연결감사보고서 3.5 상지카일룸

00260055 100000000000 223943 159024 53794 67 Y Y N Y A

정 정 신 고 (보고)

2024년 3월 15일

1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 3월 23일

3. 정정사유 : 오류의 성격은 다음과 같습니다. 1) 오류 계정과목 : 재고자산, 기타의유동자산, 기타유동부채, 이연법인세부채, 매출액, 매출원가, 판매비와관리비, 법인세비용 2) 발생 경위 : 지배회사가 시공업무를 수행하고, 종속회사가 시행업무를 수행한 공사에 있어 연결재무제표 작성시 내부거래를 제거한 연결재무제표의 진행률을 재산정하여 과소 인식한 공사수익을 추가로 인식함. 3) 오류의 내용 - (재무상태표) 제44기 재고자산 269백만원 과대계상- (재무상태표) 제44기 기타유동자산 977백만원 과소계상- (재무상태표) 제44기 기타유동부채 6,959백만원 과대계상

- (재무상태표) 제44기 계약부채 15,196백만원 재분류- (재무상태표) 제44기 이연법인세부채 468백만원 과소계상 - (재무상태표) 제43기 재고자산 267백만원 과대계상- (재무상태표) 제43기 기타유동자산 695백만원 과소계상- (재무상태표) 제43기 기타유동부채 2,899백만원 과대계상- (재무상태표) 제43기 계약부채 11,971백만원 재분류- (재무상태표) 제43기 이연법인세부채 316백만원 과소계상- (손익계산서) 제44기 매출액 3,444백만원 과소계상- (손익계산서) 제44기 매출원가 280백만원 과대계상- (손익계산서) 제44기 판매비와관리비 616백만원 과대계상- (손익계산서) 제44기 법인세비용 153백만원 과소계상

- (손익계산서) 제43기 매출액 2,899백만원 과소계상- (손익계산서) 제43기 매출원가 428백만원 과대계상- (손익계산서) 제43기 법인세비용 316백만원 과소계상 4) 관련 기준서 : 한국채택국제회계기준 제1110호 문단 B86 (3)

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후
재무상태표	(주1)	(주1)
포괄손익계산서	(주2)	(주2)
자본변동표	(주3)	(주3)
현금흐름표	(주4)	(주4)
주석	(주5)	(주5)

(주1) 재무상태표

(단위 : 원)
구 분	관련주석	제 44(당)기말
		정정전	수정금액	정정후
유동자산		175,639,970,585	708,081,476	176,348,052,061
재고자산	8	104,849,350,737	(269,178,842)	104,580,171,895
기타유동자산	9	9,680,393,573	977,260,318	10,657,653,891
자산총계		223,235,376,101	708,081,476	223,943,457,577
유동부채		148,844,372,959	(6,959,492,159)	141,884,880,800
기타유동부채	18	24,994,987,766	(22,155,098,146)	2,839,889,620
계약부채	27	1,123,091,672	15,195,605,987	16,318,697,659
비유동부채		16,671,032,298	468,225,843	17,139,258,141
이연법인세부채	32	5,181,203,509	468,225,843	5,649,429,352
부채총계		165,515,405,257	(6,491,266,316)	159,024,138,941
지배기업소유주지분		57,719,970,844	7,199,347,792	64,919,318,636
결손금	24	(91,023,048,433)	7,199,347,792	(83,823,700,641)
자본총계	37	57,719,970,844	7,199,347,792	64,919,318,636
부채및자본총계		223,235,376,101	708,081,476	223,943,457,577

(단위 : 원)
구 분	관련주석	제 43(전)기말
		정정전	수정금액	정정후
유동자산		88,696,682,939	428,320,600	89,125,003,539
재고자산	8	35,741,970,932	(267,045,229)	35,474,925,703
기타유동자산	9	461,154,540	695,365,829	1,156,520,369
자산총계		134,685,844,415	428,320,600	135,114,165,015
유동부채		41,827,663,900	(2,899,408,250)	38,928,255,650
기타유동부채	18	15,664,196,006	(14,869,594,843)	794,601,163
계약부채	27	-	11,970,186,593	11,970,186,593
비유동부채		35,510,961,594	315,722,825	35,826,684,419
이연법인세부채	32	190,570,739	315,722,825	506,293,564
부채총계		77,338,625,494	(2,583,685,425)	74,754,940,069
지배기업소유주지분		57,347,218,921	3,012,006,025	60,359,224,946
결손금	24	(78,755,340,198)	3,012,006,025	(75,743,334,173)
자본총계	37	57,347,218,921	3,012,006,025	60,359,224,946
부채및자본총계		134,685,844,415	428,320,600	135,114,165,015

(주2) 포괄손익계산서

(단위 : 원)
구 분	관련주석	제 44(당)기말
		정정전	수정금액	정정후
매출액	25,26,27	50,350,208,432	3,444,195,965	53,794,404,397
매출원가	27,28	37,057,446,953	(279,760,876)	36,777,686,077
매출총이익		13,292,761,479	3,723,956,841	17,016,718,320
판매비와관리비	29,38	12,229,337,011	(615,887,944)	11,613,449,067
영업이익		1,063,424,468	4,339,844,785	5,403,269,253
법인세비용차감전순이익		(11,124,101,739)	4,339,844,785	(6,784,256,954)
법인세비용	32	(332,406,248)	152,503,018	(179,903,230)
계속영업이익(손실)		(10,791,695,491)	4,187,341,767	(6,604,353,724)
당기순이익(손실)		(12,267,708,235)	4,187,341,767	(8,080,366,468)
계속영업 당기순이익의 귀속		(10,791,695,491)	4,187,341,767	(6,604,353,724)
지배기업소유주지분		(10,791,695,491)	4,187,341,767	(6,604,353,724)
총포괄이익(손실)		(12,267,708,235)	4,187,341,767	(8,080,366,468)
지배기업소유주지분		(12,267,708,235)	4,187,341,767	(8,080,366,468)
계속영업기본주당순이익(손실)	33	(118)	46	(72)
계속영업희석주당순이익(손실)	33	(145)	42	(103)

(단위 : 원)
구 분	관련주석	제 43(전)기말
		정정전	수정금액	정정후
매출액	25,26,27	22,352,990,038	2,899,408,250	25,252,398,288
매출원가	27,28	16,492,056,971	(428,320,600)	16,063,736,371
매출총이익		5,860,933,067	3,327,728,850	9,188,661,917
영업이익		(14,673,269,825)	3,327,728,850	(11,345,540,975)
법인세비용차감전순이익		(37,903,853,906)	3,327,728,850	(34,576,125,056)
법인세비용	32	190,570,739	315,722,825	506,293,564
계속영업이익(손실)		(38,094,424,645)	3,012,006,025	(35,082,418,620)
당기순이익(손실)		(39,496,543,184)	3,012,006,025	(36,484,537,159)
계속영업 당기순이익의 귀속		(38,094,424,645)	3,012,006,025	(35,082,418,620)
지배기업소유주지분		(38,094,424,645)	3,012,006,025	(35,082,418,620)
총포괄이익(손실)		(39,496,543,184)	3,012,006,025	(36,484,537,159)
지배기업소유주지분		(39,496,543,184)	3,012,006,025	(36,484,537,159)
기본주당순이익(손실)	33	(558)	44	(514)
희석주당순이익(손실)	33	(558)	44	(514)

(주3) 자본변동표

(단위 : 원)
구 분	정정 전			수정금액			정정 후
	이익잉여금	지배기업의소유주에게귀속되는 자본	총 계	이익잉여금	지배기업의소유주에게귀속되는 자본	총 계	이익잉여금	지배기업의소유주에게귀속되는 자본	총 계
당기순이익	(39,496,543,184)	(39,496,543,184)	(39,496,543,184)	3,012,006,025	3,012,006,025	3,012,006,025	(36,484,537,159)	(36,484,537,159)	(36,484,537,159)
2021.12.31	(78,755,340,198)	57,347,218,921	57,347,218,921	3,012,006,025	3,012,006,025	3,012,006,025	(75,743,334,173)	60,359,224,946	60,359,224,946
2022.01.01	(78,755,340,198)	57,347,218,921	57,347,218,921	3,012,006,025	3,012,006,025	3,012,006,025	(75,743,334,173)	60,359,224,946	60,359,224,946
당기순이익	(12,267,708,235)	(12,267,708,235)	(12,267,708,235)	4,187,341,767	4,187,341,767	4,187,341,767	(8,080,366,468)	(8,080,366,468)	(8,080,366,468)
2022.12.31	(91,023,048,433)	57,719,970,844	57,719,970,844	7,199,347,792	7,199,347,792	7,199,347,792	(83,823,700,641)	64,919,318,636	64,919,318,636

(주4) 현금흐름표

(단위 : 원)
구 분	관련주석	제44(당)기
		정정전	수정금액	정정후
당기순손실		(12,267,708,235)	4,187,341,767	(8,080,366,468)
현금유출입이 없는 수익·비용의 조정	40	15,511,303,005	(463,384,926)	15,047,918,079
영업활동으로 인한 자산·부채의 변동	40	7,054,020,598	(3,723,956,841)	3,330,063,757

(단위 : 원)
구 분	관련주석	제43(전)기
		정정전	수정금액	정정후
당기순손실		(39,496,543,184)	3,012,006,025	(36,484,537,159)
현금유출입이 없는 수익·비용의 조정	40	25,998,717,338	315,722,825	26,314,440,163
영업활동으로 인한 자산·부채의 변동	40	21,050,661,751	(3,327,728,850)	17,722,932,901

(주5) 주석상기 (주1)부터 (주4)까지 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석7, 8, 9, 18, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 32, 33, 37, 38, 40을 정정하여 재작성하였습니다.

주식회사 상지카일룸과 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2022년 01월 01일2022년 12월 31일

제 44 기

부터

까지

제 43 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

대주회계법인

목 차

연결재무제표 감사보고서	----------------------------------
연결재무제표
연결재무상태표	----------------------------------
연결포괄손익계산서	----------------------------------
연결자본변동표	----------------------------------
연결현금흐름표	----------------------------------
주석	----------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 상지카일룸

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 상지카일룸과 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

(1) 투입법에 따른 진행율 및 수익인식 등 적정성 평가1) 핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표에 대한 주석 3에서 기술한 바와 같이 연결회사는 건설형 공사계약에 대해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 원가기준 투입법을 적용하여 진행율에 따라 수익과 비용을 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행율은 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.총계약수익은 공사변경, 보상금, 장려금 및 위약금 등 미래사건의 결과와 관련한 다양한 불확실성에 영향을 받고 있으며, 총계약원가는 미래에 발생할 수 있는 설계변경이나 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하고 있어 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재하고 있습니다. 주석 27은 당기에 진행율로 인식된 공사 계약수익은 49,364백만원으로 총수익의 98%를 차지하고 공사변경 등으로 총계약수익이 5,859백만원, 총계약원가가 9,731백만원 변동되었음을 나타내고 있습니다총계약수익, 총계약원가 및 누적발생원가를 기준으로 한 투입법에 따른 진행기준으로 수익을 인식하는 연결회사의 회계정책 상, 수익 인식에 경영진의 회계추정 및 판단이 수반되며, 그 결과가 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 우리는 투입법에 따른 진행율 및 수익인식 등을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

2) 감사에서 다루어진 방법우리는 연결회사의 투입법에 따른 진행율 및 수익인식 등 관련 회계정책을 이해하고 변경사항을 평가하였으며, 내부통제에 대한 테스트와 실증적 감사 절차를 수행하였습니다.

① 투입법에 따른 수익인식 기준 회계정책 적정성에 대한 감사절차ㆍ주요 건설계약과 관련한 수익인식 회계정책에 대한 이해

ㆍ주요 건설계약의 투입법에 따른 수익인식 기준 적용 적정성에 대한 검토② 총계약수익 적정성에 대한 감사절차ㆍ건설계약의 체결 또는 변경과 관련한 내부통제의 이해 및 평가ㆍ주요 건설계약의 계약금액 및 주요 계약조건을 확인하기 위한 도급계약서 검토ㆍ주요 건설계약의 총계약수익에 영향을 미치는 공사변경의 발생에 대한 질문 및 변 경된 계약금액에 대한 타당성 검토③ 총계약원가 추정의 불확실성에 대한 감사절차ㆍ총계약원가의 편성, 변경 및 검토와 관련한 내부통제의 이해 및 평가ㆍ주요 건설계약의 현장상황 보고자료가 총계약원가에 적절히 반영되었는지에 대한 검토ㆍ주요 건설계약의 총계약원가와 차기 사업계획과의 비교 검토④ 발생원가를 고려한 진행율 산정 및 매출액 계산의 정확성에 대한 감사절차ㆍ원재료비, 외주비, 노무비, 경비 전표와 관련한 내부통제의 이해 및 평가ㆍ발생원가의 현장 귀속 정확성, 금액 정확성에 대한 외부증빙 등 관련 문서 검토ㆍ진행율 및 진행율에 따른 매출액 계산 정확성에 대한 재계산 검증

⑤ 미청구공사금액 회수가능성에 대한 감사절차ㆍ계약서상 대금청구 권리에 따른 공사대금청구율과 투입원가 진행율의 차이가 유의 적인 현장을 파악하여 청구지연의 원인에 대해 질문

ㆍ미청구공사금액의 회수가능성에 대한 경영진의 추정근거 검토

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 연결재무제표에대한 주석 44에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 44에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결실체는 매출액 3,444백만원 과소 인식한 사항 등에 대한 수정사항을 반영하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 이에 관련된 주석을 재작성하였습니다.

