감사보고서 6.0 SK증권 주식회사

00260198 100000000000 20260324 1101110037112 100 6268602 5672688 1267109 838 Y N N Y N P Y 1 Y

SK증권주식회사

재무제표 및 내부회계관리제도에 대한

감 사 보 고 서 2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 72 기

부터

까지

한영회계법인

목 차

	I.	재무제표 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	(첨부)재무제표
		재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
		자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
		현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	13
	III.	내부회계관리제도 감사의견
		독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - - - - - - - - - - - -	170
		회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - -	173
	IV	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	178

독립된 감사인의 감사보고서

SK증권주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 SK증권주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보에 대한 요약과 기타의 서술정보로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2025년 12월 31일현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2026년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항 회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 파생상품 및 파생결합상품에 대한 공정가치 평가 핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 33(공정가치 공시)에서 언급한 바와 같이, 회사는 금융상품 공정가치 측정시 사용한 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수 유의성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정시 관측 가능하지 않은 투입변수가 유의적인 경우 수준 3으로 분류하고 있습니다.공정가치 수준 3으로 분류한 파생상품 및 파생결합증권은 재무제표에 대한 주석 33. (3) 라(수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보) 및 주석 33 (3) 마(비관측변수에 대한 민감도분석)에서 언급한 바와 같이, 다양한 평가기법과 변수들을 사용합니다. 이 때 경영진이 평가기법 및 관측 가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 따라서 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 파생상품 및 파생결합상품에 대한 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

ㆍ	금융상품 공정가치 서열체계 수준 분류가 공정가치 측정시 투입되는 유의적인 변수의 특성에 맞게 이루어졌는지 평가
ㆍ	감사인의 내부전문가를 활용하여 수준 3 투입변수를 사용하여 측정한 파생상품을 유형별로 샘플링하여 독립적으로 재계산하고 차이내역 검토
ㆍ	파생상품 공정가치 평가 시스템에 입력된 발행정보를 샘플링하여 계약서 발행정보와 일치하는지 대사 검토
ㆍ	회사가 고용한 외부전문가의 적격성, 독립성 검토
ㆍ	수준 3 투입변수를 사용하여 측정한 파생상품 및 파생결합상품 공정가치 평가 프로세스와 관련된 내부통제 이해, 설계 및 운영효과성 평가

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ	부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ	상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ	재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ	경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ	공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강태구입니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 박 용 근

2026년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

SK증권주식회사

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 72 기

부터

까지

제 71 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

SK증권주식회사 대표이사 정준호

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 영등포구 국제금융로8길 31
	(전 화)	02-3773-8245

재 무 상 태 표
제 72 (당)기 : 2025년 12월 31일 현재
제 71 (전)기 : 2024년 12월 31일 현재
SK증권 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제72기 기말		제71기 기말
자 산
I. 현금및예치금	4,31,32,33,34	544,965,448,824		370,557,456,990
II. 당기손익-공정가치측정금융자산	5,31,32,33,34,35	3,660,594,465,026		3,199,934,471,812
III. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,32,33,34	190,645,454,367		161,651,670,660
IV. 종속기업및관계기업투자지분	7,32	309,017,873,820		349,173,503,526
V. 파생상품자산	8,31,32,33,34	59,110,060,386		155,076,269,001
VI. 대출채권	9,31,32,33,34	747,992,903,998		762,316,055,451
VII. 유형자산	10,32	21,800,790,643		21,768,108,583
VIII. 사용권자산	11,32	67,521,163,499		65,697,835,610
IX. 무형자산	12,32	20,581,626,499		23,208,489,687
X. 당기법인세자산	30	17,773,668,636		16,802,176,865
XI. 기타금융자산	13,31,32,33,34,39	606,111,704,666		287,012,810,188
XII. 기타비금융자산	13,39	22,486,423,544		17,837,604,076
자 산 총 계			6,268,601,583,908		5,431,036,452,449
부 채
I. 예수부채	14,31,33,34	785,000,226,691		486,678,681,693
II. 당기손익-공정가치측정금융부채	15,31,33,34	1,027,171,698,615		1,199,667,581,209
III. 차입부채	16,31,33,34,35	3,087,833,460,998		2,661,684,411,193
IV. 파생상품부채	8,31,33,34	62,345,760,806		159,053,730,552
V. 순확정급여부채	17	-		4,689,028,122
VI. 리스부채	18,31,33,34	75,841,545,830		73,281,374,769
VII. 이연법인세부채	30	13,380,469,632		2,336,080,269
VIII. 충당부채	19,20,31,33,38,39	24,234,543,555		16,564,744,727
IX. 기타금융부채	19,31,33,34,39	531,653,576,757		220,732,216,820
X. 기타비금융부채	19,39	65,227,150,924		42,493,587,463
부 채 총 계			5,672,688,433,808		4,867,181,436,817
자 본
I. 자본금	1,21	238,251,342,500		238,251,342,500
II. 자본잉여금	21	70,336,007,457		70,336,007,457
III. 기타자본항목	21	(35,327,026,290)		(35,327,026,290)
IV. 기타포괄손익누계액	21	134,870,232,738		111,565,347,883
V. 이익잉여금(대손준비금 기 적립액당기 : 35,429백만원전기 : 23,421백만원대손준비금 적립(환입) 예정액당기 : (14,444)백만원전기 : 12,008백만원)	21	187,782,593,695		179,029,344,082
자 본 총 계			595,913,150,100		563,855,015,632
부 채 및 자 본 총 계			6,268,601,583,908		5,431,036,452,449

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 72 (당)기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 71 (전)기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
SK증권 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제72기	제71기
I. 순수수료손익		145,735,678,428	129,134,743,056
1. 수수료수익	22,32,39,41	157,606,865,831	136,997,499,464
2. 수수료비용	22,32	11,871,187,403	7,862,756,408
II. 순이자손익		41,027,749,963	39,644,225,871
1. 이자수익	24,32	144,344,161,552	161,197,447,705
유효이자율적용 이자수익		60,471,469,001	64,769,327,318
당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익		83,872,692,551	96,428,120,387
2. 이자비용	24,32	103,316,411,589	121,553,221,834
III. 금융상품관련 순손익		73,745,920,831	(17,599,135,865)
1. 금융상품관련수익		889,843,215,103	636,136,653,676
당기손익-공정가치측정금융상품관련이익	23,32,34	889,731,594,776	635,290,555,317
상각후원가금융상품관련이익	32,34	111,620,327	846,098,359
2. 금융상품관련비용		816,097,294,272	653,735,789,541
당기손익-공정가치측정금융상품관련손실	23,32,34	814,372,848,436	645,911,886,374
상각후원가금융상품관련손실	32,34	1,724,445,836	7,823,903,167
IV. 배당수익	6,26	45,913,942,239	56,217,059,516
V. 신용손실충당금환입액	9,13	-	694,268,981
VI. 신용손실충당금전입액	9,13	78,506,601,902	62,703,330,379
VII. 기타영업손익		(6,630,752,130)	(3,640,350,202)
1. 기타영업수익		29,400,603,552	24,131,848,660
외화거래이익	28	27,025,120,586	17,023,408,584
기타영업수익	28	2,375,482,966	7,108,440,076
2. 기타영업비용		36,031,355,682	27,772,198,862
외화거래손실	28	27,409,299,318	20,037,095,085
기타영업비용	28	8,622,056,364	7,735,103,777
VIII. 순영업손익		221,285,937,429	141,747,480,978
IX. 판매비와관리비	27,39	218,949,826,559	206,527,085,207
X. 영업이익(손실)		2,336,110,870	(64,779,604,229)
XI. 영업외수익	29,39	13,393,293,486	9,570,235,776
XII. 영업외비용	29	4,923,181,775	5,456,292,685
XIII. 법인세비용차감전순손익		10,806,222,581	(60,665,661,138)
XIV. 법인세비용(수익)	30,32	1,615,591,681	(16,108,579,782)
XV. 당기순이익(손실)(대손준비금 반영 후 조정 손익당기 : 23,635백만원, 전기 : (56,565)백만원)		9,190,630,900	(44,557,081,356)
XVI. 기타포괄손익	21,30	23,304,884,855	(2,228,216,901)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		23,304,884,855	(2,228,216,901)
1. 확정급여제도의 재측정요소		3,601,206,063	(1,072,744,351)
2. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익		20,291,365,989	(4,297,966,499)
3. 당기손익-공정가치측정지정금융부채신용위험변동		(587,687,197)	3,142,493,949
XVII. 총포괄손익		32,495,515,755	(46,785,298,257)
XVIII. 주당이익(손실)
1. 기본주당이익(손실)	36	21.95	(107.71)
2. 희석주당이익(손실)	36	21.95	(107.71)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 72 (당)기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 71 (전)기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
SK증권 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	자 본 금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총 계
2024.01.01(전기초)		238,251,342,500	70,336,007,457	(35,327,026,290)	113,793,564,784	224,441,625,442	611,495,513,893
총포괄손익:
(1) 당기순이익		-	-	-	-	(44,557,081,356)	(44,557,081,356)
(2) 기타포괄손익
1. 순확정급여부채의 재측정요소	17	-	-	-	(1,072,744,351)	-	(1,072,744,351)
2. 자기신용위험변동		-	-	-	3,142,493,949	-	3,142,493,949
3. 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익		-	-	-	(4,297,966,499)	-	(4,297,966,499)
총포괄손익 소계		-	-	-	(2,228,216,901)	(44,557,081,356)	(46,785,298,257)
소유주와의 거래 등:
(1) 연차배당		-	-	-	-	(855,200,004)	(855,200,004)
소유주와의 거래 등 소계		-	-	-	-	(855,200,004)	(855,200,004)
2024.12.31(전기말)		238,251,342,500	70,336,007,457	(35,327,026,290)	111,565,347,883	179,029,344,082	563,855,015,632
2025.01.01(당기초)		238,251,342,500	70,336,007,457	(35,327,026,290)	111,565,347,883	179,029,344,082	563,855,015,632
총포괄손익:
(1) 당기순이익		-	-	-	-	9,190,630,900	9,190,630,900
(2) 기타포괄손익
1. 순확정급여부채의 재측정요소	17	-	-	-	3,601,206,063	-	3,601,206,063
2. 자기신용위험변동		-	-	-	(587,687,197)	-	(587,687,197)
3. 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익		-	-	-	20,291,365,989	-	20,291,365,989
총포괄손익 소계		-	-	-	23,304,884,855	9,190,630,900	32,495,515,755
소유주와의 거래 등:
(1) 연차배당		-	-	-	-	(437,381,287)	(437,381,287)
소유주와의 거래 등 소계		-	-	-	-	(437,381,287)	(437,381,287)
2025.12.31(당기말)		238,251,342,500	70,336,007,457	(35,327,026,290)	134,870,232,738	187,782,593,695	595,913,150,100

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 72 (당)기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 71 (전)기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
SK증권 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제72기		제71기
I. 영업활동으로인한현금흐름			(468,671,031,190)		97,982,172,560
(1) 당기순손익		9,190,630,900		(44,557,081,356)
(2) 손익조정사항		(85,326,100,521)		(111,969,865,169)
1. 이자수익		(144,344,161,552)		(161,197,447,705)
2. 이자비용		103,316,411,589		121,553,221,834
3. 배당금수익		(45,913,942,239)		(56,217,059,516)
4. 법인세비용(수익)		1,615,591,681		(16,108,579,782)
(3) 현금유출입이없는손익항목 등		94,810,601,946		100,963,438,864
1. 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익		(85,107,795,862)		17,317,107,603
2. 당기손익-공정가치측정금융부채평가손익		68,856,732,250		7,897,313,794
3. 종속기업및관계기업투자지분처분손익		(8,812,456,130)		(2,776,155,215)
4. 종속기업및관계기업투자지분손상차손(환입)		1,911,848,844		(551,315,077)
5. 파생상품평가손익		10,159,030,656		(7,900,708,657)
6. 대출채권평가손익		1,612,825,509		4,815,708,984
7. 대손상각비		61,027,133,247		62,703,330,379
8. 기타대손상각비		17,479,468,655		-
9. 기타대손상각비환입		-		(694,268,981)
10. 외화환산손익		(3,327,924,404)		(1,901,423,934)
11. 감가상각비		11,980,185,774		12,927,974,503
12. 유형자산처분손익		267,517,628		(6,888,300)
13. 무형자산손상차손		-		280,081,000
14. 무형자산상각비		5,209,741,473		6,092,176,194
15. 무형자산처분손익		-		(1,278,451,795)
16. 퇴직급여		9,620,318,593		8,819,141,778
17. 충당부채전입(환입)액		8,298,741,498		1,228,184,421
18. 탄소배출권평가손익		(1,473,431,175)		(490,654,303)
19. 기타장기종업원급여		(52,402,669)		52,498,348
20. 채무보증수수료		(2,736,398,153)		(5,304,180,258)
21. 리스처분손실 등		(102,533,788)		(266,031,620)
(4) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의증감		(576,104,236,104)		71,467,514,881
1. 예치금의 감소(증가)		(181,123,745,726)		38,130,415,545
2. 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)		(374,788,772,887)		199,175,275,404
3. 파생상품자산의 감소		140,904,582,075		11,408,596,593
4. 대출채권의 증가		(48,316,807,303)		(195,919,107,800)
5. 기타자산의 감소(증가)		(342,115,828,299)		178,755,996,802
6. 예수부채의 증가(감소)		298,754,334,518		(164,184,781,407)
7. 당기손익-공정가치측정금융부채의 증가(감소)		(242,070,576,114)		243,020,696,689
8. 파생상품부채의 감소		(151,805,373,862)		(59,278,059,541)
9. 확정급여부채의 감소		(8,320,486,071)		(5,999,832,933)
10. 기타부채의 증가(감소)		332,778,437,565		(173,641,684,471)
(5) 법인세의 환급		(1,088,400,380)		(3,635,660,376)
(6) 이자의 수취		147,275,447,253		151,240,864,648
(7) 이자의 지급		(103,290,136,367)		(121,549,475,091)
(8) 배당금의 수취		45,861,162,083		56,022,436,159
II. 투자활동으로인한현금흐름			40,437,644,018		13,721,843,520
1. 종속기업및관계기업투자지분의 처분		52,546,555,322		65,932,599,722
2. 종속기업및관계기업투자지분의 취득		(5,490,318,330)		(51,728,359,309)
3. 보증금의 회수		13,045,436,952		5,324,337,000
4. 보증금의 증가		(12,770,327,301)		(1,529,962,973)
5. 유형자산의 처분		46,339,700		6,888,300
6. 유형자산의 취득		(4,357,164,040)		(4,810,196,632)
7. 무형자산의 처분		-		2,699,000,000
8. 무형자산의 취득		(2,582,878,285)		(2,159,622,200)
9. 복구비용의 지출		-		(12,840,388)
III. 재무활동으로인한현금흐름			421,794,632,312		(62,079,279,815)
1. 차입금의 증가		2,481,957,549,338		1,968,496,537,145
2. 차입금의 감소		(2,076,432,530,482)		(2,060,126,169,324)
3. 환매조건부매도 순증감		16,006,465,178		13,889,594,904
4. 리스부채의 상환		(6,664,246,432)		(6,749,820,830)
5. 사채의 발행		7,000,000,000		23,000,000,000
6. 배당금의 지급		(437,373,790)		(855,253,110)
7. 임대보증금의 증가		364,768,500		265,831,400
IV. 현금및현금성자산의 순증가(I+II+III)			(6,438,754,860)		49,624,736,265
V. 기초의 현금및현금성자산	4		196,323,196,153		146,325,389,666
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과			(253,461,208)		373,070,222
VII. 기말의 현금및현금성자산	4		189,630,980,085		196,323,196,153

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제72(당)기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제71(전)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

SK증권주식회사

1. 일반사항

SK증권주식회사(이하 '회사')는 유가증권의 매매와 위탁매매 및 유가증권의 인수 등을 목적으로 1955년 7월 '신우증권주식회사'로 설립되어 수차례의 상호변경을 거쳐 1998년 1월 1일에 상호를 현재의 'SK증권주식회사'로 변경하였으며, 1986년 9월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 보통주 236,295백만원, 우선주 1,956백만원이며, 본점 영업부를 포함한 15개의 지점 및 5개의 영업소를 운영하고 있습니다. 현재 회사의 최대 주주는 제이앤더블유비아이지유한회사(지분율: 19.44%)입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 주식기준보상

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

한국채택국제회계기준(이하 "기준서" 또는 "해석서")은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1011호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(개정) - 추정기법의 차이에 대한 추가공시

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하는 규정이 추가되었습니다.

이 개정사항은 2025년 12월 31일부터 시행하며, 시행일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되고, 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

주요 개정내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

회사는 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

RE100 이행 기업의 PPA 회계 불확실성 해소를 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다.

주요 개정내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 직접 PPA: 자가사용 예외 적용 명확화

ㆍ 가상 PPA : 위험회피회계 적용요건 완화

회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)

동 제정사항은 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 2026년 1월 1일 이후 조기적용이 허용됩니다.

주요 제정내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정

ㆍ 기업이 재무제표 외의 방식(기업설명회 등)을 통해 소통하는 자체 성과지표를 경영진이 정의한 성과측정치로 정의하고, 주석공시를 의무화

회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산

현금은 보유현금과 요구불예금 등으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다.

2.6 비파생금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

(1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 33에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 3) 참고).

ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1) 및 2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류 합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자 산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발 생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가 측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상 품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

(2) 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 고객의 위탁매매거래 관련 미수금/미지급금

회사는 고객의 위탁매매와 관련하여 청산결제기관인 한국거래소와 고객과의 채권 또는 채무를 각각 총액으로 인식하고 있는 바, 회사는 동일 금액을 재무상태표 상의 '기타금융자산'과 '기타금융부채'로 인식하고 있습니다. 다만, 고객과 회사간의 동일자 및 동일 계좌간 거래에서 발생하는 채권과 채무는 상계요건을 충족하지 못하는 바 총액으로 인식하고, 한국거래소와 회사간 동 일자 거래에서 발생하는 채권과 채무는 상계하고 있습니다.

2.7 파생상품

회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다.

(1) 공정가치 위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

(2) 현금흐름위험회피

회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

2.8 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

또한 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

2) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수
건물	40년
차량운반구	5년
비품	5년
기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 리스

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수
개발비	5년
소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 비파생금융부채

(1) 분류 및 측정

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

1) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '비파생금융자산' 참고)

ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(2) 제거

회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다.

2.14 차입유가증권과 매도유가증권

회사는 유가증권대차거래와 관련하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권차입시 차입유가증권으로 비망가액으로 관리하고 동 차입유가증권의 매도시 당기손익-공정가치측정금융부채 항목인 매도유가증권으로 처리한 후, 보고기간말 시가 변동분과 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이를 포괄손익계산서상 '금융상품평가및처분손익'으로 인식하고 있습니다.

2.15 환매조건부매매

회사는 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 자산계정인 대출채권의 환매조건부매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 부채계정인 환매조건부매도계정으로 표시하고 있으며, 매도ㆍ매수시에 발생되는 이자는 '이자수익' 및 '이자비용'으로 계상하고 있습니다.

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식기준

회사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련하여 금융상품의 회계처리 기준에 따라다음과 같이 구분하여 처리합니다.

(1) 수수료수익 등

① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료

금융상품이 당기손익-공정가치측정금융상품에 해당되는 경우 수수료는 상품의 최초인식시점에 수익으로 인식하며 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다.

② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료

용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식합니다.

③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료

유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료하는 시점에수익으로 인식합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2026년 3월 4일 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 24일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석33 참조).

(2) 기대신용 손실 충당금

기대신용손실을 측정할 때 회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다(주석9 참조).

(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석30 참조)

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석17 참조).

(5) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석20에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 현금및예치금

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분		당기말	전기말
현금및현금성자산	보통예금	25,782	30,756
	당좌예금	136	436
	외화예금	21,713	23,131
	MMDA	32,000	32,000
	금융어음	80,000	80,000
	기타	30,000	30,000
	소 계	189,631	196,323
예치금	청약예치금	1,919	149
	투자자예탁금별도예치금	92,016	27,458
	대차거래이행보증금	-	23,756
	증권시장매매증거금	11,051	3,904
	장내파생상품매매증거금	160,962	54,360
	유통금융차주담보금	76	-
	유통금융담보금	87,200	62,500
	장기성예금	2,084	2,084
	특정예금	33	33
	기타	1	-
	대손충당금	(8)	(10)
	소 계	355,334	174,234
합 계		544,965	370,557

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한예치금 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말	사용제한 사유
청약예치금	1,919	149	자본시장과금융투자업에관한법률
투자자예탁금별도예치금(예금)	92,016	27,458	자본시장과금융투자업에관한법률
투자자예탁금별도예치금(신탁)(*)	559,891	409,112	자본시장과금융투자업에관한법률
대차거래이행보증금	-	23,756	유가증권대차거래 이행보증
증권시장매매증거금	11,051	3,904	증권시장매매증거금
장내파생상품매매증거금	160,962	54,360	파생상품매매증거금
유통금융차주담보금	76	-	증권유통금융대주 담보
유통금융담보금	87,200	62,500	증권유통금융 담보
특정예금	33	33	파생결합사채 담보제공 및 당좌개설보증금
손해배상공동기금(*)	16,234	12,347	자본시장과금융투자업에관한법률
장기성예금	2,000	2,000	소액결제증거금
합 계	931,382	595,619

(*) 투자자예탁금별도예치금(신탁)과 손해배상공동기금은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 있습니다.

5. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
주식	396,028	165,995
국채ㆍ지방채	167,391	143,766
특수채	917,081	862,191
회사채	1,138,000	1,183,815
전자단기사채	9,881	3,074
집합투자증권	327,657	324,702
외화주식	2,740	3,244
외화채권	93,683	71,267
외화집합투자증권	3,285	3,134
투자자예탁금별도예치금(신탁)	559,891	409,112
손해배상공동기금	16,233	12,348
기타파생결합사채	28,724	17,286
합 계	3,660,594	3,199,934

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
주식(*1)(*2)	16,149	11,474
출자금(*1)(*2)	174,496	150,178
합 계	190,645	161,652

(*1) 회사가 보유한 증권유관기관의 지분은 전략적 투자 목적으로 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.

