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| 교촌에프앤비 주식회사 |
&cr;&cr;&cr;
재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 20 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
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&cr;&cr;&cr;&cr;
| 삼일회계법인 |
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| 페이지&cr; | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ……………………………………………………… | 1 - 3 |
| 재무제표 | ||
| ·재무상태표 | ……………………………………………………… | 5 |
| ·포괄손익계산서 | ……………………………………………………… | 6 |
| ·자본변동표 | ……………………………………………………… | 7 |
| ·현금흐름표 | ……………………………………………………… | 8 |
| ·주석 | ……………………………………………………… | 9 - 75 |
| 외부감사 실시내용 | ……………………………………………………… | 76 - 77 |
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 교촌에프앤비 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr; 감사의견&cr;우리는 교촌에프앤비 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 기타사항&cr;교촌에프앤비 주식회사의 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.&cr;&cr;감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여도 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 28일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 29 에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.&cr;&cr; 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
| 2019년 4월 11일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 4월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다. |
&cr;
| 교촌에프앤비 주식회사 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 20 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 19 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 교촌에프앤비 주식회사 대표이사 권원강 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상북도 칠곡군 가산면 송신로 78 |
| (전 화) | 054-971-9995 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 20 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기초 2017년 01월 01일 현재 | |
| 교촌에프앤비 주식회사 | (단위 : 원) |
| 구분 | 주석 | 제 20 (당) 기말 | 제 19 (전) 기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) | 제 19 (전) 기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) | |||
| 자산 | |||||||
| I. 유동자산 | 11,475,329,993 | 14,597,106,812 | 13,129,200,181 | ||||
| 현금및현금성자산 | 5 | 5,722,410,475 | 7,268,376,004 | 4,759,151,604 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 4,5 | - | 196,193,370 | 191,603,913 | |||
| 매출채권 | 4,5,6 | 1,406,493,770 | 2,260,237,927 | 3,371,238,812 | |||
| 기타유동금융자산 | 5,6 | 1,676,859,432 | 1,908,424,180 | 2,430,074,528 | |||
| 기타유동자산 | 8 | 862,471,066 | 625,863,029 | 654,252,255 | |||
| 재고자산 | 7 | 1,807,095,250 | 2,338,012,302 | 1,722,879,069 | |||
| II. 비유동자산 | 83,640,558,253 | 52,156,798,214 | 47,518,100,554 | ||||
| 장기금융상품 | 5 | 271,178,000 | 57,452,000 | 55,961,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 4,5 | 161,262,432 | 2,482,727,973 | 1,885,906,589 | |||
| 기타비유동금융자산 | 5,6 | 1,979,459,700 | 1,790,101,000 | 2,034,619,891 | |||
| 기타비유동자산 | 8 | 8,400,000 | 8,400,000 | 8,400,000 | |||
| 종속및공동기업투자 | 12 | 28,383,831,927 | 9,878,655,190 | 14,625,772,366 | |||
| 유형자산 | 9 | 49,513,612,507 | 32,872,013,118 | 22,583,589,200 | |||
| 투자부동산 | 10 | 338,694,001 | 344,752,380 | 333,183,891 | |||
| 무형자산 | 11 | 2,398,635,717 | 4,527,953,061 | 5,211,726,045 | |||
| 이연법인세자산 | 17 | 585,483,969 | 194,743,492 | 778,941,572 | |||
| 자산총계 | 95,115,888,246 | 66,753,905,026 | 60,647,300,735 | ||||
| 부채 | |||||||
| I. 유동부채 | 30,734,021,515 | 34,323,540,542 | 30,278,506,974 | ||||
| 매입채무 | 4,5 | 14,128,908,761 | 13,521,761,921 | 4,724,838,404 | |||
| 단기차입금 | 4,5,13 | 6,298,045,304 | 7,598,045,287 | 9,300,000,000 | |||
| 유동성장기부채 | 4,5,13 | 1,485,000,000 | 3,013,312,500 | 4,531,875,000 | |||
| 기타유동금융부채 | 4,5 | 5,052,632,085 | 6,057,541,332 | 7,861,652,475 | |||
| 기타유동부채 | 15 | 2,319,081,306 | 1,872,812,542 | 1,141,140,459 | |||
| 당기법인세부채 | 17 | 1,450,354,059 | 2,260,066,960 | 2,719,000,636 | |||
| II. 비유동부채 | 8,379,938,047 | 1,994,411,502 | 4,471,948,456 | ||||
| 차입금 | 4,5,13 | 6,435,000,000 | - | 2,265,937,500 | |||
| 순확정급여부채 | 16 | 605,555,050 | 814,204,045 | 1,127,490,116 | |||
| 기타비유동금융부채 | 4,5 | 1,265,000,000 | 1,117,000,000 | 1,027,000,000 | |||
| 기타비유동부채 | 15 | 74,382,997 | 63,207,457 | 51,520,840 | |||
| 부채총계 | 39,113,959,562 | 36,317,952,044 | 34,750,455,430 | ||||
| 자본 | |||||||
| I. 자본금 | 18 | 10,549,150,000 | 289,650,000 | 289,650,000 | |||
| II. 자본잉여금 | 18 | 6,711,732,851 | - | - | |||
| III. 자본조정 | 18 | (5,605,866,218) | (5,605,866,218) | (5,605,866,218) | |||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 19 | 44,346,912,051 | 35,752,169,200 | 31,213,061,523 | |||
| 자본총계 | 56,001,928,684 | 30,435,952,982 | 25,896,845,305 | ||||
| 부채와 자본 총계 | 95,115,888,246 | 66,753,905,026 | 60,647,300,735 | ||||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 교촌에프앤비 주식회사 | (단위 : 원) |
| 구분 | 주석 | 제 20 (당) 기 | 제 19 (전) 기&cr; (감사받지 아니한 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.매출액 | 20 | 330,495,522,210 | 316,871,330,570 | ||
| II.매출원가 | 20 | 262,868,199,894 | 249,795,868,049 | ||
| III.매출총이익 | 67,627,322,316 | 67,075,462,521 | |||
| IV.판매비와관리비 | 22 | 47,826,621,102 | 46,314,942,568 | ||
| V.영업이익 | 19,800,701,214 | 20,760,519,953 | |||
| 금융수익 | 24 | 255,658,813 | 620,799,309 | ||
| 금융원가 | 24 | (625,900,984) | (1,133,356,291) | ||
| 기타영업외수익 | 23 | 259,408,743 | 747,007,657 | ||
| 기타영업외비용 | 23 | (4,997,852,396) | (11,493,643,324) | ||
| VI.법인세비용차감전순이익 | 14,692,015,390 | 9,501,327,304 | |||
| VII.법인세비용 | 17 | 3,217,139,279 | 4,822,494,446 | ||
| VIII.당기순이익 | 11,474,876,111 | 4,678,832,858 | |||
| IX.기타포괄손익 | (880,133,260) | (139,725,181) | |||
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (880,133,260) | (139,725,181) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16 | (880,133,260) | (139,725,181) | ||
| X.총포괄이익 | 10,594,742,851 | 4,539,107,677 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 교촌에프앤비 주식회사 | (단위 : 원) |
| 구분 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) (감사받지 아니한 재무제표) | 289,650,000 | - | (5,605,866,218) | 31,213,061,523 | 25,896,845,305 | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 4,678,832,858 | 4,678,832,858 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16 | - | - | - | (139,725,181) | (139,725,181) |
| 총포괄이익 소계 | - | - | - | 4,539,107,677 | 4,539,107,677 | |
| 2017.12.31(전기말) (감사받지 아니한 재무제표) | 289,650,000 | - | (5,605,866,218) | 35,752,169,200 | 30,435,952,982 | |
| 2018.1.1(당기초) | 289,650,000 | - | (5,605,866,218) | 35,752,169,200 | 30,435,952,982 | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 11,474,876,111 | 11,474,876,111 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16 | - | - | - | (880,133,260) | (880,133,260) |
| 총포괄이익 소계 | - | - | - | 10,594,742,851 | 10,594,742,851 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 중간배당 | 19 | - | - | - | (2,000,000,000) | (2,000,000,000) |
| 주식의 포괄적교환 | 10,259,500,000 | 6,711,732,851 | - | - | 16,971,232,851 | |
| 소유주와의 거래 소계 | 10,259,500,000 | 6,711,732,851 | - | (2,000,000,000) | 14,971,232,851 | |
| 2018.12.31(당기말) | 10,549,150,000 | 6,711,732,851 | (5,605,866,218) | 44,346,912,051 | 56,001,928,684 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 교촌에프앤비 주식회사 | (단위 : 원) |
| 구분 | 주석 | 제 20 (당) 기 |
제 19 (전) 기 (감사받지 아니한 재무제표) |
||
|---|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | 15,999,397,325 | 25,716,051,190 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금 | 25 | 20,423,652,316 | 30,689,196,650 | ||
| 이자의 수취 | 67,388,164 | 86,872,022 | |||
| 이자의 지급 | (322,293,212) | (402,197,106) | |||
| 법인세 납부 | 17 | (4,169,349,943) | (4,657,820,376) | ||
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (19,099,983,803) | (18,315,034,091) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 증가 | 4,5 | (1,256,977,372) | (4,589,457) | ||
| 단기대여금 증가 | 4,5 | (1,000,000,000) | (24,000,000) | ||
| 단기대여금 감소 | 4,5 | 1,188,000,000 | 245,000,000 | ||
| 장기금융상품 증가 | 4,5 | (213,726,000) | (1,139,466,034) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 감소 | 4,5 | 3,606,628,849 | 667,561,462 | ||
| 종속기업및공동기업투자주식 취득 | (1,620,466,508) | (5,227,769,327) | |||
| 장기대여금 증가 | 4,5 | (300,000,000) | (96,000,000) | ||
| 장기대여금 감소 | 4,5 | 60,000,000 | 81,000,000 | ||
| 유형자산 취득 | 9 | (19,076,394,313) | (12,360,570,541) | ||
| 유형자산 처분 | 9 | 9,066,131 | 9,320,401 | ||
| 투자부동산 취득 | 10 | - | (17,445,147) | ||
| 무형자산 취득 | 11 | (491,705,890) | (477,370,948) | ||
| 무형자산 처분 | 11 | 255,650,000 | |||
