주석
| 제20기 기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제19기 기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 머큐리 |
1. 일
반사항
&cr;&cr;주식회사 머큐리(이하 "회사")는 2000년 8월 21일에 설립되어 통신장비, 네트웍시스템 및 광케이블의 생산 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 인천광역시 서구 가재울로 90에 위치하고 있으며, 12월 31일을 보고기간종료일로 하고있습니다.&cr;&cr;회사는 2018년 12월 14일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차의 증자 및 무상감자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 7,381,800천원입니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
주식수(주) |
지분율(%) |
| ㈜아이즈비전 |
9,490,000 |
64.3% |
9,490,000 |
64.3% |
| 우리사주조합 |
168,180 |
1.1% |
307,200 |
2.1% |
| 기타 |
5,105,420 |
34.6% |
4,966,400 |
33.6% |
| 합 계 |
14,763,600 |
100.0% |
14,763,600 |
100.0% |
&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr;&cr;재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr;회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr;&cr;
회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 주석 38에서 설명하고 있습니다.
&cr;
-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-
기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-
기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 연차개선 2015-2017&cr;&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.
&cr;
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr;&cr;회사는 상기 기준서의
제ㆍ개정으로 인해 재무제표에
중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;
2.3 측정기준&cr; &cr;회사는 재무제표를 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성하였습니다. &cr;&cr;2.4 외화환산&cr;
(1) 기능통화와 표시통화
회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치
측정
지분상품으로부터
발생하는
외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다
.&cr;
2.5 금융자산&cr;
(1) 분류&cr;
회사는 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;
&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
&cr;
(2) 측정&cr;
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
① 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;
&cr;
(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;
② 지분상품&cr;
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으
로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상&cr;
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;
(4) 제거
&cr;회사가
금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금
'으로 분류하고 있습니다.&cr;
(5) 금융상품의 상계
&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;
2.6 재고자산&cr;&cr;회사는 재고자산을 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에근거한 관련 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.7 유형자산&cr;&cr;회사는 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 토지에 대해 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
20 ~ 40년 |
| 구 축 물 |
20 ~ 40년 |
| 기 계 장 치 |
4 ~ 8년 |
| 기타의유형자산 |
4년 |
&cr;회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 회사는 자산의 처분손익을 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정하며, 포괄손익계산서의 '기타영업외수익 및 기타영업외비용'으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;2.8 정부보조금&cr;&cr;회사는 정부보조금을 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 수익과 관련된 정부보조금을 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. &cr; &cr;회사는 유형자산과 관련된 정부보조금을 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키고 있습니다.
&cr;2.9 무형자산&cr;&cr;회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(5~10년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 포괄손익계산서의 '판매비와관리비'에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점에 포괄손익계산서의 '기타영업외수익 및 기타영업외비용'에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;2.10 연구 및 개발&cr;&cr;회사는 연구 지출액을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사에 의해 통제되면서 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. &cr;- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고, &cr;- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고, &cr;- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고, &cr;- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고, &cr;- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적, 기타 자원이 이용가능하며, &cr;- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다. &cr;&cr;상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다. &cr;&cr;2.11 비금융자산의 손상&cr;&cr;회사는 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산을 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사는 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 손상차손으로 인식하고있습니다. 회사는 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 회수가능액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 회사는 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산에 대하여 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.12 매입채무&cr;&cr;매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 회사는 매입채무를 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;
2.13 금융부채 &cr;&cr;(1) 분류 및 측정&cr; &cr;회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr; &cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. &cr; &cr;특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.&cr; &cr;(2) 제거&cr; &cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;2.14 전환사채&cr;&cr;회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr;만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr;&cr;2.15 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr; &cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2.16 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;
2.17 종업원급여&cr;&cr;(1) 퇴직급여 &cr;&cr;회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. &cr;
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 회사는 확정급여채무를 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 회사는 확정급여채무의 현재가치를급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;(2) 주식기준보상&cr;&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr; &cr;주식선택권의 행사 시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr;
2.18 자본&cr;&cr;회사는 회사의 보통주를 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사는 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
&cr;2.19 수익인식&cr;
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;(1) 수행의무 식별
회사는 고객에게 단말기, 광케이블, 교환주변장비 등 통신장비관련 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.&cr;회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 보증기간을 산정하고 있으며, 보증기간을 경과한 후에도 고객이 추가 유지보수를 별도로 구매하는 경우 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.
&cr;(2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr;재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr;&cr;
(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;
회사는 고객에게 유지보수와 설치공사 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 유지보수와 설치공사 용역의 제공
으로 인한 수익은 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우 계약기간에 걸쳐 진행기준을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
&cr;2.20 배당금&cr;&cr;회사는 배당금을 회사의 주주총회에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
&cr;2.21 리스&cr;
회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr;&cr;2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. &cr;&cr;리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
&cr;사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.&cr;&cr;단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;회사는 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
&cr;
2.22 영업부문&cr;&cr;
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를
평가하는데 책임이 있으며,
회사는 전략적 의사결정을 수행하는
경영전략 이사회를
최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;&cr;2.23 재무제표 승인&cr;&cr;회사의 재무제표는 2020년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr;
&cr;
3. 중요한 회계추정 및 판단
&cr;&cr;회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;3.1 법인세&cr;
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다
.&cr;
&cr;3.2 금융상품의 공정가치
&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.4 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr;&cr;3.5 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr;
4. 금융상품 공정가치
&cr;
4.1 금융상품 종류별 공정가치&cr;
&cr; 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
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구분
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당기말
|
전기말
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|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
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공정가치
|
|
금융자산
|
|
현금및현금성자산
|
30,221,915 |
30,221,915 |
16,788,008 |
16,788,008 |
| 금융기관예치금 |
11,003,000 |
11,003,000 |
10,003,000 |
10,003,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
11,200,798 |
11,200,798 |
6,748,359 |
6,748,359 |
|
당기손익-공정가치금융자산
|
257,865 |
257,865 |
244,660 |
244,660 |
| 기타수취채권 |
43,390 |
43,390 |
37,828 |
37,828 |
|
기타금융자산
|
657,246 |
657,246 |
1,446,741 |
1,446,741 |
|
금융부채
|
|
차입금
|
1,148,336 |
1,148,336 |
4,457,546 |
4,457,546 |
| 기타지급채무 |
2,126,540 |
2,126,540 |
3,452,173 |
3,452,173 |
|
기타금융부채
|
96,743 |
96,743 |
12,640 |
12,640 |
| 전환사채 |
14,506,255 |
14,506,255 |
- |
- |
| 파생상품부채 |
4,859,100 |
4,859,100 |
- |
- |
(*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;&cr;
4.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
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당기말
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수준 1
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수준 2
|
수준 3
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합계
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|
기타포괄손익-공정가치금융자산
|
- |
- |
11,200,798 |
11,200,798 |
|
당기손익-공정가치금융자산
|
- |
- |
257,865 |
257,865 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
4,859,100 |
4,859,100 |
4.3 가치평가기법 및 투입변수&cr;
&cr;회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
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당기말
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입변수
|
|
기타포괄손익-공정가치금융자산
|
|
매출채권(*1)
|
11,200,798
|
3
|
현재가치기법 |
신용위험이 반영된 할인율 |
|
당기손익-공정가치금융자산
|
|
출자금
|
257,865
|
3
|
순자산가치 |
순자산 공정가치 |
| 파생상품부채 |
| 전환사채의 전환권 등 |
4,859,100 |
3 |
이항모형 |
할인율 등 |
(*1) 매출채권에 대한 사업모형이 수취 및 매도에 해당하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였으며, 할인율 및 만기일까지의 잔여기간을 고려할때 현재가치와 액면가액의 차이가 중요하지 않아 액면가액을 장부가액으로 평가하였습니다.
