주석
| 제 2 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 1 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
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| 조선내화 주식회사 |
1. 회사의 개요
조선내화 주식회사(이하 "회사")는 내화연와, 단열벽돌, 슬라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 2023년 7월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 시알홀딩스(분할 전 조선내화 주식회사)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. 본사는 광양시 산업로 55에 소재하고 있으며 보고기간종료일 현재 주요주주는 주식회사 시알홀딩스(59.03%), 이인옥(10.72%) 등으로 구성되어 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
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확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.26에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합
니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다
. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을
고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.
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특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
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금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
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계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
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FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
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기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
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기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
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기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
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기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시하고 손상차손은 '손상차손'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 회사는 재고자산에 대해 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 총평균법(미착품은 개별법)으로 평가하고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 과목 |
내용연수(년) |
| 건물 |
8 ~ 30 |
| 구축물 |
8 ~ 30 |
| 기계장치 |
8 ~ 11 |
| 차량운반구 |
4 |
| 기타의유형자산 |
4 |
| 사용권자산 |
2 ~ 5 |
회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.
2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.12 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
회사는 연구활동에 대한 지출 및 개발활동에 대한 지출 중 자산인식요건을 충족시키지 못하는 지출에 대해서 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 광업권 |
20년 |
| 기타의 무형자산 |
5년 ~ 14년 |
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "장단기차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2.16 차입금
차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또한, 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여
(1) 퇴직연금제도
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.19 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
2.20 자본금
보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우,직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.21 수익인식
(1) 재화의 판매
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(2) 운송 용역
운송 용역이 포함된 경우, 자산의 통제가 고객에 이전된 이후의 운송 용역에 대해서는 별도의 수행의무로 분류하고 있습니다.
(3) 임대수익
임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.
(4) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
(5) 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.22 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
2.23 배당금
배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.
2.24 리스회사는 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.
회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·
회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
·
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·
리스부채의 최초 측정금액
·
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·
복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
회사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 2.26
에서 다루고 있습니다.
2.25 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
2.26 중요한 회계추정 및 가정
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 충당부채
회사는 보고기간말 현재 주석 22에서 설명하는 바와 같이 무형자산으로 계상하고 있는 광업권과 관련한 복구충당부채 등을 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
차량운반구, 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.
3. 재무위험관리
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.
회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며,재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.
재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 장단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.
가. 시장위험
(1) 외환위험
회사는 글로벌 영업 및 표시통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세후 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
세후 당기손익에 미치는 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 상승시 |
303,186 |
1,207,225 |
303,186 |
1,207,225 |
| 하락시 |
(303,186) |
(1,207,225) |
(303,186) |
(1,207,225) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.
(2) 가격위험
회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.
회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수 등에 속해 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 회사의 세후 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구분 |
구분 |
세후 당기손익에 미치는 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상승시 |
- |
- |
- |
- |
| 하락시 |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 |
상승시 |
- |
- |
5,080,198 |
2,892 |
| 하락시 |
- |
- |
(5,080,198) |
(2,892) |
| 합계 |
상승시 |
- |
- |
5,080,198 |
2,892 |
| 하락시 |
- |
- |
(5,080,198) |
(2,892) |
(3) 이자율위험
회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산,부채)의 가치변동 위험 및 차입금에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기 및 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 0.5% 상승시 |
0.5% 하락시 |
0.5% 상승시 |
0.5% 하락시 |
| 이자비용 |
(817,103) |
817,103 |
(378,098) |
378,098 |
나. 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 금융자산 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산(*1) |
22,662,327 |
12,680,452 |
| 매출채권및기타채권 |
36,676,220 |
68,984,376 |
| 기타유동금융자산 |
1,131,493 |
853,954 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2) |
17,509,057 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
776,424 |
957,338 |
| 합계 |
78,755,521 |
83,476,120 |
(*1) 현금성자산에는 현금시재액이 포함되어 있지 않습니다.
(*2) 신용위험에 노출되어 있지 않은 일부 지분증권은 제외되어 있습니다.
다. 유동성 위험
회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고, 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
합계 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
48,811,655 |
- |
48,811,655 |
56,390,376 |
- |
56,390,376 |
| 차입금 |
259,786,654 |
- |
259,786,654 |
136,945,464 |
- |
136,945,464 |
| 기타유동금융부채 |
785,788 |
- |
785,788 |
661,060 |
- |
661,060 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
973,612 |
973,612 |
- |
791,127 |
791,127 |
| 금융보증부채(*) |
101,700,000 |
- |
101,700,000 |
125,700,000 |
- |
125,700,000 |
| 합계 |
411,084,097 |
973,612 |
412,057,709 |
319,696,900 |
791,127 |
320,488,027 |
(*) 금융보증노출 최대금액입니다.
라. 자본위험관리
회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 회사의 부채비율 등은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
311,999,988 |
198,855,414 |
| 자본(B) |
192,925,684 |
180,611,966 |
| 부채비율(A/B,%) |
161.72 |
101.01 |
4. 범주별 금융상품
가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| 금융자산 |
상각후 원가로측정하는금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
22,667,971 |
- |
- |
22,667,971 |
| 매출채권및기타채권 |
36,676,220 |
- |
- |
36,676,220 |
| 기타유동금융자산 |
1,131,493 |
- |
- |
1,131,493 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
45,413,861 |
- |
45,413,861 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 가능금융자산 |
- |
- |
64,683,195 |
64,683,195 |
| 기타비유동금융자산 |
776,424 |
- |
- |
776,424 |
| 합계 |
61,252,108 |
45,413,861 |
64,683,195 |
171,349,164 |
| 금융부채 |
상각후 원가로측정하는금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
48,426,060 |
385,595 |
48,811,655 |
| 단기차입금 |
251,600,000 |
- |
251,600,000 |
| 기타유동금융부채 |
12,666 |
- |
12,666 |
| 기타비유동금융부채 |
1,715 |
- |
1,715 |
| 합계 |
300,040,441 |
385,595 |
300,426,036 |
(2) 전기말
| 금융자산 |
상각후 원가로측정하는금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
12,693,457 |
- |
- |
12,693,457 |
| 매출채권및기타채권 |
68,984,376 |
- |
- |
68,984,376 |
| 기타유동금융자산 |
853,953 |
- |
- |
853,953 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
19,921,982 |
- |
19,921,982 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 가능금융자산 |
- |
- |
494,749 |
494,749 |
| 기타비유동금융자산 |
957,338 |
- |
- |
957,338 |
| 합계 |
83,489,124 |
19,921,982 |
494,749 |
103,905,855 |
| 금융부채 |
상각후 원가로측정하는금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
52,107,711 |
1,525,500 |
53,633,211 |
| 단기차입금 |
132,500,000 |
- |
132,500,000 |
| 기타비유동금융부채 |
11,715 |
- |
11,715 |
| 합계 |
184,619,426 |
1,525,500 |
186,144,926 |
나. 금융상품 범주별 순손익 구분
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 평가손익 |
615,879 |
338 |
| 배당금수익 |
2,250 |
- |
| 처분손익 |
3,634 |
(16,508) |
| 소계 |
621,763 |
(16,170) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 평가손익(세후기타포괄손익) |
11,831,486 |
848 |
| 배당금수익 |
476 |
- |
| 소계 |
11,831,962 |
848 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
517,149 |
203,116 |
| 대손상각비 |
2,621,432 |
(1,274,398) |
| 외환차손익 |
1,566,242 |
85,693 |
| 외화환산손익 |
665,536 |
(305,004) |
| 소계 |
5,370,359 |
(1,290,593) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(8,261,045) |
(1,873,918) |
| 외환차손익 |
(1,145,190) |
(94,857) |
| 외화환산손익 |
(273,902) |
144,412 |
| 소계 |
(9,680,137) |
(1,824,363) |
| 합계 |
8,143,947 |
(3,130,278) |
5. 공정가치
당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
가. 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
22,667,971 |
(*) |
12,693,457 |
(*) |
| 매출채권및기타채권 |
36,676,220 |
(*) |
68,984,376 |
(*) |
| 기타유동금융자산 |
1,131,493 |
(*) |
853,953 |
(*) |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
45,413,861 |
45,413,861 |
19,921,982 |
19,921,982 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
64,683,195 |
64,683,195 |
494,749 |
494,749 |
| 기타비유동금융자산 |
776,424 |
(*) |
957,338 |
(*) |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
48,811,655 |
(*) |
53,633,211 |
(*) |
| 단기차입금 |
251,600,000 |
(*) |
132,500,000 |
(*) |
| 기타유동금융부채 |
12,666 |
(*) |
- |
(*) |
| 기타비유동금융부채 |
1,715 |
(*) |
11,715 |
(*) |
(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
나. 공정가치 서열체계
아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
(1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 비유동 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
45,413,861 |
45,413,861 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
64,225,010 |
- |
458,185 |
64,683,195 |
(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 비유동 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
19,921,982 |
19,921,982 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
36,564 |
- |
458,185 |
494,749 |
다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
(1) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 중요한 이동은 없습니다.
