(1) 산업의 특성 &cr; 의류(패션)산업은 국내 경기변동에 대한 민감도가 높은 편입니다. GDP 성장률, 민간소비 증감률 등 주요 거시지표와 유사한 흐름을 보입니다. &cr; 다년간 성장 둔화가 지속되었으나, 최근 내수경기 및 세계경제가 완만한 회복세를 보이고 있고, 정부의 소비 및 경제활성화 정책 등에 힘입어 민간소비 또한 회복될 것으로 전망됩니다. &cr; 소비 트렌드는 단순 상품 구입에서 벗어나 여행, 레저, 문화등 체험 중심으로 변화함에 따라 가치 소비 확대에 따른 애슬래져 및 라이프스타일 트렌드의 선전이 두드러지고 있습니다. SNS를 통한 체험 공유 확산과 1인 가구와 싱글족 중심으로 등장한 가치 소비 패턴로 인해 패션시장에서는 이에 적합한 변화를 지속하고 있습니다. &cr; 유통경로의 차별화가 지속되고 있어, 전통적인 의류판매 채널이었던 백화점에서의 판매는 정체되고 있고, 전문소매점의 판매는 부진을 지속하고 있습니다. 반면, 가격경쟁력을 확보한 대형아울렛에서의 판매는 증가추세에 있고 온라인/모바일, 홈쇼핑등의 무점포 유통망의 판매는 높은 증가율을 보이고 있습니다.&cr;
(2) 산업의 성장성
2019년 국내 패션시장 규모는 전년대비 1.8% 성장하며 저성장 기조가 이어 지고 있습니다. 애슬래저 시장의 성장과 함께 스포츠웨어 복종이 의류시장의 성장을 견인하고 있으나, 아웃도어와 캐주얼 복종은 올해 부진하였습니다. 소비자 라이프 스타일의 초점이 레저, 여가, 여행, 운동등에 맞춰지면서 라이프스타일형 스포티즘 트렌드를 중심으로 애슬레져/피트니스웨어, 스포츠웨어 시장이 강세를 보였으며, SPA 시장 또한 SPA 토종 브랜드들의 강세에 힘입어 계속해서 오름세를 나타내고 있습니다.&cr; ※출처 : 『패션관련 통계 및 연구자료』 참조 &cr;&cr;(3) 경기변동의 특성 &cr; 2019년 국내경기에 따른 의류 소매 판매액은 내수부진 및 겨울철 평균기온 상승에 따라 오프라인 판매가 감소하였으나, 모바일 커머스등 온라인 부문의 쇼핑 거래액은 증가하였습니다. &cr; 단순 상품 구매 지출이 아닌 개인의 취미활동과 연관된 체험형 소비가 확산되고, 여행, 레저, 문화, 자기계발등에 지출이 확산되면서 의류비 지출액 성장률은 민간소비 성장률을 하회할 것으로 전망하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 경쟁요소 &cr; 전반적인 의류(패션)업체들의 매출 성장률이 둔화될 것으로 전망되는 가운데, 신규 브랜드 런칭 계획은 부재하고, 공격적인 유통망 확장보다는 점포 효율화를 통한 수익성 개선에 집중할 것으로 예상되며, 업체별 고유 브랜드력과 브랜드 관리능력을 기반으로 소비자에게 경험을 제공하여 구매를 유도하고, 다변화된 유통구조를 적절하게 활용하는지 여부에 따라 실적이 차별화 될 것으로 보입니다.&cr; 소비양극화와 가치소비 트렌드에 따라 의류시장이 더욱 세분화되면서도, 의류산업의 경계는 더욱 확장되고 있습니다. 세분화된 시장에서는 동일 복종, 동일 브랜드 일지라도 타겟 대상별 라인 분화 여부 및 아이템별 유통망 차별화 여부 등에 따라 개별 업체의 실적차별화가 이루어질 것입니다. 한편, 의류산업은 의복에만 한정되었던 경계가 무너지고 있으며, 다양한 경험을 원하는 소비자들의 라이프스타일 트렌드가 중시 되고 있습니다. 의류구매에 한정되지 않은 홈퍼니싱, 컬쳐, 뷰티, 건강 등까지 경험할수 있는 컨텐츠 확장 및 인스토어 제공등이 경쟁력 요소가 될 것입니다.&cr;&cr;(5) 조달상의 특성
기본적으로 가격에 민감한 복종일수록 보다 다양한 조달원(source)을 통해 합리적이고 경쟁력 있는 생산을 추구하며, 이에 따라 국내외 조달원을 통한 선 기획 및 원가절감을 실현하고 있으며 한편으로는 안정적인 조달원과의 협력 관계를 바탕으로 근접기획 및 조달을 통해 기획 적중율을 높여 업체 수익성의 근간인 판매율을 증진시키고있습니다. &cr;
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황
[의류부문 : 지배회사]&cr;① 전국 주요 백화점 및 면세점을 상대로 응집력 있는 영업력을 갖추고 있어 브랜드 별 특성에 상권 진입 및 안정적인 매출 확보를 용이하게 하고 있으며, 풍부한 주요 가두상권의 유통 전개 경험을 바탕으로 전국의 핵심 상권 및 백화점이 취약한 중 소도시를 대상으로 안정적인 대리점 영업도 병행하여 전개하고 있습니다. &cr;대리점은 대부분 위탁 형태로 운영을 하여 대리점의 재고 부담을 줄여 주는 대신 자사가 주도적으로 상품 로테이션 등을 실시하여 판매율을 높임으로써 보다 효율 적인 매출 확보를 도모하고 있습니다.&cr;② 과시즌 상품을 대상으로 한 상설점 운영을 적극적으로 전개하여 이월상품을 효&cr;과적으로 소진해 나가고 있습니다. 또한 대형 아울렛몰인 죽전의 콜렉티드(COL&cr;LECTED)매장 등을 운영하여 경쟁력을 겸비한 브랜드들을 선별 입점시켜 차별화 된 아울렛몰로 인식시키고 있으며 안정적인 유통 수익을 실현하고 있습니다. &cr;③ 라이센스 브랜드를 국내외 시장의 특성 및 트렌드 변화에 맞추어 기획, 생산, 판매를 함으로써 안정적인 수익의 원천으로 활용하고 있습니다. 특히 자사의 라이센스 브랜드인 MLB는 스포츠를 근간으로 하는 볼륨 지향적 브랜드로서 탁월한 인지도 와 스포티브 라이프스타일 트렌드와 부합되는 이미지를 기반으로 국내와 아시아 시장에서 리딩 브랜드로서의 위상을 견고히 하고 있습니다. &cr;④ MLB 브랜드의 인지도를 바탕으로 메이져리그 베이스볼의 클래식함에 감성이 더 해진 새로운 키즈 스타일인 MLB KIDS를 2010년 봄부터 런칭하였습니다.&cr;모험심과 개성이 강한 5~8세의 아동을 주요 타겟으로 하며, MLB의 시그니 처 아이템인 야구모자, 후드티, 야구점퍼 등을 적용하여 타아동 브랜드와 차별화 되고 확고한 아이덴티티를 만든다는 전략으로, 아동복 시장에서 최고의 브랜드로 자리매김하고 있습니다.&cr;⑤ 기존의 정통 아웃도어 브랜드의 획일화된 디자인을 탈피하여 캐주얼과 아웃도어
의 경계를 허물고 기능성과 트렌디함을 고루 갖춘 새로운 개념의 아웃도어 컬쳐 브랜드인 DISCOVERY를 글로벌 논픽션 채널 '디스커버리 채널'과의 라이센스 를 통해 2012년 8월부터 전개해 나가고 있습니다. 'DISCOVERY'는 글로벌 논픽 션 채널인 디스커버리 채널에서 보여지는 진정성과 리얼한 라이프스타일 컨셉을 바탕으로 세련된 디자인에 기능성이 가미된 스타일을 제안하고 있습니다. 주 타깃 으로는 다양한 아웃도어 활동에 대한 지적 호기심과 탐험심을 가진 20~40대로, 기존 아웃도어에서 보여주지 못한 차별화된 라이프스타일 아웃도어룩을 보여주고 있습니다. 한편, 가족여가문화의 확산으로 아웃도어 시장이 키즈라인으로 확장됨 에 따라, 6~10세를 주 타켓으로 샵앤샵 형태로 키즈라인을 확대하며 지속적인 신 제품 출시와 키즈 마케팅의 강화를 통해 고객층을 한층 두텁게 다지고 있습니다.&cr;⑥ 2018년 5월 가로수길 플래그쉽 스토어에서 첫선을 보인 자체 개발 브랜드 STRE TCH ANGELS는 일상 생활뿐만 아니라 여가활동에도 최적화된 아이템들이 주류 를 이루며, 기존 악세서리 브랜드들이 시도하지 못했던 테크놀러지를 접목한 소재 로 기능성을 더하였으며, 가방, 모자, 슈즈뿐만 아니라 토탈 스타일링이 가능한 의 류, 소품류까지 전개하면서 앞으로의 성장성이 기대되고 있습니다.&cr; ⑦ 내츄럴 모던 컨셉의 컨템포러리 그린바 쟈르뎅 페르뒤(JARDIN PERDU)를 본사 및 콜렉티드매장 내에 오픈하여, 낮에는 최고급 유기농으로 만든 샐러드, 파스타 등으로 스타일리시한 점심을, 밤에는 유러피안 스타일의 음식과 함께 와인을 즐 길 수 있습니다. &cr;⑧ 자사 브랜드들의 강점은 전 복종에 걸쳐 브랜드간 적정한 조화를 이루면서 스포 티즘의 강세, 마인드 에이지의 하향화, 라이프 스타일 확장으로 인한 시장 변화등 트렌드 화두를 적극 반영하고 있다는 데에 있습니다. 이 이면에는 자사가 오랫동 안 쌓아온 기술과 노하우를 통하여 급격한 시장변화를 예측하고 이에 대비한 디 지털화를 추구함으로써, 시장의 특성을 빠르게 파악하여 새로운 시장을 창출해내 는 능력, 시장분석을 통한 브랜드 전개능력, 상호간의 시너지 효과를 내는 브 랜드 포트폴리오 구성 등이 자사의 강점입니다. &cr;
[해외부문 : 종속회사]&cr;① 2017년 9월 당사가 100% 출자한 해외법인인 FNF HONGKONG LIMITED는 홍콩 몽콕에 MLB 1호점을 시작으로 중국인 등 해외 관광객 및 홍콩 현지인을 타겟으로 제품을 판매하고 있습니다. 보고서 작성일 현재 홍콩 6호점, 마카오 2호점, 대만 3호점까지 오픈을 완료하였습니다.&cr;② 2018년 5월에 이태리 프리미엄 패딩브랜드 DUVETICA를 인수하였으며, 최고 수준의 생산품질과 당사의 디자인, 마케팅등의 조합을 바탕으로 DUVETICA는 전세계패션 시장중에서도 성장성이 높은 프리미엄 패딩 시장에서 글로벌 브랜드가 될 전망입니다. 현재 DUVETICA는 Wholesale방식으로 유럽 및 일본 등 글로벌 시장에서 판매중에 있습니다. &cr;③ 2018년 8월 당사가 100% 출자한 F&F NA LTD는 이태리 프리미엄 패딩 브랜드 DUVETICA를 포함한 글로벌 사업전개의 일환으로 미국 비즈니스를 위해 설립하였습니다. &cr;④ 에프앤에프 상하이는 당사가 MLB 중국 비즈니스 전개를 위해 100% 출자한 중국현지법인으로 의류 도.소매 및 수출입업 등을 주요 사업으로 하는 해외투자법인입니다. 현재 중국 내 대형 온라인 유통채널 및 오프라인 스토어를 중심으로 판매중에 있습니다. &cr;⑤ 2019년 10월 당사가 100% 출자한 F&F HOCHIMINH CO LTD는 베트남 내 제품 유통 및 생산 품질관리, 물류기지로서의 역할을 위하여 설립하였습니다.&cr;&cr;[물류부문 : 종속회사]&cr; 당사가 100% 출자하여 2016년 3월 25일 설립한 (주)에프앤에프 로지스틱스는 당사등이 의뢰한 상ㆍ제품의 입고, 출고, 보관, 검수등 종합물류서비스를 제공하는 법인으로 향후 지속적인 매출이 기대되고 있습니다.
&cr;(2) 시장점유율
정확한 자료를 언급하 기는 어려우나 DISCOVERY, MLB, MLB KIDS, STRETCH ANGELS, DUVETICA 각각 해당 복종의 수위를 다투고 있습니다. &cr;
(3) 시장의 특성
국내 의류 소비시장은 삶의 질적 향상 욕구 증대, 글로벌화의 진전, 상품에 대한 가치소비 트렌드 등에 따라 소비의 고급화, 양극화 현상이 가속되고 있으며, 인터넷을 비롯한 패션잡지, 채널 등 매체의 영향이 증대되면서 소비자들의 패션 성향은 더욱 다양화, 세분화 되고 있습니다. 이러한 시장변화에 대응하고자 당사는 다양한 고객층의 라이프스타일과 욕구를 충족 시킬 수 있는 브랜드를 보유함으로써 시장에서의 안정적인 성장을 도모하며 경쟁력을 강화하고 있습니다
&cr;(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
"해당사항없음"&cr;
(5) 조직도
| (주)F&F | 패션부문 | DISCOVERY | 디자인팀 |
| KIDS 디자인팀 | |||
| 의류기획소싱팀 | |||
| 슈즈팀 | |||
| 용품팀 | |||
| TD팀 | |||
| 소재소싱팀 | |||
| 마케팅팀 | |||
| 영업팀 | |||
| 유통MD팀 | |||
| VMD팀 | |||
| MLB | 영업팀 | ||
| 유통MD팀 | |||
| VMD팀 | |||
| 해외사업팀 | |||
| 디자인팀 | |||
| 기획팀 | |||
| PROCESS팀 | |||
| 소싱팀 | |||
| 슈즈팀 | |||
| 마케팅팀 | |||
| MLB KIDS | 영업팀 | ||
| 유통MD팀 | |||
| VMD팀 | |||
| 디자인팀 | |||
| 기획팀 | |||
| 소싱팀 | |||
| 마케팅팀 | |||
| STRETCH ANGELS | 디자인팀 | ||
| 제품소싱팀 | |||
| VMD팀 | |||
| 영업팀 | |||
| DUVETICA | 해외사업팀 | ||
| 디자인팀 | |||
| 사업지원본부 | 법무팀 | ||
| 경영관리팀 | |||
| 재무팀 | |||
| HR팀 | |||
| 총무팀 | |||
| PR팀 | |||
| 소비자전략팀 | |||
| 경영개선팀 | |||
| 경영기획팀 | |||
| 생산지원팀 | |||
| 디지털전략팀 | |||
| 영업관리팀 | |||
| 고객관리팀 | |||
| 콜렉티드팀 | |||
| 경영정보팀 | |||
| 디지털트랜스포메이션팀 | |||
| 공간기획팀 | |||
| E-BIZ팀 | |||
| 외식부문 | 외식팀 | ||
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
Ⅲ.경영참고사항 "1. 사업의 개요"를 참조하시기 바랍니다.
나. 해당 사업연도의 연결대차대조표(연결재무상태표)ㆍ연결손익계산서(연결포괄손익계산서)ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표ㆍ연결재무제표에 대한 주석ㆍ대차대조표(별도재무상태표)ㆍ손익계산서(별도포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안)ㆍ별도자본변동표ㆍ별도현금흐름표ㆍ별도재무제표에 대한 주석&cr;&cr;※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다.&cr;외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 연결ㆍ별도재무제표는 추후(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
(1) 연결재무제표&cr;
연 결 재 무 상 태 표
| 제 49 기 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 48 기 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에프앤에프와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 49 기 기말 | 제 48 기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 400,051,201,272 | 291,131,186,972 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,13 | 44,903,134,715 | 17,295,055,798 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 5,11,13 | 15,283,963,538 | - | ||
| 기타유동금융자산 | 5,13 | 62,687,823,821 | 21,600,000,000 | ||
| 매출채권 | 6,13,31,35 | 82,357,261,619. | 84,287,768,316 | ||
| 기타유동채권 | 7,8,13 | 8,116,962,892 | 5,923,509,109 | ||
| 기타유동자산 | 10,13 | 4,984,106,929 | 2,788,268,529 | ||
| 재고자산 | 9,32 | 175,941,285,427 | 159,055,708,769 | ||
| 반품자산 | 20 | 82,017,782 | 180,876,451 | ||
| 매각예정자산 | 36,37 | 5,694,644,549 | - | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 284,385,957,092 | 204,701,544,565 | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 11,13 | 37,017,777,484 | 25,112,091,968 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 12 | 2,000,000,000 | - | ||
| 기타비유동금융자산 | 13 | 900,000,000 | - | ||
| 관계기업투자주식 | 14 | 4,862,710,388 | - | ||
| 유형자산 | 15,32 | 160,563,094,996 | 140,119,526,025 | ||
| 투자부동산 | 16 | 6,056,485,040 | 11,567,096,810 | ||
| 무형자산 | 18 | 11,469,781,589 | 11,116,301,515 | ||
| 사용권자산 | 17 | 37,989,383,045 | - | ||
| 기타비유동채권 | 7,8,13 | 12,359,020,702 | 11,224,845,396 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 2,736,649,164 | 2,238,102,495 | ||
| 이연법인세자산 | 29 | 8,431,054,684 | 3,323,580,356 | ||
| 자산 총계 | 684,437,158,364 | 495,832,731,537 | |||
| 부채 및 자본 | |||||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 161,362,384,559 | 99,760,359,196 | |||
| 매입채무 | 13,19 | 57,153,809,022 | 39,438,223,810 | ||
| 기타유동채무 | 13,19,,25 | 39,659,027,614 | 38,506,810,504 | ||
| 기타유동부채 | 13,19 | 9,313,057,151 | 6,530,320,754 | ||
| 반품충당부채 | 20 | 327,468,568 | 438,391,239 | ||
| 당기법인세부채 | 28 | 35,734,360,836 | 14,846,612,889 | ||
| 유동성리스부채 | 23,38 | 18,812,013,024 | - | ||
| 매각예정부채 | 36,37 | 362,648,344 | - | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 39,342,814,219 | 1,281,980,716 | |||
| 장기차입금 | 22 | 10,379,440,000 | - | ||
| 퇴직급여부채 | 24 | 2,481,165,893 | 1,238,575,363 | ||
| 기타비유동채무 | 13 | 1,800,000,000 | - | ||
| 리스부채 | 23,38 | 23,810,433,968 | - | ||
| 복구충당부채 | 21 | 794,135,796 | - | ||
| 기타비유동부채 | 19 | 77,638,562 | 43,405,353 | ||
| 부채 총계 | 200,705,198,778 | 101,042,339,912 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 1,25 | 7,700,000,000 | 7,700,000,000 | ||
| 자본잉여금 | 25 | 2,633,637,609 | 2,633,637,609 | ||
| 기타자본항목 | 25 | (6,869,234,000) | - | ||
| 기타포괄손익누계액 | 25 | (57,335,070) | (120,988,609) | ||
| 이익잉여금 | 25 | 479,624,019,372 | 383,914,091,715 | ||
| 지배주주지분계 | 483,031,087,911 | 394,126,740,715 | |||
| 비지배지분 | 25 | 700,871,675 | 663,650,910 | ||
| 자본 총계 | 483,731,959,586 | 394,790,391,625 | |||
| 부채와 자본 총계 | 684,437,158,364 | 495,832,731,537 | |||
| "첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조" |
&cr; 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제49기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제48기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에프앤에프와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 49기 | 제 48기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 16,27,31,33 | 910,336,565,120 | 668,349,083,930 |
| 매출원가 | 16,27,31 | 293,361,767,555 | 228,055,055,334 |
| 매출총이익 | 616,974,797,565 | 440,294,028,596 | |
| 판매비와 관리비 | 28 | 466,238,522,198 | 348,837,588,414 |
| 영업이익 | 150,736,275,367 | 91,456,440,182 | |
| 기타수익 | 28 | 1,551,131,926 | 49,011,931,768 |
| 기타비용 | 28 | 1,486,277,406 | 979,529,526 |
| 금융수익 | 13,28 | 3,493,512,903 | 2,400,075,907 |
| 금융비용 | 13,28 | 3,183,555,699 | 931,657,137 |
| 관계기업지분법이익(손실) | (137,289,612) | - | |
| 법인세비용차감전계속사업순이익 | 150,973,797,479 | 140,957,261,194 | |
| 법인세비용 | 29 | 41,048,847,290 | 31,657,829,110 |
| 계속사업순이익 | 109,924,950,189 | 109,299,432,084 | |
| 중단사업이익(손실) | 37 | 18,327,870 | (858,491) |
| 당기순이익 | 109,943,278,059 | 109,298,573,593 | |
| 기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업장환산차이 | 70,226,682 | 42,356,481 | |
| 법인세효과 | 29 | - | - |
| 법인세효과 차감후 금액 | 70,226,682 | 42,356,481 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 계 | 70,226,682 | 42,356,481 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여채무의 재측정요소 | (1,673,851,372) | (1,345,323,883) | |
| 법인세효과 | 29 | 400,706,979 | 303,477,585 |
| 법인세효과 차감후 금액 | (1,273,144,393) | (1,041,846,298) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 계 | (1,273,144,393) | (1,041,846,298) | |
| 기타포괄손익 계 | (1,202,917,711) | (999,489,817) | |
| 총포괄이익 | 108,740,360,348 | 108,299,083,776 | |
| 당기순이익의 귀속 : | |||
|
지배기업의 소유주 |
110,200,398,246 | 109,174,287,967 | |
|
비지배지분 |
(257,120,187) | 124,285,626 | |
| - 계속사업순이익의 귀속 : | |||
|
지배기업의 소유주 |
110,187,438,469 | 109,174,940,419 | |
|
비지배지분 |
(262,488,280) | 124,491,665 | |
| - 중단사업순이익의 귀속 : | |||
|
지배기업의 소유주 |
12,959,777 | (652,452) | |
|
비지배지분 |
5,368,093 | (206,039) | |
|
총포괄이익의 귀속: |
|||
|
지배기업의 소유주 |
108,979,880,839 | 108,181,333,887 | |
|
비지배지분 |
(257,687,542) | 117,749,889 | |
| - 계속사업포괄이익의 귀속 : | |||
|
지배기업의 소유주 |
108,979,880,839 | 108,181,986,339 | |
|
비지배지분 |
(257,687,542) | 118,491,328 | |
| - 중단사업포괄이익의 귀속 : | |||
|
지배기업의 소유주 |
12,959,777 | (652,452) | |
|
비지배지분 |
5,207,274 | (741,439) | |
| 주당손익 | 30 | ||
| 기본주당순이익 | 7,158 | 7,089 |
| "첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조" |
연 결 자 본 변 동 표
| 제49기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 제48기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 에프앤에프와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr;잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄&cr;손익누계액 | 이 익&cr;잉여금 | 지배주주&cr;지분 계 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일 (전기초) | 7,700,000,000 | 2,633,637,609 | - | (166,994,408) | 285,788,763,627 | 295,955,406,828 | - | 295,955,406,828 |
| 총포괄이익 : | ||||||||
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | 109,174,287,967 | 109,174,287,967 | 124,285,626 | 109,298,573,593 |
| 해외사업장환산차이 | - | - | - | 46,005,799 | - | 46,005,799 | (3,649,318) | 42,356,481 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,038,959,879) | (1,038,959,879) | (2,886,419) | (1,041,846,298) |
| 소 계 | - | - | - | 46,005,799 | 108,135,328,088 | 108,181,333,887 | 117,749,889 | 108,299,083,776 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (10,010,000,000) | (10,010,000,000) | - | (10,010,000,000) |
| 종속기업 취득 | - | - | - | - | - | - | 545,901,021 | 545,901,021 |
| 소 계 | - | - | - | - | (10,010,000,000) | (10,010,000,000) | 545,901,021 | (9,464,098,979) |
| 2018년 12월 31일 (전기말) | 7,700,000,000 | 2,633,637,609 | - | (120,988,609) | 383,914,091,715 | 394,126,740,715 | 663,650,910 | 394,790,391,625 |
| 2019년 1월 1일 (수정전 당기초) | 7,700,000,000 | 2,633,637,609 | - | (120,988,609) | 383,914,091,715 | 394,126,740,715 | 663,650,910 | 394,790,391,625 |
| 회계정책변경(주석38) | - | - | - | - | (3,209,259,420) | (3,209,259,420) | (298,967) | (3,209,558,387) |
| 2019년 1월 1일 (수정후 당기초) | 7,700,000,000 | 2,633,637,609 | - | (120,988,609) | 380,704,832,295 | 390,917,481,295 | 663,351,943 | 391,580,833,238 |
| 총포괄이익 : | ||||||||
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | 110,200,398,246 | 110,200,398,246 | (257,120,187) | 109,943,278,059 |
| 해외사업장환산차이 | - | - | - | - | (1,271,211,169) | (1,271,211,169) | (1,933,224) | (1,273,144,393) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 63,653,539 | - | 63,653,539 | 6,573,143 | 70,226,682 |
| 소 계 | - | - | - | 63,653,539 | 108,929,187,077 | 108,992,840,616 | (252,480,268) | 108,740,360,348 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||||
| 자기주식취득 | - | - | (6,869,234,000) | - | - | (6,869,234,000) | - | (6,869,234,000) |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | - | 290,000,000 | 290,000,000 |
| 종속기업 취득 | - | - | - | - | (10,010,000,000) | (10,010,000,000) | - | (10,010,000,000) |
| 소 계 | - | - | (6,869,234,000) | - | (10,010,000,000) | (16,879,234,000) | 290,000,000 | (16,589,234,000) |
| 2019년 12월 31일 (당기말) | 7,700,000,000 | 2,633,637,609 | (6,869,234,000) | (57,335,070) | 479,624,019,372 | 483,031,087,911 | 700,871,675 | 483,731,959,586 |
| "첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조" |
연 결 현 금 흐 름 표
| 제49기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 제48기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 에프앤에프와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 49 기 | 제 48 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동 | ||||
| 연결당기순이익 | 109,943,278,059 | 109,298,573,593 | ||
| 비현금항목의 조정 (주석34) | 84,831,276,255 | 1,806,701,578 | ||
| 운전자본의 조정 (주석34) | (10,021,133,771) | (58,666,138,258) | ||
| 영업활동으로 인한 현금흐름 소계 | 184,753,420,543 | 52,439,136,913 | ||
| 이자의 수취 | 2,133,123,528 | 1,462,141,069 | ||
| 이자의 지급 | (1,086,946,740) | (184,351,894) | ||
| 법인세 납부 | (24,130,883,358) | (26,408,017,216) | ||
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 161,668,713,973 | 27,308,908,872 | ||
| 투자활동 | ||||
| 기타유동금융자산의 취득 | (175,688,170,577) | (800,000,000) | ||
| 기타비유동금융자산의 취득 | (900,000,000) | - | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 | (52,518,301,203) | (27,000,000,000) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 증가 | (2,000,000,000) | - | ||
| 단기대여금의 증가 | - | (1,165,113,000) | ||
| 종속기업의 취득 | - | (4,920,042,997) | ||
| 관계기업투자의 취득 | (5,000,000,000) | - | ||
| 토지의 취득 | - | (3,646,522,240) | ||
| 건물의 취득 | - | (871,747,078) | ||
| 구축물의 취득 | - | (118,607,761) | ||
| 건물부속설비의 취득 | (9,250,000,000) | - | ||
| 임차시설물의취득 | (3,304,206,968) | (9,784,362,458) | ||
| 차량운반구의취득 | (455,253,662) | (34,503,962) | ||
| 공기구비품의취득 | (4,504,668,671) | (3,109,729,971) | ||
| 기계장치의취득 | (9,218,483) | (88,955,821) | ||
| 건설중인자산의 증가 | (14,690,593,656) | (30,094,344,390) | ||
| 보증금의증가 | (1,035,268,753) | (6,261,377,759) | ||
| 회원권의 취득 | (340,632,600) | |||
| 상표권의 취득 | (102,940,811) | (61,452,450) | ||
| 소프트웨어의 취득 | (407,024,902) | (70,641,550) | ||
| 기타무형자산의 취득 | - | (2,908,009) | ||
| 장기대여금의 대여 | - | (2,307,618,723) | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 | 24,996,350,685 | 2,000,000,000 | ||
| 투자부동산의 처분 | - | 54,620,610,000 | ||
| 기타유동금융자산의 처분 | 134,600,346,756 | - | ||
| 장기대여금의 회수 | 8,000,000 | - | ||
| 보증금의 회수 | 434,077,572 | 792,329,428 | ||
| 상표권의 처분 | - | 11,162,459 | ||
| 리스채권의 감소 | 224,942,888 | - | ||
| 기계장치의 처분 | 4,845,895 | - | ||
| 공기구비품의 처분 | 2,525,512 | 2,261,500 | ||
| 차량운반구의 처분 | 62,727,273 | 17,771,700 | ||
| 임차시설물의 처분 | - | 16,007,176 | ||
| 장기성매출채권의 회수 | 169,625,300 | 175,539,279 | ||
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (109,362,205,805) | (33,042,879,227) | ||
| 재무활동 | ||||
| 배당금의 지급 | (10,010,000,000) | (10,010,000,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | - | (14,899,231,560) | ||
| 단기차입금의 차입 | - | 12,600,000,000 | ||
| 자기주식의 취득 | (6,869,234,000) | - | ||
| 장기차입금의 차입 | 10,438,480,000 | - | ||
| 종속기업 설립(비지배지분의 증가) | 290,000,000 | 280,734,131 | ||
| 리스부채의 감소 | (18,307,104,397) | - | ||
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (24,457,858,397) | (12,028,497,429) | ||
| 현금및현금성자산의증감 | 27,848,649,771 | (17,762,467,784) | ||
| 환율변동효과 | (191,647,364) | (92,975,379) | ||
| 연결범위변동으로인한 현금증가 | - | 2,875,197,309 | ||
| 중단사업순현금흐름 (주석37) | (48,923,490) | - | ||
| 기초의현금및현금성자산 | 17,295,055,798 | 32,275,301,652 | ||
| 기말의현금및현금성자산 | 44,903,134,715 | 17,295,055,798 | ||
| "첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조" |
주석
| 제49기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제48기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 에프앤에프와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요&cr;&cr;1.1 지배기업의 개요&cr;
주식회사 에프앤에프(이하 "지배기업")는 1972년 2월 24일에 설립되어 1984년 10월에 한국증권거래소에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 주요사업은 의류제품의 제조 및 판매업이며 본사는 서울특별시 강남구 언주로 541에 소재해 있습니다.&cr;&cr;지배기업은 설립 당시 도서출판 및 인쇄업을 주요사업내용으로 하였으며, 이후 고속도로 휴게소(이천휴게소,상행선)와 의류제품의 제조 및 판매 등 사업부문을 다각화하였고, 2002년 7월 1일에 출판 및 고속도로휴게소 사업부문을 인적 분할함으로써 현재는 의류제품의 제조 및 판매업을 주요사업으로 하고 있습니다.&cr;&cr;지배기업은 분할 후 존속법인으로서 2002년 7월 3일에 상호를 (주)엔에스에프에서 (주)에프앤에프로 변경하였으며 분할 후 자본금은 77억원입니다.&cr;&cr;당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 40,000,000주, 주식 1주의 금액은 500원 및 발행한 보통주식의 수는 15,400,000주이며, 당기말 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(*) |
|---|---|---|
| 김창수 | 6,930,311 | 45.19% |
| 홍수정 | 549,509 | 3.58% |
| 김승범 | 431,096 | 2.81% |
| 김태영 | 400,730 | 2.61% |
| 김진욱 | 319,821 | 2.09% |
| 기타특수관계인 | 426,994 | 2.78% |
| 소 계 | 9,058,461 | 59.06% |
(*)자기주식을 발행주식총수에서 차감한 후의 지분율입니다.&cr;&cr;1.2 종속기업에 대한 지분&cr;
1.2.1 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소유지분율 | 소재지 | 결산월 | 지배기업 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| 에프앤에프 상하이 | 100.00% | 100.00% | 중국 | 12월 | 에프앤에프 | 생산검수 대행업, 도소매 |
| 에프앤에프 로지스틱스 | 100.00% | 100.00% | 대한민국 | 12월 | 에프앤에프 | 종합물류서비스업 |
| 에프앤에프 홍콩 | 100.00% | 100.00% | 홍콩 | 12월 | 에프앤에프 | 도,소매업 |
| 듀베디카인터내셔널 | 94.56% | 94.56% | 이탈리아 | 12월 | 에프앤에프 | 의복,액세서리 제조업 |
| 듀베디카 SRL | 94.55% | 94.55% | 이탈리아 | 12월 | 에프앤에프 | 라이센스 |
| 듀베디카 불가리아 | 100.00% | 100.00% | 불가리아 | 12월 | 듀베디카인터내셔널 | 의복,액세서리 임가공 |
| 듀베디카 크로아티아(**) | 76.00% | 76.00% | 크로아티아 | 12월 | 듀베디카인터내셔널 | 의류제작,임가공,디자인 |
| 에프앤에프 NA | 100.00% | 100.00% | 미국 | 12월 | 에프앤에프 | 도,소매업 |
| 에프앤에프 호치민(*) | 100.00% | - | 베트남 | 12월 | 에프앤에프 | 도,소매업 |
| IMM Style Venture Fund(*) | 95.24% | - | 대한민국 | 12월 | 에프앤에프 | 투자업 |
(*)당기 중 IMM Style Venture Fund, 에프앤에프 베트남을 설립하였습니다.&cr;(**)당기말 현재 듀베디카 크로아티아는 매각예정인 종속기업으로 매각예정자산 및 부채로 분류하였습니다.(주석 36참조)
&cr;1.2.2 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다
| (당기) |
| (단위: 원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 영업손익 | 당기손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 에프앤에프 상하이 | 19,525,455,010 | 15,707,043,495 | 3,818,411,515 | 11,882,610,992 | (1,228,879,566) | (1,042,430,792) | (1,145,246,995) |
| 에프앤에프 로지스틱스 | 3,711,363,477 | 1,167,457,132 | 2,543,906,345 | 11,391,334,259 | 456,520,551 | 467,051,904 | 399,676,637 |
| 에프앤에프 홍콩 | 26,491,826,826 | 25,083,668,396 | 1,408,158,430 | 30,431,756,016 | 1,205,127,457 | 492,557,650 | 531,531,676 |
| 듀베디카인터내셔널(*) | 25,097,148,173 | 23,141,579,992 | 1,955,568,181 | 10,815,338,747 | (4,704,542,626) | (5,118,484,478) | (5,013,760,481) |
| 듀베디카 SRL | 1,682,691,538 | 1,491,546,598 | 191,144,940 | 321,503,344 | 284,518,960 | 319,871,639 | 316,275,236 |
| 듀베디카 불가리아 | 6,132,546,798 | 4,374,465,587 | 1,758,081,211 | 7,308,015,077 | (438,165,232) | (551,962,500) | (556,079,176) |
| 듀베디카 크로아티아 | 444,777,568 | 362,648,344 | 82,129,224 | 886,266,096 | 44,961,143 | 22,367,053 | 20,952,639 |
| 에프앤에프 NA | 108,343,567 | 20,275,579 | 88,067,988 | 50,103,251 | (273,843,204) | (274,483,833) | (263,627,122) |
| 에프앤에프 호치민 | 116,117,450 | 925,650 | 115,191,800 | - | (853,281) | (692,765) | (992,200) |
| IMM Style Venture Fund | 6,091,799,542 | 41,898,630 | 6,049,900,912 | - | (44,457,658) | (40,099,088) | (40,099,088) |
| (전기) |
| (단위: 원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 영업손익 | 당기손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 에프앤에프 상하이 | 408,017,683 | - | 408,017,683 | - | (28,411,625) | (27,157,341) | (28,941,243) |
| 에프앤에프 로지스틱스 | 3,117,762,031 | 970,746,921 | 2,147,015,110 | 10,216,116,528 | 1,233,185,821 | 1,055,270,196 | 946,475,959 |
| 에프앤에프 홍콩 | 10,600,919,111 | 7,909,854,681 | 2,691,064,430 | 17,918,769,049 | 109,618,705 | 60,904,980 | 163,096,429 |
| 듀베디카인터내셔널(*) | 18,823,860,222 | 11,854,248,168 | 6,969,612,054 | 13,691,913,031 | (693,220,363) | 1,909,623,343 | 1,799,092,164 |
| 듀베디카 SRL | 1,368,842,880 | 1,493,973,176 | (125,130,296) | 379,797,972 | 310,747,725 | 376,518,696 | 376,850,853 |
| 듀베디카 불가리아 | 7,648,711,586 | 5,213,618,236 | 2,435,093,349 | 8,012,256,813 | (345,499,896) | (56,861,355) | (65,176,237) |
| 듀베디카 크로아티아 | 264,624,767 | 204,215,336 | 60,409,431 | 377,719,227 | 61,974,246 | (858,490) | (3,117,268) |
| 에프앤에프 NA | 82,002,572 | 2,011,462 | 79,991,110 | - | (9,495,995) | (9,529,797) | (9,856,890) |
(*)듀베디카인터내셔널은 연결재무제표 재무현황입니다.&cr;&cr;&cr;2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;
2.1 재무제표 작성기준&cr; &cr;지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 ' 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정 금융자산를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.&cr;&cr;연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 공시하고 있습니다.&cr;&cr;2.2 연결기준&cr;&cr;연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr; - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) &cr; - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &cr; - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사 용하는 능력&cr;&cr;피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr; - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정&cr; - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리&cr; - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권&cr;&cr;연결기업은 지배력의 세가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.&cr;&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr;
