감사보고서 4.1 주식회사 웰크론한텍 00391221 100000000000 20240321 1101111118276 000 149696 86641 319066 287 N N N Y N A Y 1 Y

주식회사 웰크론한텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 29 기
부터
까지

제 28 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

이촌회계법인

 목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ............................................ 1
(첨부) 재 무 제 표 ............................................ 6
ㆍ 재 무 상 태 표 ............................................ 7
ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 ............................................ 9
ㆍ 자 본 변 동 표 ............................................ 10
ㆍ 현 금 흐 름 표 ............................................ 11
ㆍ 주 석 ............................................ 13
외부감사 실시내용 ............................................ 116
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 웰크론한텍
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 웰크론한텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

(1) 투입법에 따른 수익인식 핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 회사는 건설계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약의 진행률을 기준으로 인식하고 있습니다. 또한 회사는 관련 공사에 대해신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 건설계약의 진행률을 결정하고 있으며,계약의 진행률은 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 4에서 설명한 바와 같이 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 또한 재무제표에 대한 주석 43에 기재한 바와 같이 건설계약의 특성으로 인해 총계약수익 추정의 불확실성이 증가하고 총계약수익과 총계약원가 추정치변동이 당기손익(또는 미래손익)에 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ신규계약의 체결 및 계약금액 변경에 대한 내부통제의 이해 및 평가

ㆍ추정총계약원가 최초 및 변경 승인에 대한 내부통제의 이해 및 평가

ㆍ프로젝트 투입원가 집계 프로세스 및 프로젝트별 공사진행율 계산의 적정성에 대한 이해 및 평가

ㆍ신규계약 및 계약금액 변경건에 대한 계약서 확인 ㆍ현업에서 승인된 예정원가와 시스템상 입력된 예정원가의 비교 확인 ㆍ주요 건설계약의 회계상 진행률과 발주처 보고 공정률 간 차이의 적정성에 대한 질문 및 관련 문서 검토 ㆍ투입원가 발생금액, 귀속시기 및 귀속 프로젝트를 원시증빙문서와 비교 대사 ㆍ주요 프로젝트의 현재 진행상황, 유의적인 변동사항에 대한 분석적 검토 ㆍ미청구공사잔액이 유의적으로 증가한 프로젝트에 대한 증가 사유 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 유은종입니다.

서울특별시 영등포구 여의나루로 60
이 촌 회 계 법 인
대 표 이 사 김 명 진
2024년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 웰크론한텍

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 29 기
부터
까지

제 28 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 웰크론한텍 대표이사 이영규, 이기창, 이영식

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 화성시 향남읍 발안공단로 92-36
(전 화) 031-350-8900

재 무 상 태 표
제29(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제28(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 웰크론한텍 (단위 : 원)
과 목 주 석 제29(당) 기말 제28(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산 111,984,278,434 151,968,140,393
현금및현금성자산 3,5,6,7,42 7,838,171,874 23,623,070,455
매출채권 3,5,8,30,41,42,43 71,123,307,908 76,794,525,882
기타채권 3,5,8,41,42 14,414,759,900 15,336,229,377
기타금융자산 3,5,11,12,37 3,082,300,000 20,424,433,649
기타유동자산 10 14,600,036,226 13,953,765,448
재고자산 9 925,702,526 1,836,115,582
Ⅱ. 비유동자산 37,711,873,224 45,757,722,937
　 종속기업투자 13,41 280,736,788 323,147,549
　 공동ㆍ관계기업투자 14,41 5,285,819,475 7,605,174,475
　 유형자산 15,37 13,997,708,734 14,536,915,236
　 사용권자산 22 734,955,094 1,048,915,700
　 무형자산 16 1,364,394,553 1,534,328,736
　 기타비유동금융자산 3,5,12 3,179,525,588 2,979,505,613
　 기타비유동채권 3,5,17,41,42 8,814,755,951 8,866,213,534
　 기타비유동자산 10,23 600,228,900 5,300,300,833
　 이연법인세자산 35 3,453,748,141 3,563,221,261
자 산 총 계 149,696,151,658 197,725,863,330
부 채
Ⅰ. 유동부채 84,767,384,951 130,065,680,601
매입채무 3,5,19,41,42 52,742,624,934 72,147,931,541
기타채무 3,5,19 3,821,605,741 7,491,600,934
유동성전환사채 3,24 - 4,375,372,726
기타금융부채 3,5,11,21 57,704,129 5,710,045,623
유동리스부채 3,5,22 502,636,985 607,655,445
기타유동부채 20,30,43 20,278,047,390 31,042,982,406
충당부채 39,43 7,364,765,772 8,690,091,926
Ⅱ. 비유동부채 1,873,668,001 1,063,128,211
리스부채 3,5,22 220,927,754 350,613,021
기타비유동부채 20 371,839,114 -
충당비유동부채 39,43 1,280,901,133 712,515,190
부 채 총 계 　 86,641,052,952 131,128,808,812
자 본
Ⅰ. 자본금 1,25 11,297,078,000 10,818,544,500
Ⅱ. 자본잉여금 26 36,918,883,393 33,462,646,374
Ⅲ. 기타자본항목 26 (1,233,755,270) (1,233,755,270)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액 27 (1,832,453,048) (1,543,537,529)
Ⅴ. 이익잉여금 28 17,905,345,631 25,093,156,443
자 본 총 계 63,055,098,706 66,597,054,518
부채및자본총계 　 149,696,151,658 197,725,863,330
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
제 29(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 28(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 웰크론한텍 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 29(당) 기 제 28(전) 기
Ⅰ. 매출액 30,41,43 319,065,590,053 326,383,704,581
Ⅱ. 매출원가 30,31,41 312,646,159,145 317,874,083,999
Ⅲ. 매출총이익 6,419,430,908 8,509,620,582
Ⅳ. 판매비와관리비 31,32 6,683,942,353 6,735,507,288
Ⅴ. 영업이익(손실) 　 (264,511,445) 1,774,113,294
Ⅵ. 영업외손실 (6,444,498,369) (2,873,753,075)
금융수익 33 2,490,732,252 3,069,314,641
금융비용 33 1,002,264,652 4,296,151,341
기타영업외수익 34 828,100,553 1,091,569,024
기타영업외비용 34 8,761,066,522 2,738,485,399
Ⅶ. 법인세비용차감전순손실 　 (6,709,009,814) (1,099,639,781)
Ⅷ. 법인세비용(수익) 35 478,800,998 (117,078,597)
Ⅸ. 당기순손실 　 (7,187,810,812) (982,561,184)
Ⅹ. 기타포괄손익 (288,915,519) 1,152,070,030
후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 (288,915,519) 1,152,070,030
보험수리적손익 (292,545,184) 379,278,353
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 3,629,665 772,791,677
XI. 총포괄이익(손실) (7,476,726,331) 169,508,846
XII. 주당손익 29
기본주당 및 희석주주당손실 (327) (48)
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 29(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 28(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 웰크론한텍 (단위 : 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총 계
I.2022년 1월 1일(전기초) 10,408,373,000 30,407,085,672 (1,229,086,057) (2,695,607,559) 30,347,176,373 67,237,941,429
회계정책의 변경 - - - - (4,271,458,746) (4,271,458,746)
총포괄손익 - - - 1,152,070,030 (982,561,184) 169,508,846
자기주식의 취득 - - (4,669,213) - - (4,669,213)
전환권행사 410,171,500 3,055,560,702 - - - 3,465,732,202
II.2022년 12월 31일(전기말) 10,818,544,500 33,462,646,374 (1,233,755,270) (1,543,537,529) 25,093,156,443 66,597,054,518
III.2023년 1월 1일(당기초) 10,818,544,500 33,462,646,374 (1,233,755,270) (1,543,537,529) 25,093,156,443 66,597,054,518
총포괄손익 - - - (288,915,519) (7,187,810,812) (7,476,726,331)
전환권행사 478,533,500 3,456,237,019 - - - 3,934,770,519
IV.2023년 12월 31일(당기말) 11,297,078,000 36,918,883,393 (1,233,755,270) (1,832,453,048) 17,905,345,631 63,055,098,706
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 29(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 28(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 웰크론한텍 (단위 : 원)
과 목 주 석 제29(당)기 제28(전)기
Ⅰ. 영업활동현금흐름 (24,606,168,827) 21,617,709,631
1. 영업에서 창출된 현금 (24,727,936,717) 22,406,405,620
가. 당기순손실 (7,187,810,812) (982,561,184)
나. 가감: 10,967,414,660 8,925,744,143
퇴직급여 1,751,593,648 1,857,843,026
금융비용 33 1,002,264,652 4,296,151,341
금융수익 33 (2,461,860,475) (3,027,390,395)
외화환산손실 34 25,719,429 90,152,983
외화환산이익 34 (23,138,986) (219,341,215)
감가상각비 15,22,31 1,587,026,692 1,625,529,696
유형자산처분손실 34 45,221,239 583,000
무형자산상각비 16,31 227,156,639 154,575,761
무형자산손상차손 34 37,520,000 -
대손상각비 411,754,835 330,661,462
종속기업투자주식처분이익 34 - (305,579,599)
종속기업투자주식손상차손 34 42,410,761 -
관계기업투자주식처분이익 34 (2,005,675) -
관계기업투자주식손상차손 34 3,366,410,675 1,583,853,051
기타의대손상각비 3,696,039,117 203,917,031
대손충당금환입 (225,725,208) -
하자보수비 31 2,251,022,632 (782,930,506)
공사손실충당금전입(환입)액 39 (2,060,929,310) 2,950,812,710
소송충당부채전입액 39 152,231,002 275,365,447
기타충당부채전입액 39 792,260,057 -
잡이익 (209,150,140) (161,728,615)
잡손실 111,663,855 212,271,808
배당금수익 (28,871,777) (41,924,246)
법인세비용 35 478,800,998 (117,078,597)
다. 자산ㆍ부채의 증감: (28,507,540,565) 14,463,222,661
매출채권의 감소(증가) 5,637,095,993 (42,357,934,678)
기타채권의 감소(증가) (1,365,274,822) (389,506,748)
기타유동자산의 감소(증가) (769,802,715) (6,611,366,431)
기타비유동채권의 감소(증가) 156,992,250 1,635,397,000
재고자산의 감소(증가) 910,413,060 1,242,104,487
매입채무의 증가(감소) (19,385,916,383) 44,074,080,696
기타채무의 증가(감소) (3,914,771,839) 581,879,719
충당유동부채의 증가(감소) (1,887,468,020) -
기타유동부채의 증가(감소) (11,030,198,395) 23,629,705,479
기타비유동부채의 증가(감소) 371,839,114 (6,575,817)
퇴직급여채무의 증가(감소) (1,647,592,721) (5,917,166,617)
사외적립자산의 증가 4,417,143,913 (1,417,394,429)
2. 이자수취 701,106,055 228,871,181

3. 배당금수취

 7,800,000 41,924,246
4. 이자의 지급 (444,165,095) (49,018,012)
5. 법인세의 납부 (142,973,070) (1,010,473,404)
Ⅱ. 투자활동현금흐름 13,232,492,709 (4,755,022,254)
1. 투자활동으로 인한 현금유입 106,229,164,641 40,530,744,009
기타금융자산의 감소 100,954,849,561 32,600,075,427
기타비유동금융자산의 감소 3,665,080 124,215,173
종속회사주식의 처분 - 2,186,000,000
관계기업투자주식의 처분 54,950,000 -
단기대여금의 감소 1,878,900,000 5,611,953,409
장기대여금의 감소 3,257,725,208 8,500,000
유형자산의 처분 79,074,792 -
2. 투자활동으로 인한 현금유출 (92,996,671,932) (45,285,766,263)
기타금융자산의 증가 85,734,058,119 29,076,090,215
기타비유동금융자산의 증가 109,306,560 139,271,812
종속기업주식의 취득 - 3,600,000,000
관계기업투자주식의 취득 - 339,995,500
유형자산의 취득 151,346,000 331,586,500
무형자산의 취득 94,742,456 569,813,856
단기대여금의 증가 2,410,710,471 11,229,008,380
장기대여금의 증가 4,496,508,326 -
Ⅲ. 재무활동현금흐름 (4,406,108,476) (4,847,162,864)
1. 재무활동으로 인한 현금유입 54,500,000,000 17,360,000,000
단기차입금의 증가 54,500,000,000 17,360,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출 (58,906,108,476) (22,207,162,864)
단기차입금의 상환 36 54,500,000,000 21,060,000,000
유동리스부채의 상환 36 906,108,476 1,147,162,864
전환사채의 상환 24 3,500,000,000 -
Ⅳ. 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 (5,113,987) (64,863,785)
Ⅴ. 현금및현금성자산의순증가(감소) (15,784,898,581) 11,950,660,728
Ⅵ. 기초현금및현금성자산 23,623,070,455 11,672,409,727
Ⅶ. 기말현금및현금성자산 7,838,171,874 23,623,070,455
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 29 (당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 28 (전) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 웰크론한텍

1. 일반사항주식회사 웰크론한텍(이하 "당사"라 함)은 1995년 1월에 설립되어, 2008년 7월 16일자로 협회중개시장(KOSDAQ)에 상장한 회사로서 산업기계 제작 및 공급, 엔지니어링서비스 및 산업플랜트 건설 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 본사 및 공장은 경기도 화성시 향남읍 구문천리 발안지방산업단지 내에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 3월 16일자 정기주주총회 결의에 따라 회사의 상호를 "주식회사 한텍엔지니어링"에서 "주식회사 웰크론한텍"으로 변경하였습니다.당사는 수차례의 유무상증자 및 액면분할을 실시하여 당기말 현재 납입자본금이 11,297백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명 주식수(주) 지분율
(주)웰크론 및 특수관계인 7,664,648 33.9%
자기주식 521,275 2.3%
기타 주주 14,408,233 63.8%
계 22,594,156 100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

(3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하 도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동 에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4 ) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회 계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사 항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 '2 - (3)'에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(6) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산

1) 금융자산의 분류 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형 계약상 현금흐름 특성
원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우
계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (*1) 당기손익 - 공정가치 측정 (*2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익 - 공정가치 측정 (*1)
매도 목적 및 기타 당기손익 - 공정가치 측정
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다.계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.2) 금융부채의 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.당사는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

구 분 (*1) 손실충당금
Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3 신용이 손상된 경우
(*1)

기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

당사는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다.

