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코리안리재보험주식회사와 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
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| 제 60 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
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| 제 59 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
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안진회계법인
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1&cr;&cr; 연결재무제표&cr;&cr; 연결재무상태표 ---------------------------------------------- 7&cr;&cr; 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ 9
&cr; 연결자본변동표 --------------------------------------------- 11
&cr; 연결현금흐름표 -------------------------------------------- 12&cr;&cr; 주석 ----------------------------------------------------- 13&cr;&cr; 외부감사 실시 내용 -------------------------------------------- 145&cr;
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코리안리재보험주식회사 |
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주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 코리안리재보험주식회사 및 종속기업들(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결기업으로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr;보험계약부채 중 지급준비금 평가&cr;&cr;연결재무제표에 대한 주석 2.3 (14) 보험계약부채에서 언급한 바와 같이, 연결기업은&cr;보험업감독규정 및 관계법령(이하 "감독규정")에 의거하여 매 회계연도 말 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 지급하여야 하거나 지급하여야 할 것으로 추정되는 금액 중 아직 지급하지 아니한 금액을 지급준비금으로 적립합니다. 지급준비금은 지급사유가 발생하였으나 보험금 지급 금액이 확정되지 않은 계약 중 지급될 것으로 추정되는 금액에서 구상률을 반영한 회수가능이익을 차감하여 산출합니다. 연결재무제표에 대한 주석 19. 보험계약부채에서 언급한 바와 같이, 당기말 지급준비금 장부 금액은 5,224,941백만원으로 전체 보험계약부채 7,377,619백만원 중 약 71%를 차지하고 있습니다. 지급준비금은 연결재무제표 전체 관점에서 금액적으로 중요하고, 산출 과정에서 경영진의 추정이 수반되므로 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr;
당기말 현재 지급준비금 산출의 완전성 및 정확성과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 지급준비금 산출 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해
- 지급준비금 산출 관련 시스템에 대한 이해 및 평가
- 지급준비금 산출 방법이 감독규정과 일치하는지 확인
- 지급준비금 산출 관련 통제의 설계 및 운영의 효과성 평가
- 표본추출에 기초한 문서검사를 통한 지급준비금 금액의 완전성 및 정확성 확인
- 감독규정에 따라 계산되는 항목에 대해서는 재계산 검증을 통한 지급준비금 금액의 정확성 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니&cr;다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr;ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공선희 입니다.
&cr;
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서울시 영등포구 국제금융로 10 |
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안 진 회 계 법 인 |
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대 표 이 사 홍 종 성 |
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2022년 3월 17일 |
&cr;&cr;
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 코리안리재보험주식회사와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 60 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 59 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 코리안리재보험주식회사 대표이사 원종규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 종로구 종로5길 68(수송동) 코리안리 빌딩 |
| (전 화) | 02-3702-6000 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 60기 기말 2021년 12 월 31일 현재 | |
| 제 59기 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 코리안리재보험주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 60기말 | 제 59기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 현금및현금성자산 | 5,12,24 | 478,946,801,754 | 471,608,324,030 | ||
| Ⅱ. 금융자산 | 12,37,38,40 | 9,606,769,003,831 | 9,117,344,968,918 | ||
| 1. 예치금 | 6,24 | 214,891,740,957 | 171,392,073,499 | ||
| 2. 당기손익인식금융자산 | 7 | 227,939,613,945 | 45,233,683,418 | ||
| 3. 매도가능금융자산 | 8,24 | 4,996,862,893,754 | 4,391,036,703,782 | ||
| 4. 위험회피목적파생상품자산 | 9,24 | 150,252,088 | 37,658,646,758 | ||
| 5. 대출채권 | 10,24 | 1,078,539,532,253 | 1,170,236,339,387 | ||
| 6. 수취채권 | 11,37 | 3,088,384,970,834 | 3,301,787,522,074 | ||
| Ⅲ. 관계기업투자주식 | 13,37 | 6,439,764,109 | 5,495,428,299 | ||
| Ⅳ. 유형자산 | 14 | 95,868,785,557 | 97,319,320,870 | ||
| Ⅴ. 투자부동산 | 15 | 90,837,635,535 | 91,350,853,691 | ||
| Ⅵ. 무형자산 | 16 | 18,153,011,087 | 20,856,369,135 | ||
| Ⅶ. 기타자산 | 18,24 | 2,818,640,262,650 | 2,715,972,139,076 | ||
| 1. 재보험자산 | 2,647,572,048,011 | 2,575,229,221,011 | |||
| 2. 구상채권 | 87,187,722,268 | 100,593,869,847 | |||
| 3. 당기법인세자산 | 33 | 13,966,247,441 | 58,379,360 | ||
| 4. 이연법인세자산 | 33 | 9,740,578,534 | 3,551,302,640 | ||
| 5. 사 용권자산 | 17 | 6,865,314,238 | 8,609,617,260 | ||
| 6. 그밖의 기타자산 | 53,308,352,158 | 27,929,748,958 | |||
| 자산 총계 | 13,115,655,264,523 | 12,519,947,404,019 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 보험계약부채 | 19 | 7,377,619,117,975 | 6,703,010,862,416 | ||
| Ⅱ. 금융부채 | 12,20,40 | 2,688,467,073,766 | 2,789,118,120,963 | ||
| 1. 당기손익인식금융부채 | 9 | - | 211,405,407 | ||
| 2. 상각후취득원가측정금융부채 | 17,24 | 2,669,298,650,805 | 2,785,320,965,767 | ||
| 3. 위험회피목적파생상품부채 | 9 | 19,168,422,961 | 3,585,749,789 | ||
| Ⅲ. 기타부채 | 523,863,047,262 | 571,889,341,126 | |||
| 1. 당기법인세부채 | 33 | - | 26,509,967,041 | ||
| 2. 이연법인세부채 | 33 | 417,689,771,471 | 396,158,590,768 | ||
| 3. 순확정급여부채 | 21 | 30,493,271,004 | 28,132,490,941 | ||
| 4. 그밖의 기타부채 | 22,24,40 | 75,680,004,787 | 121,088,292,376 | ||
| 부채 총계 | 10,589,949,239,003 | 10,064,018,324,505 | |||
| 자본 | 23 | ||||
| Ⅰ. 자본금 | 1 | 60,184,558,000 | 60,184,558,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 176,375,241,632 | 176,375,241,632 | |||
| Ⅲ. 신종자본증권 | 229,438,610,040 | 229,438,610,040 | |||
| Ⅳ . 자본조정 | (134,066,086,499) | (134,066,086,499) | |||
| Ⅴ. 기타포괄손익누계액 | 193,709,670,283 | 223,438,946,822 | |||
|
Ⅵ. 이익잉여금&cr; (대손준비금적립액) (대손준비금환입(적립)예정액) (비상위험준비금적립액) (비상위험준비금적립예정액) |
2,000,064,032,064&cr;&cr;(18,227,721,022)&cr;(4,613,879,446)&cr;(1,380,512,643,168)&cr;(95,810,236,844) | 1,900,557,809,519 &cr;&cr;(21,796,817,614)&cr;3,569,096,592 &cr;(1,290,485,037,890)&cr;(90,027,605,278) | |||
| 자본 총계 | 2,525,706,025,520 | 2,455,929,079,514 | |||
| 부채 및 자본 총계 | 13,115,655,264,523 | 12,519,947,404,019 | |||
| 주석 참조 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 60기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 59기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 코리안리재보험주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 60기 | 제 59기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 10,915,536,622,850 | 11,300,992,596,567 | |||
| 1. 보험료수익 | 25 | 8,488,720,365,032 | 8,447,067,785,045 | ||
| 2. 재보험금수익 | 25 | 1,663,836,403,356 | 2,110,487,614,876 | ||
| 3. 수입경비 | 27 | 313,211,687,759 | 347,995,280,521 | ||
| 4. 이자수익 | 26 | 154,232,311,368 | 153,432,619,035 | ||
| 5. 배당수익 | 26 | 85,526,579,456 | 29,096,704,358 | ||
| 6. 금융상품투자수익 | 26 | 16,287,634,962 | 108,274,505,812 | ||
| 7. 기타영업수익 | 28 | 193,721,640,917 | 104,638,086,920 | ||
| Ⅱ. 영업비용 | 10,712,019,881,941 | 11,108,734,008,738 | |||
| 1. 보험금비용 | 25 | 6,314,945,503,890 | 6,769,933,214,975 | ||
| 2. 재보험료비용 | 25 | 2,427,772,634,793 | 2,546,996,128,879 | ||
| 3. 보험계약부채전입액 | 584,551,578,288 | 238,839,039,888 | |||
| 4. 사업비 | 29,37 | 1,135,275,291,302 | 1,209,348,145,768 | ||
| 5. 손해조사비 | 30 | 97,626,276,605 | 124,927,494,337 | ||
| 6. 재산관리비 | 31 | 5,385,205,676 | 4,842,523,045 | ||
| 7. 이자비용 | 26 | 225,672,330 | 265,497,750 | ||
| 8. 금융상품투자비용 | 26 | 60,319,759,789 | 47,475,931,169 | ||
| 9. 기타영업비용 | 28 | 85,917,959,268 | 166,106,032,927 | ||
| Ⅲ. 영업이익 | 203,516,740,909 | 192,258,587,829 | |||
| Ⅳ. 영업외수익 | 32 | 544,976,907 | 995,319,819 | ||
| Ⅴ. 영업외비용 | 32 | 3,496,775,636 | 3,001,418,158 | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 200,564,942,180 | 190,252,489,490 | |||
| Ⅶ. 법인세비용 | 33 | 47,217,617,435 | 48,200,834,737 | ||
| Ⅷ. 연결당기순이익&cr; &cr; 대손준비금 반영후 조정이익&cr; 비상위험준비금 반영후 조정이익 | 23 | 153,347,324,745 &cr;&cr;148,733,445,299 &cr;57,537,087,901 | 142,051,654,753 &cr;&cr;145,620,751,345 &cr;52,024,049,475 | ||
| Ⅸ. 연결기타포괄손익 | (29,729,276,539) | 21,537,434,213 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류되지 않는 항목 | 6,637,481,921 | (7,553,502,947) | |||
| 확정급여제도 재측정요소의 변동 | 21 | 6,637,481,921 | (7,553,502,947) | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되는 항목 | (36,366,758,460) | 29,090,937,160 | |||
| 매도가능금융자산평가이익 | 8 | (57,162,318,324) | 31,917,574,384 | ||
| 해외사업환산이익(손실) | 23,387,533,596 | (5,923,194,507) | |||
| 현금흐름위험회피파생상품&cr; 평가이익(손실) | 9 | (2,591,973,732) | 3,096,557,283 | ||
| Ⅹ. 연결총포괄이익 | 123,618,048,206 | 163,589,088,966 | |||
| 연결주당이익 | 34 | ||||
| 연결기본주당이익 | 1,423 | 1,252 | |||
| 연결희석주당이익 | 1,423 | 1,252 | |||
| 주석 참조 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 60기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 59기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 코리안리재보험주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 자본금 | 연결자본잉여금 | 신종자본증권 | 연결자본조정 | 연결기타포괄손익누계액 | 연결이익잉여금 | 지배주주지분소계 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 1월 1일 (전기초) | 60,184,558,000 | 176,375,241,632 | 229,438,610,040 | (60,578,753,264) | 201,901,512,609 | 1,848,692,940,531 | 2,456,014,109,548 | - | 2,456,014,109,548 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | - | (57,434,558,000) | (57,434,558,000) | - | (57,434,558,000) | |
| 자기주식취득 | - | - | - | (96,914,211,000) | - | - | (96,914,211,000) | - | (96,914,211,000) | |
| 신종자본증권분배금 | 23 | - | - | - | - | - | (9,325,350,000) | (9,325,350,000) | - | (9,325,350,000) |
| 신종자본증권상환손실 상각 | - | - | - | 23,426,877,765 | - | (23,426,877,765) | - | - | - | |
| 소계 | - | - | - | (73,487,333,235) | - | (90,186,785,765) | (163,674,119,000) | - | (163,674,119,000) | |
| 연결총포괄이익: | ||||||||||
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | - | 142,051,654,753 | 142,051,654,753 | - | 142,051,654,753 | |
| 매도가능금융자산평가이익 | 8 | - | - | - | - | 31,917,574,384 | - | 31,917,574,384 | - | 31,917,574,384 |
| 해외사업환산손실 | - | - | - | - | (5,923,194,507) | - | (5,923,194,507) | - | (5,923,194,507) | |
| 현금흐름위험회피파생상품평가이익 | 9 | - | - | - | - | 3,096,557,283 | - | 3,096,557,283 | - | 3,096,557,283 |
| 확정급여제도 재측정요소의 변동 | 21 | - | - | - | - | (7,553,502,947) | - | (7,553,502,947) | - | (7,553,502,947) |
| 소계 | - | - | - | - | 21,537,434,213 | 142,051,654,753 | 163,589,088,966 | - | 163,589,088,966 | |
| 2020년 12월 31일 (전기말) | 60,184,558,000 | 176,375,241,632 | 229,438,610,040 | (134,066,086,499) | 223,438,946,822 | 1,900,557,809,519 | 2,455,929,079,514 | - | 2,455,929,079,514 | |
| 2021년 1월 1일 (당기초) | 60,184,558,000 | 176,375,241,632 | 229,438,610,040 | (134,066,086,499) | 223,438,946,822 | 1,900,557,809,519 | 2,455,929,079,514 | - | 2,455,929,079,514 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | - | (46,021,102,200) | (46,021,102,200) | - | (46,021,102,200) | |
| 신종자본증권분배금 | 23 | - | - | - | - | - | (7,820,000,000) | (7,820,000,000) | - | (7,820,000,000) |
| 소계 | - | - | - | - | - | (53,841,102,200) | (53,841,102,200) | - | (53,841,102,200) | |
| 연결총포괄이익: | ||||||||||
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | - | 153,347,324,745 | 153,347,324,745 | - | 153,347,324,745 | |
| 매도가능금융자산평가손실 | 8 | - | - | - | - | (57,162,318,324) | - | (57,162,318,324) | - | (57,162,318,324) |
| 해외사업환산이익 | - | - | - | - | 23,387,533,596 | - | 23,387,533,596 | - | 23,387,533,596 | |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손실 | 9 | - | - | - | - | (2,591,973,732) | - | (2,591,973,732) | - | (2,591,973,732) |
| 확정급여제도 재측정요소의 변동 | 21 | - | - | - | - | 6,637,481,921 | - | 6,637,481,921 | - | 6,637,481,921 |
| 소계 | - | - | - | - | (29,729,276,539) | 153,347,324,745 | 123,618,048,206 | - | 123,618,048,206 | |
| 2021년 12월 31일 (당기말) | 60,184,558,000 | 176,375,241,632 | 229,438,610,040 | (134,066,086,499) | 193,709,670,283 | 2,000,064,032,064 | 2,525,706,025,520 | - | 2,525,706,025,520 |
| 주석 참조 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 60기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 59기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 코리안리재보험주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 60기 | 제 59기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 637,946,281,554 | 517,496,465,751 | |
| 1. 당기순이익 | 153,347,324,745 | 142,051,654,753 | |
| 2. 손익조정항목 | 35 | 369,701,979,912 | 124,810,210,063 |
| 3. 자산ㆍ부채의 변동 | 35 | (74,542,216,440) | 65,568,151,960 |
| 4. 이자수취액 | 159,566,079,341 | 161,898,208,678 | |
| 5. 이자지급액 | (318,054,985) | (351,553,264) | |
| 6. 배당금수취액 | 85,526,579,456 | 29,096,704,358 | |
| 7. 법인세납부액 | (55,335,410,475) | (5,576,910,797) | |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (573,836,233,239) | (234,509,833,484) | |
| 1. 현금유입액 | 848,181,804,278 | 1,412,784,348,968 | |
| 매도가능금융자산의 처분 | 837,750,723,349 | 1,410,150,239,826 | |
| 관계기업투자주식의 처분 | 5,580,000,000 | 420,000,000 | |
| 위험회피목적파생상품의 정산 | 3,421,437,036 | - | |
| 보증금의 감소 | - | 383,997,303 | |
| 유형자산의 처분 | 29,643,893 | 5,111,839 | |
| 무형자산의 처분 | 1,400,000,000 | 1,825,000,000 | |
| 2. 현금유출액 | (1,422,018,037,517) | (1,647,294,182,452) | |
| 매도가능금융자산의 취득 | 1,413,524,326,840 | 1,618,034,948,180 | |
| 관계기업투자주식의 취득 | 6,500,000,000 | - | |
| 유형자산의 취득 | 1,106,372,186 | 5,139,088,884 | |
| 투자부동산의 취득 | 6,600,000 | - | |
| 무형자산의 취득 | 852,425,831 | 8,690,163,188 | |
| 보증금의 증가 | 28,312,660 | 210,630,615 | |
| 위험회피목적파생상품의 정산 | - | 15,219,351,585 | |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (56,881,455,958) | (168,449,052,999) | |
| 1. 현금유입액 | 116,731,650 | 237,268,220 | |
| 임대보증금의 증가 | 116,731,650 | 237,268,220 | |
| 2. 현금유출액 | (56,998,187,608) | (168,686,321,219) | |
| 임대보증금의 감소 | 132,504,150 | 285,114,340 | |
| 리스부채의 상환 | 3,024,581,258 | 2,886,371,039 | |
| 배당금의 지급 | 46,021,102,200 | 57,434,558,000 | |
| 신종자본증권분배금의 지급 | 7,820,000,000 | 9,325,350,000 | |
| 자기주식의 취득 | - | 98,754,927,840 | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 7,228,592,356 | 114,537,579,268 | |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 5 | 471,608,324,030 | 360,116,506,799 |
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 109,885,367 | (3,045,762,037) | |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 5 | 478,946,801,754 | 471,608,324,030 |
| 주석 참조 |
| 제 60기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 59기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 코리안리재보험주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결기업의 개요&cr;
