주석
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제 6
(당)
기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
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제 5
(전)
기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
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주식회사 에이치이엠
파마
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&cr;1. 일반사항&cr;&cr;
주식회사 에이
치이엠파마
(이하 '당사')
는 2016년 12월 30일에 설립되어 미생물의 안정성 및 기능성 연구 대행, 프로바이오틱스 미생물
의 판매 등을 주요 목적사업으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 경상북도 포항시에 소재하고 있으며, 경기도 수원시에 지점을 두고 있습니다.
&cr;&cr;당기말 현재 당사의 납입자본금은 2,741백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 주주명 |
비고 |
주식수(주) |
지분율
(%)
|
| 지요셉 |
대표이사 |
877,393 |
16.00 |
| 빌헬름 홀잡펠 |
사내이사 |
821,139 |
14.98 |
| KTBN16호벤처투자조합 |
- |
322,055 |
5.87 |
| 베스트바이오7호투자조합 |
- |
307,728 |
5.61 |
| 베스트7호투자조합 |
- |
292,146 |
5.33 |
| 기타 |
- |
2,862,171 |
52.21 |
| 합계 |
|
5,482,632 |
100.00 |
&cr;&cr;
2. 중요한 회계정책&cr;&cr;
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
&cr;
2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr;
당사의 재무제표는
한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr;
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;
&cr;
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;
&cr;당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr;&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용
자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr;
&cr;이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를
계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr;&cr;코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
&cr;
(2)
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr;&cr;인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충
당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를
적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;
(3)
기업회계기준서 제1016호
'유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;&cr;기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의
영향을 검토 중에 있습니다.&cr;&cr;
(4)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;&cr;손실부담계약을 식별할 때 계약
이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;
&cr;
(5)
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;&cr;보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수
있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는
제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
&cr;
(6)
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시&cr;&cr;중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;&cr;
(7)
기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의&cr; &cr;회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;
(8)
기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세&cr;&cr;자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;
(9)
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;&cr;한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되
며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업&cr;·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr;·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브&cr;·기업
회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정&cr;&cr;
2.3
외화환산&cr;&cr;
(1) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr;&cr;
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr;&cr;
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
2.4
현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및
유동성이 매우 높고
확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인
단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;
2.5
금융자산&cr;&cr;(1) 분류&cr;&cr;
당사는 다음의 측정 범주로 금융자
산을 분류합니다.&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;- 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(2) 측정&cr;&cr;당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다&cr;&cr;① 채무상품&cr;&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함 됩니다.&cr; &cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에
포괄손익계산서
에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;② 지분상품&cr;&cr;당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장
기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;
&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은
포괄손익계산서
에 기타수익또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
&cr;(3) 손상&cr;&cr;당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;(4) 인식과 제거&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr;&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.&cr;&cr;(5) 금융상품의 상계&cr;&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을
때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6
매출채권&cr;&cr;매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다&cr;&cr;
2.7
재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;
2.8
유형자산&cr;&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 5년의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 감
가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변
경으로 조정됩니다.&cr;&cr;
2.9 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
&cr;
2.10
정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연
하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;&cr;2.11 무형자산&cr;&cr;무형자산은 원가에서 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감하여 표시됩니다. 무형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 5년(특허권은 7년)의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 무형자산의 상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr;&cr;연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출금액은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 경우에만 자산으로 인식합니다. &cr;&cr;2.12 비금융자산의 손상&cr;&cr;상각대상 자산
에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;2.13 매입채무와 기타채무&cr;&cr;매입채무와
기타채무
는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지
급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;2.14 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 미지급금 등으로 표시됩니다.
(2) 제거&cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;2.15 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식 됩니다.&cr;&cr;2.16 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. &cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr;
2.17 종업원급여&cr;&cr;(1) 퇴직급여&cr;&cr;당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;(2) 주식기준보상&cr;&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr;&cr;주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr;
2.18 수익인식&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
&cr;(1) 수행의무의 식별&cr;당사는 고객과의 계약에서 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.&cr;&cr;(2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr;당사는 재화의 판매나 용역의 제공에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;당사는 용역의 제공에 대해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다. 이러한 검토결과 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는 경우 용역제공 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다.&cr;&cr;(4) 거래가격의 배분&cr;당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하여 거래가격을 배분합니다. &cr;&cr;(5) 변동대가&cr;당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
2.19 리스&cr;&cr;당사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;&cr;
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr;&cr;- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr;- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr;- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;
&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr;&cr;- 리스부채의 최초 측정금액&cr;- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr;- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr;- 복구원가의 추정치&cr;&cr;
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중
이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
&cr;&cr;
2.20 재무제표 승인&cr;
당기 재무제표는
2022년 3월 14일자
로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다.
&cr;
&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr;&cr;
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
(1) 리스&cr;&cr;당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간 또는 종료선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것 또는 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr;&cr;(2) 순확정급여부채&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr;&cr;(3) 주식선택권의 공정가치&cr;&cr;주식선택권의 공정가치는 가치평가기법을 적용하여 산정하며, 이러한 평가기법에 사용된 입력요소는 다양한 가정과 추정이 요구됩니다. 이러한 입력요소들에 대한 변화는 주식선택권의 공정가치에 중요한 영향을 줄 수 있습니다.&cr;
&cr;
(4)
COVID-19 영향&cr;&cr;2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr;
&cr;
4. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
3,057,435 |
21,659,454 |
| 단기금융채권 |
8,000,000 |
- |
| 합계 |
11,057,435 |
21,659,454 |
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.
5. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말
|
| 상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
11,057,435 |
(*) |
21,659,454 |
(*) |
| 단기금융상품 |
4,000,000 |
(*) |
- |
(*) |
| 매출채권 |
23,811 |
(*) |
340,601 |
(*) |
| 미수수익 |
28,150 |
(*) |
361 |
(*) |
| 미수금 |
10,500 |
(*) |
45,938 |
(*) |
| 단기대여금 |
- |
(*) |
34,382 |
(*) |
| 기타비유동채권 |
314,334 |
(*) |
232,630 |
(*) |
| 장기금융상품 |
16,064 |
(*) |
- |
(*) |
| 장기대여금 |
- |
(*) |
2,171 |
(*) |
| 기타자산 |
14,255 |
(*) |
196,000 |
(*) |
| 합계 |
15,464,549 |
|
22,511,537 |
|
(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말
|
| 상각후원가 측정 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 매입채무 |
170,466 |
(*) |
274,841 |
(*) |
| 미지급금 |
188,623 |
(*) |
675,715 |
(*) |
| 미지급비용 |
- |
(*) |
1,459 |
(*) |
| 장기차입금 |
3,317,200 |
(*) |
- |
(*) |
| 장기미지급금 |
108,798 |
(*) |
108,798 |
(*) |
| 합계 |
3,785,087 |
|
1,060,813 |
|
(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기
|
| 상각후원가&cr;측정 금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
| 이자수익 |
75,034 |
- |
6,054 |
- |
| 외환차익 |
117 |
- |
- |
- |
| 외화환산이익 |
9,914 |
- |
- |
- |
| 이자비용 |
- |
(2,307) |
- |
(27,578) |
| 외환차손 |
(245) |
- |
- |
- |
| 외화환산손실 |
- |
- |
(10) |
- |
| 장기금융상품평가손실 |
(19,719) |
- |
- |
- |
| 합계 |
65,101 |
(2,307) |
6,044 |
(27,578) |
&cr;
6. 매출채권&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수취채권 |
13,871 |
336,601 |
| 계약자산 |
9,940 |
4,000 |
| 손실충당금 |
- |
- |
| 합계 |
23,811 |
340,601 |
(2) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위한 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
23,811 |
340,601 |
| 연체된 채권 |
- |
- |
| 합계 |
23,811 |
340,601 |
&cr;
7. 재고자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상 품 |
154,969 |
813 |
&cr;비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,167,845천원(전기 : 250,535천원) 입니다. 당기 회사는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실을 인식하지 아니하였습니다.(전기 : 91,471천원)&cr;&cr;회사는 당기 이전에 인식한 재고자산평가손실 164천원을 환입하였습니다. 평가손실을 인식했던 모든 상품을 홍보, 연구 목적의 무상 출고로 타계정 대체하였습니다.&cr;환입된 금액은 매출원가에 포함하였습니다.&cr;&cr;
8. 유형자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 기계장치 |
5,373,311 |
(1,621,919) |
3,751,392 |
3,069,655 |
(856,617) |
2,213,038 |
| 차량운반구 |
17,948 |
(10,753) |
7,195 |
21,168 |
(8,612) |
12,556 |
| 공구와기구 |
127,861 |
(61,834) |
66,027 |
88,703 |
(44,982) |
43,721 |
| 비품 |
329,829 |
(122,712) |
207,117 |
262,206 |
(63,323) |
198,883 |
| 시설장치 |
982,823 |
(326,378) |
656,445 |
284,705 |
(160,915) |
123,790 |
| 사용권자산(건물) |
1,388,552 |
(611,680) |
776,872 |
1,114,639 |
(262,045) |
852,594 |
| 사용권자산(차량) |
15,612 |
(866) |
14,746 |
- |
- |
- |
| 건설중인자산 |
5,046,754 |
- |
5,046,754 |
2,852,886 |
- |
2,852,886 |
| 합계 |
13,282,690 |
(2,756,142) |
10,526,548 |
7,693,962 |
(1,396,494) |
6,297,468 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 기계장치 |
2,213,038 |
1,058,010 |
1,254,836 |
(8,424) |
(766,068) |
3,751,392 |
| 차량운반구 |
12,556 |
- |
- |
(1,235) |
(4,126) |
7,195 |
| 공구와기구 |
43,721 |
40,378 |
3,350 |
(1,066) |
(20,356) |
66,027 |
| 비품 |
198,883 |
63,892 |
5,000 |
(126) |
(60,532) |
207,117 |
| 시설장치 |
123,790 |
152,118 |
546,000 |
- |
(165,463) |
656,445 |
| 사용권자산(건물) |
852,594 |
273,914 |
- |
- |
(349,636) |
776,872 |
| 사용권자산(차량) |
- |
15,612 |
- |
|
(866) |
14,746 |
| 건설중인자산 |
2,852,886 |
5,046,754 |
(1,809,186) |
(1,043,700) |
- |
5,046,754 |
| 합계 |
6,297,468 |
6,650,678 |
- |
(1,054,551) |
(1,367,047) |
10,526,548 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 기계장치 |
1,077,185 |
1,233,739 |
348,086 |
- |
(445,972) |
2,213,038 |
| 차량운반구 |
37,895 |
1,940 |
- |
(13,538) |
(13,741) |
12,556 |
| 공구와기구 |
29,142 |
28,476 |
- |
- |
(13,897) |
43,721 |
| 비품 |
72,496 |
163,450 |
- |
- |
(37,063) |
198,883 |
| 시설장치 |
149,029 |
50,956 |
- |
- |
(76,195) |
123,790 |
| 사용권자산(부동산임차) |
381,402 |
668,483 |
- |
- |
(197,291) |
852,594 |
| 건설중인자산 |
- |
3,200,972 |
(348,086) |
- |
- |
2,852,886 |
| 합계 |
1,747,149 |
5,348,016 |
- |
(13,538) |
(784,159) |
6,297,468 |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서상 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
62,185 |
12,660 |
| 판매비와관리비(*) |
1,304,862 |
771,499 |
| 합계 |
1,367,047 |
784,159 |
(*) 경상연구개발비에 계상된 금액
을 포함하고 있습니다.&cr;
&cr;
(4) 당사는 유형자산 취득과 관련한 약정을 체결하고 있습니다(주석29 참조).&cr;&cr;(5)
당
사
는 보고기간말 현재 건설중인 자산으로 인식 된 광교 신사옥 취득 건을 적격자산으로 판단하고 리스에 대한 이자비용을 자본화 하였습니다.
