사업보고서 3.9 (주)에이플러스에셋어드바이저

C A 110111-3691973

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고)-대표이사등의확인.LCommon 사 업 보 고 서

&cr;&cr;&cr;

(제 13 기)

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

사업연도	부터
	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2020년 03월 26일

증권 모집ㆍ매출법인해당사항 없음

제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :

회 사 명 :	(주)에이플러스에셋어드바이저
대 표 이 사 :	박 경 순
본 점 소 재 지 :	서울시 서초구 강남대로 369, 19층(서초동, A+에셋타워)
	(전 화) 1577 - 1713
	(홈페이지) http://www.aplusga.com
작 성 책 임 자 :	(직 책) 팀 장 (성 명) 하 정 현
	(전 화) 02 - 2009 - 5513

목 차

Ⅰ. 회사의 개요

Ⅱ. 사업의 내용

Ⅲ. 재무에 관한 사항

Ⅳ. 이사의 경영진단 및 분석의견

Ⅴ. 감사인의 감사의견 등

Ⅵ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

Ⅶ. 주주에 관한 사항

Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항

Ⅸ. 계열회사 등에 관한 사항

Ⅹ. 이해관계자와의 거래내용

XI. 그 밖에 투자자 보 호를 위하여 필요한 사항

【 대표이사 등의 확인 】

◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 대표이사등의 확인_2019년 기말.jpg 대표이사등의 확인_2019년 기말

I. 회사의 개요

&cr;

1. 회사의 개요

◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11011#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl

가. 회사의 법적, 상업적 명칭&cr;

구 분	내 용	비 고
한글명칭	(주)에이플러스에셋어드바이저	-
영문명칭	Aplus Asset Advisor Co. Ltd	-

&cr; 나. 설립일자 및 존속기간&cr;&cr;당사는 2007년 6월 7일 설립되었습니다.&cr;&cr; 다. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소&cr;

구 분	내 용	비 고
주 소	서울시 서초구 강남대로 369, 19층(서초동, 에이플러스에셋타워)	-
전화/팩스	1577 - 1713 / 02 - 587 - 7055	-
홈페이지	http://www.aplusga.com	-

&cr; 라. 회사사업 영위의 근거가 되는 법률 &cr;&cr;당사는 보험판매업을 영위함으로써 '보험업법'을 근거로 합니다.&cr;&cr; 마. 중소기업 해당 여부 &cr;&cr; 당사는 본 보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조에 의한 중소기업에 해당하지&cr;않습니다.&cr;&cr; 바. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업 &cr;&cr; - 당사는 자사의 상품만을 전속으로 판매하는 기존 금융회사와는 달리 35여개의 생&cr;손보사 및 증권사 등에서 판매하는 상품을 회사별, 상품별로 보장내용, 사업비, 투자 수익률, 상품가격 등을 철저하게 비교 분석하여 고객에게 최적의 서비스를 제공하는 선진국 형 독립판매법인(IFA) 입니다.&cr;&cr;판매자 위주의 금융환경에서 벗어나 고객 지향적인 새로운 금융 문화를 선도하고자&cr;2007년 설립하여 현재 국내 최고의 금융상품 판매전문회사로 발돋움하고 있습니다.&cr;기타 자세한 사항은 Ⅱ. 사업의 내용을 참고하시기 바랍니다.&cr;

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

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주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등&cr;여부 특례상장 등&cr;적용법규

사. 연결대상 종속회사&cr;

종속기업	주요 사업	당기말 지배지분율	상장여부
(주)에이플러스라이프(*1)	상조서비스 및 생활 밀착 서비스 제공	45.54%	비상장
에이플러스리얼티(주)	종합 부동산 컨설팅	70.66%	비상장
(주)에이플러스효담라이프케어	장기요양사 서비스	100.00%	비상장
(주)에이에이아이헬스케어(*1)	건강상담, 응급의료지원 서비스, 치매키트	42.43%	비상장
에이플러스모기지(주)	우리은행 대출 전문판매법인	100.00%	비상장
에이플러스부동산중개(주)	부동산 중개	100.00%	비상장
(주)파인랩	인터넷쇼핑몰업 및 소프트웨어개발	51.00%	비상장

&cr; (*1) 연결회사의 의결권은 과반 미만이나 회사는 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 지배력 요건을 충족한다고 판단하여 종속회사로 분류하였습니다.&cr;

(*2) 종속회사 개황은 아래의 "IX.계열회사 등에 관한 사항" 등을 참조하시기 바랍니다.&cr;&cr;

2. 회사의 연혁

가. 회사의 주요 연혁&cr;

일 자	내 용
2007. 06	(주)에이플러스에셋어드바이저 설립
2007. 07	대한생명과 상품판매 제휴 계약 체결
2007. 09	CFP센터 발족
2008. 01	GA최초 주문형 보험상품 "A+에셋프리미엄" 개발 및 판매
2008. 04	제1회 (주)에이플러스에셋어드바이저 TOP Conference(ATC) 개최, 은행 지점장 출신 전문위원 위촉
2008. 06	호남사업본부 출범
2008. 10	A+에셋 기부펀드 출범
2008. 12	대구사업본부 / 부산사업본부 / 금융플라자본부 출범
2009. 01	전산시스템 A+월드 개발완료, 전산실 오픈
2009. 02	계열사 A+라이프 창립, 계속보험료 200억원 달성
2009. 03	당월업적: 환산월초 17억원/계약건수 16,000건/누적고객 60,000명 달성
2009. 05	자회사 A+리얼티 창립
2009. 10	A+에셋 육성센터 오픈
2010. 08	A+타워 新 사옥 이전
2011. 02	Smart -FA 실시
2011. 03	당월업적: 환산월초 21억원 / 계약건수 21,891건
2011. 04	자회사 A+손해사정 창립
2011. 05	자회사 A+모기지 창립
2011. 06	영남사업본부 / 경남사업본부 출범
2011. 11	2030 금융전문가양성과정 발족
2012. 02	전북사업본부 출범
2012. 04	사회적 책임경영 우수기업 선정
2012. 05	보건복지부 '독거노인 사랑잇기' 사업참여 협약 체결
2012. 05	증권분석팀 발족
2012. 06	공익사업 출범, 독거노인 지원사업 본격 시행
2012. 06	당월업적: 환산월초 25억 달성
2012. 08	당월업적: 환산월초 28억 달성
2012. 12	당월업적: 환산월초 33억 달성
2013. 01	보장분석시스템(Total Risk design System) 오픈
2013. 04	A+에셋 골든비치 2013 코리아 빅매치 골프행사 후원
2013. 05	업계최초 2030세대를 위한 선진국형 보험설계 전산시스템 개발
2013. 10	A+에셋 Volvik 제5회 동호회 챔피언쉽 골프대회 후원
2013. 11	홈페이지 전면 리뉴얼
2013. 11	A+ 헬스케어 창립
2014. 02	업계 최초 고객 대상 헬스케어 서비스 개시
2014. 05	제7회 A+에셋 Top Conference(ATC) 개최
2014. 07	영업활동 지원 TFA용 개인 모바일 홈페이지 오픈
2014. 09	창립 7주년 기념 행사
2014. 12	GA업계 최 초 Informercial 광고 진행
2015. 03	당월업적: 환산월초 45억 달성
2015. 12	발달장애인 가족사진 촬영 및 후원 협약체결
2015. 12	A+그룹, 독거노인 보호 유공자 보건복지부장관상 수상
2016. 01	A+그룹, 서초 나라종금빌딩 매입
2016. 03	당월업적: 환산월초 61억 달성
2016. 05	제9회 A+에셋 Top Conference(ATC) 개최
2016. 09	곽근호 회장 [성공의 초인종을 눌러라] 저서 발간
2017. 02	A+에셋타워 新 사옥 이전
2017. 04	스카이레이크와 500억 투자계약 체결
2017. 06	제10회 A+ Group Top Conference & 창립기념행사 개최
2019. 02	"퍼플 라이트 어워드(Purple Light Award)" 대상수상-한국뇌전증협회 주관
2019. 05	보장분석 애플리케이션 '보플(BOPLE)' 출시

나. 회사의 본점소재지 및 그 변경 &cr;&cr;당사는 2007년 8월 17일 서울특별시 서초구 서초동 1536-7 진석빌딩 본관 8층에서 서울특별시 강남구 삼성동 143-40 현대스위스빌딩 14층으로 본점 소재지를 변경하였으며, 2010년 8월 2일 서울특별시 강남구 삼성로 518 에이플러스타워 16층으로 변경, 2017년 2월 6일 서울특별시 서초구 강남대로 369,12층 (서초동, 에이플러스에셋타워)으로 변경 후, 2018년 1월 8일 서울특별시 서초구 강남대로 369, 19층 (서초동, 에이플러스에셋타워)로 변경하였습니다.&cr;

다. 경영진의 중요한 변동&cr;

일자	변동전	변동후
2016.03.29	대표이사 김경수&cr;&cr;이 사 곽근호&cr;이 사 이지성	대표이사 김경수&cr;대표이사 박경순&cr;이 사 곽근호&cr;이 사 이지성
2016.11.04	대표이사 김경수&cr;대표이사 박경순&cr;이 사 곽근호&cr;이 사 이지성	대표이사 박경순&cr;&cr;이 사 곽근호&cr;이 사 이지성
2017.05.25	대표이사 박경순&cr;이 사 곽근호&cr;이 사 이지성	대표이사 박경순&cr;이 사 곽근호&cr;이 사 이지성&cr;이 사 김화선&cr;이 사 이상일
2018.03.28	대표이사 박경순&cr;이 사 곽근호&cr;이 사 이지성&cr;이 사 김화선&cr;이 사 이상일	대표이사 박경순&cr;이 사 곽근호&cr;이 사 김화선&cr;이 사 이상일&cr;이 사 서성식

라. 최대주주의 변동&cr;

일자	최대주주	내 용
2009.09.07	곽근호&cr;정 용	&cr;
2011.04.29	곽근호&cr;(주)에이플러스라이프	&cr;현물출자로 주식취득
2011.07.29	곽근호
2013.09.30	(주)에이플러스라이프
2013.12.30	곽근호
2015.10.05	(주)에이플러스라이프
2016.08.01	곽근호

&cr; 마. 상호의 변경 &cr;&cr;당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.&cr;&cr; 바. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과&cr;&cr;당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.&cr;&cr; 사. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용&cr;&cr;당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.&cr;&cr; 아. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화&cr;&cr;당사는 본보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.&cr;&cr; 자. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용&cr;&cr;당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.&cr;

3. 자본금 변동사항

&cr; 증자(감자)현황&cr;

2019년 12월 31일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

2007.06.07유상증자(일반공모)보통주400,0005005002007.06.30유상증자(일반공모)보통주200,0005005002007.09.07유상증자(일반공모)보통주13,400,0005005002011.01.19유상증자(일반공모)보통주6,000,0005001,5002017.06.14유상증자(제3자배정)우선주2,923,0775006,500

주식발행&cr;(감소)일자	발행(감소)&cr;형태	발행(감소)한 주식의 내용
		주식의 종류	수량	주당&cr;액면가액	주당발행&cr;(감소)가액	비고
-
-
-
-
전환상환우선주(*)

◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl

(*)전환상환우선주는 부채로 분류되어 자본금을 구성하지 아니합니다.

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황&cr;

2019년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주우선주--100,000,000-20,000,0002,923,07722,923,077---------------------20,000,0002,923,07722,923,077-----20,000,0002,923,07722,923,077-

구 분		주식의 종류			비고
		합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
	1. 감자
	2. 이익소각
	3. 상환주식의 상환
	4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

&cr; 나. 자기주식 취득 및 처분 현황&cr; &cr;본 보고서 제출 현재 당사는 자기주식을 취득 및 처분한 사실이 없습니다.

◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl

&cr;다. 종류주식 발행현황&cr;

◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl 24_종류주식발행현황 (단위 : 원) 2017년 06월 10일6,50050019,000,000,5002,923,07719,000,000,5002,923,077보통주식에 우선하여 누적적으로 배당을 받을 권리를 가지며,&cr;우선배당액은 액면가의 연복리 1%에 해당하는 금액으로 한다.(1)제1종 상환전환우선주식에 대한 우선배당을 행한 후에도 분배 가능한 잔여이익이 있는 경우에는 제1종 상환전환우선&cr;주식은 그 잔여이익에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가하여 배당 받는다.&cr;이경우 제1종 상환전환우선주식의 주주는 그 배당기준일 직전에 전환권이 행사되었을 경우 최대로 발행되었을 수량의&cr;전환신주(전환으로 인해 새로이 발행되는 보통주식을 말하며, 이하 같다)를 소유하는 것으로 간주한다.&cr;(2)회사의 해산사유가 발생하여 청산하는 경우 제1종 상환전환우선주식의 주주는 보통주식에 우선하여우선분배액을&cr;분배받을 권리를 가진다. 여기서 우선분배액이란 발행가액 및 미지급된 배당금을 합한 금액을 말한다.&cr;회사의 잔여재산으로 제1종 상환전환우선주식에 대한 우선분배액을 모두 지급할 수 없는 경우,&cr;제1종 상환전환우선주식의 주주들의 우선분배액에 비례하여 분배금을 지급한다.&cr;우선분배액을 분배하고도 남는 잔여재산에 대해서는 제1종 상환전환우선주식은 보통주식과 그 주식수에 비례하여&cr;균등 하게 분배한다(참가적분배권). 이경우 제1종 상환전환우선주식의 주주는 그 분배기준일 직전에 전환권이&cr;행사되었을 경 우 발행되었을 전환신주의 수를 기준으로 한다.-(1)상환청구권의 행사는 회사에 대한 서면 통지(이하"상환청구서"라 한다)로써 한다. 상환청구서에는 제1종상환전환우선&cr;주식의 주주의 성명 또는 상호, 주소, 연락처, 상환사유, 상환청구의 대상이 되는 주식의 종류와 수를 기재하여야 한다.&cr;(2)상환청구의 효력은 회사가 상환청구서를 수령한 날 당시 회사에게 유보된 배당가능 이익의 총액(이하 "상환재원"&cr;이라한다)을 한도로 하여 발생하며 이를 초과하는 상환청구는 무효로 한다.&cr;(3)회사는 상환청구서를 수령한 날로부터 30일째 되는날 또는 그 날이 공휴일인 때에는 그 다음 영업일(이하 "상환기일" &cr;이라 한다)에 제1종 상환전환우선주식의 주주로부터 해당 주권을 반환 받음과 동시에 제1종 상환전환우선주식의&cr;주주에게 상환가액을 현금으로 지급하여야 한다. 상환가액의 지급을 연체하는 경우에는 연15%의 이율에 의한&cr;연체이자를 가산한다.&cr;(4)회사가 매회 상환할 주식의 최소 수량은 1주로 하며, 그 미만의 단주는 절사한다.---제1종 상환전환우선주식은 그 발행가액을 전환 당시의 전환가액으로 나눈 수의 보통주식으로 전환된다.&cr;최초의 전환가액은 제1종 상환전환우선주식의 발행가액으로 하며, 최초의 전환비율(제1종 상환전환우선주식1주당&cr;전환신주 수의 비율)은 1로 한다. 다만, 전환가액은 제6항에 따라 조정되며, 조정된 전환가액은 후속조정이&cr;이루어지기 전까지 유효하다. 또한, 전환비율은 전환가액의 하향 조정에 반비례하여 상향 조정된다.2018.06.10~2027.06.10보통주식(전환신주)-1주당 1개의 의결권이 부여

■ 신주 발행에 관한 조건&cr; - 한국예탁결제원에 신주를 예탁하고 그 예탁일로 부터 1년간 신주를 인출하거나 매각하지 않기로 함&cr;■ 상환권&cr;(1) 상환청구기간은 제1종 상환전환우선주식의 발행 후 3년째가 되는 날로부터 제1 종 상환전환우선주식이 존속&cr; 하는 기간까지(“상환청구기간”)로 한다. &cr;(2) 제1종 상환전환우선주식의 상환가액은 다음과 같다.

가. (ㄱ) 제1종 상환전환우선주식의 발행가액(다만, 제1종 상환전환우선주식에 대하여 주식병합, 주식분할&cr; 또는 제1종 상환전환우선주식의 발행을 통한 무상증자 또는 주식배당이 이루어진 경우에는 그에 비례하여&cr; 상향 또는 하향 조정된금액으로 한다), (ㄴ) 제1종 상환전환우선주식의 발행일부터 상환기일까지 발행&cr; 가액에 대하여 연 6%(복리)를 적용하여 산출한 금액의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을&cr; 차감한 금액

나. 분배일이 속한 사업연도의 직전 사업연도까지 발생하였으나 미지급된 누적 배당액(주식의 분할 내지 병합&cr; 등을 포함하여 주식수에 변동이 있는 경우 이를 반영하여 계산된 금액)은 상환 전에 상환가액과는 별도로&cr; 변제하여야 한다.&cr;(3) 제1종 상환전환우선주식 발행일로부터 3년 이내에 회사의 기업공개가 이루어지지 않는 경우, 제1종 상환&cr; 전환우선주식의 주주는 즉시 제1종 상환전환우선주식의 전부 또는 일부에 대한 상환을 청구할 수 있고,&cr; 회사는 제1종 상환전환우선주식을 상환하여야 한다. 단, 상장예비심사 신청 이후 절차상 지연으로 3년을&cr; 경과하는 경우, 제1종 상환전환우선주식의 주주의 서면 동의로 기간을 연장할 수 있다.

(4) 제2항에 따른 상환청구기간에도 불구하고, 회사는 제1종 상환전환우선주식을 상환청구기간 이전에도&cr; 다음의 상환가액으로 상환할 수 있다.

가. (ㄱ) 제1종 상환전환우선주식의 발행가액(다만, 제1종 상환전환우선주식에 대하여 주식병합, 주식분할&cr; 또는 제1종 상환전환우선주식의 발행을 통한 무상증자 또는 주식배당이 이루어진 경우에는 그에 비례&cr; 하여 상향 또는 하향 조정된 금액으로 한다), (ㄴ) (i) 제1종 상환전환우선주식의 발행일부터 1년 이내에&cr; 상환하는 경우, 제1종 상환전환우선주식의 발행일부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연 12%(복리)를&cr; 적용하여 산출한 금액의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액, (ii) 제1종 상환전환&cr; 우선주식의 발행일부터 1년 이후 2년 이내에 상환하는 경우, 제1종 상환전환우선주식의 발행일부터 상환&cr; 기일까지 발행가액에 대하여 연 10%(복리)를 적용하여 산출한 금액의 합산액에서 상환기일까지 기지급&cr; 된 배당금을 차감한 금액, (iii) 제1종 상환전환우선주식의 발행일부터 2년 이후 3년 이내에 상환하는 경우&cr; ,제1종 상환전환 우선주식의 발행일부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연 8%(복리)를 적용하여 산출&cr; 한 금액의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액

나. 분배일이 속한 사업연도의 직전 사업연도까지 발생하였으나 미지급된 누적배당액(주식의 분할 내지 병합&cr; 등을 포함하여 주식수에 변동이 있는 경우 이를 반영하여 계산된 금액)은 상환 전에 상환가액과는 별도로&cr; 변제하여야 한다.

(5) 제1종 상환전환우선주식의 주주는 상환청구의 효력이 발생한 이후에도 그 상환가액이 지급되기 이전까지는&cr; 그 주식에 대한 전환권을 행사할 수 있다. 이 경우 전환권이 행사되면 그 주식에 대한 상환청구는 즉시 효력을&cr; 상실하고, 회사는 상환의무를 면한다.

(6) 제1종 상환전환우선주식의 주주의 상환청구권은 제1종 상환전환우선주식에 대한 전환권이 행사되어 보통&cr; 주식으로 전환되는 경우 해당 제1종 상환전환우선주식에 한하여 즉시 소멸한다.

(7) 제1종 상환전환우선주식의 주주의 상환청구에 따른 회사의 상환의무는 당해 상환청구의 효력이 발생한 날의 &cr; 상환재원을 한도로 하여 확정적으로 발생하며, 그 이후 회사의 경영이나 재무 상황에 의해 변경 또는 제한되&cr; 지 아니한다.&cr;■ 전환권&cr;(1) 전환권을 행사하고자 하는 제1종 상환전환우선주식의 주주는 청구서 2통에 주권을 첨부하여 회사 또는 명의 &cr; 개서대리인에게 최소한 7일 전에 제출하여야 하며, 그 청구서에는 전환의 의사, 전환청구 대상 주식의 종류와&cr; 수, 전환으로 인해 발행되는 보통주식의 주권에 기재될 주주의 성명 및 청구연월일을 기재하여야 한다.&cr; 회사는 전환으로 인해 발행되는 보통주식의 주권을 그 전환을 청구한 제1종 상환전환우선주식의 주주 또는 &cr; 그가 지명한 자에게 신속하게 교부한다.

(2) 전환의 효력은 전환권을 행사한 때에 발생한다. 전환신주를 수령할 권한이 있는 자는 상법 제350조 제2항 및&cr; 제3항의 적용을 전제로 하여 전환의 효력발생일로부터 전환신주에 대한 주주명부상의 주주로 본다.

(3) 제1종 상환전환우선주식은 그 발행가액을 전환 당시의 전환가액으로 나눈 수의 보통주식으로 전환된다.최 &cr; 초의 전환가액은 제1종 상환전환우선주식의 발행가액으로 하며, 최초의 전환비율(제1종 상환전환우선주식 &cr; 1주당 전환신주 수의 비율)은 1로 한다. 다만, 전환가액은 제6항에 따라 조정되며, 조정된 전환가액은 후속&cr; 조정이 이루어지기 전까지 유효하다. 또한, 전환비율은 전환가액의 하향 조정에 반비례하여 상향 조정된다.

(4) 전환가액의 조정

가. 전환가액 미만의 주식 발행에 의한 조정

제1종 상환전환우선주식의 발행 이후에 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 주식연계사채나 신주인수&cr; 권 등의 발행 기타 이와 유사한 증권을 발행함에 있어서 직전의 전환가액에 미달하는 가액으로 발행하는 경&cr; 우 제1종 상환전환우선주식의 전환가액은 다음 금액으로 하향 조정된다.

조정전 전환가액 X {기발행주식수 + (신발행주식수 X 1주당 발행가액/ 조정전 전환가액)} / (기발행주식수&cr; + 신발행주식수)

나. 주식분할과 무상증자 등에 의한 조정

회사가 제1종 상환전환우선주식의 발행 이후, 무상증자 또는 주식분할을 위한 기준일을 정하거나 또는 보 &cr; 통주식 또는 보통주식등가물을 배당 또는 무상분배받을 보통주주를 결정하는 경우에는 제1종 상환전환우 &cr; 선주식에 대해서도 동일한 방식으로 그 기준일(또는 기준일이 정해지지 않은 경우에는 당해 이익배당, &cr; 주식분할, 무상증자 등이 행하여지는 날. 이하 같다)에 분할, 무상증자, 배당 또는 분배를 행한다. 단, 이 경 &cr; 우 제1종 상환전환우선주식은 그 기준일 직전에 최대로 전환할 수 있는 수만큼의 보통주식으로 전환된 것 &cr; 으로 간주한다. 만일 사유를 불문하고 그러한 분할, 무상증자, 배당 또는 분배가 불가능한 경우에는 제1종 &cr; 상환전환우선주식의 전환가액은 그 기준일의 익일에 적절하게 감액 조정된다.

다. 주식병합에 의한 조정

제1종 상환전환우선주식의 발행 이후 기발행 보통주식의 수가 주식의 병합에 의해서 감소되는 경우, 그 병&cr; 합 기준일에 제1종 상환전환우선주식도 보통주식과 동시에 동일한 방법으로 병합된다.

라. 상장에 의한 조정

(i) 회사의 기업공개 시, 회사의 공모단가가 다음의 공식에 따라 산정한 기준금액 (X)에 미치지 못하는 경우,&cr; 제1종 상환전환우선주식의 전환가액은 다음 공식에 따라 감액 조정된다.

회사의 기업공개시 공모단가 기준금액(X) = AA x (1+Y)N/365

A = 제1종 상환전환우선주식 발행가격

N = 발행일부터 공모단가 확정일까지의 일수

Y = IRR 연12%

전환가액 조정

조정된 전환가액 = 조정전 전환가액 / (1+Z)N/365

Z = IRR 연12%

(ii) 회사가 기업공개의 형식적 요건을 모두 갖추었음에도 불구하고, 기업공개를 고의적으로 회피하는 경우, &cr; 본건 우선주식의 전환가액은 다음 공식에 따라 감액 조정된다.

조정된 전환가액 = 조정전 전환가액 x (1+W)N/365

N = 발행일부터 기업공개 형식적 요건 만족에 따라 투자자로부터 기업공개를 요청하는 서면을 받은 날 &cr; 까지의 일수

W = IRR 연 20%

(iii) 회사가 거래종결일로부터 3년 이내에 회사의 기업공개가 이루어지지 않는 경우, 본건 우선주식의 전환&cr; 가액은 다음 공식에 따라 감액 조정된다. 단, 상장예비심사 신청 이후 절차상 지연으로 3년을 경과하는&cr; 경우, 제1종 상환전환우선주식의 주주의 서면 동의로 기간을 연장할 수 있다.

조정된 전환가액 = 조정전 전환가액 / (1+W)N/365

N = 발행일부터 투자자로부터 기업공개를 요청하는 서면을 받은 날까지의 일수

W = IRR 연10%

마. 회사는 본 계약에서 달리 정하고 있는 경우를 제외하고는, 투자자의 사전서면 동의가 없는 한, (i) 유상증자&cr; 를 실시하거나 (ii) 전환우선주를 발행하거나 (iii) 전환사채를 발행하거나 (iv) 신주인수권부사채를 발행하는&cr; 경우 제1종 상환전환우선주식의 직전 전환가액을 하회하는 가격으로 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가 &cr; 격을 정하여 발행해서는 아니 된다.

바. 회사는 본항에 의해 조정된 전환가액이 보통주식의 액면가액 미만으로 되는 결과를 가져오는 신주의 발행&cr; 기타 여하한 거래나 행위도 하여서는 아니된다. 다만, 전환주식이 그와 같이 액면가액 미만으로 조정된 가&cr; 액으로 유효하게 전환될 수 있기 위하여 필요한 법적 요건을 충족한 경우에는 그러하지 아니하다.

발행일자
주당 발행가액(액면가액)
발행총액(발행주식수)
현재 잔액(현재 주식수)
주식의&cr;내용	이익배당에 관한 사항
	잔여재산분배에 관한 사항
	상환에&cr;관한 사항	상환조건
		상환방법
		상환기간
		주당 상환가액
		1년 이내&cr;상환 예정인 경우
	전환에&cr;관한 사항	전환조건&cr;(전환비율 변동여부 포함)
		전환청구기간
		전환으로 발행할&cr;주식의 종류
		전환으로&cr;발행할 주식수
	의결권에 관한 사항
기타 투자 판단에 참고할 사항&cr;(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)

5. 의결권 현황

2019년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주20,000,000-우선주2,923,077전환상환우선주보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주20,000,000-우선주2,923,077전환상환우선주

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)
	의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
	기타 법률에 의하여&cr;의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
	의결권을 행사할 수 있는 주식수&cr;(F = A - B - C - D + E)

6. 배당에 관한 사항 등

배당에 관한 사항 &cr;&cr;당사 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다.&cr;&cr; (1) 이익배당&cr;

① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주&cr; 총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권 자에게 지급한다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제48조 4항에 따라 재무제표를&cr; 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. &cr;

주요배당지표

50050050013,9897,7126,37913,9679,1747,034 625327285300300300--- 2.143.894.7보통주---우선주---보통주---우선주---보통주151515우선주---보통주---우선주---

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제13기	제12기	제11기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
	주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
	주당 주식배당(주)

II. 사업의 내용

&cr;

1. 사업의 개요&cr;&cr; 당사는 자사의 상품만을 전속으로 판매하는 기존의 금융회사와는 달 리 35 개 생· 손보사 에서 판매하는 상품을 회사별, 상품별로 보장내용 , 사업비, 투자수익률, 상품가격 등을 철저하게 분석하여 고객에게 최적의 서비스를 제공하는 선진국형 독립판매법인(IFA) 입니다.&cr;&cr;판매자 위주의 금융환경에서 벗어나 고객 지향적인 새로운 금융 문화를 선도하고자 2007년 설립하여 현재 국내 최고의 금융상품 판매전문회사로 발돋움하고 있습니다.&cr;

보험, 펀드, 부동산, 세무 등 고객들의 복잡하고 다양한 니즈를 충족시기 위해 WM팀 (Wealth Manager)을 운영하고 있으며, 국내 유수의 전문가 그룹과 함께 고객들에게 적합한 맞춤형 자산관리서비스를 제공하고 있습니다.

