주석
| 제 41(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 40(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 대한뉴팜 주식회사 |
1. 회사의 개요대한뉴팜 주식회사(이하 "당사")는 1984년 10월 20일 인체 및 동물 의약품 등의 제조, 유통을 목적으로 설립되었습니다. 당사는 2002년 2월 26일 한국증권업협회에 등록한 공개기업으로, 경기도 화성시 향남읍 제약공단 1길 66에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 7,177,460천원이며, 주요 주주로는 이완진 외 특수관계인이 40.36%의 지분을 소유하고 있습니다.2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 공급자금융약정재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전 자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허 용· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름 관련 규정 명확화· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보 에 대한 추가 공시 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업 이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정 의· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(주석 4 참조)
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 당사는 아래의 방법으로 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
| 과 목 |
결 정 방 법 |
| 상품 및 제품 |
총 평 균 법 |
| 원재료, 저장품 |
선입선출법 |
| 미 착 품 |
개 별 법 |
2.8 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액을 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
30~50년 |
| 구 축 물 |
5~15년 |
| 기 계 장 치 |
2~12년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 기타의유형자산 |
4~15년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 다음의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 산업재산권 및 개발비 |
5~10년 |
| 로얄티 및 소프트웨어 |
5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 회사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다.
2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 관계기업투자당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 당사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 손익계산서에 표시하고 있습니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 당사의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산
ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 퇴직급여비용 및 확정급여채무
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 퇴직급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가 처리하고 있습니다.재무제표상 퇴직급여채무는 퇴직급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
2.20 수익인식
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
2.20.1 변동대가받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.
2.21 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.2.21.1 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동부채' 또는 '기타비유동부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2.21.2 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
2.22 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.23 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| (수준 2) |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
3.3 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.4 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).
3.5 수익인식 (1) 반품권당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
(2) 매출할인
당사는 연간 총매출에 기초하여 소급되는 수량할인 조건으로 제품을 판매하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 매출할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.
4. 위험관리 목적 및 정책
4-1. 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금: |
| 단기차입금 |
39,655,355 |
35,672,201 |
| 장기차입금 |
18,831,000 |
- |
| 차입금 소계 |
58,486,355 |
35,672,201 |
| 차감: |
| 현금및현금성자산 |
29,725,875 |
19,201,804 |
| 단기금융상품 |
820,000 |
1,820,000 |
| 장기금융상품 |
6,500 |
6,500 |
| 차감 소계 |
30,552,375 |
21,028,304 |
| 순차입금 |
27,933,980 |
14,643,897 |
| 자본총계 |
125,438,916 |
109,355,896 |
| 총자본(자본총계+순차입금) |
153,372,896 |
123,999,793 |
| 자본조달비율 |
18.21% |
11.81% |
4-2. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험입니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.
(1) 환위험당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
외화종류 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| <외화자산> |
| 외화예금 |
USD |
1,966,387 |
2,890,589 |
1,446,502 |
1,865,120 |
| EUR |
33,045 |
50,516 |
745 |
1,063 |
| GBP |
299,475 |
552,133 |
299,475 |
491,675 |
| 매출채권 |
USD |
450,710 |
662,543 |
137,714 |
177,568 |
| 소계 |
4,155,781 |
|
2,535,426 |
| <외화부채> |
| 매입채무 |
USD |
1,794,245 |
2,637,540 |
697,997 |
899,997 |
| EUR |
147,165 |
224,976 |
95,950 |
136,881 |
| JPY |
14,155,640 |
132,565 |
4,286,020 |
39,117 |
| 단기차입금 |
USD |
2,152,433 |
3,164,077 |
2,261,673 |
2,916,201 |
| EUR |
131,663 |
201,278 |
- |
- |
| 소계 |
6,360,436 |
|
3,992,196 |
당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
355,313 |
(580,162) |
204,269 |
(381,620) |
| EUR |
5,052 |
(42,625) |
106 |
(13,688) |
| JPY |
- |
(13,256) |
- |
(3,912) |
| GBP |
55,213 |
- |
49,167 |
- |
| 합계 |
415,578 |
(636,043) |
253,542 |
(399,220) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 은행과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1년~5년 |
합 계 |
| 매입채무 |
12,568,740 |
- |
12,568,740 |
| 미지급금 |
4,892,410 |
- |
4,892,410 |
| 기타유동부채 |
9,875,541 |
- |
9,875,541 |
| 단기차입금 |
40,344,349 |
- |
40,344,349 |
| 장기차입금 |
864,971 |
20,117,792 |
20,982,763 |
| 기타비유동부채 |
- |
479,866 |
479,866 |
| 합계 |
68,546,011 |
20,597,658 |
89,143,669 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 이자를 포함한 금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 빠른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
29,725,875 |
19,201,804 |
| 단기금융상품 |
820,000 |
1,820,000 |
| 매출채권및기타채권 |
39,672,076 |
39,959,433 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) |
6,971,341 |
2,758,273 |
| 장기금융상품 |
6,500 |
6,500 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) |
2,310,331 |
9,254,295 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
12,642,680 |
9,228,131 |
| 기타비유동자산 |
354,304 |
320,616 |
| 합계 |
92,503,107 |
82,549,052 |
(4) 이자율위험당사는 변동 이자율로 차입한 장단기차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산 |
30,552,375 |
21,028,304 |
| 금융부채 |
(58,486,355) |
(35,672,201) |
| 순 금융자산(부채) |
(27,933,980) |
(14,643,897) |
보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
(279,340) |
(146,439) |
| 1% 하락시 |
279,340 |
146,439 |
(5) 가격위험관리당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 시장성 있는지분상품 중 전략적 업무제휴 목적으로 보유하고 있는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.
5. 금융상품 공정가치5-1. 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
29,725,875 |
29,725,875 |
19,201,804 |
19,201,804 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
9,281,672 |
9,281,672 |
12,012,568 |
12,012,568 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
12,642,680 |
12,642,680 |
9,228,131 |
9,228,131 |
| 매출채권및기타채권 |
39,672,076 |
39,672,076 |
39,959,433 |
39,959,433 |
| 기타금융자산 |
1,180,804 |
1,180,804 |
2,147,116 |
2,147,116 |
| 소계 |
92,503,107 |
92,503,107 |
82,549,052 |
82,549,052 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
12,568,740 |
12,568,740 |
10,230,291 |
10,230,291 |
| 차입금 |
58,486,355 |
58,486,355 |
35,672,201 |
35,672,201 |
| 기타금융부채 |
14,151,098 |
14,151,098 |
10,355,663 |
10,355,663 |
| 소계 |
85,206,193 |
85,206,193 |
56,258,155 |
56,258,155 |
5-2. 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 금융자산 |
당기손익-공정가치금융자산 |
6,971,341 |
- |
2,310,331 |
9,503,573 |
- |
2,508,995 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
12,642,680 |
- |
- |
9,228,131 |
- |
- |
5-3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.
