주석
| 제 10(당)기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 9(전)기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 우리들휴브레인 주식회사 |
1. 일반 사항
우리들휴브레인 주식회사(이하 '당사')는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 재상장하였습니다. 당사는 경기도 화성시에 본사를, 서울에 사무소를 두고 의료기기, 휘트니스기구 판매업 등을 영위하고 있습니다
.
&cr;
&cr;
당사의 보고기
간 종료일 현재의 자본금은
12,149백
만원이며, 주요 주주의 구성 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 스노우월드투자조합 |
2,744,425 |
11.29 |
- |
- |
| 김 수 경 |
- |
- |
850,000 |
3.94 |
| 김 수 진 |
- |
- |
8,339 |
0.04 |
| 이 승 열 |
- |
- |
17,363 |
0.08 |
| 기타주주 |
21,553,594 |
88.71 |
20,677,892 |
95.94 |
| 합 계 |
24,298,019 |
100.00 |
21,553,594 |
100.00 |
&cr;
당사는 당기중 2018년 8월 7일의 3자배정유상증자로 인해 최대주주가 스노우월드투자조합으로 변경되었습니다. &cr;
&cr;
2. 중요한 회계정책&cr;
재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr;
2.1 재무제표 작성기준
&cr; 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr;&cr;
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr; &cr; 별도재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다.&cr; 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교 표시된 전기의 별도재무제표에 동일하게 적용되었습니다.&cr; &cr;
한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.1.1 회계정책의 변경과 공시 &cr;&cr;
2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변결일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여
재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr;동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서의 제정으로 인하여 재무제표에 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호' '고객으로부터의 자산이전'을 대체하며, 모든 유형의 계약에 대해 5단계 수익인식모형( ① 계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서의 제정으로 인하여 재무제표에 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr; 당기말 현재 제정·공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1116호 '리스'&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2014호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. &cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제116호는 운용리스도 금융리스와 동일하게 재무제표에 사용권자산(리스자산)과 리스부채를 인식해야 된다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스기간 12개월 이하)와 소액리스(기초자산 $5,000 이하)는 현행 운용리스처럼 리스료 지급 시 비용만 인식할 수 있습니다. &cr;
&cr;
2.2 종속기업,관계기업및공동기업
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2.3 영업부문 &cr;
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석5 참고). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.4 외화환산
가. 기능통화와 표시통화&cr;
당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 포괄손익계산서상 "금융수익(원가)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.&cr;
매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
다. 표시통화로의 환산
당사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 관계기업 투자의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 당사의 표시통화로 환산하고 있습니다.
1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.
2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.
3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 포괄손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;
2.5 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
2.6 금융자산
&cr;2.6.1 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.6.2 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr; 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융
자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr; &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr; 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타
포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로
표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr; &cr; (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr; 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치
로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해
기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
2.6.3 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;
2.6.4 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하
여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"기타유동부채"으
로 분
류하고 있습니다(
주석 6 참조).
2.6.5 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.8 파생상품
&cr;
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(원가)"으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr;
2.9 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.
2.10 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 디자인비용, 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr;2.11 유형자산
&cr;유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공기구비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
&cr;당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;2.12 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.13 무형자산
가. 연구 및 개발
&cr;연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능
&cr;상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.
&cr;나. 회원권&cr;&cr;회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr;&cr;다. 기타의무형자산&cr;&cr;개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수인 5년 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.&cr;&cr;취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 추정내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다.&cr;
2.14 비금융자산의 손상
영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.15 금융부채&cr;
가. 당기손익인식금융부채
당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 단기매매금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류합니다.&cr; &cr;나. 상각후원가로 측정하는 금융부채&cr; &cr;당사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채 중 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. &cr;
2.16 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2.17 금융보증계약
&cr;금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액&cr;
2.18 차입금
차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
2.19 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.
당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 주가의 하락이 있는 경우 행사가격을 조정하는 조건의 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다(주석18참고).&cr;&cr;복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.
&cr;2.20 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.22 종업원급여
가. 퇴직급여
&cr;당사는 퇴직연금제도(확정급여)를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
나. 주식기준보상&cr; &cr;당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권부여의 대가로 제공받은 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 가득기간에 걸쳐 보상원가로 손익계산서에 인식됩니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다.
당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 당사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.
비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.
당사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.
2.23 자본금
보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.
당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.24 수익인식
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;
가. 재화의 판매
도매의 경우 당사는 제품이나 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
소매의 경우 당사는 제품이나 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.
거래가격은 고객이 재화를 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 당사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 2주 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.
표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품이나 상품을 수리하거나 대체하여야 할 당사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.
나. 용역의 제공
&cr;용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 정액계약에 의한 용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;다. 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
라. 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr;2.25 배당금
&cr;배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;
2.28 재무제표 승인&cr; &cr;
당
사의
재무제표는
2019년 2월 11일 이사회에서 실질적
으로 승인되었습니다.&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
가. 법인세
당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
나. 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr; &cr;다. 기타 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr;부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화계의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;&cr;라. 확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은주석20에서 기술하고 있습니다.
&cr;
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 당사의 정책에 따라 재무팀 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 당사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
가. 외환위험 &cr;
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
&cr;보고기간 종료일 현재, 외화로 표시된 자산 및 부채의 외화환산 손익의 결과로 인한 변동은 없습니다.
