3. 연결재무제표 주석
| 제 23(당)분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지 |
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제 22(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
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주식회사 에프앤가이드와 그 종속기업
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1. 일반적 사항&cr;&cr;주식회사 에프앤가이드(이하 "연결회사"라 함)는 2000년 7월 5일 온라인을 기반으로 금융정보유통을 목적으로 설립되어, 2006년 2월 금융감독위원회에 집합투자기구평가회사로 등록되었으며 2013년 7월 코넥스(KONEX)으로 상장하여 2020년 12월 코스닥(KOSDAQ)으로 이전 상장하였습니다.&cr;&cr;(1) 본사 소재지: 서울특별시 강서구 마곡중앙2로 61, 에프앤가이드빌딩&cr;&cr;(2) 주요사업 내용&cr;&cr;- 증권투자정보 및 금융정보 관련 프로그램의 개발 및 제공&cr;- 인터넷 비즈니스모델 개발 컨설팅 및 기술제공&cr;- 집합투자기구 평가 및 관련정보 제공&cr;- 시스템 통합(SI)사업&cr;- 간행물 및 도서 출판업&cr;- 연구용역, 학술용역, 학술연구용역, 연구개발, 학술개발용역, 연구및개발&cr;&cr;(3) 대표이사: 김군호, 이철순&cr;&cr;(4) 당분기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.&cr;
| 주주명 |
주식수(주) |
지분금액(천원) |
지분율 |
| 김군호 |
1,245,000 |
622,500 |
10.31% |
| 화천기계㈜ |
548,400 |
274,200 |
4.54% |
| 화천기공㈜ |
518,000 |
259,000 |
4.29% |
| 이철순 |
558,115 |
279,058 |
4.62% |
| 권형석 |
557,108 |
278,554 |
4.61% |
| 권영열 |
371,600 |
185,800 |
3.08% |
| 권형도 |
327,616 |
163,808 |
2.71% |
| 권형운 |
327,616 |
163,808 |
2.71% |
| 권영두 |
325,150 |
162,575 |
2.69% |
| 최원석 |
252,500 |
126,250 |
2.09% |
| 권영호 |
232,250 |
116,125 |
1.92% |
| 전영묵 |
215,213 |
107,607 |
1.78% |
| 유병진 |
85,000 |
42,500 |
0.70% |
| 박재철 |
12,981 |
6,491 |
0.11% |
| 배현기 |
35,000 |
17,500 |
0.29% |
| 강화연 |
3,733 |
1,867 |
0.03% |
| 홍정식 |
550 |
275 |
0.00% |
| 기 타 |
6,464,168 |
3,232,084 |
53.51% |
| 합 계 |
12,080,000 |
6,040,000 |
100.00% |
&cr;① 연결대상 종속기업
| 구 분 |
소재지 |
지분율 |
주요사업 |
결산월 |
|
(주)큐에프알아이
|
한국 |
60% |
연구개발업 |
12월 |
② 연결대상 종속기업의 주요 재무정보
| 구 분 |
당분기말 |
| 자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
당기총포괄손익 |
| (주)큐에프알아이 |
96,735 |
- |
- |
20 |
20 |
&cr;
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;
(1) 연결재무제표 작성기준&cr;&cr;연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr;(2) 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
&cr;연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;① 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)&cr;동 개정사항은 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제시하고 있습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.&cr;&cr;동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.
- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁&cr;&cr;이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
공시 대상 회계정책을 식별하기 위한 용어를 현행의 ‘유의적인(significant)’에서 '중요한(material)’으로 바꾸고, '중요한(material)’의 의미를 설명하기 위해 IFRS 실무서 2 ’중요성 판단에 관한 지침’에 추가 지침을 제공합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑦ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세
리스개시시점에 리스자산과 리스부채를 동시에 인식할 때나 유형자산을 취득하면서 복구충당부채를 인식할 때와 같이 자산과 부채를 동시에 인식하는 경우에, 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동일한 금액으로 발생하는 한 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 문단 15와 24에서 정하는 최초 인식 거래에 대한 면제규정을 적용하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑧ 기업회계기준서 제1008호 - 회계추정치의 정의
'회계정책'과 '회계추정'의 정의를 명확히 하고, '회계정책의 변경'과 '회계추정의 변경'의 구분을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑨ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정
&cr;
(4) 연결&cr;&cr;1) 사업결합&cr;사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr;이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;2) 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;3) 종속기업
종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
4) 지배력 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;5) 내부거래제거&cr;연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
&cr;6) 동일지배하 사업결합&cr;동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.&cr;
(5) 관계기업&cr;&cr;연결회사는 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동 지배하지 않는 기업에 대한 지분을 관계기업투자지분으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업투자지분을 최초에 거래원가를 포함하여 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액을 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 영업부문&cr;&cr;연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;&cr;(7) 외화환산&cr;&cr;1) 기능통화와 표시통화&cr;연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.&cr;
2) 외화거래와 보고기간말 잔액의 환산&cr;연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.&cr;&cr;화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;또한, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
&cr;(8) 현금및현금성자산&cr;&cr;현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.&cr;&cr;(9) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.&cr;&cr;1) 분류&cr;2018년 1월 1일 부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
- 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
- 당기손익-공정가치금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
&cr;3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr;4) 인식과 제거&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.&cr;
5) 금융상품의 상계&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;(10) 파생상품&cr;&cr;연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산 과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.&cr;
(11) 매각예정비유동자산
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
&cr;(12) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;
(13) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소에 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 추정 경제적 내용연수(건물 40년, 구축물 20년 및 기타 5년)에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
(14) 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.
원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(15) 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;(16) 무형자산&cr;&cr;1) 연구 및 개발&cr;&cr;연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성&cr;② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도&cr;③ 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력&cr;④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능&cr;⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성&cr;⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능
상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.
&cr;2) 회원권&cr;&cr;회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr;&cr;3) 산업재산권과 라이선스&cr;&cr;개별적으로 취득한 산업재산권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 라이선스는 추정 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.&cr;&cr;(17) 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
(18) 금융부채&cr;&cr;① 분류 및 측정&cr;모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.&cr;ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr;ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채
ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가, 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr;② 제거&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.&cr;&cr;(19) 복합상품&cr;
연결회사가 발행한 복합상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합상품은 주계약과 내재파생상품으로 구성됩니다. 주계약의 최초 장부금액은 내재파생상품을 분리한 후에 남은 금액으로 측정하며, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 내재파생상품의 최초 장부금액은 발행일의 공정가치로 인식되며, 이후 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 후속적으로 공정가치로평가됩니다.&cr;&cr;(20) 금융보증계약&cr;&cr;금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;
금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며 기타금융부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr;- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액&cr;&cr;(21) 충당부채 및 우발부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
(22) 종업원급여&cr;&cr;① 확정급여제도, 확정기여제도&cr;&cr;연결회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 모두 채택하고 있습니다.&cr;일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;한편, 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;② 장기종업원급여&cr;&cr;연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr;
(23) 수익인식&cr;&cr;연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
(24) 법인세비용 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
① 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로, 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;② 이연법인세&cr;&cr;이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr;&cr;배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(25) 주당이익&cr;&cr;기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 지배주주지분순이익을 보고기간 동안의 지배회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
&cr;희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 지배주주지분순이익을 보고기간 동안의 지배회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr;&cr;(26) 자본금&cr;&cr;보통주와 상환의무 없는 우선주 중 부채요소를 제외한 부분을 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.&cr;
(27) 리스&cr;&cr;리스에서 생기는 사용권자산과 리스부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr;리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분하며, 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;(28) 중요한 회계적 추정과 가정&cr;&cr;연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;
2) 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상&cr;&cr;연결회사는 매년 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.&cr;&cr;3) 확정급여부채&cr;&cr;확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.&cr;&cr;4) 법인세&cr;&cr;연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr;3. 위험관리&cr; &cr;금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 해당 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr; &cr;(1) 금융위험관리&cr; &cr;1) 위험관리 체계&cr;위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 기업의 위험관리 정책은 기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. &cr;기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr; &cr;기업의 내부감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.&cr; &cr;2)신용위험&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 기업이 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. &cr;은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. &cr;일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.&cr; &cr;한편, 보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의장부가액입니다. &cr; &cr;3) 유동성위험&cr;유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr; &cr;일반적으로 기업은 금융부채 상환을 포함하여 최소 180일 이상에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. &cr;여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.&cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다.?&cr;
① 당분기말
|
구 분
|
장부금액
|
계약상&cr; 현금흐름
|
3개월 이내
|
3개월~1년
|
1년~5년
|
|
매입채무 및 기타채무
|
3,844,745 |
3,844,745 |
3,844,745 |
- |
- |
|
차입금
|
25,769,950 |
27,401,516 |
2,344,095 |
2,874,929 |
22,182,492 |
|
기타금융부채
|
157,387 |
157,796 |
11,432 |
146,364 |
- |
| 전환사채등 |
10,429,601 |
10,000,000 |
- |
- |
10,000,000 |
|
합 계
|
40,201,683 |
41,404,057 |
6,200,272 |
3,021,293 |
32,182,492 |
(*) 유동성위험에 포함된 금액은 할인되지 않은 계약상의 현금흐름입니다.&cr;
② 전기말
|
구 분
|
장부금액
|
계약상&cr; 현금흐름
|
3개월 이내
|
3개월~1년
|
1년~5년
|
|
매입채무 및 기타채무
|
3,257,735 |
3,257,735 |
3,257,735 |
- |
- |
|
차입금
|
25,906,100 |
27,637,529 |
2,295,388 |
873,654 |
24,468,487 |
|
기타금융부채
|
168,522 |
169,228 |
11,432 |
157,796 |
|
| 전환사채등 |
11,256,983 |
10,000,000 |
- |
- |
10,000,000 |
|
합 계
|
40,589,340 |
41,064,492 |
5,564,555 |
1,031,450 |
34,468,487 |
(*) 유동성위험에 포함된 금액은 할인되지 않은 계약상의 현금흐름입니다.
