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선진뷰티사이언스 주식회사
&cr;&cr;&cr;
재 무 제 표 에 대 한
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| 제 33 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
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| 제 32 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
신한회계법인
&cr;
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················ | 1 |
| II. 연결재무제표····························· | 4 |
| 1. 연결재무상태표··························· | 5 |
| 2. 연결포괄손익계산서························· | 7 |
| 3. 연결자본변동표··························· | 8 |
| 4. 연결현금흐름표··························· | 9 |
| 5. 주석································ | 11 |
| III. 외부감사 실시내용························· | 105 |
| 선진뷰티사이언스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2021년 3월 11일 |
감사의견 &cr;&cr; 우리는 선진뷰티사이언스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr; &cr; 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;
· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이신우 입니다.
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 최 종 만 |
&cr;&cr;
| 이 감사보고서는 감사보고서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 &cr;보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
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| 선진뷰티사이언스 주식회사 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 33 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 32 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 선진뷰티사이언스 주식회사 대표이사 이성호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 단원구 원시동 해안로 256 |
| (전 화) | 031-494-6322 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 33 기 기말 : 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 32 기 기말 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 선진뷰티사이언스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 33 기 당기말 | 제 32 기 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 28,475,354,012 | 29,138,010,259 | |||
| 현금및현금성자산 | 4, 31 | 10,924,881,126 | 7,084,782,227 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,31 | 8,341,180,097 | 12,904,064,416 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 761,117,631 | 668,075,831 | ||
| 재고자산 | 7 | 8,448,175,158 | 8,481,087,785 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 58,646,669,295 | 53,114,908,686 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 9, 31 | 2,581,312,198 | 2,008,615,319 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 6, 31 | 352,655,009 | 379,038,000 | ||
| 종속기업투자주식 | 10 | 357,116,449 | 357,116,449 | ||
| 유형자산 | 11 | 54,374,256,339 | 49,539,105,096 | ||
| 사용권자산 | 12 | 9,714,639 | 23,994,162 | ||
| 무형자산 | 13 | 766,083,707 | 807,039,660 | ||
| 이연법인세자산 | 27 | 205,530,954 | |||
| 자산총계 | 87,122,023,307 | 82,252,918,945 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 22,447,062,936 | 22,914,481,973 | |||
| 매입채무및기타지급채무 | 14,31 | 7,175,773,893 | 7,471,147,502 | ||
| 단기차입금 | 15,31 | 9,000,000,000 | 9,200,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 15.31 | 5,717,200,000 | 5,916,560,000 | ||
| 유동리스부채 | 12, 31 | 4,767,841 | 7,046,413 | ||
| 기타유동부채 | 16 | 389,015,943 | 283,738,012 | ||
| 유동충당부채 | 17 | 160,305,259 | 35,990,046 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 35,069,825,153 | 31,654,248,928 | |||
| 장기차입금 | 15,30 | 33,662,500,000 | 30,079,700,000 | ||
| 비유동리스부채 | 12 | 5,926,573 | 10,694,414 | ||
| 확정급여채무 | 18 | 1,189,722,343 | 912,361,653 | ||
| 비유동충당부채 | - | - | |||
| 기타비유동부채 | 16 | 211,676,237 | 279,950,648 | ||
| 이연법인세부채 | 27 | - | 371,542,213 | ||
| 부채총계 | 57,516,888,089 | 54,568,730,901 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 19 | 2,417,800,000 | 2,417,800,000 | ||
| 자본잉여금 | 19 | 2,268,365,580 | 2,268,365,580 | ||
| 자본조정 | 20 | (189,512,000) | (189,512,000) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 20 | (188,623,682) | 9,564,910 | ||
| 이익잉여금 | 21 | 25,297,105,320 | 23,177,969,554 | ||
| 자본총계 | 29,605,135,218 | 27,684,188,044 | |||
| 자본및부채의총계 | 87,122,023,307 | 82,252,918,945 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 33 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 선진뷰티사이언스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 33 기 당기 | 제 32 기 전기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 22 | 43,725,183,663 | 44,290,163,397 |
| Ⅱ. 매출원가 | 33,443,219,785 | 32,537,235,819 | |
| Ⅲ. 매출총이익 | 10,281,963,878 | 11,752,927,578 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 23 | 7,151,550,172 | 7,630,293,974 |
| Ⅴ. 영업이익 | 3,130,413,706 | 4,122,633,604 | |
| 기타수익 | 25 | 232,510,617 | 446,944,096 |
| 기타비용 | 25 | 63,611,088 | 110,280,721 |
| 금융수익 | 26 | 1,700,521,355 | 1,195,426,227 |
| 금융비용 | 26 | 3,065,855,426 | 1,496,670,108 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 1,933,979,164 | 4,158,053,098 | |
| Ⅶ. 법인세비용(수익) | 27 | (329,384,002) | 121,819,951 |
| Ⅷ. 당기순이익 | 2,263,363,166 | 4,036,233,147 | |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | (198,188,592) | 14,536,985 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (198,188,592) | 14,536,985 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (198,188,592) | 14,536,985 | |
| Ⅹ. 당기총포괄이익 | 2,065,174,574 | 4,050,770,132 | |
| ⅩI. 주당이익 | 28 | ||
| 기본주당순이익 | 471 | 838 | |
| 희석주당순이익 | 471 | 838 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 33 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 선진뷰티사이언스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(전기초) | 721,000,000 | 2,268,365,580 | (135,000,000) | (4,972,075) | 20,966,516,407 | 23,815,909,912 |
| 총포괄이익 : | ||||||
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 14,536,985 | - | 14,536,985 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 4,036,233,147 | 4,036,233,147 |
| 무상증자 | 1,696,800,000 | - | - | - | (1,696,800,000) | - |
| 자기주식 취득 | (54,512,000) | (54,512,000) | ||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (127,980,000) | (127,980,000) |
| 2019.12.31(전기말) | 2,417,800,000 | 2,268,365,580 | (189,512,000) | 9,564,910 | 23,177,969,554 | 27,684,188,044 |
| 2020.01.01(당기초) | 2,417,800,000 | 2,268,365,580 | (189,512,000) | 9,564,910 | 23,177,969,554 | 27,684,188,044 |
| 총포괄이익 : | ||||||
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (198,188,592) | - | (198,188,592) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,263,363,166 | 2,263,363,166 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (144,227,400) | (144,227,400) |
| 2020.12.31(당기말) | 2,417,800,000 | 2,268,365,580 | (189,512,000) | (188,623,682) | 25,297,105,320 | 29,605,135,218 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 33 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 선진뷰티사이언스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 33 기 당기 | 제 32 기 전기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 32 | 8,581,237,354 | 3,188,333,701 |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 9,416,947,812 | 4,173,166,084 | |
| 당기순이익 | 2,263,363,166 | 4,036,233,147 | |
| 수익비용의 조정 | 4,510,200,411 | 3,118,375,644 | |
| 운전자본의 변동 | 2,643,384,235 | (2,981,442,707) | |
| 2. 이자수익의 수취 | 23,188,532 | 60,138,026 | |
| 3. 이자비용의 지급 | (999,707,270) | (530,587,084) | |
| 4. 배당의 수취 | - | 182,075,215 | |
| 5. 법인세의 납부 | 140,808,280 | (696,458,540) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (7,697,385,107) | (22,527,007,919) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 13,000,000 | 795,483,090 | |
| 유형자산의 처분 | 13,000,000 | 4,961,090 | |
| 기타금융자산의감소 | - | 790,522,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (7,710,385,107) | (23,322,491,009) | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | (237,374,400) | (238,560,000) | |
| 유형자산의 취득 | (7,426,817,544) | (22,556,961,009) | |
| 무형자산의 취득 | (46,193,163) | (476,970,000) | |
| 기타금융자산의 증가 | - | (50,000,000) | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 3,032,166,187 | 20,631,681,248 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 3,600,000,000 | 21,900,000,000 | |
| 단기차입금의 차입 | - | 7,700,000,000 | |
| 장기차입금의 차입 | 3,600,000,000 | 14,200,000,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (567,833,813) | (1,268,318,752) | |
| 단기차입금의 상환 | (200,000,000) | - | |
| 유동성장기부채의 상환 | (216,560,000) | (1,116,560,000) | |
| 유동리스부채의 상환 | (7,046,413) | (23,266,752) | |
| 자기주식의 취득 | - | (512,000) | |
| 배당의 지급 | (144,227,400) | (127,980,000) | |
| Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | (75,919,535) | (62,568) | |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 3,840,098,899 | 1,292,944,462 | |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 7,084,782,227 | 5,791,837,765 | |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 10,924,881,126 | 7,084,782,227 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 2020년 12월 31일 현재 |
| 2019년 12월 31일 현재 |
| 선진뷰티사이언스 주식회사 |
1. 회사의 개요
&cr;선진뷰티사이언스주식회사(이하 "회사")은 1988년 6월에 설립되어, 화장품 소재, 계면활성제, 전자재료의 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 회사는 경기도 안산시에 본사와 공장 및 기술연구소를 두고 있으며, 충청남도 서천군에 공장을 두고 있습니다. 설립시 자본금은 721백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 2,417,800천원입니다. 회사의 주요주주는 이성호(대표이사, 44%)입니다.&cr;&cr;회사는 2016년 5월 1일 주주총회에서 회사의 상호를 주식회사 선진화학에서 선진뷰티사이언스주식회사로 변경하였습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 주주명 | 주식의&cr;종류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | ||
| 이 성 호 | 보통주 | 2,128,260 | 44% | 106,413 | 44% |
| 이 병 철 | 보통주 | 680,000 | 14% | 34,000 | 14% |
| 이 민 자 | 보통주 | 571,200 | 12% | 28,560 | 12% |
| 기타 | 보통주 | 1,456,140 | 30% | 72,807 | 30% |
| 합계 | 보통주 | 4,835,600 | 100% | 241,780 | 100% |
&cr; 회사는 코스닥시장에 2021년 1월 27일자로 상장하였습니다. &cr; &cr;
2. 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책&cr; &cr;(1) 재무제표 작성기준&cr;&cr;회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr;&cr;재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr;1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr;
개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr;
개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr; - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁
개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr;
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr;
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr;기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제 1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
&cr;(2) 사업결합&cr;&cr;종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr;
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
&cr;영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합으로 인한 회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr;&cr;측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;단계적으로 이루어지는 사업결합에서 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식 한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자&cr;&cr;관계기업이란 회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr;&cr;공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr;&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 회사의 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 회사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. &cr;&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의 적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.&cr;&cr;그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.&cr;&cr;관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr;&cr;회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 회사의 재무제표에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 회사는기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
&cr;(4) 영업권
&cr;사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손 상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr;손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
&cr;영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
&cr; 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. &cr;&cr;(5) 매각예정비유동자산&cr;&cr;매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.&cr;&cr;회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
&cr;회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