나. 이자율 위험
이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다.&cr;
당기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 차입금 및 예금이 없으므로, 이자율의변동이 이자비용과 이자수익의 미치는 영향은 없습니다.&cr;
4.1.2 신용위험
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.&cr;
4.1.3 유동성 위험
현금흐름의 예측은 당사 내의 재경팀에서 수행합니다. 당사 내의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수,회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금에
34,431
백만원(전기말: 947백만원)을 투자하고 있습니다.&cr;
가. 보고기간 종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(1) 당기말
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월에서 1년 이하 |
1년에서 2년 이하 |
2년에서 5년 이하 |
5년 초과 |
| 유동 |
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
2,060,522 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융부채 |
1,278,239 |
62,872 |
- |
- |
- |
| 유동성사채(주1) |
- |
21,908,660 |
- |
- |
- |
| 파생금융상품 |
- |
4,904,350 |
- |
- |
- |
| 비유동 |
|
|
|
|
|
| 기타금융부채 |
- |
- |
47,500 |
- |
- |
| 합 계 |
3,338,761 |
26,875,882 |
47,500 |
- |
- |
(주1) 사채 만기는 2021년이나 조기상환청구권의 행사가능성을 고려하여 유동성으로 분류하였습니다.&cr;
&cr;(2) 전기말
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월에서 1년 이하 |
1년에서 2년 이하 |
2년에서 5년 이하 |
5년 초과 |
| 유동 |
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
1,312,789 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융부채 |
566,785 |
1,403,926 |
- |
- |
- |
| 비유동 |
|
|
|
|
|
| 기타금융부채 |
- |
- |
27,791 |
- |
- |
| 합 계 |
1,879,574 |
1,403,926 |
27,791 |
- |
- |
4.2. 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금(주1) |
27,529,564 |
1,373,926 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(34,431,340) |
(946,845) |
| 순부채 |
(6,901,776) |
427,081 |
| 자본총계 |
18,522,159 |
18,471,648 |
| 총자본 |
11,620,383 |
18,898,729 |
| 자본조달비율 |
(-)59% |
2% |
(주1) 총차입금에는 유동성 대체금액을 포함한 기타금융부채와 파생금융부채를 포함하였습니다.&cr;
4.3 공정가치 측정
아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)
가. 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;&cr;(1) 당기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 |
- |
- |
1,327,240 |
1,327,240 |
(2) 전기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 자산 |
|
|
|
|
| 매도가능금융자산(비유동) |
|
|
|
|
| 지분증권 |
- |
- |
1,483,591 |
1,483,591 |
| 총 자산 |
- |
- |
1,483,591 |
1,483,591 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산
- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
(3) 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 잔액 |
1,483,591 |
8,147,893 |
| 매입 |
- |
- |
| 처분 |
- |
(6,734,493) |
| 당기손익에 인식된 손익 |
- |
- |
| 자본에 반영된 변동 |
(156,351) |
70,190 |
| 기말 잔액 |
1,327,240 |
1,483,591 |
| 보고기간말에 보유하는 자산에 대해 기중 당기손익에 인식된 총 손익 |
- |
- |
&cr;
5. 영업부문 정보
보고기간 종료일 현재 당사의 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 영업별 부문에 대한 일반정보
| 구 분 |
재화 및 용역 |
주요 고객정보 |
| 메디컬사업부 |
의료 장비 및 기구 판매 |
병원 등 |
| 생활건강사업부 |
의자외주판매, 헬스기구 등 |
일반소비자, 대리점 등 |
| 교육사업부 |
진학지도 |
일반소비자 |
| 의약품사업부 |
의약품 등 |
약국 등 |
| 기타 |
임대 |
일반소비자 |
나. 부문별 정보 &cr;&cr;당기 및 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기
| 구 분 |
메디컬부문 |
생활건강부문 |
의약품부문 |
기타 |
합 계 |
| 부문 수익 |
1,800,580 |
3,037,799 |
7,274,129 |
148,679 |
12,261,187 |
| 부문 매출원가 |
(1,773,968) |
(4,326,897) |
(5,039,395) |
- |
(11,140,260) |
| 부문 판관비 |
(315,679) |
(2,143,252) |
(3,509,998) |
(123,656) |
(6,092,585) |
| 영업이익(손실) |
(289,067) |
(3,432,350) |
(1,275,264) |
25,023 |
(4,971,658) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
9,272 |
244,430 |
51,989 |
- |
253,702 |
&cr;(2) 전기
| 구 분 |
메디컬부문 |
생활건강부문 |
교육부문 |
의약품부문 |
기타 |
합 계 |
| 부문 수익 |
2,398,885 |
3,361,253 |
51,149 |
2,575,090 |
124,265 |
8,510,642 |
| 부문 매출원가 |
(2,365,267) |
(2,297,207) |
(125,636) |
(1,742,233) |
- |
(6,530,343) |
| 부문 판관비 |
(468,671) |
(3,246,880) |
(461,173) |
(704,071) |
(236,744) |
(5,117,539) |
| 영업이익(손실) |
(435,052) |
(2,182,834) |
(535,659) |
128,786 |
(112,479) |
(3,137,238) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
4,168 |
239,463 |
86,812 |
5,752 |
- |
336,195 |
&cr;6. 범주별 금융상품&cr;
가. 보고기간 종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;&cr;(1) 당기말
| 금융자산 |
상각후원가 |
기타포괄손익 &cr;- 공정가치 |
당기손익 &cr;- 공정가치 |
합 계 |
| 유동성 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
34,431,340 |
- |
- |
34,431,340 |
| 매출채권 |
3,529,940 |
- |
- |
3,529,940 |
| 기타금융자산 |
2,423,851 |
- |
- |
2,423,851 |
| 소 계 |
40,385,131 |
- |
- |
40,385,131 |
| 비유동성 |
|
|
|
|
| 기타금융자산 |
1,229,228 |
- |
- |
1,229,228 |
| 매도가능금융자산 |
- |
1,327,240 |
- |
1,327,240 |
| 소 계 |
1,229,228 |
1,327,240 |
- |
2,556,456 |
| 합 계 |
41,614,359 |
1,327,240 |
- |
42,941,599 |
| 금융부채 |
상각후원가 |
당기손익&cr;-공정가치 |
합 계 |
| 유동성 |
|
|
|
| 매입채무 |
2,060,522 |
- |
2,060,522 |
| 기타금융부채 |
1,341,112 |
- |
1,341,112 |
| 유동성사채 |
21,908,660 |
- |
21,908,660 |
| 파생금융부채 |
- |
4,904,350 |
4,904,350 |
| 소 계 |
25,310,294 |
4,904,350 |
30,214,644 |
| 비유동성 |
|
|
|
| 기타금융부채 |
47,500 |
- |
47,500 |
| 소 계 |
47,500 |
- |
47,500 |
| 합 계 |
25,357,794 |
4,904,350 |
30,262,144 |
(2) 전기말
| 금융자산 |
대여금 및 &cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
합 계 |
| 유동성 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
946,845 |
- |
- |
946,845 |
| 매출채권 |
3,312,102 |
- |
- |
3,312,102 |
| 기타금융자산 |
2,085,092 |
- |
- |
2,085,092 |
| 소 계 |
6,344,039 |
- |
- |
6,344,039 |
| 비유동성 |
|
|
|
|
| 기타금융자산 |
1,788,398 |
- |
- |
1,788,398 |
| 매도가능금융자산 |
- |
1,483,591 |
- |
1,483,591 |
| 소 계 |
1,788,398 |
1,483,591 |
- |
3,271,989 |
| 합 계 |
8,132,437 |
1,483,591 |
- |
9,616,028 |
| 금융부채 |
상각후원가로 측정하는&cr; 기타금융부채 |
| 유동성 |
|
| 매입채무 |
1,312,790 |
| 기타금융부채 |
1,970,711 |
| 소 계 |
3,283,501 |
| 비유동성 |
|
| 기타금융부채 |
27,791 |
| 소 계 |
27,791 |
| 합 계 |
3,311,292 |
&cr;나. 모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 금액적 효과가 중요하지않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.&cr;
다. 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;<당기>
| 구분 |
당기손익&cr;- 공정가치 |
기타포괄손익&cr;-공정가치 |
상각후원가 |
합계 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
| 이자수익 |
- |
- |
181,493 |
181,493 |
| 대손상각비(주1) |
- |
- |
(1,640,298) |
(1,640,298) |
| 외환차손 |
- |
- |
(52) |
(52) |
| 평가손익(기타포괄손익) |
- |
(156,351) |
- |
(156,351) |
| 금융부채: |
|
|
|
|
| 이자비용 |
- |
- |
(1,211,743) |
(1,211,743) |
| 금융보증손익 |
- |
- |
31,680 |
31,680 |
| 평가손익(당기손익) |
(241,490) |
- |
- |
(241,490) |
(주1) 기타의 대손상각비 중 일부를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;<전기>
| 구 분 |
대여금 및 &cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
| 이자수익 |
270,306 |
- |
- |
- |
| 평가손익(기타포괄손익) |
- |
728,924 |
- |
- |
| 처분손익 |
- |
931,384 |
- |
- |
| 대손상각비 |
(4,063,471) |
- |
- |
- |
| 기타의대손충당금환입 |
3,789 |
- |
- |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(403,899) |
| 외화환산이익 |
6 |
- |
- |
- |
&cr;
7. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 은행예금 및 보유현금 |
34,431,340 |
946,845 |
&cr;
8. 매출채권 &cr;
가. 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 일반매출채권 |
6,036,455 |
5,545,735 |
| 특수관계자매출채권 |
- |
1,950 |
| 차감 : 대손충당금 |
(2,506,514) |
(2,235,583) |
| 매출채권 |
3,529,941 |
3,312,102 |
나. 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다.&cr;
다. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
1,267,159 |
2,970,165 |
| 소 계 |
1,267,159 |
2,970,165 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) |
|
|
| 3개월 이하 |
433,415 |
62,912 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
442,705 |
137 |
| 6개월 초과 |
1,386,662 |
278,888 |
| 소 계 |
2,262,782 |
341,937 |
| 손상채권(주2) |
|
|
| 3개월 미만 |
- |
- |
| 6개월 미만 |
- |
- |
| 6개월 초과 |
2,506,514 |
2,235,583 |
| 소 계 |
2,506,514 |
2,235,583 |
| 합 계 |
6,036,455 |
5,547,685 |
(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.