&cr;
5. 범주별 금융상품
&cr;
5.1 금융상품 범주별 장부금액
|
재무상태표 상 자산
|
당기말
|
전기말
|
|
기타포괄손익-공정가치금융자산
|
11,200,798 |
6,748,359 |
|
당기손익-공정가치금융자산
|
257,865 |
244,660 |
|
상각후원가 금융자산
|
- |
|
|
매출채권
|
7,255,460 |
6,365,043 |
| 기타수취채권 |
43,390 |
37,828 |
|
기타금융자산
|
657,246 |
1,446,741 |
|
현금및현금성자산
|
30,221,915 |
16,788,008 |
| 금융기관예치금 |
11,003,000 |
10,003,000 |
|
합 계
|
60,639,674 |
41,633,639 |
|
재무상태표 상 부채
|
당기말
|
전기말
|
|
상각후원가 금융부채
|
|
|
|
매입채무
|
3,098,522 |
4,102,843 |
|
차입금
|
1,148,336 |
4,457,546 |
| 기타지급채무 |
2,126,540 |
3,452,173 |
|
기타금융부채
|
96,743 |
12,640 |
| 전환사채 |
14,506,255 |
- |
| 당기손익-공정가치금융부채 |
|
|
| 파생상품부채 |
4,859,100 |
- |
|
합 계
|
25,835,496 |
12,025,202 |
5.2 금융상품 범주별 순손익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
상각후원가 금융자산
|
|
|
|
이자수익
|
449,647 |
135,482
|
|
손상차손/환입
|
(57,240) |
(26,799)
|
|
환손익
|
53,975 |
143,600
|
|
처분손익
|
(14,872) |
(18,594)
|
|
상각후원가 금융부채
|
|
|
|
이자비용
|
(207,465) |
(385,461) |
|
환손익
|
(117,647) |
(373,203) |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
|
|
| 금융상품평가이익 |
13,205 |
- |
| 당기손익-공정가치금융부채 |
|
|
| 파생상품평가이익 |
591,160 |
- |
&cr;6. 현금및현금성자산
&cr;
회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
|
보유현금
|
2,111 |
2,231 |
| 은행예금 |
30,219,804 |
16,785,777 |
| 합계 |
30,221,915 |
16,788,008 |
&cr;7. 당기손익-공정가치 금융자산
&cr;당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
비유동항목
|
|
|
|
출자금
|
257,865 |
244,660 |
8. 매출채권 및 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 기타상각후원
가 금융
자산
(1) 매출채권, 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 손실충당금
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
매출채권
|
9,286,306 |
8,338,650 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 (*) |
11,200,798 |
6,748,359 |
|
손실충당금
|
(2,030,846) |
(1,973,607) |
|
순액
|
18,456,258 |
13,113,402 |
(*) 당기중 10,830,583천원의 매출채권을 매각하였으며 14,872천원의 매출채권처분손실이 발생하였습니다. 매출채권할인약정상 금융기관이 매출채권을 회수하지 못하는 경우 회사는 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 없으므로 동 거래는 매출채권매각거래로 회계처리되었습니다.
(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산
|
계정과목
|
구분 |
당기말
|
전기말
|
|
유동
|
비유동
|
합계
|
유동
|
비유동
|
합계
|
| 금융기관예치금 |
단기금융상품 |
11,000,000 |
- |
11,000,000 |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
|
장기금융상품(*)
|
- |
3,000 |
3,000 |
- |
3,000 |
3,000 |
| 소계 |
11,000,000 |
3,000 |
11,003,000 |
10,000,000 |
3,000 |
10,003,000 |
| 기타수취채권 |
미수금 |
95,459 |
- |
95,459 |
89,897 |
- |
89,897 |
| 손실충당금 |
(52,069) |
- |
(52,069) |
(52,069) |
- |
(52,069) |
| 소계 |
43,390 |
- |
43,390 |
37,828 |
- |
37,828 |
|
기타금융자산
|
미수수익 |
36,972 |
- |
36,972 |
17,061 |
- |
17,061 |
| 대여금 |
345,047 |
170,992 |
516,039 |
230,400 |
691,170 |
921,570 |
| 보증금 |
- |
104,234 |
104,234 |
- |
508,110 |
508,110 |
| 소계 |
382,019 |
275,226 |
657,245 |
247,461 |
1,199,280 |
1,446,741 |
|
총 장부금액
|
11,477,478 |
278,226 |
11,755,704 |
10,337,358 |
1,202,280 |
11,539,638 |
|
차감: 손실충당금
|
(52,069) |
- |
(52,069) |
(52,069) |
- |
(52,069) |
|
상각후원가
|
11,425,409 |
278,226 |
11,703,635 |
10,285,289 |
1,202,280 |
11,487,569 |
(*) 장기금융상품은 당좌개설보증금으로 사용제한되어 있습니다.&cr;
(3) 손상
매출채권, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 37을 참고하시기 바랍니다.&cr;
9. 재고자산
&cr;
&cr;가. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상 품 |
925,126 |
752,447 |
| 제 품 |
5,300,315 |
11,262,514 |
| 재 공 품 |
3,935,850 |
3,175,195 |
| 원 재 료 |
6,704,406 |
6,807,188 |
| 미 착 품 |
1,840,216 |
1,942,757 |
| 평가충당금 |
(2,075,508) |
(2,146,107) |
| 계 |
16,630,405 |
21,793,994 |
&cr;
나. 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당기
94,500,918천원(전기: 110,534,488천원)
입니다.
