감사보고서 4.1 알에프시스템즈 00260198 100000000000 20240327 1348110054627 100 48547 21755 32787 142 Y N N Y N E N 4 N

알에프시스템즈 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 24 기
부터
까지

한영회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
II. 재무제표································
1. 재무상태표·······························
2. 포괄손익계산서·····························
3. 자본변동표·······························
4. 현금흐름표·······························
5. 주석··································
IV. 외부감사 실시내용····························

독립된 감사인의 감사보고서

알에프시스템즈 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 알에프시스템즈 주식회사 (이하 "회사 ")의 재무제표를 감사하였습니다 . 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서 , 자본변동표 , 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다 .

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 .

경영진은 재무제표를 작성할 때 , 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 , 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다 . 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 , 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다 .

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 .

기타사항

회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며 , 이 감사인의 2023년 3월 14일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다 . 재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 .

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다 . 또한 , 우리는 :

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다 . 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 부정은 공모 , 위조 , 의도적인 누락 , 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다 .- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다 .

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다 .- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 , 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 , 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다 . 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우 , 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고 , 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다 . 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나 , 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다 .- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 , 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다 .

우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다 .

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인 대 표 이 사 박 용 근

2024 년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2024년 3월 21일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 있습니다 .

(첨부)재 무 제 표

알에프시스템즈 주식회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 24 기
부터
까지

제 23 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
알에프시스템즈 주식회사 대표이사 한기우

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 오산시 가장산업서북로 40-48
(전 화) 031-611-6166
재 무 상 태 표
제 24(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제 23(전)기말 2022년 12월 31일 현재

알에프시스템즈 주식회사 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 24(당)기말 제 23(전)기말
자 산
I. 유동자산 29,776,358,856 21,965,325,505
현금및현금성자산 4,6,7 4,998,547,974 12,456,393,725
단기금융자산 4,5,6,8 14,000,000,000 1,982,003,287
매출채권및기타채권 4,6,9,35 4,756,379,688 3,427,292,929
재고자산 10 5,568,291,967 3,632,610,370
기타유동자산 11 453,139,227 346,605,440
당기법인세자산 - 120,419,754
II. 매각예정자산 13 - 5,230,168,827
II I. 비유동자산 18,770,520,317 18,187,290,829
장기금융자산 4,5,6,8 45,000 45,000
장기매출채권및기타채권 4,6,9 314,153,000 314,158,000
유형자산 12 16,345,598,688 14,943,683,974
사용권자산 16 585,278,124 882,008,324
무형자산 15 1,312,450,618 1,740,963,348
기타비유동자산 11 164,055,048 306,432,183
이연법인세자산 25 48,939,839 -
자 산 총 계 48,546,879,173 45,382,785,161
부 채
I. 유동부채 18,567,858,055 19,967,623,883
매입채무및기타채무 4,6,19 5,331,097,103 4,581,539,124
단기차입금 4,6,18,33,34 1,000,000,000 7,500,000,000
계약부채 17 10,223,666,116 6,760,475,330
유동성장기부채 6,18,33 - 511,360,000
단기리스부채 4,6,16,33 310,926,866 362,286,068
당기법인세부채 25 426,792,417 -
기타유동부채 21 1,275,375,553 251,963,361
II. 비유동부채 3,186,906,029 7,631,315,710
장기매입채무및기타채무 4,6,19 63,924,767 126,493,154
장기차입금 4,6,18,33 - 3,290,680,000
장기리스부채 4,6,16,33 226,557,738 514,001,603
전환사채 4,6,20,33 2,896,423,524 3,487,983,161
이연법인세부채 25 - 212,157,792
부 채 총 계 21,754,764,084 27,598,939,593
자 본
자본금 23 1,006,810,000 861,790,000
자본잉여금 23 15,281,619,128 10,421,095,189
기타자본 구성요소 23,32 236,010,803 140,769,416
이익잉여금 24 10,267,675,158 6,360,190,963
자 본 총 계 26,792,115,089 17,783,845,568
부채및자본총계 48,546,879,173 45,382,785,161
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
제 24(당)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 23(전)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
알에프시스템즈 주식회사 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 24(당)기 제 23(전)기
매출액 27,35,36 32,787,110,783 30,965,806,595
매출원가 27,28 24,469,631,556 24,794,325,164
매출총이익 　 8,317,479,227 6,171,481,431
판매비와관리비 28,29 6,531,548,528 5,393,616,127
대손상각비(환입) 9, 29 (1,193,198) 17,003,052
영업이익 　 1,787,123,897 760,862,252
금융수익 30 823,528,133 254,160,628
금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 30 717,248,367 153,471,183
금융이익-기타 30 106,279,766 100,689,445
금융비용 30 828,242,389 358,094,984
기타영업수익 31 2,320,857,840 36,953,108
기타영업비용 31 86,125,892 26,633,007
법인세비용차감전순이익 　 4,017,141,589 667,247,997
법인세비용 25 109,657,394 68,831,292
당기순이익 　 3,907,484,195 598,416,705
기타포괄손익 　 - -
총포괄손익 　 3,907,484,195 598,416,705
주당손익 　
기본주당순손익 26 469 81
희석주당순손익 26 405 76
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
제 24(당)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 23(전)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
알에프시스템즈 주식회사 (단위 : 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계
2022.01.01(전기초) 732,290,000 7,857,024,912 7,976,698 5,761,774,258 14,359,065,868
총포괄이익:
당기순이익 - - - 598,416,705 598,416,705
소유주와의거래등:
전환사채 전환 129,500,000 2,300,712,389 - - 2,430,212,389
전환사채 발행 - 263,357,888 - - 263,357,888
주식기준보상거래 - - 132,792,718 - 132,792,718
2022.12.31(전기말) 861,790,000 10,421,095,189 140,769,416 6,360,190,963 17,783,845,568
2023.01.01(당기초) 861,790,000 10,421,095,189 140,769,416 6,360,190,963 17,783,845,568
총포괄이익:
당기순이익 - - - 3,907,484,195 3,907,484,195
소유주와의거래등:
전환사채 전환 145,020,000 3,816,581,123 - - 3,961,601,123
전환사채 발행 - 1,043,942,816 - - 1,043,942,816
주식기준보상거래 - - 95,241,387 - 95,241,387
2023.12.31(당기말) 1,006,810,000 15,281,619,128 236,010,803 10,267,675,158 26,792,115,089
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
제 24(당)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 23(전)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
알에프시스템즈 주식회사 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 24(당)기 제 23(전)기
Ⅰ.영업활동현금흐름 5,274,999,787 3,087,480,536
당기순이익 3,907,484,195 598,416,705
비현금항목의 조정 33 (19,942,790) 1,413,971,044
순운전자본의 변동 33 1,001,440,943 1,464,914,115
이자의 수취 635,947,786 206,599,169
이자의 지급 (272,028,067) (125,552,178)
법인세의 납부(환급) 22,097,720 (470,868,319)
Ⅱ.투자활동현금흐름 (7,138,747,178) (9,332,614,356)
보증금의 감소 22,627,630 1,706,470
유형자산의 처분 35,732,728 7,830,909
무형자산의 처분 300,000,000 40,000,000
단기금융상품의 처분 6,982,003,287 23,072,809,912
단기금융상품의 취득 (19,000,000,000) (18,945,919,998)
매각예정자산의 처분 7,471,493,000 -
보증금의 증가 (10,975,960) (71,153,140)
유형자산의 취득 (2,785,107,127) (11,261,688,294)
무형자산의 취득 (154,520,736) (2,176,200,215)
Ⅲ.재무활동현금흐름 (5,586,717,979) 11,554,128,724
전환사채 발행 4,000,000,000 1,000,000,000
단기차입금의 증가 - 7,735,949,478
장기차입금의 증가 - 2,965,000,000
정부보조금의 수취 1,090,000,000 864,000,000
단기차입금의 상환 (6,500,000,000) (235,949,478)
장기차입금의 상환 (3,290,680,000) -
유동성장기부채의 상환 (511,360,000) (511,370,000)
리스부채의 원금상환 (374,677,979) (263,501,276)
Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소) (7,450,465,370) 5,308,994,904
Ⅴ.현금및현금성자산의 환율변동효과 (7,380,381) (2,530,749)
Ⅵ.기초 현금및현금성자산 12,456,393,725 7,149,929,570
Ⅶ.기말 현금및현금성자산 4,998,547,974 12,456,393,725
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
제 24 기 2023년 12월 31일 현재
제 23 기 2022년 12월 31일 현재
알에프시스템즈 주식회사

