3. 연결재무제표 주석
| 제 16(당)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 제 15(전)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
|
| 회사명 : 뱅크웨어글로벌 주식회사와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 뱅크웨어글로벌 주식회사(이하 "지배기업")와 2개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요지배기업은 2010년 6월에 설립되었으며, 서울시 중구 서소문로에 본사를 두고 소프트웨어(금융업무시스템, 비즈니스플랫폼)
개발,
공급
및
판매사업을
영위하고
있습니다.
한편, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 5,050,819천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 이경조 |
1,817,214 |
17.99 |
| 이은중 |
757,392 |
7.50 |
| API (Hong Kong) Investment Limited |
541,264 |
5.36 |
| 홍종욱 |
455,473 |
4.51 |
| 고재권 |
371,493 |
3.68 |
| 에스비아이신성장지원사모투자합자회사 |
248,000 |
2.46 |
| 김정태 |
242,150 |
2.40 |
| 네이버클라우드 주식회사 |
239,094 |
2.37 |
| BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED |
78,097 |
0.77 |
| 한국투자 SEA-CHINA Fund |
47,819 |
0.47 |
| 기타주주 |
5,303,642 |
52.49 |
| 합 계 |
10,101,638 |
100.00 |
1.2 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
주요 영업활동
|
법인설립및영업소재지
|
연결실체 내 기업이 보유한 지분율(%)
|
사용재무제표일 |
|
당기말
|
전기말
|
| ㈜다봄소프트(*1) |
소프트웨어 개발 및 판매
|
대한민국 |
-
|
100.00
|
2023.12.31 |
|
Bankware Japan Ltd.
|
소프트웨어 개발 및 판매
|
일본 |
100.00
|
100.00
|
2024.12.31 |
|
Bankware Asia Ltd.
|
소프트웨어 개발 및 판매
|
싱가포르 |
100.00
|
100.00
|
2024.12.31 |
(*1) 전기 중 지배기업에 합병 되었습니다.1.3 당기 및 전기 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
당기말 |
당기 |
| 자산총액 |
부채총액 |
자본총계 |
매출액 |
당기손익 |
총포괄손익 |
|
Bankware Japan Ltd.
|
2,128,883,342 |
1,976,299,689 |
152,583,653 |
4,111,888,659 |
(1,014,529,354) |
(1,014,529,354) |
| Bankware Asia Ltd. |
2,229,976,148 |
696,511,736 |
1,533,464,412 |
32,176,737 |
(863,473,228) |
(863,473,228) |
| 종속기업명 |
전기말 |
전기 |
| 자산총액 |
부채총액 |
자본총계 |
매출액 |
당기손익 |
총포괄손익 |
|
Bankware Japan Ltd.
|
4,605,045,652 |
4,610,701,425 |
(5,655,773) |
8,046,427,272 |
(21,696,539) |
(21,696,539) |
| Bankware Asia Ltd. |
262,294,725 |
3,712,068 |
258,582,657 |
- |
(230,190,869) |
(230,190,869) |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 연결재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.2 연결기준연결재무제표는 보고기간종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일부터 지배권을상실한 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 또한 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 계정잔액, 수익 및 비용, 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
ㆍ영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거ㆍ비지배지분의 장부금액 제거ㆍ자본에 계상된 누적환산차이의 제거
ㆍ수령한 대가의 공정가치의 인식ㆍ보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식ㆍ상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식ㆍ기존에 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류2.3 중요한 회계정책2.3.1 사업결합과 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될때에만 존재합니다.연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결손익계산서 상 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.2.3.3 유동성/비유동성분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.3.4 현금및현금성자산
연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다.
2.3.5 금융자산금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2.3.6 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우, 연결기업은 그부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2.3.7 리스
연결기업은 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.
(1) 리스의 개요
연결기업은 다양한 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약기간은 일반적으로 2년~3년입니다. 리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다.
(2) 리스부채
리스에서 생기는 자산과 부채는 현재가치 기준으로 최초 측정됩니다. 리스부채는 다음 리스 지급액의 순현재가치를 포함합니다..
ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), 받을 리스 인센티브는 차감함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며,그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율을 사용합니다.
(3) 사용권자산
사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정되며, 유형자산으로 분류되었습니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 받은 리스 인센티브는 차감
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
ㆍ임차보증금의 액면금액과 현재가치의 차액
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가전기구로 구성되어 있습니다.
2.3.8 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
2.3.9 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ영업권연결기업은 매 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.3.10 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(3) 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
2.3.11 퇴직급여
연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.12 수익인식연결기업은 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
(1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.
(2) 용역의 제공연결기업은 용역의 제공에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 연결기업은 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 인식합니다. 연결기업은 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 용역제공정도에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.(3) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.
(4) 배당금수익연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(5) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
2.3.13 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.3.14 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업
연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다.
매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.
ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.
2.3.15 현금배당지배기업은 배당금을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.ㆍ 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3.2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3.3 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.3.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용
4.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
5. 부문별 정보
연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.
6. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기 및 전기 중 고객과의 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주요 제품 및 용역 |
| 뱅킹솔루션매출 |
28,623,029,994 |
33,020,356,682 |
| 금융솔루션매출 |
5,334,618,921 |
18,074,308,944 |
| 인프라솔루션매출 |
15,262,535,447 |
20,033,415,215 |
| 기타매출 |
980,607,639 |
1,785,686,072 |
| 합 계 |
50,200,792,001 |
72,913,766,913 |
| 지리적시장 |
| 국내 |
41,107,318,653 |
52,092,099,982 |
| 아시아 |
9,093,473,348 |
20,821,666,931 |
| 합 계 |
50,200,792,001 |
72,913,766,913 |
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
6,328,863,885 |
7,815,914,641 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
43,871,928,116 |
65,097,852,272 |
| 합 계 |
50,200,792,001 |
72,913,766,913 |
(2) 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다.
| 고객명 |
전기 |
| LINE Financial Corporation |
9,972,125,705 |
| (주)하나금융티아이 |
8,228,228,567 |
7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예적금 |
33,404,641,220 |
13,417,794,170 |
8. 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예적금(*1) |
232,000,000 |
232,000,000 |
(*1) 당기말 및 전기말 보유중인 예적금은 전액 사용이 제한된 예적금으로 구성되어 있습니다.
9. 금융자산 및 금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 금융자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
|
|
| 매출채권 |
2,340,437,990 |
12,626,458,826 |
| 계약자산 |
5,370,293,964 |
7,578,945,136 |
| 기타채권 |
353,782,768 |
396,702,674 |
| 장기기타채권 |
965,241,917 |
1,231,092,490 |
| 단기금융상품 |
232,000,000 |
232,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 비상장지분증권 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 출자금 |
716,314,541 |
700,472,258 |
| 합 계 |
10,028,071,180 |
22,815,671,384 |
| 유동성 |
8,296,514,722 |
20,834,106,636 |
| 비유동성 |
1,731,556,458 |
1,981,564,748 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
| 매입채무및기타채무 |
10,384,465,657 |
9,498,715,799 |
| 단기차입금 |
1,220,400,000 |
2,750,400,000 |
| 유동성사채 |
522,000,000 |
1,882,000,000 |
| 리스부채 |
1,414,140,158 |
948,028,745 |
| 장기차입금 |
900,000,000 |
900,000,000 |
| 사채 |
1,080,000,000 |
522,000,000 |
| 비유동리스부채 |
2,559,091,008 |
3,573,261,170 |
| 합 계 |
18,080,096,823 |
20,074,405,714 |
| 유동성 |
14,441,005,815 |
15,079,144,544 |
| 비유동성 |
3,639,091,008 |
4,995,261,170 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
합 계 |
| <금융수익> |
|
|
|
|
| 이자수익 |
451,922,563 |
- |
- |
451,922,563 |
| 외화환산이익 |
171,371,361 |
- |
- |
171,371,361 |
| 외환차익 |
446,549,135 |
24,706,520 |
- |
471,255,655 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
- |
15,842,283 |
15,842,283 |
| 금융수익 합계 |
1,069,843,059 |
24,706,520 |
15,842,283 |
1,110,391,862 |
| <금융원가> |
|
|
|
|
| 이자비용 |
- |
986,251,516 |
- |
986,251,516 |
| 외환차손 |
125,808,726 |
7,993,211 |
- |
133,801,937 |
| 외화환산손실 |
3,189,938 |
- |
- |
3,189,938 |
| 금융원가 합계 |
128,998,664 |
994,244,727 |
- |
1,123,243,391 |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
합 계 |
| <금융수익> |
|
|
|
|
|
| 이자수익 |
279,524,327 |
- |
- |
- |
279,524,327 |
| 외화환산이익 |
1,083,987 |
- |
- |
- |
1,083,987 |
| 외환차익 |
233,286,651 |
8,530,693 |
- |
- |
241,817,344 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
- |
16,937,899 |
- |
16,937,899 |
| 금융수익 합계 |
513,894,965 |
8,530,693 |
16,937,899 |
- |
539,363,557 |
| <금융원가> |
|
|
|
|
|
| 이자비용 |
- |
2,239,649,896 |
- |
- |
2,239,649,896 |
| 외환차손 |
468,179,301 |
7,993,211 |
- |
- |
476,172,512 |
| 외화환산손실 |
79,147,524 |
- |
- |
- |
79,147,524 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
434,539,062 |
434,539,062 |
| 금융원가 합계 |
547,326,825 |
2,247,643,107 |
- |
434,539,062 |
3,229,508,994 |
10. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <매출채권> |
|
|
| 매출채권 |
2,453,998,525 |
12,688,621,546 |
| 대손충당금 |
(113,560,535) |
(62,162,720) |
| 계약자산 |
5,377,161,622 |
7,609,205,412 |
| 대손충당금 |
(6,867,658) |
(30,260,276) |
| 소 계 |
7,710,731,954 |
20,205,403,962 |
| <기타채권> |
|
|
| 미수금 |
97,994,400 |
208,694,562 |
| 대손충당금 |
(31,050,000) |
(31,050,000) |
| 미수수익 |
21,225,887 |
1,845,830 |
| 선급금 |
265,612,481 |
217,212,282 |
| 소 계 |
353,782,768 |
396,702,674 |
| 합 계 |
8,064,514,722 |
20,602,106,636 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| 기초금액 |
92,422,996 |
31,050,000 |
231,759,069 |
31,050,000 |
| 대손상각비 |
28,005,197 |
- |
(139,336,073) |
- |
| 기말금액 |
120,428,193 |
31,050,000 |
92,422,996 |
31,050,000 |
11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 출자금 |
716,314,541 |
700,472,258 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.
|
회사명
|
주식수
|
취득원가
|
평가손익누계액
|
장부가액
|
|
소프트웨어공제조합
|
901좌 |
609,434,659 |
88,841,242 |
698,275,901 |
|
정보통신공제조합
|
40좌 |
15,172,720 |
1,365,920 |
16,538,640 |
| 한국정보산업협동조합 |
15좌 |
1,500,000 |
- |
1,500,000 |
|
합 계
|
956좌 |
626,107,379 |
90,207,162 |
716,314,541 |
|
회사명
|
주식수
|
취득원가
|
평가손익누계액
|
장부가액
|
|
소프트웨어공제조합
|
901좌 |
609,434,659 |
72,998,959 |
682,433,618 |
|
정보통신공제조합
|
40좌 |
15,172,720 |
1,365,920 |
16,538,640 |
| 한국정보산업협동조합 |
15좌 |
1,500,000 |
- |
1,500,000 |
|
합 계
|
956좌 |
626,107,379 |
74,364,879 |
700,472,258 |
12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
시장성 없는 지분증권
|
50,000,000 |
50,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
|
회사명
|
주식수
|
지분율(%)
|
취득원가
|
평가손익
|
장부가액
|
| 주식회사 핀투비 |
102,780주 |
3.38 |
300,000,000 |
(300,000,000) |
- |
| 주식회사 씽크브랜치(*1) |
10,000주 |
20.00 |
50,000,000 |
- |
50,000,000 |
|
합 계
|
112,780주 |
|
350,000,000 |
(300,000,000) |
50,000,000 |
(*1) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
|
회사명
|
주식수
|
지분율(%)
|
취득원가
|
평가손익
|
장부가액
|
| 주식회사 핀투비 |
102,780주 |
3.38 |
300,000,000 |
(300,000,000) |
- |
| 주식회사 씽크브랜치(*1) |
10,000주 |
20.00 |
50,000,000 |
- |
50,000,000 |
|
합 계
|
112,780주 |
|
350,000,000 |
(300,000,000) |
50,000,000 |
(*1) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
13. 공동기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주요영업활동
|
법인설립및영업소재지
|
당기말
|
전기말
|
사용재무제표일 |
| 지분율(%) |
장부금액
|
지분율(%) |
장부금액
|
|
<공동기업투자>
|
|
Shanghai ShangyunfelliuInformation Technology Co., Ltd.(*1)
|
소프트웨어
개발 및 판매
|
중국
|
55.00 |
928,319,332 |
55.00 |
400,878,187 |
2024.12.31 |
(*1) 전기 중 Shanghai Shangyunfelliu Information Technology Co., Ltd.의 지분을 추가 취득하여 지분율이 55%가 되었으나, JV의 유의적인 영향을 미치는 대부분의 활동과 관련된 이사회 결의의 JV 투자자의 동의가 요구되어 공동기업투자지분으로 회계처리하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 공동기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
|
기업명
|
기초
|
(부의)지분법 자본변동
|
지분법 평가이익
|
손상차손환입 |
기말
|
|
Shanghai ShangyunfelliuInformation Technology Co., Ltd.
|
400,878,187 |
69,545,193 |
33,968,935 |
423,927,017 |
928,319,332 |
|
기업명
|
기초
|
취득
|
(부의)지분법 자본변동
|
지분법 평가이익
|
기말
|
|
Shanghai ShangyunfelliuInformation Technology Co., Ltd.
|
65,926,430 |
183,235,507 |
(2,250,011) |
153,966,261 |
400,878,187 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
당기 |
|
자산총액
|
부채총액
|
자본총계 |
매출
|
당기손익 |
총포괄손익 |
| Shanghai ShangyunfelliuInformation Technology Co., Ltd. |
1,863,936,118 |
364,046,907 |
1,499,889,211 |
2,101,650,740 |
61,761,700 |
61,761,700 |
| 구 분 |
전기말 |
전기 |
|
자산총액
|
부채총액
|
자본총계 |
매출
|
당기손익 |
총포괄손익 |
| Shanghai ShangyunfelliuInformation Technology Co., Ltd. |
1,492,206,116 |
180,524,410 |
1,311,681,706 |
2,296,291,735 |
279,938,656 |
279,938,656 |
14. 기타금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유 동
|
비유동
|
유 동
|
비유동
|
|
보증금
|
- |
1,001,711,584 |
- |
1,354,972,268 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(36,469,667) |
- |
(123,879,778) |
|
합 계
|
- |
965,241,917 |
- |
1,231,092,490 |
15. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
선급비용
|
238,846,083 |
167,275,683 |
| 부가세대급금 |
- |
388,257,465 |
| 합 계 |
238,846,083 |
555,533,148 |
16. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 비품 |
2,356,785,505 |
(1,936,786,644) |
419,998,861 |
| 시설장치 |
1,083,577,317 |
(324,235,361) |
759,341,956 |
| 사용권자산_건물 |
6,468,559,924 |
(2,298,017,492) |
4,170,542,432 |
| 합 계 |
9,908,922,746 |
(4,559,039,497) |
5,349,883,249 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 비품 |
2,214,671,837 |
(1,745,871,089) |
468,800,748 |
| 시설장치 |
1,066,957,282 |
(103,026,678) |
963,930,604 |
| 사용권자산_건물 |
5,473,154,828 |
(898,550,828) |
4,574,604,000 |
| 합 계 |
8,754,783,947 |
(2,747,448,595) |
6,007,335,352 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
취득액 |
처분액 |
감가상각비 |
대체 |
환율변동효과 |
기말금액 |
| 비품 |
468,800,748 |
145,822,609 |
(1,749,721) |
(197,572,317) |
3,195,004 |
1,502,538 |
419,998,861 |
| 시설장치 |
963,930,604 |
16,000,000 |
- |
(222,663,758) |
2,075,110 |
- |
759,341,956 |
| 사용권자산_건물 |
4,574,604,000 |
1,304,639,215 |
- |
(1,709,840,315) |
- |
1,139,532 |
4,170,542,432 |
| 합 계 |
6,007,335,352 |
1,466,461,824 |
(1,749,721) |
(2,130,076,390) |
5,270,114 |
2,642,070 |
5,349,883,249 |
| 구 분 |
기초금액 |
취득액 |
처분액 |
감가상각비 |
대체 |
기말금액 |
| 비품 |
597,334,749 |
85,704,122 |
(1,478,607) |
(223,940,177) |
11,180,661 |
468,800,748 |
| 시설장치 |
73,416,011 |
1,064,671,954 |
(57,509,564) |
(116,647,797) |
- |
963,930,604 |
| 사용권자산_건물 |
222,520,870 |
5,259,574,640 |
- |
(907,491,510) |
- |
4,574,604,000 |
| 사용권자산_차량운반구 |
7,420,162 |
- |
(2,968,063) |
(4,452,099) |
- |
- |
| 합 계 |
900,691,792 |
6,409,950,716 |
(61,956,234) |
(1,252,531,583) |
11,180,661 |
6,007,335,352 |
(3) 당기말 현재 유형자산 중 담보로 제공한 자산은 없습니다.
17. 리스:
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산(*) |
| 건물 |
4,170,542,432 |
4,574,604,000 |
| (*) |
재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 유동 |
1,414,140,158 |
948,028,745 |
| 비유동 |
2,559,091,008 |
3,573,261,170 |
| 합 계 |
3,973,231,166 |
4,521,289,915 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 건물 |
1,709,840,315 |
911,943,609 |
| 합 계 |
1,709,840,315 |
911,943,609 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
423,500,521 |
347,128,336 |
| 단기리스료(영업비용에 포함) |
227,704,121 |
432,224,190 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) |
19,695,125 |
15,575,379 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,563백만원(전기:
1,065
백만원)입니다.
18. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
기초금액
|
상 각 |
기말금액
|
| 소프트웨어 |
476,881 |
(463,881) |
13,000 |
|
구 분
|
기초금액
|
상 각 |
손상 |
기말금액
|
| 개발비 |
184,117,729 |
(111,408,203) |
(72,709,526) |
- |
| 산업재산권 |
4,000 |
- |
(4,000) |
- |
| 소프트웨어 |
13,220,036 |
(11,984,585) |
(758,570) |
476,881 |
|
합 계
|
197,341,765 |
(123,392,788) |
(73,472,096) |
476,881 |
19. 매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
매입채무
|
3,278,270,099 |
5,655,280,195 |
|
계약부채
|
3,826,799,626 |
1,538,596,337 |
|
미지급금
|
660,840,032 |
547,740,401 |
|
미지급비용
|
2,618,555,900 |
1,729,235,748 |
| 미지급배당금 |
- |
27,863,118 |
|
합 계
|
10,384,465,657 |
9,498,715,799 |
20. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유동:
|
|
|
|
단기차입금
|
1,220,400,000 |
2,750,400,000 |
|
사채
|
522,000,000 |
1,882,000,000 |
|
소 계
|
1,742,400,000 |
4,632,400,000 |
|
비유동:
|
|
|
|
장기차입금
|
900,000,000 |
900,000,000 |
|
사채
|
1,080,000,000 |
522,000,000 |
|
소 계
|
1,980,000,000 |
1,422,000,000 |
|
합 계
|
3,722,400,000 |
6,054,400,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입내용 |
차입처
|
연이자율(%)
|
당기말
|
전기말
|
| 기술창조기업우대대출 |
국민은행 |
4.32 |
950,400,000 |
950,400,000 |
| 산업운영자금대출 |
산업은행 |
9.93 |
- |
1,500,000,000 |
| 산업IP담보대출 |
산업은행 |
5.25 |
270,000,000 |
300,000,000 |
|
합 계
|
1,220,400,000 |
2,750,400,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입내용 |
차입처
|
연이자율(%)
|
당기말
|
전기말
|
만기일
|
| 온렌딩대출 |
국민은행 |
5.67 |
900,000,000 |
900,000,000 |
2026-06-15 |
|
합 계
|
900,000,000 |
900,000,000 |
|
| 차감 : 유동성 대체 |
- |
- |
|
| 차감 잔액 |
900,000,000 |
900,000,000 |
|
(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 1년 이내 |
- |
| 1년 초과 2년 이내 |
900,000,000 |
| 2년 초과 3년 이내 |
- |
| 합 계 |
900,000,000 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 신보2020제19차유동화전문(유)제5회 무보증사모사채 |
2022-10-28 |
2024-10-28 |
- |
- |
1,360,000,000 |
| 중진공2023제2차스케일업유동화전문(유) 제7-1회 무기명식 무보증 사모사채 |
2023-09-21 |
2024-09-21 |
8.10 |
- |
522,000,000 |
| 중진공2023제2차스케일업유동화전문(유) 제7-2회 무기명식 무보증 사모사채 |
2023-09-21 |
2025-09-21 |
8.10 |
522,000,000 |
522,000,000 |
| 신보2024제23차유동화전문(유)제8회 무보증사모사채 |
2024-10-28 |
2026-10-28 |
6.31 |
1,080,000,000 |
- |
| 소 계 |
1,602,000,000 |
2,404,000,000 |
21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
예수금
|
272,277,294 |
1,012,974,353 |
|
부가세예수금
|
949,337,920 |
1,183,685,683 |
| 선수금 |
69,508,969 |
156,850,825 |
|
합 계
|
1,291,124,183 |
2,353,510,861 |
22. 퇴직급여제도
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
확정급여채무
|
15,518,781,346 |
14,024,885,590 |
|
사외적립자산
|
(3,095,911,761) |
(3,350,284,651) |
|
순확정급여부채
|
12,422,869,585 |
10,674,600,939 |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
확정급여채무 현재가치
|
사외적립자산
|
합 계
|
|
기초금액
|
14,024,885,590 |
(3,350,284,651) |
10,674,600,939 |
|
당기손익으로 인식되는 금액
|
|
|
|
|
당기근무원가
|
3,118,208,821 |
- |
3,118,208,821 |
|
이자비용(이자수익)
|
678,849,282 |
(197,570,011) |
481,279,271 |
|
소 계
|
3,797,058,103 |
(197,570,011) |
3,599,488,092 |
|
확정급여제도의 재측정요소
|
|
|
|
| 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) |
792,307 |
- |
792,307 |
|
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
|
420,164,092 |
- |
420,164,092 |
|
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
|
(1,004,662,062) |
100,218,271 |
(904,443,791) |
|
소 계
|
(583,705,663) |
100,218,271 |
(483,487,392) |
|
지급액
|
(1,719,456,684) |
351,724,630 |
(1,367,732,054) |
|
기말금액
|
15,518,781,346 |
(3,095,911,761) |
12,422,869,585 |
|
구 분
|
확정급여채무 현재가치
|
사외적립자산
|
합 계
|
|
기초금액
|
11,536,778,631 |
(2,528,360,347) |
9,008,418,284 |
|
당기손익으로 인식되는 금액
|
|
|
- |
|
당기근무원가
|
2,946,929,941 |
- |
2,946,929,941 |
|
이자비용(이자수익)
|
685,278,266 |
(209,181,716) |
476,096,550 |
|
소 계
|
3,632,208,207 |
(209,181,716) |
3,423,026,491 |
|
확정급여제도의 재측정요소
|
|
|
|
|
인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)
|
(459,226,516) |
- |
(459,226,516) |
|
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
|
1,418,854,860 |
- |
1,418,854,860 |
|
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
|
(684,767,462) |
118,816,689 |
(565,950,773) |
|
소 계
|
274,860,882 |
118,816,689 |
393,677,571 |
| 관계사 전입(전출)액 |
196,871,993 |
- |
196,871,993 |
|
기여금납부액
|
- |
(1,100,000,000) |
(1,100,000,000) |
|
지급액
|
(1,615,834,123) |
368,440,723 |
(1,247,393,400) |
|
기말금액
|
14,024,885,590 |
(3,350,284,651) |
10,674,600,939 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율(*) |
4.60 |
5.18 |
| 기대임금상승률 |
4.35 |
4.51 |
(*) 당사의 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여할인율을 결정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 6.1년 및 6.44년입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
사외적립자산의 공정가치 |
| 당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
3,095,911,761 |
3,350,284,651 |
한편, 상기 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 대부분 정기예금 등 이율보증형 상품에 투자되어 있습니다.
