주석
| 제1기 2024년 07월 26일부터 2024년 12월 31일까지 |
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| 디비금융제13호기업인수목적 주식회사 |
1. 회사의 개요
디비금융제13호기업인수목적 주식회사(이하 '회사')는 자본시장과 금융투자업에 관한법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2024년 7월 26일에 설립되었으며, 회사의 본점소재지는 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 32(여의도동, DB금융투자빌딩)입니다. 회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| ㈜루프탑파트너스 |
300,000 |
4.74% |
| ㈜타임폴리오자산운용 |
150,000 |
2.37% |
| 부국증권 |
88,200 |
1.39% |
| 미래에셋증권 |
79,793 |
1.26% |
| 유안타증권 |
64,791 |
1.02% |
| 기타주주 |
5,649,216 |
89.22% |
| 합 계 |
6,332,000 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준
2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.
2.2 기능통화와 표시통화회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.2.3 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
3. 유의적 회계정책
회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래와 같습니다.
(1) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(2) 금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) 및 상각후원가 측정 금융자산의 범주로 구분하고 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
③ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.
만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
④ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고, 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(5) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여계상합니다.
(6) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(7) 종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
(8) 금융수익과 금융비용금융수익은 금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익을 포함하고 있고, 이자수익은기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금 등에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금 등에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.회사는 미래 과세소득을 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 자본계정에직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외한 이연법인세자산(부채)의 변동액은 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다.
(10) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익 및 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3.1 회계정책과 공시의 변경
3.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3)
기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4)
기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택개정' - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·
기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·
기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·
기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·
기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·
기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
(1) 시장위험: 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산으로부터 발생하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 현금및현금성자산 |
2,152,006,218 |
| 단기금융상품 |
12,000,000,000 |
| 미수수익 |
42,082,192 |
| 합 계 |
14,194,088,410 |
(3) 유동성 위험회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 당기말 |
| 구분 |
1년 이하 |
1년 초과~3년 이하 |
3년 초과 |
| 전환사채 |
- |
- |
1,649,817,350 |
| 합계 |
- |
- |
1,649,817,350 |
4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
| 구분 |
당기말 |
| 총차입금 |
1,649,817,350 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
2,152,006,218 |
| 순차입금(A) |
(502,188,868) |
| 자본총계(B) |
12,456,626,437 |
| 총자본(C=A+B) |
11,954,437,569 |
| 총자본 대비 차입금 비율(A/C) |
- (*) |
(*) 순차입금이 부(-)의 금액이므로 비율을 산정하지 아니하였습니다.
5. 범주별 금융상품보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
| 상각후 원가 금융자산 |
| 장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
2,152,006,218 |
2,152,006,218 |
| 단기금융상품 |
12,000,000,000 |
12,000,000,000 |
| 미수수익 |
42,082,192 |
42,082,192 |
| 합계 |
14,194,088,410 |
14,194,088,410 |
주) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산이 존재하지 아니합니다.
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 장부금액 |
공정가치 |
| 전환사채 |
1,649,817,350 |
1,649,817,350 |
| 합계 |
1,649,817,350 |
1,649,817,350 |
주) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융부채가 존재하지 아니합니다.
