목 차

감사보고서

3.7

주식회사 에이플러스에셋어드바이저

00260091 100000000000 20190328 1101113691973 000 98563 28023 203733 358 N N N N N U N 4

▶정정문서 작성시 이 부분을 클릭하여 『정오표』 삽입 : 정정시 작성 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 에이플러스에셋어드바이저

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 12 기
부터
까지

&cr;

제 11 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr; 삼덕회계법인

목 차

&cr;

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ················	1

II. 재무제표···························	4

1. 재무상태표· ·······················	5

2. 손익계산서························	8

3. 자본변동표························	10

4. 현금흐름표························	11

5. 주석···················· ·······	14

I III. 외부감사 실시내용················ ·······	49

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 62_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이플러스에셋어드바이저
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에이플러스에셋어드바이저(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서 , 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준 에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr;

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

2019년 3월 28 일

이 감사보고서는 감사보고서일( 2019년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하 는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr;

주식회사 에이플러스에셋어드바이저

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 12 기
부터
까지

&cr;

제 11 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이플러스에셋어드바이저 대표이사 박경순

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 서초구 강남대로 369
본점 소재지 :	(전 화)	02-2009-5513

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표

재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 12 기 2018년 12월 31일 현재
제 11 기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에이플러스에셋어드바이저

자산Ⅰ.유동자산33,011,789,06335,550,461,720(1)당좌자산33,011,789,06335,550,461,720현금및현금성자산1,240,586,76115,639,087,760단기금융상품(주석10)11,700,000,0002,400,000,000단기대여금27,498,90027,498,900대손충당금(27,498,900)(27,498,900)미수금(주석15)5,135,151,9316,476,229,262대손충당금(3,405,639,221)(3,123,829,529)미수수익59,379,62842,500,000선급금1,158,552,8941,104,071,190대손충당금(575,356,700)(558,425,450)선급비용17,699,113,77013,570,828,487Ⅱ.비유동자산65,551,000,99655,630,675,771(1)투자자산51,431,990,85442,481,714,289장기금융상품16,082,886,60810,462,184,411매도가능증권(주석3)420,372,0002,188,942,230장기대여금(주석15)1,969,826,7811,372,434,186대손충당금(667,833,676)(441,097,850)지분법적용투자주식(주석4)33,626,739,14128,899,251,312(2)유형자산(주석5)2,626,640,4853,634,534,349차량운반구-61,826,020감가상각누계액-(49,494,689)전산장비2,577,703,4002,545,693,400감가상각누계액(2,418,803,827)(2,291,726,370)기구비품19,122,732,27427,342,356,137감가상각누계액(16,654,991,362)(23,974,120,149)(3)무형자산(주석6)797,798,005632,608,229소프트웨어797,798,005571,332,455영업권-61,275,774(4)기타비유동자산10,694,571,6528,881,818,904임차보증금6,895,362,6805,319,439,200기타보증금119,068,913125,163,613대손충당금(8,000,000)(8,000,000)회원권2,335,736,7902,039,946,200이연법인세자산(주석17)1,352,403,2691,405,269,891자산총계98,562,790,05991,181,137,491부채Ⅰ.유동부채25,118,114,72712,355,438,452미지급금(주석15,22)4,324,377,8653,393,706,968예수금1,374,729,5141,263,747,292선수금736,738,991805,221,180미지급비용(주석22)820,997,015755,995,624선수수익3,074,417,6513,547,884,438미지급배당금(주석22)2,872,071908,202당기법인세부채2,437,569,5861,521,353,871신주인수권부사채(주석8,22)10,000,000,000신주인수권조정(주석8)(146,013,266)사채상환할증금(주석8)612,000,000이연법인세부채(주석17)1,880,425,3001,066,620,877Ⅱ.비유동부채2,905,334,81222,691,113,340장기차입금(주석8,10,22)385,480,725-신주인수권부사채(주석8,22)-20,000,000,000신주인수권조정(주석8)-(1,019,416,895)사채상환할증금(주석8)-1,224,000,000퇴직급여충당부채(주석9)5,900,827,6374,642,365,500퇴직연금운용자산(주석9)(4,826,599,475)(3,304,688,689)손해배상충당부채172,419,085복구충당부채1,273,206,8401,148,853,424부채총계28,023,449,53935,046,551,792자본Ⅰ.자본금(주석11)　11,461,538,500 11,461,538,500보통주자본금10,000,000,000 　10,000,000,000우선주자본금1,461,538,500 　1,461,538,500Ⅱ.자본잉여금22,273,432,56423,720,620,493보통주주식발행초과금5,953,759,0865,953,759,086우선주주식발행초과금17,523,625,38017,523,625,380신주인수권대가-223,927,850기타자본잉여금(1,203,951,902)19,308,177Ⅲ.기타포괄손익누계액(373,152,411)(1,083,960,198)매도가능증권평가손실(주석3)(400,042,103)(810,195,626)지분법자본변동-(273,764,572)부의지분법자본변동26,889,692-Ⅳ.이익잉여금(주석12,13,14)37,177,521,86722,036,386,904법정적립금297,014,208248,014,207미처분이익잉여금36,880,507,65921,788,372,697자본총계70,539,340,52056,134,585,699부채및자본총계98,562,790,05991,181,137,491

과 목	제 12(당) 기		제 11(전) 기

"별첨 주석 참조"

◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 10_손익계산서

손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제12기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제11기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 에이플러스에셋어드바이저

Ⅰ.영업수익(주석15)203,733,295,826196,317,640,864보험판매수입수수료203,733,295,826196,302,256,914기타수수료-15,383,950Ⅱ.영업비용(주석15)184,003,070,469179,806,582,668영업수수료비용138,508,460,082131,641,031,249기타수수료비용-10,140,488급여(주석16)17,243,217,32016,975,149,929퇴직급여(주석9,16)1,939,692,7971,363,017,585복리후생비(주석16)2,776,384,1282,526,875,819여비교통비146,565,274114,915,161접대비1,051,537,186456,903,213세금과공과(주석16)160,828,570170,692,564감가상각비(주석5,16)1,735,015,9483,164,489,645지급임차료(주석16)9,549,567,5629,550,216,708수선비697,380,0222,868,255,905보험료79,832,06389,859,109차량유지비(주석7)418,163,494513,614,611교육훈련비60,338,45034,490,136도서인쇄비413,326,478362,670,621회의비423,281,393305,023,412사무용품비155,855,810196,820,271소모품비250,992,656208,452,046지급수수료4,213,370,9693,811,843,338광고선전비2,474,113,0261,751,129,836대손상각비283,177,2732,317,251,366무형자산상각비(주석6)298,412,937321,493,281전신전화료439,705,506452,033,067전산소모품비683,851,525600,213,308Ⅲ.영업이익19,730,225,35716,511,058,196Ⅴ.영업외수익4,391,894,0252,769,800,168이자수익(주석15)267,663,614228,540,534배당금수익2,220,000기타수입임대료(주석15)-16,650,000기타수입수수료-6,273,637유형자산처분이익-924,648매도가능증권처분이익-21,517,488퇴직연금운용수익57,398,16821,472,797지분법이익(주석4)1,247,271,8462,104,186,901지분법적용투자주식처분이익2,014,050,222금융상품평가이익159,938,33615,345,620사채상환이익-41,244,843대손충당금환입2,321,207잡이익641,030,632313,643,700Ⅵ.영업외비용3,924,664,2774,814,490,331이자비용(주석15)662,706,6621,184,556,764기부금70,000,000101,000,000기타의대손상각비257,774,2058,000,000매도가능증권처분손실593,588,081650,718,927지분법손실756,878,485-유형자산처분손실21,687,5027,811유형자산폐기손실695,277,442533,451,857유형자산손상차손22,575,287-회원권처분손실--금융상품평가손실536,321,9271,859,998,828금융상품해지손실-373,688,271사채상환손실58,103,069265,533손해배상손실172,685,28597,000,000잡손실77,066,3325,802,340Ⅶ.법인세비용차감전순이익20,197,455,10514,466,368,033Ⅷ.법인세비용4,566,320,1374,221,994,225법인세비용(주석17)4,566,320,1374,221,994,225Ⅸ.당기순이익15,631,134,96810,244,373,808주당손익기본주당손익(주석18)772원503 원