연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr;&cr;4) 시장위험&cr;시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr; &cr;① 외환위험&cr;연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. &cr;이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 연결회사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.&cr;
&cr;당분기말과 전기말 및 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.&cr;
|
구 분
|
단 위
|
당분기말
|
전기말
|
|
외 화
|
원 화
|
외 화
|
원 화
|
|
현금 및 현금성자산
|
USD
|
1,968,265 |
2,383,175 |
1,922,884 |
2,279,578 |
| 외화매출채권 |
USD |
13,349 |
16,154 |
5,089 |
5,774 |
| 외화채무 |
USD |
3,944 |
4,773 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
USD |
1,024,315 |
1,240,241 |
1,046,175 |
1,240,241 |
| 합계 |
3,009,873 |
3,644,343 |
2,974,148 |
3,525,593 |
&cr;당분기와 전기 중 연결회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결회사의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.&cr;
당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당 분 기
|
전 기
|
|
5% 상승시
|
5% 하락시
|
5% 상승시
|
5% 하락시
|
|
USD
|
182,217 |
(182,217) |
176,280 |
(176,280) |
② 이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. &cr;연결회사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.&cr;
(2) 자본관리&cr;연결회사의 자본관리의 주목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr; &cr;연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결회사는 순부채를 부채총계에서 현금 및 현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당분기말
|
전기말
|
|
부채총계
|
47,432,932 |
45,614,537 |
|
차감:현금및현금성자산
|
(9,259,695) |
(12,976,151) |
|
순부채(A)
|
38,173,237 |
32,638,386 |
|
자기자본(B)
|
50,841,467 |
50,621,658 |
|
총자본(A+B)
|
89,014,704 |
83,260,044 |
|
부채비율[A/(A+B)]
|
42.88% |
39.20% |
4. 현금 및 현금성자산&cr; &cr;당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
현 금
|
6,700 |
4,060 |
|
원화보통예금
|
6,243,070 |
8,216,220 |
|
외화보통예금
|
2,383,175 |
2,154,433 |
|
CMA
|
467,836 |
409,428 |
| MMDA |
155,927 |
2,136,107 |
| 기 타 |
2,985 |
55,903 |
|
합 계
|
9,259,693 |
12,976,151 |
&cr;
5. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
총장부금액
|
대손충당금
|
순장부금액
|
총장부금액
|
대손충당금
|
순장부금액
|
|
매출채권
|
2,799,166 |
(43,935) |
2,755,231 |
2,675,574 |
(46,962) |
2,628,612 |
|
미수금
|
13,317 |
- |
13,317 |
9,200 |
- |
9,200 |
|
합 계
|
2,812,483 |
(43,935) |
2,768,548 |
2,684,774 |
(46,962) |
2,637,812 |
&cr;(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.&cr;
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
채권잔액
|
손상된금액
|
순장부금액 |
채권잔액
|
손상된금액
|
순장부금액 |
|
만기일 미도래
|
2,692,645 |
6,463 |
2,686,182 |
2,545,156 |
13,173 |
2,531,983 |
|
6개월초과~1년이내
|
83,198 |
832 |
82,366 |
106,898 |
1,069 |
105,829 |
|
1년초과~5년이내
|
36,640 |
36,640 |
- |
32,720 |
32,720 |
- |
|
합 계
|
2,812,483 |
43,935 |
2,768,548 |
2,684,774 |
46,962 |
2,637,812 |
&cr;한편, 연결회사는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의신용상태 분석 등에 근거하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 수취채권은 없습니다.&cr;
(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
기 초
|
46,962 |
26,289 |
|
대손상각비
|
- |
11,887 |
|
환 입
|
(3,027) |
- |
|
기 말
|
43,935 |
38,176 |
6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;
(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
맥쿼리인프라 등 채권형
|
1,137,100 |
1,161,893 |
|
KOREA50 등 주식형
|
4,885,980 |
4,425,446 |
| 미래에셋생명보험(변액보험) |
125,668 |
119,279 |
|
삼성생명보험(단체보험)
|
4,949 |
2,108 |
| 소프트웨어공제조합 |
20,679 |
20,679 |
| 펀드 등 |
6,128,640 |
1,229,601 |
| (주)서치퍼트 |
399,999 |
399,999 |
| 전환사채(콜옵션) |
621,520 |
1,142,490 |
|
합 계
|
13,324,535 |
8,501,495 |
(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
기초금액
|
8,501,495 |
4,592,920 |
|
취 득
|
7,634,805 |
1,646,879 |
|
계정재분류
|
- |
6,278 |
|
처 분
|
(2,183,210) |
(48,860) |
|
평 가
|
(628,555) |
110,370 |
| 외화환산 |
- |
- |
|
기말금액
|
13,324,535 |
6,307,587 |
&cr;7. 기타금융자산&cr;
당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
|
미수수익
|
34,994 |
- |
17,420 |
- |
|
임차보증금
|
30,100 |
1,463 |
30,100 |
1,463 |
|
합 계
|
65,094 |
1,463 |
47,520 |
1,463 |
&cr;
8. 기타유동자산&cr;
당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
선급금
|
9,099 |
205,084 |
&cr;
9. 매각예정비유동자산&cr;&cr;연결회사는 경영진의 승인에 의한 투자부동산 일부의 매각진행에 따라, 관련 자산과 부채를 매각예정으로 표시하였습니다.&cr; &cr;당분기말 현재 연결회사가 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말 |
| 매각예정자산 |
|
|
|
투자부동산
|
3,262,983 |
3,262,983 |
|
보증금
|
3,529 |
3,529 |
|
합 계
|
3,266,512 |
3,266,512 |
| 매각예정부채 |
|
|
|
임대보증금
|
80,000 |
150,000 |
|
합 계
|
80,000 |
150,000 |
&cr;
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
시장성 없는 지분증권:
|
|
한국포스증권(주)
|
343,745 |
264,156 |
|
합 계
|
343,745 |
264,156 |
2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
기초금액
|
264,156 |
379,154 |
| 취 득 |
- |
- |
|
처 분
|
- |
(30,000) |
|
평 가
|
79,589 |
(22,477) |
| 계정재분류 |
- |
- |
|
기말금액
|
343,745 |
326,677 |
&cr;
11. 관계기업투자
(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
기업명
|
소재지
|
당분기말
|
전기말
|
|
지분율
|
장부금액
|
지분율
|
장부금액
|
| 관계기업투자 |
(주)에프앤자산평가
|
한국
|
45.00% |
3,498,123 |
45.00% |
3,408,611 |
|
(주)비즈앤와이즈
|
한국
|
50.00% |
189,121 |
50.00% |
183,348 |
|
데이타와이드(주)
|
한국
|
26.67% |
162,952 |
26.67% |
211,137 |
| (주)웰스가이드(*1) |
한국 |
42.77% |
90,895 |
42.77% |
315,929 |
| (주)리퍼블릭케이(*2) |
한국
|
49.95% |
3,085,057 |
49.95% |
2,327,917 |
| (주)시리우스인베스트먼트(*2) |
한국
|
10.00% |
1,005,467 |
10.00% |
980,629 |
| 피데스어드바이저리(주) |
한국 |
29.99% |
558,380 |
- |
- |
| 합 계 |
|
8,589,995 |
|
7,427,571 |
(*1) (주)시리우스인베스트먼트에 대한 당사의 지분율은 20% 미만이지만 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.&cr;
(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
&cr; ① 당분기
|
구 분
|
기초장부금액
|
취득(처분)
|
지분법손익
|
기타 |
기말장부금액
|
|
(주)에프앤자산평가
|
3,408,610 |
- |
89,513 |
- |
3,498,123 |
|
(주)비즈앤와이즈
|
183,348 |
- |
5,773 |
- |
189,121 |
|
(주)데이타와이드
|
211,137 |
- |
(48,185) |
- |
162,952 |
| (주)웰스가이드 |
315,929 |
- |
(225,034) |
- |
90,895 |
| (주)리퍼블릭케이 |
2,327,917 |
- |
1,236,660 |
(479,520) |
3,085,057 |
| (주)시리우스인베스트먼트 |
980,629 |
- |
24,838 |
- |
1,005,467 |
| 피데스어드바이저리(주) |
- |
599,760 |
(41,380) |
- |
558,380 |
| 합 계 |
7,427,570 |
599,760 |
1,042,185 |
- |
8,589,995 |
&cr;② 전분기
|
구 분
|
기초장부금액
|
취득(처분)
|
지분법손익
|
손상차손
|
기말장부금액
|
|
(주)에프앤자산평가
|
3,175,921 |
- |
182,987 |
- |
3,358,907 |
|
(주)비즈앤와이즈
|
139,840 |
- |
12,783 |
- |
152,623 |
|
(주)데이타와이드
|
197,802 |
- |
(34,850) |
- |
162,952 |
| (주)웰스가이드 |
1,178,229 |
- |
(185.905) |
- |
992,324 |
| 합 계 |
4,691,791 |
- |
(24,985) |
- |
4,666,806 |
(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당분기말
|
구 분
|
순자산
|
지분율
|
순자산지분금액
|
투자차액
|
미실현손익
|
장부금액
|
|
(주)에프앤자산평가
|
7,773,607 |
45.00% |
3,498,123 |
- |
- |
3,498,123 |
|
(주)비즈앤와이즈
|
378,242 |
50.00% |
189,121 |
- |
- |
189,121 |
|
데이타와이드(주)
|
610,994 |
26.67% |
162,952 |
- |
- |
162,952 |
| (주)웰스가이드 |
212,520 |
42.77% |
90,895 |
- |
- |
90,895 |
| (주)리퍼블릭케이 |
5,376,290 |
49.95% |
2,685,457 |
399,600 |
- |
3,085,057 |
| (주)시리우스인베스트먼트 |
10,054,670 |
10.00% |
1,005,467 |
- |
- |
1,005,467 |
| 피데스어드바이저리(주) |
335,488 |
29.99% |
100,613 |
457,767 |
|
558,380 |
| 합 계 |
24,741,812 |
|
7,732,628 |
857,367 |
- |
8,589,995 |
② 전기말
|
구 분
|
순자산
|
지분율
|
순자산지분금액
|
투자차액
|
미실현손익
|
장부금액
|
|
(주)에프앤자산평가
|
7,574,689 |
45.00% |
3,408,610 |
- |
- |
3,408,610 |
|
(주)비즈앤와이즈
|
366,710 |
50.00% |
183,348 |
- |
- |
183,348 |
|
데이타와이드(주)
|
791,665 |
26.67% |
211,137 |
- |
- |
211,137 |
| (주)웰스가이드 |
738,710 |
42.77% |
315,929 |
- |
- |
315,929 |
| (주)리퍼블릭케이 |
3,860,494 |
49.95% |
1,928,317 |
399,600 |
- |
2,327,917 |
| (주)시리우스인베스트먼트 |
9,806,290 |
10.00% |
980,629 |
- |
- |
980,629 |
| 합 계 |
23,138,558 |
|
7,027,970 |
399,600 |
- |
7,427,570 |
(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;① 당분기말
|
구 분
|
자 산
|
부 채
|
수 익
|
당기손익
|
|
(주)에프앤자산평가
|
11,947,371 |
4,173,765 |
116,076 |
198,917 |
|
(주)비즈앤와이즈
|
434,271 |
56,015 |
21,232 |
21,244 |
|
데이타와이드(주)
|
1,179,843 |
568,774 |
(111,856) |
(109.145) |
| (주)웰스가이드 |
333,287 |
120,755 |
(541,172) |
(526.178) |
| (주)리퍼블릭케이 |
7,483,630 |
2,107,412 |
2,267,075 |
2,245,035 |
| (주)시리우스인베스트먼트 |
10,068,128 |
13,458 |
248,377 |
248,378 |
| 피데스어드바이저리(주) |
442,155 |
10,668 |
(141.288) |
(137,973) |
&cr;② 전기말
|
구 분
|
자 산
|
부 채
|
수 익
|
당기손익
|
|
(주)에프앤자산평가
|
11,575,895 |
4,001,206 |
8,060,195 |
755,079 |
|
(주)비즈앤와이즈
|
428,935 |
62,225 |
220,941 |
87,056 |
|
데이타와이드(주)
|
1,445,633 |
653,869 |
1,954,247 |
50,007 |
| (주)웰스가이드 |
869,525 |
130,815 |
216 |
(2,276,329) |
| (주)리퍼블릭케이 |
6,991,091 |
3,130,598 |
5,031,033 |
2,660,493 |
| (주)시리우스인베스트먼트 |
9,816,528 |
10,235 |
5,056 |
(193,707) |
&cr;
12. 유형자산&cr;
(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
장부금액 |
|
토 지
|
3,739,740 |
- |
3,739,740 |
3,739,772 |
- |
3,739,772 |
|
건 물
|
8,196,449 |
(698,464) |
7,497,985 |
8,196,449 |
(647,236) |
7,549,213 |
|
구축물
|
1,261,967 |
(225,259) |
1,036,708 |
1,261,967 |
(209,484)
|
1,052,483 |
|
차량운반구
|
100,002 |
(100,001) |
1 |
100,002 |
(100,001) |
1 |
|
비 품
|
385,528 |
(224,432) |
161,096 |
343,122 |
(205,872) |
137,250 |
|
전산비품
|
2,031,249 |
(752,209) |
1,279,040 |
1,979,249 |
(650,713) |
1,328,536 |
|
사용권자산
|
172,566 |
(147,399) |
25,167 |
172,566 |
(136,615) |
35,951 |
| 건설중인자산 |
202,100 |
- |
202,100 |
202,100 |
- |
202,100 |
|
합 계
|
16,089,601 |
(2,147,764) |
13,941,837 |
15,995,227 |
(1,949,921) |
14,045,306 |
(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당분기
|
구 분
|
기초잔액
|
취 득
|
계정대체 |
처 분
|
감가상각비
|
기말잔액
|
|
토 지
|
3,739,772 |
- |
- |
(32) |
- |
3,739,740 |
|
건 물
|
7,549,213 |
- |
- |
- |
(51,228) |
7,497,985 |
|
구축물
|
1,052,484 |
- |
- |
- |
(15,775) |
1,036,709 |
|
차량운반구
|
1 |
- |
- |
- |
- |
1 |
|
비 품
|
137,250 |
42,406 |
- |
- |
(18,560) |
161,096 |
|
전산비품
|
1,328,535 |
52,000 |
- |
- |
(101,495) |
1,279,040 |
|
사용권자산
|
35,951 |
- |
- |
- |
(10,784) |
25,167 |
| 건설중인자산 |
202,100 |
- |
- |
- |
- |
202,100 |
|
합 계
|
14,045,306 |
94,406 |
- |
(32) |
(197,842) |
13,941,838 |
&cr;② 전분기
|
구 분
|
기초잔액
|
취 득
|
처 분
|
감가상각비
|
기타증감 |
기말잔액
|
|
토 지
|
3,636,148 |
- |
- |
- |
- |
3,636,148 |
|
건 물
|
7,326,508 |
- |
- |
(48,615) |
- |
7,277,893 |
|
구축물
|
1,115,582 |
- |
- |
(15,775) |
- |
1,099,807 |
|
차량운반구
|
6,666 |
- |
- |
(4,999) |
- |
1,667 |
|
비 품
|
174,290 |
- |
- |
(15,858) |
- |
158,432 |
|
전산비품
|
457,866 |
- |
- |
(41,961) |
-- |
415,905 |
|
사용권자산
|
107,490 |
- |
(50,824) |
(12,634) |
28,589 |
72,621 |
| 건설중인자산 |
49,780 |
- |
- |
- |
- |
49,780 |
|
합 계
|
12,874,330 |
- |
(50,824) |
(139,842) |
28,589 |
12,712,253 |
(3) 연결회사가 보유한 토지는 사용개시시점부터 5년간 임의매각이 제한되어 있으며 산업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.&cr;
&cr;13. 투자부동산&cr;
(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
장부금액 |
|
토 지
|
26,780,999 |
- |
26,780,999 |
26,780,999 |
- |
26,780,999 |
|
건 물
|
390,853 |
(206,698) |
184,155 |
390,853 |
(11,880) |
201,956 |
|
합 계
|
27,171,852 |
(206,698) |
26,965,154 |
27,171,852 |
(11,880) |
26,982,955 |
(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr;① 당분기
|
구 분
|
기초잔액
|
취 득
|
감가상각
|
매각예정분류 |
기말잔액
|
|
토 지
|
26,780,999 |
- |
- |
- |
26,780,999 |
|
건 물
|
201,956 |
- |
(17,802) |
- |
184,154 |
|
합 계
|
26,982,955 |
- |
(17,802) |
- |
26,965,153 |
&cr;② 전분기
|
구 분
|
기초잔액
|
감가상각
|
기말잔액
|
|
토 지
|
1,204,000
|
-
|
1,204,000 |
|
건 물
|
2,114,883 |
(13,975) |
2,100,908 |
|
합 계
|
3,318,883 |
(13,975) |
3,304,908 |
14. 무형자산&cr;
(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
649,864 |
(173,516) |
476,348 |
635,292 |
(145,719) |
489,573 |
| 고객창출무형자산 |
5,269,000 |
(1,800,242) |
3,468,758 |
5,269,000 |
(1,668,517) |
3,600,483 |
| 회원권 |
1,977,251 |
- |
1,977,251 |
1,976,751 |
- |
1,976,751 |
| 영업권 |
13,247,340 |
- |
13,247,340 |
13,247,340 |
-
|
13,247,340 |
|
합 계
|
21,143,455 |
(1,973,758) |
19,169,697 |
21,128,383 |
(1,814,236) |
19,314,147 |
(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당분기
|
구 분
|
기초잔액
|
취 득
|
처 분
|
감가상각비
|
기말잔액
|
| 소프트웨어 |
489,574 |
14,573 |
- |
(27,797) |
476,350 |
| 고객창출무형자산 |
3,600,482 |
- |
- |
(131,725) |
3,468,757 |
| 회원권 |
1,976,751 |
500 |
- |
- |
1,977,251 |
| 영업권 |
13,247,340 |
- |
- |
- |
13,247,340 |
|
합 계
|
19,314,147 |
15,073 |
- |
(159,522) |
19,169,698 |
&cr;② 전분기
|
구 분
|
기초잔액
|
취 득
|
감가상각비
|
기말잔액
|
| 소프트웨어 |
73,226 |
- |
(17,904) |
55,322 |
| 고객창출무형자산 |
4,127,383 |
- |
(131,725) |
3,995,658 |
| 회원권 |
979,240 |
- |
- |
979,240 |
| 영업권 |
12,088,160 |
- |
- |
12,088,160 |
|
합 계
|
17,268,009 |
- |
(149,629) |
17,118,380 |
&cr;
(3) 영업권의 손상 평가&cr;&cr;영업권은 연결회사의 단일의 영업부문(현금창출단위)에 배분되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 연결회사가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.
