주석
| 제 25 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 24 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 알에프시스템즈 주식회사 |
1. 일반사항알에프시스템즈 주식회사(이하 '당사')는 2000년 11월 3일 자본금 100백만원으로 설립하여 절삭가공 및 유사처리업, 유선통신기기 가공 및 판매업 등을 주사업목적으로 운영하고 있으며, 경기도 오산시 가장산업서북로 40-48(가장동)에 본점 및 주요 사업장을 두고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위해 교보12호기업인수목적 주식회사와 2024년 7월 31일 합병계약을 체결하였으며 2024년 10월 29일자로 합병하였습니다.
당기말 현재 보통주 자본금은 1,258백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주 |
지분율(%) |
| 알에프머트리얼즈(주) 및 특수관계자 |
6,180,800 |
49.12 |
| 자기주식 |
193,425 |
1.54 |
| 기타 |
6,207,838 |
49.34 |
| 합 계 |
12,582,063 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·공정가치로 측정하는 조건부대가
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일
이후
시작하는 회계연도부터 적용되며,
조기적용이
허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(2) 재무제표 작성기준
1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아
당기손익-공정가치
측정
지분상품으로부터
발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(4) 금융자산
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피 관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피 관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(6) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
(8) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
40년 |
정액법 |
| 구축물 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
| 기계장치 |
8년 |
정액법 |
| 차량운반구, 비품 |
5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
4~8년 |
정액법 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(11) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 회원권 |
비한정 |
- |
(12) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
(13) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(14) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다(15) 금융부채1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동, 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(16) 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는
복합금융상품
전체의 공정가치와
부채요소의
공정가치의
차이로 최초 인식되며,후속적으로 재측정되지 아니합니다.
(17) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(18) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(19) 종업원급여
1) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도이며, 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도로, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(20) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(21) 수익인식
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별당사는 방산제품의 레이더 부분품과 환경제어설비 등을 제조하여 고객에게 판매하는사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
5) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(22) 리스
1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2) 리스이용자
당사는 다양한 사무실, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
3) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
(23) 주당이익 당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(24) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(25) 오류수정당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 재고자산 평가
재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.
4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소
당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 전환사채 및 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금조달 과정에서 발생하였습니다. 또한,당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리 기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있으며 전기말 이후 재무위험관리의 목적 및 정책의 중요한 변경은 없습니다.
(2) 시장위험 1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유럽연합 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채 관련하여 발생하고 있습니다.
당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
화폐단위 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 외화자산 |
USD |
519,835 |
764,158 |
382,604 |
493,329 |
한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율5% 변동시 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상승시 |
하락시 |
상승시 |
하락시 |
| USD |
38,208 |
(38,208) |
24,666 |
(24,666) |
2) 가격위험당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 당기말과 전기말 각각 45천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말과 전기말 현재 각각 4.5천원입니다.
3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 금융상품의 공정가치나 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 변동금리와 고정금리 금융상품에서 모두 발생하나, 당사는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당사의 세전손익에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 현금및현금성자산 및 단기금융상품은 신용등급이 높은 금융기관에 예치하여 신용위험의 노출 정도가 제한적입니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
28,052,324 |
4,998,548 |
| 매출채권(주1) |
7,598,193 |
4,585,832 |
| 미수금 |
477 |
7,997 |
| 단기금융자산 |
5,982,049 |
14,000,000 |
| 장기금융자산 |
45 |
45 |
| 기타금융자산 - 유동 |
73,153 |
162,551 |
| 기타금융자산 - 비유동 |
321,981 |
314,153 |
| 합 계 |
42,028,222 |
24,069,126 |
(주1) 동 금액은 대손충당금 설정 후 금액입니다.
(4) 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1~2년 |
2~5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 차입금(주1) |
1,574,082 |
565,477 |
1,377,443 |
- |
3,517,002 |
| 전환사채 |
- |
1,623,878 |
2,093,846 |
- |
3,717,724 |
| 리스부채 |
264,355 |
74,061 |
58,533 |
- |
396,949 |
| 매입채무 및 기타채무 |
6,301,002 |
1,186 |
186,040 |
4,779 |
6,493,007 |
| 합 계 |
8,139,439 |
2,264,602 |
3,715,862 |
4,779 |
14,124,682 |
(주1) 차입금은 이자비용을 포함하고 있습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1~2년 |
2~5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 차입금(주1) |
1,022,093 |
- |
- |
- |
1,022,093 |
| 전환사채 |
- |
- |
2,896,424 |
- |
2,896,424 |
| 리스부채 |
310,927 |
204,359 |
22,199 |
- |
537,485 |
| 매입채무 및 기타채무 |
5,331,097 |
3,269 |
27,435 |
33,220 |
5,395,021 |
| 합 계 |
6,664,117 |
207,628 |
2,946,058 |
33,220 |
9,851,023 |
(주1) 차입금은 이자비용을 포함하고 있습니다.
(5) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
26,907,423 |
21,754,764 |
| 자본(B) |
41,983,578 |
26,792,115 |
| 부채비율(A/B) |
64.09% |
81.20% |
5. 공정가치 서열체계에 따른 구분공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터도출되는 공정가치 |
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 장기금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
45 |
45 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 장기금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
45 |
45 |
한편, 당기 및 전기 중 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 않았습니다.
6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정 |
기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
28,052,324 |
- |
28,052,324 |
| 단기금융자산 |
5,982,049 |
- |
5,982,049 |
| 매출채권및기타채권 |
7,671,823 |
- |
7,671,823 |
| 장기금융자산 |
- |
45 |
45 |
| 장기매출채권및기타채권 |
321,981 |
- |
321,981 |
| 합 계 |
42,028,177 |
45 |
42,028,222 |
| 구 분 |
상각후원가측정 |
기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
4,998,548 |
- |
4,998,548 |
| 단기금융자산 |
14,000,000 |
- |
14,000,000 |
| 매출채권및기타채권 |
4,756,380 |
- |
4,756,380 |
| 장기금융자산 |
- |
45 |
45 |
| 장기매출채권및기타채권 |
314,153 |
- |
314,153 |
| 합 계 |
24,069,081 |
45 |
24,069,126 |
(2) 금융부채당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 유동성장기부채 |
540,000 |
- |
| 단기리스부채(주1) |
264,355 |
310,927 |
| 매입채무및기타채무 |
6,301,002 |
5,331,097 |
| 장기차입금 |
1,890,000 |
- |
| 전환사채 |
3,717,724 |
2,896,424 |
| 장기리스부채(주1) |
132,594 |
226,558 |
| 장기매입채무및기타채무 |
192,005 |
63,925 |
| 합 계 |
14,037,680 |
9,828,931 |
(주1) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채에 해당합니다.