코리안리재보험주식회사(이하 "지배기업")는 손해보험 및 생명보험의 재보험 출ㆍ수재업무와 해외에서의 보험업무, 기타 기획재정부 장관이 승인하는 보험업무, 보험금 지급을 위한 재산이용 등을 목적으로 1963년 3월 19일 설립되었으며, 1969년 12월 22일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2002년 6월 27일에 상호를 대한재보험주식회사에서 코리안리재보험주식회사로 변경하였으며, 서울시 종로구 수송동에 본점을 두고 싱가폴 지점, 라부안 지점, 두바이 지점, 상해 지점과 동경, 런던, 북경, 뉴욕, 보고타에 보험시장조사를 위한 주재사무소를 설치 운영하고 있습니다.&cr;&cr; 1.1 주주현황&cr; &cr;당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 주주명 | 자본금 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 장인순 외 5명 | 11,581 | 19.24 |
| 자기주식 | 9,050 | 15.04 |
| 기타 | 39,554 | 65.72 |
| 합계 | 60,185 | 100.00 |
1.2 연결대상종속기업&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 국가 | 결산월 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| Worldwide Insurance Services Limited | 홍콩 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Korean Re Underwriting Limited | 영국 | 9월 | 100.00 | 100.00 |
| Korean Reinsurance Switzerland AG | 스위스 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| KoreanRe Insurance Services, Inc.. | 미국 | 12월 | 100.00 | - |
&cr; (2) 당기말과 전기말 현재 연결대상종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Worldwide Insurance Services Limited | 289,964 | 283,317 | 6,647 | 1,217 | 1,022 |
| Korean Re Underwriting Limited | 82,805 | 59,713 | 23,092 | (2,996) | (2,265) |
| Korean Reinsurance Switzerland AG | 506,042 | 372,585 | 133,457 | (27,902) | (23,021) |
| KoreanRe Insurance Services, Inc.. | 5,902 | 326 | 5,576 | (395) | (395) |
| 합계 | 884,713 | 715,941 | 168,772 | (30,076) | (24,659) |
&cr; <전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Worldwide Insurance Services Limited | 194,396 | 189,234 | 5,162 | 2,000 | 1,752 |
| Korean Re Underwriting Limited | 48,391 | 27,094 | 21,297 | (810) | (668) |
| Korean Reinsurance Switzerland AG | 221,416 | 118,733 | 102,683 | (9,792) | (6,961) |
| 합계 | 464,203 | 335,061 | 129,142 | (8,602) | (5,877) |
1.3 비연결구조화기업&cr;&cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 유형 | 목적 | 활동 | 주요자본조달방법 | 총자산규모 |
|---|---|---|---|---|
| 부동산금융 | 부동산(사회간접자본시설 포함) 프로젝트 개발 사업 추진 등 | 사회간접자본 및 부동산 건설 | 출자 및 차입, ABS 발행 등 | 8,057,900 |
| 선박금융 및 인수금융 | 선박확보자금 및 지분 인수를 위한 자금 조달 등 | 선박 또는 기업의 인수에 대한 금융 제공 | 선박 건조 또는 매입 및 자금 상환과 투자 및 회수 | 1,796,872 |
| 투자펀드 및 투자신탁 등 | 부동산신탁 및 펀드 운용 등 | 펀드자산의 관리 및 운용 등 | 수익증권 발행 등 | 11,482,457 |
| 합계 | 21,337,229 | |||
(*) 부동산금융, 선박금융 및 인수금융의 경우 비연결구조화기업에 해당하는 차주의 총자산금액을, 투자펀드 및 투자신탁의 경우 투자된 펀드(신탁)의 총자산금액을 기재하였습니다.&cr;&cr;<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 유형 | 목적 | 활동 | 주요자본조달방법 | 총자산규모 |
|---|---|---|---|---|
| 부동산금융 | 부동산(사회간접자본시설 포함) 프로젝트 개발 사업 추진 등 | 사회간접자본 및 부동산 건설 | 출자 및 차입, ABS 발행 등 | 7,075,825 |
| 선박금융 및 인수금융 | 선박확보자금 및 지분 인수를 위한 자금 조달 등 | 선박 또는 기업의 인수에 대한 금융 제공 | 선박 건조 또는 매입 및 자금 상환과 투자 및 회수 | 1,894,200 |
| 투자펀드 및 투자신탁 등 | 부동산신탁 및 펀드 운용 등 | 펀드자산의 관리 및 운용 등 | 수익증권 발행 등 | 17,979,740 |
| 합계 | 26,949,765 | |||
(*) 부동산금융, 선박금융 및 인수금융의 경우 비연결구조화기업에 해당하는 차주의 총자산금액을, 투자펀드 및 투자신탁의 경우 투자된 펀드(신탁)의 총자산금액을 기재하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 위험은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 부동산금융 | 선박금융 및&cr; 인수금융 | 투자펀드 및&cr; 투자신탁 등 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 대출채권 | 480,345 | 198,089 | - | 678,434 |
| 유가증권 | - | - | 995,363 | 995,363 | |
| 합계 | 480,345 | 198,089 | 995,363 | 1,673,797 | |
| 최대손실노출금액&cr;(*) | 보유자산 | 480,345 | 198,089 | 995,363 | 1,673,797 |
| 미실행신용공여 등 | 51,288 | - | 348,794 | 400,082 | |
| 합계 | 531,633 | 198,089 | 1,344,157 | 2,073,879 | |
(*) 최대손실노출금액은 재무제표에 인식한 투자자산과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다.&cr;&cr; <전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 부동산금융 | 선박금융 및&cr; 인수금융 | 투자펀드 및&cr; 투자신탁 등 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 대출채권 | 393,252 | 132,629 | - | 525,881 |
| 유가증권 | - | - | 802,981 | 802,981 | |
| 합계 | 393,252 | 132,629 | 802,981 | 1,328,862 | |
| 최대손실노출금액 | 보유자산 | 393,252 | 132,629 | 802,981 | 1,328,862 |
| 미실행신용공여 등 | 90,168 | - | 429,970 | 520,138 | |
| 합계 | 483,420 | 132,629 | 1,232,951 | 1,849,000 | |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;
2.1 연결재무제표 작성기준 &cr;&cr;지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익인식금융자산, 위험회피목적파생상품자산, 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.&cr;&cr; 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결기업이 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. &cr; &cr; 2.2 연결기준&cr;
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 연결재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. &cr;&cr;구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr;ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)&cr;ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리&cr;ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력
&cr;피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr;ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정&cr;ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 &cr;ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권&cr;&cr;연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. &cr;
연결당기순손익과 연결기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.&cr;&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
&cr;2.3 중 요 한 회 계 정책 &cr;&cr; 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
(1) 외화거래&cr;&cr;1) 기능통화&cr;연결기업은 연결재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다.&cr;
2) 외화거래와 기말잔액의 환산&cr;외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하고 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하되 그 환산차이는 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 당기손익으로, 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 기능통화 환율을 적용하여 표시하므로 환산차이가 발생하지 아니합니다.&cr;&cr;(2) 현금및현금성자산&cr;현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. &cr;
(3) 금융자산의 분류 및 측정&cr;금융자산은 그 취득목적 등에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권과 위험회피목적파생상품자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 연결기업은 금융자산의 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다.
1) 당기손익인식금융자산&cr;당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식 시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 매도가능금융자산&cr;매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정된 비파생금융자산 또는 대출채권 및 수취채권이나 만기보유금융자산으로 분류되지 않고 단기매매금융자산이 아니며 최초 인식 시점에 당기손익인식금융자산으로 지정되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외화환산손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가법 등으로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 동 금융자산으로부터 획득한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;3) 대출채권 및 수취채권&cr;대출채권 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 대출채권 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액(대손충당금)을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr;
(4) 파생상품 및 위험회피회계&cr;파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 연결기업은 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동 위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다.
&cr;1) 공정가치위험회피회계&cr;공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;2) 현금흐름위험회피회계&cr;현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;
(5) 금융자산의 손상&cr;&cr;1) 매도가능금융자산&cr;연결기업은 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 해당 금융자산이 제거되지 않더라도 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 기타포괄손익으로 인식한 누적손실에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 자본에서 당기손익으로 재분류하여 손상차손으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품의 손상차손 인식 후 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.
&cr;매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 될 수 있습니다. 매도가능지분상품의 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않고 있습니다. 매도가능채무상품의 경우 후속기간에 관련 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2) 대출채권 및 수취채권&cr;개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우 개별대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식한 후 당기손익으로 반영하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
&cr;또한, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 집합적으로 손상차손을 평가하고 있습니다. 따라서, 집합대손충당금 설정 대상은 개별대손충당금 설정 대상을 제외한 모든 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산입니다.&cr;
손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 개별대손충당금은 해당 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 단, 아직 발생하지 아니한 미래의 손상차손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 개별대손충당금은 미래회수가 현실적으로 불가능하고 모든 담보물의 회수절차가 종료된 때에 해당 금융자산과 같이 상각 처리하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 이미 인식한 손상차손을 환입하기 위하여 관련 개별대손충당금을 조정하고 있습니다.
추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다.
&cr;집합대손충당금을 설정하기 위하여 연결기업은 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 보유한 집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다.&cr;&cr;금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 인식되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손 금액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(6) 금융자산의 재분류&cr;연결기업은 다음의 일정 조건을 충족하는 경우에만 금융자산을 재분류하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기손익인식금융자산 중 단기매매항목은 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아니면서 드문 상황에서만 매도가능금융자산 등 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 단, 단기매매금융자산으로 분류되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산의 경우에는 드문 상황이 아니더라도 연결기업은 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 다른 범주로 재분류할 수 있습니다.
&cr;2) 매도가능금융자산의 경우 매도가능항목으로 지정되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능항목으로 분류된 경우 연결기업이 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 대출채권 및 수취채권으로 재분류할 수 있습니다.&cr;
(7) 금융자산의 제거&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결기업은 금융자산을 제거하고 있습니다. 그러나 해당 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산에 대한 통제권을 이전한 경우에는 금융자산을 제거하고 있습니다.&cr;
만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업은 해당 금융자산 중 연결기업이 지속적으로 관여하는 정도까지 재무상태표에 자산으로 인식하고 있습니다. 양도자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우, 지속적 관여의 정도는 양도자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결기업은 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다.
&cr;(8) 유형자산&cr;유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;&cr;역사적 원가 및 후속원가는 당해 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
&cr;토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 5 ~ 48 년 |
| 구축물 | 5 ~ 37 년 |
| 해외부동산 | 5 ~ 50 년 |
| 비품 | 3 ~ 20 년 |
| 차량운반구 | 4 ~ 5 년 |
&cr;매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(9) 투자부동산&cr;연결기업은 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 투자부동산을 최초 인식 시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적효익을 기대할 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.&cr;&cr;토지는 감가상각하고 있지 않으며 건물의 경우 5~48년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
&cr;(10) 무형자산&cr;연결기업은 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산은 4년의 추정내용연수 동안 상각하고 상각대상금액은 내용연수 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr;또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;
한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
(11) 재보험자산&cr;연결기업은 보험계약을 출재한 경우 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 출재보험계약자의 순 권리로서 해당 계약에 대해 수재받은 보험사가 적립한 보험계약부채 상당액에 해당되는 금액을 재보험자산으로 계상하고 있으며, 당해 재보험자산과 관련된 보험계약부채와는 상계하지 않고 있습니다.&cr;&cr;또한, 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익과도 서로 상계하지 않고 있습니다. 한편, 연결기업은 매 보고기간말마다 재보험자산에 대한 손상여부를 고려하고 있으며 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(12) 구상채권&cr;연결기업은 보고기간종료일 현재 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득하는 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타권리의 행사로 인한 회수가능액을 구상채권으로 계상하고 있는 바, 구상채권은 보고기간종료일 직전 1년간 순보험금 중 잔여분에 과거 3개년간의 평균회수율(보험금회수액/순보험금)을 곱하여 산정하고 있습니다. 또한, 연결기업은 상기의 평균회수율에 보고기간종료일의 지급준비금을 곱하여 계산된 회수가능이익을 지급준비금에서 차감하고 있습니다.&cr;
(13) 비금융자산의 손상&cr;연결기업은 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가 요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다.&cr;
한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식 시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;(14) 보험계약부채&cr;연결기업은 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 지급준비금&cr;연결기업은 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약 중 소송계류 중에 있는 금액과 이미 보험금 지급사유가 발생하였으나 보험금 지급금액이 확정되지 아니한 계약 중 지급될 것으로 추정되는 금액을 지급준비금으로 적립하고 있으며, 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액은 지급준비금 적립시 차감하고 있습니다. &cr;
2) 미경과보험료적립금&cr;연결기업은 보고기간종료일 현재 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료 해당액을 미경과보험료적립금으로 적립하고 있습니다. &cr; &cr;(15) 보험계약부채 적정성 평가&cr;연결기업은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션, 보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간말 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을 고려하여 실시한 부채적정성 평가 결과를 반영하고 있으며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 지급준비금의 경우는 보험업감독업무시행세칙 제4-9조에 의거, 원수보험사가 총량평가한 후 연결기업에 통보한 추가 적립 요구액을 별도 적립하고 있으며, 미경과보험료적립금의 경우는 일반 및 자동차보험에 대해 미래 발생할 보험금, 손해조사비, 사업비 등 현금흐름을 고려하여 평가합니다. 다만, 이 때 일반보험 내 종목간, 자동차보험 내 담보간 상계가 가능합니다. &cr;&cr;(16) 보험금처리원가&cr;보험금처리원가는 사고건의 처리 및 지급과 관련한 비용으로 보험금 지급에 수반되는 비용입니다. 연결기업은 매 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정에 소요될 것으로 예상되는 금액을 장래손해조사비(지급준비금에 포함)로 적립하고 있습니다.
&cr;(17) 계약의 분류&cr;연결기업은 계약당사자 일방(연결기업)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약, 재보험계약 및 임의배당요소가 있는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 회계처리하고 있으며, 임의배당요소가 없는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품의 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 또한, 연결기업은 상업적 실질이 결여된 경우를 제외한 모든 상황에서 보험사건으로 인하여 연결기업이 유의적인 부가급부금을 지급하는 경우에만 유의적인 보험위험을 인수하는 것으로 하고 있습니다.
&cr;(18) 금융부채의 분류 및 측정&cr;금융부채는 당기손익인식금융부채, 위험회피목적파생상품부채 및 상각후취득원가측정금융부채 등으로 분류하고 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(19) 금융부채의 제거&cr;연결기업은 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;(20) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;연결기업은 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr;(21) 퇴직급여&cr;&cr;1) 확정급여제도&cr;연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;2) 확정기여제도&cr;연결기업이 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 부채는 인식하지 아니합니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 인식합니다.
