① 방위산업의 특징방위산업은 국가적으로 가장 중요한 전략산업이면서도 안보에 핵심적 역할을 담당하는 국방의 중추적 산업입니다. 최근 들어 대부분의 무기들이 첨단화, 시스템화 되면서 산업간의 융복합화가 급속하게 진행되고 있고, 기술 및 제품 개발을 위한 투자규모 역시 계속 증가하고 있습니다.방위산업은 첨단기술이 결집되고 대규모 자본이 투하되며, 고학력의 지식집약적 인력이 요구될 뿐만 아니라 수요자가 정부이기 때문에 그 어느 산업분야보다도 정부 투자와 정책에 의해 산업발전의 속도와 경쟁력이 결정되는 대표적인 정부주도형 산업입니다.② 산업의 성장성21세기 방위산업은 국가 안보 유지를 위한 비용 중심의 '소비적 산업'에서 벗어나, 수출 동력화와 민군 기술 융합을 통한 국가 경제의 '생산적 핵심 산업'으로 패러다임이 전환되었습니다. 2026년 현재 전 세계는 러시아-우크라이나 전쟁의 장기화와 중동 지역의 긴장 지속, 남중국해를 비롯한 주요 해역의 지정학적 갈등 등 복합적인 안보 위협에 직면하고 있습니다. 이에 따라 세계 각국은 자국 방위 역량 강화를 위해 국방비 지출의 구조적 증액을 검토하고 있으며, 특히 지능형 무기체계 도입을 통한 무기체계 현대화에 대한 전략적 비중을 높여가고 있습니다.2025년에 발간된 세계 방산시장 연감의 2024~2033년 중장기 전망에 따르면, 각국의 국방 예산 편성은 경제 여건 및 안보 정책에 따라 변동될 수 있으나, 전력 증강의 핵심인 세계 획득 예산 규모는 2024년 5,054억 달러에서 2033년 5,571억 달러 수준까지 지속적으로 확대될 전망입니다. 특히 2026년은 이러한 장기 성장 추세 속에서 전력의 현대화와 AI·무인화 등 차세대 첨단 기술의 전력화가 맞물리는 중요한 시점으로, 글로벌 방산 시장의 실질적인 수요가 확대될 것으로 예상 됩니다.
③ 경기변동의 특성방위산업의 수요는 국가의 안보정책과 국제정세에 많은 영향을 받으며, 타 산업과는 달리 경기변동에 직접적인 영향을 받지는 않습니다. 국내 방위산업은 국방부의 향후 전력증강계획을 토대로 연도별 및 단계별 심의를 거쳐 추진되는 계획산업입니다. 합동전략목표기획서(JSOP) 에서 장기적인 전력증강계획을 매년 수립하며, 국방중기계획서에서는 향후 5년간의 대상사업 및 잠정예산을 결정합니다.
이에 따라 방위산업은 향후 사업계획의 대부분이 미리 계획되어 정해져 있으며, 국가를 방위하는데 필요한 무기, 장비 및 기타 물자를 생산하는 산업으로써 군이라는 안정적인 고객이 존재하고 선발업체의 우월적 입지 확보에 따른 제한경쟁이라는 특성이 있습니다. 또한 국방예산과 관련되기 때문에 타 산업 대비 상대적으로 경기변동과 연관이 적어 안정적인 매출을 실현할 수 있다는 특성을 지니고 있습니다.
④ 경쟁우위요소당사는 국내 방산업체 중 가장 폭넓은 사업 포트폴리오를 구축하고 있습니다. 당사의 제품은 PGM(Precision-Guided Munition 정밀타격), ISR(Intelligence, Surveillance and Reconnaissance 감시정찰), C4I(Command, Control, Communications, Computers and Intelligence 지휘통제/통신), AEW(Avionics/Electronic Warfare, 항공전자/전자전)및 기타(미래전 무기체계, 무인화 등) 분야로 크게 구분할 수 있으며, 국방부 맞춤형 억제전략에 최적화된 사업구조를 보유하고 있습니다.⑤ 자금조달의 특성당사는 자금을 국내 금융기관에 CP, 회사채 발행을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 또한, 당사 주요 매출 거래처는 정부기관으로 매출채권의 회수가 원활하게 이루어지고 있습니다.⑥ 관련 법령 또는 정부의 규제당사가 참여하는 방위산업 분야와 관련된 법령으로는 대표적으로 '방위사업법','방산원가 대상 물자의 원가계산에 관한 규칙', '방위사업 관리규정' 등이 있습니다. 방위사업의 사업자가 되기 위해서는 국방부 등 정부기관의 승인을 얻어야 하는 바, 당사는 이에 대한 승인을 획득하고 관련 인증을 주기적으로 갱신하고 있습니다.
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황
당사의 모태인 금성정밀은 대한민국 방위산업 초창기인 1970년대 나이키/호크 미사일의 창정비 사업을 기반으로 방위사업을 시작하였습니다. 이후 LG그룹으로부터 계열 분리되는 과정에서 당사는 2004년 7월 LG이노텍㈜의 방위사업부문을 양수하였으며, 2007년 4월 LIG넥스원으로 사명을 변경하여 방위사업을 영위하고 있습니다. 현재는 정밀타격, 감시정찰, 항공전자/전자전, 지휘통제/통신 등 방위산업 핵심분야에 주도적으로 참여하고 있습니다.
(나) 공시대상 사업부문의 구분
당사의 주요 사업부문은 다음과 같습니다.① PGM(정밀타격)PGM 제품은 회사의 주력 제품군으로 대공, 대함/대잠, 대지 등의 제품으로 구성되어 있으며, 각종 유도무기 체계장비와 탐색기 등의 핵심 부품을 개발 및 생산하고 있습니다.② ISR(감시정찰)ISR 제품은 탐색레이더, 추적레이더, 영상레이더, 전자광학장비, 수중감시체계 등이포함되며, 감시 및 정찰 임무를 위한 무기체계를 개발 및 생산하고 있습니다.③ AEW(항공전자/전자전)AEW 제품은 항공전자, 함정용/항공기용 전자전, 육군용 전자전 등 각종 전자전체계 제품을 포함하고 있습니다.④ C4I(지휘통제/통신)C4I 제품은 통신단말, 지상/함정 전투체계, Data Link 망관리, 상호운용성 등의 제품을 포함하고 있으며, 통신단말기, 무전기, 전투체계 등을 개발 및 생산합니다.⑤ 기타기타 제품으로는 로봇, 무인화, 미래전 무기체계, Cyber전, M&S 등이 있습니다.(다) 종속회사 현황① 엘아이지정밀기술 주식회사가. 회사의 내용1999년 5월 서울 강남구 역삼동에서 사업을 시작하여 LG정밀의 협력업체로 유도무기 시험장치, 수중무기 조립/생산장치 및 쉘터, 운용자 콘솔등을 개발/생산 하였으며, 2000년 10월에 (주)엘림시스 법인설립을 하였고, 2002년부터 Ruggedized LCD 분야로 사업을 확대하였습니다. 2017년 6월 (주)LIG시스템의 자회사로 편입되었으며, 2019년 7월 LIG넥스원(주)의 자회사로 편입 후 8월 사명을 엘아이지정밀기술(주)로 변경하였습니다.나. 주요 사업내용다양한 국방 무기체계에 적용되는 전시기, 일체형 컴퓨터, 전원장치와 유도무기, 위성통신장비, 레이더, 전자전 장비에 사용되는 HVPS와 TWTA, ESAD 및 MRO용 시험/점검장비를 개발 및 생산하고 있으며, 수출용 광학탐색기 등을 생산하여 LIG넥스원 및 다수의 방산업체에 공급하고 있습니다.② LNGR LLC(해외법인)가. 회사의 내용2023년 12월 미국 필라델피아 소재 로봇개발 및 제조 전문업체인 고스트로보틱스社의 지분 인수를 통해 미래성장 플랫폼 확보 및 미국방산시장에 진출하기 위해 지분투자를 목적으로 설립된 유한책임회사 형태의 해외 법인입니다. 나. 주요 사업내용지분투자를 목적으로 설립된 유한책임회사 형태의 법인으로, 본 종속회사의 사업에 대한 구체적인 내용 기재는 생략합니다.③ 블랑제리길 주식회사가. 회사의 내용2023년 12월 장애인 일자리 창출 및 고용을 통한 자립기반을 지원하기 위해 설립된 LIG넥스원(주)의 자회사형 장애인 표준사업장으로 경상북도 구미시에 위치해 있습니다. 블랑제리길 주식회사는 제과, 제빵 및 판매업을 주업종으로 하고 있으며, 장애인 인력은 전체 임직원 53명의 75.5%인 40명으로 구성되어 있습니다. 나. 주요 사업내용본 종속회사는 장애인 고용을 통한 사회적 가치 실현을 위해 설립된 회사로 사업에 대한 구체적인 내용 기재는 생략합니다.
(2) 시장점유율
당사의 최근 3개년 매출액을 기준으로 방위력 개선비 대비 점유율을 산정해보면 연 평균(산술평균) 약 13.7% 수준의 점유율을 보이고 있습니다.
[방위력 개선비 대비 당사 매출 점유율]
| (단위 : 억원) |
| 구 분 | 2023년 | 2024년 | 2025년 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 1) 방위력 개선비 | 169,169 | 176,532 | 178,462 | - |
| 2) 당사매출액 | 18,046 | 22,720 | 31,479 | 수출 및 비 방위력 개선비해당 매출액 제외 |
| 방위력 개선비 대비 점유율 | 10.7% | 12.9% | 17.6% | - |
1) e-나라지표 참조2) 방위력 개선비(국방예산)와 관련된 매출을 기준으로 기재하였으며, 기재된 매출액은 외부감사인의 승인을 받은 내용이 아니므로 최종 결과와는 다소차이가 발생할 수 있습니다.
(3) 시장의 특성
방위산업은 특정고객의 수요 및 요구도(ROC)에 따라 수요를 예측하여 제품을 기획하고, 선주문을 기반으로 제품을 개발, 생산, 납품하는 수주사업의 특징을 가지고 있습니다.
당사는 국내 대표 방위산업체로서 주요 수요자인 한국정부(방위사업청, 국방과학연구소 등)와 계약을 통해 제품의 연구개발, 생산, 성능개량, 후속지원 등을 하고 있습니다. 방산사업의 경우 다수의 계약이 원가보전방식(정산)을 통해 이루어지고 매년 국방예산 배정액 내 소요금액을 수령하여 개발과 생산에 투입하고 있습니다.
(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
- 해당사항 없음
(5) 조직도
제1호 의안: 제24기(2025.01.01 ~ 2025.12.31) 재무제표 승인의 건
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
Ⅲ. 경영참고사항 1.사업의 개요를 참고하시기 바랍니다.
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
| ※ 주의사항아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 아래 제공한 재무제표는외부감사인의 승인을 받은 내용이 아니므로 최종 결과와는 다소 차이가 발생할 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. |
1. 연결재무제표
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 24(당) 기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 23(전) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 엘아이지넥스원 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 5,622,222,859,236 | 3,894,568,274,428 | |
| 현금및현금성자산 | 4,26 | 125,190,009,682 | 546,947,952,484 |
| 매출채권 | 4,5,18,26 | 510,567,926,040 | 364,450,287,404 |
| 계약자산 | 4,5,18,26 | 1,070,682,241,300 | 458,999,591,583 |
| 재고자산 | 6 | 593,084,124,214 | 363,527,737,579 |
| 기타금융자산 | 4,24,25,26 | 74,459,447,021 | 82,169,825,799 |
| 기타유동자산 | 7 | 3,248,239,110,979 | 2,078,472,879,579 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 2,385,507,543,453 | 2,297,315,590,676 | |
| 비유동매출채권 | 4,5,18,26 | 10,773,527,360 | 4,407,734,259 |
| 유형자산 | 8,9 | 1,532,907,968,664 | 1,371,400,306,134 |
| 투자부동산 | 10 | 4,069,767,745 | 4,108,934,797 |
| 무형자산 | 11,28 | 590,167,690,501 | 695,857,028,925 |
| 관계기업 및 공동기업투자 | 12 | 9,552,810,172 | 3,331,540,809 |
| 기타금융자산 | 4,24,25,26 | 78,970,883,586 | 78,594,391,037 |
| 기타비유동자산 | 7 | 19,343,505,686 | 10,771,626,186 |
| 순확정급여자산 | 14 | 25,992,334,516 | 31,808,037,817 |
| 이연법인세자산 | 16 | 113,729,055,223 | 97,035,990,712 |
| 자산 총계 | 8,007,730,402,689 | 6,191,883,865,104 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 6,215,510,761,700 | 4,616,518,043,951 | |
| 유동차입금 | 4,13,23,24,26 | 603,656,788,627 | 203,420,867,752 |
| 매입채무 | 4,25,26 | 508,516,647,637 | 363,833,512,538 |
| 계약부채 | 18 | 3,833,514,990,213 | 3,457,859,685,691 |
| 충당부채 | 15 | 127,186,649,962 | 76,113,239,891 |
| 기타금융부채 | 4,24,25,26 | 1,017,706,215,311 | 415,321,291,898 |
| 기타유동부채 | 7 | 70,195,248,307 | 78,073,572,991 |
| 당기법인세부채 | 54,734,221,643 | 21,895,873,190 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | 342,569,155,393 | 311,488,626,843 | |
| 비유동차입금 | 4,13,23,24,26 | 255,120,157,592 | 188,002,167,810 |
| 비유동계약부채 | - | 1,237,728,240 | |
| 기타비유동금융부채 | 4,24,26 | 64,585,012,293 | 30,298,199,325 |
| 기타비유동부채 | 7 | 18,633,346,049 | 51,773,278,829 |
| 이연법인세부채 | 16 | 4,230,639,459 | 40,177,252,639 |
| 부채 총계 | 6,558,079,917,093 | 4,928,006,670,794 | |
| 자본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 1,431,510,093,012 | 1,209,332,843,260 | |
| Ⅰ. 자본금 | 1,17 | 110,000,000,000 | 110,000,000,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 17 | 153,279,526,165 | 142,100,550,500 |
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 17 | (3,873,115,547) | (5,260,182,234) |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 17 | 64,368,658,479 | 57,630,020,020 |
| Ⅴ. 이익잉여금 | 17 | 1,107,735,023,915 | 904,862,454,974 |
| 비지배지분 | 27,28 | 18,140,392,584 | 54,544,351,050 |
| 자본 총계 | 1,449,650,485,596 | 1,263,877,194,310 | |
| 부채와 자본 총계 | 8,007,730,402,689 | 6,191,883,865,104 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 24(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 엘아이지넥스원 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 18,25 | 4,306,936,127,418 | 3,276,339,508,425 |
| Ⅱ. 매출원가 | 20,25 | 3,644,162,941,773 | 2,823,712,221,178 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 662,773,185,645 | 452,627,287,247 | |
| 판매비와일반관리비 | 19,20 | 339,869,725,308 | 229,238,226,374 |
| Ⅳ. 영업이익 | 322,903,460,337 | 223,389,060,873 | |
| 금융수익 | 4 | 73,791,228,277 | 27,824,271,978 |
| 금융비용 | 4 | 34,904,077,869 | 84,519,397,962 |
| 기타수익 | 21 | 37,383,733,048 | 86,274,860,803 |
| 기타비용 | 21 | 177,300,528,902 | 49,798,805,244 |
| Ⅴ. 관계기업 및 공동기업손익 | 12 | 868,280,664 | 68,898,126 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 222,742,095,555 | 203,238,888,574 | |
| 법인세비용 | 16 | 11,081,568,294 | (9,513,791,696) |
| Ⅶ. 당기순이익 | 211,660,527,261 | 212,752,680,270 | |
| 지배기업 소유주지분 | 255,179,032,941 | 219,434,507,874 | |
| 비지배지분 | (43,518,505,680) | (6,681,827,604) | |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | 3,611,914,580 | (15,090,153,376) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | (8,909,835,396) | 14,002,537,598 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | 24,527,949 | 25,479,111 | |
| 유형자산재평가손익 | (2,331,168,044) | 773,282,428 | |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 14 | 14,050,401,365 | (29,863,042,795) |
| 지분법 매도가능금융자산평가손익 | 772,657,411 | - | |
| 지분법 확정급여제도의 재측정요소 | 5,331,295 | (28,409,718) | |
| Ⅸ. 총포괄손익 | 215,272,441,841 | 197,662,526,894 | |
| 지배기업 소유주지분 | 261,917,671,409 | 199,268,013,324 | |
| 비지배지분 | (46,645,229,568) | (1,605,486,430) | |
| Ⅹ. 주당손익 | 22 | ||
| 기본주당이익 | 11,688 | 10,068 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 24(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 엘아이지넥스원 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 자본총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합계 | |||
| 2024년 1월 1일(전기초) | 110,000,000,000 | 142,100,550,500 | (5,310,906,870) | 77,642,416,558 | 727,926,949,100 | 1,052,359,009,288 | - | 1,052,359,009,288 |
| 총포괄이익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 219,434,507,874 | 219,434,507,874 | (6,681,827,604) | 212,752,680,270 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 9,080,294,436 | - | 9,080,294,436 | 4,922,243,162 | 14,002,537,598 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 25,479,111 | - | 25,479,111 | - | 25,479,111 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (29,863,042,795) | - | (29,863,042,795) | - | (29,863,042,795) |
| 유형자산재평가이익 | - | - | - | 773,282,428 | - | 773,282,428 | - | 773,282,428 |
| 지분법 확정급여제도의 재측정요소 | (28,409,718) | - | (28,409,718) | - | (28,409,718) | |||
| 기타포괄손익 합계 | - | - | - | (20,012,396,538) | - | (20,012,396,538) | 4,922,243,162 | (15,090,153,376) |
| 당기총포괄손익 | - | - | - | (20,012,396,538) | 219,434,507,874 | 199,422,111,336 | (1,759,584,442) | 197,662,526,894 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 | ||||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | (42,499,002,000) | (42,499,002,000) | - | (42,499,002,000) |
| 주식기준보상 | - | - | - | - | - | - | 5,613,679,038 | 5,613,679,038 |
| 주식선택권 행사 | - | - | 50,724,636 | - | - | 50,724,636 | (17,701,667) | 33,022,969 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | 21,801,083,127 | 21,801,083,127 |
| 자본에 직접 인식된주주와의 거래 합계 | - | - | 50,724,636 | - | (42,499,002,000) | (42,448,277,364) | 27,397,060,498 | (15,051,216,866) |
| 2024년 12월 31일(전기말) | 110,000,000,000 | 142,100,550,500 | (5,260,182,234) | 57,630,020,020 | 904,862,454,974 | 1,209,332,843,260 | 54,544,351,050 | 1,263,877,194,310 |
| 2025년 1월 1일(당기초) | 110,000,000,000 | 142,100,550,500 | (5,260,182,234) | 57,630,020,020 | 904,862,454,974 | 1,209,332,843,260 | 54,544,351,050 | 1,263,877,194,310 |
| 총포괄이익 | ||||||||
| 당기순이익 | 255,179,032,941 | 255,179,032,941 | (43,518,505,680) | 211,660,527,261 | ||||
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (5,783,111,517) | - | (5,783,111,517) | (3,126,723,879) | (8,909,835,396) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 24,527,949 | - | 24,527,949 | - | 24,527,949 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 14,050,401,365 | - | 14,050,401,365 | - | 14,050,401,365 |
| 지분법 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 772,657,411 | - | 772,657,411 | - | 772,657,411 |
| 유형자산재평가손익 | - | - | - | (2,331,168,044) | - | (2,331,168,044) | - | (2,331,168,044) |
| 지분법 확정급여제도의 재측정요소 | 5,331,295 | - | 5,331,295 | - | 5,331,295 | |||
| 기타포괄손익 합계 | - | - | - | 6,738,638,459 | - | 6,738,638,459 | (3,126,723,879) | 3,611,914,580 |
| 당기총포괄손익 | - | - | - | 6,738,638,459 | 255,179,032,941 | 261,917,671,400 | (46,645,229,559) | 215,272,441,841 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 | ||||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | (52,306,464,000) | (52,306,464,000) | - | (52,306,464,000) |
| 주식기준보상 | - | 11,178,975,665 | 1,314,285,140 | - | - | 12,493,260,805 | 10,069,131,802 | 22,562,392,607 |
| 주식선택권 행사 | - | 72,781,547 | - | - | 72,781,547 | (39,178,912) | 33,602,635 | |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | 211,318,203 | 211,318,203 |
| 자본에 직접 인식된주주와의 거래 합계 | - | 11,178,975,665 | 1,387,066,687 | - | (52,306,464,000) | (39,740,421,648) | 10,241,271,093 | (29,499,150,555) |
| 2025년 12월 31일(당기말) | 110,000,000,000 | 153,279,526,165 | (3,873,115,547) | 64,368,658,479 | 1,107,735,023,915 | 1,431,510,093,012 | 18,140,392,584 | 1,449,650,485,596 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 24(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 엘아이지넥스원 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | (582,722,806,600) | 951,948,218,387 | |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 23 | (533,399,581,353) | 1,001,585,354,110 |
| 가. 당기순이익 | 211,660,527,261 | 212,752,680,270 | |
| 나. 조정 | 360,212,489,688 | 183,463,773,950 | |
| 다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (1,105,272,598,302) | 605,368,899,890 | |
| 이자의 수취 | 6,366,866,732 | 10,174,117,859 | |
| 이자의 지급 | (17,801,279,895) | (18,075,939,582) | |
| 법인세의 납부 | (37,888,812,084) | (41,735,314,000) | |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (275,983,136,772) | (975,268,694,067) | |
| 단기금융상품의 순증감 | (10,000,000,000) | 40,000,000 | |
| 장기금융상품의 증가 | (208,603,112) | (820,450,222) | |
| 장기금융상품의 감소 | 300,137,222 | 380,337,704 | |
| 매도가능금융자산의 취득 | (1,370,000) | (13,110,889,464) | |
| 매도가능금융자산의 처분 | 180,845,000 | 12,345,266,524 | |
| 파생상품의 순증감 | 9,437,650,500 | (68,017,058,000) | |
| 종속기업투자의 취득 | - | - | |
| 관계기업 및 공동기업투자의 취득 | (4,575,000,000) | (2,287,500,000) | |
| 단기대여금의 순증감 | 7,038,540 | 36,394,632 | |
| 장기대여금의 순증감 | 52,513,557 | - | |
| 보증금의 증가 | (5,488,253,632) | (2,876,143,438) | |
| 보증금의 감소 | 1,031,377,683 | 147,265,300 | |
| 리스채권의 감소 | 755,952,525 | 380,940,561 | |
| 유형자산의 취득 | (169,779,461,301) | (496,962,990,115) | |
| 유형자산의 처분 | 4,226,434,283 | (22,814,932) | |
| 무형자산의 취득 | (75,988,247,764) | (70,291,581,232) | |
| 무형자산의 처분 | 2,150,890,548 | - | |
| 미지급금의 지급(유형자산 및 무형자산 취득) | (36,205,241,762) | (9,489,218,748) | |
| 정부보조금의 수령 | 883,110,000 | 2,025,624,560 | |
| 선급금의 증가 | (26,209,059) | (120,023,485) | |
| 사업결합으로 인한 순현금유출 | 7,263,300,000 | (326,625,853,712) | |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 437,493,425,651 | 120,207,305,190 | |
| 단기차입금의 순증감 | 407,253,324,000 | 51,290,475,460 | |
| 유동성장기부채의 감소 | (44,750,700,000) | (23,907,065,000) | |
| 장기차입금의 증가 | 151,290,000,000 | 71,083,020,000 | |
| 유상증자 | - | (294,760,000) | |
| 사채의 발행 | - | 132,183,360,000 | |
| 사채의 상환 | - | (49,810,080,000) | |
| 리스부채의 감소 | (24,026,336,984) | (18,351,979,240) | |
| 배당금의 지급 | (52,306,464,000) | (42,499,002,000) | |
| 임대보증금의 증가 | - | 480,313,000 | |
| 연결자본거래로 인한 현금유입액 | |||
| 스톡옵션의 행사 | 33,602,635 | 33,022,970 | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (421,212,517,722) | 96,886,829,510 | |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 546,947,952,484 | 445,436,760,872 | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (545,425,080) | 4,624,362,102 | |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 125,190,009,682 | 546,947,952,484 |
주석
| 제 24 기 : 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 23 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 엘아이지넥스원 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항
(1) 지배기업의 개요
엘아이지넥스원 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업들(이하 "연결실체")는 1998년 2월에 설립되어 2004년 7월에 LG이노텍 주식회사로부터 방위산업 부문을 영업양수 받았으며, 방산물자의 연구개발, 제조, 정비 및 판매 사업을 주된 영업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2015년 10월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있습니다.
당기말 현재 지배기업의 의결권 있는 보통주식 지분 중 38.0%를 소유한 (주)엘아이지가 지배기업에 대한 유의적인 영향력을 행사하고 있으며, 나머지 지분은 기관투자자, 해외투자자 및 소액주주 등이 소유하고 있습니다.
(2) 종속기업의 개요
① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지분율 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||||
| 엘아이지정밀기술(주) | 한국 | 정보통신기기 제조 ㆍ판매업 | 100% | 100% | 12월 |
| 블랑제리길(주) | 한국 | 음,식료품 도매 및 소매업 | 100% | 100% | 12월 |
| LNGR LLC | 미국 | 투자업 | 99.31% | 99.31% | 12월 |
| Ghost Robotics Corporation(*) | 미국 | 로봇개발 및 제조 | 65.20% | 65.30% | 12월 |
② 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익 |
| 엘아이지정밀기술(주) | 50,435,010.0 | 31,660,214.0 | 44,634,604.0 | 3,108,447.0 |
| 블랑제리길(주) | 1,352,002.0 | 490,732.0 | 2,716,288.0 | 57,145.0 |
| LNGR LLC(*) | 334,302,842.0 | 187,547,688.0 | 16,047,844.0 | (109,210,739.0) |
| (*) | Ghost Robotics Corporation의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다. |
(3) 비지배지분에 대한 정보
① 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 비지배지분의소유지분율(*) | 사업결합시점비지배지분 | 비지배지분에배분된당기순손익 | 기타 | 당기말 누적비지배지분 |
| Ghost Robotics Corporation | 34.80% | 49,303,191 | (43,059,120) | 10,996,877 | 17,240,948 |
| (*) | 당기말 현재 비지배지분이 보유한 의결권 비율은 32.95%입니다. |
② 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익 | 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 |
| Ghost Robotics Corporation | 53,437,398 | 91,489,849 | 16,047,844 | (29,661,084) | (24,276,719) | (519,347) | 34,516,641 |
③ 비지배지분과의 거래로 인해 연결실체의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 제23(당)기 |
| 비지배지분의 주식선택권 행사 | 73,290 |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 공정가치로 측정되는 유형자산(토지)
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
연결실체는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결실체에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결실체는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.4 영업부문
연결실체가 제공하는 제품과 용역은 성격, 고객의 유형, 규제환경 등이 유사합니다. 이에 따라 연결실체는 연결실체의 사업부문 전체를 단일 영업부문으로 공시하고 있습니다.
2.5 연결
① 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
② 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
③ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 하고 있습니다.
④ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑤ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 차감하고 있습니다.
2.6 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
2.7 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 매출원가로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가 능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.8 금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.
③ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
④ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
2.9 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
금융상품과 계약자산에 대하여 연결실체는 다음 자산의 기대손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
2.10 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액과 공정가치가 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.11 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.12 리스
리스이용자인 경우 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 리스계약으로 평가하며, 리스개시일에 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.
리스제공자인 경우에는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
2.13 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 상각하고 있으며, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
무형자산의 상각방법과 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 내부창출의 경우
신규개발 프로젝트는 일반적으로 선행연구, 탐색개발, 체계개발 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 체계개발 단계에서 공동투자 개발로 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하며, 기타 자체개발 등을 위해 발생하는 지출의 경우 연구개발비로 보아 당기비용으로 인식하고 있습니다.
- 외부취득의 경우
연결실체는 제 3자로부터 기술도입 계약을 체결하면서 발생한 지출에 대하여 개발비와 구분되는 기타의 무형자산으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 그 외의 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
③ 손상차손
보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지 검토한 후, 손상 검사를 실시하고 있으며 손상 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 해당 금액은 손상차손에 해당하며, 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.15 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.16 계약자산 및 계약부채
고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나, 대가를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 계약부채로 표시하고 있으며, 고객이 대가를 지급하기 전에 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액을 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산의 손상 여부는 기업회계기준서 제1109호에 따라 평가합니다.
2.17 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
2.18 매각예정분류자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이는 매각예정자산으로 분류됩니다. 이러한 분류 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다.
매각예정자산은 연결실체가 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기직전에 인식 중이던 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 자산의 순공정가치가 하락하는 경우, 관련 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식되며, 순공정가치가 증가하는 경우의 그 증가액은 과거에 인식된 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식됩니다.
2.19 금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융보증계약
금융보증계약은 채무자가 지급 기일에 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약부채는 최초에 공정가치로 인식되며 이후에는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정되는 계약상 이행하여야 하는 의무 금액과 최초 인식한 금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
④ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.20 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
2.21 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.22 외화
연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권 및 자산과 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.23 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
2.24 고객과의 계약에서 생기는 수익
① 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로, 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보고서, 위약금 등 변동대가를 합리적으로 추정하여 산정하고 있습니다. 변동대가는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함하고 있습니다.
② 수익의 인식 시점
연결실체는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 인식함에 있어 다음의 경우를 제외하고는 재화와 용역(자산)에 대한 통제가 고객에게 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다.
