주석
| 제 25(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 24(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 딜리 |
1. 일반적 사항&cr;&cr;주식회사 딜리(이하 "당사"라 함)는 1996년 2월 13일 설립되었으며, 유브이 잉크젯프린터, 과학기기, 제도기기 및 측량기기의 제조와 잉크젯프린터 주변기기 및 소모품의판매를 주사업목적으로 하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 2010년 3월 23일 상호를 일리정공 주식회사에서 주식회사 딜리로 변경하였고 2011년 1월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr;&cr;당사의 설립시 자본금은 200,000천원이며, 설립이후 유무상증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 2,935,000천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
비고 |
| 최근수 외 6명 |
11,410,040 |
38.88 |
최대주주 등 |
| Agfa N.V. |
4,400,000 |
14.99 |
|
| 기타 |
13,539,960 |
46.13 |
|
| 합계 |
29,350,000 |
100.00 |
|
&cr;당기 재무제표는 2021년 2월 9일 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 25일에 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr;&cr;2-1 재무제표 작성기준&cr;&cr;회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr;
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2-2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
2-3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;제ㆍ개정 및 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.&cr;- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음&cr;- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).&cr;- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음&cr;
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 하고있습니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.&cr;
(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.&cr;
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
&cr;동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr;
(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr;
- 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%'테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'- 리스 인센티브
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2-4 중요한 회계정책 &cr;재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.&cr;&cr;2-4-1 유동성/비유동성 분류&cr;당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr;&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;1) 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr;2) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;3) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr;4) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;1) 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr;2) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
3) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr;4) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;2-4-2 공정가치측정&cr;당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr;- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 2, 32&cr;- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 32&cr;- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 32&cr;&cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr;1) 자산이나 부채의 주된 시장&cr;2) 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr;당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr;
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr;
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr; &cr;재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &cr;수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 공시가격 &cr;수준 2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;수준 3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;&cr;재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr;&cr;2-4-3 외화환산&cr;당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr;
2-4-4 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr;당사는 유브이 잉크젯프린터, 과학기기, 제도긱 및 측량기기의 제조와 잉크젯프린터 주변기기 및 소모품의 판매를 주목적으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 재화의 판매&cr;재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다.&cr;
변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공하며, 반품권은 변동대가에 해당합니다.
반품권
당사는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.&cr;
(2) 보증 의무&cr;당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석 2-2-18을 참조 바랍니다.&cr;
(3) 반품권에서 생기는 자산과 부채&cr;반환제품회수권&cr;반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
&cr;환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.
&cr;2-4-5 법인세&cr;(1) 당기법인세&cr;당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr;
(2) 이연법인세&cr;당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발 생하는 경우&cr;3) 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr;또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr;2) 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr;
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;
2-4-6 정부보조금&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 영업외수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2-4-7 퇴직급여&cr;당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 매기 납부할 금액을 퇴직급여(당기비용)로 처리하고 있습니다.&cr;
2-4-8 현금배당&cr;당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr;2-4-9 금융상품&cr;금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;
(1) 금융자산&cr;1) 최초 인식과 측정&cr;금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. &cr;
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. &cr;
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr;
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr;&cr;당사의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 매출채권및기타채권 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다.&cr;
2) 후속측정&cr;후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr;&cr;- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr;당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr;1) 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유.&cr;2) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생.&cr;
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.&cr;
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 &cr;
일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산, 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.&cr;
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. &cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr;
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr;&cr;주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr;
3) 금융자산의 제거&cr;금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.&cr;- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸된 경우&cr;- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우&cr;&cr;당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr;
