분기보고서 4.5 (주)에프앤에프 홀딩스

110111-0126783

분 기 보 고 서

&cr;&cr;&cr;

(제 51 기)

2021년 01월 01일2021년 09월 30일

사업연도	부터
	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2021년 11월 15일

주권상장법인해당사항 없음

제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :

회 사 명 :	주식회사 에프앤에프홀딩스
대 표 이 사 :	박 의 헌
본 점 소 재 지 :	서울시 강남구 언주로 541(역삼동, 에프앤에프빌딩)
	(전 화) 02-520-0001
	(홈페이지) http://www.fnfholdings.com
작 성 책 임 자 :	(직 책) 전무이사 (성 명) 마정만
	(전 화) 02-520-0027

목 차

【 대표이사 등의 확인 】	-----------------------	1
I. 회사의 개요	-----------------------	2
1. 회사의 개요	-----------------------	2
2. 회사의 연혁	-----------------------	6
3. 자본금 변동사항	-----------------------	12
4. 주식의 총수 등	-----------------------	13
5. 정관에 관한 사항	-----------------------	14
II. 사업의 내용	-----------------------	16
1. 사업의 개요	-----------------------	16
2. 주요 제품 및 서비스	-----------------------	22
3. 원재료 및 생산설비	-----------------------	24
4. 매출 및 수주상황	-----------------------	27
5. 위험관리 및 파생거래	-----------------------	31
6. 주요계약 및 연구개발활동	-----------------------	42
7. 기타 참고사항	-----------------------	44
III. 재무에 관한 사항	-----------------------	54
1. 요약재무정보	-----------------------	54
2. 연결재무제표	-----------------------	58
3. 연결재무제표 주석	-----------------------	64
4. 재무제표	-----------------------	141
5. 재무제표 주석	-----------------------	147
6. 배당에 관한 사항	-----------------------	215
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항	-----------------------	218
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적	-----------------------	218
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적	-----------------------	219
8. 기타 재무에 관한 사항	-----------------------	220
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견	-----------------------	234
V. 회계감사인의 감사의견 등	-----------------------	235
1. 외부감사에 관한 사항	-----------------------	235
2. 내부통제에 관한 사항	-----------------------	236
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항	-----------------------	237
1. 이사회에 관한 사항	-----------------------	237
2. 감사제도에 관한 사항	-----------------------	240
3. 주주총회 등에 관한 사항	-----------------------	243
VII. 주주에 관한 사항	-----------------------	248
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항	-----------------------	251
1. 임원 및 직원 등의 현황	-----------------------	251
2. 임원의 보수 등	-----------------------	253
IX. 계열회사 등에 관한 사항	-----------------------	256
X. 대주주 등과의 거래내용	-----------------------	258
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항	-----------------------	259
1. 공시내용 진행 및 변경사항	-----------------------	259
2. 우발부채 등에 관한 사항	-----------------------	260
3. 제재 등과 관련된 사항	-----------------------	260
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항	-----------------------	261
XII. 상세표	-----------------------	265
1. 연결대상 종속회사 현황(상세)	-----------------------	265
2. 계열회사 현황(상세)	-----------------------	266
3. 타법인출자 현황(상세)	-----------------------	267
【 전문가의 확인 】	-----------------------	269
1. 전문가의 확인	-----------------------	269
2. 전문가와의 이해관계	-----------------------	269

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사등의 확인서명.jpg 대표이사등의 확인서명

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

당사는 2020년 11월 20일에 개최된 이사회 결의와 2021년 3월 26일 정기주주총회의 결의에 따라, 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 (주)에프앤에프를 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 (주)에프앤에프홀딩스로 변경하였습니다.&cr;보고서 작성일 현재 당사의 분할은 종료되었습니다.&cr;회사 분할의 주요 일정 및 주요 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 분할일정

구 분		일 자
이사회결의일		2020년 11월 20일
주요사항보고서 제출일
상장예비심사신청일
주주확정기준일 공고일		2020년 12월 16일
분할 주주총회를 위한 주주확정일		2020년 12월 31일
주주총회 소집 공고 및 통지		2021년 3월 11일
분할계획서 승인을 위한 주주총회일		2021년 3월 26일
주식병합 공고 및 통지		2021년 3월 26일
신주배정 기준일		2021년 4월 30일
분할기일		2021년 5월 1일
분할보고총회일 또는 창립총회일		2021년 5월 3일
분할등기 신청		2021년 5월 3일
기타일정	매매거래 정지지간	2021년 4월 29일 ~ 변경상장전일
	변경상장 및 재상장일	2021년 5월 21일

&cr;(2) 주요내용

구 분	분할되는 회사(존속회사)	인적분할 신설회사
회사명	주식회사 에프앤에프홀딩스	주식회사 에프앤에프
주요사업	투자 사업부문 등	패션 사업부문 등
분할비율	0.5025055	0.4974945
수권주식수	80,000,000	40,000,000
발행주식수(보통주)	7,738,585	7,661,415
자산총계	359,843,450,008	492,895,460,883
부채총계	35,792,251,349	168,637,031,552
자본총계	324,051,198,659	324,258,429,331
자본금	3,869,292,500	3,830,707,500

주) 상기 분할비율은 2020년 9월 30일 재무상태표 기준이며, 자산, 부채, 자본총계, 자본금은 2021년 5월 1일 개시재무제표(별도) 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr; 가. 연결대상 종속회사 개황&cr; (주)에프앤에프홀딩스(이하 "지배회사"라 함.)의 연결대상 종속회사는 14개사 이며, 종속회사 의 개요는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

-1-1111531311163142

구분	연결대상회사수				주요&cr;종속회사수
	기초	증가	감소	기말
상장
비상장
합계

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

&cr; (주)에프앤에프홀딩스는 2021.08.19 유상증자 및 공개매수 절차 종료 이후 (주)에프앤에프의 주식 2,340,012주(지분율 30.54%)를 보유하게 되어, (주)에프앤에프를 종속회사로 편입하였습니다. 반기 보고서 기준 연결제외였던 에프앤에프차이나, FNF HONGKONG LIMITED, F&F HOCHIMINH는 종속회사로 재편입되었습니다. &cr; &cr;(2) 연결대상회사의 변동내용

에프앤에프 파트너스&cr;디스커버리 1호 합자조합당기 중 신설한국투자리얼밸류에셋전문투자형사모투자신탁1호당기 중 신설(주)에프앤에프당기 중 유상증자에 따른 편입에프앤에프 차이나(주)에프앤에프 종속회사 편입에 따른 재편입FNF HONGKONG LIMITED(주)에프앤에프 종속회사 편입에 따른 재편입F&F HOCHIMINH(주)에프앤에프 종속회사 편입에 따른 재편입에프앤에프 차이나사업회사 분할에 따른 연결제외FNF HONGKONG LIMITED사업회사 분할에 따른 연결제외F&F HOCHIMINH사업회사 분할에 따른 연결제외

구 분	자회사	사 유
신규&cr;연결
	연결&cr;제외

주) 에프앤에프 차이나, FNF HONGKONG LIMITED, F&F HOCHIMINH은 사업회사 분할에 따라 연결에서 제외되었으나, (주)에프앤에프가 종속회사에 편입됨에 따라 신규 연결로 재편입되었습니다.&cr; &cr;나. 회사의 법적, 상업적 명칭&cr; 당사의 명칭은 주식회사 에프앤에프홀딩스라고 표기합니다. 또한 영문으로는 F&F Holdings Co., Ltd라 표기합니다. &cr; 2021년 5월 1일을 분할기일로 투자부문인 존속법인을 '주식회사 에프앤에프' 에서 '주식회사 에프앤에프홀딩스'로 상호를 변경하고, 패션사업부문인 신설회사 '주식회사 에프앤에프'를 인적분할하였습니다.&cr;&cr; 다 . 설립일자 및 존속기간&cr; 당사는 1972년 2월 24일 설립되었으며, 1984년 10월 주식이 한국거래소에 상장되어 유가증권시장에서 매매가 개시되었습니다. &cr; 한편, 2021년 8월 19일 당사의 유상증자 및 공개매수 결과 (주)에프앤에프의 지분 30.54%를 취득하게 됨에 따라 지주회사로 전환하였습니다.&cr; &cr; 라. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지&cr; 1) 주소 : 서울시 강남구 언주로 541(역삼동,외 에프앤에프빌딩)&cr;2) 전화번호 : 02-520-0027&cr;3) 홈페이지 : http://www.fnfholdings.com&cr;

마. 중소기업 해당여부

미해당미해당미해당

중소기업 해당 여부

벤처기업 해당 여부

중견기업 해당 여부

바. 주요사업의 내용&cr; 주식회사 에프앤에프홀딩스는 자회사 및 피투자회사의 지분 관리 및 투자를 목적으로 하는 사업부문을 영위하고 있습니다. 주요 수입원은 자회사 등으로부터 받는 배당수익과 F&F 브랜드 권리를 소유하며 사용자로부터 상표권 사용수익을 수취하고 있습니다.&cr;&cr;주식회사 에프앤에프홀딩스의 연결대상 종속회사에 포함된 회사들이 영위하는 사업부문은 국내외의 브랜드 운영 및 투자와 물류서비스로 구분할 수 있습니다. &cr;&cr;K-IFRS에 따른 당사의 주요 연결대상 종속회사는 다음과 같습니다.&cr;(주)에프앤에프는 당사로부터 분할 신설된 회사로써 패션사업부문을 영위하고 있으며, DISCOVERY, MLB등 브랜드를 기반으로 글로벌 패션사업을 전개하고 있습니다. &cr;(주)에프앤에프 로지스틱스는 종합 물류서비스를 주요사업으로 하고 있습니다. &cr;DUVETICA INTERNATIONAL S.R.L은 이태리 현지법인으로 프리미엄 패딩 브랜드 DUVETICA의 운영을 주요사업으로 하고 있으며, DUVETICA S.R.L은 브랜드 라이센스를 통한 로열티수익을 주요사업으로 하고 있습니다. DUVETICA BULGARIA EAD는 불가리아 현지법인으로 의류생산 및 임가공등을 주요사업으로 하고 있습니다. F&F NA LTD는 글로벌 사업전개의 일환으로 미국 비즈니스를 위해 설립하였으며, 의류 도.소매업 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. IMM StyleVenture Fund 1호는 당사의 패션 디지털 트랜스포메이션 역량과의 시너지 효과를 통한, 패션 스타트업의 성장을 도모하기 위하여 설립 하였습니다.&cr;한편 글로벌 라이센스 사업을 영위하기 위하여 2020년 7월 미국 델라웨어에 F&F BRANDS GROUP INC를 설립하였고 글로벌 브랜드 SUPRA의 상표권을 취득하였습니다.&cr;에프앤에프 파트너스는 2020년 12월 패션 및 라이프스타일 분야등 Start-up 투자를 위하여 설립 하였습니다.&cr;&cr;기타 상세한 사항은 공시서류 "∥사업의 내용"을 참조하시기 바랍니다. &cr;

사. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

유가증권시장1984년 10월 04일해당사항없음해당사항없음

주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등&cr;여부 특례상장 등&cr;적용법규

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 변경

연 도	본점 소재지	변경사유
2008년	서울특별시 강남구 언주로 541	사옥 신축

주) 보고서 작성일 현 재 당사 본점 소재지는 강남구 언주로 541 에프앤에프빌딩입니다.&cr;

나. 경영진의 중요한 변동

2021년 03월 26일정기주총사내이사 박의헌--2021년 03월 26일정기주총대표이사 박의헌--2021년 03월 26일정기주총-사내이사 마정만-2021년 03월 26일정기주총--대표이사 김창수2021년 03월 26일정기주총기타비상무이사 김창수--2021년 03월 26일정기주총--사외이사 안희성2021년 03월 26일정기주총사외이사 김동일--

변동일자	주총종류	선임		임기만료&cr;또는 해임
		신규	재선임

주) 2021.03.26 개최된 정기주주총회에서 김창수는 기타비상무이사로 예선되었으며, 그 취임일은 분할등기일인 2021.05.03 입니다. 또한, 분할계획서에 따라 분할등기일인 2021.05.03에 박의헌 대표이사가 신규 선임되었습니다.&cr;

다. 최대주주의 변동&cr; 당사는 보고서 작성기준일 현재 최대주주의 지분 변동에 관한 사항은 아래와 같습니다.

연도	최대주주	주식수	지분율	비고
2020년 12월 31일	김창수외 8	9,058,461	58.82%	-
2021년 05월 03일	김창수외 8	4,551,922	58.82%	분할등기
2021년 08월 19일	김창수외 8	35,870,866	91.71%	유상증자 및 공개매수에 따른 지분율 변동

주1) 2021.05.03 분할등기에 따라 주식수가 변동되었습니다.&cr; 주2) 2021.08.19 당사 유상증자 및 (주)에프앤에프 주주에 대한 공개매수 결과 주식수가 변동되었습니다 .&cr; &cr; 라. 상호의 변경&cr;&cr; [지배회사]&cr; 분 할 전 (주 )에 프앤 에프는 2021년 3월 26일 개최된 정기주주총회 결의에 따라 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 분할존속회사인 지배회사의 명칭을 (주)에프앤에프홀딩스로 변경하였습니다.&cr; &cr; [주요종속회사]&cr; (주)에프앤에프는 2021년 5월3일 분할로 신설 되었으며, 2021.08.19 유상증자 및 공개매수 절차 종료에 따라 종속회사로 편입되었습니다.&cr; (주)에프앤에프 로지스틱스는 2016년 3월 25일 설립이후 상호변경에 관한 사항이 없습니다.&cr;

마. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용&cr;&cr;[2020.11.20 회사분할 결정]&cr; 당사는 2020년 11월 20일에 개최된 이사회에서 투자회사 지분의 관리 및 투자를 목적으로 하는 투자회사부문과 패션사업부문으로 인적분할하는 회사분할을 결정하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 기타 자세한 사항은 2020.11.20 공시한 '주요사항보고서(회사분할결정)'을 참고하시기 바랍니다. &cr;

구 분	주요내용
분할방법	분할회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 단순분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분할 방법으로 분할&cr;분할존속회사: 투자사업부문&cr;분할신설회사: 패션사업부문
분할목적	투자회사와 사업회사로 분할함으로써 경영효율성 및 투명성을 극대화하고, 각 사업부문의 전문화를 통한 핵심역량을 강화하여 기업가치와 주주의 가치를 제고함
분할비율	분할존속회사: 0.5025055&cr;분할신설회사: 0.4974945
정기주주총회일	2021년 3월 26일
분할기일	2021년 5월 1일

&cr; [2021.10.06 회사합병 결정]&cr; 당사는 2021년 10월 6일에 개최된 이사회 결의에 따라 지주회사 수익구조 강화 및 투자재원 확보를 위해 100% 지분을 보유한 자회사인 (주)에프앤에프로지스틱스와 합병을 결정하였습니다. 보고서 작성일 현재 당사의 합병은 진행중에 있으며, 종료시에는 별도 공시 예정입니다. 자세한 내용은 2021년 10월 14일 공시된 '[첨부정정]주요사항보고서(회사합병결정)'를 참조하시기 바랍니다.&cr; ① 합병방법 : (주)에프앤에프홀딩스가 (주)에프앤에프로지스틱스를 흡수합병&cr; -존속회사 : 주식회사 에프앤에프홀딩스(유가증권시장 상장법인)&cr; -소멸회사 : 주식회사 에프앤에프로지스틱스(주권비상장법인)&cr;② 합병형태 : 소규모합병&cr;③ 합병 주요내용

구 분	합병회사	피합병회사
회사명	(주)에프앤에프홀딩스	(주)에프앤에프로지스틱스
주요사업	투자 사업부문 등	종합 물류서비스 사업
관계	지배회사	자회사
발행주식수(보통주)	39,114,367	1,000,000
합병비율	1.0000000	0.0000000
자산총계	375,406,791,561	130,201,717,521
부채총계	39,913,121,446	6,419,833,984
자본총계	335,493,670,115	123,781,883,537
자본금	19,557,183,500	5,000,000,000

주) 상기 재무내용 2021년 6월 30일 기준 재무제표(별도) 기준으로 작성되었 습니다.&cr;

바. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화&cr;

[지배회사]

회 사 명	주요 사업의 내용	회사의 주요연혁
(주)에프앤에프&cr;홀딩스	투자회사 지분의&cr;관리 및 투자	1972.02 (주)삼성출판사 설립-도서출판 및 인쇄업 전개
		1984.10 한국거래소 상장 및 유가증권시장 매매 개시
		1992.08 (주)에프앤에프 설립
		1998.08 (주)삼성출판사와 (주)에프앤에프 합병
		2002.07 기업분할&cr;(존속법인:(주)에프앤에프-패션부문/신설법인:(주)삼성출판사-출판부문)
		2008.04 F&F 역삼동 본사사옥 준공 및 본점 소재지 이전
		2014.03 이천 물류센터 A동 준공
		2018.12 이천 물류센터 B동 준공
		2020.11 (주)에프앤에프 로지스틱스 유상증자시 이천물류센터 현물출자
		2020.11 인적분할 결정
		2021.03 분할계획서 승인
		2021.05 기업분할&cr;(존속법인:(주)에프앤에프홀딩스-투자부문/신설법인:(주)에프앤에프-패션부문)
		2021.06 유상증자 및 공개매수 &cr;(주)에프앤에프홀딩스 유상증자시 (주)에프앤에프 주주로부터 현물출자 공개매수 결정
		2021.08 지주회사 전환
		2021.10 회사합병결정(소규모합병)&cr;(합병법인 : (주)에프앤에프홀딩스 / 소멸법인 : (주)에프앤에프로지스틱스)

주) 2020년 11월 20일 이사회 결의와 2021년 3월 26일 정기주주총회 결의에 따라, 분할 등기일(2021.05.03)이후, 지주회사 사업을 영위하기 위한 목적을 추가하였습니다. 추 가 된 목적 사업은 다음과 같습니다.

1. 자회사의 주식 또는 지분을 취득, 소유함으로써 자회사의 제반 사업 내용을 지배, 경영지도, 정리, 육성하는 지주사업

2. 자회사에 대한 자금 및 업무지원 사업

3. 자회사 등에 대한 자금지원을 위한 자금조달 업무

4. 기획, 회계, 법무, 전산 등 자회사 등의 위탁업무 지원 사업

5. 자회사 등에 대한 교육, 훈련 및 서비스업

6. 브랜드 및 상표권 등 지식재산권의 라이선스업

7. 시장조사, 경영자문 및 컨설팅업

8. 도매 및 상품중개업

9. 부동산 매매업, 임대업, 창고업 및 개발업

10. 자회사 등과 상품 또는 용역의 공동개발, 판매 및 설비. 전산 시스템 등의 공동활동 등을 위한 사무지원 사업

&cr; [주요종속회사]

회 사 명	주요 사업의 내용	회사의 주요연혁
(주)에프앤에프	패션 브랜드&cr;DISCOVERY, MLB외&cr;제조 및 판매	2021.05 (주)에프앤에프 설립(기업분할로 인한 패션부문 신설)
		2021.07 글로벌 골프 브랜드 'TaylorMade' 인수목적 사모투자합자회사(PEF)에 전략적투자자로 5,000억 참여
		2021.08 (주)에프앤에프홀딩스의 유상증자 및 공개매수로 종속회사 편입
(주)에프앤에프 로지스틱스	종합물류서비스	2016.03 (주)에프앤에프 로지스틱스 설립
		2020.11 유상증자 1,163억
		2021.10 회사합병결정(소규모합병)&cr;(합병법인 : (주)에프앤에프홀딩스 / 소멸법인 : (주)에프앤에프로지스틱스)

[종속회사]

회 사 명	주요 사업의 내용	회사의 주요연혁
DUVETICA INTERNATIONAL S.R.L	의류 도소매 및 수출입	2018.04 FNF ITALY S.R.L 설립
		2018.05 DUVETICA 브랜드 인수
		2018.06 DUVETICA INTERNATIONAL S.R.L로 상호변경
DUVETICA S.R.L	라이센스	2018.06 (주)에프앤에프홀딩스 종속회사 편입
DUVETICA BULGARIA EAD	물류, 임가공 등	2018.05 DUVETICA INTERNATIONAL S.R.L 종속회사 편입
F&F NA LTD	의류 도소매 등	2018.08 F&F NA LTD 설립
IMM Style Venture Fund 제1호	투자업	2019.09 IMM Style Venture Fund 제1호 중소벤처기업부 등록
F&F BRANDS GROUP INC	라이센스	2020.07 F&F BRANDS GROUP INC 설립
(주)에프앤에프 파트너스	투자업	2020.12 (주)에프앤에프 파트너스 설립
에프앤에프 차이나	의류 도소매 및 수출입	2005.07 에프앤에프 차이나 설립
FNF HONGKONG LIMITED	의류 도소매 및 수출입	2017.09 FNF HONGKONG 설립
F&F HOCHIMINH	의류도매, 수출입	2019.10 F&F HOCHIMINH 설립
에프앤에프 파트너스&cr;디스커버리 1호 합자조합	투자업	2020.12 에프앤에프 파트너스 디스커버리 1호 합자조합 결성
한국투자리얼밸류에셋&cr;전문투자형사모투자신탁1호	투자업	2021.05 한국투자리얼밸류에셋 전문투자형사모투자신탁1호 결성

&cr; 사. 그 밖에 경영활동과 관련한 중요한 사항의 발생내용&cr; &cr; [지배회사]&cr; 지배회사는 2020년 11월 분할을 결정하였으며, 분할존속회사는 자회사 관리 및 신규사업투자 등의 투자사업부문에, 분할신설회사는 패션사업부문에 집중하고, 향후 투자사업부문을 지주회사로 전환함으로써 사업특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 지배구조 체제를 확립하고, 경영위험의 분산을 추구하기로 하였습니다. 그에 따른 분할계획서는 2021년 3월 정기주주총회에서 최종 승인되었으며, 보고서 제출일 현재 분할기일인 5월1일부로 분할이 완료 되었습니다.&cr; 또한, 2021년 6월 25일 지주회사 전환을 위해 (주)에프앤에프 주주들로부터 현물출자를 받아 지배회사의 주식을 배정하는 방식으로 유상증자 및 공개매수를 결정하였으며, 보고서 작성일 현재 유상증자 및 공개매수가 완료됨에 따라 지주회사 요건을 갖추게 되었습니다. 2021년 10월 6일 수익구조 강화 및 투자재원 확보 목적으로 주요종속회사인 (주)에프앤에프로지스틱스의 소규모합병을 결정하였습니다. 그 밖의 자세한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항-1. 공시내용 진행 및 변경사항'을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr; DUVETICA INTERNATIONAL S.R.L은 2018년 5월 이태리 프리미엄 패딩 브랜드DUVETICA를 인수하였으며, 보고서 작성 기준일 현재 Wholesale방식으로 판매를 진행중에 있습니다.&cr;F&F NA LTD는 2018년 8월 당사의 글로벌 사업전개의 일환으로 미국 비즈니스를 위해 설립하였습니다.&cr;F&F BRANDS GROUP INC는 해외 브랜드 인수시 브랜드 상표권 라이센스 사업 전개를 위해 2020년 7월 설립하고, 글로벌 브랜드 SUPRA의 상표권을 취득하였습니다.&cr;IMM Style Venture Fund 1호는 패션 스타트업의 성장을 도모하기 위하여 설립하였습니다.&cr;2020년 12월 패션 및 라이프스타일 분야등의 스타트업 회사들의 성장을 도모하기 위하여 (주)에프앤에프 파트너스를 설립 및 디스커버리 1호 합자조합을 결성하였습니다.&cr;&cr; [주요종속회사]&cr; (주)에프앤에프는 2021년 5월 1일 지배회사의 인적분할시 패션부문으로 신설된 회사로써 DISCOVERY, MLB, MLB KIDS, STRETCH ANGELS 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 2021년 7월에는 글로벌 골프 브랜드 TaylorMade 인수목적 사모투자합자회사에 5,000억원을 투자하기로 결정하였습니다.(참고: (주)에프앤에프 2021.07.26 공시 [기재정정]타법인주식및출자증권취득결정) &cr; (주)에프앤에프 로지스틱스는 2020년 11월 1,163억 규모의 유상증자를 진행하였으며, 지배회사인 (주)에프앤에프홀딩스는 이천물류센터 토지 및 건물등을 현물출자함으로써 (주)에프앤에프 로지스틱스의 신주 980,000주를 취득하였습니다.&cr;2020년 11월30일 물류센터의 등기 및 양도절차가 완료되면서 (주)에프앤에프 로지스틱스는 종합물류회사로서의 면모를 갖추게 되었습니다. 또한 2021년 10월 6일 지배회사인 (주)에프앤에프홀딩스와의 합병을 결정하여, 보고서 작성일 기준 합병 절차가 진행중입니다. 기타 자세한 사항은 2021년 10월 6일 공시된 (주)에프앤에프홀딩스 공시서류 '회사합병결정(종속회사의주요경영사항)'를 참고 하시기 바랍니다.&cr;

3. 자본금 변동사항

2021년 5월 1일 분할기일 후 분할로 인하여 자본금의 변동이 발생하였으며, 2021년 6월25일 이사회에서 유상증자를 결의하였습니다. 금번 유상증자는 (주)에프앤에프 주주들을 대상으로 공개매수 현물출자 방식으로 진행 하였으며, 2021년 8월 19일 신주의 수량과 자본금의 변동이 확정되었습니다. 기타 자세한 사항은 2021년 8월 19일 공시된 '[기재정정]주요사항보고서(유상증자결정), 증권발행실적보고서'를 참고 하시기 바랍니다.&cr;보고서 작성기준일 현재 유상증자로 인한 자본금 변동사항은 아래와 같습니다. &cr;

[자본금 변동추이]

(단위 : 원, 주)

종류	구분	51기 (2021년3분기말)	51기&cr;(2021년 반기말)	50기&cr;(2020년말)	49기&cr;(2019년말)
보통주	발행주식총수	39,114,367	7,738,585	15,400,000	15,400,000
	액면금액	500	500	500	500
	자본금	19,557,183,500	3,869,292,500	7,700,000,000	7,700,000,000
우선주	발행주식총수	-	-	-	-
	액면금액	-	-	-	-
	자본금	-	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-	-
	액면금액	-	-	-	-
	자본금	-	-	-	-
합계	자본금	19,557,183,500	3,869,292,500	7,700,000,000	7,700,000,000

주1) 2021년 5월 1일 인적 분할에 따라 자본금이 변동하였습니다.

주2) 2021년 8월 19일 유상증자 및 공개매수 완료에 따라 자본금이 변동하였습니다.

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

2021년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주-80,000,000-80,000,000-56,775,782-56,775,782-17,661,415-17,661,415-7,661,415-7,661,415인적분할--------10,000,000-10,000,000-39,114,367-39,114,367-44,474-44,474-39,069,893-39,069,893-

구 분		주식의 종류			비고
		합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
	1. 감자
	2. 이익소각
	3. 상환주식의 상환
	4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

2021년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

----------------------------------------------------------------------보통주79,896-39,748-40,148분할-------보통주79,896-39,748-40,148--------보통주-4,326--4,326단수주-------보통주79,8964,32639,748-44,474--------

취득방법			주식의 종류	기초수량	변동 수량			기말수량	비고
					취득(+)	처분(-)	소각(-)
배당&cr;가능&cr;이익&cr;범위&cr;이내&cr;취득	직접&cr;취득	장내 &cr;직접 취득
			장외&cr;직접 취득
		공개매수
			소계(a)
		신탁&cr;계약에 의한&cr;취득		수탁자 보유물량
			현물보유물량
				소계(b)
			기타 취득(c)
	총 계(a+b+c)

주1) 당사는 자기주식을 2021년 3월 31일 기준 79,896주(0.52%) 보유하였으며, 2021년 5월 1일 분할 후, 분할존속회사 (주)에프앤에프홀딩스는 분할 전 자기주식중 40,148주를 승계 받고, 인적분할로 인한 단수주 4,326주를 취득했습니다.

5. 정관에 관한 사항

[정관 변경 이력]

2021년 03월 26일제50기 정기주주총회

제 1 조(상호)

제 2 조(목적)

제 4 조(공고방법) &cr;제 5 조(발행예정주식의 총수) &cr;제 7 조(주식의 종류)

제 7 조의 2(종류주식의 수와 내용)

제 9 조(신주인수권)

제 9 조의 2(신주의 배당기산일)

제 9 조의 4(주식매수선택권)

제 10 조(명의개서대리인)

제 13 조의 2(전환사채의 발행)

제 14 조(신주인수권부사채의 발행)

제 17 조(소집권자)

제 18 조(소집통지 및 공고)

제 20 조(의장)

제 23 조(상호주에 대한 의결권 제한)

제 29 조(이사의 선임)

제 30 조(이사의 임기)

제 31 조(이사의 보선)

제 32 조(대표이사 등의 선임)

제 33 조(이사의 직무)

제 34 조(이사회의 구성과 소집)

제 37 조(이사의 보수 및 퇴직금)

제 39 조의 2(감사의 보선)

제 39 조의 3(감사의 직무등)

제 39 조의 5(감사의 보수와 퇴직금)

제 41 조(재무제표와 영업보고서의 작성,비치등)

제 43 조(배당금의 지급)

제 44 조(중간배당)

분할 및 지주회사 전환을

위한 정관 전면 변경

2020년 03월 20일제49기 정기주주총회제 2 조(목적) 9.벤처 투자 및 기타 금융 투자업사업 목적 추가2019년 03월 15일제48기 정기주주총회제 8 조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)&cr;제 10 조(명의개서대리인)&cr;제 14 조의 2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)&cr;제 41 조의 1(외부감사인의 선임)

개정 외부감사법 제10조에 따라

외부감사인의 선정권 변경내용 반영

정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유

II. 사업의 내용

&cr;[사업부문의 구분]

구 분	회 사	주요사업의 내용
지주부문	(주)에프앤에프홀딩스	자회사 및 피투자회사의 지분 관리 및 투자
패션부문	(주)에프앤에프	패션 브랜드 DISCOVERY, MLB, MLB KIDS, STRETCH ANGELS를 제조 및 판매
	에프앤에프 차이나	상ㆍ제품 판매 및 수출입업
	FNF HONGKONG LIMITED	상ㆍ제품 판매 및 수출입업
	DUVETICA INTERNATIONAL S.R.L	상ㆍ제품 판매 및 수출입업
	DUVETICA S.R.L	라이센스 사업
	F&F NA LTD	의류 도ㆍ소매업 등
	F&F BRANDS GROUP INC	라이센스
	F&F HOCHIMINH	의류도매, 수출입
물류부문	(주)에프앤에프 로지스틱스	상·제품의 입고, 출고, 검수등 종합물류대행 서비스
투자부문	(주)에프앤에프 파트너스	투자업
	에프앤에프 파트너스&cr;디스커버리 1호 합자조합	투자업
	IMM Style Venture Fund 제1호	투자업

&cr; (주)에프앤에프홀딩스는 2021년 8월 19일 유상증자 및 공개매수 절차를 완료하였고, 그 결과 보고서 제출기준일 현재 (주)에프앤에프가 종속회사로 편입되었습니다.

1. 사업의 개요

[지주부문:지배회사] (주 )에프앤에프홀딩스&cr;

지배회사는 자회사 및 피투자회사의 지분 관리 및 투자를 목적으로 하는 사업부문을 영위하고 있으며, 2021년 5월 1일을 분할기일로 패션사업부문인 신설회사 (주)에프앤에프를 설립하고, 존속회사는 (주)에프앤에프홀딩스로 상호를 변경하며 인적 분할하였습니다. 또한, 보고서 제출일 현재 지주회사로 전환되었습니다.&cr; &cr; 가. 영업개황&cr; 당사는 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'상 지주회사로 전환 예정이며, 순수지주회사로서 별도 사업부문이 없으나, 총 13개의 자회사 및 25개의 계열회사를 두고 있습니다. 당사의 수입원은 자회사 등으로부터 받는 배당수익과 F&F 브랜드 권리를 소유하며 사용자로부터 상표권 사용수익을 수취하고 있습니다. 또한, 보유 건물임대에 따른 임대료 수익을 매출로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 나. 매출액&cr; 지 주회사의 사업부문 및 사업부문별 해당 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.&cr; (단위:백만원)

사업부문	대상 회사	2021년 3분기	2020년	2019년
지주부문	(주)에프앤에프홀딩스	1,618	1,958	807
물류부문	(주)에프앤에프로지스틱스	20,223	10,926	11,391
투자부문	(주)에프앤에프파트너스	480	-	-
패션부문	DUVETICA	4,347	8,398	11,137
패션부문	(주)에프앤에프	526,019
합 계		552,687	21,282	23,335

주 1) 상 기 매 출 액 은 연 결조정(내부거래제거) 전 매출액입니다. &cr; 주2) 패션부문의 매출액 중 (주)에프앤에프의 매출은 연결 재무제표 기준으로 작성하였 습 니다. &cr; &cr; [패션부문] (주)에프앤에프 홀딩스&cr; ① 2018년 5월에 이태리 프리미엄 패딩 브랜드 DUVETICA를 인수하였으며, 최고 수준의 생산품질과 당사의 디자인, 마케팅등의 조합을 바탕으로 DUVETICA는 전세계패션 시장중에서도 성장성이 높은 프리미엄 패딩 시장에서 글로벌 브랜드가 될 전망입니다. 현재 DUVETICA는 Wholesale방식으로 유럽등 글로벌 시장에서 판매중에 있습니다.&cr;② 2018년 8월 당사가 100% 출자한 F&F NA LTD는 당사 글로벌 사업전개의 일환으로 미국 비즈니스를 위해 설립하였습니다.&cr;③ 2020년 7월 당사가 100% 출자한 F&F BRANDS GROUP은 글로벌 브랜드 인수시 라이센스 사업 전개를 위해 설립하였습니다.&cr;

[패션부문:주요종속회사] (주)에프앤에프 &cr;

가. 영업개황

① (주)에프앤에프는 전국 주요 백화점 및 면세점을 상대로 응집력 있는 영업력을 갖추고 있어 브랜드 별 특성에 상권 진입 및 안정적인 매출 확보를 용이하게 하고 있으며, 풍부한 주요 가두상권의 유통 전개 경험을 바탕으로 전국의 핵심 상권 및 백화점이 취약한 중소도시를 대상으로 안정적인 대리점 영업도 병행하여 전개하고 있습니다. 대리점은 대부분 위탁 형태로 운영을 하여 대리점의 재고 부담을 줄여 주는 대신 자사가 주도적으로 상품 로테이션 등을 실시하여 판매율을 높임으로써 보다 효율 적인 매출 확보를 도모하고 있습니다.&cr;② 과시즌 상품을 대상으로 한 상설점 운영을 적극적으로 전개하여 이월상품을 효&cr;과적으로 소진해 나가고 있습니다. 또한 대형 아울렛몰인 죽전의 콜렉티드(COL&cr;LECTED)매장 등을 운영하여 경쟁력을 겸비한 브랜드들을 선별 입점시켜 차별화 된 아울렛몰로 인식시키고 있으며 안정적인 유통 수익을 실현하고 있습니다.&cr;③ 브랜드를 국내외 시장의 특성 및 트렌드 변화에 맞추어 기획, 생산, 판매를 함으로써 안정적인 수익의 원천으로 활용하고 있습니다. 특히 자사의 라이센스 브랜드인 MLB는 스포츠를 근간으로 하는 볼륨 지향적 브랜드로서 탁월한 인지도와 스포티브 라이프스타일 트렌드와 부합되는 이미지를 기반으로 국내와 아시아시장에서 리딩 브랜드로서의 위상을 견고히 하고 있습니다. &cr;④ MLB 브랜드의 인지도를 바탕으로 메이져리그 베이스볼의 클래식함에 감성이 더 해진 새로운 키즈 스타일인 MLB KIDS를 2010년 봄부터 런칭하였습니다.&cr;모험심과 개성이 강한 5~8세의 아동을 주요 타겟으로 하며, MLB의 시그니 처 아이템인 야구모자, 후드티, 야구점퍼 등을 적용하여 타아동 브랜드와 차별화 되고 확고한 아이덴티티를 만든다는 전략으로, 아동복 시장에서 최고의 브랜드로 자리매김하고 있습니다.&cr;⑤ 기존의 정통 아웃도어 브랜드의 획일화된 디자인을 탈피하여 캐주얼과 아웃도어의 경계를 허물고 기능성과 트렌디함을 고루 갖춘 새로운 개념의 아웃도어 컬쳐 브랜드인 DISCOVERY를 글로벌 논픽션 채널 '디스커버리 채널'과의 라이센스 를 통해 2012년 8월부터 전개해 나가고 있습니다. 'DISCOVERY'는 글로벌 논픽 션 채널인 디스커버리 채널에서 보여지는 진정성과 리얼한 라이프스타일 컨셉을 바탕으로 세련된 디자인에 기능성이 가미된 스타일을 제안하고 있습니다. 주 타깃 으로는 다양한 아웃도어 활동에 대한 지적 호기심과 탐험심을 가진 20~40대로, 기존 아웃도어에서 보여주지 못한 차별화된 라이프스타일 아웃도어룩을 보여주고 있습니다. 한편, 가족여가문화의 확산으로 아웃도어 시장이 키즈라인으로 확장됨 에 따라, 6~10세를 주 타켓으로 샵앤샵 형태로 키즈라인을 확대하며 지속적인 신 제품 출시와 키즈 마케팅의 강화를 통해 고객층을 한층 두텁게 다지고 있습니다.&cr;⑥ 2018년 5월 런칭한 자체 브랜드 STRETCH ANGELS는 일상생활뿐만 아니라 여가활동에도 최적화된 아이템들이 주류를 이루며, 기존 악세서리 브랜드들이 시도하지 못했던 테크놀러지를 접목한 소재로 기능성을 더하였으며, 가방뿐만 아니라 애슬래져에 라이프스타일을 트렌드를 겸비한 의류까지 확장하면서 앞으로의 성장성이 기대되고 있습니다.&cr;⑦ 에프앤에프 차이나는 (주)에프앤에프가 MLB 중국 비즈니스 전개를 위해 100% 지분을 보유하고 있는 중국현지법인으로 의류 도.소매 및 수출입업 등을 주요 사업으로 하는 해외투자법인입니다. 보고서 작성일 현재 중국 내 대형 온라인과 직영 및 대리상을 통한 오프라인 매장을 운영하고 있습니다.&cr;⑧ FNF HONGKONG LIMITED는 (주)에프앤에프가 100% 지분을 보유하고 있으며, 홍콩 법인을 중심으로 마카오와 대만에 지점을 설치하여 중국인 등 해외 관광객 및 현지인을 타겟으로 온, 오프라인을 통해 제품을 판매하고 있습니다.&cr;⑨ (주)에프앤에프가 100% 지분을 보유하고 있는 F&F HOCHIMINH CO LTD는 베트남 내 제품 유통 및 생산 품질관리, 물류기지로서의 역할을 하고 있습니다.&cr;

나. 매출 및 시장점유율등

[단위:억원]

구 분	2021년 3분기	2020년	2019년	2018년
국내의복판매액	394,560	498,280	600,400	609,170
F&F 매출(패션부문)	5,260	8,035	8,851	6,460
시장점유율(추정)	1.33%	1.61%	1.47%	1.06%

주) 자료출처: 한국섬유산업연합회&cr; &cr; 다. 시장의 특성&cr;

국내 의류 소비시장은 삶의 질적 향상 욕구 증대, 글로벌화의 진전, 상품에 대한 가치소비 트렌드 등에 따라 소비의 고급화, 양극화 현상이 가속되고 있으며, 인터넷을 비롯한 패션잡지, 채널 등 매체의 영향이 증대되면서 소비자들의 패션 성향은 더욱 다양화, 세분화 되고 있습니다. 이러한 시장변화에 대응하고자 당사는 다양한 고객층의 라이프스타일과 욕구를 충족 시킬 수 있는 브랜드를 보유함으로써 시장에서의 안정적인 성장을 도모하며 경쟁력을 강화하고 있습니다.&cr;

라. 신규사업 등의 내용 및 전망&cr; 해당사항없음&cr;

[물류부문:주요종속회사] (주)에프앤에프 로지스틱스

&cr; 가. 영업개황

당사가 100% 출자하여 2016년 3월 25일 설립한 (주)에프앤에프 로지스틱스는 경기도 이천의 물류센터를 거점으로 당사등이 의뢰한 상ㆍ제품의 입고, 출고, 보관, 검수등 종합물류서비스를 제공하는 법인으로 향후 지속적인 매출이 기대되고 있습니다.&cr;

나. 매출 및 시장점유율등

국내 물류시장은 고속으로 성장하고 있는 국내 이커머스 시장과 함께 그 규모가 빠르게 증가하고 있습니다. 국내 물류시장 규모는 정확한 통계자료가 없으나, 리서치등 기관에서는 2020년 국가물류비를 약 200조원으로 추산하고 있습니다.&cr;(주)에프앤에프 로지스틱스의 매출 현황은 다음과 같습니다.&cr; [단위:백만원]

구 분	2021년 3분기	2020년	2019년
물류부문	20,223	10,926	11,883

다. 시장의 특성

국내 물류시장은 고속으로 성장하고 있는 국내 이커머스 시장과 함께 그 규모가 빠르게 증가하고 있습니다. 국내 이커머스 시장의 경우 2013~2019년 연평균 매출 증가율은 182%에 달하며, 이에 따른 국내 물류시장 역시 고성장이 지속될 전망입니다. 또한, 온라인 성장과 세계경제 단일화에 따른 국제교역 및 내수물량 증가 영향으로 국내뿐만아니라 글로벌 시장도 확대되고 있습니다.&cr;&cr; 라. 신규사업 등의 내용 및 전망&cr; 해당사항없음&cr;

[투자부문] (주)에프앤에프파트너스&cr;

가. 영업개황&cr; 당사가 100% 출자하여 2020년 12월 설립한 (주)에프앤에프 파트너스는 초기단계의 소비재(브랜드, 콘텐츠, 마케팅 등) 스타트업 회사에 투자하여 스타트업의 성장을 지원하면서 그룹 전체의 시너지 효과를 도모하고 있으며, 그러한 투자활동의 일환으로 에프앤에프 파트너스 디스커버리 1호 펀드를 2021년 1월 결성하였습니다. IMM Style Venture Fund 제1호는 2019년 9월 당사가 LP(간접투자자)로 참여하여 LIFE STYLE 분야 플랫폼 / 서비스 및 브랜드 관련 START-UP 기업에 투자하고 있습니다. &cr; &cr; 나. 매출 및 시장점유율등&cr;

최근 3년간 투자회사의 수는 다음과 같습니다.

