목 차

감사보고서

6.0

하나마이크론 주식회사

00260295 100000000000 20250328 1648110021208 100 1025466 594629 797620 804 N N N Y N A Y 1 Y

하나마이크론 주식회사

재무제표 및 내부회계관리제도에 대한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

제 23 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

삼일회계법인

목 차

	페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서........................................................	1 - 5

재무제표..................................................................................	6

ㆍ재무상태표............................................................................	7 - 8

ㆍ포괄손익계산서......................................................................	9

ㆍ자본변동표............................................................................	10

ㆍ현금흐름표............................................................................	11 - 12

ㆍ주석.....................................................................................	13 - 110

내부회계관리제도 감사의견.........................................................	111
ㆍ독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서............................	112 - 114
ㆍ회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서...................................	115

외부감사 실시내용.....................................................................	116 - 117

독립된 감사인의 감사보고서

하나마이크론 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 하나마이크론 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 임가공매출의 발생사실핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 재무제표에 대한 주석 2.22에 언급되어 있는 바와 같이, 임가공매출을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 임가공매출은 회사의 주요 성과지표 중에 하나이며, 경영진이 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 수익이 과대 계상되거나 진행 정도 인식의 오류로 인하여 수익인식 금액이 적절하지 않을 잠재적 위험이존재합니다. 따라서, 우리는 임가공매출의 발생사실 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ임가공매출의 수익인식과 관련된 회사의 회계정책의 이해 및 평가ㆍ임가공매출의 수익인식과 관련된 절차와 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트ㆍ계약금액과 거래조건을 확인하기 위한 주요 계약서 검토ㆍ당기 중 발생한 거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 실증절차 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이승희입니다.

	서울특별시 용산구 한강대로 100
	삼 일 회 계 법 인
	대표이사 윤 훈 수

2025년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

하나마이크론 주식회사

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

제 23 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

하나마이크론 주식회사 대표이사 이동철

본점 소재지 :	(도로명주소)	충남 아산시 음봉면 연암율금로 77
본점 소재지 :	(전 화)	041-423-7015

재 무 상 태 표
제 24(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 23(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재
하나마이크론 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 24(당) 기	제 23(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산		256,278,611,300	251,527,079,231
1. 현금및현금성자산	37	10,525,896,523	17,507,687,024
2. 매출채권	4,37	192,719,924,997	134,124,659,155
3. 계약자산	4,27	2,316,335,147	1,005,055,476
4. 기타유동금융자산	4,37	12,192,227,600	30,281,588,129
5. 기타유동자산	10	15,294,714,478	15,783,273,523
6. 당기손익-공정가치측정금융자산	6,37	1,199,796,912	24,791,649,787
7. 당기법인세자산		-	1,231,711,971
8. 재고자산	5	19,772,453,405	24,544,191,928
9. 계약원가		2,257,262,238	2,257,262,238
Ⅱ. 매각예정비유동자산	11	1,097,350,091	1,097,350,091
Ⅲ. 비유동자산		768,090,230,457	730,576,350,166
1. 장기금융상품	37	114,102,187	308,986,169
2. 당기손익-공정가치측정금융자산	6,37	4,181,635,756	4,404,500,338
3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6, 37	1,181,992,185	1,111,743,031
4. 상각후원가측정금융자산	7, 37	-	-
5. 기타비유동금융자산	4, 37	70,334,186,227	92,238,437,330
6. 기타비유동자산	10	2,084,966,146	1,813,034,067
7. 유형자산	12	329,942,227,300	292,145,433,336
8. 투자부동산	13	51,991,679,190	59,003,658,122
9. 무형자산	14	5,157,532,229	4,275,132,769
10. 사용권자산	15	924,750,690	1,102,432,655
11. 종속기업투자및공동기업투자	9	294,139,868,134	269,444,694,563
12. 순확정급여자산	21	8,037,290,413	4,728,297,786
자 산 총 계		1,025,466,191,848	983,200,779,488
부 채
Ⅰ. 유동부채		340,671,741,886	453,530,224,755
1. 매입채무	18,37	58,990,433,041	50,261,824,315
2. 기타유동금융부채	18,37	36,365,729,422	34,257,291,574
3. 단기차입금	16,37	128,530,000,000	176,700,000,000
4. 유동성장기차입금	16,37	102,265,169,777	46,017,096,114
5. 유동성사채	17,37	-	119,743,384,756
6. 당기손익-공정가치측정금융부채	8,36,37	2,903,422,430	19,450,845,594
7. 당기법인세부채		4,165,110,541	337,559,606
8. 기타유동부채	19	601,131,955	527,129,685
9. 금융보증부채	18,37	6,054,885,101	5,474,588,856
10. 리스부채	15,37	795,859,619	760,504,255
Ⅱ. 비유동부채		253,957,361,778	156,600,915,031
1. 장기차입금	16,37	101,269,299,435	137,910,475,715
2. 사채	17,36	139,120,592,359	-
3. 기타비유동금융부채	18,37	4,641,706,673	4,175,903,466
4. 리스부채	15,37	214,697,533	442,183,624
5. 이연법인세부채	31	8,711,065,778	14,072,352,226
부 채 총 계		594,629,103,664	610,131,139,786
자 본
Ⅰ. 자본금	1,22	33,135,974,500	23,989,927,000
Ⅱ. 기타불입자본	23,26	335,897,794,683	266,930,116,737
Ⅲ. 기타자본구성요소	25	21,150,006,184	16,793,184,111
Ⅳ. 이익잉여금	24	40,653,312,817	65,356,411,854
자 본 총 계		430,837,088,184	373,069,639,702
부 채 및 자 본 총 계		1,025,466,191,848	983,200,779,488

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 24(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 23(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
하나마이크론 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 24(당) 기	제 23(전) 기
Ⅰ. 매출	27	797,620,419,820	581,861,178,622
Ⅱ. 매출원가	32	752,604,286,054	545,355,658,650
Ⅲ. 매출총이익		45,016,133,766	36,505,519,972
Ⅳ. 판매비와관리비		21,832,252,826	19,833,017,818
1. 판매비	28,32	1,435,271,288	1,294,408,278
2. 관리비	28,32	20,396,981,538	18,538,609,540
Ⅴ. 영업이익		23,183,880,940	16,672,502,154
1. 기타영업외수익	29	46,956,276,062	21,508,931,559
2. 기타영업외비용	29	14,768,543,344	21,296,705,827
3. 금융수익	30	24,217,838,635	36,590,622,678
4. 금융비용	30	79,709,222,105	40,138,197,299
5. 지분법손실	9	(21,521,521,691)	(49,907,023,344)
Ⅵ. 법인세비용차감전순손실		(21,641,291,503)	(36,569,870,079)
Ⅶ. 법인세비용(수익)	31	(977,893,621)	6,417,088,019
Ⅷ. 당기순손실		(20,663,397,882)	(42,986,958,098)
Ⅸ. 기타포괄손익		2,716,113,618	6,355,534,007
1. 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목
(1) 순확정급여부채의 재측정요소		(1,640,708,455)	(677,627,821)
(2) 토지재평가손익		-	1,981,217,294
(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익		55,567,081	6,197,948
(4) 지분법자본변동		(572,113,888)	(891,525,782)
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목
(1) 지분법자본변동		4,873,368,880	5,937,272,368
Ⅹ. 당기총포괄손실		(17,947,284,264)	(36,631,424,091)
ⅩⅠ. 주당순손실	33
1. 기본주당순손실		(337)	(780)
2. 희석주당순손실		(337)	(780)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 24(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 23(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
하나마이크론 주식회사	(단위 : 원)

구 분	자본금	기타불입자본				기타자본구성요소	이익잉여금	합계
구 분	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식선택권	신종자본증권	기타자본구성요소	이익잉여금	합계
2023.01.01 (전기초)	23,960,927,000	220,423,941,286	(9,693,679,374)	1,989,278,966	-	9,760,022,283	111,417,090,473	357,857,580,634
총포괄손익:
당기순손실	-	-	-	-	-	-	(42,986,958,098)	(42,986,958,098)
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	-	-	(677,627,821)	(677,627,821)
토지재평가손익	-	-	-	-	-	1,981,217,294	-	1,981,217,294
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	-	-	-	-	6,197,948	-	6,197,948
지분법자본변동	-	-	-	-	-	5,045,746,586	-	5,045,746,586
총포괄손익 합계	-	-	-	-	-	7,033,161,828	(43,664,585,919)	(36,631,424,091)
소유주와의 거래:
주식보상비용	-	-	-	1,697,064,291	-	-	-	1,697,064,291
주식매수선택권의 행사	29,000,000	360,042,705	-	(82,659,705)	-	-	-	306,383,000
신종자본증권의 발행	-	-	4,242,503,808	-	47,993,624,760	-	-	52,236,128,568
배당금의 지급	-	-	-	-	-	-	(2,396,092,700)	(2,396,092,700)
소유주와의 거래 합계	29,000,000	360,042,705	4,242,503,808	1,614,404,586	47,993,624,760	-	(2,396,092,700)	51,843,483,159
2023.12.31 (전기말)	23,989,927,000	220,783,983,991	(5,451,175,566)	3,603,683,552	47,993,624,760	16,793,184,111	65,356,411,854	373,069,639,702
2024.01.01 (당기초)	23,989,927,000	220,783,983,991	(5,451,175,566)	3,603,683,552	47,993,624,760	16,793,184,111	65,356,411,854	373,069,639,702
총포괄손익:
당기순손실	-	-	-	-	-	-	(20,663,397,882)	(20,663,397,882)
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	-	-	(1,640,708,455)	(1,640,708,455)
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	-	-	-	-	55,567,081	-	55,567,081
지분법자본변동	-	-	-	-	-	4,301,254,992	-	4,301,254,992
총포괄손익 합계	-	-	-	-	-	4,356,822,073	(22,304,106,337)	(17,947,284,264)
소유주와의 거래:
주식보상비용	-	-	-	(1,088,514,498)	-	-	-	(1,088,514,498)
유상증자	2,500,000,000	79,290,368,488	-	-	-	-	-	81,790,368,488
무상증자	4,287,710,500	(4,355,583,218)	7,612,371	-	-	-	-	(60,260,347)
주식매수선택권의 행사	63,650,000	1,918,371,321	-	(442,305,604)	-	-	-	1,539,715,717
전환권의 행사	2,294,687,000	45,674,638,197	-	-	(47,993,624,760)	-	-	(24,299,563)
종속기업의 자기주식 취득	-	-	(4,043,284,351)	-	-	-	-	(4,043,284,351)
배당금의 지급	-	-	-	-	-	-	(2,398,992,700)	(2,398,992,700)
소유주와의 거래 합계	9,146,047,500	122,527,794,788	(4,035,671,980)	(1,530,820,102)	(47,993,624,760)	-	(2,398,992,700)	75,714,732,746
2024.12.31 (당기말)	33,135,974,500	343,311,778,779	(9,486,847,546)	2,072,863,450	-	21,150,006,184	40,653,312,817	430,837,088,184

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 24(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 23(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
하나마이크론 주식회사	(단위 : 원)

구 분	주석	제 24(당) 기	제 23(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		14,079,508,153	11,333,249,320
영업으로부터 창출된 현금흐름	35	32,818,917,314	35,902,485,712
당기순손실		(20,663,397,882)	(42,986,958,098)
조정		90,437,251,068	106,772,629,903
순운전자본의 변동		(36,954,935,872)	(27,883,186,093)
이자의 수취		6,129,047,534	9,350,867,954
이자의 지급		(26,461,566,263)	(23,995,060,822)
배당금의 수취		1,285,701,600	1,928,552,400
법인세 환급(납부)		307,407,968	(11,853,595,924)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(90,459,432,529)	(111,929,145,658)
유형자산의 취득		(61,374,641,408)	(30,550,719,548)
유형자산의 처분		6,317,625,581	6,220,336,922
무형자산의 취득		(2,048,106,872)	(754,608,019)
투자부동산의 처분		-	89,767,000
정부보조금의 수취		350,000,000	231,690,909
종속기업투자주식의 취득		(21,428,953,994)	(57,560,806,646)
단기금융상품의 증가		-	(18,000,000)
단기금융상품의 감소		-	399,499,810
장기금융상품의 증가		(41,456,096)	(71,858,418)
장기금융상품의 감소		236,340,078	-
상각후원가측정금융자산의 취득		(1,305,000,000)	-
상각후원가측정금융자산의 처분		675,000,000	-
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		-	(2,000,310,460)
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		-	63,962,792
당기손익-공정가치측정금융부채의 상환		(25,261,829,818)	-
기타유동금융자산의 증가		-	(200,000,000)
기타유동금융자산의 감소		50,000,000	-
기타비유동금융자산의 증가		(410,980,000)	(53,489,000,000)
기타비유동금융자산의 감소		13,782,570,000	25,710,900,000
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		69,065,824,693	91,502,856,717
단기차입금의 차입		99,500,000,000	148,499,992,400
단기차입금의 상환		(147,670,000,000)	(116,000,000,000)
사채의 발행		139,039,620,000	-
사채의 상환		(120,000,000,000)	-
장기차입금의 차입		88,145,000,000	47,518,054,336
유동성장기차입금의 상환		(69,151,759,617)	(33,849,249,390)
임대보증금의 증가		515,530,000	364,490,000
임대보증금의 감소		(841,990,000)	(28,360,000)
리스부채의 상환		(958,297,663)	(907,121,689)
유상증자		82,400,000,000	-
주식매수선택권의 행사		1,175,315,460	307,519,000
신종자본증권의 발행		-	47,993,624,760
신주발행비용		(688,600,787)	-
배당금의 지급		(2,398,992,700)	(2,396,092,700)
Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과		332,309,182	(241,316,525)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 감소		(6,981,790,501)	(9,334,356,146)
Ⅵ. 기초 현금및현금성자산		17,507,687,024	26,842,043,170
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산		10,525,896,523	17,507,687,024

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 24(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 23(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

하나마이크론 주식회사

1. 당사의 개요 하나마이크론(주)(이하 "당사")는 2001년 8월 23일에 설립되어 2005년 10월 11일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장한 회사로서, 반도체 및 액정표시장치인 메모리 및 비메모리 반도체의 패키징 및 테스트 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자 및 합병 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 33,136백만원이며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
최창호	10,071,667	15.20
하나머티리얼즈(주)	6,482,350	9.78
최대주주의 특수관계인	982,663	1.48
기타 소액주주 등	48,735,269	73.54
합계	66,271,949	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 2.3 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 기타의 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수
건물	40년
구축물	20년
기계장치	5 ~ 10년
공구와기구 외	5년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 2.11 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수
기타의무형자산	5 ~ 10년