(주2) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은
2,507
백만원(전기말: 2,236백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다. &cr;
라. 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,235,583 |
2,151,051 |
| 합병으로 인한 변동 |
- |
38,673 |
| 대손상각비 |
270,931 |
45,860 |
| 기말 |
2,506,514 |
2,235,583 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석25 참고)에 포함되어 있습니다. &cr;&cr;
9. 기타금융자산&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
|
|
| 단기금융상품 |
800,000 |
- |
| 미수금 |
1,111,448 |
1,006,464 |
| 대손충당금 |
(1,045,096) |
(369,011) |
| 미수수익 |
822,739 |
712,879 |
| 대손충당금 |
(665,241) |
(665,241) |
| 대여금 |
1,600,000 |
1,400,000 |
| 대손충당금 |
(200,000) |
- |
| 소 계 |
2,423,850 |
2,085,091 |
| 비유동항목 |
|
|
| 장기금융상품 |
6,000 |
6,000 |
| 보증금 |
932,139 |
927,486 |
| 대손충당금 |
(330,000) |
- |
| 대여금 |
3,956,089 |
3,958,447 |
| 대손충당금 |
(3,335,000) |
(3,335,000) |
| 장기미수금 |
163,282 |
231,465 |
| 대손충당금 |
(163,282) |
- |
| 소 계 |
1,229,228 |
1,788,398 |
| 합 계 |
3,653,078 |
3,873,489 |
나. 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계정과목 |
예입처 |
금액 |
제한내역 |
| 당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
하나은행 |
800,000 |
- |
질권설정(주1) |
| 장기금융상품 |
신한은행 |
3,000 |
3,000 |
당좌개설보증금 |
| 하나은행 |
3,000 |
3,000 |
당좌개설보증금 |
| 합 계 |
806,000 |
6,000 |
|
(주1) 종속회사 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석32참조).&cr;
10. 매도가능금융자산&cr;
가. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동 |
|
|
| 지분증권 |
1,327,240 |
1,483,591 |
| 합 계 |
1,327,240 |
1,483,591 |
&cr;나. 비유동 매도가능금융자산 중 지분증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 회사명 |
지분율
(%)
|
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
장부금액 |
취득가액 |
장부금액 |
| 지분증권 |
|
|
|
|
| 셀코스㈜(주1) |
4.05 |
1,000,000 |
1,327,240 |
1,000,000 |
1,483,591 |
| 소 계 |
1,000,000 |
1,327,240 |
1,000,000 |
1,483,591 |
(주1) 당사 소유의 셀코스(주) 지분증권 12,500주 중 5,000주는 주석17에 언급하는 바와 같이 향후 조건부 매입계약 하에 매도하였습니다.&cr;&cr;다. 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,483,591 |
8,147,893 |
| 취득 |
- |
- |
| 처분 |
- |
(6,734,493) |
| 평가손익 |
(156,351) |
70,190 |
| 기말금액 |
1,327,240 |
1,483,591 |
| 차감 : 비유동항목 |
(1,327,240) |
(1,483,591) |
| 유동항목 |
- |
- |
&cr;
11. 기타자산 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
|
|
| 선급금 |
1,547,554 |
3,384,642 |
| 대손충당금 |
(1,138,633) |
(388,413) |
| 선급비용 |
6,226 |
110,434 |
| 합 계 |
415,147 |
3,106,663 |
12. 재고자산&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
2,630,160 |
2,101,196 |
| 상품평가충당금 |
(1,391,746) |
(302,575) |
| 제품 |
654,308 |
38,177 |
| 제품평가충당금 |
(654,308) |
(6,517) |
| 합 계 |
1,238,414 |
1,830,281 |
나. 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가로 비용인식한 재고자산원가 |
10,234,436 |
5,428,476 |
다. 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
309,092 |
171,898 |
| 기말 |
2,046,054 |
309,092 |
| 재고자산평가손실(주1) |
1,736,962 |
137,194 |
(주1) 재고자산평가손실은 매출원가에 반영하였습니다.&cr;&cr;
13. 유형자산&cr;
가. 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역 및 당기 및 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;&cr;(1) 당기
| 구 분 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
시설장치 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
4 |
19,952 |
592,924 |
2,228 |
615,108 |
| 취득 |
- |
37,175 |
13,989 |
50,000 |
101,164 |
| 처분 |
- |
(39,446) |
- |
- |
(39,446) |
| 감가상각비 |
- |
(7,425) |
(276,035) |
(11,317) |
(294,777) |
| 손상차손 |
- |
- |
(66,516) |
- |
(66,516) |
| 기말 순장부금액 |
4 |
10,256 |
264,362 |
40,911 |
315,533 |
| 당기말 |
|
|
|
|
|
| 취득원가 |
111,045 |
37,470 |
4,527,937 |
180,977 |
4,857,429 |
| 감가상각누계액 |
(111,041) |
(27,214) |
(4,195,290) |
(140,066) |
(4,473,611) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(68,285) |
- |
(68,285) |
(2) 전기
| 구 분 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
시설장치 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
325 |
24,405 |
851,243 |
- |
875,973 |
| 취득 |
- |
- |
6,502 |
2,726 |
9,228 |
| 합병으로인한증가 |
- |
1,818 |
14,280 |
- |
16,098 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
(321) |
(6,271) |
(279,101) |
(498) |
(286,191) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 순장부금액 |
4 |
19,952 |
592,924 |
2,228 |
615,108 |
| 전기말 |
|
|
|
|
|
| 취득원가 |
111,045 |
53,091 |
4,513,948 |
130,977 |
4,809,061 |
| 감가상각누계액 |
(111,041) |
(33,139) |
(3,880,898) |
(128,749) |
(4,153,827) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(40,126) |
- |
(40,126) |
나. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
195,388 |
201,672 |
| 판매비와관리비 |
99,389 |
84,519 |
| 합 계 |
294,777 |
286,191 |
&cr;&cr;14. 무형자산 &cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역 및 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;&cr;(1) 당기
| 구 분 |
회원권 |
영업권 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
1,388,898 |
630,636 |
27,287 |
2,046,821 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 상각비 |
- |
- |
(10,914) |
(10,914) |
| 손상차손 |
- |
- |
(10,500) |
(10,500) |
| 기말 순장부금액 |
1,388,898 |
630,636 |
5,873 |