6. 범주별 금융상품6-1. 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가 |
당기손익-공정가치 |
기타포괄손익-공정가치 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
29,725,875 |
- |
- |
29,725,875 |
| 단기금융상품 |
820,000 |
- |
- |
820,000 |
| 매출채권및기타채권 |
39,672,076 |
- |
- |
39,672,076 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) |
- |
6,971,341 |
- |
6,971,341 |
| 장기금융상품 |
6,500 |
- |
- |
6,500 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) |
- |
2,310,331 |
- |
2,310,331 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) |
- |
- |
12,642,680 |
12,642,680 |
| 기타비유동자산 |
354,304 |
- |
- |
354,304 |
| 합계 |
70,578,755 |
9,281,672 |
12,642,680 |
92,503,107 |
| 구분 |
상각후원가 |
당기손익-공정가치 |
기타포괄손익-공정가치 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
19,201,804 |
- |
- |
19,201,804 |
| 단기금융상품 |
1,820,000 |
- |
- |
1,820,000 |
| 매출채권및기타채권 |
39,959,433 |
- |
- |
39,959,433 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) |
- |
2,758,273 |
- |
2,758,273 |
| 장기금융상품 |
6,500 |
- |
- |
6,500 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) |
- |
9,254,295 |
- |
9,254,295 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) |
- |
- |
9,228,131 |
9,228,131 |
| 기타비유동자산 |
320,616 |
- |
- |
320,616 |
| 합계 |
61,308,353 |
12,012,568 |
9,228,131 |
82,549,052 |
6-2. 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 |
당기손익-공정가치 |
상각후원가 |
당기손익-공정가치 |
| 매입채무 |
12,568,740 |
- |
10,230,291 |
- |
| 미지급금 |
4,892,410 |
- |
1,863,970 |
- |
| 단기차입금 |
39,655,355 |
- |
35,672,201 |
- |
| 기타유동부채 |
8,778,821 |
- |
8,052,481 |
- |
| 장기차입금 |
18,831,000 |
- |
- |
- |
| 기타비유동부채 |
479,866 |
- |
439,212 |
- |
| 합계 |
85,206,192 |
- |
56,258,155 |
- |
6-3. 당기와 전기 중 당사의 범주별 금융자산의 손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가 |
당기손익- 공정가치 |
기타포괄손익- 공정가치 |
합계 |
| 이익 |
| 이자수익 |
322,823 |
- |
- |
322,823 |
| 외환차익 |
39,736 |
- |
- |
39,736 |
| 외화환산이익 |
207,686 |
- |
- |
207,686 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동)평가이익 |
- |
1,525,546 |
- |
1,525,546 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동)처분이익 |
- |
973,793 |
- |
973,793 |
| 배당금수익 |
- |
74,345 |
- |
74,345 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익 |
- |
- |
3,414,549 |
3,414,549 |
| 소계 |
570,245 |
2,573,684 |
3,414,549 |
6,558,478 |
| 손실 |
| 외환차손 |
26,337 |
- |
- |
26,337 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동)평가손실 |
- |
847,249 |
- |
847,249 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동)처분손실 |
- |
5,208 |
- |
5,208 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동)처분손실 |
- |
365,404 |
- |
365,404 |
| 소계 |
26,337 |
1,217,861 |
- |
1,244,198 |
| 구분 |
상각후원가 |
당기손익- 공정가치 |
기타포괄손익- 공정가치 |
합계 |
| 이익 |
| 이자수익 |
363,542 |
- |
- |
363,542 |
| 외환차익 |
37,507 |
- |
- |
37,507 |
| 외화환산이익 |
32,142 |
- |
- |
32,142 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동)평가이익 |
- |
114,171 |
- |
114,171 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동)평가이익 |
- |
2,441,276 |
- |
2,441,276 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동)처분이익 |
- |
237,143 |
- |
237,143 |
| 배당금수익 |
- |
98,981 |
621,948 |
720,929 |
| 소계 |
433,191 |
2,891,571 |
621,948 |
3,946,710 |
| 손실 |
| 외환차손 |
30,205 |
- |
- |
30,205 |
| 외화환산손실 |
20,751 |
- |
- |
20,751 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동)평가손실 |
- |
245,376 |
- |
245,376 |
| 기타의대손상각비 |
(50,000) |
- |
- |
(50,000) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 |
- |
- |
5,197,505 |
5,197,505 |
| 소계 |
956 |
245,376 |
5,197,505 |
5,443,837 |
6-4. 당기와 전기 중 당사의 범주별 금융부채의 손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 당기 |
전기 |
| 이익 |
| 외환차익 |
250,608 |
588,760 |
| 외화환산이익 |
- |
86,251 |
| 소계 |
250,608 |
675,011 |
| 손실 |
| 이자비용 |
1,760,368 |
1,761,528 |
| 외환차손 |
307,205 |
868,931 |
| 외화환산손실 |
277,578 |
17,904 |
| 소계 |
2,345,151 |
2,648,363 |
7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
- |
202 |
| 보통예금 |
26,232,638 |
16,843,744 |
| 외화예금 |
3,493,237 |
2,357,858 |
| 합계 |
29,725,875 |
19,201,804 |
8. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제공처 |
당기말 |
전기말 |
사용제한 |
| 단기금융상품 |
국민은행 |
820,000 |
820,000 |
차입금담보 |
| 장기금융상품 |
농협은행 |
1,500 |
1,500 |
당좌개설보증금 |
| 신한은행 |
2,000 |
2,000 |
| 우리은행 |
3,000 |
3,000 |
| 보통예금 |
우리은행 |
990,331 |
- |
가압류 |
| 합계 |
1,816,831 |
826,500 |
|
9. 매출채권 및 기타채권
9-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
매출채권 |
38,304,293 |
37,309,700 |
| 차감: 대손충당금 |
(4,267,169) |
(2,202,157) |
| 소계 |
34,037,124 |
35,107,543 |
| 기타수취채권 |
미수금 |
6,510,874 |
5,113,903 |
| 차감: 대손충당금 |
(1,596,562) |
(1,596,562) |
| 단기대여금 |
981,191 |
1,581,191 |
| 차감: 대손충당금 |
(281,191) |
(281,191) |
| 미수수익 |
20,641 |
34,550 |
| 소계 |
5,634,953 |
4,851,891 |
| 합계 |
39,672,077 |
39,959,434 |
9-2. 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 연령 및 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권 연령 |
| 6월 이하 |
6월 초과 ~ 1년 이하 |
1년 초과~ 2년 이하 |
2년 초과 |
합계 |
| 총장부금액 |
30,679,423 |
2,825,510 |
1,971,881 |
2,827,479 |
38,304,293 |
| 기대손실률 |
0.57% |
12.52% |
46.22% |
100.00% |
|
| 대손충당금 |
(174,589) |
(353,792) |
(911,310) |
(2,827,479) |
(4,267,170) |
| 순장부금액 |
30,504,834 |
2,471,718 |
1,060,571 |
- |
34,037,123 |
| 구분 |
매출채권 연령 |
| 6월 이하 |
6월 초과~ 1년 이하 |
1년 초과~ 2년 이하 |
