3. 연결재무제표 주석
| 제 14 (당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 13 (전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 아이씨에이치와 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 현황주식회사 아이씨에이치(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을합하여 '연결회사')은 산업용 필름테이프 제조 및 판매업을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 베트남 및 인도에 생산공장을 보유하고 있습니다. 설립시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 8,769,173천원입니다.지배기업은 2022년 7월 29일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 지배기업의 주식을 상장하였습니다. 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
지분율 |
보통주 |
지분율 |
| 김영훈 |
8,395,715 |
47.9% |
8,395,715 |
47.9% |
| 임직원 |
612,048 |
3.5% |
1,338,976 |
7.6% |
| 자기주식 |
351,283 |
2.0% |
351,283 |
2.0% |
| 기타 개인주주 |
8,179,300 |
46.6% |
7,452,372 |
42.5% |
| 합 계 |
17,538,346 |
100.0% |
17,538,346 |
100.0% |
(2) 종속기업 현황
1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
소재지 |
당기말
지배지분율
|
전기말
지배지분율
|
결산월 |
업종 |
| CH Component Pvt. Ltd. |
인도 |
100.00% |
100.00% |
3월 |
제조업 |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. |
베트남 |
100.00% |
100.00% |
12월 |
제조업 |
2) 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| CH Component Pvt. Ltd. |
10,088,978 |
13,306,206 |
(3,217,228) |
3,577,177 |
(3,399,966) |
(3,333,289) |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. |
34,596,594 |
15,734,654 |
18,861,940 |
21,932,155 |
(1,036,831) |
(2,164,612) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| CH Component Pvt. Ltd. |
10,568,804 |
10,452,743 |
116,061 |
1,769,968 |
(2,172,824) |
(2,043,038) |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. |
43,385,142 |
22,358,590 |
21,026,552 |
33,702,156 |
1,200,757 |
2,814,122 |
당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 내부거래가 제거되지 않은 재무현황입니다.
3) 연결대상범위의 변동
당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.
2. 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 및 확정급여제도 하의 확정급여부채한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
(2) 중요한 회계정책
1) 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
① 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
② 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우,그금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2) 외화환산
① 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시됩니다.
② 표시통화로의 환산
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 연결재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
③ 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 손익계산서에 기타수익 및 기타비용으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
3) 금융자산
① 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며, 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
② 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
- 채무상품
금융자산의 후속측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거하며, 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법으로 인식하는 이자수익은 '금융수익'으로 표시합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
- 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
③ 손상
연결회사는 미래전망에 근거해 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
5) 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.
7) 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
10 ~ 20년 |
| 기계장치 |
6 ~ 10년 |
| 차량운반구 |
5 ~ 12년 |
| 비품 |
1 ~ 8년 |
| 시설장치 |
10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
8) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
9) 무형자산 및 정부보조금
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
11) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
12) 금융부채 ① 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품으로 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
13) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.14) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로 부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
15) 종업원급여 연결회사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 또한, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결회사는 기업고객에게 전자제품 전자파 차단용 EMI 가스켓 및 스마트폰 내부에 장착되는 부품형 안테나 제품(재화)을 제조하여 판매합니다. 연결회사는 제품이 고객에게 인도되는 시점에 고객과의 수행 의무가 이행되고 해당 제품에 대한 통제가 이전되므로 매출을 인식하고 있습니다. 연결회사는 해당 재화를 인도하는 시점부터 대가를 수취할 무조건적인 권리가 발생하므로 재화 인도 시점에 수취채권을 인식하고 있습니다.
17) 리스
① 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
② 리스이용자
연결회사는 토지, 기숙사 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.
18) 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.19) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 지배기업의 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
20) 연결재무제표 승인지배기업의 연결재무제표는 2026년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었습니다.21) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 유형자산(기업회계기준서 제1016호 '유형자산'의 재평가모형의 적용)연결회사는 당기 중 유형자산 중 토지에 대해 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 연결회사는 동 회계정책의 변경을 전진적으로 적용하여 비교 표시되는 전기 연결재무제표는 재작성하지 아니하였습니다.당기 재평가모형으로 회계정책 변경 후 연결재무상태표 상 유형자산 중 토지의 기말 장부금액은 28,445,575천원이며, 재평가모형 적용으로 인해 연결포괄손익계산서 상인식한 세전기타포괄손익은 11,565,523천원이며, 당기손익으로 인식한 세전재평가손실은 257,864천원입니다.
(3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다
2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 ‘자가 사용’ 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.
동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 연결회사는 동 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 연결회사의 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 연결회사 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21참조).
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).
(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소
연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 사채 및 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 영위 및 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.연결회사가 노출되어 있는 재무위험은 이자율 변동위험, 외환위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 연결회사가 수립한 위험관리정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
1) 시장위험
① 이자율변동 위험보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부예금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 예금에 대한 이자수익으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 35,741천원(전기: 87,056천원)만큼 증가또는 감소하였을 것입니다.
또한, 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부차입금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 251,988천원(전기: 256,990천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.
② 외환 위험보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
통 화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
1,857,521 |
2,665,357 |
3,116,206 |
4,580,822 |
| 현금및현금성자산 |
CNY |
3,680 |
754 |
3,680 |
741 |
| 매출채권 |
USD |
311,717 |
447,283 |
987,339 |
1,451,388 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
USD |
170,559 |
244,734 |
131,671 |
193,556 |
| 미지급금 |
USD |
19,659 |
28,209 |
11,829 |
17,389 |
| 미지급금 |
JPY |
144,500 |
1,326 |
330,000 |
3,090 |
| 리스부채 |
USD |
403,003 |
578,268 |
450,737 |
662,584 |
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 통 화 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| USD |
상승시 |
176,392 |
408,052 |
176,392 |
408,052 |
| 하락시 |
(176,392) |
(408,052) |
(176,392) |
(408,052) |
| CNY |
상승시 |
59 |
59 |
59 |
59 |
| 하락시 |
(59) |
(59) |
(59) |
(59) |
| JPY |
상승시 |
(104) |
(244) |
(104) |
(244) |
| 하락시 |
104 |
244 |
104 |
244 |
2) 신용위험
① 매출채권
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
5,470,481 |
6,255,900 |
| 손실충당금 |
(177,352) |
(188,218) |
| 합 계 |
5,293,129 |
6,067,682 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출채권 손실충당금 |
| 당기 |
전기 |
| 기초 |
188,218 |
379,847 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
(10,866) |
(191,629) |
| 기말 |
177,352 |
188,218 |
보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
정상채권 |
3개월 이내 연체 |
6개월 이내 연체 |
9개월 이내 연체 |
9개월 이후 |
합 계 |
| 2025-12-31 |
| 기대 손실률 |
0.06% |
0.13% |
- |
- |
59.76% |
3.24% |
| 총 장부금액-매출채권 |
5,037,889 |
141,077 |
- |
- |
291,515 |
5,470,481 |
| 손실충당금 |
2,968 |
180 |
- |
- |
174,204 |
177,352 |
| 2024-12-31 |
| 기대 손실률 |
0.22% |
0.36% |
0.48% |
- |
100.00% |
3.01% |
| 총 장부금액-매출채권 |
5,899,863 |
97,693 |
84,140 |
- |
174,204 |
6,255,900 |
| 손실충당금 |
13,265 |
348 |
401 |
- |
174,204 |
188,218 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권 손상은 손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 보고기간 중 인식한 손실충당금은 없습니다.
③ 대손상각비당기 및 전기 중 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 대손상각비 |
(10,866) |
(191,629) |
3) 유동성 위험현금흐름의 예측은 연결회사의 재무부서가 수행합니다. 연결회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 이하 |
1년에서 2년이하 |
2년 이후 |
합계 |
| 매입채무 |
5,833,046 |
- |
- |
5,833,046 |
| 기타채무 |
2,946,392 |
- |
- |
2,946,392 |
| 차입금 |
29,651,857 |
5,046,331 |
4,663,227 |
39,361,415 |
| 사채(*) |
515,208 |
- |
25,858,113 |
26,373,321 |
| 리스부채 |
286,999 |
184,340 |
1,231,381 |
1,702,720 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
9,436,283 |
- |
- |
9,436,283 |
| 기타금융부채 |
- |
30,000 |
- |
30,000 |
| 합 계 |
48,669,785 |
5,260,671 |
31,752,721 |
85,683,177 |
(*) 연결회사의 전환사채는 보고기간 종료일로부터 1년이내에 조기상환청구권 및 전환권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류하였으나, 사채의 최종 만기일로 표현되어 있어 실질적인 상환일정은 차이가 발생할 수 있습니다.
| 구 분 |
1년 이하 |
1년에서 2년이하 |
2년 이후 |
합계 |
| 매입채무 |
4,874,945 |
- |
- |
4,874,945 |
| 기타채무 |
2,329,466 |
- |
- |
2,329,466 |
| 차입금 |
18,976,035 |
10,802,505 |
6,943,809 |
36,722,349 |
| 사채 |
23,669,428 |
- |
- |
23,669,428 |
| 리스부채 |
420,934 |
285,758 |
1,494,994 |
2,201,686 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
2,613,363 |
- |
- |
2,613,363 |
| 기타금융부채 |
- |
30,000 |
- |
30,000 |
| 합 계 |
52,884,171 |
11,118,263 |
8,438,803 |
72,441,237 |
(2) 자본위험 관리
연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
47,881,977 |
54,507,218 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(5,034,692) |
(10,094,302) |
| 순부채 |
42,847,285 |
44,412,916 |
| 자본총계 |
26,725,281 |
43,457,751 |
| 총자본 |
69,572,565 |
87,870,667 |
| 자본조달비율 |
61.59% |
50.54% |
5. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
5,034,692 |
5,034,692 |
10,094,302 |
10,094,302 |
| 매출채권 |
5,293,129 |
5,293,129 |
6,067,682 |
6,067,682 |
| 기타유동채권 |
153,809 |
153,809 |
81,809 |
81,809 |
| 기타유동금융자산 |
1,501,807 |
1,501,807 |
1,950,150 |
1,950,150 |
| 파생상품자산 |
77,094 |
77,094 |
- |
- |
| 시장성 없는 지분증권 |
- |
- |
818,561 |
818,561 |
| 기타비유동금융자산 |
2,702,200 |
2,702,200 |
2,873,449 |
2,873,449 |
| 소 계 |
14,762,731 |
14,762,731 |
21,885,953 |
21,885,953 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
5,833,046 |
5,833,046 |
4,874,945 |
4,874,945 |
| 기타유동채무 |
2,946,392 |
2,946,392 |
2,329,466 |
2,329,466 |
| 단기차입금 및 유동성장기차입금 |
28,602,609 |
28,602,609 |
17,991,811 |
17,991,811 |
| 기타유동금융부채 |
9,436,283 |
9,436,283 |
2,613,363 |
2,613,363 |
| 장기차입금 |
8,566,302 |
8,566,302 |
16,521,838 |
16,521,838 |
| 사채 |
10,713,066 |
10,713,066 |
19,993,568 |
19,993,568 |
| 기타비유동금융부채 |
30,000 |
30,000 |
30,000 |
30,000 |
| 소 계 |
66,127,698 |
66,127,698 |
64,354,991 |
64,354,991 |
(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
당기말 및 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
공정가치 |
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
반복적인 공정가치 측정치
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
77,094 |
77,094 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
(9,436,283) |
(9,436,283) |
|
구 분
|
공정가치 |
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
반복적인 공정가치 측정치
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 시장성 없는 지분증권 |
- |
- |
818,562 |
818,562 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
(2,613,363) |
(2,613,363) |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
1) 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 2의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
파생상품자산 |
|
기초
|
1,060,991 |
| 처분 |
(1,060,991) |
| 기말 |
- |
2) 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 시장성 없는 지분증권 |
파생상품자산 |
파생상품부채 |
|
기초
|
818,562 |
- |
(2,613,363) |
| 처분 |
(200,000) |
- |
- |
| 상환 |
- |
- |
2,443,544 |
| 발행(*) |
- |
1,894,464 |
(15,944,820) |
| 평가손익 |
(618,562) |
(1,817,370) |
6,678,356 |
| 기말 |
- |
77,094 |
(9,436,283) |
(*) 연결회사가 발행한 전환사채 중 파생상품자산/부채로 배분된 금액입니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 시장성 없는 지분증권 |
파생상품자산 |
파생상품부채 |
|
기초
|
1,171,234 |
721,542 |
(7,107,132) |
| 평가손익 |
(352,672) |
(721,542) |
4,493,769 |
| 기말 |
818,562 |
- |
(2,613,363) |
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 재무상태표상 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 시장성 없는 지분증권 |
- |
818,562 |
| 파생상품자산 |
77,094 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
5,034,692 |
10,094,302 |
| 매출채권 |
5,293,129 |
6,067,682 |
| 기타유동채권 |
153,809 |
81,809 |
| 기타유동금융자산 |
1,501,807 |
1,950,150 |
| 기타비유동금융자산 |
2,702,201 |
2,873,448 |
| 합 계 |
14,762,732 |
21,885,953 |
| 재무상태표상 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 파생상품부채 |
9,436,283 |
2,613,363 |
| 상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무 |
5,833,046 |
4,874,945 |
| 리스부채 |
919,135 |
1,280,555 |
| 기타유동채무 |
2,946,392 |
2,329,466 |
| 단기차입금 및 유동성장기차입금 |
28,602,609 |
17,991,811 |
| 장기차입금 |
8,566,302 |
16,521,838 |
| 사채 |
10,713,066 |
19,993,569 |
| 기타금융부채 |
30,000 |
30,000 |
| 합 계 |
67,046,833 |
65,635,547 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 평가이익(손실) |
(618,562) |
(352,672) |
| 처분이익(손실) |
(196,117) |
- |
| 파생상품자산 |
| 평가손익 |
(1,817,370) |
(721,542) |
| 거래손익 |
- |
496,050 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 이자수익 |
63,197 |
29,846 |
| 대손상각비 |
10,866 |
191,629 |
| 외환손익 |
487,263 |
2,342,194 |
| 파생상품부채 |
| 평가손익 |
6,678,356 |
4,493,769 |
| 상각후원가측정금융부채 |
| 이자비용 |
(4,669,763) |
(3,970,482) |
| 외환손익 |
(1,310,727) |
(947,441) |
| 사채상환손익 |
2,992 |
- |
| 이연사채발행손실 |
(308,248) |
(1,178,244) |
| 합 계 |
(1,678,113) |
383,107 |
7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
|
당기말 |
전기말 |
| 은행예금 및 보유현금 |
5,034,692 |
10,094,302 |
8. 매출채권 및 기타유동채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
5,293,129 |
6,067,682 |
| 미수금 |
153,809 |
81,809 |
| 합 계 |
5,446,938 |
6,149,491 |
(2) 신용위험 및 손실충당금매출채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.