&cr;
10. 기타자산
&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
1,225,354 |
2,054,503 |
| 선급비용 |
50,309 |
65,613 |
| 합 계 |
1,275,663 |
2,120,116 |
&cr;
11. 유형자산
&cr;&cr;보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
가. 유형자산의 상세내역
| 구 분 |
당 기 말 |
| 토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
사용권자산&cr;(건물) |
사용권자산&cr;(차량 등) |
계 |
| 취 득 원 가 |
10,005,368 |
19,831,980 |
55,303 |
41,801,898 |
152,696 |
8,792,344 |
7,146,000 |
75,304 |
83,513 |
87,944,406 |
| 감가상각누계액 |
- |
(10,507,953) |
(13,173) |
(41,390,828) |
(139,808) |
(7,729,572) |
(6,597,808) |
(46,627) |
(18,220) |
(66,443,990) |
| 순장부금액 |
10,005,368 |
9,324,027 |
42,130 |
411,070 |
12,888 |
1,062,772 |
548,192 |
28,676 |
65,293 |
21,500,416 |
| 구 분 |
전 기 말 |
| 토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
사용권자산&cr;(건물) |
사용권자산&cr;(차량 등) |
계 |
| 취 득 원 가 |
10,005,368 |
19,831,980 |
46,503 |
41,760,306 |
274,162 |
8,371,212 |
6,871,590 |
- |
- |
87,161,121 |
| 감가상각누계액 |
- |
(9,965,271) |
(10,976) |
(41,237,791) |
(242,469) |
(7,283,157) |
(6,347,337) |
- |
- |
(65,087,001) |
| 순장부금액 |
10,005,368 |
9,866,709 |
35,527 |
522,515 |
31,693 |
1,088,055 |
524,253 |
- |
- |
22,074,120 |
&cr;나. 유형자산 순장부금액의 변동내역
| 구 분 |
당 기 |
| 토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
사용권자산&cr;(건물) |
사용권자산&cr;(차량 등) |
계 |
| 기 초 |
10,005,368 |
9,866,709 |
35,527 |
522,515 |
31,693 |
1,088,055 |
524,253 |
- |
- |
22,074,120 |
| 회계변경(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
75,304 |
41,491 |
116,795 |
| 취 득 |
- |
- |
8,800 |
41,592 |
- |
421,132 |
274,410 |
- |
- |
745,934 |
| 처 분 |
- |
- |
- |
- |
(8,159) |
- |
- |
- |
- |
(8,159) |
| 감 가 상 각 |
- |
(542,682) |
(2,197) |
(153,037) |
(10,646) |
(446,415) |
(250,471) |
(46,627) |
(18,220) |
(1,470,296) |
| 대 체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
42,022 |
42,022 |
| 기 말 |
10,005,368 |
9,324,027 |
42,130 |
411,070 |
12,888 |
1,062,772 |
548,192 |
28,676 |
65,293 |
21,500,416 |
| 구 분 |
전 기 |
| 토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
사용권자산&cr;(건물) |
사용권자산&cr;(차량 등) |
계 |
| 기 초 |
10,005,368 |
10,409,390 |
37,724 |
737,236 |
38,213 |
910,918 |
356,007 |
- |
- |
22,494,856 |
| 취 득 |
- |
- |
- |
2,366 |
18,065 |
549,027 |
314,505 |
- |
- |
883,963 |
| 처 분 |
- |
- |
- |
(4) |
(2) |
(191) |
(3) |
- |
- |
(200) |
| 감 가 상 각 |
- |
(542,681) |
(2,197) |
(217,083) |
(24,583) |
(371,699) |
(162,306) |
- |
- |
(1,320,549) |
| 국고보조금(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
16,050 |
- |
- |
16,050 |
| 기 말 |
10,005,368 |
9,866,709 |
35,527 |
522,515 |
31,693 |
1,088,055 |
524,253 |
- |
- |
22,074,120 |
(*1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 의한 회계정책 변경효과입니다 (주석 38 참조). &cr;(*2) 국고보조금 변동액은 감가상각비와 상계된 국고보조금의 감소액입니다. &cr;&cr;
다. 회사는 유형자산에 대하여 MG손해보험(주)에 부보금액 60,011,636천원의 재산종합보험에 가입하고 있습니다(주
석
34)
. &cr;&cr;라. 회사의 유형자산은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있으며 , 유형자산에 대한 보험금 중 14,400,000천원은 차입금과 관련하여 중소기업은행에 질권이 설정되어 있습니다(주석
34,35
).
&cr;
12. 무형자산
&cr;&cr;보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 무형자산의 상세내역
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 산업재산권 |
회 원 권 |
계 |
산업재산권 |
회 원 권 |
계 |
| 취 득 원 가 |
1,342,875 |
751,687 |
2,094,562 |
1,342,875 |
537,067 |
1,879,942 |
| 감가상각누계액 |
(1,342,875) |
- |
(1,342,875) |
(1,342,875) |
- |
(1,342,875) |
| 손상차손누계액 |
- |
(47,107) |
(47,107) |
- |
(47,107) |
(47,107) |
| 순장부금액 |
- |
704,580 |
704,580 |
- |
489,960 |
489,960 |
나. 무형자산 순장부금액의 변동내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 산업재산권 |
회 원 권 |
계 |
산업재산권 |
회 원 권 |
계 |
| 기 초 |
- |
489,960 |
489,960 |
- |
489,960 |
489,960 |
| 취 득 |
- |
214,620 |
214,620 |
- |
- |
- |
| 기 말 |
- |
704,580 |
704,580 |
- |
489,960 |
489,960 |
&cr;13. 차입금
&cr;&cr;보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 차입금의 장부금액 내역
| 구 분 |
세 부 내 역 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 |
단기차입금 |
1,148,336 |
4,457,546 |
&cr;나. 차입금의 상세내역&cr;&cr; - 단기차입금
| 차입종류 |
차 입 처 |
당기말&cr;연이자율(%) |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 일반대출 |
(주)엘지유플러스(*) |
- |
- |
700,000 |
| USANCE |
중소기업은행 등 |
2.15~2.26 |
1,148,336 &cr;(USD 991,826) |
3,757,546 &cr;(USD 3,360,652) |
| 계 |
1,148,336 &cr;(USD 991,826) |
4,457,546 &cr;(USD 3,360,652) |
(*) 전기말 현재 동 차입금에 대하여 중소기업은행에서 지급보증을 제공하였습니다.&cr;
&cr;
다. 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 유형자산에대한 부보금액이 질권설정되어 있습니다(주
석
11, 34과 35
).&cr;
14. 기타지급채무
&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세 부 내 역 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 |
미 지 급 금 |
2,126,540 |
3,452,173 |
&cr;15. 기타금융부채
&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세 부 내 역 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 |
미 지 급 비 용 |
3,656 |
12,640 |
| 유동리스부채 |
60,257 |
- |
| 소 계 |
63,913 |
12,640 |
| 비유동 |
비유동리스부채 |
32,830 |
- |
| 합 계 |
96,743 |
12,640 |
&cr;16. 충당부채
&cr;&cr;보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
판매보증충당부채 |
| 당 기 |
전 기 |
| 기초 장부금액 |
955,510 |
1,123,278 |
| 충당부채 인식액 |
542,580 |
849,101 |
| 사 용 금 액 |
(888,058) |
(1,016,869) |
| 기말 장부금액 |
610,032 |
955,510 |
17. 기타부채
&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세 부 내 역 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 |
선 수 금(*) |
1,183,630 |
97,930 |
| 예 수 금 |
100,950 |
313,995 |
| 합 계 |
1,284,580 |
411,925 |
(*) 선수금은 전액이 재화인도계약에 의한 계약부채이며, 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 44백만원입니다.
