연결감사보고서 3.4 비츠로테크

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주식회사 비츠로테크와 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 07월 01일2018년 12월 31일

제 53 기

부터

까지

&cr;

제 52 기
2017년 07월 01일	부터
2018년 06월 30일	까지

&cr;&cr;&cr;

한 울 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................. 1&cr;&cr;&cr;재무제표&cr;&cr;&cr; 재무상태표 .................................................................................... 7&cr;&cr; 포괄손익계산서 .............................................................................. 9&cr;&cr; 자본변동표 .................................................................................... 11&cr;

현금흐름표 .................................................................................... 12&cr;&cr; 주석 ............................................................................................. 16&cr;&cr;&cr;&cr;외부감사 실시내용 ............................................................................... 88&cr;

&cr;

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 비츠로테크

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 비츠로테크와 그 종속기업(이하, '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2018년 6월 30일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2018년 6월 30일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr;

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결기업으로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr;

수주산업 핵심감사사항&cr; 수주산업 핵심감사항목은 "회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)"에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 연결재무제표 감사에서 수주산업과 관련하여 가장 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 연결재무제표 전체에 대한 의견을 형성할 때 다루어진 사항이며, 감사인은 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.

&cr;

투입법에 따른 수익인식

연결재무제표에 대한 주석 32에서 기술한 바와 같이 연결기업은 건설계약에 대하여기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’에 따라 진행율 기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 32는 당기에 진행율로 인식된 수익은 29,671백만원으로 총수익의 20%를 차지하며, 미청구공사 금액은 당기 13,260백만원으로 전기 17,156백만원에 비해 23%가 감소하였음을 나타내고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 32는 각 계약별 추정 총계약원가의 변동액이 20,729백만원으로, 추정총계약금액변동 대비 87%의 비율을 나타내고 있으며, 당기 및 미래 손익에 미치는 영향이 각각 313백만원 및 3,396백만원임을 기술하고 있습니다.&cr;

건설형 공사는 원자재 가격의 변동, 자연재해로 인한 공정지연, 환율변동, 신규진출 시장 리스크 등에 따라 예측할 수 없었던 총예정원가의 변동이 발생할 가능성이 높습니다. 우리는 이러한 총계약원가 추정의 불확실성 증가와 추정치 변동이 당기 손익에미치는 영향을 고려하여 연결기업의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석 32에서 연결기업이 수행하고 있는 계약에 대한 수익인식의 불확실성이 증가하고 있어 우리는 투입법에 따른 수익인식을 수주산업 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 그리고 우리는 수익인식의 적정성을 확인하기 위하여 경영진이 수익인식을 위해 설계 및 적용하고 있는 내부통제에 대해 시사절차를 수행하였습니다. 우리는 또한, 회사의 향후 원가추정치를 평가하기 위해 계약서, 과거 추정치의 정확성 등을 고려하였습니다. 또한 수익으로 인식할 금액이 정확한지의 여부에 대한 계산검증을 실시하였습니다.

&cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr;

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기어의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr;&cr; 강조사항&cr; 재무제표 이용자는 재무제표에 대한 주석 41에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다

연결재무제표에 대한 주석 44에서 설명하는 바와 같이, 연결기업은 2018년 7월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1115호 '고객과의 계약에서생기는 수익’을 적용하였으며, 경과규정에 따라 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하고 비교표시되는 전기재무제표를 재작성하지 않습니다. 새로운 기업회계기준서의 최초적용으로 이익잉여금이 1,158,183천원 감소하였습니다.

&cr;

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김 석진입니다.

&cr;&cr;

서울특별시 강남구 테헤란로88길14

한울회계법인

대 표 이 사 남 기 봉

&cr;2019년 3월 20일&cr;&cr;&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 연결재무제표에 중대한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 비츠로테크과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2018년 07월 01일2018년 12월 31일

제 53 기

부터

까지

&cr;

제 52 기
2017년 07월 01일	부터
2018년 06월 30일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 비츠로테크 대표이사 유병언

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안산시 단원구 별망로 327
	(전 화)	(전 화) 031-489-2000

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연결 재무상태표
제 53 (당)기말 2018년 12월 31일 현재
제 52 (전)기말 2018년 06월 30일 현재
주식회사 비츠로테크과 그 종속기업	(단위 : 원)

	주석	제 53 기말	제 52 기말
자산
Ⅰ.유동자산		134,275,360,381	136,540,403,934
현금및현금성자산	5,42,43	18,564,131,652	28,118,701,550
단기금융상품	6,42,43	654,863,472	5,058,513,576
단기매도가능증권	42,43	-	18,525,000
단기상각후원가측정금융자산	10,42,43	18,525,000	-
매출채권 및 기타채권	7,42,43	61,467,580,234	55,564,692,508
재고자산	8	41,935,758,394	39,712,725,628
기타유동자산	9	11,634,501,629	8,067,245,672
Ⅱ.비유동자산		203,458,326,673	184,649,170,260
장기금융상품	6,42,43	14,020,000	17,020,000
매도가능금융자산	42,43	-	2,413,756,400
당기손익-공정가치측정금융자산	11,42,43	2,157,141,280	-
장기매출채권 및 기타채권	7,42,43	562,765,936	614,412,566
관계기업 및 공동기업	1	55,179,914	55,179,914
유형자산	14,15,19	145,964,242,488	125,562,173,805
무형자산	16,18	49,357,565,724	50,863,150,735
이연법인세자산	37	5,347,411,331	5,123,476,840
자산총계		337,733,687,054	321,189,574,194
부채
Ⅰ.유동부채		82,095,706,404	96,613,105,838
매입채무 및 기타채무	20,42,43	31,378,451,193	31,098,577,837
단기성차입금	21,41,42,43	5,883,589,871	21,721,626,630
충당부채	23	1,340,595,105	1,855,207,830
초과청구공사	32	29,590,383,016	17,936,527,183
당기법인세부채	37	2,471,412,368	1,418,470,117
기타유동부채	24	11,431,274,851	22,582,696,241
Ⅱ.비유동부채		38,925,323,674	19,690,716,638
장기매입채무 및 기타채무	20,42,43	422,066,432	344,798,567
장기차입금	21,41,42,43	2,496,520,000	3,759,540,000
전환사채	22,42,43	17,764,059,556	-
당기손익-공정가치측정금융부채	25,42,43	2,358,220,000	-
퇴직급여부채	26	14,702,772,690	13,935,453,493
이연법인세부채	37	1,181,684,996	1,650,924,578
부채총계		121,021,030,078	116,303,822,476
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		138,543,699,797	131,421,790,881
자본금	27	11,176,936,500	11,176,936,500
자본잉여금	27	50,784,872,866	50,784,872,866
기타자본조정	28	(393,035,280)	(8,491,828)
기타포괄손익누계액	29	(139,561,363)	(394,725,399)
이익잉여금	30	77,114,487,074	69,863,198,742
비지배지분		78,168,957,179	73,463,960,837
자본총계		216,712,656,976	204,885,751,718
자본과부채총계		337,733,687,054	321,189,574,194

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

&cr;

연결 포괄손익계산서
제 53 (당)기 2018년 07월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 52 (전)기 2017년 07월 01일부터 2018년 06월 30일까지
주식회사 비츠로테크과 그 종속기업	(단위 : 원)

	주석	제 53 기	제 52 기
Ⅰ. 매출액	31,32	144,932,588,457	220,440,565,335
Ⅱ. 매출원가	31,32,34	110,944,470,243	182,229,826,012
Ⅲ. 매출총이익		33,988,118,214	38,210,739,323
Ⅳ. 판매비와 관리비	33,34	13,501,802,389	26,075,726,664
Ⅴ. 영업이익		20,486,315,825	12,135,012,659
Ⅵ. 영업외수익(비용)		(3,198,426,286)	726,649,353
기타수익	35	272,069,571	4,420,663,379
기타비용	35	3,078,967,109	3,490,494,725
금융수익	36,42	103,665,641	473,960,385
금융비용	36,42	495,194,389	677,479,686
Ⅶ. 법인세비용차감전순이익		17,287,889,539	12,861,662,012
Ⅷ. 법인세비용	37	1,823,136,151	1,908,906,539
Ⅸ. 당기순이익		15,464,753,388	10,952,755,473
당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는&cr; 당기순이익		8,969,776,301	6,675,765,315
비지배지분에 귀속되는 당기순이익		6,494,977,087	4,276,990,158
Ⅹ. 기타포괄이익(손실)		(981,800,800)	(927,400,334)
후속적으로당기손익으로&cr; 재분류될 수 있는 항목
해외사업환산차		(1,277,056)	5,424,240
매도가능증권평가이익		-	(90,930,194)
후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류되지 않는 항목
보험수리적손익	26	(980,523,744)	(841,894,380)
XI. 총포괄 이익		14,482,952,588	10,025,355,139
총 포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주 지분		8,613,353,996	5,871,356,744
비지배지분		5,869,598,592	4,153,998,395
XII. 주당손익
기본주당이익	38	401	299

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

&cr;

연결 자본변동표
제 53 (당)기 2018년 07월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 52 (전)기 2017년 07월 01일부터 2018년 06월 30일까지
주식회사 비츠로테크과 그 종속기업	(단위 : 원)

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	자본 합계
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
2017.07.01 (전기초)	11,176,936,500	50,784,872,866	(4,094,146)	(182,142,781)	63,779,259,380	125,554,831,819	69,318,098,560	194,872,930,379
보험수리적손익	-	-	-	(199,747,509)	(591,825,953)	(791,573,462)	(50,320,918)	(841,894,380)
자회사자기주식취득	-	-	(4,397,682)	-	-	(4,397,682)	(8,136,118)	(12,533,800)
해외사업환산차	-	-	-	1,903,180	-	1,903,180	3,521,060	5,424,240
매도가능증권평가이익	-	-	-	(14,738,289)	-	(14,738,289)	(76,191,905)	(90,930,194)
당기순이익(손실)	-	-	-	-	6,675,765,315	6,675,765,315	4,276,990,158	10,952,755,473
2018.06.30 (전기말)	11,176,936,500	50,784,872,866	(8,491,828)	(394,725,399)	69,863,198,742	131,421,790,881	73,463,960,837	204,885,751,718
2018.07.01 (당기초)&cr;-보고금액	11,176,936,500	50,784,872,866	(8,491,828)	(394,725,399)	69,863,198,742	131,421,790,881	73,463,960,837	204,885,751,718
회계변경누적효과	-	-	-	-	(965,895,829)	(965,895,829)	(192,287,454)	(1,158,183,283)
수정후 금액	11,176,936,500	50,784,872,866	(8,491,828)	(394,725,399)	68,897,302,913	130,455,895,052	73,271,673,383	203,727,568,435
보험수리적손익	-	-	-	396,617,910	(752,592,140)	(355,974,230)	(624,549,514)	(980,523,744)
자회사자기주식취득	-	-	(384,543,452)	-	-	(384,543,452)	(711,441,008)	(1,095,984,460)
해외사업환산차	-	-	-	(448,075)	-	(448,075)	(828,981)	(1,277,056)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손	-	-	-	(141,005,799)	-	(141,005,799)	(260,873,788)	(401,879,587)
당기순이익(손실)	-	-	-	-	8,969,776,301	8,969,776,301	6,494,977,087	15,464,753,388
2018.12.31 (당기말)	11,176,936,500	50,784,872,866	(393,035,280)	(139,561,363)	77,114,487,074	138,543,699,797	78,168,957,179	216,712,656,976

