주석
| 제8기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제7기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 클로봇 |
1. 회사의 개요주식회사 클로봇(이하 회사')는 2017년 5월 8일에 로봇 소프트웨어 개발 및 공급업 등을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구 성남대로925번길 16 에 본사를 두고 있습니다.
2024년 10월 28일자로 회사의 발행주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 12,277,574천원입니다.당기말 현재 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지 분 율 |
| 보통주 |
| 김창구 |
3,883,726 |
15.82% |
| 기타 |
20,671,422 |
84.18% |
| 합 계 |
24,555,148 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.
또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시X하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.
또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어있습니다
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목 에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.5 금융자산1) 분류금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'로 손익계산서에 인식됩니다.내재파생상품가. 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.나. 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
2.7 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식됩니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.또한, 회사는 실제조업도가 정상조업도에 미달하는 경우 생산단위당 고정제조간접원가 배부액은 정상조업도를 기초로 배부되며, 배부되지 않은 고정제조간접원가(조업도손실)는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.2.9 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 연구장비 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 집기비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
| 렌탈자산 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리 하고 있습니다.
2.12 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
5년, 7년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
2.13
자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채
1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다.
다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
사무실 및 차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.17 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 주식기준보상주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다.
특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다.
당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.21 수익인식회사는 로봇 서비스 및 소프트웨어를 개발하고 공급하는 기업으로 로봇 서비스 컨설팅에서부터 소프트웨어 기술및 맞춤형 하드웨어 디자인까지, 지능형 로봇 서비스와 로봇 솔루션을 개발 및 공급하고 있습니다.
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별
회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 결정됩니다.
(2) 상품매출 등 (한 시점에 이행하는 수행의무)
보안안전 로봇의 납품 이 대표적인 경우로 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.
⑤ 고객이 자산을 인수하였다.
(3) 서비스매출 (기간에 걸쳐 이행하는 수행의무)
이송방역, 보안안전, 물류자동화, 제조자동화 등의 산업영역에서 로봇 서비스를 제공하는 경우로 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
(4) 투입법을 이용한 진행률 측정
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.
한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 계약에서 약속한 재화나 용역의 가치와 비교하여 지금까지 이행한 재화나 용역의 가치를 직접 관측 할 수 있는 경우 직접 생산한 단위에 기초하여 측정한 수익을 인식을 하고 있습니다.
(5) 변동대가
받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
(6) 유의적인 금융요소
일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.
(7) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
(8) 계약체결증분원가
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.22 계약 잔액(1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은계약자산입니다.
(2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다.
(3) 계약부채
계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.23 종업원급여
(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여
회사는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전직원에게 확정기여형 퇴직연금제도를 설정하였으며, 당사가 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.
당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여는 각각 768,973천원 및 686,586천원입니다.(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.24 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.25 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 12일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
(4) 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.(5) 재고자산의 평가재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 평가시 경영진의 판단 및 추정의 영향을 받습니다.
(6) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성총계약수익 및 계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화와 공사현장의 장기간 성격 등으로 인하여 공사현장별 총계약원가의 추정에 불확실성이 있습니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 시장위험 및 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고있습니다.
4.2 시장위험(1) 외환위험
보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 부채는 없습니다.
(2) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.
회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는 데 있습니다.
회사는 외부차입금 최소화 및 보유 예금의 최적화를 추진하고 있으며, 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이자율 변동에 대한 대응방안을 수립하고 있습니다.
보고기간말 현재 변동이자부 금융상품의 장부금액은 없습니다.
4.3 신용위험
4.3.1 위험관리
신용위험은 보유하고 있는 수취채권뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금등으로부터 발생하고 있습니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토 되고 있습니다.
4.3.2 금융자산 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
회사는
매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
| 구분 |
3개월 이내 및 정상 |
6개월 초과 9개월 이내 |
합계 |
| 매출채권 및 기타채권 |
6,062,821 |
42,600 |
6,105,421 |
| 기대손실률 |
- |
- |
- |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
| 구분 |
3개월 이내 및 정상 |
6개월 초과 9개월 이내 |
합계 |
| 매출채권 및 기타채권 |
3,443,684 |
- |
3,443,684 |
| 기대손실률 |
- |
- |
- |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고있으며, 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
(2) 계약자산 및 기타비유동금융자산은 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지않아 매출채권의 1개월 미만 미연체채권의 불이행율을 적용하였습니다.
(3) 당기와 전기 중
매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 없습니다.
4.4 유동성위험
회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 이내 |
1년 초과
2년 이내
|
2년 초과
5년 이내
|
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
3,869,285 |
- |
- |
- |
3,869,285 |
| 리스부채 |
511,267 |
142,101 |
16,664 |
- |
670,032 |
| 기타금융부채 |
- |
66,181 |
232,151 |
484,471 |
782,803 |
| 합 계 |
4,380,552 |
208,282 |
248,815 |
484,471 |
5,322,120 |
| 구분 |
1년 이내 |
1년 초과
2년 이내
|
2년 초과
5년 이내
|
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
2,182,154 |
- |
- |
- |
2,182,154 |
| 리스부채 |
469,586 |
522,596 |
42,430 |
- |
1,034,612 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
192,666 |
453,146 |
645,812 |
| 합 계 |
2,651,740 |
522,596 |
235,096 |
453,146 |
3,862,578 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
4.5 자본위험 관리
회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링 하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
회사는 자본관리지표로 조정부채비율을 이용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 회사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
8,084,283 |
5,923,976 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(6,973,450) |
(4,513,787) |
| 조정부채 |
1,110,833 |
1,410,189 |
| 자본총계 |
60,692,999 |
25,905,807 |
| 조정부채비율 |
1.83% |
5.44% |
5. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치
보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산(*) |
6,973,450 |
- |
4,513,787 |
- |
| 단기금융상품(*) |
43,000,000 |
- |
14,049,098 |
- |
| 매출채권(*) |
6,105,421 |
- |
3,443,684 |
- |
| 기타유동금융자산(*) |
557,258 |
- |
261,200 |
- |
| 장기금융상품(*) |
9,416 |
- |
5,752 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) |
626,820 |
626,820 |
631,680 |
631,680 |
| 기타비유동금융자산(*) |
716,846 |
- |
1,080,716 |
- |
| 금융자산 합계 |
57,989,211 |
626,820 |
23,985,917 |
631,680 |
| <금융부채> |
| 매입채무및기타채무(*)(**) |
3,529,309 |
- |
1,891,513 |
- |
| 기타금융부채(*) |
782,802 |
- |
645,812 |
- |
| 금융부채 합계 |
4,312,111 |
- |
2,537,325 |
- |
(*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(**) 기타부채에 포함된 종업원급여 제도에 따른 종업원급여부채는 제외하였습니다.(2)
리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(3) 금융상품 공정가치 체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준2 |
수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 |
| 수준3 |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 |
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
626,820 |
626,820 |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
631,680 |
631,680 |
(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없습니다.