6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
예치기관 |
당기말 |
| 보통예금 |
KB국민은행 |
134,016,785 |
| RP |
다올투자증권 |
2,017,989,433 |
| 합 계 |
2,152,006,218 |
7. 사용제한 금융상품 등보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 등 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
구분 |
예치기관 |
당기말 |
| 단기금융상품 |
특정금전신탁 |
KB국민은행 |
12,000,000,000 |
| 합 계 |
12,000,000,000 |
| 주) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 관련 규정에 따라 주권 발행금액(최초 주권 모집 이전에 발행된 주권의 발행금액은 제외)의 100분의 90 이상을 증권금융회사 또는 신탁업자에 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전을 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 당사는 KB국민은행과 특정금전신탁 약정을 맺고 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 당기말 현재 KB국민은행에 예치하고 있습니다. |
8. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| 명 칭 |
구 분 |
당기말 |
| 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채 |
액면금액 |
2,068,000,000 |
| 전환권조정 |
(418,182,650) |
| 합 계 |
1,649,817,350 |
(2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 사채의 명칭 |
제1회 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 |
기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 |
2,068,000,000원 |
| 발행일 |
2024년 8월 5일 |
만기일 |
2029년 8월 5일 |
| 표면이자율 |
0% |
만기보장수익률 |
0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 전환가격 |
액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) |
| 전환청구기간 |
사채의 발행일 후 1개월이 경과한 날로부터 개시하여 사채 만기일의 직전 영업일까지 |
| 인수인 |
디비금융투자㈜ 984,000,000원
제이비우리캐피탈㈜ 984,000,000원라피스인베스트먼트㈜ 100,000,000원
|
9. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본요소
회사의 자본금과 자본잉여금 및 기타자본요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 발행할 주식수 |
500,000,000 |
| 발행한 주식수(보통주식) |
6,332,000 |
| 1주당 액면금액 |
100 |
| 보통주 자본금 |
633,200,000 |
| 자본잉여금(주식발행초과금) |
11,479,251,920 |
| 기타자본요소(전환권대가) |
356,543,812 |
10. 결손금(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 처리예정일 : 2025년 3월 27일 |
| 미처리결손금 |
|
12,369,295 |
| 전기이월미처리결손금 |
- |
|
| 당기순손실 |
12,369,295 |
|
| 결손금 처리액 |
|
- |
| 차기이월미처리결손금 |
|
12,369,295 |
11. 판매비와 관리비당기의 판매비와 관리비 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 급여 |
5,000,000 |
| 지급수수료 |
41,541,850 |
| 합 계 |
46,541,850 |
12. 금융수익 및 금융비용당기의 금융수익 및 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 금융수익 |
|
| 정기예금 이자수익 |
63,472,370 |
| 금융비용 |
|
| 전환사채 이자비용 |
32,568,060 |
13. 법인세비용(수익)
(1) 당기의 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
96,195,352 |
| 세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액 |
(5,256,699) |
| 총 법인세효과 |
90,938,653 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
(
94,206,898
)
|
| 법인세비용(수익) |
(3,268,245) |
(2) 당기말 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 발생액 |
법인세효과 |
| 전환권대가 |
450,750,710 |
94,206,898 |
(3) 당기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(15,637,540) |
| 적용세율(20.9%)에 따른 법인세 |
(3,268,245) |
| 조정사항 |
- |
| 법인세비용(수익) |
(3,268,245) |
| 평균유효세율(*) |
- |
(*) 법인세비용이 부의 금액이므로 산정하지 아니함.
(4) 당기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
설립일 |
당기손익반영 |
자본반영 |
당기말 |
| 전환권대가 |
- |
- |
(94,206,898) |
(94,206,898) |
| 전환권조정 |
- |
6,806,724 |
- |
6,806,724 |
| 미수이자 |
- |
(8,795,178) |
- |
(8,795,178) |
| 이연법인세부채 소계 |
- |
(1,988,454) |
(94,206,898) |
(96,195,352) |
| 세무상결손금 |
- |
5,256,699 |
- |
5,256,699 |
| 이연법인세자산 소계 |
- |
5,256,699 |
- |
5,256,699 |
| 합계 |
- |
3,268,245 |
(94,206,898) |
(90,938,653) |
주) 회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율(20.9%)을 적용하고 있으며, 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
14. 주당순이익(손실)(1) 당기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 보통주 순이익(손실) |
(12,369,295) |
| 가중평균유통보통주식수 |
1,879,169 |
| 기본주당이익(손실) |
(7) |
| (*) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. |
| 구분 |
발행일 |
증감주식수 |
누적일수 |
적수 |
| 설립일 |
2024-07-26 |
332,000 |
159 |
52,788,000 |
| 유상증자 |
2024-11-21 |
6,000,000 |
41 |
246,000,000 |
| 합계 |
6,332,000 |
159 |
298,788,000 |
| 가중평균유통보통주식수 |
1,879,169 |
(2) 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
청구기간 |
발행될 보통주식수 |
| 전환사채 |
2024년 9월 5일부터 2029년 8월 4일까지 |
2,068,000주 |
15. 우발채무와 약정사항가.