| 임차보증금 증가 | (537,982,700) | (363,712,000) | |||
| 임차보증금 감소 | 277,924,000 | 393,007,500 | |||
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | 1,557,188,437 | (4,871,580,878) | |||
| 단기차입금의 차입 | 13 | 57,200,000,017 | 13,599,662,057 | ||
| 단기차입금의 상환 | 13 | (61,513,312,500) | (18,471,242,935) | ||
| 장기차입금의 차입 | 13 | 7,920,000,000 | - | ||
| 주식발행비용 | (49,499,080) | - | |||
| 중간배당 | 19 | (2,000,000,000) | - | ||
| IV.현금및현금성자산의 순증가(감소) | (1,543,398,041) | 2,529,436,221 | |||
| V.기초 현금및현금성자산 | 7,268,376,004 | 4,759,151,604 | |||
| VI.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (2,567,488) | (20,211,821) | |||
| VII.기말 현금및현금성자산 | 5,722,410,475 | 7,268,376,004 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 20 기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 19 기말 2017년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 제 19 기초 2017년 1월 1일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 교촌에프앤비 주식회사 |
1. 일반사항 :&cr;
교촌에프앤비 주식회사(이하 "회사"라 함)은 1991년 3월 경북 구미1호점에서 시작되었으며, 1999년 11월 교촌에프앤비 주식회사(이하 '회사')로 법인전환하여 교촌치킨, 담김쌈 등의 치킨프랜차이즈 유통업 및 외식 사업을 영위하고 있습니다.&cr;&cr; 본사소재지는 경상북도 칠곡군 가산면 송신로 78이고, 경기도 오산에 오산교육원, 수도권 물류센터가 있으며, 경북 칠곡 및 광주에 물류센터를 운영하고 있습니다. 또한, 서울남부지사 등 직영지사 2개를 포함하여 총 29개의 지사를 통하여 육계 및 소스를 공급하고 있습니다.&cr;&cr; 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 권원강 | 1,046,127 | 100% |
(*) 당기말 현재 자본금은 10,549백만원으로 당기 이전의 이익소각에 따라 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다( 주석 18 참조).&cr;
2. 중요한 회계정책 :&cr;&cr;다음은 재무제표의 작성에 적 용된 중 요한 회계 정 책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;
가. 재무제표 작성기준
회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr;
기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 29에 제시돼 있습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
&cr;1) 회계정책과 공시의 변경&cr;
(1) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 &cr;&cr;제정 또는 공표됐으나 2018 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr;&cr; - 기준서 제1116호 '리스'&cr;&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;
- 기준서 제1109호 '금융상품'&cr;
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017&cr;
ㄱ. 사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
ㄴ. 공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
ㄷ. 법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
ㄹ. 차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
나. 종속기업,공동기업 및 관계기업&cr;&cr;회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 원가법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. &cr;&cr;다. 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화( " 기능통화 " )를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다 .&cr;
2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식 됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식 됩니다. &cr;
다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
라. 금융자산
1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다. 외환손익은 "금융수익" 또는 "금융비용"으로 표시하고 손상차손은 "기타 비용"으로 표시합니다. &cr;
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 "금융수익" 또는 "금융비용"으로 표시합니다.&cr;
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 "금융수익"으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 "금융수익" 또는 "금융비용"으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다&cr;
3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
마. 매출채권&cr;&cr;매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 6, 손상에 대한 회계정책은 주석 4에서 설명하고 있습니다.&cr;
바. 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. &cr;
사. 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr;
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 5.7년 ~ 40년 |
| 구축물 | 6년 ~ 40년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr;
아. 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
자. 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다
&cr;차. 무형자산
&cr;1) 특허권 및 소프트웨어&cr;&cr;특허권 및 소프트웨어는 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금 액 으로 표시됩니다. 특허권 및 소프트웨어는 다음의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 기타의 무형자산 | 5년 |
&cr; 2) 회원권
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.&cr;
카. 비금융자산의 손상
&cr;내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
타. 매입채무와 기타채무&cr;&cr;매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;파. 금융부채&cr;&cr;1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;
당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
하. 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
&cr;거. 당기법인세와 이연법인세
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;
너. 종업원 급여
1) 퇴직급여 &cr;&cr;회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr;&cr;확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr; &cr; 2) 장기종업원급여&cr;&cr;회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5 년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr;&cr;더. 수익인식
&cr;회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr; &cr;회사는 치킨프랜차이즈 유통업 및 외식 사업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr;
러. 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr;&cr;회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr; &cr;머. 재무제표 승인&cr;&cr; 회사의 재무제표는 2019년 3 월 29일자 로 정기주주총회에서 승인되었습니다.&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정 :&cr;
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위협을 내포하고 있습니다. &cr;&cr;다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
가. 법인세 &cr; &cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 17 참조).&cr;&cr;회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;
나. 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).&cr;&cr;다. 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).&cr;
라. 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).
&cr;4. 재무위험관리 :
가. 재무위험관리요소
&cr;회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.&cr;&cr;1) 시장위험
① 외환위험 &cr;
회사는 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다.
회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
2018년 12월 31일 현재, 외환위험에 노출되어 있는 회사의 미국 달러화 금융자산의 원화환산 기준액은 489백만원(전기:2,375백만원) 입니다. 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익과 자본은 38백만원(전기: 185백만원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.&cr;
② 이자율 위험
&cr;이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. &cr;
회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| 변동금리 차입금 | 13,920,000 | 98% | 2,000,000 | 19% | 4,000,000 | 25% |
| 기타 차입금 - 이자율 재설정일(*): | ||||||
| 6-12개월 | 298,045 | 2% | 8,611,358 | 81% | 9,831,875 | 61% |
| 12개월 초과 | - | - | - | - | 2,265,938 | 14% |
(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점&cr;&cr;다른 모든 변수가 일정하고 이자율에 1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는영향은 109백만원(전기: 16백만원) 만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.
&cr; 2) 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.
① 위험관리&cr;
회사는 신용위험을 회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.&cr;
② 신용보강&cr;
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
③ 금융자산의 손상&cr;
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr; - 당기손익-공정가치 측정 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 현금성자산을 포함한 금융자산의 당기말, 전기말 및 전기초 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 장부금액입니다.
ㄱ. 매출채권 및 기타채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
당기말과 전기말 및 전기초의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상 | 1년 이하 | 1년 초과 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||
| 기대 손실률 | 1% | 46% | 100% | 11% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 1,270,915 | 272,483 | 28,286 | 1,571,683 |
| 손실충당금 | (10,552) | (126,352) | (28,286) | (165,190) |
| 전기말 | ||||
| 기대 손실률 | 1% | 18% | 100% | 34% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 1,850,674 | 522,440 | 1,056,881 | 3,429,995 |
| 손실충당금 | (18,048) | (94,828) | (1,056,881) | (1,169,757) |
| 전기초 | ||||
| 기대 손실률 | 3% | 71% | 100% | 27% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 3,047,135 | 1,456,034 | 144,582 | 4,647,750 |
| 손실충당금 | (102,124) | (1,029,806) | (144,582) | (1,276,512) |
&cr;당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
매출채권 |
|
|---|---|---|
|
당기 |
전기 |
|
|
기초 |
1,169,757 | 1,276,512 |
|
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
151,342 | - |
|
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 |
(1,135,615) | (60,425) |
|
환입된 미사용 금액 |
(20,294) | (46,330) |
|
기말 |
165,190 | 1,169,757 |
&cr;매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
&cr;손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 영업비 용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.