과 목	제 12(당) 기		제 11(전) 기

"별첨 주석 참조"

◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『자본변동표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표

자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 12 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 11 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 에이플러스에셋어드바이저

2017. 1.1(보고금액) 10,000,000,0006,371,706,508 (2,230,079,855)12,092,013,096 26,233,639,749 유상증자1,461,538,50017,523,625,38018,985,163,880연차배당(300,000,000)(300,000,000)전환권대가(417,947,422)(417,947,422)신주인수권대가223,927,850223,927,850기타자본잉여금19,308,17719,308,177매도가능증권평가손실499,106,448499,106,448부의지분법자본변동647,013,209647,013,209당기순이익10,244,373,80810,244,373,808 2017 .12.31(당기말) 11,461,538,50023,720,620,493(1,083,960,198)22,036,386,90456,134,585,699 2018. 1.1(보고금액) 11,461,538,50023,720,620,493(1,083,960,198)22,036,386,90456,134,585,699연차배당(490,000,005)(490,000,005)신주인수권대가(223,927,850)(223,927,850)기타자본잉여금(1,223,260,079)(1,223,260,079)매도가능증권평가손실410,153,523410,153,523지분법자본변동26,889,69226,889,692부의지분법자본변동273,764,572273,764,572당기순이익15,631,134,96815,631,134,968 2018 .12.31(당기말) 11,461,538,50022,273,432,564(373,152,411)37,177,521,86770,539,340,520

과 목	자 본 금	자 본&cr;잉여금	기타포괄&cr;손익누계액	이 익&cr;잉여금	총 계

"별첨 주석 참조"

▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 12 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 11 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 에이플러스에셋어드바이저

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름17,675,100,41314,078,506,6011.당기순이익15,631,134,96810,244,373,8082.현금의유출이없는비용등의가산8,206,384,09312,132,973,061감가상각비1,735,015,9483,164,489,645무형자산상각비298,412,937321,493,281퇴직급여1,939,692,7971,363,017,585대손상각비283,177,2732,317,251,366기타의대손상각비257,774,2058,000,000수선비(복구충당부채)-939,249,886이자비용(복구충당부채)19,893,295-매도가능증권처분손실593,588,081650,718,927지분법손실756,878,48558,695,974유형자산처분손실21,687,5027,811유형자산폐기손실695,277,442533,451,857무형자산손상차손22,575,287-금융상품평가손실536,321,9271,859,998,828금융상품해지손실-373,688,271사채상환손실58,103,069265,533전환권조정상각(이자비용)-111,033,142신주인수권조정상각(이자비용)815,300,560428,510,955손해배상손실172,685,285-잡손실-3,100,0003.현금의유입이없는수익등의차감(3,421,260,404)(2,241,915,474)매도가능증권처분이익2,014,050,22221,517,488지분법적용투자주식처분이익1,247,271,846-지분법이익-2,162,882,875유형자산처분이익159,938,336924,648금융상품평가이익-15,345,620사채상환이익-41,244,8434.영업활동으로인한자산부채의변동(2,741,158,244)(6,056,924,794)미수금의감소(증가)1,341,077,331(257,793,900)선급금의감소(증가)(69,956,414)(131,173,162)미수수익의감소(증가)(16,879,628)65,787,782선급비용의감소(증가)(3,477,074,257)(3,695,427,224)이연법인세자산의감소(증가)(62,817,706)(360,065,123)미지급금의증가(감소)930,670,8971,125,050,961미지급비용의증가(감소)65,001,391167,914,576예수금의증가(감소)110,982,22285,273,671선수금의증가(감소)(68,482,189)281,503,847선수수익의증가(감소)(473,466,787)(1,133,746,126)당기법인세부채의증가(감소)916,215,715538,556,018미지급배당금의증가(감소)(74,691)-이연법인세부채의증가(감소)813,804,423350,048,128퇴직금의지급(681,230,660)(1,099,169,312)퇴직연금운용자산의감소(증가)(1,521,910,786)(1,993,684,930)손해배상충당부채의증가(감소)(266,200)-복구충당부채의증가(감소)(546,750,905)-Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름(19,911,932,763)(1,631,716,699)1.투자활동으로인한현금유입액17,800,177,26914,468,786,037단기금융상품의감소2,400,000,0004,000,000,000장기금융상품의감소-4,606,810,423매도가능증권의감소1,589,820,0001,150,379,881지분법적용투자주식의감소12,063,634,6181,313,796,133장기대여금의감소509,607,4051,735,158,747기구비품의처분5,454,5469,075,863임차보증금의감소15,000,0001,105,647,000기타보증금의감소1,210,360,000547,917,990회원권의처분6,300,700-2.투자활동으로인한현금유출액(37,712,110,032)(16,100,502,736)단기금융상품의증가11,700,000,0002,940,000,000장기금융상품의증가5,997,085,7887,128,078,765매도가능증권의증가-111,000,000장기대여금의증가1,107,000,000762,000,000지분법적용투자주식의증가13,875,024,6002,331,055,000전산장비의증가32,010,00096,225,800기구비품의증가1,432,531,5741,756,360,761소프트웨어의증가486,178,000230,230,000임차보증금의증가2,786,283,480658,680,600기타보증금의증가206,0007,071,810회원권의증가295,790,59079,800,000Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름(12,161,668,649)2,997,998,6861.재무활동으로인한현금유입액385,480,72563,072,068,953단기차입금의차입-24,086,905,073예수보증금의증가385,480,725-신주인수권부사채의증가-20,000,000,000유상증자-18,985,163,8802.재무활동으로인한현금유출액(12,547,149,374)(60,074,070,267)단기차입금의상환-46,170,730,146유동성장기차입금의상환-4,333,324,000장기차입금의상환-1,083,317,000전환사채의상환-8,162,440,836임대보증금의감소-22,000,000신주인수권부사채의상환10,612,000,000-신주인수권대가의상환1,447,187,929-배당금의지급487,961,445302,258,285Ⅳ.현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)(14,398,500,999)15,444,788,588Ⅴ.기초의현금15,639,087,760194,299,172Ⅵ.기말의현금1,240,586,76115,639,087,760

