연결감사보고서 6.0 (주)오늘이엔엠 00260091 100000000000 73363 37916 13020 105 N N N Y A

주식회사 오늘이엔엠과 그 종속기업 (구, 휴림네트웍스 주식회사와 그 종속기업)

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 28 기
부터
까지

제 27 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

삼덕회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ 1
II. 연결재무제표······························ 6
1. 연결재무상태표····························· 7
2. 연결포괄손익계산서··························· 9
3. 연결자본변동표····························· 10
4. 연결현금흐름표····························· 11
5. 주석·································· 13
III. 외부감사 실시내용···························· 89

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 오늘이엔엠(구, 휴림네트웍스 주식회사)
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 오늘이엔엠(구, 휴림네트웍스 주식회사)와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12 월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024 년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

계속기업 관련 중요한 불확실성

연결재무제표의 주석 40의 6)에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 40의 6)는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 17,192백만원이 발생하였고, 연결재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 8,517백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석에 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 40의 6)에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

- 재고자산 평가

최초의 원가로 측정되는 재고자산은 재고자산이 손상되었거나 완전히 또는 부분적으로 진부화되는 경우, 또는 예상순실현가능가치가 더 이상 원가에 이르지 않는 경우에가치가 감소되어야 합니다. 순실현가능가치는 재고자산은 판매할 때 실현될 것으로 예상되는 금액에 대해 추정치를 요구합니다. 우리는 식별되지 않은 손상차손으로 인해 재고자산의 과대평가 가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

우리는 재고자산 충당금에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다.- 제작된 재고 연령분석정보의 적정성 검토

- 순실현가치 산정시 사용한 기초정보의 적정성에 대한 시사검증- 순실현가치 산정시 적용한 회사의 정책에 대해 합리성 검토

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 금우철입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 덕 수
2025년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 오늘이엔엠(구, 휴림네트웍스 주식회사)와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 28 기
부터
까지

제 27 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 오늘이엔엠 대표이사 이홍관

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 서초구 효령로 345, 2층(휴림빌딩)
(전 화) 02-6291-0951
연 결 재 무 상 태 표
제 28 기 2024년 12월 31일 현재
제 27 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 오늘이엔엠(구, 휴림네트웍스 주식회사)와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주 석 제 28 (당) 기 제 27 (전) 기
자산 　
유동자산 　 28,632,096,251 17,531,019,260
현금및현금성자산 4,5,6,8 12,102,756,321 5,531,512,035
단기금융상품 4,5,6,9 - 3,040,472,923
매출채권 4,5,6,7,10,38 1,654,171,594 1,810,201,858
재고자산 13 2,030,873,621 2,075,660,126
기타유동금융자산 4,5,6,11,38 3,332,625,262 3,361,362,515
기타유동자산 12 633,131,885 530,991,528
당기손익-공정가치측정금융자산 4,5,6,19 523,826,367 1,028,488,746
당기법인세자산 24 147,641,959 152,329,529
매각예정자산 14,39 8,207,069,242 -
비유동자산 　 44,730,532,817 38,348,942,758
투자부동산 14,39 - 8,298,278,272
유형자산 15 803,552,033 946,250,035
사용권자산 16 1,601,145,544 712,518,453
무형자산 17 179,313,703 65,252,141
관계기업투자 18 27,467,459,484 25,754,703,033
당기손익-공정가치측정금융자산 4,5,6,19 13,715,589,420 1,252,912,396
기타비유동금융자산 4,5,6,11 954,672,633 1,319,028,428
기타비유동자산 12 8,800,000 -
자 산 총 계 　 73,362,629,068 55,879,962,018
부채 　
유동부채 　 37,148,695,921 10,090,400,456
매입채무 4,5,6,20 1,498,839,151 1,874,669,107
단기차입금 4,5,6,22,36 5,500,000,000 5,500,000,000
기타유동금융부채 4,5,6,20,36 2,123,318,971 1,749,530,994
기타유동부채 21 18,442,820,126 966,200,355
전환사채 23 3,890,662,531 -
당기손익-공정가치측정금융부채 4,5,6,19 5,264,390,000 -
복구충당부채 428,665,142 -
비유동부채 　 767,426,446 1,042,015,138
기타비유동금융부채 4,5,6,20 721,113,843 636,988,951
복구충당부채 　 46,312,603 405,026,187
부 채 총 계 　 37,916,122,367 11,132,415,594
자본 　
지배기업주주지분 　 35,446,506,701 44,747,546,424
자본금 1,25 1,423,553,000 21,759,272,000
자본잉여금 25 74,229,979,550 47,904,287,120
기타자본항목 26 6,501,656 35,726,039
기타포괄손익누계액 26 2,345,783,220 415,865,794
이익잉여금 27 (42,559,310,725) (25,367,604,529)
비지배지분 　 - -
자 본 총 계 　 35,446,506,701 44,747,546,424
부채와자본총계 　 73,362,629,068 55,879,962,018
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 28 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 27 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 오늘이엔엠(구, 휴림네트웍스 주식회사)와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주 석 제 28 (당) 기 제 27 (전) 기
매출액 7 13,020,313,027 17,449,952,618
매출원가 13,30 9,529,221,996 16,812,878,678
매출총이익 　 3,491,091,031 637,073,940
판매비와관리비 28,30 9,983,260,063 9,124,478,586
영업이익(손실) 　 (6,492,169,032) (8,487,404,646)
기타수익 6,29,37 1,578,417,156 541,439,702
기타비용 6,29,37 16,656,007,461 2,756,873,388
금융수익 6,31 26,959,452,824 948,817,324
금융비용 6,31 18,481,817,210 497,893,148
관계기업관련 손익 18 (4,086,823,871) (3,651,557,645)
법인세비용차감전순이익(손실) 　 (17,178,947,594) (13,903,471,801)
법인세비용(수익) 24 12,758,602 530,653
당기순이익(손실) 　 (17,191,706,196) (13,904,002,454)
지배기업 소유주지분 　 (17,191,706,196) (13,904,002,454)
비지배지분 　 - -
기타포괄손익 　 1,929,917,426 315,857,539
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 　
지분법자본변동 26 1,809,580,322 287,187,345
해외사업환산손익 26 120,337,104 28,670,194
총포괄손실 　 (15,261,788,770) (13,588,144,915)
총포괄손익의 귀속 : 　
지배기업 소유주지분 (15,261,788,770) (13,588,144,915)
비지배지분 　 - -
지배기업 지분에 대한 주당순손실 　
기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 33 (1,360) (1,278)
희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 33 (1,360) (1,278)
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 28 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 27 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 오늘이엔엠(구, 휴림네트웍스 주식회사)와 그 종속기업 (단위: 원)
구 분 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 비지배지분 합 계
2023.01.01(전기초) 21,759,272,000 47,904,287,120 33,564,034 100,008,255 (11,463,602,075) - 58,333,529,334
당기순이익 - - - - (13,904,002,454) - (13,904,002,454)
지분법자본변동 - - - 287,187,345 - - 287,187,345
해외사업환산손익 - - - 28,670,194 - - 28,670,194
주식매입선택권 - - 2,162,005 - - - 2,162,005
2023.12.31(전기말) 21,759,272,000 47,904,287,120 35,726,039 415,865,794 (25,367,604,529) - 44,747,546,424
2024.01.01(당기초) 21,759,272,000 47,904,287,120 35,726,039 415,865,794 (25,367,604,529) - 44,747,546,424
당기순이익 - - - - (17,191,706,196) - (17,191,706,196)
유상증자 335,589,500 5,654,383,930 - - - - 5,989,973,430
무상감자 (20,671,308,500) 20,671,308,500 - - - - -
지분법자본변동 - - - 1,809,580,322 - - 1,809,580,322
해외사업환산손익 - - - 120,337,104 - - 120,337,104
자기주식취득 - - (29,224,383) - - - (29,224,383)
2024.12.31(당기말) 1,423,553,000 74,229,979,550 6,501,656 2,345,783,220 (42,559,310,725) - 35,446,506,701
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 28 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 27 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 오늘이엔엠(구, 휴림네트웍스 주식회사)와 그 종속기업 (단위: 원)
구 분 제 28 (당) 기 제 27 (전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름 (3,250,776,229) 10,649,204,280
영업으로부터 창출된 현금흐름(주석34) (2,641,095,156) 10,806,118,509
이자의 수취 78,967,466 125,800,810
이자의 지급 (680,546,977) (266,937,899)
배당금의 수취 - 530,473
법인세 환급(납부) (8,101,562) (16,307,613)
투자활동으로 인한 현금흐름 (14,925,582,663) (31,707,839,669)
보증금의 증가 (275,586,000) (53,530,000)
보증금의 감소 40,530,000 24,610,532
단기대여금의 증가 (1,650,000,000) -
단기대여금의 감소 1,699,400,040 -
장기대여금의 감소 32,500,000 46,400,040
단기금융상품의 증가 (608,783,263) (13,103,711,141)
단기금융상품의 감소 3,649,256,186 10,063,238,218
장기금융상품의 증가 (13,049,736) (14,468,608)
장기금융상품의 감소 1,134,463 123,336,578
유형자산의 취득 (509,129,653) (332,656,450)
유형자산의 처분 4,227,273 2,500,000
무형자산의 취득 (30,100,000) (223,352,151)
무형자산의 처분 - 227,272,726
국고보조금의 수취 - 40,000,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (13,800,132,585) -
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 211,832,519 198,299,124
리스채권의 회수 343,817,284 304,221,463
관계기업투자주식의 취득 (4,000,000,000) (29,010,000,000)
종속기업투자주식의 처분 (21,499,191) -
재무활동으로 인한 현금흐름 24,430,121,831 (1,400,087,409)
유상증자 5,999,984,888 -
전환사채 발행 40,000,000,000 -
전환사채 상환 (20,000,000,000) -
단기차입금의 차입 - 5,500,000,000
단기차입금의 상환 - (5,900,000,000)
리스부채의 상환 (1,206,671,376) (1,000,087,409)
주식발행비 (10,011,458) -
사채발행비 (323,955,840) - -
자기주식의 취득 (29,224,383) -
현금및현금성자산의 증가(감소) 6,253,762,939 (22,458,722,798)
기초의 현금및현금성자산 5,531,512,035 28,020,132,132
현금및현금성자산의 환율변동효과 317,481,347 (29,897,299)
기말의 현금및현금성자산 12,102,756,321 5,531,512,035
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석
제 28 기 2024년 12월 31일 현재
제 27 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 오늘이엔엠(구, 휴림네트웍스 주식회사)와 그 종속기업