&cr;회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 회사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.&cr;&cr;관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 회사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 회사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.
&cr;매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr; (6) 수익인식&cr; &cr; 회사는 화장품 소재, 계면활성제, 전자재료의 제조 및 판매사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약은 단일의 수행의무로 식별합니다. &cr;
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '관측가능한 별도의 시장판매단가'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
&cr;
(7) 리스&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1101호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1101호에 따라 표시된 비교 정보 또한 기업회계기준서 제1116호에 따라 재작성되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 2018년 1월 1일부터 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
&cr;1) 회사가 리스이용자인 경우
회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
&cr;리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| - | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| - | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| - | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
&cr;사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용 하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책 (주석 2.(14)참고 )에 설명되어 있습니다.
회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자 산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
2) 회사가 리스제공자인 경우
회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.
회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(8) 외화환산
&cr;각 사업장들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;각 사업장들의 재무제표 작성에 있어서 그 사업장의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr;화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - |
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - |
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - |
해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이.이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
&cr;재무제표를 작성하기 위하여 회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다.
&cr;해외사업장을 처분하는 경우(즉 회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(9) 차입원가
&cr;회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
&cr;적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상&cr;이자율을 반영합니다.&cr;
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
&cr;기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(10) 정부보조금
&cr;회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
&cr;시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.&cr;
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(11) 퇴직급여비용
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 기업이 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 기업은 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr;&cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;재무제표 상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;
해고급여에 대한 부채는 실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 기업이 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
&cr;종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
| ㆍ | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
| ㆍ | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결기업은 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. |
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 약 3년 또는 4년 단위로 장기근무한 임직원에게만 주어지며, 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;(12) 주식기준보상약정
&cr;종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려 하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 15을 참고하시기 바랍니다.
&cr; 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 회사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
&cr;종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
&cr;현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(13) 법인세
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
&cr;1) 당기법인세
&cr;당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
&cr;회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr;이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr;이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
&cr;3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
&cr;당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세 효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr;&cr;(14) 유형자산
&cr;유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
|
구 분 |
내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 12년 |
| 차량운반구 | 6년 |
| 공구와기구 | 6년 |
| 비품 | 6년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(15) 무형자산
&cr;1) 개별취득하는 무형자산
&cr; 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수 에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr;
무형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
|
구 분 |
내 용 연 수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 10년 |
| 상표권 | 5년 |
&cr;2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
&cr;연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| - | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| - | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| - | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| - | 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| - | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
| - | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
&cr;내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 취득한 무형자산
&cr;사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
4) 무형자산의 제거
&cr;무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;5) 특허권과 상표
&cr;특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
&cr;영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr;비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr;회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 충당부채
&cr;충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr;1) 손실부담계약
&cr;손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr;
2) 구조조정
&cr;회사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 회사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.
&cr;3) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 회사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
&cr;4) 사업결합으로 인수한 우발부채
&cr;사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr;(18) 금융상품
&cr;금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(19) 금융자산&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
&cr;모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;1) 금융자산의 분류&cr;&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr;상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우, 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우, 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
&cr;1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr;&cr;유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.&cr;&cr;금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.&cr;&cr;이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.&cr;&cr;이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다&cr;&cr;1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr; &cr;공정가치는 주석 26 에서 설명하고 있 는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr;&cr;1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr;&cr;회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.&cr;&cr;다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr;기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr;&cr;지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니 다 (주석 21 참고) . &cr;&cr; 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
&cr;당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가 치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 21 참고) . 공정가치는 주석 26 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;2) 외화환산손익&cr;&cr;외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간 말 현물환율로 환산합니다.
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상&cr;&cr;회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.&cr;&cr;회사는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.&cr;&cr;이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.&cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.&cr;
3-1) 신용위험의 유의적 증가&cr;&cr;최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.&cr;&cr;특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| - | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 |
| - | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| - | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
&cr;이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.&cr;&cr;상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.&cr;&cr;회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.&cr;&cr;금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.&cr;&cr;회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.&cr;&cr; 3-2) 채무불이행의 정의&cr;&cr;회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
| - | 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 |
| - | 차입자가 발행한 어음이 부도처리 되거나 차입자가 법정관리 등을 신청한 경우 |
&cr;상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.&cr;&cr;3-3) 신용이 손상된 금융자산&cr;&cr;금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)&cr;③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화&cr;④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸&cr;&cr;3-4) 제각정책&cr;&cr;차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;&cr; 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식&cr;&cr;기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
&cr;금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.&cr;&cr;전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).&cr;&cr;모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.&cr;&cr;4) 금융자산의 제거
&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr;&cr;(20) 금융부채와 지분상품&cr;
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr;
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr;2) 지분상품
&cr;지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr;
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr;&cr;3) 복합금융상품
&cr;회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr;
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr;&cr;전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
&cr;4) 금융부채
&cr;모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.&cr;&cr;5) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr;&cr;금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr;다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.&cr;&cr;그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr;공정 가치 는 주석 26 에서 설명하고 있 는 방법 에 따라 결정됩니다.&cr;
6) 상각후원가측정금융부채&cr;&cr;금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr;7) 금융보증부채
&cr;금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
&cr;금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr;8) 외화환산손익
&cr;외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
&cr;외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간 말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr;9) 금융부채의 제거
&cr;회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.&cr;&cr;(21) 파생상품
&cr;회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. &cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr;1) 내재파생상품&cr;&cr;내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.&cr;&cr;내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr;
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천&cr; &cr;주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
&cr;추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr;(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
&cr;아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 회사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. &cr;&cr;1) 사업모형 평가
&cr;금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 회사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
2) 신용위험의 유의적인 증가
&cr;주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 회사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 추정 불확실성의 주요 원천
&cr;차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 영업권 손상
&cr;영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.