과 목	제 12(당) 기		제 11(전) 기

"별첨 주석 참조"

▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF-1#*.dsl

주석

제 12기 2018년 12월 31일 현재

제 11기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 에이플러스에셋어드바이저

1. 회사의 개요

주식회사 에이플러스에셋어드바이저(이하 "회사"라 함)는 2007년 6월에 설립되었으며, 회사의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지 - 서울특별시 서초구 강남대로 369

(2) 주요사업 내용 - 보험대리점업, 보험판매 및 서비스업 등

(3) 대표이사 : 박경순&cr;

(4) 주요 주주 및 지분율&cr;

주 주 명	당기		전기
주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
곽 근 호	4,535,596	19.79	4,535,596	19.79
스카이에이플러스(유)(*)	4,765,401	20.79	4,765,401	20.79
기 타	13,622,080	59.43	13,622,080	59.43
합 계	22,923,077	100.00	22,923,077	100.00

(*) 보통주 및 의결권이 부여된 우선주식수를 포함&cr;

당 기 중 회사의 유상증자로 인하여 스카이에이플러스(유)가 취득한 상환전환우선주는 1주당 1개의 의결권이 부여되어 있습니다.

2. 중요한 회계처리방침

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

&cr; 회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

&cr; (1) 금융상품 &cr; &cr; 1)공통사항&cr;&cr;금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. &cr;&cr;최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.&cr;&cr; 최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)&cr; &cr; 금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr;회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.&cr; &cr; 2)유가증권&cr;&cr;만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.&cr;&cr;회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.&cr;&cr;단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다. 한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법(혹은 개별법,총평균법)을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을당기이익으로 인식합니다. &cr;

(2) 지분법적용투자주식&cr; &cr;지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업 의 당기 손익으로 인하여 발생한 경우 당기 손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업 의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업 의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기 손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업 의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업 의 순자산가치 변동이 당기 순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.&cr;

1) 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여 5년 동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은 주식취득일에 일시환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.

&cr;다만, 관계기업이 연결대상인 종속기업이 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.&cr;

2) 내부거래 미실현손익의 제거

&cr;회사 및 관계기업간 의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가 종속기업에 자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. &cr;&cr;3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우&cr;&cr;회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가 관계기업 에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업 이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다. &cr;

4) 종속기업 에 대한 대손상각비의 반영&cr;&cr;회사가 종속기업 에 대하여 채권을 소유하고 있으며 이에 대하여 대손충당금을 설정한 경우 당기 에 인식한 대손상각비는 지분법적용투자주식에 가산하고 당기 지분법이익에 반영하고 있습니다. &cr;

(3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등&cr;&cr;1) 유형자산의 취득원가&cr;&cr;유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.&cr; &cr;정부 보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고 , 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.&cr;

2) 감가상각방법&cr;&cr;유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수
차 량 운 반 구	5 년
전 산 장 비	5 년
기 구 비 품	5 년

&cr; 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr; 3) 자본적지출과 수익적지출의 구분&cr;&cr;유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;4) 표시방법&cr;&cr;감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.&cr; &cr;5) 복구비용의 회계처리방법&cr;&cr;유형자산의 경제적사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다.&cr;

6) 유형자산의 제거&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;(4) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등&cr; &cr;1) 무형자산의 취득원가&cr;&cr;무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. &cr;&cr; 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다. &cr;&cr; 정부 보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고 , 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;2) 상각방법&cr;&cr;무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

과 목	상각연수
소 프 트 웨 어	5 년
영 업 권	5 년

&cr; 최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 .&cr;&cr;3) 무형자산의 표시방법&cr;&cr;상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금 은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.&cr; &cr; 4)무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다 .&cr;

(5) 리스

&cr;회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분 을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분 을 차지하는 경우 또는 리스자산의 범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로 , 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. &cr; &cr; 금융리스&cr;&cr; 리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고있습니다.&cr;&cr;매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;운용리스&cr;&cr;운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;

(6) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 &cr;&cr;1) 충당부채&cr; &cr;회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 우발부채&cr;&cr;회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.&cr; &cr;① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우&cr;&cr;② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우&cr;&cr;3) 우발자산&cr; &cr;회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.&cr;

(7) 신주인수권부사채

&cr;신주인수권부사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 신주인수권에 해당하는자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 신주인수권대가로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;신주인수권대가는 당해 신주인수권부사채의 발행가액에서 신주인수권이 없는 일반사채의공정가치를 차감하여 계산하는데이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 신주인수권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다.&cr;&cr;신주인수권조정은 당해 신주인수권부사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 신주인수권부사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 신주인수권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 신주인수권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.&cr;

(8) 사채할인발행차금, 신주인수권조정

&cr;사채할인발행차금과 신주인수권조정은 사채발행시부터 사채상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.&cr;

(9) 수익

&cr;1) 용역의 제공&cr;&cr; 회사의 수익인식은 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.&cr; &cr; 2) 이자수익 및 배당수익&cr;&cr; 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr;

(10) 퇴직급여&cr;&cr; 회사는 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 회사는 퇴직급여충당부채에서 퇴직연금운용자산을 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 계상하고 있습니다. &cr;

(11) 자산손상&cr;&cr; 금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr;&cr; 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.&cr; &cr; 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr; &cr; (12) 법인세회계

&cr;법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는 법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.

&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

(13) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

&cr; 전기 재무제표는 당기 와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기 에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.&cr;

(14) 추정의 사용&cr;&cr;한국의 일반기업회계기준 에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. &cr;

3. 유가증권의 내용&cr;

(1) 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)

구 분	당기			전기
구 분	취득원가	시가 또는&cr;순자산가치	장부금액	취득원가	장부금액
시장성있는 지분증권(주1)	933,246	420,372	420,372	3,116,655	2,077,942
시장성없는 지분증권(주2)	25,000	-	-	136,000	111,000
합 계	958,246	420,372	420,372	3,252,654	2,188,942

&cr; (주 1) 매도가능증권 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

회 사 명	당기					전기
회 사 명	보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액
(주)젬백스&카엘	35,031	0.10%	933,246	420,372	420,372	933,246	499,192	499,192
삼성제약공업(주)	-	-	-	-	-	2,183,408	1,578,750	1,578,750
합 계			933,246	420,372	420,372	3,116,654	2,077,942	2,077,942

&cr;상기 지분증권의 취득원가와 공정가치의 차액은 관련 법인세 효과를 차감한 금액을 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)으로 계상하고 있습니다.&cr;

(주2) 매도가능증권 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

회 사 명	당기					전기
회 사 명	보유주식수	지분율	취득원가	순자산가치	장부금액	취득원가	순자산가치	장부금액
(주)에이에이아이헬스케어	-	-	-	-	-	111,000	147,361	111,000
유플랜보험계리컨설팅(주)	25,000	5.32%	-	-	-	25,000	-	-
합 계			-	-	-	136,000	147,361	111,000

