주석
| 제 2(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 1(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
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| 한국제12호기업인수목적 주식회사 |
1. 당사의 개요
한국제12호기업인수목적 주식회사(이하 '당사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2023년 5월 3일에 설립되었으며, 2023년 8월30일자로 한국거래소 코스닥 시장에 상장되었습니다. 당사의 존속기한은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 하고 있습니다. 당사의 본점소재지는 서울특별시 영등포구 의사당대로 88(여의도동, 한국투자증권빌딩)입니다.당기말 현재 당사의 주주 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| (주)링크인베스트먼트 |
200,000 |
4.73 |
| (주)펄어비스캐피탈 |
10,000 |
0.24 |
| (주)브레이브뉴인베스트먼트 |
10,000 |
0.24 |
| 한국투자증권(주) |
10,000 |
0.24 |
| 기타 |
4,000,000 |
94.55 |
| 합 계 |
4,230,000 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 2025년 1월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
② 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책(1) 당기에 신규로 적용되는 주요 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.
또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시
개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 다만, 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정㉠ 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.㉡ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.㉢ 후속측정과 손익가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.나. 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.
③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 6개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행 하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 6개월 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 비금융자산의 손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(6) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(7) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(8) 종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
(9) 금융수익과 금융비용금융수익은 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. ② 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치 지 않는 거래인 경우 및 종속기 업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(11) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(12) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여
개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
③ 한국채택국제회계기준 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치
4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
예치기관 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
(주)국민은행 |
2,270,261,808 |
2,326,194,008 |
5. 단기금융상품
당기말과 전기말 현재 당사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
예치기관 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
한국증권금융(주) |
8,226,106,833 |
8,000,000,000 |
6. 기타유동금융자산
당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미수수익 |
94,476,274 |
94,717,808 |
7. 사용이 제한된 예금
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
예치기관 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
한국증권금융(주) |
8,226,106,833 |
8,000,000,000 |
당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 90%이상을 증권금융회사 등에 예치하여야 하며, 2023년 8월 25일자 주식 공모로 납입된주식발행대금의 100%를 한국증권금융(주)에 예치하고 있습니다.
한편, 상기 단기금융상품은 주식매수청구권의 행사로 당사의 주식을 매수하기 위한 경우 등을 제외하고는 다른 법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.8. 기타유동금융부채
당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
1,650,000 |
1,650,000 |
9. 전환사채(1)
당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 종 류 |
발행일 |
만기일 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 |
2023년5월 12일 |
2028년5월 12일 |
액면금액 |
2,270,000,000 |
2,270,000,000 |
| 전환권조정 |
(291,550,648) |
(371,066,554) |
| 장부금액 |
1,978,449,352 |
1,898,933,446 |
(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기보장수익률 |
0% |
| 전환기간 |
2023년 6월 12일부터 2028년 5월 11일까지 |
| 전환가격 |
액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원단, 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 |
| 상환방법 |
만기일 일시상환 |
주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 전환으로 발행된 주식에 대한 이익배당에 관하여는 전환청구 한 날이 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 전환된 것으로 간주합니다.