다음 중 어느 하나를 충족하는 경우에는 통제를 이전하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
국내 방산계약의 경우에는 연결실체가 수행하여 만든 자산에 대해 연결실체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있으므로 진행기준에 의해 수익을 인식하고 있습니다. 수출계약 또는 국외계약의 경우에는 각 계약의 계약조건에 따라 수익인식 시점을 판단하여 인도기준 혹은 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
연결실체는 수행의무 별 수익과 원가를 수행의무 별 진행률을 기준으로 측정하며, 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 산출하고 있습니다.
③ 본인 대 대리인
고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 연결실체가 계약에서 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 경우에는 거래가격 총액으로 수익을 인식하며, 다른 당사자가 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 경우에는 총 거래가격에서 해당 거래가격을 차감한 순액으로 수익을 인식합니다.
2.25 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있으며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.26 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.27 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익을 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
① 금융상품(복합금융상품 포함)의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).
② 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 14 참조).
③ 충당부채
연결실는 보고기간 말 현재 하자보수 및 공사손실 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률 등에 기초한 추정에 근거하여 설정하고 있습니다(주석 15 참조).
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다(주석 24 참조).
④ 이연법인세자산
이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세액공제금액에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다(주석 16 참조).
⑤ 비금융자산의 손상
무형자산, 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 무형자산, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 변동대가에 해당하는 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 변동대가는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함하고 있습니다.
⑥ 리스
연결실체는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결실체는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
⑦ 수익
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 변동대가에 해당하는 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 변동대가는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함하고 있습니다.
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 추정총계약원가 역시 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다(주석 18참조).
⑧ 유형자산의 회수가능성
연결실체의 유형자산 중 기계장치, 공구와기구에는 특정 프로젝트에만 사용할 수 있는 전용자산이 존재합니다. 해당 전용자산의 경우 관련 프로젝트 종료 시 타 프로젝트에서 사용 가능 여부 등에 따라 회수가능액에 불확실성이 존재하고, 이에 대한 평가에는 경영진의 추정과 판단이 수반됩니다.
연결실체는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결실체는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.
4. 금융상품
(1) 금융자산
① 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||||
| 상각후원가 | 기타포괄손익- 공정가치 | 당기손익- 공정가치 | 상각후원가 | 기타포괄손익- 공정가치 | 당기손익- 공정가치 | |
| 유동자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 125,190,010 | - | - | 546,947,952 | - | - |
| 매출채권 | 510,567,926 | - | - | 364,450,287 | - | - |
| 기타금융자산 | ||||||
| 단기금융상품 | 30,000,000 | - | - | 20,050,000 | - | - |
| 단기대여금 | 30,510 | - | - | 37,548 | - | - |
| 미수금 | 42,593,738 | - | - | 59,600,791 | - | - |
| 미수수익 | 263,597 | - | - | 520,509 | - | - |
| 보증금 | 730,046 | - | - | 1,160,280 | - | - |
| 리스채권 | 841,556 | - | - | 800,698 | - | - |
| 소 계 | 74,459,447 | - | - | 82,169,826 | - | - |
| 유동금융자산 계 | 710,217,383 | - | - | 993,568,065 | - | - |
| 비유동자산 | ||||||
| 비유동매출채권 | 10,773,527 | - | - | 4,407,734 | - | - |
| 기타금융자산 | ||||||
| 장기금융상품 | 790,916 | - | - | 832,450 | - | - |
| 매도가능금융자산 | 7,590,555 | 4,804,092 | 49,962,967 | 7,589,850 | 4,772,390 | 53,504,937 |
| 리스채권 | 1,120,405 | - | - | 1,946,886 | - | - |
| 장기대여금 | 52,849 | - | - | 102,959 | - | - |
| 장기보증금 | 14,649,100 | - | - | 9,844,919 | - | - |
| 소 계 | 24,203,825 | 4,804,092 | 49,962,967 | 20,317,064 | 4,772,390 | 53,504,937 |
| 비유동금융자산 계 | 34,977,352 | 4,804,092 | 49,962,967 | 24,724,798 | 4,772,390 | 53,504,937 |
| 합 계 | 745,194,735 | 4,804,092 | 49,962,967 | 1,018,292,863 | 4,772,390 | 53,504,937 |
상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
② 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 기관명 | 금 액 | 사용제한 내용 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | ㈜신한은행 | 30,000,000 | ESG 업무 협약에 따른 정기예금 |
| 장기금융상품 | 정기예금 | ㈜신한은행 | 40,000 | 서울보증보험(주)에 담보제공 |
| 장기금융상품 | 정기예금 | ㈜신한은행 | 50,000 | 서울보증보험(주)에 담보제공 |
| 장기금융상품 | 정기예금 | ㈜신한은행 | 601,783 | ㈜엘아이지에 전대보증금 질권설정 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 등 | ㈜신한은행 외 | 99,133 | 인출제한 |
| 매도가능금융자산 | 출자금 | 방위산업공제조합 외 | 28,775,184 | 계약이행보증에 대한 담보제공 |
| 매도가능금융자산 | 출자금 | 정보통신공제조합 | 28,055 | 인출제한 |
| 매도가능금융자산 | 출자금 | DSC인베스트먼트 외 | 18,589,736 | 인출제한 |
(2) 금융부채
당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
| 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | |
| 유동부채 | ||||
| 유동차입금 | ||||
| 단기차입금 | 568,478,350 | - | 162,568,280 | - |
| 유동성장기부채 | 35,178,438 | - | 40,852,588 | - |
| 소 계 | 603,656,788 | - | 203,420,868 | - |
| 매입채무 | 508,516,648 | - | 363,833,512 | - |
| 기타금융부채 | ||||
| 미지급금 | 123,814,551 | - | 126,837,242 | - |
| 미지급비용(*) | 759,624,744 | - | 216,318,626 | - |
| 리스부채 | 27,776,319 | - | 17,353,688 | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | 2,007,305 |
| 소 계 | 911,215,614 | - | 360,509,556 | 2,007,305 |
| 유동금융부채 계 | 2,023,389,050 | - | 927,763,936 | 2,007,305 |
| 비유동부채 | ||||
| 비유동차입금 | ||||
| 장기차입금 | 163,327,420 | - | 51,113,970 | - |
| 교환사채 | - | 91,792,738 | - | 136,888,198 |
| 소 계 | 163,327,420 | 91,792,738 | 51,113,970 | 136,888,198 |
| 기타비유동금융부채 | ||||
| 비유동리스부채 | 58,484,848 | - | 27,624,207 | - |
| 장기파생상품부채 | - | 6,100,164 | - | 2,673,993 |
| 소 계 | 58,484,848 | 6,100,164 | 27,624,207 | 2,673,993 |
| 비유동금융부채 계 | 221,812,268 | 97,892,902 | 78,738,177 | 139,562,191 |
| 합 계 | 2,245,201,318 | 97,892,902 | 1,006,502,113 | 141,569,496 |
| (*) | 종업원 관련 부채는 포함되지 않았습니다. |
상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
(3) 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 1. 금융수익 | ||
| 이자수익 | 5,005,426 | 10,419,723 |
| 매도가능금융자산처분이익 | 53,105 | 7,552,186 |
| 매도가능금융자산평가이익 | 634,366 | 8,191,091 |
| 파생상품거래이익 | 26,258,055 | - |
| 금융부채평가이익 | 41,826,905 | 1,661,273 |
| 배당금수익 | 13,370 | - |
| 금융수익 계 | 73,791,227 | 27,824,273 |
| 2. 금융비용 | ||
| 이자비용 | 12,615,765 | 11,967,126 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 1,293 |
| 매도가능금융자산평가손실 | 4,049,041 | 57,581 |
| 파생상품거래손실 | 14,813,100 | 70,337,525 |
| 파생상품평가손실 | 3,426,172 | 2,155,873 |
| 금융비용 계 | 34,904,078 | 84,519,398 |
| 3. 순금융비용 (1 - 2) | 38,887,149 | (56,695,125) |
(4) 금융상품 범주별 손익
① 당기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익- 공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익- 공정가치측정금융부채 | 합 계 |
| 이자수익(비용) | 4,928,178 | 77,248 | - | (12,615,765) | - | (7,610,339) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (3,414,675) | 24,528 | - | - | (3,390,147) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 53,105 | - | - | - | 53,105 |
| 파생상품거래손익 | - | 26,258,055 | - | - | (14,813,100) | 11,444,955 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | - | (3,426,172) | (3,426,172) |
| 금융부채평가이익 | - | - | - | - | 41,826,905 | 41,826,905 |
② 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익- 공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익- 공정가치측정금융부채 | 합 계 |
| 이자수익(비용) | 10,198,466 | 221,257 | - | (11,967,126) | - | (1,547,403) |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | 8,191,091 | 25,479 | - | - | 8,216,570 |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | (57,581) | - | - | - | (57,581) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 7,552,186 | - | - | - | 7,552,186 |
| 매도가능금융자산처분손실 | (1,293) | - | - | - | - | (1,293) |
| 파생상품거래손익 | - | - | - | - | (70,337,525) | (70,337,525) |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | - | (2,155,873) | (2,155,873) |
| 금융부채평가이익 | - | - | - | - | 1,661,273 | 1,661,273 |
(5) 공정가치
① 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
당기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 장부금액 | ||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | ||
| 제 24(당) 기 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 54,767,059 | 54,767,059 |
| 장기파생상품부채 | - | - | (6,100,164) | (6,100,164) |
| 교환사채 | - | - | (91,792,738) | (91,792,738) |
| 제 23(전) 기 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 58,277,327 | 58,277,327 |
| 파생상품부채 | - | (2,007,305) | - | (2,007,305) |
| 장기파생상품부채 | - | - | (2,673,993) | (2,673,993) |
| 교환사채 | - | - | (136,888,198) | (136,888,198) |
수준3의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 당기손익-공정가치 금융부채 |
| 기초(제 23(전) 기) | 53,504,937 | 4,772,390 | (139,562,191) |
| 취득 | - | - | - |
| 처분 | (127,295) | - | - |
| 당기손익 | (3,414,675) | - | 38,400,733 |
| 기타포괄 | - | 31,702 | - |
| 환율변동손익 | - | - | 3,268,556 |
| 기말(제24(당)기) | 49,962,967 | 4,804,092 | (97,892,902) |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
② 평가방법 및 투입변수
수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가기법 | 투입변수 | 투입변수 간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 현금흐름할인법 | 기대현금흐름할인율 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
| 자산접근법 | 순자산가액 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기업의 순자산가액이 증가하는(감소하는) 경우 | |
| 장기파생상품부채 | 이항모형 | 주가변동성 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 |
| 교환사채 | 이항모형 | 주가변동성 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 감소(증가)됩니다.- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 |
③ 공정가치 측정
연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
5. 매출채권 및 계약자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 매출채권 | ||
| 유동항목 | 510,567,926 | 365,501,639 |
| 비유동항목 | 10,773,527 | 4,407,734 |
| 대손충당금 | - | (1,051,351) |
| 소 계 | 521,341,453 | 368,858,022 |
| 계약자산 | 1,070,682,241 | 458,999,591 |
| 합 계 | 1,592,023,694 | 827,857,613 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
| 매출채권 | 계약자산 | 매출채권 | 계약자산 | |
| 기초장부금액 | (1,051,351) | - | - | - |
| 대손상각비(환입) | 1,017,179 | - | (984,773) | - |
| 기타 | 34,172 | - | (66,578) | - |
| 기말장부금액 | - | - | (1,051,351) | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 연체되지 않은 채권 | 1,401,512,834 | 715,151,364 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 6개월 미만 | 72,980,991 | 12,945,537 |
| 6개월 이상~12개월 미만 | 2,202,211 | 1,763,321 |
| 12개월 이상 | 115,327,658 | 99,048,742 |
| 소 계 | 190,510,860 | 113,757,600 |
| 손상채권 | - | (1,051,351) |
| 합 계 | 1,592,023,694 | 827,857,613 |
6. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 원재료 | 513,197,910 | 293,062,751 |
| 원재료평가충당금 | (14,083,582) | (11,312,161) |
| 재공품 | 36,602,562 | 17,515,698 |
| 재공품평가충당금 | (543,307) | (612,875) |
| 제품 | 11,585,054 | 14,778,664 |
| 제품평가충당금 | (2,338,047) | (2,338,047) |
| 미착원재료 | 48,177,862 | 51,948,035 |
| 저장품 | 485,673 | 485,673 |
| 합 계 | 593,084,125 | 363,527,738 |
(2) 당기 및 전기 중 각각 재고자산평가손실 2,972,735천원 및 재고자산평가손실 814,619천원을 인식하였습니다.
7. 기타자산 및 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 2,353,813,761 | 1,811,146,863 |
| 선급비용 | 16,963,812 | 9,915,950 |
| 선급공사원가 | 25,680,597 | 27,084,232 |
| 계약체결증분원가 | 824,320,454 | 183,936,616 |
| 대급금 | 6,394 | 197,972 |
| 계약이행원가(*) | 27,454,093 | 46,191,247 |
| 소 계 | 3,248,239,111 | 2,078,472,880 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 18,205,352 | 9,291,141 |
| 장기선급금 | 1,138,154 | 1,480,485 |
| 소 계 | 19,343,506 | 10,771,626 |
| 합 계 | 3,267,582,617 | 2,089,244,506 |
| (*) | 정부와의 교환거래 이행에 따른 자산을 상기 계정으로 분류하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 기타유동부채 | ||
| 선수수익 | 22,141,299 | 21,213,841 |
| 예수금 | 21,101,647 | 19,867,726 |
| 계약이행부채(*) | 26,952,302 | 36,992,005 |
| 소 계 | 70,195,248 | 78,073,572 |
| 기타비유동부채 | ||
| 장기종업원급여부채 | 9,984,017 | 9,113,385 |
| 장기선수수익 | 844,364 | - |
| 장기예수금 | 595,440 | 396,956 |
| 계약이행부채(*) | - | 26,952,303 |
| 기타충당부채 | 5,941,400 | 3,031,542 |
| 기타 | 1,268,125 | 12,279,093 |
| 소 계 | 18,633,346 | 51,773,279 |
| 합 계 | 88,828,594 | 129,846,851 |
| (*) | 정부와의 교환거래로 발생한 의무를 상기 계정으로 분류하였습니다. |
8. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 기타의유형자산 | 합 계 |
| 제 24(당) 기 | |||||||||
| 취득원가 | 667,691,070 | 673,295,708 | 28,738,270 | 459,348,825 | 27,773,102 | 58,555,072 | 134,918,301 | 117,775,233 | 2,168,095,581 |
| 감가상각누계액 | - | (171,201,452) | (14,340,268) | (307,100,178) | (20,648,425) | - | (48,477,471) | (57,401,272) | (619,169,066) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (11,003,498) | (79,048) | - | - | (1) | (11,082,547) |
| 정부보조금 | - | (3,059,820) | - | (1,394,808) | (383) | - | - | (480,988) | (4,935,999) |
| 순장부금액 | 667,691,070 | 499,034,436 | 14,398,002 | 139,850,341 | 7,045,246 | 58,555,072 | 86,440,830 | 59,892,972 | 1,532,907,969 |
| 제 23(전) 기 | |||||||||
| 취득원가 | 662,272,003 | 528,835,764 | 23,059,847 | 404,681,735 | 25,542,802 | 132,168,554 | 76,945,784 | 74,159,513 | 1,927,666,002 |
| 감가상각누계액 | - | (153,457,482) | (13,162,127) | (279,194,210) | (18,835,757) | - | (31,890,660) | (44,032,698) | (540,572,934) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (11,149,944) | (79,048) | - | - | (1) | (11,228,993) |
| 정부보조금 | - | (2,754,004) | - | (243,513) | (2,680) | (777,000) | - | (686,572) | (4,463,769) |
| 순장부금액 | 662,272,003 | 372,624,278 | 9,897,720 | 114,094,068 | 6,625,317 | 131,391,554 | 45,055,124 | 29,440,242 | 1,371,400,306 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 기타의유형자산 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 662,272,003 | 372,624,278 | 9,897,720 | 114,094,068 | 6,625,317 | 131,391,554 | 45,055,124 | 29,440,242 | 1,371,400,306 |
| 취득 | 5,419,067.0 | 31,466,792.0 | 5,678,423.0 | 55,362,620 | 2,030,325 | 46,769,733.0 | 69,855,703 | 42,030,910.00 | 258,613,573 |
| 본계정대체 | - | 112,993,152 | - | 5,230,141 | 324,734 | (120,383,215) | - | 1,835,188.00 | - |
| 처분 | - | - | - | (4,175,904) | - | - | (3,893,510) | (18,517) | (8,087,931) |
| 감가상각비 | - | (17,651,356) | (1,178,141) | (30,065,465) | (1,926,724) | - | (24,545,838) | (13,394,071) | (88,761,595) |
| 기타 | - | (398,430) | - | (595,119) | (8,406) | 777,000 | (30,649) | (780) | (256,384) |
| 기말 순장부금액 | 667,691,070 | 499,034,436 | 14,398,002 | 139,850,341 | 7,045,246 | 58,555,072 | 86,440,830 | 59,892,972 | 1,532,907,969 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 기타의유형자산 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 340,526,117 | 356,868,434 | 10,992,036 | 85,394,222 | 3,758,300 | 19,384,852 | 50,547,340 | 26,262,748 | 893,734,049 |
| 사업결합을 통한 취득 | - | - | - | 1,783,095 | 336,271 | - | 851,429 | 141,180 | 3,111,975 |
| 취득 | 321,745,886 | 19,441,179 | 102,073 | 46,574,912 | 3,934,119 | 129,090,984 | 31,343,364 | 12,950,922 | 565,183,439 |
| 본계정대체 | - | 10,396,052 | - | 2,108,252 | - | (17,084,282) | - | (37,510) | (4,617,488) |
| 처분 | - | - | (122,334) | - | - | - | (18,416,729) | (1,247) | (18,540,310) |
| 감가상각비 | - | (14,081,387) | (1,074,055) | (22,394,758) | (1,421,207) | - | (19,315,355) | (9,785,555) | (68,072,317) |
| 기타 | - | - | - | 628,345 | 17,834 | - | 45,075 | (90,296) | 600,958 |
| 기말 순장부금액 | 662,272,003 | 372,624,278 | 9,897,720 | 114,094,068 | 6,625,317 | 131,391,554 | 45,055,124 | 29,440,242 | 1,371,400,306 |
(3) 당기 및 전기 중 유형자산 및 무형자산에 자본화된 차입원가는 각각 6,301,178천원 및 6,077,677천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.52% 및 3.90%입니다.
(4) 유형자산의 취득약정
연결실체는 LG전자 주식회사와 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석24.(4) 참조).
(5) 담보 설정 자산
당기말 현재 (주)신한은행의 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 24(2) 참조).
(6) 토지재평가
① 당사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2022년 6월 30일을 기준일로 하여 독립된 외부감정평가기관인 (주)태평양감정평가법인의 감정평가 결과에 의거하여 재평가를 실시하였습니다.
당기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 | 재평가차액(*) |
| 토지 | 667,691,070 | 501,218,765 | 166,472,305 |
| (*) | 재평가 증가액 중 법인세효과를 차감한 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금으로 반영하였으며, 재평가 이전에 당기손익으로 인식한 재평가 감소액을 한도로 재평가를 실시한 회계기간의 당기손익으로 인식하였습니다. |
② 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 평가기법 | 투입변수 | 투입변수 간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 공시지가기준법거래사례비교법 | 면적당 공시지가면적당 실제 매매가격(비교가능한 토지) | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 면적당 공시지가가 높아지는(낮아지는) 경우- 면적당 실제 매매가격이 높아지는(낮아지는) 경우 |
9. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 인식한 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 95,685,259 | 47,700,731 |
| 차량운반구 | 14,891,645 | 11,474,028 |
| IT장비 | 23,951,580 | 17,180,988 |
| 기타 | 389,817 | 590,038 |
| 차감: 감가상각누계액 | (48,477,471) | (31,890,660) |
| 합 계 | 86,440,830 | 45,055,125 |
| 리스부채 | ||
| 유동리스부채 | 27,776,319 | 17,353,688 |
| 비유동리스부채 | 58,484,848 | 27,624,207 |
| 합 계 | 86,261,167 | 44,977,895 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 세부 증감내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | IT장비 | 기타 | 합계 |
| 취득원가 | |||||
| 기초금액 | 47,700,731 | 11,474,028 | 17,180,988 | 590,038 | 76,945,785 |
| 사용권자산 추가 | 49,873,141 | 4,995,579 | 14,588,991 | 54,586 | 69,512,297 |
| 사용권자산 제거 | (1,867,090) | (1,577,961) | (7,818,399) | (254,808) | (11,518,258) |
| 기타 | (21,524) | - | - | - | (21,524) |
| 기말금액 | 95,685,258 | 14,891,646 | 23,951,580 | 389,816 | 134,918,300 |
| 감가상각누계액 | |||||
| 기초금액 | (17,222,160) | (4,167,917) | (10,272,814) | (227,769) | (31,890,660) |
| 감가상각비 | (15,506,458) | (3,773,199) | (5,069,502) | (196,679) | (24,545,838) |
| 사용권자산 제거 | 1,867,090 | 1,333,978 | 4,542,931 | 224,155 | 7,968,154 |
| 기타 | (9,126) | - | - | - | (9,126) |
| 기말금액 | (30,870,654) | (6,607,138.0) | (10,799,385) | (200,293) | (48,477,470) |
| 장부금액 | |||||
| 기초금액 | 30,478,571 | 7,306,111 | 6,908,174 | 362,269 | 45,055,125 |
| 기말금액 | 64,814,604 | 8,284,508 | 13,152,195 | 189,523 | 86,440,830 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | IT장비 | 기타 | 합계 |
| 취득원가 | |||||
| 기초금액 | 44,562,557 | 9,995,846 | 18,431,757 | 365,380 | 73,355,540 |
| 사용권자산 추가 | 23,408,025 | 6,963,544 | 1,508,747 | 314,973 | 32,195,289 |
| 사용권자산 제거 | (20,319,763) | (5,464,925) | (2,759,517) | (110,482) | (28,654,687) |
| 기타 | 49,912 | (20,437) | - | 20,167 | 49,642 |
| 기말금액 | 47,700,731 | 11,474,028 | 17,180,987 | 590,038 | 76,945,784 |
| 감가상각누계액 | |||||
| 기초금액 | (11,116,097) | (3,291,241) | (8,302,263) | (98,598) | (22,808,199) |
| 감가상각비 | (11,372,238) | (3,022,552) | (4,730,066) | (190,498) | (19,315,354) |
| 사용권자산 제거 | 5,253,632 | 2,162,986 | 2,759,516 | 61,327 | 10,237,461 |
| 기타 | 12,543 | (17,110) | - | - | (4,567) |
| 기말금액 | (17,222,160) | (4,167,917) | (10,272,813) | (227,769) | (31,890,659) |
| 장부금액 | |||||
| 기초금액 | 33,446,460 | 6,704,605 | 10,129,494 | 266,782 | 50,547,341 |
| 기말금액 | 30,478,571 | 7,306,111 | 6,908,174 | 362,269 | 45,055,125 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 사용권자산 감가상각비 | ||
| 건물 | 15,506,458 | 11,354,859 |
| 차량운반구 | 3,773,199 | 3,039,932 |
| IT장비 | 5,029,101 | 4,730,066 |
| 기타 | 237,080 | 190,498 |
| 소 계 | 24,545,838 | 19,315,355 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 1,781,066 | 1,551,301 |
| 합 계 | 26,326,904 | 20,866,656 |
(4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 25,666,775천원 및 22,048,323천원입니다.
(5) 당기 및 전기 중 단기리스에 관련되는 비용은 각각 1,082,920천원 및 2,070,204천원이며, 소액자산 리스에 관련되는 비용은 각각 44,890천원 및 109,823천원입니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 1년 이내 | 878,213 | 859,146 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,188,083 | 2,090,055 |
| 5년 초과 | - | - |
| 소 계 | 2,066,296 | 2,949,201 |
| 차감 : 미실현이자수익 | (104,335) | (201,617) |
| 합 계 | 1,961,961 | 2,747,584 |
10. 투자부동산
(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 취득원가 | 3,106,275 | 1,566,682 | 4,672,957 |
| 감가상각누계액 | - | (603,189) | (603,189) |
| 순장부가액 | 3,106,275 | 963,493 | 4,069,768 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 기초금액 | 3,106,275 | 1,002,660 | 4,108,935 |
| 감가상각비 | - | (39,167) | (39,167) |
| 기말금액 | 3,106,275 | 963,493 | 4,069,768 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 기초금액 | 3,106,275 | 1,041,827 | 4,148,102 |
| 감가상각비 | - | (39,167) | (39,167) |
| 기말금액 | 3,106,275 | 1,002,660 | 4,108,935 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 70,400천원 및 120,262천원입니다.
11. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 사용수익기부자산 | 기타의무형자산 | 회원권 | 기술에 기초한 무형자산 | 영업권 | 합 계 |
| 기초장부금액 | 1,828,540 | 182,864,545 | 18,652,233 | 1,106,074 | 40,216,707 | 11,177,193 | 147,795,685 | 292,216,052 | 695,857,029 |
| 취득 | 157,477 | 29,151,364.00 | 25,243,627.00 | - | 26,259,045.00 | 1,314,611.00 | - | - | 82,126,124 |
| 대체 | 259,505 | - | 31,154,289.00 | - | (31,154,289) | - | - | - | 259,505 |
| 상각 | (374,496) | (3,745,800) | (12,955,702) | (441,284) | (2,117,821) | - | (12,285,419) | (31,920,522) | |
| 처분 | - | - | - | - | - | (1,953,483) | (1,953,483) | ||
| 손상 | - | - | - | - | - | - | (112,795,223) | (27,517,636) | (140,312,859) |
| 기타 | - | - | - | - | (3) | - | (6,268,972) | (7,619,129) | (13,888,104) |
| 기말장부금액 | 1,871,026 | 208,270,109 | 62,094,447 | 664,790 | 33,203,639 | 10,538,321 | 16,446,071 | 257,079,287 | 590,167,690 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 사용수익기부자산 | 기타의무형자산 | 회원권 | 기술에 기초한 무형자산 | 영업권 | 합 계 |
| 기초장부금액 | 1,797,658 | 165,360,014 | 10,457,155 | 1,547,358 | 1,275,313 | 7,787,232 | - | - | 188,224,730 |
| 사업결합을 통한 취득 | - | - | - | - | - | - | 146,056,210 | 276,034,836 | 422,091,046 |
| 취득 | 166,052 | 21,813,211 | 13,769,968 | - | 39,411,567 | 3,389,961 | - | - | 78,550,759 |
| 대체 | 228,670 | - | - | - | - | - | - | - | 228,670 |
| 상각 | (363,840) | (4,308,680) | (5,626,034) | (441,284) | (470,314) | - | (6,390,331) | - | (17,600,483) |
| 처분 | - | - | (47,835) | - | - | - | (47,835) | ||
| 기타 | - | - | 98,979 | - | 141 | - | 8,129,806 | 16,181,215 | 24,410,141 |
| 기말장부금액 | 1,828,540 | 182,864,545 | 18,652,233 | 1,106,074 | 40,216,707 | 11,177,193 | 147,795,685 | 292,216,051 | 695,857,028 |
(2) 당기말 현재 연결실체의 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발자산명 | 장부금액 | 잔여상각기간 |
| 개발비 | C 개발비(*1) | 642,512 | 2년 |
| D 개발비(*2) | 112,604,805 | - | |
| E 개발비(*1) | 1,891,570 | 5년 | |
| F 개발비(*1) | 412,126 | 1년 | |
| F 개발비(*1) | 4,708,751 | 2년 | |
| H 개발비(*1) | 19,834,382 | 7년 | |
| J 개발비(*2) | 22,248,493 | - | |
| 기타의무형자산(기술이전계약) | B 선급기술료(*1) | 1,162,094 | 7년 |
| 기술에 기초한무형자산 | 사업결합으로인식한 무형자산 | 16,446,071 | 8년 |
| (*1) | 개발이 완료되어 현재 양산을 진행 중인 사업에 적용하고 있습니다. |
| (*2) | 현재 개발을 진행 중에 있으며 각각 2026년에 양산을 계획하고 있습니다. |
| (*3) | 해당 사업의 개발이 완료되어 2026년에 양산을 계획하고 있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 제조원가 | 2,440,583 | 1,502,221 |
| 판매비와일반관리비 | 133,371,426 | 56,071,880 |
| 소 계 | 135,812,009 | 57,574,101 |
| 정부보조금 차감 | (42,159,883) | (19,206,147) |
| 개발비 대체 | (1,553,604) | (3,429,661) |
| 합 계 | 92,098,522 | 34,938,293 |
(4) 현금창출단위의 손상검사
연결회사는 당기 중 손상징후가 있는 Ghost Robotics corporation에 대해 손상검사를 수행하였으며, 140,312 백만원의 손상차손을 인식했습니다.
동 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 산출하였으며, 손상차손은 기타비용으로 계상하였습니다. 손상차손은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| 기술에 기초한 무형자산 | 112,795,223 |
| 영업권 | 27,517,636 |
(5) 당기에 순공정가치 계산에 사용된 주요지표는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 할인율 | 10.90% |
| 성장율 | 1.00% |
모든 현금창출단위의 회수 가능액은 순공정가치에 근거했으며, 순공정가치 계산 시 계속기업 가정하에 2034년 이후의 영구현금흐름을 산정하였습니다.