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있다고 예상되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 포괄손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다. 2.15 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.17 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.당사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영되고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정기간 동안의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.22 수익인식(1) 반도체 패키징 및 테스트의 위탁가공용역 1) 수행의무식별 당사는 고객에게 반도체 후공정 산업 중 Assembly / TEST의 반도체 패키징 및 테스트의 위탁가공용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 당사가 공정별로 고객에게 제공하는 용역은 모두 실체를 가진 것으로 각각 구별이 가능하며, 고객은 각 공정에서 수행되는 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다. 당사는 공정별로 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우,기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 당사는 위탁공정 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 유의적인 금융요소 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.(2) 재화의 판매당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.(3) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. (4) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.(5) 임대수익운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.23 리스에서 설명하고 있습니다.(6) 계약잔액 1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.23 리스(1) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 건물, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해) 할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용품 등으로 구성되어 있습니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.(4) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.24 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 3월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장 상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 투자부동산과 유형자산(토지)의 공정가치 투자부동산과 유형자산(토지)의 공정가치는 다양한 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(6) 비금융자산의 손상 비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다. 4. 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
구분	유동							비유동
	매출채권	계약자산(*1)	기타유동금융자산				합계	기타비유동금융자산			합계
	매출채권	계약자산(*1)	미수금	단기대여금	미수수익	보증금	합계	장기미수금	장기대여금	보증금	합계
총 장부금액	203,975,641	2,316,567	12,731,726	250,000	2,279,142	185,340	221,738,416	41,347,102	56,929,040	1,512,051	99,788,193
현재가치할인차금	-	-	-	-	-	-	-	-	(3,591,771)	-	(3,591,771)
손실충당금	(11,255,716)	(232)	(3,253,980)	-	-	-	(14,509,928)	-	(25,862,236)	-	(25,862,236)
순 장부금액	192,719,925	2,316,335	9,477,746	250,000	2,279,142	185,340	207,228,488	41,347,102	27,475,033	1,512,051	70,334,186

(*1) 계약자산은 고객이 자산을 인수하기 전에 진행률에 따라 인식한 수익과 관련한 대가로 인식합니다. 계약자산에 대한 청구권은 당기말 현재 발생하지 않았으며, 고객이 자산을 인수한 시점에 계약자산으로 인식한 잔액은 매출채권으로 재분류 합니다.

2) 전기말

(단위: 천원)
구분	유동							비유동
	매출채권	계약자산(*1)	기타유동금융자산				합계	기타비유동금융자산			합계
	매출채권	계약자산(*1)	미수금	단기대여금	미수수익	보증금	합계	장기미수금	장기대여금	보증금	합계
총 장부금액	144,254,483	1,005,175	29,617,705	300,000	3,242,965	364,000	178,784,328	28,948,636	93,594,715	973,056	123,516,407
현재가치할인차금	-	-	-	-	-	-	-	-	(3,963,180)	-	(3,963,180)
손실충당금	(10,129,824)	(120)	(3,243,082)	-	-	-	(13,373,026)	-	(27,314,790)	-	(27,314,790)
순 장부금액	134,124,659	1,005,055	26,374,623	300,000	3,242,965	364,000	165,411,302	28,948,636	62,316,745	973,056	92,238,437

(*1) 계약자산은 고객이 자산을 인수하기 전에 진행률에 따라 인식한 수익과 관련한 대가로 인식합니다. 계약자산에 대한 청구권은 전기말 현재 발생하지 않았으며, 고객이 자산을 인수한 시점에 계약자산으로 인식한 잔액은 매출채권으로 재분류 합니다.

(2) 당사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	경과기간	당기말			전기말
구분	경과기간	총 장부금액	기대손실률	손실충당금	총 장부금액	기대손실률	손실충당금
집합평가	미연체	22,504,565	0.01%	(2,250)	16,134,732	0.01%	(1,330)
	3개월 이내	-	-	-	163,601	0.37%	(612)
	6개월 이내	-	-	-	23,993	2.23%	(536)
	9개월 이내	-	-	-	-	-	-
	12개월 이내	-	-	-	-	-	-
	12개월 초과	-	-	-	-	-	-
	소계	22,504,565		(2,250)	16,322,326		(2,478)
개별평가(*1)		299,022,044		(40,369,914)	285,978,409		(40,685,338)
합계		321,526,609		(40,372,164)	302,300,735		(40,687,816)

(*1) 당사는 회수기일이 경과되거나 기타 신용위험의 유의적인 변동이 관측되는 채권에 대하여 개별평가 대상 채권으로 분류하고 별도의 손상평가를 실시하고 있습니다. 손실충당금은 기대존속기간에 걸친 모든 신용손실('계약상 수취하기로 한 현금흐름'과 '수취할 것으로 예상하는 현금흐름' 차이의 현재가치)의 확률가중추정치로 측정합니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
구분	집합평가	개별평가	합계
기초금액	2,478	40,685,338	40,687,816
손실충당금 재측정	(228)	(315,424)	(315,652)
기말금액	2,250	40,369,914	40,372,164

2) 전기

(단위: 천원)
구분	집합평가	개별평가	합계
기초금액	919	35,310,621	35,311,540
손실충당금 재측정	1,559	5,374,717	5,376,276
기말금액	2,478	40,685,338	40,687,816

(4) 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.매출채권, 계약자산 및 기타금융자산에 대한 손상은 포괄손익계산서 상 대손상각비 또는 기타의대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서에서 대손충당금환입 또는 기타의대손충당금환입으로 인식하고 있습니다.

5. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말				전기말
구분	취득원가	평가손실충당금	정부보조금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	정부보조금	장부금액
상품	1,329,430	(297,939)	-	1,031,491	580,684	-	-	580,684
제품	1,252,747	-	-	1,252,747	-	-	-	-
원재료	11,489,344	(799,682)	-	10,689,662	17,084,018	(888,672)	-	16,195,346
저장품	1,243,008	(216,336)	-	1,026,672	2,138,567	(142,286)	-	1,996,281
용지	5,815,815	-	(43,934)	5,771,881	5,815,815	-	(43,934)	5,771,881
합계	21,130,344	(1,313,957)	(43,934)	19,772,453	25,619,084	(1,030,958)	(43,934)	24,544,192

(2) 당기 중 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 283백만원(전기: 124백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.(3) 당사의 재고자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석 16 참조). 6. 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
지분증권 등	2,430,010	2,557,824
파생상품자산(*1)	-	23,874,627
기타수취채권(*2)	2,951,423	2,763,699
합계	5,381,433	29,196,150

(*1) 당사는 전기 중 제12회 무보증 사모 영구 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채는 제3자 지정가능한 매도청구권이 내재된 상품으로, 매도청구권을 별도로 분리하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하였습니다. 한편, 후속기간 동안의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 매도청구권 전액이 행사 되었습니다.

(*2) 당사는 전기 중 종속기업 Hana Micron Vina Co., Ltd.에 제공한 지급보증 관련하여 Hana Micron Vina Co., Ltd.로부터 수수료를 수취하는 계약을 체결하였으며, 동 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되지 않으므로 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하였습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
자산	구분	세부내역	취득원가	장부금액
유동	기타수취채권(*1)	금융보증계약 수수료 수취채권	916,465	1,199,797
소계			916,465	1,199,797
비유동	지분증권	케이런1호 스타트업 투자조합	436,037	238,730
	상환전환우선주	오토엘 주식회사	300,435	300,435
	전환우선주	노바쎄미 주식회사	2,000,310	1,890,844
	기타수취채권(*1)	금융보증계약 수수료 수취채권	1,337,980	1,751,627
소계			4,074,762	4,181,636
합계			4,991,227	5,381,433

(*1) 당사는 전기 중 종속기업 Hana Micron Vina Co., Ltd.에 제공한 지급보증 관련하여 Hana Micron Vina Co., Ltd.로부터 수수료를 수취하는 계약을 체결하였으며, 동 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되지 않으므로 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
자산	구분	세부내역	취득원가	장부금액
유동	파생상품자산(*1)	영구 전환사채 매도청구권	4,242,504	23,874,627
유동	기타수취채권(*2)	금융보증계약 수수료 수취채권	960,037	917,023
소계			5,202,541	24,791,650
비유동	지분증권(*3)	케이런1호 스타트업 투자조합	436,037	257,079
	상환전환우선주	오토엘 주식회사	300,435	300,435
	전환우선주(*4)	노바쎄미 주식회사	2,000,310	2,000,310
	기타수취채권(*2)	금융보증계약 수수료 수취채권	1,933,297	1,846,676
소계			4,670,079	4,404,500
합계			9,872,620	29,196,150

(*1) 당사는 전기 중 제12회 무보증 사모 영구 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채는 제3자 지정가능한 매도청구권이 내재된 상품으로, 매도청구권을 별도로 분리하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하였습니다. 한편, 후속기간 동안의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(*3) 전기 중 중간배분을 통하여 일부 회수 하였습니다.

(*4) 전기 중 신규 취득 하였습니다.

3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	697,507	19,668,571
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(6,448,106)	(30,801)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래손실	(17,554,766)	-

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
비상장주식	1,181,992	1,111,743

2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
자산	구분	세부내역	취득원가	평가금액	장부금액	평가손익누계액
비유동	비상장주식	(주)위즈커뮤니케이션	1,540,000	1,081,992	1,081,992	(458,008)
비유동	비상장주식	에스앤에이치(주)	100,000	100,000	100,000	-
합계			1,640,000	1,181,992	1,181,992	(458,008)

② 전기말

(단위: 천원)
자산	구분	세부내역	취득원가	평가금액	장부금액	평가손익누계액
비유동	비상장주식	(주)위즈커뮤니케이션	1,540,000	1,011,743	1,011,743	(528,257)
비유동	비상장주식	에스앤에이치(주)	100,000	100,000	100,000	-
합계			1,640,000	1,111,743	1,111,743	(528,257)

3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	70,249	29,231

7. 상각후원가 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
사채(1)(2)	-	-

(*1) 당사는 제13회, 제15회 무보증사모사채의 계약 조건에 따라 취득한 후순위 유동화증권을 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하였으며(주석 17 참조), 당기 중 회수가능성을 평가하여 전액 손상을 인식하였습니다.

(*2) 당사는 제9회, 제10회 무보증사모사채의 계약 조건에 따라 취득한 후순위 유동화증권을 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하였으며, 전기 이전 회수가능성을 평가하여 전액 손상을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 후순위 유동화증권 원리금을 회수하여 상각후원가 측정 금융자산 손상차손환입 675백만원을 인식하였습니다. 8. 파생금융상품 당사는 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나, 위험회피회계는 적용하지 않습니다.당기말과 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
통화선도	-	2,903,422	-	-

9. 종속기업투자 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	소재지	당기말			전기말
회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액
종속기업 :
Hana Micron America Inc.	미국	100	36,114,183	-	100	36,114,183	-
하나머티리얼즈(주)(*1)	한국	33.01	9,928,088	97,557,158	32.93	9,928,088	93,246,462
(주)이피웍스(*2)	한국	51.19	5,622	-	51.19	5,622	-
(주)이노메이트	한국	79.75	4,115,018	-	79.75	4,115,018	-
하나마이크론태양광(주)	한국	100	-	-	100	-	-
Hana Micron Vietnam Co., Ltd.	베트남	100	9,330,804	-	100	6,553,904	61,327
Hana Micron Vina Co., Ltd.	베트남	100	248,076,880	169,723,341	100	212,079,480	150,804,371
HT Micron Semicondutores S.A.	브라질	100	85,806,546	16,502,674	100	85,806,546	21,860,365
하나더블유엘에스(주)(*3)	한국	100	46,076,739	10,356,695	61.54	40,479,239	3,472,170
Hana Electronics Industria E Comercio Ltda.	브라질	100	6,304,847	-	100	6,304,847	-
소계			445,758,727	294,139,868		401,386,927	269,444,695
공동기업 :
Hana Innosys Latin America	브라질	50	637,403	-	50	637,403	-
합계			446,396,130	294,139,868		402,024,330	269,444,695

(*1) 하나머티리얼즈(주)의 경우 당사가 직접 보유한 지분에 대한 지분율은 당기말과 전기말 현재 33.01% 및 32.93%이나, 기타의 주주로부터 포괄적으로 위임받은 의결권(2,300,000주)을 포함한 의결권 보유 비율은 당기말과 전기말 44.82% 및 44.71%로 산정됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사는 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석 양상 등을 종합적으로 고려하여 당사가 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(*2) 당사가 보유하고 있는 (주)이피웍스의 주식은 의결권이 존재하는 상환전환우선주(86,000주)이며, 당사의 의결권이 50%를 초과하기 때문에 종속기업으로 분류하고있습니다.

(*3) 2021년 1월 1일자로 하나마이크론(주)의 BUMP사업부문을 물적분할하여 하나더블유엘에스(주)를 설립하였습니다. 물적분할 설립일 이후 발행한 전환우선주를 포함하여 당기말 현재 지분율은 100%입니다.