9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 시장성 없는 지분증권 |
- |
- |
- |
818,562 |
| 파생상품자산 |
77,094 |
- |
- |
- |
| 기타금융자산 |
|
금융상품
|
438 |
316,403 |
- |
218,801 |
|
대여금
|
401,369 |
1,980,658 |
506,150 |
1,133,909 |
|
보증금
|
1,100,000 |
405,139 |
1,444,000 |
1,520,738 |
| 합 계 |
1,578,901 |
2,702,200 |
1,950,150 |
3,692,010 |
(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
| 3차 전환사채 |
콜옵션(*) |
51,824 |
| 4차 전환사채 |
콜옵션(*) |
25,270 |
| 합 계 |
77,094 |
(*) 연결회사가 발행한 전환사채에서 분리된 콜옵션으로 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되었습니다(주석 18참조).(3) 신용위험 및 손실충당금연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.
10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
1,949,058 |
- |
1,152,712 |
- |
| 선급비용 |
26,219 |
- |
41,402 |
- |
| 부가세대급금 |
729,641 |
- |
822,640 |
- |
| 합 계 |
2,704,918 |
- |
2,016,754 |
- |
11. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제ㆍ상품 |
7,344,330 |
8,757,239 |
| 제ㆍ상품평가손실충당금 |
(1,957,327) |
(786,997) |
| 원재료 |
7,737,226 |
9,103,931 |
| 원재료평가손실충당금 |
(1,366,962) |
(451,566) |
| 저장품 |
102,924 |
73,323 |
| 저장품평가손실충당금 |
- |
(323) |
| 미착품 |
130,980 |
442,843 |
| 합 계 |
11,991,171 |
17,138,450 |
당기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 22,949,875천원(전기: 27,075,790천원)이며, 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 2,133,771천원(전기 재고자산평가손실환입: 28,778천원)이며 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.
12. 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
소유지분율 |
장부금액(*) |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| (주)에스제이폼웍스 |
대한민국 |
25.0 |
25.0 |
- |
- |
(*) 연결회사는 전기 이전에 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 ㈜에스제이폼웍스 관계기업투자지분에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득(처분) |
지분법손익 |
손상 |
기말 |
| (주)에스제이폼웍스 |
- |
- |
- |
- |
- |
(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
매출액 |
당기순손익 |
당기포괄손익 |
총자산 |
총부채 |
| (주)에스제이폼웍스 |
10,764,281 |
9,802 |
9,802 |
6,308,356 |
4,963,193 |
| 회사명 |
매출액 |
당기순손익 |
당기포괄손익 |
총자산 |
총부채 |
| (주)에스제이폼웍스 |
6,351,247 |
46,143 |
46,143 |
6,563,892 |
5,203,175 |
(4) 당기 및 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 순자산(a) |
연결실체 지분율(b) |
순자산 지분금액(aXb) |
영업권 |
재고자산미실현등의 조정 |
장부금액 |
| 당기 |
1,345,163 |
25% |
336,291 |
- |
(336,291) |
- |
| 전기 |
1,360,717 |
25% |
340,179 |
- |
(340,179) |
- |
13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
28,445,575 |
- |
- |
- |
28,445,575 |
17,137,917 |
- |
- |
- |
17,137,917 |
| 건물 |
17,613,742 |
(4,106,656) |
(1,821,936) |
- |
11,685,150 |
18,152,404 |
(3,259,749) |
(1,469,656) |
- |
13,422,999 |
| 기계장치 |
29,773,253 |
(13,601,605) |
(2,546,948) |
(74,325) |
13,550,375 |
28,552,313 |
(10,128,021) |
(2,287,474) |
(95,643) |
16,041,175 |
| 차량운반구 |
293,859 |
(152,781) |
- |
- |
141,078 |
306,135 |
(112,758) |
- |
- |
193,377 |
| 공구와기구 |
645,475 |
(548,738) |
- |
- |
96,737 |
610,470 |
(499,779) |
- |
- |
110,691 |
| 비품 |
4,761,176 |
(2,955,031) |
(135,745) |
(201,871) |
1,468,529 |
4,517,737 |
(1,998,283) |
(125,760) |
(205,511) |
2,188,183 |
| 시설장치 |
2,031,536 |
(559,571) |
(46,007) |
- |
1,425,958 |
2,091,297 |
(367,857) |
(41,044) |
- |
1,682,396 |
| 건설중인자산 |
1,146,072 |
- |
- |
- |
1,146,072 |
2,978,305 |
- |
- |
- |
2,978,305 |
| 합 계 |
84,710,688 |
(21,924,382) |
(4,550,636) |
(276,196) |
57,959,474 |
74,346,578 |
(16,366,447) |
(3,923,934) |
(301,154) |
53,755,043 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
17,137,917 |
13,422,999 |
16,041,175 |
193,377 |
110,691 |
2,188,183 |
1,682,396 |
2,978,305 |
53,755,043 |
| 취득 |
- |
4,327 |
2,415,123 |
- |
67,927 |
19,783 |
54,464 |
504,217 |
3,065,841 |
| 처분 |
- |
(472,409) |
(170,409) |
- |
- |
- |
- |
- |
(642,818) |
| 감가상각 |
- |
(954,758) |
(3,884,732) |
(43,334) |
(75,949) |
(912,388) |
(212,825) |
- |
(6,083,986) |
| 손상차손 |
- |
(455,729) |
(420,489) |
- |
- |
(18,838) |
(7,852) |
- |
(902,908) |
| 대체(*) |
- |
472,409 |
68,200 |
- |
- |
195,077 |
- |
(2,228,485) |
(1,492,799) |
| 재평가차액 |
11,307,658 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
11,307,658 |
| 외화환산조정 |
- |
(331,689) |
(498,493) |
(8,965) |
(5,932) |
(3,288) |
(90,225) |
(107,965) |
(1,046,557) |
| 기말 |
28,445,575 |
11,685,150 |
13,550,375 |
141,078 |
96,737 |
1,468,529 |
1,425,958 |
1,146,072 |
57,959,474 |
(*) 당기 중 건설중인자산 일부는 사용권자산 및 재고자산으로 대체되었습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
17,137,917 |
13,089,819 |
15,722,959 |
140,789 |
103,679 |
2,826,480 |
294,012 |
9,597,085 |
58,912,740 |
| 취득 |
- |
2,938 |
194,371 |
79,664 |
72,705 |
264,304 |
1,177,506 |
971,482 |
2,762,970 |
| 처분 |
- |
- |
(73,199) |
- |
- |
(593) |
- |
- |
(73,792) |
| 감가상각 |
- |
(908,884) |
(3,695,995) |
(38,995) |
(74,362) |
(880,451) |
(171,460) |
- |
(5,770,147) |
| 손상차손 |
- |
(1,469,656) |
(2,287,473) |
- |
- |
(125,760) |
(41,043) |
- |
(3,923,932) |
| 대체(*) |
- |
2,114,475 |
5,251,305 |
- |
- |
84,205 |
316,656 |
(7,874,320) |
(107,679) |
| 외화환산조정 |
- |
594,307 |
929,207 |
11,919 |
8,669 |
19,998 |
106,725 |
284,058 |
1,954,883 |
| 기말 |
17,137,917 |
13,422,999 |
16,041,175 |
193,377 |
110,691 |
2,188,183 |
1,682,396 |
2,978,305 |
53,755,043 |
(*) 전기 중 건설중인자산 일부는 재고자산으로 대체되었습니다.
(3) 유형자산 재평가 관련 사항① 재평가기준일 : 2025년 9월 30일
② 토지의 재평가시에 연결회사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 ㈜그린감정평가법인의 감정가액을 이용하였습니다.③ "감정평가에 관한 규칙" 및 "감정평가 실무기준" 에 따른 공정가치를 기준으로 평가하였습니다.
④ 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액
| 분류별 유형자산 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토지 |
28,445,575 |
17,137,917 |
토지에 대한 재평가모형의 적용과 관련되어 당기 중 연결포괄손익계산서상 인식한 세전 기타포괄손익은 11,565,523천원이며, 당기손익으로 인식한 세전 재평가손실은257,864천원입니다.
(4) 재평가잉여금의 변동과 재평가잉여금에 대한 주주배당제한당기말 현재 재평가잉여금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재평가잉여금 |
| 재평가잉여금(*) |
9,021,108 |
(*) 재평가잉여금은 이익배당재원으로 사용할 수 없습니다. 다만, 향후 토지 처분 시 이익잉여금으로 재분류되어 이익배당 시 영향을 줄 수 있습니다.
(5) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
5,374,955 |
5,077,110 |
| 판매비와관리비 |
709,031 |
693,037 |
| 합 계 |
6,083,986 |
5,770,147 |
(6) 연결회사의 유형자산은 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18, 33 참조).(7) 당기말 현재 연결회사의 유형자산 및 재고자산은 KB손해보험 등에 부보금액 24,483백만원의 화재보험, 재산종합보험에 가입되어 있습니다. 연결회사의 차입금과 관련하여 재산종합보험 중 부보금액 12,020백만원의 질권이 설정되어 있습니다.
14. 무형자산 및 정부보조금
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 영업권 |
산업재산권 |
상표권 |
라이선스 |
건설중인무형자산 |
합계 |
영업권 |
산업재산권 |
상표권 |
건설중인무형자산 |
합계 |
| 취득원가 |
12,031,806 |
21,578 |
1,000 |
100,889 |
600,000 |
12,755,273 |
12,031,806 |
21,578 |
1,000 |
500,000 |
12,554,384 |
| 상각누계액 |
- |
(19,728) |
(1,000) |
(16,815) |
- |
(37,543) |
- |
(18,371) |
(900) |
- |
(19,271) |
| 손상차손누계액 |
(7,018,596) |
- |
- |
- |
(500,000) |
(7,518,596) |
(4,142,746) |
- |
- |
- |
(4,142,746) |
| 장부금액 |
5,013,210 |
1,850 |
- |
84,074 |
100,000 |
5,199,134 |
7,889,060 |
3,207 |
100 |
500,000 |
8,392,367 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초순장부금액 |
8,392,367 |
12,536,670 |
| 취득 |
200,889 |
- |
| 상각비 |
(18,272) |
(1,557) |
| 손상차손 |
(3,375,850) |
(4,142,746) |
| 기말순장부금액 |
5,199,134 |
8,392,367 |
(3) 연결회사의 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 기중 수령액 |
473,645 |
577,557 |
| 기중 사용액 |
473,645 |
577,557 |
| 경상연구개발비 등 차감 |
412,668 |
444,063 |
| 비품의 취득 |
57,540 |
82,170 |
| 건설중인자산 취득 |
- |
31,958 |
| 상환의무금액 |
3,737 |
19,366 |
(5) 영업권의 손상 평가연결회사의 경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로 다음과 같이 배분되었습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 기 초 |
손 상 |
기 말 |
기 초 |
손 상 |
기 말 |
| Polyurethane |
7,889,060 |
(2,875,850) |
5,013,210 |
12,031,806 |
(4,142,746) |
7,889,060 |
당기말 현재 영업권을 포함하는 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 결정되었습니다. 당기말 현재 중요한 영업권 손상평가에 사용된 주요가정치는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
| 추정기간의 연평균 매출성장률 |
13.0% |
6.5% |
| 영구성장률 |
1.0% |
1.0% |
| 할인율 |
9.4% |
9.4% |
15. 사용권자산 및 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스와 관련하여 연결회사의 연결재무상태표상 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 건물 |
1,926,722 |
1,236,542 |
| 차량운반구 |
399,310 |
520,205 |
| 합 계 |
2,326,032 |
1,756,747 |
| 리스부채 |
| 유동 |
263,403 |
372,062 |
| 비유동 |
655,732 |
908,493 |
| 합 계 |
919,135 |
1,280,555 |
(2) 당기 중 증가된 사용권자산은 72,096천원(전기: 567,090천원)입니다.(3) 리스와 관련하여 연결회사의 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 건물 |
193,050 |
132,681 |
| 차량운반구 |
271,635 |
238,658 |
| 합 계 |
464,685 |
371,339 |
| 사용권자산 손상차손 |
396,843 |
1,103,234 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용) |
67,989 |
85,305 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비) |
92,711 |
90,260 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비) |
23,589 |
25,300 |
| 리스해지이익 |
8,232 |
- |
(4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 원금 상환 |
331,238 |
325,581 |
| 리스부채 이자비용 상환 |
67,989 |
85,305 |
| 단기리스료 |
92,711 |
90,260 |
| 소액리스료 |
23,589 |
25,300 |
| 합 계 |
515,527 |
526,446 |
16. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 연결회사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
5,833,046 |
4,874,945 |
| 미지급금 |
2,542,542 |
1,917,981 |
| 미지급비용 |
403,850 |
411,485 |
| 합 계 |
8,779,438 |
7,204,411 |
17. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 기타금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생금융부채 |
9,436,283 |
- |
2,613,362 |
- |
| 기타금융부채 |
|
임대보증금
|
- |
30,000 |
- |
30,000 |
| 합 계 |
9,436,283 |
30,000 |
2,613,362 |
30,000 |
(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 1차, 3차, 4차 전환사채 |
조기상환권 |
9,097,887 |
2,610,536 |
| 전환권 |
338,396 |
2,826 |
| 합 계 |
9,436,283 |
2,613,362 |
상기 파생상품부채는 연결회사가 발행한 전환사채에서 분리된 조기상환권 및 전환권으로 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되었습니다(주석18참조).
18. 차입금 및 사채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금(*1) |
15,562,099 |
- |
15,072,428 |
- |
| 장기차입금(*1) |
13,040,510 |
8,566,302 |
2,919,383 |
16,521,838 |
| 전환사채(*2) |
11,291,276 |
- |
18,433,428 |
- |
| 전환사채발행손실(*2) |
(578,210) |
- |
(1,434,295) |
- |
| 교환사채(*2) |
- |
- |
2,994,436 |
- |
| 합 계 |
39,315,675 |
8,566,302 |
37,985,380 |
16,521,838 |
(*1) 연결회사는 장단기차입금에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다(주석 13, 33 참조).(*2) 연결회사는 당기 중 1차 전환사채 일부와 교환사채 전부를 상환하였습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
만기 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
| 일반차입금 |
기업은행 |
2026.12 |
3.96~6.37 |
11,499,000 |
10,999,000 |
| 일반차입금 |
신한은행 |
2026.04 |
6.19 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 일반차입금 |
Vietcombank |
2026.06 |
4.60 ~ 6.70 |
2,063,099 |
2,073,428 |
| 합 계 |
15,562,099 |
15,072,428 |
| 장기차입금 |
| 일반차입금 |
신한은행 |
2027.02 |
4.64 ~ 4.70 |
14,400,000 |
14,800,000 |
| 일반차입금 |
기업은행 |
2029.11 |
4.66 ~ 4.93 |
2,759,840 |
2,860,000 |
| 일반차입금 |
기업은행 |
2030.02 |
7.92 |
3,196,000 |
- |
| 일반차입금 |
Vietcombank |
2028.02 |
7.00 ~8.00 |
1,250,972 |
1,781,221 |
| 소 계 |
21,606,812 |
19,441,221 |
| 1년 이내 만기일 도래분 (유동성 장기부채) |
(13,040,510) |
(2,919,383) |
| 합 계 |
8,566,302 |
16,521,838 |
(3) 보고기간 종료일 현재 사채의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1차 전환사채(*1) |
3차 전환사채(*1) |
4차 전환사채(*1) |
| 액면가액 |
500,000,000원 |
19,000,000,000원 |
3,300,000,000원 |
| 액면이자율 |
- |
- |
- |
| 만기보장수익률 |
1% |
3% |
3% |
| 발행일 |
2023년 02월 07일 |
2025년 01월 22일 |
2025년 05월 23일 |
| 만기일 |
2026년 02월 07일 |
2030년 01월 22일 |
2030년 05월 23일 |
| 전환기간 |
사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지 |
사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지 |
사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지 |
| 전환가액 |
5,118원(*2) |
2,586원(*2) |
2,109원(*2) |
| 조기상환청구권 |
사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날 |
사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날 |
사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날 |
| 전환가액의 조정 |
1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 |
1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 |
1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날 이후 매 6개월이 되는날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 |
| 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자에 대한 매도청구권 |
본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2년이 경과한 날까지 매월의 7일, 발행한 전환사채 권면총액의 30% 한도 내에서 본 사채의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구가능 |
본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2년이 경과한 날까지 매 3개월에 해당하는 날, 발행한 전환사채 권면총액의 30% 한도 내에서 본 사채의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 |
본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2년이 경과한 날까지 매 3개월에 해당하는 날, 발행한 전환사채 권면총액의 30% 한도 내에서 본 사채의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구가능 |
(*1) 연결회사는 전환사채에 내재된 투자자의 조기상환권과 전환권을 파생상품부채로 인식하였으며, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에 대한 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.(*2) 전환가액 재조정 조건에 따라 제 1차 전환사채, 제 3차 및 제 4차 전환사채의 전환가액이 각각 7,332원, 3,528원, 3,012원에서 조정되었습니다.
