주석
| 제 61(당)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 60(전)기 2020년 12월 31일 현재 |
| &cr;대원제약주식회사 |
&cr;
1. 회사의 개요&cr;
대원제약주식회사(이하 "회사")는 병ㆍ의원중심의 전문치료제 제조ㆍ판매업체로 1961년 8월 9일 법인으로 설립되어 순환기계, 호흡기계, 정신신경계, 소화기계, 항생제 등 전문치료의약품을 생산하고 있으며, 경기도 화성군 향남읍과 충청북도 진천군 광혜원면에 제조시설을 가지고 있습니다. 회사는 1994년 10월 19일 주식을 협회중개시장에 등록하였으며,
1999년 12월 15일 한국거래소에
상장하였습니다.
당기말 현재 회사의
주요 주주는
백승열외 특수관계인 10인이
38.72%
의 지분을 보유하고 있습니다
.
&cr;&cr;2. 재무제표 작성기준
회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr;&cr;회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr;
&cr;
회사의 재무제표는 2022년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 퇴직급여채무
&cr;(2) 기능통화와 표시통화
회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되고있으며, 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr;
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 10: 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부&cr;- 주석 11: 관계기업 투자 - 회사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 &cr;
- 주석 19: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
- 주석 28: 영업이익 - 재화 판매 및 용역매출의 수익인식시기&cr;- &cr;&cr;② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 8: 매출채권 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr;- 주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr;- 주석 20: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr;- 주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이의 사용&cr;&cr;③ 공정가치 측정&cr;회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능 하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
&cr;
회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산.부채의 경우 동 자산.부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.&cr;- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산.부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.&cr;- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산.부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 5: 금융위험 관리
&cr;
3. 회계정책의 변경&cr;
회사는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품 인식과 측정', 제1107호 '금융상품 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.
&cr;4. 유의적인 회계정책&cr;회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;
&cr;(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr;회사의
재무제표는
기업회계기준서
제1027호에
따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업
및
관계기업에
대한
투자자산에
대하여
기업회계기준서
제1027호에
따른
원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(2) 현금 및 현금성자산
회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr;(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr;
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr;(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약회사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;② 분류 및 후속측정&cr;
&cr;금융자산
&cr;
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의
공정가치의
후속적인 변동을
기타포괄손익으로
표시하도록
선택할 수 있습니다. 다만 한번
선택하면
이를
취소할
수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;
금융자산
:
사업모형
&cr;회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에
금융자산의
포트폴리오
수준에서
보유되는
사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;
금융자산: 계약상 현금흐름이
원금과
이자로만
이루어져 있는지에 대한 평가
&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;&cr;이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)
&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
&cr;
금융자산: 후속측정과 손익
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당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
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상각후원가로
측정하는 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다. |
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기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
채무상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
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기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
지분상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거&cr;
회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;&cr;회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;④ 상계&cr;회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr;(5) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;
회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자인 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
&cr;한편, 회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.
&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. &cr;&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.
&cr;⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr;(6) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.
&cr;유형자산은 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액을 당기손익으로 인식합니다.
&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용년수 |
상각방법 |
| 건물 및 구축물 |
20 ~ 40년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5~15년 |
정액법 |
| 기타 유형자산 |
5년 |
정액법 |
&cr;
회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.
&cr;(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 |
내용년수 |
| 산업재산권 |
5~15년 |
| 개발비 |
5~10년 |
| 제가입권 |
미상각 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
&cr;
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;내부적으로 창출한 개발비&cr;신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
&cr;① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr;(8) 정부보조금
정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(9) 차입원가&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr;(10) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr;
(12) 리스&cr;
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
&cr;&cr;① 리스이용자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr;회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;&cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr;&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;
&cr;회사는
재무상태표에서
투자부동산의
정의를
충족하지 않는
사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는
'기타부채'
로 표시하였습니다.
&cr;단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;
회
사
는
사
무기
기를
포함하
여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
&cr;② 리스제공자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
&cr;리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr;&cr;각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
&cr;회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr;&cr;약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr;&cr;회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
&cr;회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr;
(13) 비파생금융부채
회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
&cr;① 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;&cr;당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr;③ 금융부채의 제거&cr;회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(14) 종업원급여&cr;&cr;① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr;② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(15) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의
이행에
소요되는
금액을
신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr;회사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.
&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr;(16) 전환사채&cr;전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr;&cr;(17) 외화
회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr;회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr;(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 회사의 회계정책은 주석 28(1)에 기술되어 있습니다.
&cr;(20) 금융수익과 비용
회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익&cr;- 배당금수익&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr;- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr;
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr;(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
&cr;① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr;(22) 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr;(23) 영업부문&cr;회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.
&cr;(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;- 기업회계기준서 1037 '손실부담계약' - 계약이행원가&cr;- 기업회계기준서 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세
다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.&cr;- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')&cr;- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr;- K-IFRS 연차개선 2018-2020&cr;- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr;- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 - 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr;- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')
&cr;&cr;
5. 금융위험 관리
&cr;금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.
&cr;(1) 위험관리 정책&cr;회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다. &cr;&cr;회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr;
회사의 이사회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 이사회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.
&cr;(2) 신용위험&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.&cr;
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(*1) |
41,308,116 |
9,991,986 |
| 단기금융상품 |
11,756,181 |
81,499 |
| 매출채권및기타유동채권 |
50,133,119 |
41,527,996 |
| 장기금융상품 |
1,522,923 |
1,148,713 |
| 기타비유동채권 |
1,628,197 |
1,715,257 |
| 장기투자자산(*2) |
17,357,418 |
12,051,501 |
| 합계 |
123,705,954 |
66,516,952 |
(*1) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.&cr;(*2) 회사가 보유하고 있는 지분상품은 제외하였습니다.
&cr;당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
5,458,115 |
4,730,764 |
| 손상차손인식 |
771,479 |
732,551 |
| 기타 |
(191,140) |
(5,200) |
| 기말잔액 |
6,038,454 |
5,458,115 |
① 매출채권
회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.
위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 회사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.
&cr;회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.
고객의 대부분은 회사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.
&cr;당기말과
전기말
현재
매출채권의
각
지역별
신용위험의
노출정도는
다음과
같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 국내 |
45,897,625 |
36,506,284 |
| 해외 |
2,306,782 |
1,109,459 |
| 합 계 |
48,204,407 |
37,615,743 |
&cr;
기대신용손실 평가&cr;회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.
당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
가중평균&cr;채무불이행률 |
총 장부금액 |
손실&cr;충당금 |
신용손상&cr;여부 |
| 만기일미도래 |
0.31% |
47,018,892 |
(144,548) |
NO |
| 6~12월 이하 |
8.44% |
603,740 |
(50,963) |
NO |
| 12~18월 이하 |
31.50% |
133,086 |
(41,925) |
NO |
| 18~24월 이하 |
54.11% |
30,687 |
(16,606) |
YES |
| 24월 초과 |
73.30% |
418,002 |
(306,411) |
YES |
| 합계 |
1.16% |
48,204,407 |
(560,453) |
|
② 현금및현금성자산 및 기타금융자산&cr;회사는 ㈜신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&cr;(3) 유동성위험&cr;회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 ㈜신한은행등과 구매자금대출약정을 체결하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 비파생금융부채 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 3개월미만 |
3개월~1년 |
1년초과
|
| 당기말 : |
| 매입채무 |
8,907,900 |
8,907,900 |
8,907,900 |
- |
- |
| 미지급금 |
10,640,783 |
10,640,783 |
10,640,783 |
- |
- |
| 미지급비용 |
3,302,066 |
3,302,066 |
3,302,066 |
- |
- |
| 예수보증금 |
400,968 |
400,968 |
400,968 |
- |
- |
| 단기차입금 |
35,000,000 |
35,087,537 |
35,087,537 |
- |
- |
| 장기차입금 |
28,500,000 |
31,294,206 |
1,575,348 |
5,244,199 |
24,474,659 |
| 사채 |
29,946,404 |
32,101,500 |
175,125 |
700,500 |
31,225,875 |
| 전환사채 |
11,283,852 |
12,000,000 |
- |
- |
12,000,000 |
| 보증금 |
70,000 |
70,000 |
- |
- |
70,000 |
| 합계 |
128,051,973 |
133,804,960 |
60,089,727 |
5,944,699 |
67,770,534 |
| 전기말 : |
| 매입채무 |
10,139,914 |
10,139,914 |
10,139,914 |
- |
- |
| 미지급금 |
8,768,331 |
8,768,331 |
8,768,331 |
- |
- |
| 미지급비용 |
3,068,102 |
3,068,102 |
3,068,102 |
- |
- |
| 예수보증금 |
438,968 |
438,969 |
438,969 |
- |
- |
| 단기차입금 |
20,000,000 |
20,253,278 |
10,207,415 |
10,045,863 |
- |
| 장기차입금 |
30,000,000 |
32,985,006 |
- |
2,176,189 |
30,808,817 |
| 보증금 |
20,000 |
20,000 |
20,000 |
- |
- |
| 합계 |
72,435,315 |
75,673,600 |
32,642,731 |
12,222,052 |
30,808,817 |
상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
&cr;(4) 환위험
① 환위험에 대한 노출
회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
|
(단위 :
각 단위
)
|
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
EUR |
USD |
EUR |
| 현금및현금성자산 |
215,388 |
66,585 |
205,080 |
- |
| 매출채권 |
2,730,317 |
68,876 |
1,990,071 |
- |
| 미수금 |
62,575 |
- |
- |
11,300 |
| 소 계 |
3,008,280 |
135,461 |
2,195,151 |
11,300 |
| 매입채무 |
(179,065) |
- |
(145,000) |
(1,005,037) |
| 미지급금 |
(26,942) |
- |
(46,569) |
- |
| 소 계 |
(206,007) |
- |
(191,569) |
(1,005,037) |
| 순노출 |
2,802,273 |
135,461 |
2,003,582 |
(993,737) |
&cr;당기말와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
|
구분
|
기말 환율
|
| 당기말 |
전기말 |
| USD |
1,185.50 |
1,088.00 |
| EUR |
1,342.34 |
1,338.24 |
&cr;② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 원화의 USD 등 외화 대비 환율이 높았다면, 회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다.