(2) 당기와 전기의 종속기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄손익
Hana Micron America Inc.	7,886,996	4,362,502	1,390,560	(141,186)	38,997
하나머티리얼즈(주)	573,884,328	220,102,425	251,646,191	31,756,595	(40,371,782)
(주)이피웍스	2,041	8,462,720	-	(663,671)	(663,671)
(주)이노메이트	25	7,679,064	-	(1,013,849)	(1,013,849)
하나마이크론태양광(주)	222,065	260,039	26,313	(54,551)	(54,551)
Hana Micron Vietnam Co., Ltd.	36,344,874	37,372,395	19,743,449	(5,250,506)	(5,316,095)
Hana Micron Vina Co., Ltd.	756,963,792	573,762,735	512,912,375	(30,468,906)	(16,565,725)
HT Micron Semicondutores S.A.	129,557,675	139,149,786	240,301,359	(2,141,380)	(1,121,999)
하나더블유엘에스(주)	16,530,456	7,028,712	6,471,832	(7,691,256)	(7,795,898)
Hana Electronics IndustriaE Comercio Ltda.	50,305,519	66,170,813	109,461,326	(8,707,931)	(7,265,356)

2) 전기

(단위: 천원)
회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄손익
Hana Micron America Inc.	7,348,091	3,862,594	1,060,833	(697,555)	(798,999)
하나머티리얼즈(주)	672,377,547	272,683,334	233,214,303	34,193,789	107,107,581
(주)이피웍스	665,711	8,462,720	-	(4,575)	(4,575)
(주)이노메이트	11,206	6,676,397	-	(869,503)	(869,503)
하나마이크론태양광(주)	284,095	267,518	105,415	25,385	25,385
Hana Micron Vietnam Co., Ltd.	36,598,851	35,087,177	27,764,698	(3,110,341)	(3,172,919)
Hana Micron Vina Co., Ltd.	588,372,162	424,602,780	337,470,047	(9,289,188)	(11,442,939)
HT Micron Semicondutores S.A.	92,361,079	100,831,191	97,858,290	(17,500,905)	(16,861,307)
하나더블유엘에스(주)	21,547,890	4,309,602	3,896,553	(20,244,896)	(20,377,671)
Hana Electronics IndustriaE Comercio Ltda.	34,083,446	42,683,384	69,658,344	(1,629,227)	(2,456,523)

(3) 당기와 전기 중 종속기업투자 및 공동기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	배당금수령	지분법손익	지분법 자본변동(*2)	기타증감(*3)	기말
하나머티리얼즈(주)	93,246,462	-	(1,285,702)	10,461,569	(846,109)	(4,019,062)	97,557,158
Hana Micron Vietnam Co., Ltd.(1)(5)	61,327	2,776,900	-	(2,838,227)	-	-	-
Hana Micron Vina Co., Ltd.(4)(5)	150,804,371	35,997,400	-	(29,792,846)	12,714,416	-	169,723,341
HT Micron Semicondutores S.A.	21,860,365	-	-	5,025,252	(10,382,943)	-	16,502,674
하나더블유엘에스(주)(*6)	3,472,170	4,837,054	-	2,152,113	(104,642)	-	10,356,695
Hana Electronics IndustriaE Comercio Ltda.(*1)	-	-	-	-	-	-	-
합계	269,444,695	43,611,354	(1,285,702)	(14,992,139)	1,380,722	(4,019,062)	294,139,868

(*1) Hana Micron Vietnam Co., Ltd., Hana Electronics Industria E Comercio Ltda.의 지분법 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분법손실 및 지분법자본변동을 순투자의 일부인 대여금에서 추가로 인식하고 있습니다. 당기 중 미반영 지분법손실 및 지분법자본변동으로 변동한 대여금은 Hana Micron Vietnam Co., Ltd. (-)2,486백만원 및 (-)545백만원, Hana Electronics Industria E Comercio Ltda. (-)4,044백만원 및 (-)4,729백만원이며, 상기 지분법손익 및 지분법자본변동에는 포함되어 있지 않습니다(주석 34 참조).

(*2) 종속기업투자주식에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 발생한 외환차이를 지분법자본변동으로 인식한 금액은 8,165백만원으로 상기 지분법자본변동에는 포함되어 있지 않습니다.

(*3) 당기 중 하나머티리얼즈(주)의 주식선택권 행사로 지분율이 변동되어 처분이익 24백만원이 발생하였으며, 하나머티리얼즈(주)가 당사의 유상증자에 참여하여 주식을 취득함에 따라 기타자본잉여금 (-)4,043백만원을 인식하였습니다(주석 23 참조).(*4) 당기 중 Hana Micron Vina Co., Ltd.에 대한 대여금 USD 16,000,000을 출자전환하였습니다(주석 34 참조).(*5) 당기 중 Hana Micron Vina Co., Ltd.와 Hana Micron Vietnam Co., Ltd.에 각각 USD 10,000,000와 USD 2,000,000을 현금출자하였습니다(주석 34 참조).(*6) 당기 중 주주간 계약에 따라 하나더블유엘에스(주)의 재무적 투자자로부터 풋옵션이 행사되어, 하나더블유엘에스(주) 전환우선주 1,250,000주를 30,099백만원에 인수하였습니다(주석 34, 36 참조).2) 전기

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	배당금수령	지분법손익	지분법 자본변동(*3)	기말
하나머티리얼즈(주)	84,043,432	-	(1,928,552)	11,260,785	(129,203)	93,246,462
Hana Micron America Inc.	-	5,214,400	-	(5,214,400)	-	-
Hana Micron Vietnam Co., Ltd.(*1)	-	2,639,000	-	(2,433,661)	(144,012)	61,327
Hana Micron Vina Co., Ltd.	95,529,141	68,184,700	-	(7,619,753)	(5,289,717)	150,804,371
HT Micron Semicondutores S.A.	33,725,387	-	-	(17,478,150)	5,613,128	21,860,365
하나더블유엘에스(주)	23,849,841	-	-	(20,244,896)	(132,775)	3,472,170
Hana Electronics IndustriaE Comercio Ltda.(*2)	-	3,923,007	-	(3,923,007)	-	-
합계	237,147,801	79,961,107	(1,928,552)	(45,653,082)	(82,579)	269,444,695

(*1) 전기 중 Hana Micron Vietnam Co., Ltd.의 유상증자 시 지분법 중지로 인한 미반영손실이 추가 반영되었습니다. 한편, 기존에 순투자의 일부인 대여금에서 인식한 미반영 지분법손실 2,504백만원은 환입되었으며, 환입된 금액은 상기 지분법손익에는 포함되어 있지 않습니다.

(*2) Hana Electronics Industria E Comercio Ltda.의 지분법 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분법손실 및 지분법자본변동을 순투자의 일부인 대여금에서 추가로 인식하고 있습니다. 전기 중 미반영 지분법손실로 변동한 대여금은 (-)6,758백만원, 지분법자본변동으로 변동한 대여금은 1,819백만원이며, 상기 지분법손익 및 지분법자본변동에는 포함되어 있지 않습니다(주석 34 참조).

(*3) 종속기업투자주식에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 발생한 외환차이를 지분법자본변동으로 인식한 금액은 3,208백만원으로 상기 지분법자본변동에는 포함되어 있지 않습니다(주석 25 참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 종속기업 및 공동기업의 주요 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
구분	지분법자본변동	지분법손실	합계	지분법자본변동	지분법손실	합계
Hana Micron America Inc.	(671,047)	80,360	(590,687)	545,682	(3,574,208)	(3,028,526)
(주)이노메이트	-	(6,124,126)	(6,124,126)	-	(5,315,569)	(5,315,569)

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
유동자산:
선급금	784,139	285,616
선급비용	7,853,238	7,741,362
부가세대급금	6,657,337	7,756,296
합계	15,294,714	15,783,274
비유동자산:
장기선급비용	2,084,966	1,813,034
합계	2,084,966	1,813,034

11. 매각예정비유동자산(1) 당사는 전기 이전에 산업단지 조성을 목적으로 취득하였던 토지(건설중인자산 포함) 중 일부를 매각하기로 결정하여 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
토지	166,036	166,036
건설중인자산	931,314	931,314
합계	1,097,350	1,097,350

(3) 당기와 전기 중 매각예정비유동자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	대체	기말
토지	166,036	-	-	166,036
건설중인자산	931,314	-	-	931,314
합계	1,097,350	-	-	1,097,350

2) 전기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	대체	기말
토지	166,036	-	-	166,036
건설중인자산	931,314	-	-	931,314
합계	1,097,350	-	-	1,097,350

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액
토지	49,958,113	-	-	49,958,113
건물	31,801,040	-	(9,006,478)	22,794,562
구축물	5,308,992	-	(2,572,061)	2,736,931
기계장치	502,269,569	(522,548)	(253,302,306)	248,444,715
공구와기구 외	65,733,654	-	(60,387,748)	5,345,906
건설중인자산	662,000	-	-	662,000
합계	655,733,368	(522,548)	(325,268,593)	329,942,227

2) 전기말

(단위: 천원)
구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액
토지	45,885,888	-	-	45,885,888
건물	25,692,717	-	(8,155,749)	17,536,968
구축물	5,148,664	-	(2,308,833)	2,839,831
기계장치	468,029,031	(240,883)	(249,253,038)	218,535,110
공구와기구 외	63,979,381	-	(58,639,505)	5,339,876
건설중인자산	2,007,760	-	-	2,007,760
합계	610,743,441	(240,883)	(318,357,125)	292,145,433

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	기말
토지	45,885,888	-	-	-	4,072,225	49,958,113
건물	17,536,968	-	-	(850,728)	6,108,322	22,794,562
구축물	2,839,831	160,328	-	(263,228)	-	2,736,931
기계장치	218,535,110	63,145,807	(2,239,045)	(32,830,398)	1,833,241	248,444,715
공구와기구 외	5,339,876	2,038,448	(2)	(2,032,416)	-	5,345,906
건설중인자산	2,007,760	487,481	-	-	(1,833,241)	662,000
합계	292,145,433	65,832,064	(2,239,047)	(35,976,770)	10,180,547	329,942,227

(*1) 당기 중 자가사용 면적 변동 등에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 10,181백만원이 대체되었습니다(주석 13 참조).2) 전기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	재평가	처분	감가상각	대체(*1)	기말
토지	43,835,477	-	2,294,941	-	-	(244,530)	45,885,888
건물	16,317,992	2,087,958	-	-	(619,957)	(249,025)	17,536,968
구축물	3,098,382	-	-	-	(258,551)	-	2,839,831
기계장치	217,836,303	33,989,466	-	(1,994,731)	(31,754,928)	459,000	218,535,110
공구와기구 외	5,225,425	2,014,858	-	(2)	(1,900,405)	-	5,339,876
건설중인자산	2,253,409	303,900	-	(90,549)	-	(459,000)	2,007,760
합계	288,566,988	38,396,182	2,294,941	(2,085,282)	(34,533,841)	(493,555)	292,145,433

(*1) 전기 중 자가사용 면적 변동 등에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 494백만원이 대체되었습니다(주석 13 참조).(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
제조원가	35,328,442	34,190,494
관리비	214,753	141,934
경상연구개발비	433,575	201,413
합계	35,976,770	34,533,841

(4) 토지의 재평가1) 당사는 2023년 중 토지에 대하여 공정가치 재평가를 실시하였으며, 독립된 외부평가인이 수행한 평가금액에 근거하여 장부금액을 결정하였습니다. 당기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	재평가모형	원가모형
토지	49,958,113	32,579,658

2) 당기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
토지	-	-	49,958,113	49,958,113

3) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초	45,885,888	43,835,477
공정가치 변동이익(*1)	-	2,294,941
대체(*2)	4,072,225	(244,530)
기말	49,958,113	45,885,888

(*1) 전기 포괄손익계산서의 기타포괄손익항목 중 토지재평가손익에 포함되어 있습니다.

(*2) 당기와 전기 중 자가사용 면적 변동에 따라 투자부동산과 유형자산 간 대체하였습니다(주석 13 참조).(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산은 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조). (6) 당기말 현재 당사는 기계장치 등과 관련하여 매입약정 등을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 254백만원(전기말: 575백만원)입니다. (7) 당기말 현재 당사의 유형자산 등은 재산종합보험 등에 가입되어 있습니다. 13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
토지	21,673,138	24,452,172
건물	30,318,541	34,551,486
합계	51,991,679	59,003,658

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구분	기초	공정가치 변동	대체(*1)	기말
토지	24,452,172	1,293,191	(4,072,225)	21,673,138
건물	34,551,486	1,875,377	(6,108,322)	30,318,541
합계	59,003,658	3,168,568	(10,180,547)	51,991,679

(*1) 당기 중 자가사용 면적 변동 등에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 10,181백만원이 대체되었습니다(주석 12 참조).

2) 전기

(단위: 천원)
구분	기초	공정가치 변동	대체(*1)	처분	기말
토지	24,191,319	70,601	243,629	(53,377)	24,452,172
건물	33,769,007	533,454	249,025	-	34,551,486
합계	57,960,326	604,055	492,654	(53,377)	59,003,658

(*1) 전기 중 자가사용 면적 변동 등에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 494백만원이 대체되었습니다(주석 12 참조).

(3) 투자부동산의 공정가치 측정

1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가법인 등이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

투자부동산 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 거래사례비교법, 공시지가기준법, 원가법에 의한 방법을 사용하였으며, 거래사례비교법 및 공시지가기준법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터 당 가격이며, 원가법에서 가장 유의적인 투입변수는 건물의 재조달원가(표준단가+보정단가)입니다.

거래사례비교법 및 공시지가기준법은 근접한 곳의 비교가능한 토지 및 건물의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지 및 건물과 평가대상 토지 및 건물의 위치, 시점, 환경, 기타 가치형성요인 등의 차이가 고려되어 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

원가법은 건물의 구조ㆍ용도ㆍ사용자재ㆍ시공정도ㆍ부대설비 상태 등을 기초로 한 재조달원가를 기초로 산정됐으며, 건물의 감가요소의 차이가 고려되어 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 투자부동산의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기말
토지	-	-	21,673,138	21,673,138
건물	-	-	30,318,541	30,318,541
전기말
토지	-	-	24,452,172	24,452,172
건물	-	-	34,551,486	34,551,486

3) 당기말과 전기말 현재 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치 측정에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	내역	당기말	전기말	가치평가기법	관측가능하지 않은투입변수(*1)
토지	판교 사무용토지	19,110,800	21,951,025	거래사례비교법	평방미터당 가격
	본사 생산공장토지	1,497,139	1,456,597	공시지가기준법	평방미터당 가격
	쌍용동 기숙사토지	529,369	519,586	공시지가기준법	평방미터당 가격
	산업단지 토지	535,830	524,964	공시지가기준법	평방미터당 가격
건물	판교 사무용건물	28,666,200	32,926,537	거래사례비교법	평방미터당 가격
건물	본사 생산공장건물	1,652,341	1,624,949	원가법	재조달원가
합계		51,991,679	59,003,658

(*1) 투입변수가 높을수록 공정가치가 높아집니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 투자부동산은 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	합계
기타의무형자산	15,239,556	(19,167)	(11,806,449)	-	3,413,940
회원권	1,624,708	-	-	(269,837)	1,354,871
건설중인자산	388,721	-	-	-	388,721
합계	17,252,985	(19,167)	(11,806,449)	(269,837)	5,157,532

2) 전기말

(단위: 천원)
구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	합계
기타의무형자산	14,677,762	(24,167)	(10,525,675)	-	4,127,920
회원권	395,838	-	-	(276,410)	119,428
건설중인자산	27,785	-	-	-	27,785
합계	15,101,385	(24,167)	(10,525,675)	(276,410)	4,275,133

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	상각	대체 등	손상 등	기말
기타의무형자산	4,127,920	560,396	(1,275,774)	1,398	-	3,413,940
회원권	119,428	1,228,870	-	-	6,573	1,354,871
건설중인자산	27,785	364,342	-	(3,406)	-	388,721
합계	4,275,133	2,153,608	(1,275,774)	(2,008)	6,573	5,157,532

2) 전기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	상각	대체 등	손상 등	기말
기타의무형자산	4,688,227	657,848	(1,230,008)	11,853	-	4,127,920
회원권	387,428	-	-	-	(268,000)	119,428
건설중인자산	25,564	18,905	-	(16,684)	-	27,785
합계	5,101,219	676,753	(1,230,008)	(4,831)	(268,000)	4,275,133

