&cr;
주식회사 종근당바이오와 그 종속회사
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 21 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 20 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
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&cr;
대주회계법인
| 독립된 감사인의 감사보고서 | --------------------------------- | 1 | |
| 연결재무제표 | |||
| 연결재무상태표 | --------------------------------- | 7 | |
| 연결포괄손익계산서 | --------------------------------- | 8 | |
| 연결자본변동표 | --------------------------------- | 9 | |
| 연결현금흐름표 | --------------------------------- | 10 | |
| 주석 | --------------------------------- | 11 | |
| 외부감사 실시내용 | --------------------------------- | 100 | |
&cr;
| 주식회사 종근당바이오 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 종근당바이오와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr;
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
특수관계자와의 거래 및 잔액 공시의 적정성&cr;
연결회사는 연결재무제표에 대한 주석 34에서 공시하고 있는 바와 같이 다수의 특수관계자와 거래 관계를 유지하고 있습니다. 연결회사의 주요 수익이 특수관계자와의 거래를 통해 이루어짐에 따라, 우리는 연결회사에 의한 특수관계자 식별의 완전성과 특수관계자 간 거래및 잔액공시의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
상기 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;
- 공시된 자료, 이사회의사록, 세무신고서류 등의 열람을 통한 특수관계자 목록의 완전성 점검
- 연결회사가 집계한 특수관계자와의 거래 내역 및 채권채무 잔액을 상세명세서 및 보조원장과 대사
- 특수관계자와의 주요 거래 내역을 시사의 방법을 통해 증빙과 대사 확인
- 부문감사인과 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권채무잔액에 대한 상호검증 절차 수행
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강석진 입니다.
&cr;
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 조승호 |
| 2022년 3월 17 일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 종근당바이오와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 21기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 20 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 종근당바이오 대표이사 이정진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서대문구 충정로 8 |
| (전 화) | 02-2194-0555 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제21기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제20기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 종근당바이오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제21기 당기말 | 제20기 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I.유동자산 | 104,342,018,567 | 88,382,394,970 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,6,7,33 | 3,465,826,194 | 1,463,273,973 | ||
| 2. 단기금융상품 | 5,10,33 | 69,025,450 | 69,991,587 | ||
| 3. 매출채권 및 기타유동채권 | 5,8,33,34 | 29,922,988,491 | 25,342,857,424 | ||
| 4. 재고자산 | 9 | 70,355,877,110 | 59,111,387,824 | ||
| 5. 기타유동자산 | 11 | 527,370,112 | 2,394,884,162 | ||
| 6. 당기법인세자산 | 31 | 931,210 | - | ||
| II.비유동자산 | 194,198,289,315 | 195,080,544,695 | |||
| 1. 장기금융상품 | 5,7,33 | 3,000,000 | 3,000,000 | ||
| 2. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,10,33 | 1,200,000 | 1,200,000 | ||
| 3. 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 5,8 | 268,324,184 | 254,533,548 | ||
| 4. 유형자산 | 12,13,35 | 190,421,772,920 | 189,873,951,845 | ||
| 5. 사용권자산 | 15 | 731,032,555 | 1,315,306,718 | ||
| 6. 무형자산 | 14 | 2,772,959,656 | 2,920,969,519 | ||
| 7. 순확정급여자산 | 20 | - | 711,583,065 | ||
| 자 산 총 계 | 298,540,307,882 | 283,462,939,665 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 44,310,727,954 | 46,114,065,084 | |||
| 1. 매입채무 및 기타유동채무 | 5,16,33,34 | 22,069,484,413 | 23,930,866,334 | ||
| 2. 단기차입금 | 5,17,33,36 | 19,321,036,000 | 19,247,055,360 | ||
| 3. 유동리스부채 | 15,33 | 710,222,908 | 715,590,756 | ||
| 4. 기타부채 | 5,19,33,37 | 2,209,984,633 | 1,894,859,721 | ||
| 5. 당기법인세부채 | 31 | - | 325,692,913 | ||
| II. 비유동부채 | 92,738,242,136 | 68,600,861,651 | |||
| 1. 장기매입채무 및 기타채무 | 5,16,33 | 58,329,898 | 36,829,091 | ||
| 2. 장기차입금 | 5,17,33,36 | 89,268,675,191 | 59,200,000,000 | ||
| 3. 비유동리스부채 | 15,33 | 79,201,420 | 681,687,085 | ||
| 4. 순확정급여부채 | 20 | 846,903,994 | - | ||
| 5. 장기종업원급여부채 | 21 | 1,005,366,918 | 941,504,771 | ||
| 6. 이연법인세부채 | 31 | 1,479,764,715 | 7,740,840,704 | ||
| 부 채 총 계 | 137,048,970,090 | 114,714,926,735 | |||
| 자 본 | |||||
| 1. 자본금 | 22 | 13,714,905,000 | 13,714,905,000 | ||
| 2. 기타불입자본 | 23 | 29,501,342,667 | 29,501,342,667 | ||
| 3. 기타포괄손익누계액 | 24 | (590,461,956) | (386,931,643) | ||
| 4. 이익잉여금 | 25 | 118,865,552,081 | 125,918,696,906 | ||
| 자 본 총 계 | 161,491,337,792 | 168,748,012,930 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 298,540,307,882 | 283,462,939,665 | |||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제21기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제20기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 종근당바이오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제21기 당기 | 제20기 전기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,26,34 | 142,238,418,404 | 124,599,959,414 |
| II. 매출원가 | 26,30,34 | 128,932,488,521 | 96,735,821,692 |
| III. 매출총이익 | 13,305,929,883 | 27,864,137,722 | |
| 판매비와관리비 | 27,30 | 24,738,200,179 | 20,257,116,220 |
| IV. 영업이익 | (11,432,270,296) | 7,607,021,502 | |
| 금융수익 | 28 | 2,163,573,663 | 3,500,987,916 |
| 금융비용 | 28 | 4,157,050,291 | 4,207,647,243 |
| 기타영업외수익 | 29 | 374,047,060 | 475,206,808 |
| 기타영업외비용 | 29 | 305,947,357 | 316,192,682 |
| V. 법인세비용차감전순이익 | (13,357,647,221) | 7,059,376,301 | |
| 법인세비용 | 31 | (6,781,045,883) | 851,977,873 |
| VI. 당기순이익 | (6,576,601,338) | 6,207,398,428 | |
| VII.기타포괄손익 | 417,118,600 | 709,871,557 | |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 620,648,913 | 698,122,371 | |
| (1) 확정급여제도의 재측정요소 | 795,703,735 | 895,028,681 | |
| (2) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | (175,054,822) | (196,906,310) | |
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류될수 있는 항목 | (203,530,313) | 11,749,186 | |
| (1) 해외사업장환산손익 | (10,498,916) | 11,749,186 | |
| (2) 파생상품평가손익 | (247,476,151) | - | |
| (3) 당기손익으로 재분류될수 있는 항목의 법인세 | 54,444,754 | - | |
| VIII.총포괄이익 | (6,159,482,738) | 6,917,269,985 | |
| IX. 당기순이익의 귀속 | |||
| 1. 지배기업의 소유주 | (6,576,601,338) | 6,207,398,428 | |
| 2. 비지배지분 | - | - | |
| X. 총포괄이익의 귀속 | |||
| 1. 지배기업의 소유주 | (6,159,482,738) | 6,917,269,985 | |
| 2. 비지배지분 | - | - | |
| XI. 주당순이익 | 32 | ||
| 기본및희석주당이익 | (1,199) | 1,147 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제21기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제20기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 종근당바이오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식 | 자기주식처분이익 | |||||
| 2020.01.01(전기초) | 13,073,722,500 | 27,388,980,146 | (1,640,478,037) | - | (398,680,829) | 120,039,068,707 | 158,462,612,487 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | (1,025,892,600) | (1,025,892,600) |
| 무상증자 | 641,182,500 | (641,182,500) | - | - | - | - | - |
| 자기주식의 취득 | - | - | (58,856,925) | - | - | - | (58,856,925) |
| 자기주식의 처분 | - | - | 1,699,334,962 | 2,753,545,021 | - | - | 4,452,879,983 |
| 총포괄이익 | - | - | - | - | 11,749,186 | 6,905,520,799 | 6,917,269,985 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 6,207,398,428 | 6,207,398,428 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | 698,122,371 | 698,122,371 |
| 해외사업장환산손익 | - | - | - | - | 11,749,186 | - | 11,749,186 |
| 2020.12.31(전기말) | 13,714,905,000 | 26,747,797,646 | - | 2,753,545,021 | (386,931,643) | 125,918,696,906 | 168,748,012,930 |
| 2021.01.01(당기초) | 13,714,905,000 | 26,747,797,646 | - | 2,753,545,021 | (386,931,643) | 125,918,696,906 | 168,748,012,930 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | (1,097,192,400) | (1,097,192,400) |
| 총포괄이익 | - | - | - | - | (203,530,313) | (5,955,952,425) | (6,159,482,738) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | (6,576,601,338) | (6,576,601,338) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | 620,648,913 | 620,648,913 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | - | (193,031,397) | - | (193,031,397) |
| 해외사업장환산손익 | - | - | - | - | (10,498,916) | - | (10,498,916) |
| 2021.12.31(당기말) | 13,714,905,000 | 26,747,797,646 | - | 2,753,545,021 | (590,461,956) | 118,865,552,081 | 161,491,337,792 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제21기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제20기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 종근당바이오와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21기 당기 | 제 20기 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | (5,882,180,147) | 4,824,020,044 | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | (4,117,736,952) | 9,150,027,960 | ||
| 당기순이익 | (6,576,601,338) | 6,207,398,428 | ||
| 조정 | 15,973,959,679 | 15,433,981,188 | ||
| 순운전자본의 변동 | (13,515,095,293) | (12,491,351,656) | ||
| 2. 이자의 수취 | 6,786,653 | 21,026,736 | ||
| 3. 이자의 지급 | (1,843,967,269) | (1,051,121,462) | ||
| 4. 법인세의 납부 | 72,737,421 | (3,295,913,190) | ||
| II. 투자활동현금흐름 | (20,387,538,169) | (62,602,495,838) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 692,804,834 | 242,200,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 43,304,834 | 1,550,000 | ||
| 파생상품의 정산으로 인한 유입액 | 649,500,000 | 237,650,000 | ||
| 상각후원가측정 금융자산의 처분 | - | 3,000,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (21,080,343,003) | (62,844,695,838) | ||
| 파생상품의 정산으로 인한 유출액 | 374,700,000 | 235,500,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 20,486,013,003 | 61,658,695,838 | ||
| 무형자산의 취득 | 219,630,000 | 950,500,000 | ||
| III. 재무활동현금흐름 | 28,272,278,878 | 54,752,962,189 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 74,643,493,000 | 134,863,607,229 | ||
| 단기차입금의 증가 | 38,222,028,000 | 86,210,727,246 | ||
| 장기차입금의 증가 | 36,421,465,000 | 44,200,000,000 | ||
| 자기주식의 처분 | - | 4,452,879,983 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (46,371,214,122) | (80,110,645,040) | ||
| 단기차입금의 감소 | 44,547,055,360 | 74,353,085,870 | ||
| 장기차입금의 감소 | - | 4,000,000,000 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | - | 56,400,000 | ||
| 유동리스부채의 감소 | 726,966,362 | 616,409,645 | ||
| 자기주식의 취득 | - | 58,856,925 | ||
| 배당금의 지급 | 1,097,192,400 | 1,025,892,600 | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가 | 2,002,560,562 | (3,025,513,605) | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 1,463,273,973 | 4,492,643,417 | ||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (8,341) | (3,855,839) | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 3,465,826,194 | 1,463,273,973 | ||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
| 제21기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제20기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 종근당바이오와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr;
1.1 지배기업의 개요&cr;&cr;주식회사 종근당바이오(이하 "연결기업")는 상법에서 규정하고 있는 인적분할 절차에 따라 주식회사 종근당의 발효 및 정제의 원료 사업부문을 분할하여 2001년 11월 12일에 종근당바이오 주식회사로 설립되었으며, 2001년 12월 11일에 한국거래소가 개설한 KRX유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한 연결기업은 2014년 3월 21일자 정기주주총회의 의결에 따라 연결기업의 상호를 종근당바이오 주식회사에서 주식회사 종근당바이오로 변경하였습니다.
