분기보고서 5.0 팡스카이

110111-4972900

분 기 보 고 서

(제 12 기)

2023년 01월 01일2023년 03월 31일

사업연도	부터
	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2023년 5월 15일

증권별 소유자수 500인 이상 외부감사대상법인해당사항 없음

제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :

회 사 명 :	주식회사 팡스카이
대 표 이 사 :	지헌민,조호현
본 점 소 재 지 :	서울특별시 구로구 디지털로31길 20,12층 1201-1~1204호(구로동,에이스테크노타워5차)
	(전 화)070-4658-9400
	(홈페이지) http://www.panggame.com
작 성 책 임 자 :	(직 책) 이사 (성 명)김재우
	(전 화)070-4658-9405

목 차

【 대표이사 등의 확인 】	-----------------------	1
I. 회사의 개요	-----------------------	2
1. 회사의 개요	-----------------------	2
2. 회사의 연혁	-----------------------	3
3. 자본금 변동사항	-----------------------	6
4. 주식의 총수 등	-----------------------	6
5. 정관에 관한 사항	-----------------------	8
II. 사업의 내용	-----------------------	9
1. 사업의 개요	-----------------------	9
2. 주요 제품 및 서비스	-----------------------	9
3. 원재료 및 생산설비	-----------------------	10
4. 매출 및 수주상황	-----------------------	10
5. 위험관리 및 파생거래	-----------------------	13
6. 주요계약 및 연구개발활동	-----------------------	13
7. 기타 참고사항	-----------------------	14
III. 재무에 관한 사항	-----------------------	22
1. 요약재무정보	-----------------------	22
2. 연결재무제표	-----------------------	22
3. 연결재무제표 주석	-----------------------	28
4. 재무제표	-----------------------	86
5. 재무제표 주석	-----------------------	89
6. 배당에 관한 사항	-----------------------	145
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항	-----------------------	145
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적	-----------------------	145
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적	-----------------------	149
8. 기타 재무에 관한 사항	-----------------------	149
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견	-----------------------	157
V. 회계감사인의 감사의견 등	-----------------------	158
1. 외부감사에 관한 사항	-----------------------	158
2. 내부통제에 관한 사항	-----------------------	159
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항	-----------------------	160
1. 이사회에 관한 사항	-----------------------	160
2. 감사제도에 관한 사항	-----------------------	161
3. 주주총회 등에 관한 사항	-----------------------	162
VII. 주주에 관한 사항	-----------------------	167
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항	-----------------------	169
1. 임원 및 직원 등의 현황	-----------------------	169
2. 임원의 보수 등	-----------------------	170
IX. 계열회사 등에 관한 사항	-----------------------	173
X. 대주주 등과의 거래내용	-----------------------	174
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항	-----------------------	176
1. 공시내용 진행 및 변경사항	-----------------------	176
2. 우발부채 등에 관한 사항	-----------------------	176
3. 제재 등과 관련된 사항	-----------------------	177
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항	-----------------------	177
XII. 상세표	-----------------------	180
1. 연결대상 종속회사 현황(상세)	-----------------------	180
2. 계열회사 현황(상세)	-----------------------	180
3. 타법인출자 현황(상세)	-----------------------	180
【 전문가의 확인 】	-----------------------	181
1. 전문가의 확인	-----------------------	181
2. 전문가와의 이해관계	-----------------------	181

【 대표이사 등의 확인 】

확인서.jpg 확인서

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

-----3--3-3--3-

구분	연결대상회사수				주요종속회사수
	기초	증가	감소	기말
상장
비상장
합계

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

1-1. 연결대상회사의 변동내용

--------

구 분	자회사	사 유
신규연결
	연결제외

중소기업 등 해당 여부

해당해당미해당

중소기업 해당 여부

벤처기업 해당 여부

중견기업 해당 여부

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

----

주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규

2. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭당 회사의 명칭은 주식회사 팡스카이라 표기합니다. 또한 영문으로는 PangSky Co.,Ltd.로 표기합니다. 단, 약식으로 표기할 경우에는 PangSky라 표기합니다.3. 설립일자 및 존속기간(영구적으로 존속하는 경우에는 제외한다)당 회사는 2012년 10월 04일에 설립되었습니다.4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 1) 주소 : 서울특별시 구로구 디지털로31길 20, 1201-1~1204호(구로동,에이스테크노타워5차) 2) 전화번호 : 070 - 4658 - 9400 3) 홈페이지 : www.panggame.com

2. 회사의 연혁

1. 회사의 연혁

날 짜	내 용
2012.10	㈜팡게임 설립
2012.10	㈜The Final Five와 온라인 야구 게임 Windup(글로벌서비스) 계약 체결
2013.02	(주)이야소프트와 온라인게임 "루나플러스" 서비스 계약 체결
2013.10	중국 광주명조네트워크와 "구몽온라인" 한국독점 서비스 계약 체결
2013.12	온라인게임 "구몽온라인" 서비스 오픈
2014.01	모바일회사 서비스팀 인수
2014.03	㈜MNVILL과 모바일게임 "케로로 액션히어로" 국내 서비스 계약체결
2014.07	중국 최대 검색포털 '바이두모바일' 과 협력 체결
2014.08	기업부설연구소 설립(미래창조과학부)
2015.02	벤처기업확인(벤처기업협회)
2015.06	모바일게임 "케로로퍼렁별원정대" 카카오 출시
2015.08	YOUZU와 온라인게임 "대황제" 한국 퍼블리싱 계약 체결
2015.10	온라인게임 "대황제" 서비스 오픈
2016.01	YOUZU와 "대황제모바일" 한국 퍼블리싱 계약 체결
2016.05	모바일게임 "대황제M" 구글플레이, 원스토어 출시, 구글플레이 전략게임1위
2016.08	모바일게임 "칼에깃든바람" 구글플레이, 원스토어 출시
2016.11	모바일게임 "오빠모바일" 구글플레이, 원스토어 출시
2017.01	온라인게임 "오빠온라인" 서비스 오픈
2017.03	온라인게임 "명품2" 서비스 오픈 모바일게임 "미녀서유기" 서비스 오픈
2017.04	온라인게임 "무쌍온라인" 서비스 오픈 ㈜팡스카이 사명변경
2017.06	온라인게임 "검우강호" 서비스 오픈
2017.07	모바일게임 "형님모바일" 구글플레이, 원스토어 출시
2017.08	모바일게임 "형님모바일" 구글플레이 무협모바일게임 장르 1위 달성
2017.09	모바일게임 "리젠"구글플레이 오픈
2017.10	온라인게임 "가면무사" 서비스 오픈
2017.11	블루사이드와 "킹덤언더파이어" 모바일게임 개발 업무 협약 체결
2018.01	웹MMORPG "촉산협객전" 서비스 오픈
2018.02	모바일 MMORPG "신선" 구글플레이 및 원스토어 오픈
2018.03	모바일 무협 MMORPG "군도" 구글플레이 및 원스토어 오픈
2018.04	모바일 판타지 MMORPG "DNA" 구글플레이 및 원스토어 오픈
2018.05	모바일 판타지 MMORPG "오나의 무협님" 구글플레이 오픈
2018.06	모바일 MMORPG "오빠2" 구글플레이 및 원스토어 오픈
2018.07	모바일 퓨전 무협 MMORPG "질풍" 구글플레이 및 원스토어 오픈
2018.08	모바일MMORPG "여신전기" 구글플레이 및 원스토어 오픈
2018.09	모바일MMORPG "십만대적검" 구글플레이 및 원스토어 오픈모바일MMORPG "루나크로니클" 구글플레이 및 원스토어 오픈
2018.10	모바일 SRPG "아가씨" 구글플레이 및 원스토어 오픈
2018.11	모바일MMORPG "바람의저편" 애플스토어와 구글플레이 및 원스토어 오픈
2018.12	모바일MMORPG "백가쟁패" 구글플레이 및 원스토어 오픈모바일MMORPG "신의아이들" 애플스토어와 구글플레이 및 원스토어 오픈
2019.01	모바일 턴제 RPG "별의소환사" 구글플레이 및 원스토어 오픈모바일MMORPG "초한지M" 구글플레이 및 원스토어 오픈모바일 MMORPG "십만대적검2:리부트" 오픈
2019.02	모바일 MMORPG "리그너스대륙전기" 구글플레이 및 원스토어 오픈모바일 SRPG "삼국어웨이큰" 구글플레이 및 원스토어 오픈
2019.03	모바일무협 MMORPG "무협왕" 애플스토어 및 구글플레이 및 원스토어 오픈모바일MMORPG "리그너스대륙전기" 애플 앱스토어 오픈
2019.04	모바일 MMORPG "봄의연가" 구글플레이 및 원스토어 오픈
2019.05	모바일 MMORPG "따거" 구글플레이 및 원스토어 오픈
2019.06	모바일 MMORPG "오로라M" 구글플레이 및 원스토어 오픈모바일 MMORPG "달을삼켜라" 구글플레이 및 원스토어 오픈
2019.11	모바일 RPG "고수with NAVER WEBTOON" 구글플레이 프리오픈씨씨알컨텐츠트리와 "포트리스2M" 퍼블리싱 계약 체결
2019.12	온라인 SF MMORPG "RF온라인" 서비스 오픈
2020.03.	모바일 RPG "고수with NAVER WEBTOON" 정식오픈모바일 RPG "고수글로벌" 애플스토어 및 구글플레이 및 원스토어 오픈온라인게임 "묵혼온라인" 서비스 오픈
2020.07	모바일게임 "포트리스 배틀로얄" 서비스 프리오픈(소프트런칭)온라인게임 "신묵혼온라인" 대만 서비스 오픈
2020.09	모바일RPG "더파인더" 애플스토어 및 구글플레이 및 원스토어 오픈
2021.07	모바일RPG "베스트리아전기" 구글플레이 및 원스토어 오픈
2022.04	공동대표이사 조호현 취임
2022.08	정보보호관리체계(ISMS) 인증 취득

2. 회사의 본점 소재지 및 그 변경

변경일	본점소재지	비고
2012.10.04	서울시 금천구 가산디지털1로 145, 703 2호(가산동,에이스하이앤드타워3차)	-
2014.04.08	서울시 강남구 도곡로7길 28,5층(역삼동,우정빌딩)	-
2015.02.13	서울시 강남구 역삼로9길 28,2층(역삼동 도원빌딩)	-
2015.04.17	서울시 강남구 역삼로7길 10.3층(역삼동,융전빌딩)	-
2017.10.13	서울시 강남구 논현로80길 25(역삼동)	-
2022.08.27	서울시 구로구 디지털로31길 20, 1201-1~1204호(구로동,에이스테크노타워5차)	-

3. 경영진 및 감사의 중요한 변동

2018년 03월 30일정기주총사내이사 박광열사내이사 허예연--2018년 08월 07일임시주총감사 나지수기타비상무이사 김영신--2019년 07월 23일임시주총사외이사 전진홍--2020년 03월 27일정기주총감사 김덕호사내이사 지헌민-2021년 03월 31일정기주총-사내이사 허예연-2021년 08월 06일임시주총감사 손보승기타비상무이사 김영신-2022년 03월 31일정기주총사내이사 조호현사내이사 박민우--2023년 03월 31일정기주총-사내이사 지헌민-

변동일자	주총종류	선임		임기만료또는 해임
		신규	재선임

4. 상호의 변경당사의 상호는 2017년 4월 12일(등기일)에 (주)팡게임에서 (주)팡스카이로 변경되었습니다

3. 자본금 변동사항

당사는 소규모 기업에 해당하여 자본금 변동사항을 생략합니다.

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

2023년 03월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

--100,000,000-100,000,000-4,424,208-4,424,208---------------------4,424,208-4,424,208-16,509-16,509-4,407,699-4,407,699-

구 분		주식의 종류			비고
		합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
	1. 감자
	2. 이익소각
	3. 상환주식의 상환
	4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

자기주식 취득 및 처분 현황

2023년 03월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

--------------------------------------------------------------------------------------------------보통주16,509---16,509--------보통주16,509---16,509--------

취득방법			주식의 종류	기초수량	변동 수량			기말수량	비고
					취득(+)	처분(-)	소각(-)
배당가능이익범위이내취득	직접취득	장내 직접 취득
			장외직접 취득
		공개매수
			소계(a)
		신탁계약에 의한취득		수탁자 보유물량
			현물보유물량
				소계(b)
			기타 취득(c)
	총 계(a+b+c)

【발행 이후 전환권 행사가 있을 경우】

2021년 09월 23일-71,4282022년 04월 14일-57,141

행사일자 전환한종류주식 수(주) 전환된보통주주식 수(주)

5. 정관에 관한 사항

정관 변경 이력

2020년 03월 27일제8기정기주주총회제2조(목적)제4조(공고방법)제8조(주식의종류)제8조의2(주식 및 신주인수권에 표시되어야 할 권리의 전자등록제9조(신주인수권)제10조(주식매수선택권)제10조의2(준비금의자본전입)제14조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)제15조(사채의발행)제16조(전환사채의 발행)제17조(신주인수권부사채의 발행).제17조의2(사채및신주인수권증권에표시되어야할권리의전자등록제22조(소집지)제29조(서면에의한의결권행사)제32조(이사의 수) 제35조(이사의보선)제41조(통신수단에의한회의)제36조의2(이사의 책임감경) 제44조(대표이사의 선임)제46조(감사의 수)제53조(재무제표 등의 작성 등)제50조(재무제표 등의 작성 등)제56조(이익배당)제58조(배당금지급청구권의 소멸시효)제59조(업무규정)제60조(규정외 사항)중단된 신규사업 목적,조문 정비조문정비전자출원제도 도입에 따른 조문기재전자증권제도도입에따른조문기재조문 정비조문 정비준비금의자본전입을위한근거조항추가전자증권제도도입에따른조문삭제사채발행관련사항조문추가주권상장법인이전환사채발행시1년간전환청구불가조문추가신주인수권부사채발행금액상향수정주권상장법인이 신주인수권부사채발행시 1년간신주인수권 청구 불가 조문추가전자증권제도의무도입에따라필요조문추가조문정비상법제577조에의거조문추가이사 및 사외이사 총수 수정이사보선과관련한조문추가조문추가조문삭제조문정비감사선임제한완화상법관련조문정비조문삭제조문정비조문정비조문추가조문추가2022년 03월 31일제10기정기주주총회제2조(목적)제16조(전환사채의 발행) 제17조(신주인수권부사채의 발행) 신규사업추가로 목적 변경전환청구기간 변경으로 인한 변경신주인수권행사기간변경으로 인한 변경2022년 07월 15일임시주주총회제2조(목적)사업목적 변경

정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 게임 전문 포털 팡게임(www.panggame.com)을 서비스 운영하고 있으며 모바일 게임 및 온라인 게임을 국내외에 퍼블리싱하는 사업을 영위하고 있습니다. 설립후 경쟁력있는 게임포털로 성장시키고자 국내의 인기 게임을 비롯해 온라인에서 간편히 접속해서 즐길 수 있는 웹게임을 주력으로 서비스하면서 회원 및 매출 확대를 지속하였습니다. 이를 통해 확보된 충성도 높은 회원과 서비스 능력을 기반으로 온라인 및 모바일 게임에서 시장 영역을 확대하고자 인지도 있는 IP게임과 흥행성 높은 게임을 중심으로 서비스를 지속하고 있습니다. 최근에는 해외 게임 시장으로 사업 영역을 확대하고자 현지에서 흥행할 수 있는 게임들을 소싱하고 현지의 경쟁력 높은 파트너와 협업을 통해 최적의 현지화 전략을 구축하여 사업을 진행하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

구분	주요제품	장르	게임특징
온라인	묵혼온라인.jpg 묵혼온라인	RPG	-직업이나 클래스에 제한이 없이 플레이가 가능-6개 무기와 300여가지의 무공을 조합 캐릭터 생성-PVP 를 통한 강화된 전투의 묘미
모바일	포트리스 배틀로얄.jpg 포트리스 배틀로얄	캐주얼	-국민게임 '포트리스' 최신작-슈팅게임에 배틀로얄 모드 추가-쉬운 조작과 간단한 규칙-초보자도 고난도의 샷을 구사 가능
	베스트리아전기.jpg 베스트리아전기	RPG	-다양하고 풍부한 컨텐츠-감성적이고 동화적인 이야기-나만의 영웅과 함께하는 스토리
	묵혼m.jpg 묵혼m	RPG	-동양풍 MMORPG-외형을 변신할 수 있는 강신-캐릭터마다 고유한 특징으로 흥미진진한 PVP

2. 제품의 매출 현황

(단위 : 원,%)

매출유형	주요제품	장르	2023년1분기 매출(비율)
온라인	묵혼온라인	MMORPG	1,030,539,925
모바일	포트리스 배틀로얄, 베스트리아전기, 묵혼M 등	캐주얼MMORPG	4,896,969,746
기타	광고 등	-	22,352,392

3. 주요 제품별 가격 변동 추이당사에서 서비스하는 모든 게임은 생산에 의해 정형화된 제품이 아닌 S/W 관련 상품으로 제품의 가격변동추이를 제시하기 어렵습니다. 이에 "주요 제품 등의 가격변동추이" 기재는 생략하였습니다.