&cr; 2) 금융상품의 공정가치 평가
&cr; 주 석 26 에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기 초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 26 은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이 러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr;&cr;3) 손실충당금의 계산
&cr;기대신용손실을 측정할 때 회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
&cr;채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
&cr;채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
&cr;4) 유ㆍ무형자산의 측정&cr;&cr;사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
&cr;5) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr;
4. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 47 | 2,026 |
| 보통예금 | 2,969,083 | 2,407,291 |
| 외화예금 | 7,951,551 | 4,671,265 |
| 공제부금 | 4,200 | 4,200 |
| 합 계 | 10,924,881 | 7,084,782 |
&cr; 5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산&cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.&cr;&cr;6. 매출채권및기타채권&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 유동 | ||||||
| 매출채권 | 7,154,854 | (10,236) | 7,144,618 | 8,836,919 | (149,487) | 8,687,432 |
| 미수수익 | 18 | - | 18 | 19 | - | 19 |
| 미수금 | 1,206,544 | (10,000) | 1,196,544 | 4,226,613 | (10,000) | 4,216,613 |
| 소 계 | 8,361,416 | (20,236) | 8,341,180 | 13,063,551 | (159,487) | 12,904,064 |
| 비유동 | ||||||
| 대여금 | 296,250 | - | 296,250 | 377,250 | - | 377,250 |
| 기타보증금 | 56,405 | - | 56,405 | 1,788 | - | 1,788 |
| 소 계 | 352,655 | - | 352,655 | 379,038 | - | 379,038 |
| 합 계 | 8,714,071 | (20,236) | 8,693,835 | 13,442,589 | (159,487) | 13,283,102 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험 및 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 5,106 | 5,897 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 4,249 | 30,338 |
| 손상채권 | 10,880 | 123,252 |
| 합 계 | 20,235 | 159,487 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 159,487 | 62,913 |
| 설정(환입) | (100,838) | 96,574 |
| 제각 | (38,414) | - |
| 기말 | 20,235 | 159,487 |
&cr;
7. 재고자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr;충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr;충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 5,631,065 | (459,263) | 5,171,802 | 4,875,620 | (525,553) | 4,350,067 |
| 상품 | 354,253 | (9,218) | 345,035 | 494,486 | (9,349) | 485,137 |
| 원재료 | 2,792,916 | (190,607) | 2,602,309 | 3,304,946 | (182,413) | 3,122,533 |
| 부자재 | 60,230 | - | 60,230 | 40,724 | - | 40,724 |
| 저장품 | 54,654 | - | 54,654 | 31,350 | - | 31,350 |
| 미착품 | 214,145 | - | 214,145 | 451,277 | - | 451,277 |
| 계 | 9,107,263 | (659,088) | 8,448,175 | 9,198,403 | (717,315) | 8,481,088 |
&cr;&cr;8. 기타자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 7,181 | - | 61,846 | - |
| 선급비용 | 636,092 | - | 460,984 | - |
| 선납세금 | - | - | 145,246 | - |
| 반품자산 | 117,845 | - | ||
| 합계 | 761,118 | - | 668,076 | - |
&cr; &cr;9. 당기손익공정가치측정금융자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 장부금액 | 채권금액 | 장부금액 | |
| 지분상품(*1) | 199,979 | 100,000 | 199,979 | 100,000 |
| 채무상품(*2) | 2,242,694 | 2,481,312 | 2,005,320 | 1,908,615 |
| 계 | 2,442,673 | 2,581,312 | 2,205,299 | 2,008,615 |
&cr;(*1) 지분상품은 전기 이전에 취득한 ㈜림투자자문 (회사명 변경, 구 라인베스트먼트매니지먼트) 100,000천원(10,000주) 및 ㈜인사이트큐브 99,979천원(3,144주)으로 구성되어 있습니다. 회사는 전기 전에 ㈜인사이트큐브에 대해 99,979천원의 손상을 인식하였습니다.&cr; &cr;(*2) 변액보험상품으로 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있지 않아 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.&cr;&cr;
(2) 당기와 전기 중 지분상품의 변동은 없으며, 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기불입액 | 당기평가액 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 미래에셋생명보험㈜ | 1,151,499 | 60,000 | 300,197 | 1,511,696 |
| 삼성생명보험 | 554,410 | 117,374 | 31,662 | 703,446 |
| 한화생명보험 | 202,706 | 60,000 | 3,464 | 266,170 |
| 합 계 | 1,908,615 | 237,374 | 335,323 | 2,481,312 |
&cr;2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기불입액 | 당기평가액 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 미래에셋생명보험㈜ | 970,678 | 60,000 | 120,821 | 1,151,499 |
| 삼성생명보험 | 411,506 | 118,560 | 24,344 | 554,410 |
| 한화생명보험 | 140,340 | 60,000 | 2,366 | 202,706 |
| 합 계 | 1,522,524 | 238,560 | 147,531 | 1,908,615 |
&cr;&cr;10. 종속기업투자주식&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 관계 | 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| 종속기업 | 천진선광화장품유한공사, | 중국 | 51% | 357,116 | 51% | 357,116 |
&cr;당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동은 없습니다.&cr;&cr;(2) 회사는 종속기업투자주식에 대해서 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 채택하였고, 원가법으로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 당기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 천진선광화장품유한공사 | 8,349,977 | 4,583,254 | 9,536,703 | 733,931 | 711,525 |
&cr;종속기업의 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;&cr;11. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,990,877 | - | (2,580,000) | 4,410,877 |
| 건물 | 16,754,760 | (1,225,245) | (2,558,551) | 12,970,964 |
| 구축물 | 7,229,526 | (1,207,540) | (825,820) | 5,196,166 |
| 기계장치 | 43,685,037 | (15,009,456) | (4,202,889) | 24,472,691 |
| 차량운반구 | 755,143 | (529,800) | (30,900) | 194,443 |
| 공구와기구 | 2,285,916 | (1,562,167) | (106,759) | 616,990 |
| 비품 | 1,803,862 | (1,327,611) | (5,740) | 470,511 |
| 건설중인자산 | 6,041,614 | - | - | 6,041,614 |
| 합계 | 85,546,735 | (20,861,819) | (10,310,659) | 54,374,256 |
2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,985,062 | - | (2,580,000) | 4,405,062 |
| 건물 | 16,732,669 | (809,243) | (2,605,390) | 13,318,036 |
| 구축물 | 6,220,726 | (903,357) | (870,864) | 4,446,505 |
| 기계장치 | 40,188,446 | (11,809,810) | (4,608,372) | 23,770,264 |
| 차량운반구 | 760,708 | (456,704) | (37,760) | 266,244 |
| 공구와기구 | 2,061,007 | (1,351,243) | (98,636) | 611,128 |
| 비품 | 1,703,796 | (1,181,621) | - | 522,175 |
| 건설중인자산 | 2,199,691 | - | - | 2,199,691 |
| 합계 | 76,852,105 | (16,511,978) | (10,801,022) | 49,539,105 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,405,062 | 5,815 | - | - | - | 4,410,877 |
| 건물 | 13,318,036 | 2,651 | - | (349,723) | - | 12,970,964 |