&cr;연결기업의 설립시 자본금은 8,289,383천원이었으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 13,714,905천원입니다. 당기말 현재 최대주주인 ㈜종근당홀딩스가 39.11%의 지분을 보유하고 있습니다.
&cr;1.2 종속기업의 현황&cr;&cr;① 보고기간 종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 업종 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| PACIFICBLUE HEALTH PTY LTD | 100.00% | 100.00% | 호주 | 12월 | 건강기능식품 판매업 |
&cr;② 연결대상 종속기업의 당기 보고기간종료일 현재의 요약재무상태와 요약경영성과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 회사명 | 당기말 | 당기 | |||
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기손익 | |
| PACIFICBLUE HEALTH PTY LTD | 1,833,261 | 4,981,010 | (3,147,749) | 195,903 | (2,681,961) |
&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr;연결기업의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr;연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. &cr;
2.2 중요한 회계정책&cr;&cr;2.2.1 유동성/비유동성 분류&cr;
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr;- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr;2.2.2 공정가치 측정
연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr;연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr;
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr;&cr;재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr;- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격&cr;- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr;&cr;재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr;&cr;공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr; - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 31&cr;- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 31&cr;- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 31, 주석 5
2.2.3 외화환산&cr;&cr;연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다&cr;&cr;2.2.4 유형자산&cr;&cr;건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 유형자산 중 토지와 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 15-39 년 |
| 구축물 | 7-34 년 |
| 기계장치 | 4-10 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 공구와기구 | 4-5 년 |
| 집기비품 | 4-10 년 |
&cr;유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
&cr;2.2.5 리스&cr;
연결기업은 계약 에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
&cr;리스이용자로서의 회계처리
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 3~10년 |
| 차량운반구 및 기타설비 | 3~5년 |
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
&cr; (2) 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 기타의 설비 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
리스제공자로서의 회계처리
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
&cr;2.2.6 차입원가&cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr;
2.2.7 무형자산&cr;&cr;연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;- 연구개발비
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.
- 특허권
특허권은 정부로부터 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이 부여되어 있습니다.
&cr;2.2.8 재고자산&cr;&cr;연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 제품과 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법을 적용하고 그 이외의 재고자산은 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다.&cr;&cr;매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr;2.2.9 비금융자산의 손상&cr;&cr;연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. &cr;&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr;&cr;영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr;
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr;&cr;(1) 영업권&cr;연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. &cr;
(2) 무형자산&cr;연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr;2.2.10 현금 및 현금성자산&cr;
재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.&cr;&cr;2.2.11 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr;&cr;금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.&cr;
(1) 금융자산&cr;&cr;1) 최초인식 및 측정&cr;금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3의 회계정책을 참조합니다.&cr;
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr;2) 후속측정&cr;
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거&cr;&cr;금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug )계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이 전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.&cr;
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
&cr; 연결기업은 정상회수기일(만기경과 후 6개월)이 12개월 이상 경과한 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가없을때 제거됩니다.&cr;&cr;(3) 금융부채&cr;&cr;1) 최초인식 및 측정&cr;
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
&cr;2) 후속측정&cr;&cr;금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.&cr;
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 33(금 융위험관리)에 언급되어 있습니다.
3) 제거&cr;&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;4) 상계&cr;&cr;인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.&cr;
2.2.12 충당부채&cr;&cr;연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 온실가스 배출&cr;&cr;연결기업은 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결기업은 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.13 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라'금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
&cr;2.2.14 자기주식&cr;연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.15 현금배당&cr;&cr;연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.16 종업원급여&cr;
(1) 확정급여형 퇴직연금제도&cr;
연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.
&cr;확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와일반관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 확정기여형 퇴직연금제도&cr;&cr;연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr;&cr; 연결기업은 원료의약품 및 건강기능식품을 제조/판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.
(1) 변동대가&cr;계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
&cr;(2) 유의적인 금융요소
일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. &cr;&cr;(3) 계약 잔액
계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.11 부분을 참조 합니다.&cr;
계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
&cr;2.2.18 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
&cr;(2) 이연법인세&cr;
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.2.19 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;&cr;2.3.1 연결기업은 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 &cr;
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.&cr;동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)&cr;
이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.
ㆍ(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함
ㆍ(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지
ㆍ(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인
동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
(6) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)
기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.
보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.
(8) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
(9) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr;3. 중요한 회계적 추정 및 가정 &cr;&cr;연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. &cr;&cr; 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 33 금융위험관리), 민감도 분석(주석 33 금융위험관리)이 있습니다.
3.1 회계 추정 및 변경&cr;&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr;
가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 비금융자산의 손상&cr;
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr;&cr;(2) 퇴직급여제도 &cr;&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr;&cr;적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. &cr;
(3) 금융상품의 공정가치 &cr;&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(4) 매출채권의 기대손실충당금&cr;연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
&cr;과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
4. 부문정보&cr;&cr;기업회계기준서 1108호 "영업부문"에 따른 연결기업의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 보고부문은 원료의약품 부문, Probiotics 부문, 보툴리늄 톡신 부문 등으로 구성되어 있습니다.
&cr;(1) 당기와 전기 중 연결기업의 보고부문별 정보내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 원료의약품 부문 | Probiotics 부문 | 보툴리늄 톡신 부문 | 합 계 |
| 매출액 | 108,205,949 | 34,032,469 | - | 142,238,418 |
| 매출원가 | 91,342,307 | 26,504,628 | 11,085,554 | 128,932,489 |
| 판매비와관리비 | 12,073,497 | 9,014,800 | 3,649,904 | 24,738,200 |
| 영업손익 | 4,790,146 | (1,486,959) | (14,735,457) | (11,432,270) |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 원료의약품 부문 | Probiotics 부문 | 보툴리늄 톡신 부문 | 합 계 |
| 매출액 | 109,153,423 | 15,446,536 | - | 124,599,959 |
| 매출원가 | 83,755,671 | 11,728,421 | 1,251,730 | 96,735,822 |
| 판매비와관리비 | 11,801,943 | 6,518,905 | 1,936,268 | 20,257,116 |
| 영업손익 | 13,595,810 | (2,800,790) | (3,187,998) | 7,607,022 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 연결기업의 지역별 매출 정보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 한국 | 53,511,496 | 33,808,495 |
| 유럽 | 27,790,877 | 21,206,626 |
| 아시아 | 48,372,067 | 39,370,931 |
| 중동 | 2,490,810 | 13,351,176 |
| 기타 | 10,073,169 | 16,862,733 |
| 합 계 | 142,238,418 | 124,599,959 |
(3) 당기와 전기 중 연결기업의 제품 및 상품별 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 내 수 | 수 출 | 합 계 | 내 수 | 수 출 | 합 계 | |
| Potassium Clavulanate | 1,728,253 | 26,413,075 | 28,141,328 | 1,792,252 | 39,470,584 | 41,262,836 |
| DMCT | 1,500 | 14,358,873 | 14,360,373 | - | 8,689,709 | 8,689,709 |
| Rifampicin | 1,921,691 | 11,560,902 | 13,482,594 | 1,338,807 | 9,740,234 | 11,079,040 |
| Acarbose | - | 23,479,765 | 23,479,765 | 18,900 | 21,000,427 | 21,019,327 |
| Tacrolimus | 6,313,950 | 2,619,904 | 8,933,854 | 7,603,400 | 1,294,151 | 8,897,551 |
| Cyclosporin | 4,885,980 | 321,476 | 5,207,456 | 4,175,467 | 335,177 | 4,510,644 |
| 기타 | 38,660,122 | 9,972,928 | 48,633,050 | 18,879,623 | 10,261,228 | 29,140,851 |
| 합 계 | 53,511,496 | 88,726,923 | 142,238,418 | 33,808,448 | 90,791,511 | 124,599,959 |
&cr; (4) 당기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 63,445,430천원(전기 : 17,386,216천원)입니다.
5. 범주별 금융자산 및 금융부채&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 금융자산&cr;
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 인식하는 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타금융자산 | 합계 |
| 현금및현금성자산 | 3,465,826 | - | - | 3,465,826 |
| 매출채권및기타채권(주1) | 30,191,313 | - | - | 30,191,313 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 3,000 | 69,025 | - | 72,025 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 1,200 | - | 1,200 |
| 합 계 | 33,660,139 | 70,225 | - | 33,730,364 |
&cr;(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 인식하는 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타금융자산 | 합계 |
| 현금및현금성자산 | 1,463,274 | - | - | 1,463,274 |
| 매출채권및기타채권(주1) | 25,597,391 | - | - | 25,597,391 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 3,000 | 69,992 | - | 72,992 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 1,200 | - | 1,200 |
| 파생상품자산 | - | - | 1,635,797 | 1,635,797 |
| 합 계 | 27,063,665 | 71,192 | 1,635,797 | 28,770,654 |
(주1) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며 대손충당금 차감 후 잔액입니다.
