주석
| 제 4(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 3(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 에이엠시지 |
1. 일반현황
주식회사 에이엠시지(이하 "당사")은 2021년 3월 3일 설립되어 의료기기 제조 및 판매, 수출입을 주된 영업으로 하고 서울특별시 서초구 강남대로 331, 14층에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 수권주식수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 당기말 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 6,441,927주와 3,220,964천원입니다.
당사는 2024년 12월 13일 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 보통주 |
서상구 외 특수관계자 |
3,600,000 |
55.9 |
| 탭바이오투자조합5호 |
450,000 |
7.0 |
| 탭바이오투자조합6호 |
200,000 |
3.1 |
| 탭바이오투자조합7호 |
150,000 |
2.3 |
| 탭-스케일업투자조합제2호 |
115,384 |
1.8 |
| 기타 |
400,000 |
6.2 |
| 우선주 |
유안타퀀텀점프제3호투자조합 |
529,000 |
8.2 |
| 탭-디에이벤처투자조합제1호 |
269,230 |
4.2 |
| 유안타혁신성장형 소부장 펀드 |
263,400 |
4.1 |
| 위청년메이트펀드1호 |
175,440 |
2.7 |
| 2022 대신-SBI 코넥스 스케일업 펀드 |
175,438 |
2.7 |
| 알바트로스퓨처모빌리티펀드 |
87,720 |
1.4 |
| 재단법인 서울경제진흥원 |
26,315 |
0.4 |
| 합 계 |
6,441,927 |
100.0 |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용당사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목- 공정가치로 측정되는 매도가능증권(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
(5)
당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제3장 ‘재무제표의 작성과 표시 II(금융업)‘- 고객 예수금의 현금흐름표 분류
자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3. 중요한 회계처리 방침의 요약
당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적 회계처리방침은 다음과 같습니다.
(1) 수익인식
당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.
(2) 현금 및 현금성자산통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.(3) 장단기금융상품 단기금융상품은 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금, 단기간 사용이 제한되어 있는 예금 등을 말하며 장기금융상품은 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 말합니다.(4) 대손충당금
당사는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
(5) 유가증권
종속회사, 지분법피투자회사, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 채무증권과 지분증권에 대해서는 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 재무제표일마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다.만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로 분류하고있습니다.한편, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 가산하고 이에 이동평균법을 적용하여 산정한 가액으로 하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가액으로 평가하고, 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리하고 있으며, 매도가능증권의 경우 공정가액으로 평가하고 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 자본에 직접 가감하고, 당해 유가증권을 처분하거나 감액손실을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 유효이자율법을 이용하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가액으로 하고 있습니다.
단기매매증권과 재무제표일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과, 재무제표일로부터 1년 내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
감액손실의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 재무제표일마다 평가하여 유가증권의 회수가능가액이 채무증권의 상각후취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 감액손실을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
(6) 유형자산유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있습니다. 한편, 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가액을 취득원가로 하고, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가액으로 측정하고, 공정가액이 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가액으로 측정하고 있습니다.
유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
10년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
10년 |
정액법 |
| 시험연구용장치 |
3년~5년 |
정액법 |
유형자산의 제조, 매입, 건설, 개발에 사용된 차입금에 대한 이자비용 또는 기타 이와 유사한 금융비용은 발생시 비용처리하고 있습니다.
수선비중 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해자산의 원가에 가산하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기비용으로 처리하고 있습니다.유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로 측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을제시할 수 있음.
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음.
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음.
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음.
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음.
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음.
무형자산은 각 자산별로 다음의 추정내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 특허권 |
10년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
(8) 정부보조금
당사는 자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 대응되는비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
(9) 퇴직급여충당부채당사는 현재 확정급여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 퇴직연금운용자산은 상기부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.(10) 연차수당부채당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. (11) 채권·채무의 현재가치 평가 및 조정당사는 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는채권·채무로서 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우 및 회사정리절차개시, 화의절차 개시 및 거래 당사자간의 합의 등으로 채권의 원금, 이자율 또는 기간이 변경되어 조정된 채권의 장부가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 당해 채권·채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할 총금액을 적정한 이자율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 채권·채무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 이를 이자비용 또는 이자수익으로 인식하고 있습니다.