2년 초과 |
합계 |
| 총장부금액 |
34,154,359 |
1,059,981 |
210,539 |
1,884,821 |
37,309,700 |
| 기대손실률 |
0.33% |
6.38% |
64.92% |
100.00% |
|
| 대손충당금 |
(113,063) |
(67,584) |
(136,690) |
(1,884,821) |
(2,202,158) |
| 순장부금액 |
34,041,296 |
992,397 |
73,849 |
- |
35,107,542 |
9-3. 보고기간종료일 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,202,157 |
2,171,908 |
| 대손상각비(환입) |
2,065,012 |
30,249 |
| 기말 |
4,267,169 |
2,202,157 |
10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
10-1. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
주식수(주,좌) |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| 유동항목 |
| 금융상품 |
MMF |
- |
- |
- |
2,427,266 |
| 파로스공모주하이일드 일반사모증권 6호C |
- |
- |
- |
331,007 |
| 상장주식 |
삼성전자주식회사 우선주 |
30,820 |
1,804,764 |
1,362,244 |
- |
| SK하이닉스(주) |
4,600 |
499,100 |
799,940 |
- |
| (주)LG화학 |
796 |
702,246 |
199,000 |
- |
| 삼성바이오로직스(주) |
321 |
288,155 |
304,629 |
- |
| 더블유씨피 |
5,646 |
133,246 |
62,614 |
- |
| Nvidia |
5,700 |
(16,205) |
1,125,216 |
- |
| Marathon Digital Holdings(MARA) |
3,650 |
177,544 |
89,979 |
- |
| Pfizer |
2,100 |
163,967 |
81,898 |
- |
| Apple |
1,130 |
238,189 |
415,973 |
- |
| Microsoft |
595 |
238,466 |
368,665 |
- |
| Arm Holdings plc |
2,200 |
185,088 |
398,946 |
- |
| broadcom Inc |
1,130 |
216,911 |
385,109 |
- |
| ETF |
iShares SilverTrust (SLV) |
9,000 |
231,271 |
348,346 |
- |
| Invesco QQQTrust Series 1 |
1,100 |
369,581 |
826,659 |
- |
| iShares Nasdaq Biotechnology |
1,040 |
186,264 |
202,123 |
- |
| 소계 |
5,418,587 |
6,971,341 |
2,758,273 |
| 비유동항목 |
| 상장주식 |
삼성전자주식회사 우선주 |
- |
- |
- |
1,920,086 |
| SK하이닉스(주) |
- |
- |
- |
650,900 |
| (주)LG화학 |
- |
- |
- |
397,204 |
| 삼성바이오로직스(주) |
- |
- |
- |
243,960 |
| Nvidia |
- |
- |
- |
996,117 |
| Marathon Digital Holdings(MARA) |
- |
- |
- |
110,551 |
| Pfizer |
- |
- |
- |
155,912 |
| Apple |
- |
- |
- |
280,520 |
| Microsoft |
- |
- |
- |
288,495 |
| Arm Holdings plc |
- |
- |
- |
213,148 |
| ETF |
TIGER 코스피고배당 |
- |
- |
- |
128,842 |
| ARIRANG 고배당주 |
- |
- |
- |
186,300 |
| KODEX 고배당 |
- |
- |
- |
157,506 |
| iShares SilverTrust (SLV) |
- |
- |
- |
252,748 |
| Invesco QQQTrust Series 1 |
- |
- |
- |
580,839 |
| iShares Nasdaq Biotechnology |
- |
- |
- |
182,172 |
| 출자금 |
대한약품공업협동조합 |
18 |
73,272 |
73,272 |
73,272 |
| 한국동물약품협동조합 |
7 |
7,000 |
7,000 |
7,000 |
| 한국제약협동조합 |
2 |
630,059 |
630,059 |
630,059 |
| 비상장주식 |
㈜리신바이오 |
60,000 |
300,000 |
300,000 |
- |
| ㈜이노백 |
1,814 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 엘아이비 소부장 신기술 투자조합 |
- |
- |
- |
498,664 |
| 패스웨이 로프티록 글로벌 신기술조합 1호 |
300 |
300,000 |
300,000 |
300,000 |
| 전환어음 |
TSG THERAPEUTICS PTE LTD |
- |
1,777,310 |
- |
- |
| 소계 |
4,087,641 |
2,310,331 |
9,254,295 |
10-2. 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
12,012,568 |
8,927,395 |
| 취득 |
1,268,351 |
1,275,696 |
| 처분 |
(4,677,544) |
(500,594) |
| 공정가치 변동 |
678,297 |
2,310,071 |
| 기말 |
9,281,672 |
12,012,568 |
11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
11-1. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
주식수 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| 상장주식 |
Caspian Sunrise Plc |
224,830,964 |
5,554,843 |
12,642,680 |
9,228,131 |
위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
11-2. 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
9,228,131 |
14,425,636 |
| 공정가치 변동(*) |
3,414,549 |
(5,197,505) |
| 기말 |
12,642,680 |
9,228,131 |
(*) 법인세효과가 차감된 순금액이 기타포괄손익계산서의 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익으로 반영되어 있습니다.
12. 관계기업투자주식12-1. 당기말 현재 관계기업투자주식은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
장부가액 |
| ㈜쏘닥 |
15,000 |
20.00% |
499,995 |
376,651 |
402,334 |
| ㈜아벤트코리아 |
107,792 |
45.50% |
700,000 |
223,677 |
653,780 |
| 바이오이노텍㈜ |
94,000 |
38.20% |
2,350,000 |
2,313,880 |
1,874,851 |
| 합계 |
3,549,995 |
2,914,208 |
2,930,965 |
12-2. 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익
(손실)
|
| ㈜쏘닥 |
245,852 |
62,572 |
183,280 |
- |
(51,729) |
| ㈜아벤트코리아 |
7,514,142 |
8,051,731 |
(537,589) |
7,730,279 |
(302,337) |
| 바이오이노텍㈜ |
11,188 |
186,693 |
(175,505) |
- |
(28,712) |
| 구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익
(손실)
|
| ㈜쏘닥 |
355,432 |
43,739 |
311,693 |
987 |
(325,612) |
| ㈜아벤트코리아 |
8,726,178 |
8,318,541 |
407,638 |
8,010,954 |
(273,324) |
| 바이오이노텍㈜ |
125,481 |
522,273 |
(396,792) |
- |
(78,094) |
12-3. 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,930,964 |
1,173,491 |
| 취득 |
450,000 |
1,400,000 |
| 대체 |
- |
500,000 |
| 지분법 손실 |
(466,757) |
(142,527) |
| 기말 |
2,914,207 |
2,930,964 |
13. 재고자산13-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품(*) |
6,793,264 |
(171,481) |
6,621,783 |
8,022,358 |
(275,267) |
7,747,091 |
| 제품(*) |
14,119,258 |
(83,237) |
14,036,021 |
10,158,258 |
(50,924) |
10,107,334 |
| 재공품(*) |
4,402,349 |
(100,715) |
4,301,634 |
4,549,645 |
(127,389) |
4,422,256 |
| 원재료(*) |
8,230,103 |
(109,625) |
8,120,478 |
7,745,488 |
(135,612) |
7,609,876 |
| 부재료(*) |
953,784 |
(105,977) |
847,807 |
677,948 |
(105,074) |
572,874 |
| 미착품(*) |
3,286,986 |
- |
3,286,986 |
2,430,581 |
- |
2,430,581 |
| 합계 |
37,785,744 |
(571,035) |
37,214,709 |
33,584,278 |
(694,266) |
32,890,012 |
(*) 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).