(5) 가치평가기법 및 투입변수
보고기간 종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
수준 |
가치평가방법 |
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 및 범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 전환상환우선주 |
295,440 |
321,280 |
3 |
TF모형 |
할인율(12.90%~22.86%), 주가변동성(0.0507) 기초자산가격(6,250원) |
| 전환사채 |
287,680 |
310,400 |
3 |
TF모형 |
할인율(12.90%~22.86%), 주가변동성(0.0507) 기초자산가격(6,250원) |
| 조합출자금 |
43,700 |
- |
3 |
순자산가치평가법 |
- |
(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연도별 1회 이상 최고재무책임자에게 직접 보고하고 있습니다.
(7) 수준3으로 분류되는 공정가치측정금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
| 전환상환우선주 |
전환사채 |
조합출자금 |
전환상환우선주 |
| 기초 |
321,280 |
310,400 |
- |
- |
| 취득 |
- |
- |
43,700 |
- |
| 당기손익인식 |
| 공정가치평가 |
(25,840) |
(22,720) |
- |
- |
| 기말 |
295,440 |
287,680 |
43,700 |
- |
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
| 전환상환우선주 |
전환사채 |
전환상환우선주 |
| 기초 |
285,060 |
293,180 |
25,343,451 |
| 취득 |
- |
- |
3,499,986 |
| 당기손익인식 |
| 공정가치평가 |
36,220 |
17,220 |
17,490,955 |
| 기타포괄손익 인식 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 자기신용위험변동 |
- |
- |
(812,032) |
| 보통주 전환 |
- |
- |
(46,627,81) |
| 기말 |
321,280 |
310,400 |
- |
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) |
626,820 |
631,680 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
6,973,450 |
4,513,787 |
| 단기금융상품 |
43,000,000 |
14,049,098 |
| 매출채권 |
6,105,421 |
3,443,684 |
| 기타유동금융자산 |
557,258 |
261,200 |
| 장기금융상품 |
9,416 |
5,752 |
| 기타비유동금융자산 |
716,846 |
1,080,716 |
| 자 산 합 계 |
57,989,211 |
23,985,917 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 매입채무및기타채무(*) |
3,529,309 |
1,891,513 |
| 기타비유동금융부채 |
782,802 |
645,812 |
| 부 채 합 계 |
4,312,111 |
3,505,013 |
(*) 기타부채에 포함된 종업원급여 제도에 따른 종업원급여부채는 제외하였습니다.
(**) 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 제외하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 평가이익 |
- |
53,440 |
| 평가손실 |
48,560 |
- |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
799,185 |
352,702 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
|
|
| 평가손실 |
- |
(17,490,955) |
| 자기신용위험변동 |
- |
(293,479) |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(64,113) |
(70,688) |
(*) 리스부채 이자비용을 포함하고 있습니다.
7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
6,973,450 |
4,558,637 |
| 정부보조금 |
- |
(44,850) |
| 합 계 |
6,973,450 |
4,513,787 |
(2) 보고기간 종료일 현재 장단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 정기예적금 |
43,000,000 |
- |
14,049,098 |
- |
| 저축성보험 |
- |
9,416 |
- |
5,752 |
| 합 계 |
43,000,000 |
9,416 |
14,049,098 |
5,752 |
(3) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
8. 매출채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권은 모두 유동항목이며 그 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
6,105,421 |
3,443,684 |
| 대손충당금 |
- |
- |
| 매출채권(순액) |
6,105,421 |
3,443,684 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 없습니다.
9. 재고자산
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
711,660 |
87,652 |
| 원재료 |
672,261 |
- |
| 합 계 |
1,383,921 |
87,652 |
당기 및 전기말 현재 재고자산의 가치하락 또는 진부화로 인한 평가손실은 없습니다.
10. 당기손익 공정가치금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
626,820 |
631,680 |
(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
지분율 |
취득가액 |
공정가치 |
장부가액 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 전환상환우선주 |
㈜루벤티스 |
- |
250,000 |
250,000 |
295,440 |
321,280 |
295,440 |
321,280 |
| 전환사채 |
㈜루벤티스 |
- |
250,000 |
250,000 |
287,680 |
310,400 |
287,680 |
310,400 |
| 비상장보통주 (*) |
㈜오딘로보틱스 |
18.84% |
977,259 |
977,259 |
- |
- |
- |
- |
| 출자금 |
기계설비공제조합 |
- |
43,700 |
- |
43,700 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
|
1,520,959 |
1,477,259 |
626,820 |
631,680 |
583,120 |
631,680 |
(*) 전기 중 지분율 감소로 인하여 종속기업투자에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었으며, 전기 이전에 전액 손상 인식 하였습니다.
11. 종속기업 투자자산(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| (주)로아스 |
한국 |
100.00% |
6,481,665 |
6,481,665 |
95.18% |
5,727,543 |
5,727,543 |
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득(*) |
처분 |
기타 (**) |
기말 |
| (주)로아스 |
5,727,543 |
547,848 |
- |
206,274 |
6,481,665 |
(*) 당기 중 주식교환에 의해 취득하였습니다. (주석35 참조.)(**) 기타증감은 종속기업 임직원에 대해 부여한 주식선택권의 변동 및 우리사주조합 유상증자시 저가발행에 따른 것입니다.