| 구축물 | 4,446,505 | 31,800 | - | (259,139) | 977,000 | 5,196,166 |
| 기계장치 | 23,770,264 | 182,275 | - | (2,794,163) | 3,314,316 | 24,472,691 |
| 차량운반구 | 266,244 | 35,819 | (26,208) | (81,411) | - | 194,443 |
| 공구와기구 | 611,128 | 136,452 | - | (189,390) | 58,800 | 616,990 |
| 비품 | 522,175 | 58,695 | - | (145,909) | 35,550 | 470,511 |
| 건설중인자산 | 2,199,691 | 8,227,589 | - | - | (4,385,666) | 6,041,614 |
| 계 | 49,539,105 | 8,681,096 | (26,208) | (3,819,735) | - | 54,374,256 |
&cr;2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,029,063 | - | - | - | (624,000) | 4,405,063 |
| 건물 | 1,519,329 | - | - | (222,796) | 12,021,503 | 13,318,036 |
| 구축물 | 734,680 | 118,000 | - | (188,766) | 3,782,589 | 4,446,503 |
| 기계장치 | 8,843,838 | 238,962 | (10) | (2,011,659) | 16,699,132 | 23,770,263 |
| 차량운반구 | 218,098 | 184,508 | - | (95,202) | (41,160) | 266,244 |
| 공구와기구 | 322,092 | 396,755 | - | (154,194) | 46,476 | 611,129 |
| 비품 | 396,937 | 214,168 | (524) | (125,725) | 37,320 | 522,176 |
| 건설중인자산 | 15,055,029 | 19,066,522 | - | - | (31,921,860) | 2,199,691 |
| 합계 | 32,119,066 | 20,218,915 | (534) | (2,798,342) | - | 49,539,105 |
&cr; (3) 전기 중 당사는 차입원가 279,874천원(자본화이자율 : 2.75%)을 유형자산의 취득원가로 계상하였습니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 안산 공장(토지, 건물 및 기계장치) 및 장항 공장(토지, 건물 및 기계장치)에 담보가 설정되어 있습니다. 담보설정자 및 채권최고액은 각각 기업은행 15,625,000천원 및 산업은행 46,000,000천원입니다.&cr; &cr;(5) 회사는 전기에 장항공장 신규건설과 관련하여 지방투자촉진보조금 10,955,000천원을 지원받았습니다. 해당 보조금에는 투자규모 및 고용인원 유지조건이 포함되어 있습니다. 한편, 보조금 중 3,205,000천원이 전기말 미수금으로 계상되어 있으며 당기에 전체 회수되었습니다.&cr;&cr;(6) 회사는 업무용건물 및 기계장치 등에 대하여 DB손해보험주식회사에 총 부보금액 85,455백만원으로 화재보험에 가입하고 있으며, 이 중 12,220백만원 및 30,000백만원이 각각 기업은행과 산업은행에 질권설정 되었습니다.&cr;
12. 사용권자산 및 리스부채&cr;&cr;(1) 리스활동의 특성
| 과 목 | 용도 |
|---|---|
| 건물 | 업무용 |
| 차량운반구 | 업무용 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 |
|---|---|---|
| 차량운반구 | ||
| 기초금액 | 23,994 | 17,741 |
| 증가 | - | - |
| 감가상각 | (4,663) | - |
| 대체 | (9,616) | - |
| 이자비용 | - | 771 |
| 지급 | - | (7,817) |
| 기말금액 | 9,715 | 10,695 |
| 취득원가 | 18,652 | - |
| 감가상각누계액 | (8,937) | - |
&cr;2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | |
|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | ||
| 기초금액 | 13,194 | 14,425 | 22,355 |
| 증가 | - | 18,652 | 18,652 |
| 감가상각 | (13,194) | (9,083) | - |
| 이자비용 | - | - | 1,447 |
| 지급 | - | - | (24,713) |
| 기말금액 | - | 23,994 | 17,741 |
| 취득원가 | - | 37,885 | - |
| 감가상각누계액 | - | (13,891) | - |
&cr;(3) 당기와 전기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 소액 및 단기리스료는 각각 33,134천원 및 27,602천원입니다. &cr;&cr;13. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 22,450 | 15,238 | (5,309) | 32,379 |
| 회원권 | 144,850 | 20,456 | (2,046) | 163,260 |
| 기타의무형자산 | 639,740 | 10,500 | (79,795) | 570,445 |
| 계 | 807,040 | 46,194 | (87,150) | 766,084 |
&cr;2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 27,307 | - | (4,857) | 22,450 |
| 회원권 | 144,850 | - | - | 144,850 |
| 기타의무형자산 | 203,833 | 476,970 | (41,063) | 639,740 |
| 계 | 375,990 | 476,970 | (45,920) | 807,040 |
&cr;회사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 무형자산 상각액은 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;&cr;14. 매입채무 및 기타지급채무&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 3,000,280 | - | 3,209,530 | - |
| 기타채무 : | ||||
| 미지급금 | 1,448,271 | - | 1,032,016 | - |
| 미지급법인세 | 187,353 | - | - | - |
| 미지급비용 | 2,539,870 | - | 3,229,602 | - |
| 합계 | 7,175,774 | - | 7,471,148 | - |
&cr;&cr; 15. 차입금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 9,000,000 | - | 9,200,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 5,717,200 | - | 5,916,560 | - |
| 장기차입금 | - | 33,662,500 | - | 30,079,700 |
| 합계 | 14,717,200 | 33,662,500 | 15,116,560 | 30,079,700 |
&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 내용 | 당기말 &cr;이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 수출입은행온랜딩 | 2.30% | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 농협은행 | 일반자금대출 | MOR 기준금리 + 1.17% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | KORIBOR(3M) + 1.9725% | 2,500,000 | 2,000,000 |
| 기업은행 | 일반자금대출 | 2.38% | - | 700,000 |
| 산업은행 | 운영자금대출 | 2.13% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 합계 | 9,000,000 | 9,200,000 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 내용 | 당기말 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 중소기업시설자금 | KORIBOR(3M) + 1.029% | 65,440 | 196,320 |
| 기업은행 | 중소기업시설자금 | KORIBOR(3M) + 1.556% | 214,260 | 499,940 |
| 기업은행 | 중소기업자금 | 1.68% | - | 500,000 |
| 기업은행 | 원화해외온렌딩운전자금 | 수은채유통수익율(3M) &cr;+ 0.948% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 기업은행 | 온렌딩운전자금 | 외부차입금리(3M) &cr;+ 0.684% | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 기업은행 | 원화해외온렌딩운전자금 | 수은채유통수익율(3M) &cr;+ 0.815% | 700,000 | - |
| 산업은행 | 산업시설자금 | 1.91% | 7,600,000 | 7,600,000 |
| 산업은행 | 산업시설자금 | 2.33% | 5,700,000 | 5,700,000 |
| 산업은행 | 산업시설자금 | 2.20% | 1,900,000 | 1,900,000 |
| 산업은행 | 산업시설자금 | 1.80% | 3,800,000 | 3,800,000 |
| 산업은행 | 산업시설자금 | 1.51% | 3,802,977 | 3,802,977 |
| 산업은행 | 산업시설자금 | 1.36% | 197,023 | 197,023 |
| 산업은행 | 산업시설자금 | 2.48% | 1,600,000 | 1,600,000 |
| 산업은행 | 산업시설자금 | 2.61% | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 산업은행 | 산업시설자금 | 2.27% | 2,400,000 | - |
| 산업은행 | 산업시설자금 | 2.65% | 1,200,000 | - |
| 합 계 | 39,379,700 | 35,996,260 | ||
| 유동성 대체 | (5,717,200) | (5,916,560) | ||
| 차감잔액 | 33,662,500 | 30,079,700 | ||
&cr;당기말 현재 회사는 금융기관 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며(주석11 참조), 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있 습니다 (주석28, 29참조) .&cr;&cr;(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 상환계획 | 장기차입금 |
|---|---|
| 2021.1.1 ~ 2021. 12.31 | 5,717,200 |
| 2022.1.1 ~ 2022. 12.31 | 2,875,000 |
| 2023.1.1 ~ 2023. 12.31 | 9,146,840 |
| 2024.1.1 ~ 2024. 12.31 | 3,789,800 |
| 2025.1.1 그 이후 | 17,850,860 |
| 합 계 | 39,379,700 |
&cr;&cr;
16. 기타부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 86,893 | - | 114,070 | - |
| 선수금 | 104,833 | - | 124,124 | - |
| 기타종업원급여 (*1) | 197,289 | 211,676 | 45,544 | 279,951 |
