주석
| 제 25 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 24 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 엔씨소프트 |
1. 당사의 개요&cr;&cr;주식회사 엔씨소프트(이하 '당사')는 온라인 게임의 개발 및 서비스 제공을 포함한 디지털 엔터테인먼트 관련 인터넷 사업 등을 목적으로 1997년 3월에 설립되었으며 서울특별시 강남구 테헤란로 509에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2000년 6월 14일에 한국거래소가 개설한 코스닥증권시장에 주식을 등록하였으며, 2003년 5월 22일을 기준으로 주식을 코스닥증권시장에서 한국거래소가 개설한 유가증권시장으로 이전하여 상장하였습니다. &cr;&cr;
당기말 현재 납입자본금은 10,977백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다(주석
20참조).
| 주 주 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
비 고 |
| 김택진 |
2,628,000 |
11.97 |
대표이사 |
| 넷마블㈜ |
1,950,000 |
8.88 |
|
| 기타주주 |
15,729,439 |
71.65 |
|
| 자기주식 |
1,646,583 |
7.50 |
|
| 합 계 |
21,954,022 |
100.00 |
|
&cr;
2.
재무제표의 작성기준
및 중요한 회계정책&cr;&cr;당사의 재무제표는 2022년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 재무제표 작성기준&cr;&cr;
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr;
&cr;재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.&cr;
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)
&cr;당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.&cr;
동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
| - |
리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 |
| - |
리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함) |
| - |
그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 |
당사는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대해 실무적 간편법을 적용하지 않았습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁&cr;&cr;이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)&cr;
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.
동 개정사항은 2023 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.&cr;
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원 가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.&cr;
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr;동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초 채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr;
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr;당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. &cr;
(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와순자산에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택 하여 회계처리하였습니다. &cr;&cr;당사는 종속기업, 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산&cr;&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산 &cr;
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr;
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 금융상품 &cr;&cr;금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융 요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(6) 금융자산 &cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. &cr;
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - |
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - |
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - |
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
|
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - |
특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - |
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.&cr;
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산
을 총 장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 25참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석
32
에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습
니다
(주석 8 참고)
.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - |
주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - |
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - |
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - |
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - |
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
&cr;당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.(주석 25 참고). 한편, 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있
습니다
(주석 25 참고)
. 공정가치는 주석
32
에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| - |
상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이
는
'
영
업
외수익ㆍ영업외비용
' 항목
에 당기
손익으로 인식됩니
다.
|
| - |
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '
영업
외수익
ㆍ
영업외비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원
가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
|
| - |
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '
영업
외수익
ㆍ
영업외비용
' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
|
| - |
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
|
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.&cr;&cr;3-1) 신용위험의 유의적 증가&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보
를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사
의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;당사는 금융자산의 신용위험은
연체일수가 30일을 초과
하는
경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 또한, 당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. &cr;
3-2) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
| ① |
발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| ② |
채무불이행이나 90일 이상 연체 같은 계약위반 |
| ③ |
차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| ④ |
차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| ⑤ |
재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
3-3) 제각정책&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 3년이 경과하여 회수되지 않는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr;3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr;(7) 파생상품&cr;
&cr;
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr;(8) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(9) 유형자산
&cr;유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
|
건 물
|
40년 |
|
건물부속설비
|
4년 |
|
기계장치
|
4년 |
|
비 품
|
4년 |
|
차량운반구
|
4년 |
| 기타의유형자산 |
2 ~ 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산
&cr;1) 개별 취득하는 무형자산 &cr;내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr;
무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
|
산업재산권
|
5 ~ 10년
|
|
기타무형자산
|
3 ~ 5년
|
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;내부적으로 창출한 무형자산의 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거&cr;무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 정부보조금
&cr;당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr;
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr;&cr;영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr;
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr;
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(14) 리스 &cr;
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
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고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
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잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
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리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
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리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
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지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
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리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.&cr;
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.&cr;
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(13)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있
으며,
당사는 이러한 실무적 간편법을 적용하였습니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.&cr;
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
&cr;계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(15) 금융부채와 지분상품&cr;
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr;
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr;
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr;
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
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주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
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금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. &cr;
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr;
6) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손
익은
'영업외수익ㆍ영업외비용'
항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.&cr;
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치 손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
7) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.&cr;
(16) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;
2) 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;3) 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
4) 퇴직급여: 확정급여제도&cr;확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. &cr;
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr;5) 해고급여&cr;당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다.
(17) 충당부채
&cr;충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. &cr;
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원의 유출 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;
(18) 외화환산 &cr;&cr;재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr;
재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
(19) 주식기준보상
&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr;&cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr;
(20) 수익
&cr;수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr;&cr;1) 게임서비스 제공&cr;당사는 고객이 정액 또는 정량으로 이용할 수 있도록 게임서비스를 제공하고 있습니다. 고객은 당사가 수행하는 대로 당사의 게임서비스에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하고 있어 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별하여 게임서비스를 이용하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. &cr;
2) 아이템 판매&cr;당사가 제공하는 게임서비스 환경을 통해 고객은 유료 아이템을 구입할 수 있습니다.고객이 유료 아이템을 구입하는 시점에 고객과의 계약이 성립되는 것이며, 당사는 고객이 유료아이템을 사용하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;
3)
로열티수익&cr;당사는 라이선스 기간 전체에 걸쳐 고객에게 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 라이선스를 부여하는 시점에 고객에게 지적재산권을 사용할 권리를 부여하는 경우에는 일시에 수익을 인식합니다. 당사가 체결한 로열티계약은 라이선스 기간 전체에 걸쳐 고객에게 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 것으로 라이선스 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
4) 기타수익&cr;당사는 상품 판매와 임대수익 등에 대해 계약의 성격에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점인 한 시점 또는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
(21) 법인세
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. &cr;
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr;
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단&cr;
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 당사가 관계회사에 대해 유의적인 영향력을 행사하는지 여부와 리스의 분류 등 주석사항에 포함되어 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr;&cr;
1) 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
3) 게임아이템의 기대사용기간&cr;당사는 고객에게 온라인 및 모바일 게임에서 사용할 수 있는 아이템을 판매하는 게임서비스를 제공하고 있습니다. 아이템 판매에 따른 수익의 인식은 아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 당사는 아이템의 기대사용 기간을 추정하기 위하여 아이템의 속성 및 게임의 속성을 고려한 고객의 소비행태 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 당사의 아이템 판매에 따른 수익인식 기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.&cr;
4)
금융상품의 공정가치 평가&cr;주석
32
에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석
32
은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
&cr;5) 이연법인세&cr;이연법인세자산과 부채의 인식과 측정은 미래의 실현가능성 등에 대한 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세 자산의 인식 여부와 인식 범위는 미래상황에 대한 가정 및 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.&cr;
4. 담보 제공 금융자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 단기금융상품 |
6,000,000 |
6,000,000 |
임직원의 주택자금대출에 대한 담보제공(주석
19
참조)
|
&cr;5. 매출채권&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
267,164,385 |
239,517,422 |
| 대손충당금 |
(5,912,130) |
(7,984,220) |
| 합 계 |
261,252,255 |
231,533,202 |
(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
7,984,220 |
9,486,920 |
| 대손상각비(환입) |
(1,781,204) |
(870,028) |
| 제각 채권 회수 |
847,675 |
474,736 |
| 채권 제각 |
(1,138,561) |
(1,107,408) |
| 기말 금액 |
5,912,130 |
7,984,220 |
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 대손설정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 집합채권 |
1,814,358 |
3,941,180 |
| 개별채권 |
4,097,772 |
4,043,040 |
| 합 계 |
5,912,130 |
7,984,220 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
&cr;① 당기말&cr;
-
게임매출과 관련된 고객의 매출채권
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균손실률 |
총 장부금액 |
손실충당금 |
신용 손상 여부 |
| 만기내 |
0.02% |
223,296,884 |
54,877 |
N |
| 30일이내 |
0.00% |
- |
- |
N |
| 31일 이상 60일 이내 |
0.00% |
- |
- |
N |
| 61일 이상 90일 이내 |
0.00% |
- |
- |
N |
| 91일 이상 120일 이내 |
0.00% |
- |
- |
Y |
| 121일 이상 |
100.00% |
1,742,235 |
1,742,234 |
Y |
| 합 계 |
|
225,039,119 |
1,797,111 |
|
- 기타매출채권
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균손실률 |
총 장부금액 |
손실충당금 |
신용 손상 여부 |
| 만기내 |
0.05% |
20,511,639 |
9,795 |
N |
| 30일이내 |
0.02% |
10,568,225 |
2,550 |
N |
| 31일 이상 90일 이내 |
0.07% |
6,947,630 |
4,902 |
N |
| 91일 이상 120일 이내 |
- |
- |
- |
Y
|
|
121일
이상
|
100.00% |
4,097,772 |
4,097,772 |
Y |
| 합 계 |
|
42,125,266 |
4,115,019 |
|
② 전기말
- 게임매출과 관련된 고객의 매출채권
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균손실률 |
총 장부금액 |
손실충당금 |
신용 손상 여부 |
| 만기내 |
0.25% |
197,692,021 |
500,652 |
N |
| 30일이내 |
0.00% |
- |
- |
N |
| 31일 이상 60일 이내 |
0.00% |
- |
- |
N |
| 61일 이상 90일 이내 |
0.00% |
- |
- |
N |
| 91일 이상 120일 이내 |
0.00% |
- |
- |
Y |
| 121일 이상 |
100.00% |
3,414,449 |
3,414,449 |
Y |
| 합 계 |
|
201,106,470 |
3,915,101 |
|
- 기타매출채권
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균손실률 |
총 장부금액 |
손실충당금 |
신용 손상 여부 |
| 만기내 |
0.07% |
19,796,072 |
14,546 |
N |
| 30일이내 |
0.02% |
6,704,944 |
1,078 |
N |
| 31일 이상 90일 이내 |
0.24% |
4,404,509 |
10,455 |
N |
| 91일 이상 120일 이내 |
0.00% |
713,621 |
- |
Y |
|
121일
이상
|
59.53% |
6,791,806 |
4,043,040 |
Y |
| 합 계 |
|
38,410,952 |
4,069,119 |
|
6. 기타수취채권&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 기타수취채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 미수금 |
49,060,197 |
- |
42,837,017 |
- |
| 대손충당금 |
(631,187) |
- |
(3,127,887) |
- |
| 미수수익 |
9,150,289 |
- |
5,944,347 |
- |
| 보증금 |
- |
14,103,301 |
- |
8,470,444 |
| 합 계 |
57,579,299 |
14,103,301 |
45,653,477 |
8,470,444 |
&cr;
7
. 대여금&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 대여금 |
9,880,000 |
46,716,186 |
3,300,000 |
32,445,436 |
| 대손충당금 |
(2,380,000) |
(10,073,854) |
(3,300,000) |
(1,242,351) |
| 합 계 |
7,500,000 |
36,642,332 |
- |
31,203,085 |
&cr;상기 대여금은 임직원의 주택자금 대출과 종속기업 및 관계기업에 대한 대여금 등으로 구성되어 있습니다.