(2) 당기 및 전기 중 매도가능증권의 평가에 따른 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)의 변동 내용은 다음과 같습니다.&cr; &cr; ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	평가증감	처분으로인한&cr;실현금액	기말 잔액
매도가능증권평가손익	(1,038,712)	(78,820)	(604,658)	(512,874)
이연법인세	228,516	17,340	133,025	112,831
합 계	(810,196)	(61,480)	(471,633)	(400,043)

&cr; ② 전기 &cr; (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	평가증감	처분으로인한&cr;실현금액	기말 잔액
매도가능증권평가손익	(1,678,592)	(75,309)	(715,189)	(1,038,712)
이연법인세	369,290	16,568	157,342	228,516
합 계	(1,309,302)	(58,741)	(557,847)	(810,196)

4. 지분법적용투자주식의 내용

(1) 지분법피투자기업 에 대한 소유지분율 현황은 다음과 같습니다. &cr;&cr; ① 당기

(단위 : 천원)

회사명	보유주식수	지분율	취득원가	장부금액
(주)에이플러스라이프	23,368,094	45.82%	17,445,567	14,225,506
에이플러스리얼티(주)	8,439,780	70.33%	6,585,802	7,658,496
(주)코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	400,000	10.10%	10,000,000	9,370,719
㈜에이에이아이헬스케어	2,800,700	42.43%	2,231,515	2,323,091
㈜파인랩	102,000	51.00%	84,456	48,928
합 계			36,347,340	33,626,740

② 전기 &cr; (단위 : 천원)

회사명	보유주식수	지분율	취득원가	장부금액
(주)에이플러스라이프	16,968,738주	42.42%	9,448,837	5,702,300
에이플러스리얼티(주)	6,040,040주	50.33%	3,020,020	4,295,625
(주)코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	800,000주	20.20%	20,000,000	18,901,326
합 계			32,468,857	28,899,251

&cr; (2) 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

&cr; ① 당기 &cr; (단위 : 천원)

회사명	기초평가액	지분법손익	취득	처분	기타증감	기말 평가액
(주)에이플러스라이프	5,702,300	203,564	8,104,272	(78,756)	294,126	14,225,506
에이플러스리얼티(주)	4,295,625	(149,039)	3,565,782	-	(53,872)	7,658,496
(주)코크렙제31호위탁관리&cr;부동산투자회사	18,901,326	379,821	-	(9,148,210)	(762,218)	9,370,719
㈜에이에이아이헬스케어	-	91,576	2,231,515	-	-	2,323,091
㈜파인랩	-	(35,528)	84,456	-	-	48,928
합 계	28,899,251	490,394	13,986,025	(9,226,966)	(521,964)	33,626,740

&cr; ② 전기 &cr; (단위 : 천원)

회사명	기초평가액	지분법손익	취득	처분	기타증감	기말 평가액
(주)에이플러스라이프	1,850,736	1,042,949	2,159,655	-	648,961	5,702,301
에이플러스리얼티(주)	3,409,482	716,690	171,400	-	(1,948)	4,295,624
(주)코크렙제31호위탁관리&cr;부동산투자회사	19,870,574	344,548	-	-	(1,313,796)	18,901,326
합 계	25,130,792	2,104,187	2,331,055	-	(666,783)	28,899,251

&cr; (3) 투자차액의 처리내용은 다음과 같습니다.&cr;

① 당기 &cr; (단위 : 천원)

회사명	기초	증감액	상각액	당기말
(주)에이플러스라이프	1,775,248	1,380,433	(661,388)	2,494,293
에이플러스리얼티(주)	5,518	1,846,792	(282,429)	1,569,881
(주)코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	15,690	(7,098)	(2,242)	6,350
㈜에이에이아이헬스케어	0	394,508	(59,176)	335,332
합 계	1,796,456	3,614,635	(1,005,235)	4,405,856

② 전기 &cr; (단위 : 천원)

회사명	기초	증감액	상각액	전기말
(주)에이플러스라이프	836,536	1,679,732	(741,020)	1,775,248
에이플러스리얼티(주)	23,101	-	(17,583)	5,518
(주)코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	18,679	-	(2,989)	15,690
합 계	878,316	1,679,732	(761,592)	1,796,456

&cr;(4) 지분법피투자기업 의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당 기		전 기
(주)에이플러스라이프	자 산 총 액	72,363,989	자 산 총 액	51,716,717
	부 채 총 액	46,761,048	부 채 총 액	42,459,567
	영 업 수 익	10,977,603	영 업 수 익	9,913,466
	당기순손익	1,986,930	당기순손익	5,049,904
에이플러스리얼티(주)	자 산 총 액	9,768,762	자 산 총 액	9,372,239
	부 채 총 액	1,111,746	부 채 총 액	848,905
	영 업 수 익	2,734,573	영 업 수 익	3,509,328
	당기순손익	232,808	당기순손익	1,397,440
(주)코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	자 산 총 액	226,021,686	자 산 총 액	224,669,730
	부 채 총 액	127,625,007	부 채 총 액	126,076,926
	매 출 액	12,491,446	매 출 액	12,064,435
	당기순손익	5,367,872	당기순손익	4,652,423
㈜에이에이아이헬스케어	자 산 총 액	5,063,687		미취득
	부 채 총 액	379,427
	매 출 액	3,286,320
	당기순손익	369,251
(주)파인랩	자 산 총 액	368,008		미취득
	부 채 총 액	272,071
	매 출 액	1,116,494
	당기순손익	(92,236)

&cr;5. 유형자산의 내용

( 1) 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr;

① 당기&cr; (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	처분및폐기	감가상각비	손상차손	기말 잔액
차량 운 반 구	12,331	-	(11,404)	(927)	-	-
전 산 장 비	253,967	32,010	-	(127,077)	-	158,900
기 구 비 품	3,368,236	1,432,532	(726,016)	(1,607,012)	-	2,467,740
합 계	3,634,534	1,464,542	(737,420)	(1,735,016)	-	2,626,640

&cr;② 전기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	처분및폐기	감가상각비	손상차손	기말 잔액
차량 운 반 구	22,461	-	-	(10,130)	-	12,331
전 산 장 비	349,954	96,226	(1)	(192,212)	-	253,967
기 구 비 품	5,115,634	1,756,360	(541,610)	(2,962,148)	-	3,368,236
합 계	5,488,049	1,852,586	(541,611)	(3,164,490)	-	3,634,534

6. 무형자산의 내용

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

과 목	당기			전기
과 목	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
소 프 트 웨 어	3,321,619	(2,523,821)	797,798	2,835,441	(2,264,109)	571,332
영 업 권(*)	193,502	(193,502)	-	193,502	(132,226)	61,276
합 계	3,515,121	(2,717,323)	797,798	3,028,943	(2,396,335)	632,608

(*) 당기상각누계액은 손상차손 누계를 포함한 금액입니다&cr; (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기&cr; (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	상 각	기말 잔액
소 프 트 웨 어	571,332	486,178	(259,712)	797,798
영 업 권	61,276	-	(61,276)	-
합 계	632,608	486,178	(320,988)	797,798

&cr; ② 전기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	상 각	기말 잔액
소 프 트 웨 어	623,895	230,230	(282,793)	571,332
영 업 권	99,977	-	(38,701)	61,276
합 계	723,872	230,230	(321,494)	632,608