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
기타 (*) |
기말 |
| (주)로아스 |
1,807,647 |
3,500,000 |
- |
419,896 |
5,727,543 |
(*) 기타증감은 종속기업 임직원에 대해 부여한 주식선택권의 변동 및 우리사주조합 유상증자시 저가발행에 따른 것입니다.(3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자자산의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손실 |
| (주)로아스 |
8,599,803 |
3,186,725 |
5,413,077 |
17,770,407 |
(278,016) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손실 |
| (주)로아스 |
9,727,638 |
4,162,556 |
5,565,082 |
11,942,644 |
(521,883) |
12. 기타금융자산
보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
274,091 |
- |
182,166 |
- |
| 미수수익 |
169,698 |
- |
79,034 |
- |
| 장기대여금 |
- |
307,644 |
- |
639,319 |
| 임차보증금 |
28,000 |
399,009 |
- |
352,586 |
| 기타보증금 |
85,469 |
10,193 |
- |
88,810 |
| 합 계 |
557,258 |
716,846 |
261,200 |
1,080,715 |
13. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
상각누계액 |
보조금 |
장부금액 |
취득가액 |
상각누계액 |
보조금 |
장부금액 |
| 렌탈자산 |
5,389 |
(449) |
- |
4,940 |
- |
- |
- |
- |
| 연구장비 |
2,383,712 |
(1,064,687) |
(744,208) |
574,817 |
1,876,777 |
(635,362) |
(921,539) |
319,876 |
| 집기비품 |
289,408 |
(123,627) |
(48,240) |
117,541 |
198,064 |
(82,917) |
(18,555) |
96,592 |
| 시설장치 |
26,390 |
(14,514) |
- |
11,876 |
26,390 |
(9,237) |
- |
17,153 |
| 건설중인자산 |
65,600 |
- |
- |
65,600 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,770,499 |
(1,203,277) |
(792,448) |
774,774 |
2,101,231 |
(727,516) |
(940,094) |
433,621 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득(*1) |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
기말 |
| 렌탈자산 |
- |
5,389 |
|
(449) |
- |
4,940 |
| 연구장비 |
319,876 |
412,738 |
|
(166,597) |
8,800 |
574,817 |
| 집기비품 |
96,592 |
58,412 |
(2,748) |
(34,715) |
- |
117,541 |
| 시설장치 |
17,153 |
- |
|
(5,277) |
- |
11,876 |
| 건설중인자산 |
- |
74,400 |
- |
- |
(8,800) |
65,600 |
| 합 계 |
433,621 |
550,939 |
(2,748) |
(207,038) |
- |
774,774 |
(*1) 국고보조금 수령 금액은 취득금액과 상계되어 있습니다.
| 구분 |
기초 |
취득(*1) |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
기말 |
| 연구장비 |
445,446 |
100,717 |
(69,484) |
(156,803) |
- |
319,876 |
| 집기비품 |
66,324 |
60,430 |
- |
(30,162) |
|
96,592 |
| 시설장치 |
22,432 |
- |
- |
(5,279) |
- |
17,153 |
| 합 계 |
534,202 |
161,147 |
(69,484) |
(192,244) |
- |
433,621 |
(*1) 국고보조금 수령 금액은 취득금액과 상계되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
19,083 |
18,788 |
| 경상연구개발비 |
166,596 |
156,804 |
| 판매비와관리비 |
21,359 |
16,652 |
| 합 계 |
207,038 |
192,244 |
14. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득가액 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
26,653 |
(18,354) |
8,299 |
26,653 |
(14,569) |
12,084 |
| 상표권 |
1,310 |
(1,026) |
284 |
1,310 |
(764) |
546 |
| 소프트웨어 |
108,806 |
(40,316) |
68,490 |
60,306 |
(18,773) |
41,533 |
| 합 계 |
136,769 |
(59,696) |
77,073 |
88,269 |
(34,106) |
54,163 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 특허권 |
12,084 |
- |
(3,785) |
8,299 |
| 상표권 |
546 |
- |
(262) |
284 |
| 소프트웨어 |
41,533 |
48,500 |
(21,543) |
68,490 |
| 합 계 |
54,163 |
48,500 |
(25,590) |
77,073 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 특허권 |
16,065 |
- |
(3,981) |
12,084 |
| 상표권 |
808 |
- |
(262) |
546 |
| 소프트웨어 |
45,331 |
7,400 |
(11,198) |
41,533 |
| 합 계 |
62,204 |
7,400 |
(15,441) |
54,163 |
(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 연구 및 개발 지출 총액 |
950,285 |
927,964 |
15. 리스
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
574,865 |
867,000 |
| 차량운반구 |
105,243 |
101,457 |
| 합 계 |
680,108 |
968,457 |
| 리스부채 |
| 유동 |
480,749 |
413,127 |
| 비유동 |
170,325 |
554,561 |
| 합 계 |
651,074 |
967,688 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기타(*) |
기말 |
| 부동산 |
867,000 |
38,256 |
- |
(440,557) |
110,165 |
574,864 |
| 차량운반구 |
101,457 |
80,000 |
- |
(76,214) |
- |
105,243 |
| 합 계 |
968,457 |
118,256 |
- |
(516,771) |
110,165 |
680,107 |
(*) 리스계약 변동 및 복구충당부채 설정에 따른 조정금액입니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말 |
| 부동산 |
689,926 |
426,724 |
- |
(249,650) |
867,000 |
| 차량운반구 |
124,260 |
33,653 |
- |
(56,456) |
101,457 |
| 합 계 |
814,186 |
460,377 |
- |
(306,106) |
968,457 |
(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 부동산 |
440,557 |
249,650 |
| 차량운반구 |
76,214 |
56,456 |
| 합 계 |
516,771 |
306,106 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
64,113 |
55,686 |
| 소액자산 리스료 |
7,280 |
3,539 |
| 단기자산 리스료 |
1,200 |
- |
(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스의 총 현금유출액 |
589,453 |
280,975 |
16. 기타자산
보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
488,617 |
- |
139,558 |
- |
| 선급비용 |
41,768 |
19,004 |
23,602 |
22,946 |
| 합 계 |
530,385 |
19,004 |
163,160 |
22,946 |
17. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무는 모두 유동항목이며 그 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,835,221 |
558,245 |
| 미지급금 |
999,173 |
1,074,981 |
| 미지급비용 |
1,034,892 |
548,928 |
| 합 계 |
3,869,286 |
2,182,154 |
18. 기타금융부채
보고기간 종료일 현재 기타금융부채는 모두 비유동항목이며 그 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기미지급금(*) |
782,802 |
645,812 |
(*) 장기미지급금은 상환의무가 있는 정부과제 기술료로 구성되어 있습니다.