&cr;
8. 투자자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 채무상품 |
| 당기손익-공정가치 측정 |
1,314,681,581 |
4,525,175 |
1,203,576,750 |
2,992,896 |
| 상각후원가 측정 |
40,000,000 |
- |
80,000,000 |
- |
| 지분상품 |
| 당기손익-공정가치 측정 |
- |
28,033,853 |
- |
1,880,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 |
- |
732,597,899 |
- |
770,311,726 |
| 출자금 |
| 당기손익-공정가치 측정 |
- |
90,190,833 |
- |
32,919,692 |
| 수익증권 |
| 당기손익-공정가치 측정 |
32,020,967 |
283,631,254 |
39,305,275 |
213,266,688 |
| 국공채 |
| 상각후원가 측정 |
- |
253,445 |
- |
208,875 |
| 합 계 |
1,386,702,548 |
1,139,232,459 |
1,322,882,025 |
1,021,579,877 |
&cr;&cr;
9. 기타자산&cr;
&cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
14,172,461 |
22,168,364 |
13,685,610 |
23,596,855 |
| 선급비용 |
34,404,689 |
- |
21,679,515 |
- |
| 합 계 |
48,577,150 |
22,168,364 |
35,365,125 |
23,596,855 |
&cr;
10. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식
&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
피투자회사 순자산&cr;중 지분상당액 |
장부금액 |
| NC West Holdings |
463,199 |
100.00 |
263,474,548 |
(21,536,462) |
- |
| NC Japan K.K. |
7,500 |
100.00 |
32,586,480 |
43,564,492 |
43,564,492 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
14,000,000 |
100.00 |
16,523,645 |
72,145,030 |
72,145,030 |
| NC Europe, Ltd. |
3,723,470 |
100.00 |
7,889,040 |
24,441,789 |
3,827,294 |
| THIS GAME STUDIO, INC(*) |
4,000,000 |
40.00 |
5,525,000 |
1,047,997 |
1,047,997 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
260,000 |
100.00 |
1,400,000 |
4,158,311 |
4,158,311 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
500,000 |
100.00 |
2,500,000 |
4,516,413 |
4,516,413 |
| ㈜엔씨다이노스 |
800,000 |
100.00 |
4,000,000 |
(5,557,668) |
- |
| ㈜엔트리브소프트 |
15,599,612 |
97.98 |
135,026,350 |
(16,538,682) |
6,755,380 |
| NC Vietnam Visual Studio Co., Ltd |
- |
100.00 |
2,641,725 |
1,434,340 |
1,434,340 |
| ㈜클렙 |
160,000 |
66.67 |
800,000 |
1,701,340 |
1,701,340 |
| 합 계 |
472,366,788 |
109,376,900 |
139,150,597 |
| (*) |
의결권 있는 주식 기준 지분율이 54%로 종속기업으로 분류하였습니다. |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
피투자회사 순자산&cr;중 지분상당액 |
장부금액 |
| NC West Holdings |
463,199 |
100.00 |
263,474,548 |
(46,545,113) |
- |
| NC Japan K.K. |
7,500 |
100.00 |
32,586,480 |
29,941,880 |
29,941,880 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
14,000,000 |
100.00 |
16,523,645 |
63,903,821 |
63,903,821 |
| NC Europe, Ltd. |
3,723,470 |
100.00 |
7,889,040 |
21,598,010 |
8,564,967 |
| THIS GAME STUDIO, INC(*) |
4,000,000 |
40.00 |
5,525,000 |
2,009,075 |
4,560,509 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
260,000 |
100.00 |
1,400,000 |
3,335,630 |
3,335,630 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
500,000 |
100.00 |
2,500,000 |
4,035,216 |
4,035,216 |
| ㈜엔씨다이노스 |
800,000 |
100.00 |
4,000,000 |
(1,242,351) |
- |
| ㈜엔트리브소프트 |
15,599,612 |
97.98 |
135,026,350 |
(14,786,720) |
16,390,605 |
| NC Vietnam Visual Studio Co., Ltd |
- |
100.00 |
2,641,725 |
1,283,778 |
1,283,778 |
| ㈜클렙 |
160,000 |
66.67 |
800,000 |
623,406 |
623,406 |
| 합 계 |
472,366,788 |
64,156,632 |
132,639,812 |
| (*) |
의결권 있는 주식 기준 지분율이 54%로 종속기업으로 분류하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
피투자회사 순자산&cr;중 지분상당액 |
장부금액 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
176,360 |
30.05 |
793,620 |
978,772 |
1,310,830 |
| 도톰치게임즈㈜ |
667 |
25.01 |
300,150 |
7,927 |
230,757 |
| ㈜버프스튜디오 |
26,000 |
27.49 |
499,980 |
3,951 |
317,670 |
| ㈜재담미디어 |
27,810 |
32.87 |
4,501,875 |
2,892,077 |
6,055,877 |
| UVIFY, Inc. |
3,225,800 |
30.08 |
4,805,590 |
1,702,153 |
5,051,732 |
| ㈜하이브로 |
7,420 |
29.10 |
6,397,455 |
499,800 |
499,800 |
| 포스크리에이티브파티㈜ |
471,305 |
31.28 |
22,040,176 |
(4,725,398) |
- |
| ㈜문피아(*) |
561,647 |
6.23 |
4,985,000 |
2,287,911 |
6,217,763 |
| ㈜메리크리스마스 |
181,818 |
31.25 |
9,999,990 |
5,845,833 |
5,581,871 |
| ㈜디셈버앤컴퍼니자산운용(*) |
1,250,000 |
16.78 |
30,000,000 |
9,053,043 |
26,355,337 |
| ㈜라이브커넥트(*) |
157,069 |
13.57 |
3,000,018 |
417,601 |
3,022,540 |
| 합 계 |
87,323,854 |
18,963,670 |
54,644,177 |
| (*) |
등기이사 1인을 지명할 수 있는 권리를 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다. |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
피투자회사 순자산&cr;중 지분상당액 |
장부금액 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
176,360 |
30.05 |
793,620 |
796,471 |
1,128,529 |
| ㈜레진엔터테인먼트(*) |
425,731 |
9.64 |
3,657,489 |
1,004,793 |
3,695,954 |
| ㈜노븐 |
2,462 |
20.00 |
500,032 |
(8,813) |
- |
| 도톰치게임즈㈜ |
667 |
25.01 |
300,150 |
24,314 |
247,144 |
| ㈜아라소판단 |
750 |
20.00 |
300,000 |
(269,745) |
- |
| ㈜바이너리 |
200,000 |
23.60 |
2,000,000 |
(115,597) |
- |
| ㈜버프스튜디오 |
26,000 |
28.26 |
499,980 |
107,657 |
430,172 |
| ㈜재담미디어 |
27,810 |
32.87 |
4,501,875 |
1,824,786 |
4,988,586 |
| UVIFY, Inc. |
3,225,800 |
30.08 |
4,805,590 |
922,331 |
4,271,910 |
| ㈜하이브로 |
7,420 |
29.10 |
6,397,455 |
361,892 |
361,892 |
| Kidaptive Inc. |
10,941,408 |
21.72 |
3,968,409 |
(227,694) |
- |
| ㈜스캐터랩(*) |
41,385 |
4.14 |
597,020 |
51,095 |
51,095 |
| 포스크리에이티브파티㈜ |
471,305 |
31.28 |
22,040,176 |
(3,848,191) |
2,305,664 |
| ㈜문피아(*) |
561,647 |
6.23 |
4,985,000 |
2,027,931 |
5,957,783 |
| ㈜메리크리스마스 |
181,818 |
31.25 |
9,999,990 |
6,157,561 |
9,890,396 |
| ㈜디셈버앤컴퍼니자산운용(*) |
1,250,000 |
17.63 |
30,000,000 |
11,435,658 |
29,110,033 |
| 합 계 |
95,346,786 |
20,244,449 |
62,439,158 |
| (*) |
등기이사 1인을 지명할 수 있는 권리를 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다. |
(3) 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
구 분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
당기총포괄손익 |
| NC West Holdings |
종속기업 |
90,487,914 |
112,024,376 |
163,823,880 |
28,156,530 |
25,008,651 |
| NC Japan K.K. |
종속기업 |
64,252,864 |
20,688,372 |
66,642,952 |
14,464,367 |
13,622,612 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
종속기업 |
93,964,208 |
21,819,178 |
59,264,861 |
154,845 |
8,241,209 |
| NC Europe, Ltd. |
종속기업 |
25,206,432 |
764,643 |
3,555,704 |
1,108,225 |
2,843,779 |
| THIS GAME STUDIO, INC |
종속기업 |
3,458,385 |
838,392 |
562,516 |
(2,804,478) |
(2,402,695) |
| ㈜엔씨아이티에스 |
종속기업 |
4,952,716 |
794,405 |
8,809,634 |
822,681 |
822,681 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
종속기업 |
5,856,422 |
1,340,009 |
9,331,815 |
481,197 |
481,197 |
| ㈜엔씨다이노스 |
종속기업 |
49,848,373 |
55,406,041 |
49,488,469 |
(4,315,317) |
(4,315,317) |
| ㈜엔트리브소프트 |
종속기업 |
11,491,991 |
28,372,336 |
16,090,780 |
(1,574,639) |
(1,788,154) |
| NC Vietnam Visual Studio Co., Ltd |
종속기업 |
4,372,500 |
2,938,160 |
4,801,640 |
13,677 |
150,562 |
| ㈜클렙 |
종속기업 |
4,069,875 |
1,517,866 |
11,491,398 |
1,616,901 |
1,616,901 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
관계기업 |
3,435,179 |
178,192 |
5,256,781 |
783,668 |
783,668 |
| 도톰치게임즈㈜ |
관계기업 |
38,753 |
7,056 |
48,931 |
(65,522) |
(65,522) |
| ㈜버프스튜디오 |
관계기업 |
747,721 |
733,341 |
1,026,268 |
(370,158) |
(370,158) |
| ㈜재담미디어 |
관계기업 |
10,437,260 |
1,639,356 |
15,629,706 |
3,759,392 |
3,759,392 |
| UVIFY, Inc. |
관계기업 |
6,742,998 |
1,083,331 |
5,500,580 |
2,461,244 |
2,592,912 |
| ㈜하이브로 |
관계기업 |
3,613,756 |
1,896,116 |
7,871,379 |
473,760 |
473,760 |
| 포스크리에이티브파티㈜ |
관계기업 |
5,931,998 |
21,037,966 |
7,829,725 |
(2,786,786) |
(2,831,159) |
| ㈜문피아 |
관계기업 |
47,062,075 |
10,309,595 |
43,036,774 |
4,982,549 |
4,982,549 |
| ㈜메리크리스마스 |
관계기업 |
24,444,238 |
5,737,560 |
527,852 |
(1,170,167) |
(1,170,167) |
| ㈜디셈버앤컴퍼니자산운용 |
관계기업 |
71,218,592 |
17,275,344 |
3,429,784 |
(17,764,314) |
(17,862,681) |
| ㈜라이브커넥트 |
관계기업 |
3,313,876 |
237,562 |
1,567,734 |
(556,495) |
(556,495) |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
구 분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| NC West Holdings |
종속기업 |
62,590,551 |
109,135,664 |
137,598,206 |
(52,161,773) |
(48,215,397) |
| NC Japan K.K. |
종속기업 |
64,763,256 |
34,821,376 |
58,079,523 |
3,175,859 |
3,716,553 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
종속기업 |
80,158,521 |
16,254,700 |
38,679,576 |
7,015,579 |
6,452,616 |
| NC Europe, Ltd. |
종속기업 |
21,836,645 |
238,635 |
6,224,644 |
541,816 |
15,093 |
| THIS GAME STUDIO, INC |
종속기업 |
6,101,776 |
1,079,088 |
44,709 |
(2,198,952) |
(2,411,295) |
| ㈜엔씨아이티에스 |
종속기업 |
3,941,942 |
606,312 |
6,800,936 |
505,162 |
505,162 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
종속기업 |
5,168,031 |
1,132,815 |
7,040,034 |
244,483 |
244,483 |
| ㈜엔씨다이노스 |
종속기업 |
55,746,801 |
56,989,152 |
52,212,071 |
(1,140,918) |