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

&cr;

연결 현금흐름표
제 53 (당)기 2018년 07월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 52 (전)기 2017년 07월 01일부터 2018년 06월 30일까지
주식회사 비츠로테크과 그 종속기업	(단위 : 원)

	제 53 기	제 52 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	14,074,681,670	61,268,016,505
1. 당기순이익	15,464,753,388	10,952,755,473
2. 당기순이익을 조정을 위한 가감	12,558,859,573	15,648,878,803
퇴직급여	1,726,992,239	3,310,386,712
감가상각비	5,091,575,098	6,322,743,832
무형자산상각비	2,252,389,550	3,239,198,211
이자비용	494,807,105	677,304,086
법인세비용	1,823,136,151	1,908,906,539
이자수익	(38,031,971)	(350,504,654)
배당금수익	-	(118,652)
외화환산이익	(647,391)	(56,669,215)
파생상품평가이익	(64,200,000)	-
재고자산폐기손실	234,026,156	16,186,894
외화환산손실	21,996,477	207,297,685
대손상각비	445,531,437	54,537,639
유형자산처분손실	571,284,722	-
지체상금	-	319,609,726
3. 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(13,126,100,372)	37,516,478,909
매출채권의감소(증가)	(7,471,798,438)	(1,521,436,302)
미수금의감소(증가)	2,951,206,513	45,450,697,902
선급금의감소(증가)	(3,212,402,949)	(923,739,645)
선급비용의감소(증가)	18,925,156	(550,750,334)
선급부가세의감소(증가)	(332,602,131)	(256,519,330)
재고자산의감소(증가)	(2,457,058,922)	(22,357,651,610)
매입채무의증가(감소)	595,265,800	(2,286,704,236)
미지급금의증가(감소)	(211,656,677)	(4,748,054,243)
미지급비용의증가(감소)	(2,632,288,959)	2,735,135,635
예수부가세의증가	(908,445,849)	2,031,958,369
예수금의증가	69,849,794	154,276,766
선수금의증가(감소)	(10,312,825,335)	11,997,748,653
임대보증금의증가(감소)	200,000	(101,700,000)
초과청구공사의증가(감소)	11,653,855,833	11,291,264,947
하자보수충당부채의증가(감소)	(514,612,725)	(746,694,247)
퇴직급여충당부채의유상인수	46,301,310	1,209,749,794
퇴직금의 지급	(408,012,793)	(3,861,103,210)
4. 이자의 수취	31,433,313	347,385,629
5. 배당금의 수취	-	118,652
6. 법인세의 환급(납부)	(545,936,683)	(2,516,606,804)
7. 이자의 지급	(308,327,549)	(680,994,157)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(25,509,478,214)	(67,536,646,686)
단기금융상품의 감소	4,403,650,104	4,692,203,459
장기금융상품의 감소	3,000,000	-
매도가능증권의 감소	-	50,000,000
단기대여금의 감소	-	1,700,000,000
장기대여금의 감소	17,627,630	18,209,510
퇴직연금운용자산의 감소	198,804,256	738,470,787
보증금의 감소	50,000,000	247,040,000
퇴직보험예치금의 감소	141,000	-
토지의 처분	-	1,967,017,255
건물의 처분	-	835,844,916
구축물의 처분	-	135,198,835
차량운반구의 처분	12,000,000	-
시설장치의 처분	-	212,745,586
산업재산권의 처분	33,639,780	-
단기금융상품의 증가	-	(2,802,218,090)
매도가능증권의 증가	(1,000,000)	(350,000,000)
단기대여금의 증가	-	(300,000,000)
보증금의 증가	(15,000,000)	(194,500,000)
퇴직보험예치금의 증가	(1,122,000)	(1,830,000)
퇴직연금운용자산의 증가	(2,058,868,128)	-
토지의 취득	(15,243,527,040)	-
건물의 취득	(1,857,194,974)	(51,111,330)
구축물의 취득	(151,100,000)	(33,600,000)
기계장치의 취득	(696,185,646)	(1,009,021,439)
공구와기구의 취득	(416,771,050)	(1,577,180,999)
금형의 취득	(304,230,180)	-
차량운반구의 취득	(31,000,000)	(42,000,000)
비품의 취득	(430,240,274)	(472,872,277)
시설장치의 취득	1,142,500,000	(412,000,000)
건설중인자산의 증가	(9,220,955,782)	(69,695,888,046)
개발비의 증가	(831,871,373)	(1,024,519,174)
컴퓨터소프트웨어의 취득	(35,014,563)	(113,303,187)
산업재산권의 취득	(76,759,974)	(53,332,492)
Ⅲ. 재무활동으로인한 현금흐름	1,880,226,646	1,549,084,435
국고보조금의 수취	93,348,277	148,109,370
단기차입금의 증가	-	4,351,106,558
장기차입금의 증가	-	1,000,000,000
전환사채의 증가	20,000,000,000	-
국고보조금의 상환	(16,080,412)	-
자기주식의 취득	(1,095,984,460)	(12,533,800)
단기차입금의 감소	(13,526,056,759)	(1,468,060,693)
장기차입금의 감소	(575,000,000)	(75,000,000)
유동성장기부채의 상환	(3,000,000,000)	(2,394,537,000)
Ⅳ. 연결범위변동으로 인한 조정	-	1,183,692,110
Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)	(9,554,569,898)	(3,535,853,636)
Ⅵ. 기초의 현금	28,118,701,550	31,654,555,186
Ⅶ. 기말의 현금	18,564,131,652	28,118,701,550

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

당기(2018년 12월 31일 현재)

전기(2018년 06월 30일 현재)

회사명 : 주식회사 비츠로테크과 그 종속기업

1. 일반사항&cr; (1) 지배기업의 개요 &cr;주식회사 비츠로테크(이하 "당사")는 1968년에 설립되어 2000년 8월에 주식을 코스닥 증권시장에 등록하였으며, 경기도 안산시 성곡동에 본사를 두고 있습니다.&cr;&cr; 지배기업은 물적분할을 통해 (주)비츠로넥스텍과 (주)비츠로이엠의 지분 100%를 보유하고 있습니다. 제3자배정 유상증자를 통해 (주 )비츠로셀, (주)비츠로머티리얼, (주)비츠로밀텍의 주식을 현물출자 받아 지배력을 획득하였습니다. 이에 따라 지배기업은 자회사의 주식 또는 지분을 취득 및 소유함으로써 자회사의 제반 사업내용을 지배, 경영지도, 정리 및 육성하는 지주사업을 주된 사업목적으로 변경하였습니다. &cr;&cr;지배기업의의 당기말 현재 자본금은 11,177 백만원으로 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율
장순상	10,845,809	48.52%
장택수	1,882,434	8.42%
장범수	1,015,381	4.54%
기타	8,610,249	38.52%
합계	22,353,873	100.00%

&cr; 한편, 지 배기업은 2018년 9월 27일 주주 총회의 결의에 의하여 당기부터 보고기간종료일을 6월말에서 12월말로 결산기를 변경함에 따라 연결기업의 당기 재무제표는 6개월 기간의 회계연도의 재무성과와 자본변동 및 현금흐름의 내용을 표시하고 있습니다.&cr;

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업과 관련된 내용은 다음과 같습니다.&cr;1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>

(단위 : 천원)

기업명	주요 영업활동	본점소재지	지 분 율	결산월
(주)비츠로셀(*)	축전지 및 1차전지 제조	대한민국	35.09%	12월
(주)비츠로넥스텍	우주항공부품제조외	대한민국	100%	12월
(주)비츠로밀텍	산업용열전지 제조	대한민국	96.87%	12월
(주)비츠로이엠	중전기기 제조	대한민국	100%	12월
Vitzrocell USA, Inc.	축전지 및 1차전지 제조	미국	100%	3월

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)

기업명	주요 영업활동	본점소재지	지 분 율	결산월
(주)비츠로셀(*)	축전지 및 1차전지 제조	대한민국	35.09%	12월
(주)비츠로넥스텍	우주항공부품제조외	대한민국	100%	12월
(주)비츠로밀텍	산업용열전지 제조	대한민국	96.87%	12월
(주)비츠로이엠	중전기기 제조	대한민국	100%	12월
Vitzrocell USA, Inc.	축전지 및 1차전지 제조	미국	100%	3월

(*) 연결기업은 (주)비츠로셀의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 지배기업이 보유하고 있는 지분35%를 제외한 나머지 지분은 소규모주주들에 의하여 보유되고 있어 지분이 널리 분산되어 있으며 과거 수 년간 주주총회 참석주주 대비 회사의 보유지분의 비율이 최저 44%에서 최고 57%로 평균적으로 50%의 수준을유지하고 있습니다. 연결기업은 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 연결기업이 (주)비츠로셀에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr;

2) 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무상태는 다음과 같습니다.&cr;<당기말>

(단위 : 천원)

구분	㈜비츠로셀(*1)	㈜비츠로넥스텍	㈜비츠로밀텍	㈜비츠로이엠
유동자산	51,947,168	29,779,286	7,204,016	33,278,016
비유동자산	93,305,769	27,079,376	9,344,857	5,985,104
자산총계	145,252,937	56,858,662	16,548,872	39,263,119
유동부채	21,871,712	33,281,985	7,809,088	15,138,455
비유동부채	3,029,509	3,545,664	2,533,634	3,599,719
부채총계	24,901,221	36,827,649	10,342,722	18,738,174
자본계	120,351,716	20,031,013	6,206,150	20,524,945

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목	㈜비츠로셀(*1)	㈜비츠로넥스텍	㈜비츠로머티리얼(*2)	㈜비츠로밀텍	㈜비츠로이엠
유동자산	87,950,478	21,375,817	9,650,295	4,098,301	19,500,035
비유동자산	32,882,894	5,148,270	1,605,071	7,778,399	4,180,737
자산총계	120,833,372	26,524,086	11,255,366	11,876,700	23,680,772
유동부채	12,319,637	8,338,966	3,854,343	5,232,250	9,090,308
비유동부채	1,661,411	1,614,950	1,200,680	3,246,605	2,160,999
부채총계	13,981,049	9,953,917	5,055,023	8,478,855	11,251,306
자본계	106,852,323	16,570,169	6,200,342	3,397,845	12,429,466

(*1) 연결재무제표기준입니다.