구 분	2020년	2019년	2018년
창업투자회사 수	165	149	133

주) 자료출처 : 벤처캐피탈협회&cr; &cr;최근 3년간 벤처펀드 현황은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 개, 억원)

구 분	2020년	2019년	2018년
조합 수	206	170	146
결성액	65,676	42,433	48,470

주) 자 료출처 : 중소벤처기업부

&cr;(주)에프앤에프 파트너스의 매출, 조합 결성 현황은 다음과 같습니다.&cr; [단위:백만원]

구 분	2021년 3분기	2020년	2019년
매출(수수료수익)	480	-	-
조합수	1	-	-
결성액	24,000	-	-

주) (주)에프앤에프 파트너스는 2020년 12월 설립회사로 2021년부터 매출등 실적이 발생하였습니다.&cr;

2. 주요 제품 및 서비스

[지주부문:지배회사] (주 )에프앤에프홀딩스&cr;&cr; 당사는 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'상 지주회사로 전환 예정이며, 순수지주회사로서 별도 사업부문이 없으나, 신고서 제출일 기준 (주)에프앤에프, (주)에프앤에프 로지스틱스, (주)에프앤에프 파트너스, DUVETICA INTERNATIONAL S.R.L 등을 총 10개의 자회사를 두고 있으며, 국내외계열사를 포함하여 총 22개의 계열회사를 두고 있습니다. 동사는 자회사 및 피투자회사의 지분 관리 및 투자를 목적으로 하는 사업부문을 영위하고 있습니다. (주)에프앤에프홀딩스의 수입원은 자회사 등으로부터 받는 배당수익과 F&F 브랜드 권리를 소유하며 사용자로부터 상표권 사용수익을 수취하고 있습니다. 또한, 보유 건물임대에 따른 임대료 수익을 매출로 인식하고 있습니다.&cr;

(단위 : 백만원, %)

사업부문	매출유형	2021년 3분기		2020년		2019년
		매출액	비중	매출액	비중	매출액	비중
지주부문	로열티	1,109	0.12	-	-	-	-
	임대	510	0.05	1,958	0.21	807	0.08
물류부문	종합물류서비스	20,223	2.14	10,364	1.13	14,353	1.51
투자부문	펀드운용수수료	480	0.05	-	-	-	-
패션부문	MLB, DISCOVERY외	923,402	97.64	908,142	98.66	934,851	98.40
합계		945,724	100.00	920,464	100.00	950,011	100.00

주 ) 상 기 매 출 액 은 연 결조정(내부거래제거) 전 매출액입니다. &cr;

[패션부문:주요종속회사] (주)에프앤에프 &cr;&cr; 보고서 작성기준일 현재, 당사의 패션부문에서는 라이센스 브랜드인 DISCOVERY, MLB, MLB KIDS 및 자체브랜드인 STRETCH ANGELS를 생산 및 판매하고 있으며, 종속회사인 FNF HONGKONG 및 에프앤에프 차이나에서는 국내에서 기획ㆍ생산된 MLB 제품을 홍콩 및 중국 현지에서 판매하고 있습니다. DUVETICA는 DUVETICA INTERNATIONAL S.R.L에서 직접 기획ㆍ생산한 제품을 Wholesale 방식으로 유럽 및 일본 등 글로벌시장에서 판매중에 있습니다.&cr;의류제품의 경우 각 시즌마다 다른 스타일 제품이 생산되고 계절별로 주요제품 등의가격차이가 크기 때문에 품목별로 가격변동을 비교하기 곤란합니다. &cr;

(단위 : 백만원, %)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	매출액	비율
패션부문	국내 패션	DISCOVERY, MLB, MLB KIDS,&cr;STRETCH ANGELS, DUVETICA	의류, 모자, 신발등	536,235	75.95
	해외 패션	MLB, MLB KIDS	의류, 모자, 신발등	169,829	24.05
패션부문 계		-	-	706,063	100.00
내부거래 제거				(180,044)
합 계				526,019

주1) 상기 매출액은 (주)에프앤에프의 설립후 2021년 5월~9월 매출액입니다.&cr;주2) 분할 전후 패션부문의 연결기준 2021년 3분기 누적 매출액은 918,930백만원입니다. &cr;

[물류부문:주요종속회사] (주)에프앤에프 로지스틱스&cr;&cr; 당사의 물류부문에서는 (주)에프앤에프 로지스틱스가 직접보유하고 있는 물류센터를거점으로 상ㆍ제품의 입고, 출고, 보관, 검수등 종합물류서비스를 제공하고 그에 대한 용역 및 임대 수수료를 수취하고 있습니다.

(단위 : 백만원, %)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	매출액	비율
물류부문	용역수수료	종합물류대행	상, 제품 유통	9,565	47.29
임대부문	임대	임대보관	상, 제품 보관	10,658	52.71
합계				20,223	100.00

주) 상기 매출액은 (주)에프앤에프 로지스틱스의 2021년 3분기 누적 매출액입니다.&cr; &cr; [투자부문] (주)에프앤에프 파트너스&cr;&cr; 당사의 투자부문에서는 조합을 결성하고 , 결성된 조합의 관리보수등을 수취하 고 있습니다.

(단위 : 백만원, %)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	매출액	비율
투자부문	관리보수	펀드 관리보수	펀드 운용 및 관리	480	100.00
합계				480	100.00

주) 상기 매출액은 (주)에프앤에프 파트너스의 2021년 3분기 누적 매출액입니다..&cr;

3. 원재료 및 생산설비

지배회사(지주부문)는 자회사 및 피투자회사의 지분 관리 및 투자를 목적으로 하는 회사로, 원재료 및 생산설비에 관한 사항은 없습니다. 사업관련 원재료 및 생산설비에 관한 사항이 있는 종속회사(사업부문) 중 주요종속회사를 기준으로 작성하였습니다.&cr;

[패션부문:주요종속회사] (주)에프앤에프 &cr;

가. 주요 원재료에 관한 사항&cr; (주)에프앤에프의 주요 원재료 등의 매입액과 차지하는 비율은 다음과 같습니다.&cr;의류 사업의 경우 각 시즌마다 다른 스타일 제품이 생산되고 계절별로 주요 제품등 의 가격차이가 많이 나기 때문에 주요 원재료등의 품목별 가격변동을 비교하기 곤 란합니다. &cr;

(단위 : 백만원, %)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	주요 매입처	특수관계 여부
패션	원재료	COTTON류 외	의류생산	-	-	-	해당없음
	상 품	모자,가방외	의류악세사리	865	0.40	BJT인터내셔날 외	해당없음
	저장품	쇼핑백외	-	1,547	0.71	나우스 외	해당없음
	외주가공비	임가공외	의류생산	215,532	98.89	대원에프앤드씨 외	해당없음
총 계			-	217,945	100.00	-	-

주) 상기 매입액은 (주)에프앤에프의 설립후 2021년 5월~9월 매입액입 니다. &cr; &cr;나. 생산 및 설비에 관한 사항&cr;&cr; 패션부문은 자체 생산공장 없이 전량 외주생산하고 있습니다. 생산실적은 상ㆍ제품의 외주생산실적을 기준으로 작성하였으며, 생산능력은 시장 외주가공현황의 특성을 감안하여 산출하였습니다. 또한, 전량 외주생산하기 때문에 생산가동시간 및가동률을 산출하기 어렵습니다.&cr;&cr; (1). 생산능력&cr;

(단위 : 천PCS)

사업부문	품 목	사업소	제51기 3분기	제50기	제49기
패션	제(상)품	본사	27,955	17,371	22,224

(2). 생산실적

(단위 : 천PCS)

사업부문	품 목	사업소	제51기 3분기	제50기	제49기
패션	제(상)품	본사	23,296	14,476	18,520

다. 생산설비의 현황&cr; 한국채택국제회계기준에 따라 당사가 보유하고 있는 생산설비(유형자산) 중 임대&cr;수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(토지,건물)은 투자부동산&cr;으로 분류하고 있습니다.&cr;

[자산항목 : 토지] (단위 : ㎡, 백만원)

사업부문	소유형태	소재지	면적&cr;(㎡)	소유&cr;목적	기초&cr;장부가액	당기말&cr;장부가액	공시지가	계정과목 분류
								유형자산	투자부동산
패션	자사보유	경기도 용인시	1,626	쇼핑몰 운영	1,354	1,354	4,695	1,354	-
		서울시 역삼동	2,229	본사 사옥	22,570	22,570	37,783	22,570	-
		경기도 이천시	2,215	쇼핑몰 운영	3,173	3,173	1,367	3,173	-
합 계					27,097	27,097	-	27,097	-

[자산항목 : 건물] (단위 : ㎡, 백만원)

사업소	소유&cr;형태	소재지	연면적&cr;(㎡)	소유&cr;목적	기초&cr;장부가액	당기말&cr;장부가액	지방세과세&cr;시가표준액	계정과목
								유형자산	투자부동산
패션	자사보유	경기도 용인시	6,846	쇼핑몰 운영	2,198	2,175	3,535	2,175	-
		서울시 역삼동	16,146	본사 사옥	11,101	10,962	10,890	10,962	-
		경기도 이천시	2,153	쇼핑몰 운영	3,760	3,720	1,207	3,720	-
합 계					17,059	16,857	-	16,857	-

&cr;라. 설비의 신설 또는 매입계획등&cr; 해당사항 없음&cr;&cr; [물류부문:주요종속회사] (주)에프앤에프 로지스틱스&cr;&cr; 가. 주요 원재료에 관한 사항

(주)에프앤에프 로지스틱스는 운송, 보관, 하역이 주업종인 서비스업으로 사업부문별 매입액의 대부분이 인건비, 노임, 감가상각비등이며, 당사에서 사용하는 주매입비용은 아래 표와 같습니다.&cr;

(단위 : 백만원, %)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	주요 매입처	특수관계 여부
물류	외주용역	용역서비스	물류용역	6,251	68.89	퍼스트인로지스외	해당없음
임대	감가상각비	-	건물외 감가	2,823	31.11	-	해당없음
총 계			-	9,074	100.00	-	-

나. 생산 및 설비에 관한 사항

&cr;(주)에프앤에프 로지스틱스가 영위하는 물류 서비스업의 특성상 주요 수익원이 물적 형태로 나타나지 않아 생산능력 및 가동률을 파악하는데 어려움이 있어 연간 물동량(PCS) 계획을 바탕으로 산출하였습니다. 세부 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(1). 생산능력(계획)&cr;

(단위 : 천PCS)

사업부문	품 목	사업소	2021년 3분기	2020년	2019년
물류	물동량	이천	36,380	53,075	42,006

(2). 생산실적

(단위 : 천PCS)

사업부문	품 목	사업소	2021년 3분기	2020년	2019년
물류	물동량	이천	43,499	42,267	55,650

다. 생산설비의 현황&cr; 한국채택국제회계기준에 따라 당사가 보유하고 있는 생산설비(유형자산) 중 임대&cr;수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(토지,건물)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.&cr;

[자산항목 : 토지] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	면적&cr;(㎡)	기초&cr;장부가액	당기말&cr;장부가액	공시지가	계정과목
							유형자산	투자부동산
물류	자사보유	경기도 이천시	31,359	19,759	19,759	11,728	19,759	-
합 계				19,759	19,759	11,728	19,759	-

[자산항목 : 건물 / 건물부속설비 ] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	연면적&cr;(㎡)	기초&cr;장부가액	당기말&cr;장부가액	지방세과세&cr;시가표준액	계정과목
							유형자산	투자부동산
물류	자사보유	경기도 이천시	63,169	100,287	68,741	34,484	68,741	-
합 계				100,287	68,741	34,484	68,741	-

라. 설비의 신설 또는 매입계획등 &cr; 보고서 작성일 현재, (주)에프앤에프 로지스틱스는 2020년 11월 30일 1,163억 규모의 경기도 이천시 소재 물류센터 토지 및 건물을 양수완료 하였습니다.&cr; ※[2020.11.02 유형자산취득결정(종속회사의 주요경영사항)]공시 참조&cr;

4. 매출 및 수주상황

[지주부문:지배회사] (주 )에프앤에프홀딩스

가. 매출실적

(기준일: 2021년 9월 30일) (단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목		제51기&cr;(2021년 3분기)	제50기&cr;(2020년 연간)	제49기&cr;(2019년 연간)
지주&cr;부문	로열티	F&F 상표권	수 출	-	-	-
			내 수	1,109	-	-
			합 계	1,109	-	-
	임대	건물임대	수 출	-	-	-
			내 수	510	1,958	807
			합 계	510	1,958	807
합 계			수 출	-	-	-
			내 수	1,619	1,958	807
			합 계	1,619	1,958	807

주) 당사는 2021년 5월 1일(분할기일) 분할존속회사인 (주)에프앤에프홀딩스와 분할신설회사인 (주)에프앤에프로 분할 되었으며, 상기 매출액은 보고서기준일 현재 지주부문의 매출액을 기준으로 작성하였습니다.

&cr; 나. 판매경로 및 판매방법 등

보고서 작성기준일 현재, 지배회사는 자회사 및 피투자회사의 지분 관리 및 투자를 목적으로 하는 지주회사로 전환예정입니다. 지주부문의 주요 매출에는 자회사등으로부터 받는 배당수익과 F&F 브랜드 사용자로부터 수취하는 상표권 사용수익등이 있습니다. 또한, 보유 건물임대에 따른 임대료 수익을 매출로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 다. 수주상황&cr; 해당사항 없음&cr;&cr; [패션부문:주요종속회사] (주)에프앤에프&cr; &cr; 가. 매출실적

(기준일: 2021년 9월 30일) (단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목		제1기&cr;(2021년 3분기)
패션&cr;부문	제(상)품	DISCOVERY, MLB, MLB KIDS,&cr;STRETCH ANGELS, DUVETICA	수 출	177,079
			내 수	519,526
			합 계	696,605
	수수료외	판매수수료등	수 출	-
			내 수	9,458
			합 계	9,458
패션부문 계			수 출	177,079
			내 수	528,984
			합 계	706,063
내부거래제거			수 출	△174,894
			내 수	△5,150
			합 계	△180,044
합 계			수 출	2,185
			내 수	523,834
			합 계	526,019

주1) (주)에프앤에프는 2021년 5월 1일을 분할기일로 신설되 었 습 니 다.&cr; 주2) 분할 전후 패션부문의 2021년 3분기 누적 매출액은 918,930백만원입니다.&cr; &cr; 나. 판매경로 및 판매방법 등

(주)에프앤에프의 주요 상,제품의 판매조직은 전국의 백화점 및 면세점, 대리점, 기타 직영점을 통해 발생하고 있습니다. 판매경로로는 당사의 외주생산을 통해 생산 된 상,제품이 백화점, 면세점, 대리점, 직영점을 통해 최종 소비자로 판매되는 형태로, 발생된 매출은 백화점, 면세점, 대리점의 마진을 제외하고 익월 또는 익익월에 당사로 판매대금이 입금되고 있습니다. 판매전략으로는 백화점 및 면세점은 중간관리제로 운영하여 판매효율을 높이고 있으며, 대리점은 회사와 상호협력하에 효율적으로 운영하고 있습니다.&cr;종속회사인 에프앤에프 차이나는 당사가 MLB 중국 비즈니스 전개를 위해 100% 출자한 중국 현지법인으로 의류 도,소매 및 수출입업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 현재 중국 내 대형 온라인 유통채널 및 오프라인(직영점 및 대리상)에 입점하여 판매중에 있습니다. FNF HONGKONG은 홍콩 현지 쇼핑몰, 면세점, 가두점등에 매장을 개설하여 상, 제품을 수입 판매하고 있습니다. DUVETICA INTERNATIONAL S.R.L은 직접 기획, 생산한 DUVETICA 제품을 Wholesale 방식으로 유럽 및 일본 등 글로벌 시장에서 판매 중에 있습니다.

&cr;다. 수주상황&cr; 당사의 패션부문은 자체 생산공장 없이 전량 외주생산하고 있으며, 보고서 작성 기준일 현재장기, 대량 수주 현황은 없습니다.&cr;&cr; [주요종속회사] (주)에프앤에프 로지스틱스&cr; &cr; 가. 매출실적

(기준일: 2021년 09월 30일) (단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목		제6기&cr;(2021년 3분기)	제5기&cr;(2020년 연간)	제4기&cr;(2019년 연간)
물류부문	용역수수료	종합물류대행	수 출	-	-	-
			내 수	9,565	9,742	11,391
			합 계	9,565	9,742	11,391
임대부문	임대	건물임대	수 출	-	-	-
			내 수	10,658	1,184	-
			합 계	10,658	1,184	-
합 계			수 출	-	-
			내 수	20,223	10,926	11,391
			합 계	20,223	10,926	11,391

&cr; 나. 판매경로 및 판매방법 등

(주)에프앤에프 로지스틱스는 관계회사인 (주)에프앤에프 등이 주요 거래처이며, 이천시 마장면 표교리에 위치한 물류센터를 기반으로 (주)에프앤에프가 보유한 브랜드 DISCOVERY, MLB등의 상, 제품 물류대행 서비스를 제공하고 있습니다. 판매방법은 1개월내 현금 지급을 조건으로 물류대행 용역을 공급하고 있습니다. 또한, 2020년 11월 이천 토지, 건물을 소유함으로써 물류센터 임대를 통한 임대매출도 발생하고 있습니다.&cr;&cr; 다. 수주상황&cr; (주)에프앤에프 로지스틱스의 물류사업은 계약기간 중 확정된 물량 및 금액을 수주하는 사업 구조가 아니며, 보고서 작성 기준일 현재 장기, 대량 수주 현황은 없습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

[지주부문:지배회사] (주 )에프앤에프홀딩스 &cr;&cr; 지배회사는 현재 사업구조 및 보유자산 현황등을 고려하여, 연결실체 전체의 입장에서 기재하였습니다.&cr; 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 연결기업의 정책이며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인 된 원칙은 다음과 같습니다.&cr; &cr; 가. 주요 시장위험&cr;

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산입니다.

&cr;1) 환위험&cr; 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천단위)

구 분	화폐단위	당3분기말		전기말
		외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
외화금융자산	USD	758	897,419	22,401	24,372,066
	HKD	3,282	499,445	55,395	7,774,688
	EUR	4,674	6,423,284	6,328	8,468,374
	CNY	19	3,530	75,943	12,679,384
	VND	-	-	1,278,204	60,203
	소 계	-	7,823,678	-	53,354,715
외화금융부채	USD	11,749	13,921,214	6,265	6,816,036
	HKD	-	-	61,313	8,605,226
	EUR	10,767	14,798,045	10,192	13,639,242
	CNY	189	34,642	130,748	21,829,699
	VND	-	-	83,199	3,919
	소 계	-	28,753,901	-	50,894,122

&cr;당분기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기		전 기
	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
당기순이익 증가(감소):
USD	(1,302,380)	1,302,380	1,755,603	(1,755,603)
HKD	49,945	(49,945)	(83,054)	83,054
EUR	(837,476)	837,476	(517,087)	517,087
CNY	(3,111)	3,111	(915,032)	915,032
VND	-	-	5,628	(5,628)

2) 이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 연결실체의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당분기말 현재 변동이자부 차입금은 180,616,250천원(전기말: 45,608,208 천원)입니다. &cr;

당분기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 변동할 때 변동이자부 차입금으로 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기		전 기
이자비용	100bp상승시	1,806,163	100bp상승시	456,082

&cr;3) 상품가격위험&cr; 연결실체는 대부분의 의류제품을 외주가공을 통해 생산, 판매하고 있습니다. 따라서 기초자산위험이 변동할 가능성이 미미하다고 판단하여 위험회피를 하고 있지 않습니다. 다만, 주기적으로 원단 가격의 변동현황을 분석하는 등 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 경영관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

4) 지분상품가격변동위험 &cr;연결실체의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체지분 상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결실체의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

(2) 신용위험&cr;

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 매출채권, 미수금 및 보증금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;

1) 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

2) 금융상품 및 예치금 &cr;금융기관에 대한 신용위험은 연결실체의 정책에 따라 관리하고 있습니다. 잉여자금투자는 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래 상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다.

&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당분기말	전기말
유동	매출채권	92,884,912	70,483,061
	기타채권	29,075,502	29,201,241
소 계		121,960,414	99,684,302
비유동	기타채권	14,478,068	9,287,240
합 계		136,438,482	108,971,542

&cr;(3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계
단기차입금	230,616,250	171,963,600	-	402,579,850
매입채무	91,381,794	-	-	91,381,794
미지급금	35,611,149	-	-	35,611,149
미지급비용	16,611,871	-	-	16,611,871
장ㆍ단기예수금	227,657	7,465,090	7,841,071	15,533,818
장ㆍ단기리스부채	15,472,937	14,736,359	1,321,530	31,530,826

&cr;(4) 자본관리&cr;&cr;자본은 연결실체의 지분보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. &cr;

연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 이자부차입금, 매입채무 및 미지급금의 합에서 현금 및 단기금융상품 등을 차감하여 산정하고 있습니다.&cr;&cr;당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
이자부 차입금	434,110,676	100,816,099
매입채무 및 미지급금	126,992,944	95,044,216
차감: 현금 및 단기금융상품 등	(126,120,208)	(261,196,748)
순부채	434,983,412	(65,336,433)
자기자본	2,185,624,104	551,723,622
자기자본 및 순부채	2,620,607,516	486,387,189
부채비율	16.6%	(13.4%)

&cr; 나. 위험관리방식 및 위험관리조직&cr; (1) 위험관리의 일반적 전략&cr; 지배회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가 경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.&cr;&cr;(2) 위험관리 방법에 대한 사항

재무위험 관리활동은 주로 회사의 재무담당이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.&cr;경영활동을 함에 있어서 수시, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 위험관리조직

조직명	인원	관리 구분	담당업무
대표이사	1	전체 회사 위험 관리	리스크 관리 총괄
투자팀	1	신용위험 관리	투자심사 및 투자자산 리스크 관리
재무팀	2	시장위험, 유동성위험 관리	이자 및 유동성, 재무위험 식별등

주) 당사의 위험관리는 자체 이사회 및 투자심의위원회등의 운영기준에 따라 관리되고 있습니다.&cr; &cr; 다. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 &cr;공시서류작성기준일 현재 회사가 보유 또는 의무를 부담하고 있는 파생상품등은 없습니다.&cr; &cr; [패션부문:주요종속회사] (주)에프앤에프&cr;&cr; (주)에프앤에프는 현재 사업구조 및 보유자산 현황등을 고려하여, 연결실체 전체의 입장에서 기재하였습니다.&cr; 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 연결기업의 정책이며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인 된 원칙은 다음과 같습니다.&cr; &cr; 가. 주요 시장위험

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 현금및현금성자산입니다.&cr;&cr;1) 환위험&cr; 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

&cr;당분기말 현재 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천단위)

구 분	화폐단위	당분기말
		외화금액	원화금액
외화금융자산	USD	592	701,318
	CNY	19	3,530
	HKD	3,282	499,445
	소 계		1,204,293
외화금융부채	USD	11,749	13,921,214
	CNY	189	34,642
	EUR	641	881,175
	소 계		14,837,031

&cr;당분기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기
	10% 상승	10% 하락
당기순이익 증가(감소):
USD	(1,321,990)	1,321,990
CNY	(3,111)	3,111
HKD	49,945	(49,945)
EUR	(88,118)	88,118

&cr;2) 이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 연결실체의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 연결실체의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당분기말 현재 변동이자부 차입금은 169,621,770천원입니다.

(단위: 천원)

계정과목	당3분기
이자비용	100bp상승시	1,696,218

&cr;3) 상품가격위험&cr;연결실체는 대부분의 의류제품을 외주가공을 통해 생산, 판매하고 있습니다. 따라서 기초자산위험이 변동할 가능성이 미미하다고 판단하여 위험회피를 하고 있지 않습니다. 다만 주기적으로 원단 가격의 변동현황을 분석하는 등 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 경영관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

4) 지분상품가격변동위험 &cr;연결실체의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체지분 상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결실체의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

&cr;(2) 신용위험&cr;

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 매출채권, 미수금 및 보증금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;

1) 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

2) 금융상품 및 예치금 &cr;금융기관에 대한 신용위험은 연결실체의 정책에 따라 관리하고 있습니다. 잉여자금투자는 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래 상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다.

&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당분기말
유동	매출채권	91,550,922
	기타채권	20,954,565
소 계		112,505,487
비유동	기타채권	14,282,032
합 계		126,787,519

&cr;(3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 당분기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계
단기차입금	219,621,770	171,963,600	-	391,585,370
매입채무	90,925,484	-	-	90,925,484
미지급금	34,525,246	-	-	34,525,246
미지급비용	16,938,867	-	-	16,938,867
장ㆍ단기예수금	61,312	9,839,000	4,537,070	14,437,382
장ㆍ단기리스부채	15,087,669	14,720,817	33,801,675	63,610,161

(4) 자본관리&cr;&cr;자본은 연결실체의 지분보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. &cr;

연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 이자부차입금, 매입채무 및 미지급금의 합에서 현금 및 단기금융상품 등을 차감하여 산정하고 있습니다.

&cr;한편, 당분기말 현재 연결실체의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말
이자부 차입금	455,195,531
매입채무 및 미지급금	125,450,730
차감: 현금 및 단기금융상품 등	(32,861,702)
순부채	547,784,559
자기자본	423,629,605
자기자본 및 순부채	971,414,164
부채비율	56.4%

&cr; 나. 위험관리방식 및 위험관리조직&cr; (1). 위험관리의 일반적 전략&cr; (주)에프앤에프의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가 경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.&cr;&cr;(2). 위험관리 방법에 대한 사항

재무위험 관리활동은 주로 회사의 재무담당이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.&cr;경영활동을 함에 있어서 수시, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.&cr;&cr;(3). 위험관리조직

조직명	인원	관리 구분	담당업무
CFO	1	전체 회사 위험 관리	리스크 관리 총괄
재무팀	2	시장위험, 신용위험 관리	매출채권, 이자 및 유동성 관리
관리팀	1	시장위험 관리	상품가격 위험등

주) 당사의 위험관리는 자체 이사회 및 리스크 관리등의 운영기준에 따라 관리되고 있습니다.&cr; &cr; 다. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 &cr; 공시서류작성기준일 현재 회사가 보유 또는 의무를 부담하고 있는 파생상품등은 없습니다.&cr;

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약등&cr; [지배회사의 주요계약 내용]

계약내용	계약상대방	계약체결시기	계약금액(VAT제외)	대금수수기준
유형자산 양도	(주)컴퓨존	2018.03.14	54,620,610,000원	2018.03.14 계약금: 45,462,061,000원(현금)&cr;2018.03.30 잔 금: 49,158,549,000원(현금)

지배기업인 (주)에프앤에프홀딩스는 (주)컴퓨존과 2018년 3월 14일 서울시 금천구 가산동에 위치한 보유 토지 및 건물을 양도하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 2018.03.14 계약금 및 2018.03.30 잔금 입금 및 양도절차가 완료 되었습니다.&cr;※참조: 2018.03.13 [주요사항보고서(유형자산양도결정)]&cr;

계약내용	계약상대방	계약체결시기	계약금액(VAT제외)	대금수수기준
유형자산 양도	(주)에프앤에프 로지스틱스	2020.11.02	116,315,853,000원	(주)에프앤에프 로지스틱스 유상증자시 이천물류센터 현물출자

지배기업인 (주)에프앤에프홀딩스는 100% 종속회사인 (주)에프앤에프 로지스틱스와 2020년 11월 02일 경기도 이천시 마장면 표교리에 위치한 당사 물류센터를 양도하는 계약을 체결하였습니다. 이는 (주)에프앤에프 로지스틱스 유상증자시 지배회사인 (주)에프앤에프가 현물출자하기 위하여 양도하는 건이며, 동 계약에 따라 20.11.30 등기 및 양도절차가 완료 되었습니다.&cr;※참조: 2020.11.02 공시 [주요사항보고서(유형자산양도결정)]&cr;

계약내용	계약상대방	계약체결시기	합병비율	비 고
소규모 흡수합병	(주)에프앤에프 로지스틱스	2021.10.14	1.0 : 0.0	합병시 합병법인은 피합병법인의 주식에 대해 신주를 발행하지 않음

지배기업인 (주)에프앤에프홀딩스는 100% 종속회사인 (주)에프앤에프 로지스틱스와 2021년 10월 14일 소규모 흡수합병 계약을 체결하였습니다. 이는 지주회사 수익구조 강화 및 투자재원 확보 목적이며, 동 계약상 합병기일은 2021년 12월 30일(예정) 입니다.&cr;※참조: 2021.10.14 공시 [주요사항보고서(회사합병결정)]&cr; &cr; [주요종속회사 (주)에프앤에프의 주요계약등(타법인취득) 내용]

주요내용	대상회사	매매시기	매매금액	대금수수기준
타법인취득	센트로이드 제7호,&cr;제7의1호 바이아웃 사모투자합자회사	2021.07.30	500,000,000,000원	2021.07.30 출자금 5,000억원 납입완료(현금취득)
타법인양수	센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사	2021.09.07	58,000,000,000원	2021.09.07 양수를 통한 지분 추가로 580억원 납입완료(현금취득)

(주)에프앤에프는 2021.07.26 글로벌 골프 브랜드 'TaylorMade' 인수목적 사모투자합자회사(PEF)에 전략적투자자로 참여하기 위하여 5,000억원을 투자하기로 결정하였고, 2021.07.30 출자금 납입을 완료하였습니다. 이후 2021년 9월 6일 거래상대방인 유안타증권(주)으로부터 580억을 추가 양수함으로써 투자 초기 지분을 확대하였습니다.&cr;※참조: 2021.07.26 (주)에프앤에프 공시 [타법인 주식 및 출자증권 취득결정]&cr; 2021.09.06 (주)에프앤에프 공시 [타법인 주식 및 출자증권 양수결정]

&cr; [주요종속회사 (주)에프앤에프 로지스틱스의 주요계약 내용]

계약내용	계약상대방	계약체결시기	계약금액(VAT제외)	대금수수기준
유형자산 양수	(주)에프앤에프&cr;홀딩스	2020.11.02	116,315,853,000원	유상증자시 (주)에프앤에프의&cr;이천물류센터 현물출자

(주)에프앤에프 로지스틱스는 지배기업인 (주)에프앤에프홀딩스와 2020년 11월 02일 경기도 이천시 마장면 표교리에 위치한 당사 물류센터를 양수하는 계약을 체결하였습니다. 이는 (주)에프앤에프 로지스틱스 유상증자시 지배회사인 (주)에프앤에프홀딩스가 현물출자로 참여함으로써 양수하는 건이며, 동 계약에 따라 20.11.30 등기 및 양수절차가 완료 되었습니다.&cr;※참조: 2020.11.02 공시 [유형자산취득결정(종속회사의 주요경영사항)]&cr;

계약내용	계약상대방	계약체결시기	합병비율	비 고
소규모 흡수합병	(주)에프앤에프&cr;홀딩스	2021.10.14	1.0 : 0.0	합병시 합병법인은 피합병법인의 주식에 대해 신주를 발행하지 않음

※참조: 2021.10.14 공시 [주요사항보고서(회사합병결정)]&cr; &cr; 나. 연구개발활동

보고서 작성기준일 현재, 연구개발활동은 없습니다.&cr;

7. 기타 참고사항

가. 시장여건 및 영업의 개황 등 &cr;&cr; [지주부문:지배회사] (주 )에프앤에프홀딩스&cr; &cr; 지주회사란 다른 회사의 주식소유를 목적으로 하는 회사이며 크게 순수지주회사와 사업지주회사로 구분할 수 있습니다. 순수지주회사는 독립적인 사업을 영위하지 않고, 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사들로부터 받는 배당금 등을 주된 수입원으로 하고 있습니다. 사업지주회사는 직접 어떠한 사업활동을 함과 동시에 다른회사의 주식을 소유하는 회사입니다.&cr;

[패션부문:주요종속회사] (주)에프앤에프 &cr;

(1) 산업의 특성&cr;패션(의류)산업은 협의로는 의복봉제산업, 신발제조산업, 가방제조산업을 통합하는 개념입니다. 세부적으로는 남성정장, 여성정장, 캐쥬얼복, 스포츠복, 내의, 아동복, 신발, 가방 등으로 분류 할 수 있습니다. 광의로는 섬유제품, 의복 및 악세사리 등의 제조업과 중개, 도소매 등의 도소매업, 그리고 수리, 세탁 등 서비스업을 포함하는 산업으로 정의 할 수 있습니다.&cr;패션산업은 소비자의 욕구나 시대적 유행에 따라 그에 걸맞는 상품을 제공하는 것이 핵심으로 경기 민감성이 높지만, 최근에는 소비자의 니즈, 욕구를 분석하는 정보 취득과 분석 기술이 접목되고, 더 나아가 라이프스타일에 대한 침투율이 높아지고 있는 고부가가치 산업입니다. 또한, 인터넷 환경의 발달로 인해 기존 백화점, 대리점, 아울렛, 면세점 등의 전통적 유통망과 함께 인터넷몰까지 그 저변이 확대되고 있습니다. 패션산업은 어떤 산업보다도 기후, 날씨 변화, 계절적인 요인과 밀접한 관련이 있기 때문에 상품 기획부터 제조, 판매 시점까지 계절성을 반영한 기획 추진 능력이 요구되며, 제품의 단가 차이로 S/S, F/W 시즌의 매출 차이가 크게 나는 경향이 있습니다.&cr;

(2) 산업의 성장성

국내외 경제는 저성장 기조가 지속되고 있으며, 최근 국내 경기 둔화 및 대외환경 악화로 인해 민간 소비가 위축되는 가운데 COVID-19라는 전세계적 유행병으로 인해 한국 경제 전반의 성장성이 하락하고 있습니다. 이로 인해 2020년은 -0.9%로 경제성장율이 감소하였습니다. 그리고 지속되고 있는 한일무역 갈등과 미중 무역분쟁의 영향으로 패션산업은 전반적으로 침체기이고, 수요예측에서 빗나간 과다공급과 할인마케팅 확대로 매출비용이 증가하거나, 인건비 상승과 TV나SNS광고 같은 영업비용도 증가하고 있어 각 기업들의 이익수준이 감소하고 있습니다. 반면 성숙기에 진입한 국내 패션시장에서 패션이 개인의 정체성을 표현하는 문화상품이 되면서 새로운 기업의 등장 가능성도 커지고 있고, 기존 기업중에는 내수 시장이 큰 중국 및 아시아 국가들을 타겟으로 한 기업이 높은 성장세를 보일 것으로 전망됩니다.

※출처 :『패션관련 통계 및 연구자료』 참조&cr;&cr;(3) 경기변동의 특성&cr;패션산업은 각 복종별로 경기에 대한 민감도의 차이는 있을 수 있으나, 전체적으로는 경기변동에 대한 민감도가 매우 높은 산업입니다. 대부분의 패션기업이 높은 내수의존도를 가지고 있기 때문에 국내 경기변동과 상관관계가 높습니다.&cr;&cr;(4) 경쟁요소&cr;패션산업은 비교적 낮은 시장진입으로 인해 업체간 경쟁이 치열하고 노동집약적인 특성을 가집니다. 국내 의류산업의 경쟁요소는 충성소비자를 보유한 확고한 브랜드력, 기술과 지식이 기반된 디자인, 상품기획 능력, 핵심 상권을 구축 및 신규 유통 채널을 개발 할 수 있는 유통 능력, 글로벌 소싱을 통한 가격 경쟁력 등이라고 할 수 있습니다. 대부분의 패션 업체는 핵심역량을 제외하고 국내외 협력업체와 아웃소싱 체제를 통해 운영됩니다. 최근에는 소비자들과 직접 소통하는 B2C 플랫폼들이 패션 쇼핑 등으로 영토확장을 가속화 하고 있고, 언택트 소비 트렌드가 강화되면서 '전자상거래' 기반 플랫폼 분야 스타트업들이 속속 등장하고 있습니다. 그간 의류에만 한정되었던 경계가 무너지고 있으며, 다양한 경험을 원하는 소비자들의 라이프스타일 트렌드가 중시됨에 따라 홈퍼니싱, 컬쳐, 뷰티, 건강 등의 분야에서 패션산업으로 진입하는 기업들이 증가 할 것으로 전망됩니다.&cr;&cr;(5) 조달상의 특성

다수의 의류업체들은 생산, 판매 등의 분업을 통한 수익 극대화 차원에서 기획 및 디자인 부문에 주력하면서 자체 생산설비를 보유하지 않고, 국내외 하청업체를 활용한 외주 임가공, 프로모션업체를 통한 상품 매입 등을 통하여 물량을 조달하고 있습니다. 이와 같이 외주 의존도가 높으므로 협력업체와 유기적인 생산체제 구축과 그 지속여부가 중요한 변수로 작용하고 있습니다. 원단의 원, 부재료는 중국 등에서, 일부 특수섬유소재는 일본, 유럽 등에서 해외조달이 확대됨에 따라 환율에 따른 가격변동이 중요한 경영상 주요 고려요소입니다.&cr;&cr; [물류부문:주요종속회사] (주)에프앤에프 로지스틱스 &cr; &cr; (1) 산업의 특성&cr;물류산업은 계절적 경기변동이 크지 않은 특징이 있습니다. 물류산업은 경제성장률, 수출입 추이, 내수시장의 제조업 및 유통업 업황 등의 영향을 받지만 기본적으로 경제성장과 함께 상품의 수요가 증가하면서 관련 물동량도 증가하기에 물류시장의 규모는 꾸준히 증가하는 추세를 보이고 있습니다. 특히 상품가격의 변동과는 별개로 화물의 이동은 꾸준히 증가하는 경향이 있기에 다른 산업의 가격 및 경기 변화에 비해 물류산업의 변동성은 낮은 수준을 보이게 됩니다.&cr;&cr;(2) 산업의 성장성 물류산업 내의 경쟁 및 구조 변화에 따라 서비스 수수료 변화 등이 발생하면 개별 물류업체는 성장과 쇠락을 달리할 수 있습니다. 따라서 경쟁심화로 인한 수수료 변화, 산업 정책 변화에 따른 물동량의 변동, 물류사의 지역적 네트워크 분포 등은 물류사의 수익성에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;물류산업은 제조업 및 유통업 등 다른 산업에서의 요구 및 필요에 따라 수요가 발생하는 파생수요(Derived Demand)의 특성을 지니고 있습니다. 이러한 물류산업의 특성상 물류산업의 가장 주요한 역량 중 하나는 안정적인 화주의 확보 여부입니다. 지속적인 관계를 형성할 수 있는 화주의 확보를 통해 안정적인 물동량을 확보하는 것은물류 네트워크 운영의 효율성을 향상시키며 안정적인 수익 창출을 가능하게 합니다. 따라서 고정거래처의 유무는 물류업체의 사업안정성에 매우 중요한 요소가 될 수 있습니다.&cr;&cr;(3) 경기변동의 특성&cr; 최근 e-Business, 옴니채널 등으로 소비 채널이 다변화되면서 e-Commerce 물류 시장의 확대가 가속화되고 있으며, 소비자의 구매 패턴도 대량소빈도에서 소량다빈도 중심으로 확대되고 있습니다. 또한 화주사의 재고정책이 재고 보관형에서 무재고 통과형으로 전환되면서 물류 네트워크 설계 역량이 중요해지고 있습니다.&cr;&cr;(4) 경쟁요소&cr;최근 유통업체의 물류 직영화에 따른 새로운 경쟁구도가 형성되고 있으나, (주)에프앤에프 로지스틱스는 지배회사를 포함한 그룹사를 통한 안정적인 수익모델이 구축된 상태입니다.&cr;&cr;(5) 조달상의 특성&cr;물류사업은 최근 노동 의존형 구조를 탈피하여 물류 자동화에 대한 요구가 높아짐에따라 업체별 맞춤 IT 시스템과 시설/장비 투자가 필수적으로 이루어져야 합니다.&cr;(주)에프앤에프 로지스틱스는 다년간 WMS(Warehouse management systems)에 대한 적극적인 투자와 RFID(radio frequency identification) 도입등 재고관리를 포함한물류사업의 핵심역량을 갖추고 있습니다.