회사는 코스닥시장 상장시 DB금융투자(주)와 맺은 주식총액인수계약에 따라 420,000천원을 DB금융투자(주)에게 인수수수료로 지급하여야 하며, 동 계약에 따라 회사가 2024년 중 지급한 인수수수료 210,000천원은 주식발행 직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다. 한편, 미인식한 인수수수료 210,000천원은 회사가 다른 법인과의 합병시 합병등기일 익일에 지급하기로 되어 있습니다
나. 회사가 발행한 제1회 무보증 사모 전환사채 투자자는 전환사채 인수계약서 상의 약정에 의해 전환사채가 발행된 때로부터 회사와 합병대상법인과의 합병 후 합병신주상장일로부터 6개월이 경과하기 전까지(단，자본시장 및 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제3항에 따른 합병가치 산출시에는 합병기일 이후 1년이 경과하기 전까지)는 전환사채를 양도하거나 처분하여서는 아니됩니다.
16. 기업인수목적회사로서의 주요약정사항가. 회사는 최초 주권 모집에 따른 주권발행금액의 100분의 90이상에 해당하는 금액을 주권의 주금납입일 다음 영업일까지 증권금융회사 또는 신탁업자에 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전을 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.나. 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 합병가액 또는 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액이 회사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고, 회사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다.다. 회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관계 법규에 따라 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 90일 이내에 회사가 발행한 주권이 유가증권시장 혹은 코스닥시장에 상장되지 아니한 경우 또는 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 36개월 이내에 합병대상법인과의 합병등기를 완료하지 못한 경우 또는 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제390조의 증권상장규정에 따라 회사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다.라. 회사는 최초 주권 모집 이후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공, 채무증권 발행 등 기타 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다.
17. 특수관계자 거래
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
| 기타특수관계자 |
DB금융투자(주) |
| 기타특수관계자 |
제이비우리캐피탈(주) |
(2) 당기중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
당기 |
| 이자비용 |
주식발행비용(인수수수료) |
| 기타특수관계자 |
DB금융투자(주) |
15,496,601 |
210,000,000 |
| 기타특수관계자 |
제이비우리캐피탈(주) |
15,496,601 |
- |
| 합계 |
30,993,202 |
210,000,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
당기말 |
| 전환사채(*) |
| 기타특수관계자 |
DB금융투자(주) |
785,019,474 |
| 기타특수관계자 |
제이비우리캐피탈(주) |
785,019,474 |
| 합계 |
1,570,038,948 |
(*) 전환권조정 차감 후 금액입니다.
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래에서 발생한 채권,채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
설립일 |
증가 |
감소 |
기말가액 |
| 전환사채 |
- |
1,968,000,000 |
- |
1,968,000,000 |
| 전환권조정 |
- |
(428,954,254) |
(30,993,202) |
(397,961,052) |
| 합 계 |
- |
1,539,045,746 |
(30,993,202) |
1,570,038,948 |
(*) 당기에 특수관계자와의 자금거래에서 발생한 이자비용은 30,993,202원입니다.(5) 주요 경영진은 회사의 대표이사 및 등기이사를 대상으로 하고 있습니다. 당기에 주요 경영진에 대한 보상으로 지급한 금액은 5백만원입니다.
18. 현금흐름표(1) 당기 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 당기순이익 |
(12,369,295) |
| 조정: |
|
| 이자수익 |
(63,472,370) |
| 이자비용 |
32,568,060 |
| 법인세비용 |
(3,268,245) |
| 소 계 |
(34,172,555) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
(46,541,850) |
(2) 당기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 전환사채의 전환권대가(자본) 대체 |
450,750,710 |
| 전환권대가의 법인세비용 조정 |
94,206,898 |
| 전환권조정의 상각 |
32,568,060 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역
| (단위:원) |
| 구 분 |
설립일 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
당기말 |
| 대체 |
기타 |
| 전환사채 |
- |
2,068,000,000 |
|
- |
2,068,000,000 |
| 전환권조정 |
- |
- |
(418,182,650) |
- |
(418,182,650) |
| 자본금 |
- |
633,200,000 |
- |
- |
633,200,000 |
| 주식발행초과금 |
- |
11,479,251,920 |
- |
- |
11,479,251,920 |
| 전환권대가 |
- |
- |
356,543,812 |
- |
356,543,812 |
| 합 계 |
- |
14,180,451,920 |
(61,638,838) |
- |
14,118,813,082 |
19. 재무제표의 승인
회사의 재무제표는 2025년 3월 27일자 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.