감사보고서 4.1 아이비젼웍스 주식회사 01005808 100000000000 20230329 1601110397045 000 18052 15394 17980 99 Y N N Y N E N 4 N

주식회사 아이비젼웍스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2022년 01월 01일2022년 12월 31일
제 8(당) 기
부터
까지

안 경 회 계 법 인

 목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------ 1
Ⅱ. 재무제표
재무상태표 ------------------------------ 5
포괄손익계산서 ------------------------------ 7
자본변동표 ------------------------------ 8
현금흐름표 ------------------------------ 9
주석 ------------------------------ 10
Ⅲ. 외부감사 실시내용 ------------------------------ 79

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이비젼웍스
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 아이비젼웍스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 기타사항회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 31일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

경상남도 창원시 성산구 중앙대로 225
안 경 회 계 법 인
대표이사 김 진 선
2023년 3월 22일
이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표

주식회사 아이비젼웍스

2022년 01월 01일2022년 12월 31일
제 8(당) 기
부터
까지

제 7(전) 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 아이비젼웍스 대표이사 길기재

본점 소재지 : (도로명주소) 대전광역시 유성구 테크노2로 187, 109호
(전 화) 042-933-2490

재 무 상 태 표

제 8(당) 기말 : 2022년 12월 31일 현재
제 7(전) 기말 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 아이비젼웍스 (단위 : 원)
과 목 주 석 제8(당) 기말 제7(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산 13,460,917,407 11,900,701,763
현금및현금성자산 5,29,32 3,691,581,964 4,137,344,017
매출채권 6,20,29,32 3,461,505,888 2,011,154,956
유동계약자산 6,20,27,29,32 4,219,847,207 2,698,583,054
기타금융자산 5,6,28,29 618,229,741 62,202,167
기타유동자산 8 27,498,168 58,033,788
당기법인세자산 7,778,320 -
재고자산 7 1,434,476,119 2,933,383,781
Ⅱ. 비유동자산 4,591,116,271 4,269,720,221
기타금융자산 5,6,29 23,309,129 16,961,396
유형자산 9,14,28 4,403,716,096 4,182,665,516
사용권자산 10 29,743,933 25,167,344
무형자산 11 37,150,620 18,703,702
이연법인세자산 25 97,196,493 26,222,263
자 산 총 계 18,052,033,678 16,170,421,984
부 채
Ⅰ. 유동부채 12,564,418,575 3,454,955,194
매입채무 12,29,32 578,805,700 1,585,595,880
유동계약부채 13,20 913,988,697 877,747,749
유동성장기차입금 14,27,28,29,30,32 1,264,070,000 38,760,000
리스부채 10,29,30,32 24,552,247 22,864,639
기타금융부채 12,28,29,32 995,624,135 674,634,747
기타유동부채 13 144,319,520 188,607,271
유동성상환전환우선주부채 15,29,32 3,731,759,176 -
유동성파생상품부채 15,29,30 4,870,239,000 -
당기법인세부채 41,060,100 66,744,908
Ⅱ. 비유동부채 2,829,380,000 10,626,488,769
장기차입금 14,27,28,29,30,32 2,829,380,000 3,593,450,000
상환전환우선주부채 15,29,30,32 - 3,294,598,019
파생상품부채 15,29,30 - 3,738,440,750
부 채 총 계 15,393,798,575 14,081,443,963
자 본
Ⅰ. 납입자본 2,200,000,000 2,200,000,000
자본금 17 2,200,000,000 2,200,000,000
Ⅱ. 이익잉여금 19 2,363,816,784 1,968,978,021
Ⅲ. 기타자본구성요소 17,18 (1,905,581,681) (2,080,000,000)
자 본 총 계 2,658,235,103 2,088,978,021
부채와 자본총계 18,052,033,678 16,170,421,984
별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 7(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 아이비젼웍스 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 8(당) 기 제 7(전) 기
Ⅰ. 매출액 20,27,31 17,979,845,791 12,035,816,594