2) 금융부채 &cr;
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 인식하는 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
| 차입금(주1) | 108,589,711 | - | - | 108,589,711 |
| 매입채무및기타채무(주1) | 22,127,814 | - | - | 22,127,814 |
| 리스부채(주1) | - | - | 789,424 | 789,424 |
| 파생상품부채 | - | - | 537,744 | 537,744 |
| 합 계 | 130,717,526 | - | 1,327,169 | 132,044,694 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 인식하는 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
| 차입금(주1) | 78,447,055 | - | - | 78,447,055 |
| 매입채무및기타채무(주1) | 23,967,695 | - | - | 23,967,695 |
| 리스부채(주1) | - | - | 1,397,278 | 1,397,278 |
| 합 계 | 102,414,751 | - | 1,397,278 | 103,812,029 |
(주1) 유동성 및 비유동성부채의 합계액입니다. &cr;
(2) 금융상품 범주별 손익(법인세 효과 고려 전)&cr;&cr;1) 금융자산&cr;
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 인식하는 &cr; 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 &cr; 금융자산 | 기타금융자산 | 합계 |
| 이자수익 | 6,786 | - | - | 6,786 |
| 외화환산이익 | 144,899 | - | - | 144,899 |
| 외환차익 | 2,011,888 | - | - | 2,011,888 |
| 파생상품거래손실 | - | - | (1,360,997) | (1,360,997) |
| 파생상품평가손실 | - | - | (290,268) | (290,268) |
| 매출채권처분손실 | (62,631) | - | - | (62,631) |
| 금융자산평가손실(FVPL) | - | (966) | - | (966) |
| 합 계 | 2,100,943 | (966) | (1,651,266) | 448,711 |
&cr;(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 인식하는 &cr; 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 &cr; 금융자산 | 기타금융자산 | 합계 |
| 이자수익 | 21,027 | - | - | 21,027 |
| 외화환산이익 | 105,389 | - | - | 105,389 |
| 외환차익 | 1,650,438 | - | - | 1,650,438 |
| 파생상품거래이익 | - | - | 88,336 | 88,336 |
| 파생상품거래손실 | - | - | (598,845) | (598,845) |
| 파생상품평가이익 | - | - | 1,635,797 | 1,635,797 |
| 대손상각비(환입) | 125,868 | - | - | 125,868 |
| 매출채권처분손실 | (9,979) | - | - | (9,979) |
| 금융자산평가손실(FVPL) | - | (1,590) | - | (1,590) |
| 합 계 | 1,892,743 | (1,590) | 1,125,289 | 3,016,442 |
&cr;2) 금융부채&cr;
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 인식하는 &cr; 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 &cr; 금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
| 이자비용 | (1,935,706) | - | - | (1,935,706) |
| 외화환산손실 | (113,551) | - | - | (113,551) |
| 외환차손 | (392,931) | - | - | (392,931) |
| 합 계 | (2,442,188) | - | - | (2,442,188) |
&cr;(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 인식하는 &cr; 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 &cr; 금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
| 이자비용 | (627,812) | - | - | (627,812) |
| 외화환산손실 | (696,317) | - | - | (696,317) |
| 외환차손 | (2,273,105) | - | - | (2,273,105) |
| 합 계 | (3,597,233) | - | - | (3,597,233) |
6. 현금및현금성자산&cr;&cr;연결기업의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 및 원화보통예금 | 2,751,680 | 696,084 |
| 외화보통예금 | 709,021 | 762,170 |
| 당좌예금 | 5,126 | 5,020 |
| 합 계 | 3,465,826 | 1,463,274 |
&cr;&cr;7. 사용이 제한된 예금&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 현금및현금성자산 | 5,931 | 9,946 | 연구개발과제 |
| 장기금융상품 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 8,931 | 12,946 | |
&cr;
8. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권(주) | 29,095,177 | - | 23,985,637 | - |
| 차감: 대손충당금 | - | - | - | - |
| 매출채권(순액) | 29,095,177 | - | 23,985,637 | - |
| 미수금 | 811,092 | - | 1,356,221 | - |
| 보증금 | 16,720 | 268,324 | 1,000 | 254,534 |
| 합 계 | 29,922,988 | 268,324 | 25,342,857 | 254,534 |
매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않습니다.&cr;&cr;(2) 신용위험 및 대손충당금 &cr;&cr;상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. &cr; &cr; 연결기업은 회수가 불확실한 미회수채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 연결기업은 채권 발생일로부터 정상회수기일(만기경과 후 6개월) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(만기경과 후 6개월) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한 연결기업은 과거 경험상 만기가 12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액 손상채권으로 분류하고 있습니다. &cr;
1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기 경과 후&cr;6개월 이하 | 만기 경과 후&cr;7~12개월 | 만기 경과 후&cr;12개월 초과 | 합 계 |
| 당기말 | 2,118,489 | - | - | 2,118,489 |
| 전기말 | 2,237,046 | - | - | 2,237,046 |
&cr;2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기 경과 후&cr;6개월 이하 | 만기 경과 후&cr;7~12개월 | 만기 경과 후&cr;12개월 초과 | 합 계 |
| 당기말 | - | - | - | - |
| 전기말 | - | - | - | - |
&cr;3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습 니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | - | 3,355,934 |
| 손상차손 환입 | - | (125,868) |
| 제각 | - | (3,230,066) |
| 기말금액 | - | - |
(3) 금융자산의 양도&cr;
당기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자산의 장부금액 | - | 647,055 |
| 관련부채의 장부금액 | - | (647,055) |
| 양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채: | ||
| 자산의 공정가치 | - | 647,055 |
| 관련부채의 공정가치 | - | (647,055) |
| 순포지션 | - | - |
&cr;&cr;9. 재고자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상 품 | 240,768 | - | 240,768 | 254,488 | - | 254,488 |
| 제 품 | 33,755,888 | (112,793) | 33,643,094 | 29,308,380 | (1,065,838) | 28,242,542 |
| 반제품 | 8,353,932 | (175,838) | 8,178,093 | 11,423,087 | - | 11,423,087 |
| 재공품 | 15,144,202 | (47,630) | 15,096,572 | 8,854,255 | - | 8,854,255 |
| 원재료 | 8,694,733 | - | 8,694,733 | 8,273,641 | - | 8,273,641 |
| 포장재료 | 698,815 | - | 698,815 | 399,578 | - | 399,578 |
| 미착품 | 3,803,802 | - | 3,803,802 | 1,663,797 | - | 1,663,797 |
| 합계 | 70,692,139 | (336,262) | 70,355,877 | 60,177,226 | (1,065,838) | 59,111,388 |
&cr;당기에 재고자산평가손실환입 729,576천원(전기: 재고자산평가손실환입 1,056,361천원)을 인식하였습니다. 인식된 금액은 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되었습니다.&cr;
10. 공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||
| 출자금 | 1,200 | - | 1,200 | 1,200 | - | 1,200 |
| 단기금융상품 | 69,025 | - | 69,025 | 69,992 | - | 69,992 |
| 소 계 | 70,225 | - | 70,225 | 71,192 | - | 71,192 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||
| 비상장주식(*) | 399,999 | (399,999) | - | 399,999 | (399,999) | - |
| 합 계 | 470,224 | (399,999) | 70,225 | 471,191 | (399,999) | 71,192 |
&cr;(*) 해당 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr;
11. 기타자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 17,332 | 426,642 |
| 선급비용 | 484,921 | 332,445 |
| 온실가스배출권 | 25,117 | - |
| 파생상품자산 | - | 1,635,797 |
| 합계 | 527,370 | 2,394,884 |
&cr;연결기업이 보유 중인 기타자산은 전액 유동자산입니다.
12. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각&cr;누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각&cr;누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 58,752,984 | - | - | 58,752,984 | 58,752,984 | - | - | 58,752,984 |
| 건물 | 74,958,136 | - | (13,436,337) | 61,521,799 | 67,839,589 | - | (11,103,633) | 56,735,957 |
| 구축물 | 37,097,579 | - | (21,517,788) | 15,579,792 | 37,223,349 | - | (21,068,243) | 16,155,106 |
| 기계장치 | 169,405,516 | (142,760) | (116,827,841) | 52,434,915 | 156,505,786 | (267,568) | (109,824,935) | 46,413,283 |
| 차량운반구 | 325,488 | - | (127,752) | 197,736 | 292,529 | - | (76,444) | 216,085 |
| 공구와기구 | 27,047 | - | (27,024) | 23 | 54,311 | - | (54,231) | 80 |
| 집기비품 | 2,852,419 | - | (2,007,259) | 845,160 | 2,696,288 | - | (1,670,884) | 1,025,405 |
| 건설중인자산 | 1,089,365 | - | - | 1,089,365 | 10,575,053 | - | - | 10,575,053 |
| 미착기계 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 344,508,534 | (142,760) | (153,944,002) | 190,421,773 | 333,939,889 | (267,568) | (143,798,368) | 189,873,952 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 취득액 | 정부보조금 | 처분 | 감가상각 | 대체(주) | 환율변동효과 | 기말잔액 |
| 토지 | 58,752,984 | - | - | - | - | - | - | 58,752,984 |
| 건물 | 56,735,957 | 2,676,510 | - | - | (2,332,705) | 4,442,037 | - | 61,521,799 |
| 구축물 | 16,155,106 | - | - | (1) | (575,313) | - | - | 15,579,792 |
| 기계장치 | 46,413,283 | 5,612,250 | - | (265) | (12,623,586) | 13,033,234 | - | 52,434,915 |
| 차량운반구 | 216,085 | 32,295 | - | - | (51,180) | - | 535 | 197,736 |
| 공구와기구 | 80 | - | - | (57) | - | - | - | 23 |
| 집기비품 | 1,025,405 | 196,460 | - | (345) | (376,548) | - | 188 | 845,160 |
| 건설중인자산 | 10,575,053 | 7,803,406 | - | - | - | (17,289,094) | - | 1,089,365 |
| 미착기계 | - | 186,176 | - | - | - | (186,176) | - | - |
| 합 계 | 189,873,952 | 16,507,098 | - | (668) | (15,959,331) | - | 723 | 190,421,773 |
&cr;
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 취득액 | 정부보조금 | 처분 | 감가상각 | 대체(주) | 환율변동효과 | 기말잔액 |
| 토지 | 58,752,984 | - | - | - | - | - | - | 58,752,984 |
| 건물 | 8,405,403 | 890,427 | - | - | (1,150,058) | 48,590,185 | - | 56,735,957 |
| 구축물 | 3,263,500 | 936,500 | - | - | (356,024) | 12,311,130 | - | 16,155,106 |
| 기계장치 | 23,709,431 | 5,561,991 | - | (9) | (9,513,715) | 26,655,584 | - | 46,413,283 |
| 차량운반구 | 22,350 | 31,600 | - | - | (25,304) | 186,801 | 637 | 216,085 |
| 공구와기구 | 80 | - | - | - | - | - | - | 80 |
| 집기비품 | 330,355 | 655,727 | - | - | (335,896) | 375,000 | 220 | 1,025,405 |
| 건설중인자산 | 51,673,091 | 39,635,205 | - | - | - | (80,733,244) | - | 10,575,053 |
| 미착기계 | 2,817,147 | 4,568,309 | - | - | - | (7,385,456) | - | - |
| 합 계 | 148,974,342 | 52,279,759 | - | (9) | (11,380,997) | - | 857 | 189,873,952 |
(주) 당기와 전기 중 유형자산의 대체는 건설중인 자산의 본계정 대체입니다.&cr;&cr;(3) 담보로 제공된 자산 &cr; 장부금액 172,709,698천원(전기말: 161,902,223천원)의 토지, 건물 및 기계장치가 KDB산업은행에 대한 담보로 제공되고 있으며, 토지 중 일부에는 KDB산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다.