(3) 당기와 전기 중 상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
제조원가	1,153,208	1,107,624
관리비	18,200	18,200
경상연구개발비	104,366	104,184
합계	1,275,774	1,230,008

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
제조원가	3,510,582	1,929,012
관리비	2,828,449	2,993,440
합계	6,339,031	4,922,452

15. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
리스부채-유동	795,860	760,504
리스부채-비유동	214,698	442,184
합계	1,010,558	1,202,688

(2) 당기말과 전기말 현재 유형별 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
건물	333,090	590,285
차량운반구	321,612	339,673
비품	270,049	172,475
합계	924,751	1,102,433

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구분	건물	차량운반구	비품	합계
기초	590,285	339,673	172,475	1,102,433
증가	22,939	289,932	450,081	762,952
감가상각	(280,134)	(307,993)	(352,507)	(940,634)
기말	333,090	321,612	270,049	924,751

2) 전기

(단위: 천원)
구분	건물	차량운반구	비품	합계
기초	870,191	414,269	517,425	1,801,885
증가	-	201,707	-	201,707
감가상각	(279,906)	(276,303)	(344,950)	(901,159)
기말	590,285	339,673	172,475	1,102,433

(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	940,634	901,159
리스부채 이자비용	55,393	73,483
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	506,230	500,715
단기리스 관련 비용	213,752	112,679
소액기초자산리스 관련 비용	19,077	21,987

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,753백만원(전기: 1,616백만원) 입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
1년 이내	812,099	774,704
1년 초과 2년 이내	151,980	407,180
2년 초과 5년 이내	87,054	69,864
합계	1,051,133	1,251,748
차감: 현재가치 조정금액	(40,575)	(49,060)
리스부채의 현재가치	1,010,558	1,202,688

16. 장ㆍ단기차입금(1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)
차입금 종류	차입처	당기말연이자율(%)	당기말
운전자금대출	대신증권 등	2.62% ~ 5.89%	128,530,000

2) 전기말

(단위: 천원)
차입금 종류	차입처	전기말연이자율(%)	전기말
운전자금대출	대신증권 등	3.07% ~ 6.30%	145,700,000
무역금융대출	신한은행 등	4.56% ~ 5.26%	31,000,000
합계			176,700,000

(2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)
차입금 종류	차입처	당기말연이자율(%)	당기말
시설자금대출	한국산업은행 등	1.75% ~ 4.83%	42,001,948
운전자금대출	국민은행 등	4.16% ~ 6.41%	87,898,000
채권유동화(*1)	한국산업은행	4.61% ~ 4.70%	54,500,000
채권유동화(*2)	한국산업은행 등	5.53% ~ 6.09%	19,820,000
소계			204,219,948
차감: 현재가치할인차금			(685,479)
차감: 유동성 대체액			(102,265,170)
합계			101,269,299

(*1) 당사는 삼성전자(주), SK하이닉스(주)로부터 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 한국산업은행과 신탁계약을 체결하였습니다(주석 36 참조). (*2) 당사는 삼성전자(주), SK하이닉스(주)로부터 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 한국산업은행과 신탁계약을 체결하고, 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 한국산업은행, 전북은행 및 하나마이크론제삼차 주식회사를 제1종 수익자로 지정하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 하나머티리얼즈(주)는 하나마이크론제삼차 주식회사를 위해 125억원의 자금보충의무 및 조건부채무인수의무를 부담하고 있습니다(주석 36 참조).2) 전기말

(단위: 천원)
차입금 종류	차입처	전기말연이자율(%)	전기말
시설자금대출	한국산업은행 등	2.50% ~ 5.56%	51,677,401
운전자금대출	국민은행 등	3.99% ~ 6.79%	46,334,306
채권유동화(*1)	한국산업은행	4.93% ~ 5.02%	57,500,000
채권유동화(*2)	한국산업은행 등	5.53% ~ 6.49%	29,660,000
소계			185,171,707
차감: 현재가치할인차금			(1,244,135)
차감: 유동성 대체액			(46,017,096)
합계			137,910,476

(*1) 당사는 삼성전자(주), SK하이닉스(주)로부터 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 한국산업은행과 신탁계약을 체결하였습니다(주석 36 참조).

(*2) 당사는 삼성전자(주), SK하이닉스(주)로부터 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 한국산업은행과 신탁계약을 체결하고, 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 한국산업은행, 전북은행 및 하나마이크론제삼차 주식회사를 제1종 수익자로 지정하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 하나머티리얼즈(주)는 하나마이크론제삼차 주식회사를 위해 188억원의 자금보충의무 및 조건부채무인수의무를 부담하고 있습니다(주석 36 참조).(3) 차입금 관련 담보제공 및 지급보증 내역1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금과 관련된 담보제공 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
담보권자	담보설정액	담보제공자산	관련 차입액
한국산업은행	197,220,186	토지, 건물,기계장치 등	98,848,054
신한은행	66,290,000	토지, 건물,기계장치 등	12,562,250
농협은행	12,000,000	건물, 투자부동산	10,000,000
국민은행	57,840,000	기계장치	16,756,333
기업은행	30,000,000	건물, 기계장치	14,583,310
한국수출입은행	22,750,000	재고자산	-

당기말 현재 당사는 차입금 등에 대하여 보유 중인 토지 39,134백만원, 건물 22,692백만원, 투자부동산 31,816백만원, 기계장치 170,963백만원, 재고자산 19,772백만원을 담보로 제공하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)
담보권자	담보설정액	담보제공자산	관련 차입액
한국산업은행	197,107,755	토지, 건물,기계장치 등	106,618,054
신한은행	65,025,800	토지, 건물,기계장치 등	39,648,550
농협은행	12,000,000	건물, 투자부동산	10,000,000
국민은행	48,000,000	기계장치	30,399,586
기업은행	30,000,000	건물, 기계장치	22,916,630
한국수출입은행	22,750,000	재고자산	-

전기말 현재 당사는 차입금 등에 대하여 보유 중인 토지 44,987백만원, 건물 17,431백만원, 투자부동산 57,959백만원, 기계장치 177,602백만원, 재고자산 24,544백만원을 담보로 제공하고 있습니다.2) 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 자금보충의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)
구분	제공자	지급보증액	지급보증처
지급보증	최대주주	112,675,912	하나은행 등
	최대주주	USD 13,680,000	하나은행 등
	한국무역보험공사	1,900,000	하나은행
자금보충	하나머티리얼즈(주)	20,000,000	스마트파이낸싱제칠차 주식회사
자금보충	하나머티리얼즈(주)	12,520,000	하나마이크론제삼차 주식회사

② 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)
구분	제공자	지급보증액	지급보증처
지급보증	최대주주	86,716,472	하나은행 등
	최대주주	USD 15,000,000	하나은행 등
	한국무역보험공사	1,800,000	하나은행
	신용보증기금	4,500,000	신한은행
자금보충	하나머티리얼즈(주)	20,000,000	스마트파이낸싱제칠차 주식회사
자금보충	하나머티리얼즈(주)	18,760,000	하나마이크론제삼차 주식회사

3) 당기말 현재 대신증권 등에 대한 차입금과 관련하여 당사가 보유 중인 종속기업 하나머티리얼즈(주)의 주식 4,145,393주(전기말: 4,152,383주)를 담보로 제공하고 있습니다.4) 당기말 현재 당사의 삼평동 소재 토지 및 건물은 임대보증금과 관련하여 782백만원(전기말: 428백만원)의 전세권이 설정되어 있습니다. 17. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

구분	제 13 회 사모사채	제 14 회 사모사채	제 15 회 사모사채
사채의 종류	제13회차 무기명식 이권부 무보증 사모 사채	제14회차 무기명식 이권부 무보증 사모 사채	제15회차 무기명식 이권부 무보증 사모 사채
사채의 권면총액	45,000,000,000원	67,000,000,000원	27,500,000,000원
사채이율	이자율 : 4.51%	이자율 : 5.90%	이자율 : 3.666%
사채납입일	2024년 3월 28일	2024년 8월 9일	2024년 11월 28일
사채만기일	2027년 3월 28일	2026년 8월 9일	2027년 11월 28일
원금상환방법	원금은 만기에 일시 상환한다(2027년 3월 28일). 다만, 원금상환기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일을 상환기일로 한다.	원금은 만기에 일시 상환한다(2026년 8월 9일). 다만, 원금상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 원금을 상환하되 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	원금은 만기에 일시 상환한다(2027년 11월 28일). 다만, 원금상환기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일을 상환기일로 한다.
조기상환청구권(Put Option)	없음	없음	없음
조기상환권(Call Option)	사채의 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일	없음	사채의 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일

2) 전기말

구분	제 9 회 사모사채	제 10 회 사모사채	제 11 회 사모사채
사채의 종류	제9회차 무기명식 이권부 무보증 사모 사채	제10회차 무기명식 이권부 무보증 사모 사채	제11회차 무보증 사모 사채
사채의 권면총액	45,000,000,000원	25,000,000,000원	50,000,000,000원
사채이율	이자율 : 2.256%	이자율 : 3.12%	이자율 : 6.5%
사채납입일	2021년 5월 27일	2021년 11월 29일	2022년 8월 9일
사채만기일	2024년 5월 27일	2024년 11월 29일	2024년 8월 9일
원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 5월 27일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다.	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 11월 29일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다.	원금은 만기에 일시 상환한다(2024년 8월 9일). 다만, 원금상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 원금을 상환하되, 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
조기상환청구권(Put Option)	없음	없음	없음
조기상환권(Call Option)	사채의 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일	사채의 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일	없음

당사가 제13회, 제15회 무보증사모사채 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위유동화증권은 유동화회사가 근질권을 설정하고 있습니다(주석 7 참조).(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
유동
액면가액	-	120,000,000
사채할인발행차금	-	(256,615)
합계	-	119,743,385
비유동
액면가액	139,500,000	-
사채할인발행차금	(379,408)	-
합계	139,120,592	-

18. 매입채무와 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
유동부채:
매입채무	58,990,433	50,261,824
기타유동금융부채
미지급금	31,474,189	29,169,786
미지급비용	4,216,520	4,389,986
임대보증금	675,020	697,520
소계	36,365,729	34,257,292
금융보증부채	6,054,885	5,474,589
합계	101,411,047	89,993,705
비유동부채:
기타비유동금융부채
장기미지급금	4,088,177	3,318,413
임대보증금	553,530	857,490
합계	4,641,707	4,175,903

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
유동부채:
예수금	601,132	527,130

20. 온실가스 배출권과 배출부채당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)
이행연도	무상할당 배출권
2021년분	33,372
2022년분	32,410
2023년분	32,410
2024년분	32,107
2025년분	32,107
합계	162,406

(2) 과거 3개년의 충당부채(배출권 및 온실가스 배출량) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 천원)
구분	2022년분		2023년분		2024년분
구분	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액
기초	13	-	91	-	-	-
무상할당	32,410	-	32,410	-	32,107	-
추가할당	5,567	-	4,200	-	-	-
매입	2,000	14,775	1,433	12,896	-	-
상환	-	-	-	-	-	-
차년도 차입	-	-	-	-	-	-
정부 제출	(39,899)	(14,775)	(38,134)	(12,896)	(32,107)	-
기말	91	-	-	-	-	-

(3) 당기 중 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 32,107KAU 입니다. 21. 퇴직급여제도 21.1 확정급여제도 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	31,384,921	28,422,726
사외적립자산의 공정가치	(39,422,211)	(33,151,024)
순확정급여부채(자산)	(8,037,290)	(4,728,298)

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)
기초	28,422,726	(33,151,024)	(4,728,298)
당기근무원가	4,178,574	-	4,178,574
이자비용(이자수익)	1,029,228	(1,511,356)	(482,128)
재측정요소:
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	1,009	1,009
인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(25,178)	-	(25,178)
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	629,461	-	629,461
경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,468,928	-	1,468,928
소계	2,073,211	1,009	2,074,220
기타변동:
관계사 전입(전출)로 인한 영향	(1,230,857)	522,598	(708,259)
기여금:
기업이 납부한 기여금	-	(8,162,146)	(8,162,146)
제도에서의 지급:
지급액	(3,087,961)	2,878,708	(209,253)
기말	31,384,921	(39,422,211)	(8,037,290)

2) 전기

(단위: 천원)
구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)
기초	24,176,683	(25,548,340)	(1,371,657)
당기근무원가	3,999,811	-	3,999,811
이자비용(이자수익)	993,485	(1,366,671)	(373,186)
재측정요소:
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(129,816)	(129,816)
인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(298,299)	-	(298,299)
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,116,244	-	1,116,244
경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(18,163)	-	(18,163)
소계	799,782	(129,816)	669,966
기타변동:
관계사 전입(전출)로 인한 영향	(112,635)	-	(112,635)
기여금:
기업이 납부한 기여금	-	(7,305,471)	(7,305,471)
제도에서의 지급:
지급액	(1,434,400)	1,199,274	(235,126)
기말	28,422,726	(33,151,024)	(4,728,298)

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구분	당기말	전기말
할인률	3.98	4.52
기대임금상승률	3.26	3.48

(4) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
구분	증가	감소
할인률의 1% 변동	(1,888,002)	2,163,835
기대임금상승률의 1% 변동	2,159,530	(1,918,154)

2) 전기말

(단위: 천원)
구분	증가	감소
할인률의 1% 변동	(1,648,305)	1,888,014
기대임금상승률의 1% 변동	1,890,829	(1,679,739)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 확정급여부채 재측정요소(보험수리적손익)의 변동 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	(9,776,182)	(9,098,554)
변동	(2,074,220)	(669,966)
법인세 효과	433,512	(7,662)
기말금액	(11,416,890)	(9,776,182)

(6) 사외적립자산의 구성내역

당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
구분	금액	구성비	금액	구성비
현금및현금성자산	1,835,532	5%	6,790,335	20%
정기예금 등	23,063,032	58%	16,922,673	51%
지분상품	3,703,535	9%	1,392,916	4%
채무상품	8,987,123	23%	4,187,982	13%
기타	1,832,989	5%	3,857,118	12%
합계	39,422,211	100%	33,151,024	100%

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 4,065백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 7.96년(전기말: 7.88년)입니다.

21.2 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
단기종업원급여부채	1,847,149	1,342,184
기타장기종업원급여부채	2,367,668	1,884,625
합계	4,214,817	3,226,809

22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식의 수	66,271,949주	47,979,854주
보통주자본금	33,135,975천원	23,989,927천원

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분	당기	전기
구분	보통주	보통주
기초	47,979,854	47,921,854
유상증자	5,000,000	-
무상증자	8,575,421	-
주식매수선택권 행사	127,300	58,000
전환권의 행사	4,589,374	-
기말	66,271,949	47,979,854

23. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
주식발행초과금	343,311,780	220,783,984
기타자본잉여금(1)(2)	(9,486,848)	(5,451,176)
주식선택권	2,072,863	3,603,684
신종자본증권(*3)	-	47,993,625
합계	335,897,795	266,930,117

(*1) 종속기업인 하나머티리얼즈(주)가 소유하고 있는 당사의 주식 취득가액 중 당사가 보유하고 있는 지분율 만큼 차감된 금액이 포함되어 있습니다(주석 9 참조).