1. 일반 사항 지배기업은 안테나 및 기타 전자통신제품의 제조 및 판매를 영위할 목적으로 1997년10월 15일에 설립되었습니다. 지배기업은 서울특별시 서초구 효령로 345, 2층(휴림빌딩)에 본점을 두고 있으며, 경기도 화성시 금곡로 185-44(금곡동)에 연구소 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 8월 14일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였으며, 설립 이후 유ㆍ무상증자, 무상감자등을 거쳐 2024년 12월 31일 현재 납입자본금은 1,424백만원 입니다. 한편, 지배기업의 상호는 2022년 8월 11일 임시주주총회에 따라 주식회사 더에이치큐에서 휴림네트웍스(주)로 변경되었으며, 주식분할, 주식병합등을 실시하여 2024년 12월 31일 현재 주당 액면 금액은 100원입니다.

2024년 12월 31일 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분 주식수 지분율(%)
(주)오늘바이오 1,680,455 11.80%
휴림로봇(주) 1,226,990 8.62%
(주)휴림에이텍 920,245 6.46%
(주)파라텍 920,245 6.46%
(주)에스엠브이홀딩스 675,000 4.74%
김상기 408,645 2.87%
우리사주조합 3,540 0.03%
기타 8,385,460 58.91%
자기주식 14,950 0.11%
합 계 14,235,530 100.00%

1.1 종속기업의 현황

(1) 보고기간말 현재 종속기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

당기말

지배지분율(%)

전기말

지배지분율(%)

결산월

업종
Gamma Nu Theta, INC. 미국 100 100

12월

 상품판매업
WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd. 중국 100 100

12월

 제조업
휴림호텔앤리조트㈜ 국내 100 - 12월 경영컨설팅업

1.2 종속기업 관련 요약 재무정보

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위 : 천원)
회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 당기총포괄손익
Gamma Nu Theta, INC. 1,308,986 658,882 650,104 3,294,329 737,022 776,593
WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd. 1,375,328 482,125 893,203 2,316,910 224,022 304,788
휴림호텔앤리조트㈜ 92,011 2,200 89,811 - (10,189) (10,189)

(2) 전기 (단위 : 천원)
회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 당기총포괄손익
Gamma Nu Theta, INC. 767,421 893,911 (126,490) 1,857,600 (1,235,016) (1,201,130)
WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd. 910,585 322,170 588,415 2,874,521 216,324 211,107
휴림스마트케어 주식회사 798,004 59,547 738,457 - (256,543) (256,543)

1.3 연결대상범위

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명 사 유
휴림호텔앤리조트㈜ 신규설립

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명 사 유
휴림스마트케어 주식회사 처분(양도)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 주석 2.2에서설명하고 있는 회계정책을 제외하고, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정)- 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율를 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 연결회사는 최초 인식시점에금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손 (환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 지배기업이 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 경제적 내용연수(5년)에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.(1) 산업재산권과 소프트웨어개별적으로 취득한 산업재산권과 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 소프트웨어는 5년의 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.(2) 시설이용권시설이용권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 파생상품금융부채의 계정으로 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금", "사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 관련 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 지배기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 지배기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 지배기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 517백만원 (전기: 491백만원)입니다.

2.15 수익인식 (1) 재화의 판매

가. 수행의무의 식별

연결회사는 단말기에 무선신호를 주고받아서 통신 서비스를 가능하게 하는 안테나를제조ㆍ판매하는 안테나사업부, 실내자율주행로봇(AMR), 스마트엑츄에이터 등을 중점적으로 제조ㆍ판매 및AI에 기반한 서비스로봇을 유통하는 로봇사업부, 해외관광객을 대상으로 소비를 유도하고 면세점으로부터 송객수수료를 받는 인바운드플랫폼 여행사업부로 구분하여 사업을 영위하고 있습니다. 제품 및 상품이 국내외 거래처에 인도되고, 거래처가 그 제품을 사용하기 위한 제품 처분과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래처의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 거래처에이전되며, 거래처가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단됩니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

나. 거래가격의 배분

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 산정, 배분합니다. 해외거래처와의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역(Incoterms C조건)은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 체결한 계약들은 변동대가의 형태를 제공하지 않습니다.

다. 보증

연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채에 대한 계약부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공연결회사는 국내면세점에게 송객 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 면세점으로부터송객에 대한 대가를 수령하고 협력여행사에게 송객업무에 대한 수수료를 지급하는 구조이며, 연결회사는 계약에 따라 용역을 제공한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 동 거래에서 면세점과 협력여행사의 대리인으로 판단되어 매출을 순액으로 인식합니다.

(3) 이자수익

당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 생기는 이자수익은 해당 자산에서 생기는 순 공정가치 평가이익(손실)에 포함합니다. 유효이자율법을 사용한 상각후원가 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기: 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권)에서 생기는 이자수익은 당기손익 항목인 금융수익으로인식합니다.

후속적으로 신용이 손상된 금융자산이 아닌 금융자산은 총 장부금액에 유효이자율을적용하여 이자수익을 계산합니다. 신용이 손상된 금융자산은 해당 금융자산의 (대손충당금을 차감한 후의) 순 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.16 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.17 리스 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다(주석 7참조).

2.19 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다.상기 전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.20 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.2.21 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 12 일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. ① 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).② 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).③ 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 주로 연결회사의 경영관리부에서 주관하고 있으며 연결회사내 사업부와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험의 측정, 평가, 헷지 등을 실행하고있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및기타금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타금융부채, 단기차입금, 전환사채, 신주인수권부사채 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 연결회사의 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, CNY, 천원)
구 분 통화 당기말 전기말
외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액
금융자산
현금및현금성자산 USD 1,913,689 2,813,075 2,389,327 3,080,799
EUR 91,426 139,766 63,070 89,975
CNY 541,336 108,955 652,522 118,002
매출채권(*) USD 732,360 1,068,201 943,338 1,216,341
EUR 72,999 111,595 18,500 26,392
CNY 48,300 9,721 - -
미수금 USD 14,862 21,847 4,997 6,443
금융부채
매입채무 USD 6,525 9,592 6,296 8,117
CNY 1,687,044 336,590 - -
미지급비용 USD 6,036 8,873 4,433 5,716

(*) 대손충당금이 차감되기 전 금액입니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향
당기 전기 당기 전기
미국달러/원 상승시 389,307 428,975 389,307 428,975
하락시 (389,307) (428,975) (389,307) (428,975)
유럽 EUR/원 상승시 25,136 11,637 25,136 11,637
하락시 (25,136) (11,637) (25,136) (11,637)
중국 CNY/원 상승시 45,823 11,800 45,823 11,800
하락시 (45,823) (11,800) (45,823) (11,800)

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되는 파생상품부채에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유한 지분증권은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로, 그리고 파생상품부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 뷴류되어 공정가치의 변동이 당기손익에 반영되고 있습니다.

(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 이자수취자산에의 투자 및예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 또한 연결회사는 주기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

4.1.2 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산(*1) 12,100,266 5,529,285
단기금융상품 - 3,040,473
매출채권(*2) 2,433,074 2,369,080
기타금융자산 - 유동(*2) 9,585,033 9,655,869
기타금융자산 - 비유동(*2) 954,673 1,319,028

(*1) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 아니하므로 제외하였습니다.(*2) 대손충당금이 차감되기 전 금액입니다. 당기말 및 전기말 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
국내매출 1,778,338 2,213,891
북미 516,411 31,919
유럽 72,844 45,314
아시아 65,481 77,955
합 계 2,433,074 2,369,079

연결회사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.당기말 및 전기말 현재 개별고객들의 계약자산과 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
　당 기 말 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금
3개월이하 - 1,119,754 -
3개월 이상~6개월 이하 - 23,980 -
6개월 이상~9개월 이하 - - -
9개월 이상~1년 이하 - - -
1년이상 - 1,148 -
소 계 - 1,144,882 -
개별평가조정 60.5% 1,288,192 778,902
합 계 2,433,074 778,902

(전기말) (단위 : 천원)
　전 기 말 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금
3개월이하 - 1,726,136 -
3개월 이상~6개월 이하 - 3,610 -
6개월 이상~9개월 이하 - - -
9개월 이상~1년 이하 - 27,500 -
1년이상 - - -
소 계 - 1,757,246 -
개별평가조정 91.3% 611,834 558,878
합 계 2,369,080 558,878

4.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 장부금액 3개월 미만 3개월~ 1년 1년초과 합 계
매입채무 1,498,839 1,498,839 - - 1,498,839
단기차입금 5,500,000 5,505,590 - - 5,505,590
기타금융부채-유동 2,123,319 949,492 1,174,822 - 2,124,314
기타부채-유동(*1) 385,578 204,380 181,198 - 385,578
기타비유동금융부채-비유동 721,114 - - 901,720 901,720
전환사채(*2) 3,890,663 2,003,709 18,000,000 - 20,003,709
복구충당부채_유동 428,665 - 438,000 - 438,000
복구충당부채_비유동 46,313 - - 56,833 56,833

(*1) 예수금과 급여성 미지급비용 등이 포함되어 있습니다. 한편, 세무조사 결과통지 금액은 조세심판원 불복청구 및 이후 국세부과 집행정지 처분을 신청할 계획으로 제외하였습니다(주석 40 참조).(*2) 사채권자의 조기상환청구권이 있으므로 액면가액으로 기재하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)
구 분 장부금액 3개월 미만 3개월~ 1년 1년초과 합 계
매입채무 1,874,669 1,874,669 - - 1,874,669
단기차입금 5,500,000 5,543,742 - - 5,543,742
기타금융부채-유동 1,749,531 1,049,055 721,054 - 1,770,109
기타부채-유동(*) 562,978 299,548 263,430 - 562,978
기타비유동금융부채-비유동 636,989 - - 711,740 711,740
복구충당부채 405,026 - - 438,000 438,000

(*) 예수금과 급여성 미지급비용 등이 포함되어 있습니다.

