3. 연결재무제표 주석
| 제 46 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 45 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
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| 주식회사 상지건설(舊 주식회사 상지카일룸)과 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배회사의 개요주식회사 상지건설(이하 '당사' 또는 '지배회사')과 그 종속기업(이하 "연결회사")은 1979년 6월 21일에 설립되었으며, 2000년 10월 17일에 한국거래소 KOSDAQ에 등록하여 건설업,전기 및 건축공사업을 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 당사는 2017년 8월 1일 주주총회 결의를 통하여 주식회사 르네코에서 주식회사 포워드컴퍼니스로, 2017년 12월 1일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사 포워드컴퍼니스에서 주식회사 상지카일룸으로, 2024년 3월 29일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사 상지건설로 사명을 변경하였습니다.지배기업은 서울특별시 강남구 학동로 31길 12, 5층에 본점 사업장을 두고 있으며, 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 19,909백만원입니다.
당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 주주명 |
주식수 |
지분율 |
비고 |
| ㈜중앙첨단소재 |
701,487 |
17.62% |
최대주주 |
| ㈜협진 |
589,999 |
14.82% |
|
| ㈜하이엔드홀딩스 |
131,444 |
3.30% |
|
| 기타 |
2,558,884 |
64.26% |
자기주식 포함 |
| 합 계 |
3,981,814 |
100.00% |
|
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
주업종 |
결산일 |
지분율 |
| 당기말 |
전기말 |
| ㈜카일룸디앤디 |
한국 |
부동산업 |
12월 31일 |
100.00% |
100.00% |
| ㈜상지그린에너지 |
한국 |
부동산업 |
12월 31일 |
100.00% |
100.00% |
| ㈜카일룸도산 |
한국 |
부동산업 |
12월 31일 |
100.00% |
100.00% |
(3) 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
순자산 |
매출 |
당기손익 |
총 포괄손익 |
| ㈜카일룸디앤디 |
54,551,647 |
24,339,370 |
30,212,277 |
(3,705,025) |
(9,945,888) |
(9,945,888) |
| ㈜카일룸도산 |
82,055,272 |
118,530,259 |
(36,474,987) |
- |
(7,290,316) |
(7,290,316) |
| ㈜상지그린에너지 |
858,319 |
1,046,487 |
(188,168) |
- |
(73,057) |
(73,057) |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
순자산 |
매출 |
당기손익 |
총 포괄손익 |
| ㈜카일룸디앤디 |
113,329,498 |
73,171,334 |
40,158,164 |
123,911,436 |
43,451,700 |
43,451,700 |
| ㈜카일룸도산 |
46,639,612 |
75,824,283 |
(29,184,671) |
18,200,000 |
(12,285,473) |
(12,285,473) |
| ㈜상지그린에너지 |
36,821,133 |
36,936,244 |
(115,111) |
- |
(212,405) |
(212,405) |
| 루체투자조합 |
- |
- |
- |
- |
402,650 |
402,650 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 중요한 회계정책
2.2.1 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
ㆍ연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i)수취한 대가 및 보유한 지분의공정가치의 합계액과 (ii)종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
2.2.2 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업과 공동기업이 유상증자(자본잉여금 및 기타자본구성요소의 증가를 포함한다)를 한 경우에는 유상증자금액 중 당기 이전에 미반영한 손실에 해당하는 금액은 전기이월이익잉여금(예: 지분법이익잉여금변동)의 감소로 하여 처리합니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
2.2.3 수익인식
(1) 수행의무의 식별연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결회사가 수행하여 만든자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
아파트 등의 분양매출의 경우, 연결회사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 투입법을 이용한 진행율 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.
한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.
(4) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
(5) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 계약체결증분원가를 발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.
(6) 계약이행원가연결회사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에 포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다.
- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.
- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.
- 원가는 회수될 것으로 예상된다.
(7) 자체분양공사 : 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 적용자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에한하여 효력이 있습니다.
2.2.4 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.
(1) 리스이용자연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에'유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 리스제공자연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
2.2.5 외화환산 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.
연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
2.2.6 차입원가
연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.7 정부보조금
연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.8 퇴직급여연결회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다.
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
2.2.9 법인세
연결회사는 연결모법인인 지배회사와 지배회사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다.
연결회사는 개별회사 및 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 이연법인세자산(부채)의 변동액은 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외하고 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다.
(1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.2.10 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.11 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.12 무형자산
(1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.(4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.13 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.14 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 용지를 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.2.15 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.2.16 금융상품
(1) 금융자산의 인식 및 측정금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.
(2) 금융부채의 분류 및 측정연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(3) 금융자산의 손상연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다.
신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(4) 거래일 손익(Day 1 profit and loss)
회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 연결포괄손익계산서에 인식합니다.
2.2.17 금융부채와 지분상품(1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
(3) 복합금융상품연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
(4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
2.2.18 공정가치연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2.2.19 매각예정비유동자산연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
2.2.20 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결회사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.
이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함
ㆍ 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음
ㆍ 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.
이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 공급자금융약정
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품 : 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정
연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 40) 등이 있습니다.
다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3.1 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다.
기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3.2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
3.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
3.4 수익인식
연결회사는 건설공사계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 연결회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.
총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액 변동의 승인 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높을 경우, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약수익에 포함합니다.
총계약원가 추정치의 불확실성총계약원가는 매 보고기간에 측정하지만, 건설계약의 성격에 따라 수행 업무의 성격,지리적 영향, 경제환경 변화에 따라 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다. 연결회사는 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다.
4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.
이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
이 개정사항은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
| ㆍ |
결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 출족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 |
| ㆍ |
ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 |
| ㆍ |
비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 |
| ㆍ |
우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 |
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 연결회사는 영업 중인 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 연결회사는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.
(3) 한국채택국제회계기준서 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
| ㆍ |
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 |
| ㆍ |
기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 |
| ㆍ |
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 |
| ㆍ |
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 |
| ㆍ |
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 |
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
5. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
예입처 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 등 |
우리은행 등 |
8,898,309 |
42,982,788 |
6. 사용이 제한된 금융상품
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
금융기관명 |
사용제한사유 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
아시아신탁 |
부동산신탁운영계좌 |
1,537,672 |
40,853,893 |
| 단기금융상품 |
우리은행 |
임대보증금 질권설정 |
- |
625,890 |
| 하나은행 |
법인카드발행 |
35,462 |
34,693 |
| 장기금융상품 |
기업은행 |
당좌개설보증금 |
2,000 |
2,000 |
| 하나은행 |
공사하자보수 |
55,304 |
55,304 |
| 국민은행 |
공사하자보수 |
100,409 |
100,409 |
| 우리은행 |
당좌개설보증금 |
2,500 |
2,500 |
| 국민은행 |
법인카드발행 |
20,000 |
20,000 |
| 합 계 |
1,753,347 |
41,694,689 |
7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
4,008,098 |
- |
71,708,738 |
- |
| 차감 : 손실충당금 |
(1,872,116) |
- |
(3,913,104) |
- |
| 매출채권 소계 |
2,135,982 |
- |
67,795,634 |
- |
| 대여금 |
71,947,980 |
7,180,000 |
17,708,994 |
7,000,000 |
| 차감 : 손실충당금 |
(18,471,331) |
(7,000,000) |
(13,689,531) |
(7,000,000) |
| 대여금 소계 |
53,476,649 |
180,000 |
4,019,463 |
- |
| 미수금 |
870,224 |
2,837,839 |
761,823 |
2,837,839 |
| 차감 : 손실충당금 |
- |
(2,832,882) |
- |
(2,832,882) |
| 미수금 소계 |
870,224 |
4,957 |
761,823 |
4,957 |
| 미수수익 |
3,106,754 |
179,973 |
1,616,727 |
471,973 |
| 차감 : 손실충당금 |
(1,569,447) |
(179,973) |
(1,127,506) |
(471,973) |
| 미수수익 소계 |
1,537,307 |
- |
489,221 |
- |
| 보증금 |
344,624 |
822,845 |
640,500 |
777,674 |
| 차감 : 손실충당금 |
- |
(131,858) |
- |
(131,858) |
| 보증금 소계 |
344,624 |
690,987 |
640,500 |
645,816 |
| 금융리스채권 |
24,687 |
- |
23,555 |
- |
| 합 계 |
58,389,473 |
875,944 |
73,730,196 |
650,773 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| 연체되지 않은 채권 |
2,132,598 |
45,379,294 |
67,792,250 |
4,504,175 |
| 연체되었으나손상 되지 않은 채권 |
6개월초과~12개월이내 |
- |
7,718,770 |
- |
562,925 |
| 12개월초과~24개월이내 |
- |
2,818,468 |
- |
30,128 |
| 24개월초과 |
3,384 |
1,309,278 |
3,384 |
1,488,107 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(96,375) |
- |
- |
| 손상된 채권 |
1,872,116 |
30,185,491 |
3,913,104 |
25,253,750 |
| 합 계 |
4,008,098 |
87,314,926 |
71,708,738 |
31,839,085 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
29,166,854 |
23,586,217 |
| 대손상각비 |
11,212,608 |
6,799,795 |
| 제각 |
(8,029,855) |
- |
| 기타의대손상각비환입 |
(292,000) |
(1,219,158) |
| 합 계 |
32,057,607 |
29,166,854 |
연결회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 건설용지(*1) |
56,583,630 |
- |
56,583,630 |
56,583,630 |
- |
56,583,630 |
| 완성공사(*1) |
9,914,666 |
- |
9,914,666 |
7,706,672 |
- |
7,706,672 |
| 미완성공사 |
2,089,977 |
- |
2,089,977 |
342,982 |
- |
342,982 |
| 합 계 |
68,588,273 |
- |
68,588,273 |
64,633,284 |
- |
64,633,284 |
(*1) 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 17, 37 참조).(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 없습니다.
9. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
690,005 |
3,000,000 |
488,038 |
2,500,000 |
| 차감 : 손실충당금 |
(217,225) |
- |
(217,225) |
- |
| 선급비용 |
502,685 |
1,405 |
250,618 |
1,728 |
| 선급공사비 |
10,361,185 |
- |
9,450,937 |
- |
| 합 계 |
11,336,650 |
3,001,405 |
9,972,368 |
2,501,728 |
10. 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융자산 : |
| 정기예금 |
35,462 |
660,583 |
| 장기금융자산 : |
| 장기성예금 |
175,714 |
175,714 |
| 당좌개설보증금 |
4,500 |
4,500 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
8,399,927 |
4,966,736 |
| 소 계 |
8,580,141 |
5,146,950 |
| 합 계 |
8,615,603 |
5,807,533 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 주(좌), 천원) |
| 구 분 |
주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
당기평가손익 |
누적평가손익 |
| <지분상품> |
| ㈜수프로 |
925,000 |
10.01 |
1,267,250 |
288,600 |
288,600 |
(102,675) |
(978,650) |
| ㈜블루오션스대부 |
60,000 |
6.64 |
600,000 |
- |
- |
- |
(600,000) |
| ㈜씨아이테크 |
4,645,948 |
9.28 |
6,348,283 |
5,249,921 |
5,249,921 |
(1,042,125) |
(1,098,362) |
| 소 계 |
8,215,533 |
5,538,521 |
5,538,521 |
(1,144,800) |
(2,677,012) |
| <출자금> |
| 정보통신공제조합(*1) |
1,500 |
- |
336,352 |
683,769 |
683,769 |
50,201 |
347,417 |
| 전기공사공제조합(*1) |
200 |
- |
52,047 |
72,711 |
72,711 |
1,452 |
20,664 |
| 건설공제조합(*1) |
1,345 |
- |
1,590,880 |
2,081,926 |
2,081,926 |
(1,749) |
491,046 |
| 소방설비공제조합(*1) |
40 |
- |
20,000 |
21,000 |
21,000 |
40 |
1,000 |
| ㈜한국정보통신신문사 |
2,000 |
- |
2,000 |
2,000 |
2,000 |
- |
- |
| 소 계 |
2,001,279 |
2,861,406 |
2,861,406 |
49,944 |
860,127 |
| 합 계 |
10,216,812 |
8,399,927 |
8,399,927 |
(1,094,856) |
(1,816,885) |
(*1) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 37참조).
(전기말)
| (단위: 주(좌), 천원) |
| 구 분 |
주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
당기평가손익 |
누적평가손익 |
| <지분상품> |
| ㈜수프로 |
925,000 |
10.01 |
1,267,250 |
391,275 |
391,275 |
(80,475) |
(875,975) |
| ㈜블루오션스대부 |
60,000 |
6.64 |
600,000 |
- |
- |
- |
(600,000) |
| ㈜씨아이테크 |
1,200,000 |
2.40 |
1,820,237 |
1,764,000 |
1,764,000 |
(56,237) |
(56,237) |
| 소 계 |
3,687,487 |
2,155,275 |
2,155,275 |
(136,712) |
(1,532,212) |
| <출자금> |
| 정보통신공제조합(*1) |
1,500 |
- |
336,352 |
633,568 |
633,568 |
14,811 |
297,216 |
| 전기공사공제조합(*1) |
200 |
- |
52,047 |
71,259 |
71,259 |
704 |
19,212 |
| 건설공제조합(*1) |
1,345 |
- |
1,590,880 |
2,083,674 |
2,083,674 |
20,713 |
492,794 |
| 소방설비공제조합(*1) |
40 |
- |
20,000 |
20,960 |
20,960 |
200 |
960 |
| ㈜한국정보통신신문사 |
2,000 |
- |
2,000 |
2,000 |
2,000 |
- |
- |
| 소 계 |
2,001,279 |
2,811,461 |
2,811,461 |
36,428 |
810,182 |
| 합 계 |
5,688,766 |
4,966,736 |
4,966,736 |
(100,284) |
(722,030) |
(*1) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 37참조).
11. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
소재국 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
취득금액 |
장부금액 |
지분율(%) |
취득금액 |
장부금액 |
| 공동지배기업 : |
| ㈜어코스틱스스페이스(*1) |
한국 |
50.00 |
1,000,000 |
973,623 |
- |
- |
- |
| ㈜오버나인에이치엔(*2) |
한국 |
50.00 |
25,000 |
- |
50.00 |
25,000 |
- |
| 소 계 |
|
1,025,000 |
973,623 |
|
25,000 |
- |
| 관계기업 : |
| ㈜성암홀딩스 |
한국 |
30.00 |
93,000 |
5,192,985 |
30.00 |
93,000 |
6,033,181 |
| ㈜에이스바이오메드(*2) |
한국 |
38.65 |
13,000,000 |
- |
38.65 |
13,000,000 |
- |
| 소 계 |
|
13,093,000 |
5,192,985 |
|
13,093,000 |
6,033,181 |
| 합 계 |
|
14,118,000 |
6,166,608 |
|
13,118,000 |
6,033,181 |
(*1) 당기 중 신규 설립하였습니다.(*2) 당기 이전 손상징후가 발생하여 손상차손을 계상하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
기타포괄손익 |
이익잉여금 |
기말 |
| ㈜성암홀딩스 |
6,033,181 |
- |
(840,196) |
- |
- |
5,192,985 |
| ㈜오버나인에이치엔 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜에이스바이오메드 |
- |
- |
- |
2,020,991 |
(2,020,991) |
- |
| ㈜어코스틱스스페이스 |
- |
1,000,000 |
(26,377) |
- |
- |
973,623 |
| 합 계 |
6,033,181 |
1,000,000 |
(866,573) |
2,020,991 |
(2,020,991) |
6,166,608 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
지분법손익 |
기말 |
| ㈜성암홀딩스 |
- |
6,033,181 |
6,033,181 |
| ㈜오버나인에이치엔 |
- |
- |
- |
| ㈜에이스바이오메드 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
6,033,181 |
6,033,181 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
매출 |
당기순손익 |
| ㈜성암홀딩스 |
179,813,696 |
162,503,744 |
246,516,521 |
(2,800,652) |
| ㈜오버나인에이치엔 |
2,444,224 |
5,241,148 |
- |
(1,823) |
| ㈜에이스바이오메드 |
3,812,783 |
6,302,168 |
28,877 |
2,437,026 |
| ㈜어코스틱스스페이스 |
2,003,801 |
56,556 |
161,545 |
(48,277) |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
매출 |
당기순손익 |
| ㈜성암홀딩스 |
96,839,407 |
76,728,803 |
231,463,041 |
23,001,962 |
| ㈜오버나인에이치엔 |
2,499,935 |
5,599,216 |
- |
(2,138) |
| ㈜에이스바이오메드 |
11,136,121 |
16,062,533 |
1,162,846 |
(5,884,962) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 지분 조정 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 순자산 |
비지배주주지분 |
연결회사지분율 |
순자산지분금액 |
미반영손실 |
기말장부금액 |
| ㈜성암홀딩스 |
17,309,952 |
- |
30.00% |
5,192,985 |
- |
5,192,985 |
| ㈜오버나인에이치엔 |
(2,796,924) |
- |
50.00% |
(1,398,462) |
1,398,462 |
- |
| ㈜에이스바이오메드 |
(2,489,385) |
- |
38.65% |
(962,069) |
962,069 |
- |
| ㈜어코스틱스스페이스 |
1,947,245 |
- |
50.00% |
973,623 |
- |
973,623 |
| 합 계 |
13,970,888 |
- |
|
3,806,077 |
2,360,531 |
6,166,608 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전기말 순자산 |
비지배주주지분 |
연결회사지분율 |
순자산지분금액 |
미반영손실 |
기말장부금액 |
| ㈜성암홀딩스 |
20,110,604 |
- |
30.00% |
6,033,181 |
- |
6,033,181 |
| ㈜오버나인에이치엔 |
(3,099,281) |
- |
50.00% |
(1,549,641) |
1,549,641 |
- |
| ㈜에이스바이오메드 |
(1,202,223) |
5,229,381 |
38.65% |
(2,485,613) |
2,485,613 |
- |
| 합 계 |
15,809,100 |
5,229,381 |
|
1,997,927 |
4,035,254 |
6,033,181 |
12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
99,598 |
(25,462) |
74,136 |
20,904 |
(13,950) |
6,954 |
| 비품 |
608,321 |
(317,165) |
291,156 |
341,804 |
(254,530) |
87,274 |
| 합 계 |
707,919 |
(342,627) |
365,292 |
362,708 |
(268,480) |
94,228 |
(2) 당기 및 전기 중 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
6,954 |
78,694 |
- |
(11,512) |
74,136 |
| 비품 |
87,274 |
300,849 |
(9,151) |
(87,816) |
291,156 |
| 합 계 |
94,228 |
379,543 |
(9,151) |
(99,328) |
365,292 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
209,628 |
- |
(130,438) |
(72,236) |
6,954 |
| 비품 |
144,940 |
13,563 |
(7,703) |
(63,526) |
87,274 |
| 합 계 |
354,568 |
13,563 |
(138,141) |
(135,762) |
94,228 |
13. 사용권자산연결회사는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
710,510 |
(341,471) |
369,039 |
| 차량운반구 |
192,569 |
(57,202) |
135,367 |
| 합 계 |
903,079 |
(398,673) |
504,406 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
720,647 |
(487,803) |
232,844 |
| 차량운반구 |
192,971 |
(57,474) |
135,497 |
| 합 계 |
913,618 |
(545,277) |
368,341 |
(2) 당기 밎 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기 말 |
| 건물 |
232,844 |
684,751 |
(84,785) |
(463,771) |
369,039 |
| 차량운반구 |
135,497 |
60,564 |
(33,023) |
(27,671) |
135,367 |
| 합 계 |
368,341 |
745,315 |
(117,808) |
(491,442) |
504,406 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기 말 |
| 건물 |
523,522 |
233,139 |
(81,923) |
(441,894) |
232,844 |
| 차량운반구 |
177,140 |
- |
- |
(41,643) |
135,497 |
| 합 계 |
700,662 |
233,139 |
(81,923) |
(483,537) |
368,341 |
(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
491,442 |
483,537 |
| 리스부채 이자비용 |
43,089 |
33,144 |
| 단기리스 관련 비용 |
211,651 |
230,646 |
| 소액자산 리스 관련 비용 |
64,362 |
65,856 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 804,438천원 및 828,593천원입니다.
14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지(*1) |
11,026,570 |
- |
11,026,570 |
8,627,381 |
- |
8,627,381 |
| 건물(*1) |
11,718,776 |
(514,933) |
11,203,843 |
1,700,078 |
(326,325) |
1,373,753 |
| 합 계 |
22,745,346 |
(514,933) |
22,230,413 |
10,327,459 |
(326,325) |
10,001,134 |
(*1) 장부금액 15,197백만원(전기말: 7,495백만원)의 투자부동산은 차입금 및 전환사채에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 17, 37 참조).
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
대체(*1) |
감가상각비 |
장부금액 |
| 토지 |
8,627,381 |
1,899,188 |
- |
500,001 |
- |
11,026,570 |
| 건물 |
1,373,753 |
- |
(849,548) |
10,877,189 |
(197,551) |
11,203,843 |
| 합 계 |
10,001,134 |
1,899,188 |
(849,548) |
11,377,190 |
(197,551) |
22,230,413 |
(*1) 당기 중 수분양자에 대한 채권 중 일부가 대물변제됨에 따라 투자부동산으로 대체되었으며, 대여금 중 일부가 투자부동산으로 대체되었습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
대체(*1) |
감가상각비 |
장부금액 |
| 토지 |
15,005,085 |
2,948,750 |
(9,520,751) |
194,297 |
- |
8,627,381 |
| 건물 |
8,202,756 |
- |
(6,638,969) |
- |
(190,034) |
1,373,753 |
| 합 계 |
23,207,841 |
2,948,750 |
(16,159,720) |
194,297 |
(190,034) |
10,001,134 |
(*1) 전기 중 장기선급금에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
104,008 |
702,648 |
| 감가상각비 |
(210,636) |
(190,034) |
(4) 연결기업은 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
15. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
6,276,700 |
- |
6,276,700 |
6,276,700 |
- |
6,276,700 |
| 사업허가권 |
2,000,000 |
(1,454,546) |
545,454 |
2,000,000 |
(909,091) |
1,090,909 |
| 산업재산권 |
13,721 |
(10,702) |
3,019 |
10,731 |
(8,107) |
2,624 |
| 소프트웨어 |
66,677 |
(48,587) |
18,090 |
66,677 |
(35,716) |
30,961 |
| 회원권(*1) |
100,604 |
- |
100,604 |
32,066 |
- |
32,066 |
| 합 계 |
8,457,702 |
(1,513,835) |
6,943,867 |
8,386,174 |
(952,914) |
7,433,260 |
(*1) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비 |
장부금액 |
| 영업권 |
6,276,700 |
- |
- |
- |
6,276,700 |
| 사업허가권 |
1,090,909 |
- |
- |
(545,455) |
545,454 |
| 산업재산권 |
2,624 |
2,990 |
- |
(2,595) |
3,019 |
| 소프트웨어 |
30,961 |
- |
- |
(12,871) |
18,090 |
| 회원권 |
32,066 |
90,000 |
(21,462) |
- |
100,604 |
| 합 계 |
7,433,260 |
92,990 |
(21,462) |
(560,921) |
6,943,867 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각비 |
장부금액 |
| 영업권 |
6,276,700 |
- |
- |
6,276,700 |
| 사업허가권 |
1,636,364 |
- |
(545,455) |
1,090,909 |
| 산업재산권 |
4,770 |
- |
(2,146) |
2,624 |
| 소프트웨어 |
43,358 |
840 |
(13,237) |
30,961 |
| 회원권 |
32,066 |
- |
- |
32,066 |
| 합 계 |
7,993,258 |
840 |
(560,838) |
7,433,260 |
16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
2,693,324 |
- |
8,816,448 |
- |
| 미지급금 |
278,319 |
- |
1,187,160 |
- |
| 미지급비용 |
2,024,493 |
- |
2,189,222 |
178,521 |
| 임대보증금 |
610,933 |
717,550 |
896,433 |
552,500 |
| 예수보증금 |
- |
- |
400,000 |
- |
| 합 계 |
5,607,069 |
717,550 |
13,489,263 |
731,021 |
17. 차입금(1) 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
차입종류 |
당기말이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 : |
| 한국투자저축은행 등(*1) |
부동산 담보대출 |
8.00 |
57,504,965 |
35,978,151 |
| 태안남부수산업협동조합 외 3개사(*1) |
부동산 담보대출 |
5.50~6.77 |
5,900,000 |
- |
| 한국투자저축은행 |
유동화일반차입금 |
- |
- |
1,326,756 |
| 건설공제조합 |
운용자금 |
1.13 |
1,200,000 |
1,200,000 |
| ㈜중앙첨단소재 |
운용자금 |
8.00~8.50 |
11,000,000 |
11,000,000 |
| ㈜협진 |
운용자금 |
- |
- |
1,700,000 |
| 합 계 |
75,604,965 |
51,204,907 |
(*1) 재고자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8,14,37 참조).(2) 전환사채
① 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
표면이자율(%) |
보장수익률(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제19회 담보부 사모 전환사채 |
2022-05-02 |
2025-05-02 |
3.00 |
3.00 |
300,000 |
300,000 |
| 합 계 |
300,000 |
300,000 |
| 차감 : 전환권 조정 |
(61,625) |
(179,531) |
| 차감 : 사채할인발행차금 |
(22) |
(63) |
| 전환사채(유동) (*1) |
238,353 |
120,406 |
| 전환권대가 |
4,740 |
33,288 |
(*1) 연결회사가 발행한 전환사채의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.② 전환가격의 조정이 있는 19회차의 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
평가 |
당기말 |
| 전환권대가 등 |
33,288 |
(28,548) |
4,740 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
감소 |
평가 |
전기말 |
| 전환권대가 등 |
10,121,531 |
(8,904,905) |
(1,183,338) |
33,288 |
③ 당기 및 전기 중 전환사채와 관련하여 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
내 용 |
당기 |
전기 |
| 파생상품평가이익 |
전환권대가 등 |
28,547 |
1,183,338 |
④ 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제19회 담보부 사모 전환사채(*1) |
| 권면총액(원) |
10,000,000,000 |
| 발행가액(원) |
10,000,000,000 |
| 미상환 발행가액(원) |
300,000,000 |
| 이자지급방법 |
발행일로부터 매 3개월마다 지급 |
| 상환방법 |
만기일시상환 |
| 조기상환조건 |
사채발행일로부터 1년 후 및 이후 매1개월 마다 조기상환권 행사 가능 |
| 전환가격(원) |
24,090 |
| 전환청구기간 |
사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 전월까지 |
| 전환가액조정 |
전환가액은 합병,자본의 감소,주식분할 및 병합 등의 조정사유,조정방법, 조정시기 등에 의하여 조정될 수 있습니다. 단 조정 후 전환가액은 조정기준일 전일의 시가 이상으로 하되 발행시 전환가액의 70%까지만 조정할 수 있습니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. |
(*1) 제19회차 전환사채는 전기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 9,700백만원 상환 완료하였습니다.
