3. 연결재무제표 주석
| 제 22 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 21 기 2017년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 엔씨소프트와 그 종속기업 |
1. 연결실체의 개요&cr;(1) 지배기업&cr;
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주
식회사 엔씨소프트 (이하 '지배기업')는 온라인 게임의 개발 및 서비스 제공을 포함한 디지털 엔터테인먼트 관련 인터넷 사업 등을 목적으로 1997년 3월에 설립되었으며 서울특별시 강남구 테헤란로 509에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2000년 6월 14일에 한국거래소가 개설한 코스닥증권시장에 주식을 등록하였으며, 2003년 5월 22일을 기준으로 주식을 코스닥 증권시장에서 한국거래소가 개설한 유가증권시장으로 이전하여 상장하였습니다. &cr;
당기말 현재 납입자본금은 10,970백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다(주석 23).
| 주 주 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
비 고 |
| 김택진 |
2,628,000 |
11.98 |
대표이사 |
| 넷마블㈜ |
1,950,000 |
8.89 |
|
| 기타주주 |
16,014,439 |
72.99 |
|
| 자기주식 |
1,346,583 |
6.14 |
|
| 합 계 |
21,939,022 |
100.00 |
|
(2)
당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 주) |
| 회사명 |
주요 영업활동 |
소재지 |
결산일 |
발행주식수 |
투자주식수 |
소유지분율(%) |
| 최상위지배&cr;회사 지분 |
종속기업&cr;소유 지분 |
비지배지분 |
계 |
| NC West Holdings |
지주회사 |
미국 |
12.31 |
234,199 |
234,199 |
100.00 |
- |
- |
100.00 |
| NC Interactive Inc.(*1) |
온라인 게임 서비스 공급 |
미국 |
12.31 |
812,000,000 |
812,000,000 |
- |
100.00 |
- |
100.00 |
| ArenaNet Inc.(*1) |
온라인 게임 개발 |
미국 |
12.31 |
87,728,676 |
87,728,676 |
- |
100.00 |
- |
100.00 |
| Carbine, LLC(*1) |
온라인 게임 개발 |
미국 |
12.31 |
1,000 |
1,000 |
- |
100.00 |
- |
100.00 |
| NC Japan KK(*2) |
온라인 게임 서비스 공급 |
일본 |
12.31 |
7,500 |
4,500 |
100.00 |
- |
- |
100.00 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
온라인 게임 서비스 공급 |
대만 |
12.31 |
14,000,000 |
11,900,000 |
85.00 |
- |
15.00 |
100.00 |
| NC Europe, Ltd. |
온라인 게임 서비스 공급 |
영국 |
12.31 |
3,723,470 |
3,723,470 |
100.00 |
- |
- |
100.00 |
| THIS GAME STUDIO, INC.(*3) |
모바일 게임 개발 |
캐나다 |
6.30 |
10,000,000 |
4,000,000 |
40.00 |
- |
60.00 |
100.00 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
소프트웨어 개발 |
대한민국 |
12.31 |
260,000 |
260,000 |
100.00 |
- |
- |
100.00 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
콜센터 운영 서비스 제공 |
대한민국 |
12.31 |
500,000 |
500,000 |
100.00 |
- |
- |
100.00 |
| ㈜엔씨다이노스 |
프로야구단 운영 |
대한민국 |
12.31 |
800,000 |
800,000 |
100.00 |
- |
- |
100.00 |
| ㈜엔트리브소프트 |
온라인 게임 서비스 공급 |
대한민국 |
12.31 |
15,921,949 |
15,599,612 |
97.98 |
- |
2.02 |
100.00 |
| 기타(수익증권 등) |
|
대한민국 |
12.31 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
&cr;
② 전기말
| (단위: 주) |
| 회사명 |
주요 영업활동 |
소재지 |
결산일 |
발행주식수 |
투자주식수 |
소유지분율(%) |
| 최상위지배&cr;회사 지분 |
종속기업&cr;소유 지분 |
비지배지분 |
계 |
| NC West Holdings |
지주회사 |
미국 |
12.31 |
143,474 |
143,474 |
100.00 |
- |
- |
100.00 |
| NC Interactive Inc.(*1) |
온라인 게임 서비스 공급 |
미국 |
12.31 |
812,000,000 |
812,000,000 |
- |
100.00 |
- |
100.00 |
| ArenaNet Inc.(*1) |
온라인 게임 개발 |
미국 |
12.31 |
87,728,676 |
87,728,676 |
- |
100.00 |
- |
100.00 |
| Carbine, LLC(*1) |
온라인 게임 개발 |
미국 |
12.31 |
1,000 |
1,000 |
- |
100.00 |
- |
100.00 |
| NC Japan KK(*2) |
온라인 게임 서비스 공급 |
일본 |
12.31 |
7,500 |
4,500 |
100.00 |
- |
- |
100.00 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
온라인 게임 서비스 공급 |
대만 |
12.31 |
14,000,000 |
11,900,000 |
85.00 |
- |
15.00 |
100.00 |
| NC Europe, Ltd. |
온라인 게임 서비스 공급 |
영국 |
12.31 |
3,723,470 |
3,723,470 |
100.00 |
- |
- |
100.00 |
| THIS GAME STUDIO, INC.(*3) |
모바일 게임 개발 |
캐나다 |
6.30 |
10,000,000 |
4,000,000 |
40.00 |
- |
60.00 |
100.00 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
소프트웨어 개발 |
대한민국 |
12.31 |
260,000 |
260,000 |
100.00 |
- |
- |
100.00 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
콜센터 운영 서비스 제공 |
대한민국 |
12.31 |
500,000 |
500,000 |
100.00 |
- |
- |
100.00 |
| ㈜엔씨다이노스 |
프로야구단 운영 |
대한민국 |
12.31 |
800,000 |
800,000 |
100.00 |
- |
- |
100.00 |
| ㈜엔트리브소프트 |
온라인 게임 서비스 공급 |
대한민국 |
12.31 |
15,921,949 |
15,599,612 |
97.98 |
- |
2.02 |
100.00 |
| 기타(수익증권 등) |
|
대한민국 |
12.31 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(*1) 당기말 및 전기말 현재 NC West Holdings가 NC Interactive Inc., ArenaNet Inc. 및 Carbine, LLC의 지분을 100% 보유하고 있습니다.&cr;(*2) NC Japan KK가 보유 중인 자기주식을 제외하고 지배기업이 지분율 100%를 보유하고 있습니다.&cr;(*3) 의결권 있는 주식 기준 지분율이 54%로 종속기업으로 분류하였습니다.&cr;
(3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
자산 계 |
유동부채 |
비유동부채 |
부채 계 |
| NC West Holdings(*) |
74,327,836 |
12,159,308 |
86,487,144 |
109,361,893 |
27,665,958 |
137,027,851 |
(50,540,707) |
| NC Japan KK |
20,190,075 |
9,888,075 |
30,078,150 |
15,409,023 |
- |
15,409,023 |
14,669,127 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
55,255,558 |
1,197,022 |
56,452,580 |
10,847,059 |
200,485 |
11,047,544 |
45,405,036 |
| NC Europe, Ltd. |
7,036,046 |
13,502,558 |
20,538,604 |
645,704 |
43,939 |
689,643 |
19,848,961 |
| THIS GAME STUDIO, INC. |
7,227,023 |
198,411 |
7,425,434 |
16,301 |
- |
16,301 |
7,409,133 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
2,556,697 |
645,286 |
3,201,983 |
440,195 |
- |
440,195 |
2,761,788 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
2,307,041 |
1,372,258 |
3,679,299 |
275,403 |
213,418 |
488,821 |
3,190,478 |
| ㈜엔씨다이노스 |
20,342,842 |
14,290,515 |
34,633,357 |
34,010,632 |
1,860,399 |
35,871,031 |
(1,237,674) |
| ㈜엔트리브소프트 |
2,994,276 |
702,764 |
3,697,040 |
5,102,313 |
2,067,287 |
7,169,600 |
(3,472,560) |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
자산 계 |
유동부채 |
비유동부채 |
부채 계 |
| NC West Holdings(*) |
75,933,562 |
14,412,038 |
90,345,600 |
102,807,458 |
15,632,899 |
118,440,357 |
(28,094,757) |
| NC Japan KK |
20,354,152 |
8,987,072 |
29,341,224 |
8,219,374 |
- |
8,219,374 |
21,121,850 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
45,042,991 |
955,941 |
45,998,932 |
11,308,793 |
189,531 |
11,498,324 |
34,500,608 |
| NC Europe, Ltd. |
6,417,934 |
12,936,174 |
19,354,108 |
586,185 |
32,505 |
618,690 |
18,735,418 |
| THIS GAME STUDIO, INC. |
4,472,397 |
186,474 |
4,658,871 |
17,561 |
- |
17,561 |
4,641,310 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
2,676,450 |
636,905 |
3,313,355 |
380,713 |
- |
380,713 |
2,932,642 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
2,346,856 |
1,301,313 |
3,648,169 |
293,010 |
178,379 |
471,389 |
3,176,780 |
| ㈜엔씨다이노스 |
10,634,242 |
16,592,566 |
27,226,808 |
23,629,703 |
1,469,099 |
25,098,802 |
2,128,006 |
| ㈜엔트리브소프트 |
5,327,642 |
910,182 |
6,237,824 |
6,359,293 |
1,678,654 |
8,037,947 |
(1,800,123) |
(*)
해당 회사는 중간지배기업으로서 상기 재무정보는 중간지배기업의 종속기업을 포함한 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.
&cr;&cr;
상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
&cr;
(4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
매출액 |
영업손익 |
당기순손익 |
기타포괄손익 |
총포괄손익 |
| NC West Holdings(*) |
131,658,947 |
(70,292,822) |
(70,788,800) |
(1,075,600) |
(71,864,400) |
| NC Japan KK |
36,285,708 |
(8,405,457) |
(7,745,591) |
1,292,867 |
(6,452,724) |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
36,723,323 |
13,159,922 |
10,211,923 |
653,574 |
10,865,497 |
| NC Europe, Ltd. |
5,713,307 |
221,906 |
1,409,431 |
(295,888) |
1,113,543 |
| THIS GAME STUDIO, INC |
7,167,244 |
2,175,003 |
2,980,566 |
(278,735) |
2,701,831 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
5,452,789 |
(165,822) |
(170,854) |
- |
(170,854) |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
3,995,755 |
43,578 |
13,698 |
- |
13,698 |
| ㈜엔씨다이노스 |
40,210,120 |
(2,838,851) |
(3,365,680) |
- |
(3,365,680) |
| ㈜엔트리브소프트 |
6,774,979 |
(1,629,253) |
(1,630,397) |
(42,039) |
(1,672,436) |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
매출액 |
영업손익 |
당기순손익 |
기타포괄손익 |
총포괄손익 |
| NC West Holdings(*) |
154,126,445 |
(50,149,523) |
(49,456,535) |
2,107,376 |
(47,349,159) |
| NC Japan KK |
44,156,326 |
5,557,965 |
3,811,766 |
(1,845,251) |
1,966,515 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
38,534,393 |
11,468,271 |
8,734,119 |
(1,487,898) |
7,246,221 |
| NC Europe, Ltd. |
7,530,578 |
249,730 |
252,876 |
(524,647) |
(271,771) |
| THIS GAME STUDIO, INC |
4,450,881 |
1,126 |
3,367,739 |
(136,446) |
3,231,293 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
4,798,347 |
283,759 |
335,809 |
- |
335,809 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
3,902,733 |
189,403 |
312,017 |
- |
312,017 |
| ㈜엔씨다이노스 |
37,508,458 |
(328,819) |
(423,394) |
- |
(423,394) |
| ㈜엔트리브소프트 |
6,153,693 |
(1,332,792) |
(1,022,298) |
108,618 |
(913,680) |
(*)
해당 회사는 중간지배기업으로서 상기 재무정보는 중간지배기업의 종속기업을 포함한 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.
&cr;
&cr;
상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
&cr;
(5) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
영업활동&cr;현금흐름 |
투자활동&cr;현금흐름 |
재무활동&cr;현금흐름 |
현금및&cr;현금성자산&cr;순증감 |
기초의&cr;현금및&cr;현금성자산 |
환율변동&cr;효과 |
기말의&cr;현금및&cr;현금성자산 |
| NC West Holdings(*) |
(57,254,040) |
10,454,919 |
49,907,369 |
3,108,248 |
37,442,590 |
1,682,640 |
42,233,478 |
| NC Japan KK |
(7,231,009) |
2,074,846 |
4,980,400 |
(175,763) |
11,907,047 |
800,772 |
12,532,056 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
10,241,806 |
(798,065) |
- |
9,443,741 |
34,747,497 |
656,563 |
44,847,801 |
| NC Europe, Ltd. |
1,202,481 |
(18,279) |
- |
1,184,202 |
5,694,821 |
(114,536) |
6,764,487 |
| THIS GAME STUDIO, INC. |
2,915,925 |
(70,061) |
- |
2,845,864 |
4,097,411 |
(251,341) |
6,691,934 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
(327,452) |
(38,057) |
- |
(365,509) |
2,147,384 |
- |
1,781,875 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
265,966 |
292,501 |
- |
558,467 |
883,755 |
- |
1,442,222 |
| ㈜엔씨다이노스 |
(10,181,549) |
(1,944,915) |
9,400,000 |
(2,726,464) |
9,897,005 |
- |
7,170,541 |
| ㈜엔트리브소프트 |
(2,266,374) |
(450,676) |
- |
(2,717,050) |
4,096,861 |
- |
1,379,811 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
영업활동&cr;현금흐름 |
투자활동&cr;현금흐름 |
재무활동&cr;현금흐름 |
현금및&cr;현금성자산&cr;순증감 |
기초의&cr;현금및&cr;현금성자산 |
환율변동&cr;효과 |
기말의&cr;현금및&cr;현금성자산 |
| NC West Holdings(*) |
(14,587,776) |
(7,915,783) |
41,177,159 |
18,673,600 |
21,561,551 |
(2,792,561) |
37,442,590 |
| NC Japan KK |
4,072,004 |
(2,328,664) |
- |
1,743,340 |
11,057,179 |
(893,472) |
11,907,047 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
13,264,400 |
(831,082) |
- |
12,433,318 |
23,671,465 |
(1,357,286) |
34,747,497 |
| NC Europe, Ltd. |
695,239 |
(12,895,698) |
- |
(12,200,459) |
18,835,563 |
(940,283) |
5,694,821 |
| THIS GAME STUDIO, INC. |
(739,368) |
(89,438) |
- |
(828,806) |
5,149,992 |
(223,775) |
4,097,411 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
35,328 |
(281,005) |
- |
(245,677) |
2,393,061 |
- |
2,147,384 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
482,238 |
(197,477) |
- |
284,761 |
598,994 |
- |
883,755 |
| ㈜엔씨다이노스 |
1,670,679 |
4,506,445 |
3,000,000 |
9,177,124 |
719,881 |
- |
9,897,005 |
| ㈜엔트리브소프트 |
(5,193,442) |
(28,098) |
6,963,720 |
1,742,180 |
2,354,681 |
- |
4,096,861 |
(*) 해당 회사는 중간지배기업으로서 상기 재무정보는 중간지배기업의 종속기업을 포함한 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.&cr;&cr;상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.&cr;&cr;
2. 재무제표 작성기준&cr;
(1) 회계기준의 적용
지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사 등의 외부감사에 관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;
한편, 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 측정기준
연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익 공정가치 측정 금융상품&cr;- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익 공정가치 측정 금융상품&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;(3) 기능통화와 표시통화&cr;연결실체내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.
&cr;(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;
① 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단&cr;
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 연결실체가 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부, 연결실체가 관계기업에 대해 유의적인 영향력을 행사하는지 여부와 리스의 분류 등 주석사항에 포함되어 있습니다.
&cr;&cr;② 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr; &cr;1) 매출채권에 대한 손실충당금 설정&cr;매출채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실률을 계산하여 기대신용손실을 추정하고 있습니다.&cr;&cr;2) 비금융자산의 손상&cr;연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행합니 다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
4) 금융상품의 공정가치 평가&cr;주석 35에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 35는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부 내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
&cr;5) 이연법인세&cr;이연법인세자산과 부채의 인식과 측정은 미래의 실현가능성 등에 대한 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세 자산의 인식 여부와 인식 범위는 미래상황에 대한 가정 및 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.
&cr;6) 투자상생협력촉진세제에 따른 추정의 불확실성
연결실체는 전기부터 3년간 시행되는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 미환류소득에 대한법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.&cr;
3. 회계정책의 변경&cr;
연결실체는 당기 중 재무제표이용자의 의사결정에 유용하다고 판단하여 매출원가와 판매비와관리비를 영업비용으로 합산하여 연결재무제표에 표시하였으며, 비교표시되는 전기의 연결포괄손익계산서의 분류를 변경하였습니다. 이러한 재분류가 전기에보고된 순자산금액이나 전기의 순이익에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;한편, 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체합니다.
&cr;
다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 적립금, 이익잉여금과 비지배지분의 기초 잔액에 대한 세후 영향을 요약하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
2018년 1월 1일 |
| 공정가치 평가손익 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한&cr; 기업회계기준서 제1109호에 따른 평가손실의 인식 |
(1,552,167) |
| 2018년 1월 1일 적용 효과 |
(1,552,167) |
| 이익잉여금 |
| 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식 |
(1,316,204) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 &cr; 기업회계기준서 제1109호에 따른 평가이익의 인식 |
1,805,960 |
| 2018년 1월 1일 적용 효과 |
489,756 |
&cr;연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지 만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.
① 금융자산과 금융부채의 분류&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대헤 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.&cr;
2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
주석 |
기업회계기준서&cr;제1039호에 따른 분류 |
기업회계기준서&cr;제1109호에 따른 분류 |
기업회계기준서&cr;제1039호에 따른&cr;장부금액 |
기업회계기준서&cr;제1109호에 따른&cr;장부금액 |
차이 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
|
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 |
187,256 |
187,256 |
- |
| 단기금융상품 |
|
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 |
65,929 |
65,929 |
- |
|
대여금및수취채권 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
26,766 |
26,766 |
- |
| 매출채권 |
(a) |
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 |
193,018 |
191,702 |
(1,316) |
| 기타수취채권 |
(a) |
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 |
32,684 |
32,684 |
- |
| 장단기대여금 |
(a) |
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 |
3,405 |
3,405 |
- |
| 당기손익인식금융자산 |
(b) |
당기손익인식금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
558,162 |
558,162 |
- |
| 채무증권 |
(a) |
매도가능금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
160,000 |
160,000 |
- |
| (c) |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 채무상품 |
542,778 |
542,778 |
- |
| 지분증권 |
(c) |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 지분상품 |
1,535 |
1,535 |
- |
| (d) |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
1,285,165 |
1,283,735 |
(1,430) |
| 출자금 및 수익증권 |
(c) |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
14,873 |
16,473 |
1,600 |
| 파생상품 |
|
파생상품 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
1,584 |
1,584 |
- |
&cr;(a) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타수취채권, 매도가능금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에 1,316,204천원의 손실충당금을 추가로 인식하였습니다.&cr;&cr;(b) 기업회계기준서 제1039호에 따라, 당기손익인식금융자산으로 지정하고 공정가치기준으로 관리되고 성과가 평가되었습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제 1109호에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.&cr;
(c) 출자금과 채무증권은 기업회계기준서 제1039호 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 연결실체는 이러한 출자금과 채무증권은 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함되지 않는다고 판단하였습니다. 그러므로 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.
한편, 2018년 1월 1일 기준 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 1,184,063천원이 이익잉여금으로 인식되었습니다.&cr;&cr;(d) 지분상품은 연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 일부 지분상품에 대하여 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. 한편, 동 지분상품의 평가로 인한 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류(rec-ycling)되지 않습니다.
&cr;&cr;② 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다.&cr;
기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 다음과 같이 추가적인 손상차손이 발생한다고 결정하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 2017년 12월 31일 기업회계기준서 제1039호에 따른 손상차손 |
15,750,989 |
| 2018년 1월 1일에 인식한 추가적인 손상차손 |
| 2017년 12월 31일 현재 매출채권과 기타채권 |
1,316,204 |
| 2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상차손 |
17,067,193 |
③ 경과규정&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.&cr;&cr;- 연결실체는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성 하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1109 호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이 익잉여금과 기타자본항목에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정 보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준 서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. &cr;&cr;- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. &cr; 가. 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr; 나. 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 &cr; 지정의 철회&cr; 다. 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr;
- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의 적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. &cr;
(2)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;
기업회계
기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 종전 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.
&cr;기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.
&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여 최초 적용효과를최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니 다.&cr;
① 수행의무의 식별&cr;
기업회계기준서 제1115호 적용으로 연결실체는 고객과의 게임서비스 계약에서 (1) 게임 서비스 제공 (2) 유료아이템 판매 (3) 시스템 유지 및 업데이트 의무 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.&cr;&cr;게임서비스 계약에서 고객이 유료 아이템을 구입하는 시점에 고객과의 계약이 성립되는 것이며, 연결실체는 고객이 유료 아이템을 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1115호 도입으로 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. &cr;
② 계약체결 증분원가&cr;연결실체는 모바일게임 사용자가 유료 아이템을 결제할 때마다 모바일 플랫폼사(구글 및 애플 등)에 플랫폼 이용 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 지급수수료는 고객과의 계약을 체결하기 위하여 발생한 원가로서 계약을 체결하지 아니하였다면 지불하지 않았을 원가에 해당합니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고 계약기간에 걸쳐 상각합니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1115호 도입으로 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr;
③
라이선싱&cr;연결실체는 다양한 게임에 대한 지적재산권을 보유하고 있으며, 이러한 지적재산권을 고객에게 제공하고 로열티 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 라이선스 기간 전체에 걸쳐 고객이 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하여야 합니다. 한편, 라이선스를 부여하는 시점에 고객에게 지적재산권을 사용할 권리를 부여하는 경우 일시에 수익을 인식하여야 합니다.&cr;
연결실체는 고객과의 계약을 검토한 결과 지적재산권의 제공은 연결실체가 고객에게지적재산을 제공하는 기간 동안 접근할 권리를 부여하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1115호 도입으로 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr;
&cr;
4. 유의적인 회계정책
&cr;
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr;(1) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있습니다.
(2) 연결기준&cr;연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 ① 피투자자에 대한 힘, ② 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, ③ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.&cr; &cr;연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
|
-
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보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
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연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
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계약상 약정에서 발생하는 권리
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과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
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&cr;당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배주주지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배주주지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배주주지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배주주지분에 귀속되고 있습니다.
&cr;연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배주주지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배주주지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
&cr;(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일(교환일)의 공정가치 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr;
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이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
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연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
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기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
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&cr;영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 ① 공정가치나 ② 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
&cr;사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항입니다.&cr;
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1109호 '금융상품'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우, 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
&cr;(4) 지분법피투자기업에 대한 지분&cr;연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr;
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
&cr;(5) 영업권&cr;사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr;손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
&cr;영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
&cr;관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. &cr;&cr;(6) 현금및현금성자산&cr;연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;
(7) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr;(8) 비파생금융자산&cr;① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;② 분류 및 후속측정 - 2018년 1월 1일부터 적용된 정책&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
&cr;금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
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계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 |
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금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 |
&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 |
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금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 |
&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;
1) 사업모형&cr;연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
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포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 |
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사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 |
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사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 |
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경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) |
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과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 |
&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
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현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 |
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변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 |
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중도상환특성과 만기연장특성 |
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특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) |
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;
3) 후속측정과 손익
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당기손익-공정가치 측정 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
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상각후원가 측정 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
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기타포괄손익-공정가치 측정 &cr;채무상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
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기타포괄손익-공정가치 측정 &cr;지분상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.
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③ 분류 및 후속측정 - 2018년 1월 1일 이전에 적용된 정책&cr;금융자산은 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류하고있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.
1) 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr;채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.
&cr;2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.
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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
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최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품
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다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.
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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
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금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우
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&cr;당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익 (비용)' 항목으로 계상하고 있습니다.
&cr;3) 만기보유금융자산
지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
&cr;4) 매도가능금융자산&cr;매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.
매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr; &cr;매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.
&cr;활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr;5) 대여금 및 수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr;
④ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다.
&cr;만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;
금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우(예를 들어, 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.
&cr;(9) 파생상품 - 2018년 1월 1일부터 적용된 정책&cr;내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr;&cr;파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.
연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.&cr;&cr;위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.&cr;
① 현금흐름위험회피&cr;파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동(forward point)은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.&cr;&cr;위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.&cr;&cr;다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.&cr;
위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.
&cr;비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.&cr;
위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.
&cr;② 순투자위험회피&cr;파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.&cr;&cr;기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다.&cr;&cr;(10) 파생상품 - 2018년 1월 1일 이전에 적용된 정책&cr;2017년에 비교표시정보에 적용된 회계정책은 2018년에 적용된 회계정책과 유사합니다. 그러나 비금융항목의 인식을 초래하는 거래의 위험회피를 포함한 모든 현금흐름위험회피회계에서 현금흐름위험회피적립금 누계액은 같은 기간에 또는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 손익에 영향을 주는 기간동안 당기손익으로 재분류됩니다.&cr;&cr;또한 2017년 이전에 종료되는 현금흐름위험회피에 대한 forward points는 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.&cr;
(11) 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일부터 적용된 정책&cr;① 금융상품과 계약자산 &cr;연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
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보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 |
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최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 |
&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.&cr;
연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
&cr;② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;
③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
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발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
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채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 |
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차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한완화 |
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차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
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재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 |
&cr;④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 해당 자산의장부금액을 감소시키는 대신에 기타포괄손익에 인식합니다. &cr;
⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 270일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;
(12) 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일 이전 적용된 정책&cr;당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.
&cr;매도가능금융상품으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우
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매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어 주목할만한 변화 뿐만 아니라, 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.
상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
&cr;원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.&cr;
대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.
&cr;매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.
(13) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(14) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
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건 물
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40년
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건물부속설비
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4년 |
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기계장치
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4년 |
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비 품
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4년 |
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차량운반구
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4년 |
| 기타의유형자산 |
2 ~ 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(15) 무형자산
① 개별 취득하는 무형자산 &cr;내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr;
무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
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산업재산권
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5 ~ 10년
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기타무형자산
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3 ~ 5년
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② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;내부적으로 창출한 무형자산의 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
③ 사업결합으로 취득한 무형자산&cr;사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;④ 무형자산의 제거&cr;무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(17) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산은 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산입니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(18) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;
(19) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
&cr;① 연결실체가 리스제공자인 경우&cr;운용리스로부터 발생하는 리스료 수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
② 연결실체가 리스이용자인 경우&cr;운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;운용리스 계약 시 리스인센티브를 받은 경우, 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.&cr;
(20) 비파생금융부채&cr;연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;&cr;당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;
③ 금융부채의 제거&cr;연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(21) 종업원급여&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;&cr;② 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;
④ 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;⑤ 해고급여&cr;연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr;
(22) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다.