(8) 재고자산

재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 선입선출법 및 개별법이며, 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간에 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(9) 유형자산당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를취득원가로 산정하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초선택'를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 이전의 과거회계기준에따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분 추정내용연수
건물 20년 ~ 40년
구축물 8년 ~ 40년
시설장치 8년
기계장치 8년, 12년
차량운반구 5년
비품 5년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한내용연수를 가지고 있으며 원가모형을 적용하여 예상 내용연수에 따라 정액법으로 상각합니다. 다만, 기타의 무형자산 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

구분 추정내용연수
산업재산권 10년
소프트웨어 5년
상표권 5년

무형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. 한편, 당사 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.(13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 금융부채 및 지분상품채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

2) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본 항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이 후 재측정되지 않습니다.

3) 금융보증계약부채당사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 한국채택기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채 및 우발자산"에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 한국채택기업회계기준 제1038호 "무형자산" 에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 잔액 중 큰 금액으로 측정됩니다.4) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채 로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.5) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(15) 리스

1) 리스제공자인 경우당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시합니다.금융리스에서 생기는 리스수익은 기초자산의 공정가치와 리스제공자에게 귀속되는 리스료를 시장이자율로 할인한 현재가치 중 적은 금액으로 수익을 인식하며, 기초자산의 원가에서 무보증잔존가치의 현재가치를 뺀 금액을 매출원가로 인식합니다.2) 리스이용자인 경우당사는 다양한 사무실, 자동차, 토지, 설비 등을 리스하고 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사는 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 PC, 프린터 등과 같은 전산기기와 정수기, 공기청정기 등과 같은 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(16) 수익의 인식

1) 공사수익

당사는 건설계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약의 진행률을 기준으로 인식하고 있습니다. 당사는 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 건설계약의 진행률을 결정하고 있으며, 계약의 진행률은 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.건설계약에서 손실이 예상되는 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식되며 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.당사는 보고기간말 현재 총계약수익에 누적 진행률을 곱한 금액과 보고기간말까지 청구한 누적금액을 비교하여 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 미청구공사로, 청구한 금액이 많은 경우에는 그 차액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 또한 대가를 받을 무조건적인 권리는 재무상태표상 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.

2) 기타수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.3) 계약의 결합당사는 같은 고객(또는 그 고객의 특수관계자)과 동시에 또는 가까운 시기에 체결한 둘 이상의 계약에 대하여 다음의 기준 중 하나 이상을 충족하는 경우, 단일 계약으로 회계처리하고 있습니다.1) 하나의 상업적 목적을 가진 계약에 해당함.2) 한 계약의 대가가 다른 계약의 가격이나 수행에 따라 달라짐.3) 복수의 계약이 단일 수행의무에 해당함.

4) 수행의무의 식별당사는 플랜트 EPC 사업 및 건설 등의 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 해당사업은 설계, 조달 및 건설이 밀접하게 연관되어 있으며, 별도의 수행의무로 구별되지 않는 용역이므로 고객과의 계약은 하나의 수행의무로 식별됩니다.5) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.6) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.7) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 측정함에 있어서 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다8) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있으며, 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.(17) 법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

(18) 종업원 급여1) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류 하지 않습니다.

과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.(19) 충당부채와 우발부채당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무의 이행을 위하여 자원이유출될 가능성이 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는경우 또는과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우우발부채로 주석기재하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니 다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 전체적인 의무이행에 대하여 판단하면 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치어야 합니다. 다만, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 예상되는 지출액의 현재가치로 평가합니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고있습니다.

(20) 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(21) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(22) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

(23) 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다(24) 재무제표의 확정된 날과 승인기관당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2024년 2월 21일 에 당사의 이사회에서 사실상 승인되었습니다.

3. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액에 대한 내역은 주석 42과 같으며, 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
외화순자산 299,438,112 (299,438,112) 421,484,603 (421,484,603)

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 추구하고 있습니다.

3) 가격위험당사는 재무상태표 상 기타유동 및 비유동금융자산 중 시장성 있는 지분증권으로 분류되는 당사보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융상품 및 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다.4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 국공채 등, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말과전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 7,838,171,874 23,623,070,455
매출채권 71,123,307,908 76,794,525,882
기타채권 14,414,759,900 15,336,229,377
기타금융자산 3,082,300,000 20,424,433,649
기타비유동금융자산 3,179,525,588 2,979,505,613
기타비유동채권 8,814,755,951 8,866,213,534
합 계 108,452,821,221 148,023,978,510

당기말 및 전기말 지급보증 및 이행보증 제공 등으로 노출된 신용위험의 최대금액은 당사가 제공하는 보증금액과 동일합니다. 주석 38번을 참조해 주시기 바랍니다.

5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 원)
구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기　
3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 5년 이상
매입채무 52,742,624,934 52,742,624,934 52,742,624,934 - - -
기타채무 3,821,605,741 3,821,605,741 3,821,605,741 - - -
기타금융부채(*) 57,704,129 15,398,482,847 15,377,574,465 20,908,382 - -
유동리스부채 502,636,985 502,636,985 26,797,401 475,839,584 - -
리스부채 220,927,754 249,382,980 - - 249,382,980 -
합 계 57,345,499,543 72,714,733,487 71,968,602,541 496,747,966 249,382,980 -

(*) 당기말 현재 금융보증부채의 보증한도 15,377 백만원이 포함되었으며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(주석 21, 38 참조)

<전기말>

(단위 : 원)
구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기　
3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 5년 이상
매입채무 72,147,931,541 72,147,931,541 72,076,595,078 71,336,463 - -
기타채무 7,491,600,934 7,491,600,934 6,840,804,315 650,796,619 - -
기타금융부채(*) 5,710,045,623 28,553,816,617 24,291,995,628 4,261,820,989 - -
유동성전환사채 4,375,372,726 7,000,000,000 7,000,000,000 - - -
유동리스부채 607,655,445 607,655,445 - 607,655,445 - -
리스부채 350,613,021 350,613,021 - - 350,613,021 -
합 계 90,683,219,290 116,151,617,558 110,209,395,021 5,591,609,516 350,613,021 -

(*) 전기말 현재 금융보증부채의 보증한도 23,027 백만원이 포함되었으며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(주석 21, 38 참조)

(2) 자본 위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
부채총계(A) 86,641,052,952 131,128,808,812
자본총계(B) 63,055,098,706 66,597,054,518
부채비율(A/B) 137.41% 196.90%

(3) 공정가치 추정활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 판단추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.(1) 중요한 회계추정 및 가정당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미칩니다.(2) 당사의 회계정책에 적용되는 중요한 판단1) 건설계약

-총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있습니다. 따라서 총계약수익의 측정은미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.-총계약원가 추정치의 불확실성총계약원가는 매 보고기간종료일마다 측정하지만, 건설계약의 성격에 따라 수행 업무의 성격, 지리적 영향, 경제환경 변화에 따라 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다. 당사는 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다.

2) 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 원)
금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 합 계
현금및현금성자산 - - 7,838,171,874 7,838,171,874
기타금융자산 - - 3,082,300,000 3,082,300,000
매출채권 - - 71,123,307,908 71,123,307,908
기타채권 - - 14,414,759,900 14,414,759,900
기타비유동금융자산 2,795,627,456 383,898,132 - 3,179,525,588
기타비유동채권 - - 8,814,755,951 8,814,755,951
합 계 2,795,627,456 383,898,132 105,273,295,633 108,452,821,221

(단위 : 원)
금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계
매입채무 - 52,742,624,934 52,742,624,934
기타채무 - 3,821,605,741 3,821,605,741
기타금융부채 20,908,382 36,795,747 57,704,129
유동리스부채 - 502,636,985 502,636,985
리스부채 - 220,927,754 220,927,754
합 계 20,908,382 57,324,591,161 57,345,499,543

<전기말>

(단위 : 원)
금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 합 계
현금및현금성자산 - - 23,623,070,455 23,623,070,455
기타금융자산 14,817,951,645 - 5,606,482,004 20,424,433,649
매출채권 - - 76,794,525,882 76,794,525,882
기타채권 - - 15,336,229,377 15,336,229,377
기타비유동금융자산 1,765,979,940 376,231,332 837,294,341 2,979,505,613
기타비유동채권 - - 8,866,213,534 8,866,213,534
합 계 16,583,931,585 376,231,332 131,063,815,593 148,023,978,510

(단위 : 원)
금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계
매입채무 - 72,147,931,541 72,147,931,541
기타채무 - 7,491,600,934 7,491,600,934
기타금융부채 5,525,992,989 184,052,634 5,710,045,623
유동성전환사채 - 4,375,372,726 4,375,372,726
유동리스부채 - 607,655,445 607,655,445
리스부채 - 350,613,021 350,613,021
합 계 5,525,992,989 85,157,226,301 90,683,219,290

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)
구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계
[자산]
당기손익-공정가치 측정금융자산(비유동) - - 1,794,388,060 1,794,388,060
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(비유동) - - 383,898,132 383,898,132
장기금융상품 - - 1,001,239,396 1,001,239,396
[부채]
파생상품(유동) - 20,908,382 - 20,908,382

<전기말>

(단위 : 원)
구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계
[자산]
파생상품(유동) - 140,048,051 1,997,120,000 2,137,168,051
당기손익-공정가치 측정금융자산(유동) - 12,680,783,594 - 12,680,783,594
당기손익-공정가치 측정금융자산(비유동) - - 1,765,979,940 1,765,979,940
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(비유동) - - 373,231,332 373,231,332
장기금융상품 - - 837,294,341 837,294,341
[부채]
파생상품(유동) - 89,127,989 5,436,865,000 5,525,992,989

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.(3) 공정가치 서열체계 Level 3로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 Level 3으로 분류된 자산 및 부채의 당기 및 전기서중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
기초잔액 4,969,688,455 5,436,865,000 3,256,370,904 6,811,540,000
매입 110,006,910 - 13,369,000 -
매도 (2,276,172,500) (6,337,691,500) - (1,779,372,000)
평가손익 376,002,723 900,826,500 866,591,368 404,697,000
기말잔액 3,179,525,588 - 4,136,331,272 5,436,865,000

(4) 공정가치 서열체계 Level 3로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
당기손익-공정가치금융자산
조합 등 출자금 1,794,388,060 3 순자산가치법 순자산가액
보험상품 1,001,239,396 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분상품 (매일방송) 383,898,132 3 순자산가치법 순자산가액
합계 3,179,525,588

<전기말>

(단위 : 원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
당기손익-공정가치금융자산
조합 등 출자금 1,765,979,940 3 순자산가치법 순자산가액
보험상품 837,294,341 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분상품 (매일방송) 373,231,332 3 순자산가치법 순자산가액
기타금융자산
파생금융자산(전환사채) 1,997,120,000 3 H-W모형, 이항모형 기준가격, 할인율
기타금융부채
파생금융부채 (전환권대가) 4,172,693,000 3 T-F모형 기준가격, 할인율
전환사채파생금융부채(전환사채) 1,264,172,000 3 H-W모형, 이항모형 기준가격, 할인율
합계 10,410,490,613

(5) 당기말 및 전기말 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말 내역
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 3,000,000 비상장주식

6. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
보통예금 등 7,838,171,874 23,623,070,455

7. 사용이 제한된 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 금융기관 당기말 전기말 제한내용
현금및현금성자산 기업은행 2,082,300,000 2,082,300,000 보증보험예치금 근질권설정

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)
구 분 매출채권 기타채권 합 계
미수금 미수수익 단기대여금 소 계
채권가액 74,350,439,897 2,114,346,781 1,937,806,154 10,825,628,816 14,877,781,751 89,228,221,648
대손충당금 (3,227,131,989) (404,365,130) - (58,656,721) (463,021,851) (3,690,153,840)
순장부가액 71,123,307,908 1,709,981,651 1,937,806,154 10,766,972,095 14,414,759,900 85,538,067,808

<전기말>

(단위 : 원)
구 분 매출채권 기타채권 합 계
미수금 미수수익 단기대여금 소 계
채권가액 80,004,642,862 614,312,154 1,441,176,593 13,344,898,755 15,400,387,502 95,405,030,364
대손충당금 (3,210,116,980) (5,501,404) - (58,656,721) (64,158,125) (3,274,275,105)
순장부가액 76,794,525,882 608,810,750 1,441,176,593 13,286,242,034 15,336,229,377 92,130,755,259

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)
구 분 매출채권 기타채권 합 계
미수금 미수수익 단기대여금 소 계
만기미도래 66,025,127,196 1,935,936,979 400,550,753 4,296,710,471 6,633,198,203 72,658,325,399
1년미만 1,429,082,815 169,129,802 333,015,761 - 502,145,563 1,931,228,378
1년이상 6,896,229,886 9,280,000 1,204,239,640 6,528,918,345 7,742,437,985 14,638,667,871
합 계 74,350,439,897 2,114,346,781 1,937,806,154 10,825,628,816 14,877,781,751 89,228,221,648

<전기말>

(단위 : 원)
구 분 매출채권 기타채권 합 계
미수금 미수수익 단기대여금 소 계
만기미도래 72,042,329,383 551,956,414 708,906,593 5,759,980,410 7,020,843,417 79,063,172,800
1년미만 4,658,732,150 26,571,740 - 3,056,000,000 3,082,571,740 7,741,303,890
1년이상 3,303,581,329 35,784,000 732,270,000 4,528,918,345 5,296,972,345 8,600,553,674
합 계 80,004,642,862 614,312,154 1,441,176,593 13,344,898,755 15,400,387,502 95,405,030,364

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
구 분 매출채권 기타채권 합 계
미수금 단기대여금 소 계
기초금액 3,210,116,980 5,501,404 58,656,721 64,158,125 3,274,275,105
손상차손(환입) 17,015,009 398,863,726 - 398,863,726 415,878,735
기말금액 3,227,131,989 404,365,130 58,656,721 463,021,851 3,690,153,840

<전기>

(단위 : 원)
구 분 매출채권 기타채권 합 계
미수금 단기대여금 소 계
기초금액 3,403,026,641 57,598,451 83,212,282 140,810,733 3,543,837,374
손상차손(환입) 379,090,339 (51,657,485) (335,000) (51,992,485) 327,097,854
채권 제각 (572,000,000) - - - (572,000,000)
대체 - (439,562) (24,220,561) (24,660,123) (24,660,123)
기말금액 3,210,116,980 5,501,404 58,656,721 64,158,125 3,274,275,105

3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 원)
구 분 외상매출금 미청구공사 받을어음 합 계
채권가액 40,271,366,797 31,596,534,080 2,482,539,020 74,350,439,897
대손충당금 (2,991,836,213) (235,295,776) - (3,227,131,989)
순장부가액 37,279,530,584 31,361,238,304 2,482,539,020 71,123,307,908

