감사보고서 6.0 (주)해성에어로보틱스

00260091 100000000000 20250325 1201110148800 000 42232 2764 14938 90 N N N Y N A N 1 Y

해성에어로보틱스 주식회사

(구, 주식회사 해성티피씨)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 28 기

부터

까지

제 27 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 재무제표································	4
1. 재무상태표·······························	5
2. 포괄손익계산서·····························	7
3. 자본변동표·······························	8
4. 현금흐름표·······························	9
5. 주석··································	10
III. 내부회계관리제도 검토의견························	79
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서···············	80
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서···············	82
IV. 외부감사 실시내용····························	83

독립된 감사인의 감사보고서

해성에어로보틱스 주식회사(구, 주식회사 해성티피씨)

주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 해성에어로보틱스 주식회사(구, 주식회사 해성티피씨)(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 의미합니다. 우리는 감사보고서에 보고해야 할 핵심감사사항이 없다고 결정하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 권혁진입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 덕 수

2025년 3월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

해성에어로보틱스 주식회사(구, 주식회사 해성티피씨)

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 28 기

부터

까지

제 27 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

해성에어로보틱스 주식회사(구, 주식회사 해성티피씨) 대표이사 이건복, 이정훈

본점 소재지 :	(도로명주소)	인천광역시 남동구 능허대로 551
	(전 화)	032 - 820 - 3400

재 무 상 태 표

제 28 기 2024년 12월 31일 현재
제 27 기 2023년 12월 31일 현재
해성에어로보틱스 주식회사(구, 주식회사 해성티피씨)	(단위 : 원)

과 목	주석	제 28(당) 기	제 27(전) 기
자 산
I. 유동자산		18,463,746,100	19,525,786,354
현금및현금성자산	4,32,35	8,034,407,736	8,913,900,520
단기금융상품	4,35	2,000,000,000	2,978,976,988
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,35	3,046,455,942	3,018,538,754
매출채권	4,6,35	2,310,113,343	1,725,055,343
기타유동금융자산	4,7	23,207,041	60,677,612
당기법인세자산		52,186,160	56,980,640
재고자산	8	2,991,651,537	2,699,733,775
기타유동자산	9	5,724,341	71,922,722
II. 비유동자산		23,768,425,911	24,128,147,644
유형자산	10,15	23,731,250,192	24,083,019,907
무형자산	11	8,015,787	16,651,151
기타비유동금융자산	4,12,35	29,159,932	28,476,586
자 산 총 계		42,232,172,011	43,653,933,998
부 채
I. 유 동 부 채		2,006,634,291	2,262,301,912
매입채무	4,35	1,315,467,778	1,523,616,649
기타유동금융부채	4,14	579,985,155	543,899,467
기타유동부채	16	78,377,290	158,295,807
충당부채	17	32,804,068	36,489,989
II. 비 유 동 부 채		757,236,101	1,501,396,234
확정급여부채	19	41,398,885	778,775,764
기타비유동금융부채	4,15,18,35	14,374,518	21,157,772
이연법인세부채	29	701,462,698	701,462,698
부 채 총 계		2,763,870,392	3,763,698,146
자 본
I. 자본금	1,20	5,570,399,500	5,455,628,500
II. 자본잉여금	20	34,957,571,482	34,947,404,822
III. 기타자본	21,24	2,678,999,656	2,711,570,656
IV. 기타포괄손익누계액	22	(19,161,493)	(32,758,745)
V. 이익잉여금(결손금)	23	(3,719,507,526)	(3,191,609,381)
자 본 총 계		39,468,301,619	39,890,235,852
부채및자본총계		42,232,172,011	43,653,933,998

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 28 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
해성에어로보틱스 주식회사(구, 주식회사 해성티피씨)	(단위 : 원)

과 목	주석	제 28(당) 기	제 27(전) 기
I. 매출액	3,25,33	14,938,117,848	13,683,022,145
II. 매출원가	8,19,25,30	12,552,211,087	11,984,406,956
III. 매출총이익		2,385,906,761	1,698,615,189
IV. 판매비와관리비	6,15,17,19.26,30	3,101,621,877	3,193,869,169
V. 영업이익(손실)		(715,715,116)	(1,495,253,980)
금융수익	4,5,27	877,052,986	808,411,886
금융비용	4,5,27	700,565,024	462,301,416
기타수익	28	36,229,026	370,856,658
기타비용	28	24,900,017	14
VI. 법인세비용차감전순이익(손실)		(527,898,145)	(778,286,866)
VII. 법인세비용	29	-	-
VIII. 당기순이익(손실)		(527,898,145)	(778,286,866)
IX. 기타포괄손익		13,597,252	(130,676,469)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목		-	-
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		13,597,252	(130,676,469)
확정급여제도의 재측정요소	19	13,597,252	(134,032,750)
재평가잉여금	10,21,29	-	3,356,281
X. 총포괄이익(손실)		(514,300,893)	(908,963,335)
XI. 주당순이익(손실)	31
기본주당순이익(손실)		(48)	(71)
희석주당순이익(손실)		(48)	(71)

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제 28 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
해성에어로보틱스 주식회사(구, 주식회사 해성티피씨)	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자 본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금(결손금)	총 계
2023.1.1(전기초)	5,424,161,500	34,805,940,212	2,751,691,725	101,274,005	(2,413,322,515)	40,669,744,927
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(778,286,866)	(778,286,866)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(134,032,750)	-	(134,032,750)
주식매수선택권 행사	22,025,000	152,874,150	(43,477,350)	-	-	131,421,800
전환우선주의 보통주전환	9,442,000	(11,409,540)	-	-	-	(1,967,540)
토지재평가	-	-	3,356,281	-	-	3,356,281
2023.12.31(전기말)	5,455,628,500	34,947,404,822	2,711,570,656	(32,758,745)	(3,191,609,381)	39,890,235,852
2024.1.1(당기초)	5,455,628,500	34,947,404,822	2,711,570,656	(32,758,745)	(3,191,609,381)	39,890,235,852
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(527,898,145)	(527,898,145)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	13,597,252	-	13,597,252
주식매수선택권 행사	16,500,000	114,462,100	(32,571,000)	-	-	98,391,100
전환우선주의 보통주전환	98,271,000	(104,295,440)	-	-	-	(6,024,440)
2024.12.31(당기말)	5,570,399,500	34,957,571,482	2,678,999,656	(19,161,493)	(3,719,507,526)	39,468,301,619

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 28 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
해성에어로보틱스 주식회사(구, 주식회사 해성티피씨)	(단위 : 원)