상기 재무상태는 내부거래를 제거하기전의 한국채택국제회계기준을 적용한 금액입니다.&cr;(*2) 2017년 10월에 (주)비츠로이엠에 흡수합병되었으며, 상기 재무정보는 흡수합병전까지의 재무상태입니다.&cr;

3) 종속기업의 당기 및 전기 요약 경영성과는 다음과 같습니다.&cr;<당기>

(단위 : 천원)

계정과목	㈜비츠로셀(*1)	㈜비츠로넥스텍	㈜비츠로밀텍	(주)비츠로이엠
매출액	66,134,150	22,994,794	10,154,869	42,131,391
영업이익	13,608,449	1,691,650	2,397,352	2,476,258
당기순이익	9,929,049	1,611,139	1,586,850	2,480,057
기타포괄손익	(959,607)	(162,241)	(52,243)	214,414
총포괄손익	8,969,443	1,448,898	1,534,607	2,694,471

당기는 사업년도 변경에 따라 6개월입니다.(18년 7~12월)

&cr;<전기>

(단위 : 천원)

계정과목	㈜비츠로셀(*1)	㈜비츠로넥스텍	㈜비츠로머티리얼(*2)	㈜비츠로밀텍	(주)비츠로이엠
매출액	71,682,018	47,107,492	5,929,073	9,213,879	71,242,725
영업이익	6,119,808	2,749,479	703,731	1,038,217	344,830
당기순이익	6,528,775	2,144,357	637,334	1,243,480	378,757
기타포괄손익	(196,352)	(211,262)	-	30,218	(199,748)
총포괄손익	6,332,423	1,933,095	637,334	1,273,698	179,009

(*1) 연결재무제표기준입니다.&cr;종속기업의 경영성과는 내부거래를 제거하기전의 한국채택국제회계기준을 적용한 금액이며 전기는 사업결합대상이 된 이후의 경영성과만을 반영한 정보입니다. &cr;(*2) 2017년 10월에 (주)비츠로이엠에 흡수합병되었으며, 상기재무정보는 흡수합병전까지의 경영성과입니다.&cr;

4) 종속회사의 당기 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	㈜비츠로셀(*1)	㈜비츠로넥스텍	㈜비츠로밀텍	(주)비츠로이엠
영업활동으로 &cr; 인한 현금흐름	7,669,974	8,768,844	(1,255,296)	(809,042)
투자활동으로 &cr; 인한 현금흐름	(5,947,082)	(19,528,454)	780,179	(1,019,825)
재무활동으로&cr; 인한 현금흐름	(4,683,051)	27,143	(313,020)	(308,795)
현금 및 현금성자산의&cr; 순증(감)	(2,960,158)	(10,732,467)	(788,137)	(2,137,662)
기초 현금 및 현금성자산	6,787,584	16,368,603	902,423	2,315,934
기말 현금 및 현금성자산	3,827,426	5,636,136	114,286	178,272

(*1) 연결재무제표기준입니다.&cr;종속회사의 현금흐름은 내부거래를 제거하기전의 한국채택국제회계기준을 적용한 금액입니다.&cr;&cr;5) 당기 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속회사명	업종	지분율	자본금	자산	부채	매출액	순손익
시안비츠로머티리얼	전력기기제품제조 및 AS	100%	23,908	48,619	24,712	32,723	(559)

상기 기업은 소규모 회사로 피투자회사의 순자산 변동액이 연결기업의 손익 및 재무상태에 미치는 영향이 유의하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하였으며, 위 종속회사에 대해서는 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.&cr;&cr;

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결기업은 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr;

(2) 측정기준

당사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")인 원화(KRW)로 작성되고 있습니다.

&cr;(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;&cr; 3. 유의적인 회계정책

(1) 회계정책의 변경&cr;연결기업은 아래 사항을 제외하고는, 2018년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결기업이 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체 합니다. 연결기업은 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 동기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 있으며, 연결기업에 미치는 중요한영향은 없습니다.

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상'

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1040호 '투자부동산'

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(2) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결기업은 연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결기업내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결기업의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

&cr; (3) 관계기업 및 공동기업&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결기업이 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결기업과 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결기업의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(5) 영업부문

연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 연결기업은 각 관계회사별로 보고하고 있습니다.

(6) 현금 및 현금성자산

연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

(8) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결기업은 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결기업은 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결기업이 복합금융상품을 발행한 경우에는자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결기업은 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결기업은 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결기업은 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결기업이 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수	상각방법
건 물	20 ~ 40 년	정액법
구 축 물	8 ~ 40 년	정액법
기 계 장 치	5 ~ 10 년	정액법
시 설 장 치	5 ~ 8 년	정액법
공구와기구	5 ~ 8 년	정액법
차량운반구	5 ~ 8 년	정액법
집 기 비 품	5 ~ 10 년	정액법
금 형	2 ~ 8 년	정액법

연결기업은 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용년수
산 업 재 산 권	5 ~ 10년
개 발 비	5 년
소 프 트 웨 어	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;

(12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

&cr;(15) 전환사채&cr;당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 수주매출, 제품매출, 상품매출, 임대료수입, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결기업은 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결기업은 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결기업은 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고,수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결기업은 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결기업의 수주매출은 의무를 수행하는대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결기업이 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결기업 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

&cr;수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결기업의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.&cr;

2) 본인과 대리인의 구분

연결기업은 고객과의 거래에 대하여 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

연결기업은 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

(19) 환율변동효과

연결기업은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결기업은 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(22) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;

1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결기업은 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리하는 방법을 기초자산의유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

연결기업은 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. &cr;

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결기업은 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 연결기업은 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결기업은 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 연결기업은 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

7) 연차개선2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

① 제1103호 '사업결합' : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정' : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세' : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가' : 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함 &cr;

4. 영업부문&cr;연결기업은 전략적인 영업단위를 각 사업영역별로 구분하여 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 사업영역을 기반으로 영업을 운영하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 연결기업의 보고부분은 다음과 같습니다.

연결기업의 영업부문	영업의 내용
㈜비츠로테크	배전반, 지주회사
㈜비츠로셀	축전지 및 1차전지 제조
㈜비츠로넥스텍	우주항공부품제조 외
㈜비츠로밀텍	1차전지 제조
㈜비츠로이엠	산업용 차단기 및 개폐기, 중전기기 제조
Vitzrocell USA, Inc.	축전지 및 1차전지 제조

&cr;(2) 각 보고부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	㈜비츠로테크	㈜비츠로셀	㈜비츠로넥스텍
보고부문총매출(*1)	11,063,850	66,134,150	22,994,794
보고부문당기순익(*1)	436,283	9,929,049	1,611,139
보고부문자산총액(*2)	118,000,172	145,252,937	56,858,662
보고부문부채총액(*2)	35,128,638	24,901,221	36,827,649

(단위 : 천원)

구분	㈜비츠로밀텍	㈜비츠로이엠	부문간제거	합계
보고부문총매출(*1)	10,154,869	42,131,391	(7,546,466)	144,932,588
보고부문당기순익(*1)	1,586,850	2,480,057	(578,624)	15,464,753
보고부문자산총액(*2)	16,548,872	39,263,119	(38,190,075)	337,733,687
보고부문부채총액(*2)	10,342,722	18,738,174	(4,917,374)	121,021,030

(*1) 한국채택 국제회계기준에 의한 2018년 7월 1일~12월 31일까지의 재무정보입니다.&cr;(*2) 한국채택 국제회계기준에 의한 2018년 12월 31일 재무정보입니다.&cr;&cr;(3) 주요 고객에 대한 정보&cr;당기와 전기중 연결기업 매출액의 연10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액
	당 기	전 기
고객 1	21,404,927	5,756,882
고객 2	17,782,771	7,527,986

&cr;

5. 현금및현금성자산&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	98,098	116,334
예금 등	18,466,034	28,002,368
합계	18,564,132	28,118,702

&cr;

6. 사용이 제한된 예금&cr;보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말	제한사유
단기금융상품	284,373	2,253,061	연구개발지원자금
장기금융상품	11,500	14,500	당좌개설보증금
합계	295,873	2,267,561

7. 매출채권 및 기타채권&cr; ① 보고기간종료일 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	당기말	전기말
유동	매출채권	65,183,037	58,136,551
	(손실충당금)	(5,781,369)	(4,475,736)
	매출채권소계	59,401,668	53,660,815
	미수금	1,502,906	1,349,756
	(손실충당금)	-	(117)
	미수수익	91,016	82,248
	예치보증금	37,500	37,500
	단기대여금	434,491	434,491
	기타채권소계	2,065,912	1,903,877
	유동합계	61,467,580	55,564,693
비유동	장기성매출채권	2,645,387	2,645,387
	(손실충당금)	(2,643,230)	(2,643,230)
	매출채권소계	2,157	2,157
	장기대여금	391,500	409,128
	(손실충당금)	(319,766)	(319,766)
	보증금	482,616	517,616
	퇴직보험예치금	6,257	5,276
	기타채권소계	560,608	612,255
	비유동합계	562,766	614,413
매출채권 및 기타채권합계		62,030,346	56,179,105

&cr;② 보고기간종료일 현재 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분	금 액
기초 손실충당금	4,475,735
회계변경효과(*1)	1,818,444
설정(환입)액	(123,862)
제각	(388,949)
기말 손실충당금	5,781,369

(*1) 당기부터 전체기간 기대신용손실모형에 따라 손실충당금을 설정하였으며 이에 따라 전기말과 당기초의 손실충당금이 1,818,444천원 증가하였으며 법인세후 금액인 1,359,123천원을 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.&cr;&cr;<전기>

(단위 : 천원)

구 분	금 액
전기초 잔액	4,198,472
설정(환입)액	385,118
제각	(107,855)
전기말 잔액(*1)	4,475,735

(*1) 발생손실모형에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다.&cr;

③ 보고기간 종료일 현재 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		합계	3개월 이하	6개월 이하	12개월 이하	12개월 초과
당기말	매출채권(*3)	65,183,037	56,335,816	2,399,764	1,362,614	5,084,843
	대손충당금(*1)	(5,782,066)	(437,213)	(140,760)	(272,252)	(4,931,840)
	대손설정율	8.9%	0.8%	5.9%	20.0%	97.0%
&cr;전기말	매출채권(*3)	58,136,551	48,287,188	3,315,930	1,650,239	4,883,194
	대손충당금 (*2)	(4,475,736)	(675,031)	(31,446)	(296,593)	(3,472,665)
	대손설정율	7.7%	1.4%	0.9%	18.0%	71.1%

(*1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.&cr; (*2) 집합평가 매출채권에 대해 과거경험률에 따른 충당금 설정률을 적용하여 발생손실금액을 산정하였습니다.&cr;(*3) 매출채권에 포함된 미청구공사 및 받을어음은 제외하였습니다.&cr; &cr; &cr;8.재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부가액
제품	15,372,055	(141,133)	15,230,922
재공품	11,679,926	(50,328)	11,629,598
원재료	13,169,572	(307,776)	12,861,796
저장품	164,324	-	164,324
미착품	491,640	-	491,640
상품	1,612,864	(55,384)	1,557,480
합계	42,490,379	(554,621)	41,935,758