(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채는 당사의 주주가 인수했으며, 인수내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 주주명 |
금 액 |
| 한국투자증권(주) |
990,000,000 |
| (주)펄어비스캐피탈 |
990,000,000 |
| (주)브레이브뉴인베스트먼트 |
290,000,000 |
| 합 계 |
2,270,000,000 |
10. 자본금당기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
500,000,000주 |
500,000,000주 |
| 발행한 주식의 총수 |
4,230,000주 |
4,230,000주 |
| 주당액면가액 |
100 |
100 |
| 자본금 |
423,000,000 |
423,000,000 |
11. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
7,662,181,000 |
7,662,181,000 |
| 전환권대가 |
332,447,883 |
332,447,883 |
| 합 계 |
7,994,628,883 |
7,994,628,883 |
(2) 당기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
주식수 |
보통주자본금 |
자본잉여금 |
| 주식발행초과금 |
전환권대가 |
소 계 |
| 설립시점(23.05.03) |
230,000주 |
23,000,000 |
203,420,000 |
- |
203,420,000 |
| 전환사채의 발행(23.05.12) |
- |
- |
- |
332,447,883 |
332,447,883 |
| 유상증자(23.08.25) |
4,000,000주 |
400,000,000 |
7,458,761,000 |
|
7,458,761,000 |
| 전기말(23.12.31) |
4,230,000주 |
423,000,000 |
7,662,181,000 |
332,447,883 |
7,994,628,883 |
12. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
135,906,707 |
11,923,387 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
11,923,387 |
- |
| 당기순이익 |
123,983,320 |
11,923,387 |
| 기말금액 |
135,906,707 |
11,923,387 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일 : 2025년 03월 21일 |
처분확정일 : 2024년 03월 21일 |
| 미처분이익잉여금 |
|
135,906,707 |
|
11,923,387 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
11,923,387 |
|
- |
|
| 당기순이익 |
123,983,320 |
|
11,923,387 |
|
| 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
135,906,707 |
|
11,923,387 |
13. 영업비용당기와 전기 중 당사의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급 여 |
18,000,000 |
10,500,000 |
| 복리후생비 |
778,330 |
- |
| 지급수수료 |
39,478,870 |
21,315,740 |
| 합 계 |
58,257,200 |
31,815,740 |
14. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 : |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 |
269,356,309 |
96,111,096 |
| 금융비용 : |
| 이자비용 |
79,515,906 |
49,221,541 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 금융수익 및 금융비용의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
269,356,309 |
96,111,096 |
| 금융비용: |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
79,515,906 |
49,221,541 |
15. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
17,910,897 |
- |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 |
(16,324,456) |
97,004,082 |
| 세무상결손금으로 인한 이연법인세 |
6,013,442 |
(6,013,442) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
- |
(87,840,212) |
| 법인세비용 |
7,599,883 |
3,150,428 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
131,583,203 |
15,073,815 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
13,026,737 |
1,492,308 |
| 조정사항: |
| 비과세수익 |
- |
- |
| 비공제비용 |
- |
- |
| 기타(세율차이) |
(5,426,854) |
1,658,120 |
| 법인세비용 |
7,599,883 |
3,150,428 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 전환권대가 |
- |
87,840,212 |
(4) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본잉여금반영 |
기말금액 |
| 전환권조정 |
(77,552,910) |
16,618,825 |
- |
(60,934,085) |
| 이월결손금 |
6,013,442 |
(6,013,442) |
- |
- |
| 미수수익 |
(19,796,022) |
50,481 |
- |
(19,745,541) |
| 미지급금 |
344,850 |
(344,850) |
- |
- |
| 합 계 |
(90,990,640) |
10,311,014 |
- |
(80,679,626) |
② 전기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본잉여금반영 |
기말금액 |
| 전환권조정 |
- |
10,287,302 |
(87,840,212) |
(77,552,910) |
| 이월결손금 |
- |
6,013,442 |
- |
6,013,442 |
| 미수수익 |
- |
(19,796,022) |
- |
(19,796,022) |
| 미지급금 |