(4) 보험가입 자산
당기말 현재 연결기업의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험 종류 | 보험가입자산 | 부 보 금 액 | 보험회사 |
| 재산종합보험 | 건물 | 89,121,310 | 삼성화재해상보험 |
| 시설 | 22,467,464 | ||
| 기계 | 174,004,277 | ||
| 차량운반구 | 308,460 | ||
| 집기비품 | 2,218,341 | ||
| 재고자산 | 51,204,977 | ||
| 소 계 | 339,324,830 | ||
연결기업은 위의 부보자산 이외에 고압가스제조시설에 대하여는 가스배상책임보험에 가입되어 있습니다. 한편, 화재보험에 가입된 건물 등의 보험금 수익권에 대해 KDB산업은행의 차입금과 관련하여 61,700백만원의 질권이 설정되어 있습니다.
13. 정부보조금&cr;&cr;연결기업은 기계장치 취득과 관련하여 산업통상자원부로부터 정부보조금을 수령하고 있는바 당기와 전기 중 연결기업의 기계장치 취득관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | 267,568 | 394,160 |
| 정부보조금 수령 | - | - |
| 비용상계액 | (124,809) | (126,591) |
| 기말잔액(미사용잔액)(주) | 142,760 | 267,568 |
&cr;(주) 당기말 및 전기말 현재 기말잔액은 정부보조금(기계장치 차감계정)으로 계상되어 있습니다.
14. 무형자산&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각&cr;누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr;누계액 | 장부금액 | |
| 특허권 | 664,960 | (647,304) | 17,656 | 664,960 | (641,641) | 23,319 |
| 소프트웨어 | 3,260,780 | (887,273) | 2,373,507 | 3,080,750 | (570,571) | 2,510,179 |
| 회원권 | 340,234 | - | 340,234 | 340,234 | - | 340,234 |
| 상표권 | 2,753 | (790) | 1,963 | 2,753 | (515) | 2,238 |
| 개발중인무형자산 | 39,600 | - | 39,600 | 45,000 | - | 45,000 |
| 합계 | 4,308,326 | (1,535,366) | 2,772,960 | 4,133,696 | (1,212,727) | 2,920,970 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 처분 | 대체 | 기말 |
| 특허권 | 23,319 | - | (5,663) | - | - | 17,656 |
| 소프트웨어 | 2,510,179 | 45,030 | (316,702) | - | 135,000 | 2,373,507 |
| 회원권 | 340,234 | - | - | - | - | 340,234 |
| 상표권 | 2,238 | - | (275) | - | - | 1,963 |
| 개발중인무형자산 | 45,000 | 129,600 | - | - | (135,000) | 39,600 |
| 합계 | 2,920,970 | 174,630 | (322,640) | - | - | 2,772,960 |
&cr;(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 처분 | 대체 | 기말 |
| 특허권 | 30,507 | - | (7,188) | - | - | 23,319 |
| 소프트웨어 | 1,495,784 | 277,800 | (212,405) | - | 949,000 | 2,510,179 |
| 회원권 | 340,234 | - | - | - | - | 340,234 |
| 상표권 | 2,513 | - | (275) | - | - | 2,238 |
| 개발중인무형자산 | 342,000 | 652,000 | - | - | (949,000) | 45,000 |
| 합계 | 2,211,038 | 929,800 | (219,868) | - | - | 2,920,970 |
15. 리스&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 상각 | 환율변동증감 | 기말잔액 |
| 건물 | 1,012,274 | 205 | (569) | (526,858) | 1,588 | 486,640 |
| 기계장치 | 239,833 | - | - | (125,130) | - | 114,703 |
| 차량운반구 | 63,200 | 116,725 | - | (50,235) | - | 129,690 |
| 합 계 | 1,315,307 | 116,930 | (569) | (702,223) | 1,588 | 731,033 |
&cr;(전기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 상각 | 환율변동증감 | 기말잔액 |
| 건물 | 1,415,345 | 54,120 | (589) | (458,584) | 1,982 | 1,012,274 |
| 기계장치 | 364,963 | - | - | (125,130) | - | 239,833 |
| 차량운반구 | 77,384 | 46,511 | (10,002) | (50,693) | - | 63,200 |
| 합 계 | 1,857,692 | 100,631 | (10,592) | (634,406) | 1,982 | 1,315,307 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 지급 | 환율변동증감 | 기말잔액 |
| 리스부채 | 1,397,278 | 116,930 | (569) | 22,737 | (749,703) | 2,752 | 789,424 |
&cr;(전기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 지급 | 환율변동증감 | 기말잔액 |
| 리스부채 | 1,919,816 | 100,631 | (10,861) | 41,466 | (657,876) | 4,103 | 1,397,278 |
(3) 당기 및 전기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기리스료 | 143,904 | 106,144 |
| 소액리스료 | 8,616 | 10,227 |
| 합 계 | 152,520 | 116,371 |
&cr;&cr;16. 매입채무및기타채무&cr;
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 9,946,189 | - | 7,821,841 | - |
| 미지급금 | 6,971,133 | 58,330 | 11,629,837 | 36,829 |
| 미지급비용 | 5,152,162 | - | 4,479,188 | - |
| 합 계 | 22,069,484 | 58,330 | 23,930,866 | 36,829 |
17. 차입금 &cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 12,920,226 | - | 19,247,055 | - |
| 유동성장기차입금 | 6,400,810 | - | - | - |
| 장기차입금 | - | 89,268,675 | - | 59,200,000 |
| 합 계 | 19,321,036 | 89,268,675 | 19,247,055 | 59,200,000 |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권담보대출(NEGO) | 하나은행 | - | - | 647,055 |
| 무역금융 | 수출입은행 | 1.45% | 10,000,000 | 6,600,000 |
| 무역금융 | 농협은행 | 1.86% | - | 2,000,000 |
| 일반자금 | 농협은행 | 1.92% | - | 10,000,000 |
| C&I-OPERATING | KEB HANA Bank | 1.67% | 1,717,780 | - |
| C&I-OPERATING | KEB HANA Bank | 1.61% | 1,202,446 | - |
| 합계 | 12,920,226 | 19,247,055 | ||
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
ⓛ 차입금
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 내역 | 차입처 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| 시설자금 | 시흥녹색환경지원센터 | - | 2033.06.16 | - | 1,000,000 | - | - |
| 시설자금 | KDB산업은행 | 2.11% | 2025.10.31 | 5,000,000 | 15,000,000 | - | 20,000,000 |
| 시설자금 | KDB산업은행 | 2.02% | 2029.07.31 | 1,400,810 | 37,799,190 | - | 39,200,000 |
| 일반자금 | 우리은행 | 2.41% | 2024.01.19 | - | 5,000,000 | - | - |
| 일반자금 | 우리은행 | 2.84% | 2024.03.21 | - | 7,000,000 | - | - |
| 합계 | 6,400,810 | 65,799,190 | - | 59,200,000 | |||
상기 차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물 및 기계장치가 KDB산업은행에 81,000,000천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있으며, 토지 중 일부에는 KDB산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다. 한편, ㈜우리은행은 상기 시흥녹색환경지원센터 차입금과 관련하여 1,000,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr;&cr;② 사채
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 발행금액 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||||
| 외화사채 | 2021.11.22 | 2024.11.22 | 3M LIBOR + 0.85% | USD 20,000,000 | - | 23,710,000 | - | - |
| 차감 : 사채할인발행차금 | - | (240,515) | - | - | ||||
| 가감계 | - | 23,469,485 | - | - | ||||
상기 사채는 만기에 일시 상환될 예정입니다. 한편, ㈜우리은행은 상기 사채와 관련하여 USD 20,400,000의 외화지급보증을 제공하고 있습니다.&cr;
&cr;18. 파생상품&cr;
(1) 당기말 현재 연결기업이 체결한 파생상품 계약의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 통화선도
| 거래목적 | 파생상품 종류 | 계약내역 | 계약금액 | 금융기관 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치위험회피 | 통화선도 | 매도 | USD 11,000,000 | 우리은행 |
| USD 9,000,000 | 하나은행 | |||
| 합 계 | USD 20,000,000 | |||
&cr;② 통화이자율스왑
| 거래목적 | 파생상품 종류 | 수취 | 지급 | 금융기관 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치위험회피 | 통화스왑 | USD 20,000,000 | 23,670,000천원 | 우리은행 |
| 현금흐름위험회피 | 통화이자율스왑 | 3M LIBOR + 0.85% | 2.32% |
&cr;(2) 연결기업은 외화표시 화폐성자산 및 부채에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 공정가치위험회피회계를 적용하였습니다. 한편, 연결기업은 외화사채의 원금으로부터 예상되는 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 공정가치위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 파생상품 종류 | 구분 | 당기 | 전기 |
| 통화선도 | 파생상품평가이익 | - | 1,635,797 |
| 파생상품평가손실 | 286,308 | - | |
| 통화스왑 | 파생상품평가이익 | - | - |
| 파생상품평가손실 | 3,961 | - | |
&cr;(3) 연결기업은 외화사채의 변동금리이자로부터 예상되는 환율변동위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화이자율스왑 계약을 체결하고 현금흐름위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 파생상품평가손익(법인세 차감 전)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 공정가치의 변동 | (247,476) | - |
| 당기손익(이자비용)으로 재분류 | - | - |
| 파생상품평가손익 | (247,476) | - |
&cr;현금흐름위험회피회계를 적용함에 따라 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2024년 11월 22일까지입니다.&cr;
19. 기타부채&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 1,111,080 | 1,076,896 |
| 예수금 | 561,161 | 444,600 |
| 배출권충당부채 | - | 373,364 |
| 파생상품부채 | 537,744 | - |
| 합 계 | 2,209,985 | 1,894,860 |
20. 퇴직급여제도
&cr;(1) 확정기여형퇴직급여제도 &cr; 연결기업은 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 연결기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.&cr;&cr;포괄손익계산서에 인식된 총 비용 967,625천원(전기 : 913,551천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2021년 보고기간에 해당하는 950,612천원(전기 : 831,925천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급되었습니다.&cr; &cr;(2) 확정급여형퇴직급여제도
연결기업은 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. &cr;&cr;연결기업은 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있으며, 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성증권에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;
(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 15,309,976 | 14,995,758 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (14,463,072) | (15,707,341) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 846,904 | (711,583) |
(4) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| 기초잔액 | 14,995,758 | (15,707,341) | (711,583) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 2,521,816 | - | 2,521,816 |
| 이자비용(이자수익) | 375,552 | (393,258) | (17,706) |
| 과거근무원가 등 | - | - | - |
| 소계 | 2,897,369 | (393,258) | 2,504,111 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 179,423 | 179,423 |
| 인구통계적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 57,461 | - | 57,461 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (1,003,878) | - | (1,003,878) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (28,709) | - | (28,709) |
| 소계 | (975,126) | 179,423 | (795,704) |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | - | - |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 퇴직급여지급액 | (237,915) | 208,634 | (29,281) |
| DC제도로의 전환으로 인한 지급액 | (1,370,109) | 1,249,470 | (120,639) |
| 기말잔액 | 15,309,976 | (14,463,072) | 846,904 |
&cr;(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| 기초잔액 | 14,957,937 | (13,518,024) | 1,439,913 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 2,310,817 | - | 2,310,817 |
| 이자비용(이자수익) | 358,166 | (323,267) | 34,898 |
| 과거근무원가 등 | - | - | - |
| 소계 | 2,668,983 | (323,267) | 2,345,716 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 118,810 | 118,810 |
| 인구통계적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (215,513) | - | (215,513) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (798,325) | - | (798,325) |