(*2) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 지분상품과 관련된 배당금 인식액은 각각 4,679백만원과 5,538백만원 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
기초	161,652	167,241
평가로 인한 자본의 증감	28,993	(5,589)
기말	190,645	161,652

7. 종속기업및관계기업투자지분

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	회사명	소재국	결산월	당기말		전기말
				지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
종속기업	SK장기공사채투자신탁9호	대한민국	3월	100.00	219	100.00	219
	SK신단기안정공사채투자신탁A3호	대한민국	10월	85.40	89	85.40	89
	OK후순위채투자신탁C1호	대한민국	3월	59.00	48	59.00	48
	OK후순위채투자신탁D2-1호	대한민국	4월,10월	100.00	1	100.00	1
	OK후순위채투자신탁D2-2호	대한민국	4월,10월	100.00	61	100.00	61
	OK후순위채투자신탁D2-3호	대한민국	5월,11월	100.00	1	100.00	1
	OK후순위채투자신탁C2호	대한민국	5월	100.00	1	100.00	1
	SK Securities Investment Asia Ltd	홍콩	12월	100.00	11,560	100.00	11,560
	에스케이에스프라이빗에쿼티㈜	대한민국	12월	99.90	9,308	99.90	9,308
	트리니티자산운용㈜	대한민국	12월	-	-	70.00	10,049
	트리니티슈팅스타일반사모투자신탁 종류 C-I	대한민국	5월	-	-	100.00	120
	제이앤더블유글로벌핀테크사모투자합자회사	대한민국	12월	90.09	3,752	90.09	1,369
	로드제일호바이오사모투자합자회사	대한민국	12월	93.00	585	93.00	5,022
	리오제이호사모투자합자회사	대한민국	12월	95.94	40,000	95.94	40,000
	에스케이에스 마이데이터 사모투자합자회사	대한민국	12월	87.69	84,850	85.13	83,000
	트리니티멀티스트레티지전문투자형사모투자신탁1호 C	대한민국	3월	-	-	54.88	3,078
	로드제이호이에스지사모투자합자회사	대한민국	12월	95.89	11,603	95.89	11,603
	트리니티메자닌플러스일반사모투자신탁제1호	대한민국	11월	-	-	76.34	4,763
	SKS-스타벤처스 제1호	대한민국	12월	98.04	2,000	98.04	2,000
	㈜엠에스상호저축은행	대한민국	12월	97.03	81,350	97.03	81,350
	스타이노베이션 제2호 벤처투자조합	대한민국	12월	98.52	1,000	98.52	1,000
	해피윙스제일차㈜(*1)	대한민국	2월,5월,8월,11월	-	-	-	-
	에프에스제일차㈜(*1)	대한민국	3월,6월,9월,12월	-	-	-	-
	엠엔와이제일차㈜(*1)	대한민국	3월,6월,9월,12월	-	-	-	-
	더퍼스트지엠제십삼차㈜(*1)	대한민국	3월,6월,9월,12월	-	-	-	-
	와이비당산㈜(*1)(*2)	대한민국	2월,5월,8월,11월	-	-	-	-
	피티케이프라임제일차㈜(*1)	대한민국	3월,6월,9월,12월	-	-	-	-
	주파수불당㈜(*1)	대한민국	3월,6월,9월,12월	-	-	-	-
	코리아마스터피스제일차㈜(*1)	대한민국	1월,4월,7월,10월	-	-	-	-
	투드래곤제일차㈜(*1)	대한민국	1월,4월,7월,10월	-	-	-	-
	더테라스제이차㈜(*1)(*2)	대한민국	2월,5월,8월,11월	-	-	-	-
	스톤아일랜드제일차㈜(*1)	대한민국	2월,5월,8월,11월	-	-	-	-
	주파수초읍제일차㈜(*1)	대한민국	3월,6월,9월,12월	-	-	-	-
	케이스텔제일차㈜(*1)	대한민국	3월,6월,9월,12월	-	-	-	-
	해피윙스제이차㈜(*1)	대한민국	3월,6월,9월,12월	-	-	-	-
	와이비라시에라㈜(*1)	대한민국	1월,4월,7월,10월	-	-	-	-
	해피윙스제삼차㈜(*1)	대한민국	1월,4월,7월,10월	-	-	-	-
	더퍼스트지엠제삼십차㈜(*1)(*2)	대한민국	3월,6월,9월,12월	-	-	-	-
	투드래곤감일㈜(*1)	대한민국	2월,5월,8월,11월	-	-	-	-
	남산제삼차㈜(*1)	대한민국	2월,5월,8월,11월	-	-	-	-
	메디골드제일차㈜(*1)	대한민국	3월,6월,9월,12월	-	-	-	-
	투드래곤온천㈜(*1)	대한민국	1월,4월,7월,10월	-	-	-	-
	남산제사차㈜(*1)	대한민국	2월,5월,8월,11월	-	-	-	-
	르텐제일차㈜(*1)(*2)	대한민국	2월,5월,8월,11월	-	-	-	-
	에스향동㈜(*1)	대한민국	2월,5월,8월,11월	-	-	-	-
	와이비해운대㈜(*1)(*2)	대한민국	2월,5월,8월,11월	-	-	-	-
	엠디드래곤제일차㈜(*1)(*2)	대한민국	5월	-	-	-	-
	위드지엠제삼차㈜(*1)	대한민국	3월,6월,9월,12월	-	-	-	-
	레드윙스㈜(*1)	대한민국	3월,6월,9월,12월	-	-	-	-
	밸리알파㈜(*1)	대한민국	1월,4월,7월,10월	-	-	-	-
	투드래곤가산㈜(*1)(*2)	대한민국	2월,5월,8월,11월	-	-	-	-
	에스케이에스비디갑㈜(*1)	대한민국	1월,4월,7월,10월	-	-	-	-
	북천안로지스틱스㈜(*1)	대한민국	3월,6월,9월,12월	-	-	-	-
	아쿠아리우스제일차㈜(*1)(*2)	대한민국	2월,5월,8월,11월	-	-	-	-
	코어와이제이제일차㈜(*1)	대한민국	2월,5월,8월,11월	-	-	-	-
	위드지엠제이십오차㈜(*1)	대한민국	3월,6월,9월,12월	-	-	-	-
	와이비검단㈜(*1)(*2)	대한민국	3월,6월,9월,12월	-	-	-	-
	블루컴퍼니제일차㈜(*1)(*2)	대한민국	3월,6월,9월,12월	-	-	-	-
	레드윙스춘천제일차㈜(*1)(*2)	대한민국	3월,6월,9월,12월	-	-	-	-
	달모어제일차㈜(*1)(*2)	대한민국	3월,6월,9월,12월	-	-	-	-
	제이엠와이비제일차(*1)	대한민국	3월,6월,9월,12월	-	-	-	-
	위드지엠제삼십이차(*1)	대한민국	3월,6월,9월,12월	-	-	-	-
	넥서스제일차(*1)	대한민국	2월,5월,8월,11월	-	-	-	-
소 계					246,428		264,642
관계기업	아이비케이에스케이에스 중소중견 글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사(*3)(*4)	대한민국	12월	6.00	-	6.00	-
	기술금융 제일호 사모투자전문회사(*3)(*4)	대한민국	12월	9.00	-	9.00	-
	워터브릿지 에스케이에스 사모투자전문회사(*3)(*4)	대한민국	12월	4.66	-	4.66	4,050
	대신 에스케이에스 세컨더리 사모투자합자회사(*3)	대한민국	12월	6.62	661	6.62	660
	케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사(*3)	대한민국	12월	15.56	6,300	15.56	6,300
	신영에스케이에스 공동투자2017 사모투자합자회사(*3)	대한민국	12월	9.00	3,443	9.00	3,443
	YD-SK-KDB 소셜밸류 투자조합(*3)	대한민국	12월	4.19	1,744	4.19	1,744
	에스케이에스미래에셋 기업재무안정 사모투자 합자회사(*3)(*6)	대한민국	12월	-	-	4.35	640
	에스케이에스스톤브릿지 에스케이동남아코퍼레이트파트너쉽 사모투자합자회사(*3)	대한민국	12월	1.08	155	1.08	3,452
	조인에셋 글로벌 자산운용㈜	대한민국	12월	28.57	1,000	28.57	1,000
	대신 에스케이에스 이노베이션 제2호 사모투자 합자회사(*3)	대한민국	12월	4.43	4,305	4.43	5,541
	에스케이에스한국투자제1호 사모투자 합자회사(*3)	대한민국	12월	6.13	2,719	6.13	3,062
	SKS-위즈도메인 엑스포넨셜 이노베이션 제1호 투자조합(*3)	대한민국	12월	7.94	1,540	7.94	1,540
	신한 에스케이에스 기업재무안정 사모투자합자회사(*3)	대한민국	12월	7.68	4,190	7.68	4,711
	SKS-위즈도메인 BIG5 신기술투자조합(*3)	대한민국	12월	8.71	730	8.71	730
	SKS-KNT 글로벌바이오스타 제1호(*3)	대한민국	12월	9.22	173	9.22	173
	SKS-YP 신기술투자조합 제1호(*3)	대한민국	12월	3.16	800	3.16	800
	SKS METIS 신기술조합 제1호(*3)	대한민국	12월	3.83	300	3.83	300
	SKS METIS 신기술조합 제2호(*3)	대한민국	12월	3.04	-	3.04	-
	SKS-흥국 혁신 바이오 신기술투자조합 1호(*3)	대한민국	12월	14.77	1,000	14.77	1,000
	에스케이에스 에코서비스 제일호 사모투자합자회사(*3)	대한민국	12월	12.68	4,500	12.68	4,500
	에스케이에스 공동투자2021 사모투자합자회사(*3)	대한민국	12월	5.31	13,362	5.31	14,096
	SKS-어니스트 유니콘 디지털헬스케어 신기술투자조합 1호(*3)	대한민국	12월	5.75	-	5.75	-
	SKS-엠포드 신기술투자조합 제2호(*3)(*6)	대한민국	12월	-	-	19.76	400
	에스케이에스-웰컴 AI 신기술투자조합 1호(*3)(*6)	대한민국	12월	-	-	4.12	-
	SKS-빅토리 신기술투자조합 제1호(*3)	대한민국	12월	18.05	-	18.05	-
	에스케이에스-디에이 유니콘바이오 신기술투자조합제1호(*3)	대한민국	12월	7.04	500	7.04	500
	에스케이증권제8호기업인수목적 주식회사(*5)(*6)	대한민국	12월	-	-	0.13	5
	더 채울 신기술투자조합 제1호(*3)(*6)	대한민국	12월	-	-	4.69	-
	SKS-YP 신기술투자조합 제2호(*3)(*6)	대한민국	12월	-	-	2.27	2
	SKS-KNT-더함 글로벌 바이오스타 제1호(*3)	대한민국	12월	4.85	-	4.85	77
	SKS-골든오크 신기술투자조합 제1호(*3)	대한민국	12월	3.10	700	3.10	700
	히스토리 2022 핀테크 신기술조합(*3)(*6)	대한민국	12월	-	-	2.26	130
	솔라시도 스마트시티 주식회사	대한민국	12월	38.43	1,000	38.43	1,000
	해피펫 라이프케어 신기술투자조합 제1호(*3)	대한민국	12월	7.39	420	7.39	420
	에스케이증권제9호기업인수목적 주식회사(*5)(*7)	대한민국	12월	0.40	20	0.40	20
	ESG블루밍 사모투자합자회사(*3)	대한민국	12월	4.43	-	4.43	9,000
	에스케이증권제10호기업인수목적 주식회사(*5)(*7)	대한민국	12월	0.30	10	0.30	10
	엔슬13호벤처투자조합	대한민국	12월	48.78	1,000	48.78	1,000
	엔비에이치(NBH)-케이프 2023 K-Farm 투자조합(*3)	대한민국	12월	5.00	600	5.00	500
	(주)블록체인글로벌	대한민국	12월	23.55	2,700	23.55	2,700
	에스케이에스PE-JB우리신기술사업투자조합 제1호(*3)	대한민국	12월	18.52	3	18.52	3,000
	디브이피-SK증권지역혁신벤처투자조합1호(*3)	대한민국	12월	4.67	1,000	4.67	650
	해피펫 라이프케어 신기술투자조합 제2호(*3)(*6)	대한민국	12월	-	-	2.90	290
	에스케이증권제11호기업인수목적 주식회사(*5)(*7)	대한민국	12월	0.12	5	0.12	5
	에스케이증권제12호기업인수목적 주식회사(*5)(*7)	대한민국	12월	0.30	10	0.30	10
	에스케이증권제13호기업인수목적 주식회사(*5)(*7)	대한민국	12월	0.45	20	0.45	20
	이차전지 첨단소재 신기술투자조합 제1호(*3)	대한민국	12월	2.25	50	2.25	50
	㈜직페이	대한민국	12월	20.00	-	20.00	-
	비와이비-SK증권 Pre-IPO 신기술투자조합 제1호(*3)	대한민국	12월	2.39	300	2.39	300
	와이에스 2차전지 신기술투자조합 제1호(*3)	대한민국	12월	9.07	500	9.07	500
	GP K-5G Fund 1(*4)	대한민국	12월	40.00	-	40.00	-
	메리츠-SK 신기술금융조합 제1호(*3)	대한민국	12월	18.87	141	18.87	1,000
	비앤케이 안전 신기술투자조합(*6)	대한민국	12월	-	-	31.25	1,000
	지엠비-SK증권 WLO 신기술투자조합 제1호(*3)	대한민국	12월	5.93	100	5.93	100
	뉴메인 신기술투자조합 제5호	대한민국	12월	21.68	800	21.68	800
	리네아-NBH신기술투자조합제2호(*3)	대한민국	12월	6.85	1,000	6.85	1,000
	나이스-SK증권 핀테크 혁신투자조합(*3)	대한민국	12월	6.67	1,600	6.67	400
	서울시립대-엔슬 개인투자조합 1호	대한민국	12월	30.00	300	30.00	300
	와이피-SK증권 K-Beauty 신기술투자조합(*3)	대한민국	12월	12.36	400	12.36	400
	SLV 신기술조합 제1호(*3)(*8)	대한민국	12월	27.76	500	12.50	500
	이티사모투자합자회사(*3)	대한민국	12월	5.42	609	-	-
	하나캐피탈-SK증권 글로벌K뷰티 1호(*3)	대한민국	12월	7.60	380	-	-
	에스케이-뉴메인 메자닌 신기술금융조합(*3)	대한민국	12월	31.25	1,000	-	-
인사이트 이에스지 파트너십 제일호 사모투자 합자회사(*3)	대한민국	12월	9.98	-	-	-
엠브이피혁신성장사모투자 합자회사(*3)	대한민국	12월	10.71	-	-	-
소 계					62,590		84,531
합 계					309,018		349,173

(*1) 자산유동화 및 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 회사의 소유지분이 없으나 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.

(*2) 신용공여 종료 사유로 당기에 종속기업 대상에서 제외되었습니다.

(*3) 회사와 종속회사가 그 운영과 관련하여 의결권을 보유한 무한책임사원으로서 유의한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하고 있습니다.

(*4) 당기말 현재 투자 원본은 모두 반환되어 별도장부금액이 없으나 정관에 따라 잔여재산에 대하여 해당 지분율만큼 분배 받을 권리가 있습니다.

(*5) 회사의 지분율이 20% 미만이나, 회사의 임직원이 피투자회사의 임원을 겸임할 수 있는 유의한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하고 있습니다.

(*6) 당기 중 유의한 영향력 상실로 관계기업에서 제외되었습니다.

(*7) 당기말 현재 관계기업투자 중 시장가격이 있는 주식으로 주당 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당기말 종가	전기말 종가
에스케이증권제8호기업인수목적 주식회사(*9)	-	2,080
에스케이증권제9호기업인수목적 주식회사	2,095	2,090
에스케이증권제10호기업인수목적 주식회사	2,090	2,065
에스케이증권제11호기업인수목적 주식회사	2,045	2,025
에스케이증권제12호기업인수목적 주식회사	2,045	2,065
에스케이증권제13호기업인수목적 주식회사	2,030	1,986

(*8) 당기 중 규약변경으로 지분율이 변경되었습니다.

(*9) 상장폐지사유(합병상장예비심사신청서 미제출로 관리종목 지정 후 1개월 이내 동 사유 미해소)로 25년 4월 30일 상장폐지 되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 출자금 약정금액은 다음과 같습니다.

<종속기업> (단위: 백만원)

회사명	통화	출자약정금	당기말		전기말
			누적출자금액	잔여약정금액	누적출자금액	잔여약정금액
제이앤더블유글로벌핀테크사모투자합자회사	KRW	10,000	9,815	185	9,815	185
로드제일호바이오 사모투자합자회사	KRW	18,600	18,600	-	18,600	-
리오제이호사모투자 합자회사	KRW	40,000	40,000	-	40,000	-
에스케이에스 마이데이터 사모투자합자회사	KRW	83,000	83,000	-	83,000	-
로드제이호이에스지사모투자합자회사	KRW	14,000	14,000	-	14,000	-
SKS-스타벤처스 제1호	KRW	2,000	2,000	-	2,000	-
스타이노베이션 제2호 벤처투자조합	KRW	1,000	1,000	-	1,000	-

<관계기업> (단위: 백만원,USD)

회사명	통화	출자약정금	당기말		전기말
			누적출자금액	잔여약정금액	누적출자금액	잔여약정금액
아이비케이에스케이에스 중소중견 글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사	KRW	18,000	16,554	1,446	16,554	1,446
기술금융 제일호 사모투자전문회사	KRW	9,000	7,619	1,381	7,619	1,381
워터브릿지 에스케이에스 사모투자전문회사	KRW	4,050	4,050	-	4,050	-
대신 에스케이에스 세컨더리 사모투자합자회사	KRW	13,500	12,308	1,192	12,308	1,192
케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사	KRW	6,300	6,300	-	6,300	-
신영에스케이에스 공동투자2017 사모투자합자회사	KRW	22,500	21,305	1,195	21,305	1,195
YD-SK-KDB 소셜밸류 투자조합	KRW	1,800	1,744	56	1,744	56
에스케이에스미래에셋 기업재무안정 사모투자 합자회사	KRW	9,000	9,000	-	9,000	-
에스케이에스스톤브릿지 에스케이동남아코퍼레이트파트너쉽 사모투자합자회사	USD	5,400,000	2,890,096	2,509,904	2,890,096	2,509,904
대신 에스케이에스 이노베이션 제2호 사모투자 합자회사	KRW	10,575	10,152	423	10,152	423
에스케이에스한국투자제1호 사모투자 합자회사	KRW	8,000	7,588	412	7,588	412
SKS-위즈도메인 엑스포넨셜 이노베이션 제1호 투자조합	KRW	2,000	1,600	400	1,600	400
신한 에스케이에스 기업재무안정 사모투자합자회사	KRW	8,000	8,000	-	8,000	-
SKS-위즈도메인 BIG5 신기술투자조합	KRW	1,000	1,000	-	1,000	-
SKS-KNT 글로벌바이오스타 제1호	KRW	1,000	1,000	-	1,000	-
SKS-YP 신기술투자조합 제1호	KRW	800	800	-	800	-
SKS METIS 신기술조합 제1호	KRW	300	300	-	300	-
SKS METIS 신기술조합 제2호	KRW	300	300	-	300	-
SKS-흥국 혁신 바이오 신기술투자조합 1호	KRW	1,000	1,000	-	1,000	-
에스케이에스 에코서비스 제일호 사모투자합자회사	KRW	4,500	4,500	-	4,500	-
에스케이에스 공동투자2021 사모투자합자회사	KRW	17,000	16,965	35	16,965	35
SKS-어니스트 유니콘 디지털헬스케어 신기술투자조합 1호	KRW	500	500	-	500	-
SKS-엠포드 신기술투자조합 제2호	KRW	1,000	1,000	-	1,000	-
블루코너-SK증권AI신기술투자조합 제1호	KRW	200	200	-	200	-
SKS-빅토리 신기술투자조합 제1호	KRW	500	500	-	500	-
에스케이에스-디에이 유니콘바이오 신기술투자조합제1호	KRW	500	500	-	500	-
더 채울 신기술투자조합 제1호	KRW	150	150	-	150	-
SKS-YP 신기술투자조합 제2호	KRW	150	150	-	150	-
SKS-KNT-더함 글로벌 바이오스타 제1호	KRW	500	500	-	500	-
SKS-골든오크 신기술투자조합 제1호	KRW	700	700	-	700	-
히스토리 2022 핀테크 신기술조합	KRW	130	130	-	130	-
해피펫 라이프케어 신기술투자조합 제1호	KRW	600	600	-	600	-
ESG블루밍 사모투자합자회사	KRW	9,000	9,000	-	9,000	-
엔슬13호벤처투자조합	KRW	1,000	1,000	-	1,000	-
엔비에이치(NBH)-케이프 2023 K-Farm 투자조합	KRW	1,000	600	400	500	500
에스케이에스PE-JB우리신기술사업투자조합 제1호	KRW	3,000	3,000	-	3,000	-
디브이피-SK증권지역혁신벤처투자조합1호	KRW	1,000	1,000	-	650	350
해피펫 라이프케어 신기술투자조합 제2호	KRW	290	290	-	290	-
이차전지 첨단소재 신기술투자조합 제1호	KRW	50	50	-	50	-
비와이비-SK증권 Pre-IPO 신기술투자조합 제1호	KRW	300	300	-	300	-
와이에스 2차전지 신기술투자조합 제1호	KRW	500	500	-	500	-
GP K-5G Fund 1	KRW	1,000	1,000	-	1,000	-
메리츠-SK 신기술금융조합 제1호	KRW	1,000	1,000	-	1,000	-
비앤케이 안전 신기술투자조합	KRW	500	500	-	1,000	-
지엠비-SK증권 WLO 신기술투자조합 제1호	KRW	100	100	-	100	-
뉴메인 신기술투자조합 제5호	KRW	800	800	-	800	-
리네아-NBH신기술투자조합제2호	KRW	1,000	1,000	-	1,000	-
나이스-SK증권핀테크혁신투자조합	KRW	2,000	1,600	400	400	1,600
서울시립대-엔슬 개인투자조합 1호	KRW	300	300	-	300	-
와이피-SK증권 K-Beauty 신기술투자조합	KRW	400	400	-	400	-
SLV 신기술조합 제1호	KRW	500	500	-	500	-
이티사모투자합자회사	KRW	6,000	609	5,391	-	6,000
하나캐피탈-SK증권 글로벌K뷰티 1호	KRW	380	380	-	-	-
에스케이-뉴메인 메자닌 신기술금융조합	KRW	1,000	1,000	-	-	-
인사이트 이에스지 파트너십 제일호 사모투자 합자회사	KRW	5,000	-	5,000	-	-
엠브이피혁신성장사모투자 합자회사	KRW	15,000	-	15,000	-	-

8. 파생상품자산 및 부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 보유중인 파생상품의 구성별 장부금액 및 미결제약정 계약금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분			장부금액				미결제약정금액
			당기말		전기말		당기말	전기말
			자산	부채	자산	부채
장내	이자율관련	이자율선물	-	-	-	-	453,001	260,960
		이자율스왑	-	-	-	-	369,300	1,009,300
	주식관련	주가지수선물	-	-	-	-	393,556	150,665
		주식옵션	1,334	835	24	13	101,990	3,023
	통화관련	통화선물	-	-	-	-	32,379	10,793
	상품관련	상품선물	-	-	-	-	2,718	1,385
	장내 계		1,334	835	24	13	1,352,944	1,436,126
장외	이자율관련	이자율스왑	1,518	2,063	2,784	3,743	50,111	60,545
	주식관련	주식스왑	1,605	2,502	-	-	28,858	-
		주식옵션	1,938	-	630	-	9,648	7,397
	통화관련	통화스왑	25,843	22,448	144,272	140,202	882,154	1,801,701
		통화선도	27,301	25,620	7,497	6,848	371,676	334,450
	상품관련	상품스왑	-	9,273	-	8,661	42,679	39,867
	평가조정	신용위험평가조정액	(272)	(264)	(190)	(419)	-	-
		거래일손익인식평가조정액	(157)	(131)	59	6	-	-
	장외 계		57,776	61,511	155,052	159,041	1,385,126	2,243,960
합 계			59,110	62,346	155,076	159,054	2,738,070	3,680,086

(2) 당기 및 전기 중 파생상품관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분			당기	전기
파생상품관련이익	장내파생상품	선물매매이익	136,428	102,739
		선물정산이익	2,169	1,531
		해외선물매매이익	2,291	6,499
		해외선물정산이익	61	2,004
		옵션매매이익	23,951	4,987
		옵션평가이익	1,271	6
		기타장내파생이익	1,349	631
		장내 계	167,520	118,397
	장외파생상품	장외파생상품처분이익	184,665	126,129
		장외파생상품평가이익	47,912	122,843
		장외 계	232,577	248,972
	파생상품관련이익 계		400,097	367,369
파생상품관련손실	장내파생상품	선물매매손실	247,803	105,943
		선물정산손실	13,533	2,037
		해외선물매매손실	3,511	4,728
		해외선물정산손실	151	46
		옵션매매손실	14,354	4,862
		옵션평가손실	592	8
		기타장내파생거래손실	1,347	1,668
		장내 계	281,291	119,292
	장외파생상품	장외파생상품처분손실	183,558	103,215
		장외파생상품평가손실	47,297	116,392
		장외 계	230,855	219,607
	파생상품관련손실 계		512,146	338,899
순 파생상품관련손익			(112,049)	28,470

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사는 위험회피 목적으로 보유하고 있는 파생상품내역이 없습니다.