(1,140,918) |
| ㈜엔트리브소프트 |
종속기업 |
8,025,939 |
23,118,130 |
4,740,500 |
(7,248,721) |
(7,221,227) |
| NC Vietnam Visual Studio Co., Ltd |
종속기업 |
4,152,935 |
2,869,157 |
1,652,481 |
(1,254,023) |
(1,357,947) |
| ㈜클렙 |
종속기업 |
2,595,628 |
1,660,520 |
901,892 |
(264,892) |
(264,892) |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
관계기업 |
3,072,507 |
422,149 |
5,886,767 |
866,521 |
866,521 |
| ㈜레진엔터테인먼트 |
관계기업 |
25,356,748 |
14,928,513 |
44,713,516 |
797,610 |
797,610 |
| 도톰치게임즈㈜ |
관계기업 |
105,282 |
8,063 |
49,472 |
(65,108) |
(65,108) |
| ㈜버프스튜디오 |
관계기업 |
1,101,480 |
720,535 |
935,539 |
(63,302) |
(63,302) |
| ㈜재담미디어 |
관계기업 |
6,223,490 |
672,363 |
10,929,188 |
1,495,903 |
1,495,903 |
| UVIFY, Inc. |
관계기업 |
3,111,091 |
44,336 |
2,343,596 |
1,669,179 |
1,659,660 |
| ㈜하이브로 |
관계기업 |
2,543,398 |
1,299,700 |
6,749,983 |
(245,782) |
(245,782) |
| Kidaptive Inc. |
관계기업 |
227,812 |
1,276,163 |
3,908,473 |
(1,633,237) |
(1,492,488) |
| ㈜스캐터랩 |
관계기업 |
1,444,412 |
210,228 |
1,089,284 |
(1,856,521) |
(1,856,521) |
| 포스크리에이티브파티㈜ |
관계기업 |
5,194,339 |
17,496,084 |
10,112,171 |
(6,371,217) |
(6,386,839) |
| ㈜문피아 |
관계기업 |
41,631,831 |
9,055,615 |
39,732,522 |
6,721,428 |
6,721,428 |
| ㈜메리크리스마스 |
관계기업 |
45,683,889 |
25,979,679 |
36,045,998 |
3,911,846 |
3,911,846 |
| ㈜디셈버앤컴퍼니자산운용 |
관계기업
|
68,167,958 |
3,321,190 |
2,257,177 |
(7,546,853) |
(7,546,853) |
(4) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기 초 |
지분법손익 |
기타증감액 |
손상차손 |
기 말 |
| NC West Holdings(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
| NC Japan K.K. |
29,941,880 |
14,464,367 |
(841,755) |
- |
43,564,492 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
63,903,821 |
154,845 |
8,086,364 |
- |
72,145,030 |
| NC Europe, Ltd.(*1) |
8,564,967 |
(6,473,227) |
1,735,554 |
- |
3,827,294 |
| THIS GAME STUDIO, INC(*2) |
4,560,509 |
(1,121,791) |
160,713 |
(2,551,434) |
1,047,997 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
3,335,630 |
822,681 |
- |
- |
4,158,311 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
4,035,216 |
481,197 |
- |
- |
4,516,413 |
| ㈜엔씨다이노스(*3) |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜엔트리브소프트(*4) |
16,390,605 |
(1,542,768) |
(209,193) |
(7,883,264) |
6,755,380 |
| NC Vietnam Visual Studio Co., Ltd |
1,283,778 |
13,676 |
136,886 |
- |
1,434,340 |
| ㈜클렙 |
623,406 |
1,077,934 |
- |
- |
1,701,340 |
| 합 계 |
132,639,812 |
7,876,914 |
9,068,569 |
(10,434,698) |
139,150,597 |
| (*1) |
당기말 현재 종속기업투자의 장부가액을 초과하는 누적 지분법손실은 21,536,462천원입니다. 이 중 20,614,495천원은 NC Europe Ltd이 NC West Holdings에 장기대여금을 계상하고 있는 점을 고려하여 NC Europe Ltd의 지분법평가시 손실로 반영하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식되지 아니한 지분변동액은 921,967천원입니다. |
| (*2) |
지속적인 영업손실로 인해 회수가능성이 낮다고 판단하여 영업권 전액 손상 인식하였습니다. |
| (*3) |
당기말 현재 종속기업투자의 장부가액을 초과하는 누적 지분법손실 5,557,668천원은 장기대여금에서 대손충당금을 인식하였습니다. |
| (*4) |
당기 중 7,883,264천원의 손상차손이 발생하였으며, 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| 구분 |
내용 |
| 기업가치평가방법론 |
현금흐름할인법 |
| 할인율 |
15.89% |
| 예상성장률 |
영구성장률 0% |
|
② 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기 초 |
취 득 |
지분법손익 |
기타증감액 |
손상차손환입 |
기 말 |
| NC West Holdings(*1) |
1,670,284 |
- |
(5,616,660) |
3,946,376 |
- |
- |
| NC Japan K.K.(*2) |
860,558 |
27,872,250 |
2,890,128 |
(1,681,056) |
- |
29,941,880 |
| NC Taiwan Co., Ltd.(*3) |
50,043,358 |
11,997,650 |
5,094,819 |
(3,232,006) |
- |
63,903,821 |
| NC Europe, Ltd.(*1) |
21,582,917 |
- |
(12,491,227) |
(526,723) |
- |
8,564,967 |
| THIS GAME STUDIO, INC |
5,525,027 |
- |
(879,581) |
(84,937) |
- |
4,560,509 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
2,830,468 |
- |
505,162 |
- |
- |
3,335,630 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
3,790,733 |
- |
244,483 |
- |
- |
4,035,216 |
| ㈜엔씨다이노스(*4) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜엔트리브소프트(*5) |
13,560,016 |
- |
(7,102,005) |
26,937 |
9,905,657 |
16,390,605 |
| NC Vietnam Visual Studio Co., Ltd(*6) |
- |
2,641,725 |
(1,254,023) |
(103,924) |
- |
1,283,778 |
| ㈜클렙(*6) |
- |
800,000 |
(176,594) |
- |
- |
623,406 |
| 합 계 |
99,863,361 |
43,311,625 |
(18,785,498) |
(1,655,333) |
9,905,657 |
132,639,812 |
| (*1) |
전기말 현재 종속기업투자의 장부가액을 초과하는 누적 지분법손실은 46,545,113천원입니다. 이 중 13,033,043천원은 NC Europe Ltd이 NC West Holdings에 장기대여금을 계상하고 있는 점을 고려하여 NC Europe Ltd의 지분법평가시 손실로 반영하였습니다. 이에 따라 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식되지 아니한 지분변동액은 33,512,070천원입니다. |
| (*2) |
전기 중 NC Japan K.K.가 보유한 자기주식 3,000주를 취득하였습니다.
|
| (*3) |
전기 중 NC Taiwan Co., Ltd.에 대한 비지배지분 15%를 취득하였습니다.
|
| (*4) |
전기말 현재 종속기업투자의 장부가액을 초과하는 누적 지분법손실 1,242,351천원은 장기대여금에서 대손충당금을 인식하였습니다. |
| (*5) |
전기 중 9,905,657천원의 손상차손환입이 발생하였으며, 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| 구분 |
내용 |
| 기업가치평가방법론 |
현금흐름할인법 |
| 할인율 |
13.58% |
| 예상성장률 |
영구성장률 0% |
|
| (*6) |
전기 중 신규 취득하였습니다.
|
(
5)
당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
지분법손익 |
기타증감액 |
손상차손 |
기 말
|
| ㈜크레이지다이아몬드 |
1,128,529 |
- |
- |
217,573 |
(35,272) |
- |
1,310,830 |
| ㈜레진엔터테인먼트(*1) |
3,695,954 |
- |
(3,695,954) |
- |
- |
- |
- |
| 도톰치게임즈㈜ |
247,144 |
- |
- |
(16,387) |
- |
- |
230,757 |
| ㈜버프스튜디오(*2) |
430,172 |
- |
(9,159) |
(103,343) |
- |
- |
317,670 |
| ㈜재담미디어 |
4,988,586 |
- |
- |
1,165,908 |
(98,617) |
- |
6,055,877 |
| UVIFY, Inc. |
4,271,910 |
- |
- |
740,222 |
39,600 |
- |
5,051,732 |
| ㈜하이브로 |
361,892 |
- |
- |
137,908 |
- |
- |
499,800 |
|
Kidaptive Inc.(
*
3)
|
- |
- |
(69,384) |
- |
69,384 |
- |
- |
| ㈜스캐터랩(*4) |
51,095 |
- |
64,740 |
(91,289) |
(24,546) |
- |
- |
| 포스크리에이티브파티㈜(*5) |
2,305,664 |
- |
- |
(863,327) |
(13,881) |
(1,428,456) |
- |
| ㈜문피아 |
5,957,783 |
- |
- |
238,257 |
21,723 |
- |
6,217,763 |
| ㈜메리크리스마스(*6) |
9,890,396 |
- |
- |
(762,308) |
- |
(3,546,217) |
5,581,871 |
|
㈜디셈버앤컴퍼니자산운용
(*2)
|
29,110,033 |
- |
770,076 |
(3,857,143) |
332,371 |
- |
26,355,337 |
| ㈜라이브커넥트(*7) |
- |
3,000,018 |
- |
22,522 |
- |
- |
3,022,540 |
| 합 계 |
62,439,158 |
3,000,018 |
(2,939,681) |
(3,171,407) |
290,762 |
(4,974,673) |
54,644,177 |
| (*1) |
당기 중 ㈜레진엔터테인먼트 주식과 키다리스튜디오 주식의 교환 거래가 이뤄졌습니다. 키다리스튜디오 주식은 경영진의 매도 목적에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. |
| (*2) |
당기 중 불균등유상증자에 따른 지분율감소로 인한 관계기업주식 장부금액변동액이 포함되어 있습니다. |
| (*3) |
당기 중 청산 되었습니다. |
| (*4) |
당기 중 불균등유상증자에 따른 지분율감소와 일부 지분 매각으로 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경하였습니다. |
| (*5) |
지속적인 영업손실로 인해 회수가능성이 낮다고 판단하여 당기말 장부금액 전액 손상 인식하였습니다. |
| (*6) |
당기 중 3,546,217천원의 손상차손이 발생하였으며, 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| 구분 |
내용 |
| 기업가치평가방법론 |
현금흐름할인법 |
| 할인율 |
18.55% |
| 예상성장률 |
영구성장률 0% |
|
| (*7) |
당기 중 신규 투자를 통하여 관계기업으로 분류하였습니다. |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기 초 |
취 득 |
지분법손익 |
기타증감액 |
손상차손 |
기 말
|
| ㈜크레이지다이아몬드 |
901,905 |
- |
258,369 |
(31,745) |
- |
1,128,529 |
| ㈜레진엔터테인먼트 |
3,879,162 |
- |
(183,956) |
748 |
- |
3,695,954 |
| 도톰치게임즈㈜ |
263,427 |
- |
(16,283) |
- |
- |
247,144 |
| ㈜버프스튜디오 |
453,372 |
- |
(23,200) |
- |
- |
430,172 |
| ㈜재담미디어 |
4,466,749 |
- |
521,837 |
- |
- |
4,988,586 |
| UVIFY, Inc. |
3,772,765 |
- |
502,008 |
(2,863) |
- |
4,271,910 |
| ㈜하이브로(*3) |
4,905,555 |
- |
(34,825) |
- |
(4,508,838) |
361,892 |
|
Kidaptive Inc.(
*
1)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜스캐터랩(*3) |
514,804 |
- |
(61,814) |
- |
(401,895) |
51,095 |
| 포스크리에이티브파티㈜(*2) |
5,586,219 |
- |
(1,991,477) |
(4,887) |
(1,284,191) |
2,305,664 |
| ㈜문피아 |
5,564,819 |
- |
392,964 |
- |
- |
5,957,783 |
| ㈜메리크리스마스 |
8,652,975 |
- |
1,237,421 |
- |
- |
9,890,396 |
|
㈜디셈버앤컴퍼니자산운용(*4)
|
- |
30,000,000 |
(532,238) |
(357,729) |
- |
29,110,033 |
| 합 계 |
38,961,752 |
30,000,000 |
68,806 |
(396,476) |
(6,194,924) |
62,439,158 |
| (*1) |
전기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식되지 아니한 미반영 지분변동액은 301,437천원입니다. |
| (*2) |
전기 중 1,284,191천원의 손상차손이 발생하였으며, 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| 구분 |
내용 |
| 기업가치평가방법론 |
현금흐름할인법 |
| 할인율 |
22.29% |
| 예상성장률 |
영구성장률 0% |
|
| (*3) |
지속적인 영업손실로 인해 회수가능성이 낮다고 판단하여 영업권 전액 손상 인식하였습니다. |
| (*4) |
전기 중 신규 투자를 통하여 관계기업으로 분류하였습니다. |
(6) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기말 순자산&cr;(A) |
당사지분율(%)&cr;(B) |
순자산지분액&cr;(A*B) |
(+) 영업권 |
(±) 기타 |
당기말 장부금액 |
| NC West Holdings |
(21,536,462) |
100.00 |
(21,536,462) |
- |
21,536,462 |
- |
| NC Japan K.K. |
43,564,492 |
100.00 |
43,564,492 |
- |
- |
43,564,492 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
