3. 연결재무제표 주석
| 제 12 기 2025년 1월 1일부터 2025년 03월 31일까지 |
| 제 11 기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 씨메스와 그 종속회사 |
1. 일반 사항
1.1 지배기업의 개요
주식회사 씨메스와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 지배기업인 주식회사 씨메스(이하 '지배기업')는 2014년 8월 28일 설립되었으며, 2024년 10월 코스닥시장에 주식을상장한 공개회사입니다.지배기업은 3차원 정밀측정 센서와 로봇 자동제어 시스템의 개발 및 제조, 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로 318에 소재하고 있으며, 보고기간말 현재 자본금은 5,804백만원 입니다.보고기간말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당분기말 |
전기말 |
| 소유주식수㈜ |
지분율(%) |
소유주식수㈜ |
지분율(%) |
| 이성호 |
3,140,000 |
27.05% |
3,140,000 |
27.05% |
| 서명진 |
740,000 |
6.37% |
740,000 |
6.37% |
| 이수룡 |
500,000 |
4.31% |
500,000 |
4.31% |
| 에스케이텔레콤㈜ |
763,968 |
6.58% |
763,968 |
6.58% |
| 기타 |
6,464,462 |
55.69% |
6,464,462 |
55.69% |
| 합 계 |
11,608,430 |
100.00% |
11,608,430 |
100.00% |
1.2 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속회사 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
결산일 |
지분율 |
| 당분기말 |
전기말 |
| CMES ROBOTICS INC |
미국 |
12월31일 |
100.00% |
100.00% |
1.3 보고기간말 현재 종속회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당분기말 |
당분기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| CMES ROBOTICS INC |
142,853 |
4,496,669 |
(4,353,816) |
- |
(464,276) |
(467,477) |
| 회사명 |
전기말 |
전분기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| CMES ROBOTICS INC |
588,836 |
4,483,225 |
(3,894,389) |
33,996 |
(314,581) |
(302,376) |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준연결기업의 2025년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결기업은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 연결재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시2.3 연결연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속회사 종속회사는 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속회사는 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속회사의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결기업는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결기업가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결기업은 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다. (4) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.2.5 금융자산(1) 분류 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 계정과목 |
내용연수 |
| 기계장치 |
10년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 연결기업이 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타부채", "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결기업가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결기업가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.19 수익인식 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 3차원 정밀측정 센서와 로봇 자동제어 시스템의 개발 및 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결기업이 계약의 개시 시점에 제공하는 재화나 용역은 구별될 수 있으나 재화와 용역을이전하기로 하는 고객과의 약속은 별도로 식별할 수 없으므로 고객과 체결한 계약에 따라 단일의 수행의무로 인식하고 있습니다. 연결기업은 연결기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
2.20 리스
연결기업은 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2022년 1월 1일부터 연결기업은 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결기업은 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
연결기업은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권 및 종료선택권
연결기업 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결기업은 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
3.1 법인세
연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조). 연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.4 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결기업이 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결기업은 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1 시장위험(1) 외환위험
연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
연결기업의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결기업의 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 당분기말 |
외화자산 |
외화부채 |
| 외화금액 |
원화환산금액 |
외화금액 |
원화환산금액 |
| USD |
2,860 |
4,194,842 |
3,066 |
4,496,669 |
| EUR |
1 |
849 |
16 |
24,635 |
| VND |
51,751 |
2,965 |
- |
- |
| 전기말 |
외화자산 |
외화부채 |
| 외화금액 |
원화환산금액 |
외화금액 |
원화환산금액 |
| USD |
3,239 |
4,761,372 |
3,050 |
4,483,225 |
| EUR |
4 |
5,412 |
38 |
57,732 |
| VND |
582,127 |
33,589 |
- |
- |
당분기말 및 전기말 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결기업의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 통화 |
당분기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
(30,183) |
30,183 |
27,815 |
(27,815) |
| EUR |
(2,379) |
2,379 |
(5,232) |
5,232 |
| VND |
297 |
(297) |
3,359 |
(3,359) |
(2) 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미하며, 연결기업의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 한편, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결기업은 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 고금리 차입금 감축및 장단기 차입구조 개선 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다
보고기간말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융자산과 이자부 금융부채의 명목금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 고정이자율 : |
| 금융자산 |
300,000 |
300,000 |
| 금융부채 |
- |
2,340,000 |
연결기업의 이자율 위험은 전액 변동금리부 조건의 예금등에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
4.2 신용위험신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
4.2.1 위험관리
연결기업은 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
연결기업이 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
4.2.2 금융자산의 손상
연결기업은 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(1) 매출채권
연결기업은 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 매 보고기간말에 과거에 관측된 채무불이행률 정보를 갱신하여 미래 채무불이행 추정을 조정하는 충당금 설정률표 사용하고 있습니다.보고기간 말 현재의 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 당분기말 |
3개월이내 |
3개월 초과 6개월 이내 |
6개월 초과 9개월 이내 |
9개월 초과 12개월 이내 |
1년 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
1,116,637 |
748,072 |
75,000 |
- |
45,203 |
1,984,912 |
| 손실충당금 |
2,077 |
6,906 |
4,635 |
- |
45,203 |
58,821 |
| 계약자산 |
1,423,528 |
- |
- |
- |
- |
1,423,528 |
| 전기말 |
3개월이내 |
3개월 초과 6개월 이내 |
6개월 초과 9개월 이내 |
9개월 초과 12개월 이내 |
1년 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
2,934,415 |
75,000 |
- |
- |
45,203 |
3,054,618 |
| 손실충당금 |
5,828 |
1,192 |
- |
- |
45,203 |
52,223 |
| 계약자산 |
818,798 |
- |
- |
- |
- |
818,798 |
당분기와 전분기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 기초 |
52,223 |
45,203 |
| 변동분 |
6,598 |
- |
| 기말 |
58,821 |
45,203 |
(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 당분기 |
미수금 |
합계 |
| 기초 |
1,500 |
1,500 |
| 변동분 |
827 |
827 |
| 당기말 |
2,327 |
2,327 |
| 전분기 |
미수금 |
합계 |
| 기초 |
1,500 |
1,500 |
| 변동분 |
- |
- |
| 당기말 |
1,500 |
1,500 |
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였으며, 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 매출채권 및 계약자산 |
| - 매출채권 변동분 |
6,598 |
- |
| 기타 금융자산 |
| - 상각후원가 변동분 |
827 |
- |
| 합계 |
7,425 |
- |
4.3 유동성위험연결기업은 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결기업은 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.(1) 만기분석보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| 당분기말 |
1년이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 5년 이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
605,628 |
- |
- |
- |
605,628 |
| 차입금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
776,720 |
250,577 |
134,740 |
- |
1,162,037 |
| 기타금융부채 |
1,206,873 |
- |
- |
- |
1,206,873 |
| 합계 |
2,589,221 |
250,577 |
134,740 |
- |
2,974,538 |
| 전기말 |
1년이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 5년 이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
586,403 |
- |
- |
- |
586,403 |
| 차입금 |
99,665 |
2,371,401 |
- |
- |
2,471,066 |
| 리스부채 |
695,304 |
283,522 |
36,727 |
- |
1,015,553 |
| 기타금융부채 |
854,784 |
- |
- |
- |
854,784 |
| 합계 |
2,236,156 |
2,654,923 |
36,727 |
- |
4,927,806 |
4.4 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결기업은 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 자본입니다. 보고기간말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
5,922,950 |
6,738,820 |
| 차감 : 현금및 현금성자산 |
(53,109,572) |
(65,809,699) |
| 조정부채 |
(47,186,622) |
(59,070,879) |
| 자본총계 |
69,363,975 |
74,248,819 |
| 조정부채비율(*1) |
- |
- |
(*1) 당분기말 및 전기말 조정부채비율은 음수로 계산되어 표시하지 않았습니다.
5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치(*1) |
장부금액 |
공정가치(*1) |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산 |
53,109,572 |
- |
65,809,699 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
51,324 |
51,324 |
51,324 |
51,324 |
| 매출채권 |
1,926,090 |
- |
3,002,396 |
- |
| 기타유동금융자산 |
6,071,985 |
- |
184,799 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
2,098,554 |
- |
2,296,217 |
- |
| 금융자산 합계 |
63,257,525 |
51,324 |
71,344,435 |
51,324 |
| <금융부채> |
| 매입채무 |
605,628 |
- |
586,403 |
- |
| 유동성리스부채 |
746,776 |
- |
668,603 |
- |
| 기타유동금융부채 |
1,206,873 |
- |
854,784 |
- |
| 장기차입금 |
- |
- |
2,340,000 |
- |
| 리스부채 |
332,801 |
- |
286,724 |
- |
| 금융부채 합계 |
2,892,078 |
- |
4,736,514 |
- |
(*1) 금융자산과 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5.2 공정가치 서열체계
정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치
보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치가 측정되는 자산 |
| 당기손익-공정가치측정자산 |
- |
- |
51,324 |
51,324 |
| 구분 |
전기말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치가 측정되는 자산 |
| 당기손익-공정가치측정자산 |
- |
- |
51,324 |
51,324 |
보고기간말 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
5.3 가치평가기법 및 투입변수연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
당분기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가방법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 출자금 |
51,324 |
3 |
순자산가치접근법 |
기초자산수익률 |
| 구분 |
전기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가방법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 출자금 |
51,324 |
3 |
순자산가치접근법 |
기초자산수익률 |
연결기업의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결기업의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.