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr;
(2) 금융자산의 손상&cr;당사는 금융자산의 손상에 대한 추가적 공시는 주석 2(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 4(매출채권)에서 제공하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 &cr;
당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr;
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr;&cr;당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr;
(3) 금융부채&cr;1) 최초인식 및 측정&cr;금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다&cr;
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
&cr;당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등이 있습니다. &cr;
2) 후속측정&cr;금융부채의 후속측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr;
- 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
- 대여금 및 차입금&cr;최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
&cr;3) 금융부채의 제거&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(4) 금융상품의 상계&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr;
2-4-10 자기주식&cr;당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
2-4-11 유형자산&cr;당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
구 분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
공구와기구 |
8년 |
| 구축물 |
10년 |
차량운반구 |
5년 |
| 기계장치 |
8년 |
비 품 |
5년 |
| 계측기 |
5년 |
|
|
&cr;유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. &cr;
2-4-12 차입원가&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;2-4-13 투자부동산&cr;투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.&cr;&cr;또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산은 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 40년의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr;
2-4-14 무형자산&cr;당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
당사는 유한한 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
상각방법 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
라이센스 |
정액법 |
5년 |
| 소프트웨어 |
소프트웨어 |
정액법 |
5년 |
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 전액 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;2-4-15 비금융자산의 손상&cr;
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr;
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr;&cr;1) 무형자산&cr;당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr;
2-4-16 재고자산&cr;당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습 니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 월총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr;
2-4-17 현금및현금성자산&cr;재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr;
2-4-18 충당부채&cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 유형자산의 복구원가를 추산하여 복구충당부채로 설정하고 있습니다.&cr;
2-4-19 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2-4-20 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 33), 재무위험관리 및 정책(주석 33), 민감도 분석(주석 33)이 있습니다.&cr;
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr;(1) 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. &cr;&cr;(2) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr;
3. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 현금 |
140,849 |
122,248 |
| 예금 |
8,395,181 |
7,680,906 |
| 합 계 |
8,536,030 |
7,803,154 |
4. 매출채권및기타채권&cr;&cr;4-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 매출채권 |
2,724,221 |
5,298,148 |
| 대손충당금 |
(2,579,656) |
(3,441,312) |
| 미수금 |
1,386,210 |
1,842,920 |
| 대손충당금 |
(1,112,655) |
(301,109) |
| 미수수익 |
62,743 |
121,823 |
| 대손충당금 |
- |
(29,238) |
| 합 계 |
480,863 |
3,491,232 |
&cr;4-2 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 6개월 미만 |
303,752 |
1,166,084 |
| 6개월 ~ 1년 미만 |
21,807 |
212,503 |
| 1년 ~ 2년 미만 |
102,137 |
2,055,199 |
| 2년 이상 |
53,167 |
57,446 |
| 합 계 |
480,863 |
3,491,232 |
4-3 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
3,771,659 |
2,919,721 |
| 증 가 |
954,694 |
1,215,275 |
| 제 각 |
(1,034,042) |
(363,337) |
| 기 말 |
3,692,311 |
3,771,659 |
5. 재고자산 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
603,469 |
(213,205) |
390,264 |
836,356 |
(136,645) |
699,711 |
| 제품 |
787,868 |
(426) |
787,442 |
1,443,472 |
(365,567) |
1,077,905 |
| 원재료 |
4,153,488 |
(771,484) |
3,382,004 |
3,140,652 |
(310,363) |
2,830,289 |
| 재공품 |
1,081,499 |
- |
1,081,499 |
961,781 |
- |
961,781 |
| 미착품 |
30,322 |
- |
30,322 |
5,711 |
- |
5,711 |
| 합 계 |
6,656,646 |
(985,115) |
5,671,531 |
6,387,972 |
(812,575) |
5,575,397 |
한편, 당기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실은 172,540천원이며, 전기에 매출원가에 가산한 재고자산평가손실은 476,546천원입니다.&cr;
6. 기타유동자산 및 기타비유동자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
193,702 |
- |
420,856 |
- |
| 선급비용 |
12,922 |
- |
15,600 |
- |
| 합 계 |
206,624 |
- |
436,456 |
- |
7. 환불부채 및 반품제품회수권&cr;&cr;보고기간종료일 현재 환불부채 및 반품제품회수권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 환불부채(주1) |
68,922 |
148,602 |
| 반품제품회수권(주2) |
50,375 |
110,382 |
(주1) 환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.&cr;(주2) 반품제품회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.&cr;
8. 기타금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기타금융자산 |
| - 보증금 |
10,000 |
4,530,270 |
20,000 |
4,500,270 |
| - 현재가치할인차금 |
- |
(109,864) |
- |
(230,797) |
| - 대여금 |
- |
- |
200,000 |
- |
| - 대손충당금 |
- |
- |
(200,000) |
- |
| 소 계 |
10,000 |
4,420,406 |
20,000 |
4,269,473 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - 저축성보험 |
- |
298,292 |
- |
257,286 |
| - 변액연금 |
- |
667,744 |
- |
542,943 |
| - 출자금 |
- |
1,112 |
- |
1,112 |
| 소 계 |
- |
967,148 |
- |
801,341 |
&cr;9. 유형자산&cr;&cr;당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취득 및&cr;자본적지출 |
처분 및
대체
|
감가상각비 |
기 말 |
| 취득원가: |
| 토지 |
6,844,215 |
4,461 |
- |
- |
6,848,676 |
| 건물 |
4,476,222 |
12,000 |
- |
- |
4,488,222 |
| 구축물 |
394,952 |
11,276 |
- |
- |
406,228 |
| 계측기 |
11,000 |
- |
- |
- |
11,000 |
| 기계장치 |
786,585 |
- |
- |
- |
786,585 |
| 차량운반구 |
664,833 |
24,980 |
(97,666) |
- |
592,147 |
| 공구와기구 |
58,834 |
- |
- |
- |
58,834 |
| 비품 |
1,756,600 |
36,290 |
- |
- |
1,792,890 |
| 건설중인자산(주1) |
1,800,000 |
- |
(1,800,000) |
- |
- |
| 소 계 |
16,793,241 |
89,007 |
(1,897,666) |
- |
14,984,582 |
| 감가상각누계액 및 손상차손: |
| 건물 |
916,067 |
- |
- |
112,108 |
1,028,175 |
| 구축물 |
335,050 |
- |
- |
14,414 |
349,464 |
| 계측기 |
183 |
- |
- |
2,200 |
2,383 |
| 기계장치 |
525,872 |
- |
- |
44,029 |
569,901 |
| 차량운반구 |
456,290 |
- |
(97,663) |
69,381 |
428,008 |
| 공구와기구 |
58,809 |
- |
- |
- |
58,809 |
| 비품 |
1,443,672 |
- |
- |
198,444 |
1,642,116 |
| 소 계 |
3,735,943 |
- |
(97,663) |
440,576 |
4,078,856 |
| 정부보조금: |
| 기계장치 |
131,165 |
- |
- |
(22,456) |
108,709 |
| 소 계 |
131,165 |