2,025,407 |
(2) 전기
| 구 분 |
회원권 |
영업권 |
기타의무형자산 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
1,388,898 |
- |
125,094 |
1,513,992 |
| 취득 |
- |
630,636 |
- |
630,636 |
| 합병으로인한증가 |
- |
- |
18,864 |
18,864 |
| 상각비 |
- |
- |
(50,004) |
(50,004) |
| 손상차손 |
- |
- |
(66,667) |
(66,667) |
| 기말 순장부금액 |
1,388,898 |
630,636 |
27,287 |
2,046,821 |
나. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
- |
- |
| 판매비와관리비 |
10,914 |
50,004 |
| 합 계 |
10,914 |
50,004 |
&cr;
15. 종속기업투자&cr;
가. 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 회사명 |
설립&cr;국가 |
유효&cr;지분율 |
결산월 |
취득가액 |
순자산가액 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| ㈜우리들교육 |
대한민국 |
100% |
12월 |
4,615,821 |
(4,733,071) |
- |
- |
| ㈜그린벨시스템즈 |
대한민국 |
95.33% |
12월 |
5,804,616 |
2,455,284 |
2,436,516 |
5,804,616 |
| 합 계 |
|
|
|
10,420,437 |
(2,277,787) |
2,436,516 |
5,804,616 |
나. 당기 및 전기 중 관계기업 및 종속기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;&cr;(1) 당기
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상차손 |
기말 |
| ㈜우리들교육 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜그린벨시스템즈 |
5,804,616 |
- |
- |
3,368,100 |
2,436,516 |
| 합 계 |
5,804,616 |
- |
- |
3,368,100 |
2,436,516 |
(2) 전기
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상차손 |
기말 |
| ㈜우리들교육 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 다미팜㈜(주1) |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
- |
- |
| ㈜그린벨시스템즈 |
- |
5,804,616 |
- |
- |
5,804,616 |
| 합 계 |
- |
7,804,616 |
2,000,000 |
- |
5,804,616 |
(주1) 당사는 다미팜(주)를 2017년 7월 28일에 합병하였습니다.&cr;
다. 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;&cr;(1) 당기
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익(손실) |
| ㈜우리들교육 |
416,943 |
5,150,014 |
(4,733,071) |
994,353 |
(721,675) |
| ㈜그린벨시스템즈 |
16,240,980 |
13,665,417 |
2,575,563 |
22,279,234 |
(1,445,022) |
| 합 계 |
16,657,923 |
18,815,431 |
(2,157,508) |
23,273,587 |
(2,166,697) |
종속기업의 재무제표는 당사와 회계기준을 일치시키기 위해 회사 제시 재무제표에 한국채택국제회계기준을 적용하여 일부 사항을 변경하였습니다.&cr;&cr;(2) 전기
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익(손실) |
| ㈜우리들교육 |
1,558,289 |
5,569,686 |
(4,011,397) |
1,294,441 |
(385,235) |
| ㈜그린벨시스템즈 |
18,208,181 |
14,193,020 |
4,015,160 |
25,078,496 |
308,281 |
| 합 계 |
19,766,470 |
19,762,706 |
3,763 |
26,372,937 |
(76,954) |
종속기업의 재무제표는 당사와 회계기준을 일치시키기 위해 회사 제시 재무제표에 한국채택국제회계기준을 적용하여 일부 사항을 변경하였습니다.&cr;당사는 전기 중 (주)그린벨시스템즈를 취득하였고, 상기 매출과 당기순손실은 간주취득일 이후에 발생한 금액입니다.&cr;&cr;
16. 매입채무&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 일반매입채무 |
2,060,522 |
889,182 |
| 특수관계자매입채무(주석33) |
- |
423,607 |
| 합 계 |
2,060,522 |
1,312,789 |
보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.
&cr;&cr;17. 기타금융부채 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
|
|
| 미지급금 |
400,295 |
338,304 |
| 미지급비용 |
139,108 |
111,646 |
| 금융보증부채 |
85,155 |
116,835 |
| 예수보증금 |
- |
30,000 |
| 유동성기타금융부채(주1) |
716,554 |
1,373,926 |
| 소 계 |
1,341,112 |
1,970,711 |
| 비유동항목 |
|
|
| 장기미지급금 |
47,500 |
27,791 |
| 소 계 |
47,500 |
27,791 |
| 합 계 |
1,388,612 |
1,998,502 |
(주1) 당사는 셀코스(주) 지분증권 2,500주와 전환사채 액면가 2억원을 마크로 부품소재 투자조합 등에게 양도하였으나, 2018년 3월 31일 이후 매각금액에 약정한 연복리 이자를 가산한 금액으로 재매입할 의무를 부담하고 있습니다. 당사는 동 거래와 관련하여 매각대금(상환금액의 현재가치)을 금융부채로 계상하고 있습니다. 또한, 상기의 전환사채는 지분증권 2,500주로 전환되었습니다.&cr;&cr;
18. 사채&cr;
가. 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
제9회 무보증 사모전환사채 |
제10회 무보증 사모전환사채 |
제11회 무보증 사모전환사채 |
합 계 |
| 전환사채 액면금액 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
30,000,000 |
| 전환권조정 |
(2,659,746) |
(2,715,797) |
(2,715,797) |
(8,091,340) |
| 차가감계 |
7,340,254 |
7,284,203 |
7,284,203 |
21,908,660 |
&cr;전환사채의 만기에 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 유동부채로 분류하였습니다. &cr;
나. 보고기간 종료일 현재 사채의 발행사항과 관련한 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
제8회 무보증 &cr;사모 전환사채(주1) |
제9회 무보증 &cr;사모 전환사채 |
제10회 무보증 &cr;사모 전환사채 |
제11회 무보증 &cr;사모 전환사채 |
| 액면가액 |
8,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 발행가액 |
8,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 액면이자율 |
5.00% |
5.00% |
5.00% |
5.00% |
| 만기보장수익율 |
5.00% |
5.00% |
5.00% |
5.00% |
| 행사가액조정내역 |
매 1개월 단위 |
매 1개월 단위 |
매 1개월 단위 |
매 1개월 단위 |
| 발행일자 |
2018.08.28 |
2018.08.28 |
2018.09.19 |
2018.09.19 |
| 만기일자 |
2021.08.28 |
2021.08.28 |
2021.09.19 |
2021.09.19 |
| 행사가능기간 |
2017.04.22 ~ 2019.03.22 |
2019.08.28 ~ 2021.07.28 |
2019.09.19 ~ 2021.08.19 |
2019.09.19 ~ 2021.08.19 |
| 행사가액(원) |
3,074 |
2,203 |
2,345 |
2,345 |
| 행사가능주식수(주) |
- |
4,539,265 |
4,264,392 |
4,264,392 |
| 원금조기상환청구기간 |
2017.03.22 부터 매 3개월 마다 |
2019.08.28 부터 매3개월 마다 |
2019.09.19 부터 매 3개월 마다 |
2019.09.19 부터 매 3개월 마다 |
| 미전환사채의 액면가 |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
(주1) 제8회전환사채
는 전기 중 전부 전환되었으며, 발행주식수는 3,124,447주 이며 평균행사가액은 2,560원 입니다.&cr;
&cr;전
환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 일반사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 옵션가치(전환권 및 조기상환청구권)에 해당하며, 전환권 금액을 자본으로, 조기상환 청구권 금액을 부채로 계상하였습니다.