9. 대출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 백만원)

구 분	대출채권	손실충당금	현재가치할인차금	이연대출손익	장부금액
신용공여금	548,992	(75,484)	-	-	473,508
환매조건부채권매수	210,100	-	-	-	210,100
대여금	11,339	(4,828)	(753)	-	5,758
대출금	98,304	(50,630)	-	-	47,674
대지급금	1,205	(1,205)	-	-	-
부도채권	728	(728)	-	-	-
사모사채	12,262	(1,306)	-	(3)	10,953
합 계	882,930	(134,181)	(753)	(3)	747,993

<전기말> (단위: 백만원)

구 분	대출채권	손실충당금	현재가치할인차금	이연대출손익	장부금액
신용공여금	353,332	(15,906)	-	-	337,426
환매조건부채권매수	368,100	-	-	-	368,100
대여금	11,475	(5,315)	(358)	-	5,802
대출금	50,605	(32,410)	-	-	18,195
대지급금	1,255	(1,255)	-	-	-
부도채권	728	(728)	-	-	-
사모사채	61,097	(28,301)	-	(3)	32,793
합 계	846,592	(83,915)	(358)	(3)	762,316

(2) 당기 및 전기 중 대출채권 기대신용 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		신용이 손상되지않은 채권	신용이 손상된채권
기초	25	2,085	81,805	83,915
12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-
전입(환입)액	632	(1,516)	61,911	61,027
제각액	-	-	(10,761)	(10,761)
기말	657	569	132,955	134,181

<전기> (단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		신용이 손상되지않은 채권	신용이 손상된채권
기초	21	1,329	38,219	39,569
12개월 기대신용손실로의 대체	54	(54)	-	-
전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	(136)	136	-
전입(환입)액	(50)	946	61,807	62,703
제각액	-	-	(18,357)	(18,357)
기말	25	2,085	81,805	83,915

(3) 당기 및 전기 중 대출채권 총 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		신용이 손상되지않은 채권	신용이 손상된채권
기초	637,496	22,828	186,268	846,592
12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	(11)	11	-
실행(회수)	38,077	(11,367)	20,389	47,099
제각액	-	-	(10,761)	(10,761)
기말	675,573	11,450	195,907	882,930

<전기> (단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		신용이 손상되지않은 채권	신용이 손상된채권
기초	555,717	67,986	50,283	673,986
12개월 기대신용손실로의 대체	2,039	(2,039)	-	-
전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(86,900)	(11,964)	98,864	-
실행(회수)	166,640	(31,155)	55,478	190,963
제각액	-	-	(18,357)	(18,357)
기말	637,496	22,828	186,268	846,592

10. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 백만원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부가액
토지	8,347	-	8,347
건물	3,433	(778)	2,655
차량운반구	20	(15)	5
비품	34,111	(26,786)	7,325
건설중인자산	1,260	-	1,260
기타	18,542	(16,333)	2,209
합 계	65,713	(43,912)	21,801

<전기말> (단위: 백만원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부가액
토지	7,335	-	7,335
건물	3,433	(693)	2,740
차량운반구	20	(10)	10
비품	30,973	(23,725)	7,248
건설중인자산	2,272	-	2,272
기타	17,991	(15,828)	2,163
합 계	62,024	(40,256)	21,768

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 백만원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	건설중인자산	기타	합계
기초	7,335	2,740	10	7,248	2,272	2,163	21,768
취득	-	-	-	3,550	-	808	4,358
처분	-	-	-	(32)	-	(116)	(148)
감가상각	-	(85)	(5)	(3,441)	-	(646)	(4,177)
기타	1,012	-	-	-	(1,012)	-	-
기말	8,347	2,655	5	7,325	1,260	2,209	21,801

<전기> (단위: 백만원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	건설중인 자산	기타	합계
기초	5,700	2,826	13	9,318	2,272	994	21,123
취득	1,635	-	-	1,566	-	1,610	4,811
처분	-	-	-	-	-	-	-
감가상각	-	(86)	(3)	(3,636)	-	(441)	(4,166)
기말	7,335	2,740	10	7,248	2,272	2,163	21,768

11. 사용권자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 백만원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부가액
건물	94,485	(29,429)	65,056
차량운반구	1,235	(649)	586
기타	5,350	(3,471)	1,879
합 계	101,070	(33,549)	67,521

<전기말> (단위: 백만원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부가액
건물	87,828	(26,310)	61,518
차량운반구	1,732	(1,195)	537
기타	5,350	(1,707)	3,643
합 계	94,910	(29,212)	65,698

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 백만원)

구 분	건물	차량운반구	기타	합계
기초	61,518	537	3,643	65,698
취득	1,453	623	-	2,076
처분	(3,076)	(46)	-	(3,122)
감가상각	(5,512)	(528)	(1,764)	(7,804)
조정	10,673	-	-	10,673
기말	65,056	586	1,879	67,521

<전기> (단위: 백만원)

구 분	건물	차량운반구	기타	합계
기초	72,233	1,201	1,445	74,879
취득	8,036	367	3,965	12,368
처분	(4,543)	(266)	-	(4,809)
감가상각	(6,231)	(765)	(1,767)	(8,763)
조정	(7,977)	-	-	(7,977)
기말	61,518	537	3,643	65,698

(3) 회사는 상기 사용권자산 건물 중 일부면적에 대하여 전대리스를 제공하였으며 전대리스에서 발생한 수익은 당기 1,457백만원, 전기 1,203백만원입니다

12. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 백만원)

구 분	유한내용연수		비한정내용연수	합계
	개발비	소프트웨어	회원권(*)
기초	8,317	4,969	9,922	23,208
취득	829	1,754	-	2,583
처분	-	-	-	-
상각	(2,962)	(2,247)	-	(5,209)
환입(손상)(*)	-	-	-	-
대체	-	-	-	-
연결범위변동	-	-	-	-
기말	6,184	4,476	9,922	20,582

<전기> (단위: 백만원)

구 분	유한내용연수		비한정내용연수	합계
	개발비	소프트웨어	회원권(*)
기초	10,309	6,910	11,623	28,842
취득	1,365	795	-	2,160
처분	-	-	(1,421)	(1,421)
상각	(3,357)	(2,736)	-	(6,093)
환입(손상)	-	-	(280)	(280)
기말	8,317	4,969	9,922	23,208

(*) 회원권은 골프 및 콘도회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산으로 회수가능액 추정시 거래소 시가를 사용하였으며, 손상징후가 발생한 자산에 대해서 무형자산손상차손을 영업외비용으로 반영하였으며, 손상차손을 인식한 회원권의 시가가 취득금액 이상이 되었을 때에는 기존 인식한 손상차손을 환입하여 영업외수익으로 반영하였습니다.

13. 기타자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	항 목	당기말	전기말
기타금융자산	미수금	558,447	224,808
	미수수익	58,211	46,837
	보증금	11,232	11,169
	채무보증계약자산	2,475	5,638
	손실충당금	(25,279)	(8,390)
	채권경과이자	1,026	6,950
	소 계	606,112	287,012
기타비금융자산	선급금	56	45
	선급비용	8,542	6,852
	탄소배출권	13,093	10,845
	순확정급여자산	682	-
	기타	113	96
	소 계	22,486	17,838
합 계		628,598	304,850

(2) 당기 및 전기 중 기타자산 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		신용이 손상되지않은 채권	신용이 손상된채권
기초	334	18	8,038	8,390
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
전입액(환입액)	60	(10)	17,431	17,481
제각액	-	-	(592)	(592)
기말	394	8	24,877	25,279

<전기> (단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		신용이 손상되지않은 채권	신용이 손상된채권
기초	795	12	8,427	9,234
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
전입액(환입액)	(461)	6	(242)	(697)
제각액	-	-	(147)	(147)
기말	334	18	8,038	8,390

(3) 당기 및 전기 중 기타자산 총장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		신용이 손상되지않은 채권	신용이 손상된채권
기초	273,812	63	8,939	282,814
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
실행(회수)	325,274	(34)	20,428	345,668
제각액	-	-	(592)	(592)
기말(*)	599,086	29	28,775	627,890

<전기> (단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		신용이 손상되지않은 채권	신용이 손상된채권
기초	453,067	50	8,742	461,859
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
실행(회수)	(179,255)	13	344	(178,898)
제각액	-	-	(147)	(147)
기말(*)	273,812	63	8,939	282,814

(*) 손실충당금 설정 대상이 아닌 기타자산 항목(선급금, 선급비용 등)은 제외하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 단기매매차익을 얻기 위해 보유하는 탄소배출권 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤, 백만원)

구 분	당기		전기
	수량	장부금액	수량	장부금액
기초	1,142,781	10,845	819,719	7,394
매입	4,313,461	38,765	8,818,592	79,193
매각	(4,197,330)	(37,990)	(8,495,530)	(76,233)
평가	-	1,473	-	491
기말	1,258,912	13,093	1,142,781	10,845

14. 예수부채

당기말 및 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분		당기말	전기말
투자자예수금	위탁자예수금	575,487	370,730
	장내파생상품거래예수금	153,233	90,257
	저축자예수금	11,293	7,109
	집합투자증권예수금	44,411	18,583
	소 계	784,424	486,679
수입보증금	신용대주담보금	76	-
	장외파생상품담보금	500	-
	소 계	576	-
합 계		785,000	486,679

(*) 대차계약에 따른 담보권자로서 거래상대방으로부터 설정된 현금담보를 제공받고 있습니다.

15. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
단기매매금융부채	244,419	146,619
당기손익인식지정금융부채	782,753	1,053,049
합 계	1,027,172	1,199,668

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분		당기말	전기말
매도유가증권	주식	226,672	146,619
	국채ㆍ지방채	17,747	-
합 계		244,419	146,619

(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	지정사유	당기말	전기말
매도주가연계증권	복합금융상품	6,877	694
매도주가연계사채		694,415	907,818
소 계		701,292	908,512
기타매도파생결합증권	복합금융상품	32	540
기타매도파생결합사채		81,429	143,997
소 계		81,461	144,537
합 계		782,753	1,053,049

(4) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융부채의 장부금액과 계약상 만기에 지급하도록 요구하는 금액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
만기지급액	783,800	1,055,574
장부금액	782,753	1,053,049
장부금액과의 차이	1,047	2,525

(5) 당기 및 전기의 신용위험 변동에 기인하는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	신용위험 변동에 기인하는 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하는 항목
	당기	전기
기초 누계액	3,039	(103)
공정가치변동액	(718)	4,086
법인세효과	130	(944)
기말 누계액	2,451	3,039

16. 차입부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 환매조건부매도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	당기말 현재이자율(%)	당기말	전기말
차입금
유통금융차입금	한국증권금융	3.29	292,698	145,743
증권담보대출차입금	한국증권금융	3.29 ~ 3.56	129,590	107,921
할인어음	한국증권금융	2.78	50,000	60,000
은행차입금	우리은행	4.94	17,000	-
CP	흥국증권 외	3.21 ~ 4.45	288,000	165,000
전자단기사채	신영증권 외	3.15 ~ 4.00	134,900	28,000
차입금 소계			912,188	506,664
환매조건부매도	고객	2.20 ~ 4.20	1,572,503	1,450,306
환매조건부매도	기관	2.55 ~ 3.00	312,200	420,799
환매조건부매도 소계			1,884,703	1,871,105
합 계			2,796,891	2,377,769

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분		만기일	당기말 현재이자율(%)	당기말	전기말
제21회 후순위사채	SK증권 무보증후순위사채	2026.03.20	4.60	50,000	50,000
	사채할인발행차금			-	(1)
	소 계			50,000	49,999
제22회 후순위사채	SK증권 무보증후순위사채	2027.01.29	4.45	50,000	50,000
	사채할인발행차금			(9)	(17)
	소 계			49,991	49,983
제23회 후순위사채	SK증권 무보증후순위사채	2027.06.25	4.70	55,000	55,000
	사채할인발행차금			(8)	(13)
	소 계			54,992	54,987
제24회 후순위사채	SK증권 무보증후순위사채	2027.07.09	4.70	10,000	10,000
	사채할인발행차금			-	-
	소 계			10,000	10,000
제25회 후순위사채	SK증권 무보증후순위사채	2028.02.10	5.20	20,000	20,000
	사채할인발행차금			(1)	(1)
	소 계			19,999	19,999
제26회 후순위사채	SK증권 무보증후순위사채	2028.03.11	5.20	15,000	15,000
	사채할인발행차금			-	-
	소 계			15,000	15,000
제27회 후순위사채	SK증권 무보증후순위사채	2028.04.28	5.70	32,000	32,000
	사채할인발행차금			(23)	(32)
	소 계			31,977	31,968
제28회 후순위사채	SK증권 무보증후순위사채	2028.06.30	6.00	12,000	12,000
	사채할인발행차금			-	-
	소 계			12,000	12,000
제29회 후순위사채	SK증권 무보증후순위사채	2028.07.27	6.00	12,000	12,000
	사채할인발행차금			-	-
	소 계			12,000	12,000
제30회 후순위사채	SK증권 무보증후순위사채	2028.08.30	6.50	5,000	5,000
	사채할인발행차금			-	-
	소 계			5,000	5,000
제31회 후순위사채	SK증권 무보증후순위사채	2030.07.26	7.70	13,000	13,000
	사채할인발행차금			(17)	(21)
	소 계			12,983	12,979
제32회 후순위사채	SK증권 무보증후순위사채	2028.08.30	7.70	5,000	5,000
	사채할인발행차금			-	-
	소 계			5,000	5,000
제33회 후순위사채	SK증권 무보증후순위사채	2030.12.17	8.00	5,000	5,000
	사채할인발행차금			-	-
	소 계			5,000	5,000
제34회 후순위사채	SK증권 무보증후순위사채	2031.01.21	8.00	3,000	-
	사채할인발행차금			-	-
	소 계			3,000	-
제35회 선순위사채	SK증권 무보증선순위사채	2027.08.06	5.00	4,000	-
	사채할인발행차금			-	-
	소 계			4,000	-
합 계				290,942	283,915

17. 순확정급여부채(자산)

(1) 확정급여제도

회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

가. 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	57,466	60,820
사외적립자산의 공정가치	(58,148)	(56,131)
순확정급여부채(자산)	(682)	4,689

나. 당기 및 전기 중 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
기초	60,820	54,859
당기근무원가	8,018	8,592
과거근무원가	1,338	-
이자비용	2,058	2,237
재측정요소:
재무적 가정 변동에 의한 보험수리적손익	(944)	1,650
인구통계적 가정 변동에 의한 보험수리적손익	-	-
경험적 조정에 의한 보험수리적손익	(2,637)	63
퇴직급여지급액	(11,187)	(6,581)
기말	57,466	60,820

다. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
기초	56,130	55,495
사외적립자산의 이자수익	1,794	2,010
재측정요소	993	318
기여금 납부액	8,500	6,300
퇴직급여지급액	(9,269)	(7,992)
기말	58,148	56,131

라. 당기 및 전기 중 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	8,018	8,592
과거근무원가	1,338	-
이자비용	2,058	2,237
사외적립자산의 이자수익	(1,794)	(2,010)
합 계	9,620	8,819

마. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말		전기말
	금액	비율(%)	금액	비율(%)
예금	29,752	51.17	17,409	31.01
이율보증 보험계약	9,933	17.08	13,075	23.29
기타	18,463	31.75	25,647	45.69
합 계	58,148	100.00	56,131	100.00

바. 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	4.10%	3.79%
사망률	0.03%	0.03%
퇴사율	16.51%	16.33%
미래임금상승률	4.78%	4.74%

사. 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치에 대해 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	현재기준	1% p 증가	1% p 감소
할인율	57,466	54,622	60,622
미래임금상승률	57,466	60,656	54,540

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 초과	합계
예상지급금액	8,596	11,958	24,489	41,378	50,839	137,260

확정급여채무의 가중평균만기는 5.421년입니다.

(2) 확정기여제도

당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
확정기여형퇴직연금제도	1,009	722

18. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
명목금액	103,659	113,236
현재가치할인차금	(27,817)	(39,954)
장부가액	75,842	73,282

(2) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
기초	73,282	81,890
신규	1,862	11,445
종료	(2,933)	(4,625)
이자비용	3,687	4,006
리스료지급	(10,351)	(10,756)
조정	10,295	(8,678)
기말	75,842	73,282

(3) 당기 및 전기 중 리스 관련 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
리스부채 상환	10,351	10,756
소액 리스료	120	131
합 계	10,471	10,887

19. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	항목	당기말	전기말
기타금융부채	미지급금	520,899	204,692
	미지급비용	8,364	11,475
	임대보증금	743	378
	채무보증계약부채	1,648	4,187
	소 계	531,654	220,732
기타비금융부채	선수수익	281	340
	제세금예수금	11,494	9,111
	미지급비용	43,930	28,810
	기타	9,522	4,233
	소 계	65,227	42,494
합 계		596,881	263,226

20. 충당부채

(1) 당기 및 전기 중 충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	복구충당부채(*1)		소송충당부채(*2)		채무보증충당부채(*3)		기타충당부채(*4)
	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
기초	5,202	3,578	1,700	6,510	9,662	4,632	-	-
증감	378	701	-	-	-	-	-	-
사용	(1,007)	(86)	-	-	-	-	-	-
전입(환입)	383	1,009	-	(4,810)	6,606	5,030	1,311	-
기말	4,956	5,202	1,700	1,700	16,268	9,662	1,311	-

(*1) 복구충당부채는 보고기간말 현재 존속하는 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구충당부채는 개별 지점의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 5개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 5개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

(*2) 회사는 보고기간말 현재 임의매매 등에 따른 손해배상청구 소송과 관련하여 예상패소비율을 고려하여 소송충당부채를 계상하였습니다(주석 38 참조).

(*3) 회사는 보고기간말 현재 기대신용손실액이 금융보증계약부채를 초과한 경우, 그 나머지 금액을 채무보증충당부채로 계상하였습니다.(*4) 회사는 보고기간말 현재 의무를 이행하기 위해 자원이 유출될 가능성이 높은 금액에 대해 충당부채를 인식한 바 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 난외항목에 대한 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		손상미인식	손상인식
기초	17	2,807	6,838	9,662
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	(406)	406	-
전입(환입)액	30	(1,419)	9,306	7,917
기말	47	982	16,550	17,579
채무보증계약부채(*)	1,120	458	70	1,648

(*) 채무보증계약부채를 초과하는 금액을 충당부채로 인식하였습니다.

<전기> (단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		손상미인식	손상인식
기초	74	662	3,896	4,632
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	(83)	83	-
전입(환입)액	(57)	2,228	2,859	5,030
기말	17	2,807	6,838	9,662
채무보증계약부채(*)	2,507	1,168	512	4,187

(*) 채무보증계약부채를 초과하는 금액을 충당부채로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 난외항목 잔액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		손상미인식	손상인식
기초	45,002	73,289	38,828	157,119
12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	(10,400)	10,400	-
전입(환입)액	(7,692)	(28,089)	(5,770)	(41,551)
기말(*)	37,310	34,800	43,458	115,568

(*) 총약정금액 중 전단채 및 사모사채 보유금액을 제외한 약정금액입니다.