&cr; (3) 무형자산상각액은 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.&cr;

7. 리스거래에 관한 내용

&cr;회사는 당기말 현재 현대캐피탈(주)와 차량운반구 18건의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 리스료 329,587천원을 당기 비용으로 처리하였습니다. &cr; &cr; 향후 연도별 리스료의 지급계획은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

기 간 별	리 스 료	비 고
1년 이내	145,796
1년 초과~ 5년 이내	127,065
합 계	272,861

&cr;8. 신주인수권부사채의 내용

&cr;(1) 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

종류	발행일자	상환일자	이자율(%)	금 액
종류	발행일자	상환일자	이자율(%)	당기	전 기
제1회 무보증 사모 &cr;신주인수권부사채	2017.05.25	2019.05.25	4.0	10,000,000	20,000,000
차감 : 신주인수권조정				(146,013)	(1,019,417)
가산 : 상환할증금				612,000	1,224,000
차감계				10,465,987	20,204,583

&cr;(2) 사채의 발행내용은 다음과 같습니다.&cr;

구 분	내 역
가. 사채명	제1회 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채
나. 사채의 발행가액	20,000,000,000 원
다. 표면이자율	1.0%
라. 만기보장수익율	4.0%
마. 사채의 만기일	2019년 5월 25일
바. 전환청구기간	2018년 5월 25일 부터 2022년 5월 25일 까지
사. 전환시발행할주식의종류	기명식 보통주식
아. 전환가액	7,000원

&cr;(3) 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구분	신주인수권부사채	비고
1년이내	20,000,000	현재가치할인 고려하지 않음

9. 퇴직급여충당부채의 내용

&cr;(1) 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)

구 분	적 요	당 기	전 기
퇴직급여충당부채	기초잔액	4,642,366	4,378,517
	충당부채설정액	1,939,693	1,363,018
	퇴직금지급액	(681,231)	(1,099,169)
	기말잔액	5,900,828	4,642,366
퇴직연금운용자산		(4,826,599)	(3,304,689)
합 계		1,074,228	1,337,677

&cr; 회사는 임직원의 퇴직금지급에 충당하기 위하여 당기 말 현 재 퇴직금소요액의 81.80%에 해당하는 금액에 대하여 농협은행 및 우리은행 퇴직연금(DB형)에 가입하고 있으며 당기 말현재 퇴직연금운용자산의 평가액은 4,826,599천원입니다.&cr; &cr;(2) 퇴직연금운용자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기 초 잔 액	3,304,689	1,311,004
당 기 증 가 액	2,406,996	2,314,413
당 기 감 소 액	(885,086)	(320,728)
기 말 잔 액	4,826,599	3,304,689

&cr; (3) 퇴 직연금운용자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.&cr; &cr;10. 우발상황과 약정사항의 내용

&cr; 우발상황 및 주요 약정사 항의 내용은 다음과 같습니다.&cr; &cr; (1) 사용이 제한된 예금의 내용&cr;

당기말 현재 회사의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)

과 목	예금종류	금융기관명	금 액		사용제한&cr;내용
과 목	예금종류	금융기관명	당기	전기	사용제한&cr;내용
단기금융상품	정기적금	농협은행	-	2,400,000	질권설정

&cr;전기말 현재 농협은행 정기적금은 (-)한도대출에 대한 담보목적으로 사용이 제한되어 있습니다. &cr; &cr;(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자	제공받은 &cr;보증내용	금액		보증기간	보증처
보증 제공자	제공받은 &cr;보증내용	보증한도	보증금액	보증기간	보증처
(특수관계자)
곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	-	2012.11.13 ~ 2019.06.13	농협은행
곽근호	법인카드 지급보증	6,000	-	2015.09.15 ~ 2020.08.31	수협은행
소 계		2,406,000	-
(기 타 )
서울보증보험	수수료반환채무(*)	3,500,000	2,570,997	2016.03.31 ~ 2021.05.31	디비생명보험외32개사
서울보증보험	기타 지급보증	-	804,170	2015.10.02 ~ 2021.09.16	디비생명보험외58개
소 계		3,500,000	3,375,167
합 계		5,906,000	3,375,167

(*) 회사는 보험회사에 대한 수수료반환채무와 관련하여 서울보증보험 등으로부터 지급보증을 제공받고 있는 바, 이와 관련하여 주주 곽근호로부터 151백만원에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다&cr;

(3) 당기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부보자산	보험금액	연간 보험료	보험기간	보험회사
화재보험	본사(임차건물)	15,700,000	480,000	2014.06.30 ~ 2019.05.13	삼성화재&cr;해상보험(주)
	시설	4,300,000
	집기비품	4,000,000
화재보험	본사(임차건물)	25,688,000	180,000	2017.12.29 ~ 2020.12.29	삼성화재&cr;해상보험(주)
화재보험	집기비품	4,163,000	180,000	2017.12.29 ~ 2020.12.29	삼성화재&cr;해상보험(주)

&cr;회사는 상기 화재보험에 대한 보험료 납부액 중 적립보험료는 장기금융상품으로 계상하고있습니다.&cr;

(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 회사가 피고인 사건 11건(총금액 1,029백만원)과 원고인 사건 30건(총금액 4,363백만원)이 있습니다. 회사의 경영자는 동 사항이 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

&cr;11. 자 본금 의 내용

당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기
구 분	보통주	우선주(*)
발행할 주식의 총수	56,000,000 주
1주당금액	500원	500원
발행한 주식의 총수	20,000,000주	2,923,077주
자본금	10,000,000,000원	1,461,538,500원

&cr; (*) 우 선주의 발행내용은 다음과 같습니다.&cr;

구 분

내 역

1.종류주식의 내용

제1종 상환전환우선주식

2.의결권

1주당 1개의 의결권 부여

3.이익배당 및 잔여재산분배에 관한 우선권

이익배당에 관하여 보통주식에 우선하여 누적적으로 배당을 받을 권리를 가지며, 우선배당액은 액면가의 연복리 1%에 해당하는 금액으로 함.&cr;- 이익배당을 행한 후에도 분배 가능한 잔여이익이 있는 경우에는 그 잔여이익에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가하여 배당을 받음

4.상환권

(1) 상환청구권 - 우선주식의 주주는 상환청구기간내에 언제든지 우선주식의 전부 또는 일부에 대한 상환을 청구할 수 있는 권리를 가짐&cr;(2) 상환청구기간 - 우선주식의 발행 후 3년째가 되는 날로부터 주식이 존속하는기간까지로 함&cr;(3) 상환가액 - &cr; 가. (ㄱ)과 (ㄴ)의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액&cr; (ㄱ)우선주식의 발행가액(단, 주식병합,주식분할,무상증자 또는 주식배당이 이루 어진 경우에는 그에 비례하여 상향 또는 하향 조정된 금액)&cr; (ㄴ)우선주식의 발행일로부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연6%(복리)를 적용하여 산출한 금액 &cr; 나. 분배일이 속한 사업연도의 직전 사업연도까지 발생하였으나 미지급된 누적 배당액은 상환가액과는 별도로 변제&cr;(4) 우선주식 발행일로부터 3년 이내에 회사의 기업공개가 이루어지지 않는 경우, 우선주식의 주주는 즉시 우선주식의 전부 또는 일부에 대한 상환을 청구할 수 있고, 회사는 우선주식을 상환하여야 함&cr;(5) 제2항에 따른 상환청구기간에도 불구하고, 회사는 우선주식을 상환청구기간 이전에도 다음의 상환가액으로 상환할 수 있음&cr; 가. (ㄱ)과 (ㄴ)의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액&cr; (ㄱ)우선주식의 발행가액(단, 주식병합,주식분할,무상증자 또는 주식배당이 이루어진 경우에는 그에 비례하여 상향 또는 하향 조정된 금액)&cr; (ㄴ) 다음 (i) - (iii) 금액