&cr;ㄴ. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금, 미수금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 장기대여금 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 손실충당금 | 2,977,658 | 186,435 | 189,576 | 1,300 | 3,354,969 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | (92,474) | 13,433 | 1,018 | 238,700 | 160,677 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | - | (16,954) | (33,978) | - | (50,932) |
| 당기말 손실충당금 | 2,885,184 | 182,913 | 156,616 | 240,000 | 3,464,713 |
&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. &cr;&cr;ㄷ. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. &cr;
3) 유동성 위험 &cr;
회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 29,000백만원 (전기말: 23,849백만원)을 확보하고 있습니다. &cr; &cr;회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성에대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사의 내부목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr;&cr;ㄱ. 유동성 약정&cr;
회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
|
변동금리 |
|
|
|
|
- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금) |
6,435,000 | - | 4,531,875 |
&cr;ㄴ. 만기분석 &cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험분석에 포함된 금액은 이자지급액을 포함하고 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 미만 | 3개월에서&cr; 1년이하 | 1년 초과 | 합계 | |
| 매입채무 | 14,128,909 | - | - | 14,128,909 |
| 기타의 유동금융부채 | 3,370,632 | 1,682,000 | - | 5,052,632 |
| 기타의 비유동금융부채 | - | - | 1,265,000 | 1,265,000 |
| 단기차입금 | 1,341,134 | 5,087,123 | - | 6,428,257 |
| 유동성장기부채 | 9,740 | 1,495,029 | - | 1,504,769 |
| 장기차입금 | 42,207 | 128,964 | 6,691,522 | 6,862,693 |
| 지급보증 | 4,047,240 | - | - | 4,047,240 |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 미만 | 3개월에서&cr; 1년이하 | 1년 초과 | 합계 | |
| 매입채무 | 13,521,762 | - | - | 13,521,762 |
| 기타의 유동금융부채 | 4,578,541 | 1,479,000 | - | 6,057,541 |
| 기타의 비유동금융부채 | - | - | 1,117,000 | 1,117,000 |
| 단기차입금 | 349,483 | 7,389,334 | - | 7,738,817 |
| 유동성장기부채 | 2,113,981 | 1,057,068 | - | 3,171,049 |
| 지급보증 | 3,960,000 | - | - | 3,960,000 |
| (단위: 천원) |
| 전기초 | 전기초 | |||
| 3개월 미만 | 3개월에서&cr; 1년이하 | 1년 초과 | 합계 | |
| 매입채무 | 4,724,838 | - | - | 4,724,838 |
| 기타의 유동금융부채 | 6,505,652 | 1,356,000 | - | 7,861,652 |
| 기타의 비유동금융부채 | - | - | 1,027,000 | 1,027,000 |
| 단기차입금 | 69,593 | 9,430,946 | - | 9,500,539 |
| 유동성장기부채 | 1,160,542 | 3,439,805 | - | 4,600,347 |
| 장기차입금 | 15,086 | 46,095 | 2,286,052 | 2,347,233 |
| 지급보증 | 4,429,100 | - | - | 4,429,100 |
&cr;나. 자본위험관리
회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 부 채 | 39,113,960 | 36,317,952 | 34,750,455 |
| 자 본 | 56,001,929 | 30,435,953 | 25,896,845 |
| 부채비율 | 70% | 119% | 134% |
&cr; 다. 금융상품 공정가치&cr;&cr;1) 금융상품의 종류별 공정가치&cr;
회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.&cr;&cr;2) 공정가치 서열체계&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr; &cr;공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 2 | ||
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
| 파생상품자산 | - | - | 458,560 |
| 파생상품부채 | - | 141,940 | - |
&cr; 5. 범주별 금융상품 : &cr;&cr;가. 금융자산&cr; &cr;1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 합계 | |
| 현금및현금성자산 | - | 5,722,410 | 5,722,410 |
| 매출채권 | - | 1,406,494 | 1,406,494 |
| 기타유동금융자산 | - | 1,676,859 | 1,676,859 |
| 장기금융상품 | - | 271,178 | 271,178 |
| 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산(비유동) | 161,262 | - | 161,262 |
| 기타비유동금융자산 | - | 1,979,460 | 1,979,460 |
| 합 계 | 161,262 | 11,056,402 | 11,217,664 |
&cr;2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 합계 | |
| 현금및현금성자산 | - | 7,268,376 | 7,268,376 |
| 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산(유동) | 196,193 | - | 196,193 |
| 매출채권 | - | 2,260,238 | 2,260,238 |
| 기타유동금융자산 | - | 1,908,423 | 1,908,423 |
| 장기금융상품 | - | 57,452 | 57,452 |
| 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산(비유동) | 2,482,728 | - | 2,482,728 |
| 기타비유동금융자산 | - | 1,790,101 | 1,790,101 |
| 합 계 | 2,678,921 | 13,284,591 | 15,963,512 |
&cr;3) 전기초
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 파생상품 | 합계 | |
| 현금및현금성자산 | - | 4,759,152 | - | 4,759,152 |
| 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산(유동) | 191,604 | - | - | 191,604 |
| 매출채권 | - | 3,371,239 | - | 3,371,239 |
| 기타유동금융자산 | - | 2,124,367 | 305,707 | 2,430,074 |
| 장기금융상품 | - | 55,961 | - | 55,961 |
| 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산(비유동) | 1,885,907 | - | - | 1,885,907 |
| 기타비유동금융자산 | - | 1,881,767 | 152,853 | 2,034,620 |
| 합 계 | 2,077,511 | 12,192,486 | 458,560 | 14,728,557 |
&cr;나 . 현금및현금성자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 현금 | 16,911 | 9,718 | 7,677 |
| 보통예금 | 4,225,215 | 4,886,591 | 3,341,390 |
| 외화보통예금 | 477,392 | 2,372,066 | 1,410,084 |
| RP | 1,002,893 | - | - |
| 합 계 | 5,722,410 | 7,268,376 | 4,759,152 |
&cr;다. 장기금융상품의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 가맹점예치금 | 269,178 | 55,452 | 53,961 |
| 당좌개설보증금 | 2,000 | 2,000 | 2,000 |
| 합 계 | 271,178 | 57,452 | 55,961 |
&cr; 라 . 장 기금융상품 중 연체되거나 손상된 채권은 없습니다.&cr; &cr; 마. 금융부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 | 상각후원가 | 파생상품 | 합계 | 상각후원가 | |
| 매입채무 | 14,128,909 | 13,521,762 | - | 13,521,762 | 4,724,838 |
| 단기차입금 | 6,298,045 | 7,598,046 | - | 7,598,046 | 9,300,000 |
| 유동성장기부채 | 1,485,000 | 3,013,312 | - | 3,013,312 | 4,531,875 |
| 기타유동금융부채 | 5,052,632 | 5,915,601 | 141,940 | 6,057,541 | 7,861,652 |
| 장기차입금 | 6,435,000 | - | - | - | 2,265,938 |
| 기타비유동금융부채 | 1,265,000 | 1,117,000 | - | 1,117,000 | 1,027,000 |
| 합 계 | 34,664,586 | 31,165,721 | 141,940 | 31,307,661 | 29,711,303 |
&cr;바. 금융상품 범주별 순손익 구분&cr;&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 상각후원가 | |
| 이자수익 | - | 69,504 | - |
| 배당금수익 | 560 | - | - |
| 외환차익 | - | 131,759 | 13,189 |
| 외화환산이익 | - | 14,855 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 25,791 | - | - |
| 기타의대손충당금환입 | - | 128,901 | - |
| 이자비용 | - | - | (341,758) |
| 외환차손 | - | (3,206) | (388) |
| 외화환산손실 | - | (5,736) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (106,806) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (168,007) | - | - |
| 대손상각비 | - | (131,048) | - |
| 기타의대손상각비 | - | (289,577) | - |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익&cr;-공정가치 | 상각후원가 | 상각후원가 | 파생상품 | |
| 이자수익 | - | 86,750 | - | - |
| 배당금수익 | 560 | - | - | - |
| 외환차익 | - | 1,167 | 19,999 | - |
| 외화환산이익 | - | 385,739 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 126,583 | - | - | - |
| 대손상각비환입 | - | 46,330 | - | - |
| 기타의대손충당금환입 | - | 661,078 | - | - |
| 이자비용 | - | - | (402,197) | - |
| 외환차손 | - | (239,523) | (620) | - |
| 외화환산손실 | - | (119,621) | - | - |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (371,220) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (175) | - | - | - |
&cr;6. 매출채권 및 기타금융자산 : &cr;&cr;가. 매출채권
1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,571,683 | 3,429,995 | 4,647,750 |
| 차감: 대손충당금 | (165,190) | (1,169,757) | (1,276,512) |
| 합 계 | 1,406,494 | 2,260,238 | 3,371,239 |
&cr; 2) 대손충당금 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,169,757 | 1,276,512 |
| 제각 | (1,135,615) | (60,425) |
| 설정 | 151,342 | - |
| 환입 | (20,294) | (46,330) |
| 기말금액 | 165,190 | 1,169,757 |
나. 기타금융자산
1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 대여금 | 4,553,258 | 298,000 | 4,660,852 | 130,000 | 4,828,530 | 193,000 |
| 차감: 대손충당금 | (2,885,184) | (240,000) | (2,977,658) | (1,300) | (3,003,766) | (1,930) |
| 미수금 | 190,600 | - | 411,664 | - | 1,120,256 | - |
| 차감: 대손충당금 | (182,913) | - | (186,435) | - | (820,773) | - |
| 미수수익 | 157,714 | - | 189,576 | - | 196,846 | - |
| 차감: 대손충당금 | (156,616) | - | (189,576) | - | (196,726) | - |
| 파생상품자산 | - | - | - | - | 305,707 | 152,853 |
| 보증금 | - | 1,921,460 | - | 1,661,401 | - | 1,690,697 |
| 합 계 | 1,676,859 | 1,979,460 | 1,908,423 | 1,790,101 | 2,430,074 | 2,034,620 |
&cr;2) 대손충당금 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 3,354,969 | 4,023,195 |
| 제각 | (50,932) | (7,148) |
| 설정 | 289,577 | - |
| 환입 | (128,901) | (661,078) |
| 기말금액 | 3,464,713 | 3,354,969 |
&cr;7. 재고자산&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원 ) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 1,807,095 | 2,338,012 | 1,722,879 |
| 합 계 | 1,807,095 | 2,338,012 | 1,722,879 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 262,868백만원 (전기: 249,796백만원) 입니다(주 석 21 참조).&cr;&cr;8. 기타자산&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 761,724 | - | 526,887 | - | 531,745 | - |
| 선급비용 | 100,747 | - | 98,976 | - | 122,507 | - |
| 기타자산 | - | 8,400 | - | 8,400 | - | 8,400 |
| 합 계 | 862,471 | 8,400 | 625,863 | 8,400 | 654,252 | 8,400 |
&cr;9. 유형자산 :&cr;&cr;가. 당기 및 전기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 시설장치 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 18,112,698 | 9,389,126 | 559,199 | 1,490,523 | 62,047 | 50,434 | 1,104,521 | 2,103,465 | 32,872,013 |
| 취득 | 5,490,579 | 399,447 | 217,268 | 1,440,286 | - | 224,629 | 986,189 | 10,523,196 | 19,281,594 |
| 대체 | - | 2,065,634 | - | - | - | - | - | (2,280,076) | (214,442) |