<전기말>

(단위 : 원)
구 분 외상매출금 미청구공사 받을어음 합 계
채권가액 35,263,914,009 32,901,261,853 11,839,467,000 80,004,642,862
대손충당금 (3,065,351,427) (144,765,553) - (3,210,116,980)
순장부가액 32,198,562,582 32,756,496,300 11,839,467,000 76,794,525,882

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 장부금액 취득원가 장부금액
원재료 310,660,942 310,660,942 1,836,095,582 1,836,095,582
미착품 615,041,584 615,041,584 20,000 20,000
합 계 925,702,526 925,702,526 1,836,115,582 1,836,115,582

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
당기법인세자산 - - 52,356,063 -
선급금 14,373,751,442 - 13,797,436,690 -
선급비용 226,284,784 - 103,972,695 -
순확정급여자산 - 577,228,900 - 5,277,300,833
기타의투자자산 - 23,000,000 - 23,000,000
합 계 14,600,036,226 600,228,900 13,953,765,448 5,300,300,833

11. 파생상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채에 포함된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
<유동항목>
통화옵션 - 20,908,382 140,048,051 89,127,989
전환권대가(*) - - - 4,172,693,000
전환사채옵션(*) - - 1,997,120,000 1,264,172,000
합 계 - 20,908,382 2,137,168,051 5,525,992,989

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 미체결파생상품계약의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : USD, 원)
거래목적 통화옵션 당기손익-공정가치측정 금융부채 금융손익
풋 매입 약정금액
매매목적(유동항목) USD 400,000 20,908,382 68,219,607
전환사채의 발행(유동) - - 376,786,000
합 계 USD 400,000 20,908,382 445,005,607

<전기말>

(단위 : USD, 원)
거래목적 통화선도 통화옵션 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 금융손익
매도금액 풋 매입 약정금액
매매목적(유동항목) USD 3,000,000 USD 2,800,000 140,048,051 89,127,989 50,920,062
전환사채의 발행(유동) - - 1,997,120,000 5,436,865,000 602,489,000
합 계 USD 3,000,000 USD 2,800,000 2,137,168,051 5,525,992,989 653,409,062

12. 기타유동 및 기타비유동금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동 및 기타비유동금융자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
파생상품자산 - - 1,997,120,000 -
통화옵션자산 - - 140,048,051 -
당기손익-공정가치측정 금융자산 - 1,794,388,060 12,680,783,594 1,765,979,940
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 383,898,132 - 376,231,332
상각후원가측정 금융자산 1,000,000,000 - 505,200,000 -
단기금융상품 2,082,300,000 - 5,101,282,004 -
장기금융상품 - 1,001,239,396 - 837,294,341
합 계 3,082,300,000 3,179,525,588 20,424,433,649 2,979,505,613

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 종류 당기말 전기말
유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 - 12,680,783,594
상각후원가측정금융자산 채무증권 1,000,000,000 505,200,000
비유동자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 시장성 없는 채무증권 1,794,388,060 1,765,979,940
장기금융상품 1,001,239,396 837,294,341
소계 2,795,627,456 2,603,274,281
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 383,898,132 376,231,332
합 계 4,179,525,588 16,165,489,207

(3) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 수익증권<당기말>당기말 현재 유동자산으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 없습니다.

<전기말>

(단위 : 원)
구 분 액면가액 공정가액 장부금액
공모주벤처증권투자신탁제3호 4,000,000,000 3,931,484,282 3,931,484,282
공모주벤처증권투자신탁제4호 1,000,000,000 900,934,206 900,934,206
기업은행 MMF 6,666,712,560 6,830,447,316 6,830,447,316
블랙넘버스 하이일드신탁 16호 1,000,000,000 1,017,917,790 1,017,917,790
합 계 12,666,712,560 12,680,783,594 12,680,783,594

(4) 당기말 현재 유동자산으로 분류된 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 채무증권

<당기말>

(단위 : 원)
구 분 취득원가 공정가액 장부금액
QV 발행어음 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000

<전기말>

(단위 : 원)
구 분 취득원가 공정가액 장부금액
광주백운동 주상복합 PF사모사채 505,200,000 505,200,000 505,200,000

(5) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 시장성 없는 지분증권

<당기말>

(단위 : 원)
구 분 취득원가 평가손익 누계액 공정가액 장부금액
프로셀바이오메틱(주) 100,000,000 (100,000,000) - -

<전기말>

(단위 : 원)
구 분 취득원가 평가손익 누계액 공정가액 장부금액
프로셀바이오메틱(주) 100,000,000 (100,000,000) - -

(6) 당기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 시장성 있는 채무증권당기말 및 전기말 시장성 있는 채무증권은 존재하지 않습니다.

2) 시장성 없는 채무증권<당기말>

(단위 : 원)
구 분 취득원가 평가손익누계액 공정가액 장부금액
자본재공제조합 800,000,000 69,977,500 869,977,500 869,977,500
기계설비건설공제조합 44,694,720 6,135,840 50,830,560 50,830,560
건설공제조합 562,192,580 57,487,420 619,680,000 619,680,000
전기공사 공제조합 67,857,070 3,401,930 71,259,000 71,259,000
서울시기계공업협동조합 300,000 - 300,000 300,000
소방산업공제조합 20,000,000 - 20,000,000 20,000,000
엔지니어링공제조합 137,032,000 25,309,000 162,341,000 162,341,000
합 계 1,632,076,370 162,311,690 1,794,388,060 1,794,388,060

<전기말>

(단위 : 원)
구 분 취득원가 평가손익누계액 공정가액 장부금액
자본재공제조합 800,000,000 65,342,700 865,342,700 865,342,700
기계설비건설공제조합 44,694,720 3,918,720 48,613,440 48,613,440
건설공제조합 562,192,580 51,327,420 613,520,000 613,520,000
전기공사 공제조합 50,000,000 12,769,200 62,769,200 62,769,200
서울시기계공업협동조합 300,000 - 300,000 300,000
소방산업공제조합 20,000,000 - 20,000,000 20,000,000
엔지니어링공제조합 137,032,000 18,402,600 155,434,600 155,434,600
합 계 1,614,219,300 151,760,640 1,765,979,940 1,765,979,940

3) 장기금융상품<당기말>

(단위 : 원)
거래처 기초 불입 해지 평가 기말 비고
메트라이프 796,812,450 70,031,920 - 73,996,045 940,840,415 무배당 변액유니버셜보험
삼성화재 40,481,891 22,117,920 (3,665,080) 1,464,250 60,398,981 건강, 화재, 사망보험
합계 837,294,341 92,149,840 (3,665,080) 75,460,295 1,001,239,396

<전기말>

(단위 : 원)
거래처 기초 불입 평가 기말 비고
메트라이프 825,622,489 120,054,720 (148,864,759) 796,812,450 무배당 변액유니버셜보험
삼성화재 16,149,227 22,117,920 2,214,744 40,481,891 건강, 화재, 사망보험
합계 841,771,716 142,172,640 (146,650,015) 837,294,341

(7) 당기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 시장성 없는 지분증권<당기말>

(단위 : 원)
구 분 취득원가 평가손익 누계액 공정가액(*) 장부금액
㈜매일방송 (*1) 400,005,000 (16,106,868) 383,898,132 383,898,132
SW CORPORATION DWC LLC 1,124,000,000 (1,124,000,000) - -
베어리버 회원권익회 3,000,000 (3,000,000) - -
수특신능원과기유한회사 1,184,000,000 (1,184,000,000) - -
합 계 2,711,005,000 (2,327,106,868) 383,898,132 383,898,132

(*) 당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대해서는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다.(*1) 당사는 외부평가기관의 평가를 받아 ㈜매일방송의 공정가치를 평가하였습니다.㈜매일방송 지분증권은 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 (Level-3) 로 측정하였으며 주석 5에 공시하였습니다.<전기말>

(단위 : 원)
구 분 취득원가 평가손익 누계액 공정가액(*) 장부금액
㈜매일방송 (*1) 400,005,000 (26,773,668) 373,231,332 373,231,332
SW CORPORATION DWC LLC 1,124,000,000 (1,124,000,000) - -
베어리버 회원권익회 3,000,000 - 3,000,000 3,000,000
수특신능원과기유한회사 1,184,000,000 (1,184,000,000) - -
합 계 2,711,005,000 (2,334,773,668) 376,231,332 376,231,332

(*) 당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대해서는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다.(*1) 당사는 외부평가기관의 평가를 받아 ㈜매일방송의 공정가치를 평가하였습니다.㈜매일방송 지분증권은 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 (Level-3) 로 측정하였으며 주석 5에 공시하였습니다.13. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 주, 원)
회사명 주식수 지분율(%) 순자산지분액 취득원가 손상차손누계액 장부금액
동원건축사사무소(*1) 200,000 100.00% (309,380,346) 100,000,000 (100,000,000) -
Global Star Hong Kong Co., Limited(*2) 300,000 100.00% 69,242,190 109,727,549 (42,410,761) 67,316,788
Shanghai Yingji International Co., Ltd(*3) 200,000 100.00% 1,152,817,623 213,420,000 - 213,420,000
합 계 912,679,467 423,147,549 (142,410,761) 280,736,788

(*1) (주)동원건축소사무소는 EPC 사업을 위해 설립하여 2017년 12월 31일자로 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*2) Global Star Hong Kong Co., Limited 는 중국 현지 법인으로서 2017년 12월 31일자로 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*3) Global Star Hong Kong Co., Limited는 자회사인 Shanghai Yingji International Co.,Ltd 의 지분 100% 를 2023년 5월 24일에 당사에 양도하였습니다.

<전기말>

(단위 : 주, 원)
회사명 주식수 지분율(%) 순자산지분액 취득원가 손상차손누계액 장부금액
(주)동원건축사사무소(*1) 200,000 100.00% (345,104,298) 100,000,000 (100,000,000) -
Global Star Hong Kong Co., Limited(*2) 300,000 100.00% 99,632,097 323,147,549 - 323,147,549
합 계 (245,472,201) 423,147,549 (100,000,000) 323,147,549

(*1) (주)동원건축소사무소는 EPC 사업을 위해 설립하여 2017년 12월 31일자로 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*2) Global Star Hong Kong Co., Limited 는 중국 현지 법인으로서 2017년 12월 31일자로 연결대상 종속기업에 포함하였으며, 동 법인은 Shanghai Yingji InternationalCo., Ltd를 100% 종속기업으로 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
기 초 323,147,549 367,567,950
취 득 - 3,600,000,000
처 분 - (1,880,420,401)
대 체 - (1,764,000,000)
손상차손 (42,410,761) -
기 말(*) 280,736,788 323,147,549

(*) 당사는 Global Star Hong Kong Co., Limited 의 자회사인 Shanghai Yingji International Co., Ltd의 지분 100% 를 2023년 5월 24일에 취득하였으며, 당기 종속기업에 포함하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
회사명 결산일 당기말 당기
자산 부채 순자산 매출 당기순손익
(주)동원건축사사무소 2023.12.31 680,042,520 989,422,866 (309,380,346) 178,000,000 35,723,952
Global Star Hong Kong Co., Limited(*) 2023.08.31 72,268,728 3,026,538 69,242,190 - (212,556,916)
Shanghai Yingji International Co., Ltd 2023.12.31 2,505,406,648 1,352,589,025 1,152,817,623 14,148,788,885 1,174,109,942

(*) Global Star Hong Kong Co., Limited는 2023년 8월 31일 기준으로 해산절차를 진행하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 원)
회사명 결산일 전기말 전기
자산 부채 순자산 매출 당기순손익
(주)동원건축사사무소 2022.12.31 650,316,839 995,421,137 (345,104,298) 144,154,545 (196,055,651)
Global Star Hong Kong Co., Limited(*) 2022.12.31 5,502,794,599 5,403,162,502 99,632,097 231,472,715 (275,856,673)

(*) 상기 회사의 연결재무제표 입니다.

14. 공동ㆍ관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다

<당기말>

(단위 : 주, 원)
회사명 결산일 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산지분액 장부금액
WELCRON GLOBAL VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 2023.12.31 3,932,657 24.51% 1,271,944,836 - -
(주)이웰 2023.12.31 900,000 50.00% 5,126,047,660 6,149,877,109 3,737,547,660
(주)이웰에너지 2023.12.31 235,000 50.00% 1,920,271,815 786,339,915 1,508,271,815
(주)아리웰(*1,2) 2023.12.31 158,356 44.00% 2,811,055,675 107,623,835 -
(주) 동원에너지 2023.12.31 80,000 40.00% 40,000,000 - 40,000,000
합 계 11,169,319,986 7,043,840,859 5,285,819,475

(*1) 당사는 2023년 4월 30일 보유중인 ㈜아리웰의 지분 5%를 양도하였습니다.(*2) 당사는 2023년 11월 21일 ㈜아리웰에 대한 대여금을 출자전환하였습니다.

<전기말>

(단위 : 주, 원)
회사명 결산일 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산지분액 장부금액
WELCRON GLOBAL VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 2022.12.31 3,932,657 24.51% 1,271,944,836 57,802,842 -
(주)이웰 2022.12.31 900,000 50.00% 5,126,047,660 6,365,425,545 5,126,047,660
(주)이웰에너지 2022.12.31 235,000 50.00% 1,920,271,815 405,650,449 1,920,271,815
(주)아리웰(*1) 2022.12.31 53,851 49.00% 1,764,000,000 - 518,855,000
(주) 동원에너지(*2) 2022.12.31 80,000 40.00% 40,000,000 33,125,064 40,000,000
합 계 10,122,264,311 6,862,003,900 7,605,174,475

(*1) 당사는 전기 중 취득한 ㈜아리웰의 지분 100% 중 51%를 2022년 12월 31일 ㈜웰크론에 양도하여 전기말 현재 종속기업에서 관계기업으로 변경하였습니다.(*2) 당사는 2022년 12월 28일 ㈜동원에너지의 지분을 취득하여 전기말 현재 관계기업에 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공동ㆍ관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기 (*)
기 초 7,605,174,475 6,085,032,026
취 득(*1) 1,100,000,000 339,995,500
처 분(*2) (52,944,325) -
대 체(*3) - 2,764,000,000
손상차손 (3,366,410,675) (1,583,853,051)
기 말 5,285,819,475 7,605,174,475

(*1) 당사는 2023년 11월 21일 ㈜아리웰에 대한 대여금을 출자전환하였습니다.(*2) 당사는 2023년 4월 30일 보유중인 ㈜아리웰의 지분 5%를 양도하였습니다.(*3) 당사는 전기 취득한 ㈜아리웰의 지분 100% 중 51%를 2022년 12월 31일 지배회사인 (주)웰크론에 양도하여 종속기업에서 관계기업으로 변경하였으며, (주)이웰에너지에 대한 대여금을 출자전환하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)
회사명 결산일 전기말 전기
자산 부채 순자산 매출 당기순손익
WELCRON GLOBAL VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 2023.12.31 11,049,478,504 12,339,439,472 (1,289,960,968) 15,955,123,603 (1,569,447,128)
(주)아리웰(*) 2023.12.31 18,837,035,258 18,592,435,632 244,599,626 1,811,983,080 (784,076,366)
(주)이웰 2023.12.31 17,552,072,782 5,252,318,564 12,299,754,218 2,693,490,133 (773,573,999)
(주)이웰에너지 2023.12.31 4,956,473,135 3,383,793,305 1,572,679,830 1,638,680,382 717,173,450
(주)동원에너지 2023.12.31 8,088,926,168 8,456,067,097 (367,140,929) - (449,953,590)

(*) 당사는 2023년 4월 30일 보유중인 ㈜아리웰의 지분 5%를 양도하였습니다.