(12) 충당부채 당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다.또한, 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.
(13) 회계정책의 변경
당사는 전기부터 사업보고서 제출대상법인에 해당하여 일반기업회계기준의 제31장 중소기업회계처리특례 적용대상에서 제외됨에 따라 중소기업회계처리특례를 중단하고 이를 회계정책의 변경으로 보아 변경효과에 대하여 소급적용처리하여 비교재무제표를 재작성하였습니다(주석21 참조).
|
항 목
|
특례내용
|
|
주식기준보상
|
주식결제형 주식보상의 경우 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지 않음. 현금결제형 주식보상의 경우 부채는 내재가치로 측정함
|
|
법인세비용
|
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상
|
4. 사용이 제한된 예금
당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.
5. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
7,873 |
- |
- |
7,873 |
| 건물 |
216,502 |
(16,238) |
- |
200,264 |
| 공구와기구 |
58,700 |
(18,472) |
- |
40,228 |
| 비품 |
245,356 |
(114,716) |
- |
130,639 |
| 시설장치 |
541,653 |
(106,842) |
- |
434,811 |
| 시험연구용장치 |
7,800 |
(608) |
(6,293) |
899 |
| 합 계 |
1,077,883 |
(256,875) |
(6,293) |
814,715 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
7,873 |
- |
- |
7,873 |
| 건물 |
216,502 |
(10,825) |
- |
205,676 |
| 공구와기구 |
58,700 |
(12,602) |
- |
46,098 |
| 비품 |
204,470 |
(71,947) |
- |
132,522 |
| 시설장치 |
489,193 |
(89,898) |
- |
399,295 |
| 건설중인자산 |
145,400 |
- |
- |
145,400 |
| 합 계 |
1,122,137 |
(185,272) |
- |
936,864 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비(주1) |
대체 및 감소(주2) |
기 말 |
| 토지 |
7,873 |
- |
- |
- |
- |
7,873 |
| 건물 |
205,676 |
- |
- |
(5,413) |
- |
200,264 |
| 공구와기구 |
46,098 |
- |
- |
(5,870) |
- |
40,228 |
| 비품 |
132,522 |
40,886 |
- |
(42,768) |
- |
130,640 |
| 시설장치 |
399,295 |
183,860 |
(97,455) |
(50,889) |
- |
434,811 |
| 시험연구용장치 |
- |
975 |
- |
(76) |
- |
899 |
| 건설중인자산 |
145,400 |
- |
- |
- |
(145,400) |
- |
| 합 계 |
936,864 |
225,721 |
(97,455) |
(105,016) |
(145,400) |
814,715 |
(주1) 경상연구개발비 64,180천원이 포함되어 있습니다.(주2) 건설중인자산 145,400천원은 경상연구개발비로 대체되었습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비(주1) |
대체 및 감소(주2) |
기 말 |
| 토지 |
7,873 |
- |
- |
- |
- |
7,873 |
| 건물 |
211,089 |
- |
- |
(5,413) |
- |
205,676 |
| 공구와기구 |
51,968 |
- |
- |
(5,870) |
- |
46,098 |
| 비품 |
161,427 |
11,385 |
- |
(40,290) |
- |
132,522 |
| 시설장치 |
404,493 |
41,800 |
- |
(46,998) |
- |
399,295 |
| 건설중인자산 |
1,156,278 |
916,252 |
- |
- |
(1,927,130) |
145,400 |
| 합 계 |
1,993,128 |
969,437 |
- |
(98,571) |
(1,927,130) |
936,864 |
(주1) 경상연구개발비 63,007천원이 포함되어 있습니다.
(주2) 전전기 계상되었던 토지 관련 건설중인자산이 전기 감소하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 토지의 공시지가는 각각 26,278천원 및 25,982천원입니다.
6. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 특허권 |
2,210,237 |
(635,345) |
- |
1,574,892 |
| 소프트웨어 |
221,318 |
(51,287) |
(118,895) |
51,136 |
| 합 계 |
2,431,555 |
(686,632) |
(118,895) |
1,626,028 |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 특허권 |
2,200,000 |
(415,000) |
- |
1,785,000 |
| 소프트웨어 |
70,340 |
(22,121) |
- |
48,219 |
| 합 계 |
2,270,340 |
(437,121) |
- |
1,833,219 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각(주1) |
기 말 |
| 특허권 |
1,785,000 |
10,237 |
(220,345) |
1,574,892 |
| 소프트웨어 |
48,219 |
18,872 |
(15,955) |
51,136 |
| 합 계 |
1,833,219 |
29,109 |
(236,300) |
1,626,028 |
(주1) 경상연구개발비 221,887천원이 포함되어 있습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각(주1) |
기 말 |
| 특허권 |
980,000 |
1,000,000 |
(195,000) |
1,785,000 |
| 소프트웨어 |
25,787 |
35,000 |
(12,568) |
48,219 |
| 합 계 |
1,005,787 |
1,035,000 |
(207,568) |
1,833,219 |
(주1) 경상연구개발비 195,000천원이 포함되어 있습니다.
7. 정부보조금
당기 중 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 시험연구용장치 |
- |
6,825 |
(532) |
6,293 |
| 소프트웨어 |
- |
132,106 |
(13,211) |
118,895 |
| 합 계 |
- |
138,931 |
(13,742) |
125,188 |
8. 차입금
당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 중소기업은행 |
원화차입금 |
4.79 |
200,000 |
- |
| 대표이사 |
원화차입금 |
- |
130,000 |
- |
| 합 계 |
330,000 |
- |
9. 소송충당부채
당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 법원명 |
사건명 |
원 고 |
피 고 |
판 결 |
| 대법원 |
부당채용취소 구제 재심판정취소 |
회사 |
중앙노동위원회 |
진행중 |
당기말 현재 상기 계류 중인 소송사건과 관련하여 당사는 소송충당부채 120,000천원을 인식하였습니다.
10. 퇴직급여
당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
244,580 |
63,486 |
| 퇴직급여 설정액(주1) |
175,677 |
207,088 |
| 퇴직금 지급액 |
(39,658) |
(25,994) |
| 기말 |
380,600 |
244,580 |
(주1) 당기 및 전기 중 경상연구개발비
109,687천원 및 122,609천원이 포함되어 있습니다.
11. 금융부채 만기분석
당기말 및 전기말 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1~6개월 |
6개월~1년 |
1~5년 |
합 계 |
| 미지급금 |
119,998 |
511,961 |
- |
631,959 |
| 예수금 |
58,361 |
- |
- |
58,361 |
| 단기차입금 |
200,000 |
130,000 |
- |
330,000 |
| 미지급비용 |
70,291 |
- |
- |
70,291 |
| 합 계 |
448,650 |
641,961 |
- |
1,090,611 |
| 구 분 |
1~6개월 |
6개월~1년 |
1~5년 |
합 계 |
| 미지급금 |
1,031,306 |
- |
- |
1,031,306 |
| 예수금 |
22,757 |
- |
- |
22,757 |
| 미지급비용 |
34,583 |
- |
- |
34,583 |
| 합 계 |
1,088,646 |
- |
- |
1,088,646 |
12. 자본금
당기말 현재 당사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000 |
| 발행주식수(주1) |
6,441,927 |
| 1주당 금액 |
500 |
| 자본금 |
3,220,963,500 |
(주1) 우선주 1,526,543주가 포함되어 있습니다.
13. 결손금
당기 및 전기 중 당사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
결 손 금 처 리 계 산 서
| 제4(당) 기 |
2024년 1월 1일 |
부터 |
제3(전) 기 |
2023년 1월 1일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2025년 3월 28일 |
처리확정일 |
2024년 3월 29일 |
| 구 분 |
제 4(당) 기 |
제 3(전) 기 |
| I. 미처리결손금 |
|
16,641,314,066 |
|
11,181,753,236 |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
11,181,753,236 |
|
5,396,408,148 |
|
| 2. 회계정책의 변경 |
- |
|
288,573,251 |
|
| 3. 당기순손실 |
5,459,560,830 |
|
5,496,771,837 |
|
| II. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
16,641,314,066 |
|
11,181,753,236 |
14. 주식기준보상
당사는 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.