상기의 분석은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채비율은 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
부 채 37,916,122 11,132,416
자 본 35,446,507 44,747,546
부채비율 107% 25%

5. 금융상품당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
공정가치 측정 금융자산
당기손익공정가치측정금융자산 14,239,416 14,239,416 2,281,401 2,281,401
소 계 14,239,416 14,239,416 2,281,401 2,281,401
상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산(*1) 12,100,266 12,100,266 5,529,285 5,529,285
단기금융상품 - - 3,040,473 3,040,473
매출채권 1,654,172 1,654,172 1,810,202 1,810,202
기타유동금융자산 3,332,625 3,332,625 3,361,363 3,361,363
기타비유동금융자산 954,673 954,673 1,319,028 1,319,028
소 계 18,041,736 18,041,736 15,060,351 15,060,351
금융자산 합계 32,281,152 32,281,152 17,341,752 17,341,752
공정가치 측정 금융부채
당기손익공정가치측정금융부채 5,264,390 5,264,390 - -
소 계 5,264,390 5,264,390 - -
상각후원가 측정 금융부채
매입채무 1,498,839 1,498,839 1,874,669 1,874,669
단기차입금 5,500,000 5,500,000 5,500,000 5,500,000
기타금융부채-유동 2,123,319 2,123,319 1,749,531 1,749,531
전환사채-유동 3,890,663 3,890,663 - -
기타금융부채-비유동 721,114 721,114 636,989 636,989
소 계 13,733,935 13,733,935 9,761,189 9,761,189
금융부채 합계 18,998,325 18,998,325 9,761,189 9,761,189

(*1) 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 3,961,126 - 10,278,290 14,239,416
합 계 3,961,126 - 10,278,290 14,239,416
공정가치로 측정되는 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채 - - 5,264,390 5,264,390
합 계 - - 5,264,390 5,264,390

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
공정가치로 측정되는 금융자산/부채
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,281,401 2,281,401

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 중 수준 1 과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

나. 반복적인 측정치의 수준 3 의 변동 내역

(단위 : 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채
당기 전기 당기
기초금액 2,281,401 1,692,828 -
매입(발생)금액 13,800,133 - 37,645,910
처분금액 (211,833) (198,300) (6,720,280)
당기손익인식액 (1,630,285) 786,873 (25,661,240)
기말금액 14,239,416 2,281,401 5,264,390

(4) 가치평가기법 및 투입변수

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산
이노폴리스 2015 제조-loT 투자조합 523,826 3 순자산가치접근법 순자산가치
이노폴리스 2020 과학기술 성장펀드 1,076,111 3 순자산가치접근법 순자산가치
(주)휴림인베스트먼트대부 1,3회 전환사채 8,678,352 3 할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형 할인율, 변동성
합 계 10,278,289
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채 5,264,390 3 이항모형 할인율, 변동성
합 계 5,264,390

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산
이노폴리스 2015 제조-loT 투자조합 1,028,489 3 순자산가치접근법 순자산가치
이노폴리스 2020 과학기술 성장펀드 1,252,912 3 순자산가치접근법 순자산가치
합 계 2,281,401

6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.가. 금융자산

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
상각후원가 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치측정금융자산
유동
현금및현금성자산(*) 12,100,266 - 5,529,285 -
단기금융상품 - - 3,040,473 -
매출채권 및 계약자산 1,654,172 - 1,810,202 -
기타유동금융자산(주석11) 3,332,625 - 3,361,363 -
당기손익-공정가치측정 금융자산 523,826 - 1,028,488
소 계 17,087,063 523,826 13,741,323 1,028,488
비유동
기타비유동금융자산(주석11) 954,673 - 1,319,028 -
당기손익-공정가치측정 금융자산 - 13,715,590 - 1,252,912
소 계 954,673 13,715,590 1,319,028 1,252,912
합 계 18,041,736 14,239,416 15,060,351 2,281,400

(*)보유한 현금시재액은 제외하였습니다.

나. 금융부채

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
상각후원가 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가
유동 -
매입채무 1,498,839 - 1,874,669
단기차입금 5,500,000 - 5,500,000
기타금융부채-유동 2,123,319 - 1,749,531
전환사채-유동 3,890,663 -
당기손익-공정가치측정금융부채 - 5,264,390 -
소 계 13,012,821 5,264,390 9,124,200
비유동
기타금융부채-비유동 721,114 - 636,989
소 계 721,114 - 636,989
합 계 13,733,935 5,264,390 9,761,189

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후 원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후 원가 측정 금융부채
이자수익 194,807 - - - 161,414 - -
대손상각비 306,475 - - - 446,890 - -
기타의대손상각비 1,424,262 - - - 2,356,310 - -
외환차손익(순액) 221,650 - (40,902) - 230,032 - (30)
외화환산손익(순액) 300,649 - (12,647) - (57,622) - 2,521
배당금수익 - - - - - 530 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) - (1,630,285) - - - 786,873 -
이자비용 - - 2,320,928 - - - 381,634
사채상환손실 - - 10,090,164 - - - -
파생상품평가이익(손실) - - - 25,661,240 - - -

7. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 안테나사업 부문과 로봇사업 부문, 그리고 여행사업 부문으로 운영되고 있습니다. 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 수익의 구분당기와 전기의 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 보고부문 합계
안테나사업 로봇사업 여행사업
주요 지리적 시장
국내매출 7,967,549 352,761 327,195 8,647,505
북미 3,294,329 17,158 - 3,311,487
유럽 688,035 290,921 - 978,956
아시아 76,094 6,271 - 82,365
합 계 12,026,007 667,111 327,195 13,020,313
주요 제품과 서비스 계열
제품매출 11,756,398 348,152 66,684 12,171,234
상품매출 221,642 314,459 249,711 785,812
임대수입 - - 10,800 10,800
기타매출 47,967 4,500 - 52,467
여행수익(순액) - - 0
합 계 12,026,007 667,111 327,195 13,020,313
수익인식시기
한 시점에 이행 12,026,007 667,111 316,395 13,009,513
기간에 걸쳐 이행 - - 10,800 10,800
합 계 12,026,007 667,111 327,195 13,020,313

(전기) (단위 : 천원)
구 분 보고부문 합계
안테나사업 로봇사업 여행사업
주요 지리적 시장
국내매출 13,194,133 828,826 702,598 14,725,557
북미 1,857,600 22,509 - 1,880,109
유럽 556,653 241,501 - 798,154
아시아 38,945 7,186 - 46,131
합 계 15,647,331 1,100,022 702,598 17,449,951
주요 제품과 서비스 계열
제품매출 15,217,206 600,500 632,471 16,450,177
상품매출 413,736 460,821 - 874,557
임대수입 - - 64,800 64,800
기타매출 16,389 38,701 - 55,090
여행수익(순액) - 5,327 5,327
합 계 15,647,331 1,100,022 702,598 17,449,951
수익인식시기
한 시점에 이행 15,647,331 1,100,022 637,798 17,385,151
기간에 걸쳐 이행 - - 64,800 64,800
합 계 15,647,331 1,100,022 702,598 17,449,951

(3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
A사 3,842,088 5,041,355
B사 1,465,984 2,245,541
C사 1,750,897 3,865,234
합 계 7,058,969 11,152,130

8. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
현금 2,490 2,227
보통예금 12,100,266 5,529,285
합 계 12,102,756 5,531,512

(2) 사용제한 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
장기금융상품
정기예금 - 1,134

9. 단기금융상품

당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
정기예금 - 3,040,473

10. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 및 계약자산 2,433,074 2,369,080
대손충당금 (778,902) (558,878)
매출채권(순액) 1,654,172 1,810,202

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
연체되지 않은 채권 983,619 1,360,931
소 계 983,619 1,360,931
연체되었으나, 손상되지 않은 채권(*1)
3개월 이하 연체 351,940 69,843
3개월 초과 6개월 이하 연체 317,465 351,928
6개월 초과 1년 이하 연체 - 27,500
1년 초과 연체 1,148 -
소 계 670,553 449,271
손상채권(*2)
3개월 이하 연체 3,800 21,153
3개월 초과 6개월 이하 연체 - 17,820
6개월 초과 1년 이하 연체 - 35,640
1년 초과 연체 775,102 484,265
소 계 778,902 558,878
합 계 2,433,074 2,369,080

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 손상채권 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 558,878 492,807
대손설정(환입) 306,477 66,014
대체 (86,920) -
제각 - -
외화환산차이 467 57
보고기간말금액 778,902 558,878

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비(주석 28 참조)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금 회수가능성이 없는 경우 매출채권은 일반적으로 제각하고 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

11. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
단기대여금 28,400 1,059,725
차감: 대손충당금(*1) - (1,013,325)
미수금 1,854,090 517,859
차감: 대손충당금(*1) (462,488) (462,491)
미수수익 7,149,437 7,116,225
차감: 대손충당금(*1) (5,789,920) (4,218,690)
리스채권 139,480 362,060
임차보증금 413,626 -
영업보증금 - 600,000
차감: 대손충당금(*1) - (600,000)
소 계 3,332,625 3,361,363
비유동
장기금융상품 23,925 12,009
장기대여금 56,233 120,133
보증금 874,515 1,065,647
리스채권 - 121,239
장기미수금 540,000 -
차감: 대손충당금(*1) (540,000) -
소 계 954,673 1,319,028
합 계 4,287,298 4,680,391

(*1) 연결회사는 기타금융자산 중 협력여행사 등의 자본잠식, 폐업 및 거래 중단 등에 따라 대여금과 관련 미수수익 및 단기대여금 중 일부에 대해 회수가 불가능하다고 판단하여 대손충당금을 설정하였습니다.

12. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음와 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
기타유동자산
선급금 11,590,857 14,324,018
차감: 대손충당금(*) (11,112,934) (13,930,447)
선급비용 60,633 73,563
부가세대급금 94,576 63,858
소 계 633,132 530,992
기타비유동자산
장기선급비용 80,800 -
차감: 대손충당금(*) (72,000) -
소 계 8,800 -
합 계 641,932 530,992

(*) 연결실체는 협력여행사에게 지급한 선급금 중 소송, 폐업, 영업중단 등 손상되었거나 회수가능성이 불확실한 채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
기초금액 13,930,447 14,012,062
대손설정(환입) 72,000 (81,615)
대체 (281,612) -
제각 (2,535,901) -
보고기간말 금액 11,184,934 13,930,447

13. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
상품 418,774 759,912
상품평가충당금 (233,126) (673,622)
제품 1,947,923 2,034,352
제품평가충당금 (941,841) (1,089,769)
재공품 180,987 420,486
재공품평가충당금 (98,020) (57,188)
원재료 1,204,813 923,180
원재료평가충당금 (448,636) (241,691)
합 계 2,030,874 2,075,660

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 9,505 백만원(전기: 16,662백만원)입니다.연결회사가 당기 중에 인식한 재고자산평가 손실환입은 423 백만원(전기: 재고자산평가손실 1,024백만원)이며, 손익으로 계상한 금액은 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

14. 투 자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투 자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 토지(*1) 건물(*1) 합 계
2024. 1. 1 4,608,457 3,689,821 8,298,278
감가상각비 - (91,209) (91,209)
대체(*) (4,608,457) (3,598,612) (8,207,069)
2024.12.31 - - -

(*) 당사의 토지 및 건물을 대한예수교장로회 새생명교회에 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 투자부동산으로 분류되었던 토지 및 건물을 당기말 매각예정자산으로 계정분류하였습니다.(주석 39 참조).

(전기) (단위 : 천원)
구 분 토지(*) 건물(*) 합 계
2023. 1. 1 4,608,457 3,789,322 8,397,779
감가상각비 - (99,501) (99,501)
2023.12.31 4,608,457 3,689,821 8,298,278
취득원가 4,608,457 3,980,032 8,588,489
감가상각누계액 - (290,211) (290,211)
순장부금액 4,608,457 3,689,821 8,298,278

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각비는 매출원가로 계상되어 있습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
매출원가 91,209 99,501

(*) 투자부동산에서 매각예정자산으로 분류한 당기 11월까지 감가상각을 반영하였습니다.

(3) 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
토지 및 건물 - - 8,298,278 8,432,700

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인이 수행한 평가에 근거하여 산정되고 있으며, 이는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

15. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 연구용기자재 금형 시설장치 기계장치 차량운반구 공기구비품등 건설중인자산 합 계
2024. 1. 1 2,047 109,706 - 176,502 43,584 374,411 240,000 946,250
연결범위변동 - - - - - - (230,000) (230,000)
취득 - 25,000 - - - 115,952 414,490 555,442
처분 (1) - (7,920) (2,980) (5,066) (935) - (16,902)
손상차손누계액 1 - 7,920 2,980 5,066 935 - 16,902
대체 - - - - - 252,490 (424,490) (172,000)
감가상각비 (945) (39,277) - (50,678) (10,674) (197,970) - (299,544)
국고보조금 - - - - - - - -
외화환산차이 - - - 1,606 - 1,798 - 3,404
2024.12.31 1,102 95,429 - 127,430 32,910 546,681 - 803,552
취득원가 2,029,211 4,418,700 580,553 1,476,191 291,790 1,637,391 364,921 10,798,757
감가상각누계액 (1,973,493) (3,810,564) (491,141) (1,048,174) (232,626) (990,259) - (8,546,257)
손상차손누계액 (54,616) (482,707) (89,412) (161,754) (26,254) (100,451) (364,921) (1,280,115)
국고보조금 - (30,000) - (138,833) - - - (168,833)
순장부금액 1,102 95,429 - 127,430 32,910 546,681 - 803,552

(*) 건설중인자산 대체 내역에는 무형자산 등으로의 대체 금액이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)
구 분 연구용기자재 금형 시설장치 기계장치 차량운반구 공기구비품등 건설중인자산 합 계
2023. 1. 1 2,992 125,633 - 227,791 225 547,147 - 903,788
취득 - - - - 53,368 15,890 296,318 365,576
처분 (2) (3) (1) - (48,633) (2,193) - (50,832)
손상차손누계액 2 3 1 - 48,633 727 - 49,366
대체 - 56,318 - - - - (56,318) -
감가상각비 (945) (34,245) - (51,485) (10,013) (187,386) - (284,074)
국고보조금 - (38,000) - - - - - (38,000)
외화환산차이 - - - 196 4 226 - 426
2023.12.31 2,047 109,706 - 176,502 43,584 374,411 240,000 946,250
취득원가 2,123,228 4,393,700 619,433 1,769,675 296,169 1,272,055 604,921 11,079,181
감가상각누계액 (2,066,564) (3,763,287) (522,101) (1,242,006) (221,265) (796,257) - (8,611,480)
손상차손누계액 (54,617) (482,707) (97,332) (164,734) (31,320) (101,387) (364,921) (1,297,018)
국고보조금 - (38,000) - (186,433) - - - (224,433)
순장부금액 2,047 109,706 - 176,502 43,584 374,411 240,000 946,250

(2) 당기 및 전기 중 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
제조원가 77,029 90,511
판매비와관리비 222,515 193,563
합 계 299,544 284,074

16. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 부동산 비품 차량운반구 합 계
2024. 1. 1 619,541 20,208 72,769 712,518
취득 1,710,686 - 20,099 1,730,785
처분 - - (17,097) (17,097)
감가상각비 (799,577) (4,502) (24,291) (828,370)
외화환산차이 3,310 - - 3,310
2024.12.31 1,533,960 15,706 51,480 1,601,146
취득원가 3,020,819 22,471 84,518 3,127,808
감가상각누계액 (1,486,859) (6,765) (33,038) (1,526,662)
순장부금액 1,533,960 15,706 51,480 1,601,146

(전기) (단위 : 천원)
구 분 부동산 비품 차량운반구 합 계
2023. 1. 1 58,735 - 410,521 469,256
취득 1,135,541 22,471 65,253 1,223,265
처분 - - (324,885) (324,885)
감가상각비 (574,735) (2,263) (78,120) (655,118)
2023.12.31 619,541 20,208 72,769 712,518
취득원가 1,304,607 22,471 88,012 1,415,090
감가상각누계액 (685,066) (2,263) (15,243) (702,572)
순장부금액 619,541 20,208 72,769 712,518

(2) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 리스부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기말

 전기말

리스부채

유동(기타금융부채)

 1,092,124 969,767

비유동(기타비유동금융부채)

 721,114 240,886
합 계 1,813,238 1,210,653

(3) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

 799,577 574,735
비품 4,502 2,263

차량운반구

 24,291 78,119
합 계 828,370 655,117

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

 90,557 73,663

단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함)

 70,224 169,799

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함)

 7,620 7,570

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판관비에 포함)

 - -

당기 중 소액리스 및 단기리스를 제외한 총 현금유출은 1,206,671 천원(전기: 1,000,087천원)입니다.

(4) 사용권자산의 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
제조원가 333,132 387,909
판매비와관리비 495,238 267,209
합 계 828,370 655,118

17. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 산업재산권 소프트웨어 시설이용권 기타의 무형자산 영업권 합 계
2024. 1. 1 15,124 128 50,000 - - 65,252
취득 7,107 30,100 - - - 37,207
처분 - - - - - -
손상차손 - - - - - -
상각 (5,078) (18,067) - - - (23,145)
대체 - 100,000 - - - 100,000
2024.12.31 17,153 112,161 50,000 - - 179,314
취득원가 185,084 1,938,049 385,496 262,218 215,482 2,986,329
상각누계액 (134,460) (1,527,129) - (26,222) - (1,687,811)
손상차손누계액 (33,471) (298,759) (335,496) (235,996) (215,482) (1,119,204)
순장부금액 17,153 112,161 50,000 - - 179,314

(전기) (단위: 천원)
구 분 산업재산권 소프트웨어 시설이용권 기타의 무형자산 영업권 합 계
2023. 1. 1 11,222 3,829 226,124 - - 241,175
취득 7,871 - - - 215,482 223,353
처분 - - (176,124) - - (176,124)
손상차손 - - - - (215,482) (215,482)
상각 (3,969) (3,701) - - - (7,670)
2023.12.31 15,124 128 50,000 - - 65,252
취득원가 177,978 1,807,949 385,496 262,218 215,482 2,849,123
상각누계액 (129,383) (1,509,062) - (26,222) - (1,664,667)
손상차손누계액 (33,471) (298,759) (335,496) (235,996) (215,482) (1,119,204)
순장부금액 15,124 128 50,000 - - 65,252

(2) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
제조원가 - 1,557
판매비와관리비 23,145 6,113
합 계 23,145 7,670

(3) 연결회사가 당기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,014 백만원(전기: 1,826백만원)입니다.

18. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 소재국가 당기말 전기말
지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액
라오라오골프앤리조트 사모투자합자회사(*1) 국내 99.00 14,731,600 99.00 16,972,794
라오라오골프앤리조트 제2호 사모투자합자회사(*2) 국내 39.80 8,857,226 39.80 7,706,794
(주)휴림인베스트먼트대부(*3) 국내 44.44 3,878,633 - -
스프러스사모투자합자회사(*4) 국내 21.74 - 21.74 997,607
휴림그룹경조조합(*5) 국내 17.86 - 23.91 77,508
(주)리더스항공(*6) 국내 19.54 - 19.54 -
합 계 27,467,459 25,754,703

(*1) 전기 중 투자수익창출 목적으로 라오라오골프앤리조트 사모투자합자회사에 총 20,200백만원 출자금 중 20,000백만원을 유한책임사원으로 출자하였습니다. 지분율이 50%를 초과하나 사원간 약정에 따라 연결회사가 지배력을 확보하지 못하였으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 투자수익창출 목적으로 라오라오골프앤리조트 제2호 사모투자합자회사에 총 20,100백만원 출자금 중 8,000백만원을 유한책임사원으로 출자하였습니다.(*3) 당기 중 대부업 회사 투자를 통한 안정적 수익창출 목적으로 ㈜휴림인베스트먼트대부에 총 4,000백만원 투자하였습니다.(*4) 전기 중 투자수익창출 목적으로 스프러스 사모투자합자회사에 총 4,600백만원 출자금 중 1,000백만원을 유한책임사원으로 출자하였습니다. 한편, 당기 손상징후가 발생하여 전부 손상(815백만원) 반영하였습니다.(*5) 당기 손상징후가 발생하여 전부 손상(38백만원) 반영하였습니다. 한편, 당기에 지분율이 20% 미만이 되어 '당기손익-공정가치측정금융자산'으로 분류하였습니다.(*6) ㈜리더스항공은 지분율이 20% 미만이나 피투자회사와 사업협력 및 관리계약 약정에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.한편, 지분법적용 중단으로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 손실누계액은 349백만원입니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
회사명 기초 취득 처분 손상 지분법손익 지분법자본변동 기말
라오라오골프앤리조트 사모투자합자회사 16,972,794 - - - (3,922,587) 1,681,393 14,731,600
라오라오골프앤리조트 제2호 사모투자합자회사 7,706,794 - - - 1,150,432 - 8,857,226
(주)휴림인베스트먼트대부 - 4,000,000 - - (249,554) 128,187 3,878,633
스프러스사모투자합자회사 997,607 - - (115,491) (882,116) - -
휴림그룹경조조합 77,508 - (10,000) (38,182) (29,326) - -
(주)리더스항공 - - - - - - -
합 계 25,754,703 4,000,000 (10,000) (153,673) (3,933,151) 1,809,580 27,467,459

(전기) (단위 : 천원)
회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말
라오라오골프앤리조트 사모투자합자회사 - 20,000,000 (3,314,393) 287,187 16,972,794
라오라오골프앤리조트 제2호 사모투자합자회사 - 8,000,000 (293,206) - 7,706,794
스프러스사모투자합자회사 - 1,000,000 (2,393) - 997,607
휴림그룹경조조합 91,121 10,000 (23,613) - 77,508
(주)리더스항공 17,952 - (17,952) - -
합 계 109,073 29,010,000 (3,651,557) 287,187 25,754,703

19. 당기손익-공정가치측정금융자산·부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
지분증권
주식 및 출자금 523,826 13,715,590 1,028,489 1,252,912

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 2,281,401 1,692,828
취득 13,800,133 -
처분 (211,833) (198,300)
평가손익(세전) (1,630,285) 786,873
기말금액 14,239,416 2,281,401
차감: 비유동항목 (13,715,589) (1,252,912)
유동항목 523,826 1,028,489

(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융 부채 는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
파생상품부채 5,264,390 - - -

(4) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융 부채 의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 - -
발생 37,645,910 -
처분 (6,720,280) -
평가손익(세전) (25,661,240) -
기말금액 5,264,390 -
차감: 비유동항목 - -
유동항목 5,264,390 -

20. 매입채무 및 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 1,498,839 1,874,669
기타금융부채-유동
미지급금 7,737 33,981
미지급비용 611,373 745,782
리스부채 1,092,123 969,768
임대보증금 418,325 -
현재가치할인차금 (6,239) -
소 계 2,123,319 1,749,531
기타금융부채-비유동
리스부채 721,114 240,886
임대보증금 - 396,103
소 계 721,114 636,989
합 계 4,343,272 4,261,189

21. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미지급비용 200,298 275,665
선수금 3,228,286 381,551
예수금 95,862 64,707
부가세예수금 89,417 222,606
충당부채 14,822,992 -
선수수익 5,965 21,671
합 계 18,442,820 966,200

22. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 내용 만기일 이자율 당기말 전기말
하나은행 담보부차입금 2025-02-23 5.3% 5,500,000 5,500,000
합 계 5,500,000 5,500,000

(2) 당기말 현재 차입금 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자
매각예정자산(토지) 4,608,457 6,600,000 기업시설 일반자금대출 5,500,000 하나은행
매각예정자산(건물) 3,598,612
합 계 8,207,069 6,600,000 5,500,000 　

(*) 해당 차입금은 2025년 1월 31일 매각예정자산 매각완료와 동시에 상환 완료되었습니다(주석 39 참조).

23. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 발행일 만기일 당기말
유동전환사채
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2024-08-02 2027-08-02 20,000,000
소 계 20,000,000
상환할증금 3,310,300
전환권조정 (7,471,873)
이연손익(*) (11,947,764)
합 계 3,890,663

(*) 시장에서 관측 가능하지 않은 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초 인식 시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 기간에 걸쳐 상각합니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분 제5회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채
최초인수기관 팔란티어 투자조합 1호, 폴라리스 투자조합, 줌위 코리아 조합
액면가액/발행가액 40,000,000,000원
기말 액면가액 20,000,000,000원
액면이자율 1.0%
만기보장수익률 6.0%
발행일 2024-08-02
만기 2027-08-02
행사기간 발행일로 부터 만기1개월 전까지
행사가격(*) 최초 : 10,641원/주(주당 액면가 금 500원 기준)
조기상환청구권 발행일로부터 부터 만기전까지 전액에 대하여 매3개월마다 행사가능
중도상환청구권 2025년 8월 2일부터 2025년 12월 2일까지 행사비율 이내에서 매월마다 행사가능
전환권 발행일로 부터 만기1개월 전까지
행사가격의 조정 유상증자, 주식배당 및 시가하락이 있는 경우 행사가격 재조정
상환조건 만기일인 2027년 8월 2일에 액면금액의 116.3015%에 해당하는 금액을 일시 상환

(*) 전환사채 발행일 이후 2024년 9월 1일을 효력 발생일로 하여 주식분할(1주당 액면가 500원을 1주당 액면가 100원)을 실시하여 보고기간말 기준 행사가액은 2,128원입니다.

(3) 당기 중 전환사채와 관련하여 발생한 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말
유동 비유동
파생상품부채 5,264,390 -
합 계 5,264,390 -

당사는 전환사채의 전환권 및 옵션을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 파생상품부채로 인식하고 있으며, 후속기간 동안의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

24. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기법인세
당기손익에 대한 법인세 12,759 531
전기법인세의 조정사항 - -
이월결손금소급공제 - -
총 당기법인세 12,759 531
이연법인세
일시적차이의 증감 1,391,919 1,485,207
미인식 이연법인세자산 증감 (1,391,919) (1,485,207)
법인세비용 12,759 531

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) (17,178,947) (13,903,473)
국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익) (1,700,717) (1,802,050)
법인세 효과:
세무상 과세되지 않는 수익 (6,940) (3,182)
세무상 차감되지 않는 비용 23,840 26,168
세액공제 - -
세율변동효과 - -
전기조정사항 18,775 28,669
미인식이연법인세자산 1,665,042 1,856,908
기타 12,759 (105,982)
법인세비용 12,759 531

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 2,233,419 2,360,168
12개월 후에 결제될 이연법인세자산 9,606,394 10,988,364
소 계 11,839,813 13,348,532
이연법인세부채
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (726,790) (744,217)
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (99,980) (199,353)
소 계 (826,770) (943,570)
이연법인세자산 순액 11,013,043 12,404,962
미인식 이연법인세자산 (11,013,043) (12,404,962)
합 계 - -

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말
미지급비용 25,248 (7,309) - 17,939
재고평가충당금 115,414 13,489 - 128,903
무형자산손상차손 29,683 (8,387) - 21,296
종속기업투자주식 253,491 - - 253,491
관계기업투자주식 813,547 (358,461) - 455,086
국고보조금 22,219 (5,504) - 16,715
현재가치할인차금 3,908 1,322 - 5,230
선수수익 2,145 (1,555) - 590
파생상품부채 - 521,175 - 521,175
잡손실(충당부채) - 1,467,476 - 1,467,476
복구충당부채 40,097 6,925 - 47,022
감가상각비 (8,909) 265 - (8,644)
유형자산손상차손 40,717 (3,525) - 37,192
영업권손상차손 17,066 (4,267) - 12,799
대손충당금 1,994,317 (433,029) - 1,561,288
전환사채 - (1,594,824) - (1,594,824)
리스부채 117,632 54,395 - 172,027
미지급금(우발부채) 685 (685) - -
종속기업순자산변동 518,530 (405,526) - 113,004
내부거래미실현 127,024 (100,389) - 26,635
기부금한도초과 47,814 - - 47,814
업무용승용차 33,850 (6,938) - 26,912
주식기준보상 3,907 (128,592) - (124,685)
이월결손금 5,502,526 (921,639) - 4,580,887
이월세액공제 3,647,621 406,864 - 4,054,485
선급비용 (3,868) (1,320) - (5,188)
비품 (16,928) 7,635 - (9,293)
미수수익 (704,505) (3,288) - (707,793)
매도가능금융자산평가손익 (99,863) 161,398 - 61,535
사용권자산 (68,359) (83,245) - (151,604)
리스채권 (47,847) 34,038 - (13,809)
임대보증금 (2,200) 1,582 - (618)
소 계 12,404,962 (1,391,919) - 11,013,043
미인식 이연법인세자산 (12,404,962) 1,391,919 - (11,013,043)
합 계 - - - -