(22) 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된 항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다.&cr;
당기 법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재법제화 되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다.
&cr;연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;
종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으면서 예측가능한 미래에 당해 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하고 있습니다. 다만, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우라면 이연법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.
&cr;(23) 자본&cr;&cr;1) 자본의 분류&cr;금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초 인식 시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 연결기업은 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.&cr;
2) 주식발행원가&cr;신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;3) 자기주식&cr;연결기업은 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
&cr;4) 신종자본증권&cr;신종자본증권은 발행시 계약조건에 따라 자본의 요건을 모두 충족하는 경우 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;
5) 이익준비금&cr;이익준비금은 연결기업이 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다.&cr;&cr;6) 비상위험준비금&cr; 연결기업은 비상위험에 대비하 기 위하여 보험업감독 업무시행세칙 별표 34 에서 정한 보험종목별 보고기간종료일 이전 1년간 경과보험료의 일정비율에 달할 때까지 보험종목별 보유보험료에 동 시행세칙 별표 34 에서 정한 적립기준율을 곱하여 산출한 금액의 일 정비율 을 매기 누적하여 적립하여 이익잉여금 내의 비상위험준비금으로 계상하고 있습니다. 다만 보험종목별로 경과위험손해율이 동 시행세칙 별표 34 에서 정한 일정비율을 초과하고 보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실이내에서 미처분이익잉여금으로 환입할 수 있습니다.&cr;
7) 대손준비금&cr;연결기업은 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보험업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 보험업감독규정 7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금 내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다.&cr;
(24) 주당이익&cr;연결기업은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다.&cr; &cr;(25) 보험료수익&cr;보험료수익은 보험료의 회수기일이 도래한 때 수익으로 인식하고 있습니다. 그에 따라 일시납 계약인 경우에는 보험료가 납입된 시점에, 분할납입 계약의 경우에는 계약상의 납입기일에 보험료 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 외국 재보험계약은 외국의 출재사가 제공하는 계약서에 의해서 보험료를 인식하므로 계산서가 접수된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; (26) 이자수익 및 이자비용&cr;연결기업은 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고있습니다.&cr;&cr;유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때연결기업은 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서 연결기업이 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다.&cr;
이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(27) 배당수익&cr;배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr;(28) 영업부문&cr;영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지 않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다.&cr; &cr; (29) 주식기준보상&cr;종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 36을 참고하시기 바랍니다.&cr;부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결기업의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결기업은 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.&cr;종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. &cr;현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.4 회계정책 및 공시사항의 변경&cr; &cr;당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)&cr;
국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 Covid-19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.&cr;
동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.
ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이 전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음&cr;&cr;동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr; - 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁&cr;
개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.&cr;
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
ㆍ 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.
ㆍ 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.
ㆍ 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함&cr;
연결기업은 이자율지표 개혁이 연결기업의 운영 및 위험 관리 절차에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 이자율지표 개혁으로 연결기업은 주로 운영 위험에 노출됩니다. 예를 들어 이자율지표 개혁과 관련된 계약 조건의 갱신 및 통제의 수정이 이에 해당합니다. 금융위험은 주로 이자율 위험에 국한됩니다. &cr;&cr;연결기업은 아직 대체 지표 이자율로 전환되지 않은 계약의 총금액과 이 중 적절한 대체 조항을 포함하고 있는 계약의 금액을 검토하여 IBOR에서 새로운 지표이자율로 전환되는 진척도를 모니터링합니다. 연결기업은 계약상 이자가 이자율지표 개혁의 대상이 되는 지표이자율에 연동되는 계약인 경우, 그 계약이 IBOR의 중단에 대비하는 대체 조항을 포함하고 있더라도 대체 지표 이자율로 전환되지 않은 계약으로 간주합니다.&cr;&cr;동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다&cr;
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;
연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;&cr;다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영진이 연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.&cr;&cr;(1) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;
(2) 매도가능지분상품의 손상&cr;연결기업은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 의하여 매도가능지분상품의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 유의적인 판단을 요구하고 있습니다. 연결기업은 매도가능지분상품의 손상여부 판단시 동 자산의 공정가치가 원가를 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업ㆍ투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.&cr;
만약 장부금액 이하로 하락된 공정가치의 감소금액이 유의적이거나 그 하락이 장기간 지속될 것으로 예상되는 경우, 연결기업은 자본으로 인식한 매도가능지분상품의 누적 공정가치 평가액을 당기손익으로 대체하여 동액에 해당하는 추가적인 손실을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 대출채권의 손상&cr;대출채권의 손상차손을 측정하기 위하여 연결기업은 개별 및 집합대손충당금을 산출하고있습니다. 개별대손충당금의 산출시 차주의 영업 및 담보를 고려하여 미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 기초한 통계적인 방식으로 부도율, 손실발현기간 및 부도시 손실률을 추정하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 보험계약부채의 적정성 평가&cr;연결기업은 보험계약부채의 적정성을 평가하여 부족하다고 판단되는 경우 당해 부족분을추가적으로 적립하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 보유 중인 보험계약으로부터 향후 발생할 것으로 예상되는 현금흐름의 현행추정치를 산출하기 위하여 수입보험료 등의 현금유입액과 보험금, 환급금, 적립금, 사업비 등의 현금유출액의 합리적인 예측을 필요로 하고 있습니다. 이를 위하여 현금흐름 추정을 위한 투자수익률, 위험률, 해약률,사업비율은 과거의 경험통계를 기반으로 지배기업의 영업정책 등이 반영된 장래의 추세를 고려한 가정을 사용합니다.&cr;&cr;(5) 비금융자산의 손상&cr;연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.
&cr;(6) 법인세&cr;최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결기업은 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다.
&cr;지배기업은 "투자/상생 협력촉진세제"에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 지배기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 지배기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. &cr; &cr;(7) 퇴직급여제도&cr;확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr;&cr;적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AAA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.&cr;&cr;자세한 내역은 주석 21에서 기술하고 있습니다.&cr;&cr; (8) 대외환경변화 &cr; Covid-19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 연결기업도 Covid-19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. Covid-19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, Covid-19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느정도인지는 불확실합니다. 연결기업은 주요 시장 지표 및 실물 경기 상황의 변동에 따른 영향을 파악하기 위해 자체적인 영향평가를 실시하여 그 결과를 모니터링하고 투자포트폴리오의 변경 등 필요한 조치 계획을 수립하고 있습니다. 따라서 재무제표 작성시 사용된 회계 추정치는 Covid-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 변경 될 수 있으며, 이로 인해 연결기업의 사업, 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향은 현재 시점에서 예측하기 어렵습니다.
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1117호 보험계약&cr;&cr;2021년 4월 23일 제정된 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서를 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현행가치 측정, 발생주의에 따른 보 험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등이 있습니다. 즉, 현행 기업회계기준서 제1104호에서는 과거 정보(보험판매 시점의 금리 등)를 이용하여 보험부채를 측정하고, 기업이 보 험료를 수취하면 수취한 보험료를 그대로 보험수익으로 인식하는 현금주의를 적용해왔습니다. 반면, 새로운 기업회계기준서 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 현행가치로 보험부채를 측정하고, 보험수익은 매 회계연도별로 연결기업이 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익을 인식하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시하게 됩니다.&cr;
1) 주요 회계정책 변경사항
연결기업이 기업회계기준서 제1117호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 부분은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.
&cr;① 보험 부채 등의 평가
기업회계기준서 제1117호에 따르면, 연결기업은 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다.&cr;&cr;구체적으로, 연결기업은 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약 포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출관련 현금흐름 포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.&cr;&cr;한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수보험계약(또는 수재보험계약) 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합(또는 수재보험계약집합)과 일관된 가정을 적용합니다.&cr;&cr;② 재무성과의 인식 및 측정&cr;
기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 연결기업이 계약자에게제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험손익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할수 있습니다.
&cr;또한, 연결기업은 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다.&cr;&cr;③ 보험계약의 전환 관련 회계정책&cr;기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 연결기업은 전환일(2022.1.1., 최초 적용일직전 연차 보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다.&cr;&cr;원칙적으로 연결기업은 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별ㆍ인식ㆍ측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. &cr;&cr;수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사 용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호(공정가치 측정)에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.
&cr; 2) 도입준비상황&cr;연결기업이 기업회계기준서 제1117호를 원활히 도입하기 위해서는 별도의 도입추진팀 구성, 회계결산시스템 구축, 임직원 교육, 재무영향분석 등의 준비 작업이 필요합니다.&cr;&cr;무엇보다, 보험부채 평가의 적정성을 위해 회계결산 시스템의 안정성, 시스템 산출값의 정합성 등이 확보되어야 하며, 회계정책, 계리적 가정 등이 합리적으로 설정되어 매 기간 일관되게 적용되어야 합니다. 이를 위해 연결기업은 시스템을 지속적으로 검증하는 한편, 여러 내부통제장치 등을 마련해야 합니다. 특히, 신 회계기준 시행 이후 신뢰성 있는 회계정보가 작성ㆍ공시될 수 있도록 회사는 변화된 회계환경에 맞는 내부회계관리제도를 수립하고 준수해야 합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1117호의 도입은 단순히 회계기준의 변경에 그치지 않고 보험상품 개발, 판매 전략, 장기 경영전략 등에도 영향을 줄 것입니다. 이에, 회사는 신 회계기준 시행 이후 여러 경영전략 등을 재수립하는 한편, 관련 임직원 등을 대상으로 지속적으로 교육을실시하고 경영진에게 도입 준비상황과 향후 추진 계획 등을 보고할 필요가 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 기업회계기준서 제1117호 도입 준비를 위해 2017년 7월부터 기업회계기준서 TF(도입준비 전담팀)을 구성 및 운영하여 왔습니다. 2018년 10월, 2019년 7월 2차에 걸쳐 회계법인 등에 부채평가 및 회계결산시스템의 구축 용역을 의뢰하였으며 2020년 7월 완료하였습니다. 2021년 12월 현재 시스템을 시범 운영하며 정합성 검증을 하고 있으며, 2022년까지 지속적으로 시스템을 고도화하는 한편 전반적인 내부회계관리제도 체계도 구축해 나갈 계획입니다. 또한, 전 임직원을 대상으로 기업회계기준서 제1117호 관련 교육 및 워크샵 등을 실시하고 있으며, 2022년에도 지속적으로 심화 교육과정을 마련하여 진행할 예정입니다. &cr; &cr;3) 재무영향
기업회계기준서 제1117호 시행으로 부채의 평가방법, 수익인식방법 등이 변경됨에 따라 2023년 연결재무제표의 경우 재무수치 변동성이 발생할 것으로 예상됩니다. 또한, 2023년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호(금융상품)가 제1117호와 함께 동시에 최초 적용됨에 따라 연결기업의 전체 재무상태표, 손익계산서 수치 등에는 기업회계기준서 제1109호의 영향이 포함됩니다.
2021년의 경우 지속적인 시스템 정합성 검증, 2022년 병행결산 준비 등의 작업이 수행될 것으로 예상됩니다. 전환시점 연결재무제표 산출을 위한 소급법 적용기간 등을 포함한 회계정책 및 계리적 가정 방법론 등에 대해 충분한 검토, 검증 등을 진행 중에 있어 현재시점으로서는 향후 기간의 연결재무제표에 미치는 영향을 분명하게 식별하기 어렵습니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1104호를 적용하여 산출된 보험계약부채는 7,377,619백만원 입니다.
또한, 기업회계기준서 제1117호를 적용할 경우 보험수익에서 투자요소 등이 제외됨에 따라 보험수익의 일부 감소가 예상됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) &cr;&cr;2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 하지만 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 보고실체의 활동이 기업회계기준서 제1104호의 적용 범위에 포함되는 보험과 지배적으로 관련된 기업의 경우, 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제할 수 있는 선택권을 허용합니다. 또한 기업회계기준서 제1104호의 적용범위에 포함되는 계약을 발행하는 기업의 경우, 지정된 금융자산에서 발생하는 손익 중 일부를 당기손익에서 기타포괄손익으로 재분류할 수 있는 선택권을 허용합니다.
&cr;기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 기준은 보험과 관련된 부채의 총장부금액이 모든 부채의 총장부금액의 90%를 초과하거나, 80%를 초과하면서 보험자가 보험과 관련없는 활동에 유의적으로 관여하지 않을 경우로, 연결기업은 2015년 12월 31일 현재 해당기준을 충족합니다. 이에 따라, 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 대신 기업회계기준서 제1039호를 계속 적용하였으며, 기업회계기준서 제1109호는 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 것으로 예상합니다.
동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr;
동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;
1) 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 계약상 현금흐름 특성/사업모형 | 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 |
|---|---|---|
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(주1) | 당기손익-공정가치 측정(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
| (주1) | 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) |
| (주2) | 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) |
&cr;기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으 로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. &cr;
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.&cr;
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.&cr;
3) 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상 을 인식합니다.&cr;
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구분(주1) | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 | |
| (주1) | 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. |
| (주2) | 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. |
&cr;기업회계기준서 제1109호에서 는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr;4) 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
이 외 에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니 다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업결합 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr;
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침 을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr;
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. &cr;
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr;
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.&cr;
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr;
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr;
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의&cr;
개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시&cr;
동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.&cr;
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세&cr;&cr;동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.&cr;&cr;적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.&cr;&cr;동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시&cr;&cr;동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. &cr;&cr;또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.
5. 현금및현 금성자산&cr;
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 예치기관 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 현금 | - | 1 | 1 | |
| 당좌예금 | KB국민은행 | - | 496 | - |
| 해외제예금 | 씨티은행 외 | - | 172,654 | 117,109 |
| 기타예금 | 하나은행 외 | 0.40 ~ 1.15 | 305,796 | 354,498 |
| 합계 | 478,947 | 471,608 | ||
6. 예치금&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 예치기관 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 정기예금 | KB국민은행 | - | - | 10,000 |
| 해외제예금 | Royal Bank of Canada 외 | 0.00 ~ 5.00 | 164,629 | 144,779 |
| 기타예금 | JP Morgan Chase 외 | 0.00 ~ 2.60 | 50,263 | 16,613 |
| 합계 | 214,892 | 171,392 | ||
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 예치기관 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 해외제예금 | 씨티은행 외 | WIS 고객계좌 | 7,632 | 6,484 |
| 해외제예금 | Royal Bank of Canada | 재보험 담보협정 체결 | 10,104 | 1,686 |
| 기타예금 | 우리은행 외 | 당좌개설보증금 | 7 | 5 |
| 합계 | 17,743 | 8,175 | ||
7. 당기손익인식금융자산&cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산 중 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 장부가액 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| 단기매매금융자산: | ||
| 수익증권 | 219,253 | 37,017 |
| 외화유가증권 | 8,687 | 8,217 |
| 합계 | 227,940 | 45,234 |
&cr; 한편, 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유한 당기손익인식지정금융자산은 없습니다. &cr;&cr;&cr;8. 매도가능금융자산&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 장부가액 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| 주식 | 60,666 | 51,025 |
| 출자금 | 141,039 | 136,087 |
| 국공채 | 185,508 | 373,444 |
| 특수채 | 191,250 | 228,182 |
| 회사채 | 1,475,363 | 1,109,216 |
| 금융채 | 295,535 | 181,580 |
| 수익증권 | 847,255 | 660,676 |
| 외화유가증권 | 1,799,678 | 1,650,189 |
| 기타유가증권 | 569 | 638 |
| 합계 | 4,996,863 | 4,391,037 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무상품의 만기별 구조는 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 만기 | 국공채 | 특수채 | 회사채 | 금융채 | 외화유가증권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 100,394 | 20,234 | 80,012 | 9,974 | 135,585 | 346,199 |
| 5년 이내 | 9,886 | 140,999 | 925,924 | 167,704 | 472,593 | 1,717,106 |
| 10년 이내 | 75,228 | 30,017 | 197,598 | 48,861 | 288,401 | 640,105 |
| 10년 초과 | - | - | 271,829 | 68,996 | 894,551 | 1,235,376 |
| 합계 | 185,508 | 191,250 | 1,475,363 | 295,535 | 1,791,130 | 3,938,786 |
&cr;<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 만기 | 국공채 | 특수채 | 회사채 | 금융채 | 외화유가증권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | - | 30,722 | 120,774 | - | 60,379 | 211,875 |
| 5년 이내 | 284,573 | 94,260 | 505,961 | 111,742 | 407,649 | 1,404,185 |
| 10년 이내 | 88,871 | 93,060 | 275,249 | 19,643 | 343,375 | 820,198 |
| 10년 초과 | - | 10,140 | 207,232 | 50,195 | 830,576 | 1,098,143 |
| 합계 | 373,444 | 228,182 | 1,109,216 | 181,580 | 1,641,979 | 3,534,401 |
(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; <당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 평가(*) | 처분 등 실현 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식 | 20,965 | 9,642 | - | 30,607 |
| 출자금 | 31,822 | 8,421 | (17,775) | 22,468 |
| 국공채 | 1,885 | (3,044) | (3,075) | (4,234) |
| 특수채 | 7,682 | (5,973) | (562) | 1,147 |
| 회사채 | 18,783 | (28,106) | (1,368) | (10,691) |
| 금융채 | 1,335 | (5,963) | - | (4,628) |
| 수익증권 | 34,482 | 38,564 | (4,084) | 68,962 |
| 외화유가증권 | 104,812 | (53,486) | (8,603) | 42,723 |
| 소계 | 221,766 | (39,945) | (35,467) | 146,354 |
| 법인세효과 | (53,668) | (35,418) | ||
| 합계 | 168,098 | 110,936 |
(*) 당기 중 매도가능금융자산평가손익 중에는 기중 인식한 손 상차손 2,578 백만원 이 포함되어 있습니다.