<전기> (단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
		손상미인식	손상인식
기초	152,105	75,948	39,775	267,828
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	(12,000)	12,000	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	(20,000)	(29,300)	49,300	-
전입(환입)액	(75,103)	14,641	(50,247)	(110,709)
기말(*)	45,002	73,289	38,828	157,119

(*) 총약정금액 중 전단채 및 사모사채 보유금액을 제외한 약정금액 입니다.

21. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분		당기말	전기말
자본금	보통주자본금	236,295	236,295
	우선주자본금	1,956	1,956
	소 계	238,251	238,251
자본잉여금	주식발행초과금	17,983	17,983
	감자차익	52,088	52,088
	기타자본잉여금	265	265
	소 계	70,336	70,336
기타자본항목	자기주식	(40,364)	(40,364)
	주식매입선택권	5,037	5,037
	소 계	(35,327)	(35,327)
기타포괄손익누계액	순확정급여부채의 재측정요소	(5,734)	(9,335)
	기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익	138,153	117,861
	자기신용위험변동액	2,451	3,039
	소 계	134,870	111,565
이익잉여금	이익준비금	4,571	4,527
	대손준비금	35,429	23,422
	전자금융사고배상준비금	1,000	1,000
	미처분이익잉여금	146,783	150,081
	소 계	187,783	179,030
합 계		595,913	563,855

(2) 자본금

당기말 및 전기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 3,000,000,000주, 보통주 472,590,171주와 우선주 3,912,514주 및 500원입니다.

(3) 주식발행초과금

회사는 2018년 제3자배정 및 주주우선 유상증자를 통해 17,983백만원의 주식발행초과금이 발생하였습니다.

(4) 감자차익

회사는 2003년 5월 13일자 이사회결의 및 2003년 5월 30일자 정기주주총회결의에 의거, 2003년 7월 2일을 기준일로 하여 지배기업 주식의 액면가액을 1주당 2,500원에서 1주당 500원으로 분할하였으며, 동일자로 1주당 액면 500원의 기명주식 5주를 1주로 병합하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금은 648,059백만원 감소하고 동액만큼 자본잉여금(감자차익)이 증가하였습니다.

한편, 동 감자차익 중 595,971백만원은 2004년 5월 28일자 정기주주총회결의에 따라 결손금 보전(주식할인발행차금 상각 170,507백만원 및 자기주식처분손실 보전 3,321백만원 포함)에 충당되어 당기말 현재 감자차익은 52,088백만원입니다.

(5) 자기주식

회사가 보유 중인 자기주식은 2002년 12월 중 최대주주로부터 무상출연받은 8,083,968주(취득원가 "0"), 2016년 2월 25일 이사회의 결정에 따라 장내 매수를 통해 취득한 3,200,000주, 2020년 3월 중 이사회 결정에 따라 장내 매수를 통해 취득한 14,200,000주, 2020년 4월 중 이사회 결정에 따라 장내 매수를 통해 취득한 14,200,000주, 2021년 10월 중 이사회 결정에 따라 장내 매수를 통해 취득한 19,000,000주 (2021년 16,389,277주, 2022년 1분기 중 2,610,723주 취득)이며, 당기말 현재 총 58,683,968주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

(6) 주식기준보상

가. 주식매입선택권

당기말 현재 회사가 부여한 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2019년 부여	2020년 부여
부여대상	임 원	임 원
부여일	2019.03.29	2020.03.25
부여수량	23,500,000	32,000,000
부여방법	신주교부,자기주식교부,차액보상	신주교부,자기주식교부,차액보상
가득조건	용역제공조건 : 부여일로부터 3년	용역제공조건 : 부여일로부터 2년
행사가능기간	2022.03.30~2029.03.29	2022.03.26~2029.03.25
행사가격	1유형 : 900원	1유형 : 800원
	2유형 : 707원	2유형 : 650원
부여수량	1유형 : 19,000,000주	1유형 : 28,000,000주
	2유형 : 4,500,000주	2유형 : 4,000,000주
당기말 잔존수량	1유형 : 19,000,000주	1유형 : 28,000,000주
	2유형 : 4,500,000주	2유형 : 4,000,000주
당기말 행사가능수량	1유형 : 19,000,000주	1유형 : 28,000,000주
	2유형 : 4,500,000주	2유형 : 4,000,000주

주식매입선택권의 공정가치 산정을 위한 제반변수는 다음과 같습니다.

구 분	2019년 부여	2020년 부여
옵션가격결정모형	이항분포트리구조(Binomial Tree)	이항분포트리구조(Binomial Tree)
무위험이자율	1.75%,1.72%,1.60%,1.71%	1.15%
적용변동성(코스피 시장 120일)	15.83%	34.45%
부여일 주가	669원	455원
주식선택권의 공정가치	1유형 : 102.77원	1유형 : 70.42원
	2유형 : 167.48원	2유형 : 89.84원

나. 회사가 주식기준보상약정과 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 비용과 자본의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 백만원)

구 분	2019년 부여		2020년 부여
	1유형	2유형	1유형	2유형
결산일 기준 추정 가득수량(*)	19,000,000주	4,500,000주	28,000,000주	4,000,000주
총보상원가	1,952	754	1,972	359
기인식 주식보상비용	1,952	754	1,972	359
기말 주식매입선택권 잔액	1,952	754	1,972	359

<전기> (단위: 백만원)

구 분	2019년 부여		2020년 부여
	1유형	2유형	1유형	2유형
결산일 기준 추정 가득수량(*)	19,000,000주	4,500,000주	28,000,000주	4,000,000주
총보상원가	1,952	754	1,972	359
기인식 주식보상비용	1,952	754	1,972	359
전기말 주식매입선택권 잔액	1,952	754	1,972	359

(*) 당기말 현재 용역제공 종료일이 되어 주식선택권이 전량 가득되었습니다.

다. 당기 및 전기 중 주식매입선택권 행사 및 소멸로 인한 수량의 변동내역은 없습니다.

(7) 기타포괄손익누계액

당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 백만원)

구 분	기초	평가	처분	법인세효과	기말
순확정급여부채의 재측정요소	(9,335)	4,574	-	(973)	(5,734)
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익	117,861	28,995	-	(8,703)	138,153
자기신용위험변동	3,039	(718)	-	130	2,451
합 계	111,565	32,851	-	(9,546)	134,870

<전기> (단위: 백만원)

구 분	기초	평가	처분	법인세효과	기말
순확정급여부채의 재측정요소	(8,262)	(1,395)	-	322	(9,335)
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익	122,159	(5,589)	-	1,291	117,861
자기신용위험변동	(103)	4,086	-	(944)	3,039
합 계	113,794	(2,898)	-	669	111,565

(8) 이익잉여금

가. 이익준비금

회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 전자금융사고배상준비금

회사는 전자금융거래법 제9조 및 전자금융감독규정 제5조에 따라 전자금융사고배상준비금을 적립하였습니다. 동 전자금융사고배상준비금은 접근매체의 위조나 변조로 발생한 사고, 계약체결 또는 거래지시의 전자적 전송이나 처리과정에서 발생한 사고로 인하여 이용자에게 손해가 발생한 경우에 그 손해를 배상합니다.

다. 대손준비금

회사는 금융투자업규정 제3-8조에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 금융투자업규정 상에서 규정하는 최저적립률을 적용하여 결정됩니다.

동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로, 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입처리 할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다.

① 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
대손준비금 기적립액	35,429	23,421
대손준비금 전입(환입) 예정금액	(14,444)	12,008
대손준비금 잔액	20,985	35,429

② 당기 및 전기의 대손준비금 환입액 및 대손준비금 반영후 조정손익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
당기순손익	9,191	(44,557)
대손준비금 전입(환입)액	(14,444)	12,008
대손준비금 반영후 조정손익(*)	23,635	(56,565)
대손준비금 반영후 주당 조정손익(원)	56.52	(136.66)

(*) 상기 대손준비금 반영 후 조정손익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 대손준비금 환입액을 당기순손익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다.

(9) 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기 회사의 이익잉여금 처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 용	당기		전기
	처분예정일: 2026년 3월 24일		처분확정일: 2025년 3월 27일
I. 미처분이익잉여금		146,783		150,081
1. 전기이월미처분이익잉여금	137,592		194,638
2. 당기순이익	9,191		(44,557)
II. 이익잉여금처분액		(14,444)		12,489
1. 이익준비금	-		44
2. 대손준비금적립(환입)	(14,444)		12,008
3. 배당금	-		437
가. 보통주배당금	-		414
나. 우선주배당금	-		23
III. 차기이월미처분이익잉여금		161,227		137,592

(*) 주주총회 의사결정 전 예정안

22. 수수료손익

당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분		당기	전기
수수료수익	수탁수수료	79,901	58,635
	인수및주선수수료	34,682	32,375
	집합투자증권취급수수료	9,242	8,518
	자산관리수수료	2,349	3,815
	매수및합병수수료	50	75
	금융수수료	14,401	16,000
	파생결합증권판매수수료	68	269
	신탁보수	5,429	4,165
	업무집행관리보수	2,958	3,137
	신용공여수수료	3,608	6,008
	기타	4,919	4,000
	소 계	157,607	136,997
수수료비용	매매수수료	6,753	5,070
	투자일임수수료	70	66
	송금수수료	408	458
	대차수수료	3,612	1,216
	기타	1,028	1,053
	소 계	11,871	7,863
순수수료손익		145,736	129,134

23. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익

당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품관련 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
<당기손익-공정가치측정금융상품 관련이익>
당기손익공정가치측정자산처분이익	343,382	155,974
당기손익공정가치측정자산평가이익	119,162	52,615
당기손익인식지정금융자산처분이익	27	-
당기손익인식지정금융자산평가이익	1,689	915
단기매매금융부채처분이익	11,367	24,013
단기매매금융부채평가이익	9,196	32,337
당기손익인식지정금융부채처분이익	1,962	874
당기손익인식지정금융부채평가이익	2,850	1,193
파생상품 거래 이익	400,097	367,370
소 계	889,732	635,291
<당기손익-공정가치측정금융상품 관련손실>
당기손익공정가치측정자산처분손실	140,747	177,225
당기손익공정가치측정자산평가손실	21,171	54,134
당기손익인식지정금융자산처분손실	2	-
당기손익인식지정금융자산평가손실	250	252
단기매매금융부채처분손실	37,368	9,948
단기매매금융부채평가손실	62,683	13,309
당기손익인식지정금융부채처분손실	21,788	24,025
당기손익인식지정금융부채평가손실	18,220	28,118
파생상품 거래 손실	512,144	338,901
소 계	814,373	645,912
순금융상품평가및처분손익	75,359	(10,621)

24. 이자손익

당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
<이자수익>
신용공여이자	17,109	14,381
대출채권이자	2,129	5,903
대출금이자	21,379	20,641
채권이자	81,161	93,007
차주매각대금이용료	3	-
기업어음증권이자	865	617
전자단기사채이자	1,846	2,804
증금예치금이자	3,160	3,749
양도성예금증서이자	-	12
금융기관예치금이자	3,588	4,666
환매조건부매수이자	2,840	2,861
양도성예금증서거래이익	63	69
예금이자	4,396	4,871
미수금이자	281	254
기타	5,524	7,362
소 계	144,344	161,197
<이자비용>
차입금이자	25,925	25,056
투자자예탁금이용료	4,131	6,179
환매조건부매도이자	53,909	69,056
사채이자	15,107	13,599
증권대차이용료	149	65
양도성예금증서거래손실	1	4
콜머니이자	-	1,975
기타	4,094	5,619
소 계	103,316	121,553
순이자손익	41,028	39,644

25. 상각후원가금융상품관련손익

당기 및 전기 중 상각후원가금융상품관련손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
<대출채권평가및처분이익>
대출채권평가이익	112	846
소계	112	846
<대출채권평가및처분손실>
대출채권평가손실	1,725	5,662
대출채권처분손실	-	2,162
소계	1,725	7,824
순대출채권평가및처분손익	(1,613)	(6,978)

26. 배당수익

당기 및 전기 중 배당수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
배당금수익	37,103	52,829
분배금수익	8,811	3,388
합계	45,914	56,217

27. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분		당기	전기
인건비	급여	109,681	95,120
	퇴직급여	10,629	9,541
	장기종업원급여	(52)	52
	명예퇴직금	678	360
	복리후생비	18,972	19,934
	소 계	139,908	125,007
유형자산감가상각비		11,980	12,928
무형자산상각비		5,210	6,092
기타일반관리비	전산운용비	18,062	19,337
	임차료	5,303	5,699
	지급수수료	11,937	12,399
	업무추진비	5,170	4,964
	광고선전비	1,912	1,250
	연수비	455	402
	세금과공과금	11,455	10,381
	회의비	124	148
	인쇄비	469	498
	여비교통비	459	492
	차량유지비	462	526
	소모품비	724	1,467
	보험료	1,845	1,852
	행사비	2,218	1,717
	기타	1,257	1,368
	소 계	61,852	62,500
합 계		218,950	206,527

28. 기타영업손익

당기 및 전기 중 기타영업수익 및 기타의영업비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분		당기	전기
외환거래이익	외환차익	22,932	12,219
	외화환산이익	4,094	4,804
	소 계	27,026	17,023
기타의영업수익	충당부채환입액	-	4,810
	탄소배출권관련수익	2,375	2,299
	소 계	2,375	7,109
기타영업수익		29,401	24,132
외환거래손실	외환차손	26,644	17,135
	외화환산손실	766	2,903
	소 계	27,410	20,038
기타의영업비용	충당부채전입액	1,693	1,008
	채무보증충당금전입액	6,605	5,030
	탄소배출권관련비용	323	1,696
	소 계	8,621	7,734
기타영업비용		36,031	27,772
기타영업손익		(6,630)	(3,640)

29. 영업외손익

당기 및 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분		당기	전기
영업외수익	유형자산처분이익	16	7
	무형자산처분이익	-	1,278
	임대료	1,457	1,203
	종속기업처분이익	8,076	2,981
	관계기업처분이익	740	-
	종속기업손상차손환입	2,383	-
	관계기업손상차손환입	219	3,626
	리스관련수익	103	295
	국가보조금	-	6
	복구공사이익	347	-
	기타	52	174
	합 계	13,393	9,570
영업외비용	유형자산처분손실	284	-
	관계기업투자지분처분손실	3	205
	종속기업투자지분손상차손	4,437	-
	관계기업투자지분손상차손	77	3,074
	기부금	27	34
	리스관련손실	-	16
	무형자산손상차손전입	-	280
	복구공사손실	15	45
	기타(과태료 납부 등)	80	1,802
	합 계	4,923	5,456

30. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
당기 법인세 부담액	314	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	11,038	(16,587)
자본에 직접 반영된 이연법인세	(9,546)	669
법인세 환급액	(197)	(191)
법인세 기간조정	7	-
법인세비용	1,616	(16,109)

(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용(수익)과 회사의 세전손익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	10,806	(60,666)
적용세율	20.70%	23.10%
적용세율에 따른 법인세	2,237	(14,014)
비과세수익으로 인한 차이 조정	(358)	(506)
비공제비용으로 인한 차이 조정	1,158	1,991
법인세환급액	(197)	(191)
기타 차이 조정	(1,225)	(3,389)
법인세비용(수익)	1,616	(16,109)
유효세율	14.95%	26.55%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 백만원)

구 분	기초	기간조정	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말
미수수익	(5,700)	-	(707)	-	(6,407)
당기손익-공정가치측정금융자산	6,461	205	(23,831)	-	(17,165)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(35,405)	-	-	(8,702)	(44,107)
파생상품평가손익	(3,883)	3,124	3,349	-	2,590
자기신용위험변동	(913)	-	-	130	(783)
당기손익-공정가치측정금융부채	(1,808)	(3,136)	17,671	-	12,727
확정급여부채	1,083	-	(275)	(974)	(166)
관계기업투자주식	4,633	(223)	614	-	5,024
무상수증이익	2,696	-	128	-	2,824
미지급비용	3,612	(133)	659	-	4,138
기타	26,888	156	901	-	27,945
합계	(2,336)	(7)	(1,491)	(9,546)	(13,380)

<전기> (단위: 백만원)

구 분	기초	기간조정	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말
미수수익	(5,056)	-	(644)	-	(5,700)
당기손익-공정가치측정금융자산	(9,359)	-	15,820	-	6,461
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(36,696)	-	-	1,291	(35,405)
파생상품평가손익	(4,104)	-	221	-	(3,883)
자기신용위험변동	31	-	-	(944)	(913)
당기손익-공정가치측정금융부채	2,419	-	(4,227)	-	(1,808)
확정급여부채	(147)	-	908	322	1,083
관계기업투자주식	4,462	-	171	-	4,633
무상수증이익	2,696	-	-	-	2,696
미지급비용	4,779	-	(1,167)	-	3,612
기타	22,052	-	4,836	-	26,888
합 계	(18,923)	-	15,918	669	(2,336)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세를 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
차감할 일시적 차이
종속기업	17,773	17,773
합 계	17,773	17,773

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기			전기
	세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액
순확정급여부채의 재측정요소	(7,565)	1,831	(5,734)	(12,139)	2,804	(9,335)
자기신용위험변동액	3,234	(783)	2,451	3,952	(913)	3,039
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	182,260	(44,107)	138,153	153,265	(35,404)	117,861
합 계	177,929	(43,059)	134,870	145,078	(33,513)	111,565

31. 재무위험관리

(1) 리스크관리 개요

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.

회사의 위험관리 목표는 회사가 부담할 위험을 적정 수준으로 관리하여 경영효율성을 제고하고 경영 안정성을 확보하여 지속기업의 경영환경을 조성하고, 장기적으로 회사 가치를 극대화함에 있으며, 목표 달성을 위한 전략으로 다음의 각 조치를 통하여 전사적 리스크관리 수준을 관리하고 있습니다.

- 리스크관리 조직과 운영 독립성 확립 및 유지

- 리스크관리 전문인력 확보 및 양성

- 규정에 의한 종합 리스크관리 절차 수립 및 이행

- 투자 및 운영에 대한 Risk Advisory & Control 기능 구현

- 리스크 인식, 측정, 평가, 통제 가능한 종합 리스크관리 체계 및 전산시스템

구축 및 유지

- 리스크 기준의 성과평가 체계 구축

- 전사적 리스크관리 문화 조성

- 본부별 리스크대응 전략 수립

회사는 리스크관리 주요사항에 대한 정책수립 및 승인기구로 리스크관리위원회를 설치ㆍ운영하고 있습니다. 리스크관리위원회는 경영목표를 안정적으로 달성하기 위한 리스크관리 전략을 수립하고, 효율적인 리스크관리 및 내부통제 구축을 통해 총괄적인 감독기능을 수행할 통제환경 조성과 리스크관리 문화 정착을 위한 의사결정을 수행합니다. 또한 리스크관리위원회의 효율적인 실무집행을 위하여 리스크관리집행위원회를 설치ㆍ운영하며, 리스크가 상대적으로 적은 실무집행을 위하여 리스크관리소위원회를 설치ㆍ운영하고 있습니다.

이외에도 회사는 전문적인 지원으로 합리적인 의사결정을 지원할 리스크관리 전문가심의체를 설치ㆍ운영하며, 리스크관리전략 및 정책을 적절한 절차와 시스템을 통해 실행할 리스크관리 실무조직으로 리스크관리본부내 리스크관리부서를 두고 있습니다. 또한 리스크관리 실무를 수행할 일선 부서에 대하여 리스크관리 역할을 부여하여 전사적인 리스크관리의 일관성과 사전, 사후 관리체계를 구축하고 있습니다.

(2) 신용위험

가. 일반사항

신용위험은 금융상품에 있어서 고객 또는 계약 상대방이 계약상의 의무를 이행하지 못할 때 발생하는 회사의 재무적 손실 위험을 의미하며 주로 고객 또는 타금융기관에 대한 예금, 대여금및수취채권과 채무증권에서 발생하고 있습니다.

나. 신용위험의 관리

신용위험관리는 신용위험을 부담하는 운용에 대하여 한도를 설정하여 과다한 손실발생을 통제하고 신용 포트폴리오를 적정하게 운용함으로써 신용위험의 발생 가능성을최소화하여 자산의 건전성을 제고하고 수익의 안정성을 확보하는 것을 목적으로 합니다. 회사의 신용위험 관리 방법은 다음과 같습니다.

신용 한도는 신용 익스포져, 거래상대방위험액 및 신용집중위험 한도를 기본으로 하며 리스크관리본부는 보조한도를 설정하여 운영할 수 있습니다. 한도를 대상으로 하는 신용위험의 측정은 다음과 같습니다.

ㆍ익스포져 한도: 투자금액

ㆍ신용위험 한도: BIS 표준방법 및 신용 VaR(Value at Risk), 영업용순자본비율

(NCR) 산정 방법

ㆍ신용집중위험 한도: 거래상대방, 기업집단, 신용등급, 국가 등을 기준으로 설정

신용위험은 자산에 따라 일별 또는 월별로 측정하고 상근 의사결정 위원에게 보고합니다.

회사는 리스크관리위원회 이하 리스크관리조직에서 신용위험을 관리하고 있습니다. 회사의 리스크관리조직에서는 다음과 같은 사항을 포함한 신용위험의 현황을 리스크관리위원회에 보고할 책임이 있습니다.

ㆍ거래상대방별, 신용등급별, 기업집단별, 국가별, 조직별 익스포져 및 신용 VaR현 황

ㆍ신용리스크 관련 한도 설정 및 관리현황

ㆍ신용리스크 측정 모델 및 한도의 적정성 검토

ㆍ조기경보정책의 설정, 변경 및 경보 발령시 조치 사항 등

리스크관리부서에서는 각 부서의 신용리스크 한도 및 현황을 모니터링하고 위험 감축 방안을 제시하고 있습니다.

다. 최대 신용위험 노출정도

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 기록된 자산과 관련한 신용위험 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
<난내계정>
현금및예치금	544,965	370,557
당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	2,930,884	2,702,859
파생상품자산	59,110	155,076
대출채권	747,993	762,316
기타금융자산	606,112	287,013
난내계정 계	4,889,064	4,277,821
<난외계정>
기타약정(*2)	113,618	206,519

(*1) 주식, 출자금, 집합투자증권은 신용위험 노출정도에서 제외하였습니다.

(*2) 유동화증권 등의 매입약정 및 투자확약, 조건부 자금보충확약 등에 의한 금액으로 주석 38.(3)에서 설명하고 있습니다.

라. 신용위험 노출에 대한 담보와 신용보강의 내용

신용위험을 경감시키기 위해 회사가 보유중인 담보와 신용보강의 내용은 다음과같습니다.