(전기) (단위: 천원)
구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말
미지급비용 39,869 (14,621) - 25,248
재고평가충당금 172,300 (56,886) - 115,414
무형자산손상차손 81,404 (51,721) - 29,683
종속기업투자주식 420,741 (167,250) - 253,491
관계기업투자주식 105,195 708,352 - 813,547
국고보조금 49,147 (26,928) - 22,219
현재가치할인차금 5,997 (2,089) - 3,908
선수수익 7,840 (5,695) - 2,145
복구충당부채 80,377 (40,280) - 40,097
감가상각비 (1,311) (7,598) - (8,909)
유형자산손상차손 111,697 (70,980) - 40,717
영업권손상차손 - 17,066 - 17,066
대손충당금 4,330,261 (2,335,944) - 1,994,317
리스부채 265,885 (148,253) - 117,632
미지급금(우발부채) 1,452 (767) - 685
장기금융상품 1,259 (1,259) - -
종속기업순자산변동 256,752 261,778 - 518,530
내부거래미실현 147,813 (20,789) - 127,024
기부금한도초과 97,959 (50,145) - 47,814
업무용승용차 65,631 (31,781) - 33,850
주식기준보상 280,604 (276,697) - 3,907
이월결손금 3,348,895 2,153,631 - 5,502,526
이월세액공제 3,275,942 371,679 - 3,647,621
선급비용 (5,943) 2,075 - (3,868)
비품 (61,758) 44,830 - (16,928)
미수수익 (1,493,923) 789,418 - (704,505)
매도가능금융자산평가손익 (46,585) (53,278) - (99,863)
사용권자산 (98,544) 30,185 - (68,359)
리스채권 (168,115) 120,268 - (47,847)
임대보증금 (7,883) 5,683 - (2,200)
소 계 11,262,958 1,142,004 - 12,404,962
미인식 이연법인세자산 (11,262,958) (1,142,004) - (12,404,962)
합 계 - - - -

(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 사 유
일시적차이 15,718,088 미래과세소득의 불확실
종속기업투자주식 3,701,967 처분 가능성의 불확실
관계기업투자주식 4,596,823 처분 가능성의 불확실
이월결손금(*) 46,271,587 미래과세소득의 불확실
이월세액공제(*) 4,054,485 미래과세소득의 불확실
합 계 74,342,950

(*) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

 이월결손금 이월세액공제
2026년 3,996,826 635,999
2027년 542,825 710,421
2028년 4,689,666 468,427
2029년 222,609 362,447
2030년 - 417,270
2031년 - 357,570
2032년 - 342,639
2033년 - 371,680
2034년 이후 36,819,661 388,032
합 계 46,271,587 4,054,485

연결회사는 차감할 일시적 차이와 미사용세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으며, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 중 이월결손금 공제 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

25. 자본금과 자본잉여금 (1) 연결회사가 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 14,235,530주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 주식수(단위:주) 보통주 자본금 주식발행초과금
2023년 1월 1일 108,796,360 21,759,272 53,492,007
2023년 12월 31일 108,796,360 21,759,272 53,492,007
주식병합으로인한 감소(2024년 1월 31일)(*1) (65,277,816) - -
무상감자(2024년 5월 1일)(*2) (41,342,617) (20,671,308) -
유상증자(2024년 6월 20일)(*3) 613,496 306,748 4,685,149
유상증자(2024년 7월 10일)(*4) 57,683 28,841 969,235
주식분할로인한 증가(2024년 9월 1일)(*5) 11,388,424 - -
2024년 12월 31일 14,235,530 1,423,553 59,146,391

(*1) 1주당 액면가 200원을 1주당 액면가 500원으로 주식병합을 실시하였습니다.

(*2) 액면가액 500원의 보통주 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 감자를 실시하여 20,671백만원(41,342,617주) 자본금이 감소하였습니다.(*3) 총발행금액 5,000백만원(613,496주) 제3자배정 유상증자를 실시하였습니다.(*4) 총발행금액 1,000백만원(57,683주) 소액공모 유상증자를 실시하였습니다.(*5) 1주당 액면가 500원을 1주당 액면가 100원으로 주식분할을 실시하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 59,146,391 53,492,006
감자차익 20,977,206 305,898
기타자본잉여금 (5,893,617) (5,893,617)
합 계 74,229,980 47,904,287

26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(당기) (단위 : 천원)
구 분 기초 증감 기말
지분법자본변동 287,187 1,809,581 2,096,768
해외사업환산손익 128,678 120,338 249,016
합 계 415,865 1,929,919 2,345,784

(전기) (단위 : 천원)
구 분 기초 증감 기말
지분법자본변동 - 287,187 287,187
해외사업환산손익 100,008 28,670 128,678
합 계 100,008 315,857 415,865

(2) 기타자본항목

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자기주식(*) (32,955) (3,731)
주식매입선택권 39,457 39,457
합 계 6,502 35,726

(*) 연결회사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.27. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이익준비금 48,136 48,136
미처분이익잉여금 (42,607,447) (25,415,741)
합 계 (42,559,311) (25,367,605)

28. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
급여 2,871,641 2,896,223
상여 29,400 59,200
퇴직급여 220,970 235,019
복리후생비 401,577 404,335
여비교통비 129,882 116,394
접대비 167,687 231,712
통신비 17,093 14,985
경상연구개발비 2,021,089 1,691,103
소모품비 103,448 65,121
세금과공과 162,885 176,704
감가상각비 642,284 393,319
지급임차료 155,321 140,828
수선비 17,607 13,120
보험료 97,121 99,715
차량유지비 37,511 33,560
교육훈련비 6,110 5,971
수도광열비 52,598 35,604
지급수수료 1,927,373 1,708,272
광고선전비 55,116 7,677
대손상각비(환입) 306,475 446,890
운반비 145,702 167,863
수출제비용 169,787 98,306
해외시장개척비 48,024 73,769
판매수수료 193,368 -
무형자산상각비 129 4,436
주식보상비용 - 2,162
기타 3,062 2,191
합 계 9,983,260 9,124,479

29. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기타수익:
외환차익 247,866 358,499
외화환산이익 44,448 3,646
유형자산처분이익 4,227 28,000
무형자산처분이익 - 51,149
대손충당금환입 260,000 -
종속기업처분이익 725,242 -
잡이익 296,634 100,146
소 계 1,578,417 541,440
기타비용:
외환차손 67,119 128,496
외화환산손실 12,755 15,437
기부금 17,700 24,192
무형자산손상차손 - 215,482
투자자산처분손실 - 6,577
기타의대손상각비 1,684,262 2,356,310
잡손실 14,874,171 10,379
소 계 16,656,007 2,756,873

30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
제품 및 재공품의 변동 (4,154,803) (3,931,024)
상품의 매입 및 변동 (60,001) 1,843,337
원재료 매입 및 변동 11,049,794 13,915,638
종업원 급여 4,243,748 5,445,892
퇴직급여 355,171 435,591
감가상각비 1,067,366 961,309
무형자산상각비 129 5,993
임차료 210,031 211,546
수선유지비 211,313 454,116
지급수수료 1,945,424 1,773,469
대손상각비(환입) 306,475 446,890
운반비 146,763 171,938
수출제비용 169,787 98,306
해외시장개척비 48,024 73,769
판매수수료 193,368 -
외주가공비 137,508 259,089
소모품비 196,095 242,209
세금과공과 228,816 290,759
경상연구개발비 2,021,089 1,899,098
복리후생비 537,326 643,302
여비교통비 130,488 133,231
접대비 167,687 231,712
주식보상비용 - 2,162
기타 360,884 329,025
합 계(*) 19,512,482 25,937,357

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

31. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
금융수익:
이자수익 194,807 161,414
외화환산이익 256,308 -
배당금수익 - 530
리스해지이익 1,112 -
파생상품평가이익 25,661,241 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 845,985 786,873
소 계 26,959,453 948,817
금융비용:
이자비용 2,320,928 381,634
외환환산손실 - 43,310
사채상환손실 10,090,164 -
이연손익상각손실 3,594,454 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,476,271 -
리스해지손실 - 72,949
소 계 18,481,817 497,893
순금융손익 8,477,636 450,924

32. 정부보조금

연결회사는 정부로부터 연구용역과 관련하여 정부보조금을 수령한 후 사업에서 발생한 경상연구개발비 등으로 사용하고 있으며, 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 기 간 기관명 당기 전기 회계처리
대중소 동반성장 프로그램(*) 2023.06.01~2023.10.31. 화성산업진흥원 - 40,000 유형자산취득
중소기업기술혁신개발(R&D) 2023.07.17~2027.07.16 중소기업기술정보진흥원 379,172 158,661 관련비용차감
[IRIS사업]로봇산업기술개발(R&D) 2024.07.01~2029.03.31 한국산업기술기획평가원 31,845 - 관련비용차감
합 계 　 411,017 198,661 　

33. 주당순손익 (1) 기본주당순이익(손실)은 연결회사의 보통주 당기순이익(손실)을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(2) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
보통주당기순이익(손실) (17,191,706,196원) (13,904,002,454원)
가중평균유통보통주식수(*1) 12,641,593주 10,879,303주
기본주당순이익(손실)(원) (1,360원)/주 (1,278원)/주

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분

발행주식적수(주)(*)

 일 수(일) 가중평균유통보통주식수(주)
당 기 4,626,823,025 366 12,641,593
전 기 3,970,945,595 365 10,879,303

(*) 당기와 전기 발행주식적수의 산정내역은 다음과 같습니다.