과 목	주석	제 28(당) 기	제 27(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름	32	(913,270,433)	1,005,282,206
1. 영업에서 창출된 현금		(1,274,840,775)	633,655,039
가. 당기순이익(손실)		(527,898,145)	(778,286,866)
나. 당기순이익(손실)에 대한 조정		1,329,627,578	1,048,771,025
다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감		(2,076,570,208)	363,170,880
2. 이자 수취		347,712,066	373,189,717
3. 배당 수취		9,063,796	9,846,090
4. 법인세 납부(환급)		4,794,480	(11,408,640)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(73,029,589)	3,880,600,129
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		18,167,407,871	12,595,642,285
단기금융상품의 처분		8,978,976,988	4,963,054,795
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		9,188,430,883	3,157,230,490
기타비유동금융자산의 감소		-	7,857,000
매각예정자산의 처분		-	4,467,500,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(18,240,437,460)	(8,715,042,156)
단기금융상품의 취득		(8,000,000,000)	(2,978,976,988)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(9,464,702,861)	(5,291,915,154)
유형자산의 취득	10	(775,734,599)	(433,410,014)
기타비유동금융자산의 증가		-	(10,740,000)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		84,053,924	125,973,142
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		99,000,000	132,150,000
주식매수선택권 행사	24	99,000,000	132,150,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(14,946,076)	(6,176,858)
신주발행비		(6,633,340)	(2,695,740)
리스부채의 상환		(8,312,736)	(3,481,118)
Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과		22,753,314	(83,975,306)
Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)		(879,492,784)	4,927,880,171
Ⅵ.기초의 현금및현금성자산		8,913,900,520	3,986,020,349
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산		8,034,407,736	8,913,900,520

별첨 주석 참조

주석

제 28 기 2024년 12월 31일 현재

제 27 기 2023년 12월 31일 현재

해성에어로보틱스 주식회사(구, 주식회사 해성티피씨)

1. 일반사항해성에어로보틱스 주식회사(구, 주식회사 해성티피씨, 이하 "회사"라 함)는 1997년 3월 3일 동력전달장치, 감속기, 기계부품 등의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 설립되었으며, 2024년 3월에 주식회사 해성티피씨에서 해성에어로보틱스 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 회사는 인천광역시 남동구 능허대로 551에 본사 및 제조시설을 두고 있습니다.회사는 2021년 4월 21일 한국거래소의 코스닥시장에 신규 상장되었으며, 당기말 현재 수차례의 유상증자 및 무상증자 이후 납입자본금은 5,570백만원입니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 주)

주주명	주식수	지분율
(주)티피씨	3,653,336	32.79%
기타	7,487,463	67.21%
합 계	11,140,799	100.00%

(주) 당기말 현재 우선주는 전부 보통주로 전환되었습니다.

(전기말) (단위: 주)

주주명	보통주	우선주	주식수	지분율
(주)티피씨	4,320,000	-	4,320,000	39.59%
티에스 우리-충남 11호 턴어라운드투자조합	1,252,978	-	1,252,978	11.48%
기타	4,447,870	890,409	5,338,279	48.93%
합 계	10,020,848	890,409	10,911,257	100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자 금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자 금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시 '(개정)

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정 내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건물	50년	정액법
기계장치	15년	정액법
차량운반구	6년	정액법
공구와기구	6년	정액법
비품	6년	정액법
시설장치	15년	정액법
사용권자산	리스기간	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법
산업재산권	5년	정액법
소프트웨어	6년	정액법

3) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채'또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별회사는 승강기용 권상기와 감속기 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께 하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 회사는 일반적으로 고객으로부터 주문을 받아 제품을 제조하여 공급하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.

4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여회사는 퇴직급여제도로서 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며,기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 확정급여제도의 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가 감소액으로 처리하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(17) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 할인율 및 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 영업부문

(1) 회사의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 총 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당기		전기
	매출액	비중	매출액	비중
A사	2,644,744,705	17.70%	2,399,026,710	17.53%

(2) 당기 및 전기 중 주요 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
국내	11,305,432,932	8,702,048,431
일본	2,679,952,913	2,508,630,457
중국	828,561,962	1,769,953,908
동남아	112,660,122	539,952,719
기타	11,509,919	162,436,630
합 계	14,938,117,848	13,683,022,145

4. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	8,034,407,736	-	8,034,407,736
단기금융상품	2,000,000,000	-	2,000,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,046,455,942	3,046,455,942
매출채권	2,310,113,343	-	2,310,113,343
기타유동금융자산	23,207,041	-	23,207,041
기타비유동금융자산	29,159,932	-	29,159,932
합 계	12,396,888,052	3,046,455,942	15,443,343,994

(전기말) (단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	8,913,900,520	-	8,913,900,520
단기금융상품	2,978,976,988	-	2,978,976,988
당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,018,538,754	3,018,538,754
매출채권	1,725,055,343	-	1,725,055,343
기타유동금융자산	60,677,612	-	60,677,612
기타비유동금융자산	28,476,586	-	28,476,586
합 계	13,707,087,049	3,018,538,754	16,725,625,803

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계
매입채무	1,315,467,778	-	1,315,467,778
기타유동금융부채	579,985,155	-	579,985,155
기타비유동금융부채	14,374,518	-	14,374,518
합 계	1,909,827,451	-	1,909,827,451

(전기말) (단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계
매입채무	1,523,616,649	-	1,523,616,649
기타유동금융부채	543,899,467	-	543,899,467
기타비유동금융부채	21,157,772	-	21,157,772
합 계	2,088,673,888	-	2,088,673,888

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	금융자산		금융부채		합 계
	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채
이자수익	341,932,641	-	-	-	341,932,641
외화관련이익	118,203,398	-	-	-	118,203,398
이자비용	-	-	(2,077,390)	-	(2,077,390)
외화관련손실	(42,279,693)	-	-	-	(42,279,693)
배당금수익	-	9,063,796	-	-	9,063,796
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	385,938,215	-	-	385,938,215
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(298,100,222)	-	-	(298,100,222)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	21,914,936	-	-	21,914,936
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(358,107,719)	-	-	(358,107,719)
합 계	417,856,346	(239,290,994)	(2,077,390)	-	176,487,962

(전기) (단위: 원)

구 분	금융자산		금융부채		합 계
	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채
이자수익	379,988,688	-	-	-	379,988,688
외화관련이익	123,632,344	-	-	-	123,632,344
이자비용	-	-	(324,629)	-	(324,629)
외화관련손실	(166,952,033)	-	-	-	(166,952,033)
배당금수익	-	9,846,090	-	-	9,846,090
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	236,186,480	-	-	236,186,480
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(188,929,181)	-	-	(188,929,181)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	58,758,284	-	-	58,758,284
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(106,095,573)	-	-	(106,095,573)
합 계	336,668,999	9,766,100	(324,629)	-	346,110,470