6. 범주별 금융상품6.1 금융자산 범주별 장부금액
| 당분기말 |
합계 |
| 재무상태표 상 자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
53,109,572 |
53,109,572 |
| 당기손익-공정가치측정자산 |
51,324 |
- |
51,324 |
| 매출채권 |
- |
1,926,090 |
1,926,090 |
| 기타유동금융자산 |
- |
6,071,985 |
6,071,985 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
2,098,554 |
2,098,554 |
| 합계 |
51,324 |
63,206,201 |
63,257,525 |
| 전기말 |
합계 |
| 재무상태표 상 자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
65,809,699 |
65,809,699 |
| 당기손익-공정가치측정자산 |
51,324 |
- |
51,324 |
| 매출채권 |
- |
3,002,396 |
3,002,396 |
| 기타유동금융자산 |
- |
184,799 |
184,799 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
2,296,217 |
2,296,217 |
| 합계 |
51,324 |
71,293,111 |
71,344,435 |
6.2 금융부채 범주별 장부금액
| 당분기말 |
합계 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 매입채무 |
- |
605,628 |
605,628 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
- |
1,953,649 |
1,953,649 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
332,801 |
332,801 |
| 합계 |
- |
2,892,078 |
2,892,078 |
| 전기말 |
합계 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 매입채무 |
- |
586,403 |
586,403 |
| 장기차입금 |
- |
2,340,000 |
2,340,000 |
| 기타유동금융부채 |
- |
1,523,387 |
1,523,387 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
286,724 |
286,724 |
| 합계 |
- |
4,736,514 |
4,736,514 |
6.3 금융상품 범주별 순손익
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 상각후원가 금융자산 |
| 이자수익 |
117,692 |
114,627 |
| 외환손익 |
(1,100) |
4,730 |
| 외화환산손익 |
(1,105) |
7,105 |
| 대손상각비 |
7,425 |
- |
| 상각후원가 금융부채 |
| 이자비용 |
20,232 |
17,791 |
| 외환손익 |
(8,442) |
(21) |
| 외화환산손익 |
(525) |
426 |
7. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말(*) |
전기말 |
| 보유현금 |
712 |
620 |
| 보통예금 |
53,108,860 |
65,809,079 |
| 합계 |
53,109,572 |
65,809,699 |
(*) 회사는 전기 중 소송과 관련하여 보통예금 70,595천원에 대한 가압류로 인해 출금이 제한되어 있습니다.
8. 매출채권
8.1 매출채권 및 대손충당금
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
1,984,912 |
3,054,619 |
| 대손충당금 |
(58,821) |
(52,223) |
| 매출채권(순액) |
1,926,091 |
3,002,396 |
8.2 매출채권의 대손충당금 변동내역
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
52,223 |
45,203 |
| 대손상각비 |
6,598 |
7,020 |
| 기말금액 |
58,821 |
52,223 |
9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 상품 |
40,062 |
26,916 |
| 상품평가충당금 |
(14,645) |
(14,645) |
| 원재료 |
576,121 |
372,581 |
| 원재료평가충당금 |
(115,303) |
(115,303) |
| 재공품 |
2,389,135 |
1,188,131 |
| 반제품 |
194,935 |
194,935 |
| 반제품평가충당금 |
(158,347) |
(158,347) |
| 합 계 |
2,911,958 |
1,494,268 |
당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 136,323천원(전기 : 3,041,630천원)입니다.
10. 기타금융자산
보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| <유동> |
| 미수금 |
479,580 |
1,500 |
| 대손충당금(미수금) |
(2,327) |
(1,500) |
| 미수수익 |
21,409 |
5,557 |
| 대손충당금(미수수익) |
- |
- |
| 보증금 |
597,437 |
211,470 |
| 현재가차할인차금(보증금) |
(24,114) |
(32,227) |
| 합계 |
1,071,985 |
184,800 |
| <비유동> |
| 보증금 |
1,957,933 |
2,169,923 |
| 현재가차할인차금(보증금) |
(159,379) |
(173,707) |
| 장기대여금 |
300,000 |
300,000 |
| 합계 |
2,098,554 |
2,296,216 |
11. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 선급금 |
1,260,919 |
1,192,328 |
| 선급비용 |
73,020 |
73,215 |
| 부가세대급금 |
200,262 |
77,883 |
| 합계 |
1,534,201 |
1,343,426 |
12. 당기손익-공정가치측정 금융자산12.1 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 출자금 |
51,324 |
51,324 |
| 합계 |
51,324 |
51,324 |
12.2 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 기초 |
51,324 |
49,772 |
| 기말금액 |
51,324 |
49,772 |
13. 유형자산13.1 유형자산 내역
| 구 분 |
당분기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
| 기계장치 |
205,137 |
(76,586) |
128,551 |
| 차량운반구 |
78,134 |
(29,630) |
48,504 |
| 비품 |
1,532,505 |
(538,026) |
994,479 |
| 시설장치 |
588,753 |
(184,375) |
404,378 |
| 건설중인자산 |
2,852,750 |
- |
2,852,750 |
| 합계 |
5,257,279 |
(828,617) |
4,428,662 |
| 구 분 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
| 기계장치 |
205,137 |
(71,458) |
133,679 |
| 차량운반구 |
57,297 |
(39,575) |
17,722 |
| 비품 |
1,487,530 |
(466,482) |
1,021,048 |
| 시설장치 |
526,253 |
(157,021) |
369,232 |
| 건설중인자산 |
2,840,674 |
- |
2,840,674 |
| 합계 |
5,116,891 |
(734,536) |
4,382,355 |
13.2 유형자산 변동내역
| 구분 |
당분기 |
| 기초 |
취득 |
처분 |
감가상각(*1) |
해외환산손익 |
합계 |
| 기계장치 |
133,679 |
- |
- |
(5,128) |
- |
128,551 |
| 차량운반구 |
17,723 |
32,660 |
(1) |
(1,876) |
- |
48,506 |
| 비품 |
1,021,048 |
45,144 |
- |
(71,588) |
(125) |
994,479 |
| 시설장치 |
369,232 |
62,500 |
- |
(27,354) |
- |
404,378 |
| 건설중인자산(*2) |
2,840,674 |
12,077 |
- |
- |
- |
2,852,751 |
| 합계 |
4,382,356 |
152,381 |
(1) |
(105,946) |
(125) |
4,428,665 |
(*1) 감가상각비중 915천원은 매출원가, 105,031천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 12,067천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화 차입이자율은 0.66%입니다.
| 구분 |
전분기 |
| 기초 |
취득 |
처분 |
감가상각(*1) |
합병 |
합계 |
| 기계장치 |
144,715 |
9,478 |
- |
(4,378) |
- |
149,814 |
| 차량운반구 |
23,048 |
- |
- |
(1,332) |
- |
21,718 |
| 비품 |
490,572 |
391,601 |
- |
(50,946) |
(18,870) |
812,357 |
| 시설장치 |
429,566 |
- |
- |
(24,388) |
- |
405,178 |
| 건설중인자산 |
2,134,095 |
586,688 |
- |
- |
- |
2,720,783 |
| 합계 |
3,221,996 |
987,767 |
- |
(81,044) |
(18,870) |
4,109,850 |
(*1) 감가상각비중 166천원은 매출원가, 80,878천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
14. 사용권자산및 리스부채14.1 재무상태표에 인식된 금액
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 건물 |
1,021,325 |
1,032,422 |
| 차량운반구 |
261,885 |
123,774 |
| 합 계 |
1,283,210 |
1,156,196 |
| 리스부채 |
| 유동 |
746,776 |
668,603 |
| 비유동 |
332,801 |
286,724 |
| 합 계 |
1,079,577 |
955,327 |
14.2 사용권자산 변동내역
| 구 분 |
당분기 |
| 건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초금액 |
1,032,422 |
123,774 |
1,156,196 |
| 취득 |
198,477 |
157,079 |
355,556 |
| 감가상각 |
(209,573) |
(18,968) |
(228,541) |
| 기말금액 |
1,021,326 |
261,885 |
1,283,211 |
| 구 분 |
전분기 |
| 건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초금액 |
1,399,557 |
188,946 |
1,588,503 |
| 취득 |
184,586 |
- |
184,586 |
| 감가상각 |
(198,823) |
(16,293) |
(215,116) |
| 기말금액 |
1,385,320 |
172,653 |
1,557,973 |
14.3 리스부채 변동내역
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 기초금액 |
955,327 |
1,399,671 |
| 증가 |
308,962 |
110,923 |
| 이자비용 |
19,473 |
27,572 |
| 지급 |
(203,999) |
(196,466) |
| 환율변동효과 |
(186) |
- |
| 기말금액 |
1,079,577 |
1,341,700 |
| 유동 |
746,776 |
637,460 |
| 비유동 |
332,801 |
704,240 |
| 합계 |
1,079,577 |
1,341,700 |
14.4 리스부채 지급계획
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
776,720 |
746,776 |
695,304 |
668,603 |
| 1년 초과 5년 이내 |
385,317 |
332,801 |
320,248 |
286,724 |
| 5년 초과 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,162,037 |
1,079,577 |
1,015,552 |
955,327 |
14.5 단기 및 소액 리스로 인한 리스료
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 단기리스 |
16,695 |
8,365 |
| 소액리스 |
2,298 |
1,340 |
| 합계 |
18,993 |
9,705 |
1
4.6 리스 총 현금유출
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 당기중리스의 총 현금유출 |
222,992 |
196,466 |
15. 무형자산15.1 무형자산의 내역
| 구 분 |
당분기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부가액 |
| 소프트웨어 |
386,950 |
(177,550) |
- |
209,400 |
| 영업권 |
1,735,324 |
- |
(1,735,324) |
- |
| 기타의무형자산(*) |
139,000 |
- |
- |
139,000 |
| 합 계 |
2,261,274 |
(177,550) |
(1,735,324) |
348,400 |
(*) 처분제한이 되어 있는 자산이 포함되어 있습니다.
| 구 분 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부가액 |
| 소프트웨어 |
377,150 |
(158,339) |
- |
218,811 |
| 영업권 |
1,735,324 |
- |
(1,735,324) |
- |
| 기타의무형자산 |
139,000 |
- |
- |
139,000 |
| 합 계 |
2,251,474 |
(158,339) |
(1,735,324) |
357,811 |
15.2 무형자산의 변동내역
| 구 분 |
당분기 |
| 기초 |
취득 |
감가상각(*) |
합계 |
| 소프트웨어 |
218,811 |
9,800 |
(19,211) |
209,400 |
| 영업권 |
- |
- |
- |
- |
| 기타의무형자산 |
139,000 |
- |
- |
139,000 |
| 합 계 |
357,811 |
9,800 |
(19,211) |
348,400 |
(*) 무형자산상각비 19,211천원(전기 72,396천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 연결기업이 비용으로 인식한 연구개발비 총액은 1,057,995천원(전기 2,596,276천원)입니다.
| 구 분 |
전분기 |
| 기초 |
취득 |
감가상각 |
합계 |
| 소프트웨어 |
294,347 |
- |
(18,884) |
275,463 |
| 영업권(*) |
- |
- |
- |
- |
| 기타의무형자산 |
139,000 |
- |
- |
139,000 |
| 합 계 |
433,347 |
- |
(18,884) |
414,463 |
(*) 연결기업은 전기말 합병으로 인하여 취득하였으며 즉시 손상처리 하였습니다.