| 처분 | - | - | - | (65,524) | - | (8,594) | (3,698) | - | (77,816) |
| 손상차손 | - | - | - | (371,792) | - | - | (63,970) | - | (435,762) |
| 감가상각비 | - | (691,360) | (27,829) | (616,580) | (30,771) | (54,373) | (491,062) | - | (1,911,975) |
| 기말 순장부금액 | 23,603,278 | 11,162,847 | 748,638 | 1,876,912 | 31,276 | 212,096 | 1,531,980 | 10,346,586 | 49,513,613 |
| 취득원가 | 23,603,278 | 15,821,510 | 828,730 | 4,172,578 | 153,856 | 461,798 | 3,905,290 | 10,346,586 | 59,293,626 |
| 감가상각누계액 | - | (4,658,663) | (80,092) | (1,923,875) | (122,580) | (249,702) | (2,309,340) | - | (9,344,252) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (371,792) | - | - | (63,970) | - | (435,762) |
| 기말 장부금액 | 23,603,278 | 11,162,847 | 748,638 | 1,876,912 | 31,276 | 212,096 | 1,531,980 | 10,346,586 | 49,513,613 |
&cr; 2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 시설장치 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 7,593,836 | 10,113,034 | 189,791 | 1,686,683 | 75,060 | 66,861 | 1,233,296 | 1,625,029 | 22,583,590 |
| 취득 | 10,518,862 | 14,112 | 407,790 | 457,085 | 16,854 | 7,222 | 356,298 | 583,490 | 12,361,713 |
| 대체 | - | - | - | 43,054 | - | - | - | (43,054) | - |
| 처분 | - | (87,108) | (16,954) | (138,870) | - | - | (73,809) | (62,000) | (378,741) |
| 감가상각비 | - | (650,911) | (21,427) | (557,428) | (29,867) | (23,649) | (411,265) | - | (1,694,547) |
| 기말 순장부금액 | 18,112,698 | 9,389,126 | 559,199 | 1,490,523 | 62,047 | 50,434 | 1,104,521 | 2,103,465 | 32,872,013 |
| 취득원가 | 18,112,698 | 13,356,429 | 611,462 | 3,114,034 | 153,856 | 280,913 | 2,973,479 | 2,103,465 | 40,706,336 |
| 감가상각누계액 | - | (3,967,303) | (52,263) | (1,623,511) | (91,809) | (230,479) | (1,868,958) | - | (7,834,323) |
| 기말 장부금액 | 18,112,698 | 9,389,126 | 559,199 | 1,490,523 | 62,047 | 50,434 | 1,104,521 | 2,103,465 | 32,872,013 |
나. 유형자산 담보 제공 내역&cr;&cr;1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 21,438,938 | 30,000,000 | 차입금 | 12,920,000 | (주)한국씨티은행 |
&cr;2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 12,187,427 | 18,000,000 | 차입금 | 5,300,000 | (주)한국씨티은행 |
3) 전기초
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 12,423,950 | 18,000,000 | 차입금 | 12,097,812 | (주)한국씨티은행 |
&cr;다. 회사는 상기 건물과 기계장치 등에 대하여 부보금액 27,635백만원(전기말: 16,405백만원, 전기초: 15,645백만원)의 종합재산보험을 가입하고 있습니다.&cr;&cr;라. 회사는 당기 중 동탄지식산업센터를 분양 받는 계약 및 평택 진위 일반산업단지 매매 계약을 체결하여 유형자산 취득 관련 약정이 존재합니다(주석 26 참조).&cr;
마. 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
계정명 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
판매비와관리비 |
1,911,975 | 1,694,547 |
|
합계 |
1,911,975 | 1,694,547 |
&cr;바. 회사는 유형자산과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 26 참조). &cr;&cr;10. 투자부동산 : &cr;
가. 당 기 및 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| 기초 순장부금액 | 154,968 | 189,784 | 344,752 | 154,968 | 178,216 | 333,184 |
| 취득 | - | - | - | - | 17,445 | 17,445 |
| 감가상각비 | - | (6,058) | (6,058) | - | (5,877) | (5,877) |
| 기말순장부금액 | 154,968 | 183,726 | 338,694 | 154,968 | 189,784 | 344,752 |
| 취득원가 | 154,968 | 242,335 | 397,303 | 154,968 | 242,335 | 397,303 |
| 감가상각누계액 | - | (58,609) | (58,609) | - | (52,551) | (52,551) |
| 기말순장부금액 | 154,968 | 183,726 | 338,694 | 154,968 | 189,784 | 344,752 |
&cr;나. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는장부가액과 중요한 차이가 없습니다. 또한, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 10백만원(전기: 4백만원)입니다.&cr;
11. 무형자산 :&cr;&cr; 가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 손상 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 2,834,961 | 300,000 | - | - | (2,079,627) | (245,463) | 809,871 |
| 산업재산권 | 31,149 | - | - | - | - | (24,155) | 6,994 |
| 회원권 | 1,079,669 | - | - | (255,650) | - | - | 824,019 |
| 기타의무형자산 | 582,174 | 197,206 | 214,442 | - | - | (236,070) | 757,751 |
| 합계 | 4,527,953 | 497,206 | 214,442 | (255,650) | (2,079,627) | (505,688) | 2,398,635 |
&cr;2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 손상 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 3,751,782 | 39,000 | (82,576) | (873,246) | 2,834,961 |
| 산업재산권 | 73,702 | - | - | (42,553) | 31,149 |
| 회원권 | 981,020 | 98,649 | - | - | 1,079,669 |
| 기타의무형자산 | 405,222 | 339,722 | - | (162,770) | 582,174 |
| 합계 | 5,211,726 | 477,371 | (82,576) | (1,078,569) | 4,527,953 |
나. 무형자산감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
계정명 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
판매비와관리비 |
505,688 | 1,078,568 |
|
합계 |
505,688 | 1,078,568 |
&cr;12. 종속 및 공동기업투자 :&cr;
가. 종속 및 공동기업투자&cr;
| 구분(*1) | 회사명 | 주된&cr;사업장 | 사용&cr;재무제표일 | 소유지분율(%) | ||
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||
| 종속기업 | KYOCHON USA INC | 미국 | 2018.12.31 | 95.81 | 95.75 | 95.22 |
| (주)계림물산 | 대한민국 | 2018.12.31 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | |
| (주)케이앤피푸드 | 대한민국 | 2018.12.31 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | |
| Kyochon F&B(China)Co.,Ltd. | 중국 | 2018.12.31 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | |
| (주)비에이치앤바이오(*2) | 대한민국 | 2018.12.31 | 100.00 | - | - | |
| (주)케이씨웨이 (*2) | 대한민국 | 2018.12.31 | 100.00 | - | - | |
| 공동기업 | (주)수현에프앤비 | 대한민국 | 2018.12.31 | 50.00 | 50.00 | 50.00 |
| KYOCHON ASIA(*4) | 홍콩 | - | 50.00 | 50.00 | 50.00 | |
| (주)에스알푸드(*3) | 대한민국 | - | - | 100.00 | 100.00 | |
(*1) 상기 종속기업 및 공동기업 투자는 모두 비상장주식입니다.&cr;(*2) (주)비에이치앤바이오는 포괄적 주식교환으로 기중 취득하였으며, 주식회사 케이씨웨이를 당기에 설립 취득하였습니다.&cr;(*3) (주)에스알푸드는 당기 중 상법 제520조의 2에 따라 해산간주 되었습니다.&cr;(*4) KYOCHON ASIA는 청산절차 진행중입니다.&cr;
나. 종속기업 및 공동기업투자의 변동내역&cr;&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 기초금액 | 취득 | 손상 | 보고기간말 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | KYOCHON USA INC | 601,972 | 560,233 | (136,022) | 1,026,184 |
| (주)계림물산 | 3,076,978 | - | - | 3,076,978 | |
| (주)케이앤피푸드 | 4,852,656 | - | - | 4,852,656 | |
| Kyochon F&B(China)Co.,Ltd. | 1,347,050 | 560,233 | - | 1,907,283 | |
| (주)비에이치앤바이오 | - | 17,020,732 | - | 17,020,732 | |
| (주)케이씨웨이 | - | 500,000 | - | 500,000 | |
| 공동기업 | (주)수현에프앤비(*1) | - | - | - | - |
| KYOCHON ASIA (*2) | - | - | - | - | |
| (주)에스알푸드(*3) | - | - | - | - | |
| 합 계 | 9,878,656 | 18,641,198 | (136,022) | 28,383,833 | |
(*1) (주)수현에프앤비는 결손누적으로 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어, 손실액은 투자 성격의 대여금에서 인식하였습니다.&cr;(*2) KYOCHON ASIA는 순자산가액의 공정가치가 장부금액에 미달하여 손상을 인식하였습니다.&cr;(*3) (주)에스알푸드는 전기에 사실상 청산되었습니다.&cr;&cr;2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 기초금액 | 취득 | 손상 | 보고기간말 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | KYOCHON USA INC | 2,893,636 | 5,227,769 | (7,519,433) | 601,972 |
| (주)계림물산 | 3,076,978 | - | - | 3,076,978 | |
| (주)케이앤피푸드 | 6,642,656 | - | (1,790,000) | 4,852,656 | |
| Kyochon F&B(China)Co.,Ltd. | 1,347,049 | - | - | 1,347,049 | |
| 공동기업 | (주)수현에프앤비(*1) | - | - | - | - |
| KYOCHON ASIA(*2) | 665,454 | - | (665,454) | - | |
| (주)에스알푸드(*3) | - | - | - | - | |
| 합 계 | 14,625,772 | 5,227,769 | (9,974,887) | 9,878,655 | |
(*1) (주)수현에프앤비는 결손누적으로 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어, 손실액은 투자 성격의 대여금에서 인식하였습니다.&cr;(*2) KYOCHON ASIA는 순자산가액의 공정가치가 장부금액에 미달하여 손상을 인식하였습니다.&cr;(*3) (주)에스알푸드는 당기에 사실상 청산되었습니다.&cr;
13. 차입금&cr;&cr;회사의 당기말과 전기말 및 전기초의 장단기 차입금 내역은 다음과 같습니다.&cr;
가. 단기차입금의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자율(%) | 금액 | 금액 | 금액 | ||
| 일반자금대출 | 신한은행 | - | - | - | 2,000,000 |
| 일반자금대출 | 씨티은행 | 3.00 | 5,000,000 | 5,300,000 | 5,300,000 |
| 일반자금대출 | KEB하나은행 | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 일반자금대출 | 산업은행 | 2.97 | 1,000,000 | - | - |
| 기타단기차입금(*1) | 기타 | - | 298,045 | 298,045 | - |
| 합 계 | 6,298,045 | 7,598,045 | 9,300,000 | ||
(*1) 재매입 약정이 있는 영업권 매각과 관련하여 차입금으로 분류하였습니다.&cr;&cr;나. 장기차입금의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자율(%) | 금액 | 금액 | 금액 | ||
| 일반자금대출 | 씨티은행 | - | - | 3,013,313 | 6,797,813 |
| 시설대출 | 씨티은행 | 2.66 | 7,920,000 | - | - |
| 장기차입금 합계 | 7,920,000 | 3,013,313 | 6,797,813 | ||
| 차감: 유동성대체액 | (1,485,000) | (3,013,313) | (4,531,875) | ||
| 차감후 잔액 | 6,435,000 | - | 2,265,938 | ||
&cr;다. 회사는 상기 금융기관과의 차입금 중 일부에 대해 유형자산을 담보로 제공하고 있으며(주석 9), 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 27 참조).&cr;&cr;14. 기타금융부채 :
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 1,049,371 | - | 1,862,598 | - | 1,782,226 | - |
| 유동성파생상품부채 | - | - | 141,940 | - | - | - |
| 미지급비용 | 1,894,261 | - | 2,199,003 | - | 4,379,426 | - |
| 임대보증금 | - | 40,000 | - | 40,000 | - | 40,000 |
| 이행보증금 | 2,109,000 | 1,225,000 | 1,854,000 | 1,077,000 | 1,700,000 | 987,000 |
| 합 계 | 5,052,632 | 1,265,000 | 6,057,541 | 1,117,000 | 7,861,652 | 1,027,000 |
&cr; 15. 기타부채 :&cr;&cr;가. 기타유동부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 예수금 | 417,640 | 336,554 | 84,651 |
| 선수금 | 1,807,510 | 1,536,258 | 1,056,489 |
| 부가세예수금 | 93,932 | - | - |
| 합 계 | 2,319,081 | 1,872,813 | 1,141,140 |
&cr;나. 기타비유동부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 장기미지급비용 | 74,383 | 63,207 | 51,521 |
| 합 계 | 74,383 | 63,207 | 51,521 |
&cr; 16. 종업원급여 : &cr;&cr; 16.1 확정급여제도&cr;
회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영됩니다.