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부가액
제품	13,971,916	(88,996)	13,882,920
재공품	12,991,994	(25,590)	12,966,405
원재료	9,862,476	(257,919)	9,604,557
저장품	449,845	-	449,845
미착품	1,425,872	-	1,425,872
상품	1,414,624	(31,497)	1,383,127
합계	40,116,727	(404,001)	39,712,726

&cr;&cr; 9 . 기타 유동자산 &cr;보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
선급금	6,108,920	2,896,518
선급비용	2,960,149	2,979,074
선급법인세	45,786	4,610
선급부가세	2,519,646	2,187,044
합계	11,634,502	8,067,246

&cr;&cr; 10. 단기상각후원가측정금융자산&cr; 당기말과 기준서 제1109호 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	최초적용일(*)
국공채(유동)	18,525	18,525

(*) 최초적용일에 단기매도가능증권에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류되었습니다.&cr;&cr;

11. 당 기 손 익 -공 정가치측정금융자산&cr; 당기말과 기준서 제 1109호 최초적용 일(2018년 1월 1일) 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	좌수	당기말		최초적용일(*1)
		취득원가	장부가액	취득원가	장부가액
전기공업협동조합	301	12,000	12,000	12,000	12,000
한국전력기기사업협동조합	10	5,000	5,000	5,000	5,000
엔지니어링공제조합	20	8,984	8,984	8,984	8,984
한국전기공사공제조합	200	50,000	50,000	50,000	50,000
대한설비건설공제조합	86	80,757	80,757	80,757	80,757
한국방위산업진흥회	167	33,400	33,400	33,400	33,400
자본재공제조합(*2)	4,250	850,000	850,000	850,000	850,000
한국자동제어공업협동조합	10	5,000	5,000	5,000	5,000
한국전기에너지산업협동조합	50	5,000	5,000	5,000	5,000
자본재공제조합(*2)	4,000	800,000	800,000	800,000	800,000
한국음식물처리기기협동조합	10	1,000	1,000	1,000	1,000
한국전력기기사업협동조합	10	5,000	5,000	5,000	5,000
자본재공제조합(*2)	250	50,000	50,000	50,000	50,000
한국방위산업진흥회	575	115,000	115,000	115,000	115,000
자본재공재조합	680	136,000	136,000	136,000	136,000
합계		2,157,141	2,157,141	2,157,141	2,157,141

(*1) 최초적용일에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었으며 전기말에 매도가능증권에 반영되어 있습니다. &cr; (*2) 조합으로부터 제공받은 보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.&cr;

&cr; 12. 기 타 포 괄 손익-공 정가치측정금융자산&cr; 당기말과 기준서 제1109호 최초적용일(2018년 1월 1일)현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	과목	종목	당기말		최초적용일
			취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
비유동항목	지분상품	㈜페타리	515,231	-	515,231	257,615

(*) 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류된 전기이전에 인식한 손상차손 257,615천원은 기초포괄손익누계액에 반영되었으며, 이로이인하여 법인세후 금액인 200,940천원만큼 당기초의 이익잉여금이 증가하였습니다. &cr;한편, 당기의 평가손실 257,231천원(세후 200,640천원)은 기말포괄손익누계액에 반영하였습니다.&cr;&cr;

13. 관계기업 및 공동기업&cr;보고기간종료일 현재 관계기업등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(1) 일반사항&cr;<당기말>

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율	장부금액
공동기업	IPT(*1)	캐나다	12월	전기차단기 및 배전반의 제조 및 판매	50.00%	-

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율	장부금액
공동기업	IPT(*1)	캐나다	12월	전기차단기 및 배전반의 제조 및 판매	50.00%	-

(*1) 순실현가치에 따라 취득가액이 손상처리되어 장부가액이 없습니다. &cr; &cr; (2) 취득원가 및 장부가액&cr;<당기말>

(단위 : 천원)

관계기업명	취득원가	순자산가액(*1)	장부가액
IPT	53,105	-	-

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)

관계기업명	취득원가	순자산가액(*1)	장부가액
IPT	53,105	-	-

(3) 주요 재무정보

<당기말>

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익
IPT	79,809	927,552	(847,744)	0	(80,078)

<전기말>

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익
IPT	93,971	896,315	(802,344)	857,960	12,403

&cr;14. 유형자산&cr;(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr; <당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	(처분/폐기)	(감가상각)	대체증(감)	기말
<취득원가>
토지	27,733,598	15,243,527	-	-	-	42,977,125
건물	39,549,911	1,857,196	-	-	421,599	41,828,706
구축물	3,021,064	151,100	-	-	145,001	3,317,165
기계장치	41,567,135	751,833	-	-	4,156,900	46,475,868
차량운반구	476,911	31,000	(20,000)	-	-	487,911
공구와기구	16,193,084	549,159	-	-	323,369	17,065,612
금형	686,234	310,350	-	-	-	996,584
집기비품	5,589,128	430,240	-	-	379,497	6,398,865
시설장치	16,835,672	257,500	(813,781)	-	1,758,977	18,038,368
건설중자산	8,556,610	8,089,179	-	-	(7,185,343)	9,460,446
합계	160,209,349	27,671,084	(833,781)	-	-	187,046,652
<감가상각누계액>
건물	(4,383,273)	-	-	(524,385)	-	(4,907,658)
구축물	(331,384)	-	-	(217,861)	-	(549,246)
기계장치	(11,584,041)	-	-	(2,495,634)	-	(14,079,675)
차량운반구	(198,824)	-	4,667	(32,600)	-	(226,757)
공구와기구	(10,889,936)	-	-	(613,182)	-	(11,503,118)
금형	(174,156)	-	-	(52,362)	-	(226,518)
집기비품	(3,984,555)	-	-	(270,645)	-	(4,255,200)
시설장치	(2,188,026)	-	245,830	(1,086,179)	-	(3,028,376)
합계	(33,734,195)	-	250,497	(5,292,849)	-	(38,776,547)
<국고보조금>
구축물	(385,172)	-	-	28,532	-	(356,640)
기계장치	(474,095)	(55,647)	-	29,373	-	(500,369)
공구와기구	(45,330)	(132,388)	-	11,379	-	(166,338)
금형	(7,021)	(6,120)	-	618	-	(12,523)
집기비품	-	-	-	-	-	-
시설장치	(1,364)	(1,400,000)	-	131,372	-	(1,269,992)
건설중자산	-	-	-	-	-	-
합계	(912,981)	(1,594,155)	-	201,275	-	(2,305,862)
<순장부금액>
토지	27,733,598	15,243,527	-	-	-	42,977,125
건물	35,166,638	1,857,196	-	(524,385)	421,599	36,921,048
구축물	2,304,508	151,100	-	(189,329)	145,001	2,411,280
기계장치	29,508,999	696,186	-	(2,466,261)	4,156,900	31,895,824
차량운반구	278,087	31,000	(15,333)	(32,600)	-	261,154
공구와기구	5,257,819	416,771	-	(601,803)	323,369	5,396,157
금형	505,058	304,230	-	(51,744)	-	757,544
집기비품	1,604,573	430,240	-	(270,645)	379,497	2,143,665
시설장치	14,646,282	(1,142,500)	(567,951)	(954,807)	1,758,977	13,740,001
건설중자산	8,556,610	8,089,179	-	-	(7,185,343)	9,460,446
합계	125,562,172	26,076,929	(583,284)	(5,091,574)	-	145,964,244

&cr;<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	(처분/폐기)	(감가상각)	대체증(감)	기말
<취득원가>
토지	18,856,957	-	-	-	8,876,641	27,733,598
건물	21,099,177	51,111	-	-	18,399,623	39,549,911
구축물	1,421,576	33,600	-	-	1,565,888	3,021,064
기계장치	16,208,387	1,273,143	-	-	24,085,605	41,567,135
차량운반구	199,911	42,000	-	-	235,000	476,911
공구와기구	12,489,381	1,615,879	-	-	2,774,058	16,879,318
집기비품	4,873,509	461,679	-	-	253,940	5,589,128
시설장치	3,558,522	412,000	-	-	12,865,150	16,835,672
건설중자산	7,082,277	70,823,804	(293,566)	-	(69,055,905)	8,556,610
합계	85,789,698	74,713,217	(293,566)	-	-	160,209,349
<감가상각누계액>
건물	(3,751,407)	-	-	(631,866)	-	(4,383,273)
구축물	(156,505)	-	-	(174,880)	-	(331,384)
기계장치	(8,481,241)	-	-	(3,102,801)	-	(11,584,041)
차량운반구	(165,729)	-	-	(33,096)	-	(198,824)
공구와기구	(10,009,240)	-	-	(1,054,851)	-	(11,064,092)
집기비품	(3,532,136)	-	-	(452,419)	-	(3,984,555)
시설장치	(1,225,662)	-	-	(962,365)	-	(2,188,026)
합계	(27,321,918)	-	-	(6,412,277)	-	(33,734,195)
<국고보조금>
구축물	(442,234)	-	-	57,062	-	(385,172)
기계장치	(276,606)	(260,916)	-	63,427	-	(474,095)
공구와기구	(25,638)	(38,148)	-	11,437	-	(52,350)
집기비품	-	-	-	-	-	-
시설장치	(1,608)	-	-	244	-	(1,364)
건설중자산	-	-	-	-	-	-
합계	(746,087)	(299,064)	-	132,170	-	(912,981)
<순장부금액>
토지	18,856,957	-	-	-	8,876,641	27,733,598
건물	17,347,770	51,111	-	(631,866)	18,399,623	35,166,638
구축물	822,837	33,600	-	(117,817)	1,565,888	2,304,508
기계장치	7,450,540	1,012,228	-	(3,039,374)	24,085,605	29,508,999
차량운반구	34,182	42,000	-	(33,096)	235,000	278,087
공구와기구	2,454,503	1,577,731	-	(1,043,415)	2,774,058	5,762,877
집기비품	1,341,373	461,679	-	(452,419)	253,940	1,604,573
시설장치	2,331,253	412,000	-	(962,121)	12,865,150	14,646,282
건설중자산	7,082,277	70,823,804	(293,566)	-	(69,055,905)	8,556,610
합계	57,721,693	74,414,153	(293,566)	(6,280,107)	-	125,562,172

&cr;