| 소계 | (1,013,838) | 118,810 | (895,029) |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (3,500,000) | (3,500,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 퇴직급여지급액 | (103,058) | 89,484 | (13,574) |
| DC제도로의 전환으로 인한 지급액 | (1,514,265) | 1,425,656 | (88,609) |
| 기말잔액 | 14,995,758 | (15,707,341) | (711,583) |
&cr;(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 2,521,816 | 2,310,817 |
| 부채에 대한 이자비용 | 375,552 | 358,166 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (393,258) | (323,267) |
| 합계 | 2,504,111 | 2,345,716 |
&cr;한편 당기 인식액은 손익계산서의 퇴직급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 2,033,251천원(전기: 1,863,303천원)은 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;
(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 14,445,549 | 15,689,818 |
| 기타 | 17,523 | 17,523 |
| 합계 | 14,463,072 | 15,707,341 |
&cr;(7) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.04% | 2.55% |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) | 4.31% | 4.15% |
&cr;한편, 당기말 및 전기말 현재 사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 참조위험률을 사용하였습니다.&cr;
(8) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| 할인율의 0.5% point 변동 | (813,120) | 888,152 |
| 기대임금상승률의 0.5% 변동 | 893,438 | (825,245) |
&cr;보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
21. 장기종업원급여채무&cr;
(1) 장기종업원급여채무는 가득된 장기근속휴가, 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 장기종업원채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | 941,505 | 783,105 |
| 당기근무원가 | 107,597 | 83,368 |
| 이자비용 | 16,936 | 15,614 |
| 재측정요소 | 83,101 | 258,310 |
| 기타장기종업원급여 지급액 | (143,773) | (198,892) |
| 기말잔액 | 1,005,367 | 941,505 |
22. 자본금&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
| 보통주 | 40,000,000 | 5,485,962 | 2,500원 | 13,714,905 | 13,714,905 |
&cr;&cr;23. 기타불입자본&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 26,747,798 | 26,747,798 |
| 자기주식 | - | - |
| 자기주식처분이익 | 2,753,545 | 2,753,545 |
| 합 계 | 29,501,343 | 29,501,343 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| 기초금액 | - | - | 100,026 | 1,640,478 |
| 취득 | 1 | - | 1,995 | 58,857 |
| 처분 | - | - | (102,021) | (1,699,335) |
| 기말금액 | 1 | - | - | - |
24. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (399,999) | (399,999) |
| 파생상품평가손익 | (193,031) | - |
| 해외사업장환산차이 | 2,568 | 13,067 |
| 합계 | (590,462) | (386,932) |
25. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금(주) | 1,861,890 | 1,752,171 |
| 임의적립금 | - | - |
| 미처분이익잉여금 | 117,003,662 | 124,166,526 |
| 합 계 | 118,865,552 | 125,918,697 |
(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과 하지 않는 경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 125,918,697 | 120,039,069 |
| 배당금 지급 | (1,097,192) | (1,025,893) |
| 당기순이익 | (6,576,601) | 6,207,398 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 620,649 | 698,122 |
| 기말금액 | 118,865,552 | 125,918,697 |
(3) 배당금 산정내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 발행주식수 | 5,485,962주 | 5,485,962주 |
| 차감: 자기주식(단수주와 장내취득) | (1주) | 0주 |
| 배당받을 주식수 | 5,485,961주 | 5,485,962주 |
| 1주당 배당금(배당률) | 100(4%) | 200(8%) |
| 배당금 총액 | 548,596 | 1,097,192 |
(4) 배당성향
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 배당금 총액 | 548,596 | 1,097,192 |
| 당기순이익 | (6,576,601) | 6,207,398 |
| 배당성향(주) | - | 17.68% |
(주) 당기의 배당성향은 분모의 금액이 음수이므로 산정하지 않습니다.&cr;&cr; (5) 배당수익율
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 주당배당금 | 100 | 200 |
| 결산일종가(주) | 39,600 | 82,550 |
| 배당수익율 | 0.25% | 0.24% |
(주) 주주명부폐쇄일 2거래일전부터 과거1주일간의 유가증권시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격임&cr;&cr; (6) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | (634,906) | (1,333,028) |
| 당기변동 | 795,704 | 895,029 |
| 법인세 효과 | (175,055) | (196,906) |
| 기말금액 | (14,257) | (634,906) |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
1) 수익정보 구분&cr;&cr;(1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 재화 또는 용역의 유형 | ||
| 제품매출 | 134,806,365 | 115,274,547 |
| 상품매출 | 4,138,582 | 6,202,761 |
| 운송용역 | 3,293,471 | 3,122,652 |
| 합 계 | 142,238,418 | 124,599,959 |
| 지리적 시장 | ||
| 한국 | 53,511,496 | 33,808,495 |
| 유럽 | 27,790,877 | 21,206,626 |
| 아시아 | 48,372,067 | 39,370,931 |
| 중동 | 2,490,810 | 13,351,176 |
| 기타 | 10,073,169 | 16,862,733 |
| 합 계 | 142,238,418 | 124,599,959 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 138,944,948 | 121,477,308 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 3,293,471 | 3,122,652 |
| 합 계 | 142,238,418 | 124,599,959 |
&cr;2) 계약잔액
| (단위 : 천원) | ||
| 과 목 | 당 기 | 전기 |
| 매출채권 | 29,095,177 | 23,985,637 |
| 계약부채 | 1,111,080 | 1,076,896 |
&cr;계약부채는 재화의 판매와 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 연결기업의 고객 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다. &cr;
3) 매출원가
| (단위 : 천원) | ||
| 과 목 | 당 기 | 전기 |
| 제품매출원가 | 121,926,644 | 87,879,302 |
| 상품매출원가 | 3,712,373 | 5,733,869 |
| 운송원가 | 3,293,471 | 3,122,652 |
| 합 계 | 128,932,489 | 96,735,822 |
&cr;&cr;27. 판매비와관리비&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 4,532,238 | 4,080,492 |
| 퇴직급여 | 445,602 | 438,722 |
| 복리후생비 | 661,653 | 593,808 |
| 지급임차료 | 2,406 | 2,461 |
| 감가상각비 | 497,926 | 462,219 |
| 무형자산 상각비 | 139,200 | 139,200 |
| 대손상각비 | - | (125,868) |
| 지급수수료 | 1,624,321 | 1,388,041 |
| 수출비용 | 1,322,656 | 1,195,370 |
| 해외시장개척비 | 42,478 | 12,662 |
| 경상연구개발비 | 11,516,023 | 9,117,523 |
| 기타 | 3,953,696 | 2,952,484 |
| 합 계 | 24,738,200 | 20,257,116 |
(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 개발약품대 | 1,694,958 | 408,982 |
| 정부과제 관련비 | 288,006 | 580,927 |
| 연구소 감가상각비 | 1,447,693 | 1,242,643 |
| 연구원 급여 | 5,059,203 | 4,052,045 |
| 연구소 연료비 | 1,994 | 1,791 |
| 연구소 전력비 | 14,783 | 14,674 |
| 연구원 퇴직급여 | 486,056 | 467,057 |
| 연구원 국민연금, 고용산재보험료 등 | 453,095 | 328,261 |
| 연구소 용역비 | 113,767 | 103,618 |
| 시험의뢰비 | 253,690 | 397,095 |
| 연구소 세미나 등 교육비 | 30,520 | 25,956 |
| 기술정보 활동비 및 연구 관련 해외출장비 등 | 1,672,258 | 1,494,474 |
| 합계 | 11,516,023 | 9,117,523 |
&cr;&cr;28. 금융수익 및 금융비용
&cr;(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익: | ||
| 상각후원가로 인식하는 금융자산 | 6,786 | 21,027 |
| 소 계 | 6,786 | 21,027 |
| 환율변동이익: | ||
| 외환차익 | 2,011,888 | 1,650,438 |
| 외화환산이익 | 144,899 | 105,389 |
| 소 계 | 2,156,788 | 1,755,828 |
| 기타: | ||
| 파생상품거래이익 | - | 88,336 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,635,797 |
| 소 계 | - | 1,724,134 |
| 합 계 | 2,163,574 | 3,500,988 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용: | ||
| 상각후원가로 인식하는 금융부채 | 1,935,706 | 627,812 |
| 소 계 | 1,935,706 | 627,812 |
| 환율변동손실: | ||
| 외환차손 | 392,931 | 2,273,105 |
| 외화환산손실 | 113,551 | 696,317 |
| 소 계 | 506,482 | 2,969,422 |
| 기타: | ||
| 파생상품거래손실 | 1,360,997 | 598,845 |
| 파생상품평가손실 | 290,268 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 966 | 1,590 |
| 매출채권처분손실 | 62,631 | 9,979 |
| 소 계 | 1,714,863 | 610,414 |
| 합 계 | 4,157,050 | 4,207,647 |
&cr;&cr;29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 수입장려금 | 207,150 | 359,869 |
| 유형자산처분이익 | 42,637 | 1,541 |
| 잡이익 | 124,260 | 113,797 |
| 합계 | 374,047 | 475,207 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산폐기손실 | 295,917 | 253,119 |
| 기부금 | 1,980 | 61,850 |
| 잡손실 | 8,051 | 1,224 |
| 합 계 | 305,947 | 316,193 |
30. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. &cr;
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 재고자산의 변동 | 판관비 및&cr;경상연구개발비 | 제조(매출)원가 | 합계 |
| 재고자산의 변동 | (11,333,275) | - | - | (11,333,275) |
| 원재료 및 상품 매입액 | 54,630,541 | - | - | 54,630,541 |
| 종업원급여 | - | 10,523,099 | 27,517,916 | 38,041,015 |
| 감가상각비 | - | 1,945,619 | 14,715,935 | 16,661,555 |
| 무형자산상각비 | - | 148,147 | 174,493 | 322,640 |
| 지급수수료 | - | 2,178,636 | 3,980,269 | 6,158,905 |
| 지급임차료 | - | 2,406 | - | 2,406 |
| 기타비용 | - | 9,940,292 | 39,246,610 | 49,186,903 |
| 합 계 | 43,297,265 | 24,738,200 | 85,635,223 | 153,670,689 |
&cr;(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 재고자산의 변동 | 판관비 및&cr;경상연구개발비 | 제조(매출)원가 | 합계 |
| 재고자산의 변동 | (26,681,195) | - | - | (26,681,195) |
| 원재료 및 상품 매입액 | 46,816,261 | - | - | 46,816,261 |
| 종업원급여 | - | 9,038,316 | 24,816,110 | 33,854,426 |
| 감가상각비 | - | 1,704,862 | 10,256,633 | 11,961,496 |
| 무형자산상각비 | - | 145,770 | 74,098 | 219,868 |
| 지급수수료 | - | 1,863,263 | 2,831,534 | 4,694,796 |
| 지급임차료 | - | 5,060 | - | 5,060 |
| 기타비용 | - | 7,499,845 | 38,622,381 | 46,122,226 |
| 합 계 | 20,135,066 | 20,257,116 | 76,600,756 | 116,992,938 |
&cr;
31. 법인세비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | - | 1,455,704 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,596,932) | 500,476 |
| ±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | (4,664,144) | - |
| ±전기 법인세 조정, 세무조사로 인한 추징 등 | (399,360) | (907,296) |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | (120,610) | (196,906) |
| 법인세비용(수익) | (6,781,046) | 851,978 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | (13,357,647) | 7,059,376 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (2,960,682) | 1,509,063 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (40,734) | (25,850) |
| 비과세비용 | 30,653 | 24,244 |
| 세액공제 | (4,664,144) | - |
| 기타(세율변경 등) | 853,861 | (655,478) |
| 법인세비용 | (6,781,046) | 851,978 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익)(주) | - | 12.07% |
(주) 당기의 법인세 유효세율은 분모의 금액이 음수이므로 산정하지 않습니다.