(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가측정금융자산 : |
| 이자수익 |
784,912 |
717,248 |
| 대손상각비 |
(3,489) |
1,193 |
| 외환차손익 |
26,874 |
34,307 |
| 외화환산손익 |
29,825 |
(14,975) |
| 소 계 |
838,122 |
737,773 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
147,366 |
54,066 |
| 상각후원가측정금융부채 : |
| 이자비용 |
(305,705) |
(792,399) |
| 외환차손익 |
(880) |
(452) |
| 소 계 |
(306,585) |
(792,851) |
| 합 계 |
678,903 |
(1,012) |
7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 은행예금 등 |
28,052,324 |
4,998,548 |
8. 장단기금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융자산 : |
| 상각후원가측정금융자산 |
5,982,049 |
14,000,000 |
| 장기금융자산 : |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
45 |
45 |
| 합 계 |
5,982,094 |
14,000,045 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 없습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 : |
| 단기금융상품(금전신탁 등) |
5,982,049 |
14,000,000 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 : |
| 비상장주식 |
45 |
45 |
9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총 액 |
손실충당금 |
장부금액 |
총 액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
7,620,758 |
(22,565) |
7,598,193 |
4,604,908 |
(19,076) |
4,585,832 |
| 미수금 |
477 |
- |
477 |
7,997 |
- |
7,997 |
| 미수수익 |
66,615 |
- |
66,615 |
152,862 |
- |
152,862 |
| 보증금(유동) |
6,538 |
- |
6,538 |
9,689 |
- |
9,689 |
| 보증금(비유동) |
321,981 |
- |
321,981 |
314,153 |
- |
314,153 |
| 합 계 |
8,016,369 |
(22,565) |
7,993,804 |
5,089,609 |
(19,076) |
5,070,533 |
(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
미연체(정상) |
연체된 일수 |
| 3개월 이내 |
4~6개월 |
6~9개월 |
9~12개월 |
1년 초과 채권 |
계 |
| 총장부금액 |
7,325,300 |
295,458 |
- |
- |
- |
- |
7,620,758 |
| 기대손실율 |
0.09% |
5.32% |
47.08% |
87.25% |
97.96% |
100.00% |
|
| 전체기간기대손실 |
6,845 |
15,720 |
- |
- |
- |
- |
22,565 |
| 순장부금액 |
7,318,455 |
279,738 |
- |
- |
- |
- |
7,598,193 |
| 구 분 |
미연체(정상) |
연체된 일수 |
| 3개월 이내 |
4~6개월 |
6~9개월 |
9~12개월 |
1년 초과 채권 |
계 |
| 총장부금액 |
4,303,236 |
45,129 |
256,543 |
- |
- |
- |
4,604,908 |
| 기대손실율 |
0.05% |
2.45% |
6.16% |
87.25% |
97.96% |
100.00% |
|
| 전체기간기대손실 |
2,171 |
1,107 |
15,798 |
- |
- |
- |
19,076 |
| 순장부금액 |
4,301,065 |
44,022 |
240,745 |
- |
- |
- |
4,585,832 |
(3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
환 입 |
기 타 |
기 말 |
| 매출채권 |
19,076 |
3,489 |
- |
- |
22,565 |
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
환 입 |
기 타 |
기 말 |
| 매출채권 |
20,269 |
- |
(1,193) |
- |
19,076 |
10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
2,372,193 |
(279,975) |
2,092,218 |
1,557,388 |
(194,612) |
1,362,776 |
| 재공품 |
5,629,249 |
(727,267) |
4,901,982 |
4,475,610 |
(306,893) |
4,168,717 |
| 미착품 |
- |
- |
- |
36,799 |
- |
36,799 |
| 합 계 |
8,001,442 |
(1,007,242) |
6,994,200 |
6,069,797 |
(501,505) |
5,568,292 |
한편, 당기 및 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 각각 505,737천원 및 192,909천원입니다.
11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 : |
| 선급금 |
790,873 |
286,205 |
| 선급비용 |
295,804 |
166,934 |
| 합 계 |
1,086,677 |
453,139 |
| 기타비유동자산 : |
| 장기선급비용 |
345,609 |
164,055 |
| 합 계 |
345,609 |
164,055 |
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
11,864,026 |
(641,684) |
11,222,342 |
11,864,026 |
(345,057) |
11,518,969 |
| 구축물 |
44,560 |
(21,755) |
22,805 |
44,560 |
(14,155) |
30,405 |
| 기계장치 |
5,821,357 |
(3,185,394) |
2,635,963 |
5,802,717 |
(2,593,071) |
3,209,646 |
| 차량운반구 |
49,758 |
(35,754) |
14,004 |
33,285 |
(31,436) |
1,849 |
| 공구와기구 |
2,929,975 |
(2,003,644) |
926,331 |
2,860,266 |
(1,735,970) |
1,124,296 |
| 비품 |
507,944 |
(291,235) |
216,709 |
473,237 |
(210,583) |
262,654 |
| 시설장치 |
255,804 |
(109,184) |
146,620 |
255,804 |
(58,023) |
197,781 |
| 건설중인자산 |
461,700 |
- |
461,700 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
21,935,124 |
(6,288,650) |
15,646,474 |
21,333,895 |
(4,988,295) |
16,345,600 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각 |
대 체 |
기 말 |
| 건물(주1) |
11,518,968 |
- |
- |
(296,626) |
- |
11,222,342 |
| 구축물 |
30,405 |
- |
- |
(7,600) |
- |
22,805 |
| 기계장치 |
3,209,646 |
18,640 |
- |
(592,323) |
- |
2,635,963 |
| 차량운반구 |
1,848 |
16,473 |
- |
(4,317) |
- |
14,004 |
| 공구와기구 |
1,124,295 |
69,709 |
- |
(267,673) |
- |
926,331 |
| 비품 |
262,656 |
40,964 |
(6) |
(86,905) |
- |
216,709 |
| 시설장치 |
197,781 |
- |
- |
(51,161) |
- |
146,620 |
| 건설중인자산 |
- |
461,700 |
- |
- |
- |
461,700 |
| 합 계 |
16,345,599 |
607,486 |
(6) |
(1,306,605) |
- |
15,646,474 |
(주1) 당기말 현재 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각 |
대 체 |
기 말 |
| 건물(주1) |
11,681,925 |
133,517 |
- |
(296,474) |
- |
11,518,968 |
| 구축물 |
520 |
38,000 |
- |
(8,115) |
- |
30,405 |
| 기계장치 |
1,748,750 |
1,783,617 |
(26,667) |
(502,594) |
206,540 |
3,209,646 |
| 차량운반구 |
8,507 |
- |
(2) |
(6,657) |
- |
1,848 |
| 공구와기구 |
978,298 |
362,180 |
(5,200) |
(256,344) |
45,361 |
1,124,295 |
| 비품 |
173,216 |
183,872 |
(9,167) |
(85,265) |
- |
262,656 |
| 시설장치 |
51,429 |
153,920 |
- |
(47,468) |
39,900 |
197,781 |
| 건설중인자산 |
301,040 |
- |
- |
- |
(301,040) |
- |
| 합 계 |
14,943,685 |
2,655,106 |
(41,036) |
(1,202,917) |
(9,239) |
16,345,599 |
(주1) 전기말 현재 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).