15. 보유토지의 공시지가&cr;보고기간 종료일 현재 토지의 공시지가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	장부가액		공시지가
	당기말	전기말	당기말	전기말
안산공장용지	12,436,900	12,436,900	11,983,300	11,144,469
안산공장용지	15,243,527	-	13,758,102	(*1)
당진공장용지등	8,876,641	8,876,641	6,359,034	(*1)
충남예산토지	1,226,216	1,226,216	860,279	836,549
서울사무소토지	2,405,776	2,405,776	1,295,040	1,240,512
경기평택토지	1,051,728	1,051,728	919,220	919,220
천안공장용지등	1,736,337	1,736,337	1,736,337	1,057,808
합계	42,977,125	27,733,598	36,911,312	15,198,558

(*1) 공장 신축을 위해 취득한 토지로 전기말 현재 공시지가가 공시되지 아니하였습니다.&cr;&cr;&cr; 16. 무형자산&cr; 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr; <당기>

(단위 : 천원)

구 분	개발비	컴퓨터&cr;소프트웨어	회원권	산업재산권	영업권	기타의&cr;무형자산	합계
기초	5,654,012	910,252	320,000	218,674	38,814,711	4,945,502	50,863,151
취득	4,096,150	35,015	-	76,760	-	-	4,207,925
처분	(11,189)	-	-	(33,640)	-	-	(44,829)
국고보조금증가	(3,309,108)	-	-	-	-	-	(3,309,108)
감가상각	(869,858)	(250,674)	-	(22,642)	-	(741,825)	(1,885,000)
손상차손	-	-	-	-	(731,194)	-	(731,194)
국고보조금상계	252,576	2,055	-	1,989	-	-	256,620
합 계	5,812,583	696,647	320,000	241,141	38,083,517	4,203,677	49,357,565

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	개발비	컴퓨터&cr;소프트웨어	회원권	산업재산권	영업권	기타의&cr;무형자산	합계
기초	6,600,130	1,293,735	320,000	200,955	39,545,905	6,434,121	54,394,846
취득	6,731,284	113,829	-	64,440	-	-	6,909,554
처분	(1,038,017)	-	-	-	-	-	(1,038,017)
국고보조금증가	(4,666,897)	(526)	-	(10,889)	-	-	(4,678,311)
감가상각	(2,066,538)	(500,987)	-	(38,180)	(731,194)	(1,488,618)	(4,825,517)
손상차손	(591,866)	-	-	-	-	-	(591,866)
국고보조금상계	685,916	4,200	-	2,347	-	-	692,463
합 계	5,654,012	910,252	320,000	218,674	38,814,711	4,945,502	50,863,151

&cr;&cr; 17. 국고보조금&cr;당기 및 전기 중 국고보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초잔액	2,026,463	2,742,580
수령액	3,938,864	4,503,299
반납액	(38,028)	(11,729)
미지급금설정	(194,483)	(279,407)
자산취득사용	(5,089,117)	(4,432,731)
기타비용계상	(354,614)	(495,549)
기말잔액	289,084	2,026,463

&cr;

18. 연구비와 개발비&cr;당기 및 전기 중 연결기업의 연구개발비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

경상개발비 및 시험연구비(제조원가)		자산성개발비
당기	전기	당기	전기
5,734,140	11,813,256	4,096,150	6,755,581

&cr; &cr;19. 보험가입자산&cr; 당기말 현재 연결기업의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	보험가입금액	보험기간
화재보험&cr;(안산공장)	공장건물,기계장치 및 재고자산	MG손해보험	31,370,101	2018.12.13 ~ 2019.12.12
화재보험 (당진공장)	건물,구축물,기계장치 등	KB손해보험	90,967,685	2018.03.31 ~&cr;2019.03.31
화재보험&cr;(천안공장)	공장건물,기계장치 및 재고자산	한국화재보험협회	3,259,601	2018.09.01~&cr;2019.08.31

&cr;

20. 매입채무 및 기타채무&cr; 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	구분	당기말	전기말
유동	매입채무	20,526,677	18,829,953
	미지급금	1,644,306	2,815,376
	미지급비용	9,132,791	9,378,772
	미지급배당금	277	277
	임대보증금	74,400	74,200
	소계	31,378,451	31,098,578
비유동	장기미지급금	422,066	344,799
합계		31,800,517	31,443,377

&cr;

21. 차입금&cr; 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;(1) 차입금의 구성

(단위 : 천원)

구 분		당기말	전기말
단기성차입금	단기차입금	4,782,550	17,895,587
	유동성장기차입금	1,101,040	3,826,040
	소계	5,883,590	21,721,627
장기차입금		2,496,520	3,759,540
합 계		8,380,110	25,481,167

(2) 단기차입금의 내역

(단위 : 천원)

차입금의 종류	차입처	이자율	당기말	전기말
기업구매자금대출	기업은행	4.09% ~ 4.37%	767,688	1,994,461
일반대차입금	기업은행	4.22%	-	2,000,000
일반대차입금	신한은행	3.38% ~ 3.76%	-	4,300,000
일반대차입금	산업은행	3.75%	1,000,000	2,999,197
일반대차입금	농협은행	3.42%	3,000,000	3,000,000
수출환어음	하나은행	-	14,862	3,601,928
합계			4,782,550	17,895,587

&cr;(3) 장기차입금과 유동성장기차입금&cr;① 장기차입금의 내용

(단위 : 천원)

차입금의 종류	차입처	이자율	당기말	전기말
기술개발자금	하나은행	2.50%	250,000	675,000
일반대차입금	국민은행	2.58%	-	2,000,000
일반대차입금	하나은행	3.61%	-	1,250,000
경영안정자금	신한은행	1.42%	1,000,000	1,000,000
담보대출	농협은행	0.05%	2,347,560	2,660,580
합계			3,597,560	7,585,580
차감: 유동성대체			(1,101,040)	(3,826,040)
장기차입금			2,496,520	3,759,540

② 장기차입금 상환일정(유동성장기차입금 포함)

(단위 : 천원)

상환시기	상환예정액
1년내	1,101,040
1년이후~2년내	1,226,020
2년이후~3년내	801,000
3년이후~4년내	469,500
합 계	3,597,560

&cr;(3) 담보제공자산 &cr; 당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	담보권자	채권최고액	채무잔액
토지 및 건물	충남 천안 풍세면 용정리 978	농협은행	5,280,000	2,347,560

&cr; &cr; 22. 전 환사채

(1 ) 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행일	만기일	당기말	전기말
전환사채 액면금액	2018.09.14	2023.09.14	20,000,000	-
사채상환할증금			1,040,808	-
전환권조정			(3,276,748)	-
전환사채장부가액			17,764,060	-

&cr;(2) 지배회사는 2018년 9월 13일 이사회 결의에 따라 2018년 9월 14일 전환사채를 발행하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용
사채의 종류 및 명칭	제 2회 무기명식무이권부무보증사모전환사채
발행대상자	현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조합 제1호
액면총액	이백억(20,000,000,000)원
발행일	2018년9월14일
만기일	2023년9월14일
표면이자율	연 1.0%
만기보장수익율	연 2.0%
이자지급기일	발행일로부터 만기일의 전일까지 매3개월단위로 지급
상환방법	만기일시상환
전환시 발행할 주식의 종류 및 수	기명식 보통주식 3,412,969 주(2019년 1월 14일 조정가 기준)
전환기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 2023년9월13일까지
전환가격	5,860원(2019년 1월 14일 조정가)
전환가격의 조정	본 사채 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날(단, 사채 만기일을 제외함)을 각 기산일로 하여 그 기산일 직전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균 주가 및 최근일 가중산술평균 주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균 주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 가액을새로운 전환가액으로 하고, 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 단, 본목에 의하여 조정된 전환가격은 다목의 최초 전환가액의 100분의 70 이상이어야 하고, 조정 후 전환가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.
채권자의 조기상환권	2020년 9월14일 및 그로부터 매3개월이 되는날 또는 당사자들이 달리 합의하는 날에 본사채의 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수있다.
회사의 조기상환약정	해당사항 없음

&cr;23. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	기초	사용	전입	기말
당기	하자보수충당부채	1,855,208	(514,613)	-	1,340,595
전기	하자보수충당부채	2,601,902	(18,229)	(728,465)	1,855,208

&cr;24. 기타유동부채&cr; 보고기간 종료일 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정세목	당기말	전기말
선수금	9,638,628	19,951,453
예수금	382,436	312,586
부가세예수금	1,410,211	2,318,657
합계	11,431,275	22,582,696

&cr; 25. 당기손익-공정가치측정금융부채

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	전환사채의 발행	평가손실(이익)	기말
전환권대가	-	2,422,420	(64,200)	2,358,220

&cr; &cr;26. 퇴직급여

(1) 퇴직급여채무

퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	20,701,216	18,144,331
사외적립자산의 공정가치	(5,989,907)	(4,200,341)
국민연금전환금	(8,536)	(8,536)
퇴직급여채무순액	14,702,773	13,935,453

(2) 확정급여채무&cr;당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기초확정급여채무	18,144,331	16,346,422
당기근무원가	1,468,595	2,986,810
이자원가	279,837	453,461
보험수리적손익	1,170,165	1,058,163
퇴직금지급액	(361,712)	(2,750,551)
관계사전출자 지급액	(46,301)	(1,118,474)
관계사전입자 인수액	46,301	1,168,499
기말확정급여채무	20,701,216	18,144,331

&cr;(3) 사외적립자산&cr;사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 당기 및 전기 중의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초잔액	4,208,877	4,887,824
사외적립자산 납입액	1,959,880	-
보험수리적손익	(86,918)	(21,188)
기대수익	113,288	80,712
지급액	(196,684)	(738,471)
기말잔액	5,998,443	4,208,877

&cr;(4) 당기비용&cr;당기와 전기의 손익으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	1,468,595	2,986,810
이자원가	279,837	453,461
합 계	1,748,432	3,440,271

&cr;(5) 사외적립자산에 대한 정보&cr;연결기업은 사외적립자산에 대하여 퇴직보험/신탁등 원리금보장형상품 등에 적립하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
한화생명 퇴직연금	5,384,228	1,855,285
신한은행 퇴직연금	305,634	507,982
하나은행 퇴직연금	300,045	-
삼성생명 퇴직연금	-	1,376,896
삼성증권 퇴직연금	-	460,178
국민연금전환금	8,536	8,536
합 계	5,998,443	4,208,877

&cr; (6) 보험수리적가정&cr;확정급여채무와 당기근무원가, 과거근무원가등은 예측단위적립방식을 사용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

보험수리적가정(*)	당기	전기
할인율	2.72%	3.15%
가중평균임금상승률	3.92%	3.90%
사망률	보험개발원 표준사망률	보험개발원 표준사망률
퇴직률	경험퇴직률	경험퇴직률

(*) 지배기업의 보험수리적 가정입니다.