&cr;가. 순확정급여부채 산정 내역 &cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초의 순확정급여부태의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 12,479,119 | 10,346,408 | 6,228,999 |
| 소 계 | 12,479,119 | 10,346,408 | 6,228,999 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (11,873,564) | (9,532,204) | (5,101,509) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 605,555 | 814,204 | 1,127,490 |
&cr;나. 확정급여채무의 변동 내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 10,346,408 | 6,228,999 |
| 당기근무원가 | 1,206,450 | 1,993,107 |
| 이자비용 | 246,971 | 134,390 |
| 과거근무원가 및 정산손익 | - | 2,910,529 |
| 전입 | 132,425 | 26,433 |
| 전출 | - | (36,250) |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 25,749 | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 253,240 | (134,997) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 762,496 | 264,094 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (494,621) | (1,039,897) |
| 보고기간말 금액 | 12,479,119 | 10,346,408 |
&cr;다. 사외적립자산의 변동내역 &cr;&cr;당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 9,532,204 | 5,101,509 |
| 이자수익 | 225,883 | 108,345 |
| 전입 | 132,425 | 26,433 |
| 전출 | - | (31,582) |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (86,891) | (50,038) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 2,450,000 | 5,200,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (380,058) | (822,463) |
| 보고기간말 금액 | 11,873,564 | 9,532,204 |
&cr;라. 사외적립자산의 구성 내역&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
합계 |
구성비(%) |
합계 |
구성비(%) |
합계 |
구성비(%) |
|
|
현금 및 현금성자산 |
11,873,564 | 100 | 9,532,204 | 100 | 5,101,509 | 100 |
&cr; 마. 주요 보험수리적가정&cr;&cr;당기말과 전기말 순확정급여부채의 산정에 있어서 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
|
할인율 |
2.22% | 2.59% |
|
임금상승률 |
3.00% | 3.00% |
바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
||
|---|---|---|---|
|
가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
|
|
할인율 |
1% |
5.43% 감소 |
6.25% 증가 |
|
임금상승률 |
1% |
6.14% 증가 |
5.45% 감소 |
&cr; 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr; &cr;사. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr;&cr; 아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
&cr;2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,269백만원입니다.
자. 확정급여부채의 가중평균만기는 5.94년(전기 4.73년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 ~ 2년 미만 |
2년 ~ 5년 미만 |
5년 이상 |
합계 |
|---|---|---|---|---|---|
|
당기말 확정급여채무 |
1,980,518 | 1,774,056 | 7,117,456 | 19,371,883 | 30,243,913 |
16.2 기타장단기종업원급여부채
단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여부채 | 484,179 | 388,598 |
| 기타장기종업원급여부채 | 74,383 | 63,207 |
17. 법인세 및 이연법인세 :&cr;
가. 법인세비용의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 3,360,587 | 4,169,229 |
| 전기법인세의 조정사항 | (950) | 29,658 |
| 총당기법인세 | 3,359,637 | 4,198,887 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (390,740) | 584,198 |
| 자본에 반영된 당기법인세 | 248,243 | 39,410 |
| 총이연법인세 | (142,498) | 623,608 |
| 법인세비용 | 3,217,139 | 4,822,494 |
나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | 14,692,015 | 9,501,327 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 3,210,243 | 2,068,292 |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 247,511 | 219,997 |
| - 세액공제 | (89,307) | (5,621) |
| - 이연법인세가 미인식 효과 | (85,613) | 2,579,119 |
| - 기타(세율차이 등) | (65,694) | (39,293) |
| 당기 조정항목 | 6,896 | 2,754,202 |
| 법인세비용 | 3,217,139 | 4,822,494 |
다 . 기타포괄손 익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | |
|
재측정요소 |
(1,128,376) | 248,243 | (880,133) | (179,135) | 39,410 | (139,725) |
&cr;라. 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | 2017.1.1 |
|---|---|---|---|
| (1) 이연법인세자산 | |||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 3,139,464 | 2,340,446 | 1,483,316 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 575,789 | 468,967 | 1,477,728 |
| 소 계 | 3,715,252 | 2,809,413 | 2,961,044 |
| (2) 이연법인세부채 | |||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (3,129,768) | (2,614,669) | (2,033,716) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | - | - | (148,386) |
| 소 계 | (3,129,768) | (2,614,669) | (2,182,102) |
| (3) 이연법인세자산(부채) 순액 | 585,484 | 194,743 | 778,942 |
&cr;마. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 손익 | 자본 | 당기말 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,276,210 | 220,954 | 248,243 | 2,745,406 |
| 대손충당금 | 290,752 | (290,752) | - | - |
| 판매촉진비 | 89,552 | 4,605 | - | 94,157 |
| 미지급비용 | 85,492 | 21,028 | - | 106,519 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손익 | (41,962) | 78,908 | - | 36,946 |
| 지급보증료 | 75,879 | 82 | - | 75,961 |
| 감가상각비 | (33,493) | 238,665 | - | 205,171 |
| 세금과공과금 | 3,684 | - | - | 3,684 |
| 파생상품평가손실 | 31,227 | (31,227) | - | - |
| 무형자산손상차손 | 18,167 | - | - | 18,167 |
| 장기미지급비용 | 13,906 | (13,906) | - | - |
| 임차권리금(손상차손) | - | 338,165 | - | 338,165 |
| 유형자산손상차손 | - | 91,074 | - | 91,074 |
| 이연법인세자산 | 2,809,413 | 657,597 | 248,243 | 3,715,252 |
| 퇴직연금운용자산 | (2,097,085) | (515,099) | - | (2,612,184) |
| 종속및공동기업투자주식 | (517,584) | - | - | (517,584) |
| 이연법인세부채 | (2,614,669) | (515,099) | - | (3,129,768) |
| 순 액 | 194,743 | 142,498 | 248,243 | 585,484 |
&cr;2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 손익 | 자본 | 전기말 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,361,756 | 875,044 | 39,410 | 2,276,210 |
| 대손충당금 | 1,247,469 | (956,717) | - | 290,752 |
| 외화환산손실 | 45,204 | (45,204) | - | - |
| 판매촉진비 | 76,221 | 13,331 | - | 89,552 |
| 미지급비용 | 86,108 | (617) | - | 85,492 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손익 | 4,790 | (46,752) | - | (41,962) |
| 지급보증료 | 213,723 | (137,845) | - | 75,879 |
| 감가상각비 | (95,848) | 62,355 | - | (33,493) |
| 세금과공과금 | 3,684 | - | - | 3,684 |
| 매도가능증권감액손실 | 6,600 | (6,600) | - | - |
| 파생상품평가손실 | - | 31,227 | - | 31,227 |
| 무형자산손상차손 | - | 18,167 | - | 18,167 |
| 장기미지급비용 | 11,335 | 2,571 | - | 13,906 |
| 이연법인세자산 | 2,961,044 | (191,041) | 39,410 | 2,809,413 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,122,332) | (974,753) | - | (2,097,085) |
| 외화환산이익 | (47,503) | 47,503 | - | - |
| 종속및공동기업투자주식 | (911,384) | 393,800 | - | (517,584) |
| 파생상품평가이익 | (100,883) | 100,883 | - | - |
| 이연법인세부채 | (2,182,102) | (432,567) | - | (2,614,669) |
| 순 액 | 778,942 | (623,608) | 39,410 | 194,743 |
바. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| 종속및공동기업투자지분 | 44,671,327 | 44,706,730 | 종속및공동기업의 손익 등 |
| 대손충당금 | 3,184,635 | 3,538,383 | 특수관계자 채권 |
&cr; 18. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정 :&cr;&cr;가. 변동내역
| (단위: 천원, 주) |
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 20,177 | 289,650 | - | (5,605,866) | (5,316,216) |
| 전기말 | 20,177 | 289,650 | - | (5,605,866) | (5,316,216) |
| 당기초 | 20,177 | 289,650 | - | (5,605,866) | (5,316,216) |
| 주식의 포괄적교환 | 1,025,950 | 10,259,500 | 6,711,733 | - | 16,971,233 |
| 당기말 | 1,046,127 | 10,549,150 | 6,711,733 | (5,605,866) | 11,655,017 |
&cr; 나. 회사가 발행할 주식의 총수는 5,000,000 주이고, 발행한 주식수는 보통주식 1,046,127주(전기: 20,177 주)이며 1주당 액면금액은 10,000 원입니다. &cr;&cr;다. 이익소각&cr;&cr;회사는 상법 제341조에 따라 2009년 5월 8일에 보통주식 8,788주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. &cr;&cr;라. 회사의 자본잉여금은 주식의 포괄적 교환 과정에서 발생한 주식발행초과금입니다.