&cr;&cr;다. 보고기간 종료일 현재 파생금융부채로 계상된 조기상환청구권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
제9회 무보증 사모전환사채 |
제10회 무보증 사모전환사채 |
제11회 무보증 사모전환사채 |
합 계 |
| 파생금융부채 |
1,644,250 |
1,630,050 |
1,630,050 |
4,904,350 |
&cr;
19. 기타부채 &cr;
보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
|
|
| 선수금 |
12,462 |
270,904 |
| 예수금 |
23,259 |
38,614 |
| 부가세예수금 |
16,188 |
6,088 |
| 선수수익 |
276,529 |
317,145 |
| 반품충당부채 |
- |
124,326 |
| 합 계 |
328,438 |
757,077 |
&cr;&cr;20. 확정급여부채 &cr;
가. 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
372,791 |
602,584 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(103,568) |
(102,528) |
| 재무상태표상 부채 |
269,223 |
500,056 |
&cr;나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
602,584 |
465,508 |
| 사업결합과 사업처분으로 인한 영향 |
- |
112,947 |
| 당기근무원가 |
444,337 |
102,388 |
| 이자원가 |
7,952 |
5,311 |
| 보험수리적손익(법인세효과 차감전) |
42,582 |
187,297 |
| 급여지급액 |
(724,664) |
(270,867) |
| 기말 금액 |
372,791 |
602,584 |
다. 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
102,528 |
101,649 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
3,710 |
3,301 |
| 보험수리적손익(법인세효과 차감전) |
(2,670) |
(2,422) |
| 기말 금액 |
103,568 |
102,528 |
보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다.&cr;
라. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여채무와 관련한 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
444,337 |
102,388 |
| 이자원가 |
4,243 |
2,010 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
- |
- |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
448,580 |
104,398 |
&cr;마. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여채무와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
- |
- |
| 판매비와관리비(퇴직급여) |
425,820 |
94,119 |
| 판매비와관리비(경상개발비) |
22,760 |
10,279 |
| 합 계 |
448,580
|
104,398 |
바. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전보험수리적이익(손실) |
(45,252) |
(189,719) |
| 법인세효과 |
- |
- |
| 법인세차감후보험수리적이익(손실) |
(45,252) |
(189,719) |
&cr;사. 당기말 현재 세후기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실의 누계액은
278백만원(전기말: 233백만원)입니다.&cr;
아. 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위: %)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.73 |
3.31 |
| 미래임금상승률 |
3.42 |
3.15 |
&cr;자. 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;<당기>
| 구 분 |
상승시 |
현재 |
하락시 |
| 할인율의 변동 |
3.73% |
2.73% |
1.73% |
| 확정급여채무 |
352,558 |
372,791
|
395,792 |
| 확정급여채무의 변화량 |
(20,233) |
- |
23,001 |
| 임금상승률의 변동 |
4.42% |
3.42% |
2.42% |
| 확정급여채무 |
395,882 |
372,791
|
352,115 |
| 확정급여채무의 변화량 |
23,091 |
-
|
(20,676) |
<전기>
| 구 분 |
상승시 |
현재 |
하락시 |
| 할인율의 변동 |
4.05% |
3.05% |
2.05% |
| 확정급여채무 |
582,307 |
602,584 |
625,960 |
| 확정급여채무의 변화량 |
(20,277) |
- |
23,376 |
| 임금상승률의 변동 |
4.15% |
3.15% |
2.15% |
| 확정급여채무 |
626,253 |
602,584 |
581,710 |
| 확정급여채무의 변화량 |
23,669 |
- |
(20,874) |
&cr;
21. 법인세비용과 이연법인세&cr;
&cr;
보고기간 종료일 현재 이월결손금으로 인해 부담할 법인세 비용이 없습니다.&cr;&cr;일시적차이로 인하여 법인세비용과 법인세법 등의 법령에 의하여 세무조정상 관리되어야 할 유보 금액과의 차이인 이연법인세 자산은 현재 과세소득의 발생을 통한 이월결손금 및 세액공제 등의 이용가능성이 낮다고 판단되어 인식하지 않고 있습니다.
&cr;
가. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습
니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,지배회사의 보고기간 종료일
현재
이
연법인세자
산으로 인식되지 않은 일시적차이는
이월결손금 42,338백만원(전기말:
38,870백만원), 이월세액공제 421백만원(전기말:
394
백만원) 및 기타 차감할 일시적 차이 16,371백만원(전기말: 12,199백만원)입니다.