(*) 무형자산상각비 18,884천원(전기 72,396천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 연결기업이 비용으로 인식한 연구개발비 총액은 572,620천원(전기 1,782,263천원)입니다.
16. 매입채무 및 기타금융부채
보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
605,628 |
- |
586,403 |
- |
| 미지급금 |
682,563 |
- |
515,562 |
- |
| 미지급비용 |
524,309 |
- |
339,222 |
- |
| 리스부채 |
746,776 |
332,801 |
668,603 |
286,724 |
| 합 계 |
2,559,276 |
332,801 |
2,109,790 |
286,724 |
17. 차입금17.1 보고기간말 현재 차입금의 상세현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
내역(*) |
이자율 |
만기일 |
당분기말 |
전기말 |
| 장기차입금 |
중소기업은행 |
시설자금 |
4.26% |
2026-04-25 |
- |
2,340,000 |
| 합 계 |
- |
2,340,000 |
(*) 당분기 중 연결기업은 차입금을 전액 상환하였습니다.17.2 차입금 연도별 상환계획
| 기간 |
금액 |
| 당분기말 |
전기먈 |
| 1년 이내 |
- |
- |
| 1년 초과 2년 이내 |
- |
2,340,000 |
| 합 계 |
- |
2,340,000 |
18. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 계약부채 |
2,289,072 |
1,136,154 |
| 선수금 |
430,696 |
465,546 |
| 예수금 |
19,888 |
119,641 |
| 합 계 |
2,739,656 |
1,721,341 |
19. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당분기 |
판매보증(*) |
복구 |
합계 |
| 기초금액 |
158,409 |
122,556 |
280,965 |
| 손익계산서 증(감) |
| 추가 충당금전입 |
2,650 |
32,678 |
35,328 |
| 미사용금액 환입 |
- |
- |
- |
| 할인액 상각 |
- |
2,482 |
2,482 |
| 연중 사용액 |
(27,557) |
- |
(27,557) |
| 기말금액 |
133,502 |
157,716 |
291,218 |
| 유동항목 |
133,502 |
9,892 |
143,394 |
| 비유동항목 |
- |
147,824 |
147,824 |
| 합 계 |
133,502 |
157,716 |
291,218 |
(*) 연결기업은 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.
| 전분기 |
판매보증(*) |
복구 |
합계 |
| 기초금액 |
76,726 |
114,915 |
191,641 |
| 손익계산서 증(감) |
| 추가 충당금전입 |
47,444 |
2,160 |
49,604 |
| 미사용금액 환입 |
- |
- |
- |
| 할인액 상각 |
- |
(1) |
(1) |
| 연중 사용액 |
(28,117) |
- |
(28,117) |
| 기말금액 |
96,053 |
117,074 |
213,127 |
| 유동항목 |
96,053 |
8,390 |
104,443 |
| 비유동항목 |
- |
108,684 |
108,684 |
| 합 계 |
96,053 |
117,074 |
213,127 |
(*) 연결기업은 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.
20. 자본금 및 자본잉여금연결기업이 발행할 주식의 총수는 120,000,000주이고, 보고기간말 현재 발행한 주식수는 보통주식 11,608,430주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.당분기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수(단위:주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
기타자본잉여금 |
합계 |
| 당기초 |
9,059,400 |
4,529,700 |
40,492,639 |
- |
45,022,339 |
| 주식선택권행사 |
215,696 |
107,848 |
1,668,391 |
- |
1,776,239 |
| 신주상장 |
2,333,334 |
1,166,667 |
65,711,553 |
- |
66,878,220 |
| 주식선택권소멸 |
- |
- |
- |
16,933 |
16,933 |
| 전기말 |
11,608,430 |
5,804,215 |
107,872,583 |
16,933 |
113,693,731 |
| 당기초 |
11,608,430 |
5,804,215 |
107,872,583 |
16,933 |
113,693,731 |
| 당분기말 |
11,608,430 |
5,804,215 |
107,872,583 |
16,933 |
113,693,731 |
21.
기타자본
및 기타포괄손익누계액21.1
기타자본의 구성내역
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
2,489,177 |
2,146,608 |
| 합계 |
2,489,177 |
2,146,608 |
21.2 주식기준보상연결기업은 주주총회 결의에 의거해서 연결기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 약정 유형 |
3차 주식선택권 |
5차 주식선택권 |
6차 주식선택권 |
7차 주식선택권 |
| 부여일 |
2021년 4월 1일 |
2022년 1월 25일 |
2022년 10월 14일 |
2023년 8월 23일 |
| 부여수량(*) |
80,000주 |
275,984주 |
66,192주 |
704주 |
| 행사(부여)가격(*) |
813원 |
813원 |
4,313원 |
4,313원 |
| 발행될 주식의 종류 |
보통주식 |
보통주식 |
보통주식 |
보통주식 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행 |
보통주 신주발행 |
보통주 신주발행 |
보통주 신주발행 |
| 가득조건 |
부여일 이후 2년 이상 재직 |
부여일 이후 2년 이상 재직 |
부여일 이후 2년 이상 재직 |
부여일 이후 2년 이상 재직 |
| 행사가능시점 |
2023.04.01~2025.04.01 |
2024.01.25~2027.01.25 |
2024.12.02~2026.12.01 |
2025.12.01~27.12.01 |
| 소멸일 |
2026년 3월 31일 |
2029년 1월 24일 |
2029년 6월 1일 |
2030년 6월 3일 |
| 약정 유형 |
8차 주식선택권 |
9차 주식선택권 |
10차 주식선택권 |
| 부여일 |
2023년 10월 5일 |
2024년 3월 22일 |
2025년 2월 11일 |
| 부여수량(*) |
16,000주 |
147,101주 |
25,274주 |
| 행사(부여)가격(*) |
4,313원 |
15,000원 |
33,000원 |
| 발행될 주식의 종류 |
보통주식 |
보통주식 |
보통주식 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행 |
보통주 신주발행 |
보통주 신주발행 |
| 가득조건 |
부여일 이후 2년 이상 재직 |
부여일 이후 2년 이상 재직 |
부여일 이후 2년 이상 재직 |
| 행사가능시점 |
2025.12.01~2027.12.01 |
2026.06.01~2028.06.01 |
27.02.11~29.02.11 |
| 소멸일 |
2030년 6월 3일 |
2030년 6월 3일 |
2032년 2월 11일 |
(*) 연결기업은 2021년 8월 27일 액면분할 및 2023년 8월 22일 무상증자를 실사하였습니다. 이에 따라 주식선택권의 수량 및 행사가격을 조정하였습니다.주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식매수선택권 수량 |
가중평균 행사가격 |
| 당분기 |
전분기 |
당분기 |
전분기 |
| 기초 잔여주 |
540,925 |
438,800 |
5,364 |
1,474 |
| 부여 |
25,274 |
147,101 |
33,000 |
15,000 |
| 행사 |
- |
(44,976) |
- |
813 |
| 소멸 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 잔여주 |
566,199 |
540,925 |
9,012 |
3,469 |
| 기말 행사가능한 주식수 |
16,000 |
146,512 |
1,979 |
813 |
연결기업은 당분기 및 전분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 가중평균 공정가치 |
24,873원 |
15,881원 |
| 가중평균 주가 |
41,600원 |
22,992원 |
| 주가변동성 |
59.00~60.29% |
57.20% |
| 무위험수익률 |
3.80% |
3.37% |
당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 342,568천원과 232,532천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.21.3 기타포괄손익누계액의 변동 내역
| 구분 |
기초 |
증감 |
당분기말 |
| 해외사업환산손익 |
9,818 |
(3,201) |
6,617 |
| 구분 |
기초 |
증감 |
전기말 |
| 해외사업환산손익 |
26,216 |
(16,398) |
9,818 |
22. 결손금보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(46,825,549) |
(41,601,338) |
| 합계 |
(46,825,549) |
(41,601,338) |
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익
23.1 수익과 관련한 손익계산서 내역
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
871,843 |
946,851 |
| 합계 |
871,843 |
946,851 |
23.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
|
| 외부고객 매출 |
871,843 |
946,851 |
| 주요 수행의무별 |
|
|
| 제품매출 |
823,887 |
831,295 |
| 상품매출 |
47,956 |
115,556 |
| 합 계 |
871,843 |
946,851 |
| 수익인식 시점 |
|
|
| 한 시점에 인식 |
329,412 |
946,851 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
542,431 |
- |
| 합 계 |
871,843 |
946,851 |
23.3 계약부채 내역보고기간말 종료일 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
1,423,528 |
818,798 |
| 계약부채(*) |
2,289,072 |
1,136,154 |
(*) 계약부채는 전액 수행되지 않은 수행의무와 관련되어 있습니다.