① 신용거래융자금 및 증권담보대출금

회사는 신용거래고객에게 주식매수자금을 자기자금으로 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 연 이자율은 4.5%~9.4%입니다. 미상환된 융자금은 미상환 융자금으로 표시하여 최대 연 11.0%의 이자율을 적용하고 있습니다.

또한 회사는 고객이 예탁하고 있는 유가증권의 대용가에 대해 70% 수준에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있습니다. 동 대출금의 연 이자율은 8.00%~9.00%이고, 상환기간은 90일(최대 450일) 이내입니다. 담보유지비율은 140%이며 담보부족이나 상환일 초과시 담보유가증권의 반대매매를 통해 상기 대출금을 상환받고 있습니다.

마. 신용건전성 분류

당기말 및 전기말 현재 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 분류는 다음과 같습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융자산 및 파생상품자산

<당기말> (단위: 백만원)

구 분	신용건전성
	AAA	AA	A	BBB이하	기타	합계
당기손익-공정가치측정금융자산(*)	2,066,110	659,495	162,890	225	32,283	2,921,003
파생상품자산	1,956	3,992	52,932	-	230	59,110
기타금융자산	930	60	35	1	-	1,026
합계	2,068,996	663,547	215,857	226	32,513	2,981,139

<전기말> (단위: 백만원)

구 분	신용건전성
	AAA	AA	A	BBB이하	기타	합계
당기손익-공정가치측정금융자산(*)	1,548,923	864,672	236,740	3,920	45,528	2,699,783
파생상품자산	110,219	13,041	31,809	-	8	155,077
기타금융자산	6,768	51	131	-	-	6,950
합계	1,665,910	877,764	268,680	3,920	45,536	2,861,810

(*) 당기손익인식-공정가치측정금융자산 중 기업어음증권 및 전자단기사채는 제외되었습니다.

상기 신용건전성은 외부 신용평가기관 등의 신용등급에 따른 분류입니다.

② 전자단기사채

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
A2	9,881	3,074

상기 신용건전성은 외부 신용평가기관 등의 신용등급에 따른 분류입니다.

③ 현금및예치금, 대출채권 및 기타금융자산

<당기말> (단위: 백만원)

구 분	우량	보통	합계
현금및예치금	544,965	-	544,965
대출채권	674,165	10,882	685,047
기타금융자산	605,998	1	605,999
합 계	1,825,128	10,883	1,836,011

<전기말> (단위: 백만원)

구 분	우량	보통	합계
현금및예치금	370,557	-	370,557
대출채권	637,117	20,742	657,859
기타금융자산	286,911	2	286,913
합 계	1,294,585	20,744	1,315,329

회사는 현금및예치금 및 대출채권, 기타금융자산을 내부등급에 따라 우량, 보통으로 분류하고 있습니다.

바. 대출채권 및 기타금융자산의 손상정보

당기말 및 전기말 현재 손상된 대출채권 및 기타금융자산의 내역과 담보 및 기타 신용보강의 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 백만원)

구 분	손상차손차감전 장부금액	대손충당금	손상차손차감 후 금액	담보 및 기타신용보강의 공정가치
대출채권	195,903	(132,957)	62,946	62,946
기타금융자산	25,021	(24,908)	113	1
합 계	220,924	(157,865)	63,059	62,947

<전기말> (단위: 백만원)

구 분	손상차손차감전 장부금액	대손충당금	손상차손차감 후 금액	담보 및 기타신용보강의 공정가치
대출채권	186,263	(81,806)	104,457	104,457
기타금융자산	8,087	(7,987)	100	-
합 계	194,350	(89,793)	104,557	104,457

사. 신용위험의 산업별 집중도

당기말 및 전기말 현재 신용위험의 산업별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말		전기말
	금액	비율(%)	금액	비율(%)
현금및예치금
정부 및 정부투자기관	351,458	64.49	165,678	44.71
금융 및 보험업	193,507	35.51	204,879	55.29
소계	544,965	100.00	370,557	100.00
당기손익-공정가치측정금융자산
정부 및 정부투자기관	1,713,200	58.45	1,437,424	53.18
금융 및 보험업	847,119	28.90	980,713	36.28
기타	370,565	12.65	284,722	10.53
소계	2,930,884	100.00	2,702,859	100.00
파생상품자산
정부 및 정부투자기관	1,419	2.40	535	0.34
금융 및 보험업	53,492	90.50	154,533	99.65
기타	4,199	7.10	7	0.00
소계	59,110	100.00	155,075	100.00
대출채권
금융 및 보험업	210,100	28.09	368,100	48.29
기타	537,893	71.91	394,216	51.71
소계	747,993	100.00	762,316	100.00
기타금융자산
정부 및 정부투자기관	86,955	14.35	35,547	12.39
금융 및 보험업	5,561	0.92	5,199	1.81
기타	513,596	84.73	246,267	85.80
소계	606,112	100.00	287,013	100.00
합계	4,889,064		4,277,820

(3) 유동성위험

유동성위험이란 시장의 거래 부진이나 장애로 인해 종전 가격 또는 이와 근접한 가격으로 매매할 수 없는 위험 또는 일시적인 자금 수요 급증이나 자금 시장의 경색으로 인해 회사가 지급 불능 상태에 빠지게 되는 위험입니다. 유동성위험은 주로 예상보다 이른 시기에 부채의 상환을 요구받거나 자금 시장 상황이 악화되어 자금 수요만큼 적절히 자금 조달이 되지 않을 때 발생합니다.

유동성위험 관리는 기업의 자산, 부채, 현금흐름의 관리와 관련된 제반 기준 및 절차 등을 정하고 운영함으로써 자금 조달과 운용에 있어 적정 수준의 유동성 및 안정성을확보하는 것을 목적으로 합니다

회사는 리스크관리위원회 이하 리스크관리조직에서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사의 리스크관리조직은 유동성위험과 관련하여 다음 각 호의 업무를 수행하고 유동성위험 현황을 리스크관리위원회에 보고할 책임이 있습니다.

ㆍ유동성현황 분석 보고

ㆍ유동성시나리오 설정 및 관리

ㆍ유동성위험 한도 모니터링

ㆍ유동성위기 대처방안 수립 및 유동성 측정지표 적정성 검토

ㆍ만기구간 설정 및 측정기준의 변경

ㆍ유동성리스크 한도의 적정성 검토 보고

리스크관리부서는 유동성리스크 한도 현황을 일별로 측정하여 리스크관리집행위원에게 보고하며, 정기적으로 유동성리스크관리 현황에 대하여 리스크관리위원에게 보고합니다.

회사는 금융감독원의「금융투자회사 유동성리스크 관리기준」을 바탕으로 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성비율과 갭, 콜머니 한도를 기본한도로 설정하여 관리할 수 있습니다.

가. 금융상품의 잔존계약만기 분석

당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 부채의 계약상 잔존만기와 금액은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 백만원)

구 분	1개월이하	3개월이하	1년이하	5년이하	5년초과	합계
<금융자산>
현금및예치금(*1)	542,890	2,000	84	-	-	544,974
당기손익-공정가치측정금융자산	756,753	210,800	870,702	989,025	103,604	2,930,884
파생상품자산	5,454	17,502	8,547	27,607	-	59,110
대출채권(*1)	459,382	353,754	60,733	8,506	2,764	885,139
기타금융자산(*1)	617,300	296	7,124	2,860	6,112	633,692
금융자산 계	2,381,779	584,352	947,190	1,027,998	112,480	5,053,799
<금융부채>
예수부채	785,000	-	-	-	-	785,000
당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	265,298	44,723	428,947	227,968	60,234	1,027,170
차입부채(*1)	2,487,699	216,684	157,186	256,029	3,060	3,120,658
파생상품부채(*2)	8,768	18,169	10,688	24,721	-	62,346
리스부채(*1)	-	16	2,260	3,303	98,080	103,659
기타금융부채	530,911	-	-	565	177	531,653
금융부채 계	4,077,676	279,592	599,081	512,586	161,551	5,630,486
차감 계	(1,695,897)	304,760	348,109	515,412	(49,071)	(576,687)

<전기말> (단위: 백만원)

구 분	1개월이하	3개월이하	1년이하	5년이하	5년초과	합계
<금융자산>
현금및예치금(*1)	368,484	-	2,000	84	-	370,568
당기손익-공정가치측정금융자산	520,452	159,752	1,072,449	859,835	90,371	2,702,859
파생상품자산	11,012	24,725	107,021	12,318	-	155,076
대출채권(*1)	547,939	239,322	55,041	4,059	2,723	849,084
기타금융자산(*1)	272,035	654	13,346	5,785	6,466	298,286
금융자산 계	1,719,922	424,453	1,249,857	882,081	99,560	4,375,873
<금융부채>
예수부채	486,679	-	-	-	-	486,679
당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	199,049	48,100	669,095	223,907	59,517	1,199,668
차입부채(*1)	2,177,203	128,134	88,081	289,529	24,440	2,707,387
파생상품부채(*2)	14,715	23,315	110,329	10,695	-	159,054
리스부채(*1)	-	18	548	7,825	104,844	113,235
기타금융부채	220,732	-	-	-	-	220,732
금융부채 계	3,098,378	199,567	868,053	531,956	188,801	4,886,755
차감 계	(1,378,456)	224,886	381,804	350,125	(89,241)	(510,882)

(*1) 계약상 현금흐름에 원금과 이자가 포함되어 있으며 현재가치로 할인하지 않은 명목 금액입니다.

(*2) 이자를 포함한 할인하지 않은 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 장부가액을 기준으로 표기하였습니다.

나. 난외항목의 잔존기간

회사가 제공한 매입확약(사모사채인수확약 등)은 약정만기가 존재하나 거래상대방이 사모사채 인수를 요청하는 경우 즉시 인수를 이행하여야 하며, 출자약정은 약정잔액을 한도로 업무집행사원의 청구에 따라 수시로 출자이행이 되는 추가출자약정입니다.

당기말 및 전기말 현재 관련 난외항목 및 출자약정(미집행잔액)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, USD)

구 분	당기말	전기말
매입확약(*)	113,618	206,519
종속기업에 대한 출자약정	185	185
관계기업에 대한 출자약정	12,731	14,990
관계기업에 대한 출자약정(외화)	USD 2,509,904	USD 2,509,904

(*) 회사는 인수약정에 의해 109억원의 전자단기사채를 인수하였으며, 동 약정은 약정기간동안 유효한 바, 미실행잔액은 전자단기사채인수금액을 포함하여 기재하였습니다.

(4) 시장위험

가. 시장위험의 관리

시장위험관리는 주가, 이자율, 환율 등의 시장변수의 변동에 따른 보유자산의 가격변동 위험을 관리함으로써 손실을 통제하고 위험을 부담가능한 범위 내로 관리하는 것을 목적으로 합니다.

회사는 리스크관리위원회 이하 리스크관리조직에서 시장위험을 관리하고 있습니다.회사의 리스크관리조직은 시장위험과 관련하여 다음 각 호의 업무를 수행하고 시장위험 현황을 리스크관리위원회에 보고할 책임이 있습니다.

- 시장위험 한도의 설정 및 관리

- 시장위험 한도 모니터링

- 시장위험 한도 적정성 검토

- 시장위험 일단위 측정/관리/보고

리스크관리부서는 시장위험을 일단위로 측정, 관리하여 리스크관리 전산시스템 또는문서로 리스크관리위원회에 현황을 보고하고 있으며, 정기적으로 VaR를 포함한 시장위험 관리현황을 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 또한, 일정규모 이상 손실이 발생하거나 특이사항이 발생할 경우 리스크관리위원회에 보고합니다.

회사는 감독규정의 표준방법과 내부모형인 측정모형(보유기간 10일, 99%의 신뢰수준)을 활용하여 시장리스크를 측정합니다. 측정 모형은 분산ㆍ공분산법 중 Delta-Gamma법에 의한 Parametric VaR를 한도관리의 기본 지표로 정하고 Monte-Carlo Simulation 또는 Historical Simulation Method에 의한 VaR를 보조지표로 활용합니다. 리스크관리부서는 VaR 등 내부모형 적용이 곤란하거나 측정 기준을 객관적으로 입증하기 어려울 경우 감독규정의 표준방식의 시장위험액 측정방법에 따라 일별로 시장위험을 측정하고 한도관리를 할 수 있습니다.

나. 양적 정보

① VaR

VaR는 시장 변동 요인에 대한 정규분포 하에서 발생할 수 있는 특정기간 동안의 최대 손실가능금액을 의미합니다. 회사에서는 VaR 측정대상자산의 보유기간으로 10일을 적용하며, 이동평균법을 이용한 과거 250영업일의 데이터를 기초로 분산공분산법과 99%의 단측 신뢰구간 신뢰도를 사용하여 VaR값을 산출합니다. 이는 실제 손실이 산출된 VaR값을 초과할 경우가 평균적으로 100영업일에 하루임을 의미합니다. VaR는 일반적으로 이용되는 시장리스크 측정 기법입니다. 하지만 이 접근법은 일부의 한계점을 가지고 있습니다. VaR는 과거시장변화자료를 근거로 특정 신뢰도 하의 가능한 손실값을 추정합니다. 그러나 과거시장변화는 미래 발생 가능한 모든 조건과 환경을 반영할 수는 없습니다. 결과적으로 계산과정에 있어서의 가정의 변화에 따라 실제손실의 시점과 규모가 다르게 나타날 수 있습니다. 추가적으로, 일반적으로 하루나 열흘로 사용되는 보유기간은 관련 기초 포지션의 유동화이전의 보유기간으로 충분하다는 가정으로 사용됩니다. 만약 이러한 기간이 충분하지 않거나, 너무 길다면 VaR 결과값은 잠재적인 손실을 과소, 과대 측정할 수 있습니다.

② 백테스팅 (Back-Testing)

리스크관리부서는 VaR 모형의 적정성 및 신뢰성 검증을 위해 주기적으로 실제 손익 및 가상 손익과 VaR 산출 결과를 비교하는 사후검증(Back-Testing)을 실시하며, 그 결과를 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다.

③ 위기상황분석 (Stress Testing)

리스크관리부서는 정상적인 시장을 가정한 VaR 관리의 한계점을 보완하고 비정상적인 시장변동시 손실규모를 파악하고 대처하기 위하여 시나리오별 Stress Test를 정기적으로 실시합니다. 회사는 금융환경 변화요인 등을 고려하여 최소 년 1회 이상 시나리오를 점검하며, 시장상황이 급변하는 경우에는 점검주기를 단축하여 적극 대처하고 있습니다. 리스크관리부서는 Stress Test 결과를 리스크관리위원회에 보고하고, 손실통제를 위하여 한도설정 또는 대응전략 수립, 자본배분 등에 활용하고 있습니다.

당기말 및 전기말에 회사가 보유중인 트레이딩 포지션에 대한 VaR의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 백만원)

구 분	평균	최소	최대	기말
이자율 위험	2,226	824	4,651	1,489
주식가격 위험	6,503	839	16,662	11,844
환율 위험	2,777	1,110	1,690	3,197
기타 위험	1	-	25	1
분산효과				(3,199)
Total VaR	7,150	2,578	14,587	13,332

<전기말> (단위: 백만원)

구 분	평균	최소	최대	기말
이자율 위험	2,920	868	5,304	2,213
주식가격 위험	3,471	397	7,685	1,360
환율 위험	1,826	948	3,534	1,879
기타 위험	1	-	7	-
분산효과				(1,997)
Total VaR	5,720	2,352	10,603	3,455

④ 환위험

당기말 및 전기말 현재 주요 통화별로 환위험에 노출된 외화금융상품의 원화환산내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 백만원)

구 분	USD	EUR	HKD	GBP	기타	합계
금융자산:
현금및예치금	33,451	224	992	-	908	35,575
당기손익-공정가치측정금융자산	63,732	4,956	-	3,285	-	71,973
파생상품자산	1,514	-	-	-	-	1,514
기타금융자산	752	-	-	-	-	752
합 계	99,449	5,180	992	3,285	908	109,814
금융부채:
예수부채	30,359	-	269	-	261	30,889
당기손익-공정가치측정지정금융부채	11,586	-	-	-	-	11,586
파생상품부채	2,037	4,956	-	3,288	-	10,281
차입부채	155,040	-	-	-	-	155,040
합계	199,022	4,956	269	3,288	261	207,796

<전기말> (단위: 백만원)

구 분	USD	EUR	HKD	GBP	기타	합계
금융자산:
현금및예치금	34,609	522	896	-	676	36,703
당기손익-공정가치측정금융자산	39,263	4,494	-	3,134	-	46,891
파생상품자산	2,777	-	-	-	-	2,777
기타금융자산	478	-	-	-	-	478
합 계	77,127	5,016	896	3,134	676	86,849
금융부채:
예수부채	14,606	-	235	-	245	15,086
파생상품부채	3,697	4,494	-	3,131	-	11,322
차입부채	65,853	-	-	-	-	65,853
합 계	84,156	4,494	235	3,131	245	92,261

(5) 자본관리

회사가 영위하는 사업의 고유위험을 방지하고 투자자, 고객 및 이해관계자의 재산에 손실을 입히지 않기 위하여 회사의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 금융투자업자의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '순자본비율'에 의하고 있으며, 회사는 매월말 '순자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.

① 자본관리

회사의 자본관리 주된 목적은 주주가치의 극대화 및 계속기업으로서 사업의 영위를 위한 경쟁력 있는 신용등급을 유지하기 위함입니다. 아울러 외부적으로 부과된 자본유지요건을 만족하기 위해 자본관리를 적극적으로 수행하고 있습니다.

회사는 자본구조를 관리하고 있으며, 시장상황 변화와 영업활동과 관련한 위험의 성격 변화에 맞게 자본구조를 조정해 나가고 있습니다. 회사는 주주에게 지급하는 배당액을 조정하거나, 유상증자 혹은 감자를 통하여 자본구조를 유지 및 조정해나갈 수도 있습니다.

전기와 비교할 때, 회사의 자본관리 목적에 있어 변경된 정책이나 절차는 없습니다.

② 규제자본현황

금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자업자에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 순자본비율별 금융감독원의 경영개선 조치는 다음과 같습니다.

ㆍ순자본비율 50% 이상 ~ 100% 미만: 경영개선 권고

ㆍ순자본비율 0% 이상 ~ 50% 미만: 경영개선 요구

ㆍ순자본비율 0% 미만: 경영개선 명령

회사는 연결재무제표 기준으로 순자본비율을 관리하고 있으며, 당기말 현재 순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액
1. 영업용 순자본	488,031
B/S상 순재산액	606,341
차감항목	283,065
가산항목	164,755
2. 총위험액	205,285
시장위험액	125,304
신용위험액	41,543
운영위험액	38,438
3. 잉여자본(1 - 2)	282,746
4. 필요 유지 자기자본	134,925
5. 순자본 비율: (3 / 4) * 100 (%)	209.56

32. 영업부문

회사는 보고부문을 식별하고 관련 정보를 공시함에 있어 기준서 제1108호를 준용하고 있으며 이는 경영자접근법을 채택하고 있습니다. 그에 따라 자원배분 및 성과평가를 위하여 경영진에게 보고되고 경영진에 의해 검토되는 내부보고 정보를 기준으로 하여 본 공시 정보를 작성하고 있으며 이는 정보이용자가 경영진의 관점에서 회사를 이해하는데 유용한 정보가 될 것으로 기대합니다. 회사의 보고부문은 사업유형에 따른 조직단위로 구분되고 있으며 이는 경영진의 조직관리 및 내부보고 구조에 기초한 것입니다.

(1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분	주된 영업활동
위탁매매부문	증권 등의 위탁매매 중개 및 관련 영업활동
IB부문	기업금융, PF·PEF 등 투자금융 관련 영업활동 및 전략적 투자활동
자기매매부문	매매차익을 목적으로 증권 및 파생상품을 보유하거나 매매하는 영업활동
기타	위 보고부문으로 분류되지 아니하는 항목

(2) 당기 및 전기 중 영업부문별 당기손익 및 조정사항에 관한 정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구 분	위탁매매부문	IB부문	자기매매부문	기타	기업전체총계
1) 보고부문손익에 포함된 주요항목
순수수료손익	91,208	54,997	(172)	(298)	145,735
순이자손익	27,437	113	7,035	6,443	41,028
금융상품관련 순손익	14,227	-	61,244	(1,724)	73,747
배당수익	-	22,694	23,220	-	45,914
기타	(232,211)	(34,961)	(28,371)	(74)	(295,617)
2) 당기손익
세전기손익	(99,339)	42,844	62,956	4,346	10,807
법인세비용	-	-	-	(1,616)	(1,616)
당기손익	(99,339)	42,844	62,956	2,730	9,191

<전기>

(단위: 백만원)

구 분	위탁매매부문	IB부문	자기매매부문	기타	기업전체총계
1) 보고부문손익에 포함된 주요항목
순수수료손익	68,058	60,582	155	340	129,135
순이자손익	17,623	1,761	11,593	8,667	39,644
금융상품관련 순손익	16,461	-	(26,236)	(7,824)	(17,599)
배당수익	-	39,389	16,828	-	56,217
기타	(162,776)	(83,861)	(21,678)	253	(268,062)
2) 전기손익
세전기손익	(60,635)	17,871	(19,338)	1,436	(60,666)
법인세수익(비용)	-	-	-	16,109	16,109
당기손익	(60,635)	17,871	(19,338)	17,545	(44,557)

(3) 당기말 및 전기말 현재 영업부문의 주요 자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 백만원)

구 분	위탁매매부문	IB부문	자기매매부문	기타	기업전체총계
현금및예치금	288,495	1,919	62,804	191,747	544,965
당기손익-공정가치측정금융자산	559,891	-	3,084,470	16,233	3,660,594
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	190,645	-	190,645
종속기업및관계기업투자지분	-	309,018	-	-	309,018
파생상품자산	-	-	59,110	-	59,110
대출채권	473,517	58,626	-	215,850	747,993
유형자산	2,127	21	75	19,577	21,800
기타자산	494,723	2,686	108,357	128,710	734,476
합 계	1,818,753	372,270	3,505,461	572,117	6,268,601

<전기말>

(단위: 백만원)

구 분	위탁매매부문	IB부문	자기매매부문	기타	기업전체총계
현금및예치금	125,552	149	46,417	198,439	370,557
당기손익-공정가치측정금융자산	409,112	-	2,778,474	12,348	3,199,934
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	161,652	-	161,652
종속기업및관계기업투자지분	-	349,174	-	-	349,174
파생상품자산	-	-	155,076	-	155,076
대출채권	337,439	50,988	-	373,890	762,317
유형자산	1,943	60	138	19,628	21,769
기타자산	211,749	5,901	56,532	136,375	410,557
합 계	1,085,795	406,272	3,198,289	740,680	5,431,036

33. 공정가치 공시

(1) 공정가치 측정방법

활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 재무상태표일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매매중개기관의 공시가격에 기초합니다.