18. 전환사채&cr;
&cr;가. 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
이자율 |
금액 |
| 전환사채(4회차) |
2019.11.15 |
2024.11.15 |
0.0% |
20,000,000 |
| 전환권조정 |
(5,493,745) |
| 합계 |
14,506,255 |
&cr;나. 전환사채의 발행조건에 관한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제4회 무보증사모 전환사채 |
| 발행금액 |
20,000,000,000원 |
| 표면금리 |
0.0% |
| 만기보장수익율 |
0.0% |
| 만기 |
2024.11.15 |
| 옵션에 관한&cr;사항 |
조기상환청구권&cr;(Put Option) |
인수인은 다음의 조건에 따라 본건 전환사채에 대하여 발행일로부터 24개월이 되는 날(2021년 11월 15일)부터 매 3개월이 되는 날에 발행회사에게 본건 전환사채의 전부 또는 일부 원리금을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권&cr;(Call Option) |
본 매도청구권은 투자자가 보유한 본건 전환사채 액면총액의 100분의 30 범위 내 청구권을 가리키며 Call Option 행사기간의 개시일은 본건 전환사채 인수계약상의 발행일로부터 1년이 경과한 날로 하고, 종료일은 발행일로부터 2년이 되는 날로 한다. |
| 전환가액 |
10,047원 |
| 전환청구기간 |
2020.11.15 ~ 2024.10.15 |
(*) 당기말 현재 상기 전환사채와 관련하여 파생상품부채 4,859,100천원이 계상되어 있습니다.&cr;
19. 리스부채
&cr;(1) 리스부채의 내역&cr;&cr;보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
당 기 초 |
| 유 동 |
60,257 |
62,923 |
| 비 유 동 |
32,830 |
53,872 |
| 합 계 |
93,088 |
116,795 |
&cr;
(2) 손익계산서에 인식한 금액
| 구 분 |
당 기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
995 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비 등에 포함) |
- |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비 등에 포함) |
1,236 |
&cr;(3) 단기리스 및 소액자산리스 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 67,961천원입니다. &cr;
(4) 당기 중 리스부채의 변동내역
| 구 분 |
금 액 |
| 기초장부금액 |
- |
| 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 |
|
| - 유동리스부채 |
62,923 |
| - 비유동리스부채 |
53,872 |
| 조정 후 기초장부금액 |
116,795 |
| 취득 |
42,022 |
| - 차량운반구 등 |
42,022 |
| 이자비용 |
995 |
| 지급 |
(66,725) |
| 기말장부금액 |
93,088 |
&cr;(5)
리스부채의 만기
| 구 분 |
1년이내 |
1~2년이내 |
2~3년이내 |
계 |
| 건 물 |
28,265 |
- |
- |
28,265 |
| 차량 등 |
31,992 |
23,760 |
9,071 |
64,823 |
| 계 |
60,257 |
23,760 |
9,071 |
93,088 |
20. 순확정급여부채
&cr;&cr;
보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 순확정급여부채의 산정내역
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
11,427,927 |
10,995,193 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(5,042,697) |
(36,068) |
| 재무상태표상 부채 |
6,385,230 |
10,959,125 |
&cr;나. 포괄손익계산서에 반영된 금액
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손익에 반영된 금액 |
|
|
| 당기근무원가 |
1,048,185 |
948,606 |
| 이 자 비 용 |
341,091 |
363,067 |
| 소 계 |
1,389,276 |
1,311,673 |
| 기타포괄손익에 반영된 금액 |
|
|
| 재측정요소 : |
|
|
| - 경험조정효과 |
(3,358) |
(125,424) |
| - 인구통계적가정 변경효과 |
813 |
65,865 |
| - 재무적가정 변경효과 |
374,098 |
384,318 |
| 소 계 |
371,553 |
324,759 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
1,760,829 |
1,636,432 |
&cr;다. 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액
| 구 분 |
세 부 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 매 출 원 가 |
퇴 직 급 여 |
556,791 |
543,684 |
| 판매비와관리비 |
퇴 직 급 여 |
458,222 |
433,068 |
| 경상개발비 |
374,263 |
334,921 |
| 소 계 |
832,485 |
767,989 |
| 합 계 |
1,389,276 |
1,311,673 |
&cr;라. 확정급여채무의 현재가치 변동내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 금 액 |
10,995,193 |
10,266,708 |
| 당기근무원가 |
1,048,185 |
948,606 |
| 이 자 비 용 |
341,091 |
363,067 |
| 재측정요소 |
371,553 |
324,759 |
| 급여지급액 |
(1,328,095) |
(907,947) |
| 기 말 금 액 |
11,427,927 |
10,995,193 |
마. 사외적립자산의 공정가치 변동내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 금 액 |
(36,068) |
(39,467) |
| 기여금납부액 |
(5,000,000) |
- |
| 이 자 수 익 |
(6,629) |
- |
| 급여지급액 |
- |
3,399 |
| 기 말 금 액 |
(5,042,697) |
(36,068) |
&cr;바. 주요 보험수리적 가정
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할 인 율 |
2.78% |
3.15% |
| 임금상승률 |
4.31% |
4.36% |
&cr;사. 민감도 분석
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향(2019.12.31) |
| 1% 증가시 |
1% 감소시 |
| 할 인 율 |
(961,323) |
1,098,515 |
| 임금상승률 |
1,096,402 |
(977,438) |
&cr;아. 사외적립자산의 구성내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이율보증형 금융상품 |
2,503,556 |
- |
| 정기예금 |
2,503,073 |
- |
| 국민연금전환금 |
36,068 |
36,068 |
| 합 계 |
5,042,697 |
36,068 |
&cr;자. 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.87년입니다.&cr;
21. 납입자본
&cr;&cr;보고기간종료일 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 자본금 관련 사항
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 발행할 주식수 |
400,000,000주 |
400,000,000주 |
| 발행한 주식수 |
보통주 14,763,600주 |
보통주 14,763,600주 |
| 1주의 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 자 본 금 |
7,381,800천원 |
7,381,800천원 |
&cr;나. 납입자본의 구성내역
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 자 본 금 |
7,381,800 |
7,381,800 |
| 주식발행초과금 |
28,437,138 |
28,437,138 |
| 감자차익 |
18,075,000 |
18,075,000 |
| 계 |
53,893,938 |
53,893,938 |
다. 납입자본의 변동내역
| 구 분 |
발행주식수 |
자 본 금 |
주식발행초과금 |
감자차익 |
합 계 |
| 2017.12.31 |
24,100,000 |
24,100,000 |
13,706,381 |
- |
37,806,381 |
| 무상감자(*1) |
(18,075,000) |
(18,075,000) |
- |
18,075,000 |
- |
| 주식분할(*2) |
6,025,000 |
- |
- |
- |
- |
| 유상증자(*3) |
2,713,600 |
1,356,800 |
14,730,757 |
- |
16,087,557 |
| 2018.12.31 |
14,763,600 |
7,381,800 |
28,437,138 |
18,075,000 |
53,893,938 |
(*1) 회사는 전기에 적정자본금 유지를 통한 기업가치 향상을 위하여 액면가 1,000원의 기명식 보통주식 각 4주를 같은 액면가의 기명식 보통주식 1주로 병합하는 무상감자를 실시하였습니다.&cr;(*2) 회사는 전기에 유통주식수 확대를 통한 주식거래 활성화를 위하여 액면가 1,000원의 기명식 보통주식 1주를 액면가 500원의 기명식 보통주식 2주로 분할하는 주식분할을 실시하였습니다.&cr;(*3) 회사는 전기에 회사 주식의 코스닥시장 상장을 위하여 액면가 500원의 기명식 보통주식 2,713,600주를 주당 6,100원에 발행하였습니다.
