(1) 원자력사업부문 에너지 자원이 부족한 우리나라는 정부주도로 고리1호기의 상업운전을 1978년 시작하게 됨에 따라, 세계에서 21번째 원자력 발전 보유국으로 원자력발전 시대가 개막되었습니다. 국내의 경우 2024년 12월말 기준으로 14개의 발전소에서 총 26기의 원자로가 상업운영 중이며, 2기 원자로가 영구정지, 4기의 원자로가 추가 건설 중입니다. 현재, 우리나라는 보유원전 기수 및 설비용량 측면으로 세계 5위의 원자력발전 국가로 성장하였습니다.
당사는 2016년 5월 한국수력원자력에서 발주한 UAE의 BNPP 1,2,3,4호기의 방사선관리용역 수주를 낙찰받아 수행한 경험이 있으며, UAE 원전이 순차적으로 상업운전을 앞두고 있어 향후 해외원자력관련 시장은 큰 폭의 성장이 예상되고 있습니다.
이와 더불어 방사선 관련 산업은 소재의 성능개선, 신물질 개발, 방사선을 이용한 진단 및 치료에 이용되고 있으며, 동 산업의 규모는 매년 큰 폭으로 증가되는 것으로 추정되고 있습니다.
또한 당사는 한국원자력환경공단이 발주한 RI 폐기물 관리시설 해체 용역을 수행 중이며, 한국수력원자력이 발주한 방사성폐기물 척도인자 주기적 검증용역을 수주하여 방사성폐기물 핵종 분석을 진행할 예정입니다. 이를 통해 당사는 원자력 관련 시설 해체 사업의 실무 경험을 축적하고, 방사성폐기물 처분 인도에 필요한 모든 핵종을 분석할 수 있는 국내 선도 업체로 자리매김하였습니다. 당사가 보유한 해체 기술과 실질적인 수행 경험을 바탕으로, 향후 해체 예정인 고리 1호기 및 월성 1호기 원전 해체 사업에 유리한 입지를 확보할 것으로 기대됩니다.
(2) ISI사업부문
가동중 검사란 원자력발전소 상업운전 착수 이후 발전소 안전성 및 신뢰성을 확보하기 위해 해당 법령 및 기술기준에 따라 수행하는 비파괴검사 방법으로, 매 발전소 계획예방정비기간(Overhaul Period)중, 동 검사 방식에 의해 기기 및 구조물의 건전성 상태를 진단하는 검사입니다. 당사는 2009년 자회사 한국이씨앤유를 흡수합병하여 ISI사업본부를 별도 구성하였으며, 현재는 동 사업본부를 통해 가동중검사 용역을 수행하고 있습니다.
원자력발전소에서 수행되는 대표적인 가동중 검사는 원자로냉각계통 기기 및 배관검사(배관검사, 원자로용접부, 헤드관통관, 하부관통관), 증기발생기 세관 검사, 터빈발전기 기계 설비검사, 복수기 전열관 검사 및 탄소강 배관 감육검사 등이 있습니다.
(3) 항공사업부문 항공산업은 통상 유사 제조 산업인 조선, 자동차산업과 비교되는데 제품의 개발에서부터 양산까지의 기간이 타 산업에 비해 2배 ~ 5배 길며 대규모의 R&D 투자가 필요합니다. 또한 생산 프로세스에 대한 철저한 검증을 거쳐 형성된 긴밀한 공급사슬(Supply Chain)내에서 정밀성을 기본으로 한 품질과 납기가 중요하다는 특징이 있습니다. 이에 따라 항공 산업은 단순히 자본력과 기술력으로 진입이 거의 불가능하며, 장기간의 거래실적에 따른 검증과 신뢰관계를 중요시하므로, 어느 산업보다도 진입장벽이 높다고 할 수 있습니다.
(1) 영업개황 및 시장의 특성 ① 원자력사업부문
- 방사선 관리 원자력공급산업 중 방사선 관리라 함은 당사의 주력사업 중 하나에 해당하며 구체적 업무로는 원자력발전소의 방사선작업종사자의 방사선 장해방어(피폭관리, TLD 판독 등), 방사선관리구역 출입 및 작업관리, 방사선(능) 측정, 방사능 계측, 방사능 제염 및 오염확산 방지, 방사성폐기물 처리 등이 있습니다. - 규제해제(자체처분) 및 원전해체 새 정부의 탈원전 정책 폐기로 인해 원전 비중이 확대되면서 방사성 폐기물의 증가가 예상됩니다. 방사성 폐기물을 부피 감량 없이 저장시설에 보관한다면 저장량이 많아져 이에 따른 막대한 관리비용이 발생하기 때문에 방사성폐기물에 대한 적절한 처분은 원자력 발전에 있어 무엇보다도 중요한 업무로 분류되고 있습니다.
-방사선(능) 종합 솔루션 서비스
당사는 피폭방사선량 판독, 방사성핵종 분리·제거 기술 및 환경 방사능 분석 기술을 기반으로 방사선계측사업을 운영하고 있으며, 방사선·방사능 측정기기 상품화를 위해 지속적으로 투자하고 있습니다. 이를 통해RADICOⅡ, RADICO AR21, RADICO ARMS 등의 상용제품을 시장에 출시했으며, 향후 수중방사능 감시기 등 추가 제품도 매출에 기여할 것으로 기대됩니다.
또한, 원자력안전위원회, 질병관리청, 농림축산검역본부로부터 개인피폭선량 측정(TLD) 분야의 판독업무 및 측정기관으로 지정받아 최신 장비와 기술력을 바탕으로 서비스를 제공하고 있습니다. 국내 전문 판독기관 중 유일하게 환경조사용TLD 판독을 수행하며, 한전원자력연료 및 한국원자력환경공단에 서비스를 제공하고 있습니다.
아울러, 산업통상자원부 국가기술표준원 국제공인교정기관(KOLAS)으로서 방사선·방사능 계측기 성능점검 및 교정시험을 수행하고 있으며, 방사능 분석 사업도 진행 중입니다. 특히, 국내 사기업 중 유일하게 핵연료물질 및 방사성동위원소 사용 허가를 보유하고 있으며, 이를 바탕으로 해양수산부 관련 방사능 분석사업(양식장·유통 어패류 및 해조류 방사능 분석, 선박평형수 방사능 분석 등)에도 참여한 바 있습니다.
② ISI사업부문
ISI사업부문은 당사의 주력사업 중 하나에 해당하며 구체적 업무로는 비파괴검사 방식을 적용하여 원자력발전소의 기기구조물 등에 대한 건전성 평가를 수행합니다. 비파괴검사는 방사선, 초음파, 전자기, 열, 빛, 에너지 등 물리적 특성이 다양한 요소기술을 이용하여 재료, 산업설비, 플랜트, 구조물, 용접부 등의 검사 대상을 파괴하지 않고 물리적 성질과 결함 발생 여부를 검출하는 방식이며, 제조 기술의 개량 및 제조원가의 절감에도 기여하고 있어 플랜트, 조선, 가스, 건설 등의 기간산업 등에 대해 반드시 필요한 공정입니다.
세계적으로 시장규모가 점차 증가하고 있어 기존산업시설뿐만 아니라 신규 건설 예정인 산업시설에 대한 수요는 확대될 것으로 예상됩니다.
③ 항공사업부문 당사는 2013년 항공사업에 진출하여, 진입 장벽이 높은 시장에 보다 빠르고 안정적으로 자리 잡기 위해 ㈜아스트의 공장을 임대해 제품을 생산·납품하며 매출을 확보했습니다. 이후 생산 역량을 강화하기 위해 자체 생산시설을 구축하고, AS 9100(Rev. D) 인증을 취득하여 글로벌 항공우주산업과의 거래 자격을 확보하는 등 품질 경쟁력을 높여왔습니다.
현재 당사는 함안 공장에서 동체 구조물 조립과 정밀 기계가공을 수행하고 있으며, 해외 직접 수주가 가능하도록 생산 시스템과 설비, 인력을 체계적으로 운영하고 있습니다. 특히, 3축·5축 대형 장비를 활용해 B737 Bulkhead, Rear Spar & Jack Screw 등을 생산하며, 품질 안정화를 위해 불량률 0%를 목표로 지속적인 기술 개발을 진행하고 있습니다.
또한, COVID-19 팬데믹 이후 글로벌 항공 여행 및 여객 수요가 급격히 증가하면서 민항기 시장이 빠르게 회복되고 있습니다. 이에 따라 B737을 비롯한 단일 통로 항공기의 수요 증가가 예상되며, 당사의 항공 사업도 지속적인 성장 기회를 확보할 것으로 기대됩니다.
(2) 시장점유율
① 방사선관리 분야 [단위: 천원]
|
구 분 |
2024년 |
2023년 |
2022년 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
업체명 |
금액 | 점유율 |
금액 |
점유율 |
금액 |
점유율 |
|
㈜오르비텍 |
21,618,947 | 14.0 | 20,835,507 | 13.9 | 22,619,131 | 15.3 |
|
세안에너텍(주) |
15,215,433 | 9.8 | 15,215,433 | 10.2 | 11,702,935 | 7.9 |
|
(주)선광티앤에스 |
7,823,825 | 5.1 | 7,823,825 | 5.2 | 9,529,855 | 6.5 |
|
㈜코라솔 |
23,948,591 | 15.5 | 22,670,276 | 15.2 | 17,420,903 | 11.8 |
|
하나원자력기술(주) |
30,329,178 | 19.6 | 28,251,118 | 18.9 | 23,774,548 | 16.1 |
|
한일원자력(주) |
22,844,233 | 14.8 | 22,385,419 | 15.0 | 29,946,771 | 20.3 |
|
㈜새빛이엔이 |
- | - | - | 0.0 | 11,214,042 | 7.6 |
|
일진라드(주) |
18,683,702 | 12.1 | 17,900,262 | 12.0 | 10,168,667 | 6.9 |
|
(주)고도기술 |
14,370,726 | 9.3 | 14,370,726 | 9.6 | 11,268,136 | 7.6 |
|
합 계 |
154,834,636 | 100.0 | 147,644,987 | 100.0 | 147,644,987 | 100.0 |
주) 시장점유율은 방사선관리용역 수행발전소의 낙찰금액을 기준으로 단순하게 산정되었습니다.② ISI 분야 [단위: 천원]
|
구 분 |
2024년 |
2023년 |
2022년 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
업체명 |
금 액 |
점유율 |
금 액 |
점유율 |
금 액 |
점유율 |
|
(주)오르비텍 |
7,516,164 | 15.1 | 11,567,341 | 17.3 | 3,258,772 | 4.8 |
|
호진산업기연(주) |
3,593,977 | 7.2 | 4,939,248 | 7.4 | 8,883,563 | 13.1 |
|
(주)유엠아이 |
6,499,020 | 13.1 | 6,188,691 | 9.3 | 18,706,764 | 27.6 |
|
앤스코(주) |
16,820,516 | 33.9 | 7,241,872 | 10.8 | 8,485,962 | 12.5 |
|
세안기술(주) |
10,525,281 | 21.2 | 21,966,374 | 32.9 | 25,533,269 | 37.6 |
|
한전KPS(주) |
3,204,716 | 6.5 | 3,926,490 | 5.9 | 714,244 | 1.1 |
|
고려검사(주) |
705,111 | 1.4 | 6,79,887 | 10,1 | 2,244,807 | 3.3 |
| (주)에네스지 | 749,283 | 1.5 | 4,301,428 | 6.4 | - | - |
|
합 계 |
49,614,068 | 100.0 | 66,861,332 | 100.0 | 67,827,380 | 100.0 |
주) 년도별 실적은 해당 년도 한수원㈜의 원자력발전소 증기발생기 전열관 가동중검사, 배관,기기,구조물 가동중검사 및 탄소강 배관 감육 검사 용역(공사)관련 총 낙찰금액을 기준하여 산출하였으며, 증기발생기 전열관 가동중검사의 경우 낙찰금액을 1차검사, 2차평가, 최종평가별로 각 해당회사에 분배하였습니다.주) 고려검사㈜는 배관,기기,구조물 가동중검사 분야에만 업체등록하였습니다.
(3) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 공고일 현재 외부에 공시할 단계에 이른 신규사업이 없습니다.
(4) 조직도
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
"III. 경영참고사항"중 "1.사업의 개요" 참조
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)※ 본 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표이며, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 정기주주총회일(2025.3.26)의 1주간 전에 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 단, 실제 공시일은 추후 변경 될 수 있습니다.
1. 연결재무제표
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 34(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 33(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 오르비텍과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유 동 자 산 | 45,047,016,927 | 50,786,891,098 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,10 | 11,356,668,872 | 12,771,398,688 | ||
| 매출채권 | 5,7,11,37,40 | 19,032,305,747 | 19,448,799,472 | ||
| 기타채권 | 5,7,11,37,40 | 1,199,639,300 | 890,325,463 | ||
| 재고자산 | 12 | 11,776,200,553 | 15,004,475,684 | ||
| 당기법인세자산 | 10,507,740 | 10,464,550 | |||
| 기타유동자산 | 13 | 1,553,689,328 | 1,661,427,241 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,7,9 | - | 1,000,000,000 | ||
| 파생상품자산 | 5,7,23 | 118,005,387 | - | ||
| 비 유 동 자 산 | 64,597,475,908 | 50,259,312,864 | |||
| 장기금융상품 | 5,7 | 146,040,802 | 143,401,830 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,7,9,37,38,39,40 | 17,304,401,259 | 7,705,900,848 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,7,14 | 21,108,560 | 21,108,560 | ||
| 관계기업투자 | 15,37,40 | 18,656,404,227 | 8,955,966,121 | ||
| 기타비유동채권 | 5,7,11 | 307,966,381 | 642,534,769 | ||
| 투자부동산 | 17,38 | 2,121,073,127 | 2,173,047,947 | ||
| 유형자산 | 16,18,23,37,38 | 24,345,410,869 | 27,495,722,988 | ||
| 무형자산 | 19 | 1,147,825,760 | 2,366,669,814 | ||
| 기타비유동자산 | 13,37 | 547,244,923 | 754,959,987 | ||
| 자 산 총 계 | 109,644,492,835 | 101,046,203,962 | |||
| 부 채 | |||||
| 유 동 부 채 | 41,718,686,529 | 35,649,836,986 | |||
| 매입채무 | 5,6,7,20 | 1,599,697,245 | 5,145,679,636 | ||
| 기타채무 | 5,6,7,20,37,40 | 8,382,416,110 | 6,893,395,967 | ||
| 단기차입금 | 5,6,7,23,37,38 | 11,283,705,946 | 10,114,154,819 | ||
| 전환사채 | 5,6,7,23,37 | 7,306,688,203 | 1,973,805,666 | ||
| 파생상품부채 | 5,7,23 | 1,025,044,874 | 65,462,185 | ||
| 당기법인세부채 | 25,190,703 | 832,960 | |||
| 유동리스부채 | 5,6,7,22,37 | 481,471,549 | 1,145,902,812 | ||
| 기타유동부채 | 21,40 | 2,614,471,899 | 4,310,602,941 | ||
| 유동성장기부채 | 5,6,7,23,37,38 | 9,000,000,000 | 6,000,000,000 | ||
| 비 유 동 부 채 | 9,912,529,290 | 13,069,615,732 | |||
| 장기차입금 | 5,6,7,23,37,38 | 5,500,000,000 | 9,000,000,000 | ||
| 비유동리스부채 | 5,6,7,22,37 | 85,577,161 | 572,248,473 | ||
| 비지배지분부채 | 5,6,7 | - | 15,072,577 | ||
| 순확정급여부채 | 24 | 4,326,952,129 | 3,460,294,682 | ||
| 기타채무 | 5,6,7,20,37 | - | 22,000,000 | ||
| 부 채 총 계 | 51,631,215,819 | 48,719,452,718 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 57,516,233,302 | 51,871,078,413 | |||
| 자본금 | 1,26 | 13,724,743,000 | 13,534,412,000 | ||
| 자본잉여금 | 27 | 70,950,030,465 | 69,818,686,203 | ||
| 기타자본구성요소 | 28 | 4,697,259,339 | 1,577,057,495 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 29 | (2,949,722,504) | (3,128,089,830) | ||
| 이익잉여금 | 30 | (28,906,076,998) | (29,930,987,455) | ||
| 비지배지분 | 497,043,714 | 455,672,831 | |||
| 자 본 총 계 | 58,013,277,016 | 52,326,751,244 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 109,644,492,835 | 101,046,203,962 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 34(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 33(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오르비텍과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 8,9,15,31,40 | 66,520,734,108 | 64,010,931,712 |
| 매출원가 | 8,9,15,31,35 | 57,257,914,679 | 55,971,006,768 |
| 매출총이익 | 9,262,819,429 | 8,039,924,944 | |
| 판매비와관리비 | 5,8,32,35 | 8,573,867,859 | 12,371,544,308 |
| 영업이익(손실) | 688,951,570 | (4,331,619,364) | |
| 기타수익 | 5,33,40,41 | 4,042,422,810 | 8,241,866,619 |
| 기타비용 | 33 | 2,511,946,214 | 2,951,267,995 |
| 금융수익 | 5,34,40 | 4,538,332,972 | 1,194,295,316 |
| 금융비용 | 5,34 | 3,763,631,061 | 2,943,551,511 |
| 지분법손익 | 15 | (1,427,919,632) | (1,430,847,946) |
| 법인세비용차감전순이익 | 1,566,210,445 | (2,221,124,881) | |
| 법인세비용 | 25 | 31,604,693 | (12,403,608) |
| 당기순이익 | 1,534,605,752 | (2,208,721,273) | |
| 지배기업소유주지분 | 1,548,523,441 | (2,178,967,994) | |
| 비지배지분 | (13,917,689) | (29,753,279) | |
| 기타포괄손익 | (285,850,447) | (3,461,113,022) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (515,160,030) | (3,428,908,122) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 24 | (413,449,941) | (450,016,682) |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익 | 14 | - | (2,978,891,440) |
| 지분법이익잉여금 | 15 | (101,710,089) | - |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 229,309,583 | (32,204,900) | |
| 지분법자본변동 | 15 | 398,734,042 | - |
| 해외사업환산손익 | (169,424,459) | (32,204,900) | |
| 당기총포괄이익 | 1,248,755,305 | (5,669,834,295) | |
| 지배기업소유주지분 | 1,207,384,422 | (5,626,694,068) | |
| 비지배지분 | 41,370,883 | (43,140,227) | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당순이익 | 36 | 57 | (81) |
| 희석주당순이익 | 36 | 57 | (81) |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 34(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 33(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오르비텍과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 |
기타포괄손익 누계액 |
이익잉여금 | 지배기업의 소유주귀속 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일 잔액 (전기초) | 13,534,412,000 | 69,190,432,253 | 1,400,945,457 | (130,380,438) | (27,302,002,779) | 56,693,406,493 | 593,546,864 | 57,286,953,357 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (2,178,967,994) | (2,178,967,994) | (29,753,279) | (2,208,721,273) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (450,016,682) | (450,016,682) | - | (450,016,682) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | - | - | (2,978,891,440) | - | (2,978,891,440) | - | (2,978,891,440) |
| 주식매수선택권 | - | - | 601,151,537 | - | - | 601,151,537 | - | 601,151,537 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (18,817,952) | - | (18,817,952) | (13,386,948) | (32,204,900) |
| 전환사채 상환 등 | - | 633,520,144 | (425,039,499) | - | - | 208,480,645 | - | 208,480,645 |
| 종속기업에 대한 소유주 지분의 변동 | - | (5,266,194) | - | - | - | (5,266,194) | (94,733,806) | (100,000,000) |
| 2023년 12월 31일 잔액 (전기말) | 13,534,412,000 | 69,818,686,203 | 1,577,057,495 | (3,128,089,830) | (29,930,987,455) | 51,871,078,413 | 455,672,831 | 52,326,751,244 |
| 2024년 1월 1일 잔액 (당기초) | 13,534,412,000 | 69,818,686,203 | 1,577,057,495 | (3,128,089,830) | (29,930,987,455) | 51,871,078,413 | 455,672,831 | 52,326,751,244 |
| 유상증자 | 190,331,000 | 806,708,314 | - | - | - | 997,039,314 | - | 997,039,314 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 1,548,523,441 | 1,548,523,441 | (13,917,689) | 1,534,605,752 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (413,449,941) | (413,449,941) | - | (413,449,941) |
| 전환권사채의 상환 | - | 324,635,948 | (435,937,948) | - | - | (111,302,000) | - | (111,302,000) |
| 전환권사채의 발행 | - | - | 3,455,471,340 | - | - | 3,455,471,340 | - | 3,455,471,340 |
| 지분법이익잉여금 변동 | - | - | - | - | (98,403,516) | (98,403,516) | - | (98,403,516) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 394,627,403 | - | 394,627,403 | - | 394,627,403 |
| 주식매수선택권 | - | - | 100,668,452 | - | - | 100,668,452 | - | 100,668,452 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (224,713,031) | - | (224,713,031) | 55,288,572 | (169,424,459) |
| 연결범위변동 | - | - | - | 8,452,954 | (11,759,527) | (3,306,573) | - | (3,306,573) |
| 2024년 12월 31일 잔액 (당기말) | 13,724,743,000 | 70,950,030,465 | 4,697,259,339 | (2,949,722,504) | (28,906,076,998) | 57,516,233,302 | 497,043,714 | 58,013,277,016 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 34(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 33(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오르비텍과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 3,114,935,472 | 5,808,143,314 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 37 | 4,381,732,199 | 8,104,849,365 |
| 이자수취 | 132,337,834 | 213,310,313 | |
| 이자지급 | (1,374,765,644) | (1,791,642,170) | |
| 법인세환급(납부) | (24,368,917) | (718,374,194) | |
| 투자활동 현금흐름 | (2,407,730,800) | (5,230,803,703) | |
| 단기대여금의 회수 | 2,000,000,000 | - | |
| 단기대여금의 증가 | (2,000,000,000) | (699,241,909) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (7,000,000,000) | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | - | |
| 관계기업투자주식의 취득 | (4,895,646,922) | (6,584,000,096) | |
| 관계기업투자주식의 처분 | 321,281,029 | 6,035,085,180 | |
| 유형자산의 처분 | 81,700,090 | - | |
| 유형자산의 취득 | (746,217,083) | (3,847,096,852) | |
| 무형자산의 처분 | 1,054,545,455 | ||
| 무형자산의 취득 | (183,272,518) | (33,868,000) | |
| 임차보증금의 감소 | 178,307,110 | 129,417,974 | |
| 임차보증금의 증가 | (197,455,479) | (231,100,000) | |
| 종속기업투자주식의 처분으로 인한 순현금유입 | 8,979,027,518 | - | |
| 재무활동 현금흐름 | (2,192,443,276) | (6,252,153,780) | |
| 유상증자 | 997,039,314 | - | |
| 단기차입금의 증가 | 1,997,381,485 | 6,199,986,946 | |
| 단기차입금의 상환 | (1,100,000,000) | (7,200,000,000) | |
| 유동성장기부채의 상환 | (6,000,000,000) | (3,420,000,000) | |
| 리스부채의 상환 | (1,413,362,075) | (1,450,520,726) | |
| 장기차입금의 증가 | 5,500,000,000 | 2,936,800,000 | |
| 장기차입금의 감소 | - | (80,000,000) | |
| 전환사채의 상환 | (2,173,502,000) | (3,138,420,000) | |
| 비지배지분의 감소 | - | (100,000,000) | |
| 현금및현금성자산의 순증가 | (1,485,238,604) | (5,674,814,169) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 12,771,398,688 | 18,452,758,756 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 70,508,788 | (6,545,899) | |
| 기말 현금및현금성자산 | 11,356,668,872 | 12,771,398,688 |
- 연결재무제표에 대한 주석
| 제 34 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 33 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 오르비텍과 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 오르비텍(이하 "지배기업")은 1991년 3월 5일에 자본금 50백만원으로 설립되어, 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고, 원자력발전소 방사선관리 및 규제해제, 원자력발전소 가동전·중 검사, 그리고 항공기 부품 등에 대하여 제조 및 판매활동을 하고 있습니다. 회사는 2010년 6월 15일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2013년 4월 10일 사명을 케이엔디티앤아이주식회사에서 주식회사 오르비텍으로 변경하였습니다.지배기업은 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 2024년 12월 31일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 2 7,449천주와 13,725백만원이며, 최대주주인 (주)성진홀딩스의 지분율은 10.98%입니다.(2) 종속기업의 개요
종속기업은 지배기업에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결회사의 또 다른 기업에 대한 지배 여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.
