주석
| 제 19 (당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 18 (전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 탑코미디어 |
1. 일반사항
주식회사 탑코미디어(이하 "당사")는 2007년 2월 1일 설립되어 웹툰 등 미디어 컨텐츠 제공을 주된 사업목적으로 하고 있으며, 2013년 11월에 주식을 한국거래소("KOSDAQ")에 상장하였습니다. 당사는 2025년 4월 1일자를 합병기일로 하여 주식회사 탑툰을 흡수합병하였습니다.(주석 30 참조)설립시 납입자본금은 500백만원이었으나 수차례 유무상증자를 통하여 보고기간 종료일 현재 자본금은 24,647백만원이며 주요주주의 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주 주 명 |
주 식 수 |
지 분 율 |
| 보통주 |
(주)탑코 |
33,841,095 |
68.7% |
| 유정석 |
1,000,000 |
2.0% |
| 김기해 |
139,917 |
0.3% |
| 자기주식 |
243,470 |
0.5% |
| 기타 |
14,069,667 |
28.5% |
| 합 계 |
49,294,149 |
100.0% |
2. 중요한 회계정책
2.1. 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2026년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일 개최 예정인 제19기 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 지배회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
2.2. 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국 제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3. 종속기업 투자당사는 종속기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.종속기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 종속기업의 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 종속기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.종속기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며, 종속기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 당사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 당사와 종속기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
종속기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.종속기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 종속기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용할 때, 당사는 종속기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 종속기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 종속기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 종속기업에 대한 투자자산이 있다면 그투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 지배력 상실시 종속기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2.4. 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
2.5. 금융자산1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6. 파생금융상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7. 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와비품 |
5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.8. 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 특허권 |
7년 |
| 상표권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 저작권 |
4~5년 |
| 컨텐츠유통권 |
10년 |
| 회원권 |
비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
2.9. 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.2.10. 기타 채무기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~60일 이내에 지급됩니다. 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.11. 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(손상에 대한 회계정책은 주석 2.5 참조).
2.12. 금융부채① 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.13. 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.
① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.14. 종업원급여① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여 : 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.15. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.16. 외화환산
① 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.
② 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.17. 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.18. 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
2.19. 수익인식
1) 수익인식 일반
회사의 주된 영업수익의 형태는 플랫폼 수익, 컨텐츠 유통 수익, 용역 제공 수익등으로 구성됩니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다.
⑤ 수익인식
회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
서비스매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
2) 주요 수익별 수익인식
① 웹툰 컨텐츠 제공 수익
회사는 웹툰 컨텐츠를 고객이 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 보고기간말 현재 관련 미수행의무는 선수수익으로 계상하고 있습니다.
② 컨텐츠 유통 수익
지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티를 수령하는 경우에는 후속 판매나 사용이 일어나는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
③ 용역 제공 수익
회사는 일반적으로 계약된 기간 동안 고객에게 약속된 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
2.20. 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21. 리스
① 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
② 리스이용자 당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
③ 연장선택권 및 종료선택권
연장선택권 및 종료선택권은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
2.22. 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 22 참조) 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조)
(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조)
4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
10,949,261 |
14,266,912 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품(*) |
4,550,000 |
- |
(*) 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다.(주석27 참조)
5. 매출채권 및 기타수취채권
당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출채권 및 손실충당금
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
5,499,272 |
- |
6,150,822 |
- |
| 차감: 손실충당금 |
(117,140) |
- |
- |
- |
| 매출채권(순액) |
5,382,132 |
- |
6,150,822 |
- |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 매출채권 회수기일은 모두 1년 이내로 약정되어 있기 때문에 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 29에서 제공됩니다.
(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 대여금 |
4,007,161 |
7,608,024 |
1,906,360 |
7,228,280 |
| 미수금 |
316,062 |
- |
20,000 |
- |
| 미수수익 |
108,987 |
- |
10,796 |
- |
| 보증금 |
- |
2,861,409 |
- |
1,420,000 |
| 총장부금액 |
4,432,210 |
10,469,433 |
1,937,156 |
8,648,280 |
| 차감 : 손실충당금 |
(3,788,566) |
(7,348,760) |
(1,917,156) |
(7,228,280) |
| 차감 : 현재가치할인차금 |
- |
(291,966) |
- |
(277,005) |
| 상각후원가 |
643,644 |
2,828,707 |
20,000 |
1,142,995 |
(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 정책 및 손실충당금의 계산과 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 29을 참고하시기 바랍니다.