23.4 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 기초의 계약부채
잔액 중 당기에 인식한 수익
|
| 제품매출 |
116,927 |
- |
24. 매출액 및 매출원가24.1 매출액
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 상품매출 |
47,956 |
115,556 |
| 제품매출 |
823,887 |
831,295 |
| 합계 |
871,843 |
946,851 |
24.2 매출원가
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 상품매출원가 |
40,401 |
91,530 |
| 제품매출원가 |
763,795 |
1,388,029 |
| 합 계 |
804,196 |
1,479,559 |
25. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 급여 |
1,849,212 |
956,235 |
| 퇴직급여 |
226,721 |
119,811 |
| 복리후생비 |
205,005 |
126,271 |
| 여비교통비 |
124,142 |
107,783 |
| 접대비 |
22,945 |
15,026 |
| 통신비 |
11,749 |
4,415 |
| 수도광열비 |
32,006 |
21,325 |
| 세금과공과 |
93,785 |
68,937 |
| 감가상각비 |
105,031 |
80,878 |
| 무형자산상각비 |
19,211 |
18,884 |
| 사용권자산상각비 |
228,543 |
215,116 |
| 지급임차료 |
38,982 |
22,664 |
| 수선비 |
3,162 |
1,034 |
| 보험료 |
34,589 |
17,772 |
| 차량유지비 |
2,734 |
1,730 |
| 경상연구개발비 |
1,057,995 |
572,620 |
| 운반비 |
24,968 |
10,031 |
| 교육훈련비 |
8,506 |
8,176 |
| 도서인쇄비 |
5,523 |
3,575 |
| 소모품비 |
61,251 |
30,729 |
| 지급수수료 |
380,413 |
273,712 |
| 외주용역비 |
229,202 |
126,293 |
| 광고선전비 |
195,010 |
16,936 |
| 대손상각비 |
7,425 |
- |
| 건물관리비 |
65,802 |
78,740 |
| 주식보상비용 |
342,568 |
232,532 |
| 판매보증비 |
2,650 |
47,444 |
| 합계 |
5,379,130 |
3,178,669 |
26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 재고자산의 변동 |
(1,417,690) |
(220,441) |
| 원재료 매입등 |
1,554,013 |
683,515 |
| 급여 |
3,287,984 |
2,070,602 |
| 퇴직급여 |
268,014 |
183,703 |
| 복리후생비 |
284,372 |
199,766 |
| 여비교통비 |
230,469 |
162,581 |
| 접대비 |
22,946 |
15,026 |
| 통신비 |
12,115 |
4,415 |
| 수도광열비 |
32,006 |
21,325 |
| 세금과공과 |
111,792 |
97,624 |
| 감가상각비 |
105,946 |
81,044 |
| 무형자산상각비 |
19,211 |
18,884 |
| 사용권자산상각비 |
228,543 |
215,116 |
| 지급임차료 |
38,982 |
22,664 |
| 수선비 |
3,208 |
2,860 |
| 보험료 |
40,033 |
32,115 |
| 차량유지비 |
7,790 |
6,249 |
| 운반비 |
25,550 |
10,194 |
| 교육훈련비 |
9,320 |
8,615 |
| 도서인쇄비 |
5,523 |
3,575 |
| 소모품비 |
66,036 |
45,996 |
| 지급수수료 |
380,563 |
273,740 |
| 외주용역비 |
229,202 |
126,293 |
| 광고선전비 |
195,010 |
16,936 |
| 대손상각비 |
7,425 |
- |
| 건물관리비 |
65,802 |
78,739 |
| 주식보상비용 |
342,568 |
232,532 |
| 판매보증비 |
2,650 |
47,444 |
| 경상연구개발비 |
23,942 |
217,116 |
| 합계 |
6,183,325 |
4,658,228 |
27. 기타수익 및 기타비용27.1 기타수익
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 외환차익 |
952 |
5,694 |
| 외화환산이익 |
255 |
30,109 |
| 잡이익 |
1,024 |
(25) |
| 합계 |
2,231 |
35,778 |
27.2 기타비용
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 외환차손 |
10,494 |
985 |
| 외화환산손실 |
1,885 |
22,579 |
| 유형자산폐기손실 |
1 |
- |
| 잡손실 |
39 |
782 |
| 합 계 |
12,419 |
24,346 |
28. 금융수익과 금융비용28.1 금융수익
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 이자수익 |
117,692 |
114,627 |
| 합계 |
117,692 |
114,627 |
28.2 금융비용
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 이자비용 |
20,232 |
17,791 |
| 합 계 |
20,232 |
17,791 |
29. 주당손익29.1 기본주당순손익기본주당순손익은 연결기업의 보통주 분기순손익을 당분기와 전분기의 가중평균유통 보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 보통주당기순손실 |
(5,224,211,208) |
(3,603,106,322) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
11,608,430 |
9,088,239 |
| 기본주당순손실 |
(450) |
(396) |
(*) 가중평균유통주식수-당분기
| 구분 |
주식수 |
일자 |
일수 |
적수 |
| 당기초 |
11,608,430 |
2025-01-01 |
90 |
1,044,758,700 |
| 합계 |
11,608,430 |
|
90 |
1,044,758,700 |
| 가중평균유통보통주식수 |
11,608,430 |
-전분기
| 구분 |
주식수 |
일자 |
일수 |
적수 |
| 당기초 |
9,059,400 |
2024-01-01 |
91 |
824,405,400 |
| 합병으로 인한 주식발행 |
40,800 |
2024-02-02 |
59 |
2,407,200 |
| 주식선택권행사 |
4,176 |
2024-02-09 |
52 |
217,152 |
| 합계 |
9,104,376 |
|
91 |
827,029,752 |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,088,239 |
29.2 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 당분기와 전분기 중 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있으나, 당분기와 전분기는 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.
30. 법인세비용 및 이연법인세
연결기업의 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다
31. 영업으로부터 창출된 현금31.1 분기순이익(손실)에 대한 조정 내용
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 이자비용 |
20,232 |
17,791 |
| 대손상각비 |
7,425 |
- |
| 감가상각비 |
105,946 |
81,044 |
| 무형자산상각비 |
19,211 |
18,884 |
| 주식보상비용 |
342,568 |
232,532 |
| 사용권자산상각비 |
228,543 |
215,116 |
| 외화환산손실 |
1,885 |
22,579 |
| 유형자산폐기손실 |
1 |
- |
| 판매보증비 |
2,650 |
47,444 |
| 이자수익 |
(117,692) |
(114,627) |
| 외화환산이익 |
(255) |
(30,110) |
| 합계 |
610,514 |
490,653 |
31.2 영업활동으로 인한 자산부채의 증감 내용
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 매출채권 |
1,109,291 |
(192,318) |
| 계약자산 |
(604,730) |
- |
| 기타금융자산 |
(478,080) |
(24,000) |
| 기타자산 |
(190,775) |
(26,380) |
| 재고자산 |
(1,417,690) |
(220,441) |
| 매입채무 |
(20,416) |
120,066 |
| 기타금융부채 |
353,068 |
306,996 |
| 기타부채 |
1,019,876 |
56,148 |
| 충당부채 |
(27,558) |
(28,117) |
| 합계 |
(257,014) |
(8,046) |
31.3 중요한 비현금성 거래내역
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 임차보증금 유동성대체 |
440,000 |
- |
| 리스부채 유동성대체 |
78,173 |
- |
31.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역
| 구분 |
기초 |
현금흐름(차입) |
현금흐름(상환) |
유동성대체 |
기타 비금융변동 |
당분기말 |
| 유동성리스부채 |
668,603 |
- |
- |
78,173 |
- |
746,776 |
| 리스부채 |
286,724 |
- |
(203,999) |
(78,173) |
328,248 |
332,801 |
| 장기차입금 |
2,340,000 |
- |
(2,340,000) |
- |
- |
- |
| 합계 |
3,295,327 |
- |
(2,543,999) |
- |
328,248 |
1,079,577 |
| 구분 |
기초 |
현금흐름(차입) |
현금흐름(상환) |
유동성대체 |
기타 비금융변동 |
전기말 |
| 유동성전환상환우선주 |
637,460 |
- |
(762,545) |
793,670 |
- |
668,585 |
| 유동성리스부채 |
762,211 |
- |
- |
(793,670) |
318,166 |
286,707 |
| 리스부채 |
1,760,064 |
579,936 |
- |
- |
- |
2,340,000 |
| 합계 |
3,159,735 |
579,936 |
(762,545) |
- |
318,166 |
3,295,292 |
32. 영업부문 정보연결기업의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결기업을 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
32.1 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하고 있는 고객의 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
구분 |
전분기 |
| Co사 |
369,700 |
Ca사 |
431,900 |
| Ra사 |
302,421 |
Sf사 |
159,160 |
| Ap사 |
75,950 |
St사 |
72,386 |
32.2 당분기와 전분기 중 연결기업의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 국내 |
642,456 |
771,220 |
| 해외 |
229,387 |
141,636 |
| 합계 |
871,843 |
912,856 |
33. 특수관계자 거래33.1 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
지분율 |
비고 |
| 당분기말 |
전기말 |
| 주요경영진 |
- |
- |
기타특수관계자 |
| 임직원 |
- |
- |
기타특수관계자 |
33.2 특수관계자와의 주요 거래내역
| 구분 |
회사명 |
당분기 |
| 매출 |
기타수익 |
합계 |
매입 |
합계 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
2,820 |
2,820 |
- |
- |
| 구분 |
회사명 |
전분기 |
| 매출 |
기타수익 |
합계 |
매입 |
합계 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
1,299 |
1,299 |
- |
- |
33.3 특수관계자와의 채권채무 거래내역
| 구분 |
회사명 |
당분기말 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
채무등 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
300,000 |
2,820 |
- |
| 구분 |
회사명 |
전기말 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
채무등 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
300,000 |
5,557 |
- |
33.4 특수관계자와의 자금 거래내역
| 구분 |
회사명 |
당분기 |
| 대여 |
차입 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
- |
- |
- |
| 구분 |
회사명 |
전분기 |
| 대여 |
차입 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
150,000 |
- |
- |
- |
33.5 당분기말 현재 회사는 종속기업인 CMES USA. Inc의 운영자금 차입금에 대한 지급보증 $3,000,000을 제공하고 있습니다.
33.6 주요 경영진에 대한 보상연결기업의 주요 경영진은 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 이들은 연결기업의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 단기종업원급여 |
202,450 |
167,285 |
| 퇴직급여 |
33,225 |
26,817 |
| 합계 |
235,675 |
194,102 |
34. 우발부채 및 약정사항34.1 금융기관 여신한도약정
| 계정과목 |
종류 |
담보금액 |
금융기관 |
사용제한사유 |
약정한도액 |
| 기타금융자산 |
정기예금 |
5,000,000 |
하나은행 |
종속기업차입금담보 |
$ 3,000,000 |
34.2 당분기말 현재 연결기업은 이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,370백만원(전기말 2,396백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 34.3 당분기말 현재 회사는 종속기업인 CMES USA. Inc의 운영자금 차입금에 대한 지급보증 $3,000,000을 제공하고 있습니다.34.4 담보제공자산 내역
| 담보제공처 |
종류 |
당분기말 |
제한내용 |
| 기계설비건설공제조합 |
출자금 |
51,324 |
계약이행보증등에 대한 담보 |
| 하나은행 |
정기예금 |
5,000,000 |
종속기업 차입금 담보 |
34.5 당분기말 현재 회사가 피고 등으로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.
| 원고 |
피고 |
사건내용 |
소송가액 |
진행상황 |
| 포엠디자인 |
주식회사 씨메스 |
용역비 |
70,512 |
1심 진행중 |
5. 재무제표 주석
| 제 12 기 2025년 1월 1일부터 2025년 03월 31일까지 |
| 제 11 기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 씨메스 |
1. 일반 사항
주식회사 씨메스(이하 "회사")는 2014년 8월 28일 설립되었으며, 2024년 10월 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다.당사는 3차원 정밀측정 센서와 로봇 자동제어 시스템의 개발 및 제조, 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로 318에 소재하고 있으며, 보고기간말 현재 자본금은 5,804백만원 입니다.보고기간말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당분기말 |
전기말 |
| 소유주식수㈜ |
지분율(%) |
소유주식수㈜ |
지분율(%) |
| 이성호 |
3,140,000 |
27.05% |
3,140,000 |
27.05% |
| 서명진 |
740,000 |
6.37% |
740,000 |
6.37% |
| 이수룡 |
500,000 |
4.31% |
500,000 |
4.31% |
| 에스케이텔레콤㈜ |
763,968 |
6.58% |
763,968 |
6.58% |
| 기타 |
6,464,462 |
55.69% |
6,464,462 |
55.69% |
| 합 계 |
11,608,430 |
100.00% |
11,608,430 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준회사의 2025년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시2.3 종속기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융자산(1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 계정과목 |
내용연수 |
| 기계장치 |
10년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.15 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타부채", "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 3차원 정밀측정 센서와 로봇 자동제어 시스템의 개발 및 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.회사가 계약의 개시 시점에 제공하는 재화나 용역은 구별될 수 있으나 재화와 용역을이전하기로 하는 고객과의 약속은 별도로 식별할 수 없으므로 고객과 체결한 계약에 따라 단일의 수행의무로 인식하고 있습니다.회사는 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.2.20 리스회사는 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2022년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
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잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
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회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
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리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
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가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
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최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
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국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
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리스부채의 최초 측정금액 |
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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 31 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3.3 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3.4 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1 시장위험(1) 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 당분기말 |
외화자산 |
외화부채 |
| 외화금액 |
원화환산금액 |
외화금액 |
원화환산금액 |
| USD |
2,763 |
4,051,988 |
- |
- |
| EUR |
1 |
849 |
16 |
24,635 |
| VND |
51,751 |
2,965 |
- |
- |
| 전기말 |
외화자산 |
외화부채 |
| 외화금액 |
원화환산금액 |
외화금액 |
원화환산금액 |
| USD |
2,865 |
4,212,121 |
- |
- |
| EUR |
4 |
5,412 |
38 |
57,732 |
| VND |
582,127 |
33,589 |
- |
- |
당분기말 및 전기말 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 통화 |
당분기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
405,199 |
(405,199) |
421,212 |
(421,212) |
| EUR |
(2,379) |
2,379 |
(5,232) |
5,232 |
| VND |
297 |
(297) |
3,359 |
(3,359) |
(2) 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미하며, 회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 한편, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고금리 차입금 감축및 장단기 차입구조 개선 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융자산과 이자부 금융부채의 명목금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 고정이자율 : |
| 금융자산 |
3,672,950 |
3,681,000 |
| 금융부채 |
- |
2,340,000 |
회사의 이자율 위험은 전액 변동금리부 조건의 예금등에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
4.2 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
4.2.1 위험관리
회사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
4.2.2 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(1) 매출채권
회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매 보고기간말에 과거에 관측된 채무불이행률 정보를 갱신하여 미래 채무불이행 추정을 조정하는 충당금 설정률표 사용하고 있습니다.
보고기간 말 현재의 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 당분기말 |
3개월이내 |
3개월 초과 6개월 이내 |
6개월 초과 9개월 이내 |
9개월 초과 12개월 이내 |
1년 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
1,116,637 |
664,063 |
75,000 |
- |
45,203 |
1,900,903 |
| 손실충당금 |
2,077 |
6,906 |
4,635 |
- |
45,203 |
58,821 |
| 계약자산 |
1,423,528 |
- |
- |
- |
- |
1,423,528 |
| 전기말 |
3개월이내 |
3개월 초과 6개월 이내 |
6개월 초과 9개월 이내 |
9개월 초과 12개월 이내 |
1년 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
2,850,206 |
114,584 |
- |
- |
45,203 |
3,009,993 |
| 손실충당금 |
5,828 |
1,192 |
- |
- |
45,203 |
52,223 |
| 계약자산 |
818,798 |
- |
- |
- |
- |
818,798 |
당분기와 전분기중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 기초 |
52,223 |
45,203 |
| 변동분 |
6,598 |
- |
| 기말 |
58,821 |
45,203 |
(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 당분기 |
미수금 |
합계 |
| 기초 |
1,500 |
1,500 |
| 변동분 |
827 |
827 |
| 당기말 |
2,327 |
2,327 |
| 전분기 |
미수금 |
합계 |
| 기초 |
1,500 |
1,500 |
| 변동분 |
- |
- |
| 당기말 |
1,500 |
1,500 |
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였으며, 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 매출채권 및 계약자산 |
| - 매출채권 변동분 |
6,598 |
- |
| 기타 금융자산 |
| - 상각후원가 변동분 |
827 |
- |
| 합계 |
7,425 |
- |
4.3 유동성위험회사는 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
(1) 만기분석보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| 당분기말 |
1년이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 5년 이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
495,342 |
- |
- |
- |
495,342 |
| 차입금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
776,720 |
250,577 |
134,740 |
- |
1,162,037 |
| 기타금융부채 |
1,162,446 |
- |
- |
- |
1,162,446 |
| 합계 |
2,434,508 |
250,577 |
134,740 |
- |
2,819,825 |
| 전기말 |
1년이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 5년 이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
515,438 |
- |
- |
- |
515,438 |
| 차입금 |
99,665 |
2,371,401 |
- |
- |
2,471,066 |
| 리스부채 |
695,304 |
283,522 |
36,727 |
- |
1,015,553 |
| 기타금융부채 |
822,853 |
- |
- |
- |
822,853 |
| 합계 |
2,133,260 |
2,654,923 |
36,727 |
- |
4,824,910 |
4.4 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 자본입니다.
보고기간말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
5,715,161 |
6,554,466 |
| 차감 : 현금및 현금성자산 |
(53,107,690) |
(65,364,685) |
| 조정부채 |
(47,392,528) |
(58,810,219) |
| 자본총계 |
74,059,481 |
78,484,898 |
| 조정부채비율(*1) |
- |
- |
(*1) 당분기말 및 전기말 조정부채비율은 음수로 계산되어 표시하지 않았습니다.
5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치(*1) |
장부금액 |
공정가치(*1) |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산 |
53,107,690 |
- |
65,364,685 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
51,324 |
51,324 |
51,324 |
51,324 |
| 매출채권 |
1,842,081 |
- |
2,957,770 |
- |
| 기타유동금융자산 |
6,366,938 |
- |
442,108 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
5,454,557 |
- |
5,660,229 |
- |
| 금융자산 합계 |
66,822,590 |
51,324 |
74,476,116 |
51,324 |
| <금융부채> |
| 매입채무 |
495,342 |
- |
515,438 |
- |
| 유동성리스부채 |
746,776 |
- |
668,603 |
- |
| 기타유동금융부채 |
1,162,446 |
- |
822,853 |
- |
| 장기차입금 |
- |
- |
2,340,000 |
- |
| 리스부채 |
332,801 |
- |
286,724 |
- |
| 금융부채 합계 |
2,737,365 |
- |
4,633,618 |
- |
(*1) 금융자산과 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5.2 공정가치 서열체계
정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치
보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치가 측정되는 자산 |
| 당기손익-공정가치측정자산 |
- |
- |
51,324 |
51,324 |
| 구분 |
전기말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치가 측정되는 자산 |
| 당기손익-공정가치측정자산 |
- |
- |
51,324 |
51,324 |
보고기간말 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
당분기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가방법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 출자금 |
51,324 |
3 |
순자산가치접근법 |
기초자산수익률 |
| 구분 |
전기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가방법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 출자금 |
51,324 |
3 |
순자산가치접근법 |
기초자산수익률 |
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.
6. 범주별 금융상품6.1 금융자산 범주별 장부금액
| 당분기말 |
합계 |
| 재무상태표 상 자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
53,107,690 |
53,107,690 |
| 당기손익-공정가치측정자산 |
51,324 |
- |
51,324 |
| 매출채권 |
- |
1,842,081 |
1,842,081 |
| 기타유동금융자산 |
- |
6,366,938 |
6,366,938 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
5,454,557 |
5,454,557 |
| 합계 |
51,324 |
66,771,266 |
66,822,590 |
| 전기말 |
합계 |
| 재무상태표 상 자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
65,364,685 |
65,364,685 |
| 당기손익-공정가치측정자산 |
51,324 |
- |
51,324 |
| 매출채권 |
- |
2,957,770 |
2,957,770 |
| 기타유동금융자산 |
- |
442,108 |
442,108 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
5,660,229 |
5,660,229 |
| 합계 |
51,324 |
74,424,792 |
74,476,116 |
6.2 금융부채 범주별 장부금액
| 당분기말 |
합계 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 매입채무 |
- |
495,342 |
495,342 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
- |
1,909,222 |
1,909,222 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
332,801 |
332,801 |
| 합계 |
- |
2,737,365 |
2,737,365 |
| 전기말 |
합계 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 매입채무 |
- |
515,438 |
515,438 |
| 장기차입금 |
- |
2,340,000 |
2,340,000 |
| 기타유동금융부채 |
- |
1,491,457 |
1,491,457 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
286,724 |
286,724 |
| 합계 |
- |
4,633,619 |
4,633,619 |
6.3 금융상품 범주별 순손익
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 상각후원가 금융자산 |
| 이자수익 |
154,132 |
144,749 |
| 외환손익 |
(1,100) |
4,737 |
| 대손상각비 |
7,425 |
|
| 외화환산손익 |
(9,155) |
110,425 |
| 상각후원가 금융부채 |
| 이자비용 |
19,980 |
50,738 |
| 외환손익 |
(8,442) |
(28) |
| 외화환산손익 |
(525) |
426 |
7. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말(*) |
전기말 |
| 보유현금 |
712 |
620 |
| 보통예금(*) |
53,106,978 |
65,364,065 |
| 합계 |
53,107,690 |
65,364,685 |
(*) 회사는 전기 중 소송과 관련하여 보통예금 70,595천원에 대한 가압류로 인해 출금이 제한되어 있습니다.