3. 원재료 및 생산설비

당사는 게임소프트웨어 서비스 관련 사업을 하고 있으므로 일반적인 제조업과 같은 유형의 고정적인 생산 설비를 필요로 하지 않습니다

4. 매출 및 수주상황

1. 매출 실적

(단위 : 천원)

사업부문		2023년도(제12기 1분기)	2022년도(제11기)	2021년도(제10기)
		금액	금액	금액
게임서비스	국내	5,463,909,781	8,229,006	8,323,234
	수출	463,599,890	2,803,211	10,542,350
	소계	5,927,509,671	11,032,217	18,865,584
기타	국내	22,352,392	285,348	1,648,097
	수출	-	35,385	432,575
	소계	22,352,392	320,732	2,080,672
합 계	국내	5,486,262,173	8,514,354	9,971,331
	수출	463,599,890	2,838,596	10,974,925
	소계	5,949,862,063	11,352,950	20,946,256

2. 판매 경로 및 판매 방법 (1) 판매 조직게임 퍼블리싱 사업에서 판매 조직은 게임을 수급해서 서비스 및 마케팅까지 퍼블리싱 프로세스를 담당하는 부서들로 구성이 되어있습니다. 당사에서는 글로벌 사업실에서 게임 소싱과 현지화, 마케팅, 채널링 및 플랫폼 영업 등을 담당하고 있으며 각 사업실 조직에서 게임의 런칭 및 운영을 담당하고 있습니다. (2) 판매 방법가. 온라인 게임온라인 게임의 주요 판매 방식은 당사와 같은 퍼블리셔를 통해 시장에 런칭하고 동시에 마케팅을 진행하여 유저를 단기간에 집중적으로 모집하는 방식이라고 할 수 있습니다. 특히 온라인 게임은 별도의 게임이 거래되는 마켓의 형태를 갖고 있지 않아 온라인상의 다양한 서비스 플랫폼들과의 긴밀한 제휴 마케팅이 매우 중요합니다. 구체적으로는 네이버, 다음 등의 인터넷포털 사이트와 한게임, 피망 등의 게임서비스 사이트와의 채널링 제휴를 통하는 것으로 이를 통하면 일반 유저들은 기존의 보유하고 있는 계정으로 별도의 가입 없이 게임을 이용할 수 있는 편리함을 제공할 수 있는 장점이 존재합니다. 마케팅 측면에서도 동시에 다수의 사이트에 런칭을 진행하여 서비스 초기에 유저를 대량으로 확보하여 서비스를 진행하게 되어 마케팅 비용을 최소화하면서 서비스를 성공적으로 진행할 수 있는 판매 방법이 될 수 있습니다. 이를 위해서 당사는 국내 유명 포털를 비롯해 게임 서비스 사이트와의 전략적 제휴 관계를 맺고 지속적인 관리를 가져가고 있습니다. 이러한 판매 방식은 채널사에 대한 의존도가높은 방면에 독자적인 마케팅만으로는 회원 유입에 한계가 있고 마케팅 비용이 급격히 올라가는 등 리스크를 최소화하고자 하는 판매 방법입니다.나. 모바일 게임모바일 게임도 퍼블리셔를 통해 런칭을 진행하게 되지만 온라인 게임하고 다른 점은 모바일 게임은 유통을 위한 별도의 마켓이 존재한다는 점입니다. 메신저, 애플, 구글 등 플랫폼 사업자가 운영하는 별도의 스토어를 통하여 게임 판매가 이루어집니다. 이러한 유통방식을 취하고 있어서 출시와 동시에 유저들이 소비할 수 있도록 개방되는 장점도 있으나 대작 게임들이 주요 인기 순위의 상위를 차지하고 있어 다소 경쟁력이 부족한 게임들은 유저들의 선택을 받을 수 있는 기회가 상대적으로 적어진다는 단점도 존재합니다. 스토어를 통한 유통방식은 유저가 게임을 다운로드 받거나, 게임 이용 중 부분유료화 상품을 구매 할 경우 플랫폼 사업자와 수익의 일정부분을 쉐어하는 방식으로 정산을 하게 됩니다. 최근에는 대형 게임사를 중심으로 모바일 마켓에서 탈피하여 자체적으로 게임을 다운로드할 수 있는 유통 방법도 진행하고 있는데 이는 플렛폼 사업자와의 수익 쉐어나 마케팅 방법의 발전 등으로 게임 유통에 변화가 있는 것으로 판단됩니다. (3) 판매 전략당사에서 진행하는 게임의 주요 판매 전략은 다음과 같습니다.게임을 런칭하기 전 게임 별로 타켓 유저와 시장을 분석하는 작업을 선행하게 됩니다. 게임의 특성과 장르에 따라 선호 계층이 구분되어 이에 대한 정밀한 분석은 매우 중요한 선행 작업입니다. 이를 위해 당사는 게임 분석에 대한 노하우가 풍부한 전문 분석 인력을 상시 운영하여 게임의 흥행 요소와 판매 포인트 등 전략 요소들을 도출하게 됩니다. 게임의 출시 전에 진행하는 마케팅은 게임에 대한 기대감을 높이거나 사전 예약 등 이벤트를 통해 미리 이용자를 확보하고 인지도를 높이는 방식들을 주로 진행하게 됩니다. 출시 후에는 일반적으로 이용자를 최대한 많이 유치하기 위한 마케팅을 주로 진행하게 되는데 이를 위해 주요 SNS 매체들을 주로 활용하게 됩니다. 다음으로 게임 출시 이후 이용자들이 어느 정도 안정세에 이르게 되면 충성도 높은 이용자들을 지속적으로 관리하고 이탈하지 않도록 게임 내 이벤트를 최대한 활용해서 충성도를 높이고 참여와 상호 작용을 중심으로 마케팅이 진행하게 됩니다.

5. 위험관리 및 파생거래

당사는 소규모 기업에 해당하여 기재를 생략합니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

1. 연구 개발 개요당사는 게임 서비스업을 진행하면서 서비스와 관련한 다양한 기술개발을 위해 활발한 연구 활동을 진행하고 있으며 개발 활동 내용은 아래와 같습니다.(연구 완료, 개발 완료, 2016년 이후 추가 비용 없음).2. 연구 개발 조직

소속	인원	담당 업무
부설연구소	3	게임 서비스 관련 기술 개발
합계	3	-

3. 연구 개발 비용

과목	제11기	제10기	비고
연구개발비용 계	-	-	-
(정부보조금)	-	-	-
연구개발비/매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]	0%	0%	-

4. 연구개발 실적

부서	개발연도	주제	연구내용
부설연구소	2016	PGMP 개발	-유저 간 소통 커뮤니티 서비스 구축-멀티 로그인 구축-크로스 마케팅 기능 구축
	2017	PGMP 개발	-커뮤니티 서비스 확장 -데이터베이스 연동-크로스 마케팅 기능 확장

7. 기타 참고사항

1. 업계의 현황 (1) 산업의 개황당사는 온라인 게임 및 모바일 게임 서비스업을 영위하고 있으며, 동 사업부문의 산업 개황은 다음과 같습니다. 국내 게임 산업은 수준 높은 개발력과 탁월한 컨텐츠 제작 능력을 기반으로 흥행성 높은 게임들을 시장에 내놓아 세계적으로 높은 인지도를 확보하고 있으며 현재도 주요 게임들이 전 세계적으로 꾸준한 인기몰이를 하고 있는 상황입니다. 최근 게임 산업의 경향을 보면 게임산업의 기술적인 발전과 더불어 더욱 다양한 시장의 욕구를 충족시키기 위해 기존의 단순한 게임 개발에서 탈피하여 다양한 산업과의 상호 접목을 모색하고 첨단 디바이스 기술의 적용을 통해 경쟁력 있는 새로운 형태의 컨텐츠 서비스를 지향하고 있습니다. 또한 게임 산업은 부가가치가 큰 산업으로 다른 일반적인 산업과 비교해서 언어 및 브랜드 등의 장벽이 상대적으로 낮아 해외 진출이 비교적 용이한 점과 최근 모바일 플랫폼이 활성화되면서 적은 자원을 투입하고도 글로벌 시장에 진출할 수 있는 특성을 가지고 있습니다. 2021년 세계 게임 시장 규모는 전년 대비 8.7% 증가한 2,197억 5,800만 달러로 ,특히 모바일 게임 시장 규모는 전년대비 12% 증가한 732억 7,800만 달러로 전체 게임시장에서 39.3%를 차지하고 있어 산업 전체의 성장을 이끈 것으로 나타났다. 플랫폼별 세계 게임 시장에서 한국이 차지하는 위치를 살펴보면 2021년 기준 PC 게임은 세계 시장의 13.2%를 점유하고 있어 중국, 미국에 이어 전세계 시장에서 3위 자리를 유지하고 있습니다. 한편, 한국 모바일 게임 시장의 세계시장 점유율은 10.6%의 점유율로 중국, 미국, 일본에 이어 4위를 차지하고 있으며, 2021년 중국과 미국, 일본의 점유율은 각각 28.2%, 16.9% 11.8%를 차지하고 있습니다. 게임업체들은 이러한 급변하는 게임 시장 환경을 극복해 나가기 위해 상품성이 높은 IP를 발굴하여 이를 최신 게임 플랫폼에 빠르게 적용하도록 노력하고 있으며 새롭게 부상하고 있는 제3시장을 공략하기 위해 많은 노력들을 기울이고 있는 상황입니다.

[2021년 국내게임시장의 세계시장에서의 비중(매출액 기준)]

(단위 : 백만 달러,%)

구분	PC게임	모바일게임	콘솔게임	아케이드게임	전체
세계게임시장	37,243	100,234	55,140	27,142	219,758
국내게임시장	4,926	10,615	919	273	16,734
점유율	13.2	10.6	1.7	1.0	7.6

출처) 대한민국 게임 백서 2022 (2) 산업의 성장성가. 국내 시장2021년 대한민국 게임백서에 따르면, 2021년 국내 게임 시장 규모는 20조 9,913억 원으로, 2020년 18조 8,855억 원 대비 11.2% 증가한 것으로 나타났습니다. 최근 10년간 국내 게임 산업은 2013년에 .0.3% 감소한 것을 제외하고는 꾸준히 성장세를 유지하고 있습니다. 2021년도 매출액 기준 모바일 게임이 12조 1,483억원(점유율: 57.9%)으로 전년도에 이어 올해 역시 전체 게임 시장에서 차지하는 비중이 가장 큰 것으로 나타났으며, 2022년 PC 게임 시장은 2021년 대비 0.2% 감소한 5조 6,238억원정도로 전년도에 비해 점유율이 소폭상승하였으며, 매출액은 전년 대비 15% 증가하였습니다. 현재 PC 게임이 전반적으로 대작 게임의 영향이 매우 크고 스팀 등 PC 플렛폼이 여전히 인기를 유지하고 있으나, 뛰어난 접근성을 바탕으로 앞으로도 모바일게임의 성장은 지속될 것으로 보입니다.[국내게임시장 규모와 전망]

(단위 : 억원,%)

구분		2020	2021	2022(E)	2023(E)	2024(E)
PC게임	매출액	49,012	56,373	56,238	54,789	57,634
	성장률	2.0	15.0	-0.2	-2.6	5.2
모바일게임	매출액	108,311	121,483	138,559	150,891	164,489
	성장률	39.9	12.2	14.1	8.9	9.0
콘솔게임	매출액	10,925	10,520	10,078	10,376	11,160
	성장률	57.3	-3.7	-4.2	3.0	7.6
아케이드게임	매출액	2,272	2,733	3,030	3,283	3,604
	성장률	1.6	20.3	10.9	8.3	9.8
PC방	매출액	17,970	18,408	19,192	21,015	20,883
	성장률	-11.9	2.4	4.3	9.5	-0.6
아케이드게임장	매출액	365	396	625	816	808
	성장률	-48.1	8.6	57.6	30.6	-1.0
합계	매출액	188,855	209,913	227,723	241,170	258,578
	성장률	21.3	11.2	8.5	5.9	7.2

출처) 대한민국 게임백서 2022나. 해외 시장2021년 세계 게임시장 규모는 전년 대비 8.7% 증가한 2,197억 5,800만 달러로 추정됩니다. 향후 2022년 성장률은 3.0%로 추산되어, 앞으로 게임 시장의 성장폭의 변동성이 커질 것으로 예상되고 있습니다. 2021년을 기준으로 상대적으로 가장 성장한 게임 시장은 PC 게임 시장과 모바일 게임 시장으로 플랫폼 모두 11.1% 성장을 하였습니다. PC 게임 시장은 372억 4,300만 달러로 2020년도의 335억 2,400만 달러 규모보다 성장하였으며, PC 게임 시장은 2020년보다 상대적으로 높은 성장률을 보였습니다. 비록 2022년에는 5.1% 성장으로 올해보다 축소될 것으로 예상되지만, 향후 성장률은 점진적으로 상승할 것으로 예상됩니다. 모바일 게임 시장은 2022년에 7.1%의 성장을 보이면서, 5년간 7.7% 성장을 예상하고 있습니다. 플랫폼 중 모바일 게임시장이 전 세계 게임 시장의 매출과 성장을 주도하고 있습니다. (3) 산업의 특성가.온라인 게임 산업의 특성온라인 게임은 게임 시장에서 전통적으로 PC 게임 시장 다음으로 중요한 위치를 차지하고 게임산업을 견인해온 분야입니다. 한국의 게임산업 성장도 온라인 게임을 중심으로 진행이 되어왔고 지금도 세계 시장에서 상당한 경쟁력을 보유하고 있습니다. 최근에는 모바일 등의 새로운 플랫폼의 성장으로 침체기를 맞고 있는 것은 사실로 흥행게임의 장기 부재에 따른 틈새시장을 중국발 웹게임들이 빠르게 장악을 해나가고 있습니다. 웹게임의 특성은 중국 내에서 테스트와 상용화를 거쳐 충분히 검증된 게임이라는 점과 기존 온라인 게임의 고사양을 과감히 탈피하여 간편히 웹에서 직접 게임 구동을 할 수 있다는 장점이 새로운 온라인 게임을 기다려온 많은 유저층을 흡수할 수 있었다고 할 수 있습니다. 또한 웹게임의 장점은 비교적 적은 비용으로 빠른 시일 내에 서비스할 수 있다는 점에서 중소 게임사들이 시장 진입에 매우 유리하다고 할 수 있습니다. 특히 웹게임의 경우 주 이용자 층은 30대 이상으로 사회에서 주소비층으로 위치하는 계층으로 안정적인 매출 확보가 비교적 유리하다고 할 수 있습니다.나. 모바일 게임 산업의 특성모바일 게임 산업은 스마트폰의 등장과 동시에 게임 시장에서 중요한 분야로 성장을 해오고 있습니다. 특히 스마트폰 성능이 빠르게 발전하면서 최근에는 온라인 게임을 넘어서는 고품질의 게임들이 속속 등장을 하고 있어 과거 캐주얼 게임 위주에서 점차적으로 RPG장르와 미들코어 게임들로 확대되고 있습니다. 이러한 트렌드는 게임에서 결제금의 지속적인 상승 및 주 고객층의 연령, 성별 확대로 인해 일반 경기 변동에 큰 영향을 받지 않고 시장성장이 지속 되는 중요한 요인이라고 할 수 있습니다. 또한 SNG 유형의 게임들의 등장으로 비교적 게임시장의 비주류로 인식되던 여성 및 장년층 등이 새로운 유저층을 구성하면서 전체 모바일 게임 이용자가 급등하고 있어 당분간은 지속적인 성장을 할 것으로 예상됩니다. 모바일 게임 시장은 초기에 상위 순위권 유지 기간이 4개월~5개월 정도로 비교적 짧은 라이프사이클이 시장 성장의 한계라고 인식이 되었으나 최근에는 온라인 게임에 버금가는 풍부한 컨텐츠를 기본으로 하고 있는 게임들이 속속 등장하게 되면서 게임의 라이프사이클도 점차적으로 늘어나고 있는 것으로 보입니다. 특히, 모바일 게임은 이용자들의 접속을 지속적으로 유도하기 위해 막대한 마케팅 비용 투입 없이도 푸시 기능 등을 통해 간편하게 이용자들을 끌어들일 수 있는 특성이 있어 시장을 선점한 기업이 유리한 시장이 되었습니다. 국내 모바일 게임시장에서 롤플레이 게임 장르가 67.9%로 작년 52.4%에서 15.5% 증가해 롤플레잉게임의 영향력 또한 커진 것으로 나타났습니다.<리니지> 흥행의 장기화로 롤플레잉 장르의 인기는 당분간 지속될 것으로 보입니다. 또한 모바일 게임의 장르의 다양성이 2019년에 비해 줄어들고 있음을 알 수 있습니다.다. 경기변동의 특성 및 계절성게임산업은 비교적 타 산업 분야에 비해 경기변동을 적게 받는 산업으로 판단됩니다. 그 이유를 살펴보면 우선 게임산업에 포함되는 플랫폼들이 다양하다는 것입니다. 온라인 게임을 비롯해서 모바일 게임, 아케이드 게임, 비디오 게임, PC 게임 등으로 구성이 되어 있어서 각 플랫폼 별로 즐기는 유저층들이 유지되고 일부 유저층들은 플랫폼에 상관없이 게임 컨텐츠 자체를 소비하는 성향들이 있습니다. 또한 다른 산업과 다르게 온라인 게임이나 모바일 게임은 기본적으로 무료로 이용이 가능하고 부가적인 컨텐츠를 소비하거나 유료아이템을 소비할 때 결제하는 부분 유료화가 잘 구성이 되어 있어서 적은 비용으로도 충분히 게임들을 소비할 수 있습니다. 특히 모바일 게임 시장이 지속적으로 성장을 하면서 장소와 시간에 구애받지 않고 온라인 게임과 PC 게임에 버금가는 고품질의 게임을 즉시 다운로드 받아 플레이 할 수 있다는 것도 게임의 접근성을 높이는 결과를 만들어 게임산업의 지속성장을 가져오게 되는 큰 요소로 작용한다고 할 수 있습니다. 이와 더불어 모바일 기기 및 인터넷 환경의 급속한 발전으로 스마트폰 기반의 게임들의 경우 지속적인 컨텐츠 업데이트가 가능해 지면서 과거의 비교적 짧은 게임 수명이 대폭 길어지게 되면서 수익성의 향상에도 큰 영향을 주게 되었습니다. 이는 플랫폼의 환경적인 문제 보다는 양질의 게임 컨텐츠와 효율적인 게임 운영 등이 더욱 중요한 요인으로 작용한다고 할 수 있습니다.