13-2. 보고기간종료일 현재 사업부문별 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 동약 |
제약 |
합계 |
동약 |
제약 |
합계 |
| 상품 |
2,482,357 |
4,139,426 |
6,621,783 |
4,642,111 |
3,104,980 |
7,747,091 |
| 제품 |
1,031,666 |
13,004,355 |
14,036,021 |
848,979 |
9,258,355 |
10,107,334 |
| 재공품 |
151,608 |
4,150,026 |
4,301,634 |
27,676 |
4,394,580 |
4,422,256 |
| 원재료 |
1,156,697 |
6,963,781 |
8,120,478 |
884,845 |
6,725,031 |
7,609,876 |
| 부재료 |
289,747 |
558,060 |
847,807 |
295,559 |
277,315 |
572,874 |
| 미착품 |
3,270,479 |
16,507 |
3,286,986 |
2,430,581 |
- |
2,430,581 |
| 합계 |
8,382,554 |
28,832,155 |
37,214,709 |
9,129,751 |
23,760,261 |
32,890,012 |
13-3. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(123,232) |
(2,990) |
14. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
648,274 |
1,401,354 |
| 선급비용 |
72,810 |
82,748 |
| 합계 |
721,084 |
1,484,102 |
15. 유형자산
15-1. 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지(*) |
13,588,736 |
- |
- |
13,588,736 |
13,020,652 |
- |
- |
13,020,652 |
| 건물(*) |
41,798,257 |
(7,481,448) |
(30,210) |
34,286,599 |
39,463,254 |
(6,421,009) |
(32,128) |
33,010,117 |
| 구축물(*) |
1,622,608 |
(923,455) |
- |
699,153 |
1,086,708 |
(829,558) |
- |
257,150 |
| 기계장치(*) |
24,633,723 |
(21,415,890) |
- |
3,217,833 |
23,515,739 |
(20,193,879) |
- |
3,321,860 |
| 공구와비품 |
6,188,329 |
(4,007,179) |
- |
2,181,150 |
6,340,051 |
(3,892,901) |
- |
2,447,150 |
| 차량운반구 |
272,979 |
(135,773) |
- |
137,206 |
251,521 |
(114,542) |
- |
136,979 |
| 기타의유형자산 |
98,275 |
(33,066) |
- |
65,209 |
98,275 |
(29,214) |
- |
69,061 |
| 건설중인자산 |
29,947,687 |
- |
- |
29,947,687 |
1,143,350 |
- |
- |
1,143,350 |
| 사용권자산 |
1,684,807 |
(766,209) |
- |
918,598 |
1,765,614 |
(859,028) |
- |
906,586 |
| 합계 |
119,835,401 |
(34,763,020) |
(30,210) |
85,042,171 |
86,685,164 |
(32,340,131) |
(32,128) |
54,312,905 |
(*) 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).
15-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체액 |
기타(*) |
기말 |
| 토지 |
13,020,652 |
568,084 |
- |
- |
- |
- |
13,588,736 |
| 건물 |
33,010,119 |
2,009,373 |
- |
(1,058,522) |
325,631 |
- |
34,286,601 |
| 구축물 |
257,149 |
415,200 |
- |
(93,897) |
120,700 |
- |
699,152 |
| 기계장치 |
3,321,859 |
853,901 |
(6) |
(1,262,842) |
304,920 |
- |
3,217,832 |
| 공구와비품 |
2,447,150 |
540,381 |
- |
(824,381) |
18,000 |
- |
2,181,150 |
| 차량운반구 |
136,979 |
36,776 |
(3) |
(36,546) |
- |
- |
137,206 |
| 기타의유형자산 |
69,061 |
- |
- |
(3,852) |
- |
- |
65,209 |
| 건설중인자산 |
1,143,350 |
29,173,334 |
- |
- |
(769,251) |
400,254 |
29,947,687 |
| 사용권자산 |
906,587 |
743,842 |
- |
(684,572) |
(47,258) |
- |
918,599 |
| 합계 |
54,312,906 |
34,340,891 |
(9) |
(3,964,612) |
(47,258) |
400,254 |
85,042,172 |
(*)당사는 자본화대상 자산과 관련 금융비용에 대하여 자본화 하는 정책을 채택하고 있습니다. 당기중 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 400백만원 이며, 사용된 자본화차입이자율은 4.61% 입니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체액 |
기타 |
기말 |
| 토지 |
13,020,652 |
- |
- |
- |
- |
- |
13,020,652 |
| 건물 |
26,145,130 |
5,584,069 |
- |
(932,222) |
2,133,622 |
79,520 |
33,010,119 |
| 구축물 |
278,726 |
42,932 |
- |
(64,509) |
- |
- |
257,149 |
| 기계장치 |
2,643,239 |
1,674,410 |
(1,436) |
(1,080,554) |
86,200 |
- |
3,321,859 |
| 공구와비품 |
1,747,365 |
1,331,514 |
- |
(664,129) |
32,400 |
- |
2,447,150 |
| 차량운반구 |
71,670 |
81,727 |
(2) |
(16,416) |
- |
- |
136,979 |
| 기타의유형자산 |
72,913 |
- |
- |
(3,852) |
- |
- |
69,061 |
| 건설중인자산 |
2,365,722 |
1,022,289 |
- |
- |
(2,252,222) |
7,561 |
1,143,350 |
| 사용권자산 |
632,300 |
917,037 |
- |
(611,955) |
(30,795) |
- |
906,587 |
| 합계 |
46,977,717 |
10,653,978 |
(1,438) |
(3,373,637) |
(30,795) |
87,081 |
54,312,906 |
15-3. 보험가입자산의 내용보고기간종료일 현재 당사의 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 종류 |
부보 자산 |
장부금액 |
부보액 |
보험회사 |
| 화재보험 |
건물등 |
35,050,961 |
43,378,861 |
현대해상화재보험 |
| 기계장치 등 |
5,536,188 |
10,951,677 |
| 재고자산 |
33,927,724 |
23,866,000 |
| 합계 |
74,514,873 |
78,196,538 |
|
상기 건물에 대한 보험금액은 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 상기 보험가입자산 이외에 당사 소유 차량에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 임직원에 대해서는 건강보험, 산재보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다.