순공정가치는 미래사업에 대한 예상 및 자산의 사용방식에 대한 시장참여자 관점의 조정 반영하였으며, 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인이 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영하여 평가하였고, 이는 공정가치 서열 체계 수준3으로 분류되었습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였습니다.
손상검사 대상 회사가 영위하고 있는 사업의 특성과 손상검사 대상 회사가 속한 산업의 특성 등을 종합적으로 고려하여 영구성장률 1.0%를 적용하였습니다.
(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 영업권 손상금액의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 손상금액의 증가 | 손상금액의 감소 |
| 할인율 | 1% 증가/1% 감소 | 39,307,139 | 49,368,561 |
| 장기성장율 | 0.5% 증가/0.5% 감소 | 11,031,766 | 12,202,903 |
12. 관계기업 및 공동기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 피투자회사 명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| 엘아이지풍산프로테크(주)(*1) | 한국 | 로켓추진기관 제조ㆍ판매업 | 60.00% | 1,294,671 | 60.00% | 161,825 |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 한국 | 전자광학장비 제조ㆍ판매업 | 50.00% | 1,060,831 | 50.00% | 1,091,324 |
| (주)마이크로인피니티(*2) | 한국 | 항법센서 및 제어시스템 개발 제조업 | 2.60% | - | 2.60% | - |
| 엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호(*3) | 한국 | 투자업 | 18.75% | 7,197,306 | 18.75% | 2,078,391 |
| 합 계 | 9,552,808 | 3,331,540 | ||||
| (*1) | 연결실체의 의결권 있는 지분율이 50%를 초과하고 이사회구성원의 2/3를 연결실체에서 지명할 수 있으나, 합작투자계약서에 따라 주요 재무정책과 영업정책의 결정은 이사 전원의 동의를 필요로 하므로 지배력이 없다고 판단하여 종속기업에서 제외하였습니다. |
| (*2) | 연결실체의 소유지분율은 20%미만이나, 전기 중 이사1인을 지명할 권리를 가짐에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자로 계상하였습니다. |
| (*3) | 연결실체의 소유지분율은 20%미만이나, 공동업무집행조합원으로서 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자로 계상하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말금액 |
| 엘아이지풍산프로테크(주) | 161,825 | - | 1,136,527 | (3,681) | 1,294,671 |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 1,091,324 | - | (39,505) | 9,012 | 1,060,831 |
| (주)마이크로인피니티(*) | - | - | - | - | - |
| 엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호 | 2,078,391 | 4,575,000 | (228,742) | 772,657 | 7,197,306 |
| 합 계 | 3,331,540 | 4,575,000 | 868,280 | 777,988 | 9,552,808 |
| (*) | 당기말 현재 해당 관계기업의 순자산가액이 "0" 이하가 되어 지분법 적용을 중단하였으며, 미인식지분법손실은 291,850천원입니다. |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말금액 |
| 엘아이지풍산프로테크(주) | - | - | 185,010 | (23,185) | 161,825 |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 1,003,552 | - | 92,997 | (5,225) | 1,091,324 |
| (주)마이크로인피니티(*) | - | - | - | - | - |
| 엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호 | - | 2,287,500 | (209,109) | - | 2,078,391 |
| 합 계 | 1,003,552 | 2,287,500 | 68,898 | (28,410) | 3,331,540 |
| (*) | 전기말 현재 해당 관계기업의 순자산가액이 "0" 이하가 되어 지분법 적용을 중단하였으며, 미인식 지분법손실은 291,850천원입니다. |
(3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
| 엘아이지풍산프로테크(주) | 16,708,049 | 13,906,889 | 15,375,709 | 2,457,312 |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 2,375,239 | 253,576 | 762,840 | (79,010) |
| (주)마이크로인피니티 | 71,923,621 | 82,816,029 | 16,971,140 | (1,292,123) |
| 엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호 | 38,385,633 | - | - | (1,219,958) |
(4) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 등에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보고기간말순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 내부거래 | 기타 | 장부금액 |
| 엘아이지풍산프로테크(주) | 2,801,160 | 60.00% | 1,680,696 | (386,025) | - | 1,294,671 |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 2,121,663 | 50.00% | 1,060,831 | - | - | 1,060,831 |
| (주)마이크로인피니티 | (10,892,408) | 2.60% | (283,570) | (8,280) | 291,850 | - |
| 엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호 | 38,385,633 | 18.75% | 7,197,306 | - | - | 7,197,306 |
13. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 내 역 | 이자율 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 신한은행 | CP차입등 | 4.67% | - | 100,000,000 |
| 신한은행 | CP차입등 | 3.71~3.8% | 120,000,000 | - |
| 키움증권 | CP차입등 | 2.73~2.75% | 60,000,000 | - |
| 부국증권 | CP차입등 | 2.77% | 60,000,000 | - |
| 신한은행 | 일반 | 4.14% | 10,000,000 | |
| 국민은행 | 일반 | 3.9%~4.29% | 70,000,000 | - |
| 하나은행 | 일반 | 3.95~4.19% | 50,000,000 | - |
| 한국산업은행 | 일반 | 3.66% | 10,000,000 | - |
| 중소기업은행 | 일반 | 4.01% | 10,000,000 | |
| 농협은행 | 일반 | 3.86% | 60,000,000 | - |
| 우리은행 | 일반 | 3.91% | 50,000,000 | - |
| 농협은행 | 방산육성기금 | 1.88% | 280,000 | - |
| 한국수출입은행 | 외화차입 | 5.60% | 14,349,000 | 14,700,000 |
| 농협은행 | 외화차입 | 3.86% | 42,740,770 | 43,786,280 |
| 신한은행 | 시설자금 | 3.26% | 922,000 | 922,000 |
| 신한은행 | 일반자금 | 3.55% | 3,150,000 | 3,150,000 |
| 신한은행 | 종합자금대출 | 3.96% | 1,010,000 | 10,000 |
| 임원(*) | 특수관계자 차입금 | 4.08~4.34% | 6,026,580 | - |
| 합 계 | 568,478,350 | 162,568,280 | ||
(*) Ghost Robotics Corporation의 CEO 및 CTO
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 내 역 | 이자율 | 최종 만기일 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 농협은행 | 방산육성자금(일반) | 2.00% | 2025-03-15 | - | 1,121,050 |
| 방산육성자금(일반) | 2.00% | 2025-06-15 | - | 1,422,100 | |
| 방산육성자금(일반) | 1.59~2.00% | 2026-03-15 | 6,449,990 | 32,249,950 | |
| 방산육성자금(일반) | 1.61~1.85% | 2026-06-15 | 3,052,340 | 9,157,140 | |
| 방산육성자금(일반) | 2.00% | 2028-09-15 | 938,630 | 1,279,960 | |
| 방산육성자금(일반) | 2.00~2.61% | 2031-12-15 | 9,672,650 | 10,681,790 | |
| 방산육성자금(일반) | 2.00~2.60% | 2032-06-15 | 73,195,420 | 23,334,510 | |
| 방산육성자금(일반) | 2.68% | 2034-03-15 | 92,205,870 | - | |
| 방산육성자금(시설대) | 2.00% | 2031-09-15 | 437,130 | 513,170 | |
| 방산육성자금(시설대) | 2.00% | 2031-12-15 | 1,397,680 | 1,630,740 | |
| 방산육성자금(시설대) | 2.81% | 2037-12-15 | 9,450,000 | 9,450,000 | |
| 방산육성자금(시설대) | 2.85% | 2038-06-15 | 730,000 | - | |
| 신한은행 | 시설자금대출 | 3.48% | 2026-09-17 | 976,148 | 1,126,148 |
| 합 계 | 198,505,858 | 91,966,558 | |||
| 차감: 유동성대체 | (35,178,438) | (40,852,588) | |||
| 차 감 계 | 163,327,420 | 51,113,970 | |||
(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 교환사채(*) | 2024-07-26 | - | - | 91,792,738 | 136,888,198 |
| 합 계 | 91,792,738 | 136,888,198 | |||
| 차감: 사채할인발행차금 | - | - | |||
| 차감: 유 동 성 대 체 | - | - | |||
| 차 감 계 | 91,792,738 | 136,888,198 | |||
| (*) | 만기가 없는 영구교환사채로 주요 발행조건은 다음과 같습니다. |
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 액면가액 | USD 96,000,000 |
| 발행가액 | USD 96,000,000 |
| 교환대상 주식의 종류 | LNGR LLC가 보유하고 있는 Ghost Robotics Corporation의 보통주 |
| 교환비율 | $1,000의 원금 당 0.6305625주의 보통주로 교환 |
| 교환비율 조정 | 주식배당 및 분할, 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요 시 교환비율 조정 |
| 교환청구기간 | Ghost Robotics Corporation의 이사회가 IPO를 승인한 날부터 IPO 전 마지막 영업일(5일 전)까지 |
| 액면이자율 | 0% |
| 재매입의무 | 계약 위반 사건 발생 시, 발행자는 약정된 재매입가격으로 교환사채를 재매입할 의무 부담 |
| 재매입가격 | 원화표시 투자원금과 투자원금에 연복리 15%를 적용하여 산출한 금액의 합계액 또는 공정가치의 115% 해당액 중 큰 금액 |
14. 퇴직급여
14. 퇴직급여
연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도와 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 연결실체가 운영하고 있는 확정급여형제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금을 초과하는 금액이 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영 중에 있습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율(*) | 4.10%~4.84% | 3.73%~4.47% |
| 미래임금상승률 | 5.10%~6.07% | 5.08%~6.18% |
| (*) | 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 360,411,206 | 338,576,471 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (386,403,540) | (370,384,508) |
| 연결재무상태표상 부채(자산) | (25,992,334) | (31,808,038) |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 기초금액 | 338,576,471 | 288,346,776 |
| 당기근무원가 및 과거근무원가 | 48,925,040 | 32,062,340 |
| 이자원가 | 14,525,510 | 13,388,620 |
| 재측정요소 (법인세효과 차감전): | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | (909,412) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (13,718,887) | 24,303,871 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (3,259,495) | 14,015,091 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| 급여의 지급 | (24,547,013) | (32,630,815) |
| 관계사로부터의 전입,전출액: | ||
| 관계사로부터 전입 | - | - |
| 관계사로 전출 | (90,420) | - |
| 기말금액 | 360,411,206 | 338,576,471 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 기초금액 | 370,384,508 | 342,050,826 |
| 이자수익 | 15,961,603 | 15,997,592 |
| 재측정요소(법인세효과 차감전) : | ||
| 사외적립자산의 수익 | (634,568) | (965,435) |
| 기여금 : | ||
| 사용자 | 24,797,557 | 45,396,903 |
| 제도에서의 지급액 : | ||
| 급여의 지급 | (24,105,560) | (32,095,378) |
| 관계사로부터의 전입, 전출액 : | ||
| 관계사로부터의 전입 | - | - |
| 관계사로 이전 | - | - |
| 기말 금액 | 386,403,540 | 370,384,508 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.
(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 확정급여제도: | ||
| 당기근무원가 | 48,925,040 | 32,062,340 |
| 순이자원가 | (1,436,093) | (2,608,972) |
| 소 계 | 47,488,947 | 29,453,367 |
| 확정기여제도: | ||
| 당기 비용인식 기여금 | 4,029,494 | 2,738,427 |
| 합 계 | 51,518,441 | 32,191,794 |
(7) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 매출원가등 | 44,477,595 | 27,448,118 |
| 판매비와일반관리비 | 7,040,847 | 4,743,676 |
| 합 계 | 51,518,442 | 32,191,794 |
(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 확정급여채무의 변동 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1% 증가 / 감소 | 7.63% 감소 / 8.73% 증가 |
| 미래임금상승률 | 1% 증가 / 감소 | 8.54% 증가 / 7.64% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 8.536년, 9.56년입니다.
15. 충당부채
당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 하자보수충당부채 | 공사손실충당부채 | 기타충당부채 | 합 계 |
| 기초금액 | 12,226,316 | 62,054,519 | 4,863,905 | 79,144,740 |
| 설정액(환입액) | 6,582,580 | 50,010,799 | 2,169,945 | 58,763,324 |
| 사용액 | (4,780,014) | - | - | (4,780,014) |
| 기말금액 | 14,028,882 | 112,065,318 | 7,033,850 | 133,128,050 |
| 유동항목 | 14,028,882 | 112,065,318 | 1,092,450 | 127,186,650 |
| 비유동항목 | - | - | 5,941,400 | 5,941,400 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 하자보수충당부채 | 공사손실충당부채 | 기타충당부채 | 합 계 |
| 기초금액 | 7,754,300 | 30,349,584 | 1,832,405 | 39,936,289 |
| 설정액(환입액) | 9,503,455 | 31,704,935 | 3,031,501 | 44,239,891 |
| 사용액 | (5,031,439) | - | - | (5,031,439) |
| 기말금액 | 12,226,316 | 62,054,519 | 4,863,905 | 79,144,740 |
| 유동항목 | 12,226,316 | 62,054,519 | 1,832,405 | 76,113,240 |
| 비유동항목 | - | - | 3,031,500 | 3,031,500 |
16. 법인세
당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 법인세부담액 | 70,800,345 | 37,224,136 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | (51,702,890) | (53,485,500) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (7,942,703) | 9,277,708 |
| 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액 | (73,184) | (35,844) |
| 법인세비용 | 11,081,568 | (7,019,500) |
(*) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (2,293,413) | 8,511,942 |
| 매도가능금융자산평가손익 | (7,174) | (7,516) |
| 유형자산재평가이익 | (2,331,168) | 773,282 |
| 자기주식처분이익 | (3,310,947) | - |
| 합 계 | (7,942,702) | 9,277,708 |
(2) 당기 및 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 222,742,096 | 209,629,220 |
| 적용세율에 따른 부담세액 | 50,991,424 | 47,962,350 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 비과세 항목 | 795,749 | 628,436 |
| 세액공제(이연법인세 변동액 포함) | (38,878,572) | (59,159,937) |
| 과거기간 법인세와 관련해서 인식한 당해 조정액 | (73,184) | (35,844) |
| 세율차이 등 | (1,753,849) | 3,585,495 |
| 소 계 | (39,909,856) | (54,981,850) |
| 법인세비용 | 11,081,568 | (7,019,501) |
| 유효세율 | 4.98% | 0.00% |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)은 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 | ||
| 당기손익 반영 | 자본에 가감 | 사업결합 | |||
| 확정급여부채 | 77,078,706 | 8,628,916 | 1,312,411 | - | 87,020,033 |
| 공사손실충당부채 | 14,179,458 | 13,018,795 | - | - | 27,198,253 |
| 정부보조금 | 6,427,041 | 797,400 | - | - | 7,224,441 |
| 유형자산손상차손 | 2,226,334 | 103,033 | - | - | 2,329,367 |
| 연차미지급비용 | 4,192,077 | 1,767,745 | - | - | 5,959,822 |
| 장기종업원급여부채 | 2,071,532 | 338,322 | - | - | 2,409,854 |
| 진행매출 | 3,636,774 | (8,364,326) | - | - | (4,727,552) |
| 퇴직보험료 | (84,376,431) | (5,341,174) | (3,605,824) | - | (93,323,429) |
| 토지 | (46,435,601) | (467,422) | (2,331,168) | - | (49,234,191) |
| 건설자금이자 | (1,097,142) | (36,726) | - | - | (1,133,868) |
| 무형자산 | (40,177,252) | - | - | 35,946,613 | (4,230,639) |
| 기타 | 15,390,367 | (5,386,114) | (7,174) | - | 9,997,079 |
| 소 계 | (46,884,137) | 5,058,449 | (4,631,755) | 35,946,613 | (10,510,830) |
| 이월세액공제 | 103,742,877 | 16,266,368 | - | - | 120,009,245 |
| 합 계 | 56,858,740 | 21,324,817 | (4,631,755) | 35,946,613 | 109,498,415 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 | ||
| 당기손익 반영 | 자본에 가감 | 사업결합 | |||
| 확정급여부채 | 63,955,064 | 4,505,658 | 8,617,984 | - | 77,078,706 |
| 공사손실충당부채 | 6,770,992 | 7,408,466 | - | - | 14,179,458 |
| 정부보조금 | 6,368,995 | 58,046 | - | - | 6,427,041 |
| 유형자산손상차손 | 2,261,996 | (35,662) | - | - | 2,226,334 |
| 연차미지급비용 | 3,656,676 | 535,401 | - | - | 4,192,077 |
| 장기종업원급여부채 | 1,740,374 | 331,158 | - | - | 2,071,532 |
| 진행매출 | 6,320,629 | (2,683,855) | - | - | 3,636,774 |
| 퇴직보험료 | (75,025,489) | (9,244,900) | (106,042) | - | (84,376,431) |
| 토지 | (45,438,107) | (1,770,776) | 773,282 | - | (46,435,601) |
| 건설자금이자 | (1,099,571) | 2,429 | - | - | (1,097,142) |
| 무형자산 | - | (40,177,252) | (40,177,252) | ||
| 기타 | 15,756,049 | (358,166) | (7,516) | - | 15,390,367 |
| 소 계 | (14,732,392) | (1,252,201) | 9,277,708 | (40,177,252) | (46,884,137) |
| 이월세액공제 | 58,282,883 | 45,459,994 | - | - | 103,742,877 |
| 합 계 | 43,550,491 | 44,207,793 | 9,277,708 | (40,177,252) | 56,858,740 |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 가산할 일시적차이 | ||
| 종속/관계기업투자주식 | 8,982,381 | 5,970,618 |
| 차감할 일시적차이 | ||
| 종속/관계기업투자주식 | 75,799,535 | 7,155,959 |
17. 자본
(1) 자본금
당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 22,000,000주 및 5,000원입니다.
(2) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 주식발행초과금 | 140,702,580 | 140,702,580 |
| 자기주식처분이익(*) | 12,576,946 | 1,397,970 |
| 합 계 | 153,279,526 | 142,100,550 |
| (*) | 연결실체는 2025년 4월 22일 이사회 결의로 직원 격려금 지급을 위한 자기주식처분을 결정하였습니다. 처분일 기준 처분 주식수는 50,930주이며, 처분 대상 주식가격은 312,000원 입니다. |
(3) 기타자본구성요소
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 자기주식 | (3,996,622) | (5,310,907) |
| 기타자본잉여금 | 123,506 | 50,725 |
| 합 계 | (3,873,116) | (5,260,182) |
(4) 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 해외사업장환산손익 | 3,297,183 | 9,080,294 |
| 매도가능금융자산평가손익 | 28,839 | 4,311 |
| 유형자산재평가이익 | 126,243,209 | 128,574,378 |
| 지분법 매도가능금융자산평가손익 | 772,657 | - |
| 확정급여부채의 재측정요소 | (65,973,230) | (80,028,963) |
| 합 계 | 64,368,658 | 57,630,020 |
(5) 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 법정적립금(*1) | 34,851,324 | 29,620,677 |
| 임의적립금(*2) | 44,236,000 | 44,236,000 |
| 미처분이익잉여금 | 1,028,647,700 | 831,005,778 |
| 합 계 | 1,107,735,024 | 904,862,455 |
| (*1) | 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있고, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
| (*2) | 연결실체는 조세특례제한법에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하였습니다. 동 준비금 중 관련 세법규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. |
18. 수익
(1) 당기 및 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 누적 | 누적 | |
| 기간에 걸쳐 수익 인식 | 4,056,803,575 | 2,819,461,680 |
| 한 시점에 수익 인식 | 234,468,640 | 449,442,932 |
| 기타매출 | 15,553,913 | 7,434,896 |
| 합 계 | 4,306,936,128 | 3,276,339,508 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 누적 | 누적 | |
| A고객 | 1,996,404,206 | 1,276,486,036 |
| B고객 | 520,097,196 | 399,193,012 |
| C고객 | 109,977,960 | 322,584,806 |
| 합 계 | 2,626,479,362 | 1,998,263,854 |
(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 누적 | 누적 | |
| 국내 | 3,451,251,534 | 2,502,540,615 |
| 해외 | 855,684,594 | 773,798,893 |
| 합 계 | 4,306,936,128 | 3,276,339,508 |
(4) 당기 및 전기 중 계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 기초잔액 | 20,053,086,101 | 19,593,373,531 |
| 증감액(*) | 10,498,148,374 | 3,728,617,182 |
| 수익인식 | (4,298,615,121) | (3,268,904,612) |
| 기말잔액 | 26,252,619,354 | 20,053,086,101 |
| (*) | 신규 수주와 공사규모의 변동 등을 포함한 금액입니다. |
(5) 당기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 |
| 기간에 걸쳐 수익 인식 | 8,611,669,190 | 7,267,302,168 | 1,344,367,022 |
(6) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 매출채권 | ||
| 유동항목 | 510,567,926 | 365,501,639 |
| 비유동항목 | 10,773,527 | 4,407,734 |
| 대손충당금 | - | (1,051,351) |
| 매출채권 계 | 521,341,453 | 368,858,022 |
| 계약자산 | 1,070,682,241 | 458,999,592 |
| 계약부채 | 3,833,514,990 | 3,457,859,686 |
당기말과 전기말 현재 계약부채에 포함된 프로젝트 관련 선수금은 각각 3,678,178,605천원 및 3,354,692,679천원 입니다.
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 1,590,526,673천원(전기: 1,292,718,511천원)입니다.
(7) 당기말 현재 진행 중인 계약의 총계약수익 및 총계약원가의 추정치 변동으로 인한 당기 공사손익 및 미래 손익의 변동금액 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 추정총계약수익변동금액 | 추정총계약원가변동금액 | 당기 손익변동금액 | 미래 손익에미치는 영향 | 계약자산 변동 | 계약부채 변동 |
| 방산부문 | 518,477,261 | 196,047,488 | (11,973,329) | 334,403,102 | 120,161,711 | (18,516,672) |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
(8) 자산으로 인식한 계약체결증분원가
연결실체는 계약과 관련하여 중개수수료(Commission fee)를 지급하고 있으며 이는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결증분원가입니다. 고객으로부터 회수될 것으로 예상되는 중개수수료는 계약체결증분원가로 인식한 후 공사 진행 정도를 반영하여 상각하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 기초금액 | 183,936,616 | 209,541,131 |
| 증가액 | 665,415,929 | 12,683,655 |
| 상각액 | (25,032,091) | (38,288,170) |
| 기말금액 | 824,320,454 | 183,936,616 |
(9) 당기말 현재 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약일 | 공사기한(*) | 진행률 | 계약자산 | 매출채권 | ||
| 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | ||||
| U계약 | 2014-01-10 | 2026-06-30 | 98.56% | - | - | - | - |
| W계약 | 2018-08-31 | 2025-03-31 | 100.00% | - | - | - | - |
| AC계약 | 2019-09-27 | 2024-12-31 | 100.00% | 8,934,643 | - | 447,908 | - |
| AE계약 | 2019-12-27 | 2025-12-15 | 100.00% | - | - | - | - |
| AH계약 | 2021-05-14 | 2027-12-17 | 78.56% | 837,025 | - | - | - |
| AI계약 | 2021-05-31 | 2025-12-30 | 100.00% | - | - | - | - |
| AJ계약 | 2021-09-15 | 2026-12-04 | 99.63% | 2,537,227 | - | - | - |
| AK계약 | 2019-12-11 | 2027-09-07 | 91.81% | 10,297,488 | - | - | - |
| AL계약 | 2021-11-10 | 2032-06-30 | 27.89% | 3,452,683 | - | - | - |
| AM계약 | 2021-12-23 | 2026-06-30 | 94.60% | 36,567,948 | - | - | - |
| AN계약 | 2021-12-24 | 2027-04-30 | 79.39% | 22,998,082 | - | - | - |
| AO계약 | 2021-12-27 | 2026-12-04 | 99.90% | 2,213,230 | - | - | - |
| AP계약 | 2022-04-07 | 2026-12-31 | 77.57% | - | - | - | - |
| AQ계약 | 2022-08-11 | 2029-07-28 | 32.87% | - | - | - | - |
| AR계약 | 2022-12-19 | 2029-12-31 | 31.59% | - | - | - | - |
| AS계약 | 2022-12-28 | 2027-12-20 | 69.11% | 26,913,236 | - | - | - |
| AT계약 | 2022-12-28 | 2027-12-20 | 53.06% | 12,895,385 | - | - | - |
| AU계약 | 2023-06-23 | 2027-12-22 | 23.34% | - | - | - | - |
| AV계약 | 2023-06-23 | 2026-12-31 | 83.46% | 21,958,960 | - | - | - |
| AW계약 | 2023-06-28 | 2027-12-31 | 44.32% | 2,392,371 | - | - | - |
| AX계약 | 2023-12-20 | 2030-09-30 | 9.02% | - | - | 5,155,379 | - |
| AY계약 | 2023-12-05 | 2027-05-31 | 44.78% | 8,130,159 | - | - | - |
| AZ계약 | 2023-12-21 | 2026-12-18 | 94.39% | - | - | 94,181,661 | - |
| BA계약 | 2024-03-14 | 2030-12-31 | 15.59% | - | - | - | - |
| BB계약 | 2024-06-25 | 2027-11-30 | 1.11% | - | - | - | - |
| BC계약 | 2024-10-31 | 2027-01-31 | 22.20% | - | - | - | - |
| BD계약 | 2024-10-31 | 2026-09-30 | 56.94% | 1,660,766 | - | - | - |
| BE계약 | 2025-04-28 | 2028-11-30 | 17.93% | 1,817,305 | - | - | - |
| BF계약 | 2025-04-01 | 2031-12-31 | 0.65% | - | - | - | - |
| BG계약 | 2025-11-27 | 2030-12-31 | 0.00% | - | - | ||
| BH계약 | 2025-12-24 | 2034-06-30 | 0.00% | - | - | ||
| BI계약 | 2025-12-30 | 2033-12-31 | 0.00% | - | - | ||
| BJ계약 | 2025-10-01 | 2031-12-31 | 0.02% | - | - | ||
| BK계약 | 2025-12-11 | 2030-06-30 | 1.36% | - | - | ||
| BL계약 | 2025-12-24 | 2032-11-30 | 0.06% | - | - | ||
| 합 계 | 163,606,508 | - | 99,784,948 | - | |||
| (*) | 공사기한이 경과한 공사의 경우, 납품목적물은 인도하고 일부 잔여업무를 진행중입니다. |
관련 법령에서 비밀이나 비공개 사항으로 규정한 계약과 고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 당사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였으며, 공시를 생략한 계약의 계약자산과 매출채권 총액은 각각 576,407,668천원 및 209,164,681천원입니다. 당사는 생략된 공시 항목을 사업(분.반기)보고서 등에서 공시ㆍ공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2025 회계연도 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 2026년 2월 13일 감사위원회에 보고하였습니다. 또한 상기 부호화되어 기재된 계약들은 독립된 계약이며, 당사는 동 보고서 작성시 한번 사용한 부호화된 명칭을 재사용하지 않습니다.