|
(단위 :
각 단위
)
|
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 자본 |
손익 |
자본 |
손익 |
| USD |
10% 상승 |
280,227 |
280,227 |
200,358 |
200,358 |
| 10% 하락 |
(280,227) |
(280,227) |
(200,358) |
(200,358) |
| EUR |
10% 상승 |
13,546 |
13,546 |
(99,374) |
(99,374) |
| 10% 하락 |
(13,546) |
(13,546) |
99,374 |
99,374 |
&cr;(5) 이자율위험&cr;회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
35,000,000 |
20,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
6,000,000 |
1,500,000 |
| 장기차입금 |
22,500,000 |
28,500,000 |
| 합계 |
63,500,000 |
50,000,000 |
&cr;당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 자본 및 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1%상승시 |
1%하락시 |
1%상승시 |
1%하락시 |
| 자본증가(감소) |
(635,000) |
635,000 |
(500,000) |
500,000 |
| 순이익 증가(감소) |
(635,000) |
635,000 |
(500,000) |
500,000 |
&cr;(6) 시장가격위험&cr;회사는 장ㆍ단기투자자산 중 지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타가격변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 회사의 경영진이 승인하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 개별주식의 시장가격 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 법인세 차감전 기타포괄손익 |
428,542 |
(428,542) |
755,710 |
(755,710) |
| 법인세효과 |
(103,707) |
103,707 |
(182,882) |
182,882 |
| 법인세 차감후 기타포괄손익 |
324,835 |
(324,835) |
572,828 |
(572,828) |
&cr;(7) 자본위험관리&cr;회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
35,000,000 |
20,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
6,000,000 |
1,500,000 |
| 장기차입금 |
22,500,000 |
28,500,000 |
| 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 |
(53,081,011) |
(10,097,611) |
| 순차입금 |
10,418,989 |
39,902,389 |
| 자본 |
215,911,589 |
210,827,206 |
&cr;(8) 금융상품의 공정가치&cr;① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
| - 당기손익-공정가치측정 |
17,357,418 |
17,357,418 |
12,051,501 |
12,051,501 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 |
6,503,278 |
6,503,278 |
9,793,171 |
9,793,171 |
| - 장기금융상품 |
1,519,423 |
1,519,423 |
1,145,213 |
1,145,213 |
| 소 계 |
25,380,119 |
25,380,119 |
22,989,885 |
22,989,885 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| - 현금및현금성자산 |
41,324,830 |
41,324,830 |
10,016,112 |
10,016,112 |
| - 단기금융상품 |
11,756,181 |
11,756,181 |
81,499 |
81,499 |
| - 매출채권및기타채권 |
50,133,119 |
50,133,119 |
41,527,995 |
41,527,995 |
| - 장기금융상품 |
3,500 |
3,500 |
3,500 |
3,500 |
| - 비유동기타채권 |
1,628,197 |
1,628,197 |
1,715,257 |
1,715,257 |
| 소 계 |
104,845,827 |
104,845,827 |
53,344,363 |
53,344,363 |
| 금융자산 합계 |
130,225,946 |
130,225,946 |
76,334,248 |
76,334,248 |
| 금융부채: |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
| - 매입채무및기타채무 |
23,321,717 |
23,321,717 |
22,435,315 |
22,435,315 |
| - 단기차입금 |
35,000,000 |
35,000,000 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| - 유동성장기차입금 |
6,000,000 |
6,000,000 |
1,500,000 |
1,500,000 |
| - 유동리스부채 |
300,880 |
300,880 |
948,285 |
948,285 |
| - 장기차입금 |
22,500,000 |
22,500,000 |
28,500,000 |
28,500,000 |
| - 사채 |
29,946,404 |
29,946,404 |
- |
- |
| - 전환사채 |
11,283,852 |
11,283,852 |
- |
- |
| - 비유동리스부채 |
2,591,672 |
2,591,672 |
1,529,799 |
1,529,799 |
| 금융부채합계 |
130,944,525 |
130,944,525 |
74,913,399 |
74,913,399 |
&cr;
② 공정가치 서열체계&cr;회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr;
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기말: |
| 금융자산 |
| - 당기손익-공정가치측정 |
- |
- |
17,357,418 |
17,357,418 |
| - 장기금융상품 |
- |
1,519,423 |
- |
1,519,423 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 |
4,285,418 |
- |
2,217,860 |
6,503,278 |
| 전기말: |
| 금융자산 |
| - 당기손익-공정가치측정 |
- |
- |
12,051,501 |
12,051,501 |
| - 장기금융상품 |
- |
1,145,213 |
- |
1,145,213 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 |
7,557,101 |
- |
2,236,070 |
9,793,171 |
③ 수준3의 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수&cr;수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
평가기법 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은&cr;투입변수간 상호관계 |
| 지분상품 및&cr;채무상품 |
할인된 현금흐름 등 |
ㆍ예상 수익 성장률, 위험조정 할인율 등 |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr;ㆍ예상수익성장률이 높아지는 (낮아지는) 경우&cr;ㆍ위험조정할인율이 낮아지는 (높아지는) 경우&cr;일반적으로, 수익성장율은 EBITDA와 유사하게 변동됩니다. |
&cr;
④
당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며,
수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기 초 |
평가손익 |
취 득 |
대 체 |
당기말 |
| 당기손익-공정가치측정 |
12,051,501 |
(1,247,267) |
9,471,866 |
(2,918,682) |
17,357,418 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 |
2,236,070 |
(18,210) |
- |
- |
2,217,860 |
| 합 계 |
14,287,571 |
(1,265,477) |
9,471,866 |
(2,918,682) |
19,575,278 |
&cr;(9) 공정가치&cr;회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.&cr;&cr;① 유동자산ㆍ부채&cr;유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.&cr;
② 상각후원가로 측정되는 금융자산&cr;상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.&cr;
③ 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 회사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고있습니다. 회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. &cr;&cr;④ 상각후원가로 측정되는 금융부채
상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
&cr;6. 현금및현금성자산&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
16,714 |
24,126 |
| 요구불예금 |
41,308,116 |
9,991,986 |
| 합계 |
41,324,830 |
10,016,112 |
7. 장단기 금융상품&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 장단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 단기금융상품 |
단기금융상품(MMF) |
11,756,181 |
81,499 |
|
| 장기금융상품 |
별단예금(*) |
3,500 |
3,500 |
당좌개설보증금 |
| 변액상품 |
1,519,423 |
1,145,213 |
|
| 합계 |
13,279,104 |
1,230,212 |
|
(*) 당좌개설 보증금으로 인출의 제한이 있습니다.
&cr;8. 채권 및 기타자산 &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 채권 및 기타자산 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
| 매출채권및기타채권: |
| 매출채권 |
48,204,407 |
37,615,743 |
| 대손충당금 |
(560,454) |
(980,115) |
| 대여금 |
5,489,672 |
4,812,772 |
| 대손충당금 |
(5,478,000) |
(4,478,000) |
| 미수금 |
2,318,384 |
4,414,433 |
| 미수수익 |
159,110 |
143,163 |
| 소계 |
50,133,119 |
41,527,996 |
| 기타자산: |
| 선급금 |
864,271 |
431,432 |
| 선급비용 |
260,402 |
176,669 |
| 소계 |
1,124,673 |
608,101 |
| 유동성 소계 |
51,257,792 |
42,136,097 |
| 비유동성 |
| 기타채권; |
|
장기
대여금
|
- |
8,572 |
| 보증금 |
1,628,197 |
1,706,685 |
| 소계 |
1,628,197 |
1,715,257 |
| 기타자산: |
| 장기선급비용 |
10,261 |
25,653 |
| 소계 |
10,261 |
25,653 |
| 비유동성 소계 |
1,638,458 |
1,740,910 |
| 합계 |
52,896,250 |
43,877,007 |
&cr;
(2) 신용위험과 시장위험 및 손상평가&cr;매출채권과 관련된 회사의 신용위험 및 시장위험 및 손상평가와 관련된 정보는 주석 5. 금융위험 관리의 (2)신용위험 에서 설명하고 있습니다.
&cr;&cr;9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
12,244,016 |
(62,727) |
12,181,289 |
8,226,539 |
(385,380) |
7,841,159 |
| 제품 |
31,144,244 |
(1,430,197) |
29,714,047 |
30,047,968 |
(775,074) |
29,272,894 |
| 재공품 |
7,168,353 |
(1,174,266) |
5,994,087 |
7,845,439 |
(926,452) |
6,918,987 |
| 원재료 |
17,293,079 |
(187,014) |
17,106,065 |
18,957,380 |
(69,169) |
18,888,211 |
| 합계 |
67,849,692 |
(2,854,204) |
64,995,488 |
65,077,326 |
(2,156,075) |
62,921,251 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가: |
| 재고자산평가손실 |
698,128 |
161,917 |
| 재고자산폐기손실 |
1,423,703 |
1,966,739 |
&cr;
10. 장기투자자산&cr;&cr;(1) 장기투자자산&cr;당기말과 전기말 현재 회사의 장기투자자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
범주 |
당기말 |
전기말 |
| 지분상품 |
기타포괄손익-공정가치 측정 |
6,503,278 |
9,793,171 |
| 채무상품 |
당기손익-공정가치 측정 |
17,357,418 |
12,051,501 |
| 합계 |
23,860,696 |
21,844,672 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 종목 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| 일성신약㈜ |
271,561 |
73,800 |
82,700 |
| 씨씨알㈜ |
74,190 |
- |
18,210 |
| ㈜퓨어스피어 |
300,000 |
217,872 |
217,872 |
| (주)티움바이오(*1) |
1,562,500 |
2,412,500 |
5,064,000 |
| ㈜클리노믹스 |
1,000,004 |
1,799,118 |
2,410,401 |
| 주식회사엘베이스 |
1,999,988 |
1,999,988 |
1,999,988 |
| 합계 |
5,208,243 |
6,503,278 |
9,793,171 |
(*1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 중 티움바이오 일부를 처분하였으며, 처분일 현재 장부금액 1,437,500천원 및 공정가치는 3,077,320천원이며 누적손익은 1,639,820천원입니다.&cr;
&cr;
회사는 당기 및 전기 중 지분상품으로부터 인식한 배당금수익은 3,000천원 및 1,564천원입니다.