&cr; 19. 이익잉여금과 배당금 :&cr;&cr;가. 이익잉여금의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 법정적립금 | 175,000 | 175,000 | 175,000 |
| 미처분이익잉여금 | 44,171,912 | 35,577,169 | 31,038,062 |
| 합계 | 44,346,912 | 35,752,169 | 31,213,062 |
&cr; 나. 이익잉여금처분계산서
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 20 (당) 기 | 제 19 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| (처분확정일 : 2019년 3월 29일) | (처분확정일 : 2018년 3월 29일) | |||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 44,171,912 | 35,577,169 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 35,577,169 | 31,038,062 | ||
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 | (880,133) | (139,725) | ||
| 3. 당기순이익 | 11,474,876 | 4,678,833 | ||
| 4. 중간배당 | (2,000,000) | - | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | (200,000) | - | ||
| 1. 이익준비금 | (200,000) | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 44,371,912 | 35,577,169 | ||
&cr;다 . 법정적립금&cr;&cr;회사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;&cr;라. 임의적립금&cr;&cr;회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 손금으로 신고조정하는 금액으로 그 종류에 따라 연구인력개발준비금을 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. &cr; &cr;20. 매출액 및 매출원가 :&cr;&cr;당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
&cr;가. 매출&cr;&cr;1) 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 321,729,442 | 307,358,579 |
| 가맹점매출 | 7,873,493 | 8,730,198 |
| 기타매출 | 892,587 | 782,554 |
| 합 계 | 330,495,522 | 316,871,331 |
&cr;2) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매로 인한 수익 | 321,729,443 | 307,358,578 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 8,766,079 | 9,512,752 |
| 합 계 | 330,495,522 | 316,871,331 |
&cr;3) 회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식 | 329,613,505 | 316,088,777 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 882,017 | 782,554 |
| 합 계 | 330,495,522 | 316,871,331 |
&cr;나. 매출원가
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | ||
| 기초상품재고액 | 2,338,012 | 1,722,879 |
| 당기상품매입액 | 263,176,738 | 251,088,478 |
| 타계정에서대체액 | 702,316 | 712,705 |
| 타계정으로대체액 | (1,541,772) | (1,390,182) |
| 기말상품재고액 | (1,807,095) | (2,338,012) |
| 합 계 | 262,868,199 | 249,795,868 |
&cr;21. 비용의 성격별 분류 : &cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 530,917 | (615,133) |
| 상품의 매입 | 262,337,283 | 250,411,001 |
| 종업원급여 | 19,311,093 | 20,567,359 |
| 감가상각비 및 무형자산 상각(**) | 2,423,722 | 2,778,992 |
| 운반비 | 2,049,923 | 1,842,296 |
| 지급수수료 | 3,045,825 | 2,707,343 |
| 광고선전비 | 7,625,298 | 7,402,498 |
| 판매촉진비 | 3,464,907 | 2,528,571 |
| 행사비 | 2,847,492 | 1,747,933 |
| 기타비용 | 7,058,361 | 6,739,951 |
| 합 계(*) | 310,694,821 | 296,110,811 |
(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계와 동일합니다.&cr;(**) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산상각비 합계액입니다.&cr;&cr;22. 판매비와관리비 :&cr; &cr;당기 및 전기의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 15,978,374 | 13,394,412 |
| 퇴직급여 | 1,233,567 | 4,931,761 |
| 복리후생비 | 2,099,152 | 2,241,186 |
| 여비교통비 | 669,106 | 677,490 |
| 접대비 | 435,651 | 400,010 |
| 통신비 | 144,221 | 154,642 |
| 수도광열비 | 116,357 | 99,396 |
| 전력비 | 301,359 | 275,918 |
| 세금과공과금 | 1,345,299 | 1,208,946 |
| 감가상각비(*) | 1,918,033 | 1,700,424 |
| 지급임차료 | 989,950 | 1,032,471 |
| 수선비 | 333,846 | 468,135 |
| 보험료 | 111,032 | 138,443 |
| 차량유지비 | 1,060,415 | 1,080,982 |
| 경상연구개발비 | 89,790 | 99,048 |
| 운반비 | 2,049,923 | 1,842,296 |
| 교육훈련비 | 120,605 | 70,550 |
| 도서인쇄비 | 30,005 | 24,208 |
| 회의비 | 50,580 | 50,896 |
| 포장비 | 19,864 | 12,502 |
| 사무용품비 | 13,308 | 19,441 |
| 소모품비 | 714,408 | 605,524 |
| 지급수수료 | 3,045,825 | 2,707,343 |
| 보관료 | 75,170 | 60,163 |
| 광고선전비 | 7,625,298 | 7,402,498 |
| 판매촉진비 | 3,464,907 | 2,528,571 |
| 대손상각비(환입) | 131,048 | (46,330) |
| 무형자산상각비 | 505,688 | 1,078,568 |
| 견본비 | 306,347 | 307,517 |
| 행사비 | 2,847,492 | 1,747,933 |
| 합계 | 47,826,621 | 46,314,943 |
(*) 유형자산 및 투자부동산의 상각비 합계액입니다.&cr;&cr; 23. 기타수익과 기타비용 : &cr;&cr;당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (1) 기타수익 | ||
| 기타의대손충당금환입 | 128,901 | 661,078 |
| 유형자산처분이익 | 2,895 | 1,590 |
| 잡이익 | 127,613 | 84,340 |
| 합 계 | 259,409 | 747,008 |
| (2) 기타비용 | ||
| 기부금 | 949,880 | 1,140,743 |
| 기타의대손상각비 | 289,577 | - |
| 유형자산처분손실 | 71,645 | 371,011 |
| 재고자산폐기손실 | 91,121 | 49,384 |
| 잡손실 | 944,219 | 46,467 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 136,022 | 9,309,433 |
| 공동기업투자주식손상차손 | - | 494,030 |
| 무형자산손상차손 | 2,079,627 | 82,576 |
| 유형자산손상차손 | 435,762 | - |
| 합 계 | 4,997,853 | 11,493,644 |
&cr;24. 금융수익 및 금융원가 :&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (1) 금융수익 | ||
| 이자수익 | 69,504 | 86,750 |
| 배당금수익 | 560 | 560 |
| 외환차익 | 144,948 | 21,166 |
| 외화환산이익 | 14,855 | 385,739 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 126,583 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 25,791 | - |
| 소 계 | 255,659 | 620,799 |
| (2) 금융원가 | ||
| 이자비용 | 341,758 | 402,197 |
| 외환차손 | 3,594 | 240,143 |
| 외화환산손실 | 5,736 | 119,621 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 106,806 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 371,220 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 168,007 | 175 |
| 소 계 | 625,901 | 1,133,356 |
| (3) 순금융수익 | (370,242) | (512,557) |
25. 영업으로부터 창출된 현금 :&cr;
가. 영업으로부터 창출된 현금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 11,474,876 | 4,678,833 |
| 손익조정항목: | ||
| 법인세비용 | 3,217,139 | 4,822,494 |
| 이자비용 | 341,758 | 402,197 |
| 이자수익 | (69,504) | (86,750) |
| 대손상각비(환입) | 131,048 | (46,330) |
| 퇴직급여 | 1,227,538 | 4,929,681 |
| 감가상각비 | 1,918,033 | 1,700,424 |
| 무형자산상각비 | 505,688 | 1,078,568 |
| 기타의대손상각비 | 289,577 | - |
| 무형자산손상차손 | 2,079,627 | 82,576 |
| 유형자산처분손실 | 71,644 | 371,011 |
| 유형자산손상차손 | 435,762 | - |
| 공동기업투자주식손상차손 | - | 494,030 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 136,022 | 9,309,433 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 168,007 | 175 |
| 외화환산손실 | 5,736 | 119,621 |
| 파생상품평가손실 | - | 371,220 |
| 재고자산폐기손실 | 91,121 | 49,384 |
| 기타의대손충당금환입 | (128,901) | (661,078) |
| 유형자산처분이익 | (2,895) | (1,590) |
| 외화환산이익 | (14,855) | (385,739) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | (126,583) |
| 잡이익 | - | (3,302) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권 | 724,208 | 1,094,060 |
| 기타유동금융자산 | 205,880 | 868,556 |
| 기타유동자산 | (236,608) | 31,689 |
| 재고자산 | 439,797 | (664,517) |
| 매입채무 | 607,147 | 8,796,924 |
| 기타금융부채 | (1,235,074) | (1,951,716) |
| 기타유동부채 | 446,269 | 731,672 |
| 기타비유동부채 | 11,176 | 11,687 |
| 기타비유동금융부채 | 148,000 | 90,000 |
| 퇴직금의 지급 | (114,563) | (217,434) |
| 사외적립자산 | (2,450,000) | (5,200,000) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 20,423,652 | 30,689,197 |
&cr;나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 2,280,076 | 43,054 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 | 205,200 | 1,142 |
| 무형자산 취득관련 미지급금 | 5,500 | - |
| 주식의 포괄적 교환 | 17,020,732 | - |
| 종속기업및공동기업투자주식 처분관련 미수금 | - | 171,424 |
다. 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
재무활동으로 인한 부채 |
합 계 |
||
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 유동성장기부채 | 장기차입금 | ||
| 전기초 순부채 | 9,300,000 | 4,531,875 | 2,265,938 | 16,097,813 |
| 현금흐름 | (1,701,955) | (3,169,626) | - | (4,871,581) |
| 외화차이 | - | (385,594) | - | (385,594) |
| 기타 비금융변동 | - | 2,036,657 | (2,265,938) | (229,281) |
| 전기말 순부채 | 7,598,045 | 3,013,313 | - | 10,611,358 |
| 당기초 순부채 | 7,598,045 | 3,013,313 | - | 10,611,358 |
| 현금흐름 | (1,300,000) | (3,013,313) | 7,920,000 | 3,606,687 |
| 기타 비금융변동 | - | 1,485,000 | (1,485,000) | - |
| 당기말 순부채 | 6,298,045 | 1,485,000 | 6,435,000 | 14,218,045 |
&cr;26. 우발채무와 약정사항 : &cr;
가. 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입구분 | 은행명 | 여신약정액 |
| 회전한도대출 | (주)한국씨티은행 | 4,000,000 |
| 일반대출 | (주)한국씨티은행 | 5,000,000 |
| 시설대출 | (주)한국씨티은행 | 10,000,000 |
| 회전한도대출 | (주)우리은행 | 2,000,000 |
| 일반대출 | (주)하나은행 | 5,000,000 |
| 회전한도대출 | 한국산업은행 | 3,000,000 |
| 합 계 | 29,000,000 | |
(*) 회사는 상기 금융기관과의 약정사항 중 일부에 대해 유형자산을 담보로 제공하고있으며(주석 9), 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 27 참조).&cr;&cr;나. 회사는 특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 27 참조).&cr;
다. 회사는 보고기간 말 현재 동탄지식산업센터를 분양 받는 계약 및 평택 진위 일반산업단지 매매 계약에 대해, 향후 총 3,317백만원의 취득대가를 지급하는 약정을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;라. 회사는 KB국민은행과 구매론 2,000,000천원의 약정을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;마. 회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 631,650천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;27. 특수관계자 거래 :
가. 당 기말, 전기말 및 전기초 현재 회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | KYOCHON USA INC | KYOCHON USA INC | KYOCHON USA INC |
| Kyochon West USA LLC(*3) | Kyochon West USA LLC(*3) | Kyochon West USA LLC(*3) | |
| - | - | Kyochon Eastern USA LLC(*3) | |
| (주)케이앤피푸드 | (주)케이앤피푸드 | (주)케이앤피푸드 | |
| (주)계림물산 | (주)계림물산 | (주)계림물산 | |
| Kyochon F&B(China)Co.,Ltd. | Kyochon F&B(China)Co.,Ltd. | Kyochon F&B(China)Co.,Ltd. | |
| (주)비에이치앤바이오(*1) | - | - | |
| (주)케이씨웨이(*2) | - | - | |
| 공동기업 | (주)수현에프앤비 | (주)수현에프앤비 | (주)수현에프앤비 |
| KYOCHON ASIA | KYOCHON ASIA | KYOCHON ASIA | |
| -(*4) | (주)에스알푸드(*4) | (주)에스알푸드(*4) | |
| 기타 | - | (주)비에이치앤바이오(*1) | (주)비에이치앤바이오(*1) |
(*1) 당기 중 주식의 포괄적 교환에 의해 지분을 취득함에 따라 종속기업으로 분류 변경되었습니다.&cr;(*2) 당기 중 설립 취득하였습니다.&cr;(*3) KYOCHON USA INC의 종속기업입니다.&cr;(*4) 전기에 사실상 청산되었고, 당기에 등기가 말소되었습니다.&cr;&cr;나. 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역&cr;&cr;1) 당기
| (단위: 천원 ) |
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | ||
| 종속기업 | Kyochon West USA LLC | 116,973 | - | - | - |
| (주)계림물산 | 854 | 630 | 21,383,160 | 40,293 | |
| (주)케이앤피푸드 | - | - | 12,463,109 | 5,070 | |
| Kyochon F&B(China)Co.,Ltd. | 74,450 | - | - | - | |
| (주)케이씨웨이 | - | - | - | 3,750 | |
| (주)비에이치앤바이오(*1) | 3,750 | - | 3,430,978 | 723,756 | |
| 공동기업 | (주)에스알푸드 | - | - | - | 6,252 |
| (주)수현에프앤비 | - | - | - | 18,000 | |
| 기타 | (주)비에이치앤바이오(*2) | 18,460 | - | 16,324,928 | 3,092,808 |
| 합 계 | 214,487 | 630 | 53,602,175 | 3,889,929 | |
(*1) 당기 중 (주)비에이치앤바이오로부터 동탄 지식산업센터 분양권 취득한 금액 757백만원이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 당기 중 (주)비에이치앤바이오로부터 오산공장 토지 및 건물, 구축물 등을 매입한 금액 2,930백만원이 포함되어 있습니다.&cr;
2) 전기
| (단위: 천원 ) |
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 매입 | 기타비용 | ||
| 종속기업 | Kyochon West USA LLC | 141,008 | - | - |
| (주)계림물산 | - | 25,450,218 | 18,601 | |
| (주)케이앤피푸드 | 260 | 12,117,125 | - | |
| Kyochon F&B(China)Co.,Ltd. | 66,783 | - | - | |
| 공동기업 | (주)수현에프앤비 | - | - | 18,000 |
| 기타 | (주)비에이치앤바이오 | 2,687 | 17,595,205 | 418 |
| 합 계 | 210,738 | 55,162,548 | 37,019 | |
&cr;다. 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액&cr;&cr;1) 당기말
| (단위: 천원 ) |
| 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| 종속기업 | KYOCHON USA INC | - | 2,460 | - | - |
| Kyochon West USA LLC | 31,621 | - | - | - | |
| (주)계림물산 | 607 | - | 575,955 | - | |
| (주)케이앤피푸드 | - | - | 625,621 | - | |
| Kyochon F&B(China)Co.,Ltd. | 30,177 | - | - | - | |
| (주)비에이치앤바이오 | - | - | 1,954,876 | 1,728 | |
| 공동기업 | (주)수현에프앤비 | - | 30,000 | - | - |
| 합 계 | 62,405 | 32,460 | 3,156,452 | 1,728 | |
&cr; 특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생합니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.&cr; &cr;2 ) 전기말
| (단위: 천원 ) |
| 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | ||
| 종속기업 | Kyochon West USA LLC | 129,826 | - | - |
| (주)계림물산 | - | - | 394,287 | |
| 케이앤피푸드(주) | - | - | 752,739 | |
| Kyochon F&B(China)Co.,Ltd. | 64,028 | - | - | |
| 공동기업 | (주)수현에프앤비 | - | 30,000 | - |
| KYOCHON ASIA | - | 171,424 | - | |
| 기타 | (주)비에이치엔바이오 | - | - | 2,087,091 |
| 합 계 | 193,854 | 201,424 | 3,234,117 | |
3) 전기초
| (단위: 천원 ) |
| 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| 종속기업 | KYOCHON USA INC | - | 626,566 | - | - |
| Kyochon Eastern USA LLC | 314,535 | 1,123 | - | 4,831 | |
| Kyochon West USA LLC | 576,675 | - | - | - | |
| (주)계림물산 | - | 1,116 | 262,548 | 180 | |
| (주)케이앤피푸드 | - | - | 77,608 | - | |
| 공동기업 | (주)수현에프앤비 | - | 185,598 | - | - |
| KYOCHON ASIA | 87,057 | - | - | - | |
| (주)에스알푸드 | - | 7,148 | - | - | |
| 기타 | (주)비에이치엔바이오 | - | - | 128,472 | - |
| 합 계 | 978,267 | 821,551 | 468,628 | 5,011 | |
&cr;라. 특수관계자와의 자금거래&cr;&cr;당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| (단위: 천원 ) |
| 구분 | 회사명 | 대여액 | 회수액 | 현금출자 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | KYOCHON USA INC | - | - | 560,233 |
| (주)계림물산 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | |
| Kyochon F&B(China)Co.,Ltd. | - | - | 560,233 | |
| (주)케이씨웨이 | - | - | 500,000 | |
| 합 계 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,620,467 | |
&cr;2) 전기
| (단위: 천원 ) |
| 구분 | 회사명 | 회수액 | 현금출자 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | KYOCHON USA INC | - | 5,227,769 |
| 기타 | 종업원 및 임원 | 60,000 | - |
&cr;마. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자금거래와 관련된 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원 ) |
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 미수수익 | 대여금 | 미수수익 | 대여금 | 미수수익 | ||
| 공동기업 | (주)수현에프앤비(*) | 4,000,000 | 155,598 | 4,000,000 | 155,598 | 4,000,000 | 155,598 |
| (주)에스알푸드 | - | - | - | - | - | 7,148 | |
| 소 계 | 4,000,000 | 155,598 | 4,000,000 | 155,598 | 4,000,000 | 162,746 | |
| 기타 | 종업원 및 임원 | - | - | - | - | 60,000 | - |
| 합 계 | 4,000,000 | 155,598 | 4,000,000 | 155,598 | 4,060,000 | 162,746 | |
(*) 채권의 회수가능성을 고려하여 2,560백만원(전기말 : 2,560백만원, 전기초 : 2,567백만원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr;&cr; 바. 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기말
| (단위: 천원 ) |
| 특수관계자 | 금융기관 | 내역 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | (주)한국씨티은행 | 차입금지급보증 | 22,800,000 |
| (주)우리은행 | 차입금지급보증 | 2,400,000 | |
| (주)하나은행 | 차입금지급보증 | 6,000,000 | |
| 한국산업은행 | 차입금지급보증 | 3,600,000 | |
| KB국민은행 | 구매론보증 | 2,200,000 | |
| 신한은행 | 외화지급보증 | 536,688 |
&cr;2) 전기말
| (단위: 천원, USD ) |
| 특수관계자 | 금융기관 | 내역 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | (주)한국씨티은행 | 차입금지급보증 | 12,090,000 |
| (주)한국씨티은행 | 차입금지급보증 | USD 4,306,250 | |
| (주)하나은행 | 차입금지급보증 | 8,400,000 | |
| (주)국민은행 | 차입금지급보증 | 2,200,000 | |
| (주)우리은행 | 차입금지급보증 | 2,400,000 |
&cr;사. 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기말
| (단위: 천원 ) |
| 특수관계자 | 금융기관 | 내역 | 금액 |
|---|---|---|---|
| (주)계림물산 | 산업은행 | 차입금지급보증 | 1,800,000 |
| 농협은행 | 차입금지급보증 | 1,200,000 | |
| (주)케이앤피푸드 | 농협은행 | 차입금지급보증 | 960,000 |
| KYOCHON USA INC | Shinhan Bank America | 외화지급보증 | 447,240&cr;(USD 400,000 해당액) |
&cr;2) 전기말
| (단위: 천원 ) |
| 특수관계자 | 금융기관 | 내역 | 금액 |
|---|---|---|---|
| (주)계림물산 | 산업은행 | 차입금지급보증 | 1,800,000 |
| 농협은행 | 차입금지급보증 | 1,200,000 | |
| (주)케이앤피푸드 | 농협은행 | 차입금지급보증 | 960,000 |
&cr; 아. 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 3,005,319 | 3,043,089 |
| 장기종업원급여 | 1,183,557 | 884,442 |
| 합 계 | 4,188,876 | 3,927,531 |
&cr;28. 운용리스 :&cr;&cr;가. 회사의 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스료 총액 | 1,200,698 | 1,531,000 |
| 최소 리스료 | 1,200,698 | 1,531,000 |
&cr; 나. 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이하 | 1,111,765 | 1,208,987 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 | 1,064,183 | 955,357 |
| 합 계 | 2,175,948 | 2,164,344 |
29. 한국채택국제회계기준으로의 전환
가. 한국채택국제회계기준의 적용
회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일 입니다.
회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.
&cr;나. 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.
1) 사업결합
회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2017년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니했습니다.
2) 차입원가 자본화&cr;&cr;회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.
3) 수익
회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.
-같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.
-변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.
-전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.
-전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.
4) 기준서 제1109호 비교정보 재작성 의무의 면제 적용
회사는 기준서 1109호의 적용범위에 포함되는 항목에 대해서 기준서 1107호 및 1109호에 따르지 않는 비교정보를 표시하기로 선택했으며, 대신 과거회계기준의 요구사항을 적용하였습니다.
이러한 적용으로 인하여 비교기간 보고일의 재무상태표와 개시일의 재무상태표 간의 조정금액은 없습니다.
다. 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용
회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.
1) 금융자산의 제거&cr; &cr; 회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 연결회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다. &cr;
2) 추정치에 대한 예외
&cr;한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.
라. 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
① 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 참 조 | 과거회계기준 | 한국채택국제회계&cr; 기준으로의 전환효과 | 한국채택국제회계기준 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 13,129,200 | - | 13,129,200 | |
| 현금및현금성자산 | 4,759,152 | - | 4,759,152 | |
| 단기금융상품 | (*1) | 191,604 | (191,604) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | (*1) | - | 191,604 | 191,604 |
| 매출채권 | 3,371,239 | - | 3,371,239 | |
| 기타유동금융자산 | 2,430,075 | - | 2,430,075 | |
| 기타유동자산 | 654,252 | - | 654,252 | |
| 재고자산 | 1,722,879 | - | 1,722,879 | |
| 비유동자산 | 45,778,001 | 1,740,100 | 47,518,101 | |
| 장기금융상품 | (*1) | 1,723,722 | (1,667,761) | 55,961 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | (*1) | - | 1,885,907 | 1,885,907 |
| 매도가능금융자산 | (*1) | 218,146 | (218,146) | - |
| 기타비유동금융자산 | (*2) | 3,015,640 | (981,020) | 2,034,620 |
| 기타비유동자산 | 8,400 | - | 8,400 | |
| 종속및관계기업투자 | (*3) | 13,361,363 | 1,264,409 | 14,625,772 |
| 유형자산 | (*4), (*5) | 21,807,733 | 775,856 | 22,583,589 |
| 투자부동산 | (*5) | - | 333,184 | 333,184 |
| 무형자산 | (*2) | 4,230,706 | 981,020 | 5,211,726 |
| 이연법인세자산 | (*9) | 1,412,291 | (633,349) | 778,942 |
| 자산총계 | 58,907,201 | 1,740,100 | 60,647,301 | |
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 29,633,447 | 645,060 | 30,278,507 | |
| 매입채무 | 4,724,838 | - | 4,724,838 | |
| 단기차입금 | 9,300,000 | - | 9,300,000 | |
| 유동성장기부채 | 4,531,875 | - | 4,531,875 | |
| 기타유동금융부채 | (*6) | 7,216,593 | 645,060 | 7,861,652 |
| 기타유동부채 | 1,141,140 | - | 1,141,140 | |
| 당기법인세부채 | 2,719,001 | - | 2,719,001 | |
| 비유동부채 | 4,364,063 | 107,886 | 4,471,948 | |
| 차입금 | 2,265,938 | - | 2,265,938 | |
| 순확정급여부채 | (*7) | 756,876 | 370,614 | 1,127,490 |
| 기타비유동금융부채 | 1,027,000 | - | 1,027,000 | |
| 기타비유동부채 | (*7) | - | 51,521 | 51,521 |
| 이연법인세부채 | (*9) | 314,249 | (314,249) | - |
| 부채총계 | 33,997,510 | 752,946 | 34,750,455 | |
| 자본 | ||||
| 자본금 | 289,650 | - | 289,650 | |
| 자본잉여금 | 810,434 | (810,434) | - | |
| 자본조정 | (5,605,866) | - | (5,605,866) | |
| 기타포괄손익누계액 | 167,910 | (167,910) | - | |
| 이익잉여금 | 29,247,564 | 1,965,498 | 31,213,062 | |
| 자본총계 | 24,909,692 | 987,154 | 25,896,845 | |
| 부채와자본총계 | 58,907,201 | 1,740,100 | 60,647,301 |
② 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 참 조 | 과거회계기준 | 한국채택국제회계&cr; 기준으로의 전환효과 | 한국채택국제회계기준 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 14,597,107 | - | 14,597,107 | |
| 현금및현금성자산 | 7,268,376 | - | 7,268,376 | |
| 단기금융상품 | (*1) | 196,193 | (196,193) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | (*1) | - | 196,193 | 196,193 |
| 매출채권 | 2,260,238 | - | 2,260,238 | |
| 기타유동금융자산 | 1,908,424 | - | 1,908,424 | |
| 기타유동자산 | 625,863 | - | 625,863 | |
| 재고자산 | 2,338,012 | - | 2,338,012 | |
| 비유동자산 | 48,844,473 | 3,312,326 | 52,156,798 | |
| 장기금융상품 | (*1) | 2,322,034 | (2,264,582) | 57,452 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | (*1) | - | 2,482,728 | 2,482,728 |
| 매도가능금융자산 | (*1) | 218,146 | (218,146) | - |
| 기타비유동금융자산 | (*2) | 2,869,770 | (1,079,669) | 1,790,101 |
| 기타비유동자산 | 8,400 | - | 8,400 | |
| 종속및관계기업투자 | (*3), (*8) | 7,435,589 | 2,443,067 | 9,878,655 |
| 유형자산 | (*4), (*5) | 32,069,022 | 802,991 | 32,872,013 |
| 투자부동산 | (*5) | - | 344,752 | 344,752 |
| 무형자산 | (*2) | 3,448,284 | 1,079,669 | 4,527,953 |
| 이연법인세자산 | (*9) | 473,228 | (278,484) | 194,743 |
| 자산총계 | 63,441,579 | 3,312,326 | 66,753,905 | |
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 33,609,431 | 714,110 | 34,323,541 | |
| 매입채무및기타채무 | 13,521,762 | - | 13,521,762 | |
| 단기차입금 | 7,598,045 | - | 7,598,045 | |
| 유동성장기부채 | 3,013,313 | - | 3,013,313 | |
| 기타유동금융부채 | (*6) | 5,343,431 | 714,110 | 6,057,541 |
| 기타유동부채 | 1,872,813 | - | 1,872,813 | |
| 당기법인세부채 | 2,260,067 | - | 2,260,067 | |
| 비유동부채 | 1,725,240 | 269,171 | 1,994,412 | |
| 순확정급여부채 | (*7) | 551,430 | 262,774 | 814,204 |
| 기타비유동금융부채 | 1,117,000 | - | 1,117,000 | |
| 기타비유동부채 | (*7) | - | 63,207 | 63,207 |
| 이연법인세부채 | (*9) | 56,810 | (56,810) | - |
| 부채총계 | 35,334,671 | 983,281 | 36,317,952 | |
| 자본 | ||||
| 자본금 | 289,650 | - | 289,650 | |
| 자본잉여금 | 647,516 | (647,516) | - | |
| 자본조정 | (5,605,866) | - | (5,605,866) | |
| 기타포괄손익누계액 | (45,329) | 45,329 | - | |
| 이익잉여금 | 32,820,938 | 2,931,231 | 35,752,169 | |
| 자본총계 | 28,106,909 | 2,329,044 | 30,435,953 | |
| 부채와자본총계 | 63,441,579 | 3,312,326 | 66,753,905 |
&cr;③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 참 조 | 과거회계기준 | 한국채택국제회계&cr; 기준으로의 전환효과 | 한국채택국제회계기준 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | (*6) | 318,848,192 | (1,976,862) | 316,871,331 |
| 매출원가 | 249,795,868 | - | 249,795,868 | |
| 매출총이익 | 69,052,324 | (1,976,862) | 67,075,463 | |
| 판매비와관리비 | (*4), (*6), (*7) | 48,638,510 | (2,323,567) | 46,314,943 |
| 영업이익 | 20,413,814 | 346,706 | 20,760,520 | |
| 금융수익 | (*7) | 679,106 | (58,307) | 620,799 |
| 금융원가 | (1,133,356) | - | (1,133,356) | |
| 기타영업외수익 | 747,008 | - | 747,008 | |
| 기타영업외비용 | (*8) | (1,814,696) | (9,678,947) | (11,493,643) |
| 관계기업투자손익 | (*8) | (10,331,895) | 10,331,895 | - |
| 법인세비용차감전순이익 | 8,559,981 | 941,346 | 9,501,327 | |
| 법인세비용(이익) | (*9), (*8) | 4,986,606 | (164,112) | 4,822,494 |
| 당기순이익 | 3,573,375 | 1,105,458 | 4,678,833 | |
| 기타포괄손익 | (*7) | - | (139,725) | (139,725) |
| 총포괄이익 | 3,573,375 | 965,733 | 4,539,108 |
&cr;(*1) 금융상품의 재분류&cr;장단기금융상품 중 일부와 매도가능자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.&cr;&cr;(*2) 회원권의 계정재분류&cr;과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 분류된 회원권에 대해서, 한국채택국제회계기준에 따라 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 재분류하였습니다&cr;&cr;(*3) 종속기업투자주식&cr;한국채택국제회계기준에 따른 전환조정사항으로 인하여 발생하는 종속기업의 순자산가액 변동액을 반영하였습니다.&cr;&cr;(*4) 유형자산 감가상각방법 및 내용연수 검토&cr;회사는 유형자산에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태 및 자산으로부터 기대되는 효용을 검토하여 그 효과를 반영하였습니다.&cr;&cr;(*5) 유형자산의 투자부동산 대체&cr;과거회계기준에 따라 유형자산으로 회계처리한 부동산에 대해서, 한국채택국제회계기준에 따라 투자부동산으로 재분류하였습니다.&cr;&cr;(*6) 고객에게 지급할 대가&cr;과거회계기준에 따라 비용으로 회계처리한 고객에게 지급하는 환경개선부담금에 대해서, 한국채택국제회계기준에 따라 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로, 그 대가를 거래가격에서 차감하여 회계처리하였습니다.&cr;&cr;(*7) 종업원급여&cr;과거회계기준에 따라 보고기간말 일시 퇴직을 가정한 퇴직급여추계액으로 측정한 퇴직급여부채에 대해서, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법으로 측정하고 그 효과를 반영하였습니다.&cr;또한 기타장기종업원급여에 대해서도 예측단위적립방식을 이용한 보험수리적 평가방법으로 측정하고 그 효과를 반영하였습니다.&cr;&cr;(*8) 공동기업투자주식 회계처리&cr;과거회계기준에 따라 지분법회계처리를 적용한 공동기업투자주식에 대해서, 한국채택국제회계기준에 따라 원가법을 회계처리방법으로 선택하고 그 효과를 반영하였습니다.&cr;&cr;(*9) 법인세효과&cr;과거회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채에 대해서 유동성을 구분하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세자산 및 부채를 비유동항목으로 재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.&cr;
2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|