(1) 당기말 현재 당사의 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
| 부여시점 |
2021.07.16 |
2022.03.31 |
2023.03.31 |
| 부여수량 |
50,000 주 |
180,000 주 |
162,000 주 |
| 소멸수량 |
10,000 주 |
95,000 주 |
61,000 주 |
| 미행사수량 |
40,000 주 |
85,000 주 |
101,000 주 |
| 행사가격 |
2,000 원 |
7,000 원 |
10,400 원 |
| 부여방법 |
신주발행교부방식 |
신주발행교부방식 |
신주발행교부방식 |
| 행사가능기간 |
결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 만5년 이내 |
부여일 익일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년이내 |
부여일 익일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년이내 |
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
259,000 |
147,000 |
| 부여 |
- |
162,000 |
| 행사 |
- |
- |
| 소멸 |
(33,000) |
(50,000) |
| 기말 |
226,000 |
259,000 |
(3) 당기 및 전기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 총보상원가 |
1,018,912 |
1,018,912 |
| 당기보상원가 |
248,957 |
289,587 |
| 기인식보상원가 |
578,161 |
288,573 |
| 잔여보상원가 |
191,794 |
440,751 |
15. 부가가치계산
당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함된 부가가치계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비 |
경상연구개발비 |
합 계 |
판매비와관리비 |
경상연구개발비 |
합 계 |
| 급여 |
1,225,693 |
1,077,048 |
2,302,741 |
1,040,267 |
1,064,157 |
2,104,423 |
| 퇴직급여 |
65,809 |
109,687 |
175,496 |
90,776 |
116,312 |
207,088 |
| 복리후생비 |
152,399 |
4,662 |
157,061 |
124,988 |
5,250 |
130,238 |
| 세금과공과 |
87,835 |
- |
87,835 |
101,690 |
- |
101,690 |
| 지급임차료 |
142,425 |
135,325 |
277,750 |
130,971 |
117,990 |
248,961 |
| 감가상각비 |
40,836 |
64,180 |
105,016 |
35,563 |
63,007 |
98,570 |
| 무형자산상각비 |
14,413 |
221,887 |
236,300 |
12,568 |
195,000 |
207,568 |
| 합 계 |
1,729,411 |
1,612,789 |
3,342,199 |
1,536,822 |
1,561,716 |
3,098,538 |
16. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(5,459,561) |
(5,496,772) |
| 주식보상비용 |
- |
289,587 |
| 일시적차이로 인한 증가(감소)액 |
358,481 |
885,653 |
| 비일시적차이로 인한 증가(감소)액 |
331,829 |
58,792 |
| 과세소득 |
(4,769,251) |
(4,262,740) |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 인식되지 않는 이연법인세자산의 변동 |
1,061,246 |
1,076,014 |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익) |
(주1) |
(주1) |
(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
감 소 |
증 가 |
기말잔액 |
| 퇴직급여충당부채 |
244,580 |
(16,479) |
152,499 |
380,600 |
| 감가상각비 |
2,266,052 |
(655,532) |
566,958 |
2,177,477 |
| 미지급비용 |
34,583 |
(34,583) |
63,839 |
63,839 |
| 직원급여 |
2,500 |
(2,500) |
- |
- |
| 소송충당부채 |
- |
- |
120,000 |
120,000 |
| 선급금 |
(29,978) |
(3,640) |
33,618 |
- |
| 건설중인자산 |
(99,000) |
- |
99,000 |
- |
| 기타보증금 |
(5,000) |
- |
5,000 |
- |
| 미지급금 |
(31,079) |
(767) |
31,846 |
- |
| 국고보조금 |
- |
(13,742) |
138,931 |
125,188 |
| 일시상각충당금 |
- |
(138,931) |
13,742 |
(125,188) |
| 선납세금 |
778 |
(778) |
- |
- |
| 일시적차이 등 합계 |
2,383,435 |
(866,952) |
1,225,432 |
2,741,916 |
| 세무상결손금 |
8,118,285 |
- |
4,719,251 |
12,837,536 |
| 미인식 이연법인세자산(주1) |
2,194,859 |
- |
- |
3,256,105 |