13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
1,822,235 |
(1,382,829) |
439,406 |
1,765,205 |
(1,195,678) |
569,527 |
| 소프트웨어(국고보조금) |
(31,193) |
520 |
(30,673) |
- |
- |
- |
| 건설중인자산(개발비) |
2,205,028 |
- |
2,205,028 |
1,692,702 |
- |
1,692,702 |
| 건설중인자산(개발비)-보조금 |
(864,000) |
- |
(864,000) |
(949,778) |
- |
(949,778) |
| 합 계 |
3,132,070 |
(1,382,309) |
1,749,761 |
2,508,129 |
(1,195,678) |
1,312,451 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
대 체 |
기 말 |
| 소프트웨어 |
569,527 |
57,030 |
- |
(187,151) |
- |
439,406 |
| 소프트웨어(국고보조금) |
- |
(31,193) |
- |
520 |
- |
(30,673) |
| 건설중인자산(개발비) |
742,924 |
598,104 |
- |
- |
- |
1,341,028 |
| 합 계 |
1,312,451 |
623,941 |
- |
(186,631) |
- |
1,749,761 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
대 체 |
기 말 |
| 회원권 |
318,446 |
- |
(318,446) |
- |
- |
- |
| 소프트웨어 |
746,017 |
11,558 |
- |
(188,048) |
- |
569,527 |
| 건설중인자산(개발비) |
676,500 |
57,185 |
- |
- |
9,239 |
742,924 |
| 합 계 |
1,740,963 |
68,743 |
(318,446) |
(188,048) |
9,239 |
1,312,451 |
(3) 당기말 현재 당사의 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
개발자산명 |
장부금액 |
잔여상각기간 |
| 개발비 |
A개발비 |
685,739 |
- |
| 개발비 |
B개발비 |
655,289 |
- |
| 합 계 |
1,341,028 |
|
(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비 |
3,439,344 |
2,718,369 |
| 정부보조금 차감 |
(1,030,355) |
(496,471) |
| 합 계 |
2,408,989 |
2,221,898 |
14. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 부동산 |
1,236,580 |
(948,559) |
288,021 |
1,101,821 |
(659,811) |
442,010 |
| 차량운반구 |
276,378 |
(108,988) |
167,390 |
323,474 |
(180,206) |
143,268 |
| 합 계 |
1,512,958 |
(1,057,547) |
455,411 |
1,425,295 |
(840,017) |
585,278 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
감가상각비 |
기 말 |
| 부동산 |
442,010 |
134,759 |
- |
(288,748) |
288,021 |
| 차량운반구 |
143,268 |
125,426 |
(39,222) |
(62,082) |
167,390 |
| 합 계 |
585,278 |
260,185 |
(39,222) |
(350,830) |
455,411 |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감가상각비 |
기 말 |
| 부동산 |
695,555 |
36,296 |
(289,841) |
442,010 |
| 차량운반구 |
186,453 |
32,334 |
(75,519) |
143,268 |
| 합 계 |
882,008 |
68,630 |
(365,360) |
585,278 |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
537,485 |
876,288 |
| 증가 |
260,185 |
68,630 |
| 지급 |
(377,240) |
(391,614) |
| 이자비용 |
16,779 |
16,936 |
| 임차료 할인 |
- |
(32,755) |
| 해지 |
(40,260) |
- |
| 당기말 |
396,949 |
537,485 |
| 유동 |
264,355 |
310,927 |
| 비유동 |
132,594 |
226,558 |
(주1) 토지와 관련된 리스는 계약종료일에 행사할 수 있는 매수선택권이 포함되어 있으나 행사가격이 확정되지 않아 리스부채의 측정치에는 반영되지 않았습니다.(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 단기리스료와 소액리스료는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기리스료 |
17,480 |
13,991 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
15,586 |
14,917 |
(주1) 당사가 실무적 간편법을 적용한 코로나 19 관련 임차료 할인 등에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 전기에 당기손익으로 인식한 금액은 32,755천원입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의현재가치 |
| 1년 이내 |
268,228 |
264,355 |
315,660 |
310,927 |
| 1년 초과 5년 이내 |
139,273 |
132,594 |
236,208 |
226,558 |
| 합 계 |
407,501 |
396,949 |
551,868 |
537,485 |
15. 계약부채(1) 당기말 및 전기말 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 물품대 |
12,532,178 |
10,223,666 |
(2) 계약부채의 유의적인 변동재화를 이전하기 전 고객으로부터 받은 대가는 당기 중 고객과의 계약으로 인하여 증가하였습니다.(3) 당기초와 전기초의 계약부채 잔액 중 당기 및 전기 중에 수익으로 인식한 금액은 각각 9,841,356천원 및 3,337,384천원입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재화이전 |
12,532,178 |
10,223,666 |
16. 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금
당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 신한은행 |
협력기업상생대출-운전 |
2024-12-26 |
2.24 |
- |
1,000,000 |
| 신한은행 |
협력기업상생대출-운전 |
2025-01-08 |
2.15 |
1,000,000 |
- |
| 합 계 |
1,000,000 |
1,000,000 |
(주1) 당기말 현재 당사는 부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조).(2) 장기차입금당기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
| 신한은행 |
방위사업 이차보전대출 |
2029-06-15 |
1.55 |
2,430,000 |
| 차감: 유동성대체 |
(540,000) |
| 장기차입금 합 계 |
1,890,000 |
(주1) 당기말 현재 당사는 부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조).