6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.금융자산
| 금융자산 |
상각후원가측정
금융자산
|
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
10,949,261 |
- |
- |
10,949,261 |
| 단기금융상품 |
4,550,000 |
- |
- |
4,550,000 |
| 매출채권 |
5,382,132 |
- |
- |
5,382,132 |
| 기타수취채권(유동) |
643,644 |
- |
- |
643,644 |
| 기타수취채권(비유동) |
2,828,707 |
- |
- |
2,828,707 |
| 합 계 |
24,353,744 |
- |
- |
24,353,744 |
| 금융자산 |
상각후원가측정
금융자산
|
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
14,266,912 |
- |
- |
14,266,912 |
| 매출채권 |
6,150,822 |
- |
- |
6,150,822 |
| 기타수취채권(유동) |
20,000 |
- |
- |
20,000 |
| 기타수취채권(비유동) |
1,142,995 |
- |
- |
1,142,995 |
| 합 계 |
21,580,729 |
- |
- |
21,580,729 |
금융부채
| 금융부채 |
상각후원가측정
금융부채
|
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합 계 |
| 기타지급채무(유동) |
2,250,633 |
- |
2,250,633 |
| 단기차입금 |
12,150,000 |
- |
12,150,000 |
| 리스부채(유동) |
573,972 |
- |
573,972 |
| 리스부채(비유동) |
914,720 |
- |
914,720 |
| 합 계 |
15,889,325 |
- |
15,889,325 |
| 금융부채 |
상각후원가측정
금융부채
|
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
합 계 |
| 기타지급채무(유동) |
2,700,185 |
- |
2,700,185 |
| 리스부채(유동) |
39,510 |
- |
39,510 |
| 리스부채(비유동) |
64,819 |
- |
64,819 |
| 합 계 |
2,804,514 |
- |
2,804,514 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정
금융자산
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
합 계 |
| 수익: |
| 이자수익 |
476,879 |
- |
- |
- |
- |
476,879 |
| 외환차익 |
433,305 |
- |
- |
1,011 |
- |
434,316 |
| 외화환산이익 |
72,184 |
- |
- |
11,102 |
- |
83,286 |
| 합 계 |
982,368 |
- |
- |
12,113 |
- |
994,481 |
| 비용: |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
502,695 |
- |
502,695 |
| 외환차손 |
197,112 |
- |
- |
814 |
- |
197,926 |
| 외화환산손실 |
45,498 |
- |
- |
- |
- |
45,498 |
| 대손상각비 |
104,904 |
- |
- |
- |
- |
104,904 |
| 기타의대손상각비 |
2,339,653 |
- |
- |
- |
- |
2,339,653 |
| 합 계 |
2,687,167 |
- |
- |
503,509 |
- |
3,190,676 |
| 구 분 |
상각후원가측정
금융자산
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
합 계 |
| 수익: |
| 이자수익 |
450,674 |
- |
- |
- |
- |
450,674 |
| 외환차익 |
123,777 |
- |
- |
- |
- |
123,777 |
| 외화환산이익 |
230,940 |
- |
- |
- |
- |
230,940 |
| 합 계 |
805,391 |
- |
- |
- |
- |
805,391 |
| 비용: |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
9,291 |
- |
9,291 |
| 외환차손 |
76,992 |
- |
- |
- |
- |
76,992 |
| 외화환산손실 |
36,368 |
- |
- |
- |
- |
36,368 |
| 기타의대손상각비 |
3,583,132 |
- |
- |
- |
- |
3,583,132 |
| 합 계 |
3,696,492 |
- |
- |
9,291 |
- |
3,705,783 |
7. 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치(*) |
장부금액 |
공정가치(*) |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
10,949,261 |
10,949,261 |
14,266,912 |
14,266,912 |
| 단기금융상품 |
4,550,000 |
4,550,000 |
- |
- |
| 매출채권 |
5,382,132 |
5,382,132 |
6,150,822 |
6,150,822 |
| 기타수취채권(유동) |
643,644 |
643,644 |
20,000 |
20,000 |
| 기타수취채권(비유동) |
2,828,707 |
2,828,707 |
1,142,995 |
1,142,995 |
| 합 계 |
24,353,744 |
24,353,744 |
21,580,729 |
21,580,729 |
| 금융부채: |
| 기타지급채무(유동) |
2,250,633 |
2,250,633 |
2,700,185 |
2,700,185 |
| 단기차입금 |
12,150,000 |
12,150,000 |
- |
- |
| 리스부채(유동) |
573,972 |
573,972 |
39,510 |
39,510 |
| 리스부채(비유동) |
914,720 |
914,720 |
64,819 |
64,819 |
| 합 계 |
15,889,325 |
15,889,325 |
2,804,514 |
2,804,514 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 기재하였습니다.
8. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
956,365 |
492,681 |
| 손실충당금 |
(550,140) |
- |
| 선급비용 |
78,026 |
21,321 |
| 부가세대급금 |
- |
210,175 |
| 합 계 |
484,251 |
724,177 |
9. 종속기업투자주식
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소재지 |
결산월 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| TOPCO JAPAN CO., LTD. |
일본 |
12월 |
30,900주 |
100% |
2,933,161 |
- |
- |
| TOPCO INTERNATIONAL INC(*) |
미국 |
12월 |
80,000주 |
100% |
248,855 |
166,237 |
- |
| 합 계 |
166,237 |
- |
(*) 당기 중 흡수합병으로 취득하였습니다.(주석 30 참조)(2) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부가액 |
- |
- |
| 합병승계 |
248,855 |
- |
| 지분법손실 |
(76,295) |
- |
| 지분법자본변동 |
(6,323) |
- |
| 기말장부가액 |
166,237 |
- |
(3) 당기 중 내부거래로 인한 미실현 손익 내역은 없습니다.
(4) 당기 및 전기 중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기 |
전기 |
| 미반영지분변동액 |
미반영지분변동누계액 |
미반영지분변동액 |
미반영지분변동누계액 |
| TOPCO JAPAN CO., LTD. |
(990,136) |
10,410,972 |
6,157,497 |
11,401,108 |
한편 종속회사에 대한 대여금 및 미수이자와 관련하여 당기에 인식한 대손상각비는 각각 1,835백만원과 3백만원 (전기 3,578백만원과 5백만원)입니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 기업명 |
자산 |
부채 |
매출액(*) |
당기순손익(*) |
총포괄손익(*) |
| TOPCO JAPAN CO., LTD. |
6,715,787 |
17,126,759 |
15,635,679 |
788,135 |
909,136 |
| TOPCO INTERNATIONAL INC(*) |
298,876 |
132,639 |
505,931 |
(76,295) |
(82,863) |
(*) TOPCO INTERNATIONAL INC의 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익은 합병기일인 2025년 4월 1일부터 2025년 12월 31일까지 발생금액입니다.