(4) 관련 법령 또는 정부의 규제 등게임산업도 여타 산업과 마찬가지로 관련 법령인 게임산업진흥법이 존재하고 이를 기반으로 게임사업을 영위하고 있습니다. 게임산업진흥법은 게임의 산업적 문화적인 측면을 비즈니스와 연계하여 지속적으로 발전 가능하도록 다양한 정책을 수립하고 시행하고 있습니다. 게임산업진흥법의 본래 취지에 따라 게임산업의 성장을 뒷받침 할 수 있는 다양한 정책이 지속적으로 마련이 되고 환경을 조성하도록 하고 있으나 게임산업의 근본적인 특성에 존재하고 있는 윤리 및 사회 문제 등과 관련한 민감한 부분에 대해서는 사회 문제 해결을 위해 규제들이 존재하고 있습니다. 대표적으로는 '확률형 아이템 규제', '셧다운제', '웹보드게임에 대한 규제' 등이 있습니다. 특히 '확률형 아이템 규제'는 게임산업 전반적으로 민감하게 작용하는 사안으로 그동안 주요 수익모델로 자리잡고 있던 부분유료 아이템 가운데 확률이 포함된 아이템에 대해서 확률 공개와 확정지급, 등장 개수 노출 등을 실천하도록 하는 규제안으로 현재는업계의 자율규제로진행되고 있으나 향후에는 규제가 더욱 강화될 것으로 예상되고 있습니다. 업계에서는 기존의 확률형 아이템을 대체하거나 새로운 수익모델의 개발에 집중하는 추세로 사회에서 게임산업의 불신을 낮추어 긍정적인 사업 환경을 마련하는 노력이 필요하다고 할 수 있습니다. 2019년에는 게임 관련 규제가 일부 해소되기도 하였는데 특히 그동안 온라인게임 산업의 대표적인 규제였던 결제한도가 폐지되어 기업활동에 많은 자유를 허용하게 되는 결과를 가져오게 되었습니다. 지난 2021년 11월 국회에서 게임 셧다운제의 폐지의 개정안이 통과되면서 강제적으로 모든 청소년의 게임 이용을 막는 대신 게임시간을 선택적으로 바뀌게 되면서 10년만에 게임산업을 옭아매던 규제가 사라진 점은 큰 의미가 있습니다. 이외에 해외 시장이 한국 게임 시장에 미치는 영향에 대해 살펴보면 2017년 이후로 중국 판호 발급이 국내 게임에 대해서는 한 건도 없었으나 최근들어 일부 국내 게임에 대해서 판호를 발급해주는 방향으로 정책이 변하고 있는 점은 국내 게임사들에게 중국 게임 시장을 진출 할 수 있다는 희망적인 신호로 받아들여지고 있습니다. 다만, 중국 정부의 판호 발급이 국내 게임사 전체에 영향을 줄 만큼 획기적인 변화가 아니라는 점은 여전히 중국 진출에 큰 장벽이 되고 있습니다. 2. 회사의 경쟁상의 강점(1) 게임 퍼블리싱을 위한 해외 네트워크게임 퍼블리싱 사업을 하기위해서 가장 중요한 부분으로는 퀄리티 높은 게임을 적기에 확보하는 것이라 할 수 있습니다. 특히 최근 게임 산업이 모바일 플랫폼으로 급격히 이동하면서 이전보다 쉽고 빠르게 게임을 런칭하는 것이 일반화가 되어 가고 있어서 기존의 소극적인 방식의 라인업 확보로는 현 게임 시장의 트렌드를 따라 갈 수 없는 상황입니다. 이를 위해서는 글로벌 게임기업과의 네트워크가 필수적인 요건이라고 할 수 있는데 당사는 중국의 바이두 및 텐센트 등을 비롯한 약 40여 기업들과 긴밀한 네트워크를 구축해 놓고 있습니다. 해당 기업들은 중국 현지에서 최고 수준의 게임 개발 능력을 보유하고 있으며 흥행성 높은 다양한 장르의 게임들을 양산하고 서비스하고 있습니다. 당사는 네트워크 협력관계 기업들과의 긴밀한 협조를 유지하며 신규게임 개발 초기부터 관련 정보를 공유하고 국내 게임 시장에서 성공 가능성이 높은게임 발굴에 최선의 노력을 기울이고 있습니다. 또한, 현지 업체들과의 긴밀한 제휴 관계를 유지 발전시키기 위해 현지 법인 설립을 통해 보다 적극적인 제휴 네트워크를구축해 나가고 있습니다. (2) 게임 퍼블리싱에 최적화된 조직게임을 최종적으로 시장에 런칭하기 위해서는 다양한 단계의 준비 과정을 완벽하게 거쳐야만 성공적인 서비스가 가능합니다. 게임 퍼블리싱 프로세스를 살펴보면 경쟁력 높은 게임을 발굴하고 계약 조율을 하는 게임 소싱 단계, 소싱 게임의 시스템에 대한 분석 및 현지화 단계, 서비스 버전 개발 단계, 마케팅 기획 및 실행 단계, 서비스 운영 단계 등으로 구성되어 있으며 각 분야의 전문적인 인력이 단기간에 효율적인 협력이 이루어 져야 합니다. 당사는 게임분야에서 오랫동안 축적해온 서비스 경험과 업계에서 최소 7년 이상의 전문적인 현장 경험을 보유하고 있는 인력을 확보하고 있어 비용 대비 서비스 효율을 극대화 할 수 있는 능력을 보유하고 있습니다. 이러한 강점 하에서 주요 모바일 마켓 매출 순위권에서 상위를 차지하는 게임을 지속적으로 출시하는 결과를 만들어 내고 있습니다. 특히 최근 게임 시장의 성패를 좌우하는 부분이 고품질의 게임을 신속하고 지속적으로 런칭하는 것이라고 할 수 있습니다. 이는 게임 시장의 트렌드와 소비 성향이 급격하게 변화하고 있어서 적시에 맞는 게임을 시장에 내 놓을 수 있는 역량이 무엇보다도 중요하다고 할 수 있습니다. 이에 당사는 모든 퍼블리싱 서비스 사이클을 단기에 이루어 질 수 있도록 현지 개발사와 유기적인 협력체계의 구축과 내부 조직의 역량 강화 및 관리에 최선을 다하고 있습니다.(3) 안정적인 운영 시스템게임은 런칭 이후 관리 상황에 따라 흥행에 상당한 영향을 미친다고 할 수 있습니다.서비스 관리에는 크게 서버 관리와 운영 관리 및 사후 관리로 구분을 할 수 있는데 초기 다수의 유저들이 동시에 접속시 안정적이고 쾌적한 게임 환경을 제공하는 부분은 유저 이탈을 최소화하고 매출 향상에 매우 중요하다고 할 수 있습니다. 이를 위해 당사는 다양한 장르의 게임 서비스로부터 획득한 서버운영 노하우를 통해 다수의 게임들이 안정적으로 운영하고 관리될 수 있도록 관리 체계를 구축해서 효율성을 극대화하고 있습니다. 또한, 게임 런칭시 초기 문제점을 최소화 하기 위해 품질 검수를 사내에 전문적 QA테스트 환경을 구축 시행하고 있습니다. 유저들이 게임 플레이 시 발생하는 다양한 문제점들을 조기에 발견하고 이를 개발사와 공유하여 빠르게 대처 할 수 있도록 긴밀한 협조 체계를 구축하여 대응할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 게임 운영에서 양질의 사후 관리가 고객 만족도 향상에 큰 영향을 줄 수 있다고 할 수 있습니다. 이를 위해 각 게임별로 전문적인 C/S 운영 인력의 확보와 체계화된 교육 등으로 고객의 다양한 문제를 효율적으로 해결해 나가고 있습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

당사는 소규모 기업에 해당하여 요약 재무 정보를 생략합니다.

2. 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표
제 12 기(1분기) 2023년 03월 31일 현재
제 11 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 팡스카이와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제12기(1분기)기말		제11기 기말
자산
I. 유동자산			6,047,617,578		5,892,702,172
현금및현금성자산	5,6	39,037,437		57,945,133
매출채권및기타채권	5,7	1,861,229,293		3,715,743,103
유동금융자산	5,8	255,804,000		243,161,833
기타유동자산	9	3,891,546,848		1,875,852,103
II. 비유동자산			3,601,827,084		3,935,835,994
당기손익-공정가치측정 금융자산	5,12	-
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,12	1,000,000,000		1,000,000,000
유형자산	10	314,868,642		366,631,717
무형자산	11	2,188,187,826		2,473,018,608
이연법인세자산	20	-
기타비유동금융자산	5,8	98,770,616		96,185,669
기타비유동자산	9	-		-
자산총계			9,649,444,661		9,828,538,166
부채
I. 유동부채					18,078,126,215
매입채무및기타채무	4,5,14	5,645,825,338		6,629,598,894
차입금	4,5,15	7,243,152,418		7,736,030,480
유동성리스부채		123,506,105		120,246,741
파생상품부채		71,281,151		124,742,015
유동금융부채	4,5,16	564,207,278		1,264,169,318
기타유동부채	17	2,565,582,517		2,203,338,767
II. 비유동부채			738,828,416		722,508,358
차입금	4,5,15	200,000,000		200,000,000
순확정급여부채	19	471,940,377		423,494,296
리스부채	17	66,888,039		99,014,062
부채총계			16,952,383,223		18,800,634,573
자본
지배기업지분			(7,302,938,562)		(8,972,096,407)
I. 자본금	21	2,212,104,000		1,850,993,500
II. 자본잉여금	21	15,696,622,849		14,757,735,549
III. 기타자본항목	12	(516,317,065)		(504,558,718)
IV. 결손금	22	(24,695,348,346)		(25,076,266,738)
비지배기업지분					-
자본총계			(7,302,938,562)		(8,972,096,407)
자본과부채총계			9,649,444,661		9,828,538,166

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 12 기(1분기) 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 11 기(1분기) 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 팡스카이와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제12(1분기)		제11(1분기)
		3개월	누적	3개월	누적
I. 영업수익	22	5,983,545,447	5,983,545,447	2,861,204,502	2,861,204,502
II. 영업비용	23,24	5,456,123,429	5,456,123,429	3,405,536,651	3,405,536,651
III. 영업이익		527,422,018	527,422,018	(544,332,149)	(544,332,149)
IV. 기타수익	26	27,940,045	27,940,045	24,627,954	24,627,954
V. 기타비용	26	(34,458,965)	(34,458,965)	(18,295,617)	(18,295,617)
VI. 금융수익	25	56,062,690	56,062,690	2,831,140	2,831,140
VII. 금융비용	25	(196,047,396)	(196,047,396)	(126,672,109)	(126,672,109)
VIII. 법인세차감전순이익		380,918,392	380,918,392	(661,840,781)	(661,840,781)
IX. 법인세수익(비용)	19	0	0	-	-
X. 당기순이익(손실)		380,918,392	380,918,392	(661,840,781)	(661,840,781)
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주지분		380,918,392	380,918,392	(661,840,781)	(661,840,781)
비지배지분		-	-	-	-
XI. 기타포괄손익		(11,758,347)	(11,758,347)	(91,163,062)	(91,163,062)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:
확정급여제도의 재측정요소		0	0	0	0
기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익		0	0	0	0
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익:
해외사업환산차대		(11,758,347)	(11,758,347)	(91,163,062)	(91,163,062)
XII. 당기총포괄손익		369,160,045	369,160,045	-	-
당기총포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주지분		369,160,045	369,160,045	-	-
비지배지분
XIII. 주당이익
보통주 기본주당손익(손실)	27	104	104	(182)	(182)
보통주 희석주당손익(손실)	27	104	104	(182)	(182)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 12 기(1분기) 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 11 기(1분기) 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 팡스카이와 그 종속기업	(단위 : 원)

구분	자본금	자본잉여금	기타자본항목	결손금	비지배지분	총 계
2022.1.1(전기초)	1,822,423,000	13,986,332,049	(402,975,465)	(15,386,957,666)	-	18,821,918
총포괄이익(손실) :
분기순이익(손실)	-	-	-	(661,840,781)	-	(661,840,781)
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	-	-
해외사업환산손익	-	-	(91,163,062)	-	-	(91,163,062)
기타포괄손익-공정가치금융 자산평가손익						-
총포괄손익	-	-	(91,163,062)	(661,840,781)	-	(753,003,843)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :
전환사채의 발행	-	-	-	-	-	-
전환사채의 전환	-	-	-	-	-	-
자기주식 취득	-	-	-	-	-	-
2022.03.31(전분기말)	1,822,423,000	13,986,332,049	(494,138,527)	(16,048,798,447)	-	(734,181,925)
2023.1.1(당기초)	1,850,993,500	14,757,735,549	(504,558,718)	(25,076,266,738)	-	(8,972,096,407)
총포괄이익(손실) :
분기순이익	-	-	-	380,918,392	-	380,918,392
기타포괄손익	-	-				-
해외사업환산손익	-	-	(11,758,347)	-	-	(11,758,347)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	-	-
총포괄이익(손실) :	-	-	(11,758,347)	380,918,392		369,160,045
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :	-	-				-
유상증자	361,110,500	938,887,300	-	-	-	1,299,997,800
전환사채의 발행	-	-	-	-	-	-
전환사채의 전환	-	-	-	-	-	-
2023.03.31(당분기말)	2,212,104,000	15,696,622,849	(516,317,065)	(24,695,348,346)	-	(7,302,938,562)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 12 기(1분기) 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 11 기(1분기) 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 팡스카이와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 12 기(1분기)		제 11 기(1분기)
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름		(732,437,255)		(937,787,822)
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	(513,838,801)		(818,426,514)
가. 당기순손실	380,918,392		(661,840,781)
나. 조정(주석28)	532,897,616		700,926,614
다. 순운전자본의 변동(주석28)	(1,427,654,809)		(857,512,347)
2. 이자수취	-		23,808
3. 이자지급	(218,598,454)		(119,383,996)
4. 법인세납부	-		(1,120)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		946,000		-
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	946,000		-
단기대여금의 감소	946,000		-
투자자산의 처분	-		-
사용권자산의 처분	-		-
무형자산의 처분	-		-
보증금의 감소	-		-
차량운반구의 처분	-		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	-		-
단기대여금의 증가	-		-
기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득	-		-
종속기업투자주식의 취득
기타투자자산의 증가	-		-
비품의 취득	-		-
시설장치의 취득	-		-
차량운반구의 취득	-		-
임차보증금의 증가	-		-
무형자산의 취득	-		-
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		724,341,905		995,010,000
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	1,423,641,905		1,370,000,000
단기대여금의 감소			570,000,000
단기차입금의 증가	123,644,105		-
장기차입금의 증가	-		-
신주인수권부사채의 발행	-
전환사채의 발행	-		800,000,000
임차보증금의 감소	-		-
기타보증금의 감소	-		-
유상증자	1,299,997,800		-
임대보증금의 증가	-		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(699,300,000)		(374,990,000)
유동성장기부채의 상환	-		24,990,000
전환사채의 상환	215,000,000		-
리스부채의 상환	34,500,000		-
자기주식의 취득	-		-
임차보증금의 증가	-		-
임대보증금의 감소	-		-
신주인수권부사채의 상환	-		-
단기차입금의 감소	449,800,000		350,000,000
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과		(11,758,347)		(91,163,062)
V. 현금및현금성자산의 감소(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)		(18,907,697)		(33,940,884)
VI. 기초의 현금및현금성자산		57,945,133		204,905,350
VII. 기말의 현금및현금성자산		39,037,436		170,964,466

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

3. 연결재무제표 주석

당분기 2023년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지

전분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지

주식회사 팡스카이와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요

주식회사 팡스카이와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 팡스카이(이하 "회사")는 2012년 10월 4일에 설립되어 온라인게임 및 모바일게임 퍼블리싱업을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울시 구로구에 본사를 두고 있으며, 2017년 3월 30일 회사의 상호를 주식회사 팡게임에서 주식회사 팡스카이로 변경하였습니다.

회사의 자본금은 설립 이후 수차례의 유무상 증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 2,212백만원이며, 당분기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)
지헌민	1,094,971	24.75%
㈜아이톡시	555,555	12.56%
㈜비상교육	314,814	7.12%
기타	2,468,868	55.57%
합 계	4,424,208	100.0%

(2) 종속기업의 개요

종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당분기말>

기업명	소재지	지분율(%)	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
Joymeka Co., Limited	홍콩	100	2023.12. 31	소프트웨어공급	의결권과반수
Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd.	중국	100	2023.12. 31	소프트웨어공급	의결권과반수
(주)메타엔트리와이드(*)	한국	100	2023.12. 31	소프트웨어공급	의결권과반수

<전기말>

기업명	소재지	지분율(%)	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
Joymeka Co., Limited	홍콩	100	2022.12. 31	소프트웨어공급	의결권과반수
Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd.	중국	100	2022.12. 31	소프트웨어공급	의결권과반수
(주)메타엔트리와이드(*)	한국	100	2022.12. 31	소프트웨어공급	의결권과반수

2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
Joymeka Co., Limited	77,202	688,981	(611,779)	86,773	14,249	14,249
Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd.	195,742	21,184	174,558	-	(44,794)	(44,794)
(주)메타엔트리와이드	16,302	1,407	14,895	5,136	1,086	1,086

(전기말) (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
Joymeka Co., Limited	6,920	615,573	(608,653)	1,565,333	152,021	152,021
Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd.	161,134	30,944	130,190	64,288	(213,018)	(213,018)
(주)메타엔트리와이드	16,331	2,733	13,598	51,170	3,597	3,597

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 회계정책의 변경과 공시

연결회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 연결재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 3) 연결기준연결재무제표는 보고기간종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 연결손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(8) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
비품	5년	정액법
시설장치	5년	정액법
서버장비	5년	정액법
사용권자산	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

연결회사는 타사가 개발한 게임에 대해 독점 사용권 확보를 위하여 다수의 외부게임개발업체와 게임라이선스 계약을 체결하고 있으며, 관련하여 지급한 금액은 게임 퍼블리싱권리로 계상하고 계약기간동안 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수
퍼블리싱권리(판권)	2~5년
개발비	2~5년
소프트웨어	5년

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 리스

1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

연결회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

(12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 신주인수권부사채연결회사가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 신주인수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 신주인수권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 신주인수권의 장부금액은 신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(14) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) 게임운영수익 (온라인/모바일)연결회사는 온라인 게임 및 모바일 게임운영수익에 대해서 게임사용자가 유료 콘텐츠를 이용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 게임사용자는 무료로 게임에 접근할 수 있으나, 게임내 유료 콘텐츠를 이용하기 위하여 게임 캐시를 구매합니다. 유료아이템 판매에 따른 수익은 유료아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다.