15-4. 리스당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 건 물 |
차량운반구 |
합 계 |
건 물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득금액 |
629,983 |
1,054,823 |
1,684,806 |
669,252 |
1,096,362 |
1,765,614 |
| 감가상각누계액 |
(347,991) |
(418,218) |
(766,209) |
(201,887) |
(657,141) |
(859,028) |
| 합계 |
281,992 |
636,605 |
918,597 |
467,365 |
439,221 |
906,586 |
(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
531,141 |
556,374 |
| 비유동 |
409,866 |
369,212 |
| 합계 |
941,007 |
925,586 |
(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
684,572 |
611,955 |
| 리스부채 이자비용 |
46,944 |
31,329 |
| 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 |
42,914 |
41,739 |
당기 중 리스부채와 관련한 총 현금유출 금액은 726백만원입니다.
(4) 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
6월 이하 |
6월 초과 ~ 1년 이하 |
1년 초과 ~ 2년 이하 |
2년 초과 |
합계 |
| 건물 |
163,888 |
88,038 |
43,243 |
- |
295,169 |
| 차량운반구 |
160,915 |
150,495 |
228,649 |
155,802 |
695,861 |
| 합계 |
324,803 |
238,533 |
271,892 |
155,802 |
991,030 |
상기 리스부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
16. 무형자산
16-1. 보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
320 |
- |
(128) |
192 |
| 소프트웨어 |
370,827 |
29,000 |
(129,859) |
269,968 |
| 회원권 |
- |
401,750 |
- |
401,750 |
| 건설중인자산 |
192,687 |
256,916 |
- |
449,603 |
| 합계 |
563,834 |
687,666 |
(129,987) |
1,121,513 |
| 과목 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
447 |
- |
(128) |
319 |
| 소프트웨어 |
335,694 |
138,550 |
(103,416) |
370,828 |
| 건설중인자산 |
- |
192,687 |
- |
192,687 |
| 합계 |
336,141 |
331,237 |
(103,544) |
563,834 |
16-2. 당기와 전기 중 제조원가 및 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제조원가 |
1,698,614 |
1,173,613 |
| 판매비와관리비 |
1,328,578 |
4,106,345 |
| 합계 |
3,027,192 |
5,279,958 |
17. 투자부동산
17-1. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
202,286 |
- |
202,286 |
202,286 |
- |
202,286 |
| 건물 |
139,747 |
(12,228) |
127,519 |
139,747 |
(8,734) |
131,013 |
| 합계 |
342,033 |
(12,228) |
329,805 |
342,033 |
(8,734) |
333,299 |
17-2. 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
202,286 |
- |
- |
- |
202,286 |
| 건물 |
131,013 |
- |
- |
(3,494) |
127,519 |
| 합계 |
333,299 |
- |
- |
(3,494) |
329,805 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
202,286 |
- |
- |
- |
202,286 |
| 건물 |
134,507 |
- |
- |
(3,494) |
131,013 |
| 합계 |
336,793 |
- |
- |
(3,494) |
333,299 |
17-3. 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타매출 |
4,800 |
4,800 |
| 기타매출원가 |
3,494 |
3,494 |
18. 기타비유동자산
보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보증금 |
354,304 |
320,616 |
19. 차입금19-1. 단기차입금의 내역보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행 |
운용자금 |
4.47% ~ 4.52% |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 하나은행 |
운용자금 |
4.25% ~ 4.66% |
4,640,000 |
5,456,000 |
| 한국수출입은행 |
운용자금 |
- |
- |
4,000,000 |
| 신한은행 |
운용자금 |
4.66% |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 농협은행 |
운용자금 |
4.40% ~ 4.43% |
19,650,000 |
15,300,000 |
| 우리은행 |
운용자금 |
4.18% |
4,000,000 |
- |
| 기업은행 등 |
USANCE 등 |
- |
3,365,355 |
2,916,201 |
| 합계 |
39,655,355 |
35,672,201 |
19-2. 장기차입금의 내역(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행 |
시설자금 |
4.54% |
6,277,000 |
- |
| 신한은행 |
시설자금 |
4.68% |
6,277,000 |
- |
| 농협은행 |
시설자금 |
4.58% |
6,277,000 |
- |
| 소계 |
18,831,000 |
- |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
| 합계 |
18,831,000 |
- |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기부채)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2025년 |
2026년 |
2027년 |
2028년 |
2029년 |
2030년 이후 |
합계 |
| 금액 |
- |
- |
18,831,000 |
- |
- |
- |
18,831,000 |
19-3. 당기와 전기 중 재무활동에서의 부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금 변동 |
당기말 |
| 환율변동 |
평가 |
대체 |
| 유동 |
| 단기차입금 |
35,672,201 |
3,807,971 |
175,183 |
- |
- |
39,655,355 |
| 유동리스부채 |
556,374 |
(725,765) |
- |
- |
700,532 |
531,141 |
| 소계 |
36,228,575 |
3,082,206 |
175,183 |
- |
700,532 |
40,186,496 |
| 비유동 |
| 장기차입금 |
- |
18,831,000 |
- |
- |
- |
18,831,000 |
| 비유동리스부채 |
369,212 |
- |
- |
- |
40,654 |
409,866 |
| 임대보증금 |
70,000 |
- |
- |
- |
- |
70,000 |
| 소계 |
439,212 |
18,831,000 |
- |
- |
40,654 |
19,310,866 |
| 합계 |
36,667,787 |
21,913,206 |
175,183 |
- |
741,186 |
59,497,362 |
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금 변동 |
전기말 |
| 환율변동 |
평가 |
대체 |
| 유동 |
| 단기차입금 |
20,522,535 |
3,431,613 |
(81,947) |
- |
11,800,000 |
35,672,201 |
| 유동성장기부채 |
13,461,060 |
(3,666,600) |
- |
- |
(9,794,460) |
- |
| 유동리스부채 |
426,696 |
(643,172) |
- |
- |
772,849 |
556,373 |
| 소계 |
34,410,291 |
(878,159) |
(81,947) |
- |
2,778,389 |
36,228,574 |
| 비유동 |
| 장기차입금 |
2,005,540 |
- |
- |
- |
(2,005,540) |
- |
| 비유동리스부채 |
226,103 |
- |
- |
- |
143,109 |
369,212 |
| 임대보증금 |
20,000 |
50,000 |
- |
- |
- |
70,000 |
| 소계 |
2,251,643 |
50,000 |
- |
- |
(1,862,431) |
439,212 |
| 합계 |
36,661,934 |
(828,159) |
(81,947) |
- |
915,958 |
36,667,786 |
20. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
530,472 |
506,196 |
| 미지급비용 |
8,247,680 |
7,496,107 |
| 선수금 |
566,248 |
685,917 |
| 유동리스부채 |
531,141 |
556,374 |
| 합계 |
9,875,541 |
9,244,594 |
21. 기타비유동부채
보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동리스부채 |
409,866 |
369,212 |
| 임대보증금 |
70,000 |
70,000 |
| 합계 |
479,866 |
439,212 |
22. 확정급여부채