&cr;
(3) 당기 및 전기 중 회사의 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
당기평가이익 |
기말 |
| 평가손익누계액 |
2,857,269 |
356,396 |
3,213,665 |
&cr;② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
당기평가이익
|
기말 |
| 평가손익누계액 |
992,906 |
1,864,363 |
2,857,269 |
&cr;&cr;11. 범주별 금융상품 등&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 장기투자자산 |
17,357,418 |
6,503,278 |
- |
- |
23,860,696 |
| 장기금융상품 |
1,519,423 |
- |
- |
- |
1,519,423 |
| 소계 |
18,876,841 |
6,503,278 |
- |
- |
25,380,119 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융상품 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
41,324,830 |
- |
41,324,830 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
11,756,181 |
- |
11,756,181 |
| 매출채권 |
- |
- |
47,643,953 |
- |
47,643,953 |
| 단기대여금 |
- |
- |
11,672 |
- |
11,672 |
| 미수금 |
- |
- |
2,318,384 |
- |
2,318,384 |
| 미수수익 |
- |
- |
159,110 |
- |
159,110 |
| 장기금융상품 |
- |
- |
3,500 |
- |
3,500 |
| 장기보증금 |
- |
- |
1,628,197 |
- |
1,628,197 |
| 소계 |
- |
- |
104,845,827 |
- |
104,845,827 |
| 금융자산 합계 |
18,876,841 |
6,503,278 |
104,845,827 |
- |
130,225,946 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 매입채무 |
- |
- |
- |
8,907,901 |
8,907,901 |
| 미지급금 |
- |
- |
- |
10,640,783 |
10,640,783 |
| 미지급비용 |
- |
- |
- |
3,302,066 |
3,302,066 |
| 예수보증금 |
- |
- |
- |
400,968 |
400,968 |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
35,000,000 |
35,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
- |
6,000,000 |
6,000,000 |
| 유동성리스부채 |
- |
- |
- |
300,880 |
300,880 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
22,500,000 |
22,500,000 |
| 사채 |
- |
- |
- |
29,946,404 |
29,946,404 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
11,283,852 |
11,283,852 |
| 비유동리스부채 |
- |
- |
- |
2,591,672 |
2,591,672 |
| 임대보증금 |
- |
- |
- |
70,000 |
70,000 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
- |
130,944,526 |
130,944,526 |
&cr;② 전기말
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 장기투자자산 |
12,051,501 |
9,793,171 |
- |
- |
21,844,672 |
| 장기금융기관예치금 |
1,145,213 |
- |
- |
- |
1,145,213 |
| 소계 |
13,196,714 |
9,793,171 |
- |
- |
22,989,885 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융상품 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
10,016,112 |
- |
10,016,112 |
| 단기금융기관예치금 |
- |
- |
81,499 |
- |
81,499 |
| 매출채권 |
- |
- |
36,635,628 |
- |
36,635,628 |
| 단기대여금 |
- |
- |
334,771 |
- |
334,771 |
| 미수금 |
- |
- |
4,414,433 |
- |
4,414,433 |
| 미수수익 |
- |
- |
143,163 |
- |
143,163 |
| 장기금융기관예치금 |
- |
- |
3,500 |
- |
3,500 |
| 장기대여금 |
- |
- |
8,572 |
- |
8,572 |
| 장기보증금 |
- |
- |
1,706,686 |
- |
1,706,686 |
| 소계 |
- |
- |
53,344,364 |
- |
53,344,364 |
| 금융자산 합계 |
13,196,714 |
9,793,171 |
53,344,364 |
- |
76,334,249 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 매입채무 |
- |
- |
- |
10,139,914 |
10,139,914 |
| 미지급금 |
- |
- |
- |
8,768,331 |
8,768,331 |
| 미지급비용 |
- |
- |
- |
3,068,102 |
3,068,102 |
| 예수보증금 |
- |
- |
- |
438,968 |
438,968 |
| 임대보증금 |
- |
- |
- |
20,000 |
20,000 |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
- |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 유동성리스부채 |
- |
- |
- |
948,285 |
948,285 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
28,500,000 |
28,500,000 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
1,529,799 |
1,529,799 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
- |
74,913,399 |
74,913,399 |
&cr;(2) 당기와 전기 현재 회사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 평가손익 |
(1,247,267) |
2,082,044 |
| 처분손익 |
616,604 |
(91,893) |
| 배당금수익 |
143,224 |
121,176
|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
| 평가손익(세후) |
356,397 |
1,864,363 |
| 배당금수익 |
3,000 |
1,564 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
| 손상차손 |
(771,479) |
(732,551) |
| 이자수익 |
457,155 |
312,891 |
| 외환차이 |
58,473 |
(32,541) |
| 상각후원가측정 금융부채 |
| 이자비용 |
1,835,676 |
1,182,464 |
| 외환차이 |
15,667 |
(55,524) |
&cr;&cr;
12. 종속기업 투자&cr;당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종속기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| 대원메디테크㈜(*1) |
대한민국 |
보청기 제조 및 판매 |
64.42% |
- |
64.42% |
- |
| 극동에치팜(*2) |
대한민국 |
건강기능식품 제조 및 판매 |
83.53% |
14,601,701 |
|
- |
| DAEWON PHARMACEUTICAL&cr; (Vietnam) Co., Ltd.(*2) |
베트남 |
의료기기 판매 |
100% |
836,056 |
100% |
836,056 |
| 합계 |
|
15,437,757 |
|
836,056 |
(*1) 회사의 종속기업인 대원메디테크㈜는 2021년 3월말 기존사명인 '딜라이트㈜'에서 '대원메디테크㈜'로 사명을 변경하였습니다.&cr;(*2) 회사는 당기 중 극동에치팜의 주식 83.53%를 신규취득하였습니다.
13. 관계기업 투자&cr;당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 관계기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| 다
나젠
㈜
|
서울 |
의약품 판매대행 |
28.60% |
1,039,986 |
28.60% |
1,039,986 |
&cr;&cr;
14. 유형자산&cr;
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 및 구축물 |
기계장치 |
기타유형자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
33,951,294 |
89,712,616 |
86,248,141 |
13,672,295 |
1,152,755 |
224,737,101 |
| 취득금액 |
- |
- |
1,962,954 |
505,307 |
822,508 |
3,290,769 |
| 처분금액 |
- |
- |
(181,924) |
(654,814) |
- |
(836,738) |
| 기타증감(*) |
- |
- |
810,249 |
72,811 |
(959,509) |
(76,449) |
| 기말금액 |
33,951,294 |
89,712,616 |
88,839,420 |
13,595,599 |
1,015,754 |
227,114,683 |
| 감가상각누계액 및 정부보조금: |
| 기초금액 |
- |
(19,415,548) |
(41,067,522) |
(9,487,766) |
(102,037) |
(70,072,873) |
| 처분금액 |
- |
- |
181,916 |
654,786 |
- |
836,702 |
| 기타증감 |
- |
- |
(102,037) |
- |
102,037 |
- |
| 감가상각비 |
- |
(2,508,868) |
(9,244,016) |
(1,077,562) |
- |
(12,830,446) |
| 기말금액 |
- |
(21,924,416) |
(50,231,659) |
(9,910,542) |
- |
(82,066,617) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
33,951,294 |
70,297,068 |
45,180,619 |
4,184,529 |
1,050,718 |
154,664,228 |
| 기말금액 |
33,951,294 |
67,788,200 |
38,607,761 |
3,685,057 |
1,015,754 |
145,048,066 |
(*) 건설중인자산의 대체액 중 76,449천원은 기타무형자산으로 대체되었으며, 리스보증금에서 기타유형자산으로 52,149천원 대체되었습니다.