| 기업명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| TOPCO JAPAN CO., LTD. |
3,703,366 |
15,104,473 |
12,616,202 |
(5,788,425) |
(6,157,497) |
10. 유형자산
당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차량운반구 |
공구와비품 |
시설장치 |
합 계 |
| 취득원가 : |
| 기초금액 |
- |
123,655 |
- |
123,655 |
| 취득금액 |
- |
215,887 |
9,000 |
224,887 |
| 처분/폐기 |
(90,784) |
(148,151) |
- |
(238,935) |
| 합병승계 |
90,784 |
594,215 |
932,922 |
1,617,921 |
| 기타(환율변동효과) |
- |
2,636 |
1,335 |
3,971 |
| 기말금액 |
- |
788,242 |
943,257 |
1,731,499 |
| 감가상각누계액 : |
| 기초금액 |
- |
(42,383) |
- |
(42,383) |
| 감가상각비 |
(4,539) |
(111,234) |
(139,584) |
(255,357) |
| 처분/폐기 |
12,105 |
119,477 |
- |
131,582 |
| 합병승계 |
(7,566) |
(377,827) |
(275,851) |
(661,244) |
| 기타(환율변동효과) |
- |
(2,035) |
(1,335) |
(3,370) |
| 기말금액 |
- |
(414,002) |
(416,770) |
(830,772) |
| 장부금액 : |
| 기초금액 |
- |
81,272 |
- |
81,272 |
| 기말금액 |
- |
374,240 |
526,487 |
900,727 |
| 구 분 |
공구와비품 |
| 취득원가 : |
| 기초금액 |
124,503 |
| 취득금액 |
9,859 |
| 처분/폐기 |
(10,707) |
| 기말금액 |
123,655 |
| 감가상각누계액 : |
| 기초금액 |
(21,398) |
| 감가상각비 |
(24,732) |
| 처분/폐기 |
3,747 |
| 기말금액 |
(42,383) |
| 장부금액 : |
| 기초금액 |
103,105 |
| 기말금액 |
81,272 |
11. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각 |
손상/환입 |
합병승계 |
기말 |
| 특허권 |
- |
- |
(532) |
- |
1,458 |
926 |
| 상표권 |
- |
2,265 |
(2,940) |
- |
9,253 |
8,578 |
| 소프트웨어 |
10,000 |
- |
(73,695) |
- |
395,608 |
331,913 |
| 저작권 |
- |
5,366,457 |
(4,178,376) |
(3,501,412) |
17,401,728 |
15,088,397 |
| 컨텐츠유통권 |
14,500,000 |
- |
(2,000,000) |
- |
- |
12,500,000 |
| 회원권 |
26,000 |
- |
- |
- |
- |
26,000 |
| 합 계 |
14,536,000 |
5,368,722 |
(6,255,543) |
(3,501,412) |
17,808,047 |
27,955,814 |
| 구 분 |
기초 |
상각 |
기말 |
| 소프트웨어 |
13,000 |
(3,000) |
10,000 |
| 컨텐츠유통권 |
16,500,000 |
(2,000,000) |
14,500,000 |
| 회원권 |
26,000 |
- |
26,000 |
| 합 계 |
16,539,000 |
(2,003,000) |
14,536,000 |
12. 사용권자산
당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초순장부금액 |
처분 및 해지 |
감가상각비 |
합병승계 |
기타(환율변동효과) |
기말순장부금액 |
| 건물 |
356,032 |
(61,001) |
(662,609) |
2,220,982 |
9,163 |
1,862,567 |
| 구 분 |
기초순장부금액 |
인식 |
감가상각비 |
기말순장부금액 |
| 건물 |
480,567 |
1,061 |
(125,596) |
356,032 |
13. 기타지급채무
당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타지급채무(유동) : |
| 미지급금 |
1,683,560 |
2,598,686 |
| 미지급비용 |
567,073 |
101,499 |
| 합 계 |
2,250,633 |
2,700,185 |
14. 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
최장 만기일 |
당기말 이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 하나은행 |
운전자금 |
2026-03-27 |
3.92 |
1,750,000 |
- |
| 2026-04-01 |
3.92 |
2,800,000 |
- |
| 2026-03-06 |
3.98 |
100,000 |
- |
| 2026-04-24 |
4.12 |
2,900,000 |
- |
| 2026-06-18 |
4.42 |
4,600,000 |
- |
| 합 계 |
12,150,000 |
- |
당기말 현재 당사의 단기차입금과 관련하여 특허권과 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 27 참조)
15. 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스료 |
리스료의
현재가치
|
리스료 |
리스료의
현재가치
|
| 1년 이내 |
593,931 |
573,972 |
41,160 |
39,510 |
| 1년 초과 |
1,055,974 |
914,720 |
75,030 |
64,819 |
| 합 계 |
1,649,905 |
1,488,692 |
116,190 |
104,329 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
662,609 |
125,596 |
| 리스부채 이자비용 |
89,473 |
9,291 |
| 소액자산리스 관련비용 |
38,874 |
9,680 |
| 합 계 |
790,956 |
144,567 |
(3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 576,257천원과 50,660천원입니다.(4) 2025년 12월 31일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 5.23%~7.97% 입니다.
16. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
76,408 |
- |
36,363 |
- |
| 선수수익 |
5,572,885 |
- |
- |
- |
| 예수금 |
110,247 |
- |
14,951 |
- |
| 부가세예수금 |
366,470 |
- |
- |
- |
| 장기종업원급여부채 |
- |
625,023 |
- |
81,197 |
| 합 계 |
6,126,010 |
625,023 |
51,314 |
81,197 |
17. 종업원급여(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
5,228,311 |
760,075 |
| 사외적립자산 |
(3,957,362) |
(870,757) |
| 순확정급여부채(자산) |
1,270,949 |
(110,682) |
(2) 당기 및 전기 중 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 확정급여채무 |
760,075 |
408,320 |
| 당기근무원가 |
1,090,881 |
227,215 |
| 이자비용 |
132,670 |
17,788 |
| 퇴직급여지급액 |
(644,999) |
(45,415) |
| 관계사전출입 |
47,784 |
196,231 |
| 합병승계 |
3,401,478 |
- |
| 재측정요소: |
|
|
| 재무적가정에 의한 차이 |
313,657 |
26,250 |
| 경험에 의한 차이 |
126,765 |
(70,314) |
| 인구통계적 가정에 의한 차이 |
- |
- |
| 기말 확정급여채무 |
5,228,311 |
760,075 |
(3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도관련 비용의 세부 내용은다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,090,881 |
227,215 |
| 이자비용 |
132,670 |
17,788 |
| 이자수익 |
(34,673) |
(26,535) |
| 신입/전입 효과 |
- |
57,157 |
| 퇴직위로금 |
- |
5,834 |
| 합 계 |
1,188,878 |
281,459 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.52% |
4.16% |
| 미래임금상승률 |
3.03% |
4.56% |
| 예정퇴직률 |
연령별 경험퇴직률 |
연령별 경험퇴직률 |
| 사외적립자산 예상수익율 |
4.52% |
4.16% |
(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초사외적립자산 |
870,758 |
597,258 |
| 당기불입액 |
800,000 |
395,000 |
| 이자수익 |
34,673 |
26,535 |
| 관계사전출입 |
47,784 |
139,074 |
| 재측정요소 |
29,285 |
(15,476) |
| 당기지급액 |
(415,836) |
(271,634) |
| 합병승계 |
2,590,698 |
- |
| 기말사외적립자산 |
3,957,362 |
870,757 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타(정기예금 등) |
3,957,362 |
870,757 |
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2026년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,248백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 10.42년(전기 10.73년)입니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합 계 |
| 당기말 확정급여채무 |
480,390 |
445,568 |
1,425,189 |
13,450,858 |
15,802,005 |
(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주요가정의 변동 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.00% |
(443,630) |
528,224 |
| 임금상승률 |
1.00% |
531,606 |
(454,017) |
(9) 당기말 및 전기말 현재 기타종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기종업원급여부채 |
488,505 |
101,499 |
| 장기종업원급여부채 |
625,023 |
81,197 |
18. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
비유동 |
| 복구충당부채 |
54,000 |
387,000 |
- |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
| 환입액 |
(61,000) |
- |
| 합병승계 |
502,000 |
- |
| 기말 |
441,000 |
- |
19. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
9,926,486 |
2,136,118 |
| 퇴직급여 |
1,212,866 |
281,459 |
| 복리후생비 |
1,259,425 |
221,939 |
| 여비교통비 |
175,919 |
35,991 |
| 기업업무추진비 |
94,749 |
59,241 |
| 통신비 |
101,610 |
2,962 |
| 수도광열비 |
279,332 |
24,038 |
| 세금과공과금 |
163,500 |
10,350 |
| 감가상각비 |
255,357 |
24,732 |
| 사용권자산상각비 |
662,609 |
125,596 |
| 무형자산상각비 |
6,255,543 |
2,003,000 |
| 지급임차료 |
44,295 |
8,567 |
| 보험료 |
85,790 |
- |
| 교육훈련비 |
13,400 |
5,513 |
| 도서인쇄비 |
10,921 |
123 |
| 소모품비 |
21,942 |
17,569 |
| 지급수수료 |
13,553,617 |
8,311,282 |
| 광고선전비 |
3,362,435 |
- |
| 대손상각비 |
104,904 |
- |
| 합 계 |
37,584,700 |
13,268,480 |
20. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스해지이익 |
57,107 |
- |
| 잡이익 |
29,599 |
5,555 |
| 합 계 |
86,706 |
5,555 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 잡손실 |
1,180 |
234,474 |
| 기타의대손상각비 |
2,339,653 |
3,583,132 |
| 유형자산처분손실 |
31,390 |
4,237 |
| 무형자산손상차손 |
3,501,412 |
- |
| 합 계 |
5,873,635 |
3,821,843 |
21. 금융수익 및 금융원가
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
476,879 |
450,674 |
| 외환차익 |
434,316 |
123,777 |
| 외화환산이익 |
83,286 |
230,940 |
| 합 계 |
994,481 |
805,391 |
(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
502,695 |
9,291 |
| 외환차손 |
197,926 |
76,992 |
| 외화환산손실 |
45,498 |
36,368 |
| 합 계 |
746,119 |
122,651 |
22. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세부담액 |
1,657,422 |
1,364,428 |
| 일시적차이등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용 |
362,688 |
- |
| 소 계 |
2,020,110 |
1,364,428 |
| 당기 손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 |
- |
- |
| 법인세비용 합계 |
2,020,110 |
1,364,428 |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전 순손실 (*) |
(3,150,038) |
(1,153,828) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 |
(311,854) |
(114,229) |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
(446,904) |
- |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
278,637 |
89 |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 |
675,032 |
431,199 |
| - 세무상결손금의 효과 |
(127,408) |
(317,059) |
| - 외국납부세액에 대한 법인세효과 등 |
1,657,422 |
1,364,428 |
| - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 |
(67,504) |
- |
| - 전기 미인식이연법인세자산의 당기 인식 |
362,689 |
- |
| 당기 조정항목 |
2,331,964 |
1,478,657 |
| 법인세비용 |
2,020,110 |
1,364,428 |
(*) 당기와 전기는 법인세차감전 순손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(3) 당기 및 전기 중에 자본에 직접 부가된 법인세부담액은 없습니다.