- |
344,850 |
- |
344,850 |
| 합 계 |
- |
(3,150,428) |
(87,840,212) |
(90,990,640) |
16. 주당손익(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
123,983,320 |
11,923,387 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
4,230,000 |
2,336,996 |
| 기본주당순이익 |
29 |
5 |
(*) 당기 중에는 보통주의 변동이 없어 발행주식수와 가중평균유통보통주식수는 동일하며, 전기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 설립자본금 |
230,000 |
243/243 |
230,000 |
| 유상증자 |
4,000,000 |
128/243 |
2,106,996 |
| 합 계 |
4,230,000 |
- |
2,336,996 |
(2) 희석주당손익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기의 희석주당손익의 산정 내역은 다음과 같으며, 전기의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구 분 |
당기 |
| 보통주당기순이익 |
123,983,320 |
| 전환사채에 대한 이자비용(법인세효과 차감 후) |
62,897,082 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 |
186,880,402 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
4,230,000 |
| 조정내역 |
|
| 전환사채의 전환 가정 |
2,270,000 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 |
6,500,000 |
| 희석주당순이익 |
29 |
17. 금융상품
(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위 : 원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 측정하는 금융자산 |
- |
- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 현금및현금성자산(*1) |
2,270,261,808 |
- |
| 단기금융상품(*1) |
8,226,106,833 |
- |
| 기타유동금융자산(*1) |
94,476,274 |
- |
| 금융자산 합계 |
10,590,844,915 |
- |
| 금융부채: |
|
|
| 공정가치로 측정하는 금융부채 |
- |
- |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 기타유동금융부채(*1) |
1,650,000 |
- |
| 전환사채 - 부채요소(*2) |
1,978,449,352 |
2,033,557,459 |
| 금융부채 합계 |
1,980,099,352 |
2,033,557,459 |
| (*1) |
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다. |
| (*2) |
공시목적으로 결정되는 공정가치는 미래 원금 및 이자현금흐름을 보고기간말의 시장이자율등으로 할인한 현재가치에 근거하여 산정하였습니다. |
② 전기말
| (단위 : 원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 측정하는 금융자산 |
- |
- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 현금및현금성자산(*1) |
2,326,194,008 |
- |
| 단기금융상품(*1) |
8,000,000,000 |
- |
| 기타유동금융자산(*1) |
94,717,808 |
- |
| 금융자산 합계 |
10,420,911,816 |
- |
| 금융부채: |
|
|
| 공정가치로 측정하는 금융부채 |
- |
- |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 기타유동금융부채(*1) |
1,650,000 |
- |
| 전환사채 - 부채요소(*2) |
1,898,933,446 |
1,921,976,398 |
| 금융부채 합계 |
1,900,583,446 |
1,921,976,398 |
| (*1) |
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다. |
| (*2) |
공시목적으로 결정되는 공정가치는 미래 원금 및 이자현금흐름을 보고기간말의 시장이자율등으로 할인한 현재가치에 근거하여 산정하였습니다. |
(2) 금융상품 범주별 장부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산
| (단위 : 원) |
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
2,270,261,808 |
2,326,194,008 |
| 단기금융상품 |
8,226,106,833 |
8,000,000,000 |
| 기타유동금융자산 |
94,476,274 |
94,717,808 |
| 합 계 |
10,590,844,915 |
10,420,911,816 |
② 금융부채
| (단위 : 원) |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융부채 |
1,650,000 |
1,650,000 |
| 전환사채 |
1,978,449,352 |
1,898,933,446 |
| 합 계 |
1,980,099,352 |
1,900,583,446 |
18. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
| 기타특수관계자 |
(주)링크인베스트먼트 |
| (주)펄어비스캐피탈 |
| (주)브레이브뉴인베스트먼트 |
| 한국투자증권(주) |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 특수관계자명 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 한국투자증권(주) |
이자비용(*) |
34,678,743 |
21,466,663 |
| (주)펄어비스캐피탈 |
34,678,743 |
21,466,663 |
| (주)브레이브뉴인베스트먼트 |
10,158,420 |
6,288,215 |
| 합 계 |
79,515,906 |
49,221,541 |
(*) 전환권조정 상각액입니다.
또한, 당사는 전기 중 한국투자증권(주)와 주식총액인수계약을 체결하여 주식의 총액인수 및 일반공모를 위탁하였습니다. 이 계약과 관련하여 전기 중 대표주관회사인 한국투자증권(주)에 120,000천원을 인수수수료로 지급하였으며, 해당 금액은 주식발행직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다.