8. 매출채권
8.1 매출채권 및 대손충당금
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
1,900,902 |
3,009,993 |
| 대손충당금 |
(58,821) |
(52,223) |
| 매출채권(순액) |
1,842,081 |
2,957,770 |
8.2 매출채권의 대손충당금 변동내역
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
52,223 |
45,203 |
| 대손상각비 |
6,598 |
7,020 |
| 기말금액 |
58,821 |
52,223 |
9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 상품 |
40,062 |
26,916 |
| 상품평가충당금 |
(14,645) |
(14,645) |
| 원재료 |
576,121 |
372,581 |
| 원재료평가충당금 |
(115,303) |
(115,303) |
| 재공품 |
2,389,135 |
1,188,131 |
| 반제품 |
194,935 |
194,935 |
| 반제품평가충당금 |
(158,347) |
(158,347) |
| 합 계 |
2,911,958 |
1,494,268 |
당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 88,280천원(전기말 : 3,056,215천원)입니다.
10. 기타금융자산
보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| <유동> |
| 정기예금 |
5,000,000 |
- |
| 미수금 |
479,580 |
1,500 |
| 대손충당금(미수금) |
(2,327) |
(1,500) |
| 미수수익 |
316,362 |
262,866 |
| 보증금 |
597,437 |
211,470 |
| 현재가차할인차금(보증금) |
(24,114) |
(32,227) |
| 합계 |
1,366,938 |
442,109 |
| <비유동> |
| 보증금 |
1,940,986 |
2,152,936 |
| 현재가차할인차금(보증금) |
(159,379) |
(173,707) |
| 장기대여금 |
3,672,950 |
3,681,000 |
| 합계 |
5,454,557 |
5,660,229 |
11. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 선급금 |
1,881,897 |
1,813,305 |
| 선급비용 |
73,020 |
73,215 |
| 부가세대급금 |
200,262 |
77,883 |
| 합계 |
2,155,179 |
1,964,403 |
12. 당기손익-공정가치측정 금융자산12.1 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 출자금 |
51,324 |
51,324 |
| 합계 |
51,324 |
51,324 |
12.2 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 기초 |
51,324 |
49,772 |
| 기말금액 |
51,324 |
49,772 |
13. 종속기업 및 관계기업투자보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.13.1 종속기업 및 관계기업투자의 현황
| 구 분 |
회사명 |
소유지분율(%) |
취득원가 |
장부가액 |
소재지 |
보고기간종료일 |
| 당분기말 |
전기말 |
당분기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
CMES ROBOTICS INC |
100 |
100 |
341,690 |
341,690 |
341,690 |
미국 |
12월31일 |
| 합계 |
341,690 |
341,690 |
341,690 |
|
|
13.2 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
341,690 |
341,690 |
| 취득 |
- |
- |
| 기말금액 |
341,690 |
341,690 |
13.3 종속기업 요약재무정보
| 회사명 |
당분기말 |
당분기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
포괄순손익 |
| CMES ROBOTICS INC |
142,853 |
4,496,668 |
(4,353,815) |
- |
(464,276) |
(467,477) |
| 회사명 |
당분기말 |
당분기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
포괄순손익 |
| CMES ROBOTICS INC |
588,836 |
4,483,225 |
(3,894,389) |
33,996 |
(314,581) |
(302,376) |
14. 유형자산14.1 유형자산 내역
| 구 분 |
당분기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
| 기계장치 |
205,137 |
(76,586) |
128,551 |
| 차량운반구 |
78,134 |
(29,630) |
48,504 |
| 비품 |
1,461,823 |
(507,359) |
954,464 |
| 시설장치 |
588,753 |
(184,375) |
404,378 |
| 건설중인자산 |
2,852,750 |
- |
2,852,750 |
| 합계 |
5,186,597 |
(797,950) |
4,388,647 |
| 구 분 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
| 기계장치 |
205,137 |
(71,458) |
133,679 |
| 차량운반구 |
57,297 |
(39,575) |
17,722 |
| 비품 |
1,416,679 |
(438,255) |
978,424 |
| 시설장치 |
526,253 |
(157,021) |
369,232 |
| 건설중인자산 |
2,840,674 |
- |
2,840,674 |
| 합계 |
5,046,040 |
(706,309) |
4,339,731 |
14.2 유형자산 변동내역
| 구분 |
당분기 |
| 기초 |
취득 |
처분 |
감가상각(*1) |
합계 |
| 기계장치 |
133,679 |
- |
- |
(5,128) |
128,551 |
| 차량운반구 |
17,723 |
32,660 |
(1) |
(1,876) |
48,504 |
| 비품 |
978,424 |
45,144 |
- |
(69,104) |
954,464 |
| 시설장치 |
369,232 |
62,500 |
- |
(27,354) |
404,378 |
| 건설중인자산(*2) |
2,840,674 |
12,077 |
- |
- |
2,852,750 |
| 합계 |
4,339,732 |
152,381 |
(1) |
(103,462) |
4,388,647 |
(*1) 감가상각비중 915천원은 매출원가, 102,547천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 12,067천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화 차입이자율은 0.66%입니다.
| 구분 |
전분기 |
| 기초 |
취득 |
처분 |
감가상각(*1) |
합계 |
| 기계장치 |
144,715 |
9,478 |
- |
(4,378) |
149,814 |
| 차량운반구 |
23,048 |
- |
- |
(1,332) |
21,718 |
| 비품 |
490,572 |
351,000 |
- |
(50,589) |
790,983 |
| 시설장치 |
429,566 |
- |
- |
(24,388) |
405,178 |
| 건설중인자산 |
2,134,095 |
586,688 |
- |
- |
2,720,783 |
| 합계 |
3,221,996 |
947,166 |
- |
(80,687) |
4,088,476 |
(*1) 감가상각비중 166천원은 매출원가, 80,521천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
15. 사용권자산및 리스부채15.1 재무상태표에 인식된 금액
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 건물 |
1,021,325 |
1,032,422 |
| 차량운반구 |
261,885 |
123,774 |
| 합 계 |
1,283,210 |
1,156,196 |
| 리스부채 |
| 유동 |
746,776 |
668,603 |
| 비유동 |
332,801 |
286,724 |
| 합 계 |
1,079,577 |
955,327 |
15.2 사용권자산 변동내역
| 구 분 |
당분기 |
| 건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초금액 |
1,032,422 |
123,774 |
1,156,196 |
| 취득 |
198,477 |
157,079 |
355,556 |
| 감가상각 |
(209,573) |
(18,968) |
(228,543) |
| 기말금액 |
1,021,325 |
261,885 |
1,283,210 |
| 구 분 |
전분기 |
| 건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초금액 |
1,399,557 |
188,946 |
1,588,503 |
| 취득 |
184,586 |
- |
184,586 |
| 감가상각 |
(198,823) |
(16,293) |
(215,116) |
| 기말금액 |
1,385,320 |
172,653 |
1,557,973 |
15.3 리스부채 변동내역
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 기초금액 |
955,327 |
1,399,671 |
| 증가 |
308,962 |
110,923 |
| 이자비용 |
19,473 |
27,572 |
| 지급 |
(203,999) |
(196,466) |
| 환율변동효과 |
(186) |
- |
| 기말금액 |
1,079,577 |
1,341,700 |
| 유동 |
746,776 |
637,460 |
| 비유동 |
332,801 |
704,240 |
| 합계 |
1,079,577 |
1,341,700 |
15.4 리스부채 지급계획
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
776,720 |
746,776 |
695,304 |
668,603 |
| 1년 초과 5년 이내 |
385,317 |
332,801 |
320,248 |
286,724 |
| 합계 |
1,162,037 |
1,079,577 |
1,015,552 |
955,327 |
15.5 단기 및 소액 리스로 인한 리스료
| 구 분 |
당분기 |
전분기 |
| 단기리스 |
16,695 |
8,365 |
| 소액리스 |
2,298 |
1,340 |
| 합계 |
18,993 |
9,705 |
15.6 리스 총 현금유출
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 당기중리스의 총 현금유출 |
222,992 |
196,466 |
16. 무형자산16.1 무형자산의 내역
| 구 분 |
당분기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부가액 |
| 소프트웨어 |
386,950 |
(177,550) |
- |
209,400 |
| 영업권 |
1,735,324 |
- |
(1,735,324) |
- |
| 기타의무형자산(*) |
139,000 |
- |
- |
139,000 |
| 합 계 |
2,261,274 |
(177,550) |
(1,735,324) |
348,400 |
(*) 처분제한이 되어 있는 자산이 포함되어 있습니다.
| 구 분 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부가액 |
| 소프트웨어 |
377,150 |
(158,339) |
- |
218,811 |
| 영업권 |
1,735,324 |
- |
(1,735,324) |
- |
| 기타의무형자산(*) |
139,000 |
- |
- |
139,000 |
| 합 계 |
2,251,474 |
(158,339) |
(1,735,324) |
357,811 |
(*) 처분제한이 되어 있는 자산이 포함되어 있습니다.16.2 무형자산의 변동내역
| 구 분 |
당분기 |
| 기초 |
취득 |
감가상각(*) |
합계 |
| 소프트웨어 |
218,811 |
9,800 |
(19,211) |
209,400 |
| 기타의무형자산 |
139,000 |
- |
- |
139,000 |
| 합 계 |
357,811 |
9,800 |
(19,211) |
348,400 |
(*) 무형자산상각비 19,211천원(전기말 72,396천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 회사가 비용으로 인식한 연구개발비 총액은 1,057,995천원(전기 2,596,276천원)입니다.
| 구 분 |
전분기 |
| 기초 |
취득 |
감가상각 |
합계 |
| 소프트웨어 |
294,347 |
- |
(18,884) |
275,463 |
| 기타의무형자산 |
139,000 |
- |
- |
139,000 |
| 합 계 |
433,347 |
- |
(18,884) |
414,463 |
(*) 무형자산상각비 18,884천원(전기말 72,396천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 회사가 비용으로 인식한 연구개발비 총액은 572,620천원(전기말 1,781,263천원)입니다.