&cr; [투자부문] (주)에프앤에프파트너스&cr;&cr; (1) 산업의 특성

① 벤처캐피탈의 정의&cr;장래성은 있으나 자본과 경영기반이 취약한 기업에 대하여 위험을 기업가와 공동으로 부담하면서 자금, 경영관리, 기술지도 등 종합적인 지원을 제공함으로써 높은 자본이득을 추구하는 금융활동을 말합니다.&cr;② 벤처캐피탈의 기능&cr; - 자금 지원 : 벤처기업은 통상 연구개발, 창업, 고속성장, 안정성장의 단계를 거칩니다. 이 경우 연구개발 단계에서는 자기자본이 주된 자금공급원이 되나, 창업 및 고속성장 단계에서 신용 및 담보 부족으로 인하여 금융기관 차입이 불가능한 기업의 기술력과 성장잠재력을 평가하여 자금을 투입합니다.&cr; - 성장 지원 : 기업의 경영, 마케팅, 재무 관리의 전반에 걸쳐 조언을 하거나 정보를 제공하여 경영위기시 추가적인 자금공급 외에도 외부전문가의 활용 등을 통하여 투자기업을 육성합니다.&cr;- 기업공개 지원&cr;

(2) 산업의 성장성&cr;벤처캐피탈 산업은 모험 자본으로 창업 초기 벤처기업에 투자하여 성장과 발전을 통한 자본이득을 추구하므로, 주식이 거래될 수 있는 자본시장의 성숙이 그 성장의 필수요건입니다. 따라서, 정부에서는 시장 활성화를 위하여 벤처기업의 등록조건 완화,양도차익 비과세 등의 세제지원 제도를 시행하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 경기변동의 특성&cr;벤처캐피탈 산업은 다음과 같은 경기변동 싸이클을 나타내고 있습니다. 즉,「거시경제지표의 호전 → 주식시장의 호황 → IPO 시장의 활성화 → 벤처캐피탈의 실적호전 → 거시경제지표의 성장둔화 및 IPO 시장의 공급과잉 → 벤처캐피탈의 투자확대 → 거시경제지표의 악화 → 주식시장의 불황 → IPO 시장의 침체 → 벤처캐피탈의 실적악화」로 이어지는 순환주기를 가집니다. 이와 같이 벤처캐피탈 산업은 IPO 시장의 활성화와 정(+)의 상관관계를 가지고 있으며, 주식시장에 약간 후행하는 특성이 있습니다.&cr;&cr;(4) 경쟁요소&cr;벤처캐피탈 산업의 경쟁요소로서 자금조달 능력, 투자심사 능력, 투자포트폴리오의 산업별 전문화 정도, 네트워크인프라의 구성 능력, 영업의 국제화 정도 등으로 구분할 수 있으며, 현재 소수의 일부 우량 벤처캐피탈을 제외하면 대부분의 경쟁요소에서취약한 상태입니다.&cr;&cr;(5) 자원조달의 특성&cr;벤처캐피탈의 투자재원은 크게 자체 자본금 및 잉여금, 외부자금 차입, 투자조합의 3가지로 구분할 수 있으며, 투자조합을 통한 투자재원 조달의 비중이 점차 증대되고 있는 상황입니다.&cr;&cr;(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등

구 분	근거법률	관할기관	주요업무
중소기업창업투자회사	벤처투자 촉진에 관한 법률	중소벤처기업부	- 벤처기업 등에 대한 투자&cr;- 개인투자조합, 엑셀러레이터, 중소기업창업투자회사 및 벤처투자조합의 투자업무&cr;- 벤처투자 모태조합(한국벤처투자)의 결성과 운용
중소기업창업투자회사	중소기업창업지원법	중소벤처기업부	- 창업 상담, 정보 제공 및 사업 알선&cr;- 벤처기업에 대한 투ㆍ융자&cr;- 투자조합자산의 관리 및 운용&cr;- 위탁경영&cr;- 해외투자 등
신기술사업금융업자	여신전문금융업법	금융위원회&cr;(금융감독원)	- 신기술사업자에 대한 투ㆍ융자 및 경영기술지도&cr;- 투자조합 설립&cr;- 투자조합자산의 관리 및 운용
한국벤처투자조합	벤처기업육성에대한&cr;특별조치법	-	- 중소창업투자회사, 신기술투자조합에 대한 출자&cr;- 벤처기업에 대한 투자
경영참여형 &cr;사모집합투자기구	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	금융위원회&cr;(금융감독원)	- 경영참여형 사모집합투자기구의 설립 &cr;- 경영참여형 사모집합투자기구 재산의 운용

&cr; 나 . 사업부문별 주요 재무정보

&cr; (1). 매출액 및 비중&cr; [단위:백만원]

사업부문	대상 회사	2021년 3분기		2020년		2019년
		매출액	비중	매출액	비중	매출액	비중
지주부문	(주)에프앤에프홀딩스	1,618	0.2%	1,958	-	807	0.1%
물류부문	(주)에프앤에프로지스틱스	20,223	2.1%	10,926	1.2%	11,391	1.2%
투자부문	(주)에프앤에프파트너스외	480	0.1%	-	-	-	-
패션부문	DUVETICA INT외	4,473	0.5%	8,398		11,137	1.2%
패션부문	(주)에프앤에프(분할전후 연결)	920,510	97.1%	899,182	98.8%	926,676	97.5%
합 계		947,304	100.0%	920,464	100.0%	950,011	100.0%

주1) 상기 매출액은 연결조정(내부거래제거)전 단순 매출액 합산 금액입니다.&cr;주2) 패션부문 매출액 중 (주)에프앤에프 매출액은 분할 전후 패션부문의 2021년 3분기 누적 연결매출액입니다.

&cr; (2). 영업이익 및 비중 &cr; [단위:백만원]

사업부문	대상 회사	2021년 3분기		2020년		2019년
		영업이익	비중	영업이익	비중	영업이익	비중
지주부문	(주)에프앤에프홀딩스	-226	-0.1%	-	-	-	-
물류부문	(주)에프앤에프로지스틱스	9,697	3.9%	-21	-0.0%	457	0.3%
투자부문	(주)에프앤에프파트너스외	-672	-0.3%	-	-	-	-
패션부문	DUVETICA INT외	-4,605	-1.9%	-6,945	-5.2%	-4,694	-3.0%
패션부문	(주)에프앤에프(분할전후 연결)	242,126	98.4%	140,231	105.2%	159,026	102.7%
합계		246,320	100.0%	133,265	100.0%	154,789	100.0%

주1) 상기 영업이익은 연결조정(내부거래제거)전 단순 영업이익 합산 금액입니다.&cr; 주2) 패션부문 영업이익 중 (주)에프앤에프 영업이익은 분할 전후 패션부문의 2021년 3분기 누적 연결영업이익입니다.&cr; &cr; (3) . 자산총액 및 비중 &cr; [단위:백만원]

사업부문	대상 회사	2021년 3분기		2020년		2019년
		자산	비중	자산	비중	자산	비중
지주부문	(주)에프앤에프홀딩스	1,924,987	58.4%	-	-	-	-
물류부문	(주)에프앤에프로지스틱스	132,293	4.0%	136,889	12.8%	3,711	0.5%
투자부문	(주)에프앤에프파트너스외	47,031	1.4%	-	-	-	-
패션부문	DUVETICA INT외	24,829	0.7%	18,388	1.7%	26,780	3.6%
패션부문	(주)에프앤에프(연결)	1,169,467	35.5%	915,226	85.5%	703,471	95.9%
합계		3,298,607	100.0%	1,070,503	100.0%	733,962	100.0%

주1) 상기 자산총액은 연결조정(내부거래제거)전 단순 자산총액 합산 금액입니다.&cr; 주2) 패션부문 자산총액 중 (주)에프앤에프 자산총액은 연결기준 2021년 3분기말 자산총액입니다.&cr;

다 . 외부자금조달 요약표&cr; 지배기업의 대출약정 한도금액을 기준으로 작성한 외부 자금조달 현황은 다음과 같습니다. &cr; 2021년 9월 30일 현재 지배기업의 실차입금은 없습니다.&cr;

[국내조달] (단위 : 백만원)

조 달 원 천	기초잔액	신규조달	상환등감소	기말잔액	비고
은 행	76,000	-	76,000	-	-
보 험 회 사	-	-	-	-	-
기타금융기관	-	-	-	-	-
금융기관 합계	76,000	-	76,000	-	-
회사채 (공모)	-	-	-	-	-
회사채 (사모)	-	-	-	-	-
회사채 합계	-	-	-	-	-
기 타	-	-	-	-	-
총 계	76,000	-	76,000	-	-

주)당사는 2021년 5월 1일(분할기일) 분할존속회사인 (주)에프앤에프홀딩스와 분할신설회사인 (주)에프앤에프로 분할되었으며, 분할에 따라 당사가 보유하였던 대출약정 한도금액은 분할신설회사인 (주)에프앤에프로 이전되었습니다.&cr;&cr; 2021년 9월 30일 현재 해외 법인의 실차입금(해외조달)은 DUVETICA INTERNATIONAL S.R.L EUR 8,000,000 입니다. 지배기업은 이에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr;

[해외조달] (단위 : 외화)

조 달 원 천	기초잔액	신규조달	상환등감소	기말잔액	비고
은 행	8,000,000	-	-	8,000,000	EUR
보 험 회 사	-	-	-	-	-
기 타	-	-	-	-	-

주)당사는 2021년 5월 1일(분할기일) 분할존속회사인 (주)에프앤에프홀딩스와 분할신설회사인 (주)에프앤에프로 분할 되었으며, 분할에 따라 연결실체가 보유하였던 대출약정 금액은 분할신설회사인 (주)에프앤에프로 일부 이전되었습니다.&cr; &cr; 라. 지적재산권 보유현황

보고서 작성기준일 현재, 연결실체가 보유한 지적재산권 보유 현황은 아래와 같습니다. &cr;

보유회사	상표권 명	종류	취득일	근거법령 및 법령상 보호받는 내용&cr;(독점적·배타적 사용기간)	취득에 투입된 인력, 기간, 비용	실제 제품, 상품, 서비스 등을&cr; 통한 상용화 여부 및 내용	현재 회사의 매출등에&cr; 기여하는 정도	향후 기대효과
(주)에프앤에프홀딩스	F&F	그룹브랜드(CI)&cr; 사용 권한	2021년	국내외 F&F(CI)브랜드 사용	-	자회사의 F&F 브랜드 사용, 판매,&cr; 제작 및 유통할 수 있는 권리	21년 3분기말 기준 &cr;지주부문 매출의 68%&cr; 매출 기여	자회사의 지속적인 매출&cr; 성장에 따른 사용수익 확대
(주)에프앤에프	DISCOVERY&cr;EXPDITION	상표권의 상, 제품 판매 권한	2012년	대한민국에서 판매, 제작 및 유통할 수 있는 독점적 권리	-	DISCOVERY&cr;EXPDITION 상표권을 활용한 의류, 수영복, 신발 상용화 및 판매	-	국내 지속적인 매출 확대가 기대됨
(주)에프앤에프	MLB	상표권의 상, 제품 판매 권한	1997년	대한민국, 중국, 홍콩, 마카오, 대만, 태국, 베트남, 말레이시아, 필리핀, 싱가폴, 인도네시아, 캄보디아, 미얀마에서 판매, 제작 및 유통할 수 있는 권리	-	MLB 상표권을 활용한 의류, 모자, 가방, 신발 상용화 및 판매	-	중국을 포함한 글로벌 시장에서의 매출 확대가 기대됨
(주)에프앤에프	MLB KIDS	상표권의 상, 제품 판매 권한	2010년	대한민국, 중국, 홍콩, 마카오, 대만, 태국, 베트남, 말레이시아, 필리핀, 싱가폴, 인도네시아, 캄보디아, 미얀마에서 판매, 제작 및 유통할 수 있는 권리	-	MLB KIDS 상표권을 활용한 의류, 모자, 가방, 신발 상용화 및 판매	-	중국을 포함한 글로벌 시장에서의 매출 확대가 기대됨

주) 브랜드 라이센스는 취득에 투입된 인력 및 기간, 비용 및 회사의 매출등에 기여하는 정도를 산출하기가 어려우며, 계약기간 및 브랜드 사용료는 계약상 비밀유지 사항이기 때문에 기재하지 않았습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보 &cr; (단위 : 백만원)

구 분	제51기 3분기&cr;(2021년 9월말)	제50기 &cr;(2020년 12월말)	제49기 &cr;(2019년 12월말)
[유동자산]	517,846	522,198	400,051
ㆍ현금및현금성자산	97,880	75,357	44,903
ㆍ단기금융상품	14,263	11,185	62,688
ㆍ단기투자증권	13,975	174,654	15,284
ㆍ매출채권및기타유동채권	121,880	99,684	90,542
ㆍ기타유동자산	8,412	3,787	4,998
ㆍ재고자산	261,354	157,531	175,941
ㆍ매각예정자산	-	-	5,695
[비유동자산]	2,413,515	295,631	284,386
ㆍ장기투자증권	92,910	32,256	39,018
ㆍ장기금융상품	900	900	900
ㆍ관계기업투자주식	569,180	11,869	4,863
ㆍ기타비유동채권	14,560	9,288	12,359
ㆍ투자부동산	5,425	5,942	6,056
ㆍ유형자산	169,271	165,901	160,563
ㆍ무형자산	1,502,121	25,659	11,470
ㆍ사용권자산	29,859	32,406	37,989
ㆍ기타비유동자산	9	20	2,737
ㆍ이연법인세자산	29,280	11,390	8,431
자산총계	2,931,362	817,829	684,437
[유동부채]	723,986	242,822	161,362
[비유동부채]	21,752	23,283	39,343
부채총계	745,738	266,105	200,705
[자본금]	19,557	7,700	7,700
[기타자본구성요소]	(549,980)	(6,463)	(4,293)
[이익잉여금]	2,421,452	550,092	479,624
[비지배지분]	294,595	395	701
자본총계	2,185,624	551,724	483,732

구분	제51기 3분기&cr;(2021.1.1~21.9.30)	제50기&cr;(2020.1.1~20.12.31)	제49기&cr;(2019.1.1~19.12.31)
매출액	162,057	20,651	910,337
영업이익	49,566	(10,183)	150,736
계속영업분기연결순이익	42,687	(9,875)	-
중단영업이익	1,852,503	95,233	-
분기연결순이익	1,895,190	85,358	109,943
지배회사지분순이익	1,871,141	85,794	110,200
비지배지분순이익	24,049	(436)	(257)
기타포괄손익	16,884	(441)	(1,203)
총포괄이익	43762	84,917	108,740
보통주기본주당이익(원)	504	5,571	7,157
보통주기본주당계속영업손익(원)	521	(644)	-
연결에 포함된 회사수	14	11	10

[괄호안의 수치는 음(-)의 수치임]&cr; ※ 상기 요약연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. &cr; 제51기 3분기 요약연결재무제표는 외부감사인의 검토를 받은 재무제표이며 , 제50기 및 제49기 연결재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.&cr;※ 당사는 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 (주)에프앤에프 를 신 설하고, 분할존속회사의 명칭을 (주)에프앤에프 홀딩스로 변경하였습니다. &cr; 이에 따라 손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 제50기 손익계산&cr; 서는 재작성되었습니다. 제49기는 중단영업손익을 구분하지 아니하였습니다.&cr; ※ 상기 중단영업이익 1,852,503백만원의 세부내역은 Ⅲ. 재무에 관한 사항-3.연결재무제 표 주석-32.중단영업-(2) 중단영업손익을 참조하시기 바랍니다.&cr;

나. 요약재무정보 (단위 : 백만원)

구 분	제51기 3분기&cr;(2021년 9월말)	제50기&cr;(2020년 12월말)	제49기&cr;(2019년 12월말)
[유동자산]	67,975	496,834	379,069
ㆍ현금및현금성자산	51,980	54,284	17,342
ㆍ단기금융상품	524	5,000	61,888
ㆍ단기투자증권	13,976	174,654	15,284
ㆍ매출채권및기타유동채권	1,441	127,054	112,291
ㆍ기타유동자산	54	1,137	2,460
ㆍ재고자산	-	134,705	164,550
ㆍ매각예정비유동자산	-	-	5,254
[비유동자산]	1,857,013	343,917	278,269
ㆍ관계기업 및 종속기업 투자	1,788,049	174,507	28,744
ㆍ장기투자증권	61,786	22,910	35,016
ㆍ기타비유동금융자산	900	900	900
ㆍ기타비유동채권	-	11,101	16,205
ㆍ투자부동산	5,425	5,942	6,056
ㆍ유형자산	1,624	62,742	154,346
ㆍ무형자산	54	9,627	3,733
ㆍ사용권자산	73	55,488	23,449
ㆍ기타비유동자산	-	-	2,547
ㆍ이연법인세자산	-	700	7,273
자산총계	1,924,988	840,751	657,338
[유동부채]	10,773	207,596	146,539
[비유동부채]	7,338	38,511	20,998
부채총계	18,111	246,107	167,537
[자본금]	19,557	7,700	7,700
[기타자본구성요소]	(550,325)	(5,959)	(4,236)
[이익잉여금]	2,437,645	592,903	486,337
자본총계	1,906,877	594,644	489,801
종속 관계 공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법

구분	제51기 3분기&cr;(2021.1.1~21.9.30)	제50기&cr;(2020.1.1~20.12.31)	제49기&cr;(2019.1.1~19.12.31)
매출액	1619	1,326	885,118
영업이익	(226)	(3,049)	159,050
계속영업당기순이익	7,697	(1,313)
중단영업당기순이익	1,836,571	123,140
당기순이익	1,844,268	121,827	118,423
기타포괄손익	15,824	76	(1,170)
총포괄이익	1,860,092	121,903	117,252
보통주기본주당이익(원)	116,184	7,951	7,692
보통주기본주당계속영업손익(원)	485	(86)	-

[괄호안의 수치는 음(-)의 수치임] ※ 상기 요약재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. &cr; 제51기 분기 요약재무제표는 외부감사인의 검토를 받은 재무제표이며 , 제50기 및 &cr; 제49기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.&cr; ※ 당사는 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 (주)에프앤에프 를 신 설하고, 분할존속회사의 명칭을 (주)에프앤에프 홀딩스로 변경하였습니다. 이에따라 손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 제50기 손익계산서는 재작 성되었습니다. 제49기는 중단영업손익을 구분하지 아니하였습니다.&cr; ※ 상기 중단영업이익 1,836,571백만원의 세부내역은 Ⅲ. 재무에 관한 사항-4.재무제표 주석-31. 중단영업-(2) 중단영업손익을 참조하시기 바랍니다.

2. 연결재무제표

연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.&cr;제51기 3분기 연결재무제표는 외부감사인의 검토를 받은 재무제표이며, 제50기 연결재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 제50기 3분기 연결재무제표는 외부감사인의 검토를 받은 재무제표입니다.

연결 재무상태표

제 51 기 3분기말 2021.09.30 현재

제 50 기말 2020.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 51 기 3분기말	제 50 기말
자산
유동자산	517,846,617,941	522,198,372,547
현금및현금성자산	97,880,890,016	75,357,478,819
단기금융상품	14,263,810,499	11,185,281,055
유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산	8,935,702,406	174,653,987,753
유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,039,805,000
매출채권	92,884,912,400	70,483,061,454
단기대여금	10,958,000,000	344,000,000
단기미수금	16,322,039,008	23,062,015,905
단기금융리스채권	408,606,389	401,685,138
단기미수수익	79,947,445	39,275,626
단기보증금자산	1,306,910,096	5,354,264,401
재고자산	261,354,058,896	157,530,514,473
기타유동자산	8,411,935,786	3,786,807,923
비유동자산	2,413,515,684,764	295,630,648,897
장기금융상품	900,000,000	900,000,000
비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산	89,909,674,245	29,255,870,831
비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,999,920,000	2,999,920,000
종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산	569,180,180,860	11,868,827,541
장기금융리스채권	277,621,085	584,946,780
유형자산	169,271,343,267	165,901,508,174
사용권자산	29,858,896,547	32,406,412,348
투자부동산	5,425,347,276	5,941,800,602
기타무형자산	1,502,121,491,326	25,659,209,721
장기임차보증금	14,282,792,366	8,702,292,891
이연법인세자산	29,279,560,813	11,389,917,845
기타비유동자산	8,856,979	19,942,164
자산총계	2,931,362,302,705	817,829,021,444
부채
유동부채	723,985,819,185	242,822,592,324
단기차입금	402,579,850,000	64,608,207,868
단기매입채무	91,381,794,447	53,243,342,751
단기미지급금	35,611,149,078	41,800,872,780
단기미지급비용	16,611,871,011	6,652,353,444
단기선수금	63,696,425,409	12,646,032,588
단기선수수익	13,673,214,373	4,961,481,772
단기예수금	7,692,746,939	10,191,168,884
미지급법인세	61,819,002,315	28,143,553,368
유동성금융리스부채	30,209,295,896	19,183,292,224
기타유동부채	710,469,717	1,392,286,645
비유동부채	21,752,379,936	23,282,807,561
장기예수금	7,841,070,735	3,625,945,735
비유동금융리스부채	1,321,530,225	17,024,598,523
퇴직급여부채	4,085,081,434	890,553,252
비유동충당부채	800,831,379	1,281,619,531
이연법인세부채	7,219,458,631
기타비유동금융부채	484,407,532	460,090,520
부채총계	745,738,199,121	266,105,399,885
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	1,891,029,441,018	551,328,455,191
자본금	19,557,183,500	7,700,000,000
기타자본잉여금	(550,355,069,017)	(5,958,547,391)
기타포괄손익누계액	375,110,739	(504,761,485)
이익잉여금(결손금)	2,421,452,215,796	550,091,764,067
비지배지분	294,594,662,566	395,166,368
자본총계	2,185,624,103,584	551,723,621,559
자본과부채총계	2,931,362,302,705	817,829,021,444

연결 포괄손익계산서

제 51 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지

제 50 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 51 기 3분기		제 50 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적
수익(매출액)	145,228,649,589	162,056,502,609	7,056,868,431	14,746,692,611
매출원가	39,601,234,141	47,182,967,988	1,563,303,196	7,657,838,110
매출총이익	105,627,415,448	114,873,534,621	5,493,565,235	7,088,854,501
판매비와관리비	58,465,167,985	65,307,080,980	3,709,944,442	10,356,206,167
영업이익(손실)	47,162,247,463	49,566,453,641	1,783,620,793	(3,267,351,666)
금융수익	4,247,644,661	10,735,182,292	559,362,615	2,542,246,346
금융원가	906,871,783	1,470,247,155	201,136,448	1,440,591,196
기타이익	489,511,548	570,122,290	7,398,710	29,080,099
기타손실	753,004,401	964,718,890	54,887,154	137,478,865
법인세비용차감전순이익(손실)	50,239,527,488	58,436,792,178	2,094,358,516	(2,274,095,282)
법인세비용	14,422,222,623	15,749,393,557	(176,754,594)	(444,506,986)
계속영업이익(손실)	35,817,304,865	42,687,398,621	2,271,113,110	(1,829,588,296)
중단영업이익(손실)	(366,230,875)	1,852,503,189,745	6,225,227,082	38,165,780,468
당기순이익(손실)	35,451,073,990	1,895,190,588,366	8,496,340,192	36,336,192,172
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	11,094,260,545	1,871,141,259,090	8,518,083,717	36,599,386,364
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	24,356,813,445	24,049,329,276	(21,743,525)	(263,194,192)
기타포괄손익	8,311,313,406	16,884,203,286	751,489,641	(77,214,541)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익)	7,399,572,753	15,636,896,097	516,892,838	(498,087,849)
확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(183,847,408)	(579,679,298)	(15,107,162)	(1,030,087,849)
자산재평가손익(세전기타포괄손익)	7,583,420,161	16,216,575,395	532,000,000	532,000,000
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세전기타포괄손익)	911,740,653	1,247,307,189	234,596,803	420,873,308
해외사업장환산외환차이 세전재분류조정	911,740,653	1,247,307,189	234,596,803	420,873,308
총포괄손익	43,762,387,396	1,912,074,791,652	9,247,829,833	36,258,977,631
총 포괄손익의 귀속
총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	19,076,213,314	1,887,696,139,897	9,261,680,718	36,510,943,391
총 포괄손익, 비지배지분	24,686,174,082	24,378,651,755	(13,850,885)	(251,965,760)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	504	117,877	556	2,389
계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	521	1,174	150	(102)

연결 자본변동표

제 51 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지

제 50 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지

(단위 : 원)

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본					비지배지분	자본 합계
	자본금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
2020.01.01 (기초자본)	7,700,000,000	(4,235,596,391)	(57,335,070)	479,624,019,372	483,031,087,911	700,871,675	483,731,959,586
당기순이익(손실)				36,599,386,364	36,599,386,364	(263,194,192)	36,336,192,172
기타포괄손익			411,100,357	(499,543,330)	(88,442,973)	11,228,432	(77,214,541)
배당금지급				(15,337,382,000)	(15,337,382,000)		(15,337,382,000)
인적분할
유상증자
자기주식 거래로 인한 증감		(1,722,951,000)			(1,722,951,000)		(1,722,951,000)
종속기업 취득						2,351,205,248	2,351,205,248
사업결합
2020.09.30 (기말자본)	7,700,000,000	(5,958,547,391)	353,765,287	500,386,480,406	502,481,698,302	2,800,111,163	505,281,809,465
2021.01.01 (기초자본)	7,700,000,000	(5,958,547,391)	(504,761,485)	550,091,764,067	551,328,455,191	395,166,368	551,723,621,559
당기순이익(손실)				1,871,141,259,090	1,871,141,259,090	24,049,329,276	1,895,190,588,366
기타포괄손익			1,015,584,168	15,539,296,639	16,554,880,807	329,322,479	16,884,203,286
배당금지급				(15,320,104,000)	(15,320,104,000)		(15,320,104,000)
인적분할	(3,830,707,500)	(2,099,177,292,500)	(135,711,944)		(2,103,143,711,944)		(2,103,143,711,944)
유상증자	15,687,891,000	1,545,883,680,830			1,561,571,571,830		1,561,571,571,830
자기주식 거래로 인한 증감		8,897,247,643			8,897,247,643		8,897,247,643
종속기업 취득						300,229,721	300,229,721
사업결합						269,520,614,722	269,520,614,722
2021.09.30 (기말자본)	19,557,183,500	(550,355,069,017)	375,110,739	2,421,452,215,796	1,891,029,441,018	294,594,662,566	2,185,624,103,584

연결 현금흐름표

제 51 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지

제 50 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 51 기 3분기	제 50 기 3분기
영업활동현금흐름	97,888,780,265	32,704,484,239
당기순이익	1,895,190,588,366	36,336,192,172
당기순이익조정을 위한 가감	(1,727,078,136,806)	36,935,349,593
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(28,673,541,735)	(87,547,235)
이자수취(영업)	3,287,571,874	1,147,327,543
이자지급(영업)	(2,237,663,545)	(1,083,375,300)
법인세납부(환급)	(42,600,037,889)	(40,543,462,534)
투자활동현금흐름	112,642,669,691	(4,070,277,977)
단기금융상품의 순증감	(15,145,268,633)	57,687,823,821
단기대여금및수취채권의 취득	(10,900,000,000)	(300,000,000)
단기대여금및수취채권의 처분	262,000,000
금융상품의 취득	(112,712,296,709)	(130,978,120,043)
금융상품의 처분	236,285,675,177	83,726,182,670
종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득	(62,504,400,000)	(2,235,752,575)
장기대여금및수취채권의 처분		36,000,000
금융리스자산의 처분	175,000,000	315,000,000
유형자산의 취득	(6,958,967,121)	(13,002,103,267)
유형자산의 처분	234,845,251	51,443,176
무형자산의 취득	(3,436,892,118)	(8,665,854,540)
무형자산의 처분	90,000,000	3,531,382,534
임차보증금의 증가	(3,700,438,125)	(849,885,917)
임차보증금의 감소	3,356,585,799	1,359,700,000
사업결합으로 인한 현금흐름	87,596,826,170
매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분		5,253,906,164
재무활동현금흐름	(58,138,871,367)	(13,810,937,189)
종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 처분	300,229,721	2,370,911,303
배당금지급	(15,320,104,000)	(15,337,382,000)
금융리스부채의 지급	(13,978,437,020)	(14,121,515,492)
자기주식의 취득	(272,512,068)	(1,722,951,000)
단기차입금의 상환	(49,107,588,000)
단기차입금의 증가	20,239,540,000	15,000,000,000
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	152,392,578,589	14,823,269,073
기초현금및현금성자산	75,357,478,819	44,903,134,715
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(764,268,512)	688,441,939
인적분할로 인한 변동	(129,104,898,880)
기말현금및현금성자산	97,880,890,016	60,414,845,727

3. 연결재무제표 주석

제 51(당) 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지

제 50(전) 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지

주식회사 에프앤에프홀딩스(구, 주식회사 에프앤에프)와 그 종속기업

1. 일반사항&cr; &cr; (1) 지배기업의 개요&cr;

주식회사 에프앤에프홀딩스(구, 주식회사 에프앤에프)(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 1972년 2월 24일에 설립되어 1984년 10월에 한국증권거래소에 주식을 상장하였습니다. 당사 는 자회사 및 피투자회사 지분의 관리 및 투자를 주 영업활동으로 하 며, 본사 는 서울특별시 강남구 언주로 541에 소재해 있습니다. 당사는 설립 당시 도서출판 및 인쇄업을 주요사업내용으로 하였으며, 이후 고속도로 휴게소(이천휴게소, 상행선)와 의류제품의 제조 및 판매 등 사업부문을 다각화하였고, 2002년 7월 1일에 출판및 고속도로휴게소 사업부문을 인적분할하여 의류제품의 제조 및 판매업을 주요 사업 내용으로 영위해 왔습니다.&cr;&cr;한편, 연결재무제표에 대한 주석31에서 언급한 바와 같이, 지배기업은 2021년 5월 1일을 분할기일로 패션사업부문을 인적분할하였으며, 지배기업은 분할 후 존속법인으로서 2021년 4월 6일에 사명을 주식회사 에프앤에프에서 주식회사 에프앤에프홀딩스로 변경하였습니다.

당3분기말 현재 당사의 자본금은 196억원이 며, 주요주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(주)	보통주지분율 (주1)
김창수	26,473,014	67.8%
홍수정	2,959,979	7.6%
김승범	2,619,449	6.7%
김태영	2,398,130	6.1%
김진욱	839,973	2.1%
기타특수관계자	580,321	1.5%
합 계	35,870,866	91.8%

(주1) 총 발행주식수에서 자기주식을 고려한 지분율 입니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황&cr;

당3분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율(%) (주1)		소재지	결산월	지배기업	업종
	당3분기말	전기말
주식회사 에프앤에프	30.5	-	대한민국	12월	에프앤에프홀딩스	도,소매업
에프앤에프차이나 (주2)	100.0	100.0	중국	12월	에프앤에프	도,소매업
에프앤에프홍콩	100.0	100.0	홍콩	12월	에프앤에프	도,소매업
에프앤에프호치민	100.0	100.0	베트남	12월	에프앤에프	도,소매업
에프앤에프로지스틱스	100.0	100.0	대한민국	12월	에프앤에프홀딩스	종합물류서비스업
듀베티카인터내셔널	94.6	94.6	이탈리아	12월	에프앤에프홀딩스	의복,액세서리 제조업
듀베티카불가리아	100.0	100.0	불가리아	12월	듀베티카인터내셔널	의복,액세서리 임가공
듀베티카SRL	94.6	94.6	이탈리아	12월	에프앤에프홀딩스	라이센스
에프앤에프NA	100.0	100.0	미국	12월	에프앤에프홀딩스	도,소매업
IMM Style Venture Fund 1호	95.2	95.2	대한민국	12월	에프앤에프홀딩스	투자업
F&F Brands Group	100.0	100.0	미국	12월	에프앤에프홀딩스	라이센스
F&F Partners Co., Ltd.	100.0	100.0	대한민국	12월	에프앤에프홀딩스	투자업
에프앤에프파트너스&cr; 디스커버리1호 합자조합	100.0	-	대한민국	12월	에프앤에프홀딩스	투자업
한국투자리얼밸류에셋&cr; 전문투자형사모투자신탁1호	100.0	-	대한민국	12월	에프앤에프홀딩스	투자업

(주1)	연결대상 종속기업이 소유한 간접소유지분을 포함한 것이며, 보통주 기준으로 지분율을 산정하였습니다.
(주2)	당누적3분기 중 에프앤에프상하이에서 에프앤에프차이나로 회사명이 변경되었습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 변동내역&cr;

당누적3분기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	종속기업명	변동사유
포함된 회사 (6개사)	주식회사 에프앤에프	사업결합
	에프앤에프차이나	인적분할 후 사업결합
	에프앤에프홍콩	인적분할 후 사업결합
	에프앤에프호치민	인적분할 후 사업결합
	에프앤에프파트너스 &cr; 디스커버리1호 합자조합	설립취득
	한국투자리얼밸류에셋&cr; 전문투자형사모투자신탁1호	설립취득

(4) 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	당기손익	총포괄손익
주식회사 에프앤에프 (주1)	1,169,467,109	745,837,504	423,629,605	526,019,489	138,943,297	102,862,695	104,095,466
에프앤에프로지스틱스	132,293,974	5,887,325	126,406,649	20,223,194	9,697,933	7,641,338	7,667,933
듀베티카인터내셔널 (주1)	15,552,059	14,650,524	901,535	5,483,935	(3,386,230)	(6,570,848)	(6,514,541)
듀베티카불가리아	3,061,718	4,603,491	(1,541,773)	1,136,461	(1,858,863)	(1,974,626)	(1,974,626)
듀베티카SRL	549,272	203,920	345,352	124,972	60,124	19,492	28,346
에프앤에프NA	1,138	-	1,138	-	(135)	(135)	(37)
IMM Style Venture Fund 1호	10,212,257	39,699	10,172,558	-	(122,138)	(121,949)	(121,949)
F&F Brands Group	8,727,381	-	8,727,381	-	(142,188)	(142,188)	561,608
F&F Partners Co., Ltd.	3,121,838	62,462	3,059,376	480,000	68,144	59,376	59,376
에프앤에프파트너스&cr; 디스커버리1호 합자조합	23,213,305	148,000	23,065,305	-	(599,146)	(596,980)	(596,980)
한국투자리얼밸류에셋&cr; 전문투자형사모투자신탁1호	10,483,367	14,077	10,469,290	-	(18,847)	469,290	469,290

(주1) 해당 종속회사의 재무정보는 연결재무정보입니다.

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	당기손익	총포괄손익
에프앤에프차이나	54,357,311	48,186,839	6,170,472	74,535,395	3,344,215	2,378,239	2,352,061
에프앤에프홍콩	20,038,989	21,682,758	(1,643,769)	23,113,405	(3,407,631)	(3,232,618)	(3,051,927)
에프앤에프호치민	78,807	3,919	74,888	-	(44,435)	(36,263)	(40,303)
에프앤에프로지스틱스	136,889,388	18,150,673	118,738,715	10,925,948	(20,776)	44,915	(38,951)
듀베티카인터내셔널 (주1)	16,602,309	14,753,901	1,848,408	8,153,591	(6,957,668)	(8,133,464)	(8,074,806)
듀베티카불가리아	5,425,986	4,736,430	689,556	4,956,240	(718,842)	(1,533,245)	(1,533,902)
듀베티카SRL	1,785,825	1,468,819	317,006	244,680	203,051	120,525	125,861
에프앤에프NA	1,273	98	1,175	-	(180,193)	(181,166)	(191,485)
IMM Style Venture Fund 1호	9,499,257	2,750	9,496,507	-	(167,654)	(165,393)	(165,393)
F&F Brands Group	7,932,873	-	7,932,873	-	(9,830)	(9,830)	(647,547)
F&F Partners Co., Ltd.	3,000,000	-	3,000,000	-	-	-	-

(주1) 해당 종속회사의 재무정보는 연결재무정보입니다.

&cr;(5) 당3분기말 및 전기말 현재 비지배지분이 중요한 주요 종속기업의 요약재무상태 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업&cr;소유주지분	비지배지분
주식회사 에프앤에프 (주1)	411,960,286	757,506,823	703,090,233	42,747,272	129,376,481	294,253,123
듀베티카인터내셔널 (주1)	10,097,380	5,454,679	13,597,235	1,053,289	852,412	49,123
듀베티카SRL (주2)	248,255	5,326,017	203,919	-	5,077,937	292,416

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업&cr;소유주지분	비지배지분
듀베티카인터내셔널 (주1)	11,120,083	5,482,226	13,315,093	1,438,808	1,747,762	100,646
듀베티카SRL (주2)	1,547,263	6,938,563	1,468,819	1,608,000	5,114,486	294,521

(주1)	해당 종속회사의 재무정보는 연결재무정보입니다.
(주2)	과거 사업결합시 식별한 무형자산 등을 포함한 재무정보입니다.

(6) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 비지배지분이 중요한 주요 종속기업의 요약경영성과 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	분기순손익	지배기업 귀속&cr;분기순손익	비지배지분 귀속&cr;분기순손익
주식회사 에프앤에프 (주1)	138,144,678	48,357,795	35,137,205	10,730,903	24,406,302
듀베티카인터내셔널 (주1)	5,483,935	(3,386,230)	(6,570,848)	(6,212,813)	(358,035)
듀베티카SRL	124,972	60,124	19,492	18,430	1,062

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	분기순손익	지배기업 귀속&cr;분기순손익	비지배지분 귀속&cr;분기순손익
듀베티카인터내셔널 (주1)	6,609,827	(4,271,693)	(4,637,962)	(4,385,425)	(252,537)
듀베티카SRL	198,441	182,767	113,707	107,516	6,191
IMM Style Venture Fund 1호	-	(122,783)	(120,598)	(114,856)	(5,742)

(주1) 해당 종속회사의 재무정보는 연결재무정보입니다.

(7) 비지배지분부채&cr;&cr;연결실체는 종속기업 중 IMM Venture Fund 1호의 비지배지분을 연결재무상태표에서 금융부채로 분류하여 지배기업 소유지분과 구분하여 표시하고 있습니다. 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표상 잔여지분에 해당하지 않으므로 연결실체는 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분을 연결재무상태표상 금융부채로 분류하였습니다.&cr;&cr;당누적3분기 중 종속기업에 대한 비지배지분부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말
비지배지분부채	460,091	24,317	-	484,408

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

&cr;(1) 연결재무제표 작성기준&cr; &cr;당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.&cr; &cr;중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.&cr;&cr;(2) 중요한 회계정책&cr;&cr;중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. &cr; &cr;1) 당3분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 제1039호 금융상품: 인식과 측정, 제1107호 금융상품: 공시, 제1104호 보험계약 및 제1116호 리스(개정)

동 개정사항은 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건을 충족하는 경우, 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않는 예외규정을 제공합니다. 또한, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생하는 경우에도 특정조건 충족시 위험회피회계를 유지할 수 있는 예외규정 등을 포함하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)&cr;동 개정사항은 코로나19(COVID-19)의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대하였습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당3분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)&cr;동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 이에 따라, 기업은 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식해야 합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산(개정)&cr;동 개정사항은 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가의 범위를 계약이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)&cr;동 개정사항은 사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계(2018)를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 및 기업회계기준해석서 제2121호 부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.&cr;&cr;- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1116호 리스 및 기업회계기준서 제1041호 농림어업에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 연차개선 사항 중 기업회계기준서 제1116호 리스의 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 개정사항의시행일을 별도로 규정하지 않았습니다. 그 외 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.&cr;

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정&cr;

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

&cr;한편, COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다 . 연결실체는 의류 제조 및 판매, 물류, 임대 등 다양한 산업을 영위하고 있으며, COVID-19의 영향으로 인한 시장의 불확실성에 노출되어 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존채권의 회수, 각종 추정에 사용되는 할인율 및 지표 등에 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체는 현재 COVID-19가 연결실체의 재무상태와 재무성과에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.그러나, COVID-19가 연결실체에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

4. 영업부문별 정보 &cr;

(1) 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는바, 3개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문	영업의 성격
패션부문	의류 제조 및 판매
물류부문	종합물류서비스업
임대부문	임대수입

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	패션부문 (주1)	물류부문	임대부문	합 계	내부거래조정&cr;(주2)	조정 후 합계
부문별 손익:
매출액	144,202,444	9,565,033	11,171,353	164,938,830	(2,882,327)	162,056,503
영업이익	42,233,599	3,314,097	8,141,389	53,689,085	(4,122,631)	49,566,454
계속영업분기연결순이익	37,197,976	2,420,909	5,947,190	45,566,075	(2,878,676)	42,687,399
부문별 자산 및 부채:
자산	3,160,889,962	12,923,001	124,796,320	3,298,609,283	(367,246,980)	2,931,362,303
부채	779,067,009	2,465,532	3,421,793	784,954,334	(39,216,135)	745,738,199

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	패션부문 (주1)	물류부문	임대부문	합 계	내부거래조정	조정 후 합계
부문별 손익:
매출액	50,436,285	7,617,462	519,404	58,573,151	(43,826,458)	14,746,693
영업손익	3,616,282	79,852	273,535	3,969,669	(7,237,021)	(3,267,352)
계속영업분기연결순이익	3,724,671	56,323	192,937	3,973,931	(5,803,519)	(1,829,588)
부문별 자산 및 부채:
자산	690,967,030	95,807,663	5,970,912	792,745,605	(95,594,345)	697,151,260
부채	234,990,929	1,047,590	1,224,445	237,262,964	(45,393,513)	191,869,451

(주1)	2021년 5월 1일 인적분할 이후에도 분할존속법인이 영위하는 패션부문에 대한 재무정보입니다. 한편, 분할기일까지 발생한 분할신설법인 관련 수익 및 비용은 중단영업손익으로 구분표시하였습니다(주석32 참고).
(주2)	주식회사 에프엔에프의 연결조정 사항을 제외한 지배기업의 연결조정 사항입니다.