(4) 금융자산 및 금융부채의 공정가치1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	측정방법	당기말		전기말
		장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
유동금융자산		15,414,184,062	15,414,184,062	16,697,149,217	16,697,149,217
현금및현금성자산	상각후원가	8,034,407,736	8,034,407,736	8,913,900,520	8,913,900,520
단기금융상품	상각후원가	2,000,000,000	2,000,000,000	2,978,976,988	2,978,976,988
당기손익-공정가치측정금융자산	공정가치	3,046,455,942	3,046,455,942	3,018,538,754	3,018,538,754
매출채권	상각후원가	2,310,113,343	2,310,113,343	1,725,055,343	1,725,055,343
기타유동금융자산	상각후원가	23,207,041	23,207,041	60,677,612	60,677,612
비유동금융자산		29,159,932	29,159,932	28,476,586	28,476,586
보증금	상각후원가	29,159,932	29,159,932	28,476,586	28,476,586
금융자산 합계		15,443,343,994	15,443,343,994	16,725,625,803	16,725,625,803
유동금융부채		1,895,452,933	1,895,452,933	2,067,516,116	2,067,516,116
매입채무	상각후원가	1,315,467,778	1,315,467,778	1,523,616,649	1,523,616,649
기타유동금융부채	상각후원가	579,985,155	579,985,155	543,899,467	543,899,467
비유동금융부채		14,374,518	14,374,518	21,157,772	21,157,772
기타비유동금융부채	상각후원가	14,374,518	14,374,518	21,157,772	21,157,772
금융부채 합계		1,909,827,451	1,909,827,451	2,088,673,888	2,088,673,888

(주) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 경우 공정가치와 장부금액의 차이금액이 중요하지 아니하므로 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있는바, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3
당기손익-공정가치측정금융자산 :
지분증권	1,036,611,832	1,036,611,832	-	-
채무증권	2,009,844,110	2,009,844,110	-	-
합 계	3,046,455,942	3,046,455,942	-	-

(전기말) (단위: 원)

구분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3
당기손익-공정가치측정금융자산 :
지분증권	1,020,922,820	1,020,922,820	-	-
채무증권	1,997,615,934	1,997,615,934	-	-
합 계	3,018,538,754	3,018,538,754	-	-

5. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
	취득가액	공정가치	장부가액	취득가액	공정가치	장부가액
지분증권	1,385,032,791	1,036,611,832	1,036,611,832	1,091,701,999	1,020,922,820	1,020,922,820
채무증권	1,997,615,934	2,009,844,110	2,009,844,110	1,974,174,044	1,997,615,934	1,997,615,934
합 계	3,382,648,725	3,046,455,942	3,046,455,942	3,065,876,043	3,018,538,754	3,018,538,754

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익,처분손익 및 배당금수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	21,914,936	58,758,284
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(358,107,719)	106,095,573
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	385,938,215	236,186,480
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	298,100,222	188,929,181
배당금수익	9,063,796	9,846,090

6. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	2,460,987,698	1,888,685,218
대손충당금	(150,874,355)	(163,629,875)
장부금액	2,310,113,343	1,725,055,343

(주) 당기 중 매출채권을 양도한 금액 및 당기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하는 금액은 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사는 매출채권에 대해 개별분석을 통하여 개별채권의 손상사건 발생여부에 대해 검토한 후 개별적인 손상사건이 발견된 채권에 대해서는 개별적으로 손상차손을 인식하였으며, 개별적인 손상사건이 발견되지 아니한 채권에 대하여는 유사한 신용위험을 가진 자산으로 구분하여 과거 손상차손 경험에 근거하여 대손충당금 매출채권에대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	연체된 일수
	미연체	90일미만	90~180일	180~270일	270일 초과	계
총장부금액	2,183,188,400	131,890,000	-	13,860,000	132,049,298	2,460,987,698
기대손실율	0.12%	1.77%	26.20%	100.00%	100.00%	6.13%
전체기간기대손실	(2,636,617)	(2,328,440)	-	(13,860,000)	(132,049,298)	(150,874,355)
순장부금액	2,180,551,783	129,561,560	-	-	-	2,310,113,343

(전기말) (단위: 원)

구 분	연체된 일수
	미연체	90일미만	90~180일	180~270일	270일 초과	계
총장부금액	1,634,591,771	86,766,742	6,504,000	-	160,822,705	1,888,685,218
기대손실율	0.05%	1.12%	14.83%	100.00%	100.00%	8.66%
전체기간기대손실	(867,909)	(974,690)	(964,571)	-	(160,822,705)	(163,629,875)
순장부금액	1,633,723,862	85,792,052	5,539,429	-	-	1,725,055,343

(3) 보고기간말 현재 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	163,629,875	154,036,144
손상(환입)	(12,755,520)	9,593,731
제각	-	-
기말금액	150,874,355	163,629,875

(주) 손상채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 한편, 대손충당금의 제각은 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

7. 기타유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
미수금	1,452,340	32,460,140
미수수익	21,754,701	28,217,472
합 계	23,207,041	60,677,612

8. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
상품	261,558,083	(148,001,408)	113,556,675	185,815,408	(134,984,425)	50,830,983
제품	834,986,945	(263,198,259)	571,788,686	584,690,264	(191,695,319)	392,994,945
재공품	2,020,275,865	(725,466,505)	1,294,809,360	1,942,557,987	(770,296,011)	1,172,261,976
원재료	1,383,779,433	(372,282,617)	1,011,496,816	1,473,382,007	(389,736,136)	1,083,645,871
합 계	4,500,600,326	(1,508,948,789)	2,991,651,537	4,186,445,666	(1,486,711,891)	2,699,733,775

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,486,711,891	1,284,818,874
평가손실	84,519,923	212,691,926
환입	(62,283,025)	(10,798,909)
기말금액	1,508,948,789	1,486,711,891

(주) 회사는 재고자산평가손실(환입)을 매출원가에 가감하고 있습니다.

9. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
선급금	-	66,396,250
선급비용	5,724,341	5,526,472
합 계	5,724,341	71,922,722

10. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부가액
토지	11,500,416,000	-	11,500,416,000
건물	6,179,530,680	(1,015,550,909)	5,163,979,771
기계장치	10,480,341,526	(4,038,796,875)	6,441,544,651
차량운반구	79,277,463	(58,961,270)	20,316,193
공구와기구	1,323,122,896	(900,033,701)	423,089,195
시설장치	690,500,000	(590,655,670)	99,844,330
비품	38,750,362	(28,805,958)	9,944,404
건설중인자산	50,014,104	-	50,014,104
사용권자산	31,202,160	(9,100,616)	22,101,544
합 계	30,373,155,191	(6,641,904,999)	23,731,250,192

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부가액
토지	11,500,416,000	-	11,500,416,000
건물	6,179,530,680	(868,920,959)	5,310,609,721
기계장치	9,560,869,333	(3,313,409,543)	6,247,459,790
차량운반구	79,277,463	(47,451,796)	31,825,667
공구와기구	1,237,176,980	(746,366,150)	490,810,830
시설장치	690,500,000	(509,954,581)	180,545,419
비품	38,750,362	(22,347,568)	16,402,794
건설중인자산	275,047,614	-	275,047,614
사용권자산	31,202,160	(1,300,088)	29,902,072
합 계	29,592,770,592	(5,509,750,685)	24,083,019,907

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	기초잔액	취득	대체	처분	감가상각	기말잔액
토지	11,500,416,000	-	-	-	-	11,500,416,000
건물	5,310,609,721	-	-	-	(146,629,950)	5,163,979,771
기계장치	6,247,459,790	-	919,472,193	-	(725,387,332)	6,441,544,651
차량운반구	31,825,667	-	-	-	(11,509,474)	20,316,193
공구와기구	490,810,830	80,355,000	5,590,916	-	(153,667,551)	423,089,195
시설장치	180,545,419	-	-	-	(80,701,089)	99,844,330
비품	16,402,794	-	-	-	(6,458,390)	9,944,404
건설중인자산	275,047,614	700,029,599	(925,063,109)	-	-	50,014,104
사용권자산	29,902,072	-	-	-	(7,800,528)	22,101,544
합 계	24,083,019,907	780,384,599	-	-	(1,132,154,314)	23,731,250,192

(주) 공구와기구 취득원가에는 미지급금 22,400,000원이 포함되어 있습니다.(주석 32 참조)

(전기) (단위: 원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각	기말잔액
토지	11,500,416,000	-	-	-	-	11,500,416,000
건물	5,457,239,671	-	-	-	(146,629,950)	5,310,609,721
기계장치	4,869,029,710	-	2,149,423,074	-	(770,992,994)	6,247,459,790
차량운반구	43,335,141	-	-	-	(11,509,474)	31,825,667
공구와기구	449,925,491	142,775,000	31,787,400	-	(133,677,061)	490,810,830
시설장치	261,249,497	-	-	-	(80,704,078)	180,545,419
비품	21,225,073	1,550,000	-	-	(6,372,279)	16,402,794
건설중인자산	2,149,423,074	306,835,014	(2,181,210,474)	-	-	275,047,614
사용권자산	2,158,490	31,202,160	-	-	(3,458,578)	29,902,072
합 계	24,754,002,147	482,362,174	-	-	(1,153,344,414)	24,083,019,907

(주) 공구와기구 취득원가에는 미지급금 17,750,000원이 포함되어 있습니다.(주석 32 참조)

(3) 유형자산의 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	재평가기준일	재평가금액	장부금액	원가모형장부금액
토지	2017.12.31	11,500,416,000	11,500,416,000	8,144,135,146

(전기) (단위: 원)

구분	재평가기준일	재평가금액	장부금액	원가모형장부금액
토지	2017.12.31	11,500,416,000	11,500,416,000	8,144,135,146

2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	기초	증가	감소	법인세효과	기말
토지	2,654,818,156	-	-	-	2,654,818,156

(전기) (단위: 원)

구분	기초	증가	감소	법인세효과	기말
토지	2,651,461,875	-	-	3,356,281	2,654,818,156

(4) 당기말 현재 회사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	장부가액	부보금액
화재보험	건물	MG손해보험(주)	5,163,979,771	5,400,000,000
	기계장치		6,441,544,651	6,635,869,209
합 계			11,605,524,422	12,035,869,209

또한, 회사는 상기 보험 이외에 메리츠화재해상보험(주)에 가스사고배상책임보험이 가입되어 있으며, 차량운반구는 삼성화재(주) 등에 자동차손해배상책임보험이 가입되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	장부금액		공시지가
	당기말	전기말	당기말	전기말
토지(남동구 능허대로 551)	11,500,416,000	11,500,416,000	7,798,540,800	7,649,779,200

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	취득가액	상각누계액	장부가액
산업재산권	87,630,926	(87,611,926)	19,000
소프트웨어	649,794,364	(641,797,577)	7,996,787
합 계	737,425,290	(729,409,503)	8,015,787

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득가액	상각누계액	장부가액
산업재산권	87,630,926	(87,611,926)	19,000
소프트웨어	649,794,364	(633,162,213)	16,632,151
합 계	737,425,290	(720,774,139)	16,651,151

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각	기말잔액
산업재산권	19,000	-	-	-	19,000
소프트웨어	16,632,151	-	-	(8,635,364)	7,996,787
합 계	16,651,151	-	-	(8,635,364)	8,015,787

(전기) (단위: 원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각	기말잔액
산업재산권	19,000	-	-	-	19,000
소프트웨어	25,267,515	-	-	(8,635,364)	16,632,151
합 계	25,286,515	-	-	(8,635,364)	16,651,151

(3) 당기 및 전기 중 경상개발비로 지출한 금액은 각각 857,750,120원 및 1,013,904,860원으로 자산성이 없어 전액 비용으로 계상하였습니다.

12. 기타비유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 계상된 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
보증금	31,440,000	31,440,000
현재가치할인차금	(2,280,068)	(2,963,414)
합 계	29,159,932	28,476,586

13. 지급보증 및 담보제공자산

(1) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	지급보증 제공자	피지급보증인	지급보증 내용	지급보증금액
계약하자보증	서울보증보험(주)	매출처	계약이행 및 하자보증	186,322,400

(3) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

14. 기타유동금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
미지급금	443,340,898	426,682,242
미지급비용	129,861,003	110,981,879
유동리스부채	6,783,254	6,235,346
합 계	579,985,155	543,899,467

15. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
차량운반구	31,202,160	(9,100,616)	22,101,544

(전기말) (단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
차량운반구	31,202,160	(1,300,088)	29,902,072

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	기초잔액	증가	해지	감가상각	기말잔액
차량운반구	29,902,072	-	-	(7,800,528)	22,101,544

(전기) (단위: 원)

구 분	기초잔액	증가	해지	감가상각	기말잔액
차량운반구	2,158,490	31,202,160	-	(3,458,578)	29,902,072

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
리스부채
유동리스부채	6,783,254	6,235,346
비유동리스부채	14,374,518	21,157,772
합 계	21,157,772	27,393,118

(4) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	7,800,528	3,458,578
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	2,077,390	324,629

(5) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	기초잔액	증가	상환	해지	이자비용	기말잔액	유동성대체	대체 후
리스부채	27,393,118	-	(8,312,736)	-	2,077,390	21,157,772	6,783,254	14,374,518

(전기) (단위: 원)