72,145,030 |
100.00 |
72,145,030 |
- |
- |
72,145,030 |
| NC Europe, Ltd. |
24,441,789 |
100.00 |
24,441,789 |
- |
(20,614,495) |
3,827,294 |
| THIS GAME STUDIO, INC |
2,619,993 |
40.00 |
1,047,997 |
- |
- |
1,047,997 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
4,158,311 |
100.00 |
4,158,311 |
- |
- |
4,158,311 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
4,516,413 |
100.00 |
4,516,413 |
- |
- |
4,516,413 |
| ㈜엔씨다이노스 |
(5,557,668) |
100.00 |
(5,557,668) |
- |
5,557,668 |
- |
| ㈜엔트리브소프트 |
(16,880,345) |
97.98 |
(16,538,682) |
23,294,062 |
- |
6,755,380 |
| NC Vietnam Visual Studio Co., Ltd |
1,434,340 |
100.00 |
1,434,340 |
- |
- |
1,434,340 |
| ㈜클렙 |
2,552,009 |
66.67 |
1,701,340 |
- |
- |
1,701,340 |
| 합 계 |
111,457,902 |
|
109,376,900 |
23,294,062 |
6,479,635 |
139,150,597 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기말 순자산&cr;(A) |
당사지분율(%)&cr;(B) |
순자산지분액&cr;(A*B) |
(+) 영업권 |
(±) 기타 |
전기말 장부금액 |
| NC West Holdings |
(46,545,113) |
100.00 |
(46,545,113) |
- |
46,545,113 |
- |
| NC Japan K.K. |
29,941,880 |
100.00 |
29,941,880 |
- |
- |
29,941,880 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
63,903,821 |
100.00 |
63,903,821 |
- |
- |
63,903,821 |
| NC Europe, Ltd. |
21,598,010 |
100.00 |
21,598,010 |
- |
(13,033,043) |
8,564,967 |
| THIS GAME STUDIO, INC |
5,022,688 |
40.00 |
2,009,075 |
2,551,434 |
- |
4,560,509 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
3,335,630 |
100.00 |
3,335,630 |
- |
- |
3,335,630 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
4,035,216 |
100.00 |
4,035,216 |
- |
- |
4,035,216 |
| ㈜엔씨다이노스 |
(1,242,351) |
100.00 |
(1,242,351) |
- |
1,242,351 |
- |
| ㈜엔트리브소프트 |
(15,092,191) |
97.98 |
(14,786,720) |
31,177,325 |
- |
16,390,605 |
| NC Vietnam Visual Studio Co., Ltd |
1,283,778 |
100.00 |
1,283,778 |
- |
- |
1,283,778 |
| ㈜클렙 |
935,108 |
66.67 |
623,406 |
- |
- |
623,406 |
| 합 계 |
67,176,476 |
|
64,156,632 |
33,728,759 |
34,754,421 |
132,639,812 |
(7) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기말 순자산(A) |
당사지분율(%)&cr;(B) |
순자산지분액&cr;(A*B) |
(+) 영업권 등 |
기타 |
당기말 장부금액 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
3,256,987 |
30.05 |
978,772 |
332,058 |
- |
1,310,830 |
| 도톰치게임즈㈜ |
31,697 |
25.01 |
7,927 |
222,830 |
- |
230,757 |
| ㈜버프스튜디오 |
14,380 |
27.49 |
3,951 |
313,719 |
- |
317,670 |
| ㈜재담미디어 |
8,797,904 |
32.87 |
2,892,077 |
3,163,800 |
- |
6,055,877 |
| UVIFY, Inc. |
5,659,667 |
30.08 |
1,702,153 |
3,349,579 |
- |
5,051,732 |
| ㈜하이브로 |
1,717,640 |
29.10 |
499,800 |
- |
- |
499,800 |
| 포스크리에이티브파티㈜ |
(15,105,968) |
31.28 |
(4,725,398) |
4,725,398 |
- |
- |
| ㈜문피아 |
36,752,480 |
6.23 |
2,287,911 |
3,929,852 |
- |
6,217,763 |
| ㈜메리크리스마스 |
18,706,678 |
31.25 |
5,845,833 |
- |
(263,962) |
5,581,871 |
| ㈜디셈버앤컴퍼니자산운용 |
53,943,248 |
16.78 |
9,053,043 |
17,302,294 |
- |
26,355,337 |
| ㈜라이브커넥트 |
3,076,314 |
13.57 |
417,601 |
2,604,939 |
- |
3,022,540 |
| 합 계 |
116,851,027 |
|
18,963,670 |
35,944,469 |
(263,962) |
54,644,177 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기말 순자산&cr;(A) |
당사지분율(%)&cr;(B) |
순자산지분액&cr;(A*B) |
(+) 영업권 등 |
기타 |
전기말 장부금액 |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
2,650,358 |
30.05 |
796,471 |
332,058 |
- |
1,128,529 |
| ㈜레진엔터테인먼트 |
10,428,235 |
9.64 |
1,004,793 |
2,691,161 |
- |
3,695,954 |
| 도톰치게임즈㈜ |
97,219 |
25.01 |
24,314 |
222,830 |
- |
247,144 |
| ㈜버프스튜디오 |
380,945 |
28.26 |
107,657 |
322,515 |
- |
430,172 |
| ㈜재담미디어 |
5,551,127 |
32.87 |
1,824,786 |
3,163,800 |
- |
4,988,586 |
| UVIFY, Inc. |
3,066,755 |
30.08 |
922,331 |
3,349,579 |
- |
4,271,910 |
| ㈜하이브로 |
1,243,698 |
29.10 |
361,892 |
- |
- |
361,892 |
| Kidaptive Inc. |
(1,048,351) |
21.72 |
(227,694) |
- |
227,694 |
- |
| ㈜스캐터랩 |
1,234,184 |
4.14 |
51,095 |
- |
- |
51,095 |
| 포스크리에이티브파티㈜ |
(12,301,745) |
31.28 |
(3,848,191) |
6,153,855 |
- |
2,305,664 |
| ㈜문피아 |
32,576,216 |
6.23 |
2,027,931 |
3,929,852 |
- |
5,957,783 |
| ㈜메리크리스마스 |
19,704,210 |
31.25 |
6,157,561 |
3,732,835 |
- |
9,890,396 |
| ㈜디셈버앤컴퍼니자산운용 |
64,846,768 |
17.63 |
11,435,658 |
17,674,375 |
- |
29,110,033 |
| 합 계 |
128,429,619 |
|
20,638,604 |
41,572,860 |
227,694 |
62,439,158 |
&cr;
11. 투자부동산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 등 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 등 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토 지 |
56,709,537 |
- |
- |
56,709,537 |
56,709,537 |
- |
- |
56,709,537 |
| 건 물 |
52,622,254 |
(18,146,981) |
(130,114) |
34,345,159 |
52,622,254 |
(16,829,455) |
(135,086) |
35,657,713 |
| 건물부속설비 |
1,737,430 |
(1,736,978) |
- |
452 |
1,737,430 |
(1,734,728) |
- |
2,702 |
| 합 계 |
111,069,221 |
(19,883,959) |
(130,114) |
91,055,148 |
111,069,221 |
(18,564,183) |
(135,086) |
92,369,952 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
감가상각 |
당기말 |
| 토 지 |
56,709,537 |
- |
56,709,537 |
| 건 물 |
35,657,713 |
(1,312,554) |
34,345,159 |
| 건물부속설비 |
2,702 |
(2,250) |
452 |
| 합 계 |
92,369,952 |
(1,314,804) |
91,055,148 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
감가상각 |
전기말 |
| 토 지 |
56,709,537 |
- |
56,709,537 |
| 건 물 |
36,970,267 |
(1,312,554) |
35,657,713 |
| 건물부속설비 |
4,951 |
(2,249) |
2,702 |
| 합 계 |
93,684,755 |
(1,314,803) |
92,369,952 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대관련수익 |
13,145,440 |
12,961,835 |
| 임대관련비용 |
(3,842,484) |
(4,585,244) |
| 합 계 |
9,302,956 |
8,376,591 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 토지와 건물 |
91,054,696 |
267,600,000 |
92,367,250 |
267,600,000 |
| 건물부속설비 |
452 |
평가 제외 |
2,702 |
평가 제외 |
당기말 및 전기말 현재 당사의 투자부동산의 공정가치는 독립된 외부 평가인이 측정한 가치에 따라 산출되었습니다.&cr;&cr;
12. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 등 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 등 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토 지 |
40,263,867 |
- |
- |
40,263,867 |
40,263,867 |
- |
- |
40,263,867 |
| 건 물 |
169,936,493 |
(35,184,334) |
(101,067) |
134,651,092 |
169,936,493 |
(30,938,515) |
(104,267) |
138,893,711 |
| 건물부속설비 |
30,743,126 |
(13,048,774) |
- |
17,694,352 |
17,885,536 |
(9,428,290) |
- |
8,457,246 |
| 기계장치 |
152,081,392 |
(75,577,318) |
- |
76,504,074 |
102,068,269 |
(62,487,804) |
- |
39,580,465 |
| 비 품 |
76,221,693 |
(64,394,475) |
- |
11,827,218 |
71,282,213 |
(59,826,370) |
- |
11,455,843 |
| 차량운반구 |
2,525,741 |
(1,510,846) |
- |
1,014,895 |
2,302,381 |
(1,391,953) |
- |
910,428 |
| 건설중인자산 |
191,847,634 |
- |
- |
191,847,634 |
- |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
252,919,945 |
(49,911,670) |
- |
203,008,275 |
54,288,309 |
(23,902,907) |
- |
30,385,402 |
| 합 계 |
916,539,891 |
(239,627,417) |
(101,067) |
676,811,407 |
458,027,068 |
(187,975,839) |
(104,267) |
269,946,962 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처분/폐기 |
감가상각비 |
손상차손 |
당기말 |
| 토 지 |
40,263,867 |
- |
- |
- |
- |
40,263,867 |
| 건 물 |
138,893,711 |
- |
- |
(4,242,619) |
- |
134,651,092 |
| 건물부속설비 |
8,457,246 |
15,666,590 |
(1,345,980) |
(5,083,504) |
- |
17,694,352 |
| 기계장치 |
39,580,465 |
59,581,117 |
(883,961) |
(21,773,547) |
- |
76,504,074 |
| 비 품 |
11,455,843 |
5,977,151 |
(6,282) |
(5,599,494) |
- |
11,827,218 |
| 차량운반구 |
910,428 |
633,835 |
(125,985) |
(403,383) |
- |
1,014,895 |
| 건설중인자산 |
- |
191,847,634 |
- |
- |
- |
191,847,634 |
| 사용권자산 |
30,385,402 |
215,186,788 |
(5,794,963) |
(34,203,362) |
(2,565,590) |
203,008,275 |
| 합 계 |
269,946,962 |
488,893,115 |
(8,157,171) |
(71,305,909) |
(2,565,590) |
676,811,407 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취득 |
처분/폐기 |
감가상각비 |
전기말 |
| 토 지 |
37,960,795 |
2,303,072 |
- |
- |
40,263,867 |
| 건 물 |
140,900,056 |
2,195,115 |
- |
(4,201,460) |
138,893,711 |
| 건물부속설비 |
6,075,393 |
5,747,093 |
(110,058) |
(3,255,182) |
8,457,246 |
| 기계장치 |
35,468,166 |
20,382,386 |
(553,982) |
(15,716,105) |
39,580,465 |
| 비 품 |
11,326,393 |
5,540,408 |
(8) |
(5,410,950) |
11,455,843 |
| 차량운반구 |
520,434 |
726,981 |
(46,447) |
(290,540) |
910,428 |
| 사용권자산 |
34,764,950 |
8,798,657 |
(19,152) |
(13,159,053) |
30,385,402 |
| 합 계 |
267,016,187 |
45,693,712 |
(729,647) |
(42,033,290) |
269,946,962 |
&cr;
(3) 당기말 현재 당사는 유형자산 및 투자부동산 중 건물, 건물부속설비와 비품에 대한 재산종합보험(부보금액: 331,234백만원)과 기계장치 등에 대한 전자기기보험(부보금액: 130,039백만원)을 삼성화재해상보험 주식회사 및 메리츠화재보험 주식회사 에 가입하고 있습니다. 또한, 차량에 대한 자동차종합보험 및 임원에 대한 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.