(3) 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
국내	400,996,379	442,074,390
중국	133,921,797	31,281,984
홍콩	16,885,897	13,681,587
유럽	4,743,587	5,387,601
소 계	556,547,660	492,425,562
차감: 중단영업손익으로 분류	(394,491,157)	(477,678,869)
합 계	162,056,503	14,746,693

&cr;(4) 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다. 또한, 연결실체의 비유동자산(유형자산, 투자부동산 및 무형자산)은 대부분 국내에 위치하고 있습니다.

5. 금융상품 &cr;

(1) 금융자산&cr;&cr; 당3분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산	상각후원가&cr;측정금융자산	기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산	합 계
유동자산:
현금및현금성자산	-	97,880,890	-	97,880,890
단기금융상품	-	14,263,810	-	14,263,810
단기투자증권	8,935,702	-	5,039,805	13,975,507
매출채권	-	92,884,912	-	92,884,912
단기대여금	-	10,958,000	-	10,958,000
미수금	-	16,322,039	-	16,322,039
리스채권	-	408,606	-	408,606
미수수익	-	79,947	-	79,947
보증금	-	1,306,910	-	1,306,910
소 계	8,935,702	234,105,114	5,039,805	248,080,621
비유동자산:
장기금융상품	-	900,000	-	900,000
장기투자증권	89,909,674	-	2,999,920	92,909,594
장기리스채권	-	277,621	-	277,621
장기보증금	-	14,282,792	-	14,282,792
소 계	89,909,674	15,460,413	2,999,920	108,370,007
합 계	98,845,376	249,565,527	8,039,725	356,450,628

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산	상각후원가&cr;측정금융자산	기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산	합 계
유동자산:
현금및현금성자산	-	75,357,479	-	75,357,479
단기금융상품	-	11,185,281	-	11,185,281
단기투자증권	174,653,988	-	-	174,653,988
매출채권	-	70,483,061	-	70,483,061
단기대여금	-	344,000	-	344,000
미수금	-	23,062,016	-	23,062,016
리스채권	-	401,685	-	401,685
미수수익	-	39,276	-	39,276
보증금	-	5,354,264	-	5,354,264
소 계	174,653,988	186,227,062	-	360,881,050
비유동자산:
장기금융상품	-	900,000	-	900,000
장기투자증권	29,255,871	-	2,999,920	32,255,791
장기리스채권	-	584,947	-	584,947
장기보증금	-	8,702,293	-	8,702,293
소 계	29,255,871	10,187,240	2,999,920	42,443,031
합 계	203,909,859	196,414,302	2,999,920	403,324,081

(2) 금융부채&cr;&cr;당3분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융부채	상각후원가&cr;측정금융부채	합 계
유동부채:
단기차입금	-	402,579,850	402,579,850
매입채무	-	91,381,794	91,381,794
미지급금	-	35,611,149	35,611,149
미지급비용	-	16,611,871	16,611,871
예수금	-	7,692,747	7,692,747
리스부채	-	30,209,296	30,209,296
소 계	-	584,086,707	584,086,707
비유동부채:
장기예수금	-	7,841,071	7,841,071
장기리스부채	-	1,321,530	1,321,530
비지배지분부채	484,408	-	484,408
소 계	484,408	9,162,601	9,647,009
합 계	484,408	593,249,308	593,733,716

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융부채	상각후원가&cr;측정금융부채	합 계
유동부채:
단기차입금	-	64,608,208	64,608,208
매입채무	-	53,243,343	53,243,343
미지급금	-	41,800,873	41,800,873
미지급비용	-	6,652,353	6,652,353
예수금	-	10,191,169	10,191,169
리스부채	-	19,183,292	19,183,292
소 계	-	195,679,238	195,679,238
비유동부채:
장기예수금	-	3,625,946	3,625,946
장기리스부채	-	17,024,599	17,024,599
비지배지분부채	460,091	-	460,091
소 계	460,091	20,650,545	21,110,636
합 계	460,091	216,329,783	216,789,874

&cr; (3) 공정가치 서열체계에 따른 구분&cr; &cr; 연결실체는 재 무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치

당3분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말				전기말
	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	98,845,376	1,216,848	73,275,204	24,353,324	203,909,859	-	193,563,882	10,345,977
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,039,725	-	5,039,805	2,999,920	2,999,920	-	-	2,999,920
합 계	106,885,101	1,216,848	78,315,009	27,353,244	206,909,779	-	193,563,882	13,345,897

&cr; 한편, 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당누적3분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.&cr; &cr; 당누적3분기 및 전누적3분기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	수준간이동	기 타	기 말
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	10,345,977	14,008,261	(945)	-	-	31	24,353,324
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,999,920	-	-	-	-	-	2,999,920

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	수준간이동	기 말
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	4,001,298	10,344,399	-	-	-	14,345,697
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,000,000	4,499,920	(4,200,000)	700,000	-	2,999,920

6. 투자증권&cr;

(1 ) 투자증권의 범주별 분류

&cr;당3분기말 및 전기말 현재 투자증권의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
	원 가	장부금액	원 가	장부금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산:
지분증권 (주1)	2,999,920	2,999,920	2,999,920	2,999,920
채무증권	5,000,000	5,039,805	-	-
소 계	7,999,920	8,039,725	2,999,920	2,999,920
당기손익-공정가치측정금융자산:
지분증권	25,682,639	25,570,173	11,085,977	10,345,977
채무증권	2,845,820	2,895,173	-	-
수익증권	66,670,221	70,380,030	194,120,319	193,563,882
소 계	95,198,680	98,845,376	205,206,296	203,909,859
합 계	103,198,600	106,885,101	208,206,216	206,909,779

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대하여 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역

&cr;당3분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율&cr;(%)	당3분기말			전기말
			취득원가	공정가치	장부금액	장부금액
유동	OK캐피탈(주)	-	5,000,000	5,039,805	5,039,805	-
비유동	HDC리조트	1.7	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000
	(주)무신사	0.1	999,920	999,920	999,920	999,920
	합 계		7,999,920	8,039,725	8,039,725	2,999,920

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역

&cr;당3분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율&cr;(%)	당3분기말			전기말
			취득원가	공정가치	장부금액	장부금액
유동	펀드상품 등	-	7,504,114	7,718,853	7,718,853	174,653,988
	SK아이이테크놀로지(주) (주2)	0.01	505,995	1,089,094	1,089,094	-
	현대중공업(주) (주2)	0.01	42,900	82,583	82,583	-
	롯데렌탈(주) (주2)	0.01	30,798	20,671	20,671	-
	(주)맥스트 (주2)	0.01	7,065	21,996	21,996	-
	(주)실리콘투 (주2)	0.01	2,557	2,505	2,505	-
	소 계		8,093,429	8,935,702	8,935,702	174,653,988
비유동	펀드상품	-	62,011,927	65,556,350	65,556,350	18,909,894
	한국패션유통물류(주) (주1)	3.9	740,000	-	-	-
	(주)비주얼	14.9	2,000,344	2,000,344	2,000,344	2,000,344
	듀베티카재팬	10.0	1,167	1,167	1,167	1,136
	(주)스푼라디오	1.0	3,000,024	3,000,024	3,000,024	3,000,024
	스타일쉐어	1.0	-	-	-	1,827,892
	무신사㈜ (주2)	0.1	1,826,947	1,826,947	1,826,947	-
	와이피랩스	3.6	1,141,153	1,141,153	1,141,153	350,039
	패브릭타임	4.5	1,300,730	1,300,730	1,300,730	1,300,730
	Soomgo, Inc.	5.0	1,865,812	1,865,812	1,865,812	1,865,812
	(주)채널옥트 (주2)	33.3	999,999	999,999	999,999	-
	(주)먼프 (주2)	33.3	1,000,000	1,000,000	1,000,000	-
	(주)밤부네트워크 (주2)	20.6	2,199,983	2,199,983	2,199,983	-
	(주)알엑스씨(RXC) (주2)	14.9	3,016,980	3,016,980	3,016,980	-
	(주)고미코퍼레이션 (주2)	0.9	2,000,013	2,000,013	2,000,013	-
	(주)와이낫미디어 (주2)	2.9	2,999,984	2,999,984	2,999,984	-
	㈜레드브릭 (주2)	3.6	1,000,188	1,000,188	1,000,188	-
	소 계		87,105,251	89,909,674	89,909,674	29,255,871
합 계			95,198,680	98,845,376	98,845,376	203,909,859

(주1)	전기 이전에 손상징후가 발생하여 전액 손상차손 인식하였습니다.
(주2)	당누적3분기 중 신규취득하였습니다.
(주3)	당누적3분기 중 (주)위즈스쿨에서 (주)레드브릭으로 회사명이 변경되었습니다.

(4) 투자증권의 변동내역

&cr;당누적3분기 및 전누적3분기 중 투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
기 초	206,909,779	54,301,741
취 득	123,513,788	130,978,120
처 분	(236,100,298)	(83,793,740)
평 가	21,891,651	682,290
대 체	(26,988,213)	-
사업결합	17,841,256	-
기 타	(182,862)	(22,093)
기 말	106,885,101	102,146,318

7. 매출채권 및 기타채권&cr;

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말			전기말
	원 가	차감 (주1)	장부금액	원 가	차감 (주1)	장부금액
유동:
매출채권	94,347,163	(1,462,251)	92,884,912	71,751,464	(1,268,403)	70,483,061
단기대여금	10,958,000	-	10,958,000	344,000	-	344,000
미수금	16,419,693	(97,654)	16,322,039	23,332,603	(270,587)	23,062,016
리스채권	408,606	-	408,606	401,685	-	401,685
미수수익	79,947	-	79,947	39,276	-	39,276
보증금	1,348,978	(42,068)	1,306,910	5,405,171	(50,907)	5,354,264
소 계	123,562,387	(1,601,973)	121,960,414	101,274,199	(1,589,897)	99,684,302
비유동:
장기리스채권	277,621	-	277,621	584,947	-	584,947
장기보증금	14,724,402	(441,610)	14,282,792	9,151,875	(449,582)	8,702,293
소 계	15,002,023	(441,610)	14,560,413	9,736,822	(449,582)	9,287,240
합 계	138,564,410	(2,043,583)	136,520,827	111,011,021	(2,039,479)	108,971,542

(주1) 매출채권 및 미수금은 손실충당금, 장ㆍ단기보증금은 현재가치할인차금으로 구성됩니다.

(2) 당3분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권			개별손상	합 계
		6개월 이하	6 ~ 12 개월	12개월 초과
매출채권	90,797,155	2,112,409	664,448	688,269	84,882	94,347,163
기타채권 (주1)	43,520,445	64,368	12,012	46,495	7,904	43,651,224
손실충당금	(136,482)	(306,298)	(289,575)	(734,764)	(92,786)	(1,559,905)
합 계	134,181,118	1,870,479	386,885	-	-	136,438,482

(전기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권			개별손상	합 계
		6개월 이하	6 ~ 12 개월	12개월 초과
매출채권	69,503,299	916,382	911,370	335,531	84,882	71,751,464
기타채권 (주1)	38,691,030	21,850	14,434	31,754	-	38,759,068
손실충당금	(583,619)	(104,297)	(398,907)	(367,285)	(84,882)	(1,538,990)
합 계	107,610,710	833,935	526,897	-	-	108,971,542

(주1) 단기대여금, 미수금, 장ㆍ단기리스채권, 미수수익 및 장ㆍ단기보증금으로 구성되어 있습니다.

&cr;(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
기 초	1,538,990	3,538,219
손실충당금환입	(448,173)	(1,244,784)
환율변동효과 등	(10,590)	(299,480)
인적분할로 인한 감소	(1,408,089)	-
사업결합으로 인한 증가	1,887,767	-
기 말	1,559,905	1,993,955

8. 리스채권&cr;

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	유동	비유동	합 계
리스채권	408,606	277,621	686,227
차감: 손실충당금	-	-	-
순 액	408,606	277,621	686,227

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동	비유동	합 계
리스채권	401,685	584,947	986,632
차감: 손실충당금	-	-	-
순 액	401,685	584,947	986,632

&cr;(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	회 수	이자수익	인적분할로&cr;인한 감소	사업결합으로&cr;인한 증가	기 말
리스채권	986,632	-	(175,000)	8,487	(853,752)	719,860	686,227

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	회 수	이자수익	기 말
리스채권	1,379,271	-	(315,000)	21,360	1,085,631

9. 재고자산 &cr;

당3분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말			전기말
	원 가	평가손실&cr;충당금	장부금액	원 가	평가손실&cr;충당금	장부금액
상품	3,755,752	(715,977)	3,039,775	6,598,020	(2,253,559)	4,344,461
제품	264,207,650	(14,562,587)	249,645,063	164,273,595	(17,140,253)	147,133,342
재공품	86,862	-	86,862	-	-	-
원재료	3,359,550	(1,811,687)	1,547,863	4,687,619	(2,715,638)	1,971,981
부재료	6,324,622	-	6,324,622	3,331,429	-	3,331,429
미착품	-	-	-	181	-	181
저장품	709,874	-	709,874	749,120	-	749,120
합 계	278,444,310	(17,090,251)	261,354,059	179,639,964	(22,109,450)	157,530,514

&cr; 한편, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실(환입)은 각각 ( -) 4,270,809 천원 및 (-)4,096,722천원입니다. 당누적3분기 및 전누적3분기재고자산평가손실(환 입) 중 (-) 5,744,371천원 및 (-) 4,265,193천원은 중단영업손익으로 표 시되 어 있습니다.

10. 기타자산 및 기타부채&cr;

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당3분기말	전기말
유동	선급금	3,203,958	2,200,738
	선급비용	4,953,830	1,094,103
	반품자산 (주1)	254,148	491,967
소 계		8,411,936	3,786,808
비유동	장기선급비용	8,857	19,942
합 계		8,420,793	3,806,750

&cr;(2) 당3분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당3분기말	전기말
유동	환불부채 (주1)	710,470	1,392,287

(주1) 연결실체는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 해당 매출액과 매출원가에 해당하는 금액은 환불부채 및 반품자산으로 설정하고 있습니다.

11. 관계 및 공동기업투자&cr;

(1) 관계 및 공동기업투자의 내역&cr;&cr;당3분기말 및 전기말 현재 관계 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
	원 가	장부금액	원 가	장부금액
관계기업	565,440,153	564,480,501	7,235,753	7,086,092
공동기업	5,000,000	4,699,680	5,000,000	4,782,736
합 계	570,440,153	569,180,181	12,235,753	11,868,828

(2) 관계 및 공동기업투자의 세부내역&cr;

당3분기말 및 전기말 현재 관계 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율&cr;(%)	소재지	당3분기말			전기말
			원 가	순자산가액	장부금액	장부금액
관계기업:
이세아시아(주)	37.0	대한민국	2,235,753	4,177	2,027,641	2,120,441
IMM Style Venture Fund 2호 (주1)	58.1	대한민국	5,000,000	4,916,038	4,915,998	4,965,651
Crianza Aviation Leasing Ltd (주2)	39.6	케이만	4,504,400	4,798,408	4,563,687	-
센트로이드 제7호 바이아웃 &cr; 사모투자합자회사 (주1, 2)	57.8	대한민국	358,000,000	357,429,581	357,429,581	-
센트로이드 제7-1호 바이아웃 &cr; 사모투자합자회사 (주2)	41.5	대한민국	195,700,000	195,543,593	195,543,594	-
소 계			565,440,153	562,691,797	564,480,501	7,086,092
공동기업:
M&F FASHION FUND (주3)	50.0	대한민국	5,000,000	4,699,680	4,699,680	4,782,736
합 계			570,440,153	567,391,477	569,180,181	11,868,828

(주1)	중요한 의사결정시 연결실체가 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 있습니다.
(주2)	당누적3분기 중 신규취득하였습니다.
(주3)	연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하는 경우 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(3) 관계 및 공동기업투자의 변동내역&cr;&cr;당누적3분기 및 전누적3분기 중 관계 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
기 초	11,868,828	4,862,710
취 득	62,504,400	2,235,753
지분법손실	(893,047)	(119,272)
사업결합으로 인한 증가	495,700,000	-
기 말	569,180,181	6,979,191

(4) 당3분기말 및 전기말 현재 관계 및 공동기업투자의 요약 재무 현황은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	당기순손익
관계기업:
이세아시아(주)	600,228	588,946	11,282	523,835	(253,620)	(250,675)
IMM Style Venture Fund 2호	8,455,517	-	8,455,517	920	(85,403)	(85,403)
Crianza Aviation Leasing Ltd	12,148,515	31,324	12,117,191	172,915	142,863	142,863
센트로이드 제7호 바이아웃&cr; 사모투자합자회사	618,216,258	2,860	618,213,398	-	(986,794)	(986,602)
센트로이드 제7-1호 바이아웃&cr; 사모투자합자회사	471,125,478	2,310	471,123,168	-	(376,926)	(376,832)
공동기업:
M&F FASHION FUND	9,399,360	-	9,399,360	-	(167,257)	(166,111)

(전기) (단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손실	당기순손실
관계기업:
이세아시아(주)	679,243	413,558	265,685	686,689	(346,748)	(311,487)
IMM Style Venture Fund 2호	8,543,120	2,200	8,540,920	-	(61,003)	(59,080)
공동기업:
M&F FASHION FUND	9,565,471	-	9,565,471	-	(162,644)	(159,949)

12. 유형자산&cr;

당누적3분기 및 전누적3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	인적분할로&cr;인한 감소	사업결합으로&cr;인한 증가	대 체 (주1)	기 타	기 말
토지	39,428,851	-	-	-	(26,659,583)	27,097,311	200,904	13,738	40,081,221
건물	73,987,683	-	-	(1,695,969)	(16,920,624)	16,897,413	239,013	68,525	72,576,041
건물부속설비	31,390,316	7,370	-	(825,028)	(1,866,961)	2,219,264	-	317	30,925,278
구축물	112,537	-	(1,588)	(8,289)	-	-	-	2,877	105,537
기계장치	1,087,804	-	(9,459)	(240,052)	(835,017)	-	-	21,679	24,955
차량운반구	592,067	-	(143,728)	(76,183)	(514,209)	647,831	-	202	505,980
임차시설물	10,289,598	4,990,704	-	(1,966,084)	(10,623,510)	13,188,466	-	85,207	15,964,381
공기구비품	8,580,287	1,521,734	(93,673)	(1,276,305)	(7,092,298)	6,911,943	143,391	(44,991)	8,650,088
건설중인자산	432,365	439,159	-	-	(713,365)	432,365	(143,391)	(9,271)	437,862
합 계	165,901,508	6,958,967	(248,448)	(6,087,910)	(65,225,567)	67,394,593	439,917	138,283	169,271,343

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체 (주1)	기 타	기 말
토지	39,022,266	-	-	-	-	27,421	39,049,687
건물	75,337,784	-	-	(2,090,734)	-	144,627	73,391,677
건물부속설비	24,921,845	7,498	-	(671,197)	1,890,250	108	26,148,504
구축물	104,696	16,062	-	(7,868)	-	5,927	118,817
기계장치	295,489	324,724	(14,384)	(178,588)	(510)	15,645	442,376
차량운반구	592,368	-	(17,786)	(115,044)	-	2,223	461,761
임차시설물	11,529,998	4,492,277	(320,191)	(5,034,167)	211,800	83,680	10,963,397
공기구비품	8,752,258	2,383,087	(37,283)	(2,241,086)	6,901	37,165	8,901,042
건설중인자산	6,391	5,755,783	-	-	(1,756,241)	-	4,005,933
합 계	160,563,095	12,979,431	(389,644)	(10,338,684)	352,200	316,796	163,483,194

(주1) 건설중인자산의 본계정대체 및 투자부동산으로부터의 대체 등 입니다.

13. 사용권자산 및 리스부채&cr;

(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	인적분할로&cr;인한 감소	사업결합으로&cr;인한 증가	기 타	기 말
토지	15,794	-	-	(11,845)	(3,949)	-	-	-
건물	31,793,207	1,345,647	(30,527)	(10,310,031)	(24,583,445)	30,106,688	957,788	29,279,327
차량운반구	597,412	480,533	(5,803)	(325,025)	(260,086)	174,712	(82,173)	579,570
합 계	32,406,413	1,826,180	(36,330)	(10,646,901)	(24,847,480)	30,281,400	875,615	29,858,897

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 타	기 말
토지	63,176	-	-	(35,537)	-	27,639
건물	37,507,139	7,782,766	-	(15,095,889)	484,816	30,678,832
차량운반구	419,068	541,402	-	(367,100)	19,297	612,667
합 계	37,989,383	8,324,168	-	(15,498,526)	504,113	31,319,138

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	이자비용	인적분할로&cr;인한 감소	사업결합으로&cr;인한 증가	기 타	기 말
리스부채	36,207,891	1,743,971	(14,660,840)	682,403	(25,174,556)	32,744,038	(12,081)	31,530,826

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	이자비용	기 타 (주1)	기 말
리스부채	42,622,447	8,221,324	(14,942,957)	821,442	(1,277,624)	35,444,632

(주1) 전누적3분기 중 COVID-19의 직접적인 결과로 인한 임차료할인이 발생 하였으며, 해당할인이 한국채택국제회계기준 제1116호 문단 46A의 요건을 충족함에 따라 실무적 간편법을 적용하여 당기손익으로 인식한 금액입니다.

&cr;연결실체는 당누적3분기 및 전누적3분기 중 판매비와관리비로 인식한 단기ㆍ소액리스에 따른 리스료는 219,646천원 및 982,490천원이며, 당누적3분기 및 전누적3분기중 리스의 총 현금유출은 14,880,486천원 및 15,925,447천원입니다.

14. 투자부동산&cr;&cr;(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체 (주1)	기 말
토지	3,979,101	-	-	-	(200,903)	3,778,198
건물	1,962,700	-	-	(76,537)	(239,014)	1,647,149
합 계	5,941,801	-	-	(76,537)	(439,917)	5,425,347

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말
토지	3,979,101	-	-	-	-	3,979,101
건물	2,077,384	-	-	(86,013)	-	1,991,371
합 계	6,056,485	-	-	(86,013)	-	5,970,472

(주1) 유 형자산으로 대체된 금액 입니다.

&cr;투자부동산은 상각후원가로 표시되어 있으며, 정액법(내용연수 20~40년)에 의해 상각하고 있습니다.

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
투자부동산으로부터의 임대수익	509,642	519,404
임대수익 발생 직접 운영비용	(206,442)	(274,890)
임대수익 발생 간접 운영비용	(15,302)	(69,974)
투자부동산으로부터의 임대손익	287,898	174,540

&cr;(3) 당3분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치
토지	3,778,198	5,879,613
건물	1,647,149	1,647,149
합 계	5,425,347	7,526,762

&cr;투자부동산 중 토지는 국토해양부에서 고시한 표준지공시지가를 기준으로 측정하였으나, 건물은 비교될만한 시장거래 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정이 가능하지 않아 장부금액을 공정가치로 측정하였습니다.

15. 영업권 및 무형자산&cr;

당누적3분기 및 전누적3분기 중 영업권 및 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	인적분할로&cr;인한 감소	사업결합으로&cr;인한 증가	대 체 (주2)	기 타	기 말
영업권 (주1)	579,951	-	-	-	-	1,470,365,995	-	63,351	1,471,009,297
상표권	171,373	2,969	(15,504)	(21,919)	(135,399)	128,347	17,171	-	147,038
브랜드 (주1)	14,533,600	-	-	-	-	-	-	697,680	15,231,280
회원권 (주1)	5,555,299	-	-	-	(6,693,715)	6,722,276	1,138,416	-	6,722,276
소프트웨어	3,456,167	637,954	(68,145)	(388,925)	(5,549,650)	5,744,329	2,520,792	(35,925)	6,316,597
기타무형자산	149,082	169,233	-	(10,096)	(592)	543	603	6,538	315,311
건설중인자산	1,213,738	2,626,736	-	-	(290,475)	2,506,675	(3,676,982)	-	2,379,692
합 계	25,659,210	3,436,892	(83,649)	(420,940)	(12,669,831)	1,485,468,165	-	731,644	1,502,121,491

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체 (주2)	기 타	기 말
영업권 (주1)	579,951	-	-	-	-	-	579,951
상표권	155,363	32,398	-	(42,249)	31,589	-	177,101
브랜드 (주1)	6,700,000	-	-	-	-	-	6,700,000
회원권 (주1)	3,577,627	5,106,263	(3,538,643)	-	410,052	-	5,555,299
소프트웨어	396,980	97,459	-	(174,660)	1,701,438	17,647	2,038,864
기타무형자산	59,861	276,766	-	(6,401)	-	6,933	337,159
건설중인자산	-	3,152,969	-	-	(1,963,079)	-	1,189,890
합 계	11,469,782	8,665,855	(3,538,643)	(223,310)	180,000	24,580	16,578,264

(주1)	무형자산 중 영업권, 브랜드 및 회원권을 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
(주2)	건설중인자산의 본계정대체 등 입니다.

16. 차입금&cr;

(1) 단기차입금&cr;&cr;당3분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당3분기말	전기말
한국산업은행	CD + 0.9	100,000,000	-
한국산업은행	-	-	15,000,000
한국산업은행	-	-	15,000,000
NH농협은행	MOR + 1.2	50,000,000	-
삼성증권	1.8	200,000,000	-
신한은행	4.0	21,963,600	-
신한은행	Libor + 1.6	8,968,470	-
신한은행	-	-	4,902,288
국민은행	-	-	19,000,000
Shinhan Bank Hong Kong	Hibor 3m + 1.6	10,653,300	-
KDB BANK EUROPE LIMITED	Euribo 3m + 1.9	10,994,480	10,705,920
합 계		402,579,850	64,608,208

(2) 장기차입금&cr;&cr;당3분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당3분기말	전기말
KDB BANK EUROPE LIMITED	Euribo 3m + 1.9	10,755,360	10,705,920
차감: 유동성대체		(10,755,360)	(10,705,920)
합 계		-	-

17. 계약부채&cr;&cr;(1) 당3분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
선수금	63,696,425	12,646,033
선수수익 (주1)	13,673,214	4,961,482
합 계	77,369,639	17,607,515

(주1) 연결실체는 의류 등의 판매촉진을 위하여 구매회원에게 마일리지를 부여하고 있으며,동 마일리지 부여에 따라 예상되는 부담액을 과거 사용실적에 근거하여 선수수익으로계상하고 있습니다.

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 계약부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	인적분할로&cr;인한 감소	사업결합으로&cr;인한 증가	기 말
선수금	12,646,033	599,410,184	(579,300,587)	(29,334,059)	60,274,854	63,696,425
선수수익	4,961,482	14,435,921	(10,800,239)	(9,102,752)	14,178,802	13,673,214
합 계	17,607,515	613,846,105	(590,100,826)	(38,436,811)	74,453,656	77,369,639

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말
선수금	641,364	491,333,946	(481,189,781)	10,785,529
선수수익	4,603,048	18,515,674	(18,281,001)	4,837,721
합 계	5,244,412	509,849,620	(499,470,782)	15,623,250

18. 퇴직급여제도 &cr;

(1) 퇴직급여제도 구성항목&cr;&cr;당3분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	10,991,010	15,923,051
사외적립자산의 공정가치	(6,905,929)	(15,032,498)
합 계	4,085,081	890,553

&cr;(2) 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채의 변동내역&cr; &cr; 당누적3분기 및 전누적3분기 중 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무&cr;현재가치	사외적립자산	합 계
기 초	15,923,051	(15,032,498)	890,553
퇴직급여:
당기근무원가	1,381,659	-	1,381,659
이자비용(이자수익)	109,056	(177,505)	(68,449)
소 계	1,490,715	(177,505)	1,313,210
재측정요소	290,542	56,060	346,602
제도에서 지급한 금액	(7,152,271)	7,955,800	803,529
기업이 납부한 기여금	-	(22,185)	(22,185)
인적분할로 인한 감소	(8,675,364)	5,993,118	(2,682,246)
사업결합으로 인한 증가	9,104,924	(5,678,719)	3,426,205
기 타	9,413	-	9,413
기 말	10,991,010	(6,905,929)	4,085,081

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무&cr;현재가치	사외적립자산	합 계
기 초	14,566,632	(12,085,466)	2,481,166
퇴직급여:
당기근무원가	2,058,316	-	2,058,316
이자비용(이자수익)	187,557	(126,810)	60,747
소 계	2,245,873	(126,810)	2,119,063
재측정요소	1,377,828	(33,722)	1,344,106
제도에서 지급한 금액	(1,235,709)	1,174,311	(61,398)
기업이 납부한 기여금	-	(50,204)	(50,204)
기 타	25,075	-	25,075
기 말	16,979,699	(11,121,891)	5,857,808

&cr;(3) 당3분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
단기금융상품	6,905,929	6,905,929	15,032,498	15,032,498

&cr;(4) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당누적3분기	전누적3분기
할인율	1.3%~3.4%	1.4%~2.7%
임금상승률	0.6%~9.4%	6.0%~8.9%

(5) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향
	가정의 변경	상승시	하락시
할인율	1.0%	(527,678)	587,897
임금상승률	1.0%	574,770	(526,510)

&cr;위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

&cr;

19. 충당부채

당누적3분기 및 전누적3분기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	인적분할로&cr;인한 감소	사업결합으로&cr;인한 증가	기 말
복구충당부채 (주1)	833,045	42,858	(28,889)	(831,679)	710,760	726,095
기타충당부채	448,575	33,110	(406,949)	-	-	74,736
합 계	1,281,620	75,968	(435,838)	(831,679)	710,760	800,831

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말
복구충당부채 (주1)	794,136	121,009	(55,709)	859,436
기타충당부채	-	81,946	-	81,946
합 계	794,136	202,955	(55,709)	941,382

(주1) 연결실체는 임차자산의 원상복구의무 이행을 위하여 예상되는 지출액을 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 복구충당부채는 사용권자산의 원가에 포함되어 있으며, 리스기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.

20. 자본

&cr;(1) 자본금&cr;&cr;당3분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
1. 발행할 주식의 총수	80,000,000주	40,000,000주
2. 1주의 액면금액	500원	500원
3. 발행한 주식의 총수 (주1)	39,114,367주	15,400,000주
4. 자본금 (주1)	19,557,184	7,700,000

(주1) 당누적3분기 중 발생한 인적분할(분할기일: 2021년 5월 1일) 및 유상증자로 인해 주식수 및 자본금이 변동하였습니다.

&cr;(2) 기타불입자본&cr;

당3분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
자본잉여금	1,548,517,319	2,633,638
감자차손 (주1)	(2,099,177,293)	-
자기주식 (주2)	(4,590,290)	(8,592,185)
자기주식처분이익	4,895,195	-
합 계	(550,355,069)	(5,958,547)

(주1)	인적분할(분할기일: 2021년 5월 1일)에 따라 주주에게 분배한 자산집단의 공정가치와 자본금 감소액과의 차이금액입니다(주석31 참고).
(주2)	당3분기말 및 전기말 현재 보유중인 자기주식은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
주식수	44,474주	79,896주
취득가액	4,590,290	8,592,185

(3) 기타포괄손익누계액&cr;&cr;당3분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	29,854	-
해외사업환산손익	345,257	(504,761)
합 계	375,111	(504,761)

&cr;당누적3분기 및 전누적3분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
기 초	(504,761)	(57,335)
해외사업환산손익	985,730	411,100
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가로 인한 순평가손익	39,805	700,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동액에 대한 법인세효과	(9,951)	(168,000)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익의 이익잉여금 대체	-	(532,000)
인적분할로 인한 해외사업환산손익 감소	(135,712)	-
기 말	375,111	353,765

21. 매출액 및 매출원가&cr;

(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출:
패션매출	140,354,142	142,473,368	4,614,629	6,529,910
물류매출	1,849,377	8,331,281	2,206,329	7,617,462
임대매출	2,536,669	9,971,993	185,322	519,404
기타매출	488,462	1,279,861	50,588	79,917
합 계	145,228,650	162,056,503	7,056,868	14,746,693
매출원가:
패션매출원가	36,582,312	37,446,418	(688,307)	198,580
물류매출원가	1,868,808	6,250,936	2,117,821	7,086,859
임대매출원가	983,854	3,029,964	74,509	274,890
기타매출원가	166,260	455,650	59,280	97,509
합 계	39,601,234	47,182,968	1,563,303	7,657,838

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익의 유형:
재화의 판매	140,483,346	143,013,578	4,665,217	6,609,827
용역의 제공 등	2,208,635	9,070,932	2,206,329	7,617,462
소 계	142,691,981	152,084,510	6,871,546	14,227,289
지리적 지역:
수출	3,670,759	4,780,612	3,874,764	4,750,525
내수	139,021,222	147,303,898	2,996,782	9,476,764
소 계	142,691,981	152,084,510	6,871,546	14,227,289
수익 인식시기:
한시점에 인식	140,483,346	143,013,578	4,665,217	6,609,827
기간에 걸쳐 인식	2,208,635	9,070,932	2,206,329	7,617,462
소 계	142,691,981	152,084,510	6,871,546	14,227,289
(2) 기타 원천으로부터의 수익
임대수익	2,536,669	9,971,993	185,322	519,404
합 계	145,228,650	162,056,503	7,056,868	14,746,693

22. 판매비와관리비&cr; &cr;당누적3분기 및 전누적3분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
급여	4,790,073	6,691,119	847,430	2,709,855
퇴직급여	233,579	345,692	72,107	284,144
복리후생비	723,345	1,464,981	290,472	843,490
여비교통비	200,351	271,098	25,856	75,101
차량유지비	58,067	109,474	28,730	67,150
통신비	82,361	112,678	9,710	26,532
수도광열비	207,782	360,885	19,895	92,019
세금과공과	234,461	586,011	27,463	86,722
도서인쇄비	19,592	28,931	4,207	5,196
광고선전비	6,633,446	7,357,707	457,372	1,051,364
접대비	49,145	77,322	17	1,221
지급수수료	35,936,363	37,254,876	464,205	983,942
임차료	6,023,528	6,057,929	14,274	42,005
감가상각비	2,111,536	2,729,235	1,009,995	3,045,652
무형자산상각비	155,291	216,393	9,533	25,705
보험료	95,434	156,754	53,248	82,704
수선비	174,249	329,946	74,667	221,976
손실충당금환입	(416,742)	(456,235)	(3,090)	(6,567)
기 타	1,153,307	1,612,285	303,853	717,995
합 계	58,465,168	65,307,081	3,709,944	10,356,206

23. 금융손익 및 기타영업외손익 &cr; &cr; (1) 금융손익 &cr;&cr; 당누적3분기 및 전누적3분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
금융수익:
이자수익	810,573	2,971,309	250,832	1,333,621
외화환산이익	627,271	629,410	160	479
외환차익	681,836	681,835	227	775
대손충당금환입	21,163	21,163	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,711,403	5,694,961	(12,889)	845,030
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	395,399	736,504	321,033	362,341
합 계	4,247,645	10,735,182	559,363	2,542,246
금융원가:
이자비용	584,804	677,968	60,231	144,005
외화환산손실	7	7	-	-
외환차손	170,893	205,500	101	3,948
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	17,503	29,838	(35,547)	862,740
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	131,675	551,127	176,351	429,898
비지배지분평가손실	1,990	5,807	-	-
합 계	906,872	1,470,247	201,136	1,440,591

(2) 기타영업외손익&cr;

당누적3분기 및 전누적3분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
기타영업외수익:
수수료수익	263,195	263,195	420	420
유형자산처분이익	1,169	9,373	783	5,631
무형자산처분이익	-	1,155	-	-
기타의손실충당금환입	-	-	13	-
잡이익	225,148	296,399	6,183	23,029
합 계	489,512	570,122	7,399	29,080
기타영업외비용:
유형자산폐기손실	-	2	-	-
유형자산처분손실	31,715	45,617	2,714	13,679
기타의대손상각비	-	4,510	8,431	-
기부금	-	10,000	-	-
잡손실	7,835	11,543	1,330	4,528
합 계	39,550	71,672	12,475	18,207

24. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당누적3분기 및 전누적3분기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
제품,재공품의 변동	(7,355,726)	4,589,214	(29,105,387)	(30,653,111)
상품의 판매	90,044	2,133,776	10,176,013	21,670,091
원재료의 사용	1,989,258	2,400,354	1,048,028	1,817,627
종업원급여	12,588,851	24,626,393	9,200,010	27,468,020
감가상각비, 사용권자산상각비&cr; 및 무형자산상각비	3,774,569	17,232,288	8,790,937	26,146,533
광고선전비	7,270,639	20,849,573	8,224,566	20,851,137
지급수수료	37,576,643	173,686,012	64,376,202	200,204,885
임차료	6,057,929	10,898,819	1,553,905	5,872,080
외주가공비	35,578,385	138,018,879	86,359,531	171,738,092
기 타	877,110	12,358,366	(13,596,247)	(3,122,137)
차감 : 중단영업손익으로 분류	(381,300)	(294,303,625)	(141,754,311)	(423,979,173)
합 계	98,066,402	112,490,049	5,273,247	18,014,044

25 . 법인세비용&cr; &cr;(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
1. 당기법인세	53,884,310	17,625,025
2. 이연법인세비용	(10,670,184)	(2,602,185)
3. 자본에 반영된 이연법인세:
확정급여제도의 재측정요소	190,939	324,370
기타포괄손익-공정가치측정융자산 평가손익	(9,951)	(168,000)
자기주식처분손익	(1,631,732)	-
소 계	(1,450,744)	156,370
4. 총법인세비용 (1+2+3)	41,763,382	15,179,210
5. 계속영업과 관련된 법인세비용(효익)	15,749,394	(444,507)
6. 중단영업과 관련된 법인세비용	26,013,988	15,623,717

&cr; (2) 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당누적3분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당누적3분기 평균유효세율(계속영업법인세비용÷법인세비용차감전계속영 업이익)은 27.0% 입니다. 전누적3분기 에는 법인세비용차감전계속영업손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

26. 주당이익&cr;&cr;(1) 기본주당이익&cr;&cr;주당이익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분순이익을 계산한 것입니다. 당누적3분기 및 전누적3분기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
지배기업소유지분 분기순이익	11,094,261	1,871,141,259	8,518,084	36,599,386
가중평균유통보통주식수 (주1)	22,017,838	15,873,635	15,320,104	15,322,707
보통주기본주당이익	504원	117,877원	556원	2,389원

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며,취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

&cr;당누적3분기 및 전누적3분기의 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
가중평균발행주식수	22,062,312	15,933,283	15,400,000	15,400,000
가중평균자기주식수	(44,474)	(59,648)	(79,896)	(77,293)
가중평균유통보통주식수	22,017,838	15,873,635	15,320,104	15,322,707

(2) 기본주당계속영업손익&cr;&cr;당누적3분기 및 전누적3분기 중 기본주당계속영업손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
지배기업소유지분 분기순이익	11,094,261	1,871,141,259	8,518,084	36,599,386
차감: 지배기업소유주지분 중단영업손익	(366,231)	1,852,503,190	6,225,227	38,165,780
지배기업소유주지분 보통주 계속영업손익	11,460,492	18,638,069	2,292,857	(1,566,394)
가중평균유통보통주식수	22,017,838	15,873,635	15,320,104	15,322,707
보통주기본주당계속영업손익	521원	1,174원	150원	(102)원

&cr;(3) 중단영업이익에 대한 기본주당손익&cr;

당누적3분기 및 전누적3분기 중 중단영업손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
지배기업소유지분 중단영업손익	(366,231)	1,852,503,190	6,225,227	38,165,780
가중평균유통보통주식수	22,017,838	15,873,635	15,320,104	15,322,707
보통주기본주당중단영업손익	(17)원	116,703원	406원	2,491원

&cr;한편, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 당누적3분기 및 전누적3분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 특수관계자와의 거래&cr;

당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당3분기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당3분기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명
관계기업	이세아시아(주), IMM Venture Fund 2호, Crianza Aviation Leasing Ltd, &cr;센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사, 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사
공동기업	M&F FASHION FUND
기 타	(주)에프앤코, 에프앤코상하이, F&CO USA, LTD, (주)엔에스에프, (주)쿠스H&B, &cr;(주)미스터바우어, 글로벌골프이큅먼트어패럴1(주), (주)채널옥트, (주)먼프, (주)밤부네트워크 등

&cr;(2) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권과 채무 잔액과 담보 및 보증의 내역&cr;

1) 거래내역

(단위: 천원)

특수관계자명		매 출	매 입	기타수익	기타비용
이세아시아(주)	당누적3분기	-	-	7,619	-
(주)에프앤코	당누적3분기	500,060	425	71,721	6,480
	전누적3분기	562,172	-	112,697	6,604
F&CO USA., LTD	당누적3분기	-	-	-	12,332
(주)미스터바우어	당누적3분기	456	-	1,482	-
글로벌골프이큅먼트어패럴1(주)	당누적3분기	3,000,000	-	-	-

2) 채권채무 잔액

(단위: 천원)

특수관계자명		채 권		채 무
		단기대여금	미수금 등	미지급금	예수금
이세아시아(주)	당3분기	550,000	5,183	-	-
	전기	300,000	2,564	-	-
(주)에프앤코	당3분기	-	15,611	9,128	930,090
	전기	-	47,680	-	1,044,000
F&CO USA., LTD	전기	-	-	12,332	-
(주)미스터바우어	당3분기	-	750	-	-

특수관계자와의 매출 및 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 이세아시아(주)의 단기대여금을 제외하고 채권 및채무 중 무담보조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 한편 연결실체는 기중 특수관계자 채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.&cr;&cr;(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	증 가	감 소	환율변동	기 말
단기대여금	이세아시아(주)	300,000	500,000	(250,000)	-	550,000

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	증 가	감 소	환율변동	기 말
단기대여금	이세아시아(주)	-	300,000	-	-	300,000

(4) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 지분 및 출자거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당누적3분기	전누적3분기
관계기업	이세아시아(주)	지분취득	-	2,235,753
	Crianza Aviation Leasing Ltd	지분취득	4,504,400	-
	센트로이드 제7호 바이아웃 &cr; 사모투자합자회사	지분취득	358,000,000	-
	센트로이드 제7-1호 바이아웃 &cr; 사모투자합자회사	지분취득	195,700,000	-
기 타	(주)채널옥트	지분취득	999,999	-
	(주)먼프	지분취득	1,000,000	-
	(주)밤부네트워크	지분취득	2,199,983	-
	(주)알엑스씨(RXC)	지분취득	3,016,980	-
	(주)고미코퍼레이션	지분취득	2,000,013	-
	(주)와이낫미디어	지분취득	2,999,984	-
	(주)레드브릭 (주1)	지분취득	1,000,188	-

(주1) 당누적3분기 중 (주)위즈스쿨에서 (주)레드브릭으로 회사명이 변경되었습니다.