당기말 현재 연결회사에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 당기말지배지분율(%) | 결산일 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| KMF HOLDINGS PTE. LTD | 싱가포르 | 100.00 | 12월 31일 | 소액금융업 |
| QUICKEN TRUST MICRO FINANCE COMPANY LIMITED. | 미얀마 | 60.00 | 12월 31일 | 소액금융업 |
(3) 종속기업의 재무현황당기말 및 전기말 현재 연결회사에 포함된 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 케이기술투자(주)(구.(주)오비트파트너스)(주1) | - | - | - | 1,546,337 | (2,311,390) |
| KMF HOLDINGS PTE. LTD | 2,220,681 | 2,591,408 | (370,727) | - | (160,950) |
| QUICKEN TRUST MICRO FINANCE COMPANY LIMITED. | 1,084,046 | 25,644 | 1,058,402 | - | (34,794) |
| 오비트1호신기술사업투자조합 (주1) | - | - | - | - | (23,520) |
| 오비트3호신기술사업투자조합 (주1) | - | - | - | - | (23,725) |
(주1) 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 케이기술투자(주)(구.(주)오비트파트너스) | 10,745,870 | 2,874,163 | 7,871,707 | 2,739,952 | (4,194,200) |
| KMF HOLDINGS PTE. LTD | 1,941,129 | 2,114,159 | (173,030) | - | (144,830) |
| QUICKEN TRUST MICRO FINANCE COMPANY LIMITED. | 980,045 | 25,071 | 954,974 | - | (43,550) |
| 오비트1호신기술사업투자조합 | 47,156 | 20,196 | 26,960 | - | (15,311) |
| 오비트3호신기술사업투자조합 | 18,840 | 42,591 | (23,751) | - | (35,875) |
(4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| 케이기술투자(주)(구.(주)오비트파트너스) | 지분매각 |
| 오비트1호신기술사업투자조합 | 지분매각 |
| 오비트3호신기술사업투자조합 | 지분매각 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. -한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(2) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
|
- |
이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
|
- |
연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
|
- |
기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다.
이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분(공동영업 포함)을 직접 처분 하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 관계기업과 공동기업에 관한 투자
관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 연결회사가 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 연결회사 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.연결회사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
(4) 리스
연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결회사는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하였습니다.
연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.
연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
(5) 외화환산
재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 정부보조금
연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 퇴직급여비용
연결회사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.
연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(8) 주식기준보상약정
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.
그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(10) 금융자산
금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.
금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(11) 금융부채와 지분상품
1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(12) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(13) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(14) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 기 계 장 치 | 5년 ~ 15년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(19) 수익인식
연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
ㆍ 용역의 판매 : 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리서비스, 원자력 발전소 가동전·중 검사서비스 및 비파괴검사 서비스, 방사선 환경영향평가서비스 업무
ㆍ 재화의 판매 : 항공기 부품 판매, 방사능 계측기의 판매
1) 용역의 판매 - 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리서비스 연결회사는 원자력공급산업 중 방사선안전관리로서 한국수력원자력등과의 계약으로 일정기간 (3년 정도) 동안 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리 (방사선 관리구역 출입 및 작업관리, 방사능 측정 및 계측장비 운영, 제염 및 세탁, 방사성 폐기물 처리, 품질관리, 선량판독 및 종사자 선량관리 등)를 수행하고 있습니다.
이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 연결회사는 정기적인 청구예정금액을 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 2) 용역의 판매 - 원자력 발전소 가동전·중 검사서비스 및 비파괴검사 서비스연결회사는 원자력 발전소 또는 산업설비 등에 비파괴검사 등을 통해 기기 및 구조물의 건전성 상태를 진단하고, 비교 분석하는 업무를 수행하고 있습니다.
이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 검사용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 연결회사는 검사를 위하여 예상되는 총 시간대비 보고기간 말 현재 경과한 시간의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.
3) 용역의 판매 - 방사선 환경영향평가업무 연결회사는 방사선 환경영향평가 업무 및 폐기물 처리업무등을 제공하고 있습니다.
이러한 용역의 수익은 방사선 환경영향평가 업무가 종료 시에 인식됩니다.
4) 용역의 판매 - 방사능 폐기처리 업무연결회사는 방사선 환경영향평가 업무 및 폐기물 처리업무등을 제공하고 있습니다.
이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 처리용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 연결회사는 방사능 폐기처리를 위하여 예상되는 총 폐기처리량 대비 보고기간 말 현재 처리한 폐기량의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.
5) 재화의 판매 - 항공기 부품 판매연결회사는 항공기 부품을 관계회사 및 해외거래처 등으로부터 주문 후 직접 판매하고 있습니다. 연결실체는 재화가 거래처등에게 인도등이 완료되어, 실질적인 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.
(20) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(21) 연결기준
연결회사는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
(1) 확정급여형 퇴직급여제도
연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치 평가
연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 7은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4. 현금및현금성자산당기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | - | 15,973 |
| 요구불예금 | 11,356,669 | 12,755,426 |
| 합 계 | 11,356,669 | 12,771,399 |
5. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
|
(당기말) |
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기손익 -공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 11,356,669 | - | 11,356,669 |
| 장기금융상품 | 146,041 | - | - | 146,041 |
| 매출채권및기타채권 | - | 20,539,911 | - | 20,539,911 |
| 파생상품자산 | 118,005 | - | - | 118,005 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 17,304,401 | - | - | 17,304,401 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 21,109 | 21,109 |
| 합 계 | 17,568,447 | 31,896,580 | 21,109 | 49,486,136 |
|
(전기말) |
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기손익 -공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 12,771,399 | - | 12,771,399 |
| 장기금융상품 | 143,402 | - | - | 143,402 |
| 매출채권및기타채권 | - | 20,981,660 | - | 20,981,660 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,705,901 | - | - | 8,705,901 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 21,109 | 21,109 |
| 합 계 | 8,849,303 | 33,753,059 | 21,109 | 42,623,471 |
2) 금융부채
|
(당기말) |
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 9,982,113 | 9,982,113 |
| 차입금및사채 | - | 33,090,394 | 33,090,394 |
| 리스부채 | - | 567,049 | 567,049 |
| 파생상품부채 | 1,025,045 | - | 1,025,045 |
| 비지배지분부채 | - | - | - |
| 합계 | 1,025,045 | 43,639,556 | 44,664,601 |
|
(전기말) |
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 12,061,076 | 12,061,076 |
| 차입금및사채 | - | 27,087,960 | 27,087,960 |
| 리스부채 | - | 1,718,151 | 1,718,151 |
| 파생상품부채 | 65,462 | - | 65,462 |
| 비지배지분부채 | - | 15,073 | 15,073 |
| 합계 | 65,462 | 40,882,260 | 40,947,722 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
금융자산 |
||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,003,974 | 499,309 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 1,029,317 | 454,413 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | (2,978,891) |
| 파생상품자산 | (943,898) | (232,220) |
| 소계 | 3,089,393 | (2,257,389) |
|
금융부채 |
||
| 상각후원가 측정 금융부채 | (2,567,375) | (1,748,184) |
| 파생상품부채 | 262,968 | 95,982 |
| 소계 | (2,304,407) | (1,652,202) |
6. 재무위험관리(1) 자본위험관리
연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기와 큰 변동이 없습니다.
연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
부채 |
51,631,216 | 48,719,453 |
|
자본 |
58,013,277 | 52,326,751 |
|
부채비율 |
89.00% | 93.11% |
(2) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적 연결회사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모을 통하여 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.
2) 시장위험 연결회사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.
가. 외화위험관리 연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
자산 |
부채 |
||
|---|---|---|---|---|
|
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
|
| USD | 5,631,332 | 5,931,533 | 3,610,726 | 6,133,427 |
| AED | 90,078 | - | - | - |
연결회사는 주로 USD통화에 노출되어 있습니다.
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| 손익변동 | 105,534 | (105,534) | (10,095) | 10,095 |
나. 이자율위험관리
이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 연결재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.
회사는 최적자본구조를 수립하고 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.
- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동이러한 가정하에서 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | |
| 이자수익 | 16,650 | (16,650) | 20,264 | (20,264) |
| 이자비용 | (300,892) | 300,892 | (290,728) | 290,728 |
| 합 계 | (284,242) | 284,242 | (270,464) | 270,464 |
다. 기타 가격위험요소 연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다. 주가가 5% 상승/하락하는 경우의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상승시 | 하락시 | 상승시 | 하락시 | |
| 당기손익 | 431,340 | (431,340) | 435,295 | (435,295) |
| 기타포괄손익 | 1,055 | (1,055) | 1,055 | (1,055) |
3) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관등에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고 되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
4) 유동성위험관리 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 또는 할인약정을 체결하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
|
(당기말) |
(단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년 초과 ~3년 이내 | 3년 초과 | |||
| 매입채무 | 1,599,697 | 1,599,697 | 1,599,697 | - | - |
| 미지급금 | 4,968,203 | 4,968,203 | 4,968,203 | - | - |
| 미지급비용 | 3,342,213 | 3,342,213 | 3,342,213 | - | - |
| 단기차입금 | 11,283,706 | 11,410,283 | 11,410,283 | - | - |
| 유동성장기부채 | 9,000,000 | 9,247,602 | 9,247,602 | - | - |
| 전환사채 | 7,306,688 | 10,829,105 | - | 10,829,105 | - |
| 장기차입금 | 5,500,000 | 6,026,048 | 275,800 | 5,750,248 | - |
| 기타금융부채 | 72,000 | 2,218,200 | 2,218,200 | - | - |
| 리스부채 | 567,049 | 599,473 | 500,603 | 98,870 | - |
| 비지배지분부채 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 43,639,556 | 50,240,824 | 33,562,601 | 16,678,223 | - |
|
(전기말) |
(단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년 초과 ~3년 이내 | 3년 초과 | |||
| 매입채무 | 5,145,680 | 5,145,680 | 5,145,680 | - | - |
| 미지급금 | 3,720,560 | 3,720,560 | 3,720,560 | - | - |
| 미지급비용 | 3,122,836 | 3,122,836 | 3,122,836 | - | - |
| 단기차입금 | 10,114,155 | 10,292,446 | 10,292,446 | - | - |
| 유동성장기부채 | 6,000,000 | 6,249,252 | 6,249,252 | - | - |
| 전환사채 | 1,973,806 | 2,137,470 | 2,137,470 | - | - |
| 장기차입금 | 9,000,000 | 9,802,156 | 529,908 | 9,272,248 | - |
| 기타금융부채 | 72,000 | 72,000 | 50,000 | 22,000 | - |
| 리스부채 | 1,718,151 | 1,872,659 | 1,202,062 | 634,375 | 36,223 |
| 비지배지분부채 | 15,073 | 15,073 | - | 15,073 | - |
| 합 계 | 40,882,261 | 42,430,132 | 32,450,214 | 9,943,696 | 36,223 |
7. 금융상품의 공정가치
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 17,304,401 | 17,304,401 | 8,705,901 | 8,705,901 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 21,109 | 21,109 | 21,109 | 21,109 |
| 파생상품자산 | 118,005 | 118,005 | - | - |
| 장기금융상품 | 146,041 | 146,041 | 143,402 | 143,402 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 소계 | 17,589,556 | 17,589,556 | 8,870,412 | 8,870,412 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 매출채권 | 19,032,306 | 19,032,306 | 19,448,799 | 19,448,799 |
| 기타금융자산 | 1,507,606 | 1,507,606 | 1,532,860 | 1,532,860 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 20,539,912 | 20,539,912 | 20,981,659 | 20,981,659 |
| 금융자산 합계 | 38,129,468 | 38,129,468 | 29,852,071 | 29,852,071 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 단기차입금 | 11,283,706 | 11,283,706 | 10,114,155 | 10,114,155 |
| 유동성장기부채 | 9,000,000 | 9,000,000 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 장기차입금 | 5,500,000 | 5,500,000 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 유동전환사채 | 7,306,688 | 7,306,688 | 1,973,806 | 1,973,806 |
| 매입채무 | 1,599,697 | 1,599,697 | 5,145,680 | 5,145,680 |
| 기타금융부채 | 8,382,416 | 8,382,416 | 6,915,396 | 6,915,396 |
| 리스부채 | 567,049 | 567,049 | 1,718,151 | 1,718,151 |
| 비지배지분부채 | - | - | 15,073 | 15,073 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 | 43,639,556 | 43,639,556 | 40,882,261 | 40,882,261 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 1,025,045 | 1,025,045 | 65,462 | 65,462 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 소계 | 1,025,045 | 1,025,045 | 65,462 | 65,462 |
| 금융부채 합계 | 44,664,601 | 44,664,601 | 40,947,723 | 40,947,723 |
(2) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측 가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측 가능하지 않은 투입변수) |
보고기간종료일 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말: | ||||
| 장기금융상품 | - | 146,041 | - | 146,041 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 17,304,401 | 17,304,401 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | - | 21,109 | 21,109 |
| 파생상품자산 | - | - | 118,005 | 118,005 |
| 파생상품부채 | - | - | (1,025,045) | (1,025,045) |
| 전기말: | ||||
| 장기금융상품 | - | 143,402 | - | 143,402 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 8,705,901 | 8,705,901 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | - | 21,109 | 21,109 |
| 파생상품부채 | - | - | (65,462) | (65,462) |
(3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)당기말 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 장부금액 | 8,705,901 | 21,109 | - | (65,462) | 8,661,548 |
| 취득 | 7,600,000 | - | 1,061,903 | (1,288,013) | 7,373,890 |
| 처분 | (1,200,000) | - | - | 65,462 | (1,134,538) |
| 평가손익 | 3,003,973 | - | (943,898) | 262,968 | 2,323,044 |
| 수준간이동 | (13,000) | - | - | - | (13,000) |
| 연결범위변동 | (792,474) | - | - | - | (792,474) |
| 당기말 장부금액 | 17,304,401 | 21,109 | 118,005 | (1,025,045) | 16,418,470 |
① 투입변수와 공정가치와의 관계수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기말 현재공정가치 |
관측할 수 없는투입변수(주1) |
투입변수 범위 |
|---|---|---|---|
| 지분증권 | 8,014,000 | 무위험이자율 | 2.99% |
| 할인율 | 12.95% | ||
| 투자전환사채 | 3,677,605 | 주가변동성 | 49.87% |
| 파생상품자산 | 118,005 | 주가변동성 | 48.40% |
| 파생상품부채 | (1,025,045) | 주가변동성 | 48.40% |
(주1) 공정가치에 유의적으로 영향을 미치는 투입변수들간의 유의적인 상호관계는 없습니다.
8. 영업부문 정보
(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.
경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.회사의 보고부문은 원자력사업본부, ISI사업본부, 항공사업본부 및 기타 총 4개의 보고부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 부문 당기손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 원자력사업본부 | ISI사업본부 | 항공사업본부 | 기타 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 29,712,359 | 12,904,481 | 22,376,543 | 1,527,351 | 66,520,734 |
| 매출원가 | (23,034,022) | (9,671,033) | (24,421,279) | (131,582) | (57,257,916) |
| 판관비 | (4,299,005) | (2,128,859) | - | (2,146,004) | (8,573,868) |
| 영업손익 | 2,379,332 | 1,104,589 | (2,044,736) | (750,235) | 688,950 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 원자력사업본부 | ISI사업본부 | 항공사업본부 | 기타 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 27,131,544 | 9,279,991 | 24,899,902 | 2,699,495 | 64,010,932 |
| 매출원가 | (20,718,868) | (8,378,449) | (25,485,935) | (1,387,755) | (55,971,007) |
| 판관비 | (6,493,582) | (2,272,566) | - | (3,605,396) | (12,371,544) |
| 영업손익 | (80,906) | (1,371,024) | (586,033) | (2,293,656) | (4,331,619) |
9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 비상장주식 | - | 8,014,000 | - | 6,921,473 |
| 출자금 | - | 612,796 | - | 584,428 |
| 전환사채 | - | 3,677,605 | - | 200,000 |
| 기타 | - | 5,000,000 | 1,000,000 | - |
| 합 계 | - | 17,304,401 | 1,000,000 | 7,705,901 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,705,901 | 4,352,231 |
| 취득 | 8,086,364 | 10,162,122 |
| 처분 | (1,674,323) | (5,798,934) |
| 평가 | 3,003,974 | (132,637) |
| 기타매출(기타매출원가)(주1) | (2,556) | 123,119 |
| 연결범위변동 | (814,959) | - |
| 기말금액 | 17,304,401 | 8,705,901 |
(주1) 신기술투자사업자인 종속기업 오비트파트너스가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손익으로 연결손익계산서상 기타매출(기타매출원가)에 포함되어 있습니다.