별첨된 2021년 12월 31일 로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성 되었습니다.

기타사항

우리는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2023년 3월 23일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체는 동 일자 감사보고서에 첨부된 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 연결실체의 이사회는 재작성 된 연결재무제표를 2024년 3월 15일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행 하게 되었습니다. 따라서, 별첨된 연결재무제표는 연결실체의 주주총회가 2023년 3월 31일자로 승인한 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성 된 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 연결실체의 연결재무제표가 재작성되어, 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 2023년 3월 23일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결기업의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강석민 입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대표이사 조승호

2023년 3월 23일(주석 44에 관한 사항을 제외함)2024년 3월 15일(주석 44에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 상지카일룸과 그 종속기업

2022년 01월 01일2022년 12월 31일

제 44 기

부터

까지

제 43 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 상지카일룸 대표이사 김영신

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 영동대로 741, 9층(청담동, 은성빌딩)
	(전 화)	02-517-5174

연 결 재 무 상 태 표
제 44(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 43(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 상지카일룸과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 44(당) 기말		제 43(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산			176,348,052,061		89,125,003,539
현금및현금성자산	5,6,34,38	46,618,397,564		26,567,683,582
단기금융자산	6,34,38	910,122,980		8,025,288,322
매출채권및기타채권	7,27,38	7,930,416,804		13,040,188,563
계약자산	27	2,953,439,919		451,579,360
재고자산	8	104,580,171,895		35,474,925,703
기타유동자산	9	10,657,653,891		1,156,520,369
당기법인세자산		287,615,320		599,684,370
매각예정유동자산	41	2,410,233,688		3,809,133,270
Ⅱ. 비유동자산			47,595,405,516		45,989,161,476
장기금융자산	6,10,34,38,39	4,286,966,830		5,794,051,712
관계기업투자주식	11	-		4,386,639,080
유형자산	12	354,567,730		494,754,734
사용권자산	13	700,662,052		487,982,022
투자부동산	14	23,207,840,799		19,011,777,208
무형자산	15	7,993,258,325		181,981,660
장기매출채권및기타채권	6,38	8,314,506,339		12,990,936,044
기타비유동자산	9	2,737,603,441		2,641,039,016
자 산 총 계			223,943,457,577		135,114,165,015
부 채
Ⅰ. 유동부채			141,884,880,800		38,928,255,650
매입채무및기타채무	16,37,38	10,739,088,500		3,290,235,707
단기차입금	17,37,38	55,182,169,127		12,102,491,310
유동성장기부채		33,500,000,000		-
전환사채	17,37,38	12,201,553,631		9,308,184,825
기타유동부채	18	2,839,889,620		794,601,163
기타충당부채	19	474,362,219		128,117,602
계약부채		16,318,697,659		11,970,186,593
기타유동리스부채	20,37,38	445,995,253		413,149,964
파생상품부채	17,38,39	10,121,531,589		921,288,486
기타유동금융부채		61,593,202		-
Ⅱ. 비유동부채			17,139,258,141		35,826,684,419
장기매입채무및기타채무	16,37,38	1,321,390,000		1,091,822,500
장기차입금	17,37,38	9,300,000,000		33,500,000,000
확정급여부채	21	-		28,583,333
기타충당부채	19	432,769,385		589,473,483
비유동리스부채	20,37,38	255,361,140		110,511,539
기타금융부채		180,308,264		-
이연법인세부채	32	5,649,429,352		506,293,564
부 채 총 계			159,024,138,941		74,754,940,069
자 본
Ⅰ. 지배기업소유주지분			64,919,318,636		60,359,224,946
자본금	22	47,117,219,500		41,358,188,500
기타불입자본	22	100,725,798,218		93,844,369,060
기타자본구성요소	23	900,001,559		900,001,559
결손금	24	(83,823,700,641)		(75,743,334,173)
Ⅱ. 비지배주주지분			-		-
자 본 총 계			64,919,318,636		60,359,224,946
부 채 와 자 본 총 계			223,943,457,577		135,114,165,015

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 44(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 43(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 상지카일룸과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 44(당) 기		제 43(전) 기
I. 매출액	25,26,27		53,794,404,397		25,252,398,288
II. 매출원가	27,28		36,777,686,077		16,063,736,371
III. 매출총이익			17,016,718,320		9,188,661,917
IV. 판매비와관리비	28,29		11,613,449,067		20,534,202,892
V. 영업이익(손실)			5,403,269,253		(11,345,540,975)
금융수익	30,38	15,699,484,466		27,256,383,687
금융비용	30,38	11,818,452,511		42,702,793,050
관계기업투자손실	11	4,386,639,080		7,645,863,019
기타수익	30	716,782,393		4,053,733,332
기타비용	30	12,398,701,475		4,192,045,031
VI. 법인세비용차감전순손실			(6,784,256,954)		(34,576,125,056)
VII. 법인세비용	32		(179,903,230)		506,293,564
VIII. 계속영업 당기순손실			(6,604,353,724)		(35,082,418,620)
중단영업 당기순이익	41		(1,476,012,744)		(1,402,118,539)
IX. 당기순손실			(8,080,366,468)		(36,484,537,159)
X. 계속영업 당기순손실의 귀속			(6,604,353,724)		(35,082,418,620)
지배기업의 소유주지분		(6,604,353,724)		(35,082,418,620)
비지배지분		-		-
XI. 중단영업 당기순이익의 귀속			(1,476,012,744)		(1,402,118,539)
지배기업의 소유주지분		(1,476,012,744)		(1,402,118,539)
비지배지분		-		-
IX. 기타포괄손익			-		-
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목:
관계기업의 기타포괄손익에 대 한 지분		-		-
X. 총포괄이익(손실)			(8,080,366,468)		(36,484,537,159)
지배기업의 소유주지분		(8,080,366,468)		(36,484,537,159)
비지배지분		-		-
XI. 주당손익	33
1. 기본주당순손익
계속영업기본주당손익			(72)		(514)
중단영업기본주당손익			(16)		(21)
2. 희석주당순손익
계속영업희석주당손익			(103)		(514)
중단영업희석주당손익			(16)		(21)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 44(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 43(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 상지카일룸과 그 종속기업	(단위 : 원)

구 분	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	지배기업의소유주에게귀속되는 자본합계	비지배지분	자본총계
2021.01.01 (전기초)	28,804,748,500	70,165,085,359	1,035,540,208	(39,394,335,663)	60,611,038,404	581,931,204	61,192,969,608
당기순손실	-	-	-	(36,484,537,159)	(36,484,537,159)	-	(36,484,537,159)
관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	-	-	(135,538,649)	135,538,649	-	-	-
자본에 직접 반영된 주주와의 거래
유상증자	5,442,176,500	10,468,496,080	-	-	15,910,672,580	-	15,910,672,580
전환사채전환	7,111,263,500	13,130,856,417	-	-	20,242,119,917	-	20,242,119,917
종속기업지분의 추가 취득	-	79,931,204	-	-	79,931,204	(581,931,204)	(502,000,000)
2021.12.31(전기말)	41,358,188,500	93,844,369,060	900,001,559	(75,743,334,173)	60,359,224,946	-	60,359,224,946
2022.01.01 (당기초)	41,358,188,500	93,844,369,060	900,001,559	(75,743,334,173)	60,359,224,946	-	60,359,224,946
당기순손실	-	-	-	(8,080,366,468)	(8,080,366,468)	-	(8,080,366,468)
자본에 직접 반영된 주주와의 거래
유상증자	394,050,000	(37,045,560)	-	-	357,004,440	-	357,004,440
전환사채전환	5,364,981,000	6,918,474,718	-	-	12,283,455,718	-	12,283,455,718
2022.12.31(당기말)	47,117,219,500	100,725,798,218	900,001,559	(83,823,700,641)	64,919,318,636	-	64,919,318,636

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 44(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 43(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 상지카일룸과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 44(당) 기		제 43(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			5,150,654,453		2,737,745,376
1. 당기순손실		(8,080,366,468)		(36,484,537,159)
2. 현금유출입이 없는 수익·비용의 조정	40	15,047,918,079		26,314,440,163
3. 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동	40	3,330,063,757		17,722,932,901
4. 이자수취		302,653,711		803,883,486
5. 이자지급		(5,777,163,236)		(5,192,804,885)
6. 배당금수취		29,590,000		26,900,000
7. 법인세환급(납부)		297,958,610		(453,069,130)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			7,887,324,915		25,392,068,874
장기금융자산의 감소		-		151,021,236
단기금융자산의 감소		7,387,223,416		9,138,760,339
유형자산의 처분		2,100,000		87,359,710
단기대여금의 감소		161,413,407		29,754,427,712
당기손익-공정가치금융자산의 처분		9,264,745,718		16,578,310,603
기타보증금의 감소		81,528,000		416,250,400
종속기업투자의 처분		9,514,385		-
매각예정자산의 처분		-		17,556,183,678
기타투자활동으로인한 현금유입액		4,000,000,000		-
단기대여금의 증가		-		(8,240,000,000)
장기대여금의 증가		-		(3,000,000,000)
임차보증금의 증가		-		(85,000,000)
단기금융상품의 증가		-		(924,855,398)
장기금융상품의 증가		-		(66,927,954)
기타보증금의 증가		(316,040,000)		(534,124,000)
유형자산의 취득		(70,779,638)		(250,875,402)
무형자산의 취득		(24,577,273)		(16,405,000)
투자부동산의 취득		(224,111,724)		(16,570,557,050)
당기손익-공정가치금융자산의 취득		(3,969,471,088)		(14,993,500,000)
사업결합으로 인한 순투자		(8,219,922,688)		-
기타투자활동으로인한 현금유출액		(194,297,600)		(3,608,000,000)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			7,062,913,250		(12,946,326,197)
유상증자		394,050,000		15,999,998,910
차입금의 증가		30,614,856,430		37,987,827,110
전환사채의 발행		26,000,000,000		-
자기사채의 재발행		5,868,000,000		4,200,000,000
임대보증금의 증가		187,000,000		986,822,500
기타재무활동으로인한현금유입액		-		252,500,000
차입금의 상환		(47,267,830,873)		(47,159,470,000)
전환사채의 상환		(7,649,089,000)		(23,386,926,443)
리스부채의 순증감		(612,573,307)		(441,807,090)
임대보증금의 감소		(106,000,000)		(1,385,271,184)
기타재무활동으로인한현금유출액		(365,500,000)		-
IV. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			20,100,892,618		15,183,488,053
V. 기초의 현금			26,567,683,582		11,384,195,529
Ⅵ. 매각예정자산으로 분류			(50,178,636)		-
Ⅶ. 기말의 현금			46,618,397,564		26,567,683,582

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 44 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 43 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 상지카일룸과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 상지카일룸(이하 '당사' 또는 '지배회사')는 1979년 6월 21일에 설립되었으며, 2000년 10월 17일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하여 건설업,전기 및 건축공사업을 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 당사는 2017년 8월 1일 주주총회 결의를 통하여 주식회사 르네코에서 주식회사 포워드컴퍼니스로, 2017년 12월 1일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사 포워드컴퍼니스에서 주식회사 상지카일룸으로 사명을 변경하였습니다.당사는 서울특별시 강남구 영동대로 741, 9층에 본점 사업장을 두고 있으며, 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 47,117백만원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고
㈜중앙디앤엠	13,044,640	13.84	최대주주
㈜하이엔드홀딩스	3,943,333	4.18
기 타	77,246,466	81.98	자기주식 포함
합 계	94,234,439	100.00

(2) 당기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주업종	결산일	지분율
				당기말	전기말
㈜카일룸디앤디	한국	건설업	12월 31일	100.00%	100.00%
㈜상지그린에너지	한국	부동산업	12월 31일	100.00%	100.00%
루체투자조합	한국	투자조합	12월 31일	100.00%	100.00%
마스턴제103호논현피에프브이㈜(*1)	한국	부동산 개발	12월 31일	93.00%	-

(*1) 부동산 개발사업을 추진하기 위해 2020년 7월 설립된 PFV 법인으로 당사가 해당 법인의 구주(보통주와 제2종종류주) 93%를 취득하여 당사의 종속회사로 편입되었습니다.(3) 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)
회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익	포괄손익
㈜카일룸디앤디	92,810,810	96,104,346	(3,293,536)	28,869,753	6,271,103	6,271,103
㈜상지그린에너지	97,293	-	97,293	-	(553)	(553)
루체투자조합	2,410,289	55	2,410,234	-	(1,476,013)	(1,476,013)
마스턴제103호논현피에프브이㈜	63,294,557	80,193,754	(16,899,197)	-	(4,392,218)	(4,392,218)

(전기말)

(단위: 천원)
회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익	포괄손익
㈜채움인베스트먼트대부	112,700	145,272	(32,572)	28,574	(235,177)	(235,177)
㈜카일룸디앤디	75,236,990	84,801,629	(9,564,639)	17,235,682	(12,294,436)	(12,294,436)
㈜상지그린에너지	102,796	4,949	97,847	-	49,298	49,298
루체투자조합	3,885,980	-	3,885,980	-	(2,921,867)	(2,921,867)

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성 기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.1.3 재무제표 확정일과 기관

동 재무제표는 2023년 3월 16일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i)수취한 대가 및 보유한 지분의공정가치의 합계액과 (ii)종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(2) 관계기업과 공동기업에 대한투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 연결실체가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결실체가 수행하여 만든자산이 연결실체 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

아파트 등의 분양매출의 경우, 연결실체가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

3) 투입법을 이용한 진행율 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

4) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

5) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 계약체결증분원가를 발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.