(3) 장기차입금 상환일정당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 1년이내 |
540,000 |
| 1년초과 2년이내 |
540,000 |
| 2년초과 3년이내 |
540,000 |
| 3년초과 4년이내 |
540,000 |
| 4년초과 5년이내 |
270,000 |
| 합 계 |
2,430,000 |
17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 : |
| 매입채무 |
3,657,544 |
2,634,074 |
| 미지급금 |
2,258,624 |
2,380,861 |
| 미지급비용 |
384,834 |
316,162 |
| 합 계 |
6,301,002 |
5,331,097 |
| 비유동부채 : |
| 장기미지급비용 |
10,254 |
10,052 |
| 장기미지급금 |
181,751 |
53,873 |
| 합 계 |
192,005 |
63,925 |
18. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
상환방법 |
| 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채(주1) |
2023-04-28 |
2026-10-28 |
- |
2,000,000 |
4,000,000 |
만기상환 |
| 교보12호기업인수목적 주식회사 제1회 전환사채(주2) |
2022-02-25 |
2027-02-25 |
- |
2,270,000 |
- |
만기상환,기한전상환 |
| 합 계 |
4,270,000 |
4,000,000 |
|
| 전환권조정 |
(552,276) |
(1,103,576) |
|
| 장부가액 |
3,717,724 |
2,896,424 |
|
(주1) 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채는 2024년 03월 22일 기명식 보통주식으로 일부 전환되었습니다.(주2) 교보12호기업인수목적 주식회사 제1회 전환사채는 교보12호기업인수목적 주식회사가 발행한 것이며, 합병을 통하여 당사가 인수하였습니다.
(2) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 사채의 명칭 |
알에프시스템즈 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 액면금액 |
2,000,000,000원 |
| 발행일 |
2023년 04월 28일 |
만기일 |
2026년 10월 28일 |
| 표시이자율 |
0% |
만기보장수익률 |
0% |
| 전환시 발행주식 |
기명식 보통주식 |
| 전환가격 |
액면가 100원을 기준으로 1주당 3,600원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행,유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) |
| 전환청구기간(주1) |
2023년 05월 28일 부터 2026년 09월 28일 까지 |
| 인수인 |
중소기업은행(2,000,000,000원) |
(주1) 전환청구기간은 2024년 3월 5일자 이사회 결의로 변경되었습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 사채의 명칭 |
교보12호기업인수목적 주식회사 제1회 전환사채 |
| 사채의 종류 |
기명식 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 액면금액 |
2,270,000,000원 |
| 발행일 |
2022년 02월 25일 |
만기일 |
2027년 02월 25일 |
| 표시이자율 |
0% |
만기보장수익률 |
0% |
| 전환시 발행주식 |
기명식 보통주식 |
| 전환가격(주1) |
액면가 100원을 기준으로 1주당 3,053원(유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격을 조정함) |
| 전환청구기간 |
2022년 03월 25일 부터 2027년 02월 24일 까지 |
| 인수인 |
교보증권(990,000,000원)제이씨에셋자산운용(990,000,000원)리코자산운용(290,000,000원) |
(주1) 합병 후 합병비율로 조정된 전환가격입니다.
19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
1,250 |
1,004,222 |
| 예수금 |
49,870 |
51,954 |
| 제품보증충당부채 |
286,444 |
219,200 |
| 합 계 |
337,564 |
1,275,376 |
20. 퇴직급여당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제조원가 |
328,878 |
297,443 |
| 판매비와관리비 |
100,731 |
139,420 |
| 경상연구개발비 |
179,644 |
151,665 |
| 합 계 |
609,253 |
588,528 |
21. 자본금 등당사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,582,063주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
500,000,000주 |
500,000,000주 |
| 주당액면가액 |
100원 |
100원 |
| 발행한 주식의 총수 |
12,582,063주 |
10,068,100주 |
| 보통주 자본금 |
1,258,206,300 |
1,006,810,000 |
(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
9,968,100 |
170,358 |
| 전환사채 전환 |
555,555 |
29,004 |
| 액면분할(주1) |
- |
9,768,738 |
| 합병으로 인한 주식발행 |
1,958,408 |
- |
| 자기주식의 취득(주2) |
(93,425) |
- |
| 기말 |
12,388,638 |
9,968,100 |
(주1) 유통주식 199,362주는 전기 중 주당액면가액 5,000원에서 100원으로 액면분할되었습니다.(주2) 당기 중 합병반대주식매수청구권 행사 및 액면병합 시 발생한 단주로 인하여 자기주식 보통주 93,425주를 취득하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
30,274,148 |
14,237,676 |
| 전환권대가 |
4,608,848 |
1,043,943 |
| 합 계 |
34,882,996 |
15,281,619 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(743,095) |
(39,400) |
| 주식선택권 |
422,568 |
275,411 |
| 합 계 |
(320,527) |
236,011 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 없습니다.