구분	기초잔액	증가	상환	해지	이자비용	기말잔액	유동성대체	대체 후
리스부채	2,419,261	28,130,346	(3,481,118)	-	324,629	27,393,118	6,235,346	21,157,772

(6) 당기 및 전기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
단기리스료	4,200,000	8,438,000
소액리스료	6,370,000	6,720,000
합 계	10,570,000	15,158,000

16. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
선수금	20,708,710	102,692,537
예수금	57,668,580	55,603,270
합 계	78,377,290	158,295,807

17. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
판매보증충당부채	32,804,068	36,489,989

(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	36,489,989	39,916,950
설정액	21,226,065	14,950,299
사용액	(24,911,986)	(18,377,260)
기말금액	32,804,068	36,489,989

18. 기타비유동금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
비유동리스부채	14,374,518	21,157,772

19. 퇴직급여제도

회사는 퇴직급여부채와 관련하여 확정급여제도와 확정기여제도에 의한 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
순확정급여부채(자산)	41,398,885	778,775,764

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 퇴직급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	940,030,569	882,263,914
사외적립자산의 공정가치	(898,631,684)	(103,488,150)
합 계	41,398,885	778,775,764

(3) 당기 및 전기 중 회사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	882,263,914	673,879,893
당기근무원가	270,338,433	231,274,152
이자원가	24,404,601	23,528,974
확정급여부채의 재측정요소	(2,001,109)	129,337,255
퇴직금의 지급	(234,975,270)	(175,756,360)
기말금액	940,030,569	882,263,914

(4) 당기 및 전기 중 회사의 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	103,488,150	82,689,830
사외적립자산 납부액	804,960,130	17,903,800
이자수익	7,468,493	7,590,015
확정급여부채의 재측정요소	11,596,143	(4,695,495)
급여지급액	(28,881,232)	-
기말금액	898,631,684	103,488,150

(5) 회사의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
단기금융상품	898,631,684	898,631,684	93,739,550	93,739,550
출국만기보험	-	-	9,748,600	9,748,600
합 계	898,631,684	898,631,684	103,488,150	103,488,150

(6) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	270,338,433	231,274,152
이자원가	24,404,601	23,528,974
이자수익	(7,468,493)	(7,590,015)
합 계	287,274,541	247,213,111

(7) 확정급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세차감전 재측정요소	13,597,252	(134,032,750)
법인세효과	-	-
법인세차감후 재측정요소	13,597,252	(134,032,750)

(8) 당기와 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기	전기
할인율	3.62%	4.29%
임금상승률	3.24%	4.32%

(9) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

구 분	금액	증감비율(%)
<할인율>
1% 증가	888,415,225	(-)5.49%
1% 감소	999,086,948	6.28%
<임금상승률>
1% 증가	998,782,803	6.25%
1% 감소	887,711,140	(-)5.57%

<전기> (단위: 원)

구 분	금액	증감비율(%)
<할인율>
1% 증가	837,238,382	(-)5.10%
1% 감소	933,745,150	5.84%
<임금상승률>
1% 증가	933,272,215	5.78%
1% 감소	836,794,378	(-)5.15%

(10) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.27년이며, 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년 미만	1년-2년 미만	2년-5년 미만	5년-10년 미만	10년 이상	합계
급여지급액	124,920,494	66,299,695	282,061,923	644,183,351	1,286,997,841	2,404,463,304

(11) 확정기여제도회사가 확정기여제도에 따라 당기 및 전기 중 지출한 비용 및 회계처리는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기	전기
판매관리비	354,170	-
경상개발비	1,625,040	-
제조원가	31,440,870	12,572,190
합 계	33,420,080	12,572,190

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말		전기말
	보통주	우선주	보통주	우선주
발행할 주식의 총수	100,000,000		100,000,000
1주당 액면금액(단위: 원)	500		500
발행한 주식의 총수	11,140,799	-	10,020,848	890,409
자본금	5,570,399,500	-	5,010,424,000	445,204,500

(2) 당기와 전기 중 회사의 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기			전기
	보통주	우선주	자본금	보통주	우선주	자본금
기초 발행주식수 및 자본금	10,020,848	890,409	5,455,628,500	9,615,450	1,232,873	5,424,161,500
전환우선주의 보통주 전환	1,086,951	(890,409)	98,271,000	361,348	(342,464)	9,442,000
주식매수선택권 행사(주)	33,000	-	16,500,000	44,050	-	22,025,000
기말 발행주식수	11,140,799	-	5,570,399,500	10,020,848	890,409	5,455,628,500

(주) 임직원의 주식매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하였습니다.

(3) 당기 및 전기에 발행되었던 전환우선주의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건
발행일자	2021년 11월 13일
발행주식수	1,232,873주
1주당 발행가액	7,300원 (조정 후 전환가액 : 5,980원)
총발행가액	8,999,972,900원
의결권	무의결권주식
배당	참가적, 누적적 우선주, 액면가액의 연1% 우선 배당
전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 우선주의 존속기간 전일까지(우선주 존속기간은 발행일로부터 5년이 되는 날까지이며 존속기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환됨)
전환가액 및전환비율	전환우선주 발행가액으로 우선주 1주당 보통주 1주로 전환(다만, 전환가액을 하회하는 보통주 등을 발행하거나, 보통주 가격이 하락할 경우 계약서에서 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있음) (주)

(주1) 회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(주2) 전기말 현재 전환우선주는 당기 중 전부 보통주로 전환되었습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	20,227,502,760	20,217,336,100
감자차익	14,730,068,722	14,730,068,722
합 계	34,957,571,482	34,947,404,822

21. 기타자본

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
재평가잉여금	2,654,818,156	2,654,818,156
주식매수선택권	24,181,500	56,752,500
합 계	2,678,999,656	2,711,570,656

22. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 재측정요소	(19,161,493)	(32,758,745)

23. 결손금

(1) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

제 28(당)기	2024년 01월 01일	부터	제 27(전)기	2023년 01월 01일	부터
	2024년 12월 31일	까지		2023년 12월 31일	까지
처리예정일	2025년 03월 25일		처리확정일	2024년 03월 25일

해성에어로보틱스 주식회사(구, 주식회사 해성티피씨) (단위 : 원)

구분	제 28(당)기		제 27(전)기
I.미처리결손금		3,719,507,526		3,191,609,381
1.전기이월미처리결손금	3,191,609,381		2,413,322,515
2.당기순손실	527,898,145		778,286,866
II.결손금처리액		-		-
1.자본잉여금 결손보전금	-		-
III.차기이월결손금		3,719,507,526		3,191,609,381

24. 주식기준보상제도

(1) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	1차
결제방식	주식결제형
약정유형	임직원에 대한 주식선택권부여
발행할 주식의 종류	기명식 보통주
부여일	2020.09.04
최초부여수량	360,000주
행사가격	3,000원
행사가능기간	2022.09.04 ~ 2025.09.03
가득조건	용역제공 2년
미행사수량	24,500주