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
이연법인세자산
|
|
12개월 후에 회수될 이연법인세자산
|
512,463 |
91,068 |
|
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
|
128,116 |
- |
| 소 계 |
640,579 |
91,068 |
|
이연법인세부채
|
|
12개월 후에 결제될 이연법인세부채
|
(115,396) |
(91,068) |
|
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
|
(51,310) |
- |
| 소 계 |
(166,706) |
(91,068) |
| 이연법인세자산 순액 |
473,873 |
- |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
합병 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 퇴직연금운용자산 |
(55,821) |
(288,055) |
(91,434) |
- |
(435,310) |
| 사용권자산 |
(35,247) |
- |
(169,635) |
- |
(204,882) |
| 미수수익 |
- |
(228) |
(10,105) |
- |
(10,333) |
| 복구충당부채 |
- |
- |
48,510 |
- |
48,510 |
| 이연법인세부채 |
(91,068) |
(288,283) |
(222,664) |
- |
(602,015) |
| 대손충당금 |
897,396 |
29,958 |
360,506 |
- |
1,287,860 |
| 미지급비용(연차충당부채) |
16,339 |
22,273 |
44,396 |
- |
83,008 |
| 확정급여채무 |
55,821 |
358,651 |
173,752 |
(43,163) |
545,061 |
| 리스부채 |
10,329 |
- |
153,427 |
- |
163,756 |
| 감가상각비 |
- |
475 |
(240) |
- |
235 |
| 해외사업환산손익 |
- |
- |
- |
10,289 |
10,289 |
| 회원권 |
3,740 |
- |
415 |
- |
4,155 |
| 무형자산손상차손 |
- |
146,470 |
283,159 |
- |
429,629 |
| 유형자산손상차손 |
- |
20,273 |
(6,938) |
- |
13,335 |
| 지분법손익 |
290,383 |
(12,735) |
39,242 |
- |
316,890 |
| 지분법자본변동 |
- |
(2,182) |
(243) |
696 |
(1,729) |
| 인정이자 |
26,227 |
- |
45,557 |
- |
71,784 |
| 현재가치할인차금(보증금) |
27,423 |
- |
4,693 |
- |
32,116 |
| 국고보조금-상표권 |
- |
- |
90 |
- |
90 |
| 국고보조금-선급금 |
- |
1,276 |
142 |
- |
1,418 |
| 이연법인세자산 |
1,327,658 |
564,459 |
1,097,958 |
(32,178) |
2,957,897 |
| 이월결손금 |
1,710,054 |
117,011 |
263,644 |
- |
2,090,709 |
| 이월기부금 |
2,228 |
- |
247 |
- |
2,475 |
| 이연법인세자산(부채) |
2,948,872 |
393,187 |
1,139,185 |
(32,178) |
4,449,066 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 |
(2,948,872) |
(224,920) |
(833,579) |
32,178 |
(3,975,193) |
| 합 계 |
- |
168,267 |
305,606 |
- |
473,873 |
(*) 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(11%)을 적용하여 계산하였습니다.
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
기말 |
| 퇴직연금운용자산 |
(40,424) |
(15,397) |
(55,821) |
| 사용권자산 |
(47,576) |
12,329 |
(35,247) |
| 이연법인세부채 |
(88,000) |
(3,068) |
(91,068) |
| 대손충당금 |
543,086 |
354,310 |
897,396 |
| 미지급비용(연차충당부채) |
5,238 |
11,101 |
16,339 |
| 확정급여채무 |
40,424 |
15,397 |
55,821 |
| 리스부채 |
13,350 |
(3,021) |
10,329 |
| 회원권 |
3,740 |
- |
3,740 |
| 지분법손실 |
- |
290,383 |
290,383 |
| 인정이자 |
- |
26,227 |
26,227 |
| 현재가치할인차금(보증금) |
- |
27,423 |
27,423 |
| 이연법인세자산 |
605,838 |
721,820 |
1,327,658 |
| 이월결손금 |
1,892,035 |
(181,981) |
1,710,054 |
| 이월기부금 |
3,713 |
(1,485) |
2,228 |
| 이연법인세자산(부채) |
2,413,586 |
535,286 |
2,948,872 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 |
(2,413,586) |
(535,286) |
(2,948,872) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
(*) 전기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(9.9%)을 적용하여 계산하였습니다.
이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 당사는 누적적으로 미사용 세액공제와 세무상결손금이 발생하였고 차감할 일시적차이 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 못할 것으로 예상되어 차감할 일시적차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법손실(TOPCO JAPAN CO., LTD) |
2,880,821 |
2,933,161 |
| 실현가능성 없어 미인식한 일시적차이 |
14,228,343 |
9,557,636 |
| 이월결손금(*1) |
19,006,450 |
17,273,277 |
| 이월기부금(*2) |
22,500 |
22,500 |
(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 2027-12-31 |
1,649,199 |
| 2028-12-31 |
401,937 |
| 2029-12-31 |
2,725,850 |
| 2035-12-31 |
5,674,472 |
| 2036-12-31 |
2,501,659 |
| 2038-12-31 |
5,605,979 |