1. 일반사항알에프시스템즈 주식회사(이하 '당사')는 2000년 11월 3일 자본금 100백만원으로 설립하여 절삭가공 및 유사처리업, 유선통신기기 가공 및 판매업 등을 주사업목적으로 운영하고 있으며, 경기도 오산시 가장산업서북로 40-48(가장동)에 본점 및 주요 사업장을 두고 있습니다.회사는 설립이후 수회의 유상증자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 1,007백만원으로, 당기말 현재의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명 보통주 지분율(%)
알에프머트리얼즈㈜ 4,455,150 44.25
알에프에이치아이씨(주) 1,582,750 15.72
한국투자 바이오글로벌 펀드 752,500 7.47
유진투자증권 주식회사 500,000 4.97
중소기업은행(타임폴리오 혁신성장 디지털뉴딜 일반사모투자신탁의 신탁업자 지위에서) 357,100 3.55
케이투 엑스페디오 투자조합케이투인베스트먼트파트너스(유) 335,000 3.33
중소기업은행 330,000 3.28
한국투자 SEA-CHINA Fund 322,500 3.20
교보증권 주식회사 285,200 2.83
한국투자 광개토투자조합 220,000 2.19
삼성증권(타임폴리오 The Venture-V 2호 일반사모투자신탁의 신탁업자 지위에서) 177,900 1.77
자기주식 100,000 0.99
기타 650,000 6.45
합 계 10,068,100 100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 ' 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 ' 에 따라 제정된 한국채택국회계기준에 따라 작성되었습니다 . 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며 , 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다 .

당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2024년 2월 8일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 승인될 예정입니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 이로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다 .

- 기업회계기준서 제 1001 호 재무제표 표시 ( 개정 ) 동 개정사항은 유의적인 (significant) 회계정책 대신 중요한 (material) 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고 , 중요한 (material) 회계정책 정보의 의미를 설명하고 있습니다 . 한편 , 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . - 기업회계기준서 제 1001 호 재무제표 표시 ( 개정 ) 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다 . 한편 , 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

- 기업회계기준서 제 1008 호 회계정책 , 회계추정의 변경 및 오류 ( 개정 ) 동 개정사항은 기업회계기준서 제 1008 호에서 회계추정치를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액이라고 정의하고 , 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다 . 한편 , 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는중요한 영향은 없습니다 .

- 기업회계기준서 제 1012 호 법인세 ( 개정 ) 동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산ㆍ부채 인식의 실무적 다양성을 해결하기 위해 개정되었습니다 . 동 개정사항은 기업회계기준서 제 1012 호의 문단 15, 24 의 단서 ( 이연법인세 최초인식 예외규정 ) 에 요건을 추가하여 자산이나 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 , 각각 이연법인세자산ㆍ부채를 인식할 것을 요구합니다 . 한편 , 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . - 기업회계기준서 제 1012 호 법인세 ( 개정 ) 동 개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 , 법률의 시행으로 생기는 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며 , 필라 2 법인세에 대한 기업의익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다 . 한편 , 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 , 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다 .

- 기업회계기준서 제 1001 호 재무제표 표시 ( 개정 )

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며 , 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 , 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기 적용할 수 있습니다 .

- 기업회계기준서 제 1001 호 재무제표 표시 ( 개정 )

동 개정사항은 당사가 가상자산을 직접 보유하는 경우 , 고객을 대신하여 보유하는 경우 또는 가상자산을 발행하는 경우 , 이와 관련된 회계정책과 재무제표에 미치는 영향등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 , 조기 적용할 수 있습니다 .

- 기업회계기준서 제 1007 호 현금흐름표 ( 개정 ) 및 기업회계기준서 제 1107 호 금융상품 : 공시 ( 개정 )

동 개정사항은 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가 할 수있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 , 조기 적용할 수 있습니다 .

- 기업회계기준서 제 1116 호 리스 ( 개정 )

동 개정사항은 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 - 리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정해야 함을 명확히 하였습니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 , 조기 적용할 수 있습니다 .

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다 .

(2) 기능통화 및 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 ( 기능통화 ) 이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 ' 원 ' 으로 표시하고 있습니다 .

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화 ( 외화 ) 로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다 . 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다 . 한편 , 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만 , 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 항목은 재환산하지 않습니다 .

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고 , 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이

(3) 현금 및 현금성자산 당사가 보유중인 현금 , 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3 개월 이내에 도래하는 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다 .

(4) 금융자산

1) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며 , 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다 . 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다 .

2) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다 . 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다 . 단 , 매출채권 및 기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 .

3) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다 . 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다 .

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되 , 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다 .

4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 , 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다 . 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며 , 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다 .

(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 감가상각방법
건 물 40년 정액법
구축물 5년 정액법
시설장치 5년 정액법
기계장치 8년 정액법
차량운반구, 비품 5년 정액법
공구와기구, 4~8년 정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 상각방법
소프트웨어 5년 정액법
회원권 비한정 -

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 리스

1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다 . 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다 .

① 사용권자산 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액 , 리스개설직접원가 발생액이 포함되며 , 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다 . 사용권자산은 리스기간과 사용권자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다 .

당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면 , 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다 . 한편 , 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다 .

② 리스부채 당사는 리스개시일 현재 , 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다 . 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때 , 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다 .