<전기>

(단위 : 원)
회사명 결산일 전기말 전기
자산 부채 순자산 매출 당기순손익
WELCRON GLOBAL VIETNAM JOINT STOCK COMPANY 2022.12.31 11,981,901,347 11,746,042,382 235,858,965 20,224,841,762 (1,690,773,729)
(주)아리웰 2022.12.31 4,295,001,222 5,717,516,454 (1,422,515,232) 949,944,680 (370,210,846)
(주)이웰 2022.12.31 16,060,958,547 3,330,107,458 12,730,851,089 2,961,240,150 (2,076,534,299)
(주)이웰에너지 2022.12.31 5,548,239,111 4,736,938,214 811,300,897 1,973,089,534 (797,676,520)
(주)동원에너지 2022.12.31 4,732,284,810 4,649,472,149 82,812,661 - (17,187,339)

15. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준당사의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 9,646,376,785 - 9,646,376,785
건물 8,363,632,335 (4,574,362,333) 3,789,270,002
기계장치 630,421,002 (338,193,154) 292,227,848
차량운반구 53,942,436 (19,652,636) 34,289,800
비품 334,909,819 (105,187,561) 229,722,258
시설장치 18,620,000 (12,797,959) 5,822,041
합 계 19,047,902,377 (5,050,193,643) 13,997,708,734

<전기말>

(단위 : 원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 9,720,651,577 - 9,720,651,577
건물 8,363,632,335 (4,166,767,788) 4,196,864,547
기계장치 1,034,886,539 (689,166,059) 345,720,480
차량운반구 14,084,436 (14,083,436) 1,000
비품 344,913,319 (79,386,228) 265,527,091
시설장치 93,620,000 (85,469,459) 8,150,541
합 계 19,571,788,206 (5,034,872,970) 14,536,915,236

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
구 분 기초 증가 감소 기말
취득 처분 등 감가상각
토지 9,720,651,577 - (74,274,792) - 9,646,376,785
건물 4,196,864,547 - - (407,594,545) 3,789,270,002
기계장치 345,720,480 23,900,000 (6,000) (77,386,632) 292,227,848
차량운반구 1,000 39,858,000 - (5,569,200) 34,289,800
비품 265,527,091 87,588,000 (50,014,239) (73,378,594) 229,722,258
시설장치 8,150,541 - (1,000) (2,327,500) 5,822,041
합 계 14,536,915,236 151,346,000 (124,296,031) (566,256,471) 13,997,708,734

<전기>

(단위 : 원)
구 분 기초 증가 감소 기말
취득 처분 등 감가상각
토지 9,720,651,577 - - - 9,720,651,577
건물 4,615,046,164 - - (418,181,617) 4,196,864,547
구축물 4,000 - (4,000) - -
기계장치 313,325,495 101,000,000 (19,000) (68,586,015) 345,720,480
차량운반구 1,000 - - - 1,000
비품 70,186,454 230,586,500 (535,000) (34,710,863) 265,527,091
시설장치 15,305,123 - (25,000) (7,129,582) 8,150,541
합 계 14,734,519,813 331,586,500 (583,000) (528,608,077) 14,536,915,236

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 토지 공시지가 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
면적 장부금액 공시지가 면적 장부금액 공시지가
공장부지 29,839.5㎡ 9,576,228,964 11,569,775,250 30,674.5㎡ 9,650,503,756 11,635,235,250
강릉 영진리복리시설 부지 57.5㎡ 70,147,821 20,928,250 57.5㎡ 70,147,821 22,773,338
합 계 29,897.0㎡ 9,646,376,785 11,590,703,500 30,732㎡ 9,720,651,577 11,658,008,588

16. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)
구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
산업재산권 1,136,160,000 (1,088,647,986) - 47,512,014
소프트웨어 1,719,741,796 (1,153,096,154) - 566,645,642
상표권 18,500,000 (11,525,753) - 6,974,247
회원권 917,000,640 - (173,737,990) 743,262,650
합 계 3,791,402,436 (2,253,269,893) (173,737,990) 1,364,394,553

<전기말>

(단위 : 원)
구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
산업재산권 1,136,160,000 (1,017,568,502) - 118,591,498
소프트웨어 1,624,999,340 (1,000,975,310) - 624,024,030
상표권 18,500,000 (7,569,442) - 10,930,558
회원권 917,000,640 - (136,217,990) 780,782,650
합 계 3,696,659,980 (2,026,113,254) (136,217,990) 1,534,328,736

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
구 분 기초 증가 감소 기말
취득 상각비 손상차손
산업재산권 118,591,498 - (71,079,484) - 47,512,014
소프트웨어 624,024,030 94,742,456 (152,120,844) - 566,645,642
상표권 10,930,558 - (3,956,311) - 6,974,247
회원권 780,782,650 - - (37,520,000) 743,262,650
합 계 1,534,328,736 94,742,456 (227,156,639) (37,520,000) 1,364,394,553

<전기>

(단위 : 원)
구 분 기초 증가 감소 기말
취득 상각비
산업재산권 231,314,818 - (112,723,320) 118,591,498
소프트웨어 93,326,725 568,913,856 (38,216,551) 624,024,030
상표권 13,666,448 900,000 (3,635,890) 10,930,558
회원권 780,782,650 - - 780,782,650
합 계 1,119,090,641 569,813,856 (154,575,761) 1,534,328,736

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행한바, 당기말 중 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

17. 기타비유동채권(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)
구 분 장기대여금 장기미수금 보증금 합 계
채권가액 11,425,755,866 24,824,470 3,220,790,441 14,671,370,777
대손충당금 (5,831,790,356) (24,824,470) - (5,856,614,826)
합 계 5,593,965,510 - 3,220,790,441 8,814,755,951

<전기말>

(단위 : 원)
구 분 장기대여금 장기미수금 보증금 합 계
채권가액 8,012,556,580 28,948,370 3,291,797,643 11,333,302,593
대손충당금 (2,438,140,689) (28,948,370) - (2,467,089,059)
합 계 5,574,415,891 - 3,291,797,643 8,866,213,534

(2) 당기 및 전기 중 기타비유동채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
구 분 장기대여금 장기미수금 합 계
기초금액 2,438,140,689 28,948,370 2,467,089,059
손상차손(환입) 3,470,313,909 (4,123,900) 3,466,190,009
채권 제각 (76,664,242) - (76,664,242)
기말금액 5,831,790,356 24,824,470 5,856,614,826

<전기>

(단위 : 원)
구 분 장기대여금 장기미수금 합 계
기초금액 3,209,668,097 25,280,200 3,234,948,297
손상차손(환입) 204,252,031 3,228,608 207,480,639
채권 제각 (1,000,000,000) - (1,000,000,000)
대체 24,220,561 439,562 24,660,123
기말금액 2,438,140,689 28,948,370 2,467,089,059

18. 단기 및 장기차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 없습니다.

19. 매입채무, 기타채무 및 기타비유동채무당기말 및 전기말 현재 매입채무, 기타채무 및 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 52,742,624,934 - 72,147,931,541 -
미지급금 471,657,014 - 466,410,206 -
미지급비용 3,349,948,727 - 7,025,190,728 -
합 계 56,564,230,675 - 79,639,532,475 -

20. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
부가세예수금 1,689,768,952 - 1,950,179,783 -
당기법인세부채 122,155,206 - - -
예수금 1,038,980,609 - 762,952,427 -
선수금 - - 132,550,000 -
초과청구공사 17,427,142,623 28,197,300,196 -
기타장기종업원급여부채(*1,2,3) - 371,839,114 - -
합 계 20,278,047,390 371,839,114 31,042,982,406 -

(*1) 당사는 장기근속 종업원에 대한 포상휴가와 현금포상제도를 통해 장기종업원 인센티브를 부여하였으며, 향후 지급이 예상되는 금액 중 가득된 정도를 기타부채로 계상하고 있습니다.

(*2) 보고기간말 현재 기타비유동부채로 계상된 종업원급여충당부채의 금액은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
기타비유동부채 (종업원급여충당부채) 371,839,114 -

(*3) 당기 중 기타부채로 계상된 장기종업원급여의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기
기초금액 -
당기근무원가 463,839,114
제도에서의 지급액 -
- 급여의 지급 (92,000,000)
기말금액 371,839,114

21. 기타금융부채 및 기타비유동금융부채당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
통화옵션부채 20,908,382 - 89,127,989 -
금융보증부채 36,795,747 - 184,052,634 -
파생상품부채 - - 5,436,865,000 -
합 계 57,704,129 - 5,710,045,623 -

22. 리스(1) 사용권자산1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토 지 142,105,745 (134,210,988) 7,894,757
건 물 966,577,121 (541,471,741) 425,105,380
차 량 615,958,516 (314,003,559) 301,954,957
합 계 1,724,641,382 (989,686,288) 734,955,094

<전기말>

(단위 : 원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토 지 211,825,912 (146,602,548) 65,223,364
건 물 1,447,313,057 (804,831,579) 642,481,478
차 량 630,136,242 (288,925,384) 341,210,858
합 계 2,289,275,211 (1,240,359,511) 1,048,915,700

2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)
구 분 기초 증가 감소 기말
취득 종료 감가상각
토 지 65,223,364 - - (57,328,607) 7,894,757
건 물 642,481,478 511,691,125 - (729,067,223) 425,105,380
차 량 341,210,858 230,514,667 (35,396,177) (234,374,391) 301,954,957
합 계 1,048,915,700 742,205,792 (35,396,177) (1,020,770,221) 734,955,094

<전기>

(단위 : 원)
구 분 기초 증가 감소 기말
취득 종료 감가상각
토 지 152,432,044 - - (87,208,680) 65,223,364
건 물 527,483,526 859,443,297 - (744,445,345) 642,481,478
차 량 274,735,136 328,519,032 - (262,043,310) 341,210,858
설 비 3,224,284 - - (3,224,284) -
합 계 957,874,990 1,187,962,329 - (1,096,921,619) 1,048,915,700

(2) 리스부채1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
토 지 7,978,639 - 57,154,822 7,978,639
건 물 370,900,570 27,744,067 375,097,201 174,071,099
차 량 123,757,776 193,183,687 175,403,422 168,563,283
합 계 502,636,985 220,927,754 607,655,445 350,613,021

2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)
구 분 기초 증가 감소 기말
취득 현재가치할인차금상각액 조기종료 리스료지급
토 지 65,133,461 - 745,178 - (57,900,000) 7,978,639
건 물 549,168,300 491,596,610 37,872,396 (28,219,996) (651,772,673) 398,644,637
차 량 343,966,705 230,476,526 13,259,316 (74,325,281) (196,435,803) 316,941,463
합 계 958,268,466 722,073,136 51,876,890 (102,545,277) (906,108,476) 723,564,739

<전기>

(단위 : 원)
구 분 기초 증가 감소 기말
취득 현재가치할인차금상각액 조기종료 리스료지급
토 지 150,554,445 - 2,179,016 - (87,600,000) 65,133,461
건 물 568,590,770 750,363,092 13,879,055 - (783,664,617) 549,168,300
차 량 281,994,334 328,519,032 6,101,588 - (272,648,249) 343,966,705
설 비 3,238,096 - 11,902 - (3,249,998) -
합 계 1,004,377,645 1,078,882,124 22,171,561 - (1,147,162,864) 958,268,466

3) 당기말 및 전기말 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
사용권자산의 감가상각비 1,020,770,221 1,096,921,619
리스부채의 이자비용 51,876,890 22,171,561
리스료 - 단기 및 소액리스 2,419,737,404 564,575,935
합 계 3,492,384,515 1,683,669,115

23. 퇴직급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 4,119,139,719 3,604,567,576
사외적립자산의 공정가치 (4,696,368,619) (8,881,868,409)
순확정급여부채 (577,228,900) (5,277,300,833)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
기초금액 3,604,567,576 8,007,220,563
당기근무원가 594,779,884 1,248,395,280
이자원가 204,691,155 255,440,976
퇴직금 지급액 (615,710,109) (5,330,550,143)
관계사 전입 32,343,914 -
보험수리적손익 298,467,299 (575,939,100)
기말금액 4,119,139,719 3,604,567,576

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
기초금액 8,881,868,409 7,327,714,832
기대수익 303,627,030 232,609,704
기여금 납입액 475,101,610 2,479,300,000
퇴직금 지급액 (4,924,589,437) (1,061,905,571)
관계사 전입(전출) 32,343,914 -
보험수리적손익 (71,982,907) (95,850,556)
기말금액 4,696,368,619 8,881,868,409

(4) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
당기근무원가 594,779,884 1,248,395,280
이자원가 204,691,155 255,440,976
사외적립자산의 기대수익 (303,627,030) (232,609,704)
합 계 495,844,009 1,271,226,552

(5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 4.380% 5.860%
사외적립자산의 기대수익률 4.380% 5.860%
미래임금상승률 5.000% 5.000%

(6) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
할인율의 변동 3,970,180,879 4,280,468,343 3,309,863,880 3,946,162,463
임금상승률의 변동 4,278,438,140 3,969,244,851 3,946,079,420 3,304,682,769

(7) 당사는 2009년 12월 31일부터 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하였고, 이후 2021년 1월 1일 부터 확정급여형과 확정기여형 퇴직연금제도를 동시 도입하고 있습니다. 당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 가입된 임직원의 퇴직연금에 대해 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다.