당 기 주식수 기초 기말 가중치 적수
기초 10,879,303 2024-01-01 2024-12-31 366 3,981,824,898
주식병합 단수주 (568) 2024-01-31 2024-12-31 336 (190,848)
무상병합 단수주 (14,050) 2024-05-01 2024-12-31 245 (3,442,250)
유상증자 3,067,480 2024-06-20 2024-12-31 195 598,158,600
유상증자 288,415 2024-07-10 2024-12-31 175 50,472,625
합 계 4,626,823,025

전 기 주식수 기초 기말 가중치 적수
기초 10,879,703 2023-01-01 2023-12-31 365 3,970,945,595
합 계 3,970,945,595

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 경우 반희석효과로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

(4) 당기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 행사가격 청구기간 발행될 보통주식수
주식매입선택권(*1) 4.485원 2023.02.10~2026.02.10 13,075주
제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*2) 2,128원 2025.08.02~2027.07.02 9,397,613주

(*1) 주식매입선택권 부여일 이후 주식분할 및 병합, 무상병합, 유상증자, 전환사채 발행으로 인해 보고기간말 기준으로 조정 표시하였습니다.(*2) 전환사채 발행일 이후 2024년 9월 1일을 효력 발생일로 하여 주식분할(1주당 액면가 500원을 1주당 액면가 100원)을 실시하여 보고기간말 기준으로 조정 표시하였습니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 (17,178,948) (13,903,472)
조정:
이자수익 (194,807) (161,414)
이자비용 2,320,928 381,634
대손상각비(환입) 306,475 446,890
기타의 대손상각비 1,684,262 2,356,310
대손충당금환입 (90,000) -
주식보상비용 - 2,162
감가상각비 1,219,123 1,036,693
무형자산상각비 23,145 7,670
유형자산처분이익 (4,227) -
종속기업처분이익 (725,242) -
관계기업투자주식손상차손 153,673 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (845,985) (786,873)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,476,271 -
투자자산처분손실 - 6,577
외화환산손실 12,755 58,747
무형자산손상차손 - 215,482
재고자산평가손실(환입) (422,761) 1,028,556
사채상환손실 10,090,164 -
이연손익상각손실 3,594,454 -
파생상품평가이익 (25,661,240) -
지급수수료 - 500
세금과공과 - 91
지급임차료 25,912 17,792
보험료 10,931 20,733
급여 - 25,500
유형자산처분이익 - (28,000)
무형자산처분이익 - (51,149)
배당금수익 - (530)
외화환산이익 (300,757) (3,646)
지분법손실 3,933,150 3,651,558
잡이익 - (3,047)
잡손실 - 1,486
리스해지이익 (1,112) -
리스해지손실 - 72,949
순 운전자본의 변동:
매출채권의 감소(증가) (393,665) (847,238)
기타금융자산의 감소 (530,169) 6,719,993
기타유동자산의 감소(증가) (76,459) 8,500,164
재고자산의 감소 542,120 (57,400)
매입채무의 증가(감소) (517,278) 2,304,736
기타금융부채의 감소 40,676 (132,982)
기타유동부채의 감소 17,867,514 (74,354)
영업활동으로부터 창출된 현금 흐름 (2,641,097) 10,806,118

(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
건설중인자산의 본계정 대체 352,490 56,318
건설중인자산의 장기선급비용 대체 72,000 -
임대보증금의 유동성 대체 418,325 -
임차보증금의 유동성 대체 418,325 -
임차보증금의 미수금등 대체 - 191,612
임차보증금의 차량운반구 대체 - 32,920
장기대여금 유동성 대체 31,400 46,400
매출채권의 미수금 대체 86,920 -
단기대여금의 장기미수금 대체 1,013,325 -
미수수익의 장기미수금 대체 39,797 -
선급금의 장기미수금 대체 281,612 -
미수금 및 장기미수금 제각 621,655 -
종속기업 매각으로 인한 미수금 증가 995,000 -
투자부동산의 매각예정자산 대체 8,207,069 -
선수금의 매출채권 대체 368,011 -
선급금 제각 2,535,901 -
미수금 제각 - 2,969,398
선급금과 매입채무의 상계 - 1,753,815
미수금과 미지급비용의 상계 280,547 579,363
전환사채 발행시 전환권조정등 23,169,310 -
전환사채 상환시 전환권조정등 20,555,026 -
전환사채 발행시 파생상품부채 증가 37,645,910 -
전환사채 상환시 파생상품부채 감소 6,720,280 -
유형자산 취득시 복구충당부채 46,313 -
복구충당부채의 유동성 대체 416,613 -
사용권자산 취득으로 인한 리스부채의 증감 1,635,791 1,186,643
사용권자산 처분으로 인한 리스부채의 증감 - 339,933
사용권자산 취득으로 인한 리스채권의 증감 - 13,028
리스부채의 유동성대체 400,081 901,434
리스채권의 유동성대체 121,239 325,326
자본금의 자본잉여금 대체 20,671,309 -

35. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(1) 당기 (단위: 천원)
당 기 재무활동으로 인한 부채 합 계
단기차입금 리스부채 임대보증금 전환사채
기초금액 5,500,000 1,210,653 418,325 - 7,128,978
현금흐름
발행(증가) - - - 40,000,000 40,000,000
상환(감소) - (1,206,671) - (20,000,000) (21,206,671)
신규리스계약증가 - 1,736,311 - - 1,736,311
기타 - 72,945 - (16,109,337) (16,036,392)
기말금액 5,500,000 1,813,238 418,325 3,890,663 11,622,226

(2) 전기 (단위: 천원)
당 기 재무활동으로 인한 부채 합 계
단기차입금 리스부채 임대보증금
기초금액 5,900,000 1,266,123 418,325 7,584,448
현금흐름
발행(증가) 5,500,000 - - 5,500,000
상환(감소) (5,900,000) (1,000,087) - (6,900,087)
신규리스계약증가 - 1,210,237 - 1,210,237
기타 - (265,619) - (265,619)
기말금액 5,500,000 1,210,654 418,325 7,128,979

36. 우발상황과 약정사항

(1) 연결회사는 제품매출과 관련하여 당기말 현재 서울보증보험(주)에 223백만원 한도로 계약이행보증보험을 가입하고 있습니다. (2) 연결회사는 여행사업과 관련하여 한국여행업협회에 50백만원 한도로 영업보증금 보증보험에 가입하고 있습니다.

(3) 당 기말 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계류법원 원고 피고 소송내용 소송가액 진행상황
서울중앙지방법원 휴림네트웍스㈜ ㈜프리모아 부당이득금반환 79,200 1심 진행중

(*) 연결회사는 상기 소송과 관련하여 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황가. 당기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계등에 있는 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
지배기업 - -
당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 ㈜오늘바이오 휴림로봇㈜
관계기업 ㈜리더스항공, 라오라오골프앤리조트 사모투자합자회사, 라오라오골프앤리조트 제2호 사모투자합자회사, 스프러스사모투자합자회사, ㈜휴림인베스트먼트대부 ㈜리더스항공, 휴림그룹경조조합,라오라오골프앤리조트 사모투자합자회사라오라오골프앤리조트 제2호 사모투자합자회사스프러스사모투자합자회사
기타특수관계자(*) 휴림로봇㈜, 휴림그룹경조조합, ㈜휴림에이엠씨, ㈜휴림에이텍, 휴림인프라투자조합, 휴림케이에스디㈜, ㈜휴림인베스트먼트대부, 중해지능장비제조(심천)유한공사, ㈜파라텍, ㈜디에스티서비스로봇, ㈜휴림홀딩스, 휴림건설㈜, ㈜오리온이엔씨 ㈜에이치엘파트너즈, ㈜휴림에이엠씨, 휴림인프라투자조합, ㈜휴림에이텍(구, ㈜디아크),㈜인웍스로봇, 휴림케이에스디㈜

나. 당기 중 특수관계자에 포함되거나 제외된 내역은 다음과 같습니다.