(*2) 전기 중 발행한 제12회 무보증 사모 영구 전환사채에 내재된 매도청구권 4,243백만원이 포함되어 있습니다.

(*3) 당사는 전기 중 제12회 무보증 사모 영구 전환사채를 발행하였으며, 발행일 이후 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있습니다. 동 전환사채는 만기일에 동일한 조건으로 만기를 계속 연장할 수 있고, 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한없이 정지할 수 있으므로 자본으로 분류하였습니다. 한편, 당기 중 영구 전환사채의 매도청구권 전부가 행사되었고, 영구 전환사채의 전환권 전부가 행사됨에 따라 보통주 4,589,374주가 발행되었으며, 당기말 현재 신종자본증권 잔액은 없습니다(주석 34 참조).(2) 신종자본증권1) 당기말과 전기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	발행일	만기일(*1)	액면이자율	만기수익률(*2)	당기말	전기말
제12회 무보증 사모 영구 전환사채(*3)	2023년 3월 15일	2053년 3월 15일	0.00%	2.50%	-	48,000,000
차감: 발행비용					-	(6,375)
합계					-	47,993,625

(*1) 당사는 본 계약과 동일한 발행 조건으로 만기를 30년씩 계속하여 연장할 수 있으며, 발행일로부터 3년 후 매 3개월마다 중도상환할 수 있습니다.

(*2) 만기수익률의 조정은 사채 발행 후 3년 경과 시 민간채권평가회사에서 제공하는 "당사 신용등급"에 해당하는 3년 만기 무보증 공모 회사채 등급 민평 수익률의 산술평균 이자율에 연 1.5%의 가산금리를 가산하여 정해지며, 이로부터 매 1년마다 직전 이자율에 연 1.0%의 가산금리를 가산하여 산정됩니다.

(*3) 상기 제12회 무보증 사모 영구 전환사채는 제3자 지정가능한 매도청구권이 내재된 상품으로, 당사는 매도청구권을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. 당기 중 영구 전환사채의 매도청구권 전부가 행사됨에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래손실 17,555백만원을 인식하였으며, 영구 전환사채의 전환권 전부(48,000백만원)가 행사됨에 따라 당기말 현재 신종자본증권 잔액은 없습니다(주석 34 참조).2) 신종자본증권의 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
사채의 명칭	제12회 무보증 사모 영구 전환사채
사채의 발행금액	48,000,000,000원
사채의 만기	2053년 3월 15일(30년), 단, 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능
표면이율	0.00%
만기보장수익률	만기보장수익률은 연 2.5%(연 복리로 계산)임. 본 사채 발행 후 3년이 되는 날에 민간채권평가회사 4사에서 최종으로 제공하는 "발행회사의 등급" 3년 만기 무보증 공모 회사채 등급 민평 수익률의 산술평균에 연 1.50%의 가산금리를 가산하여 산정됨. 이후 매 1년째 되는 날마다 직전 이자율에 연 1.00%의 가산금리를 가산하여 산정됨
중도상환권	사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없음. 발행회사는 발행일로부터 36개월이 되는 날(2026년 3월 15일) 및 이후 매 3개월마다 본 사채 전부에 대하여 중도상환 할 수 있음
전환조건(*1)	9,125원/주
전환청구기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2024년 3월 15일)부터 만기일 1개월 전(만기 비연장시 2053년 2월 15일)까지로 함
매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12 개월이 되는 날(2024년 3월 15일)부터 36 개월이 되는 날의 직전일(2026년 3월 14일)까지 매 3개월이 되는 날에 발행가액의 27% 내에서 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(*1) 당기 중 유무상증자로 인하여 전환가액이 조정되었습니다. 24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
이익준비금(1)(2)	1,711,074	1,471,175
미처분이익잉여금(*2)	38,942,239	63,885,237
합계	40,653,313	65,356,412

(*1) 상법 상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(*2) 당사에 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하여 상법 상의 규정에 따라 초과한 금액 범위 내에서 당사의 자본준비금을 감액하여 이익잉여금으로 이입 할 수 있으며, 제21기 정기주주총회의 승인을 받아 당사의 자본준비금 50,000백만원을 이익잉여금으로 이입하였습니다.(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 28일 정기주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2024년 3월 28일).

(단위: 천원)
구분	당기		전기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		38,942,239		63,885,237
1. 전기이월미처분이익잉여금	61,246,345		107,549,823
2. 당기순손실	(20,663,398)		(42,986,958)
3. 순확정급여부채의 재측정요소	(1,640,708)		(677,628)
Ⅱ. 이익잉여금처분액		(5,102,940)		(2,638,892)
1. 이익준비금적립액	463,904		239,899
2. 현금배당 주당배당액(액면배당율) 당기: 70원(14%) 전기: 50원(10%)	4,639,036		2,398,993
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		33,839,299		61,246,345

(3) 당기와 전기 중 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다(배당기준일: 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일).

(단위: 천원)
구분		당기	전기
보통주	배당받을 주식수	66,271,949주	47,979,854주
	배당율(액면가 기준)	14%	10%
	배당금액	4,639,036	2,398,993

25. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(827,144)	(882,711)
지분법자본변동	8,230,792	3,929,537
토지재평가손익	13,746,358	13,746,358
합계	21,150,006	16,793,184

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초금액	(882,711)	(888,909)
공정가치 변동	55,567	6,198
합계	(827,144)	(882,711)

(3) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초	3,929,537	(1,116,210)
종속기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 등	(3,863,446)	1,838,058
화폐성 순투자에 대한 환율변동차이	8,164,701	3,207,689
기말	8,230,792	3,929,537

(4) 당기와 전기 중 토지재평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초	13,746,358	11,765,141
토지의 재평가로 인한 순평가차익	-	1,981,217
기말	13,746,358	13,746,358

26. 주식선택권(1) 주식선택권부여 내역당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	이동철	고용남 외 7명	이승범 외 2명
권리부여일	2019년 3월 27일	2021년 3월 30일	2022년 3월 30일
잔여수량(*1)	92,002주	150,305주	81,401주
부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부
행사가격(*1)	3,066원	8,065원	16,218원
행사가능기간	2021.3.27 ~ 2026.3.27	2023.3.30 ~ 2028.3.30	2024.3.30 ~ 2029.3.30

(*1) 당기 중 유무상증자로 인하여 행사수량 및 행사가격이 조정되었습니다.(2) 보상원가 산정을 위한 제반가정 및 변수

당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈모형 및 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	2019년 3월 27일 부여	2021년 3월 30일 부여	2022년 3월 30일 부여
무위험이자율	1.76%	1.12%	2.91%
기대행사기간	2년	2년	2년
예상주가변동성	25.44%	64.29%	56.04%

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 92백만원과 495백만원 입니다.(4) 주식선택권의 변동당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기		전기
구분	주식선택권 수량	가중평균 행사가격	주식선택권 수량	가중평균 행사가격
기초	408,000주	9,792	466,000주	9,234
기중 조정수량(증자)	43,008주	8,831	-	-
기중 행사	(127,300)주	9,275	(58,000)주	5,310
기말	323,708주	8,694	408,000주	9,792

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.4년(전기말: 4.4년)입니다. 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 당사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	796,105,299	579,669,395
기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	1,515,121	2,191,784
총 수익	797,620,420	581,861,179

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
수익인식 시점
한 시점에 인식	603,322,279	358,075,529
기간에 걸쳐 인식	192,783,020	221,593,866
합계	796,105,299	579,669,395

27.2 고객과의 계약과 관련된 자산 및 부채당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
계약자산	2,316,335	1,005,055
계약부채	-	-

28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
판매비:
판매촉진비	1,120,869	769,385
운반비	174,847	317,754
기타의판매비	139,555	207,269
소계	1,435,271	1,294,408
관리비:
급여	7,658,656	7,470,136
퇴직급여	771,929	701,704
복리후생비	1,784,586	1,483,759
세금과공과	866,177	947,505
감가상각비	453,803	366,316
무형자산상각비	18,200	18,200
지급수수료	3,500,698	2,929,148
대손상각비	716,594	1,559
경상연구개발비	2,828,449	2,993,440
기타의관리비	1,797,890	1,626,843
소계	20,396,982	18,538,610
합계	21,832,253	19,833,018

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
외환차익	20,050,720	12,230,857
외화환산이익	15,248,291	1,866,008
종속기업투자처분이익	24,222	-
유형자산처분이익	3,710,432	230,370
무형자산손상차손환입	10,544	-
기타의대손충당금환입	4,572,867	6,093,323
투자부동산평가이익	3,168,568	604,055
투자부동산처분이익	-	36,391
잡이익	170,632	447,928
합계	46,956,276	21,508,932

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
외환차손	11,213,621	5,554,176
외화환산손실	3,201,580	4,376,323
무형자산손상차손	3,971	268,000
유형자산처분손실	66,055	-
기타의대손상각비	228,837	11,049,628
기부금	21,492	10,002
잡손실	32,987	38,577
합계	14,768,543	21,296,706

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
이자수익	12,236,778	13,511,676
외환차익	2,623,891	1,586,444
외화환산이익	513,966	-
금융보증수익	2,371,897	1,816,182
금융상품평가이익	-	7,750
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	697,507	19,668,571
상각후원가 측정 금융자산 손상차손 환입	675,000	-
당기손익-공정가치 측정 금융부채 거래이익	5,098,800	-
합계	24,217,839	36,590,623

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
이자비용	31,409,822	27,960,632
외환차손	1,292,139	2,343,094
외화환산손실	-	256,181
사채상환손실	10,122	-
금융보증손실	1,460,060	1,642,575
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	6,448,106	30,801
당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래손실	17,554,766	-
상각후원가 측정 금융자산 손상차손	1,305,000	-
당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	8,714,407	7,904,914
당기손익-공정가치 측정 금융부채 거래손실	11,514,800	-
합계	79,709,222	40,138,197

31. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
당기법인세	4,751,854	4,724,069
당기손익에 대한 당기법인세	5,938,400	3,936,373
전기법인세의 조정사항	(1,186,546)	787,696
일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동	(5,361,286)	733,749
자본에 직접 반영된 법인세비용	(368,462)	959,270
법인세비용	(977,894)	6,417,088

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(21,641,292)	(36,569,870)
적용세율에 따른 세부담액	(4,523,030)	(7,643,103)
조정사항:
세무상 과세되지 않는 순익	(649,922)	(604,243)
세무상 차감되지 않는 비용	2,739,652	2,478,610
공제감면세액	(11,551,324)	(41,062)
이연법인세자산으로 인식되지 않는 일시적차이 효과	14,554,033	11,340,043
전기법인세의 조정사항	(1,186,546)	787,696
세율변경효과	(111,638)	217,259
기타	(249,119)	(118,112)
법인세비용(수익)	(977,894)	6,417,088
유효세율(*1)	-	-

(*1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	8,556,315	10,858,519
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	13,221,579	3,316,148
소계	21,777,894	14,174,667
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(28,777,631)	(26,593,168)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,711,329)	(1,653,851)
소계	(30,488,960)	(28,247,019)
이연법인세자산(부채)	(8,711,066)	(14,072,352)

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구분	기초	증감(*1)	기말
일시적차이
미지급비용	5,848,982	2,038,569	7,887,551
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,408,864	1,362,566	3,771,430
공동기업투자	637,403	-	637,403
종속기업투자	118,352,471	39,903,030	158,255,501
당기손익-공정가치 측정 금융부채	19,450,846	(19,450,846)	-
파생상품자산	(23,874,627)	23,874,627	-
대손충당금	47,409,270	10,920,410	58,329,680
퇴직급여충당부채	28,422,726	2,962,195	31,384,921
퇴직보험예치금	(28,422,726)	(2,962,195)	(31,384,921)
매출채권	19,718,185	867,647	20,585,832
토지	(29,046,308)	-	(29,046,308)
투자부동산	(41,231,683)	(3,168,568)	(44,400,251)
리스부채 및 사용권자산	58,173	(17,664)	40,509
주식선택권	7,811,139	(7,066,510)	744,629
기타	1,798,703	1,274,459	3,073,162
소계	129,341,418	50,537,720	179,879,138
이연법인세자산 인식 제외 금액	196,979,473	61,557,046	258,536,519
이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(*2)	(67,638,055)	(11,019,326)	(78,657,381)
세율(*3)	20.9%		20.9%
일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)	(14,136,353)	(2,303,040)	(16,439,393)
이월세액공제(*2)	64,001	7,664,326	7,728,327
이연법인세자산(부채)	(14,072,352)	5,361,286	(8,711,066)

(*1) 기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.

(*2) 당기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생 가능성이 높다고 판단하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 순 차감할 일시적차이 에 대하여 인식한 것입니다.

(*3) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 당기말 현재 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.2) 전기

(단위: 천원)
구분	기초	증감(*1)	기말
일시적차이
미지급비용	4,556,142	1,292,840	5,848,982
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,379,878	28,986	2,408,864
공동기업투자	637,403	-	637,403
종속기업투자	70,688,258	47,664,213	118,352,471
당기손익-공정가치 측정 금융부채	11,545,932	7,904,914	19,450,846
파생상품자산	-	(23,874,627)	(23,874,627)
대손충당금	39,506,054	7,903,216	47,409,270
퇴직급여충당부채	24,176,683	4,246,043	28,422,726
퇴직보험예치금	(24,176,683)	(4,246,043)	(28,422,726)
매출채권	16,818,861	2,899,324	19,718,185
토지	(26,751,367)	(2,294,941)	(29,046,308)
투자부동산	(40,588,852)	(642,831)	(41,231,683)
리스부채 및 사용권자산	64,135	(5,962)	58,173
주식선택권	584,443	7,226,696	7,811,139
기타	1,422,402	376,301	1,798,703
소계	80,863,289	48,478,129	129,341,418
이연법인세자산 인식 제외 금액	144,582,214	52,397,259	196,979,473
이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(*2)	(63,718,925)	(3,919,130)	(67,638,055)
세율(*3)	21.0%		20.9%
일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)	(13,380,975)	(755,378)	(14,136,353)
이월세액공제(*2)	42,372	21,629	64,001
이연법인세자산(부채)	(13,338,603)	(733,749)	(14,072,352)

(*1) 기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 전기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.