22-1. 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
15,710,851 |
14,774,132 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(11,646,589) |
(10,011,013) |
| 국민연금전환금 |
(1,865) |
(1,865) |
| 합계 |
4,062,397 |
4,761,254 |
22-2. 확정급여채무의 현재가치 변동내역당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 확정급여채무 |
14,774,131 |
13,224,006 |
| 당기근무원가 |
1,890,186 |
1,744,348 |
| 이자원가 |
549,308 |
649,399 |
| 퇴직급여지급액 |
(2,342,388) |
(1,563,834) |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
839,613 |
720,212 |
| 기말 확정급여채무 |
15,710,850 |
14,774,131 |
22-3. 사외적립자산의 공정가치 변동내역당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 사외적립자산 |
10,011,012 |
8,290,712 |
| 사용자 기여금 |
2,000,000 |
1,850,000 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
343,656 |
389,908 |
| 퇴직급여지급액 |
(688,280) |
(435,587) |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
(19,800) |
(84,021) |
| 기말 사외적립자산 |
11,646,588 |
10,011,012 |
22-4. 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
1,890,186 |
1,744,348 |
| 이자원가 |
549,308 |
649,399 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
(343,656) |
(389,908) |
| 합계 |
2,095,838 |
2,003,839 |
22-5. 보험수리적가정보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.76% |
4.32% |
| 임금상승율 |
5.00% |
5.00% |
22-6. 보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 증가(+1.00%) |
감소(-1.00%) |
증가(+1.00%) |
감소(-1.00%) |
| 할인율(1% 변동) |
(691,194) |
765,510 |
(640,792) |
708,351 |
| 임금상승률(1% 변동) |
749,549 |
(690,486) |
697,811 |
(643,650) |
23. 자본금23-1. 보고기간종료일 현재 당사의 발행 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
20,000,000주 |
20,000,000주 |
| 1주당 금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식수 |
14,354,920주 |
14,354,920주 |
| 자본금 |
7,177,460,000원 |
7,177,460,000원 |
23-2. 당기와 전기 중 당사의 자본금의 변동은 없습니다.
24. 자본잉여금보고기간종료일 현재 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
55,349,708 |
55,349,708 |
| 재평가적립금 |
1,263,434 |
1,263,434 |
| 기타자본잉여금 |
326,126 |
326,126 |
| 합계 |
56,939,268 |
56,939,268 |
25. 자본조정
당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
금 액 |
주식수 |
금 액 |
| 기초 |
319,631주 |
3,074,850 |
319,631주 |
3,074,850 |
| 기중변동 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
319,631주 |
3,074,850 |
319,631주 |
3,074,850 |
26. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익 |
5,510,683 |
2,813,189 |
27. 이익잉여금
27-1. 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
이익준비금 |
681,415 |
541,062 |
| 임의적립금 |
기업합리화적립금 |
234,000 |
234,000 |
| 감채적립금 |
25,000 |
25,000 |
| 연구인력개발준비 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 재평가잉여금 |
4,388,912 |
4,388,912 |
| 소계 |
5,647,912 |
5,647,912 |
| 미처분이익잉여금(결손금) |
52,557,029 |
39,311,856 |
| 합계 |
58,886,356 |
45,500,830 |
당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.
27-2. 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
45,500,829 |
34,997,808 |
| 배당금의 지급 |
(1,403,529) |
(1,403,529) |
| 당기순이익 |
15,467,991 |
12,541,894 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
(678,936) |
(635,344) |
| 합계 |
58,886,355 |
45,500,829 |
27-3. 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 처분예정일 : 2025-03-20 |
처분확정일 : 2024-03-18 |
| I.미처분이익잉여금 |
52,557,030 |
39,311,857 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
37,767,975 |
27,405,306 |
| 회계정책의 변경 |
- |
- |
| 당기순이익 |
15,467,991 |
12,541,894 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
(678,936) |
(635,344) |
| II.이익잉여금처분액 |
(1,543,882) |
(1,543,882) |
| 이익준비금 |
(140,353) |
(140,353) |
|
보통주배당금 (주당배당금(액면배당율)
- 당기: 100원(20%)
- 전기: 100원(20%)
|
(1,403,529) |
(1,403,529) |
| III.차기이월미처분이익잉여금 |
51,013,148 |
37,767,975 |
28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
15,154,312 |
16,177,858 |
| 퇴직급여 |
1,322,774 |
1,311,116 |
| 복리후생비 |
4,877,068 |
3,196,732 |
| 회의비 |
5,180 |
7,156 |
| 임차료 |
- |
3,367 |
| 접대비 |
2,084,919 |
4,259,871 |
| 소모품비 |
431,884 |
417,125 |
| 운반비 |
3,316,450 |
3,492,354 |
| 통신비 |
265,473 |
303,544 |
| 여비교통비 |
1,841,670 |
2,684,193 |
| 차량유지비 |
1,402,503 |
1,730,468 |
| 세금과공과 |
1,026,634 |
4,393,612 |
| 수선비 |
1,380 |
16,224 |
| 보험료 |
291,074 |
301,632 |
| 지급수수료 |
37,491,007 |
26,881,132 |
| 교육훈련비 |
23,937 |
21,544 |
| 광고선전비 |
970,868 |
914,901 |
| 경상연구개발비 |
1,328,578 |
4,106,345 |
| 수도광열비 |
140,502 |
176,922 |
| 감가상각비 |
1,703,572 |
1,561,118 |
| 무형자산상각비 |
102,276 |
98,909 |
| 대손상각비 |
2,065,012 |
30,249 |
| 판매촉진비 |
2,005,273 |
2,622,717 |
| 도서인쇄비 |
8,630 |
5,972 |
| 시장개척비 |
223,995 |
308,973 |
| 해외시장개척비 |
93,058 |
116,262 |
| 리스료 |
37,377 |
33,472 |
| 합계 |
78,215,406 |
75,173,768 |
29. 기타수익 및 기타비용29-1. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
- |
908 |
| 보조금수익 |
2,680 |
6,377 |
| 잡이익 |
482,133 |
320,478 |
| 합계 |
484,813 |
327,763 |
29-2. 기타비용
당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
531 |
1,439 |
| 잡손실 |
6,275 |
31,947 |
| 기부금 |
106,515 |
5,250 |
| 지분법손실 |
466,757 |
142,527 |
| 합계 |
580,078 |
181,163 |
30. 금융수익 및 금융비용
30-1. 금융수익
당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
322,823 |
363,542 |
| 외환차익 |
290,345 |
626,267 |
| 외화환산이익 |
207,686 |
118,393 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
973,793 |
237,143 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
1,525,546 |
2,555,447 |
| 배당금수익 |
74,345 |
720,929 |
| 합계 |
3,394,538 |
4,621,721 |
30-2. 금융비용