- |
- |
(22,456) |
108,709 |
| 장부금액: |
| 토지 |
6,844,215 |
4,461 |
- |
- |
6,848,676 |
| 건물 |
3,560,155 |
12,000 |
- |
(112,108) |
3,460,047 |
| 구축물 |
59,902 |
11,276 |
- |
(14,414) |
56,764 |
| 계측기 |
10,817 |
- |
- |
(2,200) |
8,617 |
| 기계장치 |
129,548 |
- |
- |
(21,573) |
107,975 |
| 차량운반구 |
208,543 |
24,980 |
(4) |
(69,381) |
164,138 |
| 공구와기구 |
25 |
- |
- |
- |
25 |
| 비품 |
312,928 |
36,290 |
- |
(198,444) |
150,774 |
| 건설중인자산 |
1,800,000 |
- |
(1,800,000) |
- |
- |
| 합 계 |
12,926,133 |
89,007 |
(1,800,004) |
(418,120) |
10,797,016 |
(주1) 당기 건설중인자산은 전액 투자부동산으로 대체되었습니다.&cr;
| 구 분 |
기 초 |
취득 및&cr;자본적지출 |
처 분 |
감가상각비 |
기 말 |
| 취득원가: |
| 토지 |
6,392,112 |
452,103 |
- |
- |
6,844,215 |
| 건물 |
4,181,811 |
294,411 |
- |
- |
4,476,222 |
| 구축물 |
394,952 |
- |
- |
- |
394,952 |
| 계측기 |
- |
11,000 |
- |
- |
11,000 |
| 기계장치 |
732,585 |
54,000 |
- |
- |
786,585 |
| 차량운반구 |
644,075 |
20,758 |
- |
- |
664,833 |
| 공구와기구 |
58,834 |
- |
- |
- |
58,834 |
| 비품 |
1,728,750 |
27,850 |
- |
- |
1,756,600 |
| 건설중인자산 |
- |
1,800,000 |
- |
- |
1,800,000 |
| 소 계 |
14,133,119 |
2,660,122 |
- |
- |
16,793,241 |
| 감가상각누계액 및 손상차손: |
| 건물 |
806,906 |
- |
- |
109,161 |
916,067 |
| 구축물 |
321,162 |
- |
- |
13,888 |
335,050 |
| 계측기 |
- |
- |
- |
183 |
183 |
| 기계장치 |
479,453 |
- |
- |
46,419 |
525,872 |
| 차량운반구 |
373,452 |
- |
- |
82,838 |
456,290 |
| 공구와기구 |
58,809 |
- |
- |
- |
58,809 |
| 비품 |
1,247,780 |
- |
- |
195,892 |
1,443,672 |
| 소 계 |
3,287,562 |
- |
- |
448,381 |
3,735,943 |
| 정부보조금: |
| 기계장치 |
153,621 |
- |
- |
(22,456) |
131,165 |
| 소 계 |
153,621 |
- |
- |
(22,456) |
131,165 |
| 장부금액: |
| 토지 |
6,392,112 |
452,103 |
- |
- |
6,844,215 |
| 건물 |
3,374,905 |
294,411 |
- |
(109,161) |
3,560,155 |
| 구축물 |
73,790 |
- |
- |
(13,888) |
59,902 |
| 계측기 |
- |
11,000 |
- |
(183) |
10,817 |
| 기계장치 |
99,511 |
54,000 |
- |
(23,963) |
129,548 |
| 차량운반구 |
270,623 |
20,758 |
- |
(82,838) |
208,543 |
| 공구와기구 |
25 |
- |
- |
- |
25 |
| 비품 |
480,970 |
27,850 |
- |
(195,892) |
312,928 |
| 건설중인자산 |
- |
1,800,000 |
- |
- |
1,800,000 |
| 합 계 |
10,691,936 |
2,660,122 |
- |
(425,925) |
12,926,133 |
&cr;10. 투자부동산&cr;&cr;10-1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 및 대체 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
7,492,610 |
1,658,368 |
- |
9,150,978 |
| 건물 |
1,673,125 |
2,303,150 |
(104,921) |
3,871,354 |
| 합 계 |
9,165,735 |
3,961,518 |
(104,921) |
13,022,332 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
4,222,932 |
3,269,678 |
- |
7,492,610 |
| 건물 |
498,952 |
1,198,625 |
(24,452) |
1,673,125 |
| 합 계 |
4,721,884 |
4,468,303 |
(24,452) |
9,165,735 |
당사의 투자부동산과 관련한 당기 임대수익은 43,200천원 (전기 : 67,200천원)입니다. 또한, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. &cr;
10-2 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 담보로 제공되어 있는 투자부동산 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 등 |
담보권자 |
| 토지 |
9,150,978 |
1,404,000 |
주식회사 기업은행(주1) |
| 건물 |
3,871,354 |
1,200,000 |
김도연(주2) |
(주1) 토지 및 건물 대출에 따른 1,404,000천원의 근저당권이 설정되었습니다.&cr;(주2) 건물에 대하여 제2순위로 1,200,000천원의 전세권이 설정되었습니다.&cr;
11. 사용권자산&cr;
사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
당기증가액 |
감가상각비 |
당기말 |
| 사용권자산 |
293,553 |
38,523 |
(180,697) |
151,379 |
| 구 분 |
기초 |
당기증가액 |
감가상각비 |
당기말 |
| 사용권자산 |
188,213 |
262,931 |
(157,591) |
293,553 |
12. 무형자산&cr;&cr;12-1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상 각 비 |
손상차손환입 |
기 말 |
| 취득원가: |
| 소프트웨어 |
812,006 |
300,000 |
- |
- |
- |
1,112,006 |
| 라이센스 |
50,000 |
- |
- |
- |
- |
50,000 |
| 회원권 |
1,109,651 |
- |
- |
- |
- |
1,109,651 |
| 소 계 |
1,971,657 |
300,000 |
- |
- |
- |
2,271,657 |
| 상각누계액 및 손상차손: |
| 소프트웨어 |
424,770 |
- |
- |
110,818 |
- |
535,588 |
| 라이센스 |
49,999 |
- |
- |
- |
- |
49,999 |
| 회원권 |
19,000 |
- |
- |
- |
(19,000) |
- |
| 소 계 |
493,769 |
- |
- |
110,818 |
(19,000) |
585,587 |
| 국고보조금: |
| 소프트웨어 |
113,498 |
- |
- |
(25,305) |
- |
88,193 |
| 소 계 |
113,498 |
- |
- |
(25,305) |
- |
88,193 |
| 장부금액: |
| 소프트웨어 |
273,738 |
300,000 |
- |
(85,513) |
- |
488,225 |
| 라이센스 |
1 |
- |
- |
- |
- |
1 |
| 회원권 |
1,090,651 |
- |
- |
- |
19,000 |
1,109,651 |
| 합 계 |
1,364,390 |
300,000 |
- |
(85,513) |
19,000 |
1,597,877 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상 각 비 |
손상차손환입 |
기 말 |
| 취득원가: |
| 소프트웨어 |
403,812 |
408,194 |
- |
- |
- |
812,006 |
| 라이센스 |
50,000 |
- |
- |
- |
- |
50,000 |
| 회원권 |
1,169,585 |
300,000 |
(359,934) |
- |
- |
1,109,651 |
| 소 계 |
1,623,397 |
708,194 |
(359,934) |
- |
- |
1,971,657 |
| 상각누계액 및 손상차손: |
| 소프트웨어 |
367,940 |
- |
- |
56,830 |
- |
424,770 |
| 라이센스 |
49,999 |
- |
- |
- |
- |
49,999 |
| 회원권 |
65,000 |
- |
- |
- |
(46,000) |
19,000 |
| 소 계 |
482,939 |
- |
- |
56,830 |
(46,000) |
493,769 |
| 국고보조금: |
| 소프트웨어 |
12,720 |
112,127 |
- |
(11,349) |
- |
113,498 |
| 소 계 |
12,720 |
112,127 |
- |
(11,349) |
- |
113,498 |
| 장부금액: |
| 소프트웨어 |
23,152 |
296,067 |
- |
(45,481) |
- |
273,738 |
| 라이센스 |
1 |
- |
- |
- |
- |
1 |
| 회원권 |
1,104,585 |
300,000 |
(359,934) |
- |
46,000 |
1,090,651 |
| 합 계 |
1,127,738 |
596,067 |
(359,934) |
(45,481) |
46,000 |
1,364,390 |
12-2 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr;
13. 종속기업투자&cr;&cr;보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소재지 |
결산일 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| DILLI MEXICO S.A de C.V(주1) |
멕시코 |
12월 31일 |
97.00% |
- |
97.00% |
- |
| DILLI S.A.(주1,3) |
벨기에 |
12월 31일 |
- |
- |
99.00% |
- |
| 특정금전신탁(주2) |
국내 |
12월 31일 |
- |
- |
100.00% |
2,000,000 |
| 합 계 |
- |
- |
|
2,000,000 |
(주1) DILLI MEXICO S.A de C.V와 DILLI S.A.는 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr;(주2) 전기 중 특정금전신탁을 전액 신규 취득하였으며 당기 중 전액 회수하였습니다.&cr;(주3) 당기 중 DILLI S.A.는 2020년 6월 30일 재무제표 기준으로 청산 하였습니다.&cr;
14. 매입채무및기타채무&cr;&cr;14-1 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 |
비 유 동 |
유 동 |
비 유 동 |
| 매입채무 |
1,263,354 |
- |
1,257,805 |
- |
| 미지급금 |
437,157 |
262,700 |
216,397 |
262,700 |
| 미지급비용 |
139,403 |
- |
727,592 |
- |
| 예수금 |
60,708 |
- |
104,664 |
- |
| 합 계 |
1,900,622 |
262,700 |
2,306,458 |
262,700 |
&cr;14-2 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기간은 30일입니다.&cr;
15. 단기차입금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차 입 처 |
연 이 자 율 |
당기말 |
전기말 |
| 수출환어음할인 |
기업은행 |
3.71% ~ 4.33% |
- |
456,463 |
| 부동산담보대출 |
기업은행 |
2.92% |
1,170,000 |
1,170,000 |
| 합 계 |
1,170,000 |
1,626,463 |
&cr;16. 기타유동부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타유동부채는 전액 선수금입니다.