(5) 당3분기말 현재 특수관계자에게 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

1) 제공받은 담보&cr;지배기업은 관계기업인 이세아시아(주)에게 운영자금 목적으로 금전을 대여하고 채무자의 대주주의 주식을 담보로 제공받고 있으며 담보와 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	채무자	담보물	약정금리(%)	대상금액	약정기간	비 고
관계기업	이세아시아(주)	대주주 &cr;소유주식	2.0	50,000	2020.07.29&cr;~2021.10.29	운영자금
			2.0	300,000	2020.11.30&cr;~2021.11.29
			4.6	200,000	2021.09.07&cr;~ 2022.09.06

(6) 주요 경영진에 대한 보상

&cr;연결실체는 등기임원 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 미등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
급여	677,006	2,436,700	1,107,185	3,111,572
퇴직급여	246,779	1,420,339	31,472	1,042,479
합 계	923,785	3,857,039	1,138,657	4,154,051

28. 현금흐름에 관한 정보 &cr;

(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
재고자산평가손실환입	(4,270,809)	(4,096,721)
퇴직급여	1,313,210	2,119,063
감가상각비	16,811,349	25,923,223
무형자산상각비	420,940	223,310
손실충당금환입	(303,340)	(1,535,656)
이자비용	1,577,294	987,713
외화환산손실	1,277,012	538,668
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	29,838	862,740
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	520,697	429,898
지분법손실	893,047	119,272
유형자산폐기손실	2	324,623
유형자산처분손실	45,617	22,724
무형자산처분손실	-	7,260
기타의대손상각비	(144,833)	290,872
법인세비용	41,763,382	15,179,210
이자수익	(3,338,454)	(1,334,906)
외화환산이익	(1,036,011)	(378,824)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(5,694,961)	(845,030)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(736,504)	(362,341)
유형자산처분이익	(32,016)	(9,147)
무형자산처분이익	(6,351)	-
중단영업처분이익	(1,776,069,621)	-
기 타	(40,384)	(1,530,601)
합 계	(1,727,020,896)	36,935,350

(2) 운전자본 조정

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
매출채권	(29,752,632)	36,728,777
미수금	12,617,293	(12,246,824)
선급금	(757,642)	(276,663)
선급비용	(2,437,539)	611,029
재고자산	(3,576,041)	(26,563,037)
반품자산	157,520	(152,679)
매입채무	(29,146,136)	528,806
미지급금	(6,337,280)	(11,229,634)
미지급비용	4,934,279	(336,582)
선수금	20,109,598	10,117,970
선수수익	3,635,683	234,673
예수금	(2,726,668)	(75,206)
환불부채	(275,828)	469,811
장기예수금	4,049,092	2,379,194
퇴직금의 지급	(7,152,271)	(1,235,709)
사외적립자산	7,933,615	1,174,312
기 타	(189,538)	(215,785)
합 계	(28,914,495)	(87,547)

(3) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래 &cr;&cr; 당누적3분기 및 전누적3분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
리스부채의 유동성 대체	7,131,855	-
건설중인자산의 본계정 대체	3,418,622	4,071,010
사용권자산의 증가	1,826,180	8,324,168
선급금의 건설중인자산 대체	-	352,200
선급금의 무형자산 대체	-	180,000
유형자산 취득 미지급금의 증가	-	(22,672)

&cr;(4) 당누적3분기 및 전누적3분기 현금흐름에 관한 정보는 중단영업을 포함한 금액입니다.

29. 약 정사항과 우발사항&cr;

(1) 당3분기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺은 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천단위)

금융기관	약정내역	통화	약정금액
KDB BANK EUROPE LIMITED	지급보증	EUR	8,000
한국산업은행	담보대출	KRW	100,000,000
한국산업은행	한도대출	KRW	15,000,000
신한은행	전자방식외담대	KRW	25,000,000
신한은행	일반대출	KRW	10,000,000
NH농협은행	일반대출	KRW	50,000,000
우리은행	B2B대출	KRW	20,000,000
국민은행	B2B대출	KRW	15,000,000
신한은행 유한공사 상해포서지행	일반대출	CNY	169,000
Shinhan Bank Hong Kong	일반대출	HKD	70,000
합 계		KRW	235,000,000
		EUR	8,000
		CNY	169,000
		HKD	70,000

&cr;(2) 당3분기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	차입금액	차입금 종류	담보권자
토지, 건물	33,861,742	100,000,000	담보대출	한국산업은행&cr;(채권최고액: 1,000억원)

&cr;(3) 당3분기말 현재 특수관계자가 아닌 제3자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(4) 당3분기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액
메리츠화재 외	화재보험	건물, 비품, 재고자산	420,000,487

(5) 당3분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말	사용제한사유
단기투자증권	276,112	468,302	질권설정
장기금융상품	900,000	900,000	질권설정

30. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;&cr;연결실체의 주요 금융부채는 단기차입금, 매입채무, 리스부채, 장기차입금 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산을 보유하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결실체의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 연결실체의 정책이며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 당기손익-공정가치측정금융자산입니다.&cr;&cr;1) 환위험&cr; 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당3분기말 및 전기말 현재 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천단위)

구 분	화폐단위	당3분기말		전기말
		외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
외화금융자산	USD	758	897,419	22,401	24,372,066
	HKD	3,282	499,445	55,395	7,774,688
	EUR	4,674	6,423,284	6,328	8,468,374
	CNY	19	3,530	75,943	12,679,384
	VND	-	-	1,278,204	60,203
	소 계		7,823,678		53,354,715
외화금융부채	USD	11,749	13,921,214	6,265	6,816,036
	HKD	-	-	61,313	8,605,226
	EUR	10,767	14,798,045	10,192	13,639,242
	CNY	189	34,642	130,748	21,829,699
	VND	-	-	83,199	3,919
	소 계		28,753,901		50,894,122

&cr;당누적3분기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전 기
	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
당기순이익 증가(감소):
USD	(1,302,380)	1,302,380	1,755,603	(1,755,603)
HKD	49,945	(49,945)	(83,054)	83,054
EUR	(837,476)	837,476	(517,087)	517,087
CNY	(3,111)	3,111	(915,032)	915,032
VND	-	-	5,628	(5,628)

2) 이자율위험&cr; 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 연결실체의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당3분기말 현재 변동이자부 차입금은 180,616,250천원(전기말: 45,608,208 천원)입니다. &cr; &cr; 당누적3분기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 변동할 때 변동이자부 차입금으로 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당누적3분기		전 기
이자비용	100bp상승시	1,806,163	100bp상승시	456,082

&cr;3) 상품가격위험 &cr; 연결실체는 대부분의 의류제품을 외주가공을 통해 생산, 판매하고 있습니다. 따라서 기초자산위험이 변동할 가능성이 미미하다고 판단하여 위험회피를 하고 있지 않습니다. 다만 주기적으로 원단 가격의 변동현황을 분석하는 등 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 경영관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

4) 지분상품가격변동위험 &cr;연결실체의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체지분 상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결실체의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

(2) 신용위험&cr;

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 매출채권, 미수금 및 보증금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;

1) 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

&cr;2) 금융상품 및 예치금 &cr;금융기관에 대한 신용위험은 연결실체의 정책에 따라 관리하고 있습니다. 잉여자금투자는 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래 상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다.

&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당3분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당3분기말	전기말
유동	매출채권	92,884,912	70,483,061
	기타채권	29,075,502	29,201,241
소 계		121,960,414	99,684,302
비유동	기타채권	14,478,068	9,287,240
합 계		136,438,482	108,971,542

(3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계
단기차입금	230,616,250	171,963,600	-	402,579,850
매입채무	91,381,794	-	-	91,381,794
미지급금	35,611,149	-	-	35,611,149
미지급비용	16,611,871	-	-	16,611,871
장ㆍ단기예수금	227,657	7,465,090	7,841,071	15,533,818
장ㆍ단기리스부채	15,472,937	14,736,359	1,321,530	31,530,826

(4) 자본관리&cr;&cr;자본은 연결실체의 지분보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. &cr;

연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 이자부차입금, 매입채무 및 미지급금의 합에서 현금 및 단기금융상품 등을 차감하여 산정하고 있습니다.&cr;&cr;당3분기말 및 전기말 현재 연결실체의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
이자부 차입금	434,110,676	100,816,099
매입채무 및 미지급금	126,992,944	95,044,216
차감: 현금 및 단기금융상품 등	(126,120,208)	(261,196,748)
순부채	434,983,412	(65,336,433)
자기자본	2,185,624,104	551,723,622
자기자본 및 순부채	2,620,607,516	486,387,189
부채비율	16.6%	(13.4%)

31. 인적분할&cr; &cr;지배기업은 2021년 5월 1일을 분할기일로 패션사업부문을 인적분할하여 주식회사 에프앤에프를 분할신설하였습니다.

&cr;(1) 분할관련 일반내용&cr;&cr;상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스가 영위하는 사업 중 패션사업부문을 분할하여 주식회사 에프앤에프를 분할신설하였습니다.&cr;&cr; 한편, 인적분할에 따라 분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스의 신주 배정기준일( 2021년 4월 30일 ) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 0.4974945 의 분할신설회사 신주를 배정하고, 분할존속회사는 0.5025055주 의 비 율로 주식을 병합하였습니다.&cr;

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	분할 전	분할 후
	주식회사&cr;에프앤에프홀딩스	주식회사&cr;에프앤에프홀딩스	주식회사&cr;에프앤에프	합 계
보통주	15,400,000	7,738,585	7,661,415	15,400,000

&cr;한편, 1주 미만의 단주에 대해서는 분할신설회사 신주의 재상장 초일의 종가를 기준으로 계산된 재상장일로부터 1개월 이내에 현금으로 지급하고, 단주는 분할신설회사가 자기주식으로 취득하였습니다.

(2) 분할신설회사에 승계된 패션사업부문의 자산 및 부채 세부내역

(단위: 천원)

과 목	금 액
자 산
Ⅰ. 유동자산		403,122,783
1. 현금및현금성자산	129,104,899
2. 단기금융상품	27,415,697
3. 매출채권	64,981,760
4. 단기대여금	28,000
5. 미수금	10,085,644
6. 리스채권	403,979
7. 미수수익	38,836
8. 보증금	5,320,934
9. 재고자산	159,418,294
10. 기타유동자산	6,324,740
Ⅱ. 비유동자산		127,050,440
1. 장기금융상품	900,000
2. 장기리스채권	449,773
3. 유형자산	65,225,567
4. 사용권자산	24,847,480
5. 무형자산	12,669,831
6. 장기보증금	11,879,937
7. 이연법인세자산	11,071,332
8. 기타비유동자산	6,520
자 산 총 계		530,173,223
부 채
Ⅰ. 유동부채		177,253,595
1. 단기차입금	24,984,800
2. 매입채무	56,529,616
3. 미지급금	25,517,931
4. 미지급비용	11,076,569
5. 선수금	29,334,059
6. 선수수익	9,102,752
7. 예수금	9,735,814
8. 리스부채	7,001,386
9. 기타유동부채	653,733
10. 미지급법인세	3,316,935
Ⅱ. 비유동부채		25,981,249
1. 장기예수금	4,294,154
2. 장기리스부채	18,173,170
3. 확정급여채무	2,682,246
4. 충당부채	831,679
부 채 총 계		203,234,844

&cr;인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채금액은 2021년 3월 26일 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 기초하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 패션사업부문에서 발생한 자산 및 부채의 증감을 고려하여 산정되었습니다.

(3) 중단영업손익 및 처분이익&cr;&cr;지배기업은 2021년 5월 1일부로 패션사업부의 인적분할을 완료하였으며 분할기일까지의 패션사업부문에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다(주석32 참고). 연결실체는 기업회계기준서 제2117호 '소유주에 대한 비현금자산의 분배'에 따라, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되고 분배 전ㆍ후에 그 자산이 궁극적으로 동일한 당사자 또는 당사자들에 의해 통제받지 않는 경우, 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점에 미지급배당금을 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;1) 연결실체는 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단 및 평가모형에 근거하여 비현금자산의 공정가치를 추정하였으며, 분배시점의 분배대상 비현금자산과 공정가치로 인식된 미지급배당금의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
패션사업부문 공정가치(A)	2,103,008,000
패션사업부문 장부금액(B)	326,938,379
중단영업처분이익(A-B)	1,776,069,621

&cr;2) 공정가치 추정 시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	성장률	할인율 (주2)
패션사업부문	(주1)	9.2%

(주1)	추정기간 성장률은 사업계획에 근거하여 산정하였으며, 추정기간 이후의 영구성장률은 1.0%를 사용하여 회수가능액을 추정하였습니다.
(주2)	가중평균자본비용에 위험프리미엄을 가산하여 예측하였습니다.

3) 주요 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미지급배당금에 미치는 영향
	가정의 변경	상승시	하락시
성장률	1.0%	208,517,000	(163,083,000)
할인율	1.0%	(225,371,000)	288,663,000

(4) 인적분할에 따라 분할 전 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 중 분할신설법인 지분 해당액을 제거하고 분할신설법인의 주식을 장기투자증권으로 취득하였습니다. &cr; &cr;(5) 권리 및 의무의 승계에 관한 사항&cr;&cr;분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리 및 의무를 포함한 기타의 권리 및 의무 그리고 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 부문에 관한 것이면 지배기업에,분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 주식회사 에프앤에프홀딩스에 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.&cr;&cr;(6) 분할에 따른 연대책임&cr;&cr;상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

32. 중단영업&cr;&cr;(1) 중단영업의 내용&cr; &cr; 지배기업은 2021년 5월 1일부로 패션사업부문의 인적분할을 완료하였으며, 분할기일까지의 패션사업부문에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. &cr;&cr;연결실체는 듀베티카 인터내셔널의 생산효율성 제고를 위해 2021년 4월 1일부터 듀베티카 불가리아의 영업을 중단하였고, 듀베티카 불가리아에서 발생한 손익은 중단영업손익으로 분류하였습니다.

&cr;상기 사업부문의 영업성과는 중단영업으로 표시되었으며, 비교표시된 전누적3분기 손익계산서는 재작성되었습니다.

&cr;(2) 중단영업손익&cr;&cr;당누적3분기 및 전누적3분기 중 중단영업손익으로 표시된 내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	인적분할 대상 부문		듀베티카 불가리아
	3개월	누적	3개월	누적
매출액	-	394,491,157	-	-
매출원가	-	112,026,287	198,788	1,925,195
판매비와관리비	-	179,282,015	182,512	1,070,128
영업손익	-	103,182,855	(381,300)	(2,995,323)
영업외손익	-	2,375,789	15,069	(115,764)
세전손익	-	105,558,644	(366,231)	(3,111,087)
법인세비용	-	26,013,988	-	-
중단영업처분이익 (주1)	-	1,776,069,621	-	-
중단영업손익	-	1,855,614,277	(366,231)	(3,111,087)

(주1) 분배시점의 분배대상 비현금자산과 공정가치로 인식된 미지급배당금의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	인적분할 대상 부문		듀베티카 불가리아
	3개월	누적	3개월	누적
매출액	152,590,980	477,678,869	-	-
매출원가	47,252,776	145,245,470	2,723,252	3,312,140
판매비와관리비	91,284,078	274,103,087	494,205	1,318,476
영업손익	14,054,126	58,330,312	(3,217,457)	(4,630,616)
영업외손익	(672,308)	117,087	(2,070)	(27,286)
세전손익	13,381,818	58,447,399	(3,219,527)	(4,657,902)
법인세비용	3,935,501	15,619,161	1,563	4,556
중단영업손익	9,446,317	42,828,238	(3,221,090)	(4,662,458)

&cr;(3) 중단영업과 관련된 현금흐름&cr;

당누적3분기 및 전누적3분기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	인적분할 대상 부문	듀베티카불가리아
영업활동으로 인한 현금흐름	165,555,030	25,562
투자활동으로 인한 현금흐름	(7,338,690)	74,676
재무활동으로 인한 현금흐름	(47,773,844)	-

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	인적분할 대상 부문	듀베티카불가리아
영업활동으로 인한 현금흐름	17,492,951	1,512,275
투자활동으로 인한 현금흐름	(8,494,496)	(212,418)
재무활동으로 인한 현금흐름	(10,469,203)	(1,232,478)

33. 사업결합&cr;&cr;1) 일반사항&cr;&cr;지배기업은 2021년 6월 25일 이사회결의에 의거하여 자본시장과 금융투자업에 관한법률 제133조에 따른 공개매수 방식에 따라 2021년 8월 20일 주식회사 에프앤에프(분할신설법인)의 발행주식을 현물출자 받고, 그 대가로 회사의 보통주식을 배정하는 방식의 유상증자를 실시하였습니다. 이에 따라 지배기업은 주식회사 에프앤에프의 지분 30.5%를 개인주주로부터 현물출자형식으로 신규 취득하고, 추가적으로 개인주주의 보유지분 23.0%에 대한 의결권을 위임받았습니다. 지배기업은 해당 위임된 권리를 실질적인 권리로 판단하여 주식회사 에프앤에프에 대한 지배력을 취득하였다고판단하였습니다. &cr;

2) 사업결합으로 인하여 취득일 현재 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액
Ⅰ. 유동자산		444,225,922
1. 현금및현금성자산	87,596,826
2. 단기금융상품	15,348,958
3. 매출채권	56,799,765
4. 단기대여금	12,000
5. 미수금	15,831,820
6. 리스채권	407,832
7. 미수수익	45,205
8. 보증금	4,883,540
9. 재고자산	255,394,987
10. 기타유동자산	7,904,989
Ⅱ. 비유동자산		701,570,995
1. 장기금융상품	900,000
2. 장기투자증권	17,841,256
3. 관계기업투자	495,700,000
4. 장기리스채권	312,028
5. 유형자산	67,394,593
6. 사용권자산	63,538,825
7. 무형자산	15,102,170
8. 장기보증금	13,497,796
9. 이연법인세자산	27,278,288
10. 기타비유동자산	6,039
Ⅰ. 유동부채		712,903,452
1. 단기차입금	390,902,310
2. 매입채무	123,817,693
3. 미지급금	25,784,223
4. 미지급비용	16,108,664
5. 선수금	60,274,854
6. 선수수익	14,178,802
7. 예수금	9,964,060
8. 미지급법인세	41,810,779
9. 리스부채	29,631,389
10. 기타유동부채	430,678
Ⅱ. 비유동부채		44,870,697
1. 장기예수금	4,460,187
2. 장기리스부채	36,273,545
3. 확정급여채무	3,426,205
4. 충당부채	710,760
식별가능한 취득한 순자산의 공정가치		388,022,768

&cr;당3분기말 현재 연결재무제표에 인식된 피취득기업의 순자산금액은 일부자산에 대한 공정가치평가가 완료되지 않아 잠정적으로 결정된 것입니다.

3) 영업권&cr;사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

구 분	금 액
총 이전대가	1,588,868,148
차감: 식별가능순자산 공정가치	388,022,768
가산: 비지배지분 (주1)	269,520,615
영업권	1,470,365,995

(주1) 사업결합에서 발생한 비지배지분은 피합병회사의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다.

&cr;4) ㈜에프앤에프와 그 종속기업에 대한 사업결합이 인적분할에 따른 중단영업 효과를 제외하고2021년1월1일에 이루어졌다면, 연결실체의 매출액과 당기순이익은 944,422,471천원 및186,846,458천원이었을 것 입니다. 한편, 취득일 이후 ㈜에프앤에프와 그 종속기업으로부터 발생한 매출 및 당기순이익은138,144,678천원 및35,137,205천원입니다. &cr; &cr;&cr;34. 보고기간 후 사건 &cr;

지 배 기업은 지주회 사의 수익구조 강화 및 투자재원 확보를 위하여 2021년 10월 6일 개최된 이사회에서 종속기업인 (주)에프앤에프로지스틱스 흡수합병하는 것을 결의하였으며, 합병과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
합병 후 존속회사	(주)에프앤에프홀딩스
합병 후 소멸회사	(주)에프앤에프로지스틱스
합병기일	2021년 12월 30일
합병 비율	(주)에프앤에프홀딩스 : (주)에프앤에프로지스틱스&cr;= 1.0000000 : 0.0000000

4. 재무제표

재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.&cr;제51기 3분기 재무제표는 외부감사인의 검토를 받은 재무제표이며, 제50기 연결재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 제50기 3분기 재무제표는 외부감사인의 검토를 받은 재무제표입니다.

재무상태표

제 51 기 3분기말 2021.09.30 현재

제 50 기말 2020.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 51 기 3분기말	제 50 기말
자산
유동자산	67,975,012,494	496,833,636,839
현금및현금성자산	51,979,613,999	54,284,019,518
단기금융상품	524,131,971	5,000,000,000
유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산	8,935,702,406	174,653,987,753
유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,039,805,000
매출채권	717,993,675	91,287,253,691
단기대여금	550,000,000	3,653,666,000
단기미수금	172,957,891	28,498,230,670
단기금융리스채권		401,685,138
단기미수수익	5,183,014	62,547,647
단기보증금자산		3,150,201,122
재고자산		134,705,162,598
기타유동자산	49,624,538	1,136,882,702
비유동자산	1,857,012,569,817	343,917,048,717
장기금융상품		900,000,000
비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산	58,786,339,294	22,909,985,133
비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,999,920,000
종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산	1,788,048,828,512	174,506,561,309
장기금융리스채권		584,946,780
유형자산	1,624,663,813	62,742,497,614
사용권자산	73,079,269	55,487,950,561
투자부동산	5,425,347,276	5,941,800,602
기타무형자산	54,391,653	9,627,525,522
장기임차보증금		10,515,834,646
이연법인세자산		699,946,550
자산총계	1,924,987,582,311	840,750,685,556
부채
유동부채	10,772,679,662	207,595,907,364
단기차입금		49,000,000,000
단기매입채무		49,335,413,146
단기미지급금	666,756,942	41,739,974,878
단기미지급비용	13,885,471	1,087,014,795
단기선수금	354,626,083	1,587,588,819
단기선수수익		4,961,481,772
단기예수금	958,590,000	9,828,763,345
미지급법인세	8,734,611,086	26,731,208,491
유동성금융리스부채	30,935,760	22,032,616,580
유동금융보증부채	13,274,320	85,832,413
기타유동부채		1,206,013,125
비유동부채	7,338,143,540	38,510,679,739
장기예수금		1,922,953,735
비유동금융리스부채	42,585,351	35,853,612,098
퇴직급여부채	76,099,558	370,542,821
비유동충당부채		363,571,085
이연법인세부채	7,219,458,631
부채총계	18,110,823,202	246,106,587,103
자본
자본금	19,557,183,500	7,700,000,000
기타자본잉여금	(550,355,069,017)	(5,958,547,391)
기타포괄손익누계액	29,853,750
이익잉여금(결손금)	2,437,644,790,876	592,902,645,844
자본총계	1,906,876,759,109	594,644,098,453
자본과부채총계	1,924,987,582,311	840,750,685,556

포괄손익계산서

제 51 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지

제 50 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 51 기 3분기		제 50 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적
수익(매출액)	898,155,571	1,618,511,351	185,322,000	1,141,588,486
매출원가	24,615,274	206,441,515	74,508,988	800,857,615
매출총이익	873,540,297	1,412,069,836	110,813,012	340,730,871
판매비와관리비	641,381,467	1,638,295,684	1,015,150,938	3,099,880,125
영업이익(손실)	232,158,830	(226,225,848)	(904,337,926)	(2,759,149,254)
금융수익	2,426,958,152	8,926,625,750	567,119,197	2,673,872,229
금융원가	151,241,470	586,298,346	140,803,757	1,292,638,077
기타이익	29,999,643	62,648,102	(8,406,044)	12,275
기타손실	2,643,140	17,289,947
법인세비용차감전순이익(손실)	2,535,232,015	8,159,459,711	(486,428,530)	(1,377,902,827)
법인세비용	260,173,238	462,610,992	(127,736,683)	(352,487,425)
계속영업이익(손실)	2,275,058,777	7,696,848,719	(358,691,847)	(1,025,415,402)
중단영업이익(손실)		1,836,571,439,133	16,283,205,269	51,495,626,670
당기순이익(손실)	2,275,058,777	1,844,268,287,852	15,924,513,422	50,470,211,268
기타포괄손익	7,536,615,986	15,823,814,930	479,854,892	(247,323,682)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익)
자산재평가손익(세전기타포괄손익)	7,583,420,162	16,216,575,396	532,000,000	532,000,000
확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(46,804,176)	(392,760,466)	(52,145,108)	(779,323,682)
총포괄손익	9,811,674,763	1,860,092,102,782	16,404,368,314	50,222,887,586
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	103	116,184	1,039	3,294
계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	103	485	(23)	(67)

자본변동표

제 51 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지

제 50 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
2020.01.01 (기초자본)	7,700,000,000	(4,235,596,391)		486,336,541,403	489,800,945,012
당기순이익(손실)				50,470,211,268	50,470,211,268
기타포괄손익				(247,323,682)	(247,323,682)
배당금지급				(15,337,382,000)	(15,337,382,000)
인적분할
유상증자
자기주식 거래로 인한 증감		(1,722,951,000)			(1,722,951,000)
2020.09.30 (기말자본)	7,700,000,000	(5,958,547,391)		521,222,046,989	522,963,499,598
2021.01.01 (기초자본)	7,700,000,000	(5,958,547,391)		592,902,645,844	594,644,098,453
당기순이익(손실)				1,844,268,287,852	1,844,268,287,852
기타포괄손익			29,853,750	15,793,961,180	15,823,814,930
배당금지급				(15,320,104,000)	(15,320,104,000)
인적분할	(3,830,707,500)	(2,099,177,292,500)			(2,103,008,000,000)
유상증자	15,687,891,000	1,545,883,680,830			1,561,571,571,830
자기주식 거래로 인한 증감		8,897,090,044			8,897,090,044
2021.09.30 (기말자본)	19,557,183,500	(550,355,069,017)	29,853,750	2,437,644,790,876	1,906,876,759,109

현금흐름표

제 51 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지

제 50 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 51 기 3분기	제 50 기 3분기
영업활동현금흐름	81,088,416,180	25,994,558,495
당기순이익	1,844,268,287,852	50,470,211,268
당기순이익조정을 위한 가감	(1,757,622,071,092)	28,680,983,891
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	31,789,571,781	(14,030,935,755)
이자수취(영업)	2,956,736,002	1,596,439,632
이자지급(영업)	(1,039,722,873)	(420,082,679)
법인세납부(환급)	(39,264,385,490)	(40,302,057,862)
투자활동현금흐름	96,698,916,329	(8,449,023,880)
단기금융상품의 순증감	4,475,868,029	56,887,823,821
단기대여금및수취채권의 취득	(500,000,000)	(2,619,150,000)
단기대여금및수취채권의 처분	3,689,974,000	1,213,785,000
금융상품의 취득	(108,905,895,004)	(121,633,954,339)
금융상품의 처분	236,103,056,292	83,726,182,670
종속기업에 대한 투자자산의 취득	(27,856,691,001)	(14,602,978,400)
관계기업에 대한 투자자산의 취득	(4,504,400,000)	(2,235,752,575)
장기대여금및수취채권의 처분		36,000,000
금융리스자산의 처분	140,000,000	315,000,000
유형자산의 취득	(3,649,477,363)	(11,088,480,876)
유형자산의 처분		8,156,364
무형자산의 취득	(2,500,438,465)	(6,690,937,978)
무형자산의 처분	90,000,000	1,930,691,267
임차보증금의 증가	(57,000,000)	(274,014,998)
임차보증금의 감소	173,919,841	1,324,700,000
매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분		5,253,906,164
재무활동현금흐름	(57,068,805,180)	(9,722,037,729)
배당금지급	(15,320,104,000)	(15,337,382,000)
금융리스부채의 지급	(7,476,031,514)	(7,661,704,729)
자기주식의 취득	(272,669,666)	(1,722,951,000)
단기차입금의 증가		15,000,000,000
단기차입금의 상환	(34,000,000,000)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	120,718,527,329	7,823,496,886
기초현금및현금성자산	54,284,019,518	17,341,990,009
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(938,307,103)	(341,223,323)
인적분할로 인한 변동	(122,084,625,745)
기말현금및현금성자산	51,979,613,999	24,824,263,572

5. 재무제표 주석

제 51(당) 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지

제 50(전) 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지

주식회사 에프앤에프홀딩스(구, 주식회사 에프앤에프)

1. 일반사항 &cr;&cr;주식회사 에프앤에프홀딩스(구, 주식회사 에프앤에프)(이하 "당사")는 1972년 2월 24일에 설립되어 1984년 10월에 한국증권거래소에 주식을 상장하였습니다. 당사는 자회사 및 피투자회사 지분의 관리 및 투자를 주 영업활동으로 하 며 본사는 서울특별시강남구 언주로 541에 소재해 있습니다. 당사는 설립 당시 도서출판 및 인쇄업을 주요사업내용으로 하였으며, 이후 고속도로 휴게소(이천휴게소, 상행선)와 의류제품의 제조 및 판매 등 사업부문을 다각화하였고, 2002년 7월 1일에 출판 및 고속도로휴게소 사업부문을 인적분할하여 의류제품의 제조 및 판매업을 주요 사업내용으로 영위해 왔습니다.&cr;&cr;한편, 재무제표에 대한 주석30 에서 언급한 바와 같이, 2021년 5월 1일을 분할기일로패션사업부문을 인적분할하였으며, 당사는 분할 후 존속법인으로서 2021년 4월 6일에 사명을 주식회사 에프앤에프에서 주식회사 에프앤에프홀딩스로 변경하였습니다.&cr;&cr;당3분기말 현재 당사의 자본금은 196억원이며, 주요주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수(주)	보통주지분율 (주1)
김창수	26,473,014	67.8%
홍수정	2,959,979	7.6%
김승범	2,619,449	6.7%
김태영	2,398,130	6.1%
김진욱	839,973	2.1%
기타특수관계자	580,321	1.5%
합 계	35,870,866	91.8%

(주1) 총 발행주식수에서 자기주식을 고려한 지분율 입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr;

(1) 재무제표 작성기준 &cr; &cr;당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. &cr;&cr;당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 중요한 회계정책&cr;&cr;중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

&cr; 1) 당3분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 제1039호 금융상품: 인식과 측정, 제1107호 금융상품: 공시, 제1104호 보험계약 및 제1116호 리스(개정)

동 개정사항은 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건을 충족하는 경우, 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않는 예외규정을 제공합니다. 또한, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생하는 경우에도 특정조건 충족시 위험회피회계를 유지할 수 있는 예외규정 등을 포함하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)&cr;동 개정사항은 코로나19(COVID-19)의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대하였습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당3분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)&cr;동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 이에 따라, 기업은 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식해야 합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산(개정)&cr;동 개정사항은 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가의 범위를 계약이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)&cr;동 개정사항은 사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계(2018)를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 및 기업회계기준해석서 제2121호 부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.&cr;

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1116호 리스 및 기업회계기준서 제1041호 농림어업에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 연차개선 사항 중 기업회계기준서 제1116호 리스의 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 개정사항의시행일을 별도로 규정하지 않았습니다. 그 외 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

&cr;당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 &cr;

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

&cr;한편, COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다 . 당사는 의류 제조 및 판매, 물류, 임대 등 다양한 산업을 영위하는 기업에 투자하고 있으며, COVID-19의 영향으로 인한 시장의 불확실성에 노출되어 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존채권의 회수, 각종 추정에 사용되는할인율 및 지표 등에 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적 영향이 발생할 수 있습니다. 당사는 현재 COVID-19가 당사의 재무상태와 재무성과에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

4. 금융상품 &cr; &cr; (1) 금융자산&cr; &cr; 당3분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산	상각후원가&cr;측정금융자산	기타포괄손익-&cr;공정가치측정 &cr;금융자산	합 계
유동자산:
현금및현금성자산	-	51,979,614	-	51,979,614
단기금융상품	-	524,132	-	524,132
단기투자증권	8,935,702	-	5,039,805	13,975,507
매출채권	-	717,994	-	717,994
단기대여금	-	550,000	-	550,000
미수금	-	172,958	-	172,958
미수수익	-	5,183	-	5,183
소 계	8,935,702	53,949,881	5,039,805	67,925,388
비유동자산:
장기투자증권	58,786,339	-	2,999,920	61,786,259
합 계	67,722,041	53,949,881	8,039,725	129,711,647

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산	상각후원가&cr;측정금융자산	기타포괄손익-&cr;공정가치측정 &cr;금융자산	합 계
유동자산:
현금및현금성자산	-	54,284,020	-	54,284,020
단기금융상품	-	5,000,000	-	5,000,000
단기투자증권	174,653,988	-	-	174,653,988
매출채권	-	91,287,254	-	91,287,254
단기대여금	-	3,653,666	-	3,653,666
미수금	-	28,498,231	-	28,498,231
리스채권	-	401,685	-	401,685
미수수익	-	62,548	-	62,548
보증금	-	3,150,201	-	3,150,201
소 계	174,653,988	186,337,605	-	360,991,593
비유동자산:
장기금융상품	-	900,000	-	900,000
장기투자증권	19,910,065	-	2,999,920	22,909,985
장기리스채권	-	584,947	-	584,947
장기보증금	-	10,515,835	-	10,515,835
소 계	19,910,065	12,000,782	2,999,920	34,910,767
합 계	194,564,053	198,338,387	2,999,920	395,902,360

(2) 금융부채&cr; &cr; 당3분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융부채	상각후원가&cr;측정금융부채	합 계
유동부채:
미지급금	-	666,757	666,757
미지급비용	-	13,885	13,885
예수금	-	958,590	958,590
리스부채	-	30,936	30,936
금융보증부채	-	13,274	13,274
소 계	-	1,683,442	1,683,442
비유동부채:
장기리스부채	-	42,585	42,585
합 계	-	1,726,027	1,726,027

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융부채	상각후원가&cr;측정금융부채	합 계
유동부채:
단기차입금	-	49,000,000	49,000,000
매입채무	-	49,335,413	49,335,413
미지급금	-	41,739,975	41,739,975
미지급비용	-	1,087,015	1,087,015
예수금	-	9,828,763	9,828,763
리스부채	-	22,032,617	22,032,617
금융보증부채	-	85,832	85,832
소 계	-	173,109,615	173,109,615
비유동부채:
장기예수금	-	1,922,954	1,922,954
장기리스부채	-	35,853,612	35,853,612
소 계	-	37,776,566	37,776,566
합 계	-	210,886,181	210,886,181

&cr;(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분&cr; &cr; 당사는 재 무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격
(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치

당3분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말				전기말
	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	67,722,042	1,216,849	65,505,021	1,000,172	194,564,053	-	193,563,881	1,000,172
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,039,725	-	5,039,805	2,999,920	2,999,920	-	-	2,999,920
합 계	75,761,767	1,216,849	70,544,826	4,000,092	197,563,973	-	193,563,881	4,000,092

&cr;한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당누적3분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. &cr;

당누적3분기 및 전누적3분기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	수준간이동	기 말
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	1,000,172	-	-	-	-	1,000,172
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,999,920	-	-	-	-	2,999,920

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	수준간이동	기 말
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,000,172	-	-	-	1,000,172
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,000,000	4,499,920	(4,200,000)	700,000	-	2,999,920

5. 투자증권&cr;

(1 ) 투자증권의 범주별 분류&cr;

당3분기말 및 전기말 현재 투자증권의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
	원 가	장부금액	원 가	장부금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산:
지분증권 (주1)	2,999,920	2,999,920	2,999,920	2,999,920
채무증권	5,000,000	5,039,805	-	-
소 계	7,999,920	8,039,725	2,999,920	2,999,920
당기손익-공정가치측정금융자산:
지분증권	2,329,487	2,217,020	1,740,172	1,000,172
채무증권	2,845,820	2,895,173	-	-
수익증권	59,293,807	62,609,849	194,120,319	193,563,881
소 계	64,469,114	67,722,042	195,860,491	194,564,053
합 계	72,469,034	75,761,767	198,860,411	197,563,973

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대하여 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역&cr;

당3분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율&cr;(%)	당3분기말			전기말
			취득원가	공정가치	장부금액	장부금액
유동	OK캐피탈(주)	-	5,000,000	5,039,805	5,039,805	-
비유동	HDC리조트	1.7	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000
	(주)무신사	0.1	999,920	999,920	999,920	999,920
	합 계		7,999,920	8,039,725	8,039,725	2,999,920

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역

&cr;당3분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율&cr;(%)	당3분기말			전기말
			취득원가	공정가치	장부금액	장부금액
유동	펀드상품 등	-	7,504,114	7,718,853	7,718,853	174,653,988
	SK아이이테크놀로지(주) (주2)	0.01	505,995	1,089,094	1,089,094	-
	현대중공업(주) (주2)	0.01	42,900	82,583	82,583	-
	롯데렌탈(주) (주2)	0.01	30,798	20,671	20,671	-
	(주)맥스트 (주2)	0.01	7,065	21,996	21,996	-
	(주)실리콘투 (주2)	0.01	2,557	2,505	2,505	-
	소 계		8,093,429	8,935,702	8,935,702	174,653,988
비유동	펀드상품	-	54,635,513	57,786,168	57,786,168	18,909,893
	한국패션유통물류(주) (주1)	3.9	740,000	-	-	-
	(주)비주얼	7.5	1,000,172	1,000,172	1,000,172	1,000,172
	소 계		56,375,685	58,786,340	58,786,340	19,910,065
합 계			64,469,114	67,722,042	67,722,042	194,564,053

(주1)	전기 이전에 손상징후가 발생하여 전액 손상차손 인식하였습니다.
(주2)	당누적3분기 중 신규취득하였습니다.

(4) 투자증권의 변동내역

&cr;당누적3분기 및 전누적3분기 중 투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
기 초	197,563,973	50,300,444
취 득	119,707,386	121,633,954
처 분	(236,099,352)	(83,793,740)
평 가	21,760,863	682,290
대 체	(26,988,213)	-
기 타	(182,890)	(22,154)
기 말	75,761,767	88,800,794

6. 매출채권 및 기타채권&cr;

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말			전기말
	원 가	차감 (주1)	장부금액	원 가	차감 (주1)	장부금액
유동:
매출채권	717,994	-	717,994	92,411,971	(1,124,717)	91,287,254
단기대여금	550,000	-	550,000	3,653,666	-	3,653,666
미수금	180,862	(7,904)	172,958	28,768,818	(270,587)	28,498,231
리스채권	-	-	-	401,685	-	401,685
미수수익	5,183	-	5,183	62,548	-	62,548
보증금	-	-	-	3,177,466	(27,265)	3,150,201
소 계	1,454,039	(7,904)	1,446,135	128,476,154	(1,422,569)	127,053,585
비유동:
장기리스채권	-	-	-	584,947	-	584,947
장기보증금	-	-	-	10,909,866	(394,031)	10,515,835
소 계	-	-	-	11,494,813	(394,031)	11,100,782
합 계	1,454,039	(7,904)	1,446,135	139,970,967	(1,816,600)	138,154,367

(주1) 매출채권 및 미수금은 손실충당금, 장ㆍ단기보증금은 현재가치할인차금으로 구성됩니다.

(2) 당3분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권			개별손상	합 계
		6개월 이하	6 ~ 12 개월	12개월 초과
매출채권	717,994	-	-	-	-	717,994
기타채권 (주1)	728,141	-	-	-	7,904	736,045
손실충당금	-	-	-	-	(7,904)	(7,904)
합 계	1,446,135	-	-	-	-	1,446,135

(전기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권			개별손상	합 계
		6개월 이하	6 ~ 12 개월	12개월 초과
매출채권	90,819,661	324,374	908,265	274,789	84,882	92,411,971
기타채권 (주1)	47,069,662	21,851	14,433	31,754	-	47,137,700
손실충당금	(567,860)	(38,594)	(397,425)	(306,543)	(84,882)	(1,395,304)
합 계	137,321,463	307,631	525,273	-	-	138,154,367

(주1) 단기대여금, 미수금, 장ㆍ단기리스채권, 미수수익 및 장ㆍ단기보증금으로 구성되어 있습니다.