회사명 변동 사항 사유
㈜휴림홀딩스 포함 당기 중 휴림로봇㈜의 최대주주로 채권,채무등 잔액 또는 자금거래발생하여 포함
휴림건설㈜ 포함 당기 중 휴림로봇㈜의 기타특수관계자로 채권,채무등 잔액 또는 자금거래발생하여 포함
㈜오리온이엔씨 포함 당기 중 연결회사의 사내이사가 대표이사인 법인으로 채권,채무등 잔액 또는 자금거래 발생하여 포함
㈜오늘바이오 포함 당기 중 연결회사의 최대주주였던 휴림로봇㈜ 보유주식 2,907,455주 중 1,680,455주 및 경영권을 양수하는 주식매매계약 쳬결로 최대주주 변경
(주)휴림인베스트먼트대부 포함 당기 중 지분취득(44.44%)에 따른 관계기업 분류

(2) 매출 및 매입 등 거래

(당기) (단위: 천원)
특수관계구분 회사명 매출 기타수익 등 기타비용 등 유형자산 취득
관계기업 ㈜리더스항공 - - (52,632) -
기타특수관계자 ㈜휴림에이엠씨 - - 27,687 -
기타특수관계자 ㈜휴림홀딩스 - 7,005 330,972 46,313
기타특수관계자 휴림건설㈜ - - - 247,820
기타특수관계자 ㈜휴림에이텍 2,400 - - -
기타특수관계자 ㈜파라텍 6,000 - - -
기타특수관계자 휴림로봇㈜ 5,680 176 144,094 -
합 계 14,080 7,181 450,121 294,133

(전기) (단위: 천원)
특수관계구분 회사명 매출 매입 기타수익 등 기타비용 등
당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 휴림로봇㈜ 39,200 - 169 24,012
관계기업 ㈜리더스항공 - - - (36,612)
관계기업 휴림그룹경조조합 - - - 40
기타특수관계자 ㈜휴림에이엠씨 - - - 50,051
기타특수관계자 ㈜인웍스로봇 - 749,100 - -
합 계 39,200 749,100 169 37,491

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(당기말) (단위: 천원)
특수관계구분 회사명 채권등 채무등
리스채권 기타채권 리스부채 기타채무
관계기업 (주)리더스항공 12,341 - - 41,208
관계기업 라오라오골프앤리조트 제2호사모투자합자회사 - - - 80,000
기타특수관계자 (주)휴림홀딩스 - 249,761 445,775 75,998
기타특수관계자 (주)오리온이엔씨 100,000
기타특수관계자 휴림로봇(주) - 4,993 28,595 -
합 계 12,341 354,754 474,370 197,206

채권ㆍ채무의 주요 잔액에서 당기 신규 특수관계자와의 거래는 특수관계자 포함된 시점 이후의 거래내역입니다.

(전기말) (단위: 천원)
특수관계구분 회사명 채권등 채무등
리스채권 기타채권 리스부채 기타채무
당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 휴림로봇(주) - 5,352 54,731 -
관계기업 (주)리더스항공 42,855 - - 37,414
기타특수관계자 (주)휴림에이엠씨 - 20,000 - 5,500
합 계 42,855 25,352 54,731 42,914

(4) 특수관계자와의 자금거래 등

(당기) (단위: 천원)
특수관계구분 회사명 지분취득 전환사채 취득
관계기업 (주)휴림인베스트먼트대부 4,000,000 8,000,000
기타특수관계자 휴림로봇(주) 900,133 -
합 계 4,900,133 8,000,000

(전기) (단위: 천원)
특수관계구분 회사명 지분취득
관계기업 라오라오골프앤리조트 사모투자합자회사 20,000,000
관계기업 라오라오골프앤리조트 제2호 사모투자합자회사 8,000,000
관계기업 스프러스 사모투자합자회사 1,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 및 비등기임원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 및 상여 944,127 1,163,902
퇴직급여 91,938 110,644
주식보상비용 - 2,162
합 계 1,036,065 1,276,708

38. 주식기준보상

(1) 보고기간말 현재 연결회사가 임직원에게 부여한 주식매입선택권의 조항 및 조건은 아래와 같습니다.

구 분 내 용
결제방식 주식결제형
발행할 주식의 종류 기명식 보통주식
부여방법 신주발행
총부여수량(*) 212,000 주
행사가격(*) 4,485원
부여일 2021.02.10
부여일 주가(*) 13,000원
가득조건 부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직

(*) 주식매입선택권 부여일 이후 주식분할 및 병합, 무상병합, 유상증자, 전환사채 발행으로 인해 보고기간말 현재 기준으로 조정 표시하였습니다.(2) 동 주식매입선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분 내 용
기대변동성 41.42%
행사기간 2023.02.10~2026.02.10
무위험이자율 1.335%

(3) 당기 및 전기 중 주식매입선택권 부여수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 당기 전기
기초 62,500 62,500
부여 - -
주식병합 조정(*) (37,500) -
무상병합 조정(*) (23,750) -
유상증자 조정(*) 294 -
전환사채 발행으로 인한 조정(*) 1,071 -
주식분할 조정(*) 10,460 -
소멸 - -
행사 - -
기말 13,075 62,500

(*) 주식매입선택권 부여일 이후 주식분할 및 병합, 무상병합, 유상증자를 실시하여 보고기간말 현재 기준으로 조정 표시하였습니다.(4) 당기 및 전기 포괄손익계산서에 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
주식보상비용 - 2,162

39. 매각예정자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
토지및건물 8,207,069 -

연결회사는 2024.11.29 이사회에서 연결회사 소유의 투자부동산(고양시 덕은동 9-202외2필지)을 매각하기로 결의한 바 있습니다. 2024.11.29 계약금 1,000백만원, 2024.12.20중도금 2,000백만원, 2025.01.31 잔금 7,000백만원을 수령하여 10,000백만원에 매각 완료 하였습니다.

40. 보고기간 후 사건 1) 임 시주주총회연결회사는 2025.02.03 임시주주총회를 개최하였습니다. 본 임시주주총회에서 정관변경및 이사선임을 진행하였습니다.

2) 상호변경 연결회사는 2025.02.03 임시주주총회에서 "휴림네트웍스㈜"에서 "㈜오늘이엔엠"으로 사명변경을 하였습니다.

3) 대표이사 변경

연결회사는 2025.02.04 이사회에서 대표이사 이홍관, 대표이사 허재 로 2인의 각자대표이사 체제로 변경되었습니다. 4) 유상증자 연결회사는 2024.12.30이사회에서 최대주주인 ㈜오늘바이오에 999백만원의 유상증자를 결의한 바 있습니다. 2025.03.26납입 예정입니다.

5) 세무조사 결과 수신 연결회사는 2019년~2023년 법인세등 세무조사결과로 서울지방국세청으로부터 2025년2월 10일 추징금 29,645,983,593원(본세 (-)709,479,544원 및 가산세 30,355,463,137원)을 2025년 2월 28일을 납부기한으로 고지를 받았습니다. 동 가산세는 과거감사받은 재무제표에 포함된 거래로 해당기간의 감사의견은 적정의견을 받았으며, 그외 별도로 과세관청에 관련 증빙을 제출하여 소명하였음에도 이러한 납세고지를 받은 것에 대하여 연결회사는 소송을 통하여 그 부당함을 입증할 계획입니다.

연결회사는 법무법인을 선임하여 조세심판원에 2025년 2월 17일 불복을 제기하였으며, 이후 행정소송을 진행하여 불복청구를 진행할 예정입니다. 또한, 추징금은 납부하지 않고 국세징수법 및 행정소송법에 따라 그 집행정지를 신청함으로써 기존 영업활동에 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 그 판결시점 및 결과를 예측할 수 없는 바, 고지받은 세액 중 기대값을 적용하여 충당부채로 설정하였습니다. 당기말 현재 진행현황 및 향후 대응방안은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
원고 피고 소송내용 소송가액 진행상황
휴림네트웍스㈜ 서울지방국세청 과징금부과처분취소의 소 29,645,984 조세심판원 청구서 제출( 2025년 2월 17일)
관할법원 집행정지신청 예정(2025년 5월)
본안소송 및 가처분소 제기예정(2025년 5월)

6) 계속기업가정에 대한 불확실성회사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로,당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.회사는 주석 40의 5)와 같이 서울지방국세청으로부터 과징금 부과처분을 받아 이로인한 효과로 보고기간에 당기순손실 17,192백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 8,517백만원이 더 많게 되었습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적인 의문을 제기하고 있습니다. 한편, 회사는 조세심판원의 판결이 늦어지는 경우에도 법률적으로 제기 가능한 가장 빠른 시점에 본안소송을 제기할 계획이며, 동시에 집행정지신청을 제기하여 과징금부과의효력을 정지시킨 후 그 부당함을 다툼으로써 이러한 상황으로 인한 효과를 최소화함을 물론이며, 가능한 빠른 시일내에 해소할 계획에 있습니다.

만일, 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 발생하여 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되지 못하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.7) 전환사채 인수연결회사는 2025.01.23 이사회에서 당사의 자회사인 휴림호텔앤리조트 주식회사가 발행한 전환사채 3,000백만원을 인수하기로 결의하였습니다. 본 전환사채 대금은 타법인증권 취득자금 및 금전대여 자금으로 사용되었습니다.8) 제5회차 사모전환사채 만기전 취득연결회사는 2025.01.21 이사회에서 사채권자와 협의하에 당사 발행 제5회차 사모전환사채 2,000백만원을 만기전 취득하였습니다.9) 매각예정자산 양도연결회사는 2024.11.29 이사회에서 당사 소유의 투자부동산(고양시 덕은동 9-202외2필지)을 매각하기로 결의한 바 있습니다. 2024.11.29 계약금 1,000백만원, 2024.12.20 중도금 2,000백만원, 2025.01.31 잔금7,000백만원을 수령하여 10,000백만원에매각 완료 하였습니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무 주식회사 오늘이엔엠(구, 휴림네트웍스 주식회사)2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
221135------68815281040238------7626325232681521,1011,115------1,3941,29033382961621,1411,353------1,4701,553
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.10.7~2024.10.115회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2024.7.29~2024.8.254-반기재무제표 검토2024.12.12~2024.12.1754-내부통제의 평가 및 조기 입증감사2025.3.13~2025.3.1954-입증감사절차2024.12.30, 2025.1.22경기도 부천시(로봇사업부), 경기도 화성공장(안테나사업부)상품,제품,원재료,재공품----OOO-32024.8.2, 2024.12.17, 2025.3.19---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 02일회사: 대표이사, 부사장, 감사감사인:업무수행이사외1대면회의반기검토결과 및 향후 감사계획22024년 12월 17일회사: 대표이사, 부사장, 감사감사인:업무수행이사외1대면회의감사계획 및 핵심감사항목의 선정 등32025년 03월 19일회사: 대표이사, 부사장, 감사감사인:업무수행이사외1대면회의핵심감사항목 감사결과 및 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용