<전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 평가(*) | 처분 등 실현 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식 | 26,345 | (5,380) | - | 20,965 |
| 출자금 | 24,098 | 19,343 | (11,619) | 31,822 |
| 국공채 | 17,911 | (545) | (15,481) | 1,885 |
| 특수채 | 10,297 | (128) | (2,487) | 7,682 |
| 회사채 | 14,748 | 4,769 | (734) | 18,783 |
| 금융채 | 1,331 | 118 | (114) | 1,335 |
| 수익증권 | 14,326 | 22,723 | (2,567) | 34,482 |
| 외화유가증권 | 70,602 | 55,889 | (21,679) | 104,812 |
| 소계 | 179,658 | 96,789 | (54,681) | 221,766 |
| 법인세효과 | (43,477) | (53,668) | ||
| 합계 | 136,181 | 168,098 |
(*) 전기 중 매도가능금융자산평가손익 중에는 기중 인식한 손상차손 14,056 백만원이 포함되어 있습니다.&cr;
(4) 당기말과 전기말 현재 담보 등으로 제공된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 예치기관 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 외화유가증권 | Royal Bank of Canada | 재보험 담보협정 체결 | 63,057 | 48,171 |
| 국공채 | 씨티은행 | 본점 신용장 개설 | 175,621 | 182,671 |
| 외화유가증권 | HSBC France | 재보험 담보협정 체결 | 191 | 191 |
| 합계 | 238,869 | 231,033 | ||
9. 파생상품 &cr;
(1) 연결기업의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 유형 | 위험회피대상항목 | 위험회피수단 | 회피대상위험 |
|---|---|---|---|
| 공정가치위험회피 | 매도가능금융자산 | FX Swap, FX Forward | 환 위험 |
| 현금흐름위험회피 | 매도가능금융자산 | FX Swap, FX Forward, CRS | 환 위험 |
(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 매매목적 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| 통화선도 | - | 1,090 | - | 319 | - | - | - | 1,409 |
| 통화스왑 | 115 | 6,363 | 35 | 11,396 | - | - | 150 | 17,759 |
| 합계 | 115 | 7,453 | 35 | 11,715 | - | - | 150 | 19,168 |
&cr;<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 매매목적 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| 통화스왑 | 14,671 | - | 22,988 | 3,586 | - | 211 | 37,659 | 3,797 |
(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 매매목적 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | |
| 통화선도 | - | 1,090 | - | 319 | - | - | - | 1,409 |
| 통화스왑 | 115 | 6,363 | 35 | 10,605 | - | - | 150 | 16,968 |
| 합계 | 115 | 7,453 | 35 | 10,924 | - | - | 150 | 18,377 |
&cr; <전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 매매목적 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | |
| 통화선도 | - | - | 395 | - | - | - | 395 | - |
| 통화스왑 | 14,671 | - | 19,964 | 4,066 | - | 211 | 34,635 | 4,277 |
| 합계 | 14,671 | - | 20,359 | 4,066 | - | 211 | 35,030 | 4,277 |
(4) 당기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 천USD, 천CAD, 천AUD) |
| 구분 | 통화 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 매매목적 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화선도 | USD | 15,525 | - | - | 15,525 |
| CAD | - | 24,487 | - | 24,487 | |
| 통화스왑 | USD | 154,824 | 235,862 | - | 390,686 |
| CAD | - | 10,969 | - | 10,969 | |
| AUD | 20,896 | 94,201 | - | 115,097 | |
| 합계 | USD | 170,349 | 235,862 | - | 406,211 |
| CAD | - | 35,456 | - | 35,456 | |
| AUD | 20,896 | 94,201 | - | 115,097 |
&cr;<전기말>
| (단위: 천USD, 천CAD, 천AUD, 천EUR, 백만원) |
| 구분 | 통화 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 매매목적 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화스왑 | USD | 165,357 | 292,805 | - | 458,162 |
| CAD | - | 11,203 | - | 11,203 | |
| AUD | - | 114,402 | - | 114,402 | |
| EUR | - | 74,767 | - | 74,767 | |
| KRW | - | - | 31,982 | 31,982 |
(5) 당기말 현재 파생상품과 관련하여 제공하거나 제공받은 담보는 없습니다.&cr;
(6) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 제거하여 당기손익으로 인식한 금액 및 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 실현(제거) | 비효과 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | 평가이익 | 평가손실 | 평가이익 | 평가손실 | |
| 통화선도 | - | 304 | - | 15 | - | 319 |
| 통화스왑 | - | 10,175 | 35 | 430 | 35 | 10,605 |
| 합계 | - | 10,479 | 35 | 445 | 35 | 10,924 |
&cr; <전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 실현(제거) | 비효과 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | 평가이익 | 평가손실 | 평가이익 | 평가손실 | |
| 통화선도 | 391 | - | 4 | - | 395 | - |
| 통화스왑 | 19,428 | 3,734 | 536 | 332 | 19,964 | 4,066 |
| 합계 | 19,819 | 3,734 | 540 | 332 | 20,359 | 4,066 |
(7) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산 및 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr;<자산>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 인식된 금융자산 | 150 | 40,887 |
| 상계되는 금융부채 | - | 3,228 |
| 재무상태표에 표시되는 금융자산 | 150 | 37,659 |
| 상계되지 않은 관련 금액: | ||
| 금융상품 | 150 | 3,797 |
| 금융담보 | - | - |
| 순액 | - | 33,862 |
&cr;<부채>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 인식된 금융부채 | 19,168 | 7,025 |
| 상계되는 금융자산 | - | 3,228 |
| 재무상태표에 표시되는 금융부채 | 19,168 | 3,797 |
| 상계되지 않은 관련 금액: | ||
| 금융상품 | 150 | 3,797 |
| 금융담보 | - | - |
| 순액 | 19,018 | - |
10. 대 출채권&cr; &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유가증권담보대출금 | 486,896 | 557,361 |
| 부동산담보대출금 | 155,700 | 248,405 |
| 신용대출금 | 1,565 | 1,286 |
| 지급보증대출금 | 1,396 | 1,365 |
| 기타대출금(*) | 441,786 | 370,317 |
| 소계 | 1,087,343 | 1,178,734 |
| 대손충당금 | (2,567) | (3,539) |
| 현재가치할인차금 | (144) | (212) |
| 이연대출부대수익 | (6,092) | (4,747) |
| 합계 | 1,078,540 | 1,170,236 |
(*) 기타대출금은 PF대출과 사모사채로 구성되어 있습니다.
(2) 당기말과 전 기말 현재 대출채권의 만기구조는 다음과 같습니다.&cr; <당기말>
| (단위: 백만원) |
| 만기 | 유가증권&cr;담보대출금 | 부동산&cr;담보대출금 | 신용대출금 | 지급보증&cr;대출금 | 기타대출금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 40,000 | 96,700 | 279 | 134 | - | 137,113 |
| 1년 이상 ~ 2년 미만 | 40,000 | 59,000 | 293 | 222 | 64,149 | 163,664 |
| 2년 이상 ~ 5년 미만 | 406,896 | - | 993 | 837 | 360,338 | 769,064 |
| 5년 이상 ~ 10 년 미만 | - | - | - | 123 | - | 123 |
| 10년 이상 | - | - | - | 80 | 17,299 | 17,379 |
| 합계 | 486,896 | 155,700 | 1,565 | 1,396 | 441,786 | 1,087,343 |
&cr;<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 만기 | 유가증권&cr;담보대출금 | 부동산&cr;담보대출금 | 신용대출금 | 지급보증&cr;대출금 | 기타대출금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 93,949 | 103,875 | 222 | 240 | 75,908 | 274,194 |
| 1년 이상 ~ 2년 미만 | 72,981 | 76,700 | 319 | 186 | - | 150,186 |
| 2년 이상 ~ 5년 미만 | 390,431 | 67,830 | 745 | 750 | 289,783 | 749,539 |
| 5년 이상 ~ 10 년 미만 | - | - | - | 76 | - | 76 |
| 10년 이상 | - | - | - | 113 | 4,626 | 4,739 |
| 합계 | 557,361 | 248,405 | 1,286 | 1,365 | 370,317 | 1,178,734 |
(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,539 | 3,500 |
| 전입(환입) | (972) | 39 |
| 기말 | 2,567 | 3,539 |
(4) 당기와 전기 중 이연대출부대수익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,747 | 1,730 |
| 신규 | 3,089 | 4,752 |
| 상각 | (1,744) | (1,735) |
| 기말 | 6,092 | 4,747 |
11. 수취채권&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보험미수금 | 3,084,876 | 3,297,496 |
| 미수금 | 777 | 587 |
| 미수수익 | 44,569 | 40,090 |
| 보증금 | 1,056 | 964 |
| 소계 | 3,131,278 | 3,339,137 |
| 대손충당금 | (42,886) | (37,334) |
| 현재가치할인차금 | (7) | (15) |
| 합계 | 3,088,385 | 3,301,788 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 보험미수금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공동보험미수금 | 19,927 | 18,492 |
| 재보험미수금 | 1,299,630 | 1,678,820 |
| 외국재보험미수금 | 1,437,930 | 1,322,160 |
| 특약수재예탁금 | 327,389 | 278,024 |
| 합계 | 3,084,876 | 3,297,496 |
(3) 당기와 전기 중 수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. &cr; <당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 보험미수금 | 미수금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 37,219 | 115 | 37,334 |
| 전입 | 5,530 | 22 | 5,552 |
| 기말 | 42,749 | 137 | 42,886 |
&cr;<전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 보험미수금 | 미수금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 33,067 | 115 | 33,182 |
| 전입 | 4,964 | - | 4,964 |
| 제각 | (812) | - | (812) |
| 기말 | 37,219 | 115 | 37,334 |
12. 금융상품의 공정가치&cr; &cr; 12.1 공정가치&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 비교내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 478,947 | 478,947 | 471,608 | 471,608 |
| 예치금 | 214,892 | 214,892 | 171,392 | 171,392 |
| 당기손익인식금융자산 | 227,940 | 227,940 | 45,234 | 45,234 |
| 매도가능금융자산 | 4,996,863 | 4,996,863 | 4,391,037 | 4,391,037 |
| 위험회피목적파생상품자산 | 150 | 150 | 37,659 | 37,659 |
| 대출채권 | 1,078,540 | 1,073,988 | 1,170,236 | 1,186,157 |
| 수취채권 | 3,088,385 | 3,088,392 | 3,301,788 | 3,301,809 |
| 합계 | 10,085,717 | 10,081,172 | 9,588,954 | 9,604,896 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익인식금융부채 | - | - | 211 | 211 |
| 상각후취득원가측정금융부채 | 2,662,277 | 2,661,854 | 2,777,181 | 2,777,177 |
| 위험회피목적파생상품부채 | 19,168 | 19,168 | 3,586 | 3,586 |
| 합계 | 2,681,445 | 2,681,022 | 2,780,978 | 2,780,974 |
(2) 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;
<금융자산>
| 구분 | 방법 및 가정 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. |
| 예치금 | 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. |
| 당기손익인식&cr;금융자산 | 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. |
| 매도가능금융자산 | 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형, 자산가치접근법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. |
| 파생상품 | 파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. |
| 대출채권 | 대출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. |
| 수취채권 | 수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간 내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. |
&cr;<금융부채>
| 구분 | 방법 및 가정 |
|---|---|
| 상각후취득원가&cr;측정금융부채 | 상각후취득원가측정금융부채의 경우 대부분 지급이 단기간 내에 이루어지는 미지급금 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. |
(3) 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr;&cr;1) 수준 1 &cr;동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격&cr;&cr;2) 수준 2 &cr;공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;&cr;3) 수준 3 &cr; 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
12.2 공정가치로 측정되는 금융상품&cr; &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. &cr; <당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익인식금융자산 | - | 227,940 | - | 227,940 |
| 매도가능금융자산: | ||||
| 채무증권 | 260,828 | 3,573,755 | 104,205 | 3,938,788 |
| 지분증권 | 47,647 | 20,404 | 990,024 | 1,058,075 |
| 소계 | 308,475 | 3,594,159 | 1,094,229 | 4,996,863 |
| 위험회피목적파생상품자산 | - | 150 | - | 150 |
| 합계 | 308,475 | 3,822,249 | 1,094,229 | 5,224,953 |
| 금융부채: | ||||
| 위험회피목적파생상품부채 | - | 19,168 | - | 19,168 |
| 합계 | - | 19,168 | - | 19,168 |
(*) 당기 중 수준 1과 2 사이에 유의적인 변동은 없습니다.
<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익인식금융자산 | - | 45,234 | - | 45,234 |
| 매도가능금융자산: | ||||
| 채무증권 | 448,828 | 3,004,489 | 81,083 | 3,534,400 |
| 지분증권 | 40,082 | 15,004 | 801,551 | 856,637 |
| 소계 | 488,910 | 3,019,493 | 882,634 | 4,391,037 |
| 위험회피목적파생상품자산 | - | 37,659 | - | 37,659 |
| 합계 | 488,910 | 3,102,386 | 882,634 | 4,473,930 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익인식금융부채 | - | 211 | - | 211 |
| 위험회피목적파생상품부채 | - | 3,586 | - | 3,586 |
| 합계 | - | 3,797 | - | 3,797 |
(*) 전기 중 수준 1과 2 사이에 유의적인 변동은 없습니다.