③ 단기리스와 소액자산 리스 당사는 부 동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스 ( 예 , 리스 기간이 리스개시일로부터 12 개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스 ) 에 대해 인식면제를 적용합니다 . 또한 가치가 낮은 사무용 장비 ( 예 , US$ 5,000 이하인 리스 ) 에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다 . 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다 .

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고 , 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다 .

금융리스의 경우 , 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 , 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다 . 운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(13) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 방산제품의 레이더 부분품과 환경제어설비 등을 제조하여 고객에게 판매하는사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(14) 종업원급여1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금 , 사회보장분담금 , 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12 개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가 , 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12 개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다 . 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며 , 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며 , 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다 .

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(15) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 , 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다 . (17) 주당이익 당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다 . 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며 , 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금 , 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다 . 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다 . 3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 회원권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 금융자산의 공정가치 평가기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실충당금 설정매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실충당금을 추정하기 위해 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 분석을 통하여 손실충당금을 추정하고 있습니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무 , 전환사채 및 차입금으로 구성되어 있으며 , 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금조달 과정에서 발생하였습니다 . 또한 , 회사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산 , 매출채권 , 기타수취채권 및 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다 . 당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험 , 신용위험 및 유동성위험이며 , 회사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리 기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있으며 전기말 이후 재무위험관리의 목적 및 정책의 중요한 변경은 없습니다 .

(2) 시장위험 1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유럽연합 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채 관련하여 발생하고 있습니다.당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 현재 회사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)
구 분 화폐단위 당기말 전기말
외화금액 원화금액 외화금액 원화금액
외화자산 USD 382,604 493,329 962,955 1,220,353

한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율5% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
상승시 하락시 상승시 하락시
USD 24,666 (24,666) 61,018 (61,018)

2) 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말과 전기말 각각 45천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말과 전기말 현재 각각 4.5천원입니다.3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 금융상품의 공정가치나 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 변동금리와 고정금리 금융상품에서 모두 발생하나, 당사는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
1% 상승시 - (38,020)
1% 하락시 - 38,020

(3) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 현금및현금성자산 및 단기금융상품은 신용등급이 높은 금융기관에 예치하여 신용위험의 노출 정도가 제한적입니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산(주1) 4,998,548 12,456,094
매출채권(주2) 4,585,832 3,363,568
미수금 7,997 24,894
단기금융자산 14,000,000 1,982,003
장기금융자산 45 45
기타금융자산 - 유동 162,551 38,831
기타금융자산 - 비유동 314,153 314,158
합 계 24,069,126 18,179,593

(주1) 현금 시재액은 제외하였습니다.(주2) 동 금액은 대손충당금 설정 후 금액입니다.(4) 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 1년 미만 1~2년 2~5년 5년 초과 합 계
차입금(주1) 1,022,093 - - - 1,022,093
전환사채 - - 2,896,424 - 2,896,424
리스부채 310,927 204,359 22,199 - 537,485
매입채무 및 기타채무 5,331,097 3,269 27,435 33,220 5,395,021
합 계 6,664,117 207,628 2,946,058 33,220 9,851,023

(주1) 차입금은 이자비용을 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 1년 미만 1~2년 2~5년 5년 초과 합 계
차입금(주1) 8,310,250 3,344,531 - - 11,654,781
전환사채 - - 3,487,983 - 3,487,983
리스부채 362,286 310,766 203,236 - 876,288
매입채무 및 기타채무 4,581,539 106,538 15,172 4,783 4,708,032
합 계 13,254,075 3,761,835 3,706,391 4,783 20,727,084

(주1) 차입금은 이자비용을 포함하고 있습니다.

(5) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
부채(A) 21,754,764 27,598,940
자본(B) 26,792,115 17,783,846
부채비율(A/B) 81.20% 155.19%

5. 공정가치 서열체계에 따른 구분공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분 투입변수의 유의성
(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
장기금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 45 45

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
단기금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산 - 1,982,003 - 1,982,003
장기금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 45 45

한편, 당기 및 전기 중 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 않았습니다.전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

수익증권은 시장에서 조회되는 기준가격을 사용하고 있으며 기준가격을 공정가치로 측정하는 수익증권의 편입자산이 금융상품인 경우 수준 2로 분류하였습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 상각후원가측정 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계
현금및현금성자산 4,998,548 - 4,998,548
단기금융자산 14,000,000 - 14,000,000
매출채권및기타채권 4,756,380 - 4,756,380
장기금융자산 - 45 45
장기매출채권및기타채권 314,153 - 314,153
합 계 24,069,081 45 24,069,126

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계
현금및현금성자산 - 12,456,394 - 12,456,394
단기금융자산 1,982,003 - - 1,982,003
매출채권및기타채권 - 3,427,293 - 3,427,293
장기금융자산 - - 45 45
장기매출채권및기타채권 - 314,158 - 314,158
합 계 1,982,003 16,197,845 45 18,179,893

(2) 금융부채당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
단기차입금 1,000,000 7,500,000
유동성장기부채 - 511,360
단기리스부채(주1) 310,927 362,286
매입채무및기타채무 5,331,097 4,581,539
장기차입금 - 3,290,680
전환사채 2,896,424 3,487,983
장기리스부채(주1) 226,558 514,002
장기매입채무및기타채무 63,925 126,493
합 계 9,828,931 20,374,343

(주1) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채에 해당합니다.

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
상각후원가측정금융자산 :
이자수익 717,248 153,471
대손상각비 1,193 (17,003)
외환차손익 34,307 2,645
외화환산 손익 (14,975) (15,533)
소 계 737,773 123,580
당기손익-공정가치측정금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 18,155
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 54,066 48,154
소 계 54,066 66,309
상각후원가측정금융부채 :
이자비용 (792,399) (311,175)
외환차손익 (452) 2,120
소 계 (792,851) (309,055)
합 계 (1,012) (119,166)

7. 현금및현금성자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
현금시재액 - 300
은행예금 등 4,998,548 12,456,094
합 계 4,998,548 12,456,394

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
정부보조금관련예금 1,004,222 -

8. 장단기 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
단기금융자산 :
상각후원가측정금융자산 14,000,000 -
당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,982,003
소 계 14,000,000 1,982,003
장기금융자산 :
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 45 45
소 계 45 45
합 계 14,000,045 1,982,048

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동항목 :
단기금융상품(금전신탁 등) - 1,982,003

(3) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동항목 :
단기금융상품(금전신탁 등) 14,000,000 -

(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
비유동항목 :
비상장주식 45 45

9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
총 액 손실충당금 장부금액 총 액 손실충당금 장부금액
매출채권 4,604,908 (19,076) 4,585,832 3,383,837 (20,269) 3,363,568
미수금 7,997 - 7,997 24,894 - 24,894
미수수익 152,862 - 152,862 17,495 - 17,495
단기대여금 - - - - - -
보증금(유동) 9,689 - 9,689 21,336 - 21,336
보증금(비유동) 314,153 - 314,153 314,158 - 314,158
합 계 5,089,609 (19,076) 5,070,533 3,761,720 (20,269) 3,741,451