(4) 당기 및 전기 중 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 파생상품자산 |
파생상품부채 |
파생상품자산 |
파생상품부채 |
| 기초 |
- |
(2,613,363) |
721,542 |
(7,107,132) |
| 증가 |
1,894,464 |
(15,944,820) |
- |
- |
| 평가손익 |
(1,817,370) |
6,678,356 |
(721,542) |
4,493,769 |
| 감소 |
- |
2,443,544 |
|
|
| 기말 |
77,094 |
(9,436,283) |
- |
(2,613,363) |
(5) 보고기간 종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 전환사채 전환권 |
274 |
2,826 |
| 제3회 전환사채 전환권 |
216,160 |
- |
| 제4회 전환사채 전환권 |
121,962 |
- |
| 합계 |
338,396 |
2,826 |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 차감전순손익 |
(21,665,236) |
(12,184,968) |
| 평가손익 |
7,820,765 |
4,165,916 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순손익 |
(29,486,001) |
(16,350,884) |
19. 기타부채 및 충당부채
(1) 보고기간 종료일 현재 기타부채 및 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
147,864 |
- |
149,017 |
- |
| 부가세예수금 |
170,480 |
- |
86,507 |
- |
| 선수금 |
8,057 |
- |
2,748 |
- |
| 판매보증충당부채 |
141,403 |
- |
174,035 |
- |
| 복구충당부채 |
- |
291,871 |
- |
298,016 |
| 합 계 |
467,804 |
291,871 |
412,307 |
298,016 |
(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
298,016 |
265,800 |
| 이자비용 인식 |
9,884 |
9,177 |
| 외화환산조정 |
(16,029) |
23,039 |
| 기말금액 |
291,871 |
298,016 |
(3) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
174,035 |
64,483 |
| 충당금전입 |
(32,632) |
109,552 |
| 기말 금액 |
141,403 |
174,035 |
20. 퇴직급여제도(1) 연결회사가 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 938,796(전기: 1,006,504천원)이며, 불입된 금액은 359,743천원(전기: 391,835천)입니다.
(2) 연결회사의 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 |
46,572 |
36,878 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
- |
- |
| 순확정급여부채 |
46,572 |
36,878 |
(3) 연결회사의 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
36,878 |
30,846 |
| 당기근무원가 |
14,200 |
12,676 |
| 이자비용 |
2,450 |
2,374 |
| 재측정요소 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소 |
(4,099) |
(12,339) |
| 표시통화환산 |
(2,857) |
3,501 |
| 제도에서의 지급액 |
- |
(180) |
| 보고기간말 금액 |
46,572 |
36,878 |
(4) 연결회사 확정급여형 퇴직급여제도의 확정급여채무 산정을 위한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
7.31% |
7.00% |
| 임금상승률 |
7.50% |
7.50% |
(5) 주요 가정 변동에 따른 당기 연결회사 확정급여형 퇴직연금제도의 확정급여채무 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
가정의 변동폭 |
가정 증가 |
가정 감소 |
| 할인율 |
1.00% |
6,227 |
(5,253) |
| 임금상승률 |
1.00% |
(5,290) |
6,153 |
(6) 연결회사 확정급여채무의 가중평균만기는 23.56년(전기말: 23.47년)입니다.
21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
86,680 |
284,549 |
| 전기법인세의 조정사항 |
12,683 |
23,833 |
| 총 당기법인세 |
99,363 |
308,382 |
| 이연법인세 |
| 일시적차이의 증감 |
9,179,303 |
1,870,868 |
| 이월결손금 |
(3,460,535) |
(913,246) |
| 이월세액공제 |
(235,168) |
(610,048) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
(2,544,415) |
- |
| 총 이연법인세 |
2,939,185 |
347,574 |
| 법인세비용 |
3,038,548 |
655,956 |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(21,665,236) |
(12,184,968) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(3,547,206) |
(2,622,764) |
| 조정사항 |
| 비공제비용 |
286,569 |
244,279 |
| 비과세수익 |
(568) |
(62,700) |
| 세액공제 |
(295,336) |
(610,048) |
| 이연법인세자산 미인식 |
7,011,081 |
3,922,758 |
| 전기 법인세 조정사항 |
12,683 |
23,833 |
| 기타 |
(428,675) |
(239,402) |
| 법인세비용 |
3,038,548 |
655,956 |
당기 및 전기의 유효세율은 부의 금액으로 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초 |
손익 |
기타 |
당기말 |
| 이연법인세부채 |
| 토지재평가차액 |
- |
56,730 |
(2,544,415) |
(2,487,685) |
| 전환사채 |
(627,181) |
(2,031,944) |
- |
(2,659,125) |
| 파생상품자산(전환사채) |
- |
(16,961) |
- |
(16,961) |
| 교환사채 |
(1,742) |
1,742 |
- |
- |
| 사용권자산 |
(122,344) |
52,747 |
- |
(69,597) |
| 종속기업투자주식 |
(11,602) |
(321,608) |
- |
(333,210) |
| 기타 |
(21,707) |
(17,212) |
|
(38,919) |
| 이연법인세부채 합계 |
(784,576) |
(2,276,506) |
(2,544,415) |
(5,605,497) |
| 이연법인세자산 |
| 미지급비용 |
50,035 |
(7,573) |
- |
42,462 |
| 대손충당금 |
26,791 |
2,105 |
- |
28,896 |
| 유형자산 |
1,172,231 |
335,084 |
- |
1,507,315 |
| 퇴직급여 |
126,991 |
134,075 |
- |
261,066 |
| 리스부채 |
135,776 |
(52,977) |
- |
82,799 |
| 재고자산 |
100,444 |
258,471 |
|
358,915 |
| 종속기업투자주식 |
1,752,300 |
92,226 |
- |
1,844,526 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
24,662 |
1,298 |
- |
25,960 |
| 당기손익인식금융자산 |
497,741 |
162,280 |
- |
660,021 |
| 복구충당부채 |
24,241 |
820 |
- |
25,061 |
| 파생상품부채 |
546,193 |
1,529,789 |
- |
2,075,982 |
| 충당부채 |
36,373 |
(17,426) |
- |
18,947 |
| 영업권 |
579,180 |
76,856 |
- |
656,036 |
| 건설중인무형자산 |
- |
110,000 |
- |
110,000 |
| 자기주식 |
525,747 |
27,671 |
- |
553,418 |
| 이월결손금 |
3,322,175 |
3,460,535 |
- |
6,782,710 |
| 이월세액공제 |
2,570,612 |
235,168 |
- |
2,805,780 |
| 소 계 |
11,491,492 |
6,348,402 |
- |
17,839,894 |
| 이연법인세자산 미인식 |
(5,518,813) |
(7,011,081) |
- |
(12,529,894) |
| 이연법인세자산 합계 |
5,972,679 |
(662,679) |
- |
5,310,000 |
| 합 계 |
5,188,103 |
(2,939,185) |
(2,544,415) |
(295,497) |
| 구 분 |
전기초 |
손익 |
기타 |
전기말 |
| 이연법인세부채 |
| 전환사채 |
(1,246,836) |
619,655 |
- |
(627,181) |
| 파생상품자산(전환사채) |
(150,802) |
150,802 |
- |
- |
| 교환사채 |
(57,564) |
55,822 |
- |
(1,742) |
| 사용권자산 |
(138,776) |
16,432 |
- |
(122,344) |
| 파생상품자산 |
(221,747) |
221,747 |
- |
- |
| 종속기업투자주식 |
(10,461) |
(1,141) |
- |
(11,602) |
| 기타 |
(8,131) |
(13,576) |
- |
(21,707) |
| 이연법인세부채 합계 |
(1,834,317) |
1,049,741 |
- |
(784,576) |
| 이연법인세자산 |
| 미지급비용 |
49,385 |
650 |
- |
50,035 |
| 유형자산 |
121,826 |
1,050,405 |
- |
1,172,231 |
| 퇴직급여 |
- |
126,991 |
- |
126,991 |
| 대손충당금 |
43,428 |
(16,637) |
- |
26,791 |
| 리스부채 |
144,533 |
(8,757) |
|
135,776 |
| 재고자산 |
173,023 |
(72,579) |
|
100,444 |
| 종속기업투자주식 |
1,301,048 |
451,252 |
- |
1,752,300 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
24,662 |
- |
- |
24,662 |
| 당기손익인식금융자산 |
424,032 |
73,709 |
- |
497,741 |
| 복구충당부채 |
19,659 |
4,582 |
|
24,241 |
| 파생상품부채 |
1,485,391 |
(939,198) |
- |
546,193 |
| 충당부채 |
13,477 |
22,896 |
- |
36,373 |
| 영업권 |
270,345 |
308,835 |
- |
579,180 |
| 자기주식 |
525,747 |
- |
- |
525,747 |
| 이월결손금 |
2,408,929 |
913,246 |
- |
3,322,175 |
| 이월세액공제 |
1,960,564 |
610,048 |
- |
2,570,612 |
| 소 계 |
8,966,049 |
2,525,443 |
- |
11,491,492 |
| 이연법인세자산 미인식 |
(1,596,055) |
(3,922,758) |
- |
(5,518,813) |
| 이연법인세자산 합계 |
7,369,994 |
(1,397,315) |
- |
5,972,679 |
| 합 계 |
5,535,677 |
(347,574) |
- |
5,188,103 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 토지재평가차익 |
2,544,415 |
- |
(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 |
(5,598,537) |
(762,869) |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 |
(6,960) |
(21,707) |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
- |
5,261,295 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
5,310,000 |
711,384 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(295,497) |
5,188,103 |
(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 일시적 차이 등 |
| 종속기업투자주식 |
8,384,209 |
8,384,209 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
118,000 |
118,000 |
| 영업권 |
2,981,984 |
2,771,198 |
| 이월결손금 등의 실현가능성 |
30,200,384 |
11,918,285 |
| 소 계 |
41,684,577 |
23,191,692 |
| 이월세액공제 |
2,805,780 |
- |
22. 자본금 및 자본잉여금(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며 당기말 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주 17,538,346주(전기말: 17,538,346주)입니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
44,927,785 |
44,927,785 |
| 연결자본잉여금 |
349,384 |
349,384 |
| 합 계 |
45,277,169 |
45,277,169 |
(3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.
23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액
보고기간 종료일 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본항목 |
| 주식선택권 |
836,224 |
751,816 |
| 자기주식 |
(2,515,538) |
(2,515,538) |
| 교환권대가 |
361,080 |
361,080 |
| 합 계 |
(1,318,234) |
(1,402,642) |
| 기타포괄손익누계액 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(92,040) |
(92,040) |
| 토지재평가잉여금 |
9,021,108 |
- |
| 해외사업환산손익 |
1,489,150 |
2,627,451 |
| 합 계 |
10,418,218 |
2,535,411 |
24. 주식기준보상(1) 연결회사는 전기 중 이사회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
| 주식선택권 부여일 |
2021년 04월 29일 |
2021년 10월 01일 |
2023년 04월 11일 |
| 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
| 행사시 부여방법 |
신주발행 |
신주발행 |
신주발행 |
| 행사가능기간 |
2023년 4월 20일 ~ 2028년 4월 29일 |
2023년 10월 2일 ~ 2028년 10월 1일 |
2025년 4월 11일 ~ 2030년 4월 10일 |
| 조정 행사가격 |
2,708원(*1) |
3,764원(*2) |
6,236원(*3) |
| 기타사항 |
행사전 본인 의사에 따라 퇴임/퇴직시 이사회 결의로 주식선택권 부여 취소 |
(*1) 부여시점의 행사가격 32,500원에서 무상증자로 행사가격이 변경되었습니다.(*2) 부여시점의 행사가격 11,300원에서 무상증자로 행사가격이 변경되었습니다.(*3) 부여시점의 행사가격 7,450원이나 이후 전환사채 발행으로 인한 조건변경으로 행사가격이 변경되었습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 부여수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
부여일 |
조정 행사가격(*) |
기초수량 |
당기부여수량 |
당기수량 조정(*) |
당기소멸수량 |
당기행사수량 |
기말 미행사수량 |
| 1차 주식선택권 |
2021년 04월 29일 |
2,708원 |
125,016 |
- |
- |
- |
- |
125,016 |
| 2차 주식선택권 |
2021년 10월 01일 |
3,764원 |
138,105 |
- |
|
- |
- |
138,105 |
| 3차 주식선택권 |
2023년 04월 11일 |
6,236원 |
132,088 |
- |
23,208 |
- |
- |
155,296 |
(*) 당기 중 종업원에게 유리한 조건변경으로 인하여 행사가능한 주식선택권의 수량이 증가하였습니다.
(3) 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
| 부여일의 공정가치(*) |
5,178원 |
2,718원 |
3,636원 |
| 부여일의 주가(기초자산 가격)(*) |
13,019원 |
10,729원 |
6,680원 |
| 무위험이자율 |
0.471% ~ 2.724% |
0.763% ~ 2.830% |
2.959% ~ 3.663% |
| 기대행사기간(만기) |
4.5년 |
4.5년 |
4.5년 |
| 예상주가변동성 |
31.41% |
28.82% |
69.17% |
(*) 무상증자에 효과 반영 전 기준이며, 주식선택권의 잔여만기는 3.19년입니다.