22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
243,400 |
243,400 |
| 미처분이익잉여금 |
5,919,503 |
10,024,275 |
| 합 계 |
6,162,903 |
10,267,675 |
(2) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서==================== |
| 제 25(당)기 |
2024년 01월 01일 부터2024년 12월 31일 까지 |
|
제24(전)기 |
2023년 01월 01일 부터2023년 12월 31일 까지 |
| 처분예정일 |
2025년 03월 26일 |
|
처분확정일 |
2024년 03월 27일 |
| 과 목 |
제 25(당)기 |
제 24(전)기 |
| I. 처분전이익잉여금 |
5,919,503 |
10,024,275 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
10,024,275 |
4,876,580 |
| 유형자산 처분에 따른 재분류 |
- |
1,240,211 |
| 당기순이익(손실) |
(4,104,772) |
3,907,484 |
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 |
- |
- |
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 |
- |
- |
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 |
5,919,503 |
10,024,275 |
23. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
258,296 |
525,088 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(561,273) |
(261,098) |
| 전기법인세 조정액 |
(28,598) |
(19,412) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
191,544 |
(134,921) |
| 법인세비용 |
(140,031) |
109,657 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이연법인세: |
|
|
| 주식매수선택권 |
84,084 |
- |
| 전환권대가 |
107,460 |
(134,921) |
| 합 계 |
191,544 |
(134,921) |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(4,244,802) |
4,017,142 |
| 적용세율로 계산된 법인세비용(수익) |
(865,164) |
817,583 |
| 조정사항: |
| 비과세수익 및 비공제비용 등 |
1,308,018 |
18,234 |
| 전기법인세 조정액 |
(28,598) |
(19,412) |
| 세액공제 |
(510,558) |
(707,908) |
| 기타 |
(43,729) |
1,160 |
| 소 계 |
725,133 |
(707,926) |
| 법인세비용 |
(140,031) |
109,657 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1) |
- |
2.73% |
(주1) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
합 병 |
당기손익 |
자본반영 |
기 말 |
| 미수수익 |
(152,862) |
(150,143) |
236,390 |
- |
(66,615) |
| 재고자산평가충당금 |
501,505 |
- |
505,737 |
- |
1,007,242 |
| 제품보증충당부채 |
219,200 |
- |
67,244 |
- |
286,444 |
| 감가상각비 |
45,712 |
- |
74,841 |
- |
120,553 |
| 미지급금(급여) 연차충당부채 |
224,462 |
- |
90,387 |
- |
314,849 |
| 장기미지급금 |
16,891 |
- |
(3,217) |
- |
13,674 |
| 리스부채 |
537,485 |
- |
(140,535) |
- |
396,950 |
| 사용권자산 |
(585,278) |
- |
129,867 |
- |
(455,411) |
| 퇴직급여충당금 |
389,416 |
- |
259,846 |
- |
649,262 |
| 전환사채 |
(1,103,576) |
(189,453) |
226,593 |
514,161 |
(552,275) |
| 국고보조금-개발비 |
1,954,000 |
- |
(1,058,078) |
- |
895,922 |
| 일시상각충당금 |
(1,954,000) |
- |
1,058,078 |
- |
(895,922) |
| 장기미지급금 |
53,873 |
- |
67,877 |
- |
121,750 |
| 건설자금이자-건물 |
(188,077) |
- |
4,843 |
- |
(183,234) |
| 미지급금(성과급) |
- |
- |
187,380 |
- |
187,380 |
| 주식보상비용 |
275,411 |
- |
63,072 |
- |
338,483 |
| 행사차익 손금산입 |
- |
- |
- |
402,319 |
402,319 |
| 합 계 |
234,162 |
(339,596) |
1,770,325 |
916,480 |
2,581,371 |
| 세율 |
20.90% |
|
|
|
20.90% |
| 이연법인세자산(부채) |
48,940 |
(70,975) |
369,998 |
191,544 |
539,507 |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 |
자본반영 |
기 말 |
| 토지 |
(1,240,211) |
1,240,211 |
- |
- |
| 미수수익 |
(17,495) |
(135,367) |
- |
(152,862) |
| 재고자산평가충당금 |
308,596 |
192,909 |
- |
501,505 |
| 제품보증충당부채 |
212,212 |
6,988 |
- |
219,200 |
| 계약부채(환수충당금) |
149,994 |
(149,994) |
- |
- |
| 감가상각비 |
(59,082) |
104,794 |
- |
45,712 |
| 미지급금(급여) 연차충당부채 |
197,224 |
27,238 |
- |
224,462 |
| 장기미지급금 |
13,499 |
3,392 |
- |
16,891 |
| 리스부채 |
876,288 |
(338,803) |
- |
537,485 |
| 사용권자산 |
(882,008) |
296,730 |
- |
(585,278) |
| 퇴직급여충당금 |
326,580 |
62,836 |
- |
389,416 |
| 장기금융상품 |
(18,155) |
18,155 |
- |
- |
| 전환사채 |
(1,007,017) |
548,994 |
(645,553) |
(1,103,576) |
| 국고보조금-개발비 |
864,000 |
1,090,000 |
- |
1,954,000 |
| 일시상각충당금 |
(864,000) |
(1,090,000) |
- |
(1,954,000) |
| 장기미지급금 |
14,704 |
39,169 |
- |
53,873 |
| 건설자금이자-건물 |
(192,920) |
4,843 |
- |
(188,077) |
| 미지급비용-리스 |
2,700 |
(2,700) |
- |
- |
| 미지급금(성과급) |
101,700 |
(101,700) |
- |
- |
| 주식보상비용 |
160,731 |
114,680 |
- |
275,411 |
| 행사차익 손금산입 |
37,550 |
(37,550) |
- |
- |
| 합 계 |
(1,015,110) |
1,894,825 |
(645,553) |
234,162 |
| 세율 |
20.90% |
|
|
20.90% |
| 이연법인세자산(부채) |
(212,158) |
396,019 |
(134,921) |
48,940 |
24. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
(4,104,772) |
3,907,484 |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,720,587주 |
8,325,551주 |
| 기본주당이익(손실) |
(383)원 |
469원 |
(2) 당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실) |
(4,104,772) |
3,907,484 |
| 전환사채의 이자(세효과 차감후) |
- |
434,254 |
| 보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실) |
(4,104,772) |
4,341,738 |
| 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 |
10,720,587주 |
8,325,551주 |
| 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수: |
|
|
| - 전환사채 |
- |
1,954,863주 |
| - 우선주발행 |
- |
442,658주 |
| 보통주 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 |
10,720,587주 |
10,723,072주 |
| 보통주 희석주당이익(손실) |
(383)원 |
405원 |
당기 당사는 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
(3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
청구기간 |
발행될보통주식수 |
| 주식선택권 1차 |
2024-07-01~2029-06-30 |
432,500주 |
| 주식선택권 2차 |
2024-12-01~2029-11-30 |
27,500주 |
| 주식선택권 3차 |
2025-06-03~2030-06-02 |
130,000주 |
| 주식선택권 4차 |
2026-03-03~2031-03-02 |
45,000주 |
| 5회차 전환사채(주1) |
2023-05-28~2026-09-28 |
555,555주 |
| 교보12호기업인수목적 주식회사 제1회 전환사채(주2) |
2022-03-25~2027-02-24 |
743,408주 |
(주1) 전환청구기간은 2024년 3월 5일자 이사회 결의로 변경되었습니다.(주2) 교보12호기업인수목적 주식회사 제1회 전환사채는 교보12호기업인수목적 주식회사가 발행한 것이며, 합병을 통하여 당사가 인수하였습니다.
25. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출액 |
28,550,576 |
29,667,475 |
| 상품매출액 |
3,477,648 |
2,803,564 |
| 기타매출액 |
643,895 |
316,072 |
| 합 계 |
32,672,119 |
32,787,111 |
(2) 당기 및 전기 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출원가 |
22,083,113 |
22,832,105 |
| 상품매출원가 |
2,103,421 |
1,637,527 |
| 합 계 |
24,186,534 |
24,469,632 |
26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
(1,931,374) |
(1,983,528) |
| 원재료 및 상품의 매입 |
15,624,252 |
16,541,761 |
| 종업원급여 |
9,936,899 |
9,032,365 |
| 감가상각ㆍ무형자산상각비 |
1,844,065 |
1,756,326 |
| 지급임차료 |
38,592 |
2,002 |
| 외주비 |
1,602,503 |
1,950,766 |
| 지급수수료 |
1,408,015 |
1,612,291 |
| 소모품비 |
998,348 |
758,620 |
| 기타 비용 |
1,461,609 |
1,330,578 |
| 합 계 |
30,982,909 |
31,001,181 |
27. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,702,795 |
1,754,983 |
| 퇴직급여 |
100,731 |
139,420 |
| 복리후생비 |
453,529 |
463,987 |
| 주식보상비용 |
63,072 |
114,680 |
| 여비교통비 |
181,801 |
180,022 |
| 접대비 |
191,600 |
167,457 |
| 통신비 |
23,257 |
27,902 |
| 수도광열비 |
7,724 |
6,536 |
| 세금과공과 |
720 |
1,489 |
| 감가상각비 |
43,076 |
38,252 |
| 사용권자산상각비 |
350,830 |
365,360 |
| 지급임차료 |
23,270 |
(11,989) |
| 보험료 |
100,441 |
83,476 |
| 차량유지비 |
25,146 |
32,984 |
| 경상개발비 |
2,408,989 |
2,221,898 |
| 운반비 |
21,215 |
38,046 |
| 교육훈련비 |
3,109 |
841 |
| 도서인쇄비 |
158 |
1,823 |
| 소모품비 |
26,366 |
36,519 |
| 지급수수료 |
683,808 |
552,223 |
| 광고선전비 |
5,010 |
23,859 |
| 대손상각비 |
3,489 |
(1,193) |
| 무형자산상각비 |
186,631 |
188,048 |
| 제품보증충당부채전입액 |
67,244 |
6,987 |
| 기타 |
125,852 |
96,745 |
| 합 계 |
6,799,863 |
6,530,355 |
28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 : |
| 이자수익 |
784,912 |
717,248 |
| 외환차익 |
48,353 |
51,227 |
| 외화환산이익 |
29,825 |
987 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산거래이익 |
147,366 |
54,066 |
| 합 계 |
1,010,456 |
823,528 |
| 금융비용 : |
| 이자비용 |
305,705 |
792,399 |
| 외환차손 |
22,359 |
17,372 |
| 외화환산손실 |
- |
15,963 |
| 금융수수료 |
2,496 |
2,508 |
| 합 계 |
330,560 |
828,242 |
29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타수익 : |
| 유형자산처분이익 |
- |
7,271 |
| 매각예정자산처분이익 |
- |
2,269,349 |
| 사용권자산처분이익 |
1,038 |
- |
| 잡이익 |
39,868 |
44,238 |
| 합 계 |
40,906 |
2,320,858 |
| 기타비용 : |
| 유형자산처분손실 |
6 |
27,534 |
| 무형자산처분손실 |
- |
18,446 |
| 매각예정자산처분손실 |
- |
28,025 |
| 기부금 |
4,800 |
4,800 |
| 잡손실 |
23,620 |
7,321 |
| 상장비용 |
6,622,899 |
- |
| 합 계 |
6,651,325 |
86,126 |
30. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
| 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행 |
| 가득조건 및 행사가능시점 |
부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 5년간 행사 |
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식매수선택권 수량 |
가중평균행사가격 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 잔여주 |
700,000 |
685,000 |
2,802 |
2,713 |
| 부여 |
- |
85,000 |
- |
3,506 |
| 행사 |
- |
- |
- |
- |
| 소멸 |
(65,000) |
(70,000) |
3,042 |
2,787 |
| 기말 잔여주 |
635,000 |
700,000 |
2,777 |
2,802 |
당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 460,000주입니다. 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.86년이며, 가중평균행사가격은 2,777원입니다.
(3) 당사는 이항옵션 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 잔여수량이 남아 있는 주식매수선택권의 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
| 부여일의 주가 |
2,212 |
2,212 |
2,766 |
2,365 |
| 행사가격 |
2,500 |
2,500 |
3,506 |
3,506 |
| 기대주가변동성 |
20.30% |
20.30% |
21.10% |
24.20% |
| 옵션만기 |
2029-06-30 |
2029-11-30 |
2030-06-02 |
2031-03-02 |
| 무위험이자율 |
2.03% |
2.03% |
3.38% |
3.79% |
| 공정가치 |
536 |
536 |
685 |
556 |
(4) 당기말 현재 잔여 주식매수선택권의 만기 및 행사가격은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
만 기 |
주식선택권 수량 |
주당 행사가격 |
| 1차 |
2029년 |
432,500 |
2,500 |
| 2차 |
27,500 |
2,500 |
| 3차 |
2030년 |
130,000 |
3,506 |
| 4차 |
2031년 |
45,000 |
3,506 |
| 합 계 |
635,000 |
|
당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 63,072천원 및 114,680천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.