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 및 구축물 |
기계장치 |
기타유형자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
33,972,278 |
53,768,693 |
62,503,573 |
10,620,993 |
53,947,425 |
214,812,962 |
| 취득금액 |
- |
- |
4,624,182 |
916,160 |
5,820,815 |
11,361,157 |
| 처분금액 |
(20,984) |
- |
(393,463) |
(123,624) |
- |
(538,071) |
| 기타증감(*) |
- |
35,943,923 |
19,513,849 |
2,258,766 |
(58,615,485) |
(898,947) |
| 기말금액 |
33,951,294 |
89,712,616 |
86,248,141 |
13,672,295 |
1,152,755 |
224,737,101 |
| 감가상각누계액 및 정부보조금: |
| 기초금액 |
- |
(16,905,887) |
(33,158,518) |
(8,477,250) |
- |
(58,541,655) |
| 처분금액 |
- |
- |
380,388 |
123,585 |
- |
503,973 |
| 감가상각비 |
- |
(2,509,661) |
(8,289,392) |
(1,134,101) |
(102,037) |
(12,035,191) |
| 기말금액 |
- |
(19,415,548) |
(41,067,522) |
(9,487,766) |
(102,037) |
(70,072,873) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
33,972,278 |
36,862,806 |
29,345,055 |
2,143,743 |
53,947,425 |
156,271,307 |
| 기말금액 |
33,951,294 |
70,297,068 |
45,180,619 |
4,184,529 |
1,050,718 |
154,664,228 |
(*) 건설중인자산의 대체액 중 792,162천원은 기타무형자산으로 대체되었으며, 106,784천원은 관련비용으로 처리되었습니다.&cr;
&cr;(3) 당기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 장부금액 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융기관명 |
담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
관련차입금 |
실행액 |
| 한국산업은행 |
토지,건물 |
50,235,062 |
72,000,000 |
장기차입금 및 &cr; 유동성장기차입금 |
19,000,000 |
| (주)신한은행 |
토지,건물 |
12,000,000 |
9,500,000 |
15. 무형자산&cr;(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
산업재산권 |
지적재산권 |
개발비 |
제가입권 |
기타무형자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
210,410 |
8,000 |
21,591,905 |
6,260,518 |
10,642,005 |
38,712,838 |
| 취득금액 |
- |
1,959,334 |
5,267,965 |
- |
369,231 |
7,596,530 |
| 기타증감(*) |
- |
- |
- |
- |
76,449 |
76,449 |
| 기말금액 |
210,410 |
1,967,334 |
26,859,870 |
6,260,518 |
11,087,685 |
46,385,817 |
| 손상차손누계액,상각누계액 및 정부보조금: |
| 기초금액 |
(210,410) |
(2,800) |
(9,783,401) |
26,912 |
(5,349,331) |
(15,319,030) |
| 무형자산상각비 |
- |
(71,576) |
(987,822) |
- |
(1,807,661) |
(2,867,059) |
| 손상차손 |
- |
- |
(1,111,498) |
- |
- |
(1,111,498) |
| 기말금액 |
(210,410) |
(74,376) |
(11,882,721) |
26,912 |
(7,156,992) |
(19,297,587) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
- |
5,200 |
11,808,504 |
6,287,430 |
5,292,674 |
23,393,808 |
| 기말금액 |
- |
1,892,958 |
14,977,149 |
6,287,430 |
3,930,693 |
27,088,230 |
(*) 당기에 증가된 기타무형자산 76,449천원은 건설중인자산에서 대체되었습니다.&cr;
&cr;(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
산업재산권 |
지적재산권 |
개발비 |
제가입권 |
기타무형자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
210,410 |
8,000 |
17,899,461 |
6,660,518 |
8,106,913 |
32,885,302 |
| 취득금액 |
- |
- |
3,692,444 |
- |
215,300 |
3,907,744 |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
(400,000) |
- |
(400,000) |
| 기타증감(*) |
- |
- |
- |
- |
2,319,792 |
2,319,792 |
| 기말금액 |
210,410 |
8,000 |
21,591,905 |
6,260,518 |
10,642,005 |
38,712,838 |
| 손상차손누계액,상각누계액 및 정부보조금: |
| 기초금액 |
(210,410) |
(1,200) |
(8,353,408) |
4,491 |
(3,623,965) |
(12,184,492) |
| 무형자산상각비 |
- |
(1,600) |
(691,807) |
- |
(1,725,366) |
(2,418,773) |
| 손상차손 |
- |
- |
(738,186) |
- |
- |
(738,186) |
| 손상차손환입 |
- |
- |
- |
22,421 |
- |
22,421 |
| 기말금액 |
(210,410) |
(2,800) |
(9,783,401) |
26,912 |
(5,349,331) |
(15,319,030) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
- |
6,800 |
9,546,053 |
6,665,009 |
4,482,948 |
20,700,810 |
| 기말금액 |
- |
5,200 |
11,808,504 |
6,287,430 |
5,292,674 |
23,393,808 |
(*) 전기에 증가된 기타무형자산은 건설중인자산 792,162천원과 선급금 1,527,630천원으로 구성되어있습니다.&cr;
(3) 당기말 완료되거나 진행중인 내부적으로 창출한 주요 개발비(정부보조금 차감후) 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 분류 |
단계 |
구분 |
개별&cr;자산명 |
취득원가
|
장부금액
|
손상차손누계액
|
잔여&cr;상각기간 |
| 생동성 |
임상3상 |
제품출시 |
| 개발비 |
개발완료 |
개량신약 |
복합제제 5건(*1) |
- |
- |
4,184,520 |
2,777,342 |
- |
6~9년 |
| 서방제제 5건(*2) |
- |
- |
5,069,078 |
4,380,911 |
- |
4~10년 |
| 기타품목 2건(*3) |
- |
- |
763,317 |
593,466 |
- |
6~8년 |
| 기타품목 2건 |
- |
- |
6,793,968 |
2 |
- |
- |
| 제네릭 |
복합제제 4건 (*4) |
- |
- |
826,236 |
392,794 |
7,134 |
3~5년 |
| 서방제제 1건 |
- |
- |
319,408 |
115,195 |
- |
4년 |
| 기타 |
- |
- |
681,959 |
234,241 |
111,498 |
4~6년 |
| 소계 |
- |
- |
18,638,486 |
8,493,951 |
118,632 |
|
| 개발 중 |
개량신약 |
복합제제 1건((*5) |
1,054,668 |
- |
- |
1,054,668 |
- |
|
| 기타 4건(*6) |
4,724,662 |
- |
- |
4,724,662 |
- |
|
| 제네릭 |
기타 |
- |
703,869 |
- |
703,869 |
238,186 |
|
| 신약 |
기타 |
- |
- |
- |
- |
1,500,000 |
|
| 소계 |
5,779,330 |
703,869 |
- |
6,483,199 |
1,738,186 |
|
| 합계 |
5,779,330 |
703,869 |
18,638,486 |
14,977,150 |
1,856,818 |
|
(*1) 전기 이전에 고지혈증 복합제(로수바스타틴/에제티미브)인 크로우젯정 및 고혈압-고지혈증 복합제(텔미사르탄/암로디핀/로수비스타틴)인 트리인원정이 발매가 이루어졌으며 관련 연구과제를 상각자산으로 대체하였습니다. 전기에는 고지혈증 치료제인 피타바스타틴/페노피브레이트 복합제인 업타바캡슐이
허가
후 발매되었습니다.또한 당기에는 급성기관지 치료제인 코대원에스시럽이 허가 후 발매되었습니다.&cr;(*2) 전기 이전에 알레르기성 비염치료제인 베포스타서방정이 허가 후 발매되어 관련 연구과제를 상각자산으로 대체하였습니다. 당기에는 신경병증성 통증치료제인 리카뉴로서방정이 출시되어 상각자산으로 대체하였습니다.&cr;(*3) 펠루비서방정의 외상후동통 적응증 추가가 완료되어 상각자산으로 대체하였습니다. &cr;(*4) 고지혈증 복합제(심바스타틴/에제티미브)인 아이토린은 2016년 허가 후 발매되었으며, 골다공증 치료제인 리세원플러스정도 2016년 허가 후 발매되었습니다.&cr;(*5) 개발중인 복합제제는 고지혈증 치료제 입니다.&cr;(*6) 개발중인 기타제제는 적응증 추가를 위한 품목개발 및 골관절염 치료제 개발품목입니다.
한편, 당기 중 과제별 손상차손의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
개별자산명 |
손상차손 금액 |
회수가능액평가방법 |
| 당기 |
누계액 |
| 개발비 |
복합제제 |
- |
7,134 |
사용가치 |
| 기타 |
1,111,498 |
1,849,684 |
사용가치 |
| 합계 |
1,111,498 |
1,856,818 |
|
&cr;(4) 경상연구개발비&cr;당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
13,261,046 |
12,626,233 |
| 판매비와관리비 |
11,301,971 |
13,477,506 |
| 합계 |
24,563,017 |
26,103,739 |
&cr;
16. 투자부동산
(1) 당기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
1,568,091 |
860,736 |
2,428,827 |
| 감가상각비 |
- |
(22,578) |
(22,578) |
| 당기말 장부금액 |
1,568,091 |
838,158 |
2,406,249 |
| 취득원가 |
1,568,091 |
903,091 |
2,471,182 |
| 감가상각누계액 |
- |
(64,933) |
(64,933) |
(2) 전기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
1,568,091 |
883,313 |
2,451,404 |
| 감가상각비 |
- |
(22,577) |
(22,577) |
| 전기말 장부금액 |
1,568,091 |
860,736 |
2,428,827 |
| 취득원가 |
1,568,091 |
903,091 |
2,471,182 |
| 감가상각누계액 |
- |
(42,355) |
(42,355) |
&cr;(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
48,829 |
41,057 |
| 임대비용(*) |
(25,206) |
(76,847) |
| 임대손익 |
23,623 |
(35,790) |
(*) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 투자부동산은 없습니다.&cr;
17. 차입금 및 사채
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 차입금 |
| 단기차입금 |
35,000,000 |
20,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
6,000,000 |
1,500,000 |
| 소계 |
41,000,000 |
21,500,000 |
| 비유동성 차입금 |
| 장기차입금 |
22,500,000 |
28,500,000 |
| 사채 |
30,000,000 |
- |
| 사채할인발행차금 |
(53,596) |
- |
| 전환사채 |
12,000,000 |
- |
| 전환권조정 |
(716,148) |
- |
| 소계 |
63,730,256 |
28,500,000 |
| 합계 |
104,730,256 |
50,000,000 |
(2) 단기차입금
및 유동성장기차입금
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 유동성 장기차입금을 포함한 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 |
내 역 |
구분 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
운영자금대출 |
단기차입금 |
1.75%~2.54% |
35,000,000 |
20,000,000 |
| 한국산업은행 |
시설자금대출 |
유동성장기차입금 |
2.07%~2.76% |
4,000,000 |
1,000,000 |
| 신한은행 |
시설자금대출 |
유동성장기차입금 |
2.52% |
2,000,000 |
500,000 |
| 합계 |
41,000,000 |
21,500,000 |
&cr;(3) 장기차입금&cr;&cr;① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 |
내 역 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
시설자금대출 |
2.07%~2.76% |
15,000,000 |
19,000,000 |
| 신한은행 |
시설자금대출 |
2.52% |
7,500,000 |
9,500,000 |
| 합계 |
22,500,000 |
28,500,000 |
상기 차입금 및 유동성장기차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 (주석14 참조), 상기 차입금은 3년 거치 5년 원금분할 상환됩니다.&cr;&cr;② 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 연도별상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 상환계획 |
장기차입금 |
| 2022. 1. 1 ~ 2022 12. 31 |
6,000,000 |
| 2023. 1. 1 ~ 2023 12. 31 |
6,000,000 |
| 2024. 1. 1 ~ 2024 12. 31 |
6,000,000 |
| 2025. 1. 1 ~ 2025 12. 31 |
6,000,000 |
| 2026년 이후 |
4,500,000 |
| 합계 |
28,500,000 |
(4) 사채&cr;① 당기말 현재 회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제17회 무보증 사모사채(P-CBO)(*) |
2021년 08월 26일 |
2024년 08월 26일 |
2.335 |
30,000,000 |
- |