가. 독립법인대리점(IFA, Independent Financial Advisor)의 현황&cr;&cr;(1) 산업의 개념&cr;IFA란 전통적인 전속조직을 벗어나 독립적으로 다양한 제휴 금융사의 상품을 판매하는 독립법인대리점을 의미합니다.&cr;&cr;(2) 산업의 특성&cr;전통적으로 금융회사(국내 보험, 은행 및 증권사)에서는 자사의 상품을 전담해서 판매·관리하는 인력을 갖고 있습니다. 반면, 독립법인대리점에 속한 금융전문가는 어느 특정 금융회사에 속하지 않고 제휴관계에 있는 다양한 금융회사의 상품을 판매합니다. 따라서,소비자들은 독립법인대리점을 통하여 상품 전반에 대한 보다 깊이 있는내용은 물론 금융 전반에걸친 다양한 지식을 알고 새로운 선진금융 환경을 접할 수 있게 됩니다.&cr;&cr; 나. 산업의 성장성&cr;&cr; 미국, 영국 등 선진국은 독립대리점, 중개인 등의 비전속채널의 판매 비중이 50%를 상회하나, 국내는 38.1% 수준 에 머물 고 있어 앞으로 무궁무진한 발전 가능성이 있는 분야입니다.&cr;

국내 독립법인대리점의 성장은 가속화되고 있습니다. 초기에 비해 업체 수가 크게 늘 었을 뿐 아니라 대형화되어 판매채널의 주력으로 국내 보험시장의 한 축을 맡고 있는실정입니 다. 금융감독원 따르면 2018년말 500명 이상 컨설턴트를 보유한 법인대 리점은 56개 이며, 보험업계 전체 보험설계사 410,000명 중 보험대리점 소속 설계사는 225,000명(54.9%)으로 2017년 12월말 대비 0.9% 증 가하 였습니다 . 전속채널의 유지에 따른 비용부담으로 보험사의 독립법인대리점에 대한 매력도가 높아지고, 소비자들의 금융소비패턴과 관련 규제들이 변화하는 상황에서 점차 확대될 것이라는 전망이 우세합니다.&cr;

미국 생명보험사의 경우 비전속채널을 통한 판매가 58%를 넘어 지속적으로 증가하고 있으며 생산성이 높은 독립법인대리점이 네트워크화하거나 기업화 해 대형화된 판매전문 회사들로 성장하는 추세입니다. 영국은 독립금융자문가 채널이 전체 생명보험상품 판매의 69%를 점유하고 있습니다. 미국과 영국 등 주요 보험 선진국에서독립채널이 확대되고 있는 이유는 보험사의 비용 효율적 채널의 필요성 증가, 투자형상품, 연금 등 자문을 통한 컨설팅형 판매 수요의 확대, Compliance risk의 확대에 따른 전속채널의 위축, 고객중심 또는 고객지향의 패러다임 전환 등의 이유 때문입니다. 전속채널의 경우 수익성이 감소하고 유지비용의 상승, 불완전판매에 따른 신뢰급감 등으로 보험사들이 비중을 축소하고 있습니다. 이처럼 주요 보험 선진국 보험사들의 채널전략이 '저비용 고효율' 채널로 이동함에 따라 독립판매채널에 대한 수요가증가한 것에 비추어 볼 때, 전문가들은 우리나라의 보험사들도 판매전략을 현 방식에서 점차 독립판매방식으로 변경할 것으로 예상하고 있습니다.

&cr; <선진국의 생명보험 주요 채널과 보험료 점유율>

구 분	미국	영국	벨기에	네들란드	독일	이탈리아
독립채널비중	58%	69%	51%	51%	36%	34%
기준년도	2007년	2006년	2006년	2006년	2006년	2006년

(출처 : LIMRA, FECIF)&cr;&cr;해외시장의 추세와 같이 국내에서도 2000년대 이후 겸업화의 진전과 함께 다양한 금융상품들이 출현하면서 고객들에게 종합적인 재정설계와 객관적인 투자자문 서비스에 역점을 두는 판매채널이 급부상하고 있는 추세입니다. 이러한 배경 하에 보험회사들은 소속 설계사(대리점)를 고능률화하고, 남성설계사 조직을 신설함과 동시에 대표적인 독립판매채널을 활용하고자 하는 움직임을 보이고 있습니다. &cr;

최근 금융산업의 흐름은 규제가 완화되고 유통채널이 대형화됨에 따라 금융상품의 제조기능과 유통기능이 각각 분화되고 있습니다. 겸업화의 진전과 함께 나타난 두드러진 현상은 전속판매채널이 감소하고 독립채널의 이용이 증가하고 있다는 것과, 전통채널에 대응하여 신판매채널이 급속한 성장을 보이고 있다는 것입니다. &cr;&cr;또한 새로운 정부에서의 핵심 키워드 가운데 하나가 바로 금융시스템의 선진화입니다. 국내 금융분야는 다른 산업에 비해 선진국과의 격차가 심한 편입니다. 특히 국내의 금융시스템은 이미 선진국에서는 낡은 시스템으로 치부되어, 그 역할이 미미한 상태입니다. 국내 금융업계는 2009년 자본시장통합법 시행 전후로 다양한 분야에서 선진형 금융시스템이 확산되고 있습니다. 금융상품 종합판매업은 개인을 대상으로 종합적인 금융설계, 자산관리를 제공하며, 보험-은행-증권 등 업종간 벽을 뛰어넘어 폭넓은 비즈니스를 진행하므로 선진국에서는 이미 오래 전부터 각광을 받아왔습니다.

전세계 보험시장은 블록체인, AI, 빅데이터 등 인슈어테크의 도입으로 보험산업의 구조와 상품이 변화하고 있으며 보험사뿐만 아니라 다양한 산업에서의 관심과 자본이 보험업으로 들어옴에 따라 전체 산업구조가 큰 변화가 있을 것으로 예상하고 있습니다.&cr; &cr; 다. 경쟁요소&cr;&cr;현재 당사의 경쟁 업체 는 지에이코리아, 글로벌금융판매, 케이지에이에셋, 인카금융서비스, 피플라이프 등이며, 복합점포 개설을 추진하고 있는 시중 은행 등도 경쟁사가 될 수 있습니다. 그외에도 최근 점차적으로 증가하고 있는 인터넷을 통한 보험판매도 잠재적인 경쟁요소가 될 수 있습니다.&cr;&cr; 라. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점&cr;&cr;회사는 차별화 전략을 통해 회사의 경쟁력을 높이고 있습니다.&cr;&cr;(1) 체계적인 교육시스템&cr;자체 교육센터를 운영하고, 입문교육 4주와 월별 skill-up 교육, 금융자격증 취득 지원등을 통해 맞춤형 자산관리에 적합한 금융전문가를 양성하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 고능률 TFA들을 통한 영업망 구축 &cr; 3,800 여 명 의 TF A 들 은 보 험, 투자 , 세무, 부동 산 등 종합 자산관리를 위한 전문인력으로 구성되어 있으며, 직접 찾 아가는 서비스를 제공합니다.&cr;&cr;(3) 우수한 WM팀을 통한 개인 맞춤형 자산관리 케어서비스 제공&cr; 20여명 의 WM팀 은 고객의 효율적인 자산관리를 위한 개인별 재무분석을 통하여 차별화된 맞춤형 자산관리 케어서비스를 제공합니다.&cr;&cr;(4) 당사 CEO로부터 듣는 투자강연회&cr;CEO로부터 직접 듣는 투자강연회를 개최하여 최근 경제동향 및 전망과 다양한 금융정보를 제공하고 있으며, 현재까지 약 20,000여명 의 고객들이 강연회에 참석하여 맞춤형 자산관리 케어서비스를 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(5) 상품 R&D&cr;고객의 눈높이에서 고객이 필요로 하는 Order-made 상품을 GA 최초로 출시하여 고객으로부터 높은 호응을 받고 있습니다.&cr;&cr;(6) IT 인프라 구축&cr;변화하는 금융환경에 맞게 업계 최초로 IT 인프라 시스템을 구축하였습니다. &cr;(에이플러스월드)&cr;&cr;

2. 회사의 현황&cr; &cr;당사는 "최고의 인재를 통해 최고의 서비스로 최고의 고객만족을 실현한다." 는 경영이념을 바탕으로 자본시장통합법 등 급변하는 금융환경에 대응하기 위해 회사의 역량을 집중하였으며, 그 결과 종합자산관리 회사로서의 위상을 확고히 다질 수 있었습니다. 현재는 자산관리의 Customize라는 새로운 개념을 정립시켜 최고의 고객만족을 실현하고 있습니다.

고령화 사회, 부의 편중 심화, 금융시장 변동성 증대 등의 시장상황은 자산관리를 점점 더 어렵게 만드는 요인이 되었고, 이러한 시장환경의 변화는 개인 및 법인의 자산관리에 있어 차별화된 전문서비스를 요하고 있습니다. 당사는 급변하는 시장환경 속에서 개인별 맞춤형 자산관리 솔루션을 제시할 것이며, 당사가 제공하는 자산관리 서비스는 지금까지는 없었던 새로운 개념의 맞춤형 자산관리 케어서비스가 될 것입니다.

&cr;당사는 위와 같은 금융상품 판매시장의 선두자가 되기 위하여 다음과 같은 경영 전략및 실천방향을 제시하고 있습니다.&cr;

첫째, 건실한 재무 구조를 갖추고 있습니다.

자본금 100억원 으로 건실한 재무구조를 나타내고 있으며 법인 및 개인 소액주주 구성에 의한 경영의 투명성이 제고되고 있습니다.

둘째, 고객 만족 극대화를 위한 차별화된 전략시스템을 갖추고 있습니다.&cr;1) 체계적인 교육시스템&cr;2) 고능률 TFA들을 통한 영업망 구축&cr;3) 우수한 WM팀을 통한 개인 맞춤형 자산관리케어서비스 제공&cr;4) 에이플러스에셋 CEO로부터 듣는 투자강연회&cr;5) 상품 R&D&cr;※ 세부내용은 'Ⅱ. 사업의 내용의 1. 사업의 개요' 부분 참조

&cr; 가. 영업개황&cr;

당사는 10 개 본부, 94개 사 업 단, TFA 3,828 명 이 란 경 이적 인 성장율을 기록하 고 있 으 며,특히 보험업계에서의 명예의 전당으로 알려진 MDRT(Million Dollar Round Table)의회원으로 가입되어 있는 TFA의 비 율 이 2.9% 정도 인 고능 률의 영 업 조직이 구축되어 있습니다. 또한 자체 WM팀이 설립되어 법인운영 컨설팅, 증여상속컨설팅, 기업경영컨설팅, 자산배분 컨설팅 등 다양한 종합금융컨설팅 서비스를 제공하고 있습니다.

&cr;이를 반영하 듯 70여만명 의 개인고객을 유치하였고, 법인 / 단체 계약 체결을 통해 지속적으로 단체고객을 유치하였습니다.

나. 당사의 목표 및 수익원&cr;

당사는 최고 품질의 종합금융컨설팅 서비스를 통하여 최고 고객만족의 실현을 통한 국내 금융문화를 선도하는 것을 목표로 설립되었습니다. 위 목표를 위해 TFA의 금융컨설팅 능력을 향상시켜 고객에게 최고의 금융컨설팅 서비스를 제공하도록 하는 교육시스템을 운영하고 있습니다. 교육목표는 Customer-orientation(고객지향), Professional, Loyalty, Communication을 기반으로 고객&TFA 지향적 마인드, 금융전문지식, 조직비전과 가치공유, 커뮤니케이션 능력을 향상시켜 최고의 금융서비스인을 양성하는 것입니다. 당사의 교육체계는 장기근속과 성과향상을 위해 입사 초기부터 훈련과정과 재무설계 프로세스를 지속적으로 관리하고 있습니다. 또한, 각각의 특화과정을 진행함으로써 TFA의 전문적인 능력을 향상시키고 있습니다.

&cr;<사업부문별 교육목표>

사업부문	목표
보험판매 서비스	세무, 회계 증여 등 지식 기반 시스템을 바탕으로 매출 창출
법인자금 운용 컨설팅 서비스	국내 기업 / 단체와의 제휴를 통한 행사 매출 창출
상속세, 사전증여 컨설팅 서비스	최고의 포트폴리오 제시를 통한 매출 창출

&cr;

3. 주요 서비스에 관한 사항 &cr;&cr;<사업부문별 서비스내용>

사업부문	서비스내용
보험판매 서비스	고객에 맞게 컨설팅 원수사의 보험 상품을 제공
법인자금운용 컨설팅 서비스	사업승계 등 CEO를 위한 법인운영 컨설팅 제공
종업원 복리후생 컨설팅 서비스	효과적인 기업경영 컨설팅 제공
포트폴리오 서비스	효율적인 자산배분 컨설팅 제공

&cr;&cr; 4. 주요 원재료에 관한 사항 &cr;&cr;- 해당사항 없습니다.&cr;&cr;&cr; 5. 생산 및 설비에 관한 사항&cr;&cr;- 해당사항 없습니다.&cr;&cr;&cr; 6. 매출에 관한 사항 &cr;

<매출유형별 매출액> (단위 : 천원)

매출유형	서비스 내용	2019년&cr;(제13기)	2018년&cr;(제12기)
보험판매수수료	보험상품 판매	231,617,394	202,010,647

&cr;&cr; 7. 수주상황&cr;&cr;당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.&cr;&cr;

8. 시장위험과 위험관리&cr;&cr; 가. 시장리스크&cr;&cr;GA의 확보를 둘러싼 회사 간의 경쟁이 치열하여 과도한 사업비 부과 및 고 수수료 운영은 보험사의 경영 건전성 문제와 궁극적으로 고객에게는 보험료 인상의 효과(사업비의 고객 부담 전가)로 이어질 수 있습니다. 대부분의 GA채널이 선지급 수당체제를 도입하여 보험회사의 전속채널과 경쟁하고 있으나, 수수료 선지급과 함께 필수적으로 수반되어야 할 것은 완전판매를 통한 계약유지입니다. 당사는 완전판매를 통한 계약 유지를 위하여 점차 체계적인 교육 시스템을 도입, 고객에게 가장 적합한 상품을 제시하고 판매함으로써 최고의 고객 만족도와 보험 상품의 완전판매와 안정적인 고객 확보를 유치하고 있습니다.&cr;

당사에 위촉되는 TFA에 대한 교육의 목표는 Specialist, Friendship, Better Think(앞선 생각), Create newly(새로운 가치창조)를 바탕으로 PMA, 재무분석능력, 커뮤니케이팅, 재무계획수립, Self-study능력을 길러 최고의 종합자산관리전문가로의 성장을 지향하는 것입니다. 또한 WM팀을 설립하여 최고의 금융컨설팅 서비스를 제공하고 있으며 90%에 달하는 보험계약 유지율을 달성하고 있습니다.

&cr; 나. 규제리스크&cr;&cr; 독립법인대리점이 점차 대형화되고 영향력있는 판매채널로 성장하면서, 금융위원회는 독립법인대리점의 관리/감독의 일환으로 보험업감독규정을 개정하고 이를 2011년01월 24일부터 시행한다는 입법예고를 하였습니다. 이에 따라 TFA가 1,000명 이상인독립법인대리점부터 우선 내부통제기준과 준법감시인 선임을 의무화하는 등 독립보험대리점의 영업기준을 강화하는 시행령 개정을 추진하고 있습니다.&cr; &cr; 향후 독립법인대리점을 통한 보험계약 판매비중은 지속적으로 증가할 것으로 예상되며, 그에 따라 금융감독감독의 감독 및 규제강화는 불가피할 것으로 보입니다. 이에 따른 규제의 변화는 당사의 사업, 운영실적 또는 재무상태가 저하되는 등 직, 간접적으로 영향을 줄 수 있습니다.&cr;&cr; 당사 는 TFA가 3,800 명 이상 인 대형 독립법인대리점으 로서 건전한 시장질서를 이룩하여 고객지향적, 전문적 채널의 특성을 확보하기 위해 전사적으로 개인 업무 조사를통해 명확한 직무 체계화를 추진중이며 내부통제제도 정착화를 통한 Compliance risk 헷지 방안을 추진하는 등 많은 노력을 기여하고 있습니다.&cr;&cr; 다. 네트워크리스크&cr;&cr;보험회사들은 전속조직의 경우 회사의 자산으로 인식하는 반면, GA는 사업 파트너 정도로만 인식하므로 동등한 협력관계가 이루어지지 못하는 리스크가 있습니다. 당사는 다양한 기관과의 제휴와 관련 업체들에 대한 아웃소싱 관계를 효과적으로 구축하기 위해 현재 생 보 사 22곳 , 손보사 13곳 과 제 휴 하 고 있으 며, 법무법인 및 세무법인과 제휴를 맺어 리스크에 대비하고 있습니다.&cr;&cr; 라. 평판리스크&cr;&cr;독립채널의 대표적 순기능인 고객지향성, 공정한 자문 등 긍정적 기능이 실질적으로 발휘되지 못한 채 부정적 측면에 부각되거나 불공정거래 위험에 빠질 경우, 미국의 &cr;Eliot Spitzer Case(미국 최대의 브로커인 Marsh가 고객에 보다 낮은 보험료를 제공할 수 있는 보험사를 선택하기 보다는 자신들에게 더 높은 추가수수료를 제공하는 보험사를 고객에 소개하는 불공정행위를 하여 Marsh와 해당 보험사가 시장에서 신뢰를 상실하게 된 사건<2004.10.29, Financial Times>)에서와 같이 판매자 뿐만 아니라 관련된 보험사까지도 심각한 타격을 받을 수 있습니다.&cr;&cr;당사는 GA라는 사업 특성상 보험상품 판매에만 그치지 않고, 고객 유치 및 고객 만족도를 극대화하고자 전국 자산관리세미나 및 투자강연회를 개최하고 있습니다. 당사는 국내 권위있는 강사를 초빙하여 TFA교육을 지속적으로 실시하고 있습니다. 당사는 최고의 고객만족은 전문화 된 영업인력으로 생각하는 만큼 차별화된 교육을 개발하고 시행함으로써 TFA 직무능력 향상에 지속적으로 힘쓰고 있습니다.&cr;&cr;&cr; 9. 파생상품거래 현황&cr;&cr;당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.&cr;&cr;&cr; 10. 경영상의 주요계약 등&cr;&cr;당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.&cr;&cr;

11. 연구개발활동 등 &cr;&cr; 가. 상품개발&cr;&cr; (1) 조직&cr;당사의 Order-made 상품개발은 상품전략팀에서 진행됩니다.

소속	직책	성 명	담당업무
상품전략팀	팀장	황승목 전무	상품개발/기획

&cr;(2) 개발성과

상품명	상품특장점
A+더드림 UL 종신보험	10년내 : 3.0%, 10년後 2.75% 예정이율 적용상품
A+알뜰해서 THE 착한 평생건강보험	저해지환급형 GI보험
A+착한사랑 치매간병보험	경증치매 진단금 보장 및 중증치매 발병시 종신간병비 지급 (치매전문 헬스케어 서비스 포함)
A+VVIP를 위한 100세시대 평생소득 연금보험	단리 5%로 적립된 연금액 평생보증
에듀플러스 생활보장보험	업계최고 수준의 2대질환(뇌혈관, 심질환) 보장금액
무사고 하이패스 II 운전자보험	영업용 택시 운전자도 가입가능한 운전자보험

&cr; 나. 시스템개발&cr;&cr;(1) 조직&cr;당사의 시스템개발은 경영지원총괄 산하 정보시스템실에서 진행됩니다.&cr;&cr;(2) 연구개발 내용

소속	직책	성 명	담당업무
정보시스템팀	팀장	정동훈	전산개발/기획

기간	내용요약	비고
2010.05~2010.05&cr;(약1주 소요됨)	개인별 환수내역 조회	개인별 환수 및 내용증명용&cr;자료 산출 처리
2010.06~2010.07	유지자료 산출	개인별, 부서별, 제휴사별&cr;유지자료 산출 처리
2010.07~2010.07	법인업무지원 시스템 설계	기본설계, 상세설계&cr;(화면설계, ERD만 완료 함)
2010.07~2010.07	로그인화면 개선 및 사용자 간단조회 신설
2010.08~2010.08	유지율 화면 개편
2010.08~2010.08	영업행사 지원시스템 설계	기본설계, 상세설계 &cr;(화면설계, ERD만 완료 함)
2010.08~2010.08	메인화면 개편과 게시판 개선
2010.08~2010.08	TFA 자격관리 개선
2010.09~2010.09	설문지관리개발
2010.09~2010.09	리쿠리팅 프로세스 개선
2010.09~2010.09	위해촉관리 프로세스 개선
2010.10~2010.10	상품통합자료실 신설
2010.11~2010.11	현장지원시스템 자동차 비교분석 정비와&cr;손보Q&A게시판 신설
2010.11~2010.11	손보사 해촉관리 개선
2010.11~2010.12	유지율 자동화 및 검증/개선
2010.12~2010.12	라벨출력 개선
2011.02~2011.05	(신)환산월초, 영업일보 개선
2010.12~2011.02	연말정산개선
2011.03~2011.04	SFA 자격관리 개선
2011.04~2011.05	현장지원시스템개선
2011.07~2011.07	주주관리시스템
2011.10~2011.10	자산관리연구소 공지 화면 신설
2011.11~2011.11	일반관리 상품전략워크샵 신청 화면 신설
2011.11~2011.12	웹팩스시스템 도입
2011.12~2011.12	일반관리 제증명신청 화면 신설
2012.01~2012.01	임직원용, TFA용 신규 전자메일 런칭
2012.01~2012.01	임직원용, TFA용 SMS 발송시스템 개발
2012.02~2012.02	TFA용 신시스템 고객/계약 화면 오픈
2011.10~2012.02	자동차보험 비교견적 시스템 개발
2011.12~2012.03	승환계약관리 및 모니터링 시스템
2012.01~2012.05	개인정보 이동.제공 관리 시스템
2012.03~2012.04	고객정보제공동의 관리시스템 개발
2012.06~2012.06	통계관리시스템
2012.07~2012.08	TFA 활동관리 개발 완료
2011.09~2012.08	모바일 앱 MWORLD 개발 완료
2012.10~2012.10	TFA/지점장용 신시스템 개발
2012.10~2012.12	문서서버 도입
2012.11~2013.01	동영상 스트리밍서비스 도입
2012.10~2013.01	보유계약 담당설계사 관리시스템 개발
2012.11~2013.01	임직원용 SMS개발
2012.10~2013.01	시스템 보안강화 1차 DB암호화적용
2012.10~2013.01	보장분석시스템(Total Risk design System) 오픈
2012.04~2013.05	TLC(Total life Care Plan) 오픈
2013.03~2013.11	홈페이지 Renewal
2014.02~2014.04	헬스케어서비스 메뉴 오픈
2014.05~2014.07	영업활동 지원 TFA용 개인 모바일 홈페이지 오픈
2015.01~2015.02	SMS 자동발송 시스템 개발
2015.04~2015.05	MDM(Mobile Device Management) 개발
2015.04~2015.08	자동차 비교 견적 신시스템 개발
2015.08~2015.10	일반/재물보험 설계의뢰 개발
2016.03~2016.04	일반/재물보험 설계의뢰 파일업로드 방식 개선 - 앱 개발
2016.08~2016.12	보장분석시스템(Total Risk Design system) 업그레이드
2017.06~2017.10	보장분석시스템(Total Risk Design system) 3.0 업그레이드
2017.11~2017.12	상품비교설명확인서 표준양식 도입건 개발
2018.01~2018.02	승환계약 랜덤모니터링 대상 산출 시스템 개발
2018.06~2018.07	고객계약정보통계 화면 개발
2018.10~2018.10	TFA별 TRD 분석고객 보장현황표 개발
2018.12~2018.12	TRD 내보험다보여 인증 로그 조회 화면 개발
2018.08~2019.05	보플앱 출시(고객/설계사)

&cr;&cr; 12. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 &cr;&cr;- 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.&cr;&cr;&cr; 13. 기업인수목적회사의 합병추진 &cr;&cr;- 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl

III. 재무에 관한 사항

&cr;

1. 요약재무정보

당사의 제 12기 재무제표는 "한국채택국제회계기준(K-IFRS)"을 최초 채택하여 작성된 감사를 받은 재무제표이며 비교표시된 제11기 재무제표는 "한국채택국제회계기준(K- IFRS)"에 따라 재작성된 재무제표로 감사를 받지 않은 재무제표 입니다.

가. 요약연결재무정보&cr;

(단위 : 천원)

구 분	제13기&cr;(2019.12.31)	제12기&cr;(2018.12.31)	제11기&cr;(2017.12.31)
회계처리기준	K-IFRS	K-IFRS	K-IFRS
자산
Ⅰ. 유동자산	100,888,457	85,827,942	97,382,782
Ⅱ. 비유동자산	145,546,308	105,253,724	74,916,924
자산총계	246,434,764	191,081,666	172,299,706
부채
Ⅰ. 유동부채	64,455,849	55,849,168	38,143,595
Ⅱ. 비유동부채	111,615,735	79,406,326	91,722,447
부채총계	176,071,584	135,255,495	129,866,042
자본
Ⅰ. 지배기업의 소유지분	51,851,001	38,425,745	32,381,052
Ⅱ. 비지배지분	18,512,179	17,400,427	10,052,613
자본총계	70,363,180	55,826,172	42,433,665
Ⅰ. 영업수익	269,372,772	232,336,014	224,133,974
Ⅱ. 영업이익(영업손실)	20,880,411	16,717,001	18,136,432
Ⅲ. 법인세차감전순이익(손실)	23,066,080	13,223,133	12,250,441
Ⅳ. 당기순이익(손실)	15,384,634	8,459,472	7,014,665
ㆍ지배주주지분순이익(손실)	13,988,874	7,711,872	6,378,789
ㆍ비지배주주지분순이익(손실)	1,395,759	747,601	635,876
주당순이익(손실)	610원	327원	285원
연결에 포함된 종속회사수	7	9	7

&cr; 나. 요약(별도) 재무정보&cr;

(단위 : 천원)

구 분	제13기&cr;(2019.12.31)	제12기&cr;(2018.12.31)	제11기&cr;(2017.12.31)
회계처리기준	K-IFRS	K-IFRS	K-IFRS
자산
Ⅰ. 유동자산	63,271,195	53,851,471	55,443,882
Ⅱ. 비유동자산	92,989,259	71,376,235	60,591,774
자산총계	156,260,454	125,227,706	116,035,656
부채
Ⅰ. 유동부채	58,418,892	51,730,998	34,437,321
Ⅱ. 비유동부채	44,336,469	33,152,997	49,937,608
부채총계	102,755,361	84,883,995	84,374,929
자본
Ⅰ. 자본금	10,000,000	10,000,000	10,000,000
Ⅱ. 자본잉여금	5,953,759	5,953,759	5,953,759
Ⅲ. 기타자본	(810,684)	(304,865)	(114,027)
Ⅳ. 이익잉여금	38,362,018	24,694,817	15,820,996
자본총계	53,505,093	40,343,712	31,660,727
종속기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
영업수익	231,617,394	202,010,647	198,341,003
영업이익(영업손실)	20,272,413	17,274,916	16,962,826
법인세차감전순이익(손실)	20,680,930	13,565,598	11,172,534
당기순이익(손실)	13,967,201	9,173,822	7,034,292
주당순이익(손실)	609원	400원	307원

&cr;

&cr;&cr;&cr;

※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면,&cr; 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성

2. 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제13(당)기 2019년 12월 31일 현재
제12(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 에이플러스에셋어드바이저와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 13(당) 기말		제 12(전) 기말
자 산
I. 유동자산			100,888,456,638		85,827,942,200
1. 현금및현금성자산	4,5,6	15,542,104,58		9,386,654,370
2. 당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,7	10,023,500,000		18,132,659,973
3. 기타유동금융자산	3,4,5,8	26,535,428,253		16,383,632,655
4. 매출채권	3,4,5,8	19,151,310,803		15,933,828,250
5. 기타유동자산	9	29,341,064,493		25,770,860,937
6. 재고자산	10	295,048,508		220,306,015
II. 비유동자산			145,546,307,678		105,253,724,024
1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,5,7	1,800,000,000		1,800,000,000
2. 당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,7	14,012,340,000		-
3. 관계기업주식	14	17,411,065,832		18,747,414,608
4. 기타비유동금융자산	3,4,5,8	42,775,118,098		57,121,049,458
5. 기타비유동자산	9	10,277,309,939		10,203,467,673
6. 투자부동산	12	24,493,050,879		381,806,988
7. 유형자산	11,22	17,371,028,168		5,047,216,144
8. 무형자산	13	4,044,428,493		4,804,176,402
9. 이연법인세자산	32	13,361,966,269		7,148,592,751
자 산 총 계			246,434,764,316		191,081,666,224
부 채
I. 유 동 부 채			64,455,849,402		55,849,168,473
1. 매입채무	3,4,5,15	678,039,844		961,240,463
2. 단기차입금	3,4,5,16	3,000,000,000		-
3. 신주인수권부사채	3,4,5,17	-		10,336,907,324
4. 기타유동금융부채	3,4,5,15,22	27,792,008,585		16,952,875,270
5. 기타유동부채	21	27,682,703,415		25,029,632,225
6. 당기법인세부채		4,936,440,234		2,568,513,191
7. 유동성장기차입금	3,4,5,16	366,657,324		-
II. 비 유 동 부 채			111,615,734,853		79,406,326,031
1. 장기차입금	3,4,5,16	680,543,871		-
2. 전환상환우선주부채	3,4,5,18	26,261,309,378		23,629,507,328
3. 기타비유동금융부채	3,4,5,15,22	4,081,680,527		436,961,115
4. 사채	3,4,5,19,20	15,666,233,581		-
5. 파생상품부채	3,4,5,19,20	246,203,463		-
6. 순확정급여부채	23	1,742,925,033		1,947,531,929
7. 비유동충당부채	24	1,795,553,536		1,606,987,312
8. 기타비유동부채	21	48,672,340,031		46,240,637,313
9. 이연법인세부채	32	12,468,945,433		5,544,701,034
부 채 총 계			176,071,584,255		135,255,494,504
자 본
I. 지배기업소유주지분			51,851,000,986		38,425,744,934
1. 자본금	25	10,000,000,000		10,000,000,000
2. 주식발행초과금	25	5,953,759,086		5,953,759,086
3. 기타자본	26	(84,265,161)		129,543,396
4. 이익잉여금	27	35,981,507,061		22,342,442,452
II. 비지배지분	1		18,512,179,075		17,400,426,786
자 본 총 계			70,363,180,061		55,826,171,720
부채및자본총계			246,434,764,316		191,081,666,224

첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제13(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제12(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 에이플러스에셋어드바이저와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제13(당)기		제12(전)기
I. 영업수익	28,38		269,372,771,832		232,336,014,451
II. 영업비용	29,38		248,492,360,772		215,619,013,656
III. 영업이익	38		20,880,411,060		16,717,000,795
금융수익	30	4,097,646,923		3,317,247,586
금융비용	30	4,205,474,046		6,997,815,586
기타수익	31	2,741,350,165		1,559,556,108
기타비용	31	1,180,782,981		2,289,076,288
종속ㆍ관계기업투자주식 관련 이익	14	732,928,638		919,897,526
종속ㆍ관계기업투자주식 관련 비용	14	-		3,677,178
IV. 법인세비용차감전순이익			23,066,079,759		13,223,132,963
V. 법인세비용	32		7,681,446,122		4,763,660,587
VI. 당기순이익			15,384,633,637		8,459,472,376
VII. 기타포괄손익			(596,148,016)		(263,008,381)
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익		-		(41,760,000)
확정급여제도의 재측정요소	23	(596,148,016)		(221,248,381)
VIII. 총포괄이익			14,788,485,621		8,196,463,995
IX. 당기순이익귀속
지배기업소유주		13,988,874,305		7,711,871,805
비지배지분	1	1,395,759,332		747,600,571
X. 총포괄이익귀속
지배기업소유주		13,435,542,508		7,493,807,056
비지배지분	1	1,352,943,113		702,656,939
XI.지배기업 지분에 대한 주당손익
보통주 기본주당순손익	33	610원		327원
보통주 희석주당순손익	33	610원		327원

첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제13(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제12(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 에이플러스에셋어드바이저와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	주식발행초과금	기타자본	이익잉여금	지배기업소유주지분	비지배지분	총계
2018.01.01(전기초)	10,000,000,000	5,953,759,086	1,791,276,156	14,636,016,310	32,381,051,552	10,052,612,998	42,433,664,550
당기순이익	-	-	-	7,711,871,805	7,711,871,805	747,600,571	8,459,472,376
연차배당	-	-	-	(300,000,000)	(300,000,000)	(75,659,600)	(375,659,600)
종속회사주식 지분거래	-	-	(1,443,668,011)	294,554,337	(1,149,113,674)	6,720,816,449	5,571,702,775
기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산평가손익	-	-	(17,858,289)	-	(17,858,289)	(23,901,711)	(41,760,000)
순확정급여부채재측정요소	-	-	(200,206,460)	-	(200,206,460)	(21,041,921)	(221,248,381)
2018.12.31(전기말)	10,000,000,000	5,953,759,086	129,543,396	22,342,442,452	38,425,744,934	17,400,426,786	55,826,171,720
2019.01.01(당기초)	10,000,000,000	5,953,759,086	129,543,396	22,342,442,452	38,425,744,934	17,400,426,786	55,826,171,720
당기순이익	-	-	-	13,988,874,305	13,988,874,305	1,395,759,332	15,384,633,637
연차배당	-	-	-	(300,000,000)	(300,000,000)	(37,993,000)	(337,993,000)
종속회사주식 지분거래	-	-	334,076,499	(49,809,696)	284,266,803	(197,751,083)	86,515,720
순확정급여부채재측정요소	-	-	(547,885,056)	-	(547,885,056)	(48,262,960)	(596,148,016)
2019.12.31(당기말)	10,000,000,000	5,953,759,086	(84,265,161)	35,981,507,061	51,851,000,986	18,512,179,075	70,363,180,061

첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제13(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제12(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 에이플러스에셋어드바이저와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제13(당)기	제12(전)기
I.영업활동 현금흐름	35	35,878,681,467	25,156,014,796
1. 영업에서 창출된 현금흐름		37,360,392,510	26,948,546,537
2. 이자의 수취		968,445,658	818,377,220
3. 이자의 지급		(157,100,817)	(284,876,022)
4. 배당금 수익		2,139,339,614	1,112,848,816
5. 법인세의 납부		(4,432,395,498)	(3,438,881,755)
II. 투자활동 현금흐름		(26,063,021,437)	(34,727,200,730)
1. 단기금융상품의 증가		(18,420,982,175)	(37,040,000,000)
2. 단기금융상품의 감소		18,447,373,672	27,840,000,000
3. 단기대여금의 증가		(90,000,000)	(440,000,000)
4. 단기대여금의 감소		1,075,248,192	500,806,501
5. 장기금융상품의 증가		(20,203,335,240)	(32,405,348,916)
6. 장기금융상품의 감소		24,868,277,550	485,953,340
7. 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		(39,135,000,000)	(35,749,544,855)
8. 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		35,561,602,674	44,487,429,489
9.기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가		-	(1,800,000,000)
10. 장기대여금의 증가		(411,000,000)	(1,107,000,000)
11. 장기대여금의 감소		908,915,996	509,607,405
12. 지분법적용투자주식의 증가		-	(11,107,778,227)
13. 지분법적용투자주식의 감소		-	11,101,670,936
14. 투자부동산의 증가		(24,127,960,770)	-
15. 유형자산의 증가		(2,718,818,252)	(1,973,806,967)
16. 유형자산의 감소		-	20,454,555
17. 무형자산의 증가		(473,630,364)	(2,360,736,590)
18. 임차보증금의 증가		(3,234,100,220)	(3,458,783,480)
19. 임차보증금의 감소		1,905,949,500	1,206,512,000
20. 기타보증금의 증가		(20,026,000)	(3,208,000)
21. 기타보증금의 감소		4,464,000	15,720,700
22. 예치금의 감소		-	6,532,074,849
23. 신규연결법인으로 인한 증가		-	18,776,530
III. 재무활동 현금흐름		(3,661,011,566)	(6,723,940,990)
1. 미지급배당금의 감소		(365,153,050)	(471,513,281)
2. 임대보증금의 증가		796,000,000	20,000,000
3. 임대보증금의 감소		(21,000,000)	-
4. 단기차입금의 증가		3,000,000,000	-
5. 유동성장기차입금의 감소		(53,333,388)	-
6. 사채의 증가		15,934,940,736	-
7. 장기차입금의 증가		1,100,000,000	-
8. 장기차입금의 감소		(52,798,805)	-
9. 신주인수권부사채의 감소		(10,651,726,027)	(10,300,000,000)
10. 파생상품부채의 감소		-	(1,447,187,929)
11. 리스부채의 감소		(13,457,601,911)	-
12. 유상증자		-	5,931,795,000
13. 종속기업투자주식의 증가		(27,000,000)	(6,140,894,600)
14. 종속기업투자주식의 감소		313,829,351	5,683,859,820
15. 잔여재산가액의 분배		(177,168,472)	-
IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		6,154,648,464	(16,295,126,924)
V. 기초의 현금및현금성자산		9,386,654,370	25,683,810,520
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과		801,747	(2,029,226)
VII. 기말의 현금및현금성자산		15,542,104,581	9,386,654,370

첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

3. 연결재무제표 주석

주석

제13(당)기 2019년 12월 31일 현재

제12(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 에이플러스에셋어드바이저와 그 종속기업

1. 일반사항&cr;──────

주식회사 에이플러스에셋어드바이저(이하 "회사"라 함)는 2007년 6월에 설립되었으며, 회사의 본사 소재지는 다음과 같습니다. 회사와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 보험대리점업과 장례업 및 상조업 서비스 등의 용역을 제공하고 있습니다.

⑴ 본사 소재지 : 서울특별시 서초구 강남대로 369

⑵ 대표이사 : 박 경 순&cr;⑶ 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당 기		전 기
	소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
곽 근 호	4,535,596	19.79	4,535,596	19.79
스카이에이플러스(유)(*1)	4,765,401	20.79	4,765,401	20.79
기 타	13,622,080	59.42	13,622,080	59.42
합 계	22,923,077	100.00	22,923,077	100.00

(*1) 보통주 및 의결권이 부여된 우선주식수를 포함하였습니다.&cr;(*2) 회사가 발행한 전환상환우선주는 스카이에이플러스(유)가 취득하였으며, 1주당 1개의 의결권이 부여되어 있습니다.&cr;

1.1 연결대상 종속기업 현황&cr;

⑴ 보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)		결산월
		당 기	전 기
(주)에이플러스라이프(*1)	한국	45.54	45.82	12월
에이플러스리얼티(주)	한국	70.66	70.33	12월
(주)에이플러스효담라이프케어	한국	100.00	100.00	12월
(주)에이에이아이헬스케어(*1)	한국	42.43	42.43	12월
(주)에이에이플러스인터내셔널(*2)	한국	-	50.00	12월
에이플러스모기지(주)	한국	100.00	100.00	12월
에이플러스부동산중개(주)	한국	100.00	100.00	12월
에이플러스디앤아이(주)(*3)	한국	-	100.00	12월
(주)파인랩	한국	51.00	51.00	12월

(*1) 연결회사의 의결권은 과반 미만이나 회사는 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 지배력 요건을 충족한다고 판단하여 종속회사로 분류하였습니다.&cr; (*2) 연결회사의 지분율이 50%이나 실질적 지배력을 보유하고 있으므로 종속회사로분류하였으며, 2019년 10월 폐업하여 종속회사에서 제외되었습니다.&cr;(*3) 에이플러스디앤아이(주)는 2019년 7월 폐업하여 종속회사에서 제외되었습니다.&cr;

⑵ 연결회사의 당기 및 전기 중 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사 유
(주)에이플러스효담라이프케어	신규 설립	2018년 중 신규 설립으로 편입
(주)파인랩(구. 포유코리아(주))	지분 추가 매입	2018년 중 주식지분 추가 매입으로 종속기업으로 편입
에이플러스디앤아이(주)	폐업	2019년 중 폐업으로 당기손익은 연결대상에 포함하고,&cr;당기말 재무상태는 제외
(주)에이에이플러스인터내셔널	폐업	2019년 중 폐업으로 당기손익은 연결대상에 포함하고,&cr;당기말 재무상태는 제외

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정 보

연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익
(주)에이플러스라이프	80,308,703	51,676,390	28,632,313	11,946,961	2,865,241	2,831,744
에이플러스리얼티(주)	27,402,022	19,230,729	8,171,293	3,873,235	(12,349)	(51,632)
(주)에이플러스효담라이프케어	3,777,368	5,205,642	(1,428,274)	4,194,475	(1,316,450)	(1,293,527)
(주)에이에이아이헬스케어	6,286,570	796,236	5,490,334	3,701,393	784,502	758,709
(주)에이에이플러스인터내셔널	-	-	-	64,661	(30,115)	(31,694)
에이플러스모기지(주)	3,009,619	913,733	2,095,886	12,548,518	526,782	519,957
에이플러스부동산중개(주)	1,855,462	1,383,136	472,326	3,111,965	280,468	280,468
에이플러스디앤아이(주)	-	-	-	-	970,369	970,369
(주)파인랩	369,183	474,998	(105,815)	1,141,689	(192,188)	(199,867)

(전기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익
(주)에이플러스라이프	72,609,369	46,808,801	25,800,568	11,135,719	1,009,668	908,682
에이플러스리얼티(주)	9,349,082	1,126,157	8,222,925	2,734,573	(68,971)	(75,799)
(주)에이플러스효담라이프케어	1,894,935	2,029,683	(134,748)	2,439,665	(164,471)	(184,747)
(주)에이에이아이헬스케어	5,203,159	405,534	4,797,625	3,286,320	470,974	497,364
(주)에이에이플러스인터내셔널	213,598	4,736	208,862	192,288	(42,991)	(42,473)
에이플러스모기지(주)	2,883,706	1,307,778	1,575,928	11,111,968	217,556	249,423
에이플러스부동산중개(주)	751,607	559,749	191,858	1,009,123	77,549	77,549
에이플러스디앤아이(주)	83,801	1,032,429	(948,628)	100,000	(26,920)	(26,920)
(주)파인랩	369,266	275,215	94,051	883,665	(59,546)	(62,403)

1.3 비지배지분에 대한 정보&cr;연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	비지배 지분율	기초 누적&cr;비지배지분	비지배지분에 배분된&cr;당기순손익	비지배지분에 배분된&cr;포괄손익	비지배지분과&cr;지분거래 등	기말 누적 &cr;비지배지분
(주)에이플러스라이프 및 그종속기업	54%	12,324,683	834,188	(18,042)	(87,273)	13,053,558
에이플러스리얼티(주) 및 그 종속기업	29%	2,449,030	227,868	(11,524)	(32,637)	2,632,737
(주)에이에이아이헬스케어 및 그 종속기업	58%	2,580,629	427,875	(14,935)	(115,834)	2,877,734
(주)파인랩	49%	46,085	(94,172)	(3,762)	-	(51,849)
합 계		17,400,427	1,395,759	(48,263)	(235,744)	18,512,179

(전기) (단위 : 천원)

구 분	비지배 지분율	기초 누적&cr;비지배지분	비지배지분에 배분된&cr;당기순손익	비지배지분에 배분된&cr;포괄손익	비지배지분과&cr;지분거래 등	기말 누적 &cr;비지배지분
(주)에이플러스라이프 및 그종속기업	54%	5,146,002	479,725	(57,024)	6,755,980	12,324,683
에이플러스리얼티(주) 및 그 종속기업	30%	2,529,951	59,359	(2,038)	(138,242)	2,449,030
(주)에이에이아이헬스케어 및 그 종속기업	58%	2,376,660	237,695	15,519	(49,244)	2,580,629
(주)파인랩	49%	-	(29,178)	(1,400)	76,663	46,085
합 계		10,052,613	747,601	(44,943)	6,645,157	17,400,427

2. 중요한 회계정책&cr;─────────

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.&cr;

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr;

2.1 회계정책의 변경과 공시&cr;

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연 결회 사는 2 019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;

⑴ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 연결회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.70%입니다.&cr;

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초 적용일 현재 측정된 리스부채와 동일한 금액을 사용권자산으로 인식하였습니다.&cr;

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr;

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;

상기 개정내용의 적용 및 그에 따라 최초 적용일에 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일
	변경전	최초인식 조정	변경후
유동자산	85,827,942		85,827,942
비유동자산	105,253,724	10,316,308	115,570,032
자 산 총 계	191,081,666	10,316,308	201,397,974
유동부채	55,849,168	7,211,105	63,060,273
비유동부채	79,406,326	3,105,203	82,511,529
부 채 총 계	135,255,494	10,316,308	145,571,802
자 본 총 계	55,826,172		55,826,172

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.&cr;

⑵ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr; 개정 기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑶ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

⑷ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

⑸ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;

⑹ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr;

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr; 개정 기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr; 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr; 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' &cr; 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

⑴ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr;

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr;

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다 . 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑵ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr;

동 개정 내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

2.2 연결재무제표 작성기준&cr;

⑴ 회계기준

연 결 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;

⑵ 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;

⑶ 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.3 연결기준

종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr;

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.&cr;

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.&cr;

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr;

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr;

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.&cr;

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr;

2.4 사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.&cr;

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.&cr;

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.&cr;

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간종료일까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr;

2.5 공동약정

연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.&cr;

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.&cr;

2.6 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr;

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.&cr;

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.&cr;

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.&cr;

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.&cr;

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.&cr;

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.&cr;

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr;

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

2.7 외화환산

연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.&cr;

⑴ 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간종료일 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정 요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;

연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

⑵ 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr;

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하며, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.&cr;

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;

⑶ 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.&cr;

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.8 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.&cr;

2.9 금융상품&cr;

⑴ 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;

① 당기손익-공정가치금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.&cr;

② 기타포괄손익-공정가치금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.&cr;

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.&cr;

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.&cr;

③ 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.&cr;

④ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.&cr;

⑵ 금융자산의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융상품(채무상품)은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr;

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;

⑶ 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;

① 당기손익-공정가치금융부채

당기손익-공정가치금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

② 당기손익-공정가치금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.&cr;

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;

③ 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

⑷ 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.&cr;

⑸ 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;

⑹ 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.&cr;

① 내재파생상품

가. 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;

나. 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

② 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.&cr;

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.&cr;

③ 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

④ 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;

⑤ 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr;

2.10 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr;

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.&cr;

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.&cr;

2.11 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년 또는 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr;

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

2.12 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr;

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 정액법으로 아래의 내용연수를 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건물	20년	정액법
기타 유형자산	5년	정액법
사용권자산	이용기간	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

2.13 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;

⑴ 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr;

⑵ 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.&cr;

⑶ 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;

⑷ 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr;

⑸ 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고있습니다.&cr;

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
영 업 권	비한정	-
회 원 권	비한정	-
기타의무형자산	5년	정액법

⑹ 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr;

2.14 차입원가

연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;

2.15 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr;

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr;

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입 이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr;

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr;

2. 16 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.&cr;

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;

2. 17 신주인수권부사채

연결회사가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 원금에 대한 상환의무를가지는 주계약인 사채부분과 신주인수권으로 구분하였습니다. 연결회사는 해당 복합계약을 분리하여 사채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 인식하고 신주인수권은 파생상품부채로 인식하였습니다. 파생상품부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융수익' 또는'금융비용'으로 표시되어 있습니다.&cr;

2. 18 전환상환우선주부채

연결회사가 발행한 전환상환우선주는 원금에 대한 상환 의무를 가지는 주계약과 전환권 및 조기상환권으로 구분되며, 연결회사는 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 당기손익인식금융부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시되어 있습니다.&cr;

2.19 자기주식

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;

2.20 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr;

⑴ 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 보험대리 및 중개업무 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 보험계약 체결대리 ② 보험계약 유지관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.&cr;

연결회사는 계약기간 동안 고객에게 보험계약 유지관리 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr;

⑵ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

수수료수익 중 보험계약 체결대리 용역과 유지관리 용역의 대가가 명확하게 구분되지 않는 경우, 계약에서 발생하는 수수료수익 전체를 유지관리기간 동안 이연합니다.연결회사의 유지관리 의무는 해당 기간 동안 균일하게 제공되기 때문에 수익 역시 균등하게 인식합니다.&cr;

⑶ 환수

연결회사는 고객에게 환수될 것으로 예상되는 총액을 환수부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 환수 권리를 행사할 때 설계사에 대한 지급수수료를 환수할 권리를가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 지급수수료를 조정합니다.&cr;

2.21 종업원급여&cr;

⑴ 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;

⑵ 퇴직급여&cr;

① 확정기여제도

확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;

② 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.&cr;

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr;

부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.&cr;

연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;

⑶ 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

⑷ 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.&cr;

2.22 자산손상

재고 자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되 는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr;

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr;

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.&cr;

매 보고기간종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다.&cr;

2.23 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.&cr;

⑴ 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.&cr;

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

⑵ 이연법인세

연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우와 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.&cr;

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr;

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.&cr;

2.24 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr;

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;

2.25 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간종료일 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간종료일의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.&cr;

⑴ 금 융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;

⑵ 영업권 손상

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금 흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.&cr;

⑶ 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.&cr;

⑷ 확정급여채무

확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.&cr;

3. 재무위험관리 &cr; ─────── ─

3.1 재무위험관리요소 &cr;연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;

3.1.1 시장위험&cr;

⑴ 가격위험

연 결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권과 재무상태표상 전환상환우선주부채와 신주인수권부사채 등 복합금융상품의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.&cr;

당기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권은 없으며, 전기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 10% 증가 및 감소할 경우, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권으로 인한 당기손익(세전)의 변동금액은 202,779천원입니다.&cr;

⑵ 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 여유자금 운용은 고정금리 금융상품으로 운용하고 있으며, 변동금리부 차입금은 없습니다.&cr;

⑶ 환율변동위험

환율변동위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.&cr;

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
	자산	부채	자산	부채
USD/원 등	-	15,696,611	12,662	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 외화표시 화폐성자산 및 부채 관련 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD/원 등	(1,569,661)	1,569,661	1,266	(1,266)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr;

3.1.2 신용위험

연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 당기 및 전기 중 매출채권과 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
	매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산
기 초	215,666	5,507,930	180,842	4,972,818
당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	55,000	(9,281)	34,824	535,112
채권의 제각	(132,000)	(13,387)	-	-
제각채권의 회수 등	-	-	-	-
기 말	138,666	5,485,262	215,666	5,507,930

보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 기타금융자산의 총 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
매출채권	19,151,311	15,933,828
기타금융자산	69,310,546	73,504,682
합 계	88,461,857	89,438,510

3.1.3 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다.&cr;

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~3년 이하	3년 초과
매입채무	678,040	-	-
차입금(*1)	3,366,657	680,544	-
전환상환우선주부채(*2)	190,000	380,000	32,471,756
사채	-	15,666,234	-
파생상품부채	-	246,203	-
기타금융부채	27,792,009	4,081,681	-
합 계	32,026,706	21,054,662	32,471,756

(전기) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~3년 이하	3년 초과
매입채무	961,240	-	-
신주인수권부사채(*3)	10,712,000	-	-
전환상환우선주부채(*2)	190,000	380,000	32,661,756
기타금융부채	16,952,875	436,961	-
합 계	28,816,115	816,961	32,661,756

(*1) 유동성장기차입금이 포함된 금액입니다.&cr; (*2) 향후 지급이 예상되는 우선배당금액 및 원금등으로 구성된 현금흐름으로서, 만기를 전환청구기간 종료시점인 2027년으로 가정하였습니다.&cr; (*3) 향후 지급이 예상되는 액면이자 및 원금으로 구성된 현금흐름입니다.

3.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr;

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
부채총계(A)	176,071,584	135,255,495
자본총계(B)	70,363,180	55,826,172
부채비율(A ÷ B)	250%	242%

&cr;

4. 금융상품 공정가치 &cr; ───────── ─

⑴ 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산(*)	15,542,105	15,542,105	9,386,654	9,386,654
매출채권(*)	19,151,311	19,151,311	15,933,828	15,933,828
당기손익-공정가치측정금융자산	24,035,840	24,035,840	18,132,660	18,132,660
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,800,000	1,800,000	1,800,000	1,800,000
기타금융자산(*)	69,310,546	69,310,546	73,504,682	73,504,682
소 계	129,839,802	129,839,802	118,757,825	118,757,825
금융부채
매입채무(*)	678,040	678,040	961,240	961,240
차입금(*)	4,047,201	4,047,201	-	-
전환상환우선주부채	26,261,309	26,261,309	23,629,507	23,629,507
사채(*)	15,666,234	15,666,234	-	-
파생상품부채	246,203	246,203	-	-
기타금융부채(*)	31,873,689	31,873,689	17,389,836	17,389,836
소 계	78,772,676	78,772,676	52,317,491	52,317,491

(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 장부금액을 공정가치로 판단하였습니다.

⑵ 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ수준1:	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준2:	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준3:	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	24,035,840	-	24,035,840
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,800,000	1,800,000
전환상환우선주부채	-	-	26,261,309	26,261,309
파생상품부채	-	-	246,203	246,203

(전기) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정 금융자산	2,027,790	16,104,870	-	18,132,660
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,800,000	1,800,000
전환상환우선주부채	-	-	23,629,507	23,629,507

⑶ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.&cr;

㈎ 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역&cr;당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

㈏ 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(당기) (단위 : 천원)

구 분	금융자산		금융부채
	당기손익&cr;-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익&cr;-공정가치측정 금융자산	전환상환&cr;우선주부채	파생상품부채
기 초	18,132,660	1,800,000	23,629,507	-
당기포괄손익인식액	12,790	-	2,631,802	246,203
취득/발행	34,135,000	-	-	-
처분	(28,244,610)	-	-	-
기 말	24,035,840	1,800,000	26,261,309	246,203

(전기) (단위: 천원)

구 분	금융자산		금융부채
	당기손익&cr;-공정가치측정금융자산	기타포괄손익&cr;-공정가치측정금융자산	전환상환&cr;우선주부채	파생상품부채
기 초	27,214,953	-	20,262,634	2,361,520
당기포괄손익인식액	(438,743)	(41,760)	3,366,873	867,760
취득/발행	35,669,442	1,841,760	-	-
처분	(44,402,123)	-	-	(3,229,280)
기타증감	89,131	-	-	-
기 말	18,132,660	1,800,000	23,629,507	0

⑷ 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복 적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위&cr; (가중평균)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
유가증권	1,800,000	3	DCF모형	성장률, 할인율	-
당기손익-공정가치측정금융부채
전환상환우선주부채	26,261,309	3	이항모형/&cr;현금흐름할인법	주가변동성	17.25%

(전기) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위&cr; (가중평균)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
유가증권	1,800,000	3	DCF모형	성장률, 할인율	-
당기손익-공정가치측정금융부채
전환상환우선주부채	23,629,507	3	이항모형/&cr;현금흐름할인법	주가변동성	17.26%

⑸ 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.&cr;

⑹ 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.&cr;

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
금융부채
전환상환우선주부채	1,536,974	(1,869,680)	1,154,098	(1,421,362)

주식관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 주식가격을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품&cr; ─────────

⑴ 보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;㈎ 금융자산

(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정&cr;금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정&cr;금융자산	합 계
유동자산
현금및현금성자산	-	-	15,542,105	15,542,105
유동금융자산	10,023,500	-	26,535,428	36,558,928
매출채권	-	-	19,151,311	19,151,311
비유동자산
비유동금융자산	14,012,340	1,800,000	42,775,118	58,587,458
합 계	24,035,840	1,800,000	104,003,962	129,839,802

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정&cr;금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정&cr;금융자산	합 계
유동자산
현금및현금성자산	-	-	9,386,654	9,386,654
유동금융자산	18,132,660	-	16,383,633	34,516,293
매출채권	-	-	15,933,828	15,933,828
비유동자산
비유동금융자산	-	1,800,000	57,121,049	58,921,049
합 계	18,132,660	1,800,000	98,825,164	118,757,824

㈏ 금융부채

(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정&cr;금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	합 계
유동부채
매입채무	-	678,040	678,040
단기차입금 및 유동성장기차입금	-	3,366,657	3,366,657
기타유동금융부채	-	27,792,009	27,792,009
비유동부채
장기차입금	-	680,544	680,544
전환상환우선주부채	26,261,309	-	26,261,309
사채	-	15,666,234	15,666,234
파생상품부채	246,203	-	246,203
기타비유동금융부채	-	4,081,681	4,081,681
합 계	26,507,512	52,265,165	78,772,677

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정&cr;금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	합 계
유동부채
매입채무	-	961,240	961,240
신주인수권부사채	-	10,336,907	10,336,907
기타유동금융부채	-	16,952,875	16,952,875
비유동부채
전환상환우선주부채	23,629,507	-	23,629,507
기타비유동금융부채	-	436,961	436,961
합 계	23,629,507	28,687,983	52,317,490

⑵ 금융상품 범주별 순손익

(당기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정&cr;금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정&cr;금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계
이자수익	1,080,650	-	-	-	1,080,650
배당금수익	-	42,055	-	-	42,055
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	23,500	-	-	23,500
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	2,316,993	-	-	2,316,993
금융상품평가이익	374,956	-	-	-	374,956
장기금융상품평가이익	257,574	-	-	-	257,574
금융상품해지이익	1,919	-	-	-	1,919
외환차익	6	-	-	-	6
외화환산이익	280,037	-	-	-	280,037
대손충당금환입	38,391	-	-	-	38,391
리스계약중도해지이익	-	-	-	16,800	16,800
대손상각비	(229,762)	-	-	-	(229,762)
이자비용	-	-	(190,000)	(991,003)	(1,181,003)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(10,710)	-	-	(10,710)
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	(2,631,802)	-	(2,631,802)
파생상품부채평가손실	-	-	(246,203)	-	(246,203)
금융상품평가손실	(125,281)	-	-	-	(125,281)
장기금융상품평가손실	(10,474)	-	-	-	(10,474)
합 계	1,668,015	2,371,838	(3,068,006)	(974,203)	(2,356)

(전기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정&cr;금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정&cr;금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계
이자수익	1,011,044	-	-	-	-	1,011,044
배당금수익	-	36,051	-	-	-	36,051
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	104,870	-	-	-	104,870
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	99,898	-	-	-	99,898
파생상품부채처분이익	-	-	-	1,782,092	-	1,782,092
금융상품평가이익	159,938	-	-	-	-	159,938
장기금융상품평가이익	121,075	-	-	-	-	121,075
금융상품해지이익	2,279	-	-	-	-	2,279
외환차익	174	-	-	-	-	174
대손충당금환입	6,569	-	-	-	-	6,569
대손상각비	(337,029)	-	-	-	-	(337,029)
이자비용	-	-	-	(190,000)	(1,094,647)	(1,284,647)
기타의대손상각비	(275,198)	-	-	-	-	(275,198)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(543,613)	-	-	-	(543,613)
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	-	(3,366,873)	-	(3,366,873)
파생상품부채평가손실	-	-	-	(867,760)	-	(867,760)
금융상품평가손실	(536,322)	-	-	-	-	(536,322)
장기금융상품평가손실	(18,126)	-	-	-	-	(18,126)
사채상환손실	-	-	-	-	(380,475)	(380,475)
외환차손	(13,855)	-	-	-	-	(13,855)
외화환산손실	(2,029)	-	-	-	-	(2,029)
기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	-	-	(41,760)	-	-	(41,760)
합 계	118,519	(302,793)	(41,760)	(2,642,541)	(1,475,122)	(4,343,697)

&cr;

6. 현금및현금성자산&cr;──────────

연결회사의 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
보유 현금	124	754
예금 등	15,541,981	9,385,900
합 계	15,542,105	9,386,654

7. 공정가치측정금융자산&cr;────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당 기	전 기
당기손익-공정가치측정 금융자산	유동자산	10,023,500	18,132,660
	비유동자산	14,012,340	-
	소 계	24,035,840	18,132,660
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	비유동자산	1,800,000	1,800,000
합 계		25,835,840	19,932,660

⑵ 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내 역은 다음과 같습 니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분		종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액
비상장&cr;금융상품	유동자산	삼성증권 DLS	-	10,000,000	10,023,500	10,023,500
	비유동자산	삼성증권 신종자본증권	-	14,135,000	14,012,340	14,012,340
합 계				24,135,000	24,035,840	24,035,840

(전기) (단위 : 천원)

구 분		종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액
상장주식	유동자산	젬백스앤카엘	73,200주	2,087,138	878,400	878,400
		삼성전자	29,700주	1,528,303	1,149,390	1,149,390
비상장&cr;금융상품	유동자산	삼성증권 파생결합상품	-	10,000,000	10,013,000	10,013,000
		동양단기채권투자신탁	-	4,000,000	4,024,070	4,024,070
		신한은행 DLS	-	2,000,000	2,067,800	2,067,800
합 계				19,615,441	18,132,660	18,132,660

(*) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
	상장주식	비상장금융상품	상장주식	비상장금융상품
기초금액(법인세효과전)	(1,587,658)	104,870	(2,443,567)	64,154
평가손익인식액	-	12,790	(543,613)	104,870
손상차손인식액	-	-	-	-
처분에 따른 감소액	1,587,658	(104,870)	1,399,522	(64,154)
기말금액(법인세효과전)	-	12,790	(1,587,658)	104,870

⑶ 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액
비상장주식	유플랜보험계리컨설팅	50,000주	25,000	-	-
	(주)한원레저	14,400주	41,760	-	-
	휴림바이오셀	600,000주	1,800,000	1,800,000	1,800,000
합 계			1,866,760	1,800,000	1,800,000

(전기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액
비상장주식	유플랜보험계리컨설팅	50,000주	25,000	-	-
	(주)한원레저	14,400주	41,760	-	-
	휴림바이오셀	600,000주	1,800,000	1,800,000	1,800,000
합 계			1,866,760	1,800,000	1,800,000

(*) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액(법인세효과전)	(66,760)	(25,000)
평가손익인식액	-	(41,760)
손상차손인식액	-	-
처분에 따른 감소액	-	-
기말금액(법인세효과전)	(66,760)	(66,760)

&cr;

8. 매출채권 및 기타금융자산&cr;─────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
매출채권	19,289,977	16,149,494
손실충당금	(138,666)	(215,666)
합 계	19,151,311	15,933,828

⑵ 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
금융상품	22,940,000	32,526,030	55,466,030	11,940,000	47,692,278	59,632,278
대여금	1,443,881	1,997,459	3,441,340	2,429,129	2,495,375	4,924,504
대여금손실충당금	(54,507)	(1,187,187)	(1,241,694)	(54,507)	(1,193,382)	(1,247,889)
미수금	6,198,284	6,324	6,204,608	5,984,881	6,000	5,990,881
미수금손실충당금	(4,142,209)	(6,324)	(4,148,533)	(4,145,619)	(6,000)	(4,151,619)
미수수익	237,014	-	237,014	327,170	-	327,170
미수수익손실충당금	(87,035)	-	(87,035)	(97,422)	-	(97,422)
임차보증금	-	9,440,013	9,440,013	-	8,114,863	8,114,863
임차보증금현재가치할인차금	-	(175,878)	(175,878)	-	(144,203)	(144,203)
임차보증금손실충당금	-	-	-	-	(3,000)	(3,000)
기타보증금	-	182,681	182,681	-	167,119	167,119
기타보증금손실충당금	-	(8,000)	(8,000)	-	(8,000)	(8,000)
합 계	26,535,428	42,775,118	69,310,546	16,383,633	57,121,049	73,504,682

⑶ 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기					전 기
	대여금	미수금	미수수익	임차보증금	기타보증금	대여금	미수금	미수수익	임차보증금	기타보증금
기초잔액	1,247,889	4,151,619	97,422	3,000	8,000	1,021,153	3,846,243	97,422	-	8,000
대손처리액(상각채권액)	-	-	(10,387)	(3,000)	-	-	-	-	-	-
상각채권회수액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기타증감액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
대손상각비 계상(환입)액	(6,195)	(3,086)	-	-	-	226,736	305,376	-	3,000	-
기말잔액	1,241,694	4,148,533	87,035	-	8,000	1,247,889	4,151,619	97,422	3,000	8,000

9. 기타자산 &cr; ──────

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
유동
선급금	1,718,031	1,890,786
선급금손실충당금	(771,647)	(1,184,496)
선납세금	7,352	21,488
선급비용(*1)	28,387,327	25,043,083
소 계	29,341,064	25,770,861
비유동
장기선급비용(*1)	1,632,636	1,266,618
신계약비(*2)	8,644,674	8,936,850
소 계	10,277,310	10,203,468

(*1) 선급비용 및 장기선급비용은 계약이행원가 등으로 구성되며 설계사들에게 지급한 보험판매 지급수수료 등이 포함된 금액입니다.보험판매 지급수수료는 보험판매수입수수료를 인식하는 방법과 일관되게 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;(*2) 상조계약 체결과 직접 관련되고 신계약 모집실적에 따라 모집인에게 지급하는 수당입니다.&cr;&cr;

10. 재고자산 &cr; ──────

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
상 품	295,049	220,306

11. 유형자산 &cr; ──────

⑴ 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
	취득원가	상각누계액(*1)	장부금액	취득원가	상각누계액(*1)	장부금액
토지	69,630	-	69,630	-	-	-
건물	121,092	(3,877)	117,216	-	-	-
차량운반구	388,894	(6,597)	382,297
전산장비	3,092,321	(2,572,015)	520,306	3,162,560	(2,496,363)	666,197
기구비품	20,766,464	(17,146,228)	3,620,236	19,873,141	(15,688,467)	4,184,674
시설장치	933,636	(277,941)	655,696	377,528	(181,184)	196,344
금융리스자산	-	-	-	75,289	(75,288)	1
사용권자산(*2)	20,890,334	(8,884,686)	12,005,648	-	-	-
합 계	46,262,371	(28,891,342)	17,371,028	23,488,518	(18,441,302)	5,047,216

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr;(*2) 당기부터 회계정책이 도입되었습니다.&cr;

⑵ 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	전산장비	기구비품	시설장치	금융리스자산	사용권자산	합 계
기초	-	-	-	666,197	4,184,674	196,344	1	-	5,047,216
취득/대체	69,630	121,092	388,894	121,861	1,461,233	556,108	-	25,864,876	28,583,694
처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-
폐기	-	-	-	(860)	(280,078)	-	(1)	(606,348)	(887,287)
감가상각비	-	(3,876)	(6,597)	(266,892)	(1,745,593)	(96,757)	-	(13,252,881)	(15,372,596)
기말	69,630	117,216	382,297	520,306	3,620,236	655,696	-	12,005,648	17,371,028

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	전산장비	기구비품	시설장치	금융리스자산	사용권자산	합계
기초	-	-	27,822	744,274	6,036,594	26,384	1	-	6,835,075
연결범위변동	-	-	-	-	1,454	-	-	-	1,454
취득/대체	-	-	-	190,097	1,568,916	217,494	-	-	1,976,508
처분	-	-	(25,761)	-	(53,954)	-	-	-	(79,715)
폐기	-	-	-	-	(1,391,119)	-	-	-	(1,391,119)
감가상각비	-	-	(2,061)	(268,174)	(1,977,217)	(47,534)	-	-	(2,294,986)
기말	-	-	-	666,197	4,184,674	196,344	1	-	5,047,216

12. 투자부동산&cr;──── ─ ──

⑴ 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
토 지	23,039,864	-	23,039,864	118,302	-	118,302
건 물	1,488,096	(34,910)	1,453,187	281,698	(18,193)	263,505
합 계	24,527,961	(34,910)	24,493,051	400,000	(18,193)	381,807

⑵ 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
	토지	건물	합계	토지	건물	합계
기 초	118,302	263,505	381,807	118,302	270,548	388,849
취 득	22,921,563	1,206,398	24,127,961	-	-	-
감가상각	-	(16,717)	(16,717)	-	(7,042)	(7,042)
기 말	23,039,864	1,453,187	24,493,051	118,302	263,505	381,807

⑶ 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당기 및 전기에 각각 124,070천원 및 21,360천원 입니다. 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 보유하고 있는 부동산(토지 및 건물)의 기준시가는 당기말 및 전기말 현재 각각 241,000천원 및 217,000천원 입니다. &cr;

13. 무형자산&cr;──────

⑴ 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
	취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액
소프트웨어	5,037,167	(3,685,791)	1,351,376	4,681,573	(3,222,153)	1,459,421
회원권	2,335,737	(31,980)	2,303,757	2,335,737	-	2,335,737
영업권(*2)	983,994	(954,526)	29,468	983,994	(272,705)	711,289
기타무형자산	279,679	(97,888)	181,791	279,679	(41,952)	237,727
상표권	56	(56)	-	56	(53)	3
건설중인자산	178,036	-	178,036	60,000	-	60,000
합 계	8,814,669	(4,770,241)	4,044,428	8,341,039	(3,536,862)	4,804,176

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr;

⑵ 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	회원권(*1)	영업권(*2)	기타무형자산	상표권	건설중인자산	합 계
기 초	1,459,421	2,335,737	711,289	237,727	3	60,000	4,804,176
취 득	355,594	-	-	-	-	181,286	536,880
상 각	(463,638)	-	-	(55,936)	(3)	-	(519,577)
대 체	-	-	-	-	-	(63,250)	(63,250)
손상차손	-	(31,980)	(681,821)	-	-	-	(713,801)
기 말	1,351,376	2,303,757	29,468	181,791	-	178,036	4,044,428

(전기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	영업권(*2)	기타무형자산	상표권	건설중인자산	합 계
기 초	784,654	2,121,706	222,970	-	14	-	3,129,345
취 득	1,043,446	295,791	681,821	279,679	-	60,000	2,360,737
상 각	(368,680)	-	-	(41,952)	(11)	-	(410,643)
대 체	-	(81,760)	-	-	-	-	(81,760)
손상차손	-	-	(193,502)	-	-	-	(193,502)
기 말	1,459,421	2,335,737	711,289	237,727	3	60,000	4,804,176

(*1) 연결회사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였으며, 당기중 손상징후를 나타내 회수가능액을 초과하는 금액 31,980천원을 무형자산손상차손 으로 계상하였습니다.

(*2) 노인요양사업 영업양수시 발생한 수급권가치 등이며, 연결회사는 관련 영업양수시 발생한 영업권이 손상징후를 나타내 회수가능액을 초과하는 금액을 당기 및 전기에 각 각 681,821천원 및 193,502천원을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.&cr; &cr;

14. 관계기업투자주식&cr;──────────

⑴ 보고 기간종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회 사 명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득가액	순자산가액	장부가액
코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	800,000주	20.20%	한국	3월,9월	부동산임대	19,870,574	19,538,701	17,411,066

(전기) (단위 : 천원)

회 사 명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득가액	순자산가액	장부가액
코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	800,000주	20.20%	한국	3월,9월	부동산임대	19,870,574	19,876,129	18,747,415

⑵ 지분법 평가내용&cr;관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회 사 명	기초	취득	지분법손익	처분	손상차손	배당금수령	기타증감	기말
코크렙제31호&cr;위탁관리부동산투자회사	18,747,415	-	732,929	-	-	(2,069,277)	-	17,411,067

(전기) (단위 : 천원)

회 사 명	기초	취득	지분법손익	처분	손상차손	배당금수령	기타증감	기말
코크렙제31호&cr;위탁관리부동산투자회사	18,904,314	-	919,898	-	-	(1,076,797)	-	18,747,415
(주)파인랩(*)	56,452	-	(3,677)	-	-	-	(52,775)	-
합 계	18,960,766	-	916,221	-	-	(1,076,797)	(52,775)	18,747,415

(*) 전기 중 지분 추가 취득에 따라 종속회사로 변경되었습니다.&cr;

⑶ 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	영업손익	당기순손익	총포괄손익
코크렙제31호&cr;위탁관리부동산투자회사	223,256,112	126,529,869	96,726,243	12,923,283	5,134,161	5,134,161

(전기) (단위 : 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	영업손익	당기순손익	총포괄손익
코크렙제31호&cr;위탁관리부동산투자회사	226,021,686	127,625,007	98,396,679	8,484,154	5,367,872	5,367,872

&cr;

15. 매입채무 및 기타금융부채&cr;──────────────

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
유동
매입채무	678,040	961,240
미지급금	17,931,847	15,539,681
미지급비용	1,401,702	1,397,799
미지급배당금	16,242	15,395
리스부채(유동)	8,442,218	-
소 계	28,470,048	17,914,116
비유동
임대보증금	801,000	26,000
예수보증금	350,704	405,561
장기미지급금	5,400	5,400
리스부채(비유동)	2,924,576	-
소 계	4,081,681	436,961

16. 장ㆍ단기차입금&cr;──────────

⑴ 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당 기	전 기
일반자금대출	농협은행	2.95	3,000,000	-

⑵ 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	연이자율(%)	금 액
		당 기	당 기	전 기
우리은행	일반자금대출	3.92	74,979	-
신한은행	일반자금대출	2.70	972,222
합 계			1,047,201	-
유동성대체			(366,657)	-
비 유 동 부 채			680,544	-

&cr;

17. 신주인수권부사채&cr;──────────

⑴ 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일자	상환일자	이자율(%)	금 액
				당 기	전 기
제1회 무보증 사모신주인수권부사채	2017.05.25	2019.05.25	1.00	-	10,336,907

(*) 상기 신주인수권부사채는 당기 중 상환되었습니다. 한편 관련 신주인수권은 전기중 연결회사가 전액 매입하여 소각하였으며, 관련 처분이익은 1,782,092천원입니다.&cr;

⑵ 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 발행 내용은 아래와 같습니다.

구 분	내 역
가. 사채명	제1회 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채
나. 사채의 발행가액	20,000,000,000 원
다. 표면이자율	1.00%
라. 만기보장수익율	4.00%
마. 사채의 만기일	2019년 05월 25일
바. 전환청구기간	2018년 5월 25일 부터 2022년 5월 25일 까지
사. 전환시발행할주식의종류	기명식 보통주식
아. 전환가액	7,000원

&cr;

18. 전환상환우선주부채 &cr; ─ ──────────

⑴ 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
전환상환우선주(*)	26,261,309	23,629,507

(*) 전환상환우선주는 원금에 대한 상환 의무를 가지는 주계약과 전환권 및 조기상환권으로 구분되며, 연결회사는 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시되어 있습니다.&cr;

⑵ 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 상환 및 전환에 관련된 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분

내 역

1. 종류주식의 내용

제1종 전환상환우선주식

2. 의결권

1주당 1개의 의결권 부여

3. 이익배당 및 잔여재산분배에 관한 우선권

이익배당에 관하여 보통주식에 우선하여 누적적으로 배당을 받을 권리를 가지며, 우선배당액은 액면가의 연복리 1%에 해당하는 금액으로 함.

- 이익배당을 행한 후에도 분배 가능한 잔여이익이 있는 경우에는 그 잔여이익에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가하여 배당을 받음

4.상환권

⑴ 상환청구권 - 우선주식의 주주는 상환청구기간내에 언제든지 우선주식의 전부 또는 일부에 대한 상환을 청구할 수 있는 권리를 가짐

⑵ 상환청구기간 - 우선주식의 발행 후 3년째가 되는 날로부터 주식이 존속하는 기간까지로 함

⑶ 상환가액 -

가. ㈀과 ㈁의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액

㈀ 우선주식의 발행가액(단, 주식병합,주식분할,무상증자 또는 주식배당이 이루 어진 경우에는 그에 비례하여 상향 또는 하향 조정된 금액)

㈁ 우선주식의 발행일로부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연6%(복리)를 적용하여 산출한 금액

나. 분배일이 속한 사업연도의 직전 사업연도까지 발생하였으나 미지급된 누적 배당액은 상환가액과는 별도로 변제

⑷ 우선주식 발행일로부터 3년 이내에 회사의 기업공개가 이루어지지 않는 경우, 우선주식의 주주는 즉시 우선주식의 전부 또는 일부에 대한 상환을 청구할 수 있고, 회사는 우선주식을 상환하여야 함

⑸ 제2항에 따른 상환청구기간에도 불구하고, 회사는 우선주식을 상환청구기간 이전에도 다음의 상환가액으로 상환할 수 있음

가. ㈀과 ㈁의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액

㈀ 우선주식의 발행가액(단, 주식병합,주식분할,무상증자 또는 주식배당이 이루어진 경우에는 그에 비례하여 상향 또는 하향 조정된 금액)

㈁ 다음 (i) - (iii) 금액

구분	금액
(i) 우선주식의 발행일로부터 1년 이내에 상환하는 경우	우선주식의 발행일로부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연12%(복리)를 적용하여 산출한 금액의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액
(ii) 우선주식의 발행일로부터 1년 이후 2년 이내에 상환하는 경우	우선주식의 발행일로부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연10%(복리)를 적용하여 산출한 금액의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액
(iii) 우선주식의 발행일로부터 2년 이후 3년 이내에 상환하는 경우	우선주식의 발행일로부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연8%(복리)를 적용하여 산출한 금액의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액

나. 분배일이 속한 사업연도의 직전 사업연도까지 발생하였으나 미지급된 누적 배당액은 상환가액과는 별도로 변제

5.전환권

⑴ 전환권 - 우선주식의 주주는 전환기간내에 소유한 우선주식의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐

⑵ 전환청구기간 - 2018.06.10 ~ 2027.06.10

⑶ 전환으로 발행할 주식의 종류 - 보통주식(전환신주)

⑷ 전환의 효력 - 전환권을 행사한 때에 발생하며, 전환의 효력발생일로부터 전환신주에 대한 주주명부상의 주주로 봄

⑹ 전환가액 - 최초의 전환가액은 우선주식의 발행가액으로 하며, 최초의 전환비율(우선주식 1주당 전환신주 수의 비율)은 1로 함. 다만, 전환가액은 계약서상 규정에 따라 조정가능하며, 조정된 전환가액은 후속조정이 이루어지기 전까지 유효함. 또한, 전환비율은 전환가액의 하향 조정에 반비례하여 상향 조정됨

⑺ 전환가액의 조정 - 다음에 해당하는 경우 전환가액은 계약서상 명시된 적절한 방법을 적용하여 조정함

가. 전환가액 미만의 주식 발행에 의한 조정

나. 주식분할과 무상증자 등에 의한 조정

다. 주식병합에 의한 조정

라. 상장에 의한 조정

마. 회사는 본 계약에서 달리 정하고 있는 경우를 제외하고는, (i)유상증자를 실시하거나 (ii)전환우선주를 발행하거나 (iii)전환사채를 발행하거나 (iv)신주인수권부사채를 발행하는 경우 우선주식의 직전 전환가액을 하회하는 가격으로 주당 발행가격, 전환가역 및 행사가격을 정하여 발행해서는 아니됨

바. 회사는 조정된 전환가액이 보통주식의 액면가액 미만으로 되는 결과를 가져오는 신주의 발행 기타 여하한 거래나 행위를 하여서는 아니됨

&cr;

19. 사채&cr;────

연결회사가 당기말 현재 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일자	상환일자	이자율(%)	금액		보증기관
			당기	당 기	전 기
외화표시사모사채(FRN)	2019.11.27	2022.11.28	3M Libor+0.95	15,977,640	-	신한은행
사채할인발행차금				(311,406)	-
합 계				15,666,234	-

연결회사는 당기말 현재 상기 사채와 관련하여 신한은행으로부터 US$ 14,000천 을 한도(기말현재 실행금액 US$ 13,800천)로 하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 신한은행의 지급보증을 위하여 동 은행에 연결회사의 부동산을 담보로 제공(US$ 19,560천)하고 있습니다.&cr;&cr;

20. 파생상품계약&cr;──── ── ──

⑴ 당기말 현재 연결회사의 미결제 파생상품계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	계약일	계약의 종류	매입금액	매도금액	계약실행일/만기일	약정환율
신한은행	2019.11.27	통화이자율스왑(*1)	16,256,400	USD 13,800,000	2022.11.28	1,178
		선물환매입(*2)	235,355	USD 201,848	계약일 이후 매분기별	1,166

(*1) 연결회사는 당기 중 발행한 변동금리이자부 외화표시 사모사채 로부터 예상되는USD의 KRW에 대한 환율변동위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약&cr;금융기관	계약내용				공정가치	평가(손)익
	구 분	금 액	조 건	만기일
신한은행	수 취	USD 13,800,000	3M Libor+0.95%	2022.11.28	(241,178)	(241,178)
	지 급	16,256,400,000	2.70%

연결회사는 상기 파생상품계약과 관련한 파생상품평가손익을 당기손익으로 반영하였습니다.

(*2) 연결회사는 당기 중 발행한 외화표시 사모사채의 신한은행에 대한 외화 지급보증료에 대해 환율변동위험을 회피하기 위해 선물환 매입거래를 진행하였으며 이와 관련하여 파생상품평가손실 5,026천원 을 당기손익으로 반영하였습니다.&cr;

⑵ 당기말 현재 연결회사의 미결제 파생상품계약과 관련하여 연결회사는 금융기관에부동산 담보를 제공하고 있습니다.&cr;&cr;

21. 기타부채&cr;──────

⑴ 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
유동
예수금	1,762,731	1,749,448
선수금	1,146,617	812,339
선수수익	19,763,088	18,519,246
환수부채	4,439,230	3,553,465
부가세예수금	571,037	395,135
소 계	27,682,703	25,029,632
비유동
장기선수수익	1,158,345	606,750
부금예수금	47,513,995	45,633,887
소 계	48,672,340	46,240,637

⑵ 부금예수금 및 신계약비

부금예수금은 연결회사가 선불식 할부거래 계약을 체결한 상조회원으로부터 매월 또는 정해진 기간에 따라 불입 받은 금액이며, 동 부금예수금은 상조회원의 장례 등 약정된 행사 수행시 수익을 인식하여 상계처리하고 있습니다. 동시에 신계약비는 수익인식 시점에서 영업비용으로 인식하여 상계처리되고 있습니다.&cr;

한편, 상조회원의 계약해지가 발생할 경우 연결회사는 납입된 부금예수금 및 신계약비에서 공정거래위원회가 마련한 표준 해약환급금표에 의한 환급금 등을 공제한 잔액을 부금해약손익(영업외손익)으로 계상하고 있으며, 당기 및 전기에 계상한 부금해약이익은 각각 486,994천원 및 462,236천원 입니다.&cr;

당기 및 전기 중 부금예수금 및 신계약비의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소		기 말
			영업손익	부금해약손익등
신계약비	8,936,850	948,309	462,754	777,731	8,644,674
부금예수금	45,633,887	8,405,555	1,115,389	5,410,059	47,513,995

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소		기 말
			영업손익	부금해약손익등
신계약비	8,856,799	1,141,923	282,510	779,361	8,936,850
부금예수금	41,501,245	9,301,995	1,085,739	4,083,613	45,633,887

22. 리스 &cr; ─ ───

⑴ 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	당 기 초
부동산	20,316,782	9,992,728
차량운반구	573,551	323,579
합 계	20,890,333	10,316,308

⑵ 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
사용권자산의 감가상각비
부동산	12,893,383
차량운반구	359,498
소 계	13,252,881
리스부채에 대한 이자비용	494,662
합 계	13,710,664

(*) 당기 중 리스의 총 현금유출은 13,457,602 천원 입니다.&cr;

⑶ 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치	유동성분류
1년 이내	8,851,196	8,442,218	유동
1년 초과 5년 이내	3,086,475	2,924,576	비유동
합 계	11,937,671	11,366,794

23. 순확정급여부채 &cr; ─ ────────

연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr;

⑴ 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
확정급여채무의 현재가치	9,350,167	7,542,965
사외적립자산의 공정가치	(7,607,242)	(5,595,433)
재무상태표상 순확정급여부채	1,742,925	1,947,532

⑵ 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	7,542,965	6,496,750
연결범위 변동	-	24,495
당기근무원가	1,802,749	1,748,146
이자비용	164,094	173,075
재측정요소 :
- 인구통계학가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	7,370	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	188,414	165,263
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	521,101	41,322
제도에서의 지급액 :
- 급여의 지급	(876,526)	(1,109,517)
- 기타	-	3,431
기말금액	9,350,167	7,542,965

⑶ 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	5,595,433	4,075,481
이자수익	122,938	107,960
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(36,788)	(60,362)
기여금불입액	2,423,808	2,653,147
퇴직급여지급액	(498,150)	(1,180,794)
기말금액	7,607,242	5,595,433

⑷ 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
	금액	구성비(%)	금액	구성비(%)
현금및현금성자산	7,607,242	100.00	5,595,433	100.00

⑸ 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
할인율	1.826~2.401%	2.080~2.530%
임금상승률	2.410~4.320%	2.000~4.310%

연결회사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.&cr;

⑹ 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
기대임금상승률	1%	(456,979)	511,905
할인율	1%	508,561	(462,715)

⑺ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.&cr;

2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금 은 1,981,000천원 입니다.&cr;

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	2,166,886	1,677,362	4,477,065	17,324,396	25,645,710

&cr;

24. 충당부채&cr;──────

보고기간종료일 현재 충당부채(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
복구충당부채	1,434,568	360,985	1,795,554
손해배상충당부채(*)	172,419	(172,419)	-
합 계	1,606,987	188,566	1,795,554

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
복구충당부채	1,148,853	285,715	1,434,568
손해배상충당부채(*)	-	172,419	172,419
합 계	1,148,853	458,134	1,606,987

(*) 손해배상충당부채는 주석 36 에 서 설명 하고 있는 바와 같이 현재 소송중인 손해배상청구의 건에 대해 손실 예상액을 충당부채로 계상한 내역입니다. &cr;

25. 자본금 및 주식발행초과금&cr;─── ─ ── ── ─ ─ ─ ─ ─ ─

보고기간종료일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수권주식수	발행주식수		액면가액	자본금(*)	주식발행초과금
56,000,000주	보통주	20,000,000주	500원	10,000,000	5,953,759
	우선주(*)	2,923,077주		-	-

(*) 발행된 우선주식은 전환상환우선주이며, 이는 부채로 분류되어 자본금을 구성하지 아니합니다.&cr;&cr;

26. 기타자본&cr;─── ─ ──

⑴ 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기타자본잉여금	797,919	463,140
기타자본조정	17,338	17,338
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(37,358)	(37,358)
순확정급여부채보험수리적손익	(862,163)	(313,576)
합 계	(84,265)	129,543

⑵ 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
기타자본잉여금	463,140	334,778	797,919
기타자본조정	17,338	-	17,338
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(37,358)	-	(37,358)
순확정급여부채보험수리적손익	(313,576)	(548,587)	(862,163)
합 계	129,543	(213,809)	(84,265)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
기타자본잉여금	1,906,808	(1,443,668)	463,140
기타자본조정	17,338	-	17,338
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(19,500)	(17,858)	(37,358)
순확정급여부채보험수리적손익	(113,370)	(200,206)	(313,576)
합 계	1,791,276	(1,661,733)	129,543

&cr;

27. 이익잉여금&cr;───────

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
이익준비금(*)	392,549	340,748
미처분이익잉여금	35,588,958	22,001,694
합 계	35,981,507	22,342,442

(*) 이익준비금&cr;연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;───── ─ ── ── ── ── ──

⑴ 당기 및 전기 중 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
보험중개수익	231,617,394	202,010,647
상조 및 부대사업수익	11,884,898	11,017,707
대출판매수익	12,548,518	11,111,968
부동산 및 기타수익	13,321,963	8,195,692
합 계	269,372,772	232,336,014

⑵ 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 보험판매수입수수료로서그 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	보험중개	상조 및 부대사업	대출판매	부동산 및 기타	합 계
수익인식 시점
한 시점에 인식	94,466,418	11,884,898	12,548,518	13,321,962	132,221,796
기간에 걸쳐 인식	137,150,976	-	-	-	137,150,976
합 계	231,617,394	11,884,898	12,548,518	13,321,962	269,372,772

(전기) (단위 : 천원)

구 분	보험중개	상조 및 부대사업	대출판매	부동산 및 기타	합 계
수익인식 시점
한 시점에 인식	70,278,727	11,017,707	11,111,968	8,195,692	100,604,094
기간에 걸쳐 인식	131,731,920	-	-	-	131,731,920
합 계	202,010,647	11,017,707	11,111,968	8,195,692	232,336,014

&cr;

29. 영업비용&cr;───── ─

당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
상품매출원가	951,208	725,728
보험판매지급수수료	108,739,772	99,498,849
영업추진비	53,256,699	39,708,628
의전매출원가	6,820,965	5,671,861
셀뱅킹판매지급수수료	972,643	1,448,381
웨딩행사대행비	13,004	19,121
기타매출원가	229,223	163,874
서비스매출원가	3,984,973	2,328,138
건물관리수수료	914,276	1,026,095
컨설팅지급수수료	1,250,640	800,845
중개지급수수료	2,423,657	746,070
대출지급수수료	11,299,515	9,995,831
임원급여	4,344,404	3,283,108
직원급여	18,162,115	17,423,896
상여금	1,224,023	1,408,022
잡급	400	1,945
퇴직급여	1,790,844	1,958,693
복리후생비	3,227,688	3,343,337
여비교통비	187,179	233,865
접대비	590,424	1,071,151
세금과공과	1,493,813	224,924
감가상각비	15,325,108	2,294,986
투자부동산감가상각비	15,109	7,042
지급임차료	706,828	10,340,316
수선비	(319,813)	800,422
보험료	133,417	138,362
차량유지비	384,501	521,507
교육훈련비	52,309	80,486
도서인쇄비	485,864	544,457
회의비	529,957	504,713
사무용품비	148,655	184,527
소모품비	445,328	272,106
지급수수료	3,150,371	3,199,128
광고선전비	2,365,749	2,720,314
대손상각비	229,762	337,029
무형자산상각비	519,577	410,643
전신전화료	625,498	674,380
전산소모품비	998,877	804,820
관리비	63,432	46,518
수도광열비	24,562	24,601
운반비	65,147	48,595
판매촉진비	191,027	234,184
사업비	468,555	299,378
리스료	3,163	46,227
판매수수료	1,913	-
잡비	-	1,911
합 계	248,492,361	215,619,014

&cr;

30. 금융수익 및 금융비용&cr;────────────

당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당 기	전 기
금융수익	이자수익	1,080,650	1,011,043
	배당금수익	42,055	36,051
	외환차익	6	174
	외화환산이익	280,037	-
	대손충당금환입	38,391	6,569
	금융상품평가이익	632,530	281,014
	당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	23,500	104,870
	당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	2,316,993	99,898
	금융상품해지이익	1,919	2,279
	당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	1,782,092
	소 계	4,416,081	3,323,990
금융비용	이자비용	1,181,003	1,284,647
	기타의대손상각비	-	275,198
	외환차손	-	13,855
	외화환산손실	-	2,029
	당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	10,710	543,613
	당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	2,631,802	3,366,873
	파생상품부채평가손실	246,203	867,760
	금융상품평가손실	135,756	554,448
	사채상환손실	-	380,475
	소 계	4,205,474	7,288,898
순금융비용		210,607	(3,964,908)

&cr;

31. 기타수익 및 기타비용&cr;────────────

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당 기	전 기
기타수익	기타수입임대료	11,803	15,040
	기타수입수수료	11,129	333,951
	리스계약중도해지이익	16,780	-
	부금해약수익	486,994	462,236
	기부금수익	6,450	9,223
	염가매수차익	-	56,169
	잡이익	1,889,741	676,195
	소 계	2,422,916	1,552,814
기타비용	기부금	6,371	87,721
	유형자산처분손실	810	59,260
	유형자산폐기손실	280,127	1,391,119
	무형자산손상차손	713,801	193,502
	손해배상손실	19,331	172,685
	잡손실	160,342	93,705
	소 계	1,180,783	1,997,994

&cr;

32. 법 인세 비용 및 이연법인세&cr;──────────────

⑴ 법인세 비용 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	6,814,548	4,143,542
전기법인세의 조정사항	(94)	(31,486)
이연법인세
일시적차이의 증감	710,871	605,906
자본에 직접 반영된 법인세	156,121	45,699
법인세비용	7,681,446	4,763,661

⑵ 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기			전 기
	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
보험수리적손익	(1,018,284)	156,121	(862,163)	(359,275)	45,699	(313,576)

⑶ 이연법 인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,157,547	2,684,878
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	8,152,451	4,407,039
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,183,271)	(1,586,229)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(6,233,706)	(3,901,796)
이연법인세자산(부채) 순액	893,021	1,603,892

⑷ 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
확정급여채무	6,533,144	1,532,731	8,065,874
매도가능증권손상차손	25,000	-	25,000
장기금융상품	2,569,743	(332,143)	2,237,600
선수수익	3,074,418	16,688,671	19,763,088
장기선수수익	-	1,158,345	1,158,345
손실충당금	4,537,313	(93,128)	4,444,184
감가상각비	(1,613,274)	1,209,979	(403,295)
지분법주식	5,231,907	(402,950)	4,828,957
선급비용	(17,676,059)	(10,635,996)	(28,312,055)
장기선급비용	-	(1,579,445)	(1,579,445)
사외적립자산	(4,826,599)	(1,776,414)	(6,603,014)
미수수익	(59,380)	36,406	(22,973)
매도가능증권평가손실	512,874	(512,874)	-
미지급비용	630,352	58,207	688,559
사채상환할증금	612,000	(612,000)	-
신주인수권조정	(275,093)	275,093	-
즉시상각의제	6,979	(6,979)	-
복구충당부채	1,273,207	350,779	1,623,986
소송수익	960,118	-	960,118
영업권	22,575	(22,575)	-
임차보증금	488	111,695	112,183
전환상환우선주	21,982,445	4,278,864	26,261,309
업무용승용차	10,125	(8,000)	2,125
손해배상충당부채	172,419	(172,419)	-
환수부채(수익조정)	-	4,439,230	4,439,230
수익조정	11,295,231	(11,295,231)	-
리스부채(유동)	-	7,385,527	7,385,527
리스부채(비유동)	-	1,507,718	1,507,718
사용권자산	-	(17,572,973)	(17,572,973)
감가상각누계액(사용권자산)	-	8,049,440	8,049,440
업무용승용차감가상각한도초과	-	5,033	5,033
무형자산손상차손(회원권)	-	31,980	31,980
기타	(495,164)	(1,451,887)	(1,947,051)
(소 계)	34,504,769	644,684	35,149,450
실현가능성이 불확실한 일시적 차이	(27,214,352)	(3,875,914)	(31,090,266)
실현가능성이 있는 일시적 차이 합계	7,290,417	(3,231,230)	4,059,184
법인세등 세율	22.0%	22.0%	22.0%
일시적차이등에 대한 법인세효과	1,603,892	(710,871)	893,020
이연법인세자산	7,148,593	6,213,374	13,361,966
이연법인세부채	(5,544,701)	(6,924,244)	(12,468,945)

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
확정급여채무	5,537,763	995,381	6,533,144
매도가능증권손상차손	25,000	-	25,000
장기금융상품	2,193,359	376,384	2,569,743
선수수익	3,547,884	(473,466)	3,074,418
손실충당금	4,016,527	520,786	4,537,313
감가상각비	(2,669,030)	1,055,756	(1,613,274)
지분법주식	7,243,995	(2,012,088)	5,231,907
선급비용	(13,526,742)	(4,149,317)	(17,676,059)
사외적립자산	(3,304,689)	(1,521,910)	(4,826,599)
미수수익	(42,500)	(16,880)	(59,380)
매도가능증권평가손실	1,038,712	(525,838)	512,874
미지급비용	623,259	7,093	630,352
사채상환할증금	1,224,000	(612,000)	612,000
신주인수권조정	466,540	(741,633)	(275,093)
즉시상각의제	13,565	(6,586)	6,979
복구충당부채	1,148,853	124,354	1,273,207
소송수익	960,118	-	960,118
영업권	(132,227)	154,802	22,575
임차보증금	6,953	(6,465)	488
전환상환우선주	18,985,164	2,997,281	21,982,445
업무용승용차	-	10,125	10,125
손해배상충당부채	-	172,419	172,419
수익조정	9,031,575	2,263,656	11,295,231
기타	(114,386)	(380,778)	(495,164)
(소 계)	36,273,693	(1,768,924)	34,504,769
실현가능성이 불확실한 일시적 차이	(26,229,159)	(985,193)	(27,214,352)
실현가능성이 있는 일시적 차이 합계	10,044,534	(2,754,117)	7,290,417
법인세등 세율	22.0%	22.0%	22.0%
일시적차이등에 대한 법인세효과	2,209,797	(605,906)	1,603,892
이연법인세자산	6,600,058	548,535	7,148,593
이연법인세부채	(4,390,261)	(1,154,440)	(5,544,701)

⑸ 보고기간종료일 현재 연결회사는 지분법주식 및 전환상환우선주 등의 일시적 차이 금액에 대하여 실현가능성 등의 이유로 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이러한 일시적차이는 당기말 및 전기말 현재 각각 31,090,266천원 및 27,214,352천원 입 니다.&cr;

33. 지배기업지분에 대한 주당순이익&cr;─────────────────

기본주당순이익은 연결회사에게 귀속되는 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr;

⑴ 기본주당순이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기
지배기업지분 당기순이익(A)	13,988,874,305	7,711,871,805
우선주귀속분(B)	1,781,052,515	1,169,816,192
보통주귀속 당기순이익(A-B)	12,207,821,790	6,542,055,613
가중평균 유통보통주식수(*)	20,000,000	20,000,000
기본주당순이익	610	327

(*) 유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간 동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.&cr;

⑵ 희석주당순이익

연결회사의 잠재적 보통주 및 우선주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 잠재적으로 미래에 기분주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수
제1종 전환상환우선주식	2018.06.10 ~ 2027.06.10	2,923,077

34. 배당금&cr;─────

⑴ 당기 및 전기 보통주 및 우선주 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(보통주) (단위 : 천원)

구 분	배당받을 주식수	주당액면금액	액면배당률	총배당금액
당 기	20,000,000주	500원	3.0%	300,000
전 기	20,000,000주	500원	3.0%	300,000

(우선주) (단위 : 천원)

구 분	배당받을 주식수	주당액면금액	액면배당률	총배당금액(*)
당 기	2,923,077주	500원	13.0%	190,000
전 기	2,923,077주	500원	13.0%	190,000

(*) 우선주는 부채로 간주되어 배당금이 아닌 이자 지급액이나, 이익준비금 적립액은변경되지 않습니다.&cr;

⑵ 당기 및 전기 보통주 및 우선주 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(보통주) (단위 : 천원)

구 분	배당금	당기순이익	배당성향
당 기	300,000	13,967,201	2.15%
전 기	300,000	9,173,822	3.27%

(우선주) (단위 : 천원)

구 분	배당금	당기순이익	배당성향
당 기	190,000	13,967,201	1.36%
전 기	190,000	9,173,822	2.07%

⑶ 당 회계연도에 대한 배당금은 2020년 3월 26일로 예 정된 정기주주총회에서 결의될 예정입니다. 당기의 연결재무 제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.&cr;

35. 영업으로부터 창출된 현금&cr;──────────────

⑴ 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
가.당기순이익	15,384,634	8,459,472
나.당기순이익에 대한 조정
법인세비용	7,681,446	4,763,661
퇴직급여	1,843,904	1,813,729
감가상각비	15,326,569	2,294,986
대손상각비	229,762	304,623
무형자산상각비	519,577	410,643
이자비용	1,181,003	1,284,647
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	10,710	543,613
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	2,631,802	3,366,873
지분법손실	-	3,677
파생상품부채평가손실	246,203	867,760
유형자산처분손실	810	59,260
유형자산폐기손실	280,127	1,391,119
무형자산손상차손	713,801	-
금융상품평가손실	135,755	554,448
사채상환손실	-	380,475
지급수수료	-	5,564
손해배상손실	(172,419)	-
수선비	(768,883)	25,680
지급임차료	84,510	105,073
세금과공과	1,105,189	-
외화환산손실	-	2,029
투자부동산감가상각비	15,109	7,042
잡손실	1,609	-
이자수익	(1,080,650)	(1,011,044)
배당금수익	(42,055)	(36,051)
금융상품평가이익	(632,530)	(281,014)
금융상품해지이익	(1,919)	-
외화환산이익	(280,037)	-
대손충당금환입	(38,391)	(4,248)
지분법이익	(732,929)	(919,898)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(23,500)	(104,870)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(2,316,993)	(99,898)
부금해약수익	(486,994)	(462,236)
염가매수차익	-	(56,169)
리스계약중도해지이익	(16,800)	-
잡이익	(321,209)	-
당기순이익에 대한 조정 합계	25,092,577	15,209,474
다.영업활동 자산부채의 증감
매출채권의 증감	(3,272,483)	(2,652,895)
기타금융자산의 증감	(191,088)	3,014,646
기타자산의 증감	(4,574,744)	(5,160,138)
재고자산의 증감	(74,742)	(4,159)
매입채무의 증감	(283,201)	(188,420)
기타금융부채의 증감	2,217,476	3,883,471
기타부채의 증감	3,204,869	3,378,059
퇴직금의 지급	(876,526)	(1,116,720)
사외적립자산의 증가	(1,925,658)	(1,472,353)
신계약비의 증감	292,175	(80,051)
부금예수금의 증감	2,367,102	4,594,879
영업활동 자산부채의 증감 합계	(3,116,820)	4,196,319
영업활동으로 인한 현금흐름	37,360,391	27,865,265

⑵ 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산 및 리스부채의 계상	24,185,030	-
리스부채유동성대체	8,411,885	-
사용권자산 만기종료	3,478,617	-
보험수리적손익 발생	753,673	266,947
사용권자산 및 복구충당부채 계상	1,174,739	51,293
장기대여금과 대손충당금 상계	597,000	-
대손충당금과 선급금상계	558,825	15,475
선급비용의 사용권자산 대체	(360,947)	-
배당금 이익잉여금 처분	355,600	487,600
선수수익의 장기선수수익 대체	551,595	606,750
미수수익과 대손충당금 상계	336,840	-
선급비용의 장기선급비용 대체	482,453	1,202,306
전산장치 취득원가와 손상차손누계액 상계	189,380	-
기구비품 취득원가와 손상차손누계액 상계	493,627	-
사용권자산 중도해지	1,217,988	-
보험수리적손익(Tax effect)	156,121	53,142
당기손익-공정가치측정금융자산 유동성대체	-	4,930,861
사용권자산 및 임차보증금현할차 계상	156,442	-
매출채권과 대손충당금 상계	77,000	-
장기차입금의 유동성 대체	419,991	-
단기대여금의 미수금 대체	22,316	-
선급비용 및 복구충당부채의 계상	-	401,279
신주인수권부사채 유동성 대체	-	10,336,907
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	2,288,542
장기선급비용 및 임차보증금현할차 계상	-	217,318
장기금융상품의 단기금융상품 대체	11,000,000	-
종속기업투자주식 계정대체	-	111,000
회원권의 매도증권/선급금 대체	-	81,760

⑶ 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용

당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동&cr;현금흐름	비현금흐름		기말
			비현금손익	기타변동
단기차입금	-	3,000,000	-	-	3,000,000
신주인수권부사채	10,336,908	(10,651,727)	314,819	-	-
미지급배당금	15,395	(365,153)	-	366,000	16,242
전환상환우선주부채	23,629,507	-	2,631,803	(1)	26,261,309
리스부채	-	(13,457,602)	1,281,439	23,542,957	11,366,794
장기차입금	-	1,047,201	-	(366,657)	680,544
유동성장기차입금	-	(53,333)	-	419,990	366,657
사채	-	15,934,941	(268,707)	-	15,666,234
파생상품부채	-	-	246,203	-	246,203
합 계	33,981,810	(4,545,673)	4,205,557	23,962,289	57,603,983

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동&cr;현금흐름	비현금흐름		기말
			비현금손익	기타변동
신주인수권부사채	19,329,568	(10,300,000)	1,247,066	60,274	10,336,908
미지급배당금	908	(471,513)	-	486,000	15,395
전환상환우선주부채	20,262,635	-	3,366,872	-	23,629,507
파생상품부채	2,361,520	(1,447,188)	(914,332)	-	-
합 계	41,954,631	(12,218,701)	3,699,606	546,274	33,981,810

&cr;

36. 우발상황 및 약정사항

────────────

⑴ 사용이 제한된 예금의 내용

보고기간종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	예금종류	금융기관명	금 액		사용제한&cr; 내용
			당 기	전 기
단기금융상품	정기예금	우리은행	200,000	200,000	질권설정(*1)
장기금융상품	정기예금	신한은행	-	23,500,000	지급보증(*2)
단기금융상품	정기예금	신한은행	11,000,000	-	지급보증(*2)
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산	신종자본증권	삼성증권	14,012,340	-	지급보증(*2)
합 계			25,212,340	23,700,000

(*1) 연결회사는 위탁받은 대출모집업무를 처리함에 있어 은행에 손해를 끼칠 경우에 대비하여 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.&cr;(*2) 연결회사는 보고기간종료일 현재 할부거래에 관한 법률 상 제27조 제1항에 따라 소비자 피해보상금의 지급을 확보하기 위하여 소비자의 선수금과 관련하여 지급보증계약을 체결하고 있습니다.&cr;

⑵ 담보로 제공한 자산의 내용

(단위 : 천원)

담보제공자산	금 액	담보제공처	담보설정금액	담보대상여신	금 액
					한도금액	실행금액
토지,건물&cr;(투자부동산)	24,117,907	신한은행	USD 19,596,000&cr; (22,688,249)	외화지급보증	USD14,000,000	USD13,800,000
		신한은행	1,200,000	장기차입금	1,000,000	972,222

⑶ 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은 &cr;보증내용	금 액		보증기간	보증처
		보증한도	보증금액
(특수관계자)
곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	-	2019.01.07~2020.01.07	농협은행
	차입금 지급보증	3,600,000	3,000,000	2019.03.15~2020.03.15	농협은행
	연대보증(*3)	110,000	110,000	2017.09.01~2020.03.31	서울보증보험
소 계		6,110,000	3,110,000
(기 타 )
신한은행	상조회원 공제보증(*1)	25,000,000	25,000,000	2019.11.12~2020.11.12	상조회원
	외화 지급보증	US$14,000	US$13,800	2019.11.27~2022.11.27	(*2)
서울보증보험	수수료반환채무(*3)	3,500,000	2,460,000	2017.09.01~2023.01.12	디비생명보험외31개사
	기타 지급보증(*4)	-	889,785	2017.05.16~2022.12.16	디비생명보험외61개
소 계	원화	28,500,000	28,349,785
	외화(USD)	US$14,000	US$13,800
합 계	원화	34,610,000	31,459,785
	외화(USD)	US$14,000	US$13,800

(*1) 당기말 현재 연결회사는 할부거래에 관한 법률 상 제27조 제1항에 따라서 연결회사가 폐업이나 선불식 할부거래업의 등록말소 및 취소 등의 사유로 소비자에게 소비자피해보상금을 지급하지 못하게 되는 경우 소비자가 납입한 선수금의 50% 상당액에 대하여 신한은행으로부터 이행보증(보증한도: 240억원)을 제공받고 있습니다. &cr;(*2) 연결회사는 당기 중 발행한 사 채 와 관련하여 신한은행으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 동 거래와 관련하여 연결회사의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.&cr;(*3) 연결회사는 보험회사에 대한 수수료반환채무와 관련하여 서울보증보험 등으로부터 지급보증을 제공받고 있는 바, 이와 관련하여 주주 곽근호로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr;

(*4) 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행보증보험, 인허가보증보험, 공탁보증보험 등의 지 급보증을 제공받고 있습니다.&cr;

(전기) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은 &cr;보증내용	금 액		보증기간	보증처
		보증한도	보증금액
(특수관계자)
곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	-	2012.11.13~2019.06.13	농협은행
	법인카드 지급보증	6,000	-	2015.09.15~2020.08.31	수협은행
	연대보증	151,000	151,000	2017.02.04~2020.03.31	서울보증보험
소 계		2,557,000	151,000
(기 타 )
신한은행	상조회원 공제보증	24,000,000	23,500,000	2018.11.12~2019.11.12	상조회원
서울보증보험	수수료반환채무	3,500,000	2,570,997	2016.03.31~2021.05.31	디비생명보험외32개사
	기타 지급보증	-	1,207,564	2015.10.02~2021.09.16	디비생명보험외58개
소 계		27,500,000	27,278,561
합 계		30,057,000	27,429,561

⑶ 당기말 현재 연결회사의 부금납부액 중 고객이 일시에 해약을 요구할 경우 지급하여야 할 해약환급금은 32,759,582천원입니다.&cr;

⑷ 당기말 현재 연결회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부보자산	보험금액	연간보험료	보험기간	보험회사
화재보험	본사(임차건물)	36,440,200	240,000	2019.05.23 ~&cr; 2022.05.23	삼성화재&cr;해상보험(주)
	시설	4,000,000
화재보험	본사(임차건물)	25,688,000	180,000	2017.12.29 ~&cr; 2020.12.29
	집기비품	4,163,000
화재보험	사무실(임차건물)	1,200,000	60,000	2017.05.15 ~&cr; 2022.05.15
	시설 및 집기비품 등	7,070,150
화재보험	건물	3,248,000	970	2019.11.29 ~&cr;2020.11.29
	목적물(사무실 등)	1,730,000
Agent Protection&cr;Portfolio	Agent Dishonest Act&cr;Agent Wrongful Act	1,200,000	8,700	2019.03.31&cr;~2020.03.31	DB손해보험
		4,000,000	21,441	2019.06.30&cr;~2020.06.30

연결회사는 상기 화재보험에 대한 보험료 납부액 중 적립보험료는 장기금융상품으로계상하고 있습니다. 또한, 연결회사는 상기 보험이외에 단체안심상해보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.&cr;

⑸ 당기말 현재 계류중인 소송사건은 연결회사가 피고인 사건 7건(총금액 390,083천원)과 원고인 사건 23건(총금액 3,512,768천원)이 있으며, 당기말 현재 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 연결회사의 경영자는 동 사항이 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 결산일 이후 연결회사를 피고로 하는 1,000,000천원의 민사소송이 제기되었으며 동 소송의 결과는 알 수 없습니다.&cr;

⑹ 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행금액
단기차입금	일반자금대출	농협은행	2,000,000	-
장기차입금	일반자금대출	신한은행	972,222	972,222
지급보증	수수료반환채무지급보증	서울보증보험	3,500,000	2,460,000
	공제보증	신한은행	25,000,000	25,000,000
법인카드	신용카드채권	농협은행	390,000	16,099
	신용카드채권	우리은행	155,000	52,752
	신용카드채권	하나은행	20,000	-
	신용카드채권	국민카드	92,600	6,798
합 계			32,129,822	28,507,871

&cr;

37. 특수관계회사 현황 및 거래내용

──────────────── --

⑴ 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	지분율(%)
	당 기	전 기
코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	20.20	20.20

⑵ 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	영업비용	이자수익
관계기업	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	2,113,549	-
주요경영진		-	119,050
합 계		2,113,549	119,050

(*) 당기 중 연결회사는 코크렙제31호위탁관리부동산투자회사로부터 2,069,277천원 의 배당금을 수령하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	영업비용	이자수익
관계기업	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	1,226,307	-
	(주)파인랩(*1)	137,468	-
주요경영진		-	109,656
합 계		1,363,775	109,656

(*1) 전기초 관계기업이었던 (주)파인랩은 전기 중 지분을 추가 매입하여 종속기업이 되었습니다.&cr;(*2) 전기 중 연결회사는 코크렙제31호위탁관리부동산투자회사로부터 762,218천원 의 배당금을 수령하였습니다.&cr;

⑶ 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무
관계기업	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	930,795	-

(전기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무
관계기업	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	1,631,032	-

⑷ 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말
주요경영진	장기대여금	2,762,937	170,000	1,471,486	1,461,451

(전기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말
주요경영진	장기대여금	2,368,637	433,000	38,700	2,762,937

⑸ 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래는 없습니다. &cr;

⑹ 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.&cr;

⑺ 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은&cr;보증내용	금 액		보증기간	보증처
		보증한도	보증금액
(특수관계자)
곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	-	2019.01.07 ~ 2020.01.07	농협은행
	차입금 지급보증	3,600,000	3,000,000	2019.03.15 ~ 2020.03.15	농협은행
	연대보증(*)	110,000	110,000	2017.09.01 ~ 2025.05.31	서울보증보험
합 계		6,110,000	3,110,000

(전기) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은&cr;보증내용	금 액		보증기간	보증처
		보증한도	보증금액
(특수관계자)
곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	-	2012.11.13~2019.06.13	농협은행
	법인카드 지급보증	6,000	-	2015.09.15-2020.08.31	수협은행
	연대보증(*)	151,000	151,000	2017.02.04~2020.03.31	서울보증보험
합 계		2,557,000	151,000

(*) 연결회사는 보험회사에 대한 수수료반환채무와 관련하여 서울보증보험 등으로부터 지급보증을 제공받고 있는 바, 이와 관련하여 주주 곽근호로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr;

⑻ 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. &cr;연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 당기 및 전기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액의 증가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	2,042,778	1,994,630
퇴직급여	310,323	125,468
합 계	2,353,101	2,120,098

&cr;

38. 부문별 보고 &cr;─── ── ─ ─ ─

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.&cr;

⑴ 연결회사의 영업부문은 보험중개업, 상조 및 부대사업, 대출판매업 및 부동산과 기타부문으로 구성되어 있습니다. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.&cr;

⑵ 당기 및 전기 연결회사가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다 .

(당기) (단위 : 천원)

구 분	보험중개업	상조 및 부대사업	대출판매	부동산 및 기타	연결조정	합 계
총매출액	231,617,394	11,946,961	12,548,518	16,087,417	(2,827,519)	269,372,772
내부매출액	-	(62,244)	-	(2,765,275)	2,827,519	-
순매출액	231,617,394	11,884,718	12,548,518	13,322,142	-	269,372,772
영업이익	20,272,413	(774,102)	630,874	691,540	59,686	20,880,411

(전기) (단위 : 천원)

구 분	보험중개업	상조 및 부대사업	대출판매	부동산 및 기타	연결조정	합 계
총매출액	202,010,647	11,135,719	11,111,968	10,645,634	(2,567,955)	232,336,014
내부매출액	-	(118,012)	-	(2,449,943)	2,567,955	-
순매출액	202,010,647	11,017,707	11,111,968	8,195,692	-	232,336,014
영업이익	17,274,916	(1,242,745)	261,611	134,753	288,466	16,717,001

⑶ 보고기간종료일 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	보험중개업	상조 및 부대사업	대출판매	부동산 및 기타	연결조정	합 계
자산총계	156,260,454	80,308,703	3,009,619	39,690,605	(32,834,617)	246,434,764
부채총계	102,755,361	51,676,390	913,733	27,090,741	(6,364,640)	176,071,585
차입금 및 사채	29,261,309	2,715,556	-	4,087,201	(5,755,556)	30,308,510

(전기) (단위 : 천원)

구 분	보험중개업	상조 및 부대사업	대출판매	부동산 및 기타	연결조정	합 계
자산총계	125,227,706	72,609,369	2,883,707	17,865,450	(27,504,566)	191,081,666
부채총계	84,883,995	46,808,801	1,307,778	5,433,503	(3,178,582)	135,255,495
차입금 및 사채	33,966,415	-	-	2,397,000	(2,397,000)	33,966,415

4. 재무제표

재 무 상 태 표

제13(당)기 2019년 12월 31일 현재
제12(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 에이플러스에셋어드바이저	(단위 : 원)

과 목	주석	제 13(당) 기		제 12(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산			63,271,194,620		53,851,470,941
1. 현금및현금성자산	4,5,6	6,865,071,065		1,240,586,761
2. 매출채권	3,4,5,8	15,013,548,871		13,190,134,841
3. 기타유동금융자산	3,4,5,8	12,644,022,988		13,488,892,338
4. 기타유동자산	9	28,748,551,696		25,511,485,001
5. 당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,7	-		420,372,000
Ⅱ. 비유동자산			92,989,259,307		71,376,235,458
1. 종속ㆍ관계기업투자주식	12	31,389,521,523		31,441,775,155
2. 유형자산	10,18	13,547,524,648		4,239,914,100
3. 무형자산	11	3,105,263,519		3,133,534,795
4. 비유동금융자산	3,4,5,8	30,057,507,109		24,290,011,327
5. 기타비유동자산	9	1,579,444,574		1,179,083,256
6. 이연법인세자산	29	13,309,997,934		7,091,916,825
자 산 총 계			156,260,453,927		125,227,706,399
부 채
Ⅰ. 유동부채			58,418,892,270		51,730,997,715
1. 단기차입금	3,4,5,13	3,000,000,000		-
2. 신주인수권부사채	3,4,5,14	-		10,336,907,324
3. 기타유동금융부채	3,4,5,16,18	24,030,794,568		14,774,225,255
4. 기타유동부채	17	26,795,751,254		24,181,813,083
5. 당기법인세부채	29	4,592,346,448		2,438,052,053
Ⅱ. 비유동부채			44,336,468,862		33,152,997,088
1. 전환상환우선주부채	3,4,5,15	26,261,309,378		23,629,507,328
2. 순확정급여부채	19	1,462,860,744		1,706,544,034
3. 기타비유동금융부채	3,4,5,16,18	1,841,341,809		385,480,725
4. 기타비유동부채	17	1,158,345,190		606,750,180
5. 비유동충당부채	20	1,623,985,925		1,445,625,925
6. 이연법인세부채		11,988,625,816		5,379,088,896
부 채 총 계			102,755,361,132		84,883,994,803
자 본
Ⅰ. 자본금	21	10,000,000,000		10,000,000,000
Ⅱ. 자본잉여금	21	5,953,759,086		5,953,759,086
Ⅲ. 기타자본	22	(810,684,355)		(304,864,573)
Ⅳ. 이익잉여금	23	38,362,018,064		24,694,817,083
자 본 총 계			53,505,092,795		40,343,711,596
자 본 과 부 채 총 계			156,260,453,927		125,227,706,399

첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제13(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제12(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 에이플러스에셋어드바이저	(단위 : 원)

과 목	주석	제13(당) 기		제12(전) 기
Ⅰ. 영업수익	24		231,617,393,718		202,010,647,013
Ⅱ. 영업비용	25		211,344,980,956		184,735,730,540
Ⅲ. 영업이익			20,272,412,762		17,274,916,473
금융수익	26	1,565,585,493		2,318,095,498
금융비용	26	3,805,581,136		6,764,568,052
기타수익	27	1,860,868,950		641,030,632
기타비용	27	420,993,473		1,963,633,935
종속ㆍ관계기업투자주식 관련 손익	28	1,208,637,190		2,059,757,838
Ⅳ. 법인세비용차감전순이익			20,680,929,786		13,565,598,454
Ⅴ. 법인세비용	29		6,713,728,805		4,391,776,949
Ⅵ. 당기순이익			13,967,200,981		9,173,821,505
Ⅶ. 기타포괄손익			(505,819,782)		(190,837,209)
보험수리적손익	19,22	(505,819,782)		(190,837,209)
Ⅷ. 당기총포괄이익			13,461,381,199		8,982,984,296
Ⅸ. 주당이익
기본주당순이익	30		609		400
희석주당순이익	30		609		400

첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제13(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제12(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 에이플러스에셋어드바이저	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총계
2018.01.01(전기초)	10,000,000,000	5,953,759,086	(114,027,364)	15,820,995,578	31,660,727,300
당기순손익				9,173,821,505	9,173,821,505
보험수리적손익			(190,837,209)		(190,837,209)
연차배당				(300,000,000)	(300,000,000)
2018.12.31(전기말)	10,000,000,000	5,953,759,086	(304,864,573)	24,694,817,083	40,343,711,596
2019.01.01(당기초)	10,000,000,000	5,953,759,086	(304,864,573)	24,694,817,083	40,343,711,596
당기순손익				13,967,200,981	13,967,200,981
보험수리적손익			(505,819,782)		(505,819,782)
연차배당				(300,000,000)	(300,000,000)
2019.12.31(당기말)	10,000,000,000	5,953,759,086	(810,684,355)	38,362,018,064	53,505,092,795

첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제13(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제12(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 에이플러스에셋어드바이저	(단위 : 원)

과 목	주석	제13(당) 기		제12(전) 기
Ⅰ.영업활동 현금흐름			31,295,587,905		18,386,838,697
1. 영업에서 창출된 현금흐름	32	34,320,939,224		20,549,517,340
2. 이자의 수취		259,130,097		256,311,614
3. 이자의 지급		(321,815,642)		(344,711,334)
4. 배당의 수취		1,062,645,707		824,838,782
5. 법인세의 납부		(4,025,311,481)		(2,899,117,705)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름			(5,292,613,458)		(20,740,115,636)
1. 단기금융상품의 증가		(10,700,000,000)		(11,700,000,000)
2. 단기금융상품의 감소		11,700,000,000		2,400,000,000
3. 장기금융상품의 증가		(5,816,812,520)		(5,997,085,788)
4. 장기금융상품의 감소		868,277,550
5. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		1,212,889,655		1,584,255,900
6. 장기대여금의 증가		(411,000,000)		(1,107,000,000)
7. 장기대여금의 감소		908,915,996		509,607,405
8. 지분법적용투자주식의 감소				11,052,239,336
9. 종속ㆍ관계기업투자주식의 증가		(27,000,000)		(13,875,024,600)
10. 종속ㆍ관계기업투자주식의 감소		225,245,115		188,776,500
11. 유형자산의 취득		(1,893,814,534)		(1,464,541,574)
12. 유형자산의 처분				20,454,555
13. 무형자산의 취득		(289,344,000)		(781,968,590)
14. 임차보증금의 증가		(2,801,100,220)		(2,716,283,480)
15. 임차보증금의 감소		1,750,949,500		1,140,360,000
16. 기타보증금의 증가		(20,026,000)		(206,000)
17. 기타보증금의 감소		206,000		6,300,700
Ⅲ. 재무활동 현금흐름			(20,378,490,143)		(12,045,224,060)
1. 미지급배당금의 감소		(299,097,210)		(298,036,131)
2. 신주인수권부사채의 감소		(10,651,726,027)		(10,300,000,000)
3. 파생상품부채의 감소				(1,447,187,929)
4. 단기차입금의 증가		3,000,000,000
5. 리스부채의 감소		(12,427,666,906)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			5,624,484,304		(14,398,500,999)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산			1,240,586,761		15,639,087,760
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과			-		-
ⅥI. 기말의 현금및현금성자산			6,865,071,065		1,240,586,761

첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

5. 재무제표 주석

주석

제13(당)기 2019년 12월 31일 현재

제12(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 에이플러스에셋어드바이저

1. 일반 사항&cr;──────

주식회사 에이플러스에셋어드바이저(이하 "회사"라 함)는 2007년 6월에 설립되었으며, 회사의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

⑴ 본사 소재지 : 서울특별시 서초구 강남대로 369

⑵ 주요사업 내용 : 보험대리점업, 보험판매 및 서비스업 등

⑶ 대표이사 : 박 경 순

⑷ 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당 기		전 기
	소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
곽 근 호	4,535,596	19.79	4,535,596	19.79
스카이에이플러스(유)(*1)	4,765,401	20.79	4,765,401	20.79
기 타	13,622,080	59.42	13,622,080	59.42
합 계	22,923,077	100.00	22,923,077	100.00

(*1) 보통주 및 의결권이 부여된 우선주식수를 포함&cr;회사가 발행한 전환상환우선주는 스카이에이플러스(유)가 취득하였으며, 1주당 1개의 의결권이 부여되어 있습니다.

⑸ 최근의 경영환경변화

① 연결대상회사 변동내역

회사는 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 이전까지 연결대상회사가 없었으나, 전환일 기준 (주)에이플러스라이프, (주)에이에이아이헬스케어, 에이플러스리얼티(주), (주)에이에이플러스인터내셔널, 에이플러스부동산중개(주), 에이플러스모기지(주), 에이플러스디앤아이(주)(구. 에이플러스리얼티투자자문(주)), (주)에이플러스라이프의전 및 은혜상조(주)가 연결대상 회사가 되었으나, (주)에이플러스라이프의전은 폐업으로, 은혜상조(주)는 (주)에이플러스라이프와 합병하여 연결대상에서 제외되었습니다. 또한, 2018년 (주)에이플러스라이프는 (주)에이플러스효담라이프케어를 설립하여 추가로 연결대상 회사가 되었으며, 회사는 (주)파인랩(구. 포유코리아(주)) 주식을 추가 매입하여 연결대상 회사가 되었습니다.

② 종속회사 합병 및 폐업

2017년 종속회사인 (주)에이플러스라이프의전은 폐업을 하였으며, 은혜상조(주)는 (주)에이플러스라이프와 합병하였습니다. 또한, 2019년 중 에이플러스디앤아이(주)와 (주)에이에이플러스인터내셔널은 폐업하여 종속회사에서 제외되었습니다.

&cr;

2. 중요한 회계정책&cr;─────────

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.&cr;

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr;

2.1 회 계정책의 변경과 공시

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;

⑴ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

회사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를최초로 적용하였으며, 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.70%입니다.&cr;

회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초 적용일 현재 측정된 리스부채와 동일한 금액을 사용권자산으로 인식하였습니다.&cr;

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;

회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr;

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;

상기 개정내용의 적용 및 그에 따라 최초 적용일에 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일
	변경전	최초인식 조정	변경후
유동자산	53,851,471	-	53,851,471
비유동자산	71,376,235	8,881,059	80,257,294
자 산 총 계	125,227,706	8,881,059	134,108,765
유동부채	51,730,998	6,532,732	58,263,730
비유동부채	33,152,997	2,348,327	35,501,324
부 채 총 계	84,883,995	8,881,059	93,765,054
자 본 총 계	40,343,711	-	40,343,711

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.&cr;

⑵ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정 기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

⑶ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

⑷ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

⑸ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;

⑹ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr;

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr; 개정 기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr; 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr; 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' &cr; 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;

⑴ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr;

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr;

동 개정 내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다 . 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

⑵ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr;

동 개정 내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

2.2 재무제표 작성기준&cr;

⑴ 회계기준

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

⑵ 측정기준&cr; 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;

⑶ 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.&cr;

2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

2.4 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.5 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.&cr;

2.6 금융상품&cr;

⑴ 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.&cr;

① 당기손익-공정가치금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.&cr;

② 기타포괄손익-공정가치금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.&cr;

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.&cr;

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.&cr;

③ 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.&cr;

④ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.&cr;

⑵ 금융자산의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융상품(채무상품)은 매 보고기간종료일에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr;

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간종료일에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

⑶ 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;

① 당기손익-공정가치금융부채

당기손익-공정가치금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

② 당기손익-공정가치금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.&cr;

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;

③ 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

⑷ 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.&cr;

⑸ 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;

⑹ 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.&cr;

① 내재파생상품&cr;

가. 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;

나. 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

② 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.&cr;

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.&cr;

③ 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

④ 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;

⑤ 해외사업장순투자의 위험회피

해외 사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외 사업장을 처분하거나 그 해외 사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr;

2.7 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr;

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
차량운반구	5년	정액법
전산장비	5년	정액법
기구비품	5년	정액법
사용권자산	이용기간	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

2.8 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;

⑴ 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr;

⑵ 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.&cr;

⑶ 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;

⑷ 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr;

⑸ 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
영 업 권	비한정	-
회 원 권	비한정	-
소프트웨어	5년	정액법

⑹ 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr;

2.9 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr;

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr;

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입 이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr;

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr;

2. 10 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.&cr;

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.&cr;

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;

2. 11 신주인수권부사채

회사가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 원금에 대한 상환의무를 가지는 주계약인 사채부분과 신주인수권으로 구분하였습니다. 연결회사는 해당 복합계약을 분리하여 사채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 인식하고 신주인수권은 파생상품부채로 인식하였습니다. 파생상품부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융수익' 또는'금융비용'으로 표시되어 있습니다.&cr;

2. 12 전환상환우선주부채

회사가 발행한 전환상환우선주는 원금에 대한 상환 의무를 가지는 주계약과 전환권 및 조기상환권으로 구분되며, 회사는 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 당기손익인식금융부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시되어 있습니다.&cr;

2.13 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr;

⑴ 수행의무의 식별

회사는 고객에게 보험대리 및 중개업무 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 보험계약 체결대리 ② 보험계약 유지관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.&cr;

회사는 계약기간 동안 고객에게 보험계약 유지관리 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr;

⑵ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

수수료수익 중 보험계약 체결대리 용역과 유지관리 용역의 대가가 명확하게 구분되지 않는 경우, 계약에서 발생하는 수수료수익 전체를 유지관리기간 동안 이연합니다.회사의 유지관리 의무는 해당 기간 동안 균일하게 제공되기 때문에 수익 역시 균등하게 인식합니다.&cr;

⑶ 환수

회사는 고객에게 환수될 것으로 예상되는 총액을 환수부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 환수 권리를 행사할 때 설계사에 대한 지급수수료를 환수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 지급수수료를 조정합니다.&cr;

2.14 종업원급여&cr;

⑴ 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;

⑵ 퇴직급여

회사의 급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.&cr;

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr;

부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.&cr;

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;

⑶ 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;

⑷ 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.&cr;

2.15 자산손상

재고 자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되 는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr;

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.&cr;

매 보고기간종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다.&cr;

2.16 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.&cr;

⑴ 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.&cr;

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;

⑵ 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.&cr;

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr;

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.&cr;

2. 17 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr;

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;

2.18 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간종료일 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간종료일의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.&cr;

⑴ 금 융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;

⑵ 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.&cr;

⑶ 확정급여채무

확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.&cr;

3. 재무위험관리 &cr; ─────── ─

3.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;

3.1.1 시장위험 &cr;

⑴ 가격 위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권과 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 전환상환우선주부채 등이 복합금융상품의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.&cr;

당기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권은 없으며, 전기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 10% 증가 및 감소할 경우, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권으로 인한 당기손익(세전)의 변동금액은 42,037 천원 입니다.&cr;

⑵ 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 보고기간종료일 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장이자율 변동으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;

⑶ 환율변동위험

환율변동위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 회사는 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 없습니다.&cr;

3.1.2 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 당기 및 전기 중 매출채권과 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
	매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산
기 초	-	4,108,972	-	3,600,426
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	23,600	-	508,546
원금과 손실충당금 제각	-	(33,205)	-	-
기 말	-	4,099,367	-	4,108,972

보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 기타금융자산의 총 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
매출채권	15,013,549	13,190,135
기타금융자산	42,701,530	37,778,904
합 계	57,715,079	50,969,039

3.1.3 유동성 위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.&cr;

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~3년 이하	3년 초과
단기차입금	3,000,000	-	-
전환상환우선주부채(*1)	190,000	380,000	32,471,756
기타금융부채	24,030,795	1,841,342	-
합 계	27,220,795	2,221,342	32,471,756

(전기) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~3년 이하	3년 초과
신주인수권부사채(*2)	10,712,000	-	-
전환상환우선주부채(*1)	190,000	380,000	32,661,756
기타금융부채	14,774,225	385,481	-
합 계	25,676,225	765,481	32,661,756

(*1) 향후 지급이 예상되는 우선배당금액 및 원금등으로 구성된 현금흐름으로서, 만기를 전환청구기간 종료시점인 2027년으로 가정하였습니다.&cr; (*2) 향후 지급이 예상되는 액면이자 및 원금으로 구성된 현금흐름입니다. &cr;

3.2. 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr;

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
부채총계(A)	102,755,361	84,883,995
자본총계(B)	53,505,093	40,343,712
부채비율(A ÷ B)	192.0%	210.4%

4. 금융상품 공정가치 &cr; ───────── ─

⑴ 금융상품 종류별 공정가치&cr; 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산(*)	6,865,071	6,865,071	1,240,587	1,240,587
매출채권(*)	15,013,549	15,013,549	13,190,135	13,190,135
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	420,372	420,372
기타금융자산(*)	42,701,530	42,701,530	37,778,904	37,778,904
소 계	64,580,150	64,580,150	52,629,998	52,629,998
금융부채
단기차입금(*)	3,000,000	3,000,000	-	-
신주인수권부사채(*)	-	-	10,336,907	10,336,907
전환상환우선주부채	26,261,309	26,261,309	23,629,507	23,629,507
기타금융부채(*)	25,872,136	25,872,136	15,159,706	15,159,706
소 계	55,133,445	55,133,445	49,126,120	49,126,120

(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 장부금액을 공정가치로 판단하였습니다.&cr;

⑵ 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ수준1:	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준2:	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준3:	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-
전환상환우선주부채	-	-	26,261,309	26,261,309

(전기) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정 금융자산	420,372	-	-	420,372
전환상환우선주부채	-	-	23,629,507	23,629,507

⑶ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.&cr;

㈎ 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.&cr;

㈏ 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(당기) (단위 : 천원)

구 분	금융자산		금융부채
	당기손익&cr;-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익&cr;-공정가치측정 금융자산	전환상환&cr;우선주부채	파생상품부채
기 초	420,372	-	23,629,507	-
당기포괄손익인식액	-	-	2,631,802	-
처분/대체	(420,372)	-	-	-
기 말	-	-	26,261,308	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	금융자산		금융부채
	당기손익&cr;-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익&cr;-공정가치측정 금융자산	전환상환&cr;우선주부채	파생상품부채
기 초	2,077,942	111,000	20,262,634	2,361,520
당기포괄손익인식액	(84,384)	-	3,366,872	867,760
처분/대체	(1,573,186)	(111,000)	-	(3,229,280)
기 말	420,372	-	23,629,507	-

⑷ 가치평가기법 및 투입변수

회사가 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 사용한 가치평가기법과 투입변수는 다음과같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위&cr; (가중평균)
당기손익-공정가치측정 금융부채
전환상환우선주부채	26,261,309	3	이항모형/&cr;현금흐름할인법	주가변동성	17.25%

(전기) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위&cr; (가중평균)
당기손익-공정가치측정 금융부채
전환상환우선주부채	23,629,507	3	이항모형/&cr;현금흐름할인법	주가변동성	17.26%

⑸ 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.&cr;

⑹ 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
금융부채
전환상환우선주부채	1,536,974	(1,869,680)	1,154,098	(1,421,362)

주식관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 주식가격을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.&cr;&cr;

5. 범주별 금융상품&cr; ─────────

⑴ 보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;㈎ 금융자산

(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정&cr;금융자산	상각후원가측정&cr;금융자산	합 계
유동자산
현금및현금성자산	-	6,865,071	6,865,071
유동금융자산	-	12,644,023	12,644,023
매출채권	-	15,013,549	15,013,549
비유동자산
비유동금융자산	-	30,057,507	30,057,507
합 계	-	64,580,150	64,580,150

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정&cr;금융자산	상각후원가측정&cr;금융자산	합 계
유동자산
현금및현금성자산	-	1,240,587	1,240,587
유동금융자산	420,372	13,488,892	13,909,264
매출채권	-	13,190,135	13,190,135
비유동자산
비유동금융자산	-	24,290,011	24,290,011
합 계	420,372	52,209,625	52,629,997

㈏ 금융부채

(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정&cr;금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	합 계
유동부채
단기차입금	-	3,000,000	3,000,000
기타유동금융부채	-	24,030,795	24,030,795
비유동부채
전환상환우선주부채	26,261,309	-	26,261,309
기타비유동금융부채	-	1,841,342	1,841,342
합 계	26,261,309	28,872,137	55,133,446

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정&cr;금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	합 계
유동부채
신주인수권부사채	-	10,336,907	10,336,907
기타유동금융부채	-	14,774,225	14,774,225
비유동부채
전환상환우선주부채	23,629,507	-	23,629,507
기타비유동금융부채	-	385,481	385,481
합 계	23,629,507	25,496,613	49,126,120

⑵ 금융상품 범주별 순손익

(당기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정&cr;금융자산	당기손익-공정가치측정&cr;금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정&cr;금융부채	합 계
이자수익	362,988	-	-	-	362,988
금융상품평가이익	374,956	-	-	-	374,956
금융상품평가손실	(125,281)	-	-	-	(125,281)
대손상각비	(23,600)	-	-	-	(23,600)
대손충당금환입	33,205	-	-	-	33,205
금융상품해지이익	1,919	-	-	-	1,919
이자비용	-	-	(858,498)	(190,000)	(1,048,498)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	792,518	-	-	792,518
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	-	(2,631,802)	(2,631,802)
합 계	624,187	792,518	(858,498)	(2,821,802)	(2,263,596)

(전기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정&cr;금융자산	당기손익-공정가치측정&cr;금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정&cr;금융부채	합 계
이자수익	362,674				362,674
금융상품평가이익	159,938				159,938
금융상품평가손실	(536,322)				(536,322)
파생상품부채처분이익				1,782,092	1,782,092
파생상품부채평가손실			-	(867,760)	(867,760)
대손상각비	(250,771)	-			(250,771)
기타의대손상각비	(257,774)	-			(257,774)
대손충당금환입	2,321	-			2,321
이자비용			(1,086,545)	(190,000)	(1,276,545)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익		11,070	-		11,070
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실		(78,820)	-		(78,820)
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실			-	(3,366,873)	(3,366,873)
사채상환손실			(380,475)	-	(380,475)
합 계	(519,934)	(67,750)	(1,467,019)	(2,642,541)	(4,697,244)

&cr;

6. 현금및현금성자산&cr;──────────

회사의 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
보유 현금	-	754
예금 등	6,865,071	1,239,833
합 계	6,865,071	1,240,587

7. 공정가치측정금융자산&cr;────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	420,372
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-
합 계	-	420,372

⑵ 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내 역은 다음과 같습 니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액
상장주식	젬백스앤카엘	35,031주	933,246	420,372	420,372

(*) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액(법인세효과전)	(512,874)	(434,054)
평가손익인식액	-	(78,820)
처분에 따른 감소액	512,874	-
기말금액(법인세효과전)	-	(512,874)

⑶ 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액
비상장주식	유플랜보험계리컨설팅	50,000주	25,000	-	-

(전기) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액
비상장주식	유플랜보험계리컨설팅	50,000주	25,000	-	-

(*) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액(법인세효과전)	(25,000)	(25,000)
평가손익인식액	-	-
처분에 따른 감소액	-	-
기말금액(법인세효과전)	(25,000)	(25,000)

&cr;

8. 매출채권 및 기타금융자산&cr;─────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
매출채권	15,013,549	13,190,135
손실충당금	-	-
합 계	15,013,549	13,190,135

(*) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령은 전액 1개월 이하 입니다.&cr;

⑵ 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
금융상품	10,700,000	21,283,016	31,983,016	11,700,000	16,082,887	27,782,887
대여금	27,499	1,471,911	1,499,410	27,499	1,969,827	1,997,326
대여금손실충당금	(27,499)	(661,639)	(689,138)	(27,499)	(667,834)	(695,333)
미수금	5,323,279	-	5,323,279	5,135,152	-	5,135,152
미수금손실충당금	(3,402,229)	-	(3,402,229)	(3,405,639)	-	(3,405,639)
미수수익	22,973	-	22,973	59,380	-	59,380
임차보증금	-	7,945,513	7,945,513	-	6,895,362	6,895,362
임차보증금현재가치할인차금	-	(112,183)	(112,183)	-	(101,300)	(101,300)
기타보증금	-	138,889	138,889	-	119,069	119,069
기타보증금손실충당금	-	(8,000)	(8,000)	-	(8,000)	(8,000)
합 계	12,644,023	30,057,507	42,701,530	13,488,893	24,290,011	37,778,904

⑶ 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
	대여금	미수금	기타보증금	대여금	미수금	기타보증금
기초잔액	695,333	3,405,639	8,000	468,597	3,123,830	8,000
상각채권회수액	(6,195)	(27,010)	-	-	-	-
대손상각비 계상(환입)액	-	23,600	-	226,736	281,810	-
기말잔액	689,138	3,402,229	8,000	695,333	3,405,639	8,000

&cr;

9. 기타자산 &cr; ──────

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
유동
선급금	1,054,421	1,158,553
선급금대손충당금	(652,819)	(575,357)
선급비용(*)	28,346,950	24,928,289
소 계	28,748,552	25,511,485
비유동
장기선급비용(*)	1,579,445	1,179,083
소 계	1,579,445	1,179,083

(*) 선급비용 및 장기선급비용은 계약이행원가 등으로 구성되며 설계사들에게 지급한 보험판매 지급수수료 등이 포함된 금액입니다. 보험판매 지급수수료는 보험판매수입수수료를 인식하는 방법과 일관되게 비용으로 인식하고 있습니다 . &cr;

10. 유형자산 &cr; ──────

⑴ 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
	취득원가	상각누계액(*1)	장부금액	취득원가	상각누계액(*1)	장부금액
차량운반구	381,977	(6,366)	375,611	-	-	0
전산장비	2,486,121	(2,240,680)	245,441	2,577,704	(2,273,493)	304,211
기구비품	19,968,814	(16,565,874)	3,402,940	19,122,732	(15,187,029)	3,935,703
사용권자산(*2)	17,572,973	(8,049,440)	9,523,533	-	-	-
합 계	40,409,885	(26,862,360)	13,547,525	21,700,436	(17,460,522)	4,239,914

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr;(*2) 당기부터 회계정책이 도입되었습니다.&cr;

⑵ 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	차량운반구	전산장비	기구비품	사용권자산	합 계
기초	-	304,211	3,935,703	-	4,239,914
취득	381,977	97,845	1,413,992	22,349,453	24,243,267
처분/폐기	-	(49)	(280,078)	(591,518)	(871,645)
감가상각비	(6,366)	(156,567)	(1,666,677)	(12,234,402)	(14,064,012)
기말	375,611	245,440	3,402,940	9,523,533	13,547,525

(전기) (단위 : 천원)

구 분	차량운반구	전산장비	기구비품	사용권자산	합 계
기초	27,822	436,816	5,851,509	-	6,316,147
취득	-	32,010	1,432,532	-	1,464,542
처분/폐기	(25,761)	-	(1,445,074)	-	(1,470,835)
감가상각비	(2,061)	(164,615)	(1,903,264)	-	(2,069,939)
기말	-	304,211	3,935,703	-	4,239,914

11. 무형자산&cr;──────

⑴ 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
	취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액
소프트웨어	3,610,963	(2,809,456)	801,507	3,321,619	(2,523,821)	797,798
회원권	2,335,737	(31,980)	2,303,757	2,335,737	-	2,335,737
영업권	193,502	(193,502)	-	193,502	(193,502)	-
합 계	6,140,202	(3,034,939)	3,105,264	5,850,858	(2,717,323)	3,133,535

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr;

⑵ 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	소 프트웨어	회원권(*1)	영업권(*2)	합 계
기초	797,798	2,335,737	-	3,133,535
취득	289,344	-	-	289,344
상각	(285,635)	-	-	(285,635)
손상차손	-	(31,980)	-	(31,980)
기말	801,507	2,303,757	-	3,105,264

(전기) (단위: 천원)

구 분	소 프트웨어	회원권(*1)	영업권(*2)	합 계
기초	571,332	2,039,946	193,502	2,804,781
취득	486,178	295,791	-	781,969
상각	(259,712)	-	-	(259,712)
손상차손	-	-	(193,502)	(193,502)
기말	797,798	2,335,737	-	3,133,535

(*1) 회사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였으며, 당기 중 손상징후를 나타내 회수가능액을 초과하는 금액 31,980천원을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.&cr;(*2) 회사는 전기에 팍스넷으로부터 영업양수시 발생한 영업권이 손상징후를 나타내회수가능액을 초과하는 193,502천원을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.&cr;

12. 종속ㆍ관계기업투자주식&cr;─────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소유주식수&cr;(당기)	소유지분율		취득원가	순자산가액	장부가액		소재지	결산월	측정방법
		당기	전기			당기	전기
관계기업
코크렙제31호위탁관리부동산투자회사(*1)	400,000주	10.10	10.10	9,935,287	9,769,351	9,935,287	9,935,287	한국	3,9월	원가법
종속기업
(주)에이플러스라이프(*2)	23,223,526주	45.54	45.82	11,971,599	13,039,155	11,971,599	12,043,853	한국	12월	원가법
에이플러스리얼티(주)	8,479,780주	70.66	70.33	7,166,664	5,773,836	7,166,664	7,146,664	한국	12월	원가법
(주)에이아이에이헬스케어(*2)	2,800,700주	42.43	42.43	2,231,515	2,329,549	2,231,515	2,231,515	한국	12월	원가법
(주)파인랩	102,000주	51.00	51.00	84,456	(53,966)	84,456	84,456	한국	12월	원가법
소 계				21,454,235	21,088,574	21,454,235	21,506,488
합 계				31,389,522	30,857,925	31,389,522	31,441,775

(*1) 회사의 종속회사인 (주)에이플러스라이프가 10.10%의 지분을 추가 보유하고 있어 회사는 의사결정기구에 참여를 통해 동 관계기업의 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.&cr; (*2) 회사의 의결권은 과반 미만이나 회사는 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 지배력 요건을 충족한다고 판단하여 종속회사로 분류하였습니다.&cr;

⑵ 당기 및 전기 중 종속ㆍ관계기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취득/대체	처 분	기 말
관계기업
코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	9,935,287	-	-	9,935,287
종속기업
(주)에이플러스라이프	12,043,853	7,000	(79,254)	11,971,599
에이플러스리얼티(주)	7,146,664	20,000	-	7,166,664
(주)에이아이에이헬스케어	2,231,515	-	-	2,231,515
(주)파인랩	84,456	-	-	84,456
소 계	21,506,488	27,000	(79,254)	21,454,235
합 계	31,441,775	27,000	(79,254)	31,389,522

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취득/대체	처 분	기 말
관계기업
코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	19,870,574	-	(9,935,287)	9,935,287
종속기업
(주)에이플러스라이프	4,010,391	8,104,272	(70,810)	12,043,853
에이플러스리얼티(주)	3,580,883	3,565,782	-	7,146,664
(주)에이아이에이헬스케어	-	2,231,515	-	2,231,515
(주)파인랩	-	84,456	-	84,456
소 계	7,591,274	13,986,025	(70,810)	21,506,488
합 계	27,461,847	13,986,025	(10,006,097)	31,441,775

⑶ 보고기간종료일 현재 종속ㆍ관계기업투자주식 의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업손익	당기순손익	총포괄손익
코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	223,256,112	126,529,869	96,726,243	12,923,283	5,134,161	5,134,161
(주)에이플러스라이프	80,308,703	51,676,390	28,632,313	11,946,961	2,865,241	2,831,744
에이플러스리얼티(주)	27,402,022	19,230,729	8,171,293	3,873,235	(12,349)	(51,632)
(주)에이아이에이헬스케어	6,286,570	796,236	5,490,334	3,701,393	784,502	758,709
(주)파인랩	369,183	474,998	(105,815)	1,141,689	(192,188)	(199,867)

(전기) (단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업손익	당기순손익	총포괄손익
코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	226,021,686	127,625,007	98,396,679	8,484,154	5,367,872	5,367,872
(주)에이플러스라이프	72,609,369	46,808,801	25,800,569	(1,242,745)	1,009,668	3,197,223
에이플러스리얼티(주)	9,349,082	1,126,157	8,222,925	(212,197)	(68,971)	(75,799)
(주)에이아이에이헬스케어	5,203,159	405,534	4,797,625	476,120	470,974	497,364
(주)파인랩	369,266	275,215	94,052	(75,780)	(66,820)	(69,676)

&cr;

13. 장ㆍ단기차입금&cr;──── ─ ─ ─ ──

보고기간종료일 현재 장기차입금은 없으며, 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당 기	전 기
일반자금대출	농협은행	2.95	3,000,000	-

14. 신주인수권부사채&cr;──────────

⑴ 회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일자	상환일자	액면&cr;이자율(%)	금 액
				당 기	전 기
제1회 무보증 사모신주인수권부사채	2017.05.25	2019.05.25	1.00	-	10,336,907

(*) 상기 신주인수권부사채는 당기 중 전액 상환되었습니다. 또한, 관련 신주인수권은 전기 중 전액 매입하여 소각하였으며 관련 처분이익은 1,782,092천원 입니다.&cr;

⑵ 회사 가 발행한 신주인수권부사채의 발행 내용은 아래와 같습니다.

구 분	내 역
가. 사채명	제1회 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채
나. 사채의 발행가액	20,000,000,000 원
다. 표면이자율	1.00%
라. 만기보장수익율	4.00%
마. 사채의 만기일	2019년 05월 25일
바. 전환청구기간	2018년 5월 25일 부터 2022년 5월 25일 까지
사. 전환시발행할주식의종류	기명식 보통주식
아. 전환가액	7,000원

&cr;

15. 전환상환우선주부채 &cr; ─ ──────────

⑴ 회사가 발행한 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
전환상환우선주(*)	26,261,309	23,629,507

(*) 전환상환우선주는 원금에 대한 상환 의무를 가지는 주계약과 전환권 및 조기상환권으로 구분되며, 회사는 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시되어 있습니다.

⑵ 회사가 발행한 전환상환우선주의 상환 및 전환에 관련된 주요 발행조건은 다음과같습니다.

구 분

내 역

1. 종류주식의 내용

제1종 전환상환우선주식

2. 의결권

1주당 1개의 의결권 부여

3. 이익배당 및 잔여재산분배에 관한 우선권

이익배당에 관하여 보통주식에 우선하여 누적적으로 배당을 받을 권리를 가지며, 우선배당액은 액면가의 연복리 1%에 해당하는 금액으로 함.

- 이익배당을 행한 후에도 분배 가능한 잔여이익이 있는 경우에는 그 잔여이익에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가하여 배당을 받음

4.상환권

⑴ 상환청구권 - 우선주식의 주주는 상환청구기간내에 언제든지 우선주식의 전부 또는 일부에 대한 상환을 청구할 수 있는 권리를 가짐

⑵ 상환청구기간 - 우선주식의 발행 후 3년째가 되는 날로부터 주식이 존속하는 기간까지로 함

⑶ 상환가액 -

가. ㈀과 ㈁의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액

㈀ 우선주식의 발행가액(단, 주식병합,주식분할,무상증자 또는 주식배당이 이루 어진 경우에는 그에 비례하여 상향 또는 하향 조정된 금액)

㈁ 우선주식의 발행일로부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연6%(복리)를 적용하여 산출한 금액

나. 분배일이 속한 사업연도의 직전 사업연도까지 발생하였으나 미지급된 누적 배당액은 상환가액과는 별도로 변제

⑷ 우선주식 발행일로부터 3년 이내에 회사의 기업공개가 이루어지지 않는 경우, 우선주식의 주주는 즉시 우선주식의 전부 또는 일부에 대한 상환을 청구할 수 있고, 회사는 우선주식을 상환하여야 함

⑸ 제2항에 따른 상환청구기간에도 불구하고, 회사는 우선주식을 상환청구기간 이전에도 다음의 상환가액으로 상환할 수 있음

가. ㈀과 ㈁의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액

㈀ 우선주식의 발행가액(단, 주식병합,주식분할,무상증자 또는 주식배당이 이루어진 경우에는 그에 비례하여 상향 또는 하향 조정된 금액)

㈁ 다음 (i) - (iii) 금액

구분	금액
(i) 우선주식의 발행일로부터 1년 이내에 상환하는 경우	우선주식의 발행일로부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연12%(복리)를 적용하여 산출한 금액의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액
(ii) 우선주식의 발행일로부터 1년 이후 2년 이내에 상환하는 경우	우선주식의 발행일로부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연10%(복리)를 적용하여 산출한 금액의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액
(iii) 우선주식의 발행일로부터 2년 이후 3년 이내에 상환하는 경우	우선주식의 발행일로부터 상환기일까지 발행가액에 대하여 연8%(복리)를 적용하여 산출한 금액의 합산액에서 상환기일까지 기지급된 배당금을 차감한 금액

나. 분배일이 속한 사업연도의 직전 사업연도까지 발생하였으나 미지급된 누적 배당액은 상환가액과는 별도로 변제

5.전환권

⑴ 전환권 - 우선주식의 주주는 전환기간내에 소유한 우선주식의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐

⑵ 전환청구기간 - 2018.06.10 ~ 2027.06.10

⑶ 전환으로 발행할 주식의 종류 - 보통주식(전환신주)

⑷ 전환의 효력 - 전환권을 행사한 때에 발생하며, 전환의 효력발생일로부터 전환신주에 대한 주주명부상의 주주로 봄

⑹ 전환가액 - 최초의 전환가액은 우선주식의 발행가액으로 하며, 최초의 전환비율(우선주식 1주당 전환신주 수의 비율)은 1로 함. 다만, 전환가액은 계약서상 규정에 따라 조정가능하며, 조정된 전환가액은 후속조정이 이루어지기 전까지 유효함. 또한, 전환비율은 전환가액의 하향 조정에 반비례하여 상향 조정됨

⑺ 전환가액의 조정 - 다음에 해당하는 경우 전환가액은 계약서상 명시된 적절한 방법을 적용하여 조정함

가. 전환가액 미만의 주식 발행에 의한 조정

나. 주식분할과 무상증자 등에 의한 조정

다. 주식병합에 의한 조정

라. 상장에 의한 조정

마. 회사는 본 계약에서 달리 정하고 있는 경우를 제외하고는, (i)유상증자를 실시하거나 (ii)전환우선주를 발행하거나 (iii)전환사채를 발행하거나 (iv)신주인수권부사채를 발행하는 경우 우선주식의 직전 전환가액을 하회하는 가격으로 주당 발행가격, 전환가역 및 행사가격을 정하여 발행해서는 아니됨

바. 회사는 조정된 전환가액이 보통주식의 액면가액 미만으로 되는 결과를 가져오는 신주의 발행 기타 여하한 거래나 행위를 하여서는 아니됨

16. 기타금융부채&cr;────────

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
유동
미지급금	15,857,917	13,950,630
미지급비용	783,576	820,723
미지급배당금	3,775	2,872
리스부채(유동)	7,385,527	-
소 계	24,030,795	14,774,225
비유동
예수보증금	333,624	385,481
리스부채(비유동)	1,507,718	-
소 계	1,841,342	385,481

&cr;

17. 기타부채&cr;──────

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
유동
예수금	1,588,084	1,374,730
선수금	1,005,349	736,739
선수수익	19,763,088	18,516,879
환수부채	4,439,230	3,553,465
소 계	26,795,751	24,181,813
비유동
장기선수수익	1,158,345	606,750
소 계	1,158,345	606,750

&cr;

18. 리스 &cr; ─ ───

⑴ 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	당 기 초
부 동 산	17,208,222	8,638,260
차량운반구	364,751	242,799
합 계	17,572,973	8,881,059

⑵ 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액
사용권자산의 감가상각비
부동산	11,974,461
차량운반구	259,941
소 계	12,234,402
리스부채에 대한 이자비용	421,368
합 계	12,655,770

(*) 당기 중 리스의 총 현금유출은 12,427,667 천 원 입니다.&cr;

⑶ 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치	유동성분류
1년 이내	7,775,080	7,385,527	유동
1년 초과 5년 이내	1,547,134	1,507,718	비유동
합 계	9,322,214	8,893,245

19. 순확정급여부채 &cr; ─ ────────

회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr;

⑴ 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
확정급여채무의 현재가치	8,065,874	6,533,144
사외적립자산의 공정가치	(6,603,014)	(4,826,599)
재무상태표상 순확정급여부채	1,462,860	1,706,544

⑵ 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	6,533,144	5,537,763
당기근무원가	1,349,188	1,334,480
이자비용	140,069	144,730
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	114	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	144,454	136,714
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	472,735	60,686
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(573,829)	(681,231)
기말금액	8,065,874	6,533,144

⑶ 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	4,826,599	3,304,689
이자수익	106,970	86,368
재측정요소:	-
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(31,184)	(47,263)
기여금불입액	2,000,000	2,300,000
퇴직급여지급액	(299,372)	(817,194)
기말금액	6,603,014	4,826,599

⑷ 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
	금액	구성비(%)	금액	구성비(%)
현금및현금성자산	6,603,014	100.00%	4,826,599	100.00

⑸ 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
기대임금상승률	4.320%	4.310%
할인율	2.132%	2.514%

⑹ 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
기대임금상승률	1%	404,262	(370,784)
할인율	1%	(366,183)	406,911

⑺ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.

2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,500,000천원 입니다.&cr;

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	2,050,376	1,405,984	4,039,664	11,206,442	18,702,466

20. 충당부채&cr;──────

보고기간종료일 현재 충당부채(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
복구충당부채	1,273,207	350,779	1,623,986
손해배상충당부채(*)	172,419	(172,419)	-
합 계	1,445,626	178,360	1,623,986

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
복구충당부채	1,148,853	124,354	1,273,207
손해배상충당부채(*)	-	172,419	172,419
합 계	1,148,853	296,773	1,445,626

(*) 손해배상충당부채는 주석 33 에 서 설명하고 있는 바와 같이 현재 소송중인 손해배상청구의 건에 대해 손실 예상액을 충당부채로 계상한 것입니다. &cr; &cr;

21. 자본금 및 주식발행초과금&cr;─── ─ ── ── ─ ─ ─ ─ ─ ─

보고기간종료일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수권주식수	발행주식수		액면가액	자본금(*)	주식발행초과금
56,000,000주	보통주	20,000,000주	500원	10,000,000	5,953,759
	우선주(*)	2,923,077주		-	-

(*) 발행된 우선주식은 전환상환우선주이며, 이는 부채로 분류되어 자본금을 구성하지 아니합니다.

22. 기타자본&cr;─── ─ ──

⑴ 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기타포괄손익_공정가치금융자산평가손익	(19,500)	(19,500)
순확정급여부채보험수리적손익	(791,184)	(285,365)
합 계	(810,684)	(304,865)

⑵ 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
기타포괄손익_공정가치금융자산평가손익	(19,500)	-	(19,500)
순확정급여부채보험수리적손익	(285,365)	(505,819)	(791,184)
합 계	(304,865)	(505,819)	(810,684)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
기타포괄손익_공정가치금융자산평가손익	(19,500)	-	(19,500)
순확정급여부채보험수리적손익	(94,527)	(190,837)	(285,365)
합 계	(114,027)	(190,837)	(304,865)

&cr;

23. 이익잉여금&cr;───────

⑴ 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
이익준비금(*)	346,014	297,014
미처분이익잉여금	38,016,004	24,397,803
합 계	38,362,018	24,694,817

(*) 이익준비금&cr;회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;

⑵ 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일 : 2019년 3월 28일)

(단위: 천원)

과 목	당기		전기
미처분이익잉여금		38,016,004		24,397,803
전기이월미처분이익잉여금	24,048,803		15,223,981
당기순이익	13,967,201		9,173,822
이익잉여금처분액		(349,000)		(349,000)
이익준비금	49,000		49,000
현금배당(주석31)&cr; 주당배당금(률)&cr; (보통주: 당기 15원(3.0%), 전기 15원(3.0%)	300,000		300,000
차기이월미처분이익잉여금		37,667,004		24,048,803

&cr;

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;───── ─ ── ── ── ── ──

⑴ 당기 및 전기 중 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익	231,617,394	202,010,647
기타 원천으로부터의 수익	-	-
합 계	231,617,394	202,010,647

⑵ 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 보험판매수입수수료로서그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
수익인식 시점
한 시점에 인식	94,466,418	70,278,727
기간에 걸쳐 인식	137,150,976	131,731,920
합 계	231,617,394	202,010,647

&cr;

25. 영업비용&cr;───── ─

당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
보험판매지급수수료	108,739,772	99,498,849
영업추진비	53,801,599	39,916,024
임원급여	3,595,438	2,498,603
직원급여	13,842,195	13,417,665
상여금	1,066,117	1,326,950
퇴직급여	1,382,287	1,392,843
복리후생비	2,697,211	2,776,384
여비교통비	132,907	146,565
접대비	499,573	1,051,537
세금과공과금	1,474,494	160,829
감가상각비	14,017,985	2,069,939
지급임차료	600,582	9,644,736
수선비	(364,284)	697,380
보험료	80,396	79,832
차량유지비	327,705	418,163
교육훈련비	35,858	60,338
도서인쇄비	410,670	413,326
회의비	426,882	423,281
사무용품비	118,076	155,856
소모품비	420,766	250,993
지급수수료	4,065,541	4,195,078
광고선전비	2,219,451	2,474,113
대손상각비	101,062	283,177
무형자산상각비	285,635	259,712
전신전화료	442,151	439,706
전산소모품비	924,912	683,852
합 계	211,344,981	184,735,731

&cr;

26. 금융수익 및 금융비용&cr;────────────

당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당 기	전 기
금융수익	이자수익	362,988	362,674
	대손충당금환입	33,205	2,321
	금융상품평가이익	374,956	159,938
	당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	792,518	11,070
	금융상품해지이익	1,919
	파생상품부채처분이익		1,782,092
	소 계	1,565,585	2,318,095
금융비용	이자비용	1,048,498	1,276,544
	기타의대손상각비	-	257,774
	당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	78,820
	당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	2,631,802	3,366,873
	파생상품부채평가손실	-	867,760
	금융상품평가손실	125,281	536,322
	사채상환손실	-	380,475
	소 계	3,805,581	6,764,568
순금융비용		(2,239,996)	(4,446,473)

&cr;

27. 기타수익 및 기타비용&cr;────────────

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당 기	전 기
기타수익	리스계약중도해지이익	16,745	-
	잡이익	1,844,124	641,031
	소 계	1,860,869	641,031
기타비용	유형자산처분손실	-	59,260
	유형자산폐기손실	280,127	1,391,119
	무형자산손상차손	31,980	193,502
	손해배상손실	19,331	172,685
	잡손실	88,555	77,066
	기부금	1,000	70,000
	소 계	420,993	1,963,634

&cr;

28. 종속ㆍ관계기업투자주식 관련 손익&cr;──────────────────

당기 및 전기 중 발생한 종속ㆍ관계기업투자주식 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
배당금수익	1,062,646	824,839
종속기업투자주식처분이익	145,991	117,967
지분법적용투자주식처분이익	-	1,116,952
합 계	1,208,637	2,059,758

29. 법 인세 비용 및 이연법인세&cr;──────────────

⑴ 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용 의 산출내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	6,179,700	3,860,392
전기법인세의 조정사항	(94)	(44,576)
이연법인세
일시적차이의 증감	391,456	522,135
자본에 직접 반영된 법인세	142,667	53,826
법인세비용	6,713,729	4,391,777

⑵ 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
보험수리적손익	(648,487)	142,667	(505,820)	(244,663)	53,826	(190,837)

⑶ 이 연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	6,091,035	2,684,878
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	7,218,962	4,407,039
소 계	13,309,997	7,091,917
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	5,754,920	1,477,292
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	6,233,705	3,901,797
소 계	11,988,625	5,379,089
이연법인세자산(부채) 순액	1,321,372	1,712,828

⑷ 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산( 부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말
확정급여채무	6,533,144	1,532,730	8,065,874
매도가능증권손상차손	25,000	-	25,000
장기금융상품	2,569,743	(332,143)	2,237,600
선수수익	3,074,418	16,688,670	19,763,088
장기선수수익	-	1,158,345	1,158,345
손실충당금	4,537,313	(93,129)	4,444,184
감가상각비	(1,613,274)	1,209,979	(403,295)
지분법주식	5,231,907	(402,950)	4,828,957
선급비용	(17,676,059)	(10,635,996)	(28,312,055)
장기선급비용	-	(1,579,445)	(1,579,445)
사외적립자산	(4,826,599)	(1,776,415)	(6,603,014)
미수수익	(59,380)	36,407	(22,973)
매도가능증권평가손실	512,874	(512,874)	-
미지급비용	630,352	58,207	688,559
사채상환할증금	612,000	(612,000)	-
신주인수권조정	(275,093)	275,093	-
즉시상각의제	6,979	(6,979)	-
복구충당부채	1,273,207	350,779	1,623,986
소송수익	960,118	-	960,118
영업권	22,575	(22,575)	-
임차보증금	488	111,695	112,183
전환상환우선주	23,629,507	2,631,802	26,261,309
업무용승용차	10,125	(8,000)	2,125
손해배상충당부채	172,419	(172,419)	-
환수부채(수익조정)	-	4,439,230	4,439,230
사용권자산	-	8,893,245	8,893,245
리스부채	-	(9,523,533)	(9,523,533)
수익조정	11,295,231	(11,295,231)	-
소 계	36,646,995	412,493	37,059,488
실현가능성이 불확실한 일시적 차이	(28,861,414)	(2,228,852)	(31,090,266)
실현가능성이 있는 일시적 차이 합계	7,785,581	(1,816,359)	5,969,222
법인세등 세율	22.0%	22.0%	22.0%
일시적차이등에 대한 법인세효과	1,712,828	(391,456)	1,321,372
이연법인세자산	7,091,917	6,218,081	13,309,998
이연법인세부채	(5,379,089)	(6,609,537)	(11,988,626)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말
확정급여채무	5,537,763	995,381	6,533,144
매도가능증권손상차손	25,000	-	25,000
장기금융상품	2,193,359	376,384	2,569,743
선수수익	3,547,884	(473,466)	3,074,418
손실충당금	4,016,527	520,786	4,537,313
감가상각비	(2,669,030)	1,055,756	(1,613,274)
지분법주식	7,243,995	(2,012,088)	5,231,907
선급비용	(13,526,742)	(4,149,317)	(17,676,059)
사외적립자산	(3,304,689)	(1,521,910)	(4,826,599)
미수수익	(42,500)	(16,880)	(59,380)
매도가능증권평가손실	1,038,712	(525,838)	512,874
미지급비용	623,259	7,093	630,352
사채상환할증금	1,224,000	(612,000)	612,000
신주인수권조정	466,540	(741,633)	(275,093)
즉시상각의제	13,565	(6,586)	6,979
복구충당부채	1,148,853	124,354	1,273,207
소송수익	960,118	-	960,118
영업권	(132,227)	154,802	22,575
임차보증금	6,953	(6,465)	488
전환상환우선주	20,262,634	3,366,873	23,629,507
업무용승용차	-	10,125	10,125
손해배상충당부채	-	172,419	172,419
수익조정	9,031,575	2,263,656	11,295,231
소 계	37,665,549	(1,018,554)	36,646,995
실현가능성이 불확실한 일시적 차이	(27,506,629)	(1,354,785)	(28,861,414)
실현가능성이 있는 일시적 차이 합계	10,158,920	(2,373,339)	7,785,581
법인세등 세율	22.0%	22.0%	22.0%
일시적차이등에 대한 법인세효과	2,234,963	(522,135)	1,712,828
이연법인세자산	6,563,504	528,413	7,091,917
이연법인세부채	(4,328,541)	(1,050,548)	(5,379,089)

⑸ 보고기간종료일 현재 회사는 지분법주식 등의 일시적 차이에 대하여 당기말 31,090,266천원(전기말: 28,861,414천원)을 실현가능성 등의 이유로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr;&cr;

30. 주당순이익&cr;───────

기본주당순이익은 회사에게 귀속되는 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr;

⑴ 기본주당순이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기
당기순이익(A)	13,967,200,981	9,173,821,505
우선주귀속분(B)(*1)	(1,781,052,515)	(1,169,816,192)
보통주귀속당기순이익(A-B)	12,186,148,466	8,004,005,313
가중평균 유통보통주식수(*2)	20,000,000	20,000,000
기본주당순이익	609	400

(*1) 순이익 중 우선주에 귀속되는 이익에 해당합니다.&cr;(*2) 유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.&cr;

⑵ 희석주당순이익

회사의 잠재적 보통주 및 우선주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당손이익과 일치합니다. 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수
제1종 전환상환우선주식	2018.06.10 ~ 2027.06.10	2,923,077

31. 배당금&cr;─────

⑴ 당기 및 전기 보통주 및 우선주 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(보통주) (단위 : 천원)

구 분	배당받을 주식수	주당액면금액	액면배당률	총배당금액
당 기	20,000,000주	500원	3.0%	300,000
전 기	20,000,000주	500원	3.0%	300,000

(우선주) (단위 : 천원)

구 분	배당받을 주식수	주당액면금액	액면배당률	총배당금액(*)
당 기	2,923,077주	500원	13.0%	190,000
전 기	2,923,077주	500원	13.0%	190,000

(*) 우선주는 부채로 간주되어 배당금이 아닌 이자 지급액이나, 이익준비금 적립액은변경되지 않습니다.&cr;

⑵ 당기 및 전기 보통주 및 우선주 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(보통주) (단위 : 천원)

구 분	배당금	당기순이익	배당성향
당 기	300,000	13,967,201	2.15%
전 기	300,000	9,173,822	3.27%

(우선주) (단위 : 천원)

구 분	배당금	당기순이익	배당성향
당 기	190,000	13,967,201	1.36%
전 기	190,000	9,173,822	2.07%

⑶ 당 회계연도에 대한 배당금은 2020년 3월 26일로 예 정된 정기주주총회에서 결의될 예정입니다. 당기의 재무 제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.&cr;

32. 영업으로부터 창출된 현금&cr;──────────────

⑴ 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
㈎ 당기순이익	13,967,201	9,173,822
㈏ 당기순이익에 대한 조정:
법인세비용	6,713,729	4,391,777
퇴직급여	1,382,287	1,392,843
감가상각비	14,017,985	2,069,939
대손상각비	101,062	283,177
무형자산상각비	285,635	259,712
사채상환손실	-	380,475
이자비용	1,048,498	1,276,545
유형자산폐기손실	280,127	1,391,119
무형자산손상차손	31,980	193,502
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	2,631,802	3,366,873
이자수익	(362,988)	(362,673)
배당수익	(1,062,646)	(824,839)
대손충당금환입	(33,205)	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(792,518)	(11,070)
금융상품평가손실	125,281	536,322
금융상품평가이익	(374,956)	(159,938)
종속ㆍ관계기업투자주식 관련 손익	(145,991)	(117,967)
지분법적용투자주식처분이익	-	(1,116,952)
파생상품부채처분이익	-	(1,782,092)
파생상품부채평가손실	-	867,760
기타	(103,711)	663,512
당기순이익에 대한 조정 합계	23,742,372	12,698,025
㈐ 영업활동 자산부채의 증감:
매출채권의 증감	(1,823,414)	(1,859,204)
기타금융자산의 증감	(188,127)	1,341,077
기타자산의 증감	(4,142,615)	(5,190,574)
기타금융부채의 증감	1,874,446	3,606,036
기타부채의 증감	3,165,533	2,944,372
퇴직금의 지급	(573,829)	(681,230)
사외적립자산의 증가	(1,700,628)	(1,482,806)
영업활동 자산부채의 증감 합계	(3,388,634)	(1,322,329)
영업으로부터 창출된 현금	34,320,939	20,549,518

⑵ 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산 및 리스부채 계상	20,669,607	-
리스부채 유동성대체	7,385,527	-
사용권자산 만기종료	3,304,020	-
신주인수권부사채 유동성분류	-	10,336,907
종속기업투자주식 계정대체	-	111,000
임차보증금현재가치할인차금 계상	156,442	151,095
보험수리적손익	505,820	244,663
복구충당부채 계상	1,174,739	325,899

⑶ 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용

당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동&cr;현금흐름	비현금흐름		기말
			비현금손익	기타변동
단기차입금	-	3,000,000	-	-	3,000,000
신주인수권부사채	10,336,907	(10,651,726)	314,819	-	-
미지급배당금	2,872	(299,097)	-	300,000	3,775
전환상환우선주부채	23,629,507	-	2,631,802	-	26,261,309
리스부채	-	(12,427,667)	1,233,547	20,087,364	8,893,244
합 계	33,969,286	(20,378,490)	4,180,168	20,387,364	38,158,328

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동&cr;현금흐름	비현금흐름		기말
			비현금손익	기타변동
신주인수권부사채	19,329,568	(10,300,000)	1,247,065	60,274	10,336,907
미지급배당금	908	(298,036)	-	300,000	2,872
전환상환우선주부채	20,262,635	-	3,366,872	-	23,629,507
파생상품부채	2,361,520	(1,447,188)	(914,332)	-	-
합 계	41,954,631	(12,045,224)	3,699,605	360,274	33,969,286

33. 우발상황 및 약정사항

────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은&cr;보증내용	금 액		보증기간	보증처
		보증한도	보증금액
(특수관계자)
곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	-	2019.01.07-2020.01.07	농협은행
	차입금 지급보증	3,600,000	3,000,000	2019.03.15-2020.03.15	농협은행
	연대보증(*)	110,000	110,000	2017.09.01-2020.03.31	서울보증보험
소 계		6,110,000	3,110,000
(기 타)
서울보증보험	수수료반환채무(*)	3,500,000	2,460,000	2017.09.01-2023.01.12	디비생명보험외31개사
	기타 지급보증	-	361,700	2017.05.16-2022.12.16	디비생명보험외46개
소 계		3,500,000	2,821,700
합 계		9,610,000	5,931,700

(전기) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은&cr;보증내용	금 액		보증기간	보증처
		보증한도	보증금액
(특수관계자)
곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	-	2012.11.13 ~ 2019.06.13	농협은행
	법인카드 지급보증	6,000	-	2015.09.15 ~ 2020.08.31	수협은행
	연대보증(*)	151,000	151,000	2017.09.01 ~ 2025.05.31	서울보증보험
소 계		2,557,000	151,000
(기 타)
서울보증보험	수수료반환채무(*)	3,500,000	2,570,997	2016.03.31 ~ 2021.05.31	디비생명보험외32개사
	기타 지급보증	-	804,170	2015.10.02 ~ 2021.09.16	디비생명보험외58개
소 계		3,500,000	3,375,167
합 계		6,057,000	3,526,167

(*) 회사는 보험회사에 대한 수수료 반환채무와 관련하여 서울보증보험 등으로부터 지급보증을 제공받고 있는 바, 이와 관련하여 주주 곽근호로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr;

⑵ 당기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부보자산	보험금액	연간 보험료	보험기간	보험회사
화재보험	본사(임차건물)	36,440,200	240,000	2019.05.23&cr;~ 2022.05.23	삼성화재&cr;해상보험(주)
	시설	4,000,000
화재보험	본사(임차건물)	25,688,000	180,000	2017.12.29&cr;~ 2020.12.29	삼성화재&cr;해상보험(주)
	집기비품	4,163,000

회사는 상기 화재보험에 대한 보험료 납부액 중 적립보험료는 장기금융상품으로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 상기 보험이외에 단체안심상해보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.&cr;

⑶ 당기말 현재 계류중인 소송사건은 회사가 피 고인 사건 7건(총 금액 390,083천 원)과 원고인 사건 21건(총 금액 3,235,739천원) 이 있습니다. 회 사의 경영진은 상기의 소송결과가 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

⑷ 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행금액
단기차입금	일반자금대출	농협은행	2,000,000	-
지급보증	수수료반환채무지급보증	서울보증보험	3,500,000	2,460,000
법인카드	신용카드채권	농협은행	360,000	5,035
합 계			5,860,000	2,465,035

34. 특수관계회사 현황 및 거래내용

──────────────── ─

⑴ 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr;

㈎ 종속기업 현황

회 사 명	지분율(%)		비 고
	당 기	전 기
(주)에이플러스라이프	45.54	45.82
에이플러스리얼티(주)	70.66	70.33
(주)에이아이에이헬스케어	42.43	42.43
(주)파인랩	51.00	51.00	(*1)
에이플러스디앤아이(주)	-	100.00	(*2)
(주)에이플러스효담라이프케어	100.00	100.00
에이플러스모기지(주)	100.00	100.00
에이플러스부동산중개(주)	100.00	100.00
(주)에이에이플러스인터내셔널	-	50.00	(*3)

(*1) 전기 중 (주)포유코리아에서 (주)파인랩으로 사명을 변경하였습니다.&cr; (*2) 전기 중 에이플러스리얼티투자자문(주)에서 에이플러스디앤아이(주)로 사명을 변경하였습니다. 또한, 2019년 7월 폐업하여 종속회사에서 제외되었습니다.&cr;(*3) 2019년 10월 폐업 하여 종속회사에서 제외되었습니다.&cr;

㈏ 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당 기	전 기
관계기업	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사

⑵ 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	영업비용	이자수익	배당수익
종속기업	(주)에이플러스라이프	53,011	-	-
	에이플러스리얼티(주)	660,000	-	-
	(주)에이아이에이헬스케어	1,540,780	-	28,007
	(주)파인랩	705,875	-	-
관계기업	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	2,113,549	-	1,034,639
주요경영진		-	16,580	-
합 계		5,073,215	16,580	1,062,646

(전기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	영업비용	이자수익	배당수익
종속기업	(주)에이플러스라이프	451,556	-	-
	에이플러스리얼티(주)	660,000	-	60,400
	(주)에이아이에이헬스케어	1,499,454	-	2,220
관계기업	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	1,226,307	-	762,218
	(주)파인랩	545,915	-	-
주요경영진		-	12,653	-
합 계		4,383,232	12,653	824,838

⑶ 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권		채 무
		대여금	기타채권	차입금	기타채무
종속기업	(주)에이플러스라이프	-	-	-	3,780
	에이플러스리얼티(주)	-	-	-	55,000
	(주)에이아이에이헬스케어	-	-	-	131,329
	(주)파인랩	-	-	-	185,403
관계기업	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	-	930,795	-	-
주요 경영진		174,951	-	-	-
합 계		174,951	930,795	-	375,512

(전기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권		채 무
		대여금	기타채권	차입금	기타채무
종속기업	(주)에이플러스라이프	-	500	-	4,322
	에이플러스리얼티(주)	-	608	-	55,000
	(주)에이아이에이헬스케어	-	-	-	124,043
	(주)파인랩	-	70,092	-	51,041
관계기업	코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	-	1,631,032	-	-
주요 경영진		541,189	-	-	-
합 계		541,189	1,702,232	-	234,406

⑷ 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말
주요경영진	장기대여금	541,189	80,000	446,237	174,951

(전기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말
주요경영진	장기대여금	188,889	363,000	10,700	541,189

⑸ 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당 기	전 기
지분취득	(주)에이플러스라이프	(주)에이플러스리얼티 주식 취득	-	3,413,007
		(주)에이아이에이헬스케어 주식 취득	-	2,109,690
	(주)에이에이아이헬스케어	(주)파인랩 주식 취득	-	49,680

⑹ 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.&cr;

⑺ 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은&cr;보증내용	금 액		보증기간	보증처
		보증한도	보증금액
(특수관계자)
곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	-	2019.01.07-2020.01.07	농협은행
	차입금 지급보증	3,600,000	3,000,000	2019.03.15-2020.03.15	농협은행
	연대보증(*)	110,000	110,000	2017.09.01-2020.03.31	서울보증보험
합 계		6,110,000	3,110,000

(전기) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은&cr;보증내용	금 액		보증기간	보증처
		보증한도	보증금액
(특수관계자)
곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	-	2012.11.13 ~ 2019.06.13	농협은행
	법인카드 지급보증	6,000	-	2015.09.15 ~ 2020.08.31	수협은행
	연대보증(*)	151,000	151,000	2017.09.01 ~ 2025.05.31	서울보증보험
합 계		2,557,000	151,000

(*) 회사는 보험회사에 대한 수수료 반환채무와 관련하여 서울보증보험 등으로부터 지급보증을 제공받고 있는 바, 이와 관련하여 주주 곽근호로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr;

⑻ 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제 등에 대한 중요한 권한과 책임이 있는 등기 임원으로 구성되며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	1,044,023	1,092,866
퇴직급여	196,370	118,613
합 계	1,240,393	1,211,479

&cr;

35. 보고기간후 사건 &cr;─── ── ─ ─ ─ ─

회사의 제13기 재무제표는 2020년 3월 26일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점&cr;&cr; (1) 재무제표 재작성 등 유의사항&cr;&cr; 당사는 제12기 재무제표 부터 "한국채택국제회계기준(K-IFRS)"을 최초 채택하여 작성 하 였으며, 회사는 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 이전까지 연결대상회사가 없었으나, 전환일 기준 (주)에이플러스라이프, (주)에이에이아이헬스케어, 에이플러스리얼티(주), (주)에이에이플러스인터내셔널, 에이플러스부동산중개(주), 에이플러스모기지(주), 에이플러스디앤아이(주)(구. 에이플러스리얼티투자자문(주)), (주)에이플러스라이프의전 및 은혜상조(주)가 연결대상 회사가 되었으나, (주)에이플러스라이프의전은 폐업으로, 은혜상조(주)는 (주)에이플러스라이프와 합병하여 연결대상에서 제외되었습니다. 또한, 2018년 (주)에이플러스라이프는 (주)에이플러스효담라이프케어를 설립하여 추가로 연결대상 회사가 되었으며, 회사는 (주)파인랩(구. 포유코리아(주)) 주식을 추가 매입하여 연결대상 회사가 되었습니다. &cr; &cr; (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도&cr; - 해 당사항 없습니다.&cr; &cr;(3) 자산유동화에 관한 사항 및 우발채무 등에 관한 사항&cr; - 해당사항 없습니다.&cr;&cr;(4) 기타 유의하여야 할 사항&cr; - 해당사항 없습니다.&cr; &cr;나. 대손충당금 설정현황(연결기준)&cr;&cr; (1). 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역&cr; (단위 : 천원,%)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률
제 13기&cr;(당기)	매출채권	19,289,977	138,666	0.72
	대여금	3,441,340	1,241,694	36.08
	미수금	6,198,284	4,142,209	66.83
	미수수익	237,014	87,035	36.72
	선급금	1,718,031	771,647	44.91
	임차보증금	9,440,013	-	-
	기타보증금	182,681	8,000	4.38
	합계	40,507,340	6,389,250	15.77
제 12 기&cr;(전기)	매출채권	16,149,494	215,666	1.34
	대여금	4,924,504	1,247,889	25.34
	미수금	5,990,881	4,151,619	69.30
	미수수익	327,170	97,422	29.78
	선급금	1,890,786	1,184,496	62.65
	임차보증금	8,114,863	3,000	0.04
	기타보증금	167,119	8,000	4.79
	합계	37,564,817	6,908,092	18.39
제 11 기&cr;(전전기)	매출채권	13,442,588	180,842	1.35
	대여금	4,240,170	1,021,153	24.08
	미수금	8,997,591	3,846,243	42.75
	미수수익	231,981	97,422	42.00
	선급금	1,840,719	1,162,251	63.14
	임차보증금	5,862,591	-	-
	기타보증금	179,632	8,000	4.45
	합계	34,795,272	6,315,911	18.15

&cr; (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 &cr; (단위 : 천원)

구분	제 13기(당기)	제 12 기(전기)	제 11 기(전전기)
1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,908,091	6,315,910	3,967,811
2. 연결실체의 변경		-	-
3. 순대손처리액((①－②±③)	(13,387)	-	-
① 대손처리액(상각채권액)	(13,387)	-	-
② 상각채권회수액		-	-
③ 기타증감액
4. 대손상각비 계상(환입)액	(505,454)	592,181	2,348,099
5. 기말 대손충당금 잔액합계	6,389,250	6,908,091	6,315,910

(3) 대손충당금 설정방침&cr;&cr;당사는 보고기간말에 손상검토를 시행하고 있으며, 개별적으로 손상 징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 채권은 과거 대손경험률 등을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr;&cr; 다. 재고자산 현황 등(연결기준)&cr; &cr;(1) 재고자산 보유현황&cr; (단위 : 천원)

계정과목	제 13기(당기)	제 12 기(전기)	제 11 기(전전기)
상품	295,049	220,306	164,535

&cr;(2) 재고자산 보유내역 및 평가내역&cr; (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손익	분기말잔액
상품	295,049	295,049	-	295,049

◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl

채무증권 발행실적

2019년 12월 31일(단위 : 원, %)

(기준일 : )

-------------------------

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급&cr;(평가기관)	만기일	상환&cr;여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl

기업어음증권 미상환 잔액

2019년 12월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

---------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과&cr;30일이하	30일초과&cr;90일이하	90일초과&cr;180일이하	180일초과&cr;1년이하	1년초과&cr;2년이하	2년초과&cr;3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

단기사채 미상환 잔액

2019년 12월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과&cr;30일이하	30일초과&cr;90일이하	90일초과&cr;180일이하	180일초과&cr;1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

회사채 미상환 잔액

2020년 12월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과&cr;2년이하	2년초과&cr;3년이하	3년초과&cr;4년이하	4년초과&cr;5년이하	5년초과&cr;10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

신종자본증권 미상환 잔액

2019년 12월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과&cr;5년이하	5년초과&cr;10년이하	10년초과&cr;15년이하	15년초과&cr;20년이하	20년초과&cr;30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

조건부자본증권 미상환 잔액

2019년 12월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과&cr;2년이하	2년초과&cr;3년이하	3년초과&cr;4년이하	4년초과&cr;5년이하	5년초과&cr;10년이하	10년초과&cr;20년이하	20년초과&cr;30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

(주)에이플러스에셋어드바이저와 그 종속기업은 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제13기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다.&cr;&cr;

1. 경영진단의 개요&cr;&cr;회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.&cr;&cr;&cr; 2. 재무상태 및 영업실적&cr;&cr; 가. 재무상태 &cr; &cr; (단위: 백만원,%)

구 분	요약 연결재무상태표		증감	증감율
	제 13(당)기	제 12(전)기
I.유동자산	100,888	85,828	15,061	17.55
(1)당좌자산	100,888	85,828	15,061	17.55
II.비유동자산	145,546	105,254	40,293	38.28
(1)투자자산	91,053	69,923	21,129	30.22
(2)유형자산	17,371	5,047	12,324	244.17
(3)무형자산	4,044	4,804	(760)	(15.81)
(4)기타비유동자산	33,078	25,479	7,599	29.83
자산 총계	246,435	191,082	55,353	28.97
I.유동부채	64,456	59,751	4,705	7.87
II.비유동부채	111,616	75,505	36,111	47.83
부채 총계	176,072	135,255	40,816	30.18
I.지배기업소유주지분	51,851	38,426	13,425	34.94
(1)자본금	10,000	10,000	-	-
(2)주식발행초과금	5,954	5,954	-	-
(3)기타자본	(84)	130	(214)	(165.05)
(4)이익잉여금	35,982	22,342	13,639	61.05
II.미지배지분	18,512	17,400	1,112	6.39
자본 총계	70,363	55,826	14,537	26.04
부채와자본총계	246,435	191,082	55,353	28.97

&cr; 자산은 전년대비 55,353백만원 증가한 246,435백만원 을 기록하였으며, 부채는 전년대비 40,816백만원 증가한 176,072백만원 입니다. 그리고 자본은 전년대비 14,537백만원증가한 70,363백만원 입니다.&cr;&cr; 나. 경영성과&cr;&cr;당사의 지난 2사업년도의 경영실적은 다음과 같습니다.&cr;&cr; (단위: 백만원,%)

구 분	요약 연결포괄손익계산서		증감	증감율
	제 13(당)기	제 12(전)기
I.영업수익	269,373	232,336	37,037	15.94
II.영업비용	248,492	215,619	32,873	15.25
Ⅲ.영업이익(손실)	20,880	16,717	4,163	24.91
Ⅳ.영업외수익	7,572	5,797	1,775	30.62
V.영업외비용	5,386	9,291	(3,904)	(42.02)
Ⅵ.법인세차감전순이익	23,066	13,223	9,843	74.44
Ⅶ.법인세등	7,681	4,764	2,918	61.25
Ⅷ.당기순이익	15,385	8,459	6,925	81.86

&cr; 당기 회계연도는 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 당사의 영업수익은 전년대비 37,037백만원 증가한 269,373백만원 을 기록하였고, 영업이익은 전년대비 4,163 백만원 증가한 20,880백만원 입니다. 당기순이익은 전년대비 6,925백만원 증가한 15,385백만원 입니다.&cr; &cr; 다. 유동성&cr;&cr;당사의 지난 2사업년도의 현금흐름은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 백만원,%)

구 분	요약 연결현금흐름		증감	증감율
	제 13(당)기	제 12(전)기
I.영업활동으로 인한 현금흐름	35,879	25,156	10,723	42.62
II.투자활동으로 인한 현금흐름	(26,063)	(34,727)	8,664	(24.95)
III.재무활동으로 인한 현금흐름	(3,661)	(6,724)	3,063	(45.55)
IV.현금의 증가(감소)(I+II+III)	6,155	(16,295)	22,450	(137.77)
V.기초의 현금	9,387	25,684	(16,297)	(63.45)
Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과	1	(2)	3	(139.51)
Ⅶ.기말의 현금	15,542	9,387	6,155	65.58

라. 부외부채에 관한 사항&cr;&cr;회사의 최근 사업연도말 현재 재무제표에 계상되지 않았으나 장래에 지급의무가 발생할 가능성이 있는 채무는 존재하지 않습니다&cr;

마. 기타참고사항&cr;&cr;- 해당사항 없습니다.

V. 감사인의 감사의견 등

&cr;

※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우&cr; 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

제13기(당기)한길회계법인적정해당 사항 없음-제12기(전기)삼덕회계법인적정해당 사항 없음-제11기(전전기)삼덕회계법인적정해당 사항 없음-

사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제13기(당기)한길회계법인반기 및 정기 지정감사220,000,0002,382시간제12기(전기)삼덕회계법인반기 및 정기감사43,000,000854시간제11기(전전기)삼덕회계법인반기 및 정기감사40,000,000431시간

사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제13기(당기)----------제12기(전기)----------제11기(전전기)----------

사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

12019년 06월 30일감사, 감사인서면회의2019년 감사일정 협의22019년 10월 10일감사, 감사인서면회의내부통제 검토 결과 협의32020년 03월 10일감사, 감사인서면회의기말 입증절차수행 결과 협의

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

&cr;

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요 &cr;&cr; 본 보고서 작성기준일 현재 이사회의 구성은 총 5명으로 되어 있 고 이사회 의장은 박경순 대표이사가 수행하고 있으며, 등기이사는 5명입니다. 감사는 비상근 감사 1인 이 선임되어 있습니다.&cr;

나. 이사회 주요활동 내역 등&cr;

순번	개최일자	의안내용	가결여부
1	2018.01.08	의안: 본점 이전의 건	가결
2	2018.03.02	의안: 주주총회 소집의 건	가결
3	2018.03.14	의안: 지점에 관한 사항 변경의 건	가결
4	2018.04.16	의안: 지점에 관한 사항 변경의 건	가결
5	2018.07.10	의안: 지점에 관한 사항 변경의 건	가결
6	2018.07.20	의안: 회장 및 대표이사의 특별상여금 지급의 건	가결
7	2018.08.10	의안: 지점에 관한 사항 변경의 건	가결
8	2018.08.16	제1호 의안: 주요자산 매각에 관한 사항의 건&cr; 제2호 의안: 주식회사 에이플러스라이프 유상증자 참여의 건	가결
9	2018.09.05	의안: 지점에 관한 사항 변경의 건	가결
10	2018.10.08	의안: 회사보유 주식 처분의 건	가결
11	2018.11.15	의안: 지점에 관한 사항 변경의 건	가결
12	2018.12.03	의안: 회사보유 주식 처분의 건	가결
13	2018.12.17	의안: 지점에 관한 사항 변경의 건	가결
14	2019.01.02	의안: NH농협 종합통장대출(마이너스대출) 건	가결
15	2019.01.08	의안: 지점에 관한 사항 변경의 건	가결
16	2019.01.18	의안: 회사보유 주식 처분의 건	가결
17	2019.01.30	의안: 회사보유 주식 처분의 건	가결
18	2019.02.15	의안: 지점에 관한 사항 변경의 건	가결
19	2019.03.14	의안: NH농협 일반자금대출 건	가결
20	2019.03.15	의안: 지점에 관한 사항 변경의 건	가결
21	2019.03.28	의안: 대표이사 선임의 건	가결
22	2019.04.10	의안: 지점에 관한 사항 변경의 건	가결
23	2019.05.17	의안: 지점에 관한 사항 변경의 건	가결
24	2019.06.18	의안: 지점에 관한 사항 변경의 건	가결
25	2019.07.16	의안: 지점에 관한 사항 변경의 건	가결
26	2019.09.17	의안: 지점에 관한 사항 변경의 건	가결
27	2019.10.15	의안: 지점에 관한 사항 변경의 건	가결
28	2019.11.13	의안: 지점에 관한 사항 변경의 건	가결
29	2019.12.23	의안: 명의개서대리인 선임의 건	가결
30	2020.01.02	의안: 준법감시인 연임의 건(주명국)	가결
31	2020.01.14	의안: 지점에 관한 사항 변경의 건	가결
32	2020.02.14	의안: 지점에 관한 사항 변경의 건	가결
33	2020.03.05	의안: 주주총회 소집의 건	가결

◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역

다. 사외이사 교육 미실시 내역&cr;

사외이사 없음

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사위원회&cr;&cr; 당사는 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며 주주총회 결의에 의하여 &cr;선 임된 비상근 감사 1인이 감사 업무를 수행하고 있습니다.&cr; &cr; 나. 감사의 인적사항&cr;

성명	주요경력	결격요건 여부	비고
신달수 (1950.12.19)	KB생명 대표이사	해당사항 없음	비상근

&cr; 다. 감사의 독립성&cr;&cr; 당사의 감사 신달 수 는 감사로서의 요건을 갖추고 있습니다. 감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있으며, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있습니다.&cr; &cr; 라. 감사의 주요 활동 내용&cr;

순번	개최일자	의안내용	가결여부
1	2016.03.28.	의안: 대출약정 체결 승인의 건&cr; 담보제공을 위한 자산양동계약 체결 승인의 건&cr; 담보제공을 위한 금전채권신탁계약 체결 승인의 건	가결
2	2016.03.29.	의안: 대표이사 선임의 건	가결
3	2016.05.20	의안: 전환사채 발행의 건 내용: 사채의종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채&cr; 사채 발행 총액: 금사십억원정	가결
4	2016.06.24	의안: 연대보증입보의 건&cr;내용: 채무자 : (주)에이플러스라이프&cr; 차입처 : 부림저축은행&cr; 차입금 : 금오십오억원정	가결
5	2016.10.12	의안: 전환사채 발행의 건 내용: 사채의종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채&cr; 사채 발행 총액: 금사십억원정	가결
6	2016.12.20	의안: 연대보증입보의 건&cr;내용 : 채무자 : (주)에이플러스라이프&cr; 차입처 : 부림저축은행&cr; 차입금 : 금이십사억원정	가결
7	2017.12.18	회장 및 경영관리실장의 특별상여금 지급의 건	가결
8	2018.07.20	의안: 회장 및 대표이사의 특별상여금 지급의 건	가결

◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역

&cr; 마. 감사 교육 미실시 내역&cr;

당사의 감사는 다년간 감사직을 수행하며 회사에 대한 높은 이해도를 보유하고 금융분야에서 오랜기간 근무하며 충분한 자질을 확보하여 별도 교육을 실시하지 않았습니다.&cr;향후 필요시 교육을 실시할 예정입니다.

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유
미실시

◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황

&cr; 바. 감사 지원조직 현황&cr;

재무팀2담당 1명 (22년)&cr;과장 1명 (9년)재무제표 감사, 주주총회 및 이사회 등&cr;경영전반에 관한 감사업무 지원

부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역

◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다.

사. 준법지원인에 관한 사항&cr;&cr;당사는 보고서작성기준일 현재 준법지원인을 선임하고 있지 않습니다.&cr;준법지원인 미선임에 따라 지원조직은 존재하지 않습니다.

&cr;

3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항

가. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 &cr;&cr; 당사는 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. &cr;&cr; 나. 소수주주권의 행사여부&cr;&cr;당사는 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다.&cr;&cr; 다. 경영권 경쟁&cr;&cr;당사는 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 있었던 경우가 없습니다.

VII. 주주에 관한 사항

&cr;&cr; 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황&cr;

2019년 12월 31일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

곽근호본인보통주4,535,59619.7864,535,59619.786-김경애처보통주174,1970.760174,1970.760-곽태익자녀보통주109,4270.477149,5640.652매매곽태민자녀보통주67,2530.293149,5630.652매매곽진호친척보통주20,0000.08720,0000.087-곽재호친척보통주36,0000.15736,0000.157-곽승호친척보통주33,3340.14533,3340.145-차영숙친척보통주37,7740.16537,7740.165-곽태진친척보통주45,6680.19945,6680.199-곽태호친척보통주46,1080.20146,1080.201-곽찬호친척보통주16,6680.07316,6680.073-배애림친척보통주11,0000.04811,0000.048-곽태인친척보통주16,6670.07316,6670.073-곽태훈친척보통주6,6660.0296,6660.029-박경순임원보통주58,6670.25658,6670.256-박성수관계회사 임원보통주10,0000.04410,0000.044-이재광관계회사 임원보통주46,1200.20146,1200.201-조명환관계회사 임원보통주3,0000.0133,0000.013-서덕태관계회사 임원보통주2400.0012400.001-오상우관계회사 임원보통주1,0000.0041,0000.004-남기영관계회사 임원보통주8,0000.0358,0000.035-서성식임원보통주46,2000.20246,2000.202-보통주5,329,58523,2505,452,03223.784-우선주-----

성 명	관 계	주식의&cr;종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
계

2. 최대주주의 주요경력&cr;

최대주주 성명	직위	주요 경력(최근 5년간)
		기간	경력사항	겸임현황
곽근호	회장	2000년 ~ 2007년&cr;2007년 ~ 2010년&cr;2011년 ~ 현재	삼성생명 전사기획/전사마케팅기획팀장&cr;(주)에이플러스에셋 설립, 대표이사&cr;A+그룹 회장	(주)에이플러스라이프 사내이사

◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl

3. 최대주주의 변동 내역

◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 2019년 12월 31일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

2009.09.07곽근호/정용6,440,00046.00-동일지분 합산2011.04.29곽근호/&cr; ㈜에이플러스라이프6,440,00032.20-동일지분 합산2011.07.29곽근호3,237,20016.19--2013.09.30(주)에이플러스라이프4,534,53022.67--2013.12.30곽근호3,896,26019.48--2015.10.05(주)에이플러스라이프4,661,51223.31--2016.08.01곽근호4,238,07021.19--

변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고

4. 주식 소유현황

2019년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

곽근호4,535,59619.79%스카이에이플러스 유한회사(*)4,765,40120.79%--

구분	주주명	소유주식수	지분율	비고
5% 이상 주주	-
	우선주 2,923,077주&cr;보통주 1,842,324주
우리사주조합		-

(*) 보통주 및 의결권이 부여된 우선주식수를 포함&cr;&cr; 5. 소액주주현황

◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 2019년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

2,39699.9213,622,08059.42

구 분	주주		보유주식		비 고
	주주수	비율	주식수	비율
소액주주	-

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

&cr;

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

2019년 12월 31일(단위 : 천주)

(기준일 : )

곽근호남1958.10회장등기임원상근총괄現) (주)에이플러스그룹 회장&cr;前) 삼성생명 전사기획/전사마케팅기획팀장4,535-본인'07.09~&cr;현재2022.03.29신달수남1950.12감사등기임원비상근감사現) (주)에이플러스에셋어드바이저 감사&cr;前) (주)에이플러스라이프 대표이사&cr;前) KB생명 대표이사&cr;前) 중소기업은행 방카슈랑스 사업단 단장&cr;前) 금융감독원 보험검사2국 국장---'09.03~&cr;현재2021.03.27박경순남1956.11대표이사등기임원상근영업&cr;총괄現) (주)에이플러스에셋어드바이저 대표이사&cr;前) 에스원(주) 법인 본부장&cr;前) 삼성생명 법인사업부장58--'16.03~&cr;현재2022.03.29김화선남1962.01기타&cr;비상무이사등기임원비상근-現) 스카이레이크 인베스트먼트 투자팀 사장&cr;前) NC Soft 부사장 및 COO, CSO---'17.05~&cr;현재2020.05.24이상일남1972.05기타&cr;비상무이사등기임원비상근-現) 스카이레이크 인베스트먼트 투자팀 전무CFA---'17.05~&cr;현재2020.05.24서성식남1963.03부사장등기임원상근마케팅&cr;실장現) (주)에이플러스에셋어드바이저 마케팅 부사장&cr;前) 삼성생명 마케팅실 파트장(부장)46--'17.01~&cr;현재2021.03.27

성명	성별	출생년월	직위	등기임원&cr;여부	상근&cr;여부	담당&cr;업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의&cr;관계	재직기간	임기&cr;만료일
								의결권&cr;있는 주식	의결권&cr;없는 주식

나. 직원 현황

2019년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

관리사무직남135-3-1385.08,88364----관리사무직여226-18-2444.87,42730-361-21-3824.916,30943-

직원										소속 외&cr;근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균&cr;근속연수	연간급여&cr;총 액	1인평균&cr;급여액	남	여	계
		기간의 정함이&cr;없는 근로자		기간제&cr;근로자		합 계
		전체	(단시간&cr;근로자)	전체	(단시간&cr;근로자)
합 계

* 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다

다. 미등기임원 보수 현황&cr;

2019년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

323,608113-

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액&cr;

(단위 : 백만원) 이사54,000-감사1300-

구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원) 61,044174-

인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

2-2. 유형별

(단위 : 백만원) 3975325-2-------16969-

구 분	인원수	보수총액	1인당&cr;평균보수액	비고
등기이사&cr;(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사&cr;(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

<이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원) 곽근호이사523-

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
곽근호	근로소득	급여	500	임원급여기준과 직급(회장), 근속기간(12년), 위임업무의 책임과 역할등을 종합적으로 고려하여 연간 기본연봉총액을 결정하고, 이를 매월 균등분할하여 지급함
		상여	21	영업이익목표 초과달성에 따른 경영성과급을 월급여대비 50% 지급함
		주식매수선택권&cr; 행사이익	-	-
		기타 근로소득	2	기념품(2백만원)
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원) 곽근호이사523-

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원 )

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
곽근호	근로소득	급여	500	임원급여기준과 직급(회장), 근속기간(12년), 위임업무의 책임과 역할등을 종합적으로 고려하여 연간 기본연봉총액을 결정하고, 이를 매월 균등분할하여 지급함
		상여	21	영업이익목표 초과달성에 따른 경영성과급을 월급여대비 50% 지급함
		주식매수선택권&cr; 행사이익	-	-
		기타 근로소득	2	기념품(2백만원)
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사의 현황

&cr; 가. 기업집단 소속회사의 현황&cr;

관계	회사명	사업의 내용	비고
종속기업	(주)에이플러스라이프	상조서비스	-
	에이플러스리얼티(주)	부동산컨설팅	-
	(주)에이에이아이헬스케어	건강관리정보제공	-
	(주)파인랩	인터넷쇼핑몰	(*)
	에이플러스모기지(주)	대출 중개	-
	에이플러스부동산중개(주)	부동산 중개	-
	㈜에이플러스효담라이프케어	재가노인복지	-
관계기업	(주)코크렙제31호위탁관리부동산투자회사	부동산업	-

(*) 전기중 (주)포유코리아에서 (주)파인랩으로 사명을 변경하였습니다. &cr; &cr;나. 계열회사간 출자현황&cr;

기준일 : 2019년 12월 31일 현재

출자회사&cr;피투자회사	(주)에이플러스&cr;에셋어드바이저	(주)에이플러스&cr;라이프	에이플러스&cr;리얼티(주)	(주)에이에이&cr;아이헬스케어
(주)에이플러스&cr;라이프	45.54%	-	-	-
에이플러스&cr;리얼티(주)	70.66%	-	-	-
(주)에이에이아이&cr;헬스케어	42.43%	-	-	-
(주)파인랩	51.00%	-	-	-
에이플러스&cr;모기지(주)	-	-	100.00%	-
에이플러스&cr;부동산중개(주)	-	-	100.00%	-
(주)에이플러스&cr;효담라이프케어	-	100.00%	-	-
(주)코크렙제31호&cr;위탁관리부동산투자회사	10.10%	10.10%	-	-

&cr; 다. 계열회사간 임직원 겸직현황&cr;

겸직임원		겸직회사		상근&cr;여부	비고
직책	성명	회사명	직책
사내이사	곽근호	(주)에이플러스라이프	사내이사	비상근	-
사내이사	박경순	(주)에이에이아이헬스케어	사내이사	비상근	-
전무이사	전영하	에이플러스리얼티(주)	사내이사	비상근	-
전무이사	전영하	(주)에이에이아이헬스케어	사내이사	비상근	-
감사	신달수	(주)에이플러스라이프	감사	비상근	-
감사	신달수	에이플러스리얼티(주)	감사	비상근	-
감사	신달수	(주)에이에이아이헬스케어	감사	비상근	-

◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황

&cr; 라. 타법인출자 현황&cr;

2019년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %)

(기준일 : )

(주)에이플러스라이프2008.08.29사업&cr;다각화5,75923,368,09445.8212,044-144,568-72-23,223,52645.5411,97280,3092,865에이플러스리얼티(주)2009.05.08사업&cr;다각화2,8498,439,78070.337,14740,00020-8,479,78070.667,16727,402-12(주)에이에이아이헬스케어2018.04.27사업&cr;다각화1112,800,70042.432232---2,800,70042.432,2326287785(주)파인랩2018.06.28사업&cr;다각화84102,00051.0084---102,00051.0084369-192(주)코크렙제31호위탁관리&cr;부동산투자회사2016.04.25사업&cr;다각화20,000400,00010.109,935---400,00010.109,935223,2555,134--31,442-104,568-52---31,390337,6228,580

법인명	최초취득일자	출자&cr;목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도&cr;재무현황
				수량	지분율	장부&cr;가액	취득(처분)		평가&cr;손익	수량	지분율	장부&cr;가액	총자산	당기&cr;순손익
							수량	금액
합 계

X. 이해관계자와의 거래내용

1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 &cr; &cr;가. 대주주와의 자금거래&cr;&cr; (단위 : 천원)

구분	과 목	거래조건			변동내용
		발생일	약정기간	이율(%)	기초잔액	증가액	감소액	기말 잔액
최대주주&cr;특관자	장기대여금	2015년 5월 외	3년분할상환 외	4.6	1,821,748	170,000	1,091,748	900,000

&cr; 나. 대주주로부터 제공받은 보증의 내용&cr;

(단위 : 천원)

보증 제공자	제공받은 &cr;보증내용	금액		보증기간	보증처
		보증한도	보증금액
(특수관계자)
곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	-	2019.01.07-2020.01.07	농협은행
	차입금 지급보증	3,600,000	3,000,000	2019.03.15-2020.03.15	농협은행
	서울보증보험	110,000	110,000	2017.09.01-2025.05.31	서울보증보험
합 계		6,110,000	3,110,000

&cr; &cr; 2. 대주주와의 자산양수도 등&cr; &cr;- 해당사항 없습니다.&cr;&cr;&cr; 3. 대주주와의 영업거래&cr;

- 해당사항 없습니다.&cr;&cr;

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래&cr; &cr; 가. 타인으로부터 제공받은 보증의 내용&cr;

(단위 : 천원)

보증제공자	제공받은 &cr;보증내용	금 액		보증기간	보증처
		보증한도	보증금액
신한은행	상조회원 공제보증(*1)	25,000,000	25,000,000	2019.11.12~2020.11.12	상조회원
	외화 지급보증	US$14,000	US$13,800	2019.11.27~2022.11.27	(*2)
서울보증보험	수수료반환채무(*3)	3,500,000	2,460,000	2017.09.01~2023.01.12	디비생명보험외31개사
	기타 지급보증(*4)	-	889,785	2017.05.16~2022.12.16	디비생명보험외61개
합 계	원화	28,500,000	28,349,785
	외화(USD)	US$14,000	US$13,800

(*1) 당기말 현재 연결회사는 할부거래에 관한 법률 상 제27조 제1항에 따라서 연결회사가 폐업이나 선불식 할부거래업의 등록말소 및 취소 등의 사유로 소비자에게 소비자피해보상금을 지급하지 못하게 되는 경우 소비자가 납입한 선수금의 50% 상당액에 대하여 신한은행으로부터 이행보증(보증한도: 240억원)을 제공받고 있습니다. &cr;(*2) 연결회사는 당기 중 발행한 사 채 와 관련하여 신한은행으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 동 거래와 관련하여 연결회사의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.&cr;(*3) 연결회사는 보험회사에 대한 수수료반환채무와 관련하여 서울보증보험 등으로부터 지급보증을 제공받고 있는 바, 이와 관련하여 주주 곽근호로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr;(*4) 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행보증보험, 인허가보증보험, 공탁보증보험 등의 지 급보증을 제공받고 있습니다.&cr; &cr; 나. 대주주 이외의 이해관계자와 거래한 대여금에 대한 내용&cr;

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	과 목	이율(%)	변동내용
				기초잔액	증가액	감소액	분기말잔액
임원등	기타	장ㆍ단기대여금	4.6	941,189	-	379,737	561,452

&cr;&cr; 5. 기업인수목적회사의 추가기재사항&cr; &cr;- 해당사항 없습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

&cr;

1. 공시내용의 진행, 변경상황 및 주주총회 현황&cr;

가. 공시사항의 진행, 변경상황&cr;&cr;- 해당사항 없습니다.&cr;&cr; 나. 주주총회 의사록 요약&cr;

순번	개최일자	의안내용	가결여부
1	2016.03.29.	의안 : 정기주총 개최의 건&cr;내용 : 제9기(2015.01.01~2015.12.31)재무제표 승인의 건&cr; 이익잉여금 배당의 건&cr; 이사 선임의 건	가결
2	2017.03.30	의안 : 정기주총 개최의 건&cr;내용 : 제10기(2016.01.01~2016.12.31)재무제표 승인의 건&cr; 정관 변경의 건	가결
3	2017.05.25.	의안 : 임시주총 개최의 건&cr;내용 : 이사 선임의 건&cr; 감사 선임의 건&cr; 정관 일부 변경의 건	가결
4	2018.03.28	의안 : 정기주총 개최의 건&cr;내용 : 제11기(2017.01.01~2017.12.31)재무제표 승인의 건&cr; 이익잉여금 배당의 건&cr; 이사 선임의 건&cr; 감사 선임의 건	가결
5	2019.03.28	의안 : 정기주총 개최의 건&cr;내용 : 제12기(2018.01.01~2018.12.31)재무제표 승인의 건&cr; 이익잉여금 배당의 건&cr; 이사 선임(중임)의 건&cr; 정관 변경의 건&cr; 이사보수한도 승인의 건&cr; 감사보수한도 승인의 건&cr; 임원퇴직금 지급규정 제정의 건	가결

&cr;

2. 우발채무 등&cr; &cr; 가. 중요한 소송사건&cr;&cr; 당기말 현재 계류중인 소송사건은 연결회사가 피고인 사건 7건(총금액 390,083천원)과 원고인 사건 23건(총금액 3,512,768천원)이 있으며, 당기말 현재 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 연결회사의 경영자는 동 사항이 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 결산일 이후 연결회사를 피고로 하는 1,000,000천원의 민사소송이 제기되었으며 동 소송의 결과는 알 수 없습니다.&cr;

나. 견질 또는 담보용 어음·수표현황&cr;&cr; - 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.&cr;&cr;&cr; 3. 제재현황 등 그 밖의 사항&cr;&cr; 가. 제재현황 &cr;&cr; - 해당사항 없습니다.&cr;&cr; 나. 결산일 이후에 발생한 중요사항&cr;&cr; - 해당사항 없습니다.

◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역

사모자금의 사용내역

2019년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

제1회 무보증 분리형&cr;사모 신주인수권부사채12017.05.25전환사채상환 80억&cr;차입금 상환 120억20,000좌동20,000-제1종 상환전환우선주식12017.06.10차입금 상환 101억&cr;운영자금 89억19,000좌동19,000-

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의&cr; 자금사용 계획		실제 자금사용&cr; 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액

◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl

【 전문가의 확인 】

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1. 전문가의 확인

&cr;- 해당사항 없습니다.&cr;&cr;

2. 전문가와의 이해관계

- 해당사항 없습니다.