31. 현금흐름표에 관한 정보(1) 당기순이익에 대한 조정
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
305,705 |
792,399 |
| 외화환산손실 |
- |
15,963 |
| 유형자산처분손실 |
6 |
27,534 |
| 무형자산처분손실 |
- |
18,446 |
| 매각예정자산처분손실 |
- |
28,025 |
| 제품보증충당부채전입액 |
151,162 |
51,277 |
| 재고자산평가손실 |
505,737 |
192,909 |
| 감가상각비 |
1,306,605 |
1,202,918 |
| 사용권자산상각비 |
350,830 |
365,360 |
| 무형자산상각비 |
186,631 |
188,048 |
| 대손상각비(환입) |
3,489 |
(1,193) |
| 법인세비용 |
(140,031) |
109,657 |
| 지급임차료(환입) |
- |
(32,755) |
| 주식보상비용 |
63,072 |
114,680 |
| 상장비용 |
6,622,899 |
- |
| 이자수익 |
(784,912) |
(717,248) |
| 외화환산이익 |
(29,825) |
(987) |
| 단기금융상품처분이익 |
(147,366) |
(54,066) |
| 사용권자산처분이익 |
(1,038) |
- |
| 유형자산처분이익 |
- |
(7,271) |
| 매각예정자산처분이익 |
- |
(2,269,350) |
| 합 계 |
8,392,964 |
24,346 |
(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(2,988,118) |
(1,228,666) |
| 미수금의 감소(증가) |
7,520 |
1,937 |
| 선급금의 감소(증가) |
(504,667) |
4,192 |
| 선급비용의 감소(증가) |
113,637 |
(110,726) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(1,931,646) |
(2,128,590) |
| 매입채무의 증가(감소) |
1,023,469 |
528,256 |
| 계약부채의 증가(감소) |
1,218,512 |
3,463,191 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(122,239) |
265,676 |
| 예수금의 증가(감소) |
(2,084) |
12,202 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
66,285 |
114,160 |
| 선수금의 증가(감소) |
1,250 |
- |
| 장기선급비용 감소(증가) |
(424,061) |
142,377 |
| 장기미지급비용의 증가(감소) |
203 |
(1,737) |
| 장기미지급금의 증가(감소) |
127,877 |
(60,831) |
| 제품보증충당부채의 증가(감소) |
(83,918) |
(44,289) |
| 합 계 |
(3,497,980) |
957,152 |
(3) 당기 및 전기 중 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융상품 유동성 대체 |
- |
3,000,000 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
- |
301,040 |
| 사용권자산의 증가(신규리스) |
260,185 |
68,629 |
| 전환사채 보통주 전환 |
2,629,431 |
5,833,096 |
| 전환사채의 발행 |
- |
1,595,609 |
| 비유동리스의 유동성 대체 |
336,218 |
356,073 |
| 토지 재평가차익 대체 |
- |
1,240,211 |
| 합병으로 인한 증가 |
20,600,180 |
- |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
810,000 |
- |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 유동성대체 |
합 병 |
증 가 |
기 타 |
전환권 행사 |
| 전환사채 |
4,000,000 |
- |
- |
2,270,000 |
- |
- |
(2,000,000) |
4,270,000 |
| 전환권조정 |
(1,103,576) |
- |
- |
(189,453) |
- |
226,593 |
514,160 |
(552,276) |
| 단기차입금 |
1,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,000,000 |
| 유동성장기부채 |
- |
(270,000) |
810,000 |
- |
- |
- |
- |
540,000 |
| 장기차입금 |
- |
2,700,000 |
(810,000) |
- |
- |
- |
- |
1,890,000 |
| 단기리스부채 |
310,926 |
(360,459) |
336,218 |
- |
- |
(22,330) |
- |
264,355 |
| 장기리스부채 |
226,558 |
- |
(336,218) |
- |
260,184 |
(17,930) |
- |
132,594 |
| 합 계 |
4,433,908 |
2,069,541 |
- |
2,080,547 |
260,184 |
186,333 |
(1,485,840) |
7,544,673 |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 유동성대체 |
증 가 |
기 타 |
전환권 행사 |
| 전환사채 |
4,495,000 |
4,000,000 |
- |
- |
- |
(4,495,000) |
4,000,000 |
| 전환권조정 |
(1,007,017) |
- |
- |
(1,319,776) |
548,994 |
674,223 |
(1,103,576) |
| 단기차입금 |
7,500,000 |
(6,500,000) |
- |
- |
- |
- |
1,000,000 |
| 유동성장기부채 |
511,360 |
(511,360) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
3,290,680 |
(3,290,680) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 단기리스부채 |
362,286 |
(374,678) |
356,073 |
- |
(32,755) |
- |
310,926 |
| 장기리스부채 |
514,002 |
- |
(356,073) |
68,629 |
- |
- |
226,558 |
| 합 계 |
15,666,311 |
(6,676,718) |
- |
(1,251,147) |
516,239 |
(3,820,777) |
4,433,908 |
한편, 현금흐름표 상의 현금및현금성자산은 재무상태표 상 현금및현금성자산과 일치합니다.
32. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
한도약정액 |
사용액 |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
3,430,000 |
3,430,000 |
(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 금융기관 차입금 및 계약이행 보증 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
지급보증내역 |
보증기간 |
보증금액 |
제공처 |
| 신한은행 |
철거이행보증 |
2021.04.29~2026.07.29 |
290,646 |
한국토지주택공사 |
| 서울보증보험 |
이행(선금)보증 |
2022.05.17~2025.07.25 |
342,437 |
거래처 |
| 이행(선금)보증 |
2022.07.21~2025.07.25 |
183,316 |
| 이행(선금)보증 |
2022.10.07~2026.03.23 |
630,186 |
| 이행(선금)보증 |
2022.10.21~2025.03.21 |
154,976 |
| 이행(선금)보증 |
2023.01.02~2025.07.25 |
124,838 |
| 이행(선금)보증 |
2023.01.02~2025.07.25 |
124,838 |
| 이행(선금)보증 |
2023.04.05~2026.04.12 |
254,141 |
| 이행(선금)보증 |
2023.04.21~2026.07.04 |
119,789 |
| 이행(선금)보증 |
2023.06.15~2025.04.25 |
228,536 |
| 이행(선금)보증 |
2023.06.15~2025.09.20 |
183,775 |
| 이행(선금)보증 |
2023.06.15~2025.03.21 |
239,507 |
| 이행(선금)보증 |
2023.06.16~2026.06.19 |
1,209,491 |
| 이행(선금)보증 |
2023.06.28~2025.09.21 |
672,846 |
| 이행(선금)보증 |
2023.06.28~2025.01.15 |
106,718 |
| 이행(선금)보증 |
2023.06.28~2025.09.21 |
464,875 |
| 이행(선금)보증 |
2023.06.26~2027.01.03 |
607,488 |