2.3 중요한 회계처리&cr;&cr;2.3.1 사업결합 및 영업권&cr;&cr;사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr;
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주 계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.&cr;&cr;취득자가 피취득자에게 조건부대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호 에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 기업회계기준서 제1109호 의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.&cr;&cr;영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토합니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.&cr;
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다&cr;&cr;2.3.2 관계기업투자&cr;&cr;관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.&cr;&cr;연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.&cr;&cr;관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.&cr;&cr;관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.&cr;&cr;지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업지분법손익'의계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr;
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.&cr;
2.3.3 유동성/비유동성 분류&cr;&cr;연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr; - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.&cr; - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr; - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr; - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr;&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr; - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr; - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr; - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr; - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr;&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr;
2.3.4 공정가치 측정&cr;&cr;연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 당기손익-공정가치측정 금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr; - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr;&cr;연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr;
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최선으로 사용하거나 혹은 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 있는 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr;&cr;재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr; - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않는 공 시가격 &cr; - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr; - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;&cr;재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr;
연결기업은 비시장성 금융자산 과 같은 반복적인 공정가치 측정치와 중단영업의 분배예정자산과 같은 비반복적인 공정가치 측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고일에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 연결기업은 가치평가 계산정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;
2.3.5 외화환산&cr;&cr;연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 거래와 잔액&cr;연결재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을적용하여 기록하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최로로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. &cr; &cr;(2) 해외사업장의 환산&cr;해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr;
2.3.6 유형자산&cr;&cr;유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr;감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 아래의 경제적 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물/건물부속설비 | 20 ~ 40년 | 기타유형자산 | 4 ~ 5년 |
&cr;유형자산은 처분하는 때 (즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr;
2.3.7 차입원가&cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련하여 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.
&cr;2.3.8 투자부동산&cr;&cr;투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분 (즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 하거나 사용을 통하여 더 이상미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물 및 건물부속설비는 20~40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;
2.3.9 무형자산&cr;&cr;연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는날)또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. &cr; 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
연구개발비&cr;연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr;
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr;
임차권리금, 상표권,기타의무형자산, 영업권, 브랜드, 회원권&cr;임차권리금,상표권,기타의무형자산은 5년의 기간 동안 사용이 가능합니다. 한편, 회원권 및 브랜드에 대해서는 반영구적으로 사용을 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.&cr;
연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 | 상각방법 | 추정내용연수 | 내부창출 또는 취득 |
|---|---|---|---|
| 임차권리금 | 미래경제적효익 예상기간동안 정액법으로 상각 | 유한(5년) | 취득 |
| 상표권 | 미래경제적효익 예상기간동안 정액법으로 상각 | 유한(5년) | 취득 |
| 기타의무형자산 | 미래경제적효익 예상기간동안 정액법으로 상각 | 유한(5년) | 취득 |
| 영업권 | 상각대상 아님 | 비한정 | 취득 |
| 브랜드 | 상각대상 아님 | 비한정 | 취득 |
| 회원권 | 상각대상 아님 | 비한정 | 취득 |
2.3.10 재고자산&cr;
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.&cr;
2.3.11 비금융자산의 손상&cr;&cr;연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr;사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름 창출단위에 대하여 작성된 구체적인재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 아래의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr;
영업권
연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
무형자산&cr;연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr;
2.3.12 현금및현금성자산&cr;&cr;연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
2.3.13 금융상품 : 최초인식과 후속측정&cr;&cr;금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.&cr;
(1) 금융자산&cr;&cr;최초 인식과 측정&cr; 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관 리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. &cr; &cr;금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품 수준에서 수행됩니다. &cr;&cr;금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. &cr;&cr;시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. &cr;&cr; 후속측정&cr;후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. &cr;&cr;ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;ㆍ 누적손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr;ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr; &cr; 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다 &cr;ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 &cr; ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. &cr; &cr; 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr; 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr;연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr;&cr; ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고&cr; ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. &cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. &cr;&cr;연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. &cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) &cr;최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시;에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. &cr;&cr;이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. &cr;&cr;연결기업은 비상장지 분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. &cr;&cr; 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr; 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr; &cr; 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
&cr;ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
&cr;연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. &cr;
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr; &cr;
금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
&cr;ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ 계약 자산을 포함한 매출채권
&cr;연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있습니다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr;
연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr; &cr;&cr; (2) 금융부채&cr;&cr;최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr;
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr;
대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 13에 언급되어 있습니다.&cr;
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;&cr; (3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr; &cr;
2.3.14 파생금융상품 및 위험회피&cr; &cr;(1) 최초인식 및 후속측정&cr;&cr;연결기업은 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.&cr; &cr;파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.&cr; &cr;위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.&cr;- 공정가치위험회피 : 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공 정가치 변동에 대한 위험회피&cr;- 현금흐름위험회피 : 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피&cr;- 해외사업장순투자의 위험회피&cr;
위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.&cr;&cr;2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.&cr;&cr;2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
&cr;ㆍ 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.
ㆍ 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
&cr; 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.&cr;&cr;공정가치위험회피 &cr;위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr; &cr;또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다. &cr;&cr;미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다. &cr;
현금흐름위험회피 &cr;위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다.&cr;&cr;연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. &cr;&cr;2018년 1월 1일 이전에, 연결기업은 모든 선도계약을 위험회피수단으로 지정했습니다. 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 모든 손익은 현금흐름위험회피에 효과적인 부분을 제외하고는 즉시 당기손익으로 처리되었으며, 현금흐름위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류되었습니다.&cr;&cr;2018년 1월 1일부터 연결기업은 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.&cr;&cr;기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.&cr;&cr;현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류 조정됩니다.&cr;&cr;만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
&cr;해외사업장순투자의 위험회피 &cr;해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다.&cr;
2.3.15 리스&cr;
전기말 현재 연결기업이 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr;&cr;연결기업은 다양한 직영매장,창고,자동차,주차장을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을수 있습니다.&cr;&cr;계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결기업이 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr;&cr;2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결기업은 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.&cr;&cr;연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.&cr;&cr;리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr;- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr;- 잔존가치보증에 따라 연결기업(리스이용자)이 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 연결기업(리스이용자)이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr;- 리스기간이 연결기업(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;연결기업은 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.&cr;- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영&cr;- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영&cr;&cr;연결기업은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr;- 리스부채의 최초 측정금액&cr;- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr;- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr;- 임차보증금에 대한 현재가치평가 및 현재가치할인차금상당액&cr;- 복구원가의 추정치&cr;&cr;사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결기업은 유형자산 및 사용권자산에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.&cr;&cr;장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT자산 및 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(1) 변동리스료&cr;일부 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 5%~20%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(2) 연장선택권 및 종료선택권&cr;연결기업은 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결기업이 행사할 수 있습니다.&cr;&cr;2.3.16 자기주식&cr;&cr;연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;2.3.17 매각예정비유동자산과 중단영업&cr;&cr;연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.&cr;&cr;분배예정으로의 분류조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다.&cr;
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.&cr;
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. &cr; - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.&cr; - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.&cr; - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.&cr;&cr;연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.
&cr;
2.3.18 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배&cr;
연결기업은 주주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 하며, 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다.
&cr;
2.3.19 퇴직급여&cr;&cr;연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 산정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr; - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때&cr; - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할때&cr;&cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
2.3.20 충당부채&cr;&cr;연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;2.3.21 고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr;연결기업은 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업 본인으로서 역할을하고 있다고 판단하고 있습니다. &cr;&cr;연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 재화의 판매 &cr;재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. &cr;
의류부문에서 연결기업은 마일리지제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 고객들은 연결기업의 제품을 구매할 때마다 마일리지를 쌓게 되며, 이 마일리지가 적립되면 동 마일리지를 제품 구매시 사용할 수 있습니다.&cr;
판매대가는 판매된 의류제품과 부여된 마일리지에 배부됩니다. 마일리지에 배부된 대가는 통계적 분석을 통해 결정된 마일리지의 공정가치 만큼 배부하고 있으며, 동 대가는 마일리지가 사용될 때까지 이연하여 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 반품충당부채(계약부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품자산(계약자산)으로 인식합니다.&cr;&cr;( 2) 이자수익&cr;상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.&cr;
( 3) 배당금수익 &cr;연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
(4) 임대수익 &cr;투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
2.3.22 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr;
(2) 이연법인세&cr;연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr;&cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
2.4 회계정책 및 공시사항의 변경&cr;&cr;2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결기업은 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;(가) 기준서 제1116호 '리스' 제정&cr; 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 34에서 보여주고 있습니다.&cr;&cr;(나) 기준서 제1109호'금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(다) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(라) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(마) 기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(바) 연차개선 2015-2017&cr;① 기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr;공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;② 기준서 제1111호 '공동약정' 개정&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;③ 기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr;기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;④ 기준서 제1023호 '차입원가' &cr;적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr;연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
비금융자산의 손상&cr;연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr; &cr; 이연법인세자산&cr;세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.&cr;
퇴직급여제도&cr;확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통해 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매보고기간말마다 검토됩니다.&cr;적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.&cr;
금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr;투자상생협력촉진세제&cr;연결기업는 '투자상생협력촉진세제'에 따라 2018년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를측정할 때 투자상생협력촉진세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.&cr;
리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
차량운반구, 창고 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr;회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
&cr;
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr; &cr; 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 &cr;2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5. 현금및현금성자산과 기타금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 현 금 | 569,232,923 | 235,218,730 |
| 보통예금 등 | 44,333,901,792 | 17,059,837,068 | |
| 소 계 | 44,903,134,715 | 17,295,055,798 | |
| 기타유동금융자산 | 정기예금 | 62,687,823,821 | 21,600,000,000 |
| 합 계 | 107,590,958,536 | 38,895,055,798 | |
&cr;6. 매출채권&cr;&cr;6.1 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매 출 채 권 | 85,608,417,957 | 85,689,617,021 |
| 대손충당금 | (3,251,156,338) | (1,401,848,705) |
| 합 계 | 82,357,261,619 | 84,287,768,316 |
6.2 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 6개월이내 | 82,831,839,817 | 83,198,372,283 |
| 6~12개월 | 2,166,400,667 | 1,985,711,271 |
| 1 년 초 과 | 610,177,473 | 505,533,467 |
| 소 계 | 85,608,417,957 | 85,689,617,021 |
| 대손충당금 | (3,251,156,338) | (1,401,848,705) |
| 합 계 | 82,357,261,619 | 84,287,768,316 |
&cr;6.3 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,401,848,705 | 1,396,476,461 |
| 손상차손인식 및 환입 | 1,849,278,233 | 5,693,446 |
| 환율차이 | 29,400 | (321,202) |
| 기말금액(*) | 3,251,156,338 | 1,401,848,705 |
(*) 연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
7. 기타채권&cr;&cr;7.1 보고기간종료일 현재 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 미수금 | 4,472,404,980 | 2,736,404,032 |
| 대손충당금 | (287,063,447) | (34,834,178) | |
| 유동성 보증금 | 3,604,798,926 | 3,224,202,557 | |
| 현재가치할인차금 | (65,816,395) | (2,263,302) | |
| 유동성리스채권 | 392,638,828 | - | |
| 소 계 | 8,116,962,892 | 5,923,509,109 | |
| 비유동 | 보증금 | 11,700,084,996 | 11,375,991,406 |
| 현재가치할인차금 | (588,362,112) | (583,727,610) | |
| 장기매출채권 | 168,665,900 | 332,581,600 | |
| 장기대여금 | 92,000,000 | 100,000,000 | |
| 리스채권 | 986,631,918 | - | |
| 소 계 | 12,359,020,702 | 11,224,845,396 | |
| 합 계 | 20,475,983,594 | 17,148,354,505 | |
7.2 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 미수금 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 기초금액 | 34,834,178 | 21,826,790 |
| 손상차손인식 및 환입 | 252,229,269 | 13,007,388 |
| 기말금액 | 287,063,447 | 34,834,178 |
&cr;7.3 보고기간종료일 현재 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 6개월 미만 | 6~12개월 | 1년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 20,475,983,594 | 6,911,385,286 | 1,205,577,606 | 12,359,020,702 |
| 전 기 | 17,148,354,505 | 4,387,240,426 | 1,536,268,683 | 11,224,845,396 |
&cr;&cr;8. 리스채권&cr;&cr;8.1 당기말 현재 리스채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 리스채권 | 392,638,828 | 986,631,918 | 1,379,270,746 |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - |
| 순액 | 392,638,828 | 986,631,918 | 1,379,270,746 |
&cr;8.2 당기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 기 초 | 증 가 | 회 수 | 이자수익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스채권 | - | 1,604,213,634 | (245,000,000) | 20,057,112 | 1,379,270,746 |
&cr;
9. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제.상품 | 191,360,434,404 | 166,877,919,841 |
| 제.상품평가충당금 | (19,300,688,087) | (11,852,850,417) |
| 재공품 | 837,476,674 | 441,770,238 |
| 원재료 | 4,435,156,535 | 5,059,137,141 |
| 원재료평가충당금 | (2,634,673,612) | (2,160,945,543) |
| 저장품 | 769,757,228 | 647,275,610 |
| 미착상품 | 473,822,285 | 43,401,899 |
| 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은가액으로 측정한 총 재고자산 | 175,941,285,427 | 159,055,708,769 |
한편 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 7,892,595,520원 ( 전기: 6,741,075,817원)입니다 .&cr;
10. 기타자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 미수수익 | 68,064,410 | 277,049,586 |
| 선급금 | 3,678,960,653 | 1,145,821,784 | |
| 선급비용 | 1,237,081,866 | 1,365,397,159 | |
| 유동 계 | 4,984,106,929 | 2,788,268,529 | |
| 비유동 | 장기선급비용 | 2,736,649,164 | 2,238,102,495 |
| 합 계 | 7,720,756,093 | 5,026,371,024 | |
&cr;&cr;11. 당기손익-공정가치측정 금융자산
보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 회사명 | 지분율 | 당 기 | 전 기(*1) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |||
| 유동 | 펀드상품 | - | 15,150,766,000 | 15,283,963,538 | 15,283,963,538 | - |
| 소 계 | 15,150,766,000 | 15,283,963,538 | 15,283,963,538 | - | ||
| 비유동 | 펀드상품 | - | 33,355,700,000 | 33,016,479,694 | 33,016,479,694 | 25,111,005,961 |
| 한국패션유통물류㈜(*1) | 3.9% | 740,000,000 | - | - | - | |
| 듀베티카재팬 | 10.0% | 1,101,793 | 1,101,518 | 1,101,518 | 1,086,007 | |
| (주)마이쿤 | 0.98% | 3,000,024,480 | 3,000,024,480 | 3,000,024,480 | - | |
| (주)비주얼 | 8.06% | 1,000,171,792 | 1,000,171,792 | 1,000,171,792 | - | |
| 소 계 | 38,096,998,065 | 37,017,777,484 | 37,017,777,484 | 25,112,091,968 | ||
| 합 계 | 53,247,764,065 | 52,301,741,022 | 52,301,741,022 | 25,112,091,968 | ||
(*1) 전기이전에 손상차손 740,000천원 전액을 반영하였습니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치측정 금융자산에 대하여, 각각 평가손실 997,610,924원 및 평가이익 665,293,949원을 당기손익에 반영하였습니다.&cr;&cr;
12. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 회사명 | 지분율 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |||
| 비유동 | HDC리조트 | 1.72% | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | - |
| 합계 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | - | ||
13. 금융상품의 구분 및 공정가치&cr;
13.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | ||
| 금융자산 | |||||
| 상각후원가측정 &cr;금융자산 | 현금및현금성자산 | 44,903,134,715 | 17,295,055,798 | 44,903,134,715 | 17,295,055,798 |
| 기타유동금융자산 | 62,687,823,821 | 21,600,000,000 | 62,687,823,821 | 21,600,000,000 | |
| 매출채권 | 82,357,261,619 | 84,287,768,316 | 82,357,261,619 | 84,287,768,316 | |
| 기타유동채권 | 8,116,962,892 | 5,923,509,109 | 8,116,962,892 | 5,923,509,109 | |
| 기타유동자산 | 68,064,410 | 277,049,586 | 68,064,410 | 277,049,586 | |
| 기타비유동채권 | 12,359,020,702 | 11,224,845,396 | 12,359,020,702 | 11,224,845,396 | |
| 기타비유동금융자산 | 900,000,000 | - | 900,000,000 | - | |
| 소 계 | 211,392,268,159 | 140,608,228,205 | 211,392,268,159 | 140,608,228,205 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 52,301,741,022 | 25,112,091,968 | 52,301,741,022 | 25,112,091,968 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 | - |
| 합 계 | 265,694,009,181 | 165,720,320,173 | 265,694,009,181 | 165,720,320,173 | |
| 금융부채 | |||||
| 상각후원가측정 &cr;금융부채 | 매입채무 | 57,153,809,022 | 39,438,223,810 | 57,153,809,022 | 39,438,223,810 |
| 기타유동채무 | 39,659,027,614 | 38,506,810,504 | 39,659,027,614 | 38,506,810,504 | |
| 기타유동부채 | 2,690,356,321 | 681,463,947 | 2,690,356,321 | 681,463,947 | |
| 유동성리스부채 | 18,812,013,024 | - | 18,812,013,024 | - | |
| 장기차입금 | 10,379,440,000 | - | 10,379,440,000 | - | |
| 리스부채 | 23,810,433,968 | - | 23,810,433,968 | - | |
| 기타비유동채무 | 1,800,000,000 | - | 1,800,000,000 | - | |
| 합 계 | 154,305,079,949 | 78,626,498,261 | 154,305,079,949 | 78,626,498,261 | |
&cr;상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. &cr; - 현금및현금성자산, 기타유동금융자산, 매출채권, 기타유동채권, 기타유동자산, 매 입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가 치와 유사하다고 판단하였습니다.&cr; - 연결기업은 이자율, 고객의 개인신용도등의 변수에 기초하여 고정이자부 및 변동 이자부 대여금 및 차입금을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대여금에 예상되 는 손실에 대비한 충당금을 적립하였습니다.&cr; - 상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타금융부채, 금융리스부채 및 기타비 유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔 여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.&cr; - 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가 격에 기초하여 산정되었습니다. 비상장 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정 가치는 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었습니다. 공정가치 평가는 경영진에 게 예상 현금흐름, 할인율, 신용위험 및 변동성과 같은 평가모형의 투입변수에 대 한 가정을 하도록 요구하고 있습니다. 일정한 범위내의 다양한 추정치에 대한 확 률은 합리적으로 평가될 수 있으며 비상장 지분증권의 공정가치에 대한 경영진의 추정에 사용될 수 있습니다.&cr; - 연결기업은 투자등급의 신용도를 보유한 금융기관 등과 파생상품계약을 체결하였 습니다. 파생상품은 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가 되었습니다. 가장 많이 적용된 평가기법은 현재가치 계산을 활용한 선도가격산정 과 스왑모델등입니다. 동 모델에는 계약당사자의 신용도, 외환현물환율과 선도환 율, 이자율곡선과 기초상품의 선도금리곡선 등의 다양한 투입변수가 반영되었습 니다.&cr; - 연결기업의 이자부 차입금의 공정가치는 보고기간말 현재 발행자의 차입이자율을 고려한 할인율을 적용한 현금흐름할인법을 이용하여 결정하고 있습니다. 당기 말 현재의 자기불이행위험은 유의적이지 않은것으로 판단하고 있습니다.&cr;
13.2 공정가치 측정
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결기업은 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr; - 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.&cr; - 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공 정가치는 수준2로 분류됩니다.&cr; - 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.&cr;
당기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.&cr;
13.3 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (당기) |
| (단위 : 원) |
|
구분 |
공정가치 금액 |
가치평가기법 |
투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 52,301,741,022 | 자산가치접근법 | 편입자산의 공정가치 등 |
| (전기) |
| (단위 : 원) |
|
구분 |
공정가치 금액 |
가치평가기법 |
투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 25,112,091,968 | 자산가치접근법 등 | 편입자산의 공정가치 등 |
&cr;
13.4 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다.