당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,760,368 |
1,761,528 |
| 외환차손 |
333,542 |
899,136 |
| 외화환산손실 |
277,578 |
38,655 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 |
370,612 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
847,249 |
245,376 |
| 기타의대손상각비 |
- |
(50,000) |
| 합계 |
3,589,349 |
2,894,695 |
31. 법인세비용
31-1. 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세등 부담액 |
4,354,690 |
3,354,143 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채) 변동액 |
254,559 |
(823,696) |
| 자본에 직접 반영된 당기법인세비용 |
(536,579) |
1,260,365 |
| 법인세추납액 등 |
(1,165,665) |
4,350,198 |
| 법인세비용 |
2,907,005 |
8,141,010 |
31-2. 당기 및 전기의 법인세비용과 법인세비용차감전순이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
18,374,996 |
20,682,903 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
3,820,574 |
4,535,751 |
| 조정내역: |
| 비공제 비용 |
518,973 |
1,061,428 |
| 세액공제 등 |
(309,226) |
(1,642,636) |
| 법인세추납액 등 |
(1,165,665) |
4,350,198 |
| 기타 |
42,349 |
(163,732) |
| 조정계 |
(913,569) |
3,605,258 |
| 법인세비용 |
2,907,005 |
8,141,009 |
| 유효세율 |
15.82% |
39.36% |
31-3. 당기 및 전기 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
이연법인세 자산(부채) |
| 대손충당금 |
3,574,727 |
5,694,026 |
3,652,877 |
5,615,876 |
1,179,334 |
| 퇴직급여충당부채 |
14,772,268 |
3,277,242 |
2,340,523 |
15,708,987 |
3,298,887 |
| 퇴직연금운용자산 |
(10,011,012) |
(2,323,857) |
(688,280) |
(11,646,589) |
(2,445,784) |
| 토지압축기장충당금 |
(6,869,362) |
- |
- |
(6,869,362) |
(1,442,566) |
| 계약자산 |
(444,904) |
(275,079) |
(444,904) |
(275,079) |
(57,767) |
| 계약부채 |
3,372,055 |
3,248,813 |
3,372,055 |
3,248,813 |
682,251 |
| 기타 |
2,359,200 |
(127,165) |
2,473,894 |
(241,859) |
(50,790) |
| 합계 |
6,752,972 |
9,493,980 |
10,706,165 |
5,540,787 |
1,163,565 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
이연법인세 자산(부채) |
| 대손충당금 |
3,704,370 |
3,574,727 |
3,704,370 |
3,574,727 |
750,693 |
| 퇴직급여충당부채 |
13,222,142 |
3,112,095 |
1,561,969 |
14,772,268 |
3,102,176 |
| 퇴직연금운용자산 |
(8,290,712) |
(2,155,887) |
(435,587) |
(10,011,012) |
(2,102,313) |
| 토지압축기장충당금 |
(6,869,362) |
- |
- |
(6,869,362) |
(1,442,566) |
| 계약자산 |
(565,093) |
(444,904) |
(565,093) |
(444,904) |
(93,430) |
| 계약부채 |
3,677,692 |
3,372,055 |
3,677,692 |
3,372,055 |
708,132 |
| 기타 |
(2,177,092) |
3,389,673 |
(1,146,619) |
2,359,200 |
495,432 |
| 합계 |
2,701,945 |
10,847,759 |
6,796,732 |
6,752,972 |
1,418,124 |
31-4. 당기 및 전기 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내용은다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
(180,477) |
(168,889) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 |
717,055 |
(1,091,476) |
| 합계 |
536,578 |
(1,260,365) |
31-5. 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채의내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
6,889,413 |
6,065,413 |
| 이연법인세부채 |
(5,725,847) |
(4,647,289) |
| 합계 |
1,163,566 |
1,418,124 |
31-6. 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채의내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
1,781,785 |
4,789,260 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
5,107,627 |
1,276,153 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(3,913,270) |
(1,066,381) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(1,812,577) |
(3,580,908) |
| 합계 |
1,163,565 |
1,418,124 |
32. 주당손익
32-1. 당기와 전기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
15,467,991 |
12,541,894 |
| 가중평균유통주식수 |
14,035,289 |
14,035,289 |
| 기본주당순이익(손실) |
1,102원 |
894원 |
32-2. 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
14,354,920 |
14,354,920 |
| 자기주식 |
(319,631) |
(319,631) |
| 가중평균유통주식수 |
14,035,289 |
14,035,289 |
32-3. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
33. 영업에서 창출된 현금흐름
당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.
33-1. 비현금항목의 조정
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 |
2,907,005 |
8,141,009 |
| 퇴직급여 |
2,095,838 |
2,003,839 |
| 감가상각비 |
3,968,105 |
3,377,131 |
| 무형자산상각비 |
129,986 |
103,544 |
| 대손상각비 |
2,065,012 |
30,249 |
| 기타의대손상각비 |
- |
(50,000) |
| 재고자산폐기손실 |
2,656,421 |
1,696,690 |
| 재고자산평가손실 |
(123,232) |
(2,990) |
| 지분법손실 |
466,757 |
142,527 |
| 외화환산손실 |
277,578 |
38,655 |
| 이자비용 |
1,760,368 |
1,761,528 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실(유동) |
847,249 |
245,376 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실(유동) |
5,208 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실(비유동) |
365,404 |
- |
| 유형자산처분손실 |
531 |
1,439 |
| 이자수익 |
(322,823) |
(363,542) |
| 외화환산이익 |
(207,686) |
(118,393) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익(유동) |
(1,525,546) |
(114,171) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익(유동) |
- |
(237,143) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익(비유동) |
- |
(2,441,276) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익(비유동) |
(973,793) |
- |
| 유형자산처분이익 |
- |
(908) |
| 잡이익 |
(2,342) |
(1,612) |
| 배당금수익 |
(74,345) |
(720,929) |
| 합계 |
14,315,695 |
13,491,023 |
33-2. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(977,639) |
(2,189,662) |
| 미수금의 감소(증가) |
(1,396,971) |
(964,619) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(6,857,887) |
(4,135,905) |
| 선급금의 감소(증가) |
753,080 |
210,492 |
| 선급비용의 감소(증가) |
9,938 |
(860) |
| 선급법인세의 감소(증가) |
- |
591,504 |
| 계약자산의 감소(증가) |
141,922 |
93,680 |