&cr;경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 연결회사가 속한 산업의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당 분 기 |
전 기 |
| 할인율 |
15.4% |
15.4% |
| 영구성장률 |
0.0% |
0.0% |
15. 기타비유동자산&cr;
당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
기타의 비유동자산
|
150,603 |
147,603 |
16. 매입채무 및 기타채무&cr;
&cr;당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
매입채무
|
- |
115,677 |
|
미지급금
|
2,869,138 |
1,300,872 |
| 미지급비용 |
847,925 |
1,797,746 |
|
미지급배당금
|
127,681 |
43,439 |
|
합 계
|
3,844,744 |
3,257,734 |
&cr;&cr;17. 차입금&cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
차 입 처
|
이자율(%)
|
최장 만기일
|
당분기말
|
전기말
|
|
원화 담보부 은행차입금(*1),(*2)
|
산업은행
|
1.51 |
2025-05-12 |
1,769,950 |
1,906,100 |
|
원화 담보부 은행차입금(*2)
|
국민은행
|
2.85 |
2023-02-23 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 원화 담보부 은행차입금(*1),(*2) |
국민은행 |
2.81 |
2024-11-30 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 원화운영자금 은행차입금 |
신한은행 |
2.19 |
2023-03-15 |
2,000,000 |
2,000,000 |
|
소 계
|
25,769,950 |
25,906,100 |
|
유동성 대체
|
(4,544,600) |
(2,544,600) |
|
차감 계
|
21,225,350 |
23,361,500 |
(*1) 연결회사는 해당 차입 약정에 대하여 토지를 담보로 제공하고 있습니다.&cr;(*2) 연결회사는 해당 차입 약정에 대하여 건물을 담보로 제공하고 있습니다.&cr;
18. 전환사채&cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 액면금액 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 전환권조정 |
(3,971,359) |
(4,132,037) |
| 합 계 |
6,028,641 |
5,867,963 |
&cr;(2) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당분기
| 구 분 |
사 채 |
전환권조정 |
합 계 |
| 기 초 |
10,000,000 |
(4,132,037) |
5,867,963 |
| 전환사채 발행 |
- |
- |
- |
| 전환권조정 상각 |
- |
160,678 |
160,678 |
| 기 말 |
10,000,000 |
(3,971,359) |
6,028,641 |
&cr;② 전기
| 구 분 |
사 채 |
전환권조정 |
합 계 |
| 기 초 |
- |
- |
- |
| 전환사채 발행 |
10,000,000 |
(4,221,180) |
5,778,820 |
| 전환권조정 상각 |
- |
89,143 |
89,143 |
| 기 말 |
10,000,000 |
(4,132,037) |
5,867,963 |
(3) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
| 사채의종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면가액 |
10,000,000천원 |
| 발행가액 |
10,000,000천원 |
| 사채의 발행일 |
2021-11-11 |
| 사채의 만기일 |
2026-11-11 |
| 전환가격 |
9,976원 |
| 사채의 상환 및 이자의 지급 |
만기까지 전환권이 행사되지 아니한 사채권에 대하여 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 |
| 액면이자율/만기보장수익률 |
액면이자율 0% / 만기보장수익률 0% |
| 전환조건 |
사채 발행일로부터 1년 3개월이 경과한 날인 2023년 2월 11일부터 2026년 10월 11일 까지 전환 청구가능 |
| 조기상환청구권 |
사채 발행일로부터 2년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능 |
| 콜옵션 |
사채 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년동안 사채의 발행가액의 45% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도 청구 가능 |
| 전환가격의 조정 |
가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr; 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 또는 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우&cr; 다. 감자 또는 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우&cr; 라. 위 가. 내지 다.와는 별도로 본 사채 발행 후 매[3]개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 [최초 전환가격의 90%]로 한다.&cr; 마. 위 가목 내지 라목에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상하며, 조정 후 전환가액이 발행회사 보통주식의 액면가 이하인 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다. &cr; 바. 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. |
&cr;
(4) 당분기와 전분기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산의 공정가치 변동와 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 분 기 |
전 분 기 |
| 기 초 |
1,142,490 |
- |
| 전환사채 발행 |
- |
- |
| 파생상품평가손실 |
(520,970) |
- |
| 합 계 |
621,520 |
- |
(5) 당분기와 전분기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동와 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 분 기 |
전 분 기 |
| 기 초 |
5,389,020 |
- |
| 전환사채 발행 |
- |
- |
| 파생상품평가이익 |
(988,060) |
- |
| 합 계 |
4,400,960 |
- |
&cr;19. 리스부채&cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
유동리스부채
|
33,887 |
45,022 |
|
비유동리스부채
|
- |
- |
|
합 계
|
33,887 |
45,022 |
&cr;(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
| 기 초 |
45,022 |
116,832 |
| 증 가 |
- |
- |
| 감 소 |
(11,432) |
(35,200) |
| 이자비용 |
298 |
654 |
| 기 타 |
- |
- |
| 기 말 |
33,888 |
82,286 |
&cr;
20. 충당부채&cr;
(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 연차충당부채 |
350,160 |
342,033 |
&cr;(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
| 기 초 |
342,033 |
295,207 |
| 설 정 |
93,635 |
78,551 |
| 사 용 |
(85,508) |
(76,033) |
| 기 말 |
350,160 |
297,725 |
&cr;21. 기타유동부채&cr;
당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 선수금 |
4,163,74 |
2,439,419 |
| 예수금 |
132,061 |
164,146 |
| 합 계 |
4,295,808 |
2,603,565 |
&cr;
&cr;22. 확정급여부채 및 장기종업원급여부채&cr;
(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
확정급여채무의 현재가치
|
6,507,556 |
6,489,387 |
|
사외적립자산의 공정가치
|
(5,513,249) |
(6,174,224) |
|
확정급여부채
|
994,307 |
315,163 |
| 장기종업원급여부채 |
308,636 |
296,075 |
(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
기초잔액
|
6,489,388 |
6,373,009 |
|
당기근무원가
|
221,966 |
205,328 |
|
이자원가
|
24,977 |
20,242 |
|
재측정요소
|
- |
- |
|
퇴직급여지급액
|
(228,775) |
(56,148) |
|
기말잔액
|
6,507,556 |
6,542,431 |
&cr;(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
기초잔액
|
6,174,225 |
5,278,122 |
|
이자수익
|
45,304 |
32,321 |
|
사외적립자산 재측정요소
|
- |
- |
|
사용자기여금
|
200,000 |
- |
|
퇴직급여지급액
|
(906,280) |
(125,795) |
|
기말잔액
|
5,513,249 |
5,184,648 |
(4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
당기근무원가
|
221,966 |
205,328 |
|
순이자원가
|
(20,327) |
20,242 |
|
퇴직급여 합계
|
201,639 |
225,570 |
| 장기종업원급여 |
12,561 |
5,551 |
(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
단기금융상품
|
317,170 |
206,072 |
|
매도가능증권
|
3,242,335 |
3,475,402 |
|
현금성자산
|
1,953,744 |
2,492,750 |
|
합 계
|
5,513,249 |
6,174,224 |
&cr;
(6) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
할인율
|
3.04% |
3.04% |
|
미래임금상승률
|
4.10% |
4.10% |
할인율은 보고기간말 현재 연결회사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 우량회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 연결회사의 경험적승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.
&cr;&cr;23. 기타금융부채&cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 리스부채 |
33,887 |
- |
45,022 |
- |
| 임대보증금 |
123,500 |
- |
123,500 |
- |
|
합 계
|
157,387 |
- |
168,522 |
- |
&cr;
24. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;(1) 자본금&cr;&cr;당분기말 현재 지배회사의 발행할 주식의 총수는 보통주 100,000,000주(액면가액: 500원)이며, 당분기와 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당분기말
|
전 기
|
|
주식수
|
자본금
|
주식수
|
자본금
|
|
기초잔액
|
12,080,000 |
6,040,000 |
12,080,000 |
6,040,000 |
| 유상증자(*) |
- |
- |
- |
- |
| 전환권행사 |
- |
- |
- |
- |
|
기말잔액
|
12,080,000 |
6,040,000 |
12,080,000 |
6,040,000 |
(*) 2020년 12월 중 코스닥 이전상장에 따라 신주를 발행하였습니다.&cr;&cr;(2) 자본잉여금&cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 주식발행초과금 |
24,032,146 |
24,032,146 |
| 감자차익 |
941,738 |
941,738 |
| 기타자본잉여금 |
7,136 |
7,136 |
| 전환권대가 |
- |
- |
|
합 계
|
24,981,020 |
24,981,020 |
&cr;
25. 기타포괄손익누계액&cr;
(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익
|
(511,099) |
(573,179) |
(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
기초잔액
|
(573,179) |
(353,376) |
|
평 가
|
79,589 |
(33,943) |
| 법인세효과 |
(17,510) |
7,467 |
|
기말잔액
|
(511,100) |
(379.852) |
&cr;&cr;26. 기타자본&cr;
당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
자기주식처분이익
|
910,408 |
910,408 |
|
전환권재매입
|
551,384 |
551,384 |
| 자기주식 |
(2,975,930) |
(2,975,930) |
|
합 계
|
(1,514,138) |
(1,514,138) |
&cr;
&cr;27. 이익잉여금&cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 법정적립금 |
654,100 |
497,060 |
|
미처분이익잉여금
|
21,152,850 |
21,152,168 |
|
합 계
|
21,806,950 |
21,649,228 |
28. 기타영업비용
&cr;당분기와 전분기 중 발생한 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
| 수도광열비 |
17,869 |
17,572 |
| 전력비 |
16,179 |
16,015 |
| 여비교통비 |
16,782 |
14,036 |
| 도서인쇄비 |
5,708 |
5,651 |
| 소모품비 |
59,625 |
44,279 |
| 세금과공과 |
101,965 |
40,954 |
| 수선비 |
8,391 |
- |
| 보험료 |
296,854 |
1,302 |
| 접대비 |
61,774 |
81,530 |
| 광고선전비 |
53,590 |
11,700 |
| 회의비 |
- |
26,982 |
| 교육훈련비 |
26,247 |
6,601 |
| 행사비 |
- |
2,532 |
| 운반비 |
2,377 |
589 |
| 차량유지비 |
7,047 |
5,185 |
| 지급임차료 |
9,000 |
- |
| 대손상각비 |
(3,027) |
11,887 |
| 합 계 |
680,381 |
286,815 |
&cr;
29. 금융수익과 금융비용&cr;&cr;당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
금융수익:
|
|
이자수익
|
33,939 |
5,076 |
|
외환차익
|
7,159 |
2,778 |
|
외화환산이익
|
58,877 |
74,946 |
| 배당금수익 |
31,425 |
26,640 |
|
당기손익인식금융자산처분이익
|
4,501 |
50,545 |
|
당기손익인식금융자산평가이익
|
93,859 |
159,217 |
| 파생상품평가손실 |
988,060 |
- |
|
합 계
|
1,217,820 |
319,202 |
|
금융비용:
|
|
이자비용
|
328,151 |
30,339 |
|
외환차손
|
4,253 |
570 |
|
외화환산손실
|
8 |
- |
|
당기손익인식금융자산평가손실
|
25,008 |
48,569 |
|
당기손익인식금융자산처분손실
|
201,443 |
- |
| 파생상품평가손실 |
520,970 |
- |
|
합 계
|
1,079,833 |
79,478 |
&cr;
30. 기타수익과 기타비용&cr;&cr;당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
기타영업외수익
|
| 임대수익 |
76,722 |
42,000 |
|
잡이익
|
19,073 |
12,883 |
|
합 계
|
95,795 |
54,883 |
|
기타영업외비용
|
| 투자자산감가상각비 |
17,802 |
13,975 |
| 잡손실 |
2 |
12,746 |
| 투자부동산관리비 |
1,083 |
- |
| 리스해지손실 |
- |
1,415 |
|
합 계
|
18,887 |
28,136 |
31. 법인세비용&cr; &cr;(1) 당분기와 전분기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
당기 법인세부담액
|
337,191 |
324,660 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 |
77,246 |
147,186 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 |
(196,905) |
(292,194) |
|
자본에 직접 반영된 법인세비용
|
54,680 |
7,467 |
|
법인세비용
|
272,212 |
187,119 |
(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
법인세비용차감전순이익
|
2,256,288 |
1,702,512 |
|
적용세율에 따른 세부담액
|
496,383 |
374,553 |
| 조정사항 |