(8) 당사의 퇴직급여제도중 확정기여형 제도에 따르면, 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 이에, 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여는 각각 1,259,086천원 및 586,616천원입니다.

(9) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
기업은행 퇴직연금정기예금 4,264,418,594 8,404,993,592
신한은행 퇴직연금정기예금 431,950,025 476,874,817
총합계 4,696,368,619 8,881,868,409

24. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 계정과목 발행일 만기일 전환가액 표면이자율(%) 만기이자율(%) 당기말 전기말
제4회 무기명식무보증사모전환사채(*1,2,3,4,5) 액면금액 2021.09.14 2026.09.14 3,657 - - - 7,000,000,000
사채상환할증금 - -
전환권 조정 - (2,624,090,993)
사채할인발행차금 - (536,281)
합 계(*5) - 4,375,372,726

(*1) 사채권자는 사채 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 사채권자가보유한 사채 발행가액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환권(Put Option)을 행사할 수 있습니다.(*2) 당사는 사채 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 35%에 대하여 매도청구권(Call Option)을 행사할 수 있습니다.(*3) 2022년 3월 14일 전환가액이 4,360원에서 3,657원으로 조정 되었습니다.(*4) 2023년 1월 및 3월 일부 전환사채가 행사되었습니다.(*5) 당기말 해당 전환사채의 잔액 전부가 조기상환 및 보통주로 전환되어 보고기간종료일 현재 장부상 인식되는 금액은 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초금액 7,000,000,000 10,000,000,000
상환금액 (3,500,000,000) -
전환금액 (3,500,000,000) (3,000,000,000)
기말금액 - 7,000,000,000

(3) 당기말 현재 발행한 전환사채에 부여된 내재파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

1) 제4회 무기명식 무보증사모 전환사채<당기>

(단위:원)
구 분

발행가액

 기초 감소 평가손익 기말(*)
전환권 행사 조기상환
조기상환청구권 (Put Option) (2,385,280,000) (1,264,172,000) 632,086,000 1,276,341,500 (644,255,500) -
매도청구권 (Call Option) 1,447,830,000 1,997,120,000 (998,560,000) (2,276,172,500) 1,277,612,500 -
전환권대가 (3,770,910,000) (4,172,693,000) 2,086,346,500 2,342,917,500 (256,571,000) -

(*) 본 사채는 전환사채 발행일로부터 매 3개월 마다 전환가액을 조정하되 전환가액 조정 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우, 둘 중 낮은 가격으로 전환가액을 조정합니다. 당기말 현재 상기 전환 사채의 조기상환 등이 완료되어 장부에 계상된 금액은 없습니다.<전기>

(단위:원)
구 분

발행가액

 기초 감소 평가기준일 평가손익
전환권행사
조기상환청구권 (Put Option) (2,385,280,000) (2,973,400,000) 1,073,643,000 635,585,000 (1,264,172,000)
매도청구권 (Call Option) 1,447,830,000 1,154,640,000 (164,706,000) 1,007,186,000 1,997,120,000
전환권대가 (3,770,910,000) (3,838,140,000) 705,729,000 (1,040,282,000) (4,172,693,000)

(*) 본 사채는 전환사채 발행일로부터 매 3개월 마다 전환가액을 조정하되 전환가액 조정 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우, 둘 중 낮은 가격으로 전환가액을 조정합니다. 전기말 평가기준일은 2022년 12월 31일 입니다.

25. 납입자본금당사의 납입자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000
1주당 액면금액 500 500
발행한 주식의 수 22,594,156 21,637,089
보통주자본금 11,297,078,000 10,818,544,500

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원, 주)
날짜 발행형태 구분 발행주식수 자본금
기초 - 보통주 21,637,089 10,818,544,500
2023.01.12 전환권행사 보통주 560,568 280,284,000
2023.03.08 전환권행사 보통주 396,499 198,249,500
기말 - 보통주 22,594,156 11,297,078,000

(*) 2023년도 중 전환권 행사로 보통주 957,067주를 발행하여 478,533,500원의 자본금이 증가하였습니다.<전기말>

(단위: 원, 주)
날짜 발행형태 구분 발행주식수 자본금
기초 - 보통주 20,816,746 10,408,373,000
2022.11.24 전환권행사 보통주 642,602 321,301,000
2022.11.29 전환권행사 보통주 177,741 88,870,500
기말 - 보통주 21,637,089 10,818,544,500

(*) 2022년도 중 전환권 행사로 보통주 820,343주를 발행하여 410,171,500원의 자본금이 증가하였습니다.

26. 자본잉여금 및 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 36,622,535,029 33,166,298,010
기타자본잉여금 296,348,364 296,348,364
합 계 36,918,883,393 33,462,646,374

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
자기주식처분손실 (368,867,807) (368,867,807)
자기주식(*) (864,887,463) (864,887,463)
합 계 (1,233,755,270) (1,233,755,270)

(*) 당사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 취득 후 6개월 이상 보유예정입니다. 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

27. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (1,919,841,533) (1,923,471,198)
보험수리적손익 87,388,485 379,933,669
합 계 (1,832,453,048) (1,543,537,529)

28. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
법정적립금(*1) 657,104,280 657,104,280
임의적립금(*2) 16,000,000 16,000,000
미처분이익잉여금 17,232,241,351 24,420,052,163
합계 17,905,345,631 25,093,156,443

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 임의적립금은 기업합리화적립금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

과목 당기 전기
처분예정(확정일) 2024년 3월 21일 2023년 3월 23일
Ⅰ. 미처분이익잉여금 17,232,241,351 24,420,052,163
1. 전기이월미처분이익잉여금 24,420,052,163 29,674,072,093
2. 회계정책변경누적효과 - (4,271,458,746)
3. 당기순이익(손실) (7,187,810,812) (982,561,184)
Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - -
Ⅲ. 이익잉여금처분액 - -
IV. 차기이월미처분이익잉여금 17,232,241,351 24,420,052,163

29. 주당순손익(1) 기본주당손익당기말 및 전기말로 종료되는 회계기간의 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균유통주식수

<당기말>

구 분 일자 유통주식수 가중치 적수
기초 2023-01-01 21,115,814 365 7,707,272,110
전환권행사 2023-01-12 560,568 354 198,441,072
전환권행사 2023-03-08 396,499 299 118,553,201
합계 8,024,266,383
일수 365
가중평균유통보통주식수 21,984,291

<전기말>

구 분 일자 유통주식수 가중치 적수
기초 2022-01-01 20,295,471 365 7,407,846,915
전환권행사 2022-11-24 642,602 38 24,418,876
전환권행사 2022-11-29 177,741 33 5,865,453
합계 7,438,131,244
일수 365
가중평균유통보통주식수 20,378,442

2) 기본주당손익

(단위 : 원, 주)
구 분 당기 전기
당기순손익 (7,187,810,812) (982,561,184)
보통주당기순손익 (7,187,810,812) (982,561,184)
가중평균유통보통주식수 21,984,291 20,378,442
보통주기본주당순손익 (327) (48)

(2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 보통주에 대한 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 잠재적보통주의 내역 당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.<당기>

구 분 일자 유통주식수 가중치 적수
미전환 2023-01-01 - 365 -
전환권행사 2023-01-12 560,568 11 6,166,248
전환권행사 2023-03-08 396,499 66 26,168,934
콜옵션행사 2023-05-15 957,068 134 128,247,112
합계 160,582,294
일수 365
가중평균유통보통주식수 439,951

<전기>

구 분 일자 유통주식수 가중치 적수
미전환 2022-01-01 1,914,137 365 698,660,005
전환권행사 2022-11-24 642,602 327 210,130,854
전환권행사 2022-11-29 177,741 332 59,010,012
합계 967,800,871
일수 365
가중평균유통보통주식수 2,651,509

30. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
매출액 매출원가 매출액 매출원가
건설형매출 318,586,964,661 312,646,159,145 325,846,009,286 317,874,083,999
기타매출 478,625,392 - 537,695,295 -
합계 319,065,590,053 312,646,159,145 326,383,704,581 317,874,083,999

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익의 유형 :
공사수익 318,586,964,661 325,846,009,286
지리적 구분 :
내수 305,871,494,566 307,991,502,490
수출 12,715,470,095 17,854,506,796
소 계 318,586,964,661 325,846,009,286
수익인식 시기 :
기간에 걸쳐 수익인식 318,586,964,661 325,846,009,286
2) 기타원천으로부터의 수익
임대수익 123,818,184 123,818,184
수수료매출 354,807,208 413,877,111
소계 478,625,392 537,695,295
합계 319,065,590,053 326,383,704,581

(3) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
수취채권 매출채권 42,753,905,817 47,103,381,009
계약자산 미청구공사 31,596,534,080 32,901,261,853
계약부채 초과청구공사 17,427,142,623 28,197,300,196

(4) 전기 이월된 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 27,374백만원입니다.

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
구 분 재고자산변동 판매비와관리비 제조원가 합 계
사용된 원재료 73,243,716,466 - - 73,243,716,466
재고자산의 변동 (425,800) - - (425,800)
종업원급여비용 　- 2,521,236,208 28,373,629,890 30,894,866,098
복리후생비 　- 329,494,816 5,049,673,584 5,379,168,400
여비교통비 　- 79,416,454 1,179,440,443 1,258,856,897
도서인쇄비 　- 12,344,690 19,433,320 31,778,010
통신비 　- 20,214,496 139,797,614 160,012,110
차량유지비 　- 18,777,267 704,116,526 722,893,793
수도광열비 　- 19,494,378 854,729,554 874,223,932
세금과공과 　- 247,896,612 5,620,790 253,517,402
수선비 　- 400,000 35,271,258 35,671,258
보험료 　- 7,750,764 562,051,322 569,802,086
교육훈련비 　- 12,927,763 36,356,340 49,284,103
지급수수료 　- 1,944,665,775 7,394,637,744 9,339,303,519
접대비 　- 151,582,232 346,866,144 498,448,376
소모품비 　- 20,461,597 4,395,080,827 4,415,542,424
광고선전비 　- 3,000,000 - 3,000,000
감가상각비 　- 282,603,395 1,304,423,297 1,587,026,692
무형자산상각비 　- 41,908,957 185,247,682 227,156,639
경상개발비 　- 537,010,350 - 537,010,350
운반비 　- 325,000 738,992,855 739,317,855
수출제비용 　- - 53,259,067 53,259,067
대손상각비 　- 411,754,835 - 411,754,835
지급임차료 　- 20,676,764 2,399,060,640 2,419,737,404
하자보수비 　- - 2,251,022,632 2,251,022,632
공사손실충당금전입액 　- - (2,060,929,310) (2,060,929,310)
외주가공비 　- - 185,435,086,260 185,435,086,260
합계 73,243,290,666 6,683,942,353 239,402,868,479 319,330,101,498

<전기>

(단위 : 원)
구 분 재고자산변동 판매비와관리비 제조원가 합 계
사용된 원재료 81,057,656,144 - - 81,057,656,144
재고자산의 변동 (375,390) - - (375,390)
종업원급여비용 - 2,276,056,439 22,647,917,789 24,923,974,228
복리후생비 - 219,331,853 4,725,100,409 4,944,432,262
여비교통비 - 51,877,118 929,687,885 981,565,003
도서인쇄비 - 7,760,780 15,513,442 23,274,222
통신비 - 23,280,560 129,607,385 152,887,945
차량유지비 - 19,263,851 651,847,301 671,111,152
수도광열비 - 17,898,564 582,365,568 600,264,132
세금과공과 - 698,006,697 504,881,505 1,202,888,202
수선비 - 10,790,000 63,367,954 74,157,954
보험료 - 152,952,880 1,715,646,363 1,868,599,243
교육훈련비 - 11,608,628 69,735,778 81,344,406
지급수수료 - 1,886,005,041 6,579,206,902 8,465,211,943
접대비 - 125,303,381 427,342,071 552,645,452
소모품비 - 22,748,625 3,665,624,617 3,688,373,242
감가상각비 - 230,328,558 1,395,201,138 1,625,529,696
무형자산상각비 - 11,334,774 143,240,987 154,575,761
경상개발비 - 542,328,880 - 542,328,880
운반비 - - 309,423,800 309,423,800
수출제비용 - - 92,294,232 92,294,232
대손상각비 - 330,661,462 - 330,661,462
지급임차료 - 8,236,673 556,489,262 564,725,935
하자보수비 - - (507,500,857) (507,500,857)
공사손실충당금전입액 - - 2,950,812,710 2,950,812,710
외주가공비 - - 189,168,997,004 189,168,997,004
잡비 - 89,732,524 - 89,732,524
합 계 81,057,280,754 6,735,507,288 236,816,803,245 324,609,591,287

32. 판매비와관리비당기 및 전기의 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
급여 1,834,995,018 1,607,111,598
상여금 398,500,000 375,300,000
퇴직급여 287,741,190 293,644,841
복리후생비 329,494,816 219,331,853
여비교통비 79,416,454 51,877,118
도서인쇄비 12,344,690 7,760,780
통신비 20,214,496 23,280,560
차량유지비 18,777,267 19,263,851
수도광열비 19,494,378 17,898,564
세금과공과 247,896,612 698,006,697
수선비 400,000 10,790,000
보험료 7,750,764 152,952,880
교육훈련비 12,927,763 11,608,628
지급수수료 1,944,665,775 1,886,005,041
지급임차료 20,676,764 8,236,673
접대비 151,582,232 125,303,381
소모품비 20,461,597 22,748,625
광고선전비 3,000,000 -
감가상각비 282,603,395 230,328,558
무형자산상각비 41,908,957 11,334,774
경상개발비 537,010,350 542,328,880
운반비 325,000 -
대손상각비 411,754,835 330,661,462
잡비 - 89,732,524
합 계 6,683,942,353 6,735,507,288

33. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
금융수익 이자수익 1,194,313,697 655,605,171
배당수익 28,871,777 41,924,246
사채상환이익 136,401,884 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 103,195,115 149,809,409
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 148,460,712 5,153,400
전환사채옵션평가이익 633,357,000 1,642,771,000
금융보증부채환입액 159,612,460 373,067,624
통화옵션거래이익 - 60,935,740
통화옵션평가이익 68,219,607 140,048,051
상각후원가측정금융자산처분이익 18,300,000 -
소 계 2,490,732,252 3,069,314,641
금융비용 이자비용 333,202,758 794,383,705
전환사채옵션평가손실 - -
전환권대가평가손실 256,571,000 1,040,282,000
통화선도거래손실 199,788,051 -
통화옵션거래손실 185,780,000 402,430,000
통화옵션평가손실 - 89,127,989
금융보증부채전입액 12,355,573 269,225,969
기타포괄손익금융자산처분손실 - 1,000,000,000
상각후원가측정금융자산 처분손실 5,200,000 -
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 41,182,319
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 9,367,270 659,519,359
소 계 1,002,264,652 4,296,151,341
순금융손익 1,488,467,600 (1,226,836,700)