19. 판매비와일반관리비
당기 및 전기 판매비와일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 급여 | 66,631,839 | 52,866,759 |
| 상여 | 22,345,216 | 13,141,221 |
| 퇴직급여 | 7,040,847 | 4,791,868 |
| 복리후생비 | 23,466,867 | 19,367,586 |
| 임차료 | 502,080 | 269,387 |
| 유형자산감가상각비 | 14,625,437 | 10,078,879 |
| 무형자산상각비 | 13,091,041 | 6,763,008 |
| 보험료 | 23,105,705 | 15,001,469 |
| 수출촉진비 | 2,104,618 | 2,287,390 |
| 광고선전비 | 17,898,200 | 11,483,357 |
| 경상개발비 | 89,657,939 | 33,538,130 |
| 운반비 | 4,125,622 | 4,332,193 |
| 지급수수료 | 26,634,660 | 22,542,419 |
| 기타 | 28,639,654 | 32,774,560 |
| 합 계 | 339,869,725 | 229,238,226 |
20. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 제품 및 재공품의 변동 | (108,598,972) | (70,263,248) |
| 원재료 및 소모품사용 | 2,774,588,786 | 2,135,019,349 |
| 급여 등 | 572,798,506 | 450,579,017 |
| 퇴직급여 | 51,518,442 | 32,239,986 |
| 복리후생비 | 158,059,144 | 127,789,732 |
| 유형자산감가상각비 | 88,761,596 | 68,072,317 |
| 무형자산상각비 | 31,920,522 | 17,600,483 |
| 지급수수료 | 104,543,034 | 82,377,981 |
| 광고선전비 | 17,898,200 | 11,483,357 |
| 외주가공비 | 54,404,698 | 53,815,063 |
| 기타 비용 | 238,138,711 | 144,236,410 |
| 합 계 | 3,984,032,667 | 3,052,950,447 |
21. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 외환이익 | 35,449,492 | 85,072,178 |
| 유형자산처분이익 | 60,156 | 262,315 |
| 무형자산처분이익 | 199,272 | - |
| 기타의이익 | 1,674,813 | 940,368 |
| 합 계 | 37,383,733 | 86,274,861 |
(2) 당기 및 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 외환손실 | 33,097,280 | 48,372,930 |
| 기부금 | 4,033,785 | 1,065,345 |
| 유형자산처분손실 | 4,805 | 152,833 |
| 무형자산처분손실 | 1,864 | 47,836 |
| 무형자산손상차손 | 140,312,859 | - |
| 기타의대손상각비(환입) | (441,228) | (3,205) |
| 기타의손실 | 291,164 | 163,067 |
| 합 계 | 177,300,529 | 49,798,806 |
22. 주당손익
당기 및 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 제 23(전) 기 | |
| 보통주기순이익 | 255,179,032,941 | 219,434,507,874 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 21,832,702 | 21,794,360 |
| 기본주당손익 | 11,688 | 10,068 |
| (*) |
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 제 23(전) 기 | |
| 발행주식수 | 22,000,000 | 22,000,000 |
| 가중평균자기주식수 | (167,298) | (205,640) |
| 가중평균유통보통주식수 | 21,832,702 | 21,794,360 |
연결실체는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
23. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금
당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (533,399,580) | 1,001,585,353 |
| 가. 당기순이익 | 211,660,527 | 212,752,680 |
| 나. 조정: | 360,212,491 | 183,463,772 |
| 재고자산평가손실 | 2,701,853 | 814,619 |
| 퇴직급여 | 47,488,948 | 29,453,367 |
| 유형자산감가상각비 | 88,761,596 | 68,072,317 |
| 무형자산상각비 | 31,920,522 | 17,600,483 |
| 유ㆍ무형자산처분손익 | (252,757) | (61,646) |
| 유ㆍ무형자산손상차손 | 140,312,859 | - |
| 충당부채설정(환입)액 | 56,593,379 | 41,208,423 |
| 이자수익 | (5,005,426) | (10,419,723) |
| 이자비용 | 12,615,765 | 11,967,126 |
| 매도가능금융자산처분손익 | (53,105) | (7,550,893) |
| 매도가능금융자산평가손익 | 3,414,675 | (8,133,510) |
| 파생상품거래손익 | (11,444,955) | 70,337,525 |
| 파생상품평가손익 | 3,426,172 | 2,155,873 |
| 외화환산손익 | (5,508,955) | (29,700,906) |
| 지분법손익 | (868,281) | (68,898) |
| 법인세비용 | 11,081,568 | (9,513,792) |
| 주식기준보상 | 10,069,132 | 5,613,679 |
| 자기주식보상비 | 14,563,395 | - |
| 자기주식처분 | 1,314,285 | - |
| 금융부채평가이익 | (41,826,905) | (1,661,273) |
| 기타 | 908,726 | 3,351,001 |
| 다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (1,105,272,598) | 605,368,901 |
| 매출채권 및 계약자산의 증감 | (770,121,224) | (65,489,892) |
| 재고자산의 증감 | (234,475,718) | (106,217,159) |
| 미수금의 증감 | 11,231,345 | (17,560,714) |
| 선급금의 증감 | (542,924,243) | (921,125,087) |
| 장기선급금의 증감 | 368,540 | (376,886) |
| 선급공사원가의 증감 | 1,403,635 | (12,093,187) |
| 계약체결증분원가의 증감 | (17,717,761) | 35,496,773 |
| 선급비용의 증감 | (4,908,650) | (3,606,184) |
| 장기선급비용의 증감 | (8,914,210) | (5,850,721) |
| 계약이행원가의 증감 | (16,277,529) | (35,993,293) |
| 대급금의 증감 | 191,578 | (54,466) |
| 매입채무의 증감 | 146,709,186 | 220,734,524 |
| 계약부채의 증감 | 375,721,311 | 1,593,233,382 |
| 미지급금의 증감 | 15,685,935 | 35,302,653 |
| 선수수익의 증감 | 927,458 | (1,266,795) |
| 미지급비용의 증감 | (17,840,217) | (66,110,720) |
| 예수금의 증감 | (200,580) | (2,167,514) |
| 하자보수충당부채의 증감 | (4,780,014) | (5,031,471) |
| 기타충당부채의 증감 | (739,955) | - |
| 기타비유동부채의 증감 | (10,622,694) | 11,123,755 |
| 사외적립자산의 증감 | (691,997) | (13,301,525) |
| 확정급여채무의 증감 | (24,637,433) | (32,630,815) |
| 기타장기종업원급여부채의 증감 | (1,456,500) | (1,020,500) |
| 장기계약부채의 증감 | (1,198,375) | (641,561) |
| 기타자산의 증감 | (4,486) | 16,304 |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성장기부채 | 장기차입금 | 교환사채 | 리스부채 | 임대보증금 | 합 계 |
| 기초잔액 | 162,568,280 | 40,852,588 | 51,113,970 | 136,888,198 | 44,977,895 | 713,793 | 437,114,724 |
| 재무활동 현금흐름 | 407,253,324 | (44,750,700) | 151,290,000 | - | (24,026,337) | 87,990 | 489,854,277 |
| 그 밖의 변동(*) | (1,343,254) | 39,076,550 | (39,076,550) | (45,095,460) | 65,309,610 | - | 18,870,896 |
| 기말잔액 | 568,478,350 | 35,178,438 | 163,327,420 | 91,792,738 | 86,261,168 | 801,783 | 945,839,897 |
| (*) | 그 밖의 변동에는 비현금 변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성장기부채 | 장기차입금 | 사채 | 교환사채 | 리스부채 | 임대보증금 | 합 계 |
| 기초잔액 | 107,826,829 | 25,210,595 | 19,757,390 | 49,810,080 | - | 49,524,406 | - | 252,129,300 |
| 재무활동 현금흐름 | 51,290,475 | (23,907,065) | 71,083,020 | (49,810,080) | 132,183,360 | (18,351,979) | 480,313 | 162,968,044 |
| 그 밖의 변동(*) | 3,450,976 | 39,549,058 | (39,726,440) | - | 4,704,838 | 13,805,468 | 233,480 | 22,017,380 |
| 기말잔액 | 162,568,280 | 40,852,588 | 51,113,970 | - | 136,888,198 | 44,977,895 | 713,793 | 437,114,724 |
| (*) | 그 밖의 변동에는 비현금 변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. |
24. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 각종 약정사항의 한도액과 당기말 현재 당사가 약정을 실행하였거나 타인으로부터 제공받은 보증내역 및 실행액은 다음과 같습니다.
① 약정사항 한도액
| (단위: 천원, 천외화) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정종류 | 통화 | 약정한도 |
| (주)신한은행 | 당좌대출 | KRW | 6,000,000 |
| 어음할인 | KRW | 120,000,000 | |
| 일반대출 | KRW | 10,000,000 | |
| 공급자금융약정 부채 | KRW | 27,000,000 | |
| 외상매출채권전자대출 | KRW | 4,700,000 | |
| 수입신용장 | USD | 2,200 | |
| 계약이행보증 등 | USD | 726,795 | |
| 파생상품 | USD | 12,000 | |
| (주)하나은행 | 당좌대출 | KRW | 1,000,000 |
| 일반대출 | KRW | 50,000,000 | |
| 공급자금융약정 부채 | KRW | 10,000,000 | |
| 수입신용장 | USD | 12,000 | |
| 계약이행보증 등 | USD | 189,464 | |
| 파생상품 | USD | 25,000 | |
| (주)우리은행 | 일반대출 | KRW | 75,000,000 |
| 계약이행보증 등 | USD | 84,702 | |
| 파생상품 | USD | 7,000 | |
| (주)국민은행 | 당좌대출 | KRW | 15,000,000 |
| 일반대출 | KRW | 70,000,000 | |
| 공급자금융약정 부채 | KRW | 35,000,000 | |
| 수입신용장 | USD | 4,000 | |
| 계약이행보증 등 | USD | 387,205 | |
| 파생상품 | USD | 15,117 | |
| (주)농협은행 | 일반대출 | KRW | 60,000,000 |
| 일반대출 | USD | 30,000 | |
| 계약이행보증 등 | USD | 61,089 | |
| 파생상품 | USD | 3,000 | |
| 한국산업은행 | 일반대출 | KRW | 10,000,000 |
| 중소기업은행 | 일반대출 | KRW | 10,000,000 |
| IM뱅크 | 수입신용장 | EUR | 220 |
| 한국수출입은행 | 일반대출 | KRW | 36,000,000 |
| 일반대출 | USD | 10,000 | |
| 계약이행보증 등 | USD | 606,015 | |
| 한국무역보험공사 | 계약이행보증 등 | USD | 300,000 |
| 롯데캐피탈(주) | 운용리스한도약정 | KRW | 27,506,265 |
② 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역 및 실행금액
| (단위: 천원, 천외화) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 종류 | 통화 | 실행금액 |
| (주)신한은행 | 당좌대출 | KRW | 10,000 |
| 어음할인 | KRW | 120,000,000 | |
| 일반대출 | KRW | 10,000,000 | |
| 공급자금융약정 부채 | KRW | 4,328,933 | |
| 외상매출채권전자대출 | KRW | - | |
| 수입신용장 | USD | - | |
| 계약이행보증 등 | USD | 726,795 | |
| 파생상품 | USD | - | |
| (주)하나은행 | 당좌대출 | KRW | - |
| 일반대출 | KRW | 50,000,000 | |
| 공급자금융약정 부채 | KRW | 1,018,343 | |
| 수입신용장 | USD | 2,704 | |
| 계약이행보증 등 | USD | 186,238 | |
| 파생상품 | USD | - | |
| (주)우리은행 | 일반대출 | KRW | 50,000,000 |
| 계약이행보증 등 | USD | 84,673 | |
| 파생상품 | USD | - | |
| (주)국민은행 | 당좌대출 | KRW | - |
| 일반대출 | KRW | 70,000,000 | |
| 공급자금융약정 부채 | KRW | 2,528,950 | |
| 수입신용장 | USD | - | |
| 계약이행보증 등 | USD | 376,918 | |
| 파생상품 | USD | - | |
| (주)농협은행 | 일반대출 | KRW | 60,000,000 |
| 일반대출 | USD | 29,787 | |
| 계약이행보증 등 | USD | 61,089 | |
| 파생상품 | USD | - | |
| 한국산업은행 | 일반대출 | KRW | 10,000,000 |
| 중소기업은행 | 일반대출 | KRW | 10,000,000 |
| IM뱅크 | 수입신용장 | EUR | 220 |
| 한국수출입은행 | 일반대출 | KRW | - |
| 일반대출 | USD | 10,000 | |
| 계약이행보증 등 | USD | 606,015 | |
| 한국무역보험공사 | 계약이행보증 등 | USD | 48,302 |
| 롯데캐피탈(주) | 운용리스한도약정 | KRW | 15,351,061 |
| 방위산업공제조합 | 계약이행보증 등 | USD | 279,000 |
| 서울보증보험(주) | 계약이행보증 등 | USD | 291,307 |
| 방위산업공제조합 | 계약이행보증 등 | KRW | 2,718,331,812 |
| 서울보증보험(주) | 계약이행보증 등 | KRW | 2,023,966,153 |
| 소프트웨어공제조합 | 계약이행보증 등 | KRW | 1,971,402,719 |
| 중소기업중앙회 | 계약이행보증 등 | KRW | 3,413,538 |
③ 공급자금융약정
공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.
| 지급기한 범위 | 제 24(당) 기 | |
|---|---|---|
| 공급자금융약정 부채 | 세금계산서 발행월로부터 60일 또는 90일 | |
| 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업) | 송장발행일 후 당일에서 5일까지 | |
공급자금융약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 당사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 당사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 공급자약정부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 공급자금융약정 부채 | 119,966,503 | 69,287,176 |
| 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 | 7,876,226 | 16,492,784 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천외화) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공처 | 구분 | 내용 | 통화 | 금액 |
| 사우디아라비아 | 회사 보증 | 계약이행보증 | USD | 5,218 |
| 말레이시아 | 회사 보증 | 계약이행보증 | USD | 10,217 |
| 말레이시아 | 회사 보증 | 계약이행보증 | USD | 2,043 |
| 서울보증보험㈜ | 정기예금 | 전기공사업 및 기계설비사업면허갱신 | KRW | 90,000 |
| 주식회사 엘아이지 | 정기예금 | 전대보증금 질권 설정 | KRW | 601,783 |
| 소프트웨어공제조합 | 매도가능금융자산 | 계약이행보증 담보 | KRW | 5,966,703 |
| 방위산업공제조합 | 매도가능금융자산 | 계약이행보증 담보 | KRW | 22,808,481 |
| 방위산업공제조합 | 어음(1매) | 계약이행보증 담보 | - | - |
| ㈜신한은행 | 토지 및 건물, 기계장치 | 대출담보 | KRW | 7,562,200 |
(3) 당사는 신제품 개발을 위하여 1,240,388천원의 기술이전계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 지급한 기술이전료 총액 중 당기말 현재 장부금액은 1,162,094천원이며, 기타의무형자산에 계상되어 있습니다.
(4) 당사는 구미공단 토지 및 건물 취득을 위하여 LG전자 주식회사와 부동산매매 계약(매매대금 44,000백만원)을 체결하였습니다. 향후 LG전자 주식회사에 지급 예정인 중도금 및 잔금은 39,600백만원입니다.
(5) 당기말 현재 진행 중이거나, 당기 중 종료된 소송 현황은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 개요 | 소송가액 | 계류법원 | 비고 |
| 주식회사 어센틱브랜즈코리아 | 당사 | 소유권말소등기 청구 | 14,047,256 | 서울중앙지방법원 | 1심 진행 중 |
| 당사 | 전 임직원 | 전직금지 및 문서파기 | 50,000 | 수원고등법원 | 2심 진행 중 |
| 한국항공우주산업 | 기상청장한국기상산업기술원장당사 | 우선협상자 처분 취소 청구 | 50,000 | 서울행정법원 | 1심 진행 중 |
| 당사 | 방위사업청 | 계약보증금 반환 청구(*1) | 11,626,348 | 서울고등법원 | 2심 일부승소 |
| 전 임직원 | 당사 | 손해배상 청구(*2) | 400,000 | 수원지방법원 | 1심 패소 |
| 당사 | 방위사업청 | 지체상금 반환 청구(*3) | 375,847 | 서울중앙지방법원 | 1심 패소 |
| 당사 | 전 임직원 | 전직금지(*4) | 50,000 | 서울중앙지방법원 | 1심 진행 중 |
| (*1) | 2025년 8월 2일 피고는 원고에게 10,764,356천원 및 이에 대하여 2023년 5월 9일부터 2025년 7월 11일까지 연5%의, 그 다음날부터 다 갚는날까지 연 12%의 각 비율로 계산한 돈을 지급하는 원고 일부승소판결이 확정되었습니다. |
| (*2) | 2025년 7월 10일 원고 승소판결이 확정되었습니다. |
| (*3) | 2025년 7월 15일 원고 패소판결이 확정되었습니다. |
| (*4) | 2026년 1월 23일 원고 패소판결이 확정되었습니다. |
당기말 현재 상기 진행 중인 소송들의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.
(6) 당사는 Korea Investment Sema Investment Robotics LLC가 보유한 LNGR LLC의 교환사채와 관련하여 LNGR LLC 지분에 대한 동반매도청구권 및 동반매각청구권을 부여하고 있으며, 동시에 매수청구권을 보유하는 주주간계약을 체결하였습니다. 동반매각청구권은 Ghost Robotics Corporation이 계약상 정해진 기한 내에 IPO를 완료하지 못하게 되는 경우 행사할 수 있으며, 회사는 이와 관련된 파생상품부채를 인식하고 있습니다(주석 4 참조).
(7) LNGR LLC는 Ghost Robotics Corporation의 비지배주주에 대해 동반매도청구권 및 동반매각청구권을 부여하고 있으며, 일부 비지배주주에게 LNGR LLC가 보유한 Ghost Robotics Corporation의 주식에 대한 우선매수권을 부여하고 있습니다. 또한, LNGR LLC와 일부 비지배주주 및 이들의 주식을 매수한 자는 Ghost Robotics Corporation가 발행하는 증권에 대해 본인의 지분에 비례하는 몫을 매수할 수 있는 선매권을 보유합니다.
25. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 주요 특수관계자 및 거래가 존재하거나 채권채무 잔액이 존재하는 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)엘아이지 | (주)엘아이지 | - |
| 공동기업 | 엘아이지풍산프로테크(주) | 엘아이지풍산프로테크(주) | - |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 엘엔지옵트로닉스(주) | - | |
| 관계기업 | (주)마이크로인피니티 | (주)마이크로인피니티 | 유의적 영향력 |
| TGC SQUARE PTE. LTD. | TGC SQUARE PTE. LTD. | 유의적 영향력 | |
| 엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호 | 엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호 | 유의적 영향력 | |
| 기타특수관계자 | (주)엘아이지시스템 | (주)엘아이지시스템 | (주)엘아이지의 종속기업 |
| (주)엘아이지휴세코(*1) | (주)휴세코 | (주)엘아이지의 종속기업 | |
| (주)엘아이지홈앤밀(*2) | (주)호박패밀리 | (주)엘아이지의 종속기업 | |
| 주식회사동아일렉콤 | - | (주)엘아이지의 종속기업 | |
| (주)이노와이어리스(*3) | - | (주)엘아이지의 유의적인 영향력 | |
| 주식회사 케이제이렌탈(*3) | - | (주)엘아이지의 동일인 및 그 친족의 종속기업 | |
| (주)서빅 | (주)서빅 | (주)엘아이지휴세코의 종속기업 | |
| (주)예카투어 | (주)예카투어 | (주)엘아이지휴세코의 종속기업 | |
| (주)소프트원(*3) | 0 | (주)엘아이지시스템의 종속기업 | |
| (주)명성라이픽스(*3) | 0 | (주)이노와이어리스의 유의적인 영향력 | |
| (주)웨이티즈(*3) | 0 | (주)이노와이어리스의 유의적인 영향력 |
| (*1) | 당기 중 법인명을 (주)휴세코에서 (주)엘아이지휴세코로 변경하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 법인명을 (주)호박패밀리에서 (주)엘아이지홈앤밀로 변경하였습니다. |
| (*3) | 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속연결회사입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 매출 외 | 매출원가 | 매출원가 외 | 고정자산 취득 | 배당금 지급 |
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)엘아이지 | - | 53,369 | 56,635 | 8,717,384 | - | 19,925,630 |
| 공동기업 | 엘아이지풍산프로테크(주) | 369,456 | 20,817 | 15,348,981 | - | - | - |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 21,894 | - | 462,729 | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)마이크로인피니티 | 201,684 | 75,006 | 54,771,537 | 151,627 | 175,567 | - |
| 엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호 | 495,678 | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)엘아이지시스템 | 4,676 | - | 34,319,136 | 987,172 | 46,775,475 | - |
| (주)엘아이지휴세코 | 1,530 | - | 18,312,407 | 1,642,159 | - | - | |
| (주)엘아이지홈앤밀 | 50,455 | - | 11,962,777 | 563,986 | - | - | |
| (주)서빅 | 2,273 | - | 6,008,948 | 79,863 | - | - | |
| (주)예카투어 | - | - | 247,297 | 215,890 | - | - | |
| (주)소프트원 | 375 | - | - | - | - | ||
| (주)명성라이픽스 | 2,338 | - | - | - | - | ||
| (주)웨이티즈 | 468 | - | - | - | - | ||
| 주식회사 케이제이렌탈 | - | - | 1,776,757 | 500,000 | - | ||
| (주)이노와이어리스 | 5,864 | - | 9,399,369 | - | - | ||
| 주식회사동아일렉콤 | - | - | 1,710,298 | - | - | ||
| 합 계 | 1,156,692 | 149,192 | 154,376,871 | 12,858,081 | 46,951,042 | 19,925,630 | |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 매출 외 | 매출원가 | 매출원가 외 | 고정자산 취득 | 배당금 지급 |
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)엘아이지 | - | 40,602 | - | 6,612,938 | - | 18,016,949 |
| 공동기업 | 엘아이지풍산프로테크(주) | 459,320 | 66,867 | 6,625,539 | - | 371,250 | - |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 21,048 | - | 1,248,416 | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)마이크로인피니티 | 575 | 75,200 | 16,527,053 | - | 211,108 | - |
| 엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호 | 547,541 | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)엘아이지시스템 | 337,312 | - | 25,359,081 | 1,655,963 | 63,399,315 | - |
| (주)휴세코 | - | - | 14,181,438 | 1,204,900 | 659,088 | - | |
| (주)호박패밀리 | 12,853 | - | 9,210,315 | 462,103 | - | - | |
| (주)서빅 | 792 | - | 5,525,262 | 65,571 | - | - | |
| (주)예카투어 | - | - | 108,039 | 81,691 | - | - | |
| 합 계 | 1,379,441 | 182,669 | 78,785,143 | 10,083,166 | 64,640,761 | 18,016,949 | |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)엘아이지 | - | 1,081,443 | - | 2,667,211 |
| 공동기업 | 엘아이지풍산프로테크(주) | - | 6,665,679 | 3,179,234 | - |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | - | - | 243,298 | - | |
| 관계기업 | (주)마이크로인피니티 | - | 27,437,413 | 6,129,393 | 200,000 |
| 엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호 | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)엘아이지시스템 | - | 4,989,890 | 867,468 | 6,355,255 |
| (주)엘아이지휴세코 | - | - | - | 2,050,426 | |
| (주)엘아이지홈앤밀 | 4,541 | - | - | 1,277,958 | |
| (주)서빅 | - | - | - | 572,284 | |
| 주식회사 케이제이렌탈 | - | - | - | 310,079 | |
| (주)이노와이어리스 | - | 590,000 | 5,463,429 | 2,485 | |
| 주식회사동아일렉콤 | - | 2,560,090 | 121,641 | - | |
| 합 계 | 4,541 | 43,324,515 | 16,004,463 | 13,435,698 | |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)엘아이지 | - | 1,598,907 | - | 2,422,874 |
| 공동기업 | 엘아이지풍산프로테크(주) | - | 5,208,868 | 1,285,648 | - |
| 관계기업 | (주)마이크로인피니티 | - | 29,180,226 | 2,507,470 | 300,000 |
| 기타특수관계자 | (주)엘아이지시스템 | - | 3,873,239 | 943,816 | 19,405,753 |
| (주)휴세코 | - | - | - | 1,804,953 | |
| (주)호박패밀리 | 2,111 | - | - | 1,030,739 | |
| (주)서빅 | - | - | - | 542,461 | |
| 합 계 | 2,111 | 39,861,240 | 4,736,934 | 25,506,780 | |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 내역 | 자금 유입 | 자금 유출 |
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)엘아이지 | 리스채권 회수 | 720,907 | |
| 관계기업 | 엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호 | 조합출자 | 4,575,000 | |
| 합 계 | 720,907 | 4,575,000 | ||
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 내역 | 자금 유입 | 자금 유출 |
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)엘아이지 | 리스채권 회수 | 464,508 | - |
| 관계기업 | 엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호 | 조합출자 | - | 2,287,500 |
| 관계기업 | TGC SQUARE PTE. LTD. | 유상증자 | - | 1,754,880 |
| 합 계 | 464,508 | 4,042,380 | ||
(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 내역 | 금액 |
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)엘아이지 | 전대보증금 질권설정 | 601,783 |
(6) 당기 및 전기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 단기종업원급여 | 1,940,878 | 1,732,133 |
| 퇴직급여 | 148,389 | 83,836 |
| 합 계 | 2,089,267 | 1,815,969 |
26. 위험관리
(1) 위험관리 원칙
연결실체는 시장위험(환율변동위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과같은 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 금융시장의 불확실성과재무성과에 미치는 잠재적 악영향을 최소화하는 것에 초점을 맞추고 있습니다.
(2) 시장위험관리
① 환율변동위험
연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 연결실체의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화가 미국 달러화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 세전이익은 주로 미국달러화로 표시된 외화예금, 매출채권, 계약자산 및 매입채무의 외화환산 손익의 결과로 인하여 14,382,462천원 만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.
위험회피회계를 적용하지 못하는 향후 12개월 동안의 예상 매입거래에 대해 통화선도를 체결하는 경제적 위험회피를 수행하며, 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 계약은 없습니다.
- 제 24(당) 기
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천외화) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약종류 | 통화 | 계약금액 | 만기 | 통화 | 계약환율(원) | 통화 | 파생상품자산(부채) |
| USD 매도 | USD | 80,000 | 2025.10.28 | KRW | 1,394.73 | KRW | (237,620) |
| USD 매도 | USD | 55,000 | 2025.10.28 | KRW | 1,394.87 | KRW | (170,052) |
| USD 매도 | USD | 55,000 | 2025.10.28 | KRW | 1,394.54 | KRW | (173,731) |
| USD 매도 | USD | 30,000 | 2025.10.28 | KRW | 1,394.70 | KRW | (93,422) |
| USD 매도 | USD | 20,000 | 2025.10.28 | KRW | 1,394.68 | KRW | (62,814) |
- 제 23(전) 기
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천외화) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약종류 | 통화 | 계약금액 | 만기 | 통화 | 계약환율(원) | 통화 | 파생상품자산(부채) |
| USD 매도 | USD | 94,000 | 2025.04.24 | KRW | 1,458.15 | KRW | (497,335) |
| USD 매도 | USD | 80,000 | 2025.04.24 | KRW | 1,458.15 | KRW | (423,264) |
| USD 매도 | USD | 76,000 | 2025.04.24 | KRW | 1,458.10 | KRW | (379,161) |
| USD 매도 | USD | 17,000 | 2025.04.24 | KRW | 1,458.10 | KRW | (84,812) |
| USD 매도 | USD | 52,000 | 2025.04.24 | KRW | 1,458.30 | KRW | (259,993) |
| USD 매도 | USD | 45,000 | 2025.04.24 | KRW | 1,458.30 | KRW | (224,994) |
| USD 매도 | USD | 29,000 | 2025.04.24 | KRW | 1,458.30 | KRW | (137,744) |
② 가격위험
연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나 동 지분증권은 공개시장에서 거래되는 상장주식은 아닙니다. 또한 연결실체는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.
③ 이자율위험
이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 주로 장단기 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 원화 표시 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 당기 세전이익은 2,599,576천원 만큼 감소 또는 증가했을 것입니다.
(3) 신용위험관리
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 현금및현금성자산 | 125,190,010 | 546,947,952 |
| 매도가능금융자산(국공채) | 7,581,555 | 7,580,630 |
| 매출채권 | 510,567,926 | 364,450,287 |
| 비유동매출채권 | 10,773,527 | 4,407,734 |
| 계약자산 | 1,070,682,241 | 458,999,592 |
| 기타금융자산(유동) | 74,459,447 | 82,169,826 |
| 기타금융자산(비유동)(*) | 16,613,270 | 12,727,214 |
| 합 계 | 1,815,867,976 | 1,477,283,235 |
| (*) | 매도가능금융자산을 제외한 금액입니다. |
(4) 유동성위험관리
연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1개월 미만 | 1개월-3개월 | 3개월-1년 | 1년-3년 | 3년이상 | 합 계 |
| 단기차입금(*1) | 166,754,122 | 390,225,039 | 54,899,607 | - | - | 611,878,768 |
| 매입채무 | 321,535,867 | 157,884,097 | 27,682,282 | - | 1,423,509 | 508,525,755 |
| 장기차입금(*1) | 15,385 | 30,387 | 954,649 | 56,232,341 | 121,369,252 | 178,602,014 |
| 교환사채(*1)(*2) | 91,792,738 | - | - | - | - | 91,792,738 |
| 리스부채(*1) | 2,731,851 | 4,293,230 | 22,661,454 | 42,920,094 | 28,050,297 | 100,656,926 |
| 합 계 | 582,829,963 | 552,432,753 | 106,197,992 | 99,152,435 | 150,843,058 | 1,491,456,201 |
| (*1) | 이자유출액을 포함한 금액입니다. |
| (*2) | 지급이 청구될 수 있는 가장 이른기간으로서 실제 상환예정일을 의미하지는 않습니다. |
(5) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 부채(A) | 6,558,079,917 | 4,928,006,671 |
| 자본(B) | 1,449,650,486 | 1,263,877,194 |
| 부채비율(A/B) | 452.39% | 389.91% |
27. 주식기준보상
(1) 연결회사(Ghost Robotics corporation)는 이사회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
부여: 의결권이 없는 보통주식 신규발행
가득조건 : 부여일로부터 1년의 근속기간을 충족한 시점에 최초 가득, 이후 월별로 균등 가득
(2)연결실체(Ghost Robotics Corporation)가 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |
|---|---|
| 구분 | 수량 |
| 기초 | 35,068 |
| 부여 | 5,709 |
| 소멸 | (2,196) |
| 행사 | (373) |
| 기말 잔여 주식선택권 | 38,208 |
(3) 당기 중 주식기준보상으로 인하여 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다..
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 기초 현재 인식한 누적보상원가 | 27,995,708 |
| 당기보상원가 | 10,069,132 |
| 잔여보상원가 | 16,568,731 |
| 총보상원가 | 54,633,571 |
(4) 보고기간 말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.
| (외화단위: 외화) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 부여 월 | 만기 월 | 주당 행사가격(외화) | 당기 주식수 | 전기 주식수 |
| 2018.01 | 2027.12 | 1.11 | 284 | 284 |
| 2018.01 | 2028.01 | 1.11 | 65 | 65 |
| 2018.05 | 2028.05 | 1.11 | 35 | 35 |
| 2018.06 | 2028.06 | 1.11 | 72 | 72 |
| 2021.02 | 2031.02 | 12.67 | 607 | 607 |
| 2021.07 | 2031.07 | 12.67 | 2,915 | 2,915 |
| 2021.08 | 2031.07 | 12.67 | - | 90 |
| 2022.01 | 2027.01 | 16.60 | 528 | 528 |
| 2022.01 | 2032.01 | 15.09 | 2,499 | 2,499 |
| 2022.09 | 2032.09 | 15.09 | 2,440 | 2,615 |
| 2023.04 | 2033.04 | 94.03 | 2,264 | 2,402 |
| 2023.09 | 2033.09 | 94.03 | 1,920 | 2,177 |
| 2023.12 | 2033.12 | 786.85 | 656 | 681 |
| 2024.09 | 2029.09 | 1,529.80 | 10,878 | 10,878 |
| 2024.09 | 2034.09 | 1,390.72 | 6,074 | 7,958 |
| 2024.12 | 2034.12 | 1,390.72 | 1,262 | 1,262 |
| 2025.07 | 2035.07 | 1,390.72 | 5,709 | - |
| 합 계 | 38,208 | 35,068 | ||
| 기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기 | 6.5 | 7.1 | ||
(5) 연결회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 Black-Scholes 모형을 사용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 | 1,189 | 1,391 |
| 무위험 이자율 | 4.10% | 3.6% ~ 4.4% |
| 주가변동성 | 65% | 55% |
| 배당수익률 | 0.00% | 0.00% |
| 기대만기 | 6.25년 | 6.25년 |
28. 사업결합
(1) 연결실체는 2024년 7월 27일 미래성장 플랫폼 확보 및 미국 방산 시장 진출을 위해 LNGR LLC를 통하여 사족보행로봇 전문기업인 Ghost Robotics Corporation의 지분 65.45%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 취득한 의결권이 있는 지분율은 67.05%입니다.