&cr;화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원의 유출 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;
(23) 외화환산
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석4.(9) 참고)
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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
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&cr;연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의 환율을 사용하여 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
&cr;해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
&cr;해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 종료일의 환율로 환산하고있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr;(24) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr;&cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr;
(25) 수익 - 2018년 1월 1일부터 적용된 정책&cr;연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;
① 게임서비스 제공&cr;연결실체는 고객이 정액 또는 정량으로 이용할 수 있도록 게임서비스를 제공하고 있습니다. 고객은 연결실체가 수행하는 대로 연결실체의 게임서비스에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하고 있어 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. &cr;
② 아이템 판매&cr;연결실체가 제공하는 게임서비스 환경을 통해 고객은 유료 아이템을 구입할 수 있습니다. 고객이 유료 아이템을 구입하는 시점에 고객과의 계약이 성립되는 것이며, 연결실체는 고객이 유료아이템을 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;
③
로열티수익&cr;연결실체는 라이선스 기간 전체에 걸쳐 고객에게 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 라이선스를 부여하는 시점에 고객에게 지적재산권을 사용할 권리를 부여하는 경우에는 일시에 수익을 인식합니다. 연결실체가 체결한 로열티계약은 라이선스 기간 전체에 걸쳐 고객에게 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 것으로 라이선스 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
④ 기타수익&cr;연결실체는 상품 판매, 임대수익과 광고수익 등에 대해 계약의 성격에 따라 고객에게통제가 이전되는 시점인 한 시점 또는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
(26) 수익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용된 정책&cr;연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;① 재화의 판매
연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. &cr;
② 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 게임매출의 경우 용역을 제공하는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
③ 로열티수익
로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
④ 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. &cr;&cr;이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
⑤ 임대수익
운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 4.(19)에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;(27) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr;&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(28) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;
(29) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr;또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
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(수준 1)
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측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
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(수준 2)
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수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
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(수준 3)
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자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
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(30) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에
시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;
① 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr;&cr;이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr;
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스
제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr;&cr;연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr;&cr;현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 사무실에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 연결실체의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 81,644백만원입니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.&cr;&cr;리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr;- 소급적용 접근법&cr;- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr;
리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.&cr;
기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.&cr;
② 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr;수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성(Probable)을 검토하여 Probable한 경우에는 수행한 법인세 회계처리를 유지하고, Probable하지 않은 경우에는 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리하게 됩니다. 연결실체는 동 해석서를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.&cr;
&cr;
5. 담보제공 금융자산&cr;당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 단기금융상품 |
3,000,000 |
3,000,000 |
임직원의 주택자금대출에 대한 담보제공(주석 22 참조) |
| 기타수취채권 |
10,000,000 |
10,000,000 |
창원 야구장 건립 담보 제공(주석 22 참조) |
&cr;
6. 매출채권&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
162,499,504 |
206,615,752 |
| 대손충당금 |
(13,999,640) |
(13,597,524) |
| 합 계 |
148,499,864 |
193,018,228 |
(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 금액 |
13,597,524 |
13,025,581 |
| K-IFRS 제1109호 적용 효과 |
1,316,204 |
- |
| 대손상각비 |
964,852 |
1,496,504 |
| 제각 채권 회수 |
276,914 |
167,708 |
| 채권 제각 |
(2,219,855) |
(981,983) |
| 기타(*) |
64,001 |
(110,286) |
| 기말 금액 |
13,999,640 |
13,597,524 |
(*) 기타항목은 환산차이 조정에 따른 것입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 대손설정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 집합채권 |
8,251,780 |
7,123,383 |
| 개별채권 |
5,747,860 |
6,474,141 |
| 합 계 |
13,999,640 |
13,597,524 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
① 당기말&cr;- 온라인게임매출과 관련된 고객의 매출채권
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균손실률 |
총 장부금액 |
손실충당금 |
신용 손상 여부 |
| 만기내 |
1.64% |
26,540,693 |
436,313 |
N |
| 30일이내 |
1.81% |
11,559,461 |
209,450 |
N |
| 31일 이상 60일 이내 |
9.01% |
2,219,301 |
200,031 |
N |
| 61일 이상 90일 이내 |
31.87% |
563,992 |
179,756 |
N |
| 91일 이상 120일 이내 |
34.38% |
482,725 |
165,976 |
Y |
| 121일 이상 |
96.56% |
8,203,480 |
7,921,267 |
Y |
| 합 계 |
|
49,569,652 |
9,112,793 |
|
- 기타매출채권
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균손실률 |
총 장부금액 |
손실충당금 |
신용 손상 여부 |
| 만기내 |
1.01% |
103,299,685 |
1,040,787 |
N |
| 30일이내 |
3.64% |
3,307,521 |
120,396 |
N |
| 31일 이상 60일 이내 |
4.56% |
2,721,164 |
124,183 |
N |
| 61일 이상 240일 이내 |
100.00% |
396 |
396 |
Y |
| 241일 초과 |
100.00% |
3,601,086 |
3,601,085 |
Y |
| 합 계 |
|
112,929,852 |
4,886,847 |
|
② 전기말
- 온라인게임매출과 관련된 고객의 매출채권
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균손실률 |
총 장부금액 |
손실충당금 |
신용 손상 여부 |
| 만기내 |
3.02% |
7,180,265 |
217,165 |
N |
| 30일이내 |
3.02% |
7,243,246 |
219,070 |
N |
| 31일 이상 60일 이내 |
9.21% |
2,304,330 |
212,262 |
N |
| 61일 이상 90일 이내 |
41.07% |
482,183 |
198,039 |
N |
| 91일 이상 120일 이내 |
81.04% |
269,035 |
218,034 |
Y |
| 121일 이상 |
100.00% |
6,273,091 |
6,273,091 |
Y |
| 합 계 |
|
23,752,150 |
7,337,661 |
|
- 기타매출채권
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균손실률 |
총 장부금액 |
손실충당금 |
신용 손상 여부 |
| 만기내 |
0.91% |
164,599,933 |
1,498,878 |
N |
| 30일이내 |
0.83% |
6,509,828 |
53,921 |
N |
| 31일 이상 60일 이내 |
4.46% |
2,308,321 |
102,980 |
N |
| 61일 이상 90일 이내 |
2.91% |
3,630,881 |
105,649 |
N |
| 240일 초과 |
100.00% |
5,814,639 |
5,814,639 |
Y |
| 합 계 |
|
182,863,602 |
7,576,067 |
|
&cr;(5) 전기말 현재 만기가 도래하지 않았거나 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전기말 |
| 3개월 이내 |
35,438,360 |
| 4개월 ~ 6개월 |
4,500,387 |
| 6개월 초과 |
2,934,949 |
| 합 계 |
42,873,696 |
7. 기타수취채권&cr;당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 미수금 |
4,447,138 |
- |
5,287,152 |
- |
| 대손충당금 |
(749,437) |
- |
(678,488) |
- |
| 미수수익 |
15,866,902 |
- |
5,826,895 |
3,854,204 |
| 보증금 |
10,886,982 |
10,930,342 |
- |
18,394,122 |
| 합 계 |
30,451,585 |
10,930,342 |
10,435,559 |
22,248,326 |
&cr;
8
. 대여금&cr;당기말과 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 대여금 |
6,462,159 |
1,530,564 |
3,362,108 |
1,518,288 |
| 대손충당금 |
(2,580,000) |
(1,474,977) |
- |
(1,474,977) |
| 합 계 |
3,882,159 |
55,587 |
3,362,108 |
43,311 |
&cr;상기 대여금은 임직원의 주택자금 대출 등으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;
9. 투자자산
당기말과 전기말 현재 투자자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 채무상품 |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
- |
558,162,344 |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
597,681,935 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 |
687,652,143 |
- |
- |
- |
| 상각후원가 측정 |
120,000,000 |
- |
- |
- |
| 지분상품 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
- |
1,110,351,571 |
| 당기손익-공정가치 측정 |
- |
1,105,000 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 |
- |
657,040,765 |
- |
- |
| 출자금 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
- |
14,872,854 |
| 당기손익-공정가치 측정 |
- |
23,529,598 |
- |
- |
| 수익증권 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
105,096,131 |
176,347,795 |
| 당기손익-공정가치 측정 |
140,461,522 |
211,764,661 |
- |
- |
| 파생상품 |
| 당기손익-공정가치 측정 |
- |
1,515,060 |
- |
1,584,200 |
| 국공채 |
| 상각후원가 측정 |
- |
67,280 |
- |
- |
| 만기보유금융자산 |
- |
- |
390 |
- |
| 합 계 |
948,113,665 |
895,022,364 |
1,260,940,800 |
1,303,156,420 |
10. 재고자산&cr;당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상 품 |
1,004,089 |
275,726 |
| 제 품 |
- |
237,479 |
| 합 계 |
1,004,089 |
513,205 |
&cr;
11. 기타자산&cr;
당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급금 |
11,662,498 |
- |
12,968,759 |
- |
| 선급비용 |
13,479,762 |
10,000,000 |
11,162,370 |
3,000,000 |
| 합 계 |
25,142,260 |
10,000,000 |
24,131,129 |
3,000,000 |
12. 관계기업투자주식&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
결산월 |
취득원가 |
피투자회사 순자산&cr;중 지분상당액 |
장부금액 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
176,360 |
29.1 |
12월 |
793,620 |
612,796 |
944,854 |
| ㈜레진엔터테인먼트(*) |
425,731 |
9.6 |
12월 |
3,657,489 |
1,748,619 |
4,441,990 |
| ㈜노븐 |
2,462 |
20.0 |
12월 |
500,032 |
(8,813) |
- |
| 도톰치게임즈㈜ |
667 |
25.0 |
12월 |
300,150 |
25,328 |
248,158 |
| ㈜아라소판단 |
750 |
20.0 |
12월 |
300,000 |
(269,745) |
- |
| ㈜바이너리 |
200,000 |
23.6 |
12월 |
2,000,000 |
(115,597) |
- |
| ㈜버프스튜디오 |
26,000 |
30.2 |
12월 |
499,980 |
43,200 |
388,215 |
| ㈜재담미디어 |
27,810 |
32.9 |
12월 |
4,501,875 |
1,241,451 |
4,405,251 |
| ㈜알에스미디어 |
8,650 |
22.9 |
12월 |
1,996,875 |
(191,575) |
1,292,162 |
| UVIFY, Inc. |
3,225,800 |
30.1 |
12월 |
4,805,590 |
645,882 |
3,995,461 |
| ㈜하이브로 |
3,710 |
29.1 |
12월 |
6,397,455 |
807,993 |
5,316,831 |
| ㈜더벤처스(*) |
47,578 |
6.5 |
12월 |
3,000,031 |
679,747 |
2,847,386 |
| Kidaptive Inc.(*) |
10,941,408 |
16.3 |
12월 |
3,968,409 |
806,878 |
2,750,681 |
| ㈜스캐터랩(*) |
159,233 |
15.9 |
12월 |
2,597,018 |
705,900 |
2,454,134 |
| 포스크리에이티브파티㈜ |
471,305 |
32.3 |
12월 |
22,040,176 |
(1,786,378) |
17,882,735 |
| ㈜문피아(*) |
138 |
6.5 |
12월 |
4,985,000 |
885,378 |
4,985,000 |
| Hidden Path Entertainment, Inc. |
6,100 |
44.9 |
3월 |
2,786,357 |
1,408,918 |
4,427,578 |
| 합 계 |
65,130,057 |
7,239,982 |
56,380,436 |
(*) 등기이사 1인을 지명할 수 있는 권리를 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
결산월 |
취득원가 |
피투자회사 순자산&cr;중 지분상당액 |
장부금액 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
176,360 |
29.1 |
12월 |
793,620 |
535,915 |
867,973 |
| ㈜레진엔터테인먼트(*) |
523,770 |
11.9 |
12월 |
4,499,742 |
3,227,486 |
6,541,098 |
| ㈜노븐 |
2,462 |
20.0 |
12월 |
500,032 |
(8,813) |
- |
| 도톰치게임즈㈜ |
667 |
25.0 |
12월 |
300,150 |
11,435 |
234,265 |
| ㈜아라소판단 |
750 |
20.0 |
12월 |
300,000 |
(269,745) |
- |
| ㈜바이너리 |
200,000 |
23.6 |
12월 |
2,000,000 |
(47,574) |
661,260 |
| ㈜버프스튜디오 |
26,000 |
30.2 |
12월 |
499,980 |
(26,607) |
318,407 |
| ㈜재담미디어 |
27,810 |
32.9 |
12월 |
4,501,875 |
1,333,513 |
4,497,313 |
| ㈜알에스미디어 |
8,650 |
22.9 |
12월 |
1,996,875 |
3,000 |
1,486,737 |
| UVIFY Inc |
3,225,800 |
30.1 |
12월 |
4,805,590 |
741,276 |
4,012,054 |
| ㈜하이브로 |
3,850 |
30.2 |
12월 |
6,397,455 |
1,022,375 |
5,701,358 |
| ㈜더벤처스(*) |
47,578 |
6.7 |
12월 |
3,000,031 |
541,809 |
2,776,436 |
| Kidaptive Inc.(*) |
10,941,408 |
19.7 |
12월 |
3,968,409 |
552,095 |
2,892,676 |
| Hidden Path Entertainment, Inc. |
6,100 |
37.9 |
3월 |
2,793,306 |
1,257,671 |
3,834,125 |
| 합 계 |
36,357,065 |
8,873,836 |
33,823,702 |
(*) 등기이사 1인을 지명할 수 있는 권리를 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;
(2) 당기 및 전기 중 종목별 평가내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
지분법손익 |
기타증감액 |
당기말 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
867,973 |
- |
- |
76,881 |
- |
944,854 |
| ㈜레진엔터테인먼트 |
6,541,098 |
- |
(1,137,329) |
(968,574) |
6,795 |
4,441,990 |
| 도톰치게임즈㈜ |
234,265 |
- |
- |
13,893 |
- |
248,158 |
| ㈜바이너리 |
661,260 |
- |
- |
(68,024) |
(593,236) |
- |
| ㈜버프스튜디오 |
318,407 |
- |
- |
69,808 |
- |
388,215 |
| ㈜재담미디어 |
4,497,313 |
- |
- |
(92,062) |
- |
4,405,251 |
| ㈜알에스미디어 |
1,486,737 |
- |
- |
(194,575) |
- |
1,292,162 |
| UVIFY. Inc |
4,012,054 |
- |
- |
(421,318) |
404,725 |
3,995,461 |
| ㈜하이브로 |
5,701,358 |
- |
- |
(183,892) |
(200,635) |
5,316,831 |
| ㈜더벤처스 |
2,776,436 |
- |
- |
26,969 |
43,981 |
2,847,386 |
| Kidaptive Inc. |
2,892,676 |
- |
- |
(932,542) |
790,547 |
2,750,681 |
| ㈜스캐터랩 |
- |
2,597,018 |
- |
(142,884) |
- |
2,454,134 |
| 포스크리에이티브파티㈜ |
- |
22,040,176 |
- |
(4,156,953) |
(488) |
17,882,735 |
| 문피아㈜ |
- |
4,985,000 |
- |
- |
- |
4,985,000 |
| Hidden Path Entertainment, Inc. |
3,834,125 |
- |
- |
414,690 |
178,763 |
4,427,578 |
| 합 계 |
33,823,702 |
29,622,194 |
(1,137,329) |
(6,558,583) |
630,452 |
56,380,436 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기 초 |
취득/대체 |
처 분 |
지분법손익 |
기타증감액 |
당기말 |
| NC True Co., Ltd.(*1) |
672,435 |
- |
(1,711,771) |
- |
1,039,336 |
- |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
806,174 |
- |
- |
61,799 |
- |
867,973 |
| ㈜레진엔터테인먼트 |
7,786,437 |
- |
- |
(1,246,725) |
1,386 |
6,541,098 |
| ㈜바이로봇(*2) |
1,641,997 |
- |
(1,493,300) |
(99,875) |
(48,822) |
- |
| 도톰치게임즈㈜ |
229,579 |
- |
- |
4,686 |
- |
234,265 |
| ㈜바이너리 |
1,223,370 |
- |
(202,302) |
(359,808) |
- |
661,260 |
| ㈜버프스튜디오 |
350,380 |
- |
- |
(31,973) |
- |
318,407 |
| ㈜재담미디어 |
1,542,985 |
3,001,875 |
- |
(47,547) |
- |
4,497,313 |
| ㈜알에스미디어 |
1,939,200 |
- |
- |
(452,463) |
- |
1,486,737 |
| UVIFY. Inc |
4,559,114 |
- |
- |
(117,095) |
(429,965) |
4,012,054 |
| ㈜하이브로 |
6,226,238 |
- |
- |
(524,880) |
- |
5,701,358 |
| ㈜더벤처스 |
- |
3,000,031 |
(60,007) |
(163,588) |
- |
2,776,436 |
| Kidaptive Inc. |
- |
4,090,820 |
- |
(670,469) |
(527,675) |
2,892,676 |
| Hidden Path Entertainment, Inc. |
4,124,284 |
- |
- |
192,588 |
(482,747) |
3,834,125 |
| 기타(수익증권)(*3) |
40,120,332 |
- |
(41,175,853) |
1,055,521 |
- |
- |
| 합 계 |
71,222,525 |
10,092,726 |
(44,643,233) |
(2,399,829) |
(448,487) |
33,823,702 |
(*1) 전기 중 청산이 완료되어 관계기업투자주식에서 제외되었습니다.&cr;(*2) 전기 중 보유지분 50%를 매각하여 관계기업투자주식에서 제외되었습니다.&cr;(*3) 전기 중 불균등유상증자로 인해 지분율이 변경되어 관계기업에서 제외되었으 며, 매도가능금융자산으로 대체되었습니다.&cr;
(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
자산 계 |
유동부채 |
비유동부채 |
부채 계 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
1,899,926 |
384,328 |
2,284,254 |
177,343 |
- |
177,343 |
2,106,911 |
| ㈜레진엔터테인먼트 |
20,225,992 |
9,372,541 |
29,598,533 |
9,926,421 |
1,538,959 |
11,465,380 |
18,133,153 |
| 도톰치게임즈㈜ |
78,450 |
29,139 |
107,589 |
6,315 |
- |
6,315 |
101,274 |
| ㈜바이너리 |
17,012 |
6,319 |
23,331 |
498,918 |
14,584 |
513,502 |
(490,171) |
| ㈜버프스튜디오 |
407,958 |
18,412 |
426,370 |
283,477 |
- |
283,477 |
142,893 |
| ㈜재담미디어 |
3,589,794 |
776,099 |
4,365,893 |
528,203 |
61,109 |
589,312 |
3,776,581 |
| ㈜알에스미디어 |
1,183,515 |
304,567 |
1,488,082 |
1,525,257 |
800,000 |
2,325,257 |
(837,175) |
| UVIFY. Inc |
1,408,927 |
775,251 |
2,184,178 |
36,619 |
- |
36,619 |
2,147,559 |
| ㈜하이브로 |
2,394,086 |
746,598 |
3,140,684 |
363,887 |
- |
363,887 |
2,776,797 |
| ㈜더벤처스 |
1,222,126 |
9,821,960 |
11,044,086 |
595,031 |
3,000 |
598,031 |
10,446,055 |
| Kidaptive Inc. |
2,134,185 |
3,266,672 |
5,400,857 |
447,800 |
- |
447,800 |
4,953,057 |
| ㈜스캐터랩 |
4,257,618 |
292,277 |
4,549,895 |
117,538 |
- |
117,538 |
4,432,357 |
| 포스크리에이티브파티㈜ |
882,800 |
3,662,965 |
4,545,765 |
7,519,067 |
2,561,905 |
10,080,972 |
(5,535,207) |
| 문피아㈜ |
24,832,762 |
1,561,784 |
26,394,546 |
4,872,541 |
7,888,469 |
12,761,010 |
13,633,536 |
| Hidden Path Entertainment, Inc. |
3,408,651 |
663,668 |
4,072,319 |
276,631 |
654,493 |
931,124 |
3,141,195 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
자산 계 |
유동부채 |
비유동부채 |
부채 계 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
1,774,068 |
402,660 |
2,176,728 |
334,148 |
- |
334,148 |
1,842,580 |
| ㈜레진엔터테인먼트 |
35,968,765 |
3,208,582 |
39,177,347 |
10,713,548 |
1,259,522 |
11,973,070 |
27,204,277 |
| 도톰치게임즈㈜ |
33,489 |
19,273 |
52,762 |
7,038 |
- |
7,038 |
45,724 |
| ㈜바이너리 |
285,924 |
93,233 |
379,157 |
483,105 |
97,782 |
580,887 |
(201,730) |
| ㈜버프스튜디오 |
191,214 |
22,534 |
213,748 |
301,758 |
- |
301,758 |
(88,010) |
| ㈜재담미디어 |
4,650,257 |
296,841 |
4,947,098 |
829,265 |
61,193 |
890,458 |
4,056,640 |
| ㈜알에스미디어 |
1,610,252 |
549,344 |
2,159,596 |
1,143,911 |
1,002,574 |
2,146,485 |
13,111 |
| UVIFY. Inc |
2,448,376 |
82,142 |
2,530,518 |
65,604 |
169 |
65,773 |
2,464,745 |
| ㈜하이브로 |
2,814,007 |
814,568 |
3,628,575 |
242,786 |
- |
242,786 |
3,385,789 |
| ㈜더벤처스 |
1,825,577 |
7,010,243 |
8,835,820 |
744,936 |
14,200 |
759,136 |
8,076,684 |
| Kidaptive Inc. |
507,667 |
3,496,091 |
4,003,758 |
312,772 |
2,203,389 |
2,516,161 |
1,487,597 |
| Hidden Path Entertainment, Inc. |
3,998,391 |
208,160 |
4,206,551 |
225,006 |
662,118 |
887,124 |
3,319,427 |
상기 요약재무정보는 지배기업과 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
(4) 당기 및 전기 중 주요 관계기업의 경영성과 내역은 다음과 같습니다.