(*) 회사가 발행한 사채는 전액 한국투자증권 주식회사가 인수하였으며, 신보2021제14차유동화전문 유한회사에 양도되었습니다. 회사는 신보2021제14차유동화전문유한회사에서 발행한 후순위채권 270백만원을 취득하였습니다. 회사는 해당 후순위채권을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며 유동화전문 유한회사에 담보로 제공되어 있습니다.&cr;&cr;② 해당 사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 사채의 종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모사채 |
| 액면가액 |
30,000,000,000원 |
| 발행가액 |
30,000,000,000원 |
| 발행일 |
2021-08-26 |
| 만기일 |
2024-08-26 |
| 이자지급기일 |
매 3개월마다 연간 이자를 1/4씩 분할하여 지급 |
| 표면이자율 |
2.335% |
&cr;(5) 전환사채&cr;① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 |
2021.05.24 |
2026.05.24 |
0.00% |
11,283,852 |
- |
| 액면가액 합계 |
12,000,000 |
- |
| 전환권조정 |
(716,148) |
- |
| 장부금액 합계 |
11,283,852 |
- |
&cr;② 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 발행금액 |
12,000,000,000원 |
| 용도 |
타법인 주식 및 출자증권 취득자금 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기보장수익률 |
0% |
| 원금상환방법 |
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 05월 24일에 전자등록금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 전환권 행사기간 |
시작일 |
2022.05.24 |
| 종료일 |
2026.04.24 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 |
최초행사가격의 70%까지 |
| 행사가격 |
16,631원 |
| 당반기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 수 |
721,544주 |
| 조기상환청구권(put option) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 05월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 단위 연복리 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권(call option) |
매도청구권 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자&cr;가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 중 결정 예정)&cr; 나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등&cr; 다. 취득규모 : 최대 3,600,000,000원(Call option 30%)&cr; 라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고&cr; 마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등&cr; 바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 216,463주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 309,225주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.02%에서 최대 1.43%(리픽싱 70%)까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다. |
| 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류 |
대원제약 주식회사 기명식 보통주 |
&cr;회사가 발행한 제16회 전환사채의 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신을 준용하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
18. 채무 및 기타부채 &cr;당기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무및기타채무 ; |
| 매입채무 |
8,907,900 |
10,139,914 |
| 미지급금 |
10,640,783 |
8,768,331 |
| 미지급비용 |
3,302,066 |
3,068,102 |
| 예수보증금 |
400,968 |
438,968 |
| 리스부채 |
2,892,552 |
2,478,083 |
| 임대보증금 |
70,000 |
20,000 |
| 소 계 |
26,214,269 |
24,913,398 |
| 기타부채 ; |
| 선수금 |
1,661,107 |
997,985 |
| 예수금 |
2,593,376 |
2,344,128 |
| 부가세예수금 |
4,202,271 |
2,300,835 |
| 계약부채 |
1,337,910 |
985,618 |
| 장기미지급비용 |
- |
912,178 |
| 소 계 |
9,794,664 |
7,540,744 |
| 합 계 |
36,008,933 |
32,454,142 |
&cr;&cr;19. 리스&cr;(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
생산설비 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
224,842 |
2,208,489 |
45,717 |
2,479,048 |
| 증가 |
1,010,655 |
580,336 |
21,614 |
1,612,605 |
| 기타증감액 |
(37,345) |
83,843 |
7,575 |
54,073 |
| 감가상각 |
(343,504) |
(874,839) |
(34,828) |
(1,253,171) |
| 기말 장부금액 |
854,648 |
1,997,829 |
40,078 |
2,892,555 |
&cr;(2) 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
생산설비 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
344,548 |
754,385 |
69,655 |
1,168,588 |
| 증가 |
159,274 |
2,385,954 |
7,438 |
2,552,666 |
| 기타증감액 |
(4) |
(45,702) |
119 |
(45,587) |
| 감가상각 |
(278,975) |
(886,148) |
(31,496) |
(1,196,619) |
| 기말 장부금액 |
224,843 |
2,208,489 |
45,716 |
2,479,048 |
&cr;
(3) 당기과 전기 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
2,478,084 |
1,165,050 |
| 증가 |
1,666,677 |
2,552,606 |
| 감소 |
- |
(45,585) |
| 지급 |
(1,296,371) |
(1,227,702) |
| 이자비용 |
44,162 |
33,715 |
| 기말장부금액 |
2,892,552 |
2,478,084 |
| 인식된 리스부채의 유동분류: |
| 유동리스부채 |
300,880 |
948,285 |
| 비유동리스부채 |
2,591,672 |
1,529,799 |
| 합계 |
2,892,552 |
2,478,084 |
(4) 당기와 전기 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
44,161 |
33,715 |
| 단기리스와 관련된 비용 |
39,840 |
90,479 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 대한 비용 |
558,947 |
318,436 |
| 합계 |
642,948 |
442,630 |
(5) 연장선택권&cr;
일부 부동산 리스는 회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 또는 2년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 회사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 회사는 회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한
지 다시 평가합니다.
&cr;(6) 보고기간종료일 현재 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
| 1년 이내 |
60,000 |
| 2년 이내 |
30,000 |
| 합계 |
90,000 |
상기 운용리스 계약과 관련하여 당기 중 46백만원의 임대수익을 인식하였습니다.
&cr;&cr;20. 우발부채 및 약정사항&cr;(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, 천원) |
| 제공받은 금액 |
실행액 |
| 구분 |
기 관 |
물건 또는 내용 |
통화 |
한도금액 |
금액 |
| 대출약정 |
한국산업은행 |
산업운영자금대출 등 |
KRW |
20,000,000 |
10,000,000 |
| 보증약정 |
(주)신한은행(*) |
수입보증금 |
USD |
3,000,000 |
- |
| 800,000 |
- |
| 무역금융 |
매입외환(수출) |
USD |
- |
64,497 |
| 당좌대출약정 |
여신한도 |
KRW |
2,000,000 |
- |
| 대출약정 |
시설자금대출 |
KRW |
9,500,000 |
9,500,000 |
(*) 한편 상기 약정사항 외에 회사는 법인카드 한도약정을 유지하고 있습니다.&cr;&cr;
(2) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증한도는 13,208백만원입니다.&cr;&cr;(3) 회사는 채권가압류의 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 78백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.&cr;
&cr;
(4)
당기말 현재 회사는 2021년 1월 21일 대한민국 소재의 ㈜엘베이스 사와 CAGE(Cancer Associated Gene, 암/정소 항원) 활성 억제를 기전으로 하는 폐암 치료제 개발 기술에 대한 기술이전계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 회사는 DW-4121의 공동개발 권한과 글로벌 판매 매출에 대한 지분 부여를 받았습니다. 이에 회사는 반환조건 없는 계약금 1,000,000천원을 2021년에 지급하였습니다. 또한 회사는 2021년 9월 29일 중국 소재의 HANGZHOU ZHONGMEI HUADONG PHARMACEUTICAL CO., LTD.사와 경구용 GLP-1 agonist 당뇨병 치료제 개발 기술에 대한 기술이전계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 회사는 경구용 GLP-1R Agnosit의 한국내 임상과 판매권리를 받았습니다. 이에 회사는 반환조건 없는 계약금(upfront) 1,969,500천원을 2021년에 지급하였습니다. &cr;&cr;(5) 2020년 12월 14일 보건복지부는 치매개선제인 콜린알포세레이트의 뇌 기능 개선효과의 유효성과 관련하여 국민건강보험공단에 임상재평가 실패시 임상계획서 제출일부터 허가취하일까지 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다는 내용의 계약을 제약사와 체결하도록 명령하였습니다. 이에 제약사에서는 공단과 해당 계약을 최종 체결하였으며, 임상성공/실패 결과에 따라 해당기간동안의 처방액 환급이 결정되기 때문에 임상을 진행중인 현 시점에서는 회사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다.&cr;
21. 종업원급여
(1) 회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
61,088,652 |
57,471,425 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(25,587,133) |
(22,218,933) |
| 확정급여부채 |
35,501,519 |
35,252,492 |
회사는
동부화재생명보험(주),
미래에셋대우(주)
등의
퇴직연금에 가입하고 있습니다.회사가
가입한
퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 1.68%의 수익이 발생하고
있습니다.확정급여제도의 운영으로 회사는 임금상승율, 이자율위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.
(2)
기금 적립&cr;
기금적립 요구사항은 제도의 기금적립 정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 회사는
2021년
에
확정급여제도에 대한 기여금으로
3,000
백만원을 납부
하
였습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여부채의 변동: |
| 기초금액 |
35,252,492 |
30,181,227 |
| 손익계산서에 인식하는 총비용 |
8,735,522 |
8,166,212 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
(637,584) |
537,087 |
| 급여지급액 |
(4,848,911) |
(3,032,034) |
| 사외적립자산추가불입액 |
(3,000,000) |
(600,000) |
| 기말금액 |
35,501,519 |
35,252,492 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
61,088,652 |
57,471,425 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(25,587,133) |
(22,218,933) |
| 기말 확정급여부채 |
35,501,519 |
35,252,492 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
912,178 |
716,492 |
| 당기근무원가 |
(912,178) |
104,867 |
| 확정급여채무의 이자원가 |
- |
17,267 |
| 재측정요소 |
- |
167,505 |
| 지급액 |
- |
(93,953) |
| 기말금액 |
- |
912,178 |
당기 중 기타장기종업원급여 지급주체가 변경되어 기타장기종업원급여 환입이 발생하였습니다.&cr;&cr;(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도: |
| 당기근무원가 |
7,846,681 |
7,443,029 |
| 이자원가 |
1,382,328 |
1,230,685 |
| 이자수익 |
(493,487) |
(507,502) |
| 소계 |
8,735,522 |
8,166,212 |
| 기타장기종업원급여: |
| 당기근무원가 |
(912,178) |
104,867 |
| 이자원가 |
- |
17,267 |
| 재측정요소 |
- |
167,505 |
| 소계 |
(912,178) |
289,639 |
| 합계 |
7,823,344 |
8,455,851 |
&cr;(6)
보험수리적손익
&cr;① 보험수리적 가정&cr;당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.04 |
2.48 |
| 사외적립자산의 기대수익률 |
3.04 |
2.48 |
| 미래임금상승률 |
6.1 |
6.01 |
회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려
하여 결정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각
8.65
년 및 8.71
년입니다.