19. 기타부채
보고기간 종료일 현재 기타부채는 모두 유동항목이며 그 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
100,457 |
103,108 |
| 선수금 |
389,640 |
303,900 |
| 부가세예수금 |
502,651 |
309,614 |
| 합 계 |
992,748 |
716,622 |
20. 충당부채
(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 하자보수충당부채 |
213,294 |
- |
33,000 |
- |
| 복구충당부채 |
- |
146,100 |
- |
- |
| 합 계 |
213,294 |
146,100 |
33,000 |
- |
(2) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
33,000 |
- |
| 전입액 |
180,293 |
33,000 |
| 당기말 |
213,293 |
33,000 |
21. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수권주식수(주) |
발행주식수(주) |
1주당금액(원) |
납입자본금(원) |
| 당기말 |
보통주 |
100,000,000 |
24,555,148 |
500 |
12,277,574,000 |
| 전기말 |
1,885,394 |
942,697,000 |
(2) 보고기간 종료일 현재 자본금과 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
자본금 |
자본잉여금 |
기타자본 구성요소 |
합계 |
| 전기말 |
1,885,394 |
942,697 |
62,514,392 |
2,193,844 |
65,650,933 |
| 당기말 |
24,555,148 |
12,277,574 |
91,928,165 |
2,651,187 |
106,856,926 |
(3) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
자본금 |
자본잉여금 |
기타자본구성요소 |
합계 |
| 주식발행초과금 |
자기주식처분이익 |
주식선택권 |
| 전기초 |
441,144 |
1,968,026 |
373,208 |
1,202,575 |
3,984,953 |
| 유상증자 |
107,745 |
13,750,359 |
- |
- |
13,858,104 |
| 전환상환우선주 전환 |
382,875 |
46,244,996 |
- |
- |
46,627,871 |
| 주식선택권 인식 |
- |
- |
- |
1,039,859 |
1,039,859 |
| 주식선택권 행사 |
10,934 |
551,010 |
- |
(421,798) |
140,146 |
| 전기말 |
942,698 |
62,514,391 |
373,208 |
1,820,636 |
65,650,933 |
| 유상증자 |
1,585,286 |
37,143,792 |
- |
- |
38,729,078 |
| 무상증자 |
9,426,969 |
(9,472,337) |
- |
- |
(45,368) |
| 주식선택권 인식 |
- |
- |
- |
1,728,884 |
1,728,884 |
| 주식선택권 행사 |
322,621 |
1,742,319 |
- |
(1,271,541) |
793,399 |
| 당기말 |
12,277,574 |
91,928,165 |
373,208 |
2,277,979 |
106,856,926 |
22. 주식기준보상
(1) 회사는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 보고기간 종료일 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 차수 |
부여일 |
잔여수량(*) |
가득조건 |
행사가격 |
행사가능기간 |
| 1차 |
2018-08-31 |
- |
용역제공 조건 : 2년 |
500 |
20.08.31~23.08.30 |
| 2차 |
2018-12-27 |
- |
용역제공 조건 : 2년 |
500 |
20.12.27~23.12.26 |
| 3차 |
2019-09-27 |
- |
용역제공 조건 : 2년 |
500 |
21.09.27~27.09.26 |
| 4차 |
2021-04-15 |
11,000 |
용역제공 조건 : 2년, 3년 |
1,200 |
23.04.16~26.04.15 |
| 5차 |
2021-06-15 |
54,391 |
용역제공 조건 : 2년, 3년 |
1,050 |
23.06.16~26.06.15 |
| 6차 |
2021-10-13 |
71,800 |
용역제공 조건 : 2년, 3년, 4년 |
1,050 |
23.10.14~26.10.14 |
| 7차 |
2022-06-15 |
293,400 |
용역제공 조건 : 2년, 3년, 4년 |
2,562 |
24.06.16~27.06.15 |
| 8차 |
2023-09-21 |
435,600 |
용역제공 조건 : 2년, 3년, 4년 |
3,018 |
25.09.21~28.09.21 |
| 9차 |
2023-12-27 |
77,000 |
용역제공 조건 : 2년, 3년, 4년 |
4,680 |
25.12.26~28.12.26 |
| 10차 |
2024-04-12 |
728,200 |
용역제공 조건 : 2년, 3년, 4년 |
4,680 |
26.04.12~29.04.12 |
(*) 당기말 현재 잔여수량은 최초 부여일 이후 소멸, 행사로 인하여 변동하였습니다.
(**) 잔여수량 및 행사가격은 당기 중 무상증자 후 증가된 수량 및 행사사격을 반영하였습니다.
(2) 회사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.