(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전기 중 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 특수관계자명 |
자금거래 내역 |
비 고 |
| 차 입 |
상 환 |
| 한국투자증권(주) |
990,000,000 |
- |
전환사채의 인수 |
| (주)펄어비스캐피탈 |
990,000,000 |
- |
| (주)브레이브뉴인베스트먼트 |
290,000,000 |
- |
| 합 계 |
2,270,000,000 |
- |
|
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 특수관계자명 |
계정과목 |
당기말(*) |
전기말(*) |
| 한국투자증권(주) |
전환사채 |
990,000,000 |
990,000,000 |
| (주)펄어비스캐피탈 |
990,000,000 |
990,000,000 |
| (주)브레이브뉴인베스트먼트 |
290,000,000 |
290,000,000 |
| 합 계 |
2,270,000,000 |
2,270,000,000 |
(*) 전환사채 액면금액 기준입니다.
(5) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
18,000,000 |
10,500,000 |
19. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 자본위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생 형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다.
(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며 주로 투자자산에서 발생합니다. ① 투자자산당사는 제1금융권의 금융상품에 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있으며, 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.
② 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
2,270,261,808 |
2,326,194,008 |
| 단기금융상품 |
8,226,106,833 |
8,000,000,000 |
| 기타유동금융자산 |
94,476,274 |
94,717,808 |
| 합 계 |
10,590,844,915 |
10,420,911,816 |
(2) 유동성위험당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~5년 이하 |
5년 초과 |
| 기타유동금융부채 |
1,650,000 |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
- |
- |
2,270,000,000 |
- |
| 합 계 |
1,650,000 |
- |
2,270,000,000 |
- |
② 전기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~5년 이하 |
5년 초과 |
| 기타유동금융부채 |
1,650,000 |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
- |
- |
2,270,000,000 |
- |
| 합 계 |
1,650,000 |
- |
2,270,000,000 |
- |
(3) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금(A)(*1) |
2,270,000,000 |
2,270,000,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 및 유동성금융기관예치금(B) |
10,496,368,641 |
10,326,194,008 |
| 순차입금(C=A-B) |
(8,226,368,641) |
(8,056,194,008) |
| 자본총계(D) |
8,553,535,590 |
8,429,552,270 |
| 순차입금비율(E=C/D)(*2) |
- |
- |
(*1) 상기 금액은 할인하지 않은 현금흐름 기준입니다. (*2) 순차입금비율이 음(-)의 값을 가지므로 기재를 생략하였습니다.
(4) 시장위험: 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
20. 약정사항
(1) 당사는 전기 중 한국투자증권(주)와 주식총액인수계약을 체결하여 주식의 총액인수 및 일반공모를 위탁하였습니다. 이 계약과 관련하여 전기 중 대표주관회사인 한국투자증권(주)에 120,000천원을 수수료로 지급하였습니다. 추후 당사와 다른 법인과의 합병이 성공할 경우, 합병등기일의 익일에 120,000천원을 추가로 지급할 의무가 있으며 이러한 사항은 당기 재무제표에 반영되지 않았습니다.
(2) 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 "자본시장법") 시행령 등 관계법규에 따라 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 36개월 이내에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우 및 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장법 제390조의 증권상장규정에 따라 당사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. 또한, 상장 후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공, 채무증권의 발행 등 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다.
(3) 당사는 최초 주권모집에 따른 주권발행금액의 100분의 90이상에 해당하는 금액을 주권의 주금납입일 다음 영업일까지 증권금융회사 또는 신탁업자에게 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전은 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 당기말 현재당사는 최초 주권모집에 따른 주권발행금액 전액을 한국증권금융(주)에 예치하고 있습니다.
(4) 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 기업가치(자본시장법 시행령에 따라 산출된 합병가액 또는 합병당시 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액)는 당사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고 당사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다.