| 합계 | 389,015 | 211,676 | 283,738 | 279,951 |
&cr;(*1) 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 약 3년 단위로 장기근무한 임직원에게만 주어지며, 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr; 17. 충당부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 반품충당부채 | 160,305 | - | 35,990 | - |
&cr; 18. 퇴직급여제도&cr;&cr;(1) 회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 1,189,722 | 912,362 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 확정급여채무 | 1,189,722 | 912,362 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 912,362 | 856,655 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 : | ||
| 당기근무원가 | 68,607 | 54,624 |
| 이자비용(이자수익) | 17,961 | 19,720 |
| 소계 | 86,568 | 74,344 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 : | ||
| 재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익 | 254,087 | (18,637) |
| 소계 | 254,087 | (18,637) |
| 기업이 납부한 기여금 | ||
| 제도에서 지급한 금액 | 63,295 | |
| 기말 | 1,189,722 | 912,362 |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 회사는 사외적립자산을 적립하지 않았습니다.&cr;&cr; (5) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기 중 480,836천원( 전기 : 294,002천원)입 니다.&cr;
(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.86 | 2.04 |
| 기대임금상승률 | 3.30 | 2.72 |
&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증 가 | 감 소 | 증 가 | 감 소 | |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (59,310) | 63,995 | (50,430) | 54,754 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 63,869 | (60,404) | 53,881 | (50,615) |
&cr; 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있어 그 효과가 독립적으로 발생하지 않을 것이기 때문에, 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;
19. 자본금 및 자본잉여금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (주식단위 : 주, 금액단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 20,000,000 | 1,000,000 |
| 1주당 금액 | 500 | 10,000 |
| 발행한 주식의 수 | 4,835,600 | 241,780 |
| 보통주(*1) | 4,835,600 | 241,780 |
| 자본금 | 2,417,800 | 2,417,800 |
| 보통주자본금 | 2,417,800 | 2,417,800 |
&cr;(*1) 당기 중 회사는 1주당 액면금액을 10,000원에서 500원으로 1:20 액면분할 하였으며, 수권주식수는 20,000,000주로 증가하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가적립금 | 2,240,379 | 2,240,379 |
| 기타의 자본잉여금 | 27,987 | 27,987 |
| 합 계 | 2,268,366 | 2,268,366 |
&cr;&cr;20. 자본조정과 기타포괄손익누계액&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (189,512) | (189,512) |
&cr;(2) 당기말과 전기말의 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여제도 재측정요소 | (188,624) | 9,565 |
&cr;&cr;21. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 251,975 | 237,552 |
| 기업합리화적립금 | 391,731 | 391,731 |
| 미처분이익잉여금 | 24,653,399 | 22,548,686 |
| 합계 | 25,297,105 | 23,177,969 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 23,177,969 | 20,966,516 |
| 당기순이익 | 2,263,363 | 4,036,233 |
| 배당금 | (144,227) | (127,980) |
| 무상증자 | - | (1,696,800) |
| 기말금액 | 25,297,105 | 23,177,969 |
&cr;
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제 33 기 | 2020년 01월 01일부터 | 제 32 기 | 2019년 01월 01일부터 |
| 2020년 12월 31일까지 | 2019년 12월 31일까지 | ||
| 처분예정일 | 2021년 03월 31일 | 처분확정일 | 2020년 03월 26일 |
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 24,653,399 | 22,548,686 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 22,390,036 | 20,209,253 | ||
| 무상증자 | - | (1,696,800) | ||
| 당기순이익 | 2,263,363 | 4,036,233 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 105,767 | 158,650 | ||
| 이익준비금 | 9,615 | 14,423 | ||
| 배당금&cr; (주당배당금(률))&cr; 당기 20원(4%)&cr; 전기 30원(6%) | 96,152 | 144,227 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 24,547,632 | 22,390,036 | ||
&cr;&cr;22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채&cr;&cr;(1) 회사는 당기와 전기 중 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 43,725,184 | 44,290,163 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 회사의 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 40,949,309 | 41,211,348 |
| 상품매출 | 2,775,875 | 3,078,815 |
| 합 계 | 43,725,184 | 44,290,163 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 매출비중이 10%를 초과하는 주요 고객과의 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| TIANJIN XIANGUANG COSMETICS CO., LTD | 6,786,010 | 16% | 6,249,910 | 14% |
| COSMETALIA CONSULTING SLU | 4,195,717 | 10% | 2,973,068 | 8% |
&cr;(4) 회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익 전액을 한 시점에 인식합니다.&cr;&cr;&cr;
23. 판매비와 관리비&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,930,110 | 1,883,847 |
| 퇴직급여 | 222,841 | 182,428 |
| 복리후생비 | 386,588 | 498,842 |
| 여비교통비 | 13,755 | 169,287 |
| 세금과공과금 | 68,742 | 72,019 |
| 광고선전비 | 271,203 | 442,505 |
| 운반비 | 1,328,304 | 1,244,076 |
| 지급수수료 | 683,998 | 951,585 |
| 접대비 | 38,352 | 57,269 |
| 감가상각비 | 260,307 | 311,101 |
| 무형자산상각비 | 87,149 | 45,920 |
| 대손상각비 | (100,836) | 86,574 |
| 용역비 | 33,038 | 110,938 |
| 연구비 | 948,220 | 698,301 |
| 견본비 | 184,417 | 110,751 |
| 해외시장개척비 | 303,834 | 205,643 |
| 기타비용 | 491,529 | 559,207 |
| 합계 | 7,151,550 | 7,630,294 |
&cr;(2) 당기와 전기의 연구개발비 중 개발비로 자산화된 금액은 없습니다.&cr;&cr;&cr;
24. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품 등의 변동 | (821,735) | (3,666,971) |
| 원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등 | 20,295,883 | 23,202,646 |
| 급여 | 4,817,071 | 4,943,056 |
| 퇴직급여 | 480,836 | 368,345 |
| 복리후생비 | 977,879 | 1,036,626 |
| 감가상각비 | 3,824,399 | 2,010,373 |
| 무형자산상각비 | 87,149 | 45,920 |
| 경상연구개발비 | 1,395,679 | 304,727 |
| 운반비 | 1,374,027 | 1,256,830 |
| 전력비 | 1,295,459 | 1,163,163 |
| 수도광열비 | 1,000,804 | 888,293 |
| 외주가공비 | 780,031 | 1,140,496 |
| 지급수수료 | 905,325 | 1,385,078 |
| 소모품비 | 703,365 | 838,577 |
| 수선비 | 560,779 | 414,350 |
| 폐기물처리비 | 1,244,588 | 1,655,308 |
| 기타 | 1,673,231 | 3,180,713 |
| 합계 | 40,594,770 | 40,167,530 |
&cr;
25. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 4,645 |
| 배당금수익 | - | 182,075 |
| 잡이익 | 232,511 | 260,224 |
| 합계 | 232,511 | 446,944 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 잡손실 | 22,813 | 42,030 |
| 유형자산처분손실 | 13,207 | 219 |
| 기부금 | 23,000 | 2,300 |
| 재고자산감모손실 | 4,591 | 49,732 |
| 기타의대손상각비 | - | 16,000 |
| 합계 | 63,611 | 110,281 |
&cr;&cr;
26. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 24,824 | 60,138 |