| 구분 |
1차(*1) |
2차(*1) |
3차(*1) |
4차(*1) |
5차(*1) |
| 부여일 현재 공정가치 |
9,338 |
9,333 |
14,923/14,931/14,939 |
22,527 |
23,703 |
| 부여일 현재 주가 |
9,788 |
9,788 |
15,382 |
15,382 |
15,382 |
| 부여일 행사가격(*3) |
500 |
500 |
500 |
1,200 |
1,050 |
| 기대주가변동성 |
43.34% |
47.02% |
46.33% |
34.20% |
29.63% |
| 기대존속기간 |
부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 |
부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 |
부여일부터 2년이경과한 날부터 3년간 |
부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 2년간 |
부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간부여일부터 3년이 경과한 날부터 2년간 |
| 무위험이자율(*2) |
2.10% |
1.88% |
1.362%~1.44% |
1.57% |
1.70% |
| 구분 |
6차(*1) |
7차(*1) |
8차(*1) |
9차(*1) |
10차(*1) |
| 부여일 현재 공정가치 |
23,917 |
17,381 |
38,632 |
29,967 |
3,413 |
| 부여일 현재 주가 |
15,382 |
15,382 |
60,801 |
60,801 |
5,941 |
| 부여일 행사가격(*3) |
1,050 |
2,562 |
3,018 |
4,680 |
4,680 |
| 기대주가변동성 |
29.91% |
46.13% |
47.35% |
46.14% |
48.07% |
| 기대존속기간 |
부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 2년간 부여일부터 4년이 경과한 날부터 1년간 |
부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 2년간 부여일부터 4년이 경과한 날부터 1년간 |
부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 2년간 부여일부터 4년이 경과한 날부터 1년간 |
부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 2년간 부여일부터 4년이 경과한 날부터 1년간 |
부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 부여일부터 3년이 경과한 날부터 2년간 부여일부터 4년이 경과한 날부터 1년간 |
| 무위험이자율(*2) |
2.13% |
3.81% |
3.96% |
3.21% |
3.45% |
(*1) 기대주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 180일간 역사적 변동치추정액을 사용하였습니다.(*2) 옵션 잔존기간의 국고채 수익률입니다.(*3) 행사가격은 당기 중 무상증자 후 행사가격을 반영하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 회사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
3차 |
4차 |
5차 |
6차 |
7차 |
8차 |
9차 |
10차 |
합계 |
| 전기말 미행사수량 |
12,000 |
4,750 |
34,053 |
10,000 |
43,100 |
50,500 |
7,000 |
|
161,403 |
| 당기 부여수량 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
770,000 |
770,000 |
| 당기 행사수량 |
(132,000) |
(30,250) |
(320,192) |
(38,200) |
(124,600) |
- |
- |
- |
(645,242) |
| 당기 소멸수량(*) |
- |
(1,000) |
- |
- |
(5,100) |
(54,900) |
- |
(41,800) |
(102,800) |
| 무상증자 변동수량(**) |
120,000 |
37,500 |
340,530 |
100,000 |
380,000 |
440,000 |
70,000 |
|
1,488,030 |
| 당기말 미행사수량 |
- |
11,000 |
54,391 |
71,800 |
293,400 |
435,600 |
77,000 |
728,200 |
1,671,391 |
| 당기말 행사가능수량 |
- |
11,000 |
54,391 |
- |
- |
- |
- |
- |
65,391 |
(*) 퇴직으로 인한 소멸분입니다.(**) 당기 중 무상증자로 증가된 수량입니다.
(4) 당기와 전기 중 발생한 회사의 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1,2차 |
3차 |
4차 |
5차 |
6차 |
7차 |
8차 |
9차 |
10차 |
기타(*) |
합계 |
| 전기초 총보상원가 |
168,024 |
582,258 |
191,479 |
987,704 |
239,170 |
749,121 |
- |
- |
- |
- |
2,917,756 |
| 전기 인식된 보상원가 |
- |
141,893 |
27,455 |
267,503 |
74,741 |
271,578 |
250,571 |
6,118 |
- |
1,142,500 |
2,182,359 |
| 전기말 누적보상원가 |
168,024 |
522,502 |
183,501 |
919,113 |
179,378 |
427,464 |
250,571 |
6,118 |
- |
1,142,500 |
3,799,171 |
| 전기말 잔여보상원가 |
- |
59,756 |
7,978 |
68,591 |
59,793 |
321,657 |
1,507,185 |
203,651 |
- |
- |
2,228,611 |
| 전기말 총보상원가 |
168,024 |
582,258 |
191,479 |
987,704 |
239,171 |
749,121 |
1,757,756 |
209,769 |
- |
1,142,500 |
6,027,782 |
| 당기초 총보상원가 |
168,024 |
582,258 |
191,479 |
987,704 |
239,171 |
749,121 |
1,757,756 |
209,769 |
- |
1,142,500 |
6,027,782 |
| 당기 인식된 보상원가 |
- |
59,756 |
(14,549) |
68,591 |
41,855 |
124,335 |
625,087 |
73,419 |
750,392 |
- |
1,728,886 |
| 당기말 누적보상원가 |
168,024 |
582,257 |
168,952 |
987,704 |
221,233 |
551,799 |
875,658 |
79,537 |
750,392 |
1,142,500 |
5,528,056 |
| 당기말 잔여보상원가 |
- |
- |
- |
- |
17,938 |
108,680 |
654,169 |
130,232 |
1,734,956 |
- |
2,645,975 |
| 당기말 총보상원가 |
168,024 |
582,257 |
168,952 |
987,704 |
239,171 |
660,479 |
1,529,827 |
209,769 |
2,485,348 |
1,142,500 |
8,174,031 |
| (*) 우리사주조합을 통하여 종업원에게 시가보다 낮은 금액으로 유상증자하여 주식보상비로 인식된 금액입니다. |
(5) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 계정과목 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
282,415 |
486,468 |
| 판매관리비 |
1,240,195 |
1,275,996 |
| 종속기업투자 |
206,274 |
419,896 |
| 합 계 |
1,728,884 |
2,182,360 |
23. 미처리결손금(1) 보고기간 종료일 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(46,163,928) |
(39,745,126) |
(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(39,745,126) |
(17,930,705) |
| 당기순손실 |
(6,418,802) |
(22,332,974) |
| 전환상환우선주 전환(*) |
- |
518,553 |
| 기말금액 |
(46,163,928) |
(39,745,126) |
(*) 당기손익-공정가치측정금융부채의 자기신용위험에 해당하는 기타포괄손익누계액을 당기중 전환상환우선주의 전환에 따라 미처리결손금으로 대체하였습니다.