(4) 당기 및 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같으며, 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식선택권 부여에 따른 보상원가 |
84,408 |
134,329 |
25. 이익잉여금(결손금)보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 결손금 |
(36,421,045) |
(11,721,360) |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기 중 연결회사가 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익(한 시점에 인식하는 수익) |
| 재화판매 |
46,731,230 |
64,440,681 |
| 기타매출 |
25,833 |
32,577 |
| 기타 원천으로부터의 수익 |
| 임대료수입 |
94,952 |
94,736 |
| 합 계 |
46,852,015 |
64,567,994 |
27. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
8,152,674 |
7,314,981 |
| 퇴직급여 |
644,312 |
598,003 |
| 복리후생비 |
917,808 |
963,798 |
| 여비교통비 |
487,820 |
522,896 |
| 접대비 |
507,128 |
609,900 |
| 세금과공과 |
511,465 |
465,804 |
| 감가상각비 |
709,031 |
693,037 |
| 사용권자산상각비 |
356,559 |
290,421 |
| 수선비 |
64,422 |
75,708 |
| 보험료 |
175,460 |
164,858 |
| 경상연구개발비 |
1,619,723 |
976,609 |
| 운반비 |
237,067 |
197,112 |
| 소모품비 |
219,532 |
270,628 |
| 지급수수료 |
1,192,777 |
965,484 |
| 대손상각비(환입) |
(10,866) |
(191,629) |
| 무형자산상각비 |
18,272 |
1,557 |
| 견본비 |
374,818 |
355,962 |
| 수출제비용 |
259,877 |
304,390 |
| 주식보상비용 |
84,408 |
134,329 |
| 기타 |
1,922,705 |
3,636,320 |
| 합 계 |
18,444,992 |
18,350,168 |
28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
5,147,279 |
(3,293,501) |
| 원재료, 상품매입액 등 |
17,802,596 |
30,369,291 |
| 급여 |
14,863,049 |
15,327,994 |
| 퇴직급여 |
955,446 |
1,021,554 |
| 복리후생비 |
2,005,131 |
2,048,205 |
| 수도광열비 |
1,876,923 |
995,722 |
| 지급임차료 |
146,447 |
150,530 |
| 운반비 |
433,880 |
335,388 |
| 감가상각비 |
6,083,986 |
5,770,147 |
| 사용권자산상각비 |
464,685 |
371,339 |
| 무형자산상각비 |
18,272 |
1,557 |
| 소모품비 |
776,807 |
3,242,517 |
| 세금과공과 |
655,895 |
596,899 |
| 보험료 |
303,269 |
281,201 |
| 여비교통비 |
495,693 |
610,330 |
| 차량유지비 |
114,617 |
100,708 |
| 지급수수료 |
1,482,560 |
1,584,379 |
| 외주가공비 |
1,166,537 |
1,797,858 |
| 광고선전비 |
29,671 |
24,000 |
| 접대비 |
507,128 |
609,900 |
| 대손상각비(환입) |
(10,866) |
(191,629) |
| 주식보상비용 |
84,408 |
134,329 |
| 경상연구개발비 |
903,827 |
177,455 |
| 기타 |
5,036,946 |
5,731,655 |
| 합계 |
61,344,186 |
67,797,828 |
29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 외환차익 |
1,159,838 |
1,326,385 |
| 외화환산이익 |
180,456 |
2,770,149 |
| 유형자산처분이익 |
3,817 |
- |
| 리스해지이익 |
8,232 |
- |
| 잡이익 |
69,156 |
38,927 |
| 합 계 |
1,421,499 |
4,135,461 |
| 기타비용 |
| 외환차손 |
1,084,173 |
1,292,671 |
| 외화환산손실 |
1,079,585 |
1,409,110 |
| 유형자산처분손실 |
472,409 |
1,189 |
| 유형자산손상차손 |
902,908 |
3,923,932 |
| 사용권자산손상차손 |
396,843 |
1,103,234 |
| 무형자산손상차손 |
3,375,850 |
4,142,746 |
| 토지재평가손실 |
257,864 |
- |
| 잡손실 |
159,419 |
14,439 |
| 합 계 |
7,729,051 |
11,887,321 |
30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
63,197 |
29,846 |
| 사채상환이익 |
72,903 |
- |
| 파생상품평가이익 |
6,678,356 |
4,493,769 |
| 파생상품거래이익 |
- |
496,050 |
| 합 계 |
6,814,456 |
5,019,665 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
4,669,763 |
3,970,482 |
| 이연사채발행손실 |
308,248 |
1,178,244 |
| 사채상환손실 |
69,910 |
- |
| 파생상품평가손실 |
1,817,370 |
721,542 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
618,562 |
352,672 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
196,117 |
- |
| 합 계 |
7,679,970 |
6,222,940 |
31. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 소유주 지분 보통주 당기순이익(손실) |
(24,703,784) |
(12,840,924) |
| 가중평균유통보통주식수 |
17,187,063 |
17,187,063 |
| 기본주당이익(손실) |
(1,437)원 |
(747)원 |
(2) 기본주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| 구 분 |
기준일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2025-01-01 |
17,187,063 |
365 |
6,273,277,995 |
| 합 계 |
6,273,277,995 |
가중평균유통보통주식수: 6,273,277,995주 ÷ 365일 = 17,187,063주
| 구 분 |
기준일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
17,187,063 |
366 |
6,290,465,058 |
| 합 계 |
6,290,465,058 |
가중평균유통보통주식수: 6,290,465,058주 ÷ 366일 = 17,187,063주
(3) 당기 및 전기 중 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 교환사채 및 주식선택권이 있습니다. 전기 및 당기 중 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(21,665,236) |
(12,184,968) |
| 조정 |
| 외화환산손실 |
1,079,585 |
1,409,110 |
| 외화환산이익 |
(180,456) |
(2,770,149) |
| 대손상각비 |
(10,866) |
(191,629) |
| 재고자산평가손실(환입) |
2,133,771 |
(28,778) |
| 감가상각비 |
6,083,986 |
5,770,147 |
| 사용권자산상각비 |
464,685 |
371,339 |
| 무형자산상각비 |
18,272 |
1,557 |
| 유형자산처분이익 |
(3,817) |
- |
| 유형자산처분손실 |
472,409 |
1,189 |
| 유형자산손상차손 |
902,908 |
3,923,933 |
| 리스해지이익 |
(8,232) |
|
| 사용권자산손상차손 |
396,843 |
1,103,234 |
| 무형자산손상차손 |
3,375,850 |
4,142,746 |
| 토지재평가손실 |
257,864 |
- |
| 공정가치측정금융자산평가손실 |
618,562 |
352,672 |
| 공정가치측정금융자산처분손실 |
196,117 |
- |
| 판매보증비 |
(32,632) |
109,552 |
| 이자수익 |
(63,197) |
(29,846) |
| 이자비용 |
4,669,763 |
3,970,482 |
| 이연사채발행손실 |
308,248 |
1,178,244 |
| 사채상환이익 |
(72,903) |
- |
| 사채상환손실 |
69,910 |
- |
| 퇴직급여 |
16,650 |
15,050 |
| 파생상품평가손실 |
1,817,370 |
721,542 |
| 파생상품평가이익 |
(6,678,356) |
(4,493,769) |
| 파생상품거래이익 |
- |
(496,050) |
| 주식보상비용 |
84,408 |
134,329 |
| 운전자본의 변동 |
| 매출채권 |
(43,764) |
6,765,985 |
| 기타유동채권 |
(595,976) |
1,182,423 |
| 기타비유동금융자산 |
(2,769) |
(9,930) |
| 재고자산 |
2,429,666 |
(2,390,359) |
| 기타유동자산 |
(780,777) |
1,118,283 |
| 매입채무 |
(295,040) |
(5,236,720) |
| 기타유동채무 |
230,743 |
2,637,329 |
| 기타유동부채 |
95,577 |
(11,709) |
| 순확정급여부채 |
- |
(180) |
| 합 계 |
(4,710,834) |
7,065,059 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
11,082,306 |
3,904,428 |
| 사용권자산의 증가 |
72,096 |
567,090 |
| 리스비유동부채의 유동성대체 |
237,688 |
342,694 |
| 사채의 유동성대체 |
9,714,861 |
19,993,569 |
| 파생상품부채(상환권)의 유동성대체 |
- |
2,610,536 |
| 유형자산 취득 미지급금의 변동 |
(1,890,043) |
632,935 |
| 유형자산 처분 미수금의 변동 |
- |
(151,723) |
| 임차보증금의 유동성대체 |
233,000 |
843,000 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
2,228,485 |
7,766,641 |
| 토지재평가 |
11,565,523 |
- |
| 리스 계약의 해지 |
58,537 |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역
| 구 분 |
단기차입금 |
유동성장기차입금 |
장기차입금 |
전환사채 |
교환사채 |
리스부채(유동) |
리스부채(비유동) |
합 계 |
| 기초 |
15,072,428 |
2,919,383 |
16,521,838 |
16,999,133 |
2,994,436 |
372,062 |
908,493 |
55,787,773 |
| 차입 |
5,789,181 |
- |
3,264,000 |
22,300,000 |
- |
- |
- |
31,353,181 |
| 사용권자산의 증가 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
72,096 |
72,096 |
| 대체 |
- |
11,082,306 |
(11,082,306) |
- |
- |
237,688 |
(237,688) |
- |
| 상환 |
(5,187,930) |
(935,506) |
- |
(19,500,000) |
(3,063,351) |
(282,431) |
(48,806) |
(29,018,024) |
| 기타 |
- |
- |
- |
(9,086,069) |
68,915 |
(59,780) |
(6,989) |
(9,083,923) |
| 표시통화환산 |
(111,581) |
(25,673) |
(137,230) |
- |
- |
(4,136) |
(31,374) |
(309,994) |
| 당기말 |
15,562,098 |
13,040,510 |
8,566,302 |
10,713,064 |
- |
263,403 |
655,732 |
48,801,109 |
| 구 분 |
단기차입금 |
유동성장기차입금 |
장기차입금 |
전환사채 |
교환사채 |
리스부채(유동) |
리스부채(비유동) |
합 계 |
| 기초 |
12,500,000 |
8,596,801 |
8,187,600 |
14,034,276 |
2,727,345 |
309,083 |
844,215 |
47,199,320 |
| 차입 |
13,546,452 |
- |
15,956,957 |
- |
- |
- |
- |
29,503,409 |
| 사용권자산의 증가 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
567,090 |
567,090 |
| 대체 |
- |
3,904,428 |
(3,904,428) |
|
|
342,694 |
(342,694) |
- |
| 상환 |
(11,092,609) |
(9,662,344) |
(4,988,637) |
- |
- |
(284,656) |
(40,926) |
(26,069,172) |
| 기타 |
- |
- |
- |
2,964,857 |
267,091 |
- |
(162,683) |
3,069,265 |
| 표시통화환산 |
118,585 |
80,498 |
1,270,346 |
- |
- |
4,941 |
43,491 |
1,517,861 |
| 전기말 |
15,072,428 |
2,919,383 |
16,521,838 |
16,999,133 |
2,994,436 |
372,062 |
908,493 |
55,787,773 |
33. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
보증내역 |
담보권자 |
| 토지 |
28,445,575 |
40,613,440 |
단기차입금 등 |
37,168,911 |
중소기업자금대출 등 |
신한은행,기업은행,Vietcombank |
| 건물 |
6,953,449 |
| 사용권자산 |
1,675,429 |
| 기계장치 |
5,259,342 |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
보증내역 |
담보권자 |
| 토지 |
17,137,917 |
35,080,195 |
단기차입금 등 |
32,553,650 |
중소기업자금대출 등 |
신한은행,기업은행,Vietcombank |
| 건물 |
7,419,224 |
| 기계장치 |
2,694,943 |
(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없으며, 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
보증액 |
담보금액 |
내용 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험 |
256,177 |
256,177 |
- |
- |
이행보증 |
| 임직원 |
12,698,482 |
11,554,482 |
2,400,000 |
2,400,000 |
임직원 소유 주식 담보 및 연대보증 |
(3) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 종속기업을 피고로 하여 제기된 공사대금 청구 소송과 관련하여 제소 전 조정 절차를 진행 중이며, 해당 소송의 소송가액은 확정되지 않았습니다.
34. 특수관계자 거래내역(1) 지배ㆍ관계기업 등 현황보고기간 종료일 현재 연결회사의 지배자는 대표이사 개인이며, 연결회사와 거래관계가 있는 관계기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
지분율 |
| 당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
(주)에스제이폼웍스 |
25.00% |
25.00% |
(2) 매출 및 매입 등 거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 기타비용 등 |
기타비용 등 |
| 관계기업 |
(주)에스제이폼웍스 |
29,960 |
34,510 |
(3) 특수관계자와의 자금거래 내역
| 특수관계 구분 |
자금대여 거래 |
| 대여 |
회수 |
| 임직원 |
250,000 |
5,909 |
| 특수관계 구분 |
자금대여 거래 |
| 대여 |
회수 |
| 임직원 |
110,000 |
54,090 |
(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없으며, 연결회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 12,698,482천원(전기말: 11,554,482천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18, 33참조).
(5) 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
795,504 |
864,041 |
| 퇴직급여 |
53,125 |
57,292 |
| 합 계 |
848,629 |
921,333 |
35. 영업부문 정보(1) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재화판매 |
46,731,230 |
64,440,681 |
| 기타매출 |
25,833 |
32,577 |
| 임대매출 |
94,952 |
94,736 |
| 합 계 |
46,852,015 |
64,567,994 |
(2) 연결회사의 지역별 수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
30,018,241 |
46,517,919 |
| 베트남 |
7,754,930 |
9,166,982 |
| 인도 |
3,382,163 |
1,760,520 |
| 중국 |
5,465,058 |
6,347,304 |
| 기타 |
231,623 |
775,269 |
| 합 계 |
46,852,015 |
64,567,994 |
(3) 연결회사의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.
| 해당국가 |
외부고객으로부터 수익(*1) |
비유동자산(*2) |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 대한민국 |
35,483,299 |
52,865,223 |
48,788,298 |
44,020,162 |
| 베트남 |
7,986,553 |
9,942,251 |
16,555,022 |
17,568,374 |
| 인도 |
3,382,163 |
1,760,520 |
141,321 |
2,315,621 |
| 합 계 |
46,852,015 |
64,567,994 |
65,484,641 |
63,904,157 |
(*1) 수익은 수익이 발생한 국가에 기초하여 분류하였습니다.(*2) 금융상품, 관계기업투자 및 이연법인세자산은 포함되어 있지 않습니다.
36. 보고기간후 사건
지배회사는 2026년 1월 29일 시설자금에 사용할 목적으로 67,600백만원 유상증자결정을 하였으며, 2026년 2월 25일 주식 8,000,000 주를 상장하였습니다.