(2) 당기 및 전기 중 주식매수선택권 부여수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초	57,500	101,550
행사	(33,000)	(44,050)
기말	24,500	57,500

(3) 당기 및 전기 중 주식매수선택권 관련 보상원가의 변동내역 및 총보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초까지 인식한 보상원가	253,659,000	253,659,000
주식보상비용	-	-
기말까지 인식한 보상원가	253,659,000	253,659,000

25. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
제품매출액	13,860,968,252	13,004,411,785
상품매출액	1,029,348,825	588,452,855
서비스매출	43,441,314	40,716,807
기타매출액	4,359,457	49,440,698
합 계	14,938,117,848	13,683,022,145

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
제품매출원가	11,916,011,206	11,718,366,863
기초제품재고액	584,690,264	535,236,760
당기제품제조원가	12,074,799,922	11,438,962,075
타계정에서대체액	88,058,810	132,113,210
소 계	12,747,548,996	12,106,312,045
관세환급금	(3,493,580)	(4,393,890)
타계정대체액	(2,277,180)	(11,552,954)
기말제품재고액	(834,986,945)	(584,690,264)
재고자산평가손실	9,219,915	212,691,926
상품매출원가	614,397,742	245,989,247
기초상품재고액	185,815,408	166,304,728
당기상품매입액	516,652,604	117,293,330
타계정에서대체액	160,470,830	159,005,506
소 계	862,938,842	442,603,564
기말상품재고액	(261,558,083)	(185,815,408)
재고자산평가손실	13,016,983	(10,798,909)
서비스매출원가	17,487,283	12,801,868
기타매출원가	4,314,856	7,248,978
합 계	12,552,211,087	11,984,406,956

26. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기	전기
급여	1,172,831,071	1,214,617,348
퇴직급여	106,190,554	95,603,961
복리후생비	182,467,031	185,447,207
여비교통비	75,246,046	57,791,033
접대비	33,676,566	31,334,930
통신비	7,360,352	7,355,605
수도광열비	4,614,572	7,499,348
전력비	31,655,395	30,663,199
세금과공과	49,923,055	34,137,596
감가상각비	39,415,287	35,073,337
무형자산상각비	4,317,682	4,317,682
수선비	1,050,000	785,000
보험료	3,247,906	3,007,361
차량유지비	18,495,769	14,061,857
운반비	87,762,585	85,762,472
도서인쇄비	1,231,250	1,121,900
소모품비	26,168,503	25,376,710
지급수수료	259,601,105	167,714,532
광고선전비	13,470,000	13,740,909
대손상각비	(12,755,520)	9,593,731
교육훈련비	868,300	182,000
수출제비용	112,469,983	132,360,292
보증수리비	21,226,065	14,950,299
경상개발비	857,750,120	1,013,904,860
지급임차료	3,338,200	7,466,000
합 계	3,101,621,877	3,193,869,169

27. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
금융수익
이자수익	341,932,641	379,988,688
배당금수익	9,063,796	9,846,090
외환차익	89,492,196	123,063,024
외화환산이익	28,711,202	569,320
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	385,938,215	236,186,480
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	21,914,936	58,758,284
소 계	877,052,986	808,411,886
금융비용
이자비용	2,077,390	324,629
외환차손	42,148,318	82,872,896
외화환산손실	131,375	84,079,137
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	298,100,222	188,929,181
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	358,107,719	106,095,573
소 계	700,565,024	462,301,416

28. 기타수익 및 비용

당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기타수익
매각예정자산처분이익(주)	-	280,938,569
잡이익	36,229,026	89,918,089
소 계	36,229,026	370,856,658
기타비용
잡손실	24,900,017	14
소 계	24,900,017	14

(주 ) 회사는 전기 이전에 투자부동산을 양도하는 매매계약을 체결하였으며, 투자부동산을매각예정자산으로 대체되었습니다. 한편, 해당 투자부동산은 당기 중에 잔금 입금을 통해 최종매매되었으며, 280,938,569원의 매각예정자산처분이익을 실현하였습니다.

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	-	-
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	-	(3,356,281)
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(3,356,281)
법인세비용	-	-

(주) 회사는 과거 누적된 세무상 결손금 등으로 인하여 당기말 현재 신고납부할 법인세가 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

구 분	기초	당기손익 반영	자본 반영	기말
1. 자산,부채관련 일시적차이
재고자산평가충당금	1,486,711,891	22,236,898	-	1,508,948,789
손상차손(유형자산)	1,985,235,145	(230,993,710)	-	1,754,241,435
투자자산평가손실	127,309,420	-	-	127,309,420
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	47,337,289	288,855,494	-	336,192,783
연차수당	110,981,879	18,879,124	-	129,861,003
리스부채	27,393,118	(6,235,346)	-	21,157,772
대손충당금	144,743,023	(18,478,544)	-	126,264,479
퇴직급여충당부채	882,263,914	57,766,655	-	940,030,569
판매보증충당부채	36,489,989	(3,685,921)	-	32,804,068
보증금(현할차)	2,963,414	(683,346)	-	2,280,068
미수수익	(28,217,472)	6,462,771	-	(21,754,701)
퇴직연금운용자산	(103,488,150)	(795,143,534)	-	(898,631,684)
사용권자산	(29,902,072)	7,800,528	-	(22,101,544)
토지재평가이익(인천)	(3,356,280,854)	-	-	(3,356,280,854)
합 계	1,333,540,534	(653,218,931)	-	680,321,603
2. 이월결손금	43,080,630,260	1,437,000,445	-	44,517,630,705
3. 세액공제	326,214,844	-	-	1,368,374,727
이연법인세 인식부인액	10,310,239,238			11,516,209,458
총 이연법인세자산(부채)	(701,462,698)			(701,462,698)

<전기> (단위: 원)