Ⅱ. 매출원가 16,20,24 13,508,094,097 7,875,579,235
Ⅲ. 매출총이익 4,471,751,694 4,160,237,359
Ⅳ. 판매비와관리비 16,21,24 2,610,404,985 1,605,419,525
Ⅴ. 영업이익 1,861,346,709 2,554,817,834
영업외수익 229,432,614 165,113,453
1. 금융수익 22 194,413,984 122,532,654
2. 기타수익 23 35,018,630 42,580,799
영업외비용 1,725,510,640 2,180,996,679
1. 금융비용 22 1,723,289,246 2,179,108,226
2. 기타비용 23 2,221,394 1,888,453
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 365,268,683 538,934,608
Ⅶ. 법인세수익 25 (29,570,080) (164,555,734)
Ⅷ. 당기순이익 19 394,838,763 703,490,342
Ⅸ. 기타포괄손익 　 　
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 - (40,542,477)
확정급여제도의 보험수리적손익 16 - (40,542,477)
Ⅹ. 총포괄이익 394,838,763 662,947,865
XI. 주당이익 26 　 　
기본주당이익 90 160
희석주당이익 90 160
별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제 8(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 7(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 아이비젼웍스 (단위 : 원)
과 목 납입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 합 계
2021년 01월 01일(전기초) 120,000,000 1,306,030,156 - 1,426,030,156
당기순이익 - 703,490,342 - 703,490,342
확정급여제도의 재측정요소 - (40,542,477) - (40,542,477)
무상증자 2,080,000,000 - (2,080,000,000) -
2021년 12월 31일(전기말) 2,200,000,000 1,968,978,021 (2,080,000,000) 2,088,978,021
2022년 01월 01일(당기초) 2,200,000,000 1,968,978,021 (2,080,000,000) 2,088,978,021
당기순이익 - 394,838,763 - 394,838,763
주식기준보상 - - 174,418,319 174,418,319
2022년 12월 31일(당기말) 2,200,000,000 2,363,816,784 (1,905,581,681) 2,658,235,103
별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 8(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 7(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 아이비젼웍스 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 8(당) 기 제 7(전) 기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름
영업으로부터창출된현금 30 90,911,395 (682,200,212)
이자수취 24,666,748 2,897,446
이자지급 (83,258,192) (38,465,373)
법인세의납부 (74,867,278) (14,341,790)
영업활동 순현금흐름 (42,547,327) (732,109,929)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름
임차보증금의 감소 4,743,878 20,000,000
임차보증금의 증가 (22,029,345) (2,727,025)
단기금융상품의 취득 　 (1,979,234,833) -
단기금융상품의 해지 　 1,479,234,833 -
장기금융상품의 취득 (6,000,000) (6,000,000)
기타보증금의 증가 - (3,186,000)
유형자산의 취득 (277,924,171) (3,504,134,162)
사용권자산의 취득 (2,800,000) -
무형자산의 취득 (26,398,210) (9,855,400)
투자활동 순현금흐름 (830,407,848) (3,505,902,587)
Ⅲ. 재무활동 현금흐름
장기차입금의 증가 30 500,000,000 3,579,600,000
단기차입금의 상환 30 - (100,000,000)
유동성장기부채의 상환 30 (38,760,000) (949,800,000)
리스부채의 지급 30 (29,000,000) (31,200,000)
재무활동 순현금흐름 432,240,000 2,498,600,000
Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (5,046,878) 22,162,229
Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감 (445,762,053) (1,717,250,287)
Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 4,137,344,017 5,854,594,304
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 5 3,691,581,964 4,137,344,017
별첨 주석 참조
주석
제 8(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 7(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 아이비젼웍스