&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
매출액 |
영업손익 |
당기순손익 |
기타포괄손익 |
총포괄손익 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
4,548,648 |
249,219 |
268,975 |
- |
268,975 |
| ㈜레진엔터테인먼트 |
37,730,077 |
(8,502,849) |
(8,170,728) |
- |
(8,170,728) |
| 도톰치게임즈㈜ |
213,694 |
56,580 |
56,237 |
- |
56,237 |
| ㈜바이너리 |
6,743 |
(272,805) |
(284,962) |
- |
(284,962) |
| ㈜버프스튜디오 |
1,171,884 |
191,923 |
230,690 |
- |
230,690 |
| ㈜재담미디어 |
6,759,947 |
(315,307) |
(287,751) |
- |
(287,751) |
| ㈜알에스미디어 |
3,780,342 |
(749,926) |
(899,669) |
- |
(899,669) |
| UVIFY. Inc |
151,238 |
(917,854) |
(913,875) |
38,905 |
(874,970) |
| ㈜하이브로 |
3,075,237 |
(727,079) |
(605,726) |
- |
(605,726) |
| ㈜더벤처스 |
1,905,545 |
(38,996) |
452,179 |
- |
452,179 |
| Kidaptive Inc. |
2,097,437 |
(3,519,965) |
(3,650,183) |
(235,996) |
(3,886,179) |
| ㈜스캐터랩 |
1,377,259 |
(939,598) |
(899,087) |
- |
(899,087) |
| 포스크리에이티브파티㈜ |
5,677,863 |
(21,796,671) |
(24,276,892) |
- |
(24,276,892) |
| 문피아㈜ |
22,092,968 |
5,429,532 |
5,391,523 |
- |
5,391,523 |
| Hidden Path Entertainment, Inc. |
6,294,860 |
947,148 |
964,602 |
101,243 |
1,065,845 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
매출액 |
영업손익 |
당기순손익 |
기타포괄손익 |
총포괄손익 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
4,607,903 |
211,932 |
229,993 |
- |
229,993 |
| ㈜레진엔터테인먼트 |
45,163,634 |
(10,875,777) |
(10,612,320) |
- |
(10,612,320) |
| 도톰치게임즈㈜ |
139,965 |
19,310 |
18,767 |
- |
18,767 |
| ㈜바이너리 |
42,945 |
(1,151,555) |
(1,153,238) |
- |
(1,153,238) |
| ㈜버프스튜디오 |
562,422 |
(103,893) |
(106,274) |
- |
(106,274) |
| ㈜재담미디어 |
6,237,583 |
(118,617) |
(43,340) |
- |
(43,340) |
| ㈜알에스미디어 |
3,502,285 |
(1,900,296) |
(1,963,026) |
- |
(1,963,026) |
| UVIFY. Inc |
524,978 |
(1,201,540) |
(1,226,356) |
32,230 |
(1,194,126) |
| ㈜하이브로 |
4,677,502 |
(1,684,298) |
(1,737,752) |
- |
(1,737,752) |
| ㈜더벤처스 |
382,406 |
(1,203,187) |
(863,154) |
- |
(863,154) |
| Kidaptive Inc. |
699,762 |
(2,690,272) |
(2,744,513) |
(1,272,877) |
(4,017,390) |
| Hidden Path Entertainment, Inc. |
6,942,841 |
537,237 |
508,305 |
- |
508,305 |
(5)
당기말
및 전
기말 현재 관계기업의
순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
관계기업 &cr;기말 순자산(A) |
연결실체지분율(%)&cr;(B) |
순자산 지분금액&cr;(A*B) |
(+) 영업권 |
기말 장부금액 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
2,106,911 |
29.1 |
612,796 |
332,058 |
944,854 |
| ㈜레진엔터테인먼트 |
18,133,153 |
9.6 |
1,748,619 |
2,693,371 |
4,441,990 |
| 도톰치게임즈㈜ |
101,274 |
25.0 |
25,328 |
222,830 |
248,158 |
| ㈜바이너리 |
(490,171) |
23.6 |
(115,597) |
115,597 |
- |
| ㈜버프스튜디오 |
142,894 |
30.2 |
43,200 |
345,015 |
388,215 |
| ㈜재담미디어 |
3,776,581 |
32.9 |
1,241,451 |
3,163,800 |
4,405,251 |
| ㈜알에스미디어 |
(837,175) |
22.9 |
(191,575) |
1,483,737 |
1,292,162 |
| UVIFY. Inc |
2,147,559 |
30.1 |
645,882 |
3,349,579 |
3,995,461 |
| ㈜하이브로 |
2,776,797 |
29.1 |
807,993 |
4,508,838 |
5,316,831 |
| ㈜더벤처스 |
10,446,055 |
6.5 |
679,747 |
2,167,639 |
2,847,386 |
| Kidaptive Inc. |
4,953,057 |
16.3 |
806,878 |
1,943,803 |
2,750,681 |
| ㈜스캐터랩 |
4,432,357 |
15.9 |
705,900 |
1,748,234 |
2,454,134 |
| 포스크리에이티브파티㈜ |
(5,535,207) |
32.3 |
(1,786,378) |
19,669,113 |
17,882,735 |
| 문피아㈜ |
13,633,536 |
6.5 |
885,378 |
4,099,622 |
4,985,000 |
| Hidden Path Entertainment, Inc. |
3,141,195 |
44.9 |
1,408,918 |
3,018,660 |
4,427,578 |
| 합 계 |
58,928,816 |
|
7,518,540 |
48,861,896 |
56,380,436 |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
관계기업 &cr;기말 순자산(A) |
연결실체지분율(%)&cr;(B) |
순자산 지분금액&cr;(A*B) |
(+) 영업권 |
(±) 기타 |
기말 장부금액 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
1,842,580 |
29.1 |
535,915 |
332,058 |
- |
867,973 |
| ㈜레진엔터테인먼트 |
27,204,277 |
11.9 |
3,227,487 |
3,313,611 |
- |
6,541,098 |
| 도톰치게임즈㈜ |
45,724 |
25.0 |
11,435 |
222,830 |
- |
234,265 |
| ㈜바이너리 |
(201,730) |
23.6 |
(47,574) |
708,834 |
- |
661,260 |
| ㈜버프스튜디오 |
(88,010) |
30.2 |
(26,608) |
345,015 |
- |
318,407 |
| ㈜재담미디어 |
4,056,640 |
32.9 |
1,333,513 |
3,163,800 |
- |
4,497,313 |
| ㈜알에스미디어 |
13,111 |
22.9 |
3,000 |
1,483,737 |
- |
1,486,737 |
| UVIFY. Inc |
2,464,745 |
30.1 |
741,276 |
3,157,980 |
112,798 |
4,012,054 |
| ㈜하이브로 |
3,385,789 |
30.2 |
1,022,375 |
4,678,983 |
- |
5,701,358 |
| ㈜더벤처스 |
8,076,684 |
6.7 |
541,809 |
2,234,627 |
- |
2,776,436 |
| Kidaptive Inc. |
1,487,597 |
19.7 |
293,057 |
2,349,194 |
250,425 |
2,892,676 |
| Hidden Path Entertainment, Inc. |
3,319,427 |
37.9 |
1,257,671 |
2,576,455 |
- |
3,834,126 |
| 합 계 |
51,606,834 |
|
8,893,356 |
24,567,124 |
363,223 |
33,823,703 |
&cr;
13. 투자부동산&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 등 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 등 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토 지 |
56,709,537 |
- |
- |
56,709,537 |
56,709,537 |
- |
- |
56,709,537 |
| 건 물 |
52,622,254 |
(14,194,402) |
(145,031) |
38,282,821 |
52,622,254 |
(12,876,875) |
(150,004) |
39,595,375 |
| 건물부속설비 |
1,737,430 |
(1,724,120) |
- |
13,310 |
1,728,430 |
(1,699,908) |
- |
28,522 |
| 합 계 |
111,069,221 |
(15,918,522) |
(145,031) |
95,005,668 |
111,060,221 |
(14,576,783) |
(150,004) |
96,333,434 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
감가상각 |
기 말 |
| 토 지 |
56,709,537 |
- |
- |
56,709,537 |
| 건 물 |
39,595,375 |
- |
(1,312,554) |
38,282,821 |
| 건물부속설비 |
28,522 |
9,000 |
(24,212) |
13,310 |
| 합 계 |
96,333,434 |
9,000 |
(1,336,766) |
95,005,668 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각 |
대 체 |
기 말 |
| 토 지 |
169,231,122 |
- |
(112,521,585) |
- |
- |
56,709,537 |
| 건 물 |
67,616,656 |
- |
(26,083,962) |
(1,937,319) |
- |
39,595,375 |
| 건물부속설비 |
1,243,695 |
1,057,000 |
(1,861,264) |
(481,165) |
70,256 |
28,522 |
| 합 계 |
238,091,473 |
1,057,000 |
(140,466,811) |
(2,418,484) |
70,256 |
96,333,434 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대관련수익 |
11,410,939 |
15,480,552 |
| 임대관련비용 |
(4,970,052) |
(7,162,970) |
| 합 계 |
6,440,887 |
8,317,582 |
(4)
당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 토 지 |
56,709,537 |
165,122,574 |
56,709,537 |
155,118,400 |
| 건 물 |
38,282,821 |
47,638,752 |
39,595,375 |
43,439,928 |
| 건물부속설비 |
13,310 |
평가 제외 |
28,522 |
평가 제외 |
&cr;당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 독립된 외부 감정평가인이 2016년 12월 29일에 수행한 평가결과와 최근 개별 공시지가 등을 감안하여 산출되었습니다.&cr;&cr;
14. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 등 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 등 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토 지 |
37,726,485 |
- |
- |
37,726,485 |
36,807,340 |
- |
- |
36,807,340 |
| 건 물 |
167,135,340 |
(22,544,176) |
(110,667) |
144,480,497 |
165,707,963 |
(18,389,202) |
(113,867) |
147,204,894 |
| 건물부속설비 |
16,271,381 |
(10,163,676) |
- |
6,107,705 |
13,638,222 |
(7,895,837) |
- |
5,742,385 |
| 기계장치 |
93,554,836 |
(67,954,720) |
- |
25,600,116 |
88,852,657 |
(66,280,858) |
- |
22,571,799 |
| 비 품 |
89,990,918 |
(76,779,823) |
- |
13,211,095 |
89,085,141 |
(75,408,288) |
- |
13,676,853 |
| 차량운반구 |
2,252,396 |
(1,822,201) |
- |
430,195 |
2,149,640 |
(1,733,920) |
- |
415,720 |
| 기타의유형자산 |
6,798,583 |
(3,236,690) |
- |
3,561,893 |
5,108,825 |
(2,465,185) |
- |
2,643,640 |
| 건설중인자산 |
2,758,573 |
- |
- |
2,758,573 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
416,488,512 |
(182,501,286) |
(110,667) |
233,876,559 |
401,349,788 |
(172,173,290) |
(113,867) |
229,062,631 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취득(*1) |
처 분 |
감가상각 |
대 체 |
기타(*2) |
기 말 |
| 토 지 |
36,807,340 |
919,145 |
- |
- |
- |
- |
37,726,485 |
| 건 물 |
147,204,894 |
1,427,377 |
- |
(4,151,774) |
- |
- |
144,480,497 |
| 건물부속설비 |
5,742,385 |
2,326,139 |
- |
(2,054,175) |
- |
93,356 |
6,107,705 |
| 기계장치 |
22,571,799 |
13,062,268 |
(73,731) |
(10,024,656) |
- |
64,436 |
25,600,116 |
| 비 품 |
13,676,853 |
6,338,442 |
(626,140) |
(6,485,264) |
- |
307,204 |
13,211,095 |
| 차량운반구 |
415,720 |
406,554 |
(63,806) |
(330,309) |
- |
2,036 |
430,195 |
| 기타의유형자산 |
2,643,640 |
1,922,819 |
- |
(1,117,079) |
31,751 |
80,762 |
3,561,893 |
| 건설중인자산 |
- |
2,788,661 |
- |
- |
(31,751) |
1,663 |
2,758,573 |
| 합 계 |
229,062,631 |
29,191,405 |
(763,677) |
(24,163,257) |
- |
549,457 |
233,876,559 |
(*1) 유형자산 취득금액 중 1,663,083천원은 당기말 현재 미지급되었습니다. (주석36 참조)&cr;(*2) 기타의 증감은 환산차이 조정에 따른 것입니다.&cr;&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취득(*1) |
처분/폐기 |
감가상각 |
대 체 |
기타(*2) |
기 말 |
| 토 지 |
36,800,212 |
7,128 |
- |
- |
- |
- |
36,807,340 |
| 건 물 |
151,314,680 |
26,996 |
- |
(4,136,782) |
- |
- |
147,204,894 |
| 건물부속설비 |
5,630,390 |
2,553,878 |
- |
(2,002,794) |
(70,256) |
(368,833) |
5,742,385 |
| 기계장치 |
13,533,540 |
18,119,334 |
(15,578) |
(8,911,835) |
(40,375) |
(113,287) |
22,571,799 |
| 비 품 |
13,681,239 |
8,791,203 |
(8,605) |
(8,146,992) |
40,375 |
(680,367) |
13,676,853 |
| 차량운반구 |
903,708 |
221,909 |
(326,031) |
(407,699) |
33,132 |
(9,299) |
415,720 |
| 기타의유형자산 |
2,791,180 |
1,013,499 |
- |
(837,199) |
(33,132) |
(290,708) |
2,643,640 |
| 합 계 |
224,654,949 |
30,733,947 |
(350,214) |
(24,443,301) |
(70,256) |
(1,462,494) |
229,062,631 |
(*1) 유형자산 취득금액 중 897,209천원은 전기말 현재 미지급되었습니다. (주석36 참조)&cr;(*2) 기타의 증감은 환산차이 조정에 따른 것입니다.&cr;
(3) 연결실체는 유형자산과 투자부동산 중 건물, 건물부속설비와 비품에 대한 재산종합보험(부보금액:
309,473백만원
)과 기계장치 등에 대한 전자기기보험(부보금액:
112,763백만원
)을 삼성화재해상보험 주식회사 및 주식회사 KB손해보험 등에 가입하고 있습니다. 또한, 차량에 대한 자동차종합보험 및 임원에 대한 임원배상책임보험 등에가입하고 있습니다.
15. 무형자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각/손상&cr;누계액 등 |
장부금액 |
취득원가 |
상각/손상&cr;누계액 등 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
8,089,435 |
(6,947,569) |
1,141,866 |
7,804,195 |
(6,577,606) |
1,226,589 |
| 영업권 |
93,419,958 |
(63,737,898) |
29,682,060 |
93,419,958 |
(63,737,898) |
29,682,060 |
| 기타의무형자산 |
86,816,158 |
(63,262,605) |
23,553,553 |
83,072,289 |
(61,575,176) |
21,497,113 |
| 합 계 |
188,325,551 |
(133,948,072) |
54,377,479 |
184,296,442 |
(131,890,680) |
52,405,762 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
기타(*) |
기 말 |
| 산업재산권 |
1,226,589 |
285,240 |
- |
(380,879) |
10,916 |
1,141,866 |
| 영업권 |
29,682,060 |
- |
- |
- |
- |
29,682,060 |
| 기타의무형자산 |
21,497,113 |
4,390,473 |
(646,604) |
(2,029,471) |
342,042 |
23,553,553 |
| 합 계 |
52,405,762 |
4,675,713 |
(646,604) |
(2,410,350) |
352,958 |
54,377,479 |
(*) 기타의 증감은 환산차이 조정에 따른 것입니다.&cr;&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
기 초 |
취 득 |
대체증가 |
상 각 |
손 상 |
기타(*) |
기 말 |
| 산업재산권 |
1,351,022 |
307,968 |
4,658 |
(395,270) |
- |
(41,789) |
1,226,589 |
| 영업권 |
30,626,095 |
- |
- |
- |
(944,035) |
- |
29,682,060 |
| 기타의무형자산 |
21,367,895 |
3,420,410 |
- |
(2,743,594) |
(459,140) |
(88,458) |
21,497,113 |
| 합 계 |
53,345,012 |
3,728,378 |
4,658 |
(3,138,864) |
(1,403,175) |
(130,247) |
52,405,762 |
(*) 기타의 증감은 환산차이 조정에 따른 것입니다.&cr;&cr;
16. 기타지급채무&cr;당기말과 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무 |
1,646,911 |
- |
2,084,757 |
- |
| 미지급금 |
25,190,075 |
- |
40,525,668 |
- |
| 임대보증금 |
6,469,649 |
4,361,324 |
5,784,669 |
4,503,242 |
| 합 계 |
33,306,635 |
4,361,324 |
48,395,094 |
4,503,242 |
&cr;&cr;17. 기타부채&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 미지급비용 |
101,908,829 |
- |
128,062,163 |
- |
| 선수금 |
80,602,788 |
- |
93,530,374 |
- |
| 예수금 |
5,236,591 |
- |
5,199,449 |
- |
| 부가세예수금 |
25,817,789 |
- |
38,015,147 |
- |
| 기 타 |
- |
7,999,399 |
- |
3,438,272 |
| 합 계 |
213,565,997 |
7,999,399 |
264,807,133 |
3,438,272 |
18. 기타충당부채&cr;당기말과 전기말 현재 기타충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 기 타 |
1,618 |
- |
1,618 |
- |
| 복구충당부채 |
- |
2,407,745 |
- |
597,371 |
| 합 계 |
1,618 |
2,407,745 |
1,618 |
597,371 |
&cr;&cr;19. 차입금&cr;(1) 사채&cr;당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 목 |
발행일 |
상환일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
이자지급 및 상환방법 |
| 제 1회 무보증 공모사채 |
2016.01.29 |
2019.01.29 |
2.03 |
150,000,000 |
150,000,000 |
매3개월 이자지급, 만기일시상환 |
| 사채할인발행차금 |
(15,319) |
(181,264) |
|
| 사채 장부금액 |
149,984,681 |
149,818,736 |
|
&cr;(2) 단기차입금&cr;당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
최장만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 외화대출 |
RISONA BANK |
2019.07.03 |
0.41 |
4,052,720 |
- |
| 외화대출 |
MITSUISUMITOMO BANK |
2019.06.28 |
0.53 |
1,013,180 |
- |
| 합 계 |
5,065,900 |
- |
&cr;
20. 종
업원급여&cr;(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 및 상여 |
468,107,748 |
458,160,848 |
| 장기종업원급여 |
904,425 |
2,159,726 |
| 퇴직급여 |
22,965,954 |
20,272,253 |
| 복리후생비 |
67,978,247 |
58,327,417 |
| 합 계 |
559,956,374 |
538,920,244 |
&cr;(2) 확정기여형퇴직급여제도&cr;연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 일부 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.&cr;
(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
101,882,599 |
82,114,077 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(101,994,793) |
(89,357,924) |
| 확정급여부채(자산) |
(112,194) |
(7,243,847) |
(4) 당기와 전기 중
확
정
급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
82,114,077 |
73,108,079 |
| 당기 근무원가 |
20,750,636 |
19,438,987 |
| 이자비용 |
2,659,425 |
1,955,247 |
| 지급액 |
(8,452,686) |
(8,118,657) |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
4,809,414 |
(4,269,579) |
| 경험조정효과 |
(201,923) |
931,897 |
| 인구통계적가정변경효과 |
(6,332,336) |
- |
| 재무적가정변경효과 |
11,343,673 |
(5,201,476) |
| 환산차이 |
1,733 |
- |
| 기말잔액 |
101,882,599 |
82,114,077 |
(5) 당기와 전기 중
사
외
적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
89,357,924 |
59,318,250 |
| 이자수익 |
3,400,508 |
1,993,641 |
| 사용자기여금 |
19,320,000 |
34,110,000 |
| 지급액 |
(6,474,401) |
(4,564,293) |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
(3,609,238) |
(1,502,633) |
| 환산차이 |
- |
2,959 |
| 기말잔액 |
101,994,793 |
89,357,924 |
(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기 근무원가 |
20,750,636 |
19,438,987 |
| 부채에 대한 이자비용 |
2,659,425 |
1,955,247 |
| 자산에 대한 이자수익 |
(3,400,508) |
(1,993,641) |
| 합 계 |
20,009,553 |
19,400,593 |
&cr;(7) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금에 포함된 확정급여부채의 재측정요소 누계액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(12,951,245) |
(6,724,419) |
(8) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.&cr;① 인구통계적 가정
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사망률 |
중도퇴직율 |
사망률 |
중도퇴직율 |
| 남자 |
여자 |
남자 |
여자 |
| 25세 |
0.02% |
0.01% |
20.11%~27.10% |
0.02% |
0.01% |
12.56%~17.29% |
| 35세 |
0.02% |
0.01% |
8.94%~10.6% |
0.02% |
0.01% |
8.94%~11.49% |
| 45세 |
0.04% |
0.02% |
7.10%~13.53% |
0.04% |
0.02% |
7.10%~8.53% |
&cr;② 재무적 가정
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.68% ~ 3.36% |
1.25% ~ 4.31% |
| 기대임금상승률 |
3.27% ~ 5.29% |
3.00% ~ 4.96% |
(9) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 확정급여채무 가중평균 듀레이션은 각각 7.19년 및 10.25년입니다.&cr;&cr;(10) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 지배회사의 순확정급여부채에 미치는영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
할인율 |
임금인상률 |
| 1% 상승 시 |
1% 하락 시 |
1% 상승 시 |
1% 하락 시 |
| 확정급여채무 |
(5,240,829) |
5,900,762 |
5,728,600 |
(5,195,939) |
&cr;또한, 상기의 민감도 분석에서 순확정급여부채의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;&cr;(11) 연결실체는 장기근속자에 대하여 포상휴가 및 여행상품, 일정금액 등을 지급하고 있습니다. 연결실체는 이러한 부담액에 대하여 보험수리적 가정을 적용하여 장기종업원급여채무로 인식하고 있습니다.
&cr;
21. 주식매수권부채&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 주식매수권부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| ㈜엔트리브소프트 주식 관련 주식매수권부채(*) |
- |
20,884 |
(*) 지분 취득을 통해 연결실체에 포함된 ㈜엔트리브소프트의 비지배지분 잔여주식에 대하여 풋옵션을 발행하였습니다. 연결실체는 관련 풋옵션과 관련한 지급 총액에 대하여 공정가치를 주식매수권부채로 인식하였습니다.
(2) 당기말 현재 주식매수권부채와 관련한 풋옵션 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
|
기초자산
|
㈜엔트리브소프트 주식 16,983주 |
| 발행일 |
2012년 02월 15일 |
| 행사기간 |
2015년부터 5년간 매년 4월 1일부터 4월 30일까지 분할하여 행사 가능&cr;(단, 행사 대상자는 풋옵션 행사 시 ㈜엔트리브소프트에 재직하고 있어야 함) |
| 행사가액 |
행사일 기준 상속세 및 증여세법상 시행령 제 54조 제1항에서 정하고 있는 1주당 순손익가치의 1.5배 |
&cr;&cr;
22. 우발채무와 약정사항
&cr;
(1) 연결실체는 리니지 및 관련 게임의 수출을 위하여 Gamania Digital Entertainme-nt Co. Ltd.(대만) 및 Tencent(중국)와 리니지 게임 라이센싱 계약을 체결하고 있으 며, 리니지 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다.Gamania Digital Entertainment Co. Ltd.,의 경우, 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여 수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 연결실체는 리니지2 및 관련 게임의 수출을 위하여 Innova Systems(러시아), T-encent(중국), Snail Digital Technology(중국) 및 Anhui 37 Aurora Network Techn-ology Co., Ltd(중국) 등과 리니지2 및 관련 게임 라이센싱 계약을 체결하고 있으며, 리니지2 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다. Anhui 37 Aurora Network Technology Co., Ltd, Innova Systems 및 Snail Digital Technology의 경우, 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여 수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 연결실체는 아이온 게임과 관련하여 SHANDA(중국), Innova Systems(러시아) 및Gameforge(유럽)과 게임라이센싱 계약을 체결하였으며, 아이온 매출의 일정비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다. SHANDA의 경우, 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여 수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.&cr;
(4) 연결실체는 블레이드 앤 소울 및 관련 게임과 관련하여 Innova Systems(러시아),Tencent(중국), Garena Online Private Limited(태국) 및 Binh Minh Software Servi-ce Company Limited(베트남)과 게임라이센싱 계약을 체결하였으며, 블레이드 앤 소울 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다. Innova Systems, Garena Online Private Limited, Binh Minh Software Service Company Limited 및 Tencent의 경우, 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여 수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 연결실체는 팡야 게임의 수출을 위하여 Ini3 Digital Co.,Ltd 등과 팡야 게임 라이센싱 계약을 체결하고 있으며, 게임 매출의 일정비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 연결실체는 리니지2 레볼루션 및 블레이드앤소울 레볼루션과 관련하여 넷마블㈜와 IP라이센싱 계약을 체결하였으며, 각 게임의 출시에 따라 발생 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(7) 연결실체는 팡야M과 관련하여 라인플러스㈜와 게임라이센싱 계약을 체결하였으며, 팡야M 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다.또한, 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여 수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하고 있습니다.&cr;&cr;(8) 연결실체는 타사가 개발한 게임에 대한 독점 사용권 확보를 위하여 다수의 외부게임 개발업체와 게임라이센싱계약을 체결하고 있으며, 지급한 계약금은 계약기간 동안 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이와 관련하여 무형자산 (기타무형자산)에 194백만원이 계상되어 있습니다.&cr;
(9) 연결실체는 리니지M과 관련하여 Gamania Digital Entertainment Co. Ltd.(대만) 과 게임라이센싱 계약을 체결하였으며, 리니지M 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여 수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.&cr;
(10) 연결실체는 2006년 9월 15일자로 경기도로부터 판교택지개발지구토지를 총 35,302백만원에 매입하는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 동 토지에 건물을 신축한 후 건물완공일부터 20년간 계약상 지정용도에 사용하여야 하며, 완공된 건축물의 소유권보존등기시점으로부터 10년간 목적용지 및 건축물의 전부 또는 일부의 양도가 불가능합니다.&cr;
(11) 당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류 중인 국내의 소송사건은 손실된 리니지2아이템에 대한 복구 청구 및 리니지2 유료아이템 환불 청구와 관련된 손해배상청구 등 5건이 있으며, 당해 소송사건의 소송가액은 287백만원입니다. 당기말 현재 상기 소송들의 결과는 예측할 수 없습니다.&cr;&cr;(12) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험주식회사로부터 이행계약 등과 관련하여 33백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(13) 당기말 현재 연결실체는 임직원의 주택자금 대출과 관련하여 단기금융상품 3,000백만원을 담보로 제공하고 있습니다.&cr;&cr;(14) 당기말 현재 임대보증금과 관련하여 투자부동산에 7,191백만원의 근저당 및 전세권이 설정되어 있습니다.&cr;&cr;(15) 연결실체는 2만5천석 이상의 신축 야구장 준공 후, 한국야구위원회(KBO)에 예치한 보증금 10,000백만원을 반환 받을 예정입니다.&cr;&cr;(16) 지배기업은 관계기업인 포스크리에이티브파티㈜의 구주주와 풋옵션 및 콜옵션 계약을 체결하였습니다. 지배기업은 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 부채로 인식하지 아니하였습니다.&cr;
23. 자본금과 주식발행초과금&cr;당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 당기와 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
주식수(주) |
주당금액(원) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 2017.01.01 (전기초) |
21,929,022 |
500 |
10,964,511 |
218,568,531 |
| 주식선택권의 행사 |
10,000 |
500 |
5,000 |
1,935,077 |
| 2017.12.31 (전기말) |
21,939,022 |
500 |
10,969,511 |
220,503,608 |
| 2018.12.31 (당기말) |
21,939,022 |
500 |
10,969,511 |
220,503,608 |
&cr;
24. 기타불입자본 및 기타자본구성요소&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
220,503,608 |
220,503,608 |
| 기타자본잉여금 |
(19,436,040) |
(19,436,040) |
| 자기주식처분이익 |
231,548,982 |
231,548,982 |
| 자기주식 |
(430,566,855) |
(155,936,965) |
| 주식선택권 |
2,404,310 |
2,377,913 |
| 합 계 |
4,454,005 |
279,057,498 |
(2) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
(19,436,040) |
(18,431,112) |
| 종속기업의 소유지분변동 |
- |
(1,004,928) |
| 기 말 |
(19,436,040) |
(19,436,040) |
(3) 자기주식 및 자기주식처분이익&cr;
지배기업은 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다.
당기말 현재 1,346,583주(취득가액: 430,567백만원)의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 전체 발행주식의 6.14%에 해당합니다.&cr;
한편, 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동은 없으며, 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식 수량 |
장부금액 |
주식 수량 |
장부금액 |
| 기 초 |
688,583 |
155,936,965 |
688,583 |
155,936,965 |
| 취 득 |
658,000 |
274,629,890 |
- |
- |
| 기 말 |
1,346,583 |
430,566,855 |
688,583 |
155,936,965 |
(4) 주식선택권&cr;지배기업은 당기까지 총 13차에 걸쳐 임직원 등에게 지배기업의 주식을 미리 정해진가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. &cr;&cr;① 당기말 현재 지배기업이 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
부여시점 |
기초&cr;잔여주수 |
당기&cr;부여 주수 |
행사/소멸&cr;주수 |
기말&cr;잔여주수 |
행사가능기간 |
행사가격 |
부여방법 |
가득조건 |
| 12차 |
2013.2.4 |
40,000주 |
- |
- |
40,000주 |
2015.2.5 ~ 2020.2.4 |
140,000원 |
신주교부, 자기주식교부 &cr;또는 차액보상 |
용역제공조건: 2년 |
&cr;한편, 1차 ~ 11, 13차 주식선택권은 당기 이전에 모두 주식선택권의 행사 및 취소 등에 따라 소멸되었습니다.
② 당기 중 지배기업이 부여한 주식선택권 수량의 변동은 없으며 가중평균행사가격은 140천원입니다.