| 당기손익공정가치측정금융자산&cr;평가이익 | 588,741 | 147,531 |
| 외환차익 | 1,049,390 | 966,094 |
| 외화환산이익 | 37,567 | 21,663 |
| 합계 | 1,700,522 | 1,195,426 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,021,022 | 831,185 |
| 당기손익공정가치측정금융자산&cr;평가손실 | 253,419 | - |
| 외환차손 | 1,553,940 | 546,819 |
| 외화환산손실 | 237,475 | 118,666 |
| 합계 | 3,065,856 | 1,496,670 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익 | 335,322 | 147,531 |
| 소계 | 335,322 | 147,531 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 24,824 | 60,138 |
| 외화환산손익 | (207,714) | (104,771) |
| 외환차손익 | (523,000) | 419,275 |
| 소계 | (705,890) | 374,642 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 (*1) | (1,021,022) | (831,185) |
| 외화환산손익 | 7,806 | 7,768 |
| 외환차손익 | 18,450 | - |
| 소계 | (994,766) | (823,417) |
| 합계 | (1,365,334) | (301,244) |
&cr; (*1) 회사는 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금과 일반차입금에서 발생한 차입원가 279,847천원을 자본화하였습니다. &cr;&cr;27. 법인세&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | 191,790 | 180,360 |
| 당기 법인세부담액 | 189,047 | 38,747 |
| 과거기간 법인세 조정 | 2,743 | 141,613 |
| 이연법인세 | (521,174) | (58,540) |
| 일시적차이 변동 효과 | (567,497) | 724,470 |
| 이월세액공제 변동 효과 | (9,576) | (778,910) |
| 자본에 직접 반영되는 이연법인세 | 55,899 | (4,100) |
| 법인세비용(수익) | (329,384) | 121,820 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 55,899 | (4,100) |
&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,933,979 | 4,158,053 |
| 적용세율(22.0%)에 따른 세부담액 | 425,475 | 914,772 |
| 조정사항 : | ||
| 비공제수익 및 비공제비용 | 12,402 | 51,759 |
| 세액공제로 인한 효과 | (734,273) | (932,300) |
| 이연법인세 제외 일시적차이 | (13,731) | 29,725 |
| 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액 | 2,743 | 141,613 |
| 기타 세율차이 등 | (22,000) | (83,749) |
| 법인세비용(수익) | (329,384) | 121,820 |
| 유효세율 | -17.03% | 2.93% |
&cr;
(4) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익에&cr;인식된 금액 | 기타포괄손익에&cr;인식된 금액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (4) | - | - | (4) |
| 재고자산평가충당금 | 157,810 | (12,810) | - | 145,000 |
| 외화환산손익 | 21,341 | 22,639 | - | 43,980 |
| 사용권자산 | (5,279) | 3,141 | - | (2,138) |
| 리스부채 | 3,903 | (1,550) | - | 2,353 |
| 임차보증금 | - | 3,802 | - | 3,802 |
| 기타종업원급여 | 71,609 | 18,363 | - | 89,972 |
| 무형자산손상차손 | 5,500 | (5,500) | - | - |
| 정부보조금 | 36,913 | 2,350,262 | - | 2,387,175 |
| 반품충당부채 | 7,917 | 53,276 | - | 61,193 |
| 당기손인익식금융자산 | 43,270 | (73,770) | - | (30,500) |
| 유형자산 | (1,825,549) | (1,846,568) | - | (3,672,117) |
| 미지급비용 | 56,304 | 9,300 | - | 65,604 |
| 대손충당금 | 8,145 | (8,145) | - | - |
| 확정급여부채 | 194,578 | 122,414 | (55,899) | 261,093 |
| 세액공제 | 834,592 | 9,576 | - | 844,168 |
| 기타 | 17,408 | (11,458) | - | 5,950 |
| 합 계 | (371,542) | 632,972 | (55,899) | 205,531 |
2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익에&cr;인식된 금액 | 기타포괄손익에&cr;인식된 금액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (4) | - | - | (4) |
| 재고자산평가충당금 | 134,902 | 22,908 | - | 157,810 |
| 외화환산손익 | 5,499 | 15,842 | - | 21,341 |
| 사용권자산 | (9,456) | 4,177 | - | (5,279) |
| 리스부채 | 4,918 | (1,015) | - | 3,903 |
| 임차보증금 | 939 | (939) | - | - |
| 기타종업원급여 | 41,910 | 29,699 | - | 71,609 |
| 무형자산손상차손 | 5,500 | - | - | 5,500 |
| 정부보조금 | 36,254 | 659 | - | 36,913 |
| 반품충당부채 | 4,553 | 3,364 | - | 7,917 |
| 당기손인익식금융자산 | 83,722 | (40,452) | - | 43,270 |
| 유형자산 | (999,671) | (825,878) | - | (1,825,549) |
| 미지급비용 | 28,047 | 28,257 | - | 56,304 |
| 대손충당금 | (1,123) | 9,268 | - | 8,145 |
| 확정급여부채 | 182,323 | 8,155 | 4,100 | 194,578 |
| 세액공제 | 55,682 | 778,910 | - | 834,592 |
| 기타 | 23 | 17,385 | - | 17,408 |
| 합 계 | (425,982) | 50,340 | 4,100 | (371,542) |
&cr;&cr;(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 확정급여부채의&cr; 재측정요소 | (254,088) | 55,899 | (198,189) | 18,637 | (4,100) | 14,537 |
&cr;
28. 주당손익 &cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 2,263,363 | 4,036,233 |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,807,580 | 4,815,514 |
| 기본주당이익 | 471원/주 | 838원/주 |
&cr;회사는 2019년 12월 무상증자를 실시하였으며, 2020년 4월 액면분할을 실시하여 유통되는 보통주식수가 증가하였으므로 기본주당순이익 및 가중평균유통주식수를 소급하여 수정하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 2,263,363 | 4,036,233 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 4,807,580 | 4,815,514 |
| 희석주당이익(손실) | 471원/주 | 838원/주 |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 가중평균유통주식수 및 가중평균희석유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2020-01-01 | 4,807,580 | 366 | 1,759,574,280 |
| 유통일수 | 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) | 4,807,580 | |||
&cr;2) 전기
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2019-01-01 | 4,815,600 | 365 | 1,757,694,000 |
| 자기주식 취득 | 2019-10-15 | 8,000 | 78 | (624,000) |
| 2019-12-24 | 20 | 8 | (160) | |
| 합계 | 1,757,069,840 | |||
| 유통일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) | 4,813,890 | |||
&cr;
29. 우발채무 및 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 금융거래한도약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, USD) |
| 구 분 | 금융기관 | 한도금액 | 사용금액 |
|---|---|---|---|
| 중소기업자금대출등 | 기업은행 | 14,420,000 | 12,479,700 |
| 신용장 | 기업은행 | USD 500,000 | USD 1,680 |
| 중소기업자금대출등 | 신한은행 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 중소기업자금대출등 | 산업은행 | 36,000,000 | 32,400,000 |
| 중소기업자금대출등 | 농협은행 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | 53,920,000&cr; USD 500,000 | 48,379,700&cr; USD 1,680 | |
(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보증제공자 | 보증사유 | 보증제공처 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 차입금 | 산업은행 | 43,200,000 |
| 서울보증보험 | 12,480,520 | ||
| 농협은행 | 2,000,000 | ||
| 신한은행 | 1,800,000 | ||
| 서울보증보험 | 이행보증 | 서천군청 | 9,600,400 |
| 이행보증 | 제이비㈜ | 100,000 | |
| 이행보증 | 한국산업안전보건공단 충남지역본부 | 6,034 | |
| 공탁 | 수원지방법원안산지점 | 10,800 | |
| 공탁 | 농업회사법인 하루그룹㈜ | 2,000 | |
| 이행보증 | 중소기업기술정보진흥원 | 39,197 | |
| 인허가보증 | 한국산업인력공단 | 2,000 | |
| 이행보증 | 한국산업안전보건공단 | 23,623 | |
| 합 계 | 69,264,574 | ||
&cr; (3) 당기말 현재 진행 중인 주요 소송사건은 없습니다.&cr;
&cr;
30. 특수관계자 공시&cr;&cr;(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같으며, 당기 중 천진선광화장품기술유한공사의 폐업으로 특수관계자에서 제외하였습니다.&cr;