당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 97,352천원 및 90,365천원입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 |
(985,394,958) |
1,120,074,149 |
| 기대임금상승률 |
1,114,677,509 |
(999,006,291) |
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 |
(881,855,744) |
996,876,392 |
| 기대임금상승률 |
996,180,983 |
(897,214,962) |
23. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 손실충당부채 |
559,677,773 |
1,336,598,300 |
| 복구충당부채 |
477,057,251 |
275,719,084 |
| 합 계 |
1,036,735,024 |
1,612,317,384 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
증 가 |
감 소 |
기말금액 |
| 손실충당부채 |
1,336,598,300 |
1,159,285,776 |
(1,936,206,303) |
559,677,773 |
| 복구충당부채 |
275,719,084 |
450,618,544 |
(249,280,377) |
477,057,251 |
| 합 계 |
1,612,317,384 |
1,609,904,320 |
(2,185,486,680) |
1,036,735,024 |
| 구 분 |
기초금액 |
증 가 |
감 소 |
기말금액 |
| 손실충당부채 |
1,308,001,086 |
28,597,214 |
- |
1,336,598,300 |
| 소송충당부채 |
341,645,452 |
- |
(341,645,452) |
- |
| 복구충당부채 |
45,482,621 |
230,236,463 |
- |
275,719,084 |
| 합 계 |
1,695,129,159 |
258,833,677 |
(341,645,452) |
1,612,317,384 |
24. 기타비유동부채당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기미지급비용 |
185,139,505 |
163,221,434 |
25. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결기업의 임직원에게 부여하고 있는 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 부여분 |
2차 부여분 |
| 부여일 |
2021년 05월 20일 |
2023년 11월 27일 |
| 부여한 주식의 종류 |
보통주식 |
보통주식 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행 |
보통주 신주발행 |
| 가득조건 |
부여일 이후 2년(50%) 및 4년(50%)간 임직원으로 재직한 자 |
부여일 이후 2년(50%) 및 4년(50%)간 임직원으로 재직한 자 |
| 행사가능기간 |
1차 : 2023년 5월 21일 ~ 2026년 5월 20일 |
1차: 2025년 11월 27일~2028년 11월 26일 |
| 2차 : 2025년 5월 21일 ~ 2028년 5월 20일 |
2차: 2027년 11월 27일~2030년 11월 26일 |
| 행사가격 |
1,667원(*) |
8,365원 |
| 최초 부여수량 |
325,500주
(*)
|
614,246주 |
| 보상원가 산정방법 |
공정가치접근법 |
공정가치접근법 |
(*) 1차 주식선택권 부여 후 무상증자로 인하여 행사가가 감소하고, 최초 부여수량이 증가하였습니다.
(2) 당기 및 전기중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
869,098 |
325,500 |
| 부여 |
- |
623,998 |
| 행사 |
(100,650) |
- |
| 소멸 |
(149,850) |
(80,400) |
| 기말 |
618,598 |
869,098 |
(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 부여분 |
2차 부여분 |
| 주식선택권의 공정가치 |
1차 : 14,606.16 |
1차 : 1,204.10 |
| 2차 : 14,881.05 |
2차 : 1,429.50 |
| 부여일의 주가 |
19,059 |
5,111 |
| 예상주가변동성 |
30.36% |
38.41% |
| 예상배당률 |
- |
- |
| 무위험이자율 |
1차 : 1.65% |
1차 : 3.72% |
| 2차 : 1.91% |
2차 : 3.76% |
(4) 당사의 주식보상비용은 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용이며 당기 및 당기중 비용으로 인식한 주식기준보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
13,741,167 |
42,421,227 |
| 매출원가 |
294,891,018 |
133,158,297 |
| 합 계 |
308,632,185 |
175,579,524 |
26. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배회사가 발행할 주식의 총 수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 1주당 금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식 수 |
|
|
| 보통주 |
10,101,638 |
8,558,988 |
| 자본금 |
|
|
| 보통주 |
5,050,819,000 |
4,279,494,000 |
27. 기타불입자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 주식발행초과금 |
48,964,464,797 |
27,159,569,579 |
| 기타자본잉여금 |
31,403,244 |
- |
| 합계 |
48,995,868,041 |
27,159,569,579 |
28. 기타자본구성요소
당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식처분손실 |
(1,517,180) |
(1,517,180) |
| 주식선택권 |
746,607,033 |
959,414,760 |
| 지분법자본변동 |
50,497,853 |
(19,047,340) |
| 기타자본조정 |
(393,127,370) |
(393,127,370) |
| 합 계 |
402,460,336 |
545,722,870 |
29. 기타포괄손익누계액
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(234,000,000) |
(234,000,000) |
| 해외사업환산손익 |
120,597,460 |
7,560,738 |
| 합 계 |
(113,402,540) |
(226,439,262) |
30. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(37,333,790,545) |
(23,104,072,265) |
| 보험수리적손익 |
1,911,632,423 |
1,531,530,258 |
| 합계 |
(35,422,158,122) |
(21,572,542,007) |
(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(21,572,542,007) |
(13,306,774,704) |
| 지배기업소유주 귀속 당기순이익(손실) |
(14,229,718,280) |
(7,978,634,776) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
380,102,165 |
(287,132,527) |
| 기말금액 |
(35,422,158,122) |
(21,572,542,007) |
31. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
7,153,336,634 |
6,525,447,519 |
| 퇴직급여 |
569,478,340 |
671,357,788 |
| 복리후생비 |
884,969,583 |
891,252,235 |
| 여비교통비 |
384,058,386 |
350,582,321 |
| 접대비 |
411,286,877 |
374,446,014 |
| 통신비 |
30,015,191 |
34,268,875 |
| 전력비 |
22,549,994 |
46,197,582 |
| 세금과공과금 |
245,097,962 |
351,882,284 |
| 감가상각비 |
1,973,825,375 |
1,017,841,577 |
| 지급임차료 |
51,134,723 |
522,650,085 |
| 수선비 |
111,500 |
- |
| 보험료 |
44,851,295 |
118,063,080 |
| 차량유지비 |
- |
919,000 |
| 운반비 |
2,278,000 |
3,359,576 |
| 교육훈련비 |
76,031,890 |
26,152,028 |
| 도서인쇄비 |
17,808,705 |
19,007,719 |
| 회의비 |
475,480 |
19,099,559 |
| 사무용품비 |
- |
509,052 |
| 소모품비 |
61,182,943 |
103,920,379 |
| 지급수수료 |
1,640,499,588 |
1,236,644,976 |
| 광고선전비 |
35,527,891 |
106,316,868 |
| 대손상각비 |
3,575,707 |
(25,128,073) |
| 건물관리비 |
77,475,136 |
129,133,012 |
| 주식보상비용 |
13,741,167 |
42,421,227 |
| 판매수수료 |
75,317,656 |
559,981,412 |
| 합 계 |
13,774,630,023 |
13,126,326,095 |
32. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
451,922,563 |
279,524,327 |
| 외환차익 |
471,255,655 |
241,817,344 |
| 외화환산이익 |
171,371,361 |
1,083,987 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
15,842,283 |
16,937,899 |
| 합 계 |
1,110,391,862 |
539,363,557 |
(2) 금융비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
986,251,516 |
2,239,649,896 |
| 외환차손 |
133,801,937 |
476,172,512 |
| 외화환산손실 |
3,189,938 |
79,147,524 |
| 파생상품평가손실 |
- |
434,539,062 |
| 합 계 |
1,123,243,391 |
3,229,508,994 |
33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타영업외수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
- |
462,065 |
| 잡이익 |
153,144,231 |
1,284,257,731 |
| 공동기업투자주식손상차손환입 |
423,927,017 |
- |
| 합 계 |
577,071,248 |
1,284,719,796 |
(2) 기타영업외비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
288,702 |
65,483,596 |
| 잡손실 |
119,347,602 |
188,407,384 |
| 무형자산손상차손 |
- |
73,472,501 |
| 합 계 |
119,636,304 |
327,363,481 |
34. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
법인세부담액(추납액ㆍ환급액 포함)
|
2,881,105 |
367,755,480 |
|
일시적 차이로 인한 이연법인세의 변동
|
(128,077,481) |
1,400,000,000 |
|
자본에 직접 반영된 법인세비용
|
(100,431,543) |
75,866,875 |
|
법인세비용
|
(225,627,919) |
1,843,622,355 |
(2) 당기 및 전기 중의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
법인세비용차감전순이익
|
(14,455,346,199) |
(6,134,979,930) |
|
적용세율에 따른 법인세비용
|
- |
- |
|
조정사항:
|
|
|
|
일시적차이 중 이연법인세 미인식효과
|
- |
1,829,302,663 |
|
비공제비용
|
79,810,467 |
141,443,447 |
|
기타 (세율차이 등)
|
(305,438,386) |
(127,123,755) |
|
법인세비용
|
(225,627,919) |
1,843,622,355 |
|
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
|
- |
- |
(*)부의 효과가 발생하므로 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
증 감 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채) |
| 당기초 |
당기말 |
| 미수수익 |
(1,845,830) |
811,555 |
(1,034,275) |
(385,778) |
(216,163) |
| 퇴직급여충당부채 |
10,674,600,939 |
1,748,268,646 |
12,422,869,585 |
2,230,991,596 |
2,596,379,743 |
| 미지급비용 |
870,109,660 |
303,124,523 |
1,173,234,183 |
181,852,919 |
245,205,944 |
| 공정가치측정금융자산 |
263,715,121 |
36,557,717 |
300,272,838 |
55,116,460 |
62,757,023 |
| 종속기업주식 |
1,041,044,972 |
164,430,142 |
1,205,475,114 |
217,578,399 |
251,944,299 |
| 공동투자기업주식 |
1,529,097,289 |
(423,927,017) |
1,105,170,272 |
319,581,333 |
230,980,587 |
| 무형자산손상차손 |
1,148,616,059 |
(588,452,116) |
560,163,943 |
240,060,756 |
117,074,264 |
| 매출채권 |
41,790,518 |
(41,790,518) |
- |
8,734,218 |
- |
| 리스부채 |
4,521,289,911 |
(847,359,077) |
3,673,930,834 |
944,949,591 |
767,851,544 |
| 사용권자산 |
(4,552,023,188) |
782,480,581 |
(3,769,542,607) |
(951,372,846) |
(787,834,405) |
| 복구충당부채 |
242,850,085 |
82,704,441 |
325,554,526 |
50,755,668 |
68,040,896 |
| 손실충당부채 |
1,336,598,300 |
(776,920,527) |
559,677,773 |
279,349,045 |
116,972,655 |
| 임차보증금 |
121,633,427 |
156,753,988 |
278,387,415 |
25,421,386 |
58,182,970 |
| 장기미지급비용 |
163,221,434 |
21,918,071 |
185,139,505 |
34,113,280 |
38,694,157 |
| 대손충당금 |
- |
55,345,087 |
55,345,087 |
- |
11,567,123 |
| 미지급금 |
- |
85,360,170 |
85,360,170 |
- |
17,840,275 |
| 기타 |
- |
1,292,158 |
1,292,158 |
- |
270,061 |
| 소 계 |
17,400,698,697 |
760,597,824 |
18,161,296,521 |
3,636,746,027 |
3,795,710,973 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 |
2,692,889,349 |
2,393,859,307 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 |
1,927,650,372 |
4,326,150,984 |
| 이연법인세 미인식 |
(6,453,647,408) |
(8,584,005,443) |
| 합 계 |
1,803,638,341 |
1,931,715,821 |
| 구 분 |
기초잔액 |
증 감 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채) |
| 당기초 |
당기말 |
| 미수수익 |
(46,277,259) |
44,431,429 |
(1,845,830) |
(10,180,997) |
(385,778) |
| 퇴직급여충당부채 |
9,008,418,284 |
1,666,182,655 |
10,674,600,939 |
1,981,852,022 |
2,230,991,596 |
| 미지급비용 |
872,662,470 |
(2,552,810) |
870,109,660 |
191,985,743 |
181,852,919 |
| 공정가치측정금융자산 |
356,973,020 |
(93,257,899) |
263,715,121 |
78,534,064 |
55,116,460 |
| 단기대여금 |
185,324,645 |
(185,324,645) |
- |
40,771,422 |
- |
| 종속기업주식 |
1,541,044,972 |
(500,000,000) |
1,041,044,972 |
339,029,894 |
217,578,399 |
| 공동투자기업주식 |
1,529,097,289 |
- |
1,529,097,289 |
336,401,404 |
319,581,333 |
| 무형자산손상차손 |
2,140,316,248 |
(991,700,189) |
1,148,616,059 |
470,869,575 |
240,060,756 |
| 매출채권 |
43,720,074 |
(1,929,556) |
41,790,518 |
9,618,416 |
8,734,218 |
| 리스부채 |
226,016,589 |
4,295,273,322 |
4,521,289,911 |
49,723,650 |
944,949,591 |
| 사용권자산 |
(222,520,870) |
(4,329,502,318) |
(4,552,023,188) |
(48,954,591) |
(951,372,846) |
| 복구충당부채 |
45,482,621 |
197,367,464 |
242,850,085 |
10,006,177 |
50,755,668 |
| 손실충당부채 |
1,308,001,086 |
28,597,214 |
1,336,598,300 |
287,760,239 |
279,349,045 |
| 소송충당부채 |
341,645,452 |
(341,645,452) |
- |
75,161,999 |
- |
| 잡손실 |
77,925,270 |
(77,925,270) |
- |
17,143,559 |
- |
| 임차보증금 |
- |
121,633,427 |
121,633,427 |
- |
25,421,386 |
| 장기미지급비용 |
165,879,856 |
(2,658,422) |
163,221,434 |
36,493,568 |
34,113,280 |
| 대손충당금 |
58,424,971 |
(58,424,971) |
- |
12,853,494 |
- |
| 소 계 |
17,632,134,718 |
(231,436,021) |
17,400,698,697 |
3,879,069,638 |
3,636,746,027 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 |
849,000,000 |
2,692,889,349 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 |
1,256,024,098 |
1,927,650,372 |
| 이연법인세 미인식 |
(2,780,455,396) |
(6,453,647,408) |
| 합 계 |
3,203,638,340 |
1,803,638,340 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
|
항 목
|
당 기
|
전 기
|
|
세전금액
|
법인세효과
|
세후금액
|
세전금액
|
법인세효과
|
세후금액
|
|
자본에 직접 가감된 법인세부담액 및 이연법인세:
|
|
확정급여제도의 재측정요소
|
480,533,708 |
(100,431,543) |
380,102,165 |
(362,999,402) |
75,866,875 |
(287,132,527) |
(5)
보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
| 종속기업투자주식 |
251,944,299 |
217,578,399 |
| 공동기업투자주식 |
230,980,587 |
319,581,333 |
| 기타일시적차이 |
1,381,070,267 |
1,295,947,955 |
| 이월세액공제 |
2,393,859,307 |
2,692,889,349 |
| 이월결손금 |
4,326,150,984 |
1,927,650,372 |
| 합 계 |
8,584,005,444 |
6,453,647,408 |
35. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품의 매입 |
925,254,000 |
1,533,979,725 |
| 급여 |
32,018,690,680 |
30,989,632,265 |
| 퇴직급여 |
3,599,488,092 |
3,429,933,137 |
| 복리후생비 |
2,873,866,806 |
2,780,563,432 |
| 감가상각비 |
2,130,076,390 |
1,252,531,583 |
| 무형자산상각비 |
463,881 |
123,392,436 |
| 경상연구개발비 |
1,140,582,566 |
947,320,087 |
| 용역비 |
16,761,976,052 |
28,747,044,152 |
| 기타 |
5,684,292,083 |
7,665,527,165 |
| 합 계 |
65,134,690,550 |
77,469,923,982 |
36. 주당손익
(1) 기본주당손익은 지배기업의 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (2) 기본주당이익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업소유주지분순이익 |
(14,229,718,280) |
(7,978,634,776) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) |
9,143,477 |
8,558,988 |
| 기본주당순이익 |
(1,556) |
(932) |
(주1) 가중평균유통보통주식수
당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동이 없으므로, 가중평균유통보통주식수는 유통보통주식수와 동일합니다.(3) 당기와 전기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
주식수 |
일수 |
주식수*일수 |
| 기초 발행보통주식수 |
2024-01-01 |
8,558,988 |
224 |
1,917,213,312 |
| 코스닥상장 |
2024-08-12 |
10,000,988 |
51 |
510,050,388 |
| 스톡옵션 행사 |
2024-10-02 |
10,101,638 |
91 |
919,249,058 |
| 합계 |
366 |
3,346,512,758 |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,143,477 |
| 구분 |
일자 |
주식수 |
일수 |
주식수*일수 |
| 기초 발행보통주식수 |
2023-01-01 |
8,558,988 |
365 |
3,124,030,620 |
| 합계 |
365 |
3,124,030,620 |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,558,988 |
(4) 희석주당이익
당기 및 전기의 경우 반희석화 효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.
(5) 잠재적 보통주
반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
청구기간 |
발행될보통주식수 |
| 주식선택권 |
2025-01-01 ~ 2030-11-26 |
618,598 |
37. 특수관계자
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 관계기업 |
주식회사 씽크브랜치 |
주식회사 씽크브랜치 |
(*1) |
|
공동기업
|
Shanghai ShangyunfelliuInformation Technology Co., Ltd.
|
Shanghai ShangyunfelliuInformation Technology Co., Ltd.
|
- |
(*1) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
당기 |
전기 |
|
매출
|
매입
|
매출
|
매입
|
| 주식회사 씽크브랜치 |
36,727,200 |
119,595,000 |
- |
721,546,200 |
|
Shanghai ShangyunfeliuInformation Technology Co.,Ltd
|
31,980,576 |
465,000,000 |
33,989,911 |
529,467,173 |
| 합 계 |
68,707,776 |
584,595,000 |
33,989,911 |
1,251,013,373 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
당기말
|
전기말
|
|
매출채권 등
|
매입채무 등
|
기타채권 |
매입채무
|
| 주식회사 씽크브랜치 |
38,115,000 |
15,230,600 |
6,197,800 |
12,757,140 |
| Shanghai ShangyunfeliuInformation Technology Co.,Ltd |
- |
165,000,000 |
- |
- |
| 합 계 |
38,115,000 |
180,230,600 |
6,197,800 |
12,757,140 |
(4) 전기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
구 분
|
전기
|
| Shanghai Shangyunfeliu Information Technology Co.,Ltd |
출자 |
183,235,507 |
당기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 없습니다.
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
|
제공자
|
차입처
|
담보 및 보증내용
|
보증금액
|
|
대표이사
|
국민은행 |
연대보증 |
990,000,000 |
| 신보2024제23차 유동화전문(유) 제8회 무보증사채 |
연대보증 |
1,080,000,000 |
| 중진공2023제2차스케일업유동화전문(유) |
연대보증 |
1,044,000,000 |
(6) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
단기급여
|
464,762,620 |
372,191,862 |
|
퇴직급여
|
33,155,260 |
40,092,910 |
|
합 계
|
497,917,880 |
412,284,772 |
38. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
|
금융기관
|
약정내용
|
약정한도액
|
실행금액
|
| 국민은행 |
온렌딩 및 기술창조기업 우대대출 |
1,850,400,000 |
1,850,400,000 |
| 산업은행 |
산업운영자금대출 |
270,000,000 |
270,000,000 |
| KEB하나은행 |
전자방식외상매출채권담보대출 |
50,000,000 |
- |
|
합 계
|
3,700,400,000 |
3,650,400,000 |
(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결기업이 피고인인 계류중인 소송사건은 없습니다.