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 |
- |
- |
| - 기타(공제감면 등) |
224,171 |
187,434 |
|
법인세비용
|
272,212 |
187,119 |
| 평균유효세율 |
12.06% |
11% |
32. 주당순이익&cr;&cr;(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
지배회사지분순이익
|
1,984,076 |
1,515,393 |
|
가중평균유통보통주식수
|
11,765,000 |
12,073,744 |
|
기본주당순이익(원)
|
169 |
126 |
(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
&cr;① 당분기
|
구 분
|
유통주식수
|
일 수
|
적 수
|
|
기 초
|
12,080,000 |
90 |
1,087,200,000 |
| 자기주식 |
(315,000) |
90 |
(28,350,000) |
|
합 계
|
1,058,850,000 |
| 가중평균유통보통주식수 |
11,765,000 |
&cr;② 전분기
|
구 분
|
유통주식수
|
일 수
|
적 수
|
| 기 초 |
12,080,000 |
90 |
1,087,200,000 |
| 자기주식 |
(33,753) |
90 |
(563,050) |
|
합 계
|
1,086,636,950 |
| 가중평균유통보통주식수 |
12,073,744 |
(3) 당분기와 전분기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
| 지배회사지분순이익 |
1,984,076 |
1,515,393 |
|
전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)
|
125,329 |
- |
|
희석주당순이익 계산에 사용된 순이익
|
2,109,405 |
1,515,393 |
|
가중평균희석유통보통주식수
|
12,012,169 |
12,073,744 |
|
희석주당순이익(원)
|
176 |
126 |
&cr;(4) 당분기와 전분기의 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
가중평균유통보통주식수
|
11,765,000 |
12,073,744 |
|
전환사채의 효과
|
247,169 |
- |
|
가중평균희석유통보통주식수
|
12,012,169 |
12,073,744 |
&cr;
&cr;33. 금융상품의 범주별 분류&cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당분기말
|
구 분
|
당기손익-&cr; 공정가치 측정&cr; 금융자산
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
|
상각후원가&cr;측정 금융자산
|
합 계
|
|
유 동:
|
|
현금및현금성자산
|
- |
- |
9,259,695 |
9,259,695 |
|
매출채권 및 기타채권
|
- |
- |
2,768,549 |
2,768,549 |
|
당기손익-공정가치금융자산
|
13,324,536 |
- |
- |
13,324,536 |
|
기타금융자산
|
- |
- |
65,094 |
65,094 |
|
비유동:
|
| 상각후원가측정 금융자산 |
- |
- |
418,420 |
418,420 |
|
기타포괄손익-공정가치금융자산
|
- |
343,745 |
- |
343,745 |
|
기타금융자산
|
- |
- |
1,463 |
1,463 |
|
합 계
|
13,324,536 |
343,745 |
12,513,221 |
26,181,502 |
|
구 분
|
당기손익- 공정가치 측정 금융부채
|
상각후원가&cr; 측정 금융부채
|
합 계 |
|
유 동 :
|
|
매입채무 및 기타채무
|
- |
3,844,745 |
3,844,745 |
|
차입금
|
- |
4,544,600 |
4,544,600 |
| 기타금융부채 |
- |
157,387 |
157,387 |
| 전환사채 |
|
6,028,641 |
6,028,641 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
4,400,960 |
4,400,960 |
|
비유동 :
|
|
장기차입금
|
- |
21,225,350 |
21,225,350 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
- |
- |
|
합 계
|
- |
40,201,683 |
40,201,683 |
&cr;
① 전기말
|
구 분
|
당기손익-&cr; 공정가치 측정&cr; 금융자산
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
|
상각후원가&cr;측정 금융자산
|
합 계
|
|
유 동:
|
|
현금및현금성자산
|
- |
- |
12,976,151 |
12,976,151 |
|
매출채권 및 기타채권
|
- |
- |
2,637,813 |
2,637,813 |
|
당기손익-공정가치금융자산
|
8,501,495 |
- |
- |
8,501,495 |
|
기타금융자산
|
- |
- |
47,520 |
47,520 |
|
비유동:
|
| 상각후원가측정 금융자산 |
-
|
-
|
418,420 |
418,420 |
|
기타포괄손익-공정가치금융자산
|
- |
264,156 |
- |
264,156 |
|
기타금융자산
|
- |
- |
1,463 |
1,463 |
|
합 계
|
8,501,495 |
264,156
|
16,081,367 |
24,847,018 |
|
구 분
|
당기손익- 공정가치 측정 금융부채
|
상각후원가&cr; 측정 금융부채
|
합 계 |
|
유 동 :
|
|
매입채무 및 기타채무
|
-
|
3,257,735 |
3,257,735 |
|
차입금
|
-
|
2,544,600 |
2,544,600 |
| 기타금융부채 |
- |
168,522 |
168,522 |
|
비유동 :
|
|
장기차입금
|
-
|
23,361,500 |
23,361,500 |
| 전환사채 |
- |
5,867,963 |
5,867,963 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
5,389,020 |
- |
5,389,020 |
|
합 계
|
5,389,020 |
35,200,320 |
40,589,340 |
&cr;
(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
금융수익
|
금융비용
|
금융수익
|
금융비용
|
|
금융자산:
|
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
1,117,845 |
747,421 |
236,402 |
48,569 |
|
상각후원가 측정 금융자산
|
99,975 |
332,411 |
82,801 |
- |
|
소 계
|
1,217,820 |
1,079,832 |
319,203 |
48,569 |
|
금융부채:
|
|
당기손익-공정가치 측정 금융부채
|
- |
- |
- |
- |
|
상각후원가 측정 금융부채
|
- |
- |
- |
30,909 |
|
소 계
|
- |
- |
- |
30,909 |
|
합 계
|
1,217,820 |
1,079,832 |
319,203 |
79,478 |
&cr;
34. 금융상품 공정가치&cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
|
[공정가치로 인식된 자산]
|
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
13,324,536 |
13,324,536 |
8,501,495 |
8,501,495 |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
|
343,745 |
343,745 |
264,156 |
264,156 |
|
[상각후원가로 인식된 자산]
|
|
현금및현금성자산
|
9,259,695 |
9,259,695 |
12,976,151 |
12,976,151 |
|
매출채권 및 기타채권
|
2,768,549 |
2,768,549 |
2,637,813 |
2,637,813 |
|
기타금융자산(유동)
|
65,094 |
65,094 |
47,520 |
47,520 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
418,420 |
418,420 |
418,420 |
418,420 |
|
기타금융자산(비유동)
|
1,463 |
1,463 |
1,463 |
1,463 |
|
자산 합계
|
26,181,502 |
26,181,502 |
24,847,018 |
24,847,018 |
|
[공정가치로 인식된 부채]
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
4,400,960 |
4,400,960 |
5,389,020 |
5,389,020 |
| [상각후원가로 인식된 부채] |
|
매입채무 및 기타채무
|
3,844,745 |
3,844,745 |
3,257,735 |
3,257,735 |
|
차입금
|
4,544,600 |
4,544,600 |
2,544,600 |
2,544,600 |
|
장기차입금
|
21,225,350 |
21,225,350 |
23,361,500 |
23,361,500 |
| 전환사채 |
6,028,641 |
6,028,641 |
5,867,963 |
5,867,963 |
| 기타금융부채(유동) |
157,387 |
157,387 |
168,522 |
168,522 |
|
기타금융부채(비유동)
|
- |
- |
- |
- |
|
부채 합계
|
40,201,683 |
40,201,683 |
40,589,340 |
40,589,340 |
&cr;(2) 공정가치 서열체계&cr;연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
투입변수의 유의성
|
|
수준 1
|
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
|
|
수준 2
|
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
|
|
수준 3
|
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수
|
&cr;당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 당분기말
|
구 분
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합 계
|
| 금융자산 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
12,151,721 |
621,520 |
551,295 |
13,324,536 |
|
기타포괄손익-공정가치 금융자산
|
- |
- |
343,745 |
343,745 |
|
합 계
|
12,151,721 |
621,520 |
895,040 |
13,668,281 |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
4,400,960 |
- |
4,400,960 |
| 합 계 |
- |
4,400,960 |
- |
4,400,960 |
② 전기말
|
구 분
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합 계
|
| 금융자산 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
6,816,940 |
1,142,490 |
542,065 |
8,501,495 |
|
기타포괄손익-공정가치 금융자산
|
- |
- |
264,156 |
264,156 |
|
합 계
|
6,816,940 |
1,142,490 |
806,221 |
8,765,651 |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
5,389,020 |
- |
5,389,020 |
| 합 계 |
- |
5,389,020 |
- |
5,389,020 |
35. 특수관계자 거래&cr;&cr; (1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
특수관계자명 |
|
관계기업
|
(주)에프앤자산평가,(주)비즈앤와이드,데이타와이드(주),&cr;(주)웰스가이드,(주)리퍼블릭케이,(주)시리우스인베스트먼트&cr;피데스어드바이저리(주)
|
| 기타 특수관계자 |
(주)화천기공
|
(2) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
회사명 |
당 분 기 |
전 분 기 |
| 매출등 |
매입등 |
매출등 |
매입등 |
| 관계기업 |
(주)에프앤자산평가
|
45,100 |
8,607 |
6,068 |
4,500 |
| (주)비즈앤와이드 |
7,260 |
- |
3,800 |
2,860 |
|
(주)리퍼블릭케이
|
11,550 |
- |
- |
- |
| 피데스어드바이저리(주) |
17,325 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
화천기공(주) |
1,980 |
- |
1,980 |
660 |
| 합 계 |
83,215 |
8,607 |
11,848 |
8,020 |
&cr;(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
회사명 |
당분기말 |
전기말 |
| 채 권 |
채 무 |
채 권 |
채 무 |
| 관계기업 |
(주)에프앤자산평가 |
41,800 |
- |
4,620 |
- |
| 기타 특수관계자 |
화천기공(주) |
660 |
- |
660 |
- |
| 합 계 |
42,460 |
- |
5,280 |
- |
(4) 당분기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금 대여 및 차입거래는 없으며, 관련 채권, 채무 잔액도 존재하지 않습니다. &cr;
(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr;주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
단기종업원급여
|
967,136 |
732,832 |
|
퇴직급여
|
164,837 |
129,791 |
|
합 계
|
1,131,973 |
862,623 |
36. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
| 퇴직급여 |
201,639 |
229,154 |
| 외화환산손실 |
8 |
- |
| 감가상각비 |
197,842 |
139,842 |
| 무형자산상각비 |
159,522 |
149,629 |
| 투자자산감가상각비 |
17,802 |
13,975 |
| 리스해지손실 |
- |
1,415 |
| 대손상각비 |
(3,027) |
11,887 |
| 파생상품평가손실 |
520,970 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 |
201,443 |
48,569 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 |
25,008 |
- |
| 관계기업투자손실 |
314,600 |
220,755 |
| 법인세비용 |
221,626 |
184,980 |
| 이자비용 |
328,151 |
30,339 |
| 수입배당금 |
- |
(26,640) |
| 외화환산이익 |
(58,877) |
(74,946) |
| 이자수익 |
(33,769) |
(5,076) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 |
(93,859) |
(159,217) |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 |
(4,501) |
(50,545) |
| 관계기업투자이익 |
(1,356,784) |
(195,770) |
| 파생상품평가이익 |
(988,060) |
- |
| 합 계 |
(350,266) |
518,351 |
&cr;(2) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
| 매출채권의 감소(증가) |
(116,346) |
(420,245) |
| 미수금의 감소(증가) |
(4,117) |
(14,466) |
| 금융리스의 감소(증가) |
- |
(40,715) |
| 선급금의 감소(증가) |
(4,015) |
(2,754,348) |
| 관계기업투자주식의 감소(증가) |
479,520 |
- |
| 매입채무의 증가(감소) |
- |
(251,705) |
| 미지급금의 증가(감소) |
332,582 |
(536,428) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(950,418) |
339,071 |
| 미지급배당금의 증가(감소) |
- |
- |
| 선수금의 증가(감소) |
1,724,328 |
1,025,982 |
| 예수금의 증가(감소) |
(32,086) |
(19,375) |
| 기타의 충당부채 |
8,126 |
2,517 |
| 장기종업원급여부채의 증가(감소) |
12,561 |
5,551 |
|
퇴직급여부채의 증가(감소)
|
(16,791) |
(23,400) |
| 합 계 |
1,433,344 |
2,687,561 |
(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
| 선급금의 퇴직연금운용자산 대체 |
200,000 |
- |
| 전환사채의 유동성 재분류 |
6,028,641 |
- |
| 당기손익 공정가치 측정 금융부채 유동성 재분류 |
4,400,960 |
- |
| 장기차입금의 유동성 재분류 |
2,136,150 |
136,150 |
37. 약정사항 및 타인으로부터 제공받은 보증내역&cr;&cr;당분기말 현재 연결회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 162,059천원, 소프트웨어공제조합으로부터 1,989,883천원의 보증을 제공받고 있습니다.&cr;
38. 영업부문 정보&cr;&cr;영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 연결회사는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.