&cr;
13. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 등 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 등 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
6,554,295 |
(5,488,943) |
1,065,352 |
6,071,723 |
(5,251,187) |
820,536 |
| 기타의무형자산(상각) |
24,784,657 |
(23,469,861) |
1,314,796 |
26,210,960 |
(23,383,539) |
2,827,421 |
| 기타의무형자산 (비상각) |
17,645,003 |
- |
17,645,003 |
21,578,694 |
- |
21,578,694 |
| 합 계 |
48,983,955 |
(28,958,804) |
20,025,151 |
53,861,377 |
(28,634,726) |
25,226,651 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
당기말 |
| 산업재산권 |
820,536 |
482,572 |
- |
(237,756) |
1,065,352 |
| 기타의무형자산(상각) |
2,827,421 |
- |
(1,426,303) |
(86,322) |
1,314,796 |
| 기타의무형자산(비상각) |
21,578,694 |
235,060 |
(4,168,751) |
- |
17,645,003 |
| 합 계 |
25,226,651 |
717,632 |
(5,595,054) |
(324,078) |
20,025,151 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처분 |
상 각 |
전기말 |
| 산업재산권 |
758,089 |
275,657 |
(6,453) |
(206,757) |
820,536 |
| 기타의무형자산(상각) |
2,979,500 |
- |
- |
(152,079) |
2,827,421 |
| 기타의무형자산(비상각) |
21,433,757 |
500,296 |
(355,359) |
- |
21,578,694 |
| 합 계 |
25,171,346 |
775,953 |
(361,812) |
(358,836) |
25,226,651 |
&cr;
14. 기타지급채무
&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 미지급금 |
66,533,617 |
- |
52,497,357 |
- |
| 임대보증금 |
1,556,276 |
8,297,649 |
510,031 |
10,984,679 |
| 합 계 |
68,089,893 |
8,297,649 |
53,007,388 |
10,984,679 |
&cr;
15. 기타부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급비용 |
186,625,494 |
17,931,373 |
95,189,581 |
13,045,034 |
| 선수금 |
60,094,551 |
73,843,784 |
58,232,755 |
10,799,438 |
| 예수금 |
11,441,162 |
- |
6,002,044 |
- |
| 부가세예수금 |
33,427,841 |
- |
38,553,782 |
- |
| 합 계 |
291,589,048 |
91,775,157 |
197,978,162 |
23,844,472 |
&cr;
16. 사채 및 차입금&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 목 |
발행일 |
상환일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
이자지급 및 상환방법 |
| 제 2-1회 무보증 공모사채 |
2019.01.28 |
2022.01.28 |
2.12 |
140,000,000 |
140,000,000 |
매3개월 이자지급, 만기일시상환 |
| 제 2-2회 무보증 공모사채 |
2019.01.28 |
2024.01.26 |
2.23 |
110,000,000 |
110,000,000 |
매3개월 이자지급, 만기일시상환 |
| 제 3-1회 무보증 공모사채 |
2021.07.06 |
2024.07.05 |
1.80 |
70,000,000 |
- |
매3개월 이자지급, 만기일시상환 |
| 제 3-2회 무보증 공모사채 |
2021.07.06 |
2026.07.06 |
2.12 |
130,000,000 |
- |
매3개월 이자지급, 만기일시상환 |
| 제 3-3회 무보증 공모사채 |
2021.07.06 |
2028.07.06 |
2.37 |
40,000,000 |
- |
매3개월 이자지급, 만기일시상환 |
| 사채할인발행차금 |
(894,179) |
(392,754) |
|
| 합 계 |
489,105,821 |
249,607,246 |
|
| 차감: 유동성사채 |
139,985,747 |
- |
|
| 비유동사채 |
349,120,074 |
249,607,246 |
|
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
최장만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 장기차입금 |
산업은행 |
2024.7.9 |
LIBOR+0.38% |
60,000,000 |
- |
17. 종
업
원급여&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 상여 |
578,823,368 |
476,318,402 |
| 장기종업원급여 |
7,850,341 |
8,654,465 |
| 퇴직급여 |
33,761,199 |
29,265,800 |
| 복리후생비 |
80,145,114 |
64,927,361 |
| 합 계 |
700,580,022 |
579,166,028 |
(2) 확정기여형퇴직급여제도&cr;당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 일부 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.&cr;
(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
196,410,564 |
164,942,438 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(204,344,538) |
(168,262,420) |
| 확정급여부채(자산) |
(7,933,974) |
(3,319,982) |
(4) 당기와 전기 중
확
정
급
여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
164,942,438 |
134,828,555 |
| 당기근무원가 |
33,404,907 |
29,003,109 |
| 이자비용 |
3,768,614 |
3,180,196 |
| 지급액 |
(15,013,483) |
(8,145,080) |
| 재측정요소 |
9,308,088 |
6,075,658 |
| 경험조정효과 |
29,208,023 |
6,051,254 |
| 인구통계적가정변경효과 |
2,023,373 |
(342,453) |
| 재무적가정변경효과 |
(21,923,308) |
366,857 |
| 기말잔액 |
196,410,564 |
164,942,438 |
(5) 당기와 전기 중
사
외
적
립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
168,262,420 |
127,608,436 |
| 이자수익 |
4,704,811 |
3,619,414 |
| 사용자기여금 |
46,600,000 |
44,200,000 |
| 지급액 |
(15,383,554) |
(7,071,687) |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
160,861 |
(93,743) |
| 기말잔액 |
204,344,538 |
168,262,420 |
(6) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
33,404,907 |
29,003,109 |
| 부채에 대한 이자비용 |
3,768,614 |
3,180,196 |
| 자산에 대한 이자수익 |
(4,704,811) |
(3,619,414) |
| 합 계 |
32,468,710 |
28,563,891 |
(7) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금에 포함된 확정급여부채의 재측정요소 누계액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(39,878,855)
|
(33,109,908) |
(8) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. &cr;① 인구통계적 가정
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사망률 |
중도퇴직율 |
사망률 |
중도퇴직율 |
| 남자 |
여자 |
남자 |
여자 |
| 25세 |
0.01% |
0.00% |
21.47% |
0.01% |
0.01% |
20.92% |
| 35세 |
0.01% |
0.01% |
9.50% |
0.01% |
0.01% |
10.74% |
| 45세 |
0.03% |
0.01% |
7.56% |
0.03% |
0.01% |
13.94% |
&cr;② 재무적 가정
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.88% |
2.93% |
| 기대임금상승률 |
4.20% |
5.28% |
(9) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 년 9.00년 및 6.83년입니다.&cr;
(10) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 순확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
할인율 |
임금인상률 |
| 1% 상승 시 |
1% 하락 시 |
1% 상승 시 |
1% 하락 시 |
| 확정급여채무 |
(13,259,008) |
15,321,639 |
15,109,809 |
(13,334,841) |
또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;&cr;(11) 당사는 장기근속자(5년, 10년, 15년 및 20년)에 대하여 포상휴가 및 여행상품 등을 지급하고 있습니다. 당사는 이러한 부담액에 대하여 보험수리적 가정을 적용하여 장기종업원급여채무로 인식하고 있습니다.
18. 리스&cr;&cr;1) 리스이용자인 경우 &cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
(단위 : 천원)
|
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
|
사용권자산(*)
|
|
부동산
|
200,744,838 |
28,109,223 |
|
차량운반구
|
1,153,671 |
823,508 |
| 기타의유형자산 |
1,109,766 |
1,452,671 |
| 합 계 |
203,008,275 |
30,385,402 |
|
리스부채
|
|
유동
|
37,756,136 |
13,786,410 |
|
비유동
|
163,962,009 |
16,121,196 |
| 합 계 |
201,718,145 |
29,907,606 |
| (*) |
재무상태표의 유형자산에 포함되었습니다(주석 12 참고). |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구 분
|
당기
|
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
|
부동산
|
33,121,990 |
12,131,904 |
|
차량운반구
|
593,975 |
494,951 |
| 기타의유형자산 |
487,398 |
532,198 |
| 소 계 |
34,203,363 |
13,159,053 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
4,221,753 |
674,035 |
| 합 계 |
38,425,116 |
13,833,088
|
(3) 당기 및 전기 중 인식면제규정을 적용하여 포괄손익계산서에 인식된 단기리스와 소액리스(단기리스제외) 관련 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구 분
|
당기
|
전기 |
| 단기리스 |
8,765 |
43,579 |
| 소액리스(단기리스제외) |
206,981 |
165,343 |
| 합 계 |
215,746 |
208,922 |
&cr;2) 리스제공자인 경우 &cr;&cr;당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 기 간 |
당기
|
전기 |
| 6개월이내 |
6,542,637 |
6,775,691 |
| 6 ~ 12개월이내 |
5,940,718 |
6,763,947 |
| 1년 이상 ~ 2년 이내 |
8,414,130 |
12,640,753 |
| 2년 이상 ~ 3년 이내 |
3,660,290 |
8,233,009 |
| 3년 이상 ~ 4년 이내 |
482,046 |
3,570,165 |
| 4년 이상 |
- |
477,804 |
&cr;
19. 우발채무와 약정사항&cr;
(1) 당사는 리니지 및 관련 게임의 수출을 위해 Gamania Digital Entertainment Co. Ltd.(대만), Tencent(중국) 및 해외 자회사들과 리니지 및 관련 게임 라이센싱 계약을체결하고 있으며, 리니지 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다. Gamania Digital Entertainment Co. Ltd.의 경우, 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여 수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.&cr;
(2) 당사는 리니지2 및 관련 게임의 수출을 위하여 Innova Systems(러시아), Tencent(중국) 및 해외 자회사 등과 리니지2 및 관련 게임 라이센싱 계약을 체결하고 있으며,리니지2 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(3) 당사는 아이온 게임과 관련하여 SHANDA(중국), Innova Systems(러시아), Gameforge(유럽) 및 해외 자회사들과 게임라이센싱 계약을 체결하였으며, 아이온 매출의일정비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다. SHANDA 및 Gameforge의 경우, 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여 수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.&cr;
(4) 당사는 블레이드 앤 소울 및 관련 게임과 관련하여 Innova Systems(러시아), Tencent(중국), Garena Online Private Limited(태국), Binh Minh Software Service Company Limited(베트남) 및 해외 자회사와 게임라이센싱 계약을 체결하였으며, 블레이드 앤 소울 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다. Tencent의 경우, 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여 수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.&cr;
(5) 당사는 리니지2 레볼루션 및 블레이드앤소울 레볼루션과 관련하여 넷마블㈜와 IP 라이센싱 계약을 체결하였으며, 각 게임의 출시에 따라, 발생 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다.
(6) 당사는 리니지M과 관련하여 Gamania Digital Entertainment Co. Ltd.(대만) 및 해외 자회사와 게임라이센싱 계약을 체결하였으며, 리니지M 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 로열티수익으로 인식하고 있습니다. Gamania Digital Entertainment Co. Ltd.의 경우, 로열티수익에 추가로 동 계약과 관련하여 수취한 initial royalty를 계약기간 동안 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.&cr;
(7) 당사는 2006년 9월 15일자로 경기도로부터 판교택지개발지구토지를 총 35,302백만원에 매입하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 동 토지에 건물을 신축한 후 건물완공일부터 20년간 계약상 지정용도에 사용하여야 하며, 완공된 건축물의 소유권보존등기시점으로부터 10년간 목적용지 및 건축물의 전부 또는 일부의 양도가 불가능합니다.&cr;
(8) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 국내의 소송사건은 계정정지해제 등 4건이 있으며, 당해 소송사건의 소송가액은 3,442백만원입니다. 당기말 현재 상기 소송들의 결과는 예측할 수 없습니다.&cr;
(9) 당기말 현재 당사는 서울보증보험주식회사로부터 이행계약 등과 관련하여 61백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr;(10) 당기말 현재 당사는 임직원의 주택자금 대출과 관련하여 단기금융상품 6,000백만원을 담보로 제공하고 있습니다.
&cr;(11) 당기말 현재 임대보증금과 관련하여 투자부동산에 6,598백만원의 근저당 및 전세권이 설정되어 있습니다.&cr;&cr;(12) 당사는 관계기업인 포스크리에이티브파티㈜의 구주주와 풋옵션 및 콜옵션 계약을 체결하였고, 당사는 구주주의 풋옵션 행사 가능성이 높아졌다고 판단하여 파생상
품부채
7,423
백만원을 인식하고 있습니다.&cr;
(13)
당사는 종속회사인 ArenaNet과 2022년 6월까지 게임개발 서비스 계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당기 중 발생한 지급
수수료는
44,188
백만원입
니다.&cr;
(14) 당사는 NC West Holdings에 자금을 대여한 NC Europe, Ltd.에 NC West Holdings의 부채 상환의무에 대한 재무지원 확약을 제공하고 있습니다.
&cr;(15) 당사는 2021년 4월 15일자로 경기도 성남시로부터 성남시 분당구 삼평동 641번지 공공부지를 총 418,893백만원에 매입하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 동 토지에 건물을 신축한 후 건축물사용승인일부터 10년동안 계약상 유치업종 준수의무를 준수하여야 하며, 본 사업을 지속하기 어려운 사정이 객관적으로 인정되는 경우 매도인은 공급대상토지, 공급대상토지 지상 건축물 기타 공작물(이하 '공급대상토지 등')을 재매수할 권리를 보유합니다. 또한, 당사는 동일 기간동안 매도인의 사전 승인없이 공급대상토지 등의 매매가 불가하며 이 경우 매도인은 우선매수권을 보유합니다.