(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
기 초	1,395,304	3,421,850
대손상각비(손실충당금환입)	20,689	(1,544,060)
인적분할로 인한 감소	(1,408,089)	-
기 말	7,904	1,877,790

7. 리스채권&cr;

(1) 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동	비유동	합 계
리스채권	401,685	584,947	986,632
차감: 손실충당금	-	-	-
순 액	401,685	584,947	986,632

&cr;(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	회 수	이자수익	인적분할로&cr;인한 감소	기 말
리스채권	986,632	-	(140,000)	7,120	(853,752)	-

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	회 수	이자수익	기 말
리스채권	1,379,271	-	(315,000)	21,360	1,085,631

8. 재고자산&cr;

당3분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말			전기말
	원 가	평가손실&cr;충당금	장부금액	원 가	평가손실&cr;충당금	장부금액
상품	-	-	-	6,597,213	(2,253,559)	4,343,654
제품	-	-	-	139,532,212	(13,251,252)	126,280,960
부재료	-	-	-	3,331,429	-	3,331,429
저장품	-	-	-	749,120	-	749,120
합 계	-	-	-	150,209,974	(15,504,811)	134,705,163

&cr; 전누적3분기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실(환입 )은 (-) 4,265,193천원이며 당누적3분기 재고자산평가손실(환입) (- ) 4,680,110천원 은 중단영업손익으로 표시되어 있습니다.

9. 기타자산 및 기타부채&cr;

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당3분기말	전기말
유동	선급금	49,625	349,237
	선급비용	-	353,481
	반품자산 (주1)	-	434,165
합 계		49,625	1,136,883

&cr;(2) 당3분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당3분기말	전기말
유동	환불부채 (주1)	-	1,206,013

(주1) 당사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 해당매출과 매출원가에 해당하는 금액은 환불부채 및 반품자산으로 설정하고 있습니다.

10. 종속, 관계 및 공동기업투자&cr;&cr; (1) 종속, 관계 및 공동기업투자의 내역&cr;&cr;당3분기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
	원 가	장부금액	원 가	장부금액
종속기업	1,771,774,820	1,771,308,676	163,731,250	162,270,808
관계기업	11,740,153	11,740,153	7,235,753	7,235,753
공동기업	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000
합 계	1,788,514,973	1,788,048,829	175,967,003	174,506,561

(2) 종속기업투자의 세부내역&cr;&cr;당3분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율&cr;(%)	소재지	당3분기말		전기말
			원 가	장부금액	원 가	장부금액
주식회사 에프앤에프 (주1)	30.5	대한민국	1,588,868,148	1,588,868,148	-	-
에프앤에프차이나 (주2, 3)	100.0	중국	-	-	5,676,486	4,682,188
에프앤에프홍콩 (주2)	100.0	홍콩	-	-	2,888,600	2,888,600
에프앤에프호치민 (주2)	100.0	베트남	-	-	116,184	116,184
에프앤에프로지스틱스	100.0	대한민국	116,415,853	116,415,853	116,415,852	116,415,852
듀베티카인터내셔널 (주4)	94.6	이탈리아	17,691,312	17,691,312	12,427,521	12,427,521
듀베티카SRL	94.6	이탈리아	4,920,043	4,920,043	4,920,043	4,920,043
에프앤에프NA (주5)	100.0	미국	466,144	-	466,144	-
IMM Style Venture Fund 1호 (주6)	95.2	대한민국	10,000,000	10,000,000	9,240,000	9,240,000
F&F Brands Group (주6)	100.0	미국	8,813,320	8,813,320	8,580,420	8,580,420
F&F Partners Co., Ltd.	100.0	대한민국	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000
에프앤에프파트너스&cr; 디스커버리1호 합자조합 (주7)	90.0	대한민국	21,600,000	21,600,000	-	-
합 계			1,771,774,820	1,771,308,676	163,731,250	162,270,808

(주1)	당누적3분기 중 당사는 주식회사 에프앤에프 지분 30.5%을 개인주주로부터 현물출자 형식으로 신규 취득하고, 추가적으로 개인주주의 보유지분 23.0%에 대한 의결권을 위임받았습니다. 당사는 해당 위임된 권리가 실질적인 권리로 판단하여 주식회사 에프앤에프을 종속기업으로 분류하였습니다.
(주2)	당누적3분기 중 당사의 인적분할로 인해 분할신설법인에 승계되었습니다.
(주3)	당누적3분기 중 에프앤에프상하이에서 에프앤에프차이나로 회사명이 변경되었습니다.
(주4)	당누적3분기 중 유상증자 하였습니다.
(주5)	당누적3분기 이전에 손상징후가 발생하여 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다.
(주6)	당누적3분기 중 추가출자 하였습니다.
(주7)	당누적3분기 중 설립취득 하였습니다.

(3) 관계기업투자의 세부내역&cr;

당3분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율&cr;(%)	소재지	당3분기말		전기말
			원 가	장부금액	원 가	장부금액
이세아시아(주)	37.0	대한민국	2,235,753	2,235,753	2,235,753	2,235,753
IMM Style Venture Fund 2호 (주1)	58.1	대한민국	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000
Crianza Aviation Leasing Ltd (주2)	39.6	케이만	4,504,400	4,504,400	-	-
합 계			11,740,153	11,740,153	7,235,753	7,235,753

(주1)	중요한 의사결정시 당사가 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 있습니다.
(주2)	당누적3분기 중 신규취득하였습니다.

&cr;(4) 공동기업투자의 세부내역&cr;&cr;당3분기말 및 전기말 현재 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율&cr;(%)	소재지	당3분기말		전기말
			원 가	장부금액	원 가	장부금액
M&F FASHION FUND (주1)	50.0	대한민국	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

(주1) 당사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업투자로 분류하였습니다.

(5) 종속, 관계 및 공동기업투자의 변동내역

&cr;당누적3분기 및 전누적3분기 중 종속기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	인적분할로&cr;인한 감소	대 체	기 말
종속기업	162,270,808	1,589,736,626	-	(7,686,972)	26,988,214	1,771,308,676
관계기업	7,235,753	4,504,400	-	-	-	11,740,153
공동기업	5,000,000	-	-	-	-	5,000,000
합 계	174,506,561	1,594,241,026	-	(7,686,972)	26,988,214	1,788,048,829

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말
종속기업	23,743,648	22,155,418	-	45,899,066
관계기업	-	2,235,753	-	2,235,753
공동기업	5,000,000	-	-	5,000,000
합 계	28,743,648	24,391,171	-	53,134,819

(6) 당3분기말 및 전기말 현재 종속, 관계 및 공동기업투자의 요약 재무 현황은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	당기손익
종속기업:
주식회사 에프앤에프 (주1)	1,169,467,109	745,837,505	423,629,604	526,019,489	138,943,297	102,862,695
에프앤에프로지스틱스	132,293,974	5,887,325	126,406,649	20,223,194	9,697,933	7,641,338
듀베티카인터내셔널 (주1)	15,552,059	14,650,524	901,535	4,347,474	(4,522,690)	(6,570,848)
듀베티카SRL	549,272	203,919	345,353	124,972	60,124	19,492
에프앤에프NA	1,138	-	1,138	-	(135)	(135)
IMM Style Venture Fund 1호	10,212,257	39,699	10,172,558	-	(122,138)	(121,949)
F&F Brands Group	8,727,381	-	8,727,381	-	(142,188)	(142,188)
F&F Partners Co., Ltd.	3,121,838	62,463	3,059,375	480,000	68,144	59,376
에프앤에프파트너스 &cr; 디스커버리 1호 합자조합	23,213,305	148,000	23,065,305	-	(599,146)	(596,980)
관계기업:
이세아시아(주)	600,228	588,946	11,282	523,835	(253,620)	(250,675)
IMM Style Venture Fund 2호	8,455,517	-	8,455,517	920	(85,403)	(85,403)
Crianza Aviation Leasing Ltd	12,148,515	31,324	12,117,191	172,915	142,863	142,863
공동기업:
M&F FASHION FUND	9,399,360	-	9,399,360	-	(167,257)	(166,111)

(주1) 해당 종속회사의 재무정보는 연결재무정보입니다.

(전기) (단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	당기손익
종속기업:
에프앤에프차이나 (주2)	54,357,311	48,186,839	6,170,472	74,535,395	3,344,215	2,378,239
에프앤에프홍콩	20,038,989	21,682,758	(1,643,769)	23,113,405	(3,407,631)	(3,232,618)
에프앤에프호치민	78,807	3,919	74,888	-	(44,435)	(36,263)
에프앤에프로지스틱스	136,889,388	18,150,673	118,738,715	10,925,948	(20,776)	44,915
듀베티카인터내셔널 (주1)	16,602,309	14,753,901	1,848,408	8,153,591	(6,957,668)	(8,133,464)
듀베티카SRL	1,785,825	1,468,819	317,006	244,680	203,051	120,525
에프앤에프NA	1,273	98	1,175	-	(180,193)	(181,166)
IMM Style Venture Fund 1호	9,499,257	2,750	9,496,507	-	(167,654)	(165,393)
F&F Brands Group	7,932,873	-	7,932,873	-	(9,830)	(9,830)
F&F Partners Co., Ltd.	3,000,000	-	3,000,000	-	-	-
관계기업:
이세아시아(주)	679,243	413,558	265,685	686,689	(346,748)	(311,487)
IMM Style Venture Fund 2호	8,543,120	2,200	8,540,920	-	(61,003)	(59,080)
공동기업:
M&F FASHION FUND	9,565,471	-	9,565,471	-	(162,644)	(159,949)

(주1)	해당 종속회사의 재무정보는 연결재무정보입니다.
(주2)	당누적3분기 중 에프앤에프상하이에서 에프앤에프차이나로 회사명이 변경되었습니다.

11. 유형자산&cr;

당누적3분기 및 전누적3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체 (주1)	인적분할로&cr;인한 감소	기 말
토지	27,573,902	-	-	-	200,903	(26,659,582)	1,115,223
건물	17,409,202	-	-	(241,397)	239,014	(16,920,624)	486,195
건물부속설비	1,883,698	-	-	(16,737)	-	(1,866,961)	-
차량운반구	556,983	-	-	(42,774)	-	(514,209)	-
임차시설물	8,934,599	2,100,261	-	(1,224,095)	-	(9,810,765)	-
공기구비품	5,951,749	1,124,826	(21,591)	(507,375)	143,391	(6,667,754)	23,246
건설중인자산	432,365	424,391	-	-	(143,391)	(713,365)	-
합 계	62,742,498	3,649,478	(21,591)	(2,032,378)	439,917	(63,153,260)	1,624,664

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체 (주1)	기 말
토지	38,528,075	-	-	-	-	38,528,075
건물	72,705,174	-	-	(1,989,793)	-	70,715,381
건물부속설비	24,921,845	-	-	(671,198)	1,890,250	26,140,897
차량운반구	545,310	-	-	(105,690)	-	439,620
임차시설물	9,561,766	3,517,429	(320,191)	(3,743,961)	211,800	9,226,843
공기구비품	8,083,951	1,815,269	(11,141)	(1,971,188)	-	7,916,891
건설중인자산	-	5,755,783	-	-	(1,749,850)	4,005,933
합 계	154,346,121	11,088,481	(331,332)	(8,481,830)	352,200	156,973,640

(주1) 건설중인자산의 본계정대체 및 투자부동산으로부터의 대체 등 입니다.

12. 사용권자산 및 리스부채&cr;

(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	인적분할로&cr;인한 감소	기 말
토지	15,794	-	-	(11,845)	(3,949)	-
건물	55,305,202	337,794	(58,407)	(5,456,383)	(50,128,206)	-
차량운반구	166,955	177,360	-	(49,629)	(221,607)	73,079
합 계	55,487,951	515,154	(58,407)	(5,517,857)	(50,353,762)	73,079

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말
토지	63,175	-	-	(35,537)	27,638
건물	23,223,249	1,955,058	-	(7,257,418)	17,920,889
차량운반구	162,151	77,084	-	(79,415)	159,820
합 계	23,448,575	2,032,142	-	(7,372,370)	18,108,347

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	이자비용	인적분할로&cr;인한 감소	기 타	기 말
리스부채	57,886,229	507,559	(7,848,929)	372,896	(50,714,914)	(129,320)	73,521

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	이자비용	기 타 (주1)	기 말
리스부채	26,588,491	1,988,253	(8,081,720)	420,015	(139,722)	20,775,317

(주1) 전누적3분기 중 COVID-19의 직접적인 결과로 인한 임차료할인이 발생 하였으며, 해당할인이 한국채택국제회계기준 제1116호 문단 46A의 요건을 충족함에 따라 실무적 간편법을 적용하여 당기손익으로 인식한 금액입니다.

&cr;당사는 당누적3분기 및 전누적3분기 중 판매비와관리비로 인식한 단기ㆍ소액리스에따른 리스료는 141,024천원 및 417,173천원이며, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 리스의 총 현금유출은 7,989,953천원 및 8,498,893천원입니다.

13. 투자부동산&cr;&cr;(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체 (주1)	기 말
토지	3,979,101	-	-	-	(200,903)	3,778,198
건물	1,962,700	-	-	(76,537)	(239,014)	1,647,149
합 계	5,941,801	-	-	(76,537)	(439,917)	5,425,347

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말
토지	3,979,101	-	-	-	-	3,979,101
건물	2,077,384	-	-	(86,013)	-	1,991,371
합 계	6,056,485	-	-	(86,013)	-	5,970,472

(주1) 유형자산으로 대체된 금액입니다.

&cr;투자부동산은 상각후원가로 표시되어 있으며, 정액법(내용연수 20~40년)에 의해 상각하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
투자부동산으로부터의 임대수익	509,642	519,404
임대수익 발생 직접 운영비용	(206,442)	(274,890)
임대수익 발생 간접 운영비용	(15,302)	(69,974)
투자부동산으로부터의 임대손익	287,898	174,540

(3) 당3분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치
토지	3,778,198	5,879,613
건물	1,647,149	1,647,149
합 계	5,425,347	7,526,762

&cr;투자부동산 중 토지는 국토해양부에서 고시한 표준지공시지가를 기준으로 측정하였으나, 건물은 비교될만한 시장거래 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정이 가능하지 않아 장부금액을 공정가치로 측정하였습니다.

&cr;&cr; 14. 무형자산&cr;&cr;당누적3분기 및 전누적3분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체 (주2)	인적분할로 인한 감소	기 말
상표권	171,373	2,969	(15,504)	(19,632)	17,171	(135,399)	20,978
회원권 (주1)	5,555,299	-	-	-	1,138,416	(6,693,715)	-
소프트웨어	2,687,116	145,500	(68,145)	(166,116)	2,119,042	(4,683,983)	33,414
기타무형자산	-	-	-	(11)	602	(591)	-
건설중인자산	1,213,738	2,351,969	-	-	(3,275,231)	(290,476)	-
합 계	9,627,526	2,500,438	(83,649)	(185,759)	-	(11,804,164)	54,392

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체 (주2)	기 말
상표권	155,363	32,398	-	(42,249)	31,589	177,101
회원권 (주1)	3,577,628	3,505,571	(1,937,951)	-	410,051	5,555,299
소프트웨어	-	-	-	(53,492)	1,701,439	1,647,947
건설중인자산	-	3,152,969	-	-	(1,963,079)	1,189,890
합 계	3,732,991	6,690,938	(1,937,951)	(95,741)	180,000	8,570,237

(주1)	무형자산 중 회원권을 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
(주2)	건설중인자산의 본계정대체 및 선급금에서 무형자산으로 대체된 금액 등입니다.

15. 차입금&cr;&cr;전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	전기말
단기차입금	한국산업은행	-	15,000,000
단기차입금	한국산업은행	-	15,000,000
단기차입금	국민은행	-	19,000,000
합 계			49,000,000

&cr;&cr;16. 계약부채&cr;&cr;(1) 당3분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
선수금	354,626	1,587,589
선수수익 (주1)	-	4,961,482
합 계	354,626	6,549,071

(주1) 당사는 의류 등의 판매촉진을 위하여 구매회원에게 마일리지를 부여하고 있으며, 동 마일리지 부여에 따라 예상되는 부담액을 과거 사용실적에 근거하여 선수수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 계약부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	인적분할로&cr;인한 감소	기 말
선수금	1,587,589	445,403,734	(444,972,339)	(1,664,358)	354,626
선수수익	4,961,482	1,693,944	(1,310,138)	(5,345,288)	-
합 계	6,549,071	447,097,678	(446,282,477)	(7,009,646)	354,626

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말
선수금	640,209	480,981,207	(480,932,342)	689,074
선수수익	4,603,048	2,386,552	(2,151,879)	4,837,721
합 계	5,243,257	483,367,759	(483,084,221)	5,526,795

17. 퇴직급여제도&cr;

(1) 퇴직급여제도 구성항목&cr;&cr;당3분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	88,446	14,000,852
사외적립자산의 공정가치	(12,346)	(13,630,309)
합 계	76,100	370,543

&cr;(2) 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채의 변동내역&cr;&cr; 당누적3분기 및 전누적3분기 중 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무&cr;현재가치	사외적립자산	합 계
기 초	14,000,852	(13,630,309)	370,543
퇴직급여:
당기근무원가	920,266	-	920,266
이자비용(이자수익)	66,058	(139,913)	(73,855)
소 계	986,324	(139,913)	846,411
재측정요소	482,195	41,485	523,680
제도에서 지급한 금액	(6,705,561)	7,723,273	1,017,712
인적분할로 인한 감소	(8,675,364)	5,993,118	(2,682,246)
기 말	88,446	(12,346)	76,100

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무&cr;현재가치	사외적립자산	합 계
기 초	12,613,777	(10,763,541)	1,850,236
퇴직급여:
당기근무원가	1,854,282	-	1,854,282
이자비용(이자수익)	157,952	(99,727)	58,225
소 계	2,012,234	(99,727)	1,912,507
재측정요소	1,071,247	(45,821)	1,025,426
제도에서 지급한 금액	(837,113)	923,787	86,674
기 말	14,860,145	(9,985,302)	4,874,843

&cr;(3) 당3분기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
단기금융상품	12,346	12,346	13,630,309	13,630,309

(4) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당누적3분기	전누적3분기
할인율	3.4%	1.4%
임금상승률	6.5%	8.9%

(5) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향
	가정의 변경	상승시	하락시
할인율	1.0%	(3,575)	4,387
임금상승률	1.0%	4,319	(3,592)

위 민감도 분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

&cr;

18. 충당부채

&cr;당누적3분기 및 전누적3분기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	인적분할로&cr;인한 감소	기 말
복구충당부채 (주1)	363,571	7,796	(21,318)	(350,049)	-

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말
복구충당부채 (주1)	399,318	38,790	(55,710)	382,398

(주1) 당사는 임차자산의 원상복구의무 이행을 위하여 예상되는 지출액을 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 복구충당부채는 사용권자산의 원가에 포함되어 있으며, 리스기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.

19. 자본&cr;&cr;(1) 자본금&cr;&cr;당3분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
1. 발행할 주식의 총수	80,000,000주	40,000,000주
2. 1주의 액면금액	500원	500원
3. 발행한 주식의 총수 (주1)	39,114,367주	15,400,000주
4. 자본금 (주1)	19,557,184	7,700,000

(주1) 당누적3분기 중 발생한 인적분할(분할기일: 2021년 5월 1일) 및 유상증자로 인해 주식수 및 자본금이 변동하였습니다.

&cr;(2) 기타불입자본&cr;

당3분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
자본잉여금	1,548,517,319	2,633,638
감자차손 (주1)	(2,099,177,293)	-
자기주식 (주2)	(4,590,290)	(8,592,185)
자기주식처분이익	4,895,195	-
합 계	(550,355,069)	(5,958,547)

(주1)	인적분할(분할기일: 2021년 5월 1일)에 따라 주주에게 분배한 자산집단의 공정가치와 자본금 감소액과의 차이금액입니다(주석30 참고).
(주2)	당3분기말 및 전기말 현재 보유중인 자기주식은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
주식수	44,474주	79,896주
취득가액	4,590,290	8,592,185

(3) 기타포괄손익누계액&cr;&cr;당3분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익	29,854	-

&cr;

20. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;(1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출:
물류매출	-	-	-	622,185
임대매출	169,681	509,643	185,322	519,403
상표권사용수익 등	728,475	1,108,868	-	-
합 계	898,156	1,618,511	185,322	1,141,588
매출원가:
물류매출원가	-	-	-	525,968
임대매출원가	24,615	206,442	74,509	274,890
합 계	24,615	206,442	74,509	800,858

(2) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익의 유형:
재화의 판매	-	-	-	-
용역의 제공 등	728,475	1,108,868	-	622,185
소 계	728,475	1,108,868	-	622,185
지리적 지역:
수출	-	-	-	-
내수	728,475	1,108,868	-	622,185
소 계	728,475	1,108,868	-	622,185
수익 인식시기:
한시점에 인식	-	-	-	-
기간에 걸쳐 인식	728,475	1,108,868	-	622,185
소 계	728,475	1,108,868	-	622,185
(2) 기타 원천으로부터의 수익
임대수익	169,681	509,643	185,322	519,403
합 계	898,156	1,618,511	185,322	1,141,588

21. 판매비와관리비&cr;

당누적3분기 및 전누적3분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
급여	163,019	428,121	135,090	412,904
퇴직급여	(33,907)	(42,889)	17,796	54,368
복리후생비	17,949	194,337	20,485	58,877
여비교통비	12,822	52,026	2,486	9,777
통신비	1,286	12,799	-	-
수도광열비	97,965	211,988	-	-
소모품비	4,555	28,870	-	-
세금과공과	28,894	43,287	-	-
도서인쇄비	20	619	-	-
광고선전비	87,068	176,305	-	-
접대비	8,055	35,571	-	-
지급수수료	232,724	426,494	-	-
임차료	-	5,373	-	-
감가상각비	16,886	52,446	839,294	2,563,954
무형자산상각비	4,046	10,224	-	-
보험료	-	1,072	-	-
대손상각비	-	1,653	-	-
합 계	641,382	1,638,296	1,015,151	3,099,880

22. 금융손익 및 기타영업외손익&cr;&cr;(1) 금융손익&cr;&cr; 당누적3분기 및 전누적3분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
금융수익:
이자수익	612,909	2,786,033	258,977	1,466,502
외화환산이익	620	2,501	-	-
외환차익	19,086	19,086	-	-
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산평가이익	1,580,617	5,564,175	(12,889)	845,030
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산처분이익	213,726	554,831	321,031	362,340
합 계	2,426,958	8,926,626	567,119	2,673,872
금융원가:
이자비용	376	647	-	-
외화환산손실	7	7	-	-
외환차손	1,680	4,680	-	-
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산평가손실	17,503	29,838	(35,547)	862,740
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산처분손실	131,675	551,126	176,351	429,898
합 계	151,241	586,298	140,804	1,292,638

(2) 기타영업외손익

당누적3분기 및 전누적3분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
기타영업외수익:
수수료수익	15,459	45,872	-	-
유형자산처분이익	1,136	1,136	-	-
무형자산처분이익	-	1,155	-	-
기타의손실충당금환입	-	-	(8,406)	12
잡이익	13,405	14,485	-	-
합 계	30,000	62,648	(8,406)	12
기타영업외비용:
기부금	-	10,000	-	-
기타의대손상각비	-	4,510	-	-
잡손실	2,643	2,780	-	-
합 계	2,643	17,290	-	-

23. 비용의 성격별 분류&cr;

당누적3분기 및 전누적3분기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
제품,재공품의 변동	-	1,472,211	(28,302,640)	(30,885,776)
상품의 판매	-	2,043,733	608,769	12,102,847
원재료의 사용	-	171,841	42,723	122,278
종업원급여	129,110	12,308,678	6,666,506	20,580,891
감가상각비, 사용권자산상각비&cr; 및 무형자산상각비	46,095	7,812,531	5,132,383	16,035,954
광고선전비	87,068	8,385,935	4,148,640	13,386,942
지급수수료	232,727	137,481,294	62,164,017	194,190,869
리스료 및 임차료	-	4,639,414	2,023,270	6,309,655
외주가공비	-	102,440,494	85,162,856	170,343,717
기 타	170,999	9,206,640	2,983,707	10,008,724
차감 : 중단영업손익으로 분류	-	(284,118,034)	(139,540,571)	(408,295,363)
합 계	665,999	1,844,737	1,089,660	3,900,738

24. 법인세비용&cr; &cr; (1) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
1. 당기법인세	21,371,070	17,356,894
2. 이연법인세비용	2,440,477	(85,818)
3. 자본에 반영된 법인세비용:
확정급여제도의 재측정요소	27,639	246,102
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(9,951)	(168,000)
자기주식처분손익	(1,631,732)	-
소 계	(1,614,044)	78,102
4. 총법인세비용 (1+2+3)	22,197,503	17,349,178
5. 계속영업과 관련된 법인세비용(효익)	462,611	(352,487)
6. 중단영업과 관련된 법인세비용	21,734,892	17,701,665

(2) 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당누적3분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당누적3분기의평균유효세율(계속영업법인세비용÷법인세비용차감전계속영업이익)은 5.7% 이고, 전누적3분기에는 법인세비용차감전계속영업손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

25. 주당이익&cr;&cr;(1) 기본주당이익&cr;&cr;주당이익은 보통주 1주에 대한 분기순이익을 계산한 것입니다. 당누적3분기 및 전누적3분기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
분기 순이익	2,275,059	1,844,268,288	15,924,513	50,470,211
가중평균유통보통주식수 (주1)	22,017,838	15,873,635	15,320,104	15,322,707
보통주기본주당이익	103원	116,184원	1,039원	3,294원

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며,취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

&cr;당누적3분기 및 전누적3분기의 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
가중평균발행주식수	22,062,312	15,933,283	15,400,000	15,400,000
가중평균자기주식수	(44,474)	(59,648)	(79,896)	(77,293)
가중평균유통보통주식수	22,017,838	15,873,635	15,320,104	15,322,707

(2) 기본주당계속영업손익&cr;&cr;당누적3분기 및 전누적3분기 중 기본주당계속영업손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
분기순이익	2,275,059	1,844,268,288	15,924,513	50,470,211
차감: 중단영업이익	-	1,836,571,439	16,283,205	51,495,627
계속영업분기순이익	2,275,059	7,696,849	(358,692)	(1,025,416)
가중평균유통보통주식수	22,017,838	15,873,635	15,320,104	15,322,707
보통주기본주당계속영업손익	103원	485원	(23)원	(67)원

&cr;(3) 중단영업이익에 대한 기본주당이익&cr;

당누적3분기 및 전누적3분기 중 중단영업이익에 대한 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
중단영업이익	-	1,836,571,439	16,283,205	51,495,627
가중평균유통보통주식수	22,017,838	15,873,635	15,320,104	15,322,707
보통주기본주당중단영업이익	-	115,699원	1,063원	3,361원

&cr; 한편, 당누적3분기 및 전누적3분기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 당누적3분기 및 전누적3분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

26. 특수관계자와의 거래

&cr;당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당3분기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(1) 당3분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명
종속기업	주식회사 에프앤에프, 에프앤에프차이나, 에프앤에프홍콩, 에프앤에프호치민,&cr;에프앤에프로지스틱스, 듀베티카인터내셔널, 듀베티카불가리아, 듀베티카SRL,&cr;에프앤에프NA, IMM Style Venture Fund 1호, F&F Brands Group, &cr;F&F Partners Co., Ltd., 에프앤에프파트너스 디스커버리1호 합자조합
관계기업	이세아시아(주), IMM Style Venture Fund 2호, Crianza Aviation Leasing Ltd
공동기업	M&F FASHION FUND
기 타	(주)에프앤코, 에프앤코상하이, F&CO USA, LTD, (주)엔에스에프, &cr;(주)쿠스H&B, (주)미스터바우어, (주)채널옥트, (주)먼프, (주)밤부네트워크 등

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권과 채무 잔액과 담보 및 보증의 내역&cr;&cr;1) 거래내역

(단위: 천원)

특수관계자명		매 출	매 입	기타수익	기타비용
주식회사 에프앤에프	당누적3분기	1,108,869	497	-	80,564
에프앤에프차이나 (주1)	당누적3분기 (주2)	46,305,190	-	1,501,150	-
	전누적3분기 (주2)	29,772,878	-	37,484	-
에프앤에프홍콩	당누적3분기 (주2)	4,961,238	-	102,871	-
	전누적3분기 (주2)	5,619,301	-	292,894	-
에프앤에프 &cr; 로지스틱스	당누적3분기	1,694	9,558,484	16,576	-
	전누적3분기	1,971	7,011,642	31,500	-
듀베티카인터내셔널	당누적3분기	-	270,476	26,024	31,495
	전누적3분기	-	1,157,448	132,661	37,413
듀베티카불가리아	당누적3분기	-	-	-	13,189
	전누적3분기	-	-	18,879	27,366
듀베티카SRL	당누적3분기	-	-	32,447	-
	전누적3분기	-	-	37,798	-
F&F Partners Co., Ltd.	당누적3분기	15,120	-	10,466	-
이세아시아(주)	당누적3분기	-	-	7,619	-
(주)에프앤코	당누적3분기	500,060	425	71,721	6,480
	전누적3분기	562,172	-	112,697	6,604
F&CO USA., LTD	당누적3분기	-	-	-	12,332
(주)미스터바우어	당누적3분기	456	-	1,482	-

(주1)	당누적3분기 중 에프앤에프상하이에서 에프앤에프차이나로 회사명이 변경되었습니다.
(주2)	당사의 인적분할 결정에 따른 중단영업손익을 포함한 금액입니다.

2) 채권채무 잔액

(단위: 천원)

특수관계자명		채 권				채 무
		매출채권	단기대여금	미수금 등	장기보증금	매입채무	미지급금	예수금	금융보증부채
주식회사 에프앤에프	당3분기	-	-	719,458	-	-	20,043	-	-
에프앤에프차이나 (주1)	전기	14,625,723	-	220,364	-	-	-	-	26,686
에프앤에프홍콩	전기	9,049,780	2,105,250	1,641,302	-	-	-	-	-
에프앤에프로지스틱스	전기	-	-	13,630,734	3,304,000	-	854,963	-	-
듀베티카인터내셔널	당3분기	-	-	23,712	-	-	-	-	13,274
	전기	-	-	86,159	-	54,581	17,147	-	59,146
듀베티카불가리아	전기	-	-	-	-	-	65,630	-	-
듀베티카SRL	전기	-	1,204,416	23,679	-	-	-	-	-
F&F Partners Co., Ltd.	당3분기	-	-	1,848	-	-	-	28,500	-
이세아시아(주)	당3분기	-	550,000	5,183	-	-	-	-	-
	전기	-	300,000	2,564	-	-	-	-	-
(주)에프앤코	당3분기	-	-	15,611	-	-	9,128	930,090	-
	전기	-	-	47,680	-	-	-	1,044,000	-
F&CO USA., LTD	전기	-	-	-	-	-	12,332	-	-
(주)미스터바우어	당3분기	-	-	750	-	-	-	-	-

(주1) 당누적3분기 중 에프앤에프상하이에서 에프앤에프차이나로 회사명이 변경되었습니다.

&cr;특수관계자와의 매출 및 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 이세아시아(주)의 단기대여금을 제외하고 채권 및채무 중 무담보조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 한편 당사는 기중 특수관계자 채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.

3) 특수관계자와의 자금거래

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	증 가	감 소	환율변동	기 말
단기대여금	에프앤에프홍콩	2,105,250	-	(2,204,550)	99,300	-
단기대여금	듀베티카SRL	1,204,416	-	(1,223,424)	19,008	-
단기대여금	이세아시아(주)	300,000	500,000	(250,000)	-	550,000
합 계		3,609,666	500,000	(3,677,974)	118,308	550,000

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	증 가	감 소	대 체	환율변동	기 말
단기대여금	에프앤에프차이나 (주1)	-	-	-	1,080,630	(24,480)	1,056,150
장기대여금	에프앤에프차이나 (주1)	1,042,020	-	-	(1,080,630)	38,610	-
단기대여금	에프앤에프홍콩	-	2,319,150	-	-	(47,850)	2,271,300
단기대여금	듀베티카인터내셔널	2,075,888	-	(2,075,888)	-	-	-
장기대여금	듀베티카인터내셔널	5,189,720	-	(5,189,720)	-	-	-
단기대여금	듀베티카불가리아	1,167,687	-	(1,213,785)	-	46,098	-
단기대여금	듀베티카SRL	1,167,687	-	-	-	64,791	1,232,478
단기대여금	이세아시아(주)	-	300,000	-	-	-	300,000
합 계		10,643,002	2,619,150	(8,479,393)	-	77,169	4,859,928

(주1) 당누적3분기 중 에프앤에프상하이에서 에프앤에프차이나로 회사명이 변경되었습니다.

(3) 당누적3분기 및 전누적3분기 중 특수관계자와의 지분 및 출자거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당누적3분기	전누적3분기
종속기업	주식회사 에프앤에프	지분취득	26,988,213	-
		유상증자	1,561,879,935	-
	듀베티카인터내셔널	출자전환	-	7,552,440
		유상증자	5,263,791	-
	에프앤에프NA	유상증자	-	132,558
	IMM Style Venture Fund 1호	지분취득	-	3,440,000
		추가출자	760,000	-
	F&F Brands Group	설립취득	-	8,580,420
		추가출자	232,900	-
	에프앤에프파트너스 &cr; 디스커버리1호 합자조합	설립취득	21,600,000	-
관계기업	이세아시아(주)	지분취득	-	2,235,753
	Crianza Aviation Leasing Ltd	지분취득	4,504,400	-

(4) 당3분기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증

구 분	보증수혜자	보증채권자	통화	지급보증금액	보증기간	비 고
종속기업	듀베티카 &cr; 인터내셔널	KDB BANK &cr; EUROPE LIMITED	EUR	8,000,000	2019.12.18&cr;~ 2021.12.17	자금차입

2) 제공받은 담보&cr;&cr;당사는 관계기업인 이세아시아(주)에게 운영자금 목적으로 금전을 대여하고 채무자의 대주주의 주식을 담보로 제공받고 있으며 담보와 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	채무자	담보물	약정금리(%)	대상금액	약정기간	비 고
관계기업	이세아시아(주)	대주주 &cr;소유주식	2.0	50,000	2020.07.29&cr;~2021.10.29	운영자금
			2.0	300,000	2020.11.30&cr;~2021.11.29
			4.6	200,000	2021.09.07&cr;~ 2022.09.06

(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;당사는 등기임원 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 미등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당누적3분기 및 전누적3분기중 주요 경영진에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
급 여	73,300	1,262,676	679,572	2,143,157
퇴직급여	35,771	1,156,857	26,141	958,841
합 계	109,071	2,419,533	705,713	3,101,998

27. 현금흐름에 관한 정보&cr;&cr; (1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
재고자산평가손실환입	(4,680,110)	(4,265,193)
퇴직급여	846,411	1,912,507
감가상각비	7,626,772	15,940,213
무형자산상각비	185,759	95,741
대손상각비(손실충당금환입)	154,548	(1,529,090)
이자비용	661,921	426,209
외화환산손실	1,276,969	538,014
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	29,838	862,740
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	551,126	429,898
유형자산폐기손실	-	324,623
유형자산처분손실	-	1,279
무형자산처분손실	-	7,260
법인세비용	22,197,503	17,349,178
이자수익	(3,020,159)	(1,466,502)
외화환산이익	(409,102)	(378,284)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(5,564,175)	(845,030)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(554,831)	(362,341)
유형자산처분이익	(1,136)	(2,726)
무형자산처분이익	(6,351)	-
기타의손실충당금환입	(144,833)	(14,970)
중단영업처분이익	(1,776,636,265)	-
기 타	(135,956)	(342,542)
합 계	(1,757,622,071)	28,680,984

(2) 운전자본 조정

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
매출채권	17,804,723	21,995,276
미수금	18,371,009	(10,897,413)
선급금	(363,500)	(468,789)
선급비용	(1,529,006)	1,454,599
재고자산	5,616,758	(16,451,819)
반품자산	198,821	(95,636)
매입채무	6,115,649	(18,953)
미지급금	(17,600,013)	(11,242,493)
미지급비용	539,230	551,071
선수금	614,329	48,865
선수수익	383,806	234,673
예수금	824,615	(121,970)
환불부채	(552,280)	262,480
장기예수금	60,000	835,964
퇴직금의 지급	(6,705,561)	(837,113)
사외적립자산	7,723,273	923,787
기 타	(87,028)	(203,465)
합 계	31,414,825	(14,030,936)

(3) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래&cr;&cr; 당누적3분기 및 전누적3분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
현물출자를 통한 종속기업투자의 취득	1,561,879,935	-
투자증권의 종속기업투자로의 대체	26,988,213	-
리스부채의 유동성대체	7,162,644	7,657,148
건설중인자산의 본계정 대체	3,418,622	4,065,129
사용권자산의 증가	515,154	349,011
대여금의 출자전환	-	7,265,608
장기대여금의 유동성 대체	-	1,080,630

&cr;(4) 당누적3분기 및 전누적3분기 현금흐름에 관한 정보는 중단영업을 포함한 금액입니다.

28. 약정사항과 우발사항&cr;&cr;(1) 당3분기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천단위)

금융기관	약정내역	통화	약정금액
KDB BANK EUROPE LIMITED	지급보증	EUR	8,000

&cr;(2) 당3분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 없습니다.&cr;&cr;(3) 당3분기말 현재 특수관계자가 아닌 제3자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.&cr;

(4) 당3분기말 현재 당사의 보험가입내역은 없습니다.

&cr;(5) 당3분기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말	사용제한사유
단기투자증권	276,112	468,302	질권설정
장기금융상품	-	900,000	질권설정

29. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;

당사의 주요 금융부채는 매입채무, 리스부채 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험이며, 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책이며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산입니다.&cr;

1) 환위험&cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당3분기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천단위)

구 분	화폐단위	당3분기말		전기말
		외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
외화금융자산	USD	-	-	35,772	38,920,260
	HKD	-	-	81,954	11,502,299
	TWD	-	-	64,359	2,488,746
	EUR	17	23,712	1,032	1,381,558
	CNY	-	-	1,221	203,830
	소 계		23,712		54,496,693
외화금융부채	USD	-	-	6,265	6,815,938
	EUR	-	-	103	137,358
	CNY	-	-	50	8,348
	소 계		-		6,961,644

&cr;당누적3분기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전기
	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
당기순이익 증가(감소):
USD	-	-	3,210,432	(3,210,432)
HKD	-	-	1,150,230	(1,150,230)
TWD	-	-	248,875	(248,875)
EUR	2,371	(2,371)	124,420	(124,420)
CNY	-	-	19,548	(19,548)

2) 이자율위험&cr;

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험 에노출되어 있습니다. 당사의 이자율위험 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 당사의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 전기말 변동이자부 차입금은 30,000,000천원 입니다.&cr; &cr; 당누적3분기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 변동할 때 변동이자부 차입금으로 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당누적3분기		전기
이자비용	100bp상승시	-	100bp상승시	300,000

3) 지분상품가격변동위험 &cr;당사의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체지분 상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

(2) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 매출채권, 미수금 및 보증금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

&cr;1) 매출채권&cr;당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법 을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

&cr;2) 금융상품 및 예치금 &cr;금융기관에 대한 신용위험은 당사의 정책에 따라 관리하고 있습니다. 잉여자금투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다.

&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당3분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당3분기말	전기말
유동	매출채권	717,994	91,287,254
	기타채권	728,141	35,766,331
소 계		1,446,135	127,053,585
비유동	기타채권	-	11,100,782
합 계		1,446,135	138,154,367

(3) 유동성위험&cr;

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계
미지급금	666,757	-	-	666,757
미지급비용	13,885	-	-	13,885
장ㆍ단기예수금	958,590	-	-	958,590
장ㆍ단기리스부채	15,394	15,542	42,585	73,521
금융보증부채	13,274	-	-	13,274

&cr;(4) 자본관리&cr;

자본은 당사의 지분보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. &cr;

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 이자부차입금, 매입채무 및 미지급금의 합에서 현금 및 단기금융상품 등을 차감하여 산정하고 있습니다.

한편, 당3분기말과 전기말 현재 당사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말
이자부 차입금	73,521	106,886,229
매입채무 및 미지급금	666,757	91,075,388
차감: 현금 및 단기금융상품 등	(66,479,253)	(233,938,007)
순부채	(65,738,975)	(35,976,390)
자기자본	1,906,876,759	594,644,098
자기자본 및 순부채	1,841,137,784	558,667,708
부채비율	(3.6%)	(6.4%)

30. 인적분할&cr;

당사는 2021년 5월 1일을 분할기일로 패션사업부문을 인적분할하여 주식회사 에프앤에프를 분할신설하였습니다.

&cr;(1) 분할관련 일반내용&cr;&cr;상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스가 영위하는 사업 중 패션사업부문을 분할하여 주식회사 에프앤에프를 분할신설하였습니다.&cr;&cr; 한편, 인적분할에 따라 분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스의 신주 배정기준일( 2021년 4월 30일 ) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 0.4974945 의 분할신설회사 신주를 배정하고, 분할존속회사 는 0.5025055주 의 비 율로 주식을 병합하였습니다.

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	분할 전	분할 후
	주식회사&cr;에프앤에프홀딩스	주식회사&cr;에프앤에프홀딩스	주식회사&cr;에프앤에프	합 계
보통주	15,400,000	7,738,585	7,661,415	15,400,000

&cr;한편, 1주 미만의 단주에 대해서는 분할신설회사 신주의 재상장 초일의 종가를 기준으로 계산된 재상장일로부터 1개월 이내에 현금으로 지급하고, 단주는 분할신설회사가 자기주식으로 취득하였습니다.