(2) 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 기초 |
19,921,982 |
458,185 |
- |
- |
| 취득 |
24,876,000 |
- |
19,921,644 |
458,185 |
| 당기손익인식액 |
615,879 |
- |
338 |
- |
| 기말 |
45,413,861 |
458,185 |
19,921,982 |
458,185 |
라. 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 수익증권 |
17,344,264 |
3 |
자산접근법 |
- |
- |
| 전환사채 |
15,992,441 |
3 |
현금흐름할인법 |
영구성장률(%) |
0 |
| 가중평균자본비용(%) |
14.13 |
| 신주인수권부 사채 |
1,516,616 |
3 |
이항모형 |
무위험이자율(%) |
2.87 |
| 변동성(%) |
41.4 |
| 할인율(%) |
21.59 |
| 출자금 등 |
4,452,316 |
3 |
자산접근법 |
- |
- |
| 비상장주식 |
6,108,224 |
3 |
현금흐름할인법 |
영구성장률(%) |
0 |
| 가중평균자본비용(%) |
14.13 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 비상장주식 |
458,185 |
3 |
자산접근법 |
- |
- |
마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.
바. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
당기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 당기손익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 당기손익 |
자본 |
당기손익 |
자본 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) |
3,592,236 |
3,592,236 |
(3,592,236) |
(3,592,236) |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*) |
- |
36,243 |
- |
(36,243) |
| 합계 |
3,592,236 |
3,628,479 |
(3,592,236) |
(3,628,479) |
(*) 공정가치 변동은 해당 금융자산의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.
6. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
5,644 |
13,005 |
| 은행예금 등 |
22,662,327 |
12,680,452 |
| 합계 |
22,667,971 |
12,693,457 |
7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 |
|
|
| 수익증권 |
17,344,264 |
16,222,412 |
| 전환사채
(*2)
|
15,992,441 |
- |
| 신주인수권부사채 |
1,516,616 |
- |
| 비상장주식
(*2)
|
6,108,224 |
- |
| 출자금 등(*1) |
4,452,316 |
3,699,570 |
| 합계 |
45,413,861 |
19,921,982 |
(*1) 보고기간종료일 현재 출자금 중 건설공제조합 주식 225주는 건설공제조합에 담보로 설정되어 있습니다(주석 37참조).
(*2) 아크미디어 비상장주식 외 1건과 관련하여 주주간 약정으로 Put Option 을 보유하고 있습니다.
나. 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
19,921,982 |
- |
| 취득 |
24,876,000 |
20,457,644 |
| 처분(*) |
- |
(536,000) |
| 평가(*) |
615,879 |
338 |
| 기말 |
45,413,861 |
19,921,982 |
(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 평가손익 및 처분손익은 금융손익으로 계상하였습니다(주석 32참조).
8. 유형자산
가. 당기 및 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
37,968,402 |
13,018,459 |
2,453,841 |
25,148,537 |
641,661 |
1,357,098 |
1,516,481 |
13,153,889 |
95,258,368 |
| 취득 및 자본적지출 |
- |
- |
- |
- |
24,033 |
241,368 |
1,853,437 |
11,902,409 |
14,021,247 |
| 본계정대체로 인한 증감 |
- |
- |
118,868 |
6,275,149 |
13,754 |
1,764,008 |
- |
(8,171,779) |
- |
| 처분 및 폐기 |
- |
- |
- |
(6) |
(24,542) |
(1) |
(735,008) |
- |
(759,557) |
| 감가상각비 |
- |
(1,360,698) |
(230,300) |
(6,683,212) |
(255,125) |
(720,221) |
(900,644) |
- |
(10,150,200) |
| 국고보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
(640,000) |
- |
94,868 |
(545,132) |
| 기말 |
37,968,402 |
11,657,761 |
2,342,409 |
24,740,468 |
399,781 |
2,002,252 |
1,734,266 |
16,979,387 |
97,824,726 |
| 취득원가 |
37,968,402 |
41,023,734 |
8,086,843 |
131,306,902 |
2,178,006 |
16,803,415 |
2,508,630 |
16,979,387 |
256,855,320 |
| 감가상각누계액 |
- |
(29,365,973) |
(5,744,434) |
(106,224,087) |
(1,778,225) |
(13,745,555) |
(774,364) |
- |
(157,632,639) |
| 국고보조금 |
- |
- |
- |
(342,347) |
- |
(1,055,608) |
- |
- |
(1,397,955) |
(2) 전기
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
37,968,402 |
12,729,687 |
2,569,020 |
27,807,715 |
590,463 |
1,223,708 |
702,947 |
9,337,651 |
92,929,594 |
| 취득 및 자본적지출 |
- |
616 |
- |
- |
- |
161,823 |
1,246,991 |
6,289,874 |
7,699,304 |
| 본계정대체로 인한 증감 |
- |
1,044,310 |
2,261 |
730,141 |
213,332 |
960,796 |
- |
(2,950,839) |
- |
| 처분 및 폐기 |
- |
- |
- |
(6) |
- |
- |
(56,830) |
- |
(56,836) |
| 감가상각비 |
- |
(756,154) |
(117,440) |
(3,389,313) |
(162,134) |
(349,228) |
(376,627) |
- |
(5,150,897) |
| 국고보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
(640,000) |
- |
477,204 |
(162,796) |
| 기말 |
37,968,402 |
13,018,459 |
2,453,841 |
25,148,537 |
641,661 |
1,357,098 |
1,516,481 |
13,153,889 |
95,258,368 |
| 취득원가 |
37,968,402 |
41,023,734 |
7,967,975 |
125,103,238 |
2,282,151 |
14,798,050 |
2,101,535 |
13,248,757 |
244,493,842 |
| 감가상각누계액 |
- |
(28,005,275) |
(5,514,134) |
(99,550,799) |
(1,640,490) |
(12,473,713) |
(585,055) |
- |
(147,769,466) |
| 국고보조금 |
- |
- |
- |
(403,902) |
- |
(967,239) |
- |
(94,868) |
(1,466,009) |
나. 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
8,962,256 |
4,607,791 |
| 판매비와관리비 |
1,187,944 |
543,106 |
| 합 계 |
10,150,200 |
5,150,897 |
다. 보고기간종료일 현재 회사는 유형자산 취득 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 3,029,700천원(전기 8,726,270천원)입니다.라. 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 709,024천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 5.6%입니다.
9. 리스
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
가. 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산(*1) |
| 부동산 |
1,369,164 |
1,015,824 |
| 차량운반구 |
365,102 |
500,656 |
| 소계 |
1,734,266 |
1,516,480 |
| 리스부채(*2) |
| 유동 |
713,838 |
661,060 |
| 비유동 |
912,516 |
779,412 |
| 소계 |
1,626,354 |
1,440,472 |
(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.
당기 중 증가된 사용권자산은 1,853,437천원
(전기 1,246,991천원)입니다.
나. 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
570,943 |
226,691 |
| 차량운반구 |
329,701 |
149,936 |
| 합계 |
900,644 |
376,627 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
102,043 |
36,609 |
| 단기리스료 및 소액자산 리스료(영업비용에 포함) |
857,091 |
131,316 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,652,355천원(전기 500,577천원) 입니다.
10. 무형자산
가. 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 구분 |
영업권 |
광업권 |
회원권(*) |
기타의무형자산 |
합계 |
| 기초 |
6,930,620 |
172,053 |
3,809,301 |
2,022,954 |
12,934,928 |
| 취득 |
- |
- |
5,500 |
- |
5,500 |
| 상각 |
- |
(32,944) |
- |
(322,297) |
(355,241) |
| 기말 |
6,930,620 |
139,109 |
3,814,801 |
1,700,657 |
12,585,187 |
| 취득원가 |
6,930,620 |
623,309 |
3,814,801 |
2,934,554 |
14,303,284 |
| 상각누계액 |
- |
(484,201) |
- |
(1,233,896) |
(1,718,097) |
(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.