⑤ 당기 및 전기 중 리픽싱조항이 있는 전환권부채 관련 손익 및 세전계속사업이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
세전계속사업이익
|
(30,192,776) |
41,281,620 |
|
전환권부채 관련 파생상품평가이익
|
28,547 |
1,183,338 |
|
파생상품평가손익 제외 세전계속사업이익
|
(30,221,323) |
40,098,282 |
(3) 유동성장기차입금 및 장기차입금① 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차 입 처 |
차입종류 |
당기말이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 대신저축은행 외 9개사 |
부동산 담보대출 |
- |
- |
33,500,000 |
| 한국투자저축은행 |
유동화일반차입금 |
- |
- |
9,300,000 |
| ㈜Helix Experience(*1) |
사업부지취득자금 |
10.00 |
1,800,000 |
1,800,000 |
| 경기서부 새마을금고(*2) |
부동산 담보대출 |
6.21~6.30 |
5,000,000 |
- |
| 수원영통수협 외 4개사(*3) |
부동산 담보대출 |
6.10~6.29 |
12,410,000 |
- |
| 소 계 |
19,210,000 |
44,600,000 |
| 유동성대체 |
(1,800,000) |
(42,800,000) |
| 합 계 |
17,410,000 |
1,800,000 |
(*1) 당기말 현재 ㈜Helix Experience 유동성장기차입금 1,800백만원에 대해 투자부동산이 담보로 제공되고 있습니다(주석 14,37 참조).(*2) 당기말 현재 경기서부 새마을금고 장기차입금 5,000백만원에 대해 재고자산이 담보로 제공되고 있습니다(주석 8,37 참조).(*3) 당기말 현재 수원영통수협 외 4개사 장기차입금 12,410백만원에 대해 투자부동산이 담보로 제공되고 있습니다(주석 14,37 참조).② 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장기차입금 |
| 2025년 |
1,800,000 |
| 2026년 |
13,610,000 |
| 2027년 |
3,800,000 |
| 합 계 |
19,210,000 |
18. 기타유동부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
2,522,513 |
22,513 |
| 선수수익 |
17,817 |
- |
| 예수금 |
1,550,986 |
230,594 |
| 합 계 |
4,091,316 |
253,107 |
19. 기타유동금융부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융보증부채 |
- |
31,877 |
20. 파생상품부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 공정가치 |
미실현거래일손익 |
장부가액 |
공정가치 |
미실현거래일손익 |
장부가액 |
| 전환권대가 등 |
4,740 |
- |
4,740 |
33,288 |
- |
33,288 |
21. 기타충당부채
(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
전입액 |
환입 및 사용액 |
기타증감 |
기말 |
유동 |
비유동 |
| 하자보수충당부채 |
1,403,065 |
541,390 |
(37,106) |
- |
1,907,349 |
196,744 |
1,710,605 |
| 용역손실충당부채 |
94,089 |
- |
(94,089) |
- |
- |
- |
- |
| 복구충당부채 |
147,677 |
690 |
(140,485) |
41,500 |
49,382 |
7,192 |
42,190 |
| 합 계 |
1,644,831 |
542,080 |
(271,680) |
41,500 |
1,956,731 |
203,936 |
1,752,795 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
전입액 |
환입 및 사용액 |
기타증감 |
기말 |
유동 |
비유동 |
| 하자보수충당부채 |
580,585 |
1,036,137 |
(213,657) |
- |
1,403,065 |
30,728 |
1,372,337 |
| 공사손실충당부채 |
180,048 |
- |
(180,048) |
- |
- |
- |
- |
| 용역손실충당부채 |
- |
94,089 |
- |
- |
94,089 |
94,089 |
- |
| 복구충당부채 |
146,500 |
1,088 |
- |
89 |
147,677 |
85,835 |
61,842 |
| 합 계 |
907,133 |
1,131,314 |
(393,705) |
89 |
1,644,831 |
210,652 |
1,434,179 |
(2) 연결회사는 임차하여 사용중인 사옥과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있으며, 하자보수충당부채, 공사손실충당부채, 용역손실충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 비용을 고려하여 산정되었습니다.
22. 금융리스채권 및 리스부채연결회사는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
294,475 |
278,174 |
| 1년 초과 5년 이내 |
135,595 |
108,272 |
| 합 계 |
430,070 |
386,446 |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취득 |
처분 |
이자비용 |
지급 |
기타 |
기 말 |
| 리스부채 |
386,446 |
589,640 |
(50,197) |
43,089 |
(528,425) |
(10,483) |
430,070 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취득 |
처분 |
이자비용 |
지급 |
기 말 |
| 리스부채 |
701,356 |
227,078 |
(9,897) |
33,144 |
(565,235) |
386,446 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
할인되지 않은 리스료
|
리스순투자
|
할인되지 않은 리스료
|
리스순투자
|
| 1년 이내 |
25,032 |
24,687 |
23,840 |
23,555 |
연결회사는 임차한 본사 사무실 일부에 대하여 리스제공자로서 금융리스약정을 체결하면서 금융리스채권이 발생하였으며, 모든 리스는 원화로 표시되어 있어 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결회사는 임차한 본사 사무실 일부에 대하여 리스제공자로서 금융리스약정을 체결하면서 금융리스채권이 발생하였으며, 모든 리스는 원화로 표시되어 있어 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.
(4) 당기 및 전기 중 금융리스채권과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구 분
|
당기 |
전기 |
|
리스순투자의 금융수익
|
345 |
52 |
연결회사의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않습니다.
23. 확정기여제도
(1) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
205,731 |
388,983 |
| 판매비와 관리비 |
291,204 |
228,211 |
| 합 계 |
496,935 |
617,194 |
24. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
단위 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
주 |
400,000,000 |
400,000,000 |
| 발행한 주식의 수(*1) |
주 |
3,981,814 |
105,454,439 |
| 1주당 액면금액(*1) |
원 |
5,000 |
500 |
| 보통주자본금 |
천원 |
19,909,070 |
52,727,220 |
(*1)
연결회사는 2024년 5월 3일에 보통주 액면금액을 500원에서 5,000원으로 병합하는주식 액면병합을 실시하여 주식 수가 감소하였으며, 2024년 10월 1일 무상감자(3:1 주식병합 방식 무상균등감자)가 완료됨에 따라 총 발행주식수가 3,981,814주로 감소하였습니다
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
93,628,204 |
93,666,884 |
| 감자차익 |
6,026,070 |
6,026,061 |
| 기타자본잉여금(*1) |
1,000,572 |
1,000,572 |
| 합 계 |
100,654,846 |
100,693,517 |
(*1) 기타자본잉여금은 연결회사가 2017년 12월 27일 당시의 상지건설㈜을 흡수합병하면서발생한 합병차익 및 전기 이전 중 종속기업 추가출자로 발생한 기타자본잉여금 입니다.(3) 당기 및 전기 중 당사가 발행한 주식수, 자본금, 주식발행초과금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
기타자본잉여금 |
합계 |
| (전기) |
| 기초 |
94,234,439 |
47,117,220 |
93,699,166 |
7,026,633 |
147,843,019 |
| 유상증자 |
11,220,000 |
5,610,000 |
(32,281) |
- |
5,577,719 |
| 기말 |
105,454,439 |
52,727,220 |
93,666,885 |
7,026,633 |
153,420,738 |
| (당기) |
| 기초 |
105,454,439 |
52,727,220 |
93,666,885 |
7,026,633 |
153,420,738 |
| 유상증자 |
14,000,000 |
7,000,000 |
(38,681) |
- |
6,961,319 |
| 액면병합 |
(107,508,995) |
- |
- |
- |
- |
| 무상감자 |
(7,963,630) |
(39,818,150) |
- |
10 |
(39,818,140) |
| 당기말 |
3,981,814 |
19,909,070 |
93,628,204 |
7,026,643 |
120,563,917 |
25. 기타자본구성요소
당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(48,715) |
(636) |
| 자기주식처분손실 |
(794,838) |
(794,838) |
| 전환권대가 |
1,101,949 |
1,101,950 |
| 신주인수권대가 |
593,526 |
593,526 |
| 합 계 |
851,922 |
900,002 |
26. 결손금당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 임의적립금 |
7,500,000 |
7,500,000 |
| 미처리결손금 |
(45,604,441) |
(56,659,038) |
| 합 계 |
(35,604,441) |
(46,659,038) |
(*1) 지배회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.
27. 기타포괄손익누계액(1) 당기 중 현재 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
평가 |
기 말 |
| 관계기업기타포괄손익변동 |
- |
2,020,991 |
2,020,991 |
28. 영업부문
(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구조되며 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재화 또는 용역 |
주요고객 |
| 분양공사 |
건축/오피스텔 등 |
수분양자 |
| 건설/전기/통신/소방 |
고급빌라, 빌딩, 전기, 정보통신공사 등 |
㈜대풍산업, 퀀텀디브이㈜, ㈜유에스케이얼라이언스 외 |
| 기타매출 |
부동산 임대 등 |
㈜중앙첨단소재 외 |
(2) 당기 및 전기 중 부문별 수익 및 성과에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
매출총손익 |
감가상각비 |
매출액 |
매출총손익 |
감가상각비 |
| 분양수입 |
(3,456,375) |
(2,440,633) |
845,104 |
113,114,182 |
53,536,870 |
1,361,514 |
| 건설/전기/통신/소방 |
23,779,302 |
(802,337) |
504,138 |
41,850,960 |
2,168,258 |
4,888 |
| 기타 |
105,488 |
40,150 |
- |
18,904,148 |
(1,428,047) |
3,769 |
| 합계 |
20,428,415 |
(3,202,820) |
1,349,242 |
173,869,290 |
54,277,081 |
1,370,171 |
(3) 당기 및 전기 중 부문 수익 및 성과에 대한 지역별 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 매출액 |
20,428,415 |
173,869,290 |
| 감가상각비 |
1,349,242 |
1,370,171 |
(4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율(%) |
금액 |
비율(%) |
| 고객 A(*1) |
9,462,453 |
46.30 |
- |
- |
| 고객 B(*1) |
7,347,804 |
36.00 |
- |
- |
| 고객 C(*1) |
3,036,140 |
14.90 |
- |
- |
| 고객 D |
- |
- |
18,200,000 |
10.50 |
| 수분양자 |
- |
- |
113,114,182 |
65.10 |
| 합 계 |
19,846,397 |
97.20 |
131,314,182 |
75.60 |
(*1) 전기 중 전체 매출액의 10%이상을 차지하지 않아 기재하지 않았습니다.
29. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기 중 금융수익 및 기타수익(주석 33, 34)을 제외한 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
20,324,407 |
173,166,642 |
| 한 시점에 이행하는 수행의무 |
900 |
18,200,000 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 |
20,323,507 |
154,966,642 |
| 기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익 |
104,008 |
702,648 |
| 합 계 |
20,428,415 |
173,869,290 |
30. 계약자산 및 계약부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 당기말 |
전기말 |
| 수취채권 |
계약자산 |
계약부채 |
수취채권 |
계약자산 |
계약부채 |
| 공사미수금 등 |
미청구공사 |
초과청구공사 |
공사미수금 |
미청구공사 |
초과청구공사 |
| 2,132,598 |
810,867 |
658,461 |
67,792,250 |
5,351,490 |
809,172 |
(2) 당기 및 전기 중 진행중이거나 완료된 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 발주처 |
Project명 |
계약금액 |
수익누계액 |
누적발생원가 |
누적손익 |
당기수익인식액 |
계약잔액 |
| ㈜대풍산업 외 |
역삼동 653-3 주거복합 신축공사 외 |
268,539,672 |
233,294,987 |
125,092,792 |
108,202,195 |
20,323,507 |
35,244,685 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 발주처 |
Project명 |
계약금액 |
수익누계액 |
누적발생원가 |
누적손익 |
전기수익인식액 |
계약잔액 |
| 아천동제이앤비개발 외 |
워커힐 한강 공동주택 신축공사 외 |
309,239,571 |
228,395,326 |
105,654,682 |
122,740,644 |
154,966,643 |
80,844,245 |
(3) 당기말 현재 진행기준을 적용하는 주요계약(계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약) 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 프로젝트명(*1) |
계약일 |
계약상완성기한(*2) |
진행율(%)
|
계약자산 |
계약부채 |
매출채권 |
| 총액 |
대손충당금 |
| 논현동 카일룸M 신축공사(*3) |
2021-03-12 |
2023-12-31 |
100.00 |
- |
- |
1,152,615 |
(1,152,615) |
| 역삼동 653-3 주거복합 신축공사 |
2021-12-01 |
2024-07-05 |
100.00 |
- |
- |
- |
- |
| 해운대 중동 카일룸 신축공사 |
2022-04-01 |
2024-04-16 |
100.00 |
- |
- |
- |
- |
| 워커힐 한강 공동주택 |
2021-11-01 |
2023-06-30 |
100.00 |
- |
- |
- |
- |
| 22-육-00부대 전기공사 |
2022-09-16 |
2024-12-31 |
78.02 |
- |
420,907 |
- |
- |
| 용산 한남동 라스코맨션 신축공사 |
2023-12-28 |
2025-09-10 |
17.25 |
486,940 |
- |
600,600 |
(503) |
| 합 계 |
486,940 |
420,907 |
1,753,215 |
(1,153,118) |
(*1) 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정 총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.(*2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.(*3) 논현동 카일룸M 사업의 '계약일(공사착공일)'은 분양공사의 수익인식 개시일인 공사착공일입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 계약이행원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급공사비 |
10,361,185 |
9,450,937 |
(5) 당기 및 전기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 공사손실충당부채 |
용역손실충당부채 |
추정총계약수익의변동 |
추정총계약원가의변동 |
공사손익 |
당기손익에미친영향 |
미래손익에미칠영향 |
미청구공사의 변동 |
| - |
- |
1,163,083 |
4,120,667 |
(2,957,584) |
(2,132,039) |
(825,545) |
(2,132,039) |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 공사손실충당부채 |
용역손실충당부채 |
추정총계약수익의변동 |
추정총계약원가의변동 |
공사손익 |
당기손익에미친영향 |
미래손익에미칠영향 |
미청구공사의 변동 |
| - |
94,089 |
3,073,259 |
10,288,473 |
(7,215,214) |
(6,563,705) |
(651,508) |
(6,563,705) |
31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기
|
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(6,418,384) |
37,825,486 |
| 원재료 및 상품 등 매입액 |
3,996,296 |
13,077,418 |
| 종업원급여 |
6,029,337 |
5,557,469 |
| 외주가공비 |
18,260,138 |
52,283,906 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,349,242 |
1,370,171 |
| 지급수수료 |
6,829,161 |
18,444,706 |
| 대손상각비 |
5,988,867 |
3,142,250 |
| 기타비용 |
6,160,814 |
9,703,575 |
| 합 계(*1) |
42,195,471 |
141,404,981 |
(*1) 연결포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
32. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,202,301 |
2,274,663 |
| 퇴직급여 |
291,204 |
228,211 |
| 복리후생비 |
614,200 |
569,343 |
| 여비교통비 |
115,384 |
100,084 |
| 수도광열비 |
33,924 |
1,927 |
| 세금과공과 |
1,186,449 |
2,235,665 |
| 임차료 |
138,935 |
146,966 |
| 감가상각비 |
654,501 |
497,767 |
| 무형자산상각비 |
560,921 |
560,838 |
| 지급수수료 |
4,410,088 |
11,495,229 |
| 대손상각비 |
5,988,867 |
3,142,250 |
| 기타 |
1,367,463 |
559,828 |
| 합 계 |
18,564,237 |
21,812,771 |
33. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 : |
|
|
| 이자수익 |
2,038,801 |
1,410,588 |
| 배당금수익 |
13,450 |
16,140 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
51,693 |
36,428 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
2,000,000 |
| 파생상품평가이익 |
28,547 |
1,183,338 |
| 기타의 대손충당금환입 |
292,000 |
1,219,158 |
| 사채상환이익 |
- |
1,212,889 |
| 소 계 |
2,424,491 |
7,078,541 |
| 금융비용 : |
|
|
| 이자비용 |
5,652,717 |
9,173,406 |
| 기타의 대손상각비 |
5,223,741 |
3,657,545 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
1,146,548 |
136,712 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
50,388 |
| 비지배지분부채 금융비용 |
- |
161,102 |
| 사채상환손실 |
- |
4,322,107 |
| 소 계 |
12,023,006 |
17,501,260 |
| 순금융손익 |
(9,598,515) |
(10,422,719) |
34. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
891 |
- |
| 사용권자산처분이익 |
9,462 |
1,331 |
| 투자부동산처분이익 |
784,452 |
8,399,280 |
| 복구충당부채환입액 |
140,485 |
- |
| 수입수수료 |
220,000 |
2,192,551 |
| 자산수증이익 |
- |
564,480 |
| 잡이익 |
1,167,925 |
156,966 |
| 매각예정자산처분이익 |
- |
2,262,170 |
| 합 계 |
2,323,215 |
13,576,778 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
9,151 |
57,709 |
| 무형자산처분손실 |
613 |
- |
| 사용권자산처분손실 |
- |
3,205 |
| 복구충당부채전입액 |
690 |
1,088 |
| 기부금 |
20,000 |
1,000 |
| 잡손실 |
253,392 |
306,927 |
| 합 계 |
283,846 |
369,929 |
35. 법인세비용(수익)
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
(2,930,253) |
5,402,055 |
| 이연법인세변동 |
(519,972) |
(882,447) |
| 법인세비용(수익) |
(3,450,225) |
4,519,608 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(30,192,776) |
41,281,620 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(6,026,983) |
7,607,019 |
| 조정사항 |
|
|
| - 비공제비용/비과세수익 |
879,204 |
(709,297) |
| - 종속기업에 대한 일시적차이 법인세효과 |
(138,898) |
(1,101,032) |
| - 세율구간차이 |
- |
96,481 |
| - 연결납세 |
2,811,772 |
- |
| - 결손금 소급신고 환급액 |
(2,930,253) |
- |
| - 이연법인세 미인식액증감 등 |
1,954,933 |
(1,386,884) |
| - 기타 |
- |
13,321 |
| 법인세비용(수익) |
(3,450,225) |
4,519,608 |
| 유효세율(*1) |
- |
10.95% |
(*1) 당기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 관련계정과목 |
가산할(차감할)일시적차이 |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(2,786,222) |
(2,786,222) |
(5,181,801) |
(5,181,801) |
| 재고자산 |
(16,608,423) |
(453,421) |
514,270 |
(15,640,732) |
| 퇴직급여 |
77,496 |
77,496 |
25,712 |
25,712 |
| 대손충당금 |
27,755,946 |
28,489,817 |
33,756,030 |
33,022,159 |
| 하자보수충당부채 |
1,403,065 |
1,403,065 |
1,907,349 |
1,907,349 |
| 유형자산 |
7,007 |
- |
640 |
7,647 |
| 전환권조정 |
(179,532) |
(117,906) |
- |
(61,626) |
| 파생상품부채 |
33,286 |
28,547 |
- |
4,739 |
| 사채할인발행차금 |
(63) |
(41) |
- |
(22) |
| 용역손실충당부채 |
94,089 |
94,089 |
- |
- |
| 리스부채 |
172,908 |
172,907 |
2,512 |
2,513 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
3,809,319 |
2,576,683 |
1,146,548 |
2,379,184 |
| 미지급비용 |
219,011 |
219,012 |
142,369 |
142,368 |
| 지분법손익 |
6,991,819 |
- |
866,573 |
7,858,392 |
| 무형자산 |
(1,090,909) |
(545,455) |
- |
(545,454) |
| 투자부동산 |
- |
- |
624,865 |
624,865 |
| 이월결손금 |
59,275,884 |
21,748,931 |
21,320,760 |
58,847,713 |
| 소계 |
79,174,681 |
50,907,502 |
55,125,827 |
83,393,006 |
| 이연법인세자산인식제외금액 |
(101,983,208) |
|
|
(103,713,631) |
| 이연법인세인식대상 |
(22,808,527) |
|
|
(20,320,625) |
| 세율 |
20.9% |
|
|
20.9% |
| 이연법인세자산(부채) |
(4,766,982) |
|
|
(4,247,011) |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 관련계정과목 |
가산할(차감할)일시적차이 |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(11,320) |
(11,320) |
(2,786,222) |
(2,786,222) |
| 재고자산 |
(22,533,195) |
(6,378,193) |
(453,421) |
(16,608,423) |
| 퇴직급여 |
3,358 |
3,358 |
77,496 |
77,496 |
| 대손충당금 |
21,673,622 |
22,289,510 |
28,371,834 |
27,755,946 |
| 하자보수충당부채 |
580,584 |
580,584 |
1,403,065 |
1,403,065 |
| 유형자산 |
132,121 |
185,169 |
60,055 |
7,007 |
| 전환권조정 |
(16,355,872) |
(16,176,340) |
- |
(179,532) |
| 파생상품부채 |
10,121,530 |
10,088,244 |
- |
33,286 |
| 상환할증금 |
2,800,920 |
2,800,920 |
- |
- |
| 사채할인발행차금 |
(343,496) |
(343,433) |
- |
(63) |
| 공사손실충당부채 |
180,048 |
180,048 |
- |
- |
| 용역손실충당부채 |
- |
- |
94,089 |
94,089 |
| 리스부채 |
60,386 |
(8,316) |
104,206 |
172,908 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
5,258,651 |
2,934,245 |
1,484,913 |
3,809,319 |
| 미지급비용 |
209,132 |
209,133 |
219,012 |
219,011 |
| 지분법손익 |
13,118,000 |
93,000 |
(6,033,181) |
6,991,819 |
| 단기금융상품 |
(11,825) |
(11,825) |
- |
- |
| 무형자산 |
(1,636,364) |
(545,455) |
- |
(1,090,909) |
| 이월결손금 |
102,290,156 |
74,772,617 |
31,758,345 |
59,275,884 |
| 소계 |
115,536,436 |
90,661,946 |
54,300,191 |
79,174,681 |
| 이연법인세자산인식제외금액 |
(139,992,839) |
|
|
(101,983,208) |
| 이연법인세인식대상 |
(24,456,403) |
|
|
(22,808,527) |
| 세율 |
23.1% |
|
|
20.9% |
| 이연법인세자산(부채) |
(5,649,429) |
|
|
(4,766,982) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할 일시적차이 |
52,103,704 |
42,580,071 |
| 세무상결손금 |
55,764,316 |
59,275,884 |
| 합 계 |
107,868,020 |
101,855,955 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
세무상결손금 |
| 2~5년 |
11,206,473 |
| 5년 초과 |
44,557,843 |
| 합 계 |
55,764,316 |
36. 주당순손익
(1) 기본주당순손익당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배주주 계속영업 당기순손익 |
(26,742,551,168) |
36,762,011,872 |
| 지배주주 중단영업 당기순손익 |
- |
402,650,422 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
3,877,750 |
3,368,608 |
| 계속영업 기본주당손익 |
(6,896) |
10,913 |
| 중단영업 기본주당손익 |
- |
120 |
(*1)
기초 유통보통주식수는 2024년 5월 3일 보통주 액면금액을 500원에서 5,000원으로 병합하는 주식 액면병합을 실시하여 주식 수가 감소(10주가 1주로 병합)하였으며, 액면병합 후의 주식수로 적용하여 환산한 주식입니다. 또한 2024년 10월 1일 무상감자(3:1 주식병합 방식 무상균등감자)가 완료됨에 따라 이를 소급하여 수정한 주식수입니다.