나. 보고기간 종료일 현재 당사의 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 2020년 12월 31일 |
2,524,077 |
2,524,077 |
| 2021년 12월 31일 |
9,512,884 |
9,512,884 |
| 2022년 12월 31일 |
2,274,260 |
2,274,260 |
| 2023년 12월 31일 |
6,352,960 |
6,352,960 |
| 2024년 12월 31일 |
5,170,707 |
5,170,707 |
| 2025년 12월 31일 |
6,472,715 |
6,472,715 |
|
2026년 12월 31일
|
4,249,542 |
4,249,542 |
| 2027년 12월 31일 |
2,313,351 |
2,313,351 |
| 2028년 12월 31일 |
3,467,801 |
- |
| 합 계 |
42,338,297 |
38,870,496 |
&cr;
22. 자본금과 주식발행초과금 &cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
1주당금액 |
보통주자본금&cr;(단위: 천원) |
| 보통주 |
280,000,000주 |
24,298,019주 |
500원 |
12,149,010 |
| 우선주 |
20,000,000주 |
- |
- |
- |
&cr;나. 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
주식수&cr;(단위: 주) |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 2017년 01월 01일 |
18,429,147 |
9,214,574 |
17,206,511 |
26,421,085 |
| 전환사채의 전환 |
3,124,447 |
1,562,223 |
6,740,744 |
8,302,967 |
| 2017년 12월 31일 |
21,553,594 |
10,776,797 |
23,947,255 |
34,724,052 |
| 2018년 01월 01일 |
21,553,594 |
10,776,797 |
23,947,255 |
34,724,052 |
| 지분의 발행 |
2,744,425 |
1,372,213 |
6,616,485 |
7,988,698 |
| 2018년 12월 31일 |
24,298,019 |
12,149,010 |
30,563,740 |
42,712,750 |
&cr;
23. 기타자본항목&cr;
보고기간 종료일 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 신주인수권대가 |
1,801 |
1,801 |
| 전환권대가 |
4,118,950 |
- |
| 주식선택권(*) |
205,442 |
205,442 |
| 매도가능증권평가손익 |
327,240 |
483,591 |
| 자기주식 |
(6,639) |
(6,639) |
| 종속기업의합병 |
(73,270) |
(73,270) |
| 합 계 |
4,573,524 |
610,925 |
(*) 주식선택권은 2007년 이전에 부여한 것으로 보고기간 종료일 현재 유효한 주식선택권은 없습니다.&cr;&cr;&cr;24. 결손금&cr;
가. 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
32,351,778 |
20,450,991 |
&cr;나. 당사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 과 목 |
제 10 기 |
제 9 기 |
| 미처리결손금 |
|
32,351,777,706 |
|
20,450,991,477 |
| 전기이월미처리결손금 |
(20,450,991,477) |
|
(13,723,706,153) |
|
| 당기순이익(손실) |
(11,855,534,547) |
|
(6,537,566,113) |
|
| 보험수리적이익(손실) |
(45,251,682) |
|
(189,719,211) |
|
| 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처리결손금 |
|
32,351,777,706 |
|
20,450,991,477 |
당기의 결손금처리계산서는 2019년 3월 27일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2018년 3월 28일).&cr;&cr;
25. 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,806,015 |
1,540,019 |
| 퇴직급여 |
425,820 |
94,119 |
| 복리후생비 |
464,256 |
383,071 |
| 여비교통비 |
168,109 |
144,564 |
| 교육훈련비 |
1,190 |
1,420 |
| 소모품비 |
21,611 |
36,596 |
| 도서인쇄비 |
24,723 |
2,316 |
| 운반비 |
31,448 |
19,294 |
| 통신비 |
25,998 |
18,656 |
| 사무비 |
4,252 |
4,016 |
| 수도광열비 |
854 |
- |
| 지급임차료 |
552,853 |
470,490 |
| 수선비 |
325 |
- |
| 보험료 |
14,974 |
14,602 |
| 차량유지비 |
80,354 |
67,761 |
| 감가상각비 |
99,389 |
84,519 |
| 무형자산상각비 |
10,914 |
50,004 |
| 대손상각비 |
270,931 |
45,860 |
| 광고선전비 |
464,528 |
467,226 |
| 세금과공과 |
19,199 |
37,406 |
| 지급수수료 |
1,493,857 |
1,339,986 |
| 경상개발비 |
108,945 |
281,075 |
| 접대비 |
2,000 |
14,471 |
| 잡비 |
40 |
67 |
| 합 계 |
6,092,585 |
5,117,538 |
&cr;&cr;26. 비용의 성격별 분류
&cr;당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 상품의 변동 |
591,866 |
(202,036) |
| 원재료 사용액 |
20,890 |
950,151 |
| 상품 매입액 |
7,880,736 |
5,062,661 |
| 교육 매입액 |
- |
125,635 |
| 종업원급여 |
2,283,936 |
1,634,138 |
| 복리후생비 |
464,256 |
383,072 |
| 유형자산감가상각비 |
294,777 |
286,191 |
| 무형자산감가상각비 |
10,914 |
50,004 |
| 광고선전비 |
464,528 |
467,226 |
| 여비교통비 |
168,109 |
144,564 |
| 운반비 |
31,448 |
19,294 |
| 소모품비 |
21,611 |
36,596 |
| 외주가공비 |
1,740,141 |
- |
| 대손상각비 |
270,931 |
45,860 |
| 수도광열비 |
46,755 |
52,321 |
| 지급임차료 |
781,942 |
691,024 |
| 지급수수료 |
1,930,106 |
1,839,157 |
| 기타 |
229,899 |
62,022 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 |
17,232,845 |
11,647,880 |
&cr;
27. 종업원급여&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,835,356 |
1,529,740 |
| 퇴직급여(확정급여제도)(주석20) |
448,580 |
104,398 |
| 합 계 |
2,283,936 |
1,634,138 |
&cr;&cr;28. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;&cr;가. 기타수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외화환산이익 |
- |
6 |
| 유형자산처분이익 |
840 |
- |
| 기타의대손충당금환입 |
- |
3,789 |
| 매도가능증권처분이익 |
- |
931,384 |
| 잡이익 |
97 |
780 |
| 합 계 |
937 |
935,959 |
&cr;나. 기타비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
52 |
64 |
| 외화환산손실 |
- |
3 |
| 유형자산손상차손 |
66,516 |
- |
| 무형자산손상차손 |
10,500 |
66,667 |
| 종속기업투자손상차손 |
3,368,099 |
- |
| 기타의대손상각비 |
2,119,587 |
4,017,611 |
| 기부금 |
- |
1,500 |
| 잡손실 |
80,000 |
14 |
| 합 계 |
5,644,754 |
4,085,859 |
&cr;
29. 금융수익 및 금융원가&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;가. 금융수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
181,493 |
270,306 |
| 금융보증수익 |
160,974 |
|
| 합 계 |
342,467 |
270,306 |
&cr;
나. 금융원가
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,211,743 |
403,899 |
| 금융보증비용 |
129,293 |
116,835 |
| 풋옵션평가손실 |
241,490 |
- |
| 합 계 |
1,582,526 |
520,734 |
&cr;
30. 주당순이익 &cr;&cr;기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
&cr;가. 보통주당기순손실
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손실(원) |
(11,855,534,547) |
(6,537,566,113) |
| 가중평균 유통보통주식수(주1) |
22,894,521주 |
20,026,384주 |
| 기본주당순손실(원) |
(518) |
(326) |
(주1) 전기의 유통보통주식수는 당기 유상증자시의 무상증자효과를 고려하여 수정하였습니다.&cr;&cr;나. 가중평균 유통보통주식수의 계산&cr;<당기>
| 구분 |
일자 |
발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
일수 |
적수 |
가중평균유통주식수 |
무상증자효과 |
수정 가중평균유통주식수 |
| 전기이월 |
2018-01-01 |
21,553,594 |
2,154 |
21,551,440 |
217 |
4,676,662,480 |
- |
1.01797217 |
- |
| 유상증자 |
2018-08-06 |
2,744,425 |
- |
24,295,865 |
148 |
3,595,788,020 |
- |
1 |
- |
| 기말 |
2018-12-31 |
24,298,019 |
2,154 |
24,295,865 |
365 |
8,272,450,500 |
22,664,248 |
- |
22,894,521 |
&cr;<전기>
| 구분 |
일자 |
발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
일수 |
적수 |
가중평균유통주식수 |
무상증자효과 |
수정 가중평균유통주식수 |
| 전기이월 |
2017-01-01 |
18,429,147 |
2,154 |
18,426,993 |
114 |
2,100,677,202 |
- |
1.01797217 |
- |
| 전환 |
2017-04-25 |
1,659,064 |
- |
20,086,057 |
224 |
4,499,276,768 |
- |
1.01797217 |
- |
| 전환 |
2017-12-05 |
202,122 |
- |
20,288,179 |
1 |
20,288,179 |
- |
1.01797217 |
- |
| 전환 |
2017-12-06 |
1,263,261 |
- |
21,551,440 |
26 |
560,337,440 |
- |
1.01797217 |
- |
| 기말 |
2017-12-31 |
21,553,594 |
2,154 |
80,352,669 |
365 |
7,180,579,589 |
19,672,821 |
1.01797217 |
20,026,384 |
다. 희석주당순손실&cr;
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권과 전환사채가 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.