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | 천진선광화장품유한공사 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 매출 | 매입 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | 천진선광화장품유한공사 | 6,786,011 | 83,556 |
2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 매출 | 매입 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | 천진선광화장품유한공사 | 6,251,063 | 443,403 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 대여 | 회수 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 임직원 | 14,006 | 95,006 |
&cr;2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 대여 | 회수 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 임직원 | 40,000 | 756,250 |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등 | 미수금 | 대여금 | 매입채무 | ||
| 종속기업 | 천진선광화장품유한공사 | 1,738,266 | 964 | - | |
| 기타 | 임직원 | - | - | 296,250 | - |
| 합계 | 1,738,266 | 964 | 296,250 | ||
2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등 | 대여금 | 매입채무 | ||
| 종속기업 | 천진선광화장품유한공사 | 2,506,597 | - | 92,131 |
| 기타 | 임직원 | - | 377,250 | - |
| 합계 | 2,506,597 | 377,250 | 92,131 | |
&cr;
(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.&cr;&cr; (6) 당기말 현재 회사가 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 특수관계자의 명칭 | 보증처 | 지급보증금액 | 제공내역 |
|---|---|---|---|---|
| 기타 | 대표이사 | 산업은행 | 43,200,000 | 차입금지급보증 |
| 농협은행 | 2,000,000 | |||
| 신한은행 | 1,800,000 | |||
| 서울보증보험 | 12,480,520 | 이행지급보증 | ||
| 합 계 | 59,480,520 | |||
(7) 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니 다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임원급여 | 488,093 | 445,765 |
| 퇴직급여 | 86,568 | 74,344 |
| 합 계 | 574,661 | 520,109 |
&cr;&cr; 31. 위험관리&cr;&cr;(1) 자본위험관리&cr;자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 회사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 57,516,888 | 54,568,731 |
| 자 본 | 29,605,135 | 27,684,188 |
| 부채비율 | 194.28% | 197.11% |
&cr; (2) 금융상품 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 , 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr; 1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr;측정금융자산 | 상각후원가&cr;측정금융부채 | 당기손익공정가치&cr;측정금융자산 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 10,924,881 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 8,693,835 | - | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 2,581,312 |
| 매입채무및기타채무 | - | 7,175,774 | - |
| 장단기차입금 | - | 48,379,700 | - |
| 리스부채 | - | 10,694 | - |
| 합 계 | 19,618,716 | 55,566,168 | 2,581,312 |
2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr;측정금융자산 | 상각후원가&cr;측정금융부채 | 당기손익공정가치&cr;측정금융자산 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 7,084,782 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 13,283,102 | - | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 2,008,615 |
| 매입채무및기타채무 | - | 7,471,148 | - |
| 장단기차입금 | - | 45,196,260 | - |
| 리스부채 | - | 17,741 | - |
| 합 계 | 20,367,884 | 52,685,149 | 2,008,615 |
&cr;
&cr;경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr; &cr;(4) 금융위험관리&cr;회사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 리스부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회 사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr;&cr; 1) 시장위험&cr;가. 외환위험&cr;환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다 른 통화로 발생할 때)으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, USD, EUR, JPY) |
| 과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 외화금액 | 원화환산액 | 외화 | 외화금액 | 원화환산액 | |
| 현금및&cr;현금성자산 | USD | 5,119,488 | 5,570,003 | USD | 2,361,243 | 2,733,847 |
| EUR | 1,612,188 | 2,157,495 | EUR | 1,393,252 | 1,807,647 | |
| JPY | 21,252,256 | 224,054 | JPY | 12,202,463 | 129,770 | |
| 매출채권 | USD | 4,566,456 | 4,968,358 | USD | 5,235,000 | 6,061,083 |
| EUR | 1,113,398 | 1,489,993 | EUR | 1,301,306 | 1,688,353 | |
| JPY | 1,755,880 | 18,512 | JPY | 2,510,260 | 26,696 | |
| 미수금 | USD | 1,152 | 1,253 | |||
| EUR | 596 | 798 | ||||
| 외화자산 합계 | 14,430,466 | 12,447,396 | ||||
| 매입채무 | USD | 342,589 | 372,737 | USD | 313,440 | 362,901 |
| 미지급금 | USD | 23,673 | 25,756 | USD | 9,058 | 10,487 |
| EUR | 4,620 | 6,183 | ||||
| 미지급비용 | USD | 118,510 | 128,939 | USD | 195,412 | 226,248 |
| EUR | 12,149 | 16,258 | EUR | 17,856 | 23,167 | |
| 외화부채 합계 | 549,873 | 622,803 | ||||
| 순자산 합계 | 13,880,593 | 11,824,593 | ||||
&cr;회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 말과 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기와 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 1,001,213 | (1,001,213) | 819,529 | (819,529) |
| EUR | 362,585 | (362,585) | 347,283 | (347,283) |
| JPY | 24,251 | (24,251) | 15,647 | (15,647) |
| 합계 | 1,388,049 | (1,388,049) | 1,182,459 | (1,182,459) |
&cr;상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.&cr; &cr;나. 이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 변동이자부 차입을 최소화함으로써 이자율변동위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr; &cr;당기말과 전기말 현재 회사의 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 4,500,000 | - |
| 유동성장기부채 | 4,279,700 | 630,880 |
| 장기차입금 | 5,700,000 | 65,440 |
| 합계 | 14,479,700 | 696,320 |
&cr;회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동시 이자율변동이 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp상승시 | 100bp하락시 | 100bp상승시 | 100bp하락시 | |
| 세전순이익 | (144,797) | 144,797 | (6,963) | 6,963 |
&cr;다. 가격위험&cr;회사는 채무상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 해당 채무상품은매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.
&cr;2) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다.&cr;&cr;매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용 위험은 제한적입니다.&cr; &cr;
가. 신용위험에 대한 노출&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 10,924,835 | 7,082,756 |
| 매출채권및기타채권 : | ||
| 매출채권 | 7,154,854 | 8,836,919 |
| 미수금 | 1,206,544 | 4,226,613 |
| 미수수익 | 18 | 19 |
| 장기대여금 | 296,250 | 377,250 |
| 기타보증금 | 73,688 | 1,788 |
| 합 계 | 19,656,189 | 20,525,345 |
&cr;회사는 단기예금 위주의 자금을 국내의 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 회사는 동 금융기관의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 신용위험이 낮다고 판단하고 있습니다.