(2) 전기
| 구분 |
영업권 |
광업권 |
회원권(*) |
기타의무형자산 |
합계 |
| 기초 |
6,930,620 |
189,451 |
3,783,699 |
2,184,103 |
13,087,873 |
| 취득 |
- |
- |
25,602 |
- |
25,602 |
| 상각 |
- |
(17,398) |
- |
(161,149) |
(178,547) |
| 기말 |
6,930,620 |
172,053 |
3,809,301 |
2,022,954 |
12,934,928 |
| 취득원가 |
6,930,620 |
623,309 |
3,809,301 |
3,235,247 |
14,598,477 |
| 상각누계액 |
- |
(451,256) |
- |
(1,212,293) |
(1,663,549) |
(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.
나. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석 30참조).
다. 영업권의 손상평가
영업권은 회사의 미래경제적 효익이 기대되는 현금창출단위에 배부되고 있으며, 보고기간 종료일 현재 회사의 영업권은 아래의 사업결합으로 인해 발생되었습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식회사 조선내화이엔알 |
6,930,620 |
6,930,620 |
회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 주요 현금흐름창출단위에 대하여 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 보고기간종료일 현재의 회사 영업권 손상평가에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주요가정치(%) |
| 매출성장율 |
2.70 ~ 3.00 |
| 영구성장율 |
- |
| 세후할인율 |
7.05 |
경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.
영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액에 미달하는 부문은 없는 것으로 판단됩니다.
11. 관계기업, 공동기업 및 종속기업투자
가. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부가액 |
지분율(%) |
장부가액 |
| 관계기업 |
| (주)대한세라믹스(*1) |
대한민국 |
내화물제조업 |
13.50 |
9,432,442 |
13.50 |
9,432,442 |
| 영구광양내화재료유한공사 |
중국 |
내화물제조업 |
40.00 |
4,457,003 |
40.00 |
4,457,003 |
| 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사(*2) |
대한민국 |
신탁업 및 집합투자업 |
20.34 |
24,780,400 |
20.34 |
19,105,000 |
| 아비트리지 제1호 사모투자합자회사(*3) |
대한민국 |
신탁업 및 집합투자업 |
32.75 |
30,590,891 |
32.75 |
29,885,000 |
| ㈜포레스트건설(*4) |
대한민국 |
건물 건설업 |
35.00 |
4,292,400 |
- |
- |
| 공동기업 |
| CHOSUN SARVESH REFRACTORIES PRIVATE LIMITED(*5) |
인도 |
기타 |
51.00 |
556,628 |
51.00 |
575,483 |
| 관계기업 및 공동기업 계 |
|
74,109,764 |
|
63,454,928 |
(*1) 지분율은 20%미만이나 유의적 영향력이 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.
(*2) 회사는 당기에 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사에 5,675,400천원을 추가출자하였습니다.
(*3) 회사는 당기에 아비트리지 제1호 사모투자합자회사에 705,891천원을 추가출자하였습니다.
(*4) 회사는 당기에 (주)포레스트건설을 4,292,400천원에 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*5) 지분율은 50%를 초과하나 주주간의 약정으로 지배력을 보유하고 있지 않아 공동기업으로 분류하였습니다. 회사는 당기에
CHOSUN SARVESH REFRACTORIESPRIVATE LIMITED에 투자한 18,855천원을 반환받았습니다.
나. 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부가액 |
지분율(%) |
장부가액 |
| 종속기업 |
| ㈜화인테크(*1) |
대한민국 |
내화물제조업 |
100.00 |
15,322,097 |
100.00 |
9,322,097 |
| 안산포항특종내화재료유한공사 |
중국 |
내화물제조업 |
57.10 |
5,362,786 |
57.10 |
5,362,786 |
| 청도조내상무유한공사 |
중국 |
기타 |
100.00 |
1,752,750 |
- |
1,752,750 |
| 시티인베스트먼트(*2) |
대한민국 |
기타 |
79.95 |
39,980,000 |
- |
- |
| 종속기업 계 |
|
62,417,633 |
|
16,437,633 |
(*1) 회사는 당기에 (주)화인테크에 6,000,000천원을 추가출자하였습니다.
(*2) 회사는 당기에 시티인베스트먼트에 39,980,000천원을 출자하였습니다.
다. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
79,892,560 |
30,327,077 |
| 취득 |
56,653,691 |
49,565,483 |
| 처분 |
(18,855) |
- |
| 기말 |
136,527,396 |
79,892,560 |
라. 손상차손회사는 매 보고기간말에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식에 대해 손상의 징후가 있는지 검토하고 손상의 징후가 있을 경우 손상검사를 실시하고 있습니다.보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식에 대해 손상의 징후가 발견되지 않았으며, 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.
12. 기타포괄-공정가치 측정 금융자산
가. 기타포괄-공정가치 측정 지분상품
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부가액 |
취득원가 |
장부가액 |
| 비유동항목 |
|
|
|
|
| 상장주식(*) |
53,693,487 |
64,225,010 |
35,492 |
36,564 |
| 비상장주식 |
458,185 |
458,185 |
458,185 |
458,185 |
| 합 계 |
54,151,672 |
64,683,195 |
493,677 |
494,749 |
(*) 당기말 현재 상장주식 중 대신증권(주) 842,251주, (주)효성 111,111주, (주)고려아연 25,699주는 하나금융투자 차입금과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 37 참조).위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
나. 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
494,749 |
- |
| 취득 |
60,831,735 |
493,677 |
| 처분 |
(11,600,919) |
- |
| 평가 |
14,957,630 |
1,072 |
| 기말 |
64,683,195 |
494,749 |
당기 중 SM Ent.과 (주)고려아연 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는총 11,600,919천원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 3,501,899천원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.
13. 매출채권및기타채권
가. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
미수금 |
합계 |
매출채권 |
미수금 |
합계 |
| 손실충당금 차감전 금액 |
40,849,939 |
175,271 |
41,025,211 |
71,938,134 |
4,016,664 |
75,954,798 |
| 손실충당금 |
(4,347,238) |
(1,753) |
(4,348,991) |
(6,901,292) |
(69,130) |
(6,970,422) |
| 합계 |
36,502,702 |
173,518 |
36,676,220 |
65,036,842 |
3,947,534 |
68,984,376 |
나. 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
6,970,422 |
5,696,024 |
| 대손상각비(환입)(*) |
(2,621,432) |
1,274,398 |
| 기말 |
4,348,991 |
6,970,422 |
(*) 손상된 채권에 대한 대손상각비 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.
다. 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 손상되지 않은 채권 |
36,676,220 |
68,984,376 |
| 소계 |
36,676,220 |
68,984,376 |
| 손상채권 |
|
|
| 3개월 이하 |
60,060 |
582,326 |
| 3개월 초과 |
4,288,931 |
6,388,096 |
| 소계 |
4,348,991 |
6,970,422 |
| 합계 |
41,025,211 |
75,954,798 |
(*) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다.
라. 보고기간종료일 현재 회사가 집합평가 대상 매출채권에 대하여 인식한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 구분 |
회수기간미도래 |
3개월 이하 |
3개월 초과6개월 미만 |
6개월 초과9개월 미만 |
9개월 초과1년 미만 |
12개월 초과 |
합계 |
| 기대 손실률(%) |
0.0 |
1.5 |
17.3 |
50.0 |
72.5 |
100.0 |
1.9 |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
23,131,916 |
3,911,253 |
3,517 |
11,220 |
11,361 |
460,850 |
27,530,117 |
| 손실충당금 |
0.0 |
60,060 |
608 |
5,613 |
8,232 |
460,850 |
535,363 |
(2) 전기
| 구분 |
3개월 이하 |
3개월 초과6개월 미만 |
6개월 초과9개월 미만 |
9개월 초과1년 미만 |
12개월 초과 |
합계 |
| 기대 손실률(%) |
1.6 |
8.4 |
47.0 |
73.6 |
100.0 |
6.2 |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
36,788,782 |
8,330,019 |
2,743,617 |
384,941 |
126,266 |
48,373,625 |
| 손실충당금 |
582,326 |
698,801 |
1,289,811 |
283,207 |
126,266 |
2,980,411 |
14. 재고자산
보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
장부가액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 상품 |
6,915,691 |
(463,801) |
6,451,890 |
7,364,625 |
(379,692) |
6,984,933 |
| 제품 |
36,249,511 |
(3,664,174) |
32,585,337 |
23,294,427 |
(1,767,048) |
21,527,379 |
| 재공품 |
10,884,381 |
- |
10,884,381 |
13,146,658 |
- |
13,146,658 |
| 원료 |
25,195,887 |
- |
25,195,887 |
30,686,174 |
- |
30,686,174 |
| 부원료 |
1,295,626 |
- |
1,295,626 |
1,345,194 |
- |
1,345,194 |
| 저장품 |
2,548,831 |
- |
2,548,831 |
1,935,180 |
- |
1,935,180 |
| 연료 |
34,898 |
- |
34,898 |
45,084 |
- |
45,084 |
| 미착품 |
4,151,673 |
- |
4,151,673 |
4,320,858 |
- |
4,320,858 |
| 합계 |
87,276,498 |
(4,127,975) |
83,148,523 |
82,138,200 |
(2,146,740) |
79,991,460 |
당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 247,687,525천원(전기 126,799,528천원)입니다.
15. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
단기보증금 |
1,118,628 |
822,423 |
| 단기기타금융자산 |
12,865 |
31,530 |
| 소계 |
1,131,493 |
853,953 |
| 비유동자산 |
장기보증금 |
844,255 |
957,607 |
| 현재가치할인차금 |
(139,906) |
(79,583) |
| 장기기타금융자산 |
72,075 |
79,315 |
| 소계 |
776,424 |
957,339 |
| 합계 |
1,907,917 |
1,811,292 |
16. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
선급금 |
78,368 |
308,509 |
| 손실충당금(*) |
(784) |
(3,085) |
| 선급비용 |
1,055,786 |
2,261,031 |
| 소계 |
1,133,370 |
2,566,455 |
| 비유동자산 |
선급비용 |
207,765 |
154,548 |
| 소계 |
207,765 |
154,548 |
| 합계 |
1,341,135 |
2,721,003 |
(*) 당기 중 선급금에 대한 손실충당금환입 2,301천원(전기 손실충당비용 3,085천원)을 인식하였습니다.
17. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
36,423,169 |
41,353,908 |
| 미지급금 |
6,508,555 |
8,357,733 |
| 미지급비용 |
5,494,335 |
5,153,235 |
| 금융보증부채(*) |
385,595 |
1,525,500 |
| 합계 |
48,811,654 |
56,390,376 |
(*) 회사는 보고기간종료일 현재 인사동프로젝트금융투자 주식회사에 101,700,000천원(전기 101,700,000천원)의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 36 참조).
18. 차입금
가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 은행차입금 |
225,600,000 |
132,500,000 |
| 증권사차입금 |
26,000,000 |
- |
| 총 차입금 |
251,600,000 |
132,500,000 |
나. 보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
최장만기일 |
이자율(%) |
구 분 |
금 액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 단기운영차입금 |
NH농협은행(*1) |
2025.09.11 |
3.91~4.58 |
운전자금대출 |
25,000,000 |
5,000,000 |
| 신한은행 |
2025.12.12 |
4.75~4.81 |
운전자금대출 |
25,000,000 |
20,000,000 |
| 우리은행 |
2025.12.18 |
4.36~5.47 |
운전자금대출 |
30,000,000 |
26,900,000 |
| 국민은행 |
2025.12.18 |
4.55~4.76 |
운전자금대출 |
45,000,000 |
35,000,000 |
| iM뱅크 |
2025.09.15 |
4.52~4.69 |
운전자금대출 |
60,000,000 |
40,000,000 |
| 기업은행 |
- |
- |
- |
- |
5,000,000 |
| 산업은행 |
2025.12.13 |
4.47~4.53 |
운전자금대출 |
20,000,000 |
- |
| 하나은행 |
2025.04.30 |
5.08 |
운전자금대출 |
20,000,000 |
- |
| 하나금융투자(*2) |
2025.03.17 |
6.00 |
주식담보대출 |
26,000,000 |
- |
| 신한은행 |
2025.06.12 |
4.60 |
시설자금대출 |
600,000 |
600,000 |
| 소계 |
251,600,000 |
132,500,000 |
| 총 차입금 |
251,600,000 |
132,500,000 |
(*1) 동 차입금 중 일부와 관련하여 (주)시알아이가 보유한 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).
(*2) 동 차입금과 관련하여 대신증권(주) 842,251주, (주)효성 111,111주, (주)고려아연 25,699주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 12, 37 참조).
19. 기타금융부채
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
리스부채 |
713,838 |
661,060 |
| 보증금 |
10,000 |
- |
| 미지급배당금 |
2,666 |
- |
| 소계 |
726,504 |
661,060 |
| 비유동부채 |
리스부채 |
912,516 |
779,412 |
| 보증금 |
1,715 |
11,715 |
| 소계 |
914,231 |
791,127 |
| 합계 |
1,640,735 |
1,452,187 |
20. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
선수금 |
56,415 |
4,236,130 |
| 예수금 |
1,479,341 |
1,463,360 |
| 소계 |
1,535,756 |
5,699,490 |
| 비유동부채 |
장기미지급비용 |
1,404,200 |
1,460,103 |
| 소계 |
1,404,200 |
1,460,103 |
| 합계 |
2,939,956 |
7,159,593 |
21. 순확정급여부채
가. 회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
20,603,502 |
22,442,146 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 |
213,281 |
347,114 |
| 소계 |
20,816,783 |
22,789,260 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(22,966,322) |
(27,413,955) |
| 재무상태표상 자산 |
(2,149,540) |
(4,624,695) |
(*) 보고기간종료일 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금은 31,121천원(전기 36,442천원)이 포함된 금액입니다.
나. 회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
22,789,260 |
32,543,177 |
| 당기근무원가 |
2,273,157 |
1,061,288 |
| 이자비용 |
899,858 |
653,012 |
| 재측정요소 |
|
|
| 인구통계정가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
575 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
785,780 |
3,086,568 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
295,179 |
(1,046,038) |
| 급여의 지급 |
(3,663,346) |
(2,203,246) |
| 확정기여제도로의 전환 |
(2,563,105) |
(11,306,076) |
| 기말 |
20,816,783 |
22,789,260 |
다. 회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
27,413,955 |
35,536,593 |
| 이자수익 |
1,062,741 |
757,714 |
| 재측정요소(사외적립자산의 수익) |
(207,000) |
(696,991) |
| 사용자기여금 |
1,305,541 |
3,057,310 |
| 제도에서의 지급 |
(4,076,434) |
(10,757) |
| 확정기여제도로의 전환 |
(2,532,481) |
(11,229,914) |
| 기말 |
22,966,322 |
27,413,955 |
라. 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비공시가격 |
구성비(%) |
비공시가격 |
구성비(%) |
| 현금성자산(*) |
22,935,201 |
99.86% |
27,377,513 |
99.87% |
| 국민연금전환금 |
31,121 |
0.14% |
36,442 |
0.13% |
| 계 |
22,966,322 |
100.00% |
27,413,955 |
100.00% |
(*) 현금성자산은 예금, 금리연동형, 이율보증형등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.
마. 회사의 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율(%) |
3.70 |
4.25 |
| 임금인상율(%) |
5.00 |
5.00 |
바. 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
±1% |
5.8% 감소 |
6.6% 증가 |
| 임금상승률 |
±1% |
6.6% 증가 |
5.9% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
사. 2025년 회계연도의 예상기여금은 2,321,206천원(전기:2,273,157천원)입니다.
아. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
2,470,147 |
3,051,814 |
5,956,231 |
16,788,395 |
28,266,587 |
자. 확정급여채무의 가중평균만기는 7.41년(전기:6.57년)입니다.
차. 당기 중 확정기여제도 등과 관련해 비용으로 인식한 금액은 4,014,696천원(전기:539,667천원)입니다.
22. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
복구충당부채(*) |
| 당기 |
전기 |
| 기초 |
1,353,259 |
1,353,259 |
| 증가 |
95,270 |
- |
| 상각 |
1,503 |
- |
| 기말 |
1,450,032 |
1,353,259 |
| 비유동 |
1,450,032 |
1,353,259 |
(*) 무형자산으로 계상하고 있는 광업권 및 사용권자산으로 계상하고 있는 부동산임대차계약과 관련하여 발생한 충당부채입니다(주석 9, 10 참조)
.
23. 우발채무와 약정사항
가. 보고기간종료일 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| 약정사항 |
당기말 |
전기말 |
| 금융기관 |
약정한도액 |
금융기관 |
약정한도액 |
| 일반자금대출 |
NH농협은행 외 7개 |
275,600,000 |
NH농협은행 외 5개 |
152,500,000 |
| 수입신용장개설약정 등 |
신한은행 외 1개 |
USD 5,300,000 |
신한은행 외 1개 |
USD 5,300,000 |
나. 보고기간종료일 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
보증내용 |
당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험 |
이행보증(*) 등 |
2,456,753 |
2,051,362 |
(*) 건설공사계약, 납품계약 등과 관련하여 이행보증 등을 제공받고 있습니다.
다. 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 36에 공시되어 있습니다.
라. 회사는 아비트리지 제1호 사모투자합자회사, 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사, 망고스틴 1호와의 조합규약에 따른 추가출자의무가 존재합니다. 보고기간종료일 현재 누적출자금액은 572억원이고, 추후 캐피탈콜 (captial call) 방식으로 추가 잔여약정금액 128억원을 출자할 예정입니다.
마. 회사는 상법 제530조의9 제1항에 근거하여 보고기간종료일 현재 분할회사인 주식회사 시알홀딩스와 함께 분할 전의 분할회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이있습니다(주석 39참조).
바. 회사는 주원전주(주)를 상대로 공사도급계약 해지 및 미지급 공사대금 청구의 소를 진행하였으며 2023년 11월 법원이 주원전주(주)가 회사에 공사대금 51억원을 지급하고, 공사도급계약관련 채권채무 관계가 존재하지 아니함을 확인함으로 공사도급계약의 해지를 인정하는 내용의 화해권고결정을 내렸으며, 이를 양측 모두 수용함으로써 해당소송은 2023년 12월 종결되었습니다. 다만, 보고기간종료일 현재 주원전주(주)의 재무상황 및 지급능력을 고려하였을 때, 경제적 효익의 유입가능성과 시기가 불확실하여 해당 화해결정 금액을 재무제표에 인식하지 아니하였습니다.
24. 자본금
가. 회사의 정관에 의하면 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 금액은 500원이며, 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 11,855,168주입니다.
나. 회사의 정관에 의하면 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 사채의 액면총액이 각각 1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 보통주식으로 전환할 수 있는 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.
25. 이익잉여금
가. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금 |
2,963,792 |
- |
| 임의적립금 |
|
|
| 임의적립금 |
17,000,000 |
- |
| 미처분이익잉여금 |
6,275,553 |
21,236,438 |
| 합계 |
26,239,345 |
21,236,438 |
나. 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립할 의무가 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
다. 2024년 6월 24일 이사회 결의로 중간배당 9,479,307천원이 2024년 7월 지급되었습니다.
라. 이익잉여금처분계산서
당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 20일(전기처분확정일 : 2024년 3월 21일) 주주총회에서 승인될 예정입니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
6,275,553 |
|
21,236,438 |
| 전기이월이익잉여금 |
1,272,646 |
|
- |
|
| 중간배당(현금배당주당배당금(률):보통주: 당기 800원(160%) |
(9,479,307) |
|
- |
|
| 기타포괄손익의 재분류 |
3,501,899 |
|
- |
|
| 당기순이익 |
10,980,315 |
|
21,236,438 |
|
| 소계 |
|
6,275,553 |
|
21,236,438 |
| 이익잉여금 처분액 |
|
5,369,827 |
|
19,963,792 |
| 이익준비금 |
- |
|
2,963,792 |
|
| 임의적립금 |
3,000,000 |
|
17,000,000 |
|
| 배당금(현금배당주당배당금(률):보통주: 당기 200원(40%) |
2,369,827 |
|
- |
|
| 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
905,726 |
|
1,272,646 |
26. 자기주식
당기와 전기 중 자기주식 증감내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
기초 |
취득 |
기말 |
| 주식수 |
6,034 |
- |
6,034 |
| 금액 |
181,015 |
- |
181,015 |
(전기)
| 구분 |
기초 |
취득 |
기말 |
| 주식수 |
- |
6,034 |
6,034 |
| 금액 |
- |
181,015 |
181,015 |
회사는 인적분할 후 신주배정으로 발생한 단수주 6,034주를 181,015천원에 취득하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 회사는 향후 시장상황에 따라 처분 또는 소각여부를 결정할 계획입니다.
27. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목
가. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
9,702,732 |
848 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
(1,372,297) |
- |
| 재측정손실 |
(3,184,609) |
(2,165,834) |
| 합계 |
5,145,826 |
(2,164,986) |
나. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(181,015) |
(181,015) |
28. 매출액
당기 및 전기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
77,016,318 |
47,297,957 |
| 제품매출 |
381,078,503 |
190,260,867 |
| 용역매출 |
7,684,820 |
5,102,608 |
| 공사매출(*) |
- |
19,804,224 |
| 합계 |
465,779,641 |
262,465,656 |
| 수익인식 시기 |
|
|
| 한 시점에 고객에게 이전하는 재화 |
458,094,821 |
237,558,824 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 |
7,684,820 |
24,906,832 |
| 합계 |
465,779,641 |
262,465,656 |
(*) 회사는 2016년 주원전주(주)와 체결한 주원전주 열공급 및 발전사업 공사도급계약 관련 소송(분할로 인하여 주식회사 시알홀딩스에서 회사로 소송 당사자 변경)이 전기중 양측 모두 법원의 화해권고결정을 수용함으로써 종료되었습니다. 이에 주원전주로부터 받은 선수금 19,804,224천원을 전기에 공사매출로 인식하였습니다.
29. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산(제품,상품,재공품)의 변동 |
(10,264,182) |
(3,073,151) |
| 원재료사용액 및 상품매입액 |
257,951,707 |
129,872,680 |
| 작업비 |
62,376,363 |
31,293,223 |
| 급여 |
31,049,361 |
16,029,890 |
| 소모품비 |
9,490,919 |
5,409,037 |
| 복리후생비 |
18,936,388 |
11,058,209 |
| 감가상각비 |
10,150,200 |
5,150,897 |
| 무형자산상각비 |
355,241 |
178,547 |
| 수선비 |
11,320,370 |
8,483,646 |
| 포장비 |
4,563,577 |
2,163,943 |
| 운반비 |
11,907,480 |
5,873,880 |
| 연료비 |
5,901,749 |
3,239,151 |
| 퇴직급여 |
6,124,971 |
1,496,252 |
| 전력비 |
5,576,730 |
2,742,554 |
| 판매촉진비 |
834,432 |
528,097 |
| 여비교통비 |
2,373,232 |
1,107,010 |
| 기타 |
19,770,732 |
11,890,262 |
| 합계 |
448,419,270 |
233,444,127 |
30. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
7,400,140 |
5,093,134 |
| 퇴직급여 |
1,653,345 |
738,007 |
| 복리후생비 |
4,081,190 |
3,855,083 |
| 여비교통비 |
1,074,311 |
584,924 |
| 세금과공과 |
168,412 |
880,786 |
| 임차료 |
859,917 |
122,284 |
| 감가상각비 |
1,187,944 |
543,106 |
| 수선비 |
4,495 |
13,011 |
| 보험료 |
100,826 |
9,234 |
| 판매촉진비 |
834,432 |
528,097 |
| 운반비 |
5,245,424 |
2,829,243 |
| 차량유지비 |
168,384 |
6,246 |
| 지급수수료 |
10,809,608 |
4,790,748 |
| 작업비 |
680,432 |
283,034 |
| 연구비 |
1,955,245 |
1,203,061 |
| 대손상각비(환입) |
(2,623,733) |
1,276,572 |
| 무형자산상각비 |
355,241 |
178,547 |
| 기타 |
1,064,865 |
477,431 |
| 합계 |
35,020,478 |
23,412,548 |
31. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 임대료 |
10,890 |
4,450 |
| 유형자산처분이익 |
12,353 |
4,956 |
| 잡이익 |
2,278,888 |
614,936 |
| 소계 |
2,302,131 |
624,342 |
| 기타비용 |
|
|
| 기부금 |
19,540 |
114,100 |
| 유형자산처분손실 |
21,799 |
436 |
| 잡손실 |
265,492 |
2,251 |
| 소계 |
306,831 |
116,787 |
32. 금융수익 및 금융원가
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
517,149 |
203,116 |
| 배당금수익 |
2,120,250 |
189,062 |
| 외환차익 |
2,825,948 |
747,535 |
| 외화환산이익 |
665,974 |
461,175 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
3,633 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
1,318,293 |
338 |
| 소계 |
7,451,247 |
1,601,226 |
| 금융원가 |
|
|
| 이자비용 |
8,261,045 |
1,873,918 |
| 외환차손 |
2,404,897 |
756,699 |
| 외화환산손실 |
274,340 |
621,767 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
702,414 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
- |
16,508 |
| 소계 |
11,642,696 |
3,268,892 |
33. 법인세비용 및 이연법인세
가. 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세 부담액 |
2,700,332 |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
4,364,250 |
6,052,942 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(*) |
(2,856,961) |
572,038 |
| 법인세추가납부(환급)액 등 |
(23,713) |
- |
| 법인세비용 |
4,183,908 |
6,624,980 |
(*) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 변동액 |
법인세효과 |
변동액 |
법인세효과 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
14,957,630 |
(3,126,145) |
1,072 |
(224) |
| 재측정손익 |
(1,287,958) |
269,184 |
(2,738,096) |
572,262 |
| 합계 |
13,669,672 |
(2,856,961) |
(2,737,024) |
572,038 |
나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 비고 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
15,164,223 |
27,861,418 |
| 적용세율에 따른 법인세 부담액 |
3,147,323 |
6,098,822 |
| 영구적차이 |
(105,470) |
117,694 |
| 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 법인세변동 |
896,113 |
- |
| 적용세율차이 등 |
- |
408,464 |
| 전기법인세 조정사항 등 |
245,942 |
- |
| 법인세비용 |
4,183,908 |
6,624,980 |
| 유효세율(%) |
27.59 |
23.33 |
다. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
7,110,179 |
8,542,178 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
1,032,231 |
1,533,260 |
| 소 계 |
8,142,410 |
10,075,438 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
12,394,234 |
9,963,013 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
- |
- |
| 소 계 |
12,394,234 |
9,963,013 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(4,251,824) |
112,424 |
라. 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감액 |
기말 |
기초 |
증감액 |
기말 |
| 미래차감할 일시적차이 |
| 연차수당 |
1,169,181 |
(118,014) |
1,051,167 |
244,359 |
(24,665) |
219,694 |
| 정부보조금 |
1,466,009 |
(68,052) |
1,397,957 |
306,396 |
(14,223) |
292,173 |
| 대손충당금 |
6,125,994 |
(2,238,257) |
3,887,737 |
1,280,333 |
(467,796) |
812,537 |
| 감가상각비 |
28,807,081 |
(8,258,507) |
20,548,574 |
6,020,680 |
(1,726,028) |
4,294,652 |
| 이월결손금 |
3,750,929 |
(3,750,929) |
- |
783,944 |
(783,944) |
- |
| 공사수익 |
- |
5,100,000 |
5,100,000 |
- |
1,065,900 |
1,065,900 |
| 기타 |
6,888,641 |
84,823 |
6,973,464 |
1,439,726 |
17,728 |
1,457,454 |
| 소계 |
48,207,835 |
(9,248,935) |
38,958,900 |
10,075,438 |
(1,933,028) |
8,142,410 |
| 미래가산할 일시적차이 |
| 일시상각충당금 |
(204,479) |
39,694 |
(164,785) |
(42,736) |
8,296 |
(34,440) |
| 재평가자산 |
(35,162,546) |
40,402 |
(35,122,144) |
(7,348,972) |
8,444 |
(7,340,528) |
| 감가상각방법변경차액 |
(2,922,772) |
- |
(2,922,772) |
(610,859) |
- |
(610,859) |
| 기타포괄손익공정가치 평가손익 |
(1,072) |
(10,530,450) |
(10,531,522) |
(224) |
(2,200,864) |
(2,201,088) |
| 기타 |
(9,379,051) |
(1,182,284) |
(10,561,335) |
(1,960,222) |
(247,097) |
(2,207,319) |
| 소계 |
(47,669,920) |
(11,632,638) |
(59,302,558) |
(9,963,013) |
(2,431,221) |
(12,394,234) |
| 합계 |
537,916 |
(20,881,573) |
(20,343,658) |
112,424 |
(4,364,248) |
(4,251,824) |
(2) 전기
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감액 |
기말 |
기초 |
증감액 |
기말 |
| 미래차감할 일시적차이 |
| 연차수당 |
1,172,720 |
(3,539) |
1,169,181 |
272,071 |
(27,712) |
244,359 |
| 정부보조금 |
1,609,806 |
(143,797) |
1,466,009 |
373,475 |
(67,079) |
306,396 |
| 대손충당금 |
5,110,182 |
1,015,812 |
6,125,994 |
1,185,562 |
94,770 |
1,280,333 |
| 감가상각비 |
28,492,322 |
314,759 |
28,807,081 |
6,610,218 |
(589,539) |
6,020,680 |
| 이월결손금 |
- |
3,750,929 |
3,750,929 |
- |
783,944 |
783,944 |
| 공사수익 |
31,347,049 |
(31,347,049) |
- |
7,272,515 |
(7,272,515) |
- |
| 기타 |
6,826,039 |
62,602 |
6,888,641 |
1,583,642 |
(143,915) |
1,439,726 |
| 소계 |
74,558,118 |
(26,350,283) |
48,207,835 |
17,297,483 |
(7,222,046) |
10,075,438 |
| 미래가산할 일시적차이 |
| 일시상각충당금 |
(224,326) |
19,846 |
(204,479) |
(52,044) |
9,307 |
(42,736) |
| 재평가자산 |
(35,386,316) |
223,770 |
(35,162,546) |
(8,209,625) |
860,653 |
(7,348,972) |
| 감가상각방법변경차액 |
(2,966,638) |
43,865 |
(2,922,772) |
(688,260) |
77,400 |
(610,859) |
| 기타 |
(9,405,984) |
25,863 |
(9,380,123) |
(2,182,188) |
221,744 |
(1,960,446) |
| 소계 |
(47,983,264) |
313,344 |
(47,669,920) |
(11,132,117) |
1,169,104 |
(9,963,013) |
| 합계 |
26,574,855 |
(26,036,939) |
537,916 |
6,165,366 |
(6,052,942) |
112,424 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
마. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
6,026,601 |
6,026,601 |
| 이전가격 |
1,831,133 |
- |
| 합 계 |
7,857,734 |
6,026,601 |
34. 주당이익
가. 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
10,980,315,200 |
21,236,438,292 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
11,849,134 |
11,850,052 |
| 기본주당순이익 |
927 |
1,792 |
(*) 가중평균유통보통주식수는 자기주식을 고려하여 계산되었습니다.
나. 회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
35. 현금흐름표
가. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.
(1) 조정
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외화환산손실 |
274,340 |
621,767 |
| 대손상각비환입 |
(2,623,733) |
1,276,572 |
| 감가상각비 |
10,150,200 |
5,150,897 |
| 무형자산상각비 |
355,241 |
178,547 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
702,414 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
- |
16,508 |
| 유형자산처분손실 |
21,799 |
436 |
| 이자비용 |
8,261,045 |
1,873,918 |
| 퇴직급여 |
2,110,275 |
956,586 |
| 법인세비용 |
4,183,908 |
6,624,980 |
| 외화환산이익 |
(665,974) |
(461,175) |
| 이자수익 |
(517,149) |
(203,116) |
| 유형자산처분이익 |
(12,353) |
(4,956) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
(3,633) |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(1,318,293) |
(338) |
| 배당금수익 |
(2,120,250) |
(189,063) |
| 합계 |
18,797,837 |
15,841,563 |
(2) 순운전자본의 변동
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 증감 |
31,744,197 |
(36,266,569) |
| 기타채권의 증감 |
3,841,393 |
(2,095,568) |
| 재고자산의 증감 |
(3,157,061) |
(3,827,998) |
| 기타유동자산의 증감 |
92,263 |
(378,656) |
| 기타비유동자산의 증감 |
- |
22,126 |
| 매입채무의 증감 |
(5,204,640) |
4,998,042 |
| 기타채무의 증감 |
(619,338) |
4,587,004 |
| 기타유동부채의 증감 |
(4,163,733) |
3,406,890 |
| 기타비유동부채의 증감 |
(55,903) |
580,380 |
| 순확정급여부채의 증감 |
(923,078) |
(5,325,960) |
| 계 |
21,554,100 |
(34,300,309) |
나. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 대체 |
- |
493,477 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동(기타포괄손익) |
11,831,486 |
848 |
| 건설중인자산의 본계정으로 대체 |
8,171,780 |
2,950,839 |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감 |
(1,195,777) |
(746,170) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 변동(기타포괄손익) |
(1,018,775) |
(2,165,834) |
| 리스부채의 유동성 대체 |
848,042 |
750,043 |
| 사용권자산의 취득 |
1,853,437 |
1,246,991 |
| 사용권자산의 처분 |
735,008 |
56,693 |
| 퇴직금 미지급에 따른 확정급여채무의 미지급금 대체 |
1,865,326 |
2,272,336 |
다. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
당기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금거래 |
당기말 |
| 단기차입금 |
132,500,000 |
119,100,000 |
- |
251,600,000 |
| 기타유동금융부채 |
661,060 |
(10,169,862) |
10,235,306 |
726,504 |
| 기타비유동금융부채 |
791,127 |
- |
123,104 |
914,231 |
| 전기 |
전기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금거래 |
당기말 |
| 단기차입금 |
50,044,444 |
82,455,556 |
- |
132,500,000 |
| 기타유동금융부채 |
310,362 |
(332,652) |
683,350 |
661,060 |
| 기타비유동금융부채 |
359,217 |
- |
431,910 |
791,127 |
36. 특수관계자와의 거래
가. 보고기간종료일 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황은 다음과 같습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 지배기업 현황은 다음과 같습니다.