10. 사용제한금융상품
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 554,812 | 926,832 |
11. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 19,402,308 | - | 19,856,532 | - |
| (대손충당금) | (370,002) | - | (407,733) | - |
| 미수금 | 511,675 | - | 596,952 | - |
| (대손충당금) | (254,530) | - | (302,530) | - |
| 미수수익 | 111,136 | - | 44,094 | - |
| 단기대여금 | 3,422,111 | - | 3,422,111 | - |
| (대손충당금) | (3,110,161) | - | (3,110,161) | - |
| 장기대여금 | - | 483,648 | - | 483,648 |
| (대손충당금) | - | (483,648) | - | (483,648) |
| 보증금 | 539,342 | 357,560 | 250,000 | 720,799 |
| (현재가치할인차금) | (19,935) | (49,594) | (10,142) | (78,264) |
| 합 계 | 20,231,944 | 307,966 | 20,339,123 | 642,535 |
(2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
|
(당기말) |
(단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 장기대여금 |
|---|---|---|---|---|
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||||
| 3개월 이하 | 6,381,820 | 165,329 | 500,000 | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 2,940,644 | 85,031 | - | - |
| 6개월 초과 1년 이하 | 2,943 | 4,597 | - | - |
| 1년 초과 | - | 2,189 | - | - |
| 소 계 | 9,325,407 | 257,146 | 500,000 | - |
| 손상채권 | ||||
| 충당금 설정 | 370,002 | 254,530 | 2,922,111 | 483,648 |
| 소 계 | 370,002 | 254,530 | 2,922,111 | 483,648 |
| 합 계 | 9,695,409 | 511,676 | 3,422,111 | 483,648 |
|
(전기말) |
(단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 장기대여금 |
|---|---|---|---|---|
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||||
| 3개월 이하 | 7,044,830 | 244,558 | 311,951 | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 1,900,977 | 33,421 | - | - |
| 6개월 초과 1년 이하 | 527,835 | 4,253 | - | - |
| 1년 초과 | 158,350 | 12,190 | - | - |
| 소 계 | 9,631,992 | 294,422 | 311,951 | - |
| 손상채권 | ||||
| 충당금 설정 | 407,733 | 302,530 | 3,110,161 | 483,648 |
| 소 계 | 407,733 | 302,530 | 3,110,161 | 483,648 |
| 합 계 | 10,039,725 | 596,952 | 3,422,112 | 483,648 |
(3) 대손충당금 변동내역
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 장단기대여금 | 매출채권 | 미수금 | 장단기대여금 | |
| 기초금액 | 407,734 | 302,530 | 3,593,808 | 570,260 | 254,530 | 2,771,999 |
| 상각비 | - | - | - | - | 48,000 | 821,809 |
| 환입 | (10,284) | (48,000) | - | (162,632) | - | - |
| 연결범위변동 | (27,600) | - | - | - | - | - |
| 기타 | 152 | - | - | 106 | - | - |
| 기말금액 | 370,002 | 254,530 | 3,593,808 | 407,734 | 302,530 | 3,593,808 |
12. 재고자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 160,791 | 173,797 |
| 제품 평가충당금 | (145,765) | (145,765) |
| 원재료 | 5,745,423 | 11,089,676 |
| 원재료 평가충당금 | (607,990) | (2,710,283) |
| 재공품 | 13,946,274 | 13,191,534 |
| 재공품 평가충당금 | (7,555,806) | (8,172,343) |
| 미착품 | 233,273 | 1,577,860 |
| 합 계 | 11,776,200 | 15,004,476 |
13. 기타자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 1,147,130 | - | 1,260,029 | - |
| 선급비용 | 406,559 | 547,245 | 401,398 | 754,960 |
| 합 계 | 1,553,689 | 547,245 | 1,661,427 | 754,960 |
14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
|
비상장주식 |
- | 21,109 | - | 21,109 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 21,109 | 3,000,000 |
| 평가 | - | (2,978,891) |
| 기말금액 | 21,109 | 21,109 |
15. 관계기업 주식(1) 관계기업투자 현황
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재국 | 당기말지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| (주)디엔에이링크(주1) | 대한민국 | 18.89% | 19,779,647 | 18,656,404 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| (주)이에프피씨 | 대한민국 | 40.00% | 4,000 | - | 4,000 | - |
|
키움-오비트1호신기술사업투자조합 |
대한민국 |
- | - | - | 1,000,000 | 545,446 |
|
브릭-오비트3호신기술사업투자조합 |
대한민국 |
- | - | - | 300,000 | 278,370 |
|
브릭-오비트5호신기술사업투자조합 |
대한민국 |
- | - | - | 90,000 | 82,637 |
|
오비트2호신기술사업투자조합 |
대한민국 |
- | - | - | 50,000 | 45,667 |
|
오비트-브레이브뉴1호신기술사업투자조합 |
대한민국 |
- | - | - | 700,000 | 797,166 |
|
인티저-오비트1호신기술사업투자조합 |
대한민국 |
- | - | - | 100,000 | 94,563 |
|
오비트-크레딧사일로2호신기술사업투자조합 |
대한민국 |
- | - | - | 10,000 | - |
|
오비트-열림2호신기술사업투자조합 |
대한민국 |
- | - | - | 160,000 | 152,379 |
| 오비트4호신기술사업투자조합 | 대한민국 | - | - | - | 70,909 | 68,465 |
| 아르게스-오비트1호 신기술사업투자조합 | 대한민국 | - | - | - | 150,000 | 146,727 |
| 브이아이-오비트1호 신기술사업투자조합 | 대한민국 | - | - | - | 100,000 | 97,062 |
| 오비트-크레딧사일로3호신기술사업투자조합 | 대한민국 | - | - | - | 100,000 | 96,425 |
| 오비트-열림3호신기술사업투자조합 | 대한민국 | - | - | - | 50,000 | 48,192 |
| 오비트-에스디에이치1호 신기술사업투자조합 | 대한민국 | - | - | - | 20,000 | 19,383 |
| 대덕-오비트1호 신기술사업투자조합 | 대한민국 | - | - | - | 50,000 | 93,996 |
| 디비오비트-에스디에이치 신기술사업투자조합 | 대한민국 | - | - | - | 500,000 | 645,872 |
| 비전-오비트3호 신기술사업투자조합 | 대한민국 | - | - | - | 560,000 | 584,297 |
| 애스턴-오비트1호 신기술사업투자조합 | 대한민국 | - | - | - | 70,000 | 69,508 |
| 오비트5호 신기술사업투자조합 | 대한민국 | - | - | - | 40,566 | 39,919 |
| 토브-오비트 그린테크 신기술사업투자조합 | 대한민국 | - | - | - | 50,000 | 49,892 |
| 합 계 | 19,783,647 | 18,656,404 | 9,175,475 | 8,955,966 | ||
(주1) 연결회사의 소유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.
(2) 관계기업투자의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,955,966 | 10,260,621 |
| 취득 | 15,095,647 | 6,584,000 |
| 처분 | (385,498) | (5,723,674) |
| 지분법자본변동 | 394,627 | 1,632 |
| 지분법이익잉여금변동 | (101,710) | - |
| 지분법손익 | (1,427,920) | (1,430,849) |
| 기타매출(기타매출원가)(주1) | 22,643 | (735,764) |
| 연결범위변동 | (3,897,351) | - |
| 기말 금액 | 18,656,404 | 8,955,966 |
(주1) 신기술투자사업자인 종속기업 케이기술투자(주)(구.(주)오비트파트너스)가 보유한 관계기업투자에서 발생한 지분법손익으로 연결손익계산서상 기타매출(기타매출원가)에 포함되어 있습니다.
(3) 피투자회사의 요약 재무정보
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 디엔에이링크 | 54,507,711 | 29,617,319 | 24,890,392 | 15,907,717 | (10,373,941) |
| (주)이에프피씨 | 531,798 | 633,794 | (101,997) | - | (4) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 디엔에이링크 | 38,757,552 | 12,480,000 | 26,277,552 | 21,948,990 | (5,595,934) |
| (주)이에프피씨 | 531,797 | 634,090 | (102,293) | - | (5,700) |
| 대덕-오비트1호 신기술사업투자조합 | 5,076,106 | 330 | 5,075,776 | 2,450,600 | 2,385,582 |
| 디비오비트-에스디에이치 신기술사업투자조합 | 14,661,636 | 330 | 14,661,306 | 3,451,049 | 3,311,306 |
| 브릭-오비트3호신기술사업투자조합 | 5,141,261 | 22,502 | 5,118,759 | 547 | (90,431) |
| 브릭-오비트5호신기술사업투자조합 | 2,017,674 | 9,593 | 2,008,081 | 31 | (40,368) |
| 브이아이-오비트1호 신기술사업투자조합 | 5,221,649 | 28,813 | 5,192,836 | 51,590 | (59,333) |
| 비전-오비트3호 신기술사업투자조합 | 5,342,589 | 440 | 5,342,149 | 238,589 | 222,149 |
| 아르게스-오비트1호 신기술사업투자조합 | 5,333,981 | 2,899 | 5,331,082 | 337 | (62,745) |
| 애스턴-오비트1호 신기술사업투자조합 | 2,548,623 | 16,538 | 2,532,084 | 119 | (17,916) |
| 오비트2호 신기술사업투자조합 | 1,057,420 | 7,084 | 1,050,336 | 18 | (28,300) |
| 오비트4호 신기술투자조합 | 2,262,487 | 2,211 | 2,260,275 | 113,529 | 70,067 |
| 오비트5호 신기술사업투자조합 | 2,116,030 | 330 | 2,115,700 | 1,187,667 | 1,152,579 |
| 오비트-브레이브뉴1호 신기술사업투자조합 | 14,557,783 | 436,555 | 14,121,229 | 1,444,641 | 1,190,492 |
| 오비트-에스디에이치1호 신기술사업투자조합 | 5,317,660 | 35,886 | 5,281,773 | 319 | (134,163) |
| 오비트-열림2호 신기술사업투자조합 | 3,334,490 | 1,203 | 3,333,287 | 147 | (74,814) |
| 오비트-열림3호 신기술사업투자조합 | 2,072,084 | 19,123 | 2,052,962 | 75 | (50,230) |
| 오비트-크레딧사일로2호 신기술사업조합 | 45,524 | 41,654 | 3,870 | 47 | (33,025) |
| 오비트-크레딧사일로3호 신기술사업투자조합 | 3,448,713 | 20,814 | 3,427,899 | 169 | (80,957) |
| 인티저-오비트1호 신기술사업투자조합 | 2,663,519 | 15,765 | 2,647,754 | 101 | (61,938) |
| 키움-오비트1호 신기술사업투자조합 | 3,085,963 | 222,374 | 2,863,589 | 1 | (3,943,812) |
| 토브-오비트 그린테크 신기술사업투자조합 | 5,787,865 | 330 | 5,787,535 | 1,412 | (12,465) |
16. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
취득원가 |
7,421,461 | 13,125,890 | 32,132,832 | 757,709 | 2,333,631 | 1,638,339 | 2,716,283 | - | 2,333,838 | 62,459,983 |
|
감가상각누계액 |
- | (2,339,249) | (17,610,756) | (442,273) | (1,957,684) | (1,353,931) | (2,212,733) | - | (1,702,626) | (27,619,252) |
|
손상차손누계액 |
- | (2,652,780) | (7,355,583) | (64,038) | (320,483) | (34,583) | (67,854) | - | - | (10,495,321) |
|
장부금액 |
7,421,461 | 8,133,861 | 7,166,493 | 251,398 | 55,464 | 249,825 | 435,696 | - | 631,212 | 24,345,410 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
취득원가 |
7,421,461 | 13,058,682 | 31,700,112 | 619,765 | 2,298,331 | 1,688,592 | 3,175,229 | 242,000 | 3,687,345 | 63,891,517 |
|
감가상각누계액 |
- | (2,089,796) | (16,086,142) | (391,997) | (1,933,220) | (1,248,796) | (2,333,878) | - | (1,816,644) | (25,900,473) |
|
손상차손누계액 |
- | (2,652,780) | (7,355,583) | (64,038) | (320,483) | (34,583) | (67,854) | - | - | (10,495,321) |
|
장부금액 |
7,421,461 | 8,316,106 | 8,258,387 | 163,730 | 44,628 | 405,213 | 773,497 | 242,000 | 1,870,701 | 27,495,723 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 7,421,461 | 8,316,106 | 8,258,387 | 163,730 | 44,628 | 405,213 | 773,497 | 242,000 | 1,870,701 | 27,495,723 |
| 취득 | - | 67,209 | 432,720 | 179,870 | 35,299 | 29,664 | 200,738 | - | 712,089 | 1,657,589 |
| 처분 | - | - | - | (39,130) | - | (22,595) | (168,867) | (242,000) | (164,101) | (636,693) |
| 감가상각 | - | (249,454) | (1,524,614) | (53,072) | (24,463) | (153,812) | (272,344) | - | (1,367,476) | (3,645,235) |
| 기타 | - | - | - | - | - | 865 | - | - | - | 865 |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | (9,510) | (97,328) | - | (420,001) | (526,839) |
| 기말 | 7,421,461 | 8,133,861 | 7,166,493 | 251,398 | 55,464 | 249,825 | 435,696 | 0 | 631,212 | 24,345,410 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 7,421,461 | 4,426,280 | 9,010,792 | 47,842 | 89,473 | 466,929 | 1,062,950 | 2,420,327 | 2,370,445 | 27,316,499 |
| 취득 | - | 368,104 | 1,598,133 | 168,864 | 32,703 | 105,924 | 7,900 | 1,565,469 | 1,021,621 | 4,868,718 |
| 처분 | - | - | (871,168) | - | - | - | - | - | (101,347) | (972,515) |
| 대체 | - | 3,743,796 | - | - | - | - | - | (3,743,796) | - | - |
| 감가상각 | - | (222,074) | (1,479,370) | (52,976) | (77,548) | (167,721) | (297,353) | - | (1,420,018) | (3,717,060) |
| 기타 | - | - | - | - | - | 81 | - | - | - | 81 |
| 기말 | 7,421,461 | 8,316,106 | 8,258,387 | 163,730 | 44,628 | 405,213 | 773,497 | 242,000 | 1,870,701 | 27,495,723 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 용 도 | 소재지 | 면 적(㎡) | 장부가액 | 공시지가 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 사옥,공장등 | 서울 금천구 가산동 60-25 외 | 11,410 | 7,421,461 | 10,884,117 |
| 전기 | 사옥,공장등 | 서울 금천구 가산동 60-25 외 | 11,410 | 7,421,461 | 11,295,680 |
(4) 연결회사의 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어있습니다(주석 38 참조).17. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 866,193 | 2,078,993 | 2,945,186 |
| 감가상각누계액 | - | (824,113) | (824,113) |
| 장부금액 | 866,193 | 1,254,880 | 2,121,073 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 866,193 | 2,078,993 | 2,945,186 |
| 감가상각누계액 | - | (772,138) | (772,138) |
| 장부금액 | 866,193 | 1,306,855 | 2,173,048 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 866,193 | 1,306,855 | 2,173,048 |
| 감가상각 | - | (51,975) | (51,975) |
| 기말 | 866,193 | 1,254,880 | 2,121,073 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 866,193 | 1,358,830 | 2,225,023 |
| 감가상각 | - | (51,975) | (51,975) |
| 기말 | 866,193 | 1,306,855 | 2,173,048 |
(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 159,739 | 157,920 |
| 운영비용 | - | - |
| 합 계 | 159,739 | 157,920 |
(4) 연결회사의 투자부동산은 차입금에 대하여 담보로 제공되어있습니다(주석 38 참조).
18. 사용권자산당기 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 건물 | 차량 | 합계 |
| 취득가액 | 1,064,710 | 1,269,128 | 2,333,838 |
| 감가상각누계액 | (769,536) | (933,090) | (1,702,626) |
| 장부금액 | 295,174 | 336,038 | 631,212 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 건물 | 차량 | 합계 |
| 취득가액 | 2,103,129 | 1,584,216 | 3,687,345 |
| 감가상각누계액 | (1,025,997) | (790,647) | (1,816,644) |
| 장부금액 | 1,077,132 | 793,569 | 1,870,701 |
19. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 35,829 | 2,193,115 | 2,228,944 |
| 취득 | - | 183,273 | 183,273 |
| 처분 | - | (1,157,367) | (1,157,367) |
| 감가상각비 | (5,410) | (101,614) | (107,024) |
| 기말장부가액 | 30,419 | 1,117,407 | 1,147,826 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 41,238 | 2,387,364 | 2,428,602 |
| 취득 | - | 33,868 | 33,868 |
| 감가상각비 | (5,409) | (90,391) | (95,800) |
| 기말장부가액 | 35,829 | 2,330,841 | 2,366,670 |
20. 매입채무 및 기타채무
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 1,599,697 | - | 5,145,680 | - |
| 미지급금 | 4,968,203 | - | 3,720,560 | - |
| 미지급비용 | 3,342,213 | - | 3,122,836 | - |
| 임대보증금 | 72,000 | - | 50,000 | 22,000 |
| 합 계 | 9,982,113 | - | 12,039,076 | 22,000 |
21. 기타유동부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 709,495 | 1,237,601 |
| 예수금 | 567,545 | 532,762 |
| 부가세예수금 | 1,337,432 | 540,240 |
| 소송충당부채 | - | 2,000,000 |
| 합 계 | 2,614,472 | 4,310,603 |
22. 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 500,603 | 481,472 |
| 1년초과 5년이내 | 98,870 | 85,577 |
| 합 계 | 599,473 | 567,049 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 1,202,062 | 1,145,903 |
| 1년초과 5년이내 | 670,597 | 572,248 |
| 합 계 | 1,872,659 | 1,718,151 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 481,472 | 1,145,903 |
| 비유동부채 | 85,577 | 572,248 |
| 합 계 | 567,049 | 1,718,151 |
(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산의 감가상각비 | 1,367,476 | 1,420,018 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 131,102 | 175,638 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 45,027 | 39,482 |
23. 차입금 및 사채
(1) 차입금 장부금액의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 |
단기차입금 |
11,283,706 | 10,114,155 |
|
유동성장기부채 |
9,000,000 | 6,000,000 | |
| 전환사채 | 7,306,688 | 1,973,805 | |
|
소계 |
27,590,394 | 18,087,960 | |
| 비유동 |
장기차입금 |
5,500,000 | 9,000,000 |
| 소계 | 5,500,000 | 9,000,000 | |
| 총 차입금 | 33,090,394 | 27,087,960 | |
상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).