연결회사의 영업부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 용역의 판매유형에 따라 영업수익은 다음과 같이 분류할 수 있습니다.&cr;&cr;(1) 당분기
|
구분
|
데이터정보 |
FUND |
INDEX |
기타 |
합계
|
|
영업수익
|
4,490,092 |
337,983 |
1,471,240 |
345,481 |
6,644,796 |
(2) 전분기
|
구분
|
데이터정보 |
FUND |
INDEX |
기타 |
합계
|
|
영업수익
|
4,053,621 |
326,342 |
1,168,396 |
330,868 |
5,879,227 |
&cr;
5. 재무제표 주석
| 제 23(당)분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지 |
|
제 22(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
|
|
주식회사 에프앤가이드
|
&cr;
1. 일반적 사항
주식회사 에프앤가이드(이하 "당사"라 함)는 2000년 7월 5일 온라인을 기반으로 금융정보유통을 목적으로 설립되어, 2006년 2월 금융감독위원회에 집합투자기구평가회사로 등록되었으며 2013년 7월 코넥스(KONEX)으로 상장하여 2020년 12월 코스닥(KOSDAQ)으로 이전 상장하였습니다. &cr;&cr;(1) 본사 소재지: 서울특별시 강서구 마곡중앙2로 61, 에프앤가이드빌딩&cr; &cr;(2) 주요사업 내용&cr; - 증권투자정보 및 금융정보 관련 프로그램의 개발 및 제공&cr; - 인터넷 비즈니스모델 개발 컨설팅 및 기술제공&cr; - 집합투자기구 평가 및 관련정보 제공&cr; - 시스템 통합(SI)사업&cr; - 간행물 및 도서 출판업&cr; - 연구용역, 학술용역, 학술연구용역, 연구개발, 학술개발용역, 연구및개발 &cr;&cr;(3) 대표이사: 김군호, 이철순&cr;
(4) 당분기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.&cr;
| 주주명 |
주식수(주) |
지분금액(천원) |
지분율 |
| 김군호 |
1,245,000 |
622,500 |
10.31% |
| 화천기계㈜ |
548,400 |
274,200 |
4.54% |
| 화천기공㈜ |
518,000 |
259,000 |
4.29% |
| 이철순 |
558,115 |
279,058 |
4.62% |
| 권형석 |
557,108 |
278,554 |
4.61% |
| 권영열 |
371,600 |
185,800 |
3.08% |
| 권형도 |
327,616 |
163,808 |
2.71% |
| 권형운 |
327,616 |
163,808 |
2.71% |
| 권영두 |
325,150 |
162,575 |
2.69% |
| 최원석 |
252,500 |
126,250 |
2.09% |
| 권영호 |
232,250 |
116,125 |
1.92% |
| 전영묵 |
215,213 |
107,607 |
1.78% |
| 유병진 |
85,000 |
42,500 |
0.70% |
| 박재철 |
12,981 |
6,491 |
0.11% |
| 배현기 |
35,000 |
17,500 |
0.29% |
| 강화연 |
3,733 |
1,867 |
0.03% |
| 홍정식 |
550 |
275 |
0.00% |
| 기 타 |
6,464,168 |
3,232,084 |
53.51% |
| 합 계 |
12,080,000 |
6,040,000 |
100.00% |
&cr;&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;
(1) 재무제표 작성기준&cr;
당사는 전기 중 종속기업을 설립함에 따라 2021년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 이 재무제표는 2022년 03월 31일의 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표이므로 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 별도재무제표에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일과 채택일은 각각 2020년 1월 1일과 2021년 1월 1일이며, 이 재무제표는 2022년 03월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것입니다. 당사의 과거 공시 재무제표에서 별도재무제표로 전환되는 영향은 주석 11에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;①기업회계기준서 제1116호 리스(개정)&cr;&cr;동 개정사항은 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제시하고 있습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.
동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.
- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁&cr;&cr;이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
공시 대상 회계정책을 식별하기 위한 용어를 현행의 ‘유의적인(significant)’에서 '중요한(material)’으로 바꾸고, '중요한(material)’의 의미를 설명하기 위해 IFRS 실무서 2 ’중요성 판단에 관한 지침’에 추가 지침을 제공합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑦ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세
리스개시시점에 리스자산과 리스부채를 동시에 인식할 때나 유형자산을 취득하면서 복구충당부채를 인식할 때와 같이 자산과 부채를 동시에 인식하는 경우에, 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동일한 금액으로 발생하는 한 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 문단 15와 24에서 정하는 최초 인식 거래에 대한 면제규정을 적용하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑧ 기업회계기준서 제1008호 - 회계추정치의 정의
'회계정책'과 '회계추정'의 정의를 명확히 하고, '회계정책의 변경'과 '회계추정의 변경'의 구분을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑨ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정
&cr;
(3) 관계기업 및 종속기업투자&cr;&cr;당사는 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하거나, 공동지배 또는 지배하는 기업에 대한 지분을 관계기업투자지분과 종속기업투자지분으로 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업투자지분과 종속기업투자지분을 최초에 거래원가를 포함하여 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자 및 종속기업의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자 및 종속기업에게 받은 분배액을 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 영업부문&cr;&cr;당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;&cr;(5) 외화환산&cr;&cr;① 기능통화와 표시통화&cr;당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.&cr;
② 외화거래와 보고기간말 잔액의 환산&cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.&cr;&cr;화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;또한, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
&cr;(6) 현금및현금성자산&cr;&cr;현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.&cr;&cr;(7) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.&cr;&cr;1) 분류&cr;2018년 1월 1일 부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
- 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
- 당기손익-공정가치금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
&cr;3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr;4) 인식과 제거&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
5) 금융상품의 상계&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;(8) 파생상품&cr;&cr;당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산 과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.&cr;
(9) 매각예정비유동자산
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
&cr;(10) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;
(11) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소에 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 추정 경제적 내용연수(건물 40년, 구축물 20년 및 기타 5년)에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
(12) 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.
원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(13) 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;(14) 무형자산&cr;&cr;1) 연구 및 개발&cr;&cr;연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성&cr;② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도&cr;③ 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력&cr;④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능&cr;⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성&cr;⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능
상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.
&cr;2) 회원권&cr;&cr;회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr;&cr;3) 산업재산권과 라이선스&cr;&cr;개별적으로 취득한 산업재산권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 라이선스는 추정 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.&cr;&cr;(15) 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
(16) 금융부채&cr;&cr;① 분류 및 측정&cr;모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.&cr;ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr;ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채
ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가, 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr;② 제거&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.&cr;&cr;(17) 복합상품&cr;
당사가 발행한 복합상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합상품은 주계약과 내재파생상품으로 구성됩니다. 주계약의 최초 장부금액은 내재파생상품을 분리한 후에 남은 금액으로 측정하며, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 내재파생상품의 최초 장부금액은 발행일의 공정가치로 인식되며, 이후 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 후속적으로 공정가치로평가됩니다.&cr;&cr;(18) 금융보증계약&cr;&cr;금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;
금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며 기타금융부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr;- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액&cr;&cr;(19) 충당부채 및 우발부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
(20) 종업원급여&cr;&cr;① 확정급여제도, 확정기여제도&cr;&cr;당사는 확정급여제도와 확정기여제도를 모두 채택하고 있습니다.&cr;일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;한편, 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;② 장기종업원급여&cr;&cr;당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr;
(21) 수익인식&cr;&cr;당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
(22) 법인세비용 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
① 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로, 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;② 이연법인세&cr;&cr;이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr;&cr;배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(23) 주당이익&cr;&cr;기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
&cr;희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr;&cr;(24) 자본금&cr;&cr;보통주와 상환의무 없는 우선주 중 부채요소를 제외한 부분을 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.&cr;
(25) 리스&cr;&cr;리스에서 생기는 사용권자산과 리스부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr;리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분하며, 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;(26) 중요한 회계적 추정과 가정&cr;&cr;당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하 여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;
② 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상&cr;&cr;당사는 매년 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.&cr;&cr;③ 확정급여부채&cr;&cr;확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.&cr;&cr;④ 법인세&cr;&cr;당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
3. 위험관리&cr; &cr;금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 해당 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr; &cr;(1) 금융위험관리&cr; &cr;1) 위험관리 체계&cr;위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 기업의 위험관리 정책은 기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. &cr;기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr;기업의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.&cr; &cr;2)신용위험&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 기업이 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. &cr;은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. &cr;일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.&cr; &cr;한편, 보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의장부가액입니다. &cr; &cr;3) 유동성위험&cr;유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr; &cr;일반적으로 기업은 금융부채 상환을 포함하여 최소 180일 이상에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. &cr;여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.&cr; &cr;당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다. &cr;
① 당분기말
|
구 분
|
장부금액
|
계약상&cr; 현금흐름
|
3개월 이내
|
3개월~1년
|
1년~5년
|
|
매입채무 및 기타채무
|
3,844,745 |
3,844,745 |
3,844,745 |
- |
- |
|
차입금
|
25,769,950 |
27,401,516 |
2,344,095 |
2,874,929 |
22,182,492 |
|
기타금융부채
|
157,387 |
157,796 |
11,432 |
146,364 |
- |
| 전환사채등 |
10,429,601 |
10,000,000 |
- |
- |
10,000,000 |
|
합 계
|
40,201,683 |
41,404,057 |
6,200,272 |
3,021,293 |
32,182,492 |
(*) 유동성위험에 포함된 금액은 할인되지 않은 계약상의 현금흐름입니다.&cr;
② 전기말
|
구 분
|
장부금액
|
계약상&cr; 현금흐름
|
3개월 이내
|
3개월~1년
|
1년~5년
|
|
매입채무 및 기타채무
|
3,257,735 |
3,257,735 |
3,257,735 |
- |
- |
|
차입금
|
25,906,100 |
27,637,529 |
2,295,388 |
873,654 |
24,468,487 |
|
기타금융부채
|
168,522 |
169,228 |
11,432 |
157,796 |
|
| 전환사채등 |
11,256,983 |
10,000,000 |
- |
- |
10,000,000 |
|
합 계
|
40,589,340 |
41,064,492 |
5,564,555 |
1,031,450 |
34,468,487 |
(*) 유동성위험에 포함된 금액은 할인되지 않은 계약상의 현금흐름입니다.
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
4) 시장위험&cr;시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. &cr;
당분기말과 전기말 및 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.&cr;
|
구 분
|
단 위
|
당분기말
|
전기말
|
|
외 화
|
원 화
|
외 화
|
원 화
|
|
현금 및 현금성자산
|
USD
|
1,968,265 |
2,383,175 |
1,922,884 |
2,279,578 |
| 외화매출채권 |
USD |
13,349 |
16,154 |
5,089 |
5,774 |
| 외화채무 |
USD |
3,944 |
4,773 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
USD |
1,024,315 |
1,240,241 |
1,046,175 |
1,240,241 |
| 합계 |
3,009,873 |
3,644,343 |
2,974,148 |
3,525,593 |
&cr;당분기와 전기 중 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.&cr;
당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당 분 기
|
전 기
|
|
5% 상승시
|
5% 하락시
|
5% 상승시
|
5% 하락시
|
|
USD
|
182,217 |
(182,217) |
176,280 |
(176,280) |