(2) 취득일 현재 총 이전대가와 식별가능산 자산부채, 비지배지분 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 1. 이전대가 (주식매수가액) | 325,996,458 |
| 2. 식별된 순자산의 공정가치 | 99,264,813 |
| 유동자산 | 23,735,492 |
| 비유동자산 | 150,205,122 |
| 유동부채 | (28,012,035) |
| 비유동부채 | (46,663,766) |
| 3. 비지배지분(*) | 49,303,191 |
| 4. 영업권 (1-2+3) | 276,034,836 |
| (*) | 비지배지분은 발행주식과 주식선택권으로 구성되며, 발행주식 26,369백만원은 피취득자 순자산장부금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고, 주식선택권 22,934백만원은 지배지분 이전대가를 투입변수로 하는 이항모형으로 추정하였습니다. |
(3) 종속기업의 취득으로 인한 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 이전대가 (현금으로 지급) | 325,996,458 |
| 차감: 취득한 현금및현금성자산 | (3,540,542) |
| 순현금유출액 | 322,455,916 |
(4) 사업결합 회계처리의 완료로 인하여 소급조정된 연결실체의 전기말 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 기준조정전 금액 | 전기말 기준소급 조정액 | 전기말 기준조정후 금액 |
| 자산 : | |||
| 영업권 | 373,392,525 | (81,176,473) | 292,216,052 |
| 기술에 기초한 무형자산 | - | 147,795,685 | 147,795,685 |
| 부채 : | |||
| 이연법인세부채 | - | 40,177,253 | 40,177,253 |
| 자본 : | |||
| 기타포괄손익누계 | 56,701,972 | 928,048 | 57,630,020 |
| 이익잉여금 | 907,139,560 | (2,277,106) | 904,862,454 |
| 비지배지분 : | |||
| 비지배지분 | 26,753,334 | 27,791,017 | 54,544,351 |
※ 상기 내용은 2025년도 결산실적에 대한 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 자료이므로 향후 변동될 수 있습니다. ※ 최종 주석사항은 향후 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.
2. 별도재무제표
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 24(당) 기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 23(전) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 엘아이지넥스원 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 5,569,792,256,728 | 3,857,864,329,718 | |
| 현금및현금성자산 | 4,26 | 97,730,689,951 | 537,236,074,537 |
| 매출채권 | 4,5,18,26 | 508,967,659,853 | 357,032,804,617 |
| 계약자산 | 4,5,18,26 | 1,070,682,241,300 | 458,999,591,583 |
| 재고자산 | 6 | 563,310,901,832 | 336,923,625,895 |
| 기타금융자산 | 4,24,25,26 | 74,799,356,679 | 74,490,853,197 |
| 기타유동자산 | 7 | 3,254,301,407,113 | 2,093,181,379,889 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 2,264,538,455,437 | 2,065,138,372,604 | |
| 비유동매출채권 | 4,5,18,26 | 10,773,527,360 | 4,407,734,259 |
| 유형자산 | 8,9 | 1,494,592,238,028 | 1,351,483,009,127 |
| 투자부동산 | 10 | 4,069,767,745 | 4,108,934,797 |
| 무형자산 | 11 | 315,757,503,122 | 255,118,362,470 |
| 종속기업,관계기업 및 공동기업투자 | 12 | 156,519,909,091 | 214,931,568,496 |
| 기타금융자산 | 4,24,25,26 | 123,672,467,608 | 94,288,554,763 |
| 기타비유동자산 | 7 | 19,343,505,686 | 10,771,626,186 |
| 순확정급여자산 | 14 | 25,947,040,573 | 31,872,394,927 |
| 이연법인세자산 | 16 | 113,862,496,224 | 98,156,187,579 |
| 자산 총계 | 7,834,330,712,165 | 5,923,002,702,322 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 6,174,005,726,673 | 4,582,831,342,941 | |
| 유동차입금 | 4,13,23,24,26 | 591,572,060,443 | 198,212,719,568 |
| 매입채무 | 4,25,26 | 505,186,846,367 | 355,363,774,434 |
| 계약부채 | 18 | 3,822,546,563,381 | 3,454,590,116,937 |
| 충당부채 | 15 | 127,186,649,962 | 76,113,239,891 |
| 기타금융부채 | 4,24,25,26 | 1,004,576,223,469 | 399,594,292,944 |
| 기타유동부채 | 7 | 68,401,659,834 | 77,415,919,346 |
| 당기법인세부채 | 54,535,723,217 | 21,541,279,821 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | 228,814,892,480 | 130,838,516,121 | |
| 비유동차입금 | 4,13,23,24,26 | 163,327,420,000 | 51,113,970,000 |
| 기타비유동금융부채 | 4,24,26 | 48,219,496,014 | 28,476,617,729 |
| 기타비유동부채 | 7 | 17,267,976,466 | 51,247,928,392 |
| 부채 총계 | 6,402,820,619,153 | 4,713,669,859,062 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,17 | 110,000,000,000 | 110,000,000,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 17 | 153,279,526,165 | 142,100,550,500 |
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 17 | (3,996,621,730) | (5,310,906,870) |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 17 | 64,347,919,242 | 57,630,020,083 |
| Ⅴ. 이익잉여금 | 17 | 1,107,879,269,335 | 904,913,179,547 |
| 자본 총계 | 1,431,510,093,012 | 1,209,332,843,260 | |
| 부채와 자본 총계 | 7,834,330,712,165 | 5,923,002,702,322 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 24(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 엘아이지넥스원 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 18,25 | 4,289,984,583,062 | 3,258,575,047,879 |
| Ⅱ. 매출원가 | 20,25 | 3,638,972,225,958 | 2,818,088,136,581 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 651,012,357,104 | 440,486,911,298 | |
| 판매비와일반관리비 | 19,20 | 286,492,646,386 | 199,201,164,906 |
| Ⅳ. 영업이익 | 364,519,710,718 | 241,285,746,392 | |
| 금융수익 | 4 | 32,861,917,256 | 26,144,794,867 |
| 금융비용 | 4 | 33,767,078,002 | 84,266,482,199 |
| 기타수익 | 21 | 37,325,105,125 | 86,155,636,763 |
| 기타비용 | 21 | 36,944,283,540 | 49,755,922,828 |
| Ⅴ. 종속기업,관계기업및공동기업손익 | 12 | (61,983,555,951) | (7,577,983,645) |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 302,011,815,606 | 211,985,789,350 | |
| 법인세비용 | 16 | 46,739,261,818 | (7,499,443,097) |
| Ⅶ. 당기순이익 | 255,272,553,788 | 219,485,232,447 | |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | 6,717,899,159 | (20,012,396,475) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | (5,783,111,580) | 9,080,294,499 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | 24,527,949 | 25,479,111 | |
| 유형자산재평가손익 | (2,331,168,044) | 749,597,039 | |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 14,027,642,708 | (29,742,760,493) | |
| 지분법 매도가능금융자산평가손익 | 772,657,411 | - | |
| 지분법 자본변동 | (20,739,237) | - | |
| 지분법 유형자산재평가 | - | 23,685,389 | |
| 지분법 확정급여제도의 재측정요소 | 28,089,952 | (148,692,020) | |
| Ⅸ. 총포괄이익 | 261,990,452,947 | 199,472,835,972 | |
| Ⅹ. 주당손익 | 22 | ||
| 기본주당이익 | 11,692 | 10,071 |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 24(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 엘아이지넥스원 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024년 1월 1일(전기초) | 110,000,000,000 | 142,100,550,500 | (5,310,906,870) | 77,642,416,558 | 727,926,949,100 | 1,052,359,009,288 |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 219,485,232,447 | 219,485,232,447 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 25,479,111 | - | 25,479,111 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (29,742,760,493) | - | (29,742,760,493) |
| 지분법 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (148,692,020) | - | (148,692,020) |
| 유형자산재평가손익 | - | - | - | 749,597,039 | - | 749,597,039 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 9,080,294,499 | - | 9,080,294,499 |
| 지분법 유형자산재평가 | - | - | - | 23,685,389 | - | 23,685,389 |
| 기타포괄손익 합계 | - | - | - | (20,012,396,475) | - | (20,012,396,475) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (20,012,396,475) | 219,485,232,447 | 199,472,835,972 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 | ||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | (42,499,002,000) | (42,499,002,000) |
| 2024년 12월 31일(전기말) | 110,000,000,000 | 142,100,550,500 | (5,310,906,870) | 57,630,020,083 | 904,913,179,547 | 1,209,332,843,260 |
| 2025년 1월 1일(당기초) | 110,000,000,000 | 142,100,550,500 | (5,310,906,870) | 57,630,020,083 | 904,913,179,547 | 1,209,332,843,260 |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 255,272,553,788 | 255,272,553,788 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 24,527,949 | - | 24,527,949 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 14,027,642,708 | - | 14,027,642,708 |
| 지분법 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 28,089,952 | - | 28,089,952 |
| 유형자산재평가손익 | - | - | - | (2,331,168,044) | - | (2,331,168,044) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (5,783,111,580) | - | (5,783,111,580) |
| 지분법 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 772,657,411 | - | 772,657,411 |
| 지분법 자본변동 | - | - | - | (20,739,237) | - | (20,739,237) |
| 기타포괄손익 합계 | - | - | - | 6,717,899,159 | - | 6,717,899,159 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 6,717,899,159 | 255,272,553,788 | 261,990,452,947 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 | ||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | (52,306,464,000) | (52,306,464,000) |
| 주식기준보상 | - | 11,178,975,665 | 1,314,285,140 | - | - | 12,493,260,805 |
| 2025년 12월 31일(당기말) | 110,000,000,000 | 153,279,526,165 | (3,996,621,730) | 64,347,919,242 | 1,107,879,269,335 | 1,431,510,093,012 |
| #줄바꿈없음 |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 24(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 엘아이지넥스원 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | (559,716,814,817) | 953,269,969,888 | |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 23 | (509,295,361,275) | 1,002,667,411,608 |
| 가. 당기순이익 | 255,272,553,788 | 219,485,232,447 | |
| 나. 조정 | 332,504,298,054 | 179,243,453,957 | |
| 다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (1,097,072,213,117) | 603,938,725,204 | |
| 이자의 수취 | 5,546,174,198 | 9,863,798,591 | |
| 이자의 지급 | (18,579,847,766) | (17,960,045,012) | |
| 법인세의 납부 | (37,387,779,974) | (41,301,195,299) | |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (312,748,202,499) | (857,277,261,269) | |
| 단기금융상품의 순증감 | (10,000,000,000) | 40,000,000 | |
| 장기금융상품의 증가 | (208,603,112) | (820,450,222) | |
| 장기금융상품의 감소 | 300,137,222 | 380,337,704 | |
| 매도가능금융자산의 취득 | (29,246,820,000) | (29,530,203,484) | |
| 매도가능금융자산의 처분 | 180,845,000 | 12,345,266,524 | |
| 파생상품의 순증감 | 9,437,650,500 | (68,017,058,000) | |
| 종속기업 및 관계기업투자의 취득 | (8,575,000,000) | (200,857,300,000) | |
| 단기대여금의 순증감 | 7,038,540 | 36,394,632 | |
| 장기대여금의 순증감 | 52,513,557 | - | |
| 보증금의 증가 | (5,190,949,632) | (2,136,688,438) | |
| 보증금의 감소 | 910,466,192 | 103,373,715 | |
| 리스채권의 감소 | 533,102,029 | 295,621,627 | |
| 유형자산의 취득 | (165,879,917,121) | (490,889,054,680) | |
| 유형자산의 처분 | 4,226,434,283 | (22,814,932) | |
| 무형자산의 취득 | (75,813,147,764) | (69,689,602,232) | |
| 무형자산의 처분 | 2,150,890,548 | - | |
| 미지급금의 지급(유형자산 및 무형자산 취득) | (36,489,743,682) | (9,453,468,748) | |
| 정부보조금의 수령 | 883,110,000 | 1,058,408,750 | |
| 선급금의 증가 | (26,209,059) | (120,023,485) | |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 432,984,123,726 | (7,534,971,287) | |
| 단기차입금의 순증감 | 400,280,000,000 | 55,035,304,555 | |
| 유동성장기부채의 감소 | (44,600,700,000) | (23,757,065,000) | |
| 장기차입금의 증가 | 151,290,000,000 | 71,083,020,000 | |
| 사채의 상환 | - | (49,810,080,000) | |
| 리스부채의 감소 | (21,678,712,274) | (18,067,461,842) | |
| 배당금의 지급 | (52,306,464,000) | (42,499,002,000) | |
| 임대보증금의 증가 | - | 480,313,000 | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (439,480,893,590) | 88,457,737,332 | |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 537,236,074,537 | 443,902,477,051 | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (24,490,996) | 4,875,860,154 | |
| Ⅶ. 당기말 현금및현금성자산 | 97,730,689,951 | 537,236,074,537 |
주석
| 제 24 기 : 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 23 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 엘아이지넥스원주식회사 |
1. 일반적 사항
엘아이지넥스원 주식회사(이하 "당사")는 1998년 2월에 설립되어 2004년 7월에 LG이노텍 주식회사로부터 방위산업 부문을 영업양수 받았으며, 방산물자의 연구개발, 제조, 정비 및 판매 사업을 주된 영업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2015년 10월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 의결권 있는 보통주식 지분 중 38.0%를 소유한 (주)엘아이지가 당사에 대한 유의적인 영향력을 행사하고 있으며, 나머지 지분은 기관투자자, 해외투자자 및 소액주주 등이 소유하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자를 기업회계기준서 제1028호에서 규정하고 있는 지분법을 적용하여 측정하고 있습니다.
당사의 재무제표는 2026년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 공정가치로 측정되는 유형자산(토지)
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.4 영업부문
당사가 제공하는 제품과 용역은 성격, 고객의 유형, 규제환경 등이 유사합니다. 이에따라 당사는 당사의 사업부문 전체를 단일 영업부문으로 공시하고 있습니다.
2.5 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서차감하고 있습니다.
당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
2.6 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
2.7 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 매출원가로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가 능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.8 금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.
③ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
④ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
2.9 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
금융상품과 계약자산에 대하여 당사는 다음 자산의 기대손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
2.10 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액과 공정가치가 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.11 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.12 리스
리스이용자인 경우 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 리스계약으로 평가하며, 리스개시일에 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여측정합니다.
리스제공자인 경우에는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
2.13 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 상각하고 있으며, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
무형자산의 상각방법과 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 내부창출의 경우
신규개발 프로젝트는 일반적으로 선행연구, 탐색개발, 체계개발 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 체계개발 단계에서 공동투자 개발로 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하며, 기타 자체개발 등을 위해 발생하는 지출의 경우 연구개발비로 보아 당기비용으로 인식하고 있습니다.
- 외부취득의 경우
당사는 제 3자로부터 기술도입 계약을 체결하면서 발생한 지출에 대하여 개발비와 구분되는 기타의 무형자산으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 그 외의 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
③ 손상차손
보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지 검토한 후, 손상 검사를 실시하고 있으며 손상 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 해당 금액은 손상차손에 해당하며, 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.15 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.16 계약자산 및 계약부채
고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나, 대가를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 계약부채로 표시하고 있으며, 고객이 대가를 지급하기 전에 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액을 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산의 손상 여부는 기업회계기준서 제1109호에 따라 평가합니다.
2.17 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
2.18 매각예정분류자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이는 매각예정자산으로 분류됩니다. 이러한 분류 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다.
매각예정자산은 당사가 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 인식 중이던 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 자산의 순공정가치가 하락하는 경우, 관련 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식되며, 순공정가치가 증가하는 경우의 그 증가액은 과거에 인식된 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식됩니다.
2.19 금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융보증계약
금융보증계약은 채무자가 지급 기일에 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약부채는 최초에 공정가치로 인식되며 이후에는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정되는 계약상 이행하여야 하는 의무 금액과 최초 인식한 금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
④ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.20 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
2.21 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.22 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
당사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권 및 자산과 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.23 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
2.24 고객과의 계약에서 생기는 수익
① 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로, 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보고서, 위약금 등 변동대가를 합리적으로 추정하여 산정하고 있습니다. 변동대가는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함하고 있습니다.
② 수익의 인식 시점
당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 인식함에 있어 다음의 경우를 제외하고는 재화와 용역(자산)에 대한 통제가 고객에게 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다.
다음 중 어느 하나를 충족하는 경우에는 통제를 이전하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
국내 방산계약의 경우에는 당사가 수행하여 만든 자산에 대해 당사에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있으므로 진행기준에 의해 수익을 인식하고 있습니다. 수출계약의 경우에는 각 계약의 계약조건에 따라 수익인식 시점을 판단하여 인도기준 혹은 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
당사는 수행의무 별 수익과 원가를 수행의무 별 진행률을 기준으로 측정하며, 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 산출하고 있습니다.
③ 본인 대 대리인
고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 당사가 계약에서 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 경우에는 거래가격 총액으로 수익을 인식하며, 다른 당사자가 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 경우에는 총 거래가격에서 해당 거래가격을 차감한 순액으로 수익을 인식합니다.
2.25 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있으며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.26 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.27 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
① 금융상품(복합금융상품 포함)의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).
② 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 14 참조).
③ 충당부채
당사는 보고기간 말 현재 하자보수 및 공사손실 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률 등에 기초한 추정에 근거하여 설정하고 있습니다(주석 15 참조).
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다(주석 24 참조).
④ 이연법인세자산
이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세액공제금액에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다(주석 16 참조).
⑤ 비금융자산의 손상
종속기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 종속기업투자의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 변동대가에 해당하는 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 변동대가는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함하고 있습니다.
⑥ 리스
당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
⑦ 수익
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 변동대가에 해당하는 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 변동대가는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함하고 있습니다.
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 추정총계약원가 역시 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다(주석 18참조).
⑧ 유형자산의 회수가능성
회사의 유형자산 중 기계장치, 공구와기구에는 특정 프로젝트에만 사용할 수 있는 전용자산이 존재합니다. 해당 전용자산의 경우 관련 프로젝트 종료 시 타 프로젝트에서 사용 가능 여부 등에 따라 회수가능액에 불확실성이 존재하고, 이에 대한 평가에는 경영진의 추정과 판단이 수반됩니다.
당사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.
4. 금융상품
(1) 금융자산
① 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||||
| 상각후원가 | 기타포괄손익- 공정가치 | 당기손익- 공정가치 | 상각후원가 | 기타포괄손익- 공정가치 | 당기손익- 공정가치 | |
| 유동자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 97,730,690 | - | - | 537,236,075 | - | - |
| 매출채권 | 508,967,660 | - | - | 357,032,805 | - | - |
| 기타금융자산 | ||||||
| 단기금융상품 | 30,000,000 | - | - | 20,050,000 | - | - |
| 단기대여금 | 30,509 | - | - | 37,548 | - | - |
| 미수금 | 42,520,134 | - | - | 52,250,862 | - | - |
| 미수수익 | 1,006,690 | - | - | 670,661 | - | - |
| 보증금 | 669,510 | - | - | 948,680 | - | - |
| 리스채권 | 572,514 | - | - | 533,102 | - | - |
| 소 계 | 74,799,357 | - | - | 74,490,853 | - | - |
| 유동금융자산 계 | 681,497,707 | - | - | 968,759,733 | - | - |
| 비유동자산 | ||||||
| 비유동매출채권 | 10,773,527 | - | - | 4,407,734 | - | - |
| 기타금융자산 | ||||||
| 장기금융상품 | 790,916 | - | - | 832,450 | - | - |
| 매도가능금융자산 | 7,581,555 | 4,804,092 | 96,453,727 | 7,580,630 | 4,772,390 | 70,997,937 |
| 리스채권 | 482,580 | - | - | 1,055,093 | - | - |
| 장기대여금 | 52,849 | - | - | 102,959 | - | - |
| 장기보증금 | 13,506,749 | - | - | 8,947,096 | - | - |
| 소 계 | 22,414,649 | 4,804,092 | 96,453,727 | 18,518,228 | 4,772,390 | 70,997,937 |
| 비유동금융자산 계 | 33,188,176 | 4,804,092 | 96,453,727 | 22,925,962 | 4,772,390 | 70,997,937 |
| 합 계 | 714,685,883 | 4,804,092 | 96,453,727 | 991,685,695 | 4,772,390 | 70,997,937 |
상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
② 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 기관명 | 금 액 | 사용제한 내용 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | ㈜신한은행 | 30,000,000 | ESG 업무 협약에 따른 정기예금 |
| 장기금융상품 | 정기예금 | ㈜신한은행 | 40,000 | 서울보증보험㈜에 담보제공 |
| 장기금융상품 | 정기예금 | ㈜신한은행 | 50,000 | 서울보증보험㈜에 담보제공 |
| 장기금융상품 | 정기예금 | ㈜신한은행 | 601,783 | ㈜엘아이지에 전대보증금 질권설정 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 등 | ㈜신한은행 외 | 99,133 | 인출제한 |
| 매도가능금융자산 | 출자금 | 방위산업공제조합 외 | 28,775,184 | 계약이행보증에 대한 담보제공 |
| 매도가능금융자산 | 출자금 | 정보통신공제조합 | 28,055 | 인출제한 |
| 매도가능금융자산 | 출자금 | DSC인베스트먼트 외 | 18,589,736 | 인출제한 |
(2) 금융부채
당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
| 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | |
| 유동부채 | ||||
| 유동차입금 | ||||
| 단기차입금 | 557,369,770 | - | 158,486,280 | - |
| 유동성장기부채 | 34,202,290 | - | 39,726,440 | - |
| 소 계 | 591,572,060 | - | 198,212,720 | - |
| 매입채무 | 505,186,846 | - | 355,363,774 | - |
| 기타금융부채 | ||||
| 미지급금 | 119,142,757 | - | 113,736,292 | - |
| 미지급비용(*) | 754,741,821 | - | 214,429,455 | - |
| 리스부채 | 24,584,077 | - | 16,812,908 | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | 2,007,305 |
| 소 계 | 898,468,655 | - | 344,978,655 | 2,007,305 |
| 유동금융부채 계 | 1,995,227,561 | - | 898,555,149 | 2,007,305 |
| 비유동부채 | ||||
| 비유동차입금 | ||||
| 장기차입금 | 163,327,420 | - | 51,113,970 | - |
| 소 계 | 163,327,420 | - | 51,113,970 | - |
| 기타비유동금융부채 | ||||
| 비유동리스부채 | 42,119,332 | - | 25,802,625 | - |
| 장기파생상품부채 | - | 6,100,164 | - | 2,673,993 |
| 소 계 | 42,119,332 | 6,100,164 | 25,802,625 | 2,673,993 |
| 비유동금융부채 계 | 205,446,752 | 6,100,164 | 76,916,595 | 2,673,993 |
| 합 계 | 2,200,674,313 | 6,100,164 | 975,471,744 | 4,681,298 |
| (*) | 종업원 관련 부채는 포함되지 않았습니다. |
상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
(3) 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 1. 금융수익 | ||
| 이자수익 | 5,903,021 | 10,401,519 |
| 매도가능금융자산처분이익 | 53,105 | 7,552,186 |
| 매도가능금융자산평가이익 | 634,366 | 8,191,091 |
| 파생상품거래이익 | 26,258,055 | - |
| 배당금수익 | 13,370 | - |
| 금융수익 계 | 32,861,917 | 26,144,796 |
| 2. 금융비용 | ||
| 이자비용 | 11,478,765 | 11,714,211 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 1,293 |
| 매도가능금융자산평가손실 | 4,049,041 | 57,581 |
| 파생상품거래손실 | 14,813,100 | 70,337,525 |
| 파생상품평가손실 | 3,426,172 | 2,155,873 |
| 금융비용 계 | 33,767,078 | 84,266,483 |
| 3. 순금융비용 (1 - 2) | (905,161) | (58,121,687) |
(4) 금융상품 범주별 손익
① 당기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익- 공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익- 공정가치측정금융부채 | 합 계 |
| 이자수익(비용) | 4,675,800 | 1,227,222 | - | (11,478,765) | - | (5,575,743) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (3,414,675) | 24,528 | - | - | (3,390,147) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 53,105 | - | - | - | 53,105 |
| 파생상품거래손익 | - | 26,258,055 | - | - | (14,813,100) | 11,444,955 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | - | (3,426,172) | (3,426,172) |
② 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익- 공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익- 공정가치측정금융부채 | 합 계 |
| 이자수익(비용) | 10,180,262 | 221,257 | - | (11,714,211) | - | (1,312,692) |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | 8,191,091 | 25,479 | - | - | 8,216,570 |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | (57,581) | - | - | - | (57,581) |
| 매도가능증권처분이익 | - | 7,552,186 | - | - | - | 7,552,186 |
| 매도가능증권처분손실 | (1,293) | - | - | - | - | (1,293) |
| 파생상품거래손익 | - | - | - | - | (70,337,525) | (70,337,525) |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | - | (2,155,872) | (2,155,872) |
(5) 공정가치
① 공정가치 서열체계
당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
당기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 장부금액 | ||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | ||
| 제 24(당) 기 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 101,257,819 | 101,257,819 |
| 파생상품부채 | - | - | - | - |
| 장기파생상품부채 | - | - | (6,100,164) | (6,100,164) |
| 제 23(전) 기 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 75,770,327 | 75,770,327 |
| 파생상품부채 | - | (2,007,305) | - | (2,007,305) |
| 장기파생상품부채 | - | - | (2,673,993) | (2,673,993) |
수준3의 증감내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 당기손익-공정가치 금융부채 |
| 기초(제 23(전) 기) | 70,997,937 | 4,772,390 | (2,673,993) |
| 취득 | 29,245,450 | - | - |
| 처분 | (127,295) | - | - |
| 당기손익 | (3,662,365) | - | (3,426,171) |
| 기타포괄 | - | 31,702 | - |
| 기말(제24(당) 기) | 96,453,727 | 4,804,092 | (6,100,164) |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
② 평가방법 및 투입변수
수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가기법 | 투입변수 | 투입변수 간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 현금흐름할인법 | 기대현금흐름할인율 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
| 자산접근법 | 순자산가액 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기업의 순자산가액이 증가하는(감소하는) 경우 | |
| 장기파생상품부채 | 이항모형 | 주가변동성 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 |
③ 공정가치 측정
당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
5. 매출채권 및 계약자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 매출채권 | ||
| 유동항목 | 508,967,660 | 357,032,805 |
| 비유동항목 | 10,773,527 | 4,407,734 |
| 소 계 | 519,741,187 | 361,440,539 |
| 계약자산 | 1,070,682,241 | 458,999,591 |
| 합 계 | 1,590,423,428 | 820,440,130 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금의 변동내역은 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 연체되지 않은 채권 | 1,400,559,513 | 707,222,726 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 6개월 미만 | 72,643,903 | 12,863,529 |
| 6개월 이상~12개월 미만 | 2,195,397 | 1,587,656 |
| 12개월 이상 | 115,024,615 | 98,766,219 |
| 소 계 | 189,863,915 | 113,217,404 |
| 합 계 | 1,590,423,428 | 820,440,130 |
6. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 원재료 | 495,977,017 | 280,527,000 |
| 원재료평가충당금 | (13,814,109) | (11,037,099) |
| 재공품 | 31,427,713 | 13,460,963 |
| 재공품평가충당금 | - | - |
| 제품 | 3,394,793 | 3,877,101 |
| 제품평가충당금 | (2,338,047) | (2,338,047) |
| 미착원재료 | 48,177,862 | 51,948,035 |
| 저장품 | 485,673 | 485,673 |
| 합 계 | 563,310,902 | 336,923,626 |
(2) 당기 및 전기 중 각각 재고자산평가손실 2,777,010천원 및 재고자산평가손실 405,428천원을 인식하였습니다.