구 분	기초	당기손익 반영	자본 반영	기말
1. 자산,부채관련 일시적차이
재고자산평가충당금	1,284,818,874	201,893,017	-	1,486,711,891
손상차손(유형자산)	2,239,367,579	(254,132,434)	-	1,985,235,145
토지(군산)	251,155,368	(251,155,368)	-	-
투자부동산손상차손(건물)	1,712,362,853	(1,712,362,853)	-	-
투자부동산손상차손(시설)	157,715,000	(157,715,000)	-	-
투자자산평가손실	127,309,420	-	-	127,309,420
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	85,633,296	(38,296,007)	-	47,337,289
연차수당	103,265,237	7,716,642	-	110,981,879
리스부채	2,419,261	24,973,857	-	27,393,118
대손충당금	132,916,746	11,826,277	-	144,743,023
퇴직급여충당부채	673,879,893	208,384,021	-	882,263,914
판매보증충당부채	39,916,950	(3,426,961)	-	36,489,989
보증금(현할차)	135,596	2,827,818	-	2,963,414
미수수익	(18,076,431)	(10,141,041)	-	(28,217,472)
퇴직연금운용자산	(82,689,830)	(20,798,320)	-	(103,488,150)
사용권자산	(2,158,490)	(27,743,582)	-	(29,902,072)
토지재평가이익(인천)	(3,356,280,854)	(3,356,281)	3,356,281	(3,356,280,854)
합 계	3,351,690,468	(2,021,506,215)	3,356,281	1,333,540,534
2. 이월결손금	42,184,833,963	895,796,297	-	43,080,630,260
3. 세액공제	326,214,844	-	-	326,214,844
이연법인세 인식부인액	10,593,703,954			10,310,239,238
총 이연법인세자산(부채)	(704,818,979)			(701,462,698)

(주) 인식부인액은 당기말 및 전기말 현재 예측가능한 미래에 실현가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 등입니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
일시적차이	4,036,602,457	4,689,821,388
이월결손금	44,517,630,705	43,080,630,260
세액공제	1,368,374,727	326,214,844

(3) 토지의 재평가 등으로 인하여 발생한 가산할 일시적 차이와 자본에 직접 가감하는 일시적 차이는 미래의 법인세 납부액에 미칠 영향이 확실한 것으로 판단되어 이연법인세부채로 인식하고, 자본(기타포괄손익누계액)에 직접 반영하였습니다. 한편 전기 중에 법인세법의 개정으로 미래유효세율의 변동이 예상되어, 이연법인세부채 변동효과를 자본(기타포괄손익)에 반영하였습니다.

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기	전기
재고자산의 변동	(381,520,336)	201,865,990
원재료의 사용액	6,581,567,928	6,448,543,785
종업원급여	3,753,858,362	3,539,928,246
감가상각비	1,132,154,314	1,153,344,414
무형자산상각비	8,635,364	8,635,364
운반비	87,762,585	85,762,472
기타비용	4,471,374,747	3,740,195,854
합 계	15,653,832,964	15,178,276,125

(주) 상기 금액은 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

31. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 주당손익 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기
보통주 당기순이익(손실)	(527,898,145)	(778,286,866)
가중평균유통보통주식수	11,100,303	10,903,585
기본주당순이익(손실)	(48)	(71)

(주) 전기 가중평균유통보통주식수에는 기업회계기준서 1033호 문단 23 및 24에 따라 전환우선주 수량이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 주)

구 분	일 자	기초유통주식수	발행주식수	조정후유통주식수	가중치	적수
기 초	2024-01-01	10,911,257	-	10,911,257	16	174,580,112
전환우선주의 보통주 전환	2024-01-17	10,911,257	90,713	11,001,970	28	308,055,160
전환우선주의 보통주 전환	2024-02-14	11,001,970	30,236	11,032,206	5	55,161,030
주식매수선택권 행사	2024-02-19	11,032,206	33,000	11,065,206	1	11,065,206
전환우선주의 보통주 전환	2024-02-20	11,065,206	13,607	11,078,813	100	1,107,881,300
전환우선주의 보통주 전환	2024-05-30	11,078,813	30,237	11,109,050	14	155,526,700
전환우선주의 보통주 전환	2024-06-13	11,109,050	31,749	11,140,799	202	2,250,441,398
합 계	2024-12-31				366	4,062,710,906
가중평균유통주식수(적수 / 일수)						11,100,303

2) 전기

(단위: 주)

구 분	일 자	기초유통주식수	발행주식수	조정후유통주식수	가중치	적수
기 초	2023-01-01	10,848,323	-	10,848,323	29	314,601,367
전환우선주의 보통주 전환	2023-01-30	10,848,323	1,143	10,849,466	2	21,698,932
주식매수선택권 행사	2023-02-01	10,849,466	44,050	10,893,516	48	522,888,768
전환우선주의 보통주 전환	2023-03-21	10,893,516	17,741	10,911,257	286	3,120,619,502
합 계	2023-12-31				365	3,979,808,569
가중평균유통주식수(적수 / 일수)						10,903,585

(3) 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으나 희석효과가 없음에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 한편, 당기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1주당 행사가격	체결 만기일	발행될 보통주식 수
1차 주식선택권	3,000원	2025.09.03	24,500주

32. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 그 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
현금시재	1,841,412	2,151,805
보통예금	8,032,566,324	8,911,748,715
합 계	8,034,407,736	8,913,900,520

(2) 당기 및 전기 중 회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
1.당기순이익(손실)	(527,898,145)	(778,286,866)
2.조정항목	1,329,627,578	1,048,771,025
이자수익	(341,932,641)	(379,988,688)
이자비용	2,077,390	324,629
배당금수익	(9,063,796)	(9,846,090)
재고자산평가손실	22,236,898	201,893,017
감가상각비	1,132,154,314	1,153,344,414
대손상각비(환입)	(12,755,520)	9,593,731
퇴직급여	287,274,541	247,213,111
무형자산상각비	8,635,364	8,635,364
외화환산손실	131,375	84,079,137
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	298,100,222	188,929,181
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	358,107,719	106,095,573
판매보증수리비	21,226,065	14,950,299
매각예정자산처분이익	-	(280,938,569)
외화환산이익	(28,711,202)	(569,320)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(385,938,215)	(236,186,480)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(21,914,936)	(58,758,284)
3.영업활동으로인한자산부채의변동	(2,076,570,208)	363,170,880
매출채권의 감소(증가)	(566,475,967)	223,720,126
미수금의 감소	31,007,800	172,751,420
기타유동금융자산의 증가	-	(3,586,066)
기타유동자산의 감소(증가)	66,198,381	(66,396,577)
재고자산의 증가	(314,154,660)	(101,532,534)
매입채무의 증가(감소)	(208,148,871)	268,001,338
미지급금의 감소	12,008,656	(21,296,243)
기타유동금융부채의 증가	18,879,124	7,716,642
기타유동부채의 증가(감소)	(104,830,503)	77,452,934
퇴직금의 지급	(234,975,270)	(175,756,360)
퇴직연금운용자산의 증가	(776,078,898)	(17,903,800)
4.영업으로부터 창출된 현금흐름(1+2+3)	(1,274,840,775)	633,655,039

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
유형자산 취득관련 미지급금	22,400,000	17,750,000
리스부채의 유동성대체	6,783,254	6,235,346
건설중인자산의 본계정대체	925,063,109	2,181,210,474
주식매수선택권 행사에 따른 자본잉여금대체	32,571,000	43,477,350
전환우선주의 보통주 전환	98,271,000	9,442,000
매각예정자산관련 선수금	-	500,000,000