나. 매출채권&cr;&cr;회사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 각 연령별 채권에 대한 채무불이행률과 채무불이행으로 인한 손실률을 반영한 충당금설정율표를 사용하여 집합평가를 수행하고 있습니다. 채무불이행률은 과거 기간별 전이율 경험을 반영한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있으며, 매출채권이 향후 1년 초과 미회수 채권이 될 가능성을 기초로 하고 있습니다. 1년 초과 채권에 대해서는 신용이 손상된 것으로간주하여 채무불이행률을 100%로 설정하고 있습니다. 채무불이행으로 인한 손실률은 100%를 적용하고 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 집합평가가 수행된 각 연령별 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포져에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 채권 연령그룹 | 총 채권잔액&cr;(신용위험 익스포져) | 가중평균 기대손실률(%) | 손실충당금&cr;(기대신용손실) |
|---|---|---|---|
| 무연체 | 6,216,929 | 0.08 | 5,106 |
| 90일이내 | 935,660 | 0.43 | 4,066 |
| 91일 이상 180일 이내 | 435 | 5.77 | 25 |
| 181일 이상 270일 이내 | 950 | 16.73 | 159 |
| 271일 이상 360일 이내 | - | 50.00 | - |
| 361일 이상 | 880 | 100.00 | 880 |
| 합 계 | 7,154,854 | 10,236 |
&cr;② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 채권 연령그룹 | 총 채권잔액&cr;(신용위험 익스포져) | 가중평균 기대손실률(%) | 손실충당금&cr;(기대신용손실) |
|---|---|---|---|
| 무연체 | 6,941,267 | 0.08 | 5,896 |
| 90일이내 | 1,615,562 | 0.48 | 7,693 |
| 91일 이상 180일 이내 | 105,838 | 5.08 | 5,372 |
| 181일 이상 270일 이내 | 33,371 | 15.54 | 5,186 |
| 271일 이상 360일 이내 | 27,630 | 43.75 | 12,088 |
| 361일 이상 | 113,251 | 100.00 | 113,251 |
| 합 계 | 8,836,919 | 149,486 |
&cr;
&cr;또한, 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능가액과 장부금액 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 개별적인 손상사건이 파악된 채권과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.&cr;&cr;다. 기타채권&cr;&cr;기타채권에 대한 채무불이행률은 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급을 사용하고, 독립적으로 평가된 신용등급이 없는 경우에는 고객의 만기 도래 및 연체 기간을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 독립적으로 평가된 신용등급이 없는 경우의 연체 기간에 대응하는 신용등급은 다음과 같이 설정하고 있습니다. 회사는만기 후 1년 경과 채권에 대해서는 신용이 손상된 것으로 간주하므로 만기 후 1년 경과 채권의 채무불이행률은 100%입니다. &cr;
| 구분 | 신용등급 |
|---|---|
| 기간 미경과 | BBB |
| ~3개월 | BB |
| 3개월~6개월 | B |
| 6개월~9개월 | C |
| 9개월~1년 | C |
&cr;신용등급은 회사채 신용등급을 적용하고 있습니다.
신용위험이 발생할 가능성이 극히 낮은 채권(Low default portfolio)에 대해서는 집합평가를 수행하지 않고 있습니다. &cr;&cr;또한, 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능가액과 장부금액 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 미수금과 관련하여 개별적인 손상사건이 발생하여 전액 대손을 설정한 채권이 10,000천원 있습니다.&cr; &cr; 3) 유동성위험&cr;&cr;회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습 니다.&cr;&cr; 가. 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1~2년이내 | 2~3년이내 | 3년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 9,000,000 | 9,156,777 | 9,156,777 | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 5,717,200 | 5,779,221 | 5,779,221 | - | - | - |
| 장기차입금 | 33,662,500 | 37,459,313 | 836,621 | 3,550,245 | 9,751,334 | 23,321,113 |
| 매입채무 | 3,000,280 | 3,000,280 | 3,000,280 | - | - | - |
| 미지급금 | 1,448,271 | 1,448,271 | 1,448,271 | - | - | - |
| 미지급법인세 | 187,353 | 187,353 | 187,353 | - | - | - |
| 미지급비용 | 2,539,871 | 2,539,871 | 2,539,871 | - | - | - |
| 유동리스부채 | 4,768 | 4,768 | 4,768 | - | - | - |
| 비유동리스부채 | 5,927 | 5,927 | - | 5,055 | 872 | |
| 금융부채 합계 | 55,566,170 | 59,581,781 | 22,953,162 | 3,555,300 | 9,752,206 | 23,321,113 |
&cr;
나. 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1~2년이내 | 2~3년이내 | 3년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 9,200,000 | 9,332,812 | 9,332,812 | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 5,916,560 | 6,057,734 | 6,057,734 | - | - | - |
| 장기차입금 | 30,079,700 | 33,209,669 | 6,418,538 | 3,509,954 | 23,281,177 | |
| 매입채무 | 3,209,530 | 3,209,530 | 3,209,530 | - | - | - |
| 미지급금 | 1,032,016 | 1,032,016 | 1,032,016 | - | - | - |
| 미지급법인세 | - | - | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 3,229,602 | 3,229,602 | 3,229,602 | - | - | - |
| 유동리스부채 | 7,046 | 7,829 | 7,829 | - | - | - |
| 비유동리스부채 | 10,694 | 11,414 | - | 5,268 | 6,146 | - |
| 금융부채 합계 | 52,685,148 | 56,090,606 | 22,869,523 | 6,423,806 | 3,516,100 | 23,281,177 |
&cr;상기 만기분석은 해당 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 상기 만기분석에 포함된 변동금리부 상품과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.
(5) 공정가치의 추정&cr;&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 말의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권및기타채권 및 매입채무및기타채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.&cr;&cr;1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역은 없습니다.&cr;&cr;3) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr;
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr;4) 다음 표는 당기말과 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.&cr;&cr;가. 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 2,581,312 | 2,581,312 |
&cr;나. 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 2,008,615 | 2,008,615 |
&cr;
&cr;32. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외화환산손실 | 237,475 | 123,515 |
| 기타의대손상각비 | - | 16,000 |
| 재고자산평가손실(환입) | (58,226) | 118,524 |
| 재고자산감모손실 | 4,591 | - |
| 감가상각비 | 3,824,396 | 2,820,618 |
| 유형자산처분손실 | 13,208 | 219 |
| 무형자산상각비 | 87,149 | 45,920 |
| 법인세비용(수익) | (329,384) | 121,820 |
| 이자비용 | 1,021,022 | 1,446 |
| 복리후생비 | 83,471 | 134,997 |
| 퇴직급여 | 125,046 | 74,344 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 253,419 | - |
| 외화환산이익 | (37,567) | (16,814) |
| 재고자산평가손실환입 | - | (14,398) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (588,741) | (147,531) |
| 유형자산처분이익 | - | (4,645) |
| 대손상각비(환입) | (100,836) | 86,574 |
| 이자수익 | (24,823) | (60,138) |
| 배당수익 | - | (182,075) |
| 합 계 | 4,510,200 | 3,118,376 |
&cr;(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | 4,531,926 | (512,576) |
| 장기매출채권및기타채권의 감소(증가) | 28,018 | - |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (238,287) | 339,719 |
| 재고자산의 감소(증가) | 86,548 | (3,771,098) |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | (1,779,374) | 935,507 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (46,467) | 11,712 |
| 유동충당부채의 증가(감소) | 124,315 | 15,293 |
| 확정급여채무의 증가(감소) | (63,295) | - |
| 합 계 | 2,643,384 | (2,981,443) |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중의자산의 본계정 대체 | 4,385,666 | 40,920,860 |
| 유형자산취득 관련 미지급금 변동 | 1,244,661 | 880,597 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 5,717,200 | 5,916,560 |
| 정부보조금취득 관련 미수금 변동 | - | 3,205,000 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 4,768 | - |
&cr;&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|