1. 회사의 개요

주식회사 아이비젼웍스(이하 "당사")는 2015년 04월 01일에 설립되어 이차전지 자동측정 및 제어장비의 제조업을 영위하고 있습니다. 당사의 대표이사는 길기재이며, 본사는 대전광역시 유성구 테크노2로 187, 109호에 위치하고 있습니다.한편, 당사의 설립시 자본금은 5,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 및 무상증자를 거쳐 당기말 현재 보통주 납입자본금은 2,200,000천원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분 주주명 소유주식수 지분율
보통주 길기재 2,400,000 43.64%
(주)나인테크 1,740,000 31.64%
기타주주 260,000 4.72%
보통주 소계 4,400,000 80.00%
우선주 티에스 10호 세컨더리 투자조합 440,000 8.00%
삼성증권주식회사 550,000 10.00%
주식회사 젠스엠 66,000 1.20%
주식회사 페레조소 44,000 0.80%
우선주 소계 1,100,000 20.00%
합 계 5,500,000 100.00%

2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정 기준을 조기적용하였으며 주석 15에 관련 정보를 공시하였습니다.

(2) 재무제표 작성 기준

1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 외화환산① 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.② 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(재공품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 지분상품으로 측정되도록 분류합니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(6) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

과 목 추정내용연수
건 물 40년
차량운반구 5년
비 품 5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목 추정내용연수
특허권 5년
소프트웨어 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 할인하지 않은 금액으로 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.④ 주식기준보상종업원에게 부여한주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득한 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 수행의무의 식별당사는 이차전지 장비제작과 LCD, OLED 등 디스플레이 공정의 검사장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 당사는 당사의 수행의무를 (1) 제품 판매, (2) 설치, 셋업 및 FAT지원용역 등의 기술지원으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지,기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.기업회계기준서 제 1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사는 계약조건을 분석하여, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 계약에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그렇지 않은 계약에 대해서는 한 시점에 수익을 인식합니다.② 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.③ 수행의무 이행 시점당사는 제품판매에 대한 수행의무는 고객사가 지정한 장소에 인도한 시점에 통제가 이전되었다고 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보아 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.(15) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익, 이자비용, 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(17) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(18) 영업부문당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.(19) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(20) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(21) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(22) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석25참조).당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 6 참조).

(4) 수익인식계약에 따라 제품의 공급 이후, 고객이 통제하는 장소에서 제품의 시운전 과정에서 제품이 정상 작동할 수 있도록 지원하는 수행의무가 존재합니다. 이러한 계약은 두 개의 수행의무를 포함하므로 거래가격은 상대적 개별 판매가격 기준으로 배분하여야 합니다.경영진은 계약 개시시점에 제공될 것으로 예상되는 하드웨어 종류와 유사한 상황에서 유사한 고객에게 제공되는 용역의 관측 가능한 가격에 기초하여 개별 판매가격을 추정합니다. 할인이 제공되는 경우에는 두 수행의무의 상대적 개별 판매가격 기준으로 배분합니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.사무실, 창고, 차량운반구, 비품 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

5. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 각 보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
제예금 3,691,582 4,137,344

(2) 각 보고기간말 현재 장단기금융상품의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
단기금융상품 500,000 -
장기금융상품(*) 17,500 11,500

(*) 기술공제기금의 특허공제부금입니다.

(3) 각 보고기간말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말 사용제한내용
단기금융상품 500,000 - 원화지급보증 담보

6. 매출채권 및 기타채권(1) 각 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 :
매출채권 및 계약자산 매출채권 3,461,796 2,013,855
차감: 대손충당금 (291) (2,700)
계약자산 4,220,179 2,699,516
차감: 대손충당금 (332) (933)
소 계 7,681,353 4,709,738
기타금융자산 단기금융상품 500,000 -
미수수익 6,188 -
미수금 40,575 7,744
임차보증금 74,012 56,727
차감: 현재가치할인차금 (2,546) (2,268)
소 계 618,230 62,203
계 8,299,583 4,771,941
비유동 :
기타금융자산 장기금융상품 17,500 11,500
장기미수수익 543 195
기타보증금 5,266 5,266
소 계 23,309 16,961
계 23,309 16,961
합 계 8,322,892 4,788,902