5. 재무제표 주석
| 제 14 (당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 13 (전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아이씨에이치 |
1. 일반사항주식회사 아이씨에이치(이하 "당사")는 2012년 8월 14일 설립되어 산업용 필름테이프 제조 및 판매업을 주 영업목적으로 하고 있으며, 설립 시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 8,769,173천원입니다. 당사는 2022년 7월 29일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 당사의 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
지분율 |
보통주 |
지분율 |
| 김영훈 |
8,395,715 |
47.9% |
8,395,715 |
47.9% |
| 임직원 |
612,048 |
3.5% |
1,338,976 |
7.6% |
| 자기주식 |
351,283 |
2.0% |
351,283 |
2.0% |
| 기타 개인주주 |
8,179,300 |
46.6% |
7,452,372 |
42.5% |
| 합 계 |
17,538,346 |
100.0% |
17,538,346 |
100.0% |
2. 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성 기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표는 공정가치 측정 금융자산 및 파생상품부채 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 중요한 회계정책1) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 외화환산
① 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
② 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
3) 금융자산
① 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다
. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다
.
② 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
- 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식하며, 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
- 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
③ 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 한편, 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
5) 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다. 7) 유형자산 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
|
건물
|
20년
|
|
기계장치
|
6년
|
|
차량운반구
|
5년
|
|
비품
|
5년
|
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
8) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
9) 무형자산 및 정부보조금
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
11) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
12) 금융부채 ① 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품으로 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
13) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.14) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로 부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
15) 종업원급여 당사가 도입한 퇴직연금제도는 확정기여제도로 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 기업고객에게 전자제품 전자파 차단용 EMI 가스켓 및 스마트폰 내부에 장착되는 부품형 안테나 제품(재화)을 제조하여 판매합니다. 당사는 제품이 고객에게 인도되는 시점에 고객과의 수행 의무가 이행되고 해당 제품에 대한 통제가 이전되므로 매출을 인식하고 있습니다. 당사는 해당 재화를 인도하는 시점부터 대가를 수취할 무조건적인 권리가 발생하므로 재화 인도 시점에 수취채권을 인식하고 있습니다.
17) 리스
① 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
② 리스이용자
당사는 기숙사 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ가능하다면 개별 리스 이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스 이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스 이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.
18) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.
19) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
20) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었습니다. 21) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 유형자산(기업회계기준서 제1016호 '유형자산'의 재평가모형의 적용)당사는 당기 중 유형자산 중 토지에 대해 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 당사는 동 회계정책의 변경을 전진적으로 적용하여 비교 표시되는 전기 재무제표는 재작성하지 아니하였습니다.
당기 재평가모형으로 회계정책 변경 후 재무상태표 상 유형자산 중 토지의 기말 장부금액은 28,445,575천원이며, 재평가모형 적용으로 인해 포괄손익계산서 상 인식한 세전기타포괄손익은 11,565,523천원이며, 당기손익으로 인식한 세전재평가손실은 257,864천원입니다.(3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다
2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 ‘자가 사용’ 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.
동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 회사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).
(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채 및 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 영위 및 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.당사가 노출되어 있는 재무위험은 이자율 변동위험, 외환위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 당사가 수립한 위험관리정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
1) 시장위험① 이자율변동 위험2025년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부예금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 예금에 대한 이자수익으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 35,741천원 (전기: 87,056천원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.
또한, 2025년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부차입금에 대한이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 251,988천원 (전기: 256,990천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.
② 외환위험보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
통 화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
1,497,237 |
2,148,385 |
2,716,734 |
3,993,599 |
| 현금및현금성자산 |
CNY |
3,680 |
754 |
3,680 |
741 |
| 매출채권 |
USD |
9,557,304 |
13,713,776 |
12,359,907 |
18,169,063 |
| 미수금 |
USD |
120,051 |
172,261 |
308,258 |
453,140 |
| 대여금 |
USD |
3,958,000 |
5,679,334 |
5,642,000 |
8,293,740 |
| 미수수익 |
USD |
62,797 |
90,108 |
228,353 |
335,679 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
USD |
5,381,068 |
7,721,294 |
9,445,385 |
13,884,717 |
| 미지급금 |
USD |
19,659 |
28,209 |
11,829 |
17,389 |
| 미지급금 |
JPY |
144,500 |
1,326 |
330,000 |
3,090 |
| 유동성장기부채 |
USD |
- |
- |
- |
- |
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 통 화 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| USD |
상승시 |
1,096,240 |
1,371,840 |
1,096,240 |
1,371,840 |
| 하락시 |
(1,096,240) |
(1,371,840) |
(1,096,240) |
(1,371,840) |
| CNY |
상승시 |
59 |
59 |
59 |
59 |
| 하락시 |
(59) |
(59) |
(59) |
(59) |
| JPY |
상승시 |
(104) |
(244) |
(104) |
(244) |
| 하락시 |
104 |
244 |
104 |
244 |
2) 신용위험① 매출채권
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
16,527,418 |
21,975,836 |
| 손실충당금 |
(3,820,443) |
(4,124,205) |
| 합 계 |
12,706,975 |
17,851,631 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
매출채권 손실충당금 |
| 당기 |
전기 |
| 기초 |
4,124,205 |
2,897,019 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
(303,762) |
1,227,186 |
| 기말 |
3,820,443 |
4,124,205 |
보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
정상채권 |
3개월 이내 연체 |
6개월 이내 연체 |
9개월 이내 연체 |
9개월 이후 |
합 계 |
| 2025-12-31 |
| 기대 손실률 |
0.04% |
0.01% |
0.00% |
0.00% |
89.86% |
23.12% |
| 총 장부금액-매출채권 |
7,899,918 |
2,240,233 |
1,997,963 |
141,458 |
4,247,846 |
16,527,418 |
| 손실충당금 |
2,968 |
180 |
- |
- |
3,817,295 |
3,820,443 |
| 2024-12-31 |
| 기대 손실률 |
0.14% |
0.01% |
0.01% |
9.77% |
100.00% |
18.77% |
| 총 장부금액-매출채권 |
9,687,078 |
3,468,990 |
3,313,345 |
1,547,342 |
3,959,081 |
21,975,836 |
| 손실충당금 |
13,265 |
348 |
401 |
151,110 |
3,959,081 |
4,124,205 |
당사의 매출채권 손실충당금은 개별적으로 손상징후가 파악된 채권에 대한 개별분석과, 유사신용 위험군별로 과거경험률 및 미래전망을 반영한 집합평가결과를 합산하여 산출하고 있으며, 매출채권에 대해서 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권 손상은 손익계산서 상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 관계사미수금 등이 포함됩니다. 당사는 당기 중 특수관계자 대여금 및 미수수익에 대해 손실충당금을 인식하였습니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
장기대여금 |
미수수익 |
| 기초 손실충당금 |
3,214,110 |
191,987 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금 증가 |
(1,352,772) |
(185,628) |
| 기말 손실충당금 |
1,861,338 |
6,359 |
|
구 분
|
장기대여금 |
미수수익 |
| 기초 손실충당금 |
- |
- |
| 당기손익에 인식된 손실충당금 증가 |
3,214,110 |
191,987 |
| 기말 손실충당금 |
3,214,110 |
191,987 |
③ 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 대손상각비는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 매출채권 대손상각비(환입) |
(303,762) |
1,227,186 |
| 대여금 대손상각비(환입) |
(1,352,772) |
3,214,110 |
| 미수수익 대손상각비(환입) |
(185,628) |
191,987 |
| 합 계 |
(1,842,162) |
4,633,283 |
3) 유동성 위험현금흐름의 예측은 당사의 재무부서가 수행합니다. 당사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 이하 |
1년에서 2년이하 |
2년 이후 |
합계 |
| 매입채무 |
12,171,324 |
- |
- |
12,171,324 |
| 기타채무 |
2,409,283 |
- |
- |
2,409,283 |
| 차입금 |
26,451,587 |
4,762,705 |
421,195 |
31,635,487 |
| 사채(*) |
515,208 |
- |
25,858,113 |
26,373,321 |
| 리스부채 |
203,384 |
118,313 |
40,790 |
362,487 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
9,436,283 |
- |
- |
9,436,283 |
| 금융보증부채 |
- |
146,726 |
- |
146,726 |
| 기타금융부채 |
- |
30,000 |
- |
30,000 |
| 합 계 |
51,187,069 |
5,057,744 |
26,320,098 |
82,564,911 |
(*) 당사의 전환사채는 보고기간 종료일로부터 1년이내에 조기상환청구권 및 전환권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류하였으나, 사채의 최종 만기일로 표현되어 있어 실질적인 상환일정은 차이가 발생할 수 있습니다.
| 구 분 |
1년 이하 |
1년에서 2년이하 |
2년 이후 |
합계 |
| 매입채무 |
17,994,511 |
- |
- |
17,994,511 |
| 기타채무 |
1,744,090 |
- |
- |
1,744,090 |
| 차입금 |
16,314,370 |
9,914,492 |
6,390,560 |
32,619,422 |
| 사채 |
23,669,428 |
- |
- |
23,669,428 |
| 리스부채 |
332,571 |
219,486 |
144,939 |
696,996 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
2,613,363 |
- |
- |
2,613,363 |
| 기타금융부채 |
- |
30,000 |
- |
30,000 |
| 합 계 |
62,668,333 |
10,163,978 |
6,535,499 |
79,367,810 |
(2) 자본위험 관리
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(차입금 및 사채)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
41,371,906 |
50,652,568 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(3,582,611) |
(8,724,282) |
| 순부채 |
37,789,295 |
41,928,286 |
| 자본총계 |
18,360,596 |
27,180,694 |
| 총자본 |
56,149,891 |
69,108,980 |
| 자본조달비율 |
67.30% |
60.67% |
5. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
|
금융자산
|
| 현금및현금성자산 |
3,582,611 |
3,582,611 |
8,724,282 |
8,724,282 |
| 매출채권 |
12,706,975 |
12,706,975 |
17,851,631 |
17,851,631 |
| 기타유동채권 |
408,608 |
408,608 |
666,065 |
666,065 |
| 기타유동금융자산 |
4,120,339 |
4,120,339 |
4,219,560 |
4,219,560 |
| 파생상품자산 |
77,094 |
77,094 |
- |
- |
| 시장성 없는 지분증권 |
- |
- |
818,562 |
818,562 |
| 기타비유동금융자산 |
3,847,196 |
3,847,196 |
5,626,750 |
5,626,750 |
| 소 계 |
24,742,823 |
24,742,823 |
37,906,850 |
37,906,850 |
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
|
금융부채
|
|
매입채무
|
12,171,324 |
12,171,324 |
17,994,511 |
17,994,511 |
|
기타유동채무
|
2,409,283 |
2,409,283 |
1,744,090 |
1,744,090 |
|
단기차입금 및 유동성장기차입금
|
25,558,960 |
25,558,960 |
15,459,160 |
15,459,160 |
| 기타유동금융부채 |
9,436,283 |
9,436,283 |
2,613,363 |
2,613,363 |
| 장기차입금 |
5,099,880 |
5,099,880 |
15,199,840 |
15,199,840 |
| 사채 |
10,713,066 |
10,713,066 |
19,993,568 |
19,993,568 |
| 금융보증부채 |
146,726 |
146,726 |
- |
- |
| 기타비유동금융부채 |
30,000 |
30,000 |
30,000 |
30,000 |
|
소 계
|
65,565,522 |
65,565,522 |
73,034,532 |
73,034,532 |
(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
ㆍ수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
ㆍ자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
당기말 및 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
공정가치 |
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
반복적인 공정가치 측정치
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
77,094 |
77,094 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
(9,436,283) |
(9,436,283) |
|
구 분
|
공정가치 |
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
반복적인 공정가치 측정치
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 시장성 없는 지분증권 |
- |
- |
818,562 |
818,562 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
(2,613,363) |
(2,613,363) |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
1) 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 2의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
파생상품자산 |
|
기초
|
1,060,991 |
| 처분 |
(1,060,991) |
| 기말 |
- |
2) 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없으며, 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 시장성 없는 지분증권 |
파생상품자산 |
파생상품부채 |
|
기초
|
818,562 |
- |
(2,613,363) |
| 처분 |
(200,000) |
- |
- |
| 상환 |
- |
- |
2,443,544 |
| 발행(*) |
- |
1,894,464 |
(15,944,820) |
| 평가손익 |
(618,562) |
(1,817,370) |
6,678,356 |
| 기말 |
- |
77,094 |
(9,436,283) |
(*) 당사가 발행한 전환사채의 발행가액 중 당기손익공정가치측정금융자산(콜옵션) 및 파생상품 부채로 배분된 금액입니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 시장성 없는 지분증권 |
파생상품자산 |
파생상품부채 |
|
기초
|
1,171,234 |
721,542 |
(7,107,132) |
| 평가손익 |
(352,672) |
(721,542) |
4,493,769 |
| 기말 |
818,562 |
- |
(2,613,363) |
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 재무상태표상 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 시장성 없는 지분증권 |
- |
818,562 |
| 파생상품자산 |
77,094 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
3,582,611 |
8,724,282 |
| 매출채권 |
12,706,975 |
17,851,631 |
| 기타유동채권 |
408,608 |
666,066 |
| 기타유동금융자산 |
4,120,339 |
4,219,560 |
| 기타비유동금융자산 |
3,847,197 |
5,626,750 |
|
합 계
|
24,742,824 |
37,906,851 |
|
재무상태표상 부채
|
당기말
|
전기말
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품부채 |
9,436,283 |
2,613,363 |
| 상각후원가측정금융부채 |
|
매입채무
|
12,171,324 |
17,994,511 |
| 리스부채 |
340,867 |
617,971 |
|
기타유동채무
|
2,409,282 |
1,744,090 |
|
단기차입금 및 유동성장기차입금
|
25,558,960 |
15,459,160 |
| 장기차입금 |
5,099,880 |
15,199,840 |
| 사채 |
10,713,066 |
19,993,569 |
| 금융보증부채 |
146,726 |
- |
|
기타비유동금융부채
|
30,000 |
30,000 |
|
합 계
|
65,906,388 |
73,652,504 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 평가이익(손실) |
(618,562) |
(352,672) |
| 처분이익(손실) |
(196,117) |
- |
| 파생상품자산 |
| 평가손익 |
(1,817,370) |
(721,542) |
| 거래손익 |
- |
496,050 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 이자수익 |
477,052 |
601,065 |
| 대손충당금환입(대손상각비) |
303,762 |
(1,227,186) |
| 기타의대손충당금환입(기타의대손상각비) |
1,538,400 |
(3,406,097) |
| 외환손익 |
(452,794) |
1,823,894 |
| 파생상품부채 |
| 평가손익 |
6,678,356 |
4,493,769 |
| 상각후원가측정금융부채 |
| 이자비용 |
(4,201,680) |
(3,741,351) |
| 외환손익 |
68,521 |
(199,725) |
| 사채상환손익 |
2,992 |
- |
| 이연사채발행손실 |
(308,248) |
(1,178,244) |
|
합 계
|
1,474,312 |
(3,412,039) |
7. 현금 및 현금성자산보고기간 종료일 현재 당사의 현금 및 현금성자산 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
은행예금 및 보유현금
|
3,582,611 |
8,724,282 |
8. 매출채권 및 기타유동채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
12,706,975 |
17,851,631 |
| 미수금 |
324,859 |
522,374 |
| 미수수익 |
83,749 |
143,692 |
| 합 계 |
13,115,583 |
18,517,697 |
(2) 신용위험 및 손실충당금매출채권의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.