17. 충당부채&cr;&cr;당기와 전기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증가 |
감 소 |
기 말 |
| 판매보증충당부채 |
85,919 |
- |
(33,903) |
52,016 |
| 복구충당부채 |
9,475 |
280 |
- |
9,755 |
| 합 계 |
95,394 |
280 |
(33,903) |
61,771 |
| 구 분 |
기 초 |
증가 |
감 소 |
기 말 |
| 판매보증충당부채 |
121,540 |
- |
(35,621) |
85,919 |
| 복구충당부채 |
- |
9,475 |
- |
9,475 |
| 합 계 |
121,540 |
9,475 |
(35,621) |
95,394 |
18. 기타금융부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 임대보증금 |
- |
2,400,000 |
30,000 |
1,200,000 |
&cr;19. 금융상품 범주별 분류&cr;&cr;보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
상각후원가로측정하는 금융부채 |
합 계 |
| <자 산> |
| 현금및현금성자산 |
- |
8,536,030 |
- |
8,536,030 |
| 단기금융상품 |
- |
14,751,113 |
- |
14,751,113 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
967,148 |
- |
- |
967,148 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
480,863 |
- |
480,863 |
| 기타금융자산 |
- |
4,430,406 |
- |
4,430,406 |
| 합 계 |
967,148 |
28,198,412 |
- |
29,165,560 |
| <부 채> |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
2,163,322 |
2,163,322 |
| 차입금 |
- |
- |
1,170,000 |
1,170,000 |
| 리스부채 |
- |
- |
38,140 |
38,140 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
2,400,000 |
2,400,000 |
| 합 계 |
- |
- |
5,771,462 |
5,771,462 |
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
상각후원가로측정하는 금융부채 |
합 계 |
| <자 산> |
| 현금및현금성자산 |
- |
7,803,154 |
- |
7,803,154 |
| 단기금융상품 |
- |
15,649,498 |
- |
15,649,498 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
801,341 |
- |
- |
801,341 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
3,491,232 |
- |
3,491,232 |
| 기타금융자산 |
- |
4,289,473 |
- |
4,289,473 |
| 합 계 |
801,341 |
31,233,357 |
- |
32,034,698 |
| <부 채> |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
2,569,158 |
2,569,158 |
| 차입금 |
- |
- |
1,626,463 |
1,626,463 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
1,230,000 |
1,230,000 |
| 합 계 |
- |
- |
5,425,621 |
5,425,621 |
20. 자본금과 잉여금&cr;&cr;20-1 보고기간종료일 현재 발행할 주식수는 400,000,000주이며 발행한 주식 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 발행주식수&cr;(단위 : 주) |
자본금&cr;(단위 : 천원) |
발행주식수&cr;(단위 : 주) |
자본금&cr;(단위 : 천원) |
| 보통주(액면가 100원) |
29,350,000 |
2,935,000 |
29,350,000 |
2,935,000 |
&cr;20-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금은 주식발행초과금입니다. &cr;
20-3 보고기간종료일 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 자기주식(주1) |
(2,336,240) |
(415,021) |
(주1) 당사는 주식가격안정 및 주주가치제고를 위하여 당사의 보통주식 1,563,139주를 취득하였으며, 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;20-4 보고기간종료일 현재 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 법정적립금(주1) |
1,725,775 |
1,612,264 |
| 임의적립금 |
1,508,064 |
1,508,064 |
| 미처분이익잉여금 |
40,162,227 |
41,731,087 |
| 합 계 |
43,396,066 |
44,851,415 |
(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. &cr;
20-5 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
40,162,227 |
|
41,731,088 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
40,482,472 |
|
39,512,053 |
|
| 당기순이익 |
(320,245) |
|
2,219,035 |
|
| II. 임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| III. 합계 |
|
40,162,227 |
|
41,731,088 |
| IV. 이익잉여금처분액 |
|
1,222,948 |
|
1,248,616 |
| 이익준비금 |
111,474 |
|
113,511 |
|
| 배당금 |
1,111,474 |
|
1,135,105 |
|
| V. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
38,939,279 |
|
40,482,472 |
상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2021년 3월 25일이며 전기 처분확정일은2020년 3월 20일이었습니다.&cr;
21. 정부보조금&cr;&cr;당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
262,700 |
184,593 |
| 수 취 |
95,410 |
835,279 |
| 손익인식(주석23) |
(95,410) |
(757,172) |
| 기 말 |
262,700 |
262,700 |
정부보조금은 기술개발 목적으로 수취한 것으로 당기말 현재 반환의무가 있는 채무는 매입채무 및 기타채무 262,700천원이며, 전기말 반환의무가 있는 채무는 매입채무 및 기타채무 262,700천원입니다. 동 보조금과 관련되어 미충족된 조건이나 우발상황은 없습니다. &cr;
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;22-1 수익 정보의 구분
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 주요 제품 |
|
|
| 제품매출 |
18,442,332 |
31,475,832 |
| 상품매출 |
9,125,540 |
8,710,841 |
| 기타매출 |
6,301 |
- |
| 합 계 |