(2) 단기차입금의 상세내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출 |
산업은행 |
3.19~5.13% | 6,200,000 | 6,200,000 |
|
우리은행 |
4.89% | 1,990,000 | 1,990,000 | |
|
KEB하나은행 |
5.29% | 900,000 | - | |
| Woori Bank Singapore | 6.97% | 2,146,200 | 1,882,524 | |
| 개인 | - | 47,506 | 41,631 | |
| 합 계 | 11,283,706 | 10,114,155 | ||
(3) 장기차입금의 상세내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 시설및운전자금대출 | 국민은행 | 4.67~5.40% | 11,700,000 | 12,200,000 |
| 시설자금대출 | 신한은행 | 5.86% | 2,800,000 | 2,800,000 |
| 소 계 | 14,500,000 | 15,000,000 | ||
| 1년이내 상환예정액 | (9,000,000) | (6,000,000) | ||
| 합 계 | 5,500,000 | 9,000,000 | ||
(4) 차입금의 상환스케쥴
| (단위: 천원) |
| 당기말 잔액 | 2025년 | 2026년 | 2027년 이후 |
|---|---|---|---|
| 14,500,000 | 9,000,000 | 4,500,000 | 1,000,000 |
(5) 전환사채 발행내역
| (단위: 천원) |
| 내역 | 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
|---|---|---|
| 액면가 | 10,200,000 | |
| 발행가 | 10,200,000 | |
| 발행일자 | 2024년 5월 31일 | |
| 만기일자 | 2027년 5월 31일 | |
| 액면이자율 | 0.00% | |
| 만기보장수익률 | 2.00% | |
| 전환권 | 행사기간 | 2025년 5월 31일부터 2027년 4월 30일까지 |
| 행사시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | |
| 행사가액 | 3,053원 | |
| 사채의 상환방법 | 만기시 일시상환 | |
| 콜조항 | 기대행사기간 | 2025년 5월 31일부터 2025년 11월 30일까지 매 3개월마다 |
| 행사가격 | 권면금액에 연복리 0.00% 이율 가산하여 행사 | |
| 행사비율 | 발행금액의 35% | |
| 풋조항 | 기대행사기간 | 2025년 5월 31일 및 이후 매 3개월마다 |
| 행사가격 | 권면금액에 연복리 0.00% 이율 가산하여 행사 | |
| 행사비율 | 발행금액의 100%(단, 2025년부터 2027년까지 발행행금액의 1/3 초과할 수 없음) | |
(6) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환사채(액면가액) | 10,200,000 | 2,000,000 |
| 전환권조정 | (3,522,417) | (151,273) |
| 상환할증금 | 629,105 | 125,079 |
| 전환사채 장부가액(순액) | 7,306,688 | 1,973,806 |
24. 순확정급여부채
(1) 순확정급여부채 산정내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 9,258,625 | 7,557,302 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,931,673) | (4,097,007) |
| 재무상태표상 부채 | 4,326,952 | 3,460,295 |
(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 7,557,303 | (4,097,007) | 3,460,296 |
| 당기근무원가 | 1,917,969 | - | 1,917,969 |
| 이자비용(수익) | 274,544 | (150,721) | 123,823 |
| 재측정요소: | |||
| - 보험수리적손익 수익 | 396,834 | 16,616 | 413,450 |
| 기여금 | - | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 지급액: | |||
| - 회사로부터 지급분 | (888,025) | - | (888,025) |
| - 제도 자산으로부터 지급분 | - | 299,439 | 299,439 |
| 전환 및 대체 | - | - | - |
| 기말금액 | 9,258,625 | (4,931,673) | 4,326,952 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 6,017,317 | (3,255,964) | 2,761,352 |
| 당기근무원가 | 1,648,871 | - | 1,648,871 |
| 이자비용(수익) | 271,483 | (149,344) | 122,139 |
| 재측정요소: | |||
| - 보험수리적손익 수익 | 454,498 | (4,481) | 450,017 |
| 기여금 | - | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 지급액: | |||
| - 회사로부터 지급분 | (789,472) | - | (789,472) |
| - 제도 자산으로부터 지급분 | - | 311,311 | 311,311 |
| 전환 및 대체 | (45,394) | 1,471 | (43,923) |
| 기말금액 | 7,557,303 | (4,097,007) | 3,460,295 |
(3) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.80% | 4.29% |
| 임금상승률 | 4.79% | 4.79% |
(4) 사외적립자산의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 구성비(%) | 금 액 | 구성비(%) | |
| 정기예금 | 4,931,673 | 100.00% | 4,097,007 | 100.00% |
(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
|
구 분 |
증 가 |
감 소 |
|---|---|---|
|
할인율의 1% 변동 |
(335,823) | 363,826 |
|
기대임금상승률의 1% 변동 |
357,693 | (336,609) |
| (전기) | (단위: 천원) |
|
구 분 |
증 가 |
감 소 |
|---|---|---|
|
할인율의 1% 변동 |
(237,572) | 255,468 |
|
기대임금상승률의 1% 변동 |
252,556 | (239,328) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
25. 이연법인세 및 법인세비용
(1) 법인세비용의 산출내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 부담액 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 1,688 | |
| 총 당기법인세 | 1,688 | |
| 이연법인세 | ||
| 일시적 차이의 증감 | (242,959) | |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 228,867 | |
| 총 이연법인세 | (14,092) | |
| 법인세비용(수익) | (12,404) |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,221,125) | |
| 적용세율에 따른 법인세 | (464,215) | |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | 190,108 | |
| 비공제비용 | 28,429 | |
| 실현가능성 없는 일시적차이의 변동 | 327,330 | |
| 이월결손금의 사용 | - | |
| 기타(세율차이 등) | (94,056) | |
| 조정사항합계 | 451,811 | |
| 법인세비용(수익) | (12,404) | |
| 유효법인세율(주1) | - |
(주1) 당기 및 전기는 법인세차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 계산하지 아니하였습니다.
(3) 자본에 직접 부가되거나 차감되는 이연법인세자산(부채)의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | |||
| 전환권대가 | (664,805) | 228,867 | (435,938) | |||
| 합 계 | (664,805) | 228,867 | (435,938) | |||
(4) 당기 및 전기중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기초 | 손익계산서 | 자본 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | ||||
| 대손충당금 | ||||
| 무형자산 | ||||
| 확정급여채무 | ||||
| 퇴직급여예치금 | ||||
| 재고자산 | ||||
| 전환사채 | ||||
| 매출채권 등 | ||||
| 기타 | ||||
| 합 계 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기초 | 손익계산서 | 자본 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (3,642) | (3,543) | - | (7,185) |
| 대손충당금 | 580,109 | 99,246 | - | 679,355 |
| 무형자산 | 6 | (6) | - | - |
| 확정급여채무 | 1,263,637 | 315,839 | - | 1,579,476 |
| 퇴직급여예치금 | (683,753) | (172,522) | - | (856,275) |
| 재고자산 | 2,137,582 | 167,352 | - | 2,304,934 |
| 전환사채 | (86,651) | (134,009) | 228,867 | 8,207 |
| 매출채권 등 | 49,159 | (35,257) | - | 13,902 |
| 기타 | 1,645,321 | 1,134,148 | - | 2,779,469 |
| 합 계 | 4,901,768 | 1,371,248 | 228,867 | 6,501,883 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 일시적 차이 | 31,301,090 | 미래과세소득의 불확실성 등 | |
| 미사용세액공제 | 2,281,638 | ||
| 미사용결손금 | 5,896,432 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 1년 이내 | |
| 1~5년 | |
| 5년 초과 | |
| 합 계 |
(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니다.
26. 자본금(1) 자본금의 내역
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수(단위:주) | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 발행한 주식의 총수(단위:주) | 27,449,486 | 27,068,824 |
| 액면금액(단위:원) | 500 | 500 |
| 자본금(단위:천원) | 13,724,743 | 13,534,412 |
(2) 자본금의 변동내역
| (단위: 주, 천원) |
|
구분 |
당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
|
주식수 |
자본금 |
주식수 |
자본금 |
|
| 기초 | 27,068,824 | 13,534,412 | 27,068,824 | 13,534,412 |
| 유상증자 | 380,662 | 190,331 | - | - |
| 기말 | 27,449,486 | 13,724,743 | 27,068,824 | 13,534,412 |
27. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 70,051,936 | 69,245,228 |
| 기타자본잉여금 | 898,094 | 573,458 |
| 합계 | 70,950,030 | 69,818,686 |
(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 69,245,228 | 69,245,228 |
| 유상증자 | 806,708 | - |
| 기말 | 70,051,936 | 69,245,228 |
28. 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | 3,455,471 | 435,938 |
| 자기주식 | (1,353,425) | (1,353,425) |
| 자기주식처분손실 | (223,453) | (223,453) |
| 주식매수선택권 | 2,818,667 | 2,717,997 |
| 합계 | 4,697,260 | 1,577,057 |
(2) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 435,938 | 860,977 |
| 전환사채 발행 | 3,455,471 | - |
| 전환사채 상환 | (435,938) | (425,039) |
| 기말 | 3,455,471 | 435,938 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식매수선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
|
구 분 |
1차 부여분 | 2차 부여분 |
|---|---|---|
| 유형 | 주식결제형(신주 또는 자기주식 교부) | 주식결제형(신주 또는 자기주식 교부) |
| 부여일 | 2021년 3월 9일 | 2022년 3월 11일 |
| 부여주식의 총수 | 700,000 | 300,000 |
| 철회 및 소멸수량 | 600,000 | 250,000 |
| 당기말수량 | 100,000 | 50,000 |
| 행사가격 | 6,376 | 7,026 |
| 가득조건 | 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직 | 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직 |
| 총보상원가 | 441,131,000 | 210,828,500 |
| 잔여보상원가 | - | - |
29. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익- 공정가치금융자산 평가손실 | (2,978,891) | (2,978,891) |
| 해외사업환산손익 | (373,911) | (149,198) |
| 지분법자본변동 | 403,080 | - |
| 합계 | (2,949,722) | (3,128,089) |
30. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 70,715 | 70,715 |
| 임의적립금 | 279,000 | 279,000 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (29,255,792) | (30,280,703) |
| 합 계 | (28,906,077) | (29,930,988) |
31. 매출액 및 매출원가
당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 매출액및 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.(1) 매출액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매 | 20,691,885 | 22,741,461 |
| 용역의 제공 | 43,034,599 | 37,651,970 |
| 기타매출 | 2,794,250 | 3,617,501 |
| 합 계 | 66,520,734 | 64,010,932 |
(2) 매출원가
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 23,686,239 | 24,257,759 |
| 용역매출원가 | 33,440,094 | 30,325,494 |
| 기타매출원가 | 131,582 | 1,387,754 |
| 합 계 | 57,257,915 | 55,971,007 |
32. 판매비와관리비
| (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,124,196 | 3,812,218 |
| 퇴직급여 | 137,913 | 312,627 |
| 복리후생비 | 647,993 | 889,092 |
| 여비교통비 | 103,023 | 88,911 |
| 지급임차료 | 69,455 | 24,875 |
| 세금과공과 | 114,173 | 201,625 |
| 감가상각비 | 1,322,989 | 1,437,126 |
| 보험료 | 42,621 | 186,396 |
| 지급수수료 | 1,453,531 | 3,424,525 |
| 무형자산상각비 | 30,086 | 31,088 |
| 차량유지비 | 123,373 | 157,198 |
| 대손상각비(환입) | (10,284) | (162,633) |
| 기타 | 1,414,799 | 1,968,496 |
| 합 계 | 8,573,868 | 12,371,544 |
33. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비환입 | 48,000 | - |
| 유형자산처분이익 | 8,619 | 227,430 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 7,775,875 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 3,618,657 | - |
| 잡이익 | 367,146 | 238,562 |
| 합 계 | 4,042,422 | 8,241,867 |
(2) 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 5,000 | 1,000 |
| 기타의대손상각비 | - | 869,809 |
| 유형자산처분손실 | 948 | 45,623 |
| 무형자산처분손실 | 102,822 | - |
| 소송충당부채전입액 | - | 2,000,000 |
| 잡손실 | 2,403,176 | 34,835 |
| 합 계 | 2,511,946 | 2,951,267 |
34. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 300,313 | 321,267 |
| 외환차익 | 436,408 | 513,013 |
| 외화환산이익 | 452,914 | 147,884 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 3,003,974 | 24,863 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | - |
| 비재비지분부채평가이익 | 13,150 | 16,643 |
| 파생상품부채평가이익 | 262,968 | 170,625 |
| 사채상환이익 | 68,605 | - |
| 합 계 | 4,538,332 | 1,194,295 |
(2) 금융비용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,408,398 | 1,691,755 |
| 외환차손 | 170,603 | 379,867 |
| 외화환산손실 | 240,733 | 220,956 |
| 사채상환손실 | - | 186,610 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 943,898 | 157,500 |
| 파생상품자산처분손실 | - | 232,220 |
| 파생상품부채평가손실 | - | 74,643 |
|
합 계 |
3,763,632 | 2,943,551 |
35. 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료비 | 11,584,440 | 11,681,606 |
| 재고자산의변동 | (1,382,102) | (838,178) |
| 급여 | 27,928,290 | 26,788,368 |
| 퇴직급여 | 2,044,983 | 1,891,502 |
| 복리후생비 | 4,523,424 | 4,679,816 |
| 유형자산상각비 | 3,697,209 | 3,769,035 |
| 무형자산상각비 | 110,815 | 95,800 |
| 외주비 | 6,532,970 | 6,595,284 |
| 보험료 | 356,697 | 542,030 |
| 세금과공과 | 295,205 | 466,833 |
| 지급수수료 | 3,244,850 | 4,164,657 |
| 지급임차료 | 250,961 | 134,601 |
| 차량유지비 | 259,033 | 288,095 |
| 소모품비 | 1,390,707 | 1,670,118 |
| 기타 | 4,994,304 | 6,412,984 |
| 합계 | 65,831,786 | 68,342,551 |
36. 주당순손익기본주당순손익은 지배기업주주에게 귀속되는 당기순손익 중 지배회사분을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(1) 지배주주순이익(손실)
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주순이익(손실) | 1,548,523,441 | (2,178,967,994) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 26,978,056 | 26,739,882 |
| 기본주당순이익 | 57 | (81) |
(주1) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 주 식 수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 26,739,882 | 366 | 9,786,796,812 |
| 유상증자 | 380,662 | 229 | 87,171,598 |
| 기 말 | 27,120,544 | 9,873,968,410 |
가중평균유통보통주식수 = 9,873,968,410주 ÷366일 = 26,978,056주
| (전기) | (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 주 식 수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 26,739,882 | 365 | 9,760,056,930 |
| 기 말 | 26,739,882 | 365 | 9,760,056,930 |
가중평균유통보통주식수 = 9,760,056,930 ÷ 365일 = 26,739,882주
(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 존재합니다. 그러나 당기에 희석효과는 존재하지않아 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.
37. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
|
당기순이익(손실) |
1,534,606 | (2,208,721) |
|
조정: |
||
|
퇴직급여 |
2,041,792 | 1,771,009 |
|
감가상각비 |
3,697,209 | 3,769,035 |
|
무형자산상각비 |
110,815 | 95,800 |
|
주식보상비용 |
100,668 | 601,152 |
|
대손상각비(환입) |
(10,284) | (162,633) |
| 기타의대손상각비 | - | 869,809 |
| 기타의대손상각비환입 | (48,000) | - |
|
외화환산손실 |
240,733 | 220,956 |
|
파생상품부채평가손실 |
- | 74,643 |
| 파생상품자산평가손실 | 943,898 | - |
| 파생상품자산처분손실 | - | 232,220 |
| 사채상환손실 | - | 186,610 |
|
유형자산처분손실 |
948 | 45,623 |
| 무형자산처분손실 | 102,822 | - |
| 재고자산평가손실 | - | 703,666 |
| 소송충당부채전입액 | - | 2,000,000 |
| 종속기업투자주식처분이익 | (3,618,657) | - |
|
관계기업에대한지분법손실 |
1,427,920 | 1,430,848 |
|
잡손실 |
10 | 387 |
| 잡이익 | (17,922) | (31,513) |
|
외화환산이익 |
(452,914) | (147,885) |
|
유형자산처분이익 |
(8,619) | (227,430) |
|
이자수익 |
(300,313) | (321,267) |
|
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(3,003,974) | (24,863) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 3,722 | 157,500 |
| 비지배지분부채평가이익 | (13,150) | (16,643) |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (7,775,875) |
|
기타매출 |
(158,865) | (1,158,690) |
|
기타매출원가 |
123,099 | 1,387,755 |
|
이자비용 |
2,408,398 | 1,691,755 |
|
파생상품부채평가이익 |
- | (170,625) |
| 파생상품자산평가이익 | (262,968) | - |
| 사채상환이익 | (68,605) | - |
|
법인세비용 |
31,605 | (12,404) |
|
소 계 |
3,269,368 | 5,188,940 |
|
순운전자본의변동: |
||
|
매출채권의 감소 |
549,951 | 10,371,262 |
|
미수금의 감소 |
75,904 | 576,024 |
|
선급금의 감소 |
113,855 | 166,857 |
|
선급비용의 감소 |
201,947 | 115,310 |
|
재고자산의 감소(증가) |
3,228,275 | (1,236,801) |
|
당기손익-공정가치측정금융자산의순증감 |
664,132 | 4,284,225 |
|
매입채무의 증가(감소) |
(3,786,893) | (4,671,431) |
|
미지급금의 증가(감소) |
1,308,328 | (2,970,877) |
|
선수금의 증가(감소) |
(258,967) | 104,366 |
|
예수금의 증가(감소) |
55,251 | (167,172) |
|
부가세예수금의 증가(감소) |
817,120 | (366,080) |
|
미지급비용의 증가 |
197,442 | 395,636 |
|
퇴직급여충당금의 감소 |
(888,024) | (789,471) |
|
사외적립자산의 증가 |
(700,560) | (687,218) |
| 소송충당부채의 증감 | (2,000,000) | - |
|
소 계 |
(422,239) | 5,124,630 |
|
합 계 |
4,381,735 | 8,104,849 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
|
장기차입금의유동성대체 |
9,000,000 | 6,000,000 |
|
장기선급비용의유동성대체 |
- | 178,435 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 931,086 | 1,501,009 |
|
사용권자산의 취득 |
712,090 | 1,201,658 |
| 전환사채의 상환 | 2,566,743 | - |
| 건설중인 자산의 대체 | - | 3,743,796 |
| 관계기업투자주식의 취득 | 10,200,000 | - |
| 관계기업투자의 현물분배 | 68,190 | 464,086 |
| 관계기업투자의 대체 | - | 6,873,500 |
| 매출채권의 대체 | - | 801,000 |
| 임차보증금의 유동성대체 | 111,374 | - |
| 임대보증금의 유동성대체 | 22,000 | - |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름의 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 사용권자산의취득 등 | 기타변동(주1) | ||||
| 전환사채 | 1,973,806 | (2,173,502) | - | 7,506,385 | 7,306,689 |
| 금융기관 차입금 | 25,114,155 | 397,381 | - | 272,170 | 25,783,706 |
| 리스부채 | 1,718,151 | (1,413,362) | 633,884 | (371,625) | 567,048 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 28,806,112 | (3,189,483) | 633,884 | 7,406,930 | 33,657,443 |
(주1) 기타 변동에는 연결범위의 변동, 이자비용의 발생, 지급액 및 환산효과등이 포함되어 있습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름의 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 사용권자산의취득 등 | 기타변동(주1) | ||||
| 전환사채 | 4,415,985 | (3,138,420) | - | 696,241 | 1,973,806 |
| 금융기관 차입금 | 26,641,740 | (1,563,213) | - | 35,628 | 25,114,155 |
| 리스부채 | 2,220,786 | (1,450,521) | 1,120,065 | (172,179) | 1,718,151 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 33,278,511 | (6,152,154) | 1,120,065 | 559,690 | 28,806,112 |
(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 환산효과등이 포함되어 있습니다.
38. 담보제공자산
당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
계정과목 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 담보설정액 | 장부금액 | 담보설정액 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이행보증 관련 질권설정 등(주1) | 612,796 | 612,796 | 584,428 | 584,428 |
| 토지,건물,기계장치 등 | 차입금 담보 등(주2) | 23,290,000 | 36,710,311 | 21,643,857 | 35,510,311 |
(주1) 타인에게 제공한 연대보증 관련하여 담보로 제공한 자산에 해당합니다(주석39참조)(주2) 국민은행 등 차입금에 대해 담보로 제공한 자산에 해당합니다(주석 23참조).
39. 약정사항 및 우발사항(1) 타인으로부터 제공받은 보증
| (단위: 천원, USD) |
| 구분 | 보증처 | 약정액 | 실행금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 이행보증 등 | 서울보증보험 | 62,390 | 62,390 | 183,532 |
| 포괄외화지급보증 | 국민은행 | USD 1,460,000 | USD 1,460,000 | USD 1,460,000 |
| 이행보증 등 | 엔지니어링공제조합 | 36,767,779 | 13,870,789 | 15,840,336 |
| 운영자금대출 | 신용보증기금 | 542,000 | 542,000 | 542,000 |
(2) 타인에게 제공한 보증
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금융기관 | 제공받은 회사 | 약정액 |
|---|---|---|---|
| 연대보증 | 엔지니어링공제조합(주1) | 엔스코(주) | 10,018,795 |
| 엔지니어링공제조합(주1) | (주)한국공업엔지니어링 | 2,910,258 |
(주1) 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 38참조).(3) 보고기간 종료일 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.
40. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
|
구 분 |
당 기 | 전 기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)성진홀딩스 | (주)성진홀딩스 | |
|
관계기업 |
(주)디엔에이링크 | (주) 디엔에이링크 | |
| (주)이에프피씨 | (주)이에프피씨 | ||
| - | 대덕-오비트1호 신기술사업투자조합 | (주1) | |
| - | 브릭-오비트3호신기술사업투자조합 | (주1) | |
| - | 브릭-오비트5호신기술사업투자조합 | (주1) | |
| - | 브이아이-오비트1호 신기술사업투자조합 | (주1) | |
| - | 아르게스-오비트1호 신기술사업투자조합 | (주1) | |
| - | 오비트2호 신기술사업투자조합 | (주1) | |
| - | 오비트4호 신기술투자조합 | (주1) | |
| - | 오비트-브레이브뉴1호 신기술사업투자조합 | (주1) | |
| - | 오비트-에스디에이치1호 신기술사업투자조합 | (주1) | |
| - | 오비트-열림2호 신기술사업투자조합 | (주1) | |
| - | 오비트-열림3호 신기술사업투자조합 | (주1) | |
| - | 오비트-크레딧사일로2호 신기술사업조합 | (주1) | |
| - | 오비트-크레딧사일로3호 신기술사업투자조합 | (주1) | |
| - | 인티저-오비트1호 신기술사업투자조합 | (주1) | |
| - | 키움-오비트1호 신기술사업투자조합 | (주1) | |
| - | 오비트-더스퀘어1호신기술사업투자조합 | (주1) | |
| - | 디비오비트-에스디에이치 신기술사업투자조합 | (주1) | |
| - | 비전-오비트3호 신기술사업투자조합 | (주1) | |
| - | 애스턴-오비트1호 신기술사업투자조합 | (주1) | |
| - | 오비트5호 신기술사업투자조합 | (주2) | |
| - | 토브-오비트 그린테크 신기술사업투자조합 | (주1) | |
|
기타특수관계자 |
주요 임직원 등 | 주요 임직원 등 |
(주1) 당기 중 종속기업인 케이기술투자(주)(구.(주)오비트파트너스)에 대한 지배력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(주2) 당기 중 청산하여 특수관계자에서 제외되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 이자수익 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)이에프피씨 | - | 29,233 |
| 관계기업 | (주)디엔에이링크 | - | 3,697 |
| 관계기업 | 대덕-오비트1호 신기술사업투자조합 | 20,268 | - |
| 관계기업 | 오비트-에스디에이치 2호 신기술사업투자조합(주1) | 68,162 | - |
| 관계기업 | 브릭-오비트3호신기술사업투자조합(주1) | 5,917 | - |
| 관계기업 | 브릭-오비트5호신기술사업투자조합(주1) | 4,907 | - |
| 관계기업 | 브이아이-오비트1호 신기술사업투자조합(주1) | 15,422 | - |
| 관계기업 | 비전-오비트3호 신기술사업투자조합(주1) | 11,531 | - |
| 관계기업 | 아르게스-오비트1호 신기술사업투자조합(주1) | 8,182 | - |
| 관계기업 | 애스턴-오비트1호 신기술사업투자조합(주1) | 11,412 | - |
| 관계기업 | 오비트2호 신기술사업투자조합(주1) | (5,797) | - |
| 관계기업 | 오비트4호 신기술사업투자조합(주1) | 24,863 | - |
| 관계기업 | 오비트5호 신기술사업투자조합(주1) | 53,913 | - |
| 관계기업 | 오비트-브레이브뉴1호 신기술사업투자조합(주1) | (15,288) | - |
| 관계기업 | 오비트-에스디에이치1호 신기술사업투자조합(주1) | 510,211 | - |
| 관계기업 | 오비트-열림2호 신기술사업투자조합(주1) | 15,419 | - |
| 관계기업 | 오비트-열림3호 신기술사업투자조합(주1) | 9,594 | - |
| 관계기업 | 오비트-크레딧사일로2호 신기술사업투자조합(주1) | 7,448 | - |
| 관계기업 | 오비트-크레딧사일로3호 신기술사업투자조합(주1) | 15,968 | - |
| 관계기업 | 인티저-오비트1호 신기술사업투자조합(주1) | 20,962 | - |
| 관계기업 | 키움-오비트1호 신기술사업투자조합 (주1) | 17,670 | - |
| 관계기업 | 토브-오비트 그린테크 신기술사업투자조합(주1) | 10,885 | - |
| 관계기업 | 오비트-더스퀘어1호신기술사업투자조합(주1) | 6,594 | - |
| 관계기업 | 오비트-모자이크AI보안솔루션1호(주1) | 19,825 | - |
| 관계기업 | 오비트 바이오-헬스케어 신기술사업투자조합(주1) | 49,614 | - |
| 관계기업 | 오비트 에너지솔루션 신기술사업투자조합(주1) | 15,492 | - |
| 관계기업 | 케이-오비트 모빌리티 신기술사업투자조합(주1) | 32,367 | - |
| 관계기업 | 디토-오비트 1호 신기술사업투자조합(주1) | 2,830 | - |
| 관계기업 | 오비트-상투스 딥테크 1호 신기술사업투자조합(주1) | 974 | - |
| 기타 특수관계자 | 임원 | - | 25,605 |
| 합계 | 939,345 | 58,535 | |
(주1) 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 이자수익 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | 뉴비전오비트 신기술사업투자조합1호 | 8,568 | - |
| 관계기업 | 뉴비전웨이브오비트 신기술사업투자조합 | 39,284 | - |
| 관계기업 | 대덕-오비트1호 신기술사업투자조합 | 27,000 | - |
| 관계기업 | 브릭-오비트3호신기술사업투자조합 | 24,824 | - |
| 관계기업 | 브릭-오비트5호신기술사업투자조합 | 7,361 | - |
| 관계기업 | 브릭-오비트6호 신기술사업투자조합 | 918,925 | - |
| 관계기업 | 브이아이-오비트1호 신기술사업투자조합 | 20,712 | - |
| 관계기업 | 아르게스-오비트1호 신기술사업투자조합 | 10,900 | - |
| 관계기업 | 오비트2호 신기술사업투자조합 | 23,000 | - |
| 관계기업 | 오비트4호 신기술사업투자조합 | 33,000 | - |
| 관계기업 | 오비트-브레이브뉴1호 신기술사업투자조합 | 124,000 | - |
| 관계기업 | 오비트-에스디에이치1호 신기술사업투자조합 | 64,384 | - |
| 관계기업 | 오비트-열림1호 신기술사업투자조합 | 13,330 | - |
| 관계기업 | 오비트-열림2호 신기술사업투자조합 | 21,000 | - |
| 관계기업 | 오비트-열림3호 신기술사업투자조합 | 12,780 | - |
| 관계기업 | 오비트-크레딧사일로2호 신기술사업투자조합 | 13,800 | - |
| 관계기업 | 오비트-크레딧사일로3호 신기술사업투자조합 | 21,330 | - |
| 관계기업 | 인티저-오비트1호 신기술사업투자조합 | 28,000 | - |
| 관계기업 | 키움-오비트1호 신기술사업투자조합 | 23,625 | - |
| 관계기업 | 디비오비트-에스디에이치 신기술사업투자조합 | 54,480 | - |
| 관계기업 | 비전-오비트3호 신기술사업투자조합 | 4,377 | - |
| 관계기업 | 애스턴-오비트1호 신기술사업투자조합 | 4,862 | - |
| 관계기업 | 오비트5호 신기술사업투자조합 | 25,266 | - |
| 관계기업 | 토브-오비트 그린테크 신기술사업투자조합 | 5,641 | - |
| 관계기업 | (주)이에프피씨 | - | 25,649 |
| 관계기업 | 오비트-더스퀘어1호신기술사업투자조합 | 10,356 | - |
| 합계 | 1,540,805 | 25,649 | |
(3) 당기말과 전기말 현재 상기의 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 구분 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 투자전환사채 | 기타채권 | 기타유동부채 | ||
| 관계기업 | (주)디엔에이링크 | - | - | 3,677,605 | - | - |
| 관계기업 | (주)이에프피씨(주1) | - | 633,760 | - | 70,735 | - |
| 기타특수관계자 | 임원 | - | 500,000 | - | 152 | - |
| 합 계 | - | 1,133,760 | 3,677,605 | 70,887 | - | |
(주1) 관계기업 (주)이에프피씨에 대한 대여금은 대손충당금 인식 전 금액이며, 전액 대손충당금이 설정되었습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 구분 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 기타유동부채 | ||
| 관계기업 | (주)이에프피씨(주1) | - | 633,760 | 41,502 | - |
| 관계기업 | 대덕-오비트1호 신기술사업투자조합 | - | - | - | 24,411 |
| 관계기업 | 브릭-오비트3호신기술사업투자조합 | 6,257 | - | - | - |
| 관계기업 | 브이아이-오비트1호 신기술사업투자조합 | 5,192 | - | - | - |
| 관계기업 | 아르게스-오비트1호 신기술사업투자조합 | - | - | - | 806 |
| 관계기업 | 오비트2호 신기술사업투자조합 | 5,797 | - | - | - |
| 관계기업 | 오비트4호 신기술사업투자조합 | - | - | - | 1,718 |
| 관계기업 | 오비트-브레이브뉴1호 신기술사업투자조합 | 217,425 | - | - | - |
| 관계기업 | 오비트-에스디에이치1호 신기술사업투자조합 | 16,267 | - | - | - |
| 관계기업 | 오비트-열림2호 신기술사업투자조합 | - | - | - | 15,707 |
| 관계기업 | 오비트-열림3호 신기술사업투자조합 | - | - | - | 5,672 |
| 관계기업 | 오비트-크레딧사일로3호 신기술사업투자조합 | 5,376 | - | - | - |
| 관계기업 | 인티저-오비트1호 신기술사업투자조합 | 7,058 | - | - | - |
| 관계기업 | 키움-오비트1호 신기술사업투자조합 | 65,050 | - | - | - |
| 관계기업 | 디비오비트-에스디에이치 신기술사업투자조합 | - | - | - | 36,319 |
| 관계기업 | 비전-오비트3호 신기술사업투자조합 | - | - | - | 10,983 |
| 관계기업 | 애스턴-오비트1호 신기술사업투자조합 | 4,862 | - | - | - |
| 관계기업 | 오비트5호 신기술사업투자조합 | - | - | - | 1,234 |
| 관계기업 | 토브-오비트 그린테크 신기술사업투자조합 | - | - | - | 8,859 |
| 관계기업 | 오비트-더스퀘어1호 신기술사업투자조합 | - | - | - | 6,594 |
| 기타특수관계자 | 임원 | - | 500,000 | 6,212 | - |
| 합 계 | 333,284 | 1,133,760 | 47,714 | 112,303 | |
(주1) 회수가능성이 높지 않은 것으로 보아 전액 대손 설정하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 대여 | 회수 | ||
| 관계기업 | (주)디엔에이링크 | 2,000,000 | 2,000,000 | - | - |
| 관계기업 | (주 )이에프피씨 | - | - | 200,000 | - |
| 기타특수관계자 | 임원 | - | - | 500,000 | - |
| 합 계 | 2,000,000 | 2,000,000 | 700,000 | - | |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
거래상대방 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|---|---|
| 유상증자 | (주)디엔에이링크 | 주식취득 | 2,500,002 | 5,000,000 |
| 설립투자 | 오비트5호 신기술사업투자조합 | 자본금 출자 | - | 50,000 |
| 중간분배 | 오비트5호 신기술사업투자조합 | 자본금 회수 | - | 31,828 |
| 청산 | 오비트5호 신기술사업투자조합 | 자본금 회수 | 38,081 | - |
| 중간분배 | 오비트4호 신기술사업투자조합 | 자본금 회수 | - | 32,527 |
| 청산 | 오비트-열림1호 신기술사업투자조합 | 자본금 회수 | - | 14,221 |
| 설립투자 | 뉴비전웨이브오비트 신기술사업투자조합 | 자본금 출자 | - | 350,000 |
| 청산 | 뉴비전웨이브오비트 신기술사업투자조합 | 자본금 회수 | - | 352,479 |
| 중간분배 | 브릭-오비트6호 신기술사업투자조합 | 자본금 회수 | - | 149,852 |
| 청산 | 브릭-오비트6호 신기술사업투자조합 | 자본금 회수 | - | 819,053 |
| 설립투자 | 오비트-에스디에이치 2호 신기술사업투자조합(구.디비오비트-에스디에이치 신기술사업투자조합) | 자본금 출자 | - | 500,000 |
| 청산 | 오비트-에스디에이치1호 신기술사업투자조합 | 자본금 출자 | 73,980 | - |
| 설립투자 | 토브-오비트 그린테크 신기술사업투자조합 | 자본금 출자 | - | 50,000 |
| 설립투자 | 애스턴-오비트1호 신기술사업투자조합 | 자본금 출자 | - | 70,000 |
| 설립투자 | 비전-오비트3호 신기술사업투자조합 | 자본금 출자 | - | 560,000 |
| 중간분배 | 비전-오비트3호 신기술사업투자조합 | 자본금 출자 | 273,438 | - |
| 청산 | 뉴비전오비트 신기술사업투자조합1호 | 자본금 회수 | - | 9,588 |
| 설립투자 | 오비트-모자이크AI보안솔루션1호 신기술사업투자조합 | 자본금 출자 | 160,000 | - |
| 설립투자 | 오비트 바이오-헬스케어 신기술사업투자조합 | 자본금 출자 | 50,000 | - |
| 설립투자 | 오비트 에너지솔루션 신기술사업투자조합 | 자본금 출자 | 50,000 | - |
| 설립투자 | 케이-오비트 모빌리티 신기술사업투자조합 | 자본금 출자 | 50,000 | - |
| 설립투자 | 디토-오비트 1호 신기술사업투자조합 | 자본금 출자 | 1,000 | - |
| 설립투자 | 오비트-상투스 딥테크 1호 신기술사업투자조합 | 자본금 출자 | 5,000 | - |
(6) 특수관계자로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 제공자산 | 담보제공금액 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 임원 | 토지, 건물 | 600,000 |
(7) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,498,729 | 3,376,072 |
| 퇴직급여 | 231,721 | 218,573 |
| 주식보상비용 | 100,668 | 601,152 |
| 합 계 | 3,831,118 | 4,195,797 |
41. 종속기업의 처분연결실체는 당기 중 종속기업인 케이기술투자 ㈜(구. ㈜오비트파트너스)에 대한 지배력을 상실하였습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 케이기술투자 ㈜(구. ㈜오비트파트너스) |
|---|---|
| 처분대가의 공정가치 | 9,200,000 |
(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산 ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 케이기술투자 ㈜(구. ㈜오비트파트너스) |
|---|---|
| 유동자산 | 808,129 |
| 현금및현금성자산 | 220,972 |
| 기타유동금융자산 | 587,157 |
| 비유동자산 | 5,477,741 |
| 관계기업투자주식 | 3,897,351 |
| 기타비유동자산 | 1,580,390 |
| 유동부채 | 598,668 |
| 비유동부채 | 105,859 |
| 처분한 순자산 장부금액 합계 | 5,581,343 |
(3) 종속기업투자주식처분손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 케이기술투자 ㈜(구. ㈜오비트파트너스) |
|---|---|
| 처분대가의 공정가치 | 9,200,000 |
| 처분한 순자산의 장부금액 | 5,581,343 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 3,618,657 |
(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 케이기술투자 ㈜(구. ㈜오비트파트너스) |
|---|---|
| 현금및현금성자산으로 수취한 대가 | 9,200,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 처분액 | (220,972) |
| 순현금흐름(투자활동현금흐름) | 8,979,028 |
42. 보고기간 후 사건(1) 동 연결재무제표는 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 연결회사는 2025년 1월 7일 ㈜디엔에이링크 10회차 전환사채 매각계약을 체결하였습니다.