활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 재무상태표일에 현재 시장상황에 근거하여 합리적인 가정을 수립하고 있습니다.

금융상품은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 추정현금흐름할인방법, 옵션가격결정모형과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

회사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 수준으로 분류하여 공시합니다.

- 수준 1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정

- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하고, 유의적인 투입변 수가 시장에서 관측한 정보에 기초

- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하고, 유의적인 투입변 수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초

(2) 상각후원가로 측정되는 금융상품

상각후원가로 측정되는 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 산출 방법
현금및예치금	현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과, 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.
대출채권	대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만, 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 보아 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.
예수부채 및 차입부채	예수부채는 단기성 부채로 장부가액을 공정가치로 평가하였으며, 차입부채는 계약상 현금흐름을 시장 이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.
기타금융자산기타금융부채	미수금, 미수수익, 임차보증금 등의 경우 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였으며, 미지급금, 미지급비용 등의 경우 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.
리스부채	리스부채의 공정가치는 결산일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

가. 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및예치금(*)	544,965	544,965
대출채권(*)	747,993	747,993
기타금융자산(*)	606,112	606,112
금융자산 계	1,899,070	1,899,070
<금융부채>
예수부채(*)	785,000	785,000
차입부채	3,087,833	3,090,205
리스부채	75,842	63,884
기타금융부채(*)	531,654	531,654
금융부채 계	4,480,329	4,470,743

<전기말> (단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및예치금(*)	370,557	370,557
대출채권(*)	762,316	762,316
기타금융자산(*)	287,013	287,013
금융자산 계	1,419,886	1,419,886
<금융부채>
예수부채(*)	486,679	486,679
차입부채	2,661,684	2,660,504
리스부채	73,281	79,240
기타금융부채(*)	220,732	220,732
금융부채 계	3,442,376	3,447,155

(*) 현금및예치금, 상각후원가측정증권, 대출채권, 기타금융자산, 예수부채, 기타금융부채는 시장이자율 변동으로 인한 공정가치와 장부금액과의 차이가 크지 않은 것으로 판단됨에 따라 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

나. 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 백만원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계
<금융자산>
현금및예치금	544,965	189,631	355,334	-	544,965
대출채권	747,993	-	-	747,993	747,993
기타금융자산	606,112	-	-	606,112	606,112
합 계	1,899,070	189,631	355,334	1,354,105	1,899,070
<금융부채>
예수부채	785,000	-	-	785,000	785,000
차입부채	3,087,833	-	293,313	2,796,892	3,090,205
리스부채	75,842	-	-	63,884	63,884
기타금융부채	531,654	-	-	531,654	531,654
합 계	4,480,329	-	293,313	4,177,430	4,470,743

<전기말> (단위: 백만원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계
<금융자산>
현금및예치금	370,557	196,323	174,234	-	370,557
대출채권	762,316	-	-	762,316	762,316
기타금융자산	287,013	-	-	287,013	287,013
합 계	1,419,886	196,323	174,234	1,049,329	1,419,886
<금융부채>
예수부채	486,679	-	-	486,679	486,679
차입부채	2,661,684	-	282,736	2,377,768	2,660,504
리스부채	73,281	-	-	79,240	79,240
기타금융부채	220,732	-	-	220,732	220,732
합 계	3,442,376	-	282,736	3,164,419	3,447,155

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품

가. 공정가치의 수준별 공시

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 계정별 공정가치 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 백만원)

구 분	공정가치	분 류
		수준 1	수준 2	수준 3
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	3,660,594	711,125	2,793,149	156,320
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	190,645	-	-	190,645
파생상품자산(*)	59,110	1,334	54,648	3,129
금융자산 계	3,910,349	712,459	2,847,797	350,094
<금융부채>
당기손익-공정가치측정금융부채(*)	1,027,172	244,419	-	782,753
파생상품부채(*)	62,346	835	49,874	11,637
금융부채 계	1,089,518	245,254	49,874	794,390

<전기말> (단위: 백만원)

구 분	공정가치	분 류
		수준 1	수준 2	수준 3
<금융자산>
당기손익-공정가치측정자산	3,199,934	487,749	2,582,875	129,310
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	161,652	-	-	161,652
파생상품자산(*)	155,076	24	154,374	677
금융자산 계	3,516,662	487,773	2,737,249	291,639
<금융부채>
당기손익-공정가치측정금융부채(*)	1,199,668	146,618	-	1,053,049
파생상품부채(*)	159,054	13	150,384	8,657
금융부채 계	1,358,722	146,631	150,384	1,061,706

(*) 해당 금융상품의 장부금액은 거래일손익인식평가조정금액을 포함하여 작성되었습니다.

한편, 당기와 전기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준1과 수준2 사이의 이동금액은 없습니다.

나. 공정가치 수준 3 관련 공시

당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	합계
기초잔액	129,311	161,652	677	(1,053,050)	(8,658)	(770,068)
총손익
당기손익인식금액	17,923	-	1,861	(35,194)	(4,933)	(20,343)
기타포괄손익인식금액	-	28,993	-	(718)	-	28,275
매입	27,182	-	2,911	-	-	30,093
매도	(18,096)	-	(2,320)	-	-	(20,416)
발행	-	-	-	(672,555)	(17,270)	(689,825)
결제	-	-	-	978,764	19,224	997,988
기말잔액	156,320	190,645	3,129	(782,753)	(11,637)	(444,296)

<전기> (단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	합계
기초잔액	156,455	167,241	683	(826,935)	(60,825)	(563,381)
총손익
당기손익인식금액	(27,010)	-	212	(50,077)	20,298	(56,577)
기타포괄손익인식금액	-	(5,589)	-	4,086	-	(1,503)
매입	21,344	-	69	-	-	21,413
매도	(18,513)	-	(287)	-	-	(18,800)
발행	-	-	-	(1,142,889)	(34,426)	(1,177,315)
결제	-	-	-	962,765	66,295	1,029,060
수준분류이동(*)	(2,965)	-	-	-	-	(2,965)
기말잔액	129,311	161,652	677	(1,053,050)	(8,658)	(770,068)

(*) 비상장주식 일부의 기초자산이 활성화된 시장에서 관측가능한 투입변수로 확인되어, 회사는 비상장주식의 일부를 수준3에서 수준2로 이동하였습니다.

다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	매매사례법, 자산가치법, MonteCarlo	최근거래가격, 할인율, 기초자산의 변동성, 기초자산간상관계수(주가수익률 상관계수), 배당수익률
파생상품자산	DCF, Closed Form,FDM, MonteCarlo	기초자산가격, 금리, 기초자산의 변동성, 기초자산간상관계수(주가수익률 상관계수), 배당수익률
<금융부채>
파생상품부채	DCF, Closed Form,FDM, MonteCarlo	기초자산가격, 금리, 기초자산의 변동성, 기초자산간상관계수(주가수익률 상관계수), 배당수익률

라. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

구 분	가치평가기법	투입변수	범위(가중평균, %)	관측가능하지 않은 투입변수변동에 대한 공정가치 영향
<금융자산>
당기손익-공정가치측정 금융자산	매매사례법	최근 거래가격	-	-
	DCF, MonteCarlo	변동성	11.95 ~ 51.40	변동성 상승에 따라 공정가치 상승 혹은 하락
		할인율	4.24 ~ 26.36	할인율 상승에 따라 공정가치 하락
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	DCF	성장률	1	성장률 상승에 따라 공정가치 상승
		할인율	12.10 ~ 13.34	할인율 상승에 따라 공정가치 하락
파생상품자산	DCF, Closed Form,FDM, MonteCarlo	변동성	0.15 ~ 47.70	변동성 상승에 따라 공정가치 상승 혹은 하락
		할인율	1.93 ~ 6.12	할인율 상승에 따라 공정가치 하락
<금융부채>
당기손익-공정가치측정 금융부채	DCF, Closed Form,FDM, MonteCarlo	변동성	0.15 ~ 47.70	변동성 상승에 따라 공정가치 상승 혹은 하락
파생상품부채		할인율	1.93 ~ 6.12	할인율 상승에 따라 공정가치 하락

<전기말>

구 분	가치평가기법	투입변수	범위(가중평균, %)	관측가능하지 않은 투입변수변동에 대한 공정가치 영향
<금융자산>
당기손익-공정가치측정 금융자산	매매사례법	최근 거래가격	-	-
	DCF, MonteCarlo	변동성	13.27 ~ 68.20	변동성 상승에 따라 공정가치 상승 혹은 하락
		할인율	6.09 ~ 28.13	할인율 상승에 따라 공정가치 하락
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	DCF	성장률	1	성장률 상승에 따라 공정가치 상승
		할인율	12.74 ~ 14.10	할인율 상승에 따라 공정가치 하락
파생상품자산	DCF, Closed Form,FDM, MonteCarlo	변동성	0.10 ~ 34.46	변동성 상승에 따라 공정가치 상승 혹은 하락
		할인율	2.11 ~ 6.49	할인율 상승에 따라 공정가치 하락
<금융부채>
당기손익-공정가치측정 금융부채	DCF, Closed Form,FDM, MonteCarlo	변동성	0.10 ~ 34.46	변동성 상승에 따라 공정가치 상승 혹은 하락
파생상품부채		할인율	2.11 ~ 6.49	할인율 상승에 따라 공정가치 하락

마. 비관측변수에 대한 민감도분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도분석은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 백만원)

구 분	손익인식		기타포괄손익인식
	유리한변동	불리한변동	유리한변동	불리한변동
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	9,573	(9,559)	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	-	10,038	(7,299)
파생상품자산(*3)	13	(2)	-	-
금융자산 계	9,586	(9,561)	10,038	(7,299)
<금융부채>
당기손익-공정가치측정금융부채(*3)	33	(14)	-	-
파생상품부채(*3)	-	(26)	-	-
금융부채 계	33	(40)	-	-

<전기말> (단위: 백만원)

구 분	손익인식		기타포괄손익인식
	유리한변동	불리한변동	유리한변동	불리한변동
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	8,289	(8,273)	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	-	5,852	(4,556)
파생상품자산(*3)	-	(5)	-	-
금융자산 계	8,289	(8,278)	5,852	(4,556)
<금융부채>
당기손익-공정가치측정금융부채(*3)	5	(16)	-	-
파생상품부채(*3)	-	-	-	-
금융부채 계	5	(16)	-	-

(*1) 기업어음증권은 할인율을 1%씩 증가 또는 감소시키면서 공정가치 변동을 산출하였습니다. 그 외의당기손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융부채는 주식, 주가지수, 환율, 상품 관련 파생상품의 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시키면서 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(*2) 주식 및 출자금은 성장률 및 할인율을 각각 1%씩 동시에 증가 또는 감소시키면서 공정가치 변동을 산출하였습니다. 사모투자전문회사에 대한 출자금은 피투자회사가 보유중인 투자주식의 가격을 10%씩 증가 또는 감소시키면서 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(*3) 파생상품자산과 파생상품부채는 주식, 주가지수, 환율, 상품 관련 파생상품의 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시키면서 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(4) 이연최초거래일손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 모두 손익으로 인식합니다.

이와 관련하여 당기 및 전기 중 이연최초거래일손익으로 이연한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
기초	3,058	2,521
신규발생	(1,281)	5,991
손익인식액	(5,040)	(5,454)
기말	(3,263)	3,058

34. 금융상품 범주별 분류

(1) 당기말 및 전기말 현재 각 금융자산과 금융부채의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	파생금융상품	합계
<금융자산>
현금및예치금	-	-	544,965	-	544,965
당기손익-공정가치측정금융자산	3,660,594	-	-	-	3,660,594
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	190,645	-	-	190,645
파생상품자산	-	-	-	59,110	59,110
대출채권	-	-	747,993	-	747,993
기타금융자산	-	-	606,113	-	606,113
금융자산 계	3,660,594	190,645	1,899,071	59,110	5,809,420

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채		상각후원가측정금융부채	파생금융상품	합계
	단기매매	당기손익인식지정
<금융부채>
예수부채	-	-	785,000	-	785,000
당기손익-공정가치측정금융부채	244,419	782,753	-	-	1,027,172
차입부채	-	-	3,087,833	-	3,087,833
파생상품부채	-	-	-	62,346	62,346
기타금융부채	-	-	531,654	-	531,654
금융부채 계	244,419	782,753	4,404,487	62,346	5,494,005

<전기말>

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	파생금융상품	합계
<금융자산>
현금및예치금	-	-	370,557	-	370,557
당기손익-공정가치측정금융자산	3,199,934	-	-	-	3,199,934
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	161,652	-	-	161,652
파생상품자산	-	-	-	155,076	155,076
대출채권	-	-	762,316	-	762,316
기타금융자산	-	-	287,013	-	287,013
금융자산 계	3,199,934	161,652	1,419,886	155,076	4,936,548

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채		상각후원가측정금융부채	파생금융상품	합계
	단기매매	당기손익인식지정
<금융부채>
예수부채	-	-	486,679	-	486,679
당기손익-공정가치측정금융부채	146,618	1,053,049	-	-	1,199,667
차입부채	-	-	2,661,684	-	2,661,684
파생상품부채	-	-	-	159,054	159,054
기타금융부채	-	-	220,732	-	220,732
금융부채 계	146,618	1,053,049	3,369,095	159,054	4,727,816

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
<당기손익-공정가치측정금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	343,409	155,974
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	120,851	53,530
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(140,749)	(177,225)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(21,421)	(54,387)
당기손익-공정가치측정금융자산이자수익	83,873	96,428
소 계	385,963	74,320
<기타포괄-공정가치측정금융자산>
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익(*)	28,994	(5,589)
소 계	28,994	(5,589)
<상각후원가측정금융자산>
상각후원가측정금융자산처분이익	63	69
상각후원가측정금융자산대손충당금환입	-	694
상각후원가측정금융자산처분손실	(1)	(2,166)
상각후원가측정금융자산 대손상각비	(78,507)	(62,703)
상각후원가측정금융자산평가이익	112	846
상각후원가측정금융자산평가손실	(1,724)	(5,662)
상각후원가측정금융자산이자수익	59,993	64,602
소 계	(20,064)	(4,320)
<파생금융상품>
장내파생상품거래이익	167,519	118,397
장외파생상품거래이익	232,577	248,972
장내파생상품거래손실	(281,291)	(119,292)
장외파생상품거래손실	(230,854)	(219,606)
소 계	(112,049)	28,471
<단기매매금융부채>
단기매매금융부채처분이익	11,367	24,013
단기매매금융부채평가이익	9,196	32,337
단기매매금융부채처분손실	(37,368)	(9,948)
단기매매금융부채평가손실	(62,683)	(13,309)
소 계	(79,488)	33,093
<당기손익인식지정금융부채>
당기손익인식지정금융부채상환이익	1,962	874
당기손익인식지정금융부채평가이익	2,850	1,193
당기손익인식지정금융부채상환손실	(21,788)	(24,025)
당기손익인식지정금융부채평가손실	(18,220)	(28,118)
소 계	(35,196)	(50,076)
<상각후원가측정금융부채>
상각후원가측정금융부채이자비용	(99,416)	(116,433)
소 계	(99,416)	(116,433)

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익은 기타포괄손익으로 인식되었고 그 외 항목은 당기손익으로 인식되었습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익은 법인세효과를 반영하기 전의 금액입니다.

(3) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 장외파생상품거래와 관련하여 ISDA(International Derivatives Swaps and Dealers Association) 또는 유사 약정을 통해 거래상대방과 일괄 상계약정거래를 하고 있습니다.

동 약정에 따라 거래상대방의 부도 등의 신용사건 발생시 거래상대방과의 거래는 해지되며, 해지 시점에 각 거래당사자가 지급 또는 지급받아야 할 금액을 상계하여 지급 또는 수취하고 있습니다.

환매조건부채권 매매 및 유가증권 대차거래 등에 대해서도 파생상품과 유사한 약정을 통해 상계약정거래가 이루어지고 있습니다.

동 약정에 따라 거래상대방의 부도 등의 신용사건 발생시 거래상대방과의 거래는 해지되며, 해지 시점에 각 거래당사자가 지급 또는 지급받아야 할 금액을 상계하여 지급 또는 수취하고 있습니다.

가. 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 백만원)

구 분	인식된금융자산총액	상계된금융부채총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액		순액
				금융상품	수취한금융담보
파생상품	6,036	-	6,036	2,325	-	3,711
환매조건부매수	210,100	-	210,100	210,100	-	-
기타미수금(*1)	995,567	521,351	474,216	294,430	-	179,786
합 계	1,211,703	521,351	690,352	506,855	-	183,497

<전기말> (단위: 백만원)

구 분	인식된금융자산총액	상계된금융부채총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액		순액
				금융상품	수취한금융담보
파생상품	13,577	-	13,577	4,817	-	8,760
환매조건부매수	368,100	-	368,100	368,100	-	-
기타미수금(*1)	396,777	194,713	202,064	130,201	-	71,863
합 계	778,454	194,713	583,741	503,118	-	80,623

(*1) 거래소, 고객 및 타금융기관과의 거래에 따른 채권 및 채무를 미수금 및 미지급금으로 총액인식하였으나, 거래소 및 중앙청산소와 관련해 동일 종류의 거래에서 발생한 건은 한국채택국제회계기준상 상계요건을 충족하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

나. 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 백만원)

구 분	인식된금융부채총액	상계된금융자산총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액		순액
				금융상품	제공한금융담보
파생상품부채	21,764	-	21,764	2,325	-	19,439
환매조건부채권매도	1,884,703	-	1,884,703	1,884,703	-	-
기타 미지급금(*1)	986,086	521,351	464,734	294,430	-	170,304
매도유가증권(*2)	244,419	-	244,419	244,419	-	-
합 계	3,136,972	521,351	2,615,620	2,425,877	-	189,743

<전기말> (단위: 백만원)

구 분	인식된금융부채총액	상계된금융자산총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액		순액
				금융상품	제공한금융담보
파생상품부채	34,142	-	34,142	4,817	-	29,325
환매조건부채권매도	1,871,106	-	1,871,106	1,871,106	-	-
기타 미지급금(*1)	383,931	194,713	189,218	130,201	-	59,017
매도유가증권(*2)	146,618	-	146,618	146,618	-	-
합 계	2,435,797	194,713	2,241,084	2,152,742	-	88,342

(*1) 거래소, 고객 및 타금융기관과의 거래에 따른 채권 및 채무를 미수금 및 미지급금으로 총액인식하였으나, 거래소 및 중앙청산소와 관련해 동일 종류의 거래에서 발생한 건은 한국채택국제회계기준상 상계요건을 충족하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(*2) 증권대차거래 등에 따라 발생한 증권을 매도한 거래가 포함되어 있습니다.

35. 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 환매조건부채권매도 중 회사가 보유 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분		당기말	전기말
양도자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,904,448	1,926,007
관련부채	환매조건부채권매도	1,791,540	1,811,523

36. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기 및 전기의 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 이익에 대하여 주당이익을 계산한 것입니다.

가. 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당기	전기
보통주식수	472,590,171	472,590,171
가중평균자기주식수	58,683,968	58,683,968
가중평균유통보통주식수(*)	413,906,203	413,906,203

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며 취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

나. 기본주당이익

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기
당기순이익	9,190,630,900	(44,557,081,356)
우선주배당금(*)	(105,441,761)	(23,475,084)
보통주당기순이익	9,085,189,139	(44,580,556,440)
가중평균유통보통주식수	413,906,203	413,906,203
기본주당이익	21.95	(107.71)

(*) 회사의 우선주는 1996년 이전에 발행된 구형 우선주로서 보통주식에 대한 금전배당보다 액면가액을 기준으로 1%를 더 배당하여야 하며, 우선주배당금은 동 권리를 고려한 것입니다. 본 구형 우선주의 당기 기본주당이익은 26.95원(전기: 6.00원)입니다.

(2) 희석주당이익

(단위: 주,원)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	9,085,189,139	(44,580,556,440)
희석효과 :
주식매입선택권 주식보상비용	-	-
희석주당기순이익	9,085,189,139	(44,580,556,440)
가중평균유통보통주식수	413,906,203	413,906,203
희석성 잠재적보통주(*)	-	-
가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 합산 주식수	413,906,203	413,906,203
희석주당이익	21.95	(107.71)

(*) 가중평균 희석성 잠재적 보통주식수는 희석효과가 발생한 모든 희석성 잠재적보통주가 기초에 전환된다고 가정하여 전환가정법(If-Converted Method)으로 산정하였습니다.

37. 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	담보제공처	내역	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산
채권	한국거래소	장외파생증거금	6,134	8,807
채권	한국거래소	장외파생공동기금	1,027	-
채권	한국증권금융	대차거래	21,038	-
채권	한국예탁결제원	대차거래중개	61,509	49,508
채권	한국예탁결제원	RP차입금	1,991,922	1,987,692
채권	기타	ELS 등	182,273	112,051
소 계			2,263,903	2,158,058
주식	한국예탁결제원	대차거래중개	391,995	212,458
주식	한국증권금융	대차거래	37,802	27,172
소 계			429,797	239,630
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
주식	한국증권금융	대차거래	168,285	144,319
소 계			168,285	144,319
예치금
장기성예금	국민은행	소액결제증거금	2,000	2,000
유통금융담보금	한국증권금융	유통금융담보금	87,200	62,500
소 계			89,200	64,500
합 계			2,951,185	2,606,507

38. 우발채무 및 약정사항

(1) 소송내역

계류중인 소송사건 중 회사가 피고인 사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

소송내용	원고	소제기일	소송금액	진행상황	비고
손해배상청구	㈜리노스 외 3개 회사	2018-06-22	12,000	파기환송심 진행중	(*)
손해배상청구	다올저축은행	2018-08-22	2,000	파기환송심 진행중	(*)
손해배상청구	신한투자증권	2020-10-29	500	1심 진행중	(*)
부당이득금 반환청구	정보통신공제조합	2022-02-11	3,500	3심 진행중
손해배상청구	미래에셋증권, BNW인베스트먼트	2023-07-13	5,000	1심 진행중	(*)
손해배상청구	산은캐피탈	2023-07-18	7,000	1심 진행중	(*)
손해배상청구	개인	2024-03-25	1,228	1심 진행중
합 계			31,228

(*) 원고들은 워터브릿지에스케이에스PEF 투자와 관련하여, 공동 업무집행사원(GP)인 연결회사와 (주)워터브릿지파트너스에게 선관주의의무위반 등으로 손해배상을 청구하였습니다.