2) 라이선스 수익라이선스 계약은 고객에게 라이선스 기간동안 연결회사의 지적재산에 대한 접근권한을 부여하는 것으로, 연결회사의 수행의무가 이행되는 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.연결회사는 ① 고객으로부터 라이선스 계약금 수취시 계약부채로 계상한후 계약기간동안정액법으로 수익을 인식하고, 러닝로열티 수익은 계약조건에 따른 수익분배금이확정시점에 매월 수익으로 인식하고 있습니다. ② 최소보증 로열티(Minimum Guarantee)는 수취시 계약부채로 계상한후, 상용화 이후 수취하는 러닝로열티 금액을 수익으로 인식하고, 최소보증 기간내 미차감잔액은 보증기간 종료시점에서 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

4) 기타수익

기타매출 중 상품과 관련한 수익은 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 영업부문 영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.① 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.② 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.③ 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.연결회사의 최고영업의사결정권자는 지배기업의 이사회이며, 연결회사의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 보고받고 있습니다. 기업전체수준에서의 지역, 제품과 용역, 주요고객에 대한 정보는 주석 31에 포함되어 있습니다.(20) 복합금융상품 사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 게임아이템 사용기간의 추정연결회사는 고객에게 온라인과 모바일 게임을 무료로 이용할 수 있도록 하고 있으며,무료게임에서 아이템을 판매하는 부분유료화 모델을 채택하고 있습니다. 유료아이템판매에 따른 수익은 유료아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 연결회사는 유료아이템의 기대사용기간을 추정하기 위하여 게임과 아이템의 속성을 고려하고 고객의 행동패턴 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 연결회사의 유료아이템 판매에 따른 수익인식기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다4) 무형자산 손상차손무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 무형자산의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결회사의 정책에 따라 경영지원팀에서 이루어지고 있으며, 이사회는 중요한 투자의사결정을 포함한 중요한 위험관리 정책에 대해 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

가. 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험입니다. 연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 변동금리부 예금을 안정성에 중점을 두고 운영하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

나. 환율변동 위험

연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(USD 단위: 달러)

구분	당분기말	전기말
	USD	USD
외화금융자산	455,610	369,868
외화금융부채	575,008	510,781

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율이 5% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	절상시	절하시	절상시	절하시
외화금융자산	29,701	(29,701)	23,437	(23,437)
외화금융부채	37,485	(37,485)	(32,366)	32,366
순효과	(7,784)	7,784	(8,929)	8,929

2) 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

연결회사는 신용위험을 수반하고 있는 매출채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한목적으로 손실충당금을 설정 및 관리합니다.

가. 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

- 매출채권

매출채권에 대한 손상은 손익계산서 상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

당분기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	정상	3개월 이하	3개월 ~	1년 초과	계
		연체	1년 연체	연체
기대손실률	-			99.32%	21.48%
총 장부금액 - 매출채권	1,765,385	229,616	9,078	553,172	2,557,251
손실충당금		-	-	549,386	549,386

(단위: 천원)

전기말	정상	3개월 이하	3개월 ~	1년 초과	계
		연체	1년 연체	연체
기대손실률	-			97.47%
총 장부금액 - 매출채권	3,633,250	42,458	25,750	563,671	4,265,129
손실충당금		-	-	549,386	549,386

당분기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	매출채권
	당분기	전기
기초	549,386	229,381
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	360,066
제각	-	(40,061)
기말	549,386	549,386

- 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.보고기간말 현재 상각후원가 측정 기타 금융자산에는 손실충당금으로 인식한 금액이존재하지 않습니다.

3) 유동성 위험연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 금융부채에 관련된 의무를 이행하는데 어려움이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합계
매입채무 및 기타채무	5,645,827	-	-	5,645,825
차입금(*1)	5,345,287	5,900	205,900	5,557,087
신주인수권부사채(*1)(*2)	1,925,308	-	-	1,925,308
전환사채(*1)	-	-	-	-
파생상품부채	71,281	-	-	71,281
리스부채(*1)	123,506	66,888	-	190,394
유동금융부채	564,207	-	-	564,207
합 계	13,675,416	72,788	205,900	13,954,102

(*1) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로서, 미지급이자가 포함되어 있습니다.(*2) 발행일로부터 1년 후부터 조기상환청구가 가능하여 해당 금액을 1년 이하 구간으로 분류하였습니다.

(단위 : 천원)

전기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합계
매입채무 및 기타채무	6,629,599	-	-	6,629,599
차입금(*1)	5,700,221	4,460	205,575	5,910,256
신주인수권부사채(*1)(*2)	1,865,780	-	-	1,865,780
전환사채(*1)	226,250	-	-	226,250
파생상품부채	124,742	-	-	124,742
리스부채(*1)	138,000	99,014	-	219,261
유동금융부채	1,264,169	-	-	1,264,169
합 계	15,948,761	103,474	205,575	16,240,057

(*1) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로서, 미지급이자가 포함되어 있습니다.(*2) 발행일로부터 1년 후부터 조기상환청구가 가능하여 해당 금액을 1년 이하 구간으로 분류하였습니다.

4) 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
부채총계	16,952,383	18,800,635
자본총계	(7,302,939)	(8,972,096)
부채비율	-	-

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 공정가치

1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	금융자산의 성격	당분기말		전기말
		장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장지분증권	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000
상각후원가 측정 금융자산(*)	현금및현금성자산	39,037	39,037	57,945	57,945
	매출채권	1,861,229	1,861,229	3,715,743	3,715,743
	기타유동금융자산	255,804	255,804	243,162	243,162
	기타비유동금융자산	98,771	98,771	96,186	96,186
	소계	2,254,841	2,254,841	4,113,036	4,113,036
금융자산 합계		3,254,841	3,254,841	5,113,036	5,113,036

(*) 현금성자산, 매출채권 등 만기가 길지 않은 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 간주하였습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	금융부채의 성격	당분기말		전기말
		장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	71,281	71,281	124,742	124,742
상각후원가 측정 금융부채(*)	매입채무 및 기타채무	5,645,825	5,645,825	6,629,599	6,629,599
	차입금(유동)	5,317,844	5,317,844	5,644,000	5,644,000
	차입금(비유동)	200,000	200,000	200,000	200,000
	신주인수권부사채	1,925,308	1,925,308	1,865,780	1,865,780
	전환사채	-	-	226,250	226,250
	유동성리스부채	123,506	123,506	120,247	120,247
	리스부채	66,888	66,888	99,014	99,014
	유동금융부채	564,207	564,207	1,264,169	1,264,169
금융부채 합계		13,914,859	13,914,859	16,173,801	16,173,801

(*) 매입채무 등 만기가 길지 않은 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액인 것으로 간주하였습니다.

3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계한편, 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

연결회사의 공정가치 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

범주	수준1	수준2	수준3	합계
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000
금융자산 합계	-	-	1,000,000	1,000,000
당기손익-공정가치측정 금융부채			71,281	71,281
금융부채 합계	-	-	71,281	71,281

전기 중 취득한 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 인식하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

범주	수준1	수준2	수준3	합계
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000
금융자산 합계	-	-	1,000,000	1,000,000
당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	124,742	124,742
금융부채 합계	-	-	124,742	124,742

2) 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
파생상품부채
조기상환권	71,281	3	옵션모델	가격변동성

당분기 중 취득한 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
파생상품부채
조기상환권	124,742	3	옵션모델	가격변동성

(3) 범주별 금융상품

1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말
기타포괄손익-공정가치 금융자산
비상장지분증권	1,000,000	1,000,000
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	39,037	57,945
매출채권	1,861,229	3,715,743
유동금융자산	255,804	243,162
비유동금융자산	98,771	96,186
소 계	2,254,841	4,113,036
합 계	3,254,841	5,113,036

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말
공정가치 측정 금융부채
파생상품부채	71,281	124,742
상각후원가 측정 기타금융부채
매입채무및기타채무	5,645,825	6,629,599
차입금(유동)	7,243,152	7,736,030
차입금(비유동)	200,000	200,000
유동성리스부채	123,506	120,247
리스부채	66,888	99,014
유동금융부채	564,207	1,264,169
소 계	13,843,578	16,049,059
합 계	13,914,859	16,173,801

2) 금융상품 범주별 손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전기
상각후원가 측정 금융자산
- 이자수익	2,602	10,141
- 외화환산손익	(7,856)	106,106
- 외환차손익	3,035	(18,733)
당기손익-공정가치측정 금융자산
- 처분이익	-	-
상각후원가 측정 금융부채
- 이자비용	(196,047)	(807,623)
공정가치 측정 금융부채
- 파생상품평가이익(손실)	53,461	184,478

6. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
보통예금	39,037	57,945
합 계	39,037	57,945

7. 매출채권(1) 매출채권의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
매출채권	2,410,615	4,265,129
손실충당금	(549,386)	(549,386)
매출채권(순액)	1,861,229	3,715,743

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액이며, 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 연결회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4(1)에서 제공됩니다.

8. 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
유동
대여금	208,500	209,446
미수금	47,304	33,716
소 계	255,804	243,162
비유동
보증금	115,820	115,820
현재가치할인차금	(17,049)	(19,634)
소 계	98,771	96,186
합 계	354,575	339,348

9. 기타자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
유동
선급금	1,496,586	154,224
선급비용	2,394,951	1,721,621
미수법인세환급금	9	8
소 계	3,891,546	1,875,853
비유동
선급비용	-	-
합 계	3,891,546	1,875,853

10. 유형자산(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말			전기말
	취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액
비품	115,178	(97,248)	17,930	115,178	(94,097)	21,081
시설장치	38,066	(4,296)	33,770	38,066	(2,392)	35,674
서버장비	260,380	(199,349)	61,031	260,380	(186,330)	74,050
사용권자산	269,517	(67,379)	202,138	269,517	(33,690)	235,827
합 계	683,141	(368,272)	314,869	683,141	(316,509)	366,632

(2) 유형자산의 변동내역

(당분기) (단위: 천원)

구분	비품	시설장치	서버장비	사용권자산	합계
기초금액	21,081	35,674	74,050	235,827	366,632
취득	-	-	-	-	-
처분	-	-	-	-	-
감가상각	(3,151)	(1,903)	(13,019)	(33,690)	(51,763)
기말금액	17,930	33,770	61,031	202,138	314,869

(전기) (단위: 천원)

구분	비품	시설장치	서버장비	사용권자산	합계
기초금액	27,542	5,330	126,126	233,198	392,196
취득	6,361	38,066	-	269,517	313,944
처분	-	(3,665)	-	(25,911)	(29,576)
감가상각	(12,821)	(4,057)	(52,076)	(240,977)	(309,931)
기말금액	21,081	35,674	74,050	235,827	366,632

(3) 리스

1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
사용권자산
부동산	202,138	235,827
합 계	202,138	235,827

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
리스부채
유동	123,506	120,247
비유동	66,888	99,014
합 계	190,394	219,261

2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기
사용권자산의 감가상각비	33,690	240,977
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,633	10,013
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	1,664	15,176

*당분기중 리스의 총현금유출은 35백만원(전기 : 325백만원)입니다.

11. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말			전기말
	취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액
판권(퍼블리싱 권리)	16,422,577	(14,354,142)	2,068,435	16,422,577	(14,075,790)	2,346,787
개발비	-	-	-	-	-	-
소프트웨어	245,273	(125,520)	119,753	245,273	(119,041)	126,232
합 계	16,667,850	(14,479,662)	2,188,188	16,667,850	(14,194,831)	2,473,019

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역

(당분기) (단위: 천원)

구분	판권(퍼블리싱권리)	개발비	소프트웨어	합계
기초금액	2,346,787	-	126,232	2,473,019
취득	-	-	-	-
처분	-	-	-	-
대체	-			-
상각	(278,352)	-	(6,479)	(284,831)
손상(*)	-	-	-	-
기말금액	2,068,435	-	119,753	2,188,188

(전기) (단위: 천원)

구분	판권(퍼블리싱권리)	개발비	소프트웨어	합계
기초금액	7,891,758	-	53,140	7,944,898
취득	700,000	-	100,000	800,000
처분	(300,000)	-	-	(300,000)
대체	(200,000)	-	-	(200,000)
상각	(1,493,407)	-	(26,908)	(1,520,315)
손상(*)	(4,251,564)	-	-	(4,251,564)
기말금액	2,346,787	-	126,232	2,473,019

(*) 회사는 판권에 대한 사용가치를 추정하여 장부가액 대비 회수가능액을 초과하는 4,251,564천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 동 금액은 손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 12. 공정가치측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산① 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
비상장지분증권
㈜케어마일	1,000,000	1,000,000
합 계	1,000,000	1,000,000

② 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말
비상장지분증권	1,000,000	-	-	-	1,000,000

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말
비상장지분증권	1,000,000	-	-	-	1,000,000

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산

① 당분기손익-공정가치측정 금융자산의 내역.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
채무상품
장기금융상품	-	-
합계	-	-

② 당분기와 전기 중 당분기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말
채무상품	-	-	-	-	-
합 계	-	-	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말
채무상품	-	-	-	-	-
합 계	-	-	-	-	-

13. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
유동
미지급금	5,645,825	6,629,599

14. 차입금

(1) 차입금의 구성

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
유동
단기차입금(*)	5,317,844	5,644,000
유동성장기차입금	-	-
신주인수권부사채	1,925,308	1,865,780
전환사채	-	226,250
리스부채	123,506	120,247
소 계	7,366,658	7,856,277
비유동
장기차입금	200,000	200,000
리스부채	66,888	99,014
소 계	266,888	299,014
합 계	7,633,546	8,155,291

(*) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 보유하고 있는 (주)팡스카이의 주식을 담보로 제공받고 있습니다.

(2) 이자부차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분		차입처	최장	연이자율(%)	당분기말	전기말
			만기일	당기말
단기차입금	원화대출	우리은행	2023-04-04	13.16%	710,000	780,000
	원화대출	기업은행	2023-04-30	9.50%	640,000	680,000
	원화대출	신한은행	2023-05-01	12.00%	860,000	890,000
	원화대출	국민은행	2023-04-25	13.00%	600,000	650,000
	원화대출	농협은행	2023-04-31	13.00%	129,000	159,000
	원화대출	하나은행	2023-04-01	10.24%	775,000	805,000
	원화대출	㈜미디움	2023-04-30	4.60%	273,896	500,000
	원화대출	이순구 외 6	2023-05-20	6.00%	1,329,948	1,180,000
장기차입금	원화대출	중소기업진흥공단	2026-03-30	2.95%	200,000	200,000
신주인수권부사채			2023-07-28	-	1,925,308	1,865,780
전환사채(*)			2022-12-30	-	-	226,250
소 계					7,443,152	7,936,030

연결회사는 차입금과 관련하여 파산, 회생 신청이 있거나, 법원이나 세무서 등으로부터 (가)압류명령 등이 있는 때 등과 같은 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.한편, 연결회사는 상기 (주)미디움 차입금과 관련하여 사무실 임차보증금 및 무형자산(판권)일부를 담보 제공하고 있습니다.

(3) 신주인수권부사채

1) 당분기 중 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면이자율	당분기말	전기말
제 1회 신주인수권부사채	-	1,800,000	1,800,000
사채상환할증금		168,852	168,852
신주인수권조정		(43,544)	(103,072)
합 계		1,925,308	1,865,780

2) 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역
사채의 명칭	제1회 주식회사 팡스카이 무기명식 사모분리형 신주인수권부사채
사채의 유형	무기명식 사모분리형 신주인수권부사채
발행 금액(원)	3,000,000,000 원
사채발행일	2020-07-29
사채만기일	2023-07-28
발행할 주식의 종류	주식회사 팡스카이의 기명식 보통주식
행사가격(원)	14,000 원
표면이자율/만기이자율(%)	0% / 3%
조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 9개월 후 부터 만기이자율이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.

3) 연결회사는 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액 83,681천원을 신주인수권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 또한, 신주인수권사채에 내재된 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품부채으로 인식하였습니다. 이에 따른 파생상품부채의 당분기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	감소	평가	기말
파생상품부채	124,742		(53,461)	-	71,281

(단위: 천원)

전기	기초	취득	감소	평가	기말
파생상품부채	309,220		(184,478)	-	124,742

(4) 전환사채1) 당분기 중 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면이자율	당분기말	전기말
제 4회 기명식 사모 전환사채	-	-	215,000
사채상환할증금		-	11,250
신주인수권조정		-	-
합 계		-	226,250

2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역
사채의 명칭	제4회 주식회사 팡스카이 기명식 사모 전환사채
사채의 유형	기명식 사모 전환사채
발행 금액(원)	500,000,000 원
사채발행일	2021-12-30
사채만기일(*)	2022-12-30
발행할 주식의 종류	주식회사 팡스카이의 기명식 보통주식
전환가격(원)	14,000 원
표면이자율/만기이자율(%)	0% / 4.5%
조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 6개월 후 부터 만기이자율이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.