(*2) 전기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생 가능성이 높다고 판단하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 순 차감할 일시적차이 에 대하여 인식한 것입니다.

(*3) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 전기말 현재 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기			전기
구분	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
기타포괄손익-공정가치 측정지분상품평가손익	70,249	(14,682)	55,567	29,231	(23,033)	6,198
순확정급여부채의 재측정요소	(2,074,220)	433,512	(1,640,708)	(669,966)	(7,662)	(677,628)
지분법자본변동	(550,805)	29,301	(521,504)	(129,202)	101,492	(27,710)
주식매수선택권	-	(816,593)	(816,593)	-	1,202,197	1,202,197
토지재평가손익	-	-	-	2,294,941	(313,724)	1,981,217
합계	(2,554,776)	(368,462)	(2,923,238)	1,525,004	959,270	2,484,274

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말	사유
종속기업 및 공동기업 관련 일시적차이(*1)	258,536,519	220,854,100	매각계획 없음
파생상품자산(*2)	-	(23,874,627)	향후 세효과가 발생하지 않을 것으로 판단
합계	258,536,519	196,979,473

(*1) 지분법평가, 대손충당금, 지연이자 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기 중 전액 실현되었으며, 세효과는 발생하지 않았습니다.

32. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
재고자산의 변동(제품, 재공품)	(1,252,747)	-
사용된 원재료 및 상품	647,702,326	441,919,815
종업원급여	45,884,282	44,786,896
감가상각비 및 사용권자산감가상각비	36,917,404	35,435,000
무형자산상각비	1,275,774	1,230,008
지급수수료	7,477,570	7,374,410
판매촉진비	1,120,869	769,385
수출제비용	139,555	207,269
기타	35,171,506	33,465,893
합계	774,436,539	565,188,676

33. 주당순손실(1) 당기와 전기 중 기본주당순손실 및 희석주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
기본주당순손실	(337)	(780)
희석주당순손실	(337)	(780)

(2) 기본주당순손실기본주당순손실 계산에 사용된 당기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
당기순손실	(20,663,398)	(42,986,958)
가중평균유통주식수(*1)	61,387,903주	55,114,127주

(*1) 당기 무상증자 효과를 비교표시되는 전기의 가중평균유통주식수에 소급하여 수정하였습니다.(3) 희석주당순손실희석주당순실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기와 전기의 희석주당손실 계산에 사용된 순손실 및 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기본주당손실 계산에 사용된 순손실	(20,663,398)	(42,986,958)
희석주당손실 계산에 사용된 순손실	(20,663,398)	(42,986,958)
기본주당순손실 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	61,387,903주	55,114,127주
희석주당순손실 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	61,387,903주	55,114,127주

한편, 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당손실을 계산할 때 가중평균유통보통주식수에서 제외하였습니다.

(단위: 주)
구분	당기	전기
임직원주식선택권	323,708	408,000

34. 특수관계자 등(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
종속기업	하나머티리얼즈(주), Hana Micron America Inc., Hana Latin America, Ltda., (주)이피웍스, (주)이노메이트, 하나마이크론태양광(주), Hana Micron Vietnam Co., Ltd., Hana Micron Vina Co., Ltd., HT Micron Semicondutores S.A., AniTrace Inc., 하나더블유엘에스(주), Hana Electronics Industria E Comercio Ltda., 하나에스앤비인베스트먼트(주)(1), 하나에스앤비 소부장1호 신기술조합(2)	하나머티리얼즈(주), Hana Micron America Inc., Hana Latin America, Ltda., (주)이피웍스, (주)이노메이트, 하나마이크론태양광(주), Hana Micron Vietnam Co., Ltd., Hana Micron Vina Co., Ltd., HT Micron Semicondutores S.A., AniTrace Inc., 하나더블유엘에스(주), Hana Electronics Industria E Comercio Ltda., 하나에스앤비인베스트먼트(주)(*1)
공동기업	Hana Innosys Latin America	Hana Innosys Latin America
기타	흥국-하나에스앤비 뉴프라임 신기술투자조합(2), 하나에스앤비로보틱스1호 신기술조합(3), 하나에스앤비-제이엔엠 메디컬 1호 조합(3), 와이지 모빌리티 신기술투자조합(3), 앨리스-하나에스앤비 소부장 신기술투자조합(3), 하나에스앤비-베어스톤 제1호 신기술투자조합(3), 최대주주 등	(주)솔머티리얼즈, 최대주주 등

(*1) 전기 중 당사의 종속기업인 하나머티리얼즈(주)가 신규 출자하여 설립하였습니다.(*2) 당기 중 당사의 종속기업인 하나머티리얼즈(주)와 하나에스앤비인베스트먼트(주)가 신규 출자하여 설립하였습니다.(*3) 당기 중 당사의 종속기업인 하나에스앤비인베스트먼트(주)가 신규 출자하여 설립하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	특수관계자의 명칭	당기			전기
구분	특수관계자의 명칭	매출 등	유형자산 등 처분	매입 등	매출 등	유형자산 등 처분	매입 등
종속기업	Hana Micron America Inc.(*2)	-	-	1,084,664	-	-	727,940
	하나머티리얼즈(주)	1,116,457	-	579,117	937,726	-	741,433
	하나마이크론태양광(주)	22,388	-	-	22,806	-	-
	Hana Micron Vietnam Co., Ltd.(*2)	10,071,515	2,104,985	831,400	14,039,657	42,245	11,206
	HT Micron Semicondutores S.A.(1)(2)	177,436,630	1,679,424	2,164,477	55,079,054	-	682,597
	Hana Micron Vina Co., Ltd.(1)(2)	398,385,999	936,279	1,652,838	276,007,959	2,597,223	743,390
	하나더블유엘에스(주)	3,440,965	-	10,828	2,564,017	-	116,011
	Hana Electronics IndustriaE Comercio Ltda.(*1)	20,325,386	-	1,689,931	22,784,634	-	1,096,270
	Hana Latin America, Ltda.	2,644,429	-	-	57,448	-	-
합계		613,443,769	4,720,688	8,013,255	371,493,301	2,639,468	4,118,847

(*1) 당기 중 Hana Micron Vina Co., Ltd. 등에 대한 장비 구매대행 관련하여 수수료를 제외한 금액 17,117백만원(전기: 84,832백만원)은 "매출 등" 및 "유형자산 등 처분"에서 제외되어 있습니다.(*2) 당기 중 Hana Micron Vina Co., Ltd. 등에 대해 지급보증과 관련한 금융보증수익 2,372백만원(전기: 1,816백만원)과 지급보증손실 1,460백만원(전기: 1,643백만원)은 "매출 등" 및 "매입 등"에서 제외되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)
구분	특수관계자의 명칭	매출채권(1)(2)	미수금 등(1)(2)(*5)	미지급금 등	대여금(3)(4)(*6)
종속기업	Hana Micron America Inc.	-	-	116,870	-
	하나머티리얼즈(주)	28,251	53,325	256,830	-
	(주)이피웍스(1)(3)	-	895,892	-	6,671,000
	하나마이크론태양광(주)	-	7,297	-	-
	Hana Micron Vietnam Co., Ltd.(3)(4)(*6)	1,853,611	13,573,058	-	10,966,200
	HT Micron Semicondutores S.A.(3)(4)(*5)	54,572,264	18,611,004	-	33,075,000
	AniTrace INC.(*1)	604,556	-	-	-
	Hana Micron Vina Co., Ltd.(*5)	110,695,939	8,026,916	-	-
	Hana Latin America, Ltda.(*1)	3,402,913	-	-	-
	하나더블유엘에스(주)	1,778,914	713,649	2,552	-
	Hana Electronics Industria E Comercio Ltda.(3)(4)(*6)	841,036	8,953,772	-	26,460,000
공동기업	Hana Innosys Latin America(*2)	8,616,259	411,149	-	-
합계		182,393,743	51,246,062	376,252	77,172,200

(*1) 상기 매출채권 및 미수금 등은 손실충당금이 고려되지 않은 총액이며, 당기말 현재 당사는 종속기업인 Hana Latin America, Ltda., (주)이피웍스, AniTrace INC.의 매출채권 및 미수금 등에 대하여 각각 639백만원, 896백만원, 605백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(*2) 공동기업인 Hana Innosys Latin America에 대한 매출채권과 미수금 등 잔액은 전기 이전에 전액 손실충당금을 설정하였습니다.

(*3) 상기 대여금은 손실충당금이 고려되지 않은 총액이며, 당기말 현재 당사는 종속기업인 (주)이피웍스, Hana Micron Vietnam Co., Ltd., HT Micron Semicondutores S.A., Hana Electronics Industria E Comercio Ltda.의 대여금에 대하여 각각 6,671백만원, USD 2,689,807, USD 6,164,196, USD 4,201,259의 손실충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 종속기업 대여금에 대하여 당기 중 기타의대손상각비 229백만원 및 기타의대손충당금환입 4,573백만원을 인식하였습니다.

(*4) 상기 대여금은 현재가치할인차금이 고려되지 않은 총액이며, 당기말 현재 당사는 종속기업인 HT Micron semicondutores S.A., Hana Micron Vietnam Co., Ltd., Hana Electronics Industria E Comercio Ltda.의 대여금에 대하여 각각 1,919백만원, 319백만원, 1,353백만원의 현재가치할인차금을 설정하고 있습니다.(*5) 당기말 현재 종속기업인 HT Micron Semicondutores S.A., Hana Micron Vina Co., Ltd.에 대한 미수금 등에는 장비 구매대행과 관련하여 공급업체에 지급한 금액 각각 2,516백만원, 126백만원이 제외되어 있습니다. (*6) 당사는 지분법 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분법손실 및 지분법자본변동을 순투자의 일부인 대여금에서 추가로 인식하고 있습니다. 당기 중 당사가 종속기업인 Hana Micron Vietnam Co., Ltd., Hana Electronics Industria E Comercio Ltda.에 대한 대여금에서 추가로 인식한 미반영 지분법손실은 각각 (-)2,486백만원, (-)4,044백만원이며, 지분법자본변동은 각각 (-)545백만원, (-)4,729백만원입니다. 한편, 당기말 현재 당사가 상기 대여금에 대하여 인식한 미반영 지분법손실 반영 누계액은 각각 USD 2,061,533, USD 11,913,406입니다.2) 전기말

(단위: 천원)
구분	특수관계자의 명칭	매출채권(1)(2)	미수금 등(1)(2)(*5)	미지급금 등	대여금(3)(4)(*6)	차입금
종속기업	Hana Micron America Inc.	-	-	141,291	-	-
	하나머티리얼즈(주)	12,157	28,569	1,036,351	-	21,000,000
	(주)이피웍스(1)(3)	-	895,892	-	6,671,000	-
	하나마이크론태양광(주)	-	7,297	-	-	-
	Hana Micron Vietnam Co., Ltd.(3)(4)	3,383,706	13,324,822	3,666	9,618,924	-
	HT Micron Semicondutores S.A.(3)(4)(*5)	12,369,234	15,977,988	-	29,011,500	-
	AniTrace INC.(*1)	530,282	-	-	-	-
	Hana Micron Vina Co., Ltd.(*5)	98,779,184	20,270,624	-	33,524,400	-
	Hana Latin America, Ltda.(*1)	1,422,284	-	-	-	-
	하나더블유엘에스(주)	178,481	100,530	-	-	-
	Hana Electronics Industria E Comercio Ltda.(3)(4)(*6)	3,458,323	6,637,251	-	23,209,200	-
공동기업	Hana Innosys Latin America(*2)	7,557,690	400,251	-	-	-
합계		127,691,341	57,643,224	1,181,308	102,035,024	21,000,000

(*1) 상 기 매출채권 및 미수금 등은 손실충당금이 고려되지 않은 총액이며, 전기말 현재 당사는 종속기업인 Hana Latin America, Ltda., (주)이피웍스, AniTrace INC.의 매출채권 및 미수금 등에 대하여 각각 1,422백만원, 896백만원, 530백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(*2) 공동기업인 Hana Innosys Latin America에 대한 매출채권과 미수금 등은 전기 이전에 전액 손실충당금을 설정하였습니다.

(*3) 상기 대여금은 손실충당금이 고려되지 않은 총액이며, 전기말 현재 당사는 종속기업인 (주)이피웍스, Hana Micron Vietnam Co., Ltd., HT Micron Semicondutores S.A., Hana Electronics Industria E Comercio Ltda.의 대여금에 대하여 각각 6,671백만원, USD 2,534,136, USD 7,392,355, USD 6,083,894의 손실충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 종속기업 대여금에 대하여 전기 중 기타의대손상각비 11,027백만원을 인식하였습니다.