9. 무형자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 특허권 |
67,102 |
(8,213) |
(44,942) |
13,947 |
| 상표권 |
11,817 |
(3,583) |
(1,928) |
6,306 |
| 소프트웨어 |
90,000 |
(32,417) |
- |
57,583 |
| 기타무형자산 |
320,000 |
(18,333) |
- |
301,667 |
| 합계 |
488,919 |
(62,546) |
(46,870) |
379,503 |
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 특허권 |
14,165 |
(792) |
(13,373) |
- |
| 상표권 |
8,099 |
(1,554) |
(735) |
5,810 |
| 소프트웨어 |
60,000 |
(15,417) |
- |
44,583 |
| 합계 |
82,264 |
(17,763) |
(14,108) |
50,393 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비 |
기말 |
| 특허권 |
- |
14,692 |
- |
(745) |
13,947 |
| 상표권 |
5,810 |
2,200 |
- |
(1,704) |
6,306 |
| 소프트웨어 |
44,583 |
30,000 |
- |
(17,000) |
57,583 |
| 기타무형자산 |
- |
320,000 |
- |
(18,333) |
301,667 |
| 합계 |
50,393 |
366,892 |
- |
(37,782) |
379,503 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비 |
기말 |
| 상표권 |
3,753 |
3,384 |
- |
(1,327) |
5,810 |
| 소프트웨어 |
36,317 |
19,000 |
- |
(10,734) |
44,583 |
| 합계 |
40,070 |
22,384 |
- |
(12,061) |
50,393 |
(3)
당기와 전기 중 무형자산 상각비의 포괄손익계산서상 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
- |
- |
| 판매비와관리비 |
37,782 |
12,061 |
| 합계 |
37,782 |
12,061 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
- |
- |
| 판매비와관리비 |
5,730,081 |
2,659,937 |
| 차감: 정부보조금 |
(256,604) |
(581,750) |
| 합계 |
5,473,477 |
2,078,187 |
&cr;
10. 기타비유동자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타비유동채권 |
|
|
| 임차보증금 |
314,124 |
232,500 |
| 기타보증금 |
210 |
130 |
| 소계 |
314,334 |
232,630 |
| 기타비유동자산 |
|
|
| 장기선급금 |
76,687 |
54,721 |
| 정부보조금 |
(27,992) |
(43,625) |
| 소계 |
48,695 |
11,096 |
| 합계 |
363,029 |
243,726 |
&cr;
11. 리스부채&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 리스부채의
변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
추가 |
이자비용(*) |
지급 |
기말 |
| 부동산 |
740,033 |
241,020 |
29,269 |
(344,809) |
665,513 |
| 차량운반구 |
- |
15,612 |
85 |
(556) |
15,141 |
| 합계 |
740,033 |
256,632 |
29,354 |
(345,365) |
680,654 |
(*)
당기 중 발생한 건물 및 차량 리스에 대한 이자비용의 경우 당사의 적격자산(광교 신사옥) 취득과 관련하여 일반 차입원가로 보고 자본화 하였습니다.
| 구분 |
기초 |
추가 |
이자비용 |
지급 |
기말 |
| 부동산 |
372,069 |
527,236 |
25,777 |
(185,049) |
740,033 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 이내 |
1년~5년 이내 |
5년 초과 |
합계 |
| 부동산 |
346,161 |
349,170 |
- |
695,331 |
| 차량운반구 |
5,604 |
10,274 |
- |
15,878 |
| 합계 |
351,765 |
359,444 |
- |
711,209 |
| 구분 |
1년 이내 |
1년~5년 이내 |
5년 초과 |
합계 |
| 부동산 |
268,564 |
526,981 |
- |
795,545 |
&cr;(3) 당기 중 단기리스 및 소액자산 리스에 관련되는 비용은 28,342천원(전기: 16,162천원)이며, 리스계약과 관련하여 지급한 총 현금유출액은 373,527천원(전기: 201,211천원)입니다.&cr;
12. 충당부채&cr;&cr;당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
복구충당부채(*1) |
| 당기 |
전기 |
| 기초 |
168,864 |
25,818 |
| 추가 충당금전입(*2) |
32,894 |
141,246 |
| 할인액 상각 |
2,308 |
1,800 |
| 기말 |
204,066 |
168,864 |
| 유동항목 |
- |
- |
| 비유동항목 |
204,066 |
168,864 |
(*1) 회사는 건물 임차 계약으로부터 발생하는 복구의무를 부담하고 있습니다. 충당부채는 임차 건물의 원상 복구 시 발생할 비용의 현재가치로 인식했으며, 2023년에 40백만원, 2025년에 164백만원이 사용될 것으로 예상합니다. 발생 예상 총 복구비용은 215백만원(전기: 178백만원)입니다.&cr;(*2) 충당금전입액은 포괄손익계산서에 비용으로 계상하지 않고 사용권자산의 취득원가에 가산되었습니다.&cr;&cr;
13. 순확정급여부채&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
765,765 |
333,003 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(479,095) |
- |
| 순확정급여부채 |
286,670 |
333,003 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
333,003 |
105,723 |
| 당기근무원가 |
452,853 |
180,093 |
| 이자비용 |
6,408 |
1,479 |
| 보험수리적손익 |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소 |
- |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소 |
(26,406) |
(9,986) |
| - 경험적조정으로 인한 재측정요소 |
72,987 |
59,711 |
| 급여지급액 |
(73,080) |
(4,017) |
| 기말 |
765,765 |
333,003 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
| 이자수익 |
- |
- |
| 보험수리적손익 |
|
|
| - 사외적립자산의 수익 |
844 |
- |
| 사용자의 기여금 |
498,589 |
- |
| 급여지급액 |
(20,338) |
- |
| 기말 |
479,095 |
- |
&cr;(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
452,853 |
180,093 |
| 이자비용 |
6,408 |
1,479 |
| 합계 |
459,261 |
181,572 |
(5) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
7,573 |
64,151 |
| 판매비와관리비(*) |
451,688 |
117,421 |
| 합계 |
459,261 |
181,572 |
(*) 경상연구개발비에 계상된 금액
을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;
(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.06 |
2.53 |
| 미래임금상승률 |
4.00 |
4.00 |
(7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1%p 상승 |
1%p 하락 |
1%p 상승 |
1%p 하락 |
| 할인율 |
(41,720) |
50,548 |
(26,495) |
32,340 |
| 미래임금상승률 |
49,576 |
(41,763) |
31,538 |
(26,395) |
&cr;(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.04년이며, 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년~10년 미만 |
10년 이상 |
합계 |
| 퇴직급여지급액 |
380,573 |
35,541 |
83,451 |
102,543 |
363,338 |
965,446 |
14. 차입금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
최장만기일 |
연이자율(%)&cr; 당기말 |
당기말 |
전기말 |
| 원화대출 |
농협은행(*1) |
2023-08-30 |
- (*2) |
3,317,200 |
- |
(*1) 신사옥 취득과 관련하여 농협은행에서 중도금을 차입하였으며 그에 상응하는 분양대금반환채권 8,293백만원을 담보를 제공 하였습니다.&cr;(*2) 분양 계약에 따라 차입이자는 분양 위탁자가 전액 부담하고 있습니다.&cr;&cr;
15. 자본금 및 자본잉여금&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
30,000,000주 |
30,000,000주 |
| 발행주식의 총수 |
5,482,632주 |
5,291,056주 |
| 1주의 금액 |
500원 |
500원 |
| 보통주자본금 |
2,741,316천원 |
2,645,528천원 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
5,291,056 |
2,645,528 |
31,223,281 |
| 유상증자 |
191,576 |
95,788 |
3,902,087 |
| 기말 |
5,482,632 |
2,741,316 |
35,125,368 |
| 구분 |
발행주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
3,554,339 |
1,777,170 |
3,182,824 |
| 유상증자 |
1,736,717 |
868,358 |
28,040,457 |
| 기말 |
5,291,056 |
2,645,528 |
31,223,281 |
&cr;
16. 결손금처리계산서&cr;&cr;당기와 전기의 결손금처리(안)은 다음과 같습니다.