| 2040-12-31 |
447,354 |
(*2) 미사용기부금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 2037-12-31 |
7,500 |
7,500 |
| 2038-12-31 |
15,000 |
15,000 |
23. 주당손익(1) 기본주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당손익의 계산에 사용된 손익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당이익 계산에 사용된 계속영업당기순손익 |
(5,170,148,437) |
(2,518,255,624) |
| 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 |
42,322,453 |
21,646,003 |
| 기본주당이익(손실) |
(122) |
(116) |
(2) 당사는 희석증권을 보유하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
24. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
㈜탑코 |
㈜탑코 |
| 종속기업 |
TOPCO JAPAN CO., LTD.TOPCO INTERNATIONAL INC |
TOPCO JAPAN CO., LTD. |
| 관계기업 |
㈜메타크래프트 |
㈜메타크래프트 |
| 기타특수관계자 |
㈜탑툰(*) |
- |
(*) 주식회사 탑툰은 2024년 12월 31일자로 당사의 지배기업인 주식회사 탑코로부터물적분할된 신설법인으로, 2025년 4월 1일자로 당사에 흡수합병 되었습니다. 관련 내용은 주석 30번을 참고하시기 바랍니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자간 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
매입 |
기타수익 |
매출 |
매입 |
기타수익 |
유형자산 처분 |
| ㈜탑코(*1) |
34,200 |
- |
- |
26,000 |
7,904,313 |
5,498 |
1,597 |
| TOPCO JAPAN |
7,247,317 |
27,731 |
112,525 |
4,524,143 |
- |
73,046 |
- |
| ㈜탑툰(*2) |
14,000 |
1,865,973 |
- |
- |
- |
- |
- |
| TOPCO INTERNATIONAL |
253,714 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜메타크래프트 |
62,368 |
576,157 |
- |
197 |
- |
- |
- |
(*1) 상기 거래 이외에 ㈜탑코와 사무실 임차계약을 맺고 관련 사용권자산, 리스부채에 대한 감가상각비, 이자비용 등을 인식하고 있습니다.(*2) 합병 전까지의 거래내역입니다.(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기 |
전기 |
| 대여금 |
출자 |
대여금(*1) |
출자 |
| 기초 |
대여 |
회수 |
환율차이 |
기말 |
기초 |
대여 |
환율차이 |
기말 |
| TOPCO JAPAN |
9,134,640 |
1,842,020 |
- |
(6,760) |
10,969,900 |
- |
5,557,000 |
3,613,980 |
(36,340) |
9,134,640 |
- |
| 임원(*) |
- |
392,871 |
(392,871) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(*) 임원에 대한 대여금은 합병으로 승계된 금액입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
매출채권 |
미수수익(*) |
임차보증금 |
대여금(*) |
선수금 |
리스부채 |
| ㈜탑코 |
4,180 |
- |
1,400,000 |
- |
- |
61,413 |
| TOPCO JAPAN |
2,365,894 |
14,185 |
- |
10,969,900 |
- |
- |
| TOPCO INTERNATIONAL |
133,860 |
- |
- |
- |
75,154 |
- |
| (주)메타크래프트 |
4,876 |
- |
- |
- |
- |
- |
(*) 당기말 현재 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. 동 대여금 및 미수이자와 관련하여 당기에 인식한 대손상각비는 각각 1,878백만원과 4백만원 (전기 3,578백만원과 5백만원)입니다.
| 회사명 |
매출채권 |
미수수익(*) |
임차보증금 |
대여금(*) |
미지급금 |
리스부채 |
| ㈜탑코 |
3,300 |
- |
1,400,000 |
- |
2,526,808 |
91,422 |
| TOPCO JAPAN |
2,579,425 |
10,796 |
- |
9,134,640 |
- |
- |
| ㈜메타크래프트 |
16 |
- |
- |
- |
- |
- |
(*) 전기말 현재 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(5) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여(*) |
2,377,516 |
475,000 |
| 퇴직급여 |
159,126 |
96,551 |
| 합 계 |
2,536,642 |
571,551 |
(*) 당기 중 당사의 임원에게 지급한 자기주식(379,917주) 지급액 841,516천원을 포함하고 있습니다.
(6) 당기 중 당사의 최대주주인 ㈜탑코는 보유중인 당사의 주식을 교환대상으로 하는교환사채를 다음과 같은 조건으로 발행하였습니다.
| 교환사채발행자 |
사채권면 총액 |
교환가액 |
교환대상 주식수 |
| ㈜탑코 |
13,000,000,000 |
2,600 |
5,000,000 |
25. 납입자본과 적립금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식수 |
200,000,000주 |
200,000,000주 |
| 발행된 보통주 |
49,294,149주 |
22,025,767주 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 보통주자본금 |
24,647,074,500 |
11,012,883,500 |
(2) 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본잉여금 |
94,942,751 |
41,823,943 |
| 주식발행초과금 |
92,605,940 |
39,487,132 |
| 기타자본잉여금 |
2,336,811 |
2,336,811 |
| 자본조정 |
(65,186,438) |
(1,465,452) |
| 자기주식(*) |
(509,096) |
(1,465,452) |
| 자기주식처분손실 |
(623,936) |
- |
| 기타자본조정 |
(64,053,406) |
- |
(*) 당사는 당기말 현재 자기주식 243,470주를 보유하고 있습니다.