&cr;
20. 자본금과 주식발행초과금&cr;&cr;당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 및 주식발행초과금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
주식수(주) |
주당금액(원) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 2020.12.31 (전기말) |
21,954,022 |
500 |
10,977,011 |
223,406,225 |
| 2021.12.31 (당기말) |
21,954,022 |
500 |
10,977,011 |
223,406,225 |
21. 기타
불입자본 및 기타자본구성요소
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
223,406,225 |
223,406,225 |
| 기타자본잉여금 |
2,202,364 |
2,202,364 |
| 자기주식처분이익 |
231,548,982 |
231,548,982 |
| 자기주식 |
(615,641,053) |
(430,566,855) |
| 기타자본조정 |
(7,447,776) |
(7,447,776) |
| 합 계 |
(165,931,258) |
19,142,940 |
(2) 자기주식 및 자기주식처분이익&cr;당사는 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 1,646,583주(취득가액: 615,641백만원)의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 전체 발행주식의 7.50%에 해당합니다.&cr;
한편, 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동은 없으며, 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식 수량 |
장부금액 |
주식 수량 |
장부금액 |
| 기 초 |
1,346,583 |
(430,566,855) |
1,346,583 |
(430,566,855) |
| 취 득 |
300,000 |
(185,074,198) |
- |
- |
| 기 말 |
1,646,583 |
(615,641,053) |
1,346,583 |
(430,566,855) |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성항목의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
255,288,104 |
283,196,336 |
| 지분법자본변동 |
(3,804,977) |
(13,319,032) |
| 합 계 |
251,483,127 |
269,877,304 |
&cr;
22. 이익잉여금
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
7,494,812 |
7,494,812 |
| 임의적립금(*2) |
3,135,100 |
3,135,100 |
| 미처분이익잉여금 |
3,043,925,392 |
2,874,505,713 |
| 합 계 |
3,054,555,304 |
2,885,135,625 |
| (*1) |
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (*2) |
당사는 과거에 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으며, 당해 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 관련 조항의 폐지로 인하여 기업합리화적립금은 사용의 제한이 없는 임의적립금으로 변경되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
2,885,135,625 |
2,369,748,259 |
| 연차배당 |
(176,193,603) |
(107,570,832) |
| 당기순이익 |
352,382,230 |
627,523,554 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(6,768,948) |
(4,565,356) |
| 기말 금액 |
3,054,555,304 |
2,885,135,625 |
(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당 기준 총발행 보통주식수 |
21,954,022주 |
21,954,022주 |
| 배당기준일의 자기주식수 |
(1,346,583)주 |
(1,346,583)주 |
| 배당주식수 |
20,607,439주 |
20,607,439주 |
| 주당 배당금 |
8,550원 |
5,220원 |
| 배당금 합계 |
176,193,603 |
107,570,832 |
&cr;(4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제25기 |
2021년 01월 01일 |
부터 |
제24기 |
2020년 01월 01일 |
| 2021년 12월 31일 |
까지 |
2020년 12월 31일 |
| 처분예정일 |
2022년 03월 30 일 |
|
처분확정일 |
2021년 03월 25 일 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
3,043,925,392 |
|
2,874,505,713 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
2,698,312,110 |
|
2,251,547,515 |
|
| 2. 순확정급여채무의 재측정요소 |
(6,768,948) |
|
(4,565,356) |
|
| 3. 당기순이익 |
352,382,230 |
|
627,523,554 |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
119,001,593 |
|
176,193,603 |
| 1. 배당금 |
119,001,593 |
|
176,193,603 |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
2,924,923,799 |
|
2,698,312,110 |
(5) 당기와 전기 중 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당기준일 |
2021-12-31 |
2020-12-31 |
| 발행주식수(보통주)(*) |
20,307,439주 |
20,607,439주 |
| 주당배당금 |
5,860원 |
8,550원 |
| 배당률 |
1,172% |
1,710% |
| 배당금총액 |
119,001,593천원 |
176,193,603천원 |
| (*) |
발행주식수는 자기주식수를 제외하고 산정하였습니다. |
&cr;(6) 당기와 전기 중 배당 성향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당금총액 |
119,001,593 |
176,193,603 |
| 당기순이익 |
352,382,230 |
627,523,554 |
| 배당성향 |
33.77% |
28.08% |
(7) 당기와 전기 중 배당수익율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주당배당금 |
5,860원 |
8,550원 |
| 결산일종가 |
643,000원 |
931,000원 |
| 배당수익률 |
0.91% |
0.92% |
&cr;
23. 영업수익&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 게임매출 |
1,926,482,479 |
1,977,962,419 |
| 로열티수익 |
187,579,679 |
244,079,014 |
| 상품매출 |
340,255 |
4,423,789 |
| 기타매출 |
14,924,540 |
15,965,715 |
| 합 계 |
2,129,326,953 |
2,242,430,937 |
&cr;(2) 수익의 구분&cr;주요 지리적 시장, 주요 서비스 계약 및 수익인식 시기에 따라 구분한 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주요 지리적 시장 |
| 국 내 |
1,757,097,622 |
2,066,821,468 |
| 일 본 |
71,919,421 |
14,417,234 |
| 대 만 |
238,196,354 |
92,311,312 |
| 중 국 |
42,875,231 |
48,227,028 |
| 미 국 |
1,300,355 |
6,487,149 |
| 유 럽 |
3,369,409
|
3,333,169 |
| 기 타 |
14,568,561 |
10,833,577 |
| 합 계 |
2,129,326,953 |
2,242,430,937 |
| 서비스 계약 |
| 게임매출 |
1,926,482,479 |
1,977,962,419 |
| 로열티수익 |
187,579,679 |
244,079,014 |
| 기타수익 |
15,264,795 |
20,389,504 |
| 합 계 |
2,129,326,953 |
2,242,430,937 |
| 수익인식 시기 |
| 한 시점에 이행 |
2,578,030 |
7,427,669 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
2,126,748,923 |
2,235,003,268 |
| 합 계 |
2,129,326,953 |
2,242,430,937 |
(3) 계약잔액&cr;당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수취채권 |
261,252,255 |
231,533,201 |
| 계약부채 |
132,059,216 |
66,431,075 |
&cr;계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로, 당사는 선수금 계정으로 인식하였습니다.&cr;&cr;(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 없습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
| 게임매출 |
31,826,456 |
68,501,468 |
| 로열티수익 |
20,467,639 |
15,499,401 |
|
합계
|
52,294,095 |
84,000,869 |
&cr;
한
편, 당
기말 현재 계약부채 잔액 중 12개월을 초과하여 수익으로 인식될 것으로 예상하는 금액은
73,844
백만원입니다.&cr;
&cr;
24. 영업비용&cr;&cr;당기 및 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 급여및상여금 |
282,576,761 |
204,581,170 |
| 퇴직급여 |
12,784,724 |
11,250,895 |
| 복리후생비 |
34,373,720 |
29,527,657 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
(1,781,204) |
(870,028) |
| 경상연구개발비 |
423,495,145 |
375,266,978 |
| 여비교통비 |
762,464 |
493,999 |
| 교육훈련비 |
996,031 |
782,336 |
| 지급수수료 |
613,266,872 |
552,035,688 |
| 지급임차료 |
564,380 |
285,600 |
| 통신비 |
6,009,602 |
5,754,698 |
| 도서인쇄비 |
243,176 |
221,945 |
| 보험료 |
201,192 |
166,325 |
| 소모품비 |
25,885,592 |
14,349,975 |
| 수도광열비 |
1,471,021 |
1,461,820 |
| 수선비 |
24,893 |
19,895 |
| 운반비 |
56,922 |
47,613 |
| 접대비 |
150,223 |
100,257 |
| 차량유지비 |
698,247 |
493,687 |
| 세금과공과금 |
5,547,581 |
5,510,301 |
| 감가상각비 |
66,615,519 |
37,832,916 |
| 무형자산상각비 |
324,078 |
358,836 |
| 로열티비용 |
25,737,815 |
11,002,481 |
| 광고선전비 |
289,874,843 |
119,094,228 |
| 상품매출원가 |
329,588 |
4,107,256 |
| 기타비용 |
5,444 |
15,591 |
| 합 계 |
1,790,214,629 |
1,373,892,119 |
&cr;
25. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 금융수익&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
상각후원가 측정&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채
|
합 계 |
| 이자수익 |
7,380,339 |
21,714,099 |
- |
29,094,438 |
| 배당금수익 |
- |
19,632,352 |
- |
19,632,352 |
| 금융자산처분이익 |
- |
6,687,139 |
- |
6,687,139 |
| 금융자산평가이익 |
- |
67,154,577 |
- |
67,154,577 |
| 합 계 |
7,380,339 |
115,188,167 |
- |
122,568,506 |
② 전기
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
상각후원가 측정&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채
|
합 계 |
| 이자수익 |
12,120,203 |
17,544,686 |
- |
29,664,889 |
| 배당금수익 |
- |
2,020,878 |
- |
2,020,878 |
| 금융자산처분이익 |
- |
1,665,624 |
- |
1,665,624 |
| 금융자산평가이익 |
- |
12,974,148 |
2,513,819 |
15,487,967 |
| 합 계 |
12,120,203 |
34,205,336 |
2,513,819 |
48,839,358 |
&cr;(2) 금융비용&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
상각후원가 측정&cr;금융부채 |
당기손익-공정가치 측정&cr;금융부채
|
합 계 |
| 이자비용(*) |
- |
11,437,283 |
- |
11,437,283 |
| 금융자산처분손실 |
861,254 |
- |
- |
861,254 |
| 금융자산평가손실 |
3,663,644 |
- |
1,388,282 |
5,051,926 |
| 합 계 |
4,524,898 |
11,437,283 |
1,388,282
|
17,350,463 |
| (*) |
적격자산의 원가에 포함된 이자비용
1,639
백만원이 제외되어 있습니다. 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은연 2.20%입니다.
|
② 전기
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 측정&cr;금융부채 |
당기손익-공정가치 측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| 이자비용 |
- |
6,511,893 |
- |
6,511,893 |
| 금융상품처분손실 |
1,729,426 |
- |
- |
1,729,426 |
| 금융상품평가손실 |
23,349,996 |
- |
- |
23,349,996 |
| 합 계 |
25,079,422 |
6,511,893 |
- |
31,591,315 |
&cr;
26. 영업외수익 및 영업외비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 영업외수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 외환차이 |
33,403,317 |
23,292,341 |
| 유형자산처분이익 |
417,291 |
1,520,276 |
| 무형자산처분이익 |
5,852 |
8,251 |
| 대손충당금 환입 |
938,463 |
17,508 |
| 잡이익 |
7,163,855 |
5,624,844 |
| 합 계 |
41,928,778 |
30,463,220 |
(2) 당기와 전기의 영업외비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 기타의대손상각비 |
4,519,486 |
2,537,450 |
| 외환차이 |
20,152,243 |
33,793,119 |
| 기부금 |
7,159,515 |
19,086,434 |
| 재고자산폐기손실 |
172,649 |
930,342 |
| 유형자산처분손실 |
2,244,659 |
208,546 |
| 유형자산손상차손 |
2,565,590 |
- |
| 무형자산처분손실 |
3,012,974 |
114,741 |
| 기타비용 |
2,500,015 |
2,083,424 |
| 합 계 |
42,327,131 |
58,754,056 |
&cr;&cr;27. 지분법적용투자주식관련손익&cr;&cr;당기 및 전기의 지분법적용투자주식관련손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 지분법손익 |
390,189 |
(19,959,042) |
| 종속기업투자주식손상차손환입 |
- |
9,905,657 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
(10,434,698) |
- |
| 관계기업투자주식손상차손 |
(4,974,673) |
(6,194,924) |
| 관계기업투자주식처분이익 |
17,712,620 |
- |
| 관계기업투자주식처분손실 |
(78,543) |
- |
| 합 계 |
2,614,895 |
(16,248,309) |
&cr;
28. 법인세비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용: |
| 당기법인세 |
115,518,632 |
227,751,325 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
(8,746,858) |
721,351 |
| 소 계 |
106,771,774 |
228,472,676 |
| 이연법인세비용: |
| 이연법인세 변동액 |
(12,607,091) |
(14,748,515) |
| 법인세비용 |
94,164,683 |
213,724,161 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
446,546,914 |
841,247,716 |
| 적용세율에 따른 세부담액(*) |
112,438,401 |
220,981,122 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
614,440 |
523,709 |
| 비과세수익 |
(474,741) |
(18,641) |
| 세액공제/감면 |
(21,927,464) |
(18,926,003) |
| 전기 일시적차이의 변동액 |
116,744 |
(122,761) |
| 미인식된 일시적차이의 변동액 |
1,480,317 |
(1,734,940) |
| 법인세추납액(환급액) |
(8,746,858) |
721,351 |
| 외국납부세액 |
7,981,946 |
7,900,357 |
| 미환류세제 |
- |
3,909,480 |
| 기타(세율차이 등) |
2,681,898 |
490,487 |
| 법인세비용 |
94,164,683 |
213,724,161 |
| 유효세율 |
21.09% |
25.41% |
|
(*)
|
당기와 전기의 적용세율은 각각 25.18%와 26.27%입니다. |
(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
9,805,595 |
(59,420,861) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
2,378,279 |
1,604,044 |
| 합 계 |
12,183,874 |
(57,816,817) |
&cr;
(
4)
당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기 말 |
| 매출채권 |
3,156,614 |
742,223 |
- |
3,898,837 |