(3) 당기말 현재 연결기업의 차입금 등을 위하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은자 |
담보제공자산 |
담보설정금액 |
과목 |
관련 차입금 |
| 산업은행 |
특허 |
840,000,000 |
차입금 |
270,000,000 |
| 소프트웨어공제조합 |
출자금 |
682,433,618 |
이행보증담보 |
- |
(4) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자 외 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
|
제공자
|
내 역
|
금 액
|
| 서울보증보험 |
계약이행 등 |
97,945,000 |
| 소프트웨어공제조합 |
입찰보증 등 |
11,444,718,432 |
| 신용보증기금 |
대출보증 |
807,840,000 |
| 신용보증기금 |
입찰보증 |
1,080,000,000 |
| 대표이사 |
연대보증 |
2,592,000,000 |
(5) 사용제한 금융자산
| 구 분 |
사용제한금액 |
금융기관 |
사용제한내용 |
| 단기금융상품 |
232,000,000 |
우리은행 |
질권설정 |
39. 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 상각후원가 측정 금융자산 |
|
|
|
|
| 매출채권및기타채권 |
8,064,514,722 |
8,003,448,366 |
20,602,106,636 |
20,602,106,636 |
| 기타금융자산 |
965,241,917 |
965,241,917 |
1,231,092,490 |
1,231,092,490 |
| 단기금융상품 |
232,000,000 |
232,000,000 |
232,000,000 |
232,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
|
|
| 비상장지분증권 |
50,000,000 |
50,000,000 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
|
|
| 출자금 |
716,314,541 |
716,314,541 |
700,472,258 |
700,472,258 |
| 금융자산 합계 |
10,028,071,180 |
10,028,071,180 |
22,815,671,384 |
22,815,671,384 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
10,384,465,657 |
10,384,465,657 |
9,498,715,799 |
9,498,715,799 |
| 단기차입금 |
1,220,400,000 |
1,220,400,000 |
2,750,400,000 |
2,750,400,000 |
| 유동성사채 |
522,000,000 |
522,000,000 |
1,882,000,000 |
1,882,000,000 |
| 리스부채 |
1,414,140,158 |
1,414,140,158 |
948,028,745 |
948,028,745 |
| 장기차입금 |
900,000,000 |
900,000,000 |
900,000,000 |
900,000,000 |
| 사채 |
1,080,000,000 |
1,080,000,000 |
522,000,000 |
522,000,000 |
| 장기리스부채 |
2,559,091,008 |
2,559,091,008 |
3,573,261,170 |
3,573,261,170 |
| 금융부채 합계 |
18,080,096,823 |
18,080,096,823 |
20,074,405,714 |
20,074,405,714 |
(2) 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계
1) 금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.
|
구 분
|
투입변수의 유의성
|
|
수준 1
|
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
|
|
수준 2
|
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
|
|
수준 3
|
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)
|
2) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
716,314,541 |
716,314,541 |
| 금융자산 합계 |
- |
- |
766,314,541 |
766,314,541 |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
700,472,258 |
700,472,258 |
| 금융자산 합계 |
- |
- |
750,472,258 |
750,472,258 |
3)
반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결기업은 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.
당기와 전기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
연결기업의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결기업의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결기업의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.
40. 재무위험관리의 목적 및 정책
(1) 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
33,015,965,120 |
34,878,056,332 |
| 자본 |
18,913,586,715 |
10,185,805,180 |
| 부채비율 |
174.56% |
342.42% |
(2) 금융위험관리연결기업은 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성 위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.1) 시장위험연결기업은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 이를 관리하기 위해 위험관리 시스템을 적용하고 있습니다.
가. 외화위험 관리연결기업의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결기업은 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자 산 |
| 당기말 |
전기말 |
| USD |
2,486,085,557 |
1,899,574,535 |
| CNY |
13,730,922 |
- |
| JPY |
2,534,610,243 |
2,513,465,749 |
당기말 및 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 당기 |
전 기 |
당기 |
전 기 |
| USD |
248,608,556 |
189,957,454 |
(248,608,556) |
(189,957,454) |
| CNY |
1,373,092 |
- |
(1,373,092) |
- |
| JPY |
253,461,024 |
251,346,575 |
(253,461,024) |
(251,346,575) |
나. 이자율 위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율: |
|
|
| 차입금 |
1,220,400,000 |
2,750,400,000 |
| 사채 |
1,602,000,000 |
2,404,000,000 |
| 변동이자율: |
|
|
| 차입금 |
900,000,000 |
900,000,000 |
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 및 전기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
|
당기 세전손실
|
(9,000,000) |
9,000,000 |
|
전기 세전손실
|
(9,000,000) |
9,000,000 |
다. 기타 가격위험요소연결기업은 활성시장이 존재하지 않는 매도가능지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결기업의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다.
2) 신용위험연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.
한편, 보고기간 말 현재 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 채권의 각 분류별 공정가치입니다.
3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결기업의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결기업은 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
다음 표는 연결기업의 비파생금융자산 및 부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 연결기업이 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1~5년 |
5년 이상 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
10,384,465,657 |
- |
- |
10,384,465,657 |
| 차입금 |
1,236,195,089 |
972,012,329 |
- |
2,208,207,418 |
| 사채 |
552,563,172 |
1,204,366,468 |
- |
1,756,929,640 |
| 리스부채 |
1,371,001,248 |
3,007,590,812 |
- |
4,378,592,060 |
| 합 계 |
13,544,225,166 |
5,183,969,609 |
- |
18,728,194,775 |
| 구 분 |
1년 미만 |
1~5년 |
5년 이상 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
9,498,715,799 |
- |
- |
9,498,715,799 |
| 차입금 |
2,861,648,157 |
1,030,579,672 |
- |
3,892,227,829 |
| 사채 |
2,001,266,694 |
594,780,492 |
- |
2,596,047,186 |
| 리스부채 |
1,360,575,248 |
4,270,592,060 |
- |
5,631,167,308 |
| 합 계 |
15,722,205,898 |
5,895,952,224 |
- |
21,618,158,122 |
41. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업 및 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사채의 유동성 대체 |
522,000,000 |
1,360,000,000 |
| 매출채권의 제각 |
29,778,510 |
- |
| 주식선택권의 행사 및 소멸 |
521,439,912 |
- |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
- |
900,000,000 |
| 우선주의 보통주 전환 |
- |
22,139,609,359 |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동관련 부채의 비현금변동읜 다음과 같습니다.(당기)
| 내 역 |
기 초 |
재무활동으로 인한 현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 증 가 |
감 소 |
유동성대체 |
| 단기차입금 |
2,750,400,000 |
2,570,400,000 |
(4,100,400,000) |
- |
1,220,400,000 |
| 장기차입금 |
900,000,000 |
- |
- |
- |
900,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 사채 |
522,000,000 |
1,080,000,000 |
|
(522,000,000) |
1,080,000,000 |
| 유동성사채 |
1,882,000,000 |
- |
(1,882,000,000) |
522,000,000 |
522,000,000 |
| 리스부채 |
4,521,289,915 |
- |
(1,315,957,913) |
767,899,164 |
3,973,231,166 |
(전기)
| 내 역 |
기 초 |
재무활동으로 인한 현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 증 가 |
감 소 |
유동성대체 |
기 타(*) |
| 단기차입금 |
5,256,000,000 |
3,750,400,000 |
(6,256,000,000) |
- |
- |
2,750,400,000 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
900,000,000 |
- |
900,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
900,000,000 |
- |
|
(900,000,000) |
- |
- |
| 사채 |
1,360,000,000 |
522,000,000 |
- |
(1,360,000,000) |
- |
522,000,000 |
| 유동성사채 |
1,674,695,000 |
522,000,000 |
(1,740,000,000) |
1,360,000,000 |
65,305,000 |
1,882,000,000 |
| 리스부채 |
226,016,589 |
- |
(609,170,881) |
- |
4,904,444,207 |
4,521,289,915 |
(*) 사채할인발행차금 상각액 등을 포함하고 있습니다.
42. 연결재무제표의 승인
당사의 2024년 연결재무제표는 이사회 결의를 거쳐 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
4. 재무제표
4-1. 재무상태표
|
재무상태표
|
|
제 16 기 2024.12.31 현재
|
|
제 15 기 2023.12.31 현재
|
|
제 14 기 2022.12.31 현재
|
|
(단위 : 원)
|
| |
제 16 기
|
제 15 기
|
제 14 기
|
|
자산
|
|
|
|
|
유동자산
|
40,485,715,274
|
34,588,293,219
|
42,125,993,302
|
|
현금및현금성자산 (주7,39)
|
30,073,947,027
|
11,471,818,089
|
12,644,983,152
|
|
단기금융상품 (주8,9,39)
|
232,000,000
|
232,000,000
|
8,000,000,000
|
|
매출채권 및 기타유동채권 (주9,10,39)
|
9,291,322,730
|
22,682,387,298
|
20,767,898,971
|
|
기타유동자산 (주9,14,15,39)
|
840,383,567
|
139,553,782
|
313,230,889
|
|
당기법인세자산
|
48,061,950
|
62,534,050
|
399,880,290
|
|
비유동자산
|
12,624,516,936
|
10,720,810,233
|
6,682,599,511
|
|
당기손익-공정가치측정금융자산 (주9,11,39)
|
716,314,541
|
700,472,258
|
683,534,359
|
|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주9,12,39)
|
50,000,000
|
50,000,000
|
50,000,000
|
|
종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 (주13)
|
4,278,106,042
|
1,232,423,972
|
1,498,915,465
|
|
유형자산 (주16,17)
|
4,910,945,008
|
5,957,366,560
|
874,559,426
|
|
무형자산 (주18)
|
13,000
|
476,881
|
12,359,921
|
|
기타비유동금융자산 (주9,14,39)
|
737,692,585
|
976,432,222
|
359,592,000
|
|
이연법인세자산 (주34)
|
1,931,445,760
|
1,803,638,340
|
3,203,638,340
|
|
자산총계
|
53,110,232,210
|
45,309,103,452
|
48,808,592,813
|
|
부채
|
|
|
|
|
유동부채
|
14,794,624,974
|
18,436,517,244
|
40,952,626,353
|
|
매입채무 및 기타유동채무 (주9,19,39,40)
|
10,278,568,068
|
10,040,542,656
|
11,256,993,545
|
|
단기차입금 (주9,20,39,40)
|
1,220,400,000
|
2,750,400,000
|
5,256,000,000
|
|
유동성사채 (주9,20,39,40)
|
522,000,000
|
1,882,000,000
|
1,674,695,000
|
|
전환상환우선주부채
|
0
|
0
|
8,708,913,218
|
|
리스부채 (주9,17,39,40)
|
1,007,052,088
|
948,028,745
|
226,016,589
|
|
기타유동금융부채
|
0
|
0
|
900,000,000
|
|
유동충당부채 (주23)
|
559,677,773
|
1,336,598,300
|
1,649,646,538
|
|
기타 유동부채 (주21)
|
1,206,927,045
|
1,478,947,543
|
299,861,748
|
|
파생상품부채
|
0
|
0
|
10,980,499,715
|
|
비유동부채
|
17,580,442,362
|
16,108,802,627
|
10,579,780,761
|
|
장기차입금 (주9,19,39,40)
|
900,000,000
|
900,000,000
|
0
|
|
순확정급여부채 (주22)
|
12,422,869,585
|
10,674,600,939
|
9,008,418,284
|
|
사채 (주9,19,39,40)
|
1,080,000,000
|
522,000,000
|
1,360,000,000
|
|
비유동 리스부채 (주9,17,39,40)
|
2,666,878,746
|
3,573,261,170
|
0
|
|
기타 비유동 부채 (주24)
|
185,139,505
|
163,221,434
|
165,879,856
|
|
비유동충당부채 (주23)
|
325,554,526
|
275,719,084
|
45,482,621
|
|
부채총계
|
32,375,067,336
|
34,545,319,871
|
51,532,407,114
|
|
자본
|
|
|
|
|
자본금 (주1,26)
|
5,050,819,000
|
4,279,494,000
|
3,382,897,500
|
|
기타불입자본 (주27)
|
49,051,355,541
|
27,215,057,079
|
6,593,136,220
|
|
기타자본구성요소 (주28)
|
745,089,853
|
957,897,580
|
782,318,056
|
|
기타포괄손익누계액 (주29)
|
(234,000,000)
|
(234,000,000)
|
(234,000,000)
|
|
이익잉여금(결손금) (주30)
|
(33,878,099,520)
|
(21,454,665,078)
|
(13,248,166,077)
|
|
자본총계
|
20,735,164,874
|
10,763,783,581
|
(2,723,814,301)
|
|
자본과부채총계
|
53,110,232,210
|
45,309,103,452
|
48,808,592,813
|
4-2. 포괄손익계산서
|
포괄손익계산서
|
|
제 16 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
|
|
제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
|
|
제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
|
|
(단위 : 원)
|
| |
제 16 기
|
제 15 기
|
제 14 기
|
|
수익(매출액) (주6)
|
49,829,988,017
|
71,472,857,176
|
70,787,708,188
|
|
매출원가 (주35)
|
51,482,259,163
|
63,438,714,569
|
68,654,456,124
|
|
매출총이익
|
(1,652,271,146)
|
8,034,142,607
|
2,133,252,064
|
|
판매비와관리비 (주31,35)
|
11,309,645,131
|
11,113,395,410
|
8,372,844,251
|
|
영업이익(손실)
|
(12,961,916,277)
|
(3,079,252,803)
|
(6,239,592,187)
|
|
금융수익 (주9,32)
|
1,117,643,190
|
514,346,595
|
1,111,834,272
|
|
금융원가 (주9,32)
|
991,881,147
|
3,039,834,120
|
5,673,335,921
|
|
기타수익 (주33)
|
548,627,642
|
259,979,707
|
200,954,797
|
|
기타비용 (주33)
|
744,248,978
|
182,372,127
|
537,150,679
|
|
법인세비용차감전순이익(손실)
|
(13,031,775,570)
|
(5,527,132,748)
|
(11,137,289,718)
|
|
법인세비용(수익) (주34)
|
(228,238,963)
|
1,843,622,355
|
77,149,818
|
|
당기순이익(손실)
|
(12,803,536,607)
|
(7,370,755,103)
|
(11,214,439,536)
|
|
기타포괄손익
|
380,102,165
|
(287,132,527)
|
1,252,601,830
|
|
총포괄손익
|
(12,423,434,442)
|
(7,657,887,630)
|
(9,961,837,706)
|
4-3. 자본변동표
|
자본변동표
|
|
제 16 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
|
|
제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
|
|
제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
|
|
(단위 : 원)
|
| |
자본
|
|
자본금
|
기타불입자본
|
기타자본구성요소
|
기타포괄손익누계액
|
이익잉여금
|
자본 합계
|
|
2022.01.01 (기초자본)
|
1,127,632,500
|
8,848,401,220
|
336,806,162
|
(234,000,000)
|
(3,286,328,371)
|
6,792,511,511
|
|
당기순이익(손실)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
(11,214,439,536)
|
(11,214,439,536)
|
|
무상증자
|
2,255,265,000
|
(2,255,265,000)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
확정급여채무의현재가치의 증가(감소)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1,252,601,830
|
1,252,601,830
|
|
우선주의 보통주 전환
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
합병으로 인한 자본변동
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
주식선택권
|
0
|
0
|
445,511,894
|
0
|
0
|
445,511,894
|
|
주식의 발행
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
2022.12.31 (기말자본)
|
3,382,897,500
|
6,593,136,220
|
782,318,056
|
(234,000,000)
|
13,248,166,077
|
(2,723,814,301)
|
|
2023.01.01 (기초자본)
|
3,382,897,500
|
6,593,136,220
|
782,318,056
|
(234,000,000)
|
13,248,166,077
|
(2,723,814,301)
|
|
당기순이익(손실)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
(7,370,755,103)
|
(7,370,755,103)
|
|
무상증자
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
확정급여채무의현재가치의 증가(감소)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
(287,132,527)
|
(287,132,527)
|
|
우선주의 보통주 전환
|
896,596,500
|
20,566,433,359
|
0
|
0
|
0
|
21,463,029,859
|
|
합병으로 인한 자본변동
|
0
|
55,487,500
|
0
|
0
|
(548,611,371)
|
(493,123,871)
|
|
주식선택권
|
0
|
0
|
175,579,524
|
0
|
0
|
175,579,524
|
|
주식의 발행
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
2023.12.31 (기말자본)
|
4,279,494,000
|
27,215,057,079
|
957,897,580
|
(234,000,000)
|
21,454,665,078
|
10,763,783,581
|
|
2024.01.01 (기초자본)
|
4,279,494,000
|
27,215,057,079
|
957,897,580
|
(234,000,000)
|
21,454,665,078
|
10,763,783,581
|
|
당기순이익(손실)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
(12,803,536,607)
|
(12,803,536,607)
|
|
무상증자
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
확정급여채무의현재가치의 증가(감소)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
380,102,165
|
380,102,165
|
|
우선주의 보통주 전환
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
합병으로 인한 자본변동
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
주식선택권
|
0
|
31,403,244
|
(212,807,727)
|
0
|
0
|
(181,404,483)
|
|
주식의 발행
|
771,325,000
|
21,804,895,218
|
0
|
0
|
0
|
22,576,220,218
|
|
2024.12.31 (기말자본)
|
5,050,819,000
|
49,051,355,541
|
745,089,853
|
(234,000,000)
|
(33,878,099,520)
|
20,735,164,874
|
4-4. 현금흐름표
|
현금흐름표
|
|
제 16 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
|
|
제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
|
|
제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
|
|
(단위 : 원)
|
| |
제 16 기
|
제 15 기
|
제 14 기
|
|
영업활동현금흐름
|
3,652,548,040
|
(2,887,612,636)
|
(1,094,390,070)
|
|
영업에서 창출된 현금흐름
|
3,594,614,955
|
(2,305,497,094)
|
375,888,901
|
|
당기순이익(손실)
|
(12,803,536,607)
|
(7,370,755,103)
|
(11,214,439,536)
|
|
조정
|
4,905,147,094
|
8,590,801,071
|
8,852,205,390
|
|
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
|
11,493,004,468
|
(3,525,543,062)
|
2,738,123,047
|
|
이자수취
|
288,197,731
|
281,388,991
|
173,331,688
|
|
이자지급
|
(253,732,446)
|
(833,095,293)
|
(359,858,809)
|
|
법인세의 환급(납부)
|
23,467,800
|
(30,409,240)
|
(1,283,751,850)
|
|
투자활동현금흐름
|
(3,928,496,785)
|
5,593,045,392
|
(1,191,674,062)
|
|
금융상품의 취득
|
0
|
(232,000,000)
|
0
|
|
금융상품의 처분
|
0
|
8,000,000,000
|
0
|
|
합병으로 인한 증가, 금융자산
|
0
|
350,395,606
|
0
|
|
대여금의 증가
|
(610,782,000)
|
0
|
0
|
|
유형자산의 취득
|
(161,822,609)
|
(1,109,000,000)
|
(562,707,062)
|
|
유형자산의 처분
|
1,461,019
|
478,293
|
3,015,000
|
|
보증금의 증가
|
(69,000,000)
|
(961,690,000)
|
(226,502,000)
|
|
보증금의 감소
|
153,232,000
|
220,970,000
|
92,520,000
|
|
종속기업에 대한 투자자산의 취득
|
(3,241,585,195)
|
(676,108,507)
|
(498,000,000)
|
|
재무활동현금흐름
|
18,773,306,518
|
(3,810,770,881)
|
(2,800,458,730)
|
|
단기차입금의 증가
|
2,570,400,000
|
3,750,400,000
|
4,200,000,000
|
|
단기차입금의 상환
|
(4,100,400,000)
|
(6,256,000,000)
|
(5,700,000,000)
|
|
유동성장기차입금의 상환
|
0
|
0
|
(263,808,885)
|
|
사채의 증가
|
1,080,000,000
|
1,044,000,000
|
1,360,000,000
|
|
사채의 상환
|
(1,882,000,000)
|
(1,740,000,000)
|
(2,280,000,000)
|
|
리스부채의 지급
|
(980,877,032)
|
(609,170,881)
|
(116,649,845)
|
|
주식의 발행
|
22,086,183,550
|
0
|
0
|
|
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)
|
18,497,357,773
|
(1,105,338,125)
|
(5,086,522,862)
|
|
기초현금및현금성자산
|
11,471,818,089
|
12,644,983,152
|
17,768,485,168
|
|
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
|
104,771,165
|
(67,826,938)
|
(36,979,154)
|
|
기말현금및현금성자산
|
30,073,947,027
|
11,471,818,089
|
12,644,983,152
|
5. 재무제표 주석
| 제 16(당)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 제 15(전)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
|
| 뱅크웨어글로벌 주식회사 |
1. 당사의 개요뱅크웨어글로벌 주식회사(이하 '당사')는 2010년 6월에 설립되었으며, 서울시 중구 서소문로에 본사를 두고 소프트웨어(금융업무시스템, 비즈니스플랫폼) 개발, 공급 및 판매사업을 영위하고 있습니다.