(2) 금융기관 약정사항 및 한도

당기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융기관	구 분	당기말	전기말
신한은행	일중차월	10,000	10,000
국민은행	일중차월	32,000	32,000
우리은행	일중차월	5,000	5,000
	은행한도대출	17,000	17,000
우리투자증권	어음할인	-	20,000
한국증권금융	증권유통금융-융자	300,000	300,000
	증권유통금융-대주	5,000	5,000
	채권인수금융	250,000	250,000
	기관운영자금	100,000	100,000
	할인어음	150,000	150,000
	담보금융지원대출	230,000	230,000
	일중자금거래	200,000	200,000
합 계		1,299,000	1,319,000

(3) 기타 약정사항

당기말 현재 회사는 SPC가 발행하는 유동화증권의 차환위험을 통제하기 위한 사모사채인수확약 및 수익증권 등에 대한 투자확약을 체결한 바 있으며, 이는 회사에 SPC의 증권 차환발행시 제3자에 의한 매입이 이루어지지 않을 경우 그 기초자산이나 증권을 매입하거나 약정금액의 한도 내에서 투자를 실행할 의무가 있음을 의미합니다.

(단위: 백만원)

구 분	약정 상대방	당초약정금액	미실행잔액	보유금액	약정기간
매입확약	해피윙스제일차㈜(*2)	11,400	11,400	-	2020.12.02 ~ 2027.12.03
	더퍼스트지엠제십삼차㈜(*2)	10,000	10,000	-	2021.06.29 ~ 2026.04.22
	피티케이프라임제일차㈜(*2)	5,500	5,500	-	2021.09.14 ~ 2026.04.17
	주파수불당㈜(*2)	6,000	6,000	-	2021.09.16 ~ 2026.07.17
	코리아마스터피스제일차㈜(*1)	10,000	6,000	4,000	2021.10.28 ~ 2026.02.27
	투드래곤제일차㈜(*1)	10,300	-	10,300	2021.10.28 ~ 2026.08.19
	스톤아일랜드제일차㈜(*2)	5,000	5,000	-	2021.11.25 ~ 2026.03.30
	케이스텔제일차㈜(*1)	9,200	9,100	100	2021.12.29 ~ 2026.01.12
	해피윙스제이차㈜(*2)	11,000	11,000	-	2022.01.07 ~ 2027.01.08
	해피윙스제삼차㈜(*1)	2,000	-	2,000	2022.03.04 ~ 2026.05.22
	투드래곤감일㈜(*2)	10,000	10,000	-	2022.03.16 ~ 2026.05.18
	남산제삼차㈜(*1)	23,200	12,300	10,900	2022.03.11 ~ 2027.06.30
	메디골드제일차㈜(*1)	3,000	-	3,000	2022.04.08 ~ 2026.06.05
	투드래곤온천㈜(*1)	3,300	8	3,292	2022.04.26 ~ 2026.05.28
	남산제사차㈜(*1)	11,000	-	11,000	2022.05.03 ~ 2028.04.29
	북천안로지스틱스㈜(*1)	12,000	-	12,000	2022.04.18 ~ 2026.05.22
	위드지엠제이십오차㈜(*2)	9,000	9,000	-	2023.09.22 ~ 2026.09.25
	제이엠와이비제일차㈜(*2)	5,810	5,810	-	2025.05.09 ~ 2026.05.11
	위드지엠제삼십이차㈜(*2)	7,500	7,500	-	2025.05.29 ~ 2027.11.29
	넥서스제일차㈜(*2)	5,000	5,000	-	2025.08.19 ~ 2026.08.19
합 계		170,210	113,618	56,592

(*1) 당기말 현재 회사는 457억원의 사모사채 및 109억원의 전단채를 보유하고 있습니다.

(*2) 기준일 현재 해당 약정의 실행으로 인해 회사가 보유하고 있는 증권은 없습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 미집행 출자약정사항은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원, USD)

구 분	당기말	전기말
종속기업에 대한 출자약정	185	185
관계기업에 대한 출자약정	12,731	14,990
관계기업에 대한 출자약정(외화)	USD 2,509,904	USD 2,509,904

(4) 당기말 현재 회사는 인허가보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 3,038백만원(전기말 : 3,584백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.

(5) 예수유가증권과 차입유가증권

당기말 및 전기말 현재 고객으로부터 예탁받은 유가증권 및 매도되지 아니한 차입유가증권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말	평가기준
예수유가증권
위탁자유가증권	166,513,584	70,909,443	공정가치
저축자유가증권	89,093	53,045	공정가치
수익자유가증권	13,338,562	12,189,015	매도기준가격
기타	37,470	8,205	공정가치
합 계	179,978,709	83,159,708
차입유가증권	479,106	89,518	공정가치

39. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 회사의 최대주주는 제이앤더블유비아이지유한회사이며, 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	회사명
종속기업	SK Securities Investment Asia Limited
	에스케이에스프라이빗에쿼티㈜
	㈜엠에스상호저축은행
	SK장기공사채투자신탁9호
	SK신단기안안정공사채투자신탁A3호
	OK후순위채투자신탁C1호
	OK후순위채투자신탁D2-1호
	OK후순위채투자신탁D2-2호
	OK후순위채투자신탁D2-3호
	OK후순위채투자신탁C2호
	제이앤더블유글로벌핀테크사모투자합자회사
	로드제일호바이오사모투자합자회사
	리오제이호사모투자합자회사
	에스케이에스 마이데이터 사모투자합자회사
	로드제이호이에스지사모투자합자회사
	SKS-스타벤처스 제1호
	스타이노베이션제2호벤처투자조합
	해피윙스제일차㈜
	에프에스제일차㈜
	엠엔와이제일차㈜
	더퍼스트지엠제십삼차㈜
	피티케이프라임제일차㈜
	주파수불당㈜
	코리아마스터피스제일차㈜
	투드래곤제일차㈜
	스톤아일랜드제일차㈜
	주파수초읍제일차㈜
	케이스텔제일차㈜
	해피윙스제이차㈜
	와이비라시에라㈜
	해피윙스제삼차㈜
	투드래곤감일㈜
	남산제삼차㈜
	메디골드제일차㈜
	투드래곤온천㈜
	남산제사차㈜
	에스향동㈜
	위드지엠제삼차㈜
	레드윙스㈜
	밸리알파㈜
	에스케이에스비디갑㈜
	북천안로지스틱스㈜
	코어와이제이제일차㈜
	위드지엠제이십오차㈜
	제이엠와이비제일차㈜
	위드지엠제삼십이차㈜
	넥서스제일차㈜
관계기업	아이비케이에스케이에스 중소중견 글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사
	기술금융 제일호 사모투자전문회사
	워터브릿지 에스케이에스 사모투자전문회사
	대신 에스케이에스 세컨더리 사모투자합자회사
	케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사
	신영에스케이에스 공동투자2017 사모투자합자회사
	YD-SK-KDB 소셜밸류 투자조합
	에스케이에스스톤브릿지 에스케이동남아코퍼레이트파트너쉽 사모투자합자회사
	조인에셋 글로벌 자산운용㈜
	대신 에스케이에스 이노베이션 제2호 사모투자 합자회사
	에스케이에스한국투자제1호 사모투자 합자회사
	SKS-위즈도메인 엑스포넨셜 이노베이션 제1호 투자조합
	신한 에스케이에스 기업재무안정 사모투자합자회사
	SKS-위즈도메인 BIG5 신기술투자조합
	SKS-KNT 글로벌바이오스타 제1호
	SKS-YP 신기술투자조합 제1호
	SKS METIS 신기술조합 제1호
	SKS METIS 신기술조합 제2호
	SKS-흥국 혁신 바이오 신기술투자조합 1호
	에스케이에스 에코서비스 제일호 사모투자합자회사
	에스케이에스 공동투자2021 사모투자합자회사
	SKS-어니스트 유니콘 디지털헬스케어 신기술투자조합 1호
	SKS-빅토리 신기술투자조합 제1호
	에스케이에스-디에이 유니콘바이오 신기술투자조합제1호
	SKS-KNT-더함 글로벌 바이오스타 제1호
	SKS-골든오크 신기술투자조합 제1호
	솔라시도 스마트시티 주식회사
	해피펫 라이프케어 신기술투자조합 제1호
	에스케이증권제9호기업인수목적주식회사
	ESG블루밍 사모투자합자회사
	에스케이증권제10호기업인수목적주식회사
	엔슬13호벤처투자조합
	엔비에이치(NBH)-케이프 2023 K-Farm 투자조합
	㈜블록체인글로벌
	에스케이에스PE-JB우리신기술사업투자조합 제1호
	디브이피-SK증권지역혁신벤처투자조합1호
	에스케이증권제11호기업인수목적주식회사
	에스케이증권제12호기업인수목적주식회사
	에스케이증권제13호기업인수목적주식회사
	이차전지 첨단소재 신기술투자조합 제1호
	㈜직페이
	비와이비-SK증권 Pre-IPO 신기술투자조합 제1호
	와이에스 2차전지 신기술투자조합 제1호
	GP K-5G Fund 1
	메리츠-SK 신기술금융조합 제1호
	지엠비-SK증권 WLO 신기술투자조합 제1호
	뉴메인 신기술투자조합 제5호
	나이스-SK증권핀테크혁신투자조합
	서울시립대-엔슬 개인투자조합 1호
	와이피-SK증권 K-Beauty 신기술투자조합
	SLV 신기술조합 제1호
	이티사모투자합자회사
	하나캐피탈-SK증권 글로벌K뷰티 1호
	에스케이-뉴메인 메자닌 신기술금융조합
	인사이트 이에스지 파트너십 제일호 사모투자 합자회사
	엠브이피혁신성장사모투자 합자회사
	리네아-NBH신기술투자조합제2호
기타	AJ창조관광제1호투자조합(*1)
	AJ스마트관광제2호투자조합(*1)
	그린 에너지 신기술투자조합(*1)
	AJ-ISU경기도애그리푸드투자조합(*1)
	ISU-AJ 스포츠투자조합(*1)
	에이제이-코스넷세미콘원벤처투자조합(*1)
	다토즈-AJ글로벌기술성장3호신기술사업투자조합(*1)
	제이앤 엔비에이치 신기술사업투자조합(*1)
	NBH-MINEB YY신기술사업투자조합(*1)
	노바신기술사업투자조합1호(*1)
	엔비에이치 엔쓰리 신기술사업투자조합 제1호(*1)
	엔비에이치-코스넷 세미콘 넥스트 벤처투자조합(*1)
	달바신기술사업투자조합제1호(*1)
	엔비에이치씨원엔피 신기술사업투자조합(*1)
	드림팜신기술사업투자조합제1호(*1)
	㈜뱅크샐러드(*1)
	포워드-NBH신기술사업투자조합 제1호(*1)
	이차전지벨류체인그로스펀드(*1)
	리네아-NBH신기술투자조합제1호(*1)
	델타-NBH글로벌푸드테크투자조합제1호(*1)
	에스케이에스크레딧오에프 사모투자합자회사(*1)
	신성장가치투자펀드(*1)
	충남-NCK디지털관광조합(*1)
	웰투시-NBH전북애그리푸드투자조합(*1)
	미래수산식품투자조합(*1)
	이에스지어센딩사모투자 합자회사(*1)
	교보-NBH-알펜루트 스포츠이노베이션 투자조합(*1)
	포워드-NBH신기술사업투자조합 제2호(*1)
	엔알제일호재기지원펀드사모투자 합자회사(*3)
	글로벌이엠에스제일호사모투자합자회사(*1)
	오디세이제2호사모투자합자회사(*3)
	데일리파운틴헤드프로젝트3호사모투자 합자회사(*3)
	에이피-NBH 디스플레이신기술사업투자조합제1호(*1)
	그로쓰이엠에스 사모투자합자회사(*1)
	어센딩그린에너지2호사모투자 합자회사(*1)
	리네아-NBH신기술투자조합 제3호(*1)
	유티엔에너지신기술투자조합(*1)
	엔비에이치-AP AI인프라 신기술사업투자조합 제1호(*1)
	희토류 모빌리티 투자조합(*1)
	엔비에이치-CL 신기술사업투자조합 제1호(*1)
	SKS Capital Limited(*1)
	NBH캐피탈㈜(*2)
	에스케이에스크레딧㈜(*2)
	에스케이에스 마이데이터 유한회사(*2)
	바른혼합자산일반사모투자유한회사(*2)
	리오제이호투자목적회사(*2)
	에이치일반사모증권투자신탁제5호(*2)
	SKS INVESTMENT MANAGEMENT PTE.LTD(*2)
	㈜무궁화신탁(*4)

(*1) 종속기업의 관계기업입니다.

(*2) 종속기업의 종속기업입니다.

(*3) 연결기준 관계기업입니다.

(*4) 회사의 임직원이 특수관계회사의 임원을 겸임하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계	특수관계자명	당기		전기
		수익 등	비용 등	수익 등	비용 등
종속기업	에스케이에스프라이빗에쿼티㈜	9,466	27	389	-
	트리니티자산운용㈜(*)	-	1	4	2
	㈜피티알자산운용(*)	-	-	280	10
	㈜엠에스상호저축은행	-	37	-	30
	트리니티슈팅스타일반사모투자신탁 종류 C-I (*)	-	-	20	-
	SKS-스타벤처스 제1호	10	-	8	-
	해피윙스제일차㈜	215	7,829	427	9
	에프에스제일차㈜	223	-	39	62
	엠엔와이제일차㈜	284	-	3	-
	더퍼스트지엠제십삼차㈜	125	-	69	6
	와이비당산㈜(*)	-	-	114	-
	피티케이프라임제일차㈜	210	1	278	1
	주파수불당㈜	94	-	197	19
	파이브제일차㈜(*)	-	-	1,772	381
	디앤에이치제일차㈜(*)	-	-	108	39
	코리아마스터피스제일차㈜	745	4,189	-	1,517
	페더레이션제일차㈜(*)	200	-	371	286
	더테라스제이차㈜(*)	16	-	352	-
	스톤아일랜드제일차㈜	246	996	188	152
	뉴엠지블루㈜(*)	-	-	150	-
	주파수초읍제일차㈜	28	-	94	4
	케이스텔제일차㈜	368	-	565	288
	해피윙스제이차㈜	678	-	608	11
	와이비라시에라㈜	-	26	47	-
	해피윙스제삼차㈜	-	-	122	-
	더퍼스트지엠제삼십차㈜(*)	405	-	137	176
	투드래곤감일㈜	734	-	401	-
	남산제삼차㈜	1,292	314	816	866
	웨일제일차㈜(*)	-	-	132	-
	유에스엠지㈜(*)	-	-	286	82
	메디골드제일차㈜	3,000	-	130	3,009
	투드래곤온천㈜	20	-	-	28
	남산제사차㈜	2,000	-	860	804
	르텐제일차㈜(*)	513	-	179	-
	에스향동㈜	-	159	128	28
	와이비해운대㈜(*)	-	-	2,029	269
	에스북천안㈜(*)	-	-	13	-
	엠디드래곤제일차㈜(*)	-	1,026	558	-
	위드지엠제삼차㈜	525	-	268	224
	레드윙스㈜	267	-	148	98
	밸리알파㈜	14	-	1,153	525
	투드래곤가산㈜(*)	104	-	110	-
	에스케이에스비디갑㈜	147	-	35	32
	와이비남천㈜(*)	-	-	325	3
	투드래곤파주㈜(*)	-	-	24	-
	북천안로지스틱스㈜	-	-	426	390
	와이비큐브광안㈜(*)	-	-	626	4
	아쿠아리우스제일차㈜(*)	297	-	305	-
	코어와이제이제일차㈜	-	-	220	285
	위드지엠제이십오차㈜	400	-	462	-
	와이비검단㈜(*)	400	-	390	-
	블루컴퍼니제일차㈜(*)	40	-	-	-
	레드윙스춘천제일차㈜(*)	96	-	-	-
	달모어제일차㈜(*)	203	-	-	-
	제이엠와이비제일차㈜	-	47	-	-
	위드지엠제삼십이차㈜	309	-	-	-
	컬티베이션십삼차㈜(*)	24	-	-	-
	넥서스제일차㈜	76	-	-	-
관계기업	아이비케이에스케이에스 중소중견 글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사	-	-	578	-
	워터브릿지 에스케이에스 사모투자전문회사	122	-	-	-
	신영에스케이에스 공동투자2017 사모투자합자회사	-	-	1,280	-
	에스케이에스미래에셋 기업재무안정 사모투자 합자회사(*)	1	-	2,657	-
	조인에셋 글로벌 자산운용㈜	50	-	50	-
	대신 에스케이에스 이노베이션 제2호 사모투자 합자회사	-	-	534	-
	에스케이에스한국투자제1호 사모투자 합자회사	-	-	888	-
	SKS-위즈도메인 엑스포넨셜 이노베이션 제1호 투자조합	126	-	101	-
	SKS-위즈도메인 BIG5 신기술투자조합	75	-	71	-
	SKS-VLP 신기술투자조합 제1호(*)	-	-	241	-
	SKS-요즈마 신기술투자조합 제1호(*)	-	-	241	-
	SKS-노틱 제1호 신기술투자조합(*)	-	-	8	-
	SKS-KNT 글로벌바이오스타 제1호	-	-	76	-
	SKS-YP 신기술투자조합 제1호	175	-	172	-
	SKS-수성 신기술투자조합 제1호(*)	-	-	74	-
	SKS METIS 신기술조합 제1호	102	-	77	-
	SKS METIS 신기술조합 제2호	136	-	102	-
	SKS-흥국 혁신 바이오 신기술투자조합 1호	138	-	105	-
	에스케이에스 공동투자2021 사모투자합자회사	92	-	531	-
	SKS-어니스트 유니콘 디지털헬스케어 신기술투자조합 1호	177	-	132	-
	SKS-엠포드 신기술투자조합 제2호(*)	233	-	23	-
	블루코너-SK증권AI신기술투자조합 제1호(*)	33	-	102	-
	SKS-빅토리 신기술투자조합 제1호	7	-	17	-
	에스케이에스-디에이 유니콘바이오 신기술투자조합제1호	48	-	36	-
	더 채울 신기술투자조합 제1호(*)	13	-	22	-
	SKS-YP 신기술투자조합 제2호(*)	695	-	30	-
	SKS-KNT-더함 글로벌 바이오스타 제1호	38	-	58	-
	SKS-골든오크 신기술투자조합 제1호	213	-	278	-
	히스토리 2022 핀테크 신기술조합(*)	37	-	25	-
	골든오크-SK증권 혁신유니콘 투자조합(*)	-	-	280	-
	해피펫 라이프케어 신기술투자조합 제1호(*)	41	-	30	-
	ESG블루밍 사모투자합자회사	12,399	-	-	-
	에스케이에스PE-JB우리신기술사업투자조합 제1호	237	-	-	-
	디브이피-SK증권지역혁신벤처투자조합1호	319	-	240	-
	해피펫 라이프케어 신기술투자조합 제2호	89	-	75	-
	이차전지 첨단소재 신기술투자조합 제1호	33	-	25	-
	비와이비-SK증권 Pre-IPO 신기술투자조합 제1호	125	-	31	-
	와이에스 2차전지 신기술투자조합 제1호	61	-	15	-
	메리츠-SK 신기술금융조합 제1호	637	-	8	-
	지엠비-SK증권 WLO 신기술투자조합 제1호	21	-	5	-
	나이스-SK증권핀테크혁신투자조합	300	-	43	-
	와이피-SK증권 K-Beauty 신기술투자조합	19	-	-	-
	SLV 신기술조합 제1호	40	-	-	-
	하나캐피탈-SK증권 글로벌K뷰티 1호	14	-	-	-
	에스케이-뉴메인 메자닌 신기술금융조합	5	-	-	-
기타	NBH캐피탈㈜	-	362	-	242
	에스케이에스크레딧㈜	119	-	55	-
합 계		40,744	15,014	25,682	9,882