9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 시장성 없는 지분증권 |
- |
- |
- |
818,562 |
| 파생상품자산 |
77,094 |
- |
- |
- |
| 기타금융자산 |
|
금융상품
|
- |
316,403 |
- |
218,801 |
|
대여금
|
3,020,339 |
5,036,995 |
2,775,560 |
7,152,089 |
| 대손충당금 |
- |
(1,861,338) |
- |
(3,214,110) |
|
보증금
|
1,100,000 |
355,136 |
1,444,000 |
1,469,970 |
| 합 계 |
4,197,433 |
3,847,196 |
4,219,560 |
6,445,312 |
(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
| 3차 전환사채 |
콜옵션(*) |
51,824 |
| 4차 전환사채 |
콜옵션(*) |
25,270 |
| 합 계 |
77,094 |
(*) 당사가 발행한 전환사채에서 분리된 콜옵션으로 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되었습니다(주석 18참조).
(3) 신용위험 및 손실충당금당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타금융자산의 손상과 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.
10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
824,622 |
- |
257,906 |
- |
| 선급비용 |
12,120 |
146,726 |
13,682 |
- |
| 부가세대급금 |
397,587 |
- |
350,224 |
- |
| 합 계 |
1,234,329 |
146,726 |
621,812 |
- |
11. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 제품 |
2,642,943 |
3,542,979 |
| 제품평가손실충당금 |
(768,543) |
(307,735) |
| 원재료 |
5,053,761 |
6,016,375 |
| 원재료평가손실충당금 |
(889,430) |
(132,280) |
| 미착품 |
81,109 |
- |
| 합 계 |
6,119,840 |
9,119,339 |
당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 28,270,069천원(전기: 37,672,554천원)이며, 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 1,217,958천원(전기 재고자산평가손실환입: 78,951천원)이며 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.
12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
소재지 |
소유지분율 |
장부금액 |
|
당기말
|
전기말
|
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
CH Component Pvt. Ltd. |
인도 |
100.0 |
100.0 |
- |
- |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. |
베트남 |
100.0 |
100.0 |
6,073,701 |
6,073,701 |
| 관계기업 |
(주)에스제이폼웍스 |
대한민국 |
25.0 |
25.0 |
- |
- |
| 합 계 |
6,073,701 |
6,073,701 |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
회사명 |
기초
|
손상 |
기말 |
| 종속기업 |
CH Component Pvt. Ltd |
- |
- |
- |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. |
6,073,701 |
- |
6,073,701 |
| 관계기업 |
(주)에스제이폼웍스 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
6,073,701 |
- |
6,073,701 |
|
구 분
|
회사명 |
기초
|
손상 |
기말 |
| 종속기업 |
CH Component Pvt. Ltd |
2,159,099 |
(2,159,099) |
- |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. |
6,073,701 |
- |
6,073,701 |
| 관계기업 |
(주)에스제이폼웍스 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
8,232,800 |
(2,159,099) |
6,073,701 |
(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다
|
구 분
|
회사명 |
매출액
|
당기순손익
|
당기포괄손익 |
총자산 |
총부채 |
| 종속기업 |
CH Component Pvt. Ltd. |
3,577,177 |
(3,399,966) |
(3,395,867) |
10,088,978 |
13,306,206 |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. |
21,932,155 |
(1,036,831) |
(2,164,612) |
34,596,594 |
15,734,654 |
| 관계기업 |
(주)에스제이폼웍스 |
10,764,281 |
9,802 |
9,802 |
6,308,356 |
4,963,193 |
|
구 분
|
회사명 |
매출액
|
당기순손익
|
당기포괄손익 |
총자산 |
총부채 |
| 종속기업 |
CH Component Pvt. Ltd. |
1,769,968 |
(2,172,824) |
(2,043,038) |
10,568,804 |
10,452,743 |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. |
33,702,156 |
1,200,757 |
2,814,122 |
43,385,142 |
22,358,590 |
| 관계기업 |
(주)에스제이폼웍스 |
6,351,247 |
46,143 |
46,143 |
6,563,892 |
5,203,175 |
13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
|
토지
|
28,445,575 |
- |
- |
28,445,575 |
17,137,917 |
- |
- |
17,137,917 |
|
건물
|
8,862,954 |
(1,909,505) |
- |
6,953,449 |
8,862,954 |
(1,443,730) |
- |
7,419,224 |
|
기계장치
|
11,747,535 |
(6,417,679) |
(74,325) |
5,255,531 |
11,820,635 |
(4,300,699) |
(95,643) |
7,424,293 |
| 차량운반구 |
77,638 |
(67,644) |
- |
9,994 |
77,638 |
(52,076) |
- |
25,562 |
| 비품 |
4,366,598 |
(2,691,350) |
(201,871) |
1,473,377 |
4,111,383 |
(1,776,802) |
(205,511) |
2,129,070 |
| 건설중인자산 |
1,134,886 |
- |
- |
1,134,886 |
906,350 |
- |
- |
906,350 |
| 합 계 |
54,635,186 |
(11,086,178) |
(276,196) |
43,272,812 |
42,916,877 |
(7,573,307) |
(301,154) |
35,042,416 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
17,137,917 |
7,419,224 |
7,424,293 |
25,562 |
2,129,070 |
906,350 |
35,042,416 |
| 취득 |
- |
- |
44,700 |
- |
2,598 |
492,793 |
540,091 |
| 처분 |
- |
- |
(145,300) |
- |
- |
- |
(145,300) |
| 감가상각 |
- |
(465,775) |
(2,136,362) |
(15,568) |
(853,368) |
- |
(3,471,073) |
| 대체(*) |
- |
- |
68,200 |
- |
195,077 |
(264,257) |
(980) |
| 토지재평가 |
11,307,658 |
- |
- |
- |
- |
- |
11,307,658 |
| 기말 순장부금액 |
28,445,575 |
6,953,449 |
5,255,531 |
9,994 |
1,473,377 |
1,134,886 |
43,272,812 |
(*) 당기 중 건설중인자산 일부는 재고자산으로 대체되었습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
17,137,917 |
7,885,000 |
7,868,174 |
37,830 |
2,624,462 |
2,257,437 |
37,810,820 |
| 취득 |
- |
- |
147,400 |
3,000 |
243,803 |
429,722 |
823,925 |
| 처분 |
- |
- |
(63,317) |
- |
(592) |
- |
(63,909) |
| 감가상각 |
- |
(465,776) |
(2,116,889) |
(15,268) |
(822,808) |
- |
(3,420,741) |
| 대체(*) |
- |
- |
1,588,925 |
- |
84,205 |
(1,780,809) |
(107,679) |
| 기말 순장부금액 |
17,137,917 |
7,419,224 |
7,424,293 |
25,562 |
2,129,070 |
906,350 |
35,042,416 |
(*) 전기 중 건설중인자산 일부는 재고자산으로 대체되었습니다.
(3) 유형자산 재평가 관련 사항① 재평가기준일 : 2025년 9월 30일
② 토지의 재평가시에 당사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 ㈜그린감정평가법인의 감정가액을 이용하였습니다.③ "감정평가에 관한 규칙" 및 "감정평가 실무기준" 에 따른 공정가치를 기준으로 평가하였습니다.
④ 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액
| 분류별 유형자산 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토지 |
28,445,575 |
17,137,917 |
토지에 대한 재평가모형의 적용과 관련되어 당기 중 포괄손익계산서상 인식한 세전 기타포괄손익은 11,565,523천원이며, 당기손익으로 인식한 세전 재평가손실은257,864천원입니다.
(4) 재평가잉여금의 변동과 재평가잉여금에 대한 주주배당제한당기말 현재 재평가잉여금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재평가잉여금 |
| 재평가잉여금(*) |
9,021,108 |
(*) 재평가잉여금은 이익배당재원으로 사용할 수 없습니다. 다만, 향후 토지 처분 시 이익잉여금으로 재분류되어 이익배당 시 영향을 줄 수 있습니다.
(5) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 제조원가 |
3,060,372 |
3,013,468 |
| 판매비와관리비 |
410,701 |
407,273 |
| 합 계 |
3,471,073 |
3,420,741 |
(6) 당사의 유형자산은 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18, 33참조).(7) 당기말 현재 당사의 유형자산 및 재고자산은 KB손해보험 등에 부보금액 24,483백만원의 화재보험, 재산종합보험에 가입되어 있습니다. 당사의 차입금과 관련하여 재산종합보험 중 부보금액 12,020백만원의 질권이 설정되어 있습니다.
14. 무형자산 및 정부보조금(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 영업권 |
산업재산권 |
상표권 |
라이선스 |
건설중인무형자산 |
합계 |
영업권 |
산업재산권 |
상표권 |
건설중인무형자산 |
합계 |
| 취득원가 |
12,031,806 |
21,578 |
1,000 |
100,889 |
600,000 |
12,755,273 |
12,031,806 |
21,578 |
1,000 |
500,000 |
12,554,384 |
| 상각누계액 |
- |
(19,728) |
(1,000) |
(16,815) |
- |
(37,543) |
- |
(18,371) |
(900) |
- |
(19,271) |
| 손상차손누계액 |
(7,018,596) |
- |
- |
- |
(500,000) |
(7,518,596) |
(4,142,746) |
- |
- |
- |
(4,142,746) |
| 장부금액 |
5,013,210 |
1,850 |
- |
84,074 |
100,000 |
5,199,134 |
7,889,060 |
3,207 |
100 |
500,000 |
8,392,367 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 기초순장부금액 |
8,392,367 |
12,536,670 |
| 취득 |
200,889 |
- |
| 상각비 |
(18,272) |
(1,557) |
| 손상차손 |
(3,375,850) |
(4,142,746) |
| 기말순장부금액 |
5,199,134 |
8,392,367 |
(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.(4) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 기중 수령액 |
473,645 |
577,557 |
| 기중 사용액 |
473,645 |
577,557 |
| 경상연구개발비 등 차감 |
412,668 |
444,063 |
| 비품의 취득 |
57,540 |
82,170 |
| 건설중인자산 취득 |
- |
31,958 |
| 상환의무금액 |
3,737 |
19,366 |
(5) 영업권의 손상 평가경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로 다음과 같이 배분되었습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 기 초 |
손 상 |
기 말 |
기 초 |
손 상 |
기 말 |
| Polyurethane |
7,889,060 |
(2,875,850) |
5,013,210 |
12,031,806 |
(4,142,746) |
7,889,060 |
당기말 현재 영업권을 포함하는 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 결정되었습니다. 당기말 현재 중요한 영업권 손상평가에 사용된 주요가정치는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
| 추정기간의 연평균 매출성장률 |
13.0% |
6.5% |
| 영구성장률 |
1.0% |
1.0% |
| 할인율 |
9.4% |
9.4% |
15. 사용권자산 및 리스(1) 사용권자산 및 리스와 관련하여 재무상태표상 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 사용권자산 |
| 건물 |
5,333 |
65,174 |
| 차량운반구 |
311,018 |
520,206 |
| 합 계 |
316,351 |
585,380 |
| 리스부채 |
| 유동 |
183,764 |
295,320 |
| 비유동 |
157,103 |
322,651 |
| 합 계 |
340,867 |
617,971 |
(2) 당기 중 증가된 사용권자산은 72,096천원(전기: 247,627천원)입니다.(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서상 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 건물 |
59,270 |
87,587 |
| 차량운반구 |
223,317 |
238,658 |
| 합 계 |
282,587 |
326,245 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용) |
38,010 |
51,494 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비) |
92,711 |
90,260 |
| 소액자산 리스료(판매비와관리비) |
23,589 |
25,300 |
| 리스해지이익 |
8,232 |
- |
(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 리스부채 원금 상환 |
282,431 |
315,867 |
| 리스부채 이자비용 상환 |
38,010 |
51,494 |
| 단기리스료 |
92,711 |
90,260 |
| 소액리스료 |
23,589 |
25,300 |
| 합 계 |
436,741 |
482,921 |
16. 매입채무 및 기타유동채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 매입채무 |
12,171,324 |
17,994,511 |
| 미지급금 |
2,167,865 |
1,446,396 |
| 미지급비용 |
241,418 |
297,694 |
| 합 계 |
14,580,607 |
19,738,601 |
17. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 기타금융부채 및 금융보증부채(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 기타금융부채 및 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생금융부채 |
9,436,283 |
- |
2,613,362 |
- |
| 기타금융부채 |
|
임대보증금
|
- |
30,000 |
- |
30,000 |
| 금융보증부채 |
- |
146,726 |
- |
- |
| 합 계 |
9,436,283 |
176,726 |
2,613,362 |
30,000 |
(2) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 1차, 3차, 4차 전환사채 |
조기상환권 |
9,097,887 |
2,610,536 |
| 전환권 |
338,396 |
2,826 |
| 합 계 |
9,436,283 |
2,613,362 |
상기 파생상품부채는 당사가 발행한 전환사채에서 분리된 조기상환권 및 전환권으로보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되었습니다(주석18참조).
18. 차입금 및 사채(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금(*1) |
13,499,000 |
- |
12,999,000 |
- |
| 장기차입금(*1) |
12,059,960 |
5,099,880 |
2,460,160 |
15,199,840 |
| 전환사채(*2) |
11,291,276 |
- |
18,433,428 |
- |
| 전환사채발행손실(*2) |
(578,210) |
- |
(1,434,295) |
- |
| 교환사채(*2) |
- |
- |
2,994,436 |
- |
| 합 계 |
36,272,026 |
5,099,880 |
35,452,729 |
15,199,840 |
(*1) 당사는 장단기차입금에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다(주석 13, 33 참조).(*2) 당사는 당기 중 1차 전환사채 일부와 교환사채 전부를 상환하였습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
최장 만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
| 일반차입금 |
기업은행 |
2026.12 |
3.96~6.37 |
11,499,000 |
10,999,000 |
| 일반차입금 |
신한은행 |
2026.04 |
6.19 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 소 계 |
13,499,000 |
12,999,000 |
| 장기차입금 |
| 일반차입금 |
신한은행 |
2027.02 |
4.64 ~ 4.70 |
14,400,000 |
14,800,000 |
| 일반차입금 |
기업은행 |
2029.11 |
4.66 ~ 4.93 |
2,759,840 |
2,860,000 |
| 소 계 |
17,159,840 |
17,660,000 |
| 1년 이내 만기일 도래분 (유동성 장기차입금) |
(12,059,960) |
(2,460,160) |
| 합 계 |
5,099,880 |
15,199,840 |
(3) 보고기간 종료일 현재 사채의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1차 전환사채(*1) |
3차 전환사채(*1) |
4차 전환사채(*1) |
| 액면가액 |
500,000,000원 |
19,000,000,000원 |
3,300,000,000원 |
| 액면이자율 |
- |
- |
- |
| 만기보장수익률 |
1% |
3% |
3% |
| 발행일 |
2023년 02월 07일 |
2025년 01월 22일 |
2025년 05월 23일 |
| 만기일 |
2026년 02월 07일 |
2030년 01월 22일 |
2030년 05월 23일 |
| 전환기간 |
사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지 |
사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지 |
사채발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 원금상환기일 전 1개월이 되는날 까지 |
| 전환가액 |
5,118원(*2) |
2,586원(*2) |
2,109원(*2) |
| 조기상환청구권 |
사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날 |
사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날 |
사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날 |
| 전환가액의 조정 |
1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 |
1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 |
1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2),3)과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날 이후 매 6개월이 되는날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 |
| 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자에 대한 매도청구권 |
본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2년이 경과한 날까지 매월의 7일, 발행한 전환사채 권면총액의 30% 한도 내에서 본 사채의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 |
본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2년이 경과한 날까지 매 3개월에 해당하는 날, 발행한 전환사채 권면총액의 30% 한도 내에서 본 사채의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 |
본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2년이 경과한 날까지 매 3개월에 해당하는 날, 발행한 전환사채 권면총액의 30% 한도 내에서 본 사채의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 |
(*1) 당사는 전환사채에 내재된 투자자의 조기상환권과 전환권을 파생상품부채로 인식하였으며, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에 대한 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.(*2) 전환가액 재조정 조건에 따라 제 1차 전환사채, 제 3차 및 제 4차 전환사채의 전환가액이 각각 7,332원, 3,528원, 3,012원에서 조정되었습니다.