| (당기) |
| (단위 : 원) |
|
구분 |
공정가치 금액 |
가치평가기법(*) |
|---|---|---|
| 듀베티카재팬 | 1,101,518 | 원가법 |
| (주)마이쿤 | 3,000,024,480 | 원가법 |
| (주)비주얼 | 1,000,171,792 | 원가법 |
| HDC리조트 | 2,000,000,000 | 원가법 |
| (전기) |
| (단위 : 원) |
|
구분 |
공정가치 금액 |
가치평가기법(*) |
|---|---|---|
| 듀베티카재팬 | 1,086,007 | 원가법 |
(*)취득후 2년이 경과하지 않았으며, 설립후 5년미만인 비상장주식으로 보고기간 종료일 현재 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없었으며, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거를 발견 할 수 없는 비상장주식에 대해 원가로 측정하였습니다. &cr;
13.5 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(부채) | 상각후원가금융자산(부채) | 합계 | 당기손익-공정가치측정 금융자산(부채) | 상각후원가금융자산(부채) | 합계 | |
| (금융수익) | ||||||
| 이자수익 | - | 1,837,063,584 | 1,837,063,584 | - | 1,582,877,046 | 1,582,877,046 |
| 외환차익 | - | 807,138,708 | 807,138,708 | - | 125,181,236 | 125,181,236 |
| 외화환산이익 | - | 184,016,662 | 184,016,662 | - | 83,467,357 | 83,467,357 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 665,293,949 | - | 665,293,949 | 608,550,268 | - | 608,550,268 |
| 합 계 | 665,293,949 | 2,828,218,954 | 3,493,512,903 | 608,550,268 | 1,791,525,639 | 2,400,075,907 |
| (금융비용) | ||||||
| 이자비용 | - | 1,392,837,228 | 1,392,837,228 | - | 57,312,661 | 57,312,661 |
| 외환차손 | - | 451,097,319 | 451,097,319 | - | 197,112,161 | 197,112,161 |
| 외화환산손실 | - | 342,010,228 | 342,010,228 | - | 179,688,008 | 179,688,008 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 997,610,924 | - | 997,610,924 | 497,544,307 | - | 497,544,307 |
| 합 계 | 997,610,924 | 2,185,944,775 | 3,183,555,699 | 497,544,307 | 434,112,830 | 931,657,137 |
14. 관계기업 투자&cr;&cr;14.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 회사명 | 소유지분율 | 소재지 | 당기 | 전기 | 평가방법 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||||
| 관계기업 | M&F FASHION FUND | 50.0% | 대한민국 | 5,000,000,000 | 4,862,710,388 | - | - | 지분법 |
| 합 계 | 5,000,000,000 | 4,862,710,388 | - | - | ||||
&cr;14.2 당기와 전기중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 당기취득(*) | 5,000,000,000 | - |
| 지분법이익(손실) | (137,289,612) | - |
| 지분법자본변동 | - | - |
| 기말금액 | 4,862,710,388 | - |
(*) 연결기업은 당기중 M&F Fashion Fund의 지분 50%를 5,000백만원에 설립취득하였습니다.&cr;&cr;14.3 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| (당기) |
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 영업이익(손실) | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| M&F FASHION FUND | 9,725,420,777 | - | 9,725,420,777 | - | (275,462,600) | (274,579,223) |
| 합 계 | 9,725,420,777 | - | 9,725,420,777 | - | (275,462,600) | (274,579,223) |
&cr;&cr;15. 유형자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 건물부속설비 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 임차시설물 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||||||
| 전 기 초 | 29,230,816,890 | 43,782,041,976 | 5,318,368,458 | - | - | 323,541,258 | 23,450,111,938 | 15,011,765,732 | 370,475,940 | 117,487,122,192 |
| 기중 취득 | 3,646,522,240 | 871,747,078 | - | 118,607,761 | 88,955,821 | 34,503,962 | 9,784,362,458 | 3,109,729,971 | 30,094,344,390 | 47,748,773,681 |
| 기중 처분 | - | - | - | - | - | (7,547,350) | (1,746,603,310) | (912,278,307) | - | (2,666,428,967) |
| 연결범위변동(주2) | 220,585,757 | 2,793,760,562 | - | - | 1,036,377,455 | 139,964,179 | 989,983,457 | 679,010,459 | - | 5,859,681,869 |
| 대체(주1) | 5,921,789,202 | 10,678,243,452 | 1,985,435,862 | - | - | - | - | - | - | 18,585,468,516 |
| 환율변동 | (4,407,013) | (31,348,342) | - | (1,063,190) | (10,362,416) | (1,496,264) | 43,882,451 | (32,270,786) | - | (37,065,560) |
| 전 기 말 | 39,015,307,076 | 58,094,444,726 | 7,303,804,320 | 117,544,571 | 1,114,970,860 | 488,965,785 | 32,521,736,994 | 17,855,957,069 | 30,464,820,330 | 186,977,551,731 |
| 기중 취득 | - | - | 9,250,000,000 | - | 9,218,483 | 455,253,662 | 3,304,206,969 | 4,504,668,670 | 14,690,593,656 | 32,213,941,440 |
| 기중 처분 | - | - | - | - | (11,529,301) | (74,194,385) | (1,658,616,423) | (962,496,555) | - | (2,706,836,664) |
| 중단사업변동(주3) | - | - | - | - | (44,143,027) | - | - | - | - | (44,143,027) |
| 대체(주1) | - | 34,856,986,570 | 10,078,000,000 | - | - | - | - | 214,000,000 | (45,148,986,570) | - |
| 환율변동 | 6,959,043 | 49,501,659 | - | 1,678,867 | 16,187,660 | 2,362,727 | 158,982,797 | (41,240,231) | (36,354) | 194,396,168 |
| 당 기 말 | 39,022,266,119 | 93,000,932,955 | 26,631,804,320 | 119,223,438 | 1,084,704,675 | 872,387,789 | 34,326,310,337 | 21,570,888,953 | 6,391,062 | 216,634,909,648 |
| (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 건물부속설비 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 임차시설물 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 감가상각누계액 | ||||||||||
| 전 기 초 | - | 10,916,033,886 | 730,456,272 | - | - | 38,257,913 | 13,773,511,123 | 9,814,436,130 | - | 35,272,695,324 |
| 감가상각비 | - | 1,657,270,797 | 215,916,652 | 5,556,709 | 56,395,388 | 73,758,583 | 5,312,851,033 | 1,818,850,261 | - | 9,140,599,423 |
| 기중 처분 | - | - | - | - | - | (1,178,566) | (1,530,614,671) | (694,808,523) | - | (2,226,601,760) |
| 연결범위변동(주2) | - | 682,513,500 | - | - | 649,519,860 | 91,535,990 | 380,361,352 | 413,050,379 | - | 2,216,981,081 |
| 대체(주1) | - | 2,109,466,801 | 292,520,865 | - | - | - | - | - | - | 2,401,987,666 |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - | - | 81,612,406 | - | 81,612,406 |
| 환율변동 | - | (6,718,285) | - | (49,810) | (6,602,787) | (909,324) | 7,257,767 | (22,225,995) | - | (29,248,434) |
| 전 기 말 | - | 15,358,566,699 | 1,238,893,789 | 5,506,899 | 699,312,461 | 201,464,596 | 17,943,366,604 | 11,410,914,658 | - | 46,858,025,706 |
| 감가상각비 | - | 2,294,709,545 | 471,065,724 | 8,992,568 | 107,833,530 | 104,119,409 | 6,278,426,889 | 2,398,703,635 | - | 11,663,851,300 |
| 기중 처분 | - | - | - | - | (6,683,406) | (26,893,665) | (1,469,374,759) | (952,012,039) | - | (2,454,963,869) |
| 중단사업변동(주3) | - | - | - | - | (20,780,247) | - | - | - | - | (20,780,247) |
| 환율변동 | - | 9,873,019 | - | 27,792 | 9,533,575 | 1,329,191 | 43,893,212 | (38,975,027) | - | 25,681,762 |
| 당 기 말 | - | 17,663,149,263 | 1,709,959,513 | 14,527,259 | 789,215,913 | 280,019,531 | 22,796,311,946 | 12,818,631,227 | - | 56,071,814,652 |
| (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 건물부속설비 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 임차시설물 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 순장부금액 | ||||||||||
| 당 기 말 | 39,022,266,119 | 75,337,783,692 | 24,921,844,807 | 104,696,179 | 295,488,762 | 592,368,258 | 11,529,998,391 | 8,752,257,726 | 6,391,062 | 160,563,094,996 |
| 전 기 말 | 39,015,307,076 | 42,735,878,027 | 6,064,910,531 | 112,037,672 | 415,658,399 | 287,501,189 | 14,578,370,390 | 6,445,042,411 | 30,464,820,330 | 140,119,526,025 |
(주1) 대체금액은 유형자산과 투자부동산의 대체입니다.&cr;(주2) 전기 중 사업결합에 따른 연결범위변동분 입니다.&cr;(주3) 당기 중 중단사업에 따른 매각예정자산으로의 대체입니다.&cr;
16. 투자부동산&cr;&cr;16.1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 건물부속설비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||
| 전 기 초 | 21,752,470,178 | 19,738,625,097 | 2,446,821,924 | 43,937,917,199 |
| 기중 취득 | - | - | - | - |
| 기중 처분 | (9,248,400,000) | (1,524,726,895) | (451,786,062) | (11,224,912,957) |
| 대체(주1) | (5,921,789,202) | (10,678,243,452) | (1,985,435,862) | (18,585,468,516) |
| 전 기 말 | 6,582,280,976 | 7,535,654,750 | 9,600,000 | 14,127,535,726 |
| 기중 취득 | - | - | - | - |
| 기중 처분 | - | - | - | - |
| 대체(주2) | (2,603,179,760) | (4,092,173,357) | (9,600,000) | (6,704,953,117) |
| 당 기 말 | 3,979,101,216 | 3,443,481,393 | - | 7,422,582,609 |
| (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 건물부속설비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각누계액 | ||||
| 전 기 초 | - | 5,241,167,436 | 720,129,737 | 5,961,297,173 |
| 감가상각비 | - | 411,350,312 | 33,752,408 | 445,102,720 |
| 기중 처분 | - | (992,211,031) | (451,762,280) | (1,443,973,311) |
| 대체(주1) | - | (2,109,466,801) | (292,520,865) | (2,401,987,666) |
| 전 기 말 | - | 2,550,839,916 | 9,599,000 | 2,560,438,916 |
| 감가상각비 | - | 217,748,801 | - | 217,748,801 |
| 기중 처분 | - | - | - | - |
| 대체(주2) | - | (1,402,491,148) | (9,599,000) | (1,412,090,148) |
| 당 기 말 | - | 1,366,097,569 | - | 1,366,097,569 |
(주1) 대체금액은 유형자산과 투자부동산의 대체입니다.&cr;(주2) 대체금액은 매각예정자산으로의 대체입니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 건물부속설비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 순장부금액 | ||||
| 당 기 말 | 3,979,101,216 | 2,077,383,824 | - | 6,056,485,040 |
| 전 기 말 | 6,582,280,976 | 4,984,814,834 | 1,000 | 11,567,096,810 |
16.2 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 투자부동산으로부터의 임대수익 | 807,229,134 | 1,762,921,498 |
| 투자부동산처분이익 | - | 44,839,670,354 |
| 투자부동산처분손실 | (38,956,805) | - |
| 임대수익 발생 직접 운영비용 | (591,780,075) | (966,650,330) |
| 임대수익 발생 간접 운영비용 | (56,646,193) | (277,013,078) |
| 투자부동산으로부터의 임대손익 | 119,846,061 | 45,358,928,444 |
투자부동산은 상각후 취득원가로 표시되어 있으며, 정액법(내용연수 20~40년)에 의해 상각하고 있습니다.&cr;
16.3 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 토지 | 3,979,101,216 | 5,144,744,303 |
| 건물 | 2,077,383,824 | 2,077,383,824 |
| 건물부속설비 | - | - |
| 합계 | 6,056,485,040 | 7,222,128,127 |
투자부동산 중 토지는 국토해양부에서 고시한 표준지공시지가를 기준으로 측정하였으나, 건물은 비교될만한 시장거래 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정이 가능하지 않아 장부금액을 공정가치로 측정하였습니다.&cr;&cr;&cr;17. 사용권자산&cr;&cr;17.1 보고기간 종료일 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 직영매장 | 66,150,586,074 | (29,839,820,813) | 36,310,765,261 |
| 사무실 | 1,636,899,849 | (641,864,477) | 995,035,372 |
| 창고 | 116,942,415 | (65,507,642) | 51,434,773 |
| 차량운반구 | 1,417,809,520 | (998,741,351) | 419,068,169 |
| 주차장 | 142,145,028 | (78,969,460) | 63,175,568 |
| 숙소 | 247,654,901 | (97,750,999) | 149,903,902 |
| 합 계 | 69,712,037,787 | (31,722,654,742) | 37,989,383,045 |
&cr;17.2 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 기 초 | 증 가 | 감가상각비 | 리스해지(주1) | 리스변경(주2) | 전대리스(주2) | 환율변동차이 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 직영매장 | 45,259,135,123 | 9,261,036,227 | (16,564,923,972) | (71,704,231) | (449,775,031) | (1,716,779,689) | 593,776,834 | 36,310,765,261 |
| 사무실 | 632,541,045 | 797,976,749 | (448,738,534) | - | - | - | 13,256,112 | 995,035,372 |
| 창고 | 578,854,176 | 3,639,918 | (531,664,687) | - | - | - | 605,366 | 51,434,773 |
| 차량운반구 | 694,869,391 | 235,791,992 | (514,505,008) | - | - | - | 2,911,794 | 419,068,169 |
| 주차장 | 131,267,888 | - | (56,257,662) | (11,834,658) | - | - | - | 63,175,568 |
| 숙소 | 28,552,715 | 193,545,395 | (72,561,695) | - | - | - | 367,487 | 149,903,902 |
| 합계 | 47,325,220,338 | 10,491,990,281 | (18,188,651,558) | (83,538,889) | (449,775,031) | (1,716,779,689) | 610,917,593 | 37,989,383,045 |
(주1) 리스해지 : 리스계약 만료전 해지(직영 주차장)로 변동되었습니다.&cr;(주2) 리스변경 및 전대리스 : 직영매장의 리스료 변경 후 전대차계약에 따른 전대리스로 변경되어 변동되었습니다.
18. 무형자산&cr;&cr;18.1 보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 임차권리금 | 상표권 | 브랜드 | 회원권 | 소프트웨어 | 영업권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||||
| 전 기 초 | 690,000,000 | 86,884,151 | - | 3,236,994,627 | - | - | - | 4,013,878,778 |
| 기중 취득 | - | 61,452,450 | - | 340,632,600 | 70,641,550 | - | 2,908,009 | 475,634,609 |
| 기중 처분 | - | (3,686,325) | - | - | (10,641,578) | - | - | (14,327,903) |
| 연결범위변동(주1) | - | - | 6,700,000,000 | - | 50,577,231 | 579,950,817 | 65,753,817 | 7,396,281,865 |
| 환율변동 | - | - | - | - | (991,206) | - | 1,998,610 | 1,007,404 |
| 전 기 말 | 690,000,000 | 144,650,276 | 6,700,000,000 | 3,577,627,227 | 109,585,997 | 579,950,817 | 70,660,436 | 11,872,474,753 |
| 기중 취득 | - | 102,940,811 | - | - | 407,024,902 | - | - | 509,965,713 |
| 기중 처분 | (690,000,000) | - | - | - | - | - | - | (690,000,000) |
| 중단사업변동(주2) | - | - | - | - | (44,094,725) | - | - | (44,094,725) |
| 환율변동 | - | - | - | - | (18,811,829) | - | 1,009,229 | (17,802,600) |
| 당 기 말 | - | 247,591,087 | 6,700,000,000 | 3,577,627,227 | 453,704,345 | 579,950,817 | 71,669,665 | 11,630,543,141 |
| (단위: 원) |
| 구분 | 임차권리금 | 상표권 | 브랜드 | 회원권 | 소프트웨어 | 영업권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각비 및 손상차손 | ||||||||
| 전 기 초 | 649,500,000 | 26,759,492 | - | - | - | - | - | 676,259,492 |
| 무형자산상각비 | 40,500,000 | 23,958,495 | - | - | 10,575,157 | - | 5,858,190 | 80,891,842 |
| 연결범위변동(주1) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 환율변동 | - | - | - | - | (94,744) | - | - | (94,744) |
| 기중 처분 | - | (883,352) | - | - | - | - | - | (883,352) |
| 전 기 말 | 690,000,000 | 49,834,635 | - | - | 10,480,413 | - | 5,858,190 | 756,173,238 |
| 무형자산상각비 | - | 42,393,044 | - | - | 57,122,066 | - | 5,901,134 | 105,416,244 |
| 중단사업변동(주2) | - | - | - | - | (5,334,194) | - | - | (5,334,194) |
| 환율변동 | - | - | - | - | (5,544,030) | - | 50,294 | (5,493,736) |
| 기중 처분 | (690,000,000) | - | - | - | - | - | - | (690,000,000) |
| 당 기 말 | - | 92,227,679 | - | - | 56,724,255 | - | 11,809,618 | 160,761,552 |
| (단위: 원) |
| 구분 | 임차권리금 | 상표권 | 브랜드 | 회원권 | 소프트웨어 | 영업권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 순장부금액 | ||||||||
| 당 기 말 | - | 155,363,408 | 6,700,000,000 | 3,577,627,227 | 396,980,090 | 579,950,817 | 59,860,047 | 11,469,781,589 |
| 전 기 말 | - | 94,815,641 | 6,700,000,000 | 3,577,627,227 | 99,105,584 | 579,950,817 | 64,802,246 | 11,116,301,515 |
(주1) 전기 중 사업결합에 따른 연결범위변동분 입니다.&cr;(주2) 당기 중 중단사업에 따른 매각예정자산으로의 대체입니다.&cr;&cr;
18.2 영업권의 세부내역&cr;&cr;당기의 보고기간 종료일 현재 영업권은 연결기업의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 종속기업별로 다음과 같이 배부되었습니다. 당기와 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.
|
(단위: 원) |
|
구분 |
당기 | 전기 |
|---|---|---|
|
듀베디카 SRL |
579,950,817 | 579,950,817 |
18.3 무형자산의 손상평가&cr;&cr;비한정 내용연수를 가진 회원권에 대한 손상검사를 위해 영업부문이자 보고부문인 3개의 현금창출단위(의류부문, 임대부문 및 물류부문)에 배분되었습니다. 또한, 연결기업은 당기말 및 전기말 시점에 수행하는 손상검사를 실시하였습니다. 연결기업은 자산손상을 시사하는 징후를 검토하면서 여러 다른 징후들과 함께 자산손상 징후를 검토였으나 자산손상을 시사하는 징후를 발견하지 못하였습니다. 따라서 비한정 내용연수를 가진 회원권에 대해서 자산손상을 인식하지 않았습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 회원권에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. &cr;또한 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 영업권과 브랜드 무형자산에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 2019년 12월 31일 현재의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 영업권&cr;&cr;연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결기업이 수행한 손상평가 결과, 추가적인 손상차손을 인식하지 않았습니다.&cr;
(2) 브랜드 &cr;
연결기업은 매년 브랜드에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위의회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기 평균성장률을 초과하지 않습니다. 손상평가 수행결과, 당기에는 브랜드에 대하여 손상을 인식하지 않았습니다.&cr;
2019년 12월 31일 현재의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.&cr;
|
구분 |
로열티수익률 |
매출성장률(*1) |
세전할인율(*2) |
|---|---|---|---|
| 듀베디카 SRL |
3.0% |
0 ~ 47.14% |
12.00% |
(*1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 단순평균 매출성장율로 과거 매출성장율 및 물가상승률를 기초로 산정함.&cr;(*2) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율&cr;&cr;연결기업은 매출성장률을 과거의 실적과 향후 시장의 성장률에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다.
&cr;
19. 매입채무, 기타채무 및 기타부채&cr;&cr;19.1 보고기간종료일 현재 매입채무, 기타채무 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 57,153,809,022 | 39,438,223,810 |
| 기타유동채무 | ||
| - 미지급금 | 30,833,037,614 | 29,910,820,504 |
| - 유동성장기예수보증금 | 8,825,990,000 | 8,595,990,000 |
| - 현재가치할인차금 | - | - |
| 기타유동채무 계 | 39,659,027,614 | 38,506,810,504 |
| 기타유동부채 | ||
| - 선수금 | 641,364,309 | 220,592,820 |
| - 예수금 | 338,604,390 | 391,037,928 |
| - 미지급비용 | 3,730,040,544 | 1,602,119,567 |
| - 선수수익 | 4,603,047,908 | 4,316,570,439 |
| 기타유동부채 계 | 9,313,057,151 | 6,530,320,754 |
| 기타비유동부채 | 77,638,562 | 43,405,353 |
| 기타비유동채무 | - | |
| - 장기성예수보증금 | 1,800,000,000 | - |
19.2 마일리지충당부채&cr;&cr;당기 및 전기 중 마일리지충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| 마일리지충당부채 | 4,316,570,439 | 3,568,148,596 | (3,281,671,127) | 4,603,047,908 | 3,356,256,712 | 4,168,174,418 | (3,207,860,691) | 4,316,570,439 |
연결기업은 의류 등의 판매촉진을 위하여 구매회원에게 부여하는 마일리지에 대하여기간 손익의 적정화를 위해 동 적립금 부여에 따라 예상되는 부담액을 과거 사용실적에 근거하여 마일리지충당부채로 설정하고 있습니다. 마일리지충당부채는 선수수익으로 계상하고 있습니다.