&cr;
22. 이익잉여금
&cr;
&cr;보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 이익잉여금의 구성내역
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 미처분이익잉여금 |
16,067,822 |
14,025,441 |
나. 이익잉여금의 변동내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기초 |
14,025,441 |
653,677 |
| 회계정책변경효과
|
- |
80,495 |
| 당기순이익 |
2,332,193 |
13,576,766 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(289,812) |
(285,497) |
| 당기말 |
16,067,822 |
14,025,441 |
&cr;다. 이익잉여금처분계산서
| 제20(당)기 |
2019년 1월 1일 |
부터 |
제19(전)기 |
2018년 1월 1일 |
부터 |
| 2019년 12월 31일 |
까지 |
2018년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2020년 3월 23일 |
&cr; |
처분확정일 |
2019년 3월 28일 |
&cr; |
| 구 분 |
제20(당)기 |
제19(전)기 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
16,067,822 |
|
14,025,441 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
14,025,441 |
|
653,677 |
|
| 회계변경의 누적효과 |
- |
|
80,495 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(289,812) |
|
(285,497) |
|
| 당기순이익 |
2,332,193 |
|
13,576,766 |
|
| Ⅱ.이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
16,067,822 |
|
14,025,441 |
23. 기타자본구성요소
&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 기타자본구성요소의 상세내역
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 주식선택권 |
1,009,705 |
- |
&cr;나. 주식선택권&cr;&cr;(1) 회사는 회사의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원 등을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있는 바 일부 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr; - 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식&cr; - 부여방법 : 선택형(신주발행, 자기주식 교부 또는 차액보상)&cr; - 행사가능기간 : 주식선택권 부여일로부터 2년 경과후 3년내 행사&cr; - 가득조건(용역제공조건) : 부여일 이후 2년이상 재직&cr; - 주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격 등
| 구 분 |
1차 |
비 고 |
| 부여수량 |
740,000주 |
|
| 부 여 일 |
2019.3.28 |
|
| 결의기관 |
주주총회 |
|
| 행사가격 |
11,910원 |
|
&cr;(2) 주식선택권 수량의 증감내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
- |
- |
| 부 여 |
760,000 |
- |
| 소 멸 |
(20,000) |
- |
| 행 사 |
- |
- |
| 기 말 |
740,000 |
- |
| 행사가능 |
- |
- |
&cr;(3) 회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였는바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
비 고 |
| 무위험이자율 |
1.740% |
5년만기 국고채이자율 |
| 예상주가변동성 |
27.41% |
업종지수 직전180영업일 |
| 기대행사기간 |
행사가능기간 3년간 |
|
| 단위당 공정가치 |
3,575원 |
|
&cr;(4) 주식선택권의 부여로 인하여 당기까지 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
비 고 |
| 당기 이전에 인식한 보상비용 |
- |
|
| 당기에 인식한 보상비용(*) |
1,009,705 |
|
| 당기 이후에 인식할 보상비용 |
1,635,795 |
|
| 계 |
2,645,500 |
|
(*) 보상비용은 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.&cr;
24. 영
업부문정보
&cr;
경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는
경영전략 이사회에
서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.
&cr;
&cr;
가. 부문별 성과 및 자산, 부채의 내역
| 당기 |
단말사업부 |
광통신사업부 |
컨버전스사업부 |
합계 |
| 매출액 |
74,992,402 |
25,427,097 |
10,628,286 |
111,047,785 |
| 영업이익 |
2,192,571 |
(772,163) |
683,338 |
2,103,746 |
| 부문자산 |
59,804,847 |
33,788,638 |
11,493,319 |
105,086,804 |
| 부문부채 |
20,249,337 |
8,128,544 |
5,737,458 |
34,115,339 |
| 전기 |
단말사업부 |
광통신사업부 |
컨버전스사업부 |
합계 |
| 매출액 |
91,814,852 |
26,628,123 |
15,449,303 |
133,892,278 |
| 영업이익 |
8,804,877 |
(689,604) |
2,038,438 |
10,153,711 |
| 부문자산 |
51,949,012 |
29,888,486 |
10,946,002 |
92,783,500 |
| 부문부채 |
14,297,127 |
6,387,422 |
4,179,573 |
24,864,122 |
&cr;나. 주요 고객에 대한 정보&cr;&cr;당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 각각 81,027,654천원 및 92,296,961천원입니다.&cr;
다. 지역별 수익 발생액
|
구 분
|
매출액
|
|
당기
|
전기
|
|
국내
|
104,174,898 |
127,153,089 |
|
해외
|
6,872,887 |
6,739,189 |
| 합계 |
111,047,785 |
133,892,278 |
&cr;라
. 매출유형별 구분
| 매출유형 |
수익인식시점
|
당기
|
전기 |
|
재화의 판매
|
한시점 |
105,996,785 |
126,622,706 |
|
용역의 제공
|
일정기간 |
5,051,000 |
7,269,572 |
| 합계 |
111,047,785 |
133,892,278 |
&cr;
25. 비용의 성격별 분류
&cr;&cr;당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
2,441,768 |
(3,750,693) |
| 원재료 및 상품 매입액 |
79,785,270 |
99,841,058 |
| 종업원급여 |
16,642,734 |
15,836,766 |
| 감가상각비 |
1,470,295 |
1,304,499 |
| 지급수수료 |
421,517 |
504,907 |
| 용 역 비 |
3,593,448 |
5,499,898 |
| 통 신 비 |
28,850 |
23,277 |
| 기 타 비 용 |
4,560,157 |
4,478,855 |
| 계(*1) |
108,944,039 |
123,738,567 |
(*1) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
&cr;26. 종업원급여
&cr;&cr;당기와 전기의 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
12,513,350 |
12,952,572 |
| 퇴 직 급 여 |
1,389,276 |
1,311,673 |
| 명예퇴직금 |
100,000 |
25,335 |
| 복리후생비 |
1,630,403 |
1,547,186 |
| 주식보상비용 |
1,009,705 |
- |
| 계 |
16,642,734 |
15,836,766 |
27. 판매비와관리비
&cr;&cr;당기와 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
4,401,571 |
4,692,767 |
| 퇴 직 급 여 |
458,222 |
433,068 |
| 명예퇴직금 |
100,000 |
25,335 |
| 주식보상비용 |
1,009,705 |
- |
| 복리후생비 |
511,668 |
474,744 |
| 여비교통비 |
242,927 |
200,643 |
| 세금과공과 |
101,954 |
103,763 |
| 임 차 료 |
4,064 |
8,785 |
| 감가상각비 |
235,335 |
203,409 |
| 보 험 료 |
41,675 |
18,019 |
| 접 대 비 |
193,311 |
173,447 |
| 경상개발비 |
5,713,784 |
5,162,602 |
| 지급수수료 |
776,930 |
744,074 |
| 운 반 비 |
405,971 |
600,809 |
| 애프터서비스비 |
(72,287) |
98,650 |
| 기 타 |
318,291 |
263,963 |
| 계 |
14,443,121 |
13,204,078 |
&cr;28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
&cr;&cr;당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세부내역 |
당 기 |
전 기 |
| 기타영업외수익 |
외환차익 |
195,311 |
195,623 |
| 외화환산이익 |
36,682 |
38,772 |
| 유형자산처분이익 |
4,453 |
14,145 |
| 기타 |
20,877 |
4,982 |
| 계 |
257,323 |
253,522 |
| 기타영업외비용 |
외환차손 |
245,455 |
443,095 |
| 외화환산손실 |
134 |
5,230 |
| 유형자산처분손실 |
4,977 |
45 |
| 매출채권처분손실 |
14,872 |
18,594 |
| 기타 |
642 |
168,180 |
| 계 |
266,080 |
635,144 |
&cr;
29. 금융수익 및 금융비용
&cr;&cr;당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세부내역 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 |
이자수익 |
449,647 |
135,481 |
| 외환차익 |
38,541 |
21,137 |
| 외화환산이익 |
16,233 |
8,170 |
| 금융상품평가이익 |
13,205 |
- |
| 파생상품평가이익 |
591,160 |
- |
| 계 |
1,108,786 |
164,788 |
| 금융비용 |
이자비용 |
207,465 |
385,462 |
| 외환차손 |
91,503 |
43,813 |
| 외화환산손실 |
13,347 |
1,166 |
| 계 |
312,315 |
430,441 |
&cr;
30. 법인세비용(
수
익
)
&cr;
가. 회사의 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구성내역 |
당 기
|
전 기
|
|
당기법인세 부담액
|
- |
578,391 |
|
이연법인세 변동액
|
589,962 |
(4,671,671) |
| 자본으로 인식된 법인세비용 |
81,742 |
16,558 |
| 당기에 인식한 전기이전 법인세 |
(112,436) |
6,393 |
|
법인세비용(수익)
|
559,268 |
(4,070,329)
|
&cr;나. 회사의 당기 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
2,891,461 |
9,506,437 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
614,121 |
2,069,416 |
| 조정사항 |
|
|
| 비일시적차이의 법인세 효과 |
165,358 |
17,817 |
| 이월결손금 공제 |
- |
(1,013,459) |
| 공제감면세액 |
- |
(463,659) |
| 이월세액 공제 |
(368,549) |
- |
| 이연법인세자산 인식 |
157,032 |
(4,671,671) |
| 당기에 인식한 전기이전 법인세 |
(112,436) |
6,393 |
| 기타 |
103,742 |
(15,166) |
| 법인세비용(수익) |
559,268 |
(4,070,329) |
| 유효세율 |
19.34% |
(-)42.82% |
&cr;
다. 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.