(4) 당기 및 전기 중 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 파생상품자산 |
파생상품부채 |
파생상품자산 |
파생상품부채 |
| 기초 |
- |
(2,613,363) |
721,542 |
(7,107,132) |
| 증가 |
1,894,464 |
(15,944,820) |
- |
- |
| 평가손익 |
(1,817,370) |
6,678,356 |
(721,542) |
4,493,769 |
| 감소 |
- |
2,443,544 |
- |
- |
| 기말 |
77,094 |
(9,436,283) |
- |
(2,613,363) |
(5) 보고기간 종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 전환사채 전환권 |
274 |
2,826 |
| 제3회 전환사채 전환권 |
216,160 |
- |
| 제4회 전환사채 전환권 |
121,962 |
- |
| 합계 |
338,396 |
2,826 |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 차감전순손익 |
(14,882,725) |
(14,021,005) |
| 평가손익 |
7,820,765 |
4,165,916 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순손익 |
(22,703,490) |
(18,186,921) |
19. 기타부채
(1) 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
147,863 |
- |
149,017 |
- |
| 선수금 |
2,563,789 |
- |
2,178,644 |
- |
| 판매보증충당부채 |
141,403 |
- |
174,035 |
- |
| 합 계 |
2,853,055 |
- |
2,501,696 |
- |
(2) 보고기간 종료일 현재 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
174,035 |
64,483 |
| 충당금전입 |
(32,632) |
109,552 |
| 기말 금액 |
141,403 |
174,035 |
20. 퇴직급여제도당사가 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 938,796천원(전기: 1,006,504천원)이며, 불입된 금액은 359,743천원(전기: 391,835천원)입니다.
21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 전기법인세의 조정사항 |
- |
23,170 |
| 총당기법인세 |
- |
23,170 |
| 이연법인세 |
| 일시적차이의 증감 |
9,283,007 |
1,875,243 |
| 이월결손금 |
(3,460,536) |
(913,246) |
| 이월세액공제 |
(235,168) |
(610,048) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
(2,544,415) |
- |
| 총이연법인세 |
3,042,888 |
351,949 |
| 법인세비용 |
3,042,888 |
375,119 |
(2) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 당사의 손익에 대해 적용된 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(14,882,725) |
(14,021,005) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(3,110,490) |
(2,930,390) |
| 조정사항 |
| 비공제비용 |
121,864 |
241,479 |
| 비과세수익 |
(568) |
(62,700) |
| 세액공제 |
(235,168) |
(610,048) |
| 이연법인세 인식 변동 |
6,868,467 |
3,922,758 |
| 전기 법인세 조정사항 |
- |
23,171 |
| 기타 |
(601,217) |
(209,151) |
| 법인세비용 |
3,042,888 |
375,119 |
당기 및 전기의 유효세율은 부의 금액으로 산정하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
손익 |
자본 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
| 토지재평가차액 |
- |
56,730 |
(2,544,415) |
(2,487,685) |
| 사용권자산 |
(122,344) |
52,747 |
- |
(69,597) |
| 전환사채 |
(627,181) |
(2,031,944) |
- |
(2,659,125) |
| 파생상품자산(전환사채) |
- |
(16,961) |
- |
(16,961) |
| 교환사채 |
(1,742) |
1,742 |
- |
- |
| 이연법인세부채 합계 |
(751,267) |
(1,937,686) |
(2,544,415) |
(5,233,368) |
| 이연법인세자산 |
| 미지급비용 |
50,035 |
(7,573) |
- |
42,462 |
| 유형자산 |
30,152 |
9,623 |
- |
39,775 |
| 퇴직급여 |
126,991 |
134,075 |
- |
261,066 |
| 종속기업대손충당금 |
671,749 |
(260,856) |
- |
410,893 |
| 대손충당금 |
839,413 |
(39,130) |
- |
800,283 |
| 리스부채 |
129,156 |
(54,165) |
- |
74,991 |
| 재고자산 |
91,963 |
272,791 |
- |
364,754 |
| 종속기업투자주식 |
1,752,300 |
92,226 |
- |
1,844,526 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
24,662 |
1,298 |
- |
25,960 |
| 당기손익인식금융자산 |
497,741 |
162,280 |
- |
660,021 |
| 정부보조금 |
62,941 |
(2,178) |
- |
60,763 |
| 파생상품부채 |
546,193 |
1,529,789 |
- |
2,075,982 |
| 충당부채 |
36,373 |
(17,426) |
- |
18,947 |
| 금융보증부채 |
- |
32,280 |
- |
32,280 |
| 영업권 |
579,180 |
76,856 |
- |
656,036 |
| 건설중인무형자산 |
- |
110,000 |
- |
110,000 |
| 자기주식 |
525,747 |
27,671 |
- |
553,418 |
| 이월결손금 |
3,322,175 |
3,460,535 |
- |
6,782,710 |
| 이월세액공제 |
2,570,612 |
235,168 |
- |
2,805,780 |
| 소 계 |
11,857,383 |
5,763,264 |
- |
17,620,647 |
| 이연법인세자산 실현가능성 평가 |
(5,518,813) |
(6,868,466) |
- |
(12,387,279) |
| 이연법인세자산 합계 |
6,338,570 |
(1,105,202) |
- |
5,233,368 |
| 합 계 |
5,587,303 |
(3,042,888) |
(2,544,415) |
- |
| 구 분 |
기초 |
손익 |
자본 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
| 사용권자산 |
(138,776) |
16,432 |
- |
(122,344) |
| 전환사채 |
(1,246,836) |
619,655 |
- |
(627,181) |
| 파생상품자산(전환사채) |
(150,802) |
150,802 |
- |
- |
| 교환사채 |
(57,564) |
55,822 |
- |
(1,742) |
| 파생상품자산(SWAP) |
(221,747) |
221,747 |
- |
- |
| 이연법인세부채 합계 |
(1,815,725) |
1,064,458 |
- |
(751,267) |
| 이연법인세자산 |
| 미지급비용 |
49,385 |
650 |
- |
50,035 |
| 유형자산 |
12,748 |
17,404 |
- |
30,152 |
| 퇴직급여 |
- |
126,991 |
- |
126,991 |
| 종속기업대손충당금 |
- |
671,749 |
- |
671,749 |
| 대손충당금 |
569,517 |
269,896 |
- |
839,413 |
| 리스부채 |
143,418 |
(14,262) |
- |
129,156 |
| 재고자산 |
108,464 |
(16,501) |
- |
91,963 |
| 종속기업투자주식 |
1,301,048 |
451,252 |
- |
1,752,300 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
24,662 |
- |
- |
24,662 |
| 당기손익인식금융자산 |
424,032 |
73,709 |
- |
497,741 |
| 정부보조금 |
53,305 |
9,636 |
- |
62,941 |
| 파생상품부채 |
1,485,391 |
(939,198) |
- |
546,193 |
| 충당부채 |
13,477 |
22,896 |
- |
36,373 |
| 영업권 |
270,345 |
308,835 |
- |
579,180 |
| 자기주식 |
525,747 |
- |
- |
525,747 |
| 이월결손금 |
2,408,929 |
913,246 |
- |
3,322,175 |
| 이월세액공제 |
1,960,564 |
610,048 |
- |
2,570,612 |
| 소 계 |
9,351,032 |
2,506,351 |
- |
11,857,383 |
| 이연법인세자산 실현가능성 평가 |
(1,596,055) |
(3,922,758) |
- |
(5,518,813) |
| 이연법인세자산 합계 |
7,754,977 |
(1,416,407) |
- |
6,338,570 |
| 합 계 |
5,939,252 |
(351,949) |
- |
5,587,303 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지재평가차익 |
2,544,415 |
- |
(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 |
(5,226,408) |
(751,267) |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 |
(6,960) |
- |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
- |
4,151,296 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
5,233,368 |
2,187,274 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
- |
5,587,303 |
(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 일시적 차이 등 |
| 종속기업투자주식 |
8,384,209 |
8,384,209 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
118,000 |
118,000 |
| 영업권 |
2,981,984 |
2,771,198 |
| 종속기업대손충당금 |
1,867,697 |
3,214,110 |
| 이월결손금 등의 실현가능성 |
30,200,384 |
11,918,285 |
| 소 계 |
43,552,274 |
26,405,802 |
| 이월세액공제 |
2,805,780 |
- |
22. 자본금 및 자본잉여금, 기타자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며 당기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주 17,538,346주(전기말: 17,538,346주)입니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
44,927,785 |
44,927,785 |
| 기타자본잉여금 |
362,588 |
362,588 |
| 합 계 |
45,290,373 |
45,290,373 |
(3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.
23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본항목 |
| 주식선택권 |
836,224 |
751,816 |
| 자기주식 |
(2,515,538) |
(2,515,538) |
| 교환권대가 |
361,080 |
361,080 |
| 합 계 |
(1,318,234) |
(1,402,642) |
| 기타포괄손익누계액 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(92,040) |
(92,040) |
| 토지재평가잉여금 |
9,021,108 |
- |
| 합 계 |
8,929,068 |
(92,040) |
24. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 이사회 결의에 의거 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
| 주식선택권 부여일 |
2021년 04월 29일 |
2021년 10월 01일 |
2023년 04월 11일 |
| 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
| 행사시 부여방법 |
신주발행 |
신주발행 |
신주발행 |
| 행사가능기간 |
2023년 4월 20일 ~ 2028년 4월 29일 |
2023년 10월 2일 ~ 2028년 10월 1일 |
2025년 4월 11일 ~ 2030년 4월 10일 |
| 조정 행사가격 |
2,708원(*1) |
3,764원(*2) |
6,236원(*3) |
| 기타사항 |
행사전 본인 의사에 따라 퇴임/퇴직시 이사회 결의로 주식선택권 부여 취소 |
(*1) 부여시점의 행사가격 32,500원에서 무상증자로 행사가격이 변경되었습니다.(*2) 부여시점의 행사가격 11,300원에서 무상증자로 행사가격이 변경되었습니다.(*3) 부여시점의 행사가격 7,450원이나 이후 전환사채 발행으로 인한 조건변경으로 행사가격이 변경되었습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 부여수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
부여일 |
조정 행사가격 |
기초수량 |
당기부여수량 |
당기수량 조정(*) |
당기소멸수량 |
당기행사수량 |
기말 미행사수량 |
| 1차 주식선택권 |
2021년 04월 29일 |
2,708원 |
125,016 |
- |
- |
- |
- |
125,016 |
| 2차 주식선택권 |
2021년 10월 01일 |
3,764원 |
138,105 |
- |
- |
- |
- |
138,105 |
| 3차 주식선택권 |
2023년 04월 11일 |
6,236원 |
132,088 |
- |
23,208 |
- |
- |
155,296 |
(*) 당기 중 종업원에게 유리한 조건변경으로 인하여 행사가능한 주식선택권의 수량이 증가하였습니다.
(3) 당사는 주식선택권 보상원가 산정을 위해 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
| 부여일의 공정가치(*) |
5,178원 |
2,718원 |
3,636원 |
| 부여일의 주가(기초자산 가격)(*) |
13,019원 |
10,729원 |
6,680원 |
| 무위험이자율 |
0.471% ~ 2.724% |
0.763% ~ 2.830% |
2.959% ~ 3.663% |
| 기대행사기간(만기) |
4.5년 |
4.5년 |
4.5년 |
| 예상주가변동성 |
31.41% |
28.82% |
69.17% |
(*) 무상증자에 효과 반영 전 기준이며, 주식선택권의 잔여만기는 3.19년입니다.
(4) 당기 및 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같으며, 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식선택권 부여에 따른 보상원가 |
84,408 |
134,329 |
25. 결손금당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 제14기 |
2025년 01월 01일부터2025년 12월 31일까지 |
제13기 |
2024년 01월 01일부터2024년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 |
2026년 3월 31일 |
처리확정일 |
2025년 3월 31일 |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
Ⅰ
.