(*) 당기 중 종속기업 및 관계기업에서 제외되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계	특수관계자명	당기말		전기말
		채권	채무	채권	채무
종속기업	에스케이에스프라이빗에쿼티㈜	-	1,183	-	3,414
	해피윙스제일차㈜	10	8,254	-	416
	에프에스제일차㈜	5,000	-	-	200
	엠엔와이제일차㈜	7,000	-	-	284
	더퍼스트지엠제십삼차㈜	-	45	-	31
	피티케이프라임제일차㈜	786	193	587	204
	주파수불당㈜	-	211	-	240
	코리아마스터피스제일차㈜	4,000	6,000	38	2,223
	투드래곤제일차㈜	10,300	-	10,300	-
	더테라스제이차㈜	-	-	184	65
	스톤아일랜드제일차㈜	-	996	4,893	-
	주파수초읍제일차㈜	7,000	-	-	28
	케이스텔제일차㈜	100	5	8,980	7
	해피윙스제이차㈜	10	395	20	929
	와이비라시에라㈜	1,020	-	36	10
	해피윙스제삼차㈜	2,000	-	2,000	-
	더퍼스트지엠제삼십차㈜	-	-	-	120
	투드래곤감일㈜	267	246	438	422
	남산제삼차㈜	10,875	641	22,357	545
	메디골드제일차㈜	3,000	-	-	3,000
	투드래곤온천㈜	3,458	8	3,438	28
	남산제사차㈜	10,781	-	9,281	2,000
	르텐제일차㈜	-	-	128	332
	에스향동㈜	4,600	-	203	43
	엠디드래곤제일차㈜	-	-	1,765	238
	위드지엠제삼차㈜	11,011	-	3	443
	레드윙스㈜	6,000	-	-	264
	밸리알파㈜	5,700	-	5,687	1
	투드래곤가산㈜	-	-	148	127
	에스케이에스비디갑㈜	2,285	-	2,123	-
	북천안로지스틱스㈜	12,000	-	12,000	-
	아쿠아리우스제일차㈜	-	-	299	32
	코어와이제이제일차㈜	2,950	-	-	-
	위드지엠제이십오차㈜	756	217	334	194
	와이비검단㈜	-	-	1,457	1,425
	제이엠와이비제일차㈜	-	47	-	-
	위드지엠제삼십이차㈜	574	590	-	-
	넥서스제일차㈜	72	66	-	-
	워터브릿지 에스케이에스 사모투자전문회사	-	-	1,793	-
관계기업	SKS-위즈도메인 엑스포넨셜 이노베이션 제1호 투자조합	126	-	134	-
	SKS-위즈도메인 BIG5 신기술투자조합	-	-	38	-
	SKS-VLP 신기술투자조합 제1호	-	-	2	-
	SKS-KNT 글로벌바이오스타 제1호	59	-	59	-
	SKS METIS 신기술조합 제1호	15	-	-	-
	SKS-흥국 혁신 바이오 신기술투자조합 1호	278	-	139	-
	SKS-어니스트 유니콘 디지털헬스케어 신기술투자조합 1호	353	-	177	-
	블루코너-SK증권AI신기술투자조합 제1호	-	-	121	-
	SKS-빅토리 신기술투자조합 제1호	7	-	-	-
	에스케이에스-디에이 유니콘바이오 신기술투자조합제1호	24	-	-	-
	에스케이증권제8호기업인수목적주식회사	-	-	395	-
	SKS-KNT-더함 글로벌 바이오스타 제1호	6	-	-	-
	SKS-골든오크 신기술투자조합 제1호	213	-	-	-
	히스토리 2022 핀테크 신기술조합	-	-	16	-
	해피펫 라이프케어 신기술투자조합 제1호	61	-	20	-
	에스케이증권제9호기업인수목적주식회사	980	-	980	-
	에스케이증권제10호기업인수목적주식회사	990	-	990	-
	㈜블록체인글로벌	300	-	300	-
	에스케이증권제11호기업인수목적주식회사	995	-	995	-
	에스케이증권제12호기업인수목적주식회사	990	-	990	-
	에스케이증권제13호기업인수목적주식회사	980	-	980	-
	㈜직페이	925	-	925	-
	나이스-SK증권핀테크혁신투자조합	75	-	75	-
합 계		118,932	19,097	95,828	17,265

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역 중 대여 및 차입거래는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 백만원)

관계	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말
<대여거래>
종속기업	투드래곤제일차㈜	사모사채	10,300	-	(10,300)	-
	남산제삼차㈜	사모사채	22,357	69,000	(80,457)	10,900
	북천안로지스틱스㈜	사모사채	12,000	24,000	(36,000)	-
	케이스텔제일차㈜	사모사채	8,980	45,199	(54,179)	-
	밸리알파㈜	사모사채	5,687	-	(5,687)	-
	코어와이제이제일차㈜	대출금	4,500	-	(1,550)	2,950
	와이비해운대㈜(*)	대출금	10,760	-	(10,760)	-
	에스케이에스비디갑㈜	대출금	2,000	-	-	2,000
	에프에스제일차㈜	대출금	-	5,000	-	5,000
	레드윙스㈜	대출금	-	6,000	-	6,000
	스톤아일랜드제일차㈜	대출금	5,000	-	(5,000)	-
	남산제사차㈜	대출금	9,500	2,000	(500)	11,000
	위드지엠제삼차㈜	대출금	11	11,000	-	11,011
	투드래곤온천㈜	대출금	3,272	20	-	3,292
	와이비라시에라㈜	대출금	-	2,030	(1,010)	1,020
	해피윙스제삼차㈜	대출금	2,000	-	-	2,000
	밸리알파㈜	대출금	-	5,700	-	5,700
	주파수초읍제일차㈜	대출금	-	7,000	-	7,000
	메디골드제일차㈜	대출금	-	3,000	-	3,000
	에스향동㈜	대출금	-	4,700	(100)	4,600
	북천안로지스틱스㈜	대출금	-	12,000	-	12,000
	엠엔와이제일차㈜	대출금	-	7,000	-	7,000
	투드래곤제일차㈜	대출금	-	10,300	-	10,300
	케이스텔제일차㈜	대출금	-	100	-	100
관계기업	코리아마스터피스제일차㈜	대출금	-	4,000	-	4,000
	㈜직페이	회사채	800	-	-	800
	㈜직페이	사모사채	125	-	-	125
	에스케이증권제8호기업인수목적주식회사(*)	회사채	395	-	(395)	-
	에스케이증권제9호기업인수목적주식회사	회사채	980	-	-	980
	에스케이증권제10호기업인수목적주식회사	회사채	990	-	-	990
	에스케이증권제11호기업인수목적주식회사	회사채	995	-	-	995
	에스케이증권제12호기업인수목적주식회사	회사채	990	-	-	990
	에스케이증권제13호기업인수목적주식회사	회사채	980	-	-	980
	㈜블록체인글로벌	회사채	300	-	-	300
<차입거래>
종속기업	에스케이에스프라이빗에쿼티㈜	환매조건부채권매도	3,414	32,919	(35,150)	1,183

(*) 당기 중 종속기업에서 제외되어 당기말 현재 특수관계자 채권이 없습니다.

<전기> (단위: 백만원)

관계	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말
<대여거래>
종속기업	에스케이에스프라이빗에쿼티㈜	사모사채	1,000	-	(1,000)	-
	해피윙스제일차㈜	사모사채	9,035	23,696	(32,731)	-
	해피윙스제삼차㈜	사모사채	-	1,964	(1,964)	-
	스톤아일랜드제일차㈜	사모사채	-	7,469	(7,469)	-
	피티케이프라임제일차㈜	사모사채	-	4,971	(4,971)	-
	투드래곤제일차㈜	사모사채	10,300	10,300	(10,300)	10,300
	레드윙스㈜	사모사채	-	11,928	(11,928)	-
	더퍼스트지엠제삼십차㈜	사모사채	-	3,491	(3,491)	-
	위드지엠제삼차㈜	사모사채	-	6,843	(6,843)	-
	주파수불당㈜	사모사채	-	11,855	(11,855)	-
	주파수초읍제일차㈜	사모사채	5,977	5,911	(11,888)	-
	남산제사차㈜	사모사채	-	37,999	(37,999)	-
	남산제삼차㈜	사모사채	19,650	101,298	(98,591)	22,357
	페더레이션제일차㈜(*)	사모사채	5,070	5,080	(10,150)	-
	해피윙스제이차㈜	사모사채	11,785	35,390	(47,175)	-
	투드래곤파주㈜(*)	사모사채	-	4,970	(4,970)	-
	북천안로지스틱스㈜	사모사채	12,000	47,999	(47,999)	12,000
	에프에스제일차㈜	사모사채	3,413	-	(3,413)	-
	메디골드제일차㈜	사모사채	-	2,948	(2,948)	-
	와이비큐브광안㈜(*)	사모사채	-	35,453	(35,453)	-
	와이비해운대㈜(*)	사모사채	-	23,100	(23,100)	-
	코어와이제이제일차㈜	사모사채	-	4,500	(4,500)	-
	메디골드제일차㈜	사모사채	-	2,948	(2,948)	-
	케이스텔제일차㈜	사모사채	-	53,838	(44,858)	8,980
	밸리알파㈜	사모사채	-	45,699	(40,012)	5,687
	파이브제일차㈜	사모사채	-	41,755	(41,755)	-
	유에스엠지㈜(*)	사모사채	-	20,615	(20,615)	-
	에스향동㈜	사모사채	-	1,700	(1,700)	-
	위드지엠제이십오차㈜	사모사채	-	4,472	(4,472)	-
	아쿠아리우스제일차㈜	사모사채	-	6,800	(6,800)	-
	와이비남천㈜(*)	사모사채	-	11,473	(11,473)	-
	와이비지더블유㈜(*)	대출금	100	-	(100)	-
	와이비해운대㈜(*)	대출금	-	10,760	-	10,760
	유에스엠지㈜(*)	대출금	-	13,500	-	13,500
	웨일제일차㈜(*)	대출금	7,700	-	(7,700)	-
	스톤아일랜드제일차㈜	대출금	-	5,000	-	5,000
	남산제사차㈜	대출금	-	9,500	-	9,500
	위드지엠제삼차㈜	대출금	2,100	1,112	(3,201)	11
	뉴엠지블루㈜(*)	대출금	8,655	-	(8,655)	-
	투드래곤온천㈜	대출금	3,000	545	(273)	3,272
	더센트럴지엠제이십차㈜(*)	대출금	2,000	-	(2,000)	-
	에스케이에스비디갑㈜(*)	대출금	2,000	4,000	(4,000)	2,000
	해피윙스제삼차㈜	대출금	-	2,000	-	2,000
	코어와이제이제일차㈜(*)	대출금	-	4,500	-	4,500
	남산제삼차㈜	대출금	-	3,050	(3,050)	-
	아쿠아리우스제일차㈜	대출금	-	6,700	(6,700)	-
관계기업	㈜직페이	회사채	800	-	-	800
	㈜직페이	사모사채	125	-	-	125
	퍼스트온라인투자금융㈜(*)	회사채	900	-	(900)	-
	에스케이증권제8호기업인수목적주식회사	회사채	395	-	-	395
	에스케이증권제9호기업인수목적주식회사	회사채	980	-	-	980
	에스케이증권제10호기업인수목적주식회사	회사채	990	-	-	990
	에스케이증권제11호기업인수목적주식회사	회사채	995	-	-	995
	에스케이증권제12호기업인수목적주식회사	회사채	990	-	-	990
	에스케이증권제13호기업인수목적주식회사	회사채	980	-	-	980
	㈜블록체인글로벌	회사채	300	-	-	300
<차입거래>
종속기업	에스케이에스프라이빗에쿼티㈜	환매조건부채권매도	2,006	44,451	(43,043)	3,414

(*) 전기 중 종속기업 및 관계기업에서 제외되어 전기말 현재 특수관계자 채권이 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 중 출자 및 지분매매 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 백만원)

관계	특수관계자명	출자(*)	회수(*)
관계기업	워터브릿지 에스케이에스 사모투자전문회사	-	4,050
	에스케이에스미래에셋 기업재무안정 사모투자 합자회사	-	640
	에스케이에스스톤브릿지 에스케이동남아코퍼레이트파트너쉽 사모투자합자회사	-	3,883
	대신 에스케이에스 이노베이션 제2호 사모투자 합자회사	-	1,236
	에스케이에스한국투자제1호 사모투자 합자회사	-	342
	신한 에스케이에스 기업재무안정 사모투자합자회사	-	522
	에스케이에스 공동투자2021 사모투자합자회사	-	734
	SKS-엠포드 신기술투자조합 제2호	-	400
	블루코너-SK증권AI신기술투자조합 제1호	-	200
	에스케이증권제8호기업인수목적 주식회사	-	4
	더 채울 신기술투자조합 제1호	-	19
	SKS-YP 신기술투자조합 제2호	-	2
	히스토리 2022 핀테크 신기술조합	-	130
	ESG블루밍 사모투자합자회사	-	9,000
	에스케이에스PE-JB우리신기술사업투자조합 제1호	-	2,997
	해피펫 라이프케어 신기술투자조합 제2호	-	288
	메리츠-SK 신기술금융조합 제1호	-	858
	엔비에이치(NBH)-케이프 2023 K-Farm 투자조합	(100)	-
	디브이피-SK증권지역혁신벤처투자조합1호	(350)	-
	나이스-SK증권핀테크혁신투자조합	(1,200)	-
	이티사모투자합자회사	(609)	-
	하나캐피탈-SK증권 글로벌K뷰티 1호	(380)	-
	에스케이-뉴메인 메자닌 신기술금융조합	(1,000)	-

(*) 해당 금액은 지분의 장부금액이 아닌 자금 거래내역을 기재하였습니다.

<전기> (단위: 백만원)

관계	특수관계자명	출자(*)	회수(*)
종속기업	트리니티 단기채일반사모투자신탁제1호	(12,000)	12,000
	키움PTR특허가치나스닥액티브증권자투자신탁(UH)[주식] Class C-F	-	4,769
	스타이노베이션제2호벤처투자조합	(1,000)	-
	㈜엠에스상호저축은행	(24,000)	-
	로드제이호이에스지사모투자합자회사	-	2,397
	트리니티슈팅스타일반사모투자신탁 종류 C-I	(20)	-
	PTR공모주일반사모투자신탁3호(전문투자자)	(3,000)	3,000
	로드제일호바이오사모투자합자회사	-	10,788
관계기업	코에프씨 에스케이 협력사 동반성장 제삼호 사모투자전문회사	-	2
	대신 에스케이에스 세컨더리 사모투자합자회사	-	332
	신영에스케이에스 공동투자2017 사모투자합자회사	-	2,576
	에스케이에스미래에셋 기업재무안정 사모투자 합자회사	-	8,360
	에스케이에스스톤브릿지 에스케이동남아코퍼레이트파트너쉽 사모투자합자회사	(245)	-
	대신 에스케이에스 이노베이션 제2호 사모투자 합자회사	-	2,102
	에스케이에스한국투자제1호 사모투자 합자회사	-	2,033
	SKS-위즈도메인 엑스포넨셜 이노베이션 제1호 투자조합	-	60
	신한 에스케이에스 기업재무안정 사모투자합자회사	(2,988)	3,194
	SKS-위즈도메인 BIG5 신기술투자조합	-	270
	퍼스트온라인투자금융㈜	-	-
	SKS-VLP 신기술투자조합 제1호	-	200
	SKS-요즈마 신기술투자조합 제1호	-	310
	SKS-노틱 제1호 신기술투자조합	-	691
	SKS-수성 신기술투자조합 제1호	-	500
	㈜우금	-	-
	에스케이에스 공동투자2021 사모투자합자회사	-	2,869
	SKS-엠포드 신기술투자조합 제2호	-	600
	SKS-YP 신기술투자조합 제2호	-	149
	골든오크-SK증권 혁신유니콘 투자조합	-	700
	해피펫 라이프케어 신기술투자조합 제1호	-	180
	엔슬13호벤처투자조합	(400)	-
	엔비에이치(NBH)-케이프 2023 K-Farm 투자조합	(400)	-
	디브이피-SK증권지역혁신벤처투자조합1호	(350)	-
	비와이비-SK증권 Pre-IPO 신기술투자조합 제1호	(300)	-
	와이에스 2차전지 신기술투자조합 제1호	(500)	-
	GP K-5G Fund 1	(1,000)	804
	메리츠-SK 신기술금융조합 제1호	(1,000)	-
	비앤케이 안전 신기술투자조합	(1,000)	-
	지엠비-SK증권 WLO 신기술투자조합 제1호	(100)	-
	뉴메인 신기술투자조합 제5호	(800)	-
	리네아-NBH신기술투자조합제2호	(1,000)	-
	나이스-SK증권핀테크혁신투자조합	(400)	-
	서울시립대-엔슬 개인투자조합 1호	(300)	-
	SLV 신기술조합 제1호	(500)	-
	와이피-SK증권 K-Beauty 신기술투자조합	(400)	-

(*) 해당 금액은 지분의 장부금액이 아닌 자금 거래내역을 기재하였습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 백만원)

관계	특수관계자명	내역	미실행금액
종속기업	해피윙스제일차㈜	매입확약	11,400
	더퍼스트지엠제십삼차㈜	매입확약	10,000
	피티케이프라임제일차㈜	매입확약	5,500
	주파수불당㈜	매입확약	6,000
	코리아마스터피스제일차㈜	매입확약	6,000
	스톤아일랜드제일차㈜	매입확약	5,000
	케이스텔제일차㈜	매입확약	9,100
	해피윙스제이차㈜	매입확약	11,000
	투드래곤감일㈜	매입확약	10,000
	남산제삼차㈜	매입확약	12,300
	투드래곤온천㈜	매입확약	8
	위드지엠제이십오차㈜	매입확약	9,000
	제이엠와이비제일차㈜	매입확약	5,810
	위드지엠제삼십이차㈜	매입확약	7,500
	넥서스제일차㈜	매입확약	5,000
합 계			113,618

<전기말> (단위: 백만원)

관계	특수관계자명	내역	미실행금액
종속기업	해피윙스제일차㈜	매입확약	10,400
	에프에스제일차㈜	매입확약	5,000
	엠엔와이제일차㈜	매입확약	7,100
	더퍼스트지엠제십삼차㈜	매입확약	10,000
	피티케이프라임제일차㈜	매입확약	5,100
	주파수불당㈜	매입확약	6,000
	코리아마스터피스제일차㈜	매입확약	10,000
	더테라스제이차㈜	매입확약	5,000
	주파수초읍제일차㈜	매입확약	7,000
	케이스텔제일차㈜	매입확약	9,100
	해피윙스제이차㈜	매입확약	12,000
	와이비라시에라㈜	매입확약	1,100
	더퍼스트지엠제삼십차㈜	매입확약	3,000
	투드래곤감일㈜	매입확약	10,000
	남산제삼차㈜	매입확약	22,700
	메디골드제일차㈜	매입확약	3,000
	투드래곤온천㈜	매입확약	28
	남산제사차㈜	매입확약	2,000
	르텐제일차㈜	매입확약	7,000
	에스향동㈜	매입확약	4,700
	엠디드래곤제일차㈜	매입확약	802
	위드지엠제삼차㈜	매입확약	11,089
	레드윙스㈜	매입확약	6,600
	밸리알파㈜	매입확약	5,700
	투드래곤가산㈜	매입확약	5,000
	아쿠아리우스제일차㈜	매입확약	6,700
	위드지엠제이십오차㈜	매입확약	8,500
	와이비검단	매입확약	9,900
	북천안로지스틱스㈜	매입확약	12,000
합 계			206,519

(7) 당기 및 전기 중 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(8) 당기 및 전기 중 대주주에게 지급한 배당금은 93백만원 및 185백만원 입니다.

(9) 회사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보수현황은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구 분	인원	총급여액	퇴직급여	합계
사내이사	3	1,126	640	1,766
사외이사	4	237	-	237

<전기>

(단위: 백만원)

구 분	인원	총급여액	퇴직급여	합계
사내이사	5	1,787	745	2,532
사외이사	6	294	-	294

40. 현금흐름표

(1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
기타포괄손익공정가치측정자산 평가손익	28,994	(5,589)
채무보증계약자산/부채	(66)	(527)
신규 리스계약에 따른 사용권자산 증가	2,076	12,367

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 백만원)

구 분	기초	현금흐름	외화차이	신규리스	기타	기말
차입금	2,377,770	421,531	(2,410)	-	-	2,796,891
사채	283,915	7,000	-	-	26	290,941
리스부채	73,281	(6,664)	-	1,862	7,362	75,841
미지급배당금	-	(437)	-	-	437	-
합 계	2,734,966	421,430	(2,410)	1,862	7,825	3,163,673

<전기> (단위: 백만원)

구 분	기초	현금흐름	외화차이	신규리스	기타	기말
차입금	2,452,982	(77,740)	2,528	-	-	2,377,770
사채	260,913	23,000	-	-	2	283,915
리스부채	81,890	(6,750)	-	11,445	(13,304)	73,281
미지급배당금	-	(855)	-	-	855	-
합 계	2,795,785	(62,345)	2,528	11,445	(12,447)	2,734,966

41. 고객과의 계약에서 생기는 수익

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용받는 부문별 수익과 각 수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 백만원)

구 분	위탁매매부문	IB부문	자기매매부문	기타	합계
부문별수수료수익
수수료수익	98,751	58,566	105	185	157,607
수익인식시점
일시인식	88,643	51,269	105	185	140,202
기간안분인식	10,108	7,297	-	-	17,405
합 계	98,751	58,566	105	185	157,607

<전기> (단위: 백만원)

구 분	위탁매매부문	IB부문	자기매매부문	기타	합계
부문별수수료수익
수수료수익	74,121	61,712	302	862	136,997
수익인식시점
일시인식	71,303	41,515	302	862	113,982
기간안분인식	2,818	20,197	-	-	23,015
합 계	74,121	61,712	302	862	136,997

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 내부회계관리제도 감사보고서는 SK증권주식회사의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부:	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
	2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

SK증권주식회사

주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2025년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 SK증권주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강태구입니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 박 용 근

2026년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

sk증권_별도내부회계관리제도 운영실태보고서_1.jpg sk증권_별도내부회계관리제도 운영실태보고서_1페이지 sk증권_별도내부회계관리제도 운영실태보고서_2.jpg sk증권_별도내부회계관리제도 운영실태보고서_2페이지 sk증권_별도내부회계관리제도 운영실태보고서_3.jpg sk증권_별도내부회계관리제도 운영실태보고서_3페이지 sk증권_별도내부회계관리제도 운영실태보고서_4.jpg sk증권_별도내부회계관리제도 운영실태보고서_4페이지 sk증권_별도내부회계관리제도 운영실태보고서_5.jpg sk증권_별도내부회계관리제도 운영실태보고서_5페이지

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

SK증권주식회사2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

2211722272610--3842383390561,2021,1212276-8--1,5571,22493841202221,3342,2043062861,009484--2,8623,2801311172102782,5363,3255332921,009492--4,4194,504

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

㈜ 전기 투입 인원수 및 감사투입시간은 전기감사인인 삼일회계법인에서 기재한 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

2025.06.17 ~ 2025.07.1723유의적 계정 및 공시 식별, 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해 등2025.08.25 ~ 2025.09.12793내부회계관리제도 설계평가2025.12.10 ~ 2025.12.19893내부회계관리제도 운영평가2026.01.26 ~ 2026.02.061062별도 및 연결재무제표 기말감사----2026. 1. 21SK증권 본사유가증권, 미사용어음수표, 회원권 등OOO-42025.4.23, 2025.7.23, 2025.10.27, 2026.3.4---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12025년 04월 23일회사: 감사위원장 외 3인감사인: 담당이사 외 1인대면보고2025년 1분기 검토결과 보고22025년 07월 23일회사: 감사위원장 외 3인감사인: 담당이사 외 1인대면보고2025년 반기 검토결과 보고 및 감사계획 보고32025년 10월 27일회사: 감사위원장 외 3인감사인: 담당이사 외 1인대면보고2025년 3분기 검토결과 보고42026년 03월 04일회사: 감사위원장 외 3인감사인: 담당이사 외 1인대면보고재무제표 및 내부회계관리제도기말감사결과 보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용