17. 매입채무 및 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
495,342 |
- |
515,438 |
- |
| 미지급금 |
638,137 |
- |
483,631 |
- |
| 미지급비용 |
524,309 |
- |
339,222 |
- |
| 리스부채 |
746,776 |
332,801 |
668,603 |
286,724 |
| 합 계 |
2,404,564 |
332,801 |
2,006,894 |
286,724 |
18. 차입금18.1 보고기간말 현재 차입금의 상세현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
내역(*) |
이자율 |
만기일 |
당분기말 |
전기말 |
| 장기차입금 |
중소기업은행 |
시설자금 |
4.26% |
2026-04-25 |
- |
2,340,000 |
| 합 계 |
- |
2,340,000 |
(*) 당분기말 회사는 차입금 전액을 상환 하였습니다.18.2 차입금 연도별 상환계획
| 기간 |
금액 |
| 당분기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
- |
- |
| 1년 초과 2년 이내 |
- |
2,340,000 |
| 합 계 |
- |
2,340,000 |
19. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 계약부채 |
2,289,072 |
1,136,154 |
| 선수금 |
397,273 |
430,561 |
| 예수금 |
235 |
73,167 |
| 합 계 |
2,686,580 |
1,639,882 |
20. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당분기 |
판매보증(*) |
복구 |
합계 |
| 기초금액 |
158,409 |
122,556 |
280,965 |
| 손익계산서 증(감) |
| 추가 충당금전입 |
2,650 |
32,678 |
35,328 |
| 미사용금액 환입 |
- |
- |
- |
| 할인액 상각 |
- |
2,482 |
2,482 |
| 연중 사용액 |
(27,557) |
- |
(27,557) |
| 기말금액 |
133,502 |
157,716 |
291,218 |
| 유동항목 |
133,502 |
9,892 |
143,394 |
| 비유동항목 |
- |
147,824 |
147,824 |
| 합 계 |
133,502 |
157,716 |
291,218 |
(*) 회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.
| 전분기 |
판매보증(*) |
복구 |
합계 |
| 기초금액 |
76,726 |
114,915 |
191,641 |
| 손익계산서 증(감) |
| 추가 충당금전입 |
47,444 |
2,160 |
49,604 |
| 미사용금액 환입 |
- |
- |
- |
| 할인액 상각 |
- |
(1) |
(1) |
| 연중 사용액 |
(28,117) |
- |
(28,117) |
| 기말금액 |
96,053 |
117,074 |
213,127 |
| 유동항목 |
96,053 |
8,390 |
104,443 |
| 비유동항목 |
- |
108,684 |
108,684 |
| 합 계 |
96,053 |
117,074 |
213,127 |
(*) 회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.
21. 자본금 및 자본잉여금회사가 발행할 주식의 총수는 120,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 11,608,430주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.당분기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수(단위:주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
기타자본잉여금 |
합계 |
| 당기초 |
9,059,400 |
4,529,700 |
40,492,639 |
- |
45,022,339 |
| 주식선택권행사 |
215,696 |
107,848 |
1,668,391 |
- |
1,776,239 |
| 신주상장 |
2,333,334 |
1,166,667 |
65,711,553 |
- |
66,878,220 |
| 주식선택권소멸 |
- |
- |
- |
16,933 |
16,933 |
| 전기말 |
11,608,430 |
5,804,215 |
107,872,583 |
16,933 |
113,693,731 |
| 당기초 |
11,608,430 |
5,804,215 |
107,872,583 |
16,933 |
113,693,731 |
| 당기말 |
11,608,430 |
5,804,215 |
107,872,583 |
16,933 |
113,693,731 |
22.
기타자본
22.1
기타자본의 구성내역
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
2,489,177 |
2,146,608 |
| 합계 |
2,489,177 |
2,146,608 |
22.2 주식기준보상회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 약정 유형 |
3차 주식선택권 |
5차 주식선택권 |
6차 주식선택권 |
7차 주식선택권 |
| 부여일 |
2021년 4월 1일 |
2022년 1월 25일 |
2022년 10월 14일 |
2023년 8월 23일 |
| 부여수량(*) |
80,000주 |
275,984주 |
66,192주 |
704주 |
| 행사(부여)가격(*) |
813원 |
813원 |
4,313원 |
4,313원 |
| 발행될 주식의 종류 |
보통주식 |
보통주식 |
보통주식 |
보통주식 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행 |
보통주 신주발행 |
보통주 신주발행 |
보통주 신주발행 |
| 가득조건 |
부여일 이후 2년 이상 재직 |
부여일 이후 2년 이상 재직 |
부여일 이후 2년 이상 재직 |
부여일 이후 2년 이상 재직 |
| 행사가능시점 |
2023.04.01~2025.04.01 |
2024.01.25~2027.01.25 |
2024.12.02~2026.12.01 |
2025.12.01~27.12.01 |
| 소멸일 |
2026년 3월 31일 |
2029년 1월 24일 |
2029년 6월 1일 |
2030년 6월 3일 |
| 약정 유형 |
8차 주식선택권 |
9차 주식선택권 |
10차 주식선택권 |
| 부여일 |
2023년 10월 5일 |
2024년 3월 22일 |
2025년 2월 11일 |
| 부여수량(*) |
16,000주 |
147,101주 |
25,274주 |
| 행사(부여)가격(*) |
4,313원 |
15,000원 |
33,000원 |
| 발행될 주식의 종류 |
보통주식 |
보통주식 |
보통주식 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행 |
보통주 신주발행 |
보통주 신주발행 |
| 가득조건 |
부여일 이후 2년 이상 재직 |
부여일 이후 2년 이상 재직 |
부여일 이후 2년 이상 재직 |
| 행사가능시점 |
2025.12.01~2027.12.01 |
2026.06.01~2028.06.01 |
27.02.11~29.02.11 |
| 소멸일 |
2030년 6월 3일 |
2030년 6월 3일 |
2032년 2월 11일 |
(*) 회사는 2021년 8월 27일 액면분할 및 2023년 8월 22일 무상증자를 실사하였습니다. 이에 따라 주식선택권의 수량 및 행사가격을 조정하였습니다.주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식매수선택권 수량 |
가중평균 행사가격 |
| 당분기 |
전분기 |
당분기 |
전분기 |
| 기초 잔여주 |
540,925 |
438,800 |
5,364 |
1,474 |
| 부여 |
25,274 |
147,101 |
33,000 |
15,000 |
| 행사 |
- |
(44,976) |
- |
813 |
| 소멸 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 잔여주 |
566,199 |
540,925 |
9,012 |
3,469 |
| 기말 행사가능한 주식수 |
16,000 |
146,512 |
1,979 |
813 |
회사는 당분기 및 전분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 가중평균 공정가치 |
24,873원 |
15,881원 |
| 가중평균 주가 |
41,600원 |
22,992원 |
| 주가변동성 |
59.00~60.29% |
57.20% |
| 무위험수익률 |
3.80% |
3.37% |
당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 342,568천원과 232,532천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
23. 결손금보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(42,123,427) |
(37,355,441) |
| 합계 |
(42,123,427) |
(37,355,441) |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익
24.1 수익과 관련한 손익계산서 내역
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
871,843 |
912,855 |
| 합계 |
871,843 |
912,855 |
24.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
|
| 외부고객 매출 |
871,843 |
912,855 |
| 주요 수행의무별 |
|
|
| 제품매출 |
823,887 |
797,300 |
| 상품매출 |
47,956 |
115,555 |
| 합 계 |
871,843 |
912,855 |
| 수익인식 시점 |
|
|
| 한 시점에 인식 |
329,412 |
912,855 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
542,431 |
- |
| 합 계 |
871,843 |
912,855 |
24.3 계약부채 내역보고기간 종료일 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
1,423,528 |
818,798 |
| 계약부채(*) |
2,289,072 |
1,136,154 |
(*) 계약부채는 전액 수행되지 않은 수행의무와 관련되어 있습니다.24.4 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 기초의 계약부채
잔액 중 당기에 인식한 수익
|
| 제품매출 |
116,927 |
- |
25. 매출액 및 매출원가25.1 매출액
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 상품매출 |
47,956 |
115,556 |
| 제품매출 |
823,887 |
797,300 |
| 합계 |
871,843 |
912,856 |
25.2 매출원가
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 상품매출원가 |
40,401 |
91,530 |
| 제품매출원가 |
715,751 |
1,382,064 |
| 합 계 |
756,152 |
1,473,594 |
26. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 급여 |
1,750,605 |
860,852 |
| 퇴직급여 |
226,721 |
119,811 |
| 복리후생비 |
195,854 |
123,963 |
| 여비교통비 |
86,621 |
44,711 |
| 접대비 |
22,946 |
14,429 |
| 통신비 |
9,523 |
2,589 |
| 수도광열비 |
32,006 |
21,325 |
| 세금과공과 |
82,339 |
60,104 |
| 감가상각비 |
102,547 |
80,521 |
| 무형자산상각비 |
19,211 |
18,884 |
| 사용권자산상각비 |
228,543 |
215,116 |
| 지급임차료 |
20,885 |
16,828 |
| 수선비 |
3,058 |
367 |
| 보험료 |
34,589 |
17,282 |
| 차량유지비 |
2,734 |
1,730 |
| 경상연구개발비 |
1,057,995 |
572,620 |
| 운반비 |
20,217 |
7,405 |
| 교육훈련비 |
8,506 |
8,176 |
| 도서인쇄비 |
2,831 |
2,473 |
| 소모품비 |
46,648 |
15,904 |
| 지급수수료 |
355,777 |
268,099 |
| 외주용역비 |
103,102 |
7,500 |
| 광고선전비 |
172,825 |
9,703 |
| 대손상각비 |
7,425 |
- |
| 건물관리비 |
60,861 |
62,862 |
| 주식보상비용 |
342,568 |
232,532 |
| 판매보증비 |
2,650 |
47,444 |
| 합계 |
4,999,587 |
2,833,230 |
27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 재고자산의 변동 |
(1,417,690) |
(220,441) |
| 원재료 매입등 |
1,505,970 |
677,550 |
| 급여 |