(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 미연체(정상) 연체된 일수
3개월 이내 4~6개월 6~9개월 9~12개월 1년 초과 채권 계
총장부금액 4,303,236 45,129 256,543 - - - 4,604,908
기대손실율 0.05% 2.45% 6.16% 87.25% 97.96% 100.00%
전체기간기대손실 2,171 1,107 15,798 - - - 19,076
순장부금액 4,301,065 44,022 240,745 - - - 4,585,832

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 미연체(정상) 연체된 일수
3개월 이내 4~6개월 6~9개월 9~12개월 1년 초과 채권 계
총장부금액 3,030,314 38,853 - - 314,670 3,383,837
기대손실율 0.57% 7.41% 49.56% 100.00% 100.00% (주1)
전체기간기대손실 17,391 2,878 - - - - 20,269
순장부금액 3,012,923 35,975 - - - 314,670 3,363,568

(주1) 해당 채권은 연체일수에도 불구하고 회수가능성이 높아 기대손실을 인식하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 기 초 설 정 환 입 기 타 기 말
매출채권 20,269 - (1,193) - 19,076

(전기) (단위 : 천원)
구 분 기 초 설 정 환 입 기 타 기 말
매출채권 3,266 17,003 - - 20,269

10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액
원재료 1,557,388 (194,612) 1,362,776 1,754,182 (47,210) 1,706,972
재공품 4,475,610 (306,893) 4,168,717 2,187,025 (261,387) 1,925,638
미착품 36,799 - 36,799 - - -
합 계 6,069,797 (501,505) 5,568,292 3,941,207 (308,597) 3,632,610

한편, 당기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 192,909천원이며, 전기 중에는 82,250천원이 환입되었습니다.11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
기타유동자산 :
선급금 286,205 290,397
선급비용 166,934 56,209
합 계 453,139 346,606
기타비유동자산 :
장기선급비용 164,055 306,432
합 계 164,055 306,432

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액
건물 11,864,026 (345,057) 11,518,969 11,730,509 (48,584) 11,681,925
구축물 44,560 (14,155) 30,405 6,560 (6,040) 520
기계장치 5,802,717 (2,593,071) 3,209,646 3,892,560 (2,143,810) 1,748,750
차량운반구 33,285 (31,436) 1,849 61,181 (52,674) 8,507
공구와기구 2,860,266 (1,735,970) 1,124,296 2,456,486 (1,478,188) 978,298
비품 473,237 (210,583) 262,654 313,144 (139,928) 173,216
시설장치 255,804 (58,023) 197,781 61,984 (10,555) 51,429
건설중인자산 - - - 301,040 - 301,040
합 계 21,333,895 (4,988,295) 16,345,600 18,823,464 (3,879,779) 14,943,685

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 대 체 기 말
건물(주1) 11,681,925 133,517 - (296,474) - 11,518,968
구축물 520 38,000 - (8,115) - 30,405
기계장치 1,748,750 1,783,617 (26,667) (502,594) 206,540 3,209,646
차량운반구 8,507 - (2) (6,657) - 1,848
공구와기구 978,298 362,180 (5,200) (256,344) 45,361 1,124,295
비품 173,216 183,872 (9,167) (85,265) - 262,656
시설장치 51,429 153,920 - (47,468) 39,900 197,781
건설중인자산 301,040 - - - (301,040) -
합 계 14,943,685 2,655,106 (41,036) (1,202,917) (9,239) 16,345,599

(주1) 당기말 현재 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 3 4 참조).

(전기) (단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 대 체 기 말
토지(주1) 3,616,681 - - - (3,616,681) -
건물(주1,2,3) 1,665,726 10,654,880 - (100,822) (537,859) 11,681,925
구축물 1,832 - - (1,312) - 520
기계장치 1,940,844 180,000 (1,541) (370,553) - 1,748,750
차량운반구 21,823 - (5,232) (8,084) - 8,507
공구와기구 1,078,576 108,180 (232) (208,226) - 978,298
비품 188,596 47,779 (2,578) (60,581) - 173,216
시설장치 26,492 32,000 - (7,063) - 51,429
건설중인자산 1,075,629 301,040 - - (1,075,629) 301,040
합 계 9,616,199 11,323,879 (9,583) (756,641) (5,230,169) 14,943,685

(주1) 전기 중 토지와 건물에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다( 주 석 13 참조).(주2) 전기말 유형자산 중 일부는 차입금과 관 련하여 담보로 제공되어 있습니다( 주석34 참조).(주3) 전기 중 자본화된 차입원가는 287,426천원입 니다 (주석 14 참조).

13. 매각예정비유동자산당사는 전기 중 본사 이전으로 인하여 기존 본사 건물 및 관련 부지를 매각하기로 결정하고 해당 자산을 매각예정자산으로 분류하였으며, 당기 중 매각이 완료되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
토지 - 3,616,681
건물 - 1,613,488
합 계 - 5,230,169

(2) 기타포괄이익으로 인식한 매각예정비유동자산 재평가잉여금 누계액은 1,240백만원(법인세효과 차감 후)은 당기 중 매각이 완료됨에 따라 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

14. 차입원가(1) 당기 및 전기 중 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
적격자산 - 유형자산
자본화된 차입원가 - 287,426
자본화 이자율 - 3.41%, 6.40%

15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
회원권 - - - 318,446 - 318,446
소프트웨어 1,765,205 (1,195,678) 569,527 1,753,647 (1,007,630) 746,017
건설중인자산(개발비) 1,692,702 - 1,692,702 1,540,500 - 1,540,500
건설중인자산(개발비)-보조금 (949,778) - (949,778) (864,000) - (864,000)
합 계 2,508,129 (1,195,678) 1,312,451 2,748,593 (1,007,630) 1,740,963

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 대 체 기 말
회원권 318,446 - (318,446) - - -
소프트웨어 746,017 11,558 - (188,048) - 569,527
건설중인자산(개발비) 676,500 57,185 - - 9,239 742,924
합 계 1,740,963 68,743 (318,446) (188,048) 9,239 1,312,451

(전기) (단위 : 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말
회원권 318,446 - - - 318,446
소프트웨어 295,981 571,374 (1) (121,337) 746,017
건설중인자산(개발비) - 676,500 - - 676,500
합 계 614,427 1,247,874 (1) (121,337) 1,740,963

(3) 당기말 현재 당사의 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 개발자산명 장부금액 잔여상각기간
개발비 A개발비 685,739 -
개발비 B개발비 57,185 -
합 계 742,924

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
판매비와관리비 2,718,369 1,826,966
정부보조금 차감 (496,471) (143,810)
합 계 2,221,898 1,683,156

16. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액
부동산 1,101,821 (659,811) 442,010 1,082,193 (386,638) 695,555
차량운반구 323,474 (180,206) 143,268 291,140 (104,687) 186,453
합 계 1,425,295 (840,017) 585,278 1,373,333 (491,325) 882,008