2. 재무제표
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 34(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 33(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 오르비텍 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유 동 자 산 | 44,141,411,010 | 45,077,257,339 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,10 | 11,206,223,136 | 8,393,550,283 | ||
| 매출채권 | 5,7,11 | 18,164,394,099 | 19,012,941,271 | ||
| 기타채권 | 5,7,11,38,41 | 1,317,850,767 | 1,005,335,563 | ||
| 재고자산 | 12 | 11,776,200,553 | 15,004,475,684 | ||
| 당기법인세자산 | 10,507,740 | 10,464,550 | |||
| 파생상품자산 | 5,7,24 | 118,005,387 | - | ||
| 기타유동자산 | 13 | 1,548,229,328 | 1,650,489,988 | ||
| 비 유 동 자 산 | 64,591,403,509 | 52,290,742,708 | |||
| 장기금융상품 | 5,7 | 146,040,802 | 143,401,830 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,7,14 | 21,108,560 | 21,108,560 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,7,9,38,39,40,41 | 17,304,401,259 | 7,300,427,600 | ||
| 종속기업투자 | 16 | - | 7,932,687,148 | ||
| 관계기업투자 | 15,38,41 | 18,656,404,227 | 5,000,000,096 | ||
| 기타비유동채권 | 5,7,11 | 307,966,381 | 400,253,005 | ||
| 투자부동산 | 18,39 | 2,121,073,127 | 2,173,047,947 | ||
| 유형자산 | 17,19,24,38,39 | 24,339,338,470 | 26,335,913,011 | ||
| 무형자산 | 20 | 1,147,825,760 | 2,228,943,524 | ||
| 기타비유동자산 | 13,38 | 547,244,923 | 754,959,987 | ||
| 자 산 총 계 | 108,732,814,519 | 97,368,000,047 | |||
| 부 채 | |||||
| 유 동 부 채 | 41,633,503,014 | 32,979,708,749 | |||
| 매입채무 | 5,6,7,21 | 1,597,826,775 | 5,144,378,994 | ||
| 기타채무 | 5,6,7,21,38,41 | 10,512,444,151 | 8,734,196,558 | ||
| 단기차입금 | 5,6,7,24,38,39,41 | 9,090,000,000 | 8,190,000,000 | ||
| 당기법인세부채 | 25,190,703 | - | |||
| 유동성장기부채 | 5,6,7,24,38,39 | 9,000,000,000 | 6,000,000,000 | ||
| 유동리스부채 | 5,6,7,23,38 | 481,471,549 | 716,725,375 | ||
| 전환사채 | 5,6,7,24,38 | 7,306,688,203 | 1,973,805,666 | ||
| 파생상품부채 | 5,7,24 | 1,025,044,874 | 65,462,185 | ||
| 기타유동부채 | 22 | 2,594,836,759 | 2,155,139,971 | ||
| 비 유 동 부 채 | 9,912,529,290 | 12,778,822,835 | |||
| 장기차입금 | 5,6,7,24,38,39 | 5,500,000,000 | 9,000,000,000 | ||
| 비유동리스부채 | 5,6,7,23,38 | 85,577,161 | 296,528,153 | ||
| 순확정급여부채 | 25 | 4,326,952,129 | 3,460,294,682 | ||
| 기타채무 | 5,6,7,21,38 | - | 22,000,000 | ||
| 부 채 총 계 | 51,546,032,304 | 45,758,531,584 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 1,27 | 13,724,743,000 | 13,534,412,000 | ||
| 자본잉여금 | 28 | 71,015,761,922 | 69,884,417,660 | ||
| 기타자본구성요소 | 29 | 4,697,259,339 | 1,577,057,495 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 30 | (2,575,811,083) | (2,974,545,125) | ||
| 이익잉여금(결손금) | 31 | (29,675,170,963) | (30,411,873,567) | ||
| 자 본 총 계 | 57,186,782,215 | 51,609,468,463 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 108,732,814,519 | 97,368,000,047 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 34(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 33(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오르비텍 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 8,32 | 64,993,383,409 | 61,311,437,285 |
| 매출원가 | 8,32,36 | 57,126,333,042 | 54,583,252,180 |
| 매출총이익 | 7,867,050,367 | 6,728,185,105 | |
| 판매비와관리비 | 5,8,33,36 | 6,427,864,332 | 8,766,148,111 |
| 영업이익(손실) | 1,439,186,035 | (2,037,963,006) | |
| 기타수익 | 34 | 3,924,415,992 | 8,212,090,156 |
| 기타비용 | 5,34 | 898,552,093 | 894,421,192 |
| 금융수익 | 5,35,41 | 4,436,024,391 | 1,034,038,625 |
| 금융비용 | 5,35 | 3,878,297,701 | 2,780,611,064 |
| 지분법손익 | 15,16 | (3,739,309,297) | (5,663,673,958) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,283,467,327 | (2,130,540,439) | |
| 법인세비용(수익) | 26 | 31,604,693 | (14,091,608) |
| 당기순이익(손실) | 1,251,862,634 | (2,116,448,831) | |
| 기타포괄손익 | (116,425,988) | (3,404,218,810) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 398,734,042 | 24,689,312 | |
| 지분법자본변동 | 15,16 | 398,734,042 | 24,689,312 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (515,160,030) | (3,428,908,122) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 25 | (413,449,941) | (450,016,682) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 | 14 | - | (2,978,891,440) |
| 지분법이익잉여금변동 | 15,16 | (101,710,089) | - |
| 당기총포괄이익(손실) | 1,135,436,646 | (5,520,667,641) | |
| 주당손익 | |||
| 기본주당순손익 | 37 | 46 | (79) |
| 희석주당순손익 | 37 | 46 | (79) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 34(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 33(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오르비텍 | (단위: 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일 잔액(전기초) | 13,534,412,000 | 69,250,897,516 | 1,400,945,457 | (20,342,997) | (27,845,408,054) | 56,320,503,922 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (2,116,448,831) | (2,116,448,831) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (450,016,682) | (450,016,682) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 | - | - | - | (2,978,891,440) | - | (2,978,891,440) |
| 전환사채의 상환 등 | - | 633,520,144 | (425,039,499) | - | - | 208,480,645 |
| 주식매수선택권 | - | - | 601,151,537 | - | - | 601,151,537 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 24,689,312 | - | 24,689,312 |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 13,534,412,000 | 69,884,417,660 | 1,577,057,495 | (2,974,545,125) | (30,411,873,567) | 51,609,468,463 |
| 2024년 1월 1일(당기초) | 13,534,412,000 | 69,884,417,660 | 1,577,057,495 | (2,974,545,125) | (30,411,873,567) | 51,609,468,463 |
| 유상증자 | 190,331,000 | 806,708,314 | - | - | - | 997,039,314 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,251,862,634 | 1,251,862,634 |
| 전환사채의 상환 | - | 324,635,948 | (435,937,948) | - | - | (111,302,000) |
| 전환사채의 발행 | - | - | 3,455,471,340 | - | - | 3,455,471,340 |
| 지분법이익잉여금 발생 | - | - | - | - | (98,403,516) | (98,403,516) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 394,627,403 | - | 394,627,403 |
| 종속기업투자주식처분 | - | - | - | 4,106,639 | (3,306,573) | 800,066 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (413,449,941) | (413,449,941) |
| 주식매수선택권 | - | - | 100,668,452 | - | - | 100,668,452 |
| 2024년 12월 31일(당기말) | 13,724,743,000 | 71,015,761,922 | 4,697,259,339 | (2,575,811,083) | (29,675,170,963) | 57,186,782,215 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 34(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 33(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오르비텍 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로인한현금흐름 | 7,091,396,506 | 4,921,273,445 | |
| 영업으로부터창출된현금흐름 | 38 | 8,264,491,623 | 6,493,137,616 |
| 이자수취 | 108,137,711 | 90,913,505 | |
| 이자지급 | (1,274,775,648) | (1,662,129,070) | |
| 법인세환급(납부) | (6,457,180) | (648,606) | |
| 투자활동현금흐름 | (2,502,862,749) | (4,783,817,805) | |
| 단기대여금의 증가 | (2,161,586,292) | (847,191,857) | |
| 단기대여금의 감소 | 2,000,000,000 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 | (7,000,000,000) | - | |
| 유형자산의처분 | 280,981,818 | - | |
| 유형자산의취득 | (945,498,811) | (3,847,096,852) | |
| 무형자산의처분 | 1,054,545,455 | - | |
| 무형자산의취득 | (183,272,518) | (33,868,000) | |
| 종속기업에 대한 투자자산의 취득 | - | (100,000,000) | |
| 종속기업에 대한 투자자산의 처분 | 9,200,000,000 | ||
| 관계기업에 대한 투자자산의 취득 | (4,579,646,922) | (5,004,000,096) | |
| 관계기업에 대한 투자자산의 처분 | - | 5,089,624,000 | |
| 임차보증금의감소 | 3,000,000 | 79,815,000 | |
| 임차보증금의증가 | (171,385,479) | (121,100,000) | |
| 재무활동현금흐름 | (1,783,434,161) | (5,677,920,774) | |
| 유상증자 | 997,039,314 | ||
| 단기차입금의증가 | 5,000,000,000 | 6,200,000,000 | |
| 단기차입금의상환 | (4,100,000,000) | (7,200,000,000) | |
| 유동성장기부채의상환 | (6,000,000,000) | (3,420,000,000) | |
| 리스부채의상환 | (1,006,971,475) | (976,300,774) | |
| 전환사채의상환 | (2,173,502,000) | (3,138,420,000) | |
| 장기차입금의증가 | 5,500,000,000 | 2,936,800,000 | |
| 장기차입금의감소 | - | (80,000,000) | |
| 현금및현금성자산의 증가 | 2,805,099,596 | (5,540,465,134) | |
| 기초현금및현금성자산 | 8,393,550,283 | 13,939,605,267 | |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 7,573,257 | (5,589,850) | |
| 기말현금및현금성자산 | 11,206,223,136 | 8,393,550,283 |
- 재무제표에 대한 주석
| 제 34 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 33 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 오르비텍 |
1. 일반적 사항 주식회사 오르비텍(이하 "당사")은 1991년 3월 5일에 자본금 50백만원으로 설립되어, 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고, 원자력발전소 방사선관리 및 규제해제, 원자력발전소 가동전·중 검사, 그리고 항공기 부품 등에 대하여 제조 및 판매활동을하고 있습니다. 당사는 2010년 6월 15일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2013년 4월 10일 사명을 케이엔디티앤아이주식회사에서 주식회사 오르비텍으로 변경하였습니다.당사는 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 2024년 12월 31일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,449천주와 1 3,725백만원이며, 최대주주인 (주)성진홀딩스의 지분율은 10.98%입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한투자'에 따라 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. -한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(2) 관계기업과 공동기업에 관한 투자
관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.당사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 당사는기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
(3) 리스
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하였습니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
(4) 외화환산
재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 해당기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(5) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 퇴직급여비용
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(7) 주식기준보상약정
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
4) 법인세 처리의 불확실성
당사의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.
(9) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다..
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(11) 금융부채와 지분상품
1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(12) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(13) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 기 계 장 치 | 5년 ~ 15년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계) 에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(18) 수익인식
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
ㆍ용역의 판매 : 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리서비스, 원자력 발전소 가동전·중 검사서비스 및 비파괴검사 서비스, 방사선 환경영향평가서비스 업무
ㆍ재화의 판매 : 항공기 부품 판매, 방사능 계측기의 판매
1) 용역의 판매 - 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리서비스 당사는 원자력공급산업 중 방사선안전관리로서 한국수력원자력등과의 계약으로 일정기간 (3년 정도) 동안 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리 (방사선 관리구역출입 및 작업관리, 방사능 측정 및 계측장비 운영, 제염 및 세탁, 방사성 폐기물 처리,품질관리, 선량판독 및 종사자 선량관리 등)를 수행하고 있습니다.
이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 당사는 정기적인 청구예정금액을 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 2) 용역의 판매 - 원자력 발전소 가동전·중 검사서비스 및 비파괴검사 서비스 당사는 원자력 발전소 또는 산업설비 등에 비파괴검사 등을 통해 기기 및 구조물의 건전성 상태를 진단하고, 비교 분석하는 업무를 수행하고 있습니다.
이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 검사용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 당사는 검사를 위하여 예상되는 총 시간대비 보고기간 말 현재 경과한 시간의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.
3) 용역의 판매 - 방사선 환경영향평가업무 당사는 방사선 환경영향평가 업무 및 폐기물 처리업무등을 제공하고 있습니다.
이러한 용역의 수익은 방사선 환경영향평가 업무가 종료 시에 인식됩니다.
4) 용역의 판매 - 방사능 폐기처리 업무당사는 방사선 환경영향평가 업무 및 폐기물 처리업무등을 제공하고 있습니다.
이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 처리용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 당사는 방사능 폐기처리를 위하여 예상되는 총 폐기처리량 대비 보고기간 말 현재 처리한 폐기량의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.
5) 재화의 판매 - 항공기 부품 판매당사는 항공기 부품을 관계회사 및 해외거래처 등으로부터 주문 후 직접 판매하고 있습니다. 당사는 재화가 거래처등에게 인도등이 완료되어, 실질적인 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
1) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
2) 금융상품의 공정가치 평가
당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 7은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
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(단위: 천원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 11,206,223 | 8,393,550 |
5. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
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(당기말) |
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기손익 -공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 11,206,223 | - | 11,206,223 |
| 장기금융상품 | 146,041 | - | - | 146,041 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 17,304,401 | - | - | 17,304,401 |
| 파생상품자산 | 118,005 | - | - | 118,005 |
| 매출채권및기타채권 | - | 19,790,211 | - | 19,790,211 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 21,109 | 21,109 |
| 합계 | 17,568,447 | 30,996,434 | 21,109 | 48,585,990 |
|
(전기말) |
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기손익 -공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 8,393,550 | - | 8,393,550 |
| 장기금융상품 | 143,402 | - | - | 143,402 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,300,428 | - | - | 7,300,428 |
| 매출채권및기타채권 | - | 20,418,530 | - | 20,418,530 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 21,109 | 21,109 |
| 합계 | 7,443,830 | 28,812,080 | 21,109 | 36,277,019 |
2) 금융부채
|
(당기말) |
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기손익인식금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 12,110,271 | 12,110,271 |
| 차입금및사채 | - | 30,896,688 | 30,896,688 |
| 리스부채 | - | 567,049 | 567,049 |
| 파생상품부채 | 1,025,045 | - | 1,025,045 |
| 합계 | 1,025,045 | 43,574,008 | 44,599,053 |
|
(전기말) |
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기손익인식금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 13,900,576 | 13,900,576 |
| 차입금및사채 | - | 25,163,806 | 25,163,806 |
| 리스부채 | - | 1,013,254 | 1,013,254 |
| 파생상품부채 | 65,462 | - | 65,462 |
| 합계 | 65,462 | 40,077,636 | 40,143,098 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
금융자산 |
||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,003,974 | (132,637) |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 797,991 | 242,280 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | (2,978,891) |
| 파생상품자산 | (943,898) | (232,220) |
| 소계 | 2,858,067 | (3,101,468) |
|
금융부채 |
||
| 상각후원가 측정 금융부채 | (2,695,192) | 1,465,458 |
| 파생상품부채 | 262,968 | 95,982 |
| 소계 | (2,432,224) | 1,561,440 |
6. 재무위험관리 (1) 자본위험관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 큰 변동이 없습니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
부채 |
51,546,032 | 45,758,532 |
|
자본 |
57,186,782 | 51,609,468 |
|
부채비율 |
90.14% | 88.66% |
(2) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모을 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.
2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.
가. 외화위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
자산 |
부채 |
||
|---|---|---|---|---|
|
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
|
| USD | 5,631,332 | 5,931,533 | 3,610,726 | 6,133,427 |
| AED | 90,078 | - | - | - |
당사는 주로 USD통화에 노출되어 있습니다.
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| 손익변동 | 105,534 | (105,534) | (10,095) | 10,095 |
나. 이자율위험관리
이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.
당사는 최적자본구조를 수립하고 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
당사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.
- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동이러한 가정하에서 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | |
| 이자수익 | 16,604 | (16,604) | 18,355 | (18,355) |
| 이자비용 | (280,302) | (280,302) | (271,665) | 271,665 |
| 합 계 | (263,698) | (296,906) | (253,310) | 253,310 |
다. 기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.
아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.주가가 5% 상승/하락하는 경우의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상승시 | 하락시 | 상승시 | 하락시 | |
| 기타포괄손익 | 1,055 | (1,055) | 1,055 | (1,055) |
| 당기손익 | 431,340 | (431,340) | 365,021 | (365,021) |
3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관등에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고 되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
4) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 또는 할인약정을 체결하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
|
(당기말) |
(단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년 초과 ~3년 이내 | 3년 초과 | |||
| 매입채무 | 1,597,827 | 1,597,827 | 1,597,827 | - | - |
| 미지급금 | 4,958,766 | 4,958,766 | 4,958,766 | - | - |
| 미지급비용 | 3,335,478 | 3,335,478 | 3,335,478 | - | - |
| 단기차입금 | 9,090,000 | 9,216,577 | 9,216,577 | - | - |
| 유동성장기부채 | 9,000,000 | 9,247,602 | 9,247,602 | - | - |
| 장기차입금 | 5,500,000 | 6,026,048 | 275,800 | 5,750,248 | - |
| 전환사채 | 7,306,688 | 10,829,105 | - | 10,829,105 | - |
| 기타금융부채 | 2,218,200 | 2,218,200 | 2,218,200 | - | - |
| 리스부채 | 567,049 | 599,473 | 500,603 | 98,870 | - |
| 합 계 | 43,574,008 | 48,029,076 | 31,350,853 | 16,678,223 | - |
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(전기말) |
(단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년 초과 ~3년 이내 | 3년 초과 | |||
| 매입채무 | 5,144,379 | 5,144,379 | 5,144,379 | - | - |
| 미지급금 | 3,686,510 | 3,686,510 | 3,686,510 | - | - |
| 미지급비용 | 3,115,163 | 3,115,163 | 3,115,163 | - | - |
| 단기차입금 | 8,190,000 | 8,368,278 | 8,368,278 | - | - |
| 유동성장기부채 | 6,000,000 | 6,249,252 | 6,249,252 | - | - |
| 장기차입금 | 9,000,000 | 9,802,156 | 529,908 | 9,272,248 | - |
| 전환사채 | 1,973,806 | 2,137,470 | 2,137,470 | - | - |
| 기타금융부채 | 1,954,524 | 1,954,524 | 1,932,524 | 22,000 | - |
| 리스부채 | 1,013,254 | 1,094,063 | 752,467 | 336,639 | 4,958 |
| 합 계 | 40,077,636 | 41,551,795 | 31,915,951 | 9,630,887 | 4,958 |
7. 금융상품의 공정가치
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 17,304,401 | 17,304,401 | 7,300,428 | 7,300,428 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 21,109 | 21,109 | 21,109 | 21,109 |
| 파생상품자산 | 118,005 | 118,005 | - | - |
| 장기금융상품 | 146,041 | 146,041 | 143,402 | 143,402 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 소계 | 17,589,556 | 17,589,556 | 7,464,939 | 7,464,939 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 매출채권 | 18,164,394 | 18,164,394 | 19,012,941 | 19,012,941 |
| 기타금융자산 | 1,625,817 | 1,625,817 | 1,405,589 | 1,405,589 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 19,790,211 | 19,790,211 | 20,418,530 | 20,418,530 |
| 금융자산 합계 | 37,379,767 | 37,379,767 | 27,883,469 | 27,883,469 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 단기차입금 | 9,090,000 | 9,090,000 | 8,190,000 | 8,190,000 |
| 유동성장기부채 | 9,000,000 | 9,000,000 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 장기차입금 | 5,500,000 | 5,500,000 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 전환사채 | 7,306,688 | 7,306,688 | 1,973,806 | 1,973,806 |
| 매입채무 | 1,597,827 | 1,597,827 | 5,144,379 | 5,144,379 |
| 기타금융부채 | 10,512,444 | 10,512,444 | 8,756,197 | 8,756,197 |
| 리스부채 | 567,049 | 567,049 | 1,013,254 | 1,013,254 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 | 43,574,008 | 43,574,008 | 40,077,635 | 40,077,635 |
| 당기손익-공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 1,025,045 | 1,025,045 | 65,462 | 65,462 |
| 공정가치로 인식된 금융부채 소계 | 1,025,045 | 1,025,045 | 65,462 | 65,462 |
| 금융부채 합계 | 44,599,053 | 44,599,053 | 40,143,097 | 40,143,097 |
(2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측 가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측 가능하지 않은 투입변수) |
보고기간종료일 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말: | ||||
| 장기금융상품 | - | 146,041 | - | 146,041 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 17,304,401 | 17,304,401 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 21,109 | 21,109 |
| 파생상품자산 | - | - | 118,005 | 118,005 |
| 파생상품부채 | - | - | (1,025,045) | (1,025,045) |
| 전기말: | ||||
| 장기금융상품 | - | 143,402 | - | 143,402 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 7,300,428 | 7,300,428 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 21,109 | 21,109 |
| 파생상품부채 | - | - | (65,462) | (65,462) |
(3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 장부금액 | 7,300,428 | 21,109 | - | (65,462) | 7,256,075 |
| 취득 | 7,000,000 | - | 1,061,903 | (1,288,013) | 6,773,890 |
| 처분 | - | - | - | 65,462 | 65,462 |
|
평가손익 |
3,003,973 | - | (943,898) | 262,968 | 2,323,043 |
| 당기말 장부금액 | 17,304,401 | 21,109 | 118,005 | (1,025,045) | 16,418,470 |
① 투입변수와 공정가치와의 관계수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기말 현재공정가치 |
관측할 수 없는투입변수(주1) |
투입변수 범위 |
|---|---|---|---|
| 지분증권 | 8,014,000 | 무위험이자율 | 2.99% |
| 할인율 | 12.95% | ||
| 투자전환사채 | 3,677,605 | 주가변동성 | 49.87% |
| 파생상품자산 | 118,005 | 주가변동성 | 48.40% |
| 파생상품부채 | (1,025,045) | 주가변동성 | 48.40% |
(주1) 공정가치에 유의적으로 영향을 미치는 투입변수들간의 유의적인 상호관계는 없습니다.
8. 영업부문 정보
(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.
경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.당사의 보고부문은 원자력사업본부, ISI사업본부와 항공사업본부 총 3개의 보고부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 부문 당기손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원자력사업본부 | ISI사업본부 | 항공사업본부 | 계 | 원자력사업본부 | ISI사업본부 | 항공사업본부 | 계 | |
| 매출 | 29,712,359 | 12,904,481 | 22,376,543 | 64,993,383 | 27,131,544 | 9,279,991 | 24,899,902 | 61,311,437 |
| 매출원가 | (23,034,022) | (9,671,033) | (24,421,279) | (57,126,334) | (20,718,868) | (8,378,449) | (25,485,935) | (54,583,252) |
| 판관비 | (4,299,005) | (2,128,859) | - | (6,427,864) | (6,493,582) | (2,272,566) | - | (8,766,148) |
| 영업손익 | 2,379,332 | 1,104,589 | (2,044,735) | 1,439,186 | (80,906) | (1,371,024) | (586,033) | (2,037,963) |
9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
|
비상장주식 |
- | 8,014,000 | - | 6,716,000 |
| 투자전환사채 | - | 3,677,605 | - | - |
|
출자금 |
- | 612,796 | - | 584,428 |
| 기타 | - | 5,000,000 | - | - |
| 합 계 | - | 17,304,401 | - | 7,300,428 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 7,300,428 | 559,565 |
| 취득(주1) | 7,000,000 | 6,873,500 |
| 평가 | 3,003,974 | (132,637) |
| 기말금액 | 17,304,402 | 7,300,428 |
(주1) 전기 중 회사가 보유한 콴텍㈜의 주식 처분으로 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다.10. 사용제한금융상품
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 554,812 | 926,832 |
11. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 18,533,203 | - | 19,399,486 | - |
| (대손충당금) | (368,809) | - | (386,545) | - |
| 미수금 | 479,370 | - | 523,913 | - |
| (대손충당금) | (254,530) | - | (302,530) | - |
| 미수수익 | 73,603 | - | 44,094 | - |
| 단기대여금 | 3,807,780 | - | 3,610,161 | - |
| (대손충당금) | (3,307,780) | - | (3,110,161) | - |
| 장기대여금 | - | 483,648 | - | 483,648 |
| (대손충당금) | - | (483,648) | - | (483,648) |
| 보증금 | 539,342 | 357,560 | 250,000 | 478,517 |
| (현재가치할인차금) | (19,935) | (49,594) | (10,142) | (78,264) |
| 합 계 | 19,482,244 | 307,966 | 20,018,276 | 400,253 |
(2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
|
(당기말) |
(단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 장기대여금 |
|---|---|---|---|---|
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||||
| 3개월 이하 | 6,263,662 | 133,024 | 500,000 | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 2,190,890 | 85,031 | - | - |
| 6개월 초과 1년 이하 | 2,943 | 4,597 | - | - |
| 1년 초과 | - | 2,189 | - | - |
| 소 계 | 8,457,495 | 224,841 | 500,000 | - |
| 손상채권 | ||||
| 대손충당금 설정 | 368,809 | 254,530 | 3,307,780 | 483,648 |
| 소 계 | 368,809 | 254,530 | 3,307,780 | 483,648 |
| 합 계 | 8,826,304 | 479,371 | 3,807,780 | 483,648 |
|
(전기말) |
(단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 장기대여금 |
|---|---|---|---|---|
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||||
| 3개월 이하 | 6,854,236 | 171,519 | 500,000 | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 1,863,768 | 33,421 | - | - |
| 6개월 초과 1년 이하 | 454,629 | 4,253 | - | - |
| 1년 초과 | 23,501 | 12,190 | - | - |
| 소 계 | 9,196,134 | 221,383 | 500,000 | - |
| 손상채권 | ||||
| 대손충당금 설정 | 386,545 | 302,530 | 3,110,161 | 483,648 |
| 소 계 | 386,545 | 302,530 | 3,110,161 | 483,648 |
| 합 계 | 9,582,679 | 523,913 | 3,610,161 | 483,648 |
(3) 대손충당금 변동내역
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 장단기대여금 | 매출채권 | 미수금 | 장단기대여금 | |
| 기초금액 | 386,545 | 302,530 | 3,593,808 | 543,658 | 254,530 | 2,771,999 |
| 상각비 | - | - | 197,619 | - | 48,000 | 821,809 |
| 환입 | (17,736) | (48,000) | - | (157,113) | - | - |
| 기말금액 | 368,809 | 254,530 | 3,791,427 | 386,545 | 302,530 | 3,593,808 |
12. 재고자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 160,791 | 173,797 |
| 제품 평가충당금 | (145,765) | (145,765) |
| 원재료 | 5,745,423 | 11,089,676 |
| 원재료 평가충당금 | (607,990) | (2,710,283) |
| 재공품 | 13,946,274 | 13,191,534 |
| 재공품 평가충당금 | (7,555,806) | (8,172,343) |
| 미착품 | 233,273 | 1,577,860 |
| 합 계 | 11,776,200 | 15,004,476 |
13. 기타자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 1,141,670 | - | 1,250,053 | - |
| 선급비용 | 406,559 | 547,245 | 400,437 | 754,960 |
| 합 계 | 1,548,229 | 547,245 | 1,650,490 | 754,960 |
14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 비상장주식 | - | 21,109 | - | 21,109 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 21,109 | 3,000,000 |
| 평가 | - | (2,978,891) |
| 기말금액 | 21,109 | 21,109 |
15. 관계기업 주식(1) 관계기업투자 현황
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재국 | 당기말지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| (주)이에프피씨 | 대한민국 | 40.00% | 4,000 | - | 4,000 | - |
| (주)디엔에이링크(주1) | 대한민국 | 18.89% | 19,779,647 | 18,656,404 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 합 계 | 19,783,647 | 18,656,404 | 5,004,000 | 5,000,000 | ||
(주1) 회사의 소유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.