|
당 기
|
당기초
|
증가
|
감소 |
당기말
|
|
매출채권
|
1,874,141 |
1,877,358 |
1,874,141 |
1,877,358 |
|
충당부채
|
955,510 |
542,580 |
888,058 |
610,032 |
|
재고자산
|
2,150,925 |
15,827 |
86,426 |
2,080,326 |
| 외화환산손실 |
6,397 |
13,482 |
6,397 |
13,482 |
| 확정급여부채 |
10,959,125 |
1,724,761 |
1,292,027 |
11,391,859 |
| 퇴직연금 |
- |
(5,006,629) |
- |
(5,006,629) |
| 전환권조정계정 |
- |
(5,612,762) |
(119,017) |
(5,493,745) |
| 파생상품부채 |
- |
5,450,260 |
591,160 |
4,859,100 |
| 유형자산 |
1,415,603 |
299,512 |
132,877 |
1,582,238 |
| 업무무관가지급금(퇴직금) |
713,781 |
- |
713,781 |
- |
| 무형자산 |
47,107 |
- |
- |
47,107 |
| 미수수익 |
(17,061) |
(36,972) |
(17,061) |
(36,972) |
| 외화환산이익 |
(46,942) |
(52,916) |
(46,942) |
(52,916) |
| 공정가치금융자산 |
(194,577) |
(13,205) |
- |
(207,782) |
| 합 계 |
17,864,009 |
(798,704) |
5,401,847 |
11,663,458 |
|
전 기
|
전기초
|
증가
|
감소 |
전기말
|
|
매출채권
|
1,619,750 |
1,874,141 |
1,619,750 |
1,874,141 |
|
충당부채
|
1,123,278 |
849,101 |
1,016,869 |
955,510 |
|
재고자산
|
1,942,256 |
318,751 |
110,082 |
2,150,925 |
| 국고보조금 |
16,397 |
59,335 |
75,732 |
- |
| 외화환산손실 |
214,228 |
6,397 |
214,228 |
6,397 |
| 확정급여부채 |
10,227,241 |
1,600,364 |
868,480 |
10,959,125 |
| 유형자산 |
1,224,193 |
243,000 |
51,590 |
1,415,603 |
| 업무무관가지급금(퇴직금) |
- |
1,816,180 |
1,102,399 |
713,781 |
| 무형자산 |
47,107 |
- |
- |
47,107 |
| 미수수익 |
(2,030) |
(17,061) |
(2,030) |
(17,061) |
| 외화환산이익 |
(220,391) |
(46,942) |
(220,391) |
(46,942) |
| 공정가치금융자산 |
- |
(194,577) |
- |
(194,577) |
| 합 계 |
16,192,029 |
6,508,689 |
4,836,709 |
17,864,009 |
&cr;라. 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
|
당 기
|
당기초
|
당기손익
|
자본 |
당기말
|
|
매출채권
|
412,311 |
708 |
- |
413,019 |
|
충당부채
|
210,212 |
(76,005) |
- |
134,207 |
|
재고자산
|
473,203 |
(15,532) |
- |
457,671 |
| 외화환산손실 |
1,407 |
1,559 |
- |
2,966 |
| 확정급여부채 |
2,411,007 |
13,460 |
81,742 |
2,506,209 |
| 퇴직연금 |
- |
(1,101,458) |
- |
(1,101,458) |
| 전환권조정계정 |
- |
(1,208,624) |
- |
(1,208,624) |
| 파생상품부채 |
- |
1,069,002 |
- |
1,069,002 |
| 유형자산 |
311,432 |
36,660 |
- |
348,092 |
| 업무무관가지급금 |
157,032 |
(157,032) |
- |
- |
| 무형자산 |
10,364 |
- |
- |
10,364 |
| 미수수익 |
(3,753) |
(4,381) |
- |
(8,134) |
| 외화환산이익 |
(10,327) |
(1,314) |
- |
(11,641) |
| 공정가치금융자산 |
(42,807) |
(2,905) |
- |
(45,712) |
| 이월결손금 |
- |
405,609 |
- |
405,609 |
| 미사용세액공제 |
741,590 |
368,549 |
- |
1,110,139 |
| 이연법인세자산 |
4,671,671 |
(671,704) |
81,742 |
4,081,709 |
| 미인식이연법인세 |
- |
- |
- |
- |
| 재무제표반영 |
4,671,671 |
(671,704) |
81,742 |
4,081,709 |
|
전 기
|
전기초
|
당기손익
|
자본 |
전기말
|
|
매출채권
|
356,345 |
35,863 |
20,103 |
412,311 |
|
충당부채
|
247,121 |
(36,909) |
- |
210,212 |
|
재고자산
|
427,296 |
45,907 |
- |
473,203 |
| 국고보조금 |
3,608 |
(3,608) |
- |
- |
| 외화환산손실 |
47,130 |
(45,723) |
- |
1,407 |
| 확정급여부채 |
2,249,993 |
89,567 |
71,447 |
2,411,007 |
| 유형자산 |
269,322 |
42,110 |
- |
311,432 |
| 업무무관가지급금 |
- |
157,032 |
- |
157,032 |
| 무형자산 |
10,364 |
- |
- |
10,364 |
| 미수수익 |
(446) |
(3,307) |
- |
(3,753) |
| 외화환산이익 |
(48,486) |
38,159 |
- |
(10,327) |
| 공정가치금융자산 |
- |
- |
(42,807) |
(42,807) |
| 이월결손금 |
1,437,948 |
(1,437,948) |
- |
- |
| 미사용세액공제 |
959,564 |
(217,974) |
- |
741,590 |
| 이연법인세자산 |
5,959,759 |
(1,336,831) |
48,743 |
4,671,671 |
| 미인식이연법인세 |
(5,959,759) |
5,991,944 |
(32,185) |
- |
| 재무제표반영 |
- |
4,655,113 |
16,558 |
4,671,671 |
마. 미사용세액공제의 만료시기
| 만료시기 |
세액공제 |
| 2020년 이내 |
105,062 |
| 2021년 이내 |
215,530 |
| 2022년 이내 |
263,681 |
| 2023년 이내 |
245,685 |
| 2024년 이내 |
280,181 |
| 합 계 |
1,110,139 |
&cr;
31. 주당
순이익
&cr;
가. 기본주당순이익
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
보통주 당기순이익
|
2,332,192,514 |
13,576,765,592 |
|
가중평균 유통보통주식수(*)
|
14,763,600 |
12,206,125
|
|
기본주당순이익
|
158 |
1,112 |
&cr;(*) 가중평균유통보통주식수의 산출내역&cr;&cr;- 당기
| 구 분 |
기간 |
일수(일) |
발행주식수(주) |
적수 |
| 기 초 |
2019.1.1~12.31 |
365 |
14,763,600 |
5,388,714,000 |
당기 가중평균유통보통주식수 : 5,388,714,000 ÷ 365 = 14,763,600 &cr;
- 전기
| 구 분 |
기간 |
일수(일) |
발행주식수(주) |
적수 |
| 기 초 |
2018.1.1~12.31 |
365 |
24,100,000 |
8,796,500,000 |
| 무상감자 |
2018.1.1~12.31 |
365 |
(18,075,000) |