27,574,173 |
40,186,673 |
| 지리적 시장 |
|
|
| 국내 |
6,048,359 |
11,153,933 |
| 해외 |
21,525,814 |
29,032,740 |
| 합 계 |
27,574,173 |
40,186,673 |
| 수익인식시기 |
|
|
| 한 시점에 인식 |
27,574,173 |
40,186,673 |
| 합 계 |
27,574,173 |
40,186,673 |
&cr;22-2 계약잔액
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권(주1) |
2,724,221 |
5,298,148 |
| 판매보증충당부채 |
52,016 |
85,919 |
(주1) 매출채권은 무이자 조건이며 통상적인 회수 기일은 30일에서 90일입니다. 또한 당기 보고기간 종료일 현재 충당금을 2,579,656천원(전기 : 3,441,312천원)인식하였습니다.&cr;&cr;22-3 계약자산 부채는 없습니다.&cr;
22-4 수행의무&cr;
(1) 제품 및 상품 매출과 운송용역&cr;&cr;해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수 기간은 재화 이전 후 30일에서 90일입니다.&cr;
23. 영업이익, 기타수익 및 기타비용 &cr;&cr;23-1 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1. 급여 |
2,385,253 |
2,884,132 |
| 2. 퇴직급여 |
375,431 |
276,314 |
| 3. 복리후생비 |
455,221 |
580,233 |
| 4. 여비교통비 |
113,830 |
296,543 |
| 5. 세금과공과 |
152,135 |
63,649 |
| 6. 접대비 |
66,280 |
82,584 |
| 7. 차량유지비 |
98,287 |
96,761 |
| 8. 운반비 |
185,643 |
243,538 |
| 9. 소모품비 |
114,174 |
140,389 |
| 10. 광고선전비 |
181,378 |
663,087 |
| 11. 대손상각비(주석4-2) |
143,148 |
914,165 |
| 12. 도서인쇄비 |
7,716 |
24,090 |
| 13. 보험료 |
59,623 |
78,664 |
| 14. 임차료 |
6,300 |
31,900 |
| 15. 감가상각비 |
604,326 |
508,671 |
| 16. 지급수수료 |
793,035 |
773,192 |
| 17. 통신비 |
42,986 |
44,561 |
| 18. 수선비 |
30,490 |
15,939 |
| 19. 무형자산상각비 |
26,417 |
13,737 |
| 20. 교육훈련비 |
12,399 |
128,629 |
| 21. 수출경비 |
71,834 |
119,671 |
| 22. 판매보증비(주석17) |
(29,095) |
(7,624) |
| 23. 전력비 |
12,292 |
10,396 |
| 24. 수도광열비 |
558 |
590 |
| 합 계 |
5,909,661 |
7,983,811 |
23-2 당기와 전기 중 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1. 급여 |
398,635 |
366,950 |
| 2. 복리후생비 |
15,324 |
15,107 |
| 3. 소모품비 |
723,590 |
2,020,193 |
| 4. 지급수수료 |
235,705 |
336,176 |
| 5. 감가상각비 |
22,162 |
16,770 |
| 6. 무형자산상각비 |
59,096 |
31,743 |
| 합 계 |
1,454,512 |
2,786,939 |
&cr;23-3 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1. 외환차익 |
360,299 |
421,527 |
| 2. 외화환산이익 |
8,695 |
223,880 |
| 3. 유형자산처분이익 |
999 |
- |
| 4. 정부보조금수익 (주석 21) |
95,410 |
757,172 |
| 5. 임대료수익(주석 10-1) |
43,200 |
67,200 |
| 6. 관리비수익 |
2,120 |
6,360 |
| 7. 무형자산손상차손환입 |
19,000 |
46,000 |
| 8. 보험료수익 |
10,314 |
- |
| 9. 잡이익 |
37,309 |
32,071 |
| 합 계 |
577,346 |
1,554,210 |
&cr;23-4 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1. 외환차손 |
619,133 |
294,082 |
| 2. 외화환산손실 |
225,180 |
18,446 |
| 3. 기부금 |
28,000 |
29,000 |
| 4. 기타의대손상각비 |
811,546 |
301,109 |
| 5. 유형자산처분손실 |
2 |
- |
| 6. 무형자산처분손실 |
- |
59,934 |
| 7. 잡손실 |
30,133 |
97,060 |
| 합 계 |
1,713,994 |
799,631 |
23-5 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
연구개발비 |
합 계 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
(455,378) |
- |
- |
(455,378) |
| 원재료 및 상품의 사용액 |
17,101,464 |
- |
723,590 |
17,825,054 |
| 감가상각비와 기타상각비 |
77,250 |
630,743 |
81,258 |
789,251 |
| 종업원급여비용 |
1,497,506 |
2,760,685 |
398,635 |
4,656,826 |
| 기타 |
864,834 |
2,518,233 |
251,029 |
3,634,096 |
| 합 계 |
19,085,676 |
5,909,661 |
1,454,512 |
26,449,849 |
| 구 분 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
연구개발비 |
합 계 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
1,513,677 |
- |
- |
1,513,677 |
| 원재료 및 상품의 사용액 |
24,079,452 |
- |
2,020,193 |
26,099,645 |
| 감가상각비와 기타상각비 |
82,527 |
522,408 |
48,513 |
653,448 |
| 종업원급여비용 |
1,837,453 |
3,160,445 |
366,950 |
5,364,848 |
| 기타 |
1,058,939 |
4,300,958 |
351,283 |
5,711,180 |
| 합 계 |
28,572,048 |
7,983,811 |
2,786,939 |
39,342,798 |
23-6 당기 및 전기 중 퇴직급여(DC형)로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 퇴직급여 |
474,234 |
408,165 |
24. 금융수익 및 금융원가&cr;
24-1 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
300,417 |
523,012 |
| 외환차익 |
169,686 |
143,796 |
| 외화환산이익 |
13,805 |
11,642 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
120,173 |
29,607 |
| 합 계 |
604,081 |
708,057 |
&cr;24-2 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
38,726 |
29,720 |
| 외환차손 |
108,122 |
23,979 |
| 외화환산손실 |
788,995 |
176,920 |
| 합 계 |
935,843 |
230,619 |