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)
구 분 금융수익 금융비용 순금융손익
금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 1,195,053,098 - 1,195,053,098
당기손익-공정가치측정금융자산 434,490,087 394,935,321 39,554,766
금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 792,969,460 350,758,331 442,211,129
당기손익-공정가치측정금융부채 68,219,607 256,571,000 (188,351,393)
합 계 2,490,732,252 1,002,264,652 1,488,467,600

<전기말>

(단위 : 원)
구 분 금융수익 금융비용 순금융손익
금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 486,383,878 - 486,383,878
당기손익-공정가치측정금융자산 427,044,088 1,103,131,678 (676,087,590)
금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 2,015,838,624 2,103,891,674 (88,053,050)
당기손익-공정가치측정금융부채 140,048,051 89,127,989 50,920,062
기타포괄손익-공정가치 측정금융부채 - 1,000,000,000 (1,000,000,000)
합 계 3,069,314,641 4,296,151,341 (1,226,836,700)

34. 기타영업외손익당기 및 전기의 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 계정과목 당기 전기
기타영업외수익 외환차익 208,137,654 404,919,595
외화환산이익 23,138,986 219,341,215
종속기업투자주식처분이익 - 305,579,599
관계기업투자주식처분이익 2,005,675 -
대손충당금환입액 225,725,208 -
기타충당부채환입액 159,942,890 -
잡이익 209,150,140 161,728,615
소 계 828,100,553 1,091,569,024
기타영업외비용 외환차손 320,899,497 371,662,079
외화환산손실 25,719,429 90,152,983
소송충당부채전입액 152,231,002 275,365,447
종속기업투자주식손상차손 42,410,761 -
관계기업투자주식손상차손 3,366,410,675 1,583,853,051
유형자산처분손실 45,221,239 583,000
무형자산손상차손 37,520,000 -
기타의대손상각비 3,696,039,117 203,917,031
기부금 10,748,000 680,000
기타충당부채전입액 952,202,947 -
잡손실 111,663,855 212,271,808
소 계 8,761,066,522 2,738,485,399
순기타영업외손익 (7,932,965,969) (1,646,916,375)

35. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
당기 법인세부담액 295,459,991 597,814,297
기간손익에 대한 당기법인세 265,128,276 57,142,551
당기에 인식한 조정사항 30,331,715 540,671,746
일시적차이로 인한 이연법인세비용(수익) 109,473,120 (360,231,559)
자본에 직접 반영된 법인세비용 73,867,887 (354,661,335)
법인세비용 478,800,998 (117,078,597)

(2) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
기말 이연법인세자산(부채) 3,453,748,141 3,563,221,261
기초 이연법인세자산(부채) 3,563,221,261 3,202,989,702
일시적차이로 인한 이연법인세비용(수익) 109,473,120 (360,231,559)

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
순확정급여부채의 재측정요소 77,905,022 (100,810,191)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (4,037,135) (249,181,931)
기타(자기주식처분손익) - (4,669,213)
합계 73,867,887 (354,661,335)

(4) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전계속영업순이익 (6,709,009,814) (1,099,639,781)
적용세율(지방소득세 포함) 20.90% 22%
적용세율에 따른 세부담액 - -
조정사항:
- 세무상 과세되지 않는 수익 (2,801,400) (1,557,009,606)
- 세무상 차감되지 않는 비용 479,992,460 637,704,436
- 세액공제 - -
- 기타(법인세추납액 등) 1,609,938 802,226,573
법인세비용 478,800,998 (117,078,597)
유효세율(*) - -

(*) 당기 및 전기의 법인세비용차감전계속영업순이익이 음수이므로 평균세율을 산정하지 아니합니다.

(5) 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세 자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초잔액 당기손익에반영된 금액 기타포괄손익에반영된 금액 기말잔액 기초이연법인세자산(부채) 당기손익에반영된 금액 기타포괄손익에반영된 금액 기말이연법인세자산(부채)
1) 일시적차이로인한 이연법인세:
종속기업, 관계기업 및공동기업 투자(*) 2,687,377,586 3,281,765,975 - 5,969,143,561 - - - -
자기주식(*) 864,887,463 - - 864,887,463 - - - -
퇴직급여 (1,052,061,093) 812,938,485 (370,450,206) (609,572,814) (220,932,830) 15,627,091 77,905,022 (127,400,717)
충당부채 및 미지급비용 등 15,208,099,990 3,479,982,655 - 18,688,082,645 3,193,700,997 (127,428,093) - 3,066,272,904
금융자산평가손익 등 1,809,096,946 (1,252,804,796) 7,666,800 563,958,950 379,910,357 (258,005,800) (4,037,135) 117,867,422
기타 1,002,584,460 896,977,899 - 1,899,562,359 210,542,737 186,465,795 - 397,008,532
합계 20,519,985,352 7,218,860,218 (362,783,406) 27,376,062,164 3,563,221,261 (183,341,007) 73,867,887 3,453,748,141

(*) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 자기주식과 관련된 일시적차이가 미래에 소멸할 가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

<전기>

(단위 : 원)
구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초잔액 당기손익에반영된 금액 기타포괄손익에반영된 금액 기말잔액 기초이연법인세자산(부채) 당기손익에반영된 금액 기타포괄손익에반영된 금액 기말이연법인세자산(부채)
1) 일시적차이로인한 이연법인세:
종속기업, 관계기업 및공동기업 투자(*) 1,527,204,134 1,160,173,452 - 2,687,377,586 - - - -
자기주식(*) 864,887,463 - - 864,887,463 - - - -
퇴직급여 679,505,731 (1,251,478,280) (480,088,544) (1,052,061,093) 149,491,261 (269,613,900) (100,810,191) (220,932,830)
금융자산평가손익 등 2,933,644,819 (1,124,547,873) - 1,809,096,946 645,401,860 (265,491,503) - 379,910,357
충당부채 및 미지급비용 등 10,619,124,144 4,588,975,846 - 15,208,099,990 2,336,207,311 857,493,686 - 3,193,700,997
기타 326,769,410 675,815,050 - 1,002,584,460 71,889,270 138,653,467 - 210,542,737
합계 16,951,135,701 4,048,938,195 (480,088,544) 20,519,985,352 3,202,989,702 461,041,750 (100,810,191) 3,563,221,261

(*) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 자기주식과 관련된 일시적차이가 미래에 소멸할 가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

36. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
거래내용 당기 전기
확정급여부채의 재측정요소 293,026,113 449,232,498
사용권자산의 취득 742,205,792 1,187,962,329
리스부채의 유동성대체 392,080,801 555,810,745
장기대여금 처분으로 인한 대손충당금대체 76,664,242 -
장기대여금의 유동성대체 3,051,080,410 4,696,937,130
하자보수충당부채의 유동성대체 78,385,943 712,515,190
통화옵션자산과 통화선도자산의 대체 140,048,051 -
장기미수금의 유동성대체 - 7,265,170
전환사채의 전환 9,837,691,500 4,779,372,000
선급금과 장기대여금 대체 300,000,000 -
전환사채옵션평가이익과 평가손실 대체 644,255,500 -
종속기업투자주식과 관계기업투자주식 간 대체 - 1,764,000,000
순확정급여자산과 순확정급여부채 대체 4,700,071,933 -
대여금과 관계기업투자주식 간 출자전환 1,100,000,000 1,000,000,000

(2) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 원)
구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
유동성대체 전환 기타
유동성전환사채 4,375,372,726 (3,500,000,000) - (1,031,692,499) 156,319,773 -
유동성파생금융부채 5,436,865,000 - - (5,436,865,000) - -
유동리스부채 607,655,445 (906,108,476) 392,080,801 - 409,009,215 502,636,985
리스부채 350,613,021 - (392,080,801) - 262,395,534 220,927,754
합계 10,770,506,192 (4,406,108,476) - (6,468,557,499) 827,724,522 723,564,739

<전기>

(단위 : 원)
구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
유동성대체 전환 기타
단기차입금 3,700,000,000 (3,700,000,000) - - - -
유동성전환사채 - - 7,000,000,000 (2,624,627,274) - 4,375,372,726
유동성파생금융부채 3,838,140,000 35,787,000 1,562,938,000 5,436,865,000
전환사채 5,503,250,445 - (7,000,000,000) 1,496,749,555 - -
유동리스부채 754,003,932 (1,147,162,864) 555,810,745 - 445,003,632 607,655,445
리스부채 250,373,713 - (555,810,745) - 656,050,053 350,613,021
합계 14,045,768,090 (4,811,375,864) - 435,060,281 1,101,053,685 10,770,506,192

37. 담보제공자산

당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
담보제공자산 설정액 담보권자 내용
유형자산(토지 및 건물) 18,000,000,000 기업은행 차입금 관련담보
기타금융자산 2,082,300,000 서울보증보험 예금 담보
당기손익-공정가치 50,830,560 기계설비공제조합 업무이행 담보
71,259,000 전기공사공제조합
162,341,000 엔지니어링공제조합
619,680,000 건설공제조합
합 계 20,986,410,560

38. 지급보증(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 수분양자 중도금 대출의 연대보증 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 백만원)
구분 보증제공처 물건 또는 내용 보증한도 약정금액 대출잔액 보증제공일 보증만기일
시화 MTV멀티테크노벨리 수분양자 엔에이치저축은행(주) 수분양자 중도금 대출 연대보증 54,600 22,100 4,322 2021-07-23 2024-04-23
조은저축은행 수분양자 중도금 대출 연대보증 15,600 2,995
오케이저축은행 수분양자 중도금 대출 연대보증 16,900 4,980
더하이어티2차 오피스텔 수분양자 웰컴저축은행(주) 수분양자 중도금 대출 연대보증 36,400 18,200 2,235 2021-10-22 2024-03-22
(주)에스비아이저축은행 수분양자 중도금 대출 연대보증 18,200 846
합계 91,000 91,000 15,378

<전기말>

(단위 : 백만원)
구분 보증제공처 물건 또는 내용 보증한도 약정금액 대출잔액 보증제공일 보증만기일
더예스 26 오피스텔(5차) 수분양자 오케이저축은행 수분양자 중도금 대출 연대보증 45,240 22,620 3,070 2021-06-03 2023-03-29
다올저축은행 수분양자 중도금 대출 연대보증 22,620 -
시화 MTV멀티테크노벨리 수분양자 엔에이치저축은행(주) 수분양자 중도금 대출 연대보증 54,600 22,100 2,652 2021-07-23 2024-04-23
조은저축은행 수분양자 중도금 대출 연대보증 15,600 1,923
오케이저축은행 수분양자 중도금 대출 연대보증 16,900 3,115
더하이어티2차 오피스텔 수분양자 웰컴저축은행(주) 수분양자 중도금 대출 연대보증 36,400 18,200 6,662 2021-10-22 2023-11-23
(주)에스비아이저축은행 수분양자 중도금 대출 연대보증 18,200 5,605
합계 136,240 136,240 23,027

2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 시설자금대출의 연대보증 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 원)
보증수혜자 한도 약정액 실행액 비고
㈜이웰 432,000,000 432,000,000 360,000,000 시설자금대출에 대한 연대보증

<전기말>

(단위 : 원)
보증수혜자 한도 약정액 실행액 비고
㈜이웰 432,000,000 432,000,000 6,000,000 시설자금대출에 대한 연대보증

3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 기타 지급보증 및 약정사항은 다음과같습니다.<당기말>

(단위 : 백만원)
구분 PF종류 신용보강종류 보증제공처 물건 또는 내용 도급금액 보증금액(한도) 책임준공 약정금액 대출잔액 보증 제공일 보증 만기일 유형
시화 MTV 멀티테크노밸리 복합시설 신축공사(*1)(*2) 본PF 조건부채무인수 성남동부새마을금고 책임준공약정 43,714 52,000 4,000 3,038 2021-05-28 2024-07-01 PF Loan
본PF 조건부채무인수 군포새마을금고 책임준공약정 4,000 3,038 PF Loan
본PF 조건부채무인수 의정부동부새마을금고 책임준공약정 4,000 3,038 PF Loan
본PF 조건부채무인수 고양동부새마을금고 책임준공약정 4,000 3,038 PF Loan
본PF 조건부채무인수 파주중앙새마을금고 책임준공약정 4,000 3,038 PF Loan
본PF 조건부채무인수 구리새마을금고 책임준공약정 4,000 3,038 PF Loan
본PF 조건부채무인수 세종새마을금고 책임준공약정 3,000 2,279 PF Loan
본PF 조건부채무인수 안양협심새마을금고 책임준공약정 3,000 2,279 PF Loan
본PF 조건부채무인수 광주새마을금고 책임준공약정 4,000 3,038 PF Loan
본PF 조건부채무인수 중원새마을금고 책임준공약정 4,000 3,038 PF Loan
본PF 조건부채무인수 화성새마을금고 책임준공약정 4,000 3,038 PF Loan
본PF 조건부채무인수 성남제일새마을금고 책임준공약정 4,000 3,038 PF Loan
본PF 조건부채무인수 강남영동새마을금고 책임준공약정 2,000 1,529 PF Loan
본PF 조건부채무인수 종로중앙새마을금고 책임준공약정 4,000 3,071 PF Loan
안성 아레나스 물류센터 개발사업(*1) 본PF 조건부채무인수 중소기업은행 책임준공약정 134,750 136,000 60,000 38,954 2022-01-04 2024-07-07 PF Loan
본PF 조건부채무인수 한화생명보험 주식회사 책임준공약정 64,000 41,546 PF Loan
본PF 조건부채무인수 주식회사 신한은행 책임준공약정 12,000 - PF Loan
이천 이황리 물류센터 신축공사(*1) 본PF 조건부채무인수 흥국화재해상보험㈜ 책임준공약정 51,304 59,000 36,000 34,500 2022-05-30 2024-05-31 PF Loan
본PF 조건부채무인수 신한캐피탈 주식회사 책임준공약정 10,000 9,700 PF Loan
본PF 조건부채무인수 중소기업은행 책임준공약정 10,000 10,000 PF Loan
본PF 조건부채무인수 케이에스이황리 제일차 주식회사 책임준공약정 3,000 3,000 PF Loan
합 계 229,768 247,000 247,000 177,238 　

(*1) 책임준공의무를 이행하지 못하는 경우 차주의 채무를 인수하는 조건부 채무인수 약정을 맺었습니다. (*2) 책임준공 미이행(기존 책임준공 예정일: 2024년 1월 1일)에 따른 중첩적 채무인수 사유가 발생하였으나, 대출 만기일(2024년 7월 1일)까지 대주단 동의 하에 기한이익상실 선언을 유예하였습니다. 다만, 당사에서 해당 중첩적 채무인수에 따라 예상되는 현금지출액을 추정하여 충당부채를 설정하였으며 주석 39 주석에 공시하였습니다.