(2) 관계기업투자의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,000,000 | 5,614,097 |
| 취득 | 14,779,648 | 5,004,000 |
| 처분 | - | (4,188,881) |
| 지분법손익 | (1,427,920) | (1,430,848) |
| 지분법자본변동 | 403,080 | 1,632 |
| 지분법이익잉여금변동 | (98,404) | - |
| 기말 금액 | 18,656,404 | 5,000,000 |
(3) 피투자회사의 요약 재무정보
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)이에프피씨 | 531,798 | 633,794 | (101,996) | - | (4) |
| (주)디엔에이링크 | 54,507,711 | 29,617,319 | 24,890,392 | 15,907,717 | (10,373,941) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)이에프피씨 | 531,797 | 634,090 | (102,293) | - | (5,700) |
| (주)디엔에이링크 | 38,757,552 | 12,480,000 | 26,277,552 | 21,948,990 | (5,595,934) |
16. 종속기업투자
(1) 종속기업투자 현황
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재국 | 당기말지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| 케이기술투자(주)(구.(주)오비트파트너스) | 대한민국 | - | - | - | 10,400,000 | 7,932,687 |
| KMF HOLDINGS PTE. LTD | 싱가포르 | 100.00% | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 10,400,000 | 7,932,687 | ||
(2) 종속기업투자의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 7,932,687 | 12,040,824 |
| 취득 | - | 100,000 |
| 처분 | (5,609,538) | - |
| 지분법손익 | (2,311,390) | (4,232,826) |
| 지분법자본변동 | (8,453) | 24,689 |
| 지분법이익잉여금변동 | (3,306) | - |
| 기말 금액 | - | 7,932,687 |
(3) 피투자회사의 요약 재무정보
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 케이기술투자(주)(구.(주)오비트파트너스)(주1) | - | - | - | 1,546,337 | (2,311,390) |
| KMF HOLDINGS PTE. LTD | 2,220,681 | 2,591,408 | (370,727) | - | (160,950) |
(주1) 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 케이기술투자(주)(구.(주)오비트파트너스) | 10,745,870 | 2,874,163 | 7,871,707 | 2,739,952 | (4,194,200) |
| KMF HOLDINGS PTE. LTD | 1,941,129 | 2,114,159 | (173,030) | - | (144,830) |
17. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 7,421,461 | 13,125,890 | 32,132,832 | 757,709 | 2,333,631 | 1,624,260 | 2,716,283 | - | 2,333,838 | 62,445,904 |
| 감가상각누계액 | - | (2,339,249) | (17,610,755) | (442,273) | (1,957,684) | (1,345,923) | (2,212,734) | - | (1,702,626) | (27,611,244) |
| 손상차손누계액 | - | (2,652,780) | (7,355,583) | (64,038) | (320,483) | (34,583) | (67,854) | - | - | (10,495,321) |
| 장부금액 | 7,421,461 | 8,133,861 | 7,166,494 | 251,398 | 55,464 | 243,754 | 435,695 | - | 631,212 | 24,339,339 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 7,421,461 | 13,058,682 | 31,700,112 | 619,765 | 2,298,331 | 1,599,396 | 2,515,545 | 242,000 | 2,314,193 | 61,769,485 |
| 감가상각누계액 | - | (2,089,796) | (16,086,142) | (391,997) | (1,933,220) | (1,208,475) | (2,028,084) | - | (1,200,537) | (24,938,251) |
| 손상차손누계액 | - | (2,652,780) | (7,355,583) | (64,038) | (320,483) | (34,583) | (67,854) | - | - | (10,495,321) |
| 장부금액 | 7,421,461 | 8,316,106 | 8,258,387 | 163,730 | 44,628 | 356,338 | 419,607 | 242,000 | 1,113,656 | 26,335,913 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 7,421,461 | 8,316,106 | 8,258,387 | 163,730 | 44,628 | 356,338 | 419,607 | 242,000 | 1,113,656 | 26,335,913 |
| 취득 | - | 67,209 | 432,721 | 179,870 | 35,299 | 29,664 | 200,737 | - | 576,078 | 1,521,578 |
| 처분 | - | - | - | (39,130) | - | (180) | - | (242,000) | (44,138) | (325,448) |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각 | - | (249,454) | (1,524,614) | (53,072) | (24,463) | (142,068) | (184,649) | - | (1,014,384) | (3,192,704) |
| 기말 | 7,421,461 | 8,133,861 | 7,166,494 | 251,398 | 55,464 | 243,754 | 435,695 | 0 | 631,212 | 24,339,339 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 7,421,461 | 4,426,280 | 9,010,792 | 47,842 | 89,473 | 402,483 | 589,324 | 2,420,327 | 1,229,863 | 25,637,845 |
| 취득 | - | 368,104 | 1,598,133 | 168,864 | 32,703 | 105,924 | 7,900 | 1,565,469 | 954,924 | 4,802,021 |
| 처분 | - | - | (871,168) | - | - | - | - | - | (101,347) | (972,515) |
| 대체 | - | 3,743,796 | - | - | - | - | - | (3,743,796) | - | - |
| 감가상각 | - | (222,074) | (1,479,370) | (52,976) | (77,548) | (152,069) | (177,617) | (969,784) | (3,131,438) | |
| 기말 | 7,421,461 | 8,316,106 | 8,258,387 | 163,730 | 44,628 | 356,338 | 419,607 | 242,000 | 1,113,656 | 26,335,913 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 용 도 | 소재지 | 면 적(㎡) | 장부가액 | 공시지가 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 사옥,공장등 | 서울 금천구 가산동 60-25 외 | 11,410 | 7,421,461 | 10,884,117 |
| 전기 | 사옥,공장등 | 서울 금천구 가산동 60-25 외 | 11,410 | 7,421,461 | 11,295,680 |
(4) 당사의 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어있습니다(주석 39 참조).
18. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 866,193 | 2,078,993 | 2,945,186 |
| 감가상각누계액 | - | (824,113) | (824,113) |
| 장부금액 | 866,193 | 1,254,880 | 2,121,073 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 866,193 | 2,078,993 | 2,945,186 |
| 감가상각누계액 | - | (772,138) | (772,138) |
| 장부금액 | 866,193 | 1,306,855 | 2,173,048 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 866,193 | 1,306,855 | 2,173,048 |
| 감가상각 | - | (51,975) | (51,975) |
| 기말 | 866,193 | 1,254,880 | 2,121,073 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 866,193 | 1,358,830 | 2,225,023 |
| 감가상각 | - | (51,975) | (51,975) |
| 기말 | 866,193 | 1,306,855 | 2,173,048 |
(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 159,739 | 157,920 |
| 운영비용 | - | - |
| 합 계 | 159,739 | 157,920 |
(4) 당사의 투자부동산은 차입금에 대하여 담보로 제공되어있습니다(주석 39 참조).
19. 사용권자산당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 건물 | 차량 | 합계 |
| 취득가액 | 1,064,710 | 1,269,128 | 2,333,838 |
| 감가상각누계액 | (769,536) | (933,090) | (1,702,626) |
| 장부금액 | 295,174 | 336,038 | 631,212 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 건물 | 차량 | 합계 |
| 취득가액 | 1,074,229 | 1,239,964 | 2,314,193 |
| 감가상각누계액 | (538,480) | (662,057) | (1,200,537) |
| 장부금액 | 535,749 | 577,907 | 1,113,656 |
20. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 35,828 | 2,193,115 | 2,228,943 |
| 취득 | - | 183,273 | 183,273 |
| 처분 | - | (1,157,367) | (1,157,367) |
| 감가상각비 | (5,410) | (101,614) | (107,024) |
| 기말장부가액 | 30,418 | 1,117,407 | 1,147,825 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 41,238 | 2,244,160 | 2,285,398 |
| 취득 | - | 33,868 | 33,868 |
| 감가상각비 | (5,410) | (84,913) | (90,323) |
| 기말장부가액 | 35,828 | 2,193,115 | 2,228,943 |
21. 매입채무 및 기타채무
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 1,597,827 | - | 5,144,379 | - |
| 미지급금 | 4,958,766 | - | 3,686,510 | - |
| 미지급비용 | 3,335,478 | - | 3,115,163 | - |
| 임대보증금 | 72,000 | - | 50,000 | 22,000 |
| 금융보증부채(주1) | 2,146,200 | - | 1,882,524 | - |
| 합 계 | 12,110,271 | - | 13,878,576 | 22,000 |
(주1) 종속회사인 KMF HOLDINGS PTE. LTD의 차입금에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다(주석41 참조).
22. 기타유동부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 704,652 | 1,116,756 |
| 예수금 | 552,753 | 498,144 |
| 부가세예수금 | 1,337,432 | 540,240 |
| 합 계 | 2,594,837 | 2,155,140 |
23. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 500,603 | 481,472 |
| 1년초과 5년이내 | 98,870 | 85,577 |
| 합 계 | 599,473 | 567,049 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 752,467 | 716,725 |
| 1년초과 5년이내 | 341,596 | 296,528 |
| 합 계 | 1,094,063 | 1,013,253 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 481,472 | 716,725 |
| 비유동부채 | 85,577 | 296,528 |
| 합 계 | 567,049 | 1,013,253 |
(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산의 감가상각비 | 1,014,384 | 969,784 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 82,423 | 110,015 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 45,027 | 35,117 |
24. 차입금 및 사채
(1) 차입금 장부금액의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 단기차입금 | 9,090,000 | 8,190,000 |
| 유동성장기부채 | 9,000,000 | 6,000,000 | |
| 전환사채 | 7,306,688 | 1,973,806 | |
| 소 계 | 25,396,688 | 16,163,806 | |
| 비유동 | 장기차입금 | 5,500,000 | 9,000,000 |
| 소 계 | 5,500,000 | 9,000,000 | |
| 총 차입금 | 30,896,688 | 25,163,806 | |
상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 39 참조).
(2) 단기차입금의 상세내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출 |
산업은행 |
3.19~5.13% | 6,200,000 | 6,200,000 |
|
우리은행 |
4.89% | 1,990,000 | 1,990,000 | |
|
KEB하나은행 |
5.29% | 900,000 | - | |
| 합 계 | 9,090,000 | 8,190,000 | ||
(3) 장기차입금의 상세내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 시설및운전자금대출 | 국민은행 | 4.67~5.40% | 11,700,000 | 12,200,000 |
| 시설자금대출 | 신한은행 | 5.86% | 2,800,000 | 2,800,000 |
| 소 계 | 14,500,000 | 15,000,000 | ||
| 1년이내 상환예정액 | (9,000,000) | (6,000,000) | ||
| 합 계 | 5,500,000 | 9,000,000 | ||
(4) 장기차입금의 상환스케쥴
| (단위: 천원) |
| 당기말잔액 | 2025년 | 2026년 | 2027년 이후 |
|---|---|---|---|
| 14,500,000 | 9,000,000 | 4,500,000 | 1,000,000 |
(5) 전환사채 발행내역
| (단위: 천원) |
| 내역 | 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
|---|---|---|
| 액면가 | 10,200,000 | |
| 발행가 | 10,200,000 | |
| 발행일자 | 2024년 5월 31일 | |
| 만기일자 | 2027년 5월 31일 | |
| 액면이자율 | 0.00% | |
| 만기보장수익률 | 2.00% | |
| 전환권 | 행사기간 | 2025년 5월 31일부터 2027년 4월 30일까지 |
| 행사시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | |
| 행사가액 | 3,053원 | |
| 사채의 상환방법 | 만기시 일시상환 | |
| 콜조항 | 기대행사기간 | 2025년 5월 31일부터 2025년 11월 30일까지 매 3개월마다 |
| 행사가격 | 권면금액에 연복리 0.00% 이율 가산하여 행사 | |
| 행사비율 | 발행금액의 35% | |
| 풋조항 | 기대행사기간 | 2025년 5월 31일 및 이후 매 3개월마다 |
| 행사가격 | 권면금액에 연복리 0.00% 이율 가산하여 행사 | |
| 행사비율 | 발행금액의 100%(단, 2025년부터 2027년까지 발행행금액의 1/3 초과할 수 없음) | |
(6) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환사채(액면가액) | 10,200,000 | 2,000,000 |
| 전환권조정 | (3,522,417) | (151,273) |
| 상환할증금 | 629,105 | 125,079 |
| 전환사채 장부가액(순액) | 7,306,688 | 1,973,806 |
25. 순확정급여부채
(1) 순확정급여부채 산정내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 9,258,625 | 7,557,302 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,931,673) | (4,097,007) |
| 재무상태표상 부채 | 4,326,952 | 3,460,295 |
(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 7,557,302 | (4,097,007) | 3,460,295 |
| 당기근무원가 | 1,917,969 | - | 1,917,969 |
| 이자비용(수익) | 274,544 | (150,721) | 123,823 |
| 재측정요소: | |||
| - 보험수리적손익 수익 | 396,834 | 16,616 | 413,450 |
| 기여금 | - | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 지급액: | |||
| - 회사로부터 지급분 | (888,024) | - | (888,024) |
| - 제도 자산으로부터 지급분 | - | 299,439 | 299,439 |
| 기말금액 | 9,258,625 | (4,931,673) | 4,326,952 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 5,965,765 | (3,248,498) | 2,717,267 |
| 당기근무원가 | 1,648,871 | - | 1,648,871 |
| 이자비용(수익) | 271,483 | (149,182) | 122,301 |
| 재측정요소: | |||
| - 보험수리적손익 수익 | 454,498 | (4,481) | 450,017 |
| 기여금 | - | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 지급액: | |||
| - 회사로부터 지급분 | (783,315) | - | (783,315) |
| - 제도 자산으로부터 지급분 | - | 305,154 | 305,154 |
| 기말금액 | 7,557,302 | (4,097,007) | 3,460,295 |
(3) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.80% | 4.29% |
| 임금상승률 | 4.79% | 4.79% |
(4) 사외적립자산의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 구성비(%) | 금 액 | 구성비(%) | |
| 정기예금 | 4,931,673 | 100.00% | 4,097,007 | 100.00% |
(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
|
구 분 |
증 가 |
감 소 |
|---|---|---|
|
할인율의 1% 변동 |
(335,823) | 363,826 |
|
기대임금상승률의 1% 변동 |
357,693 | (336,609) |
| (전기) | (단위: 천원) |
|
구 분 |
증 가 |
감 소 |
|---|---|---|
|
할인율의 1% 변동 |
(237,572) | 255,468 |
|
기대임금상승률의 1% 변동 |
252,556 | (239,328) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
26. 이연법인세 및 법인세비용
(1) 법인세비용의 산출내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 부담액 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | |
| 총 당기법인세 | - | |
| 이연법인세 | ||
| 일시적 차이의 증감 | (242,959) | |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 228,867 | |
| 총 이연법인세 | (14,092) | |
| 법인세비용(수익) | (14,092) |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,130,540) | |
| 적용세율에 따른 법인세 | (423,283) | |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 191,780 | |
| 실현가능성 없는 일시적차이의 변동 | 361,520 | |
| 기타(세율차이 등) | (144,109) | |
| 조정사항합계 | 409,191 | |
| 법인세비용(수익) | (14,092) | |
| 유효법인세율(주1) | - |
(주1) 당기 및 전기는 법인세차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 계산하지 아니하였습니다.
(3) 자본에 직접 부가되거나 차감되는 이연법인세자산(부채)의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | |||
| 전환권대가 | (664,805) | 228,867 | (435,938) | |||
| 합계 | (664,805) | 228,867 | (435,938) | |||
(4) 당기 및 전기중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기초 | 손익계산서 | 자본 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | ||||
| 대손충당금 | ||||
| 무형자산 | ||||
| 확정급여채무 | ||||
| 퇴직급여예치금 | ||||
| 재고자산 | ||||
| 전환사채 | ||||
| 매출채권 등 | ||||
| 기타 | ||||
| 합 계 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기초 | 손익계산서 | 자본 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (3,642) | (3,543) | - | (7,185) |
| 대손충당금 | 580,109 | 99,246 | - | 679,355 |
| 무형자산 | 6 | (6) | - | - |
| 확정급여채무 | 1,252,811 | 326,665 | - | 1,579,476 |
| 퇴직급여예치금 | (682,184) | (174,091) | - | (856,275) |
| 재고자산 | 2,137,582 | 167,352 | - | 2,304,934 |
| 전환사채 | (86,651) | (134,009) | 228,867 | 8,207 |
| 매출채권 등 | 49,159 | (35,257) | - | 13,902 |
| 기타 | 1,511,942 | 490,334 | - | 2,002,276 |
| 합 계 | 4,759,132 | 736,691 | 228,867 | 5,724,690 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 일시적 차이 | 31,815,289 | 미래과세소득의 불확실성 등 | |
| 미사용세액공제 | 2,281,638 | ||
| 미사용결손금 | 4,863,351 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 1년 이내 | |
| 1~5년 | |
| 5년 초과 | |
| 합 계 |
(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니다.