| 지배기업 |
지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)시알홀딩스 |
59.03 |
59.03 |
(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)화인테크 |
100.00 |
100
.00
|
| 안산포항특종내화재료유한공사 |
57.10 |
57.10 |
| 청도조내상무유한공사 |
100.00 |
100
.00
|
| 안산화인신재료연구중심유한공사(*) |
100
.00
|
100
.00
|
| 시티인베스트먼트 |
79.95 |
- |
(*) 회사의 종속기업인 청도조내상무유한공사가 안산화인신재료연구중심유한공사의 지분 100%를 보유하고 있습니다.
나. 보고기간종료일 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
(주)시알홀딩스 |
(주)시알홀딩스 |
| 관계기업 |
(주)대한세라믹스 |
(주)대한세라믹스 |
| 영구광양내화재료유한공사 |
영구광양내화재료유한공사 |
| (주)포레스트건설 |
- |
| 아비트리지 제1호 사모투자합자회사 |
- |
| 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사 |
- |
| 공동기업 |
CHOSUN SARVESH REFRACTORIES PRIVATE LIMITED |
CHOSUN SARVESH REFRACTORIES PRIVATE LIMITED |
| 기타특수관계자 |
(주)대주기공 |
(주)대주기공 |
| (주)화순컨트리클럽 |
(주)화순컨트리클럽 |
| (주)한국분체 |
(주)한국분체 |
| 전남일보(주) |
전남일보(주) |
| PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF |
PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF |
| PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY |
- |
| (주)화인로 |
(주)화인로 |
| (주)선우이엔지 |
(주)선우이엔지 |
| (주)선화이엔지 |
(주)선화이엔지 |
| (주)시알아이 |
(주)시알아이 |
| CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED |
CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED |
| (주)시알이노테크 |
- |
| (주)조선내화이엔지 |
- |
다. 당기와 전기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 특수관계인구 분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타 |
매입 |
유형자산취득 |
기타 |
| 지배기업 |
(주)시알홀딩스 |
- |
3,906 |
- |
377,000 |
5,618,946 |
| 종속기업 |
(주)화인테크 |
24,586 |
- |
2,214,530 |
- |
1,393,090 |
| 안산포항특종내화재료유한공사 |
7,121 |
- |
4,670,741 |
- |
- |
| 청도조내상무유한공사 |
- |
- |
282,855 |
- |
896,354 |
| 관계기업 |
(주)대한세라믹스 |
85,752 |
- |
68,840,034 |
- |
- |
| 영구광양내화재료유한공사 |
- |
- |
18,986,389 |
- |
- |
| 포레스트건설(*) |
- |
- |
- |
3,481,700 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)대주기공 |
- |
840 |
8,056,194 |
- |
51,550 |
| (주)한국분체 |
- |
- |
1,921,383 |
- |
- |
| (주)화순컨트리클럽 |
- |
- |
- |
- |
2,900 |
| PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUNREF |
5,885,102 |
- |
- |
- |
318,874 |
| (주)화인로 |
489,367 |
- |
101,241 |
- |
2,852,613 |
| (주)선우이엔지 |
- |
- |
16,738,361 |
- |
- |
| (주)선화이엔지 |
- |
- |
15,395,466 |
- |
- |
| PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY |
4,959,512 |
- |
- |
- |
- |
| CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED |
- |
- |
- |
- |
165,279 |
| (주)조선내화이엔지 |
- |
852 |
- |
- |
- |
| (주)시알아이 |
- |
1,332 |
- |
- |
445,313 |
| 전남일보(주) |
- |
- |
- |
- |
57,600 |
| (주)시알이노테크 |
107,218 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
11,558,658 |
6,930 |
137,207,194 |
3,858,700 |
11,802,519 |
(*) (주)포레스트건설이 관계기업으로 편입된 이후 시점부터의 거래 금액입니다.
(2) 전기
| 특수관계구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
유형자산 처분 |
기타 |
매입 |
유형자산 취득 |
기타 |
| 지배기업 |
(주)시알홀딩스 |
- |
- |
- |
- |
88,800 |
2,534,466 |
| 종속기업 |
(주)화인테크 |
8,048 |
- |
- |
996,128 |
- |
800,240 |
| 안산포항특종내화재료유한공사 |
- |
- |
- |
1,720,357 |
- |
- |
| 청도조내상무유한공사 |
- |
- |
- |
162,144 |
- |
412,062 |
| 관계기업 |
(주)대한세라믹스 |
20,996 |
- |
- |
33,761,256 |
- |
- |
| 영구광양내화재료유한공사 |
- |
- |
- |
14,052,457 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)대주기공 |
- |
- |
420 |
4,688,786 |
- |
88,000 |
| (주)한국분체 |
- |
- |
- |
773,955 |
- |
- |
| PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF |
4,118,811 |
- |
- |
- |
- |
201,503 |
| (주)화인로 |
94,493 |
- |
- |
- |
- |
1,291,263 |
| (주)선우이엔지 |
- |
- |
- |
7,120,595 |
- |
- |
| (주)선화이엔지 |
- |
21,000 |
- |
7,470,964 |
- |
- |
| CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED |
- |
- |
- |
- |
- |
99,080 |
| (주)시알아이 |
- |
- |
666 |
- |
- |
306,498 |
| 전남일보(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
28,800 |
| (주)화순컨트리클럽 |
- |
- |
- |
- |
- |
6,000 |
| 합 계 |
4,242,348 |
21,000 |
1,086 |
70,746,642 |
88,800 |
5,767,912 |
라. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| 특수관계구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 지배기업 |
시알홀딩스 |
- |
1,018 |
- |
1,024,988 |
| 종속기업 |
(주)화인테크 |
- |
- |
373,340 |
- |
| 안산포항특종내화재료유한공사 |
- |
- |
362,563 |
- |
| 청도조내상무유한공사 |
- |
- |
27,962 |
79,150 |
| 관계기업 |
(주)대한세라믹스 |
- |
- |
10,205,204 |
- |
| 영구광양내화재료유한공사 |
- |
- |
1,020,980 |
- |
| 기타 |
(주)대주기공 |
- |
231 |
774,801 |
- |
| (주)한국분체 |
- |
- |
240,940 |
- |
| (주)화순컨트리클럽 |
- |
1,226,400 |
- |
- |
| PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF |
1,241,204 |
- |
- |
- |
| (주)화인로 |
- |
- |
49,500 |
- |
| (주)선우이엔지 |
- |
- |
1,534,134 |
- |
| (주)선화이엔지 |
- |
- |
1,491,457 |
- |
| PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY |
2,414,577 |
- |
- |
- |
| (주)조선내화이엔지 |
- |
326 |
- |
- |
| (주)시알아이 |
- |
9,366 |
- |
- |
| 전남일보(주) |
- |
- |
- |
4,800 |
| 시알이노테크 |
2,455 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
3,658,236 |
1,237,341 |
16,080,881 |
1,108,938 |
(2) 전기말
| 특수관계구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 지배기업 |
(주)시알홀딩스 |
- |
3,626,725 |
- |
1,082,479 |
| 종속기업 |
(주)화인테크 |
- |
- |
402,378 |
- |
| 안산포항특종내화재료유한공사 |
- |
- |
562,931 |
- |
| 청도조내상무유한공사 |
- |
- |
- |
68,358 |
| 관계기업 |
(주)대한세라믹스 |
- |
- |
9,275,084 |
- |
| 영구광양내화재료유한공사 |
- |
- |
2,032,367 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)대주기공 |
- |
231 |
910,844 |
- |
| (주)한국분체 |
- |
- |
121,721 |
- |
| PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF |
1,356,244 |
- |
- |
- |
| (주)화인로 |
- |
- |
- |
442,171 |
| (주)선우이엔지 |
- |
- |
1,399,629 |
- |
| (주)선화이엔지 |
- |
- |
1,577,008 |
- |
| (주)시알아이 |
- |
593,717 |
- |
55,350 |
| (주)화순컨트리클럽 |
- |
1,226,400 |
- |
- |
| 전남일보(주) |
- |
- |
- |
4,800 |
| 합 계 |
1,356,244 |
5,447,073 |
16,281,962 |
1,653,158 |
마. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 특수관계인구 분 |
회사명 |
당기 |
| 현금출자 |
출자금반환 |
배당금수령 |
배당금지급 |
주식의 양수 |
| 지배기업 |
(주)시알홀딩스(*) |
- |
- |
- |
5,598,040 |
85,987,895 |
| 종속기업 |
(주)화인테크 |
6,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 안산포항특종내화재료유한공사 |
- |
- |
432,475 |
- |
- |
| 시티인베스트먼트 |
39,980,000 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)대한세라믹스 |
- |
- |
756,250 |
720,767 |
- |
| 영구광양내화재료유한공사 |
- |
- |
928,798 |
- |
- |
| 아비트리지 제1호 사모투자합자회사 |
705,891 |
- |
- |
- |
- |
| 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사 |
5,675,400 |
- |
- |
- |
- |
| 공동기업 |
CHOSUN SARVESH REFACTORIES PRIVATE LIMITED |
- |
18,855 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
기타개인 |
- |
- |
- |
1,259,706 |
3,762,240 |
| (주)한국분체 |
- |
- |
- |
15,037 |
- |
| 합 계 |
52,361,291 |
18,855 |
2,117,523 |
7,593,550 |
89,750,135 |
(*) 회사는 당기중 지배기업인 (주)시알홀딩스로부터 (주)경방, (주)효성, (주)HS효성, (주)대신증권, (주)에이스침대, (주)고려아연, (주)아크미디어, 슬링샷CB, SG카이로스의 주식을 인수하였습니다.