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같으며, 해당 금액은 수준 3에 포함되어 있습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산 지분증권 | 4,028 | 4,028 |
&cr; (2) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분/상환 | 포괄손익 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 882,634 | 331,684 | (150,720) | 33,167 | (2,536) | 1,094,229 |
&cr; <전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분/상환 | 포괄손익 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 693,483 | 244,380 | (63,621) | 22,406 | (14,014) | 882,634 |
(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어 재무제표에 표시되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 금융자산: | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 227,940 | 45,234 | DCF모형 | 할인율 |
| 매도가능금융자산 | 3,594,159 | 3,019,493 | DCF모형 | 할인율 |
| 위험회피목적파생상품자산 | 150 | 37,659 | Forward Approach | 환율 |
| 합계 | 3,822,249 | 3,102,386 | ||
| 금융부채: | ||||
| 당기손익인식금융부채 | - | 211 | Forward Approach | 환율 |
| 위험회피목적파생상품부채 | 19,168 | 3,586 | Forward Approach | 환율 |
| 합계 | 19,168 | 3,797 | ||
(4) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어 재무제표에 표시되는 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만&cr; 관측불가능한&cr; 투입변수 | 관측불가능&cr; 투입변수 변동에&cr; 대한 공정가치 영향 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| 매도가능금융자산 | 1,094,229 | 882,634 | DCF모형,&cr;자산가치접근법 등 |
할인율, 성장률 |
할인율,&cr;성장률 | 할인율 상승에 따라&cr;공정가치 하락&cr;성장률 상승에 따라&cr;공정가치 상승 |
(5) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. &cr;<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | 당기손익 | 기타포괄손익 | |
| 매도가능금융자산(*) | - | 974 | - | (894) |
(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률 (0%~1%)과 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.&cr;
<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | 당기손익 | 기타포괄손익 | |
| 매도가능금융자산(*) | - | 1,324 | - | (694) |
(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률 (0%~1%)과 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
12.3 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 공정가치&cr; &cr;당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. &cr; <당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 1 | 478,946 | - | 478,947 |
| 예치금 | - | 214,892 | - | 214,892 |
| 대출채권 | - | - | 1,073,988 | 1,073,988 |
| 수취채권 | - | - | 3,088,392 | 3,088,392 |
| 합계 | 1 | 693,838 | 4,162,380 | 4,856,219 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후취득원가측정금융부채 | - | - | 2,661,854 | 2,661,854 |
&cr; <전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 1 | 471,607 | - | 471,608 |
| 예치금 | - | 171,392 | - | 171,392 |
| 대출채권 | - | - | 1,186,157 | 1,186,157 |
| 수취채권 | - | - | 3,301,809 | 3,301,809 |
| 합계 | 1 | 642,999 | 4,487,966 | 5,130,966 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후취득원가측정금융부채 | - | - | 2,777,177 | 2,777,177 |
13. 관계기업투자주식 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 국가 | 결산월 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| 한투베일리제1호사모투자합자회사(*1) | 한국 | 12월 | 29.95 | - | 6,440 | - |
| 현대투자파트너스메자닌신기술사업투자조합제1호(*2) | 한국 | 12월 | - | 28.64 | - | 5,495 |
| 합계 | 6,440 | 5,495 | ||||
(*1) 당기 중 취득하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 처분되었습니다.&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한투베일리제1호사모투자합자회사 | 21,498 | 2 | 21,496 | (203) | (203) |
<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현대투자파트너스메자닌신기술사업투자조합제1호 | 20,196 | 1,000 | 19,196 | (15) | (15) |
(3) 당기와 전기 중 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 지분법손실 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 한투베일리제1호사모투자합자회사 | - | 6,500 | (60) | 6,440 |
| 현대투자파트너스메자닌신기술사업투자조합제1호 | 5,495 | (5,495) | - | - |
| 합계 | 5,495 | 1,005 | (60) | 6,440 |
&cr;<전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 지분법손실 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 현대투자파트너스메자닌신기술사업투자조합제1호 | 5,920 | (420) | (5) | 5,495 |
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 한투베일리제1호사모투자합자회사 | 21,496 | 29.95 | 6,440 | 6,440 |
&cr;<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 전기말 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 현대투자파트너스메자닌신기술사업투자조합제1호 | 19,196 | 28.64 | 5,495 | 5,495 |
14. 유형자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; <당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 76,557 | - | 76,557 |
| 건물 | 26,025 | (12,662) | 13,363 |
| 구축물 | 1,512 | (1,006) | 506 |
| 해외부동산 | 1,441 | (670) | 771 |
| 비품 | 21,606 | (17,518) | 4,088 |
| 차량운반구 | 585 | (306) | 279 |
| 건설중인자산 | 305 | - | 305 |
| 합계 | 128,031 | (32,162) | 95,869 |
<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 76,557 | - | 76,557 |
| 건물 | 26,018 | (12,142) | 13,876 |
| 구축물 | 1,512 | (960) | 552 |
| 해외부동산 | 1,441 | (636) | 805 |
| 비품 | 21,234 | (15,780) | 5,454 |
| 차량운반구 | 506 | (431) | 75 |
| 합계 | 127,268 | (29,949) | 97,319 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr; <당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 76,557 | - | - | - | 76,557 |
| 건물 | 13,876 | 7 | (520) | - | 13,363 |
| 구축물 | 552 | - | (46) | - | 506 |
| 해외부동산 | 805 | - | (34) | - | 771 |
| 비품 | 5,454 | 530 | (1,905) | 9 | 4,088 |
| 차량운반구 | 75 | 264 | (62) | 2 | 279 |
| 건설중인자산 | - | 305 | - | - | 305 |
| 합계 | 97,319 | 1,106 | (2,567) | 11 | 95,869 |
&cr; <전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 76,557 | - | - | - | 76,557 |
| 건물 | 14,411 | - | (535) | - | 13,876 |
| 구축물 | 597 | - | (45) | - | 552 |
| 해외부동산 | 839 | - | (41) | 7 | 805 |
| 비품 | 2,596 | 5,048 | (2,220) | 30 | 5,454 |
| 차량운반구 | - | 91 | (9) | (7) | 75 |
| 합계 | 95,000 | 5,139 | (2,850) | 30 | 97,319 |
15. 투자부동산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; <당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 77,475 | - | 77,475 |
| 건물 | 26,025 | (12,662) | 13,363 |
| 합계 | 103,500 | (12,662) | 90,838 |
&cr;<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 77,475 | - | 77,475 |
| 건물 | 26,018 | (12,142) | 13,876 |
| 합계 | 103,493 | (12,142) | 91,351 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr; <당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 77,475 | - | - | 77,475 |
| 건물 | 13,876 | 7 | (520) | 13,363 |
| 합계 | 91,351 | 7 | (520) | 90,838 |
&cr; <전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 77,475 | - | 77,475 |
| 건물 | 14,411 | (535) | 13,876 |
| 합계 | 91,886 | (535) | 91,351 |
(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 투자부동산(*) | 163,096 | 147,454 |
(*) 투자부동산의 평가는 외부 감정평 가기관인 (주)가람감정평가법인 이 당해 투자부동산과 유사성이 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상이 되는 투자부 동산의 현황에 맞게 가격형성요인 등을 수정하여 독립적으로 수행하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 평가기법 및 주요 투입변수 |
|---|---|
| 토지 | 인근지역 내에 소재하는 표준지의 공시지가, 인근의 거래사례, 인근의 평가선례 및 인근의 적정지가수준 고려하여 공정가치 평가를 수행 |
| 건물 | 건물의 구조, 용재, 시공정도, 부대설비 및 관리상태 등을 종합 참작한 신축가격에서 건물감가를 적용하여 공정가치 평가를 수행 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 6,138 | 6,108 |
| 투자부동산관리비 | (3,311) | (3,177) |
| 투자부동산감가상각비 | (520) | (535) |
16. 무형자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; <당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 14,054 | (11,274) | - | 2,780 |
| 개발비 | 25,264 | (22,647) | - | 2,617 |
| 회원권(*) | 14,503 | - | (1,747) | 12,756 |
| 합계 | 53,821 | (33,921) | (1,747) | 18,153 |
(*) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. &cr;
<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 13,830 | (10,214) | - | 3,616 |
| 개발비 | 24,571 | (21,320) | - | 3,251 |
| 회원권(*) | 15,883 | - | (1,894) | 13,989 |
| 합계 | 54,284 | (31,534) | (1,894) | 20,856 |
(*) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr; <당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각 | 손상차손&cr;환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 3,616 | 158 | - | (1,342) | - | 348 | 2,780 |
| 개발비 | 3,251 | 694 | - | (1,328) | - | - | 2,617 |
| 회원권 | 13,989 | - | (1,431) | - | 148 | 50 | 12,756 |
| 합계 | 20,856 | 852 | (1,431) | (2,670) | 148 | 398 | 18,153 |
&cr; <전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각 | 손상차손&cr;환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 1,055 | 3,028 | - | (1,279) | - | 812 | 3,616 |
| 개발비 | 2,133 | 2,743 | - | (927) | - | (698) | 3,251 |
| 회원권 | 12,377 | 2,919 | (1,291) | - | 21 | (37) | 13,989 |
| 합계 | 15,565 | 8,690 | (1,291) | (2,206) | 21 | 77 | 20,856 |
17. 리스&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 취득금액 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산 | 13,942 | (7,077) | 6,865 |
<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 취득금액 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산 | 12,717 | (4,107) | 8,610 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;<당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 상각 | 처분 및 환변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 8,197 | 899 | (2,740) | 182 | 6,538 |
| 차량운반구 | 413 | 158 | (234) | (10) | 327 |
| 합계 | 8,610 | 1,057 | (2,974) | 172 | 6,865 |
&cr;<전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 상각 | 처분 및 환변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 8,560 | 3,648 | (2,710) | (1,301) | 8,197 |
| 차량운반구 | 427 | 171 | (233) | 48 | 413 |
| 기타 | 46 | - | (35) | (11) | - |
| 합계 | 9,033 | 3,819 | (2,978) | (1,264) | 8,610 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr; <당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 지급 | 처분 및 환변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 8,140 | 1,058 | 222 | (3,247) | 848 | 7,021 |
&cr; <전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 지급 | 처분 및 환변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 9,248 | 3,819 | 254 | (3,140) | (2,041) | 8,140 |
(4) 당기와 전기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기리스비용 | 341 | 48 |
| 소액리스비용 | 5 | 226 |
| 리스부채 이자비용 | 222 | 254 |
| 감가상각비 | 2,974 | 2,978 |
| 합계 | 3,542 | 3,506 |
(*) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 3,593 백만원 과 3,414 백만원입니다. &cr; (5) 리스부채를 측정할 때, 사용한 가중평균 증분차입이자 율 은 1.00%~4.50%입니 다.
(6) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.&cr; <당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 1개월 이하 | 1개월초과&cr; ~ 3개월 이하 | 3개월초과&cr; ~ 12개월 이하 | 1년 초과&cr; ~ 5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 238 | 471 | 1,919 | 4,951 | 256 | 7,835 |
(*) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다.&cr;
<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 1개월 이하 | 1개월초과&cr; ~ 3개월 이하 | 3개월초과&cr; ~ 12개월 이하 | 1년 초과&cr; ~ 5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 262 | 524 | 2,282 | 5,659 | 788 | 9,515 |
(*) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다.
18. 기타자산&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재보험자산 | 2,647,572 | 2,575,229 |
| 구상채권 | 87,188 | 100,594 |
| 당기법인세자산 | 13,966 | 58 |
| 이연법인세자산 | 9,741 | 3,551 |
| 선급비용 | 7,128 | 2,804 |
| 선급금 | 46,180 | 25,126 |
| 사용권자산 | 6,865 | 8,610 |
| 합계 | 2,818,640 | 2,715,972 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 재보험자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미경과보험료적립금 | 847,380 | 797,301 |
| 지급준비금 | 1,800,192 | 1,777,928 |
| 합계 | 2,647,572 | 2,575,229 |
(3) 당기와 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 손상(차손)환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미경과보험료적립금 | 797,301 | 49,904 | 175 | 847,380 |
| 지급준비금 | 1,777,928 | 22,533 | (269) | 1,800,192 |
| 합계 | 2,575,229 | 72,437 | (94) | 2,647,572 |
&cr;<전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 손상(차손)환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미경과보험료적립금 | 776,521 | 22,624 | (1,844) | 797,301 |
| 지급준비금 | 1,301,447 | 473,502 | 2,979 | 1,777,928 |
| 합계 | 2,077,968 | 496,126 | 1,135 | 2,575,229 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 100,594 | 98,800 |
| 증감 | (13,406) | 1,794 |
| 기말 | 87,188 | 100,594 |
19. 보험계약부채&cr;
연결기업은 보험업감독규정 및 관계법령에 의거하여 보험계약부채를 설정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 보험종류별 보험계약부채의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지급준비금 | 5,224,941 | 4,648,573 |
| 미경과보험료적립금 | 2,152,678 | 2,054,438 |
| 합계 | 7,377,619 | 6,703,011 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 지급준비금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 46,409 | 7,335 | 53,744 |
| 해상보험 | 224,959 | (48,923) | 176,036 |
| 자동차보험 | 146,703 | 18,863 | 165,566 |
| 보증보험 | 38,794 | 3,172 | 41,966 |
| 기술보험 | 191,196 | (14,122) | 177,074 |
| 근로자재해보상보험 | 27,579 | (7,179) | 20,400 |
| 책임보험 | 296,425 | (15,825) | 280,600 |
| 상해보험 | 75,191 | (10,557) | 64,634 |
| 종합보험 | 727,675 | (90,059) | 637,616 |
| 기타특종보험 | 262,676 | 71,644 | 334,320 |
| 해외수재보험 | 1,769,739 | 560,603 | 2,330,342 |
| 장기무배당 | 840,686 | 101,411 | 942,097 |
| 개인연금 | 541 | 5 | 546 |
| 합계 | 4,648,573 | 576,368 | 5,224,941 |
<전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 39,205 | 7,204 | 46,409 |
| 해상보험 | 248,332 | (23,373) | 224,959 |
| 자동차보험 | 161,155 | (14,452) | 146,703 |
| 보증보험 | 28,345 | 10,449 | 38,794 |
| 기술보험 | 186,741 | 4,455 | 191,196 |
| 근로자재해보상보험 | 27,183 | 396 | 27,579 |
| 책임보험 | 202,582 | 93,843 | 296,425 |
| 상해보험 | 78,412 | (3,221) | 75,191 |
| 종합보험 | 144,413 | 583,262 | 727,675 |
| 기타특종보험 | 251,266 | 11,410 | 262,676 |
| 해외수재보험 | 1,832,452 | (62,713) | 1,769,739 |
| 장기무배당 | 803,902 | 36,784 | 840,686 |
| 개인연금 | 397 | 144 | 541 |
| 합계 | 4,004,385 | 644,188 | 4,648,573 |
(3) 당기와 전기 중 미경과보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 56,963 | 9,608 | 66,571 |
| 해상보험 | 67,526 | 15,253 | 82,779 |
| 자동차보험 | 271,393 | (11,781) | 259,612 |