구분	금액
(i) 우선주식의 발행일로부터 1년 이내에 상환하는 경우	우선주식의 발행일로부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연12%(복리)를 적용하여 산출한 금액의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액
(ii) 우선주식의 발행일로부터 1년 이후 2년 이내에 상환하는 경우	우선주식의 발행일로부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연10%(복리)를 적용하여 산출한 금액의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액
(iii) 우선주식의 발행일로부터 2년 이후 3년 이내에 상환하는 경우	우선주식의 발행일로부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연8%(복리)를 적용하여 산출한 금액의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액

나. 분배일이 속한 사업연도의 직전 사업연도까지 발생하였으나 미지급된 누적 배당액은 상환가액과는 별도로 변제&cr;

5.전환권

(1) 전환권 - 우선주식의 주주는 전환기간내에 소유한 우선주식의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐&cr;(2) 전환청구기간 - 2018.06.10 ~ 2027.06.10&cr;(3) 전환으로 발행할 주식의 종류 - 보통주식(전환신주)&cr;(4) 전환의 효력 - 전환권을 행사한 때에 발생하며, 전환의 효력발생일로부터 전환신주에 대한 주주명부상의 주주로 봄&cr;(5) 전환가액 - 최초의 전환가액은 우선주식의 발행가액으로 하며, 최초의 전환비율(우선주식 1주당 전환신주 수의 비율)은 1로 함. 다만, 전환가액은 계약서상 규정에 따라 조정가능하며, 조정된 전환가액은 후속조정이 이루어지기 전까지 유효함. 또한, 전환비율은 전환가액의 하향 조정에 반비례하여 상향 조정됨&cr;(6) 전환가액의 조정 - 다음에 해당하는 경우 전환가액은 계약서상 명시된 적절한 방법을 적용하여 조정함&cr; 가. 전환가액 미만의 주식 발행에 의한 조정 &cr; 나. 주식분할과 무상증자 등에 의한 조정&cr; 다. 주식병합에 의한 조정&cr; 라. 상장에 의한 조정&cr; 마. 회사는 본 계약에서 달리 정하고 있는 경우를 제외하고는, (i)유상증자를 실시하거나 (ii)전환우선주를 발행하거나 (iii)전환사채를 발행하거나 (iv)신주인수권부사채를 발행하는 경우 우선주식의 직전 전환가액을 하회하는 가격으로 주당 발행가격, 전환가역 및 행사가격을 정하여 발행해서는 아니됨&cr; 바. 회사는 조정된 전환가액이 보통주식의 액면가액 미만으로 되는 결과를 가져오는 신주의 발행 기타 여하한 거래나 행위를 하여서는 아니됨&cr;

&cr; 12. 이익잉여금처분계산서

&cr; 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서 는 다음과 같습니다. &cr;

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제12기	2018년 01월 01일	부터	제11기	2017년 01월 01일	부터
제12기	2018년 12월 31일	까지	제11기	2017년 12월 31일	까지
처분예정일	2019년 03월 28일		처분확정일	2018년 03월 28일

회사명 : 주식회사 에이플러스에셋어드바이저

(단위 : 원)

과 목	제 12(당) 기		제 11(전) 기
미처분이익잉여금		36,880,507,659		21,788,372,697
전기이월미처분이익잉여금	21,249,372,691		11,543,998,889
당기순이익	15,631,134,968		10,244,373,808
이익잉여금처분액		(539,000,006)		(539,000,006)
이익준비금	49,000,001		49,000,001
현금배당(주석13)&cr;주당배당금(률)&cr;(보통주: 당기 15 원( 3.0%),전기 15 원(3.0%)&cr; 우선주: 당기 65 원(13.0%),전기 15 원(3.0%)	490,000,005		490,000,005
차기이월미처분이익잉여금		36,341,507,653		21,249,372,691

13. 배당금의 산정과 배당성향의 내용

&cr;(1) 주주배당금의 산정 내용

(단위 :주,원)

구 분		배당대상 주식수	주당액면가	배당률	배당금액	배당기준일
당기	보통주	20,000,000	500	3.0%	300,000,000	2018-12-31
	우선주	2,923,077	500	13.0%	190,000,005	2018-12-31
	합 계				490,000,005
전기	보통주	20,000,000	500	3.0%	300,000,000	2017-12-31
	우선주	2,923,077	500	13.0%	190,000,005	2017-12-31
	합 계				490,000,005

(2) 배당성향

(단위:원)

구 분	적요	배당금액	당기순이익	배당성향(%)
당 기	보통주	300,000,000	15,631,134,968	1.92%
	우선주	190,000,005	15,631,134,968	1.22%
	합 계	490,000,005
전 기	보통주	300,000,000	10,244,373,808	2.93%
	우선주	190,000,005	10,244,373,808	1.85%
	합 계	490,000,005

&cr;14. 이익잉여금의 내용

법령 등에 의하여 이익배당이 제한된 잉여금의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	과 목	금 액		제 한 근 거
구 분	과 목	당기	전기	제 한 근 거
법정적립금	이익준비금	297,014	248,014	상법

15. 특수관계자와의 주요거래내용

(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr;

관 계	회사명
관계기업	(주)에이플러스라이프, 에이플러스리얼티(주),(주)코크렙제31호위탁관리부동산투자회사, (주)파인랩(*1)
기타 특수관계자	에이플러스디앤아이(주)(2), (주)에이에이아이헬스케어,&cr;(주)에이에이플러스인터내셔널, 에이플러스손해사정(주)(3), &cr;에이플러스모기지(주), 임원

(*1) 당기중 (주)포유코리아에서 (주)파인랩으로 사명을 변경하였습니다. 당기중 지분을 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;(*2) 당기중 (주)에이플러스리얼티투자자문에서 (주)에이플러스디앤아이로 사명을 변경하였습니다.&cr;(*3) 전기 중 특수관계 소멸됨&cr;&cr; (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자&cr;(회사명 또는 성명)	관계	영업비용		이자수익		이자비용		기타수익
특수관계자&cr;(회사명 또는 성명)	관계	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
(주)에이플러스라이프	관계기업	451,556	57,750	-	-	-	197,056	-	-
에이플러스리얼티(주)	관계기업	660,000	676,154	-	-	-	43,479	-	724
(주)코크렙제31호&cr;위탁관리부동산투자회사	관계기업	1,226,307	916,361	-	-	-	-	-	-
(주)에이에이아이헬스케어	기타	1,499,454	1,152,855	2,220	-	-	-	-	5,550
에이플러스모기지㈜	기타	-	-	-	-	-	302	-	-
에이플러스손해사정(주)	기타	-	-	-	-	-	-	-	20,500
(주)파인랩	기타	550,315	657,655	-	-	-	-	-	-
주주 및 임원	기타	-	-	12,653	29,123	-	-	-	-
합 계		4,387,632	3,460,775	14,873	29,123	-	240,837	-	26,774