한편, 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 5,050,819천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 이경조 |
1,817,214 |
17.99 |
| 이은중 |
757,392 |
7.50 |
| API (Hong Kong) Investment Limited |
541,264 |
5.36 |
| 홍종욱 |
455,473 |
4.51 |
| 고재권 |
371,493 |
3.68 |
| 에스비아이신성장지원사모투자합자회사 |
248,000 |
2.46 |
| 김정태 |
242,150 |
2.40 |
| 네이버클라우드 주식회사 |
239,094 |
2.37 |
| BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED |
78,097 |
0.77 |
| 한국투자 SEA-CHINA Fund |
47,819 |
0.47 |
| 기타주주 |
5,303,642 |
52.50 |
| 합 계 |
10,101,638 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.2 중요한 회계정책
2.2.1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로 부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.3 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.2.4 공정가치 측정
당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 39
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 39
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.
매 보고기간 종료일에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.
당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.2.5 현금및현금성자산
재무상태표의 현금및현금성자산은 보통예금과 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.2.6 금융자산
금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 노출에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 노출에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 노출의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2.2.7 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2.2.8 리스
당사는 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.
(1) 리스의 개요 당사는 다양한 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약기간은 일반적으로 2년~3년입니다. 리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다.
(2) 리스부채
리스에서 생기는 자산과 부채는 현재가치 기준으로 최초 측정됩니다. 리스부채는 다음 리스 지급액의 순현재가치를 포함합니다..
ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), 받을 리스 인센티브는 차감함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며,그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율을 사용합니다.
(3) 사용권자산
사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정되며, 유형자산으로 분류되었습니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 받은 리스 인센티브는 차감
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
ㆍ임차보증금의 액면금액과 현재가치의 차액
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가전기구로 구성되어 있습니다.
2.2.9 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
2.2.10 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산 집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별 자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용 가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별 자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상 금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.2.11 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸 시점을 통제할 수 있고, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(3) 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급 받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용 항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급 받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
2.2.12 퇴직급여
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.13 수익인식
당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.
당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
(1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식하고 있습니다.
(2) 용역의 제공
용역의 제공으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수 가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.
(3) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융 수익에 포함되어 있습니다.
(4) 배당금수익
당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(5) 임대수익
기계장치의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.
2.2.14 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고 통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산 차이는 당기 손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.2.15 매각 예정(또는 주주에 대한 분배 예정) 비유동자산과 중단 영업
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각 거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.
매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.
매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.
ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.
당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.
2.2.16 현금배당
당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
ㆍ추정 및 가정
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
3.1 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3.2 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
3.3 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.
3.4 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측 가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력 변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용
4.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3)
기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4)
기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·
기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·
기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·
기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·
기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
5. 영업부문정보
당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.
6. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기 및 전기 중 고객과의 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주요 제품 및 용역 |
| 뱅킹솔루션매출 |
28,623,029,994 |
33,020,356,682 |
| 금융솔루션매출 |
4,963,814,937 |
18,074,308,944 |
| 인프라솔루션매출 |
15,262,535,447 |
20,108,542,092 |
| 기타매출 |
980,607,639 |
269,649,458 |
| 합 계 |
49,829,988,017 |
71,472,857,176 |
| 지리적시장 |
| 국내 |
40,978,208,613 |
52,167,226,859 |
| 아시아 |
8,851,779,404 |
19,305,630,317 |
| 합 계 |
49,829,988,017 |
71,472,857,176 |
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
6,328,863,885 |
7,815,914,641 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
43,501,124,132 |
63,656,942,535 |
| 합 계 |
49,829,988,017 |
71,472,857,176 |
(2) 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다.
| 고객명 |
전기 |
| LINE Financial Corporation |
9,972,125,705 |
| (주)하나금융티아이 |
8,228,228,567 |
7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예적금 |
30,073,947,027 |
11,471,818,089 |
8. 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예적금(*1) |
232,000,000 |
232,000,000 |
(*1) 전기말 및 당기말 보유중인 예적금은 전액 사용이 제한된 예적금으로 구성되어 있습니다.
9. 금융자산 및 금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 금융자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
|
|
| 매출채권 |
3,592,626,348 |
10,685,004,126 |
| 계약자산 |
5,367,857,618 |
11,616,366,007 |
| 기타채권(*1) |
330,838,764 |
381,017,165 |
| 장기기타채권(*1) |
737,692,585 |
976,432,222 |
| 대여금 |
648,648,000 |
- |
| 단기금융상품 |
232,000,000 |
232,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
| 비상장지분증권 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
| 출자금 |
716,314,541 |
700,472,258 |
| 합 계 |
11,675,977,856 |
24,641,291,778 |
| 유동성 |
10,171,970,730 |
22,914,387,298 |
| 비유동성 |
1,504,007,126 |
1,726,904,480 |
(*1) 기타채권 및 장기기타채권에는 단기 및 장기대여금이 제외되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
| 매입채무및기타채무 |
10,278,568,068 |
10,040,542,656 |
| 유동차입금 |
|
|
| 단기차입금 |
1,220,400,000 |
2,750,400,000 |
| 유동성사채 |
522,000,000 |
1,882,000,000 |
| 유동성리스부채 |
1,007,052,088 |
948,028,745 |
| 비유동성차입금 |
|
|
| 장기차입금 |
900,000,000 |
900,000,000 |
| 사채 |
1,080,000,000 |
522,000,000 |
| 리스부채 |
2,666,878,746 |
3,573,261,170 |
| 합 계 |
17,674,898,902 |
20,616,232,571 |
| 유동성 |
13,028,020,156 |
15,620,971,401 |
| 비유동성 |
4,646,878,746 |
4,995,261,170 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익- 공정가치 측정금융자산 |
합 계 |
| <금융수익> |
|
|
|
|
| 이자수익 |
421,307,891 |
- |
- |
421,307,891 |
| 외화환산이익 |
209,237,361 |
- |
- |
209,237,361 |
| 외환차익 |
446,549,135 |
24,706,520 |
- |
471,255,655 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
- |
- |
15,842,283 |
15,842,283 |
| 금융수익 합계 |
1,077,094,387 |
24,706,520 |
15,842,283 |
1,117,643,190 |
| <금융원가> |
|
|
|
|
| 이자비용 |
- |
854,889,272 |
- |
854,889,272 |
| 외환차손 |
122,672,470 |
11,129,467 |
- |
133,801,937 |
| 외화환산손실 |
3,189,938 |
- |
- |
3,189,938 |
| 금융원가 합계 |
125,862,408 |
866,018,739 |
- |
991,881,147 |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
합 계 |
| <금융수익> |
|
|
|
|
|
| 이자수익 |
254,507,390 |
- |
- |
- |
254,507,390 |
| 외화환산이익 |
1,083,987 |
- |
- |
- |
1,083,987 |
| 외환차익 |
233,286,651 |
8,530,693 |
- |
- |
241,817,344 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
- |
- |
16,937,899 |
- |
16,937,899 |
| 금융수익 합계 |
488,878,028 |
8,530,693 |
16,937,899 |
|
514,346,620 |
| <금융원가> |
|
|
|
|
- |
| 이자비용 |
- |
2,049,975,022 |
- |
- |
2,049,975,022 |
| 외환차손 |
468,179,301 |
7,993,211 |
- |
- |
476,172,512 |
| 외화환산손실 |
79,147,524 |
- |
- |
- |
79,147,524 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
434,539,062 |
434,539,062 |
| 금융원가 합계 |
547,326,825 |
2,057,968,233 |
- |
434,539,062 |
3,039,834,120 |
10. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <매출채권> |
|
|
| 매출채권 |
3,706,186,883 |
10,747,166,846 |
| 대손충당금 |
(113,560,535) |
(62,162,720) |
| 계약자산 |
5,374,725,276 |
11,646,626,283 |
| 대손충당금 |
(6,867,658) |
(30,260,276) |
| 소 계 |
8,960,483,966 |
22,301,370,133 |
| <기타채권> |
|
|
| 미수금 |
82,796,077 |
208,054,062 |
| 대손충당금 |
(31,050,000) |
(31,050,000) |
| 미수수익 |
21,225,887 |
1,845,830 |
| 선급금 |
257,866,800 |
202,167,273 |
| 소 계 |
330,838,764 |
381,017,165 |
| 합 계 |
9,291,322,730 |
22,682,387,298 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| 기초금액 |
92,422,996 |
31,050,000 |
231,759,069 |
31,050,000 |
| 대손상각비 |
28,005,197 |
- |
(139,336,073) |
- |
| 기말금액 |
120,428,193 |
31,050,000 |
92,422,996 |
31,050,000 |
11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 출자금 |
716,314,541 |
700,472,258 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.
|
회사명
|
주식수
|
취득원가
|
평가손익
|
장부가액
|
|
소프트웨어공제조합
|
901좌 |
609,434,659 |
88,841,242 |
698,275,901 |
|
정보통신공제조합
|
40좌 |
15,172,720 |
1,365,920 |
16,538,640 |
| 한국정보산업협동조합 |
15좌 |
1,500,000 |
- |
1,500,000 |
|
합 계
|
956좌 |
626,107,379 |
90,207,162 |
716,314,541 |
|
회사명
|
주식수
|
취득원가
|
평가손익
|
장부가액
|
|
소프트웨어공제조합
|
901좌 |
609,434,659 |
72,998,959 |
682,433,618 |
|
정보통신공제조합
|
40좌 |
15,172,720 |
1,365,920 |
16,538,640 |
| 한국정보산업협동조합 |
15좌 |
1,500,000 |
- |
1,500,000 |
|
합 계
|
956좌 |
626,107,379 |
74,364,879 |
700,472,258 |
12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
시장성 없는 지분증권
|
50,000,000 |
50,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
|
회사명
|
주식수
|
지분율(%)
|
취득원가
|
평가손익누계액
|
장부가액
|
| 주식회사 핀투비 |
102,780주 |
3.38 |
300,000,000 |
(300,000,000) |
- |
| 주식회사 씽크브랜치(*1) |
10,000주 |
20.00 |
50,000,000 |
- |
50,000,000 |
|
합 계
|
112,780주 |
|
350,000,000 |
(300,000,000) |
50,000,000 |
(*1) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
|
회사명
|
주식수
|
지분율(%)
|
취득원가
|
평가손익누계액
|
장부가액
|
|
주식회사 핀투비
|
102,780주 |
3.38 |
300,000,000 |
(300,000,000) |
- |
| 주식회사 씽크브랜치(*1) |
10,000주 |
20.00 |
50,000,000 |
- |
50,000,000 |
|
합 계
|
112,780주 |
|
350,000,000 |
(300,000,000) |
50,000,000 |
(*1) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
13. 종속기업투자 및 공동기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소재지 |
주요영업활동 |
지분율(%)
|
당기말
|
전기말
|
|
취득원가
|
손상차손
|
장부금액
|
취득원가
|
손상차손
|
장부금액
|
|
<종속기업투자>
|
|
Bankware Japan Ltd
|
일본 |
소프트웨어
개발 및 판매
|
100.00
|
2,080,874,072 |
(796,715,700) |
1,284,158,372 |
923,568,877 |
(585,644,972) |
337,923,905 |
| Bankware Asia Ltd |
싱가포르 |
소프트웨어
개발 및 판매
|
100.00 |
2,577,153,000 |
(408,759,414) |
2,168,393,586 |
492,873,000 |
- |
492,873,000 |
|
소 계
|
4,658,027,072 |
(1,205,475,114) |
3,452,551,958 |
1,416,441,877 |
(585,644,972) |
830,796,905 |
|
<공동기업투자>
|
|
Shanghai Shangyunfelliu Information Technology Co., Ltd.(*1)
|
중국 |
소프트웨어
개발 및 판매
|
55.00
|
1,930,724,356 |
(1,105,170,272) |
825,554,084 |
1,930,724,356 |
(1,529,097,289) |
401,627,067 |
|
소 계
|
1,930,724,356 |
(1,105,170,272) |
825,554,084 |
1,930,724,356 |
(1,529,097,289) |
401,627,067 |
|
합 계
|
6,588,751,428 |
(2,310,645,386) |
4,278,106,042 |
3,347,166,233 |
(2,114,742,261) |
1,232,423,972 |
(*1) 전기 중 Shanghai Shangyunfelliu Information Technology Co., Ltd.의 지분을 추가 취득하여 지분율이 55%가 되었으나, JV의 유의적인 영향을 미치는 대부분의 활동과 관련된 이사회 결의의 JV 투자자의 동의가 요구되어 공동기업투자지분으로 회계처리하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
당기 |
|
자산총액
|
부채총액
|
자본총계 |
매출
|
당기손익 |
총포괄손익 |
|
종속기업
|
|
Bankware Japan Ltd
|
2,488,002,821 |
2,306,186,409 |
181,816,412 |
4,076,162,059 |
(986,424,100) |
(986,424,100) |
| Bankware Asia Ltd |
2,229,976,148 |
696,511,736 |
1,533,464,412 |
32,176,737 |
(863,473,228) |
(863,473,228) |
|
소 계
|
4,717,978,969 |
3,002,698,145 |
1,715,280,824 |
4,108,338,796 |
(1,849,897,328) |
(1,849,897,328) |
|
공동기업투자
|
|
Shanghai ShangyunfelliuInformation TechnologyCo., Ltd.
|
1,863,936,118 |
364,046,907 |
1,499,889,211 |
2,101,650,740 |
61,101,061 |
61,101,061 |
|
합 계
|
6,581,915,087 |
3,366,745,052 |
3,215,170,035 |
6,209,989,536 |
(1,788,796,267) |
(1,788,796,267) |
|
구 분
|
전기말 |
전기 |
|
자산총액
|
부채총액
|
자본총계 |
매출
|
당기손익 |
총포괄손익 |
|
종속기업
|
| Bankware Asia etd. |
262,294,725 |
- |
262,294,725 |
- |
(230,190,869) |
(230,190,869) |
| Bankware Japan etd. |
4,605,045,653 |
4,610,701,425 |
(5,655,772) |
8,046,427,272 |
(21,696,539) |
(21,696,539) |
|
소 계
|
4,867,340,378 |
4,610,701,425 |
256,638,953 |
8,046,427,272 |
(251,887,408) |
(251,887,408) |
|
공동기업투자
|
|
Shanghai ShangyunfelliuInformation TechnologyCo., Ltd.
|
1,492,206,116 |
180,524,410 |
1,311,681,706 |
2,296,291,735 |
279,938,656 |
279,938,656 |
|
합 계
|
6,359,546,494 |
4,791,225,835 |
1,568,320,659 |
10,342,719,007 |
28,051,248 |
28,051,248 |
14. 기타금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유 동
|
비유동
|
유 동
|
비유동
|
| 단기대여금 |
648,648,000 |
- |
- |
- |
|
보증금
|
- |
774,162,252 |
- |
1,100,312,000 |
| 보증금-현재가치할인차금 |
- |
(36,469,667) |
- |
(123,879,778) |
|
합 계
|
648,648,000 |
737,692,585 |
- |
976,432,222 |
15. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
선급비용
|
191,735,567 |
139,553,782 |
16. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
취득원가
|
감가상각누계액
|
장부금액
|
|
비품
|
2,342,867,052 |
(1,932,481,318) |
410,385,734 |
|
시설장치
|
1,040,000,000 |
(308,983,333) |
731,016,667 |
| 사용권자산_건물 |
5,635,880,959 |
(1,866,338,352) |
3,769,542,607 |
|
합 계
|
9,018,748,011 |
(4,107,803,003) |
4,910,945,008 |
|
구 분
|
취득원가
|
감가상각누계액
|
장부금액
|
|
비품
|
2,202,421,978 |
(1,742,676,085) |
459,745,893 |
|
시설장치
|
1,024,000,000 |
(100,983,333) |
923,016,667 |
| 사용권자산_건물 |
5,473,154,828 |
(898,550,828) |
4,574,604,000 |
|
합 계
|
8,699,576,806 |
(2,742,210,246) |
5,957,366,560 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
기초금액
|
취득액
|
처분액
|
감가상각비
|
기말금액
|
|
비품
|
459,745,893 |
145,822,609 |
(1,749,721) |
(193,433,047) |
410,385,734 |
|
시설장치
|
923,016,667 |
16,000,000 |
- |
(208,000,000) |
731,016,667 |
| 사용권자산_건물 |
4,574,604,000 |
473,227,535 |
- |
(1,278,288,928) |
3,769,542,607 |
|
합 계
|
5,957,366,560 |
635,050,144 |
(1,749,721) |
(1,679,721,975) |
4,910,945,008 |
|
구 분
|
기초금액
|
취득액
|
처분액
|
대체 |
감가상각비
|
기말금액
|
|
비품
|
581,875,021 |
85,000,000 |
(1,478,607) |
11,180,661 |
(216,831,182) |
459,745,893 |
|
시설장치
|
70,163,535 |
1,024,000,000 |
(56,999,135) |
- |
(114,147,733) |
923,016,667 |
| 사용권자산_건물 |
222,520,870 |
5,259,574,640 |
- |
- |
(907,491,510) |
4,574,604,000 |
|
합 계
|
874,559,426 |
6,368,574,640 |
(58,477,742) |
11,180,661 |
(1,238,470,425) |
5,957,366,560 |
(*) 전기 비품계정 대체 등 금액은 합병으로 인하여 승계된 순장부가액입니다.
(3) 당기말 현재 유형자산 중 담보로 제공한 자산은 없습니다.
17. 리스:
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산(*) |
| 건물 |
3,769,542,607 |
4,574,604,000 |
| (*) |
재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 유동 |
1,007,052,088 |
948,028,745 |
| 비유동 |
2,666,878,746 |
3,573,261,170 |
| 합 계 |
3,673,930,834 |
4,521,289,915 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 건물 |
1,278,288,928 |
907,491,510 |
| 합 계 |
1,278,288,928 |
907,491,510 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
336,362,662 |
347,128,336 |
| 단기리스료(영업비용에 포함) |
178,375,300 |
432,224,190 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) |
17,880,000 |
13,698,000 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,177백만원(전기:
1,055
백만원)입니다.
18. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
기초금액
|
상각
|
기말금액
|
|
소프트웨어
|
476,881 |
(463,881) |
13,000 |
|
구 분
|
기초금액
|
상각
|
기말금액
|
| 소프트웨어 |
12,359,921 |
(11,883,040) |
476,881 |
19. 매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
매입채무
|
3,597,919,037 |
5,137,356,009 |
| 계약부채 |
3,729,116,372 |
2,640,022,672 |
|
미지급금
|
642,179,441 |
536,219,669 |
|
미지급비용
|
2,309,353,218 |
1,699,081,188 |
| 미지급배당금 |
- |
27,863,118 |
|
합 계
|
10,278,568,068 |
10,040,542,656 |
20. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유동:
|
|
|
|
단기차입금
|
1,220,400,000 |
2,750,400,000 |
|
사채
|
522,000,000 |
1,882,000,000 |
|
소 계
|
1,742,400,000 |
4,632,400,000 |
|
비유동:
|
|
|
|
장기차입금
|
900,000,000 |
900,000,000 |
|
사채
|
1,080,000,000 |
522,000,000 |
|
소 계
|
1,980,000,000 |
1,422,000,000 |
|
합 계
|
3,722,400,000 |
6,054,400,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입내용 |
차입처
|
연이자율(%)
|
당기말
|
전기말
|
| 기술창조기업우대대출 |
국민은행 |
4.32 |
950,400,000 |
950,400,000 |
| 산업운영자금대출 |
산업은행 |
9.93 |
- |
1,500,000,000 |
| 산업IP담보대출 |
산업은행 |
5.25 |
270,000,000 |
300,000,000 |
|
합 계
|
1,220,400,000 |
2,750,400,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입내용 |
차입처
|
연이자율(%)
|
당기말
|
전기말
|
만기일
|
|
온렌딩대출
|
국민은행
|
5.67 |
900,000,000 |
900,000,000 |
2026-06-15 |
|
합 계
|
900,000,000 |
900,000,000 |
|
| 차감 : 유동성 대체 |
- |
- |
|
| 차감 잔액 |
900,000,000 |
900,000,000 |
|
(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 1년 이내 |
- |
| 1년 초과 2년 이내 |
900,000,000 |
| 2년 초과 3년 이내 |
- |
| 합 계 |
900,000,000 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
|
신보2020제19차유동화전문(유)
제5회 무보증사모사채
|
2022-10-28 |
2024-10-28 |
- |
- |
1,360,000,000 |
| 중진공2023제2차스케일업유동화전문(유) 제7-1회 무기명식 무보증 사모사채 |
2023-09-21 |
2024-09-21 |
8.10 |
- |
522,000,000 |
| 중진공2023제2차스케일업유동화전문(유) 제7-2회 무기명식 무보증 사모사채 |
2023-09-21 |
2025-09-21 |
8.10 |
522,000,000 |
522,000,000 |
| 신보2024제23차유동화전문(유)제8회 무보증사모사채 |
2024-10-28 |
2026-10-28 |
6.31 |
1,080,000,000 |
- |
| 소 계 |
1,602,000,000 |
2,404,000,000 |
21. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
예수금
|
252,605,960 |
201,295,600 |
|
부가세예수금
|
949,337,920 |
1,183,685,683 |
| 선수금 |
4,983,165 |
93,966,260 |
|
합 계
|
1,206,927,045 |
1,478,947,543 |
22. 퇴직급여제도
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
확정급여채무
|
15,518,781,346 |
14,024,885,590 |
|
사외적립자산
|
(3,095,911,761) |
(3,350,284,651) |
|
순확정급여부채
|
12,422,869,585 |
10,674,600,939 |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
확정급여채무 현재가치
|
사외적립자산
|
합 계
|
|
기초금액
|
14,024,885,590 |
(3,350,284,651) |
10,674,600,939 |
|
당기손익으로 인식되는 금액
|
|
|
|
|
당기근무원가
|
3,118,208,821 |
- |
3,118,208,821 |
|
이자비용(이자수익)
|
678,849,282 |
(197,570,011) |
481,279,271 |
|
소 계
|
3,797,058,103 |
(197,570,011) |
3,599,488,092 |
|
확정급여제도의 재측정요소
|
|
|
|
| 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) |
792,307 |
- |
792,307 |
|
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
|
420,164,092 |
- |
420,164,092 |
|
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
|
(1,004,662,062) |
100,218,271 |
(904,443,791) |
|
소 계
|
(583,705,663) |
100,218,271 |
(483,487,392) |
|
지급액
|
(1,719,456,684) |
351,724,630 |
(1,367,732,054) |
|
기말금액
|
15,518,781,346 |
(3,095,911,761) |
12,422,869,585 |
|
구 분
|
확정급여채무 현재가치
|
사외적립자산
|
합 계
|
|
기초금액
|
11,536,778,631 |
(2,528,360,347) |
9,008,418,284 |
|
당기손익으로 인식되는 금액
|
|
|
- |
|
당기근무원가
|
2,946,929,941 |
- |
2,946,929,941 |
|
이자비용(이자수익)
|
685,278,266 |
(209,181,716) |
476,096,550 |
|
소 계
|
3,632,208,207 |
(209,181,716) |
3,423,026,491 |
|
확정급여제도의 재측정요소
|
|
|
|
|
인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)
|
(459,226,516) |
- |
(459,226,516) |
|
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
|
1,418,854,860 |
- |
1,418,854,860 |
|
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
|
(684,767,462) |
118,816,689 |
(565,950,773) |
|
소 계
|
274,860,882 |
118,816,689 |
393,677,571 |
| 관계사 전입(전출)액 |
196,871,993 |
- |
196,871,993 |
|
기여금납부액
|
- |
(1,100,000,000) |
(1,100,000,000) |
|
지급액
|
(1,615,834,123) |
368,440,723 |
(1,247,393,400) |
|
기말금액
|
14,024,885,590 |
(3,350,284,651) |
10,674,600,939 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율(*) |
4.60 |
5.18 |
| 기대임금상승률 |
4.35 |
4.51 |
(*) 당사의 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 6.1년 및 6.44년입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
사외적립자산의 공정가치 |
| 당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
3,095,911,761 |
3,350,284,651 |
한편, 상기 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 대부분 정기예금 등 이율보증형 상품에 투자되어 있습니다.