27. 자본금(1) 자본금의 내역
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수(단위:주) | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 발행한 주식의 총수(단위:주) | 27,449,486 | 27,068,824 |
| 액면금액(단위:원) | 500 | 500 |
| 자본금(단위:천원) | 13,724,743 | 13,534,412 |
(2) 자본금의 변동내역
| (단위: 주,천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | |
| 기초 | 27,068,824 | 13,534,412 | 27,068,824 | 13,534,412 |
| 유상증자 | 380,662 | 190,331 | - | - |
| 기말 | 27,449,486 | 13,724,743 | 27,068,824 | 13,534,412 |
28. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 70,051,936 | 69,245,228 |
| 기타자본잉여금 | 963,826 | 639,190 |
| 합계 | 71,015,762 | 69,884,418 |
(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 69,245,228 | 69,245,228 |
| 유상증자 | 806,708 | - |
| 기말 | 70,051,936 | 69,245,228 |
29. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | 3,455,471 | 435,938 |
| 자기주식 | (1,353,425) | (1,353,425) |
| 자기주식처분손실 | (223,453) | (223,453) |
| 주식매수선택권 | 2,818,667 | 2,717,998 |
| 합계 | 4,697,260 | 1,577,058 |
(2) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 435,938 | 860,977 |
| 전환사채 발행 | 3,455,471 | - |
| 전환사채 상환 | (435,938) | (425,039) |
| 기말 | 3,455,471 | 435,938 |
(3) 당기말 현재 당사가 부여한 주식매수선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
|
구 분 |
1차 부여분 | 2차 부여분 |
|---|---|---|
| 유형 | 주식결제형(신주 또는 자기주식 교부) | 주식결제형(신주 또는 자기주식 교부) |
| 부여일 | 2021년 3월 9일 | 2022년 3월 11일 |
| 부여주식의 총수 | 700,000 | 300,000 |
| 철회 및 소멸수량 | 600,000 | 250,000 |
| 당기말수량 | 100,000 | 50,000 |
| 행사가격 | 6,376 | 7,026 |
| 가득조건 | 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직 | 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직 |
| 총보상원가 | 441,131,000 | 210,828,500 |
| 잔여보상원가 | - | - |
30. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 403,080 | 4,346 |
| 기타포괄손익- 공정가치금융자산 평가손실 | (2,978,891) | (2,978,891) |
| 합 계 | (2,575,811) | (2,974,545) |
31. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 70,715 | 70,715 |
| 임의적립금 | 279,000 | 279,000 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (30,024,886) | (30,761,589) |
| 합 계 | (29,675,171) | (30,411,874) |
(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 결손금처리계산서===================== |
| 제 34(당) 기 | 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | 제 33(전) 기 | 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 | 2025년 03월 26일 | 처리확정일 | 2024년 03월 28일 |
| 주식회사 오르비텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | (30,024,886,123) | (30,761,588,727) | ||
|
전기이월미처리결손금 |
(30,761,588,727) | (28,195,123,214) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (413,449,941) | (450,016,682) | ||
| 지분법이익잉여금의 변동 | (101,710,089) | - | ||
| 당기순이익(손실) | 1,251,862,634 | (2,116,448,831) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (30,024,886,123) | (30,761,588,727) | ||
32. 매출액 및 매출원가
당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 매출액및 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.(1) 매출액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매 | 20,691,885 | 22,741,461 |
| 용역의 제공 | 43,034,599 | 37,651,970 |
| 기타매출 | 1,266,899 | 918,006 |
| 합 계 | 64,993,383 | 61,311,437 |
(2) 매출원가
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 23,686,239 | 24,257,758 |
| 용역매출원가 | 33,440,094 | 30,325,494 |
| 합 계 | 57,126,333 | 54,583,252 |
33. 판매비와관리비
| (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,237,739 | 2,246,870 |
| 퇴직급여 | 134,722 | 192,297 |
| 복리후생비 | 539,595 | 561,939 |
| 여비교통비 | 91,672 | 72,320 |
| 지급임차료 | 64,111 | 20,509 |
| 세금과공과 | 91,132 | 103,792 |
| 감가상각비 | 870,459 | 851,504 |
| 보험료 | 32,802 | 31,041 |
| 지급수수료 | 1,194,591 | 3,093,157 |
| 무형자산상각비 | 26,294 | 25,611 |
| 차량유지비 | 103,193 | 126,680 |
| 대손상각비(환입) | (17,736) | (157,113) |
| 기타 | 1,059,290 | 1,597,541 |
| 합 계 | 6,427,864 | 8,766,148 |
34. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비환입 | 48,000 | - |
| 유형자산처분이익 | 619 | 227,430 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 7,775,875 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 3,586,355 | - |
| 잡이익 | 289,441 | 208,785 |
| 합 계 | 3,924,415 | 8,212,090 |
(2) 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 5,000 | 1,000 |
| 기타의대손상각비 | 197,619 | 869,809 |
| 유형자산처분손실 | 948 | - |
| 무형자산처분손실 | 102,822 | - |
| 잡손실 | 592,163 | 23,612 |
| 합 계 | 898,552 | 894,421 |
35. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 211,175 | 177,653 |
| 외환차익 | 436,408 | 513,013 |
| 외화환산이익 | 452,894 | 147,885 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 3,003,974 | 24,863 |
| 파생상품부채평가이익 | 262,968 | 170,625 |
| 사채상환이익 | 68,605 | - |
| 합 계 | 4,436,024 | 1,034,039 |
(2) 금융비용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,259,389 | 1,496,618 |
| 외환차손 | 170,603 | 379,823 |
| 외화환산손실 | 504,409 | 253,197 |
| 사채상환손실 | - | 186,610 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | 157,500 |
| 파생상품자산평가손실 | 943,898 | - |
| 파생상품부채평가손실 | - | 74,643 |
| 파생상품자산처분손실 | - | 232,220 |
| 합 계 | 3,878,299 | 2,780,611 |
36. 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료비 | 11,584,440 | 11,681,606 |
| 재고자산의변동 | (1,382,102) | (838,178) |
| 급여 | 27,041,832 | 25,223,021 |
| 퇴직급여 | 2,041,792 | 1,771,172 |
| 복리후생비 | 4,415,026 | 4,352,663 |
| 유형자산상각비 | 3,244,678 | 3,183,413 |
| 무형자산상각비 | 107,023 | 90,323 |
| 외주비 | 6,532,970 | 6,595,284 |
| 보험료 | 346,878 | 386,675 |
| 세금과공과 | 272,163 | 369,000 |
| 지급수수료 | 2,985,911 | 3,833,290 |
| 지급임차료 | 245,616 | 130,235 |
| 차량유지비 | 238,853 | 257,577 |
| 소모품비 | 1,374,744 | 1,649,663 |
| 기타 | 4,504,373 | 4,663,656 |
| 합 계 | 63,554,197 | 63,349,400 |
37. 주당순순익기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순이익(손실)
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | 1,251,862,634 | (2,116,448,831) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 26,978,056 | 26,739,882 |
| 기본주당순이익(손실) | 46 | (79) |
(주1) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 주 식 수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 26,739,882 | 366 | 9,786,796,812 |
| 유상증자 | 380,662 | 229 | 87,171,598 |
| 기 말 | 27,120,544 | 9,873,968,410 |
가중평균유통보통주식수 = 9,873,968,410주 ÷366일 = 26,978,056주
| (전기) | (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 주 식 수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 26,739,882 | 365 | 9,760,056,930 |
| 기 말 | 26,739,882 | 365 | 9,760,056,930 |
가중평균유통보통주식수 = 9,760,056,930주 ÷365일 = 26,739,882주
(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 존재합니다. 그러나 당기에 희석효과는 존재하지않아 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.
38. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 1,251,863 | (2,116,449) |
| 조정: | ||
| 퇴직급여 | 2,041,792 | 1,771,172 |
| 감가상각비 | 3,244,678 | 3,183,413 |
| 무형자산상각비 | 107,023 | 90,323 |
| 주식보상비용 | 100,668 | 601,152 |
| 대손상각비(환입) | (17,736) | (157,113) |
| 기타의대손상각비 | 149,619 | 869,809 |
| 기타의대손상각비환입 | (48,000) | - |
| 외화환산손실 | 504,409 | 253,197 |
| 파생상품부채평가이익 | (262,968) | (170,625) |
| 파생상품부채평가손실 | - | 74,643 |
| 파생상품자산처분손실 | - | 232,220 |
| 파생상품자산평가손실 | 943,898 | - |
| 사채상환손실 | - | 186,610 |
| 유형자산처분손실 | 948 | - |
| 무형자산처분손실 | 102,822 | |
| 종속기업에대한지분법손실 | 2,311,390 | 4,232,826 |
| 종속기업투자주식처분이익 | (3,586,355) | |
| 관계기업에대한지분법손실 | 1,427,920 | 1,430,848 |
| 재고자산평가손실 | - | 703,666 |
| 잡이익 | (1,586) | (2,498) |
| 외화환산이익 | (452,894) | (147,885) |
| 유형자산처분이익 | (619) | (227,430) |
| 이자수익 | (211,175) | (177,653) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (3,003,974) | (24,863) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 157,500 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (7,775,875) |
| 이자비용 | 2,259,389 | 1,496,618 |
| 사채상환이익 | (68,605) | - |
| 법인세비용(수익) | 31,605 | (14,092) |
| 소 계 | 5,620,249 | 6,585,963 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 감소 | 1,268,908 | 11,392,575 |
| 미수금의 감소 | 51,207 | 596,320 |
| 선급금의 감소 | 108,383 | 140,796 |
| 선급비용의 감소 | 201,593 | 115,310 |
| 재고자산의 감소(증가) | 3,228,275 | (1,236,801) |
| 매입채무의 감소 | (3,787,244) | (4,671,478) |
| 미지급금의 증가(감소) | 1,272,216 | (2,916,595) |
| 선수금의 증가(감소) | (412,104) | 105,023 |
| 예수금의 증가(감소) | 54,609 | (51,012) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 797,192 | (366,080) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 197,933 | 393,729 |
| 퇴직급여충당금의 감소 | (888,024) | (783,315) |
| 사외적립자산의 증가 | (700,560) | (694,846) |
| 소 계 | 1,392,384 | 2,023,626 |
| 합 계 | 8,264,496 | 6,493,140 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | 9,000,000 | 6,000,000 |
| 장기선급비용의 유동성 대체 | - | 178,435 |
| 관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 | - | 6,873,500 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 670,708 | 1,092,173 |
| 사용권자산의 취득 | 576,080 | 954,924 |
| 전환사채의 상환 | 2,566,743 | - |
| 건설중인 자산의 대체 | - | 3,743,796 |
| 관계기업투자주식의 취득 | 10,200,000 | - |
| 임차보증금의 유동성대체 | 111,374 | - |
| 임대보증금의 유동성대체 | 22,000 | - |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름의 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 사용권자산의취득 | 기타변동(주1) | ||||
| 전환사채 | 1,973,806 | (2,173,502) | - | 7,506,385 | 7,306,689 |
| 금융기관 차입금 | 23,190,000 | 400,000 | - | - | 23,590,000 |
| 리스부채 | 1,013,253 | (1,006,971) | 510,787 | 49,979 | 567,048 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 26,177,059 | (2,780,473) | 510,787 | 7,556,364 | 31,463,737 |
(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 환산효과 등이 포함되어 있습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름의 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 사용권자산의취득 | 기타변동(주1) | ||||
| 전환사채 | 4,415,985 | (3,138,420) | - | 696,241 | 1,973,806 |
| 금융기관 차입금 | 24,753,200 | (1,563,200) | - | - | 23,190,000 |
| 리스부채 | 1,106,000 | (976,301) | 873,331 | 10,223 | 1,013,253 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 30,275,185 | (5,677,921) | 873,331 | 706,464 | 26,177,059 |
(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 환산효과 등이 포함되어 있습니다.
39. 담보제공자산당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
계정과목 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 담보설정액 | 장부금액 | 담보설정액 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이행보증 관련 질권설정 등(주1) | 612,796 | 612,796 | 584,428 | 584,428 |
| 토지,건물,기계장치 등 | 차입금 담보 등(주2) | 23,290,000 | 36,710,311 | 21,643,857 | 35,510,311 |
(주1) 타인에게 제공한 연대보증 관련하여 담보로 제공한 자산에 해당합니다(주석40 참조)(주2) 국민은행 등 차입금에 대해 담보로 제공한 자산에 해당합니다(주석 24 참조).
40. 약정사항 및 우발사항(1) 타인으로부터 제공받은 보증
| (단위: 천원, USD) |
| 구분 | 보증처 | 약정액 | 실행금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 이행보증 등 | 서울보증보험 | 62,390 | 62,390 | 58,686 |
| 포괄외화지급보증 | 국민은행 | USD 1,460,000 | USD 1,460,000 | USD 1,460,000 |
| 이행보증 등 | 엔지니어링공제조합 | 36,767,779 | 13,870,789 | 15,840,336 |
| 운영자금대출 | 신용보증기금 | 542,000 | 542,000 | 542,000 |
(2) 타인에게 제공한 보증
| (단위: 천원, USD) |
| 구분 | 금융기관 | 제공받은 회사 | 약정액 |
|---|---|---|---|
| 연대보증 | 엔지니어링공제조합(주1) | 엔스코㈜ | 10,018,795 |
| 엔지니어링공제조합(주1) | ㈜한국공업엔지니어링 | 2,910,258 |
(주1) 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 39참조).한편, 특수관계자에게 제공한 지급보증은 특수관계자 거래 주석에 설명되어 있습니다(주석 41 참조).
(3) 보고기간종료일 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.
41. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
|
구 분 |
당 기 | 전 기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)성진홀딩스 | (주)성진홀딩스 | |
| 종속기업 | - | 케이기술투자(주)(구.(주)오비트파트너스) | (주1) |
| KMF HOLDINGS PTE. LTD | KMF HOLDINGS PTE. LTD | ||
| QUICKEN TRUST MICRO FINANCE COMPANY LIMITED. | QUICKEN TRUST MICRO FINANCE COMPANY LIMITED. | ||
| - | 오비트1호신기술사업투자조합 | (주1) | |
| - | 오비트3호신기술사업투자조합 | (주1) | |
|
관계기업 |
(주)이에프피씨 | (주)이에프피씨 | |
| (주)디엔에이링크 | (주)디엔에이링크 | ||
|
기타 특수관계자 |
주요 임직원 등 | 주요 임직원 등 |
(주1) 당기 중 지분을 매각하여 지배력을 상실하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 이자수익 | 이자비용 | 유형자산 취득 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 케이기술투자(주)(구.(주)오비트파트너스) | - | - | 44,614 | 199,282 |
| 관계기업 | (주)디엔에이링크 | - | 3,697 | - | - |
| 관계기업 | (주)이에프피씨 | - | 29,233 | - | - |
| 기타특수관계자 | 임원 | - | 25,605 | - | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 이자수익 | 이자비용 | 유형자산 처분 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)이에프피씨 | - | 25,649 | - | - |
(3) 당기말 현재 상기의 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 기타채권 | 투자전환사채 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 종속기업 | KMF HOLDINGS PTE. LTD(주1) | 385,668 | - | - | - | - |
| 관계기업 | (주)디엔에이링크 | - | - | 3,677,605 | - | - |
| 관계기업 | (주)이에프피씨(주2) | 633,760 | 70,735 | - | - | - |
| 기타 | 임원 | 500,000 | 152 | - | - | - |
| 합 계 | 1,519,428 | 70,887 | 3,677,605 | - | - | |
(주1) 종속기업 KMF HOLDINGS PTE. LTD에 대한 대여금은 대손충당금 인식 전 금액이며, 전액 대손충당금이 설정되었습니다.(주2) 관계기업 (주)이에프피씨에 대한 대여금은 대손충당금 인식 전 금액이며, 전액 대손충당금이 설정되었습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 종속기업 | KMF HOLDINGS PTE. LTD(주1) | 188,049 | - | - | - |
| 관계기업 | (주)이에프피씨(주2) | 633,760 | 41,502 | - | - |
| 기타 | 임원 | 500,000 | 6,212 | - | - |
| 합 계 | 1,321,809 | 47,714 | - | - | |
(주1) 종속기업 KMF HOLDINGS PTE. LTD에 대한 대여금은 대손충당금 인식 전 금액이며, 전액 대손충당금이 설정되었습니다.(주2) 관계기업 (주)이에프피씨에 대한 대여금은 대손충당금 인식 전 금액이며, 전액 대손충당금이 설정되었습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 대여 | 차입 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| 종속기업 | KMF HOLDINGS PTE. LTD | 158,601 | - | - | - |
| 종속기업 | 케이기술투자(주)(구.(주)오비트파트너스) | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 관계기업 | (주)디엔에이링크 | 2,000,000 | 2,000,000 | - | - |
| 합 계 | 2,158,601 | 2,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 대여 | 차입 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| 종속기업 | KMF HOLDINGS PTE. LTD | 146,135 | - | - | - |
| 관계기업 | (주)이에프피씨 | 200,000 | - | - | - |
| 기타 | 임원 | 500,000 | - | - | - |
| 합 계 | 846,135 | - | - | - | |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)디엔에이링크 | 주식취득 | 2,500,002 | 5,000,000 |
(6) 특수관계자로부터 제공받은 담보
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 제공자산 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 기타 | 임원 | 토지, 건물 | 600,000 | 600,000 |
(7) 특수관계자에게 제공한 보증
| (단위: 천원, USD) |
| 구분 | 금융기관 | 제공받은 회사 | 약정액 |
|---|---|---|---|
| 연대보증 | Woori Bank Singapore(주1) | KMF HOLDINGS PTE. LTD | USD 1,460,000 |
(주1) 종속회사인 KMF HOLDINGS PTE. LTD의 차입금에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 금융보증부채 2,146,200천원이 설정되어 있습니다(주석21 참조).
(8) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,140,979 | 2,825,872 |
| 퇴직급여 | 197,680 | 153,144 |
| 주식보상비용 | 100,668 | 601,152 |
| 합 계 | 3,439,327 | 3,580,168 |
42. 보고기간 후 사건(1) 동 재무제표는 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 회사는 2025년 1월 7일 ㈜디엔에이링크 10회차 전환사채 매각계약을 체결하였습니다.
※ 상세한 주석사항은 추후 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
해당사항 없음
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 |
감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 백종빈 | 1979.05.24 | 사내이사 | - | - | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 백종빈 | 변호사 | 2020.03~현재 | 에스제이파트너스 변호사 | 법률자문계약 1건(2022.01.03) |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 백종빈 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
| 해당사항 없음 |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| 후보자는 현재 에이제이파트너스의 변호사로, 탁월한 역량 및 경험을 보유하고 있으며, 당사의 사업 및 경영 전방에 대해 지식과 역량을 발휘할 것으로 기대되어 후보로 추천함. |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음.
가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지
- 주주가치 제고를 위한 경영진 동기부여 및 핵심인력의 확보와 유지 목적
나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명
| 성명 | 직위 | 직책 | 교부할 주식 | |
|---|---|---|---|---|
| 주식의종류 | 주식수 | |||
| 도은성 | 대표이사 | 대표이사 | 보통주 | 1,189,532 |
| 권오일 | 미등기임원 | 원자력사업단장 | 기명식 보통주 | 100,000 |
| 오창엽 | 미등기임원 | 전략기획본부 실장 | 기명식 보통주 | 100,000 |
| 총 3 명 | - | - | - | 총 1,389,532주 |
다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요
| 구 분 | 내 용 | 비 고 |
|---|---|---|
| 부여방법 | 신주발행, 자기주식교부 | - |
| 교부할 주식의 종류 및 수 | 기명식 보통주 1,389,532주 | - |
| 행사가격 및 행사기간 |
1. 행사가격: 주식매수선택권의 부여일을 기준으로 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의7의 규정을 준용하여 평가(2개월 가중평균주가, 1개월 가중평균 주가, 1주일 가중평균주가의 산술평균)한 가격과 주식의 권면가액중 높은 가액2. 행사기간: 2027년 3월 26일~ 2034년 3월 26일* 정관 제11조 8항: 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날부터 7년 내에 권리 행사 가능 |
- |
| 기타 조건의 개요 | 기타 세부사항은 주식매수선택권과 관련된 제반 법규, 당사 정관, 계약서 등에 정하는 바에 따름. | - |
라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약
- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역
| 총발행주식수 | 부여가능주식의 범위 | 부여가능주식의 종류 | 부여가능주식수 | 잔여주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 27,449,486 | 발행주식 총수의 15% | 기명식 보통주 | 4,117,423 | 3,967,423 |
- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역
| 사업년도 | 부여일 | 부여인원 | 주식의종류 | 부여주식수 | 행사주식수 | 실효주식수 | 잔여주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024년 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2023년 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2022년 | 2022.03.11 | 3 | 기명식 보통주 | 300,000 | - | 250,000 | 50,000 |
| 2021년 | 2021.03.09 | 4 | 기명식 보통주 | 700,000 | - | 600,000 | 100,000 |
| 계 | - | 총( 7 )명 | - | 총(1,000,000)주 | - | 총(850,000)주 | 총(150,000)주 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음.
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 3 (1) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 2,000백만원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 3 (1) |
| 실제 지급된 보수총액 | 454백만원 |
| 최고한도액 | 2,000백만원 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음.
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 30백만원 |
(전 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 실제 지급된 보수총액 | 26백만원 |
| 최고한도액 | 30백만원 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음.