(7) 민감도분석&cr;당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 지배기업의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	할인율		예정임금상승율
	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락
확정급여채무	4,387,117	4,754,674	4,753,480	4,384,873

&cr;&cr;27. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	30,000,000	30,000,000
기초 발행주식수	22,353,873	22,353,873
기말 발행주식수	22,353,873	22,353,873
주당 액면가	500	500
기말자본금	11,176,936,500	11,176,936,500

&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	48,853,520	48,853,520
재평가적립금	1,786,662	1,786,662
기타자본잉여금	144,690	144,690
합 계	50,784,873	50,784,873

28. 기 타자본조정&cr; 보고기간 종료일 현재 기타자본조정의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식(*)	(393,035)	(8,491)

(*) 종 속회사가 보유하고 있는 자기주식입니다.&cr; &cr;&cr; 29. 기타포괄손익누계액

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	당기말	전기말
보험수리적손익	-	(396,618)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손	(141,006)	-
해외사업환산차익	1,444	1,893
합계	(139,561)	(394,725)

&cr;&cr; 30. 이익잉여금

(1 ) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	당기말	전기말	비 고
이익준비금	1,576,385	1,576,385	법정(*)
임의적립금	1,061,900	1,061,900	임의
미처분이익잉여금	74,476,202	67,224,913	임의
합계	77,114,487	69,863,199

(*) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr;

(2) 당기 및 전기 지배회사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

이익잉여금처분계산서

제 53(당) 기	2018년 07월 01일	부터	제 52(전) 기	2017년 07월 01일	부터
	2018년 12월 31일	까지		2018년 06월 30일	까지
처분예정일	2019년 03월 29일		처분확정일	2018년 09월 27일

구분	당기		전기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		18,271,438,849		18,685,427,783
전기이월미처분이익잉여금	18,685,427,783		17,863,808,478
회계변경누적효과	(829,424,208)
당기순이익	436,282,625		1,203,744,657
보험수리적손익	(20,847,351)		(382,125,352)
Ⅱ. 이익잉여금처분액		1,229,463,015		-
이익준비금	111,769,365		-
현금배당	1,117,693,650		-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		17,041,975,834		18,685,427,783

&cr;(3) 당기 및 전기의 지배회사의 배당금의 산정내역 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
1주당배당금(배당률)	50(10%)	-
배당주식수(*)	22,353,873	22,353,873
배당금총액	1,117,693,650	-

(4) 당기 및 전기 지배회사의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기
배당금총액	1,117,693,650	-
당기순이익	436,282,625	1,203,744,657
배당성향	256.19%	0.00%

(5) 당기 및 전기 지배회사의 배당수익율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
주당배당액	50	-
결산일종가	5,520	4,875
배당수익율	0.91%	-

&cr;&cr; 31. 고객과의 계 약에서 생기는 수익&cr; 연결기업의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기		전기
	매출액	매출원가	매출액	매출원가
제품매출	103,948,676	78,274,111	130,788,119	109,778,079
수주매출	29,671,323	25,460,836	64,398,671	55,600,795
상품매출	11,293,744	7,209,524	24,624,255	16,260,622
기타매출	18,845	-	629,521	590,330
합계	144,932,588	110,944,470	220,440,565	182,229,826

&cr;&cr; 32. 건설형계약

(1) 당기와 전기의 건 설형계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초계약잔액	97,666,745	57,198,645
당기계약증(감)	64,064,470	104,866,771
당기수익액	(29,671,323)	(64,398,672)
기말계약잔액	132,059,893	97,666,746

(2) 당기와 전기의 진행중인 공사와 관련한 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
누적공사수익	156,964,554	127,945,280
누적공사원가	136,427,772	112,580,238
누적공사이익	20,536,782	15,365,041
대금청구액	173,246,051	128,726,165
미청구공사	13,260,255	17,155,642
초과청구공사	29,590,383	17,936,528

&cr;(3) 전기말 현재 진행중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총 계약금액 및 총 계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래 기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

총계약금액의&cr; 변동	총예정원가의&cr; 변동	당기손익에 &cr;미치는 영향	미래손익에 &cr;미치는 영향	미청구공사&cr; (초과청구공사) 변동	공사손실&cr;충당부채의 &cr;변동
23,812,805	20,728,851	(312,540)	3,396,494	(10,062,368)	-

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

현 장 명	진행율	미청구(초과청구)공사 관련		공사미수금 관련		공사손실&cr;충당부채
		미청구&cr;(초과청구)&cr;잔액	손실충당금	공사미수금	손실충당금
신고리 5,6호기 480V 저압차단기반	8.8%	1,352,303	-	-	-	-
한국형발사체 연소기 및 가스발생기 제작(2단계 3-1차년도)	97.3%	(418,986)	-	-	-	-
한국형 발사체 연소기 및 가스발생기 제작(3단계 1차년도)	68.7%	(268,064)	-	-	-	-
한국형발사체 연소기 및 가스발생기 제작 (3단계 1차년도)	2.4%	325,825	-	-	-	-
AS017 GH	99.8%	4,704,899	-	-	-	1,118
덕천에너지 유화발전시스템	0.4%	(5,929,803)	-	6,600,000	66,000	-
KSTAR NBI-2 가열장치 빔 라인 시스템 제작 및 설치	90.9%	2,582,189	-	-	-	-
HWR 초전도가속모듈 제작(cryomodules for SCL32)	9.5%	(10,472,436)	-	-	-	-
중이온가속기 시설건설사업 건립공사(시공) 헬륨분배시스템	13.2%	(5,225,811)	-	-	-	-

&cr; &cr; 33. 판매비와관리비&cr; 당기 및 전기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	5,604,559	9,506,157
퇴직급여	617,687	1,512,402
복리후생비	1,043,970	1,676,947
임차료	(53,944)	634,817
접대비	537,484	838,440
감가상각비	84,332	167,707
무형자산상각비	1,042,915	1,822,015
세금과공과	193,716	296,717
광고선전비	524,100	1,222,465
대손상각비	(123,979)	385,236
여비교통비	738,375	1,247,610
통신비	45,577	87,503
운반비	516,170	888,652
수선비	140,580	150,778
보험료	320,216	379,337
소모품비	46,043	57,134
사무용품비	2,249	5,037
도서인쇄비	77,021	83,633
교육훈련비	44,319	47,937
지급수수료	693,216	2,309,923
시장개척비	78,670	178,985
수도광열비	92,221	118,057
품질보증비	(73,740)	573,962
포장비	179,091	281,683
수출경비	937,067	1,602,481
폐기물처리비	50,894	-
시험검사비	137,694	-
잡급	5,239	-
잡비	60	111
합계	13,501,802	26,075,727

&cr;

34. 비용의 성격별 분류&cr;당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상품원가	7,209,524	16,260,622
원재료와 저장품사용	67,862,264	129,387,796
제품과 재공품 변동	(88,070)	(18,388,074)
종업원급여	19,580,049	36,177,806
품질보증비	(73,740)	573,962
임차료	613,676	1,132,806
운반비	794,926	1,401,169
경상연구개발비	5,734,140	11,813,256
감가상각비	5,047,190	6,188,305
무형자산상각비	1,042,915	1,822,015
기타	16,723,399	21,935,891
합계(주1)	124,446,273	208,305,553

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr;&cr;

35. 기타수익 및 기타비용&cr;당기 및 전기 기타수익과 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다.&cr;(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기
외환차익	817,168	718,481
외화환산이익	(690,714)	873,141
하자보수충당금환입	-	228,465
유형자산처분이익	-	149,193
보험금수익	-	1,536,142
잡이익	145,615	915,241
합계	272,070	4,420,663

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기
외환차손	302,037	1,288,228
외화환산손실	6,627	910,320
기부금	78,514	166,181
무형자산손상차손	731,194	246,694
유형자산처분손실	571,285	-
재고자산평가손실	150,619	70,472
재고자산폐기손실	1,006,191	943
잡손실	232,500	807,656
합계	3,078,967	3,490,495

&cr; &cr;36. 금융수익 및 금융비용&cr;당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 주요내역은 다음과 같습니다.&cr;(1) 금융수익

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기
이자수익	38,032	350,505
배당금수익	-	119
파생상품평가이익	64,200	-
매도가능증권처분이익	1,434	123,337
합계	103,666	473,960

&cr;(2) 금융비용

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기
이자비용	494,807	677,304
매도가능증권처분손실	387	176
합계	495,194	677,480

&cr;

37. 법인세 &cr; 당기 및 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.&cr; ( 1 ) 당 기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세	1,560,859	2,629,428
법인세추납액	-	58,616
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(469,125)	385,440
이월세액공제의 법인세효과	(61,152)	(147,056)
자본에 직접반영된 법인세비용	792,554	(1,017,522)
법인세비용	1,823,136	1,908,906

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전 순이익	17,298,299	12,861,662
적용세율에 따른 법인세	3,627,618	2,618,479
조정사항	(1,804,481)	(709,572)
비과세수익	115,909	53,753
비공제비용	256,039	(43,156)
세액공제	(1,390,687)	(1,040,953)
기타세율차이등	(785,742)	320,783
법인세비용	1,823,137	1,908,906
유효세율	10.5%	14.8%

(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr; <당기>

(단위: 천원)

관련계정과목	차감할(가산할) 일시적차이				이연법인세효과
	기 초	증 가	감 소	기 말	총효과	인식한 효과
퇴직급여충당금	17,224,907	2,797,755	436,643	19,586,018	4,308,924	4,308,924
퇴직연금	(4,200,341)	(1,986,249)	(196,683)	(5,989,907)	(1,317,779)	(1,317,779)
대손충당금	6,291,046	6,100,121	4,605,304	7,785,863	1,712,889	1,712,889
감가상각비	1,048,309	-	113,904	934,405	205,569	205,569
하자보수충당부채	1,855,208	(200,000)	314,613	1,340,595	294,930	294,930
공사손실충당부채전입	48,632	-	-	48,632	10,698	10,698
재고자산	419,096	150,619	-	569,716	125,337	125,337
연차수당	854,906	566,803	191,007	1,230,702	270,754	270,754
회원권손상차손	189,210	-	-	189,210	41,626	41,626
무형자산손상차손	1,634,766	731,194	121,160	2,244,800	493,856	493,856
국고보조금(자산취득,감가)	5,856,721	4,952,644	3,004,133	7,805,232	1,717,151	1,717,151
국고보조금(수령,사용)	2,544,276	2,085,416	3,628,961	1,000,731	220,160	220,160
매도가능증권손상차손	279,313	257,615	-	536,928	118,124	118,124
염가매수차익	1,025,651	-	(683,768)	1,709,419	376,072	376,072
지분법 이익(셀)	(5,826,559)	-	-	(5,826,559)	(1,281,843)	(1,281,843)
지분법손실(IPT)	53,105	-	-	53,105	11,683	-
기타의대손상각비(IPT)	319,766	-	-	319,766	70,348	70,348
감가상각누계액	(299,077)	4,570	6	(294,512)	(64,792)	(64,792)
토지	(11,093,663)	-	-	(11,093,663)	(2,440,605)	(2,440,605)
일시상각충당금	(2,676,593)	(3,144,708)	(1,236,991)	(4,584,310)	(1,008,548)	(1,008,548)
미수이자	(82,248)	(8,768)	-	(91,016)	(20,023)	(20,023)
무형자산 상각	(87,724)	-	-	(87,724)	(19,299)	(19,299)
전환권조정	-	186,480	3,463,228	(3,276,748)	(720,884)	(720,884)
사채상환할증금	-	1,040,808	-	1,040,808	228,977	228,977
파생상품부채	-	2,422,420	64,200	2,358,220	518,808	518,808
기타의무형자산	(4,945,503)	-	(741,825)	(4,203,677)	(924,809)	(924,809)
일시적차이합계	10,433,204	15,956,720	13,083,892	13,306,032	2,927,324	2,915,641
이월세액공제	4,173,275	1,116,502	1,667,171	3,622,606	3,622,606	1,250,083
합계	14,606,478	17,073,222	14,751,063	16,928,638	6,549,930	4,165,724