(3) 당기와 전기 중 연결기업의 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초(주1) | 증감 | 기말 |
| (일시적차이) | |||
| 퇴직급여충당부채 | - | 246,510 | 246,510 |
| 감가상각비 | 1,917,948 | 1,252,187 | 3,170,135 |
| 재고자산평가손실 | 1,065,838 | (729,576) | 336,262 |
| 대손충당금 | - | 1,443,140 | 1,443,140 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 1,926,326 | 1,926,326 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손상차손 | 399,999 | - | 399,999 |
| 정부보조금 | 1,107,568 | (124,809) | 982,760 |
| 미지급비용 | 831,925 | 118,688 | 950,612 |
| 온실가스배출권초과사용예상분 | 373,364 | (373,364) | - |
| 일시상각충당금 | (648,471) | 31,371 | (617,100) |
| 토지 | (41,178,560) | - | (41,178,560) |
| 단기유급휴가부채 | 1,730,596 | 420,671 | 2,151,267 |
| 장기종업원급여부채 | 941,505 | 63,862 | 1,005,367 |
| 파생상품평가손익 | (1,635,797) | 1,926,066 | 290,268 |
| 건설자금이자 | 7,413 | (251) | 7,162 |
| 금융자산평가손실 | 221,509 | 966 | 222,475 |
| 사용권자산 | (1,256,744) | 545,659 | (711,085) |
| 리스부채 | 1,336,267 | (568,212) | 768,055 |
| 지급보증충당부채 | - | 2,920,226 | 2,920,226 |
| 인정이자 | - | 85,649 | 85,649 |
| 소 계 | (34,785,641) | 9,185,108 | (25,600,533) |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | 399,999 | 1,926,326 | 2,326,325 |
| 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주2) | (35,185,640) | 7,258,782 | (27,926,858) |
| 세 율 | 22.00% | 22.00% | 22.00% |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | (7,740,841) | 1,596,932 | (6,143,909) |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 | - | 4,664,144 | 4,664,144 |
| 당기 발생 이월결손금에 대한 이연법인세 | - | - | - |
| 이연법인세자산(부채) | (7,740,841) | 6,261,076 | (1,479,765) |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초(주1) | 증감 | 기말 |
| (일시적차이) | |||
| 퇴직급여충당부채 | 587,416 | (587,416) | - |
| 감가상각비 | 1,864,258 | 46,730 | 1,910,988 |
| 재고자산평가손실 | 2,122,199 | (1,056,361) | 1,065,838 |
| 대손충당금 | 2,917,983 | (2,917,983) | - |
| 외화환산손익 | (333,963) | 333,963 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손상차손 | 399,999 | - | 399,999 |
| 정부보조금 | 1,234,160 | (126,591) | 1,107,568 |
| 미지급비용 | 675,924 | 156,001 | 831,925 |
| 온실가스배출권초과사용예상분 | 425,659 | (52,295) | 373,364 |
| 일시상각충당금 | (679,842) | 31,371 | (648,471) |
| 토지 | (41,178,560) | - | (41,178,560) |
| 단기유급휴가부채 | 1,513,484 | 217,112 | 1,730,596 |
| 장기종업원급여부채 | 783,105 | 158,400 | 941,505 |
| 회원권 | 6,960 | - | 6,960 |
| 미확정비용 | 2,190 | (2,190) | - |
| 파생상품평가손익 | (512,659) | (1,123,139) | (1,635,797) |
| 건설자금이자 | 7,601 | (188) | 7,413 |
| 금융자산평가손실 | 176,395 | 45,114 | 221,509 |
| 사용권자산 | (1,763,243) | 506,499 | (1,256,744) |
| 리스부채 | 1,824,204 | (487,937) | 1,336,267 |
| 소 계 | (29,926,730) | (4,858,911) | (34,785,641) |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | 2,984,019 | (2,584,020) | 399,999 |
| 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주2) | (32,910,749) | (2,274,891) | (35,185,640) |
| 세 율 | 22.00% | 22.00% | 22.00% |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | (7,240,365) | (500,476) | (7,740,841) |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 | - | - | - |
| 당기 발생 이월결손금에 대한 이연법인세 | - | - | - |
| 이연법인세자산(부채) | (7,240,365) | (500,476) | (7,740,841) |
&cr;(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기와 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정되었는 바, 동 차이 조정금액은 당기와 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.
(주2) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이만을 고려하여 인식한 것입니다.&cr;
(4) 실현가능성 등의 이유로 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,926,326 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손상차손 | 399,999 | 399,999 |
&cr;(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 항목 | 당기 | 전기 | ||||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 : | ||||||
| 파생상품평가손익 | (247,476) | 54,445 | (193,031) | - | - | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 795,704 | (175,055) | 620,649 | 895,029 | (196,906) | 698,122 |
&cr;&cr;32. 주당손익&cr;
당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익 | (6,576,601) | 6,207,398 |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1) | 5,485,961 | 5,410,422 |
| 기본주당이익 | (1,199)원 | 1,147원 |
&cr;한편, 연결기업의 보고기간 종료일 현재 희석화증권을 발행하지 않았으므로 주당순이익이 낮아질 가능성은 없습니다.&cr;
(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역&cr;
(당 기)
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 주 식 수 | 가 중 치 | 유통보통주식수 |
| 기초 | 2021-01-01 | 5,485,962 | 365/365 | 5,485,962 |
| 자기주식 취득 | 2021-03-25 | (1) | 282/365 | (1) |
| 합 계 | 5,485,961 | 5,485,961 | ||
&cr;(전 기)
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 주 식 수 | 가 중 치 | 유통보통주식수 |
| 기초 | 2020-01-01 | 5,129,463 | 366/366 | 5,129,463 |
| 무상증자 | 2020-01-01 | 256,473 | 366/366 | 256,473 |
| 자기주식 취득 | 2020-01-01 | (1,995) | 366/366 | (1,995) |
| 자기주식 처분 | 2020-09-28 | 102,021 | 95/366 | 26,481 |
| 합 계 | 5,485,962 | 5,410,422 | ||
&cr;
33. 금융위험관리 &cr;&cr;(1) 금융위험요소&cr;연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;
1) 시장위험&cr;&cr;(가) 외화위험관리&cr;연결기업은 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는 데 있습니다. 연결기업은 환율변동위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다. 한편, 연결기업은 주로 미국의 통화에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 18,987,960 | 27,260,560 | 18,378,929 | 3,766,564 |
| EUR | 546,064 | 100,676 | 426,564 | 974,889 |
| JPY | - | - | - | - |
| CNY | - | 860 | - | 3,994 |
| AUD | 820,196 | 3,190,670 | 657,865 | 88,526 |
| SGD | - | - | 102,329 | 86,899 |
| 합계 | 20,354,220 | 30,552,765 | 19,565,687 | 4,920,873 |
&cr;아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.&cr;&cr;민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려전)의 증가를 나타내고 음수(-)는 원화 약세로 인한 손익의 감소를 나타냅니다. 따라서, 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 아래 손익과 반대 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 될 것입니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | USD | EUR | JPY | SGD | CNY | AUD | ||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 10%상승(약세) | (827,260) | 1,461,236 | 44,539 | (54,833) | - | - | - | 1,543 | (86) | (399) | (237,047) | 56,934 |
&cr;(나) 이자율위험관리&cr;동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결기업의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결기업의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용을 하고 있습니다. &cr;
당기 및 전기 중 시장이자율이 1% 변동시 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| 이자수익 | 27,884 | (27,884) | 10,722 | (10,722) |
(다) 기타 가격위험&cr;
연결기업은 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 채무상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.&cr;&cr;당기말 현재 비시장성 채무상품 공정가치 노출액은 1,200천원입니다. 동 투자자산의공정가치 평가를 위한 가치평가기법과 투입변수는 주석 2에서 기술하고 있으며 투입변수의 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr;&cr;2) 신용위험관리&cr;신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr;&cr;신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr;
고객신용위험은 연결기업의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다.
연결기업은 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 5에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. 연결기업은 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다.