(2) 전기
| 특수관계구분 |
회사명 |
현금출자 |
주식양수 |
배당금수령 |
| 지배기업 |
(주)시알홀딩스(*) |
- |
52,877,200 |
- |
| 관계기업 |
(주)대한세라믹스 |
- |
- |
189,063 |
| 공동기업 |
CHOSUN SARVESH REFRACTORIES PRIVATE LIMITED |
575,483 |
- |
- |
| 합계 |
575,483 |
52,877,200 |
189,063 |
(*) 회사는 전기중 지배기업인 (주)시알홀딩스로부터 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사, 아비트리지 제1호 사모투자합자회사, 하바나 제1호 사모투자합자회사, 탠저린 제1호 사모투자합자회사, 그레이 제1호 사모투자합자회사, 망고스틴 제2호 사모투자합자회사, 경주신라컨트리클럽의 주식을 인수하였습니다.
바. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자에게 자금조달 등을 위하여 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
금융기관 |
기간 |
금액 |
비고 |
| 당기말 |
전기말 |
| 기타특수관계자 |
(주)시알아이 |
NH농협은행 |
2024년 9월 11일~ 2025년 9월 11일 |
14,000,000 |
- |
담보제공 |
사. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
금융기관 |
기간 |
금액 |
비고 |
| 당기말 |
전기말 |
| 기타특수관계자 |
인사동프로젝트금융투자주식회사 |
하나은행 외 2개 |
2024년 9월 26일~ 2025년 3월 24일 |
101,700,000 |
101,700,000 |
지급보증 |
| 지배기업 |
(주)시알홀딩스(*) |
산업은행 |
- |
- |
12,000,000 |
지급보증 |
| 하나은행 |
- |
- |
12,000,000 |
지급보증 |
(*) 회사는 상법 제530조의9 제1항에 근거하여 보고기간종료일 현재 분할회사인주식회사 시알홀딩스와 함께 분할 전의 분할회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
아. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
2,396,033 |
1,690,245 |
| 퇴직급여 등 |
158,776 |
111,055 |
| 합계 |
2,554,809 |
1,801,300 |
상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.
37. 담보제공자산
보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련금액 |
담보권자 |
| 출자금(비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산) |
348,278 |
348,278 |
비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석7) |
- |
건설공제조합 |
| 상장주식(비유동 기타포괄-공정가치 측정 금융자산) |
55,460,017 |
44,599,273 |
비유동 기타포괄-공정가치 측정금융자산(주석12)차입금(주석18) |
26,000,000 |
하나금융투자 |
(2) 전기말
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련금액 |
담보권자 |
| 출자금(비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산) |
348,570 |
348,570 |
비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석7) |
- |
건설공제조합 |
38. 영업부문 정보
가. 회사는 내화물제조의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
나. 주요 고객에 대한 정보
당기 중 회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 330,615,473천원(전기 164,597,545천원)입니다.
다. 지역별 정보
당기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| 국내 |
408,755,029 |
87.80% |
230,316,869 |
87.75% |
| 아메리카 |
24,863,165 |
5.30% |
18,723,789 |
7.13% |
| 아시아 |
26,954,602 |
5.80% |
11,825,605 |
4.51% |
| 오세아니아 |
2,353,745 |
0.50% |
181,966 |
0.07% |
| 유럽 |
2,853,100 |
0.60% |
1,417,427 |
0.54% |
| 합계 |
465,779,641 |
100.00% |
262,465,656 |
100.00% |
39. 인적분할
회사는 2023년 7월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 시알홀딩스(이하 "분할회사"라 함)에서 인적분할되어 신규설립 되었습니다. 분할회사는 2023년 7월 1일 조선내화 주식회사에서 주식회사 시알홀딩스로 사명을 변경하였습니다.
가. 분할관련 일반내용
분할회사는 2023년 7월 1일을 분할기일로 하여 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 분할회사가 영위하는 사업 중 내화물부문을 분할하여 조선내화 주식회사(이하 "분할신설회사"이라 함)를 설립하였습니다.
분할신설회사는 한국거래소의 유가증권시장 상장규정 제38조 제1항 제2호, 제39조, 제41조 및 제42조에 따른 재상장심사를 거쳐 한국거래소 유가증권시장에 재상장하였으며, 분할회사인 주식회사 시알홀딩스는 유가증권시장 상장규정 제46조에 따라 변경상장하였습니다.
한편, 분할회사는 인적분할 전 분할회사의 분할신주 배정기준일(2023년 5월 31일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.
| 구분 |
분할회사 |
분할신설회사 |
| 주식회사 시알홀딩스 |
조선내화 주식회사 |
| 보통주 |
0.7036208 |
0.2963792 |
상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
분할전 |
분할후 |
| 조선내화 주식회사 |
주식회사 시알홀딩스 |
조선내화 주식회사 |
합계 |
| 보통주 |
40,000,000 |
28,144,832 |
11,855,168 |
40,000,000 |
나. 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액
인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 분할회사의 2023년 6월 14일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.
분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 유동자산 |
|
136,430,419 |
| 현금및현금성자산 |
6,740,965 |
|
| 매출채권 및 기타유동채권 |
51,735,839 |
|
| 재고자산 |
76,163,463 |
|
| 기타유동금융자산 |
1,124,965 |
|
| 기타유동자산 |
665,187 |
|
| 비유동자산 |
|
146,225,173 |
| 유형자산 |
92,929,593 |
|
| 무형자산 |
13,087,873 |
|
| 관계기업투자 |
13,889,445 |
|
| 종속기업투자 |
16,437,633 |
|
| 순확정급여자산 |
2,993,416 |
|
| 기타비유동금융자산 |
545,887 |
|
| 기타비유동자산 |
175,960 |
|
| 이연법인세자산 |
6,165,366 |
|
| 자산총계 |
|
282,655,592 |
| 유동부채 |
|
118,341,866 |
| 매입채무 및 기타유동채무 |
45,890,236 |
|
| 단기차입금 |
50,044,445 |
|
| 기타유동금융부채 |
310,362 |
|
| 기타유동부채 |
22,096,823 |
|
| 비유동부채 |
|
2,592,198 |
| 비유동충당부채 |
1,353,259 |
|
| 기타비유동금융부채 |
359,216 |
|
| 기타비유동부채 |
879,723 |
|
| 부채총계 |
|
120,934,064 |
다. 인적분할 회계처리
(1) 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산 및 부채가액은 회사가 분할 전 분할회사로부터 승계받은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.
(2) 이전된 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.
(3) 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금과 이전되는 기타포괄손익누계액을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.
라. 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항
분할 전 분할회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.
마. 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항
상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할회사 및 각 분할신설회사는 분할 전 분할회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.