3,189,377 |
1,975,219 |
| 퇴직급여 |
268,014 |
183,703 |
| 복리후생비 |
275,221 |
197,458 |
| 여비교통비 |
192,949 |
99,509 |
| 접대비 |
22,946 |
14,429 |
| 통신비 |
9,889 |
2,589 |
| 수도광열비 |
32,006 |
21,325 |
| 세금과공과 |
100,346 |
88,792 |
| 감가상각비 |
103,463 |
80,687 |
| 무형자산상각비 |
19,211 |
18,884 |
| 사용권자산상각비 |
228,543 |
215,116 |
| 지급임차료 |
20,885 |
16,828 |
| 수선비 |
3,105 |
2,192 |
| 보험료 |
40,033 |
31,625 |
| 차량유지비 |
7,790 |
6,249 |
| 운반비 |
20,799 |
7,567 |
| 교육훈련비 |
9,320 |
8,615 |
| 도서인쇄비 |
2,831 |
2,473 |
| 소모품비 |
51,433 |
31,170 |
| 지급수수료 |
355,926 |
268,128 |
| 외주용역비 |
103,102 |
7,500 |
| 광고선전비 |
172,825 |
9,703 |
| 대손상각비 |
7,425 |
- |
| 건물관리비 |
60,861 |
62,862 |
| 주식보상비용 |
342,568 |
232,532 |
| 판매보증비 |
2,650 |
47,444 |
| 경상연구개발비 |
23,942 |
217,116 |
| 합계 |
5,755,740 |
4,306,824 |
28. 기타수익 및 기타비용28.1 기타수익
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 외환차익 |
952 |
5,694 |
| 외화환산이익 |
255 |
133,429 |
| 잡이익 |
1,024 |
(25) |
| 합계 |
2,231 |
139,098 |
28.2 기타비용
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 외환차손 |
10,494 |
985 |
| 외화환산손실 |
9,935 |
22,579 |
| 유형자산폐기손실 |
1 |
- |
| 잡손실 |
39 |
782 |
| 합 계 |
20,469 |
24,346 |
29. 금융수익과 금융비용29.1 금융수익
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 이자수익 |
154,132 |
144,749 |
| 합계 |
154,132 |
144,749 |
29.2 금융비용
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 이자비용 |
19,980 |
50,738 |
| 합 계 |
19,980 |
50,738 |
30. 주당손익30.1 기본주당순손익기본주당순손익은 회사의 보통주 분기순손익을 당분기와 전분기의 가중평균유통 보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주분기순손실 |
(4,767,985,610) |
(3,185,204,871) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
11,608,430 |
9,088,239 |
| 기본주당분기순손실 |
(411) |
(350) |
(*) 가중평균유통주식수-당분기
| 구분 |
주식수 |
일자 |
일수 |
적수 |
| 당기초 |
11,608,430 |
2025-01-01 |
90 |
1,044,758,700 |
| 합계 |
11,608,430 |
|
90 |
1,044,758,700 |
| 가중평균유통보통주식수 |
11,608,430 |
-전분기
| 구분 |
주식수 |
일자 |
일수 |
적수 |
| 전기초 |
9,059,400 |
2024-01-01 |
91 |
824,405,400 |
| 주식선택권행사 |
40,800 |
2024-02-02 |
59 |
2,407,200 |
| 주식선택권행사 |
4,176 |
2024-02-09 |
52 |
217,152 |
| 합계 |
9,104,376 |
|
91 |
827,029,752 |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,088,239 |
30.2 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 당분기와 전분기 중 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있으나, 당분기와 전분기는 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.
31. 법인세비용 및 이연법인세
회사의 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.
32. 영업으로부터 창출된 현금32.1 분기순이익(손실)에 대한 조정 내용
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 이자비용 |
19,980 |
50,738 |
| 대손상각비 |
7,425 |
- |
| 감가상각비 |
103,463 |
80,687 |
| 무형자산상각비 |
19,211 |
18,884 |
| 주식보상비용 |
342,568 |
232,532 |
| 사용권자산상각비 |
228,543 |
215,116 |
| 외화환산손실 |
9,935 |
22,579 |
| 유형자산폐기손실 |
1 |
- |
| 판매보증비 |
2,650 |
47,444 |
| 이자수익 |
(154,132) |
(144,749) |
| 외화환산이익 |
(255) |
(133,429) |
| 합계 |
579,389 |
389,802 |
32.2 영업활동으로 인한 자산부채의 증감 내용
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 매출채권 |
1,109,091 |
(185,045) |
| 계약자산 |
(604,730) |
- |
| 기타금융자산 |
(478,080) |
(24,000) |
| 기타자산 |
(190,775) |
(26,380) |
| 재고자산 |
(1,417,690) |
(220,441) |
| 매입채무 |
(20,153) |
115,750 |
| 기타금융부채 |
340,572 |
297,821 |
| 기타부채 |
1,046,697 |
86,413 |
| 충당부채 |
(27,558) |
(28,117) |
| 합계 |
(242,626) |
16,001 |
32.3 중요한 비현금성 거래내역
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 임차보증금 유동성대체 |
440,000 |
- |
| 리스부채 유동성대체 |
78,173 |
- |
32.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역-당기
| 구분 |
기초 |
현금흐름(차입) |
현금흐름(상환) |
유동성대체 |
기타 비금융변동 |
당분기말 |
| 유동성리스부채 |
668,603 |
- |
- |
78,173 |
- |
746,776 |
| 리스부채 |
286,724 |
- |
- |
(78,173) |
328,248 |
332,801 |
| 장기차입금 |
2,340,000 |
- |
(2,340,000) |
- |
- |
- |
| 합계 |
3,295,327 |
- |
(2,340,000) |
- |
328,248 |
1,079,577 |
-전기
| 구분 |
기초 |
현금흐름(차입) |
현금흐름(상환) |
유동성대체 |
기타 비금융변동 |
전기말 |
| 유동성리스부채 |
637,460 |
- |
(762,545) |
793,670 |
- |
668,585 |
| 리스부채 |
762,211 |
- |
- |
(793,670) |
318,166 |
286,707 |
| 장기차입금 |
1,760,064 |
579,936 |
- |
- |
- |
2,340,000 |
| 합계 |
3,159,735 |
579,936 |
(762,545) |
- |
318,166 |
3,295,292 |
33. 영업부문 정보회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
33.1 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하고 있는 고객의 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
구분 |
전분기 |
| C사 |
369,700 |
Ca사 |
431,900 |
| L사 |
302,421 |
Sf사 |
159,160 |
| R사 |
75,950 |
St사 |
72,386 |
33.2 당분기와 전분기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 국내 |
642,456 |
771,220 |
| 해외 |
229,387 |
141,636 |
| 합계 |
871,843 |
912,856 |
34. 특수관계자 거래34.1 특수관계자 내역
| 관계 |
특수관계자명 |
| 종속기업 |
CMES ROBOTICS INC |
| 기타특수관계자 |
주요 경영진 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
34.2 특수관계자와의 주요 거래내역
| 구분 |
특수관계자 |
당분기 |
| 매출 |
기타수익 |
합계 |
매입 |
합계 |
| 종속기업 |
CMES ROBOTICS INC |
- |
37,644 |
37,644 |
- |
- |
| 기타 |
임직원 |
- |
2,820 |
2,820 |
- |
- |
| 구분 |
특수관계자 |
전분기 |
| 매출 |
기타수익 |
합계 |
매입 |
합계 |
| 종속기업 |
CMES ROBOTICS INC |
- |
32,947 |
32,947 |
- |
- |
| 기타 |
임직원 |
- |
1,299 |
1,299 |
- |
- |
34.3 특수관계자와의 채권채무 거래내역
| 구분 |
특수관계자 |
당분기말 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
채무등 |
| 종속기업 |
CMES ROBOTICS INC |
- |
3,372,950 |
915,931 |
- |
| 기타 |
임직원 |
- |
300,000 |
2,820 |
- |
| 구분 |
특수관계자 |
전기말 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
채무등 |
| 종속기업 |
CMES ROBOTICS INC |
39,584 |
3,381,000 |
878,287 |
- |
| 기타 |
임직원 |
- |
300,000 |
5,557 |
- |
34.4 특수관계자와의 자금 거래내역
| 구분 |
특수관계자 |
당분기 |
| 대여 |
차입 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 종속기업 |
CMES ROBOTICS INC |
1,176,000 |
1,176,000 |
- |
- |
| 기타 |
임직원 |
- |
- |
- |
- |
| 구분 |
특수관계자 |
전분기 |
| 대여 |
차입 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 종속기업 |
CMES ROBOTICS INC |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
임직원 |
150,000 |
- |
- |
- |
34.5 당분기말 현재 회사는 종속기업인 CMES USA. Inc의 운영자금 차입금에 대한 지급보증 $3,000,000을 제공하고 있습니다.34.6 주요 경영진에 대한 보상회사의 주요 경영진은 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 이들은 회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당분기 |
전분기 |
| 단기종업원급여 |
202,450 |
167,285 |
| 퇴직급여 |
33,225 |
26,817 |
| 합계 |
235,675 |
194,102 |
35. 우발부채 및 약정사항35.1 당분기말 현재 사용제한 금융자산의 내역음 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
종류 |
담보금액 |
금융기관 |
사용제한사유 |
약정한도액 |
| 기타금융자산 |
정기예금 |
5,000,000 |
하나은행 |
종속기업차입금담보 |
$3,000,000 |
| 합계 |
5,000,000 |
|
|
$3,000,000 |
35.2 당분기말 현재 회사는 이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,370백만원(전기말 2,396백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 35.3 당분기말 현재 회사는 종속기업인 CMES USA. Inc의 운영자금 차입금에 대한 지급보증 $3,000,000을 제공하고 있습니다.35.4 담보제공자산 내역
| 담보제공처 |
종류 |
당기말 |
제한내용 |
| 기계설비건설공제조합 |
출자금 |
51,324 |
계약이행보증등에 대한 담보 |
| 하나은행 |
정기예금 |
5,000,000 |
종속기업 차입금 담보 |
35.5 당분기말 현재 회사가 피고 등으로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.
| 원고 |
피고 |
사건내용 |
소송가액 |
진행상황 |
| 포엠디자인 |
주식회사 씨메스 |
용역비 |
70,512 |
1심 진행중 |