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	비현금변동		기말
					환율효과 등	계정대체
유동리스부채	6,235,346	-	(8,312,736)	2,077,390	-	6,783,254	6,783,254
비유동리스부채	21,157,772	-	-	-	-	(6,783,254)	14,374,518
합 계	27,393,118	-	(8,312,736)	2,077,390	-	-	21,157,772

(전기) (단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	비현금변동		기말
					환율효과 등	계정대체
유동리스부채	2,419,261	-	(3,481,118)	324,629	-	6,972,574	6,235,346
비유동리스부채	-	-	-	-	-	21,157,772	21,157,772
합 계	2,419,261	-	(3,481,118)	324,629	-	28,130,346	27,393,118

33. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
지배기업	(주)티피씨	(주)티피씨
기타특수관계자	(주)고리	(주)고리

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	거래내역	당기	전기
(주)티피씨	매출	-	25,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위하여 담보로 제공하였거나 수취한 자산 및 보증은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
급여	444,500,550	569,002,500
퇴직급여	37,929,850	41,983,920
합 계	482,430,400	610,986,420

34. 우발상황 및 약정사항 (1) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사가 피고로 피소된 주요 소송사건 및 회사가 제기한 주요 소송사건의 내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 약정한 내역은 없습니다.(3) 당기말 현재 회사는 2016년 만기인 전자어음 등 57매가 신한은행에 회수되지 아니하였으며, 회사는 상기 전자어음 등에 대하여 추후 제권판결절차를 진행할 예정입니다.

35. 금융위험관리

(1) 금융위험요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 금융위험에 노출된 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있으며, 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 위험관리를 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험

(가) 가격위험회사는 당기말 현재 단기시세차익을 목적으로 시장성 있는 지분상품 및 채무상품에 대해 직접투자를하고 있으며 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 시장성 있는 금융자산에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다.당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산	3,046,455,942	3,018,538,754

다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 5% 변동시 가격변동이 당기 법인세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기		전기
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
당기손익-공정가치측정금융자산	152,322,797	(152,322,797)	150,926,938	(150,926,938)

(나) 외환위험

회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 활용하여 외환위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	통화	당기말			전기말
		외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액
현금및현금성자산	USD	28,430	1,470.00	41,792,467	167,541	1,289.40	216,026,887
	JPY	55,884,228	9.3648	523,344,617	341,878,987	9.1266	3,120,192,763
	CNY	655,019	201.27	131,835,669	3,183,043	180.84	575,621,405
매출채권	USD	19,120	1,470.00	28,106,400	23,690	1,289.40	30,545,886
	JPY	28,767,000	9.3648	269,397,201	18,123,000	9.1266	165,401,371
	CNY	120,480	201.27	24,249,009	-	-	-
자산합계				1,018,725,363			4,107,788,312

각 외화에 대한 원화환율 5% 변동시 환율변동이 당기 법인세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기		전기
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD 등	50,936,268	(50,936,268)	205,389,416	(205,389,416)

2) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방과의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회사의 금융자산 중 당기에 중요한 손상의 징후가 발견된 금융자산은 없었으며 보고기간 종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산의 신용위험노출에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	8,034,407,736	8,913,900,520
단기금융상품	2,000,000,000	2,978,976,988
당기손익-공정가치측정금융자산	3,046,455,942	3,018,538,754
매출채권	2,310,113,343	1,725,055,343
미수금	1,452,340	32,460,140
미수수익	21,754,701	28,217,472
보증금	31,440,000	31,440,000
합 계	15,445,624,062	16,728,589,217

3) 유동성위험당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월초과 1년이내	1년초과 5년이내	5년 초과
매입채무	1,315,467,778	1,315,467,778	1,315,467,778	-	-	-
미지급금	443,340,898	443,340,898	443,340,898	-	-	-
미지급비용	129,861,003	129,861,003	129,861,003	-	-	-
유동리스부채	6,783,254	8,312,736	4,156,368	4,156,368	-	-
비유동리스부채	14,374,518	15,592,744	-	-	15,592,744	-
합 계	1,909,827,451	1,912,575,159	1,892,826,047	4,156,368	15,592,744	-

(전기말) (단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월초과 1년이내	1년초과 5년이내	5년 초과
매입채무	1,523,616,649	1,523,616,649	1,523,616,649	-	-	-
미지급금	426,682,242	426,682,242	426,682,242	-	-	-
미지급비용	110,981,879	110,981,879	110,981,879	-	-	-
유동리스부채	6,235,346	8,312,736	4,156,368	4,156,368	-	-
비유동리스부채	21,157,772	23,905,480	-	-	23,905,480	-
합 계	2,088,673,888	2,093,498,986	2,065,437,138	4,156,368	23,905,480	-

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고,상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것에 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다. 이때 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 수치로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
부채	2,763,870,392	3,763,698,146
자본	39,468,301,619	39,890,235,852
부채비율	7.00%	9.44%

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

해성에어로보틱스 주식회사(구, 주식회사 해성티피씨) 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 해성에어로보틱스 주식회사(구, 주식회사 해성티피씨)의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 해성에어로보틱스 주식회사(구, 주식회사 해성티피씨)주주 및 이사회 귀중우리는 첨부된 해성에어로보틱스 주식회사(구, 주식회사 해성티피씨)의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 해성에어로보틱스 주식회사(구, 주식회사 해성티피씨)의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 덕 수

2025년 3월 14일

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

내부회계관리제도 운영실태보고서_2025.02.07.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_2025.02.07

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

해성에어로보틱스 주식회사(구, 주식회사 해성티피씨)2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

211155------87474840200120------252167161288100308460------4125722019136140508580------664739

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.06.241회사의 감사위험 평가와 이에 따른 전반감사계획 수립2024.07.24~07.26341반기 재무제표 검토, 주요 계정에 대한질문 및 분석적 절차 수행2024.12.09~12.11341이슈사항에 대한 질문 및 분석적 절차, 내부통제절차 검토 등 수행, 핵심감사제 논의 및 선정2025.02.12~02.14331연간 재무제표에 대한 입증감사절차 수행2024.12.301인천공장재고자산2024.12.301본사금융자산OO--32024.07.26, 2024.12.11, 2025.02.14---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 07월 26일회사 : 재무담당임원, 감사감사인 : 업무수행이사 외 1서면회의반기검토 수행 결과22024년 12월 11일회사 : 재무담당임원, 감사감사인 : 업무수행이사 외 1서면회의중간감사 수행 결과 및 핵심감사사항에 대한 논의32025년 02월 14일회사 : 재무담당임원, 감사감사인 : 업무수행이사 외 1서면회의입증감사 수행 결과및 핵심감사사항에 대한 논의

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용