7. 기타자산 및 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 2,361,661,147 | 1,827,057,534 |
| 대급금 | 6,394 | - |
| 선급비용 | 15,178,722 | 8,911,751 |
| 선급공사원가 | 25,680,597 | 27,084,232 |
| 계약체결증분원가 | 824,320,454 | 183,936,616 |
| 계약이행원가(*) | 27,454,093 | 46,191,247 |
| 소 계 | 3,254,301,407 | 2,093,181,380 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 18,205,352 | 9,291,141 |
| 장기선급금 | 1,138,154 | 1,480,485 |
| 소 계 | 19,343,506 | 10,771,626 |
| 합 계 | 3,273,644,913 | 2,103,953,006 |
| (*) | 정부와의 교환거래 이행에 따른 자산을 상기 계정으로 분류하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 기타유동부채 | ||
| 선수수익 | 22,141,299 | 21,213,841 |
| 예수금 | 19,308,058 | 19,210,073 |
| 계약이행부채(*) | 26,952,303 | 36,992,005 |
| 소 계 | 68,401,660 | 77,415,919 |
| 기타비유동부채 | ||
| 장기종업원급여부채 | 9,929,354 | 9,065,784 |
| 장기예수금 | 595,439 | 396,956 |
| 계약이행부채 | - | 26,952,303 |
| 기타충당부채 | 5,941,400 | 3,031,542 |
| 기타 | 801,783 | 11,801,343 |
| 소 계 | 17,267,976 | 51,247,928 |
| 합 계 | 85,669,636 | 128,663,847 |
| (*) | 정부와의 교환거래로 발생한 의무를 상기 계정으로 분류하였습니다. |
8. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 기타의유형자산 | 합 계 |
| 제 24(당) 기 | |||||||||
| 취득원가 | 659,047,386 | 666,462,682 | 28,738,270 | 454,569,511 | 25,918,613 | 56,119,097 | 116,463,020 | 114,789,516 | 2,122,108,095 |
| 감가상각누계액 | - | (170,745,885) | (14,340,268) | (304,523,707) | (19,747,155) | - | (46,825,883) | (55,929,949) | (612,112,847) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (11,003,498) | (79,048) | - | - | (1) | (11,082,547) |
| 정부보조금 | - | (2,925,655) | - | (1,394,808) | - | - | - | - | (4,320,463) |
| 순장부금액 | 659,047,386 | 492,791,142 | 14,398,002 | 137,647,498 | 6,092,410 | 56,119,097 | 69,637,137 | 58,859,566 | 1,494,592,238 |
| 제 23(전) 기 | |||||||||
| 취득원가 | 653,628,319 | 522,002,738 | 23,059,847 | 400,703,168 | 24,213,407 | 132,155,831 | 75,625,004 | 71,888,175 | 1,903,276,489 |
| 감가상각누계액 | - | (153,174,079) | (13,162,127) | (277,721,172) | (18,252,832) | - | (31,620,701) | (42,996,672) | (536,927,583) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (11,149,943) | (79,048) | - | - | (1) | (11,228,992) |
| 정부보조금 | - | (2,616,392) | - | (243,513) | - | (777,000) | - | - | (3,636,905) |
| 순장부금액 | 653,628,319 | 366,212,267 | 9,897,720 | 111,588,540 | 5,881,527 | 131,378,831 | 44,004,303 | 28,891,502 | 1,351,483,009 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 기타의유형자산 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 653,628,319 | 366,212,267 | 9,897,720 | 111,588,540 | 5,881,527 | 131,378,831 | 44,004,303 | 28,891,502 | 1,351,483,009 |
| 취득 | 5,419,067 | 31,466,792 | 5,678,423 | 55,111,137 | 1,496,646 | 44,346,481 | 52,290,330 | 41,310,429 | 237,119,305 |
| 본계정대체 | - | 112,993,152 | - | 5,230,141 | 324,734 | (120,383,215) | - | 1,835,188 | - |
| 처분 | - | - | - | (4,175,904) | - | - | (3,590,505) | (18,517) | (7,784,926) |
| 감가상각비 | - | (17,482,639) | (1,178,141) | (28,853,722) | (1,601,511) | - | (23,066,991) | (13,158,202) | (85,341,206) |
| 기타 | - | (398,430) | - | (1,252,694) | (8,986) | 777,000 | - | (834) | (883,944) |
| 기말 순장부금액 | 659,047,386.0 | 492,791,142.0 | 14,398,002.0 | 137,647,498.0 | 6,092,410.0 | 56,119,097.0 | 69,637,137.0 | 58,859,566.0 | 1,494,592,238.0 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 기타의유형자산 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 331,882,433 | 354,463,896 | 10,992,036 | 85,285,974 | 3,375,688 | 19,190,212 | 50,413,547 | 26,076,804.0 | 881,680,590 |
| 취득 | 321,635,124 | 20,732,568 | 43,733 | 22,661,409 | 2,683,570 | 67,683,508 | 27,301,637 | 8,511,510.0 | 471,253,059 |
| 본계정대체 | - | 10,396,052 | - | 2,108,252 | - | (12,466,794) | - | (37,510) | - |
| 처분 | - | - | (104,953) | - | - | - | (18,326,190) | (1,247) | (18,432,390) |
| 감가상각비 | - | (10,464,343) | (807,402) | (16,035,243) | (847,904) | - | (13,648,762) | (7,023,242) | (48,826,896) |
| 기타 | - | - | - | - | - | (777,000) | - | (99,000) | (876,000) |
| 기말 순장부금액 | 653,517,557 | 375,128,173 | 10,123,414 | 94,020,392 | 5,211,354 | 73,629,926 | 45,740,232 | 27,427,315.0 | 1,284,798,363 |
(3) 당기 및 전기 중 유형자산 및 무형자산에 자본화된 차입원가는 각각 6,301,178천원 및 6,077,677천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.52% 및 3.90%입니다.
(4) 유형자산의 취득약정
당사는 LG전자 주식회사와 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석24.(4) 참조).
(5) 토지재평가
① 당사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2022년 6월 30일을 기준일로 하여 독립된 외부감정평가기관인 (주)태평양감정평가법인의 감정평가 결과에 의거하여 재평가를 실시하였습니다.
당기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 | 재평가차액(*) |
| 토지 | 659,047,386 | 494,943,621 | 164,103,765 |
| (*) | 재평가 증가액 중 법인세효과를 차감한 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금으로 반영하였으며, 재평가 이전에 당기손익으로 인식한 재평가 감소액을 한도로 재평가를 실시한 회계기간의 당기손익으로 인식하였습니다. |
② 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 평가기법 | 투입변수 | 투입변수 간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 공시지가기준법거래사례비교법 | 면적당 공시지가면적당 실제 매매가격(비교가능한 토지) | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 면적당 공시지가가 높아지는(낮아지는) 경우- 면적당 실제 매매가격이 높아지는(낮아지는) 경우 |
9. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 인식한 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 77,624,686 | 46,613,649 |
| 차량운반구 | 14,496,938 | 11,240,329 |
| IT장비 | 23,951,580 | 17,180,988 |
| 기타 | 389,816 | 590,038 |
| 차감: 감가상각누계액 | (46,825,883) | (31,620,701) |
| 합 계 | 69,637,137 | 44,004,303 |
| 리스부채 | ||
| 유동리스부채 | 24,472,136 | 16,812,908 |
| 비유동리스부채 | 42,231,273 | 25,802,625 |
| 합 계 | 66,703,409 | 42,615,533 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 세부 증감내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | IT장비 | 기타 | 합계 |
| 취득원가 | |||||
| 기초금액 | 46,613,649 | 11,240,329 | 17,180,988 | 590,038 | 75,625,004 |
| 사용권자산 추가 | 32,878,126 | 4,768,627 | 14,588,991 | 54,586 | 52,290,330 |
| 사용권자산 제거 | (1,867,089) | (1,512,017) | (7,818,399) | (254,808) | (11,452,313) |
| 기말금액 | 77,624,686 | 14,496,939 | 23,951,580 | 389,816 | 116,463,021 |
| 감가상각누계액 | |||||
| 기초금액 | (17,069,633) | (4,050,486) | (10,272,813) | (227,769) | (31,620,701) |
| 감가상각비 | (14,149,116) | (3,692,094) | (5,029,102) | (196,679) | (23,066,991) |
| 사용권자산 제거 | 1,867,089 | 1,268,034 | 4,502,530 | 224,155 | 7,861,808 |
| 기말금액 | (29,351,660) | (6,474,546) | (10,799,385) | (200,293) | (46,825,884) |
| 장부금액 | |||||
| 기초금액 | 29,544,016 | 7,189,843 | 6,908,175 | 362,269 | 44,004,303 |
| 기말금액 | 48,273,026 | 8,022,393 | 13,152,195 | 189,523 | 69,637,137 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | IT장비 | 기타 | 합계 |
| 취득원가 | |||||
| 기초금액 | 44,562,557 | 9,785,243 | 18,431,757 | 365,379 | 73,144,936 |
| 사용권자산 추가 | 22,370,856 | 6,920,011 | 1,508,747 | 314,973 | 31,114,587 |
| 사용권자산 제거 | (20,319,764) | (5,464,925) | (2,759,516) | (90,314) | (28,634,519) |
| 기말금액 | 46,613,649 | 11,240,329 | 17,180,988 | 590,038 | 75,625,004 |
| 감가상각누계액 | |||||
| 기초금액 | (11,116,096) | (3,214,432) | (8,302,263) | (98,598) | (22,731,389) |
| 감가상각비 | (11,207,169) | (2,979,368) | (4,730,067) | (190,498) | (19,107,102) |
| 사용권자산 제거 | 5,253,632 | 2,143,314 | 2,759,517 | 61,327 | 10,217,790 |
| 기말금액 | (17,069,633) | (4,050,486) | (10,272,813) | (227,769) | (31,620,701) |
| 장부금액 | |||||
| 기초금액 | 33,446,461 | 6,570,811 | 10,129,494 | 266,781 | 50,413,547 |
| 기말금액 | 29,544,016 | 7,189,843 | 6,908,175 | 362,269 | 44,004,303 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 사용권자산 감가상각비 | ||
| 건물 | 14,149,116 | 11,207,169 |
| 차량운반구 | 3,692,095 | 2,979,369 |
| IT장비 | 5,029,101 | 4,730,066 |
| 기타 | 196,679 | 190,498 |
| 소 계 | 23,066,991 | 19,107,102 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 1,688,800 | 1,501,671 |
| 합 계 | 24,755,791 | 20,608,773 |
(4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 24,358,498천원 및 21,596,137천원입니다.
(5) 당기 및 전기 중 단기리스에 관련되는 비용은 각각 986,549천원 및 1,974,620천원이며, 소액자산 리스에 관련되는 비용은 각각 4,436천원 및 85,385천원입니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 1년 이내 | 604,064 | 586,471 |
| 1년 초과 5년 이내 | 490,972 | 1,095,036 |
| 5년 초과 | - | - |
| 소 계 | 1,095,036 | 1,681,507 |
| 차감 : 미실현이자수익 | (39,943) | (93,312) |
| 합 계 | 1,055,093 | 1,588,195 |
10. 투자부동산
(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 취득원가 | 3,106,275 | 1,566,682 | 4,672,957 |
| 감가상각누계액 | - | (603,189) | (603,189) |
| 순장부가액 | 3,106,275 | 963,493 | 4,069,768 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 기초금액 | 3,106,275 | 1,002,660 | 4,108,935 |
| 감가상각비 | - | (39,167) | (39,167) |
| 기말금액 | 3,106,275 | 963,493 | 4,069,768 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 기초금액 | 3,106,275 | 1,041,827 | 4,148,102 |
| 감가상각비 | - | (39,167) | (39,167) |
| 기말금액 | 3,106,275 | 1,002,660 | 4,108,935 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 74,400천원 및 120,262천원입니다.
11. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 사용수익기부자산 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합 계 |
| 기초장부금액 | 1,828,540 | 182,817,725 | 17,972,265 | 1,106,074 | 40,216,565 | 11,177,193 | 255,118,362 |
| 취득 | 157,477 | 29,151,363 | 24,813,377 | - | 26,259,046 | 1,314,611 | 81,695,874 |
| 대체 | 259,505.0 | - | 31,154,289 | - | (31,154,289) | - | 259,505 |
| 상각 | (374,496.0) | (3,701,718.0) | (12,727,436.0) | (441,284.0) | (2,117,821.0) | - | (19,362,755) |
| 처분 | - | - | - | - | - | (1,953,483) | (1,953,483) |
| 기말장부금액 | 1,871,026 | 208,267,370 | 61,212,495 | 664,790 | 33,203,501 | 10,538,321 | 315,757,503 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 사용수익기부자산 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합 계 |
| 기초장부금액 | 1,797,658 | 165,171,239 | 10,191,816 | 1,547,358 | 1,275,312 | 7,787,232 | 187,770,615 |
| 취득 | 166,052 | 21,813,212 | 13,174,968 | - | 39,411,568 | 3,389,961 | 77,955,761 |
| 대체 | 228,670 | - | - | - | - | - | 228,670 |
| 상각 | (363,840) | (4,166,726) | (5,445,662) | (441,284) | (470,315) | - | (10,887,827) |
| 처분 | - | - | (47,836) | - | - | - | (47,836) |
| 기타 | - | - | 98,979 | - | - | - | 98,979 |
| 기말장부금액 | 1,828,540 | 182,817,725 | 17,972,265 | 1,106,074 | 40,216,565 | 11,177,193 | 255,118,362 |
(2) 당기말 현재 당사의 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발자산명 | 장부금액 | 잔여상각기간 |
| 개발비 | C 개발비(*1) | 642,512 | 2년 |
| D 개발비(*2) | 112,604,805 | - | |
| E 개발비(*1) | 1,891,570 | 5년 | |
| F 개발비(*1) | 412,126 | 1년 | |
| F 개발비(*1) | 4,708,751 | 2년 | |
| H 개발비(*1) | 19,834,382 | 7년 | |
| J 개발비(*3) | 22,248,493 | - | |
| 기타의무형자산(기술이전계약) | B 선급기술료(*1) | 1,162,094 | 7년 |
| (*1) | 개발이 완료되어 현재 양산을 진행 중인 사업에 적용하고 있습니다. |
| (*2) | 현재 개발을 진행 중에 있으며 각각 2026년에 양산을 계획하고 있습니다. |
| (*3) | 해당 사업의 개발이 완료되어 2026년에 양산을 계획하고 있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 제조원가 | 2,440,583 | 1,502,221 |
| 판매비와일반관리비 | 130,832,429 | 55,206,317 |
| 소 계 | 133,273,012 | 56,708,538 |
| 정부보조금 차감 | (42,159,883) | (19,206,147) |
| 개발비 대체 | (1,553,604) | (3,429,661) |
| 합 계 | 89,559,525 | 34,072,730 |
12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| 엘아이지정밀기술(주) | 한국 | 정보통신기기 제조ㆍ판매업 | 100.00% | 17,491,069 | 100.00% | 10,778,579 |
| 블랑제리길(주) | 한국 | 음,식료품 도매 및 소매업 | 100.00% | 861,270 | 100.00% | 804,125 |
| LNGR LLC | 미국 | 투자업 | 99.31% | 128,614,761 | 99.31% | 200,017,324 |
| 합 계 | 146,967,100 | 211,600,028 | ||||
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 피투자회사 명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| 엘아이지풍산프로테크(주)(*1) | 한국 | 로켓추진기관 제조ㆍ판매업 | 60.00% | 1,294,671 | 60.00% | 161,825 |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 한국 | 전자광학장비 제조ㆍ판매업 | 50.00% | 1,060,831 | 50.00% | 1,091,324 |
| (주)마이크로인피니티(*2) | 한국 | 항법센서 및 제어시스템 개발 제조업 | 2.60% | - | 2.60% | - |
| 엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호(*3) | 한국 | 투자업 | 18.75% | 7,197,306 | 18.75% | 2,078,391 |
| 합 계 | 9,552,808 | 3,331,540 | ||||
| (*1) | 당사의 의결권 있는 지분율이 50%를 초과하고 이사회구성원의 2/3를 당사에서 지명할 수 있으나, 합작투자계약서에 따라 주요 재무정책과 영업정책의 결정은 이사 전원의 동의를 필요로 하므로 지배력이 없다고 판단하여 종속기업에서 제외하였습니다. |
| (*2) | 당사의 소유지분율은 20%미만이나, 이사1인을 지명할 권리를 가짐에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자로 계상하였습니다. |
| (*3) | 당사의 소유지분율은 20%미만이나, 공동업무집행조합원으로서 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자로 계상하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말금액 |
| 엘아이지정밀기술(주) | 10,778,579 | 4,000,000 | 2,710,470 | 2,020 | 17,491,069 |
| 블랑제리길(주) | 804,125 | - | 57,145 | - | 861,270 |
| LNGR LLC | 200,017,323 | - | (65,619,451) | (5,783,111) | 128,614,761 |
| 엘아이지풍산프로테크(주) | 161,825 | - | 1,136,527 | (3,681) | 1,294,671 |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 1,091,324 | - | (39,505) | 9,012 | 1,060,831 |
| (주)마이크로인피니티(*) | - | - | - | - | - |
| 엘아이지넥스원-아이비케이씨 방산혁신신기술사업투자조합 제1호 | 2,078,391 | 4,575,000 | (228,742) | 772,657 | 7,197,306 |
| 합 계 | 214,931,567 | 8,575,000 | (61,983,556) | (5,003,103) | 156,519,908 |
| (*) | 당기말 현재 해당 관계기업의 순자산가액이 "0" 이하가 되어 지분법 적용을 중단하였으며, 미인식지분법손실은 291,850천원입니다. |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말금액 |
| 엘아이지정밀기술(주) | 8,687,485 | - | 2,187,691 | (96,597) | 10,778,579 |
| 블랑제리길(주) | 700,000 | - | 104,125 | - | 804,125 |
| LNGR LLC | 198,569,800 | (9,938,698) | 11,386,221 | 200,017,323 | |
| 엘아이지풍산프로테크(주) | - | - | 185,010 | (23,185) | 161,825 |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 1,003,552 | - | 92,997 | (5,225) | 1,091,324 |
| (주)마이크로인피니티(*) | - | - | - | - | - |
| 엘아이지넥스원-아이비케이씨 방산혁신신기술사업투자조합 제1호 | - | 2,287,500 | (209,109) | - | 2,078,391 |
| 합 계 | 10,391,037 | 200,857,300 | (7,577,984) | 11,261,214 | 214,931,567 |
| (*) | 전기말 현재 해당 관계기업의 순자산가액이 "0" 이하가 되어 지분법 적용을 중단하였으며, 미인식 지분법손실은 351,030천원입니다. |
(4) 사업결합 회계처리의 완료로 인하여 소급조정된 회사의 전기말 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 기준조정전 금액 | 전기말 기준소급 조정액 | 전기말 기준조정후 금액 |
| 자산 : | |||
| 종속기업,관계기업 및 공동기업투자 | 216,280,626 | (1,349,058) | 214,931,568 |
| 자본 : | |||
| 기타포괄손익누계 | 56,701,972 | 928,048 | 57,630,020 |
| 이익잉여금 | 907,190,285 | (2,277,105) | 904,913,180 |
(5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
| 엘아이지정밀기술(주) | 50,435,010 | 31,660,214 | 44,634,604 | 3,108,447 |
| 블랑제리길㈜ | 1,352,002 | 490,732 | 2,716,288 | 57,145 |
| LNGR LLC | 334,302,842 | 187,547,688 | 16,047,844 | (109,210,739) |
| 엘아이지풍산프로테크(주) | 16,708,049 | 13,906,889 | 15,375,709 | 2,457,312 |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 2,375,239 | 253,576 | 762,840 | (79,010) |
| (주)마이크로인피니티 | 71,923,621 | 82,816,029 | 16,971,140 | (1,292,123) |
| 엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호 | 38,385,633 | - | - | (1,219,958) |
(6) 당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 등에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보고기간말순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 내부거래 | 기타 | 장부금액 |
| 엘아이지정밀기술(주) | 18,774,796 | 100.00% | 18,774,796 | (1,283,727) | - | 17,491,069 |
| 블랑제리길(주) | 861,270 | 100.00% | 861,270 | - | - | 861,270 |
| LNGR LLC | 146,755,154 | 99.31% | 128,614,761 | - | - | 128,614,761 |
| 엘아이지풍산프로테크(주) | 2,801,160 | 60.00% | 1,680,696 | (386,025) | - | 1,294,671 |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 2,121,663 | 50.00% | 1,060,831 | - | - | 1,060,831 |
| (주)마이크로인피니티 | (10,892,408) | 2.60% | (283,570) | (8,280) | 291,850 | - |
| 엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호 | 38,385,633 | 18.75% | 7,197,306 | - | - | 7,197,306 |
13. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 내 역 | 이자율 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 신한은행 | CP차입등 | 4.67% | - | 100,000,000 |
| 신한은행 | CP차입등 | 3.71~3.8% | 120,000,000 | - |
| 키움증권 | CP차입등 | 2.73~2.75% | 60,000,000 | - |
| 부국증권 | CP차입등 | 2.77% | 60,000,000 | - |
| 신한은행 | 일반 | 4.14% | 10,000,000 | |
| 국민은행 | 일반 | 3.9%~4.29% | 70,000,000 | - |
| 하나은행 | 일반 | 3.95~4.19% | 50,000,000 | - |
| 한국산업은행 | 일반 | 3.66% | 10,000,000 | - |
| 중소기업은행 | 일반 | 4.01% | 10,000,000 | |
| 농협은행 | 일반 | 3.86% | 60,000,000 | - |
| 우리은행 | 일반 | 3.91% | 50,000,000 | - |
| 농협은행 | 방산육성기금 | 1.88% | 280,000 | - |
| 한국수출입은행 | 외화차입 | 5.60% | 14,349,000 | 14,700,000 |
| 농협은행 | 외화차입 | 3.86% | 42,740,770 | 43,786,280 |
| 합 계 | 557,369,770 | 158,486,280 | ||
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 내 역 | 이자율 | 최종 만기일 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 농협은행 | 방산육성자금(일반) | 2.00% | 2025-03-15 | - | 1,121,050 |
| 방산육성자금(일반) | 2.00% | 2025-06-15 | - | 1,422,100 | |
| 방산육성자금(일반) | 1.59~2.00% | 2026-03-15 | 6,449,990 | 32,249,950 | |
| 방산육성자금(일반) | 1.61~1.85% | 2026-06-15 | 3,052,340 | 9,157,140 | |
| 방산육성자금(일반) | 2.00% | 2028-09-15 | 938,630 | 1,279,960 | |
| 방산육성자금(일반) | 2.00~2.61% | 2031-12-15 | 9,672,650 | 10,681,790 | |
| 방산육성자금(일반) | 2.00~2.60% | 2032-06-15 | 73,195,420 | 23,334,510 | |
| 방산육성자금(일반) | 2.68% | 2034-03-15 | 92,205,870 | - | |
| 방산육성자금(시설대) | 2.00% | 2031-09-15 | 437,130 | 513,170 | |
| 방산육성자금(시설대) | 2.00% | 2031-12-15 | 1,397,680 | 1,630,740 | |
| 방산육성자금(시설대) | 2.81% | 2037-12-15 | 9,450,000 | 9,450,000 | |
| 방산육성자금(시설대) | 2.85% | 2038-06-15 | 730,000 | - | |
| 합 계 | 197,529,710 | 90,840,410 | |||
| 차감: 유동성대체 | (34,202,290) | (39,726,440) | |||
| 차 감 계 | 163,327,420 | 51,113,970 | |||
14. 퇴직급여
당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도와 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 당사가 운영하고 있는 확정급여형제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금을 초과하는 금액이 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영중에 있습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율(*) | 4.84% | 4.47% |
| 미래임금상승률 | 5.95~6.07% | 6.06~6.18% |
| (*) | 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다. | |
(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 358,637,654 | 337,455,125 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (384,584,695) | (369,327,520) |
| 재무상태표상 부채(자산) | (25,947,041) | (31,872,395) |
| (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. | ||
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 337,455,125 | 287,764,324 |
| 당기근무원가 및 과거근무원가 | 48,194,208 | 31,645,619 |
| 이자원가 | 14,487,489 | 13,364,897 |
| 재측정요소 (법인세효과 차감전): | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | (906,496) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (13,666,782) | 24,216,961 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (3,268,814) | 13,960,858 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| 급여의 지급 | (24,473,152) | (32,591,037) |
| 관계사로부터의 전입,전출액: | ||
| 관계사로부터 전입 | - | - |
| 관계사로 전출 | (90,420) | - |
| 기말금액 | 358,637,654 | 337,455,126 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 기초금액 | 369,327,520 | 341,388,366 |
| 이자수익 | 15,912,908 | 15,962,937 |
| 재측정요소 (법인세효과 차감전): | ||
| 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) | (620,590) | (951,406) |
| 기여금: | ||
| 사용자 | 24,000,000 | 45,000,000 |
| 제도에서의 지급액 : | ||
| 급여의 지급 | (24,035,144) | (32,072,377) |
| 관계사로부터의 전입,전출액: | ||
| 관계사로부터 전입 | ||
| 관계사로 이전 | ||
| 기말 금액 | 384,584,694 | 369,327,520 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.
(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | |
| 확정급여제도 | ||
| 당기근무원가 및 과거근무원가 | 48,194,208 | 31,645,619 |
| 순이자원가 | (1,425,419) | (2,598,040) |
| 소계 | 46,768,789 | 29,047,579 |
| 확정기여제도 | ||
| 당기 비용인식 기여금 | 3,309,196 | 2,685,988 |
| 합계 | 50,077,985 | 31,733,567 |
(7) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | |
| 매출원가 등 | 43,912,408 | 27,119,808 |
| 판매비와일반관리비 | 6,165,577 | 4,613,759 |
| 합계 | 50,077,985 | 31,733,567 |
(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 확정급여채무의 변동 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1% 증가 / 감소 | 7.60% 감소 / 8.70% 증가 |
| 미래임금상승률 | 1% 증가 / 감소 | 8.50% 증가 / 7.60% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 8.536년입니다.
15. 충당부채
당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 하자보수충당부채 | 공사손실충당부채 | 기타충당부채 | 합 계 |
| 기초금액 | 12,226,316 | 62,054,519 | 4,863,905 | 79,144,740 |
| 설정액(환입액) | 6,582,580 | 50,010,799 | 2,169,945 | 58,763,324 |
| 사용액 | (4,780,014) | - | - | (4,780,014) |
| 기말금액 | 14,028,882 | 112,065,318 | 7,033,850 | 133,128,050 |
| 유동항목 | 14,028,882 | 112,065,318 | 1,092,450 | 127,186,650 |
| 비유동항목 | - | - | 5,941,400 | 5,941,400 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 하자보수충당부채 | 공사손실충당부채 | 기타충당부채 | 합 계 |
| 기초금액 | 7,754,300 | 30,349,584 | 1,832,405 | 39,936,289 |
| 설정액(환입액) | 9,503,455 | 31,704,935 | 3,031,501 | 44,239,891 |
| 사용액 | (5,031,439) | - | - | (5,031,439) |
| 기말금액 | 12,226,316 | 62,054,519 | 4,863,905 | 79,144,740 |
| 유동항목 | 12,226,316 | 62,054,519 | 1,832,405 | 76,113,240 |
| 비유동항목 | - | - | 3,031,500 | 3,031,500 |
16. 법인세
(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 법인세부담액 | 70,455,408 | 36,477,282 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | (15,706,309) | (53,155,520) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (7,936,653) | 9,222,049 |
| 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액 | (73,184) | (43,254) |
| 법인세비용 | 46,739,262 | (7,499,443) |
| (*) | 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (2,287,363) | 8,479,968 |
| 매도가능금융자산평가손익 | (7,174) | (7,516) |
| 유형자산재평가이익 | (2,331,168) | 749,597 |
| 자기주식처분이익 | (3,310,948) | - |
| 합 계 | (7,936,653) | 9,222,049 |
(2) 당기 및 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 302,011,816 | 214,262,894 |
| 적용세율에 따른 부담세액 | 69,369,119 | 49,032,729 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 비과세 항목 | 794,770 | 629,732 |
| 세액공제(이연법인세 변동액 포함) | (38,615,980) | (58,927,119) |
| 과거기간 법인세와 관련해서 인식한 당해 조정액 | (73,184) | (43,254) |
| 세율차이 등 | 15,264,537 | 1,808,469 |
| 소 계 | (22,629,857) | (56,532,172) |
| 법인세비용 | 46,739,262 | (7,499,443) |
| 유효세율 | 15.48% | 0.00% |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)은 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 | |
| 당기손익 반영 | 자본에 가감 | |||
| 확정급여부채 | 77,078,706 | 8,628,916 | 1,318,461 | 87,026,083 |
| 공사손실충당부채 | 14,179,458 | 13,018,795 | - | 27,198,253 |
| 정부보조금 | 6,427,041 | 797,400 | - | 7,224,441 |
| 유형자산손상차손 | 2,226,334 | 103,033 | - | 2,329,367 |
| 연차미지급비용 | 4,150,896 | 1,751,771 | - | 5,902,667 |
| 장기종업원급여부채 | 2,071,532 | 338,322 | - | 2,409,854 |
| 진행매출 | 3,636,774 | (8,364,326) | - | (4,727,552) |
| 퇴직보험료 | (84,376,431) | (5,341,174) | (3,605,824) | (93,323,429) |
| 토지 | (45,033,651) | (467,422) | (2,331,168) | (47,832,241) |
| 건설자금이자 | (1,097,142) | (36,726) | - | (1,133,868) |
| 기타 | 15,149,794 | (6,362,943) | (7,174) | 8,779,677 |
| 소 계 | (5,586,689) | 4,065,646 | (4,625,705) | (6,146,748) |
| 이월세액공제 | 103,742,877 | 16,266,368 | - | 120,009,245 |
| 합 계 | 98,156,188 | 20,332,014 | (4,625,705) | 113,862,497 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 | |
| 당기손익 반영 | 자본에 가감 | |||
| 확정급여부채 | 63,936,530 | 4,556,166 | 8,586,010 | 77,078,706 |
| 공사손실충당부채 | 6,770,992 | 7,408,466 | - | 14,179,458 |
| 정부보조금 | 6,368,995 | 58,046 | - | 6,427,041 |
| 유형자산손상차손 | 2,261,996 | (35,662) | - | 2,226,334 |
| 연차미지급비용 | 3,656,676 | 494,220 | - | 4,150,896 |
| 장기종업원급여부채 | 1,740,374 | 331,158 | - | 2,071,532 |
| 진행매출 | 6,320,629 | (2,683,855) | - | 3,636,774 |
| 퇴직보험료 | (75,025,489) | (9,244,900) | (106,042) | (84,376,431) |
| 토지 | (43,969,398) | (1,813,850) | 749,597 | (45,033,651) |
| 건설자금이자 | (1,099,570) | 2,428 | - | (1,097,142) |
| 기타 | 15,756,049 | (598,739) | (7,516) | 15,149,794 |
| 소 계 | (13,282,216) | (1,526,522) | 9,222,049 | (5,586,689) |
| 이월세액공제 | 58,282,883 | 45,459,994 | - | 103,742,877 |
| 합 계 | 45,000,667 | 43,933,472 | 9,222,049 | 98,156,188 |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 가산할 일시적차이 | ||
| 종속/관계기업투자주식 | 8,982,381 | 8,276,545 |
| 차감할 일시적차이 | ||
| 종속/관계기업투자주식 | 75,799,535 | 7,155,959 |
17. 자본
(1) 자본금
당기말과 전기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 22,000,000주 및 5,000원입니다.