당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 97,352천원 및 90,365천원입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 |
(985,394,958) |
1,120,074,149 |
| 기대임금상승률 |
1,114,677,509 |
(999,006,291) |
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 |
(881,855,744) |
996,876,392 |
| 기대임금상승률 |
996,180,983 |
(897,214,962) |
23. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 손실충당부채 |
559,677,773 |
1,336,598,300 |
| 복구충당부채 |
325,554,526 |
275,719,084 |
| 합 계 |
885,232,299 |
1,612,317,384 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
증 가 |
감 소 |
기말금액 |
| 손실충당부채 |
1,336,598,300 |
1,159,285,776 |
(1,936,206,303) |
559,677,773 |
| 복구충당부채 |
275,719,084 |
371,608,743 |
(321,773,301) |
325,554,526 |
| 합 계 |
1,612,317,384 |
1,530,894,519 |
(2,257,979,604) |
885,232,299 |
| 구 분 |
기초금액 |
증 가 |
감 소 |
기말금액 |
| 손실충당부채 |
1,308,001,086 |
28,597,214 |
- |
1,336,598,300 |
| 소송충당부채 |
341,645,452 |
- |
(341,645,452) |
- |
| 복구충당부채 |
45,482,621 |
230,236,463 |
- |
275,719,084 |
| 합 계 |
1,695,129,159 |
258,833,677 |
(341,645,452) |
1,612,317,384 |
24. 기타비유동부채당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기미지급비용 |
185,139,505 |
163,221,434 |
25. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사의 임직원에게 부여하고 있는 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 부여분 |
2차 부여분 |
| 부여일 |
2021년 05월 20일 |
2023년 11월 27일 |
| 부여한 주식의 종류 |
보통주식 |
보통주식 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행 |
보통주 신주발행 |
| 가득조건 |
부여일 이후 2년(50%) 및 4년(50%)간 임직원으로 재직한 자 |
부여일 이후 2년(50%) 및 4년(50%)간 임직원으로 재직한 자 |
| 행사가능기간 |
1차 : 2023년 5월 21일 ~ 2026년 5월 20일 |
1차: 2025년 11월 27일~2028년 11월 26일 |
| 2차 : 2025년 5월 21일 ~ 2028년 5월 20일 |
2차: 2027년 11월 27일~2030년 11월 26일 |
| 행사가격 |
1,667원(*) |
8,365원 |
| 최초 부여수량 |
325,500주
(*)
|
614,246주 |
| 보상원가 산정방법 |
공정가치접근법 |
공정가치접근법 |
(*) 1차 주식선택권 부여 후 무상증자로 인하여 행사가가 감소하고, 최초 부여수량이 증가하였습니다.
(2) 당기 및 전기중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
869,098 |
325,500 |
| 부여 |
- |
623,998 |
| 행사 |
(100,650) |
- |
| 소멸 |
(149,850) |
(80,400) |
| 기말 |
618,598 |
869,098 |
(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 부여분 |
2차 부여분 |
| 주식선택권의 공정가치 |
1차 : 14,606.16 |
1차 : 1,204.10 |
| 2차 : 14,881.05 |
2차 : 1,429.50 |
| 부여일의 주가 |
19,059 |
5,111 |
| 예상주가변동성 |
30.36% |
38.41% |
| 예상배당률 |
- |
- |
| 무위험이자율 |
1차 : 1.65% |
1차 : 3.72% |
| 2차 : 1.91% |
2차 : 3.76% |
(4) 당사의 주식보상비용은 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용이며 당기 및 전기중 비용으로 인식한 주식기준보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
13,741,167 |
42,421,227 |
| 매출원가 |
294,891,018 |
133,158,297 |
| 합 계 |
308,632,185 |
175,579,524 |
26. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배회사가 발행할 주식의 총 수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 1주당 금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식 수 |
|
|
| 보통주 |
10,101,638 |
8,558,988 |
| 자본금 |
|
|
| 보통주 |
5,050,819,000 |
4,279,494,000 |
27. 기타불입자본
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 주식발행초과금 |
48,964,464,797 |
27,159,569,579 |
| 기타자본잉여금 |
86,890,744 |
55,487,500 |
| 합 계 |
49,051,355,541 |
27,215,057,079 |
28. 기타자본구성요소
당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
자기주식처분손실
|
(1,517,180) |
(1,517,180) |
| 주식매입선택권 |
746,607,033 |
959,414,760 |
| 합 계 |
745,089,853 |
957,897,580 |
29. 기타포괄손익누계액
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(234,000,000) |
(234,000,000) |
30. 결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 미처리결손금 |
(35,789,731,943) |
(22,986,195,336) |
| 보험수리적손익 |
1,911,632,423 |
1,531,530,258 |
| 합계 |
(33,878,099,520) |
(21,454,665,078) |
(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 기초금액 |
(21,454,665,078) |
(13,248,166,077) |
| 당기순이익 |
(12,803,536,607) |
(7,370,755,103) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
380,102,165 |
(287,132,527) |
| 합병으로 인한 변동 |
- |
(548,611,371) |
| 기말금액 |
(33,878,099,520) |
(21,454,665,078) |
31. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 급여 |
5,646,803,117 |
5,439,692,535 |
| 퇴직급여 |
565,381,477 |
664,451,142 |
| 복리후생비 |
751,235,970 |
717,515,371 |
| 여비교통비 |
286,030,949 |
303,273,522 |
| 접대비 |
396,038,616 |
345,533,479 |
| 통신비 |
11,792,857 |
18,947,733 |
| 전력비 |
13,911,931 |
42,012,482 |
| 세금과공과금 |
223,283,761 |
349,182,164 |
| 감가상각비 |
1,523,343,207 |
1,003,780,419 |
| 지급임차료 |
98,304,400 |
290,797,850 |
| 보험료 |
44,489,332 |
113,717,772 |
| 운반비 |
2,278,000 |
3,132,866 |
| 교육훈련비 |
58,393,838 |
22,369,890 |
| 도서인쇄비 |
16,713,129 |
18,942,919 |
| 수선비 |
111,500 |
- |
| 회의비 |
- |
7,563,742 |
| 소모품비 |
20,429,302 |
52,591,468 |
| 지급수수료 |
1,490,557,883 |
1,041,057,407 |
| 광고선전비 |
3,000,000 |
97,907,771 |
| 대손상각비 |
3,575,707 |
(139,336,073) |
| 건물관리비 |
71,878,498 |
117,858,312 |
| 주식보상비용 |
13,741,167 |
42,421,227 |
| 판매수수료 |
68,350,490 |
559,981,412 |
| 합 계 |
11,309,645,131 |
11,113,395,410 |
32. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융수익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
이자수익
|
421,307,891 |
254,507,365 |
|
외환차익
|
471,255,655 |
241,817,344 |
|
외화환산이익
|
209,237,361 |
1,083,987 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
15,842,283 |
16,937,899 |
|
합 계
|
1,117,643,190 |
514,346,595 |
(2) 금융비용
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 이자비용 |
854,889,272 |
2,049,975,022 |
| 외환차손 |
133,801,937 |
476,172,512 |
| 외화환산손실 |
3,189,938 |
79,147,524 |
| 파생상품평가손실 |
- |
434,539,062 |
| 합 계 |
991,881,147 |
3,039,834,120 |
33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타영업외수익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
잡이익
|
124,700,625 |
259,979,707 |
| 공동기업투자주식손상차손환입 |
423,927,017 |
- |
| 합 계 |
548,627,642 |
259,979,707 |
(2) 기타영업외비용
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 유형자산처분손실 |
288,702 |
57,999,449 |
| 잡손실 |
124,130,134 |
124,372,678 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
619,830,142 |
- |
|
합 계
|
744,248,978 |
182,372,127 |
34. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
법인세부담액(추납액ㆍ환급액 포함)
|
- |
367,755,480 |
|
일시적 차이로 인한 이연법인세의 변동
|
(127,807,420) |
1,400,000,000 |
|
자본에 직접 반영된 법인세비용
|
(100,431,543) |
75,866,875 |
|
법인세비용
|
(228,238,963) |
1,843,622,355 |
(2) 당기 및 전기 중의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
법인세비용차감전순이익
|
(13,031,775,570) |
(11,137,289,718) |
|
적용세율에 따른 법인세비용
|
- |
- |
|
조정사항:
|
|
|
|
일시적차이 중 이연법인세 미인식효과
|
- |
1,829,302,663 |
|
비공제비용
|
79,810,466 |
141,443,447 |
|
기타 (세율차이 등)
|
(308,049,429) |
(127,123,755) |
|
법인세비용
|
(228,238,963) |
1,843,622,355 |
|
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*)
|
- |
- |
(*)부의 효과가 발생하므로 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
증 감 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채) |
| 당기초 |
당기말 |
| 미수수익 |
(1,845,830) |
811,555 |
(1,034,275) |
(385,778) |
(216,163) |
| 퇴직급여충당부채 |
10,674,600,939 |
1,748,268,646 |
12,422,869,585 |
2,230,991,596 |
2,596,379,743 |
| 미지급비용 |
870,109,660 |
303,124,523 |
1,173,234,183 |
181,852,919 |
245,205,944 |
| 공정가치측정금융자산 |
263,715,121 |
36,557,717 |
300,272,838 |
55,116,460 |
62,757,023 |
| 종속기업주식 |
1,041,044,972 |
164,430,142 |
1,205,475,114 |
217,578,399 |
251,944,299 |
| 공동투자기업주식 |
1,529,097,289 |
(423,927,017) |
1,105,170,272 |
319,581,333 |
230,980,587 |
| 무형자산손상차손 |
1,148,616,059 |
(588,452,116) |
560,163,943 |
240,060,756 |
117,074,264 |
| 매출채권 |
41,790,518 |
(41,790,518) |
- |
8,734,218 |
- |
| 리스부채 |
4,521,289,911 |
(847,359,077) |
3,673,930,834 |
944,949,591 |
767,851,544 |
| 사용권자산 |
(4,552,023,188) |
782,480,581 |
(3,769,542,607) |
(951,372,846) |
(787,834,405) |
| 복구충당부채 |
242,850,085 |
82,704,441 |
325,554,526 |
50,755,668 |
68,040,896 |
| 손실충당부채 |
1,336,598,300 |
(776,920,527) |
559,677,773 |
279,349,045 |
116,972,655 |
| 임차보증금 |
121,633,427 |
156,753,988 |
278,387,415 |
25,421,386 |
58,182,970 |
| 장기미지급비용 |
163,221,434 |
21,918,071 |
185,139,505 |
34,113,280 |
38,694,157 |
| 대손충당금 |
- |
55,345,087 |
55,345,087 |
- |
11,567,123 |
| 미지급금 |
- |
85,360,170 |
85,360,170 |
- |
17,840,275 |
| 소 계 |
17,400,698,697 |
759,305,666 |
18,160,004,363 |
3,636,746,027 |
3,795,440,912 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 |
2,692,889,349 |
2,393,859,307 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 |
1,927,650,372 |
4,326,150,984 |
| 이연법인세 미인식 |
(6,453,647,408) |
(8,584,005,443) |
| 합 계 |
1,803,638,341 |
1,931,445,760 |
| 구 분 |
기초잔액 |
증 감 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채) |
| 당기초 |
당기말 |
| 미수수익 |
(46,277,259) |
44,431,429 |
(1,845,830) |
(10,180,997) |
(385,778) |
| 퇴직급여충당부채 |
9,008,418,284 |
1,666,182,655 |
10,674,600,939 |
1,981,852,022 |
2,230,991,596 |
| 미지급비용 |
872,662,470 |
(2,552,810) |
870,109,660 |
191,985,743 |
181,852,919 |
| 공정가치측정금융자산 |
356,973,020 |
(93,257,899) |
263,715,121 |
78,534,064 |
55,116,460 |
| 단기대여금 |
185,324,645 |
(185,324,645) |
- |
40,771,422 |
- |
| 종속기업주식 |
1,541,044,972 |
(500,000,000) |
1,041,044,972 |
339,029,894 |
217,578,399 |
| 공동투자기업주식 |
1,529,097,289 |
- |
1,529,097,289 |
336,401,404 |
319,581,333 |
| 무형자산손상차손 |
2,140,316,248 |
(991,700,189) |
1,148,616,059 |
470,869,575 |
240,060,756 |
| 매출채권 |
43,720,074 |
(1,929,556) |
41,790,518 |
9,618,416 |
8,734,218 |
| 리스부채 |
226,016,589 |
4,295,273,322 |
4,521,289,911 |
49,723,650 |
944,949,591 |
| 사용권자산 |
(222,520,870) |
(4,329,502,318) |
(4,552,023,188) |
(48,954,591) |
(951,372,846) |
| 복구충당부채 |
45,482,621 |
197,367,464 |
242,850,085 |
10,006,177 |
50,755,668 |
| 손실충당부채 |
1,308,001,086 |
28,597,214 |
1,336,598,300 |
287,760,239 |
279,349,045 |
| 소송충당부채 |
341,645,452 |
(341,645,452) |
- |
75,161,999 |
- |
| 잡손실 |
77,925,270 |
(77,925,270) |
- |
17,143,559 |
- |
| 임차보증금 |
- |
121,633,427 |
121,633,427 |
- |
25,421,386 |
| 장기미지급비용 |
165,879,856 |
(2,658,422) |
163,221,434 |
36,493,568 |
34,113,280 |
| 대손충당금 |
58,424,971 |
(58,424,971) |
- |
12,853,494 |
- |
| 소 계 |
17,632,134,718 |
(231,436,021) |
17,400,698,697 |
3,879,069,638 |
3,636,746,027 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 |
849,000,000 |
2,692,889,349 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 |
1,256,024,098 |
1,927,650,372 |
| 이연법인세 미인식 |
(2,780,455,396) |
(6,453,647,408) |
| 합 계 |
3,203,638,340 |
1,803,638,340 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
|
항 목
|
당 기
|
전 기
|
|
세전금액
|
법인세효과
|
세후금액
|
세전금액
|
법인세효과
|
세후금액
|
|
자본에 직접 가감된 법인세부담액 및 이연법인세:
|
|
확정급여제도의 재측정요소
|
480,533,708 |
(100,431,543) |
380,102,165 |
(362,999,402) |
75,866,875 |
(287,132,527) |
(5)
보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
| 종속기업투자주식 |
251,944,299 |
217,578,399 |
| 공동기업투자주식 |
230,980,587 |
319,581,333 |
| 기타일시적차이 |
1,381,070,267 |
1,295,947,955 |
| 이월세액공제 |
2,393,859,307 |
2,692,889,349 |
| 이월결손금 |
4,326,150,984 |
1,927,650,372 |
| 합 계 |
8,584,005,444 |
6,453,647,409 |
35. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 상품의 매입 |
925,254,000 |
1,533,979,725 |
| 급여 |
30,508,060,300 |
29,903,877,281 |
| 퇴직급여 |
3,599,488,092 |
3,423,026,491 |
| 복리후생비 |
2,740,133,193 |
2,606,826,568 |
| 감가상각비 |
1,679,594,222 |
1,238,470,425 |
| 무형자산상각비 |
463,881 |
11,883,040 |
| 경상연구개발비 |
1,140,582,566 |
947,320,087 |
| 용역비 |
16,884,174,688 |
27,953,670,268 |
| 기타 |
5,314,153,352 |
6,933,056,094 |
|
합 계
|
62,791,904,294 |
74,552,109,979 |
36. 주당손익
(1) 기본주당손익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (2) 기본주당이익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
(12,803,536,607) |
(7,370,755,103) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) |
9,143,477 |
8,558,988 |
| 기본주당순이익 |
(1,400) |
(861) |
(주1) 가중평균유통보통주식수
당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동이 없으므로, 가중평균유통보통주식수는 유통보통주식수와 동일합니다. (3)
당기와 전기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
주식수 |
일수 |
주식수*일수 |
| 기초 발행보통주식수 |
2024-01-01 |
8,558,988 |
224 |
1,917,213,312 |
| 코스닥상장 |
2024-08-12 |
10,000,988 |
51 |
510,050,388 |
| 스톡옵션 행사 |
2024-10-02 |
10,101,638 |
91 |
919,249,058 |
| 합계 |
366 |
3,346,512,758 |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,143,477 |
| 구분 |
일자 |
주식수 |
일수 |
주식수*일수 |
| 기초 발행보통주식수 |
2023-01-01 |
8,558,988 |
365 |
3,124,030,620 |
| 합계 |
365 |
3,124,030,620 |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,558,988 |
(4) 희석주당이익
당기 및 전기의 경우 반희석화 효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.
(5) 잠재적 보통주
반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
청구기간 |
발행될보통주식수 |
| 주식선택권 |
2025-01-01 ~ 2030-11-26 |
618,598 |
37. 특수관계자
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
비 고 |
|
종속기업
|
Bankware Japan Ltd. |
Bankware Japan Ltd. |
- |
| Bankware Asia Ltd. |
Bankware Asia Ltd. |
- |
| 관계기업 |
주식회사 씽크브랜치 |
주식회사 씽크브랜치 |
(*1) |
|
공동기업
|
Shanghai ShangyunfelliuInformation Technology Co., Ltd.
|
Shanghai ShangyunfelliuInformation Technology Co., Ltd.
|
- |
(*1) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
매출 등
|
매입
|
| Bankware Japan Ltd. |
3,346,507,990 |
437,930,693 |
| 주식회사 씽크브랜치 |
36,727,200 |
119,595,000 |
| Shanghai ShangyunfeliuInformation Technology Co.,Ltd |
31,980,576 |
465,000,000 |
| 합 계 |
3,415,215,766 |
1,022,525,693 |
| 특수관계자명 |
매출 등
|
매입
|
|
㈜다봄소프트
|
525,387,295 |
64,251,969 |
| Bankware Japan Ltd. |
6,530,390,658 |
- |
| 주식회사 씽크브랜치 |
- |
721,546,200 |
|
Shanghai ShangyunfeliuInformation Technology Co.,Ltd
|
33,989,911 |
529,467,173 |
| 합 계 |
7,089,767,864 |
1,315,265,342 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
당기말
|
전기말
|
|
매출채권
|
기타채권
|
매입채무
|
매출채권
|
기타채권
|
매입채무 |
| Bankware Japan Ltd. |
1,521,081,981 |
- |
- |
244,256,161 |
- |
- |
| Bankware Asia Ltd. |
- |
20,191,612 |
- |
- |
- |
- |
| 주식회사 씽크브랜치 |
38,115,000 |
- |
15,230,600 |
- |
6,197,800 |
12,757,140 |
| Shanghai ShangyunfeliuInformation Technology Co.,Ltd |
- |
- |
165,000,000 |
- |
- |
- |
|
합 계
|
1,559,196,981 |
20,191,612 |
180,230,600 |
244,256,161 |
6,197,800 |
12,757,140 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
구 분
|
당기
|
전기
|
| Bankware Japan Ltd. |
출자 |
1,157,305,195 |
- |
| Shanghai ShangyunfeliuInformation Technology Co.,Ltd |
출자 |
- |
183,235,507 |
| Bankware Asia Ltd. |
출자 |
2,084,280,000 |
492,873,000 |
| 합 계 |
|
3,241,585,195 |
676,108,507 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
|
회사명
|
자금대여(차입)거래
|
금융손익 |
|
기 초
|
대여(차입)
|
기 말
|
이자수익 |
| Bankware Asia Ltd. |
- |
610,782,000 |
610,782,000 |
20,191,612 |
|
회사명
|
자금대여(차입)거래
|
금융손익 |
|
기 초
|
대여(차입)
|
회수(상환)
|
기 말
|
이자수익 |
| ㈜다봄소프트 |
- |
21,030,000,000 |
21,030,000,000 |
- |
189,495,739 |
(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
|
제공자
|
차입처
|
담보 및 보증내용
|
보증금액
|
|
대표이사
|
국민은행 |
연대보증 |
990,000,000 |
| 신보2024제23차 유동화전문(유) 제8회 무보증사채 |
연대보증 |
1,080,000,000 |
| 중진공2023제2차스케일업유동화전문(유) |
연대보증 |
1,044,000,000 |
(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
단기급여
|
464,762,620 |
372,191,862 |
|
퇴직급여
|
33,155,260 |
40,092,910 |
|
합 계
|
497,917,880 |
412,284,772 |
38. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
|
금융기관
|
약정내용
|
약정한도액
|
실행금액
|
| 국민은행 |
온렌딩 및 기술창조기업 우대대출 |
1,850,400,000 |
1,850,400,000 |
| 산업은행 |
산업운영자금대출 |
270,000,000 |
270,000,000 |
| KEB하나은행 |
전자방식외상매출채권담보대출 |
50,000,000 |
- |
| 합 계 |
2,170,400,000 |
2,120,400,000 |
(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고인인 계류중인 소송사건은 없습니다.