3) 회사는 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액 16,567천원을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다.

15. 기타금융부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
유동
미지급비용	564,207	1,264,169
임대보증금	-	-
소 계	564,207	1,264,169
비유동
임대보증금	-	-
소 계	-	-
합 계	564,207	1,264,169

16. 기타부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
유동
예수금	54,620	19,400
선수금	1,970,053	2,175,067
선수수익	540,910	8,873
합 계	2,565,583	2,203,340

17. 계약부채

주석 2에서 설명한 바와 같이 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 적용하였습니다.

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기
계약부채
아이템매출 이연수익	-	8,873
합 계	-	8,873

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기
아이템매출 이연수익	8,873	6,067
합 계	8,873	6,067

18. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	471,940	423,494
사외적립자산의 공정가치	-	-
장부금액	471,940	423,494

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
기초금액	423,494	498,694
당기근무원가	48,446	124,017
이자비용	-	12,558
재측정요소
- 인구통계적가정의 변동	-	-
- 재무적가정의 변동	-	(56,385)
- 경험적조정	-	(4,998)
지급	-	(150,391)
기말금액	471,940	423,494

(3) 주요 보험수리적 가정

구분	당분기말	전기말
할인율	-	5.21%
임금상승률	-	6.07%

(4) 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향
	1% 증가	1% 감소
할인율 변화에 따른 민감도	4.94% 감소	5.58% 증가
임금상승률 변화에 따른 민감도	4.48% 증가	3.99% 감소

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 9.21년입니다. 당분기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	2년미만	5년미만	5년 이상	합계
당분기말 확정급여채무	-	-	-	-	-

19. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기
당기법인세	-	-
이연법인세 변동액	-	-
외국납부법인세비용	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(12,829)
법인세비용	-	(12,829)

(2) 유효세율 분석

(단위: 천원)

구분	당분기	전기
법인세비용차감전순손익	-	(9,750,692)
법인세율로 계산된 법인세비용	-	(2,145,152)
당기 조정항목 :
- 이월결손금 실현가능성 평가	-	249,331
- 이연법인세자산 평가효과	-	2,005,602
- 세율변동효과	-	(63,457)
- 기타	-	(59,153)
법인세비용(수익)	-	(12,829)
유효세율(*)	-	-

20. 자본금과 자본잉여금 등(1) 자본금의 구성내역

(단위: 천원, 주)

구분	당분기말	전기말
발행할 주식수	100,000,000	100,000,000
주당액면금액	500원	500원
발행주식수	4,424,208	3,701,987주
자본금	2,212,104	1,850,994

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금
전기초	3,644,846	1,822,423	13,982,017
전환사채의 전환	57,141	28,571	771,404
전기말	3,701,987	1,850,994	14,753,421
전환사채의 전환	722,221	361,110	938,887
당기말	4,424,208	2,212,104	15,692,308

(3) 자본잉여금 등의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
주식발행초과금	15,692,308	14,753,420
기타자본잉여금(*1)	129,570	129,571
자기주식	(125,256)	(125,256)
합 계	15,696,622	14,757,735

(*1) 기타자본잉여금은 전환권대가 45,889천원과 신주인수권대가 83,681천원입니다.

(4) 기타자본의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(468,000)	(468,000)
해외사업환산손익	(48,317)	(36,559)
합 계	(516,317)	(504,559)

21. 결손금

(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
미처리결손금	24,695,348	25,076,267

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
게임운영수익	5,521,439	2,843,494
라이선스수익	439,754	-
기타수익	22,352	17,711
합 계	5,983,545	2,861,205

23. 영업비용

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기
급여	262,734	456,042
퇴직급여	48,446	41,289
복리후생비	31,151	65,735
여비교통비	2,506	1,754
세금과공과	11,628	20,625
감가상각비	51,763	94,513
지급임차료	1,664	3,856
보험료	3,212	1,826
지급수수료	3,814,889	1,884,348
광고선전비	378,307	375,892
건물관리비	8,869	-
무형자산상각비	284,831	429,383
대손상각비	-	-
외주비	536,218	11,601
기타영업비용	19,905	18,673
합계	5,456,123	3,405,537

24. 비용의 성격별 분류

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
종업원급여	311,180	497,331
감가상각 및 무형자산상각	336,594	523,896
지급임차료	1,664	3,856
지급수수료	3,814,889	1,884,348
광고선전비	378,307	375,892
외주비	536,218	11,601
기타	77,271	108,613
합계	5,456,123	3,405,537

25. 금융수익과 금융원가

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
금융수익
이자수익	2,602	2,831
당분기손익-공정가치 평가이익	-	-
당분기손익-공정가치 처분이익	-	-
파생상품평가이익	53,461
합 계	56,063	2,831
금융원가
이자비용	196,047	126,672
사채상환손실	-	-
당분기손익-공정가치금융자산처분손실	-	-
파생부채평가손실	-	-
합 계	196,047	126,672

26. 기타수익과 기타비용

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기
기타수익
외환차익	17,019	7,704
외화환산이익	10,920	16,923
유형자산처분이익	-	-
잡이익	1	1
합 계	27,940	24,628
기타비용
유형자산처분손실	-	-
무형자산손상차손	-	-
기타의대손상각비	-	-
외환차손	13,984	6,395
외화환산손실	18,776	11,901
잡손실	1,699	-
합 계	34,459	18,296

27. 주당손익(1) 기본주당손실

1) 기본주당손실

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기
기본주당손실
보통주당기순손실	380,918,392	(661,840,781)
가중평균유통보통주식수	4,159,394	3,628,146
기본주당손실	92	(182)

2) 가중평균유통보통주식수

(당분기)

구분	주식수	일수	적수(*1)
기초유통보통주식수	3,701,987	90	333,178,830
유상증자(2023.02.03)	722,221	57	41,166,597
합 계	4,424,208		374,345,427

(*1) 374,345,427 / 90 = 4,159,394주

(전분기)

구분	주식수	일수	적수(*1)
기초유통보통주식수	3,628,146	90	326,533,140
합 계	3,628,146		326,533,140

(*1) 326,533,140/ 90 = 3,628,146주

(2) 희석주당순이익

당분기말 현재 연결회사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 당기순손실이 발생하여 희석화효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
감가상각비	51,763	94,513
퇴직급여	48,446	41,289
무형자산상각비	284,831	429,383
이자비용	196,047	126,672
무형자산손상차손	-	-
당분기손익인식금융자산처분손실	-	-
사채상환손실	-	-
법인세비용	-	-
외화환산손익	7,857	9,094
대손상각비	-	-
이자수익	(2,585)	(24)
잡이익	-	-
당분기손익인식금융자산평가이익	-	-
당분기손익인식금융자산처분이익	-	-
유형자산처분이익	-	-
유형자산처분손실	-	-
파생상품평가손익	(53,461)	-
기타의대손상각비	-	-
합계	532,898	700,927

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
순운전자본의 변동
매출채권의 증감	1,865,434	(292,963)
선급금의 증감	(1,342,362)	(99,190)
미수금의 증감	(13,588)	(51,414)
선급비용의 증감	(673,331)	(2,657)
미수법인세환급액의 증감	(1)	1
장기선급비용의 증감	-	(248)
미지급금의 증감	(1,002,549)	(472,675)
예수금의 증감	35,220	10,553
선수금의 증감	(205,014)	(6,066)
선수수익의 증감	532,037
리스부채의 증감	-	(78,000)
미지급비용의 증감	(623,500)	146,543
퇴직금의 지급	-	(11,396)
합계	(1,427,654)	(857,512)

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	기타	기말
단기차입금	5,644,000	(326,156)	-	5,317,844
장기차입금	200,000	-	-	200,000
리스부채	219,261	(34,500)	5,633	190,394
신주인수권부사채	1,865,780	-	59,528	1,925,308
전환사채	226,250	(215,000)	(11,250)	-
파생금융부채	124,742	-	(53,461)	71,281
임차보증금	-	-	-	-
임대보증금	-	-	-	-
재무활동으로부터의 총부채	8,280,033	(575,656)	450	7,704,827

(4) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기
순확정급여부채 재측정요소의 이익잉여금 대체	-	61,382
장기차입금의 유동성대체	-	-
사용권자산의 취득	-	269,517
판권 취득 관련 미지급금	-	166,000
전환사채의 전환	-	799,974
합 계	-	1,296,873

29. 우발상황 및 약정사항

(1) 게임 퍼블리싱 계약

연결회사는 당분기말 현재 ㈜엔유플레이, Joymeka Co.,Ltd 등과 모바일게임의 배포, 판매 등의 독점사용권을 제공하는 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 동 계약조건에 따라 사용권자로부터 계약금 및 관련 매출 발생액의 일정비율 상당액을 로열티로 수령하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 모바일게임과 관련하여 Google Inc. 등과 모바일 게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하여 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다. (3) 한편, 연결회사는 타사가 개발한 게임에 대한 독점 사용권 확보를 위하여 다수의 외부게임 개발업체와 게임라이선싱 계약을 체결하고 있으며, 판권과 관련하여 지급한 계약금은 무형자산으로, 최소수익 보증 지급액(Minimum Guarantee)은 기타자산으로 계상하고 있습니다. 이와 관련하여 계약상의 미래 지급약정 금액은 146,581천원입니다.

(4) 연결회사의 당분기말 현재 금융기관 등 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정금액	실행금액
우리은행	710,000	710,000
기업은행	640,000	640,000
신한은행	860,000	860,000
국민은행	600,000	600,000
농협은행	129,000	129,000
하나은행	775,000	775,000
합 계	3,714,000	3,714,000

(*) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 특수관계자 거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 지배주주는 지헌민입니다.연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
주요 경영진	대표이사	대표이사

(2)특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역당분기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 매출 및 외주용역비 등의 거래는 없습니다.(3) 특수관계자와의 자금거래

- 당분기당분기 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

- 전기당기 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
단기급여	94,476	105,405
퇴직급여	16,113	12,255
합 계	110,589	117,660

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.(5) 연결회사는 차입금 및 이행보증과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 14 참조).

31. 영업부문 연결회사는 온라인게임 및 모바일게임 퍼블리싱업 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 단일영업부문의 성과를 검토하고 있습니다.(1) 당분기와 전분기 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
국내	5,428,036	2,115,672
중국	-	-
말레이시아	-	-
대만	366,471	615,545
기타	97,129	129,988
합 계	5,891,636	2,861,205

(2) 당분기와 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객으로부터 발생한 매출액은 백만원(전분기 : 615백만원) 입니다.

4. 재무제표

재 무 상 태 표
제 12 기(1분기) 2023년 03월 31일 현재
제 11 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 팡스카이	(단위 : 원)

과 목	주 석	제12기(1분기)기말		제11기 기말
자산
I. 유동자산			5,852,583,004		5,708,316,753
현금및현금성자산	5,6	27,791,496		46,749,647
매출채권및기타채권	5,7	1,881,178,575		3,710,722,011
기타금융자산	5,8	242,422,239		229,216,992
기타유동자산	9	3,701,190,694		1,721,628,103
II. 비유동자산			3,758,910,417		4,088,618,229
당기손익-공정가치측정 금융자산	5,12	-		-
기타투자주식	5,12	1,000,000,000		1,000,000,000
종속기업투자주식		93,737,903		10,000,000
유형자산	10	314,868,642		366,631,717
무형자산	11	2,188,187,826		2,473,018,608
기타금융자산	5,8	98,770,616		96,185,669
기타비유동자산	9	63,345,430		142,782,235
자산총계			9,611,493,421		9,796,934,982
부채
I. 유동부채			16,118,316,226		18,030,435,070
매입채무및기타채무	4,5,14	5,556,006,551		6,589,986,405
차입금	4,5,15	7,243,152,418		7,736,030,480
리스부채		123,506,105		120,246,741
파생상품부채		71,281,151		124,742,015
기타금융부채	4,5,16	558,787,484		1,256,424,902
기타유동부채	17	2,565,582,517		2,203,004,527
II. 비유동부채			738,828,416		722,508,358
차입금	4,5,15	200,000,000		200,000,000
순확정급여부채	19	471,940,377		423,494,296
리스부채(비유동)	17	66,888,039		99,014,062
부채총계			16,857,144,642		18,752,943,428
자본
I. 자본금	21	2,212,104,000		1,850,993,500
II. 자본잉여금	21	15,696,622,849		14,757,735,549
III. 기타자본항목	12	(468,000,000)		(468,000,000)
IV. 결손금	22	(24,686,378,070)		(25,096,737,495)
자본총계			(7,245,651,221)		(8,956,008,446)
자본과부채총계			9,611,493,421		9,796,934,982

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 12 기(1분기) 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 11 기(1분기) 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 팡스카이	(단위 : 원)

과 목	주 석	제12기(1분기)		제11기(1분기)
		3개월	누적	3개월	누적
I. 영업수익	23	5,949,862,063	5,949,862,063	2,782,610,478	2,782,610,478
II. 영업비용	23,24	5,393,397,910	5,393,397,910	3,320,068,943	3,320,068,943
III. 영업이익(손실)		556,464,153	556,464,153	(537,458,465)	(537,458,465)
IV. 기타수익	27	27,940,016	27,940,016	7,704,903	7,704,903
V. 기타비용	27	(34,059,458)	(34,059,458)	(18,295,617)	(18,295,617)
VI. 금융수익	26	56,062,110	56,062,110	2,831,140	2,831,140
VII. 금융비용	26	(196,047,396)	(196,047,396)	(126,672,109)	(126,672,109)
VIII. 법인세차감전순이익(손실)		410,359,425	410,359,425	(671,890,148)	(671,890,148)
IX. 법인세비용(수익)	20	-	-	-	-
X. 당기순이익(손실)		410,359,425	410,359,425	(671,890,148)	(671,890,148)
XI. 기타포괄손익		-	-	-	-
보험수리적손익		-	-	-	-
공정가치금융자산		-	-	-	-
XII. 당기총포괄손익		410,359,425	410,359,425	(671,890,148)	(671,890,148)
XIII. 주당손익
보통주 기본주당손익	28	99	99	(185)	(185)
보통주 희석주당손익	28	99	99	(185)	(185)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 12 기(1분기) 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 11 기(1분기) 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 팡스카이	(단위 : 원)

구분	자본금	자본잉여금	기타자본항목	결손금	총 계
2022.01.01(전기초)	1,822,423,000	13,986,332,049	(468,000,000)	(15,162,128,353)	178,626,696
총포괄이익(손실) :
분기순이익	-	-	-	(671,890,148)	(671,890,148)
기타포괄손익	-	-	-	-	-
순확정급여부채의 재측정요소				-	-
총포괄이익(손실) :	-	-	-	(671,890,148)	(671,890,148)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :	-	-	-	-	-
전환사채의 발행	-	-	-	-	-
전환사채의 전환	-	-	-	-	-
2022.03.31(전분기말)	1,822,423,000	13,986,332,049	(468,000,000)	(15,834,018,501)	(493,263,452)
2023.01.01(당기초)	1,850,993,500	14,757,735,549	(468,000,000)	(25,096,737,495)	(8,956,008,446)
총포괄이익(손실) :
분기순이익	-	-	-	410,359,425	410,359,425
기타포괄손익	-	-	-	-	-
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	-
총포괄이익(손실) :	-	-	-	410,359,425	410,359,425
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :	-	-	-	-	-
유상증자	361,110,500	938,887,300	-	-	1,299,997,800
전환사채의 발행	-	-	-	-	-
전환사채의 전환	-	-	-	-	-
2023.03.31(당분기말)	2,212,104,000	15,696,622,849	(468,000,000)	(24,686,378,070)	(7,245,651,221)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 12 기(1분기) 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 11 기(1분기) 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 팡스카이	(단위 : 원)

과 목	제 12 기(1분기)		제 11 기(1분기)
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름		(659,562,153)		(951,582,920)
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	(440,979,998)		(832,221,612)
가. 당기순이익(손실)	410,359,425		(671,890,148)
나. 조정(주석29)	532,881,317		700,926,614
다. 순운전자본의 변동(주석29)	(1,384,220,740)		(861,258,078)
2. 이자수취	16,299		23,808
3. 이자지급	(218,598,454)		(119,383,996)
4. 법인세납부	-		(1,120)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(83,737,903)		570,000,000
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	-		570,000,000
단기대여금의 감소	-		570,000,000
투자자산의 처분	-		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(83,737,903)		-
종속기업투자주식의 취득	83,737,903		-
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		724,341,905		347,010,000
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	1,423,641,905		800,000,000
단기차입금의 증가	123,644,105		-
전환사채의 발행	-		800,000,000
유상증자	1,299,997,800		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(699,300,000)		(452,990,000)
유동성장기부채의 상환	-		24,990,000
전환사채의 상환	215,000,000		-
리스부채의 상환	34,500,000		78,000,000
단기차입금의 감소	449,800,000		350,000,000
Ⅳ. 현금의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		(18,958,151)		(34,572,920)
Ⅴ. 기초의 현금		46,749,647		203,743,247
Ⅵ. 기말의 현금		27,791,496		169,170,327

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

5. 재무제표 주석

당분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지

전분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지

주식회사 팡스카이

1. 회사의 개요주식회사 팡스카이(이하 "회사")는 2012년 10월 4일에 설립되어 온라인게임 및 모바일게임 퍼블리싱업을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울시 구로구에 본사를 두고 있으며, 2017년 3월 30일 회사의 상호를 주식회사 팡게임에서 주식회사 팡스카이로 변경하였습니다.회사의 자본금은 설립 이후 수차례의 유무상 증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 2,212백만원이며, 당분기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)
지헌민	1,094,971	24.75%
㈜아이톡시	555,555	12.56%
㈜비상교육	314,814	7.12%
기타	2,468,868	55.57%
합 계	4,424,208	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금’으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(9) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
비품	5년	정액법
시설장치	5년	정액법
서버장비	5년	정액법
사용권자산	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

회사는 타사가 개발한 게임에 대해 독점 사용권 확보를 위하여 다수의 외부게임개발업체와 게임라이선스 계약을 체결하고 있으며, 관련하여 지급한 계약금은 게임 퍼블리싱권리로 계상하고 계약기간동안 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수
퍼블리싱권리(판권)	2~5년
개발비	2~5년
소프트웨어	5년

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(12) 리스

1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

(13) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(14) 신주인수권부사채회사가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 신주인수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 신주인수권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 신주인수권의 장부금액은 신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) 게임운영수익 (온라인/모바일)회사는 온라인 게임 및 모바일 게임운영수익에 대해서 게임사용자가 유료 콘텐츠를 이용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 게임사용자는 무료로 게임에 접근할 수 있으나, 게임내 유료 콘텐츠를 이용하기 위하여 게임 캐시를 구매합니다. 유료아이템 판매에 따른 수익은 유료아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다.