② 이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. &cr;당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 자본관리&cr;당사의 자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr; &cr;당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 부채총계에서 현금 및 현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당분기말
|
전기말
|
|
부채총계
|
47,432,932 |
45,614,537 |
|
차감:현금및현금성자산
|
(9,162,960) |
(12,879,487) |
|
순부채(A)
|
38,269,972 |
32,735,050 |
|
자기자본(B)
|
50,802,733 |
50,582,933 |
|
총자본(A+B)
|
89,072,705 |
83,317,983 |
|
부채비율[A/(A+B)]
|
42.96% |
39.29% |
&cr;
&cr;4. 현금 및 현금성자산&cr; &cr;당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
현 금
|
6,700 |
4,060 |
|
원화보통예금
|
6,146,336 |
8,119,556 |
|
외화보통예금
|
2,383,175 |
2,154,433 |
|
CMA
|
467,836 |
409,428 |
| MMDA |
155,927 |
2,136,107 |
| 기 타 |
2,985 |
55,903 |
|
합 계
|
9,162,959 |
12,879,487 |
&cr;
5. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
총장부금액
|
대손충당금
|
순장부금액
|
총장부금액
|
대손충당금
|
순장부금액
|
|
매출채권
|
2,799,166 |
(43,935) |
2,755,231 |
2,675,574 |
(46,962) |
2,628,612 |
|
미수금
|
13,317 |
- |
13,317 |
9,150 |
- |
9,150 |
|
합 계
|
2,812,483 |
(43,935) |
2,768,548 |
2,684,724 |
(46,962) |
2,637,762 |
&cr;(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.&cr;
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
채권잔액
|
손상된금액
|
순장부금액 |
채권잔액
|
손상된금액
|
순장부금액 |
|
만기일 미도래
|
2,692,645 |
6,463 |
2,686,182 |
2,545,106 |
13,173 |
2,531,933 |
|
6개월초과~1년이내
|
83,198 |
832 |
82,366 |
106,898 |
1,069 |
105,829 |
|
1년초과~5년이내
|
36,640 |
36,640 |
- |
32,720 |
32,720 |
- |
|
합 계
|
2,812,483 |
43,935 |
2,768,548 |
2,684,724 |
46,962 |
2,637,762 |
&cr; (3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
기 초
|
46,962 |
26,289 |
|
대손상각비
|
- |
11,887 |
|
환 입
|
(3,027) |
- |
|
기 말
|
43,935 |
38,176 |
&cr;
6. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;
(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
맥쿼리인프라 등 채권형
|
1,137,100 |
1,161,893 |
|
KOREA50 등 주식형
|
4,885,980 |
4,425,446 |
| 미래에셋생명보험(변액보험) |
125,668 |
119,279 |
|
삼성생명보험(단체보험)
|
4,949 |
2,108 |
| 소프트웨어공제조합 |
20,679 |
20,679 |
| 펀드 등 |
6,128,640 |
1,229,601 |
| (주)서치퍼트 |
399,999 |
399,999 |
| 전환사채(콜옵션) |
621,520 |
1,142,490 |
|
합 계
|
13,324,535 |
8,501,495 |
(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
기초금액
|
8,501,495 |
4,592,920 |
|
취 득
|
7,634,805 |
1,646,879 |
|
계정재분류
|
- |
6,278 |
|
처 분
|
(2,183,210) |
(48,860) |
|
평 가
|
(628,555) |
110,370 |
| 외화환산 |
- |
- |
|
기말금액
|
13,324,535 |
6,307,587 |
&cr;
7. 기타금융자산&cr;
당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
- |
- |
|
미수수익
|
34,994 |
- |
17,420 |
- |
|
임차보증금
|
30,000 |
1,463 |
30,000 |
1,463 |
|
합 계
|
64,994 |
1,463 |
47,420 |
1,463 |
&cr;&cr;8. 기타유동자산&cr;
당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
선급금
|
9,099 |
205,084 |
| 합 계 |
9,099 |
205,084 |
&cr;
9. 매각예정비유동자산&cr;&cr;당사는 경영진의 승인에 의한 투자부동산 일부의 매각진행에 따라, 관련 자산과 부채를 매각예정으로 표시하였습니다.&cr; &cr;당분기말 및 전기말 현재 당사가 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말 |
| 매각예정자산 |
|
|
|
투자부동산
|
3,262,983 |
3,262,983 |
|
보증금
|
3,529 |
3,529 |
|
합 계
|
3,266,512 |
3,266,512 |
| 매각예정부채 |
|
|
|
임대보증금
|
80,000 |
150,000 |
|
합 계
|
80,000 |
150,000 |
&cr;
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
시장성 없는 지분증권:
|
|
한국포스증권(주)
|
343,745 |
264,156 |
|
합 계
|
343,745 |
264,156 |
(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
기초금액
|
264,156 |
379,154 |
| 취 득 |
- |
- |
|
처 분
|
- |
(30,000) |
|
평 가
|
79,589 |
(22,477) |
| 계정재분류 |
- |
- |
|
기말금액
|
343,745 |
326,677 |
&cr;
11. 관계기업투자 및 종속기업투자
(1) 당분기말과 전기말 및 현재 관계기업투자 및 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
기업명
|
소재지
|
당분기말
|
전기말
|
|
지분율
|
장부금액
|
지분율
|
장부금액
|
| 관계기업투자 |
(주)에프앤자산평가
|
한국
|
45.00% |
3,498,123 |
45.00% |
3,408,611 |
|
(주)비즈앤와이즈
|
한국
|
50.00% |
189,121 |
50.00% |
183,348 |
|
데이타와이드(주)
|
한국
|
26.67% |
162,952 |
26.67% |
211,137 |
| (주)웰스가이드 |
한국 |
42.77% |
90,895 |
42.77% |
315,929 |
| (주)리퍼블릭케이 |
한국
|
49.95% |
3,085,057 |
49.95% |
2,327,917 |
| (주)시리우스인베스트먼트(*1) |
한국
|
10.00% |
1,005,467 |
10.00% |
980,629 |
| 피데스어드바이저리(주) |
한국 |
29.99% |
558,380 |
- |
- |
| 소 계 |
|
8,589,995 |
|
7,427,571 |
| 종속기업투자 |
(주)큐에프알아이(*2) |
한국
|
60.00%
|
58,101 |
60.00%
|
58,088 |
| 소 계 |
|
58,101 |
|
58,088 |
| 합 계 |
|
8,648,096 |
|
7,485,658 |
(주)시리우스인베스트먼트에 대한 당사의 지분율은 20% 미만이지만 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.&cr;
(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자 및 종속기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
&cr; ① 당분기
|
구 분
|
기초장부금액
|
취득(처분)
|
지분법손익
|
손상차손
|
기 타 |
기말장부금액
|
|
(주)에프앤자산평가
|
3,408,610 |
- |
89,513 |
- |
- |
3,498,123 |
|
(주)비즈앤와이즈
|
183,348 |
- |
5,773 |
- |
- |
189,121 |
|
(주)데이타와이드
|
211,137 |
- |
(48,185) |
- |
- |
162,952 |
| (주)웰스가이드 |
315,929 |
- |
(225,034) |
- |
- |
90,895 |
| (주)리퍼블릭케이 |
2,327,917 |
- |
1,236,660 |
- |
(479,520) |
3,085,057 |
| (주)시리우스인베스트먼트 |
980,629 |
- |
24,838 |
- |
|
1,005,467 |
| 피데스어드바이저리(주) |
- |
599,760 |
(41,380) |
- |
- |
558,380 |
| (주)큐에프알아이 |
58,088 |
- |
12 |
- |
- |
58,100 |
| 합 계 |
7,485,658 |
599,760 |
1,042,197 |
- |
(479,520) |
8,648,095 |
② 전분기
|
구 분
|
기초장부금액
|
취득(처분)
|
지분법손익
|
손상차손
|
기말장부금액
|
|
(주)에프앤자산평가
|
3,175,920 |
- |
182,987 |
- |
3,358,907 |
|
(주)비즈앤와이즈
|
139,840 |
- |
12,783 |
- |
152,623 |
|
(주)데이타와이드
|
197,802 |
- |
(34,850) |
- |
162,952 |
| (주)웰스가이드 |
1,178,229 |
- |
(185,905) |
- |
992,324 |
| 합 계 |
4,691,791 |
- |
(24,985) |
- |
4,666,806 |
(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당분기말
|
구 분
|
순자산
|
지분율
|
순자산지분금액
|
투자차액
|
미실현손익
|
장부금액
|
|
(주)에프앤자산평가
|
7,773,607 |
45.00% |
3,498,123 |
- |
- |
3,498,123 |
|
(주)비즈앤와이즈
|
378,242 |
50.00% |
189,121 |
- |
- |
189,121 |
|
데이타와이드(주)
|
610,994 |
26.67% |
162,952 |
- |
- |
162,952 |
| (주)웰스가이드 |
212,520 |
42.77% |
90,895 |
- |
- |
90,895 |
| (주)리퍼블릭케이 |
5,376,290 |
49.95% |
2,685,457 |
399,600 |
- |
3,085,057 |
| (주)시리우스인베스트먼트 |
10,054,670 |
10.00% |
1,005,467 |
- |
- |
1,005,467 |
| 피데스어드바이저리(주) |
335,488 |
29.99% |
100,613 |
457,767 |
- |
558,380 |
| (주)큐에프알아이 |
96,833 |
60.00% |
58,100 |
- |
- |
58,100 |
| 합 계 |
24,838,645 |
|
7,790,728 |
857,367 |
- |
8,648,095 |
&cr;&cr;② 전기말
|
구 분
|
순자산
|
지분율
|
순자산지분금액
|
투자차액
|
미실현손익
|
장부금액
|
|
(주)에프앤자산평가
|
7,574,689 |
45.00% |
3,408,610 |
- |
- |
3,408,610 |
|
(주)비즈앤와이즈
|
366,710 |
50.00% |
183,348 |
- |
- |
183,348 |
|
데이타와이드(주)
|
791,665 |
26.67% |
211,137 |
- |
- |
211,137 |
| (주)웰스가이드 |
738,710 |
42.77% |
315,929 |
- |
- |
315,929 |
| (주)리퍼블릭케이 |
3,860,494 |
49.95% |
1,928,317 |
399,600 |
- |
2,327,917 |
| (주)시리우스인베스트먼트 |
9,806,290 |
10.00% |
980,629 |
- |
- |
980,629 |
| (주)큐에프알아이 |
96,814 |
60.00% |
58,088 |
- |
- |
58,088 |
| 합 계 |
23,235,372 |
|
7,086,058 |
399,600 |
- |
7,485,658 |
&cr;
(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당분기말
|
구 분
|
자 산
|
부 채
|
수 익
|
당기손익
|
|
(주)에프앤자산평가
|
11,947,371 |
4,173,765 |
116,076 |
198,917 |
|
(주)비즈앤와이즈
|
434,271 |
56,015 |
21,232 |
21,244 |
|
데이타와이드(주)
|
1,179,843 |
568,774 |
(111,856) |
(109,145) |
| (주)웰스가이드 |
333,287 |
120,755 |
(541,172) |
(526,178) |
| (주)리퍼블릭케이 |
7,483,630 |
2,107,412 |
2,267,075 |
2.245,035 |
| (주)시리우스인베스트먼트 |
10,068,128 |
13,458 |
248,377 |
248,378 |
| 피데스어드바이저리(주) |
442,155 |
10,668 |
(141,288) |
(137,973) |
| (주)큐에프알아이 |
96,835 |
- |
- |
20 |
② 전기말
|
구 분
|
자 산
|
부 채
|
수 익
|
당기손익
|
|
(주)에프앤자산평가
|
11,575,895 |
4,001,206 |
8,060,195 |
755,079 |
|
(주)비즈앤와이즈
|
428,935 |
62,225 |
220,941 |
87,056 |
|
데이타와이드(주)
|
1,445,633 |
653,869 |
1,954,247 |
50,007 |
| (주)웰스가이드 |
869,525 |
130,815 |
216 |
(2,276,329) |
| (주)리퍼블릭케이 |
6,991,091 |
3,130,598 |
5,031,033 |
2,660,493 |
| (주)시리우스인베스트먼트 |
9,816,528 |
10,235 |
5,056 |
(193,707) |
| (주)큐에프알아이 |
96,814 |
- |
- |
(3,186) |
&cr;
12. 유형자산&cr;
(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
장부금액 |
|
토 지
|
3,739,740 |
- |
3,739,740 |
3,739,772 |
- |
3,739,772 |
|
건 물
|
8,196,449 |
(698,464) |
7,497,985 |
8,196,449 |
(647,236) |
7,549,213 |
|
구축물
|
1,261,967 |
(225,259) |
1,036,708 |
1,261,967 |
(209,484)
|
1,052,483 |
|
차량운반구
|
100,002 |
(100,001) |
1 |
100,002 |
(100,001) |
1 |
|
비 품
|
385,528 |
(224,432) |
161,096 |
343,122 |
(205,872) |
137,250 |
|
전산비품
|
2,031,249 |
(752,209) |
1,279,040 |
1,979,249 |
(650,713) |
1,328,536 |
|
사용권자산
|
172,566 |
(147,399) |
25,167 |
172,566 |
(136,615) |
35,951 |
| 건설중인자산 |
202,100 |
- |
202,100 |
202,100 |
- |
202,100 |
|
합 계
|
16,089,601 |
(2,147,764) |
13,941,837 |
15,995,227 |
(1,949,921) |
14,045,306 |
(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당분기
|
구 분
|
기초잔액
|
취 득
|
처 분
|
감가상각비
|
대 체 |
기말잔액
|
|
토 지
|
3,739,772 |
- |
(32) |
- |
- |
3,739,740 |
|
건 물
|
7,549,213 |
- |
- |
(51,228) |
- |
7,497,985 |
|
구축물
|
1,052,484 |
- |
- |
(15,775) |
- |
1,036,709 |
|
차량운반구
|
1 |
- |
- |
- |
- |
1 |
|
비 품
|
137,250 |
42,406 |
- |
(18,560) |
- |
161,096 |
|
전산비품
|
1,328,535 |
52,000 |
- |
(101,495) |
- |
1,279,040 |
|
사용권자산
|
35,951 |
- |
- |
(10,784) |
- |
25,167 |
| 건설중인자산 |
202,100 |
- |
- |
- |
- |
202,100 |
|
합 계
|
14,045,306 |
94,406 |
(32) |
(197,842) |
- |
13,941,838 |
&cr;② 전분기
|
구 분
|
기초잔액
|
취 득
|
처 분
|
감가상각비
|
기타증감 |
기말잔액
|
|
토 지
|
3,636,148 |
- |
- |
- |
- |
3,636,148 |
|
건 물
|
7,326,508 |
- |
- |
(48,615) |
- |
7,277,893 |
|
구축물
|
1,115,582 |
- |
- |
(15,775) |
- |
1,099,807 |
|
차량운반구
|
6,666 |
- |
- |
(4,999) |
- |
1,667 |
|
비 품
|
174,290 |
- |
- |
(15,858) |
- |
158,432 |
|
전산비품
|
457,866 |
- |
- |
(41,961) |
- |
415,905 |
|
사용권자산
|
107,490 |
- |
(50,824) |
(12,634) |
28,589 |
72,621 |
| 건설중인자산 |
49,780 |
- |
- |
- |
- |
49,780 |
|
합 계
|
12,874,330 |
- |
(50,824) |
(139,842) |
28,589 |
12,712,253 |
(3) 당사가 보유한 토지는 사용개시시점부터 5년간 임의매각이 제한되어 있으며 산업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.&cr;
13. 투자부동산&cr;
(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
장부금액 |
|
토 지
|
26,780,999 |
- |
26,780,999 |
26,780,999 |
- |
26,780,999 |
|
건 물
|
390,853 |
(206,698) |
184,155 |
390,853 |
(188,896) |
201,956 |
|
합 계
|
27,171,852 |
(206,698) |
26,965,154 |
27,171,852 |
(188,896) |
26,982,955 |
(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr;① 당분기
|
구 분
|
기초잔액
|
취 득
|
감가상각
|
매각예정분류 |
기말잔액
|
|
토 지
|
26,780,999 |
- |
- |
- |
26,780,999 |
|
건 물
|
201,956 |
- |
(17,802) |
- |
184,154 |
|
합 계
|
26,982,955 |
- |
(17,802) |
- |
26,965,153 |
&cr;② 전분기
|
구 분
|
기초잔액
|
감가상각
|
기말잔액
|
|
토 지
|
1,204,000
|
-
|
1,204,000 |
|
건 물
|
2,114,883 |
(13,975) |
2,100,908 |
|
합 계
|
3,318,883 |
(13,975) |
3,304,908 |
14. 무형자산&cr;
(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
649,864 |
(173,516) |
476,348 |
635,292 |
(145,719) |
489,573 |
| 고객창출무형자산 |
5,269,000 |
(1,800,242) |
3,468,758 |
5,269,000 |
(1,668,517) |
3,600,483 |
| 회원권 |
1,977,251 |
- |
1,977,251 |
1,976,751 |
- |
1,976,751 |
| 영업권 |
13,247,340 |
- |
13,247,340 |
13,247,340 |
-
|
13,247,340 |
|
합 계
|
21,143,455 |
(1,973,758) |
19,169,697 |
21,128,383 |
(1,814,236) |
19,314,147 |
(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당분기
|
구 분
|
기초잔액
|
취 득
|
처 분
|
감가상각비
|
기말잔액
|
| 소프트웨어 |
489,574 |
14,573 |
- |
(27,797) |
476,350 |
| 고객창출무형자산 |
3,600,482 |
- |
- |
(131,725) |
3,468,757 |
| 회원권 |
1,976,751 |
500 |
- |
- |
1,977,251 |
| 영업권 |
13,247,340 |
- |
- |
- |
13,247,340 |
|
합 계
|
19,314,147 |
15,073 |
- |
(159,522) |
19,169,698 |
&cr;② 전분기
|
구 분
|
기초잔액
|
취 득
|
감가상각비
|
기말잔액
|
| 소프트웨어 |
73,226 |
- |
(17,904) |
55,322 |
| 고객창출무형자산 |
4,127,383 |
- |
(131,725) |
3,995,658 |
| 회원권 |
979,240 |
- |
- |
979,240 |
| 영업권 |
12,088,160 |
- |
- |
12,088,160 |
|
합 계
|
17,268,009 |
- |
(149,629) |
17,118,380 |
&cr;
(3) 영업권의 손상 평가&cr;&cr;영업권은 당사의 단일의 영업부문(현금창출단위)에 배분되었습니다. 현금창출단위의회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.