(6,597,375,000) |
| 주식분할 |
2018.1.1~12.31 |
365 |
6,025,000 |
2,199,125,000 |
| 유상증자 |
2018.12.11~12.31 |
21 |
2,713,600 |
56,985,600 |
| 합 계 |
|
|
|
4,455,235,600 |
전기 가중평균유통보통주식수 : 4,455,235,600 ÷ 365 = 12,206,125
나. 희석주당순이익&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하였습니다. 주식선택권은 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
보통주 당기순이익
|
2,332,192,514 |
13,576,765,592 |
| 전환사채에 대한 이자비용(법인세효과 차감후) |
(368,271,840) |
- |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 |
1,963,920,674 |
13,576,765,592 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
14,763,600 |
12,206,125 |
| 조정내역 : |
|
|
| 전환사채의 전환 가정 |
256,329 |
-
|
|
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주)
|
15,019,929 |
12,206,125
|
|
희석주당순이익
|
131 |
1,112 |
&cr;
32. 현금흐름표
&cr;&cr;가. 영업으로부터 창출된 현금
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
2,332,193 |
13,576,766 |
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 |
|
|
| 이자비용 |
207,465 |
385,461 |
| 법인세비용(이익) |
559,268 |
(4,070,329) |
| 감가상각비 |
1,470,295 |
1,304,499 |
| 유형자산처분손실 |
4,977 |
45 |
| 퇴직급여 |
1,389,276 |
1,311,673 |
| 주식보상비 |
1,009,705 |
- |
| 기타 |
85,594 |
51,790 |
| 소 계 |
4,726,580 |
(1,016,861) |
| 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 |
|
|
| 이자수익 |
449,647 |
135,482 |
| 기타 |
661,734 |
61,087 |
| 소 계 |
1,111,381 |
196,569 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
(5,378,918) |
13,600,971 |
| 기타수취채권의 감소(증가) |
(5,696) |
31,487 |
| 기타자산의 감소(증가) |
844,453 |
(1,824,446) |
| 재고자산의 감소(증가) |
5,163,590 |
928,463 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(1,003,777) |
(5,401,511) |
| 기타지급채무의 감소 |
(1,325,545) |
101,555 |
| 충당부채의 증가(감소) |
(345,479) |
(167,768) |
| 기타부채의 증가(감소) |
872,655 |
(987,010) |
| 퇴직금의 지급 |
(1,328,095) |
(907,947) |
| 사외적립자산의 가입 |
(5,006,629) |
- |
| 기타 |
- |
3,052 |
| 소 계 |
(7,513,441) |
5,376,846 |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
(1,566,049) |
17,740,182 |
나. 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| 당기 |
2018년&cr;기말금액 |
기준서1116호 &cr;재작성 영향 |
2019년&cr;기초금액 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
2019년&cr;기말금액 |
| 외환차이 |
리스취득 |
계정대체 등 |
| 단기차입금 |
4,457,546 |
- |
4,457,546 |
(3,292,977) |
(16,233) |
- |
- |
1,148,336 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
19,837,498 |
- |
- |
(5,331,243) |
14,506,255 |
| 리스부채 |
- |
116,795 |
116,795 |
(66,724) |
- |
42,022 |
995 |
93,088 |
| 계 |
4,457,546 |
116,795 |
4,574,341 |
16,477,797 |
(16,233) |
42,022 |
(5,330,248) |
15,747,679 |
| 전기 |
2018년&cr;기초금액 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
2018년&cr;기말금액 |
| 외환차이 |
계정대체 등 |
| 단기차입금 |
19,304,474 |
(14,838,758) |
(8,170) |
- |
4,457,546 |
&cr;다. 현금의 유출입이 없는 주요 거래내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 무상감자 |
- |
(18,075,000) |
33. 우발채무 및 약정사항
&cr;&cr;보고기간종료일 현재 우발채무와 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 금융기관과의 주요 약정사항
| 구 분 |
거 래 은 행 |
한 도 |
실행금액(*1) |
| 수입신용장개설 |
중소기업은행 |
USD 6,000,000 |
USD 858,516 |
| (주)국민은행(*2) |
USD 3,000,000 |
USD 380,610 |
| 농협은행(주) |
USD 4,000,000 |
USD 586,656 |
| (주)하나은행 |
USD 3,000,000 |
USD 447,330 |
| 소계 |
USD 16,000,000 |
USD 2,273,112 |
| 당 좌 차 월 |
중소기업은행 |
KRW 1,000,000 |
- |
| 파생상품거래보증금 |
중소기업은행 |
USD 500,000 |
- |
(*1) 상기 수입신용장개설 관련 실행금액에는 차입금으로 계상한 금액 USD 991,826(원화환산: 1,148,336천원)이 포함되어 있습니다. &cr;(*2) 상기 약정사항 이외에 (주)국민은행과는 주식회사 케이티에 대한 매출채권의 양도와 관련하여 15,000백만원을 한도로 매출채권양도약정을 맺고 있습니다.&cr;
나. 타인으로부터 제공받은 보증의 내역
| 제 공 자 |
한 도 |
보 증 금 액 |
보 증 내 역 |
| 서울보증보험(주) |
9,000,000 |
2,282,538 |
이행계약 및 하자보수 보증 |
&cr;다. 계류중인 소송사건&cr;&cr;회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
&cr;34. 보험가입자산
&cr;
&cr;보고기간종료일 현재 회사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
부보자산 |
보험회사 |
부 보 금 액 |
| 당 기 말 |
전 기 말 |
| 재산종합보험 |
유형자산 |
MG손해보험(주) |
60,011,636 |
60,479,473 |
| 〃 |
재고자산 |
〃 |
23,739,745 |
25,634,964 |
| 계 |
83,751,381 |
86,114,437 |
&cr;보고기간종료일 현재 상기의 보험금 중 14,400,000천원은 회사의 차입금과 관련하여 중소기업은행에 질권이 설정되어 있습니다(주
석
11, 13
).