(2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 기 초 증 가 감가상각비 기 말
부동산 695,555 36,296 (289,841) 442,010
차량운반구 186,453 32,334 (75,519) 143,268
합 계 882,008 68,630 (365,360) 585,278

(전기) (단위 : 천원)
구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기말
부동산 872,745 68,515 - (245,705) 695,555
차량운반구 184,720 107,569 (25,458) (80,378) 186,453
합 계 1,057,465 176,084 (25,458) (326,083) 882,008

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 876,288 1,035,995
증가 68,630 176,084
지급 (391,614) (296,425)
이자비용 16,936 30,224
임차료 할인 (32,755) (43,441)
해지 - (26,149)
기말 537,485 876,288
유동 310,927 362,286
비유동 226,558 514,002

(주1) 토지와 관련된 리스는 계약종료일에 행사할 수 있는 매수선택권이 포함되어 있으나 행사가격이 확정되지 않아 리스부채의 측정치에는 반영되지 않았습니다 .(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 단기리스료와 소액리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
단기리스료 13,991 62,435
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 14,917 11,235

(주1) 회사가 실무적 간편법을 적용한 코로나 19 관련 임차료 할인 등에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 당기 및 전기에 당기손익으로 인식한 금액은 각각 32,755천원 및 43,441천원입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치
1년 이내 315,660 310,927 366,895 362,286
1년 초과 5년 이내 236,208 226,558 538,135 514,002
합 계 551,868 537,485 905,030 876,288

17. 계약부채(1) 당기말 및 전기말 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
물품대 10,223,666 6,610,481
환수충당부채 - 149,994
합 계 10,223,666 6,760,475

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동재화이전에 대한 계약부채는 당기 중 수익인식으로 인하여 감소하였습니다.(3) 당기초와 전기초의 계약부채 잔액 중 당기 및 전기 중에 수익으로 인식한 금액은 각각 3,337,384천원 및 4,343,822천원입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
재화이전 10,223,666 6,610,481

18. 차입금(1) 단기차입금

당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 내 역 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말
국민은행 우량중소법인운전자금대출 - - - 2,500,000
국민은행 우량중소법인운전자금대출 - - - 3,000,000
신한은행 협력기업상생대출-시설 - - - 1,000,000
신한은행 협력기업상생대출-운전 - - - 1,000,000
신한은행 협력기업상생대출-운전 2024-12-26 2.24 1,000,000 -
합 계 1,000,000 7,500,000

(주1) 당기말 현재 당사는 부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다 (주석 34 참조).(2) 장기차입금당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 내 역 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말
NH농협은행 국방중소기업정책자금대출 - - - 105,000
NH농협은행 국방중소기업정책자금대출 - - - 347,040
NH농협은행 국방중소기업정책자금대출 - - - 385,000
신한은행 수출입은행 온렌딩 시설자금대출 - - - 2,965,000
소 계 - 3,802,040
차감: 유동성대체 - (511,360)
장기차입금 합 계 - 3,290,680

(3) 장기차입금 상환일정당기말 및 전기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
1년이내 - 511,360
1년초과 2년이내 - 3,290,680
2년초과 3년이내 - -
3년초과 4년이내 - -
4년초과 5년이내 - -
5년초과 - -
합 계 - 3,802,040

19. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동부채 :
매입채무 2,634,074 2,105,818
미지급금 2,380,861 2,245,096
미지급비용 316,162 230,624
합 계 5,331,097 4,581,538
비유동부채 :
장기미지급비용 10,052 11,789
장기미지급금 53,873 114,704
합 계 63,925 126,493

20. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법
제2회 무기명식 무보증 사모전환사채(주1) - - - - 2,505,000 만기상환
제3회 무기명식 무보증 사모전환사채(주1) - - - - 990,000 만기상환
제4회 무기명식 무보증 사모전환사채(주1) - - - - 1,000,000 만기상환
제5회 무기명식 무보증 사모전환사채 2023-04-28 2026-10-28 - 4,000,000 - 만기상환
합 계 4,000,000 4,495,000
전환권조정 (1,103,576) (1,007,017)
장부가액 2,896,424 3,487,983

(주1) 제2~4회 무기명식 무보증 사모전환사채는 2023년 10월 30일 기명식 보통주식으로 모두 전환되었습니다.

(2) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분 제5회
사채의 명칭 알에프시스템즈 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채　
사채의 종류 무기명식 무보증 사모전환사채
사채의 액면금액 4,000,000,000원
발행일 2023년 04월 28일 만기일 2026년 10월 28일
표시이자율 0% 만기보장수익률 0%
전환시 발행주식 기명식 보통주식
전환가격(주1) 액면가 100원을 기준으로 1주당 3,600원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행,유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)
전환청구기간(주2) 2024년 04월 28일 부터 2026년 09월 28일 까지
인수인 비엔케이-현대 방산기술혁신펀드(2,000,000,000원)중소기업은행(2,000,000,000원)

(주1) 당기 중 액면분할을 실시함에 따라 조정된 전환가격입니다.(주2) 전환청구기간은 2024년 3월 5일자 이사회 결의로 변경되었습니다(주석 37 참조).

21. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
선수금 1,004,222 -
예수금 51,954 39,751
제품보증충당부채 219,200 212,212
합 계 1,275,376 251,963

22. 퇴직급여(1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
제조원가 297,443 235,781
판매비와관리비 139,420 125,115
경상연구개발비 151,665 101,222
합 계 588,528 462,118

23. 자본금 등당사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 10,068,100주이며 당기 중 1주를 50주로 액면분할하여 1주당 액면금액은 100원입니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 500,000,000주 25,000,000주
주당액면가액 100원 5,000원
발행한 주식의 총수 10,068,100주 172,358주
보통주 자본금 1,006,810,000 808,290,000
우선주 자본금(주1) - 53,500,000

(주1) 2021년 발행한 전환우선주 10,700주는 2023년 10월 30일 보통주식으로 전부 전환되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구 분 당 기 전 기
기초 172,358 146,458
유상증자 - -
전환우선주 발행 - -
전환사채 전환 29,004 25,900
액면분할(주1) 9,866,738 -
기말 10,068,100 172,358

(주1) 유통주식 201,362주는 당기 중 주당액면가액 5,000원에서 100원으로 액면분할되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음와 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 14,237,676 9,223,912
전환권대가 1,043,943 1,197,183
합 계 15,281,619 10,421,095

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
자기주식 (39,400) (39,400)
주식선택권 275,411 180,169
합 계 236,011 140,769

(5) 당기말과 전기말 기타포괄손익누계액은 없습니다.

24. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
이익준비금 243,400 243,400
재평가잉여금 - 1,240,211
미처분이익잉여금 10,024,275 4,876,580
합 계 10,267,675 6,360,191

(2) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서====================
제 24(당)기 2023년 01월 01일 부터2023년 12월 31일 까지 제23(전)기 2022년 01월 01일 부터2022년 12월 31일 까지
처분예정일 2024년 03월 27일 처분확정일 2023년 03월 24일
(단위 : 천원)
과 목 제24(당)기 제23(전)기
I. 처분전이익잉여금 10,024,275 4,876,580
전기이월미처분이익잉여금 4,876,580 4,278,163
기타포괄-공정가치 측정 지분상품처분손익 - -
유형자산 처분에 따른 재분류 1,240,211 -
당기순이익 3,907,484 598,417
Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - -
Ⅲ. 이익잉여금처분액 - -
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 10,024,275 4,876,580

25. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세부담액 525,088 15,140
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (261,098) (39,459)
전기법인세 조정액 (19,412) (3,411)
자본에 직접 반영된 법인세비용 (134,921) 96,561
법인세비용 109,657 68,831

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
이연법인세:
주식매수선택권 - 7,848
전환권대가 (134,921) 88,713
합 계 (134,921) 96,561

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익 4,017,142 667,248
적용세율로 계산된 법인세비용 817,583 124,795
조정사항:
비과세수익 및 비공제비용 등 18,234 27,008
전기법인세 조정액 (19,412) (3,411)
세액공제 (707,908) (63,966)
기타 1,160 (15,595)
소 계 (707,926) (55,964)
법인세비용 109,657 68,831
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 2.73% 10.32%

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 기 초 당기손익 자본반영 기 말
토지 (1,240,211) 1,240,211 - -
미수수익 (17,495) (135,367) - (152,862)
재고자산평가충당금 308,596 192,909 - 501,505
제품보증충당부채 212,212 6,988 - 219,200
계약부채(환수충당금) 149,994 (149,994) - -
감가상각비 (59,082) 104,794 - 45,712
미지급금(급여) 연차충당부채 197,224 27,238 - 224,462
장기미지급금 13,499 3,392 - 16,891
리스부채 876,288 (338,803) - 537,485
사용권자산 (882,008) 296,730 - (585,278)
퇴직급여충당금 326,580 62,836 - 389,416
장기금융상품 (18,155) 18,155 - -
전환사채 (1,007,017) 548,994 (645,553) (1,103,576)
국고보조금-개발비 864,000 1,090,000 - 1,954,000
일시상각충당금 (864,000) (1,090,000) - (1,954,000)
장기미지급금 14,704 39,169 - 53,873
건설자금이자-건물 (192,920) 4,843 - (188,077)
미지급비용-리스 2,700 (2,700) - -
미지급금(성과급) 101,700 (101,700) - -
주식보상비용 160,731 114,680 - 275,411
행사차익 손금산입 37,550 (37,550) - -
합 계 (1,015,110) 1,894,825 (645,553) 234,162
세율 20.90% 　 　 20.90%
이연법인세자산(부채) (212,158) 396,019 (134,921) 48,940

(전기) (단위 : 천원)
구 분 기 초 당기손익 자본반영 기 말
토지 (1,240,211) - - (1,240,211)
미수수익 (59,961) 42,466 - (17,495)
재고자산평가충당금 390,846 (82,250) - 308,596
제품보증충당부채 168,829 43,383 - 212,212
계약부채(환수충당금) 1,026,856 (876,862) - 149,994
감가상각비 (198,716) 139,634 - (59,082)
미지급금(급여) 연차충당부채 143,076 54,148 - 197,224
장기미지급금 13,085 414 - 13,499
리스부채 1,035,995 (159,707) - 876,288
사용권자산 (1,057,465) 175,457 - (882,008)
퇴직급여충당금 450,060 (123,480) - 326,580
장기금융상품 (8,951) (9,204) - (18,155)
전환사채 (1,854,535) 1,297,437 (449,919) (1,007,017)
국고보조금-개발비 - 864,000 - 864,000
일시상각충당금 - (864,000) - (864,000)
장기미지급금 - 14,704 - 14,704
건설자금이자-건물 - (192,920) - (192,920)
미지급비용-리스 - 2,700 - 2,700
미지급금(성과급) - 101,700 - 101,700
주식보상비용 47,377 113,354 - 160,731
행사차익 손금산입 - - 37,550 37,550
합 계 (1,143,715) 540,974 (412,369) (1,015,110)
세율 22.00% 20.90%
이연법인세자산(부채) (251,617) 125,644 (86,185) (212,158)

26. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
당기순이익 3,907,484 598,417
가중평균유통보통주식수(주1) 8,325,551주 7,376,200주
기본주당이익 469원 81원

(주1) 당기 중 액면분할로 인하여 조정된 수량입니다.

(2) 당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
보통주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익 3,907,484 598,417
전환사채의 이자(세효과 차감후) 434,254 -
보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 4,341,738 598,417
보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수(주1) 8,325,551주 7,376,200주
무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:
- 전환사채 (주1) 1,954,863주 -
- 우선주발행 (주1) 442,658주 535,000주
보통주 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 (주1) 10,723,072주 7,911,200주
보통주 희석주당이익 405원 76원

(주1) 당기 중 액면분할로 인하여 조정된 수량입니다.

(3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구분 청구기간 발행될보통주식수(주1)
주식선택권 1차 2024-07-01~2029-06-30 447,500주
주식선택권 2차 2024-12-01~2029-11-30 42,500주
주식선택권 3차 2025-06-03~2030-06-02 132,500주
주식선택권 4차 2026-03-03~2031-03-02 77,500주

(주1) 당기 중 액면분할로 인하여 조정된 수량입니다.

27. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
제품매출액 29,667,475 28,376,256
상품매출액 2,803,564 2,624,936
기타매출액 316,072 114,609
환수충당부채전입액 - (149,994)
합 계 32,787,111 30,965,807

(2) 당기 및 전기 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
제품매출원가 22,832,105 23,373,540
상품매출원가 1,637,527 1,420,785
합 계 24,469,632 24,794,325

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
재고자산의 변동 (1,983,528) 1,943,835
원재료 및 상품의 매입 16,541,761 14,578,327
종업원급여 9,032,365 7,974,409
감가상각ㆍ무형자산상각비 1,756,326 1,204,061
지급임차료 2,002 32,876
외주비 1,950,766 2,048,564
지급수수료 1,612,291 826,583
소모품비 758,620 489,735
기타 비용 1,330,578 1,089,551
합 계 31,001,181 30,187,941

29. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 1,754,983 1,753,124
퇴직급여 139,420 125,115
복리후생비 463,987 362,715
주식보상비용 114,680 113,354
여비교통비 180,022 177,605
접대비 167,457 197,249
통신비 27,902 12,153
수도광열비 6,536 5,159
세금과공과 1,489 12,129
감가상각비 38,252 26,211
사용권자산상각비 365,360 321,898
지급임차료 (11,989) (25,959)
수선비 80 930
보험료 83,476 44,065
차량유지비 32,984 38,374
경상개발비 2,221,898 1,683,156
운반비 38,046 37,753
교육훈련비 841 1,033
도서인쇄비 1,823 1,491
소모품비 36,519 39,980
지급수수료 552,223 250,969
광고선전비 23,859 -
대손상각비 (1,193) 17,003
무형자산상각비 188,048 121,337
제품보증충당부채전입액 6,987 43,383
기타 96,665 50,392
합 계 6,530,355 5,410,619