&cr;
20. 반품충당부채&cr;
당기 및 전기 중 반품충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| 반품충당부채 | 438,391,239 | - | (110,922,671) | 327,468,568 | 382,824,395 | 104,221,991 | (48,655,147) | 438,391,239 |
| 반품자산 | 180,876,451 | - | (98,858,669) | 82,017,782 | - | 180,876,451 | - | 180,876,451 |
연결기업은 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고해당 매출과 매출원가에 해당하는 금액은 반품충당부채 및 반품자산으로 설정하고 있으며, 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다. &cr;&cr;&cr;21. 복구충당부채&cr;
당기중 복구충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 감소 | 리스변경 | 환율변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 668,116,409 | 111,844,455 | 23,664,395 | (23,574,055) | 556,494 | 13,528,098 | 794,135,796 |
연결기업은 임차중인 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 복구충당부채는 사용권자산에 포함되며, 사용권자산으로 측정 이후 복구의무의 예상기간은 리스기간동안 상각하고 있습니다. &cr;&cr;22. 차입금&cr;&cr;22.1 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 차입금의 종류 | 차입처 | 이자율 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | KDB BANK EUROPE LIMITED | 1.55% | 10,379,440,000 | - |
당기중 듀베디카인터내셔날에서 KDB Bank Eorope Limited로부터 EUR 8,000,000를 차입하였고 지배기업은 지급보증을 제공하고있습니다.(주석 31참조)&cr;&cr;22.2 보고고기간종료일 현재 장기차입금의 상환스케줄은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 기간 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 2020년도 | - | - |
| 2021년도 | 10,379,440,000 | - |
&cr;
23. 리스부채&cr;&cr;23.1 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동성 리스부채 | 18,812,013,024 | - |
| 비유동성 리스부채 | 23,810,433,968 | - |
| 합 계 | 42,622,446,992 | - |
&cr;23.2 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기초 | 증 가 | 이자비용 | 감소(지급) | 리스해지 | 리스변경 | 환율변동차이 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 49,808,840,586 | 10,202,721,001 | 1,362,275,554 | (19,306,723,851) | (75,894,894) | (68,650,041) | 699,878,637 | 42,622,446,992 |
24. 퇴직급여&cr;&cr;연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 연결기업은 근로자퇴직급여보장법에 따라 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 제도하에서 최종급여지급액은은퇴 후 급여 지급시 소비자 물가지수를 반영하여 조정되어야 합니다. 제공되는 급여의 수준은 퇴직시 종업원의 근무기간 및 급여에 따라 산정됩니다. 확정급여연금제도는 별도로 관리되는 기금에 기여금을 적립할 것을 요구하고 있습니다.&cr;연금부채는 소비자물가지수에 따라 조정되므로, 퇴직급여제도는 국내의 물가상승율,이자율위험 변동에 노출되어 있습니다.&cr;
24.1 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,748,187,892 | 2,584,604,389 |
| 이자원가 | 215,418,085 | 204,690,797 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (219,911,760) | (265,710,733) |
| 합 계 | 2,743,694,217 | 2,523,584,453 |
24.2 연결기업의 퇴직급여부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | 14,566,632,332 | 11,953,161,223 |
| 사외적립자산 | (12,085,466,439) | (10,714,585,860) |
| 퇴직급여부채 | 2,481,165,893 | 1,238,575,363 |
24.3 기중 연결기업의 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 11,953,161,223 | 8,615,640,544 |
| 관계회사 전입 | 6,384,520 | 16,577,500 |
| 당기근무원가 | 2,748,187,892 | 2,584,604,389 |
| 이자원가 | 215,418,085 | 204,690,797 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 1,636,297,671 | 1,180,665,905 |
| 급여지급액 | (1,999,434,286) | (1,085,938,822) |
| 연결범위변동(주1) | - | 443,615,457 |
| 환율변동 | 6,617,227 | (6,694,547) |
| 기말 | 14,566,632,332 | 11,953,161,223 |
(주1) 전기 중 사업결합에 따른 연결범위변동분 입니다.&cr;
24.4 기중 연결기업의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 10,714,585,860 | 8,410,451,884 |
| 관계회사 전입 | 6,384,520 | 16,577,500 |
| 사외적립자산 납부액 | 2,976,458,340 | 3,042,369,571 |
| 기대수익 | 219,911,760 | 265,710,733 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | (37,553,701) | (164,657,978) |
| 급여지급액 | (1,794,320,340) | (855,865,850) |
| 기말 | 12,085,466,439 | 10,714,585,860 |
24.5 연결기업의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 단기금융상품 | 12,085,466,439 | 12,085,466,439 | 10,714,585,860 | 10,714,585,860 |
24.6 당기와 전기 중 확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.80% | 2.92% |
| 사외적립자산 기대수익율 | 5.11% | 3.74% |
| 임금상승율 | 4.00% | 4.00% |
&cr;24.7 연결기업의 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| 할인율의 변동 | (591,524,475) | 652,979,389 | (723,974,701) | 856,795,606 |
| 임금상승률의변동 | 635,281,187 | (587,485,533) | 839,421,315 | (724,218,120) |
위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
25. 자본&cr;&cr;24.1 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 40,000,000주(전기 : 40,000,000주)이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 15,400,000주(전기 : 15,400,000주) 및 500원(전기 : 500원)입니다.&cr;
25.2 연결기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | 2,633,637,609 | 2,633,637,609 |
25.3 연결기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자기주식(*) | (6,869,234,000) | - |
(*)지배기업은 당기 중 종업원 복지를 목적으로 자기주식 62,618주를 취득하였습니다.&cr;
25.4 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 3,850,000,000 | 3,850,000,000 |
| 임의적립금 | 365,489,360,344 | 269,489,159,374 |
| 미처분이익잉여금 | 110,284,659,028 | 110,574,932,341 |
| 합 계 | 479,624,019,372 | 383,914,091,715 |
(주1) 연결기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당기말 현재 연결기업의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
25.5 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 해외사업장환산차이 | (57,335,070) | (120,988,609) |
25.6 당기 및 전기 지배기업의 이익잉여금처분계산서
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기&cr;(처분예정일 2020년 3월 20일) | 전 기&cr;(처분확정일 2019년 3월 15일) | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 117,113,741,403 | 107,258,120,739 | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 1,248,120,739 | 1,529,847,112 | ||
| 2. 회계정책변경 | (1,386,844,643) | - | ||
| 3.보험수리적손익 | (1,170,264,541) | (880,041,612) | ||
| 4.당기순이익 | 118,422,729,848 | 106,608,315,239 | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 합계 | 117,113,741,403 | 107,258,120,739 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금처분액 | 115,837,382,000 | 106,010,000,000 | ||
| 1.임의적립금 | 100,500,000,000 | 96,000,000,000 | ||
| 2.배당금&cr; (주당배당금(율) : &cr; 보통주: 당기1,000원(200%)&cr; 전기 650원(130%)) | 15,337,382,000 | 10,010,000,000 | ||
| Ⅴ. 차기이월 미처분이익잉여금 | 1,276,359,403 | 1,248,120,739 | ||
&cr;25.7 연결기업의 비지배지분의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 비지배지분율 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 듀베디카인터내셔널 | 5.44% | 105,407,694 | 378,705,918 |
| 듀베디카 SRL | 5.45% | 287,667,407 | 270,446,212 |
| 듀베디카 크로아티아 | 24.00% | 19,706,054 | 14,498,780 |
| IMM Style Venture Fund | 4.76% | 288,090,520 | - |
| 합계 | 700,871,675 | 663,650,910 |
26. 배당금&cr;&cr;26.1 지배기업의 현금배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 최종 배당 : 주당 전기 650원(전전기 650원) | 10,010,000,000 | 10,010,000,000 |
&cr;26.2 당기 및 전기에 주주총회승인을 위해 제안된 보통주 배당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기 : 주당 1,000원, 전기 주당 650원 | 15,337,382,000 | 10,010,000,000 |
27. 매출 및 매출원가
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출 | ||
| 패션매출 | 906,457,654,855 | 663,432,604,822 |
| 임대매출 | 807,229,134 | 1,762,921,498 |
| 물류매출 | 2,961,649,830 | 3,046,941,674 |
| 기타매출 | 110,031,301 | 106,615,936 |
| 합 계 | 910,336,565,120 | 668,349,083,930 |
| 매출원가 | ||
| 패션매출원가 | 290,081,900,831 | 224,165,821,124 |
| 임대매출원가 | 591,780,075 | 966,650,330 |
| 물류매출원가 | 2,528,901,301 | 2,866,269,330 |
| 기타매출원가 | 159,185,348 | 56,314,550 |
| 합 계 | 293,361,767,555 | 228,055,055,334 |
&cr;
28. 영업이익 및 영업외손익&cr;&cr;28.1 판매비와관리비
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 20,108,887,072 | 16,179,070,018 |
| 퇴직급여 | 1,865,398,834 | 1,896,672,586 |
| 복리후생비 | 3,276,520,242 | 2,485,450,416 |
| 여비교통비 | 1,261,620,863 | 1,128,342,333 |
| 통신비 | 473,138,856 | 461,176,130 |
| 수도광열비 | 1,608,773,747 | 1,182,311,667 |
| 세금과공과 | 1,554,696,834 | 1,111,515,953 |
| 임차료 | 14,827,996,505 | 26,994,750,411 |
| 대손상각비 | 1,924,784,013 | 4,846,934 |
| 보험료 | 424,380,109 | 329,498,535 |
| 광고선전비 | 21,167,217,039 | 18,221,685,832 |
| 차량유지비 | 335,930,223 | 351,182,442 |
| 교육훈련비 | 17,985,794 | 424,650 |
| 접대비 | 105,747,406 | 42,752,030 |
| 운반비 | 1,867,450,468 | 332,559,636 |
| 소모품비 | 4,805,193,351 | 3,955,855,817 |
| 지급수수료 | 360,463,991,547 | 264,440,940,843 |
| 감가상각비 | 28,944,927,323 | 8,667,835,077 |
| 무형자산상각비 | 80,378,245 | 77,410,872 |
| 도서인쇄비 | 147,809,048 | 188,464,090 |
| 수선비 | 975,694,679 | 784,842,142 |
| 합 계 | 466,238,522,198 | 348,837,588,414 |
28.2 기타손익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 수수료수익 | 829,622,159 | 591,645,790 |
| 투자부동산처분이익 | - | 44,839,670,354 |
| 무형자산처분이익 | - | 8,359,486 |
| 유형자산처분이익 | 16,466,069 | 11,416,915 |
| 잡이익 | 705,043,698 | 1,066,002,254 |
| 염가매수차익 | - | 2,494,836,969 |
| 합 계 | 1,551,131,926 | 49,011,931,768 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | 349,183,369 | 21,771,265 |
| 유형자산폐기손실 | 198,240,184 | 404,553,614 |
| 유형자산처분손실 | - | 10,650,133 |
| 유형자산손상차손 | - | 19,144,946 |
| 기타의대손상각비 | 252,229,269 | 13,007,388 |
| 투자부동산처분손실 | 38,956,805 | - |
| 잡손실 | 162,290,419 | 510,402,180 |
| 사용권자산처분손실 | 485,377,360 | - |
| 합 계 | 1,486,277,406 | 979,529,526 |
28.3 금융손익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 1,837,063,584 | 1,582,877,046 |
| 외환차익 | 807,138,708 | 125,181,236 |
| 외화환산이익 | 184,016,662 | 83,467,357 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 665,293,949 | 608,550,268 |
| 합 계 | 3,493,512,903 | 2,400,075,907 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,392,837,228 | 57,312,661 |
| 외환차손 | 451,097,319 | 197,112,161 |
| 외화환산손실 | 342,010,228 | 179,688,008 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 997,610,924 | 497,544,307 |
| 합 계 | 3,183,555,699 | 931,657,137 |
연결기업은 외화 거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
28.4 비용의 성격별 분류
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (18,701,090,717) | (50,768,654,668) |
| 원재료의사용 및 상품매입 | 62,816,596,716 | 73,635,609,179 |
| 외주가공비 | 215,445,735,332 | 172,553,282,411 |
| 종업원급여 | 31,115,995,648 | 28,318,429,241 |
| 상각비 | 29,932,492,749 | 9,666,593,985 |
| 광고 및 판촉비 | 21,055,296,874 | 18,221,949,141 |
| 기타비용 | 417,935,263,151 | 325,265,434,459 |
| 합계 | 759,600,289,753 | 576,892,643,748 |
&cr;
29. 법인세&cr;&cr;29.1 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액(추납액 및 환급액 포함) | 44,975,071,701 | 21,486,826,398 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (4,332,387,347) | 9,868,148,849 |
| 환율변동 | 5,455,957 | (623,722) |
| 총법인세비용 | 40,648,140,311 | 31,354,351,525 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 400,706,979 | 303,477,585 |
| 법인세비용 | 41,048,847,290 | 31,657,829,110 |
29.2 자본에 직접 반영된 법인세비용
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 재측정요소 | 400,706,979 | 303,477,585 |
29.3 당기와 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1. 법인세비용차감전순이익 | 150,973,797,479 | 140,957,261,194 |
| 2. 적용세율에 따른 법인세 | 36,073,658,990 | 33,649,657,209 |
| 3. 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 26,107,839 | 1,417,500 |
| 법인세추납액(환급액) | 35,277,268 | - |
| 기업소득 환류세제에 따른 추가납부액 | 4,254,757,045 | 634,111,105 |
| 세액공제 | (233,386,245) | (1,166,657,475) |
| 기타(세율차이 등) | 892,432,393 | (1,460,699,229) |
| 계 | 4,975,188,300 | (1,991,828,099) |
| 4. 법인세비용(2+3) | 41,048,847,290 | 31,657,829,110 |
29.4 이연법인세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 재무상태표 | 손익계산서 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 감가상각비(건물) | 373,673,351 | 408,470,873 | 34,797,522 | (268,988,819) |
| 감가상각비(건물부속설비) | 5,855,606 | 5,417,198 | (438,408) | 20,906,083 |
| 감가상각비(공기구비품) | - | - | - | (11,730,276) |
| 감가상각비(차량운반구) | 28,516,930 | 13,833,923 | (14,683,007) | (11,218,936) |
| 감가상각비(업무용승용차) | 25,035,776 | 22,533,123 | (2,502,653) | (9,936,499) |
| 건설자금이자(토지분) | 12,290,348 | 11,522,201 | (768,147) | - |
| 토지원가 | 19,915,728 | 18,670,995 | (1,244,733) | - |
| 재고평가손실 | 4,527,780,247 | 2,632,119,279 | (1,895,660,968) | (1,221,705,877) |
| 미판매재고이익 | - | - | - | 14,005,008,546 |
| 내부거래미실현재고이익 | 1,285,351,465 | 251,584,468 | (1,033,766,997) | (251,584,468) |
| 반품충당부채 | 34,037,079 | 48,216,785 | 14,179,706 | 37,918,704 |
| 종속기업이월결손금 | 1,094,948,111 | 171,843,133 | (923,104,978) | (171,843,133) |
| 대손충당금 | 138,081,489 | 111,048,043 | (27,033,446) | (111,048,043) |
| 퇴직급여충당부채 | 3,168,030,459 | 2,401,919,098 | (766,111,361) | (801,936,151) |
| 퇴직보험(사외적립자산) | (2,869,236,812) | (2,398,290,386) | 470,946,426 | 692,256,680 |
| 마일리지충당금 | 1,104,731,498 | 971,228,349 | (133,503,149) | (216,070,589) |
| 매각예정비유동자산 | 9,349,633 | - | (9,349,633) | - |
| 무형자산(브랜드가치) | (1,608,000,000) | (1,608,000,000) | - | - |
| 압축기장충당금 | - | - | - | (1,852,983,000) |
| 미지급비용_급여 | 246,078,636 | 206,288,307 | (39,790,329) | (57,432,504) |
| 미수수익 | (83,295,025) | (86,348,692) | (3,053,667) | 73,560,790 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 177,600,000 | 166,500,000 | (11,100,000) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (305,722,612) | (136,923,810) | 168,798,802 | 136,923,810 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 358,837,255 | 111,947,469 | (246,889,786) | (111,947,469) |
| 지분법손실 | 42,115,013 | - | (42,115,013) | - |
| 리스조정 | 645,080,509 | - | 130,006,472 | - |
| 이연법인세비용(수익) | (4,332,387,347) | 9,868,148,849 | ||
| 이연법인세자산(부채) | 8,431,054,684 | 3,323,580,356 | ||
연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.&cr;당기말 현재 연결기업은 특정 종속기업의 법인세와 관련하여 발생한 일시적차이에 대해 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr; 당기말 현재 상기 이연법인세자산(부채)가 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 4,206,231,973원 (전기 : (-)3,112,106,100원)입니다. 만약 연결기업이 미인식한 이연법인세자산(부채)를 모두 인식할 경우 순이익이 1,009,495,674원(전기 : (-)700,223,873원)만큼 변동할 것입니다.
&cr;
30. 주당이익&cr;&cr;30.1 기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내 역 | 계속사업 주당순이익 | 중단사업 주당순이익(손실) | 주당순이익 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 | 110,187,438,469 | 109,174,940,419 | 12,959,777 | (652,452) | 110,200,398,246 | 109,174,287,967 |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,395,115주 | 15,400,000주 | 15,395,115주 | 15,400,000주 | 15,395,115주 | 15,400,000주 |
| 기본주당순이익 | 7,157 | 7,089 | 1 | - | 7,158 | 7,089 |
&cr;30.2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (당기) |
| (단위: 주) |
| 시점 | 유통주식수 | 자기주식취득 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2019년 1월 1일 | 15,400,000 | - | ||
| 2019년 11월 22일 | 15,391,780 | 8,220 | 325일 | 5,005,000,000 |
| 2019년 11월 25일 | 15,386,780 | 5,000 | 3일 | 46,175,340 |
| 2019년 11월 26일 | 15,384,320 | 2,460 | 1일 | 15,386,780 |
| 2019년 11월 27일 | 15,379,320 | 5,000 | 1일 | 15,384,320 |
| 2019년 11월 28일 | 15,372,320 | 7,000 | 1일 | 15,379,320 |
| 2019년 11월 29일 | 15,362,320 | 10,000 | 1일 | 15,372,320 |
| 2019년 12월 2일 | 15,361,882 | 438 | 3일 | 46,086,960 |
| 2019년 12월 3일 | 15,358,382 | 3,500 | 1일 | 15,361,882 |
| 2019년 12월 4일 | 15,356,382 | 2,000 | 1일 | 15,358,382 |
| 2019년 12월 13일 | 15,351,382 | 5,000 | 9일 | 138,207,438 |
| 2019년 12월 16일 | 15,347,382 | 4,000 | 3일 | 46,054,146 |
| 2019년 12월 17일 | 15,345,382 | 2,000 | 1일 | 15,347,382 |
| 2019년 12월 18일 | 15,342,382 | 3,000 | 1일 | 15,345,382 |
| 2019년 12월 24일 | 15,339,382 | 3,000 | 6일 | 92,054,292 |
| 2019년 12월 26일 | 15,337,382 | 2,000 | 2일 | 30,678,764 |
| 2019년 12월 31일 | 15,337,382 | - | 6일 | 92,024,292 |
| 합계 | 62,628 | 365일 | 5,619,217,000 |
가중평균유통보통주식수 = 5,619,217,000주 ÷ 365일 = 15,395,115주&cr;
| (전기) |
| (단위: 주) |
| 시점 | 유통주식수 | 자기주식취득 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일 | 15,400,000 | |||
| 2018년 12월 31일 | 15,400,000 | - | 365일 | 5,621,000,000 |
| 합계 | - | 365일 | 5,621,000,000 |
가중평균유통보통주식수 = 5,621,000,000주 ÷ 365일 = 15,400,000주&cr;
보고기간말일과 재무제표 발행일간의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련한 거래는 없었습니다.&cr;
31. 특수관계자&cr;&cr;연결기업의 종속기업에 대한 정보는 주석 1 에 기술하고 있으며, 기중 특수관계자간 거래내역과 기말 현재 특수관계자간에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;31.1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 업종 |
|---|---|---|
| 관계기업 | M&F Fashion Fund | 투자업 |
| 기타특수관계자 | (주)에프앤코 | 화장품 제조 |
| (주)엔에스에프 | 종합물류서비스 |
31.2 기중 연결기업간 주요 거래내역 및 채권과 채무 잔액과 담보 및 보증의 내역&cr;&cr;(1) 거래내역
| (단위: 원,EUR) |
| 특수관계자 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | 자본투자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 에프앤에프 | 에프앤에프 로지스틱스 | 당기 | 8,095,331 | 11,126,204,569 | 42,000,000 | 265,129,690 | - |
| 전기 | 12,959,766 | 10,003,783,338 | 42,000,000 | 212,333,190 | - | ||
| 에프앤에프 | 에프앤에프 홍콩 | 당기 | 14,509,080,436 | - | 214,235,489 | - | - |
| 전기 | 9,278,790,446 | - | 270,453,512 | - | - | ||
| 에프앤에프 | 듀베디카 인터내셔널 | 당기 | - | 903,242,368 | 350,968,050 | 150,059,158 | - |
| 전기 | - | - | 195,107,969 | - | - | ||
| 에프앤에프 | 듀베디카 불가리아 | 당기 | - | - | 53,863,824 | 30,916,344 | - |
| 전기 | - | - | 35,255,940 | - | - | ||
| 에프앤에프 | 듀베디카 SRL | 당기 | - | - | 53,850,816 | - | - |
| 전기 | - | - | 22,745,123 | - | - | ||
| 에프앤에프 | 에프앤에프 상하이 | 당기 | 12,422,044,109 | - | 47,768,310 | - | - |
| 전기 | - | - | - | - | - | ||
| 듀베디카인터내셔널 | 듀베디카 불가리아 | 당기 | EUR 28,756.91 | EUR 5,527,254.44 | EUR 82,240.67 | - | - |
| 전기 | EUR 8,840.83 | EUR 6,183,132.79 | EUR 225.30 | - | - | ||
| 듀베디카인터내셔널 | 듀베디카 크로아티아 | 당기 | - | EUR 46,684.00 | - | EUR 588,000.00 | - |
| 전기 | EUR 1,620.00 | EUR 279,788.00 | - | - | - | ||
| 듀베디카인터내셔널 | 듀베티카SRL | 당기 | - | - | - | EUR 246,398.59 | - |
| 전기 | - | - | - | - | - | ||
| 듀베디카인터내셔널 | 에프앤에프NA | 당기 | EUR 32,733.34 | - | - | EUR 5,576.33 | - |
| 전기 | - | - | - | - | - | ||
| 듀베디카불가리아 | 듀베디카 크로아티아 | 당기 | EUR 43,508.85 | EUR 19,599.00 | - | - | - |
| 전기 | EUR 17,018.72 | EUR 14,310.00 | - | - | - | ||
( 2) 채권채무 잔액
| (단위: 원,EUR) |
| 연결기업 | 채권 | 채무 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 등 | 단기대여금 | 장기대여금 | 미지급금 | 장기예수보증금 | |||
| 에프앤에프 | 에프앤에프 로지스틱스 | 당기 | - | 3,850,000 | - | - | 889,404,901 | - |
| 전기 | - | 3,850,000 | - | - | 754,878,281 | - | ||
| 에프앤에프 | 에프앤에프 홍콩 | 당기 | 8,119,926,746 | 1,748,597,308 | - | - | - | - |
| 전기 | 5,143,904,618 | 105,864,941 | 2,041,611,000 | - | - | - | ||
| 에프앤에프 | 듀베디카 인터내셔널 | 당기 | - | 211,135,430 | 2,075,888,000 | 5,189,720,000 | 150,141,804 | - |
| 전기 | - | 75,058,268 | 2,046,656,000 | 5,116,640,000 | - | - | ||
| 에프앤에프 | 듀베디카 불가리아 | 당기 | - | 24,510,404 | 1,167,687,000 | - | 30,554,957 | - |
| 전기 | - | 9,334,234 | 1,151,244,000 | - | - | - | ||
| 에프앤에프 | 듀베디카 SRL | 당기 | - | 49,593,103 | 1,167,687,000 | - | - | - |
| 전기 | - | 22,633,262 | 1,151,244,000 | - | - | - | ||
| 에프앤에프 | 에프앤에프 상하이 | 당기 | 11,138,711,170 | 22,828,958 | - | 1,042,020,000 | - | - |
| 전기 | - | - | - | - | - | - | ||
| 듀베디카 인터내셔널 | 듀베디카 불가리아 | 당기 | EUR 28,756.91 | EUR 901.27 | EUR 1,787,840.00 | - | EUR 474,750.65 | - |
| 전기 | - | EUR 901.25 | EUR 1,787,840.00 | - | EUR 828,389.39 | - | ||
| 듀베디카 인터내셔널 | 듀베디카 크로아티아 | 당기 | - | - | - | - | EUR 39,950.00 | - |
| 전기 | - | - | - | - | EUR 139,330.00 | - | ||
| 듀베디카 인터내셔널 | 듀베디카 SRL | 당기 | - | - | - | - | EUR 251,767.37 | - |
| 전기 | - | - | - | - | EUR 67,264.95 | - | ||
| 듀베디카 인터내셔널 | 에프앤에프 NA | 당기 | - | - | - | - | EUR 1,952.81 | - |
| 전기 | - | - | - | - | - | - | ||
| 듀베디카 불가리아 | 듀베디카 크로아티아 | 당기 | EUR 29,648.00 | - | - | - | - | - |
| 전기 | EUR 5,738.37 | - | - | - | - | - | ||
&cr;연결기업 간 매출과 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 또한 연결기업 간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편 연결기업은 기중 채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며 채권에 대한 평가는 연결기업의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.&cr;
(3) 당기 중 연결기업 간 자금거래
| (단위: 원, EUR) |
|
구분 |
자금대여 거래 |
현금출자 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 투자기업 | 피투자기업 |
당기초 |
대여(*) |
회수(*) |
환율변동 |
당기말 |
|
| 단기대여금 | 에프앤에프 | 에프앤에프 홍콩 | 2,041,611,000 | - | 2,041,611,000 | - | - | - |
| 단기대여금 | 에프앤에프 | 듀베디카인터내셔널 | 2,046,656,000 | - | - | 29,232,000 | 2,075,888,000 | - |
| 단기대여금 | 에프앤에프 | 듀베디카불가리아 | 1,151,244,000 | - | - | 16,443,000 | 1,167,687,000 | - |
| 단기대여금 | 에프앤에프 | 듀베디카SRL | 1,151,244,000 | - | - | 16,443,000 | 1,167,687,000 | - |
| 장기대여금 | 에프앤에프 | 에프앤에프상하이 | - | 1,073,970,000 | - | (31,950,000) | 1,042,020,000 | - |
| 장기대여금 | 에프앤에프 | 듀베디카인터내셔널 | 5,116,640,000 | - | - | 73,080,000 | 5,189,720,000 | - |
| 종속기업 유상증자 | 에프앤에프 | 에프앤에프상하이 | - | - | - | - | - | 4,555,640,827 |
| 종속기업 유상증자 | 에프앤에프 | 에프앤에프 NA | - | - | - | - | - | 271,704,000 |
| 종속기업 설립 | 에프앤에프 | 에프앤에프 호치민 | - | - | - | - | - | 116,184,000 |
| 종속기업 설립 | 에프앤에프 | IMM Style Venture Fund | - | - | - | - | - | 5,800,000,000 |
| 관계기업 투자 | 에프앤에프 | M&F FASHION FUND | - | - | - | - | - | 5,000,000,000 |
| 합계 | 11,507,395,000 | 1,073,970,000 | 2,041,611,000 | 103,248,000 | 10,643,002,000 | 15,743,528,827 | ||
| 단기대여금 | 듀베디카인터내셔널 | 듀베디카불가리아 | EUR 1,787,840 | - | - | - | EUR 1,787,840 | - |
| 합계 | EUR 1,787,840 | - | - | - | EUR 1,787,840 | - | ||
(*)당기 중 지배기업은 에프앤에프 홍콩법인으로부터 HKD 14,300,000를 회수하였으며, 에프앤에프 상하이법인에 USD900,000를 대여하였습니다. 또한, 전기중 에프앤에프 홍콩법인에 HKD 14,300,000, 듀베티카인터내셔널에 EUR 5,600,000, 듀베디카불가리아에 EUR 900,000, 듀베디카SRL에 EUR 900,000 을 대여하였으며, 듀베티카인터내셔날은 EUR 1,788,515.95를 듀베티카불가리아에 대여하였습니다.&cr;&cr; (4) 당기말 현재 연결기업간 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: EUR) |
| 보증인 | 보증수혜자 | 보증채권자 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)에프앤에프 | 듀베디카인터내셔널 |
KDB BANK EUROPE LIMITED |
8,000,000 | 2019.12.18 - 2021.12.18 | 자금차입 |
&cr;31.3 연결기업과 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권과 채무 잔액과 담보 및 보증 의 내역&cr; &cr;(1) 거래내역
| (단위: 원) |
| 특수관계자 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)에프앤코 | 당 기 | 752,772,256 | - | 156,414,261 | 14,100,552 |
| 전 기 | 1,622,890,042 | - | 153,361,726 | 152,392,702 | |
&cr;( 2) 채권채무 잔액
| (단위: 원) |
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 등 | 미지급금 | 장기예수보증금 | ||
| (주)에프앤코 | 당 기 | 1,428,750 | 11,445,320 | - | 1,044,000,000 |
| 전 기 | 1,328,350 | 12,716,530 | 480,000 | 1,044,000,000 | |
&cr;특수관계자와 매출과 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 또한 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편 연결기업은 기중 특수관계자 채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.&cr;&cr; (3) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보 및 보증내역은 없습니다.&cr;
31.4 주요 경영진과의 거래&cr; 지배기업 은 등기임원 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 미등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 3,332,023,547 | 2,837,216,207 |
| 퇴직급여 | 1,645,537,121 | 1,063,862,948 |
| 합 계 | 4,977,560,668 | 3,901,079,155 |
&cr;
32. 약정사항과 우발사항&cr;&cr;32.1 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, US$, EUR) |
| 금융기관 | 종류 | 약정금액 |
|---|---|---|
| 신한은행 | 전자방식외담대 | 15,000,000,000 |
| 국민은행 | 신용장 | US$1,500,000.00 |
| 우리은행 | B2B대출 | 15,000,000,000 |
| 산업은행 | 일반대출 | 15,000,000,000 |
| KDB BANK EUROPE LIMITED | 지급보증 | EUR 8,000,000.00 |
| 합 계 | 45,000,000,000 | |
| EUR 8,000,000.00 | ||
| US$1,500,000.00 |
32.2 당기말 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 없습니다.&cr;
32.3 당기말 현재 연결기업의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 보험종류 | 부보자산 | 부보금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물, 집기, 재고자산 | 249,273,272,654 | 메리츠화재 등 |
&cr;
33. 영업부문정보&cr;&cr;33.1 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는바, 3개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.