② 민감도분석&cr;당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
| 증가 |
감소 |
| 할인율 (1% 변동) |
(4,695,583) |
5,464,910 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) |
5,248,895 |
(4,615,268) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr;&cr;22. 반품충당부채&cr;당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 반품충당부채 |
2,453,519 |
149,048 |
2,602,567 |
2,429,037 |
24,482 |
2,453,519 |
회사의 충당부채는 의약품 제품매출과 관련되어 있으며, 회사는 과거 실제 발생한 반품율을
당기매출액에 반영하여 산정합니다. 회사는 36개월내에 충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
&cr;
23. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
25,000,000주 |
25,000,000주 |
| 주당금액 |
500 |
500 |
| 발행주식수 |
21,224,823주 |
20,243,603주 |
| 자본금 |
10,612,411,500 |
10,121,801,500 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
발행주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
| 기초 발행주식수 |
20,243,603 |
(619,195) |
19,624,408 |
19,662,677 |
(298,469) |
19,364,208 |
| 무상증자(*) |
981,220 |
(5,187) |
976,033 |
580,926 |
(2,469) |
578,457 |
| 자기주식 취득 |
- |
- |
- |
- |
(318,257) |
(318,257) |
| 기말 발행주식수 |
21,224,823 |
(624,382) |
20,600,441 |
20,243,603 |
(619,195) |
19,624,408 |
(*) 회사는 2021년 2월 4일 이사회 결의를 통하여 주식발행초과금을 재원으로 하여 981,220주의 무상증자를 실시하였으며, 단주취득과정에서 자기주식 5,187주가 변동하였습니다.&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
6,373,361 |
6,871,502 |
| 자기주식처분이익 |
2,412,825 |
2,412,825 |
| 전환권대가 |
748,379 |
- |
| 기타자본잉여금 |
(1,402) |
(1,402) |
| 합계 |
9,533,163 |
9,282,925 |
&cr;&cr;24. 기타자본항목
당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
장부금액 |
주식수 |
장부금액 |
| 기초자기주식 |
619,195주 |
8,805,501 |
298,469주 |
3,743,409 |
| 무상증자시 단주취득 |
5,187주 |
85,844 |
2,469주 |
36,788 |
| 자기주식 취득 |
- |
- |
318,257주 |
5,025,304 |
| 기말자기주식 |
624,382주 |
8,891,345 |
619,195주 |
8,805,501 |
25. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
이익준비금(*) |
6,230,000 |
5,910,000 |
| 임의적립금 |
임의적립금 |
187,629,150 |
174,029,150 |
| 미처분이익잉여금 |
7,584,545 |
17,431,561 |
| 합계 |
201,443,695 |
197,370,711 |
(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
&cr;(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
197,370,711 |
185,324,898 |
| 당기순이익 |
6,729,600 |
17,487,619 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
483,289 |
(407,112) |
| 연차배당 |
(3,139,905) |
(5,034,694) |
| 기말금액 |
201,443,695 |
197,370,711 |
&cr;
(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기&cr;(처분예정일 :&cr;2022년 3월 25일) |
전기&cr;(처분확정일 :&cr;2021년 3월 19일) |
| I. 미처분이익잉여금 |
7,584,544 |
17,431,560 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
371,655 |
351,053 |
| 당기순이익 |
6,729,600 |
17,487,619 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
483,289 |
(407,112) |
| II. 임의 적립금등의 이입액 |
- |
- |
| 연구및인력개발준비금 |
- |
- |
| III. 합계(I+II) |
7,584,544 |
17,431,560 |
| IV.이익잉여금처분액 |
6,840,088 |
17,059,905 |
| 이익준비금 |
420,000 |
320,000 |
| 임의적립금 |
2,300,000 |
13,600,000 |
|
현금배당 (보통주당 : 당기 200원(40%), 전기 160원(32%))
|
4,120,088 |
3,139,905 |
| V. 차기이월미처분이익잉여금 |
744,456 |
371,655 |
&cr;(4) 배당
회사가 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 현금배당&cr;(보통주 1주당 160원(전기 260원)) |
3,139,905 |
5,034,694 |
&cr;
26. 주당이익&cr;당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.&cr;(1) 기본주당이익
|
(단위 : 원)
|
| 구분 |
당기 |
전기(*) |
| 당기순이익 |
6,729,600,455 |
17,487,619,272 |
| 보통주에 귀속되는 순이익 |
6,729,600,455 |
17,487,619,272 |
| 가중평균유통보통주식수 |
20,601,137주 |
20,720,743주 |
| 기본주당이익 |
327 |
844 |
(*) 전기 재무제표의 기본주당이익은 886원이나 당기 중 무상증자 효과를 반영하여 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.
(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역&cr;① 당기
| (단위 : 주) |
| 기간 |
항목 |
해당일수(일) |
유통주식수 |
누적유통보통주식수 |
| 1.1 ~ 12.31 |
기초의 유통주식 |
365 |
19,624,408 |
7,162,908,920 |
| 1.1 ~ 12.31 |
무상증자 |
365 |
981,220 |
358,145,300 |
| 2.19 ~ 12.31 |
자기주식 |
316 |
(5,187) |
(1,639,092) |
| 합계 |
7,519,415,128 |
가중평균유통보통주식수 :7,519,415,128 /
365
일 =
20,601,137주
&cr;② 전기
| (단위 : 주) |
| 기간 |
항목 |
해당일수 |
유통주식수 |
누적유통보통주식수 |
| 1.1 ~ 12.31 |
기초의 유통주식 |
366 |
19,364,208 |
7,087,300,128 |
| 1.1 ~ 12.31 |
무상증자 |
366 |
580,926 |
212,618,916 |
| 2.18 ~ 12.31 |
자기주식 |
318 |
(2,469) |
(785,142) |
| 3.27 ~ 12.31 |
자기주식 |
280 |
(17,000) |
(4,760,000) |
| 3.30 ~ 12.31 |
자기주식 |
277 |
(9,388) |
(2,600,476) |
| 3.31 ~ 12.31 |
자기주식 |
276 |
(15,384) |
(4,245,984) |
| 4.01 ~ 12.31 |
자기주식 |
275 |
(20,000) |
(5,500,000) |
| 4.02 ~ 12.31 |
자기주식 |
274 |
(8,533) |
(2,338,042) |
| 4.03 ~ 12.31 |
자기주식 |
273 |
(11,000) |
(3,003,000) |
| 4.06 ~ 12.31 |
자기주식 |
270 |
(9,850) |
(2,659,500) |
| 4.07 ~ 12.31 |
자기주식 |
269 |
(11,741) |
(3,158,329) |
| 4.16 ~ 12.31 |
자기주식 |
260 |
(17,803) |
(4,628,780) |
| 4.17 ~ 12.31 |
자기주식 |
259 |
(17,000) |
(4,403,000) |
| 5.27 ~ 12.31 |
자기주식 |
219 |
(19,000) |
(4,161,000) |
| 5.28 ~ 12.31 |
자기주식 |
218 |
(17,339) |
(3,779,902) |
| 5.29 ~ 12.31 |
자기주식 |
217 |
(18,000) |
(3,906,000) |
| 6.01 ~ 12.31 |
자기주식 |
214 |
(10,968) |
(2,347,152) |
| 6.02 ~ 12.31 |
자기주식 |
213 |
(10,351) |
(2,204,763) |
| 6.04 ~ 12.31 |
자기주식 |
211 |
(12,000) |
(2,532,000) |
| 6.10 ~ 12.31 |
자기주식 |
205 |
(8,000) |
(1,640,000) |
| 6.17 ~ 12.31 |
자기주식 |
198 |
(20,000) |
(3,960,000) |
| 6.18 ~ 12.31 |
자기주식 |
197 |
(16,000) |
(3,152,000) |
| 6.19 ~ 12.31 |
자기주식 |
196 |
(20,000) |
(3,920,000) |
| 6.22 ~ 12.31 |
자기주식 |
193 |
(20,000) |
(3,860,000) |
| 6.23 ~ 12.31 |
자기주식 |
192 |
(8,800) |
(1,689,600) |
| 6.24 ~ 12.31 |
자기주식 |
191 |
(100) |
(19,100) |
| 1.1~12.31 |
무상증자 |
366 |
981,220 |
359,126,520 |
| 합계 |
7,583,791,794 |
가중평균유통보통주식수 : 7,583,791,794 /
366
일 =
20,720,743주
(3) 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 당기말 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 한편, 전기 및 당기에는 순손실이 발생하여 잠재적보통주의 희석효과가 없어기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.&cr;
당기 및 전기 반희석 효과때문에 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당손실을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채 |
721,544 |
- |
&cr;27. 성격별 분류
당기와 전기의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(4,751,016) |
(10,604,648) |
| 원재료 및 상품의 매입 |
104,975,036 |
88,795,816 |
| 급여 및 퇴직급여 |
81,001,147 |
74,770,408 |
| 복리후생비 |
8,585,819 |
9,543,475 |
| 감가상각비와 기타상각비 |
16,973,254 |
15,571,123 |
| 외주가공비 |
9,323,936 |
8,910,412 |
| 지급수수료 및 판매촉진비 |
39,160,940 |
37,403,988 |
| 여비교통비 |
6,999,777 |
8,805,851 |
| 광고선전비 |
12,509,291 |
10,697,035 |
| 세금과공과 |
9,030,697 |
3,172,377 |
| 시험연구비 |
5,477,432 |
8,364,808 |
| 기타 |
29,091,161 |
25,651,522 |
| 합계 |
318,377,474 |
281,082,167 |
28. 영업이익&cr;
(1) 매출액
① 수익 원천
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 : |
| 제품 및 상품 매출 |
338,477,470 |
306,317,510 |
| 임상시험수익 |
511,275 |
- |
| 임대매출 |
87,211 |
41,057 |
| 합계 |
339,075,956 |
306,358,567 |
② 수익의 구분
당기 및 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수익인식 시기 : |
| 한 시점에 이행 |
338,477,470 |
306,317,510 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
598,486 |
41,057 |
| 합계 |
339,075,956 |
306,358,567 |
③ 계약 잔액
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
|
47,643,953 |
36,635,628 |
| 계약부채(*) |
1,337,910 |
985,618 |
(*) 계약부채는 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채입니다.