(2) 분할신설회사에 승계된 패션사업부문의 자산 및 부채 세부내역

(단위: 천원)

과 목	금 액
자 산
Ⅰ. 유동자산		344,780,022
1. 현금및현금성자산	122,084,626
2. 매출채권	72,558,375
3. 단기대여금	28,000
4. 미수금	10,118,354
5. 리스채권	403,979
6. 미수수익	38,836
7. 보증금	3,296,027
8. 재고자산	133,768,515
9. 기타유동자산	2,483,310
Ⅱ. 비유동자산		150,144,916
1. 장기금융상품	900,000
2. 종속기업투자주식	7,686,972
3. 장기리스채권	449,773
4. 유형자산	63,153,260
5. 사용권자산	50,353,762
6. 무형자산	11,804,164
7. 장기보증금	10,318,057
8. 이연법인세자산	5,478,928
자 산 총 계		494,924,938
부 채
Ⅰ. 유동부채		134,164,311
1. 단기차입금	15,000,000
2. 매입채무	55,448,896
3. 미지급금	23,364,257
4. 미지급비용	1,607,352
5. 선수금	1,664,358
6. 선수수익	5,345,288
7. 예수금	9,694,788
8. 리스부채	21,341,271
9. 금융보증부채	44,368
10. 기타유동부채	653,733
Ⅱ. 비유동부채		34,388,892
1. 장기예수금	1,982,954
2. 장기리스부채	29,373,643
3. 확정급여채무	2,682,246
4. 충당부채	350,049
부 채 총 계		168,553,203

&cr;인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채금액은 2021년 3월 26일 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 기초하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 패션사업부문에서 발생한 자산 및 부채의 증감을 고려하여 산정되었습니다.

(3) 중단영업손익 및 처분이익&cr;&cr;당사는 2021년 5월 1일부로 패션사업부의 인적분할을 완료하였으며 분할기일까지의 패션사업부문에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다 (주석31 참고). 당사는 기업회계기준서 제2117호 '소유주에 대한 비현금자산의 분배'에 따라,소유주로서의 자격을 행사하는 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되고 분배 전ㆍ후에 그 자산이 궁극적으로 동일한 당사자 또는 당사자들에 의해 통제받지 않는 경우, 분배를선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점에 미지급배당금을 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단 및 평가모형에 근거하여 비현금자산의 공정가치를 추정하였으며, 분배시점의 분배대상 비현금자산과 공정가치로 인식된 미지급배당금의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
패션사업부문 공정가치(A)	2,103,00 8,000
패션사업부문 장부금액(B)	326,371,735
중단영업처분이익(A-B)	1,776,636,265

&cr;2) 공정가치 추정 시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	성장률	할인율 (주2)
패션사업부문	(주1)	9.2%

(주1)	추정기간 성장률은 사업계획에 근거하여 산정하였으며, 추정기간 이후의 영구성장률은 1.0%를 사용하여 회수가능액을 추정하였습니다.
(주2)	가중평균자본비용에 위험프리미엄을 가산하여 예측하였습니다.

3) 주요 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미지급배당금에 미치는 영향
	가정의 변경	상승시	하락시
성장률	1.0%	208,517,000	(163,083,000)
할인율	1.0%	(225,371,000)	288,663,000

(4) 인적분할에 따라 분할 전 당사가 보유하고 있는 자기주식 중 분할신설법인 지분해당액을 제거하고 분할신설법인의 주식을 장기투자증권으로 취득하였습니다. &cr;&cr;한편, 당누적3분기 중 당사는 분할신설법인의 지분 30.5%을 개인주주로부터 현물출자 형식으로 신규 취득하고, 추가적으로 개인주주의 보유지분 23.0%에 대한 의결권을 위임받았습니다. 이에 따라 기존 장기투자증권과 신규 취득 주식을 종속기업투자주식으로 분류하였습니다(주석10 참고).&cr; &cr;(5) 권리 및 의무의 승계에 관한 사항&cr;&cr;분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리 및 의무를 포함한 기타의 권리 및 의무 그리고 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 부문에 관한 것이면 지배기업에,분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 주식회사 에프앤에프홀딩스에 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.&cr;&cr;(6) 분할에 따른 연대책임&cr;&cr;상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

31. 중단영업&cr;&cr;(1) 중단영업의 내용&cr; &cr; 당사는 2021년 5월 1일부로 패션사업부문의 인적분할을 완료하였으며, 분할기일까지의 패션사업부문에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. &cr; &cr;상기 사업부문의 영업성과는 중단영업으로 표시되었으며, 비교표시된 전누적3분기 손익계산서는 재작성되었습니다.

(2) 중단영업손익&cr;&cr;당누적3분기 및 전누적3분기 중 중단영업손익으로 표시된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기		전누적3분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출액	-	362,976,548	162,114,899	476,343,317
매출원가	-	112,586,832	60,123,410	162,111,794
판매비와관리비	-	171,531,202	79,417,161	246,183,569
영업이익	-	78,858,514	22,574,328	68,047,954
영업외손익	-	2,811,552	(459,470)	1,149,339
세전이익	-	81,670,066	22,114,858	69,197,293
법인세비용	-	21,734,892	5,831,652	17,701,666
중단영업처분이익 (주1)	-	1,776,636,265	-	-
중단영업이익	-	1,836,571,439	16,283,206	51,495,627

(주1) 분배시점의 분배대상 비현금자산과 공정가치로 인식된 미지급배당금의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.

(3) 중단영업과 관련된 현금흐름&cr;

당누적3분기 및 전누적3분기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당누적3분기	전누적3분기
영업활동으로 인한 현금흐름	146,902,400	2,972,090
투자활동으로 인한 현금흐름	(3,603,677)	(9,969,162)
재무활동으로 인한 현금흐름	(41,468,389)	7,338,295

&cr;&cr; 32. 보고기간 후 사건 &cr;&cr; 당 사 는 지주회 사의 수익구조 강화 및 투자재원 확보를 위하여 2021년 10월 6일 개최된 이사회에서 종속기업인 (주)에프앤에프로지스틱스 흡수합병하는 것을 결의하였으며, 합병과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
합병 후 존속회사	(주)에프앤에프홀딩스
합병 후 소멸회사	(주)에프앤에프로지스틱스
합병기일	2021년 12월 30일
합병 비율	(주)에프앤에프홀딩스 : (주)에프앤에프로지스틱스&cr;= 1.0000000 : 0.0000000

6. 배당에 관한 사항

가. 배당에 관한 사항&cr; 당사의 정관에 명시된 배당에 대한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용
제 7 조의 2(종류주식의 수와 내용)	① 본 회사가 발행할 종류주식은 무의결권 이익배당에 관한 우선주식으로 하며, 그 발행주식의 수는 발행주식 총수의 1/2 범위내로 한다. ② 무의결권 이익배당에 관한 우선주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 하여 년1% 이상 10% 이내에서 발행시에 이사회가 우선배당률을 정한다. ③ 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당한다. ④ 우선주식에 대하여 어느 사업년도에 있어서 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 누적된 미배당분을 다음 사업년도의 배당에 우선하여 배당한다. ⑤ 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 의결권이있는 것으로 한다. ⑥ 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 9년으로 하고 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때 까지 그 기간을 연장한다. 이 경우 전환으로 인하여 발생하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제9조의2(신주의 배당기산일)의 규정을 준용한다.
제 9 조의 2(신주의 배당기산일)	회사가 유상증자,무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말에 발행된 것으로 본다.
제 42 조(이익금의 처분)	본 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1.이익준비금(상법상의 이익준비금) 2.기타의 법정적립금 3.배당금 4.임의적립금 5.기타의 이익잉여금처분액
제 43 조(배당금의 지급)	① 이익의 배당을 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. 그러나 주식에 의한 배당은 이익배당총액의 2분의 1에 상당하는 금액을 초과하지 못한다. ② 전항의 배당은 매결산기말일 현재의 주주명부에 등록된 주주 또는 질권자에게 지급한다. ③ 제1항의 배당금은 배당금지급 개시일로부터 기산하여 5년이내에 청구가 없을 때에는 본 회사의 소득으로 한다.
제 44 조(중간배당)	① 본 회사는 7月 1日 0시 현재의 주주에게 상법 제 462 조의 3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 사업년도개시일이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. ⑤ 중간배당을 할 때에는 제7조의 2의 우선주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.

나. 주요배당지표

5005005001,871,14185,795110,2001,844,268121,827118,423117,8775,5997,157-15,32015,337----17.8613.92보통주-1.200.93----보통주-------보통주-1,0001,000----보통주-------

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제51기 3분기	제50기	제49기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
	주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
	주당 주식배당(주)

주1) (연결)당기순이익은 지배기업의 소유주지분 기준 당기순이익이며, (연결)주당순이익은 지배기업의 소유주지분에 대한 보통주기본주당순이익입니다. (별도)당기순이익은 계속영업당기순이익입니다.&cr;주2) (연결)현금배당성향은 연결당기순이익의 지배기업의 소유주지분 귀속분에 대한 현금배당총액의 백분율입니다. &cr;주3) 현금배당수익률은 당해 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격에 대한 1주당 배당금의 백분율입니다&cr;

다. 배당 정책 관련 사항. &cr; (1) 당사의 주주가치 제고를 위한 중장기 배당정책은 다음과 같습니다. &cr; ① 당사는 주주가치 제고를 기본원칙으로 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속 성장을 위한 투자, 재무구조, 경영환경 등을 고려하여 배당을 결정하고 있습니다.&cr; ② 당사의 배당은 정관에 의거 이사회 및 주주총회 결의를 통하여 배당금을 지급하게 되며, 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요 수단으로 배당을 실시하고 있습니다. 배당 규모는 향후 회사의 지속적인 성장을위한 투자와 경영실적 및 Cash flow 상황 등을 감안하여 배당가능이익 범위 내에서 전략적으로 결정하고 있으며, 가능한 한 그 동안의 '우상향 배당정책'을 유지할 계획입니다.&cr; &cr; (2) 2020년 별도 당기순이익은 121,827백만원이었으며, 별도 현금흐름표상의 현금성자산 순증가액은 36,942백만원등을 감안 별도 당기순이익의 12.6% 수준인 15,320백만원을 배당하기로 하였으며, 2021년 3월26일 정기주주총회에서 2020사업연도(제50기) 배당을 보통주 주당 1,000원(배당금총액: 15,320,104,000원)으 로 결의하였습 니다. 보고서 작성일 현재 배당금 지급을 완료하였습니다.&cr; &cr;보고서 제출일 현재 지배회사의 자기주식 매입 및 자기주식 소각에 관한 계획은 없습니다.&cr;

라. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

-261.251.47

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간

주1) 2020년까지의 귀속 배당을 기준으로 산정하였으며, 기업공시시스템(DART) 공시기준 1995년부터 매년 지속적으로 배당하였습니다.&cr;주2) 배당수익률 산출근거 : 당해 배당과 관련된 주주명부폐쇄일 2매매거래일전부터 과거 1주일간의 유가증권시장에서 형성된 최종 시세 가격의 산술평균가격에 대한 주당배당금.(유가증권시장 공시규정 시행세칙 제4조의4, 제7조제1항제2호마목(5))

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 증자(감자)현황

2021년 09월 30일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

2021년 05월 03일주식분할보통주7,661,415500-2021년 08월 20일유상증자(일반공모)보통주31,375,78250038,633

주식발행&cr;(감소)일자	발행(감소)&cr;형태	발행(감소)한 주식의 내용
		종류	수량	주당&cr;액면가액	주당발행&cr;(감소)가액	비고
인적분할
일반공모

주1) 2021년 5월 3일 주식분할에 따른 주식수 감소는 인적분할에 따른 주식병합 내역으로주식감소일자는 분할 등기일이며, 분할신주 상장일은 2021년 5월 21일입니다.

주2) 2021년 6월 25일 당사는 유상증자 및 공개매수를 결정하였으며, 2021년 8월 20일 &cr;유상증자 신주발행을 완료하였습니다. 신주 상장일은 2021년 9월 2일입니다.&cr;[공시 참조: 2021년 8월 19일 주요사항보고서(유상증자결정)]

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

-(단위 : 원, %)

(기준일 : )

---------------

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급&cr;(평가기관)	만기일	상환&cr;여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

-(단위 : 원)

(기준일 : )

---------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과&cr;30일이하	30일초과&cr;90일이하	90일초과&cr;180일이하	180일초과&cr;1년이하	1년초과&cr;2년이하	2년초과&cr;3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

단기사채 미상환 잔액

-(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과&cr;30일이하	30일초과&cr;90일이하	90일초과&cr;180일이하	180일초과&cr;1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

회사채 미상환 잔액

-(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과&cr;2년이하	2년초과&cr;3년이하	3년초과&cr;4년이하	4년초과&cr;5년이하	5년초과&cr;10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

신종자본증권 미상환 잔액

-(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과&cr;5년이하	5년초과&cr;10년이하	10년초과&cr;15년이하	15년초과&cr;20년이하	20년초과&cr;30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

조건부자본증권 미상환 잔액

-(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과&cr;2년이하	2년초과&cr;3년이하	3년초과&cr;4년이하	4년초과&cr;5년이하	5년초과&cr;10년이하	10년초과&cr;20년이하	20년초과&cr;30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 공모자금의 사용내역

2021년 09월 30일(단위 : 원)

(기준일 : )

유상증자-2021년 08월 19일타법인증권취득자금&cr;(지주회사 전환을 위한&cr;자회사 지분 취득)1,593,949,481,915타법인증권취득자금&cr;(지주회사 전환을 위한&cr;자회사 지분 취득)1,212,140,586,006모집주식수와&cr;실제청약주식수의&cr;차이발생

구 분	회차	납입일	증권신고서 등의&cr; 자금사용 계획		실제 자금사용&cr; 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액

주1) 2021년 6월 25일 당사는 유상증자 및 공개매수를 결정하였으며, 2021년 8월 20일 유상증자 신주발행을 완료하였습니다.&cr;주2) 유상증자 공개매수에 응한 청약주식수(2,300,265주)가 공개매수 예정수량(3,024,819주)을 미달하여, 증권신고서 상 조달 계획금액(1,593,949,481,915원) 대비 실제 조달금액에 차이가 발생하였습니다.

[공시 참조: 2021년 8월 19일 주요사항보고서(유상증자결정)]

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(연결기준)&cr; &cr;(1) 연결재무제표 재작성&cr; 해당사항 없음&cr; &cr;(2) 인적분할 &cr; &cr;지배기업은 2021년 5월 1일을 분할기일로 패션사업부문을 인적분할하여 주식회사 에프앤에프를 분할신설하였습니다.

&cr;① 분할관련 일반내용&cr;&cr;상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스가 영위하는 사업 중 패션사업부문을 분할하여 주식회사 에프앤에프를 분할신설하였습니다.&cr;&cr; 한편, 인적분할에 따라 분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스의 신주 배정기준일( 2021년 4월 30일 ) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 0.4974945 의 분할신설회사 신주를 배정하고, 분할존속회사는 0.5025055주 의 비 율로 주식을 병합하였습니다. &cr;

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	분할 전	분할 후
	주식회사&cr;에프앤에프홀딩스	주식회사&cr;에프앤에프홀딩스	주식회사&cr;에프앤에프	합 계
보통주	15,400,000	7,738,585	7,661,415	15,400,000

&cr;한편, 1주 미만의 단주에 대해서는 분할신설회사 신주의 재상장 초일의 종가를 기준으로 계산된 재상장일로부터 1개월 이내에 현금으로 지급하고, 단주는 분할신설회사가 자기주식으로 취득하였습니다.

&cr;② 분할신설회사에 승계된 패션사업부문의 자산 및 부채 세부내역

(단위: 천원)

과 목	금 액
자 산
Ⅰ. 유동자산		404,402,271
1. 현금및현금성자산	129,164,472
2. 단기금융상품	27,415,697
3. 매출채권	64,308,219
4. 단기대여금	28,000
5. 미수금	10,079,690
6. 리스채권	403,979
7. 미수수익	38,836
8. 보증금	5,261,361
9. 재고자산	161,214,797
10. 기타유동자산	6,487,220
Ⅱ. 비유동자산		125,594,897
1. 장기금융상품	900,000
2. 장기리스채권	449,773
3. 유형자산	65,225,567
4. 사용권자산	24,353,871
5. 무형자산	12,669,831
6. 장기보증금	11,879,937
7. 기타비유동자산	6,520
8. 이연법인세자산	10,109,398
자 산 총 계		529,997,168
부 채
Ⅰ. 유동부채		176,870,265
1. 단기차입금	24,984,800
2. 매입채무	56,601,114
3. 미지급금	21,661,611
4. 미지급비용	12,401,739
5. 선수금	34,742,646
6. 선수수익	5,345,288
7. 예수금	12,095,177
8. 리스부채	7,470,615
9. 기타유동부채	653,733
10. 미지급법인세	913,542
Ⅱ. 비유동부채		25,384,476
1. 장기예수금	4,294,154
2. 장기리스부채	17,576,397
3. 확정급여채무	2,682,246
4. 충당부채	831,679
부 채 총 계		202,254,741

&cr;인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채금액은 2021년 3월 26일 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 기초하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 패션사업부문에서 발생한 자산 및 부채의 증감을 고려하여 산정되었습니다.

&cr;③ 중단영업손익 및 처분이익&cr;&cr;지배기업은 2021년 5월 1일부로 패션사업부의 인적분할을 완료하였으며 분할기일까지의 패션사업부문에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다(주석32 참고). 연결실체는 기업회계기준서 제2117호 '소유주에 대한 비현금자산의 분배'에 따라, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되고 분배 전ㆍ후에 그 자산이 궁극적으로 동일한 당사자 또는 당사자들에 의해 통제받지 않는 경우, 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점에 미지급배당금을 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;- 연결실체는 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 및 평가모형에 근거하여 비현금자산의 공정가치를 추정하였으며, 분배시점의 분배대상 비현금자산과 공정가치로 인식된 미지급배당금의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
패션사업부문 공정가치(A)	2,103,008,000
패션사업부문 장부금액(B)	327,742,427
중단영업처분이익(A-B)	1,775,265,573

&cr;- 공정가치 추정 시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	성장률	할인율 (주2)
패션사업부문	(주1)	9.2%

(주1)	추정기간 성장률은 사업계획에 근거하여 산정하였으며, 추정기간 이후의 영구성장률은 1.0%를 사용하여 회수가능액을 추정하였습니다.
(주2)	가중평균자본비용에 위험프리미엄을 가산하여 예측하였습니다.

&cr;- 주요 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미지급배당금에 미치는 영향
	가정의 변경	상승시	하락시
성장률	1.0%	208,517,000	(163,083,000)
할인율	1.0%	(225,371,000)	288,663,000

④ 인적분할에 따라 분할 전 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 중 분할신설법인 지분 해당액을 제거하고 분할신설법인의 주식을 장기투자증권으로 취득하였습니다. 지배기업은 해당 장기투자증권을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 당분기말 22,258,320천원으로 측정하였습니다(주석6 참고).&cr; &cr;⑤ 권리 및 의무의 승계에 관한 사항&cr;&cr;분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리 및 의무를 포함한 기타의 권리 및 의무 그리고 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 부문에 관한 것이면 지배기업에,분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 주식회사 에프앤에프홀딩스에 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.&cr;&cr;⑥ 분할에 따른 연대책임&cr;&cr;상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

&cr; (3) 합병

&cr; 지배기업은 2021년 10월 6일에 개최된 이사회 결의에 따라 지주회사 수익구조 강화 및 투자재원 확보를 위하여 (주)에프앤에프로지스틱스와 합병을 진행 중에 있습니다.본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 제527조의3에 근거하여 소규모 합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음됩니다.&cr;지배기업은 (주)에프앤에프로지스틱스의 발행주식을 100% 소유하고 있으며, 합병신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행하므로 본 합병이 존속회사인 당사의 경영, 재무, 영업에 유의적 영향을 미치지는 않을 것이나, 본 합병을 통해 투자재원의 안정성 및 수익구조 강화 등의 긍정적 효과를 기대하고 있습니다.&cr;보고서 작성일 현재 당사의 합병은 진행중에 있으며, 종료시에는 별도 공시 예정입니다. 자세한 내용은 2021년 10월 14일 공시된 '[첨부정정]주요사항보고서(회사합병결정)'를 참조하시기 바랍니다.&cr; [합병 주요내용]

구 분	합병회사	피합병회사
회사명	(주)에프앤에프홀딩스	(주)에프앤에프로지스틱스
주요사업	투자 사업부문 등	종합 물류서비스 사업
관계	지배회사	자회사
발행주식수(보통주)	39,114,367	1,000,000
합병비율	1.0000000	0.0000000
자산총계	375,406,791,561	130,201,717,521
부채총계	39,913,121,446	6,419,833,984
자본총계	335,493,670,115	123,781,883,537
자본금	19,557,183,500	5,000,000,000

주) 상기 재무내용 2021년 6월 30일 기준 재무제표(별도) 기준으로 작성되었 습니다.&cr; &cr; (4) 자산양수도에 관한 사항&cr;&cr; - 유형자산 매각&cr;[관련 공시 서류 : 2018.03.13. 주요사항보고서(유형자산양도결정)]&cr;지배회사인 당사는 유형자산 매각을 통해 자산운용 효율성을 강화하기 위하여&cr;2018년 03월 14일 가산동 부동산에 대한 양도계약을 체결하였습니다. &cr;&cr;<매각내역>

(단위 : 백만원)

매각대상	거래상대방	계약일	장부가액	매각가액	관련손익(*)
가산동 토지/건물	(주)컴퓨존	2018.03.14	9,789	54,621	44,832

주1) (*) 당사는 유형자산 매각 차액을 2018년도에 처분손익으로 처리하였습니다.&cr; &cr;- 유형자산 매각(종속회사 유상증자시 현물출자)&cr;[관련 공시 서류 : 2020.11.02 주요사항보고서(유형자산양도결정)&cr; 지배회사인 당사는 종속회사인 (주)에프앤에프 로지스틱스 유상증자시 당가가 보유한 이천 물류센터 토지 및 건물등을 현물출자하기 위하여 2020년 11월 2일 양도계약을 체결하였습니다.&cr; &cr;<매각내역>

(단위 : 백만원)

매각대상	거래상대방	계약일	장부가액	매각가액	관련손익(*)
이천 토지/건물	(주)에프앤에프 로지스틱스	2020.11.02	92,281	116,316	24,035

주1) (*) 당사는 유형자산 매각 차액을 2020년도에 처분손익으로 처리하였습니다.&cr;

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)&cr;

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금&cr;설정률
제51기 3분기	매출채권	94,347	1,462	1.5
	미수금	16,420	98	0.6
	합 계	110,767	1,560	1.4
제50기	매출채권	71,751	1,268	1.8
	미수금	23,333	271	1.2
	합 계	95,084	1,539	1.6
제49기	매출채권	85,608	3,251	3.8
	미수금	4,472	287	6.4
	합 계	90,080	3,538	3.9

주) 제51기 3분기 재무정보는 인적분할 이후의 재무정보를 기재하고 있으며, 제50기, 제49기 재무정보는 인적분할이 적용되지 않은 재무정보입니다.&cr;

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제51기 3분기	제50기	제49기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,539	3,538	1,437
2. 순대손처리액(①－②±③)		(422)	-
① 대손처리액(상각채권액)		-	-
② 상각채권회수액		-	-
③ 기타증감액		(422)
④ 대체(주1)	480
3. 대손상각비 계상(환입)액	(459)	(1,577)	2,101
4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,560	1,539	3,538

주1) 당분기 중 지배기업의 인적분할등으로 대체된 금액입니다.&cr;주2) 제51기 3분기 재무정보는 인적분할 이후의 재무정보를 기재하고 있으며, 제50기, 제49기 재무정보는 인적분할이 적용되지 않은 재무정보입니다.&cr; &cr; (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침&cr; 연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.&cr;&cr;1. 대손충당금 설정 방침&cr;매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr;&cr;2. 대손처리기준&cr;매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실 대손처리&cr;- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우&cr;- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우&cr;- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우&cr;- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우&cr;- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우&cr; &cr; (4) 당3분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권			개별손상	합 계
		6개월 이하	6 ~ 12 개월	12개월 초과
매출채권	69,503,299	916,382	911,370	335,531	84,882	71,751,464
기타채권 (주1)	38,691,030	21,850	14,434	31,754	-	38,759,068
손실충당금	(583,619)	(104,297)	(398,907)	(367,285)	(84,882)	(1,538,990)
합 계	107,610,710	833,935	526,897	-	-	108,971,542

(주1) 단기대여금, 미수금, 장ㆍ단기리스채권, 미수수익 및 장ㆍ단기보증금으로 구성되어 있습니다.&cr;

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)&cr;

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제51기 3분기	제50기	제49기	비고
의류부문	상품	3,039,775	4,344,461	24,429,562	-
	제품	249,645,063	147,133,342	147,630,184	-
	재공품	86,862	-	837,477	-
	원재료	1,547,863	1,971,981	1,800,483	-
	부재료	6,324,622	3,331,429	-	-
	저장품	709,874	749,120	769,757	-
	미착품	-	181	473,822	-
	합 계	261,354,059	157,530,514	175,941,285	-
총자산대비 재고자산 구성비율(%)&cr;[재고자산합계÷기말자산총계×&cr;100]		8.92%	19.26%	25.71%	-
재고자산회전율(회수)&cr;[연환산 매출원가÷{(기초재고＋&cr;기말재고)÷2}]		0.76회	1.6회	1.8회	-

주1) 제51기 3분기 재무정보는 인적분할 이후의 재무정보를 기재하고 있으며, 제50기, 제49기 재무정보는 인적분할이 적용되지 않은 재무정보입니다.&cr;

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자&cr;당사는 2021사업연도 재무제표를 작성함에 있어서 분할에 따른 2021.4.30 종료시점재고를 기준으로 재고실사를 실시하였으며, 분할 신설 회사인 (주)에프앤에프에 재고자산은 일괄 승계되었습니다. 보고서 작성 기준일 현재 재고자산은 당사의 연결 종속회사인 DUVETICA INTERNATIONAL S.R.L의 재고자산입니다.

&cr;② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등&cr; 연결회사는 2021.4.30 재고실사시에는 외부감사인의 입회없이 실사를 실시하였습니다.&cr;

법인명	실사일자	실사입회자
(주)에프앤에프홀딩스	2021.4.30	자체실사

③ 장기체화재고등 현황&cr;재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습 니다.&cr;

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액
상품	3,755,752	3,755,752	(715,977)	3,039,775
제품	264,207,650	264,207,650	(14,562,587)	249,645,063
재공품	86,862	86,862	-	86,862
원재료	3,359,550	3,359,550	(1,811,687)	1,547,863
부재료	6,324,622	6,324,622	-	6,324,622
저장품	709,874	709,874	-	709,874
합 계	278,444,310	278,444,310	(17,090,251)	261,354,059

&cr; 라. 공정가치 평가 내역(연결기준) &cr; &cr; (1) 금융상품의 종류별 공정가치 평가내역&cr;[금융자산]

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산	상각후원가&cr;측정금융자산	기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산	합 계
유동자산:
현금및현금성자산	-	97,880,890	-	97,880,890
단기금융상품	-	14,263,810	-	14,263,810
단기투자증권	8,935,702	-	5,039,805	13,975,507
매출채권	-	92,884,912	-	92,884,912
단기대여금	-	10,958,000	-	10,958,000
미수금	-	16,322,039	-	16,322,039
리스채권	-	408,606	-	408,606
미수수익	-	79,947	-	79,947
보증금	-	1,306,910	-	1,306,910
소 계	8,935,702	234,105,114	5,039,805	248,080,621
비유동자산:
장기금융상품	-	900,000	-	900,000
장기투자증권	89,909,674	-	2,999,920	92,909,594
장기리스채권	-	277,621	-	277,621
장기보증금	-	14,282,792	-	14,282,792
소 계	89,909,674	15,460,413	2,999,920	108,370,007
합 계	98,845,376	249,565,527	8,039,725	356,450,628

&cr; [금융부채]

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융부채	상각후원가&cr;측정금융부채	합 계
유동부채:
단기차입금	-	402,579,850	402,579,850
매입채무	-	91,381,794	91,381,794
미지급금	-	35,611,149	35,611,149
미지급비용	-	16,611,871	16,611,871
예수금	-	7,692,747	7,692,747
리스부채	-	30,209,296	30,209,296
소 계	-	584,086,707	584,086,707
비유동부채:
장기예수금	-	7,841,071	7,841,071
장기리스부채	-	1,321,530	1,321,530
비지배지분부채	484,408	-	484,408
소 계	484,408	9,162,601	9,647,009
합 계	484,408	593,249,308	593,733,716

(2) 공정가치 서열체계에 따른 구분

&cr; 연결실체는 재 무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치

&cr; (3) 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역&cr;

당3분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말				전기말
	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	98,845,376	1,216,848	73,275,204	24,353,324	203,909,859	-	193,563,882	10,345,977
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,039,725	-	5,039,805	2,999,920	2,999,920	-	-	2,999,920
합 계	106,885,101	1,216,848	78,315,009	27,353,244	206,909,779	-	193,563,882	13,345,897

&cr; 한편, 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당3분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.&cr; &cr; 당3분기 및 전3분기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	수준간이동	기 타	기 말
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	10,345,977	14,008,261	(945)	-	-	31	24,353,324
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,999,920	-	-	-	-	-	2,999,920

(전누적3분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	수준간이동	기 말
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	4,001,298	10,344,399	-	-	-	14,345,697
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,000,000	4,499,920	(4,200,000)	700,000	-	2,999,920

마. 진행률적용 수주계약 현황&cr; "해당사항 없음."

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

&cr;▷ 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기보고서의 본 항목을 기재하지 않&cr;습니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

제51기 3분기(당분기)한영회계법인예외사항없음해당사항 없음해당사항 없음제50기(전기)한영회계법인적정해당사항 없음특정매입계약 매출의 기간귀속제49기(전전기)대성삼경회계법인적정해당사항 없음수익인식의 적정성

사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항

나. 감사용역 체결현황

제51기 3분기(당분기)한영회계법인분/반기 재무제표 검토 및 재무제표 감사&cr;분/반기 연결재무제표 검토 및 연결재무제표 감사&cr;내부회계관리제도 감사380,000,0003,450시간190,000,0002,050시간제50기(전기)한영회계법인분/반기 재무제표 검토 및 재무제표 감사&cr;분/반기 연결재무제표 검토 및 연결재무제표 감사&cr;내부회계관리제도 감사370,000,0002,850시간370,000,0003,421시간제49기(전전기)대성삼경회계법인반기 재무제표검토 및 재무제표 감사,&cr;반기 연결재무제표검토 및 연결재무제표 감사170,000,0001,389시간170,000,0001,389시간

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
			보수	시간	보수	시간

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

제51기 3분기(당분기)2021.09.27공정위 지주회사 전환 신고를 위한 8월말 재무상태표 검토 및 소유주식명세서 확인2021.09.27~2021.10.2231,000,000보고서 제출일 현재 용역 완료제50기(전기)----------제49기(전전기)----------

사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

라. 회계감사인의 변경 &cr; 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제11조 및 동법 시행령 제17조의 규정에 의하여 금감원으로부터 한영회계법인을 외부감사인으로 지정받음에 따라, 2020년 2월 20일 개최된 감사인선임위원회에서는 제50기~52기사업연도(2020.1.1~2022.12.31)에 대한 외부감사인으로 지정된 한영회계법인의 감사조건을 승인하였으며, 그 내용을 2020년 3월 20일 개최된 정기주주총회에서 보고하였습니다.

마 . 내부감사기구가 회계감사인간 주요 논의사항

12021년 02월 24일회사: 감사 1인&cr;감사인: 업무수행이사 외 2인서면회의- 2020 회계연도 통합감사 결과보고&cr;- 핵심감사사항 및 주요감사항목에 대한 감사결과&cr;- 회계감사기준에서 요구하는 기타커뮤니케이션 사항 등22021년 11월 05일회사: 감사 1인&cr;감사인: 업무수행이사 외 2인서면회의

-2021년 회계연도 재무제표감사 계획 보고

-2021년 회계연도 내부회계 감사 경과 보고

-회계감사기준에서 요구하는 기타 커뮤니케이션 사항 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

바 . 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보&cr; 해당사항 없음.

2. 내부통제에 관한 사항

가. 회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 및 검토의견

사업연도	감사인	감사의견 및 검토의견	지적사항
제50기&cr;(당기)	한영회계법인	[감사의견] 회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의&cr; 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	해당사항 없음
제49기&cr;(전기)	대성삼경회계법인	[검토의견] 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 「내부회계관리제도 모범규준」의 규정에 따라 작성되지 않았&cr; 다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	해당사항 없음
제48기&cr;(전전기)	대성삼경회계법인	[검토의견] 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 「내부회계관리제도 모범규준」의 규정에 따라 작성되지 않았&cr; 다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	해당사항 없음

&cr; 나. 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안

사업연도	내부회계관리자	보고내용	문제점 또는 개선 방안
제50기&cr;(당기)	마정만	[내부회계관리제도 운영실태보고] 회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 모범규준」에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.	해당사항 없음
제49기&cr;(전기)	마정만	[내부회계관리제도 운영실태보고] 회사의 내부회계관리제도는 2019년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 모범규준」에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.	해당사항 없음
제48기&cr;(전전기)	마정만	[내부회계관리제도 운영실태보고] 회사의 내부회계관리제도는 2018년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 모범규준」에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.	해당사항 없음

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성개요 및 운영에 관한 사항&cr; (1) 당사의 이사회는 보고서 기준일 현재 2인의 상근이사와 1인의 기타비상무이사와 1인의 사외이사로 총 4인의 이사로 구성되어 있습니다. 당사 이사회는 법령 또는 정관에 정해진 사항, 주총으로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하고 이사의 직무 집행 등을 감독하고 있습니다.&cr;(2) 이사회는 대표이사가 회일 전일까지 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집하고, 이사 및 감사의 전원동의시 소집절차를 생략하고 있습니다. 이사회의 의장은 정관 제34조 제3항에 의거 이사회의 소집권자인 대표이사입니다. 결의사항은 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수의 찬성으로 결의하고 있습니다. 다만, 2012년 4월15일부터 시행되는 개정상법에 따라 상법 제397조의 2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 결의합니다.&cr;각 이사의 주요경력 및 업무현황은 "Ⅷ 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시 기 바랍니다.&cr;

나. 주요 의결사항&cr;

회 차	개최일자	의 안 내 용	가결&cr;여부	이사의 성명
				김창수&cr;(출석률:100%)	마정만&cr;(출석률:100%)	안희성&cr;(출석률:100%)	김동일&cr;(출석률:100%)	박의헌&cr;(출석률:100%)
				찬반여부
1	21.01.27	-FNF HONGKONG 현지 금융 지급보증의 건&cr; ▷ 보증금액 : 70,000,000HKD&cr; 보증기간 : 1년&cr; 보증채권자 : 신한은행 shinhan bank hk branch	가결	찬성	찬성	찬성	-	-
2	21.01.29	-분할계획서(변경) 승인의 건&cr; ▷ 2020년11월20일 기승인한 분할계획서의 변경	가결	찬성	찬성	찬성	-	-
3	21.02.08	-제50기 재무제표(연결/별도) 및 영업보고 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	-	-
4	21.03.03	-내부회계관리제도 운영실태,평가보고의 건&cr;-제50기 정기주주총회 소집에 관한 건&cr;-지점 설치에 관한 건&cr; ▷ DUVETICA 스타필드 하남점	가결	찬성	찬성	찬성	-	-
5	21.03.11	-분할계획서(변경) 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	-	-
6	21.03.15	-분할계획서(변경) 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	-	-
7	21.03.26	-대표이사 예선의 건&cr; ▷ 박의헌 대표이사 예선(취임예정일 : 2021.05.01)	가결	찬성	찬성	-	찬성	찬성
8	21.04.26	-MLB 코스메틱 사업 개시 승인의 건&cr;-이사의 자기거래 승인의 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	찬성
9	21.04.30	-회장 및 사장 예선의 건&cr; ▷ 김창수 회장 예선(취임예정일 : 2021.05.01)&cr; ▷ 박의헌 사장 예선(취임예정일 : 2021.05.01)	가결	찬성	찬성	-	찬성	찬성
10	21.05.03	-분할보고총회 공고의 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	찬성
11	21.06.25	-현물출자에 의한 유상증자의 건&cr;-현물출자에 따른 공개매수의 건&cr; ▷ 공개매수 대상 (주)에프앤에프 보통주&cr;-자산운용서비스 계약의 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	찬성
12	21.10.06	-자회사(에프앤에프로지스틱스) 합병의 건 &cr; ▷ 존속회사 : (주)에프앤에프홀딩스&cr; ▷ 소멸회사 : (주)에프앤에프로지스틱스	가결	찬성	찬성	-	찬성	찬성

※당사는 2021년 3월 26일 정기주주총회에서 사내이사(박의헌), 사내이사(마정만), 사외이사(김동일)을 선임하였으며, 기타비상무이사(김창수)를 예선하였습니다.&cr; &cr; 다. 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동내역&cr; (1). 위원회 구성현황

위원회명	구성	소속 이사명	설치목적 및 권한사항	비고
투자심의위원회	사내이사 2인&cr;기타비상무이사 1인	김창수(위원장), 박의헌, 마정만	그룹사 금융투자상품의 투자여부 심의 및 투자 결정	2021년 5월 10일 설치

&cr;(2). 위원회 활동내역

위원회명	개최일자	의안내용	가결여부	이사의 성명
				김창수&cr;(출석률:100%)	박의헌&cr;(출석률:100%)	마정만&cr;(출석률:100%)
투자심의위원회	2021.05.14	***펀드 출자 안건 심의	가결	찬성	찬성	찬성
	2021.05.14	***펀드 내 개별 투자 안건 심의	가결	찬성	찬성	찬성
	2021.08.25	***펀드 출자 안건 심의	가결	찬성	찬성	찬성
	2021.09.14	***투자조합 출자 안건 심의	가결	찬성	찬성	찬성

주) 의안내용 중 개별 투자상품의 상품명과 내용을 표시하기 어려운 약정등이 있는 경우 상품명등을 제외하여 표시하였습니다.&cr;&cr; 라. 이사의 독립성&cr; 당사는 이사선출시 독립성기준에 대한 명확한 규정을 운영하고 있진 않고 있으나, 이사회에서 관계법령상의 자격요건 및 적합성을 심의한 후 이사후보자를 추천하고 있습니다. 또한, 관계법령에 의거 이사후보자의 성명ㆍ약력 ㆍ추천인ㆍ후보자와 최대주주와의 관계ㆍ후보자와 당해 법인과의 거래내역 등을 주총 전 소집통지 또는 공고를 하고 있습니다.&cr;각 이사의 추천인, 선임배경, 활동분야, 회사와의 거래 등의 사항은 다음과 같습니다

성 명	추천인	임기	연임&cr;횟수	선임일	선임배경	활동분야	회사와의 거래	최대주주와의 관계
박의헌	이사회	3년	-	2021.03.26	신규선임(예선)	대표이사	-	-
김창수	이사회	3년	-	2021.03.26	신규선임(예선)	기타비상무이사	보통주 26,473,014주 보유	최대주주 본인
마정만	이사회	3년	1회	2021.03.26	임기만료에 따른 재선임	재무	-	-
김동일	이사회	3년	-	2021.03.26	신규선임	사외이사	-	-

※당사는 사외이사 선출을 위한 별도의 위원회를 설치하고 있지 않으나, 상법 및 관련 법령 규정에 근거하여 최대주주 및 특수관계인과의 최근 3년간의 거래사실이 없는 후보중에 사외이사로서의 독립성, 전문성 등 이사의 직무수행에 있어서 적합성을 이사회에서 심의한 후 선출하고 있습니다.&cr;※대표이사 박의헌은 2021.3.26 이사회에서 예선됨(취임일 : 2021.5.3).&cr;※기타비상무이사 김창수는 2021.3.26 정기주주총회에서 예선됨(취임일 : 2021.5.3) .

마. 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

311--

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
		선임	해임	중도퇴임

바. 사외이사의 전문성

<사외이사 직무수행 지원조직 현황>

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
재무팀	2명	차장 1명 / 대리1명&cr;(평균3년)	사외이사 직무수행&cr;관련 업무지원

&cr; 사. 사외이사 교육 실시 현황

2021년 04월 26일사내 재무팀김동일-회사 분할의 개요 및 이사회 운영

교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사기구에 관한 사항&cr; 보고서 제출일 현재 당사는 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않았으며, 주&cr;주총회 결의에 의하여 선임된 상근감사 1명이 정기ㆍ수시ㆍ일상감사 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회, 경영분석회의 등 주요회의에 참석하여 의견을 진술할 수 있으며, 직무와 관련하여서는 회계 및 업무감사, 관계법령, 정관 및 기타 규정에 정하는 사항 등에 대해 감사를 하고 있습니다. 또한, 필요시에는 자회사에 대한 영업보고를 요구할 수 있으며, 이에 회사가 지체없이 보고하지 않을 때나 보고 내용을 확인할 필요가 있을 경우 회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있습니다.&cr;

나. 감사의 인적사항

성명	사외이사&cr;여부	경력	회계ㆍ재무전문가 관련
			해당 여부	전문가 유형	관련 경력
김 종 석	-	- 서울대학교 자연대학 졸업&cr;- (주)한국시스맥스 전무이사 역임&cr;- 태평양감정평가법인 이사 역임	-	-	-

※기타 감사의 인적사항에 대해서는 'Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항의 임원 현황'을 참조 하시기 바랍니다.&cr;

다. 감사의 독립성&cr; 감사후보자는 이사회에서 상법 제542조의10에 의거 관계법령상의 자격요건 및 적합성을 검토한 후, 감사로서의 독립성, 전문성등을 심의하여 감사후보자로 추천하고 있습니다. 상법 제542조의4에 의거 감사후보자의 성명ㆍ약력ㆍ추천인ㆍ후보자와 최대주주와의 관계ㆍ후보자와 당해 법인과의 거래내역 등을 주총 전 소집통지 또는 공고를 하고, 상법 제409조에 의거 주주총회에서 적법하게 선임하고 있습니다. 또한, 상법 제411조에 따라 감사는 회사 및 자회사의 이사 또는 지배인 기타의 사용인의 직무를 겸하고 있지 않습니다.&cr;&cr; 감사의 추천인, 선임배경, 회사와의 거래 등의 사항은 다음과 같습니다.