(2) 각 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.ⓛ 당기말

(단위 : 천원)
구 분 총금액 연체되지않은채권 연체되었으나, 손상되지 않은채권 손상된 채권
30일 이하 180일 이하 180일 초과

매출채권 및

기타채권

 유 동 8,302,752 8,266,452 36,300 - - -
비유동 23,309 23,309 - - - -

② 전기말

(단위 : 천원)
구 분 총금액 연체되지않은채권 연체되었으나, 손상되지 않은채권 손상된 채권
30일 이하 180일 이하 180일 초과

매출채권 및

기타채권

 유 동 4,777,842 4,646,297 128,647 2,898 - -
비유동 16,961 16,961 - - - -

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
매출채권 및계약자산 기타채권 합 계 매출채권 및계약자산 기타채권 합 계
기초금액 3,633 - 3,633 1,381 - 1,381
대손상각비 (3,010) - (3,010) 2,252 - 2,252
제 각 - - - - - -
기말금액 623 - 623 3,633 - 3,633

7. 재고자산각 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)
구 분 평가전 금액 순실현가능가치 평가충당금
당기(손익) 당기누계
원재료 629,425 629,425 - -
재공품 805,051 805,051 - -
합 계 1,434,476 1,434,476 - -

② 전기말

(단위 : 천원)
구 분 평가전 금액 순실현가능가치 평가충당금
전기(손익) 전기누계
원재료 992,242 992,242 - -
재공품 1,941,142 1,941,142 - -
합 계 2,933,384 2,933,384 - -

당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없는 내용과 관련하여 투입된 원가를 재공품으로 인식하였습니다.

8. 기타유동자산각 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 6,140 6,126
선급비용 21,359 51,908
합 계 27,498 58,034

9. 유형자산(1) 각 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액
토지 2,641,375 - 2,641,375 729,410 - 729,410
건물 1,613,127 (71,997) 1,541,130 1,613,127 (31,669) 1,581,458
차량운반구 97,440 (42,957) 54,484 97,440 (23,468) 73,972
비품 248,103 (81,375) 166,727 151,438 (43,382) 108,056
건설중인자산 - - - 1,689,770 - 1,689,770
합 계 4,600,046 (196,330) 4,403,716 4,281,185 (98,519) 4,182,666

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구 분 기초금액 취득액 대 체 감가상각비 기말금액
토지 729,410 222,195 1,689,770 - 2,641,375
건물 1,581,458 - - (40,328) 1,541,130
차량운반구 73,972 - - (19,488) 54,484
비품 108,056 96,665 - (37,993) 166,727
건설중인자산 1,689,770 - (1,689,770) - -
합 계 4,182,666 318,860 - (97,810) 4,403,716

② 전기

(단위 : 천원)
구 분 기초금액 취득액 대 체 감가상각비 기말금액
토지 - 576,426 152,984 - 729,410
건물 - 1,396,111 217,016 (31,669) 1,581,458
차량운반구 93,459 - - (19,487) 73,972
비품 58,186 69,197 - (19,327) 108,056
건설중인자산 554,652 1,505,118 (370,000) - 1,689,770
합 계 706,297 3,546,852 - (70,483) 4,182,666

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
제조원가 20,238 18,229
판매비와관리비 58,257 31,593
경상연구개발비 19,315 20,661
합 계 97,810 70,483

(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).(5) 당기 중 적격자산의 유형자산에 대해 차입원가는 40,936천원(전기 : 42,718천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.729%(전기 : 6.648%)입니다. 차입원가를 자본화함으로서 이를 기간비용으로 처리했을 때와 비교하여 재무상태표와 손익계산서의 주요항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구 분 자본화하는 경우 기간비용회계처리하는경우 차 액
재무상태표 토지(적격자산) 1,911,965 1,826,459 85,506
손익계산서 이자비용 484,319 525,256 (40,936)