| 보증보험 | 280,993 | 5,369 | 286,362 |
| 기술보험 | 157,046 | 22,914 | 179,960 |
| 근로자재해보상보험 | 6,010 | (2,597) | 3,413 |
| 책임보험 | 135,910 | (1,313) | 134,597 |
| 상해보험 | 73,706 | (16,896) | 56,810 |
| 종합보험 | 191,347 | 15,192 | 206,539 |
| 기타특종보험 | 209,397 | 13,489 | 222,886 |
| 해외수재보험 | 604,147 | 49,002 | 653,149 |
| 합계 | 2,054,438 | 98,240 | 2,152,678 |
<전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 50,824 | 6,139 | 56,963 |
| 해상보험 | 65,632 | 1,894 | 67,526 |
| 자동차보험 | 303,818 | (32,425) | 271,393 |
| 보증보험 | 243,880 | 37,113 | 280,993 |
| 기술보험 | 144,206 | 12,840 | 157,046 |
| 근로자재해보상보험 | 6,630 | (620) | 6,010 |
| 책임보험 | 127,037 | 8,873 | 135,910 |
| 상해보험 | 83,286 | (9,580) | 73,706 |
| 종합보험 | 176,129 | 15,218 | 191,347 |
| 기타특종보험 | 182,825 | 26,572 | 209,397 |
| 해외수재보험 | 585,992 | 18,155 | 604,147 |
| 합계 | 1,970,259 | 84,179 | 2,054,438 |
(4) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 보험계약부채의 적정성평가내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 평가대상준비금 | 부채적정성평가금액 | 잉여액 |
|---|---|---|---|
| 일반보험 | 1,832,597 | 1,184,442 | 648,155 |
| 자동차보험 | 259,612 | 201,621 | 57,991 |
| 합계 | 2,092,209 | 1,386,063 | 706,146 |
<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 평가대상준비금 | 부채적정성평가금액 | 잉여액 |
|---|---|---|---|
| 일반보험 | 1,753,013 | 1,331,595 | 421,418 |
| 자동차보험 | 271,393 | 204,994 | 66,399 |
| 합계 | 2,024,406 | 1,536,589 | 487,817 |
(5) 보험계약부채 부채 적정성평가시 사용한 가정의 산출기준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 산출기준 |
|---|---|
| 예상손해율 | 계약년도 기준 10개년 손해액 경험통계와 그에 해당하는 &cr;경과보험료에 손해진전계수를 활용하여 최종손해액 추정 |
| 예상사업비율 | 사업실적표에 근거, 사업제경비 및 기타수입경비를 활용하여 &cr;종목별로 경과보험료에 대비한 비율 산출 |
| 예상손해조사비율 | 직접손해조사비는 계약년도 기준 10개년 손해조사비 경험통계를 &cr;활용하고, 간접조사비는 사업실적표에 반영된 간접 비용 활용 |
20. 금융부채&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익인식금융부채(*1): | ||
| 단기매매금융부채: | ||
| 매매목적파생상품부채(*2) | - | 211 |
| 상각후취득원가측정금융부채: | ||
| 보험미지급금 | 2,657,790 | 2,771,527 |
| 미지급금 | 1,221 | 2,375 |
| 임대보증금 | 3,267 | 3,283 |
| 리스부채 | 7,021 | 8,140 |
| 현재가치할인차금 | - | (4) |
| 소계 | 2,669,299 | 2,785,321 |
| 위험회피목적파생상품부채(*2): | ||
| 통화선도 | 1,409 | - |
| 통화스왑 | 17,759 | 3,586 |
| 소계 | 19,168 | 3,586 |
| 합계 | 2,688,467 | 2,789,118 |
(*1) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 당기손익인식지정금융부채는 없습니다.&cr;(*2) 주석 9 파생상품 참조&cr; &cr;(2) 당기말과 전기말 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공동보험미지급금 | 251 | 587 |
| 재보험미지급금 | 1,429,545 | 1,775,461 |
| 외국재보험미지급금 | 1,181,584 | 974,252 |
| 특약출재예수금 | 46,410 | 21,227 |
| 합계 | 2,657,790 | 2,771,527 |
21. 순확정급여부채&cr; &cr;(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 28,132 | 16,171 |
| 급여비용(당기손익): | ||
| 근무원가 | 10,612 | 1,707 |
| 순이자비용 | 572 | 332 |
| 소계 | 11,184 | 2,039 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | 2,911 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적수익 | (135) | (1,459) |
| 사외적립자산의 보험수리적수익 | 5 | 3 |
| 경험조정으로 인한 보험수리적수익 | (8,626) | 8,509 |
| 소계 | (8,756) | 9,964 |
| 기여금납입액 | (67) | (42) |
| 기말 | 30,493 | 28,132 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 10,612 | 1,707 |
| 순확정급여부채 순이자비용 | 572 | 332 |
| 합계 | 11,184 | 2,039 |
(3) 당기와 전기 중 확정기여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 7,881 | 9,161 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 28,452 | 16,449 |
| 급여비용(당기손익): | ||
| 근무원가 | 10,612 | 1,707 |
| 순이자비용 | 579 | 338 |
| 소계 | 11,191 | 2,045 |
| 퇴직급여지급액 | (4) | (4) |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | 2,911 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적수익 | (135) | (1,459) |
| 경험조정으로 인한 보험수리적수익 | (8,626) | 8,510 |
| 소계 | (8,761) | 9,962 |
| 기말 | 30,878 | 28,452 |
&cr;(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 실제수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 319 | 278 |
| 사외적립자산 기대수익 | 7 | 6 |
| 퇴직급여지급액 | (4) | (4) |
| 사외적립자산의 보험수리적손익 | (5) | (3) |
| 기여금납입액 | 67 | 42 |
| 기말 | 384 | 319 |
| 사외적립자산의 실제손익 | 2 | 3 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 및 수익률의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수익률(%) | 공정가치 | 수익률(%) | |
| 활성시장 공시가격이 없는 자산 | 384 | 0.52 | 319 | 1.16 |
&cr;(7) 당기와 전기 중 연결기업이 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 2.69 | 2.21 | 회사채(공모 무보증 AAA) 수익률 |
| 퇴직률 | 13.81 | 13.18 | 경험 퇴직률 |
| 사망률 | - | - | 보험개발원 퇴직연금 표준사망률 |
| 기대임금상승률 | 2.20 + 경험승급률 | 1.70 + 경험승급률 | Base up Rate |
| 사외적립자산 기대수익률 | 1.82 | 1.82 | 역사적 수익률 추세 및 시장예측 |
&cr;(8) 보험수리적가정의 변동시 확정급여채무 및 퇴직급여원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 확정급여채무 | 퇴직급여 | |
|---|---|---|---|
| 할인율&cr; | 1% 상승 | (2,903) | (356) |
| 1% 하락 | 3,294 | 697 | |
| 기대임금상승률&cr;(Base-up Rate+경험승급률) | 1% 상승 | 3,257 | 1,043 |
| 1% 하락 | (2,925) | (54) | |
(9) 연결기업이 확정급여제도에 따라 임직원에게 지급할 예상 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 1,668 | 1,333 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 | 7,999 | 7,850 |
| 5년 초과 ~ 10 년 이내 | 13,814 | 11,170 |
| 10년 초과 | 84,083 | 70,632 |
| 합계 | 107,564 | 90,985 |
| 확정급여채무의 가중평균 만기 | 10.26년 | 10.40년 |
22. 그밖의기타부채&cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 그밖의기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급비용 | 24,357 | 18,828 |
| 선수금 | 46,627 | 97,289 |
| 예수금 | 1,311 | 1,820 |
| 선수수익 | 2,200 | 1,780 |
| 미지급부가세 | 107 | 150 |
| 복구충당부채 | 114 | 120 |
| 기타장기종업원급여 | 964 | 1,101 |
| 합계 | 75,680 | 121,088 |
23. 자본 &cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 320,000,000주 | 320,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 120,369,116주 | 120,369,116주 |
| 자본금 | 60,185 | 60,185 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 103,729 | 103,729 |
| 자기주식처분이익 | 72,633 | 72,633 |
| 보험차익 | 13 | 13 |
| 합계 | 176,375 | 176,375 |
&cr;(3) 최근 2년간 연결기업의 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 보통주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 120,369,116주 | 60,185 | 103,729 |
| 당기초 | 120,369,116주 | 60,185 | 103,729 |
| 당기말 | 120,369,116주 | 60,185 | 103,729 |
(4) 당기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용(*1) |
|---|---|
| 발행일 | 2019년 10월 21일 |
| 발행금액 | 230,000,000,000원 |
| 만기 | 30년 Revolving |
| 배당조건(*2) | 액면기준 3.40% (5년 시점 이자율 재산정, 10년 시점 Step up 100bps) |
(*1) 신종자본증권은 만기가 존재하지만 연결기업이 만기를 계속 연장할 수 있는 권리를 보유하고 있는 등 자본의 요건을 갖추고 있습니다.&cr;(*2) 연결기업은 보통주에 대한 배당을 지급하지 않기로 결의한 경우 약정이자를 지급하지 아니할 수 있습니다.
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*1) | (134,066) | (134,066) |
&cr;(*1) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원, 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 취득원가 | 보통주 | 취득원가 | |
| 기초 | 18,100,000 | 134,066 | 5,700,000 | 37,152 |
| 변동 | - | - | 12,400,000 | 96,914 |
| 기말 | 18,100,000 | 134,066 | 18,100,000 | 134,066 |
(6) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가이익 | 110,936 | 168,098 |
| 재평가잉여금 | 68,979 | 68,979 |
| 해외사업환산이익(손실) | 17,494 | (5,894) |
| 현금흐름위험회피파생상품평가이익(손실) | (600) | 1,992 |
| 확정급여제도 재측정요소의 변동 | (3,099) | (9,736) |
| 합계 | 193,710 | 223,439 |
&cr;(7) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 30,092 | 30,092 |
| 대손준비금 | 18,228 | 21,797 |
| 비상위험준비금 | 1,380,513 | 1,290,485 |
| 기업합리화적립금 | 2,033 | 2,033 |
| 기타임의적립금(*) | 435,244 | 426,679 |
| 미처분이익잉여금 | 133,954 | 129,472 |
| 합계 | 2,000,064 | 1,900,558 |
(*) 정기주주총회의 결의에 의하여 처분된 적립금입니다.&cr;&cr;(8) 당기와 전기 중 대손준비금 및 비상위험준비금 적립예정금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대손준비금 | 비상위험준비금 | 대손준비금 | 비상위험준비금 | |
| 기초 | 18,228 | 1,380,513 | 21,797 | 1,290,485 |
| 추가적립(환입)예정액 | 4,614 | 95,810 | (3,569) | 90,028 |
| 기말 | 22,842 | 1,476,323 | 18,228 | 1,380,513 |
(9) 당기와 전기 중 대손준비금, 비상위험준비금 전입액 및 준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대손준비금 | 비상위험준비금 | 대손준비금 | 비상위험준비금 | |
| 준비금 반영전 당기순이익 | 153,347 | 153,347 | 142,052 | 142,052 |
| 준비금 전입(환입)예정액 | 4,614 | 95,810 | (3,569) | 90,028 |
| 준비금 반영후 조정이익 | 148,733 | 57,537 | 145,621 | 52,024 |
| 준비금 반영후 기본주당 조정이익 | 1,454원 | 563원 | 1,374원 | 491원 |
24. 외화자산 ㆍ부채 &cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 외화표시 자산 ㆍ부채 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천USD, 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액(*) | 원화금액 | 외화금액(*) | 원화금액 | |
| 자산: | ||||
| 현금및예치금 | 488,293 | 584,536 | 365,172 | 401,178 |
| 당기손익인식금융자산 | 7,257 | 8,687 | 7,479 | 8,217 |
| 매도가능금융자산 | 1,503,365 | 1,799,678 | 1,502,083 | 1,650,188 |
| 대출채권 | 14,061 | 16,832 | 15,258 | 16,762 |
| 보험미수금 | 920,994 | 1,102,522 | 924,253 | 1,015,384 |
| 기타자산 | 23,919 | 28,634 | 26,151 | 28,730 |
| 합계 | 2,957,889 | 3,540,889 | 2,840,396 | 3,120,459 |
| 부채: | ||||
| 보험미지급금 | 576,173 | 689,737 | 571,812 | 628,193 |
| 기타부채 | 33,893 | 40,573 | 41,765 | 45,883 |
| 합계 | 610,066 | 730,310 | 613,577 | 674,076 |
(*) USD 이외의 통화는 USD로 환산된 금액입니다.
25. 출재 및 수재보험거래&cr; &cr;(1) 당기와 전기 중 보험종류별 수재보험료(원수보험료 포함) 및 출재보험료 내역은 다음과 같습니다. &cr;<당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 수재&cr;(보험료수익) | 출재&cr;(재보험료비용) | 보유보험료&cr;(수재-출재) |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 112,880 | 44,698 | 68,182 |
| 해상보험 | 284,530 | 185,504 | 99,026 |
| 자동차보험 | 558,164 | 156,400 | 401,764 |
| 보증보험 | 194,051 | 31,423 | 162,628 |
| 기술보험 | 216,415 | 161,127 | 55,288 |
| 근로자재해보상보험 | 10,377 | 464 | 9,913 |
| 책임보험 | 280,881 | 101,094 | 179,787 |
| 상해보험 | 161,384 | 49,065 | 112,319 |
| 종합보험 | 405,420 | 318,200 | 87,220 |
| 기타특종보험 | 1,488,268 | 513,399 | 974,869 |
| 해외수재보험 | 2,236,430 | 409,997 | 1,826,433 |
| 장기무배당(위험+부가) | 2,538,627 | 456,401 | 2,082,226 |
| 개인연금(위험+부가) | 1,293 | - | 1,293 |
| 합계 | 8,488,720 | 2,427,772 | 6,060,948 |
<전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 수재&cr;(보험료수익) | 출재&cr;(재보험료비용) | 보유보험료&cr;(수재-출재) |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 96,987 | 34,732 | 62,255 |
| 해상보험 | 275,939 | 196,592 | 79,347 |
| 자동차보험 | 537,696 | 142,376 | 395,320 |
| 보증보험 | 200,362 | 65,785 | 134,577 |
| 기술보험 | 184,485 | 139,058 | 45,427 |
| 근로자재해보상보험 | 16,350 | 4,572 | 11,778 |
| 책임보험 | 293,254 | 107,530 | 185,724 |
| 상해보험 | 190,473 | 101,733 | 88,740 |
| 종합보험 | 369,010 | 291,135 | 77,875 |
| 기타특종보험 | 1,619,716 | 597,253 | 1,022,463 |
| 해외수재보험 | 2,244,538 | 448,297 | 1,796,241 |
| 장기무배당(위험+부가) | 2,416,942 | 417,933 | 1,999,009 |
| 개인연금(위험+부가) | 1,316 | - | 1,316 |
| 합계 | 8,447,068 | 2,546,996 | 5,900,072 |
(2) 당기와 전기 중 보험종류별 수재보험금 및 출재보험금의 내역은 다음과 같습니다. &cr;<당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 수재&cr;(보험금비용) | 출재&cr;(재보험금수익) | 순보험금&cr;(수재-출재) |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 54,957 | 23,073 | 31,884 |
| 해상보험 | 108,103 | 62,140 | 45,963 |
| 자동차보험 | 444,700 | 117,932 | 326,768 |
| 보증보험 | 62,387 | 25,965 | 36,422 |
| 기술보험 | 65,653 | 48,411 | 17,242 |
| 근로자재해보상보험 | 14,567 | 3,547 | 11,020 |
| 책임보험 | 151,209 | 49,033 | 102,176 |
| 상해보험 | 167,430 | 74,432 | 92,998 |
| 종합보험 | 281,573 | 227,974 | 53,599 |
| 기타특종보험 | 1,210,464 | 407,518 | 802,946 |
| 해외수재보험 | 1,315,879 | 185,309 | 1,130,570 |
| 장기무배당(위험+부가) | 2,436,879 | 438,503 | 1,998,376 |
| 개인연금(위험+부가) | 1,145 | - | 1,145 |
| 합계 | 6,314,946 | 1,663,837 | 4,651,109 |
<전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 수재&cr;(보험금비용) | 출재&cr;(재보험금수익) | 순보험금&cr;(수재-출재) |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 58,733 | 19,537 | 39,196 |
| 해상보험 | 329,979 | 255,673 | 74,306 |
| 자동차보험 | 481,370 | 134,845 | 346,525 |
| 보증보험 | 108,028 | 37,436 | 70,592 |
| 기술보험 | 94,659 | 77,429 | 17,230 |
| 근로자재해보상보험 | 17,822 | 4,211 | 13,611 |
| 책임보험 | 136,572 | 43,295 | 93,277 |
| 상해보험 | 187,632 | 105,270 | 82,362 |
| 종합보험 | 257,773 | 205,243 | 52,530 |
| 기타특종보험 | 1,337,831 | 554,749 | 783,082 |
| 해외수재보험 | 1,464,041 | 269,316 | 1,194,725 |
| 장기무배당(위험+부가) | 2,294,389 | 403,484 | 1,890,905 |
| 개인연금(위험+부가) | 1,104 | - | 1,104 |
| 합계 | 6,769,933 | 2,110,488 | 4,659,445 |
26. 금융상품투자손익&cr;
당기와 전기 중 금융상품투자손익은 다음과 같습니다.&cr; <당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 이자수익&cr;(이자비용) | 배당수익 | 처분이익 | 평가이익 | 처분손실 | 평가손실 | 손상환입&cr;(차손) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||||
| 현금및현금성자산 | 364 | - | - | - | - | - | - |
| 예치금 | 4,952 | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | 2,426 | - | 15 | 236 | (171) | (791) | - |
| 매도가능금융자산 | 101,139 | 85,527 | 10,157 | - | (71) | - | (2,578) |
| 위험회피목적파생상품자산 | - | - | 4,758 | 150 | - | - | - |
| 대출채권 | 45,343 | - | - | - | - | - | 972 |
| 수취채권 | 8 | - | - | - | - | - | (5,552) |
| 소계 | 154,232 | 85,527 | 14,930 | 386 | (242) | (791) | (7,158) |
| 금융부채: | |||||||
| 상각후취득원가측정금융부채 | (225) | - | - | - | - | - | - |
| 위험회피목적파생상품부채 | - | - | - | - | (32,781) | (18,377) | - |
| 소계 | (225) | - | - | - | (32,781) | (18,377) | - |
| 합계 | 154,007 | 85,527 | 14,930 | 386 | (33,023) | (19,168) | (7,158) |
<전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 이자수익&cr;(이자비용) | 배당수익 | 처분이익 | 평가이익 | 처분손실 | 평가손실 | 손상환입&cr;(차손) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||||
| 현금및현금성자산 | 2,053 | - | - | - | - | - | - |
| 예치금 | 4,755 | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | 3,626 | - | - | 1,192 | - | (790) | - |
| 매도가능금융자산 | 96,468 | 29,097 | 67,804 | - | (257) | - | (14,056) |
| 위험회피목적파생상품자산 | - | - | 4,249 | 35,030 | - | - | - |
| 대출채권 | 46,509 | - | - | - | - | - | (39) |
| 수취채권 | 21 | - | - | - | - | - | (4,966) |
| 소계 | 153,432 | 29,097 | 72,053 | 36,222 | (257) | (790) | (19,061) |
| 금융부채: | |||||||
| 당기손익인식금융부채 | - | - | - | - | - | (211) | - |
| 상각후취득원가측정금융부채 | (265) | - | - | - | - | - | - |