25. 금융상품 범주별 손익&cr;
당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 당기손익 인식: |
| - 이자수익 |
- |
300,417 |
- |
300,417 |
| - 외환차익 |
- |
406,899 |
123,086 |
529,985 |
| - 외화환산이익 |
- |
13,903 |
8,597 |
22,500 |
| - 외환차손 |
- |
(741,790) |
14,535 |
(727,255) |
| - 외화환산손실 |
- |
(1,012,499) |
(1,676) |
(1,014,175) |
| - 대손상각비 |
- |
(954,694) |
- |
(954,694) |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
120,173 |
- |
- |
120,173 |
| - 이자비용 |
- |
- |
(38,726) |
(38,726) |
| 합 계 |
120,173 |
(1,987,764) |
105,816 |
(1,761,775) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 당기손익 인식: |
| - 이자수익 |
- |
523,012 |
- |
523,012 |
| - 외환차익 |
- |
435,380 |
129,944 |
565,324 |
| - 외화환산이익 |
- |
218,064 |
17,457 |
235,521 |
| - 외환차손 |
- |
(282,053) |
(36,007) |
(318,060) |
| - 외화환산손실 |
- |
(195,367) |
- |
(195,367) |
| - 대손상각비 |
- |
(1,215,274) |
- |
(1,215,274) |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
29,607 |
- |
- |
29,607 |
| - 이자비용 |
- |
- |
(27,428) |
(27,428) |
| 합 계 |
29,607 |
(516,238) |
83,966 |
(402,634) |
26. 특수관계자 공시&cr;
26-1 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업이며 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
국 가 |
지분율(%) |
관 계 |
| DILLI MEXICO S.A de C.V |
멕시코 |
97 |
종속기업 |
| DILLI S.A.(주1) |
벨기에 |
- |
종속기업 |
| Agfa N.V.(주2) |
벨기에 |
- |
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
| 에스엘코(주3) |
대한민국 |
- |
기타특수관계자 |
| (주)디지아이(주4) |
대한민국 |
- |
기타특수관계자 |
| (주)카네기솔루션(주4) |
대한민국 |
- |
기타특수관계자 |
| 최동희(주5) |
대한민국 |
- |
기타특수관계자 |
(주1) DILLI S.A. 2020.06.30 제무제표 기준으로 청산하였습니다.&cr;(주2) Agfa N.V.는 보고기간종료일 현재 당사의 보통주 15%를 보유하고 있습니다.&cr;(주3) 에스엘코는 당사 최대주주 소유의 개인회사입니다.&cr;(주4) ㈜디지아이와 ㈜카네기솔루션은 당사 최대주주 친인척 소유 법인입니다.&cr;(주5) 최동희는 당사 최대주주의 자녀입니다.&cr;
26-2 특수관계자거래&cr;&cr;당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 보고기간종료일 현재의 관련 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
수익거래 |
비용거래 |
| 매출 |
임대료 |
매입 |
임차료 |
| Agfa N.V. |
13,168,869 |
- |
1,210,483 |
- |
| DILLI MEXICO S.A de C.V |
145,592 |
- |
- |
- |
| 에스엘코(주1) |
- |
- |
- |
48,000 |
| (주)카네기솔루션 |
- |
7,200 |
483,940 |
- |
| 합 계 |
13,314,461 |
7,200 |
1,694,423 |
48,000 |
(주1) 상기사항은 서울사무소에 대한 부동산임차(전월세)에 관한 건입니다.&cr;
| 특수관계자 |
수익거래 |
비용거래 |
| 매출 |
임대료 |
매입 |
임차료 |
| Agfa N.V. |
18,852,192 |
- |
1,513,483 |
- |
| DILLI MEXICO S.A de C.V |
128,050 |
- |
- |
- |
| 에스엘코(주1) |
- |
- |
- |
48,000 |
| (주)카네기솔루션 |
- |
7,200 |
747,140 |
- |
| 합 계 |
18,980,242 |
7,200 |
2,260,623 |
48,000 |
(주1) 상기사항은 서울사무소에 대한 부동산임차(전월세)에 관한 건입니다.&cr;
(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
임차보증금 |
매입채무 |
임대보증금 |
| Agfa N.V. |
- |
- |
76,178 |
- |
| DILLI MEXICO S.A de C.V(주1) |
1,252,022 |
- |
- |
- |
| 에스엘코(주2) |
- |
4,500,000 |
- |
- |
| (주)카네기솔루션 |
- |
- |
40,000 |
- |
| 최동희(주3) |
- |
30,000 |
- |
1,200,000 |
| 합 계 |
1,252,022 |
4,530,000 |
116,178 |
1,200,000 |
(주1) 당사는 당기말 현재 종속기업에 대한 매출채권 1,252백만원에 대하여 1,252백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.&cr;(주2) 상기사항은 서울사무소에 대한 부동산임차(전월세)에 관한 건입니다.&cr;(주3) 상기사항은 기숙사임차(월세)에 관한 건입니다.&cr;
| 특수관계자 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
선급금 |
임차보증금 |
매입채무 |
| Agfa N.V. |
- |
- |
- |
38,980 |
| DILLI MEXICO S.A de C.V(주1) |
1,344,900 |
- |
- |
- |
| DILLI S.A.(주1) |
391,087 |
- |
- |
- |
| 에스엘코(주2) |
- |
- |
4,500,000 |
- |
| (주)카네기솔루션 |
- |
270,000 |
- |
57,574 |
| 합 계 |
1,735,987 |
270,000 |
4,500,000 |
96,554 |
(주1) 당사는 당기말 현재 종속기업에 대한 매출채권 1,735백만원에 대하여 1,735백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.&cr;(주2) 상기사항은 서울사무소에 대한 부동산임차(전월세)에 관한 건입니다.&cr;
26-3 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;당기중 주요 경영진 보상과 관련하여 급여 885,684천원 (전기 : 908,045천원) 및 퇴직급여 208,170천원 (전기 : 94,282천원)을 비용으로 인식하였습니다. 당사의 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.&cr;
27. 법인세&cr;&cr;27-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세: |
| 당기법인세 |
8,809 |
89,033 |
| 이연법인세: |
| 일시적차이의 변동 |
(32,650) |
(232,176) |
| 당기순이익에 반영된 법인세수익 |
(23,841) |