(3) 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익누계액 |
(77,811) |
- |
| 해외사업환산손익 |
(93,533) |
- |
| 지분법자본변동 |
15,722 |
- |
(4) 결손금당기말 및 전기말 현재 결손금의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 이익준비금 |
200,947 |
200,947 |
(*) |
| 미처리결손금 |
(22,656,612) |
(17,075,326) |
|
| 합 계 |
(22,455,665) |
(16,874,379) |
|
(*) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(5) 결손금처리계산서당기 및 전기 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같으며, 2026년 3월 26일 확정될 예정입니다(전기 : 2025년 3월 26일).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
(22,656,612,293) |
(17,075,326,050) |
| 전기이월미처리결손금 |
(17,075,326,050) |
(14,585,659,336) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(411,137,806) |
28,588,910 |
| 당기순손실 |
(5,170,148,437) |
(2,518,255,624) |
| Ⅱ. 임의적립금이입액 |
- |
- |
| Ⅲ. 결손금처리액 |
- |
- |
| Ⅳ. 차기이월미처리결손금 |
(22,656,612,293) |
(17,075,326,050) |
26. 현금흐름당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.(1) 조정 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 직원급여 |
356,236 |
81,197 |
| 퇴직급여 |
1,188,878 |
281,459 |
| 대손상각비 |
104,904 |
- |
| 감가상각비 |
255,357 |
24,732 |
| 사용권자산상각비 |
662,609 |
125,596 |
| 무형자산상각비 |
6,255,543 |
2,003,000 |
| 기타의대손상각비 |
2,339,653 |
3,583,132 |
| 이자수익 |
(476,879) |
(450,673) |
| 외화환산이익 |
(83,286) |
(230,940) |
| 이자비용 |
502,695 |
9,291 |
| 외화환산손실 |
45,498 |
36,368 |
| 지분법손실 |
76,295 |
- |
| 법인세비용 |
2,020,110 |
1,364,428 |
| 리스해지이익 |
(57,107) |
- |
| 유형자산처분손실 |
31,390 |
4,237 |
| 무형자산손상차손 |
3,501,412 |
- |
| 합 계 |
16,723,308 |
6,831,827 |
(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
3,371,368 |
(1,684,529) |
|
기타채권의 감소(증가)
|
191,436 |
216,778 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
123,752 |
(701,577) |
| 기타장기수취채권의 감소(증가) |
46 |
- |
| 기타채무의 증가(감소) |
(2,483,464) |
451,351 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(227,953) |
4,611 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) |
(49,000) |
- |
| 퇴직금 관계사순전입(지급) |
- |
93,658 |
| 퇴직금의 지급 |
(645,000) |
- |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
(384,163) |
(262,440) |
| 합 계 |
(102,978) |
(1,882,148) |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| 구분 |
기초 |
현금흐름 변동 |
비현금 변동 |
기말 |
| 단기차입금 |
- |
(1,250,000) |
13,400,000 |
12,150,000 |
| 장기차입금 |
- |
(1,000,000) |
1,000,000 |
- |
| 리스부채 |
104,329 |
(447,910) |
1,832,273 |
1,488,692 |
| 합 계 |
104,329 |
(2,697,910) |
16,232,273 |
13,638,692 |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 변동 |
비현금 변동 |
기말 |
| 리스부채 |
134,843 |
(31,689) |
1,174 |
104,329 |
당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 이자비용 현금유출액(영업활동)은 89,473천원과 9,291천원입니다.
(4) 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 비유동리스부채의 유동성 대체 |
400,274 |
31,660 |
27. 우발채무와 약정사항
(1) 담보 제공내역당기말 현재 당사가 담보를 제공한 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
종류 |
감정가액 |
장부가액 |
설정금액 |
설정권자 |
내용 |
| 무형자산 |
특허권 |
13,162,000 |
926 |
5,520,000 |
하나은행 |
단기차입금담보제공 |
| 단기금융상품 |
정기예금 |
4,550,000 |
4,550,000 |
5,005,000 |
(2) 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자 |
담보자산 |
거래금액 |
담보금액 |
내용 |
| 기술보증기금 |
기술보증기금 보증서 |
2,565,000 |
2,565,000 |
단기차입금 담보제공 |
2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 보증자 |
보증내용 |
보증한도 |
거래처 |
비고 |
| 서울보증보험 |
지급보증보험 |
783,000 |
네이버파이낸셜㈜ 외 |
전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 |
| 생활안정자금보증보험 |
844,250 |
임직원 19인 |
임직원 대출에 따른 대여금 상환채무보증 |
(3) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
약정사항 |
약정한도액 |
사용액 |
| 하나은행 |
운전자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 1,000,000 |
900,000 |
| 4,600,000 |
4,600,000 |
| 1,750,000 |
1,750,000 |
| 2,800,000 |
2,800,000 |
| 100,000 |
100,000 |
| 합 계 |
12,250,000 |
12,150,000 |
(4) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증내역은 없습니다.
(5) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| 계류법원 |
원고 |
피고 |
사건내용 |
소송가액 |
진행상황 |
| 인천지방법원 |
(주)탑코미디어 |
(주)베벨소프트 |
선지급금 반환 |
33,000 |
3심진행중 |
| 인천지방법원 |
(주)탑코미디어 |
이경원 |
계약해지 반환금 청구 |
7,877 |
1심진행중 |
| 부산지방법원 |
(주)탑코미디어 |
윤병문(티그룹) |
정산금 청구 |
48,619 |
2심진행중(*1) |
(*1) 전기 중에 1심 판정에서 당사가 패소 후 2심에 계류 중에 있으며, 당기말 현재 항소심에 대한 소송결과 및 재무제표에 미칠 영향은 예측할 수 없습니다.(6) 당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
부보자산 |
보험회사 |
보험기간 |
| 근로자상해보험 |
사용자배상책임담보 |
KB손해보험 |
2025.06-16~2035.06.16 |
| 화재보험 |
서울 구로구 디지털로26길 111, 1701~1703호 |
한화손해보험 |
2025.08.18~2040.08.18 |
| 화재보험 |
서울 구로구 디지털로26길38, 8층 |
한화손해보험 |
2025.08.18~2040.08.18 |
28. 매출액 및 부문별보고(1) 당기 및 전기 중 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 컨텐츠매출 |
40,049,523 |
15,248,200 |
(2) 당사의 지역별로 구분 가능한 정보는 영업수익정보이며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
국내 |
해외 |
합 계 |
| 당기 |
23,643,521 |
16,406,002 |
40,049,523 |
| 전기 |
26,197 |
15,222,003 |
15,248,200 |
(3) 당기 및 전기 중 고객으로부터의 수익이 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 부문의 고객별 수익금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
매출비중 |
매출액 |
매출비중 |
| A |
7,247,317 |
18.10% |
7,080,841 |
46.44% |
| B |
3,383,510 |
8.45% |
4,524,143 |
29.67% |
| C |
2,726,293 |
6.81% |
3,600,999 |
23.62% |
29. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
다음의 민감도 분석은 당기말과 전기말과 관련되어 있습니다.가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100베이시스포인트 변동시 당사의 손익(법인세반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 이자비용 |
(76,000) |
76,000 |
- |
- |
나. 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 JPY 등의 환위험에 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
13,386 |
(13,386) |
23,228 |
(23,228) |
| CNY |
111 |
(111) |
- |
- |
| JPY |
215,729 |
(215,729) |
721,076 |
(721,076) |
| 합 계 |
229,226 |
(229,226) |
744,304 |
(744,304) |
상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.