(*4) 상기 대여금은 현재가치할인차금이 고려되지 않은 총액이며, 전기말 현재 당사는 종속기업인 HT Micron semicondutores S.A., Hana Micron Vietnam Co., Ltd., Hana Micron Vina Co., Ltd., Hana Electronics Industria E Comercio Ltda.의 대여금에 대하여 각각 287백만원, 350백만원, 2,076백만원, 1,250백만원의 현재가치할인차금을 설정하고 있습니다. (*5) 전기말 현재 종속기업인 HT Micron Semicondutores S.A., Hana Micron Vina Co., Ltd.에 대한 미수금 등에는 장비 구매대행과 관련하여 공급업체에 지급한 금액 각각 300백만원, 1,557백만원이 제외되어 있습니다.(*6) 당사는 지분법 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분법손실 및 지분법자본변동을 순투자의 일부인 대여금에서 추가로 인식하고 있습니다. 전기 중 당사가 종속기업인 Hana Electronics Industria E Comercio Ltda.에 대한 대여금에서 추가로 인식한 미반영 지분법손실 및 지분법자본변동은 각각 (-)6,758백만원, 1,819백만원입니다. 한편, 전기말 현재 당사가 상기 대여금에 대하여 인식한 미반영 지분법손실 반영 누계액은 USD 6,778,586입니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 다음과 같습니다.1) 당기

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)
구분	특수관계자의 명칭	대여거래	차입거래	배당거래		지분거래
구분	특수관계자의 명칭	회수	상환	수령	지급	현금출자	출자전환	전환권행사(2)(3)	유상증자(*4)
종속기업	Hana Micron Vietnam Co., Ltd.	-	-	-	-	USD 2,000,000	-	-	-
	Hana Micron Vina Co., Ltd.(*1)	USD 26,000,000	-	-	-	USD 10,000,000	USD 16,00,000	-	-
	Hana Electronics IndustriaE Comercio Ltda.	-	-	-	-	-	-	-	-
	하나머티리얼즈(주)	-	21,000,000	1,285,702	237,204	-	-	4,596,960	7,493,093
	하나더블유엘에스(주)	-	-	-	-	-	-	-	-
기타	최대주주 등	-	-	-	434,436	-	-	8,363,040	-

(*1) 당기 중 Hana Micron Vina Co., Ltd.의 대여금 감소 내역 중 USD 16,000,000은 출자전환 되었습니다(주석 9 참조).(*2) 당기 중 제12회 무보증 사모 영구 전환사채의 제3자 지정 가능 매도청구권을 행사하여 최대주주 등은 전환사채 8,151백만원을 인수하였으며, 이후 전환권을 행사하여 당사의 보통주 766,610주(전환가액 10,632원)를 취득하였습니다. 당사는 상기 매도청구권 행사로 인하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래손실 13,859백만원을 인식하였습니다(주석 23 참조).(*3) 당기 중 제12회 무보증 사모 영구 전환사채의 제3자 지정 가능 매도청구권을 행사하여 하나머티리얼즈(주) 및 특수관계자 6인은 전환사채 4,809백만원을 인수하였으며, 이후 전환권을 행사하여 당사의 보통주 527,053주(전환가액 9,125원)를 취득하였습니다. 당사는 상기 매도청구권 행사로 인하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래손실 3,696백만원을 인식하였습니다(주석 23 참조).(*4) 당기 중 하나머티리얼즈(주)는 당사의 유상증자에 참여하였습니다.2) 전기

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)
구분	특수관계자의 명칭	대여거래		배당거래		지분거래
구분	특수관계자의 명칭	대여	회수	수령	지급	현금출자	출자전환
종속기업	Hana Micron Vietnam Co., Ltd.	-	-	-	-	USD 2,000,000	-
	Hana Micron Vina Co., Ltd.	USD 59,000,000	USD 68,000,000	-	-	USD 3,000,000	USD 49,000,000
	Hana Electronics IndustriaE Comercio Ltda.	-	-	-	-	USD 2,999,652	-
	Hana Micron America Inc.	-	-	-	-	USD 4,000,000	-
	하나머티리얼즈(주)	-	-	1,928,552	237,204	-	-
기타	최대주주 등	-	-	-	431,536	-	-

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)
제공자	지급보증금액	지급보증내역	지급보증처
하나머티리얼즈(주)	20,000,000	차입금 자금보충약정	스마트파이낸싱제칠차 주식회사
하나머티리얼즈(주)	12,520,000	차입금 자금보충약정	하나마이크론제삼차 주식회사
최대주주	112,675,912	차입금 지급보증	하나은행 등
최대주주	USD 13,680,000	외화지급보증	하나은행 등

2) 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)
제공자	지급보증금액	지급보증내역	지급보증처
하나머티리얼즈(주)	20,000,000	차입금 자금보충약정	스마트파이낸싱제칠차 주식회사
하나머티리얼즈(주)	18,760,000	차입금 자금보충약정	하나마이크론제삼차 주식회사
최대주주	86,716,472	차입금 지급보증	하나은행 등
최대주주	USD 15,000,000	외화지급보증	하나은행 등

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(외화단위: USD)
구분	지급보증금액	지급보증내역	지급보증처
Hana Micron America Inc.	USD 3,000,000	Stand by LC 지급보증	하나은행
HT Micron Semicondutores S.A.	USD 6,000,000	Corporate Guarantee	CITI BANK
	USD 2,925,000	Corporate Guarantee	CITI BANK
	BRL 99,000,000	Corporate Guarantee	BNDES
Hana Micron Vina Co., Ltd.	USD 12,000,000	Corporate Guarantee	CITI BANK
	USD 200,000,000	Corporate Guarantee	CITI BANK N.A 등(*1)
	USD 210,000,000	Corporate Guarantee	한국산업은행 등(*2)
	USD 24,000,000	Corporate Guarantee	CITI BANK
Hana Micron Vietnam Co., Ltd.	USD 6,000,000	Corporate Guarantee	Shinhan Vietnam
Hana Micron Vietnam Co., Ltd.	USD 4,800,000	Corporate Guarantee	Shinhan Vietnam

(*1) 당사는 SK하이닉스(주)와 사업협력계약을 체결하였으며, 동 사업협력계약 이행을 위해 Hana Micron Vina Co., Ltd.가 Citibank N.A. 등과 체결한 차입 계약에 따라하나머티리얼즈(주)와 당사는 Hana Micron Vina Co., Ltd.에게 USD 200,000,000의 공동 연대보증을 제공하였습니다(주석 36 참조). 또한 당사는 하나머티리얼즈(주)가 제공한 채무보증의 실행력을 담보하기 위한 후속적 보완 조치의 건으로 당사가 보유하고 있던 하나머티리얼즈(주)의 보통주 987,633주 및 성남시 삼평동 소재의 토지, 건물 및 투자부동산(장부금액: 34,976백만원)을 하나머티리얼즈(주)에게 담보로 제공하였습니다(주석 36 참조).

(*2) 당사는 동 사업협력계약 이행을 위해 2023년 11월 24일 이사회 결의를 통하여 Hana Micron Vina Co., Ltd.가 한국산업은행 및 한국수출입은행과 체결한 차입 계약에 대한 USD 210,000,000의 채무보증을 제공하기로 결의하였습니다(주석 36 참조).

2) 전기말

(외화단위: USD)
구분	지급보증금액	지급보증내역	지급보증처
Hana Micron America Inc.	USD 3,000,000	Stand by LC 지급보증	하나은행
HT Micron Semicondutores S.A.	USD 3,000,000	Stand by LC 지급보증	한국산업은행
	USD 6,000,000	Corporate Guarantee	CITI BANK
	USD 2,925,000	Corporate Guarantee	CITI BANK
	BRL 99,000,000	Corporate Guarantee	BNDES
Hana Micron Vina Co., Ltd.	USD 12,000,000	Corporate Guarantee	CITI BANK
	USD 200,000,000	Corporate Guarantee	CITI BANK N.A 등(*1)
	USD 210,000,000	Corporate Guarantee	한국산업은행 등(*2)
Hana Micron Vietnam Co., Ltd.	USD 6,000,000	Corporate Guarantee	Shinhan Vietnam

(*1) 당사는 SK하이닉스(주)와 사업협력계약을 체결하였으며, 동 사업협력계약 이행을 위해 Hana Micron Vina Co., Ltd.가 Citibank N.A. 등과 체결한 차입 계약에 따라하나머티리얼즈(주)와 당사는 Hana Micron Vina Co., Ltd.에게 USD 200,000,000의 공동 연대보증을 제공하였습니다(주석 36 참조). 또한 당사는 하나머티리얼즈(주)가 제공한 채무보증의 실행력을 담보하기 위한 후속적 보완 조치의 건으로 당사가 보유하고 있던 하나머티리얼즈(주)의 보통주 987,633주 및 성남시 삼평동 소재의 토지, 건물 및 투자부동산(장부금액: 31,569백만원)을 하나머티리얼즈(주)에게 담보로 제공하였습니다(주석 36 참조). (*2) 당사는 동 사업협력계약 이행을 위해 2023년 11월 24일 이사회 결의를 통하여 Hana Micron Vina Co., Ltd.가 한국산업은행 및 한국수출입은행과 체결한 차입 계약에 대한 USD 210,000,000의 채무보증을 제공하기로 결의하였습니다(주석 36 참조).

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
급여 및 상여	1,100,834	899,349
퇴직급여	154,107	119,882
주식보상비용	-	10,052
합계	1,254,941	1,029,283

35. 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
1. 당기순손실	(20,663,398)	(42,986,958)
2. 조정	90,437,251	106,772,630
(1) 비용의 가산	151,306,258	161,867,741
퇴직급여	3,696,446	3,626,624
주식보상비용	92,478	494,867
감가상각비 및 사용권자산감가상각비	36,917,404	35,435,000
무형자산상각비	1,275,774	1,230,008
대손상각비	716,594	1,559
기타의대손상각비	228,837	11,049,628
외화환산손실	3,201,580	4,632,504
유형자산처분손실	66,055	-
무형자산손상차손	3,971	268,000
지분법손실	39,160,457	61,167,808
이자비용	31,409,822	27,960,632
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	6,448,106	30,801
당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래손실	17,554,766	-
당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	8,714,407	7,904,914
상각후원가 측정 금융자산 손상차손	1,305,000	-
금융보증손실	1,460,060	1,642,575
사채상환손실	10,122	-
법인세비용(수익)	(977,894)	6,417,088
기타	22,273	5,733
(2) 수익의 차감	(60,869,007)	(55,095,111)
외화환산이익	15,762,257	1,866,008
유형자산처분이익	3,710,432	230,370
무형자산손상차손환입	10,544	-
이자수익	12,236,778	13,511,676
지분법이익	17,638,935	11,260,785
기타의대손충당금환입	4,572,867	6,093,323
투자부동산평가이익	3,168,568	604,055
투자부동산처분이익	-	36,391
금융보증수익	2,371,897	1,816,182
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	697,507	19,668,571
상각후원가 측정 금융자산 손상차손 환입	675,000	-
종속기업투자처분이익	24,222	-
기타	-	7,750
3. 순운전자본의 변동	(36,954,936)	(27,883,186)
매출채권의 증가	(50,509,187)	(38,925,867)
기타유동금융자산의 감소	12,980,835	42,995,824
기타자산의 감소(증가)	491,644	(4,056,669)
재고자산의 감소	4,771,739	14,086,599
계약자산의 (증가)감소	(1,311,392)	3,308,447
매입채무의 증가	8,065,217	2,322,069
기타유동금융부채의 감소	(3,207,897)	(40,754,914)
기타비유동금융부채의 증가	769,763	1,045,762
기타부채의 증가(감소)	74,002	(251,206)
퇴직금의 지급	(4,318,818)	(1,547,034)
사외적립자산의 증가	(4,760,842)	(6,106,197)
영업으로부터 창출된 현금흐름	32,818,917	35,902,486

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
매출채권의 제각	861,879	-
건설중인자산의 본계정 대체	1,834,639	470,852
차입금의 유동성 대체	124,786,176	30,276,317
사채의 유동성 대체	-	119,743,385
유형자산 취득 관련 미지급금	13,797,872	8,990,450
무형자산 취득 관련 미지급금	144,276	38,775
리스부채의 유동성 대체	570,816	767,194
신규 리스계약으로 인한 사용권자산과 리스부채 증가	762,953	201,707
임대보증금의 유동성 대체	629,960	382,480
장기대여금의 출자전환	22,182,400	22,400,300
신종자본증권의 전환권 행사	47,993,625	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름		기말
구분	기초	재무현금흐름	상각 등	기타	기말
차입금	360,627,572	(29,176,760)	613,657	-	332,064,469
임대보증금	1,555,010	(326,460)	-	-	1,228,550
사채	119,743,385	19,039,620	337,587	-	139,120,592
리스부채	1,202,688	(958,298)	-	766,168	1,010,558
합계	483,128,655	(11,421,898)	951,244	766,168	473,424,169

2) 전기

(단위: 천원)
구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름		기말
구분	기초	재무현금흐름	상각 등	기타	기말
차입금	313,883,301	46,168,797	575,474	-	360,627,572
임대보증금	1,218,880	336,130	-	-	1,555,010
사채	119,248,958	-	494,427	-	119,743,385
리스부채	1,904,674	(907,122)	-	205,136	1,202,688
합계	436,255,813	45,597,805	1,069,901	205,136	483,128,655

36. 우발상황과 약정사항(1) 당사는 삼성전자(주) 등과 외주임가공과 관련된 거래기본계약 및 외주단가계약을 체결하고 있습니다.(2) 2021년 11월 12일 당사의 종속기업인 Hana Micron Vina Co., Ltd.(이하 'Vina')는 SK하이닉스(주)(이하 'SKH')와 반도체 후공정 위탁 관련 외주임가공계약을 체결하였으며, 동 계약의 이행 보증을 위하여 당사는 SKH와 사업협력계약(이하 '본 계약')을 체결하였습니다. 본 계약에 포함되어 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

1) 자금조달 이행 의무당사는 Vina로 하여금 본 계약 체결일로부터 180일 이내에 금융기관과 3천억원 이상의 1차 대출계약을 체결하고, 1차 대출계약일로부터 1년 이내 1차 대출계약 상 대출금액과 합계액이 4천억원 이상이 되도록 2차 대출계약을 체결하도록 하여야 합니다. 만약, 기한 내 대출계약이 체결되지 않을 경우 해당 기한의 말일로부터 3개월 이내에 Vina로 하여금 2천 5백억원 규모의 유상증자를 결의하도록 하고, 이에 따라 발행되는 Vina 주식을 당사가 전량 인수하기로 하였습니다.2) 이행보증 의무당사는 SKH와 Vina가 체결한 외주임가공계약과 관련하여, SKH에 대하여 Vina가 부담하는 계약상 의무 일체의 이행을 보증하고, 의무 불이행으로 인하여 Vina가 SKH에 부담해야 하는 손해배상채무 등 일체의 의무 이행을 1조원(외주임가공계약: 6천억원, 장비임대차계약: 4천억원)을 한도로 연대하여 보증해야 합니다.3) 주식의 양도제한 등당사는 본 계약의 계약기간 중, SKH의 사전 서면 동의 없이는 Vina의 주식 또는 신주인수권의 전부 또는 일부를 경쟁회사 및 경쟁회사의 계열회사 또는 특수관계인(이하 '금지된 양수인')에게 양도(담보의 제공, 제한 부담의 설정, 기타 처분행위를 모두 포함)하거나, 금지된 양수인 이외의 제3자에게 당사가 소유한 Vina의 경영권을 상실하게 되는 결과를 초래하도록 보유주식을 양도할 수 없습니다. 또한, 당사는 경영권을 상실하지 아니하는 범위의 보유주식 일부를 금지된 양수인 이외의 제3자에게 양도하고자 하는 경우, SKH에게 우선적으로 해당 주식을 매수할 수 있는 권리를 부여하여야 합니다.(3) 당사는 2023년 11월 24일 이사회 결의를 통하여 Hana Micron Vina Co., Ltd.에게 USD 210,000,000의 채무보증 제공을 결의하였습니다. 본 채무보증은 당사가 SK하이닉스(주)와 체결한 사업협력계약 이행을 위해 Hana Micron Vina Co., Ltd.가 한국산업은행 및 한국수출입은행과 체결한 차입 계약에 따라 실행 예정인 시설자금 차입금 관련하여 보증을 제공하여 신용을 보강하는 건입니다. 채무보증기간은 2023년 12월 5일로부터 2028년 6월 5일까지로, 당기말 현재 차입 실행 잔액은 USD 80,000,000 입니다.또한, 동 사업협력계약 이행을 위해 Hana Micron Vina Co., Ltd.가 Citibank N.A. 등과 2022년 11월 28일 체결한 차입 계약에 따라 하나머티리얼즈(주)와 하나마이크론(주)는 2023년 6월 28일 이사회 결의를 통하여 Hana Micron Vina Co., Ltd.에게 USD 200,000,000의 공동 연대보증을 제공하였습니다. 채무보증기간은 2023년 6월 29일부터 2029년 11월 28일까지로, 당기말 현재 차입 실행 잔액은 USD 200,000,000입니다. (4) 당기말 현재 당사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 457백만원(전기말: 177백만원)의 지급보증 등을 제공받고 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 금융기관 등과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)
약정내용	금융기관명	약정한도
		당기말		전기말
		외화금액(USD)	원화금액	외화금액(USD)	원화금액
운전자금대출	한국산업은행	-	233,428,000	-	197,034,306
무역금융대출	신한은행 등	-	52,500,000	-	52,500,000
시설자금대출	신한은행 등	-	42,001,948	-	51,677,401
외화지급보증	하나은행 등	7,000,000	-	10,000,000	-
채권유동화	한국산업은행(*1)	-	54,500,000	-	57,500,000
채권유동화	하나마이크론제삼차 주식회사(*2)	-	19,820,000	-	29,660,000
사모사채	한국산업은행 등	-	139,500,000	-	120,000,000
전자외상매출채권담보대출	하나은행	-	40,010	-	40,010
선물환	신한은행 등	19,400,000	-	2,500,000	-
합계		26,400,000	541,789,958	12,500,000	508,411,717