&cr;경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 당사가 속한 산업의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당 분 기 |
전 기 |
| 할인율 |
15.4% |
15.4% |
| 영구성장률 |
0.0% |
0.0% |
&cr;15. 기타비유동자산&cr;
당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
기타의 비유동자산
|
150,603 |
147,603 |
16. 매입채무 및 기타채무&cr;
&cr;당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
매입채무
|
- |
115,677 |
|
미지급금
|
2,869,138 |
1,300,872 |
| 미지급비용 |
847,925 |
1,797,746 |
|
미지급배당금
|
127,681 |
43,439 |
|
합 계
|
3,844,744 |
3,257,734 |
&cr;&cr;17. 차입금&cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
차 입 처
|
이자율(%)
|
최장 만기일
|
당분기말
|
전기말
|
|
원화 담보부 은행차입금(*1),(*2)
|
산업은행
|
1.51 |
2025-05-12 |
1,769,950 |
1,906,100 |
|
원화 담보부 은행차입금(*2)
|
국민은행
|
2.85 |
2023-02-23 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 원화 담보부 은행차입금(*1),(*2) |
국민은행 |
2.81 |
2024-11-30 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 원화운영자금 은행차입금 |
신한은행 |
2.19 |
2023-03-15 |
2,000,000 |
2,000,000 |
|
소 계
|
25,769,950 |
25,906,100 |
|
유동성 대체
|
(4,544,600) |
(2,544,600) |
|
차감 계
|
21,225,350 |
23,361,500 |
(*1) 당사는 해당 차입 약정에 대하여 토지를 담보로 제공하고 있습니다.&cr;(*2) 당사는 해당 차입 약정에 대하여 건물을 담보로 제공하고 있습니다.&cr;
18. 전환사채&cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 액면금액 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 전환권조정 |
(3,971,359) |
(4,132,037) |
| 합 계 |
6,028,641 |
5,867,963 |
&cr;(2) 당분기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당분기
| 구 분 |
사 채 |
전환권조정 |
합 계 |
| 기 초 |
10,000,000 |
(4,132,037) |
5,867,963 |
| 전환사채 발행 |
- |
- |
- |
| 전환권조정 상각 |
- |
160,678 |
160,678 |
| 기 말 |
10,000,000 |
(3,971,359) |
6,028,641 |
&cr;② 전기
| 구 분 |
사 채 |
전환권조정 |
합 계 |
| 기 초 |
- |
- |
- |
| 전환사채 발행 |
10,000,000 |
(4,221,180) |
5,778,820 |
| 전환권조정 상각 |
- |
89,143 |
89,143 |
| 기 말 |
10,000,000 |
(4,132,037) |
5,867,963 |
(3) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
| 사채의종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면가액 |
10,000,000천원 |
| 발행가액 |
10,000,000천원 |
| 사채의 발행일 |
2021-11-11 |
| 사채의 만기일 |
2026-11-11 |
| 전환가격 |
9,976원 |
| 사채의 상환 및 이자의 지급 |
만기까지 전환권이 행사되지 아니한 사채권에 대하여 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 |
| 액면이자율/만기보장수익률 |
액면이자율 0% / 만기보장수익률 0% |
| 전환조건 |
사채 발행일로부터 1년 3개월이 경과한 날인 2023년 2월 11일부터 2026년 10월 11일 까지 전환 청구가능 |
| 조기상환청구권 |
사채 발행일로부터 2년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능 |
| 콜옵션 |
사채 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년동안 사채의 발행가액의 45% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도 청구 가능 |
| 전환가격의 조정 |
가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr; 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 또는 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우&cr; 다. 감자 또는 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우&cr; 라. 위 가. 내지 다.와는 별도로 본 사채 발행 후 매[3]개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 [최초 전환가격의 90%]로 한다.&cr; 마. 위 가목 내지 라목에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상하며, 조정 후 전환가액이 발행회사 보통주식의 액면가 이하인 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다. &cr; 바. 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. |
&cr;
(4) 당분기와 전분기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산의 공정가치 변동와 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 분 기 |
전 분 기 |
| 기 초 |
1,142,490 |
- |
| 전환사채 발행 |
- |
- |
| 파생상품평가손실 |
(520,970) |
- |
| 합 계 |
621,520 |
- |
(5) 당분기와 전분기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동와 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 분 기 |
전 분 기 |
| 기 초 |
5,389,020 |
- |
| 전환사채 발행 |
- |
- |
| 파생상품평가이익 |
(988,060) |
- |
| 합 계 |
4,400,960 |
- |
&cr;19. 리스부채&cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
유동리스부채
|
33,887 |
45,022 |
|
비유동리스부채
|
- |
- |
|
합 계
|
33,887 |
45,022 |
&cr;(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
| 기 초 |
45,022 |
116,832 |
| 증 가 |
- |
- |
| 감 소 |
(11,432) |
(35,200) |
| 이자비용 |
298 |
654 |
| 기 타 |
- |
- |
| 기 말 |
33,888 |
82,286 |
&cr;
20. 충당부채&cr;
(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 연차충당부채 |
350,160 |
342,033 |
&cr;(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
| 기 초 |
342,033 |
295,207 |
| 설 정 |
93,635 |
78,551 |
| 사 용 |
(85,508) |
(76,033) |
| 기 말 |
350,160 |
297,725 |
&cr;21. 기타유동부채&cr;
당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 선수금 |
4,163,74 |
2,439,419 |
| 예수금 |
132,061 |
164,146 |
| 합 계 |
4,295,808 |
2,603,565 |
&cr;&cr;22. 확정급여부채 및 장기종업원급여부채&cr;
(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
확정급여채무의 현재가치
|
6,507,556 |
6,489,387 |
|
사외적립자산의 공정가치
|
(5,513,249) |
(6,174,224) |
|
확정급여부채
|
994,307 |
315,163 |
| 장기종업원급여부채 |
308,636 |
296,075 |
(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
기초잔액
|
6,489,388 |
6,373,009 |
|
당기근무원가
|
221,966 |
205,328 |
|
이자원가
|
24,977 |
20,242 |
|
재측정요소
|
- |
- |
|
퇴직급여지급액
|
(228,775) |
(56,148) |
|
기말잔액
|
6,507,556 |
6,542,431 |
&cr;(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
기초잔액
|
6,174,225 |
5,278,122 |
|
이자수익
|
45,304 |
32,321 |
|
사외적립자산 재측정요소
|
- |
- |
|
사용자기여금
|
200,000 |
- |
|
퇴직급여지급액
|
(906,280) |
(125,795) |
|
기말잔액
|
5,513,249 |
5,184,648 |
(4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
당기근무원가
|
221,966 |
205,328 |
|
순이자원가
|
(20,327) |
20,242 |
|
퇴직급여 합계
|
201,639 |
225,570 |
| 장기종업원급여 |
12,561 |
5,551 |
(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
단기금융상품
|
317,170 |
206,072 |
|
매도가능증권
|
3,242,335 |
3,475,402 |
|
현금성자산
|
1,953,744 |
2,492,750 |
|
합 계
|
5,513,249 |
6,174,224 |
&cr;
(6) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
할인율
|
3.04% |
3.04% |
|
미래임금상승률
|
4.10% |
4.10% |
할인율은 보고기간말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 우량회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.
&cr;23. 기타금융부채&cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 리스부채 |
33,887 |
- |
45,022 |
- |
| 임대보증금 |
123,500 |
- |
123,500 |
- |
|
합 계
|
157,387 |
- |
168,522 |
- |
24. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;(1) 자본금&cr;&cr;당분기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 보통주 100,000,000주(액면가액: 500원)이며, 당분기와 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당 분 기
|
전 기
|
|
주식수
|
자본금
|
주식수
|
자본금
|
|
기초잔액
|
12,080,000 |
6,040,000 |
12,080,000 |
6,040,000 |
| 유상증자(*) |
- |
- |
- |
- |
| 전환권행사 |
- |
- |
- |
- |
|
기말잔액
|
12,080,000 |
6,040,000 |
12,080,000 |
6,040,000 |
(*) 2020년 12월 중 코스닥 이전상장에 따라 신주를 발행하였습니다.&cr;
(2) 자본잉여금&cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 주식발행초과금 |
24,032,146 |
24,032,146 |
| 감자차익 |
941,738 |
941,738 |
| 기타자본잉여금 |
7,136 |
7,136 |
| 전환권대가 |
- |
- |
|
합 계
|
24,981,020 |
24,981,020 |
&cr;
25. 기타포괄손익누계액&cr;
(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익
|
(511,099) |
(573,179) |
(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
기초잔액
|
(573,179) |
(353,376) |
|
평 가
|
79,589 |
(33,943) |
| 법인세효과 |
(17,510) |
7,467 |
|
기말잔액
|
(511,100) |
(379.852) |
&cr;&cr;26. 기타자본&cr;
당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
자기주식처분이익
|
910,408 |
910,408 |
|
전환권재매입
|
551,384 |
551,384 |
| 자기주식 |
(2,975,930) |
(2,975,930) |
|
합 계
|
(1,514,138) |
(1,514,138) |
&cr;&cr;27. 이익잉여금&cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
| 법정적립금 |
654,100 |
497,060 |
|
미처분이익잉여금
|
21,152,850 |
21,152,168 |
|
합 계
|
21,806,950 |
21,649,228 |
28. 기타영업비용
&cr;당분기와 전분기 중 발생한 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
| 수도광열비 |
17,869 |
17,572 |
| 전력비 |
16,179 |
16,015 |
| 여비교통비 |
16,782 |
14,036 |
| 도서인쇄비 |
5,708 |
5,651 |
| 소모품비 |
59,625 |
44,279 |
| 세금과공과 |
101,965 |
40,954 |
| 수선비 |
8,391 |
- |
| 보험료 |
296,854 |
1,302 |
| 접대비 |
61,774 |
81,530 |
| 광고선전비 |
53,590 |
11,700 |
| 회의비 |
- |
26,982 |
| 교육훈련비 |
26,247 |
6,601 |
| 행사비 |
- |
2,532 |
| 운반비 |
2,377 |
589 |
| 차량유지비 |
7,047 |
5,185 |
| 지급임차료 |
9,000 |
- |
| 대손상각비 |
(3,027) |
11,887 |
| 합 계 |
680,381 |
286,815 |
&cr;
29. 금융수익과 금융비용&cr;&cr;당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
금융수익:
|
|
이자수익
|
33,919 |
5,076 |
|
외환차익
|
7,159 |
2,778 |
|
외화환산이익
|
58,877 |
74,946 |
| 배당금수익 |
31,425 |
26,640 |
|
당기손익인식금융자산처분이익
|
4,501 |
50,545 |
|
당기손익인식금융자산평가이익
|
93,859 |
159,217 |
| 파생상품평가손실 |
988,060 |
- |
|
합 계
|
1,217,800 |
319,202 |
|
금융비용:
|
|
이자비용
|
328,151 |
30,339 |
|
외환차손
|
4,253 |
570 |
|
외화환산손실
|
8 |
- |
|
당기손익인식금융자산평가손실
|
25,008 |
48,569 |
|
당기손익인식금융자산처분손실
|
201,443 |
- |
| 파생상품평가손실 |
520,970 |
- |
|
합 계
|
1,079,833 |
79,478 |
30. 기타수익과 기타비용&cr;&cr;당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
기타영업외수익
|
| 임대수익 |
76,722 |
42,000 |
|
잡이익
|
19,073 |
12,883 |
|
합 계
|
95,795 |
54,883 |
|
기타영업외비용
|
| 투자자산감가상각비 |
17,802 |
13,975 |
| 잡손실 |
2 |
12,746 |
| 투자부동산관리비 |
1,083 |
- |
| 리스해지손실 |
- |
1,415 |
|
합 계
|
18,887 |
28,136 |
31. 법인세비용&cr; &cr;(1) 당분기와 전분기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
당기 법인세부담액
|
337,191 |
324,660 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 |
77,246 |
147,186 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 |
(196,905) |
(292,194) |
|
자본에 직접 반영된 법인세비용
|
54,680 |
7,467 |
|
법인세비용
|
272,212 |
187,119 |
(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
법인세비용차감전순이익
|
2,256,280 |
1,702,512 |
|
적용세율에 따른 세부담액
|
496,382 |
374,553 |
| 조정사항 |
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 |
- |
- |
| - 기타(공제감면 등) |
224,170 |
187,434 |
|
법인세비용
|
272,212 |
187,119 |
| 평균유효세율 |
12.06% |
11% |
32. 주당순이익&cr;&cr;(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
당기순이익
|
1,984,068 |
1,515,393 |
|
가중평균유통보통주식수
|
11,765,000 |
12,073,744 |
|
기본주당순이익(원)
|
169 |
126 |
(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
&cr;① 당분기
|
구 분
|
유통주식수
|
일 수
|
적 수
|
|
기 초
|
12,080,000 |
90 |