<전기말>

(단위 : 백만원)
구분 PF종류 신용보강종류 보증제공처 물건 또는 내용 도급금액 보증금액 (한도) 책임준공 약정금액 대출잔액 보증 제공일 보증 만기일 유형
시화 MTV 멀티테크노밸리복합시설 신축공사(*1) 본PF 조건부채무인수 성남동부새마을금고 책임준공약정 43,714 52,000 4,000 2,061 2021-05-28 2023-12-31 PF Loan
본PF 조건부채무인수 군포새마을금고 책임준공약정 4,000 2,061 PF Loan
본PF 조건부채무인수 의정부동부새마을금고 책임준공약정 4,000 2,061 PF Loan
본PF 조건부채무인수 고양동부새마을금고 책임준공약정 4,000 2,061 PF Loan
본PF 조건부채무인수 파주중앙새마을금고 책임준공약정 4,000 2,061 PF Loan
본PF 조건부채무인수 구리새마을금고 책임준공약정 4,000 2,061 PF Loan
본PF 조건부채무인수 세종새마을금고 책임준공약정 3,000 1,546 PF Loan
본PF 조건부채무인수 안양협심새마을금고 책임준공약정 3,000 1,546 PF Loan
본PF 조건부채무인수 광주새마을금고 책임준공약정 4,000 2,061 PF Loan
본PF 조건부채무인수 중원새마을금고 책임준공약정 4,000 2,061 PF Loan
본PF 조건부채무인수 화성새마을금고 책임준공약정 4,000 2,061 PF Loan
본PF 조건부채무인수 성남제일새마을금고 책임준공약정 4,000 2,061 PF Loan
본PF 조건부채무인수 강남영동새마을금고 책임준공약정 2,000 1,037 PF Loan
본PF 조건부채무인수 종로중앙새마을금고 책임준공약정 4,000 2,061 PF Loan
더하이어티2차오피스텔 신축공사(*1) 본PF 조건부채무인수 고양누리새마을금고 책임준공약정 26,025 33,000 3,300 1,215 2021-07-22 2023-05-22 PF Loan
본PF 조건부채무인수 구산동 새마을금고 책임준공약정 2,000 1,215 PF Loan
본PF 조건부채무인수 성남제일새마을금고 책임준공약정 3,300 1,189 PF Loan
본PF 조건부채무인수 의정부동부새마을금고 책임준공약정 3,200 1,190 PF Loan
본PF 조건부채무인수 더좋은새마을금고 책임준공약정 3,200 1,190 PF Loan
본PF 조건부채무인수 광남 새마을금고 책임준공약정 2,600 1,191 PF Loan
본PF 조건부채무인수 한남동새마을금고 책임준공약정 2,000 1,110 PF Loan
본PF 조건부채무인수 성남동부새마을금고 책임준공약정 3,200 939 PF Loan
본PF 조건부채무인수 광진자양새마을금고 책임준공약정 2,000 930 PF Loan
본PF 조건부채무인수 종로중앙새마을금고 책임준공약정 3,200 923 PF Loan
본PF 조건부채무인수 사가정새마을금고 책임준공약정 500 500 PF Loan
본PF 조건부채무인수 망우동새마을금고 책임준공약정 500 500 PF Loan
본PF 조건부채무인수 웰릭스캐피탈 주식회사 책임준공약정 4,000 4,000 PF Loan
안성 아레나스물류센터 개발사업(*1) 본PF 조건부채무인수 중소기업은행 책임준공약정 134,750 136,000 60,000 12,244 2022-01-04 2024-01-07 PF Loan
본PF 조건부채무인수 한화생명보험 주식회사 책임준공약정 64,000 13,056 PF Loan
본PF 조건부채무인수 주식회사 신한은행 책임준공약정 12,000 - PF Loan
이천 이황리물류센터 신축공사(*1) 본PF 조건부채무인수 흥국화재해상보험㈜ 책임준공약정 47,839 59,000 36,000 3,700 2022-05-30 2023-11-30 PF Loan
본PF 조건부채무인수 신한캐피탈 주식회사 책임준공약정 10,000 1,000 PF Loan
본PF 조건부채무인수 중소기업은행 책임준공약정 10,000 10,000 PF Loan
본PF 조건부채무인수 케이에스이황리 제일차 주식회사 책임준공약정 3,000 3,000 PF Loan
합 계 252,328 280,000 280,000 85,891 　

(*1) 책임준공의무를 이행하지 못하는 경우 차주의 채무를 인수하는 조건부 채무인수 약정을 맺었습니다.4) 당사는 당기말 현재 국내공사의 경우 동업자간에 수주한 건설공사 이행 등과 관련하여 동업자 등을 위해 1,700백만원의 보증을 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(원화 : 원)
구 분 보증제공자 통화 보증금액 보증내역
이행보증,대출지급보증 등 서울보증보험 KRW 45,767,189,828 계약, 하자 등의 이행관련 지급보증
자본재공제조합 KRW 35,381,437,915
건설공제조합 KRW 20,291,755,913
기계설비건설공제조합 KRW 956,557,000
엔지니어링공제조합 KRW 429,550,000
합 계 KRW 102,826,490,656

<전기말>

(원화 : 원)
구 분 보증제공자 통화 보증금액 보증내역
이행보증,대출지급보증 등 서울보증보험 KRW 122,986,551,275 계약, 하자 등의 이행관련 지급보증
자본재공제조합 KRW 31,314,582,210
건설공제조합 KRW 19,160,753,544
기계설비건설공제조합 KRW 2,186,800,000
엔지니어링공제조합 KRW 1,901,167,000
합 계 KRW 177,549,854,029

39. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당유동부채 및 충당비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
유동(*1) 비유동(*2) 유동(*1) 비유동(*2)
하자보수충당부채 1,008,236,914 1,280,901,133 617,124,817 712,515,190
소송충당부채 159,825,616 - 7,305,429,605 -
공사손실충당부채 5,244,500,295 - 7,594,614 -
기타충당부채 952,202,947 - 759,942,890 -
합 계 7,364,765,772 1,280,901,133 8,690,091,926 712,515,190

(*1) 당사는 향후 12개월 이내에 예상되는 현금지출액을 추정하여 유동충당부채로 설정하고 있습니다. 또한, 충당부채 지급에 따른 제삼자의 변제예상금액은 없습니다.(*2) 당사는 향후 12개월 초과에 예상되는 현금지출액을 추정하여 비유동충당부채로 설정하고 있습니다. 또한, 충당부채 지급에 따른 제삼자의 변제예상금액은 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당유동부채 및 충당비유동부채의 부채 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:원)
구 분 하자보수충당부채 하자보수충당부채(장기) 공사손실충당부채 소송충당부채 기타충당부채 합계
기초금액 617,124,817 712,515,190 7,305,429,605 7,594,614 759,942,890 9,402,607,116
환입 (618,476,852) - (7,288,856,976) - (159,942,890) (8,067,276,718)
사용 (1,287,468,020) - - - (600,000,000) (1,887,468,020)
설정 2,375,442,912 490,000,000 5,227,927,666 152,231,002 952,202,947 9,197,804,527
대체 (78,385,943) 78,385,943 - - - -
당기말금액 1,008,236,914 1,280,901,133 5,244,500,295 159,825,616 952,202,947 8,645,666,905

<전기>

(단위 : 원)
구 분 하자보수충당부채 하자보수충당부채(장기) 공사손실충당부채 소송충당부채 기타충당부채 합계
기초금액 2,479,481,296 - 83,158,149 - 759,942,890 3,322,582,335
회계정책의 변경 - - 4,271,458,746 - - 4,271,458,746
변경 기초금액 2,479,481,296 - 4,354,616,895 - 759,942,890 7,594,041,081
환입 (2,195,676,111) - (12,768,019,240) (267,770,833) - (15,231,466,184)
설정 1,045,834,822 - 15,718,831,950 275,365,447 - 17,040,032,219
대체 (712,515,190) 712,515,190 - - - -
전기말금액 617,124,817 712,515,190 7,305,429,605 7,594,614 759,942,890 9,402,607,116

40. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 무역금융에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
종류 은행 통화 약정금액 사용액 미사용액
무역금융 하나은행 KRW 3,000,000,000 - 3,000,000,000

(2) 당기말 현재 수입오픈 약정 등에 관한 사항은 다음과 같습니다.

금융기관 약정내역 통화 한도금액 사용액 미사용액
기업은행 일람불수입 USD 2,000,000 - 2,000,000

(3) 당기말 현재 기타 금융거래 약정에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 원화단위 : 원)
금융기관 내용 통화 약정금액 사용액 미사용액
기업은행 선물환 USD 600,000 - 600,000
외상매출채권 KRW 15,000,000,000 11,081,225,981 3,918,774,019
회전대출 KRW 10,000,000,000 - 10,000,000,000
신한은행 전자방식외담대 KRW 15,000,000,000 7,981,527,056 7,018,472,944
농협은행 파생상품 USD 400,000 400,000 -
합 계 USD 1,000,000 400,000 600,000
KRW 40,000,000,000 19,062,753,037 20,937,246,963

(4) 당기말 현재 당사는 피고로 10개의 소송(소송금액: 8,279백만원)이 진행 중에 있습니다. 원고로 4개의 소송(소송금액: 6,367백만원)이 진행 중에 있습니다. 당기말 현재 상기 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

41. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 및 관계회사의 내역은 다음과같습니다.

구 분 회사명
지배회사 (주)웰크론
종속회사 (주)동원건축사사무소
Global Star Hong Kong Co., Limited
Shanghai Yingji International Co., Ltd(*3)
공동ㆍ관계회사 WELCRON GLOBAL VIETNAM JOINT STOCK COMPANY
(주)이웰
(주)이웰에너지
(주)아리웰(*1)
(주)동원에너지(*2)
기타특수관계회사 (주)웰크론헬스케어
(주)웰에너지
(주)미래제주

(*1) 당사는 ㈜아리웰의 지분 100% 중 지분 51%를 2022년 12월 31일 지배회사인 ㈜웰크론에게 양도하여 전기말 종속기업에서 관계기업으로 변경하였습니다.(*2) 당사는 2022년 12월 28일 ㈜동원에너지의 지분을 취득하여 전기말 관계기업에 포함하였습니다.(*3) 당사는 Shanghai Yingji International Co., Ltd 는 중국 현지법인 및 Global Star Hong Kong Co., Limited의 자회사로서 2023년 5월 24일 지분 100%를 취득하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
특수관계자 관계 과목 거래금액
당기 전기
(주)웰크론 지배회사 지급수수료 등 매입 1,114,626,126 1,178,339,236
이자수익 7,284,590 -
(주)동원건축사사무소 종속회사 임대 및 수수료 매출 30,000,000 30,000,000
용역비 등 매입 159,000,000 11,000,000
이자수익 37,808 -
Shanghai Yingji International Co., Ltd 종속회사 제품매출 250,382,510 -
(주)이웰 공동ㆍ관계회사 공사매출 3,415,636,800 -
이자수익 16,100,000 14,285,205
(주)이웰에너지 공동ㆍ관계회사 이자수익 43,687,398 66,813,425
(주)아리웰 공동ㆍ관계회사 제품매출 7,470,361,426 -
이자수익 144,094,727 53,301,779
(주)동원에너지 공동ㆍ관계회사 이자수익 200,452,165 2,183,339
공동ㆍ관계회사 공사매출 861,874,500 -
(주)웰크론헬스케어 기타특수관계회사 소모품 등 매입 9,646,320 45,241,252
㈜미래제주 기타특수관계회사 수수료 등 매입 2,400,000 -

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)
특수관계자 관계 과목 기초잔액 자금의 대여 자금의 상환 유동성대체 출자전환 기타 기말잔액
(주)웰크론 지배회사 단기대여금 - - - - - 1,380,000,000 1,380,000,000
㈜동원건축사사무소 종속회사 장기대여금 655,000,000 300,000,000 - - - - 955,000,000
㈜아리웰 공동ㆍ관계회사 단기대여금 - 1,228,700,000 (500,000,000) - - - 728,700,000
㈜아리웰 공동ㆍ관계회사 장기대여금 2,212,108,570 4,130,794,856 (1,508,000,000) - (1,100,000,000) (1,380,000,000) 2,354,903,426
㈜이웰 공동ㆍ관계회사 단기대여금 350,000,000 - - - - - 350,000,000
㈜이웰에너지 공동ㆍ관계회사 단기대여금 950,000,000 - - - - - 950,000,000
㈜웰에너지 공동ㆍ관계회사 장기대여금 2,584,828,560 265,713,470 (1,524,000,000) - - - 1,326,542,030
㈜동원에너지 공동ㆍ관계회사 단기대여금 4,331,080,410 - - (4,331,080,410) - - -
㈜동원에너지 공동ㆍ관계회사 장기대여금 - 100,000,000 - 4,331,080,410 - - 4,431,080,410

<전기>

(단위 : 원)
특수관계자 관계 과목 기초잔액 자금의 대여 자금의 상환 유동성대체 출자전환 기말잔액
㈜아리웰 공동ㆍ관계회사 단기대여금 1,192,160,000 1,019,948,570 (2,212,108,570) - -
공동ㆍ관계회사 장기대여금 - - 2,212,108,570 - 2,212,108,570
㈜이웰 공동ㆍ관계회사 단기대여금 - 350,000,000 - - 350,000,000
㈜이웰에너지 공동ㆍ관계회사 단기대여금(*) 800,000,000 1,150,000,000 - (1,000,000,000) 950,000,000
㈜웰에너지 공동ㆍ관계회사 단기대여금 2,422,849,160 305,979,400 (144,000,000) (2,584,828,560) - -
공동ㆍ관계회사 장기대여금 - - - 2,584,828,560 - 2,584,828,560
㈜동원에너지 공동ㆍ관계회사 단기대여금 - 4,331,080,410 - - - 4,331,080,410