| 부 문 | 영업의 성격 |
|---|---|
| 의류부문 | 의류 제조 및 판매 |
| 임대부문 | 임대수입 |
| 물류부문 | 종합물류서비스업 |
33.2 당기 및 전기 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.
| (당기) |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 의류부문 | 임대부문 | 물류부문 | 합계 | 중단사업 | 내부거래조정 | 조정후 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부문별 손익 | |||||||
| 매출액 | 946,353,440,718 | 807,229,134 | 2,961,649,830 | 950,122,319,682 | - | (39,785,754,562) | 910,336,565,120 |
| 영업이익 | 154,095,531,864 | 215,449,059 | 432,748,529 | 154,743,729,452 | - | (4,007,454,085) | 150,736,275,367 |
| 당기순이익 | 112,790,831,013 | 117,913,830 | 315,088,574 | 113,223,833,417 | 18,327,870 | (3,298,883,228) | 109,943,278,059 |
| 부문별 자산 및 부채 | |||||||
| 자산 | 640,579,553,390 | 6,124,232,350 | 92,897,937,506 | 739,601,723,246 | 440,738,385 | (55,605,303,267) | 684,437,158,364 |
| 부채 | 232,268,990,324 | 1,141,044,760 | 298,485,366 | 233,708,520,450 | 362,648,344 | (33,365,970,016) | 200,705,198,778 |
| (전기) |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 의류부문 | 임대부문 | 물류부문 | 합계 | 중단사업 | 내부거래조정 | 조정후 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부문별 손익 | |||||||
| 매출액 | 663,326,887,568 | 1,762,921,498 | 22,767,141,604 | 687,856,950,670 | - | (19,507,866,740) | 668,349,083,930 |
| 영업이익 | 90,267,163,480 | 796,271,168 | 1,036,459,166 | 92,099,893,814 | - | (643,453,632) | 91,456,440,182 |
| 당기순이익 | 72,167,893,341 | 37,126,477,581 | 680,432,885 | 109,974,803,807 | (858,491) | (675,371,723) | 109,298,573,593 |
| 부문별 자산 및 부채 | |||||||
| 자산 | 466,357,821,692 | 11,688,192,406 | 43,339,748,090 | 521,385,762,188 | 264,624,767 | (25,817,655,418) | 495,832,731,537 |
| 부채 | 109,833,147,422 | 1,149,472,170 | 7,478,423,588 | 118,461,043,180 | 204,215,336 | (17,622,918,604) | 101,042,339,912 |
33.3 연결기업의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 858,178,533,032 | 636,736,323,105 |
| 홍콩 | 30,431,756,016 | 17,918,769,049 |
| 중국 | 11,882,610,992 | - |
| 유럽 | 9,793,561,829 | 13,693,991,776 |
| 미국 | 50,103,251 | - |
| 합계 | 910,336,565,120 | 668,349,083,930 |
&cr;33.4 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다. 또한, 연결기업의 비유동자산(유형자산, 투자부동산 및 무형자산)은 대부분 국내에 위치하고 있습니다.&cr;
34. 현금흐름표&cr; &cr;당기 및 전기 중 현금흐름표에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 비현금항목의조정 | ||
| 법인세비용 | 41,048,847,290 | 31,657,829,110 |
| 감가상각비 | 30,070,251,659 | 9,585,702,143 |
| 염가매수차익 | - | (2,494,836,969) |
| 무형자산상각비 | 105,416,244 | 80,891,842 |
| 유형자산손상차손 | - | 81,612,406 |
| 유형자산처분손실 | - | 10,650,133 |
| 유형자산폐기손실 | 198,240,184 | 404,553,614 |
| 외화환산손실 | 342,010,228 | 179,688,008 |
| 재고자산평가손실 | 7,892,595,520 | 6,741,075,817 |
| 투자부동산처분손실 | 38,956,805 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 997,610,924 | 497,544,307 |
| 사용권자산처분손실 | 485,377,360 | - |
| 퇴직급여 | 2,743,694,217 | 2,523,584,453 |
| 이자비용 | 1,392,837,228 | 57,312,661 |
| 대손상각비 | 1,849,278,233 | 5,693,446 |
| 기타의대손상각비 | 252,229,269 | 13,007,388 |
| 지분법손실 | 137,289,612 | - |
| 이자수익 | (1,837,063,584) | (1,582,877,046) |
| 투자부동산처분이익 | - | (44,839,670,354) |
| 유형자산처분이익 | (16,466,069) | (11,416,915) |
| 무형자산처분이익 | - | (8,359,486) |
| 외화환산이익 | (184,016,662) | (83,467,357) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (665,293,949) | (608,550,268) |
| 잡이익 | (20,518,254) | (403,265,355) |
| 합 계 | 84,831,276,255 | 1,806,701,578 |
| 운전자본의조정 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (210,697,261) | (2,493,015,100) |
| 미수금의 감소(증가) | (1,587,816,475) | (874,772,559) |
| 미수수익의 감소 | - | 1,163,271 |
| 선급금의감소(증가) | (2,645,772,362) | 124,268,270 |
| 선급비용의감소(증가) | (306,228,062) | 436,853,249 |
| 반품회수자산의감소(증가) | 105,990,327 | (181,428,232) |
| 재고자산의감소(증가) | (24,728,526,272) | (54,153,480,448) |
| 매입채무의증가(감소) | 17,730,896,695 | (1,210,217,232) |
| 미지급금의증가(감소) | 971,432,602 | 6,761,267,032 |
| 선수수익의증가(감소) | 286,477,469 | 955,026,796 |
| 선수금의증가(감소) | 523,084,979 | (1,880,913,884) |
| 예수금의증가(감소) | (44,693,266) | 299,987,226 |
| 미지급비용의증가(감소) | 2,050,387,911 | 826,229,147 |
| 유동충당부채의증가(감소) | (77,526,702) | (4,857,193) |
| 장기선급비용의감소 | (936,571,068) | (643,196,058) |
| 퇴직금의지급 | (462,761,496) | (230,072,972) |
| 관계기업 퇴직금 전입 | 6,384,520 | 16,577,500 |
| 퇴직연금운용자산의감소(증가) | (2,725,195,310) | (3,058,947,071) |
| 장기성예수보증금의증가(감소) | 2,030,000,000 | (3,356,610,000) |
| 합 계 | (10,021,133,771) | (58,666,138,258) |
35. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;&cr;연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 단기차입금, 기타채무 및 장기차입금으로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr;&cr;연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 연결기업의 정책이며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.&cr;
35.1 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산입니다.&cr;&cr;환율변동위험&cr;환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 당기말 현재 보유하고 있는 외화 자산 및 부채가 없기 때문에 환위험에 노출되어 있지 않습니다. 따라서 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화 환율의 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 예금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 이자율위험 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 연결기업의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 보유하고있는 변동이자부 차입금은 없습니다. 따라서 이자율이 변동함에 따른 손익효과는 없습니다.
상품가격위험&cr;연결기업은 특정상품의 변동성에 영향을 받습니다. 연결기업은 의류부문내 의류생산을 위해 원재료인 원단을 지속적으로 구매하고 있습니다. 따라서 기초자산위험이 변동할 가능성이 있으나 변동가능성이 미미하다고 판단하여 위험회피를 하고 있지 않습니다. 다만 주기적으로 원단 가격의 변동현황을 분석하는 등 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 경영관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결기업의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
지분상품가격변동위험 &cr;연결기업의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 투자의 다양화 및 개별투자와 전체지분 상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결기업의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.&cr;
35.2 신용위험&cr;&cr;신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 매출채권, 미수금 및 보증금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다&cr;
매출채권&cr;
연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
금융상품 및 예치금 &cr;&cr;금융기관에 대한 신용위험은 연결기업의 정책에 따라 관리하고 있습니다. 잉여자금투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다.&cr;
&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 매출채권 | 85,608,417,957 | 85,689,617,021 |
| 기타채권 | 8,469,842,734 | 5,960,606,589 | |
| 소계 | 94,078,260,691 | 91,650,223,610 | |
| 비유동 | 기타채권 | 12,855,382,814 | 11,708,573,006 |
| 장기대여금 | 92,000,000 | 100,000,000 | |
| 소계 | 12,947,382,814 | 11,808,573,006 | |
| 합계 | 107,025,643,505 | 103,458,796,616 | |
또한, 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 당기의 매출채권 및 기타채권의 만기정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 82,831,839,817 | 2,166,400,667 | 610,177,473 | 85,608,417,957 |
| 기타유동채권 | 7,073,887,018 | 1,257,212,948 | 138,742,768 | 8,469,842,734 |
| 기타비유동채권 | - | - | 12,855,382,814 | 12,855,382,814 |
| 장기대여금 | 92,000,000 | 92,000,000 |
35.3 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 57,153,809,022 | - | - | 57,153,809,022 |
| 기타유동채무 | 38,579,067,081 | 1,079,960,533 | - | 39,659,027,614 |
| 기타유동부채 | 2,690,356,321 | - | - | 2,690,356,321 |
| 유동성리스부채 | 9,870,764,282 | 8,941,248,742 | - | 18,812,013,024 |
| 장기차입금 | - | - | 10,379,440,000 | 10,379,440,000 |
| 리스부채 | - | - | 23,810,433,968 | 23,810,433,968 |
| 기타비유동채무 | - | - | 1,800,000,000 | 1,800,000,000 |
35.4 자본관리&cr;&cr;자본은 연결기업의 지분보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;자본관리의 주목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. &cr;
연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 이자부차입금, 매입채무 및 미지급금의 합에서 현금 및 단기금융상품 등을 차감하여 산정하고 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자부 차입금 | 42,622,446,992 | - |
| 매입채무 및 미지급금 | 87,986,846,636 | 69,349,044,314 |
| 차감: 현금 및 단기금융상품 등 | (122,874,922,074) | (38,895,055,798) |
| 순부채 | 7,734,371,554 | 30,453,988,516 |
| 자기자본 | 483,731,959,586 | 394,790,391,625 |
| 자기자본 및 순부채 | 491,466,331,140 | 425,244,380,141 |
| 부채비율 | 1.57% | 7.17% |
&cr;
36. 매각예정자산 및 부채&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 매각예정자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 매각예정 투자부동산 | 5,253,906,164 |
| 듀베디카 크로아티아 매각예정자산 | 440,738,385 |
| 매각예정자산 합계 | 5,694,644,549 |
| 듀베디카 크로아티아 매각예정부채 | 362,648,344 |
&cr;1) 투자부동산의 처분예정&cr;연결기업은 2019년 12월 2일 이사회에서 효율적인 자금운용을 위해 보유자산인 투자부동산을 매각하기로 결의하였습니다. 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류된 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 계정명 | 금액 |
|---|---|---|
| a.매각예정금액 | 매각예정비유동자산 | 5,253,906,164 |
| b.매각예정자산 장부금액 | 투자부동산 | 5,292,862,969 |
| MIN[a. b.] | 매각예정비유동자산 | 5,253,906,164 |
| 손상차손인식 | 투자부동산처분손실 | (38,956,805) |
&cr;2) 종속기업 처분예정&cr;연결기업은 DUVETICA INTERNATIONAL의 업무 효율성 증가를 위해, 2019년 12월 30일 이사회에서 종속회사인 DUVETICA HR d.o.o 주식(지분율76%)을 처분하기로 결의하여 해당부문을 중단사업부문으로 분류하였으며 관련 자산부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 각각 재분류 하였습니다.&cr;&cr;① 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역&cr;
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 처분자산 집단 | ||
| 현금및현금성자산 | 48,923,490 | 88,824,870 |
| 재고자산 | - | 8,943,887 |
| 기타유동자산 | 69,960,021 | 90,214,242 |
| 유형자산 | 1,535,664 | 28,184,525 |
| 무형자산 | 73,629,256 | 48,457,243 |
| 기타비유동자산 | 250,729,137 | - |
| (손상차손) | (4,039,183) | - |
| 합 계 | 440,738,385 | 264,624,767 |
| 처분자산 집단 내 부채 | ||
| 매입채무 및 기타채무 | 94,902,905 | 67,729,738 |
| 기타유동부채 | 92,606,661 | 136,485,598 |
| 기타비유동부채 | 175,138,778 | - |
| 합 계 | 362,648,344 | 204,215,336 |
&cr;② 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외화환산조정 | (1,414,414) | (2,258,778) |
| 합 계 | (1,414,414) | (2,258,778) |
&cr;&cr;37. 중단영업&cr;&cr;1) 중단영업의 개요&cr;주석 36에서 언급한것처럼 보고기간 종료일 현재 연결기업은 Duvetica HR d.o.o부문을 매각예정사업부문으로 분류하였으며, 해당 중단영업부문의 손익 및 현금흐름은 아래와 같습니다.&cr;&cr;2) 처분대가의 공정가치 및 중단사업처분이익(손실)
| (단위: EUR, 원) |
| 구 분 | 금액(EUR) | 금액(KRW) |
|---|---|---|
| 현금및 현금성 자산으로 수취한 대가 | - | - |
| 현금및 현금성 자산으로 수취할 대가 | EUR 45,000.00 | 58,384,350 |
| 소 계 | EUR 45,000.00 | 58,384,350 |
| 처분한 순자산 중 지배지분의 장부금액 | EUR 48,095.61 | 62,400,687 |
| 환율변동효과 | - | (22,846) |
| 중단사업처분손실 | (EUR 3,095.61) | (4,039,183) |
&cr;3) 중단영업의 손익
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 886,266,096 | 377,719,227 |
| 매출원가 | 177,925,196 | 16,179,301 |
| 매출총이익 | 708,340,900 | 361,539,926 |
| 판매비와관리비 | 663,379,757 | 299,565,681 |
| 영업이익 | 44,961,143 | 61,974,245 |
| 영업외수익 | 83,508 | 1,617,285 |
| 영업외비용 | 17,438,786 | 62,515,217 |
| 금융수익 | 945,987 | - |
| 금융비용 | 6,184,799 | 1,934,804 |
| 세전 중단영업손익 | 22,367,053 | (858,491) |
| 법인세 비용 | - | - |
| 세후중단영업손익 | 22,367,053 | (858,491) |
| 매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감전 손익 | (4,039,183) | - |
| 법인세 비용 | - | - |
| 매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감 후 손익 | (4,039,183) | - |
| 중단영업으로부터의 당기순손익 | 18,327,870 | (858,491) |
&cr;4) 중단영업의 현금흐름
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업현금흐름 | 82,689,724 | 86,342,893 |
| 투자현금흐름 | (87,559,275) | (26,370,414) |
| 재무현금흐름 | (36,534,680) | - |
| 환율변동효과 | 1,502,851 | (947,941) |
| 연결범위변동 | - | 29,800,332 |
| 중단사업 현금및현금성자산의 증감 | (39,901,380) | 88,824,870 |
| 중단사업부문 기초현금 | 88,824,870 | - |
| 중단사업부문 기말현금 | 48,923,490 | 88,824,870 |
&cr;
38. 회계정책변경
&cr;38.1 기준서 제1116호'리스'의 적용&cr;연결기업은 당기부터 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시 된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
38.2 연결재무제표에 미치는 영향&cr;&cr;① 전환시점에 미치는 영향&cr;기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결기업은 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| 자산 | |
| - 유형자산(사용권자산) | 47,325 |
| - 임차보증금의 현재가치할인차금 | (773) |
| - 이연법인세자산 | 714 |
| 부채 | |
| - 리스부채 | 49,808 |
| - 복구충당부채 | 668 |
| 순자산에 미치는 순액 효과 | (3,210) |
운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결기업은 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 지배기업에 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.33%(임차기간3년이하), 2.46%(임차기간3년이상)입니다. 해외법인의 경우 각 법인에 적용 된 증분차입이자율을 사용하였습니다. &cr;
② 전환기간에 미치는 영향&cr;기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결기업은 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산, 리스부채, 복구충당부채를 각각 37,989백만원, 42,622백만원, 794백만원을 인식하였습니다.&cr;&cr;또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결기업은 운용리스비용 대신에 감가상각비, 이자비용을 인식하였습니다. 연결기업은 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 당기 동안 감가상각비 18,189백만원, 이자비용 1,386백만원, 이자수익 292백만원을 인식하였습니다.