6) 계약이행원가연결실체는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다.

- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.

- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.

- 원가는 회수될 것으로 예상된다.

(4) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

1) 리스이용자연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(5) 외화환산 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비용연결실체는 자격을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다.

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

또한 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가

(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다.

다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
기계장치 등	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(16) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다.

신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 거래일 손익(Day 1 profit and loss)

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식합니다.

(17) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(18) 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(19) 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 중요한 회계적 추정 및 가정

연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 37) 등이 있습니다.

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다.

기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	예입처	당기말	전기말
보통예금 등	하나은행 외	46,618,398	26,567,684

6. 사용이 제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	금융기관명	사용제한사유	당기말	전기말
현금및현금성자산	아시아신탁	부동산신탁운영계좌	44,678,722	21,597,151
단기금융상품	국민은행	공사하자보수	9,991	-
	KEB하나은행	공사하자보수	-	201,000
	메리츠종금	사채담보	-	7,174,398
	우리은행	임대보증금 질권설정	625,890	-
	하나저축은행	임대보증금 질권설정	-	625,890
	KEB하나은행	법인카드발행	24,242	24,000
장기금융상품	기업은행	당좌개설보증금	2,000	2,000
	KEB하나은행	공사하자보수	55,304	55,304
	국민은행	공사하자보수	9,991	19,983
	우리은행	당좌개설보증금	2,500	2,500
	국민은행	법인카드발행	20,000	20,000
합 계			45,428,640	29,722,226

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	5,666,562	-	1,215,502	-
차감 : 손실충당금	(770,853)	-	(47,795)	-
매출채권(순액)	4,895,709	-	1,167,707	-
대여금	13,689,531	7,889,500	18,866,795	7,889,500
차감 : 손실충당금	(13,689,531)	(4,373,932)	(7,701,021)	-
대여금(순액)	-	3,515,568	11,165,774	7,889,500
미수금	2,981,943	6,417,675	386,495	6,417,675
차감 : 손실충당금	-	(2,836,939)	-	(2,723,153)
미수금(순액)	2,981,943	3,580,736	386,495	3,694,522
미수수익	1,138,826	797,574	1,128,041	320,212
차감 : 손실충당금	(1,117,387)	(797,574)	(891,778)	-
미수수익(순액)	21,439	-	236,263	320,212
금융리스채권	31,326	-	83,948	29,658
보증금	-	1,218,202	-	1,057,045
합 계	7,930,417	8,314,506	13,040,187	12,990,937

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권(보증금 제외)의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말		전기말
		매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
연체되지 않은 채권		3,919,252	3,014,402	610,374	14,059,595
연체되었으나손상 되지 않은 채권	6개월초과~12개월이내	973,072	354	-	5,870,776
	1년초과	3,384	7,116,256	557,333	3,876,001
손상된 채권		770,854	22,815,363	47,795	11,315,952
합 계		5,666,562	32,946,375	1,215,502	35,122,324

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초금액	47,795	47,795
대손상각비(환입)	723,059	(14,585)
기타	-	14,585
합 계	770,854	47,795

(4) 당기 및 전기 중 기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초금액	11,315,952	10,526,245
기타의 대손상각비	11,499,411	3,077,439
기타증감(지분법손실)	-	(330,655)
대손충당금환입액	-	(495,578)
대손충당금의 제각	-	(1,949,299)
기타	-	487,800
기말금액	22,815,363	11,315,952

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.

8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
건설용지	102,962,649	-	102,962,649	34,975,438	-	34,975,438
미완성공사	1,617,523	-	1,617,523	499,488	-	499,488
합 계	104,580,172	-	104,580,172	35,474,926	-	35,474,926

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 없습니다.

9. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	유동자산	비유동자산	유동자산	비유동자산
선급금	222,689	2,694,298	327,541	2,500,000
손실충당금	(217,225)	-	(317,225)	-
선급비용	456,935	43,306	199,657	141,039
선급공사비	10,195,255	-	946,548	-
합 계	10,657,654	2,737,604	1,156,521	2,641,039

10. 장단기금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
정기예금	910,123	850,890
당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,174,398
합 계	910,123	8,025,288

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
장기성예금	85,296	97,787
당좌개설보증금	4,500	2,000
당기손익-공정가치금융자산	4,197,171	5,694,265
합 계	4,286,967	5,794,052

(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)
구분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	거래일손익	장부금액	당기평가손익	누적평가손익
<지분상품>
㈜수프로	370,000주	10.01	1,267,250	471,750	-	471,750	57,720	(795,500)
㈜아이투맥스	272,630주	5.12	500,003	950,388	-	950,388	224,647	450,385
㈜블루오션스대부(*1)	60,000주	6.64	600,000	-	-	-	-	(600,000)
㈜엔켐(*2)	119,836 주	0.01	8,819,930	-	-	-	319,008	-
소계			11,187,183	1,422,138	-	1,422,138	601,375	(945,115)
<출자금>
㈜한국정보통신신문사	2,000주	-	2,000	2,000	-	2,000	-	-
정보통신공제조합(*3)	1,500좌	-	336,352	618,758	-	618,758	(1,441)	282,406
전기공사공제조합(*3)	200좌	-	52,047	70,555	-	70,555	3,086	18,508
건설공제조합(*3)	1,345좌	-	1,590,880	2,062,961	-	2,062,961	5,514	472,081
소방설비공제조합(*3)	40좌	-	20,000	20,760	-	20,760	280	760
소계			2,001,279	2,775,034	-	2,775,034	7,439	773,755
<채무상품>
㈜켈리인베스트먼트			2,000,000	-	-	-	-	(2,000,000)
삼부토건㈜(*4)			3,000,000	-	-	-	852,536	-
소계			5,000,000	-	-	-	852,536	(2,000,000)
합계			18,188,462	4,197,172	-	4,197,172	1,461,350	(2,171,360)

(*1) 당기에 ㈜블루모나코대부의 상호가 ㈜블루오션스대부로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜에이스바이오메드 대여금에 대한 담보권 실행으로 전환사채를 취득하였고 당기 중 지분증권으로 전환 후 모두 처분되었습니다.(*3) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).(*4) 당기 중 일부는 지분증권으로 전환되어 매각되었고 나머지는 조기상환권 의무의 실행으로 처분되었습니다.

(전기말)

(단위:천원)
구분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	거래일손익	장부금액	당기평가손익	누적평가손익
<단기금융자산>
수익증권			7,000,000	7,174,398	-	7,174,398	32,285	174,398
소계			7,000,000	7,174,398	-	7,174,398	32,285	174,398
<지분상품>
㈜수프로	370,000주	10	1,267,250	414,030	-	414,030	163,540	(853,220)
㈜아이투맥스	272,630주	5.12	500,003	725,741	-	725,741	279,991	225,738
㈜블루모나코대부(*1)	60,000주	6.64	600,000	-	-	-	-	(600,000)
소계			2,367,253	1,139,771	-	1,139,771	443,531	(1,227,482)
<출자금>
(주)한국정보통신신문사	2,000 주	-	2,000	2,000	-	2,000	-	-
정보통신공제조합(*2)	1,500 좌	-	336,352	620,199	-	620,199	8,382	283,847
전기공사공제조합(*2)	200 좌	-	52,047	67,469	-	67,469	605	15,422
건설공제조합(*2)	1,345 좌	-	1,590,880	2,057,447	-	2,057,447	15,871	466,567
소방설비공제조합(*2)	40 좌	-	20,000	20,480	-	20,480	240	480
소계			2,001,279	2,767,595	-	2,767,595	25,098	766,316
<채무상품>
㈜켈리인베스트먼트(*3)			2,000,000	-	-	-	-	(2,000,000)
삼부토건㈜			3,000,000	7,501,147	(5,714,247)	1,786,900	(1,213,100)	(1,213,100)
소계			5,000,000	7,501,147	(5,714,247)	1,786,900	(1,213,100)	(3,213,100)
합계			16,368,532	18,582,911	(5,714,247)	12,868,664	(712,186)	(3,499,868)

(*1) K-IFRS 기준서 제1024호[특수관계자 공시] 및 제 1028호[관계기업과 공동기업에 대한 투자]에 의거, 당사가 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력을 갖고 있지 않으므로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).(*3) 선바이오헬스글로벌네트워크(주)에서 켈리인베스트먼트㈜로 상호가 변경되었습니다.

11. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	소재국	당기말		전기말
		지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
관계기업 :
㈜오버나인에이치엔	한국	50.00	-	50.00	427,757
㈜성암홀딩스(*1,*2)	한국	30.00	-	30.00	-
㈜에이스바이오메드	한국	38.65	-	38.65	3,958,882
합 계			-		4,386,639

(*1) 전기 이전에 공동주택사업 목적으로 ㈜성암홀딩스의 주식 100%를 취득하였으나, 주식양도인이 주식 70%를 주당 동일 가격으로 재매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있어 콜옵션의 행사가능성을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다. 2021년 2월 22일 콜옵션이 행사되어 70% 지분에 해당하는 금액은 전기말 매각예정자산으로 대체하였으며, 당기 중 매각되었습니다.(*2) 당기 및 전기 중 지분법손실 325,601천원(전기: 379,188천원)을 대여금 등의 대손충당금으로 추가 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초금액	지분법손익	장부금액
㈜성암홀딩스	-	-	-
㈜오버나인에이치엔	427,757	(427,757)	-
㈜에이스바이오메드	3,958,882	(3,958,882)	-
합 계	4,386,639	(4,386,639)	-

(전기)

(단위: 천원)
구분	기초장부금액	지분법손익	기말장부금액
㈜성암홀딩스	-	-	-
㈜오버나인에이치엔	752,785	(325,028)	427,757
㈜에이스바이오메드	10,498,475	(6,539,593)	3,958,882
합 계	11,251,260	(6,864,621)	4,386,639

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)
회사명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)
㈜성암홀딩스	183,037,814	185,929,172	80,746,288	4,264,826
㈜오버나인에이치엔	6,349,659	5,596,802	-	(148,419)
㈜에이스바이오메드	19,792,450	18,313,726	1,643,566	3,276,698

(전기말)

(단위: 천원)
회사명	자산	부채	매출	당기순손실
㈜성암홀딩스	77,000,180	84,156,364	3,600	(2,852,485)
㈜오버나인에이치엔	6,234,749	5,379,234	-	(225,797)
㈜에이스바이오메드	15,476,495	21,451,947	2,598,864	(15,841,952)

(4) 보고기간종료일 현재 주요 관계기업투자주식의 순자산에서 투자지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	㈜에이스바이오메드
순자산(A)	1,478,724
연결실체 지분율(B)	38.65%
순자산 지분금액(AXB)	571,527
조정 사항(투자차액, 손상 등)	(571,527)
기말 장부금액	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분법 손실 누계액은 당기 867,407천원 및 전기 2,146,855천원입니다.

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
기타의유형자산	698,909	(344,341)	-	354,568

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
기타의유형자산	663,184	(168,429)	-	494,755

(2) 당기 및 전기 중 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
과 목	기초금액	취득	처분 등	감가상각비	기타(*1)	장부금액
기타의유형자산	494,755	70,780	(5,440)	(185,407)	(20,120)	354,568

(*1) 당기에 처분된 종속기업으로 인해 변동된 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)
과 목	기초금액	취득	처분 등	감가상각비	장부금액
기타의 유형자산	599,154	250,875	(98,556)	(256,718)	494,755

13. 사용권자산연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)
구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
토지 및 건물	1,086,565	(563,043)	523,522
차량운반구	192,971	(15,831)	177,140
합 계	1,279,536	(578,874)	700,662

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
토지 및 건물	981,272	(493,290)	487,982
차량운반구	-	-	-
합 계	981,272	(493,290)	487,982

(2) 당기 밎 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)
구 분	기 초	취득	처분	감가상각	기타(*1)	기 말
토지 및 건물	487,982	699,277	(44,902)	(575,088)	(43,748)	523,521
차량운반구	-	192,971	-	(15,831)	-	177,140
합 계	487,982	892,248	(44,902)	(590,919)	(43,748)	700,661

(*1) 당기에 처분된 종속기업으로 인해 변동된 금액입니다.

(전기)

(단위 : 천원)
구 분	기 초	취득	처분	감가상각	기타	기 말
토지 및 건물	473,638	723,695	(26,161)	(523,691)	(159,499)	487,982
차량운반구	62,294	-	(49,835)	(12,459)	-	-
합 계	535,932	723,695	(75,996)	(536,150)	(159,499)	487,982

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	590,919	536,150
리스부채 이자비용	30,785	29,552
단기리스 관련 비용	318,422	266,651
소액자산 리스 관련 비용	25,040	53,373

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 956,035천원 및 888,649천원입니다.

14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	15,005,085	-	15,005,085
건물	8,781,623	(578,867)	8,202,756
합 계	23,786,708	(578,867)	23,207,841

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	10,602,814	-	10,602,814
건물	8,768,084	(359,121)	8,408,963
합 계	19,370,898	(359,121)	19,011,777

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타(*)	장부금액
토지	10,602,813	210,574	-	-	4,191,698	15,005,085
건물	8,408,963	13,538	-	(219,746)	-	8,202,755
합 계	19,011,776	224,112	-	(219,746)	4,191,698	23,207,840

(*) 당기 증가분 중 일부는 자기사채를 재발행하여 지급함.(전기)

(단위: 천원)
구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	대체	장부금액
토지	37,043,414	9,502,550	-	-	(35,943,150)	10,602,814
건물	2,526,312	7,068,007	(1,016,236)	(169,120)	-	8,408,963
합 계	39,569,726	16,570,557	(1,016,236)	(169,120)	(35,943,150)	19,011,777

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
임대수익	763,166	388,651
투자자산처분손실	-	(1,016,236)
임대매출원가	(219,746)	(224,930)

(4) 연결기업은 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)
구 분	취득원가	상각누계액	장부금액
산업재산권	10,731	(5,962)	4,770
소프트웨어	85,817	(42,459)	43,358
회원권(*1)	32,066	-	32,066
사업허가권	2,000,000	(363,636)	1,636,364
영업권(*2)	6,276,700	-	6,276,700
합 계	8,405,314	(412,057)	7,993,258

(*1) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.(*2) 종속회사를 취득함에 따라 발생한 영업권입니다.

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	취득원가	상각누계액	장부금액
산업재산권	10,731	(3,815)	6,916
소프트웨어	290,360	(258,588)	31,772
회원권(*1)	32,066	-	32,066
영업권(*2)	111,227	-	111,227
합 계	444,384	(262,403)	181,981

(*1) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.(*2) 종속회사를 취득함에 따라 발생한 영업권입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	처분	상각비	기타(*1)	장부금액
산업재산권	6,916	-	-	(2,147)	-	4,769
소프트웨어	31,772	24,577	-	(12,991)	-	43,358
회원권	32,066	-	-	-	-	32,066
사업허가권(*1)	-		-	(363,636)	2,000,000	1,636,364
영업권(*1)	111,227		-	-	6,165,473	6,276,700
합계	181,981	24,577	-	(378,774)	8,165,473	7,993,257

(*1) 당기 증가분은 종속기업인 마스턴제103호논현피에프브이㈜를 취득하면서 발생한 사항입니다(주석 42 참조).(전기)

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	처분	상각비	장부금액
산업재산권	9,062	-	-	(2,146)	6,916
소프트웨어	25,186	16,405	-	(9,819)	31,772
회원권	32,066	-	-	-	32,066
영업권	111,227	-	-	-	111,227
합 계	177,541	16,405	-	(11,965)	181,981

16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	유동부채	비유동부채	유동부채	비유동부채
매입채무	4,416,875	-	898,058	-
미지급금	3,135,996	-	589,745	-
미지급비용	2,078,785	-	546,433	-
임대보증금	707,433	1,321,390	856,000	1,091,823
예수보증금	400,000	-	400,000	-
합 계	10,739,089	1,321,390	3,290,236	1,091,823

17. 차입금(1) 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처	차입종류	이자율(%)	당기말	전기말
주요임직원	운영자금	-	-	102,491
오케이저축은행 외 1개사(*)	부동산 담보대출	4.0~15.0	52,182,169	12,000,000
건설공제조합	운용자금	1.13	1,200,000	-
정보통신공제조합	운용자금	1.98	300,000	-
㈜중앙디앤엠	운용자금	4.60	1,500,000	-
합 계			55,182,169	12,102,491

(*) 투자부동산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

(2) 전환사채

① 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	발행일	만기일	표면이자율(%)	보장수익률(%)	당기말	전기말
제15회 담보부 사모 전환사채(*2,3,4)	2019.03.06	2022.03.06	3.00	3.00	-	7,000,000
제17회 무보증 사모 전환사채(*2,4)	2020.07.17	2023.07.17	3.00	3.00	100,000	2,500,000
제19회 담보부 사모 전환사채(*5)	2022.05.02	2025.05.02	3.00	-	10,000,000	-
제20회 담보부 사모 전환사채(*6)	2022.09.23	2025.09.23	-	-	12,000,000	-
제21회 담보부 사모 전환사채(*6)	2022.09.23	2025.09.23	4.00	-	4,000,000	-
합 계					26,100,000	9,500,000
차감 : 전환권 조정					(16,355,871)	(1,063,641)
차감 : 사채할인발행차금					(343,496)	(9,081)
가감 : 사채할증발행차금					-	-
상환할증금					2,800,921	880,907
전환사채(유동) (*1)					12,201,554	9,308,185
전환권대가					-	-

(*1) 연결실체가 발행한 전환사채의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 만기일 도래하여 사채권자와 합의에 따라 상환 후 소각하였습니다.(*3) 당기 중 사채권자에게 제공한 단기금융자산에 대한 담보가 해소되었습니다.(*4) 당기 중 15회차 8,200백만원 및 17회차 2,400백만원을 재발행 후 주식으로 전환하였습니다.(*5) 동 사채에 대하여 당사의 종속회사인 ㈜카일룸디앤디에 대한 대출채권 양도담보권(또는 채권질권) 설정 및 담보 대여금 상환계좌인 예금계좌에 대한 근질권을 설정하였습니다.(*6) 동 사채에 대하여 당사의 종속회사인 ㈜카일룸디앤디 소유 부동산이 담보로 제공되었습니다.

전환가격의 조정이 있는 17회차, 19회차, 20회차, 21회차의 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감 내역은다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)
구분	기초	발행	감소	평가	당기말
전환권대가 등	921,288	16,798,251	(596,223)	(7,001,785)	10,121,531

(전기말)

(단위: 천원)
구분	기초	발행	감소	평가	당기말
전환권대가 등	9,356,197	1,407,368	(11,220,434)	1,378,157	921,288

② 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제17회 담보부 사모 전환사채(*1)	제19회 담보부 사모 전환사채	제20회 담보부 사모 전환사채	제21회 담보부 사모 전환사채
권면총액(원)	12,200,000,000	10,000,000,000	12,000,000,000	4,000,000,000
발행가액(원)	12,200,000,000	10,000,000,000	12,000,000,000	4,000,000,000
이자지급방법	발행일로부터 매 3개월마다 지급	발행일로부터 매 3개월마다 지급	-	발행일로부터 매 3개월마다 지급
상환방법	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환
조기상환조건	사채발행일로부터 1년후 및 이후 매1개월마다 조기상환권 행사 가능	사채발행일로부터 1년후 및 이후 매3개월마다 조기상환권 행사 가능	사채발행일로부터 1년후 및 이후 매1개월마다 조기상환권 행사 가능	사채발행일로부터 1년후 및 이후 매1개월마다 조기상환권 행사 가능
전환가격(원)	818	810	610	610
전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 되는날의 다음날부터 사채만기일 전일까지	사채발행일로부터 1년이 되는날의 다음날부터 사채만기일 전월까지	사채발행일로부터 1년이 되는날의 다음날부터 사채만기일 전 5일까지	채발행일로부터 1년이 되는날의 다음날부터 사채만기일 전 5일까지
전환가액조정	발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.	발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 변동될 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.	발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 변동될 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.	발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 변동될 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.

(*1) 제17회차 전환사채는 당기 중 2,400백만원은 주식으로 전환되었습니다.

(3) 장기차입금당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차 입 처	차입종류	이자율(%)	당기말	전기말
대신저축은행 외 9개사(*1)	부동산 담보대출	5.80	33,500,000	33,500,000
한국투자저축은행(*2)	유동화일반차입금	13.5	9,300,000	-
소 계			42,800,000	33,500,000
유동성대체			(33,500,000)	-
합 계			9,300,000	33,500,000

(*) 아시아신탁 우선수익권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).(*2) 연결실체가 발행한 전환사채가 담보로 제공되어 한국투자부동산신탁을 수탁자로하는 담보신탁이 체결되었습니다. (주석 34참조)

18. 기타유동부채 및 파생상품부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
선수금	2,722,515	691,560
예수금	117,375	103,041
합 계	2,839,890	794,601

(2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	공정가치	미실현거래일손익	장부가액	공정가치	미실현거래일손익	장부가액
전환사채 콜옵션(*)	-	-	-	2,207,965	(2,207,965)	-
전환권대가 등	10,121,532	-	10,121,532	921,288	-	921,288
합 계	10,121,532	-	10,121,532	3,129,253	(2,207,965)	921,288

(*) 당기 중 전환사채 콜옵션이 행사되어 당기말 현재 잔액은 없습니다.

19. 기타충당부채

(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초	전입액	환입 및 사용액	기타증감	기말	유동	비유동
하자보수충당부채	576,178	130,587	(126,179)	-	580,586	209,657	370,929
공사손실충당부채	-	180,048	-	-	180,048	180,048	-
복구충당부채	141,414	4,825	-	261	146,500	84,658	61,842
합 계	717,592	315,460	(126,179)	261	907,134	474,363	432,771

(전기)

(단위: 천원)
구 분	기초	전입액	환입 및 사용액	기말	유동	비유동
하자보수충당부채	540,570	42,681	(7,072)	576,179	128,118	448,061
복구충당부채	169,101	116,348	(144,037)	141,412	-	141,412
합 계	709,671	159,029	(151,109)	717,591	128,118	589,473

20. 금융리스채권 및 리스부채연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
1년 이내	445,995	413,150
1년 초과 5년 이내	255,361	110,512
합 계	701,356	523,662

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)
구 분	기 초	취득	처분	이자비용	지급	기타(*1)	기 말
리스부채	523,662	820,587	(18,829)	30,785	(612,573)	(42,277)	701,356

(*1) 당기에 처분된 종속기업으로 인해 변동된 금액입니다.(전기)

(단위 : 천원)
구 분	기 초	취득	처분	이자비용	지급	기 말
리스부채	570,721	457,712	(92,516)	29,552	(441,807)	523,662

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	할인되지 않은 리스료	리스순투자	할인되지 않은 리스료	리스순투자
1년 이내	40,615	31,326	107,550	83,948
1년 초과 5년 이내	-	-	36,825	29,658
합계	40,615	31,326	144,375	113,606

연결실체는 임차한 본사 사무실 일부에 대하여 리스제공자로서 금융리스약정을 체결하면서 금융리스채권이 발생하였으며, 계약이 체결된 금융리스의 평균 기간은 2년입니다. 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 연결실체는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.

당기 및 전기 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
리스순투자의 금융수익	4,536	6,353

연결실체의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않습니다. 평균 유효이자율은 약 연 4.07%입니다.

21. 확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	-	28,583
사외적립자산 공정가치	-	-
확정급여부채	-	28,583

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초금액	28,583	22,083
당기근무원가	-	6,500
기타(*1)	(28,583)	-
보고기간말 금액	-	28,583

(*1) 당기에 처분된 종속기업으로 인해 변동된 금액입니다.

22. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	400,000,000 주	400,000,000 주
발행한 주식의 수	94,234,439주	82,716,377주
1주당 액면금액	500 원	500원
보통주자본금	47,117,220 천원	41,358,189천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	93,699,166	86,817,737
감자차익	6,026,061	6,026,061
기타자본잉여금(*)	1,000,572	1,000,572
합 계	100,725,799	93,844,370

(*) 기타자본잉여금은 연결실체가 2017년 12월 27일 상지건설(주)을 흡수합병하면서발생한 합병차익 및 전기중 종속기업 추가출자로 발생한 기타자본잉여금 입니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결실체가 발행한 주식수, 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	주 식 수	자본금	기타불입자본
전기초	57,609,497주	28,804,749	70,165,085
유상증자	10,884,353주	5,442,177	10,468,496
전환사채전환	14,222,527주	7,111,263	13,130,857
종속기업지분의 추가 취득	-	-	79,931
전기말	82,716,377주	41,358,189	93,844,369
당기초	82,716,377주	41,358,189	93,844,369
전환사채전환	10,729,962주	5,364,981	6,918,475
유상증자	788,100주	394,050	(37,046)
당기말	94,234,439주	47,117,220주	100,725,798

23. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
자기주식	(636)	(636)
자기주식처분손실	(794,838)	(794,838)
전환권대가	1,101,950	1,101,950
신주인수권대가	593,526	593,526
합 계	900,002	900,002

24. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
법정적립금(*1)	2,500,000	2,500,000
임의적립금(*2)	7,500,000	7,500,000
미처리결손금	(93,823,701)	(85,743,334)
합 계	(83,823,701)	(75,743,334)

(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 보고기간말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

25. 영업부문

(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구조되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역	주요고객
분양공사	건축/오피스텔 등	수분양자
건설/전기/통신/소방	고급빌라, 빌딩, 전기, 정보통신공사 등	㈜원각개발, 제이앤비개발, ㈜대명수안 외
기타매출	부동산 임대 등	플레이리스트㈜ 외

(2) 당기와 전기 중 부문 수익 및 성과에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)
구 분	분양수입	건설/전기/통신/소방	기타	합계
매출액	31,490,881	21,317,847	985,677	53,794,405
매출총이익	15,197,166	1,164,617	654,935	17,016,718
감가상각비	672,282	23,456	679,108	1,374,846

(전기)

(단위 : 천원)
구 분	분양수입	건설/전기/통신/소방	기타	합계
매출액	19,759,203	4,851,351	641,844	25,252,398
매출총이익	8,366,920	530,594	291,149	9,188,663
감가상각비	453,692	515,297	4,963	973,952

(3) 당기와 전기 중 부문 수익 및 성과에 대한 지역별 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	국내매출
	당기	전기
매출액	53,794,405	25,252,398
감가상각비	1,374,845	973,952

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기		전기
	금액	비율(%)	금액	비율(%)
㈜제이앤비개발	6,345,085	11.80	-	-
수분양자	31,490,881	58.54	-	-
합 계	37,835,966	70.34	-	-

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 금융수익 및 기타수익(주석 30,31)을 제외한 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	53,031,239	24,863,748
한 시점에 이행하는 수행의무	222,511	253,194
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	52,808,728	24,610,554
기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익	763,166	388,650
합계	53,794,405	25,252,398

27. 계약자산 및 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
당기말				전기말
수취채권	계약자산	계약부채		수취채권	계약자산	계약부채
공사미수금 등	미청구공사	분양선수금	초과청구공사	공사미수금	미청구공사	분양선수금	초과청구공사
4,895,708	2,953,440	15,195,606	1,123,092	1,167,707	451,579	11,970,187	-

(2) 당기 및 전기 현재 진행중이거나 완료된 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
발주처	Project명	계약금액	수익누계액	누적발생원가	누적손익	당기수익인식액	계약잔액
제이앤비개발 외	워커힐 한강 공동주택 신축공사 외	259,889,030	75,154,310	34,741,257	40,413,053	52,808,728	184,734,720

(전기)

(단위: 천원)
발주처	Project명	계약금액	수익누계액	누적발생원가	누적손익	당기수익인식액	계약잔액
아천동제이앤비개발 외	워커힐 한강 공동주택 신축공사 외	241,721,200	34,151,862	17,197,713	16,954,149	24,610,554	207,569,339

(3) 당기말 현재 진행기준을 적용하는 주요계약(계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약) 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
프로젝트명(*1)	계약일	계약상완성기한(*2)	진행율(%)	수주총액	기납품액	수주잔고	계약자산	계약부채	매출채권
									총액	대손충당금
성수동 2가 복합시설	2021.09.01	2023.05.31	47.65%	12,969,000	6,179,904	6,789,096	-	246,096	370,700	-
워커힐 한강 공동주택	2021.11.01	2023.04.30	39.28%	16,542,000	6,497,821	10,044,179	-	182,679	689,524	-
역삼동 653-3 주거복합 신축공사	2021.12.01	2024.01.31	18.16%	23,076,557	4,190,636	18,885,921	1,424,835	-	1,375,000	-
해운대 중동 카일룸 신축공사	2022.04.01	2024.02.18	10.61%	15,697,000	1,664,928	14,032,072	533,393	-	-	-
22-육-00부대 전기공사	2022.09.16	2023.01.31	0.63%	2,819,373	17,802	2,801,571	17,802	-	-	-
양서면 목왕리 일원 단독주택 공사	2022.09.30	2023.03.31	89.46%	2,924,000	2,615,776	308,224	887,776	-	1,833,600	-
양서면 목왕리 일원 단독주택 공사	2022.09.30	2023.03.31	0.14%	1,024,000	1,383	1,022,617	-	359,617	367,600	-
논현동 카일룸M 신축공사	2021.04.01	2023.09.30	31.03%	180,209,990	51,250,084	128,959,906	-	15,195,606	-	-
합 계				255,261,920	72,418,334	182,843,586	2,863,806	15,983,998	4,636,424	-

(*1) 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.(*2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 계약이행원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
선급공사비	10,195,255	946,548
재고자산	104,580,172	35,474,926
합계	114,775,427	36,421,474

(5) 당기 및 전기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
공사손실충당부채	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	공사손익	당기손익에미친영향	미래손익에미칠영향	미청구공사의 변동
180,048	5,859,330	10,296,995	(4,437,665)	(1,735,970)	(2,701,695)	(1,735,970)

(전기)

(단위: 천원)
공사손실충당부채	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	공사손익	당기손익에미친영향	미래손익에미칠영향	미청구공사의 변동
-	2,477	(157,590)	160,067	160,067	-	160,067

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
재고자산의 변동	5,330,064	(35,455,004)
원재료 및 상품 등 매입액	9,983,835	1,223,537
종업원급여	4,642,881	4,127,065
외주가공비	17,293,539	48,523,244
감가상각비 및 무형자산상각비	1,365,987	973,952
대손상각비(환입)	723,059	(14,585)
기타비용	9,051,770	17,219,730
합 계 (*)	48,391,135	36,597,939

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
급여	2,492,287	2,994,335
퇴직급여	228,213	253,158
복리후생비	544,467	495,017
여비교통비	90,567	134,676
수도광열비	4,869	29,343
세금과공과	712,976	1,677,913
임차료	113,594	132,577
감가상각비	690,735	802,748
무형자산상각비	378,773	11,965
지급수수료	5,350,004	13,163,437
대손상각비(환입)	723,059	(14,585)
기타	283,905	853,618
게속영업 소계	11,613,449	20,534,202
중단영업	55	-
합 계	11,613,504	20,534,202

30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
금융수익
이자수익	1,137,369	1,701,227
배당금수익	29,590	26,900
외환차익	-	315
단기금융상품평가이익	11,825	32,293
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	3,056,783	806,095
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	605,103	11,431
사채상환이익	-	1,164,819
파생상품평가이익	7,258,677	11,236,572
단기금융상품처분이익	-	292
외화환산이익	-	869
거래일손익	3,506,282	12,275,571
비지배지분부채금융수익	93,857	-
게속영업 소계	15,699,486	27,256,384
중단영업	121	-
소 계	15,699,607	27,256,384
금융비용		-
이자비용	5,014,580	6,641,175
사채상환손실	-	1,016,733
파생상품평가손실	1,459,942	9,515,988
파생상품처분손실	1,992,914	-
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	1,718,146	9,389,051
당기손익공정가치금융자산평가손실	1,595,432	16,110,244
이자비용(리스)	30,785	29,552
장기금융상품처분손실	-	8
외환차손	-	42
비지배지분부채금융비용	6,654	-
계속영업 소계	11,818,453	42,702,793
중단영업	1,476,079	-
소 계	13,294,532	42,702,793
순금융비용	2,405,075	(15,446,409)

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
계속영업
수입수수료	-	50,743
유형자산처분이익	-	40,348
채무면제이익	280,000	10,489
대손충당금환입	100,000	495,578
잡이익	115,807	129,294
매각예정자산처분이익	-	1,673,729
복구충당부채환입	-	31,344
관계기업투자주식 처분이익	-	1,622,209
종속기업투자주식 처분이익	189,278	-
자산수증이익	31,698
계속영업 소계	716,783	4,053,734
중단영업	-	1,085,871
합 계	716,783	5,139,605

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
계속영업
기타의대손상각비	11,499,411	3,077,439
기부금	1,000	1,000
유형자산처분손실	3,340	1,067,781
잡손실	890,125	18,679
복구충당부채전입액	4,825	7,224
재고자산폐기손실	-	19,922
계속영업 소계	12,398,701	4,192,045
중단영업	-	2,487,990
합 계	12,398,701	6,680,035

32. 법인세 비용

(1) 당기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
당기법인세부담액	-	-
이연법인세비용	(179,903)	506,294
법인세비용	(179,903)	506,294

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(6,784,257)	(34,576,125)
적용세율에 따른 세부담액	(1,492,536)	(7,606,748)
조정사항
- 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(372,354)	130,659
- 이연법인세 미인식액증감 등	1,684,987	7,982,383
법인세비용	(179,903)	506,294
유효세율(*1)	-	-

(*1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
관련계정과목	가산할(차감할)일시적차이
	기초잔액	감소	증가	기말잔액
미수수익	(8,322)	(8,322)	(11,320)	(11,320)
재고자산	(1,435,104)	(3,096,772)	(4,198,834)	(2,537,166)
퇴직급여	5,433	5,433	3,358	3,358
대손충당금	10,182,010	10,797,898	22,289,510	21,673,622
하자보수충당부채	576,177	576,177	580,584	580,584
감가상각비	72,066	-	60,055	132,121
전환권조정	(1,063,642)	(3,932,878)	(19,225,108)	(16,355,872)
전환권대가(파생상품)	921,287	8,332,760	17,533,003	10,121,530
상환할증금	880,906	1,771,086	3,691,100	2,800,920
사채할인발행차금	(9,081)	(32,349)	(366,764)	(343,496)
사채할증발행차금	-	328,000	328,000	-
공사손실충당부채	-	-	180,048	180,048
리스부채	157,170	157,170	60,386	60,386
합병매수차익	(99,915)	(99,915)	-	-
출자금	(766,316)	(1,442)	(8,881)	(773,755)
당기손익금융자산	4,313,980	1,144,217	(224,647)	2,945,116
매도가능증권손상차손	3,087,290	-	-	3,087,290
미지급비용	128,827	128,827	209,132	209,132
지분법손익	8,731,361	-	4,386,639	13,118,000
파생상품부채	(75,000)	(75,000)	-	-
단기금융상품	(31,445)	(31,445)	(11,825)	(11,825)
재고자산(합병)(*1)	-	-	(19,996,029)	(19,996,029)
무형자산(합병)(*1)	-	(363,636)	(2,000,000)	(1,636,364)
미사용세무상결손금	87,244,111	4,845,485	19,891,530	102,290,156
소계	112,811,793	20,445,294	23,169,937	115,536,436
이연법인세자산인식제외금액	(115,113,128)			(139,992,839)
이연법인세인식대상	(2,301,335)			(24,456,403)
세율	22%			23.10%
이연법인세자산(부채)	(506,293)			(5,649,429)

(*1) 당기 중 사업결합으로 인해 증가한 이연법인세부채 금액이 5,323백만원입니다.1) 전기

(단위: 천원)
관련계정과목	가산할(차감할)일시적차이
	기초잔액	감소	증가	기말잔액
미수수익	(3,841)	(3,841)	(8,322)	(8,322)
퇴직급여	-	(2,139)	3,294	5,433
대손충당금	9,779,969	9,779,969	10,182,010	10,182,010
하자보수충당부채	540,569	540,569	576,177	576,177
감가상각비	133,777	152,312	90,601	72,066
전환권조정	(13,292,460)	(14,007,095)	(1,778,277)	(1,063,642)
전환권대가(파생상품)	9,356,197	12,612,976	4,178,066	921,287
상환할증금	2,985,809	2,475,811	370,908	880,906
사채할인발행차금	(123,281)	(114,200)	-	(9,081)
사채할증발행차금	-	307,000	307,000	-
리스부채	84,411	233,482	306,241	157,170
합병매수차익	(199,831)	(99,915)	-	(99,916)
장기금융상품	(241,688)	(241,688)	-	-
출자금	(741,218)	-	(25,098)	(766,316)
당기손익금융자산	(16,827,659)	(22,198,203)	(1,056,563)	4,313,981
매도가능증권손상차손	3,087,290	-	-	3,087,290
미지급비용	83,969	71,094	115,952	128,827
지분법손익	6,435,739	600,000	2,895,622	8,731,361
파생상품부채	-	(3,023,741)	(3,098,741)	(75,000)
단기금융상품	-	-	(31,445)	(31,445)
재고자산	-	-	(1,435,104)	(1,435,104)
미사용세무상결손금	68,405,164	-	18,838,947	87,244,111
소계	69,462,916	(12,917,609)	30,431,268	112,811,793
이연법인세자산인식제외금액	(69,462,916)			(115,113,129)
이연법인세인식대상	-			(2,301,336)
세율	22%			22%
이연법인세자산(부채)	-			(506,294)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
차감할 일시적차이	37,702,683	27,869,018
세무상결손금	102,290,156	87,244,111
합 계	139,992,839	115,113,129

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	세무상결손금
1년 이내	26,918,168
1~2년	11,407,297
3~5년	13,683,916
5년 초과	50,280,775
합 계	102,290,156

33. 주당순손익

(1) 기본주당순손익당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	(8,080,366,468)	(36,484,537,159)
계속영업당기순손실	(6,604,353,724)	(35,082,418,620)
중단영업당기순손실	(1,476,012,744)	(1,402,118,539)
가중평균유통보통주식수	91,687,084	68,251,580
기본주당이익(손실)
계속영업기본주당손실	(72)	(514)
중단영업기본주당손실	(16)	(21)

1) 유통주식수 산정

(당기)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수
기초	2022-01-01	365	82,715,956	82,715,956
전환청구권 행사	2022-01-11	355	341,880	332,513
전환청구권 행사	2022-03-04	303	7,327,970	6,083,219
전환청구권 행사	2022-03-04	303	1,709,401	1,419,037
전환청구권 행사	2022-03-04	303	427,350	354,759
전환청구권 행사	2022-05-13	233	923,361	589,433
유상증자	2022-10-04	89	788,100	192,167
기말			94,234,018	91,687,084

(전기)

구분	일자	일수	주식수	가중평균주식수
기초	2021-01-01	365	57,609,076	57,609,076
전환청구권 행사	2021-02-01	334	853,242	780,775
전환청구권 행사	2021-04-26	250	1,706,484	1,168,825
전환청구권 행사	2021-05-06	240	85,324	56,103
전환청구권 행사	2021-05-06	240	85,323	56,103
전환청구권 행사	2021-05-11	235	255,972	164,804
유상증자	2021-07-15	170	10,884,353	5,069,425
전환청구권 행사	2021-07-16	169	1,614,205	747,399
전환청구권 행사	2021-07-28	157	598,290	257,347
전환청구권 행사	2021-08-20	134	1,282,051	470,671
전환청구권 행사	2021-09-08	115	2,564,102	807,868
전환청구권 행사	2021-10-08	85	2,564,100	597,119
전환청구권 행사	2021-10-08	85	1,731,600	403,249
전환청구권 행사	2021-12-06	26	881,834	62,816
기말			82,715,956	68,251,580

(2) 희석주당순손익당기와 전기의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기(*)
희석주당기순이익(손실)	(10,316,930,702)	-
희석가중평균유통보통주식수	99,940,086	-
희석주당이익(손실)	(103)	-

(*) 전기에는 희석효과가 없어서 표시하지 않았습니다.1) 희석주당이익 산정을 위한 당기순이익

(단위: 원)
구 분	당기	전기(*)
보통주당기순이익	(6,604,353,724)	-
조정내역
이자비용 및 파생상품평가손익 등	(3,712,576,978)	-
희석주당이익 산정을 위한 당기순이익	(10,316,930,702)	-

(*) 전기에는 희석효과가 없어서 표시하지 않았습니다.2) 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

(단위: 원)
구 분	당기	전기(*)
발행된 가중평균유통보통주식수	91,687,084	-
조정내역		-
전환사채	8,253,002	-
희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	99,940,086	-

(*) 전기에는 희석효과가 없어서 표시하지 않았습니다.

34. 담보제공자산

당기말 현재 차입금 및 계약이행 보증 등에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위; 천원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공처	담보내용
현금및현금성자산	44,678,722	44,678,722	신한자산신탁	부동산신탁운영계좌
단기금융자산	9,991	9,991	주택도시보증공사	공사하자보수
단기금융자산	625,890	625,890	임차인(플레이리스트)	임대보증금 질권설정
단기금융자산	24,242	24,000	KEB하나은행	법인카드발행
투자부동산(*1)	16,307,252	12,976,820	한국투자저축은행	담보대출
투자부동산(*2)	4,352,373	4,352,373	제2금융권	차입금 담보
재고자산(*3)	54,439,281	62,400,000	제2금융권	부동산담보
재고자산(*4)	27,704,859	180,700,000	대신저축은행 외 8곳	수익권증서 우선수익자
재고자산	2,121,402	2,121,402	주식회사중앙디앤엠	차입금 담보
장기금융자산(장기금융상품)	55,304	55,304	건설공제조합	공사하자보수
장기금융자산(장기금융상품)	9,991	9,991	주택도시보증공사	공사하자보수
장기금융자산(장기금융상품)	2,000	2,000	기업은행	당좌개설보증금
장기금융자산(장기금융상품)	2,500	2,500	우리은행	당좌개설보증금
장기금융자산(장기금융상품)	20,000	20,000	국민은행	법인카드발행
장기금융자산(장기금융상품)	250,000	250,000	㈜우리은행	근질권
당기손익공정가치금융자산	2,062,961	2,062,961	건설공제조합	출자증권담보
당기손익공정가치금융자산	70,555	70,555	전기공사공제조합	출자증권담보
장기대여금(*5)	8,000,000	8,000,000	사채권자	전환사채 담보
단기대여금(*5)	5,000,000	5,000,000	사채권자	전환사채 담보
관계기업투자(*6)	-	93,000	스마트플러스제일차㈜지에스건설㈜	성암홀딩스 브릿지 대출 관련 담보
합 계	165,737,323	261,055,509

(*1) 투자부동산 중 일부는 연결실체가 발행한 전환사채의 담보로 제공되어 한국투자부동산신탁을 수탁자로 하는 부동산 담보신탁이 체결되었습니다.(*2) 투자부동산 중 일부는 코리아신탁을 수탁자로 하는 부동산 담보신탁이 체결되었습니다.(*3) 재고자산 중 일부는 해당사업의 차입금에 담보로 제공하였습니다.(*4) 용지는 신한자산신탁 등을 수탁자로 하여 관리형토지신탁계약이 체결 되어 있으며, 수익권 증서의 공동1순위 우선수익자 증서금액입니다.(*5) 종속기업 (주)카일룸디앤디에 대한 장기대여금으로 내부거래 제거전 금액입니다.

(*6) 담보제공처 스마트플러스제일차㈜는 제1순위 근질권자이며, 지에스건설㈜는 제2순위 근질권자입니다.이외에 부동산에 대한 담보신탁계약에 따른 우선수익권이 해당 사업의 차입금에 담보로 제공되어 있습니다.

35. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 계약 및 하자이행 등과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보증제공자	보증내용	보증서제출처	보증한도	실행금액
정보통신공제조합	계약보증 외	강동구청장 외	5,597,693	788,508
건설공제조합	하자보수보증 외	서울시 영등포구 외	173,454,000	8,074,057
전기공사공제조합	-	-	67,120	-
서울보증보험	이행보증 외	서울특별시 강남구 외	5,692,841	5,692,841
대한주택보증	하자보수보증	가평군수	49,956	49,956
합 계			184,861,610	14,605,362

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
지급보증을 받는 자	보증내용	보증처	보증금액
㈜투윈스컴	연대입보	정보통신공제조합	327,368
카일룸M 수분양자	연대입보	제2금융권	33,410,000
		제2금융권	26,000,000
		제2금융권	32,500,000
		제2금융권	19,500,000
합 계			111,737,368

(3) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 채무인수약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
채무인수대상자	채무인수잔액	책임준공기한	채무내용
제이앤비개발, 김준배	25,800,000	대출금 최초 인출실행일로부터 20개월이 경과한 달의 최초 인출일 응당일까지	'워커힐 한강 공동주택 신축공사' 관련 원채무자(차주 겸 시행자)가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출원리금 채무에 대하여 시공사로서 책임준공의무 미이행시 조건부 채무인수
하이엔드역삼제일차㈜	53,800,000	대출금 최초 인출 실행일로부터 30개월이 경과한 달의 최초 인출일 응당일까지	'역삼동 653-3번지 주거복합 신축공사' 관련 원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출 원리금에 대하여, 시공사로서 책임준공 미이행 시 조건부 채무인수
퀀텀디브이 주식회사	17,500,000	대출금의 최초 인출일로부터 21개월이 경과하는 달의 최초 인출일 응당일	'부산광역시 해운대구 중동 1502-1번지 외 1필지 일원에 공동주택을 신축하여 분양하는 사업’관련 원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출원리금 채무에 대한 시공사로서 책임준공 미이행시 조건부 채무인수
합 계	97,100,000

(4) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관	구분	한도금액	실행금액
건설공제조합	신용융자	3,008,000	1,200,000
정보통신공제조합	신용융자	375,000	300,000
대신저축은행 등	부동산 사업 자금	73,000,000	33,500,000
합 계		76,383,000	35,000,000

(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류되어 있는 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
사건명	원고	피고	소송금액	계류법원	진행상황 등
부당이득금 반환 청구(*1)(*2)	㈜블루오션스대부(*3)	㈜상지카일룸 외 5명	13,553,551	서울고등법원	1심 원고패소 2심 진행중
손해배상(기) 청구	㈜인투에셋	㈜상지카일룸	50,000	서울중앙지법	합의 및 원고 소취하
수리비용 청구	이윤중	㈜상지카일룸	7,000	서울중앙지법	1심 진행중
공동사업협약서 등 해제통보 무효확인 등	㈜아신네트웍스 제이엔디㈜	㈜상지카일룸	100,000	서울중앙지법	1심 진행중
부당이득금반환 청구	원종성	㈜상지카일룸	178,494	서울고등법원	1심 원고패소 2심 진행중

(*1) 부당이득금 반환 청구 관련 소송금액은 10,030,751유로를 한화(서울외국환중개소 2022년 12월 31일 매매기준율)로 적용한 금액입니다.(*2)당사는 2022년 7월 22일 당사의 피합병법인 구 상지건설㈜와 나머지 5명 보유 대출채권 매각관련 매매대금 반환청구를 원인으로 하는 부당이득금 등 반환청구 소송에서 원고인 주식회사 블루오션스대부의 청구를 모두 기각한다 라는 판결을 받았습니다.(*3) 당기에 ㈜블루모나코대부의 상호가 ㈜블루오션스대부로 변경되었습니다.당기말 현재 연결실체는 현재 5건의 주요 소송사건(소송가액 13,889,045천원)에 피고로 제소되어있습니다. 현재 ㈜인투에셋이 원고인 손해배상청구 소송을 제외하고 나머지소송의 결과는 예측할 수 없습니다.

36. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
관계기업	㈜성암홀딩스	㈜성암홀딩스
	㈜오버나인에이치엔	㈜오버나인에이치엔
	㈜에이스바이오메드	㈜에이스바이오메드
최대주주	㈜중앙디앤엠	㈜중앙디앤엠

(*1) 성암홀딩스의 지분 중 2021년 2월 22일 콜옵션 행사로 매각된 70% 지분에 해당하는 금액은 매각예정자산으로 대체하였으며, 당기 중 매각되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
특수관계자명	채권			채무
	대여금	미수이자	기타채권	차입금	기타채무
㈜성암홀딩스	889,500	325,601	-	-	-
㈜오버나인에이치엔	4,814,996	209,749	-	-	-
㈜에이스바이오메드	2,063,014	15,860	-	-	-
㈜중앙디앤엠	-	-	39,473	1,500,000	3,213,489
합 계	7,767,510	551,210	39,473	1,500,000	3,213,489

(전기말)

(단위: 천원)
특수관계자명	채권			채무
	대여금	미수이자	미수금	임대보증금
㈜성암홀딩스	889,500	170,239	-	-
㈜오버나인에이치엔	4,814,996	202,190	-	-
㈜에이스바이오메드	7,191,199	12,574	-	-
㈜중앙디앤엠	-	-	8,662	480,933
합 계	12,895,695	385,003	8,662	480,933

(3) 당기 및 전기 중 연결실체가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	당기	전기
㈜성암홀딩스	1,215,101	889,500
㈜오버나인에이치엔	5,024,746	-
㈜에이스바이오메드	2,078,874	-
합 계	8,318,721	889,500

당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기(*1)
기초금액	889,500	170,966
설정액	7,429,221	3,077,439
기말금액	8,318,721	3,248,405

(*1) 전기 중 특수관계자에서 제외된 ㈜블루모나코대부의 제외 전까지의 거래금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 구분	특수관계자명	당기		전기
		매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용
관계기업	㈜성암홀딩스	155,362	-	427,394	-
	㈜오버나인에이치엔(*2)	240,750	-	223,200	-
	㈜에이스바이오메드(*2)	285,269	-	566,877	72,469
	소 계	681,381	11,226,658	1,217,471	72,469
최대주주	㈜중앙디앤엠	27,105	181,046	137,472	6,887,057
	㈜씨지아이홀딩스(*1)	-	-	-	389,588
	소 계	27,105	181,046	137,472	7,276,645
합 계		708,486	11,407,704	1,354,943	7,349,114

(*1) 특수관계자에서 제외 되었으며 제외 전까지의 거래금액입니다.(*2) ㈜에이스바이오메드 및 ㈜오버나인에이치엔에 대한 대여금 및 관계기업투자주식에 대해서 각각 6,176,912천원 및 5,049,746천원의 손상을 인식하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
특수관계자명	계정명	기초	대여/차입	상환	대체 등	기말
㈜성암홀딩스	장기대여금	889,500	-	-	-	889,500
㈜에이스바이오메드	단기대여금	7,191,199	-	(5,128,185)	-	2,063,014
㈜오버나인에이치엔	단기대여금	4,814,996	-	-	-	4,814,996
㈜중앙디앤엠	단기차입금	-	12,100,000	(10,600,000)	-	1,500,000

(전기)

(단위: 천원)
특수관계자명	계정명	기초	대여/차입	상환	대체 등	기말
㈜블루모나코대부(*1)	단기대여금	3,077,439	-	-	(3,077,439)	-
㈜성암홀딩스(*2)	단기대여금	27,541,937	-	(26,652,437)	(889,500)	-
㈜성암홀딩스(*2)	장기대여금	9,000,000	-	(9,000,000)	889,500	889,500
㈜에이스바이오메드	단기대여금	7,660,000	1,390,000	(1,858,801)	-	7,191,199
㈜오버나인에이치엔	단기대여금	4,456,400	2,500,000	(2,141,404)	-	4,814,996
㈜씨지아이홀딩스	전환사채	5,000,000	-	(5,000,000)	-	-
임직원	단기차입금	14,664	90,000	(2,173)	-	102,491

(*1) 특수관계자에서 제외 되었으며 제외 전까지의 거래금액입니다.(*2) 전기말 단기대여금 1,652,437천원 및 장기대여금 9,000,000천원은 매각예정자산으로 분류되었으며 당기 중 상환되었습니다.

(6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	거래상대방	거래내역	당기	전기
증자	㈜중앙디앤엠(*1)	유상증자	-	15,910,673

(*1) 유상증자로 인해 최대주주가 ㈜씨지아이홀딩스에서 ㈜중앙디앤엠으로 변경되었습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
단기종업원급여	1,033,758	1,069,001
퇴직급여	102,527	76,207
합 계	1,136,285	1,145,208

연결실체의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다.

(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

37. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장이자율 변동위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

② 환율위험연결실체는 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외환위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 주석 36의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

연결실체는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며이와 관련한 연결실체의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 지급해야 하는 최대금액으로 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금 액
금융보증계약	111,410,000

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과 ~ 5년 이하	합 계
매입채무 및 기타채무	10,739,089	1,321,390	-	12,060,479
리스부채	445,995	255,361	-	701,356
단기차입금	60,582,388	-	-	60,582,388
장기차입금	35,040,997	9,585,497	-	44,626,494
전환사채	27,451,523	1,389,600	1,252,048	30,093,171
기타금융부채	8,590	-	180,308	188,898
금융보증계약(*)	111,410,000	-	-	111,410,000
합 계	245,678,582	12,551,848	1,432,356	259,662,786

(*) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 2년 이하	합 계
매입채무 및 기타채무	3,290,236	1,091,823	4,382,059
리스부채	413,150	110,512	523,662
단기차입금	12,346,963	-	12,346,963
장기차입금	1,943,000	35,443,000	37,386,000
전환사채	10,485,089	-	10,485,089
금융보증계약(*)	19,996,327	-	19,996,327
합 계	48,474,765	36,645,335	85,120,100

(*) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가지급하여야 할 최대금액입니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결실체는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 보고기간종료일 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
차입금(*)	110,183,723	54,910,676
차감:현금및현금성자산	(46,618,398)	(26,567,684)
순부채	63,565,325	28,342,992
자본총계	64,919,319	60,359,225
부채비율	97.91%	46.96%

(*) 해당 차입금 금액은 단기차입금, 장기차입금, 전환사채로 구성되어 있습니다.

38. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융자산(당기말)

(단위:천원)
금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	46,618,398	-	46,618,398
단기금융자산	910,123	-	910,123
장단기매출채권및기타채권	16,244,923	-	16,244,923
장기금융자산	89,796	4,197,171	4,286,967
합 계	63,863,240	4,197,171	68,060,411

(전기말)

(단위:천원)
금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	26,567,684	-	26,567,684
단기금융자산	850,890	7,174,398	8,025,288
장단기매출채권및기타채권	26,031,124	-	26,031,124
장기금융자산	99,787	5,694,265	5,794,052
합 계	53,549,485	12,868,663	66,418,148

(2) 범주별 금융부채(당기말)

(단위:천원)
금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계
장단기매입채무및기타채무	12,060,479	-	12,060,479
파생상품부채	-	10,121,532	10,121,532
단기차입금	55,182,169	-	55,182,169
유동성장기부채	33,500,000	-	33,500,000
장기차입금	9,300,000	-	9,300,000
전환사채(유동)	12,201,554	-	12,201,554
기타유동금융부채	61,593	-	61,593
기타금융부채	180,308	-	180,308
리스부채	701,356	-	701,356
합 계	123,187,459	10,121,532	133,308,991

(전기말)

(단위:천원)
금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계
장단기매입채무및기타채무	4,382,059	-	4,382,059
파생상품부채	-	921,288	921,288
단기차입금	12,102,491	-	12,102,491
장기차입금	33,500,000	-	33,500,000
전환사채(유동)	9,308,185	-	9,308,185
리스부채	523,662	-	523,662
합 계	59,816,397	921,288	60,737,685

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)
구 분	상각후원가 측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합 계
이자수익	1,137,369	-	1,137,369
배당금수익	-	29,590	29,590
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	3,056,783	3,056,783
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	605,103	605,103
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	(1,595,432)	(1,595,432)
당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	(1,992,914)	(1,718,146)	(3,711,060)
파생상품평가손실	-	(1,459,942)	(1,459,942)
파생상품평가이익	-	7,258,677	7,258,677
이자비용	(5,045,365)	-	(5,045,365)
대손상각비	(723,059)	-	(723,059)
기타의대손상각비	(11,499,411)	-	(11,499,411)
채무면제이익	280,000	-	280,000
단기금융상품평가이익	11,825		11,825
거래일손익	-	3,506,282	3,506,282
비지배지분부채금융수익	-	93,857	93,857
비지배지분부채금융비용	(6,654)	-	(6,654)
합 계	(17,838,209)	9,776,772	(8,061,437)

(전기)

(단위:천원)
구 분	상각후원가 측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합 계
이자수익	1,461,190	240,037	1,701,227
외환차익	315	-	315
배당금수익	-	26,900	26,900
사채상환이익	1,164,819	-	1,164,819
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	806,095	806,095
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	11,431	11,431
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	(16,110,244)	(16,110,244)
당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	(8)	(9,389,051)	(9,389,059)
파생상품평가손실	-	(9,515,988)	(9,515,988)
이자비용	(6,641,175)	-	(6,641,175)
대손충당금환입	14,585	-	14,585
기타의 대손충당금환입	(2,581,861)	-	(2,581,861)
단기금융상품평가이익	-	32,293	32,293
단기금융상품처분이익	-	292	292
거래일손익	-	12,275,571	12,275,571
외환차손	(42)	-	(42)
외화환산이익	869	-	869
파생상품평가이익	-	11,236,572	11,236,572
사채상환손실	(1,016,733)	-	(1,016,733)
중단영업	-	-	-
합 계	(7,598,041)	(10,386,092)	(17,984,133)

39. 금융상품의 공정가치공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치	-	-	4,197,171	4,197,171
파생상품부채	-	10,121,532	-	10,121,532

(*)수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치	-	7,174,398	5,694,265	12,868,663
파생상품부채	-	921,288	-	921,288

(*)수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

당기 및 전기 중 거래일 손익 인식평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
항 목	당기			전기
	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채	합계	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채	합계
기초 거래일손익인식평가조정	(5,714,247)	2,207,965	(3,506,282)	(21,013,560)	5,231,707	(15,781,853)
신규 발생 거래일손익인식평가조정	-	-	-	-	-	-
상각으로 인한 거래일손익인식평가조정 인식액	5,714,247	(2,207,965)	3,506,282	15,299,313	(3,023,741)	12,275,571
당기말 거래일손익인식평가조정	-	-	-	(5,714,247)	2,207,965	(3,506,282)

연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

40. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
비용가산:
대손상각비(환입)	723,059	(14,585)
감가상각비	996,072	961,987
무형자산상각비	378,773	11,965
재고자산폐기손실	-	19,922
장기금융상품처분손실	-	8
파생상품처분손실	1,992,914	-
사채상환손실	-	1,016,733
유형자산처분손실	3,340	1,067,781
하자보수충당부채전입(환입)	130,587	42,681
당기손익공정가치금융자산평가손실	3,071,510	16,110,244
당기손익공정가치금융자산처분손실	1,718,146	9,389,051
이자비용	5,045,365	6,670,727
잡손실	-	9,583
퇴직급여(환입액)	-	6,500
매각예정자산처분손실	-	2,487,990
파생상품평가손실	1,459,942	9,515,988
복구충당부채전입액	4,825	7,224
공사손실충당금전입액	180,048	-
지분법손실	4,386,639	7,645,863
기타의대손상각비	11,499,411	3,077,439
법인세비용	(179,903)	506,294
비지배지분부채금융비용	6,654	-
소 계	31,417,382	58,533,395
이자수익	(1,137,490)	(1,701,227)
당기손익공정가치금융자산처분이익	(605,103)	(11,431)
유형자산처분이익	-	(40,348)
대손충당금환입	(100,000)	(495,578)
당기손익공정가치금융자산평가이익	(3,056,783)	(806,095)
사채상환이익	-	(1,164,819)
거래일손익	(3,506,282)	(12,275,571)
파생상품평가이익	(7,258,677)	(11,236,572)
단기금융상품평가이익	(11,825)	(32,293)
단기금융상품처분이익	-	(292)
잡이익	(5,902)	(3,317)
배당금수익	(29,590)	(26,900)
외화환산이익	-	(869)
매각예정자산처분이익	-	(2,759,600)
종속기업투자자산 처분이익	(189,278)	(1,622,209)
복구충당부채환입	-	(31,344)
하자보수충당금환입액	(62,981)
채무면제이익	(280,000)	(10,489)
비지배지분부채금융수익	(93,856)	-
자산수증이익	(31,697)	-
소 계	(16,369,464)	(32,218,954)
합 계	15,047,918	26,314,441

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
<순운자본의 변동>
매출채권및기타채권의 감소	(4,078,382)	853,695
기타유동자산의 증가	(6,081,098)	(3,010,086)
재고자산의 감소	6,608,575	7,923,603
매입채무및기타채무의 감소	4,051,270	(447,097)
리스채권의 감소(증가)	(275,093)	(6,393)
기타유동부채의 증가(감소)	(87,429)	45,297
분양선수금의 증가(감소)	3,225,419	11,970,187
예수보증금의 증가	-	400,000
대부금의 증가	30,000	90,000
복구충당부채의 감소	-	(89,199)
하자보수충당부채의 감소	(63,198)	(7,073)
합 계	3,330,064	17,722,934

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)
구 분	기 초	사업결합으로 인한 증가	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동				기 말
				파생상품부채	자본변환	상각	기타증감
단기차입금	12,102,491	53,500,000	(10,202,975)	-	-	-	(217,347)	55,182,169
유동성장기차입금	-	-	-	-	-	-	33,500,000	33,500,000
장기차입금	33,500,000	15,750,000	(6,450,000)	-	-	-	(33,500,000)	9,300,000
전환사채	9,308,185	-	24,218,911	(16,202,028)	(12,283,456)	1,462,940	5,697,002	12,201,554
리스부채	523,662	-	(612,573)	-	-	30,785	759,482	701,356
임대보증금	1,947,822	-	81,000	-	-	-	-	2,028,822
재무활동으로부터의 총부채	57,382,160	69,250,000	7,034,363	(16,202,028)	(12,283,456)	1,493,725	6,239,137	112,913,901

(전기)

(단위 : 천원)
구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동					기 말
			파생상품부채	사채상환손실	자본변환	상각	기타증감
단기차입금	54,774,134	(42,671,643)	-	-	-	-	-	12,102,491
장기차입금	-	33,500,000	-	-	-	-	-	33,500,000
유동성사채	34,470,067	(19,186,926)	9,813,066	(148,086)	(20,242,120)	4,729,486	(127,302)	9,308,185
리스부채	570,720	(441,807)	-	-	-	29,552	365,197	523,662
임대보증금	2,346,271	(398,449)	-	-	-	-	-	1,947,822
재무활동으로부터의 총부채	92,161,192	(29,198,825)	9,813,066	(148,086)	(20,242,120)	4,759,038	237,895	57,382,160

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
전환청구로 인한 주식전환	12,283,456	20,242,120
초과청구공사-공사선수금 대체	1,116,975	296,840
단기대여금 제각	-	1,053,877
미청구공사-공사미수금 대체	3,352,577	710,271
장기금융상품 유동성 대체	9,991	9,171,604
단기대여금 비유동 대체	5,300,000	11,889,500
매각예정자산 선수금	-	1,200,000
미수수익 비유동 대체	-	1,433,089
미수금 비유동 대체	-	6,417,675
미수금 대손충당금 비유동 대체	-	2,723,153
투자부동산의 재고자산 대체	-	35,943,150
선급금의 외상매입금 대체	-	14,039,650
선급금의 재고자산대체	-	1,802,671
장기대여금 유동성 대체	12,200,000	-
장기미수수익 유동성 대체	1,118,748	-
전환사채 투자부동산 대체	4,160,000	-
파생상품부채 당기손익공정가치금융자산 상계	5,606,023	-
단기대여금 당기손익공정가치금융자산 상계	4,978,185	-
장기차입금 유동성대체	33,500,000	-
당기손익금융자산처분 미수금	2,484,809	-

41. 매각예정자산 및 중단영업연결실체는 전기 중 내부자원의 효율화를 통한 핵심산업 역량을 집중하기 위해 금융상품, 대여금, 관계기업 지분 일부 등에 대한 매각을 결정하였습니다. 관련된 자산 및부채는 재무상태표상 매각예정자산 및 매각예정부채로 재분류되었으며, 2023년 중 매각이 완료될 예정입니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 매각예정자산 및 부채

(단위 :천원)
구 분	당기말	전기말
자산
현금성자산	50,179	50,076
대여금	7,666	7,666
관계기업투자자산	2,333,055	3,732,020
기타자산	19,389	19,371
부채
미지급금	55	-
순자산	2,410,234	3,809,133

(2) 중단영업① 중단영업 당기순이익의 구성

(단위 :천원)
구 분	당기	전기
매출액	-	-
매출원가	-	-
영업비용	(55)	-
영업손실	-	-
금융손익	(1,475,958)	-
기타영업외손익	-	(1,402,119)
관계기업투자손익	-	-
법인세비용차감전순손익	(1,476,013)	(1,402,119)
법인세비용	-	-
세후중단영업순수익	(1,476,013)	(1,402,119)
지배지분	(1,476,013)	(1,402,119)
비지배지분	-	-

② 중단영업으로부터 발생한 현금흐름

(단위: 천원)
구분	당기	전기
영업활동으로 인한 순현금흐름	102	37,027
투자활동으로 인한 순현금흐름	-	(1,000,000)
재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-
중단영업의 순 현금흐름	102	(962,973)

42. 사업결합연결실체는 2022년 5월 2일자로 마스턴제103호논현피에프브이㈜의 지분 93.00%를10,055,383천원에 인수하여, 연결실체의 종속기업에 포함하였습니다.1) 사업결합시 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구 분	금액
현금및현금성자산	10,055,383

2) 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구 분	금액
식별가능한 자산의 공정가치	82,229,291
유동자산(*)	80,229,181
비유동자산(*)	2,000,110
식별가능한 부채의 공정가치	78,063,280
유동부채	54,307,886
비유동부채(*)	23,755,394
식별가능한 순자산 공정가치 합계	4,166,011

(*) 사업결합에서 인식된 재고자산 19,996,029천원, 기타무형자산 2,000,000천원 및 이연법인세부채 5,323,039천원이 포함되어 있습니다.

3) 사업결합과 관련하여 비지배지분(2.11%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 취득시점 금액은 276,101천원입니다. 동 비지배지분은 잔존만기가 정해져 있어 비유동금융부채로 분류되었습니다.

4) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구 분	금액
이전대가	10,055,383
가산:비지배지분(*)	276,101
차감:식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	4,166,011
영업권	6,165,473

(*) 동 비지배지분은 잔존만기가 정해져 있어 비유동금융부채로 분류되었습니다.

43. 종속기업의 처분연결실체는 당기 중 종속기업인 채움인베스트먼트대부를 처분하였습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	10,000

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금 액
유동자산
현금및현금성자산	486
기타채권	9,000
기타자산	108
비유동자산
유형자산	20,120
사용권자산	43,747
기타자산	48,108
유동부채
기타채무	(10,589)
차입금	(217,348)
리스부채	(42,275)
기타부채	(2,052)
비유동부채
확정급여채무	(28,583)
처분한 순자산 장부금액 합계	(179,278)

(3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금 액
처분대가의 공정가치	10,000
처분한 순자산의 장부금액	(179,278)
처분이익(손실)	189,278

(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금 액
현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	10,000
차감: 현금 및 현금성자산 처분액	(486)
순현금흐름	9,514

44. 재무제표 재작성연결실체는 연결진행률의 재산정으로 인하여 당기 및 전기 연결재무제표를 재작성하였습니다.

(1) 재무상태표

(단위 : 원)
구 분	관련주석	제 44(당)기말
		정정전	수정금액	정정후
유동자산		175,639,970,585	708,081,476	176,348,052,061
재고자산	8	104,849,350,737	(269,178,842)	104,580,171,895
기타유동자산	9	9,680,393,573	977,260,318	10,657,653,891
자산총계		223,235,376,101	708,081,476	223,943,457,577
유동부채		148,844,372,959	(6,959,492,159)	141,884,880,800
기타유동부채	18	24,994,987,766	(22,155,098,146)	2,839,889,620
계약부채	27	1,123,091,672	15,195,605,987	16,318,697,659
비유동부채		16,671,032,298	468,225,843	17,139,258,141
이연법인세부채	32	5,181,203,509	468,225,843	5,649,429,352
부채총계		165,515,405,257	(6,491,266,316)	159,024,138,941
지배기업소유주지분		57,719,970,844	7,199,347,792	64,919,318,636
결손금	24	(91,023,048,433)	7,199,347,792	(83,823,700,641)
자본총계	37	57,719,970,844	7,199,347,792	64,919,318,636
부채및자본총계		223,235,376,101	708,081,476	223,943,457,577

(단위 : 원)
구 분	관련주석	제 43(전)기말
		정정전	수정금액	정정후
유동자산		88,696,682,939	428,320,600	89,125,003,539
재고자산	8	35,741,970,932	(267,045,229)	35,474,925,703
기타유동자산	9	461,154,540	695,365,829	1,156,520,369
자산총계		134,685,844,415	428,320,600	135,114,165,015
유동부채		41,827,663,900	(2,899,408,250)	38,928,255,650
기타유동부채	18	15,664,196,006	(14,869,594,843)	794,601,163
계약부채	27	-	11,970,186,593	11,970,186,593
비유동부채		35,510,961,594	315,722,825	35,826,684,419
이연법인세부채	32	190,570,739	315,722,825	506,293,564
부채총계		77,338,625,494	(2,583,685,425)	74,754,940,069
지배기업소유주지분		57,347,218,921	3,012,006,025	60,359,224,946
결손금	24	(78,755,340,198)	3,012,006,025	(75,743,334,173)
자본총계	37	57,347,218,921	3,012,006,025	60,359,224,946
부채및자본총계		134,685,844,415	428,320,600	135,114,165,015

(2) 포괄손익계산서

(단위 : 원)
구 분	관련주석	제 44(당)기말
		정정전	수정금액	정정후
매출액	25,26,27	50,350,208,432	3,444,195,965	53,794,404,397
매출원가	27,28	37,057,446,953	(279,760,876)	36,777,686,077
매출총이익		13,292,761,479	3,723,956,841	17,016,718,320
판매비와관리비	29,38	12,229,337,011	(615,887,944)	11,613,449,067
영업이익		1,063,424,468	4,339,844,785	5,403,269,253
법인세비용차감전순이익		(11,124,101,739)	4,339,844,785	(6,784,256,954)
법인세비용	32	(332,406,248)	152,503,018	(179,903,230)
계속영업이익(손실)		(10,791,695,491)	4,187,341,767	(6,604,353,724)
당기순이익(손실)		(12,267,708,235)	4,187,341,767	(8,080,366,468)
계속영업 당기순이익의 귀속		(10,791,695,491)	4,187,341,767	(6,604,353,724)
지배기업소유주지분		(10,791,695,491)	4,187,341,767	(6,604,353,724)
총포괄이익(손실)		(12,267,708,235)	4,187,341,767	(8,080,366,468)
지배기업소유주지분		(12,267,708,235)	4,187,341,767	(8,080,366,468)
계속영업기본주당순이익(손실)	33	(118)	46	(72)
계속영업희석주당순이익(손실)	33	(145)	42	(103)

(단위 : 원)
구 분	관련주석	제 43(전)기말
		정정전	수정금액	정정후
매출액	25,26,27	22,352,990,038	2,899,408,250	25,252,398,288
매출원가	27,28	16,492,056,971	(428,320,600)	16,063,736,371
매출총이익		5,860,933,067	3,327,728,850	9,188,661,917
영업이익		(14,673,269,825)	3,327,728,850	(11,345,540,975)
법인세비용차감전순이익		(37,903,853,906)	3,327,728,850	(34,576,125,056)
법인세비용	32	190,570,739	315,722,825	506,293,564
계속영업이익(손실)		(38,094,424,645)	3,012,006,025	(35,082,418,620)
당기순이익(손실)		(39,496,543,184)	3,012,006,025	(36,484,537,159)
계속영업 당기순이익의 귀속		(38,094,424,645)	3,012,006,025	(35,082,418,620)
지배기업소유주지분		(38,094,424,645)	3,012,006,025	(35,082,418,620)
총포괄이익(손실)		(39,496,543,184)	3,012,006,025	(36,484,537,159)
지배기업소유주지분		(39,496,543,184)	3,012,006,025	(36,484,537,159)
기본주당순이익(손실)	33	(558)	44	(514)
희석주당순이익(손실)	33	(558)	44	(514)

(3) 자본변동표

(단위 : 원)
구 분	정정 전			수정금액			정정 후
	이익잉여금	지배기업의소유주에게귀속되는 자본	총 계	이익잉여금	지배기업의소유주에게귀속되는 자본	총 계	이익잉여금	지배기업의소유주에게귀속되는 자본	총 계
당기순이익	(39,496,543,184)	(39,496,543,184)	(39,496,543,184)	3,012,006,025	3,012,006,025	3,012,006,025	(36,484,537,159)	(36,484,537,159)	(36,484,537,159)
2021.12.31	(78,755,340,198)	57,347,218,921	57,347,218,921	3,012,006,025	3,012,006,025	3,012,006,025	(75,743,334,173)	60,359,224,946	60,359,224,946
2022.01.01	(78,755,340,198)	57,347,218,921	57,347,218,921	3,012,006,025	3,012,006,025	3,012,006,025	(75,743,334,173)	60,359,224,946	60,359,224,946
당기순이익	(12,267,708,235)	(12,267,708,235)	(12,267,708,235)	4,187,341,767	4,187,341,767	4,187,341,767	(8,080,366,468)	(8,080,366,468)	(8,080,366,468)
2022.12.31	(91,023,048,433)	57,719,970,844	57,719,970,844	7,199,347,792	7,199,347,792	7,199,347,792	(83,823,700,641)	64,919,318,636	64,919,318,636

(4) 현금흐름표

(단위 : 원)
구 분	관련주석	제44(당)기
		정정전	수정금액	정정후
당기순손실		(12,267,708,235)	4,187,341,767	(8,080,366,468)
현금유출입이 없는 수익·비용의 조정	40	15,511,303,005	(463,384,926)	15,047,918,079
영업활동으로 인한 자산·부채의 변동	40	7,054,020,598	(3,723,956,841)	3,330,063,757

(단위 : 원)
구 분	관련주석	제43(전)기
		정정전	수정금액	정정후
당기순손실		(39,496,543,184)	3,012,006,025	(36,484,537,159)
현금유출입이 없는 수익·비용의 조정	40	25,998,717,338	315,722,825	26,314,440,163
영업활동으로 인한 자산·부채의 변동	40	21,050,661,751	(3,327,728,850)	17,722,932,901

(5) 주석상기 (1)부터 (4)까지 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표수정과 관련된 주석7, 8, 9, 18, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 32, 33, 37, 38, 40을 정정하여 재작성하였습니다.

45. 보고기간후사건연결실체는 2023년 1월 31일을 납입일로하는 유상증자를 결정하였으나, 제3자배정 대상자의 납입일 연기 요청에 의하여 납입일을 2023년 4월 20일로 변경하기로 결정하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 상지카일룸2022년 01월 01일2022년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

211146--21--99446086396324------460414166398212662831--1814--1,0941,06320104582981,0581,155--1814--1,5541,477

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2022.09.061유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립2022.08.01~2022.08.05541반기 검토 수행2022.11.28~2022.12.02541중간감사2023.01.30~2023.02.03541별도감사2023.02.21~2023.02.22211연결감사2023.01.051서울공사현장2023.01.051서울 본사현금 시재 및 유가증권 실사 등OOO-22022년 11월 28일, 2023년 3월 17일금융상품 가치평가, 전환사채 가치평가감사수행기간-

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12022년 11월 28일회사 : 감사감사인 : 담당이사서면보고감사의 범위 및 시기 등22023년 03월 17일회사 : 감사감사인 : 담당이사서면보고후속사건, 서면진술 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용