| 비유동기타보즘금의 감소(증가) |
(33,688) |
9,800 |
| 비유동계약자산의 감소(증가) |
27,904 |
26,508 |
| 매입채무의 증가(감소) |
2,236,054 |
(1,416,736) |
| 미지급금의 증가(감소) |
3,028,440 |
(81,196) |
| 예수금의 증가(감소) |
24,276 |
165,456 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
830,000 |
841,099 |
| 선수금의 증가(감소) |
(119,669) |
84,757 |
| 계약부채의 증가(감소) |
13,179 |
(168,112) |
| 계약부채(반품)의 증가(감소) |
(115,643) |
(117,263) |
| 퇴직금의 지급 |
(2,342,388) |
(1,563,834) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
(1,311,720) |
(1,414,413) |
| 비유동계약부채(반품) 증가(감소) |
(20,777) |
(20,262) |
| 합계 |
(6,111,589) |
(10,049,566) |
33-3. 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
769,251 |
2,252,222 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
(717,055) |
1,091,476 |
| 사용권자산과 리스부채 최초 인식 |
743,842 |
917,037 |
| 이연법인세자산의 법인세 대체 |
(254,559) |
823,696 |
| 건설중인자산 차입원가 자본화 |
400,254 |
87,080 |
34. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채34-1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련해 다음 금액을 인식하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
202,186,717 |
204,222,611 |
| 총수익 |
202,186,717 |
204,222,611 |
34-2. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채보고기간 종료일 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산, 부채는 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 계약자산 |
예상고객환불 |
229,258 |
45,821 |
275,079 |
371,179 |
73,725 |
444,904 |
| 계약부채 |
예상고객환불 |
808,406 |
592,136 |
1,400,542 |
924,049 |
612,913 |
1,536,962 |
| 예상매출할인 |
64,000 |
- |
64,000 |
85,382 |
- |
85,382 |
| 판매장려금 |
1,784,272 |
- |
1,784,272 |
1,749,711 |
- |
1,749,711 |
| 소계 |
2,656,678 |
592,136 |
3,248,814 |
2,759,142 |
612,913 |
3,372,055 |
35. 영업부문 정보당사는 한국채택기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
35-1. 당기 및 전기 중 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
- 영업수익에 대한 정보
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
153,764,258 |
144,585,415 |
| 상품매출 |
48,291,991 |
59,523,813 |
| 기타매출 |
130,468 |
113,383 |
| 합계 |
202,186,717 |
204,222,611 |
- 매출유형에 대한 정보
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내매출 |
187,188,135 |
189,812,177 |
| 수출매출 |
14,998,582 |
14,410,434 |
| 합계 |
202,186,717 |
204,222,611 |
35-2. 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 단일 고객의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 고객은 없습니다.
36. 특수관계자에 대한 공시사항36-1. 특수관계자(1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
㈜아벤트코리아㈜쏘닥바이오이노텍㈜ |
㈜아벤트코리아㈜쏘닥바이오이노텍㈜ |
| 기타특수관계자 |
㈜엠앤비솔루션즈 |
㈜엠앤비솔루션즈 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 매출등 |
매입등 |
매출등 |
매입등 |
| 관계기업 |
㈜아벤트코리아 |
34,000 |
399,479 |
30,671 |
263,660 |
| 기타특수관계자 |
㈜엠앤비솔루션즈 |
3,000 |
- |
3,000 |
- |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
대여금등 |
채무 |
매출채권 |
대여금 |
채무 |
| 관계기업 |
㈜아벤트코리아 |
3,414 |
700,000 |
6,898 |
3,414 |
700,000 |
11,844 |
| 기타특수관계자 |
㈜엠앤비솔루션즈 |
- |
- |
15,000 |
- |
- |
15,000 |
36-2. 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액
당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,452,225 |
1,421,484 |
| 퇴직급여 |
110,980 |
142,889 |
| 합계 |
1,563,205 |
1,564,373 |
37. 성격별 포괄손익계산서당기와 전기 중 성격별 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
202,186,717 |
204,222,611 |
| 제품과재공품의변동 |
4,074,195 |
2,472,859 |
| 원재료 사용액 |
(27,820,167) |
(26,312,126) |
| 상품의변동 |
251,794 |
4,321,785 |
| 상품의매입액 |
(39,815,850) |
(56,349,993) |
| 기타수익 |
3,879,352 |
4,949,485 |
| 종업원급여 |
(27,775,095) |
(27,032,383) |
| 감가상각비 및 기타비용 |
(92,436,521) |
(82,513,476) |
| 이자비용 |
(1,760,368) |
(1,761,528) |
| 기타비용 |
(2,409,060) |
(1,314,331) |
| 법인세비용차감전순이익 |
18,374,996 |
20,682,903 |
| 법인세비용 |
(2,907,005) |
(8,141,009) |
| 당기순이익 |
15,467,991 |
12,541,894 |
| 확정급여부채의 재측정요소(법인세차감후) |
(678,936) |
(635,344) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익(법인세차감후) |
2,697,494 |
(4,106,029) |
| 총포괄이익 |
17,486,549 |
7,800,520 |
38. 우발부채와 약정사항
38-1. 보고기간종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
38-2. 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
용도 |
약정금액 |
사용금액 |
미사용한도 |
| 하나은행 |
Usance (USD) |
1,000,000 |
292,950 |
707,050 |
| 운용자금 |
4,640,000 |
4,640,000 |
- |
| 농협 |
Usance (USD) |
2,400,000 |
1,089,438 |
1,310,562 |
| 운용자금 |
23,500,000 |
19,650,000 |
3,850,000 |
| 국민은행 |
Usance (USD) |
2,000,000 |
402,681 |
1,597,319 |
| 운용자금 |
7,000,000 |
4,000,000 |
3,000,000 |
| 한국수출입은행 |
무역금융 |
4,000,000 |
- |
4,000,000 |
| 우리은행 |
운용자금 |
4,000,000 |
4,000,000 |
- |
| 신한은행 |
Usance (USD) |
400,000 |
- |
400,000 |
| 운용자금 |
4,000,000 |
4,000,000 |
- |
| 기업은행 |
Usance (USD) |
2,000,000 |
499,028 |
1,500,972 |
| 합계(USD) |
7,800,000 |
2,284,097 |
5,515,903 |
| 합계(KRW) |
47,140,000 |
36,290,000 |
10,850,000 |
38-3. 보고기간종료일 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 당사 소유자산의 담보제공 현황은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보제공액 |
담보권자 |
| 단기금융상품 |
정기예금 |
820,000 |
2,702,000 |
국민은행 |
| 자본조정 |
자기주식 |
2,886,000 |
| 유형자산 |
토지 |
7,779,515 |
72,000,000 |
농협은행국민은행신한은행 |
| 건물 |
18,703,693 |
| 기계장치 |
70,200 |
| 재고자산 |
제품, 상품 등 |
37,214,710 |
5,200,000 |
수출입은행 |
| 합계 |
67,474,118 |
79,902,000 |
|
38-4. 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
당기말 |
전기말 |
보증내용 |
| 서울보증보험 |
943,724 |
433,302 |
계약이행 |
38-5. 보고기간종료일 현재 대표이사 등으로부터 국민은행 등의 차입금에 대해 지급보증 72,323 백만원 과 7,000 천불 을 제공받고 있습니다.