(*) 전기 중 (주)이웰에너지에 대한 대여금 1,000백만원이 출자전환을 통해 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
특수관계자 관계 과목 기말잔액
당기말 전기말
(주)웰크론 지배회사 보증금 1,780,000,000 1,780,000,000
단기대여금 1,380,000,000 -
미수수익 7,284,590 -
매입채무 990,000 -
미지급비용 93,692,436 112,044,361
(주)웰크론헬스케어 기타특수관계회사 매입채무 - 1,491,600
미지급비용 등 - 2,472,012
(주)동원건축사사무소 종속회사 미수금(임차료 등) 2,750,000 2,750,000
선급금 314,800,000
미수수익 37,808 -
장기대여금(*1) 955,000,000 655,000,000
Shanghai Yingji International Co., Ltd 종속회사 매출채권(*2) 647,407,200 -
초과청구공사 52,101,690 -
(주)이웰 공동ㆍ관계회사 미수금 - 34,600,000
단기대여금 350,000,000 350,000,000
미수수익 14,241,096 14,304,109
(주)이웰에너지 공동ㆍ관계회사 단기대여금 950,000,000 950,000,000
미수수익 19,042,740 27,663,013
(주)아리웰 공동ㆍ관계회사 단기대여금 728,700,000 -
미수수익 12,037,758 53,301,799
초과청구공사 4,091,415,574 -
장기대여금(*3) 2,354,903,426 2,212,108,570
매출채권(*4) 832,000 -
(주)동원에너지 공동ㆍ관계회사 단기대여금 - 4,331,080,410
장기대여금 4,431,080,410 -
초과청구공사 2,138,125,500 -
매출채권(*5) 1,100,000,000 -
미수수익 202,635,504 -
(주)웰에너지 기타특수관계회사 매출채권(*6) 330,000,000 -
장기대여금(*7) 1,326,542,030 2,584,828,560

(*1) 당기말 현재 해당 장기대여금에 대하여 대손충당금 355,000,000원을 계상하고 있습니다. (*2) 당기말 현재 해당 매출채권에 대하여 대손충당금 647,407,200원을 계상하고 있습니다. (*3) 당기말 현재 해당 장기대여금에 대하여 대손충당금 2,354,903,426원을 계상하고 있습니다. (*4) 당기말 현재 해당 매출채권에 대하여 대손충당금 6,196원을 계상하고 있습니다. (*5) 당기말 현재 해당 매출채권에 대하여 대손충당금 8,191,574원을 계상하고 있습니다. (*6) 당기말 현재 해당 매출채권에 대하여 대손충당금 2,457,472원을 계상하고 있습니다. (*7) 당기말 현재 해당 장기대여금에 대하여 대손충당금 1,326,542,030원을 계상하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 담보로 제공하고 있는 자산 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
보증수혜자 통화 약정액 실행액 비고
㈜이웰 KRW 432,000,000 360,000,000 시설자금대출에 대한 연대보증

(6) 당기말 및 전기말 현재 기타채권 및 기타비유동채권 중 임직원에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
계정과목 내역 당기말 전기말
기타채권(단기대여금) 주택자금대여 등 - 128,900,000
기타비유동채권(장기대여금) 주택자금대여 등 400,000,000 300,000,000
합 계 400,000,000 429,800,000

(7) 당기말 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 보상금액 1인당 평균 지급액
단기급여 1,850,842,934 308,473,822
퇴직급여 356,058,436 59,343,073

(*) 주요 경영진으로 분류된 임원은, 당해 기업의 주요 활동의 계획, 운영 및 통제 등에 대한 중대한 영향력을 행사하는 이사회 구성 임원을 말합니다.

42. 외화자산 및 부채당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원)
구분 외화단위 당기말 전기말
외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액
현금및현금성자산 USD 32,369.64 41,737,414 1,059,987.54 1,343,322,210
EUR 1,670.04 2,382,462 4,058.47 5,483,805
CNY 2,003,182.93 362,255,601 2,094,184.29 379,968,798
JPY 262.00 2,391 6,032.00 57,495
매출채권 USD 1,499,591 1,933,572,945 873,360.00 1,106,809,128
CNY 9,379,126 1,696,121,146 8,524,126.00 1,546,617,421
EUR 4,450 6,348,326 309,567.00 418,286,930
기타채권 USD - - 18,940.90 24,003,803
EUR - - 15,200.00 20,538,240
기타비유동채권 SAR 250,000 73,230,000 250,000 73,230,000
자산합계 4,115,650,285 4,918,317,830
매입채무 USD - - 48,360.00 61,286,628
EUR 712,409 1,016,315,555 472,786.07 638,828,538
CNY - - 18,500.00 3,356,640
CHF 68,740 104,953,607 - -
부채합계 1,121,269,162 703,471,806

43. 건설형 공사계약

(1) 당기 및 전기 중 건설형 공사계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
기초계약잔액 신규계약액 당기 이전 계약의 변경으로 인한 변동액 당기 이전 계약의 해지로 인한 변동액 당기 신규 계약의 변경으로 인한 변동액 당기 신규 계약의 해지로 인한 변동액 공사수익인식액 기말계약잔액
441,432,840,612 103,067,727,958 16,776,677,160 (15,722,745,455) 743,742,245 (3,778,590,000) 318,586,964,661 223,932,687,859

<전기>

(단위 : 원)
기초계약잔액 신규계약액 당기 이전 계약의 변경으로 인한 변동액 당기 이전 계약의 해지로 인한 변동액 당기 신규 계약의 변경으로 인한 변동액 당기 신규 계약의 해지로 인한 변동액 공사수익인식액 기말계약잔액
559,419,326,271 327,434,380,287 9,146,801,507 (19,164,750,000) 3,643,091,833 (113,200,000,000) 325,846,009,286 441,432,840,612

(2) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 건설형 공사계약과 관련된 공사손익과 공사대 초과청구액 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)
누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익(손실) 공사대금 초과청구 공사대금 미수금
청구분 미청구분 합 계
443,742,627,282 438,442,592,585 5,300,034,697 17,427,142,623 28,385,416,431 31,239,940,340 59,625,356,771

<전기말>

(단위 : 원)
누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익(손실) 공사대금 초과청구 공사대금 미수금
청구분 미청구분 합 계
322,313,483,358 327,073,562,423 (4,760,079,065) 28,197,300,196 34,007,641,720 32,868,121,853 66,875,763,573

(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 공사손실충당부채(*) 총계약금액 변동금액 총예정원가의변동금액 추정총계약금액 및 원가의 변동 당기손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 미청구공사변동금액 초과청구공사변동금액
산업용플랜트설비사업부문 448,107,425 1,614,663,914 (19,763,497,310) 21,378,161,224 13,356,784,286 8,021,376,938 16,237,650,549 (2,880,866,263)
플랜트건설사업부문 4,661,115,665 (560,732,209) (88,922,251,453) 88,361,519,244 35,272,327,756 53,089,191,488 48,945,706,562 (13,673,378,805)
합 계 5,109,223,090 1,053,931,705 (108,685,748,763) 109,739,680,468 48,629,112,042 61,110,568,426 65,183,357,110 (16,554,245,068)

(*) 2022년 이전 계약 프로젝트에 대한 공사손실충당부채 설정액입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 건설형 공사계약 중 계약금액이 직전사업년도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 천원)
품목 발주처 계약일 계약상 완성납품기한 진행률 미청구공사 매출채권(공사미수금)
총액 손상차손누계액 총액 대손충당금
건설공사 (주)알에프텍 2020-10-16 2022-07-22 100.00% - - - -
건설공사 (주)덕성지디씨 2021-01-12 2024-04-26 65.62% 1,876,638 13,975 1,697,000 12,637
건설공사 (주)협신개발 2021-04-26 2022-07-31 100.00% - - 3,366,000 25,066
건설공사 (주)윤원재(*1) 2021-05-13 2023-06-15 97.94% - - 2,547,490 18,971
열공정설비 (주)포스코HY클린메탈 2021-08-20 2023-06-30 100.00% - - 2,425,000
에너지 관련 설비 (주)한화시스템(*1) 2021-10-06 2023-12-31 91.71% 368,576 2,745 1,178,748 8,778
건설공사 이지스아레나스케이엘아이피1의2사모부동산모투자회사 2021-10-15 2024-01-06 74.30% 10,220,500 76,111 5,997,200 44,660
건설공사 서울주택도시공사 2021-11-01 2024-07-17 24.14% 1,453,943 10,827 - -
건설공사 (주)프레스티지바이오파마아이디씨 2021-12-16 2024-05-31 51.99% - - 726,660 5,411
건설공사 (주)콜마비앤에이치(*1) 2021-12-17 2023-11-30 94.69% 830,015 6,181 3,741,210 27,860
건설공사 (주)오스템글로벌(*1) 2021-12-30 2024-04-25 48.96% 192,572 1,434 3,650,130 27,182
건설공사 (주)웅진북센 2022-01-14 2022-12-07 100.00% - - - -
건설공사 (주)한덕홀딩스 2022-04-12 2024-01-31 90.50% 3,068,200 22,849 589,995 4,394
열공정설비 (주)에코프로머티리얼즈(*1) 2022-05-26 2023-08-31 96.67% - - - -
열공정설비 (주)포스코퓨처엠 2022-10-31 2024-05-31 62.67% 3,395,069 25,283 - -
에너지 관련 설비 (주)이온텍 2023-09-13 2024-12-30 25.38% - - - -
건설공사 (주)케이비골든라이프케어 2023-09-06 2025-05-05 4.11% - - 583,110 4,342
합계 21,405,514 159,404 26,502,543 179,303

(*1) 2023년 12월 31일 현재 계약상 남품기일은 경과하였으나, 마무리 공사, 발주처가요구한 추가 공사 등으로 인하여 공사가 진행중입니다.

<전기말>

(단위: 천원)
품목 발주처 계약일 계약상 완성납품기한 진행률 미청구공사 매출채권(공사미수금)
총액 손상차손누계액 총액 대손충당금
에너지 관련 설비 에스지씨이테크건설(주)- 구 이테크건설 2017-04-10 2019-04-30 100.00% - - 1,823,800 8,025
건설공사 주식회사예스코리아 2020-04-10 2022-06-01 100.00% - - 2,266,490 195,825
건설공사 (주)코람코가치부가형부동산제2의2호위탁관리자부동산 2020-05-08 2021-07-07 100.00% - - - -
건설공사 주식회사 와이앤씨홀딩스 2020-06-23 2022-04-30 100.00% - - - -
식품,제약 설비 코카콜라음료 주식회사(*1) 2020-07-17 2021-07-30 94.98% - - - -
건설공사 주식회사 알에프텍(*1) 2020-10-16 2022-07-22 92.97% 2,165,580 9,529 - -
건설공사 주식회사 덕성지디씨 2021-01-12 2023-08-15 35.26% 334,320 1,471 - -
건설공사 프레스티지바이오로직스(주) 2021-01-11 2021-12-31 100.00% - - - -
건설공사 협신개발 주식회사(*1) 2021-04-26 2022-07-31 92.63% 1,330,780 5,855 - -
건설공사 주식회사 윤원재 2021-05-13 2023-02-14 72.87% 2,225,313 9,791 2,238,500 9,849
열공정설비 포스코HY클린메탈(주)(*1) 2021-08-20 2022-10-31 89.95% 951,434 4,186 5,809,076 4,128
에너지 관련 설비 한화시스템(주) 2021-10-06 2023-04-30 35.89% 738,076 3,248 2,187,390 9,625
건설공사 이지스아레나스케이엘아이피1의2사모부동산모투자회사 2021-10-15 2023-07-30 32.59% 16,407,750 72,194 9,122,300 40,138
건설공사 창덕의료재단(분당지점) 2021-10-22 2023-09-30 1.09% 172,418 759 - -
건설공사 서울주택도시공사 2021-11-01 2024-02-06 10.65% 1,130,433 4,974 - -
건설공사 프레스티지바이오파마코리아 주식회사 2021-12-16 2023-02-28 28.86% - - - -
건설공사 콜마비앤에이치(주) 2021-12-17 2023-02-28 12.98% - - - -
건설공사 오스템글로벌 주식회사 2021-12-30 2023-12-09 15.60% - - 777,150 3,419
건설공사 주식회사 웅진북센(*1) 2022-01-14 2022-12-07 94.07% - - 2,234,430 9,831
건설공사 한덕홀딩스(주) 2022-04-12 2023-10-01 17.89% 3,871,161 17,033 - -
열공정설비 주식회사 에코프로머티리얼즈 2022-05-26 2023-08-31 20.82% - - - -
에너지 관련 설비 신대한정유산업(주) 2022-06-15 2023-01-31 60.03% 732,043 3,221 - -
열공정설비 (주)포스코케미칼 2022-10-31 2024-05-31 0.24% - - 4,123,504 -
합계 30,059,309 132,261 30,582,639 280,840

(*1) 2022년 12월 31일 현재 계약상 남품기일은 경과하였으나, 마무리 공사, 발주처가요구한 추가 공사 등으로 인하여 공사가 진행중입니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사 및 선수금) 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
계약자산 계약부채 계약자산 계약부채
산업용플랜트설비사업부문 13,508,272,129 12,183,696,136 3,195,714,193 21,208,221,466
플랜트건설사업부문 18,088,261,951 5,243,446,487 29,705,547,660 6,989,078,730
합 계 31,596,534,080 17,427,142,623 32,901,261,853 28,197,300,196

(6) 전기에서 이월된 건설도급계약에 대한 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 27,374백만원 입니다.

 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 웰크론한텍의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

주식회사 웰크론한텍
주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 웰크론한텍(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서(또는 포괄손익계산서), 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 유은종 입니다.

서울특별시 영등포구 여의나루로 60
이 촌 회 계 법 인
대 표 이 사 김 명 진

2024년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
웰크론한텍 내부회계관리제도 운영실태보고서_fy23.jpg 웰크론한텍 내부회계관리제도 운영실태보고서_fy23

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 웰크론한텍2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
421156--14--1113-892124248170------340302564050942911481005--148362--18611836564860155313961175--148362--22012138
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.6.19~202회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2023.7.26~2835-반기 재무제표 검토2023.11.15~1735-내부통제 이해 및 평가2024.1.24~1.3055-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.1.31공사현장원재료2024.1.31서울 구로사무소현금OOO-22023.7.4 , 2024년 3월---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 04일회사: 감사 및 회계팀장감사인: 담당이사 및 감사팀서면회의감사인의 독립성, 경영진 및 감사인의 책임, 핵심감사사항 등22024년 03월 13일회사: 감사 및 회계팀장감사인: 담당이사 및 감사팀서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 감사인의 독립성 등3----4----
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용