&cr;당기 및 전기의 경우 반희석효과로 인해 희석주당순이익은 계산하지 않습니다.&cr;
&cr;31. 영업으로부터 창출된 현금
&cr;가. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(11,855,535) |
(6,537,566) |
| 조정: |
|
|
| 퇴직급여 |
448,580 |
104,398 |
| 감가상각비 |
294,777 |
286,191 |
| 유형자산손상차손 |
66,516 |
- |
| 무형자산상각비 |
10,914 |
50,004 |
| 무형자산손상차손 |
10,500 |
66,667 |
| 대손상각비 |
270,931 |
45,860 |
| 기타의대손상각비 |
2,119,587 |
4,017,611 |
| 이자비용 |
1,211,743 |
403,899 |
| 금융보증비용 |
129,293 |
116,835 |
| 종속기업투자손상차손 |
3,368,099 |
- |
| 풋옵션평가손실 |
241,490 |
- |
| 유형자산처분이익 |
(840) |
- |
| 기타의대손충당금환입 |
- |
(3,788) |
| 매도가능증권처분이익 |
- |
(431,384) |
| 이자수익 |
(181,493) |
(770,306) |
| 금융보증수익 |
(160,974) |
- |
| 영업활동으로인한자산부채의변동: |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
(488,769) |
553,776 |
| 미수금의 감소(증가) |
(14,076) |
(76,989) |
| 선급금의 감소(증가) |
1,837,089 |
(2,889,206) |
| 선급비용의 감소(증가) |
104,208 |
(102,458) |
| 재고자산의 감소(증가) |
591,866 |
(202,036) |
| 매입채무의 증가(감소) |
747,733 |
(84,885) |
| 미지급금의 증가(감소) |
61,992 |
(51,572) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
344,128 |
(91,998) |
| 선수금의 증가(감소) |
(258,442) |
183,776 |
| 예수금의 증가(감소) |
(15,355) |
(18,147) |
| 선수수익의 증가(감소) |
(40,617) |
8,516 |
| 반품충당부채의 증가(감소) |
(124,326) |
(157) |
| 예수보증금의 증가(감소) |
(30,000) |
- |
| 부가세예수금의 증가(감소) |
10,100 |
(2,570) |
| 퇴직금의 지급 |
(724,664) |
(270,867) |
| 장기미지급금의 증가(감소) |
19,709 |
27,791 |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
(2,005,835) |
(5,568,605) |
&cr;나. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채의 파생금융부채의 증가 |
4,904,350 |
- |
| 전환사채 발행시에 전환권대가의 증가 |
4,118,950 |
- |
| 전환사채의 전환권 행사 |
- |
8,000,000 |
| 기타비유동부채의 유동성대체 |
- |
2,840,579 |
| 매도가능증권의 감소 |
- |
1,413,400 |
&cr;다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 합병 |
대체 |
기타(주1) |
| 유동성기타금융부채 |
1,373,926 |
(717,315) |
- |
- |
59,943 |
716,554 |
| 전환사채(주2) |
- |
30,000,000 |
- |
- |
(3,186,991) |
26,813,009 |
| 합계 |
1,373,926 |
29,282,685 |
- |
- |
(3,127,048) |
27,529,563 |
(주1)
기타는 이자비용의 발생 등이 포함되어 있습니다.&cr;
(주2) 파생상품부채가 포함된 금액입니다.&cr;
32. 우발상황과 약정사항&cr;
가. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 보증인 |
보증금액 |
보증내용 |
| 서울보증보험 |
445,300 |
계약보증등 보증서 |
나. 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 피보증인 |
보증금액 |
보증처 |
|
(주)그린벨시스템즈
|
158,400 |
국민은행 |
| 3,018,870 |
KEB하나은행 |
| 81,000 |
대구은행 |
| 3,868,059 |
기업은행 |
| 12,821,963 |
소프트웨어공제조합 |
&cr;다. 당기말 현재 당사가 타인에게 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 피보증인 |
담보제공금액 |
과목 |
보증내용 |
| (주)그린벨시스템즈 |
800,000 |
단기금융상품 |
KEB 하나은행 수입신용장관련 |
&cr;
라. 소송사건&cr;
보고기간 종료일 현재 당사의 소송사건 현황은 다음과 같습니다.
| 사건번호 |
2018가합528358 |
2018가합110750 |
2018가합586569 |
2018차전1370025 |
2018가합590612 |
| 원고 |
정용준 |
회사 |
회사 |
회사 |
회사 |
| 피고 |
회사 |
이성환외 1명 |
이상호 |
신에스아이테크 영농조합법인 |
주식회사 유투에스 |
| 소제기일 |
2018. 4.27. |
2018. 9.14. |
2018.12.03. |
2018.12.13. |
2018.12.14. |
| 소송가액 |
210백만원 |
1,107백만원 |
1,096백만원 |
300백만원 |
400백만원 |
| 소송의 내용 |
고용관계 계약위반으로 손해배상청구를 제기함 |
총판계약해지에 따른 합의서 계약 미이행으로 약정금청구를 제기함 |
물품대금 |
보증금 반환 지급명령신청 |
매각대금 청구 |
| 진행상황 |
소장접수 |
소장접수 |
가압류 진행 |
지급명령 완결 |
소장접수 |
| 향후 소송일정 및 대응방안 |
준비서면 제출 후 대응예정 |
준비서면 제출 후 대응예정 |
변론기일 :&cr; 2019년03월22일 |
압류진행 |
미정 |
마. 당기말 현재 당사는 일부 차량에 대해 운용리스를 체결하고 있으며, 향후 지급해야 할 리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 연도 |
2019년 |
합계 |
| 연간 지급할 리스료 금액 |
5,398 |
5,398 |
&cr;
33. 특수관계자 거래&cr;
가. 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 최대주주
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최대주주 |
스노우월드투자조합 |
김수경 |
당사는 당기중 2018년 8월 7일의 3자배정유상증자로 인해 최대주주가 스노우월드투자조합으로 변경되었습니다(주석1참조).