&cr;<전기>

(단위: 천원)

관련계정과목	차감할(가산할) 일시적차이				이연법인세효과
	기 초	증 가	감 소	기 말	총효과	인식한 효과
퇴직급여충당금	15,686,959	4,555,541	3,017,593	17,224,907	3,789,479	3,789,480
퇴직연금	(4,879,289)	(59,523)	(738,471)	(4,200,341)	(924,075)	(924,075)
대손충당금	6,488,245	9,852,543	10,049,743	6,291,046	1,384,030	1,384,031
감가상각비	126,377	991,299	69,367	1,048,309	230,626	230,627
하자보수충당부채	2,601,902	(500,000)	246,694	1,855,208	408,145	408,146
공사손실충당부채전입	48,632	-	-	48,632	10,698	10,698
재고자산	170,957	248,139	-	419,096	92,202	92,200
연차수당	640,342	418,353	203,789	854,906	188,080	188,079
회원권손상차손	189,210	-	-	189,210	41,626	41,626
무형자산손상차손	797,233	977,888	140,355	1,634,766	359,648	359,649
국고보조금(자산취득,감가)	9,020,945	4,630,561	7,794,785	5,856,721	1,288,477	1,288,477
국고보조금(수령,사용)	3,065,386	3,832,743	4,353,853	2,544,276	559,741	559,741
지체상금	939,918	319,610	1,259,528	-	-	-
매도가능증권평가손실	(150,480)	150,480	-	-	-	-
매도가능증권손상차손	279,313	-	-	279,313	61,449	61,450
염가매수차익	-	-	(1,025,651)	1,025,651	225,643	225,644
지분법 이익(셀)	(5,826,559)	-	-	(5,826,559)	(1,281,843)	(1,281,843)
지분법손실(IPT)	53,105	-	-	53,105	11,683	-
기타의대손상각비(IPT)	319,766	-	-	319,766	70,348	70,348
감가상각누계액	(746,831)	455,784	8,030	(299,077)	(65,797)	(65,797)
토지	(11,093,663)	-	-	(11,093,663)	(2,440,606)	(2,440,606)
일시상각충당금	(6,291,302)	(3,834,209)	(7,448,918)	(2,676,593)	(588,850)	(588,850)
미수이자	(76,668)	(213,033)	(207,453)	(82,248)	(18,094)	(18,095)
무형자산 상각	(87,724)	-	-	(87,724)	(19,299)	(19,299)
기타의무형자산	(6,429,154)	-	(1,483,651)	(4,945,503)	(1,088,010)	(1,088,010)
일시적차이합계	4,846,619	21,826,176	16,239,592	10,433,204	2,295,301	2,283,621
이월세액공제	4,173,275	466,470	466,470	4,173,275	4,173,275	1,188,931
합계	9,019,894	22,292,646	16,706,062	14,606,478	6,468,576	3,472,553

&cr;(4) 인식하지 아니한 이연법인세효과&cr;지분법평가와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 일시적차이의 소멸가능성이 높지 않은 법인에 대한 법인세효과 및 미래의 예상되는 과세기간내에 공제가능성이 희박한 세액공제에 대해서는 법인세효과를 인식하지 아니하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분법손실의 법인세	이월세액공제	합계
당기	11,683	2,372,523	2,384,206
전기	11,683	2,984,344	2,996,027

(5) 자본에서 직접조정한 법인세효과&cr;당기와 전기 중 자본에서 직접조정한 법인세효과는 다음과 같습니다.&cr; <당기>

(단위: 천원)

계정과목	법인세전효과	법인세효과	법인세후금액
보험수리적손익(이익잉여금)	(1,257,082)	276,558	(980,524)
기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산 손상차손	(257,615)	56,675	(200,940)
회계변경(대손충당금)	(1,818,444)	459,321	(1,359,123)
합계	(3,333,141)	792,554	(2,540,587)

<전기>

(단위: 천원)

계정과목	법인세전효과	법인세효과	법인세후금액
보험수리적손익(이익잉여금)	(1,156,834)	254,503	(902,331)
매도가능증권평가이익	(16,255)	3,576	(12,679)
합계	(1,173,089)	258,079	(915,010)

&cr;

38. 주당손익&cr; (1) 기본주당이익&cr;기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. &cr;&cr;연결기업의 당기 및 전기의 기본주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기
지배기업지분순이익	8,969,776,301	6,675,765,315
가중평균유통보통주식수	22,353,873	22,353,873
지배기업 소유주지분 주당순이익	401	299

* 당기 및 전기의 가중평균유통주식수는 발행주식총수와 일치합니다.

&cr;(2) 희석주당순이익&cr;연결기업이 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채이며, 당기말 현재 전환사채는 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

&cr;&cr;39. 특수관계자 공시&cr;(1) 특수관계자의 내용

구분	당기말 및 전기말	비고
공동기업	IPT	-
동일지배하의 기업-기타	상신빌딩	-

&cr;(2) 특수관계자와의 거래 및 채권,채무&cr;① 거래내용

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등		임차료
		당기	전기	당기	전기
공동기업	IPT	2,462	492,325	-	-
기타	상신빌딩	-	-	149,580	231,720
합계		2,462	492,325	149,580	231,720

&cr; ② 채권,채무

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권(*)		채무
		당기말	전기말	당기말	전기말
공동기업	IPT	142,987	312,649	-	-
기타	상신빌딩	-	-	16,808	21,241
합계		142,987	312,649	16,808	21,241

&cr;(3) 자금거래&cr;임직원과의 자금거래 및 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	대여금액	회수금액	기말잔액
당기	404,480	-	(17,628)	386,852
전기	422,689	-	(18,210)	404,480

&cr;(4) 주요 경영진에 대한 보상 &cr;연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기급여	1,584,147	3,280,492
퇴직급여	238,926	1,381,323

&cr; 40. 현금흐름표&cr; (1) 연결기업은 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기
건설중인자산의 본계정대체	7,185,343	69,055,905

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

연결기업의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래&cr;(대체)	기말
단기차입금	17,895,587	(13,113,037)	-	4,782,550
유동성장기차입금	3,826,040	(3,100,000)	375,000	1,101,040
장기차입금	3,759,540	(888,020)	(375,000)	2,496,520
전환사채	-	20,000,000	-	20,000,000
합계	25,481,167	2,898,943	-	28,380,110

&cr;

41. 우발채무와 금융기 관 주요약정 및 담보제공자산&cr; (1) 지배기업의 주요 약정

(원화단위: 백만원,외화단위:미달러)

금융기관명	내용	약정한도액	실행잔액
기업은행	구매자금대출	2,000	767
산업은행	일반자금대출	1,000	1,000
농협은행	일반자금대출	3,000	3,000
KEB하나은행	일반자금대출	500	250
	WR 상생외담대	2,000	-

&cr;(2) 종속기업의 주요약정

(원화단위: 백만원)

금융기관명	내용	약정한도액	실행잔액
신한/하나	매입외환(수출)	3,000	15
농협은행	일반시설대	3,400	2,348
신한은행	일반대출	1,000	1,000

- 견질어음&cr; 종속기업은 한국방위산업진흥회에 백지어음 2매를 한도거래용 이행보증채무약정체결에 대한 현재 또는 장래에 부담할 채무의 견질담보로 제공하고 있습니다. &cr;&cr; (3) 담보제공유형자산&cr; 당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	자산	담보권자	채권최고액	관련차입금
유형자산	토지와 건물	농협은행	5,280,000	2,347,560

(4) 당기말 현재 금융기관등으로부터 제공받고 있는 보증등은 다음과 같습니다.

보증기관명	보증액	사유
서울보증보험	84,381,000	계약이행 등
자본재공제조합	41,713,977	선급금이행 등
방위산업진흥회	6,223,000	계약이행 등
KEB하나은행	USD 182,000	계약이행

&cr;&cr;42. 금융상품

(1) 당기말 현재 범주별 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	과목(*)	상각후 &cr;원가측정	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익-&cr;공정가치측정	합계
유동	현금 및 현금성자산	18,564,132	-	-	18,564,132
	단기금융상품	654,863	-	-	654,863
	단기상각후원가측정금융자산	18,525	-	-	18,525
	매출채권 및 기타채권	61,467,580	-	-	61,467,580
	소계	80,705,100	-	-	80,705,100
비유동	장기금융상품	14,020	-	-	14,020
	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,157,141	2,157,141
	장기매출채권 및 기타채권	-	-	562,766	562,766
	소계	14,020	-	2,719,907	2,733,927
금융자산합계		80,719,120	-	2,719,907	83,439,028

(*) 당기초에 기준서 제1109호의 최초도입으로 전기말 범주별 금융자산이 재분류 되었습니다(주석44참고).&cr;

(2) 당기말 현재 범주별 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	과목(*)	상각후 &cr;원가측정	당기손익-&cr;공정가치측정	합계
유동	매입채무 및 기타채무	31,378,451	-	31,378,451
	단기성차입금	5,883,590	-	5,883,590
	소계	37,262,041	-	37,262,041
비유동	장기매입채무 및 기타채무	422,066	-	422,066
	장기차입금	2,496,520	-	2,496,520
	전환사채	17,764,060	-	17,764,060
	파생상품부채	-	2,358,220	2,358,220
	소계	20,682,646	2,358,220	23,040,866
금융부채합계		57,944,687	2,358,220	60,302,907

(*) 당기초에 기준서 제1109호의 최초도입으로 전기말 범주별 금융부채가 재분류 되었습니다(주석44참고).&cr;

(3) 금융상품범주별 순손익 &cr;<당기>

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
이자수익	38,032	-	-	38,032
파생상품평가이익	-	64,200	-	64,200
이자비용	-	-	(494,807)	(494,807)
매도가능증권처분이익	1,434			1,434
매도가능증권처분손실	(387)	-	-	(387)
순손익	39,078	64,200	(494,807)	(391,529)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	대여금및&cr;수취채권	매도가능&cr;금융자산	차입금	합 계
이자수익	350,505	-	-	350,505
배당금수익		119		119
이자비용	-	-	(677,304)	(677,304)
매도가능증권처분이익		123,337		123,337
매도가능증권처분손실		(176)		(176)
순손익	350,505	123,280	(677,304)	(203,519)