(주1) 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 판단내역은 다음과 같습니다. 당사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
감 소 |
증 가 |
기말잔액 |
| 퇴직급여충당부채 |
63,486 |
- |
181,094 |
244,580 |
| 감가상각비 |
1,436,257 |
(335,018) |
1,164,813 |
2,266,052 |
| 미지급비용 |
5,454 |
(5,454) |
34,583 |
34,583 |
| 선급비용 |
10,325 |
(10,325) |
- |
- |
| 직원급여 |
- |
- |
2,500 |
2,500 |
| 선급금 |
- |
(33,618) |
3,640 |
(29,978) |
| 건설중인자산 |
- |
(99,000) |
- |
(99,000) |
| 기타보증금 |
(5,000) |
- |
- |
(5,000) |
| 미지급금 |
(12,741) |
(18,960) |
621 |
(31,080) |
| 선납세금 |
- |
- |
778 |
778 |
| 일시적차이 등 합계 |
1,497,781 |
(502,375) |
1,388,029 |
2,383,435 |
| 세무상결손금 |
3,855,545 |
- |
4,262,740 |
8,118,285 |
| 미인식 이연법인세자산 |
1,118,845 |
- |
- |
2,194,859 |
(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 소멸연도는 다음과 같습니다.
| 소멸연도 |
세무상결손금 |
| 2036년 |
965,708 |
| 2037년 |
2,889,837 |
| 2038년 |
4,262,740 |
| 2039년 |
4,719,251 |
| 합 계 |
12,837,536 |
17. 기본주당순손실
당
기 및 전기 중 당사의 보통주 기본주당순손실은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주 당기순손실(주1) |
5,459,560,830 |
5,496,771,837 |
| 보통주 가중평균유통주식수(주2) |
4,915,384 주 |
4,915,384 주 |
| 보통주 주당순손실 |
1,111 |
1,118 |
(주1) 차감할 우선주 배당금은 없습니다.
(주2) 당기 및 전기 중 보통주 유상증자 등 자본금의 변동이 없으므로 당기말 현재 발행보통주식수와 동일합니다.
18. 주요 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
대출종류 |
한도금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 중소기업은행 |
일반자금대출 |
200,000 |
- |
당기말 현재 당사는 기술보증기금으로부터 차입금과 관련하여 180,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 당사는 한국표준과학연구원과 심자도 시스템 기술에 대한 기술이전계약을 체결하였으며, 본 권리에 대한 독점적 통상실시권의 실시기간은 2021년 3월 31일부터 2031년 3월 30일까지 10년입니다.(3) 당사는 한국표준과학연구원과 초전도양자간섭소자에 대한 기술이전계약을 체결하였으며, 본 권리에 대한 독점적 통상실시권의 실시기간은 2023년 3월 28일부터 2031년 3월 30일까지입니다.
19. 특수관계자
(1) 특수관계자 현황
| 특수관계자명 |
성 격 |
당기말 현재 지분관계 |
| 대표이사 |
임직원 |
당사 발행주식의 10.9%를 보유 |
(2) 당기말 현재 특수관계자와의 중요한 거래는 없습니다.
(3) 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 대표이사 |
단기차입금 |
- |
210,000 |
80,000 |
130,000 |
(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
601,635 |
573,300 |
| 퇴직급여 |
60,319 |
75,300 |
| 주식기준보상 |
94,432 |
84,611 |
| 합 계 |
756,387 |
733,211 |
20. 현금흐름표
(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없습니다.
(2) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.
21. 회
계처리 정책의 변경
(1) 당사는 전기 이전까지 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리 특례에 따라 법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 회계처리하여 왔으나, 전기부터 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 것으로 변경하였습니다(주석16 참조).(2) 당사는 전기 이전까지 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리 특례에 따라 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되기 전까지는 별도의 회계처리를 수행하지 않았으나, 전기부터 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 인식하는 것으로 변경하였습니다(주석14 참조).
22. 재
무제표의 승인
당기 재무제표는 이사회 확정 후, 2025년 3월 28일
정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.