&cr;3) 유동성위험관리&cr;유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결기업의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결기업은 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. &cr;
(가) 연결기업의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 | 합계 | |
| 상각후원가측정 &cr; 금융부채 | 차입금(주1) | 19,321,036 | 10,599,880 | 78,668,795 | 108,589,711 |
| 매입채무 | 9,946,189 | - | - | 9,946,189 | |
| 기타채무 | 12,123,295 | 58,330 | - | 12,181,625 | |
| 소 계 | 41,390,520 | 10,658,210 | 78,668,795 | 130,717,526 | |
| 기타금융부채 | 리스부채 | 710,223 | 40,087 | 41,752 | 792,062 |
| 소 계 | 710,223 | 40,087 | 41,752 | 792,062 | |
| 합 계 | 42,100,743 | 10,698,297 | 78,710,547 | 131,509,587 | |
&cr;(주1) 장ㆍ단기차입금의 합계액입니다.&cr;
(나) 연결기업의 금융자산을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 | 합계 | |
| 상각후원가로 인식하는 금융자산 | 현금및현금성자산 | 3,465,826 | - | - | 3,465,826 |
| 매출채권및기타채권(주1) | 29,922,988 | - | 268,324 | 30,191,313 | |
| 장기금융상품 | - | - | 3,000 | 3,000 | |
| 소 계 | 33,388,815 | - | 271,324 | 33,660,139 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 단기금융상품 | 69,025 | - | - | 69,025 |
| 출자금 | - | - | 1,200 | 1,200 | |
| 소 계 | 69,025 | - | 1,200 | 70,225 | |
| 합 계 | 33,457,840 | - | 272,524 | 33,730,364 | |
(주1) 대손충당금을 차감한 금액입니다.
&cr;(2) 자본위험관리&cr;연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;
연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 | 137,048,970 | 114,714,927 |
| 자본 | 161,491,338 | 168,748,013 |
| 부채비율 | 84.9% | 68.0% |
(3) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| ① 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| - 단기금융상품 | 69,025 | 69,025 | 69,992 | 69,992 |
| - 출자금 | 1,200 | 1,200 | 1,200 | 1,200 |
| 소계 | 70,225 | 70,225 | 71,192 | 71,192 |
| ② 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 3,465,826 | 3,465,826 | 1,463,274 | 1,463,274 |
| - 매출채권및기타채권 | 30,191,313 | 30,191,313 | 25,597,391 | 25,597,391 |
| - 장기금융상품 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 |
| 소계 | 33,660,139 | 33,660,139 | 27,063,665 | 27,063,665 |
| ③ 기타금융자산 | ||||
| - 파생상품자산 | - | - | 1,635,797 | 1,635,797 |
| 소계 | - | - | 1,635,797 | 1,635,797 |
| 금융자산 합계 | 33,730,364 | 33,730,364 | 28,770,654 | 28,770,654 |
| ① 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| - 매입채무및기타채무 | 22,127,814 | 22,127,814 | 23,967,695 | 23,967,695 |
| - 차입금 | 108,589,711 | 108,589,711 | 78,447,055 | 78,447,055 |
| 소계 | 130,717,526 | 130,717,526 | 102,414,751 | 102,414,751 |
| ② 기타금융부채 | ||||
| - 리스부채 | 789,424 | 789,424 | 1,397,278 | 1,397,278 |
| - 파생상품부채 | 537,744 | 537,744 | - | - |
| 소 계 | 1,327,169 | 1,327,169 | 1,397,278 | 1,397,278 |
| 금융부채 합계 | 132,044,694 | 132,044,694 | 103,812,029 | 103,812,029 |
상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
&cr;ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 단기금융상품, 매입채무및기타채무, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.&cr;
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.&cr;
2) 공정가치 서열체계&cr;
연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 2 | 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 3 | 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
&cr;3) 금융상품의 수준별 공정가치&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. &cr;
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| - 단기금융상품 | - | 69,025 | - | 69,025 |
| - 매도가능금융자산 | - | - | 1,200 | 1,200 |
| 기타금융부채 | ||||
| - 파생상품부채 | - | 537,744 | - | 537,744 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| - 단기금융상품 | - | 69,992 | - | 69,992 |
| - 매도가능금융자산 | - | - | 1,200 | 1,200 |
| 기타금융자산 | ||||
| - 파생상품자산 | - | 1,635,797 | - | 1,635,797 |
&cr;연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.
&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.&cr;&cr;연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 단기금융상품 및 파생상품에 대하여 각 금융기관에서 제공되는 평가보고서를 사용하고 있습니다.&cr;
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 &cr;
(당 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동 | 기타(주) | 당기말 |
| 단기차입금 | 19,247,055 | (6,325,027) | (1,802) | 12,920,226 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 6,400,810 | 6,400,810 |
| 유동리스부채 | 715,591 | (726,966) | 721,599 | 710,223 |
| 장기차입금 | 59,200,000 | 36,421,465 | (6,352,790) | 89,268,675 |
| 비유동리스부채 | 681,687 | - | (602,486) | 79,201 |
| 합계 | 79,844,333 | 29,369,471 | 165,331 | 109,379,136 |
(주) 기타에는 유동성대체, 환율변동, 리스부채 증가액, 사채할인발행차금 상각액 등이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(전 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동 | 기타(주) | 전기말 |
| 단기차입금 | 7,400,000 | 11,857,641 | (10,586) | 19,247,055 |
| 유동성장기차입금 | 56,400 | (56,400) | - | - |
| 유동리스부채 | 680,478 | (616,410) | 651,523 | 715,591 |
| 장기차입금 | 19,000,000 | 40,200,000 | - | 59,200,000 |
| 비유동리스부채 | 1,239,338 | - | (557,651) | 681,687 |
| 합계 | 28,376,216 | 51,384,832 | 83,286 | 79,844,333 |
(주) 기타에는 유동성대체, 환율변동, 리스부채 증가액, 사채할인발행차금 상각액 등이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
34. 특수관계자 등과의 거래&cr;&cr;(1) 당기말 현재 연결기업의 중요한 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 지배기업 | ㈜종근당홀딩스 |
| 지배기업의 종속기업 | ㈜경보제약, ㈜종근당건강, ㈜벨커뮤니케이션즈, 종근당산업㈜, ㈜텔라이프, ㈜씨에이치랩스, ㈜에이뉴힐, QingDao Zhong Gen Tang Health Co., Ltd. |
| 지배기업의 관계기업 | ㈜벨이앤씨, ㈜종근당, ㈜벨아이앤에스, PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS |
| 기타특수관계자 | ㈜벨에스엠 등 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 연결기업과 특수관계자 등과의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 | 원재료 매입 | 유형자산 취득 | 기타(주1) |
| 지배기업 | ㈜종근당홀딩스 | - | - | - | 536,234 |
| 지배기업의&cr;종속기업 | ㈜경보제약 | 1,205 | 1,145,333 | - | 240 |
| 종근당건강㈜ | 31,747,971 | 1,383,362 | - | 29,700 | |
| 종근당산업㈜ | - | - | - | 386,698 | |
| ㈜벨커뮤니케이션즈 | - | - | - | 198,076 | |
| 지배기업의&cr;관계기업 | ㈜벨이앤씨 | - | - | 2,402,972 | - |
| ㈜종근당 | 18,609,057 | - | - | 327 | |
| ㈜벨아이앤에스 | - | - | 64,086 | 709,990 | |
| 기타특수관계자 | ㈜벨에스엠 | - | 63,234 | - | 5,468,596 |
| 합 계 | 50,358,233 | 2,591,929 | 2,467,058 | 7,329,862 | |
(주1) ㈜종근당홀딩스에 대한 배당금 지급액 429,066천원은 제외되어 있습니다.&cr;&cr;(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 | 원재료 매입 | 유형자산 취득 | 자기주식 매각(주1) | 기타(주2) |
| 지배기업 | ㈜종근당홀딩스 | - | - | - | 4,452,880 | 462,261 |
| 지배기업의&cr;종속기업 | ㈜경보제약 | - | 2,730,168 | - | - | 1,480 |
| 종근당건강㈜ | 12,396,992 | 709,245 | - | - | 28,337 | |
| 종근당산업㈜ | - | - | - | - | 379,965 | |
| ㈜벨커뮤니케이션즈 | - | - | 1,765 | - | 204,804 | |
| 지배기업의 &cr;관계기업 | ㈜벨이앤씨 | - | - | 17,955,738 | - | 114,800 |
| ㈜종근당 | 17,386,216 | 54,725 | - | - | 1,400 | |
| ㈜벨아이앤에스 | - | - | 101,122 | - | 1,537,072 | |
| 기타특수관계자 | ㈜벨에스엠 | - | 18,860 | - | - | 2,538,963 |
| 합 계 | 29,783,208 | 3,512,998 | 18,058,625 | 4,452,880 | 5,269,082 | |
(주1) 전기 중 자기주식 102,021주를 ㈜종근당홀딩스에게 매각하였습니다.&cr;(주2) ㈜종근당홀딩스에 대한 배당금 지급액 389,201천원은 제외되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등과의 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr;
(당기말)&cr;&cr;① 채권
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출채권 | 기타채권 | ||||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| 지배기업 | ㈜종근당홀딩스 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 지배기업의 &cr;종속기업 | ㈜경보제약 | - | 1,326 | 1,326 | - | - | - | - | - |
| 종근당건강㈜ | 2,839,378 | 34,922,768 | 30,629,348 | 7,132,797 | - | - | - | - | |
| 종근당산업㈜ | - | - | - | - | 207,480 | - | - | 207,480 | |
| ㈜벨커뮤니케이션즈 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 지배기업의&cr;관계기업 | ㈜벨이앤씨 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜종근당 | 1,992,263 | 20,286,715 | 20,576,361 | 1,702,618 | - | - | - | - | |
| ㈜벨아이앤에스 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜벨에스엠 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 4,831,641 | 55,210,809 | 51,207,034 | 8,835,415 | 207,480 | - | - | 207,480 | |
&cr;② 채무
| (단위: 천원) | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매입채무 | 미지급금 | 리스부채 | |||||||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| 지배기업 | ㈜종근당홀딩스 | - | - | - | - | 36,957 | 589,857 | 587,869 | 38,946 | - | - | - | - |
| 지배기업의&cr;종속기업 | ㈜경보제약 | 145,338 | 1,167,640 | 1,304,728 | 8,250 | 33 | 264 | 297 | - | - | - | - | - |
| 종근당건강㈜ | 223,907 | 1,521,698 | 1,481,908 | 263,698 | 235,221 | 29,700 | 264,921 | - | - | - | - | - | |