2) 라이선스 수익라이선스 계약은 고객에게 라이선스 기간동안 회사의 지적재산에 대한 접근권한을 부여하는 것으로, 회사의 수행의무가 이행되는 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.회사는 ① 고객으로부터 라이선스 계약금 수취시 계약부채로 계상한후 계약기간동안정액법으로 수익을 인식하고, 러닝로열티 수익은 계약조건에 따른 수익분배금이 확정시점에 매월 수익으로 인식하고 있습니다. ② 최소보증 로열티(Minimum Guarantee)는 수취시 계약부채로 계상한후, 상용화 이후 수취하는 러닝로열티 금액을 수익으로 인식하고, 최소보증 기간내 미차감잔액은 보증기간 종료시점에서 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

4) 기타수익

기타매출 중 상품과 관련한 수익은 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.(21) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 게임아이템 사용기간의 추정회사는 고객에게 온라인과 모바일 게임을 무료로 이용할 수 있도록 하고 있으며, 무료게임에서 아이템을 판매하는 부분유료화 모델을 채택하고 있습니다. 유료아이템 판매에 따른 수익은 유료아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 회사는 유료아이템의 기대사용기간을 추정하기 위하여 게임과 아이템의 속성을 고려하고 고객의 행동패턴 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 회사의 유료아이템 판매에 따른 수익인식기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다4) 무형자산의 손상차손무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 무형자산의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 회사의 정책에 따라 경영지원팀에서 이루어지고 있으며, 이사회는 중요한 투자의사결정을 포함한 중요한 위험관리 정책에 대해 검토하고 승인합니다.1) 시장위험가. 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험입니다.회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 변동금리부 예금을 안정성에중점을 두고 운영하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

나. 환율변동 위험

회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(USD 단위: 달러)

구분	당분기말	전기말
	USD	USD
외화금융자산	396,397	364,407
외화금융부채	519,288	499,723

당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율이 5% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말		전기말
	절상시	절하시	절상시	절하시
외화금융자산	25,841	(25,841)	23,091	(23,091)
외화금융부채	33,852	(33,852)	(31,665)	31,665
순효과	(8,011)	8,011	(8,574)	8,574

2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

회사는 신용위험을 수반하고 있는 매출채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 손실충당금을 설정 및 관리합니다

가. 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

- 매출채권

매출채권에 대한 손상은 손익계산서 상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.당분기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	정상	3개월 이하 연체	3개월 ~ 1년 연체	1년 초과 연체	계
당분기말
기대손실률					22.13%
총 장부금액 - 매출채권	1,691,124	229,616	9,078	553,172	2,482,990
손실충당금	-	-	-	549,386	549,386

(*) 회사는 일부 매출채권에 대해 연체일수가 아닌 각 거래처별 신용위험을 고려하여 손실충당금 459백만원을 인식하였으며, 해당 금액은 상기 충당금 설정표에서 제외되어 있습니다.

(단위: 천원)

	정상	3개월 이하연체	3개월 ~ 1년 연체	1년 초과연체	계
전기말
기대손실률					12.48%
총 장부금액 - 매출채권	3,630,525	179,616	29,078	563,671	4,402,891
손실충당금	-	-	-	549,386	549,386

(*) 회사는 일부 매출채권에 대해 연체일수가 아닌 각 거래처별 신용위험을 고려하여 손실충당금 459백만원을 인식하였으며, 해당 금액은 상기 충당금 설정표에서 제외되어 있습니다.

당분기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권
	당분기	전기
기초	1,008,163	688,158
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	360,066
제각	-	(40,061)
기말	1,008,163	1,008,163

- 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 보고기간말 현재 상각후원가 측정 기타 금융자산에는 손실충당금으로 인식한 금액이 존재하지 않습니다.3) 유동성 위험회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 금융부채에 관련된 의무를 이행하는데 어려움이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합 계
매입채무 및 기타채무	5,556,007	-	-	5,556,007
차입금(*1)	5,345,287	5,900	205,900	5,557,087
신주인수권부사채(*1)(*2)	1,925,308	-	-	1,925,308
전환사채(*1)	-	-	-	-
파생상품부채	71,281	-	-	71,281
리스부채(*1)	123,506	66,888	-	190,394
기타금융부채	558,787	-	-	558,787
합계	13,580,176	72,788	205,900	13,858,864

(*1) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로서, 미지급이자가 포함되어 있습니다.(*2) 발행일로부터 1년 후부터 조기상환청구가 가능하여 해당 금액을 1년 이하 구간으로 분류하였습니다.

(단위 : 천원)

전기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합 계
매입채무 및 기타채무	6,589,986	-	-	6,589,986
차입금(*1)	5,700,221	4,460	205,575	5,910,256
신주인수권부사채(*1)(*2)	1,865,780	-	-	1,865,780
전환사채(*1)	226,250	-	-	226,250
파생상품부채	124,742	-	-	124,742
리스부채(*1)	120,247	99,014	-	219,261
기타금융부채	1,256,425	-	-	1,256,425
합계	15,883,651	103,474	205,575	16,192,700

(*1) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로서, 미지급이자가 포함되어 있습니다.(*2) 발행일로부터 1년 후부터 조기상환청구가 가능하여 해당 금액을 1년 이하 구간으로 분류하였습니다.

4) 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
부채총계	16,857,145	18,752,943
자본총계	(7,245,651)	(8,956,008)
부채비율(*)	-	-

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 공정가치

1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	금융자산의 성격	당분기말		전기말
		장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
당분기손익-공정가치측정 금융자산	채무증권	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장지분증권	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000
상각후원가 측정 금융자산(*)	현금및현금성자산	27,791	27,791	46,750	46,750
	매출채권	1,944,524	1,944,524	3,853,504	3,853,504
	기타유동금융자산	242,422	242,422	229,217	229,217
	기타비유동금융자산	98,771	98,771	96,186	96,186
	소계	2,313,508	2,313,508	4,225,657	4,225,657
금융자산 합계		3,313,508	3,313,508	5,225,657	5,225,657

(*) 현금성자산, 매출채권 등 만기가 길지 않은 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 간주하였습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	금융부채의 성격	당분기말		전기말
		장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	71,281	71,281	124,742	124,742
상각후원가 측정 금융부채(*)	매입채무 및 기타채무	5,556,007	5,556,007	6,589,986	6,589,986
	차입금(유동)	5,317,844	5,317,844	5,644,000	5,644,000
	차입금(비유동)	200,000	200,000	200,000	200,000
	신주인수권부사채	1,925,308	1,925,308	1,865,780	1,865,780
	전환사채	-	-	226,250	226,250
	유동성리스부채	123,506	123,506	120,247	120,247
	리스부채	66,888	66,888	99,014	99,014
	유동금융부채	558,787	558,787	1,256,425	1,256,425
금융부채 합계		13,819,621	13,819,621	16,126,444	16,126,444

(*) 매입채무 등 만기가 길지 않은 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액인 것으로 간주하였습니다.

3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계

한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

범주	수준1	수준2	수준3	합계
당분기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000
금융자산 합계	-	-	1,000,000	1,000,000
당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	71,281	71,281
금융부채 합계	-	-	71,281	71,281

(전기말) (단위: 천원)

범주	수준1	수준2	수준3	합계
당분기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000
금융자산 합계	-	-	1,000,000	1,000,000
당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	124,742	124,742
금융부채 합계	-	-	124,742	124,742

2) 가치평가기법 및 투입변수당분기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
파생상품부채
조기상환권	71,281	3	옵션모델	가격변동성

전기 중 취득한 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
파생상품부채
조기상환권	124,742	3	옵션모델	가격변동성

(3) 범주별 금융상품1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말
당분기손익인식-공정가치 금융자산
채무증권	-	-
기타포괄손익-공정가치 금융자산
비상장지분증권	1,000,000	1,000,000
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	27,791	46,750
매출채권	1,944,524	3,853,504
기타유동금융자산	242,422	229,217
기타비유동금융자산	98,771	96,186
소 계	2,313,508	4,225,657
합 계	3,313,508	5,225,657

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말
공정가치 측정 금융부채
파생상품부채	71,281	124,742
상각후원가 측정 금융부채
매입채무및기타채무	5,556,007	6,589,986
차입금(유동)	7,243,152	7,736,030
차입금(비유동)	200,000	200,000
유동성리스부채	123,506	120,247
리스부채	66,888	99,014
기타유동금융부채	558,787	1,256,425
소 계	13,748,340	16,001,702
합 계	13,819,621	16,126,444

2) 금융상품 범주별 손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전기
상각후원가 측정 금융자산
- 이자수익	2,601	10,140
- 외화환산손익	(7,856)	(46,143)
- 외환차손익	3,035	(19,008)
당분기손익인식-공정가치측정 금융자산
- 평가이익	-	-
- 처분이익(손실)	-	-
상각후원가 측정 금융부채
- 이자비용	(196,047)	(807,623)
공정가치 측정 금융부채
- 파생상품평가이익(손실)	53,461	184,478
기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 평가손실	-	-

6. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
보통예금	27,791	46,750
합 계	27,791	46,750

7. 매출채권(1) 매출채권의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
매출채권(유동)	2,666,439	4,495,982
손실충당금	(785,260)	(785,260)
매출채권(비유동)	286,248	365,685
손실충당금	(222,903)	(222,903)
매출채권(순액)	1,944,524	3,853,504

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액이며, 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4 (1)에서 제공됩니다.

8. 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
유동
대여금	200,000	200,000
미수금	42,422	29,217
소 계	242,422	229,217
비유동
보증금	115,820	115,820
현재가치할인차금	(17,049)	(19,634)
소 계	98,771	96,186
합 계	341,193	325,403

9. 기타자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
유동
선급금	1,306,230	-
선급비용	2,394,951	1,721,620
미수법인세환급금	9	8
소 계	3,701,190	1,721,628
비유동
장기선급비용	-	-
합 계	3,701,190	1,721,628

10. 유형자산(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말			전기말
	취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액
비품	115,178	(97,248)	17,930	115,178	(94,097)	21,081
시설장치	38,066	(4,296)	33,770	38,066	(2,392)	35,674
서버장비	260,380	(199,349)	61,031	260,380	(186,330)	74,050
사용권자산	269,517	(67,379)	202,138	269,517	(33,690)	235,827
합 계	683,141	(368,272)	314,869	683,141	(316,509)	366,632

(2) 유형자산의 변동내역

(당분기) (단위: 천원)

구분	비품	시설장치	서버장비	사용권자산	합계
기초금액	21,081	35,674	74,050	235,827	366,632
취득	-	-	-	-	-
처분	-	-	-	-	-
감가상각	(3,151)	(1,903)	(13,019)	(33,690)	(51,763)
기말금액	17,930	33,770	61,031	202,138	314,869

(전기) (단위: 천원)

구분	비품	시설장치	서버장비	사용권자산	합계
기초금액	27,542	5,330	126,126	233,198	392,196
취득	6,361	38,066	-	269,517	313,944
처분	-	(3,665)	-	(25,911)	(29,576)
감가상각	(12,821)	(4,057)	(52,076)	(240,977)	(309,931)
기말금액	21,081	35,674	74,050	235,827	366,632

(3) 리스

1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
사용권자산
부동산	202,138	235,827
합 계	202,138	235,827

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
리스부채
유동	123,506	120,247
비유동	66,888	99,014
합 계	190,394	219,261

2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기
사용권자산의 감가상각비	33,690	240,977
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,633	10,013
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	1,664	15,176

*당분기중 리스의 총현금유출은 35백만원(전기 : 325백만원)입니다. 11. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말			전기말
	취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액
판권(퍼블리싱 권리)	16,422,577	(14,354,142)	2,068,435	16,422,577	(14,075,790)	2,346,787
개발비	-	-	-	-	-	-
소프트웨어	245,273	(125,520)	119,753	245,273	(119,041)	126,232
합 계	16,667,850	(14,479,662)	2,188,188	16,667,850	(14,194,831)	2,473,019

(*) 손상차손누계액 및 처분을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역

(당분기) (단위: 천원)

구분	판권(퍼블리싱권리)	개발비	소프트웨어	합계
기초금액	2,346,787	-	126,232	2,473,019
취득	-	-	-	-
처분	-	-	-	-
대체	-			-
상각	(278,352)	-	(6,479)	(284,831)
손상(*)	-	-	-	-
기말금액	2,068,435	-	119,753	2,188,188

(전기) (단위: 천원)

구분	판권(퍼블리싱권리)	개발비	소프트웨어	합계
기초금액	7,891,758	-	53,140	7,944,898
취득	700,000	-	100,000	800,000
처분	(300,000)	-	-	(300,000)
대체	(200,000)			(200,000)
상각	(1,493,407)	-	(26,908)	(1,520,315)
손상(*)	(4,251,564)	-	-	(4,251,564)
기말금액	2,346,787	-	126,232	2,473,019

(*) 회사는 판권에 대한 사용가치를 추정하여 장부가액 대비 회수가능액을 초과하는 4,251,564천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 동 금액은 손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다.

12. 공정가치측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산① 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
비상장지분증권
㈜케어마일	1,000,000	1,000,000
합 계	1,000,000	1,000,000

② 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말
비상장지분증권	1,000,000	-	-	-	1,000,000

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말
비상장지분증권	1,000,000	-	-	-	1,000,000

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산①당분기손익-공정가치측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
채무상품
장기금융상품	-	-
합계	-	-

② 당분기와 전기 중 당분기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말
채무상품	-	-	-	-	-
합 계	-	-	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말
채무상품	-	-	-	-	-
합 계	-	-	-	-	-

13. 종속기업투자주식

(1) 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사 업소 재 지	결산월	업종	당분기말		전기말
				지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
Joymeka Co., Limited	홍콩	12월 31일	소프트웨어공급	100	-	100	-
Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd	중국	12월 31일	소프트웨어공급	100	83,738	100	-
주식회사 메타엔트리와이드	한국	12월 31일	소프트웨어공급	100	10,000	100	10,000
합 계					93,738		10,000

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상	기말
Joymeka Co., Limited	-	-	-	-
Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd.	-	83,738	-	83,738
주식회사 메타엔트리와이드	10,000	-	-	10,000
합 계	10,000	83,738	-	93,738

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상	기말
Joymeka Co., Limited	-	-	-	-
Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd.	-	299,854	(299,854)	-
주식회사 메타엔트리와이드	-	10,000	-	10,000
합 계	-	309,854	(299,854)	10,000

(*) 전기 중 Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd. 지분 장부금액 299,854천원에 대해 전액 손상차손 처리하여 기타비용으로 인식하였습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
유동
미지급금	5,556,007	6,589,986

15. 차입금(1) 차입금의 구성

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
유동
단기차입금(*)	5,317,844	5,644,000
유동성장기차입금	-	-
신주인수권부사채	1,925,308	1,865,780
전환사채	-	226,250
소 계	7,243,152	7,736,030
비유동
장기차입금	200,000	200,000
소 계	200,000	200,000
합 계	7,443,152	7,936,030

(*) 회사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 이자부차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분		차입처	최장 만기일	연이자율(%) 당기말	당분기말	전기말
단기차입금	원화대출	우리은행	2023-04-04	13.16%	710,000	780,000
	원화대출	기업은행	2023-04-30	9.50%	640,000	680,000
	원화대출	신한은행	2023-05-01	12.00%	860,000	890,000
	원화대출	국민은행	2023-04-25	13.00%	600,000	650,000
	원화대출	농협은행	2023-04-31	13.00%	129,000	159,000
	원화대출	하나은행	2023-04-01	10.24%	775,000	805,000
	원화대출	㈜미디움	2023-04-30	4.60%	273,896	500,000
	원화대출	이순구 외 6	2023-05-20	6.00%	1,329,948	1,180,000
장기차입금	원화대출	중소기업진흥공단	2026-03-30	2.95%	200,000	200,000
신주인수권부사채			2023-07-28	-	1,925,308	1,865,780
전환사채(*)			2022-12-30	-	-	226,250
소 계					7,443,152	7,936,030

회사는 차입금과 관련하여 파산, 회생 신청이 있거나 법원이나 세무서 등으로부터 (가)압류명령 등이 있는 때 등과 같은 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. (3) 신주인수권부사채

1) 당분기 중 회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면이자율	당분기말	전기말
제 1회 신주인수권부사채	-	1,800,000	1,800,000
사채상환할증금		168,852	168,853
신주인수권조정		(43,544)	(103,072)
합 계		1,925,308	1,865,781

2) 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역
사채의 명칭	제1회 주식회사 팡스카이 무기명식사모분리형 신주인수권부사채
사채의 유형	무기명식 사모분리형 신주인수권부사채
발행 금액(원)	3,000,000,000 원
사채발행일	2020-07-29
사채만기일	2023-07-28
발행할 주식의 종류	주식회사 팡스카이의 기명식 보통주식
행사가격(원)	14,000 원
표면이자율/만기이자율(%)	0% / 3%
조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 후부터 만기이자율이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.

*회사는 전기에 1,200백만원의 사채에 대해 조기상환하였습니다.

3) 회사는 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액 83,681천원을 신주인수권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 또한, 신주인수권사채에 내재된 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품부채으로 인식하였습니다. 이에 따른 파생상품부채의 당기 및 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	감소	평가	기말
파생상품부채	124,742		(53,461)	-	71,281

(단위: 천원)

전기	기초	취득	감소	평가	기말
파생상품부채	309,220		(184,478)	-	124,742

(4) 전환사채1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면이자율	당분기말	전기말
제 4회 기명식 사모 전환사채	-	-	215,000
사채상환할증금		-	11,250
신주인수권조정		-	-
합 계		-	226,250

2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역
사채의 명칭	제4회 주식회사 팡스카이 기명식 사모 전환사채
사채의 유형	기명식 사모 전환사채
발행 금액(원)	500,000,000 원
사채발행일	2021-12-30
사채만기일(*)	2022-12-30
발행할 주식의 종류	주식회사 팡스카이의 기명식 보통주식
전환가격(원)	14,000 원
표면이자율/만기이자율(%)	0% / 4.5%
조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 6개월 후 부터 만기이자율이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.

(*) 회사는 당분기 중 285백만원의 사채에 대해 조기상환하였습니다. 3) 회사는 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액 16,567천원을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다.

16. 기타금융부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
유동
미지급비용	558,787	1,256,425
임대보증금	-	-
소 계	558,787	1,256,425
비유동
임대보증금	-	-
소 계	-	-
합 계	558,787	1,256,425

17. 기타부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
유동
예수금	54,620	19,065
선수금	1,970,053	2,175,067
선수수익	540,910	8,873
합 계	2,565,583	2,203,005

18. 계약부채주석 2에서 설명한 바와 같이 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 적용하였습니다.

(1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기
계약부채
아이템매출 이연수익	-	8,873
합 계	-	8,873

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기
당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 수익
라이선스 계약금	-	-
최소보증 로열티(MG) - 1년 이하	-	-
최소보증 로열티(MG) - 1년 초과	-	-
아이템매출 이연수익	8,873	6,067
합계	8,873	6,067

19. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	471,940	423,494
사외적립자산의 공정가치	-	-
장부금액	471,940	423,494

(2) 확정급여채무의 변동 내역

단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
기초금액	423,494	498,694
당기근무원가	48,446	124,017
이자비용		12,558
재측정요소
- 인구통계적가정의 변동	-	-
- 재무적가정의 변동	-	(56,385)
- 경험적조정	-	(4,998)
지급	-	(150,391)
기말금액	471,940	423,494

(3) 주요 보험수리적 가정

구분	당분기말	전기말
할인율	-	5.21%
임금상승률	-	6.07%

(4) 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향
	1% 증가	1% 감소
할인율 변화에 따른 민감도	4.94% 감소	5.58% 증가
임금상승률 변화에 따른 민감도	4.48% 증가	3.99% 감소

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 9.21년입니다. 당분기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	2년미만	5년미만	5년 이상	합계
당분기말 확정급여채무	-	-	-	-	-

20. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기
당기법인세	-	-
이연법인세 변동액	-	-
외국납부법인세비용	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(12,829)
법인세비용	-	(12,829)

(2) 유효세율 분석

(단위: 천원)

구분	당분기	전기
법인세비용차감전순손익	-	(9,995,992)
법인세율로 계산된 법인세비용	-	(2,199,118)
당기 조정항목 :
- 이월결손금 실현가능성 평가	-	249,331
- 이연법인세자산 평가효과	-	2,005,602
- 세율변동효과	-	(63,457)
- 기타	-	(5,187)
법인세비용(수익)	-	(12,829)
유효세율(*)	-	-

21. 자본금과 자본잉여금 등(1) 자본금의 구성내역

(단위: 천원, 주)

구분	당분기말	전기말
발행할 주식수	100,000,000	100,000,000
주당액면금액	500원	500원
발행주식수	4,424,208	3,701,987주
자본금	2,212,104	1,850,994

(2) 당분기말 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금
전기초	3,644,846	1,822,423	13,982,017
유상증자	57,141	28,571	771,404
전기말	3,701,987	1,850,994	14,753,421
유상증자	722,221	361,110	938,887
당분기말	4,424,208	2,212,104	15,692,308

(3) 자본잉여금 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
주식발행초과금	15,692,308	14,753,420
기타자본잉여금(*1)	129,570	129,571
자기주식	(125,256)	(125,256)
합 계	15,696,622	14,757,735

(*1) 기타자본잉여금은 전환권대가 45,889천원과 신주인수권대가 83,681천원입니다.

(4) 기타자본의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(468,000)	(468,000)
합 계	(468,000)	(468,000)

22. 결손금

(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
미처리결손금	24,686,378	25,096,737

(2) 당분기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
기초금액	(25,096,737)	(15,162,128)
당기순이익(손실)	410,359	(9,983,163)
순확정급여부채의 재측정요소	-	48,554
기말금액	(24,686,378)	(25,096,737)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기
게임운영수익	5,429,530	2,626,685
라이선스수익	497,980	138,214
기타수익	22,352	17,711
합 계	5,949,862	2,782,610

24. 영업비용

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기
급여	217,957	354,696
퇴직급여	48,446	41,289
복리후생비	31,151	65,668
여비교통비	2,506	1,755
세금과공과	11,587	20,626
감가상각비	51,763	94,513
지급임차료	1,664	3,856
보험료	3,212	1,826
지급수수료	3,796,963	1,839,345
광고선전비	378,307	436,751
건물관리비	8,869	-
무형자산상각비	284,831	429,383
대손상각비	-	-
외주비	536,218	11,601
기타 영업비용	19,924	18,760
합 계	5,393,398	3,320,069

25. 비용의 성격별 분류

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
종업원급여	266,403	395,985
감가상각 및 무형자산상각	336,594	523,896
지급임차료	1,664	3,856
지급수수료	3,796,963	1,839,345
광고선전비	378,307	436,751
외주비	536,218	11,601
기타	77,249	108,635
합 계	5,393,398	3,320,069

26. 금융수익과 금융원가

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
금융수익
이자수익	2,601	2,831
당분기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-
당분기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-
파생상품평가이익	53,461	-
합 계	56,062	2,831
금융원가
이자비용	196,047	126,672
당분기손익-공정가치금융자산처분손실	-	-
파생부채평가손실	-	-
합 계	196,047	126,672

27. 기타수익과 기타비용

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
기타수익
외환차익	17,019	7,704
외화환산이익	10,920	-
잡이익	1	1
합계	27,940	7,705
기타비용
외환차손	13,983	6,394
외화환산손실	18,776	11,901
잡손실	1,300	-
합계	34,060	18,295

28. 주당손익(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기
기본주당순이익(손실)
보통주당분기순이익(손실)	410,359,425	(671,890,148)
가중평균유통보통주식수	4,159,394	3,628,146
기본주당순이익(손실)	99	(185)

2) 가중평균유통보통주식수

(당분기) (단위 : 주)

구분	주식수	일수	적수(*1)
기초유통보통주식수	3,701,987	90	333,178,830
유상증자(2023.02.03)	722,221	57	41,166,597
합계	4,424,208		374,345,427

(*1) 374,345,427/90 = 4,159,394주

(전분기) (단위 : 주)

구분	주식수	일수	적수(*1)
기초유통보통주식수	3,628,146	90	326,533,140
합계	3,628,146		326,533,140

(*1) 326,533,140/ 90 = 3,628,146주

(2) 희석주당순손실

당분기말 현재 회사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 당분기순손실이 발생하여 희석화효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일하며, 전기말 현재 회사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없습니다. 29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
감가상각비	51,763	94,513
퇴직급여	48,446	41,289
무형자산상각비	284,831	429,383
이자비용	196,047	126,672
유형자산처분손익	-	-
무형자산손상차손	-
기타의대손상각비	-	-
법인세비용	-	-
외화환산손익	7,856	11,900
종속기업투자자산손상차손	-	-
대손상각비	-	-
이자수익	(2,601)	(2,831)
잡이익	-
당분기손익인식금융자산평가이익	-
당분기손익인식금융자산처분손익	-
파생상품평가손익	(53,461)
사채상환손실	-
법인세수익	-
합 계	532,881	700,926

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
순운전자본의 변동
매출채권의 증감	1,919,900	504,197
선급금의 증감	(1,306,230)	(117,306)
미수금의 증감	(13,205)	50,000
미수법인세환급액의 증감	(1)	-
선급비용의 증감	(673,331)	(15,310)
장기선급비용의 증감	-	248
미지급금의 증감	(1,052,757)	(1,315,289)
예수금의 증감	35,555	10,553
선수금의 증감	(205,014)	-
선수수익의 증감	532,037	(6,066)
장기 선수수익의 증감		(5,000)
미지급비용의증감	(621,175)	44,111
퇴직금의 지급	-	(11,396)
합 계	(1,384,220)	(861,258)

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	기타	기말
단기차입금	5,644,000	(326,156)	-	5,317,844
장기차입금	200,000	-	-	200,000
리스부채	219,261	(34,500)	5,633	190,394
신주인수권부사채	1,865,780	-	59,528	1,925,308
전환사채	226,250	(215,000)	(11,250)	-
파생금융부채	124,742	-	(53,461)	71,281
재무활동으로부터의 총부채	8,280,033	(575,656)	450	7,704,827

(4) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

내역	당분기	전기
순확정급여부채 재측정요소의 이익잉여금 대체	-	83,828
장기차입금의 유동성대체	-	24,990
사용권자산의 취득	-	-
판권 취득 관련 미지급금	-	702,229
전환사채의 전환	-	999,992
합 계	-	1,811,039

30. 우발상황 및 약정사항(1) 게임 퍼블리싱 계약회사는 당분기말 현재 ㈜엔유플레이 ,Joymeka Co.,Ltd 등과 모바일게임의 배포, 판매 등의 독점사용권을 제공하는 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 동 계약조건에 따라 사용권자로부터 계약금 및 관련 매출 발생액의 일정비율 상당액을 로열티로 수령하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 모바일게임과 관련하여 Google Inc. 등과 모바일 게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하여 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다. (3) 회사의 당분기말 현재 금융기관 등 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관 등	약정금액	실행금액
우리은행	710,000	710,000
기업은행	640,000	640,000
신한은행	860,000	860,000
국민은행	600,000	600,000
농협은행	129,000	129,000
하나은행	775,000	775,000
합계	3,714,000	3,714,000

(*) 회사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

.

31. 특수관계자 거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 지배주주는 지헌민입니다.회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
종속기업	Joymeka Co., Limited	Joymeka Co., Limited
	Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd.	Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd.
	(주)메타엔트리와이드	(주)메타엔트리와이드
주요 경영진	대표이사	대표이사

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	광고선전비 등
종속기업	Joymeka Co., Limited	58,256	-
합 계		58,256	-

(전기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	광고선전비 등
종속기업	Joymeka Co., Limited	410,043	296,733
합 계		410,043	296,733

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말
		매출채권	매출채권
종속기업	Joymeka Co., Limited	616,333	601,559

(*) 회사는 상기 채권에 대하여 당분기말 현재 458,777천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 특수관계자에 대한 유상증자

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기	전기
종속기업	Joymeka Co., Limited	-	-
	Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd.		299,854
합계		-	299,854

(5) 특수관계자와의 자금거래 - 당분기당분기 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.- 전기

전기 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
단기급여	94,476	105,405
퇴직급여	16,113	12,255
합 계	110,589	117,660

(*)주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

(7) 회사는 차입금 및 이행보증, 법인카드와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조).

6. 배당에 관한 사항

주요배당지표

-----------------------------------------------------

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제12기	제11기	제10기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
	주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
	주당 주식배당(주)

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

2023년 03월 31일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

2012년 10월 12일-보통4,0005,0005,0002013년 04월 05일유상증자(제3자배정)보통6,0005,0005,0002013년 05월 08일유상증자(제3자배정)보통10,0005,0005,0002013년 11월 07일유상증자(제3자배정)보통10,0005,0005,0002013년 11월 29일유상증자(제3자배정)보통10,0005,0005,0002015년 02월 03일유상증자(제3자배정)보통10,0005,0005,0002015년 03월 20일유상증자(제3자배정)보통100,0005,0005,0002016년 03월 23일유상증자(제3자배정)보통6,4005,0005,0002017년 04월 17일주식분할보통1,564,000500-2017년 04월 23일유상증자(제3자배정)보통220,00050015,0002017년 10월 13일무상증자보통1,042,000500-2017년 10월 18일전환권행사보통200,00050010,0002017년 11월 10일유상증자(제3자배정)보통100,0005007,5002017년 12월 15일전환권행사보통100,00050010,0002018년 04월 15일유상증자(제3자배정)보통41,60050012,0002019년 03월 28일유상증자(제3자배정)보통162,96150013,5002020년 08월 12일유상증자(제3자배정)보통142,85750014,0002021년 09월 23일전환권행사보통71,42850014,0002022년 04월 14일전환권행사보통57,14250014,0002023년 02월 03일유상증자(제3자배정)보통722,2215001,800

주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	발행(감소)한 주식의 내용
		종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고
-
-
-
-
-
-
-
-
액면분할
-
-
1회차
-
2회차
-
-
-
3회차
5회차
-

미상환 전환사채 발행현황

2023년 03월 31일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

-------------------

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건		미상환사채		비고
							전환비율(%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수
합 계	-	-	-	-

미상환 신주인수권부사채 등 발행현황

2023년 03월 31일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

제1회사모분리형신주인수권부사채1회차2020년 07월 29일2023년 07월 28일3,000,000,000기명식보통주사채발행일의 3개월부터 2023년7월28일10014,0001,800,000,000214,285-3,000,000,000------

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	행사대상주식의 종류	신주인수권 행사가능기간	행사조건		미상환사채	미행사신주인수권	비고
							행사비율(%)	행사가액	권면(전자등록)총액	행사가능주식수
합 계	-	-	-	-

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

2023년 03월 31일(단위 : 원, %)

(기준일 : )

주식회사팡스카이회사채사모2020년 07월 29일3,000,000,0000.0-2023년 07월 28일일부상환-주식회사팡스카이회사채사모2021년 08월 18일1,000,000,0000.0-2024년 08월 18일전부전환-주식회사팡스카이회사채사모2021년 12월 30일500,000,0000.0-2022년 12월 30일전부상환-주식회사팡스카이회사채사모2022년 03월 31일800,000,0000.0-2025년 03월 31일전부전환-5,300,000,000----

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

2023년 03월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

---------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

단기사채 미상환 잔액

2023년 03월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

회사채 미상환 잔액

2023년 03월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

--------1,800,000,000------1,800,000,0001,800,000,000------1,800,000,000

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

신종자본증권 미상환 잔액

2023년 03월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

조건부자본증권 미상환 잔액

2023년 03월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

사모자금의 사용내역

2023년 03월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

신주인수권부사채12020년 07월 29일회사운영자금 3,000,000,000회사운영자금3,000,000,000-전환사채32021년 08월 18일타법인 주식 취득 1,000,000,000타법인 주식 취득1,000,000,000-전환사채42021년 12월 30일회사운영자금 500,000,000회사운영자금500,000,000-전환사채52022년 03월 31일회사운영자금 800,000,000회사운영자금800,000,000-

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액

8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률
제12기당분기	매출채권	2,941,767	1,008,163	34.27%
	합계	2,941,767	1,008,163	34.27%
제11기	매출채권	4,861,667	1,008,163	20.74%
	합계	4,861,667	1,008,163	20.74%
제10기	매출채권	3,490,398	688,158	19.72%
	합계	3,490,398	688,158	19.72%

(2)최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제12기 당분기	제11기	제10기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,008,163	688,158	629,381
2. 순대손처리액(①－②±③)	-	320,005	58,777
① 대손처리액(상각채권액)	-	320,005	58,777
② 상각채권회수액	-	-	-
③ 기타증감액	-	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-
4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,008,163	1,008,163	688,158

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 장래의 대 손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
연체되지 않은 채권	1,691,124	3,630,525
연체되었으나 손상되지 않은 채권
3개월 이하	229,616	179,616
3개월 초과 1년 이하	276,339	296,339
1년 초과	744,688	755,187
소 계	2,941,767	4,861,667
손상 채권	1,008,163	1,008,163
1년 초과	-	-
합 계	2,941,767	3,853,504

2. 공정가치평가 내역

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	금융자산의 성격	당분기말		전기말
		장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
당분기손익-공정가치측정 금융자산	채무증권	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장지분증권	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000
상각후원가 측정 금융자산(*)	현금및현금성자산	27,791	27,791	46,750	46,750
	매출채권	1,944,524	1,944,524	3,853,504	3,853,504
	기타유동금융자산	242,422	242,422	229,217	229,217
	기타비유동금융자산	98,771	98,771	96,186	96,186
	소계	2,313,508	2,313,508	4,225,657	4,225,657
금융자산 합계		3,313,508	3,313,508	5,225,657	5,225,657

(*) 현금성자산, 매출채권 등 만기가 길지 않은 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 간주하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	금융부채의 성격	당분기말		전기말
		장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	71,281	71,281	124,742	124,742
상각후원가 측정 금융부채(*)	매입채무 및 기타채무	5,556,007	5,556,007	6,589,986	6,589,986
	차입금(유동)	5,317,844	5,317,844	5,644,000	5,644,000
	차입금(비유동)	200,000	200,000	200,000	200,000
	신주인수권부사채	1,925,308	1,925,308	1,865,780	1,865,780
	전환사채	-	-	226,250	226,250
	유동성리스부채	123,506	123,506	120,247	120,247
	리스부채	66,888	66,888	99,014	99,014
	기타금융부채	558,787	558,787	1,256,425	1,256,425
금융부채 합계		13,819,621	13,819,621	16,126,444	16,126,444

(*) 매입채무 등 만기가 길지 않은 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액인 것으로 간주하였습니다.

3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계

한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

회사의 공정가치 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

범주	수준1	수준2	수준3	합계
당분기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000
금융자산 합계	-	-	1,000,000	1,000,000
당분기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	71,281	71,281
금융부채 합계	-	-	71,281	71,281

(전기말) (단위: 천원)

범주	수준1	수준2	수준3	합계
당분기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000
금융자산 합계	-	-	1,000,000	1,000,000
당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	124,742	124,742
금융부채 합계	-	-	124,742	124,742

2) 가치평가기법 및 투입변수당분기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
파생상품부채
조기상환권	71,281	3	옵션모델	가격변동성

당분기 중 취득한 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
파생상품부채
조기상환권	124,742	3	옵션모델	가격변동성

(3) 범주별 금융상품1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말
당분기손익인식-공정가치 금융자산
채무증권	-	-
기타포괄손익-공정가치 금융자산
비상장지분증권	1,000,000	1,000,000
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	27,791	46,750
매출채권	1,944,524	3,853,504
기타유동금융자산	242,422	229,217
기타비유동금융자산	98,771	96,186
소 계	2,313,508	4,225,657
합 계	3,313,508	5,225,657

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말
공정가치 측정 금융부채
파생상품부채	71,281	124,742
상각후원가 측정 금융부채
매입채무및기타채무	5,556,007	6,589,986
차입금(유동)	7,243,152	7,736,030
차입금(비유동)	200,000	200,000
유동성리스부채	123,506	120,247
리스부채	66,888	99,014
기타유동금융부채	558,787	1,256,425
소 계	13,748,340	16,001,702
합 계	13,819,621	16,126,444

2) 금융상품 범주별 손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전기
상각후원가 측정 금융자산
- 이자수익	2,601	10,140
- 외화환산손익	(7,856)	(46,143)
- 외환차손익	3,035	(19,008)
당분기손익인식-공정가치측정 금융자산
- 평가이익	-	-
- 처분이익(손실)	-	-
상각후원가 측정 금융부채
- 이자비용	(196,047)	(807,623)
공정가치 측정 금융부채
- 파생상품평가이익(손실)	53,461	184,478
기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 평가손실	-	-

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

제12기(당기)----제11기(전기)대주회계법인적정계속기업으로서의 존속능력에 유의적의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.해당사항없음제10기(전전기)삼일회계법인적정감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 코로나바이러스감염증-19의 확산이 영업환경에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 경영진이 취한 조치와 계획을 설명합니다. 해당사항없음

사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제12기(당기)------제11기(전기)대주회계법인별도 및 연결재무제표 기말감사45424　45　560제10기(전전기)삼일회계법인별도 및 연결재무제표 기말감사1601,3801601045

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
			보수	시간	보수	시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제12기(당기)----------제11기(전기)2022.10.212022년 세무조정2023.03.02~03.315대주회계법인-----제10기(전전기)2022.03.022021년 세무조정2022.03.02~03.315대주회계법인-----

사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

12022년 08월 12일회사측: 감사 등 2인,감사인측: 업무수행이사서면회의연간 감사계획, 경영진과 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 독립성, 부정 관련 경영진의 책임 및 지배기구활동 등22023년 03월 27일회사측: 감사 등 2인,감사인측: 업무수행이사서면회의감사 종결 보고, 기타 법규 준수에 대한 질의, 감사인의 독립성, 기타사항/강조사항 문단 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

2. 내부통제에 관한 사항

당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

1. 이사회 구성본 보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 총 3명의 사내이사와 1명의 기타비상무이사로 구성되어 있습니다. 이사의 주요이력 및 인적사항은 "VIII.임원 및 직원 등에 관한 사항"의 '임원의 현황' 내용을 참조하시기 바랍니다구성현황은 다음과 같습니다.-사내이사 : 지헌민, 허예연(XU YIYUAN), 조호현-기타비상무이사 : 김영신

2. 이사회 주요의결사항

회차	개최일자	의안내용	가결여부	사내이사 및 비상무이사 성명
				지헌민(출석률:100%)	허예연(출석률:44%)	김영신(출석률:78%)	조호현(출석률:100 %)	박민우(출석률:100 %)
				찬반여부	찬반여부	찬반여부	찬반여부	찬반여부
1	2022.03.23	전환사채발행의 건	가결	찬성	찬성	찬성	-	-
2	2022.03.23	전환사채발행 정정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	-	-
3	2022.03.31	전환사채발행 정정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	-	-
4	2022.04.07	공동대표 선임의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
5	2022.05.30	임시주주총회소집의 건	가결	찬성	불출석	불출석	찬성	찬성
6	2022.06.07	XT법인 계정 개설 요청의 건	가결	찬성	불출석	불출석	찬성	찬성
7	2022.08.26	본점 이전의 건	가결	찬성	불출석	찬성	찬성	-
8	2023.01.19	제3자배정 유상증자의 건	가결	찬성	불출석	찬성	찬성	-
9	2023.2.24	정기주주총회 소집의 건	가결	찬성	불출석	찬성	찬성	-

3. 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

40---

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
		선임	해임	중도퇴임

4. 사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시	사외이사 미선임으로 교육 미실시

5. 이사의 독립성당사는 상법을 준수하여 이사 선임 및 이사회 구성에 관한 내용을 정관에 규정함에 따라, 당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 그 후보는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다

사내 이사 및 비상무 이사 성명	임기	연임 여부	연임 횟수
지헌민	2023.03.31~2026.03.31	연임	3
허예연(XU YIYUAN)	2021.03.31~2024.03.31	연임	1
김영신	2021.08.07~2024.08.07	연임	1
조호현	2022.03.31~2025.03.31	신임	-

2. 감사제도에 관한 사항

1. 감사의 인적 사항

성명	생년월일	주요경력
손보승	1989년09월20일	(전)이촌회계법인(전)삼일회계법인(현)한양대학교 창업 멘토(현)현무회계법인

2. 감사 교육 미실시 내역

이사회의 주요 보고 사항 및 경영 현황에 대하여 수시로 충분히 설명하고 관련 자료를 사전에 제공하고 있어 추가적인 교육은 실시하고 있지 않습니다. 추후 감사의 경영활동 및 전문성을 높이기 위해 교육이 필요하면 실시할 예정입니다

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유
미실시

감사 지원조직 현황

경영관리팀36년회계정보작성

부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역

3. 주주총회 등에 관한 사항

1. 투표제도 현황

2023년 03월 31일

(기준일 : )

배제미도입미도입---

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부
실시여부

2. 의결권 현황

2023년 03월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통4,424,208----보통16,509----------------------보통4,407,699----

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)
	의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
	기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
	의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

3. 주식사무

1) 신주인수권의 내용(1) 결산일주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.(2) 회사는 (1)의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.가. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 나. 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우다. 발행하는 주식총수의100분의20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우라. 발행주식총수의100분의20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우마. 발행주식총수의100분의30을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우바. 발행주식총수의100분의20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요에 의해 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우사. 발행주식총수의100분의20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 아. 유가증권시장 또는 코스닥시장 등에 주권을 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우자. 대표주관회사에게 증권 인수업무 등에 관한 규정 상의 신주인수권 조문에 의거하여 신주를 발행하는 경우(3) (2)의 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. (4) 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 4) 주주명부폐쇄기준일(1) 회사는 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.(2) 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있으며, 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의2주간 전에 이를 공고하여야 한다.5) 주권의 종류회사가 발행하는 주식의 종류는 기명식 보통주식과 기명식 종류주식으로 한다. 6) 명의개서대리인(1) 명칭 : 주식회사 국민은행(2) 전화번호 및 주소 : 02-2073-7114, 서울 영등포구 국제금융로8길 267) 공고 게재회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.pangsky.co.kr)에 한다. 다만 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행하는 일간 서울경제신문에 한다4. 주주총회 의사록 요약

주총일자	안 건	결의내용
임시주주총회(2017.03.17)	1. 1주 금액 변경의 건2. 정관 변경에 관한 건3. 통일주권 발행의 건4. 임원 변경의 건	원안대로 가결
정기주주총회(2017.03.30)	1. 제5기 재무제표 승인의 건2. 이사 보수 한도 승인의 건3. 감사 보수 한도 승인의 건4. 법인 상호 변경의 건5. 공고 방법 변경의 건	원안대로 가결
임시주주총회(2017.11.01.)	1. 이사 선임의 건2. 사업 목적 변경의 건3. M&A 관련의 건	원안대로 가결
정기주주총회(2018.03.30)	1. 제6기 재무제표 승인의 건2. 이사 및 감사의 선(중)임 건3. 이사, 감사 보수한도 승인의 건	원안대로 가결
임시주주총회(2018.08.07)	1. 정관 변경의 건2. 이사 및 감사 선임의 건	원안대로 가결
정기주주총회(2019.03.29)	1.제7기 재무제표 승인의 건2.임원,퇴직금 지급 규정 신설의 건3.이사 및 감사 보수한도 승인의 건	원안대로 가결
임시주주총회(2019.07.23)	1.사외이사 선임의 건	원안대로 가결
정기주주총회(2020.03.27)	1.제8기 재무제표 승인의 건2.정관 일부 변경의 건3.사내이사 중임의 건4.감사 선임의 건5.임원보수 및 퇴지금지급규정 개정의 건6.이사 및 감사 보수한도 승인의 건	원안대로 가결
정기주주총회(2021.03.31)	1.제9기 재무제표 승인의 건2.사내이사 중임의 건3.이사 및 감사 보수한도 승인의 건	원안대로 가결
임시주주총회(2021.08.06)	1.기타비상무이사 중임의 건2.감사 선임의 건	원안대로 가결
정기주주총회(2022.03.31)	1.제10기 재무제표 승인의 건2.정관 일부 변경의 건3.사내이사 선임의 건4.이사 및 감사 보수한도 승인의 건	원안대로 가결
임시주주총회(2022.07.15)	1. 정관 일부 변경의 건	원안대로 가결
정기주주총회(2023.03.31)	1.제11기 재무제표 승인의 건2.사내이사 중임의 건3.이사 및 감사 보수한도 승인의 건	원안대로 가결

VII. 주주에 관한 사항

최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2023년 03월 31일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

지헌민최대주주 보통주1,094,97129.581,094,97124.75-허예연(XU YIYUAN)등기 임원보통주6,4000.176,4000.17-조호현등기임원보통주1,4280.0451,4281.16-보통주1,102,79929.791,152,79924.95-------

성 명	관 계	주식의종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
계

최대주주의 주요경력 및 개요

최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

최대주주 변동내역

2023년 03월 31일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

2012년 10월 12일지헌민4,000100설립자본금-2013년 04월 05일지헌민10,000100유상증자-2013년 05월 08일지헌민20,000100유상증자-2013년 11월 07일지헌민30,00075유상증자-2014년 01월 04일지헌민18,00045주식양도-2015년 02월 03일지헌민28,00034.33유상증자-2015년 03월 17일지헌민51,50034.33유상증자-2015년 03월 20일지헌민71,50034.33유상증자-2016년 12월 30일지헌민68,00043.48명의신탁 등 실명전환-2017년 04월 17일지헌민680,00043.48액면분할(500원)-2017년 10월 13일지헌민1,020,00038.12무상증자(50%)-2017년 10월 24일지헌민986,40033.16주식양도-2017년 12월 27일지헌민1,086,40033.68주식양수-2018년 01월 15일지헌민1,056,40032.33주식양도-2019년 03월 29일지헌민1,056,40030.79유상증자-2020년 08월 12일지헌민1,056,40029.56유상증자-2021년 09월 23일지헌민1,056,40028.98전환사채 주식전환-2022년 04월 14일지헌민1,084,97129.31전환사채 주식전환-2022년 08월 01일지헌민1,094,97129.58주식양수-2023년 02월 03일지헌민1,094,97124.75유상증자-

변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고

주식 소유현황

2023년 03월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

지헌민1,094,97124.75아이톡시555,55512.56비상교육314,8147.12이규석232,8575.26--

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	-
	-
	-
	-
우리사주조합		-

소액주주현황

2023년 03월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

78379997.91,212,0504,424,20827-

구 분	주주			소유주식			비 고
	소액주주수	전체주주수	비율(%)	소액주식수	총발행주식수	비율(%)
소액주주

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

임원 현황

2023년 03월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

지헌민남1966년 10월대표이사사내이사상근CEO(전)금강기획 게임사업부(전)㈜멀티엔터프라이즈 대표이사(전)㈜라라엔터테인먼트 대표이사(현)㈜팡스카이 공동대표이사1,094,971-최대주주 본인2012.01~현재2026년 03월 31일조호현남1961년 02월사내이사사내이사상근CEO(전)한국거래소 코스닥 상장심사팀장(전)한국거래소 코스닥 총괄부장(전)한국거래소 인사총무부장(전)한국거래소 상무(현)㈜팡스카이 공동대표이사51,428-임원2022.03~현재2025년 03월 31일허예연(XU YIYUAN)여1986년 10월사내이사사내이사상근본부장 (전)네오트리게임즈 대리(현)㈜팡스카이사업본부장 6,400-임원2014.02~현재2024년 03월 31일김영신남1973년 11월기타비상무이사기타비상무이사비상근-(전)한솔교육 경영기획 실장(현)비상교육 경영기획 실장--임원2018.08~현재2024년 08월 07일손보승남1989년 09월감사감사비상근-(전)이촌회계법인(전)삼일회계법인(현)한양대학교 청업 멘토(현)현무회계법인--임원2021.08~현재2024년 08월 07일

성명	성별	출생년월	직위	등기임원여부	상근여부	담당업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의관계	재직기간	임기만료일
								의결권있는 주식	의결권없는 주식

직원 등 현황

2023년 03월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

임원 남3 ---37109,749,999 12,194,444 ----임원 여1 ---19 22,500,000 7,500,000 - 경영지원 남2---2086463121,441,052 - 경영지원 여1---1116249998 5,416,666 - 사업본부 남6---6257121154 3,173,397 - 사업본부 여5---51261891051,745,940 -18---18　240,456,568 31,471,500 -

직원										소속 외근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균근속연수	연간급여총 액	1인평균급여액	남	여	계
		기간의 정함이없는 근로자		기간제근로자		합 계
		전체	(단시간근로자)	전체	(단시간근로자)
합 계

미등기임원 보수 현황

2023년 03월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

116,249,998 5,416,666 -

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 원) 등기이사 및 사외이사41,000,000,000-감사1200,000,000-

구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 원) 4 132,249,999 33,062,500-

인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

2-2. 유형별

(단위 : 원) 4 93,500,001 23,375,000 ---------1 3,000,000 1,000,000 -

구 분	인원수	보수총액	1인당평균보수액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원) --------

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원) --------

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

IX. 계열회사 등에 관한 사항

계열회사 현황(요약)

2023년 03월 31일

(기준일 : ) (단위 : 사)

----

기업집단의 명칭	계열회사의 수
	상장	비상장	계

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

타법인출자 현황(요약)

2023년 03월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

----------------------------

출자목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초장부가액	증가(감소)		기말장부가액
					취득(처분)	평가손익
경영참여
일반투자
단순투자
계

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주 등과의 거래1. 대주주등에 대한 신용공여당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.2. 대주주와의 자산양수도 당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.3. 대주주와의 영업거래당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.

2. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래

1. 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역

(기준일 : 2023년 03월 31일) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	비용 등
종속기업	Joymeka Co., Limited	58,256	-
합계		58,256	-

2. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(기준일 : 2023년 03월 31일) (단위 : 천원)

구분	회사명	당분기
		매출채권	매입채무
종속기업	Joymeka Co., Limited	616,333	-
합계		616,333	-

3. 특수관계자에 대한 출자거래

(기준일 : 2023년 03월 31일) (단위 : 천원)

구 분	회사명	당분기	전기
종속기업	조이메카(홍콩)	-	-
종속기업	성도분공사(중국)	83,738	299,854
종속기업	메타엔트리와이드	-	-
합 계		83,738	299,854

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

1. 중요한 소송사건당사는 보고서 작성일 기준 현재 경영에 영향을 미칠만한 중요한 소송은 없습니다2. 견질 또는 담보용 어음 ㆍ수표 현황당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.3. 담보제공 및 채무보증내역당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.4. 채무인수약정 현황당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.5. 그 밖의 우발채무 등당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.

견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2023년 03월 31일) (단위 : 매, 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법 인	-	-	-
기타(개인)	-	-	-

3. 제재 등과 관련된 사항

당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다 5. 중소기업기준검토표

중소기업기준검토표1.jpg 중소기업기준검토표1 중소기업기준검토표2.jpg 중소기업기준검토표2

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동

(단위 : 천원) Joymeka Co., Limited2019년 05월 06일Unit 706, 7/F., South Seas Centre, Tower 2, 75 Mody Road, TsimShaTsui, Kowloon, HongKong소프트웨어공급 77,201,609 의결권과반수여Chengdu Yunhaiyou Technology Co.,Ltd.2019년 09월 03일301, 3F, T2 Funian Square, gaoxin District, Chengdu, China소프트웨어공급 195,741,677 의결권과반수여㈜메타엔트리와이드　2022년 05월 26일서울시 구로구 디지털로31길20,1202-1호(구로동,에이스테크노타워5차)　소프트웨어공급 16,301,960 의결권과반수여

상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)

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2023년 03월 31일

(기준일 : ) (단위 : 사)

----------

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
	비상장

3. 타법인출자 현황(상세)

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2023년 03월 31일(단위 : 원, 주, %)

(기준일 : )

-------------------------------------------

법인명	상장여부	최초취득일자	출자목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도재무현황
					수량	지분율	장부가액	취득(처분)		평가손익	수량	지분율	장부가액	총자산	당기순손익
								수량	금액
합 계

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

2. 전문가와의 이해관계