(143,143) |
27-2 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(344,086) |
2,075,892 |
| 적용세율(22.0%)에 따른 법인세 |
(75,699) |
456,696 |
| 조정사항 |
| - 비공제비용 |
(1,247) |
25,131 |
| - 세액공제에 의한 법인세효과 |
- |
(729,434) |
| - 기타(세율차이 등) |
53,105 |
104,464 |
| 법인세수익 |
(23,841) |
(143,143) |
| 유효세율 |
(주1) |
(주1) |
(주1) 당기 및 전기에 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
27-3 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
이연법인세 |
변동액 |
| 당 기 말 |
전 기 말 |
당 기 |
전 기 |
| 대손충당금 |
829,668 |
924,407 |
94,739 |
(257,946) |
| 미수수익 |
(14,003) |
(20,368) |
(6,365) |
14,533 |
| 재고자산 |
216,725 |
178,767 |
(37,958) |
(104,841) |
| 반품회수권 |
(11,083) |
(24,284) |
(13,201) |
24,284 |
| 환불부채 |
15,163 |
32,693 |
17,530 |
(32,693) |
| 판매보증충당부채 |
11,444 |
18,902 |
7,458 |
7,837 |
| 복구충당부채 |
4,292 |
2,085 |
(2,207) |
(2,085) |
| 장기선급비용(임대료) |
77,289 |
77,289 |
- |
(77,289) |
| 사용권자산 |
(33,303) |
(64,582) |
(31,279) |
64,582 |
| 임차보증금(이자수익) |
(53,118) |
(26,514) |
26,604 |
26,514 |
| 리스부채 |
16,866 |
12,462 |
(4,404) |
(12,462) |
| 당기손익공정가치 측정 금융자산 |
37,165 |
(6,341) |
(43,506) |
6,514 |
| 업무용승용차감가상각비한도초과 |
23,053 |
16,511 |
(6,542) |
(8,588) |
| 토지 |
(486,674) |
(486,674) |
- |
- |
| 국고보조금 |
43,318 |
53,826 |
10,508 |
(17,231) |
| 일시상각충당금 |
(43,318) |
(53,826) |
(10,508) |
17,231 |
| 무형자산 |
- |
4,180 |
4,180 |
10,120 |
| 연차수당 |
2,350 |
48,423 |
46,073 |
(12,339) |
| 퇴직급여충당부채 |
95,431 |
52,247 |
(43,184) |
(5,113) |
| 이월결손금 |
76,946 |
- |
(76,946) |
- |
| 이월세액공제 |
51,129 |
87,487 |
36,358 |
126,796 |
| 합 계 |
859,340 |
826,690 |
(32,650) |
(232,176) |
28. 주당이익&cr;&cr;28-1 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 당사의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
(320,244,719) |
2,219,034,984 |
| 가중평균유통보통주식수 |
28,552,480 |
28,956,565 |
| 기본주당이익 |
(11) |
77 |
&cr;28-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초보통유통주식수 |
29,350,000 |
29,350,000 |
| 자기주식 |
(797,520) |
(393,435) |
| 가중평균유통보통주식수 |
28,552,480 |
28,956,565 |
28-3 당사는 당기 및 전기 중 희석증권이 없으므로 당기 및 전기 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. &cr;
29. 배당금&cr;&cr;29-1 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1주당 배당금 |
40 |
40 |
| 유통 주식수 |
27,786,861 주 |
28,956,565 주 |
| 배당금총액 |
1,111,474,440 |
1,135,105,040 |
29-2 배당성향
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당액 |
1,111,474 |
1,135,105 |
| 당기순이익(손실) |
(320,245) |
2,219,035 |
| 배당성향 |
(347.07%) |
51.15% |
&cr;29-3 배당수익률
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주당배당액 |
40 |
40 |
| 결산일종가 |
1,550 |
1,795 |
| 배당수익률 |
2.58% |
2.23% |
30. 현금흐름표&cr;&cr;30-1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr;&cr;30-2 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 선급비용의 사용권자산 대체 |
- |
188,213 |
| 매출채권의 제각 |
1,034,042 |
363,337 |
| 단기대여금의 제각 |
200,000 |
- |
| 종속기업투자의 자기주식 계정 대체 |
2,000,000 |
- |
| 건설중인자산의 투자부동산 계정 대체 |
1,800,000 |
- |
| 선급금의 무형자산 계정 대체 |
- |
90,000 |
30-3 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내역
| 구 분 |
당 기 초 |
증가 |
재무현금흐름 |
상각 |
당 기 말 |
| 단기차입금 |
1,626,463 |
- |
(456,463) |
- |
1,170,000 |
| 임대보증금 |
1,230,000 |
- |
1,170,000 |
- |
2,400,000 |
| 리스부채 |
56,647 |
38,522 |
(60,000) |
2,971 |
38,140 |
| 합 계 |
2,913,110 |
38,522 |
653,537 |
2,971 |
3,608,140 |
| 구 분 |
전 기 초 |
증가 |
재무현금흐름 |
상각 |
환율변동 |
전 기 말 |
| 단기차입금 |
287,922 |
- |
1,347,195 |
- |
(8,654) |
1,626,463 |
| 임대보증금 |
30,000 |
- |
1,200,000 |
- |
- |
1,230,000 |
| 리스부채 |
- |
90,635 |
(36,000) |
2,012 |
- |
56,647 |
| 합 계 |
317,922 |
90,635 |
2,511,195 |
2,012 |
(8,654) |
2,913,110 |
31. 우발채무와 약정사항&cr;&cr;31-1 Agfa N.V.와의 ODM계약&cr;&cr;당사는 2006년 10월에 Agfa N.V.와 ODM 계약을 체결하였으며, 2017년 6월에 이를 갱신하였습니다. 동 계약은 계약 갱신일로부터 2년간 유효하며, 계약종료 12개월 이전 별도의 통보가 없을 시 계약 기간이 1년간 자동 연장됩니다. 이로 인한 당기 및 전기 중 당사의 Agfa N.V.에 대한 매출액은 각각 13,169백만원 및 18,852백만원입니다.&cr;
31-2 수출환어음 약정&cr;&cr;당사는 운영자금 조달 등의 목적으로 할인한 수출환어음 중 금융상품의 제거요건을 충족하지 못한 금액은 매출채권으로 계속 인식하고 동일한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 15참조).