(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 과목 |
제 7(당)기 |
제 6(당)기 |
| 처리예정일 : 2025년 3월 28일 |
처리확정일 : 2024년 3월 27일 |
| I. 미처리결손금 |
|
(46,163,928) |
|
(39,745,126) |
| 전기이월미처리결손금 |
(39,745,126) |
|
(17,930,705) |
|
| 당기순손실 |
(6,418,802) |
|
(22,332,974) |
|
| 전환상환우선주 전환 |
- |
|
518,553 |
|
| II. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
(46,163,928) |
|
(39,745,126) |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
22,993,917 |
13,443,363 |
(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
서비스매출 |
솔루션매출 |
상품매출 |
기타매출 |
합계 |
| 외부고객으로부터 수익 |
15,228,424 |
235,600 |
7,505,953 |
23,940 |
22,993,917 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
- |
235,600 |
7,505,953 |
- |
7,741,553 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
15,228,424 |
- |
- |
23,940 |
15,252,364 |
| 구분 |
서비스매출 |
솔루션매출 |
상품매출 |
기타매출 |
합계 |
| 외부고객으로부터 수익 |
12,411,130 |
389,880 |
642,353 |
- |
13,443,363 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
- |
389,880 |
642,353 |
- |
1,032,233 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
12,411,130 |
- |
- |
- |
12,411,130 |
25. 계약자산과 계약부채(1) 당기 및 전기 중 진행중이거나 완료된 투입법 적용 계약 관련 누적계약수익, 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
누적계약수익 |
누적발생원가 |
누적손익 |
진행청구액 |
계약자산 |
계약부채 |
| 서비스 매출 |
16,191,007 |
13,036,591 |
3,154,416 |
16,547,720 |
744,340 |
1,101,053 |
| 구분 |
누적계약수익 |
누적발생원가 |
누적손익 |
진행청구액 |
계약자산 |
계약부채 |
| 서비스 매출 |
13,076,752 |
11,409,176 |
1,667,576 |
14,106,595 |
348,857 |
1,378,701 |
(2) 서비스매출 계약 잔액 변동당기 및 전기 중 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 서비스매출 계약 잔액 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 기초 |
신규 계약 등 |
수익인식 |
기말 |
| 5,808,071 |
16,676,504 |
(14,655,307) |
7,829,267 |
| 기초 |
신규 계약 등 |
수익인식 |
기말 |
| 1,493,997 |
16,231,023 |
(11,916,949) |
5,808,071 |
(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 프로젝트명 |
착수일 |
종료일 |
진행율 |
계약자산(부채) |
| 리튬배터리 자동화창고 팔레트이송 AMR 구축 |
2024-03-10 |
2025-03-31 |
94% |
576,512 |
| 인천공항 사족보행 로봇 구매설치사업 |
2024-11-01 |
2025-11-30 |
58% |
63,671 |
| 5세대 통신망 실증환경 통합관제 시스템 구축 |
2023-12-26 |
2025-04-30 |
95% |
(40,010) |
| 다기종 로봇 제작 및 5G 디지털트윈 관제 구축 |
2024-10-07 |
2026-04-07 |
17% |
(49,847) |
| 통합물류센터 자동화 구축 |
2024-11-01 |
2025-09-30 |
4% |
(335,906) |
| 자동화설비 구축사업 |
2023-12-26 |
2027-01-31 |
33% |
(87,878) |
| 2024년 지능형 멀티 문화정보 큐레이팅봇 구축 |
2024-06-01 |
2024-12-15 |
100% |
- |
| SK매직 에어봇 관제시스템 구축 |
2024-06-17 |
2024-12-31 |
100% |
- |
| 프로젝트명 |
착수일 |
종료일 |
진행율 |
계약자산(부채) |
| 홈로봇 PoC 단말 디자인 및 서비스 UI/UX |
2022-06-17 |
2023-03-15 |
100% |
- |
| 관제시스템 및 자율주행 소프트웨어 개발 |
2022-09-07 |
2023-04-05 |
100% |
- |
| 저상형 주차로봇 S/W 개발 |
2023-01-01 |
용역완료시 |
100% |
- |
| 문화정보 큐레이팅봇 구축 용역 |
2023-05-11 |
2023-12-15 |
100% |
- |
| 자율주행 이송로봇 공급 계약 |
2023-05-01 |
2023-12-30 |
100% |
- |
| 패트롤 프로그래밍 적용 용역 |
2023-05-01 |
2023-12-31 |
100% |
- |
| 이기종 멀티로봇 제어 솔루션 개발 |
2023-05-03 |
2023-12-31 |
100% |
- |
| 패트롤 기술 고도화 개발 |
2023-05-18 |
2023-12-31 |
96% |
164,160 |
| 로봇자동화 시스템 구축 |
2023-06-05 |
2023-11-30 |
100% |
- |
| 스마트공동물류센터 자동화 구축 |
2023-09-26 |
2023-12-22 |
100% |
- |
| 무선 로봇 운영 플랫폼 구축 |
2023-10-06 |
2024-02-03 |
37% |
(300,144) |
| 자동화설비 구축사업 |
2023-12-26 |
2027-01-31 |
3% |
(541,912) |
| 파렛트 셔틀 시스템 구축 |
2023-12-19 |
2024-08-31 |
0% |
(81,000) |
26. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(662,197) |
(52,652) |
| 상품매입 |
6,824,813 |
643,141 |
| 원재료 사용액 |
6,339,469 |
4,783,320 |
| 인건비 |
9,057,267 |
5,774,729 |
| 복리후생비 |
1,018,446 |
863,839 |
| 여비교통비 |
408,487 |
175,968 |
| 감가상각비 |
723,809 |
498,351 |
| 무형자산상각비 |
25,589 |
15,441 |
| 지급수수료 |
745,129 |
866,625 |
| 외주용역비 |
3,421,755 |
2,343,132 |
| 지급임차료 |
105,507 |
5,813 |
| 소모품비 |
101,236 |
55,332 |
| 운반비 |
22,221 |
11,498 |
| 주식보상비 |
1,522,610 |
1,762,463 |
| 기타 |
732,017 |
992,504 |
| 합 계* |
30,386,158 |
18,739,504 |
(*) 합계금액은 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.
27. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,200,101 |
2,304,758 |
| 상여금 |
199,881 |
147,669 |
| 퇴직급여 |
322,114 |
370,918 |
| 복리후생비 |
565,496 |
472,934 |
| 여비교통비 |
76,915 |
30,024 |
| 접대비 |
96,383 |
63,600 |
| 통신비 |
28,136 |
6,628 |
| 세금과공과금 |
27,432 |
73,008 |
| 감가상각비 |
361,561 |
198,215 |
| 지급임차료 |
103,847 |
5,562 |
| 수선비 |
- |
3,878 |
| 보험료 |
6,035 |
1,376 |
| 차량유지비 |
34,535 |
18,032 |
| 경상연구개발비 |
950,285 |
927,964 |
| 운반비 |
13,223 |
6,019 |
| 교육훈련비 |
6,373 |
7,797 |
| 도서인쇄비 |
5,194 |
2,648 |
| 회의비 |
297 |
1,694 |
| 소모품비 |
38,457 |
33,927 |
| 지급수수료 |
730,584 |
803,385 |
| 광고선전비 |
69,173 |
142,381 |
| 건물관리비 |
106,105 |
54,963 |
| 무형고정자산상각 |
25,589 |
15,441 |
| 주식보상비 |
1,089,853 |
974,207 |
| 하자보수비 |
180,294 |
33,000 |
| 합 계 |
9,237,863 |
6,700,028 |
28. 금융수익과 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융자산 |
금융부채 |
금융자산 |
금융부채 |
| 금융수익 |
이자수익 |
799,185 |
- |
352,702 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
- |
- |
53,440 |
- |
| 합계 |
799,185 |
- |
406,142 |
- |
| 금융비용 |
이자비용 |
- |
64,113 |
- |
70,688 |
| 금융자산평가손실 |
- |
48,560 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 |
- |
- |
- |
17,490,955 |
| 합 계 |
- |
112,673 |
- |
17,561,643 |
29. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
유형자산처분이익 |
216 |
- |
| 수수료수입 |
205,000 |
150,000 |
| 잡이익 |
212,165 |
24,534 |
| 합 계 |
417,381 |
174,534 |
| 기타비용 |
유형자산처분손실 |
10 |
50,644 |
| 기부금 |
- |
5,000 |
| 잡손실 |
129,319 |
223 |
| 리스자산측정손실 |
1,127 |
- |
| 합 계 |
130,456 |
55,867 |
30. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 손익에 반영된 법인세비용 |
- |
- |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(6,418,802) |
(22,332,974) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(1,363,530) |
(4,689,592) |
| 조정사항 : |
|
|
| 세무상 차감되지 않는 비공제비용(수익) |
(238,196) |
12,671 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 |
1,392,482 |
1,868,858 |
| 한국채택국제회계기준 전환효과 |
- |
3,536,995 |
| 기타(세액차이 등) |
209,244 |
(728,932) |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 평균유효세율(*) |
- |
- |
(*) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)는 없으며, 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할 일시적 차이 |
2,083,022 |
4,962,897 |
| 이월결손금 |
13,490,306 |
6,111,992 |
| 이월세액공제 |
2,924,284 |
2,272,571 |
(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금과 이월세액공제의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
만기 |
비고 |
| 차감할 일시적 차이 |
2,083,022 |
- |
- |
| 이월결손금 |
212,089 |
2035년 |
2020년 발생분 |
| 1,740,384 |
2037년 |
2022년 발생분 |
| 4,159,520 |
2038년 |
2023년 발생분 |
| 7,378,313 |
2039년 |
2024년 발생분 |
| 이월세액공제 |
79,933 |
2024년 |
2019년 발생분 |
| 276,171 |
2025년 |
2020년 발생분 |
| 447,519 |
2026년 |
2021년 발생분 |
| 835,591 |
2027년 |
2022년 발생분 |
| 633,357 |
2028년 |
2023년 발생분 |
| 651,713 |
2029년 |
2024년 발생분 |
(5) 회사는 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 않다고 판단되어 차감할 일시적 차이, 이월결손금, 이월세액공제에 대하여 이연법인세부채를 한도로 이연법인세자산을 인식하였습니다.
31. 주당손실
(1) 당기 및 전기 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기* |
| 보통주당기순손실 |
(6,418,801,555) |
(22,332,974,198) |
| 가중평균유통보통주식수 |
21,511,292 |
11,053,508 |
| 기본주당순손실 |
(298) |
(2,020) |
(*) 비교표시되는 전기 기본주당순손실은 당기 무상증자효과를 반영하여 소급 수정되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 기본주당손실 계산시 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
일수 |
일자 |
적수 |
| 기초금액 |
1,885,394 |
366 |
2024-01-01 |
690,054,204 |
| 무상증자 |
18,853,940 |
366 |
2024-01-01 |
6,900,542,040 |
| 유상증자 |
93,649 |
265 |
2024-04-11 |
24,816,985 |
| 주식선택권 행사 |
33,000 |
265 |
2024-04-11 |
8,745,000 |
| 유상증자 |
3,076,923 |
71 |
2024-10-22 |
218,461,533 |
| 주식선택권 행사 |
612,242 |
50 |
2024-11-12 |
30,612,100 |
| 계 |
7,873,231,862 |
| 가중평균유통보통주식수 |
21,511,292 |
| 구분 |
주식수* |
일수 |
일자 |
적수* |
| 기초금액 |
9,705,168 |
365 |
2023-01-01 |
3,542,386,320 |
| 주식선택권 행사 |
125,037 |
171 |
2023-07-14 |
21,381,327 |
| 주식선택권 행사 |
115,500 |
87 |
2023-10-06 |
10,048,500 |
| 유상증자 |
550,000 |
86 |
2023-10-07 |
47,300,000 |
| 유상증자 |
1,196,591 |
75 |
2023-10-18 |
89,744,325 |
| 전환상환우선주 전환 |
1,462,725 |
53 |
2023-11-09 |
77,524,425 |
| 유상증자 |
512,831 |
52 |
2023-11-10 |
26,667,212 |
| 전환상환우선주 전환 |
679,987 |
52 |
2023-11-10 |
35,359,324 |
| 전환상환우선주 전환 |
936,815 |
49 |
2023-11-13 |
45,903,935 |
| 전환상환우선주 전환 |
1,571,581 |
42 |
2023-11-20 |
66,006,402 |
| 전환상환우선주 전환 |
1,239,975 |
32 |
2023-11-30 |
39,679,200 |
| 전환상환우선주 전환 |
1,198,835 |
20 |
2023-12-12 |
23,976,700 |
| 유상증자 |
110,957 |
17 |
2023-12-15 |
1,886,269 |
| 전환상환우선주 전환 |
1,333,332 |
5 |
2023-12-27 |
6,666,660 |
| 계 |
4,034,530,599 |
| 가중평균유통보통주식수 |