(2) 종속기업
| 회사명 |
지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)우리들교육 |
100.00% |
100.00% |
| (주)그린벨시스템즈 |
95.33% |
95.33% |
&cr;나. 보고기간 종료일 현재 회사와 매출 ·매입 등 거래 또는 채권 ·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 기타 특수관계자 |
- |
우리들제약(주) |
계열회사 |
| - |
(주)우리들리조트제주 |
최대주주가 지배하는 기업 |
&cr;당기 중 최대주주 변경으로 특수관계가 해소되었습니다.&cr;
다. 당기 및 전기 중 특수관계자와 당사간의 중요한 영업상의 거래내역 및 보고기간 종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
기타수익 |
매입 |
기타비용 |
매출 |
기타수익 |
매입 |
기타비용 |
| 우리들제약(주)(주1) |
53,672 |
- |
1,844,844 |
- |
36,157 |
- |
885,811 |
1,145 |
| (주)우리들리조트제주 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)우리들교육 |
136,679 |
- |
- |
- |
79,098 |
142,679 |
- |
- |
| (주)그린벨시스템즈 |
- |
92,000 |
- |
- |
- |
47,638 |
- |
- |
| 합 계 |
190,351 |
92,000 |
1,844,844 |
- |
115,255 |
190,317 |
885,811 |
1,145 |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 등 |
채무 등 |
채권 등 |
채무 등 |
| 우리들제약(주) |
- |
550,194 |
1,950 |
458,607 |
| (주)우리들리조트제주(주1) |
28,719 |
2,409 |
- |
2,409 |
| (주)우리들교육(주2) |
4,601,904 |
- |
4,251,557 |
- |
| (주)그린벨시스템즈 |
2,144,138 |
- |
2,047,638 |
- |
| 합 계 |
6,774,761 |
552,603 |
6,301,145 |
461,016 |
(주1) 당기 중 최대주주 변경으로 특수관계가 해소되었습니다.&cr;(주2) 채권 등에는 대여금 등의 금액이 포함되어 있습니다.&cr;
라. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;<당기>
| 구 분 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (주)우리들리조트제주 |
회원권 |
1,388,898 |
- |
- |
1,388,898 |
| (주)우리들교육 |
장단기대여금 |
3,285,000 |
200,000 |
- |
3,485,000 |
| 대손충당금 |
(3,285,000) |
(200,000) |
- |
(3,485,000) |
| 미수수익 |
655,611 |
- |
- |
655,611 |
| 대손충당금 |
(655,611) |
- |
- |
(655,611) |
| (주)그린벨시스템즈 |
장단기대여금 |
2,000,000 |
- |
- |
2,000,000 |
| 미수수익 |
47,638 |
92,000 |
- |
139,638 |
<전기>
| 구 분 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (주)우리들리조트제주 |
회원권 |
1,388,898 |
- |
- |
1,388,898 |
| (주)우리들교육 |
대여금 |
2,785,000 |
1,000,000 |
500,000 |
3,285,000 |
| 대손충당금 |
- |
(3,285,000) |
- |
(3,285,000) |
| 미수수익 |
512,932 |
142,679 |
- |
655,611 |
| 대손충당금 |
- |
(655,611) |
- |
(655,611) |
| (주)그린벨시스템즈 |
대여금 |
- |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
| 미수수익 |
- |
47,638 |
- |
47,638 |
마. 주요 경영진에 대한 보상&cr;
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
746,500 |
801,000 |
| 퇴직급여 |
432,264 |
336,306 |
| 합 계 |
1,178,764 |
1,137,306 |
&cr;
34. 합병&cr;&cr;(1) 당사는 2017년 5월 24일자 이사회 결의에 의하여 2017년 7월 28일자로 당사의 종속기업인 다미팜(주)을 흡수합병하였습니다. 동 흡수합병은 신주발행 없이 1:0의 합병 비율로 이루어졌습니다.&cr;&cr;(2) 상기 합병은 당사와 종속기업간 동일 지배하의 합병으로 인수한 자산과 부채는 피합병법인의 합병기준일 현재 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다. 한편, 순자산가액과 종속기업투자주식 장부금액의 차이 73,270천원은 기타자본항목에 가감하여 회계처리하였습니다.&cr;
(3)피합병법인의 요약재무상태표&cr;&cr;합병기준일 현재 피합병법인의 요약재무상태표는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 |
다미팜(주) |
| 합병기준일 : 2017년 7월 28일 |
| 자산총계 |
2,212,206 |
| -유동자산 |
2,123,008 |
| -비유동자산 |
89,198 |
| 부채총계 |
916,113 |
| -유동부채 |
803,165 |
| -비유동부채 |
112,947 |
| 자본총계 |
1,296,094 |
| 부채와자본총계 |
2,212,206 |
&cr;&cr;35. 보고기간 종료일 이후 사건&cr;&cr;가. 최대주주의 공동보유 계약 체결&cr;&cr;당사의 최대주주인 스노우월드투자조합은 공동으로 경영에 참여하기 위하여 2019년1월 7일 블루레이크투자조합, 파사데나투자조합과 공동보유계약을 체결하였습니다.&cr;&cr;나. 주권 관련 사채권 양수 결정&cr;&cr;당사는 자금 운용수익 창출을 위하여 2019년 1월 29일 이사회 결의에 의거 권면총액 60억원, 표면이율 5%, 만기 2021년 5월 3일, 행사가액 6,900원의 (주)인트로메딕 제1회 신주인수권부사채권 양수를 결정하였습니다. 본 사채의 행사가액은 양수 이후 2019년 2월 7일 3,405원으로 조정되었습니다.&cr;&cr;다. 경영참여형 사모집합투자기구 출자 결정&cr;&cr;당사는 2019년 1월 30일 이사회 결의에 의거 진에쿼티 브릿지 제1호 사모투자합자회사에 투자대상 주식 인수 등을 위한 11억원의 출자금 및 대여금 지급을 결정하였습니다.&cr;&cr;라. 전환사채권 발행 결정&cr;&cr;당사는 운영자금 조달을 위하여 2019년 1월 31일 이사회 결의에 의거 권면총액 150억원, 표면이율 1%, 만기 3년, 행사가액 2,537원의 제12회 전환사채권 발행을 결정하였습니다. 본 사채는 2019년 2월 7일 청약을 완료하였으며, 납입예정일은 2019년 4월 15일입니다.&cr;&cr;마. 종속회사 매각예정 &cr;&cr;당사는 손익구조 악화로 인한 결손금 누적 및 자본잠식으로 계속기업으로서 유지가 어려운 종속회사 (주)우리들교육을 매각예정에 있으며, 해당 직원의 급여 및 퇴직금의 지급을 목적으로 2019년 3월 12일 3억원의 대여금 지급을 결정하였습니다.