미처분이익잉여금(미처리결손금)
|
|
(43,309,784) |
|
(25,384,169) |
| 1. 전기이월이익잉여금(미처리결손금) |
(25,384,169) |
|
(10,988,046) |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
(17,925,615) |
|
(14,396,123) |
|
| Ⅱ
. 결손금처리액
|
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
(43,309,784) |
|
(25,384,169) |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 당사가 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익(한 시점에 인식하는 수익) |
| 재화판매 |
40,698,051 |
61,624,624 |
| 기타매출 |
196,303 |
80,541 |
| 기타 원천으로부터의 수익 |
| 임대료수입 |
94,952 |
94,736 |
| 합 계 |
40,989,306 |
61,799,901 |
27. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
7,051,506 |
6,488,167 |
| 퇴직급여 |
627,661 |
582,953 |
| 복리후생비 |
772,719 |
825,553 |
| 여비교통비 |
301,384 |
355,543 |
| 접대비 |
507,128 |
609,900 |
| 세금과공과 |
355,075 |
339,341 |
| 감가상각비 |
410,701 |
407,273 |
| 사용권자산상각비 |
222,779 |
253,465 |
| 수선비 |
32,156 |
37,096 |
| 보험료 |
105,271 |
99,868 |
| 경상연구개발비 |
1,619,723 |
976,609 |
| 운반비 |
52,815 |
57,179 |
| 소모품비 |
104,672 |
163,579 |
| 지급수수료 |
1,192,777 |
965,484 |
| 대손상각비(환입) |
(303,762) |
1,227,186 |
| 무형자산상각비 |
18,272 |
1,557 |
| 판매보증비(환입) |
(32,632) |
109,552 |
| 견본비 |
382,393 |
354,703 |
| 수출제비용 |
259,877 |
304,390 |
| 주식보상비용 |
84,408 |
134,329 |
| 기타 |
1,446,960 |
2,890,519 |
| 합 계 |
15,211,883 |
17,184,246 |
28. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
2,999,498 |
(6,072,817) |
| 원재료매입액 등 |
25,270,571 |
43,745,371 |
| 급여 |
10,023,874 |
10,485,586 |
| 퇴직급여 |
938,796 |
1,006,504 |
| 복리후생비 |
1,262,630 |
1,342,954 |
| 수도광열비 |
882,399 |
968,074 |
| 지급임차료 |
115,765 |
118,227 |
| 운반비 |
172,470 |
195,454 |
| 감가상각비 |
3,471,073 |
3,420,741 |
| 사용권자산상각비 |
282,587 |
326,245 |
| 무형자산상각비 |
18,272 |
1,557 |
| 소모품비 |
739,971 |
1,022,691 |
| 세금과공과 |
499,505 |
470,435 |
| 보험료 |
216,816 |
213,348 |
| 여비교통비 |
309,257 |
365,781 |
| 차량유지비 |
114,617 |
100,708 |
| 지급수수료 |
1,482,560 |
1,584,379 |
| 외주가공비 |
1,030,544 |
1,797,858 |
| 광고선전비 |
29,671 |
24,000 |
| 접대비 |
507,128 |
609,900 |
| 대손상각비(환입) |
(303,762) |
1,227,186 |
| 판매보증비(환입) |
(32,632) |
109,552 |
| 주식보상비용 |
84,408 |
134,329 |
| 경상연구개발비 |
903,827 |
177,455 |
| 기타 |
2,446,113 |
3,995,449 |
| 합 계 |
53,465,958 |
67,370,967 |
29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 외환차익 |
672,680 |
948,055 |
| 외화환산이익 |
180,352 |
2,630,180 |
| 유형자산처분이익 |
28,926 |
25,024 |
| 리스해지이익 |
8,232 |
- |
| 기타의대손상각비환입 |
1,538,400 |
- |
| 잡이익 |
37,354 |
19,031 |
| 합 계 |
2,465,944 |
3,622,290 |
| 기타비용 |
| 외환차손 |
850,055 |
1,059,937 |
| 외화환산손실 |
387,249 |
894,129 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
2,159,099 |
| 유형자산처분손실 |
- |
1,189 |
| 무형자산손상차손 |
3,375,850 |
4,142,746 |
| 기타의대손상각비 |
- |
3,406,097 |
| 토지재평가손실 |
257,864 |
- |
| 잡손실 |
17,425 |
6,109 |
| 합 계 |
4,888,443 |
11,669,306 |
30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
477,052 |
601,065 |
| 사채상환이익 |
72,902 |
- |
| 파생상품평가이익 |
6,678,356 |
4,493,769 |
| 파생상품거래이익 |
- |
496,050 |
| 합 계 |
7,228,310 |
5,590,884 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
4,201,680 |
3,741,351 |
| 이연사채발행손실 |
308,248 |
1,178,244 |
| 사채상환손실 |
69,910 |
- |
| 파생상품평가손실 |
1,817,370 |
721,542 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
618,561 |
352,672 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
196,117 |
- |
| 합 계 |
7,211,886 |
5,993,809 |
31. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(17,925,614) |
(14,396,124) |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
17,187,063 |
17,187,063 |
| 기본주당손익 |
(1,043)원 |
(838)원 |
(2) 기본주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| 구 분 |
기준일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2025-01-01 |
17,187,063 |
365 |
6,273,277,995 |
| 합 계 |
6,273,277,995 |
가중평균유통보통주식수: 6,273,277,995주 ÷ 365일 = 17,187,063주
| 구 분 |
기준일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
17,187,063 |
366 |
6,290,465,058 |
| 합 계 |
6,290,465,058 |
가중평균유통보통주식수: 6,290,465,058주 ÷ 366일 = 17,187,063주
(3) 당기 및 전기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 교환사채 및 주식선택권이 있습니다. 전기 및 당기 중 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(14,882,725) |
(14,021,005) |
| 조정 |
| 외화환산손실 |
387,249 |
894,129 |
| 외화환산이익 |
(180,352) |
(2,630,180) |
| 대손상각비(환입) |
(303,762) |
1,227,186 |
| 기타의 대손상각비(환입) |
(1,538,400) |
3,406,097 |
| 재고자산평가손실(환입) |
1,217,958 |
(78,951) |
| 감가상각비 |
3,471,073 |
3,420,741 |
| 사용권자산상각비 |
282,587 |
326,245 |
| 무형자산상각비 |
18,272 |
1,557 |
| 유형자산처분이익 |
(28,926) |
(25,024) |
| 유형자산처분손실 |
- |
1,189 |
| 무형자산손상차손 |
3,375,850 |
4,142,746 |
| 리스해지이익 |
(8,232) |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 |
618,561 |
352,672 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 |
196,117 |
- |
| 판매보증비(환입) |
(32,632) |
109,552 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
2,159,099 |
| 이자수익 |
(477,052) |
(601,065) |
| 이자비용 |
4,201,680 |
3,741,351 |
| 이연사채발행손실 |
308,248 |
1,178,244 |
| 사채상환이익 |
(72,902) |
- |
| 사채상환손실 |
69,910 |
- |
| 토지재평가손실 |
257,864 |
- |
| 주식보상비용 |
84,408 |
134,329 |
| 파생상품평가손실 |
1,817,370 |
721,542 |
| 파생상품평가이익 |
(6,678,356) |
(4,493,769) |
| 파생상품거래이익 |
- |
(496,050) |
| 운전자본의변동 |
| 매출채권 |
5,455,855 |
(3,537,007) |
| 기타유동채권 |
199,366 |
(299,663) |
| 재고자산 |
1,781,540 |
(2,189,750) |
| 기타유동자산 |
(611,537) |
863,744 |
| 매입채무 |
(5,939,209) |
7,452,025 |
| 기타유동채무 |
748,678 |
2,617,502 |
| 기타유동부채 |
383,992 |
699,623 |
| 합 계 |
(5,877,507) |
5,077,109 |
(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
10,099,960 |
2,460,160 |
| 사용권자산의 증가 |
72,096 |
247,627 |
| 리스비유동부채의 유동성대체 |
230,655 |
295,321 |
| 사채의 유동성대체 |
9,714,861 |
19,993,569 |
| 파생상품부채(상환권)의 유동성대체 |
- |
2,610,536 |
| 유형자산 취득 미지급금의 변동 |
19,180 |
12,339 |
| 장기대여금의 유동성 대체 |
1,609,615 |
143,262 |
| 임차보증금의 유동성대체 |
233,000 |
843,000 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
264,257 |
1,780,809 |
| 토지재평가 |
11,565,523 |
- |
| 리스 계약의 해지 |
58,537 |
- |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
단기차입금
|
유동성장기차입금 |
장기차입금 |
전환사채 |
교환사채 |
리스부채(유동) |
리스부채(비유동) |
합 계 |
| 기초 |
12,999,000 |
2,460,160 |
15,199,840 |
16,999,133 |
2,994,436 |
295,321 |
322,651 |
51,270,541 |
| 차입 |
500,000 |
- |
- |
22,300,000 |
- |
- |
- |
22,800,000 |
| 사용권자산의 증가 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
72,096 |
72,096 |
| 대체 |
- |
10,099,960 |
(10,099,960) |
(11,606,812) |
- |
230,655 |
(230,655) |
(11,606,812) |
| 상환 |
- |
(500,160) |
- |
(19,500,000) |
(3,063,351) |
(282,431) |
- |
(23,345,942) |
| 기타 |
- |
- |
- |
2,520,744 |
68,915 |
(59,781) |
(6,989) |
2,522,889 |
| 당기말 |
13,499,000 |
12,059,960 |
5,099,880 |
10,713,065 |
- |
183,764 |
157,103 |
41,712,772 |
| 구 분 |
단기차입금
|
유동성장기차입금 |
장기차입금 |
전환사채 |
교환사채 |
리스부채(유동) |
리스부채(비유동) |
합 계 |
| 기초 |
12,500,000 |
8,490,401 |
7,230,000 |
14,034,276 |
2,727,345 |
284,655 |
401,555 |
45,668,232 |
| 차입 |
7,999,000 |
- |
15,100,000 |
- |
- |
- |
- |
23,099,000 |
| 사용권자산의 증가 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
247,627 |
247,627 |
| 대체 |
- |
2,460,160 |
(2,460,160) |
- |
- |
295,321 |
(295,321) |
- |
| 상환 |
(7,500,000) |
(8,490,401) |
(4,670,000) |
- |
- |
(284,655) |
(31,210) |
(20,976,266) |
| 기타 |
- |
- |
- |
2,964,857 |
267,091 |
- |
- |
3,231,948 |
| 당기말 |
12,999,000 |
2,460,160 |
15,199,840 |
16,999,133 |
2,994,436 |
295,321 |
322,651 |
51,270,541 |
33. 우발채무 및 약정사항
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련계정과목 |
관련금액 |
보증내역 |
담보권자 |
| 토지 |
28,445,575 |
32,158,099 |
단기차입금 등 |
30,658,840 |
중소기업자금대출 등 |
신한은행,기업은행 |
| 건물 |
6,953,449 |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련계정과목 |
관련금액 |
보증내역 |
담보권자 |
| 토지 |
17,137,917 |
32,385,252 |
단기차입금 등 |
30,659,000 |
중소기업자금대출 등 |
신한은행,기업은행 |
| 건물 |
7,419,224 |
(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자 등에게 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| 대상회사 |
내용 |
관련기관 |
보증액 |
| 통화 |
당기말 |
전기말 |
| CH Component Pvt. Ltd. |
지급보증 |
기업은행 |
INR |
240,000,000 |
- |
(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
|
보증제공자
|
보증액 |
담보금액 |
내용 |
|
당기말
|
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험 |
256,177 |
256,177 |
- |
- |
이행보증 |
| 임직원 |
12,698,482 |
11,554,482 |
2,400,000 |
2,400,000 |
임직원 소유 주식 담보 및 연대보증 |
(4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 사건은 없습니다.
34. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계보고기간 종료일 현재 당사의 최대주주는 대표이사 개인이며, 종속기업과 거래관계가 있는 관계기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
|
구분
|
회사명
|
소재지 |
지분율 |
|
당기말
|
전기말 |
| 종속기업 |
CH Component Pvt, Ltd. |
인도 |
100.00% |
100.00% |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. |
베트남 |
100.00% |
100.00% |
| 관계기업 |
㈜에스제이폼웍스 |
대한민국 |
25.00% |
25.00% |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출(*1,*2) |
이자수익등 |
유형자산 처분 등 |
원부재료 매입(*2) |
기타비용 등 |
| 종속기업 |
CH Component Pvt, Ltd. |
1,366,692 |
209,775 |
- |
- |
3,699 |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. |
9,712,390 |
251,313 |
170,409 |
13,981,631 |
76,770 |
| 관계기업 |
㈜에스제이폼웍스 |
- |
- |
- |
- |
29,960 |
| 합 계 |
11,079,082 |
461,088 |
170,409 |
13,981,631 |
110,429 |
(*1) 설비구매대행에 대한 매출이 총액으로 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd.와의 사급거래에 따른 매출 및 매입금액이 총액으로 포함되어 있습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출(*1,*2) |
이자수익등 |
유형자산 처분 등 |
원부재료 매입(*2) |
기타비용 등 |
| 종속기업 |
CH Component Pvt, Ltd. |
555,096 |
249,848 |
- |
- |
5,076 |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. |
14,877,142 |
346,669 |
25,024 |
23,971,135 |
11,853 |
| 관계기업 |
㈜에스제이폼웍스 |
- |
- |
- |
- |
34,510 |
| 합 계 |
15,432,238 |
596,517 |
25,024 |
23,971,135 |
51,439 |
(*1) 설비구매대행에 대한 매출이 총액으로 포함되어 있습니다.(*2) ICH Cube Vietnam Co., Ltd.와의 사급거래에 따른 매출 및 매입금액이 총액으로 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
채권 등 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 |
미수금 |
미수수익 |
매입채무 |
| 종속기업 |
CH Component Pvt, Ltd(*) |
5,227,359 |
3,658,995 |
- |
10,913 |
- |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. |
8,188,878 |
2,020,339 |
172,261 |
79,194 |
7,661,994 |
| 합 계 |
13,416,237 |
5,679,334 |
172,261 |
90,107 |
7,661,994 |
(*) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대한 회수가능성을 고려하여 매출채권, 대여금 및 미수수익에 대해 각각 3,987백만원, 2,045백만원, 6백만원의 손실충당금을 설정하였습니다. 한편, 당기 중 (기타의)대손상각비환입 545백만원을 인식하였습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
채권 등 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 |
미수금 |
미수수익 |
매입채무 |
| 종속기업 |
CH Component Pvt, Ltd(*) |
4,920,721 |
4,983,300 |
- |
263,951 |
- |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. |
12,254,984 |
3,310,440 |
453,140 |
71,727 |
13,871,407 |
| 합 계 |
17,175,705 |
8,293,740 |
453,140 |
335,678 |
13,871,407 |
(*) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대한 회수가능성을 고려하여 매출채권, 대여금 및 미수수익에 대해 각각 3,936백만원, 3,214백만원, 192백만원의 손실충당금을 설정하였습니다. 한편, 전기 중 (기타의)대손상각비 4,825백만원을 인식하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
| 환산변동 |
대여 |
회수 |
| 종속기업 |
CH Component Pvt. Ltd. |
89,505 |
- |
1,234,800 |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. |
49,421 |
- |
1,240,680 |
| 임직원 |
- |
250,000 |
5,909 |
| 합 계 |
138,926 |
250,000 |
2,481,389 |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
| 환산변동 |
대여 |
회수 |
| 종속기업 |
CH Component Pvt. Ltd. |
612,234 |
- |
- |
| ICH Cube Vietnam Co., Ltd. |
406,711 |
- |
1,191,406 |
| 임직원 |
- |
110,000 |
54,090 |
| 합 계 |
1,018,945 |
110,000 |
1,245,496 |
(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제공받은회사 |
보증금액 |
보증제공처 |
만기 |
| 종속기업 |
CH Component Pvt. Ltd. |
INR 240,000,000 |
기업은행 뉴델리지점 |
2030-03-11 |
(6) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 12,698,482천원(전기말:11,554,482천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18, 33참조).(7) 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있으며 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
795,504 |
864,041 |
| 퇴직급여 |
53,125 |
57,292 |
| 합 계 |
848,629 |
921,333 |
35. 영업부문 정보(1) 당기와 전기의 당사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
40,698,051 |
61,624,624 |
| 기타매출 |
196,303 |
80,541 |
| 임대매출 |
94,952 |
94,737 |
| 합 계 |
40,989,306 |
61,799,902 |
(2) 당기와 전기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
29,742,920 |
46,747,263 |
| 베트남 |
4,457,303 |
8,151,332 |
| 인도 |
1,324,025 |
554,003 |
| 중국 |
5,465,058 |
6,347,304 |
| 합 계 |
40,989,306 |
61,799,902 |
36. 보고기간후 사건당사는 2026년 1월 29일 시설자금에 사용할 목적으로 67,600백만원 유상증자결정을 하였으며, 2026년 2월 25일 주식 8,000,000 주를 상장하였습니다.