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
- |
456,463 |
31-3 당사의 당기말 현재 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
구분 |
한 도 액 |
실 행 액 |
| 우리은행 |
일반자금대출한도 |
3,000,000 |
- |
| 기업은행 |
부동산담보대출 |
1,170,000 |
1,170,000 |
&cr;31-4 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 제공처 |
보증금액 |
보증내역 |
| 서울보증보험(주) |
108,220 |
이행지급보증 등 |
31-5 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험회사 |
보험종료 |
부보금액 |
부보자산 |
| 삼성화재해상보험 |
화재보험 |
6,340,000 |
유형자산, 재고자산 등 |
| AIG손해보험 |
제조물책임보험 |
EUR 1,000,000 |
재고자산 |
한편, 당사는 상기 보험 이외에 자동차보험 및 국내여행보험, 승강기사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.&cr;
32. 공정가치&cr;&cr;32-1 금융상품의 공정가치&cr;&cr;보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| - 현금및현금성자산 |
8,536,030 |
8,536,030 |
7,803,154 |
7,803,154 |
| - 단기금융상품 |
14,751,113 |
14,751,113 |
15,649,498 |
15,649,498 |
| - 매출채권및기타채권 |
480,863 |
480,863 |
3,491,232 |
3,491,232 |
| - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
967,148 |
967,148 |
801,341 |
801,341 |
| - 기타금융자산 |
4,430,406 |
4,430,406 |
4,289,473 |
4,289,473 |
| 금융자산 합계 |
29,165,560 |
29,165,560 |
32,034,698 |
32,034,698 |
| 금융부채 |
| - 매입채무및기타채무 |
2,163,322 |
2,163,322 |
2,569,158 |
2,569,158 |
| - 차입금 |
1,170,000 |
1,170,000 |
1,626,463 |
1,626,463 |
| - 기타금융부채 |
2,400,000 |
2,400,000 |
1,230,000 |
1,230,000 |
| 금융부채 합계 |
5,733,322 |
5,733,322 |
5,425,621 |
5,425,621 |
32-2 금융상품의 수준별 공정가치&cr;&cr;보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| - 현금및현금성자산 |
140,849 |
8,395,181 |
- |
8,536,030 |
| - 단기금융상품 |
- |
14,751,113 |
- |
14,751,113 |
| - 매출채권및기타채권 |
- |
- |
480,863 |
480,863 |
| - 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
967,148 |
967,148 |
| - 기타금융자산 |
- |
- |
4,430,406 |
4,430,406 |
| 금융자산 합계 |
140,849 |
23,146,294 |
5,878,417 |
29,165,560 |
| 금융부채 |
| - 매입채무및기타채무 |
- |
- |
2,163,322 |
2,163,322 |
| - 차입금 |
- |
1,170,000 |
- |
1,170,000 |
| - 기타금융부채 |
- |
- |
2,400,000 |
2,400,000 |
| 금융부채 합계 |
- |
1,170,000 |
4,563,322 |
5,733,322 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| - 현금및현금성자산 |
122,248 |
7,680,906 |
- |
7,803,154 |
| - 단기금융상품 |
- |
15,649,498 |
- |
15,649,498 |
| - 매출채권및기타채권 |
- |
- |
3,491,232 |
3,491,232 |
| - 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
801,341 |
801,341 |
| - 기타금융자산 |
- |
- |
4,289,473 |
4,289,473 |
| 금융자산 합계 |
122,248 |
23,330,404 |
8,582,046 |
32,034,698 |
| 금융부채 |
| - 매입채무및기타채무 |
- |
- |
2,569,158 |
2,569,158 |
| - 차입금 |
- |
1,626,463 |
- |
1,626,463 |
| - 기타금융부채 |
- |
- |
1,230,000 |
1,230,000 |
| 금융부채 합계 |
- |
1,626,463 |
3,799,158 |
5,425,621 |
32-3 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타금융자산, 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사합니다.&cr;
33. 재무위험관리&cr;&cr;당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr;&cr;재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;33-1 시장위험(환율변동위험)&cr;&cr;당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr;
당기 및 전기의 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.
| 통 화 |
당 기 말(원화환산액) |
전 기 말(원화환산액) |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
17,097,202 |
433,109 |
16,653,798 |
751,571 |
| JPY |
416,501 |
- |
314,326 |
- |
| GBP |
- |
2,431 |
- |
6,764 |
| EUR |
22,279 |
82,196 |
40,239 |
5,709 |
| 합 계 |
17,535,982 |
517,736 |
17,008,363 |
764,044 |
&cr;당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 통 화 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
1,666,409 |
(1,666,409) |
1,590,223 |
(1,590,223) |
| JPY |
41,650 |
(41,650) |
31,433 |
(31,433) |
| GBP |
(243) |
243 |
(676) |
676 |
| EUR |
(5,992) |
5,992 |
3,453 |
(3,453) |
| 합 계 |
1,701,825 |
(1,701,825) |
1,624,433 |
(1,624,433) |
33-2 신용위험&cr;&cr;당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부금액과 같으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 현금및현금성자산(주석3) |
8,536,030 |
7,803,154 |
| 매출채권및기타채권(주석4) |
480,863 |
3,491,232 |
| 단기금융상품 |
14,751,113 |
15,649,498 |
| 기타금융자산(주석8) |
4,430,406 |
4,289,473 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주석8) |
967,148 |
801,341 |
&cr;33-3 유동성 위험&cr;&cr;당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr;
다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로 할인되지 않은 계약상금액입니다.
| 구 분 |
3개월이내 |
3개월초과 ~ 1년이내 |
1년초과 ~ &cr;5년이내 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
1,900,622 |
- |
262,700 |
2,163,322 |
| 차입금 |
- |
1,170,000 |
- |
1,170,000 |
| 리스부채 |
- |
- |
38,140 |
38,140 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
2,400,000 |
2,400,000 |
| 합 계 |
1,900,622 |
1,170,000 |
2,700,840 |
5,771,462 |
| 구 분 |
3개월이내 |
3개월초과 ~ 1년이내 |
1년초과 ~ &cr;5년이내 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
2,306,458 |
- |
262,700 |
2,569,158 |
| 차입금 |
456,463 |
1,170,000 |
- |
1,626,463 |
| 리스부채 |
- |
- |
56,647 |
56,647 |
| 기타금융부채 |
- |
30,000 |
1,200,000 |
1,230,000 |
| 합 계 |
2,762,921 |
1,200,000 |
1,519,347 |
5,482,268 |
33-4 자본위험관리&cr;당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 총부채 |
6,061,221 |
5,883,904 |
| 총자본 |
55,472,959 |
58,849,528 |
| 부채비율(부채/자본) |
10.93% |
10.00% |
&cr;34. 영업부문&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;34-1 제품에 대한 정보
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출액 |
18,442,332 |
31,475,832 |
| 상품매출액 |
9,125,540 |
8,710,841 |
| 기타매출액 |
6,300 |
- |
| 합 계 |
27,574,172 |
40,186,673 |
34-2 지역에 대한 정보&cr;&cr;34-2-1 외부고객으로부터의 수익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국내매출 |
수출매출 |
합 계 |
국내매출 |
수출매출 |
합 계 |
| 제품 및 상품매출액 |
6,048,359 |
21,525,813 |
27,574,172 |
11,153,933 |
29,032,740 |
40,186,673 |
34-2-2 비유동자산
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 국내 |
24,666,625 |
23,749,811 |
| 해외 |
901,979 |
- |
| 합 계 |
25,568,604 |
23,749,811 |
상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.&cr;
34-3 당기와 전기중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| Agfa N.V. |
13,168,869 |
18,852,192 |