| 과목 |
제 6 (당) 기 |
제 5 (전) 기 |
| 처리예정일 : 2022.03.31 |
처리확정일 : 2021.04.30 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
19,362,836,748 |
|
8,397,956,782 |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
8,397,956,782 |
|
3,280,509,563 |
|
| 2. 당기순손실 |
10,919,143,576 |
|
5,067,722,975 |
|
| 3. 보험수리적손실 |
45,736,390 |
|
49,724,244 |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
19,362,836,748 |
|
8,397,956,782 |
&cr;
17. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;
| · |
주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식 |
| · |
부여방법: 보통주 신주발행 |
| · |
가득조건 및 행사 가능 시점: |
| 구분 |
부여일 |
행사
만기일(*)
|
주당행사가격&cr;(원) |
부여수량&cr;(주) |
가득조건 |
| 제1차 |
2018-12-31 |
2029-11-30 |
5,000 |
116,200 |
하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우&cr;1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직&cr;2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 |
| 제2차 |
2019-07-12 |
2029-11-30 |
10,000 |
106,240 |
| 제3차 |
2020-06-22 |
2029-11-30 |
10,600 |
23,600 |
| 제4차 |
2020-08-19 |
2029-11-30 |
14,590 |
16,600 |
| 제5차 |
2020-11-05 |
2028-11-30 |
7,800 |
36,610 |
하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우&cr;1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직&cr;2) 비시장성과조건 : 하기 ①, ②가 모두 만족되는 경우&cr; ① 의료인, 의료기관을 제외한 프로바이오틱스 제품 매출액 발생&cr; ② 상장일 기준 1년 이상 경과 |
| 2020-11-05 |
2029-11-30 |
7,800 |
36,610 |
하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우&cr;1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직&cr;2) 비시장성과조건 : 하기 ①, ②가 모두 만족되는 경우&cr; ① 의료인, 의료기관을 제외한 맞춤형 프로바이오틱스 제품 매출액 발생&cr; ② 상장일 기준 2년 이상 경과 |
| 제6차 |
2020-12-03 |
2028-11-30 |
7,800 |
21,302 |
하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우&cr;1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직&cr;2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 1년 이상 경과 |
| 11,651 |
하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우&cr;1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직&cr;2) 비시장성과조건 : 하기 ①, ②가 모두 만족되는 경우&cr; ① 우울증 IND 승인 완료&cr; ② 상장일 기준 3개월 이상 경과 |
| 11,651 |
하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우&cr;1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직&cr;2) 비시장성과조건 : 하기 ①, ②가 모두 만족되는 경우&cr; ① LARS IND 승인 완료&cr; ② 상장일 기준 3개월 이상 경과 |
| 5,594 |
하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우&cr;1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직&cr;2) 비시장성과조건 : 하기 ①, ②가 모두 만족되는 경우&cr; ① 우울증 또는 LARS IND Phase 2 승인 완료&cr; ② 상장일 기준 3개월 이상 경과 |
| 23,302 |
하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우&cr;1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직&cr;2) 비시장성과조건 : 하기 ①, ②가 모두 만족되는 경우&cr; ① 제약회사 MOU 체결 완료&cr; ② 상장일 기준 3개월 이상 경과 |
| 제7차 |
2021-03-31 |
2029-11-30 |
14,590 |
74,000 |
하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우&cr;1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직&cr;2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 |
| 2021-03-31 |
2030-11-30 |
60,900 |
하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우&cr;1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직&cr;2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 3년 이상 경과 |
| 2021-03-31 |
2031-11-30 |
52,100 |
하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우&cr;1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직&cr;2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 4년 이상 경과 |
| 2021-03-31 |
2033-01-31 |
14,000 |
하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우&cr;1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직&cr;2) 비시장성과조건 : LARS 치료제 국내 사용 허가 |
| 제8차 |
2021-07-29 |
2029-11-30 |
14,590 |
33,000 |
하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우&cr;1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직&cr;2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 |
| 2021-07-29 |
2030-11-30 |
11,000 |
하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우&cr;1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직&cr;2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 3년 이상 경과 |
| 2021-07-29 |
2031-11-30 |
11,000 |
하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우&cr;1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직&cr;2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 4년 이상 경과 |
| 제9차 |
2021-09-15 |
2029-11-30 |
14,590 |
5,000 |
하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우&cr;1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직&cr;2) 비시장성과조건 : 상장일 기준 2년 이상 경과 |
| 2021-09-15 |
2032-01-31 |
5,000 |
하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우&cr;1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직&cr;2) 비시장성과조건 : 국내 기업 또는 기관과 LARS 치료제 공동 연구 완료 |
| 2021-09-15 |
2033-01-31 |
12,000 |
하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우&cr;1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직&cr;2) 비시장성과조건 : 해외 기업 또는 기관과 LARS 치료제 공동 연구 완료 |
| 2021-09-15 |
2033-01-31 |
12,000 |
하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우&cr;1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직&cr;2) 비시장성과조건 : 국내 기업 또는 기관에 LARS 치료제 기술이전 완료 |
| 2021-09-15 |
2034-01-31 |
20,000 |
하기 1)과 2)가 모두 만족되는 경우&cr;1) 용역제공조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직&cr;2) 비시장성과조건 : 해외 기업 또는 기관에 LARS 치료제 기술이전 완료 |
| 합계 |
719,360 |
|
(*) 주식선택권의 행사 가능시점을 기준으로 5년이 적용되므로 행사 가능시점의 변동에 따라 변경될 수 있습니다.&cr;&cr;(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
주식매수선택권 수량(단위: 주) |
가중평균 행사가격(단위: 원) |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 잔여주 |
409,360 |
222,440 |
8,710 |
7,338 |
| 부여 |
310,000 |
186,920 |
14,590 |
10,284 |
| 행사 |
- |
- |
- |
- |
| 소멸 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 잔여주 |
719,360 |
409,360 |
10,847 |
8,710 |
| 기말 행사가능한 주식수 |
- |
- |
- |
- |
(3) 당사는 당기와 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제1차 |
제2차 |
제3차 |
제4차 |
제5차 |
| 부여일의 공정가치 |
8,285 |
6,509 |
9,707 |
8,401 |
15,925/16,251 |
| 부여일의 주가 추정액 |
10,807 |
10,704 |
15,056 |
14,791 |
21,251 |
| 기대 주가변동성(*1) |
52.46% |
50.65% |
51.36% |
51.69% |
51.45%/51.46% |
|
부여시점의 기대만기
(*2)
|
9.92년 |
9.39년 |
8.45년 |
8.29년 |
7.07년/8.07년 |
|
무위험수익률
(*3)
|
1.96% |
1.56% |
1.30% |
1.25% |
1.40% |
| 구 분 |
제6차 |
제7차 |
제8차 |
제9차 |
| 부여일의 공정가치 |
15,719 |
13,733~15,318 |
14,684~15,811 |
14,246~16,289 |
| 부여일의 주가 추정액 |
20,996 |
20,856 |
22,292 |
21,877 |
| 기대 주가변동성(*1) |
51.35% |
50.89%~52.18% |
49.94%~51.57% |
49.60%~51.41% |
|
부여시점의 기대만기
(*2)
|
7.08년 |
8.67~11.85년 |
8.35~10.35년 |
8.21~12.39년 |
|
무위험수익률
(*3)
|
1.52% |
1.89~2.08% |
1.85~1.89% |
1.95~2.04% |
(*1) 기대 주가변동성은 유사업종의 상장회사 주가를 기준으로 주식선택권의 잔여만기와 동일한 기간동안 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.&cr;(*2) 주식선택권의 부여대상이 주로 임원으로서 일반적으로 임원은 직원보다 주식선택권을 늦게 행사하는 경향이 있으며, 옵션의 가치는 만기가 길수록 증가하는 점을 고려하여 주식선택권을 행사기간의 만기까지 보유하는 것으로 가정하였습니다.&cr;(*3) 각각의 기대만기에 따른 무위험수익률을 사용하였습니다.&cr;
(4) 무상증여로 인한 주식기준보상&cr;&cr;기준서 1102호에 의하여 회사에 용역을 제공하는 대가로 주주가 직원에게 주식을 무상으로 증여한 사항에 대하여 주식기준보상비로 인식하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 무상증여로 인한 주식보상비 |
435,472 |
- |
&cr;(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,987,129천원과 519,604천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.&cr;
18. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
상품매출 |
용역매출 |
수수료수입 |
기타매출 |
합계 |
| 수익인식 시점 |
|
|
|
|
- |
| 한 시점에 인식 |
1,262,141 |
373,907 |
10,000 |
178,439 |
1,824,487 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
32,772 |
- |
- |
32,772 |
| 합계 |
1,262,141 |
406,679 |
10,000 |
178,439 |
1,857,259 |
| 전기 |
상품매출 |
용역매출 |
수수료수입 |
합계 |
| 수익인식 시점 |
|
|
|
- |
| 한 시점에 인식 |
270,422 |
307,501 |
10,000 |
587,923 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
62,228 |
|
62,228 |
| 합계 |
270,422 |
369,729 |
10,000 |
650,151 |
&cr;
(2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는
계약부채(선수금)
은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 |
194,839 |
149,222 |
&cr;
전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 147,332천원입니다.&cr;
(3) 자산으로 인식한 계약이행원가
&cr;&cr;당기말 완료되지 않은 미생물 연구 장기 용역계약에 대하여 이행원가를 자산으로 인식하였습니다. 이는 재무상태표에 선급비용으로 표시되어 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가 |
28,513 |
14,082 |
| 당기중 용역제공원가로 인식한 상각비와 손상차손 |
14,082 |
- |
&cr;회사는 당기말
현재
진행중인 미생물 분석 용역계약 2건에 관련
하여
28,513천원의 원가가 발생하였습니다. 해당 원가는 계약과 직접 관련하여 발생하였고, 계약을 이행하는 데에 사용될 자원을 창출하며, 회수될 것으로
예상되어
해당 계약이행원가를 자산으로 인식하였습니다. 이 자산은 관련된 특정 계약의 한 시점(최종 연구보고서 제출)에 해당하는 수익인식하는 방법과 동일하게 한 시점에 비용을 인식 합니다.&cr;
&cr;
19. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 비용
의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(154,156) |
(813) |
| 원재료, 소모품사용 및 상품 매입액 |
2,508,224 |
877,343 |
| 급여 |
4,233,389 |
1,561,026 |
| 주식보상비용 |
1,987,129 |
519,604 |
| 퇴직급여 |
459,261 |
181,572 |
| 감가상각비 |
1,367,047 |
784,159 |
| 무형자산상각비 |
37,782 |
12,061 |
| 지급수수료 |
1,358,158 |
691,770 |
| 복리후생비 |
343,277 |
138,561 |
| 기타 |
671,916 |
879,366 |
| 합계 |
12,812,027 |
5,644,649 |
&cr;
20. 판매비와 관리비&cr;
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,012,736 |
1,168,765 |
| 주식보상비용 |
1,987,129 |
519,604 |
| 퇴직급여 |
218,717 |
127,387 |
| 복리후생비 |
255,619 |
138,561 |
| 여비교통비 |
78,405 |
36,795 |
| 접대비 |
18,770 |
8,015 |
| 통신비 |
13,887 |
7,262 |
| 세금과공과 |
80,492 |
78,327 |
| 감가상각비 |
210,023 |
322,962 |
| 지급임차료 |
28,162 |
16,815 |
| 수선비 |
3,372 |
20,606 |
| 보험료 |
59,000 |
45,605 |
| 차량유지비 |
2,717 |
5,330 |
| 경상연구개발비 |
5,473,477 |
2,078,187 |
| 운반비 |
20,009 |
10,858 |
| 교육훈련비 |
22,977 |
7,369 |
| 도서인쇄비 |
22,682 |
8,502 |
| 사무용품비 |
15,201 |
4,917 |
| 소모품비 |
86,987 |
190,434 |
| 지급수수료 |
598,582 |
290,180 |
| 보관료 |
- |
982 |
| 광고선전비 |
31,672 |
16,983 |
| 건물관리비 |
163,531 |
59,463 |
| 무형자산상각비 |
37,782 |
12,061 |
| 포장비 |
- |
49 |
| 잡비 |
- |
148 |
| 합계 |
11,441,929 |
5,176,167 |
&cr;
21. 기타수익과 기타비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
855 |
10,553 |
| 자산수증이익 |
- |
1,940 |
| 잡이익 |
6,484 |
19,778 |
| 합계 |
7,339 |
32,271 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
30,001 |
20,100 |
| 유형자산처분손실 |
1,066 |
- |
| 지분법손실 |
- |
37,295 |
| 공동기업처분손실 |
- |
23,386 |
| 잡손실 |
3,443 |
3,181 |
| 합계 |
34,510 |
83,962 |
&cr;
22. 금융수익과 금융비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
75,034 |
6,054 |
| 외환차익 |
117 |
- |
| 외화환산이익 |
9,914 |
- |
| 합계 |
85,065 |
6,054 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
2,307 |
27,578 |
| 외환차손 |
245 |
- |
| 외화환산손실 |
- |
10 |
| 장기금융상품평가손실 |
19,719 |
- |
| 합계 |
22,271 |
27,588 |
&cr;
23. 법인세
비용
및
이연법인세
&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용
의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기
|
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 |
- |
- |
|
법인세비용
|
- |
- |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손실간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(10,919,144) |
(5,067,723) |
| 적용세율 |
22.0% |
22.0% |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(2,402,212) |
(1,114,899) |
| 조정사항 |
|
|
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
427,676 |
45,771 |
| 이연법인세자산 미인식 효과 |
1,967,935 |
1,014,016 |
| 기타 |
6,601 |
55,112 |
| 법인세비용 |
- |
- |
(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 감가상각비 |
26,432 |
- |
26,432 |
5,815 |
- |
5,815 |
| 정부보조금 |
167,375 |
16,287 |
183,662 |
36,823 |
3,583 |
40,406 |
| 확정급여채무 |
333,003 |
(46,333) |
286,670 |
73,261 |
(10,194) |
63,067 |
| 미지급비용 |
175,351 |
(118,946) |
56,405 |
38,577 |
(26,168) |
12,409 |
| 사용권자산 |
(852,593) |
60,977 |
(791,616) |
(187,571) |
13,415 |
(174,156) |
| 리스부채 |
740,033 |
(59,379) |
680,654 |
162,807 |
(13,063) |
149,744 |
| 복구충당부채 |
168,864 |
35,202 |
204,066 |
37,150 |
7,745 |
44,895 |
| 매출채권및선수금 |
164,222 |
(186,546) |
(22,324) |
36,129 |
(41,040) |
(4,911) |
| 재고자산 |
91,471 |
(91,471) |
- |
20,124 |
(20,124) |
- |
| 선급비용 |
(24,187) |
24,187 |
- |
(5,321) |
5,321 |
- |
| 적립성보험료충당금 |
- |
19,719 |
19,719 |
- |
4,338 |
4,338 |
| 세무상결손금 |
6,558,921 |
9,291,467 |
15,850,388 |
1,442,963 |
2,044,122 |
3,487,085 |
| 합계 |
7,548,892 |
8,945,164 |
16,494,056 |
1,660,757 |
1,967,935 |
3,628,692 |
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 감가상각비 |
34,114 |
(7,682) |
26,432 |
7,505 |
(1,690) |
5,815 |
| 정부보조금 |
61,874 |
105,501 |
167,375 |
13,612 |
23,211 |
36,823 |
| 확정급여채무 |
105,723 |
227,280 |
333,003 |
23,259 |
50,002 |
73,261 |
| 미지급비용 |
34,623 |
140,728 |
175,351 |
7,617 |
30,960 |
38,577 |
| 사용권자산 |
(381,402) |
(471,191) |
(852,593) |
(83,908) |
(103,663) |
(187,571) |
| 리스부채 |
372,069 |
367,964 |
740,033 |
81,855 |
80,952 |
162,807 |
| 복구충당부채 |
25,818 |
143,046 |
168,864 |
5,680 |
31,470 |
37,150 |
| 매출채권및선수금 |
49,875 |
114,347 |
164,222 |
10,973 |
25,156 |
36,129 |
| 재고자산 |
- |
91,471 |
91,471 |
- |
20,124 |
20,124 |
| 선급비용 |
- |
(24,187) |
(24,187) |
- |
(5,321) |
(5,321) |
| 세무상결손금 |
2,637,036 |
3,921,885 |
6,558,921 |
580,148 |
862,815 |
1,442,963 |
| 합계 |
2,939,730 |
4,609,162 |
7,548,892 |
646,741 |
1,014,016 |
1,660,757 |
&cr;당사는 향후 과세소득의 발생가능성이 불투명하다고 판단되어 상기 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr;
(4) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 만료시기 |
당기말 |
전기말 |
| 2027년 |
261,532 |
261,532 |
| 2028년 |
700,361 |
700,361 |
| 2029년 |
1,675,143 |
1,675,143 |
| 2035년 |
3,921,885 |
3,921,885 |
| 2036년 |
9,291,467 |
- |
| 합계 |
15,850,388 |
6,558,921 |
(5) 보고기간종료일 현재 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| 만료시기 |
당기말 |
전기말 |
| 2027년 |
14,606 |
14,606 |
| 2028년 |
93,390 |
93,390 |
| 2029년 |
235,142 |
235,142 |
| 2030년 |
1,044,326 |
1,044,326 |
| 2031년 |
1,592,489 |
- |
| 합계 |
2,979,953 |
1,387,464 |
24. 주당순손익&cr;&cr;(1) 기본주당순손실&cr;
&cr;당기와 전기 중 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(10,919,144) |
(5,067,723) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
5,448,926 |
4,034,550 |
| 기본주당손실(단위: 원) |
(2,004) |
(1,256) |
(*) 당기 중 유상증자와 자기주식 취득으로 인한 조정을 반영하였습니다.&cr;&cr;주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| 변동일 |
주식수(주) |
가중치(일) |
적수 |
| 기초 주식수 |
5,291,056 |
62 |
328,045,472 |
| 2021-03-04(유상증자) |
5,482,632 |
67 |
367,336,344 |
| 2021-05-10(자기주식 취득)(*) |
5,480,832 |
236 |
1,293,476,352 |
| 합계 |
|
365 |
1,988,858,168 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
5,448,926 |
(*) 대표이사가 일정기간 근로의무를 조건으로 직원에게 무상증여 하였으나 직원이 근로조건을 이행하지 못하고 퇴직하며 주식을 회사로 반납하여 취득한 자기주식 입 니다.
| 변동일 |
주식수(주) |
가중치(일) |
적수 |
| 기초 주식수 |
3,554,339 |
73 |
259,466,747 |
| 2020-03-14(유상증자) |
3,604,339 |
45 |
162,195,255 |
| 2020-04-28(유상증자) |
3,660,989 |
64 |
234,303,296 |
| 2020-07-01(유상증자) |
3,887,171 |
27 |
104,953,617 |
| 2020-07-28(유상증자) |
4,209,309 |
35 |
147,325,815 |
| 2020-09-01(유상증자) |
4,620,550 |
115 |
531,363,250 |
| 2020-12-25(유상증자) |
5,291,056 |
7 |
37,037,392 |
| 합계 |
|
366 |
1,476,645,372 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
4,034,550 |
&cr;
(2) 희석주당순손실&cr;
&cr;
당기와 전기 중 손실로 인하여 희석효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. &cr;
(3) 반희석 잠재적 보통주&cr;&cr;향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
행사가격 |
발행될 보통주식수 |
| 주식선택권 |
5,000원 ~ 14,590원 |
719,360 주 |
25.
현금흐름표&cr;
&cr;(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(10,919,144) |
(5,067,723) |
| 조정 |
|
|
| 이자수익 |
(75,034) |
(6,054) |
| 이자비용 |
2,307 |
27,578 |
| 주식보상비용 |
1,987,129 |
519,604 |
| 퇴직급여 |
459,261 |
181,572 |
| 감가상각비 |
1,367,047 |
784,159 |
| 무형자산상각비 |
37,782 |
12,061 |
| 지급수수료 |
806 |
- |
| 외화환산이익 |
(9,914) |
- |
| 외화환산손실 |
- |
10 |
| 단기투자자산평가손실 |
19,719 |
- |
| 유형자산처분이익 |
(855) |
(10,553) |
| 유형자산처분손실 |
1,066 |
- |
| 지분법손실 |
- |
37,295 |
| 공동기업처분손실 |
- |
23,385 |
| 자산수증이익 |
- |
(1,940) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
|
|
| 매출채권 |
316,790 |
(251,229) |
| 미수금 |
36,122 |
(205,461) |
| 선급금 |
7,362 |
(3,277) |
| 선급비용 |
(151,561) |
(25,322) |
| 부가세대급금 |
(380) |
39,072 |
| 재고자산 |
(154,157) |
(813) |
| 매입채무 |
(104,376) |
274,841 |
| 미지급금 |
(27,308) |
21,137 |
| 예수금 |
21,508 |
11,811 |
| 선수금 |
45,506 |
4,347 |
| 미지급비용 |
111,486 |
331,046 |
| 퇴직금 순지급액 |
(551,329) |
(4,017) |
| 합계 |
(7,580,167) |
(3,308,471) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기대여금 유동성 대체 |
- |
2,171 |
| 임차보증금의 유동성 대체 |
5,500 |
196,000 |
| 유형자산 미지급금 거래 |
(459,785) |
466,957 |
| 상표권 선급금 거래 |
- |
4,171 |
| 리스부채와 사용권자산의 인식 |
256,631
|
527,236 |
| 리스부채의 유동성대체 |
407,351 |
241,830 |
| 복구충당부채와 사용권자산의 인식 |
32,894 |
141,246 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채
의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
신규리스 등&cr;비현금거래 |
기말 |
| 리스부채 |
740,033 |
(316,011) |
256,631 |
680,653 |
| 장기차입금 |
- |
3,317,200 |
- |
3,317,200 |
| 합계 |
740,033 |
3,001,189 |
256,632 |
3,997,853 |
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
신규리스&cr;비현금거래 |
기말 |
| 리스부채 |
372,069 |
(159,272) |
527,236 |
740,033 |
26. 특수관계자 거래&cr;&cr;
(1) 당사와 매출 등
거래 또는 채권ㆍ채무의 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타특수관계자 |
소프트웨어팩토리㈜ (*) |
소프트웨어팩토리㈜ |
| NutraSource, Inc (*) |
NutraSource Inc |
| AceOne Regulatory Sciences, Inc. (*) |
AceOne Regulatory Sciences, Inc. |
(*) 당사의 주요 경영진이 지배하는 회사로
기타특수관계자
로 분류하였으나, 당기 중
특수관계가
해소되어
보고기간말
기준으로는 특수관계자에 해당하지
않습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
무형자산 매입 |
경상연구개발비 |
지급수수료 |
| 소프트웨어팩토리㈜(*1) |
30,000 |
- |
- |
| AceOne Regulatory Sciences, Inc.(*2) |
- |
66,836 |
10,203 |
| 합계 |
30,000 |
66,836 |
10,203 |
(*1) 소프트웨어팩토리㈜의 최대주주인 조성배 기타비상무이사는 2021년 6월 3일
자로 특수관계가
해소되어 해당기간까지 발행한 거래만 특수관계자 거래로 포함하였습니다.&cr;(*2) AceOne Regulatory Sciences, Inc.의 대표이사인 SUSAN SUNGSOO CHO 기타비상무이사는 2021년 11월 18일
자로 특수관계가
해소되어 해당기간까지 발행한 거래만 특수관계자 거래로 포함하였습니다.&cr;
| 구분 |
매출액 |
이자수익 |
무형자산 매입 |
| 대표이사 |
218 |
144 |
- |
| 소프트웨어팩토리㈜ |
- |
- |
19,000 |
| 합계 |
218 |
144 |
19,000 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 잔액은 없습니다.&cr;&cr;(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 전기 중 당사의 대표이사와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 대여금 |
1,600 |
- |
(1,600) |
- |
&cr;상기 거래와 관련하여 전기 중 이자수익 144천원을 인식하고 회수하였습니다.&cr;
&cr;(5) FDA 승인 관련 컨설팅 서비스&cr;당사는 2019년 9월, 2020년 3월 2020년 4월 및 2021년 1월에 기타의 특수관계자인 NutraSource, Inc 및 AceOne Regulatory Sciences, Inc.와 회사가 개발한 우울증 치료목적 유산균 균주 3종에 대한 FDA 신규식품원료(New Dietary Ingredient) 및 임상시험용신약 (Investigational New Drug) 인가신청을 위한 컨설팅 서비스를 제공받는 계약을 체결하였습니다. 관련 계약에 따라 당사는 AceOne Regulatory Sciences, Inc. 에게 서비스 제공 완료 시점에 USD 92,500의 수수료를 지급하기로 약정하였습니다.&cr;&cr;(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr;주요 경영진은 등기이사로 구성되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급 될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
225,436 |
210,407 |
| 퇴직급여 |
87,370 |
34,744 |
| 주식보상비용 |
1,057,076 |
433,303 |
| 합계 |
1,369,882 |
678,454 |
27. 재무위험관리&cr;&cr;당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 재무위험관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr;&cr;(1) 시장위험&cr;&cr;(가) 환율변동위험&cr;환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 외화로 표시된 거래에서 발생하는 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다. 환율변동위험이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율
10%
변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말
|
| 환율 10% 상승시 |
환율 10% 하락시 |
환율 10% 상승시 |
환율 10% 하락시 |
| USD |
14,083 |
(14,083) |
16 |
(16) |
&cr;(나) 이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 이자율위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되나, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금이 존재하지 아니하여 이자율위험이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 제한적입니다.
&cr;(다) 가격위험&cr;가격위험은 환율변동위험이나 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험으로서 주로 시장성이 있는 금융상품에서 발생합니다. 가격위험이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 제한적입니다.
(2) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험입니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래합니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로서 당사의 신용위험에 대한 최대노출액을 나타냅니다. &cr;&cr;(3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 산정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 이내 |
1년~5년 이내 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
170,466 |
- |
- |
170,466 |
| 미지급금 |
188,623 |
- |
- |
188,623 |
| 미지급비용 |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
351,765 |
359,444 |
- |
711,209 |
| 장기차입금 |
- |
3,317,200 |
- |
3,317,200 |
| 장기미지급금 |
- |
108,798 |
- |
108,798 |
| 합계 |
710,854 |
3,785,442 |
- |
4,496,296 |
| 구분 |
1년 이내 |
1년~5년 이내 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
274,841 |
- |
- |
274,841 |
| 미지급금 |
675,715 |
- |
- |
675,715 |
| 미지급비용 |
1,459 |
- |
- |
1,459 |
| 리스부채 |
268,564 |
526,981 |
- |
795,545 |
| 장기미지급금 |
- |
108,798 |
- |
108,798 |
| 합계 |
1,220,579 |
635,779 |
- |
1,856,358 |
&cr;상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.&cr;&cr;(4) 자본위험관리&cr;&cr;당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채 |
5,726,707 |
2,892,985 |
| 총자본 |
21,280,588 |
26,260,464 |
| 부채비율 |
26.91% |
11.02% |
28. 부문별정보&cr;&cr;(1) 당사는 미생물의 안정성 및 기능성 연구 대행, 프로바이오틱스 미생물 및 관련 건강기능식품의 판매를 영위하고 있으며, 이를 단일 영업부문으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
전기 |
| 구분 |
금액 |
구분 |
금액 |
| 고객 A |
1,429,221 |
고객 A |
267,961 |
|
|
고객 B |
165,300 |
|
|
고객 C |
84,475 |
&cr;
각 보고기간 매출액의 10% 이상인 고객에 대해서만 표시하고 비교표시는 하지 아니하였으며, 동일 연결실체에 해당하는 경우 한 개의 법인으로 구분하여 표시하였습니다.&cr;
&cr;
(3) 당기와 전기 중 당사의 주요 매출액은 국내
에서 발생하고 있습니다.
29. 약정사항&cr;
&cr;
(1) 당기말 현재 발생하
지 않은 유형자산 취득
약정
은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 광교지점 신사옥 취득 |
10,776,588 |
&cr;전기말 보유하였던 분양권은 당기 중
취득원가로
매각하였고,
이후
입지 및 시설 등을 고려하여
당기 중
광교지점 인근 신축 지식산업센터의 분양권을 취득하였습니다.&cr;
&cr;(2) 당기말 현재 당사는 정부보조금과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 25,000천원의지급보증을 제공받고 있습니다.