(2) 재무제표&cr;
재 무 상 태 표
| 제49기 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제48기 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에프앤에프 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 49기 기말 | 제 48기 기말 | ||
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 379,068,947,336 | 281,229,013,756 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,13 | 17,341,990,009 | 8,875,940,629 | ||
| 기타유동금융자산 | 5,13 | 61,887,823,821 | 20,000,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 11,13 | 15,283,963,538 | - | ||
| 매출채권 | 6,13,30,34 | 98,838,160,030 | 86,018,561,991 | ||
| 기타유동채권 | 8,13,30,34 | 13,107,789,970 | 12,015,723,873 | ||
| 기타유동자산 | 10,13 | 2,728,872,454 | 1,879,049,522 | ||
| 재고자산 | 9 | 164,550,331,960 | 152,319,865,313 | ||
| 반품자산 | 20 | 76,109,390 | 119,872,428 | ||
| 매각예정비유동자산 | 35 | 5,253,906,164 | - | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 278,269,416,120 | 206,019,968,700 | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 11,13 | 33,016,479,694 | 25,111,005,961 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 12,13 | 2,000,000,000 | - | ||
| 관계기업 및 종속기업 투자 | 14 | 28,743,647,734 | 13,000,118,907 | ||
| 유형자산 | 15 | 154,346,122,051 | 132,888,763,012 | ||
| 사용권자산 | 17 | 23,448,575,112 | - | ||
| 투자부동산 | 16 | 6,056,485,040 | 11,567,096,810 | ||
| 무형자산 | 18 | 3,732,990,635 | 3,672,442,868 | ||
| 기타비유동채권 | 7,8,13,30,34 | 16,204,773,127 | 13,369,949,160 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 2,547,000,594 | 2,238,102,495 | ||
| 기타비유동금융자산 | 13 | 900,000,000 | - | ||
| 이연법인세자산 | 28 | 7,273,342,133 | 4,172,489,487 | ||
| 자산 총계 | 657,338,363,456 | 487,248,982,456 | |||
| 부채 및 자본 | |||||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 146,538,918,964 | 95,714,598,668 | |||
| 매입채무 | 13,19,34 | 55,405,807,592 | 37,224,756,102 | ||
| 기타유동채무 | 13,19,30,34 | 39,684,065,947 | 38,293,333,606 | ||
| 유동성리스부채 | 13,22 | 9,698,605,720 | - | ||
| 기타유동부채 | 13,19 | 6,322,801,509 | 5,454,712,590 | ||
| 반품충당부채 | 20 | 217,930,552 | 334,169,248 | ||
| 당기법인세부채 | 28 | 35,209,707,644 | 14,407,627,122 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 20,998,499,480 | 719,825,440 | |||
| 기타비유동채무 | 13,19 | 1,859,060,583 | - | ||
| 비유동성리스부채 | 13,22 | 16,889,885,154 | - | ||
| 복구충당부채 | 21 | 399,317,944 | - | ||
| 퇴직급여부채 | 23 | 1,850,235,799 | 719,825,440 | ||
| 부채 총계 | 167,537,418,444 | 96,434,424,108 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 24 | 7,700,000,000 | 7,700,000,000 | ||
| 자본잉여금 | 24 | 2,633,637,609 | 2,633,637,609 | ||
| 기타자본항목 | 24 | (6,869,234,000) | - | ||
| 이익잉여금 | 24 | 486,336,541,403 | 380,480,920,739 | ||
| 자본 총계 | 489,800,945,012 | 390,814,558,348 | |||
| 부채와 자본 총계 | 657,338,363,456 | 487,248,982,456 | |||
| "첨부된 당기재무제표에 대한 주석 참조" |
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 49 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 48 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에프앤에프 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 49 기 | 제 48 기 |
| 매출액 | 16,26,30,32 | 885,117,752,908 | 646,028,073,317 |
| 매출원가 | 16,26,30 | 292,469,458,745 | 218,604,073,759 |
| 매출총이익 | 592,648,294,163 | 427,423,999,558 | |
| 판매비와 관리비 | 27 | 433,598,155,344 | 336,184,555,767 |
| 영업이익 | 159,050,138,819 | 91,239,443,791 | |
| 기타수익 | 16,27,30 | 1,707,461,790 | 46,255,879,071 |
| 기타비용 | 27,30 | 1,401,437,153 | 883,628,097 |
| 금융수익 | 13,27 | 3,750,758,116 | 2,622,192,750 |
| 금융비용 | 13,27 | 2,441,901,077 | 884,476,798 |
| 법인세비용차감전순이익 | 160,665,020,495 | 138,349,410,717 | |
| 법인세비용 | 28 | 42,242,290,647 | 31,741,095,478 |
| 당기순이익 | 118,422,729,848 | 106,608,315,239 | |
| 기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여채무의 재측정요소 | (1,539,821,764) | (1,135,537,564) | |
| 법인세효과 | 28 | 369,557,223 | 255,495,952 |
| 법인세효과 차감후 금액 | (1,170,264,541) | (880,041,612) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 계 | (1,170,264,541) | (880,041,612) | |
| 기타포괄손익 합계 | (1,170,264,541) | (880,041,612) | |
| 총포괄이익 | 117,252,465,307 | 105,728,273,627 | |
| 주당이익 | 29 | ||
| 기본주당순이익 | 7,692 | 6,923 |
| "첨부된 재무제표에 대한 주석 참조" |
이익잉여금처분계산서(안)
| 제49기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제48기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에프앤에프 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기&cr;(처분예정일 2020년 3월 20일) | 전 기&cr;(처분확정일 2019년 3월 15일) | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 117,113,741,403 | 107,258,120,739 | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 1,248,120,739 | 1,529,847,112 | ||
| 2.회계정책변경 | (1,386,844,643) | |||
| 3.보험수리적손익 | (1,170,264,541) | (880,041,612) | ||
| 4.당기순이익 | 118,422,729,848 | 106,608,315,239 | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 합계 | 117,113,741,403 | 107,258,120,739 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금처분액 | 115,837,382,000 | 106,010,000,000 | ||
| 1.임의적립금 | 100,500,000,000 | 96,000,000,000 | ||
| 2.배당금&cr; (주당배당금(율) : &cr; 보통주: 당기 1,000원(200%)&cr; 전기 650원(130%)) | 15,337,382,000 | 10,010,000,000 | ||
| Ⅴ. 차기이월 미처분이익잉여금 | 1,276,359,403 | 1,248,120,739 | ||
자 본 변 동 표
| 제 49 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 48 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에프앤에프 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr;잉여금 | 기타자본항목 | 이 익&cr;잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일 (전기초) | 7,700,000,000 | 2,633,637,609 | - | 284,762,647,112 | 295,096,284,721 |
| 총포괄이익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 106,608,315,239 | 106,608,315,239 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (880,041,612) | (880,041,612) |
| 소 계 | - | - | - | 105,728,273,627 | 105,728,273,627 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||
| 연차배당 | - | - | - | (10,010,000,000) | (10,010,000,000) |
| 소 계 | - | - | - | (10,010,000,000) | (10,010,000,000) |
| 2018년 12월 31일 (전기말) | 7,700,000,000 | 2,633,637,609 | - | 380,480,920,739 | 390,814,558,348 |
| 2019년 1월 1일 (수정전 당기초) | 7,700,000,000 | 2,633,637,609 | - | 380,480,920,739 | 390,814,558,348 |
| 회계정책변경(주석36) | - | - | - | (1,386,844,643) | (1,386,844,643) |
| 2019년 1월 1일 (수정후 당기초) | 7,700,000,000 | 2,633,637,609 | - | 379,094,076,096 | 389,427,713,705 |
| 총포괄이익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 118,422,729,848 | 118,422,729,848 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (1,170,264,541) | (1,170,264,541) |
| 소 계 | - | - | - | 117,252,465,307 | 117,252,465,307 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||
| 자기주식취득 | - | - | (6,869,234,000) | - | (6,869,234,000) |
| 연차배당 | - | - | - | (10,010,000,000) | (10,010,000,000) |
| 소 계 | - | - | (6,869,234,000) | (10,010,000,000) | (16,879,234,000) |
| 2019년 12월 31일 (당기말) | 7,700,000,000 | 2,633,637,609 | (6,869,234,000) | 486,336,541,403 | 489,800,945,012 |
| "첨부된 재무제표에 대한 주석 참조" |
현 금 흐 름 표
| 제 49 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 제 48 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 에프앤에프 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 49기 | 제 48기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동 | ||||
| 당기순이익 | 118,422,729,848 | 106,608,315,239 | ||
| 비현금항목의 조정 (주석33) | 73,307,532,031 | 1,844,895,110 | ||
| 운전자본의 조정 (주석33) | (20,217,417,580) | (56,037,606,035) | ||
| 영업활동으로 인한 현금흐름 소계 | 171,512,844,299 | 52,415,604,314 | ||
| 이자의수취 | 2,063,320,314 | 1,377,280,338 | ||
| 이자의지급 | (689,124,116) | (6,760,147) | ||
| 법인세납부 | (23,733,554,608) | (26,266,471,580) | ||
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 149,153,485,889 | 27,519,652,925 | ||
| 투자활동 | ||||
| 기타유동금융자산의 증가 | (175,688,170,577) | - | ||
| 기타유동금융자산의 감소 | 133,800,346,756 | - | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (900,000,000) | - | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 | (48,518,104,931) | (27,000,000,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 | 24,996,350,685 | 2,000,000,000 | ||
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 증가 | (2,000,000,000) | - | ||
| 단기대여금의 증가 | - | (5,609,980,000) | ||
| 단기대여금의 감소 | 2,041,611,000 | - | ||
| 장기대여금의 증가 | (1,073,970,000) | (5,136,400,000) | ||
| 장기대여금의 감소 | 8,000,000 | - | ||
| 토지의 취득 | - | (3,375,468,940) | ||
| 건물의 취득 | - | (168,338,750) | ||
| 건물부속설비의 취득 | (9,250,000,000) | - | ||
| 임차시설물의 취득 | (2,983,200,000) | (6,916,448,000) | ||
| 차량운반구의 취득 | (455,253,662) | - | ||
| 공기구비품의 취득 | (4,159,885,861) | (2,713,887,830) | ||
| 건설중인자산의 증가 | (14,684,166,240) | (30,094,344,390) | ||
| 보증금의 증가 | (392,380,000) | (5,878,658,560) | ||
| 종속기업투자의 취득 | (10,743,528,827) | (9,884,971,937) | ||
| 관계기업투자의 취득 | (5,000,000,000) | - | ||
| 회원권의 취득 | - | (340,632,600) | ||
| 상표권의 취득 | (102,940,811) | (61,452,450) | ||
| 보증금의 회수 | 434,077,572 | 792,329,428 | ||
| 상표권의 처분 | - | 11,162,459 | ||
| 토지(투자부동산)의 처분 | - | 51,185,810,218 | ||
| 건물(투자부동산) 처분 | - | 3,434,776,000 | ||
| 건물부속설비(투자부동산)의 처분 | - | 23,782 | ||
| 임차시설물의 처분 | - | 16,007,176 | ||
| 차량운반구의 처분 | 62,727,273 | - | ||
| 공기구비품의 처분 | - | 2,261,500 | ||
| 리스채권의 회수 | 224,942,888 | - | ||
| 장기성매출채권의 회수 | - | 7,163,279 | ||
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (114,383,544,735) | (39,731,049,615) | ||
| 재무활동 | ||||
| 단기차입금의 차입 | - | 12,600,000,000 | ||
| 단기차입금의 상환 | - | (12,600,000,000) | ||
| 리스부채의 상환 | (9,406,238,969) | - | ||
| 배당금의 지급 | (10,010,000,000) | (10,010,000,000) | ||
| 자기주식의 취득 | (6,869,234,000) | - | ||
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (26,285,472,969) | (10,010,000,000) | ||
| 현금및현금성자산의 증감 | 8,484,468,185 | (22,221,396,690) | ||
| 환율변동효과 | (18,418,805) | (2,560,148) | ||
| 기초의 현금및현금성자산 | 8,875,940,629 | 31,099,897,467 | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 17,341,990,009 | 8,875,940,629 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석 참조" |
주석
| 제 49 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 48 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 에프앤에프 |
1. 회사의 개요&cr;&cr;주식회사 에프앤에프(이하 "당사")는 1972년 2월 24일에 설립되어 1984년 10월에 한국증권거래소에 주식을 상장하였습니다. 당사의 주요사업은 의류제품의 제조 및 판매업이며 본사는 서울특별시 강남구 언주로 541에 소재해 있습니다.&cr;&cr;당사는 설립 당시 도서출판 및 인쇄업을 주요사업내용으로 하였으며, 이후 고속도로 휴게소(이천휴게소,상행선)와 의류제품의 제조 및 판매 등 사업부문을 다각화하였고, 2002년 7월 1일에 출판 및 고속도로휴게소 사업부문을 인적 분할함으로써 현재는 의류제품의 제조 및 판매업을 주요사업으로 하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 분할 후 존속법인으로서 2002년 7월 3일에 상호를 (주)엔에스에프에서 (주)에프앤에프로 변경하였으며 분할 후 당사의 자본금은 77억원입니다.&cr;&cr;당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주, 주식 1주의 금액은 500원 및 발행한 보통주식의 수는 15,400,000주이며, 당기말 현재 당사의 주요주주 현황은다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(*) |
|---|---|---|
| 김창수 | 6,930,311 | 45.19% |
| 홍수정 | 549,509 | 3.58% |
| 김승범 | 431,096 | 2.81% |
| 김태영 | 400,730 | 2.61% |
| 김진욱 | 319,821 | 2.09% |
| 기타특수관계인 | 426,994 | 2.78% |
| 소 계 | 9,058,461 | 59.06% |
(*)자기주식을 발행주식총수에서 차감한 후의 지분율입니다.&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;
2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr;당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr;재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정 금융자산를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.&cr;&cr;재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 공시하고 있습니다.&cr;
2.2 중요한 회계정책&cr;&cr;2.2.1 관계기업 및 종속기업투자&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
2.2.2 유동성/비유동성 분류&cr;&cr;당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr; - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.&cr; - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr; - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr; - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr;&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr; - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr; - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr; - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr; - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr;&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;
2.2.3 공정가치 측정&cr;&cr;당사는 파생상품과 같은 금융상품과 당기손익-공정가치측정금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr; - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr;&cr;당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr;
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최선으로 사용하거나 혹은 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 있는 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr;&cr;재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr; - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않는 공 시가격 &cr; - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr; - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;&cr;재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr;
당사는 비시장성 금융자산과 같은 반복적인 공정가치 측정치와 중단영업의 분배예정자산과 같은 비반복적인 공정가치 측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고일에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 당사는 가치평가 계산정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;&cr;
2.2.4 외화환산&cr;&cr;당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 또한, 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
&cr;
2.2.5 유형자산&cr;&cr;유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr;감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 아래의 경제적 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물/건물부속설비 | 20 ~ 40년 | 기타유형자산 | 4 ~ 5년 |
&cr;유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;
2.2.6 차입원가&cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련하여 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다. &cr;&cr;
2.2.7 투자부동산&cr;&cr;투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물 및 건물부속설비는 20~40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;
2.2.8 무형자산&cr;&cr;당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
&cr;무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;
연구개발비&cr;당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr;
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr;
임차권리금, 상표권 및 회원권&cr;임차권리금 및 상표권은 5년의 기간 동안 사용이 가능합니다. 한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용을 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.&cr;
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 | 상각방법 | 추정내용연수 | 내부창출 또는 취득 |
|---|---|---|---|
| 임차권리금 | 미래경제적효익 예상기간동안 정액법으로 상각 | 유한(5년) | 취득 |
| 상표권 | 미래경제적효익 예상기간동안 정액법으로 상각 | 유한(5년) | 취득 |
| 회원권 | 상각대상 아님 | 비한정 | 취득 |
&cr;
2.2.9 재고자산&cr;
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.&cr;&cr;
2.2.10 비금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr;사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름 창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 아래의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr;
영업권
당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
&cr;무형자산&cr;당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr;&cr;
2.2.11 현금및현금성자산&cr;&cr;재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
&cr;2.2.12 금융상품 : 최초인식과 후속측정&cr;&cr;금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.&cr;
(1) 금융자산&cr;&cr;최초 인식과 측정&cr;금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
&cr;금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
&cr;금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
&cr;시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr;후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr;상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr;&cr;당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr;&cr;주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
&cr;제거&cr;금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
&cr;당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr;&cr;보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 손상&cr;금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약 자산을 포함한 매출채권&cr;
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
&cr;매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr;
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있습니다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr;&cr;당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr;&cr;(2) 금융부채&cr;&cr;최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
&cr;대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr;2.2.13 파생금융상품 및 위험회피&cr; &cr;(1) 최초인식 및 후속측정&cr;당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
- 해외사업장순투자의 위험회피&cr;
위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.
2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
&cr;- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
&cr;위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.&cr;&cr;공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다.
당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.
2018년 1월 1일 이전에, 당사는 모든 선도계약을 위험회피수단으로 지정했습니다. 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 모든 손익은 현금흐름위험회피에 효과적인 부분을 제외하고는 즉시 당기손익으로 처리되었으며, 현금흐름위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류되었습니다.
2018년 1월 1일부터 당사는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.&cr;&cr;기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.&cr;
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.
2.2.14 리스&cr;&cr;전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr;&cr;당사는 다양한 직영매장,창고,자동차,주차장을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을수 있습니다.&cr;&cr;계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr;&cr;2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.&cr;&cr;당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.&cr;&cr;리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr;- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr;- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr;- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 &cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.&cr;- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영&cr;- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영&cr;&cr;당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr;- 리스부채의 최초 측정금액&cr;- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr;- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr;- 임차보증금에 대한 현재가치평가 및 현재가치할인차금상당액&cr;- 복구원가의 추정치&cr;&cr;사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산 및 사용권자산에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.&cr;&cr;장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(1) 변동리스료&cr;일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 5%~20%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(2) 연장선택권 및 종료선택권&cr;당사는 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.&cr; &cr;2.2.15 자기주식&cr;&cr;당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;2.2.16 매각예정비유동자산과 중단영업&cr;&cr;당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.&cr;&cr;분배예정으로의 분류조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다.&cr;
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.&cr;
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. &cr; - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.&cr; - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.&cr; - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.&cr;&cr;당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;2.2.17 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배&cr;
당사는 주주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 하며, 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다.
&cr;
2.2.18 퇴직급여&cr;&cr;당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 산정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr; - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때&cr; - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할때&cr;&cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;2.2.19 충당부채&cr;&cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;
&cr;2.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr;당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 재화의 판매 &cr;재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. &cr;
의류부문에서 당사는 마일리지제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 고객들은 당사의 제품을 구매할 때마다 마일리지를 쌓게 되며, 이 마일리지가 적립되면 동 마일리지를 제품 구매시 사용할 수 있습니다.&cr;
판매대가는 판매된 의류제품과 부여된 마일리지에 배부됩니다. 마일리지에 배부된 대가는 통계적 분석을 통해 결정된 마일리지의 공정가치 만큼 배부하고 있으며, 동 대가는 마일리지가 사용될 때까지 이연하여 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 반품충당부채(계약부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품자산(계약자산)으로 인식합니다.&cr;&cr;( 2) 이자수익&cr;상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.&cr;
( 3) 배당금수익 &cr;당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
(4) 임대수익 &cr;투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
2.2.21 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr;
(2) 이연법인세&cr;당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr;&cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; &cr; 2.3 회계정책 및 공시사항의 변경&cr;&cr; 2.3.1 제ㆍ개정 기준서의 적용&cr; &cr; 당사는 2 01 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr;
회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31에서 설명하고 있습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr;
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 연차개선 2015-2017&cr;
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
&cr;공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
&cr;기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
&cr;적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr;당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr; &cr; 이연법인세자산&cr;세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.&cr;
퇴직급여제도&cr;확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통해 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매보고기간말마다 검토됩니다.&cr;적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.&cr;
금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr;투자상생협력촉진세제&cr;당사는 '투자상생협력촉진세제'에 따라 2018년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자상생협력촉진세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.&cr;&cr;리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
차량운반구, 창고 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr;회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
&cr;
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;보고기간말 현재 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 &cr;2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5. 현금및현금성자산과 기타유동금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 현 금 | 569,232,923 | 235,218,730 |
| 보통예금 등 | 16,772,757,086 | 8,640,721,899 | |
| 소 계 | 17,341,990,009 | 8,875,940,629 | |
| 기타유동금융자산 | 정기예금 | 61,887,823,821 | 20,000,000,000 |
| 합 계 | 79,229,813,830 | 28,875,940,629 | |
&cr;
6. 매출채권&cr;&cr;6.1 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매 출 채 권 | 101,972,947,276 | 87,385,934,379 |
| 대손충당금 | (3,134,787,246) | (1,367,372,388) |
| 합 계 | 98,838,160,030 | 86,018,561,991 |
6.2 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 6개월이내 | 99,308,791,602 | 84,894,689,641 |
| 6~12개월 | 2,124,188,094 | 1,985,711,271 |
| 1 년 초 과 | 539,967,580 | 505,533,467 |
| 소 계 | 101,972,947,276 | 87,385,934,379 |
| 대손충당금 | (3,134,787,246) | (1,367,372,388) |
| 합 계 | 98,838,160,030 | 86,018,561,991 |
6.3 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,367,372,388 | 1,396,476,461 |
| 손상차손인식 및 환입 | 1,767,414,858 | (29,104,073) |
| 기말금액 | 3,134,787,246 | 1,367,372,388 |
(*) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. (주석 34 참조)&cr;&cr;
7. 기타채권&cr;&cr;7.1 보고기간종료일 현재 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 미수금 | 6,059,512,138 | 2,445,402,781 |
| 대손충당금 | (287,063,447) | (34,834,178) | |
| 단기대여금 | 4,411,262,000 | 6,390,755,000 | |
| 유동성 보증금 | 2,558,508,000 | 3,216,663,572 | |
| 현재가치할인차금 | (27,067,549) | (2,263,302) | |
| 유동성리스채권 | 392,638,828 | - | |
| 소 계 | 13,107,789,970 | 12,015,723,873 | |
| 비유동 | 보증금 | 9,353,494,770 | 8,737,036,770 |
| 현재가치할인차금 | (459,093,561) | (583,727,610) | |
| 리스채권 | 986,631,918 | - | |
| 장기대여금 | 6,323,740,000 | 5,216,640,000 | |
| 소 계 | 16,204,773,127 | 13,369,949,160 | |
| 합 계 | 29,312,563,097 | 25,385,673,033 | |
7.2 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 미수금 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 기초금액 | 34,834,178 | 21,826,790 |
| 손상차손인식 및 환입 | 252,229,269 | 13,007,388 |
| 기말금액 | 287,063,447 | 34,834,178 |
&cr;7.3 보고기간종료일 현재 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 6개월 미만 | 6~12개월 | 1년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 29,312,563,097 | 8,658,637,364 | 4,449,152,606 | 16,204,773,127 |
| 전 기 | 25,385,673,033 | 4,096,239,175 | 7,919,484,698 | 13,369,949,160 |
&cr;
8. 리스채권&cr;&cr;8.1 당기말 현재 리스채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 리스채권 | 392,638,828 | 986,631,918 | 1,379,270,746 |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - |
| 순액 | 392,638,828 | 986,631,918 | 1,379,270,746 |
&cr;8.2 당기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 기 초 | 증 가 | 회 수 | 이자수익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스채권 | - | 1,604,213,634 | (245,000,000) | 20,057,112 | 1,379,270,746 |
&cr;
9. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상.제품 | 181,808,849,088 | 162,901,410,073 |
| 상.제품평가충당금 | (18,865,751,030) | (11,674,280,653) |
| 재공품 | 837,476,674 | 441,770,238 |
| 원재료 | - | 27,717,300 |
| 원재료평가충당금 | - | (24,027,255) |
| 저장품 | 769,757,228 | 647,275,610 |
| 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은가액으로 측정한 총 재고자산 | 164,550,331,960 | 152,319,865,313 |
한편 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 7,167,443,122원(전기 : 5,429,803,901원)입니다.
10. 기타자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 미수수익 | 345,019,546 | 370,423,021 |
| 선급금 | 1,233,552,195 | 949,023,491 | |
| 선급비용 | 1,150,300,713 | 559,603,010 | |
| 유동 계 | 2,728,872,454 | 1,879,049,522 | |
| 비유동 | 장기선급비용 | 2,547,000,594 | 2,238,102,495 |
| 합 계 | 5,275,873,048 | 4,117,152,017 | |
&cr;
11. 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 회사명 | 지분율 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |||
| 유동 | 펀드상품 등 | - | 15,150,766,000 | 15,283,963,538 | 15,283,963,538 | - |
| 소계 | 15,150,766,000 | 15,283,963,538 | 15,283,963,538 | - | ||
| 비유동 | 펀드상품 등 | - | 33,355,700,000 | 33,016,479,694 | 33,016,479,694 | 25,111,005,961 |
| 한국패션유통물류(주) (*1) | 3.89% | 740,000,000 | - | - | - | |
| 소계 | 34,095,700,000 | 33,016,479,694 | 33,016,479,694 | 25,111,005,961 | ||
| 합계 | 49,246,466,000 | 48,300,443,232 | 48,300,443,232 | 25,111,005,961 | ||
(*1) 전기이전에 손상차손 740,000천원 전액을 반영하였습니다.&cr;
당기손익-공정가치측정 금융자산에 대하여 각각 평가손실 997,610,924원 및 평가이익 665,293,949원을 당기손익에 반영하였습니다.
&cr;12. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 회사명 | 지분율 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |||
| 비유동 | HDC리조트 | 1.72% | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | - |
| 합계 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | - | ||
&cr;
13. 금융상품의 구분 및 공정가치&cr;
13.1 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | ||
| 금융자산 | |||||
| 상각후원가측정 &cr;금융자산 | 현금및현금성자산 | 17,341,990,009 | 8,875,940,629 | 17,341,990,009 | 8,875,940,629 |
| 기타유동금융자산 | 61,887,823,821 | 20,000,000,000 | 61,887,823,821 | 20,000,000,000 | |
| 매출채권 | 98,838,160,030 | 86,018,561,991 | 98,838,160,030 | 86,018,561,991 | |
| 기타유동채권 | 13,107,789,970 | 12,015,723,873 | 13,107,789,970 | 12,015,723,873 | |
| 기타유동자산 | 345,019,546 | 370,423,021 | 345,019,546 | 370,423,021 | |
| 기타비유동금융자산 | 900,000,000 | - | 900,000,000 | - | |
| 기타비유동채권 | 16,204,773,127 | 13,369,949,160 | 16,204,773,127 | 13,369,949,160 | |
| 소 계 | 208,625,556,503 | 140,650,598,674 | 208,625,556,503 | 140,650,598,674 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 48,300,443,232 | 25,111,005,961 | 48,300,443,232 | 25,111,005,961 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 | - |
| 합 계 | 258,925,999,735 | 165,761,604,635 | 258,925,999,735 | 165,761,604,635 | |
| 금융부채 | |||||
| 상각후원가측정 &cr;금융부채 | 매입채무 | 55,405,807,592 | 37,224,756,102 | 55,405,807,592 | 37,224,756,102 |
| 리스부채 | 26,588,490,874 | - | 26,588,490,874 | - | |
| 기타유동채무 | 39,684,065,947 | 38,293,333,606 | 39,684,065,947 | 38,293,333,606 | |
| 기타비유동채무 | 1,859,060,583 | - | 1,859,060,583 | - | |
| 기타유동부채 | 64,858,000 | 43,341,690 | 64,858,000 | 43,341,690 | |
| 합 계 | 123,602,282,996 | 75,561,431,398 | 123,602,282,996 | 75,561,431,398 | |
&cr;상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. &cr; - 현금및현금성자산, 기타유동금융자산, 매출채권, 기타유동채권, 기타유동자산, 매 입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가 치와 유사하다고 판단하였습니다.&cr; - 당사는 이자율, 고객의 개인신용도등의 변수에 기초하여 고정이자부 및 변동이자 부 대여금 및 차입금을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대여금에 예상되는 손실에 대비한 충당금을 적립하였습니다.&cr; - 상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타금융부채, 금융리스부채 및 기타비 유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔 여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.&cr; - 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가 격에 기초하여 산정되었습니다. 공정가치 평가는 경영진에게 예상 현금흐름, 할인 율, 신용위험 및 변동성과 같은 평가모형의 투입변수에 대한 가정을 하도록 요구 하고 있습니다. 일정한 범위내의 다양한 추정치에 대한 확률은 합리적으로 평가될 수 있으며 비상장 지분증권의 공정가치에 대한 경영진의 추정에 사용될 수 있습니 다.&cr; - 당사는 투자등급의 신용도를 보유한 금융기관 등과 파생상품계약을 체결하였습니 다. 파생상품은 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었 습니다. 가장 많이 적용된 평가기법은 현재가치 계산을 활용한 선도가격산정과 스 왑모델등입니다. 동 모델에는 계약당사자의 신용도, 외환현물환율과 선도환율, 이 자율곡선과 기초상품의 선도금리곡선 등의 다양한 투입변수가 반영되었습니다.&cr; - 당사의 이자부 차입금의 공정가치는 보고기간말 현재 발행자의 차입이자율을 고 려한 할인율을 적용한 현금흐름할인법을 이용하여 결정하고 있습니다. 당기말 현재의 자기불이행위험은 유의적이지 않은것으로 판단하고 있습니다.&cr;
13.2 공정가치 측정
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr;&cr; - 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.&cr; - 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공 정가치는 수준2로 분류됩니다.&cr; - 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.&cr;
당기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.&cr;
13.3 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (당기) |
| (단위 : 원) |
|
구분 |
공정가치 금액 |
가치평가기법 |
투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 48,300,443,232 | 자산가치접근법 등 | 편입자산의 공정가치 등 |
| (전기) |
| (단위 : 원) |
|
구분 |
공정가치 금액 |
가치평가기법 |
투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 25,111,005,961 | 자산가치접근법 등 | 편입자산의 공정가치 등 |
&cr;13.4 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다.
| (당기) |
| (단위 : 원) |
|
구분 |
공정가치 금액 |
가치평가기법 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 2,000,000,000 | 원가법(*) |
(*)2019년 4분기에 취득한 비상장주식으로 투자기업이 비상장주식을 취득한 시점부터 2년이 경과하지 않았기 때문에 해당 비상장주식을 원가로 측정하였습니다.
&cr;
13.5 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 및 부채 | 합계 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 및 부채 | 합계 | |
| (금융수익) | ||||||
| 이자수익 | - | 2,218,213,823 | 2,218,213,823 | - | 1,824,828,541 | 1,824,828,541 |
| 수입수수료 | - | 2,184,382 | 2,184,382 | - | - | - |
| 외환차익 | - | 709,829,724 | 709,829,724 | - | 105,348,416 | 105,348,416 |
| 외화환산이익 | - | 155,236,238 | 155,236,238 | - | 83,465,525 | 83,465,525 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자 산평가이익 | 665,293,949 | - | 665,293,949 | 608,550,268 | - | 608,550,268 |
| 합 계 | 665,293,949 | 3,085,464,167 | 3,750,758,116 | 608,550,268 | 2,013,642,482 | 2,622,192,750 |
| (금융비용) | ||||||
| 이자비용 | - | 696,062,642 | 696,062,642 | - | 12,047,080 | 12,047,080 |
| 외환차손 | - | 417,899,877 | 417,899,877 | - | 197,133,104 | 197,133,104 |
| 외화환산손실 | - | 330,327,634 | 330,327,634 | - | 177,752,307 | 177,752,307 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자 산평가손실 | 997,610,924 | - | 997,610,924 | 497,544,307 | - | 497,544,307 |
| 합 계 | 997,610,924 | 1,444,290,153 | 2,441,901,077 | 497,544,307 | 386,932,491 | 884,476,798 |
14. 관계기업 및 종속기업 투자&cr;&cr;14.1 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 회사명 | 소유지분율 | 소재지 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| 종속기업 | ||||||
| 에프앤에프 상하이(*) | 100.00% | 중국 | 5,676,485,827 | 4,682,187,797 | 1,120,845,000 | 126,546,970 |
| 에프앤에프 로지스틱스 | 100.00% | 대한민국 | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 에프앤에프 홍콩 | 100.00% | 홍콩 | 2,888,600,000 | 2,888,600,000 | 2,888,600,000 | 2,888,600,000 |
| 듀베디카인터내셔널 | 94.56% | 이탈리아 | 4,875,080,940 | 4,875,080,940 | 4,875,080,940 | 4,875,080,940 |
| 듀베디카 SRL | 94.55% | 이탈리아 | 4,920,042,997 | 4,920,042,997 | 4,920,042,997 | 4,920,042,997 |
| 에프앤에프 NA(*) | 100.00% | 미국 | 361,552,000 | 361,552,000 | 89,848,000 | 89,848,000 |
| 에프앤에프 호치민(*) | 100.00% | 베트남 | 116,184,000 | 116,184,000 | - | - |
| IMM Style Venture Fund(*) | 95.24% | 대한민국 | 5,800,000,000 | 5,800,000,000 | - | - |
| 소 계 | 24,737,945,764 | 23,743,647,734 | 13,994,416,937 | 13,000,118,907 | ||
| 관계기업 | ||||||
| M&F FASHION FUND(*) | 50% | 대한민국 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | - | - |
| 합 계 | 29,737,945,764 | 28,743,647,734 | 13,994,416,937 | 13,000,118,907 | ||
(*)당기 중 IMM Style Venture Fund, 에프앤에프 호치민, M&F FASHION FUND를 설립하였고, 상하이법인과 미국법인에 각각 유상증자를 하였습니다.&cr;
14.2 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다
| (당기) |
| (단위: 원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 영업이익(손실) | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ||||||
| 에프앤에프 상하이 | 19,525,455,010 | 15,707,043,495 | 3,818,411,515 | 11,882,610,992 | (1,228,879,566) | (1,042,430,792) |
| 에프앤에프 로지스틱스 | 3,711,363,477 | 1,167,457,132 | 2,543,906,345 | 11,391,334,259 | 456,520,551 | 467,051,904 |
| 에프앤에프 홍콩 | 26,491,826,826 | 25,083,668,396 | 1,408,158,430 | 30,431,756,016 | 1,205,127,457 | 492,557,650 |
| 듀베디카인터내셔널(*) | 25,097,148,173 | 23,141,579,992 | 1,955,568,181 | 10,815,338,747 | (4,704,542,626) | (5,100,156,608) |
| 듀베디카 SRL | 1,682,691,538 | 1,491,546,598 | 191,144,940 | 321,503,344 | 284,518,960 | 319,871,639 |
| 에프앤에프 NA | 108,343,567 | 20,275,579 | 88,067,988 | 50,103,251 | (273,843,204) | (274,483,833) |
| 에프앤에프 호치민(**) | 116,117,450 | 925,650 | 115,191,800 | - | (853,281) | (692,765) |
| IMM Style Venture Fund | 6,091,799,542 | 41,898,630 | 6,049,900,912 | - | (44,457,658) | (40,099,088) |
| 소 계 | 82,824,745,583 | 66,654,395,472 | 16,170,350,111 | 64,892,646,609 | (4,306,409,367) | (5,196,709,763) |
| 관계기업 | ||||||
| M&F FASHION FUND(**) | 9,725,420,777 | - | 9,725,420,777 | - | (275,462,600) | (274,579,223) |
| 소 계 | 9,725,420,777 | - | 9,725,420,777 | - | (275,462,600) | (274,579,223) |
| 합 계 | 92,550,166,360 | 66,654,195,472 | 25,895,970,888 | 64,892,646,609 | (4,581,671,967) | (5,452,761,116) |
(*)듀베디카인터내셔널의 요약재무정보는 연결재무정보입니다. &cr;(**) 상기 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 가결산 재무제표를 이용하였습니다. &cr;
| (전기) |
| (단위: 원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 영업이익 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ||||||
| 에프앤에프 상하이 | 408,017,683 | - | 408,017,683 | - | (28,411,625) | (27,157,341) |
| 에프앤에프 로지스틱스 | 3,117,762,031 | 970,746,921 | 2,147,015,110 | 10,216,116,528 | 1,233,185,821 | 1,055,270,196 |
| 에프앤에프 홍콩 | 10,600,919,111 | 7,909,854,681 | 2,691,064,430 | 17,918,769,049 | 109,618,705 | 60,904,980 |
| 듀베디카인터내셔널(*) | 18,823,860,222 | 11,854,248,168 | 6,969,612,054 | 13,691,913,031 | (693,220,363) | 1,909,623,343 |
| 듀베디카 SRL | 1,368,842,880 | 1,493,973,176 | (125,130,296) | 379,797,972 | 310,747,725 | 376,518,696 |
| 에프앤에프 NA | 82,002,572 | 2,011,462 | 79,991,110 | - | (9,495,995) | (9,529,797) |
(*)듀베디카인터내셔널의 요약재무정보는 연결재무정보입니다.