④ 수행의무와 수익인식 정책
| 구분 |
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 |
수익인식 정책 |
| 일반 의약품 판매&cr;- 도매/병의원/약국 |
일반 의약품은 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 제공되는 보증은 통상적인 범위수준으로서 별도의 수행의무를 식별하지 않습니다.&cr;통상적인 수준의 반품을 허용하고 있으며, 일부 계약에는 약속한 대가에 수금할인/판매장려금 등 변동금액이 포함되어 있습니다. |
재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.&cr;계약상 고객에게 반품권을 부여하거나 수금할인 및 판매장려금을 제공한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.&cr;그러므로 제제별 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채를 인식하고 있으며 기타충당부채에 포함되어 있습니다(주석 22 참고). 회사는 보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다 |
| 임상시험수익 |
용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. |
하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별계약금액에 기초하여 거래대가를 배분합니다. |
⑤ 주요 고객&cr;회사는 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 제약 부문의 단일 외부고객인 ㈜지오영으로부터의 수익은 당기와 전기에 각각 41,976백만원 및 33,637백만원입니다.&cr;&cr;(2) 매출원가&cr;당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
141,155,277 |
129,228,492 |
| 상품매출원가 |
22,602,530 |
11,715,920 |
| 기타매출원가 |
150,386 |
148,972 |
| 합계 |
163,908,193 |
141,093,384 |
(3) 판매비와관리비&cr;당기와 전기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
48,917,673 |
43,551,004 |
| 퇴직급여 |
5,449,620 |
5,064,823 |
| 복리후생비 |
5,825,601 |
6,389,639 |
| 임차료 |
515,641 |
364,658 |
| 접대비 |
338,539 |
190,916 |
| 감가상각비 |
1,694,926 |
1,788,911 |
| 대손상각비(환입) |
(228,521) |
(167,625) |
| 세금과공과 |
7,847,044 |
2,038,798 |
| 광고선전비 |
12,505,710 |
10,693,904 |
| 여비교통비 |
6,845,390 |
8,673,671 |
| 통신비 |
542,982 |
644,037 |
| 수도광열비 |
94,415 |
90,213 |
| 보험료 |
758,238 |
807,304 |
| 운반보관비 |
1,986,931 |
1,787,597 |
| 견본비 |
196,990 |
127,597 |
| 지급수수료 |
20,403,976 |
19,888,867 |
| 차량유지비 |
1,867,915 |
1,782,176 |
| 소모품비 |
214,572 |
239,960 |
| 도서인쇄비 |
124,745 |
120,968 |
| 교육훈련비 |
996,284 |
1,175,355 |
| 회의비 |
5,591,158 |
4,488,584 |
| 판매촉진비 |
13,715,034 |
12,171,440 |
| 무형자산상각비 |
785,003 |
768,124 |
| 기타 |
6,177,444 |
3,830,357 |
| 합계 |
143,167,310 |
126,511,278 |
(4) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 퇴직급여 |
3,736,819 |
3,299,950 |
| 복리후생비 |
317,241 |
321,202 |
| 지급수수료 |
1,492,162 |
1,542,568 |
| 여비교통비 |
61,230 |
50,286 |
| 세금과공과 |
120,623 |
107,484 |
| 기타시험연구비 |
4,909,018 |
7,625,748 |
| 기타 |
664,878 |
530,268 |
| 합계 |
11,301,971 |
13,477,506 |
&cr;&cr;29. 기타수익과 기타비용&cr;당기와 전기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 유형자산처분이익 |
1,000 |
17,242 |
| 무형자산손상차손환입 |
- |
22,421 |
| 잡이익 |
1,928,936 |
712,424 |
| 합계 |
1,929,936 |
752,087 |
| 기타비용: |
| 기타의대손상각비 |
1,000,000 |
900,176 |
| 유형자산처분손실 |
36 |
11,112 |
| 무형자산손상차손 |
1,111,498 |
738,186 |
| 기부금 |
496,132 |
1,692,512 |
| 잡손실 |
528,310 |
113,737 |
| 합계 |
3,135,976 |
3,455,723 |
30. 금융수익과 금융비용&cr;당기와 전기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 : |
| 이자수익 |
457,155 |
312,891 |
| 배당금수익 |
261,685 |
121,176 |
| 외환차익 |
190,759 |
305,334 |
| 외화환산이익 |
129,129 |
40,164 |
| 투자자산평가이익 |
293,687 |
2,421,763 |
| 투자자산처분이익 |
1,114,046 |
17,318 |
| 합계 |
2,446,461 |
3,218,646 |
| 금융비용 : |
| 이자비용 |
1,835,676 |
1,182,464 |
| 외환차손 |
207,636 |
243,436 |
| 외화환산손실 |
38,111 |
190,128 |
| 장기금융상품평가손실 |
221,517 |
339,719 |
| 투자자산평가손실 |
1,559,164 |
- |
| 투자자산처분손실 |
497,442 |
109,211 |
| 합계 |
4,359,546 |
2,064,958 |
&cr;
31. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
6,724,374 |
5,621,790 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) |
(1,344,777) |
831,647 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 |
157,536 |
(465,244) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
154,650 |
250,638 |
| 법인세 추납액 |
5,157,974 |
- |
| 법인세비용 |
10,849,757 |
6,238,831 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세: |
| -확정급여채무의 재측정요소 |
(154,295) |
129,975 |
| -전환권대가의 법인세효과 |
(238,928) |
- |
| 당기법인세 소계 |
(393,223) |
129,975 |
| 이연법인세: |
| -기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
550,759 |
(595,219) |
| 이연법인세 소계 |
550,759 |
(595,219) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
157,536 |
(465,244) |
&cr;(3)
당기
및
전기의
법인세비용차감전이익과
법인세비용간의
관계는
다음과
같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
17,579,357 |
23,726,451 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
3,845,459 |
5,279,801 |
| 조정사항 |
| 비공제비용 및 비과세수익 |
5,573,968 |
4,033,513 |
| 세액공제(농어촌특별세 반영) |
(3,727,644) |
(3,325,121) |
| 법인세추납액 |
5,157,974 |
250,638 |
| 법인세비용 |
10,849,757 |
6,238,831 |
| 유효세율(%) |
61.72% |
26.29% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기말 이연법인세자산(부채) |
8,844,019 |
7,499,242 |
| 기초 이연법인세자산(부채)(*) |
7,653,893 |
8,330,889 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) |
(1,190,126) |
831,647 |
(*) 결산일 이후 법인세수정신고로 인하여 기초 이연법인세자산이 154,650천원에 대해서 차감조정이 발생하였으며 해당 차이는 당기 법인세비용에 반영하였습니다.&cr;
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| < 차감할 일시적차이> |
| 대손충당금 |
141,192 |
(74,953) |
66,239 |
| 퇴직급여채무 |
13,902,648 |
876,201 |
14,778,849 |
| 토지 |
16,527 |
- |
16,527 |
| 감가상각비 한도초과 |
3,228 |
- |
3,228 |
| 반품충당부채 |
593,752 |
36,069 |
629,821 |
| 정부보조금 |
239,755 |
- |
239,755 |
| 재고자산평가충당금 |
488,120 |
202,597 |
690,717 |
| 장기투자자산 |
562,368 |
105,166 |
667,534 |
| 미지급비용 |
537,816 |
21,166 |
558,982 |
| 무형자산손상차손 |
51,040 |
358,426 |
409,466 |
| 계약부채 |
238,520 |
85,256 |
323,776 |
| 장기종업원급여부채 |
220,747 |
(220,747) |
- |
| 소 계 |
16,995,713 |
1,389,181 |
18,384,894 |
| <가산할 일시적차이> |
| 감가상각비 |
(97,027) |
- |
(97,027) |
| 퇴직보험예치금 |
(5,371,545) |
(815,936) |
(6,187,481) |
| 토지재평가이익 |
(2,331,622) |
- |
(2,331,622) |
| 미수이자 |
(34,646) |
(3,859) |
(38,505) |
| 장기투자자산 |
(1,660,006) |
966,618 |
(693,388) |
| 전환사채 |
- |
(173,308) |
(173,308) |
| 사채 |
- |
(12,970) |
(12,970) |
| 리스부채 |
(233) |
232 |
(1) |
| 선급비용 |
(1,392) |
(5,181) |
(6,573) |
| 소 계 |
(9,496,471) |
(44,404) |
(9,540,875) |
| 차감계 |
7,499,242 |
1,344,777 |
8,844,019 |
&cr;② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| < 차감할 일시적차이> |
| 대손충당금 |
1,021,962 |
(880,770) |
141,192 |
| 퇴직급여채무 |
12,433,580 |
1,469,068 |
13,902,648 |
| 토지 |
16,527 |
- |
16,527 |
| 감가상각비 한도초과 |
3,228 |
- |
3,228 |
| 반품충당부채 |
587,827 |
5,925 |
593,752 |
| 정부보조금 |
307,304 |
(67,549) |
239,755 |
| 재고자산평가충당금 |
482,586 |
5,534 |
488,120 |
| 장기투자자산 |
578,422 |
(16,054) |
562,368 |
| 미지급비용 |
472,592 |
65,224 |
537,816 |
| 무형자산손상차손 |
83,989 |
(32,949) |
51,040 |
| 계약부채 |
285,670 |
(47,150) |
238,520 |
| 장기종업원급여부채 |
173,391 |
47,356 |
220,747 |
| 소계 |
16,447,078 |
548,635 |
16,995,713 |
| <가산할 일시적차이> |
| 감가상각비 |
(97,027) |
- |
(97,027) |
| 퇴직보험예치금 |
(5,129,723) |
(241,822) |
(5,371,545) |
| 토지재평가이익 |
(2,331,622) |
- |
(2,331,622) |
| 미수이자 |
(27,941) |
(6,705) |
(34,646) |
| 장기투자자산 |
(523,991) |
(1,136,015) |
(1,660,006) |
| 리스부채 |
(856) |
623 |
(233) |
| 선급비용 |
(5,029) |
3,637 |
(1,392) |
| 소계 |
(8,116,189) |
(1,380,282) |
(9,496,471) |
| 차감계 |
8,330,889 |
(831,647) |
7,499,242 |