| 위험회피목적파생상품부채 | - | - | - | - | (23,091) | (4,066) | - |
| 소계 | (265) | - | - | - | (23,091) | (4,277) | - |
| 합계 | 153,167 | 29,097 | 72,053 | 36,222 | (23,348) | (5,067) | (19,061) |
27. 수입경비&cr; &cr; 당기와 전기 중 수입경비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 출재보험수수료 | 295,744 | 321,579 |
| 출재이익수수료 | 16,252 | 24,754 |
| 수재예탁금이자 | 1,122 | 1,568 |
| 수입대리업무수수료 | 94 | 94 |
| 합계 | 313,212 | 347,995 |
&cr;&cr; 28. 기타영업수익 및 기타영업비용&cr; &cr;(1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 구상이익 | - | 1,794 |
| 재보험자산손상차손환입 | 94 | - |
| 외환차익 | 65,675 | 47,930 |
| 외화환산이익 | 120,938 | 46,819 |
| 임대료수익 | 6,138 | 6,108 |
| 기타투자수익 | 877 | 1,987 |
| 합계 | 193,722 | 104,638 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 구상손실 | 13,596 | 33 |
| 재보험자산손상차손 | - | 1,136 |
| 외환차손 | 40,800 | 37,990 |
| 외화환산손실 | 22,451 | 119,564 |
| 투자부동산관리비 | 3,311 | 3,177 |
| 투자부동산감가상각비 | 520 | 535 |
| 잡손실 | 5,240 | 3,671 |
| 합계 | 85,918 | 166,106 |
&cr; 29. 사업비 &cr;&cr; 당기와 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 인건비 등 | 94,360 | 76,387 |
| 일반관리비 | 49,098 | 44,091 |
| 공동보험수수료 | 294 | 313 |
| 수재보험수수료 | 839,585 | 866,767 |
| 수재이익수수료 | 149,177 | 219,490 |
| 출재예수금이자 | 91 | 95 |
| 무형자산상각비 | 2,670 | 2,205 |
| 합계 | 1,135,275 | 1,209,348 |
30. 손해조사비 &cr; &cr;당기와 전기 중 손해조사비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 인건비 등 | 4,015 | 3,212 |
| 수수료 | 93,431 | 121,559 |
| 세금과공과 | 99 | 77 |
| 감가상각비 | 45 | 50 |
| 기타 | 36 | 29 |
| 합계 | 97,626 | 124,927 |
&cr;&cr; 31. 재산관리비 &cr; &cr;당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 인건비 등 | 3,573 | 3,135 |
| 세금과공과 | 89 | 78 |
| 수수료 | 569 | 959 |
| 감가상각비 | 48 | 53 |
| 기타 | 1,106 | 618 |
| 합계 | 5,385 | 4,843 |
32. 영 업외수익 및 영업외비용 &cr;
(1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 30 | 5 |
| 무형자산처분이익 | - | 542 |
| 영업외잡이익 | 430 | 448 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 85 | - |
| 합계 | 545 | 995 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 2,760 | 2,676 |
| 지분법손실 | 60 | 5 |
| 무형자산처분손실 | 31 | 8 |
| 영업외잡손실 | 646 | 312 |
| 합계 | 3,497 | 3,001 |
33. 법인세비용&cr; &cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 13,405 | 41,687 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 15,342 | 13,614 |
| 총법인세효과 | 28,747 | 55,301 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 16,959 | (8,766) |
| 기타 | 1,512 | 1,666 |
| 법인세비용 | 47,218 | 48,201 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 법인세비용차감전순이익 | 200,565 | 190,252 |
| Ⅱ. 적용세율에 따른 법인세 | 48,075 | 45,579 |
| Ⅲ. 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (2,115) | (2,026) |
| 비공제비용 | 366 | 518 |
| 기타 | 892 | 4,130 |
| 소계 | (857) | 2,622 |
| Ⅳ. 법인세비용 | 47,218 | 48,201 |
| Ⅴ. 유효세율 | 23.54% | 25.34% |
&cr;(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 차감하는 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | 18,251 | (10,189) |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 828 | (989) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,120) | 2,412 |
| 합계 | 16,959 | (8,766) |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;<당 기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| <일시적차이> | |||
| 감가상각비 | 67 | 4 | 71 |
| 구상채권 | (24,344) | 3,245 | (21,099) |
| 단기매매금융자산평가손익 | (4) | (53) | (57) |
| 매매목적파생상품평가손익 | (8,547) | 12,797 | 4,250 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 17,966 | 567 | 18,533 |
| 무상주배당 | 854 | - | 854 |
| 미수수익 | (1,487) | (247) | (1,734) |
| 비상위험준비금 | (334,084) | (23,186) | (357,270) |
| 연차수당 | 147 | 10 | 157 |
| 회원권손상차손 | 458 | (36) | 422 |
| 외화환산손익 | 17,415 | (41,156) | (23,741) |
| 퇴직급여충당부채 | 6,881 | 588 | 7,469 |
| 퇴직연금운용자산 | (73) | (17) | (90) |
| 기타 | 4,801 | 15,184 | 19,985 |
| 소계 | (319,950) | (32,300) | (352,250) |
| <자본에 반영된 이연법인세> | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | (53,668) | 18,250 | (35,418) |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | (636) | 828 | 192 |
| 토지재평가잉여금 | (22,022) | - | (22,022) |
| 신종자본증권발행비용(발행) | 179 | - | 179 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 3,490 | (2,120) | 1,370 |
| 소계 | (72,657) | 16,958 | (55,699) |
| 합계 | (392,607) | (15,342) | (407,949) |
(*1) 당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이 3,171백만원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr;(*2) 당기말 현재 해외사업환산손익 등과 관련된 가산할 일시적차이 2,866백만원에 대해서는 다음과 같은 이유로 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.&cr;- 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 없음&cr;- 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높음
<전 기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| <일시적차이> | |||
| 감가상각비 | 63 | 4 | 67 |
| 구상채권 | (23,910) | (434) | (24,344) |
| 단기매매금융자산평가손익 | (92) | 88 | (4) |
| 매매목적파생상품평가손익 | (883) | (7,664) | (8,547) |
| 매도가능금융자산손상차손 | 14,609 | 3,357 | 17,966 |
| 무상주배당 | 786 | 68 | 854 |
| 미수수익 | (2,523) | 1,036 | (1,487) |
| 비상위험준비금 | (312,297) | (21,787) | (334,084) |
| 연차수당 | 134 | 13 | 147 |
| 회원권손상차손 | 463 | (5) | 458 |
| 외화환산손익 | (10,976) | 28,391 | 17,415 |
| 퇴직급여충당부채 | 3,977 | 2,904 | 6,881 |
| 퇴직연금운용자산 | (63) | (10) | (73) |
| 기타 | 15,436 | (14,187) | 1,249 |
| 소계 | (315,276) | (8,226) | (323,502) |
| <자본에 반영된 이연법인세> | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | (43,478) | (10,190) | (53,668) |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 353 | (989) | (636) |
| 토지재평가잉여금 | (22,022) | - | (22,022) |
| 신종자본증권발행비용(발행) | 179 | - | 179 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,078 | 2,412 | 3,490 |
| 소계 | (63,890) | (8,767) | (72,657) |
| 합계 | (379,166) | (16,993) | (396,159) |
(*1) 전기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이 3,171백만원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr;(*2) 전기말 현재 해외사업환산손익 등과 관련된 가산할 일시적차이 2,866백만원에 대해서는 다음과 같은 이유로 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.&cr;- 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 없음&cr;- 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높음
34. 연결주당이익&cr; &cr;(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 153,347,324,745 | 142,051,654,753 |
| 신종자본증권분배금 | (7,820,000,000) | (9,325,350,000) |
| 보통주 당기순이익 | 145,527,324,745 | 132,726,304,753 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 102,269,116 | 105,979,854 |
| 기본주당이익 | 1,423 | 1,252 |
(*1) 가중평균유통주식수 산정&cr;
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 가중평균 총발행 주식수 | 120,369,116 | 120,369,116 |
| Ⅱ. 가중평균 자기주식수 | 18,100,000 | 14,389,262 |
| Ⅲ. 가중평균 유통주식수(Ⅰ-Ⅱ) | 102,269,116 | 105,979,854 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.
35. 현금흐름표&cr;&cr; (1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | (154,232) | (153,433) |
| 수재예탁금이자 | (1,122) | (1,568) |
| 구상이익 | - | (1,794) |
| 유형자산처분이익 | (30) | (5) |
| 무형자산처분이익 | - | (542) |
| 관계기업투자주식처분이익 | (85) | - |
| 외화환산이익 | (120,938) | (46,819) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (236) | (1,192) |
| 매도가능금융자산처분이익 | (10,157) | (67,804) |
| 재보험자산손상차손환입 | (94) | - |
| 무형자산손상차손환입 | (148) | (21) |
| 위험회피목적파생상품평가이익 | (150) | (35,030) |
| 위험회피목적파생상품매매이익 | (4,758) | (4,249) |
| 대손충당금환입 | (972) | (57) |
| 배당수익 | (85,527) | (29,097) |
| 법인세비용 | 47,218 | 48,201 |
| 이자비용 | 225 | 265 |
| 출재예수금이자 | 91 | 95 |
| 구상손실 | 13,596 | 33 |
| 외화환산손실 | 22,451 | 119,564 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 791 | 790 |
| 당기손익인식금융부채평가손실 | - | 211 |
| 매도가능금융자산처분손실 | 71 | 257 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 2,578 | 14,056 |
| 위험회피목적파생상품평가손실 | 18,377 | 4,066 |
| 위험회피목적파생상품매매손실 | 32,781 | 23,091 |
| 감가상각비 | 3,087 | 3,385 |
| 무형자산상각비 | 2,670 | 2,206 |
| 사용권자산감가상각비 | 2,974 | 2,978 |
| 재보험자산손상차손 | - | 1,136 |
| 무형자산처분손실 | 31 | 8 |
| 대손상각비 | 5,552 | 5,060 |
| 보험계약부채전입액 | 584,552 | 238,839 |
| 장기종업원급여 | (138) | 136 |
| 퇴직급여 | 11,184 | 2,039 |
| 지분법손실 | 60 | 5 |
| 합계 | 369,702 | 124,810 |
&cr; (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 자산, 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 예치금 | (43,075) | 47,225 |
| 당기손익인식금융자산 | (183,472) | 263,670 |
| 대출채권 | 90,791 | (159,080) |
| 수취채권 | 241,952 | (57,431) |
| 기타자산 | (23,126) | (6,470) |
| 금융부채 | (112,502) | (77,205) |
| 순확정급여부채 | (67) | (42) |
| 기타부채 | (45,043) | 54,901 |
| 합계 | (74,542) | 65,568 |
(3) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가이익(손실) | (57,162) | 31,918 |
| 해외사업환산이익(손실) | 23,388 | (5,920) |
| 현금흐름위험회피파생상품평가이익(손실) | (2,592) | 3,097 |
| 확정급여제도의 재측정효과 | 6,637 | (7,554) |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 | 1,058 | 3,819 |
| 신종자본증권상환손실의 이익잉여금 대체 | - | 23,427 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 환율변동효과 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임대보증금(*) | 3,279 | (16) | - | 4 | 3,267 |
| 리스부채 | 8,140 | (3,025) | 1,684 | 222 | 7,021 |
(*) 기타 금액에는 시간의 경과에 따른 현재가치할인차금의 상각이 포함되어 있습니다. 연결기업은 이자비용을 영업활동 현금흐름에서 조정하고 있습니다.&cr;
<전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 환율변동효과 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임대보증금(*) | 3,317 | (48) | - | 10 | 3,279 |
| 리스부채 | 9,248 | (2,886) | 1,524 | 254 | 8,140 |
(*) 기타 금액에는 시간의 경과에 따른 현재가치할인차금의 상각이 포함되어 있습니다. 연결기업은 이자비용을 영업활동 현금흐름에서 조정하고 있습니다.
36. 주식기준보상 &cr; &cr;연결기업은 임원에게 성과급을 현금결제형 주가차액보상권으로 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 현금결제형 주가차액보상권은 근무용역을 제공받은 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 관련 부채를 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말에 재측정하고 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 연결기업이 부여한 현금결제형 주가차액보상권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 당기초 | 121,719주 |
| 증감 | 59,667주 |
| 당기말 | 181,386주 |
| 권리부여일 | 2019-12-31 ~ 2020-12-31 |
| 행사가격 | -원 |
| 행사가능기간 | 2022-03-31 ~ 2024-03-31 |
| 부여방법 | 차액보상형 |
(2) 당기말 현재 현금결제형 주가차액보상권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 기말시점 주식가격 | 9,250원 |
| 행사가격 | -원 |
| 기대주가변동성 | 21.71% |
| 기대행사기간 | 0.26년 ~ 2.33년 |
| 무위험이자율(*1) | 0.59% |
| 사용된 모델 | 블랙숄즈모형&cr; (Black-Scholes Model) |
(*1) 기대행사기간과 유사한 기간의 한국무위험지표금리(KOFR)를 적용하였습니다.&cr;&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 현금결제형 주가차액보상권과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급비용 | 1,723 | 997 |
&cr;(4) 당기 중 발생한 주식보상비용은 726백만원(전기 주식보상비용환입: 67백만원)입니다.
37. 특수관계자&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| 구분 | 특수관계자 | 영업소재지 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 한투베일리제1호사모투자합자회사 | 한국 |
<전기말>
| 구분 | 특수관계자 | 영업소재지 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 현대투자파트너스메자닌신기술사업투자조합제1호 | 한국 |
&cr; (2) 당 기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다 음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 없습니다.&cr;<당기>
| (단위: 백만원) |
| 특수관계자 | 배당수익 |
|---|---|
| 현대투자파트너스메자닌신기술사업투자조합제1호 | 2,630 |
&cr;(3) 당 기 말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무의 내역 은 존 재 하지&cr;않습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr; <당기>
| (단위: 백만원) |
| 특수관계자명 | 현금출자 | 원본회수 |
|---|---|---|
| 한투베일리제1호사모투자합자회사 | 6,500 | - |
| 현대투자파트너스메자닌신기술사업투자조합제1호 | - | 5,580 |
| 합계 | 6,500 | 5,580 |
&cr;<전기>
| (단위: 백만원) |
| 특수관계자명 | 현금출자 | 원본회수 |
|---|---|---|
| 현대투자파트너스메자닌신기술사업투자조합제1호 | - | 420 |
&cr;(5) 당 기 와 전 기 중 주요경영진에 대한 보 상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여(*) | 3,020 | 2,122 |
| 퇴직급여 | 843 | 2,533 |
| 합계 | 3,863 | 4,655 |
(*) 당기 단기급여에는 주식보상비용 229백만원이 포함되어 있습니다
38. 약정사항 및 우발사항&cr; &cr; (1) 당 기 말과 전기말 현재 금융기관 약정현황은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 1USD, 1EUR, 1CAD, 백만원) |
| 거래처 | 실행금액 | 담보 제공 자산 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 씨티은행(*1) | USD 52,162,702.95 | 매도가능금융자산 | 175,621 |
| Hongkong and Shanghai &cr;Banking Corporation France(*2) | EUR 3,192.44 | 매도가능금융자산 | 191 |
| Royal Bank of Canada(*2) | CAD 76,500,000 | 매도가능금융자산 | 63,057 |
| 예치금 | 10,104 | ||
| 합계 | 매도가능금융자산 | 238,869 | |
| 예치금 | 10,104 | ||
(*1) 연결기업은 금융기관과 약정한 최대한도(씨티은행 : USD 200백만) 중 일부 한도만 개설하였 습니다.&cr;(*2) 재보험담보협정에 따라 재보험 잔여책임에 대한 담보 제공을 실행하였습니다. &cr;&cr;<전기말>
| (단위: 1USD, 1EUR, 1CAD, 백만원) |
| 거래처 | 실행금액 | 담보 제공 자산 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 씨티은행(*1) | USD 103,550,000 | 매도가능금융자산 | 182,671 |
| Hongkong and Shanghai &cr;Banking Corporation France(*2) | EUR 4,659.33 | 매도가능금융자산 | 191 |
| Royal Bank of Canada(*2) | CAD 58,459,721.43 | 매도가능금융자산 | 48,171 |
| 예치금 | 1,686 | ||
| 합계 | 매도가능금융자산 | 231,033 | |
| 예치금 | 1,686 | ||
(*1) 연결기업은 금융기관과 약정한 LC 최대한도(씨티은행 : USD 150백만) 중 일부 한도만 개설하였습니다.&cr;(*2) 재보험담보협정에 따라 재보험 잔여책임에 대한 담보 제공을 실행하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 당좌차월 한도액은 다음과 같습니다.
| (단위: 억원) |
| 거래처 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| KB국민은행 | 400 | 400 |
| 하나은행 | 1,000 | - |
| 우리은행 | 600 | - |
&cr; (3) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 LC 개설 한도 약정 체결현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만USD) |
| 거래처 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최대한도 | 실행금액 | 최대한도 | 실행금액 | |
| KB국민은행 | 200 | 141.1 | 200 | 194.4 |
| Industrial and Commercial Bank of China | 280 | 52.8 | 280 | 53.0 |
| Australia and New Zealand Banking Group | 350 | 296.7 | 300 | 198.7 |
| Sumitomo Mitsui Banking Corporation | 80 | 54.4 | 80 | 60.3 |
| Societe Generale | 249 | 248.6 | 200 | 65.6 |
| Internationale Nederlanden Groep | 150 | 100.5 | 150 | 19.2 |
(*) 상기 약정과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다. &cr; &cr; (4) 당기말과 전기말 현재 지배기업과 관련된 계류중인 소송사건 중 지배기업이 피고인 소송은 각각 2 건 및 1건으로 보험금지급과 관련한 소송입니다. 상기 소송과 관련된 미지급보험금은 보험미지급금으로 계상되어 있습니다.