(*1) 당사는 삼성전자(주), SK하이닉스(주)로부터 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 한국산업은행과 신탁계약을 체결하였습니다(주석 16 참조).(*2) 당사는 삼성전자(주), SK하이닉스(주)으로부터 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 한국산업은행과 신탁계약을 체결하고, 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 한국산업은행, 전북은행 및 하나마이크론제삼차 주식회사를 제1종 수익자로 지정하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 하나머티리얼즈(주)는 하나마이크론제삼차 주식회사를 위해 125억원의 자금보충의무 및 조건부채무인수 의무를 부담하고 있습니다(주석 16 참조).(6) 전기말 현재 당사는 종속기업인 하나더블유엘에스(주)가 발행한 전환우선주의 인수인과 아래와 같은 주주간 계약을 체결하고 있었으며, 당기 중 재무적 투자자는 풋옵션을 행사하여 당기말 현재 주주간 계약은 소멸되었습니다.

구분	풋옵션1(*1)	풋옵션2	콜옵션
권리자	인수인	인수인	당사
의무자	당사	당사	인수인
행사사유	기한내 IPO 미달성 목표실적 미달 환경인허가 미취득	IPO 고의지연미이행 주요계약사항 위반	IPO 공모가 기준 Refixing 후투자자 보유지분 50% 이상
행사대상	투자자 주식 전부	투자자 주식 전부 또는 일부	투자자지분 50% -1주가 되는 주식수
행사기간	IPO기한 만료 후 6개월 내	행사사유 인지 후 6개월 내	IPO 공모가 기준 Refixing 후 1개월 이내
행사가액	신주 발행가액에 연복리 5% (2024년 9월 26일 이후 행사 시 연복리 8%를 전진적으로 적용)	신주 발행가액에 연복리 9%	신주 발행가액에 연복리 7% 적용

(*1) 당기 중 주주간 계약에 따라 하나더블유엘에스(주)의 재무적 투자자로부터 풋옵션이 행사되어, 하나더블유엘에스(주) 전환우선주 1,250,000주를 30,099백만원에 인수하였습니다(주석 9, 34 참조).(7) 당기말 현재 당사가 제13회, 제15회 무보증사모사채 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위 유동화증권 1,305백만원 에 대하여 유동화회사가 근질권을 설정하고 있습니다(주석 17 참조).(8) 당기말과 전기말 현재 당사가 피고로 계류된 소송사건은 없습니다.(9) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 주석 34 (6)에 기재되어 있습니다. 37. 재무위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
부채	594,629,104	610,131,140
자본	430,837,088	373,069,640
부채비율	138.02%	163.54%

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)
구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	공정가치
현금및현금성자산	10,525,897	-	-	10,525,897	(*1)
매출채권	192,719,925	-	-	192,719,925	(*1)
기타유동금융자산	12,192,228	-	-	12,192,228	(*1)
기타비유동금융자산	70,334,186	-	-	70,334,186	(*1)
장기금융상품	114,102	-	-	114,102	(*1)
공정가치측정금융자산	-	5,381,433	1,181,992	6,563,425	6,563,425
합계	285,886,338	5,381,433	1,181,992	292,449,763

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.2) 전기말

(단위: 천원)
구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	공정가치
현금및현금성자산	17,507,687	-	-	17,507,687	(*1)
매출채권	134,124,659	-	-	134,124,659	(*1)
기타유동금융자산	30,281,588	-	-	30,281,588	(*1)
기타비유동금융자산	92,238,437	-	-	92,238,437	(*1)
장기금융상품	308,986	-	-	308,986	(*1)
공정가치측정금융자산	-	29,196,150	1,111,743	30,307,893	30,307,893
합계	274,461,357	29,196,150	1,111,743	304,769,250

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)
구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타	합계	공정가치
매입채무	58,990,433	-	-	58,990,433	(*1)
기타유동금융부채	36,365,729	-	-	36,365,729	(*1)
단기차입금	128,530,000	-	-	128,530,000	(*1)
유동성장기차입금	102,265,170	-	-	102,265,170	(*1)
장기차입금(*2)	101,269,299	-	-	101,269,299	100,773,400
사채(*2)	139,120,592	-	-	139,120,592	134,315,792
리스부채(*3)	-	-	1,010,558	1,010,558	(*1)
금융보증부채	-	-	6,054,885	6,054,885	(*1)
기타비유동금융부채	4,641,707	-	-	4,641,707	(*1)
당기손익-공정가치측정금융부채	-	2,903,422	-	2,903,422	2,903,422
합계	571,182,930	2,903,422	7,065,443	581,151,795

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다. (*2) 수준 3으로 분류되며, 공정가치는 신용위험을 감안한 할인율을 고려한 현금흐름할인모형으로 계산되었습니다.(*3) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)
구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타	합계	공정가치
매입채무	50,261,824	-	-	50,261,824	(*1)
기타유동금융부채	34,257,292	-	-	34,257,292	(*1)
단기차입금	176,700,000	-	-	176,700,000	(*1)
유동성장기차입금	46,017,096	-	-	46,017,096	(*1)
유동성사채	119,743,385	-	-	119,743,385	(*1)
장기차입금(*2)	137,910,476	-	-	137,910,476	136,086,821
리스부채(*3)	-	-	1,202,688	1,202,688	(*1)
금융보증부채	-	-	5,474,589	5,474,589	(*1)
기타비유동금융부채	4,175,903	-	-	4,175,903	(*1)
당기손익-공정가치측정금융부채	-	19,450,846	-	19,450,846	19,450,846
합계	569,065,976	19,450,846	6,677,277	595,194,099

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.(*2) 수준 3으로 분류되며, 공정가치는 신용위험을 감안한 할인율을 고려한 현금흐름할인모형으로 계산되었습니다.(*3) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.(4) 당기과 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
상각후원가측정금융자산:
외환손익	24,842,207	4,313,160
대손상각비	(716,594)	(1,559)
기타의대손충당금환입(대손상각비)	4,344,030	(4,956,305)
이자수익	12,236,778	13,511,676
상각후원가 측정 금융자산 손상차손 환입	675,000	-
상각후원가 측정 금융자산 손상차손	(1,305,000)	-
당기손익-공정가치측정금융자산:
금융상품평가손익	-	7,750
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(5,750,599)	19,637,770
당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래손익	(17,554,766)	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산:
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	55,567	6,198
상각후원가측정금융부채:
외환손익	(1,886,605)	(1,159,353)
이자비용	(31,354,429)	(27,887,149)
사채상환손실	(10,122)	-
당기손익-공정가치 측정 금융부채:
당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손익	(8,714,407)	(7,904,914)
당기손익-공정가치 측정 금융부채 거래손익	(6,416,000)	-
기타:
외환손익	(226,074)	(272)
이자비용	(55,393)	(73,483)
금융보증손익	911,837	173,607

(5) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과 유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.2) 시장위험

① 외환위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 법인세비용차감전순손익의 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당기말과 전기말 현재 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
구분	환율 10% 상승 시	환율 10% 하락 시	환율 10% 상승 시	환율 10% 하락 시
USD	26,236,325	(26,236,325)	28,383,859	(28,383,859)
JPY	(38,519)	38,519	(70,444)	70,444
EUR	-	-	(12,129)	12,129
합계	26,197,806	(26,197,806)	28,301,286	(28,301,286)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.② 이자율위험관리당사의 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 연간 이자비용은 2,089백만원(전기말: 2,305백만원) 만큼 증가 또는 감소합니다.

③ 기타 가격위험요소

당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

3) 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으 며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며, 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
금융보증계약(*1)	712,581,810	597,414,765

(*1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

한편, 당사는 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.다음 표는 당기말과 전기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.① 당기말

(단위: 천원)
구분	1년 미만	1년 초과	합계
매입채무	58,990,433	-	58,990,433
기타금융부채	36,365,729	4,641,707	41,007,436
단기차입금	137,508,209	-	137,508,209
장기차입금(*1)	112,203,326	107,533,759	219,737,085
사채	6,990,650	147,017,925	154,008,575
금융보증계약(*2)	712,581,810	-	712,581,810
합계	1,064,640,157	259,193,391	1,323,833,548

(*1) 유동성장기차입금의 현금흐름이 포함되어 있습니다.

(*2) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.② 전기말

(단위: 천원)
구분	1년 미만	1년 초과	합계
매입채무	50,261,824	-	50,261,824
기타금융부채	34,257,292	4,175,903	38,433,195
단기차입금	180,415,711	-	180,415,711
장기차입금(*1)	55,217,075	145,101,289	200,318,364
사채	123,297,439	-	123,297,439
금융보증계약(*2)	597,414,765	-	597,414,765
합계	1,040,864,106	149,277,192	1,190,141,298

(*1) 유동성장기차입금의 현금흐름이 포함되어 있습니다.

(*2) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.(6) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 장기차입금과 사채를 제외한 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액을 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)- 비상장 지분증권과 ESG 관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

① 다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

가. 당기말

(단위: 천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,381,433	5,381,433
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,181,992	1,181,992
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	2,903,422	-	2,903,422

나. 전기말

(단위: 천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	29,196,150	29,196,150
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,111,743	1,111,743
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	19,450,846	19,450,846

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

② 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기와 전기 중 변동 내용은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	처분	평가손익	기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산	29,196,150	599,220	(18,663,338)	(5,750,599)	5,381,433
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,111,743	-	-	70,249	1,181,992
당기손익-공정가치 측정 금융부채	19,450,846	-	(25,261,830)	5,810,984	-

나. 전기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	처분	평가손익	기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산	615,731	9,136,149	(193,500)	19,637,770	29,196,150
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,082,512	-	-	29,231	1,111,743
당기손익-공정가치 측정 금융부채	11,545,932	-	-	7,904,914	19,450,846

3) 당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구분	세부내역	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산	케이런1호 스타트업 투자조합	238,730	3	순자산접근법	기초자산 가격 등
	오토엘 주식회사	300,436	3	(*1)	-
	노바쎄미 주식회사	1,890,844	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용 등
	금융보증계약 수수료 수취채권	2,951,423	3	현금흐름할인법	할인율 등
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(주)위즈커뮤니케이션	1,081,992	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용 등
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	에스앤에이치(주)	100,000	3	(*2)	-
당기손익-공정가치 측정 금융부채	통화선도	2,903,422	2	현금흐름할인법	환율, 할인율 등

(*1) 해당 상환전환우선주의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(*2) 해당 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

4) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 기타포괄손익과 당기손익으로 인식되는 지분증권과 채무증권이 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말		전기말
구분	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	1,388	(1,272)	2,944	(2,804)
당기손익-공정가치 측정 금융자산(1)(2)	117,285	(113,125)	48,075	(46,500)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 세전할인율 및 영구성장율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으며, 세전할인율을 1%p 감소, 영구성장율을 1%p 증가시켰을 경우의 변동을 유리한 변동, 세전할인율을 1%p 증가, 영구성장율을 1% 감소시켰을 경우의 변동을 불리한 변동으로 하여 산출함.(*2) VINA 금융보증 채권의 경우 주요 관측불가능한 투입변수인 세전할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으며, 세전할인율을 1%p 감소시켰을 경우의 변동을 유리한 변동, 세전할인율을 1%p 증가시켰을 경우의 변동을 불리한 변동으로 하여 산출함.

38. 보고기간 후 사건당사는 2025년 1월 17일 이사회에서 사업 특성에 적합한 신속하고 전문적인 의사결정 체제를 확립하고 경영자원의 효율적 배분을 통하여 사업 경쟁력 강화 및 재무구조 개선을 통한 전체 기업가치와 주주의 가치 제고의 목표를 달성하고자 지주회사 체계로의 전환, 인적분할을 결의하였습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

하나마이크론 주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 하나마이크론 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부:	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
	2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

하나마이크론 주식회사

주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 하나마이크론 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이승희입니다.

	서울특별시 용산구 한강대로 100
	삼 일 회 계 법 인
	대표이사 윤 훈 수

2025년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

하나마이크론 주식회사_내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 하나마이크론 주식회사_내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

하나마이크론 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

992118141061312--52425849101741,4771,263139279-1--1,7751,66676901111592,0271,673274459479546--2,9672,9271341392122333,5042,936413738479547--4,7424,593

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.09.09 ~ 2024.09.132024.09.23 ~ 2024.09.2582024년 회계감사에 대한 통합감사계획 수립(회사와 회사 환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 금액 결정 등) 2024.06.25 ~ 2024.06.282024.08.26 ~ 2024.08.302024.10.28 ~ 2024.11.012025.02.24 ~ 2025.02.2516115내부회계관리제도의 이해, 설계 및 운영평가, 전산감사 등2024.11.25 ~ 2024.11.29574중간감사 - 조기입증절차 등(연중감사), 내부회계관리제도 감사2025.02.04 ~ 2025.02.072025.02.26 ~ 2025.02.28774기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행, 연결재무제표 감사, 내부회계관리제도 감사2024.12.311본사제품, 상품, 원재료 등2024.12.311본사현금, 회원권OOO-22024.12.10, 2025.03.20부동산 평가 관련 감정평가법인 활용2025.01.07 ~ 2025.01.234

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원			주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 12월 10일회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사계획, 감사계약(감사투입시간과 보수 등), 감사팀 구성, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등22025년 03월 20일회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사 수행 경과, 핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 관련 사항, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용