&cr;(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 24.2%를 적용하여 산정하였습니다.&cr;&cr;(7) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(8) 미인식 이연법인세자산ㆍ부채&cr;당기말 현재 회사는 4,934백만원의 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적 차이에 대하여 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 1,194백만원의 이연법인세 부채를 인식하지 않았습니다.&cr;또한 회사는 종속기업에게 대여한 대여금과 관련된 대손충당금에 대해서 특수관계자와 관련된 대손금으로 세무상 손금이 인정되지 않으므로 5,450백만원의 일시적차이와 1,318백만원의 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다. &cr;&cr;(9) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금액 |
| 이연법인세자산 |
18,384,894 |
| 이연법인세부채 |
9,540,875 |
| 당기법인세자산 |
2,366,009 |
| 당기법인세부채 |
6,724,374 |
&cr;&cr;32. 정부보조금
당기말 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
목적 |
수행기간 |
수령액 |
| 산업통상자원부 |
마이크로니들 기술을 이용한 약물전달 응용기술 개발 |
2020.04.01~2024.12.31 |
293,353 |
| 산업통상자원부 |
콘택트렌즈를 이용한 고효율 약물전달 기술 개발 |
2020.04.01~2024.12.31 |
65,398 |
| 산업통상자원부 |
환자맞춤형 약물방출조절 개량 의약제품 기술개발 |
2021.04.01~2024.12.31 |
359,030 |
| 제약바이오사업단 |
폐질환치료용 피르페니돈 건조분말흡입제 비임상효력평가 |
2021.08.19~2022.03.31 |
65,000 |
| 합계 |
782,781 |
33. 영업활동에서 창출된 현금
(1) 당기와 전기 중 회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
6,729,600 |
17,487,619 |
| 조정: |
| 법인세비용 |
10,849,757 |
6,238,832 |
| 대손상각비(환입) |
(228,521) |
(167,625) |
| 기타의대손상각비 |
1,000,000 |
900,176 |
| 이자비용 |
1,835,676 |
1,182,464 |
| 감가상각비 |
14,106,194 |
13,152,351 |
| 무형자산상각비 |
2,867,059 |
2,418,772 |
| 무형자산손상차손 |
1,111,498 |
738,186 |
|
무형자산손상차손환입
|
- |
(22,421) |
| 외화환산손실 |
38,111 |
190,128 |
| 퇴직급여 |
8,735,522 |
8,166,212 |
| 복리후생비 |
- |
289,639 |
| 유형자산처분손실 |
36 |
11,112 |
| 재고자산평가손실 |
698,128 |
161,917 |
| 재고자산폐기손실 |
1,423,703 |
1,966,739 |
| 장기금융상품평가손실 |
221,517 |
339,719 |
| 투자자산평가손실 |
1,559,164 |
- |
| 투자자산처분손실 |
497,443 |
109,211 |
| 투자자산평가이익 |
(293,687) |
(2,421,763) |
| 투자자산처분이익 |
(1,114,046) |
(17,318) |
| 유형자산처분이익 |
(1,000) |
(17,242) |
| 기타장기종업원급여환입 |
(912,178) |
- |
| 이자수익 |
(457,155) |
(312,891) |
| 배당금수익 |
(261,685) |
(121,176) |
| 외화환산이익 |
(129,129) |
(40,162) |
| 수선비 |
- |
25,074 |
| 소계 |
41,546,407 |
32,769,934 |
| 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동: |
| 매출채권의 감소(증가) |
(10,721,464) |
3,791,922 |
| 미수금의 감소(증가) |
2,322,983 |
2,858,750 |
| 선급금의 감소(증가) |
(432,839) |
(196,394) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(68,342) |
(18,621) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(4,196,068) |
(14,014,354) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(1,233,820) |
1,789,189 |
| 미지급금의 증가(감소) |
1,292,634 |
(2,740,727) |
| 예수금의 증가(감소) |
249,248 |
(535,987) |
| 예수보증금의 증가(감소) |
(38,000) |
18,000 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
137,232 |
211,202 |
| 퇴직금의 지급 |
(4,272,428) |
(3,461,601) |
| 선수금의 증가(감소) |
663,122 |
424,382 |
| 계약부채의 증가(감소) |
352,292 |
(194,838) |
| 사외적립자산의 납부 |
(3,000,000) |
(600,000) |
| 국민연금전환금의 감소 |
3,437 |
1,961 |
| 장기종업원급여의 지급 |
- |
(93,953) |
| 부가세예수금의 증가(감소) |
1,901,437 |
(1,291,347) |
| 반품충당부채의 증가(감소) |
149,048 |
24,482 |
| 소계 |
(16,891,528) |
(14,027,934) |
| 영업에서 창출된 현금 |
31,384,479 |
36,229,619 |
(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동 &cr;당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기초 |
재무활동&cr; 현금흐름 |
기타 |
당기말 |
| 미지급배당금 |
- |
(3,139,905) |
3,139,905 |
- |
| 단기차입금 |
20,000,000 |
15,000,000 |
- |
35,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
1,500,000 |
(1,500,000) |
6,000,000 |
6,000,000 |
| 장기차입금 |
28,500,000 |
- |
(6,000,000) |
22,500,000 |
| 사채 |
- |
29,939,680 |
6,723 |
29,946,403 |
| 전환사채 |
- |
11,970,000 |
(686,148) |
11,283,852 |
| 리스부채 |
2,478,083 |
(1,296,371) |
1,710,839 |
2,892,551 |
| 임대보증금 |
20,000 |
50,000 |
- |
70,000 |
| 합계 |
52,498,083 |
51,023,404 |
4,171,319 |
107,692,806 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전기초 |
재무활동&cr; 현금흐름 |
기타 |
전기말 |
| 미지급배당금 |
- |
(5,034,694) |
5,034,694 |
- |
| 단기차입금 |
20,000,000 |
- |
- |
20,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 장기차입금 |
30,000,000 |
- |
(1,500,000) |
28,500,000 |
| 리스부채 |
1,165,050 |
(1,227,762) |
2,540,795 |
2,478,083 |
| 합계 |
51,165,050 |
(6,262,456) |
7,575,489 |
52,478,083 |
&cr;(3) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품으로 인한 현금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 기재하였습니다.&cr;&cr;(4) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 건설중인자산의 유형자산으로의 대체 |
781,022 |
57,716,538 |
| 건설중인자산의 무형자산으로의 대체 |
76,450 |
1,527,628 |
| 장기차입금 유동성대체 |
6,000,000 |
1,500,000 |
| 리스부채의 증감 |
1,612,604 |
2,507,080 |
&cr;&cr;34. 특수관계자 거래 등&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
대원메디테크㈜(*1) |
딜라이트㈜ |
| DAEWON PHARMACEUTICAL&cr; (Vietnam) Co., Ltd. |
DAEWON PHARMACEUTICAL&cr; (Vietnam) Co., Ltd. |
| 극동에치팜㈜ |
- |
| 관계기업 |
다나젠㈜ |
다나젠㈜ |
| 기타 |
메디케어히어링㈜ |
메디케어히어링㈜ |
| ㈜엠케이락토(*2) |
- |
(*1) 회사의 종속기업인 대원메디테크㈜는 2021년 3월말 기존사명인 '딜라이트㈜'에서
'대원메디테크㈜'로 사명을 변경하였습니다.&cr;(*2)
당기에 신규취득한 종속기업인 극동에이치팜(주)의 관계기업입니다.&cr;
&cr;
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
대원메디테크㈜ |
자금대여 |
1,000,000 |
900,000 |
| 이자수익 |
228,525 |
190,837 |
| 상품매출 |
26,214 |
- |
| 상품매입 |
21,457 |
- |
| DAEWON PHARMACEUTICAL&cr; (Vietnam) Co., Ltd. |
출자 |
- |
184,353 |
| 상품매출 |
48,956 |
57,521 |
| 극동에치팜㈜ |
출자 |
14,601,701 |
- |
| 기타매출 |
18,789 |
- |
| 상품매입 |
13,588 |
- |
| 관계기업 |
다나젠㈜ |
보증금회수 |
- |
63,000 |
| 제상품매출 |
3,750,156 |
3,800,535 |
| 기타매출 |
26,198 |
43,088 |
| 지급수수료 |
16,433,516 |
16,288,581 |
| 제상품매입 |
849,321 |
618,469 |
| 잡손실 |
27,974 |
- |
| 기타 |
임직원 |
신규대여 |
350,808 |
475,387 |
| 대여금상환 |
473,907 |
361,118 |
&cr;(3) 당기말 과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
당기말 |
| 외상매출금 |
미수금 |
미수수익 |
단기대여금 |
미지급금 |
외상매입금 |
| 종속기업 |
대원메디테크㈜(*) |
15,126 |
- |
159,110 |
5,450,000 |
- |
- |
| DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd |
246,072 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 극동에치팜㈜ |
- |
2,979 |
- |
- |
14,947
|
- |
| 관계기업 |
다나젠㈜ |
67,621 |
28,818 |
- |
- |
1,790,799 |
37,488 |
(*) 당기말 현재 종속기업 대여금에 대하여 5,450,000천원을 대손충당금으로 설정하였습니다.&cr;
&cr;② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
전기말 |
| 외상매출금 |
미수금 |
미수수익 |
단기대여금 |
미지급금 |
외상매입금 |
| 종속기업 |
대원메디테크㈜(*) |
- |
- |
135,284 |
4,450,000 |
- |
- |
| DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd |
223,795 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
다나젠㈜ |
- |
3,445 |
- |
- |
- |
91,573 |
(*) 전기말 현재 종속기업 대여금에 대하여 4,450,000천원을 대손충당금으로 설정하였습니다.&cr;&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 임직원에 대한 무담보대여금은 다음과 같습니다. 대여금에 대한 이자는 없으며 원금은 대여일로부터 2년간 균등상환(급여공제)하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 기타 |
임직원 |
11,672 |
143,343 |
&cr;(5) 주요경영진에 대한 보상내역&cr;주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 분 류 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
831,697 |
788,289 |
| 퇴직급여 |
199,563 |
182,551 |
| 합계 |
1,031,260 |
970,840 |
&cr;(6) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증한도는 13,208백만원입니다.&cr;&cr;
35. 보고기간 후 사건
회사는 2022년 2월 21일 이사회 결의를 통하여 주식발행초과금을 재원으로 하여 618,013주의 무상증자를 실시하였습니다.&cr;