성 명	추천인	선임일	선임배경	회사와의 거래	최대주주와의 관계
김종석&cr;(상근감사)	이사회	2019.03.15	임기만료에 따른&cr;재선임	-	-

주)당사는 법에서 정한것 이외에 별도의 감사 선출기준을 운영하고 있지 않습니다.&cr; &cr;감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반 업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 이러한 감사의 업무에 관한 사항은 당사의 정관에 다음과 같이 명시되어 있습니다.

정 관&cr;제39조의3 (감사의 직무등) ① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하같다)에게제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ④ 제3항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ⑤ 감사는 이 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하고 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ⑥ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고하지 않을 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사 할 수 있다. ⑦ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.

라. 감사의 주요활동내역

회 차	개최일자	의 안 내 용	가결여부
1	21.01.27	-FNF HONGKONG 현지 금융 지급보증의 건&cr; ▷ 보증금액 : 70,000,000HKD&cr; 보증기간 : 1년&cr; 보증채권자 : 신한은행 shinhan bank hk branch	가결
2	21.01.29	-분할계획서(변경) 승인의 건&cr; ▷ 2020년11월20일 기승인한 분할계획서의 변경	가결
3	21.02.08	-제50기 재무제표(연결/별도) 및 영업보고 승인의 건	가결
4	21.03.03	-내부회계관리제도 운영실태,평가보고의 건&cr;-제50기 정기주주총회 소집에 관한 건&cr;-지점 설치에 관한 건&cr; ▷ DUVETICA 스타필드 하남점	가결
5	21.03.11	-분할계획서(변경) 승인의 건	가결
6	21.03.15	-분할계획서(변경) 승인의 건	가결
7	21.03.26	-대표이사 예선의 건&cr; ▷ 박의헌 대표이사 예선(취임예정일 : 2021.05.01)	가결
8	21.04.26	-MLB 코스메틱 사업 개시 승인의 건&cr;-이사의 자기거래 승인의 건	가결
9	21.04.30	-회장 및 사장 예선의 건&cr; ▷ 김창수 회장 예선(취임예정일 : 2021.05.01)&cr; ▷ 박의헌 사장 예선(취임예정일 : 2021.05.01)	가결
10	21.05.03	-분할보고총회 공고의 건	가결
11	21.06.25	-현물출자에 의한 유상증자의 건&cr;-현물출자에 따른 공개매수의 건&cr; ▷ 공개매수 대상 (주)에프앤에프 보통주&cr;-자산운용서비스 계약의 건	가결
12	21.10.06	-자회사(에프앤에프로지스틱스) 합병의 건 &cr; ▷ 존속회사 : (주)에프앤에프홀딩스&cr; ▷ 소멸회사 : (주)에프앤에프로지스틱스	가결

마. 감사 교육실시 현황

2021년 04월 26일사내 재무팀회사 분할의 개요 및 이사회 운영 등

교육일자 교육실시주체 주요 교육내용

바. 감사 지원조직 현황

경영개선팀3차장 1명 / 과장2명&cr; (평균3년) 감사업무지원

부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역

사. 준 법지원인에 관한 사항 &cr; 보고서 작성일 현재 준법지원인 및 지원조직이 없습니다 .

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

2021년 09월 30일

(기준일 : )

배제도입미도입미실시미실시미실시

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부
실시여부

주) 서면투표제에 관한 사항은 당사 정관 제 21조의2(서면에 의한 의결권행사)에 따라 행사할 수 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

정관 제21조의2(서면에 의한 의결권 행사) ① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다. ② 회사는 제1항의 경우 총회의 소집통지서에 주주의 의결권행사에 필요한 서면과 참고자료를 첨부하여야 한다. ③ 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 제2항의 서면에 필요한 사항을 기재하여 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다.

나. 의결권 현황

2021년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주39,114,367----보통주44,474자기주식---보통주-----보통주-----보통주-----보통주39,069,893----

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)
	의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
	기타 법률에 의하여&cr;의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
	의결권을 행사할 수 있는 주식수&cr;(F = A - B - C - D + E)

다. 주식사무

정관상 신주인수권의 내용&cr;제9조(신주인수권)		① 본 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 이사회는 제1 항 규정에도 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 7의 규정에 의하여 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 2. 발행주식총수의100분의40을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조6 제1항 제3호에 따른 일반공모방식으로 신주를 발행하는경우 3. (삭제 2014.3.14) 4. (삭제 2014.3.14) 5. (삭제 2009.3.20) 6. 발행주식총수의100분의40을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의100분의40을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 기술도입,연구개발,생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식총수의100분의40을 초과하지 않는 범위내에서 경영상 필요로 해외에서 외국투자자에게 신주를 발행하는 경우 9. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6 제4항 제3호에 따른 주주우선공모방식으로 신주를 발행하는 경우 10. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6 제4항 제4호에 따른 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식&cr;11. 회사가 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상 지주회사 요건을충족하기 위해 또는 지주회사로서 영위하는 사업을 원활하게 수행하기 위해 계열회사(독점규제 및 공정거래에 관한 법률상의 자회사를 포함) 또는 다른 회사의 주주 등으로부터 당해 회사의 발행 주식(지분 포함), 주식관련 증권 및 기타 금전 이외의 재산을 현물출자 받아 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의 2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납기일의 2주전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행하는 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로서 정한다. ⑤ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회의 결의로서 정한다.
결산일	12월31일	정기주주총회	매 사업년도 종류 후 3개월이내
주주명부 폐쇄시기		매년 01월 01일부터 01월 31일까지
주권의 종류		「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 ‘주권의 종류’를 기재하지 않음
명의개서대리인		한국예탁결제원(02-3774-3000)&cr;서울시 영등포구 여의나루로4길 23
주주의 특전	없음	공고게재신문	서울신문

라. 주주총회 의사록 요약

주총일자	안 건	결 의 내 용	비 고
제50기&cr;주주총회&cr;(21.3.26)	제1호의안:분할 계획서 승인의 건	원안대로 승인
	제2호의안:제50기(2020.1.1~2020.12.31)&cr;재무제표 및 연결재무제표 승인의 건	원안대로 승인
	제3호의안:정관일부 변경의 건	원안대로 승인	-분할에 따른 법인명 변경&cr;-분할에 따른 지주회사 목적사업 추가&cr;-분할에 따른 조문 정비
	제4호의안:이사 선임의 건	원안대로 승인	사내이사:박의헌(신규선임),마정만(중임)&cr;사외이사:김동일(신규선임)&cr;기타비상무이사:김창수(신규선임)
	제5호의안:이사보수한도 승인의 건	원안대로 승인	30억원
	제6호의안:감사보수한도 승인의 건	원안대로 승인	3억원
제 49 기&cr;주주총회&cr;(20.3.20)	제1호의안:제49기(2019.1.1~2019.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건	원안대로 승인
	제2호의안:정관일부 변경의 건	원안대로 승인	사업목적 추가 : 벤처 투자 및 기타 금융투자업
	제3호의안:이사 선임의 건	원안대로 승인	사내이사 : 김창수(재선임)
	제4호의안:이사 보수한도 승인의 건	원안대로 승인	30억원
	제5호의안:감사 보수한도 승인의 건	원안대로 승인	3억원
제 48 기&cr;주주총회&cr;(19.3.15)	제1호의안:제48기(2018.1.1~2018.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건	원안대로 승인
	제2호의안:정관일부 변경의 건	원안대로 승인	-전자증권제도 시행에 대비한 관련근거 신설 및 내용변경&cr;-외부감사법 제10조 개정에 따른 조문정비
	제3호의안:이사 선임의 건	원안대로 승인	사내이사 : 권순욱(신규선임)
	제4호의안:감사 선임의 건	원안대로 승인	상근감사 : 김종석(재선임)
	제5호의안:이사 보수한도 승인의 건	원안대로 승인	30억원
	제6호의안:감사 보수한도 승인의 건	원안대로 승인	3억원

VII. 주주에 관한 사항

&cr;1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황&cr; 2021년 9월 30일 현재 당사의 최대주주 및 그 특수관계인의 주식을 포함한 주식 총수는 35,870,866주 (지분율 91.71%)입니다.&cr; 당사의 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 변동현황은 다음과 같습니다.&cr;

2021년 09월 30일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

김창수본인보통주3,482,51945.0026,473,01467.68-홍수정친인척보통주276,1313.572,959,9797.57-김승범친인척보통주216,6282.802,619,4496.70-김태영친인척보통주201,3692.602,398,1306.13-김진욱친인척보통주160,7112.08839,9732.15-김진희친인척보통주84,4201.09345,6810.88-김영아친인척보통주84,4201.09188,9160.48-

김명언

친인척보통주28,5800.3728,5800.07-김진나친인척보통주17,1440.2217,1440.04-보통주4,551,92258.8235,870,86691.71-------

성 명	관 계	주식의&cr;종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
계

주1) 당사의 최대주주는 기타비상무이사인 김창수이며, 주요경력은 다음과 같습니다. &cr; 주2) 최대주주 주요경력

최대주주 성명	직 위	주요경력(최근5년간)
		기 간	경력사항	겸임현황
김창수	회장	1998.12 ~ 2016.04&cr;2002.03 ~ 2021.04&cr;2004.06 ~ 현재&cr;2021.05 ~ 현재	(주)베네통코리아 대표이사 역임&cr;(주)에프앤에프(분할존속) 대표이사 역임&cr;(주)에프앤코 대표이사&cr;(주)에프앤에프(분할신설) 대표이사	(주)에프앤코 대표이사&cr;(주)엔에스에프 감사&cr;(주)에프앤에프 대표이사

주3) 최근 3사업년도 이내 최대주주의 변동사항은 없습니다&cr;

2. 주식 소유현황

2021년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

김창수26,473,01467.68홍수정2,959,9797.57김승범2,619,4496.70김태영2,398,1306.13--

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	67.76
	7.58
	6.70
	6.14
우리사주조합		-

주1) 상기 지분율은 발행주식수 대비 지분율이며, 비고의 지분율은 의결권 없는 자기주식수를 제외한 의결권있는 주식수 대비 지분율입니다.&cr;주2) 국민연금공단 최근 지분공시 상의 수량은 보고서 작성일 기준, 유상증자 후 발행주식수를 반영할 경우 5% 미만이 되어 제외하였습니다. [참조 : 2021.10.06 주식등의대량보유상황보고서(약식)]

&cr; 3. 소액주주현황

2021년 04월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

13,13013,14399.902,661,2997,694,11134.59-

구 분	주주			소유주식			비 고
	소액&cr;주주수	전체&cr;주주수	비율&cr;(%)	소액&cr;주식수	총발행&cr;주식수	비율&cr;(%)
소액주주

주1) 2021.04.30 주주명부 기준으로 작성하였습니다. 소액주주는 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주를 기재하였으며, 총발행주식수는 당사의 발행주식수인 7,738,585주에서 자기주식수 44,474주를 제외한 의결권있는 발행주식수를 기재하였습니다.&cr;주2) 2021.08.19 당사의 유상증자 결과, 보고서 제출일 현재 소액주주의 소유주식 비율은 8.29% 이하이며, 자세한 주주수 및 주식수, 비율은 2021.12.31 주주명부 확정 후 2021년 연간 사업보고서에 기재할 예정입니다.&cr;

4. 주가 및 주식거래실적&cr;

당사의 최근 6개월간의 주가 및 거래량은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

종 류			21년04월	21년05월	21년06월	21년07월	21년08월	21년09월
보통주	주가	최고가격	180,000	180,000	39,600	38,850	51,300	46,250
		최저가격	133,500	38,900	37,250	35,950	35,300	34,750
		평균주가	157,000	44,114	38,086	37,457	40,121	38,379
	거래량	최고 일거래량	260,609	3,058,196	333,463	215,542	3,338,608	942,458
		최저 일거래량	70,884	439,599	48,772	38,326	38,031	81,665
		월간 거래량	2,359,793	8,464,938	3,200,994	2,082,336	10,754,067	4,722,423

주1) 보통주 최고/최저가격은 종가 기준으로 작성하였으며, 평균주가는 월간 종가의 단순산술평균주가입니다.

주2) 당사는 2021년 5월 1일(분할기일) 분할존속회사인 ㈜에프앤에프홀딩스과 분할신설회사인 ㈜에프앤에프로 분할 되었으며, 분할기일 2영업일 전(2021년 4월 29일)부터 변경상장일 전일(2021년 5월 20일)까지 매매거래정지로 보통주 주식시장에서 거래되지 않았습니다.

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원현황&cr; 당사의 2021년 9월 30일 현재 임원은 총 5명으로 등기임원은 5명입니다. 등기임원 중 대표이사 박의헌은 보고서 기준일 현재 (주)에프앤에프파트너스(대표이사)를 겸임하고 있습니다.&cr;

2021년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

박의헌남1964년 05월대표이사사내이사상근경영&cr;총괄연세대학교 경제학과 졸업&cr;메리츠금융지주 대표이사 역임&cr;KTB투자증권 대표이사 역임&cr;현 (주)에프앤에프홀딩스 대표이사---11개월2024년 03월 26일김창수남1961년 04월회장기타비상무이사비상근 총괄

연세대학교 경영학과 졸업&cr;(주)아트박스 대표이사 역임&cr;(주)베네통코리아 대표이사 역임&cr;현 (주)에프앤코 대표이사

현 (주)에프앤에프 대표이사

26,473,014-본인35년&cr;11개월2023년 03월 20일마정만남1966년 12월 전무&cr; 이사사내이사상근재무

고려대학교 무역학과 졸업

CJ제일제당 상무이사 역임&cr;현 (주)에프앤에프홀딩스 재무 총괄

---3년&cr;10개월2024년 03월 26일김동일남1962년 01월사외&cr;이사사외이사비상근사외&cr;이사연세대학교 경영학과 졸업&cr;삼성, KTB, 리젠트 자산운용 이사 역임&cr;프랭클린템플턴투신운용 채권운용역 및 총괄 역임---7개월2024년 03월 26일김종석남1948년 09월감사감사상근감사서울대학교 졸업&cr;(주)한국시스맥스 전무이사 역임&cr;태평양감정평가법인 이사 역임&cr;현 (주)에프앤에프홀딩스 감사---14년&cr;7개월2022년 03월 15일

성명	성별	출생년월	직위	등기임원&cr;여부	상근&cr;여부	담당&cr;업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의&cr;관계	재직기간	임기&cr;만료일
								의결권&cr;있는 주식	의결권&cr;없는 주식

주1) 등기임원 김창수 대표이사 2021.3.26 정기주주총회에서 기타비상무이사로 예선되었으며, 그 취임일은 분할등기일(2021.05.03) 입니다.

주2) 등기임원 박의헌 이사 2021.3.26 이사회에서 대표이사로 예선되었으며, 그 취임일은 분할등기일(2021.05.03) 입니다.

나. 직원 현황

2021년 09월 30일(단위 : 천원)

(기준일 : )

지주부문남4---48개월142,22235,556----지주부문여1---11년3개월55,28327,642-5---59개월197,50539,501(연환산: 60.564천원)

직원										소속 외&cr;근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균&cr;근속연수	연간급여&cr;총 액	1인평균&cr;급여액	남	여	계
		기간의 정함이&cr;없는 근로자		기간제&cr;근로자		합 계
		전체	(단시간&cr;근로자)	전체	(단시간&cr;근로자)
합 계

주1)연간급여총액(등기임원제외)은 근로소득지급명세서의 근로소득 기준임.

주2)연간급여총액 및 1인평균 급여액은 9개월(2021.1.1~9.30)에 해당하는 금액임.

&cr; 다. 미등기임원 보수 현황

2021년 09월 30일(단위 : 천원)

(기준일 : )

----

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원

주) 보고서 제출일 현재 미등기임원이 없음.

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

가. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원) 등기이사/사외이사4명3,000,000사외이사1명 포함감 사1명300,000-

구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

나. 보수지급금액

나-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원) 5211,48070,493-

인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

주1) 연간급여총액 및 1인평균 급여액은 9개월(2021.1.1~9.30)에 해당하는 금액임.&cr; 주2) 보수총액 및 1인당 평균보수액 계산시 실질 보수를 지급하고 있는 3인을 기준으로 작성함.&cr;

나-2. 유형별

(단위 : 천원) 3180,000180,000실질 보수 지급&cr;인원은 1인임.118,580 18,580 -----112,90012,900-

구 분	인원수	보수총액	1인당&cr;평균보수액	비고
등기이사&cr;(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사&cr;(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

다. 이사ㆍ감사의 보수지급기준&cr; 이사ㆍ감사의 보수는 주주총회의 승인을 받은 금액 내에서 해당 직위, 담당 직무 등을 감안하여 이사회에서 정한 기준에 따라 집행하고 있습니다.

당사가 지급한 보수에 대한 자세한 지급기준 등은 '이사ㆍ감사의 개인별 보수현황'에서 '2. 산정기준 및 방법'을 참고 부탁드립니다.&cr;

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원) ----

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

주) 당분기중 개인별 보수금액이 기재기준(5억원이상)에 해당되는 등기임원은 없습니다.&cr;

2. 산정기준 및 방법

당분기중 개인별 보수금액이 기재기준(5억원이상)에 해당되는 등기임원은 없습니다

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원) ----

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

주) 당분기중 개인별 보수금액이 기재기준(5억원이상)에 해당되는 등기임원은 없습니다.&cr;

2. 산정기준 및 방법

당분기중 개인별 보수금액이 기재기준(5억원이상)에 해당되는 등기임원은 없습니다

&cr;라. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황&cr; 보고서 작성 기준일 현재 주식매수선택권의 부여 및 행사에 대한 해당사항이 없습니다.

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사의 현황(요약)

2021년 09월 30일

(기준일 : ) (단위 : 사)

F&F22022

기업집단의 명칭	계열회사의 수
	상장	비상장	계

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

2. 계열회사 지배구조도(계통도)&cr;

계열회사 지배구조도.jpg 계열회사 지배구조도

&cr; 3. 계열회사간 임원 겸직 현황

성 명	겸직 회사명	직 책	상근/비상근	선임시기
박 의 헌	(주)에프앤에프 파트너스	대표이사	비상근	2020년 12월
김 창 수	(주)에프앤에프 &cr;(주)에프앤코&cr;(주)엔에스에프	대표이사&cr;대표이사&cr;감 사	상 근&cr;상 근&cr;비상근	2021년 05월&cr;2019년 03월&cr;2019년 04월
마 정 만	(주)에프앤에프&cr;(주)에프앤에프 로지스틱스	사내이사사내이사	상 근&cr;상 근	2021년 05월&cr;2020년 10월

&cr;4. 타법인출자 현황(요약)

2021년 09월 30일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

167145,8371,594,132-4941,739,475-171743,01933,27244376,734-------12324188,8561,627,404-511,816,209

출자&cr;목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초&cr;장부&cr;가액	증가(감소)		기말&cr;장부&cr;가액
					취득&cr;(처분)	평가&cr;손익
경영참여
일반투자
단순투자
계

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

&cr;1. 대주주등에 대한 신용공여 등&cr;

보고서 작성기준일 현재 당사의 계열회사와 약정한 신용공여 등 내역은 다음과 같습니다.

법인명	관 계	신용공여 내역	약정기간	과목	금액
DUVETICA INTERNATIONAL S.R.L	계열회사	현지차입시 지급보증	2019.12.18 ~ 2021.12.18	보증채무	EUR 8,000,000
이세아시아(주)	계열회사	차입거래(이자율 2%)	2021.03.08~&cr;2022.03.08	단기대여금	300,000,000원
이세아시아(주)	계열회사	차입거래(이자율 4.6%)	2021.09.07~&cr;2022.09.06	단기대여금	300,000,000원

주1) Duvetica International S.R.L의 운영자금을 위해 8,000,000EUR의 지급보증을 이사회에서 결의하였습 니 다.

주2) 이세아시아(주)는 COVID-19영향으로 인한 운영자금 부족으로 2021년 3월, 9월 운영자금 부족분에 대해 각각 3억원의 추가 차입약정을 체결하였습니다.

주3) 이세아시아(주) 기존 대여금은 분할전 에프앤에프홀딩스의 평균 차입이자율을 적용하였으며, 분할 후 2021년 9월 신규 대여금은 법인세법 시행령에 따른 당좌대출이자율(4.6%)을 적용하였습니다.

&cr;2. 대주주와의 자산양수도 등&cr; 당사는 보고서 작성기준일 현재 대주주와의 자산양수도 등에 관한 사항은 없습니다.&cr;&cr; 3. 대주주와의 영업거래

보고서 작성기준일 현재 당사의 계열회사와 약정한 거래 내역은 다음과 같습니다.

법인명	관 계	거래 내역	약정기간	과목	금액
(주)에프앤에프	계열회사	그룹브랜드(CI) 사용 로열티 거래	2021.05.01~&cr;2024.04.30	상표권사용수익	1,104,976,498원

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래&cr; 당사는 보고서 작성기준일 현재 대주주이외의 이해관계자와의 거래에 관한 사항은 없습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

신고일자

제 목

신 고 내 용

신고사항의 진행상황

21.03.03

현금배당결정

제50기 현금배당(안) 실시&cr;-1주당배당예정액 : 1,000원&cr;-시가배당율 : 1.20%

-제50기 정기주주총회에서 확정&cr;-배당금지급완료일 : 2021년4월9일

20.11.20

주요사항보고서&cr;(회사분할결정)

-분할존속회사 : (주)에프앤에프 홀딩스(가칭) / 자회사 및 피투자 회사&cr; 지분의 관리등을 목적으로 하는 투자사업부문&cr;-분할신설회사 : (주)에프앤에프(가칭) / 패션사업부문&cr;-분할기일 : 2021.05.01&cr;-분할비율 : 분할존속회사 0.5025055 : 분할신설회사 0.4974945

-20.11.19 한국거래소 분할재상장 예비심사신청서 제출&cr;-21.01.26 한국거래소 분할재상장 예비심사신청서 승인&cr;-21.01.29 [첨부정정]주요사항보고서(회사분할결정) 공시&cr; 사외이사 후보자 변경(공현무→조재민)&cr;-21.03.11 [첨부정정]주요사항보고서(회사분할결정) 공시&cr; 분할계획서 정정(정관변경 사항의 정정)&cr;-21.03.15 [첨부정정]주요사항보고서(회사분할결정) 공시&cr; 분할계획서 정정(정관변경 사항의 정정)&cr;-21.05.03 분할등기 완료&cr;-21.05.21 재상장 완료

21.06.25

주요사항보고서&cr;(유상증자 결정)

-발행 예정주식수 : 41,258,755주&cr; -발행 주식수(확정) : 31,375,782주&cr; -신주 예정발행가액 : 주당 38,633원, 총 1,593,949,481,915원&cr; -신주 발행가액(확정) : 주당 38,633원, 총 1,212,140,586,006원&cr; -증자목적 : 지주회사 전환을 위한 (주)에프앤에프 자회사 편입&cr;-증자방식 : 일반공모, (주)에프앤에프 공개매수 현물출자 방식

-21.06.25 증권신고서, 공개매수신고서 공시&cr;-21.07.09 [기재정정]증권신고서&cr;-21.07.12 증권신고서 효력 발생&cr;-21.07.23 [기재정정]증권신고서, [정정] 주요사항보고서(유상증자결정)&cr; [정정] 공개매수신고서&cr;-21.07.26 [기재정정]증권신고서&cr; -21.08.18 유상증자또는주식관련사채등의청약결과(자율공시)&cr;-21.08.19 [기재정정]주요사항보고서(유상증자결정)&cr; 증권발행실적보고서&cr;-21.09.02 신주상장 완료

21.10.14

주요사항보고서&cr;(회사합병결정)

-존속회사 : 주식회사 에프앤에프홀딩스(유가증권시장 상장법인)&cr;-소멸회사 : 주식회사 에프앤에프로지스틱스(주권비상장법인)&cr;-합병형태 : 소규모합병&cr;-합병비율 : 주식회사 에프앤에프홀딩스 : 주식회사 에프앤에프로지스틱스&cr; = 1.0000000 : 0.0000000

-21.10.14 [첨부정정]주요사항보고서(회사합병결정)&cr; &cr;※ 합병일정

구 분	일 정
이사회결의일	2021.10.06
합병계약일	2021.10.14
주주확정기준일	2021.10.26
합병기일	2021.12.30
합병등기예정일자	2021.12.31

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건&cr; 보고서 작성기준일 현재 연결실체의 영업에 중대한 영향을 미칠 가능성이 있는 중 요한 소송사건에 관한 사항은 없습니다.&cr;&cr; 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황&cr; 보고서 작성기준일 현재 연결실체가 제공한 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 등은 없습니다.

(기준일 : 2021년 09월 30일) (단위 : 매, 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법 인	-	-	-
기타(개인)	-	-	-

다. 채무보증 현황&cr; 보고서 작성일 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

보증채권자	보증채무자	보증수혜자	보증기간	보증내용	금 액
KDB BANK EUROPE LIMITED	(주)에프앤에프&cr;홀딩스	DUVETICA INTERNATIONAL S.R.L	2019.12.18 ~ 2021.12.18	DUVETICA INTERNATIONAL S.R.L의&cr;해외 현지 금융 차입	EUR 8,000,000

&cr; 라. 채무인수약정 현황&cr; 보고서 작성기준일 현재 연결실체의 채무인수약정 현황에 관한 사항은 없습니다.&cr;&cr; 마. 그 밖의 우발채무 등&cr; 그밖의 우발채무 등은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항/3. 연결재무제표 주석/32. 약정사항 과 우발사항'을 참조 바랍니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

보고서 작성기준일 현재 연결실체의 제재현황에 관한 사항은 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 회사 분할&cr; 당사는 2020년 11월 20일에 개최된 이사회 결의와 2021년 3월 26일 정기주주총회의 결의에 따라, 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 (주)에프앤에프를 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 (주)에프앤에프홀딩스로 변경하였습니다.&cr;보고서 작성일 현재 당사의 분할은 종료되었습니다.&cr;자세한 내용은 2021년 3월 15일 공시된 "증권신고서(분할)"을 참조하시기 바랍니다.&cr;&cr;(1) 분할일정

구 분		일 자
이사회결의일		2020년 11월 20일
주요사항보고서 제출일
상장예비심사신청일
주주확정기준일 공고일		2020년 12월 16일
분할 주주총회를 위한 주주확정일		2020년 12월 31일
주주총회 소집 공고 및 통지		2021년 3월 11일
분할계획서 승인을 위한 주주총회일		2021년 3월 26일
주식병합 공고 및 통지		2021년 3월 26일
신주배정 기준일		2021년 4월 30일
분할기일		2021년 5월 1일
분할보고총회일 또는 창립총회일		2021년 5월 3일
분할등기 신청		2021년 5월 3일
기타일정	매매거래 정지지간	2021년 4월 29일 ~ 변경상장전일
	변경상장 및 재상장일	2021년 5월 21일

&cr;(2) 주요내용

구 분	분할되는 회사(존속회사)	인적분할 신설회사
회사명	주식회사 에프앤에프홀딩스	주식회사 에프앤에프
주요사업	투자 사업부문 등	패션 사업부문 등
분할비율	0.5025055	0.4974945
수권주식수	80,000,000	40,000,000
발행주식수(보통주)	7,738,585	7,661,415
자산총계	359,843,450,008	492,895,460,883
부채총계	35,792,251,349	168,637,031,552
자본총계	324,051,198,659	324,258,429,331
자본금	3,869,292,500	3,830,707,500

주) 상기 재무내용은 2021년 5월 1일 개시재무제표(별도) 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr; 나. 유상증자, 공개매수 &cr; 당사는 2021년 6월 25일에 개최된 이사회 결의에 따라 지주회사 전환을 위해 유상증자 및 (주)에프앤에프 주주들로부터 현물출자를 받기위한 공개매수를 진행하였습니다 . 보고서 작성일 현재 당사의 유상증자, 공개매수는 완료되었습니다. 자세한 내용은 2021년 8월 19일 공시된 '[기재정정]주요사항보고서(유상증자결정)', '증권발행실적보고서'를 참조하시기 바랍니다. &cr; &cr;(1) 유상증자 및 공개매수 일정

구 분	일 자
이사회결의일	2021년 6월 25일
주요사항보고서 제출일
증권신고서 제출일
공개매수신고서 제출일
청약기간	2021년 7월 27일~2021년 8월 15일
납입일	2021년 8월 19일
신주의 배당기산일	2021년 1월 1일
신주권교부일	2021년 9월 2일
신주의 상장일	2021년 9월 2일

&cr;(2) 주요내용

구 분	유상증자	공개매수
회사명	주식회사 에프앤에프홀딩스	주식회사 에프앤에프
주요사업	투자 사업부문 등	패션 사업부문 등
발행주식수(보통주)	7,738,585	7,661,415
기준가	주당 38,633원	주당 526,957원
교환 비율	13.6400745주	1주
신주 발행주식수(보통주)	31,375,782주	-
공개매수 확정수량	-	2,300,265주
모집총액(확정)	1,212,140,586,006원	-
자산총계	359,843,450,008	492,895,460,883
부채총계	35,792,251,349	168,637,031,552
자본총계	324,051,198,659	324,258,429,331
자본금	3,869,292,500	3,830,707,500

주) 상기 재무내용은 2021년 5월 1일 개시재무제표(별도) 기준으로 작성되었습니다. &cr;

다. 합병(소규모 합병)&cr; 당사는 2021년 10월 6일에 개최된 이사회 결의에 따라 지주회사 수익구조 강화 및 투자재원 확보를 위한 자회사(에프앤에프로지스틱스) 합병을 진행 중입니다. 보고서 작성일 현재 당사의 합병은 진행중에 있으며, 종료시에는 별도 공시 예정입니다. 자세한 내용은 2021년 10월 14일 공시된 '[첨부정정]주요사항보고서(회사합병결정)'를 참조하시기 바랍니다.&cr; &cr; (1) 합병 주요일정

구 분		일 자
합병 이사회 결의일		2021.10.06
주요사항보고서 제출		2021.10.06
주주확정기준일 공고		2021.10.08
합병 계약 체결일		2021.10.14
주주확정기준일		2021.10.26
소규모합병 공고		2021.10.26
주주명부 폐쇄기간		-
합병반대의사 통지 접수기간	시작일	2021.10.27
	종료일	2021.11.09
합병승인 이사회		2021.11.10
채권자 이의제출 공고		2021.11.11
채권자 이의제출 기간	시작일	2021.11.12
	종료일	2021.12.13
합병기일		2021.12.30
합병 종료보고 이사회		2021.12.31
합병 종료보고 공고		2021.12.31
합병 등기 (예정)		2021.12.31

&cr; (2) 주요내용

구 분	합병회사	피합병회사
회사명	(주)에프앤에프홀딩스	(주)에프앤에프로지스틱스
주요사업	투자 사업부문 등	종합 물류서비스 사업
관계	지배회사	자회사
발행주식수(보통주)	39,114,367	1,000,000
합병비율	1.0000000	0.0000000
자산총계	375,406,791,561	130,201,717,521
부채총계	39,913,121,446	6,419,833,984
자본총계	335,493,670,115	123,781,883,537
자본금	19,557,183,500	5,000,000,000

주) 상기 재무내용은2021년 6월 30일 기준 재무제표(별도) 기준으로 작성되었 습니다.&cr;

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 백만원) (주)에프앤에프2021.05.03서울특별시 강남구 언주로 541&cr;(역삼동 에프앤에프빌딩)의복,악세사리&cr;제조업570,829피투자자에 대한 지배력 보유&cr;(기업회계기준서 제1110호)해당(주)에프앤에프 로지스틱스2016.03.25서울특별시 강남구 언주로 541&cr;(역삼동 에프앤에프빌딩)종합물류&cr;서비스 등136,889피투자자에 대한 지배력 보유&cr;(기업회계기준서 제1110호)해당에프앤에프차이나2005.08.03Room 807/808 Jingting Building No 1000&cr;Hongquan Rd Shanghai 201103 P.R.C의류 도ㆍ소매 등54,357피투자자에 대한 지배력 보유&cr;(기업회계기준서 제1110호)미해당FNF HONGKONG LTD2017.09.22Units 1903-6 19/F Hollywood Plaza&cr;610 Nathan Road Mongkok KL상ㆍ제품 판매20,039피투자자에 대한 지배력 보유&cr;(기업회계기준서 제1110호)미해당F&F HOCHIMINH2019.11.04222 Dien Bien Phu, Phuong 07, Quan 3,&cr;Thanh pho Ho Chi Minh, Viet Nam의류 도매, 수출입79피투자자에 대한 지배력 보유&cr;(기업회계기준서 제1110호)미해당

DUVETICA INTERNATIONAL

S.R.L

2018.04.05

SAN MARCO 5369/A VENEZIA(VE)

CAP 30124

의복,악세서리&cr;제조업16,602피투자자에 대한 지배력 보유&cr;(기업회계기준서 제1110호)미해당DUVETICA S.R.L2005.12.22

SAN MARCO 5369/A VENEZIA(VE)

CAP 30124

라이센스

1,786 피투자자에 대한 지배력 보유&cr;(기업회계기준서 제1110호)미해당DUVETICA BULGARIA EAD2008.06.1621 Stefan Stambolov Blvd.&cr;6400 dimitrovgrad Bulgaria

임가공 등

5,426 피투자자에 대한 지배력 보유&cr;(기업회계기준서 제1110호)미해당F&F NA LTD2018.08.31580 BROADWAY RM 705&cr;NEW YORK NY 10012의류 도ㆍ소매 등1피투자자에 대한 지배력 보유&cr;(기업회계기준서 제1110호)미해당IMM Style Venture Fund 제1호2019.09.25서울특별시 강남구 테헤란로 152,&cr;5F 502투자업9,499피투자자에 대한 지배력 보유&cr;(기업회계기준서 제1110호)미해당F&F BRANDS GROUP INC2020.07.23

8 The Green, Suite R, Dover,

DE 19901

라이센스7,933피투자자에 대한 지배력 보유&cr;(기업회계기준서 제1110호)미해당(주)에프앤에프 파트너스2020.12.10서울특별시 강남구 언주로 541&cr;(역삼동 에프앤에프빌딩)투자업3,000피투자자에 대한 지배력 보유&cr;(기업회계기준서 제1110호)미해당에프앤에프 파트너스&cr;디스커버리 1호 합자조합2020.12.18서울특별시 강남구 언주로 541&cr;(역삼동 에프앤에프빌딩)투자업23,213피투자자에 대한 지배력 보유&cr;(기업회계기준서 제1110호)미해당한국투자리얼밸류에셋전문투자형사모투자신탁1호2021.05.18서울특별시 영등포구 여의대로 24투자업10,483피투자자에 대한 지배력 보유&cr;(기업회계기준서 제1110호)미해당

상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말&cr;자산총액 지배관계 근거 주요종속&cr;회사 여부

주) 최근 사업연도말 자산총액은 2020.12.31 기준 자산총액이며, (주)에프앤에프, 에프앤에프 파트너스 디스커버리 1호 합자조합, 한국투자리얼밸류에셋전문투자형사모투자신탁1호은 2021.06.30 기준 자산총액입니다. 주요종속회사여부 판단 기준은 직전사업연도말 자산총액 750억원 이상 또는 지배회사의 자산총액의 10%이상인 종속회사 입니다.&cr;

2. 계열회사 현황(상세)

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2021년 09월 30일

(기준일 : ) (단위 : 사)

2(주)에프앤에프 홀딩스110111-0126783(주)에프앤에프110111-787544020(주)에프앤에프로지스틱스110111-6013231(주)에프앤에프 파트너스110111-7714771DUVETICA INTERNATIONAL S.R.L5132970285DUVETICA S.R.L3655390270DUVETICA BULGARIA EAD203002229F&F BRANDS GROUP INC85-2122433F&F NA LTD83-1784039(주)이세아시아110111-5724334에프앤에프 파트너스 디스커버리 1호 합자조합254-80-02077IMM Style Venture Fund 제1호898-80-01413M&F FASHION FUND513-80-31073에프앤에프차이나1200000220-1507090006FNF HONGKONG LTD68214895-000-09-17-5F&F HOCHIMINH0315941804(주)에프앤코110111-1883746에프앤코상하이1200000220-1512160005F&CO USA, LTD5182906(주)쿠스에이치앤비110111-7449211(주)미스터바우어110111-7031068(주)엔에스에프110111-4336726

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
	비상장

주) 법인등록번호가 없는 경우에는 사업자등록번호 및 이와 동일한 국가별 증서번호를 기재함.&cr;

3. 타법인출자 현황(상세)

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2021년 09월 30일(단위 : 백만원, 주, %)

(기준일 : )

(주)에프앤에프상장2021년 05월 03일경영참여4,2750002,340,0121,588,86802,340,01230.541,588,868492,8950(주)에프앤에프로지스틱스비상장2016년 03월 25일경영참여1001,000,000100.0116,4160001,000,000100.0116,416136,88945(주)에프앤에프파트너스비상장2020년 12월 09일경영참여3,000600,000100.03,000000600,000100.03,0003,0000DUVETICA INTERNATIONAL S.R.L비상장2018년 04월 02일경영참여4,875094.5612,42705,2640094.5617,69116,602-8,133DUVETICA S.R.L비상장2018년 06월 29일경영참여4,920094.554,920000094.554,9201,786121F&F BRANDS GROUP INC비상장2020년 09월 21일경영참여8,4940100.008,5800000100.008,5807,933-1F&F NA LTD비상장2018년 08월 31일경영참여9053100.049400-49453100.001-181한국패션유통물류(주)비상장2005년 05월 02일일반투자500 1,400,0003.90000 1,400,0003.9053,727-5,873HDC리조트(주)비상장2019년 08월 27일일반투자2,000400,0001.722,000000400,0001.722,000820,187-5,284(주)비주얼비상장2020년 01월 03일일반투자1,0001,7447.461,0000001,7447.461,0003,385-831(주)이세아시아비상장2020년 03월 06일일반투자2,2365,87837.022,2360005,87837.022,236679-311(주)무신사비상장2021년 11월 09일일반투자1,0001,1600.071,0000001,1600.071,000492,27037,557Crianza Aviation Leasing Ltd비상장2021년 04월 14일일반투자4,50400004,5040039.604,504--베이비샤크넥스트유니콘IP펀드비상장2021년 09월 08일일반투자1,20000001,200008.601,200--디스커버리1호 합자조합비상장2021년 01월 29일일반투자14,400000021,6000090.0021,60015,762-338IMM Style Venture Fund 1호비상장2019년 08월 29일일반투자5,800095.249,24007600095.2410,0009,499-165IMM Style Venture Fund 2호비상장2020년 05월 19일일반투자2,450058.145,000000058.145,0008,543-59M&F FASHION FUND비상장2019년 10월 02일일반투자5,000050.05,000000050.05,0009,565-160Access Venture Fund비상장2019년 07월 12일일반투자2,356024.434,35201,129443024.435,92420,603588마이다스 제2호 사모투자합자회사비상장2020년 02월 18일일반투자3,000014.153,000000014.153,00020,752-448에이스옵티칼 사모투자합자회사비상장2020년 07월 28일일반투자5,00009.265,00000009.265,00051,339-663IMM SSF2호비상장2020년 08월 12일일반투자3,00006.003,00000006.003,00049,967-106마이다스 성장지원 사모투자합자회사비상장2020년 09월 24일일반투자1,034014.102,19101,0790014.103,27015,380-354파라투스뉴모빌리티 사모투자합자회사비상장2021년 01월 22일일반투자3,00000003,0000024.803,000----188,856-1,627,404-51--1,816,209--

법인명	상장&cr;여부	최초취득일자	출자&cr;목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도&cr;재무현황
					수량	지분율	장부&cr;가액	취득(처분)		평가&cr;손익	수량	지분율	장부&cr;가액	총자산	당기&cr;순손익
								수량	금액
합 계

주) '최근사업연도 재무현황'은 20.12.31 기준 결산 재무정보이며, 디스커버리1호 합자조합은 21.03.31 기준 결산 재무정보입니다. (주)에프앤에프는 21.05.01 기준 결산 재무정보이며, 파라투스뉴모빌리티 사모투자합자회사, Crianza Aviation Leasing Ltd, 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드는 2021년 최초설립한 회사로 보고서 제출일 현재 결산 재무정보가 없습니다.

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

해당사항 없음&cr;

2. 전문가와의 이해관계

해당사항 없음&cr;