(2) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 주식발행초과금 | 140,702,580 | 140,702,580 |
| 자기주식처분이익(*) | 12,576,946 | 1,397,970 |
| 합 계 | 153,279,526 | 142,100,550 |
| (*) | 당사는 2025년 4월 22일 이사회 결의로 직원 격려금 지급을 위한 자기주식처분을 결정하였습니다. 처분일 기준 처분 주식수는 50,930주이며, 처분 대상 주식가격은 312,000원 입니다. |
(3) 기타자본구성요소
기타자본구성요소는 전액 당사가 보유한 자기주식이며, 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 자기주식 | (3,996,622) | (5,310,907) |
| 자기주식 수 | 154,750 | 205,640 |
(4) 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 지분법자본변동 | 5,920,247 | 10,761,435 |
| 매도가능금융자산평가손익 | 28,839 | 4,311 |
| 유형자산재평가이익 | 124,372,064 | 126,703,232 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | (65,973,230) | (79,838,958) |
| 합 계 | 64,347,920 | 57,630,020 |
(5) 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 법정적립금(*1) | 34,851,324 | 29,620,677 |
| 임의적립금(*2) | 44,236,000 | 44,236,000 |
| 미처분이익잉여금 | 1,028,791,946 | 831,056,503 |
| 합 계 | 1,107,879,270 | 904,913,180 |
| (*1) | 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있고, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
| (*2) | 당사는 조세특례제한법에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하였습니다. 동 준비금 중 관련 세법규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. |
(6) 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같으며, 당기의 이익잉여금처분계산서는 2026년 3월 31일자 주주총회에서 확정될 예정입니다. (전기 처분확정일: 2025년 3월 31일)
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 1,028,791,945,535 | 831,056,502,147 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 773,519,391,747 | 611,571,269,700 | ||
| 당기순이익 | 255,272,553,788 | 219,485,232,447 | ||
| Ⅱ. 임의적립금이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | 70,887,836,250 | 57,537,110,400 | ||
| 이익준비금 | 6,444,348,750 | 5,230,646,400 | ||
| 현금배당 | 64,443,487,500 | 52,306,464,000 | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 975,904,109,285 | 773,519,391,747 | ||
(7) 배당금
① 당기 및 전기 배당금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 배당받을 주식수 | 21,845,250 | 21,794,360 |
| 주당액면금액 | 5,000 | 5,000 |
| 액면배당률 | 59.00% | 48.00% |
| 배당금액 | 64,443,487,500 | 52,306,464,000 |
| 주당 배당금액 | 2,950 | 2,400 |
② 당기 및 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 배당금 | 64,443,487,500 | 52,306,464,000 |
| 당기순이익 | 255,272,553,788 | 219,485,232,447 |
| 배당성향 | 25.24% | 23.83% |
18. 수익
(1) 당기 및 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 기간에 걸쳐 수익 인식 | 4,056,745,157 | 2,819,394,900 |
| 한 시점에 수익 인식 | 219,515,987 | 434,525,749 |
| 기타매출 | 13,723,439 | 4,654,399 |
| 합 계 | 4,289,984,583 | 3,258,575,048 |
(2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| A고객 | 1,996,404,206 | 1,276,486,036 |
| B고객 | 520,097,196 | 399,193,012 |
| C고객 | 109,977,960 | 322,584,806 |
| 합 계 | 2,626,479,362 | 1,998,263,854 |
(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 국내 | 3,450,347,832 | 2,498,014,813 |
| 해외 | 839,636,751 | 760,560,235 |
| 합 계 | 4,289,984,583 | 3,258,575,048 |
(4) 당기 및 전기 중 계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 기초잔액 | 20,051,149,260 | 19,587,724,391 |
| 증감액(*) | 10,466,287,080 | 3,717,345,518 |
| 수익인식 | (4,283,604,050) | (3,253,920,649) |
| 기말잔액 | 26,233,832,290 | 20,051,149,260 |
| (*) | 신규 수주와 공사규모의 변동 등을 포함한 금액입니다. |
(5) 당기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 |
| 기간에 걸쳐 수익 인식 | 8,611,669,190 | 7,262,661,923 | 1,349,007,267 |
(6) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 매출채권 | ||
| 유동항목 | 508,967,660 | 357,032,805 |
| 비유동항목 | 10,773,527 | 4,407,734 |
| 매출채권 계 | 519,741,187 | 361,440,539 |
| 계약자산 | 1,070,682,241 | 458,999,592 |
| 계약부채 | 3,822,546,563 | 3,454,590,117 |
당기말과 전기말 현재 계약부채에 포함된 프로젝트 관련 선수금은 각각 3,666,417,112천원 및 3,351,423,111천원 입니다.
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 1,587,379,376천원(전기: 1,292,718,511천원)입니다.
(7) 당기말 현재 진행 중인 계약의 총계약수익 및 총계약원가의 추정치 변동으로 인한 당기 공사손익 및 미래 손익의 변동금액 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 추정총계약수익변동금액 | 추정총계약원가변동금액 | 당기 손익변동금액 | 미래 손익에미치는 영향 | 계약자산 변동 | 계약부채 변동 |
| 방산부문 | 518,477,261 | 191,407,243 | (7,333,084) | 334,403,102 | 120,161,711 | (18,516,672) |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
(8) 자산으로 인식한 계약체결증분원가
당사는 계약과 관련하여 중개수수료(Commission fee)를 지급하고 있으며 이는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결증분원가입니다. 고객으로부터 회수될 것으로 예상되는 중개수수료는 계약체결증분원가로 인식한 후 공사 진행 정도를 반영하여 상각하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 기초금액 | 183,936,616 | 209,541,131 |
| 증가액 | 665,415,929 | 12,683,655 |
| 상각액 | (25,032,091) | (38,288,170) |
| 기말금액 | 824,320,454 | 183,936,616 |
(9) 당기말 현재 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약일 | 공사기한(*) | 진행률 | 계약자산 | 매출채권 | ||
| 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | ||||
| U계약 | 2014-01-10 | 2026-06-30 | 98.56% | - | - | - | - |
| W계약 | 2018-08-31 | 2025-03-31 | 100.00% | - | - | - | - |
| AC계약 | 2019-09-27 | 2024-12-31 | 100.00% | 8,934,643 | - | 447,908 | - |
| AE계약 | 2019-12-27 | 2025-12-15 | 100.00% | - | - | - | - |
| AH계약 | 2021-05-14 | 2027-12-17 | 78.56% | 837,025 | - | - | - |
| AI계약 | 2021-05-31 | 2025-12-30 | 100.00% | - | - | - | - |
| AJ계약 | 2021-09-15 | 2026-12-04 | 99.63% | 2,537,227 | - | - | - |
| AK계약 | 2019-12-11 | 2027-09-07 | 91.81% | 10,297,488 | - | - | - |
| AL계약 | 2021-11-10 | 2032-06-30 | 27.89% | 3,452,683 | - | - | - |
| AM계약 | 2021-12-23 | 2026-06-30 | 94.60% | 36,567,948 | - | - | - |
| AN계약 | 2021-12-24 | 2027-04-30 | 79.39% | 22,998,082 | - | - | - |
| AO계약 | 2021-12-27 | 2026-12-04 | 99.90% | 2,213,230 | - | - | - |
| AP계약 | 2022-04-07 | 2026-12-31 | 77.57% | - | - | - | - |
| AQ계약 | 2022-08-11 | 2029-07-28 | 32.87% | - | - | - | - |
| AR계약 | 2022-12-19 | 2029-12-31 | 31.59% | - | - | - | - |
| AS계약 | 2022-12-28 | 2027-12-20 | 69.11% | 26,913,236 | - | - | - |
| AT계약 | 2022-12-28 | 2027-12-20 | 53.06% | 12,895,385 | - | - | - |
| AU계약 | 2023-06-23 | 2027-12-22 | 23.34% | - | - | - | - |
| AV계약 | 2023-06-23 | 2026-12-31 | 83.46% | 21,958,960 | - | - | - |
| AW계약 | 2023-06-28 | 2027-12-31 | 44.32% | 2,392,371 | - | - | - |
| AX계약 | 2023-12-20 | 2030-09-30 | 9.02% | - | - | 5,155,379 | - |
| AY계약 | 2023-12-05 | 2027-05-31 | 44.78% | 8,130,159 | - | - | - |
| AZ계약 | 2023-12-21 | 2026-12-18 | 94.39% | - | - | 94,181,661 | - |
| BA계약 | 2024-03-14 | 2030-12-31 | 15.59% | - | - | - | - |
| BB계약 | 2024-06-25 | 2027-11-30 | 1.11% | - | - | - | - |
| BC계약 | 2024-10-31 | 2027-01-31 | 22.20% | - | - | - | - |
| BD계약 | 2024-10-31 | 2026-09-30 | 56.94% | 1,660,766 | - | - | - |
| BE계약 | 2025-04-28 | 2028-11-30 | 17.93% | 1,817,305 | - | - | - |
| BF계약 | 2025-04-01 | 2031-12-31 | 0.65% | - | - | - | - |
| BG계약 | 2025-11-27 | 2030-12-31 | 0.00% | - | - | ||
| BH계약 | 2025-12-24 | 2034-06-30 | 0.00% | - | - | ||
| BI계약 | 2025-12-30 | 2033-12-31 | 0.00% | - | - | ||
| BJ계약 | 2025-10-01 | 2031-12-31 | 0.02% | - | - | ||
| BK계약 | 2025-12-11 | 2030-06-30 | 1.36% | - | - | ||
| BL계약 | 2025-12-24 | 2032-11-30 | 0.06% | - | - | ||
| 합 계 | 163,606,508 | - | 99,784,948 | - | |||
| (*) | 공사기한이 경과한 공사의 경우, 납품목적물은 인도하고 일부 잔여업무를 진행중입니다. |
관련 법령에서 비밀이나 비공개 사항으로 규정한 계약과 고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 당사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였으며, 공시를 생략한 계약의 계약자산과 매출채권 총액은 각각 576,407,668천원 및 209,164,681천원입니다. 당사는 생략된 공시 항목을 사업(분.반기)보고서 등에서 공시ㆍ공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2025 회계연도 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 2026년 2월 13일 감사위원회에 보고하였습니다. 또한 상기 부호화되어 기재된 계약들은 독립된 계약이며, 당사는 동 보고서 작성시 한번 사용한 부호화된 명칭을 재사용하지 않습니다.
19. 판매비와일반관리비
당기 및 전기 판매비와일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 급여 | 54,343,840 | 48,099,451 |
| 상여 | 20,621,255 | 13,210,761 |
| 퇴직급여 | 6,165,577 | 4,613,759 |
| 복리후생비 | 21,896,056 | 18,679,284 |
| 임차료 | 189,577 | 57,846 |
| 유형자산감가상각비 | 12,152,142 | 9,528,125 |
| 무형자산상각비 | 675,521 | 282,904 |
| 보험료 | 22,694,087 | 14,794,814 |
| 수출촉진비 | 2,104,618 | 2,287,390 |
| 광고선전비 | 17,233,797 | 11,051,554 |
| 경상개발비 | 87,118,942 | 32,570,510 |
| 운반비 | 4,120,163 | 4,327,958 |
| 지급수수료 | 21,712,504 | 15,574,495 |
| 기타 | 15,464,567 | 24,122,313 |
| 합 계 | 286,492,646 | 199,201,164 |
20. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 제품 및 재공품의 변동 | (109,902,743) | (60,903,288) |
| 원재료 및 소모품사용 | 2,784,673,264 | 2,129,128,673 |
| 급여 등 | 550,831,881 | 440,914,448 |
| 퇴직급여 | 50,077,985 | 31,733,567 |
| 복리후생비 | 154,823,778 | 125,927,861 |
| 유형자산감가상각비 | 85,341,206 | 66,934,747 |
| 무형자산상각비 | 19,362,755 | 10,887,826 |
| 지급수수료 | 98,459,950 | 74,806,126 |
| 광고선전비 | 17,233,797 | 11,051,554 |
| 외주가공비 | 54,409,927 | 53,321,015 |
| 기타 비용 | 220,153,072 | 133,486,772 |
| 합 계 | 3,925,464,872 | 3,017,289,301 |
21. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 외환이익 | 35,448,947 | 85,072,178 |
| 유형자산처분이익 | 60,155 | 262,315 |
| 무형자산처분이익 | 199,272 | - |
| 기타의이익 | 1,616,731 | 821,144 |
| 합 계 | 37,325,105 | 86,155,637 |
(2) 당기 및 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 외환손실 | 33,097,217 | 48,372,930 |
| 기부금 | 4,014,340 | 1,050,641 |
| 유형자산처분손실 | 4,805 | 153,139 |
| 무형자산처분손실 | 1,865 | 47,836 |
| 기타의대손상각비(환입) | (441,228) | (3,205) |
| 기타의손실 | 267,285 | 134,583 |
| 합 계 | 36,944,284 | 49,755,924 |
22. 주당손익
당기 및 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 보통주당기순이익 | 255,272,553,788 | 219,485,232,447 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 21,832,702 | 21,794,360 |
| 기본주당손익 | 11,692 | 10,071 |
| (*) |
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 발행주식수 | 22,000,000 | 22,000,000 |
| 가중평균자기주식수 | (167,298) | (205,640) |
| 가중평균유통보통주식수 | 21,832,702 | 21,794,360 |
23. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (509,295,362) | 1,002,667,412 |
| 가. 당기순이익 | 255,272,554 | 219,485,232 |
| 나. 조정: | 332,504,298 | 179,243,454 |
| 재고자산평가손실 | 2,777,010 | 405,428 |
| 퇴직급여 | 46,768,789 | 29,047,579 |
| 유형자산감가상각비 | 85,341,206 | 66,934,747 |
| 무형자산상각비 | 19,362,755 | 10,887,826 |
| 유ㆍ무형자산처분손익 | (252,758) | (61,340) |
| 충당부채설정(환입)액 | 56,593,379 | 41,208,423 |
| 이자수익 | (5,903,021) | (10,401,519) |
| 이자비용 | 11,478,765 | 11,714,211 |
| 매도가능금융자산처분손익 | (53,105) | (7,550,893) |
| 매도가능금융자산평가손익 | 3,414,675 | (8,133,510) |
| 파생상품거래이익 | (26,258,055) | - |
| 파생상품거래손실 | 14,813,100 | 70,337,525 |
| 파생상품평가손익 | 3,426,172 | 2,155,873 |
| 외화환산손익 | (5,508,954) | (29,700,906) |
| 지분법손익 | 61,983,556 | 7,577,984 |
| 법인세비용 | 46,739,262 | (7,499,443) |
| 자기주식보상비 | 14,563,395 | - |
| 자기주식처분 | 1,314,285 | - |
| 기타 | 1,903,842 | 2,321,469 |
| 다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (1,097,072,214) | 603,938,725 |
| 매출채권 및 계약자산의 증감 | (776,116,211) | (69,657,240) |
| 재고자산의 증감 | (230,303,828) | (101,074,092) |
| 미수금의 증감 | 11,457,221 | (17,548,545) |
| 선급금의 증감 | (534,863,118) | (929,506,442) |
| 장기선급금의 증감 | 368,540 | (376,886) |
| 선급공사원가의 증감 | 1,403,635 | (12,093,187) |
| 계약체결증분원가의 증감 | (17,717,761) | 35,496,773 |
| 선급비용의 증감 | (5,102,382) | (3,732,441) |
| 장기선급비용의 증감 | (8,914,210) | (5,850,721) |
| 계약이행원가의 증감 | (17,115,309) | (35,993,293) |
| 대급금의 증감 | (6,394) | - |
| 매입채무의 증감 | 151,616,577 | 221,954,504 |
| 계약부채의 증감 | 367,956,446 | 1,598,678,631 |
| 장기계약부채의 증감 | ||
| 미지급금의 증감 | 24,309,494 | 1,769,966 |
| 선수수익의 증감 | 927,458 | 3,105,436 |
| 미지급비용의 증감 | (21,512,491) | (56,258,368) |
| 예수금의 증감 | (1,347,290) | (7,043,000) |
| 장기예수금의 증감 | 376,908 | 36,163 |
| 하자보수충당부채의 증감 | (4,780,014) | (5,031,471) |
| 기타충당부채의 증감 | (739,955) | - |
| 기타비유동부채의 증감 | (10,999,602) | 9,323,860 |
| 사외적립자산의 증감 | 35,144 | (12,927,623) |
| 확정급여채무의 증감 | (24,563,572) | (32,591,037) |
| 기타장기종업원급여부채의 증감 | (1,441,500) | (1,020,500) |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성장기부채 | 장기차입금 | 리스부채 | 임대보증금 | 합 계 |
| 기초잔액 | 158,486,280 | 39,726,440 | 51,113,970 | 42,615,533 | 713,793 | 292,656,016 |
| 재무활동 현금흐름 | 400,280,000 | (44,600,700) | 151,290,000 | (21,678,712) | 87,990 | 485,378,578 |
| 그 밖의 변동(*) | (1,396,510) | 39,076,550 | (39,076,550) | 45,766,588 | - | 44,370,078 |
| 기말잔액 | 557,369,770 | 34,202,290 | 163,327,420 | 66,703,409 | 801,783 | 822,404,672 |
| (*) | 그 밖의 변동에는 비현금 변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성장기부채 | 장기차입금 | 사채 | 리스부채 | 임대보증금 | 합 계 |
| 기초잔액 | 100,000,000 | 23,934,447 | 19,757,390 | 49,810,080 | 49,388,393 | - | 242,890,310 |
| 재무활동 현금흐름 | 55,035,305 | (23,757,065) | 71,083,020 | (49,810,080) | (18,067,462) | 480,313 | 34,964,031 |
| 그 밖의 변동(*) | 3,450,975 | 39,549,058 | (39,726,440) | - | 11,294,602 | 233,480 | 14,801,675 |
| 기말잔액 | 158,486,280 | 39,726,440 | 51,113,970 | - | 42,615,533 | 713,793 | 292,656,016 |
| (*) | 그 밖의 변동에는 비현금 변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. |
24. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 각종 약정사항의 한도액과 당기말 현재 당사가 약정을 실행하였거나 타인으로부터 제공받은 보증내역 및 실행액은 다음과 같습니다.
① 약정사항 한도액
| (단위: 천원, 천외화) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정종류 | 통화 | 약정한도 |
| (주)신한은행 | 당좌대출 | KRW | 3,000,000 |
| 어음할인 | KRW | 120,000,000 | |
| 일반대출 | KRW | 10,000,000 | |
| 공급자금융약정 부채 | KRW | 27,000,000 | |
| 수입신용장 | USD | 2,200 | |
| 계약이행보증 등 | USD | 726,795 | |
| 파생상품 | USD | 12,000 | |
| (주)하나은행 | 당좌대출 | KRW | 1,000,000 |
| 일반대출 | KRW | 50,000,000 | |
| 공급자금융약정 부채 | KRW | 10,000,000 | |
| 수입신용장 | USD | 12,000 | |
| 계약이행보증 등 | USD | 189,464 | |
| 파생상품 | USD | 25,000 | |
| (주)우리은행 | 일반대출 | KRW | 75,000,000 |
| 계약이행보증 등 | USD | 84,702 | |
| 파생상품 | USD | 7,000 | |
| (주)국민은행 | 당좌대출 | KRW | 15,000,000 |
| 일반대출 | KRW | 70,000,000 | |
| 공급자금융약정 부채 | KRW | 35,000,000 | |
| 수입신용장 | USD | 4,000 | |
| 계약이행보증 등 | USD | 387,205 | |
| 파생상품 | USD | 15,117 | |
| (주)농협은행 | 일반대출 | KRW | 60,000,000 |
| 일반대출 | USD | 30,000 | |
| 계약이행보증 등 | USD | 61,089 | |
| 파생상품 | USD | 3,000 | |
| 한국산업은행 | 일반대출 | KRW | 10,000,000 |
| 중소기업은행 | 일반대출 | KRW | 10,000,000 |
| IM뱅크 | 수입신용장 | EUR | 220 |
| 한국수출입은행 | 일반대출 | KRW | 36,000,000 |
| 일반대출 | USD | 10,000 | |
| 계약이행보증 등 | USD | 606,015 | |
| 한국무역보험공사 | 계약이행보증 등 | USD | 300,000 |
| 롯데캐피탈(주) | 운용리스한도약정 | KRW | 27,506,265 |
② 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역 및 실행금액
| (단위: 천원, 천외화) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 종류 | 통화 | 실행금액 |
| (주)신한은행 | 당좌대출 | KRW | - |
| 어음할인 | KRW | 120,000,000 | |
| 일반대출 | KRW | 10,000,000 | |
| 공급자금융약정 부채 | KRW | 4,328,933 | |
| 수입신용장 | USD | - | |
| 계약이행보증 등 | USD | 726,795 | |
| 파생상품 | USD | - | |
| (주)하나은행 | 당좌대출 | KRW | - |
| 일반대출 | KRW | 50,000,000 | |
| 공급자금융약정 부채 | KRW | 1,018,343 | |
| 수입신용장 | USD | 2,704 | |
| 계약이행보증 등 | USD | 186,238 | |
| 파생상품 | USD | - | |
| (주)우리은행 | 일반대출 | KRW | 50,000,000 |
| 계약이행보증 등 | USD | 84,673 | |
| 파생상품 | USD | - | |
| (주)국민은행 | 당좌대출 | KRW | - |
| 일반대출 | KRW | 70,000,000 | |
| 공급자금융약정 부채 | KRW | 2,528,950 | |
| 수입신용장 | USD | - | |
| 계약이행보증 등 | USD | 376,918 | |
| 파생상품 | USD | - | |
| (주)농협은행 | 일반대출 | KRW | 60,000,000 |
| 일반대출 | USD | 29,787 | |
| 계약이행보증 등 | USD | 61,089 | |
| 파생상품 | USD | - | |
| 한국산업은행 | 일반대출 | KRW | 10,000,000 |
| 중소기업은행 | 일반대출 | KRW | 10,000,000 |
| IM뱅크 | 수입신용장 | EUR | 220 |
| 한국수출입은행 | 일반대출 | KRW | - |
| 일반대출 | USD | 10,000 | |
| 계약이행보증 등 | USD | 606,015 | |
| 한국무역보험공사 | 계약이행보증 등 | USD | 48,302 |
| 롯데캐피탈(주) | 운용리스한도약정 | KRW | 15,351,061 |
| 방위산업공제조합 | 계약이행보증 등 | USD | 279,000 |
| 서울보증보험(주) | 계약이행보증 등 | USD | 291,307 |
| 방위산업공제조합 | 계약이행보증 등 | KRW | 2,718,331,812 |
| 서울보증보험(주) | 계약이행보증 등 | KRW | 2,000,568,663 |
| 소프트웨어공제조합 | 계약이행보증 등 | KRW | 1,971,402,719 |
| 중소기업중앙회 | 계약이행보증 등 | KRW | 3,413,538 |
③ 공급자금융약정
공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.
| 지급기한 범위 | 제 24(당) 기 | |
|---|---|---|
| 공급자금융약정 부채 | 세금계산서 발행월로부터 60일 또는 90일 | |
| 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업) | 송장발행일 후 당일에서 5일까지 | |
공급자금융약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 당사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 당사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 공급자약정부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 공급자금융약정 부채 | 119,966,503 | 69,287,176 |
| 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 | 7,876,226 | 16,492,784 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천외화) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공처 | 구분 | 내용 | 통화 | 금액 |
| 사우디아라비아 | 회사 보증 | 계약이행보증 | USD | 5,218 |
| 말레이시아 | 회사 보증 | 계약이행보증 | USD | 10,217 |
| 말레이시아 | 회사 보증 | 계약이행보증 | USD | 2,043 |
| 서울보증보험㈜ | 정기예금 | 전기공사업 및 기계설비사업 면허갱신 | KRW | 90,000 |
| 주식회사 엘아이지 | 정기예금 | 전대보증금 질권 설정 | KRW | 601,783 |
| 소프트웨어공제조합 | 매도가능금융자산 | 계약이행보증 담보 | KRW | 5,966,703 |
| 방위산업공제조합 | 매도가능금융자산 | 계약이행보증 담보 | KRW | 22,808,481 |
| 방위산업공제조합 | 어음(1매) | 계약이행보증 담보 | - | - |
(3) 당사는 신제품 개발을 위하여 1,240,388천원의 기술이전계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 지급한 기술이전료 총액 중 당기말 현재 장부금액은 1,162,094천원이며, 기타의무형자산에 계상되어 있습니다.
(4) 당사는 구미공단 토지 및 건물 취득을 위하여 LG전자 주식회사와 부동산매매 계약(매매대금 44,000백만원)을 체결하였습니다. 향후 LG전자 주식회사에 지급 예정인 중도금 및 잔금은 39,600백만원입니다.
(5) 당기말 현재 진행 중이거나, 당기 중 종료된 소송 현황은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 개요 | 소송가액 | 계류법원 | 비고 |
| 주식회사 어센틱브랜즈코리아 | 당사 | 소유권말소등기 청구 | 14,047,256 | 서울중앙지방법원 | 1심 진행 중 |
| 당사 | 전 임직원 | 전직금지 및 문서파기 | 50,000 | 수원고등법원 | 2심 진행 중 |
| 한국항공우주산업 | 기상청장한국기상산업기술원장당사 | 우선협상자 처분 취소 청구 | 50,000 | 서울행정법원 | 1심 진행 중 |
| 당사 | 방위사업청 | 계약보증금 반환 청구(*1) | 11,626,348 | 서울고등법원 | 2심 일부승소 |
| 전 임직원 | 당사 | 손해배상 청구(*2) | 400,000 | 수원지방법원 | 1심 패소 |
| 당사 | 방위사업청 | 지체상금 반환 청구(*3) | 375,847 | 서울중앙지방법원 | 1심 패소 |
| 당사 | 전 임직원 | 전직금지(*4) | 50,000 | 서울중앙지방법원 | 1심 진행 중 |
| (*1) | 2025년 8월 2일 피고는 원고에게 10,764,356천원 및 이에 대하여 2023년 5월 9일부터 2025년 7월 11일까지 연 5%의, 그 다음날부터 다 갚는날까지 연 12%의 각 비율로 계산한 돈을 지급하는 원고 일부승소판결이 확정되었습니다. |
| (*2) | 2025년 7월 10일 원고 승소판결이 확정되었습니다. |
| (*3) | 2025년 7월 15일 원고 패소판결이 확정되었습니다. |
| (*4) | 2026년 1월 23일 원고 패소판결이 확정되었습니다. |
당기말 현재 상기 진행 중인 소송들의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.
(6) 당사는 Korea Investment Sema Investment Robotics LLC가 보유한 LNGR LLC의 교환사채와 관련하여 LNGR LLC 지분에 대한 동반매도청구권 및 동반매각청구권을 부여하고 있으며, 동시에 매수청구권을 보유하는 주주간계약을 체결하였습니다. 동반매각청구권은 Ghost Robotics Corporation이 계약상 정해진 기한 내에 IPO를 완료하지 못하게 되는 경우 행사할 수 있으며, 회사는 이와 관련된 파생상품부채를 인식하고 있습니다(주석 4 참조).
25. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 주요 특수관계자 및 거래가 존재하거나 채권채무 잔액이 존재하는 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)엘아이지 | (주)엘아이지 | - |
| 종속기업 | 엘아이지정밀기술(주) | 엘아이지정밀기술(주) | - |
| 블랑제리길(주) | 블랑제리길(주) | - | |
| LNGR LLC | LNGR LLC | - | |
| Ghost Robotics Corporation | Ghost Robotics Corporation | - | |
| 공동기업 | 엘아이지풍산프로테크(주) | 엘아이지풍산프로테크(주) | - |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 엘엔지옵트로닉스(주) | - | |
| 관계기업 | (주)마이크로인피니티 | (주)마이크로인피니티 | 유의적 영향력 |
| TGC SQUARE PTE. LTD. | TGC SQUARE PTE. LTD. | 유의적 영향력 | |
| 엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호 | 엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호 | 유의적 영향력 | |
| 기타특수관계자 | (주)엘아이지시스템 | (주)엘아이지시스템 | (주)엘아이지의 종속기업 |
| (주)엘아이지휴세코(*1) | (주)휴세코 | (주)엘아이지의 종속기업 | |
| (주)엘아이지홈앤밀(*2) | (주)호박패밀리 | (주)엘아이지의 종속기업 | |
| 주식회사동아일렉콤 | - | (주)엘아이지의 종속기업 | |
| (주)이노와이어리스(*3) | - | (주)엘아이지의 유의적인 영향력 | |
| 주식회사 케이제이렌탈(*3) | - | (주)엘아이지의 동일인 및 그 친족의 종속기업 | |
| (주)서빅 | (주)서빅 | (주)엘아이지휴세코의 종속기업 | |
| (주)예카투어 | (주)예카투어 | (주)엘아이지휴세코의 종속기업 | |
| (주)소프트원(*3) | - | (주)엘아이지시스템의 종속기업 | |
| (주)명성라이픽스(*3) | - | (주)이노와이어리스의 유의적인 영향력 | |
| (주)웨이티즈(*3) | - | (주)이노와이어리스의 유의적인 영향력 |
| (*1) | 당기 중 법인명을 (주)휴세코에서 (주)엘아이지휴세코로 변경하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 법인명을 (주)호박패밀리에서 (주)엘아이지홈앤밀로 변경하였습니다. |
| (*3) | 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속연결회사입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 매출 외 | 매출원가 | 매출원가 외 | 고정자산 취득 | 배당금 지급 |
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)엘아이지 | - | 53,369 | 56,635 | 8,627,795 | - | 19,925,630 |
| 종속기업 | 엘아이지정밀기술(주) | 1,498,475 | - | 40,762,247 | - | 1,831,236 | - |
| 블랑제리길(주) | - | - | 2,248,254 | 108,026 | - | - | |
| Ghost Robotics Corporation | - | 1,471,348 | - | 28 | - | - | |
| 공동기업 | 엘아이지풍산프로테크(주) | 364,820 | 20,817 | 15,348,981 | - | - | - |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 21,894 | - | 462,729 | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)마이크로인피니티 | 201,684 | 75,006 | 54,633,695 | - | 175,567 | - |
| 엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호 | 495,678 | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)엘아이지시스템 | 4,676 | - | 34,131,962 | 953,939 | 46,182,475 | - |
| (주)엘아이지휴세코 | 1,870 | - | 18,292,902 | 1,631,384 | - | - | |
| (주)엘아이지홈앤밀 | 1,403 | - | 11,960,513 | 563,783 | - | - | |
| (주)서빅 | - | - | 5,948,284 | 64,948 | - | - | |
| (주)예카투어 | - | - | 242,283 | 211,513 | - | - | |
| (주)소프트원 | 468 | - | - | - | - | - | |
| (주)명성라이픽스 | 2,338 | - | - | - | - | - | |
| (주)웨이티즈 | 468 | - | - | - | - | - | |
| 주식회사 케이제이렌탈 | - | - | 1,776,757 | 500,000 | - | - | |
| (주)이노와이어리스 | 7,247 | - | 9,399,369 | - | - | - | |
| 주식회사동아일렉콤 | - | - | 1,710,298 | - | - | - | |
| 합 계 | 2,601,021 | 1,620,540 | 196,974,909 | 12,661,416 | 48,189,278 | 19,925,630 | |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 매출 외 | 매출원가 | 매출원가 외 | 고정자산 취득 | 배당금 지급 |
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)엘아이지 | - | 40,602 | 6,510,950 | 24,257 | - | 18,016,949 |
| 종속기업 | 엘아이지정밀기술(주) | 738,356 | - | 33,037,003 | - | 1,136,833 | - |
| 블랑제리길㈜ | - | - | 1,370,665 | 44,924 | - | - | |
| Ghost Robotics Corporation | - | 146,057 | - | - | - | - | |
| 공동기업 | 엘아이지풍산프로테크(주) | 458,011 | 66,867 | 6,625,539 | - | 371,250 | - |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 21,048 | - | 1,248,416 | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)마이크로인피니티 | 575 | 75,200 | 16,527,053 | - | 211,108 | - |
| 엘아이지넥스원-아이비케이씨 방산혁신신기술사업투자조합 제1호 | 547,541 | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)엘아이지시스템 | 337,312 | - | 25,285,599 | 1,655,963 | 59,187,315 | - |
| (주)휴세코 | - | - | 14,157,897 | 1,204,900 | 659,088 | - | |
| (주)호박패밀리 | - | - | 9,207,772 | 462,103 | - | - | |
| (주)서빅 | - | - | 5,498,495 | 65,571 | - | - | |
| (주)예카투어 | - | - | 108,039 | 81,691 | - | - | |
| 합 계 | 2,102,843 | 328,726 | 119,577,428 | 3,539,409 | 61,565,594 | 18,016,949 | |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)엘아이지 | - | 1,081,226 | - | 2,656,086 |
| 종속기업 | 엘아이지정밀기술(주) | - | 14,006,023 | 5,963,068 | 206,497 |
| 블랑제리길(주) | - | - | - | 23,204 | |
| 공동기업 | 엘아이지풍산프로테크(주) | - | 6,665,679 | 3,179,234 | - |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | - | - | 243,298 | - | |
| 관계기업 | (주)마이크로인피니티 | - | 27,437,413 | 6,129,393 | 200,000 |
| 엘아이지넥스원-아이비케이씨 방산혁신 신기술사업투자조합 제1호 | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)엘아이지시스템 | - | 4,989,890 | 867,468 | 6,120,324 |
| (주)엘아이지휴세코 | - | - | - | 2,048,187 | |
| (주)엘아이지홈앤밀 | - | - | - | 1,277,958 | |
| (주)서빅 | - | - | - | 566,653 | |
| 주식회사 케이제이렌탈 | - | - | - | 301,839 | |
| (주)이노와이어리스 | - | 590,000 | 5,463,429 | 2,485 | |
| 주식회사동아일렉콤 | 2,560,090 | 121,641 | - | ||
| 합 계 | - | 57,330,321 | 21,967,531 | 13,403,233 | |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)엘아이지 | - | 1,598,907 | - | 2,393,384 |
| 종속기업 | 엘아이지정밀기술(주) | - | 16,101,074 | 2,349,775 | 23,382 |
| 블랑제리길(주) | - | - | - | 59,480 | |
| Ghost Robotics Corporation | - | 150,153 | - | - | |
| 공동기업 | 엘아이지풍산프로테크(주) | - | 5,208,868 | 1,285,648 | - |
| 관계기업 | (주)마이크로인피니티 | - | 29,180,226 | 2,507,470 | 300,000 |
| 기타특수관계자 | (주)엘아이지시스템 | - | 3,873,239 | 943,816 | 19,399,389 |
| (주)휴세코 | - | - | - | 1,802,198 | |
| (주)호박패밀리 | - | - | - | 1,030,739 | |
| (주)서빅 | - | - | - | 535,906 | |
| 합 계 | - | 56,112,467 | 7,086,709 | 25,544,478 | |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 내역 | 자금 유입 | 자금 유출 |
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)엘아이지 | 리스채권 회수 | 720,907 | |
| 종속기업 | Ghost Robotics Corporation | 전환사채 인수(*) | - | 29,245,450 |
| 관계기업 | 엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호 | 조합출자 | 4,575,000 | |
| 종속기업 | 엘아이지정밀기술㈜ | 유상증자 | 4,000,000 | |
| 합 계 | 720,907 | 37,820,450 | ||
(*) 당사가 인수한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천외화) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 발행일 | 만기일 | 이자율 | 통화 | 금액 |
| 2025.07.18 | 2029.10.25 | 4.82% | USD | 10,500,000 |
| 2025.12.05 | 2030.10.25 | 4.82% | USD | 10,000,000 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 내역 | 자금 유입 | 자금 유출 |
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)엘아이지 | 리스채권 회수 | 464,508 | - |
| 종속기업 | LNGR LLC | 유상증자 | - | 198,569,800 |
| 종속기업 | Ghost Robotics Corporation | 전환사채 인수(*) | - | 17,493,000 |
| 관계기업 | 엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호 | 조합출자 | - | 2,287,500 |
| 관계기업 | TGC SQUARE PTE. LTD. | 유상증자 | - | 1,754,880 |
| 합 계 | 464,508 | 220,105,180 | ||
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 내역 | 금액 |
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)엘아이지 | 전대보증금 질권설정 | 601,783 |
(6) 당기 및 전기 중 당사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 단기종업원급여 | 1,940,878 | 1,732,133 |
| 퇴직급여 | 148,389 | 83,836 |
| 합 계 | 2,089,267 | 1,815,969 |
26. 위험관리
(1) 위험관리 원칙
당사는 시장위험(환율변동위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 금융시장의 불확실성과 재무성과에 미치는 잠재적 악영향을 최소화하는 것에 초점을 맞추고 있습니다.
(2) 시장위험관리
① 환율변동위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 당사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화가 미국 달러화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 세전이익은 주로 미국달러화로 표시된 외화예금, 매출채권, 계약자산 및 매입채무의 외화환산 손익의 결과로 인하여 14,382,462천원 만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.
위험회피회계를 적용하지 못하는 향후 12개월 동안의 예상 매입거래에 대해 통화선도를 체결하는 경제적 위험회피를 수행하며, 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 계약은 없습니다.
- 제 24(당) 기
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천외화) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약종류 | 통화 | 계약금액 | 만기 | 통화 | 계약환율(원) | 통화 | 파생상품자산(부채) |
| USD 매도 | USD | 80,000 | 2025.10.28 | KRW | 1,394.73 | KRW | (237,620) |
| USD 매도 | USD | 55,000 | 2025.10.28 | KRW | 1,394.87 | KRW | (170,052) |
| USD 매도 | USD | 55,000 | 2025.10.28 | KRW | 1,394.54 | KRW | (173,731) |
| USD 매도 | USD | 30,000 | 2025.10.28 | KRW | 1,394.70 | KRW | (93,422) |
| USD 매도 | USD | 20,000 | 2025.10.28 | KRW | 1,394.68 | KRW | (62,814) |
- 제 23(전) 기
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천외화) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약종류 | 통화 | 계약금액 | 만기 | 통화 | 계약환율(원) | 통화 | 파생상품자산(부채) |
| USD 매도 | USD | 94,000 | 2025.04.24 | KRW | 1,458.15 | KRW | (497,335) |
| USD 매도 | USD | 80,000 | 2025.04.24 | KRW | 1,458.15 | KRW | (423,264) |
| USD 매도 | USD | 76,000 | 2025.04.24 | KRW | 1,458.10 | KRW | (379,161) |
| USD 매도 | USD | 17,000 | 2025.04.24 | KRW | 1,458.10 | KRW | (84,812) |
| USD 매도 | USD | 52,000 | 2025.04.24 | KRW | 1,458.30 | KRW | (259,993) |
| USD 매도 | USD | 45,000 | 2025.04.24 | KRW | 1,458.30 | KRW | (224,994) |
| USD 매도 | USD | 29,000 | 2025.04.24 | KRW | 1,458.30 | KRW | (137,744) |
② 가격위험
당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나 동 지분증권은 공개시장에서 거래되는 상장주식은 아닙니다. 또한 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.
③ 이자율위험
이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 주로 장단기 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 원화 표시 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 당기 세전이익은 2,548,995천원 만큼 감소 또는 증가했을 것입니다.
(3) 신용위험관리
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 현금및현금성자산 | 97,730,690 | 537,236,075 |
| 매도가능금융자산(국공채) | 7,581,555 | 7,580,630 |
| 매출채권 | 508,967,660 | 357,032,805 |
| 비유동매출채권 | 10,773,527 | 4,407,734 |
| 계약자산 | 1,070,682,241 | 458,999,592 |
| 기타금융자산(유동) | 74,799,357 | 74,490,853 |
| 기타금융자산(비유동)(*) | 14,833,094 | 10,937,598 |
| 합 계 | 1,785,368,124 | 1,450,685,287 |
| (*) | 매도가능금융자산을 제외한 금액입니다. |
(4) 유동성위험관리
당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1개월 미만 | 1개월-3개월 | 3개월-1년 | 1년-3년 | 3년이상 | 합 계 |
| 단기차입금(*) | 163,745,218 | 390,202,036 | 44,112,326 | - | - | 598,059,580 |
| 매입채무 | 321,369,291 | 154,711,765 | 27,682,282 | - | 1,423,509 | 505,186,847 |
| 장기차입금(*) | - | - | - | 56,232,341 | 121,369,252 | 177,601,593 |
| 리스부채(*) | 2,478,329 | 3,788,487 | 20,363,292 | 36,939,174 | 12,652,241 | 76,221,523 |
| 합 계 | 487,592,838 | 548,702,288 | 92,157,900 | 93,171,515 | 135,445,002 | 1,357,069,543 |
| (*) | 이자유출액을 포함한 금액입니다. |
(5) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 부채(A) | 6,402,820,619 | 4,713,669,859 |
| 자본(B) | 1,431,510,093 | 1,209,332,843 |
| 부채비율(A/B) | 447.28% | 389.77% |
※ 상기 내용은 2025년도 결산실적에 대한 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 자료이므로 향후 변동될 수 있습니다. ※ 최종 주석사항은 향후 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
제24기 보통주 1주당 예정 배당금 : 2,950원 배당총액 : 64,443백만원 시가배당율 : 보통주 0.7%제23기 보통주 1주당 배당금 : 2,400원 배당총액 : 52,306백만원 시가배당율 : 보통주 1.2%
자세한 사항은 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.
제2호 의안 : 정관 변경의 건
제2-1호 : 집중투표제 배제 조항 삭제
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
|
제29조(이사의 선임) ① 이사는 주주총회에서 선임한다.② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의1이상의 수로 하여야 한다.③ 전 항에 의한 이사의 선임시 상법상 집중투표제는 적용하지 아니한다. |
제29조(이사의 선임) ① 이사는 주주총회에서 선임한다.② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의1이상의 수로 하여야 한다.③ 삭제 |
집중투표제 배제 조항 삭제 |
| [신설] |
[부칙] 제2조(집중투표에 관한 적용례) 제29조 개정규정은 2026년 3월 31일 이후 최초로 이사의 선임을 위한 주주총회 소집이 있는 경우부터 적용한다. |
부칙 신설 |
제2-2호 : 사명 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제1조(상호) 이 회사는 엘아이지넥스원 주식회사(LIG 넥스원 주식회사)라 하고 영문으로는 LIG Nex1 Co., Ltd.로 한다. |
제1조(상호) 이 회사는 엘아이지디펜스앤에어로스페이스 주식회사(LIG디펜스앤에어로스페이스 주식회사, 약호 “LIG디앤에이”)라 하고 영문으로는 LIG Defense&Aerospace Co., Ltd.(약호 “LIG D&A”) 로 한다. |
사명 변경 |
| 제4조(공고방법) 이 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.lignex1.com)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시내에서 발행하는 일간신문 한국경제신문에 게재한다. | 제4조(공고방법) 이 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.ligdefenseaerospace.com)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시내에서 발행하는 일간신문 한국경제신문에 게재한다. | 사명 변경 |
제2-3호 : 사채 발행 규모 확대
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
|
제16조(전환사채의 발행 및 배정) ① 이 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다. 1. 사채의 액면총액이 일천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제9조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우 2. 사채의 액면총액이 일천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 제9조 제1항 1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우 |
제16조(전환사채의 발행 및 배정) ① 이 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다. 1. 사채의 액면총액이 오천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제9조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우 2. 사채의 액면총액이 오천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 제9조 제1항 1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우 |
회사의 규모 성장에 따른 전환사채 발행규모 확대 |
|
제17조(신주인수권부사채의 발행 및 배정) ① 이 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다. 1. 사채의 액면총액이 일천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제9조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2. 사채의 액면총액이 일천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 제9조 제1항 1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우 |
제17조(신주인수권부사채의 발행 및 배정) ① 이 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다. 1. 사채의 액면총액이 오천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제9조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2. 사채의 액면총액이 오천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 제9조 제1항 1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우 |
회사의 규모 성장에 따른 신주인수권부사채 발행규모 확대 |
제2-4호 : 상법 개정 반영
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제21조(소집지) 주주총회는 본점소재지 또는 지점 등의 소재지에서 개최 하되 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다. | 제21조(소집지와 개최 방식) ① 주주총회는 본점소재지 또는 지점 등의 소재지에서 개최 하되 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다. ② 회사는 주주의 일부가 소집지에 직접 출석하지 아니하고 원격지에서 전자적 방법에 의하여 결의에 참가할 수 있는 방식의 총회(이하"전자주주총회"라 한다)를 개최한다. |
전자주주총회 도입 |
| 제25조(의결권의 대리행사) ① 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다.② 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다. | 제25조(의결권의 대리행사) ① 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다.② 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면 또는 전자문서를 제출하여야 한다. |
의결권 대리권 증명 방법에 전자문서 추가 |
|
제28조(이사의 수) ① 이 회사의 이사는 3인 이상 7인 이내로 하며, 법령이 정하는 수의 사외이사를 두어야 한다. ② 사외이사의 사임ㆍ사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 제1항에서 정한 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 사외이사를 선임하여야 한다. |
제28조(이사의 수) ① 이 회사의 이사는 3인 이상 7인 이내로 하며, 법령이 정하는 수의 독립이사를 두어야 한다. ② 독립이사의 사임 ㆍ사망 등의 사유로 인하여 독립이사의 수가 제1항에서 정한 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 독립이사를 선임하여야 한다. |
사외이사 ↓ 독립이사 명칭 변경 |
| 제33조(이사의 직무) ② 경영임원은 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분담 집행하며, 대표이사 유고시에는 이사 중에서 사내이사 중 상위직책자, 기타비상무이사 중 연장자, 사외이사 중 연장자 순위로 그 직무를 대행한다. | 제33조(이사의 직무) ② 경영임원은 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분담 집행하며, 대표이사 유고시에는 이사 중에서 사내이사 중 상위직책자, 기타비상무이사 중 연장자, 독립이사 중 연장자 순위로 그 직무를 대행한다. |
사외이사 ↓ 독립이사 명칭 변경 |
| 제34조(이사의 회사에 대한 책임감경) 이 회사는 주주총회의 결의로 이사의 상법 제399조에 따른 책임을 그 행위를 한 날 이전 최근 1년간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(사외이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제할 수 있다. 다만 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생하게 하거나 상법 제397조(경업금지), 제397조의2(회사의 기회 및 자산의 유용금지), 제398조(이사 등과 회사 간의 거래)에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다. | 제34조(이사의 회사에 대한 책임감경) 이 회사는 주주총회의 결의로 이사의 상법 제399조에 따른 책임을 그 행위를 한 날 이전 최근 1년간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(독립이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제할 수 있다. 다만 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생하게 하거나 상법 제397조(경업금지), 제397조의2(회사의 기회 및 자산의 유용금지), 제398조(이사 등과 회사 간의 거래)에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다. |
사외이사 ↓ 독립이사 명칭 변경 |
| 제36조(위원회의 설치) ① 이 회사는 이사회의 결의로 이사회 내에 다음 각 호의 위원회를 둘 수 있다.1. 감사위원회2. 사외이사후보 추천위원회 3. 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회 | 제36조(위원회의 설치) ① 이 회사는 이사회의 결의로 이사회 내에 다음 각 호의 위원회를 둘 수 있다.1. 감사위원회2. 독립이사후보 추천위원회 3. 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회 |
사외이사 ↓ 독립이사 명칭 변경 |
|
제41조(감사위원회의 구성) ③ 위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 하고, 사외이사 아닌 위원은 상법 제542조의10 제2항의 요건을 갖추어야 한다.④ 이 회사는 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원회 위원을 선임한다. 다만 감사위원회 위원 중 1명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임한다. (중략) ⑥ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다. ⑦ 사외이사의 사임 ㆍ사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다. (중략) ⑨ 감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주 (최대주주인 경우에는 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임 또는 해임할 때에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다) 는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. |
제41조(감사위원회의 구성) ③ 위원의 3분의 2 이상은 독립이사이어야 하고, 독립이사 아닌 위원은 상법 제542조의10 제2항의 요건을 갖추어야 한다.④ 이 회사는 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원회 위원을 선임한다. 다만 감사위원회 위원 중 2명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임한다. (중략) ⑥ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 독립이사이어야 한다. ⑦ 독립이사의 사임 ㆍ사망 등의 사유로 인하여 독립이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다. (중략) ⑨ 감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주 (최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다) 는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. |
감사위원 분리선임 확대 [1명 → 2명] 사외이사 ↓ 독립이사 명칭 변경 감사위원 선·해임시 최대주주 및 특수관계인의결권 합산 3% 제한 |
| [신설] |
[부칙] 제1조(시행일) 이 정관은 제24기 정기주주총회에서 승인한 날부터 시행한다. 단, 제28조 ①②, 제33조 ②, 제34조, 제36조 ①, 제41조 ③⑥⑦⑨ 개정 규정은 2026년 7월 23일부터 시행하고, 제21조 및 제25조 개정규정은 2027년 1월 1일부터 시행한다. |
부칙 신설 |
제3호 의안: 임원 보수 및 퇴직금 지급 규정 개정 승인의 건
가. 의안 제목 : 임원 보수 및 퇴직금 지급 규정 개정 승인의 건
나. 의안의 요지 : Pay Grade E3 경영임원의 퇴직금 지급기준 개정에 대한 내용을 임원 보수 및 퇴직금 지급 규정에 반영함
- 개정(안) 내용
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
|
제 6조 (퇴직금)① 사내이사가 퇴직하는 경우 아래 각 호와 같이 퇴직금을 지급한다. 1. 지급기준 : E2이상 경영임원의 퇴직금은 해당 Pay Grade 재임 매1년에 대하여 [퇴직시 월기본급 × 해당 Pay Grade 지급률]로 한다. E3 경영임원의 퇴직금은 [경영임원 재임기간 중 월평균기본급 × 해당 Pay Grade지급률]로 한다. |
제 6조 (퇴직금) ① 사내이사가 퇴직하는 경우 아래 각 호와 같이 퇴직금을 지급한다. 1. 지급기준 : E2이상 경영임원의 퇴직금은 해당 Pay Grade 재임 매1년에 대하여 [퇴직시 월기본급 × 해당 Pay Grade 지급률]로 한다. E3 경영임원의 퇴직금은 [퇴직시 월기본급 × 해당 Pay Grade지급률]로 한다. |
E3 경영임원의 재직기간에 따른 합리적 퇴직금 지급기준 산정 |
제4호 의안: 이사 선임의 건 (사내이사 차상훈) 제5호 의안: 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 (김승주)
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 |
감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차상훈 | 1965.11.27 | 사내이사 | 해당사항 없음 | 계열회사의등기임원 | 이사회 |
| 김승주 | 1971.09.22 | 사외이사 | 분리선출 | 해당사항 없음 | 사외이사후보추천위원회 |
| 총 ( 2 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 차상훈 | LIG넥스원기업지원부문장 | 2024.01. ~ 現 2023.01. ~ 2023.12. 2018.11. ~ 2022.12. 2015.02. ~ 2018.11. 2003.10. ~ 2015.02. 2000.10. ~ 2003.01. | LIG넥스원 기업지원부문장LIG넥스원 Corporate Center장이노와이어리스 부사장(CFO)알리안츠자산운용 상무교보악사자산운용 이사대우증권 연구위원 | 해당사항 없음 |
| 김승주 | 고려대학교정보보호대학원교수 | 2023.09. ~ 現 2023.03. ~ 現 2021.03. ~ 現 2020.03. ~ 現 2011.03. ~ 現 2007.05. ~ 現 2005.01. ~ 現 2024.09. ~ 2025.07. 2023.05. ~ 2025.05. | (사)한국국방혁신기술보안협회 협회장고려대학교 디지털정보처 처장(주)이노션 사외이사(주)아톤 사외이사고려대학교 정보보호대학원 교수대검찰청 디지털수사자문위원회 위원한국정보보호학회 이사대통령 직속 국가인공지능위원회 위원대통령 직속 국방혁신위원회 위원 | O 주1) |
주1) 김승주 후보자의 최근 3년간 회사와의 거래내역 상세
| 회사명 | 거래내용 | 계약기간 |
계약금액 (백만원, VAT 별도) |
| 고려대학교 |
산학협력과제 산학협력과제 |
2023.11. ~ 2024.04. 2024.11. ~ 2026.02. |
60 150 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 차상훈 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 김승주 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함) 제5호 의안: 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 (김승주)
| 1. 전문성본 후보자는 고려대학교 정보보호대학원에서 교수로 재직 중입니다. 학술적 전문성과 산업적 통찰력을 갖춘 정보보안의 전문가로서 대통령 직속 국방혁신위원회, 국가인공지능위원회 등 여러 정부 기관의 자문위원으로 활동하며 정보보호 정책 수립과 기술개발에 기여해 왔습니다. 본 후보자는 위와 같은 전문성과 실무 경력을 바탕으로 회사의 기술력이 지속 가능한 가치를 창출할 수 있도록 보안 거버넌스 방향을 함께 고민하고 기술경영 안정성을 도모할 수 있도록 이사회의 의사결정을 충실히 지원하겠습니다. 이를 통해 기업의 대외적 신뢰도를 높이고 주주가치를 지속적으로 제고하는 데 기여하고자 합니다.2. 독립성본 후보자는 사외이사후보 추천위원회로부터 후보자의 독립성에 대한 검증을 받은 후 동위원회의 추천을 받아 사외이사 후보가 되었습니다. 이에 본 후보자는 사외이사로서 독립적인 의사결정을 통해 이사회의 투명성을 높이는데 기여하겠습니다.3. 직무수행 및 의사결정 기준본 후보자는 엘아이지넥스원 주식회사의 비젼과 전략목표 달성을 위하여 아래 가치 제고에 노력하겠습니다.첫째, ESG를 기반으로 회사의 영속성을 위한 기업가치둘째, 기업 성장을 통한 주주가치셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자가치넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회가치4. 의무에 대한 인식 및 준수본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수하겠습니다. |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유 제4호 의안: 이사 선임의 건 (사내이사 차상훈)
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차상훈 사내이사 후보자는 대우증권, 알리안츠자산운용 등 자본시장에 대한 풍부한 경험을 바탕으로 이노와이어리스 CFO를 역임하는 등 금융과 산업 전반에 대한 식견과 전문성을 보유하고 있으며, 당사가 급변하는 금융환경에 선제적으로 대응하고, 회사의 비전을 달성하는데 많은 기여를 할 수 있을 것으로 판단되어 후보자로 추천하였습니다. |
제5호 의안: 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 (김승주)
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김승주 감사위원회 위원이 되는 사외이사 후보자는 고려대학교 정보보호대학원 교수로서 대통령 직속 국방혁신위원회 위원과 대검찰청 디지털수사자문위원회 위원을 역임하는 등 군, 정부와 관련한 풍부한 경험을 보유한 정보보호 전문가로서 회사의 방산기술 정보보호 강화와 사이버전, 미래전 등 회사의 사업역량 향상에 크게 기여할 수 있을 것으로 판단되어 후보자로 추천하였습니다. |
※ 상기 사내이사 차상훈 후보자의 임기는 2년입니다.
※ 상기 감사위원회 위원이 되는 사외이사 김승주 후보자의 임기는 3년입니다.
제5호 의안: 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 (김승주)
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 | 감사위원회 위원인이사 분리선출 여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 김승주 | 1971.09.22 | 사외이사 | 분리선출 | 해당사항 없음 | 사외이사후보추천위원회 |
| 총 ( 1 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 김승주 | 고려대학교정보보호대학원교수 | 2023.09. ~ 現 2023.03. ~ 現 2021.03. ~ 現 2020.03. ~ 現 2011.03. ~ 現 2007.05. ~ 現 2005.01. ~ 現 2024.09. ~ 2025.07. 2023.05. ~ 2025.05. | (사)한국국방혁신기술보안협회 협회장고려대학교 디지털정보처 처장(주)이노션 사외이사(주)아톤 사외이사고려대학교 정보보호대학원 교수대검찰청 디지털수사자문위원회 위원한국정보보호학회 이사대통령 직속 국가인공지능위원회 위원대통령 직속 국방혁신위원회 위원 | O 주1) |
주1) 김승주 후보자의 최근 3년간 회사와의 거래내역 상세
| 회사명 | 거래내용 | 계약기간 |
계약금액 (백만원, VAT 별도) |
| 고려대학교 |
산학협력과제 산학협력과제 |
2023.11. ~ 2024.04. 2024.11. ~ 2026.02. |
60 150 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 김승주 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| 김승주 감사위원회 위원이 되는 사외이사 후보자는 고려대학교 정보보호대학원 교수로서 대통령 직속 국방혁신위원회 위원과 대검찰청 디지털수사자문위원회 위원을 역임하는 등 군, 정부와 관련한 풍부한 경험을 보유한 정보보호 전문가로서 회사의 방산기술 정보보호 강화와 사이버전, 미래전 등 회사의 사업역량 향상에 크게 기여할 수 있을 것으로 판단되어 후보자로 추천하였습니다. |
※ 상기 감사위원회 위원이 되는 사외이사 김승주 후보자의 임기는 3년입니다.
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
제25기 (당기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7명(4명) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 40억원 |
제24기 (전기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7명(4명) |
| 실제 지급된 보수총액 | 18억원 |
| 최고한도액 | 40억원 |
- 상기 주총승인금액은 사내이사를 포함한 등기이사 전원의 보수한도 총액입니다.- 보수 총액은 기준일 현재 재임 중인 이사 외에 사임/퇴임한 이사를 포함하여 기재하였습니다.