39. 부 문별 정보&cr;
연결기업은 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과 를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
&cr;&cr;40. 재무위험관리&cr;&cr;40.1 자본관리&cr;&cr; 연결기업은 보험업감독규정 및 보험업감독업무 시행세칙에서 규정하고 있는 위험기준 자기자본제도(RBC)에 따라 자본적정성을 관리하고 있습니다.&cr; &cr;측정(인식) 및 관리방법&cr;연결기업은 위험기준 자기자본제도(RBC) 및 내부모형을 이용하여 리스크를 평가하고 있습니다.&cr;
40.2 보험위험&cr; &cr;( 1) 보험위험관리&cr;&cr;1) 보험위험관리의 개념&cr;보험리스크는 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험가격리스크와 준비금리스크로 구분됩니다.&cr;&cr;보험가격리스크 : 보험료 산출시 적용된 예정 손해율(지급보험금/위험보험료)과 실제 발생 손해율의 차이로 인해 보험회사에 손실이 발생할 위험&cr;&cr;준비금리스크 : 보험사고가 발생하였으나 해당 계약의 보험금 지급을 위해 적립한 지급준비금이 장래 지급될 보험금을 충당하지 못할 위험
2) 익스포져 현황&cr;보험가격리스크는 일반손해보험, 장기손해보험, 생명보험에 대해서 적용하며, 준비금리스크는 장기손해보험 및 생명보험을 제외한 일반손해보험에 대해서만 적용합니다. &cr;
① 일반손해보험의 보험가격리스크 익스포져 현황
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 직전 1년 보유보험료 | ||
|---|---|---|---|
| 수재(A) | 출재(B) | 계(A-B) | |
| 일반보험 | 3,702,528 | 1,684,248 | 2,018,280 |
| 자동차보험 | 743,161 | 162,598 | 580,563 |
| 보증보험 | 194,052 | 31,423 | 162,629 |
| 합계 | 4,639,741 | 1,878,269 | 2,761,472 |
② 장기손해보험 및 생명보험의 보험가격리스크 익스포져 현황
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 직전 1년 보유보험료 | ||
|---|---|---|---|
| 수재(A) | 출재(B) | 계(A-B) | |
| 장기손해보험 | 2,539,920 | 456,401 | 2,083,519 |
| 생명보험 | 1,309,059 | 93,102 | 1,215,957 |
| 합계 | 3,848,979 | 549,503 | 3,299,476 |
③ 일반손해보험의 준비금리스크 익스포져 현황
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 보유지급준비금 | ||
|---|---|---|---|
| 수재(A) | 출재(B) | 계(A-B) | |
| 일반보험 | 3,672,988 | 1,806,272 | 1,866,717 |
| 자동차보험 | 290,449 | 42,201 | 248,248 |
| 보증보험 | 41,966 | 10,841 | 31,125 |
| 합계 | 4,005,403 | 1,859,314 | 2,146,090 |
&cr;(2) 보험위험 요인별 민감도분석&cr;당기말 현재 보험위험 요인별 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 손해율 | 손익효과 |
|---|---|---|
| 일반보험 | 5%p 상승 | (135,759) |
| 장기, 생명보험 | 7.5%p 상승 | (247,738) |
40.3 시장위험&cr; &cr;(1) 시장위험 관리&cr;&cr;1) 시장위험개념&cr;시장위험이란 시장가격 변화로 인해 유가증권, 파생상품 등의 자산가치가 하락하여 손실을 볼 수 있는 가능성으로, 여기서 시장가격이란 금리, 환율, 주식가격 등을 의미합니다.&cr;&cr;2) 익스포져 현황&cr;당기말과 전기말 현재 시장위험 익스포져는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 효과 | 자본 효과 | 손익 효과 | 자본 효과 | |
| 금리 | 219,253 | 3,864,607 | 37,017 | 3,466,172 |
| 환율 | 116,071 | 8,355 | 88,381 | 8,020 |
| 주식가격 | - | 225,708 | - | 205,407 |
| 합계 | 335,324 | 4,098,670 | 125,398 | 3,679,599 |
(*) 별도 기준으로 산출하였습니다.
(2) 민감도분석&cr;&cr;1) 금리위험&cr;당기말과 전기말 현재 금리 익스포져를 기준으로, 이자율의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10bp 상승(또는 하락)을 적용하였습니다.
| (단위: 백만원) |
| 이자율 변동분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 효과 | 자본 효과 | 손익 효과 | 자본 효과 | |
| 10bp 상승 | (55) | (6,474) | (9) | (6,080) |
| 10bp 하락 | 55 | 6,493 | 9 | 6,102 |
&cr;2) 환율위험&cr;당기말과 전기말 현재 환 익스포져를 기준으로, 환율의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10% 상승(또는 하락)을 적용하였습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 분석대상 | 환율 변동분(%) | 손익 효과 | 자본 효과 | 손익 효과 | 자본 효과 |
| 순외환자산 | 10% 상승 | 11,607 | 836 | 8,838 | 802 |
| 10% 하락 | (11,607) | (836) | (8,838) | (802) | |
3) 주식가격위험&cr;당기말과 전기말 현재 주식 익스포져를 기준으로, 주가의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10% 상승(또는 하락)을 적용하였습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 분석대상 | 가격 변동분(%) | 손익 효과 | 자본 효과 | 손익 효과 | 자본 효과 |
| 상장주식 | 10% 상승 | - | 1,073 | - | 2,807 |
| 10% 하락 | - | (1,073) | - | (2,807) | |
40.4 신용위험&cr; &cr;(1) 신용위험관리&cr;&cr;1) 신용위험의 개념&cr;신용위험이란 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등 채무불이행으로 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실 위험을 의미합니다.&cr;
2) 익스포져 현황&cr;연결기업의 신용 위 험 익스포져 는 산업별, 거래상대방별, 신용등급별로 구분됩니다.&cr;
① 산업별&cr;당기말과 전기말 현재 산업별 신용위험 익스포져는 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 금융 및 보험업 | 제조업 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 예치금 | 214,892 | - | - | 214,892 |
| 채무증권 | 1,118,454 | 318,733 | 2,501,600 | 3,938,787 |
| 대출채권(난외포함) | 681,143 | - | 605,739 | 1,286,882 |
| 수취채권 | 3,087,362 | - | 1,023 | 3,088,385 |
| 파생상품자산 | 150 | - | - | 150 |
| 합계 | 5,102,001 | 318,733 | 3,108,362 | 8,529,096 |
<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 금융 및 보험업 | 제조업 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 예치금 | 171,392 | - | - | 171,392 |
| 채무증권 | 868,567 | 274,406 | 2,391,427 | 3,534,400 |
| 대출채권(난외포함) | 866,558 | 15,770 | 452,416 | 1,334,744 |
| 수취채권 | 3,300,840 | - | 948 | 3,301,788 |
| 파생상품자산 | 37,659 | - | - | 37,659 |
| 합계 | 5,245,016 | 290,176 | 2,844,791 | 8,379,983 |
② 거래상대방별&cr;당기말과 전기말 현재 거래상대방별 신용위험 익스포져는 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 개인 | 기업 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 예치금 | - | 214,892 | 214,892 |
| 채무증권 | - | 3,938,787 | 3,938,787 |
| 대출채권(난외포함) | 2,952 | 1,283,930 | 1,286,882 |
| 수취채권 | - | 3,088,384 | 3,088,384 |
| 파생상품자산 | - | 150 | 150 |
| 합계 | 2,952 | 8,526,143 | 8,529,095 |
<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 개인 | 기업 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 예치금 | - | 171,392 | 171,392 |
| 채무증권 | - | 3,534,400 | 3,534,400 |
| 대출채권(난외포함) | 2,640 | 1,332,104 | 1,334,744 |
| 수취채권 | - | 3,301,788 | 3,301,788 |
| 파생상품자산 | - | 37,659 | 37,659 |
| 합계 | 2,640 | 8,377,343 | 8,379,983 |
③ 신용등급별&cr;당기말과 전기말 현재 신용등급별 신용위험 익스포져는 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 신용등급(*1) | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| AAA(*2) | AA+ ~ AA- | A+ ~ BBB- | BB+ 이하 | 무등급 | ||
| 예치금 | 163,997 | 50,895 | - | - | - | 214,892 |
| 채무증권 | 1,218,227 | 2,044,896 | 575,772 | - | 99,892 | 3,938,787 |
| 대출채권(난외포함) | - | 16,696 | - | - | 1,270,186 | 1,286,882 |
| 수취채권 | 507,212 | 1,428,688 | 246,223 | 7,685 | 898,577 | 3,088,385 |
| 파생상품자산 | 150 | - | - | - | - | 150 |
| 합계 | 1,889,586 | 3,541,175 | 821,995 | 7,685 | 2,268,655 | 8,529,096 |
(*1) 외부 신용등급에 따라 신용위험을 관리하고 있습니다.&cr;(*2) 무위험자산의 경우 AAA등급으로 분류하였습니다.&cr;&cr;<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 신용등급(*1) | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| AAA(*2) | AA+ ~ AA- | A+ ~ BBB- | BB+ 이하 | 무등급 | ||
| 예치금 | 19,433 | 76,080 | 75,879 | - | - | 171,392 |
| 채무증권 | 1,366,566 | 1,586,598 | 581,236 | - | - | 3,534,400 |
| 대출채권(난외포함) | - | 16,642 | 26,325 | - | 1,291,777 | 1,334,744 |
| 수취채권 | 595,695 | 1,521,744 | 308,589 | 7,381 | 868,379 | 3,301,788 |
| 파생상품자산 | 37,659 | - | - | - | - | 37,659 |
| 합계 | 2,019,353 | 3,201,064 | 992,029 | 7,381 | 2,160,156 | 8,379,983 |
(*1) 외부 신용등급에 따라 신용위험을 관리하고 있습니다.&cr;(*2) 무위험자산의 경우 AAA등급으로 분류하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.&cr;&cr;(3) 개별적으로 손상된 금융자산&cr;당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 채무증권 및 대출채권은 없으며, 개별적으로 손상된 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수취채권 원금 | 2,225 | 2,232 |
| 대손충당금 | (2,225) | (2,232) |
| 순장부가액 | - | - |
&cr;40.5 유동성위험관리&cr;&cr; (1) 유동성위험관리&cr; &cr; 1) 유동성위험의 개념&cr; 유동성위험은 자산/부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름 변동으로 인한자금의 과부족으로 인해 손실이 발생하는 위험입니다. &cr;&cr;연결기업은 금융감독원 리스크평가제도기준 유동성비율 및 내부모형인 유동성리스크관리시스템(ALM : Asset Liability Management)을 이용하여 매월 유동성비율을 측정합니다. 이를 통해 허용한도 이내에서 관리하며 유동성비율의 변동추이를 분석함으로써 리스크를 관리합니다.
(2) 금융상품 만기분석&cr;&cr;1) 비파생상품 만기분석&cr;당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 만기내역은 다음과 같습니다. &cr;<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 6개월이내 | 6개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보험미지급금 | 1,684,116 | 950,722 | 22,952 | - | 2,657,790 |
| 미지급금 | 1,221 | - | - | - | 1,221 |
| 임대보증금 | 841 | 2,396 | 30 | - | 3,267 |
| 리스부채 | 1,394 | 1,233 | 4,952 | 256 | 7,835 |
| 대출채권 약정 | - | - | 208,342 | - | 208,342 |
| 합계 | 1,687,572 | 954,351 | 236,276 | 256 | 2,878,455 |
<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 6개월이내 | 6개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보험미지급금 | 1,639,753 | 1,111,438 | 20,336 | - | 2,771,527 |
| 미지급금 | 2,375 | - | - | - | 2,375 |
| 임대보증금 | 606 | 914 | 1,763 | - | 3,283 |
| 리스부채 | 1,571 | 1,497 | 5,659 | 788 | 9,515 |
| 대출채권 약정 | - | 5,072 | 159,436 | - | 164,508 |
| 합계 | 1,644,305 | 1,118,921 | 187,194 | 788 | 2,951,208 |
2) 파생상품 만기분석&cr;당기말과 전기말 현재 파생금융부채의 만기내역은 다음과 같습니다.
<당 기 말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 6개월이내 | 6개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금유입 | 344,665 | 159,166 | 11,089 | 514,920 |
| 현금유출 | 364,757 | 162,299 | 11,277 | 538,333 |
<전 기 말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 6개월이내 | 6개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금유입 | 105,683 | 96,143 | - | 201,826 |
| 현금유출 | 108,762 | 98,000 | - | 206,762 |
40.6 운영위험관리&cr; &cr;(1) 운영위험관리&cr;&cr;1) 운영위험의 개념&cr;운영위험이란 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부의 사건으로 인하여 발생할 수 있는 경제적 손실 위험을 의미합니다.&cr;&cr;연결기업은 리스크관리팀을 통해 운영리스크 점검표, KRI(핵심 리스크 지표) 등을 관리하고 있으며, 준법감시팀을 통해 상시감시시스템을 구축하여 운영리스크를 관리하고 있습니다.
(2) 관리방법
| 운영리스크 점검표 | 일차적으로, 현업 부서에서 업무 Process에 내재되어 있는 리스크를 점검 및 평가하고, 이차적으로 리스크관리팀에서 취합ㆍ정리하며, 마지막으로 평가된 결과를 리스크관리위원회에 보고하고 최고 경영진에게 품의를 받고 있습니다. 이러한 과정을 통해 연결기업 운영리스크를 관리하고 있으며, 이상 징후 발견시 대응방안을 수립ㆍ시행하고 있습니다. |
| KRI(핵심 리스크 지표) | 연결기업은 운영리스크 점검표 중 핵심 리스크 지표를 설정하여 &cr;주요 리스크 관리지표로 활용하고 있습니다. |
| 상시감시시스템 구축 | 연결기업은 준법감시팀을 통하여 상시감시체계를 구축하여 &cr;운영하고 있습니다. |
&cr;&cr; 41. 연결재무제표의 사실상 확정될 날과 승인기관&cr; &cr;연결기업의 재무제표는 2022년 2월 10일 이사 회에서 승인되었 으 며, 2022년 3월 25일 주 주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|