(3) 당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은자 |
담보제공자산 |
담보설정금액 |
과 목 |
관련 차입금 |
| 산업은행 |
특허 |
840,000,000 |
차입금 |
270,000,000 |
| 소프트웨어공제조합 |
출자금 |
682,433,618 |
이행보증담보 |
- |
(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자 외 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
|
제공자
|
내 역
|
금 액
|
| 서울보증보험 |
계약이행 등 |
97,945,000 |
| 소프트웨어공제조합 |
입찰보증 등 |
11,444,718,432 |
| 신용보증기금 |
대출보증 |
807,840,000 |
| 신용보증기금 |
입찰보증 |
1,080,000,000 |
| 대표이사 |
연대보증 |
2,592,000,000 |
(5) 사용제한 금융자산
| 구 분 |
사용제한금액 |
금융기관 |
사용제한내용 |
| 단기금융상품 |
232,000,000 |
우리은행 |
질권설정 |
39. 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 상각후원가 측정 금융자산 |
|
|
|
|
| 매출채권및기타채권 |
9,291,322,730 |
9,291,322,730 |
22,682,387,298 |
22,682,387,298 |
| 기타금융자산 |
1,386,340,585 |
1,386,340,585 |
976,432,222 |
976,432,222 |
| 단기금융상품 |
232,000,000 |
232,000,000 |
232,000,000 |
232,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
|
|
| 비상장지분증권 |
50,000,000 |
50,000,000 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
|
|
| 출자금 |
716,314,541 |
716,314,541 |
700,472,258 |
700,472,258 |
| 금융자산 합계 |
11,675,977,856 |
11,675,977,856 |
24,641,291,778 |
24,641,291,778 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
10,278,568,068 |
10,278,568,068 |
10,040,542,656 |
10,040,542,656 |
| 단기차입금 |
1,220,400,000 |
1,220,400,000 |
2,750,400,000 |
2,750,400,000 |
| 유동성사채 |
522,000,000 |
522,000,000 |
1,882,000,000 |
1,882,000,000 |
| 리스부채 |
1,007,052,088 |
1,007,052,088 |
948,028,745 |
948,028,745 |
| 장기차입금 |
900,000,000 |
900,000,000 |
900,000,000 |
900,000,000 |
| 사채 |
1,080,000,000 |
1,080,000,000 |
522,000,000 |
522,000,000 |
| 비유동리스부채 |
2,666,878,746 |
2,666,878,746 |
3,573,261,170 |
3,573,261,170 |
| 금융부채 합계 |
17,674,898,902 |
17,674,898,902 |
20,616,232,571 |
20,616,232,571 |
(2) 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계
1)
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
투입변수의 유의성
|
|
수준 1
|
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
|
|
수준 2
|
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
|
|
수준 3
|
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)
|
2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
716,314,541 |
716,314,541 |
| 금융자산 합계 |
- |
- |
766,314,541 |
766,314,541 |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
700,472,258 |
700,472,258 |
| 금융자산 합계 |
- |
- |
750,472,258 |
750,472,258 |
3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.
당기와 전기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.
40. 재무위험관리의 목적 및 정책
(1) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
부채
|
32,375,067,336 |
34,545,319,871 |
|
자본
|
20,735,164,874 |
10,763,783,581 |
|
부채비율
|
156.14% |
320.94% |
(2) 금융위험관리
당사는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성 위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.
1) 시장위험
당사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 이를 관리하기 위해 위험관리 시스템을 적용하고 있습니다.
가. 외화위험 관리
당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
자 산
|
|
당기말
|
전기말
|
|
USD
|
2,486,085,557 |
1,899,574,535 |
| CNY |
13,730,922 |
- |
| JPY |
2,534,610,243 |
2,513,465,749 |
당기말 및 전기말 현재 상기 자산에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
10% 상승시
|
10% 하락시
|
|
당기말
|
전기말
|
당기말
|
전기말
|
|
USD
|
248,608,556 |
189,957,454 |
(248,608,556) |
(189,957,454) |
| CNY |
1,373,092 |
- |
(1,373,092) |
- |
| JPY |
253,461,024 |
251,346,575 |
(253,461,024) |
(251,346,575) |
나. 이자율 위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
고정이자율:
|
|
|
|
차입금
|
1,220,400,000 |
2,750,400,000 |
|
사채
|
1,602,000,000 |
2,404,000,000 |
|
변동이자율:
|
|
|
|
차입금
|
900,000,000 |
900,000,000 |
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기와 전기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
1% 상승시
|
1% 하락시
|
|
당기 세전손익
|
(9,000,000) |
9,000,000 |
|
전기 세전손익
|
(9,000,000) |
9,000,000 |
다. 기타 가격위험요소
당사는 활성시장이 존재하지 않는 매도가능지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다.
2) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.
한편, 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 채권의 각 분류별 공정가치입니다.
3) 유동성위험
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
다음 표는 당사의 비파생금융자산 및 부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
당기말 및 전기말 당사가 보유하고 있는 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
1년 미만
|
1~5년
|
5년 이상
|
합 계
|
|
매입채무및기타채무
|
10,278,568,068 |
- |
- |
10,278,568,068 |
|
차입금
|
1,236,195,089 |
972,012,329 |
- |
2,208,207,418 |
| 사채 |
552,563,172 |
1,204,366,468 |
- |
1,756,929,640 |
|
리스부채
|
1,342,608,000 |
3,000,752,000 |
- |
4,343,360,000 |
|
합 계
|
13,409,934,329 |
5,177,130,797 |
- |
18,587,065,126 |
|
구 분
|
1년 미만
|
1~5년
|
5년 이상
|
합 계
|
|
매입채무및기타채무
|
10,040,542,656 |
- |
- |
10,040,542,656 |
|
차입금
|
2,861,648,157 |
1,030,579,672 |
- |
3,892,227,829 |
| 사채 |
2,001,266,694 |
594,780,492 |
- |
2,596,047,186 |
| 리스부채 |
1,329,068,000 |
4,235,360,000 |
- |
5,564,428,000 |
|
합 계
|
16,232,525,507 |
5,860,720,164 |
- |
22,093,245,671 |
41. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제 16 기 |
제 15 기 |
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 |
|
3,652,548,040 |
|
(2,887,612,636) |
| 1.당기순이익(손실) |
(12,803,536,607) |
|
(7,370,755,103) |
|
| 2.수익ㆍ비용의 가감 |
4,905,147,094 |
|
8,590,801,071 |
|
| 감가상각비 |
1,679,594,222 |
|
1,238,470,425 |
|
| 무형자산상각비 |
463,881 |
|
11,883,040 |
|
| 퇴직급여 |
3,599,488,092 |
|
3,423,026,491 |
|
| 대손상각비 |
3,575,707 |
|
(139,336,073) |
|
| 이자비용 |
854,889,272 |
|
2,049,975,022 |
|
| 주식보상비용 |
308,632,185 |
|
175,579,524 |
|
| 충당부채전입액(환입액) |
(776,920,527) |
|
(313,048,238) |
|
| 외화환산손실 |
3,189,938 |
|
79,147,524 |
|
| 이자수익 |
(421,307,891) |
|
(254,507,365) |
|
| 외화환산이익 |
(209,237,361) |
|
(1,083,987) |
|
| 유형자산처분손실 |
288,702 |
|
57,999,449 |
|
| 파생상품평가이익 |
- |
|
- |
|
| 법인세비용 |
(228,238,963) |
|
1,843,622,355 |
|
| 종속기업투자손상차손 |
619,830,142 |
|
- |
|
| 공동기업투자손상차손 |
(423,927,017) |
|
- |
|
| 무형자산손상차손 |
- |
|
- |
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(15,842,283) |
|
(16,937,899) |
|
| 잡이익 |
(89,331,005) |
|
- |
|
| 잡손실 |
- |
|
1,471,741 |
|
(2) 당기 및 전기 중 영업 및 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
|
|
| 사채의 유동성 대체 |
522,000,000 |
1,360,000,000 |
| 매출채권의 제각 |
29,778,510 |
- |
| 주식선택권의 행사 및 소멸 |
521,439,912 |
- |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
- |
900,000,000 |
| 우선주의 보통주 전환 |
- |
22,139,609,359 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동관련 부채의 비현금변동은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
기 초 |
재무활동으로 인한 현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 증 가 |
감 소 |
유동성대체 |
| 단기차입금 |
2,750,400,000 |
2,570,400,000 |
(4,100,400,000) |
- |
1,220,400,000 |
| 장기차입금 |
900,000,000 |
- |
- |
- |
900,000,000 |
| 사채 |
522,000,000 |
1,080,000,000 |
- |
(522,000,000) |
1,080,000,000 |
| 유동성사채 |
1,882,000,000 |
- |
(1,882,000,000) |
522,000,000 |
522,000,000 |
| 리스부채 |
4,521,289,915 |
- |
(980,877,032) |
133,517,951 |
3,673,930,834 |
| 내 역 |
기 초 |
재무활동으로 인한 현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 증 가 |
감 소 |
유동성대체 |
기 타(*) |
| 단기차입금 |
5,256,000,000 |
3,750,400,000 |
(6,256,000,000) |
- |
- |
2,750,400,000 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
900,000,000 |
- |
900,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
900,000,000 |
- |
- |
(900,000,000) |
- |
- |
| 사채 |
1,360,000,000 |
522,000,000 |
- |
(1,360,000,000) |
- |
522,000,000 |
| 유동성사채 |
1,674,695,000 |
522,000,000 |
(1,740,000,000) |
1,360,000,000 |
65,305,000 |
1,882,000,000 |
| 리스부채 |
226,016,589 |
- |
(609,170,881) |
- |
4,904,444,207 |
4,521,289,915 |
(*) 사채할인발행차금 상각액 등을 포함하고 있습니다
5. 재무제표 주석
| 제 16(당)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 제 15(전)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
|
| 뱅크웨어글로벌 주식회사 |
1. 당사의 개요뱅크웨어글로벌 주식회사(이하 '당사')는 2010년 6월에 설립되었으며, 서울시 중구 서소문로에 본사를 두고 소프트웨어(금융업무시스템, 비즈니스플랫폼) 개발, 공급 및 판매사업을 영위하고 있습니다.
한편, 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 5,050,819천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 이경조 |
1,817,214 |
17.99 |
| 이은중 |
757,392 |
7.50 |
| API (Hong Kong) Investment Limited |
541,264 |
5.36 |
| 홍종욱 |
455,473 |
4.51 |
| 고재권 |
371,493 |
3.68 |
| 에스비아이신성장지원사모투자합자회사 |
248,000 |
2.46 |
| 김정태 |
242,150 |
2.40 |
| 네이버클라우드 주식회사 |
239,094 |
2.37 |
| BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED |
78,097 |
0.77 |
| 한국투자 SEA-CHINA Fund |
47,819 |
0.47 |
| 기타주주 |
5,303,642 |
52.50 |
| 합 계 |
10,101,638 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.2 중요한 회계정책
2.2.1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로 부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.3 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.2.4 공정가치 측정
당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 39
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 39
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.
매 보고기간 종료일에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.
당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.2.5 현금및현금성자산
재무상태표의 현금및현금성자산은 보통예금과 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.2.6 금융자산
금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 노출에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 노출에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 노출의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2.2.7 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2.2.8 리스
당사는 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.
(1) 리스의 개요 당사는 다양한 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약기간은 일반적으로 2년~3년입니다. 리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다.
(2) 리스부채
리스에서 생기는 자산과 부채는 현재가치 기준으로 최초 측정됩니다. 리스부채는 다음 리스 지급액의 순현재가치를 포함합니다..
ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), 받을 리스 인센티브는 차감함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며,그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율을 사용합니다.
(3) 사용권자산
사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정되며, 유형자산으로 분류되었습니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 받은 리스 인센티브는 차감
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
ㆍ임차보증금의 액면금액과 현재가치의 차액
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가전기구로 구성되어 있습니다.
2.2.9 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
2.2.10 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산 집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별 자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용 가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별 자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상 금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.2.11 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸 시점을 통제할 수 있고, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(3) 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급 받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용 항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급 받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
2.2.12 퇴직급여
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.13 수익인식
당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.
당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
(1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식하고 있습니다.
(2) 용역의 제공
용역의 제공으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수 가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.
(3) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융 수익에 포함되어 있습니다.
(4) 배당금수익
당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(5) 임대수익
기계장치의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.
2.2.14 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고 통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산 차이는 당기 손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.2.15 매각 예정(또는 주주에 대한 분배 예정) 비유동자산과 중단 영업
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각 거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.
매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.
매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.
ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.
당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.
2.2.16 현금배당
당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
ㆍ추정 및 가정
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
3.1 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3.2 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
3.3 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.
3.4 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측 가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력 변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용
4.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3)
기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4)
기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
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특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
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금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
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계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
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기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
5. 영업부문정보
당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.
6. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기 및 전기 중 고객과의 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주요 제품 및 용역 |
| 뱅킹솔루션매출 |
28,623,029,994 |
33,020,356,682 |
| 금융솔루션매출 |
4,963,814,937 |
18,074,308,944 |
| 인프라솔루션매출 |
15,262,535,447 |
20,108,542,092 |
| 기타매출 |
980,607,639 |
269,649,458 |
| 합 계 |
49,829,988,017 |
71,472,857,176 |
| 지리적시장 |
| 국내 |
40,978,208,613 |
52,167,226,859 |
| 아시아 |
8,851,779,404 |
19,305,630,317 |
| 합 계 |
49,829,988,017 |
71,472,857,176 |
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
6,328,863,885 |
7,815,914,641 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
43,501,124,132 |
63,656,942,535 |
| 합 계 |
49,829,988,017 |
71,472,857,176 |
(2) 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다.
| 고객명 |
전기 |
| LINE Financial Corporation |
9,972,125,705 |
| (주)하나금융티아이 |
8,228,228,567 |
7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예적금 |
30,073,947,027 |
11,471,818,089 |
8. 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예적금(*1) |
232,000,000 |
232,000,000 |
(*1) 전기말 및 당기말 보유중인 예적금은 전액 사용이 제한된 예적금으로 구성되어 있습니다.
9. 금융자산 및 금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 금융자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
|
|
| 매출채권 |
3,592,626,348 |
10,685,004,126 |
| 계약자산 |
5,367,857,618 |
11,616,366,007 |
| 기타채권(*1) |
330,838,764 |
381,017,165 |
| 장기기타채권(*1) |
737,692,585 |
976,432,222 |
| 대여금 |
648,648,000 |
- |
| 단기금융상품 |
232,000,000 |
232,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
| 비상장지분증권 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
| 출자금 |
716,314,541 |
700,472,258 |
| 합 계 |
11,675,977,856 |
24,641,291,778 |
| 유동성 |
10,171,970,730 |
22,914,387,298 |
| 비유동성 |
1,504,007,126 |
1,726,904,480 |
(*1) 기타채권 및 장기기타채권에는 단기 및 장기대여금이 제외되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
| 매입채무및기타채무 |
10,278,568,068 |
10,040,542,656 |
| 유동차입금 |
|
|
| 단기차입금 |
1,220,400,000 |
2,750,400,000 |
| 유동성사채 |
522,000,000 |
1,882,000,000 |
| 유동성리스부채 |
1,007,052,088 |
948,028,745 |
| 비유동성차입금 |
|
|
| 장기차입금 |
900,000,000 |
900,000,000 |
| 사채 |
1,080,000,000 |
522,000,000 |
| 리스부채 |
2,666,878,746 |
3,573,261,170 |
| 합 계 |
17,674,898,902 |
20,616,232,571 |
| 유동성 |
13,028,020,156 |
15,620,971,401 |
| 비유동성 |
4,646,878,746 |
4,995,261,170 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익- 공정가치 측정금융자산 |
합 계 |
| <금융수익> |
|
|
|
|
| 이자수익 |
421,307,891 |
- |
- |
421,307,891 |
| 외화환산이익 |
209,237,361 |
- |
- |
209,237,361 |
| 외환차익 |
446,549,135 |
24,706,520 |
- |
471,255,655 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
- |
- |
15,842,283 |
15,842,283 |
| 금융수익 합계 |
1,077,094,387 |
24,706,520 |
15,842,283 |
1,117,643,190 |
| <금융원가> |
|
|
|
|
| 이자비용 |
- |
854,889,272 |
- |
854,889,272 |
| 외환차손 |
122,672,470 |
11,129,467 |
- |
133,801,937 |
| 외화환산손실 |
3,189,938 |
- |
- |
3,189,938 |
| 금융원가 합계 |
125,862,408 |
866,018,739 |
- |
991,881,147 |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
합 계 |
| <금융수익> |
|
|
|
|
|
| 이자수익 |
254,507,390 |
- |
- |
- |
254,507,390 |
| 외화환산이익 |
1,083,987 |
- |
- |
- |
1,083,987 |
| 외환차익 |
233,286,651 |
8,530,693 |
- |
- |
241,817,344 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
- |
- |
16,937,899 |
- |
16,937,899 |
| 금융수익 합계 |
488,878,028 |
8,530,693 |
16,937,899 |
|
514,346,620 |
| <금융원가> |
|
|
|
|
- |
| 이자비용 |
- |
2,049,975,022 |
- |
- |
2,049,975,022 |
| 외환차손 |
468,179,301 |
7,993,211 |
- |
- |
476,172,512 |
| 외화환산손실 |
79,147,524 |
- |
- |
- |
79,147,524 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
434,539,062 |
434,539,062 |
| 금융원가 합계 |
547,326,825 |
2,057,968,233 |
- |
434,539,062 |
3,039,834,120 |
10. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <매출채권> |
|
|
| 매출채권 |
3,706,186,883 |
10,747,166,846 |
| 대손충당금 |
(113,560,535) |
(62,162,720) |
| 계약자산 |
5,374,725,276 |
11,646,626,283 |
| 대손충당금 |
(6,867,658) |
(30,260,276) |
| 소 계 |
8,960,483,966 |
22,301,370,133 |
| <기타채권> |
|
|
| 미수금 |
82,796,077 |
208,054,062 |
| 대손충당금 |
(31,050,000) |
(31,050,000) |
| 미수수익 |
21,225,887 |
1,845,830 |
| 선급금 |
257,866,800 |
202,167,273 |
| 소 계 |
330,838,764 |
381,017,165 |
| 합 계 |
9,291,322,730 |
22,682,387,298 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| 기초금액 |
92,422,996 |
31,050,000 |
231,759,069 |
31,050,000 |
| 대손상각비 |
28,005,197 |
- |
(139,336,073) |
- |
| 기말금액 |
120,428,193 |
31,050,000 |
92,422,996 |
31,050,000 |
11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 출자금 |
716,314,541 |
700,472,258 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.
|
회사명
|
주식수
|
취득원가
|
평가손익
|
장부가액
|
|
소프트웨어공제조합
|
901좌 |
609,434,659 |
88,841,242 |
698,275,901 |
|
정보통신공제조합
|
40좌 |
15,172,720 |
1,365,920 |
16,538,640 |
| 한국정보산업협동조합 |
15좌 |
1,500,000 |
- |
1,500,000 |
|
합 계
|
956좌 |
626,107,379 |
90,207,162 |
716,314,541 |
|
회사명
|
주식수
|
취득원가
|
평가손익
|
장부가액
|
|
소프트웨어공제조합
|
901좌 |
609,434,659 |
72,998,959 |
682,433,618 |
|
정보통신공제조합
|
40좌 |
15,172,720 |
1,365,920 |
16,538,640 |
| 한국정보산업협동조합 |
15좌 |
1,500,000 |
- |
1,500,000 |
|
합 계
|
956좌 |
626,107,379 |
74,364,879 |
700,472,258 |
12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
시장성 없는 지분증권
|
50,000,000 |
50,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
|
회사명
|
주식수
|
지분율(%)
|
취득원가
|
평가손익누계액
|
장부가액
|
| 주식회사 핀투비 |
102,780주 |
3.38 |
300,000,000 |
(300,000,000) |
- |
| 주식회사 씽크브랜치(*1) |
10,000주 |
20.00 |
50,000,000 |
- |
50,000,000 |
|
합 계
|
112,780주 |
|
350,000,000 |
(300,000,000) |
50,000,000 |
(*1) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
|
회사명
|
주식수
|
지분율(%)
|
취득원가
|
평가손익누계액
|
장부가액
|
|
주식회사 핀투비
|
102,780주 |
3.38 |
300,000,000 |
(300,000,000) |
- |
| 주식회사 씽크브랜치(*1) |
10,000주 |
20.00 |
50,000,000 |
- |
50,000,000 |
|
합 계
|
112,780주 |
|
350,000,000 |
(300,000,000) |
50,000,000 |
(*1) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
13. 종속기업투자 및 공동기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소재지 |
주요영업활동 |
지분율(%)
|
당기말
|
전기말
|
|
취득원가
|
손상차손
|
장부금액
|
취득원가
|
손상차손
|
장부금액
|
|
<종속기업투자>
|
|
Bankware Japan Ltd
|
일본 |
소프트웨어
개발 및 판매
|
100.00
|
2,080,874,072 |
(796,715,700) |
1,284,158,372 |
923,568,877 |
(585,644,972) |
337,923,905 |
| Bankware Asia Ltd |
싱가포르 |
소프트웨어
개발 및 판매
|
100.00 |
2,577,153,000 |
(408,759,414) |
2,168,393,586 |
492,873,000 |
- |
492,873,000 |
|
소 계
|
4,658,027,072 |
(1,205,475,114) |
3,452,551,958 |
1,416,441,877 |
(585,644,972) |
830,796,905 |
|
<공동기업투자>
|
|
Shanghai Shangyunfelliu Information Technology Co., Ltd.(*1)
|
중국 |
소프트웨어
개발 및 판매
|
55.00
|
1,930,724,356 |
(1,105,170,272) |
825,554,084 |
1,930,724,356 |
(1,529,097,289) |
401,627,067 |
|
소 계
|
1,930,724,356 |
(1,105,170,272) |
825,554,084 |
1,930,724,356 |
(1,529,097,289) |
401,627,067 |
|
합 계
|
6,588,751,428 |
(2,310,645,386) |
4,278,106,042 |
3,347,166,233 |
(2,114,742,261) |
1,232,423,972 |
(*1) 전기 중 Shanghai Shangyunfelliu Information Technology Co., Ltd.의 지분을 추가 취득하여 지분율이 55%가 되었으나, JV의 유의적인 영향을 미치는 대부분의 활동과 관련된 이사회 결의의 JV 투자자의 동의가 요구되어 공동기업투자지분으로 회계처리하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
당기 |
|
자산총액
|
부채총액
|
자본총계 |
매출
|
당기손익 |
총포괄손익 |
|
종속기업
|
|
Bankware Japan Ltd
|
2,488,002,821 |
2,306,186,409 |
181,816,412 |
4,076,162,059 |
(986,424,100) |
(986,424,100) |
| Bankware Asia Ltd |
2,229,976,148 |
696,511,736 |
1,533,464,412 |
32,176,737 |
(863,473,228) |
(863,473,228) |
|
소 계
|
4,717,978,969 |
3,002,698,145 |
1,715,280,824 |
4,108,338,796 |
(1,849,897,328) |
(1,849,897,328) |
|
공동기업투자
|
|
Shanghai ShangyunfelliuInformation TechnologyCo., Ltd.