| 종근당산업㈜ | - | - | - | - | 139 | 424,310 | 424,315 | 134 | 734,608 | - | 364,364 | 370,244 | |
| ㈜벨커뮤니케이션즈 | - | - | - | - | 101,332 | 217,883 | 313,374 | 5,841 | - | - | - | - | |
| 지배기업의&cr;관계기업 | ㈜벨이앤씨 | - | - | - | - | 2,255,880 | 2,643,269 | 4,899,149 | - | - | - | - | - |
| ㈜종근당 | - | - | - | - | 18,040 | 360 | 18,400 | - | - | - | - | - | |
| ㈜벨아이앤에스 | - | - | - | - | 178,560 | 851,484 | 823,559 | 206,485 | - | - | - | - | |
| 기타&cr;특수관계자 | ㈜벨에스엠 | - | - | - | - | 406,781 | 5,737,598 | 5,684,061 | 460,318 | - | - | - | - |
| 합 계 | 369,245 | 2,689,339 | 2,786,636 | 271,948 | 3,232,942 | 10,494,726 | 13,015,946 | 711,723 | 734,608 | - | 364,364 | 370,244 | |
(전기말)&cr;&cr;① 채권
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출채권 | 기타채권 | ||||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| 지배기업 | ㈜종근당홀딩스 | - | - | - | - | - | 4,452,880 | 4,452,880 | - |
| 지배기업의 &cr;종속기업 | ㈜경보제약 | - | - | - | - | 12,958 | - | 12,958 | - |
| 종근당건강㈜ | 2,961,443 | 13,636,691 | 13,758,756 | 2,839,378 | - | - | - | - | |
| 종근당산업㈜ | - | - | - | - | 204,820 | 2,660 | - | 207,480 | |
| ㈜벨커뮤니케이션즈 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 지배기업의&cr;관계기업 | ㈜벨이앤씨 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜종근당 | 6,185,524 | 19,116,793 | 23,310,054 | 1,992,263 | 4,400 | - | 4,400 | - | |
| ㈜벨아이앤에스 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜벨에스엠 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 9,146,967 | 32,753,483 | 37,068,810 | 4,831,641 | 222,178 | 4,455,540 | 4,470,238 | 207,480 | |
&cr;② 채무
| (단위: 천원) | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매입채무 | 미지급금 | 리스부채 | |||||||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| 지배기업 | ㈜종근당홀딩스 | - | - | - | - | 22,669 | 508,487 | 494,199 | 36,957 | - | - | - | - |
| 지배기업의&cr;종속기업 | ㈜경보제약 | 289,182 | 2,739,630 | 2,883,474 | 145,338 | - | 1,628 | 1,595 | 33 | - | - | - | - |
| 종근당건강㈜ | - | 780,170 | 556,262 | 223,907 | - | 263,739 | 28,517 | 235,221 | - | - | - | - | |
| 종근당산업㈜ | - | - | - | - | 219 | 414,110 | 414,190 | 139 | 1,049,117 | - | 314,509 | 734,608 | |
| ㈜벨커뮤니케이션즈 | - | - | - | - | 15,026 | 227,226 | 140,919 | 101,332 | - | - | - | - | |
| 지배기업의&cr;관계기업 | ㈜벨이앤씨 | - | - | - | - | 9,124,060 | 19,877,592 | 26,745,772 | 2,255,880 | - | - | - | - |
| ㈜종근당 | - | 57,998 | 57,998 | - | 10,658 | 7,382 | - | 18,040 | - | - | - | - | |
| ㈜벨아이앤에스 | - | - | - | - | 285,325 | 1,802,014 | 1,908,778 | 178,560 | - | - | - | - | |
| 기타&cr;특수관계자 | ㈜벨에스엠 | - | 18,860 | 18,860 | - | 30,858 | 2,648,560 | 2,272,638 | 406,781 | - | - | - | - |
| 합 계 | 289,182 | 3,596,658 | 3,516,595 | 369,245 | 9,488,814 | 25,750,737 | 32,006,609 | 3,232,942 | 1,049,117 | - | 314,509 | 734,608 | |
(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,951,078 | 1,921,913 |
35. 현금흐름표&cr;
(1) 영업활동 현금흐름&cr;&cr;당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익 | (6,576,601) | 6,207,398 |
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 23,755,976 | 18,468,570 |
| 급여 | 207,635 | 357,292 |
| 퇴직급여 | 2,504,111 | 2,345,716 |
| 감가상각비 | 16,661,555 | 12,015,403 |
| 무형자산 상각비 | 322,640 | 219,868 |
| 이자비용 | 1,935,706 | 627,812 |
| 외화환산손실 | 113,551 | 696,317 |
| 재고자산폐기손실 | 295,917 | 253,119 |
| 기타수수료 | - | 490,653 |
| 매출채권처분손실 | 62,631 | 9,979 |
| 파생상품평가손실 | 290,268 | - |
| 파생상품거래손실 | 1,360,997 | 598,845 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 966 | 1,590 |
| 법인세비용 | - | 851,978 |
| 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (7,782,016) | (3,034,589) |
| 파생상품거래이익 | - | (88,336) |
| 파생상품평가이익 | - | (1,635,797) |
| 재고자산평가손실환입 | (729,576) | (1,056,361) |
| 대손상각비환입 | - | (125,868) |
| 기타수수료환입 | (77,072) | - |
| 이자수익 | (6,786) | (21,027) |
| 외화환산이익 | (144,899) | (105,389) |
| 유형자산처분이익 | (42,637) | (1,541) |
| 잡이익 | - | (270) |
| 법인세수익 | (6,781,046) | - |
| 순운전자본의 변동 | (13,515,095) | (12,491,352) |
| 매출채권 | (5,083,081) | 16,278,487 |
| 미수금 | 545,127 | 1,029,116 |
| 미수수익 | - | 1,920 |
| 선급금 | 409,309 | (343,635) |
| 선급비용 | (152,433) | 766,394 |
| 재고자산 | (10,810,830) | (26,870,572) |
| 단기보증금 | (15,720) | - |
| 장기보증금 | (13,791) | 814 |
| 온실가스배출권 | (25,117) | - |
| 매입채무 | 2,116,831 | 788,591 |
| 미지급금 | (634,830) | (77,767) |
| 미지급비용 | 534,708 | 323,351 |
| 선수금 | 34,183 | 110,191 |
| 예수금 | 116,561 | (4,401) |
| 장기미지급금 | 21,501 | (121,787) |
| 장기종업원급여채무 | (143,773) | (198,892) |
| 퇴직금의 지급 | (1,608,024) | (1,617,324) |
| 사외적립자산 | 1,458,105 | (1,984,860) |
| 배출권충당부채 | (296,292) | (542,948) |
| 해외사업장환산차이 | 32,470 | (28,030) |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,117,737) | 9,150,028 |
(2) 비현금거래&cr;&cr;현금흐름표에 포함되지 않은 투자와 재무활동의 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 17,289,094 | 85,974,133 |
| 개발중인무형자산의 무형자산 대체 | 135,000 | 949,000 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 6,400,810 | - |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 변동 | (4,023,873) | 9,106,922 |
36. 우발부채 및 약정사항&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물 및 기계장치의 대부분이 채권최고금액 81,000,000천원(전기말:81,000,000천원)의 근저당권이 설정되어 있습니다. &cr;&cr;(2) 당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 우리은행으로부터 1,000,000천원의 지급보증을 받고 있습니다.&cr;&cr;(3) 당기말 현재 연결기업의 사채와 관련하여 우리은행으로부터 USD 20,400,000의 외화지급보증을 받고 있습니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험으로부터 1,106,277천원의 이행지급보증 등을 받고 있습니다.&cr;&cr;(5) 당기말 현재 연결기업이 해외종속기업의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 채무보증 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 해외종속기업 | 보증처 | 보증종료일 | 당기말 | |
| 관련 차입금 | 채무보증한도 | |||
| PACIFICBLUE HEALTH PTY LTD | KEB HANA Bank | 2022-02-26 | 1,717,780&cr;(AUD 2,000천) |
2,061,336 (AUD 2,400천) |
| PACIFICBLUE HEALTH PTY LTD | KEB HANA Bank | 2022-09-13 | 1,202,446&cr;(AUD 1,400천) | 1,442,935 &cr;(AUD 1,680천) |
(6) 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천USD, 천AUD, 천원) | ||||
| 금융기관 | 구분 | 단위 | 약정한도 | 실행금액 |
| 우리은행 | 당좌대출 | KRW | 1,000,000 | - |
| B2B주계약 | KRW | 1,700,000 | 81,774 | |
| 일반자금 | KRW | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 일반자금 | KRW | 7,000,000 | 7,000,000 | |
| 통화선도 | USD | 20,000 | 11,000 | |
| KEB하나은행 | 무역금융 | KRW | 3,000,000 | - |
| 일반자금 | KRW | 2,000,000 | - | |
| 수출환어음매입 | USD | 4,000 | - | |
| 수출신용장 매입 | USD | - | - | |
| 통화선도 | USD | 20,000 | 9,000 | |
| KDB산업은행 | 시설자금 | KRW | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 시설자금 | KRW | 47,000,000 | 39,200,000 | |
| NH농협은행 | 무역금융 | KRW | 5,000,000 | - |
| 일반자금 | KRW | 20,000,000 | - | |
| 한국수출입은행 | 무역금융 | KRW | 30,000,000 | 10,000,000 |
| KEB HANA Bank | C&I-OPERATING | AUD | 3,400 | 3,400 |
37. 온실가스 배출권과 배출부채&cr;
(1) 당기말 현재 2차(2018년~2020년) 및 3차(2021년~2025년) 계획기간의 이행연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| (단위 : KAU) | ||
| 계획기간 | 이행연도 | 무상할당 배출권 |
| 2차 | 2018년분 | 73,314 |
| 2019년분 | 68,903 | |
| 2020년분 | 72,478 | |
| 합계 | 214,695 | |
| 3차 | 2021년분 | 94,512 |
| 2022년분 | 94,512 | |
| 2023년분 | 94,512 | |
| 2024년분 | 93,627 | |
| 2025년분 | 93,627 | |
| 합계 | 470,790 | |
&cr;(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 2차 계획기간 (단위 : KAU, 천원) | ||||||||
| 구분 | 2018년분 | 2019년분 | 2020년분 | 합 계 | ||||
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| 기 초 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 무상할당 | 73,314 | - | 68,903 | - | 72,478 | - | 214,695 | - |
| 매 입 | 11,161 | 315,091 | 17,791 | 542,948 | 17,614 | 321,409 | 46,566 | 1,179,448 |
| 차 입 | 1,574 | - | (1,574) | - | - | - | - | - |
| 정부제출 | (86,049) | (315,091) | (85,120) | (542,948) | (88,616) | (296,292) | (259,785) | (1,154,330) |
| 기 말 | - | - | - | - | 1,476 | 25,117 | 1,476 | 25,117 |
| 3차 계획기간 (단위 : KAU, 천원) | ||||
| 구분 | 2021년분 | 합 계 | ||
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| 기 초 | 1,476 | 25,117 | 1,476 | 25,117 |
| 무상할당 | 94,512 | - | 94,512 | - |
| 매 입 | - | - | - | - |
| 차 입 | - | - | - | - |
| 정부제출 | - | - | - | - |
| 기 말 | 95,988 | 25,117 | 95,988 | 25,117 |
&cr;(3) 당기 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 배출부채 | 373,364 | - | 373,364 | - |
&cr;당기 중 배출된 온실가스 추정량은 92,454KAU입니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|