1,087,200,000 |
| 자기주식 |
(315,000) |
90 |
(28,350,000) |
|
합 계
|
1,058,850,000 |
| 가중평균유통보통주식수 |
11,765,000 |
&cr;② 전분기
|
구 분
|
유통주식수
|
일 수
|
적 수
|
| 기 초 |
12,080,000 |
90 |
1,087,200,000 |
| 자기주식 |
(33,753) |
90 |
(563,050) |
|
합 계
|
1,086,636,950 |
| 가중평균유통보통주식수 |
12,073,744 |
(3) 당분기와 전분기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
| 당기순이익 |
1,984,068 |
1,515,393 |
|
전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)
|
125,329 |
- |
|
희석주당순이익 계산에 사용된 순이익
|
2,109,397 |
1,515,393 |
|
가중평균희석유통보통주식수
|
12,012,169 |
12,073,744 |
|
희석주당순이익(원)
|
176 |
126 |
&cr;(4) 당분기와 전분기의 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
가중평균유통보통주식수
|
11,765,000 |
12,073,744 |
|
전환사채의 효과
|
247,169 |
- |
|
가중평균희석유통보통주식수
|
12,012,169 |
12,073,744 |
&cr;&cr;33. 금융상품의 범주별 분류&cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당분기말
|
구 분
|
당기손익-&cr; 공정가치 측정&cr; 금융자산
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
|
상각후원가&cr;측정 금융자산
|
합 계
|
|
유 동:
|
|
현금및현금성자산
|
- |
- |
9,162,960 |
9,162,960 |
|
매출채권 및 기타채권
|
- |
- |
2,768,549 |
2,768,549 |
|
당기손익-공정가치금융자산
|
13,324,536 |
- |
- |
13,324,536 |
|
기타금융자산
|
- |
- |
64,994 |
64,994 |
|
비유동:
|
| 상각후원가측정 금융자산 |
- |
- |
418,420 |
418,420 |
|
기타포괄손익-공정가치금융자산
|
- |
343,745 |
- |
343,745 |
|
기타금융자산
|
- |
- |
1,463 |
1,463 |
|
합 계
|
13,324,536 |
343,745 |
12,416,386 |
26,084,667 |
|
구 분
|
당기손익- 공정가치 측정 금융부채
|
상각후원가&cr; 측정 금융부채
|
합 계 |
|
유 동 :
|
|
매입채무 및 기타채무
|
- |
3,844,745 |
3,844,745 |
|
차입금
|
- |
4,544,600 |
4,544,600 |
| 기타금융부채 |
- |
157,387 |
157,387 |
| 전환사채 |
|
6,028,641 |
6,028,641 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
4,400,960 |
4,400,960 |
|
비유동 :
|
|
장기차입금
|
- |
21,225,350 |
21,225,350 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
- |
- |
|
합 계
|
- |
40,201,683 |
40,201,683 |
&cr;
① 전기말
|
구 분
|
당기손익-&cr; 공정가치 측정&cr; 금융자산
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
|
상각후원가&cr;측정 금융자산
|
합 계
|
|
유 동:
|
|
현금및현금성자산
|
- |
- |
12,879,487 |
12,879,487 |
|
매출채권 및 기타채권
|
- |
- |
2,637,763 |
2,637,763 |
|
당기손익-공정가치금융자산
|
8,501,495 |
- |
- |
8,501,495 |
|
기타금융자산
|
- |
- |
47,420 |
47,420 |
|
비유동:
|
| 상각후원가측정 금융자산 |
-
|
-
|
418,420 |
418,420 |
|
기타포괄손익-공정가치금융자산
|
- |
264,156 |
- |
264,156 |
|
기타금융자산
|
- |
- |
1,463 |
1,463 |
|
합 계
|
8,501,495 |
264,156
|
15,984,553 |
24,750,204 |
|
구 분
|
당기손익- 공정가치 측정 금융부채
|
상각후원가&cr; 측정 금융부채
|
합 계 |
|
유 동 :
|
|
매입채무 및 기타채무
|
-
|
3,257,735 |
3,257,735 |
|
차입금
|
-
|
2,544,600 |
2,544,600 |
| 기타금융부채 |
- |
168,522 |
168,522 |
|
비유동 :
|
|
장기차입금
|
-
|
23,361,500 |
23,361,500 |
| 전환사채 |
- |
5,867,963 |
5,867,963 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
5,389,020 |
- |
5,389,020 |
|
합 계
|
5,389,020 |
35,200,320 |
40,589,340 |
&cr;
(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
금융수익
|
금융비용
|
금융수익
|
금융비용
|
|
금융자산:
|
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
1,117,845 |
747,421 |
236,402 |
48,569 |
|
상각후원가 측정 금융자산
|
99,975 |
332,411 |
82,801 |
- |
|
소 계
|
1,217,820 |
1,079,832 |
319,203 |
48,569 |
|
금융부채:
|
|
당기손익-공정가치 측정 금융부채
|
- |
- |
- |
- |
|
상각후원가 측정 금융부채
|
- |
- |
- |
30,909 |
|
소 계
|
- |
- |
- |
30,909 |
|
합 계
|
1,217,820 |
1,079,832 |
319,203 |
79,478 |
(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
금융수익
|
금융비용
|
금융수익
|
금융비용
|
|
금융자산:
|
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
1,117,845 |
747,421 |
236,402 |
48,569 |
|
상각후원가 측정 금융자산
|
99,955 |
332,411 |
82,801 |
- |
|
소 계
|
1,217,800 |
1,079,832 |
319,203 |
48,569 |
|
금융부채:
|
|
당기손익-공정가치 측정 금융부채
|
- |
- |
- |
- |
|
상각후원가 측정 금융부채
|
- |
- |
- |
30,909 |
|
소 계
|
- |
- |
- |
30,909 |
|
합 계
|
1,217,800 |
1,079,832 |
319,203 |
79,478 |
&cr;
34. 금융상품 공정가치&cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
|
[공정가치로 인식된 자산]
|
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
13,324,536 |
13,324,536 |
8,501,495 |
8,501,495 |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
|
343,745 |
343,745 |
264,156 |
264,156 |
|
[상각후원가로 인식된 자산]
|
|
현금및현금성자산
|
9,162,960 |
9,162,960 |
12,879,487 |
12,879,487 |
|
매출채권 및 기타채권
|
2,768,549 |
2,768,549 |
2,637,763 |
2,637,763 |
|
기타금융자산(유동)
|
64,994 |
64,994 |
47,420 |
47,420 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
418,420 |
418,420 |
418,420 |
418,420 |
|
기타금융자산(비유동)
|
1,463 |
1,463 |
1,463 |
1,463 |
|
자산 합계
|
26,084,667 |
26,084,667 |
24,750,204 |
24,750,204 |
|
[공정가치로 인식된 부채]
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
4,400,960 |
4,400,960 |
5,389,020 |
5,389,020 |
| [상각후원가로 인식된 부채] |
|
매입채무 및 기타채무
|
3,844,745 |
3,844,745 |
3,257,735 |
3,257,735 |
|
차입금
|
4,544,600 |
4,544,600 |
2,544,600 |
2,544,600 |
|
장기차입금
|
21,225,350 |
21,225,350 |
23,361,500 |
23,361,500 |
| 전환사채 |
6,028,641 |
6,028,641 |
5,867,963 |
5,867,963 |
| 기타금융부채(유동) |
157,387 |
157,387 |
168,522 |
168,522 |
|
기타금융부채(비유동)
|
- |
- |
- |
- |
|
부채 합계
|
40,201,683 |
40,201,683 |
40,589,340 |
40,589,340 |
&cr;(2) 공정가치 서열체계&cr;당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
투입변수의 유의성
|
|
수준 1
|
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
|
|
수준 2
|
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
|
|
수준 3
|
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수
|
&cr;당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 당분기말
|
구 분
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합 계
|
| 금융자산 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
12,151,721 |
621,520 |
551,295 |
13,324,536 |
|
기타포괄손익-공정가치 금융자산
|
- |
- |
343,745 |
343,745 |
|
합 계
|
12,151,721 |
621,520 |
895,040 |
13,668,281 |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
4,400,960 |
- |
4,400,960 |
| 합 계 |
- |
4,400,960 |
- |
4,400,960 |
② 전기말
|
구 분
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합 계
|
| 금융자산 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
6,816,940 |
1,142,490 |
542,065 |
8,501,495 |
|
기타포괄손익-공정가치 금융자산
|
- |
- |
264,156 |
264,156 |
|
합 계
|
6,816,940 |
1,142,490 |
806,221 |
8,765,651 |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
5,389,020 |
- |
5,389,020 |
| 합 계 |
- |
5,389,020 |
- |
5,389,020 |
35. 특수관계자 거래&cr;&cr; (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
특수관계자명 |
| 종속기업 |
(주)큐에프알아이 |
|
관계기업
|
(주)에프앤자산평가,(주)비즈앤와이드,데이타와이드(주),&cr;(주)웰스가이드,(주)리퍼블릭케이,(주)시리우스인베스트먼트&cr;피데스어드바이저리(주)
|
| 기타 특수관계자 |
(주)화천기공
|
(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
회사명 |
당 분 기 |
전 분 기 |
| 매출등 |
매입등 |
매출등 |
매입등 |
| 관계기업 |
(주)에프앤자산평가
|
45,100 |
8,607 |
6,068 |
4,500 |
| (주)비즈앤와이드 |
7,260 |
- |
3,800 |
2,860 |
|
(주)리퍼블릭케이
|
11,550 |
- |
- |
- |
| 피데스어드바이저리(주) |
17,325 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
화천기공(주) |
1,980 |
- |
1,980 |
660 |
| 합 계 |
83,215 |
8,607 |
11,848 |
8,020 |
&cr;(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
회사명 |
당분기말 |
전기말 |
| 채 권 |
채 무 |
채 권 |
채 무 |
| 관계기업 |
(주)에프앤자산평가 |
41,800 |
- |
4,620 |
- |
| 기타 특수관계자 |
화천기공(주) |
660 |
- |
660 |
- |
| 합 계 |
42,460 |
- |
5,280 |
- |
(4) 당분기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금 대여 및 차입거래는 없으며, 관련 채권, 채무 잔액도 존재하지 않습니다. &cr;
(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr;주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
|
단기종업원급여
|
967,136 |
732,832 |
|
퇴직급여
|
164,837 |
129,791 |
|
합 계
|
1,131,973 |
862,623 |
36. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
| 퇴직급여 |
201,639 |
229,154 |
| 외화환산손실 |
8 |
- |
| 감가상각비 |
197,842 |
139,842 |
| 무형자산상각비 |
159,522 |
149,629 |
| 투자자산감가상각비 |
17,802 |
13,975 |
| 리스해지손실 |
- |
1,415 |
| 대손상각비 |
(3,027) |
11,887 |
| 파생상품평가손실 |
520,970 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 |
201,443 |
48,569 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 |
25,008 |
- |
| 관계기업투자손실 |
314,600 |
220,755 |
| 법인세비용 |
221,626 |
184,980 |
| 이자비용 |
328,151 |
30,339 |
| 수입배당금 |
- |
(26,640) |
| 외화환산이익 |
(58,877) |
(74,946) |
| 이자수익 |
(33,748) |
(5,076) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 |
(93,859) |
(159,217) |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 |
(4,501) |
(50,545) |
| 종속기업투자이익 |
(12) |
- |
| 관계기업투자이익 |
(1,356,784) |
(195,770) |
| 파생상품평가이익 |
(988,060) |
- |
| 합 계 |
(350,257) |
518,351 |
&cr;(2) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
| 매출채권의 감소(증가) |
(116,346) |
(420,245) |
| 미수금의 감소(증가) |
(4,167) |
(14,466) |
| 금융리스의 감소(증가) |
- |
(40,715) |
| 선급금의 감소(증가) |
(4,015) |
(2,754,348) |
| 관계기업투자주식의 감소(증가) |
479,520 |
- |
| 매입채무의 증가(감소) |
- |
(251,705) |
| 미지급금의 증가(감소) |
332,582 |
(536,428) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(950,418) |
339,071 |
| 미지급배당금의 증가(감소) |
- |
- |
| 선수금의 증가(감소) |
1,724,328 |
1,025,982 |
| 예수금의 증가(감소) |
(32,086) |
(19,375) |
| 기타의 충당부채 |
8,126 |
2,517 |
| 장기종업원급여부채의 증가(감소) |
12,561 |
5,551 |
|
퇴직급여부채의 증가(감소)
|
(16,791) |
(23,400) |
| 합 계 |
1,433,294 |
2,687,561 |
(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 분 기
|
전 분 기
|
| 선급금의 퇴직연금운용자산 대체 |
200,000 |
- |
| 전환사채의 유동성 재분류 |
6,028,641 |
- |
| 당기손익 공정가치 측정 금융부채 유동성 재분류 |
4,400,960 |
- |
| 장기차입금의 유동성 재분류 |
2,136,150 |
136,150 |
37. 약정사항 및 타인으로부터 제공받은 보증내역&cr;&cr;당분기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 162,059천원, 소프트웨어공제조합으로부터 1,989,883천원의 보증을 제공받고 있습니다.&cr;
38. 영업부문 정보&cr;&cr;영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 당사는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.
당사의 영업부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 용역의 판매유형에 따라 영업수익은 다음과 같이 분류할 수 있습니다.&cr;&cr;(1) 당분기
|
구분
|
데이터정보 |
FUND |
INDEX |
기타 |
합계
|
|
영업수익
|
4,490,092 |
337,983 |
1,471,240 |
345,481 |
6,644,796 |
(2) 전분기
|
구분
|
데이터정보 |
FUND |
INDEX |
기타 |
합계
|
|
영업수익
|
4,053,621 |
326,342 |
1,168,396 |
330,868 |
5,879,227 |