|
1,863,936,118 |
364,046,907 |
1,499,889,211 |
2,101,650,740 |
61,101,061 |
61,101,061 |
|
합 계
|
6,581,915,087 |
3,366,745,052 |
3,215,170,035 |
6,209,989,536 |
(1,788,796,267) |
(1,788,796,267) |
|
구 분
|
전기말 |
전기 |
|
자산총액
|
부채총액
|
자본총계 |
매출
|
당기손익 |
총포괄손익 |
|
종속기업
|
| Bankware Asia etd. |
262,294,725 |
- |
262,294,725 |
- |
(230,190,869) |
(230,190,869) |
| Bankware Japan etd. |
4,605,045,653 |
4,610,701,425 |
(5,655,772) |
8,046,427,272 |
(21,696,539) |
(21,696,539) |
|
소 계
|
4,867,340,378 |
4,610,701,425 |
256,638,953 |
8,046,427,272 |
(251,887,408) |
(251,887,408) |
|
공동기업투자
|
|
Shanghai ShangyunfelliuInformation TechnologyCo., Ltd.
|
1,492,206,116 |
180,524,410 |
1,311,681,706 |
2,296,291,735 |
279,938,656 |
279,938,656 |
|
합 계
|
6,359,546,494 |
4,791,225,835 |
1,568,320,659 |
10,342,719,007 |
28,051,248 |
28,051,248 |
14. 기타금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유 동
|
비유동
|
유 동
|
비유동
|
| 단기대여금 |
648,648,000 |
- |
- |
- |
|
보증금
|
- |
774,162,252 |
- |
1,100,312,000 |
| 보증금-현재가치할인차금 |
- |
(36,469,667) |
- |
(123,879,778) |
|
합 계
|
648,648,000 |
737,692,585 |
- |
976,432,222 |
15. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
선급비용
|
191,735,567 |
139,553,782 |
16. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
취득원가
|
감가상각누계액
|
장부금액
|
|
비품
|
2,342,867,052 |
(1,932,481,318) |
410,385,734 |
|
시설장치
|
1,040,000,000 |
(308,983,333) |
731,016,667 |
| 사용권자산_건물 |
5,635,880,959 |
(1,866,338,352) |
3,769,542,607 |
|
합 계
|
9,018,748,011 |
(4,107,803,003) |
4,910,945,008 |
|
구 분
|
취득원가
|
감가상각누계액
|
장부금액
|
|
비품
|
2,202,421,978 |
(1,742,676,085) |
459,745,893 |
|
시설장치
|
1,024,000,000 |
(100,983,333) |
923,016,667 |
| 사용권자산_건물 |
5,473,154,828 |
(898,550,828) |
4,574,604,000 |
|
합 계
|
8,699,576,806 |
(2,742,210,246) |
5,957,366,560 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
기초금액
|
취득액
|
처분액
|
감가상각비
|
기말금액
|
|
비품
|
459,745,893 |
145,822,609 |
(1,749,721) |
(193,433,047) |
410,385,734 |
|
시설장치
|
923,016,667 |
16,000,000 |
- |
(208,000,000) |
731,016,667 |
| 사용권자산_건물 |
4,574,604,000 |
473,227,535 |
- |
(1,278,288,928) |
3,769,542,607 |
|
합 계
|
5,957,366,560 |
635,050,144 |
(1,749,721) |
(1,679,721,975) |
4,910,945,008 |
|
구 분
|
기초금액
|
취득액
|
처분액
|
대체 |
감가상각비
|
기말금액
|
|
비품
|
581,875,021 |
85,000,000 |
(1,478,607) |
11,180,661 |
(216,831,182) |
459,745,893 |
|
시설장치
|
70,163,535 |
1,024,000,000 |
(56,999,135) |
- |
(114,147,733) |
923,016,667 |
| 사용권자산_건물 |
222,520,870 |
5,259,574,640 |
- |
- |
(907,491,510) |
4,574,604,000 |
|
합 계
|
874,559,426 |
6,368,574,640 |
(58,477,742) |
11,180,661 |
(1,238,470,425) |
5,957,366,560 |
(*) 전기 비품계정 대체 등 금액은 합병으로 인하여 승계된 순장부가액입니다.
(3) 당기말 현재 유형자산 중 담보로 제공한 자산은 없습니다.
17. 리스:
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산(*) |
| 건물 |
3,769,542,607 |
4,574,604,000 |
| (*) |
재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 유동 |
1,007,052,088 |
948,028,745 |
| 비유동 |
2,666,878,746 |
3,573,261,170 |
| 합 계 |
3,673,930,834 |
4,521,289,915 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 건물 |
1,278,288,928 |
907,491,510 |
| 합 계 |
1,278,288,928 |
907,491,510 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
336,362,662 |
347,128,336 |
| 단기리스료(영업비용에 포함) |
178,375,300 |
432,224,190 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) |
17,880,000 |
13,698,000 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,177백만원(전기:
1,055
백만원)입니다.
18. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
기초금액
|
상각
|
기말금액
|
|
소프트웨어
|
476,881 |
(463,881) |
13,000 |
|
구 분
|
기초금액
|
상각
|
기말금액
|
| 소프트웨어 |
12,359,921 |
(11,883,040) |
476,881 |
19. 매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
매입채무
|
3,597,919,037 |
5,137,356,009 |
| 계약부채 |
3,729,116,372 |
2,640,022,672 |
|
미지급금
|
642,179,441 |
536,219,669 |
|
미지급비용
|
2,309,353,218 |
1,699,081,188 |
| 미지급배당금 |
- |
27,863,118 |
|
합 계
|
10,278,568,068 |
10,040,542,656 |
20. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유동:
|
|
|
|
단기차입금
|
1,220,400,000 |
2,750,400,000 |
|
사채
|
522,000,000 |
1,882,000,000 |
|
소 계
|
1,742,400,000 |
4,632,400,000 |
|
비유동:
|
|
|
|
장기차입금
|
900,000,000 |
900,000,000 |
|
사채
|
1,080,000,000 |
522,000,000 |
|
소 계
|
1,980,000,000 |
1,422,000,000 |
|
합 계
|
3,722,400,000 |
6,054,400,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입내용 |
차입처
|
연이자율(%)
|
당기말
|
전기말
|
| 기술창조기업우대대출 |
국민은행 |
4.32 |
950,400,000 |
950,400,000 |
| 산업운영자금대출 |
산업은행 |
9.93 |
- |
1,500,000,000 |
| 산업IP담보대출 |
산업은행 |
5.25 |
270,000,000 |
300,000,000 |
|
합 계
|
1,220,400,000 |
2,750,400,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입내용 |
차입처
|
연이자율(%)
|
당기말
|
전기말
|
만기일
|
|
온렌딩대출
|
국민은행
|
5.67 |
900,000,000 |
900,000,000 |
2026-06-15 |
|
합 계
|
900,000,000 |
900,000,000 |
|
| 차감 : 유동성 대체 |
- |
- |
|
| 차감 잔액 |
900,000,000 |
900,000,000 |
|
(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 1년 이내 |
- |
| 1년 초과 2년 이내 |
900,000,000 |
| 2년 초과 3년 이내 |
- |
| 합 계 |
900,000,000 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
|
신보2020제19차유동화전문(유)
제5회 무보증사모사채
|
2022-10-28 |
2024-10-28 |
- |
- |
1,360,000,000 |
| 중진공2023제2차스케일업유동화전문(유) 제7-1회 무기명식 무보증 사모사채 |
2023-09-21 |
2024-09-21 |
8.10 |
- |
522,000,000 |
| 중진공2023제2차스케일업유동화전문(유) 제7-2회 무기명식 무보증 사모사채 |
2023-09-21 |
2025-09-21 |
8.10 |
522,000,000 |
522,000,000 |
| 신보2024제23차유동화전문(유)제8회 무보증사모사채 |
2024-10-28 |
2026-10-28 |
6.31 |
1,080,000,000 |
- |
| 소 계 |
1,602,000,000 |
2,404,000,000 |
21. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
예수금
|
252,605,960 |
201,295,600 |
|
부가세예수금
|
949,337,920 |
1,183,685,683 |
| 선수금 |
4,983,165 |
93,966,260 |
|
합 계
|
1,206,927,045 |
1,478,947,543 |
22. 퇴직급여제도
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
확정급여채무
|
15,518,781,346 |
14,024,885,590 |
|
사외적립자산
|
(3,095,911,761) |
(3,350,284,651) |
|
순확정급여부채
|
12,422,869,585 |
10,674,600,939 |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
확정급여채무 현재가치
|
사외적립자산
|
합 계
|
|
기초금액
|
14,024,885,590 |
(3,350,284,651) |
10,674,600,939 |
|
당기손익으로 인식되는 금액
|
|
|
|
|
당기근무원가
|
3,118,208,821 |
- |
3,118,208,821 |
|
이자비용(이자수익)
|
678,849,282 |
(197,570,011) |
481,279,271 |
|
소 계
|
3,797,058,103 |
(197,570,011) |
3,599,488,092 |
|
확정급여제도의 재측정요소
|
|
|
|
| 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) |
792,307 |
- |
792,307 |
|
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
|
420,164,092 |
- |
420,164,092 |
|
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
|
(1,004,662,062) |
100,218,271 |
(904,443,791) |
|
소 계
|
(583,705,663) |
100,218,271 |
(483,487,392) |
|
지급액
|
(1,719,456,684) |
351,724,630 |
(1,367,732,054) |
|
기말금액
|
15,518,781,346 |
(3,095,911,761) |
12,422,869,585 |
|
구 분
|
확정급여채무 현재가치
|
사외적립자산
|
합 계
|
|
기초금액
|
11,536,778,631 |
(2,528,360,347) |
9,008,418,284 |
|
당기손익으로 인식되는 금액
|
|
|
- |
|
당기근무원가
|
2,946,929,941 |
- |
2,946,929,941 |
|
이자비용(이자수익)
|
685,278,266 |
(209,181,716) |
476,096,550 |
|
소 계
|
3,632,208,207 |
(209,181,716) |
3,423,026,491 |
|
확정급여제도의 재측정요소
|
|
|
|
|
인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)
|
(459,226,516) |
- |
(459,226,516) |
|
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
|
1,418,854,860 |
- |
1,418,854,860 |
|
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
|
(684,767,462) |
118,816,689 |
(565,950,773) |
|
소 계
|
274,860,882 |
118,816,689 |
393,677,571 |
| 관계사 전입(전출)액 |
196,871,993 |
- |
196,871,993 |
|
기여금납부액
|
- |
(1,100,000,000) |
(1,100,000,000) |
|
지급액
|
(1,615,834,123) |
368,440,723 |
(1,247,393,400) |
|
기말금액
|
14,024,885,590 |
(3,350,284,651) |
10,674,600,939 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율(*) |
4.60 |
5.18 |
| 기대임금상승률 |
4.35 |
4.51 |
(*) 당사의 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 6.1년 및 6.44년입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
사외적립자산의 공정가치 |
| 당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
3,095,911,761 |
3,350,284,651 |
한편, 상기 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 대부분 정기예금 등 이율보증형 상품에 투자되어 있습니다.
당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 97,352천원 및 90,365천원입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 |
(985,394,958) |
1,120,074,149 |
| 기대임금상승률 |
1,114,677,509 |
(999,006,291) |
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 |
(881,855,744) |
996,876,392 |
| 기대임금상승률 |
996,180,983 |
(897,214,962) |
23. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 손실충당부채 |
559,677,773 |
1,336,598,300 |
| 복구충당부채 |
325,554,526 |
275,719,084 |
| 합 계 |
885,232,299 |
1,612,317,384 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
증 가 |
감 소 |
기말금액 |
| 손실충당부채 |
1,336,598,300 |
1,159,285,776 |
(1,936,206,303) |
559,677,773 |
| 복구충당부채 |
275,719,084 |
371,608,743 |
(321,773,301) |
325,554,526 |
| 합 계 |
1,612,317,384 |
1,530,894,519 |
(2,257,979,604) |
885,232,299 |
| 구 분 |
기초금액 |
증 가 |
감 소 |
기말금액 |
| 손실충당부채 |
1,308,001,086 |
28,597,214 |
- |
1,336,598,300 |
| 소송충당부채 |
341,645,452 |
- |
(341,645,452) |
- |
| 복구충당부채 |
45,482,621 |
230,236,463 |
- |
275,719,084 |
| 합 계 |
1,695,129,159 |
258,833,677 |
(341,645,452) |
1,612,317,384 |
24. 기타비유동부채당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기미지급비용 |
185,139,505 |
163,221,434 |
25. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사의 임직원에게 부여하고 있는 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 부여분 |
2차 부여분 |
| 부여일 |
2021년 05월 20일 |
2023년 11월 27일 |
| 부여한 주식의 종류 |
보통주식 |
보통주식 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행 |
보통주 신주발행 |
| 가득조건 |
부여일 이후 2년(50%) 및 4년(50%)간 임직원으로 재직한 자 |
부여일 이후 2년(50%) 및 4년(50%)간 임직원으로 재직한 자 |
| 행사가능기간 |
1차 : 2023년 5월 21일 ~ 2026년 5월 20일 |
1차: 2025년 11월 27일~2028년 11월 26일 |
| 2차 : 2025년 5월 21일 ~ 2028년 5월 20일 |
2차: 2027년 11월 27일~2030년 11월 26일 |
| 행사가격 |
1,667원(*) |
8,365원 |
| 최초 부여수량 |
325,500주
(*)
|
614,246주 |
| 보상원가 산정방법 |
공정가치접근법 |
공정가치접근법 |
(*) 1차 주식선택권 부여 후 무상증자로 인하여 행사가가 감소하고, 최초 부여수량이 증가하였습니다.