&cr; &cr; 43. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;연결기업의 주요 금융부채는 차입금 및 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금 및 현금성자산과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 시장위험&cr;시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금 및 매도가능금융자산입니다. &cr;

① 이자율위험

연결기업은 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이므로 이자율위험에 노출되어 있으며, 보고기간 종료일 현재 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
단기차입금	4,782,550	17,895,587
유동성장기부채	1,101,040	3,826,040
장기차입금	2,496,520	3,759,540
전환사채	20,000,000	-
합 계	28,380,110	25,481,167

당기와 전기의 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
순이익증가(감소)	(283,801)	283,801	(254,812)	254,812

&cr;② 환율변동위험&cr;환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

연결기업은 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD와 EUR 및 JPY등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	외화단위	당기말		전기말
		외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액
현금및&cr;현금성자산	USD	2,352,675.13	2,630,526	3,859,992.35	4,329,753
	EUR	54,282.07	69,435	394,519.61	511,700
	JPY	327,252.00	3,316	4,622,777.00	46,912
	GBP	9.02	13	9.02	13
	CNY	236,283.45	38,457	187,803.16	31,816
매출채권	USD	24,185,890.56	27,008,060	15,599,324.59	17,451,173
	EUR	105,139.64	134,490	102,239.64	132,607
	JPY	1,000,979.00	10,142	1,130,979.00	11,477
	CNY	446,181.46	72,620	305,220.30	51,707
자산합계	USD	26,538,566	29,638,587	19,459,317	21,780,926
	EUR	159,422	203,925	496,759	644,307
	JPY	1,328,231.00	13,458	5,753,756.00	58,389
	GBP	9.02	13	9.02	13
	CNY	682,464.91	111,077	493,023.46	83,523
	총계		29,967,060		22,567,158
매입채무	USD	592,366.95	662,326	1,016,938.63	1,140,701
	EUR	15,250.00	19,507	34,290.96	44,477
	GBP	3,054.01	4,338	-	-
	CNY	4,290.00	698	4,290.00	727
	총계		686,869		1,185,904

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 원화기준 10% 환율변동시 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
	환율10% 상승	환율10% 하락	환율10% 상승	환율10% 하락
외화금융자산	2,996,706	(2,996,706)	2,256,716	(2,256,716)
외화금융부채	(68,687)	68,687	(118,590)	118,590

&cr;③ 가격위험&cr;시장성 있는 금융상품과 관련하여서는 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결기간은 당기말 및 전기말 현재 시장성있는 금융상품은 없습니다.&cr;

(2) 신용위험&cr;신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금 및 현금성자산	18,564,132	28,118,702
단기금융상품	654,863	5,058,514
단기매도가능증권	-	18,525
단기상각후원가측정금융자산	18,525	-
매출채권 및 기타채권	61,467,580	55,564,693
장기금융상품	14,020	17,020
장기매도가능증권	-	2,413,756
당기손익-공정가치측정금융자산	2,157,141	-
장기매출채권 및 기타채권	562,766	614,413
합 계	83,439,028	91,805,622

한편, 연결기업은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.&cr; &cr; (3) 유동성위험&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못 할 위험입니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부 채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 재무제표에 반영된 금융자산과 금융부채의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분	1년내	1년이후	합계
[금융자산]
현금 및 현금성자산	18,564,132	-	18,564,132
단기금융상품	654,863	-	654,863
단기상각후원가측정금융자산	18,525	-	18,525
매출채권 및 기타채권	61,467,580	-	61,467,580
장기금융상품	-	14,020	14,020
당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,157,141	2,157,141
장기매출채권 및 기타채권	-	562,766	562,766
금융자산합계	80,705,100	2,733,927	83,439,028
[금융부채]
매입채무 및 기타채무	31,378,451	-	31,378,451
단기성차입금	5,883,590	-	5,883,590
장기매입채무 및 기타채무	-	422,066	422,066
장기차입금	-	2,496,520	2,496,520
전환사채	-	17,764,060	17,764,060
파생상품부채	-	2,358,220	2,358,220
금융부채합계	37,262,041	23,040,866	60,302,907
순금융자산	43,443,059	(20,306,939)	23,136,121

&cr;<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	1년내	1년이후	합계
[금융자산]
현금 및 현금성자산	28,118,702	-	28,118,702
단기금융상품	5,058,514	-	5,058,514
단기매도가능증권	18,525	-	18,525
매출채권 및 기타채권	55,564,693	-	55,564,693
장기금융상품	-	17,020	17,020
장기매도가능증권	-	2,413,756	2,413,756
장기매출채권 및 기타채권	-	614,413	614,413
금융자산합계	88,760,433	3,045,189	91,805,622
[금융부채]
매입채무 및 기타채무	31,098,578	-	31,098,578
단기성차입금	21,721,627	-	21,721,627
장기매입채무 및 기타채무	-	344,799	344,799
장기차입금	-	3,759,540	3,759,540
금융부채합계	52,820,204	4,104,339	56,924,543
순금융자산	35,940,228	(1,059,150)	34,881,079

&cr; (4) 자본관리&cr;연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 보고기간 종료일 현재 총자본차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
유동부채	82,095,706	96,613,106
비유동부채	38,925,324	19,690,717
차감:현금 및 현금성자산	(18,564,132)	(28,118,702)
순부채(A)	102,456,898	88,185,121
자기자본(B)	216,712,657	204,885,752
총자본(A+B)	319,169,555	293,070,873
총자본부채비율(A ÷ (A+B))	32.10%	30.09%

&cr;(5) 공정가치&cr; ① 보고기간 종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액		공정가치
	당기말	전기말	당기말	전기말
금융자산
현금및현금성자산	18,564,132	28,118,702	18,564,132	28,118,702
단기금융상품	654,863	5,058,514	654,863	5,058,514
단기매도가능증권	-	18,525	-	18,525
단기상각후원가측정금융자산	18,525		18,525
매출채권및기타채권	61,467,580	55,564,693	61,467,580	55,564,693
장기금융상품	14,020	17,020	14,020	17,020
장기매도가능증권	-	2,413,756	-	2,413,756
당기손익-공정가지측정금융자산	2,157,141	-	2,157,141	-
장기매출채권 및 기타채권	562,766	614,413	562,766	614,413
합 계	83,439,028	91,805,622	83,439,028	91,805,622
금융부채
매입채무및기타채무	31,378,451	31,098,578	31,378,451	31,098,578
단기차입금	5,883,590	21,721,627	5,883,590	21,721,627
장기매입채무 및 기타채무	422,066	344,799	422,066	344,799
장기차입금	2,496,520	3,759,540	2,496,520	3,759,540
전환사채	17,764,060	-	17,764,060	-
파생상품부채	2,358,220	-	2,358,220	-
합 계	60,302,907	56,924,543	60,302,907	56,924,543

&cr;② 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었으며 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무 중 만기가 단기인 자 산과 채무는 장부금액이 공정가치와 유사합니다. &cr;ㆍ공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액입니 다.&cr;ㆍ매도가능금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었으며, 비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하 여 측정되었습니다. &cr;

③ 공정가치 서열체계&cr;연결기업은 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하여 공정가치로 측정된 금융상품을 재무상태표에 계상하고 있습니다.&cr;수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;수준 2: 공시가격이외에 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치&cr;수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하여 도출된 공정가치&cr;

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. &cr;<당기말>

(단위:천원)

구분	내용	공정가치
		수준1	수준2	수준3	소계
당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	-	-	2,157,141	2,157,141
당기손익-공정가치측정금융부채	전환권대가	-	2,358,220	-	2,358,220

<전기말>

(단위:천원)

구분	내용	공정가치
		수준1	수준2	수준3	소계
매도가능증권	조합출자금	-	-	2,413,756	2,413,756

&cr; 44. 회계변경

당사는 2018년 1월 1일(당기초)을 최초적용일로 하여 개정기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'을 적용하였으며, 경과규정에 따라비교되는 전기재무제표를 재작 성하지 않고 회계변경의 누적효과를 최초적용일의 이익잉여금 등에 반영하였습니다. 회계변경으로 당기초의 매출채권 손실충당금이 1,818,444천원 증가하였으며, 이로인해 세후 당기초의 이익잉여금이 1,359,123천원 감소하였습니다. 또한, 지분증권의 재분류로 인하여 기타포괄손익누계액이 200,940천 원 감소하였고, 이익잉여금이 200,940천원 증가하였습니다.

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'

1) 당기초(최초적용일) 현재 금융자산의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말 (제1039호 적용)		당기초(제1109호 적용)				차이
		상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
대여금및수취채권
현금및현금성자산	28,118,702	28,118,702	-	-	28,118,702	-
장단기금융상품	5,075,534	5,075,534	-	-	5,075,534	-
매출채권및기타채권	56,179,105	56,179,105	-	-	56,179,105	-
매도가능금융자산
채무상품	18,525	18,525	-	-	18,525	-
지분상품	2,413,756	-	2,156,141	257,615	2,413,756	-
합계	91,805,622	89,391,866	2,156,141	257,615	91,805,622	-

2) 당기초(최초적용일) 현재 금융부채의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말 (제1039호 적용)		당기초(제1109호 적용)			차이
		상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치&cr;측정금융부채	합계
매입채무및기타채무	31,443,376	31,443,376	-	31,443,376	-
차입금	25,481,167	25,481,167	-	25,481,167	-
합계	56,924,543	56,924,543	-	56,924,543	-

3) 당기초(최초적용일) 현재 기준서 1109호의 적용으로 인한 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	조정내역	기타포괄손익누계액	이익잉여금변동	합계
기타	손실충당금재측정 효과	-	(1,359,123)	(1,359,123)
분류 및 측정	매도가능금융자산의 기타포괄손익-공정 가치 측정금융자산으로의 재분류	(200,940)	200,940	-
합계		(200,940)	(1,158,183)	(1,359,123)

&cr;

45.재무제표의 승인

재무제표는 2019년 3월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

&cr;

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외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 비츠로테크와 그 종속기업2018년 07월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

111124------46-4-40-98-------14266108260216480------330746610108300216578------330888

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2018년 12월 20일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 핵심감사항목선정, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2018.12.20~2233-중간감사(기중 거래 Test)2019.03.01&cr;2019.03.06~03.0733-별도 재무제표에 대한 결산감사2019.03.16~03.1723-연결 재무제표에 대한 결산감사---재고자산이 없으므로 실사생략2018.12.311서울 사무소현금OO--22019.12.21, 2019.03.07---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12019년 03월 07일김석진&cr;서광철대면회의별도 재무제표감사 관련 이슈사항 논의22019년 03월 17일김석진&cr;서광철대면회의연결 재무제표 감사 관련 이슈사항 논의

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

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