15. 유형자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 건물부속설비 | 차량운반구 | 임차시설물 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||||
| 전 기 초 | 29,230,816,890 | 43,782,041,976 | 5,318,368,458 | 323,541,258 | 23,122,048,152 | 14,902,062,109 | 370,475,940 | 117,049,354,783 |
| 기중 취득 | 3,375,468,940 | 168,338,750 | - | - | 6,916,448,000 | 2,713,887,830 | 30,094,344,390 | 43,268,487,910 |
| 기중 처분 | - | - | - | - | (1,746,603,310) | (840,620,850) | - | (2,587,224,160) |
| 대체(주1) | 5,921,789,202 | 10,678,243,452 | 1,985,435,862 | - | - | - | - | 18,585,468,516 |
| 전 기 말 | 38,528,075,032 | 54,628,624,178 | 7,303,804,320 | 323,541,258 | 28,291,892,842 | 16,775,329,089 | 30,464,820,330 | 176,316,087,049 |
| 기중 취득 | - | - | 9,250,000,000 | 455,253,662 | 2,983,200,000 | 4,159,885,861 | 14,684,166,240 | 31,532,505,763 |
| 기중 처분 | - | - | - | (74,194,385) | (1,442,101,000) | (923,148,711) | - | (2,439,444,096) |
| 대체 | - | 34,856,986,570 | 10,078,000,000 | - | - | 214,000,000 | (45,148,986,570) | - |
| 당 기 말 | 38,528,075,032 | 89,485,610,748 | 26,631,804,320 | 704,600,535 | 29,832,991,842 | 20,226,066,239 | - | 205,409,148,716 |
| (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 건물부속설비 | 차량운반구 | 임차시설물 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 감가상각누계액 | ||||||||
| 전 기 초 | - | 10,916,033,886 | 730,456,272 | 38,257,913 | 13,556,550,188 | 9,779,154,013 | - | 35,020,452,272 |
| 감가상각비 | - | 1,590,303,543 | 215,916,652 | 62,673,213 | 4,568,238,944 | 1,721,517,484 | - | 8,158,649,836 |
| 기중 처분 | - | - | - | - | (1,530,614,671) | (623,151,066) | - | (2,153,765,737) |
| 대체(주1) | - | 2,109,466,801 | 292,520,865 | - | - | - | - | 2,401,987,666 |
| 전 기 말 | - | 14,615,804,230 | 1,238,893,789 | 100,931,126 | 16,594,174,461 | 10,877,520,431 | - | 43,427,324,037 |
| 감가상각비 | - | 2,164,632,123 | 471,065,724 | 85,252,744 | 4,929,910,448 | 2,182,514,446 | - | 9,833,375,485 |
| 기중 처분 | - | - | - | (26,893,665) | (1,252,859,336) | (917,919,856) | - | (2,197,672,857) |
| 대체(주1) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 당 기 말 | - | 16,780,436,353 | 1,709,959,513 | 159,290,205 | 20,271,225,573 | 12,142,115,021 | - | 51,063,026,665 |
| (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 건물부속설비 | 차량운반구 | 임차시설물 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 순장부금액 | ||||||||
| 당 기 말 | 38,528,075,032 | 72,705,174,395 | 24,921,844,807 | 545,310,330 | 9,561,766,269 | 8,083,951,218 | - | 154,346,122,051 |
| 전 기 말 | 38,528,075,032 | 40,012,819,948 | 6,064,910,531 | 222,610,132 | 11,697,718,381 | 5,897,808,658 | 30,464,820,330 | 132,888,763,012 |
&cr;(주1) 대체금액은 유형자산과 투자부동산의 대체입니다.
16. 투자부동산&cr;&cr;16.1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 건물부속설비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||
| 전 기 초 | 21,752,470,178 | 19,738,625,097 | 2,446,821,924 | 43,937,917,199 |
| 기중 취득 | - | - | - | - |
| 기중 처분 | (9,248,400,000) | (1,524,726,895) | (451,786,062) | (11,224,912,957) |
| 대체(주1) | (5,921,789,202) | (10,678,243,452) | (1,985,435,862) | (18,585,468,516) |
| 전 기 말 | 6,582,280,976 | 7,535,654,750 | 9,600,000 | 14,127,535,726 |
| 기중 취득 | - | - | - | - |
| 기중 처분 | - | - | - | - |
| 대체(주2) | (2,603,179,760) | (4,092,173,357) | (9,600,000) | (6,704,953,117) |
| 당 기 말 | 3,979,101,216 | 3,443,481,393 | - | 7,422,582,609 |
| (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 건물부속설비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각누계액 | ||||
| 전 기 초 | - | 5,241,167,436 | 720,129,737 | 5,961,297,173 |
| 감가상각비 | - | 411,350,312 | 33,752,408 | 445,102,720 |
| 기중 처분 | - | (992,211,031) | (451,762,280) | (1,443,973,311) |
| 대체(주1) | - | (2,109,466,801) | (292,520,865) | (2,401,987,666) |
| 전 기 말 | - | 2,550,839,916 | 9,599,000 | 2,560,438,916 |
| 감가상각비 | - | 217,748,801 | - | 217,748,801 |
| 기중 처분 | - | - | - | - |
| 대체(주2) | - | (1,402,491,148) | (9,599,000) | (1,412,090,148) |
| 당 기 말 | - | 1,366,097,569 | - | 1,366,097,569 |
| (단위: 원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 건물부속설비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 순장부금액 | ||||
| 당 기 말 | 3,979,101,216 | 2,077,383,824 | - | 6,056,485,040 |
| 전 기 말 | 6,582,280,976 | 4,984,814,834 | 1,000 | 11,567,096,810 |
(주1) 대체금액은 유형자산과 투자부동산의 대체입니다.&cr;(주2) 대체금액은 투자부동산과 매각예정비유동자산의 대체입니다.&cr;
16.2 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 투자부동산으로부터의 임대수익 | 807,229,134 | 1,762,921,498 |
| 투자부동산처분이익 | - | 44,839,670,354 |
| 투자부동산처분손실 | (38,956,805) | - |
| 임대수익 발생 직접 운영비용 | (591,780,075) | (966,650,330) |
| 임대수익 발생 간접 운영비용 | (56,646,193) | (277,013,078) |
| 투자부동산으로부터의 임대손익 | 119,846,061 | 45,358,928,444 |
투자부동산은 상각후 취득원가로 표시되어 있으며, 정액법(내용연수 20~40년)에 의해 상각하고 있습니다.&cr;
16.3 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 토지 | 3,979,101,216 | 5,144,744,303 |
| 건물 | 2,077,383,824 | 2,077,383,824 |
| 건물부속설비 | - | - |
| 합계 | 6,056,485,040 | 7,222,128,127 |
투자부동산 중 토지는 국토해양부에서 고시한 표준지공시지가를 기준으로 측정하였으나, 건물은 비교될만한 시장거래 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정이 가능하지 않아 장부금액을 공정가치로 측정하였습니다.&cr;&cr;17. 사용권자산&cr;&cr;17.1 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 순 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 직영매장 | 38,583,416,545 | (15,411,602,791) | 23,171,813,754 |
| 창고 | 116,942,415 | (65,507,642) | 51,434,773 |
| 차량운반구 | 453,350,214 | (291,199,197) | 162,151,017 |
| 주차장 | 142,145,028 | (78,969,460) | 63,175,568 |
| 합 계 | 39,295,854,202 | (15,847,279,090) | 23,448,575,112 |
&cr;17.2 보고기간종료일 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감가상각비 | 리스해지(주1) | 리스변경(주2) | 전대리스(주2) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 직영매장 | 30,320,605,782 | 4,071,266,421 | (8,981,799,498) | (71,704,231) | (449,775,031) | (1,716,779,689) | 23,171,813,754 |
| 창고 | 548,664,721 | 44,288,664 | (541,518,612) | - | - | - | 51,434,773 |
| 자동차 | 190,203,896 | 101,669,874 | (129,722,753) | - | - | - | 162,151,017 |
| 주차장 | 131,267,888 | - | (56,257,662) | (11,834,658) | - | - | 63,175,568 |
| 합계 | 31,190,742,287 | 4,217,224,959 | (9,709,298,525) | (83,538,889) | (449,775,031) | (1,716,779,689) | 23,448,575,112 |
(주1) 리스해지 : 리스계약 만료 전 해지(직영 주차장/매장)로 변동되었습니다.&cr;(주2) 리스변경 및 전대리스 : 직영매장의 리스료 변경 후 전대차계약에 따른 전대리스로 변경되어 변동되었습니다.&cr;
18. 무형자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 임차권리금 | 상표권 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||
| 전 기 초 | 690,000,000 | 86,884,151 | 3,236,994,627 | 4,013,878,778 |
| 기중 취득 | - | 61,452,450 | 340,632,600 | 402,085,050 |
| 기중 처분 | - | (3,686,325) | - | (3,686,325) |
| 전 기 말 | 690,000,000 | 144,650,276 | 3,577,627,227 | 4,412,277,503 |
| 기중 취득 | - | 102,940,811 | - | 102,940,811 |
| 기중 처분 | (690,000,000) | - | - | (690,000,000) |
| 당 기 말 | - | 247,591,087 | 3,577,627,227 | 3,825,218,314 |
| (단위: 원) |
| 구분 | 임차권리금 | 상표권 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 상각비 및 손상차손 | ||||
| 전 기 초 | 649,500,000 | 26,759,492 | - | 676,259,492 |
| 무형자산상각비 | 40,500,000 | 23,958,495 | - | 64,458,495 |
| 기중 처분 | - | (883,352) | - | (883,352) |
| 전 기 말 | 690,000,000 | 49,834,635 | - | 739,834,635 |
| 무형자산상각비 | - | 42,393,044 | - | 42,393,044 |
| 기중 처분 | (690,000,000) | - | - | (690,000,000) |
| 당 기 말 | - | 92,227,679 | - | 92,227,679 |
| (단위: 원) |
| 구분 | 임차권리금 | 상표권 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 순장부금액 | ||||
| 당 기 말 | - | 155,363,408 | 3,577,627,227 | 3,732,990,635 |
| 전 기 말 | - | 94,815,641 | 3,577,627,227 | 3,672,442,868 |
비한정 내용연수를 가진 회원권에 대한 손상검사를 위해 영업부문이자 보고부문인 3개의 현금창출단위(의류부문, 임대부문 및 물류부문)에 배분되었습니다.
&cr;
19. 매입채무, 기타채무 및 기타부채&cr;&cr;19.1 보고기간종료일 현재 매입채무, 기타채무 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 55,405,807,592 | 37,224,756,102 |
| 기타유동채무 | ||
| - 미지급금 | 30,796,491,408 | 29,697,343,606 |
| - 유동성장기예수보증금 | 8,825,990,000 | 8,595,990,000 |
| - 유동성금융보증부채 | 61,584,539 | - |
| 기타유동채무 계 | 39,684,065,947 | 38,293,333,606 |
| 기타유동부채 | ||
| - 선수금 | 640,209,077 | 116,969,348 |
| - 예수금 | 147,281,164 | 229,017,013 |
| - 미지급비용 | 932,263,360 | 792,155,790 |
| - 선수수익 | 4,603,047,908 | 4,316,570,439 |
| 기타유동부채 계 | 6,322,801,509 | 5,454,712,590 |
| 기타비유동채무 | ||
| - 금융보증부채 | 59,060,583 | - |
| - 장기예수보증금 | 1,800,000,000 | - |
| 기타비유동채무 계 | 1,859,060,583 | - |
19.2 마일리지충당부채&cr;&cr;당기 및 전기 중 마일리지충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| 마일리지충당부채 | 4,316,570,439 | 3,568,148,596 | (3,281,671,127) | 4,603,047,908 | 3,356,256,712 | 4,168,174,418 | (3,207,860,691) | 4,316,570,439 |
당사는 의류 등의 판매촉진을 위하여 구매회원에게 부여하는 마일리지에 대하여, 기간 손익의 적정화를 위해 동 적립금 부여에 따라 예상되는 부담액을 과거 사용실적에근거하여 마일리지충당부채로 설정하고 있습니다. 마일리지충당부채는 선수수익으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;20. 반품충당부채 및 반품자산&cr;
당기 및 전기 중 반품충당부채 및 반품자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| 반품충당부채 | 334,169,248 | - | (116,238,696) | 217,930,552 | 382,824,395 | - | (48,655,147) | 334,169,248 |
| 반품자산 | 119,872,428 | - | (43,763,038) | 76,109,390 | - | 119,872,428 | - | 119,872,428 |
&cr;당사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 해당매출과 매출원가에 해당하는 금액은 반품충당부채 및 반품자산으로 설정하고 있으며, 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다. &cr;&cr;
21. 복구충당부채 &cr;&cr; 보고기간종료일 현재 복구충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 감소 | 리스변경 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 339,467,571 | 75,982,284 | 6,885,650 | (23,574,055) | 556,494 | 399,317,944 |
&cr;당사는 임차중인 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 복구충당부채는 사용권자산에 포함되며, 사용권자산으로 측정 이후 복구의무의 예상기간은 리스기간동안 상각하고 있습니다. &cr;&cr;22. 리스부채
&cr;22.1 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 유 동 | 9,698,605,720 |
| 비유동 | 16,889,885,154 |
| 합 계 | 26,588,490,874 |
&cr;22.2 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 이자비용 | 감소(지급) | 리스해지 | 리스변경 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 32,091,077,019 | 4,048,197,759 | 689,124,116 | (10,095,363,085) | (75,894,894) | (68,650,041) | 26,588,490,874 |
&cr;
23. 퇴직급여&cr;&cr;당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법에 따라 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 제도하에서 최종급여지급액은 은퇴 후 급여 지급시 소비자 물가지수를 반영하여 조정되어야 합니다. 제공되는 급여의 수준은 퇴직시 종업원의 근무기간 및 급여에 따라 산정됩니다. 확정급여연금제도는 별도로 관리되는 기금에 기여금을 적립할 것을 요구하고 있습니다.&cr;연금부채는 소비자물가지수에 따라 조정되므로, 퇴직급여제도는 국내의 물가상승율,이자율위험 변동에 노출되어 있습니다.&cr;
23.1 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,421,655,257 | 2,342,737,896 |
| 이자원가 | 170,521,291 | 169,914,745 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (182,770,953) | (228,430,543) |
| 합 계 | 2,409,405,595 | 2,284,222,098 |
23.2 당사의 퇴직급여부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | 12,613,776,758 | 10,164,894,379 |
| 사외적립자산 | (10,763,540,959) | (9,445,068,939) |
| 퇴직급여부채 | 1,850,235,799 | 719,825,440 |
23.3 기중 당사의 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 10,164,894,379 | 7,529,840,823 |
| 관계회사 전입 | 6,384,520 | 16,577,500 |
| 당기근무원가 | 2,421,655,257 | 2,342,737,896 |
| 이자원가 | 170,521,291 | 169,914,745 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 1,522,830,881 | 997,156,545 |
| 급여지급액 | (1,672,509,570) | (891,333,130) |
| 기말 | 12,613,776,758 | 10,164,894,379 |
23.4 기중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 9,445,068,939 | 7,334,493,564 |
| 관계회사 전입 | 6,384,520 | 16,577,500 |
| 사외적립자산 납부액 | 2,712,426,270 | 2,742,369,571 |
| 기대수익 | 182,770,953 | 228,430,543 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | (16,990,883) | (138,381,019) |
| 급여지급액 | (1,566,118,840) | (738,421,220) |
| 기말 | 10,763,540,959 | 9,445,068,939 |
23.5 당사의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 단기금융상품 | 10,763,540,959 | 10,763,540,959 | 9,445,068,939 | 9,445,068,939 |
23.6 당기와 전기 중 확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.80% | 2.92% |
| 사외적립자산 기대수익율 | 5.11% | 3.74% |
| 임금상승율 | 4.00% | 4.00% |
&cr;23.7 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| 할인율의 변동 | (453,020,907) | 491,895,751 | (820,126,296) | 976,690,209 |
| 임금상승률의변동 | 477,931,289 | (449,317,432) | 978,882,419 | (838,233,777) |
위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.&cr;
24. 자본&cr;&cr;19.1 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주(전기 : 40,000,000주)이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 15,400,000주(전기 : 15,400,000주) 및 500원(전기 : 500원)입니다.&cr;&cr;24.2 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | 2,633,637,609 | 2,633,637,609 |
&cr;24.3 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자기주식(*) | (6,869,234,000) | - |
(*) 당사는 당기중 종업원 복지를 목적으로 자기주식 62,618주를 취득하였습니다.&cr;
24.4 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 3,850,000,000 | 3,850,000,000 |
| 임의적립금 | 365,372,800,000 | 269,372,800,000 |
| 미처분이익잉여금 | 117,113,741,403 | 107,258,120,739 |
| 합 계 | 486,336,541,403 | 380,480,920,739 |
(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당기말 현재 당사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr;
24.4 이익잉여금처분계산서
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기&cr;(처분예정일 2020년 3월 20일) | 전 기&cr;(처분확정일 2019년 3월 15일) | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 117,113,741,403 | 107,258,120,739 | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 1,248,120,739 | 1,529,847,112 | ||
| 2.회계정책변경 | (1,386,844,643) | - | ||
| 3.보험수리적손익 | (1,170,264,541) | (880,041,612) | ||
| 4.당기순이익 | 118,422,729,848 | 106,608,315,239 | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 합계 | 117,113,741,403 | 107,258,120,739 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금처분액 | 115,837,382,000 | 106,010,000,000 | ||
| 1.임의적립금 | 100,500,000,000 | 96,000,000,000 | ||
| 2.배당금&cr; (주당배당금(율) : &cr; 보통주: 당기 1,000원(200%)&cr; 전기 650원(130%)) | 15,337,382,000 | 10,010,000,000 | ||
| Ⅴ. 차기이월 미처분이익잉여금 | 1,276,359,403 | 1,248,120,739 | ||
25. 배당금&cr;&cr;25.1 당사의 현금배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 최종 배당 : 주당 전기 650원(전전기 650원) | 10,010,000,000 | 10,010,000,000 |
&cr;25.2 당기 및 전기에 주주총회승인을 위해 제안된 보통주 배당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기 : 주당 1,000원, 전기 주당 650원 | 15,337,382,000 | 10,010,000,000 |
&cr;
26. 매출 및 매출원가
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출 | ||
| 패션매출 | 881,348,873,944 | 641,005,876,955 |
| 임대매출 | 807,229,134 | 1,762,921,498 |
| 물류매출 | 2,961,649,830 | 3,259,274,864 |
| 합 계 | 885,117,752,908 | 646,028,073,317 |
| 매출원가 | ||
| 패션매출원가 | 289,348,777,369 | 214,771,154,099 |
| 임대매출원가 | 591,780,075 | 966,650,330 |
| 물류매출원가 | 2,528,901,301 | 2,866,269,330 |
| 합 계 | 292,469,458,745 | 218,604,073,759 |
&cr;
27. 영업이익 및 영업외손익&cr;&cr;27.1 판매비와관리비
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 13,574,833,754 | 12,492,135,558 |
| 퇴직급여 | 1,578,456,547 | 1,656,021,785 |
| 복리후생비 | 2,073,819,361 | 1,742,324,770 |
| 여비교통비 | 933,649,751 | 981,742,963 |
| 차량유지비 | 245,574,919 | 295,959,426 |
| 통신비 | 408,398,968 | 425,913,380 |
| 수도광열비 | 1,205,716,630 | 1,029,512,547 |
| 소모품비 | 4,282,681,419 | 3,660,096,243 |
| 세금과공과 | 1,279,272,138 | 967,546,111 |
| 도서인쇄비 | 147,497,048 | 187,704,090 |
| 광고선전비 | 15,374,546,466 | 17,684,033,019 |
| 접대비 | 84,698,527 | 41,161,300 |
| 지급수수료 | 357,084,376,099 | 265,668,418,520 |
| 임차료 | 13,719,592,219 | 20,736,968,580 |
| 감가상각비 | 18,857,653,550 | 7,690,133,773 |
| 보험료 | 265,747,046 | 233,259,180 |
| 수선비 | 671,833,000 | 656,270,100 |
| 대손상각비(환입) | 1,767,414,858 | (29,104,073) |
| 무형자산상각비 | 42,393,044 | 64,458,495 |
| 합 계 | 433,598,155,344 | 336,184,555,767 |
27.2 기타손익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 수수료수익 | 1,022,701,017 | 797,790,242 |
| 투자부동산처분이익 | - | 44,839,670,354 |
| 유형자산처분이익 | 15,426,553 | 14,000 |
| 무형자산처분이익 | - | 8,359,486 |
| 잡이익 | 669,334,220 | 610,044,989 |
| 합 계 | 1,707,461,790 | 46,255,879,071 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | 349,183,369 | 21,771,265 |
| 유형자산폐기손실 | 194,470,519 | 404,553,614 |
| 유형자산처분손실 | - | 10,650,133 |
| 기타의대손상각비 | 252,229,269 | 13,007,388 |
| 투자부동산처분손실 | 38,956,805 | - |
| 사용권자산처분손실 | 485,377,360 | - |
| 잡손실 | 81,219,831 | 433,645,697 |
| 합 계 | 1,401,437,153 | 883,628,097 |
27.3 금융손익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 2,218,213,823 | 1,824,828,541 |
| 수입수수료 | 2,184,382 | - |
| 외환차익 | 709,829,724 | 105,348,416 |
| 외화환산이익 | 155,236,238 | 83,465,525 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 665,293,949 | 608,550,268 |
| 합 계 | 3,750,758,116 | 2,622,192,750 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 696,062,642 | 12,047,080 |
| 외환차손 | 417,899,877 | 197,133,104 |
| 외화환산손실 | 330,327,634 | 177,752,307 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 997,610,924 | 497,544,307 |
| 합 계 | 2,441,901,077 | 884,476,798 |
당사는 외화 거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
27.4 비용의 성격별 분류
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (12,282,857,172) | (48,282,927,921) |
| 원재료의사용 및 상품매입 | 55,561,528,321 | 84,366,467,248 |
| 외주가공비 | 215,445,735,332 | 172,553,282,411 |
| 종업원급여 | 24,295,000,043 | 24,207,045,319 |
| 상각비 | 19,802,815,855 | 8,668,211,051 |
| 광고 및 판촉비 | 15,374,546,466 | 17,684,033,019 |
| 기타비용 | 407,870,845,244 | 295,592,518,399 |
| 합계 | 726,067,614,089 | 554,788,629,526 |
28. 법인세&cr;&cr;28.1 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액(추납액 및 환급액 포함) | 44,535,635,130 | 20,963,236,965 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (2,662,901,706) | 10,522,362,561 |
| 총법인세비용 | 41,872,733,424 | 31,485,599,526 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 369,557,223 | 255,495,952 |
| 법인세비용 | 42,242,290,647 | 31,741,095,478 |
28.2 자본에 직접 반영된 법인세비용
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 재측정요소 | 369,557,223 | 255,495,952 |
28.3 당기와 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1. 법인세비용차감전순이익 | 160,665,020,495 | 138,349,410,717 |
| 2. 적용세율에 따른 법인세 | 38,418,934,959 | 33,018,557,394 |
| 3. 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 26,107,839 | 1,417,500 |
| 법인세추납액(환급액) | 35,277,268 | - |
| 기업소득 환류세제에 따른 추가납부액 | 4,254,757,045 | 634,111,105 |
| 세액공제 | (233,386,245) | (1,166,657,475) |
| 기타(세율차이 등) | (259,400,219) | (746,333,046) |
| 계 | 3,823,355,688 | (1,277,461,916) |
| 4. 법인세비용(2+3) | 42,242,290,647 | 31,741,095,478 |
28.4 이연법인세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 재무상태표 | 손익계산서 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 감가상각비(건물) | 83,007,621 | 111,237,939 | 28,230,318 | 3,924,990 |
| 감가상각비(건물부속설비) | 5,855,606 | 5,417,198 | (438,408) | 20,906,083 |
| 감가상각비(공기구비품) | - | - | - | (11,730,276) |
| 감가상각비(차량운반구) | 28,516,930 | 13,833,923 | (14,683,007) | (11,218,936) |
| 감가상각비(업무용승용차) | 25,035,776 | 22,533,123 | (2,502,653) | (10,008,457) |
| 건설자금이자(토지분) | 12,290,348 | 11,522,201 | (768,147) | - |
| 토지원가 | 19,915,728 | 18,670,995 | (1,244,733) | - |
| 재고평가손실 | 4,527,780,247 | 2,632,119,279 | (1,895,660,968) | (1,221,705,877) |
| 미판매재고이익 | - | - | - | 13,949,499,739 |
| 반품충당부채 | 34,037,079 | 48,216,785 | 14,179,706 | 37,918,704 |
| 대손충당금 | 138,081,489 | 111,048,043 | (27,033,446) | (111,048,043) |
| 퇴직급여충당부채 | 2,871,996,369 | 2,118,996,663 | (752,999,706) | (623,562,292) |
| 퇴직보험(사외적립자산) | (2,578,413,206) | (2,118,996,663) | 459,416,543 | 515,346,424 |
| 마일리지충당금 | 1,104,731,498 | 971,228,349 | (133,503,149) | (216,070,589) |
| 리스자산부채 | 635,069,777 | - | (197,118,837) | - |
| 매각예정비유동자산 | 9,349,633 | - | (9,349,633) | - |
| 압축기장충당금 | - | - | - | (1,852,983,000) |
| 미지급비용_급여 | 208,177,286 | 168,483,173 | (39,694,113) | (43,048,539) |
| 미수수익 | (82,804,691) | (83,345,180) | (540,489) | 71,166,289 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | (305,722,612) | (136,923,810) | 168,798,802 | 136,923,810 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 358,837,255 | 111,947,469 | (246,889,786) | (111,947,469) |
| 매도가능금융자산손상차손 | 177,600,000 | 166,500,000 | (11,100,000) | - |
| 이연법인세비용(수익) | - | - | (2,662,901,706) | 10,522,362,561 |
| 이연법인세자산(부채) | 7,273,342,133 | 4,172,489,487 | - | - |
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.&cr;당기말 현재 당사는 특정 종속기업 및 관계기업의 법인세와 관련하여 발생한 일시적차이에 대해 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;당기말 현재 상기 이연법인세자산이 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 1,154,584,641원(전기 : 1,154,584,641원)입니다. 만약 당사가 미인식한 이연법인세자산을 모두 인식할 경우 순이익이 277,100,314 원(전기 : 259,781,544원) 만큼 증가할 것입니다.