또한, 회사의 차량운반구는 자동차손해배상보험과 종합보험에 가입되어 있으며, 근로자책임보험, 가스배상책임보험, 종업원을 위한 산재보험에 가입하고 있습니다.
35. 담보제공자산
&cr;&cr;보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| 제 공 처 |
담보제공자산 |
계정과목 |
장부금액 |
채권최고액 |
제공사유 |
| 당 기 말 |
전 기 말 |
| 중소기업은행 |
부동산 |
토지 및 건물 |
19,329,395 |
14,400,000 |
14,400,000 |
차입금보증 |
36. 특수관계자
&cr;&cr;보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 거래내역 등은 다음과 같습니다.&cr;
가. 특수관계자 현황
| 구 분 |
회 사 명 |
| 지 배 기 업 |
(주)아이즈비전 |
| 기타특수관계자 |
(주)제이에스아이코리아, (주)위지트, (주)파워넷, (주)옴니텔, (주)이투데이, (주)로트리, SHANGHAI YUANDI CO., LTD., (주)에이팩 |
&cr;
나. 회사와 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역
| 구 분 |
회 사 명 |
당 기 |
전 기 |
| 매입거래 |
매입거래 |
| 지배기업 |
(주)아이즈비전 |
- |
1,990 |
다. 회사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역&cr;당기말과 전기말의 회사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.
&cr;
라. 회사와 특수관계자와의 자금거래 내역&cr;당기와 전기에 회사와 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.&cr;
마. 주요 경영진에 대한 보상내역
| 계 정 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 임 원 급 여 |
763,351 |
859,707 |
| 퇴 직 급 여 |
7,531 |
30,454 |
| 계 |
770,882 |
890,161 |
상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(비상근 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.&cr;
37. 위험관리
&cr;&cr;가. 재무위험요소&cr;&cr;회사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험 요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책을 운용하고 있습니다. &cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. &cr;&cr;회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금,매출채권, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 기타수취채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채, 파생상품부채, 기타지급채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.
&cr;나. 시장위험&cr;&cr;(1) 외환위험&cr;&cr;회사는 해외영업활동과 관련하여 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러이며, 기타의 통화로는 일본 엔,유로 등이 있습니다. &cr; &cr;회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.
&cr;보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
2,225,939 |
1,138,771 |
2,577,192 |
1,318,470 |
2,722,969 |
4,044,831 |
3,044,552 |
4,522,526 |
| EUR |
80,201 |
- |
104,055 |
- |
668,452 |
- |
855,057 |
- |
| 계 |
|
|
2,681,247 |
1,318,470 |
|
|
3,899,609 |
4,522,526 |
&cr;보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
125,872 |
(125,872) |
(147,797) |
147,797 |
| EUR |
10,406 |
(10,406) |
85,506 |
(85,506) |
| 계 |
136,278 |
(136,278) |
(62,291) |
62,291 |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. &cr;
(2) 이자율위험&cr;&cr;이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.&cr;&cr;회사의 이자율위험 관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유확대를 통한 외부차입을 최소화하여 이자율위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.
&cr;(3) 신용위험&cr;
회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.
·송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급
&cr;1) 매출채권, 기타포괄손익-공정가치금융자산과 기타채권
회사는 매출채권, 기타포괄손익-공정가치금융자산과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권, 기타포괄손익-공정가치금융자산과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
| 구 분 |
3개월 이내 연체 및 정상
|
3개월 초과 &cr; 연체
|
6개월 초과 &cr; 연체
|
9개월 초과&cr; 연체
|
12개월 초과&cr;연체 |
계
|
|
매출채권
|
|
기대 손실률
|
0.2%
|
8.0%
|
22.4%
|
100.0%
|
97.1% |
|
|
총 장부금액
|
6,738,371
|
443,497
|
80,000
|
35,000
|
1,989,438 |
9,286,306
|
|
손실충당금
|
11,032
|
35,613
|
17,904
|
35,000
|
1,931,298 |
2,030,847
|
|
기타포괄손익-공정가치금융자산
|
|
기대 손실률
|
0.0% |
- |
- |
- |
- |
|
|
총 장부금액
|
11,200,798 |
- |
- |
- |
- |
11,200,798 |
|
손실충당금
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타채권 |
|
기대 손실률
|
0.0%
|
-
|
-
|
-
|
100.0% |
|
|
총 장부금액
|
700,636
|
-
|
-
|
-
|
52,069
|
752,705
|
|
손실충당금
|
-
|
-
|
-
|
-
|
52,069 |
52,069
|
&cr;당기와 전기 매출채권,기타포괄손익-공정가치금융자산과 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
매출채권
|
기타채권 |
매출채권
|
기타채권 |
|
당기초 손실충당금
|
1,973,607 |
52,069 |
1,946,808
|
52,069 |
|
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
|
57,240 |
- |
26,799
|
- |
|
당기말 손실충당금
|
2,030,847 |
52,069 |
1,973,607
|
52,069 |
&cr;
당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권, 기타포괄손익-공정가치금융자산과 기타채권의 총장
부금액은
각각 9,286,306천원, 11,200,798천원과
752,705
천원
입니다(
전기말: 매출채권 8,338,650천원, 기타포괄손익-공정가치금융자산 6,748,359천원과
기타채권 1,536,638천원
).
당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기
|
전 기
|
|
손상차손
|
|
|
|
손실충당금의 변동
|
57,240 |
26,799 |
(4) 유동성위험&cr;&cr;유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.&cr;&cr;회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
&cr;회사의 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부당좌예금, 정기예금,수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. &cr;&cr;또한 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 41,221,915천원(전기말: 26,788,008천원)입니다.
&cr;보고기간종료일 현재 회사의 유동자산 중 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 규모는 1년 이내에 만기가 도래하는 유동성 차입금 총액의 3,590%(전기말: 601%) 수준의 유동성을 확보하고 있습니다.&cr;&cr;다. 자본위험 관리&cr;&cr;회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
&cr;보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 부채(A) |
34,115,339 |
24,864,122 |
| 자본(B) |
70,971,465 |
67,919,378 |
| 현금및현금성자산 및&cr; 유동성 금융기관예치금(C) |
41,221,915 |
26,788,008 |
| 차입금(D) |
15,654,591 |
4,457,546 |
| 부채비율(A/B) |
48.1% |
36.6% |
| 순차입금비율((D-C)/B) |
(-)36.0% |
(-)32.9% |
38. 회계정책의 변경&cr;
주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.7%입니다.&cr;
(1) 실무적 간편법의 사용
회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| - |
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| - |
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. |
| - |
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| - |
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| - |
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
(2) 리스부채의 측정
| 구 분 |
금 액 |
| 전기말 운용리스약정 |
120,418 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 |
116,795 |
| 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 |
- |
| 차감: 부채로 인식되지 않은 단기리스료 및 소액자산리스료 |
- |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 |
116,795 |
|
인식된 리스부채의 유동분류
|
|
유동 리스부채
|
62,923 |
|
비유동 리스부채
|
53,872 |
|
합계
|
116,795 |
(3) 사용권자산의 측정
사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| - |
사용권자산: 116,795천원 증가 |
| - |
리스부채: 116,795천원 증가 |
(5) 리스제공자 회계처리
회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.