다. 가격위험당사는 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.가. 위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.당사의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(*1) |
10,949,261 |
14,266,912 |
| 단기금융상품(*1) |
4,550,000 |
- |
| 매출채권(*2) |
5,499,272 |
6,150,822 |
| 기타수취채권(유동)(*2) |
4,432,210 |
1,937,156 |
| 기타수취채권(비유동)(*2) |
10,469,433 |
8,648,280 |
| 합 계 |
35,900,176 |
31,003,170 |
(*1) 동 금액은 현금시재액을 제외한 금액이며, 모두 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로 부터의 신용위험은 제한적입니다.(*2) 동 금액은 손실충당금 설정 전 명목금액입니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
나. 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
① 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출채권 |
| 당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) |
54,352 |
- |
| 합병승계 |
62,788 |
- |
| 기말 |
117,140 |
- |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
대여금 |
미수금 |
미수수익 |
장기대여금 |
기타보증금 |
합 계 |
| 기초 손실충당금 |
1,906,360 |
- |
10,796 |
7,228,280 |
- |
9,145,436 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증감 |
- |
50,553 |
4,253 |
1,835,260 |
- |
1,890,066 |
| 유동성 대체 |
1,744,280 |
- |
- |
(1,744,280) |
- |
- |
| 합병승계 |
- |
72,324 |
- |
- |
29,500 |
101,824 |
| 기말 손실충당금 |
3,650,640 |
122,877 |
15,049 |
7,319,260 |
29,500 |
11,137,326 |
| 구 분 |
단기대여금 |
미수금 |
미수수익 |
장기대여금 |
합 계 |
| 기초 손실충당금 |
1,906,360 |
- |
5,304 |
3,650,640 |
5,562,304 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증감 |
- |
- |
5,492 |
3,577,640 |
3,583,132 |
| 기말 손실충당금 |
1,906,360 |
- |
10,796 |
7,228,280 |
9,145,436 |
다. 대손상각비당기 및 전기 중 계속영업손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
54,352 |
- |
| 기타 금융자산(*) |
2,390,205 |
3,583,132 |
(*) 기타 금융자산에는 대여금, 미수수익 등이 포함됩니다.
(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년이내 |
1년초과~5년이내 |
5년초과 |
합 계 |
| 단기차입금 |
12,150,000 |
- |
- |
12,150,000 |
| 리스부채 |
593,931 |
1,055,974 |
- |
1,649,905 |
| 기타지급채무 |
2,250,633 |
- |
- |
2,250,633 |
| 합 계 |
14,994,564 |
1,055,974 |
- |
16,050,538 |
| 구 분 |
1년이내 |
1년초과~5년이내 |
5년초과 |
합 계 |
| 리스부채 |
41,160 |
75,030 |
- |
116,190 |
| 기타지급채무 |
2,700,185 |
- |
- |
2,700,185 |
| 합 계 |
2,741,345 |
75,030 |
- |
2,816,375 |
(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당기 중 당사의 자본위험관리 정책은 전기와 변동이 없었으며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
24,352,307 |
2,937,025 |
| 자본 |
31,869,911 |
34,496,995 |
| 부채비율 |
76.41% |
8.51% |
30. 동일지배 사업결합(1) 합병의 개요당사는 2025년 1월 21일자 이사회에서 당사를 존속회사로 하고, 주식회사 탑툰을 소멸회사로 하는 흡수합병을 결의하였으며, 합병에 관한 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주요 내용 |
| 피합병법인 |
주식회사 탑툰(*) |
| 합병방식 |
흡수합병 |
| 합병의목적 |
합병으로 양사의 인적ㆍ물적 역량을 통합하여, 웹툰콘텐츠의 국내외 시장에서의 경쟁력 제고을 위함. |
| 합병비율 |
1 : 27.2683824 |
| 합병일정 |
합병기일 |
2025.04.01 |
| 종료보고 총회일 |
2025.04.01 |
| 합병 등기일 |
2025.04.02 |
(2) 합병 회계처리지배회사인 (주)탑코의 연결재무제표상 자산 및 부채의 장부가액을 승계하였으며, 합병신주 발행으로 인한 자본금 증가금액과의 차이는 자본잉여금으로 반영하였습니다.
| 구 분 |
금액 |
| 이전대가 |
|
| 합병신주 |
66,752,999 |
| 취득한 자산과 인수한 부채 금액 |
|
| 현금및현금성자산 |
2,177,337 |
| 매출채권 |
2,706,368 |
| 기타수취채권 |
705,644 |
| 당기법인세자산 |
2,672 |
| 기타유동자산 |
383,966 |
| 기타장기수취채권 |
2,311,364 |
| 유형자산 |
956,678 |
| 무형자산 |
17,808,047 |
| 사용권자산 |
2,220,982 |
| 종속기업투자주식 |
248,855 |
| 이연법인세자산 |
836,560 |
| 기타지급채무 |
(2,051,291) |
| 당기법인세부채 |
(644,971) |
| 기타유동부채 |
(6,302,649) |
| 유동리스부채 |
(625,675) |
| 단기차입금 |
(12,650,000) |
| 유동성장기차입금 |
(750,000) |
| 비유동리스부채 |
(1,249,592) |
| 기타비유동지급채무 |
(1,078,104) |
| 장기차입금 |
(1,000,000) |
| 복구충당부채 |
(502,000) |
| 확정급여부채 |
(810,779) |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 순장부금액 |
2,693,412 |
| 피취득자의 기타포괄손익 |
|
| 해외사업환산손익 |
28,226 |
| 지분법자본변동 |
(22,045) |
| 합병차손 |
64,053,406 |