1) 유통주식수 산정
(당기)
| 구분 |
일자 |
일수 |
주식수(*1) |
가중평균주식수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
366 |
3,515,134 |
3,515,134 |
| 유상증자 |
2024-03-21 |
286 |
466,666 |
364,663 |
| 자기주식 취득 |
2024-05-03 |
243 |
(908) |
(603) |
| 자기주식 취득 |
2024-10-01 |
92 |
(5,744) |
(1,444) |
| 기말 |
3,975,148 |
3,877,750 |
(*1) 당기 중 실시한 액면병합 및 보고기간 후 완료된 무상감자 효과를 반영한 주식수입니다.(전기)
| 구분 |
일자 |
일수 |
주식수(*1) |
가중평균주식수 |
| 기초 |
2023-01-01 |
365 |
3,141,134 |
3,141,134 |
| 유상증자 |
2023-05-24 |
222 |
374,000 |
227,474 |
| 기말 |
3,515,134 |
3,368,608 |
(*1) 당기 중 실시한 액면병합 및 보고기간 후 완료된 무상감자 효과를 반영한 주식수입니다.
(2) 희석주당순손익당기와 전기의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배주주 계속영업 희석 주당기순손익 |
(26,742,551,168) |
37,044,262,332 |
| 지배주주 중단영업 희석 주당기순손익 |
- |
402,650,422 |
| 희석가중평균유통보통주식수 |
3,877,750 |
4,040,946 |
| 계속영업 희석주당손익(*1) |
(6,896) |
9,167 |
| 중단영업 희석주당손익 |
- |
100 |
(*1) 당기 희석주당손익은 반희석화 효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.희석주당이익의 계산을 위한 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 소유지분 당기순손익 |
(26,742,551,168) |
37,044,262,332 |
| 조정내역 : 이자비용 및 파생상품평가손익 |
- |
282,250,460 |
| 보통주희석화당기순손익 |
(26,742,551,168) |
37,446,912,754 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
3,877,750 |
3,368,608 |
| 조정내역 : 전환사채 |
- |
672,338 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 |
3,877,750 |
4,040,946 |
37. 담보제공자산당기말 현재 차입금 및 계약이행 보증 등에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은다음과 같습니다.
| (단위; 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
담보제공처 |
담보내용 |
| 현금및현금성자산 |
1,537,671 |
1,537,671 |
신한자산신탁 |
부동산신탁운영계좌 |
| 단기금융자산 |
35,462 |
34,000 |
하나은행 |
법인카드발행 |
| 투자부동산(*1) |
3,143,047 |
2,400,000 |
㈜Helix Experience |
차입금 담보 |
| 투자부동산(*7) |
2,399,188 |
2,160,000 |
서빙고동새마을금고 |
부동산 담보 |
| 투자부동산(*2) |
9,809,009 |
14,892,000 |
제2금융권 |
수익권증서 우선수익자 |
| 재고자산(*2) |
9,914,666 |
13,080,000 |
제2금융권 |
수익권증서 우선수익자 |
| 재고자산(*3) |
56,583,630 |
80,400,000 |
제2금융권 |
부동산 담보 |
| 장기금융자산(장기금융상품) |
55,304 |
55,304 |
건설공제조합 |
공사하자보수 |
| 장기금융자산(장기금융상품) |
9,991 |
9,991 |
주택도시보증공사 |
공사하자보수 |
| 장기금융자산(장기금융상품) |
90,418 |
90,418 |
서울보증보험 |
공사하자보수 |
| 장기금융자산(장기금융상품) |
2,000 |
2,000 |
기업은행 |
당좌개설보증금 |
| 장기금융자산(장기금융상품) |
2,500 |
2,500 |
우리은행 |
당좌개설보증금 |
| 장기금융자산(장기금융상품) |
20,000 |
20,000 |
국민은행 |
법인카드발행 |
| 당기손익공정가치금융자산 |
2,081,926 |
2,081,926 |
건설공제조합 |
출자증권담보 |
| 당기손익공정가치금융자산 |
72,711 |
72,711 |
전기공사공제조합 |
출자증권담보 |
| 당기손익공정가치금융자산 |
683,769 |
683,769 |
정보통신공제조합 |
출자증권담보 |
| 당기손익공정가치금융자산 |
21,000 |
21,000 |
소방산업공제조합 |
출자증권담보 |
| 장기대여금(*4) |
29,384,367 |
29,384,367 |
㈜중앙첨단소재 |
차입금 담보 |
| 단기대여금(*5) |
3,000,000 |
3,000,000 |
㈜중앙첨단소재 |
차입금 담보 |
| 관계기업투자(*6) |
93,000 |
93,000 |
지에스건설㈜ |
연대보증채무의 담보 |
| 합 계 |
118,939,659 |
150,020,657 |
|
|
(*1) 담보제공처 ㈜Helix Experience는 제1순위 근저당권자입니다.(*2) 투자자산 및 재고자산은 제2금융권 차입금에 대한 담보로 제공하였습니다.(*3) 재고자산은 해당사업의 차입금에 담보로 제공하였습니다.(*4) 종속기업 ㈜카일룸도산에 대한 장기대여금으로 내부거래 제거전 금액입니다. 그 중 1건의 대출채권 18,500백만원에 대해서는 직접적으로 채권자를 양수인으로 하는 대출채권 양도담보권을 설정하고 있습니다.(*5) 연결회사는 거래처에 대한 대출채권 3,000백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(*6) 연결회사의 관계기업인 ㈜성암홀딩스가 시행하는 나주송월동 공동주택개발사업과 관련하여, 채무자의 채권자와 공사도급계약에 따른 채무자의 채권자에 대한 공사대금채무를 담보하기위해 제공한 건입니다. (*7) 연결회사는 보고기간 말에 취득한 투자부동산을 담보로 하는 차입금 약정을 체결하였습니다.이외에 부동산에 대한 담보신탁계약에 따른 우선수익권이 해당 사업의 차입금에 담보로 제공되어 있습니다.
38. 우발채무와 약정사항
(1) PF우발부채① 부동산 PF 종합요약표 (책임준공, 중도금대출, SOC 미포함)지배기업은 보고기간말에 본 PF와 관련한 총 55,000백만원(전기말: 151,500백만원)의 신용보강을 제공하고 있으며, 이 중 지배기업 단독사업에 대한 금액은 55,000백만원(전기말: 151,500백만원)입니다. 전기말 우발부채로 계상되었으나, 충당부채로 전환된 금액은 없습니다. 특수관계자에 제공하는 신용보강은 총 81,600백만원(전기말: 79,690백만원)이며, 모두 기타사업과 관련되어 있습니다.기타사업과 관련한 PF 우발부채 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
종류 |
보증한도 |
보증금액 |
대출잔액 |
| 만기구분 |
전기 |
| 당기 |
3개월이내 |
3개월초과6개월이내 |
6개월초과12개월이내 |
1년초과2년이내 |
2년초과3년이내 |
3년초과 |
| 기타사업 |
브릿지론 |
81,600 |
- |
68,000 |
- |
68,000 |
- |
- |
- |
- |
65,000 |
| 본PF |
55,000 |
- |
31,979 |
- |
- |
- |
31,979 |
- |
- |
151,500 |
| ABL |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
14,690 |
| 합 계 |
136,600 |
- |
99,979 |
- |
68,000 |
- |
31,979 |
- |
- |
231,190 |
② 부동산PF(대출)보증 세부내역(중도금대출, SOC 관련 사항은 미포함)1) 보고기간말 현재 2건의 기타사업 관련 PF(대출) 보증 내역은 아래와 같습니다.PF 보증관련 일부 약정에는 연대보증, 책임준공 미이행에 따른 중첩적 병존적 채무인수 등이 발생하는 경우 당기 한도액은 136,600백만원(전기말: 231,190백만원)의 약정을 체결하였습니다.
| (단위: 백만원) |
| 사업 지역 |
사업장 구분 |
PF 종류 |
신용보강 종류 |
보증 한도 (전체) |
부담률 (연결)(%) |
보증금액(연결) |
채무자 |
특수 관계자여부 |
채권기관종류 |
대출잔액(연결) |
대출기간 |
만기일 |
유형 |
책임준공약정금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 서울 강남구 |
업무시설 |
브릿지론 |
연대보증 |
- |
100 |
- |
㈜상지그린에너지 |
종속기업 |
새마을금고 외 |
- |
35,978 |
23.02.27~25.02.27 |
25.02.27 |
- |
- |
| 조기상환 조항 |
다음 각 호의 어느 하나의 채무불이행 사유가 발생하는 경우 대출원리금 상환채무와 차주 등(연대보증인 포함)이 금융계약에 따라 또는 그와 관련하여 대주에게 지급하여야 할 각종 금전채무의 기한의 이익이 상실된 것으로 하여 그 이행기가 도래할 수 있습니다. 단, 대주는 본인의 판단으로 기한의 이익득 미상실하거나 기한의 이익 상실을 부활시킬 수 있습니다.(1) 차주가 대출약정금을 인출하지 아니한 때(단, 차주 및 대주가 합의하여 위 기일을 연장하는 경우에는 그러하지 아니함)(2) 차주가 제출하기로 한 서류의 제출을 지체하거나 제출한 위 서류 및/또는 이 약정에 따라 차주가 제출한 서류가 대주를 만족시키지 못하는 내용과 형식으로 작성된 때(3) 대출원리금 상환채무를 포함하여 차주가 금융계약에 따라 대주 및/또는 주간금고에게 지급하여야 할 금액(수수료 및 비용 포함)을 해당 지급기일에 지급하지 아니한 때(4) 차주 등이 금융계약에서 한 진술 및 보장사항이 그 확인시점에서 중요한 점에 있어서 사실과 다르거나 허위인 것으로 판명되어 대주의 권리 보호 또는 행사에 중대한 영향을 미친다고 판단한 대주가 이를 차주 등에게 통지한 후 [10]일 이내에 치유되지 아니한 때(5) 차주 등이 인출선행조건, 인출동시이행조건 및 인출후행조건, 이 약정 제11장을 포함하여 금융계약상의 의무를 위반하거나 적기에 이행하지 아니한 때(6) 대한민국의 관련법령 개정 등으로 인해 차주 등이 금융계약에 따른 채무를 부담하거나 이행하는 것이 위법하게 된 때(7) 차주 등이 이 약정 체결일 또는 그 이후에 대주 및/또는 주간금고에 제시하거나 제출한 서류가 허위일 때(8) 금융계약 등의 어느 하나가 무효, 취소 또는 해제, 해지되고 그로 인하여 대주의 담보취득이나 권리행사에 불리한 영향이 있다고 판단하는 경우(9) 차주 등에 대하여 부도사유가 발생한 때(10) 차주 등이 지급불능이 된 때 또는 차주 등에 대하여 청산, 회생절차, 파산절차 및 그와 유사한 절차의 개시 신청이 있는 때(11) 제9장에 따라 담보로 제공된 담보물을 포함하여 차주 등의 재산 중 전부나 일부에 대하여 가압류, 압류명령 또는 체납처분 압류통지가 발송된 때 혹은 기타의 방법에 의한 강제집행개시의 신청이 있거나 체납처분의 착수가 있고 그로부터 [10]일 이내에 해소가 되지 아니한 때(12) 차주 등에게 다음 각 목에서 예시한 부실징후가 발생한 경우 가. 기업의 경영권, 상속지분 등의 문제로 기업 경영상 내분 발생하여 정상적인 경영활동이 곤란한 경우 나. [3]개월 이상 조업이 중단된 경우 다. 최근 [6]개월 이내에 [1]차 부도가 발생한 경우(13) 차주 등에 대하여 여신거래기본약관에 의한 기한이익상실 사유가 발생한 때(14) 제(1)호 내지 제(13)호 중 어느 하나에 준하는 사유 또는 기타 차주 등의 영업, 자산 또는 재무상태에 중대한 부정적인 변화가 있어 차주 등이 대출원리금 상환채무를 포함하여 차주 등이 금융계약에 따라 대주에 부담하는 채무를 이행하지 못할 것으로 대주가 합리적으로 판단하는 경우 |
| 기타 신용보강 |
해당 사항 없음 |
| 서울 강남구 |
업무시설 |
본PF |
채무인수 |
- |
100 |
- |
㈜카일룸디앤디 |
종속기업 |
대주단 |
- |
33,500 |
21.03.31~24.01.03 |
24.01.03 |
PF Loan |
- |
| 조기상환조항 |
해당 사항 없음 |
| 기타 신용보강 |
해당 사항 없음 |
| 서울 강남구(*1) |
공동주택 |
본PF |
채무인수 |
- |
100 |
- |
하이엔드역삼제일차㈜ |
해당없음 |
금융회사 외 |
- |
52,700 |
21.11.02~24.11.02 |
24.11.02 |
PF Loan |
- |
| 조기상환조항 |
해당 사항 없음 |
| 기타 신용보강 |
원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출 원리금에 대하여, 시공사로서 책임준공 미이행 시 조건부 중첩적,병존적 채무인수 |
| 부산해운대구(*1) |
공동주택 |
본PF |
채무인수 |
- |
100 |
- |
퀀텀디브이㈜ |
해당없음 |
증권사 외 |
- |
16,600 |
22.05.19~24.08.19 |
24.08.19 |
PF Loan |
- |
| 조기상환조항 |
해당 사항 없음 |
| 기타 신용보강 |
원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출 원리금에 대하여, 시공사로서 책임준공 미이행 시 조건부 중첩적,병존적 채무인수 |
| 서울 용산구 |
공동주택 |
본PF |
채무인수 |
55,000 |
100 |
- |
유에스케이얼라이언스㈜ |
해당없음 |
금융회사 외 |
31,979 |
28,500 |
23.12.28~26.03.11 |
26.03.11 |
PF Loan |
55,000 |
| 조기상환조항 |
중도상환수수료 지급조건, 해당 사업 건물의 분양수입 회수율과 임대차호실의 계약 체결 조건에 따른 조기상환 조건 |
| 기타 신용보강 |
원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출 원리금에 대하여, 시공사로서 책임준공 미이행 시 조건부 중첩적,병존적 채무인수 |
| 경기도구리시(*1) |
공동주택 |
본PF |
채무인수 |
- |
100 |
- |
제이앤비개발 |
해당없음 |
대주단 |
- |
- |
21.08.30~23.11.30 |
23.11.30 |
PF Loan |
- |
| 조기상환조항 |
해당 사항 없음 |
| 기타 신용보강 |
해당 사항 없음 |
| 서울 강남구(*1) |
업무시설 |
ABL |
연대보증 |
- |
100 |
- |
㈜카일룸디앤디 |
종속기업 |
금융회사 |
- |
10,627 |
22.09.23~24.03.23 |
24.03.23 |
유동화대출 |
- |
| 조기상환조항 |
어느 채무불이행 사유가 발생하는 경우 대주는 다음과 같은 조치를 취할 수 있다.차주에게 모든 대출원리금 상환채주 및 차주가 대주에 지급하여야 할 수수료와 비용 등의 지급채무의 지급기일이 도래하였음을 선언하는 통지(이하'기한의 이익 상실선언통지')를할수 있으며, 대주가 위 통지를 발송한 날에 지급기일이 도래한 것으로 본다.대주는 지급기일의 도래를 위하여 별도의 이행의 최고를 할필요가 없다. 차주는 대주가 지급기일이 도래하였음을 선언하는 통지를 발송하는 날에 즉시 지급기일이 도래하게 됨을 확인하며, 이에 대하여 이의가 없다.(1) 차주 등이 피담보채무를 포함하여 이 약정 또는 금융계약에 따른 금전지급채무를 해당 지급기일에 지급하지 아니한 경우(2) 차주 등이 지급불능이 된 때 또는 차주에 대하여 회생절차, 파산절차 및 그와 유사한 절차의 개시 신청이 있는 경우(3) 차주 등에 대하여 부도사유가 발생한 경우(4) 차주 등이 인출선행조건 또는 본건 사업과 관련한 금융계약에서 한 진술 및 보장 사항이 사실과 다르거나 허위인 것으로 판명된 경우(5) 차주 등이 대주 또는 대주에 제출한 서류가 대주 또는 대주를 만족시키지 못하는 내용과 형식으로 작성되어 대주 또는 대주가 보완을 요청하였으나 칠(7)영업일 이내에 보완되지 않는 경우(6) 제9조에 따라 제공된 담보물, 본건 사업 관련 부동산 또는 부동산담보신탁계약 등 신탁계약상 수익권 기타 차주 등의 재산의 일부 또는 전부에 대하여 제3자로부터의 가압류, 압류명령 또는 체납처분 압류통지가 발송된 경우, 또는 기타의 방법에 의한 강제집행개시의 신청이 있거나 체납처분의 착수가 있는 경우. 다만, 가압류결정에 대하여는 동 결정일로부터 삼십(30)일 이내에 해소되지 아니하는 경우로한다.(7) 차주 등이 약정 또는 담보계약(서)에 정한 바에 따라 해당 담보(물적?인적 담보를 불문함)를 대주에게 제공하지 못하거나 담보권자로서 대주의 권리를 해하는 행위를 하는 경우(8) 차주 등이 이 약정을 포함한 본건 사업 관련 금융계약 상의 각 의무(인출선행조건, 인출후행조건, 준수사항 등을 모두 포함)를 이행하지 아니하거나, 기타 이 약정을 포함한 본건 사업과 관련한 금융계약을 위반한 경우(9) 대한민국의 관련 법률 개정 등으로 인해 차주 등이 금융계약에 따른 채무를 부담하거나 이행하는 것이 위법하게 된 경우(10) 차주 등의 신용상태에 중요한 변화 또는 민원 발생 등으로 본건 사업을 계속하기 곤란하다고 대주가 합리적으로 판단한 경우(11) 차주 등의 영업 또는 중요 자산의 전부 또는 중요한 일부가 대주의 사전 서면 승인 없이 국유화, 몰수, 수용, 매각 등의 사유로 제3자에게 이전되거나 기타 방법으로 처분된 경우(12) 담보대상부동산과 관련하여 분쟁이 발생한 경우(분쟁의 원인과 종류를 불문함)(13) 이 약정 체결의 전제가 되는 금융계약 등의 어느 하나가 무효, 취소, 해제(지)되고 그로 인하여 대주의 담보취득이나 권리행사에 불리한 영향이 있다고 대주가 판단한 경우(14) 본건 사업 추진이 불가능하게 될 명백한 사유가 발생한 경우(15) 본건 사업의 추진에 필요한 인허가, 승인, 신고 등이 무효, 취소, 해제, 해지, 효력 정지되거나 더 이상 유지되기 어렵게 된 경우(16) 차주 등의 재무상태에 부정적 영향을 야기하는 소송이 제기된 경우(17) 차주 등이 본건 사업의 전부 또는 중요한 일부의 수행을 중단한다고 대주가 합리적으로 판단한 경우(18) 본건 사업 관련 PF대출약정에서 정하는 채무불이행사유가 발생한 경우(19) 기타 여신거래기본약관에서 정하는 기한이익의 상실 사유 중 어느 하나라도 발생한 경우(다만, 본항에 규정된 채무불이행사유와 동일한 사유에 관하여는 본항 각 호의 규정이 우선하여 적용됨)(20) 제(1)호 내지 제(19)호에 준하는 사유 및 기타 차주 등의 영업 또는 재정상태에 부정적 영향이 있어 차주 등이 피담보채무를 이행하지 못할 것으로 대주가 합리적으로 판단하는 경우 |
| 기타 신용보강 |
해당 사항 없음 |
| 서울강남구 |
업무시설 |
브릿지론 |
연대보증 |
81,600 |
100% |
- |
㈜카일룸도산 |
종속기업 |
금융회사 외 |
68,000 |
- |
24.09.30~25.03.30 |
25.03.30 |
- |
- |
| 조기상환조항 |
이 약정상 다음 각 호의 사유는 채무불이행 사유를 구성한다.(1) 차주가 제4조 제1항 내지 제2항이 정한 바에 따라 대출약정금을 인출하지 아니한 때(단, 차주, 대주가 합의하여 위 기일을 연기하는 경우에는 그러하지 아니함)(2) 차주가 대출원리금 상환채무를 포함하여 금융계약에 따라 대주에게 지급하여야 할 금액(원금, 이자, 각종 수수료, 비용, 제7조 제2항(3)에 정한 바에 따른 추가 자기자본을 포함함)를 해당 지급기일에 지급하지 아니한 때(3) 차주가 제4조 제5항 인출후행조건에서 정한 의무를 적기에 이행하지 아니한 때(4) 차주, 연대보증인 또는 물상보증인(이하 본 조에서 “차주등”)이 금융계약에서 한 진술 및 보장사항(제9조의 내용을 포함함)이, 동 확인시점에서 중요한 점에 있어서 사실과 다르거나 허위인 것으로 판명되고, i) 차주등이 대주로부터 그러한 사실을 서면 통지 받은 날 또는 ii) 차주등이 그러한 사실을 인지한 날 중 먼저 도래하는 날로부터 30일 이내에 치유되지 아니한 때(5) 차주등이 이 약정서를 포함하여 기타 금융계약상의 의무(제8조 및 제10조의 적극적, 소극적 준수사항을 포함하되, 이에 제한되지 아니함)를 위반하거나 적기에 이행하지 아니한 때(6) 차주등에 대하여 부도사유가 발생한 때(7) 차주등의 영업과 관련된 인허가 중 피담보채무에 중대한 부정적 영향을 미칠 정도로 인허가가 지연, 폐지, 취소 또는 변경되거나, 필요한 인허가를 득하는 것이 불가능 한 상태에 이른 경우(8) 이 약정을 포함한 어느 금융계약이 무효, 취소, 해제, 해지 기타 그 효력을 상실하거나 그 조건에 따라서 이행할 수 없게 되고, 그로 인하여 대주의 담보취득이나 권리행사에 불리한 영향이 있다고 대주가 판단하는 경우(9) 차주등이 이 약정 또는 어느 금융계약에 따라 대주에게 제시하거나 제출한 문서의 전부 또는 중요한 일부가 허위일 때(10) 금융계약상 정해진 바에 따른 경우를 제외하고, 차주등이 자신이 당사자인 대여약정 또는 어느 금융계약을 해지하거나 그 효력이나그에 따른 의무를 부인하는 경우 또는 그 내용(대주의 담보취득을 포함하나 이에 제한되지 아니함)의 일부 또는 전부에 대한 적법성, 유효성 또는 집행가능성에 대한 분쟁이 발생하고 그로 인하여 중대한 부정적 영향이 발생한 경우(11) 대한민국의 관련법령 개정 등으로 인해 차주등이 대여약정 또는 금융계약에 따른 채무를 부담하거나 이행하는 것이 위법하게 된 때(12) 제8조에 따라 대주에 담보로 제공된 담보물을 포함하여, 차주의 재산 중 중요한 일부 또는 전부에 대하여 대출원리금 상환에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있는 (i) 가압류, 압류명령 또는 체납처분 압류통지가 발송된 때 또는발송되거나 (ii) 기타의 방법에 의한 강제집행개시의 신청이 있거나 (iii) 체납처분의 착수가 있고, 30일 이내에 이를(i) 내지 (iii)을 실효(단, 대주가 인정하는 실효에 필요한 모든 법적 절차를 이행한 경우 실효된 것으로 봄) 시키지 못하여 대출금 상환에 중대한 영향을 미친다고 대주가 합리적으로 판단하는 때(13) 차주에게 여신거래기본약관에서 정하는 기한이익의 상실 사유 중 어느 하나라도 발생한 때; 다만, 본 항 다른 호에서 규정하고 있는사유와 동일한 사유에 관한 기한이익의 상실 사유에 관하여는 본 항 다른 호의 규정이 여신거래기본약관 규정에 우선하여 적용된다.(14) 제1호 내지 제13호에 준하는 사유 및 기타 차주의 영업, 자산상태에 중대한 부정적인 변화가 있어 차주가 대출원리금 상환채무를 이행하지 못할 것으로 대주가 합리적으로 판단하는 경우 |
| 기타 신용보강 |
본 PF 실행 이전으로 해당 사항 없음 |
| 단독사업 계 |
|
136,600 |
100% |
- |
|
|
|
99,979 |
177,905 |
|
|
|
55,000 |
(*1) 상기의 사업장은 책임준공이행에 따른 조건부채무인수 의무가 소멸되었습니다.
③ 부동산PF 책임준공 약정연결회사는 당기말 및 전기말 현재 기타사업과 관련하여, 아래와 같이 책임준공 미이행시 조건부 채무인수 약정을 제공하고 있습니다.
| (단위: 개, 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공사건수 |
도급금액 |
약정금액 |
대출잔액 |
공사건수 |
도급금액 |
약정금액 |
대출잔액 |
| 기타사업 |
1 |
17,600 |
55,000 |
31,979 |
3 |
59,037 |
151,500 |
124,300 |
④ 본PF의 중도금대출연결회사는 전기말 기타사업과 관련해서는 수분양자 중도금 대출에 111,410백만원을 보증하는 약정을 체결하였으나, 당기 중도금 대출이 모두 상환됨에 따라 지급보증채무는 없습니다.
| (단위: 개, 백만원) |
| 구분 |
전기말 |
| 사업건수 |
보증한도 |
약정금액 |
대출잔액 |
| 기타사업 |
1 |
111,410 |
85,700 |
85,050 |
⑤ 기타(ABL 대출)연결회사는 사업시행이익 담보대출에 14,690백만원을 연대보증하는 약정을 체결하였으나, 당기 중 대출이 모두 상환됨에 따라 연대보증인의 채무 보증이 조기해소되었습니다.
| (단위: 개, 백만원) |
| 구분 |
전기말 |
| 사업건수 |
보증한도 |
약정금액 |
대출잔액 |
| 기타사업 |
1 |
14,690 |
11,300 |
10,627 |
(2) 비PF 우발부채연결회사는 보고기간 말에 아래와 같이 보증보험회사 등에 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 현재 발주처 등에 대하여 1,055백만원(전기말: 112,687백만원)의 계약이행보증 및 하자보증 등 지급보증을 제공하고 있습니다.① 종합요약표
| (단위:백만원) |
| 구분 |
피보증처명 |
보증종류 |
보증한도 |
보증금액 |
보증처 |
특수관계자여부 |
기타 |
| 제공한지급보증 (*1) |
㈜투윈스컴 외 |
연대입보 |
1,055 |
1,055 |
제2금융권 외 |
해당없음 |
입보채무 외 |
| 제공받은지급보증 (*2) |
- |
계약보증 외 |
195,780 |
6,864 |
정보통신공제조합 외 |
해당없음 |
강동구청 외 |
| 합 계 |
|
|
196,835 |
7,919 |
|
|
|
(*1) 계약이행보증, 운영자금 지급보증, 주택분양보증 등 연결회사가 타인의 금융거래 등을 위하여 제공한 지급보증(*2) 계약이행보증, 하자보수보증 등 연결회사가 계약 등을 위해 보증처로부터 제공받은 지급보증② 제공한 지급보증
| (단위 : 백만원) |
| 피보증처 |
보증종류 |
보증한도 |
보증금액 |
보증처 |
특수관계자여부 |
비고
(설명)
|
| ㈜투윈스컴 |
연대입보 |
327 |
327 |
정보통신공제조합 |
해당없음 |
입보채무 |
| ㈜킨포크빌리지 |
연대입보 |
728 |
728 |
서울보증 |
해당없음 |
인허가보증 |
| ㈜대풍산업(*1) |
지급보증 |
- |
- |
신탁사 |
해당없음 |
사업비충당지급보증 |
| ㈜대풍산업(*2) |
지급보증 |
- |
- |
한국투자저축은행 외 |
해당없음 |
이자지급보증 |
| 합 계 |
|
1,055 |
1,055 |
|
|
|
(*1) 본 건은 2024년 7월 4일 보증의무가 해소되었습니다.(*2) 연결회사는 2024년 12월 19일 역삼동 653-3 소재 '상지카일룸블랙'의 시행사인대풍산업의 부동산 담보대출과 관련하여 부동산 담보대출 만기일 이후 대출금 미상환액이 존재하는 경우 그 때부터 발생되는 대출금에 대한 이자(지연이자 포함)의 채무에 대하여 지급보증을 제공하였습니다.
③ 제공받은 지급보증
| (단위 : 백만원) |
| 보증처 |
보증종류 |
보증한도 |
보증금액 |
특수관계자여부 |
비고(설명) |
| 정보통신공제조합 |
계약보증 외 |
19,146 |
817 |
해당없음 |
강동구청 외 |
| 건설공제조합 |
하자보수 외 |
173,454 |
2,939 |
해당없음 |
서울영등포구 외 |
| 전기공사공제조합 |
하자보수 |
72 |
- |
해당없음 |
- |
| 서울보증보험 |
이행보증 공탁보증 |
3,058 |
3,058 |
해당없음 |
서울 강남구 외 |
| 주택도시보증공사 |
하자보수 |
50 |
50 |
해당없음 |
가평군 |
| 합 계 |
|
195,780 |
6,864 |
|
|
④ 당기말 현재 대여금과 관련하여 연결회사가 타인 또는 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공받은 내용 |
관련대여금 |
| 제공받은 회사 |
보증(담보)제공자 |
보증내용 |
금액 |
종류 |
금액 |
| ㈜카일룸디앤디 |
수분양자 |
부동산 담보 |
1,067,000 |
단기대여금 |
840,000 |
| ㈜카일룸디앤디 |
㈜메디비젼 |
상장주식 담보 |
3,640,000 |
단기대여금 |
2,800,000 |
| ㈜카일룸디앤디 |
㈜뉴클리오인베스트 |
상장주식 담보 |
2,145,000 |
단기대여금 |
1,650,000 |
| ㈜카일룸디앤디 |
㈜대풍산업 |
부동산 담보 |
3,380,000 |
단기대여금 |
2,600,000 |
| ㈜카일룸디앤디 |
두산미래산업㈜ |
상장주식 담보 |
600,000 |
단기대여금 |
500,000 |
| ㈜카일룸디앤디 |
㈜닥터핏 |
대표이사 연대보증 |
180,000 |
장기대여금 |
180,000 |
⑤ 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
구분 |
한도금액 |
실행금액 |
| 건설공제조합 |
신용융자 |
1,200,000 |
1,200,000 |
| ㈜HELIX EXPERIENCE |
담보대출 |
1,800,000 |
1,800,000 |
| 광명수협 외 |
담보대출 |
29,244,000 |
23,310,000 |
| 합계 |
32,244,000 |
26,310,000 |
⑥ 기타(소송 등)1) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류되어 있는 3건의 주요 소송사건(소송가액 1,150백만원)은 다음과 같으며, 현재 동 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 사건명 |
원고 |
피고 |
소송금액 |
계류법원 |
진행상황 등 |
| 손해배상 등 청구의 소 (*1) |
도곡동상지 카일룸입주자 대표회의 |
㈜상지건설 ㈜케이에이치필룩스 건설공제조합 |
150 |
서울중앙지법 |
1심진행중 |
| 이의 제기에 대한무효신청(*2) |
S.C.I. 오버몬테카를로 |
㈜상지건설 외 |
- |
프랑스니스법원 |
1심판결보류 |
| 공탁금 출급청구권 확인(*3) |
이정일 |
㈜상지건설 외 |
1,000 |
서울중앙지법 |
1심진행중 |
(*1) 연결회사는 2023년 12월 30일 도곡동 상지건설 입주자대표회의 측의 하자보수에 갈음하는 손해배상 청구 소송이 접수되었으며, 현재 그 결과는 예측할 수 없습니다.(*2) 연결회사는 1심 판결 보류에 대한 이의신청 진행중이며, 현재 그 결과는 예측할 수 없습니다.(*3) 연결회사는 2024년 05월 13일 서교동 매각대금 잔액 관련 공탁금 출급청구권 확인에 대한 소송이 접수되었으며, 연결회사는 2024년 09월 19일 화해권고결정을 받아 원고에게 지급할 금원은 없습니다. 현재 나머지 피고는 소송을 진행중에 있습니다.2) 당기말 현재 연결회사가 원고인 사건은 1건(하자보수보증금 강제조정 결정에 따른 구상금 청구의 소)이며, 2024년 08월 27일 원고 일부 승소 판결 및 2024년 10월 08일 확정되었습니다.
39. 특수관계자와의 거래내역
(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 |
당기말 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
㈜중앙첨단소재 |
| 관계기업 |
㈜성암홀딩스, ㈜에이스바이오메드 |
| 공동지배기업 |
㈜오버나인에이치엔, ㈜어코스틱스스페이스(*1) |
(*1) 당기 중 설립된 회사로, ㈜협진과 공동지배하여 공동지배기업으로 분류하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 대여금(*1) |
미수이자(*2) |
기타채권 |
차입금 |
기타채무 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
㈜중앙첨단소재 |
- |
- |
31,977 |
11,000,000 |
837,814 |
| 관계기업 |
㈜성암홀딩스 |
889,500 |
504,390 |
- |
- |
- |
| ㈜에이스바이오메드 |
2,063,014 |
15,860 |
- |
- |
- |
| 공동지배기업 |
㈜오버나인에이치엔 |
4,814,996 |
209,749 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
7,767,510 |
729,999 |
31,977 |
11,000,000 |
837,814 |
(*1) 상기 대여금에 대해 당기말 대손충당금 6,878,010천원(전기말: 6,878,010천원)을 설정하였습니다.(*2) 상기 미수이자에 대해 당기말 대손충당금 225,609천원(전기말: 225,609천원)을 설정하였습니다.
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 대여금 |
미수이자 |
기타채권 |
차입금 |
기타채무 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
㈜중앙첨단소재 |
- |
- |
31,827 |
11,000,000 |
1,723,972 |
| 관계기업 |
㈜성암홀딩스 |
889,500 |
414,996 |
- |
- |
- |
| ㈜에이스바이오메드 |
2,063,014 |
15,860 |
- |
- |
- |
| 공동지배기업 |
㈜오버나인에이치엔 |
4,814,996 |
209,749 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
7,767,510 |
640,605 |
31,827 |
11,000,000 |
1,723,972 |
(3) 당기말 및 전기말 중 연결회사가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
㈜에이스바이오메드 |
2,078,874 |
2,078,874 |
| 공동지배기업 |
㈜오버나인에이치엔 |
5,024,746 |
5,024,746 |
| 합 계 |
7,103,620 |
7,103,620 |
당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
7,103,620 |
8,318,721 |
| 대손상각비(환입) |
- |
(1,215,101) |
| 기말금액 |
7,103,620 |
7,103,620 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출 및 기타수익 |
매입 및 기타비용 |
매출 및 기타수익 |
매입 및 기타비용 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
㈜중앙첨단소재 |
30,661 |
608,192 |
18,122 |
503,530 |
| 관계기업 |
㈜성암홀딩스 |
89,395 |
- |
581,161 |
- |
| 공동지배기업 |
㈜어코스틱스스페이스 |
- |
161,545 |
- |
- |
| 합 계 |
120,056 |
769,737 |
599,283 |
503,530 |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
계정명 |
기초 |
대여/차입 |
상환 |
기말 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
㈜중앙첨단소재 |
단기차입금 |
11,000,000 |
8,000,000 |
(8,000,000) |
11,000,000 |
| 관계기업 |
㈜성암홀딩스 |
단기대여금 |
889,500 |
- |
- |
889,500 |
| ㈜에이스바이오메드(*1) |
단기대여금 |
2,063,014 |
- |
- |
2,063,014 |
| 공동지배기업 |
㈜오버나인에이치엔(*1) |
단기대여금 |
4,814,996 |
- |
- |
4,814,996 |
(*1) 상기 대여금에 대해 당기말 대손충당금 6,878,010천원(전기말: 6,878,010천원)을 설정하였습니다.(전기)
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
계정명 |
기초 |
대여/차입 |
상환 |
대체 |
기말 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
㈜중앙첨단소재 |
단기차입금 |
1,500,000 |
18,500,000 |
(9,000,000) |
- |
11,000,000 |
| 관계기업 |
㈜성암홀딩스 |
단기대여금 |
- |
- |
- |
889,500 |
889,500 |
| ㈜성암홀딩스 |
장기대여금 |
889,500 |
- |
- |
(889,500) |
- |
| ㈜에이스바이오메드 |
단기대여금 |
2,063,014 |
- |
- |
- |
2,063,014 |
| 공동지배기업 |
㈜오버나인에이치엔 |
단기대여금 |
4,814,996 |
- |
- |
- |
4,814,996 |
(6) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
㈜중앙첨단소재 |
유상증자 |
4,000,001 |
- |
| 공동지배기업 |
㈜어코스틱스스페이스 |
신규설립 |
1,000,000 |
- |
(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,546,091 |
1,154,933 |
| 퇴직급여 |
154,202 |
95,405 |
| 합 계 |
1,700,293 |
1,250,338 |
연결회사의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다.
(8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의내역은 없습니다.
40. 재무위험관리(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장이자율 변동위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
② 환율위험연결회사는 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외환위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 주석 38의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
연결회사는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며이와 관련한 연결회사의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 지급해야 하는 최대금액으로 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융보증계약 |
327,368 |
111,737,368 |
(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 이하 |
1년 초과 ~ 2년 이하 |
2년 초과 ~ 5년 이하 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
5,607,069 |
717,550 |
- |
6,324,619 |
| 리스부채 |
294,475 |
135,595 |
- |
430,070 |
| 전환사채 |
303,008 |
- |
- |
303,008 |
| 금융보증계약(*1) |
327,368 |
- |
- |
327,368 |
| 단기차입금(*2) |
77,088,816 |
- |
- |
77,088,816 |
| 장기차입금(*2) |
2,880,952 |
15,274,704 |
3,902,246 |
22,057,902 |
| 합 계 |
86,501,688 |
16,127,849 |
3,902,246 |
106,531,783 |
(*1) 금융보증계약과 관련된 연결회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. (*2) 부동산 개발사업 관련 운영자금 목적의 차입금입니다.
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 이하 |
1년 초과 ~ 2년 이하 |
2년 초과 ~ 5년 이하 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
13,489,263 |
731,021 |
- |
14,220,284 |
| 리스부채 |
278,174 |
108,272 |
- |
386,446 |
| 전환사채 |
9,025 |
303,008 |
- |
312,033 |
| 금융보증계약(*1) |
111,737,368 |
- |
- |
111,737,368 |
| 단기차입금(*2) |
52,307,469 |
- |
- |
52,307,469 |
| 장기차입금(*2) |
43,569,916 |
1,982,466 |
- |
45,552,382 |
| 합 계 |
221,391,215 |
3,124,767 |
- |
224,515,982 |
(*1) 금융보증계약과 관련된 연결회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 전기말 현재 금융보증계약과 관련하여 31,876천원이 연결재무상태표상 금융보증부채로 계상되어 있습니다.(*2) 부동산 개발사업 관련 운영자금 목적의 차입금입니다.
(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
연결회사는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금(*1) |
95,053,318 |
95,925,313 |
| 차감:현금및현금성자산 |
(8,898,309) |
(42,982,788) |
| 순차입금 |
86,155,009 |
52,942,525 |
| 부채총계 |
112,766,266 |
121,898,866 |
| 자본총계 |
87,832,389 |
107,661,700 |
| 자본총계 대비 순차입금 비율 |
98.09% |
49.17% |
| 부채 비율 |
128.39% |
113.22% |
(*1) 해당 차입금 금액은 전환사채가 포함된 금액입니다.
41. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위:천원) |
|
금융자산
|
상각후원가측정 금융자산
|
당기손익-공정가치측정 금융자산
|
합 계
|
| 현금및현금성자산 |
8,898,309 |
- |
8,898,309 |
| 단기금융자산 |
35,462 |
- |
35,462 |
| 장단기매출채권및기타채권 |
59,265,417 |
- |
59,265,417 |
| 장기금융자산 |
180,214 |
8,399,927 |
8,580,141 |
|
합 계
|
68,379,402 |
8,399,927 |
76,779,329 |
(전기말)
| (단위:천원) |
|
금융자산
|
상각후원가측정 금융자산
|
당기손익-공정가치측정 금융자산
|
합 계
|
| 현금및현금성자산 |
42,982,788 |
- |
42,982,788 |
| 단기금융자산 |
660,583 |
- |
660,583 |
| 장단기매출채권및기타채권 |
74,380,969 |
- |
74,380,969 |
| 장기금융자산 |
180,214 |
4,966,737 |
5,146,951 |
| 합 계 |
118,204,554 |
4,966,737 |
123,171,291 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위:천원) |
|
금융자산
|
상각후원가로측정하는 금융부채
|
당기손익-공정가치측정 금융부채
|
합 계
|
| 장단기매입채무및기타채무 |
6,324,620 |
- |
6,324,620 |
| 파생상품부채 |
- |
4,740 |
4,740 |
| 단기차입금 |
75,604,965 |
- |
75,604,965 |
| 유동성장기부채 |
1,800,000 |
- |
1,800,000 |
| 장기차입금 |
17,410,000 |
- |
17,410,000 |
| 전환사채(유동) |
238,353 |
- |
238,353 |
| 리스부채 |
430,070 |
- |
430,070 |
| 합 계 |
101,808,008 |
4,740 |
101,812,748 |
(전기말)
| (단위:천원) |
|
금융자산
|
상각후원가로측정하는 금융부채
|
당기손익-공정가치측정 금융부채
|
합 계
|
| 장단기매입채무및기타채무 |
14,220,284 |
- |
14,220,284 |
| 파생상품부채 |
- |
33,288 |
33,288 |
| 단기차입금 |
51,204,907 |
- |
51,204,907 |
| 유동성장기부채 |
42,800,000 |
- |
42,800,000 |
| 장기차입금 |
1,800,000 |
- |
1,800,000 |
| 전환사채(유동) |
120,406 |
- |
120,406 |
| 기타금융부채 |
31,877 |
- |
31,877 |
| 리스부채 |
386,446 |
- |
386,446 |
| 합 계 |
110,563,920 |
33,288 |
110,597,208 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위:천원) |
|
구 분
|
상각후원가 측정금융자산/부채
|
당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
2,038,801 |
- |
2,038,801 |
| 배당금수익 |
- |
13,450 |
13,450 |
| 대손상각비 |
(5,988,867) |
- |
(5,988,867) |
| 기타의대손상각비 |
(5,223,741) |
- |
(5,223,741) |
| 기타의대손상각비환입 |
292,000 |
- |
292,000 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 |
- |
51,693 |
51,693 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 |
- |
(1,146,548) |
(1,146,548) |
| 파생상품평가이익 |
- |
28,547 |
28,547 |
| 이자비용 |
(5,652,717) |
- |
(5,652,717) |
| 합 계 |
(14,534,524) |
(1,052,858) |
(15,587,382) |
(전기)
| (단위:천원) |
|
구 분
|
상각후원가 측정금융자산/부채
|
당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
1,410,588 |
- |
1,410,588 |
| 배당금수익 |
- |
16,140 |
16,140 |
| 대손상각비 |
3,142,250 |
- |
3,142,250 |
| 기타의대손상각비 |
(3,657,545) |
- |
(3,657,545) |
| 기타의대손상각비환입 |
1,219,158 |
- |
1,219,158 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 |
- |
36,428 |
36,428 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 |
- |
(136,712) |
(136,712) |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 |
- |
(50,388) |
(50,388) |
| 파생상품평가이익 |
- |
1,183,338 |
1,183,338 |
| 이자비용 |
(9,173,406) |
- |
(9,173,406) |
| 합 계 |
(7,058,955) |
3,048,806 |
(4,010,149) |
42. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 수준 |
내용 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합 계
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
5,249,921 |
- |
3,150,006 |
8,399,927 |
| 파생상품부채 |
- |
4,740 |
- |
4,740 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합 계
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,764,000 |
- |
3,202,737 |
4,966,737 |
| 파생상품부채 |
- |
33,288 |
- |
33,288 |
당기 및 전기 중 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 |
지분증권 |
288,600 |
391,275 |
3 |
DCF모형, 순자산가치평가법,유사기업비교법 등 |
무위험이자율, 신용등급할인율, 주가변동성, 금리변동성 등 |
| 조합출자금 |
2,861,406 |
2,811,462 |
3 |
| 파생상품부채 |
채무증권 |
4,740 |
33,288 |
2 |
BDT모형 |
연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
43. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 중 조정과 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 비용가산: |
| 대손상각비 |
5,988,867 |
3,142,250 |
| 지분법이익 |
866,573 |
- |
| 감가상각비 |
99,328 |
135,762 |
| 무형자산상각비 |
560,921 |
560,838 |
| 투자부동산상각비 |
197,551 |
190,034 |
| 사용권자산상각비 |
491,442 |
483,537 |
| 유형자산처분손실 |
9,151 |
57,709 |
| 무형자산처분손실 |
613 |
- |
| 사용권자산처분손실 |
- |
3,205 |
| 하자보수충당부채전입액 |
541,390 |
1,036,137 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
1,146,548 |
136,712 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 |
- |
50,388 |
| 이자비용 |
5,652,717 |
9,173,406 |
| 기타손실 |
- |
1,491 |
| 복구충당부채전입액 |
690 |
1,088 |
| 기타의대손상각비 |
5,223,741 |
3,657,545 |
| 법인세비용(수익) |
(3,450,225) |
4,519,608 |
| 사채상환손실 |
- |
4,322,107 |
| 기타금융손실 |
- |
161,101 |
| 소 계 |
17,329,307 |
27,632,918 |
| 지분법이익 |
- |
(6,033,181) |
| 이자수익 |
(2,038,801) |
(1,410,588) |
| 기타대손상각금의 환입 |
(292,000) |
(1,219,158) |
| 중단사업손익 |
- |
(402,650) |
| 유형자산처분이익 |
(891) |
- |
| 사용권자산처분이익 |
(9,462) |
- |
| 투자부동산처분이익 |
(784,452) |
(8,399,280) |
| 잡이익 |
(10,483) |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
(51,693) |
(36,428) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
- |
(2,000,000) |
| 파생상품평가이익 |
(28,547) |
(1,183,338) |
| 수입수수료 |
- |
(491,767) |
| 기타수익 |
- |
(33,733) |
| 배당금수익 |
(13,450) |
(16,140) |
| 공사손실충당부채환입 |
- |
(85,959) |
| 하자보수충당금환입액 |
(27,596) |
(200,355) |
| 복구충당부채환입액 |
(140,485) |
- |
| 기타 |
(94,089) |
- |
| 자산수증이익 |
- |
(564,480) |
| 사채상환이익 |
- |
(1,212,889) |
| 매각예정자산처분이익 |
- |
(2,262,170) |
| 소 계 |
(3,491,949) |
(25,552,116) |
| 합 계 |
13,837,358 |
2,080,802 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 운전자본의 변동 : |
|
|
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) |
32,463,586 |
(66,850,711) |
| 계약자산의 감소(증가) |
4,540,623 |
(2,398,050) |
| 기타자산의 감소(증가) |
(1,488,437) |
1,416,205 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(4,183,133) |
37,825,486 |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) |
(7,545,686) |
2,857,019 |
| 계약부채의 감소 |
(150,712) |
(15,192,815) |
| 기타부채의 증가 |
3,838,209 |
113,217 |
| 하자보수충당부채의 감소 |
(9,510) |
(13,302) |
| 합 계 |
27,464,940 |
(42,242,951) |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름유입(유출) |
비현금 변동 |
기 말 |
| 취득(해지) |
유동성대체 |
상각 |
| 단기차입금 |
51,204,907 |
24,400,058 |
- |
- |
- |
75,604,965 |
| 유동성장기차입금 |
42,800,000 |
(42,800,000) |
- |
1,800,000 |
- |
1,800,000 |
| 장기차입금 |
1,800,000 |
17,410,000 |
- |
(1,800,000) |
- |
17,410,000 |
| 전환사채 |
120,406 |
- |
- |
- |
117,947 |
238,353 |
| 리스부채 |
386,446 |
(495,819) |
539,443 |
- |
- |
430,070 |
| 임대보증금 |
1,448,932 |
(120,449) |
- |
- |
- |
1,328,483 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
97,760,691 |
(1,606,210) |
539,443 |
- |
117,947 |
96,811,871 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름유입(유출) |
비현금 변동 |
기 말 |
| 취득(해지) |
파생상품부채 |
유동성대체 |
상각 |
기타증감 |
| 단기차입금 |
55,182,169 |
(1,515,000) |
- |
- |
- |
- |
(2,462,262) |
51,204,907 |
| 유동성장기차입금 |
33,500,000 |
- |
- |
- |
9,300,000 |
- |
- |
42,800,000 |
| 장기차입금 |
9,300,000 |
1,800,000 |
- |
- |
(9,300,000) |
- |
- |
1,800,000 |
| 전환사채 |
12,201,554 |
(27,222,645) |
- |
8,904,906 |
- |
3,127,373 |
3,109,218 |
120,406 |
| 리스부채 |
701,356 |
(550,417) |
202,363 |
- |
- |
33,144 |
- |
386,446 |
| 임대보증금 |
2,028,822 |
(579,890) |
- |
- |
- |
- |
- |
1,448,932 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
112,913,901 |
(28,067,952) |
202,363 |
8,904,906 |
- |
3,160,517 |
646,956 |
97,760,691 |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장기선급금 투자토지 대체 |
- |
194,298 |
| 재고자산 매각예정자산 대체 |
- |
2,121,402 |
| 사용권자산 및 리스부채의 취득 및 처분 |
105,478 |
- |
| 사용권자산의 전대 |
76,215 |
69,323 |
| 장기차입금 유동성대체 |
1,800,000 |
9,300,000 |
| 단기대여금 투자부동산 대체 |
500,000 |
- |
| 매출채권 단기대여금 대체 |
17,885,096 |
5,629,963 |
44. 매각예정자산 및 중단영업연결회사는 전기 중 내부자원의 효율화를 통한 핵심산업 역량을 집중하기 위해 루체투자조합의 금융상품, 대여금, 관계기업 지분 일부등에 대한 매각을 결정하였습니다.관련된 자산 및 부채는 전기 중 연결재무상태표상 매각예정자산 및 매각예정부채로 재분류되었으며, 2023년 중 매각이 완료되었습니다.
(1) 중단영업① 중단영업 당기순이익의 구성
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
50 |
| 영업손실 |
(50) |
| 금융손익 |
402,700 |
| 법인세비용차감전순손익 |
402,650 |
| 법인세비용 |
- |
| 세후중단영업순수익 |
402,650 |
| 지배지분 |
402,650 |
| 비지배지분 |
- |
45. 보고기간후사건
연결회사는 2025년 2월 7일 운영자금등의 자금을 조달하고자 주주우선공모 기명식 보통주 유상증자를 결정하였습니다.46. 재무제표의 승인제 46기(2024년 회계연도) 재무제표는 2025년 03월 31일 개최 예정인 제 46기 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
5. 재무제표 주석
| 제 46(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 45(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 상지건설(舊 주식회사 상지카일룸) |
1. 당사의 개요
주식회사 상지건설(이하 '당사')은 1979년 6월 21일에 설립되었으며, 2000년 10월 17일에 한국거래소 KOSDAQ에 등록하여 건설업,전기 및 건축공사업을 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 당사는 2017년 8월 1일 주주총회 결의를 통하여 주식회사 르네코에서 주식회사 포워드컴퍼니스로, 2017년 12월 1일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사 포워드컴퍼니스에서 주식회사 상지카일룸으로, 2024년 3월 29일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사 상지건설로 사명을 변경하였습니다.
당사는 서울특별시 강남구 학동로31길 12, 5층에 본점 사업장을 두고 있으며, 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 19,909백만원입니다.
당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 주주명 |
주식수 |
지분율 |
비고 |
| ㈜중앙첨단소재 |
701,487 |
17.62% |
최대주주 |
| ㈜협진 |
589,999 |
14.82% |
|
| ㈜하이엔드홀딩스 |
131,444 |
3.30% |
|
| 기타 |
2,558,884 |
64.26% |
자기주식 포함 |
| 합 계 |
3,981,814 |
100.00% |
|
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
2.2 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3 중요한 회계정책
2.3.1 유동성ㆍ비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.3.2 공정가치 측정당사는 당기손익-공정가치측정금융자산과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 금융상품의 공정가치 및 공정가치 서열체계는 주석 39에서 공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ 수준2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ 수준3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.3.3 외화환산
재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성외화항목은재환산되지 않습니다.
화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이ㆍ특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
2.3.4 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.2.3.5 금융자산 (1) 최초 인식 및 측정
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산의 공정가치 변동에서 발생하는 손익은 기타포괄손익으로 인식하며 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 지분상품을 포함합니다. 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.(3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우로서 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 금융자산의보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(4) 금융자산의 손상
당사는 기준서 제1109호의 기대신용손실모형을 두가지 유형으로 나누어 적용하였습니다. 각 유형별 금융자산 및 금융자산에 적용된 기대신용손실모형은 다음과 같습니다.
① 매출채권
당사는 기준서 제1109호 적용에 따른 매출채권의 기대신용손실 측정시 간편법을 적용하고 있으며, 기대신용손실 모형 적용 대상 매출채권에 대해 전체 기간의 기대신용손실모형을 사용합니다.
② 매출채권 이외의 채무상품
당사는 신용위험 변동이 유의적이지 않은 경우 12개월 기대신용손실모형을 사용하여 손실충당금을 인식하고, 채권의 신용위험 변동이 유의적인 경우 전체기간의 기대신용손실 모형을 사용하여 손실충당금을 인식합니다.
2.3.6 금융부채
(1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다.
당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등이 있습니다.
(2) 후속측정
금융부채의 후속측정 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
① 이자부차입금
최초 인식 이후에, 이자부차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부대여나 차입에 적용합니다.
② 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능으로 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증충당부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
③ 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당기말 현재 당사가 당기손익-공정가치 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.
(3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존부채의 제거 및 신규부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.
(4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2.3.7 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 |
추정내용연수 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.8 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
당사는 다양한 사무실등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.3.9 무형자산 무형자산은 사용가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다.
| 계정과목 |
추정내용연수 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 산업재산권 |
5년 |
2.3.10 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식 시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.3.11 비금융자산의 손상
당사는 매 재무상태표일 현재 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 측정하나, 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.
자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.3.12 퇴직급여
당사는 전 임직원에 대하여 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.13 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
(1) 하자보수 충당부채당사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.
(2) 손실부담계약
당사가 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다. 손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 작은 금액입니다.
2.3.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.3.15 수익인식
(1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.아파트 등의 분양매출의 경우, 당사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 투입법을 이용한 진행율 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.
한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총원가와 비교하여 유의적인 데다, 당사가제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.
(4) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
(5) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.
(6) 계약이행원가당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다.
ㆍ원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.
ㆍ원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.
ㆍ원가는 회수될 것으로 예상된다.
(7) 자체분양공사 : 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 적용자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에한하여 효력이 있습니다.
2.3.16 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.3.17 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 용지와 완성주택 및 미완성주택은 개별법으로 기타의 재고자산은 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.3.18 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다.
해당
채무는
무담보이며, 보통
인식
후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.3.19 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
2.3.20 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
2.3.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 2.3.22 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함
ㆍ 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음
ㆍ 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 공급자금융약정
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품 : 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3.3 금융자산 및 계약자산의 손상금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장상황에 근거하여 판단합니다. 또한, 일부 건설계약과 관련하여 해당 계약의 예상 사업수익과 사업비용에 대한 추정치에 근거하여 금융자산 및 계약자산의 손상을 판단하고 있습니다.3.4 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
3.5 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
3.6 수익인식
당사는 건설공사계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 당사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.
총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액 변동의 승인 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높을 경우, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약수익에 포함합니다.
총계약원가 추정치의 불확실성총계약원가는 매 보고기간에 측정하지만, 건설계약의 성격에 따라 수행 업무의 성격,지리적 영향, 경제환경 변화에 따라 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다. 당사는 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정가능한 시점에 반영하고 있습니다.
3.7 충당부채
당사는 보고기간말 현재 하자보수, 소송사건 및 지급보증 등과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래 발생사건에 대한 과거 경험과 예측치에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 그러나 미래 발생사건은 과거 경험과 예측치와 유의적인 차이가 발생할 수 있으며, 이러한 미래 발생사건을 근거로 한 추정치는 경우에 따라서 실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다.
4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.
이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
| ㆍ |
결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 출족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 |
| ㆍ |
ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 |
| ㆍ |
비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 |
| ㆍ |
우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 |
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 당사는 영업 중인 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 당사는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.
(3) 한국채택국제회계기준서 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
| ㆍ |
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 |
| ㆍ |
기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 |
| ㆍ |
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 |
| ㆍ |
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 |
| ㆍ |
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 |
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
5. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
예입처 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 등 |
신한은행 외 |
3,972,183 |
1,856,393 |
6. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
금융기관명 |
사용제한사유 |
당기말 |
전기말 |
| 장기금융상품 |
기업은행 |
당좌개설보증금 |
2,000 |
2,000 |
| KEB하나은행 |
공사하자보수 |
55,304 |
55,304 |
| 국민은행 |
공사하자보수 |
100,410 |
100,410 |
| 우리은행 |
당좌개설보증금 |
2,500 |
2,500 |
| 국민은행 |
법인카드발행 |
20,000 |
20,000 |
| 합 계 |
180,214 |
180,214 |
7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
5,588,995 |
- |
12,532,089 |
- |
| 차감 : 손실충당금 |
(712,268) |
- |
(739,054) |
- |
| 매출채권(순액) |
4,876,727 |
- |
11,793,035 |
- |
| 대여금 |
34,488,981 |
35,445,086 |
49,701,361 |
10,300,000 |
| 차감 : 손실충당금 |
(18,181,331) |
(7,000,000) |
(13,399,531) |
(7,000,000) |
| 대여금(순액) |
16,307,650 |
28,445,086 |
36,301,830 |
3,300,000 |
| 미수금 |
791,047 |
4,101,906 |
7,217,728 |
2,837,839 |
| 차감 : 손실충당금 |
- |
(2,832,882) |
- |
(2,832,882) |
| 미수금(순액) |
791,047 |
1,269,024 |
7,217,728 |
4,957 |
| 미수수익 |
2,170,733 |
4,318,257 |
3,776,948 |
667,403 |
| 차감 : 손실충당금 |
(1,569,447) |
(179,973) |
(1,127,506) |
(471,973) |
| 미수수익(순액) |
601,286 |
4,138,284 |
2,649,442 |
195,430 |
| 보증금 |
241,655 |
815,995 |
640,500 |
479,132 |
| 차감 : 손실충당금 |
- |
(131,858) |
- |
(131,858) |
| 보증금(순액) |
241,655 |
684,137 |
640,500 |
347,274 |
| 합 계 |
22,818,365 |
34,536,531 |
58,602,535 |
3,847,661 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권(보증금 제외)의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| 연체되지 않은 채권 |
4,169,297 |
15,253,021 |
10,819,963 |
16,303,427 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
6개월초과~12개월이내 |
230,620 |
4,115,038 |
- |
8,852,215 |
| 12개월초과~24개월이내 |
476,810 |
15,049,326 |
973,072 |
22,695,034 |
| 24개월초과 |
- |
23,872,628 |
- |
2,806,485 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(5,811,844) |
- |
- |
| 손상된 채권 |
712,268 |
29,895,491 |
739,054 |
24,963,750 |
| 합 계 |
5,588,995 |
82,373,660 |
12,532,089 |
75,620,911 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
25,702,804 |
22,020,147 |
| 대손상각비 |
5,223,741 |
3,682,657 |
| 기타 |
1,876 |
- |
| 환입 |
(320,662) |
- |
| 기말금액 |
30,607,759 |
25,702,804 |
8. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
유동자산 |
비유동자산 |
| 선급금 |
231,137 |
3,000,000 |
488,038 |
2,500,000 |
| 손실충당금 |
(217,225) |
- |
(217,225) |
- |
| 선급비용 |
1,951,845 |
4,400,296 |
308,955 |
1,728 |
| 선급공사비 |
111,686 |
- |
1,196,903 |
- |
| 합 계 |
2,077,443 |
7,400,296 |
1,776,671 |
2,501,728 |
9. 장기금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기금융자산: |
| 장기성예금 |
175,714 |
175,714 |
| 당좌개설보증금 |
4,500 |
4,500 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
5,071,006 |
4,081,999 |
| 합 계 |
5,251,220 |
4,262,213 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 주(좌), 천원) |
| 구 분 |
주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
당기평가손익 |
누적평가손익 |
| 지분상품 : |
| ㈜수프로 |
925,000 |
10.01 |
1,267,250 |
288,600 |
(102,675) |
(978,650) |
| ㈜블루오션스대부 |
60,000 |
6.64 |
600,000 |
- |
- |
(600,000) |
| ㈜씨아이테크 |
1,700,000 |
3.40 |
2,445,199 |
1,921,000 |
(478,832) |
(524,199) |
| 소 계 |
4,312,449 |
2,209,600 |
(581,507) |
(2,102,849) |
| 출자금 : |
| ㈜한국정보통신신문사 |
2,000 |
- |
2,000 |
2,000 |
- |
- |
| 정보통신공제조합(*1) |
1,500 |
- |
336,352 |
683,769 |
50,201 |
347,417 |
| 전기공사공제조합(*1) |
200 |
- |
52,047 |
72,711 |
1,452 |
20,664 |
| 건설공제조합(*1) |
1,345 |
- |
1,590,880 |
2,081,926 |
(1,749) |
491,046 |
| 소방설비공제조합(*1) |
40 |
- |
20,000 |
21,000 |
40 |
1,000 |
| 소 계 |
2,001,279 |
2,861,406 |
49,944 |
860,127 |
| 합 계 |
6,313,728 |
5,071,006 |
(531,563) |
(1,242,722) |
(*1) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조).
(전기말)
| (단위: 주(좌), 천원) |
| 구 분 |
주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
당기평가손익 |
누적평가손익 |
| 지분상품 : |
| ㈜수프로 |
925,000 |
10.01 |
1,267,250 |
391,275 |
(80,475) |
(875,975) |
| ㈜블루오션스대부 |
60,000 |
6.64 |
600,000 |
- |
- |
(600,000) |
| ㈜씨아이테크 |
598,138 |
1.19 |
924,630 |
879,262 |
(45,367) |
(45,368) |
| 소 계 |
2,791,880 |
1,270,537 |
(125,842) |
(1,521,343) |
| 출자금 : |
| ㈜한국정보통신신문사 |
2,000 |
- |
2,000 |
2,000 |
- |
- |
| 정보통신공제조합(*1) |
1,500 |
- |
336,352 |
633,569 |
14,811 |
297,217 |
| 전기공사공제조합(*1) |
200 |
- |
52,047 |
71,259 |
704 |
19,212 |
| 건설공제조합(*1) |
1,345 |
- |
1,590,880 |
2,083,674 |
20,713 |
492,794 |
| 소방설비공제조합(*1) |
40 |
- |
20,000 |
20,960 |
200 |
960 |
| 소 계 |
2,001,279 |
2,811,462 |
36,428 |
810,183 |
| 합 계 |
4,793,159 |
4,081,999 |
(89,414) |
(711,160) |
(*1) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조).
10. 종속기업 및 관계기업투자주식
당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
소재국 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
취득금액 |
장부금액 |
지분율(%) |
취득금액 |
장부금액 |
| 종속기업 : |
| ㈜카일룸디앤디 |
한국 |
100 |
4,740,000 |
4,740,000 |
100 |
4,740,000 |
4,740,000 |
| ㈜상지그린에너지 |
한국 |
100 |
50,000 |
50,000 |
100 |
50,000 |
50,000 |
| ㈜카일룸도산 |
한국 |
100 |
10,423,494 |
10,423,494 |
100 |
10,405,383 |
10,405,383 |
| 소 계 |
|
15,213,494 |
15,213,494 |
|
15,195,383 |
15,195,383 |
| 공동지배기업: |
| ㈜오버나인에이치엔(*1) |
한국 |
50 |
25,000 |
- |
50 |
25,000 |
- |
| 소 계 |
|
25,000 |
- |
|
25,000 |
- |
| 관계기업 : |
| ㈜성암홀딩스 |
한국 |
30 |
93,000 |
93,000 |
30 |
93,000 |
93,000 |
| ㈜에이스바이오메드 |
한국 |
38.65 |
13,000,000 |
- |
38.65 |
13,000,000 |
- |
| 소 계 |
|
13,093,000 |
93,000 |
|
13,093,000 |
93,000 |
| 합 계 |
|
28,331,494 |
15,306,494 |
|
28,313,383 |
15,288,383 |
(*1) 전기 이전에 손상징후가 발생하여 손상차손을 계상하였습니다.
11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
99,598 |
(25,463) |
74,135 |
20,904 |
(13,950) |
6,954 |
| 비품 |
577,492 |
(304,086) |
273,406 |
329,353 |
(247,367) |
81,986 |
| 합 계 |
677,090 |
(329,549) |
347,541 |
350,257 |
(261,317) |
88,940 |
(2) 당기 및 전기 중 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
6,954 |
78,694 |
- |
(11,513) |
74,135 |
| 비품 |
81,986 |
282,471 |
(9,152) |
(81,899) |
273,406 |
| 합 계 |
88,940 |
361,165 |
(9,152) |
(93,412) |
347,541 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
11,135 |
- |
- |
(4,181) |
6,954 |
| 비품 |
137,161 |
13,563 |
(7,703) |
(61,035) |
81,986 |
| 합 계 |
148,296 |
13,563 |
(7,703) |
(65,216) |
88,940 |
12. 사용권자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
664,226 |
(309,047) |
355,179 |
304,998 |
(178,413) |
126,585 |
| 차량운반구 |
132,005 |
(57,202) |
74,803 |
192,971 |
(57,474) |
135,497 |
| 합 계 |
796,231 |
(366,249) |
429,982 |
497,969 |
(235,887) |
262,082 |
(2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
당기말 |
| 건물 |
126,585 |
562,252 |
(8,570) |
(325,088) |
355,179 |
| 차량운반구 |
135,497 |
- |
(33,023) |
(27,671) |
74,803 |
| 합 계 |
262,082 |
562,252 |
(41,593) |
(352,759) |
429,982 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
전기말 |
| 건물 |
209,403 |
115,686 |
(9,395) |
(189,109) |
126,585 |
| 차량운반구 |
177,140 |
- |
- |
(41,643) |
135,497 |
| 합 계 |
386,543 |
115,686 |
(9,395) |
(230,752) |
262,082 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
352,759 |
230,752 |
| 리스부채 이자비용 |
37,458 |
18,325 |
| 단기리스 관련 비용 |
208,051 |
228,510 |
| 소액자산 리스 관련 비용 |
64,362 |
64,470 |
(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 588,738천원 및 530,298천원입니다.
13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지(*1) |
11,026,570 |
- |
11,026,570 |
8,627,381 |
- |
8,627,381 |
| 건물 |
1,700,077 |
(368,827) |
1,331,250 |
1,700,078 |
(326,325) |
1,373,753 |
| 합 계 |
12,726,647 |
(368,827) |
12,357,820 |
10,327,459 |
(326,325) |
10,001,134 |
(*1) 장부금액 5,541백만원(전기말: 7,495백만원)의 투자토지는 유동성 장기차입금 및 종속회사 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 16, 33 참조).
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
대체(*1) |
감가상각비 |
장부금액 |
| 토지 |
8,627,381 |
1,899,188 |
500,000 |
- |
11,026,569 |
| 건물 |
1,373,753 |
- |
- |
(42,502) |
1,331,251 |
| 합 계 |
10,001,134 |
1,899,188 |
500,000 |
(42,502) |
12,357,820 |
(*1) 당기 중 대여금의 일부가 투자부동산으로 대체되었습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
대체(*1) |
감가상각비 |
장부금액 |
| 토지 |
5,484,333 |
2,948,750 |
194,298 |
- |
8,627,381 |
| 건물 |
1,416,255 |
- |
- |
(42,502) |
1,373,753 |
| 합 계 |
6,900,588 |
2,948,750 |
194,298 |
(42,502) |
10,001,134 |
(*1) 전기 중 장기선급금에서 투자부동산으로 대체되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
104,008 |
24,058 |
| 감가상각비 |
(42,502) |
(42,502) |
14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
13,721 |
(10,702) |
3,019 |
10,731 |
(8,107) |
2,624 |
| 소프트웨어 |
66,677 |
(48,588) |
18,089 |
66,677 |
(35,717) |
30,960 |
| 회원권(*1) |
100,604 |
- |
100,604 |
32,066 |
- |
32,066 |
| 합 계 |
181,002 |
(59,290) |
121,712 |
109,474 |
(43,824) |
65,650 |
(*1) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비 |
당기말 |
| 산업재산권 |
2,624 |
2,990 |
- |
(2,595) |
3,019 |
| 소프트웨어 |
30,961 |
- |
- |
(12,871) |
18,090 |
| 회원권 |
32,066 |
90,000 |
(21,463) |
- |
100,603 |
| 합 계 |
65,651 |
92,990 |
(21,463) |
(15,466) |
121,712 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비 |
전기말 |
| 산업재산권 |
4,770 |
- |
- |
(2,146) |
2,624 |
| 소프트웨어 |
43,358 |
840 |
- |
(13,238) |
30,960 |
| 회원권 |
32,066 |
- |
- |
- |
32,066 |
| 합 계 |
80,194 |
840 |
- |
(15,384) |
65,650 |
15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
비유동부채 |
유동부채 |
비유동부채 |
| 매입채무 |
2,284,729 |
- |
8,058,662 |
- |
| 미지급금 |
3,075,833 |
- |
869,335 |
- |
| 미지급비용 |
1,080,392 |
- |
965,634 |
178,521 |
| 임대보증금 |
552,500 |
717,550 |
838,000 |
552,500 |
| 합 계 |
6,993,454 |
717,550 |
10,731,631 |
731,021 |
16. 차입금(1) 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
차입종류 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 건설공제조합 |
기본운용자금 |
1.13 |
1,200,000 |
1,200,000 |
| ㈜중앙첨단소재(*1)(*2) |
기본운용자금 |
8.50 |
3,000,000 |
11,000,000 |
| ㈜카일룸디앤디 |
기본운용자금 |
6.54 |
10,430,000 |
- |
| 합 계 |
14,630,000 |
12,200,000 |
(*1) 당사는 종속기업(㈜카일룸도산)에 대한 대출채권 29,384백만원을 담보로 제공하고 있습니다. 그 중 1건의 대출채권 18,500백만원에 대해서는 직접적으로 채권자를 양수인으로 하는 대출채권 양도담보권을 설정하고 있습니다.(*2) 당사는 거래처에 대한 대출채권 3,000백만원을 담보로 제공하고 있습니다.
(2) 전환사채
① 당기말 및 전기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
표면이자율(%) |
보장수익률(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제19회 담보부 사모 전환사채 |
2022-05-02 |
2025-05-02 |
3.00 |
3.00 |
300,000 |
300,000 |
| 합 계 |
300,000 |
300,000 |
| 차감 : 전환권 조정 |
(61,625) |
(179,531) |
| 차감 : 사채할인발행차금 |
(22) |
(63) |
| 전환사채(유동) (*1) |
238,353 |
120,406 |
| 전환권대가 |
4,740 |
33,288 |
(*1) 당사가 발행한 전환사채의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.
② 전환가격의 조정이 있는 19회차의 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
발행 |
감소 |
평가 |
당기말 |
| 전환권대가 등 |
33,288 |
- |
- |
(28,548) |
4,740 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
발행 |
감소 |
평가 |
전기말 |
| 전환권대가 등 |
10,121,532 |
- |
(8,904,906) |
(1,183,338) |
33,288 |
③ 당기 및 전기 중 전환사채와 관련하여 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
내 용 |
당기 |
전기 |
| 파생상품평가이익 |
전환권대가 등 |
28,548 |
1,183,338 |
④ 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제19회 담보부 사모 전환사채(*1) |
| 권면총액(원) |
10,000,000,000 |
| 발행가액(원) |
10,000,000,000 |
| 이자지급방법 |
발행일로부터 매 3개월마다 지급 |
| 상환방법 |
만기일시상환 |
| 조기상환조건 |
사채발행일로부터 1년 후 및 이후 매 1개월마다 조기상환권 행사 가능 |
| 전환가격(원) |
24,090 |
| 전환청구기간 |
사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 전월까지 |
| 전환가액조정 |
전환가액은 합병,자본의 감소,주식분할 및 병합 등의 조정사유,조정방법, 조정시기 등에 의하여 조정될 수 있습니다. 단 조정 후 전환가액은 조정기준일 전일의 시가 이상으로 하되 발행시 전환가액의 70%까지만 조정할 수 있습니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. |
(*1) 제19회차 전환사채는 전기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 9,700백만원 상환 완료하였습니다.
⑤ 당기 및 전기 중 리픽싱조항이 있는 전환권부채 관련 손익 및 세전계속사업이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
세전계속사업이익
|
(8,597,721) |
41,340 |
|
전환권부채 관련 파생상품평가이익
|
28,548 |
1,183,338
|
|
파생상품평가손익 제외 세전계속사업이익
|
(8,626,269) |
(1,141,998)
|
(3) 유동성장기차입금① 당기말 및 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차 입 처 |
차입종류 |
이자율(%) |
당기말(*1) |
전기말 |
| ㈜HELIX EXPERIENCE(*1) |
사업부지취득자금 |
10.00 |
1,800,000 |
1,800,000 |
| 합 계 |
- |
1,800,000 |
(*1) 당기말 현재 ㈜Helix Experience 유동성 장기차입금 1,800백만원에 대해 투자토지(전라남도 목포시 달동 762-2)가 담보로 제공되고 있습니다(주석 13, 34 참조).② 당기말 현재 유동성장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장기차입금 |
| 2025년 |
1,800,000 |
| 합 계 |
1,800,000 |
(4) 장기차입금① 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차 입 처 |
차입종류 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| ㈜HELIX EXPERIENCE |
사업부지취득자금 |
10.00 |
1,800,000 |
1,800,000 |
| 차감 : 유동성 대체 금액 |
(1,800,000) |
- |
| 합 계 |
- |
1,800,000 |
17. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
22,513 |
22,513 |
| 예수금 |
125,136 |
139,038 |
| 합 계 |
147,649 |
161,551 |
18. 기타유동금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융보증부채 |
564,923 |
243,721 |
19. 파생상품부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 공정가치 |
미실현거래일손익 |
장부가액 |
공정가치 |
미실현거래일손익 |
장부가액 |
| 전환권대가 등 |
4,740 |
- |
4,740 |
33,288 |
- |
33,288 |
20. 기타충당부채
(1) 당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
전입액 |
환입 및 사용액 |
기타 |
당기말 |
유동 |
비유동 |
| 하자보수충당부채 |
1,403,065 |
541,390 |
(37,106) |
- |
1,907,349 |
196,744 |
1,710,605 |
| 용역손실충당부채 |
94,089 |
- |
(94,089) |
- |
- |
- |
- |
| 복구충당부채 |
85,835 |
690 |
(85,835) |
41,500 |
42,190 |
- |
42,190 |
| 합 계 |
1,582,989 |
542,080 |
(217,030) |
41,500 |
1,949,539 |
196,744 |
1,752,795 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
전입액 |
환입 및 사용액 |
기타 |
전기말 |
유동 |
비유동 |
| 하자보수충당부채 |
580,584 |
1,036,137 |
(213,656) |
- |
1,403,065 |
30,728 |
1,372,337 |
| 공사손실충당부채 |
180,048 |
- |
(180,048) |
- |
- |
- |
- |
| 용역손실충당부채 |
- |
94,089 |
- |
- |
94,089 |
94,089 |
- |
| 복구충당부채 |
84,658 |
1,088 |
- |
89 |
85,835 |
85,835 |
- |
| 합 계 |
845,290 |
1,131,314 |
(393,704) |
89 |
1,582,989 |
210,652 |
1,372,337 |
(2) 당사는 임차하여 사용중인 사옥과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있으며, 하자보수충당부채 및 공사손실충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 비용을 고려하여 산정되었습니다.
21. 리스부채당사는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
238,492 |
149,478 |
| 1년 초과 5년 이내 |
94,740 |
108,272 |
| 합 계 |
333,232 |
257,750 |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
처 분 |
이자비용 |
지급 |
기타 |
장부금액 |
| 리스부채 |
257,750 |
415,029 |
(50,197) |
37,458 |
(316,325) |
(10,483) |
333,232 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
처 분 |
이자비용 |
지급 |
기타 |
장부금액 |
| 리스부채 |
377,015 |
109,625 |
(9,897) |
18,325 |
(237,318) |
- |
257,750 |
(3) 당기 및 전기 중 금융리스채권과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구 분
|
당기 |
전기 |
|
리스순투자의 금융수익
|
- |
52 |
22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
단위 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
주 |
400,000,000 |
400,000,000 |
| 발행한 주식의 수(*1) |
주 |
3,981,814 |
105,454,439 |
| 1주당 액면금액(*1) |
원 |
5,000 |
500 |
| 보통주자본금 |
천원 |
19,909,070 |
52,727,220 |
(*1) 당사는 2024년 5월 3일에 보통주 액면금액을 500원에서 5,000원으로 병합하는주식 액면병합을 실시하여 주식 수가 감소하였습니다. 또한 2024년 10월 1일 무상감자(3:1 주식병합 방식 무상균등감자)가 완료됨에 따라 총 발행주식수가 3,981,814주로 감소하였습니다
(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
93,628,204 |
93,666,885 |
| 감자차익 |
6,026,071 |
6,026,061 |
| 기타자본잉여금(*1) |
499,576 |
499,576 |
| 합 계 |
100,153,851 |
100,192,522 |
(*1) 기타자본잉여금은 당사가 2017년 12월 27일 상지건설㈜을 흡수합병하면서 발생한 합병차익입니다.(3) 당기 및 전기 중 당사가 발행한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| (전기) |
| 기초 |
94,234,439 |
47,117,220 |
93,699,166 |
140,816,386 |
| 유상증자 |
11,220,000 |
5,610,000 |
(32,281) |
5,577,719 |
| 기말 |
105,454,439 |
52,727,220 |
93,666,885 |
146,394,105 |
| (당기) |
| 기초 |
105,454,439 |
52,727,220 |
93,666,885 |
146,394,105 |
| 유상증자 |
14,000,000 |
7,000,000 |
(38,681) |
6,961,319 |
| 주식병합 |
(107,508,995) |
- |
- |
- |
| 무상감자 |
(7,963,630) |
(39,818,150) |
- |
(39,818,150) |
| 당기말 |
3,981,814 |
19,909,070 |
93,628,204 |
113,537,274 |
23. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(48,715) |
(636) |
| 자기주식처분손실 |
(794,838) |
(794,838) |
| 전환권대가 |
1,101,949 |
1,101,950 |
| 신주인수권대가 |
593,526 |
593,526 |
| 합 계 |
851,922 |
900,002 |
24. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 임의적립금 |
7,500,000 |
7,500,000 |
| 미처리결손금 |
(47,829,784) |
(79,431,278) |
| 합 계 |
(37,829,784) |
(69,431,278) |
(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.
(2) 결손금처리계산서 (안)
| 결손금 처리계산서 |
| 제 46 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31월까지 처리예정일 : 2025년 3월 31일 |
| 제 45 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31월까지 처리확정일 : 2024년 3월 31일 |
| (단위 : 원) |
| 항 목 |
제 46 (당) 기 |
제 45 (전) 기 |
| 미처리결손금 |
|
(47,829,784,440) |
|
(79,431,277,695) |
| 전기이월미처리결손금 |
(79,431,277,695) |
|
(79,254,032,672) |
|
| 당기순손익 |
(8,216,646,745) |
|
(177,245,023) |
|
| 결손금의 보전 |
39,818,140,000 |
|
- |
|
| 차기이월미처리결손금 |
|
(47,829,784,440) |
|
(79,431,277,695) |
25. 영업부문(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구조되며 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재화 또는 용역 |
주요고객 |
| 건설업 |
고급빌라, 사무용빌딩공사 등 |
㈜대풍산업, 퀀텀디브이㈜, ㈜유에스케이얼라이언스 외 |
| 전기/통신/소방 |
전기, 정보통신공사 등 |
서울교통공사, 국군재정관리단 외 |
| 기타매출 |
부동산 임대 등 |
㈜중앙첨단소재 외 |
(2) 당기 및 전기 중 부문별 수익 및 성과에 대한 부문별 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
매출총이익 |
감가상각비 |
매출액 |
매출총이익 |
감가상각비 |
| 건설업 |
26,701,129 |
682,355 |
463,309 |
78,998,428 |
7,657,996 |
346,902 |
| 전기/통신/소방 |
2,353,030 |
228,068 |
40,828 |
1,606,680 |
349,756 |
4,888 |
| 기타 |
662,372 |
236,355 |
- |
836,544 |
(72,364) |
2,064 |
| 합계 |
29,716,531 |
1,146,778 |
504,137 |
81,441,652 |
7,935,388 |
353,854 |
(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처에 대한 매출액내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율(%) |
금액 |
비율(%) |
| 고객A |
9,462,453 |
31.84 |
11,711,513 |
14.38 |
| 고객B |
7,347,804 |
24.73 |
8,158,910 |
10.02 |
| 고객C(*1) |
3,055,741 |
10.28 |
- |
- |
| 고객D(*1) |
3,036,140 |
10.22 |
- |
- |
| 합계 |
22,902,138 |
77.07 |
58,500,780 |
71.83 |
(*1) 전기 중 전체 매출액의 10%이상을 차지하지 않아 기재하지 않았습니다.
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
29,612,523 |
81,417,594 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 |
29,611,623 |
81,417,594 |
| 한 시점에 이행하는 수행의무 |
900 |
- |
| 기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익 |
104,008 |
24,058 |
| 합계 |
29,716,531 |
81,441,652 |
27. 건설계약
(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
계약부채 |
계약자산 |
계약부채 |
| 도급공사 |
건설업 |
2,849,558 |
184,408 |
18,390,561 |
275,355 |
| 전기/통신/소방 |
254,058 |
474,053 |
- |
533,817 |
| 기타 |
243,145 |
- |
324,683 |
- |
| 합 계 |
3,346,761 |
658,461 |
18,715,244 |
809,172 |
(2) 당기 및 전기 중 진행중이거나 완료된 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기)
| (단위: 천원) |
| 발주처 |
Project명 |
계약금액 |
수익누계액 |
누적발생원가 |
누적손익 |
당기수익인식액 |
계약잔액 |
| ㈜대풍산업 외 |
역삼동 653-3 주거복합신축공사 외 |
169,032,829 |
129,432,992 |
116,525,078 |
12,907,914 |
29,054,158 |
39,599,837 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 발주처 |
Project명 |
계약금액 |
수익누계액 |
누적발생원가 |
누적손익 |
전기수익인식액 |
계약잔액 |
| ㈜카일룸디앤디 외 |
카일룸M 신축공사 외 |
206,583,081 |
115,801,180 |
103,601,905 |
12,199,275 |
80,605,109 |
90,781,901 |
(3) 당기말 현재 진행기준을 적용하는 주요계약(계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약) 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 프로젝트명(*1) |
계약일 |
계약상완성기한(*2) |
진행율(%) |
계약자산 |
계약부채 |
공사미수금 |
| 총액 |
대손충당금 |
| 논현동 카일룸M 신축공사 |
2021-03-12 |
2023-12-31 |
100.00 |
- |
- |
- |
- |
| 역삼동 653-3 주거복합 신축공사 |
2021-12-01 |
2024-07-05 |
100.00 |
- |
- |
- |
- |
| 해운대 중동 카일룸 신축공사 |
2022-04-01 |
2024-04-16 |
100.00 |
- |
- |
- |
- |
| 강남구 논현동 98,98-1번지 신축공사(주거동) |
2022-05-24 |
2025-06-30 |
8.84 |
2,292,750 |
- |
1,510,000 |
- |
| 22-육-00부대 전기공사 |
2022-09-16 |
2024-12-31 |
78.02 |
- |
420,907 |
- |
- |
| 용산 한남동 라스코 더 맨션 연립주택 신축공사 |
2023-12-28 |
2025-09-10 |
17.25 |
486,940 |
- |
600,600 |
503 |
| 워커힐 한강 공동주택 신축공사 |
2021-11-01 |
2023-06-30 |
100.00 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,779,690 |
420,907 |
2,110,600 |
503 |
(*1) 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.(*2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 계약이행원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급공사비 |
111,686 |
1,196,903 |
(5) 당기 및 전기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래 기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 공사손실충당부채 |
용역손실충당부채 |
추정총계약수익의변동 |
추정총계약원가의변동 |
공사손익 |
당기손익에미친영향 |
미래손익에미칠영향 |
미청구공사의 변동 |
| - |
- |
3,939,083 |
4,239,823 |
(300,740) |
(96,825) |
(203,915) |
(96,825) |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 공사손실충당부채 |
용역손실충당부채 |
추정총계약수익의변동 |
추정총계약원가의변동 |
공사손익 |
당기손익에미친영향 |
미래손익에미칠영향 |
미청구공사의 변동 |
| - |
94,089 |
14,286,359 |
12,986,241 |
1,300,118 |
2,161,729 |
(861,611) |
2,161,729 |
28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 원재료 및 상품 등 매입액 |
1,705,169 |
7,316,668 |
| 종업원급여 |
5,453,138 |
5,338,487 |
| 외주가공비 |
18,833,359 |
52,297,015 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
504,137 |
353,854 |
| 대손상각비(환입) |
(28,662) |
29,169 |
| 기타비용 |
8,827,956 |
13,362,420 |
| 합 계(*1) |
35,295,097 |
78,697,613 |
(*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,454,251 |
1,611,275 |
| 퇴직급여 |
218,360 |
173,996 |
| 복리후생비 |
466,782 |
417,273 |
| 여비교통비 |
83,808 |
66,964 |
| 수도광열비 |
886 |
1,393 |
| 전력비 |
11,686 |
6,815 |
| 세금과공과 |
129,503 |
162,586 |
| 임차료 |
161,503 |
143,445 |
| 감가상각비 |
354,852 |
185,538 |
| 무형자산상각비 |
15,466 |
15,384 |
| 지급수수료 |
1,686,088 |
1,952,181 |
| 대손상각비(환입) |
(28,662) |
29,169 |
| 기타 |
1,170,822 |
425,330 |
| 합 계 |
6,725,345 |
5,191,349 |
30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 : |
| 이자수익 |
2,980,272 |
3,869,864 |
| 기타의 대손충당금환입 |
292,000 |
4,057 |
| 배당금수익 |
13,450 |
16,140 |
| 사채상환이익 |
- |
1,212,889 |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 |
51,693 |
2,000,000 |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 |
- |
36,428 |
| 파생상품평가이익 |
28,547 |
1,183,338 |
| 소 계 |
3,365,962 |
8,322,716 |
| 금융비용 : |
| 이자비용 |
1,134,802 |
4,131,849 |
| 기타의 대손상각비 |
5,223,741 |
3,657,545 |
| 사채상환손실 |
- |
4,322,107 |
| 당기손익공정가치금융자산처분손실 |
- |
50,388 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 |
583,256 |
125,842 |
| 소 계 |
6,941,799 |
12,287,731 |
| 순금융비용 |
(3,575,837) |
(3,965,015) |
31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
891 |
- |
| 잡이익 |
579,540 |
155,085 |
| 사용권자산처분이익 |
9,462 |
1,331 |
| 복구충당부채환입액 |
85,835 |
- |
| 자산수증이익 |
- |
564,480 |
| 수입수수료 |
- |
491,767 |
| 매각예정비유동자산처분이익 |
- |
360,054 |
| 합 계 |
675,728 |
1,572,717 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
9,151 |
4,543 |
| 무형자산처분손실 |
613 |
- |
| 잡손실 |
88,592 |
303,771 |
| 복구충당부채전입액 |
690 |
1,088 |
| 기부금 |
20,000 |
1,000 |
| 합 계 |
119,046 |
310,402 |
32. 법인세비용(수익)
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 이연법인세변동 |
(381,074) |
218,585 |
| 법인세비용(수익) |
(381,074) |
218,585 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(8,597,721) |
41,340 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(1,796,923) |
8,640 |
| 조정사항 |
|
|
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 |
772,591 |
2,042,537 |
| - 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 |
(6,857) |
(2,806,997) |
| - 이연법인세 미인식액증감 등 |
(255) |
(3,033,527) |
| - 연결납세 |
650,370 |
3,994,611 |
| - 기타 |
- |
13,321 |
| 법인세비용(수익) |
(381,074) |
218,585 |
| 유효세율(*1) |
- |
528.75% |
(*1) 당기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 관련계정과목 |
가산할(차감할)일시적차이 |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(2,780,965) |
(2,780,965) |
(4,145,842) |
(4,145,842) |
| 대손충당금 |
24,991,806 |
24,993,681 |
29,919,693 |
29,917,818 |
| 당기손익금융자산 |
3,798,449 |
2,576,683 |
583,256 |
1,805,022 |
| 감가상각비 |
7,006 |
- |
- |
7,006 |
| 차량유지비 |
- |
- |
640 |
640 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
13,025,000 |
- |
- |
13,025,000 |
| 미지급비용 |
194,839 |
194,839 |
126,612 |
126,612 |
| 퇴직급여부채 |
65,564 |
65,564 |
23,812 |
23,812 |
| 전환권조정 |
(179,531) |
(117,906) |
- |
(61,625) |
| 사채할인발행차금 |
(63) |
(41) |
- |
(22) |
| 하자보수충당부채 |
1,403,065 |
1,403,065 |
1,907,349 |
1,907,349 |
| 용역손실충당부채 |
94,089 |
94,089 |
- |
- |
| 리스부채 |
104,206 |
104,206 |
(4,187) |
(4,187) |
| 파생상품부채 |
33,288 |
28,547 |
- |
4,741 |
| 미사용세무상결손금 |
25,091,213 |
11,407,297 |
3,084,345 |
16,768,261 |
| 소계 |
65,847,966 |
37,969,060 |
31,495,678 |
59,374,585 |
| 이연법인세인식제외금액 |
67,671,284 |
- |
- |
59,374,585 |
| 이연법인세인식대상 |
(1,823,319) |
- |
- |
- |
| 세율 |
20.90% |
- |
- |
20.90% |
| 이연법인세자산(부채) |
(381,074) |
- |
- |
- |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 관련계정과목 |
가산할(차감할)일시적차이 |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(3,391) |
(3,391) |
(2,780,965) |
(2,780,965) |
| 대손충당금 |
21,337,261 |
21,337,261 |
24,991,806 |
24,991,806 |
| 단기금융상품 |
(11,825) |
(11,825) |
- |
- |
| 당기손익금융자산 |
5,258,651 |
2,945,115 |
1,484,913 |
3,798,449 |
| 감가상각비 |
7,006 |
- |
- |
7,006 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
13,025,000 |
- |
- |
13,025,000 |
| 미지급비용 |
195,070 |
195,070 |
194,839 |
194,839 |
| 퇴직급여부채 |
- |
- |
65,564 |
65,564 |
| 전환권조정 |
(16,355,871) |
(16,176,340) |
- |
(179,531) |
| 상환할증금 |
2,800,921 |
2,800,921 |
- |
- |
| 사채할인발행차금 |
(343,496) |
(343,433) |
- |
(63) |
| 공사손실충당부채 |
180,048 |
180,048 |
- |
- |
| 하자보수충당부채 |
580,584 |
580,584 |
1,403,065 |
1,403,065 |
| 용역손실충당부채 |
- |
- |
94,089 |
94,089 |
| 리스부채 |
73,995 |
73,995 |
104,206 |
104,206 |
| 파생상품부채 |
10,121,532 |
10,088,244 |
- |
33,288 |
| 미사용세무상결손금 |
71,190,871 |
46,033,296 |
(66,362) |
25,091,213 |
| 소계 |
108,056,356 |
67,699,545 |
25,491,155 |
65,847,966 |
| 이연법인세인식제외금액 |
108,830,109 |
- |
- |
67,671,284 |
| 이연법인세인식대상 |
(773,754) |
- |
- |
(1,823,319) |
| 세율 |
21.00% |
- |
- |
20.90% |
| 이연법인세자산(부채) |
(162,488) |
- |
- |
(381,074) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할 일시적차이 |
45,083,767 |
42,580,071 |
| 세무상결손금 |
14,290,818 |
25,091,213 |
| 합 계 |
59,374,585 |
67,671,284 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
- |
11,407,297 |
| 1~2년 |
5,814,252 |
8,291,695 |
| 2~3년 |
5,392,221 |
5,392,221 |
| 3년 초과 |
3,084,345 |
- |
| 합 계 |
14,290,818 |
25,091,213 |
33. 주당순손익
(1) 기본주당순손익
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손익 |
(8,216,646,745) |
(177,245,023) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
3,877,750 |
3,368,608 |
| 기본주당손익 |
(2,119) |
(53) |
(*1) 기초 유통보통주식수는 2024년 5월 3일 보통주 액면금액을 500원에서 5,000원으로 병합하는 주식 액면병합을 실시하여 주식 수가 감소(10주가 1주로 병합)하였으며, 액면병합 후의 주식수로 적용하여 환산한 주식입니다. 또한 2024년 10월 1일 무상감자(3:1 주식병합 방식 무상균등감자)를 반영한 주식수 입니다.(2) 유통주식수 산정
(당기)
| 구분 |
일자 |
일수 |
주식수(*1) |
가중평균주식수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
366 |
3,515,134 |
3,515,134 |
| 유상증자 |
2024-03-21 |
286 |
466,666 |
364,663 |
| 자기주식취득 |
2024-05-03 |
243 |
(908) |
(603) |
| 자기주식취득 |
2024-10-01 |
92 |
(5,744) |
(1,444) |
| 합 계 |
3,975,148 |
3,877,750 |
(*1) 당기 중 실시한 액면병합 및 무상감자 효과를 반영한 주식수입니다.
(전기)
| 구분 |
일자 |
일수 |
주식수(*1) |
가중평균주식수 |
| 기초 |
2023-01-01 |
365 |
3,141,134 |
3,141,134 |
| 유상증자 |
2023-05-24 |
222 |
374,000 |
227,474 |
| 합 계 |
3,515,134 |
3,368,608 |
(*1) 당기 중 실시한 액면병합 및 무상감자 효과를 반영한 주식수입니다.(3) 희석주당순손익
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손익 |
(8,216,646,745) |
(177,245,023) |
| 조정내역 : 이자비용 및 파생상품평가손실 |
- |
(57,760,757) |
| 보통주희석화당기순손익 |
(8,216,646,745) |
(235,005,780) |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
3,877,750 |
3,368,608 |
| 조정내역 : 전환사채 |
- |
672,338 |
| 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 |
3,877,750 |
4,040,946 |
| 희석주당손익 |
(2,119) |
(58) |
34. 담보제공자산
당기말 현재 차입금 및 계약이행보증 등에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
담보제공처 |
담보내용 |
| 장기금융자산(장기금융상품) |
2,000 |
2,000 |
기업은행 |
당좌개설보증금 |
| 장기금융자산(장기금융상품) |
55,304 |
55,304 |
건설공제조합 |
공사하자보수 |
| 장기금융자산(장기금융상품) |
9,991 |
9,991 |
주택도시보증공사 |
공사하자보수 |
| 장기금융자산(장기금융상품) |
2,500 |
2,500 |
우리은행 |
당좌개설보증금 |
| 장기금융자산(장기금융상품) |
20,000 |
20,000 |
국민은행 |
법인카드발행 |
| 장기금융자산(장기금융상품) |
90,418 |
90,418 |
서울보증보험 |
공사하자보수 |
| 당기손익공정가치금융자산 |
2,081,926 |
2,081,926 |
건설공제조합 |
출자증권담보 |
| 당기손익공정가치금융자산 |
72,711 |
72,711 |
전기공사공제조합 |
출자증권담보 |
| 당기손익공정가치금융자산 |
683,769 |
683,769 |
정보통신공제조합 |
출자증권담보 |
| 당기손익공정가치금융자산 |
21,000 |
21,000 |
소방산업공제조합 |
출자증권담보 |
| 장기대여금(*1) |
29,384,367 |
29,384,367 |
㈜중앙첨단소재 |
차입금 담보 |
| 단기대여금(*2) |
3,000,000 |
3,000,000 |
㈜중앙첨단소재 |
차입금 담보 |
| 관계기업투자 |
93,000 |
93,000 |
지에스건설㈜ |
연대보증채무의 담보 |
| 투자부동산(*3) |
3,143,047 |
2,400,000 |
㈜Helix Experience |
부동산 담보 |
| 투자부동산 |
2,399,188 |
2,160,000 |
서빙고동새마을금고 |
부동산 담보 |
| 합 계 |
41,059,221 |
40,076,986 |
|
|
(*1) 당사는 종속기업(㈜카일룸도산)에 대한 대출채권 29,384백만원을 담보로 제공하고 있습니다. 그 중 1건의 대출채권 18,500백만원에 대해서는 직접적으로 채권자를 양수인으로 하는 대출채권 양도담보권을 설정하고 있습니다.(*2) 당사는 거래처에 대한 대출채권 3,000백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 담보제공처 ㈜Helix Experience는 제1순위 근저당권자입니다.
35. 우발채무와 약정사항(1) PF우발부채① 부동산 PF 종합요약표(책임준공, 중도금대출, SOC 미포함)당사는 보고기간말에 본 PF와 관련한 총 55,000백만원(전기말 151,500백만원)의 신용보강을 제공하고 있으며, 이중 당사의 단독사업에 대한 금액은 55,000백만원(전기말151,500백만원)입니다. 전기말 우발부채로 계상되었으나, 충당부채로 전환된 금액은 없습니다. 특수관계자에 제공하는 신용보강은 총 81,600백만원(전기말 79,690백만원)이며, 모두 기타사업과 관련되어 있습니다.기타사업과 관련한 PF 우발부채 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
종류 |
보증한도 |
보증금액 |
대출잔액 |
| 만기구분 |
전기 |
| 당기 |
3개월이내 |
3개월초과6개월이내 |
6개월초과12개월이내 |
1년초과2년이내 |
2년초과3년이내 |
3년초과 |
| 기타사업 |
브릿지론 |
81,600 |
- |
68,000 |
- |
68,000 |
- |
- |
- |
- |
65,000 |
| 본PF |
55,000 |
- |
31,979 |
- |
- |
- |
31,979 |
- |
- |
151,500 |
| ABL |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
14,690 |
| 총 계 |
136,600 |
- |
99,979 |
- |
68,000 |
- |
31,979 |
- |
- |
231,190 |
② 부동산 PF(대출) 보증 세부 내역(중도금대출, SOC 관련 사항은 미포함)1) 보고기간말 현재 2건의 기타사업 관련 PF(대출) 보증 내역은 아래와 같습니다.PF 보증 관련 일부 약정에는 연대보증, 책임준공 미이행에 따른 중첩적 병존적 채무인수 등이 발생하는 경우 당기말 한도액은 136,600백만원(전기말 231,190백만원)의 약정을 체결하였습니다.
| (단위: 백만원) |
| 사업 지역 |
사업장 구분 |
PF 종류 |
신용보강 종류 |
보증 한도 (전체) |
부담률 (연결)(%) |
보증금액(연결) |
채무자 |
특수 관계자여부 |
채권기관종류 |
대출잔액(연결) |
대출기간 |
만기일 |
유형 |
책임준공약정금액 |
| 당기 |
전기 |
| 서울 강남구 |
업무시설 |
브릿지론 |
연대보증 |
- |
100 |
- |
㈜상지그린에너지 |
종속기업 |
새마을금고 외 |
- |
35,978 |
23.02.27~25.02.27 |
25.02.27 |
- |
- |
| 조기상환 조항 |
다음 각 호의 어느 하나의 채무불이행 사유가 발생하는 경우 대출원리금 상환채무와 차주 등(연대보증인 포함)이 금융계약에 따라 또는 그와 관련하여 대주에게 지급하여야 할 각종 금전채무의 기한의 이익이 상실된 것으로 하여 그 이행기가 도래할 수 있습니다. 단, 대주는본인의 판단으로 기한의 이익득 미상실하거나 기한의 이익 상실을 부활시킬 수 있습니다.(1) 차주가 대출약정금을 인출하지 아니한 때(단, 차주 및 대주가 합의하여 위 기일을 연장하는 경우에는 그러하지 아니함)(2) 차주가 제출하기로 한 서류의 제출을 지체하거나 제출한 위 서류 및/또는 이 약정에 따라 차주가 제출한 서류가 대주를 만족시키지 못하는 내용과 형식으로 작성된 때(3) 대출원리금 상환채무를 포함하여 차주가 금융계약에 따라 대주 및/또는 주간금고에게 지급하여야 할 금액(수수료 및 비용 포함)을 해당 지급기일에 지급하지 아니한 때(4) 차주 등이 금융계약에서 한 진술 및 보장사항이 그 확인시점에서 중요한 점에 있어서 사실과 다르거나 허위인 것으로 판명되어 대주의 권리 보호 또는 행사에 중대한 영향을 미친다고 판단한 대주가 이를 차주 등에게 통지한 후 [10]일 이내에 치유되지 아니한 때(5) 차주 등이 인출선행조건, 인출동시이행조건 및 인출후행조건, 이 약정 제11장을 포함하여 금융계약상의 의무를 위반하거나 적기에 이행하지 아니한 때(6) 대한민국의 관련법령 개정 등으로 인해 차주 등이 금융계약에 따른 채무를 부담하거나 이행하는 것이 위법하게 된 때(7) 차주 등이 이 약정 체결일 또는 그 이후에 대주 및/또는 주간금고에 제시하거나 제출한 서류가 허위일 때(8) 금융계약 등의 어느 하나가 무효, 취소 또는 해제, 해지되고 그로 인하여 대주의 담보취득이나 권리행사에 불리한 영향이 있다고 판단하는 경우(9) 차주 등에 대하여 부도사유가 발생한 때(10) 차주 등이 지급불능이 된 때 또는 차주 등에 대하여 청산, 회생절차, 파산절차 및 그와 유사한 절차의 개시 신청이 있는 때(11) 제9장에 따라 담보로 제공된 담보물을 포함하여 차주 등의 재산 중 전부나 일부에 대하여 가압류, 압류명령 또는 체납처분 압류통지가 발송된 때 혹은 기타의 방법에 의한 강제집행개시의 신청이 있거나 체납처분의 착수가 있고 그로부터 [10]일 이내에 해소가 되지 아니한 때(12) 차주 등에게 다음 각 목에서 예시한 부실징후가 발생한 경우 가. 기업의 경영권, 상속지분 등의 문제로 기업 경영상 내분 발생하여 정상적인 경영활동이 곤란한 경우 나. [3]개월 이상 조업이 중단된 경우 다. 최근 [6]개월 이내에 [1]차 부도가 발생한 경우(13) 차주 등에 대하여 여신거래기본약관에 의한 기한이익상실 사유가 발생한 때(14) 제(1)호 내지 제(13)호 중 어느 하나에 준하는 사유 또는 기타 차주 등의 영업, 자산 또는 재무상태에 중대한 부정적인 변화가 있어 차주 등이 대출원리금 상환채무를 포함하여 차주 등이 금융계약에 따라 대주에 부담하는 채무를 이행하지 못할 것으로 대주가 합리적으로 판단하는 경우 |
| 기타 신용보강 |
해당사항 없음 |
| 서울 강남구 |
업무시설 |
본PF |
채무인수 |
- |
100 |
- |
㈜카일룸디앤디 |
종속기업 |
대주단 |
- |
33,500 |
21.03.31~24.01.03 |
24.01.03 |
PF Loan |
- |
| 조기상환조항 |
해당사항 없음 |
| 기타 신용보강 |
원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출 원리금에 대하여, 시공사로서 책임준공 미이행 시 조건부 중첩적, 병존적 채무인수 |
| 서울 강남구(*1) |
공동주택 |
본PF |
채무인수 |
- |
100 |
- |
하이엔드역삼제일차㈜ |
해당없음 |
금융회사 외 |
- |
52,700 |
21.11.02~24.11.02 |
24.11.02 |
PF Loan |
- |
| 조기상환조항 |
해당사항 없음 |
| 기타 신용보강 |
원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출 원리금에 대하여, 시공사로서 책임준공 미이행 시 조건부 중첩적,병존적 채무인수 |
| 부산해운대구(*1) |
공동주택 |
본PF |
채무인수 |
- |
100 |
- |
퀀텀디브이㈜ |
해당없음 |
증권사 외 |
- |
16,600 |
22.05.19~24.08.19 |
24.08.19 |
PF Loan |
- |
| 조기상환조항 |
해당사항 없음 |
| 기타 신용보강 |
원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출 원리금에 대하여, 시공사로서 책임준공 미이행 시 조건부 중첩적,병존적 채무인수 |
| 서울 용산구 |
공동주택 |
본PF |
채무인수 |
55,000 |
100 |
- |
유에스케이얼라이언스㈜ |
해당없음 |
금융회사 외 |
31,979 |
28,500 |
23.12.28~26.03.11 |
26.03.11 |
PF Loan |
55,000 |
| 조기상환조항 |
중도상환수수료 지급조건, 해당 사업 건물의 분양수입 회수율과 임대차호실의 계약 체결 조건에 따른 조기상환 조건 |
| 기타 신용보강 |
원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출 원리금에 대하여, 시공사로서 책임준공 미이행 시 조건부 중첩적,병존적 채무인수 |
| 경기도구리시(*1) |
공동주택 |
본PF |
채무인수 |
- |
100 |
- |
제이앤비개발㈜ |
해당없음 |
대주단 |
- |
- |
21.08.30~23.11.30 |
23.11.30 |
PF Loan |
- |
| 조기상환조항 |
해당사항 없음 |
| 기타 신용보강 |
해당사항 없음 |
| 서울 강남구(*1) |
업무시설 |
ABL |
연대보증 |
- |
100 |
- |
㈜카일룸디앤디 |
종속기업 |
금융회사 |
- |
10,627 |
22.09.23~24.03.23 |
24.03.23 |
유동화대출 |
- |
| 조기상환조항 |
어느 채무불이행 사유가 발생하는 경우 대주는 다음과 같은 조치를 취할 수 있다.차주에게 모든 대출원리금 상환채주 및 차주가 대주에 지급하여야 할 수수료와 비용 등의 지급채무의 지급기일이 도래하였음을 선언하는 통지(이하'기한의 이익 상실선언통지')를할수 있으며, 대주가 위 통지를 발송한 날에 지급기일이 도래한 것으로 본다.대주는 지급기일의 도래를 위하여 별도의 이행의 최고를 할 필요가 없다. 차주는 대주가 지급기일이 도래하였음을 선언하는 통지를 발송하는 날에 즉시 지급기일이 도래하게 됨을 확인하며, 이에 대하여 이의가 없다.(1) 차주 등이 피담보채무를 포함하여 이 약정 또는 금융계약에 따른 금전지급채무를 해당 지급기일에 지급하지 아니한 경우(2) 차주 등이 지급불능이 된 때 또는 차주에 대하여 회생절차, 파산절차 및 그와 유사한 절차의 개시 신청이 있는 경우(3) 차주 등에 대하여 부도사유가 발생한 경우(4) 차주 등이 인출선행조건 또는 본건 사업과 관련한 금융계약에서 한 진술 및 보장 사항이 사실과 다르거나 허위인 것으로 판명된 경우(5) 차주 등이 대주 또는 대주에 제출한 서류가 대주 또는 대주를 만족시키지 못하는 내용과 형식으로 작성되어 대주 또는 대주가 보완을요청하였으나 칠(7)영업일 이내에 보완되지 않는 경우(6) 제9조에 따라 제공된 담보물, 본건 사업 관련 부동산 또는 부동산담보신탁계약 등 신탁계약상 수익권 기타 차주 등의 재산의 일부 또는 전부에 대하여 제3자로부터의 가압류, 압류명령 또는 체납처분 압류통지가 발송된 경우, 또는 기타의 방법에 의한 강제집행개시의 신청이 있거나 체납처분의 착수가 있는 경우. 다만, 가압류결정에 대하여는 동 결정일로부터 삼십(30)일 이내에 해소되지 아니하는 경우로 한다.(7) 차주 등이 약정 또는 담보계약(서)에 정한 바에 따라 해당 담보(물적?인적 담보를 불문함)를 대주에게 제공하지 못하거나 담보권자로서 대주의 권리를 해하는 행위를 하는 경우(8) 차주 등이 이 약정을 포함한 본건 사업 관련 금융계약 상의 각 의무(인출선행조건, 인출후행조건, 준수사항 등을 모두 포함)를 이행하지 아니하거나, 기타 이 약정을 포함한 본건 사업과 관련한 금융계약을 위반한 경우(9) 대한민국의 관련 법률 개정 등으로 인해 차주 등이 금융계약에 따른 채무를 부담하거나 이행하는 것이 위법하게 된 경우(10) 차주 등의 신용상태에 중요한 변화 또는 민원 발생 등으로 본건 사업을 계속하기 곤란하다고 대주가 합리적으로 판단한 경우(11) 차주 등의 영업 또는 중요 자산의 전부 또는 중요한 일부가 대주의 사전 서면 승인 없이 국유화, 몰수, 수용, 매각 등의 사유로 제3자에게 이전되거나 기타 방법으로 처분된 경우(12) 담보대상부동산과 관련하여 분쟁이 발생한 경우(분쟁의 원인과 종류를 불문함)(13) 이 약정 체결의 전제가 되는 금융계약 등의 어느 하나가 무효, 취소, 해제(지)되고 그로 인하여 대주의 담보취득이나 권리행사에 불리한 영향이 있다고 대주가 판단한 경우(14) 본건 사업 추진이 불가능하게 될 명백한 사유가 발생한 경우(15) 본건 사업의 추진에 필요한 인허가, 승인, 신고 등이 무효, 취소, 해제, 해지, 효력 정지되거나 더 이상 유지되기 어렵게 된 경우(16) 차주 등의 재무상태에 부정적 영향을 야기하는 소송이 제기된 경우(17) 차주 등이 본건 사업의 전부 또는 중요한 일부의 수행을 중단한다고 대주가 합리적으로 판단한 경우(18) 본건 사업 관련 PF대출약정에서 정하는 채무불이행사유가 발생한 경우(19) 기타 여신거래기본약관에서 정하는 기한이익의 상실 사유 중 어느 하나라도 발생한 경우(다만, 본항에 규정된 채무불이행사유와 동일한 사유에 관하여는 본항 각 호의 규정이 우선하여 적용됨)(20) 제(1)호 내지 제(19)호에 준하는 사유 및 기타 차주 등의 영업 또는 재정상태에 부정적 영향이 있어 차주 등이 피담보채무를 이행하지 못할 것으로 대주가 합리적으로 판단하는 경우 |
| 기타 신용보강 |
해당사항 없음 |
| 서울강남구 |
업무시설 |
브릿지론 |
연대보증 |
81,600 |
100 |
- |
㈜카일룸도산 |
종속기업 |
금융회사 |
68,000 |
- |
24.09.30~25.03.30 |
25.03.30 |
- |
- |
| 조기상환조항 |
이 약정상 다음 각 호의 사유는 채무불이행 사유를 구성한다.(1) 차주가 제4조 제1항 내지 제2항이 정한 바에 따라 대출약정금을 인출하지 아니한 때(단, 차주, 대주가 합의하여 위 기일을 연기하는 경우에는 그러하지 아니함)(2) 차주가 대출원리금 상환채무를 포함하여 금융계약에 따라 대주에게 지급하여야 할 금액(원금, 이자, 각종 수수료, 비용, 제7조 제2항 (3)에 정한 바에 따른 추가 자기자본을 포함함)를 해당 지급기일에 지급하지 아니한 때(3) 차주가 제4조 제5항 인출후행조건에서 정한 의무를 적기에 이행하지 아니한 때(4) 차주, 연대보증인 또는 물상보증인(이하 본 조에서 “차주등”)이 금융계약에서 한 진술 및 보장사항(제9조의 내용을 포함함)이, 동 확인시점에서 중요한 점에 있어서 사실과 다르거나 허위인 것으로 판명되고, i) 차주등이 대주로부터 그러한 사실을 서면 통지 받은 날 또는 ii) 차주등이 그러한 사실을 인지한 날 중 먼저 도래하는 날로부터 30일 이내에 치유되지 아니한 때(5) 차주등이 이 약정서를 포함하여 기타 금융계약상의 의무(제8조 및 제10조의 적극적, 소극적 준수사항을 포함하되, 이에 제한되지 아니함)를 위반하거나 적기에 이행하지 아니한 때(6) 차주등에 대하여 부도사유가 발생한 때(7) 차주등의 영업과 관련된 인허가 중 피담보채무에 중대한 부정적 영향을 미칠 정도로 인허가가 지연, 폐지, 취소 또는 변경되거나, 필요한 인허가를 득하는 것이 불가능한 상태에 이른 경우(8) 이 약정을 포함한 어느 금융계약이 무효, 취소, 해제, 해지 기타 그 효력을 상실하거나 그 조건에 따라서 이행할 수 없게 되고, 그로 인하여 대주의 담보취득이나 권리행사에 불리한 영향이 있다고 대주가 판단하는 경우(9) 차주등이 이 약정 또는 어느 금융계약에 따라 대주에게 제시하거나 제출한 문서의 전부 또는 중요한 일부가 허위일 때(10) 금융계약상 정해진 바에 따른 경우를 제외하고, 차주등이 자신이 당사자인 대여약정 또는 어느 금융계약을 해지하거나 그 효력이나 그에 따른 의무를 부인하는 경우 또는 그 내용(대주의 담보취득을 포함하나 이에 제한되지 아니함)의 일부 또는 전부에 대한 적법성, 유효성 또는 집행가능성에 대한 분쟁이 발생하고 그로 인하여 중대한 부정적 영향이 발생한 경우(11) 대한민국의 관련법령 개정 등으로 인해 차주등이 대여약정 또는 금융계약에 따른 채무를 부담하거나 이행하는 것이 위법하게 된 때(12) 제8조에 따라 대주에 담보로 제공된 담보물을 포함하여, 차주의 재산 중 중요한 일부 또는 전부에 대하여 대출원리금 상환에 중대한부정적 영향을 미칠 수 있는 (i) 가압류, 압류명령 또는 체납처분 압류통지가 발송된 때 또는 발송되거나 (ii) 기타의 방법에 의한 강제집행개시의 신청이 있거나 (iii) 체납처분의 착수가 있고, 30일 이내에 이를(i) 내지 (iii)을 실효(단, 대주가 인정하는 실효에 필요한 모든 법적 절차를 이행한 경우 실효된 것으로 봄) 시키지 못하여 대출금 상환에 중대한 영향을 미친다고 대주가 합리적으로 판단하는 때(13) 차주에게 여신거래기본약관에서 정하는 기한이익의 상실 사유 중 어느 하나라도 발생한 때; 다만, 본 항 다른 호에서 규정하고 있는 사유와 동일한 사유에 관한 기한이익의 상실 사유에 관하여는 본 항 다른 호의 규정이 여신거래기본약관 규정에 우선하여 적용된다.(14) 제1호 내지 제13호에 준하는 사유 및 기타 차주의 영업, 자산상태에 중대한 부정적인 변화가 있어 차주가 대출원리금 상환채무를 이행하지 못할 것으로 대주가 합리적으로 판단하는 경우 |
| 기타 신용보강 |
본PF 실행전으로 해당사항 없음 |
| 단독사업 계 |
|
136,600 |
100 |
- |
|
|
|
99,979 |
177,905 |
|
|
|
55,000 |
(*1) 상기의 사업장은 책임준공이행에 따른 조건부채무인수 의무가 소멸되었습니다.