11,053,508 |
(*)당기 무상증자효과를 반영하여 소급 수정되었습니다.(3) 희석주당손익
회사가 발행한 주식선택권 및 전기 전환
상환우선주에서 당기 및 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석성 잠재적 보통주로 처리되지 않았으므로 당기 및 전기 중희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 당기말 현재 회사는 희석효과가 존재하지아니하여 희석주당손익에 반영되지 아니한 주식선택권을 반희석성 잠재적 보통주로 보유하고 있습니다.(주석 22 참조)
32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1) 당기순손실 |
(6,418,802) |
(22,332,974) |
| 2) 조정 |
1,723,492 |
19,791,572 |
| 이자비용 |
64,113 |
70,688 |
| 잡이익 |
(179,777) |
- |
| 잡손실 |
55,450 |
- |
| 감가상각비 |
723,809 |
498,351 |
| 무형자산상각비 |
25,589 |
15,441 |
| 유형자산처분손실 |
10 |
50,644 |
| 금융자산평가손실 |
48,560 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
- |
17,490,955 |
| 주식보상비 |
1,522,610 |
1,762,463 |
| 복리후생비 |
82,235 |
276,172 |
| 하자보수비 |
180,294 |
33,000 |
| 이자수익 |
(799,185) |
(352,702) |
| 유형자산처분이익 |
(216) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
(53,440) |
| 3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
(2,604,871) |
(270,086) |
| 매출채권의 증가 |
(2,661,737) |
(2,174,328) |
| 계약자산의 증가 |
(395,483) |
(348,857) |
| 미수금의 증가 |
(91,925) |
(136,753) |
| 선급금의 감소(증가) |
(349,058) |
179,171 |
| 선급비용의 증가 |
(14,224) |
(32,351) |
| 재고자산의 증가 |
(1,296,269) |
(52,652) |
| 매입채무의 증가 |
1,276,976 |
530,305 |
| 계약부채의 증가(감소) |
(277,648) |
693,854 |
| 미지급금의 증가 |
16,939 |
429,188 |
| 미지급비용의 증가 |
485,963 |
- |
| 예수금
의 증가(감소)
|
(2,651) |
59,823 |
| 선수금의 증가 |
85,740 |
272,900 |
| 부가세예수금의 증가 |
193,035 |
309,614 |
| 하자보수충당부채의 증가 |
97,546 |
- |
| 장기종업원부채의 증가 |
327,925 |
- |
| 합 계 |
(7,300,185) |
(2,811,490) |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식교환에 따른 증자 |
547,848 |
- |
| 사용권자산 리스부채의 증가 |
115,492 |
21,347 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
520,369 |
413,127 |
| 종속기업투자(주식선택권) |
206,274 |
46,825 |
| 무상증자 |
9,426,970 |
- |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
차입 |
상환 |
평가 |
기타 |
기말 |
| 리스부채 |
967,688 |
115,492 |
(516,860) |
- |
84,754 |
651,074 |
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
기초 |
차입 |
상환 |
평가 |
기타 |
기말 |
| 단기차입금 |
1,000,000 |
- |
- |
- |
- |
1,000,000 |
| 리스부채 |
767,812 |
21,347 |
(167,821) |
- |
55,686 |
677,024 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
25,343,451 |
3,499,986 |
- |
8,710,598 |
- |
37,554,035 |
| 합 계 |
27,111,263 |
3,521,333 |
(167,821) |
8,710,598 |
55,686 |
39,231,059 |
33. 영업부문(1) 영업부문회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.
| 구분 |
주요 사업내용 |
| 단일 영업부문 |
로봇 소프트웨어 개발 및 공급 |
(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| A |
3,897,512 |
62,000 |
| B |
2,287,952 |
896,906 |
(3) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
22,993,917 |
13,443,364 |
34. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
약정내역 |
한도액 |
실행액 |
| KEB하나은행 |
외상매출채권 담보대출 |
100,000 |
- |
(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
보증내용 |
보증처 |
| 서울보증보험(*) |
5,300,222 |
이행보증 |
거래처 |
(*) 회사는 상기 보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
상기 이외에도 롯데렌탈외 5개 회사에 대한 리스차량과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
35. 특수관계자
(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자의 명칭 |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
(주)로아스 |
(주)로아스 |
| 기타특수관계자 |
주요 경영진 |
주요 경영진 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출 |
매입 |
| 종속기업 |
(주)로아스 |
83,751 |
7,602,873 |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출 |
매입 |
| 종속기업 |
(주)로아스 |
270,674 |
1,646,714 |
(3) 보고기간 종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권등 |
매입채무등 |
대여금 |
매출채권등 |
매입채무등 |
대여금 |
| 종속기업 |
(주)로아스 |
642,980 |
1,146,878 |
- |
165,000 |
1,061,830 |
- |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
- |
434,936 |
- |
- |
907,808 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 자금대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
기초 |
대여 |
상환 |
기말 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
907,808 |
280,647 |
753,519 |
434,936 |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
기초 |
대여 |
상환 |
기말 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
907,808 |
- |
907,808 |
(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.
(6) 당기 중 회사의 주식 93,649 주를 발행하여 기타특수관계자로부터 로아스 주식 84,000 주를 매입하였습니다.(7) 보고기간 종료일 현재 서울보증보험 이행보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 롯데렌탈외 5개 회사에 대한 리스차량과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(8) 당기 및 전기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
575,585 |
138,289 |
| 퇴직급여 |
62,963 |
12,428 |
| 주식보상비 |
323,484 |
59,079 |
| 합 계 |
962,032 |
209,796 |