&cr;
29. 주당이익&cr;&cr;29.1 기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 118,422,729,848 | 106,608,315,239 |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,395,115주 | 15,400,000주 |
| 기본주당순이익 | 7,692 | 6,923 |
&cr;29.2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 당 기 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 시점 | 유통주식수 | 자기주식취득 | 일수 | 적수 |
| 2019년 1월 1일 | 15,400,000 | - | - | - |
| 2019년 11월 22일 | 15,391,780 | 8,220 | 325일 | 5,005,000,000 |
| 2019년 11월 25일 | 15,386,780 | 5,000 | 3일 | 46,175,340 |
| 2019년 11월 26일 | 15,384,320 | 2,460 | 1일 | 15,386,780 |
| 2019년 11월 27일 | 15,379,320 | 5,000 | 1일 | 15,384,320 |
| 2019년 11월 28일 | 15,372,320 | 7,000 | 1일 | 15,379,320 |
| 2019년 11월 29일 | 15,362,320 | 10,000 | 1일 | 15,372,320 |
| 2019년 12월 2일 | 15,361,882 | 438 | 3일 | 46,086,960 |
| 2019년 12월 3일 | 15,358,382 | 3,500 | 1일 | 15,361,882 |
| 2019년 12월 4일 | 15,356,382 | 2,000 | 1일 | 15,358,382 |
| 2019년 12월 13일 | 15,351,382 | 5,000 | 9일 | 138,207,438 |
| 2019년 12월 16일 | 15,347,382 | 4,000 | 3일 | 46,054,146 |
| 2019년 12월 17일 | 15,345,382 | 2,000 | 1일 | 15,347,382 |
| 2019년 12월 18일 | 15,342,382 | 3,000 | 1일 | 15,345,382 |
| 2019년 12월 24일 | 15,339,382 | 3,000 | 6일 | 92,054,292 |
| 2019년 12월 26일 | 15,337,382 | 2,000 | 2일 | 30,678,764 |
| 2019년 12월 31일 | 15,337,382 | - | 6일 | 92,024,292 |
| 합 계 | 62,618 | 365일 | 5,619,217,000 | |
당기의 가중평균유통보통주식수 : 5,619,217,000주 ÷ 365일 = 15,395,115주&cr;&cr;
| (단위: 주) |
| 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 시점 | 유통주식수 | 자기주식취득 | 일수 | 적수 |
| 2018년 1월 1일 | 15,400,000 | - | - | |
| 2018년 12월 31일 | 15,400,000 | - | 365일 | 5,621,000,000 |
| 합 계 | 365일 | 5,621,000,000 | ||
전기의 가중평균유통보통주식수 : 5,621,000,000주 ÷ 365일 = 15,400,000주&cr;
보고기간말일과 재무제표발행일간의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련한 거래는 없었습니다.&cr;&cr;
30. 특수관계자&cr;&cr;30.1 당기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 업종 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 에프앤에프 상하이 | 유통업, 생산검수대행 |
| 에프앤에프 로지스틱스 | 종합물류서비스업 | |
| 에프앤에프 홍콩 | 도, 소매업 | |
| 듀베디카인터내셔널 | 의복,액세서리 제조업 | |
| 듀베디카SRL | 라이센스 | |
| 듀베디카 불가리아(*) | 의복,액세서리 임가공 | |
| 듀베디카 크로아티아(*) | 의류제작,임가공,디자인 | |
| 에프앤에프 NA | 도, 소매업 | |
| 에프앤에프 호치민 | 도,소매업, 제조업 | |
| IMM Style Venture Fund | 투자업 | |
| 관계기업 | M&F FASHION FUND | 투자업 |
| 기타특수관계자 | (주)에프앤코 | 화장품 제조 판매업 |
| (주)엔에스에프 | 종합물류서비스업 |
(*)듀베디카인터내셔널의 종속기업입니다. 또한 당기말 현재 듀베디카 크로아티아는 매각예정종속기업으로 분류하였습니다.&cr;
30.2 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권과 채무 잔액과 담보 및 보증의 내역&cr;&cr;(1) 거래내역
| (단위: 원) |
| 특수관계자 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 에프앤에프 로지스틱스 | 당기 | 8,095,331 | 11,126,204,569 | 42,000,000 | 265,129,690 |
| 전기 | 12,959,766 | 10,003,783,338 | 42,000,000 | 212,333,190 | |
| (주)에프앤코 | 당기 | 752,772,256 | - | 156,414,261 | 14,100,552 |
| 전기 | 1,622,890,042 | - | 153,361,726 | 152,392,702 | |
| 에프앤에프 홍콩 | 당기 | 14,509,080,436 | - | 214,235,489 | - |
| 전기 | 9,278,790,446 | - | 270,453,512 | - | |
| 듀베디카인터내셔널 | 당기 | - | 903,242,368 | 353,152,432 | 150,059,158 |
| 전기 | - | - | 195,107,969 | - | |
| 듀베디카불가리아 | 당기 | - | - | 53,863,824 | 30,916,344 |
| 전기 | - | - | 36,255,940 | - | |
| 듀베디카SRL | 당기 | - | - | 53,850,816 | - |
| 전기 | - | - | 55,398,144 | - | |
| 에프앤에프상하이 | 당기 | 12,422,044,109 | - | 47,768,310 | - |
| 전기 | - | - | - | - | |
(2) 채권채무 잔액
| (단위: 원) |
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 등 | 단기대여금 | 장기대여금 | 미지급금 | 예수보증금 | 금융보증부채 | ||
| 에프앤에프 로지스틱스 | 당 기 | - | 3,850,000 | - | - | 889,404,901 | - | - |
| 전 기 | - | 3,850,000 | - | - | 754,878,281 | - | - | |
| (주)에프앤코 | 당 기 | 1,428,750 | 11,445,320 | - | - | - | 1,044,000,000 | - |
| 전 기 | 1,328,350 | 12,716,530 | - | - | 480,000 | 1,044,000,000 | - | |
| 에프앤에프 홍콩 | 당 기 | 8,119,926,746 | 1,748,597,308 | - | - | - | - | - |
| 전 기 | 5,143,904,618 | 105,864,941 | 2,041,611,000 | - | - | - | - | |
| 듀베디카인터내셔널 | 당 기 | - | 211,135,430 | 2,075,888,000 | 5,189,720,000 | 150,141,804 | - | 120,645,122 |
| 전 기 | - | 75,058,268 | 2,046,656,000 | 5,116,640,000 | - | - | - | |
| 듀베디카불가리아 | 당 기 | - | 24,510,404 | 1,167,687,000 | - | 30,554,957 | - | - |
| 전 기 | - | 9,334,234 | 1,151,244,000 | - | - | - | - | |
| 듀베디카SRL | 당 기 | - | 49,593,103 | 1,167,687,000 | - | - | - | - |
| 전 기 | - | 55,330,536 | 1,151,244,000 | - | - | - | - | |
| 에프앤에프상하이 | 당 기 | 11,138,711,170 | 22,828,958 | - | 1,042,020,000 | - | - | - |
| 전 기 | - | - | - | - | - | - | - | |
특수관계자와 매출과 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 또한 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편 당사는 기중 특수관계자 채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.&cr;&cr;(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래
| (단위: 원) |
|
계정명 |
회사명 |
당기초 | 당기 증감 | 당기말 |
현금출자 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 환율변동 | |||||
| 단기대여금 | 에프앤에프 홍콩 | 2,041,611,000 | - | 2,041,611,000 | - | - | - |
| 단기대여금 | 듀베디카인터내셔널 | 2,046,656,000 | - | - | 29,232,000 | 2,075,888,000 | - |
| 장기대여금 | 듀베디카인터내셔널 | 5,116,640,000 | - | - | 73,080,000 | 5,189,720,000 | - |
| 종속기업 유상증자 | 에프앤에프상하이 | - | - | - | - | - | 4,555,640,827 |
| 장기대여금 | 에프앤에프상하이 | - | 1,073,970,000 | - | (31,950,000) | 1,042,020,000 | - |
| 단기대여금 | 듀베디카불가리아 | 1,151,244,000 | - | - | 16,443,000 | 1,167,687,000 | - |
| 단기대여금 | 듀베디카SRL | 1,151,244,000 | - | - | 16,443,000 | 1,167,687,000 | - |
| 종속기업 유상증자 | 에프앤에프 NA | - | - | - | - | - | 271,704,000 |
| 종속기업 설립 | 에프앤에프 호치민 | - | - | - | - | - | 116,184,000 |
| 종속기업 설립 | IMM Style Venture Fund | - | - | - | - | - | 5,800,000,000 |
| 관계기업 투자 | M&F FASHION FUND | - | - | - | - | - | 5,000,000,000 |
| 합 계 | 11,507,395,000 | 1,073,970,000 | 2,041,611,000 | 103,248,000 | 10,643,002,000 | 15,743,528,827 | |
(*)당기 중 당사는 에프앤에프 홍콩법인으로부터 단기대여금 HKD 14,300,000를 회수하였으며, 에프앤에프상해법인에 USD 900,000 을 대여하였습니다.&cr;
(4) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.&cr;
1) 제공한 지급보증
| (단위: EUR) |
| 구 분 | 보증수혜자 | 보증채권자 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 듀베디카인터내셔널 |
KDB BANK EUROPE LIMITED |
EUR8,000,000 | 2019.12.18 - 2021.12.18 | 자금차입 |
30.3 주요 경영진과의 거래&cr;당사는 등기임원 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 미등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 2,663,488,926 | 2,458,548,950 |
| 퇴직급여 | 1,530,077,281 | 1,034,101,820 |
| 합 계 | 4,193,566,207 | 3,492,650,770 |
31. 약정사항과 우발사항&cr;&cr;31.1 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, US$, EUR ) |
| 금융기관 | 종류 | 약정금액 |
|---|---|---|
| 신한은행 | 전자방식외담대 | 15,000,000,000 |
| 국민은행 | 신용장 | US$1,500,000.00 |
| 우리은행 | B2B대출 | 15,000,000,000 |
| 산업은행 | 일반대출 | 15,000,000,000 |
| KDB BANK EUROPE LIMITED | 지급보증 | EUR 8,000,000.00 |
| 합 계 | 45,000,000,000 | |
| EUR 8,000,000.00 | ||
| US$1,500,000.00 |
31.2 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 없습니다.&cr;
31.3 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 보험종류 | 부보자산 | 부보금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물, 집기, 재고자산 | 231,658,867,000 | 메리츠화재 등 |
&cr;
32. 영업부문정보&cr;&cr;32.1 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는바, 3개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.
| 부 문 | 영업의 성격 |
|---|---|
| 의류부문 | 의류 제조 및 판매 |
| 임대부문 | 임대수입 |
| 물류부문 | 종합물류서비스업 |
32.2 당기 및 전기 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다 .
| (당기) |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 의류부문 | 임대부문 | 물류부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 부문별 손익 | ||||
| 매출액 | 881,348,873,944 | 807,229,134 | 2,961,649,830 | 885,117,752,908 |
| 영업이익 | 158,401,941,231 | 215,449,059 | 432,748,529 | 159,050,138,819 |
| 당기순이익 | 117,983,914,157 | 119,846,061 | 318,969,630 | 118,422,729,848 |
| 부문별 자산 및 부채 | ||||
| 자산 | 558,316,193,600 | 6,124,232,350 | 92,897,937,506 | 657,338,363,456 |
| 부채 | 166,097,888,318 | 1,141,044,760 | 298,485,366 | 167,537,418,444 |
| (전기) |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 의류부문 | 임대부문 | 물류부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 부문별 손익 | ||||
| 매출액 | 641,005,876,955 | 1,762,921,498 | 3,259,274,864 | 646,028,073,317 |
| 영업이익 | 90,050,167,089 | 796,271,168 | 393,005,534 | 91,239,443,791 |
| 당기순이익 | 69,229,045,948 | 37,122,985,614 | 256,283,677 | 106,608,315,239 |
| 부문별 자산 및 부채 | ||||
| 자산 | 432,221,041,960 | 11,688,192,406 | 43,339,748,090 | 487,248,982,456 |
| 부채 | 87,806,528,350 | 1,149,472,170 | 7,478,423,588 | 96,434,424,108 |
32.3 당사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다. 또한, 당사의 비유동자산(유형자산, 투자부동산 및 무형자산)은 전부 국내에 위치하고 있습니다.&cr;&cr;
33. 현금흐름표&cr;&cr;당기 및 전기 중 현금흐름표에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 비현금항목의조정 | ||
| 외화환산손실 | 330,327,634 | 177,752,307 |
| 대손상각비(환입) | 1,767,414,858 | (29,104,073) |
| 기타의대손상각비 | 252,229,269 | 13,007,388 |
| 재고자산평가손실 | 7,167,443,122 | 5,429,803,901 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 997,610,924 | 497,544,307 |
| 기타의감가상각비 | 217,748,801 | 445,102,720 |
| 감가상각비 | 9,833,375,485 | 8,158,649,836 |
| 사용권자산상각비 | 9,709,298,525 | - |
| 사용권자산처분손실 | 485,377,360 | - |
| 무형자산상각비 | 42,393,044 | 64,458,495 |
| 유형자산폐기손실 | 194,470,519 | 404,553,614 |
| 유형자산처분손실 | - | 10,650,133 |
| 투자부동산처분손실 | 38,956,805 | - |
| 법인세비용 | 42,242,290,647 | 31,741,095,478 |
| 이자비용 | 696,062,642 | 12,047,080 |
| 퇴직급여 | 2,409,405,595 | 2,284,222,098 |
| 외화환산이익 | (155,236,238) | (83,465,525) |
| 이자수익 | (2,218,213,823) | (1,824,828,541) |
| 수입수수료 | (2,184,382) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | (665,293,949) | (608,550,268) |
| 투자부동산처분이익 | - | (44,839,670,354) |
| 무형자산처분이익 | - | (8,359,486) |
| 유형자산처분이익 | (15,426,553) | (14,000) |
| 잡이익 | (20,518,254) | - |
| 합 계 | 73,307,532,031 | 1,844,895,110 |
| 운전자본의조정 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (14,842,056,486) | 4,836,014,576 |
| 미수금의 증가 | (3,494,557,325) | (433,113,995) |
| 선급금의 증가 | (284,528,704) | (392,452,730) |
| 선급비용의 감소(증가) | (741,626,120) | 371,890,055 |
| 재고자산의 증가 | (19,397,909,769) | (53,696,798,990) |
| 반품회수자산의 감소(증가) | 43,763,038 | (119,872,428) |
| 장기선급비용의 증가 | (743,960,594) | (643,196,058) |
| 매입채무의 증가(감소) | 18,181,051,490 | (7,196,814,300) |
| 미지급금의 증가 | 1,099,426,543 | 6,347,934,549 |
| 장기성예수보증금의 증가(감소) | 2,030,000,000 | (3,356,610,000) |
| 선수수익의 증가 | 286,477,469 | 955,026,796 |
| 선수금의 증가 | 523,239,729 | 30,887,433 |
| 예수금의 증가(감소) | (81,735,849) | 55,771,415 |
| 미지급비용의 증가 | 140,054,694 | 147,664,270 |
| 반품충당부채의 감소 | (116,238,696) | (48,655,147) |
| 퇴직금의 지급 | (106,390,730) | (152,911,910) |
| 관계기업퇴직금전입 | 6,384,520 | 16,577,500 |
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (2,718,810,790) | (2,758,947,071) |
| 합 계 | (20,217,417,580) | (56,037,606,035) |
34. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;&cr;당사의 주요 금융부채는 매입채무, 단기차입금, 기타채무 및 장기차입금으로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr;&cr;당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험이며, 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책이며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.&cr;
34.1 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산입니다.&cr;&cr;환율변동위험&cr;환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 당기말 현재 보유하고 있는 외화 자산 및 부채가 없기 때문에 환위험에 노출되어 있지 않습니다. 따라서 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화 환율의 10% 변동시 당기 손익에미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 예금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율위험 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 당사의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. &cr;
상품가격위험&cr;당사는 특정상품의 변동성에 영향을 받습니다. 당사는 의류부문 내 의류생산을 위해 원재료인 원단을 지속적으로 구매하고 있습니다. 따라서 기초자산위험이 변동할 가능성이 있으나 변동가능성이 미미하다고 판단하여 위험회피를 하고 있지 않습니다. 다만 주기적으로 원단 가격의 변동현황을 분석하는 등 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 경영관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
지분상품가격변동위험 &cr;당사의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체지분 상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.&cr;&cr;34.2 신용위험&cr;&cr;신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 매출채권, 미수금 및 보증금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다&cr;
매출채권&cr;당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
&cr;금융상품 및 예치금 &cr;금융기관에 대한 신용위험은 당사의 정책에 따라 관리하고 있습니다. 잉여자금투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 매출채권 | 101,972,947,276 | 87,385,934,379 |
| 기타채권 | 9,010,658,966 | 5,662,066,353 | |
| 단기대여금 | 4,411,262,000 | 6,390,755,000 | |
| 소계 | 115,394,868,242 | 99,438,755,732 | |
| 비유동 | 기타채권 | 10,340,126,688 | 8,737,036,770 |
| 장기대여금 | 6,323,740,000 | 5,216,640,000 | |
| 소계 | 16,663,866,688 | 13,953,676,770 | |
| 합계 | 132,058,734,930 | 113,392,432,502 | |
또한, 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 당기의 매출채권 및 기타채권의 만기정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 99,308,791,602 | 2,124,188,094 | 539,967,580 | 101,972,947,276 |
| 기타유동채권 | 7,614,703,250 | 1,257,212,948 | 138,742,768 | 9,010,658,966 |
| 단기대여금 | 1,167,687,000 | 3,243,575,000 | - | 4,411,262,000 |
| 기타비유동채권 | - | - | 10,340,126,688 | 10,340,126,688 |
| 장기대여금 | - | - | 6,323,740,000 | 6,323,740,000 |
34.3 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 55,405,807,592 | - | - | 55,405,807,592 |
| 기타유동채무 | 38,604,105,414 | 1,079,960,533 | - | 39,684,065,947 |
| 기타유동부채 | 64,858,000 | - | - | 64,858,000 |
| 유동성리스부채 | 5,370,129,896 | 4,328,475,824 | - | 9,698,605,720 |
| 리스부채 | - | - | 16,889,885,154 | 16,889,885,154 |
| 기타비유동채무 | - | - | 1,859,060,583 | 1,859,060,583 |
34.4 자본관리&cr;&cr;자본은 당사의 지분보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. &cr;
당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 이자부차입금, 매입채무 및 미지급금의 합에서 현금 및 단기금융상품 등을 차감하여 산정하고 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자부 차입금 | 26,588,490,874 | - |
| 매입채무 및 미지급금 | 86,202,299,000 | 66,922,099,708 |
| 차감: 현금 및 단기금융상품 등 | (94,513,777,368) | (28,875,940,629) |
| 순부채 | 18,277,012,506 | 38,046,159,079 |
| 자기자본 | 489,800,945,012 | 390,814,558,348 |
| 자기자본 및 순부채 | 508,077,957,518 | 428,860,717,427 |
| 부채비율 | 3.60% | 8.87% |
35. 매각예정자산&cr;&cr;당사는 2019년 12월 2일 이사회에서 효율적인 자금운용을 위해 보유자산인 투자부동산을 매각하기로 결의하였습니다. 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류된 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 계정명 | 금액 |
|---|---|---|
| a.매각예정금액 | 매각예정비유동자산 | 5,253,906,164 |
| b.매각예정자산 장부금액 | 투자부동산 | 5,292,862,969 |
| MIN[a. b.] | 매각예정비유동자산 | 5,253,906,164 |
| 손상차손인식 | 투자부동산처분손실 | (38,956,805) |
&cr;&cr;36. 회계정책변경&cr;
36.1 기준서 제1116호'리스'의 적용&cr;당사는 당기부터 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시 된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
36.2 재무제표에 미치는 영향&cr;&cr;① 전환시점에 미치는 영향&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| 자산 | |
| - 사용권자산 | 31,191 |
| - 임차보증금의 현재가치할인차금 | (585) |
| - 이연법인세자산 | 437 |
| 부채 | |
| - 리스부채 | 32,091 |
| - 복구충당부채 | 339 |
| 순자산에 미치는 순액 효과 | (1,387) |
운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.33%(임차기간3년이하), 2.46%(임차기간3년이상)입니다. &cr;&cr;② 전환기간에 미치는 영향&cr;기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산, 리스부채, 복구충당부채를 각각 23,449백만원, 26,588백만원, 399백만원을 인식하였습니다.&cr;&cr;또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비, 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 당기 동안 감가상각비 9,709백만원, 이자비용 696백만원, 이자수익198백만원을 인식하였습니다.&cr;
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
(단위 : 원,%)
| 구 분 | 제 49 기 | 제 48 기 | |
|---|---|---|---|
| 주당배당금 | 보통주 | 1,000 | 650 |
| 시가배당율(%) | 보통주 | 0.93 | 1.62 |
| 배당금총액 | 15,337,382,000 | 10,010,000,000 | |
| 배당성향(%) | 12.95 | 9.39 | |
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | 해당사항없음 |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
|
제2조(목적) 본 회사는 다음 사업을 경영함을 목적으로한다. 1.섬유류 및 의류, 악세사리 제조 도소매업 2.인터넷관련사업 3.부동산 매매ㆍ임대ㆍ공급ㆍ개발업 4.수출입업 5.음식점업 6.종합물류서비스업 7.화장품 제조, 도소매업 및 수출입업&cr; 8.패션, 섬유류 및 기타 전문 디자인업&cr;9.전기각호에 관련되는 부대사업일절 |
제2조(목적) 본 회사는 다음 사업을 경영함을 목적으로 한다. 1.섬유류 및 의류, 악세사리 제조 도소매업 2.인터넷관련사업 3.부동산 매매ㆍ임대ㆍ공급ㆍ개발업 4.수출입업 5.음식점업 6.종합물류서비스업 7.화장품 제조, 도소매업 및 수출입업&cr; 8.패션, 섬유류 및 기타 전문 디자인업&cr;9. 벤처 투자 및 기타 금융 투자업 &cr;10.전기각호에 관련되는 부대사업일절 |
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;패션 스타트업 성장 지원 |
| 부 칙&cr;① (시행일)이 정관은 2019년 3월 15일부터 시행한다. 다만, 제8조,제10조,제11조,제14조의2 및 제15조 개정내용은 『주식,사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령』이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다. | 부 칙&cr;① ( 시행일)이 정관은 2020년 3월 20일부터 시행한다. |
※ 기타 참고사항
해당사항 없음
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사&cr;후보자여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|
| 김 창 수 | 1961.04.18 | 사내이사 | 최대주주 본인 | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 | ||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의&cr;최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 김 창 수 | (주)에프앤에프 대표이사 | 1997~2015&cr;2005~현재&cr;1997~현재 | (주)베네통코리아 대표이사&cr;(주)에프앤코 대표이사&cr;(주)에프앤에프 대표이사 |
보통주 6,930,311주 보유 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 김 창 수 | 없음 | 없음 | 없음 |
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| 이사 후보자 김창수는 당사 대표이사 취임 이후, 회사의 비약적인 발전을 통한 기업가치 제고를 이루어냈으며, 장기간 패션사업 전문가로 활동하며 회사내 내부사정에 정통하여 조직에 대한 높은 이해도를 가지고 있음.&cr; 그간의 이력을 통해서 내부 구성원들의 통합을 위한 지도력 및 리더쉽은 검증되어 있으며, 다년간 패션산업에서 단연 돋보이는 회사의 성장을 이루어낸 만큼 장기간 침체되어 있는 패션산업 업황속에서도 회사를 지속적으로 성장시킬 수 있는 역량을 보유하고 있음. |
※ 기타 참고사항
해당사항 없음
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4 (1) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 30억원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4 (1) |
| 실제 지급된 보수총액 | 14억원 |
| 최고한도액 | 30억원 |
※ 기타 참고사항
해당사항 없음&cr;
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 3억원 |
(전 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 실제 지급된 보수총액 | 0.2억원 |
| 최고한도액 | 3억원 |
※ 기타 참고사항
해당사항 없음&cr;