| 이행(선금)보증 |
2023.06.28~2025.12.27 |
489,293 |
| 이행(선금)보증 |
2023.07.13~2025.07.25 |
34,014 |
| 이행(선금)보증 |
2023.07.13~2025.07.25 |
18,222 |
| 이행(선금)보증 |
2023.08.17~2025.08.11 |
181,968 |
| 이행(선금)보증 |
2023.01.12~2027.01.03 |
1,171,935 |
| 이행(선금)보증 |
2023.12.14~2025.08.11 |
23,917 |
| 이행(선금)보증 |
2024.01.12~2028.01.03 |
118,848 |
| 이행(선금)보증 |
2024.03.21~2026.02.15 |
150,251 |
| 이행(선금)보증 |
2024.04.22~2025.03.23 |
123,242 |
| 이행(선금)보증 |
2024.05.24~2028.01.17 |
7,899,398 |
| 이행(선금)보증 |
2024.06.05~2030.07.20 |
337,110 |
| 이행(선금)보증 |
2024.06.07~2025.09.21 |
73,575 |
| 이행(선금)보증 |
2024.06.07~2025.09.21 |
99,618 |
| 이행(선금)보증 |
2024.06.11~2028.01.17 |
2,449,441 |
| 이행(선금)보증 |
2024.06.26~2026.04.12 |
1,904,196 |
| 이행(선금)보증 |
2023.10.27~2025.01.19 |
323,901 |
| 이행(선금)보증 |
2024.07.12~2030.11.16 |
518,257 |
| 이행(선금)보증 |
2024.07.12~2027.12.19 |
109,927 |
| 이행(선금)보증 |
2024.07.18~2025.06.16 |
346,179 |
| 이행(선금)보증 |
2024.01.09~2027.01.02 |
120,135 |
| 이행(선금)보증 |
2023.01.11~2025.08.17 |
10,425 |
| 이행(선금)보증 |
2023.01.10~2025.12.27 |
502,855 |
| 이행(선금)보증 |
2023.01.11~2030.07.20 |
376,092 |
| 이행(선금)보증 |
2025.01.09~2027.02.25 |
400,937 |
| 이행(선금)보증 |
2025.01.06~2025.06.16 |
100,103 |
| 이행(하자)보증 |
2024.02.28~2025.02.27 |
3,897 |
| 이행(지급)보증 |
2021.12.10~2026.07.29 |
4,961 |
한국토지주택공사 |
| 이행(지급)보증 |
2024.08.12~2025.03.24 |
21,834 |
방위사업청 |
(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
차입금 장부금액 |
담보권자 |
| 건물 |
11,222,342 |
5,988,775 |
3,430,000 |
신한은행 |
(4) 보험가입내용
| 구분 |
부보자산 |
부보금액 |
보험가입처 |
| 재산종합보험 |
유형자산, 재고자산 등 |
21,996,000 |
KB손해보험 |
당사는 상기 보험 이외에 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.33. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 최상위지배기업 |
알에프에이치아이씨 주식회사 |
알에프에이치아이씨 주식회사 |
| 지배기업 |
알에프머트리얼즈 주식회사 |
알에프머트리얼즈 주식회사 |
| 기타특수관계자 |
RFHIC US CORPORATION |
RFHIC US CORPORATION |
| 기타특수관계자(주1) |
- |
주식회사 에이치아이씨인터내셔날 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
임직원 |
(주1) 주식회사 에이치아이씨인터내셔날은 2024년 4월 19일 주주총회 결의에 의해 해산하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
명 칭 |
당 기 |
전 기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 최상위지배기업 |
알에프에이치아이씨 주식회사 |
3,678,348 |
- |
3,987,978 |
- |
| 지배기업 |
알에프머트리얼즈 주식회사 |
- |
40,693 |
- |
14,984 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 채 권 |
채 무 |
채 권 |
채 무 |
| 최상위지배기업 |
알에프에이치아이씨 주식회사 |
1,075,708 |
- |
2,208,196 |
- |
| 지배기업 |
알에프머트리얼즈 주식회사 |
- |
- |
- |
9,451 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.
(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내용은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 및 퇴직급여 |
672,157 |
856,267 |
| 주식기준보상 |
20,360 |
38,637 |
| 합 계 |
692,517 |
894,904 |
34. 영업부문 정보(1) 당사는 단일보고부문으로 구성되어 있으며, 지역별 매출은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 대한민국 |
30,653,968 |
31,310,140 |
| 기타 |
2,018,151 |
1,476,971 |
| 합 계 |
32,672,119 |
32,787,111 |
(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
| A사 |
17,685,951 |
| B사 |
3,678,348 |
| C사 |
3,789,736 |
| 구 분 |
전 기 |
| A사 |
18,990,279 |
| B사 |
3,987,978 |
| C사 |
3,523,207 |
35. 합병
(1) 당사와 교보12호기업인수목적 주식회사는 2024년 7월 31일 이사회 결의 및 2024년 9월 25일 주주총회 승인을 통해 2024년 10월 29일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 교보12호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다.당사와 교보12호기업인수목적 주식회사는 1:0.3274930의 비율로 합병하였으며 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.(2) 합병일정
| 구 분 |
일 자 |
| 합병계약일 |
2024-07-31 |
| 합병승인을 위한 주주총회일 |
2024-09-25 |
| 합병기일 |
2024-10-29 |
| 합병등기일 |
2024-10-30 |
(3) 합병 회계처리 방법교보12호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니다.
본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.
당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(4) 당기비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
금 액 |
| 인수한 순자산 장부금액 |
11,575,838 |
| 인수한 공정가치 조정액(주1) |
(4,086,876) |
| 식별가능한 순자산의 공정가치(A) |
7,488,962 |
| 합병대가(B) |
14,172,600 |
| 발행주식(보통주자본금) |
195,841 |
| 발행주식(주식발행초과금) |
13,976,759 |
| 자기주식 인수분(C) |
(670,294) |
| 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(D) |
609,555 |
| 상장비용(B-A+C+D) |
6,622,899 |
(주1) 전환사채의 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.
(5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 내 역 |
금 액 |
| 인수한 순자산 장부금액 |
|
| 현금및현금성자산 |
1,426,682 |
| 단기금융상품 |
12,119,171 |
| 기타수취채권 |
150,143 |
| 당기법인세자산 |
31,093 |
| 이연법인세부채 |
(70,704) |
| 전환사채(비유동) |
(2,080,547) |
| 소 계 |
11,575,838 |
| 인수한 공정가치 조정액 |
|
| 전환사채 공정가치 평가 |
(4,086,876) |
| 식별가능한 순자산의 공정가치 |
7,488,962 |
36. 보고기간 후 사건(1) 원화지급보증 계약 체결2025년 2월 12일 신한은행 정기예금 2,480백만원에 가입하였으며, 동 정기예금을 담보로 원화지급보증 계약을 체결하였습니다.