(2) 당기 및 전기중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
869,098 |
325,500 |
| 부여 |
- |
623,998 |
| 행사 |
(100,650) |
- |
| 소멸 |
(149,850) |
(80,400) |
| 기말 |
618,598 |
869,098 |
(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 부여분 |
2차 부여분 |
| 주식선택권의 공정가치 |
1차 : 14,606.16 |
1차 : 1,204.10 |
| 2차 : 14,881.05 |
2차 : 1,429.50 |
| 부여일의 주가 |
19,059 |
5,111 |
| 예상주가변동성 |
30.36% |
38.41% |
| 예상배당률 |
- |
- |
| 무위험이자율 |
1차 : 1.65% |
1차 : 3.72% |
| 2차 : 1.91% |
2차 : 3.76% |
(4) 당사의 주식보상비용은 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용이며 당기 및 전기중 비용으로 인식한 주식기준보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
13,741,167 |
42,421,227 |
| 매출원가 |
294,891,018 |
133,158,297 |
| 합 계 |
308,632,185 |
175,579,524 |
26. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배회사가 발행할 주식의 총 수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 1주당 금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식 수 |
|
|
| 보통주 |
10,101,638 |
8,558,988 |
| 자본금 |
|
|
| 보통주 |
5,050,819,000 |
4,279,494,000 |
27. 기타불입자본
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 주식발행초과금 |
48,964,464,797 |
27,159,569,579 |
| 기타자본잉여금 |
86,890,744 |
55,487,500 |
| 합 계 |
49,051,355,541 |
27,215,057,079 |
28. 기타자본구성요소
당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
자기주식처분손실
|
(1,517,180) |
(1,517,180) |
| 주식매입선택권 |
746,607,033 |
959,414,760 |
| 합 계 |
745,089,853 |
957,897,580 |
29. 기타포괄손익누계액
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(234,000,000) |
(234,000,000) |
30. 결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 미처리결손금 |
(35,789,731,943) |
(22,986,195,336) |
| 보험수리적손익 |
1,911,632,423 |
1,531,530,258 |
| 합계 |
(33,878,099,520) |
(21,454,665,078) |
(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 기초금액 |
(21,454,665,078) |
(13,248,166,077) |
| 당기순이익 |
(12,803,536,607) |
(7,370,755,103) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
380,102,165 |
(287,132,527) |
| 합병으로 인한 변동 |
- |
(548,611,371) |
| 기말금액 |
(33,878,099,520) |
(21,454,665,078) |
31. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 급여 |
5,646,803,117 |
5,439,692,535 |
| 퇴직급여 |
565,381,477 |
664,451,142 |
| 복리후생비 |
751,235,970 |
717,515,371 |
| 여비교통비 |
286,030,949 |
303,273,522 |
| 접대비 |
396,038,616 |
345,533,479 |
| 통신비 |
11,792,857 |
18,947,733 |
| 전력비 |
13,911,931 |
42,012,482 |
| 세금과공과금 |
223,283,761 |
349,182,164 |
| 감가상각비 |
1,523,343,207 |
1,003,780,419 |
| 지급임차료 |
98,304,400 |
290,797,850 |
| 보험료 |
44,489,332 |
113,717,772 |
| 운반비 |
2,278,000 |
3,132,866 |
| 교육훈련비 |
58,393,838 |
22,369,890 |
| 도서인쇄비 |
16,713,129 |
18,942,919 |
| 수선비 |
111,500 |
- |
| 회의비 |
- |
7,563,742 |
| 소모품비 |
20,429,302 |
52,591,468 |
| 지급수수료 |
1,490,557,883 |
1,041,057,407 |
| 광고선전비 |
3,000,000 |
97,907,771 |
| 대손상각비 |
3,575,707 |
(139,336,073) |
| 건물관리비 |
71,878,498 |
117,858,312 |
| 주식보상비용 |
13,741,167 |
42,421,227 |
| 판매수수료 |
68,350,490 |
559,981,412 |
| 합 계 |
11,309,645,131 |
11,113,395,410 |
32. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융수익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
이자수익
|
421,307,891 |
254,507,365 |
|
외환차익
|
471,255,655 |
241,817,344 |
|
외화환산이익
|
209,237,361 |
1,083,987 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
15,842,283 |
16,937,899 |
|
합 계
|
1,117,643,190 |
514,346,595 |
(2) 금융비용
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 이자비용 |
854,889,272 |
2,049,975,022 |
| 외환차손 |
133,801,937 |
476,172,512 |
| 외화환산손실 |
3,189,938 |
79,147,524 |
| 파생상품평가손실 |
- |
434,539,062 |
| 합 계 |
991,881,147 |
3,039,834,120 |
33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타영업외수익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
잡이익
|
124,700,625 |
259,979,707 |
| 공동기업투자주식손상차손환입 |
423,927,017 |
- |
| 합 계 |
548,627,642 |
259,979,707 |
(2) 기타영업외비용
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 유형자산처분손실 |
288,702 |
57,999,449 |
| 잡손실 |
124,130,134 |
124,372,678 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
619,830,142 |
- |
|
합 계
|
744,248,978 |
182,372,127 |
34. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
법인세부담액(추납액ㆍ환급액 포함)
|
- |
367,755,480 |
|
일시적 차이로 인한 이연법인세의 변동
|
(127,807,420) |
1,400,000,000 |
|
자본에 직접 반영된 법인세비용
|
(100,431,543) |
75,866,875 |
|
법인세비용
|
(228,238,963) |
1,843,622,355 |
(2) 당기 및 전기 중의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
법인세비용차감전순이익
|
(13,031,775,570) |
(11,137,289,718) |
|
적용세율에 따른 법인세비용
|
- |
- |
|
조정사항:
|
|
|
|
일시적차이 중 이연법인세 미인식효과
|
- |
1,829,302,663 |
|
비공제비용
|
79,810,466 |
141,443,447 |
|
기타 (세율차이 등)
|
(308,049,429) |
(127,123,755) |
|
법인세비용
|
(228,238,963) |
1,843,622,355 |
|
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*)
|
- |
- |
(*)부의 효과가 발생하므로 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
증 감 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채) |
| 당기초 |
당기말 |
| 미수수익 |
(1,845,830) |
811,555 |
(1,034,275) |
(385,778) |
(216,163) |
| 퇴직급여충당부채 |
10,674,600,939 |
1,748,268,646 |
12,422,869,585 |
2,230,991,596 |
2,596,379,743 |
| 미지급비용 |
870,109,660 |
303,124,523 |
1,173,234,183 |
181,852,919 |
245,205,944 |
| 공정가치측정금융자산 |
263,715,121 |
36,557,717 |
300,272,838 |
55,116,460 |
62,757,023 |
| 종속기업주식 |
1,041,044,972 |
164,430,142 |
1,205,475,114 |
217,578,399 |
251,944,299 |
| 공동투자기업주식 |
1,529,097,289 |
(423,927,017) |
1,105,170,272 |
319,581,333 |
230,980,587 |
| 무형자산손상차손 |
1,148,616,059 |
(588,452,116) |
560,163,943 |
240,060,756 |
117,074,264 |
| 매출채권 |
41,790,518 |
(41,790,518) |
- |
8,734,218 |
- |
| 리스부채 |
4,521,289,911 |
(847,359,077) |
3,673,930,834 |
944,949,591 |
767,851,544 |
| 사용권자산 |
(4,552,023,188) |
782,480,581 |
(3,769,542,607) |
(951,372,846) |
(787,834,405) |
| 복구충당부채 |
242,850,085 |
82,704,441 |
325,554,526 |
50,755,668 |
68,040,896 |
| 손실충당부채 |
1,336,598,300 |
(776,920,527) |
559,677,773 |
279,349,045 |
116,972,655 |
| 임차보증금 |
121,633,427 |
156,753,988 |
278,387,415 |
25,421,386 |
58,182,970 |
| 장기미지급비용 |
163,221,434 |
21,918,071 |
185,139,505 |
34,113,280 |
38,694,157 |
| 대손충당금 |
- |
55,345,087 |
55,345,087 |
- |
11,567,123 |
| 미지급금 |
- |
85,360,170 |
85,360,170 |
- |
17,840,275 |
| 소 계 |
17,400,698,697 |
759,305,666 |
18,160,004,363 |
3,636,746,027 |
3,795,440,912 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 |
2,692,889,349 |
2,393,859,307 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 |
1,927,650,372 |
4,326,150,984 |
| 이연법인세 미인식 |
(6,453,647,408) |
(8,584,005,443) |
| 합 계 |
1,803,638,341 |
1,931,445,760 |
| 구 분 |
기초잔액 |
증 감 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채) |
| 당기초 |
당기말 |
| 미수수익 |
(46,277,259) |
44,431,429 |
(1,845,830) |
(10,180,997) |
(385,778) |
| 퇴직급여충당부채 |
9,008,418,284 |
1,666,182,655 |
10,674,600,939 |
1,981,852,022 |
2,230,991,596 |
| 미지급비용 |
872,662,470 |
(2,552,810) |
870,109,660 |
191,985,743 |
181,852,919 |
| 공정가치측정금융자산 |
356,973,020 |
(93,257,899) |
263,715,121 |
78,534,064 |
55,116,460 |
| 단기대여금 |
185,324,645 |
(185,324,645) |
- |
40,771,422 |
- |
| 종속기업주식 |
1,541,044,972 |
(500,000,000) |
1,041,044,972 |
339,029,894 |
217,578,399 |
| 공동투자기업주식 |
1,529,097,289 |
- |
1,529,097,289 |
336,401,404 |
319,581,333 |
| 무형자산손상차손 |
2,140,316,248 |
(991,700,189) |
1,148,616,059 |
470,869,575 |
240,060,756 |
| 매출채권 |
43,720,074 |
(1,929,556) |
41,790,518 |
9,618,416 |
8,734,218 |
| 리스부채 |
226,016,589 |
4,295,273,322 |
4,521,289,911 |
49,723,650 |
944,949,591 |
| 사용권자산 |
(222,520,870) |
(4,329,502,318) |
(4,552,023,188) |
(48,954,591) |
(951,372,846) |
| 복구충당부채 |
45,482,621 |
197,367,464 |
242,850,085 |
10,006,177 |
50,755,668 |
| 손실충당부채 |
1,308,001,086 |
28,597,214 |
1,336,598,300 |
287,760,239 |
279,349,045 |
| 소송충당부채 |
341,645,452 |
(341,645,452) |
- |
75,161,999 |
- |
| 잡손실 |
77,925,270 |
(77,925,270) |
- |
17,143,559 |
- |
| 임차보증금 |
- |
121,633,427 |
121,633,427 |
- |
25,421,386 |
| 장기미지급비용 |
165,879,856 |
(2,658,422) |
163,221,434 |
36,493,568 |
34,113,280 |
| 대손충당금 |
58,424,971 |
(58,424,971) |
- |
12,853,494 |
- |
| 소 계 |
17,632,134,718 |
(231,436,021) |
17,400,698,697 |
3,879,069,638 |
3,636,746,027 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 |
849,000,000 |
2,692,889,349 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 |
1,256,024,098 |
1,927,650,372 |
| 이연법인세 미인식 |
(2,780,455,396) |
(6,453,647,408) |
| 합 계 |
3,203,638,340 |
1,803,638,340 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
|
항 목
|
당 기
|
전 기
|
|
세전금액
|
법인세효과
|
세후금액
|
세전금액
|
법인세효과
|
세후금액
|
|
자본에 직접 가감된 법인세부담액 및 이연법인세:
|
|
확정급여제도의 재측정요소
|
480,533,708 |
(100,431,543) |
380,102,165 |
(362,999,402) |
75,866,875 |
(287,132,527) |
(5)
보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
| 종속기업투자주식 |
251,944,299 |
217,578,399 |
| 공동기업투자주식 |
230,980,587 |
319,581,333 |
| 기타일시적차이 |
1,381,070,267 |
1,295,947,955 |
| 이월세액공제 |
2,393,859,307 |
2,692,889,349 |
| 이월결손금 |
4,326,150,984 |
1,927,650,372 |
| 합 계 |
8,584,005,444 |
6,453,647,409 |
35. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 상품의 매입 |
925,254,000 |
1,533,979,725 |
| 급여 |
30,508,060,300 |
29,903,877,281 |
| 퇴직급여 |
3,599,488,092 |
3,423,026,491 |
| 복리후생비 |
2,740,133,193 |
2,606,826,568 |
| 감가상각비 |
1,679,594,222 |
1,238,470,425 |
| 무형자산상각비 |
463,881 |
11,883,040 |
| 경상연구개발비 |
1,140,582,566 |
947,320,087 |
| 용역비 |
16,884,174,688 |
27,953,670,268 |
| 기타 |
5,314,153,352 |
6,933,056,094 |
|
합 계
|
62,791,904,294 |
74,552,109,979 |
36. 주당손익
(1) 기본주당손익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (2) 기본주당이익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
(12,803,536,607) |
(7,370,755,103) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) |
9,143,477 |
8,558,988 |
| 기본주당순이익 |
(1,400) |
(861) |
(주1) 가중평균유통보통주식수
당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동이 없으므로, 가중평균유통보통주식수는 유통보통주식수와 동일합니다. (3)
당기와 전기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
주식수 |
일수 |
주식수*일수 |
| 기초 발행보통주식수 |
2024-01-01 |
8,558,988 |
224 |
1,917,213,312 |
| 코스닥상장 |
2024-08-12 |
10,000,988 |
51 |
510,050,388 |
| 스톡옵션 행사 |
2024-10-02 |
10,101,638 |
91 |
919,249,058 |
| 합계 |
366 |
3,346,512,758 |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,143,477 |
| 구분 |
일자 |
주식수 |
일수 |
주식수*일수 |
| 기초 발행보통주식수 |
2023-01-01 |
8,558,988 |
365 |
3,124,030,620 |
| 합계 |
365 |
3,124,030,620 |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,558,988 |
(4) 희석주당이익
당기 및 전기의 경우 반희석화 효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.
(5) 잠재적 보통주
반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
청구기간 |
발행될보통주식수 |
| 주식선택권 |
2025-01-01 ~ 2030-11-26 |
618,598 |
37. 특수관계자
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
비 고 |
|
종속기업
|
Bankware Japan Ltd. |
Bankware Japan Ltd. |
- |
| Bankware Asia Ltd. |
Bankware Asia Ltd. |
- |
| 관계기업 |
주식회사 씽크브랜치 |
주식회사 씽크브랜치 |
(*1) |
|
공동기업
|
Shanghai ShangyunfelliuInformation Technology Co., Ltd.
|
Shanghai ShangyunfelliuInformation Technology Co., Ltd.
|
- |
(*1) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
매출 등
|
매입
|
| Bankware Japan Ltd. |
3,346,507,990 |
437,930,693 |
| 주식회사 씽크브랜치 |
36,727,200 |
119,595,000 |
| Shanghai ShangyunfeliuInformation Technology Co.,Ltd |
31,980,576 |
465,000,000 |
| 합 계 |
3,415,215,766 |
1,022,525,693 |
| 특수관계자명 |
매출 등
|
매입
|
|
㈜다봄소프트
|
525,387,295 |
64,251,969 |
| Bankware Japan Ltd. |
6,530,390,658 |
- |
| 주식회사 씽크브랜치 |
- |
721,546,200 |
|
Shanghai ShangyunfeliuInformation Technology Co.,Ltd
|
33,989,911 |
529,467,173 |
| 합 계 |
7,089,767,864 |
1,315,265,342 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
당기말
|
전기말
|
|
매출채권
|
기타채권
|
매입채무
|
매출채권
|
기타채권
|
매입채무 |
| Bankware Japan Ltd. |
1,521,081,981 |
- |
- |
244,256,161 |
- |
- |
| Bankware Asia Ltd. |
- |
20,191,612 |
- |
- |
- |
- |
| 주식회사 씽크브랜치 |
38,115,000 |
- |
15,230,600 |
- |
6,197,800 |
12,757,140 |
| Shanghai ShangyunfeliuInformation Technology Co.,Ltd |
- |
- |
165,000,000 |
- |
- |
- |
|
합 계
|
1,559,196,981 |
20,191,612 |
180,230,600 |
244,256,161 |
6,197,800 |
12,757,140 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
구 분
|
당기
|
전기
|
| Bankware Japan Ltd. |
출자 |
1,157,305,195 |
- |
| Shanghai ShangyunfeliuInformation Technology Co.,Ltd |
출자 |
- |
183,235,507 |
| Bankware Asia Ltd. |
출자 |
2,084,280,000 |
492,873,000 |
| 합 계 |
|
3,241,585,195 |
676,108,507 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
|
회사명
|
자금대여(차입)거래
|
금융손익 |
|
기 초
|
대여(차입)
|
기 말
|
이자수익 |
| Bankware Asia Ltd. |
- |
610,782,000 |
610,782,000 |
20,191,612 |
|
회사명
|
자금대여(차입)거래
|
금융손익 |
|
기 초
|
대여(차입)
|
회수(상환)
|
기 말
|
이자수익 |
| ㈜다봄소프트 |
- |
21,030,000,000 |
21,030,000,000 |
- |
189,495,739 |
(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
|
제공자
|
차입처
|
담보 및 보증내용
|
보증금액
|
|
대표이사
|
국민은행 |
연대보증 |
990,000,000 |
| 신보2024제23차 유동화전문(유) 제8회 무보증사채 |
연대보증 |
1,080,000,000 |
| 중진공2023제2차스케일업유동화전문(유) |
연대보증 |
1,044,000,000 |
(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
단기급여
|
464,762,620 |
372,191,862 |
|
퇴직급여
|
33,155,260 |
40,092,910 |
|
합 계
|
497,917,880 |
412,284,772 |
38. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
|
금융기관
|
약정내용
|
약정한도액
|
실행금액
|
| 국민은행 |
온렌딩 및 기술창조기업 우대대출 |
1,850,400,000 |
1,850,400,000 |
| 산업은행 |
산업운영자금대출 |
270,000,000 |
270,000,000 |
| KEB하나은행 |
전자방식외상매출채권담보대출 |
50,000,000 |
- |
| 합 계 |
2,170,400,000 |
2,120,400,000 |
(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고인인 계류중인 소송사건은 없습니다.
(3) 당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은자 |
담보제공자산 |
담보설정금액 |
과 목 |
관련 차입금 |
| 산업은행 |
특허 |
840,000,000 |
차입금 |
270,000,000 |
| 소프트웨어공제조합 |
출자금 |
682,433,618 |
이행보증담보 |
- |
(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자 외 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
|
제공자
|
내 역
|
금 액
|
| 서울보증보험 |
계약이행 등 |
97,945,000 |
| 소프트웨어공제조합 |
입찰보증 등 |
11,444,718,432 |
| 신용보증기금 |
대출보증 |
807,840,000 |
| 신용보증기금 |
입찰보증 |
1,080,000,000 |
| 대표이사 |
연대보증 |
2,592,000,000 |
(5) 사용제한 금융자산
| 구 분 |
사용제한금액 |
금융기관 |
사용제한내용 |
| 단기금융상품 |
232,000,000 |
우리은행 |
질권설정 |
39. 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 상각후원가 측정 금융자산 |
|
|
|
|
| 매출채권및기타채권 |
9,291,322,730 |
9,291,322,730 |
22,682,387,298 |
22,682,387,298 |
| 기타금융자산 |
1,386,340,585 |
1,386,340,585 |
976,432,222 |
976,432,222 |
| 단기금융상품 |
232,000,000 |
232,000,000 |
232,000,000 |
232,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
|
|
| 비상장지분증권 |
50,000,000 |
50,000,000 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
|
|
| 출자금 |
716,314,541 |
716,314,541 |
700,472,258 |
700,472,258 |
| 금융자산 합계 |
11,675,977,856 |
11,675,977,856 |
24,641,291,778 |
24,641,291,778 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
10,278,568,068 |
10,278,568,068 |
10,040,542,656 |
10,040,542,656 |
| 단기차입금 |
1,220,400,000 |
1,220,400,000 |
2,750,400,000 |
2,750,400,000 |
| 유동성사채 |
522,000,000 |
522,000,000 |
1,882,000,000 |
1,882,000,000 |
| 리스부채 |
1,007,052,088 |
1,007,052,088 |
948,028,745 |
948,028,745 |
| 장기차입금 |
900,000,000 |
900,000,000 |
900,000,000 |
900,000,000 |
| 사채 |
1,080,000,000 |
1,080,000,000 |
522,000,000 |
522,000,000 |
| 비유동리스부채 |
2,666,878,746 |
2,666,878,746 |
3,573,261,170 |
3,573,261,170 |
| 금융부채 합계 |
17,674,898,902 |
17,674,898,902 |
20,616,232,571 |
20,616,232,571 |
(2) 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계
1)
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
투입변수의 유의성
|
|
수준 1
|
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
|
|
수준 2
|
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
|
|
수준 3
|
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)
|
2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
716,314,541 |
716,314,541 |
| 금융자산 합계 |
- |
- |
766,314,541 |
766,314,541 |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
700,472,258 |
700,472,258 |
| 금융자산 합계 |
- |
- |
750,472,258 |
750,472,258 |
3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.
당기와 전기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.
40. 재무위험관리의 목적 및 정책
(1) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
부채
|
32,375,067,336 |
34,545,319,871 |
|
자본
|
20,735,164,874 |
10,763,783,581 |
|
부채비율
|
156.14% |
320.94% |
(2) 금융위험관리
당사는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성 위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.
1) 시장위험
당사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 이를 관리하기 위해 위험관리 시스템을 적용하고 있습니다.
가. 외화위험 관리
당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
자 산
|
|
당기말
|
전기말
|
|
USD
|
2,486,085,557 |
1,899,574,535 |
| CNY |
13,730,922 |
- |
| JPY |
2,534,610,243 |
2,513,465,749 |
당기말 및 전기말 현재 상기 자산에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
10% 상승시
|
10% 하락시
|
|
당기말
|
전기말
|
당기말
|
전기말
|
|
USD
|
248,608,556 |
189,957,454 |
(248,608,556) |
(189,957,454) |
| CNY |
1,373,092 |
- |
(1,373,092) |
- |
| JPY |
253,461,024 |
251,346,575 |
(253,461,024) |
(251,346,575) |
나. 이자율 위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
고정이자율:
|
|
|
|
차입금
|
1,220,400,000 |
2,750,400,000 |
|
사채
|
1,602,000,000 |
2,404,000,000 |
|
변동이자율:
|
|
|
|
차입금
|
900,000,000 |
900,000,000 |
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기와 전기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
1% 상승시
|
1% 하락시
|
|
당기 세전손익
|
(9,000,000) |
9,000,000 |
|
전기 세전손익
|
(9,000,000) |
9,000,000 |
다. 기타 가격위험요소
당사는 활성시장이 존재하지 않는 매도가능지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다.
2) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.
한편, 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 채권의 각 분류별 공정가치입니다.
3) 유동성위험
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
다음 표는 당사의 비파생금융자산 및 부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
당기말 및 전기말 당사가 보유하고 있는 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
1년 미만
|
1~5년
|
5년 이상
|
합 계
|
|
매입채무및기타채무
|
10,278,568,068 |
- |
- |
10,278,568,068 |
|
차입금
|
1,236,195,089 |
972,012,329 |
- |
2,208,207,418 |
| 사채 |
552,563,172 |
1,204,366,468 |
- |
1,756,929,640 |
|
리스부채
|
1,342,608,000 |
3,000,752,000 |
- |
4,343,360,000 |
|
합 계
|
13,409,934,329 |
5,177,130,797 |
- |
18,587,065,126 |
|
구 분
|
1년 미만
|
1~5년
|
5년 이상
|
합 계
|
|
매입채무및기타채무
|
10,040,542,656 |
- |
- |
10,040,542,656 |
|
차입금
|
2,861,648,157 |
1,030,579,672 |
- |
3,892,227,829 |
| 사채 |
2,001,266,694 |
594,780,492 |
- |
2,596,047,186 |
| 리스부채 |
1,329,068,000 |
4,235,360,000 |
- |
5,564,428,000 |
|
합 계
|
16,232,525,507 |
5,860,720,164 |
- |
22,093,245,671 |
41. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제 16 기 |
제 15 기 |
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 |
|
3,652,548,040 |
|
(2,887,612,636) |
| 1.당기순이익(손실) |
(12,803,536,607) |
|
(7,370,755,103) |
|
| 2.수익ㆍ비용의 가감 |
4,905,147,094 |
|
8,590,801,071 |
|
| 감가상각비 |
1,679,594,222 |
|
1,238,470,425 |
|
| 무형자산상각비 |
463,881 |
|
11,883,040 |
|
| 퇴직급여 |
3,599,488,092 |
|
3,423,026,491 |
|
| 대손상각비 |
3,575,707 |
|
(139,336,073) |
|
| 이자비용 |
854,889,272 |
|
2,049,975,022 |
|
| 주식보상비용 |
308,632,185 |
|
175,579,524 |
|
| 충당부채전입액(환입액) |
(776,920,527) |
|
(313,048,238) |
|
| 외화환산손실 |
3,189,938 |
|
79,147,524 |
|
| 이자수익 |
(421,307,891) |
|
(254,507,365) |
|
| 외화환산이익 |
(209,237,361) |
|
(1,083,987) |
|
| 유형자산처분손실 |
288,702 |
|
57,999,449 |
|
| 파생상품평가이익 |
- |
|
- |
|
| 법인세비용 |
(228,238,963) |
|
1,843,622,355 |
|
| 종속기업투자손상차손 |
619,830,142 |
|
- |
|
| 공동기업투자손상차손 |
(423,927,017) |
|
- |
|
| 무형자산손상차손 |
- |
|
- |
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(15,842,283) |
|
(16,937,899) |
|
| 잡이익 |
(89,331,005) |
|
- |
|
| 잡손실 |
- |
|
1,471,741 |
|
(2) 당기 및 전기 중 영업 및 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
|
|
| 사채의 유동성 대체 |
522,000,000 |
1,360,000,000 |
| 매출채권의 제각 |
29,778,510 |
- |
| 주식선택권의 행사 및 소멸 |
521,439,912 |
- |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
- |
900,000,000 |
| 우선주의 보통주 전환 |
- |
22,139,609,359 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동관련 부채의 비현금변동은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
기 초 |
재무활동으로 인한 현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 증 가 |
감 소 |
유동성대체 |
| 단기차입금 |
2,750,400,000 |
2,570,400,000 |
(4,100,400,000) |
- |
1,220,400,000 |
| 장기차입금 |
900,000,000 |
- |
- |
- |
900,000,000 |
| 사채 |
522,000,000 |
1,080,000,000 |
- |
(522,000,000) |
1,080,000,000 |
| 유동성사채 |
1,882,000,000 |
- |
(1,882,000,000) |
522,000,000 |
522,000,000 |
| 리스부채 |
4,521,289,915 |
- |
(980,877,032) |
133,517,951 |
3,673,930,834 |
| 내 역 |
기 초 |
재무활동으로 인한 현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 증 가 |
감 소 |
유동성대체 |
기 타(*) |
| 단기차입금 |
5,256,000,000 |
3,750,400,000 |
(6,256,000,000) |
- |
- |
2,750,400,000 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
900,000,000 |
- |
900,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
900,000,000 |
- |
- |
(900,000,000) |
- |
- |
| 사채 |
1,360,000,000 |
522,000,000 |
- |
(1,360,000,000) |
- |
522,000,000 |
| 유동성사채 |
1,674,695,000 |
522,000,000 |
(1,740,000,000) |
1,360,000,000 |
65,305,000 |
1,882,000,000 |
| 리스부채 |
226,016,589 |
- |
(609,170,881) |
- |
4,904,444,207 |
4,521,289,915 |
(*) 사채할인발행차금 상각액 등을 포함하고 있습니다