(3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

1) 채권 &cr; (단위 : 천원)

특수관계자	관계	장기대여금		기타채권
특수관계자	관계	당기	전기	당기	전기
(주)에이플러스라이프	관계기업	-	-	500	-
에이플러스리얼티(주)	관계기업	-	-	608	-
(주)파인랩	기타	-	-	7,392	-
주주 및 임원	기타	541,189	188,889	-	-
합 계		541,189	188,889	8,500	-

&cr;2) 채무

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	단기차입금		기타채무
특수관계자	관계	당기	전기	당기	전기
(주)에이플러스라이프	관계기업	-	-	4,322	6,200
에이플러스리얼티(주)	관계기업	-	-	55,000	55,000
에이플러스모기지(주)	기타	-	-	-	-
에이플러스리얼티투자자문(주)	기타	-	-	-	-
(주)에이에이아이헬스케어	기타	-	-	124,043	106,369
코크렙제31호&cr;위탁관리부동산투자회사	기타	-	-	1,631,032	-
(주)파인랩	기타	-	-	51,041	64,692
합 계		-	-	1,865,438	232,261

(4) 특수관계자와의 기타거래내용은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자와의 담보 및 지급보증의 내용&cr; &cr; 회사는 주주 곽근호로부터 수수료반환채무 등과 관련하여 5,906 백만원을 한도로 하는 지급보증을 제공받고 있습니다(주석10).&cr;

2) 특수관계자의 대여금에 대한 내용

&cr;① 당기&cr; (단위 : 천원)

특수관계자	관계	과 목	거래조건			변동내용
특수관계자	관계	과 목	발생일	약정기간	이율(%)	기초잔액	증가액	감소액	기말 잔액
임원	기타	장기대여금	2012년 5월외	3년분할상환외	4.6-6.9	188,889	363,000	10,700	541,189

&cr; ② 전기&cr; (단위 : 천원)

특수관계자	관계	과 목	거래조건			변동내용
특수관계자	관계	과 목	발생일	약정기간	이율(%)	기초잔액	증가액	감소액	기말 잔액
임원	기타	장기대여금	2012년 5월외	3년분할상환외	4.6-6.9	899,082	335,000	1,045,193	188,889

&cr;3) 특수관계자의 차입금에 대한 내용&cr; &cr;① 당기 &cr; 당기말 현재 특수관계자의 차입금은 없습니다.

② 전기&cr; (단위 : 천원)

특수관계자	관계	과 목	거래조건			변동내용
특수관계자	관계	과 목	발생일	약정기간	이율(%)	기초잔액	증가액	감소액	기말 잔액
(주)에이플러스라이프	관계기업	단기차입금	2014년 2월~2016년 10월	1년	4.60	9,800,000	-	9,800,000
에이플러스리얼티(주)	관계기업	단기차입금	2016년 1월~2016년 9월	1년	4.60	2,300,000	-	2,300,000
(주)에이에이아이헬스케어	기타	단기차입금	2016년 1월	1년	4.60	300,000	-	300,000
합 계						12,400,000	-	12,400,000

16. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액

부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급 여	17,243,217	16,975,150
퇴 직 급 여	1,939,693	1,363,018
복리후생비	2,776,384	2,526,876
지급임차료	9,549,568	9,550,217
감가상각비	1,735,016	3,164,490
세금과공과	160,829	170,693
합 계	33,404,707	33,750,444

17. 법인세회계

&cr;(1) 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
법인세부담액(주민세포함)		3,462,445		3,369,496
(±) 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	866,671		130,756
(±) 자본에 직접 반영된 법인세비용	(115,684)		(140,774)
(+) 법인세추납액	(44,576)		862,516
(＝) 손익법인세비용		4,168,856		4,221,994

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
법인세비용차감전순손익		20,474,046		14,466,368
적용세율에 따른 법인세(주민세포함)		4,493,290		3,171,601
조정사항
법인세추납액	(44,576)		862,516
(±)기타(비일시적차이효과 등)	(279,858)		187,877
법인세비용		4,168,856		4,221,994
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)		20.36%		29.18%

&cr;(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr; ① 당기&cr; (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기말 잔액
구 분	기초잔액	증가(감소)	기말잔액	유동	비유동
퇴직급여충당부채	4,642,366	1,258,462	5,900,828		5,900,828
매도가능증권손상차손	25,000	-	25,000		25,000
금융상품평가손실	2,193,359	536,322	2,745,027		2,745,027
금융상품평가이익	-	(159,938)	(175,284)		(175,284)
선수수익	3,547,884	(473,466)	3,074,418	3,074,418
대손충당금	4,016,527	(473,466)	3,074,418	3,074,418
감가상각비	12,582	520,787	4,537,313	3,889,332	647,982
업무용승용차처분손실	-	-	10,125		10,125
지분법주식	5,139,808	(2,092,865)	3,046,943		3,046,943
선급비용	(13,526,742)	(4,149,317)	(17,676,059)	(17,676,059)
퇴직보험예치금	(3,304,689)	(1,521,910)	(4,826,599)		(4,826,599)
미수수익	(42,500)	(16,880)	(59,380)	(59,380)
매도가능증권평가손실	1,038,712	(525,838)	512,874		512,874
미지급비용	623,259	7,093	630,352	630,352
사채상환할증금	1,224,000	(612,000)	612,000		612,000
신주인수권조정	(1,019,417)	873,404	(146,013)		(146,013)
즉시상각의제	13,565	(6,586)	6,979		6,979
복구충당부채	1,148,853	124,354	1,273,207		1,273,207
소송수익	960,118	-	960,118	960,118
손해배상충당부채		-	172,419		172,419
(소 계)	6,692,685	(6,250,960)	646,843	(9,181,219)	9,828,063
결손금	-
일시적 차이 등 합계	6,692,685	(6,061,335)	646,843	(9,181,219)	9,828,061
실현가능성이 불확실한 일시적 차이	(5,139,808)	2,092,865	(3,046,943)	0	(3,046,943)
실현가능성이 있는 일시적 차이 합계	1,552,877	(3,968,470)	(2,400,100)	(9,181,219)	6,781,118
법인세등 세율	22%		22%	22%%	22%
일시적차이등에 대한 법인세효과	338,650	(866,672)	(528,022)	(2,019,868)	1,491,846
이연법인세자산	4,275,186	192,563	4,467,749	1,881,928	2,585,821
이연법인세부채	(3,936,536)	(1,059,235)	(4,995,771)	(3,901,796)	(1,093,975)