| 기타채권 |
8,692 |
9,240,056 |
- |
9,248,748 |
| 미수수익 |
(1,545,530) |
(794,881) |
- |
(2,340,411) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
(99,566,294) |
- |
9,805,595 |
(89,760,699) |
| 지분법적용투자주식 |
(11,465,257) |
(7,054,761) |
- |
(18,520,018) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
927,637 |
(17,733,965) |
- |
(16,806,328) |
| 유형자산 |
(7,603,219) |
(44,903,591) |
- |
(52,506,810) |
| 무형자산 |
331,007 |
(233,592) |
- |
97,415 |
| 미지급비용 |
24,129,086 |
25,475,215 |
- |
49,604,301 |
| 선수금 |
14,185,389 |
2,178,328 |
- |
16,363,717 |
| 퇴직급여충당부채 |
(248,643) |
(2,129,636) |
2,378,279 |
- |
| 기타장기종업원급여 |
7,130,585 |
2,752,158 |
- |
9,882,743 |
| 파생상품평가이익 |
784,142 |
587,334 |
- |
1,371,476 |
| 복구충당부채 |
755,003 |
(188,537) |
- |
566,466 |
| 리스부채 |
7,775,978 |
44,670,740 |
- |
52,446,718 |
| 합 계 |
(61,244,810) |
12,607,091 |
12,183,874 |
(36,453,845) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기 말 |
| 매출채권 |
3,142,469 |
14,145 |
- |
3,156,614 |
| 기타채권 |
8,692 |
- |
- |
8,692 |
| 미수수익 |
(1,772,649) |
227,119 |
- |
(1,545,530) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
(40,145,433) |
- |
(59,420,861) |
(99,566,294) |
| 지분법적용투자주식 |
(17,892,465) |
6,427,208 |
- |
(11,465,257) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(3,635,440) |
4,563,077 |
- |
927,637 |
| 유형자산 |
(8,141,427) |
538,208 |
- |
(7,603,219) |
| 무형자산 |
389,506 |
(58,499) |
- |
331,007 |
| 미지급비용 |
17,031,009 |
7,098,077 |
- |
24,129,086 |
| 선수금 |
15,784,747 |
(1,599,358) |
- |
14,185,389 |
| 퇴직급여충당부채 |
2,333,643 |
(4,186,330) |
1,604,044 |
(248,643) |
| 기타장기종업원급여 |
4,308,121 |
2,822,464 |
- |
7,130,585 |
| 파생상품평가이익 |
1,648,616 |
(864,474) |
- |
784,142 |
| 복구충당부채 |
646,716 |
108,287 |
- |
755,003 |
| 리스부채 |
8,117,387 |
(341,409) |
- |
7,775,978 |
| 합 계 |
(18,176,508) |
14,748,515 |
(57,816,817) |
(61,244,810) |
&cr;
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속및관계기업투자주식관련 유보 |
563,580,590 |
549,202,413 |
| 기 타 |
194,445 |
194,445 |
| 이월세액공제 |
5,538,073 |
2,242,889 |
&cr;
29. 주당이익&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같이 계산되었습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익 |
352,382,230,458 |
627,523,554,199 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
20,545,588 |
20,607,439 |
| 주당이익 |
17,151 |
30,451 |
한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 주) |
| 구 분 |
주식수 |
가중치(일) |
적 수 |
| 기 초 |
21,954,022 |
365 |
8,013,218,030 |
| 자기주식 |
(1,646,583) |
43~365 |
(514,078,514) |
| 소 계 |
|
|
7,499,139,516 |
| 일 수 |
|
|
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
20,545,588 |
② 전기
| (단위: 주) |
| 구 분 |
주식수 |
가중치(일) |
적 수 |
| 기 초 |
21,954,022 |
366 |
8,035,172,052 |
| 자기주식 |
(1,346,583) |
366 |
(492,849,378) |
| 소 계 |
|
|
7,542,322,674 |
| 일 수 |
|
|
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
20,607,439 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지않아, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr;
30. 특수관계자와의 거래
&cr;(1) 당사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업이며, 당기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 종속기업 |
NC West Holdings(*1), NC Interactive LLC(*1), ArenaNet LLC(*1), NCW NCP LLC(*1),&cr;NC Japan K.K., NC Taiwan Co., Ltd., NC Europe, Ltd., &cr;THIS GAME STUDIO, INC(*2), ㈜엔씨아이티에스, ㈜엔씨소프트서비스, &cr;㈜엔씨다이노스, ㈜엔트리브소프트, NC Vietnam Visual Studio Co., Ltd, ㈜클렙 |
| 관계기업 |
㈜크레이지다이아몬드, 도톰치게임즈㈜, ㈜버프스튜디오, ㈜재담미디어, UVIFY, Inc., &cr;㈜하이브로, 포스크리에이티브파티㈜, ㈜문피아, ㈜메리크리스마스, ㈜디셈버앤컴퍼니자산운용, ㈜라이브커넥트(*3) |
| (*1) |
당기말 현재 NC West Holdings가 NC Interactive LLC, ArenaNet LLC, NCW NCP LLC의 지분을 100% 보유하고 있습니다. |
| (*2) |
의결권 있는 주식 기준 지분율이 54%로 종속기업으로 분류하였습니다. |
| (*3) |
당기 중 신규 투자를 통하여 관계기업으로 분류하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
수 익 |
비 용 |
| 매 출 |
이자수익 |
기타수익 |
로열티비용 |
광고선전비 |
지급수수료 |
기타비용 |
| 종속기업 |
NC Interactive LLC |
(458,675) |
- |
7,067 |
- |
431,239 |
11,597,701 |
- |
| ArenaNet LLC |
- |
- |
4,170 |
- |
- |
37,525,149 |
- |
| NCW NCP LLC |
- |
- |
- |
- |
- |
3,907,095 |
- |
| NC Japan K.K. |
12,511,697 |
- |
- |
- |
14,565,109 |
15,976,040 |
44,287 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
6,833,217 |
- |
- |
- |
21,849,539 |
12,008,632 |
22,013 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
304,548 |
- |
1,963 |
- |
- |
8,298,160 |
6,630 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
63,374 |
- |
3,430 |
- |
- |
8,916,759 |
(2,442) |
| ㈜엔씨다이노스 |
207,727 |
1,448,874 |
83,778 |
- |
29,391,622 |
- |
(79,577) |
| ㈜엔트리브소프트 |
907,178 |
93,575 |
20,841 |
16,007,787 |
- |
- |
- |
| NC Vietnam Visual Studio Co., Ltd |
- |
- |
3,769 |
- |
- |
4,735,301 |
- |
| ㈜클렙 |
833,000 |
- |
- |
- |
2,178,598 |
8,927,954 |
- |
| 관계기업 |
㈜크레이지다이아몬드 |
- |
- |
- |
3,491,084 |
- |
- |
- |
| ㈜재담미디어 |
- |
- |
- |
1,681 |
- |
89,400 |
- |
| 포스크리에이티브파티㈜ |
- |
215,113 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜문피아 |
- |
- |
- |
45,357 |
- |
- |
- |
| ㈜디셈버앤컴퍼니자산운용 |
533,427
|
- |
35,937 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜라이브커넥트 |
- |
- |
- |
- |
- |
312,800 |
- |
| 합 계 |
21,735,493 |
1,757,562 |
160,955 |
19,545,909 |
68,416,107 |
112,294,991 |
(9,089) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
수 익 |
비 용 |
| 매 출 |
이자수익 |
기타수익 |
로열티비용 |
유형자산 매입 |
광고선전비 |
지급수수료 |
| 종속기업 |
NC Interactive LLC |
7,259,340 |
- |
1,514 |
- |
- |
- |
9,575,240 |
| ArenaNet LLC |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
28,678,134 |
| NC Japan K.K. |
15,260,50
5
|
- |
1,458 |
- |
- |
- |
1,810,773 |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
10,436,619 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,794,264 |
| ㈜엔씨아이티에스 |
250,262 |
- |
1,321 |
- |
16,621
|
- |
6,602,713 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
140,427 |
- |
935 |
- |
- |
28,367 |
6,730,226 |
| ㈜엔씨다이노스 |
73,193 |
995,201 |
111,233 |
- |
- |
34,892,963 |
- |
| ㈜엔트리브소프트 |
586,462
|
- |
4,926 |
4,602,320 |
- |
- |
- |
| NC Vietnam Visual Studio Co., Ltd |
- |
- |
2,124 |
- |
- |
- |
1,578,223 |
| ㈜클렙 |
- |
- |
- |
- |
- |
278,315 |
623,576 |
| 관계기업 |
㈜크레이지다이아몬드 |
- |
- |
31,745 |
3,525,639 |
- |
- |
- |
| ㈜재담미디어 |
- |
- |
- |
658 |
- |
- |
- |
| ㈜스캐터랩 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2,094 |
| 포스크리에이티브파티㈜ |
2,000 |
207,000 |
- |
- |
- |
1,300,000 |
- |
| ㈜문피아 |
- |
- |
- |
46,602 |
- |
- |
- |
| ㈜메리크리스마스 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,400 |
| ㈜디셈버앤컴퍼니자산운용 |
561,002 |
- |
65,531 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
34,569,810 |
1,202,201 |
220,787 |
8,175,219 |
16,621 |
36,499,645 |
58,396,643 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 대여금 |
매출채권 |
미수금 |
기타채권 등(*1) |
미지급금 |
미지급비용 |
임대보증금 |
| 종속기업 |
NC Interactive LLC |
- |
1,022,087 |
- |
- |
- |
3,243,145 |
- |
| ArenaNet LLC |
- |
- |
- |
- |
- |
9,686,000 |
- |
| NCW NCP LLC |
- |
- |
- |
- |
- |
575,366 |
- |
| NC Japan K.K.(*2) |
- |
4,438,440 |
- |
360,190 |
- |
3,829,817 |
- |
| NC Taiwan Co., Ltd.(*2) |
- |
445,144 |
7,193 |
- |
813,960 |
6,082,791 |
- |
| ㈜엔씨아이티에스 |
- |
9,625 |
190 |
- |
618,631 |
758,765 |
152,292 |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
- |
18,686 |
6,730 |
- |
- |
927,806 |
- |
| ㈜엔씨다이노스(*3) |
40,900,000 |
263 |
3,135,168 |
276,460 |
3,300,000 |
70 |
- |
| ㈜엔트리브소프트 |
7,500,000 |
- |
165 |
13,904,990 |
6,167,204 |
493,539 |
764,937 |
| NC Vietnam Visual Studio Co., Ltd |
- |
- |
17,542 |
- |
- |
448,690 |
- |
| ㈜클렙 |
- |
59,400 |
- |
- |
577,478 |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜크레이지다이아몬드 |
- |
- |
- |
- |
308,459 |
- |
- |
| ㈜재담미디어 |
- |
- |
- |
62,929 |
15,400 |
- |
- |
| 포스크리에이티브파티㈜(*4) |
4,500,000 |
- |
- |
355,707 |
- |
- |
- |
| ㈜문피아 |
- |
- |
- |
7,573 |
3,429 |
- |
- |
| 합 계 |
52,900,000 |
5,993,645 |
3,166,988 |
14,967,849 |
11,804,561 |
26,045,989 |
917,229 |
| (*1) |
특수관계자에 대한 기타채권 등은 선급금을 포함합니다. |
| (*2) |
당기말 현재 상기 거래내역 외 NC Japan K.K와 NC Ta
iwan Co., Ltd에 대해 각각 리스부채
4,996백만원 및 12,370백만원
을 계상하고 있습니다.
|
| (*3) |
회사는 당기말 현재 장기대여금 대손충당금
5,558
백만원을 인식하였습니다.
|
| (*4) |
회사는 당기말 현재 장기대여금 대손충당금
4,500
백만원을 인식하였습니다.
|
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 단기대여금 |
매출채권 |
미수금 |
기타채권 등(*) |
미지급금 |
미지급비용 |
임대보증금 |
| 종속기업 |
NC Interactive LLC |
- |
4,891,011 |
1,161,731 |
- |
1,650,577 |
370,541 |
- |
| ArenaNet LLC |
- |
- |
- |
- |
- |
6,246,944 |
- |
| NC Japan K.K. |
- |
5,081,548 |
- |
- |
- |
1,810,773 |
- |
| NC Taiwan Co., Ltd. |
- |
541,866 |
- |
- |
- |
2,794,264 |
- |
| ㈜엔씨아이티에스 |
- |
9,625 |
14 |
- |
111,483 |
689,282 |
- |
| ㈜엔씨소프트서비스 |
- |
- |
577 |
- |
- |
850,898 |
- |
| ㈜엔씨다이노스(*2) |
27,900,000 |
263 |
2,310,122 |
238,904 |
- |
70 |
- |
| ㈜엔트리브소프트 |
- |
- |
183 |
18,099,490 |
394,477 |
449,176 |
389,332 |
| NC Vietnam Visual Studio Co., Ltd |
- |
- |
209,557 |
- |
24,480 |
359,426 |
- |
| ㈜클렙 |
- |
- |
- |
915,480 |
487,513 |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜재담미디어 |
- |
- |
- |
124,741 |
- |
- |
- |
| ㈜크레이지다이아몬드 |
- |
- |
- |
- |
352,724 |
- |
- |
| 포스크리에이티브파티㈜ |
4,500,000 |
- |
- |
207,000 |
- |
- |
- |
| ㈜문피아 |
- |
- |
- |
9,652 |
5,190
|
- |
- |
| ㈜디셈버앤컴퍼니자산운용 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2,432,189 |
| 합 계 |
32,400,000 |
10,524,313 |
3,682,184 |
19,595,267 |
3,026,444 |
13,571,374 |
2,821,521 |
| (*1) |
특수관계자에 대한 기타채권 등은 선급금을 포함합니다. |
| (*2) |
회사는 전기말 현재 장기대여금 대손충당금 1,242백만원을 인식하였습니다. |
(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급 여 |
11,507,027 |
19,526,556 |
| 퇴직급여 |
875,380 |
1,627,558 |
| 합 계 |
12,382,407 |
21,154,114 |
&cr;상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.&cr;
(5) 당기와 전기 중 임직원을 제외한 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
현금출자 |
대 여 |
| 종속기업 |
㈜엔씨다이노스 |
- |
13,000,000 |
| ㈜엔트리브소프트 |
- |
7,500,000 |
| 관계기업 |
㈜라이브커넥트 |
3,000,018 |
- |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
현금출자 |
자기주식 취득 |
대 여 |
| 종속기업 |
NC Vietnam Visual Studio Co., Ltd |
2,641,725 |
- |
- |
| NC Japan K.K. |
- |
27,872,250 |
- |
| ㈜엔씨다이노스 |
- |
- |
10,000,000 |
| ㈜클렙 |
800,000 |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜디셈버앤컴퍼니자산운용 |
30,000,000 |
- |
- |
31. 위험관리목적&cr;&cr;당사의 재무부문은 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.