30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
금융 수익 :
이자수익 717,248 153,471
외환차익 51,227 10,788
외화환산이익 987 23,593
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 18,155
당기손익-공정가치측정금융자산거래이익 54,066 48,154
합 계 823,528 254,161
금융 비용 :
이자비용 792,399 311,175
외환차손 17,372 6,023
외화환산손실 15,963 39,126
금융수수료 2,508 1,771
합 계 828,242 358,095

31. 기타영업수익 및 기타영업비용당기 및 전기의 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기타수익 :
유형자산처분이익 7,271 19,390
매각예정자산처분이익 2,269,349 -
잡이익 44,238 17,563
합 계 2,320,858 36,953
기타비용 :
유형자산처분손실 27,534 5,491
무형자산처분손실 18,446 1
매각예정자산처분손실 28,025 -
기부금 4,800 4,800
잡손실 7,321 16,341
합 계 86,126 26,633

32. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분 내 역
주식선택권으로 발행한 주식의 종류 기명식 보통주식
부여방법 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
가득조건 및 행사가능시점 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 5년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)
구 분 주식매수선택권 수량(주1) 가중평균행사가격(주1)
당기 전기 당기 전기
기초 잔여주 685,000 585,000 2,713 2,500
부여 85,000 150,000 3,506 3,506
행사 - - 　- 　-
소멸 (70,000) (50,000) 2,787 2,601
기말 잔여주 700,000 685,000 2,802 2,713

(주1) 당기 중 액면분할로 인하여 조정된 수량 및 행사가격입니다.당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다. 당기 중 85,000주를 3,506원의 행사가격으로 부여했으며, 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.86년이며, 가중평균행사가격은 2,802원입니다.(3) 회사는 이항옵션 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 잔여수량이 남아 있는 주식매수선택권의 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 1차 2차 3차 4차
부여일의 주가(주1) 2,212 2,212 2,766 2,365
행사가격 (주1) 2,500 2,500 3,506 3,506
기대주가변동성 20.30% 20.30% 21.10% 24.20%
옵션만기 2029-06-30 2029-11-30 2030-06-02 2031-03-02
무위험이자율 2.03% 2.03% 3.38% 3.79%
공정가치 (주1) 536 536 685 556

(주1) 당기 중 액면분할로 인하여 조정된 주가 및 행사가격, 공정가치입니다.

(4) 당기말 현재 잔여 주식매수선택권의 만기 및 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구 분 만 기 주식선택권 수량(주1) 주당 행사가격(주1)
1차 2029년 447,500 2,500
2차 42,500 2,500
3차 2030년 132,500 3,506
4차 2031년 77,500 3,506
합 계 700,000

(주1) 당기 중 액면분할로 인하여 조정된 수량 및 행사가격입니다.당기 및 전기의 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 114,680천원 및 113,354천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

33. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목의 조정

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 792,399 311,175
외화환산손실 15,963 39,126
유형자산처분손실 27,534 5,491
무형자산처분손실 18,446 1
매각예정자산처분손실 28,025 -
제품보증충당부채전입액 6,988 43,383
재고자산평가손실(환입) 192,909 (82,250)
감가상각비 1,202,918 756,641
사용권자산상각비 365,360 326,083
무형자산상각비 188,048 121,337
대손상각비(환입) (1,193) 17,003
법인세비용 109,657 68,831
지급임차료(환입) (32,755) (43,441)
주식보상비용 114,680 113,354
이자수익 (717,248) (153,471)
외화환산이익 (987) (23,593)
단기금융상품평가이익 - (18,155)
단기금융상품처분이익 (54,066) (48,154)
유형자산처분이익 (7,271) (19,390)
매각예정자산처분이익 (2,269,350) -
합 계 (19,943) 1,413,971

(2) 순운전자본의 변동

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
매출채권의 감소(증가) (1,228,666) 781,239
미수금의 감소(증가) 1,937 460,933
선급금의 감소(증가) 4,192 (261,647)
선급비용의 감소(증가) (110,726) (15,058)
재고자산의 감소(증가) (2,128,590) 2,150,033
매입채무의 증가(감소) 528,256 (1,956,914)
계약부채의 증가(감소) 3,463,191 (771,046)
미지급금의 증가(감소) 265,676 782,041
예수금의 증가(감소) 12,202 (17,788)
미지급비용의 증가(감소) 114,160 343,283
장기선급비용 감소(증가) 142,377 (143,569)
장기미지급비용의 증가(감소) (1,737) (1,297)
장기미지급금의 증가(감소) (60,831) 114,704
합 계 1,001,441 1,464,914

(3) 당기 및 전기 중 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
금융상품 유동성 대체 3,000,000 -
건설중인자산 본계정 대체 301,040 1,075,629
사용권자산의 증가 68,629 176,084
전환사채 보통주 전환 5,833,096 3,935,919
전환권대가의 증가 1,595,609 316,294
비유동리스의 유동성 대체 356,073 390,941
토지 재평가차익 대체 1,240,211 -
매각예정자산 대체 - 5,230,169
장기차입금 유동성 대체 - 511,330

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금변동 기 말
유동성대체 증 가 기 타 전환권 행사
전환사채 4,495,000 4,000,000 - - - (4,495,000) 4,000,000
전환권조정 (1,007,017) - - (1,319,776) 548,994 674,223 (1,103,576)
단기차입금 7,500,000 (6,500,000) - - - - 1,000,000
유동성장기부채 511,360 (511,360) - - - - -
장기차입금 3,290,680 (3,290,680) - - - - -
단기리스부채 362,286 (374,678) 356,073 - (32,755) - 310,926
장기리스부채 514,002 - (356,073) 68,629 - - 226,558
합 계 15,666,311 (6,676,718) - (1,251,147) 516,239 (3,820,777) 4,433,908

(전기) (단위 : 천원)
구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금변동 기 말
유동성대체 증 가 기 타 전환권 행사
전환사채 6,486,450 1,000,000 - - - (2,991,450) 4,495,000
전환권조정 (1,854,535) - - (316,294) 444,277 719,535 (1,007,017)
단기차입금 - 7,500,000 - - - - 7,500,000
유동성장기부채 511,400 (511,370) 511,330 - - - 511,360
장기차입금 837,010 2,965,000 (511,330) - - - 3,290,680
단기리스부채 299,903 (263,501) 390,941 - (65,057) - 362,286
장기리스부채 736,092 - (390,941) 176,084 (7,233) - 514,002
합 계 7,016,320 10,690,129 - (140,210) 371,987 (2,271,915) 15,666,311

한편, 현금흐름표 상의 현금및현금성자산은 재무상태표 상 현금및현금성자산과 일치합니다.

34. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 금융기관 한도약정액 사용액
일반자금대출 신한은행 1,000,000 1,000,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 금융기관 차입금 및 계약이행 보증 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공자 지급보증내역 보증기간 보증금액 제공처
신한은행 철거이행보증 2021.04.29~2026.07.29 290,646 한국토지주택공사
서울보증보험 이행(선금)보증 2022.05.17~2025.07.25 342,437 거래처
이행(선금)보증 2022.07.21~2025.07.25 183,316
이행(선금)보증 2022.10.07~2026.03.23 630,186
이행(선금)보증 2022.10.21~2025.03.21 154,976
이행(선금)보증 2022.11.29~2024.04.30 1,229,701
이행(선금)보증 2022.11.29~2024.04.30 1,486,532
이행(선금)보증 2023.01.02~2025.07.25 124,838
이행(선금)보증 2023.01.02~2025.07.25 124,838
이행(선금)보증 2023.01.10~2025.12.27 556,416
이행(선금)보증 2023.01.11~2030.07.20 404,159
이행(선금)보증 2023.01.11~2025.08.17 933,743
이행(선금)보증 2023.04.05~2026.04.12 254,141
이행(선금)보증 2023.04.21~2026.07.04 119,789
이행(선금)보증 2023.06.05~2024.07.25 93,198
이행(선금)보증 2023.06.05~2024.07.25 69,898
이행(선금)보증 2023.06.15~2025.04.25 228,536
이행(선금)보증 2023.06.15~2025.09.20 183,775
이행(선금)보증 2023.06.15~2025.03.21 239,507
이행(선금)보증 2023.06.21~2029.09.21 341,397
이행(선금)보증 2023.06.16~2026.06.19 1,209,491
이행(선금)보증 2023.06.28~2025.09.21 672,846
이행(선금)보증 2023.06.28~2025.01.15 106,718
이행(선금)보증 2023.06.28~2024.07.24 81,154
이행(선금)보증 2023.06.28~2025.09.21 464,875
이행(선금)보증 2023.06.26~2027.01.03 607,488
이행(선금)보증 2023.06.28~2025.09.21 489,293
이행(선금)보증 2023.07.03~2024.02.17 144,295
이행(선금)보증 2023.07.10~2024.06.08 57,529
이행(선금)보증 2023.07.13~2024.01.05 98,076
이행(선금)보증 2023.07.13~2025.07.25 34,014
이행(선금)보증 2023.07.13~2025.07.25 18,222
이행(선금)보증 2023.08.17~2024.07.14 23,038
이행(선금)보증 2023.08.17~2025.08.11 181,968
이행(선금)보증 2023.01.12~2024.06.08 139,064
이행(선금)보증 2022.12.30~2025.02.28 238,982
이행(선금)보증 2021.06.10~2026.04.11 1,671,705
이행(선금)보증 2023.10.27~2024.07.25 316,323
이행(선금)보증 2023.01.12~2027.01.03 1,171,935
이행(선금)보증 2023.11.28~2024.04.25 129,188
이행(선금)보증 2023.12.01~2024.04.30 554,544
이행(선금)보증 2023.12.01~2024.04.30 598,097
이행(선금)보증 2023.12.11~2024.04.25 42,839
이행(선금)보증 2023.12.14~2025.08.11 23,917
이행(선금)보증 2023.12.14~2024.07.14 45,352
이행(선금)보증 2023.12.22~2024.02.25 33,313
이행(하자)보증 2023.12.19~2024.11.28 960
이행(지급)보증 2021.12.10~2026.07.29 4,961 한국토지주택공사
인허가보증 2021.11.11~2024.10.31 104,500 오산시장

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금 장부금액 담보권자
건물 11,518,969 2,748,775 1,000,000 신한은행

(4) 보험가입내용

(단위 : 천원)
구분 부보자산 부보금액 보험가입처
재산종합보험 유형자산, 재고자산 등 1,373,000 KB손해보험
공장화재보험 유형자산, 재고자산 등 1,220,000
재산종합보험 유형자산, 재고자산 등 19,403,000

회사는 상기 보험 이외에 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.35. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 전 기
최상위지배기업 알에프에이치아이씨 주식회사 알에프에이치아이씨 주식회사
지배기업 알에프머트리얼즈 주식회사 알에프머트리얼즈 주식회사
기타특수관계자 RFHIC US CORPORATION RFHIC US CORPORATION
기타특수관계자 주식회사 에이치아이씨인터네셔날 주식회사 에이치아이씨인터네셔날
기타특수관계자 임직원 임직원

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계구분 명 칭 당 기 전 기
매출 등 매입 등 매출 등 매입 등
최상위지배기업 알에프에이치아이씨 주식회사 3,987,978 - 3,621,473 -
지배기업 알에프머트리얼즈 주식회사 - 14,984 - -

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 회사명 당기말 전기말
채 권 채 무 채 권 채 무
최상위지배기업 알에프에이치아이씨 주식회사 2,208,196 - 460,036 -
지배기업 알에프머트리얼즈 주식회사 - 9,451 - -

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내용은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 및 퇴직급여 856,267 679,179
주식기준보상 38,637 44,409
합 계 894,904 723,588

36. 영업부문 정보(1) 회사는 단일보고부문으로 구성되어 있으며, 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
대한민국 31,310,140 30,074,081
기타 1,476,971 891,726
합 계 32,787,111 30,965,807

(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 당 기
A사 18,990,279
B사 3,987,978
C사 3,523,207

(전기) (단위 : 천원)
구 분 전 기
A사 16,826,621
B사 3,621,473

37. 보고기간 후 사건(1) 전환사채 청구기간 변경당기말 현재 발행 중인 제 5회 무기명식 무보증 사모전환사채의 전환청구 기간에 대하여 2024년 3월 5일자 이사회 결의로 사채 발행일 이후 1개월이 경과한 날 (2023년 5월 28일 )로부터 만기일 1개월 전 (2026년 9월 28일 )으로 변경되었습니다 .

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 알에프시스템즈 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
2-11395-9---2010---12-75-------8724-2464498311364-200---1,11037524-2476498386364-200---1,110462
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며 , 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다 .

3. 주요 감사실시내용 2024.01.021회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.01.03~2024.01.05351내부통제 이해 및 평가2024.02.19~2024.02.23542중요 계정잔액 및 공시내역 분석적 검토 및 표본감사2024.01.021회사 본사(오산)원재료, 재공품----OO-타처보관재고조회22024.01.05 / 2024.02.22---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 01월 05일회사: 감사외부감사인 : 업무수행이사대면회의- 감사팀의 구성- 재무제표 감사의 목적- 책임구분- 위험평가 및 감사계획- 독립성 등22024년 02월 22일회사: 감사외부감사인 : 업무수행이사대면회의- 감사팀의 구성- 책임구분- 감사진행상황 및 감사결과- 독립성 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용