&cr; ② 전기 &cr; (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기말 잔액
구 분	기초잔액	증가(감소)	기말잔액	유동	비유동
퇴직급여충당부채	4,378,517	263,849	4,642,366	-	4,642,366
매도가능증권손상차손	25,000	-	25,000	-	25,000
장기금융상품	381,090	1,812,269	2,193,359	-	2,193,359
선수수익	4,681,631	(1,133,747)	3,547,884	3,547,884	-
대손충당금	1,697,332	2,319,195	4,016,527	3,589,703	426,824
감가상각비	136,550	(123,968)	12,582	-	12,582
지분법주식	6,592,703	(1,452,895)	5,139,808	-	5,139,808
선급비용	(9,613,712)	(3,913,030)	(13,526,742)	(13,526,742)	-
퇴직보험예치금	(1,311,004)	(1,993,685)	(3,304,689)	-	(3,304,689)
미수수익	(108,288)	65,788	(42,500)	(42,500)	-
매도가능증권평가손실	1,678,592	(639,880)	1,038,712	-	1,038,712
미지급비용	494,206	129,053	623,259	623,259	-
사채상환할증금	1,100,950	123,050	1,224,000	-	1,224,000
전환권조정	(1,407,202)	1,407,202	-	-	-
신주인수권조정	-	(1,019,417)	(1,019,417)	-	(1,019,417)
즉시상각의제	-		13,565	-	13,565
복구충당부채	-	1,148,853	1,148,853	-	1,148,853
소송수익	-	960,118	960,118	960,118	-
(소 계)	8,726,365	(2,047,245)	6,692,685	(4,848,278)	11,540,963
결손금	-	-	-	-	-
일시적 차이 등 합계	8,726,365	(2,047,245)	6,692,685	(4,848,278)	11,540,963
실현가능성이 불확실한 일시적 차이	(6,592,703)	1,452,895	(5,139,808)		(5,139,808)
실현가능성이 있는 일시적 차이 합계	2,133,662	(594,350)	1,552,877	(4,848,278)	6,401,155
법인세등 세율	22%		22%	22%	22%
일시적차이등에 대한 법인세효과	469,405	(130,756)	338,649	(1,066,621)	1,405,270
이연법인세자산	3,206,250	1,068,935	4,275,185	1,918,612	2,356,573
이연법인세부채	(2,736,845)	(1,199,691)	(3,936,536)	(2,985,233)	(951,303)

&cr;(3) 자본에 직접 부가(차감)된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr; ① 당기&cr; (단위:천원)

구분	자본의 과목	적용대상금액	적용세율	자본에 가(감)된 법인세비용
이연법인세변동액	매도가능증권평가이익	(525,838)	22%	(115,684)

&cr; ② 전기 &cr; (단위:천원)

구분	자본의 과목	적용대상금액	적용세율	자본에 가(감)된 법인세비용
이연법인세변동액	매도가능증권평가이익	(639,880)	22%	(140,774)

(5) 회사는 지분법주식에 대한 일시적차이 외의 모든 일시적차이등에 대하여 이연법인세를 인식하였습니다. &cr;

18. 주당손익의 산출근거&cr;&cr; 당기 및 전기의 기본주당 순손익의 계산근거는 다음과 같습니다.&cr;&cr; 1) 유통보통주식수&cr; &cr;① 당기&cr;

기 간	구 분	주 식 수	가중치	적 수
2018.1.1~2018.12.31	기초	20,000,000	365	7,300,000,000

&cr; 가중평균 유통보통주식수 : 적수 합계 ÷ 365일 = 20,000,000주&cr; &cr; ② 전기

기 간	구 분	주 식 수	가중치	적 수
2017.1.1 - 2017.12.31	기초	20,000,000	365	7,300,000,000

&cr; 가중평균 유통보통주식수 : 적수 합계 ÷ 365일 = 20,000,000주

&cr;2) 보통주 순손익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
당기순손익	15,631,134,968	10,244,373,808
우선주 배당금	(190,000,005)	(190,000,005)
보통주 당기순손익	15,441,134,963	10,054,373,803

&cr;3) 기본주당순손익 &cr;

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순손익①	15,441,134,963원	10,054,373,803원
가중평균 유통보통주식수 ②	20,000,000주	20,000,000주
기본 주당순손익①÷②	772원	503원

&cr;19. 포괄손익계산서&cr;

당기 및 전기 중 회사의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다. &cr; &cr; 포괄손익계산서&cr; 제 12 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 11 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 (단위:천원)

구 분	당 기	전 기
당기순손익	15,631,135	10,244,374
기타포괄손익
매도가능증권평가손실	410,154	499,106
지분법자본변동	75,859	-
부의지분법자본변동	273,765	647,013
당기포괄손익	16,390,913	11,390,493

20. 최종 중간기간에 관한 사항

최종 중간기간인 2018년 10월 1일부터 2018년 12월 31일까지의 주요경영성과는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	영업수익	영업손익	당기순손익
당 기	50,846,501	1,210,390	(1,083,760)
전 기	47,881,620	2,819,936	(1,170,752)

21. 현금흐름표에 관한 사항

&cr;현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액
구 분	당 기	전 기
선급비용 및 복구충당부채 계상	651,211	209,604
전산장비 취득원가와 손상차손누계액 상계	-	35,398
기구비품 취득원가와 손상차손누계액 상계	-	2,288,425
매도가능증권평가손익	410,154	499,106
(부의)지분법자본변동	349,624	647,013
신주인수권대가	-	1,447,928
전환권대가의 기타자본잉여금 대체	-	19,308
신주인수권대가의 기타지본잉여금 대체	1,223,260	-

&cr;22. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석&cr; &cr;(1) 유동성위험 관리 방법&cr;&cr;회사의 재무팀은 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다.&cr;&cr;재무팀은 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 금융상품 등에 잉여자금을 투자하고 있습니다.&cr;

(2) 금융부채의 만기분석&cr;&cr;당기말 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 당기&cr; (단위 : 천원)

구 분	장부금액	3개월 이하	3개월~1년	1년~2년	2년~5년
미지급금	4,324,378	3,948,151	376,227	-	-
미지급비용	820,997	130,097	690,900	-	-
미지급배당금	2,872	2,872	0	-	-
신주인수권부사채	10,000,000	-	10,000,000	-	-
합 계	15,148,247	4,081,120	11,067,127	-	-

&cr;② 전기&cr; (단위 : 천원)

구 분	장부금액	3개월 이하	3개월~1년	1년~2년	2년~5년
미지급금	3,393,707	2,944,706	449,001	-	-
미지급비용	755,996	11,640	744,356	-	-
미지급배당금	908	908	-	-	-
신주인수권부사채	20,000,000	-	-	20,000,000	-
합 계	24,150,611	2,957,254	1,193,357	20,000,000	-

23. 보고기간후 사건

회사의 제 12기 재무제표는 2019년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760#*부속명세서_목차.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 에이플러스에셋어드바이저2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

111142------6422855810759------19411922215126443183------66031144300184550242------854430

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2018.4.23~242감사리스크 파악 및 업무분장 협의2018.12.18~2144-중간감사 수행2019.2.25~2845-기말입증감사 수행---------2019.1.41본사현금OOO-12019년 3월 18일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원			주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12019년 03월 18일회사측: 감사 및 회사담당자 등 3인&cr;감사인측 : 업무수행이사 및 책임회계사 등 2인대면회의외부감사 주요결과에 대한 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl