감사보고서 6.0 주식회사 에이플러스에셋어드바이저

00260091 100000000000 20250331 1101113691973 000 285357 134370 456301 467 N N N Y N P Y 1 Y

주식회사 에이플러스에셋어드바이저

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 18 기

부터

까지

제 17 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

삼덕회계법인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - -	1
	II.	(첨부)재무제표
		재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
		자본변동표 - - - - - - -- -- -- - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
		현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11
		주석 -- - - -- - - -- - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	12
	III.	내부회계관리제도 감사의견
		독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - - - - - - - - - - - -	74
		회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - -	77
	IV.	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	78

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이플러스에셋어드바이저

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 에이플러스에셋어드바이저(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 주식회사 에이플러스에셋어드바이저는 당기말 현재 11개의 종속기업 등 특수관계자가 존재합니다. 따라서, 특수관계자 등과의 거래 및 잔액이 집계되고 공시되는 과정에서 오류 발생 가능성이 존재한다고 판단하여 우리는 특수관계자 등과의 거래 및 잔액의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법보고기간 동안의 거래내역 및 보고기간 종료일 현재 특수관계자 채권 및 채무의 잔액의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.① 주주총회, 이사회의사록 등의 문서를 입수하여 회사가 식별하고 공시하지 아니한 특수관계자 등과의 거래내역 및 잔액이 존재하는지 확인② 회사가 제시한 특수관계자의 완전성을 확인하기 위하여 전자공시시스템에 공시하고 있는 분기보고서 및 반기보고서 상의 '계열회사 등에 관한 사항' 자료와 비교③ 종속기업의 회계장부를 검토하여 회사가 공시한 거래금액 및 잔액 자료와 대사④ 특수관계자 등과의 중요 거래 및 잔액에 대한 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정갑성입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 덕 수

2025년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이플러스에셋어드바이저

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 18 기

부터

까지

제 17 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이플러스에셋어드바이저 대표이사 곽근호.황승목

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 테헤란로4길 14, 미림타워 14층
	(전 화)	(02) 587-7006

재 무 상 태 표

제18(당)기 2024년 12월 31일 현재
제17(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에이플러스에셋어드바이저	(단위 : 원)

과 목	주석	제 18(당)기 기말		제 17(전)기 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산			169,297,527,033		128,426,940,912
현금및현금성자산	3,4,5,6	11,766,752,034		1,246,711,218
매출채권	3,4,5,8	53,755,655,419		31,535,394,612
기타유동금융자산	3,4,5,8,31	38,540,666,959		46,880,722,033
기타유동자산	9	63,424,429,626		48,764,113,049
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,7	1,810,022,995		-
Ⅱ. 비유동자산			116,059,116,561		94,705,395,522
매출채권	3,4,5,8	3,227,603,852		-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,5,7	38,260,000		38,260,000
종속ㆍ관계기업투자주식	12	54,397,995,070		44,767,902,133
유형자산	10,16	29,214,556,409		25,280,259,351
무형자산	11	7,164,657,805		5,788,993,099
기타비유동금융자산	3,4,5,8	12,479,662,251		11,661,217,017
기타비유동자산	9	7,312,608,713		5,612,376,686
순확정급여자산	17	1,554,486,092		1,556,387,236
이연법인세자산	27	669,286,369		-
자 산 총 계			285,356,643,594		223,132,336,434
부 채
Ⅰ. 유동부채			113,634,886,322		73,007,977,579
단기차입금	3,4,5,13,31	2,000,000,000		2,000,000,000
유동성장기차입금	3,4,5,13,31	4,000,050,000		-
기타유동금융부채	3,4,5,14,16	53,761,319,469		41,760,572,081
기타유동부채	15	42,556,961,243		27,764,798,708
유동충당부채	18	2,263,626,548		1,482,606,790
당기법인세부채	27	9,052,929,062		-
Ⅱ. 비유동부채			20,734,928,056		18,000,683,622
장기차입금	3,4,5,13,31	5,666,610,000		-
순확정급여부채	17	-		-
기타비유동금융부채	3,4,5,14,16	12,077,034,206		11,065,228,695
기타비유동부채	15	1,691,126,875		953,080,833
비유동충당부채	18	1,300,156,975		3,073,963,260
이연법인세부채	27	-		2,908,410,834
부 채 총 계			134,369,814,378		91,008,661,201
자 본
Ⅰ. 자본금	19	11,303,846,500		11,303,846,500
Ⅱ. 자본잉여금	19	26,100,119,377		26,100,119,377
Ⅲ. 기타자본	20	(1,475,355,833)		(1,043,294,413)
Ⅳ. 이익잉여금	21	115,058,219,172		95,763,003,769
자 본 총 계			150,986,829,216		132,123,675,233
자 본 과 부 채 총 계			285,356,643,594		223,132,336,434

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제18(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제17(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에이플러스에셋어드바이저	(단위 : 원)

과 목	주석	제18(당)기		제17(전)기
Ⅰ. 영업수익	22		456,301,382,233		315,257,351,280
Ⅱ. 영업비용	23,32		426,831,945,898		304,495,830,863
Ⅲ. 영업이익			29,469,436,335		10,761,520,417
금융수익	24	2,221,542,006		3,254,608,616
금융비용	24	2,074,702,111		1,367,347,019
기타수익	25	519,734,002		1,700,584,772
기타비용	25	(1,405,180,815)		554,435,001
종속ㆍ관계기업투자주식 관련 수익	26	15,144,128		247,469,565
종속ㆍ관계기업투자주식 관련 비용	26	-		460,061,174
Ⅳ. 법인세비용차감전순이익			31,556,335,175		13,582,340,176
Ⅴ. 법인세비용	27		7,739,581,172		2,955,278,067
Ⅵ. 당기순이익			23,816,754,003		10,627,062,109
Ⅶ. 기타포괄손익			(432,061,420)		(716,963,673)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익			(432,061,420)		(716,963,673)
확정급여채무의 재측정요소	17,20	(432,061,420)		(716,963,673)
Ⅷ. 당기총포괄이익			23,384,692,583		9,910,098,436
Ⅸ. 주당이익
기본주당이익	28		1,053		470
희석주당이익	28		1,053		470

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제18(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제17(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에이플러스에셋어드바이저	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총계
2023.01.01(전기초)	11,303,846,500	26,100,119,377	(326,330,740)	89,657,480,260	126,735,115,397
당기순이익	-	-	-	10,627,062,109	10,627,062,109
확정급여채무의 재측정요소	-	-	(716,963,673)	-	(716,963,673)
연차배당	-	-	-	(4,521,538,600)	(4,521,538,600)
2023.12.31(전기말)	11,303,846,500	26,100,119,377	(1,043,294,413)	95,763,003,769	132,123,675,233
2024.01.01(당기초)	11,303,846,500	26,100,119,377	(1,043,294,413)	95,763,003,769	132,123,675,233
당기순이익	-	-	-	23,816,754,003	23,816,754,003
확정급여채무의 재측정요소	-	-	(432,061,420)	-	(432,061,420)
연차배당	-	-	-	(4,521,538,600)	(4,521,538,600)
2024.12.31(당기말)	11,303,846,500	26,100,119,377	(1,475,355,833)	115,058,219,172	150,986,829,216

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제18(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제17(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에이플러스에셋어드바이저	(단위 : 원)

과 목	주석	제18(당)기		제17(전)기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름			30,702,557,724		661,129,032
영업에서 창출된 현금흐름	30	31,055,655,926		8,003,445,565
이자의 수취		1,833,421,768		1,866,080,090
이자의 지급		(371,949,875)		(99,180,155)
배당의 수취		-		247,469,565
법인세의 납부		(1,814,570,095)		(9,356,686,033)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름			(10,956,640,982)		10,298,895,722
단기금융상품의 증가		(36,510,000,000)		(37,108,923,527)
단기금융상품의 감소		47,584,563,516		56,911,833,649
장기금융상품의 증가		(551,283,096)		(757,582,096)
장기금융상품의 감소		-		14,632,100,199
당기손익-공정가치금융자산의 취득		(2,225,102,217)		-
당기손익-공정가치금융자산의 처분		232,212,856		-
단기대여금의 증가		(550,000,000)		(640,000,000)
단기대여금의 감소		879,476,654		265,240,295
장기대여금의 증가		(1,432,000,000)		(1,683,900,000)
장기대여금의 감소		877,400,447		490,803,755
지분법적용투자주식의 증가		-		(16,392,214,212)
지분법적용투자주식의 감소		8,635,844,128		-
종속ㆍ관계기업투자주식의 증가		(18,250,792,937)		(2,501,543,757)
유형자산의 취득		(4,425,190,566)		(1,468,198,281)
유형자산의 처분		105,909,091		-
무형자산의 취득		(1,720,937,584)		(1,066,619,290)
무형자산의 처분		-		508,727,274
임차보증금의 증가		(3,879,549,000)		(1,895,911,000)
임차보증금의 감소		1,887,721,370		1,142,859,710
기타보증금의 증가		(4,650,000)		(1,070,000)
기타보증금의 감소		270,000		2,560,103
선급금(임차보증금)의 증가		(1,610,533,644)		(139,267,100)
Ⅲ. 재무활동 현금흐름			(9,225,879,237)		(17,586,858,404)
미지급배당금의 감소		(4,517,422,330)		(4,515,560,330)
장기차입금의 증가		10,000,000,000		-
유동성장기차입금의 감소		(333,340,000)		-
리스부채의 감소		(14,375,116,907)		(13,071,298,074)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			10,520,037,505		(6,626,833,650)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산			1,246,711,218		7,873,544,868
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과			3,311		-
ⅥI. 기말의 현금및현금성자산			11,766,752,034		1,246,711,218

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 18(당)기 2024년 12월 31일 현재제 17(전)기 2023년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 에이플러스에셋어드바이저

1. 일반 사항주식회사 에이플러스에셋어드바이저(이하 "회사"라 함)는 2007년 6월에 설립되어 2020년 11월 20일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 회사의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지 : 서울특별시 강남구 테헤란로4길 14

(2) 주요사업 내용 : 보험대리점업, 보험판매 및 서비스업 등

(3) 대표이사 : 곽근호, 황승목

(4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당기말		전기말
	소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
곽 근 호(*)	5,445,504	24.09	5,339,929	23.62
스카이에이플러스(유)	2,211,548	9.78	2,211,548	9.78
기 타	14,950,641	66.13	15,056,216	66.60
합 계	22,607,693	100.00	22,607,693	100.00

(*) 대주주 주식수는 특수관계자를 포함한 주식수입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품:공시' 개정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 2.2 재무제표 작성기준

(1) 회계기준

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.5 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품

(1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.④ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

(2) 금융자산의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융상품(채무상품)은 매 보고기간종료일에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간종료일에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치금융부채

당기손익-공정가치금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 당기손익-공정가치금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

① 내재파생상품

가. 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.나. 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

② 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

③ 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

⑤ 해외사업장순투자의 위험회피

해외 사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외 사업장을 처분하거나 그 해외 사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.7 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
차량운반구	5년	정액법
전산장비	5년	정액법
기구비품	5년	정액법
사용권자산	이용기간	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

(1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
회 원 권	비한정	-
소프트웨어	5년	정액법
기타무형자산	5년	정액법

(6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.9 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입 이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.10 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.11 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 보험대리 및 중개업무 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 보험계약 체결대리 ② 보험계약 유지관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

회사는 계약기간 동안 고객에게 보험계약 유지관리 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

수수료수익 중 보험계약 체결대리 용역과 유지관리 용역의 대가가 명확하게 구분되지 않는 경우, 계약에서 발생하는 수수료수익 전체를 유지관리기간 동안 이연합니다.회사의 유지관리 의무는 해당 기간 동안 균일하게 제공되기 때문에 수익 역시 균등하게 인식합니다.

(3) 환수

회사는 고객에게 환수될 것으로 예상되는 총액을 환수부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 환수 권리를 행사할 때 설계사에 대한 지급수수료를 환수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 지급수수료를 조정합니다.

2.12 종업원급여

(1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

회사의 급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

2.13 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.14 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

2.15 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.16 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간종료일 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간종료일의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 재무위험관리

3.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

3.1.1 시장위험

(1) 가격 위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI, KOSDAQ 및 NASDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 10% 증가 및 감소할 경우, 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권으로 인한 당기손익(세전)의 변동금액은 181,002천원 입니다.

(2) 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있으며 미래의 시장이자율 변동으로 차입금에서 발생하는 이자비용이 추가발생될 위험에 노출되어 있습니다.보고기간종료일 현재 변동이자부 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
단기차입금	2,000,000	2,000,000
유동성장기차입금	4,000,050	-
장기차입금	5,666,610	-
합 계	11,666,660	2,000,000

보고기간종료일 현재 이자율 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
이자비용	(116,667)	116,667	(20,000)	20,000

(3) 환율변동위험

환율변동위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.

보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
외화예금	247	-	-	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 외화표시 화폐성자산 및 부채 관련 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
외화예금	25	(25)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

3.1.2 신용위험회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 당기 및 전기 중 매출채권과 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
	매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산
기 초	-	3,582,901	-	4,290,819
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	2,113,144	-	(288,621)
원금과 손실충당금 제각	-	(131,370)	-	(419,297)
기 말	-	5,564,675	-	3,582,901

보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 기타금융자산의 총 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	56,983,259	31,535,395
기타금융자산	51,020,329	58,541,939
합 계	108,003,588	90,077,334

3.1.3 유동성 위험회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~3년 이하	3년 초과
차입금	6,000,050	5,666,610	-
기타금융부채	53,761,319	12,077,034	-
합 계	59,761,369	17,743,644	-

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~3년 이하	3년 초과
단기차입금	2,000,000	-	-
기타금융부채	41,760,572	11,065,229	-
합 계	43,760,572	11,065,229	-

3.2. 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
부채총계(A)	134,369,814	91,008,661
자본총계(B)	150,986,829	132,123,675
부채비율(A ÷ B)	89.0%	68.9%

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	11,766,752	11,766,752	1,246,711	1,246,711
매출채권	56,983,259	56,983,259	31,535,395	31,535,395
당기손익-공정가치측정금융자산	1,810,023	1,810,023	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	38,260	38,260	38,260	38,260
기타금융자산	51,020,329	51,020,329	58,541,939	58,541,939
소 계	121,618,623	121,618,623	91,362,305	91,362,305
금융부채
차입금	11,666,660	11,666,660	2,000,000	2,000,000
기타금융부채	65,838,354	65,838,354	52,825,801	52,825,801
소 계	77,505,014	77,505,014	54,825,801	54,825,801

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ수준1:	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준2:	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준3:	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정금융자산	1,810,023	-	-	1,810,023
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	38,260	38,260

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	38,260	38,260

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(가) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(나) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(당기) (단위 : 천원)

구 분	금융자산
	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기 초	-	38,260
당기포괄손익인식액	(182,866)	-
취득/발행	2,225,102	-
처분/상환	(232,213)	-
기 말	1,810,023	38,260

(전기) (단위 : 천원)

구 분	금융자산
	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기 초	-	38,260
당기포괄손익인식액	-	-
취득/발행	-	-
처분/상환	-	-
기 말	-	38,260

5. 범주별 금융상품(1)보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(가) 금융자산

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계
유동자산
현금및현금성자산	-	-	11,766,752	11,766,752
당기손익-공정가치측정금융자산	1,810,023	-	-	1,810,023
유동금융자산	-	-	38,540,667	38,540,667
매출채권	-	-	53,755,655	53,755,655
비유동자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	38,260	-	38,260
비유동금융자산	-	-	12,479,662	12,479,662
매출채권	-	-	3,227,604	3,227,604
합 계	1,810,023	38,260	116,542,736	118,391,019

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계
유동자산
현금및현금성자산	-	1,246,711	1,246,711
유동금융자산	-	46,880,722	46,880,722
매출채권	-	31,535,395	31,535,395
비유동자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	38,260	-	38,260
비유동금융자산	-	11,661,217	11,661,217
합 계	38,260	91,324,045	91,362,305

(나) 금융부채

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
유동부채
단기차입금	-	2,000,000	2,000,000
유동성장기차입금	-	4,000,050	4,000,050
기타유동금융부채	-	53,761,319	53,761,319
비유동부채
장기차입금	-	5,666,610	5,666,610
기타비유동금융부채	-	12,077,034	12,077,034
합 계	-	77,505,013	77,505,013

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
유동부채
단기차입금	-	2,000,000	2,000,000
기타유동금융부채	-	41,760,572	41,760,572
비유동부채
기타비유동금융부채	-	11,065,229	11,065,229
합 계	-	54,825,801	54,825,801

(2) 금융상품 범주별 순손익

(당기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계
이자수익	1,808,970	-	-	1,808,970
금융상품평가이익	109,343	-	-	109,343
금융상품해지이익	13,580	-	-	13,580
리스계약중도해지이익	282,935	-	-	282,935
대손충당금환입	6,711	-	-	6,711
외환차익	1	-	-	1
외화환산이익	3	-	-	3
이자비용	-	-	(1,780,643)	(1,780,643)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(116,459)	-	(116,459)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(66,407)	-	(66,407)
금융상품해지손실	(205)	-	-	(205)
금융상품평가손실	(88,729)	-	-	(88,729)
대손상각비	(2,119,423)	-	-	(2,119,423)
기타의대손상각비	(431)	-	-	(431)
리스계약중도해지손실	(19,881)	-	-	(19,881)
외환차손	-	(1,947)	-	(1,947)
합 계	(7,126)	(184,813)	(1,780,643)	(1,972,582)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계
이자수익	2,599,034	-	2,599,034
금융상품평가이익	166,919	-	166,919
금융상품평가손실	(29,882)	-	(29,882)
금융상품해지이익	186,297	-	186,297
금융상품해지손실	(51,108)		(51,108)
리스계약중도해지이익	282,787	-	282,787
대손상각비	299,049	-	299,049
기타의대손상각비	(30,000)	-	(30,000)
대손충당금환입	19,572	-	19,572
이자비용	-	(1,256,357)	(1,256,357)
합 계	3,442,668	(1,256,357)	2,186,311

6. 현금및현금성자산회사의 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
예금 등	11,766,752	1,246,711

7. 공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액
상장주식	테슬라	3,049주	1,926,482	1,810,023	1,810,023

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액
비상장주식	유플랜보험계리컨설팅(주)	50,000주	25,000	-	-
	주식회사 베어포트리조트	7,652주	38,260	38,260	38,260
합 계			63,260	38,260	38,260

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	종목명	주식수	취득원가	공정가액	장부가액
비상장주식	유플랜보험계리컨설팅(주)	50,000주	25,000	-	-
	주식회사 베어포트리조트	7,652주	38,260	38,260	38,260
합 계			63,260	38,260	38,260

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액(법인세효과전)	(25,000)	(25,000)
평가손익인식액	-	-
손상차손인식액	-	-
처분에 따른 감소액	-	-
기말금액(법인세효과전)	(25,000)	(25,000)

8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
매출채권	53,755,655	3,227,604	56,983,259	31,535,395	-	31,535,395
손실충당금	-	-	-	-	-	-
합 계	53,755,655	3,227,604	56,983,259	31,535,395	-	31,535,395

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
금융상품	26,784,700	5,173,005	31,957,705	37,847,472	4,601,108	42,448,580
대여금	1,088,425	2,922,108	4,010,533	950,247	2,835,164	3,785,411
대여금손실충당금	(77,499)	(599,555)	(677,054)	(77,499)	(606,024)	(683,523)
미수금	8,802,918	-	8,802,918	5,595,421	-	5,595,421
미수금손실충당금	(4,879,621)	-	(4,879,621)	(2,891,378)	-	(2,891,378)
미수수익	493,152	-	493,152	858,372	-	858,372
임차보증금	6,418,880	5,390,666	11,809,546	4,667,390	5,150,328	9,817,718
임차보증금현재가치할인차금	(102,396)	(412,786)	(515,182)	(77,641)	(324,973)	(402,614)
기타보증금	12,108	14,224	26,332	8,338	13,614	21,952
기타보증금손실충당금	-	(8,000)	(8,000)	-	(8,000)	(8,000)
합 계	38,540,667	12,479,662	51,020,329	46,880,722	11,661,217	58,541,939

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
	대여금	미수금	기타보증금	대여금	미수금	기타보증금
기초잔액	683,524	2,891,378	8,000	699,138	3,583,681	8,000
대손처리액(상각채권액)	-	(131,370)	-	-	(419,296)	-
대손상각비 계상(환입)액	(6,469)	2,119,613	-	(15,614)	(273,007)	-
기말잔액	677,055	4,879,621	8,000	683,524	2,891,378	8,000

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
선급금	2,409,502	1,879,956
선급금손실충당금	(647,530)	(656,322)
선급비용(*)	61,662,458	47,540,478
소 계	63,424,430	48,764,112
비유동
장기선급비용(*)	7,312,609	5,612,377
소 계	7,312,609	5,612,377
합 계	70,737,039	54,376,489

(*) 선급비용 및 장기선급비용은 계약이행원가 등으로 구성되며 설계사들에게 지급한 보험판매 지급수수료 등이 포함된 금액입니다. 보험판매 지급수수료는 보험판매수입수수료를 인식하는 방법과 일관되게 비용으로 인식하고 있습니다.

10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
차량운반구	361,536	(62,832)	298,704	394,856	(314,094)	80,762
전산장비	1,388,489	(882,215)	506,274	1,362,148	(950,043)	412,105
기구비품	16,587,005	(11,222,972)	5,364,033	13,995,818	(10,878,690)	3,117,128
사용권자산	42,630,014	(19,584,469)	23,045,545	36,476,441	(14,806,177)	21,670,264
합 계	60,967,044	(31,752,488)	29,214,556	52,229,263	(26,949,004)	25,280,259

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	차량운반구	전산장비	기구비품	사용권자산	합 계
기초	80,762	412,105	3,117,128	21,670,264	25,280,259
취득	348,657	252,041	3,824,493	20,441,196	24,866,387
처분/폐기	(47,397)	(27)	(100,206)	(2,877,558)	(3,025,188)
감가상각비	(83,318)	(157,845)	(1,477,382)	(16,188,357)	(17,906,902)
기말	298,704	506,274	5,364,033	23,045,545	29,214,556

(전기) (단위 : 천원)

구 분	차량운반구	전산장비	기구비품	사용권자산	합 계
기초	146,425	364,446	3,256,507	19,484,306	23,251,684
취득	12,879	177,235	1,278,084	19,224,232	20,692,430
처분/폐기	-	(12)	(157,420)	(1,958,373)	(2,115,805)
감가상각비	(78,542)	(129,564)	(1,260,043)	(15,079,901)	(16,548,050)
기말	80,762	412,105	3,117,128	21,670,264	25,280,259

11. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액
소프트웨어	8,615,324	(5,386,113)	3,229,211	6,977,063	(4,639,346)	2,337,717
회원권	2,476,672	-	2,476,672	2,281,835	-	2,281,835
영업권	1,732,406	(1,732,406)	-	1,732,406	(1,732,406)	-
기타무형자산	1,718,207	(667,059)	1,051,148	1,668,796	(499,355)	1,169,441
건설중인자산	407,627	-	407,627	-	-	-
합 계	14,950,236	(7,785,578)	7,164,658	12,660,100	(6,871,107)	5,788,993

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	기타무형자산	건설중인자산	합 계
기초	2,337,717	2,281,835	1,169,441	-	5,788,993
취득	1,069,064	194,837	49,410	407,627	2,364,658
처분	-	-	-	-	-
대체	643,720	-	-	-	-
상각	(821,290)	-	(167,703)	-	(988,993)
기말	3,229,211	2,476,672	1,051,148	407,627	7,164,658

(전기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	기타무형자산	건설중인자산	합 계
기초	1,598,348	2,355,217	1,336,320	570,900	5,860,785
취득	375,266	232,653	-	458,700	1,066,619
처분	-	(306,035)	-	-	(306,035)
대체	1,029,600	-	-	(1,029,600)	-
상각(손상)	(665,497)	-	(166,879)	-	(832,376)
기말	2,337,717	2,281,835	1,169,441	-	5,788,993

12. 종속ㆍ관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소유주식수(당기말)	소유지분율(%)		취득원가	순자산지분가액	장부가액		소재지	결산월	측정방법
		당기말	전기말			당기말	전기말
관계기업
(주)디디아이브이씨제2호위탁관리 부동산투자회사		-	34.48	-	-	-	8,620,700	-	-	-
(주)나노엔텍(*2)		-	4.18	-	-	-	7,311,453	-	-	-
소 계		-	-	-	-	-	15,932,153
종속기업
(주)에이플러스라이프	26,468,819	52.15	51.10	15,635,258	30,420,233	15,635,258	15,001,913	한국	12월	원가법
에이플러스리얼티(주)	10,573,700	88.11	88.11	8,458,892	15,320,724	8,458,892	8,458,892	한국	12월	원가법
(주)에이에이아이헬스케어(*1)	4,626,807	35.05	34.68	5,307,480	7,042,140	5,307,480	5,209,343	한국	12월	원가법
(주)파인랩	200,000	100.00	100.00	165,600	(92,937)	165,600	165,600	한국	12월	원가법
(주)나노엔텍(*2)	6,422,017	20.00	4.18	25,290,826	16,154,818	24,830,764	-	한국	12월	원가법
소 계					68,844,978	54,397,994	28,835,748
합 계					68,844,978	54,397,994	44,767,901

(*1) 회사는 위임장 수령을 통해 2024년에 개최되는 모든 정기 및 임시주주총회에 대한 과반수이상의 의결권을 확보한 상태입니다. (*2) 당기중 제3자배정 유상증자로 인하여 지분율이 변동되었으며, 이로 인하여 당기말현재 회사와 종속기업이 보유한 지분은 40.18%입니다. 회사의 의결권은 과반 미만이나 회사는 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 지배력요건을 충족하는 것으로 판단하여 전기말 관계기업에서 당기말 종속회사로 변경하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속ㆍ관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취득/대체	처 분	손상차손	기 말
관계기업
(주)디디아이브이씨제2호위탁관리 부동산투자회사	8,620,700	-	(8,620,700)	-	-
(주)나노엔텍	7,311,453	(7,311,453)	-	-	-
소 계	15,932,153	(7,311,453)	(8,620,700)	-	-
종속기업
(주)에이플러스라이프	15,001,913	633,345	-	-	15,635,258
에이플러스리얼티(주)	8,458,892	-	-	-	8,458,892
(주)에이에이아이헬스케어	5,209,343	98,137	-	-	5,307,480
(주)파인랩	165,600	-	-	-	165,600
(주)나노엔텍	-	24,830,764	-	-	24,830,764
소 계	28,835,748	25,562,246	-	-	54,397,994
합 계	44,767,901	18,250,793	(8,620,700)	-	54,397,994

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취득/대체	처 분	손상차손	기 말
관계기업
(주)디디아이브이씨제2호위탁관리 부동산투자회사	-	8,620,700	-	-	8,620,700
(주)나노엔텍	-	7,771,514	-	(460,061)	7,311,453
소 계	-	16,392,214	-	(460,061)	15,932,153
종속기업
(주)에이플러스라이프	13,275,369	1,726,544	-	-	15,001,913
에이플러스리얼티(주)	8,319,792	139,100	-	-	8,458,892
(주)에이에이아이헬스케어	4,573,443	635,900	-	-	5,209,343
(주)파인랩	165,600	-	-	-	165,600
소 계	26,334,204	2,501,544	-	-	28,835,748
합 계	26,334,204	18,893,758	-	(460,061)	44,767,901

(3) 보고기간종료일 현재 종속ㆍ관계기업투자주식의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	총포괄손익
(주)디디아이브이씨제2호위탁관리부동산투자회사	-	-	-	-	97,046	97,046
(주)나노엔텍	84,840,686	4,066,605	80,774,080	29,211,685	4,905,998	5,036,313
(주)에이플러스라이프	119,613,561	61,275,824	58,337,737	19,079,106	4,409,364	4,348,095
에이플러스리얼티(주)	44,033,361	26,646,005	17,387,356	2,700,182	(689,079)	(701,153)
(주)에이에이아이헬스케어	22,113,917	2,023,117	20,090,800	6,047,766	1,462,868	1,420,244
(주)파인랩	2,018,247	2,111,184	(92,937)	7,233,098	218,098	170,666

(전기) (단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	총포괄손익
(주)디디아이브이씨제2호위탁관리부동산투자회사	24,983,492	73,288	24,910,204	-	(47,948)	(47,948)
(주)나노엔텍	58,578,300	4,985,363	53,592,936	26,836,557	(3,678,073)	(4,055,856)
(주)에이플러스라이프	112,467,678	58,478,036	53,989,642	13,710,647	770,863	712,558
에이플러스리얼티(주)	44,942,794	26,854,284	18,088,510	2,088,326	1,507,581	1,473,836
(주)에이에이아이헬스케어	21,210,701	2,447,514	18,763,187	6,907,172	1,940,997	1,543,931
(주)파인랩	2,132,288	2,395,891	(263,603)	6,396,116	(332,516)	(353,170)

13. 장ㆍ단기차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말
일반자금대출	농협은행	4.45	2,000,000	2,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입용도	연이자율(%)	금액		최종 만기일	상환방법
		당기말	당기말	전기말
일반자금대출	농협은행	4.41	9,666,660	-	2027.05.21	원금균등분할상환
유동성대체			(4,000,050)	-
비유동부채			5,666,610	-

(3) 당기중 장기차입금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	차 입	상 환	유동성대체	기말잔액
일반자금대출	-	10,000,000	(333,340)	(4,000,050)	5,666,610

14. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
미지급금	41,891,952	30,736,189
미지급비용	915,906	822,475
미지급배당금	41,605	38,938
리스부채(유동)	10,911,856	10,162,970
소 계	53,761,319	41,760,572
비유동
예수보증금	1,026,671	769,299
리스부채(비유동)	11,050,364	10,295,930
소 계	12,077,035	11,065,229
합 계	65,838,354	52,825,801

15. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
예수금	3,274,347	2,265,475
선수금	1,639,567	784,291
선수수익	29,200,073	19,955,028
환수부채	8,442,937	4,760,004
부가세예수금	38	-
소 계	42,556,962	27,764,798
비유동
장기선수수익	1,691,127	953,081
소 계	1,691,127	953,081
합 계	44,248,089	28,717,879

16. 리스(1) 보고기간종료일 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
부 동 산	22,510,966	21,211,015
차량운반구	534,580	459,250
합 계	23,045,546	21,670,265

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비
부동산	15,967,945	14,893,282
차량운반구	220,412	186,619
소 계	16,188,357	15,079,901
리스부채에 대한 이자비용	1,275,254	1,045,360
단기리스료	19,372	321,877
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	579,915	589,571
합 계	18,062,898	17,036,709

(*) 당기 중 리스와 관련한 총 현금유출 은 14,974,404천원(전기 13,071,298천원) 입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말		유동성분류
	최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년 이내	11,233,317	10,911,856	10,476,248	10,162,970	유동
1년 초과 5년 이내	12,402,795	11,050,364	11,356,941	10,295,930	비유동
합 계	23,636,112	21,962,220	21,833,189	20,458,900

17. 순확정급여부채 회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 일부 인원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	11,646,639	10,331,894
사외적립자산의 공정가치	(13,201,125)	(11,888,281)
재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(1,554,486)	(1,556,387)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	10,331,894	9,090,163
당기근무원가	1,654,134	1,453,338
이자비용	423,465	448,227
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(11,739)	(1,758)
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	106,974	551,509
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	421,821	235,093
사업결합으로 인한 증가	21,158	-
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(1,301,068)	(1,444,678)
기말금액	11,646,639	10,331,894

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	11,888,281	10,454,882
이자수익	492,581	520,426
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(81,821)	(121,066)
기여금불입액	2,000,000	2,500,000
퇴직급여지급액	(1,097,916)	(1,465,961)
기말금액	13,201,125	11,888,281

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	금액	구성비(%)	금액	구성비(%)
정기예금	13,201,125	100.00%	11,888,281	100.00%

(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
기대임금상승률	3.780%	4.150%
할인율	3.801%	4.393%

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
기대임금상승률	1%	597,203	(545,937)
할인율	1%	(531,454)	591,609

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.

2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,000,000천원 입니다.

(8) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	1,744,787	3,525,979	5,286,675	20,612,498	31,169,939

(9) 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 당기 16,813천원입니다.

18. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
복구충당부채	2,980,361	573,177	3,553,538
손해배상충당부채(*)	1,576,208	(1,565,963)	10,246
합 계	4,556,569	(992,786)	3,563,784

(*)당기말 현재 소송중인 손해배상청구의건 등에 대해 손실예상액을 충당부채로 계상한 것입니다(주석31참고).

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
복구충당부채	2,424,108	556,253	2,980,361
손해배상충당부채	1,502,333	73,875	1,576,208
합 계	3,926,441	630,128	4,556,569

19. 자본금 및 주식발행초과금보고기간종료일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수권주식수	발행주식수		액면가액	자본금	주식발행초과금
56,000,000주	보통주	22,607,693주	500원	11,303,847	26,100,119

20. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(19,500)	(19,500)
확정급여채무의 재측정요소	(1,455,856)	(1,023,794)
합 계	(1,475,356)	(1,043,294)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(19,500)	-	(19,500)
확정급여채무의 재측정요소	(1,023,794)	(432,062)	(1,455,856)
합 계	(1,043,294)	(432,062)	(1,475,356)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(19,500)	-	(19,500)
확정급여채무의 재측정요소	(306,831)	(716,963)	(1,023,794)
합 계	(326,331)	(716,963)	(1,043,294)

21. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금(*)	2,429,707	1,977,553
미처분이익잉여금	112,628,512	93,785,451
합 계	115,058,219	95,763,004

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

당기의 이익잉여금처분계산서 는 2025년 3월 31일 주주총 회에서 확정될 예정입니다(전기 처분확정일 : 2024년 3월 28일)

(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
미처분이익잉여금		112,628,512,592		93,785,451,049
전기이월미처분이익잉여금	88,811,758,589		83,158,388,940
당기순이익	23,816,754,003		10,627,062,109
이익잉여금처분액		(4,973,692,460)		(4,973,692,460)
이익준비금	452,153,860		452,153,860
현금배당(주석29) 주당배당금(률) (보통주: 당기 200원(40.0%), 전기 200원(40.0%)	4,521,538,600		4,521,538,600
차기이월미처분이익잉여금		107,654,820,132		88,811,758,589

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익	456,301,382	315,257,351
기타 원천으로부터의 수익	-	-
합 계	456,301,382	315,257,351

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 보험판매수입수수료로서, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
수익인식 시점
한 시점에 인식	243,170,963	152,961,456
기간에 걸쳐 인식	213,130,419	162,295,896
합 계	456,301,382	315,257,352

23. 영업비용

당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
보험판매지급수수료	175,570,845	133,053,183
영업추진비	183,902,847	114,411,957
임원급여	6,032,723	5,185,786
직원급여	16,262,642	14,697,831
상여금	3,141,745	3,298,107
잡급	7,758	2,656
퇴직급여	1,601,831	1,381,139
복리후생비	3,785,087	3,097,861
여비교통비	93,887	114,857
접대비	790,379	486,881
세금과공과금	1,988,075	1,828,770
감가상각비	17,906,902	16,548,050
지급임차료	1,317,582	1,373,990
수선비	700,963	379,820
보험료	128,871	112,206
차량유지비	308,384	290,774
교육훈련비	185,853	90,192
도서인쇄비	109,018	81,170
회의비	600,854	475,418
사무용품비	108,055	96,818
소모품비	923,118	643,177
지급수수료	4,098,999	3,644,730
광고선전비	2,212,413	1,053,694
대손상각비	2,120,531	(296,117)
무형자산상각비	988,993	832,376
전신전화료	511,937	485,235
전산소모품비	2,822,559	2,600,658
충당부채환입	(1,390,905)	(1,475,388)
합 계	426,831,946	304,495,831

24. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당 기	전 기
금융수익	이자수익	1,808,970	2,599,034
	대손충당금환입	6,711	19,572
	금융상품평가이익	109,342	166,919
	금융상품해지이익	13,580	186,297
	외환차익	1	-
	외화환산이익	3	-
	리스계약중도해지이익	282,935	282,787
	소 계	2,221,542	3,254,609
금융비용	이자비용	1,780,643	1,256,357
	기타의대손상각비	431	30,000
	당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	116,459	-
	금융상품평가손실	88,729	29,882
	리스계약중도해지손실	19,881	-
	당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	66,407	-
	금융상품해지손실	205	51,108
	외환차손	1,947	-
	소 계	2,074,702	1,367,347

25. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당 기	전 기
기타수익	잡이익	461,086	1,490,296
	대손충당금환입	135	1,596
	무형자산처분이익	-	208,693
	유형자산처분이익	58,513	-
	소 계	519,734	1,700,585
기타비용	유형자산폐기손실	100,233	157,432
	무형자산처분손실	-	6,000
	손해배상손실(환입)	(1,565,964)	314,357
	잡손실	57,550	26,646
	기부금	3,000	50,000
	소 계	(1,405,181)	554,435

26. 종속ㆍ관계기업투자주식 관련 손익

당기 및 전기 중 발생한 종속ㆍ관계기업투자주식 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당 기	전 기
수익	배당금수익	-	247,470
	지분법적용투자주식처분이익	15,144	-
	소 계	15,144	247,470
비용	지분법적용투자주식손상차손	-	460,061
	소 계	-	460,061

27. 법인세 비용

(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	11,144,452	30,333
전기법인세의 조정사항	6,011	(39,446)
이연법인세
일시적차이의 증감	(3,577,697)	2,775,444
자본에 직접 반영된 법인세	166,815	188,947
법인세비용	7,739,581	2,955,278

(2) 적용세율에 따른 법인세비용과의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	31,556,335	13,582,340
적용세율에 따른 법인세비용	6,827,513	2,816,709
법인세효과
영구적차이 등	23,997	(158,785)
자본에 직접 반영된 법인세	166,815	188,947
법인세추납액	6,012	(39,446)
감면세액 및 농어촌특별세액	(144,288)	30,333
미인식 이연법인세자산 효과	-	96,153
장기금융상품등 수정신고 효과	564,934	-
기타(세율효과 등)	294,598	117,520
법인세비용	7,739,581	2,955,278
유효세율	24.53%	21.76%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
보험수리적손익	(598,877)	166,816	(432,061)	(905,911)	188,947	(716,964)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	15,735,282	8,239,685
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	14,069,603	9,917,236
소 계	29,804,885	18,156,921
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	14,350,917	10,109,403
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	14,784,682	10,955,929
소 계	29,135,599	21,065,332
이연법인세자산(부채) 순액	669,286	(2,908,411)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
확정급여채무	10,331,894	1,314,745	11,646,639
매도가능증권손상차손	25,000	-	25,000
장기금융상품	1,478,300	(20,614)	1,457,686
선수수익	19,955,028	9,245,045	29,200,073
장기선수수익	953,081	738,046	1,691,127
매출채권(선수수익)	-	19,421,535	19,421,535
손실충당금	3,723,965	1,990,312	5,714,277
지분법주식	4,921,852	-	4,921,852
선급비용	(47,511,978)	(14,120,049)	(61,632,027)
장기선급비용	(5,612,377)	(1,700,232)	(7,312,609)
사외적립자산	(10,331,894)	(1,314,745)	(11,646,639)
미수수익	(858,372)	365,219	(493,153)
미지급비용	817,408	81,552	898,960
복구충당부채	2,980,361	573,177	3,553,538
임차보증금	402,614	112,568	515,182
환수부채(수익조정)	4,760,004	3,682,933	8,442,937
리스부채(유동)	10,162,970	748,886	10,911,856
리스부채(비유동)	10,295,930	754,434	11,050,364
사용권자산	(36,476,441)	(6,153,573)	(42,630,014)
감가상각누계액(사용권자산)	14,806,177	4,778,292	19,584,469
업무용승용차감가상각한도초과	246,615	(195,172)	51,443
영업권	615,561	(307,780)	307,781
손해배상충당부채	1,576,209	(1,565,963)	10,246
장기금융상품(환급금 유)	-	1,150,525	1,150,525
장기금융상품(환급금 무)	-	(2,413,689)	(2,413,689)
미지급성과급	-	3,275,382	3,275,382
외화환산손익	-	(3)	(3)
당기손익공정가치측정금융자산	-	116,459	116,459
소 계	(12,738,093)	20,557,290	7,819,197
이월결손금	3,744,104	(3,744,104)	-
합 계	(8,993,989)	16,813,186	7,819,197
실현가능성이 불확실한 일시적 차이	(4,921,852)	-	(4,921,852)
실현가능성이 있는 일시적 차이 합계	(13,915,841)	16,813,186	2,897,345
법인세등 세율	20.9%		23.1%
일시적차이등에 대한 법인세효과	(2,908,411)	3,577,698	669,287
이연법인세자산	18,156,921	11,647,964	29,804,885
이연법인세부채	(21,065,332)	(8,070,267)	(29,135,599)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
확정급여채무	9,090,163	1,241,731	10,331,894
매도가능증권손상차손	25,000	-	25,000
장기금융상품	1,615,337	(137,037)	1,478,300
선수수익	20,357,591	(402,563)	19,955,028
장기선수수익	660,292	292,789	953,081
손실충당금	4,719,480	(995,515)	3,723,965
감가상각비	248,234	(248,234)	-
지분법주식	4,461,791	460,061	4,921,852
선급비용	(33,763,804)	(13,748,174)	(47,511,978)
장기선급비용	(2,312,977)	(3,299,400)	(5,612,377)
사외적립자산	(9,090,163)	(1,241,731)	(10,331,894)
미수수익	(459,208)	(399,164)	(858,372)
미지급비용	742,684	74,724	817,408
복구충당부채	2,424,109	556,252	2,980,361
임차보증금	259,445	143,169	402,614
환수부채(수익조정)	3,216,209	1,543,795	4,760,004
리스부채(유동)	8,413,899	1,749,071	10,162,970
리스부채(비유동)	10,092,946	202,984	10,295,930
사용권자산	(31,706,336)	(4,770,105)	(36,476,441)
감가상각누계액(사용권자산)	12,222,030	2,584,147	14,806,177
업무용승용차감가상각한도초과	186,219	60,396	246,615
영업권	923,342	(307,781)	615,561
손해배상충당부채	1,502,333	73,876	1,576,209
소 계	3,828,616	(16,566,709)	(12,738,093)
이월결손금	-	3,744,104	3,744,104
합 계	3,828,616	(12,822,605)	(8,993,989)
실현가능성이 불확실한 일시적 차이	(4,461,791)	(460,061)	(4,921,852)
실현가능성이 있는 일시적 차이 합계	(633,175)	(13,282,666)	(13,915,841)
법인세등 세율	21.0%		20.9%
일시적차이등에 대한 법인세효과	(132,967)	(2,775,444)	(2,908,411)
이연법인세자산	16,106,855	2,050,066	18,156,921
이연법인세부채	(16,239,822)	(4,825,510)	(21,065,332)

(6) 보고기간종료일 현재 회사는 지분법주식 등의 일시적 차이에 대하여 당기 말 4,921,852천원(전기말: 4,921,852 천원)을 실현가능성 등의 이유로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

28. 주당이익기본주당이익은 회사에게 귀속되는 보통주당 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기
당기순이익(A)	23,816,754,003	10,627,062,109
가중평균 유통보통주식수(*)	22,607,693	22,607,693
기본주당이익	1,053	470

(*) 유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 배당금

(1) 당기 및 전기 보통주 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	배당받을 주식수	주당액면금액	액면배당률	총배당금액
당 기	22,607,693주	500원	40.0%	4,521,539
전 기	22,607,693주	500원	40.0%	4,521,539

(2) 당기 및 전기 보통주 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	배당금	당기순이익	배당성향
당 기	4,521,539	23,816,754	18.98%
전 기	4,521,539	10,627,062	42.55%

(3) 당 회계연도에 대한 배당 금은 2025년 3월 31일로 예정된 정기 주주총회에서 결의될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

30. 영업에서 창출된 현금흐름

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
(가) 당기순이익	23,816,754	10,627,062
(나) 당기순이익에 대한 조정:
법인세비용	7,739,581	2,955,278
퇴직급여	1,585,018	1,381,139
감가상각비	17,906,902	16,548,050
대손상각비	2,120,531	(296,117)
무형자산상각비	988,993	832,376
이자비용	1,780,643	1,256,357
리스계약중도해지손실	19,881	-
유형자산폐기손실	100,233	157,432
무형자산처분손실	-	6,000
지분법적용투자주식손상차손	-	460,061
이자수익	(1,808,970)	(2,599,034)
배당수익	-	(247,470)
대손충당금환입	(6,846)	(21,168)
손해배상손실	(1,565,963)	314,357
금융상품평가손실	88,729	29,882
금융상품평가이익	(109,343)	(166,919)
지분법적용투자주식처분이익	(15,144)	-
무형자산처분이익	-	(208,692)
충당부채환입	(1,390,904)	(1,475,388)
기타	(402,107)	(952,253)
당기순이익에 대한 조정 합계	27,031,234	17,973,891
(다) 영업활동 자산부채의 증감:
매출채권의 증감	(25,447,865)	(16,789,539)
기타금융자산의 증감	(3,621,830)	(45,498)
기타자산의 증감	(15,394,708)	(18,055,644)
기타금융부채의 증감	11,254,375	15,038,394
기타부채의 증감	15,380,535	1,683,582
퇴직금의 지급	(1,060,755)	(1,394,763)
사외적립자산의 증가	(902,084)	(1,034,039)
영업활동 자산부채의 증감 합계	(19,792,332)	(20,597,507)
영업에서 창출된 현금흐름	31,055,656	8,003,446

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
장기금융상품의 단기금융상품 대체	-	10,013,872
임차보증금유동성대체(비유동으로 대체)	110,000	1,132,777
임차보증금유동성대체(유동으로 대체)	2,431,079	1,646,759
사용권자산의 인식	20,441,196	19,224,232
사용권자산의 중도해지	3,140,611	2,241,160
리스부채의 중도해지	2,728,547	1,867,266
리스부채의 유동성대체	8,571,017	11,452,102
복구충당부채의 유동성 대체	946,277	396,951
퇴직급여 미지급	240,313	49,915
장기대여금의 단기대여금 재분류	815,655	350,088
보험수리적손익	432,061	716,964
선급금의 무형자산의 대체	643,720	-
장기차입금의 유동성 대체	4,333,390	-
지분법주식의 종속기업주식 대체	7,311,453	-

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용

당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금흐름		기 말
			비현금손익	기타변동(*)
단기차입금	2,000,000	-	-	-	2,000,000
미지급배당금	38,938	(4,517,422)	(1,449)	4,521,538	41,605
리스부채	20,458,900	(14,375,117)	1,275,254	14,603,183	21,962,220
유동성장기차입금	-	(333,340)	-	4,333,390	4,000,050
장기차입금	-	10,000,000	-	(4,333,390)	5,666,610
합 계	22,497,838	(9,225,879)	1,273,805	19,124,721	33,670,485

(*) 기타변동은 자금의 유출입이 없는 변동 등을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금흐름		기 말
			비현금손익	기타변동(*)
단기차입금	2,000,000	-	-	-	2,000,000
미지급배당금	34,938	(4,515,560)	(1,978)	4,521,538	38,938
리스부채	18,506,845	(13,071,298)	483,061	14,540,292	20,458,900
합 계	20,541,783	(17,586,858)	481,083	19,061,830	22,497,838

(*) 기타변동은 자금의 유출입이 없는 변동 등을 포함하고 있습니다.

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	예금종류	금융기관명	금 액		사용제한내용
			당기말	전기말
단기금융상품	정기예금	한국증권금융㈜	274,700	274,700	질권설정(*)

(*) 회사는 우리사주조합원들의 우리사주 취득자금 대출지원을 위하여 한국증권금융(주)에 정기예금담보를 제공하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은보증내용	금 액		보증기간	보증처
		보증한도	보증금액
(특수관계자)
곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2024.03.15~2025.03.15	농협은행
	차입금 지급보증	12,000,000	10,000,000	2024.05.21~2027.05.21	농협은행
	차입금 지급보증	6,000,000	-	2024.03.15~2025.03.15	농협은행
소 계		20,400,000	12,000,000
(기 타)
서울보증보험	수수료반환채무	3,500,000	2,470,000	2023.11.21~2028.01.12	디비생명보험외31개사
	기타 지급보증	-	405,000	2024.01.01~2027.10.24	디비생명보험외38개
소 계		3,500,000	2,875,000
합 계		23,900,000	14,875,000

(전기말) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은보증내용	금 액		보증기간	보증처
		보증한도	보증금액
(특수관계자)
곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2023.03.15~2024.03.15	농협은행
	차입금 지급보증	2,400,000	-	2023.05.20~2024.05.20	농협은행
소 계		4,800,000	2,000,000
(기 타)
서울보증보험	수수료반환채무	3,500,000	2,470,000	2021.12.01~2027.01.12	디비생명보험외31개사
	기타 지급보증	-	175,000	2023.01.01~2025.01.01	디비생명보험외34개
소 계		3,500,000	2,645,000
합 계		8,300,000	4,645,000

(3) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증 받은자	보증내용	보증금액	담보내역		보증기간	수혜처
			금액	담보종류
우리사주 조합원	차입금 연대보증	546,431	274,700	예수금 부담보	2024.11.11~2025.11.11	한국증권금융(주)

(4) 당기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부보자산	보험금액	연간 보험료	보험기간	보험회사
화재보험	사업단(임차건물)	3,781,800	50,318	2023.09.27-2026.09.27	삼성화재해상보험(주)
	시설 및 집기비품 외	1,260,600
	화재배상책임	175,000,000
	시설소유자배상책임	153,000,000

회사는 상기 보험이외에 단체안심상해보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 회사가 피고인 사건 4건(총금액 316,111천원)과 원고인 사건 3건(총금액 1,556,427천원)이 있습니다. 회사는 상기 손해배상청구 소송사건 등과 관련하여 지급될 것으로 예상되는 최선의 추정치인 10,246천원을 충당부채로 인식했습니다. 소송결과에 따른 최종 부담금액은 회사가 추정한 금액과 달라질수 있습니다.

(6) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행금액
지급보증	수수료반환채무지급보증	서울보증보험	3,500,000	2,470,000
단기차입금	일반자금대출	농협은행	5,000,000	-

32. 특수관계회사 현황 및 거래내용(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(가) 종속기업 현황

회 사 명	지분율(%)		비 고
	당기말	전기말
(주)에이플러스라이프	52.15	51.10	-
에이플러스리얼티(주)	88.11	88.11	-
(주)에이에이아이헬스케어	35.05	34.68	-
(주)나노엔텍	20.00	4.18	당기중 종속기업으로 변경
(주)파인랩	100.00	100.00	-
(주)에이플러스효담라이프케어	100.00	100.00	(주)에이플러스라이프 보유 지분율
에이플러스모기지(주)	100.00	100.00	에이플러스리얼티(주) 보유 지분율
에이플러스부동산중개(주)	100.00	100.00	에이플러스리얼티(주) 보유 지분율
Nanoentek AMERICA	100.00	-	(주)나노엔텍의 보유 지분율
NanoEnTek Bio-Technology (Beijing) Ltd	100.00	-	(주)나노엔텍의 보유 지분율
mts med-tech supplies GmbH	100.00	-	(주)나노엔텍의 보유 지분율

(나) 관계기업 및 기타 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말	비고
관계기업	-	(주)디디아이브이씨제2호위탁관리 부동산투자회사	당기중 청산
	-	(주)나노엔텍
기타특수관계자	콘캣주식회사	콘캣주식회사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등			매입 등
		이자수익	배당수익	기타수익	유.무형자산 매입	영업비용	이자비용
종속기업	(주)에이플러스라이프	-	-	-	-	43,184	-
	에이플러스리얼티(주)	-	-	-	-	666,600	-
	(주)에이에이아이헬스케어	-	-	-	-	1,014,079	-
	(주)파인랩	-	-	-	1,439,207	3,572,702	-
	에이플러스부동산중개(주)	-	-	-	-	1,034	-
기타특수관계자	콘캣주식회사	-	-	-	33,000	-	-
주요경영진		5,493	-	-	-	-	-
합 계		5,493	-	-	1,472,207	5,297,599	-

(전기) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등			매입 등
		이자수익	배당수익	기타수익	유.무형자산 매입	영업비용	이자비용
종속기업	(주)에이플러스라이프	1,498	183,677	6,631	-	152,751	4,806
	에이플러스리얼티(주)	-	-	-	-	660,000	-
	(주)에이에이아이헬스케어	-	63,793	-	-	869,582	-
	(주)파인랩	-	-	-	800,140	3,719,458	-
	에이플러스부동산중개(주)	-	-	-	-	1,892	-
주요경영진		4,860	-	-	-	-	-
합 계		6,358	247,470	6,631	800,140	5,403,683	4,806

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무 등의 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채권 등		채무 등
		대여금	선급금	미지급금	기타
종속기업	(주)에이플러스라이프	-	-	6,230	-
	에이플러스리얼티(주)	-	-	55,000	-
	(주)에이에이아이헬스케어	-	-	143,233	-
	(주)파인랩	-	-	543,908	-
주요 경영진		100,000	-	-	-
합 계		100,000	-	748,371	-

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권		채 무
		대여금	선급금	미지급금	기타
종속기업	(주)에이플러스라이프	-	-	2,880	-
	에이플러스리얼티(주)	-	-	55,000	-
	(주)에이에이아이헬스케어	-	-	68,543	-
	(주)파인랩	-	843,720	895,751	-
	에이플러스부동산중개(주)	-	-	528	-
주요 경영진		100,100	-	-	-
합 계		100,100	843,720	1,022,702	-

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말
주요경영진	장기대여금	100,100	30,000	30,100	100,000

(전기) (단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말
주요경영진	장기대여금	112,100	-	12,000	100,100

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 회사는 우리사주조합원들의 우리사주 취득자금 대출지원을 위하여 한국증권금융(주)에 우리사주 조합원 51명에 대한 차입금 546백만원을 연대보증하고있으며, 담보로 정기예금 275백만원을 제공하고 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은보증내용	금 액		보증기간	보증처
		보증한도	보증금액
(특수관계자)
곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2024.03.15~2025.03.15	농협은행
	차입금 지급보증	12,000,000	10,000,000	2024.05.21~2027.05.21	농협은행
	차입금 지급보증	6,000,000	-	2023.05.20~2025.03.15	농협은행
합 계		20,400,000	12,000,000

(전기말) (단위 : 천원)

보증제공자	제공받은보증내용	금 액		보증기간	보증처
		보증한도	보증금액
(특수관계자)
곽근호	차입금 지급보증	2,400,000	2,000,000	2022.03.15-2023.03.15	농협은행
	차입금 지급보증	2,400,000	-	2022.05.20-2023.05.20	농협은행
합 계		4,800,000	2,000,000

(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제 등에 대한 중요한 권한과 책임이 있는 등기 임원으로 구성되며, 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	1,263,387	1,387,501
퇴직급여	245,893	313,101
합 계	1,509,280	1,700,602

33. 보고기간후 사건회사의 제18기 재무제표는 2025년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 에이플러스에셋어드바이저의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

주식회사 에이플러스에셋어드바이저

주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 주식회사 에이플러스에셋어드바이저(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정갑성입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 덕 수

2025년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

운영실태보고서_에이플러스에셋어드바이저_2024.jpg 운영실태보고서_에이플러스에셋어드바이저_2024

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 에이플러스에셋어드바이저2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

221133--11--77865872196124------2622023435390428863886--91108--1,3781,45742414485001,0591,010--91108--1,6401,659

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.5.10, 2024.5.1322024년 감사일정 협의 등 전반감사계획2024.5.10, 5.1323-감사계획2024.8.5-8.844-반기검토,연결검토2024.9.27-10.234-내부회계관리제도 감사2024.11.11-11.1334-중간감사2024.12.12-1544-내부회계관리제도 감사2024.12.16-12.1834-내부회계관리제도 감사2025.2.10-2.1844-기말감사2025.2.28-3.422-연결감사--------OOO-32024.3.4, 2024.8.12, 2025.3.4---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 03월 04일감사위원회, 감사인1인대면회의감사인의 독립성과 감사방안 등 논의22024년 08월 12일감사위원회, 감사인1인대면회의반기검토 수행결과 등 논의32025년 03월 04일감사위원회, 감사인1인대면회의기말감사 수행결과 및 향후 감사일정 논의

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용