③ 당기 및 전기 중 연결실체가 부여한 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
2,377,913 |
2,861,586 |
| 비용 인식 |
26,397 |
56,404 |
| 행 사 |
- |
(540,077) |
| 기 말 |
2,404,310 |
2,377,913 |
&cr;
④ 당기말 현재 지배기업의 미행사된 주식선택권 가중평균 잔여계약 만기는 400일입니다. 한편, 당기말 현재 지배기업이 부여한 주식선택권과 관련하여 향후 인식할 보상원가는 없습니다.&cr;
⑤ 종속기업의 주식선택권 부여&cr;종속기업인 THIS GAME STUDIO, INC는 2015년 10월 별도의 Trust를 설립하였으며, 해당 Trust는 THIS GAME STUDIO, INC의 신주 260만주를 인수하였고, 해당 주식으로 일정 기간 근무용역을 제공한 THIS GAME STUDIO, INC 종업원에게 무상으로 주식을 부여하는 계약을 체결하였습니다. 부여한 주식수는 1,825,040주이며 456,260주에 대해서는 근무용역제공 1년 뒤에 부여하며, 잔여 주식 1,368,780주에 대해서는 3년 동안 계속 근무를 제공하는 종업원에 한하여 매달 같은 비율로 주식을 부여하는 계약입니다. 종업원이 부여받을 주식은 의결권이 없습니다.&cr;
(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업자본변동 |
(795,374) |
(991,016) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
198,360,620 |
534,110,070 |
| 해외사업환산손익 |
(9,087,905) |
(7,811,748) |
| 합 계 |
188,477,341 |
525,307,306 |
(6) 당기 및 전기의 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
기 초 |
증 감 |
법인세효과 |
기 말 |
| (부의)지분법자본변동 |
(991,016) |
196,879 |
(1,237) |
(795,374) |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr; 측정 금융자산 평가이익 |
534,110,070 |
(453,612,698) |
117,863,248 |
198,360,620 |
| 해외사업환산손익 |
(7,811,748) |
(1,276,157) |
- |
(9,087,905) |
| 합 계 |
525,307,306 |
(454,691,976) |
117,862,011 |
188,477,341 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
기 초 |
증 감 |
법인세효과 |
기 말 |
| (부의)지분법자본변동 |
(1,025,276) |
42,344 |
(8,084) |
(991,016) |
| 매도가능금융자산평가손익 |
58,232,706 |
645,037,892 |
(169,160,528) |
534,110,070 |
| 해외사업환산손익 |
(5,046,978) |
(2,764,770) |
- |
(7,811,748) |
| 합 계 |
52,160,452 |
642,315,466 |
(169,168,612) |
525,307,306 |
&cr;&cr;25. 이익잉여금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
7,494,812 |
7,494,812 |
| 임의적립금(*2) |
3,135,100 |
3,135,100 |
| 미처분이익잉여금 |
2,153,186,415 |
1,895,278,463 |
| 합 계 |
2,163,816,327 |
1,905,908,375 |
(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 연결실체는 과거에 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으며, 당해 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 관련 조항의 폐지로 인하여 기업합리화적립금은 사용의 제한이 없는 임의적립금으로 변경되었습니다.&cr;
(2)
당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 금액 |
1,905,908,375 |
1,543,826,676 |
| 연결당기순이익 |
418,185,418 |
440,967,021 |
| 연차배당 |
(154,703,196) |
(81,138,477) |
| K-IFRS 제1109호 최초적용에 따른 조정 |
489,756 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분에 따른 대체 |
162,800 |
- |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(6,226,826) |
2,253,155 |
| 기말 금액 |
2,163,816,327 |
1,905,908,375 |
(3) 당기와 전기 중 배당금 지급 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당 기준 총발행 보통주식수 |
21,939,022주 |
21,929,022주 |
| 배당기준일의 자기주식수 |
(688,583)주 |
(688,583)주 |
| 배당주식수 |
21,250,439주 |
21,240,439주 |
| 주당 배당금 |
7,280원 |
3,820원 |
| 배당금 합계 |
154,703,196 |
81,138,477 |
&cr;
26. 영업수익
(1) 당기 및 전기의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 게임매출 |
1,391,669,169 |
1,505,593,914 |
| 로열티수익 |
281,552,803 |
202,762,339 |
| 상품매출 |
4,168,875 |
12,239,626 |
| 기타매출 |
37,724,661 |
38,125,843 |
| 합 계 |
1,715,115,508 |
1,758,721,722 |
(2) 수익의 구분&cr;다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 서비스 계약 |
| 게임서비스 제공 |
150,477,668 |
176,623,485 |
| 아이템판매 |
1,241,191,500 |
1,328,970,430 |
| 로열티수익 |
281,552,804 |
202,762,338 |
| 기타수익 |
41,893,536 |
50,365,469 |
| 합 계 |
1,715,115,508 |
1,758,721,722 |
| 수익인식 시기 |
| 한 시점에 이행 |
30,482,596 |
34,884,917 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
1,684,632,912 |
1,723,836,805 |
| 합 계 |
1,715,115,508 |
1,758,721,722 |
(3) 계약잔액&cr;고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 |
148,499,864 |
193,018,228 |
| 계약부채 |
71,021,212 |
85,857,688 |
&cr;계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로 연결실체는 선수금 계정으로 인식하였습니다.&cr;&cr;한편, 당기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
| 기초 계약부채 |
85,857,688 |
| 기초 계약부채에 포함된 금액 중 수익 인식 금액 |
(76,797,881) |
| 현금 수취로 인한 계약부채의 증가 |
61,961,405 |
| 기말 계약부채 |
71,021,212 |
&cr;
27. 영업비용&cr;연결실체는 당기 중 매출원가와 판매비와관리비를 영업비용으로 합산하여 연결재무제표에 표시하였으며, 전기 영업비용을 비교표시목적으로 재분류하였습니다.&cr;&cr;당기 및 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여및상여금 |
290,374,868 |
298,478,339 |
| 퇴직급여 |
13,070,169 |
10,971,432 |
| 복리후생비 |
37,589,171 |
35,415,905 |
| 대손상각비 |
964,852 |
1,496,504 |
| 경상연구개발비 |
274,677,676 |
284,567,624 |
| 여비교통비 |
4,054,822 |
4,395,073 |
| 교육훈련비 |
1,240,728 |
1,406,806 |
| 지급수수료 |
320,364,124 |
346,685,879 |
| 지급임차료 |
12,042,455 |
9,083,556 |
| 통신비 |
15,934,960 |
13,229,815 |
| 도서인쇄비 |
302,106 |
299,202 |
| 보험료 |
532,649 |
532,182 |
| 소모품비 |
9,227,718 |
6,839,423 |
| 수도광열비 |
2,617,912 |
2,887,182 |
| 수선비 |
133,265 |
183,175 |
| 운반비 |
57,264 |
66,753 |
| 접대비 |
256,388 |
279,384 |
| 차량유지비 |
354,353 |
262,013 |
| 세금과공과금 |
5,948,965 |
4,487,284 |
| 감가상각비 |
20,209,930 |
21,547,212 |
| 무형자산상각비 |
2,390,675 |
3,020,702 |
| 로열티비용 |
4,598,783 |
8,123,906 |
| 판매수수료 |
4,468,342 |
7,466,931 |
| 판매촉진비 |
180,757 |
277,598 |
| 광고선전비 |
56,888,330 |
80,918,109 |
| 상품매출원가 |
2,954,919 |
6,831,844 |
| 기타비용 |
18,750,015 |
23,948,927 |
| 합 계 |
1,100,186,196 |
1,173,702,760 |
28. 금융수익 및 금융비용&cr;당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr;(1) 금융수익&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
상각후원가 측정&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
9,306,947 |
20,038,470 |
- |
- |
29,345,417 |
| 배당금수익 |
- |
9,998,572 |
2,113,408 |
- |
12,111,980 |
| 금융상품처분이익 |
- |
4,690,266 |
- |
- |
4,690,266 |
| 금융상품평가이익 |
- |
4,081,173 |
- |
20,884 |
4,102,057 |
| 합 계 |
9,306,947 |
38,808,481 |
2,113,408 |
20,884 |
50,249,720 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
대여금 및&cr;수취채권 |
만기보유&cr;금융자산 |
매도가능&cr;금융자산 |
당기손익인식 금융자산 |
파생상품자산 |
합 계 |
| 이자수익 |
11,510,026 |
1,719 |
5,223,983 |
2,271,467 |
- |
19,007,195 |
| 배당금수익 |
- |
- |
2,087,178 |
- |
- |
2,087,178 |
| 금융상품처분이익 |
- |
- |
4,733,924 |
- |
728,692 |
5,462,616 |
| 금융상품평가이익 |
- |
- |
- |
100,570 |
250,910 |
351,480 |
| 합 계 |
11,510,026 |
1,719 |
12,045,085 |
2,372,037 |
979,602 |
26,908,469 |
&cr;(2) 금융비용&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| 이자비용 |
- |
3,330,176 |
3,330,176 |
| 금융상품평가손실 |
12,859,242 |
- |
12,859,242 |
| 금융상품처분손실 |
8,481,275 |
- |
8,481,275 |
| 합 계 |
21,340,517 |
3,330,176 |
24,670,693 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
사 채 |
매도가능&cr;금융자산 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
파생상품자산 |
합 계 |
| 이자비용 |
3,257,504 |
- |
- |
- |
3,257,504 |
| 금융상품평가손실 |
- |
- |
5,263,281 |
437,640 |
5,700,921 |
| 금융상품처분손실 |
- |
5,018,882 |
940,587 |
562,785 |
6,522,254 |
| 합 계 |
3,257,504 |
5,018,882 |
6,203,868 |
1,000,425 |
15,480,679 |
&cr;
29. 영업외수익 및 영업외비용&cr;(1) 당기와 전기의 영업외수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차이 |
27,974,731 |
8,571,206 |
| 투자부동산처분이익 |
- |
31,466,423 |
| 유형자산처분이익 |
335,976 |
310,515 |
| 복구충당부채환입 |
5,666 |
- |
| 잡이익 |
11,802,904 |
7,771,903 |
| 합 계 |
40,119,277 |
48,120,047 |
(2) 당기와 전기의 영업외비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 기타의대손상각비 |
2,650,949 |
33,432 |
| 외환차이 |
12,044,090 |
25,989,700 |
| 기부금 |
16,075,057 |
3,060,792 |
| 유형자산처분손실 |
76,867 |
46,787 |
| 무형자산처분손실 |
58,515 |
- |
| 무형자산손상차손 |
- |
1,403,175 |
| 종속기업투자주식처분손실 |
- |
1,896,662 |
| 기타비용 |
2,491,355 |
- |
| 잡손실 |
7,445,677 |
343,033 |
| 합 계 |
40,842,510 |
32,773,581 |
30. 지분법적용투자주식관련손익&cr;당기 및 전기의 지분법적용투자주식관련손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 지분법이익 |
622,743 |
1,000,245 |
| 지분법손실 |
(7,176,639) |
(3,404,761) |
| 관계기업투자주식손상차손 |
(593,236) |
- |
| 관계기업투자주식처분이익 |
4,912,579 |
1,619,174 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
(200,635) |
(765,065) |
| 합 계 |
(2,435,188) |
(1,550,407) |
&cr;
31. 법인세비용&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용: |
| 당기법인세 |
183,953,919 |
166,715,002 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
23,217,083 |
(1,003,119) |
| 소 계 |
207,171,002 |
165,711,883 |
| 이연법인세비용: |
| 이연법인세 변동액 |
8,711,266 |
487,816 |
| 법인세비용 |
215,882,268 |
166,199,699 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
637,349,919 |
610,242,811 |
| 적용세율에 따른 세부담액(*) |
153,570,028 |
147,680,545 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
2,817,075 |
827,525 |
| 비과세수익 |
(227,880) |
(142,606) |
| 세액공제/감면 |
(11,627,595) |
(13,571,733) |
| 전기 일시적차이의 변동액 |
1,584,701 |
1,264,004 |
| 미인식된 일시적차이의 변동액 |
43,552,757 |
10,256,403 |
| 법인세추납액(환급액) |
23,217,083 |
(1,003,119) |
| 미환류세제 |
869,696 |
- |
| 기타(세율차이 등) |
2,126,403 |
20,888,680 |
| 법인세비용 |
215,882,268 |
166,199,699 |
| 유효세율 |
33.87% |
27.24% |
(*) 당기와 전기의 적용세율은 각각 24.10%와 24.20%입니다.&cr;
(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
117,863,248 |
(169,160,528) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
2,196,816 |
(521,237) |
| 지분법자본변동 |
(1,237) |
(8,084) |
| 합 계 |
120,058,827 |
(169,689,849) |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기 말 |
| 매출채권 |
2,255,338 |
986,655 |
- |
3,241,993 |
| 기타채권 |
8,692 |
- |
- |
8,692 |
| 미수수익 |
(2,049,475) |
(243,960) |
- |
(2,293,435) |
| 매도가능금융자산 |
(187,614,719) |
2,607,723 |
117,863,248 |
(67,143,748) |
| 투자자산 |
572,632 |
(1,503,286) |
- |
(930,654) |
| 유형자산 |
129,152 |
(81,284) |
- |
47,868 |
| 감가상각누계액 |
15,823 |
(10,673) |
- |
5,150 |
| 무형자산 |
528,222 |
(440,494) |
- |
87,728 |
| 미지급비용 |
25,154,844 |
(8,677,732) |
- |
16,477,112 |
| 선수금 |
7,715,982 |
(1,994,586) |
- |
5,721,396 |
| 퇴직급여충당부채 |
(2,688,493) |
(318,339) |
2,196,816 |
(810,016) |
| 기타장기종업원급여 |
1,806,904 |
16,972 |
- |
1,823,876 |
| 파생상품평가이익 |
(664,290) |
143,699 |
- |
(520,591) |
| 복구충당부채 |
153,857 |
452,621 |
- |
606,478 |
| 주식매수권부채 |
(21,538) |
21,162 |
- |
(376) |
| 종속기업및관계기업 관련 이연법인세 |
(14,884,924) |
330,256 |
(1,237) |
(14,555,905) |
| 합 계 |
(169,581,993) |
(8,711,266) |
120,058,827 |
(58,234,432) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기 말 |
| 매출채권 |
2,025,403 |
229,935 |
- |
2,255,338 |
| 기타채권 |
- |
8,692 |
- |
8,692 |
| 미수수익 |
(1,378,383) |
(671,092) |
- |
(2,049,475) |
| 매도가능금융자산 |
(18,454,191) |
- |
(169,160,528) |
(187,614,719) |
| 투자자산 |
468,236 |
104,396 |
- |
572,632 |
| 유형자산 |
180,917 |
(51,765) |
- |
129,152 |
| 감가상각누계액 |
224,944 |
(209,121) |
- |
15,823 |
| 무형자산 |
380,540 |
147,682 |
- |
528,222 |
| 미지급비용 |
8,862,221 |
16,292,623 |
- |
25,154,844 |
| 선수금 |
7,918,042 |
(202,060) |
- |
7,715,982 |
| 퇴직급여충당부채 |
2,399,640 |
(4,566,896) |
(521,237) |
(2,688,493) |
| 기타장기종업원급여 |
1,147,023 |
659,881 |
- |
1,806,904 |
| 파생상품평가이익 |
(676,310) |
12,020 |
- |
(664,290) |
| 복구충당부채 |
- |
153,857 |
- |
153,857 |
| 종속기업 취득에 의한 무형자산 |
(46,455) |
46,455 |
- |
- |
| 주식매수권부채 |
(13,296) |
(8,242) |
- |
(21,538) |
| 종속기업및관계기업 관련 이연법인세 |
(2,442,659) |
(12,434,181) |
(8,084) |
(14,884,924) |
| 합 계 |
595,672 |
(487,816) |
(169,689,849) |
(169,581,993) |
&cr;(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미인식된 일시적차이의 변동액 |
290,314,660 |
215,750,383 |
| 이월세액공제 |
8,009,010 |
- |
&cr;
32. 주당이익&cr;(1) 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같이 계산되었습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 |
418,185,417,757 |
440,967,021,067 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
21,087,574 |
21,245,699 |
| 주당이익 |
19,831 |
20,756 |
한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 주) |
| 구 분 |
주식수 |
가중치(일) |
적 수 |
| 기 초 |
21,939,022 |
365 |
8,007,743,030 |
| 자기주식 |
(1,346,583) |
49 ~ 365 |
(310,778,375) |
| 소 계 |
|
|
7,696,964,655 |
| 일 수 |
|
|
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
21,087,574 |
② 전기
| (단위: 주) |
| 구 분 |
주식수 |
가중치(일) |
적 수 |
| 기 초 |
21,929,022 |
365 |
8,004,093,030 |
| 주식선택권의 행사 |
10,000 |
192 |
1,920,000 |
| 자기주식 |
(688,583) |
365 |
(251,332,795) |
| 소 계 |
|
|
7,754,680,235 |
| 일 수 |
|
|
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
21,245,699 |
(2) 당기와 전기의 희석주당이익은 다음과 같이 계산되었습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 |
418,185,417,757 |
440,967,021,067 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수(*) |
21,113,843 |
21,273,661 |
| 희석주당이익 |
19,806 |
20,728 |
(*) 조정후 가중평균유통보통주식수 등의 산정
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
21,087,574 |
21,245,699 |
| 주식선택권 |
26,269 |
27,962 |
| 합 계 |
21,113,843 |
21,273,661 |
(3) 보통주 청구가능증권은 당기말 현재 다음과 같습니다.
| 구 분 |
청구기간 |
발행될 보통주식수 |
비 고 |
| 주식선택권 |
2015.2.5 ~ 2020.2.4 |
40,000주 |
12차 |
&cr;
33. 특수관계자 거래
(1) 지배기업은 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업이며 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
비 고 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
관계기업 |
| ㈜레진엔터테인먼트 |
관계기업 |
| ㈜노븐 |
관계기업 |
| 도톰치게임즈㈜ |
관계기업 |
| ㈜아라소판단 |
관계기업 |
| ㈜바이너리 |
관계기업 |
| ㈜버프스튜디오 |
관계기업 |
| ㈜재담미디어 |
관계기업 |
| ㈜알에스미디어 |
관계기업 |
| UVIFY Inc. |
관계기업 |
| ㈜하이브로 |
관계기업 |
| Kidaptive Inc. |
관계기업 |
| ㈜더벤처스 |
관계기업 |
| Hidden Path Entertainment, Inc.(*1) |
관계기업 |
| ㈜스캐터랩(*2) |
관계기업 |
| 포스크리에이티브파티㈜(*2) |
관계기업 |
| 문피아㈜(*2) |
관계기업 |
(*1) 당기말 현재 NC West Holdings가 지분 45%를 보유하고 있습니다.&cr;(*2) 당기 중 신규 투자를 통하여 관계기업으로 분류되었습니다.
&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
비 용 |
| 로열티비용 |
광고선전비 |
지급수수료 |
| 관계기업 |
㈜크레이지다이아몬드 |
2,679,125 |
- |
- |
| ㈜노븐 |
- |
- |
2,000 |
| ㈜재담미디어 |
- |
21,500 |
258,240 |
| 포스크리에이티브파티㈜ |
- |
719,000 |
- |
| 합 계 |
2,679,125 |
740,500 |
260,240 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
비 용 |
| 무형자산매입 |
로열티비용 |
광고선전비 |
지급수수료 |
기타비용 |
| 관계기업 |
NC True Co., Ltd. |
- |
- |
- |
- |
486,024 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
- |
2,908,031 |
- |
- |
- |
| ㈜아라소판단 |
45,455 |
- |
- |
- |
33,432 |
| ㈜재담미디어 |
- |
- |
10,500 |
356,428 |
- |
| ㈜노븐 |
- |
- |
500 |
5,000 |
- |
| ㈜알에스미디어 |
- |
- |
- |
105,000 |
- |
| 합 계 |
45,455 |
2,908,031 |
11,000 |
466,428 |
519,456 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
기타채권 |
미지급금 |
| 관계기업 |
㈜크레이지다이아몬드 |
- |
234,347 |
| ㈜재담미디어 |
58,080 |
5,940 |
| 합 계 |
58,080 |
240,287 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
미지급금 |
| 관계기업 |
㈜크레이지다이아몬드 |
222,254 |
| ㈜재담미디어 |
4,950 |
| 합 계 |
227,204 |
(4) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
14,742,010 |
8,893,319 |
| 퇴직급여 |
1,258,767 |
1,201,753 |
| 합 계 |
16,000,777 |
10,095,072 |
&cr;상기의 주요 경영진에는 지배기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.&cr;
(5) 전기 중 임직원을 제외한 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
현금출자 |
대 여 |
회 수 |
| 관계기업 |
㈜재담미디어 |
3,001,875 |
- |
- |
&cr;
34. 위험관리목적&cr;연결실체의 재무부문은 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.
&cr;(1) 시장위험&cr;① 환위험&cr;연결실체는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
자 산 |
부 채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
396,033,130 |
292,637,757 |
1,013,312 |
867,320 |
| CNY |
- |
- |
- |
893 |
| JPY |
36,824,235 |
29,783,237 |
- |
11,579 |
| EUR |
668,907 |
6,086,360 |
5,430 |
1,160,448 |
| CHF |
26 |
523 |
- |
- |
| GBP |
4,628 |
11,316 |
- |
- |
| HKD |
33,765 |
31,035 |
- |
- |
| AUD |
15,939 |
- |
- |
- |
| NZD |
1,537 |
- |
- |
- |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
평균환율 |
기말환율 |
| 당 기 |
전 기 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,100.30 |
1,130.84 |
1,118.10 |
1,071.40 |
| EUR |
1,298.63 |
1,276.39 |
1,279.16 |
1,279.25 |
| CNY |
166.40 |
167.46 |
162.76 |
163.65 |
| JPY |
9.96 |
10.09 |
10.13 |
9.49 |
| CHF |
1,124.29 |
1,148.72 |
1,136.22 |
1,094.72 |
| GBP |
1,468.22 |
1,455.43 |
1,420.32 |
1,439.53 |
| HKD |
140.38 |
145.13 |
142.77 |
137.07 |
| AUD |
822.26 |
866.78 |
787.81 |
835.16 |
| NZD |
761.52 |
803.89 |
750.64 |
759.68 |
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시의 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 상승할 경우의 세전손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 하락할 경우, 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 금액은 동일하나, 세전손익의 감소가 될 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD 효과 |
39,501,982 |
29,177,044 |
| CNY 효과 |
- |
(89) |
| JPY 효과 |
3,682,424 |
2,977,166 |
| EUR 효과 |
66,348 |
492,591 |
| CHF 효과 |
3 |
52 |
| GBP 효과 |
463 |
1,132 |
| HKD 효과 |
3,377 |
3,104 |
| AUD 효과 |
1,594 |
- |
| NZD 효과 |
154 |
- |
연결실체의 외화민감도가 전기에 비하여 당기에 증가한 주요 이유는 USD 등으로 표시된 금융상품의 증가 등으로 인한 것입니다. 한편, 경영진은 보고기간 종료일 현재의 노출정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도분석은 본질적인 환위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단합니다.&cr;
② 주가변동 위험&cr;연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 주가변동 위험에 노출된 연결실체의 지분증권투자(관계기업투자주식 제외)의 공정가치는 각각 652,577백만원 및 1,123,588백만원입니다.&cr;
아래 민감도분석은 보고기간 종료일 현재의 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.&cr;&cr;
주가가 5% 상승하는 경우,&cr;
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치변동으로
기타포괄손익은
24,10
4백만원
증가(전기말: 41,573백만원 증가)할 것입니다.&cr;
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치변동으로 당기손익은
41
백만원
증가(전기말: 없음)할 것입니다.&cr;
③ 이자율 위험&cr;당기말 현재 연결실체는 변동금리 조건의 금융자산 및 금융부채가 존재하지 않으므로, 당기손익 및 기타포괄손익은 이자율 변동에 의한 영향을 받지 않습니다.
(2) 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr;
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
185,581,783 |
187,246,712 |
| 단기금융상품 |
232,653,095 |
92,695,013 |
| 매출채권 |
148,499,864 |
193,018,228 |
| 기타수취채권 |
41,381,927 |
32,683,885 |
| 장단기대여금 |
3,937,746 |
3,405,419 |
| 파생상품자산 |
- |
1,584,200 |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
558,162,344 |
| 매도가능금융자산(채무증권) |
- |
702,778,067 |
| 만기보유금융자산 |
- |
390 |
| 기타 상각후원가 측정 금융자산 |
120,067,280 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 |
687,652,143 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 출자금 |
23,529,598 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 수익증권 |
352,226,183 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 파생상품 |
1,515,060 |
- |
| 합 계 |
1,797,044,679 |
1,771,574,258 |
&cr;① 매출채권&cr;연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되며, 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 6에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;② 채무증권&cr;연결실체가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 보고 있습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. &cr;&cr;연결실체는 매 보고기간 말 거래상대방의 신용위험 변동을 관찰하고 있으며, 계약상 지급의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일하며, 당기말 현재 매출채권을 제외한 신용위험 등급별 금융자산의 총 장부금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 |
상각후원가 |
| 12개월 기대신용손실 |
전체기간 기대신용손실&cr;- 신용이 손상되지 않음 |
전체기간 기대신용손실&cr;- 신용 손상 |
| 총장부금액 |
687,652,143 |
413,355,579 |
3,056,612 |
2,065,415 |
| 손실충당금 |
- |
- |
(2,739,000) |
(2,065,415) |
| 순장부금액 |
687,652,143 |
413,355,579 |
317,612 |
- |
③ 현금 및 현금성자산&cr;연결실체는 당기말 현재 현금 및 현금성자산 185,582백만원 (전기말: 187,247백만원)을 평가기관의 신용평가등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다. 현금 및 현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하였으며, 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.&cr;
&cr;
(3) 유동성 위험&cr;
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 지배기업의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정과 관련한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 적정 유동성의
유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 총 자산 중 유동성 금융자산의 금액이 1,549,193백만원(총자산의 52.7%)으로 유동부채(466,339백만원)를 1,082,854백만원 초과달성하고 있어, 단기간 내에 유동성 위험의 발생 가능성은 낮은 편으로 판단하고 있습니다.
&cr;
다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 이 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.
&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균&cr; 유효이자율(%) |
1년 이내 |
1~5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 고정금리부 자산 |
2.53 |
1,057,400,061 |
72,369 |
- |
1,057,472,430 |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균&cr; 유효이자율(%) |
1년 이내 |
1~5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 고정금리부 자산 |
2.07 |
1,179,260,242 |
6,051,127 |
- |
1,185,311,369 |
다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
1년이내 |
1년초과 5년이내 |
5년초과 |
합 계 |
| 금융부채 |
| 기타지급채무 |
37,667,959 |
33,306,635 |
4,361,324 |
- |
37,667,959 |
| 사채(*) |
149,984,681 |
150,761,250 |
- |
- |
150,761,250 |
| 단기차입금(*) |
5,065,900 |
5,087,631 |
- |
- |
5,087,631 |
| 합 계 |
192,718,540 |
189,155,516 |
4,361,324 |
- |
193,516,840 |
(*) 당기말 현재 예상되는 차입금 이자비용이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
35. 금융상품&cr;(1) 자본위험관리&cr;연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.&cr;&cr;연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙
니다.
&cr;
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부 채 |
562,307,309 |
797,327,861 |
| 자 본 |
2,378,971,405 |
2,729,239,300 |
| 부채비율 |
23.64% |
29.21% |
(2)
당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 한편, 경영진은 현재 연결재무제표에 표시된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;① 당기말
| (단위; 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정&cr;금융상품 |
당기손익-공정가치측정 금융상품 |
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 채무상품 |
- |
687,652,143 |
- |
687,652,143 |
| 지분상품 |
- |
1,105,000 |
657,040,765 |
658,145,765 |
| 출자금 |
- |
23,529,598 |
- |
23,529,598 |
| 파생상품 |
- |
1,515,060 |
- |
1,515,060 |
| 수익증권 |
- |
352,226,183 |
- |
352,226,183 |
| 합 계 |
- |
1,066,027,984 |
657,040,765 |
1,723,068,749 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
185,592,883 |
- |
- |
185,592,883 |
| 단기금융상품 |
232,653,095 |
- |
- |
232,653,095 |
| 매출채권 |
148,499,864 |
- |
- |
148,499,864 |
| 기타수취채권 |
41,381,927 |
- |
- |
41,381,927 |
| 장단기대여금 |
3,937,746 |
- |
- |
3,937,746 |
| 채무상품 |
120,000,000 |
- |
- |
120,000,000 |
| 국공채 |
67,280 |
- |
- |
67,280 |
| 합 계 |
732,132,795 |
- |
- |
732,132,795 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 사 채 |
149,984,681 |
- |
- |
149,984,681 |
| 단기차입금 |
5,065,900 |
- |
- |
5,065,900 |
| 기타지급채무 |
37,667,959 |
- |
- |
37,667,959 |
| 합 계 |
192,718,540 |
- |
- |
192,718,540 |
&cr;② 전기말
| (단위; 천원) |
| 구 분 |
대여금 및&cr;수취채권 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
매도가능&cr;금융자산 |
만기보유&cr;금융자산 |
파생상품 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
558,162,344 |
- |
- |
- |
- |
558,162,344 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
1,687,351,142 |
- |
- |
- |
1,687,351,142 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
- |
- |
1,584,200 |
- |
1,584,200 |
| 합 계 |
- |
558,162,344 |
1,687,351,142 |
- |
1,584,200 |
- |
2,247,097,686 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
187,255,812 |
- |
- |
- |
- |
- |
187,255,812 |
| 단기금융상품 |
92,695,013 |
- |
- |
- |
- |
- |
92,695,013 |
| 매출채권 |
193,018,228 |
- |
- |
- |
- |
- |
193,018,228 |
| 기타수취채권 |
32,683,885 |
- |
- |
- |
- |
- |
32,683,885 |
| 장단기대여금 |
3,405,419 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,405,419 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
316,999,145 |
- |
- |
- |
316,999,145 |
| 만기보유금융자산 |
- |
- |
- |
390 |
- |
- |
390 |
| 합 계 |
509,058,357 |
- |
316,999,145 |
390 |
- |
- |
826,057,892 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 사 채 |
- |
- |
- |
- |
- |
149,818,736 |
149,818,736 |
| 기타지급채무 |
- |
- |
- |
- |
- |
52,898,336 |
52,898,336 |
| 주식매수권부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
20,884 |
20,884 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
- |
202,737,956 |
202,737,956 |
(3)
연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.
당기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
당기말 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
1,105,000 |
- |
1,064,922,984 |
1,066,027,984 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
651,472,200 |
- |
5,568,565 |
657,040,765 |
&cr;② 전
기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
당기말 |
| 매도가능금융자산 |
| 상장주식 |
1,123,587,938 |
- |
- |
1,123,587,938 |
| 비상장주식 |
- |
- |
20,985,138 |
20,985,138 |
| 채무증권 |
- |
- |
542,778,066 |
542,778,066 |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
- |
558,162,344 |
558,162,344 |
| 파생상품자산 |
| 기 타 |
- |
- |
1,584,200 |
1,584,200 |
| 파생상품부채 |
| 주식매수권부채 |
- |
- |
20,884 |
20,884 |
한편, 수준3으로 분류되는 항목의 투입변수는 할인율, 변동성이며 평가는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.&cr;
수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동 내용은 다음과같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초(*) |
취 득 |
평가손익 |
처 분 |
당기말 |
| 당기손익-공정가치측정 |
| 채무상품 |
951,716,780 |
2,132,819,470 |
2,782,646 |
(2,399,666,753) |
687,652,143 |
| 출자금 |
16,472,940 |
8,784,750 |
239,608 |
(1,967,700) |
23,529,598 |
| 수익증권 |
352,337,063 |
271,902,749 |
(11,382,717) |
(260,630,912) |
352,226,183 |
| 파생상품 |
1,584,200 |
933,815 |
(287,607) |
(715,348) |
1,515,060 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 |
| 지분상품 |
6,318,721 |
1,072,195 |
(1,502,351) |
(320,000) |
5,568,565 |
(*) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 분류 및 측정 효과가 반영된 후의 금액입니다.&cr;&cr;② 전
기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
신규 발행 |
이자수익 |
평가손익 |
수준 3에서의&cr;이동(*) |
처 분 |
기 말 |
| 전환사채 |
45,408,750 |
- |
497,010 |
- |
- |
(45,905,760) |
- |
| 비상장주식 |
456,897,172 |
10,092,432 |
- |
- |
(440,718,727) |
(5,285,739) |
20,985,138 |
| 채무증권 |
426,570,765 |
1,240,398,041 |
486,818 |
(1,782,121) |
- |
(1,122,895,437) |
542,778,066 |
| 주식매수권부채 |
(54,944) |
- |
- |
34,060 |
- |
- |
(20,884) |
| 당기손익인식금융자산 |
12,085,000 |
1,532,034,081 |
- |
(5,162,711) |
- |
(980,794,026) |
558,162,344 |
| 파생상품 |
7,484,923 |
1,259,725 |
- |
(220,790) |
(6,939,658) |
- |
1,584,200 |
(*) 전기 중 연결실체가 보유 중인 넷마블㈜의 주식은 상장되었고 활성시장에서 거래되고 있습니다. 전기말 현재 공시가격이 존재함에 따라 서열체계 분류는 수준3에서 수준 1로 이동하였습니다.&cr;&cr;
36. 현금흐름표&cr;(1) 연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 보통예금 등을 포함한 금액입니다.&cr;
(2) 당기 및 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산 취득에 따른 미지급금 증가 |
765,874 |
1,353,846 |
(3) 재무활동 관련 부채의 변동&cr;당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금거래 |
기 말 |
| 미지급배당금 |
- |
(154,703,196) |
154,703,196 |
- |
| 사 채 |
149,818,736 |
- |
165,945 |
149,984,681 |
| 단기차입금 |
- |
4,980,400 |
85,500 |
5,065,900 |
&cr;
37. 운용리스계약
연결실체는 건물을 운용리스로 이용하고 있으며, 리스기간은 2010년에서 2029년 사이입니다.
&cr;
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 리스료
는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 최소리스료 |
16,462,676 |
6,803,394 |
(2) 당기말 운용리스약정에 따른 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
16,148,966 |
8,083,881 |
| 1년 초과 5년 이내 |
45,403,865 |
15,185,360 |
| 5년 초과 |
19,590,535 |
1,910,161 |
| 합 계 |
81,143,366 |
25,179,402 |
&cr;
38. 부문별 정보&cr;(1) 보고부문의 수익 창출 유형&cr;연결실체는 온라인 게임의 개발 및 게임 서비스를 제공하는 업체로, 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 사실상 단일 부문(게임 게발 및 게임 서비스 제공 부문)에 대한 정보에 한정되어 있습니다. 당기와 전기 중 연결실체의 영업수익 10%를 초과하는 단일 고객에 대한 영업수익은 없습니다.&cr;
(2) 지역별 정보&cr;연결실체는 본사 소재지인 대한민국을 포함하여 5개의 주요 지역(일본, 대만, 미국, 유럽 등)에서 영업하고 있으며, 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지 역 |
외부고객으로부터의 수익 |
비유동자산 |
| 당 기 |
전 기 |
당기말 |
전기말 |
| 대한민국 |
1,549,524,934 |
1,526,648,396 |
1,338,790,433 |
1,727,188,055 |
| 일본 |
26,166,082 |
43,267,793 |
9,888,075 |
8,654,091 |
| 대만 |
26,169,417 |
38,293,081 |
1,197,022 |
955,941 |
| 미국 |
108,541,729 |
143,086,241 |
12,159,308 |
14,224,841 |
| 유럽 |
3,592,683 |
5,649,544 |
85,358 |
79,375 |
| 캐나다 |
1,120,663 |
1,776,667 |
2,749,845 |
2,737,908 |
| 합 계 |
1,715,115,508 |
1,758,721,722 |
1,364,870,041 |
1,753,840,211 |
39. 보고기간후사건&cr;지배기업은 2019년 1월 29일 만기가 도래하는 엔씨소프트 제1회 무보증 사채(1,500억원)상환과 온라인/모바일 컨텐츠 개발, 게임 관련 론칭 및 마케팅 비용 등에 사용하기 위한 목적으로 무보증 일반사채를 2019년 1월 28일에 발행하였습니다. 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
발행일 |
액면총액 |
액면이자율(%) |
상환기일 |
| 제2-1회 무보증사채 |
2019년 1월 28일 |
140,000,000 |
2.120 |
2022년 1월 28일 |
| 제2-2회 무보증사채 |
2019년 1월 28일 |
110,000,000 |
2.232 |
2024년 1월 26일 |
5. 재무제표 주석
| 제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 엔씨소프트 |
&cr;
1. 당사의 개요&cr;주식회사 엔씨소프트(이하 '당사')는 온라인 게임의 개발 및 서비스 제공을 포함한 디지털 엔터테인먼트 관련 인터넷 사업 등을 목적으로 1997년 3월에 설립되었으며 서울특별시 강남구 테헤란로 509에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2000년 6월 14일에 한국거래소가 개설한 코스닥증권시장에 주식을 등록하였으며, 2003년 5월 22일을 기준으로 주식을 코스닥증권시장에서 한국거래소가 개설한 유가증권시장으로 이전하여 상장하였습니다. &cr;&cr;
당기말 현재 납입자본금은 10,970백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다(주석
20
참조).
| 주 주 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
비 고 |
| 김택진 |
2,628,000 |
11.98 |
대표이사 |
| 넷마블㈜ |
1,950,000 |
8.89 |
|
| 기타주주 |
16,014,439 |
72.99 |
|
| 자기주식 |
1,346,583 |
6.14 |
|
| 합 계 |
21,939,022 |
100.00 |
|
&cr;
2.
재무제표의 작성기준
&cr;
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다.
&cr;당사의 재무제표는 2019년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
&cr;
한편, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수 익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역
사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익 공정가치 측정 금융상품&cr;- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익 공정가치 측정 금융상품&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;
&cr;
(2) 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;
① 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단&cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 당사가 관계회사에 대해 유의적인 영향력을 행사하는지 여부와 리스의 분류 등 주석사항에 포함되어 있습니다.
&cr;② 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
1)
매출채권에 대한 손실충당금 설정&cr;매출채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실률을 계산하여 기대신용손실을 추정하고 있습니다.&cr;&cr;2) 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr;3) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
4) 금융상품의 공정가치 평가&cr;주석 32에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
&cr;5) 이연법인세&cr;이연법인세자산과 부채의 인식과 측정은 미래의 실현가능성 등에 대한 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세 자산의 인식 여부와 인식 범위는 미래상황에 대한 가정 및 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.
&cr;6) 투자상생협력촉진세제에 따른 추정의 불확실성
당사는 전기부터 3년간 시행되는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 미환류소득에 대한 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.&cr;&cr;3. 회계정책의 변경&cr;
당사는 당기 중 재무제표이용자의 의사결정에 유용하다고 판단하여 매출원가와 판매비와관리비를 영업비용으로 합산하여 재무제표에 표시하였으며, 비교표시되는 전기의 포괄손익계산서의 분류를 변경하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산금액이나 전기의 순이익에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;한편, 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체합니다.
&cr;
다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 적립금과 이익잉여금의 기초 잔액에 대한 세후 영향을 요약하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
2018년 1월 1일 |
| 공정가치 평가손익 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한&cr; 기업회계기준서 제1109호에 따른 평가손실의 인식 |
(1,422,452) |
| 2018년 1월 1일 적용 효과 |
(1,422,452) |
| 이익잉여금 |
| 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식 |
(1,316,204) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 &cr; 기업회계기준서 제1109호에 따른 평가이익의 인식 |
1,676,246 |
| 2018년 1월 1일 적용 효과 |
360,042 |
&cr;당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.&cr;&cr;① 금융자산과 금융부채의 분류&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대헤 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.&cr;
2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
주석 |
기업회계기준서&cr;제1039호에 따른 분류 |
기업회계기준서&cr;제1109호에 따른 분류 |
기업회계기준서&cr;제1039호에 따른&cr;장부금액 |
기업회계기준서&cr;제1109호에 따른&cr;장부금액 |
차이 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
|
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 |
75,018 |
75,018 |
- |
| 단기금융상품 |
|
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 |
63,000 |
63,000 |
- |
| 매출채권 |
(a) |
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 |
208,856 |
207,540 |
(1,316) |
| 기타수취채권 |
(a) |
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 |
18,146 |
18,146 |
- |
| 장단기대여금 |
(a) |
대여금및수취채권 |
상각후원가 측정 금융자산 |
19,169 |
19,169 |
- |
| 당기손익인식금융자산 |
(b) |
당기손익인식금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
997,051 |
997,051 |
- |
| 채무증권 |
(a) |
매도가능금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
160,000 |
160,000 |
- |
| (c) |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 채무상품 |
105,096 |
105,096 |
- |
| 지분증권 |
(c) |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 지분상품 |
1,235 |
1,235 |
- |
| (d) |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
1,285,165 |
1,283,735 |
(1,430) |
| 출자금 및 수익증권 |
(c) |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
14,873 |
16,473 |
1,600 |
| 파생상품 |
|
파생상품 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
1,584 |
1,584 |
- |
&cr;(a) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타수취채권, 매도가능금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에 1,316,204천원의 손실충당금을 추가로 인식하였습니다.&cr;&cr;(b) 기업회계기준서 제1039호에 따라, 당기손익인식금융자산으로 지정하고 공정가치기준으로 관리되고 성과가 평가되었습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제 1109호에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.&cr;
(c) 출자금과 채무증권은 기업회계기준서 제1039호 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 당사는 이러한 출자금과 채무증권은 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함되지 않는다고 판단하였습니다. 그러므로 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.
한편, 2018년 1월 1일 기준 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 1,184,063천원이 이익잉여금으로 인식되었습니다.&cr;&cr;(d) 지분상품은 당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다.기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 당사는 일부 지분상품에 대하여 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. 한편, 동 지분상품의 평가로 인한 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다.
&cr;&cr;② 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 다음과 같이 추가적인 손상차손이 발생한다고 결정하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 2017년 12월 31일 기업회계기준서 제1039호에 따른 손상차손 |
10,955,284 |
| 2018년 1월 1일에 인식한 추가적인 손상차손 |
| 2017년 12월 31일 현재 매출채권과 기타채권 |
1,316,204 |
| 2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상차손 |
12,271,488 |
③ 경과규정&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.&cr;&cr;- 당사는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉 여금과 기타자본항목에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다. &cr;&cr;- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. &cr; 가. 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr; 나. 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 &cr; 지정의 철회&cr; 다. 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr;
- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으 로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. &cr;
(2)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;
기업회계
기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 종전 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.
&cr;기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.
당사는 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여 최초 적용효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다.&cr;
① 수행의무의 식별&cr;
기업회계기준서 제1115호 적용으로 당사는 고객과의 게임서비스 계약에서 (1) 게임 서비스 제공 (2) 유료아이템 판매 (3) 시스템 유지 및 업데이트 의무 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.&cr;&cr;게임서비스 계약에서 고객이 유료 아이템을 구입하는 시점에 고객과의 계약이 성립되는 것이며, 당사는 고객이 유료 아이템을 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 미치는 영향은중요하지 않습니다. &cr;
&cr;② 계약체결 증분원가&cr;당사는 모바일게임 사용자가 유료 아이템을 결제할 때마다 모바일 플랫폼사(구글 및 애플 등)에 플랫폼 이용 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 지급수수료는 고객과의계약을 체결하기 위하여 발생한 원가로서 계약을 체결하지 아니하였다면 지불하지 않았을 원가에 해당합니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고 계약기간에 걸쳐 상각합니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr;
③
라이선싱&cr;당사는 다양한 게임에 대한 지적재산권을 보유하고 있으며, 이러한 지적재산권을 고객에게 제공하고 로열티 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 라이선스 기간 전체에 걸쳐 고객이 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하여야 합니다. 한편, 라이선스를 부여하는 시점에 고객에게지적재산권을 사용할 권리를 부여하는 경우 일시에 수익을 인식하여야 합니다.&cr;
당사는 고객과의 계약을 검토한 결과 지적재산권의 제공은 당사가 고객에게 지적재산을 제공하는 기간 동안 접근할 권리를 부여하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr;&cr;
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자&cr;당사는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 또는 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;당사는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 손상차손 인식 여부를 기업회계기준서 제1109호 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호에 따라 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다.그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;
(3) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr;매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr;(4) 비파생금융자산&cr;① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;② 분류 및 후속측정 - 2018년 1월 1일부터 적용된 정책&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
| - |
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 |
| - |
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 |
&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - |
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 |
| - |
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 |
&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;
1) 사업모형&cr;당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
| - |
포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 |
| - |
사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 |
| - |
사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 |
| - |
경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) |
| - |
과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 |
&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;&cr;이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
| - |
현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 |
| - |
변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 |
| - |
중도상환특성과 만기연장특성 |
| - |
특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) |
&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;
3) 후속측정과 손익
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당기손익-공정가치 측정 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
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상각후원가 측정 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
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기타포괄손익-공정가치 측정 &cr;채무상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
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기타포괄손익-공정가치 측정 &cr;지분상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.
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&cr;③ 분류 및 후속측정 - 2018년 1월 1일 이전에 적용된 정책&cr;금융자산은 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류하고있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.
&cr;1) 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr;채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.
&cr;2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.
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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
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최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품
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&cr;다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.
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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
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금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우
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당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)' 항목으로 계상하고 있습니다.
&cr;3) 만기보유금융자산
지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.
&cr;4) 매도가능금융자산&cr;매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.
매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr; &cr;매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.
&cr;활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr;5) 대여금 및 수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr;
④ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.
&cr;만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우(예를 들어, 당사가 양도자산의 일부를재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.
&cr;(5) 파생상품 - 2018년 1월 1일부터 적용된 정책&cr;내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr;&cr;파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr;
당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.&cr;&cr;위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.&cr;
① 현금흐름위험회피&cr;파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동(forward point)은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.&cr;&cr;위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.&cr;&cr;다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.&cr;&cr;위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.
비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.&cr;&cr;위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.
&cr;② 순투자위험회피&cr;파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.&cr;&cr;기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다.&cr;&cr;(6) 파생상품 - 2018년 1월 1일 이전에 적용된 정책&cr;2017년에 비교표시정보에 적용된 회계정책은 2018년에 적용된 회계정책과 유사합니다. 그러나 비금융항목의 인식을 초래하는 거래의 위험회피를 포함한 모든 현금흐름위험회피회계에서 현금흐름위험회피적립금 누계액은 같은 기간에 또는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 손익에 영향을 주는 기간동안 당기손익으로 재분류됩니다.&cr;&cr;또한 2017년 이전에 종료되는 현금흐름위험회피에 대한 forward points는 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.&cr;
(7) 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일부터 적용된 정책&cr;① 금융상품과 계약자산 &cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
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보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 |
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최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 |
&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr;
당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
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발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
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채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 |
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차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한완화 |
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차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
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재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 |
&cr;④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 해당 자산의장부금액을 감소시키는 대신에 기타포괄손익에 인식합니다. &cr;
⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 270일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;&cr;(8) 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일 이전 적용된 정책&cr;당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.
&cr;매도가능금융상품으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우
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매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어 주목할만한 변화 뿐만 아니라, 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.&cr; &cr;대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.
&cr;매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.
&cr;(9) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(10) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
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건 물
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40년 |
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건물부속설비
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4년 |
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기계장치
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4년 |
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비 품
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4년 |
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차량운반구
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4년 |
| 기타의유형자산 |
2 ~ 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(11) 무형자산
① 개별 취득하는 무형자산 &cr;내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr;
무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
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산업재산권
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5 ~ 10년
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기타무형자산
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3 ~ 5년
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② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;내부적으로 창출한 무형자산의 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
③ 사업결합으로 취득한 무형자산&cr;사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;④ 무형자산의 제거&cr;무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(13) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;
(14) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
&cr;① 당사가 리스제공자인 경우&cr;운용리스로부터 발생하는 리스료 수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;② 당사가 리스이용자인 경우&cr;운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;운용리스 계약 시 리스인센티브를 받은 경우, 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.&cr;
(15) 비파생금융부채&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr;&cr;① 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;&cr;당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;③ 금융부채의 제거&cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(16) 종업원급여&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;&cr;② 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;④ 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;⑤ 해고급여&cr;당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr;
(17) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다.
&cr;화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원의 유출 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;
(18) 외화환산 &cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 재무제표를 작성하기 위한 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr;
매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr;화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| (가) |
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| (나) |
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
(19) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr;&cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr;
(20) 수익 - 2018년 1월 1일부터 적용된 정책&cr;당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;
① 게임서비스 제공&cr;당사는 고객이 정액 또는 정량으로 이용할 수 있도록 게임서비스를 제공하고 있습니다. 고객은 당사가 수행하는 대로 당사의 게임서비스에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하고 있어 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;② 아이템 판매&cr;당사가 제공하는 게임서비스 환경을 통해 고객은 유료 아이템을 구입할 수 있습니다.고객이 유료 아이템을 구입하는 시점에 고객과의 계약이 성립되는 것이며, 당사는 고객이 유료아이템을 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;
③
로열티수익&cr;당사는 라이선스 기간 전체에 걸쳐 고객에게 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 라이선스를 부여하는 시점에 고객에게 지적재산권을 사용할 권리를 부여하는 경우에는 일시에 수익을 인식합니다. 당사가 체결한 로열티계약은 라이선스 기간 전체에 걸쳐 고객에게 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 것으로 라이선스 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
④ 기타수익&cr;당사는 상품 판매와 임대수익 등에 대해 계약의 성격에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점인 한 시점 또는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
(21) 수익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용된 정책&cr;당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;① 재화의 판매
당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. &cr;
② 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 한편, 당사는 게임매출의 경우 용역을 제공하는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
③ 로열티수익
로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
④ 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. &cr;&cr;이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
⑤ 임대수익
운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 4.(14)에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr;&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;(23) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;
(24) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
&cr;기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr;또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
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(수준 1)
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측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
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(수준 2)
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수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
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(수준 3)
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자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
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(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에
시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;
① 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr;&cr;이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스
제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr;&cr;당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr;&cr;현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 사무실에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 당사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 31,236백만원니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.&cr;&cr;리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr;- 소급적용 접근법&cr;- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr;&cr;리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니 다.&cr;
기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.&cr;
② 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr;수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성(Probable)을 검토하여 Probable한 경우에는 수행한 법인세 회계처리를 유지하고, Probable하지 않은 경우에는 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리하게 됩니다. 당사는 동 해석서를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.&cr;&cr;
5. 담보 제공 금융자산&cr;당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 단기금융상품 |
3,000,000 |
3,000,000 |
임직원의 주택자금대출에 대한 담보제공(주석
19
참조)
|
&cr;
6. 매출채권&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
194,855,939 |
219,291,498 |
| 대손충당금 |
(11,346,676) |
(10,435,796) |
| 합 계 |
183,509,263 |
208,855,702 |
(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
10,435,796 |
9,633,392 |
| K-IFRS 제1109호 적용 효과 |
1,316,204 |
- |
| 대손상각비 |
1,053,950 |
1,389,369 |
| 제각 채권 회수 |
276,914 |
167,707 |
| 채권 제각 |
(1,736,188) |
(754,672) |
| 당기말 금액 |
11,346,676 |
10,435,796 |
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 대손설정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 집합채권 |
7,766,759 |
6,745,879 |
| 개별채권 |
3,579,917 |
3,689,917 |
| 합 계 |
11,346,676 |
10,435,796 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
① 당기말&cr;- 온라인게임매출과 관련된 고객의 매출채권
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균손실률 |
총 장부금액 |
손실충당금 |
신용 손상 여부 |
| 만기내 |
3.64% |
12,002,912 |
436,312 |
N |
| 30일이내 |
3.67% |
5,713,177 |
209,450 |
N |
| 31일 이상 60일 이내 |
10.49% |
1,906,153 |
200,030 |
N |
| 61일 이상 90일 이내 |
39.97% |
449,702 |
179,756 |
N |
| 91일 이상 120일 이내 |
79.55% |
208,641 |
165,976 |
Y |
| 121일 이상 |
100.00% |
5,299,256 |
5,299,256 |
Y |
| 합 계 |
|
25,579,841 |
6,490,780 |
|
- 기타매출채권
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균손실률 |
총 장부금액 |
손실충당금 |
신용 손상 여부 |
| 만기내 |
0.97% |
106,004,768 |
1,031,910 |
N |
| 30일이내 |
2.85% |
4,219,469 |
120,072 |
N |
| 31일 이상 60일 이내 |
2.04% |
6,078,087 |
123,997 |
N |
| 61일 이상 240일 이내 |
0.00% |
6,971,852 |
- |
N |
| 241일 초과 |
7.78% |
46,001,922 |
3,579,917 |
Y |
| 합 계 |
|
169,276,098 |
4,855,896 |
|
&cr;② 전기말
- 온라인게임매출과 관련된 고객의 매출채권
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균손실률 |
총 장부금액 |
손실충당금 |
신용 손상 여부 |
| 만기내 |
3.02% |
7,180,265 |
217,165 |
N |
| 30일이내 |
3.02% |
7,243,246 |
219,070 |
N |
| 31일 이상 60일 이내 |
9.21% |
2,304,330 |
212,262 |
N |
| 61일 이상 90일 이내 |
41.07% |
482,183 |
198,039 |
N |
| 91일 이상 120일 이내 |
81.04% |
269,035 |
218,034 |
Y |
| 121일 이상 |
100.00% |
6,273,091 |
6,273,091 |
Y |
| 합 계 |
|
23,752,150 |
7,337,661 |
|
- 기타매출채권
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균손실률 |
총 장부금액 |
손실충당금 |
신용 손상 여부 |
| 만기내 |
0.32% |
143,098,311 |
461,872 |
N |
| 30일이내 |
0.66% |
8,144,899 |
53,921 |
N |
| 31일 이상 60일 이내 |
2.51% |
4,101,588 |
102,980 |
N |
| 61일 이상 90일 이내 |
2.38% |
4,432,599 |
105,649 |
N |
| 91일 이상 120일 이내 |
0.00% |
928,637 |
- |
N |
| 121일 이상 150일 이내 |
0.00% |
1,329,714 |
- |
N |
| 151일 이상 180일 이내 |
0.00% |
1,481,635 |
- |
N |
| 181일 이상 210일 이내 |
0.00% |
1,282,774 |
- |
N |
| 211일 이상 240일 이내 |
0.00% |
1,481,341 |
- |
N |
| 240일 초과 |
12.61% |
29,257,850 |
3,689,917 |
Y |
| 합 계 |
|
195,539,348 |
4,414,339 |
|
&cr;(5) 전기말 현재 만기가 도래하지 않았거나 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전기말 |
| 2개월 이내 |
15,248,221 |
| 3개월 ~ 6개월 |
13,514,123 |
| 7개월 ~ 9개월 |
4,324,268 |
| 9개월 초과 |
25,561,828 |
| 합 계 |
58,648,440 |
&cr;
7. 기타수취채권&cr;당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 미수금 |
3,965,523 |
- |
8,799,357 |
- |
| 대손충당금 |
(590,437) |
- |
(519,488) |
- |
| 미수수익 |
8,820,902 |
- |
5,739,794 |
2,142,800 |
| 보증금 |
- |
4,623,384 |
- |
1,983,203 |
| 합 계 |
12,195,988 |
4,623,384 |
14,019,663 |
4,126,003 |
&cr;
8
. 대여금&cr;당기말 및 전기말 현재 대여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 대여금 |
31,633,261 |
88,273 |
19,072,872 |
95,980 |
| 대손충당금 |
(2,580,000) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
29,053,261 |
88,273 |
19,072,872 |
95,980 |
&cr;
상기 대여금은 임직원의 주택자금 대출 및 종속기업에 대한 대여금 등으로 구성되어 있습니다.
9. 투자자산&cr;당기말 및 전기말 현재 투자자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 채무상품 |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
- |
951,716,780 |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
160,000,000 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 |
687,652,143 |
- |
- |
- |
| 상각후원가 측정 |
120,000,000 |
- |
- |
- |
| 지분상품 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
- |
1,110,051,867 |
| 당기손익-공정가치 측정 |
- |
1,105,000 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 |
- |
656,741,061 |
- |
- |
| 출자금 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
- |
14,872,854 |
| 당기손익-공정가치 측정 |
- |
23,529,598 |
- |
- |
| 수익증권 |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
- |
45,333,900 |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
105,096,131 |
176,347,795 |
| 당기손익-공정가치 측정 |
125,513,624 |
211,764,661 |
- |
- |
| 파생상품 |
| 당기손익-공정가치 측정 |
- |
1,515,060 |
- |
1,584,200 |
| 국공채 |
| 상각후원가 측정 |
- |
67,280 |
- |
- |
| 만기보유금융자산 |
- |
- |
390 |
- |
| 합 계 |
933,165,767 |
894,722,660 |
1,262,147,201 |
1,302,856,716 |
&cr;
&cr;
10. 기타유동자산&cr;
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
15,084,937 |
18,650,498 |
| 선급비용 |
10,169,589 |
8,268,668 |
| 합 계 |
25,254,526 |
26,919,166 |
&cr;
11. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
피투자회사 순자산&cr;중 지분상당액 |
장부금액 |
| NC West Holdings |
234,199 |
100.0 |
129,669,848 |
(50,540,707) |
- |
| NC Japan K.K. |
4,500 |
100.0 |
4,714,230 |
14,669,127 |
14,954,858 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
11,900,000 |
85.0 |
4,525,995 |
38,594,280 |
39,804,115 |
| NC Europe, Ltd. |
3,723,470 |
100.0 |
7,889,040 |
19,848,961 |
19,848,961 |
| THIS GAME STUDIO, INC(*) |
4,000,000 |
40.0 |
5,525,000 |
2,963,653 |
5,515,087 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
260,000 |
100.0 |
1,400,000 |
2,761,788 |
2,761,788 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
500,000 |
100.0 |
2,500,000 |
3,190,478 |
3,190,478 |
| ㈜엔씨다이노스 |
800,000 |
100.0 |
4,000,000 |
(1,237,674) |
- |
| ㈜엔트리브소프트 |
15,599,612 |
98.0 |
135,026,350 |
(3,402,273) |
23,728,353 |
| 합 계 |
295,250,463 |
26,847,633 |
109,803,640 |
(*
) 의결권 있는 주식 기준 당사의 지분율이 54%로 종속기업으로 분류하였습니다.
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
피투자회사 순자산&cr;중 지분상당액 |
장부금액 |
| NC West Holdings |
143,474 |
100.0 |
78,609,818 |
(31,103,912) |
- |
| NC Japan K.K. |
4,500 |
100.0 |
4,714,230 |
21,121,850 |
21,407,581 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
11,900,000 |
85.0 |
4,525,995 |
29,325,517 |
30,535,351 |
| NC Europe, Ltd. |
3,723,470 |
100.0 |
7,889,040 |
18,735,418 |
18,735,418 |
| THIS GAME STUDIO, INC(*) |
4,000,000 |
40.0 |
5,525,000 |
1,856,524 |
4,407,959 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
260,000 |
100.0 |
1,400,000 |
2,932,642 |
2,932,642 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
500,000 |
100.0 |
2,500,000 |
3,176,780 |
3,176,780 |
| ㈜엔씨다이노스 |
800,000 |
100.0 |
4,000,000 |
2,128,006 |
2,128,006 |
| ㈜엔트리브소프트 |
15,599,612 |
98.0 |
135,026,350 |
(1,763,688) |
25,366,938 |
| 합 계 |
244,190,433 |
46,409,137 |
108,690,675 |
(*) 의결권 있는 주식 기준 당사의 지분율이 54%로 종속기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
피투자회사 순자산&cr;중 지분상당액 |
장부금액 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
176,360 |
29.1 |
793,620 |
612,796 |
944,854 |
| ㈜레진엔터테인먼트(*) |
425,731 |
9.6 |
3,657,489 |
1,748,619 |
4,441,990 |
| ㈜노븐 |
2,462 |
20.0 |
500,032 |
(8,813) |
- |
| 도톰치게임즈㈜ |
667 |
25.0 |
300,150 |
25,328 |
248,158 |
| ㈜아라소판단 |
750 |
20.0 |
300,000 |
(269,745) |
- |
| ㈜바이너리 |
200,000 |
23.6 |
2,000,000 |
(115,597) |
- |
| ㈜버프스튜디오 |
26,000 |
30.2 |
499,980 |
43,200 |
388,215 |
| ㈜재담미디어 |
27,810 |
32.9 |
4,501,875 |
1,241,451 |
4,405,251 |
| ㈜알에스미디어 |
8,650 |
22.9 |
1,996,875 |
(191,575) |
1,292,162 |
| UVIFY, Inc. |
3,225,800 |
30.1 |
4,805,590 |
645,882 |
3,995,461 |
| ㈜하이브로 |
3,710 |
29.1 |
6,397,455 |
807,993 |
5,316,831 |
| ㈜더벤처스(*) |
47,578 |
6.5 |
3,000,031 |
679,747 |
2,847,386 |
| Kidaptive Inc.(*) |
10,941,408 |
16.3 |
3,968,409 |
806,878 |
2,750,681 |
| ㈜스캐터랩(*) |
159,233 |
15.9 |
2,597,018 |
705,900 |
2,454,134 |
| 포스크리에이티브파티㈜ |
471,305 |
32.3 |
22,040,176 |
(1,786,378) |
17,882,735 |
| ㈜문피아(*) |
138 |
6.5 |
4,985,000 |
885,378 |
4,985,000 |
| 합 계 |
62,343,700 |
5,831,064 |
51,952,858 |
(*) 등기이사 1인을 지명할 수 있는 권리를 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
피투자회사 순자산&cr;중 지분상당액 |
장부금액 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
176,360 |
29.1 |
793,620 |
535,915 |
867,973 |
| ㈜레진엔터테인먼트(*) |
523,770 |
11.9 |
4,499,742 |
3,227,486 |
6,541,098 |
| ㈜노븐 |
2,462 |
20.0 |
500,032 |
(8,813) |
- |
| 도톰치게임즈㈜ |
667 |
25.0 |
300,150 |
11,435 |
234,265 |
| ㈜아라소판단 |
750 |
20.0 |
300,000 |
(269,745) |
- |
| ㈜바이너리 |
200,000 |
23.6 |
2,000,000 |
(47,574) |
661,260 |
| ㈜버프스튜디오 |
26,000 |
30.2 |
499,980 |
(26,607) |
318,407 |
| ㈜재담미디어 |
27,810 |
32.9 |
4,501,875 |
1,333,513 |
4,497,313 |
| ㈜알에스미디어 |
8,650 |
22.9 |
1,996,875 |
3,000 |
1,486,737 |
| UVIFY, Inc. |
3,225,800 |
30.1 |
4,805,590 |
741,276 |
4,012,054 |
| ㈜하이브로 |
3,850 |
30.2 |
6,397,455 |
1,022,375 |
5,701,358 |
| ㈜더벤처스(*) |
47,578 |
6.7 |
3,000,031 |
541,809 |
2,776,436 |
| Kidaptive Inc.(*) |
10,941,408 |
19.7 |
3,968,409 |
552,095 |
2,892,676 |
| 합 계 |
33,563,759 |
7,616,165 |
29,989,577 |
(*) 등기이사 1인을 지명할 수 있는 권리를 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(3) 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
구 분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
당기총포괄손익 |
| NC West Holdings |
종속기업 |
86,487,144 |
137,027,851 |
131,658,947 |
(70,788,800) |
(71,864,400) |
| NC Japan K.K. |
종속기업 |
30,078,150 |
15,409,023 |
36,285,708 |
(7,745,591) |
(6,452,724) |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
종속기업 |
56,452,580 |
11,047,544 |
36,723,323 |
10,211,923 |
10,865,497 |
| NC Europe, Ltd. |
종속기업 |
20,538,604 |
689,643 |
5,713,307 |
1,409,431 |
1,113,543 |
| THIS GAME STUDIO, INC |
종속기업 |
7,425,434 |
16,301 |
7,167,244 |
2,980,566 |
2,701,831 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
종속기업 |
3,201,983 |
440,195 |
5,452,789 |
(170,854) |
(170,854) |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
종속기업 |
3,679,299 |
488,821 |
3,995,755 |
13,698 |
13,698 |
| ㈜엔씨다이노스 |
종속기업 |
34,633,357 |
35,871,031 |
40,210,120 |
(3,365,680) |
(3,365,680) |
| ㈜엔트리브소프트 |
종속기업 |
3,697,040 |
7,169,600 |
6,774,979 |
(1,630,397) |
(1,672,436) |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
관계기업 |
2,284,254 |
177,343 |
4,548,648 |
268,975 |
268,975 |
| ㈜레진엔터테인먼트 |
관계기업 |
29,598,533 |
11,465,380 |
37,730,077 |
(8,170,728) |
(8,170,728) |
| 도톰치게임즈㈜ |
관계기업 |
107,589 |
6,315 |
213,694 |
56,237 |
56,237 |
| ㈜바이너리 |
관계기업 |
23,331 |
513,502 |
6,743 |
(284,962) |
(284,962) |
| ㈜버프스튜디오 |
관계기업 |
426,370 |
283,477 |
1,171,884 |
230,690 |
230,690 |
| ㈜재담미디어 |
관계기업 |
4,365,893 |
589,312 |
6,759,947 |
(287,751) |
(287,751) |
| ㈜알에스미디어 |
관계기업 |
1,488,082 |
2,325,257 |
3,780,342 |
(899,669) |
(899,669) |
| UVIFY, Inc. |
관계기업 |
2,184,178 |
36,619 |
151,238 |
(913,875) |
(874,970) |
| ㈜하이브로 |
관계기업 |
3,140,684 |
363,887 |
3,075,237 |
(605,726) |
(605,726) |
| ㈜더벤처스 |
관계기업 |
11,044,086 |
598,031 |
1,905,545 |
452,179 |
452,179 |
| Kidaptive Inc. |
관계기업 |
5,400,857 |
447,800 |
2,097,437 |
(3,650,183) |
(3,886,179) |
| ㈜스캐터랩 |
관계기업 |
4,549,895 |
117,538 |
1,377,259 |
(899,087) |
(899,087) |
| 포스크리에이티브파티㈜ |
관계기업 |
4,545,765 |
10,080,972 |
5,677,863 |
(24,276,892) |
(24,276,892) |
| ㈜문피아 |
관계기업 |
26,394,546 |
12,761,010 |
22,092,968 |
5,391,523 |
5,391,523 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
구 분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| NC West Holdings |
종속기업 |
90,345,600 |
118,440,357 |
154,126,445 |
(49,456,535) |
(47,349,159) |
| NC Japan K.K. |
종속기업 |
29,341,224 |
8,219,374 |
44,156,326 |
3,811,766 |
1,966,515 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
종속기업 |
45,998,932 |
11,498,324 |
38,534,393 |
8,734,119 |
7,246,221 |
| NC Europe, Ltd. |
종속기업 |
19,354,108 |
618,690 |
7,530,578 |
252,876 |
(271,771) |
| THIS GAME STUDIO, INC |
종속기업 |
4,658,871 |
17,561 |
4,450,881 |
3,367,739 |
3,231,293 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
종속기업 |
3,313,355 |
380,713 |
4,798,347 |
335,809 |
335,809 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
종속기업 |
3,648,169 |
471,389 |
3,902,733 |
312,017 |
312,017 |
| ㈜엔씨다이노스 |
종속기업 |
27,226,808 |
25,098,802 |
37,508,458 |
(423,394) |
(423,394) |
| ㈜엔트리브소프트 |
종속기업 |
6,237,824 |
8,037,947 |
6,153,693 |
(1,022,298) |
(913,680) |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
관계기업 |
2,176,728 |
334,148 |
4,607,903 |
229,993 |
229,993 |
| ㈜레진엔터테인먼트 |
관계기업 |
39,177,347 |
11,973,070 |
45,163,634 |
(10,612,320) |
(10,612,320) |
| 도톰치게임즈㈜ |
관계기업 |
52,762 |
7,038 |
139,965 |
18,767 |
18,767 |
| ㈜바이너리 |
관계기업 |
379,157 |
580,887 |
42,945 |
(1,153,238) |
(1,153,238) |
| ㈜버프스튜디오 |
관계기업 |
213,748 |
301,758 |
562,422 |
(106,274) |
(106,274) |
| ㈜재담미디어 |
관계기업 |
4,947,098 |
890,458 |
6,237,583 |
(43,340) |
(43,340) |
| ㈜알에스미디어 |
관계기업 |
2,159,596 |
2,146,486 |
3,502,285 |
(1,963,026) |
(1,963,026) |
| UVIFY, Inc. |
관계기업 |
2,530,518 |
65,773 |
524,978 |
(1,226,356) |
(1,194,126) |
| ㈜하이브로 |
관계기업 |
3,628,575 |
242,787 |
4,677,502 |
(1,737,752) |
(1,737,752) |
| ㈜더벤처스 |
관계기업 |
8,835,820 |
759,136 |
382,406 |
(863,154) |
(863,154) |
| Kidaptive Inc. |
관계기업 |
4,003,758 |
2,516,161 |
699,762 |
(2,744,513) |
(4,017,390) |
(4) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기 초 |
취 득 |
지분법손익 |
기타증감액 |
당기말 |
| NC West Holdings(*1,2) |
- |
51,060,030 |
(50,143,518) |
(916,512) |
- |
| NC Japan K.K. |
21,407,581 |
- |
(7,745,590) |
1,292,867 |
14,954,858 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
30,535,351 |
- |
8,680,135 |
588,629 |
39,804,115 |
| NC Europe, Ltd. |
18,735,418 |
- |
1,409,431 |
(295,888) |
19,848,961 |
| THIS GAME STUDIO, INC |
4,407,959 |
- |
1,192,226 |
(85,098) |
5,515,087 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
2,932,642 |
- |
(170,854) |
- |
2,761,788 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
3,176,780 |
- |
13,698 |
- |
3,190,478 |
| ㈜엔씨다이노스(*3) |
2,128,006 |
- |
(2,128,006) |
- |
- |
| ㈜엔트리브소프트 |
25,366,938 |
- |
(1,597,397) |
(41,188) |
23,728,353 |
| 합 계 |
108,690,675 |
51,060,030 |
(50,489,875) |
542,810 |
109,803,640 |
(*1) 당기 중 유상증자로 인하여 추가 출자하였습니다.&cr;(*2) 당기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식되지 아니한 미반영 지분변동액은 50,540,707천원입니다.&cr;(*3) 당기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식되지 아니한 미반영 지분변동액은 1,237,674천원입니다.&cr;&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기 초 |
취 득 |
지분법손익 |
손상차손 |
기타증감액 |
전기말 |
| NC West Holdings(*1,2) |
- |
28,320,000 |
(28,785,797) |
- |
465,797 |
- |
| NC Japan KK |
19,441,067 |
- |
3,811,765 |
- |
(1,845,251) |
21,407,581 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
24,376,064 |
- |
7,324,479 |
- |
(1,165,192) |
30,535,351 |
| NC Europe, Ltd. |
19,007,189 |
- |
252,876 |
- |
(524,647) |
18,735,418 |
| THIS GAME STUDIO, INC |
3,059,037 |
- |
1,347,096 |
- |
1,826 |
4,407,959 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
2,596,833 |
- |
335,809 |
- |
- |
2,932,642 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
2,864,763 |
- |
312,017 |
- |
- |
3,176,780 |
| ㈜엔씨다이노스 |
2,551,399 |
- |
(423,393) |
- |
- |
2,128,006 |
| ㈜엔트리브소프트(*1) |
21,374,216 |
6,964,079 |
(973,670) |
(1,092,560) |
(905,127) |
25,366,938 |
| 합 계 |
95,270,568 |
35,284,079 |
(16,798,818) |
(1,092,560) |
(3,972,594) |
108,690,675 |
(*1) 전기 중 유상증자로 인하여 추가 출자하였습니다.&cr;(*2) 전기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식되지 아니한 미반영 지분변동액은 28,094,757천원입니다.&cr;
(5) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
지분법손익 |
기타증감액 |
당기말 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
867,973 |
- |
- |
76,881 |
- |
944,854 |
| ㈜레진엔터테인먼트 |
6,541,098 |
- |
(1,137,329) |
(968,574) |
6,795 |
4,441,990 |
| 도톰치게임즈㈜ |
234,265 |
- |
- |
13,893 |
- |
248,158 |
| ㈜바이너리 |
661,260 |
- |
- |
(68,024) |
(593,236) |
- |
| ㈜버프스튜디오 |
318,407 |
- |
- |
69,808 |
- |
388,215 |
| ㈜재담미디어 |
4,497,313 |
- |
- |
(92,062) |
- |
4,405,251 |
| ㈜알에스미디어 |
1,486,737 |
- |
- |
(194,575) |
- |
1,292,162 |
| UVIFY, Inc. |
4,012,054 |
- |
- |
(421,318) |
404,725 |
3,995,461 |
| ㈜하이브로 |
5,701,358 |
- |
- |
(183,892) |
(200,635) |
5,316,831 |
| ㈜더벤처스 |
2,776,436 |
- |
- |
26,969 |
43,981 |
2,847,386 |
| Kidaptive Inc. |
2,892,676 |
- |
- |
(932,542) |
790,547 |
2,750,681 |
| ㈜스캐터랩 |
- |
2,597,018 |
- |
(142,884) |
- |
2,454,134 |
| 포스크리에이티브파티㈜ |
- |
22,040,176 |
- |
(4,156,953) |
(488) |
17,882,735 |
| ㈜문피아 |
- |
4,985,000 |
- |
- |
- |
4,985,000 |
| 합 계 |
29,989,577 |
29,622,194 |
(1,137,329) |
(6,973,273) |
451,689 |
51,952,858 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
지분법손익 |
기타증감액 |
전기말 |
| NC True Co., Ltd.(*1) |
672,435 |
- |
(1,711,771) |
- |
1,039,336 |
- |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
806,174 |
- |
- |
61,799 |
- |
867,973 |
| ㈜레진엔터테인먼트 |
7,786,437 |
- |
- |
(1,246,725) |
1,386 |
6,541,098 |
| ㈜바이로봇(*2) |
1,641,997 |
- |
(1,493,300) |
(99,875) |
(48,822) |
- |
| 도톰치게임즈㈜ |
229,579 |
- |
- |
4,686 |
- |
234,265 |
| ㈜바이너리 |
1,223,370 |
- |
(202,302) |
(359,808) |
- |
661,260 |
| ㈜버프스튜디오 |
350,380 |
- |
- |
(31,973) |
- |
318,407 |
| ㈜재담미디어(*3) |
1,542,985 |
3,001,875 |
- |
(47,547) |
- |
4,497,313 |
| ㈜알에스미디어 |
1,939,200 |
- |
- |
(452,463) |
- |
1,486,737 |
| UVIFY Inc |
4,559,114 |
- |
- |
(117,095) |
(429,965) |
4,012,054 |
| ㈜하이브로 |
6,226,238 |
- |
- |
(524,880) |
- |
5,701,358 |
| ㈜더벤처스 |
- |
3,000,031 |
(60,007) |
(163,588) |
- |
2,776,436 |
| Kidaptive Inc. |
- |
4,090,820 |
- |
(670,469) |
(527,675) |
2,892,676 |
| 합 계 |
26,977,909 |
10,092,726 |
(3,467,380) |
(3,647,938) |
34,260 |
29,989,577 |
(*1) 전기 중 청산이 완료되어 관계기업투자주식에서 제외되었습니다.&cr;(*2) 전기 중 보유지분 50%를 매각하여 관계기업투자주식에서 제외되었습니다.&cr;(*3) 전기 중 지분을 추가로 취득하였습니다.&cr;
(6) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기말 순자산&cr;(A) |
당사지분율(%)&cr;(B) |
순자산지분액&cr;(A*B) |
(+) 영업권 |
(±) 기타 |
당기말 장부금액 |
| NC West Holdings |
(50,540,707) |
100.0 |
(50,540,707) |
- |
50,540,707 |
- |
| NC Japan K.K. |
14,669,127 |
100.0 |
14,669,127 |
- |
285,731 |
14,954,858 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
45,405,036 |
85.0 |
38,594,280 |
204,127 |
1,005,708 |
39,804,115 |
| NC Europe, Ltd. |
19,848,961 |
100.0 |
19,848,961 |
- |
- |
19,848,961 |
| THIS GAME STUDIO, INC |
7,409,133 |
40.0 |
2,963,653 |
2,551,434 |
- |
5,515,087 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
2,761,788 |
100.0 |
2,761,788 |
- |
- |
2,761,788 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
3,190,478 |
100.0 |
3,190,478 |
- |
- |
3,190,478 |
| ㈜엔씨다이노스 |
(1,237,674) |
100.0 |
(1,237,674) |
- |
1,237,674 |
- |
| ㈜엔트리브소프트 |
(3,472,560) |
98.0 |
(3,402,273) |
27,130,626 |
- |
23,728,353 |
| 합 계 |
38,033,582 |
|
26,847,633 |
29,886,187 |
53,069,820 |
109,803,640 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기말 순자산&cr;(A) |
당사지분율(%)&cr;(B) |
순자산지분액&cr;(A*B) |
(+) 영업권 |
(±) 기타 |
전기말 장부금액 |
| NC West Holdings |
(28,094,757) |
100.0 |
(28,094,757) |
- |
28,094,757 |
- |
| NC Japan K.K. |
21,121,850 |
100.0 |
21,121,850 |
- |
285,731 |
21,407,581 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
34,500,608 |
85.0 |
29,325,516 |
204,127 |
1,005,708 |
30,535,351 |
| NC Europe, Ltd. |
18,735,418 |
100.0 |
18,735,418 |
- |
- |
18,735,418 |
| THIS GAME STUDIO, INC |
4,641,311 |
40.0 |
1,856,525 |
2,551,434 |
- |
4,407,959 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
2,932,642 |
100.0 |
2,932,642 |
- |
- |
2,932,642 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
3,176,780 |
100.0 |
3,176,780 |
- |
- |
3,176,780 |
| ㈜엔씨다이노스 |
2,128,006 |
100.0 |
2,128,006 |
- |
- |
2,128,006 |
| ㈜엔트리브소프트 |
(1,800,124) |
98.0 |
(1,763,688) |
27,130,626 |
- |
25,366,938 |
| 합 계 |
57,341,734 |
|
49,418,292 |
29,886,187 |
29,386,196 |
108,690,675 |
(7) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기말 순자산(A) |
당사지분율(%)&cr;(B) |
순자산지분액&cr;(A*B) |
(+) 영업권 |
당기말 장부금액 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
2,106,911 |
29.1 |
612,796 |
332,058 |
944,854 |
| ㈜레진엔터테인먼트 |
18,133,153 |
9.6 |
1,748,619 |
2,693,371 |
4,441,990 |
| 도톰치게임즈㈜ |
101,274 |
25.0 |
25,328 |
222,830 |
248,158 |
| ㈜바이너리 |
(490,171) |
23.6 |
(115,597) |
115,597 |
- |
| ㈜버프스튜디오 |
142,894 |
30.2 |
43,200 |
345,015 |
388,215 |
| ㈜재담미디어 |
3,776,581 |
32.9 |
1,241,451 |
3,163,800 |
4,405,251 |
| ㈜알에스미디어 |
(837,175) |
22.9 |
(191,575) |
1,483,737 |
1,292,162 |
| UVIFY, Inc. |
2,147,559 |
30.1 |
645,882 |
3,349,579 |
3,995,461 |
| ㈜하이브로 |
2,776,797 |
29.1 |
807,993 |
4,508,838 |
5,316,831 |
| ㈜더벤처스 |
10,446,055 |
6.5 |
679,747 |
2,167,639 |
2,847,386 |
| Kidaptive Inc. |
4,953,057 |
16.3 |
806,878 |
1,943,803 |
2,750,681 |
| ㈜스캐터랩 |
4,432,357 |
15.9 |
705,900 |
1,748,234 |
2,454,134 |
| 포스크리에이티브파티㈜ |
(5,535,207) |
32.3 |
(1,786,378) |
19,669,113 |
17,882,735 |
| ㈜문피아 |
13,633,536 |
6.5 |
885,378 |
4,099,622 |
4,985,000 |
| 합 계 |
55,787,621 |
|
6,109,622 |
45,843,236 |
51,952,858 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기말 순자산&cr;(A) |
당사지분율(%)&cr;(B) |
순자산지분액&cr;(A*B) |
(+) 영업권 |
(±) 기타 |
전기말 장부금액 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
1,842,580 |
29.1 |
535,915 |
332,058 |
- |
867,973 |
| ㈜레진엔터테인먼트 |
27,204,277 |
11.9 |
3,227,487 |
3,313,611 |
- |
6,541,098 |
| 도톰치게임즈㈜ |
45,724 |
25.0 |
11,435 |
222,830 |
- |
234,265 |
| ㈜바이너리 |
(201,730) |
23.6 |
(47,574) |
708,834 |
- |
661,260 |
| ㈜버프스튜디오 |
(88,009) |
30.2 |
(26,608) |
345,015 |
- |
318,407 |
| ㈜재담미디어 |
4,056,640 |
32.9 |
1,333,513 |
3,163,800 |
- |
4,497,313 |
| ㈜알에스미디어 |
13,111 |
22.9 |
3,000 |
1,483,737 |
- |
1,486,737 |
| UVIFY, Inc. |
2,464,745 |
30.1 |
741,276 |
3,157,980 |
112,798 |
4,012,054 |
| ㈜하이브로 |
3,385,789 |
30.2 |
1,022,375 |
4,678,983 |
- |
5,701,358 |
| ㈜더벤처스 |
8,076,684 |
6.7 |
541,809 |
2,234,627 |
- |
2,776,436 |
| Kidaptive Inc. |
1,487,597 |
19.7 |
293,057 |
2,349,194 |
250,425 |
2,892,676 |
|
합 계
|
48,287,408 |
|
7,635,685 |
21,990,669 |
363,223 |
29,989,577 |
&cr;
12. 투자부동산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 등 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 등 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토 지 |
56,709,537 |
- |
- |
56,709,537 |
56,709,537 |
- |
- |
56,709,537 |
| 건 물 |
52,622,254 |
(14,194,402) |
(145,031) |
38,282,821 |
52,622,254 |
(12,876,875) |
(150,004) |
39,595,375 |
| 건물부속설비 |
1,737,430 |
(1,724,120) |
- |
13,310 |
1,728,430 |
(1,699,908) |
- |
28,522 |
| 합 계 |
111,069,221 |
(15,918,522) |
(145,031) |
95,005,668 |
111,060,221 |
(14,576,783) |
(150,004) |
96,333,434 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
감가상각 |
당기말 |
| 토 지 |
56,709,537 |
- |
- |
56,709,537 |
| 건 물 |
39,595,375 |
- |
(1,312,554) |
38,282,821 |
| 건물부속설비 |
28,522 |
9,000 |
(24,212) |
13,310 |
| 합 계 |
96,333,434 |
9,000 |
(1,336,766) |
95,005,668 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각 |
대 체 |
전기말 |
| 토 지 |
169,231,122 |
- |
(112,521,585) |
- |
- |
56,709,537 |
| 건 물 |
67,616,656 |
- |
(26,083,962) |
(1,937,319) |
- |
39,595,375 |
| 건물부속설비 |
1,243,695 |
1,057,000 |
(1,861,264) |
(481,165) |
70,256 |
28,522 |
| 합 계 |
238,091,473 |
1,057,000 |
(140,466,811) |
(2,418,484) |
70,256 |
96,333,434 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대관련수익 |
11,410,939 |
15,480,552 |
| 임대관련비용 |
(4,970,052) |
(7,162,970) |
| 합 계 |
6,440,887 |
8,317,582 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 토 지 |
56,709,537 |
165,122,574 |
56,709,537 |
155,118,359 |
| 건 물 |
38,282,821 |
47,638,752 |
39,595,375 |
43,439,928 |
| 건물부속설비 |
13,310 |
평가 제외 |
28,522 |
평가 제외 |
당기말 현재 당사의 투자부동산의 공정가치는 독립된 외부 감정평가인이 2016년 12월 29일에 수행한 평가결과와 최근 개별 공시지가 등을 감안하여 산출되었습니다.&cr;&cr;
13. 유형자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 등 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 등 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토 지 |
37,726,485 |
- |
- |
37,726,485 |
36,807,340 |
- |
- |
36,807,340 |
| 건 물 |
167,135,340 |
(22,544,176) |
(110,667) |
144,480,497 |
165,707,963 |
(18,389,202) |
(113,867) |
147,204,894 |
| 건물부속설비 |
8,002,934 |
(4,005,085) |
- |
3,997,849 |
5,679,495 |
(2,706,158) |
- |
2,973,337 |
| 기계장치 |
77,225,977 |
(53,299,861) |
- |
23,926,116 |
73,536,571 |
(52,749,664) |
- |
20,786,907 |
| 비 품 |
60,756,637 |
(50,920,408) |
- |
9,836,229 |
59,684,384 |
(49,913,933) |
- |
9,770,451 |
| 차량운반구 |
1,672,111 |
(1,291,518) |
- |
380,593 |
1,549,215 |
(1,190,719) |
- |
358,496 |
| 기타의유형자산 |
2,275,989 |
(468,150) |
- |
1,807,839 |
581,782 |
(123,031) |
- |
458,751 |
| 합 계 |
354,795,473 |
(132,529,198) |
(110,667) |
222,155,608 |
343,546,750 |
(125,072,707) |
(113,867) |
218,360,176 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취득(*) |
처분/폐기 |
감가상각비 |
당기말 |
| 토 지 |
36,807,340 |
919,145 |
- |
- |
37,726,485 |
| 건 물 |
147,204,894 |
1,427,377 |
- |
(4,151,774) |
144,480,497 |
| 건물부속설비 |
2,973,337 |
2,323,440 |
- |
(1,298,928) |
3,997,849 |
| 기계장치 |
20,786,907 |
12,328,883 |
(72,106) |
(9,117,568) |
23,926,116 |
| 비 품 |
9,770,451 |
3,809,235 |
(10,975) |
(3,732,482) |
9,836,229 |
| 차량운반구 |
358,496 |
310,619 |
(2) |
(288,520) |
380,593 |
| 기타의유형자산 |
458,751 |
1,694,207 |
- |
(345,119) |
1,807,839 |
| 합 계 |
218,360,176 |
22,812,906 |
(83,083) |
(18,934,391) |
222,155,608 |
(*) 유형자산 취득금액 중
602,008천원
은 당기말 현재 미지급되었습니다. (주석 33 참조)&cr;
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취득(*) |
처분/폐기 |
감가상각비 |
대 체 |
전기말 |
| 토 지 |
36,800,211 |
7,129 |
- |
- |
- |
36,807,340 |
| 건 물 |
151,314,681 |
26,995 |
- |
(4,136,782) |
- |
147,204,894 |
| 건물부속설비 |
1,781,719 |
2,375,288 |
- |
(1,113,414) |
(70,256) |
2,973,337 |
| 기계장치 |
11,296,367 |
16,815,638 |
(14,608) |
(7,270,115) |
(40,375) |
20,786,907 |
| 비 품 |
8,853,765 |
5,037,486 |
- |
(4,161,175) |
40,375 |
9,770,451 |
| 차량운반구 |
734,928 |
43,353 |
(63,598) |
(356,187) |
- |
358,496 |
| 기타의유형자산 |
- |
581,782 |
- |
(123,031) |
- |
458,751 |
| 합 계 |
210,781,671 |
24,887,671 |
(78,206) |
(17,160,704) |
(70,256) |
218,360,176 |
(*) 유형자산 취득금액 중 868,262천원은 전기말 현재 미지급되었습니다. (주석
33 참조)&cr;
&cr;
(3) 당사는 유형자산 및 투자부동산 중 건물, 건물부속설비와 비품에 대한 재산종합보험(부보금액:
264,649백만원
)과 기계장치 등에 대한 전자기기보험(부보금액:
103,870백만원
)을 삼성화재해상보험 주식회사 및 주식회사 KB손해보험에 가입하고 있습니다. 또한, 차량에 대한 자동차종합보험 및 임원에 대한 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.
&cr;
14. 무형자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 등 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 등 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
5,689,332 |
(4,806,673) |
882,659 |
5,428,512 |
(4,531,087) |
897,425 |
| 기타의무형자산 |
45,487,018 |
(22,567,237) |
22,919,781 |
42,045,992 |
(21,467,909) |
20,578,083 |
| 합 계 |
51,176,350 |
(27,373,910) |
23,802,440 |
47,474,504 |
(25,998,996) |
21,475,508 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
당기말 |
| 산업재산권 |
897,425 |
260,820 |
- |
(275,586) |
882,659 |
| 기타의무형자산 |
20,578,083 |
4,087,630 |
(646,604) |
(1,099,328) |
22,919,781 |
| 합 계 |
21,475,508 |
4,348,450 |
(646,604) |
(1,374,914) |
23,802,440 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
손 상 |
전기말 |
| 산업재산권 |
887,025 |
299,458 |
(289,058) |
- |
897,425 |
| 기타의무형자산 |
19,577,458 |
2,071,855 |
(612,090) |
(459,140) |
20,578,083 |
| 합 계 |
20,464,483 |
2,371,313 |
(901,148) |
(459,140) |
21,475,508 |
&cr;
15. 기타지급채무
당기말과 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 미지급금 |
15,291,182 |
- |
34,296,496 |
- |
| 임대보증금 |
6,591,216 |
4,728,307 |
5,784,724 |
4,862,601 |
| 합 계 |
21,882,398 |
4,728,307 |
40,081,220 |
4,862,601 |
&cr;
16. 기타유동부채&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급비용 |
66,854,437 |
98,425,221 |
| 선수금 |
46,902,850 |
54,892,747 |
| 예수금 |
4,105,175 |
3,811,386 |
| 부가세예수금 |
24,860,896 |
37,156,569 |
| 합 계 |
142,723,358 |
194,285,923 |
&cr;&cr;
17. 사채&cr;당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 목 |
발행일 |
상환일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
이자지급 및 상환방법 |
| 제 1회 무보증 공모사채 |
2016.01.29 |
2019.01.29 |
2.03 |
150,000,000 |
150,000,000 |
매3개월 이자지급, 만기일시상환 |
| 사채할인발행차금 |
(15,319) |
(181,264) |
|
| 사채 장부금액 |
149,984,681 |
149,818,736 |
|
18. 종
업
원급여&cr;(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 상여 |
299,712,522 |
340,288,089 |
| 장기종업원급여 |
896,147 |
2,209,864 |
| 퇴직급여 |
18,742,611 |
18,124,998 |
| 복리후생비 |
54,248,231 |
48,434,373 |
| 합 계 |
373,599,511 |
409,057,324 |
(2) 확정기여형퇴직급여제도&cr;당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 일부 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.&cr;
(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
97,781,567 |
78,890,906 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(101,742,500) |
(89,231,262) |
| 확정급여부채(자산) |
(3,960,933) |
(10,340,356) |
(4) 당기와 전기 중
확
정
급
여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
78,890,906 |
69,211,913 |
| 당기 근무원가 |
19,581,436 |
18,209,881 |
| 이자비용 |
2,607,050 |
1,908,758 |
| 지급액 |
(8,092,273) |
(6,309,321) |
| 재측정요소 |
4,794,448 |
(4,130,325) |
| 경험조정효과 |
(177,956) |
1,007,898 |
| 인구통계적가정변경효과 |
(6,332,336) |
- |
| 재무적가정변경효과 |
11,304,740 |
(5,138,223) |
| 기말잔액 |
97,781,567 |
78,890,906 |
(5) 당기와 전기 중
사
외
적
립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
89,231,262 |
59,296,046 |
| 이자수익 |
3,682,740 |
1,993,641 |
| 사용자기여금 |
19,320,000 |
34,110,000 |
| 지급액 |
(6,882,264) |
(4,782,876) |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
(3,609,238) |
(1,385,549) |
| 기말잔액 |
101,742,500 |
89,231,262 |
(6) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기 근무원가 |
19,581,436 |
18,209,881 |
| 부채에 대한 이자비용 |
2,607,050 |
1,908,758 |
| 자산에 대한 이자수익 |
(3,682,740) |
(1,993,641) |
| 합 계 |
18,505,746 |
18,124,998 |
&cr;(7) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금에 포함된 확정급여부채의 재측정요소 누계액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(13,357,028) |
(7,138,300) |
&cr;(8) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.&cr;① 인구통계적 가정
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사망률 |
중도퇴직율 |
사망률 |
중도퇴직율 |
| 남자 |
여자 |
남자 |
여자 |
| 25세 |
0.02% |
0.01% |
20.11% |
0.02% |
0.01% |
12.56% |
| 35세 |
0.02% |
0.01% |
10.60% |
0.02% |
0.01% |
11.49% |
| 45세 |
0.04% |
0.02% |
13.53% |
0.04% |
0.02% |
8.53% |
② 재무적 가정
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.36% |
4.31% |
| 기대임금상승률 |
5.29% |
4.96% |
&cr;(9) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.19년 및 10.25년입니다.&cr;&cr;(10) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 순확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
할인율 |
임금인상률 |
| 1% 상승 시 |
1% 하락 시 |
1% 상승 시 |
1% 하락 시 |
| 확정급여채무 |
(5,240,829) |
5,900,762 |
5,728,600 |
(5,195,939) |
&cr;또한, 상기의 민감도 분석에서 순확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;&cr;(11) 당사는 장기근속자(5년 및 10년)에 대하여 포상휴가 및 여행상품 등을 지급하고 있습니다. 당사는 이러한 부담액에 대하여 보험수리적 가정을 적용하여 장기종업원급여채무로 인식하고 있습니다.
&cr;
19. 우발채무와 약정사항
&cr;
(1) 당사는 리니지 및 관련 게임의 수출을 위해 Gamania Digital Entertainment Co., Ltd.(대만), Tencent(중국) 및 해외 자회사들과 리니지 및 관련 게임 라이센싱 계약을체결하고 있으며, 리니지 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다. Gamania Digital Entertainment Co., Ltd.의 경우, 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여 수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.&cr;
(2) 당사는 리니지2 및 관련 게임의 수출을 위하여 Innova Systems(러시아), Tencent(중국), Snail Digital Technology(중국), Anhui 37 Aurora Network Technology Co.,Ltd(중국) 및 해외 자회사 등과 리니지2 및 관련 게임 라이센싱 계약을 체결하고 있으며, 리니지2 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다. Anhui 37 Aurora Network Technology Co., Ltd, Innova Systems 및 Snail Di-gital Technology의 경우, 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여 수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.
&cr;(3) 당사는 아이온 게임과 관련하여 SHANDA(중국), Innova Systems(러시아), Gam-eforge(유럽) 및 해외 자회사들과 게임라이센싱 계약을 체결하였으며, 아이온 매출의일정비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다. SHANDA의 경우, 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여 수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 당사는 블레이드 앤 소울 및 관련 게임과 관련하여 Innova Systems(러시아), Te-ncent(중국), Garena Online Private Limited(태국), Binh Minh Software Service Company Limited(베트남) 및 해외 자회사와 게임라이센싱 계약을 체결하였으며, 블레이드 앤 소울 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다. Innova Systems, Garena Online Private Limited, Binh Minh Software Servi-ce Company Limited 및 Tencent의 경우, 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
(5) 당사는 와일드 스타와 관련하여 해외 자회사와 게임라이센싱 계약을 체결하였으며, 와일드 스타 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(6) 당사는 리니지2 레볼루션 및 블레이드앤소울 레볼루션과 관련하여 넷마블㈜와 IP 라이센싱 계약을 체결하였으며, 각 게임의 출시에 따라, 발생 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(7) 당사는 팡야M과 관련하여 라인플러스㈜ 및 해외 자회사들과 게임라이센싱 계약을 체결하였으며, 팡야M 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다. 라인플러스㈜의 경우, 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여 수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;(8) 당사는 파이널블레이드 등 타사가 개발한 게임에 대한 독점 사용권 확보를 위해 다수의 외부 게임개발 업체와 게임라이센싱계약을 체결하고 있으며, 지급한 계약금은 계약기간동안 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이와 관련하여 무형자산(기타무형자산)에 194백만원이 계상되어 있습니다.
&cr;(9) 당사는 리니지M과 관련하여 Gamania Digital Entertainment Co., Ltd.(대만)과 게임라이센싱 계약을 체결하였으며, 리니지M 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여 수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(10) 당사는 2006년 9월 15일자로 경기도로부터 판교택지개발지구토지를 총 35,302백만원에 매입하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 동 토지에 건물을 신축한 후 건물완공일부터 20년간 계약상 지정용도에 사용하여야 하며, 완공된 건축물의 소유권보존등기시점으로부터 10년간 목적용지 및 건축물의 전부 또는 일부의 양도가 불가능합니다.&cr;
(11) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 국내의 소송사건은 손실된 리니지2 아이템에 대한 복구 청구 및 리니지2 유료아이템 환불 청구와 관련된 손해배상청구 등 4건이 있으며, 당해 소송사건의 소송가액은 247백만원입니다. 당기말 현재 상기 소송들의 결과는 예측할 수 없습니다.&cr;
(12) 당기말 현재 당사는 서울보증보험주식회사로부터
이행계약 등과 관련하여 33백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr;(13) 당기말 현재 당사는 임직원의 주택자금 대출과 관련하여
단기금융상품 3,000백만원을 담보로 제공하고 있습니다.
&cr;
(14) 당기말 현재 임대보증금과 관련하여 투자부동산에
7,191백만원의 근저당 및 전세권이 설정되어 있습니다.&cr;
(15) 당사는 관계기업인 포스크리에이티브파티㈜의 구주주와 풋옵션 및 콜옵션 계약을 체결하였습니다. 당사는 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 금액을 신뢰성 있게추정할 수 없어 부채로 인식하지 아니하였습니다.
&cr;
20. 자본금과 주식발행초과금&cr;당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 당기와 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
주식수(주) |
주당금액(원) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 2017.01.01 (전기초) |
21,929,022 |
500 |
10,964,511 |
218,568,531 |
| 주식선택권의 행사 |
10,000 |
500 |
5,000 |
1,935,077 |
| 2017.12.31 (전기말) |
21,939,022 |
500 |
10,969,511 |
220,503,608 |
| 2018.12.31 (당기말) |
21,939,022 |
500 |
10,969,511 |
220,503,608 |
21. 기타
불입자본 및 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
220,503,608 |
220,503,608 |
| 기타자본잉여금 |
2,202,364 |
2,202,364 |
| 자기주식처분이익 |
231,548,982 |
231,548,982 |
| 자기주식 |
(430,566,855) |
(155,936,965) |
| 주식선택권 |
2,160,310 |
2,160,310 |
| 합 계 |
25,848,409 |
300,478,299 |
(2) 자기주식 및 자기주식처분이익&cr;
당사는 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다.
당기말 현재 1,346,583주(취득가액: 430,567백만원)의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 전체 발행주식의 6.14%에 해당합니다.&cr;
한편, 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동은 없으며, 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식 수량 |
장부금액 |
주식 수량 |
장부금액 |
| 기 초 |
688,583 |
155,936,965 |
688,583 |
155,936,965 |
| 취 득 |
658,000 |
274,629,890 |
- |
- |
| 기 말 |
1,346,583 |
430,566,855 |
688,583 |
155,936,965 |
(3) 주식선택권&cr;당사는 당기까지 총 13차에 걸쳐 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.&cr;
① 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
부여시점 |
기초&cr;잔여주수 |
당기&cr;부여 주수 |
행사/소멸&cr;주수 |
기말&cr;잔여주수 |
행사가능기간 |
행사가격 |
부여방법 |
가득조건 |
| 12차 |
2013.2.4 |
40,000주 |
- |
- |
40,000주 |
2015.2.5 ~ 2020.2.4 |
140,000원 |
신주교부, 자기주식교부&cr;또는 차액보상 |
용역제공조건: 2년 |
&cr;한편, 1차 ~ 11, 13차 주식선택권은 당기 이전에 모두 주식선택권의 행사 및 취소 등에 따라 소멸되었습니다.&cr;
② 당기 중 주식선택권 수량의 변동은 없으며, 가중평균행사가격은 140천원입니다.
③ 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
2,160,310 |
2,700,387 |
| 행 사 |
- |
(540,077) |
| 기 말 |
2,160,310 |
2,160,310 |
&cr;
④ 당기말 현재 미행사된 주식선택권의 가중평균 잔여계약 만기는 400일입니다. 한편, 당기말
현재 부여된 주식선택권과 관련하여 향후 인식할 보상원가는 없습니다. &cr;
(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성항목의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
198,360,619 |
533,980,355 |
| 지분법자본변동 |
(15,352,151) |
(16,090,602) |
| 합 계 |
183,008,468 |
517,889,753 |
&cr;
22. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
7,494,812 |
7,494,812 |
| 임의적립금(*2) |
3,135,100 |
3,135,100 |
| 미처분이익잉여금 |
2,191,490,941 |
1,913,464,112 |
| 합 계 |
2,202,120,853 |
1,924,094,024 |
(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 당사는 과거에 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으며, 당해 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 관련 조항의 폐지로 인하여 기업합리화적립금은 사용의 제한이 없는 임의적립금으로 변경되었습니다.&cr;
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
1,924,094,024 |
1,531,404,080 |
| 당기순이익 |
438,425,911 |
471,574,246 |
| 연차배당 |
(154,703,196) |
(81,138,477) |
| K-IFRS 제1109호 최초적용에 따른 조정 |
360,041 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분에 따른 대체 |
162,800 |
- |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(8,403,686) |
2,744,776 |
| 법인세효과 |
2,184,959 |
(490,601) |
| 당기말 금액 |
2,202,120,853 |
1,924,094,024 |
(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당 기준 총발행 보통주식수 |
21,939,022주 |
21,929,022주 |
| 배당기준일의 자기주식수 |
(688,583)주 |
(688,583)주 |
| 배당주식수 |
21,250,439주 |
21,240,439주 |
| 주당 배당금 |
7,280원 |
3,820원 |
| 배당금 합계 |
154,703,196 |
81,138,477 |
(4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제22기 |
2018년 01월 01일 |
부터 |
제21기 |
2017년 01월 01일 |
부터 |
| 2018년 12월 31일 |
까지 |
2017년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2019년 03월 29 일 |
|
처분확정일 |
2018년 03월 30 일 |
|
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
2,191,490,941 |
|
1,913,464,112 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
1,758,760,916 |
|
1,439,635,691 |
|
| 2. 순확정급여채무의 재측정요소 |
(6,218,727) |
|
2,254,175 |
|
| 3. 당기순이익 |
438,425,911 |
|
471,574,246 |
|
| 4. K-IFRS 제1109호 최초적용에 따른 조정 |
360,041 |
|
- |
|
| 5. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분에 따른 대체 |
162,800 |
|
- |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
124,584,256 |
|
154,703,196 |
| 1. 배당금 |
124,584,256 |
|
154,703,196 |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
2,066,906,685 |
|
1,758,760,916 |
(5) 당기와 전기 중 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당기준일 |
2018-12-31 |
2017-12-31 |
| 발행주식수(보통주)(*) |
20,592,439주 |
21,250,439주 |
| 주당배당금 |
6,050원 |
7,280원 |
| 배당률 |
1,210% |
1,456% |
| 배당금총액 |
124,584,256천원 |
154,703,196천원 |
(*) 발행주식수는 자기주식수를 제외하고 산정하였습니다.&cr;
(6) 당기와 전기 중 배당 성향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당금총액 |
124,584,256 |
154,703,196 |
| 당기순이익 |
438,425,911 |
471,574,246 |
| 배당성향 |
28.42% |
32.81% |
(7) 당기와 전기 중 배당수익율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주당배당금 |
6,050원 |
7,280원 |
| 결산일종가 |
466,500원 |
447,500원 |
| 배당수익률 |
1.30% |
1.63% |
&cr;
23. 영업수익&cr;(1) 당기 및 전기의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 게임매출 |
1,197,545,625 |
1,283,864,867 |
| 로열티수익 |
316,068,291 |
233,940,791 |
| 상품매출 |
3,494,542 |
11,453,628 |
| 기타매출 |
12,804,985 |
17,376,738 |
| 합 계 |
1,529,913,443 |
1,546,636,024 |
(2) 수익의 구분&cr;다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주요 지리적 시장 |
| 국 내 |
1,273,786,841 |
1,420,129,136 |
| 일 본 |
9,077,648 |
11,213,356 |
| 대 만 |
172,921,394 |
32,788,426 |
| 중 국 |
44,805,524 |
52,499,506 |
| 미 국 |
16,416,999 |
17,301,081 |
| 유 럽 |
3,249,922 |
4,340,736 |
| 기 타 |
9,655,115 |
8,363,783 |
| 합 계 |
1,529,913,443 |
1,546,636,024 |
| 서비스 계약 |
| 게임서비스 제공 |
21,726,423 |
33,992,689 |
| 아이템판매 |
1,175,819,202 |
1,249,872,178 |
| 로열티수익 |
316,068,291 |
233,940,791 |
| 기타수익 |
16,299,527 |
28,830,366 |
| 합 계 |
1,529,913,443 |
1,546,636,024 |
| 수익인식 시기 |
| 한 시점에 이행 |
4,888,588 |
13,349,814 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
1,525,024,855 |
1,533,286,210 |
| 합 계 |
1,529,913,443 |
1,546,636,024 |
&cr;(3) 계약잔액&cr;고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 |
183,509,263 |
208,855,702 |
| 계약부채 |
37,777,494 |
45,800,939 |
&cr;계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로 당사는 선수금 계정으로 인식하였습니다.&cr;&cr;한편, 당기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
| 기초 계약부채 |
45,800,939 |
| 기초 계약부채에 포함된 금액 중 수익 인식 금액 |
(37,828,156) |
| 현금 수취로 인한 계약부채의 증가 |
29,804,711 |
| 기말 계약부채 |
37,777,494 |
&cr;
24. 영업비용&cr;당사는 당기 중 매출원가와 판매비와관리비를 영업비용으로 합산하여 재무제표에 표시하였으며, 전기 영업비용을 비교표시목적으로 재분류하였습니다.&cr;&cr;당기 및 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 급여및상여금 |
122,447,634 |
143,021,105 |
| 퇴직급여 |
8,934,580 |
9,138,763 |
| 복리후생비 |
24,403,675 |
22,599,492 |
| 대손상각비 |
1,053,950 |
1,389,369 |
| 경상연구개발비 |
255,456,609 |
267,779,693 |
| 여비교통비 |
1,632,704 |
1,721,045 |
| 교육훈련비 |
891,858 |
1,187,902 |
| 지급수수료 |
317,926,190 |
349,686,308 |
| 지급임차료 |
4,670,030 |
1,815,094 |
| 통신비 |
3,612,276 |
3,366,560 |
| 도서인쇄비 |
208,754 |
190,092 |
| 보험료 |
195,647 |
162,177 |
| 소모품비 |
6,471,694 |
4,460,396 |
| 수도광열비 |
1,327,193 |
1,821,680 |
| 수선비 |
35,238 |
30,468 |
| 운반비 |
30,253 |
33,346 |
| 접대비 |
87,937 |
51,261 |
| 차량유지비 |
191,952 |
112,719 |
| 세금과공과금 |
4,480,990 |
3,450,742 |
| 감가상각비 |
14,993,388 |
14,667,766 |
| 무형자산상각비 |
1,374,914 |
901,148 |
| 로열티비용 |
11,283,609 |
14,349,726 |
| 판매수수료 |
83 |
5,192 |
| 광고선전비 |
64,478,605 |
84,378,485 |
| 상품매출원가 |
2,673,539 |
1,314,916 |
| 기타비용 |
12,836 |
24,492 |
| 합 계 |
848,876,138 |
927,659,937 |
&cr;
25. 금융수익 및 금융비용&cr;당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr;(1) 금융수익&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
상각후원가 측정&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 이자수익 |
9,725,008 |
19,430,423 |
- |
29,155,431 |
| 배당금수익 |
- |
9,967,572 |
2,144,408 |
12,111,980 |
| 금융상품처분이익 |
- |
3,592,259 |
- |
3,592,259 |
| 금융상품평가이익 |
- |
4,081,173 |
- |
4,081,173 |
| 합 계 |
9,725,008 |
37,071,427 |
2,144,408 |
48,940,843 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
대여금 및&cr;수취채권 |
만기보유&cr;금융자산 |
매도가능&cr;금융자산 |
당기손익인식 금융자산 |
파생상품자산 |
합 계 |
| 이자수익 |
3,082,601 |
1,719 |
6,599,965 |
8,479,379 |
- |
18,163,664 |
| 배당금수익 |
- |
- |
1,375,981 |
- |
- |
1,375,981 |
| 금융상품처분이익 |
- |
- |
4,500,854 |
1,202,737 |
553,501 |
6,257,092 |
| 금융상품평가이익 |
- |
- |
- |
100,571 |
216,850 |
317,421 |
| 합 계 |
3,082,601 |
1,719 |
12,476,800 |
9,782,687 |
770,351 |
26,114,158 |
&cr;(2) 금융비용&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| 이자비용 |
- |
3,257,588 |
3,257,588 |
| 금융상품처분손실 |
8,457,425 |
- |
8,457,425 |
| 금융상품평가손실 |
13,208,309 |
- |
13,208,309 |
| 합 계 |
21,665,734 |
3,257,588 |
24,923,322 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
사 채 |
매도가능&cr;금융자산 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
파생상품자산 |
합 계 |
| 이자비용 |
3,217,407 |
- |
- |
- |
3,217,407 |
| 금융상품처분손실 |
- |
1,039,470 |
4,596,284 |
- |
5,635,754 |
| 금융상품평가손실 |
- |
- |
3,732,951 |
437,640 |
4,170,591 |
| 합 계 |
3,217,407 |
1,039,470 |
8,329,235 |
437,640 |
13,023,752 |
&cr;
26. 영업외수익 및 영업외비용&cr;(1) 당기와 전기의 영업외수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 외환차이 |
23,865,598 |
2,229,143 |
| 투자부동산처분이익 |
- |
31,466,423 |
| 유형자산처분이익 |
255,108 |
190,002 |
| 잡이익 |
11,932,002 |
5,006,895 |
| 합 계 |
36,052,708 |
38,892,463 |
(2) 당기와 전기의 영업외비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 기타의대손상각비 |
2,650,949 |
33,432 |
| 외환차이 |
7,124,443 |
21,550,288 |
| 기부금 |
16,074,500 |
3,060,792 |
| 유형자산처분손실 |
49,102 |
40,763 |
| 무형자산처분손실 |
58,515 |
- |
| 무형자산손상차손 |
- |
459,140 |
| 기타비용 |
2,491,355 |
- |
| 잡손실 |
7,105,205 |
265,642 |
| 합 계 |
35,554,069 |
25,410,057 |
&cr;
27. 지분법적용투자주식관련손익&cr;당기 및 전기의 지분법적용투자주식관련손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 지분법이익 |
11,498,856 |
13,508,975 |
| 지분법손실 |
(68,962,004) |
(33,955,732) |
| 관계기업투자주식손상차손 |
(593,236) |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
(1,092,560) |
| 관계기업투자주식처분이익 |
4,912,579 |
523,438 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
(200,635) |
(765,066) |
| 합 계 |
(53,344,440) |
(21,780,945) |
&cr;
28. 법인세비용&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용: |
| 당기법인세 |
180,735,430 |
160,838,198 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
23,116,011 |
(1,003,119) |
| 소 계 |
203,851,441 |
159,835,079 |
| 이연법인세비용: |
| 이연법인세 변동액 |
9,931,672 |
(7,641,371) |
| 법인세비용 |
213,783,113 |
152,193,708 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
652,209,024 |
623,767,955 |
| 적용세율에 따른 세부담액(*) |
168,995,482 |
150,489,845 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
1,995,529 |
575,587 |
| 비과세수익 |
(162,313) |
(133,910) |
| 세액공제/감면 |
(5,088,472) |
(6,832,946) |
| 전기 일시적차이의 변동액 |
540,874 |
1,351,606 |
| 미인식된 일시적차이의 변동액 |
23,566,712 |
8,527,269 |
| 법인세추납액(환급액) |
23,116,012 |
(1,003,119) |
| 미환류세제 |
869,696 |
- |
| 기타(세율차이 등) |
(50,407) |
(780,624) |
| 법인세비용 |
213,783,113 |
152,193,708 |
| 유효세율 |
32.78% |
24.40% |
(*) 당기와 전기의 적용세율은 각각 25.91%와 24.13%입니다.&cr;&cr;(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
117,863,248 |
(169,160,528) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
2,184,958 |
(490,601) |
| 합 계 |
120,048,206 |
(169,651,129) |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기 말 |
| 매출채권 |
2,255,337 |
986,655 |
- |
3,241,992 |
| 기타채권 |
8,692 |
- |
- |
8,692 |
| 미수수익 |
(2,049,474) |
(243,960) |
- |
(2,293,434) |
| 매도가능금융자산 |
(187,614,719) |
2,607,723 |
117,863,248 |
(67,143,748) |
| 지분법적용투자주식 |
(18,752,734) |
(811,925) |
- |
(19,564,659) |
| 투자자산 |
572,632 |
(1,503,286) |
- |
(930,654) |
| 유형자산 |
129,151 |
(81,284) |
- |
47,867 |
| 감가상각누계액 |
15,823 |
(10,673) |
- |
5,150 |
| 무형자산 |
528,221 |
(440,494) |
- |
87,727 |
| 미지급비용 |
25,154,845 |
(8,677,732) |
- |
16,477,113 |
| 선수금 |
7,715,982 |
(1,994,586) |
- |
5,721,396 |
| 퇴직급여충당부채 |
(2,688,492) |
(306,481) |
2,184,958 |
(810,015) |
| 기타장기종업원급여 |
1,806,903 |
16,972 |
- |
1,823,875 |
| 파생상품평가이익 |
(595,369) |
74,778 |
- |
(520,591) |
| 복구충당부채 |
153,857 |
452,621 |
- |
606,478 |
| 합 계 |
(173,359,345) |
(9,931,672) |
120,048,206 |
(63,242,811) |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기 말 |
| 매출채권 |
2,025,403 |
229,934 |
- |
2,255,337 |
| 기타채권 |
- |
8,692 |
- |
8,692 |
| 미수수익 |
(1,378,383) |
(671,091) |
- |
(2,049,474) |
| 매도가능금융자산 |
(18,454,191) |
- |
(169,160,528) |
(187,614,719) |
| 지분법적용투자주식 |
(14,516,590) |
(4,236,144) |
- |
(18,752,734) |
| 투자자산 |
468,236 |
104,396 |
- |
572,632 |
| 유형자산 |
180,917 |
(51,766) |
- |
129,151 |
| 감가상각누계액 |
224,944 |
(209,121) |
- |
15,823 |
| 무형자산 |
380,540 |
147,681 |
- |
528,221 |
| 미지급비용 |
8,862,221 |
16,292,624 |
- |
25,154,845 |
| 선수금 |
7,918,042 |
(202,060) |
- |
7,715,982 |
| 퇴직급여충당부채 |
2,399,640 |
(4,597,531) |
(490,601) |
(2,688,492) |
| 기타장기종업원급여 |
1,147,023 |
659,880 |
- |
1,806,903 |
| 파생상품평가이익 |
(607,389) |
12,020 |
- |
(595,369) |
| 복구충당부채 |
- |
153,857 |
- |
153,857 |
| 합 계 |
(11,349,587) |
7,641,371 |
(169,651,129) |
(173,359,345) |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속및관계기업투자주식관련 유보 |
270,134,170 |
210,254,832 |
| 기 타 |
194,445 |
194,445 |
| 이월세액공제 |
8,009,010 |
- |
&cr;
29. 주당이익&cr;(1) 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같이 계산되었습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익 |
438,425,911,307 |
471,574,246,385 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
21,087,574 |
21,245,699 |
| 주당이익 |
20,791 |
22,196 |
한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 주) |
| 구 분 |
주식수 |
가중치(일) |
적 수 |
| 기 초 |
21,939,022 |
365 |
8,007,743,030 |
| 자기주식 |
(1,346,583) |
49 ~ 365 |
(310,778,375) |
| 소 계 |
|
|
7,696,964,655 |
| 일 수 |
|
|
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
21,087,574 |
② 전기
| (단위: 주) |
| 구 분 |
주식수 |
가중치(일) |
적 수 |
| 기 초 |
21,929,022 |
365 |
8,004,093,030 |
| 주식선택권의 행사 |
10,000 |
192 |
1,920,000 |
| 자기주식 |
(688,583) |
365 |
(251,332,795) |
| 소 계 |
|
|
7,754,680,235 |
| 일 수 |
|
|
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
21,245,699 |
(2) 당기와 전기의 희석주당이익은 다음과 같이 계산되었습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주 당기순이익 |
438,425,911,307 |
471,574,246,385 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수(*) |
21,113,843 |
21,273,661 |
| 희석주당이익 |
20,765 |
22,167 |
(*) 조정후 가중평균유통보통주식수 등의 산정
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
21,087,574 |
21,245,699 |
| 주식선택권 |
26,269 |
27,962 |
| 합 계 |
21,113,843 |
21,273,661 |
&cr;(3) 당기말 현재 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
청구기간 |
발행될 보통주식수 |
비 고 |
| 주식선택권 |
2015.2.5 ~ 2020.2.4 |
40,000주 |
12차 |
&cr;
30. 특수관계자와의 거래
(1) 당사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업이며 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
비 고 |
| NC West Holdings(*1) |
종속기업 |
| NC Interactive Inc.(*1) |
종속기업 |
| ArenaNet Inc.(*1) |
종속기업 |
| Carbine, LLC(*1) |
종속기업 |
| NC Japan K.K. |
종속기업 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
종속기업 |
| NC Europe, Ltd. |
종속기업 |
| THIS GAME STUDIO, INC |
종속기업 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
종속기업 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
종속기업 |
| ㈜엔씨다이노스 |
종속기업 |
| ㈜엔트리브소프트 |
종속기업 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
관계기업 |
| ㈜레진엔터테인먼트 |
관계기업 |
| ㈜노븐 |
관계기업 |
| 도톰치게임즈㈜ |
관계기업 |
| ㈜아라소판단 |
관계기업 |
| ㈜바이너리 |
관계기업 |
| ㈜버프스튜디오 |
관계기업 |
| ㈜재담미디어 |
관계기업 |
| ㈜알에스미디어 |
관계기업 |
| UVIFY, Inc. |
관계기업 |
| ㈜하이브로 |
관계기업 |
| Kidaptive Inc. |
관계기업 |
| ㈜더벤처스 |
관계기업 |
| Hidden Path Entertainment, Inc.(*2) |
관계기업 |
| ㈜스캐터랩(*3) |
관계기업 |
| 포스크리에이티브파티㈜(*3) |
관계기업 |
| ㈜문피아(*3) |
관계기업 |
(*1) 당기말 현재 NC West Holdings가 NC Interactive Inc., ArenaNet Inc. 및 Carb-ine, LLC.의 지분을 100% 보유하고 있습니다.&cr;(*2) 당기말 현재 NC West Holdings가
지분 45%를 보유하고 있습니다.
&cr;(*3) 당기 중 신규 투자를 통하여 관계기업으로 분류되었습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
수 익 |
비 용 |
| 매 출 |
이자수익 |
기타수익 |
로열티비용 |
유형자산&cr;매입 |
광고선전비 |
지급수수료 |
기타비용 |
| 종속기업 |
NC Interactive Inc. |
16,027,801 |
- |
1,142 |
- |
- |
- |
2,572,635 |
- |
| Carbine, LLC |
389,079 |
- |
- |
- |
- |
- |
846,296 |
- |
| NC Japan K.K. |
9,799,741 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
10,544,661 |
- |
- |
- |
- |
- |
11,123 |
- |
| ㈜엔씨아이티에스 |
- |
- |
237,113 |
- |
11,425 |
- |
5,210,853 |
1,126 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3,995,755 |
- |
| ㈜엔씨다이노스 |
- |
736,000 |
74,328 |
- |
- |
19,703,507 |
- |
- |
| ㈜엔트리브소프트 |
- |
- |
413,372 |
6,621,812 |
600 |
- |
- |
300 |
| 관계기업 |
㈜크레이지다이아몬드 |
- |
- |
- |
2,679,125 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜노븐 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2,000 |
- |
| ㈜재담미디어 |
- |
- |
- |
- |
- |
21,500 |
258,240 |
- |
| 포스크리에이티브파티㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
719,000 |
- |
- |
| 합 계 |
36,761,282 |
736,000 |
725,955 |
9,300,937 |
12,025 |
20,444,007 |
12,896,902 |
1,426 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
수 익 |
비 용 |
| 매 출 |
이자수익 |
기타수익 |
로열티비용 |
유형자산&cr;매입 |
무형자산&cr;매입 |
광고선전비 |
지급수수료 |
기타비용 |
| 종속기업 |
NC Interactive Inc. |
16,813,941 |
- |
1,182 |
- |
- |
- |
- |
4,524,751 |
- |
| Carbine, LLC |
486,962 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,660,225 |
- |
| NC Japan K.K. |
11,213,356 |
- |
161,695 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
13,338,820 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
241,312 |
- |
| ㈜엔씨아이티에스 |
- |
- |
194,335 |
- |
831,287 |
- |
- |
3,743,700 |
- |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3,902,733 |
- |
| ㈜엔씨다이노스 |
- |
610,099 |
71,814 |
- |
- |
- |
16,024,600 |
- |
- |
| ㈜엔트리브소프트 |
- |
- |
436,803 |
5,615,872 |
- |
- |
- |
- |
261,165 |
| 관계기업 |
㈜크레이지다이아몬드 |
- |
- |
- |
2,908,031 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜아라소판단 |
- |
- |
- |
- |
- |
45,455 |
- |
- |
33,432 |
| ㈜재담미디어 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
10,500 |
356,428 |
- |
| ㈜노븐 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
500 |
5,000 |
- |
| ㈜알에스미디어 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
105,000 |
- |
| 합 계 |
41,853,079 |
610,099 |
865,829 |
8,523,903 |
831,287 |
45,455 |
16,035,600 |
14,539,149 |
294,597 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 단기대여금 |
매출채권 |
미수금 |
기타채권 |
미지급금 |
미지급비용 |
임대보증금 |
| 종속기업 |
NC Interactive Inc. |
- |
54,331,832 |
- |
- |
137,752 |
287,455 |
- |
| Carbine, LLC |
- |
173,711 |
- |
- |
- |
644,135 |
- |
| NC Japan K.K. |
- |
1,740,712 |
- |
- |
- |
- |
- |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
- |
928,712 |
4,233 |
- |
443 |
402 |
- |
| ㈜엔씨아이티에스 |
- |
- |
681 |
- |
134,548 |
381,917 |
121,567 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
- |
- |
420 |
- |
- |
315,994 |
- |
| ㈜엔씨다이노스 |
25,400,000 |
- |
990,095 |
46,756 |
276 |
- |
- |
| ㈜엔트리브소프트 |
- |
- |
271 |
4,592,410 |
448,834 |
527,731 |
366,982 |
| 관계기업 |
㈜크레이지다이아몬드 |
- |
- |
- |
- |
234,347 |
- |
- |
| ㈜재담미디어 |
- |
- |
- |
58,080 |
5,940 |
- |
- |
| 합 계 |
25,400,000 |
57,174,967 |
995,700 |
4,697,246 |
962,140 |
2,157,634 |
488,549 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 단기대여금 |
매출채권 |
미수금 |
기타채권 |
미지급금 |
미지급비용 |
선수금 |
임대보증금 |
| 종속기업 |
NC Interactive Inc. |
- |
37,560,103 |
- |
- |
- |
1,193,557 |
- |
- |
| Carbine, LLC |
- |
82,429 |
- |
- |
- |
116,424 |
- |
- |
| NC Japan K.K. |
- |
1,201,319 |
- |
- |
- |
- |
332,982 |
- |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
- |
1,214,876 |
4,233 |
- |
- |
1,277 |
- |
- |
| ㈜엔씨아이티에스 |
- |
- |
22 |
- |
- |
299,300 |
- |
121,509 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
- |
- |
420 |
- |
- |
417,429 |
- |
- |
| ㈜엔씨다이노스 |
16,000,000 |
- |
4,072,637 |
49,781 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜엔트리브소프트 |
- |
- |
2,331 |
5,848,000 |
591,536 |
455,424 |
- |
237,905 |
| 관계기업 |
기 타 |
- |
- |
- |
- |
227,204 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
16,000,000 |
40,058,727 |
4,079,643 |
5,897,781 |
818,740 |
2,483,411 |
332,982 |
359,414 |
(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
14,742,010 |
8,893,319 |
| 퇴직급여 |
1,258,767 |
1,201,753 |
| 합 계 |
16,000,777 |
10,095,072 |
&cr;상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(5) 당기와 전기 중 임직원을 제외한 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
현금출자 |
대 여 |
회 수 |
| 종속기업 |
NC West Holdings |
51,060,030 |
- |
- |
| ㈜엔씨다이노스 |
- |
9,400,000 |
- |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
현금출자 |
대 여 |
회 수 |
| 종속기업 |
NC West Holdings |
28,320,000 |
- |
- |
| ㈜엔트리브소프트 |
6,964,079 |
- |
- |
| ㈜엔씨다이노스 |
- |
3,000,000 |
- |
| 관계기업 |
㈜재담미디어 |
3,001,875 |
- |
- |
| 합 계 |
38,285,954 |
3,000,000 |
- |
&cr;
31. 위험관리목적&cr;당사의 재무부문은 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.
&cr;(1) 시장위험&cr;1) 환위험&cr;당사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화 표시 화폐성자산 및 화폐성부채의장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
자 산 |
부 채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
449,049,764 |
292,611,432 |
362,353 |
867,320 |
| EUR |
- |
- |
5,430 |
- |
| CNY |
- |
- |
- |
893 |
| JPY |
37,552,249 |
29,783,237 |
- |
11,579 |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
평균환율 |
기말환율 |
| 당기 |
전기 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,100.30 |
1,130.84 |
1,118.10 |
1,071.40 |
| EUR |
1,298.63 |
1,276.39 |
1,279.16 |
1,279.25 |
| CNY |
166.40 |
167.46 |
162.76 |
163.65 |
| JPY |
9.96 |
10.09 |
10.13 |
9.49 |
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시의 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.
아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 상승할 경우의 세전손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 하락할 경우, 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 금액은 동일하나, 세전손익의 감소가 될 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD 효과 |
44,868,741 |
29,174,411 |
| EUR 효과 |
(543) |
- |
| CNY 효과 |
- |
(89) |
| JPY 효과 |
3,755,225 |
2,977,166 |
당사의 외화민감도가 전기에 비하여 당기에 증가한 주요 이유는 USD 등으로 표시된금융상품의 증가 등으로 인한 것입니다. 한편, 경영진은 보고기간 종료일 현재의 노출정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도분석은 본질적인 환위험을적절하게 나타내지 못한다고 판단합니다.
2) 주가변동 위험&cr;
당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며,
당기말과 전기말 현재 주가변동 위험에 노출된 당사의 지분증권투자(종속기업 및 관계기업을 제외)의 공정가치는 각각
652,577백만원
및 1,123,588백만원입니다.
아래 민감도분석은 보고기간 종료일 현재의 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.&cr;
주가가 5% 상승하는 경우,
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치변동으로
기타포괄손익은
24,10
4백만원
증가(전기말: 41,573백만원 증가)할 것입니다.&cr;
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치변동으로 당기손익은
41
백만원
증가(전기말: 없음)할 것입니다.&cr;
3) 이자율 위험
당기말 현재 당사는 변동금리 조건의 금융자산 및 금융부채가 존재하지 않으므로, 당기손익 및 기타포괄손익은 이자율 변동에 의한 영향을 받지 않습니다.
(2) 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr;
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(현금시재 제외) |
59,917,803 |
75,008,505 |
| 단기금융상품 |
232,133,500 |
63,000,000 |
| 매출채권 |
183,509,263 |
208,855,702 |
| 기타수취채권 |
16,819,372 |
18,145,666 |
| 장단기대여금 |
29,141,534 |
19,168,852 |
| 파생상품자산 |
- |
1,584,200 |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
997,050,680 |
| 매도가능금융자산(채무증권) |
- |
265,096,131 |
| 만기보유금융자산 |
- |
390 |
| 기타 상각후원가 측정 금융자산 |
120,067,280 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 |
687,652,143 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 출자금 |
23,529,598 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 수익증권 |
337,278,285 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 파생상품 |
1,515,060 |
- |
| 합 계 |
1,691,563,838 |
1,647,910,126 |
① 매출채권&cr;당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되며, 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 6에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;② 채무증권&cr;당사가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 보고 있습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. &cr;&cr;당사는 매 보고기간 말 거래상대방의 신용위험 변동을 관찰하고 있으며, 계약상 지급의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주하고 있습니다. &cr;&cr;당사의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일하며, 당기말 현재 매출채권을 제외한 신용위험 등급별 금융자산의 총 장부금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 |
상각후원가 |
| 12개월 기대신용손실 |
전체기간 기대신용손실&cr;- 신용이 손상되지 않음 |
전체기간 기대신용손실&cr;- 신용 손상 |
| 총장부금액 |
687,652,143 |
397,861,686 |
2,880,000 |
590,437 |
| 손실충당금 |
- |
- |
(2,580,000) |
(590,437) |
| 순장부금액 |
687,652,143 |
397,861,686 |
300,000 |
- |
③ 현금 및 현금성자산&cr;당사는 당기말 현재 현금 및 현금성자산 59,918백만원 (전기말: 75,009백만원)을 평가기관의 신용평가등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다. 현금 및 현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하였으며, 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.&cr;&cr;
(3) 유동성 위험&cr;
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정과 관련한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.
당기말 현재 당사는 총 자산 중 유동성 금융자산 금액이 1,449,987
백만원(총자산의 50.3%
)으로 유동부채(382,746백만원)를 1,067,241백만원
초과달성하고 있어, 단기간 내에 유동성 위험의 발생 가능성은 낮은 편으로 판단하고 있습니다.
다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험 관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균&cr; 유효이자율 (%) |
1개월 미만 |
1~3개월 |
3개월~1년 |
1~5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 고정금리부 자산 |
2.53 |
91,565,060 |
302,719,208 |
662,586,696 |
72,369 |
- |
1,056,943,333 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균&cr; 유효이자율 (%) |
1개월 미만 |
1~3개월 |
3개월~1년 |
1~5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 고정금리부 자산 |
2.07 |
132,375,254 |
641,949,442 |
403,010,001 |
6,051,127 |
- |
1,183,385,824 |
다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니 다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
1년이내 |
1년초과 5년이내 |
5년초과 |
합 계 |
| 금융부채 |
| 기타지급채무 |
21,882,398 |
21,882,398 |
4,728,307 |
- |
26,610,705 |
| 사채(*) |
149,984,681 |
150,761,250 |
- |
- |
150,761,250 |
| 합 계 |
171,867,079 |
172,643,648 |
4,728,307 |
- |
177,371,955 |
(*) 당기말 현재 예상되는 사채 이자비용이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
32. 금융상품&cr;(1) 자본위험관리&cr;당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.&cr;&cr;당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위; 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부 채 |
460,064,383 |
708,076,467 |
| 자 본 |
2,421,947,241 |
2,753,431,587 |
| 부채비율 |
19.00% |
25.72% |
(2)
당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위; 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정&cr;금융상품 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치&cr;측정 지분상품 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 채무상품 |
- |
687,652,143 |
- |
687,652,143 |
| 지분상품 |
- |
1,105,000 |
656,741,061 |
657,846,061 |
| 출자금 |
- |
23,529,598 |
- |
23,529,598 |
| 파생상품 |
- |
1,515,060 |
- |
1,515,060 |
| 수익증권 |
- |
337,278,285 |
- |
337,278,285 |
| 합 계 |
- |
1,051,080,086 |
656,741,061 |
1,707,821,147 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
59,928,903 |
- |
- |
59,928,903 |
| 단기금융상품 |
232,133,500 |
- |
- |
232,133,500 |
| 매출채권 |
183,509,263 |
- |
- |
183,509,263 |
| 기타수취채권 |
16,819,372 |
- |
- |
16,819,372 |
| 장단기대여금 |
29,141,534 |
- |
- |
29,141,534 |
| 채무상품 |
120,000,000 |
- |
- |
120,000,000 |
| 국공채 |
67,280 |
- |
- |
67,280 |
| 합 계 |
641,599,852 |
- |
- |
641,599,852 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 사채 |
149,984,681 |
- |
- |
149,984,681 |
| 기타지급채무 |
26,610,705 |
- |
- |
26,610,705 |
| 합 계 |
176,595,386 |
- |
- |
176,595,386 |
② 전기말
| (단위; 천원) |
| 구 분 |
대여금 및&cr;수취채권 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
매도가능&cr;금융자산 |
만기보유&cr;금융자산 |
파생상품 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
997,050,680 |
- |
- |
- |
- |
997,050,680 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
1,249,669,207 |
- |
- |
- |
1,249,669,207 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
- |
- |
1,584,200 |
- |
1,584,200 |
| 합 계 |
- |
997,050,680 |
1,249,669,207 |
- |
1,584,200 |
- |
2,248,304,087 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
75,017,605 |
- |
- |
- |
- |
- |
75,017,605 |
| 단기금융상품 |
63,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
63,000,000 |
| 매출채권 |
208,855,702 |
- |
- |
- |
- |
- |
208,855,702 |
| 기타수취채권 |
18,145,666 |
- |
- |
- |
- |
- |
18,145,666 |
| 장단기대여금 |
19,168,852 |
- |
- |
- |
- |
- |
19,168,852 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
316,699,440 |
- |
- |
- |
316,699,440 |
| 만기보유금융자산 |
- |
- |
- |
390 |
- |
- |
390 |
| 합 계 |
384,187,825 |
- |
316,699,440 |
390 |
- |
- |
700,887,655 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 사 채 |
- |
- |
- |
- |
- |
149,818,736 |
149,818,736 |
| 기타지급채무 |
- |
- |
- |
- |
- |
44,943,821 |
44,943,821 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
- |
194,762,557 |
194,762,557 |
&cr;경영진은 현재 재무제표에 표시된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(3)
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.
&cr;당기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
당기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
1,105,000 |
- |
1,049,975,086 |
1,051,080,086 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
651,472,200 |
- |
5,268,861 |
656,741,061 |
② 전
기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
전기말 |
| 매도가능금융자산 |
| 상장주식 |
1,123,587,938 |
- |
- |
1,123,587,938 |
| 비상장주식 |
- |
- |
20,985,138 |
20,985,138 |
| 채무증권 |
- |
- |
105,096,131 |
105,096,131 |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
- |
822,573,486 |
822,573,486 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
1,584,200 |
1,584,200 |
&cr;한편, 수준3으로 분류되는 항목의 투입변수는 할인율, 변동성이며 평가는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.
수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동 내용은 다음과같습니다.&cr;
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초(*) |
취 득 |
평가손익 |
처 분 |
당기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 채무상품 |
951,716,780 |
2,132,819,470 |
2,782,646 |
(2,399,666,753) |
687,652,143 |
| 출자금 |
16,472,940 |
8,784,750 |
239,608 |
(1,967,700) |
23,529,598 |
| 수익증권 |
326,777,826 |
271,902,749 |
(11,731,784) |
(249,670,506) |
337,278,285 |
| 파생상품 |
1,584,200 |
933,815 |
(287,607) |
(715,348) |
1,515,060 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 지분증권 |
6,019,018 |
1,072,195 |
(1,502,351) |
(320,001) |
5,268,861 |
(*) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 분류 및 측정 효과가 반영된 후의 금액입니다.&cr;
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
이자수익 |
평가손익 |
처 분 |
수준 3에서의 이동(*) |
전기말 |
| 전환사채 |
45,408,750 |
- |
497,010 |
- |
(45,905,760) |
- |
- |
| 비상장주식 |
456,897,172 |
10,092,432 |
- |
- |
(5,285,739) |
(440,718,727) |
20,985,138 |
| 채무증권 |
106,928,285 |
128,202,601 |
486,818 |
(1,044,143) |
(129,477,431) |
- |
105,096,130 |
| 당기손익인식금융자산 |
252,750,818 |
1,151,403,251 |
- |
(3,462,276) |
(578,118,307) |
- |
822,573,486 |
| 파생상품 |
7,484,923 |
1,259,725 |
- |
(220,790) |
(6,939,658) |
- |
1,584,200 |
(*) 전기 중 당사가 보유 중인 넷마블㈜의 주식은 상장되었고 활성시장에서 거래되고있습니다. 전기말 현재 공시가격이 존재함에 따라 전기말의 서열체계 분류는 수준 3에서 수준 1로 이동하였습니다.&cr;&cr;
33. 현금흐름표&cr;(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 보통예금 등을 포함한 금액입니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산 취득에 따른 미지급금 증감 |
(266,254) |
723,885 |
(3) 재무활동 관련 부채의 변동&cr;당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금거래 |
당기말 |
| 미지급배당금 |
- |
(154,703,196) |
154,703,196 |
- |
| 사 채 |
149,818,736 |
- |
165,945 |
149,984,681 |
&cr;
34. 운용리스계약&cr;
당사는 건물을 운용리스로 이용하고 있으며, 리스기간은
2017년에서 2023년
사이입니다.
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 최소리스료 |
3,923,026 |
1,803,523 |
(2) 당기말과 전기말 운용리스약정에 따른 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
8,103,858 |
3,613,547 |
| 1년 초과 5년 이내 |
22,629,407 |
4,983,880 |
| 합 계 |
30,733,265 |
8,597,427 |
35. 보고기간후사건&cr;당사는 2019년 1월 29일 만기가 도래하는 엔씨소프트 제1회 무보증 사채(1,500억원)상환과 온라인/모바일 컨텐츠 개발, 게임 관련 론칭 및 마케팅 비용 등에 사용하기 위한 목적으로 무보증 일반사채를 2019년 1월 28일에 발행하였습니다. 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
발행일 |
액면총액 |
액면이자율(%) |
상환기일 |
| 제2-1회 무보증사채 |
2019년 1월 28일 |
140,000,000 |
2.120 |
2022년 1월 28일 |
| 제2-2회 무보증사채 |
2019년 1월 28일 |
110,000,000 |
2.232 |
2024년 1월 26일 |