&cr;(1) 시장위험&cr;1) 환위험&cr;당사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화 표시 화폐성자산 및 화폐성부채의장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
자 산 |
부 채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
604,569,037 |
500,919,936 |
1,406,701 |
610,186 |
| EUR |
- |
- |
4,905 |
1,265 |
| JPY |
17,127,101 |
38,376,217 |
4,933,368 |
- |
| CNY |
- |
- |
- |
15,837 |
| TWD |
1,743,227 |
- |
13,157,551 |
- |
| SGD |
- |
- |
3,989 |
- |
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시의 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. &cr;
아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 상승할 경우의 세전이익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 하락할 경우, 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 금액은 동일하나, 세전이익의 감소가 될 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD 효과 |
60,316,234 |
50,030,975 |
| EUR 효과 |
(491) |
(127) |
| JPY 효과 |
1,219,373 |
3,837,622 |
| CNY 효과 |
- |
(1,584) |
| TWD 효과 |
(1,141,432) |
- |
| SGD 효과 |
(399) |
- |
당사의 외화민감도가 전기에 비하여 당기에 증가한 주요 이유는 USD 등으로 표시된금융상품의 증가 등으로 인한 것입니다. 한편, 경영진은 보고기간 종료일 현재의 노출정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단합니다.
2) 주가변동 위험&cr;
당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며,
당기말과 전기말 현재 주가변동 위험에 노출된 당사의 지분증권투자(종속 및 관계기업을 제외)의 공정
가치는
758,146백만원
및 770,208백만원 입니다.
아래 민감도분석은 보고기간 종료일 현재의 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.&cr;
주가가 5% 상승하는 경우,
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치변동으로
기타포괄손익은
27,023
백만원
증가(전기말: 28,428백만원 증가)할 것입니다.&cr;
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치변동으로 당기손익은
1,029
백만원
증가(전기말: 70백만원 증가)할 것입니다.&cr;
3) 이자율 위험
당사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기차입금 |
60,000,000 |
- |
당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 손익 |
순자산 |
손익 |
순자산 |
| 장기차입금 |
(444,000) |
(444,000) |
444,000 |
444,000 |
(2) 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr;
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(현금시재 제외) |
101,384,149 |
65,310,590 |
| 단기금융상품 |
418,420,000 |
601,000,000 |
| 매출채권 |
261,252,255 |
231,533,202 |
| 기타수취채권 |
71,682,599 |
54,123,921 |
| 장단기대여금 |
44,142,332 |
31,203,085 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
40,253,445 |
80,208,875 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 |
1,319,206,756 |
1,206,569,647 |
| 당기손익-공정가치 측정 출자금 |
90,190,833 |
32,919,692 |
| 당기손익-공정가치 측정 수익증권 |
315,652,221 |
252,571,963 |
| 합 계 |
2,662,184,590 |
2,555,440,975 |
① 매출채권&cr;당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되며, 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 5에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;② 이외 상각후원가 측정 금융자산&cr;당사가 보유하는 대부분의 상각후원가 측정 금융자산은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 보고 있습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.&cr;&cr;당사는 매 보고기간 말 거래상대방의 신용위험 변동을 관찰하고 있으며, 계약상 지급의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일하며, 당기말 현재 매출채권을 제외한 신용위험 등급별 금융자산의 총 장부금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
| 12개월 기대신용손실 |
전체기간 기대신용손실&cr;- 신용이 손상되지 않음 |
전체기간 기대신용손실&cr;- 신용 손상 |
| 총장부금액 |
574,496,776 |
- |
7,528,974 |
| 손실충당금(*) |
- |
- |
(7,527,374) |
| 순장부금액 |
574,496,776 |
- |
1,600 |
| (*) |
장기대여금 손
실충당금
5,558백만원
은 K-IFRS 1028호에 따라 NC다이노스에 대한 종속기업투자 지분법손실로 반영되었습니다.
|
(3) 유동성 위험&cr;
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정과 관련한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.
당기말 현재 당사는 총 자산 중 유동
성 금융자산 금액이
2,232,849
백만원(총자산의
49.74
%
)으로 유동부채
598,679
백만원를
1,634,170
백만원
초과달성하고 있어, 단기간 내에 유동성 위험의 발생 가능성은 낮은 편으로 판단하고 있습니다.
다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험 관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.
&cr;
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균&cr; 유효이자율(%) |
1개월 미만 |
1~3개월 |
3개월~1년 |
1~5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 고정금리부 자산 |
1.21% |
10,102,000 |
87,885,100 |
373,762,316 |
50,738,176 |
- |
522,487,592 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균&cr; 유효이자율(%) |
1개월 미만 |
1~3개월 |
3개월~1년 |
1~5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 고정금리부 자산 |
0.97% |
30,127,849 |
90,437,395 |
564,926,251 |
35,613,758 |
- |
721,105,253 |
다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니 다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
1년이내 |
1년초과 5년이내 |
5년초과 |
합 계 |
| 금융부채 |
| 기타지급채무 |
76,387,542 |
68,089,893 |
8,297,649 |
- |
76,387,542 |
| 리스부채(*) |
201,718,145 |
38,294,677 |
87,576,652 |
86,238,525 |
212,109,854 |
| 사채(*) |
489,105,821 |
148,164,200 |
329,414,850 |
41,657,600 |
519,236,650 |
| 장기차입금(*) |
60,000,000 |
1,128,148 |
62,239,322 |
- |
63,367,470 |
| 합 계 |
827,211,508 |
255,676,918 |
487,528,473 |
127,896,125 |
871,101,516 |
| (*) |
당기말 현재 예상되는 이자비용이 포함되어 있습니다. |
&cr;32. 금융상품&cr;&cr;(1) 자본위험관리&cr;당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.&cr;&cr;당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위; 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부 채 |
1,337,968,344 |
787,831,951 |
| 자 본 |
3,151,084,184 |
3,185,132,880 |
| 부채비율 |
42.46% |
24.73% |
(2)
당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위; 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정&cr;금융상품 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융상품 |
기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융상품 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 채무상품 |
- |
1,314,681,581 |
- |
1,314,681,581 |
| 지분상품 |
- |
28,033,853 |
732,597,899 |
760,631,752 |
| 출자금 |
- |
90,190,833 |
- |
90,190,833 |
| 수익증권 |
- |
315,652,221 |
- |
315,652,221 |
| 합 계 |
- |
1,748,558,488 |
732,597,899 |
2,481,156,387 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
101,394,450 |
- |
- |
101,394,450 |
| 단기금융상품 |
418,420,000 |
- |
- |
418,420,000 |
| 매출채권 |
261,252,255 |
- |
- |
261,252,255 |
| 기타수취채권 |
71,682,599 |
- |
- |
71,682,599 |
| 장단기대여금 |
44,142,332 |
- |
- |
44,142,332 |
| 채무상품 |
40,000,000 |
4,525,175 |
- |
44,525,175 |
| 국공채 |
253,445 |
- |
- |
253,445 |
| 합 계 |
937,145,081 |
4,525,175 |
- |
941,670,256 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
| 파생상품 |
- |
7,422,568 |
- |
7,422,568 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 사채 및 차입금 |
549,105,821 |
- |
- |
549,105,821 |
| 기타지급채무 |
76,387,542 |
- |
- |
76,387,542 |
| 리스부채 |
201,718,145 |
- |
- |
201,718,145 |
| 합 계 |
827,211,508 |
- |
- |
827,211,508 |
② 전기말
| (단위; 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정&cr;금융상품 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융상품 |
기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융상품 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 채무상품 |
- |
1,203,576,750 |
- |
1,203,576,750 |
| 지분상품 |
- |
1,880,000 |
770,311,726 |
772,191,726 |
| 출자금 |
- |
32,919,692 |
- |
32,919,692 |
| 수익증권 |
- |
252,571,963 |
- |
252,571,963 |
| 합 계 |
- |
1,490,948,405 |
770,311,726 |
2,261,260,131 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
65,322,790 |
- |
- |
65,322,790 |
| 단기금융상품 |
601,000,000 |
- |
- |
601,000,000 |
| 매출채권 |
231,533,202 |
- |
- |
231,533,202 |
| 기타수취채권 |
54,123,921 |
- |
- |
54,123,921 |
| 장단기대여금 |
31,203,085 |
- |
- |
31,203,085 |
| 채무상품 |
80,000,000 |
2,992,896 |
- |
82,992,896 |
| 국공채 |
208,875 |
- |
- |
208,875 |
| 합 계 |
1,063,391,873 |
2,992,896 |
- |
1,066,384,769 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
| 파생상품 |
- |
6,034,286 |
- |
6,034,286 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 사채 및 차입금 |
249,607,246 |
- |
- |
249,607,246 |
| 기타지급채무 |
63,992,067 |
- |
- |
63,992,067 |
| 리스부채 |
29,907,606 |
- |
- |
29,907,606 |
| 합 계 |
343,506,919 |
- |
- |
343,506,919 |
&cr;경영진은 현재 재무제표에 표시된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;
(3)
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.
&cr;당기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
당기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
27,795,832 |
- |
1,720,762,656 |
1,748,558,488 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
730,350,000 |
- |
2,247,899 |
732,597,899 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
- |
7,422,568 |
7,422,568 |
② 전
기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
1,880,000 |
- |
1,489,068,405 |
1,490,948,405 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
768,328,200 |
- |
1,983,526 |
770,311,726 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
- |
6,034,286 |
6,034,286 |
한편, 수준 3으로 분류되는 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.
| 구분 |
가치평가기법 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
현금흐름할인모형 |
할인율, 변동성 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
현금흐름할인모형 |
할인율, 변동성 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
이항모형 |
기초자산(포스크리에이티브파티㈜)의&cr;공정가치 및 주가변동성 |
수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동 내용은 다음과같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
평가손익 |
처 분 |
대 체(*) |
당기말
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 채무상품 |
1,203,576,751 |
2,585,804,770 |
16,996,320 |
(2,491,696,260) |
- |
1,314,681,581 |
| 출자금 |
32,919,691 |
26,454,473 |
31,636,669 |
(820,000) |
- |
90,190,833 |
| 수익증권 |
252,571,963 |
122,771,812 |
17,954,904 |
(77,646,458) |
- |
315,652,221 |
| 지분상품 |
- |
- |
213,475 |
- |
24,546 |
238,021 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 지분상품 |
1,983,526 |
- |
264,373 |
- |
- |
2,247,899 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품 |
6,034,286 |
- |
1,388,282 |
- |
- |
7,422,568 |
| (*) |
당기 중 관계기업투자주식 지분의 일부 처분으로 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다. |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
평가손익 |
처 분 |
대 체 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 채무상품 |
535,783,331 |
2,532,823,750 |
(18,483,230) |
(1,846,547,100) |
- |
1,203,576,751 |
| 출자금 |
27,092,848 |
10,787,594 |
(2,863,935) |
(2,096,816) |
- |
32,919,691 |
| 수익증권 |
246,816,930 |
232,433,411 |
9,381,146 |
(243,013,717) |
6,954,193 |
252,571,963 |
| 파생상품 |
2,774,660 |
3,368,450 |
811,083 |
- |
(6,954,193) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 지분상품 |
1,895,233 |
- |
88,293 |
- |
- |
1,983,526 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품 |
8,548,105 |
- |
(2,513,819) |
- |
- |
6,034,286 |
(4)
금융자산과 금융부채의 상계
&cr;
당사는 마켓사업자에 대하여 기업회계기준서 제1032호 문단 42의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 매출채권은 매입채무와 상계되어 순액으로 재무제표에 표시되고 있으며, 당기말 현재 매출채권과 상계된 매입채무는 77,982백만원
(전기말
44,561
백만원)
입니다.&cr;&cr;
33. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 보통예금 등을 포함한 금액입니다.&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유무형자산 취득에 따른 미지급금 증감 |
(2,746,796) |
47,028 |
| 사용권자산의 취득 |
217,521,794 |
8,798,657 |
| 선급금의 유무형자산 취득 대체 |
2,781,507 |
3,405,657 |
| 단기대여금의 비유동대체 |
- |
17,900,000 |
| 관계기업투자주식의 당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산으로의 분류 변경 |
19,996,266 |
- |
| 사채의 유동성대체 |
139,826,188 |
- |
(3) 재무활동 관련 부채의 변동&cr;당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금거래 |
당기말 |
| 미지급배당금 |
- |
(176,193,603) |
176,193,603 |
- |
| 사채 및 차입금 |
249,607,246 |
299,155,040 |
343,535 |
549,105,821 |
| 리스부채 |
29,907,606 |
(33,430,176) |
205,240,715 |
201,718,145 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금거래 |
전기말 |
| 미지급배당금 |
- |
(107,570,832) |
107,570,832 |
- |
| 사채 및 차입금 |
249,364,096 |
- |
243,150 |
249,607,246 |
| 리스부채 |
33,689,552 |
(12,267,045) |
8,485,099 |
29,907,606 |
&cr;
&cr;