③ 부동산PF 책임준공 약정당사는 당기말 및 전기말 현재 기타사업과 관련하여, 아래와 같이 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다.
| (단위: 개, 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공사건수 |
도급금액 |
약정금액 |
대출잔액 |
공사건수 |
도급금액 |
약정금액 |
대출잔액 |
| 기타사업 |
1 |
17,600 |
55,000 |
31,979 |
3 |
59,037 |
151,500 |
124,300 |
④ 본PF의 중도금대출당사는 전기말 기타사업과 관련해서는 종속기업 수분양자 중도금대출에 111,410백만원을 보증하는 약정을 체결하였으나, 당기 중도금대출이 모두 상환됨에 따라 지급보증채무는 없습니다.
| (단위: 개, 백만원) |
| 구분 |
전기말 |
| 사업건수 |
보증한도 |
약정금액 |
대출잔액 |
| 기타사업 |
1 |
111,410 |
85,700 |
85,050 |
⑤ 기타(ABL 대출)당사는 전기말 종속회사인 ㈜카일룸디앤디의 사업시행이익 담보대출에 14,690백만원을 연대보증하는 약정을 체결하였으나, 당기 중 대출이 모두 상환됨에 따라 연대보증인의 채무 보증이 조기해소되었습니다.
| (단위: 개, 백만원) |
| 구분 |
전기말 |
| 사업건수 |
보증한도 |
약정금액 |
대출잔액 |
| 기타사업 |
1 |
14,690 |
11,300 |
10,627 |
(2) 비 PF 우발부채당사는 보고기간말에 아래와 같이 보증보험회사 등에 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 현재 발주처 등에 대하여 1,927백만원(전기말 113,541백만원)의 계약이행보증 및 하자보증 등 지급보증을 제공하고 있습니다.① 종합요약표
| (단위:백만원) |
| 구분 |
피보증처명 |
보증종류 |
보증한도 |
보증금액 |
보증처 |
특수관계자여부 |
비고 |
| 제공한지급보증(*1) |
㈜카일룸도산 외 |
연대입보 외 |
1,927 |
1,927 |
제2금융권 외 |
종속기업 등 |
납세보증보험 외 |
| 제공받은지급보증(*2) |
- |
계약보증 외 |
198,762 |
8,946 |
정보통신공제조합 외 |
종속기업 등 |
강동구청 외 |
| 계 |
|
|
200,689 |
10,873 |
|
|
|
(*1) 계약이행보증, 운영자금 지급보증, 주택분양보증 등 당사가 타인의 금융거래 등을 위하여 제공한 지급보증(*2) 계약이행보증, 하자보수보증 등 연결회사가 계약 등을 위해 보증처로부터 제공받은 지급보증, 당사가 금전차입을 위해 보증처로부터 제공받은 연대입보② 제공한 지급보증
| (단위 : 백만원) |
| 피보증처 |
보증종류 |
보증한도 |
보증금액 |
보증처 |
특수관계자여부 |
비고
|
| ㈜투윈스컴 |
연대입보 |
327 |
327 |
정보통신공제조합 |
해당없음 |
입보채무 |
| ㈜카일룸도산 |
연대입보 |
872 |
872 |
서울보증 |
종속기업 |
납세보증보험 |
| ㈜킨포크빌리지 |
연대입보 |
728 |
728 |
서울보증 |
해당없음 |
인허가보증 |
| ㈜대풍산업(*1) |
지급보증 |
- |
- |
신탁사 |
해당없음 |
사업비충당 지급보증 |
| ㈜대풍산업(*2) |
지급보증 |
- |
- |
한국투자저축은행 외 |
해당없음 |
이자지급보증 |
| 계 |
|
1,927 |
1,927 |
|
|
|
(*1) 본건은 2024년 7월 4일 보증의무가 해소되었습니다.(*2) 당사는 2024년 12월 19일 역삼동 653-3 소재 '상지카일룸블랙'의 시행사인대풍산업의 부동산 담보대출과 관련하여 부동산 담보대출 만기일 이후 대출금 미상환액이 존재하는 경우 그 때부터 발생되는 대출금에 대한 이자(지연이자 포함)의 채무에 대하여 지급보증을 제공하였습니다.③ 제공받은 지급보증
| (단위 : 백만원) |
| 보증처 |
보증종류 |
보증한도 |
보증금액 |
특수관계자여부 |
비고 |
| 정보통신공제조합 |
계약보증 외 |
19,146 |
817 |
해당없음 |
강동구청 외 |
| 건설공제조합 |
하자보수 외 |
173,454 |
2,939 |
해당없음 |
서울영등포구 외 |
| 전기공사공제조합 |
하자보수 |
72 |
- |
해당없음 |
- |
| 서울보증보험 |
이행보증 공탁보증 |
2,140 |
2,140 |
해당없음 |
서울 강남구 외 |
| 주택도시보증공사 |
하자보수 |
50 |
50 |
해당없음 |
가평군 외 |
| ㈜카일룸디앤디 |
연대입보 |
3,900 |
3,000 |
종속기업 |
차입금 연대보증 |
| 계 |
|
198,762 |
8,946 |
|
|
④ 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
구분 |
한도금액 |
실행금액 |
| 건설공제조합 |
신용융자 |
1,200,000 |
1,200,000 |
| ㈜HELIX EXPERIENCE |
담보대출 |
1,800,000 |
1,800,000 |
⑤ 기타(소송 등)
1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류되어 있는 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 사건명 |
원고 |
피고 |
소송금액 |
계류법원 |
진행상황 등 |
| 손해배상 등청구의 소(*1) |
도곡상지카일룸입주자대표회의 |
㈜상지건설㈜케이에이치필룩스건설공제조합 |
150 |
서울중앙지법 |
1심진행중 |
| 이의 제기에 대한무효신청(*2) |
S.C.I. 오버몬테카를로 |
㈜상지건설 외 |
- |
프랑스니스법원 |
1심판결보류 |
| 공탁금 출급청구권확인(*3) |
이정일 |
㈜상지건설 외 |
1,000 |
서울중앙지법 |
1심진행중 |
(*1) 당사는 2023년 12월 30일 도곡동 상지건설 입주자대표회의 측의 하자보수에 갈음하는 손해배상 청구 소송이 접수되었으며, 현재 그 결과는 예측할 수 없습니다.(*2) 당사 1심 판결 보류에 대한 이의신청 진행중이며, 현재 그 결과는 예측할 수 없습니다.(*3) 당사는 2024년 05월 13일 서교동 매각대금 잔액 관련 공탁금 출급청구권 확인에 대한 소송이 접수되었으며, 당사는 2024년 09월 19일 화해권고결정을 받아 원고에게 지급할 금원은 없습니다. 현재 나머지 피고는 소송을 진행중에 있습니다.2) 당기말 현재 당사가 원고인 사건은 1건(하자보수보증금 강제조정 결정에 따른 구상금 청구의 소)이며, 2024년 08월 27일 원고 일부 승소 판결 및 2024년 10월 08일 확정되었습니다.
36. 특수관계자와의 거래내역
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 |
당기말 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
㈜중앙첨단소재 |
| 종속기업 |
㈜카일룸디앤디,㈜카일룸도산,㈜상지그린에너지 |
| 관계기업 |
㈜성암홀딩스,㈜에이스바이오메드 |
| 공동지배기업 |
㈜오버나인에이치엔 |
| 기타특수관계자 |
㈜어코스틱스스페이스(*1) |
(*1) 당기 중 설립된 회사로, 종속회사인 ㈜카일룸디앤디의 공동지배기업에 해당하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
| 대여금(*1) |
미수이자(*2) |
선급비용 |
매출채권 |
미청구공사 |
미수금 |
| 종속기업 |
㈜카일룸도산 |
34,164,367 |
4,138,284 |
6,284,204 |
2,744,128 |
2,535,894 |
1,264,067 |
| ㈜상지그린에너지 |
1,030,000 |
113 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜성암홀딩스 |
889,500 |
504,390 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜에이스바이오메드 |
2,063,014 |
15,860 |
- |
- |
- |
- |
| 공동지배기업 |
㈜오버나인에이치엔 |
4,814,996 |
209,749 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
42,961,877 |
4,868,396 |
6,284,204 |
2,744,128 |
2,535,894 |
1,264,067 |
(*1) 상기 대여금에 대해 당기말 대손충당금 6,878,010천원(전기말: 6,878,010천원)을 설정하였습니다.(*2) 상기 미수이자에 대해 당기말 대손충당금 225,609천원(전기말: 225,609천원)을 설정하였습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
채무 |
| 단기차입금 |
외상매입급 |
미지급비용 |
금융보증부채 |
기타채무 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
㈜중앙첨단소재 |
3,000,000 |
- |
128,197 |
- |
- |
| 종속기업 |
㈜카일룸디앤디 |
10,430,000 |
282,480 |
85,700 |
- |
2,930,253 |
| ㈜카일룸도산 |
- |
- |
- |
564,923 |
- |
| 합 계 |
13,430,000 |
282,480 |
213,897 |
564,923 |
2,930,253 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
| 대여금 |
미수이자 |
선급비용 |
매출채권 |
미청구공사 |
미수금 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
㈜중앙첨단소재 |
- |
- |
- |
- |
- |
434 |
| 종속기업 |
㈜카일룸디앤디 |
3,300,000 |
195,431 |
86,549 |
5,818,630 |
11,872,450 |
5,384,330 |
| ㈜카일룸도산 |
31,384,367 |
2,147,294 |
- |
531,863 |
1,491,304 |
1,264,067 |
| ㈜상지그린에너지 |
898,000 |
18,184 |
157,172 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜성암홀딩스 |
889,500 |
414,996 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜에이스바이오메드 |
2,063,014 |
15,860 |
- |
- |
- |
- |
| 공동지배기업 |
㈜오버나인에이치엔 |
4,814,996 |
209,749 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
43,349,877 |
3,001,514 |
243,721 |
6,350,493 |
13,363,754 |
6,648,831 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
채무 |
| 임대보증금 |
단기차입금 |
외상매입급 |
미지급비용 |
금융보증부채 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
㈜중앙첨단소재 |
22,500 |
11,000,000 |
- |
337,205 |
- |
| 종속기업 |
㈜카일룸디앤디 |
- |
- |
147,576 |
- |
86,549 |
| ㈜상지그린에너지 |
- |
- |
- |
- |
157,172 |
| 합 계 |
22,500 |
11,000,000 |
147,576 |
337,205 |
243,721 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출 및 기타수익 |
매입 및 기타비용 |
매출 및 기타수익 |
매입 및 기타비용 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
㈜중앙첨단소재 |
23,481 |
438,470 |
11,783 |
491,275 |
| 종속기업 |
㈜카일룸디앤디 |
2,802,092 |
277,298 |
39,614,187 |
- |
| ㈜카일룸도산 |
5,046,731 |
- |
2,483,088 |
- |
| ㈜상지그린에너지 |
47,810 |
- |
26,129 |
- |
| 관계기업 |
㈜성암홀딩스 |
89,395 |
- |
581,161 |
- |
| 기타특수관계자 |
㈜어코스틱스스페이스 |
- |
161,545 |
- |
- |
| 합 계 |
8,009,509 |
877,313 |
42,716,348 |
491,275 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
계정명 |
기초 |
대여/차입 |
상환 |
대체 등 |
당기말 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
㈜중앙첨단소재 |
단기차입금 |
11,000,000 |
- |
(8,000,000) |
- |
3,000,000 |
| 종속기업 |
㈜카일룸디앤디 |
단기대여금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 장기대여금 |
3,300,000 |
700,000 |
(4,000,000) |
- |
- |
| 단기차입금 |
- |
11,000,000 |
(570,000) |
- |
10,430,000 |
| ㈜카일룸도산 |
단기대여금 |
31,384,367 |
2,780,000 |
- |
(34,164,367) |
- |
| 장기대여금 |
- |
- |
- |
34,164,367 |
34,164,367 |
| ㈜상지그린에너지 |
단기대여금 |
898,000 |
1,030,000 |
(898,000) |
- |
1,030,000 |
| 관계기업 |
㈜성암홀딩스 |
단기대여금 |
889,500 |
- |
- |
- |
889,500 |
| 장기대여금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜에이스바이오메드(*1) |
단기대여금 |
2,063,014 |
- |
- |
- |
2,063,014 |
| 공동지배기업 |
㈜오버나인에이치엔(*1) |
단기대여금 |
4,814,996 |
- |
- |
- |
4,814,996 |
(*1) 상기 대여금에 대해 당기말 대손충당금 6,878,010천원(전기말: 6,878,010천원)을 설정하였습니다.(전기)
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
계정명 |
기초 |
대여/차입 |
상환 |
대체 |
전기말 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
㈜중앙첨단소재 |
단기차입금 |
1,500,000 |
18,500,000 |
(9,000,000) |
- |
11,000,000 |
| 종속기업 |
㈜카일룸디앤디 |
단기대여금 |
8,300,000 |
- |
(8,000,000) |
(300,000) |
- |
| 장기대여금 |
14,940,000 |
1,400,000 |
(13,340,000) |
300,000 |
3,300,000 |
| ㈜카일룸도산 |
단기대여금 |
3,464,367 |
9,420,000 |
- |
18,500,000 |
31,384,367 |
| 장기대여금 |
18,500,000 |
- |
- |
(18,500,000) |
- |
| ㈜상지그린에너지 |
단기대여금 |
- |
2,898,000 |
(2,000,000) |
- |
898,000 |
| 관계기업 |
㈜성암홀딩스 |
단기대여금 |
- |
- |
- |
889,500 |
889,500 |
| 장기대여금 |
889,500 |
- |
- |
(889,500) |
- |
| ㈜에이스바이오메드 |
단기대여금 |
2,063,014 |
- |
- |
- |
2,063,014 |
| 공동지배기업 |
㈜오버나인에이치엔 |
단기대여금 |
4,814,996 |
- |
- |
- |
4,814,996 |
(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
㈜중앙첨단소재 |
유상증자 |
4,000,001 |
- |
| 종속기업 |
㈜카일룸도산 |
출자 |
18,111 |
350,000 |
(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
976,499 |
660,540 |
| 퇴직급여 |
106,456 |
56,831 |
| 합계 |
1,082,955 |
717,371 |
당사의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다.
(7) 당기말 현재 ㈜카일룸도산의 차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며 564,923천원을 금융보증부채로 계상하였습니다(주석 35참조).(8) 당기말 현재 ㈜카일룸디앤디로부터 차입금에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35참조).
37. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 각 시장이자율 변동, 환율변동 및 기타 가격변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다.
당사는 은행 등에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며 이와 관련한 당사의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 지급해야 하는 최대금액으로 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융보증계약 |
81,927,368 |
234,977,368 |
(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 이하 |
1년 초과 ~ 2년 이하 |
2년 초과 ~ 5년 이하 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
6,993,454 |
717,550 |
- |
7,711,004 |
| 리스부채 |
328,187 |
99,386 |
55,537 |
483,110 |
| 전환사채 |
304,500 |
- |
- |
304,500 |
| 금융보증계약(*1) |
81,927,368 |
- |
- |
81,927,368 |
| 단기차입금(*2) |
15,267,000 |
- |
- |
15,267,000 |
| 유동성장기차입금(*2) |
2,160,000 |
- |
- |
2,160,000 |
| 합 계 |
106,980,509 |
816,936 |
55,537 |
107,852,982 |
(*1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 564,923천원이 재무상태표상 금융보증부채로 계상되어 있습니다.(*2) 부동산 개발사업 관련 및 운영자금 목적의 차입금입니다.
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 이하 |
1년 초과 ~ 2년 이하 |
2년 초과 ~ 5년 이하 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
10,731,630 |
731,021 |
- |
11,462,651 |
| 리스부채 |
153,581 |
63,971 |
61,419 |
278,971 |
| 전환사채 |
9,000 |
304,500 |
- |
313,500 |
| 금융보증계약(*1) |
234,977,368 |
- |
- |
234,977,368 |
| 단기차입금(*2) |
12,757,441 |
- |
- |
12,757,441 |
| 장기차입금(*2) |
- |
1,982,466 |
- |
1,982,466 |
| 합 계 |
258,629,020 |
3,081,958 |
61,419 |
261,772,397 |
(*1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 243,721천원이 전기 재무상태표상 금융보증부채로 계상되어 있습니다.(*2) 부동산 개발사업 관련 운영자금 목적의 차입금입니다.
(4) 자본관리당기말 및 전기말 현재 당사의 순부채 및 자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 총계(*1) |
16,668,353 |
14,120,406 |
| 차감:현금및현금성자산 |
(3,972,183) |
(1,856,393) |
| 순차입금 |
12,696,170 |
12,264,013 |
| 부채총계 |
28,037,900 |
32,880,168 |
| 자본총계 |
83,085,059 |
84,388,465 |
| 자본총계 대비 순차입금 비율 |
15.28% |
14.53% |
| 자본총계 대비 부채총계 비율 |
33.75% |
38.96% |
(*1) 해당 차입금 금액은 전환사채가 포함된 금액입니다.
38. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위:천원) |
|
금융자산
|
상각후원가 측정 금융자산
|
당기손익-공정가치측정 금융자산
|
합 계
|
| 현금및현금성자산 |
3,972,183 |
- |
3,972,183 |
| 장단기매출채권및기타채권 |
57,354,895 |
- |
57,354,895 |
| 장기금융자산 |
180,214 |
5,071,006 |
5,251,220 |
|
합 계
|
61,507,292 |
5,071,006 |
66,578,298 |
(전기말)
| (단위:천원) |
|
금융자산
|
상각후원가 측정 금융자산
|
당기손익-공정가치측정 금융자산
|
합 계
|
| 현금및현금성자산 |
1,856,393 |
- |
1,856,393 |
| 장단기매출채권및기타채권 |
62,450,196 |
- |
62,450,196 |
| 장기금융자산 |
180,214 |
4,081,999 |
4,262,213 |
|
합 계
|
64,486,803 |
4,081,999 |
68,568,802 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위:천원) |
|
금융부채
|
상각후원가로측정하는 금융부채
|
당기손익-공정가치 측정 금융부채
|
합 계
|
| 장단기매입채무및기타채무 |
7,711,004 |
- |
7,711,004 |
| 파생상품부채 |
- |
4,740 |
4,740 |
| 단기차입금 |
14,630,000 |
- |
14,630,000 |
| 유동성장기차입금 |
1,800,000 |
- |
1,800,000 |
| 전환사채 |
238,353 |
- |
238,353 |
| 리스부채 |
333,232 |
- |
333,232 |
| 기타유동금융부채 |
564,923 |
- |
564,923 |
| 합 계 |
25,277,512 |
4,740 |
25,282,252 |
(전기말)
| (단위:천원) |
|
금융부채
|
상각후원가로측정하는 금융부채
|
당기손익-공정가치 측정 금융부채
|
합 계
|
| 장단기매입채무및기타채무 |
11,462,651 |
- |
11,462,651 |
| 파생상품부채 |
- |
33,288 |
33,288 |
| 단기차입금 |
12,200,000 |
- |
12,200,000 |
| 장기차입금 |
1,800,000 |
- |
1,800,000 |
| 전환사채 |
120,406 |
- |
120,406 |
| 리스부채 |
257,750 |
- |
257,750 |
| 기타유동금융부채 |
243,721 |
- |
243,721 |
| 합 계 |
26,084,528 |
33,288 |
26,117,816 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위:천원) |
|
구 분
|
상각후원가 측정금융자산/부채
|
당기손익-공정가치측정 금융자산/부채
|
합 계
|
| 이자수익 |
2,980,272 |
- |
2,980,272 |
| 배당금수익 |
- |
13,450 |
13,450 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
51,693 |
51,693 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
- |
- |
| 파생상품평가이익 |
- |
28,547 |
28,547 |
| 기타의 대손충당금환입 |
292,000 |
- |
292,000 |
| 이자비용 |
(1,134,802) |
- |
(1,134,802) |
| 대손상각비 |
28,662 |
- |
28,662 |
| 기타의 대손상각비 |
(5,223,741) |
- |
(5,223,741) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
(583,256) |
(583,256) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
- |
- |
| 합계 |
(3,057,609) |
(489,566) |
(3,547,175) |
(전기)
| (단위:천원) |
|
구 분
|
상각후원가 측정금융자산/부채
|
당기손익-공정가치측정 금융자산/부채
|
합 계
|
| 이자수익 |
2,822,619 |
1,047,245 |
3,869,864 |
| 배당금수익 |
|
16,140 |
16,140 |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 |
- |
36,428 |
36,428 |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 파생상품평가이익 |
- |
1,183,338 |
1,183,338 |
| 기타의대손충당금환입 |
4,057 |
- |
4,057 |
| 이자비용 |
(4,131,849) |
- |
(4,131,849) |
| 기타의대손상각비 |
(3,657,545) |
- |
(3,657,545) |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 |
- |
(125,842) |
(125,842) |
| 당기손익공정가치금융자산처분손실 |
- |
(50,388) |
(50,388) |
| 합 계 |
(4,962,718) |
4,106,921 |
(855,797) |
39. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 수준 |
내용 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) |
(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합 계
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,921,000 |
- |
3,150,006 |
5,071,006 |
| 파생상품부채 |
- |
4,740 |
- |
4,740 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합 계
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
879,262 |
- |
3,202,737 |
4,081,999 |
| 파생상품부채 |
- |
33,288 |
- |
33,288 |
당기 및 전기 중 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
지분증권 |
288,600 |
3 |
DCF모형, 순자산가치평가법, 유사기업비교법 등 |
무위험이자율, 신용등급할인율, 주가변동성, 금리변동성 등 |
| 조합출자금 |
2,861,406 |
3 |
| 파생상품부채 |
채무증권 |
4,740 |
2 |
BDT모형 |
(4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
증가 및 대체 |
평가 |
처분 |
기말금액 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,202,737 |
- |
(52,731) |
- |
3,150,006 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
증가 및 대체 |
평가 |
처분 |
기말금액 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
4,197,171 |
- |
(44,046) |
(950,388) |
3,202,737 |
(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 및 전기 중 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.
40. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 비용가산 : |
| 대손상각비(환입) |
(28,662) |
29,169 |
| 기타의대손상각비 |
5,223,741 |
3,657,545 |
| 감가상각비 |
488,673 |
338,470 |
| 무형자산상각비 |
15,466 |
15,384 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 |
583,256 |
125,842 |
| 당기손익공정가치금융자산처분손실 |
- |
50,388 |
| 유형자산처분손실 |
9,151 |
4,543 |
| 무형자산처분손실 |
613 |
- |
| 하자보수충당부채전입액 |
541,390 |
1,036,137 |
| 복구충당부채전입액 |
690 |
1,088 |
| 이자비용 |
1,134,802 |
4,131,849 |
| 잡손실 |
- |
1,491 |
| 법인세비용(수익) |
(381,074) |
218,585 |
| 사채상환손실 |
- |
4,322,107 |
| 소 계 |
7,588,045 |
13,932,598 |
| 수익차감 : |
| 이자수익 |
(2,980,272) |
(3,869,864) |
| 배당금수익 |
(13,450) |
(16,140) |
| 파생상품평가이익 |
(28,547) |
(1,183,338) |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 |
(51,693) |
(36,428) |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 |
- |
(2,000,000) |
| 기타대손충당금의 환입 |
(292,000) |
(4,057) |
| 하자보수충당금환입액 |
(27,596) |
(200,355) |
| 복구충당부채환입액 |
(85,835) |
- |
| 기타충당부채환입액 |
(94,089) |
- |
| 자산수증이익 |
- |
(564,480) |
| 유형자산처분이익 |
(891) |
- |
| 사용권자산처분이익 |
(9,462) |
- |
| 잡이익 |
(10,483) |
(1,331) |
| 수입수수료 |
- |
(491,767) |
| 공사손실충당금환입액 |
- |
(85,959) |
| 사채상환이익 |
- |
(1,212,889) |
| 매각예정비유동자산처분이익 |
- |
(360,054) |
| 소 계 |
(3,594,318) |
(10,026,662) |
| 합 계 |
3,993,726 |
3,905,936 |
(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 운전자본의 변동 : |
| 매출채권및기타채권의 증가 |
9,590,971 |
(21,027,681) |
| 기타유동자산의 감소 |
1,360,672 |
1,019,485 |
| 기타비유동자산의 감소 |
(18,528) |
3,245 |
| 리스채권의 감소 |
- |
6,794 |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) |
(6,618,177) |
3,604,206 |
| 계약부채의 감소 |
(150,712) |
- |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(13,902) |
37,572 |
| 하자보수충당부채의 감소 |
(9,510) |
(13,302) |
| 합 계 |
4,140,814 |
(16,369,681) |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
재무활동
현금흐름에서발생한 변동
|
비현금 변동 |
당기말 |
| 파생상품부채 |
사채상환손익 |
자본변환 |
상각 |
기타변동 |
| 단기차입금 |
12,200,000 |
2,430,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
14,630,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
|
|
|
|
1,800,000 |
1,800,000 |
| 장기차입금 |
1,800,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,800,000) |
- |
| 유동성사채 |
153,694 |
- |
(28,547) |
- |
- |
117,948 |
- |
243,095 |
| 리스부채 |
257,750 |
278,867 |
- |
- |
- |
22,109 |
354,349 |
333,232 |
| 임대보증금 |
1,390,500 |
(120,450) |
- |
- |
- |
- |
- |
1,270,050 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동
현금흐름에서발생한 변동
|
비현금 변동 |
전기말 |
| 파생상품부채 |
사채상환손익 |
자본변환 |
상각 |
기타변동 |
| 단기차입금 |
3,000,000 |
9,200,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
12,200,000 |
| 장기차입금 |
- |
1,800,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,800,000 |
| 유동성사채 |
22,323,085 |
(27,222,645) |
(1,183,338) |
3,109,219 |
- |
3,127,373 |
- |
153,694 |
| 리스부채 |
377,016 |
(237,318) |
- |
|
- |
18,325 |
99,727 |
257,750 |
| 임대보증금 |
1,344,500 |
46,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,390,500 |
(4) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 선급비용 금융지급보증부채 대체 |
321,202 |
- |
| 단기대여금 비유동 대체 |
34,164,367 |
- |
| 장기대여금 유동성 대체 |
3,000,000 |
22,889,500 |
| 장기미수수익 유동성 대체 |
- |
1,497,465 |
| 공사매출채권 단기대여금 대체 |
17,885,096 |
5,629,963 |
| 재고자산 매각예정자산 대체 |
- |
2,121,402 |
| 임차보증금 유동성 대체 |
43,000 |
640,500 |
| 장기선급금 투자토지 대체 |
- |
194,298 |
| 대여금 투자부동산 대체 |
500,000 |
- |
41. 보고기간후사건당사는 2025년 2월 7일 운영자금등의 자금을 조달하고자 주주우선공모 유상증자를 결정하였습니다.42. 재무제표의 승인제 46기(2024년 회계연도) 재무제표는 2025년 03월 31일 개최 예정인 제 46기 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.