② 전기

(단위 : 천원)
구 분 자본화하는 경우 기간비용회계처리하는경우 차 액
재무상태표 건설중인자산 1,689,770 1,645,200 44,570
손익계산서 이자비용 385,220 427,937 (42,718)

10. 사용권자산(1) 각 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말(건물) 전기말(건물)
취득금액 35,693 78,019
감가상각누계액 (5,949) (52,851)
장부금액 29,744 25,168

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구 분 기초금액 취 득 처 분 감가상각비 기말금액
사용권자산 25,167 35,693 - (31,116) 29,744

② 전기

(단위 : 천원)
구 분 기초금액 취 득 처 분 감가상각비 기말금액
사용권자산 87,677 - (32,309) (30,201) 25,167

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
사용권자산의 감가상각비 31,116 30,201
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 834 2,163
단기리스료, 소액자산리스료
매출원가 537,994 241,496
판매비와관리비 11,689 7,802

(4) 각 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
명목금액 최소리스료의 현재가치 명목금액 최소리스료의 현재가치
1년 이내 25,200 24,552 23,400 22,865
1년 초과 5년 이내 - - - -
5년 초과 - - - -
합 계 25,200 24,552 23,400 22,865

(5) 각 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 24,552 22,865
비유동 - -
합 계 24,552 22,865

11. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득가액

감가상각

누계액

 장부금액 취득가액

감가상각

누계액

 장부금액
특허권 9,855 (2,949) 6,906 9,855 (978) 8,877
소프트웨어 44,424 (14,180) 30,245 18,026 (8,199) 9,827
합 계 54,280 (17,129) 37,151 27,881 (9,177) 18,704

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구 분 기초금액 취득액 감가상각비 기말금액
특허권 8,877 - (1,971) 6,906
소프트웨어 9,827 26,398 (5,980) 30,245
합 계 18,704 26,398 (7,951) 37,151

② 전기

(단위 : 천원)
구 분 기초금액 취득액 감가상각비 기말금액
특허권 - 9,855 (978) 8,877
소프트웨어 13,432 - (3,605) 9,827
합 계 13,432 9,855 (4,583) 18,704

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
매출원가 3,104 978
판매비와관리비 4,847 3,605
합 계 7,951 4,583

12. 매입채무 및 기타금융부채각 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 578,806 1,585,596
미지급금 275,504 118,616
미지급비용 720,121 556,019
합 계 1,574,430 2,260,231

13. 계약부채 및 기타유동부채각 보고기간말 현재 계약부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
계약부채 913,988 877,748
예수금 49,661 30,683
선수금 - 10,116
선수수익 6,250 5,625
부가세예수금 88,409 142,183
합 계 1,058,308 1,066,355

14. 차입금(1) 각 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 종 별 이자율 최종만기일 당기말 전기말
중소벤처기업진흥공단 운전자금 - - - 5,520
중소벤처기업진흥공단 운전자금 2.06% 2023-05-15 13,850 47,090
중소벤처기업진흥공단 운전자금 2.00% 2026-09-16 600,000 600,000
신한은행 운전자금 0.10% 2023-04-02 300,000 300,000
신한은행 운전자금 0.95% 2023-04-02 100,000 100,000
신한은행 운전자금 3.73% 2023-08-15 800,000 800,000
신한은행 시설자금 2.69% 2024-02-05 1,279,600 1,279,600
신한은행 시설자금 1.80% 2031-09-23 500,000 500,000
중소벤처기업진흥공단 운전자금 2.33% 2027-06-14 500,000 -
합 계 4,093,450 3,632,210
차감: 유동성장기차입금 (1,264,070) (38,760)
순 액 2,829,380 3,593,450

(2) 보고기간말 현재 차입금에 대하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 담보권자
토지 521,490 1,560,000 시설자금 신한은행
건물 1,298,756
합 계 1,820,247 1,560,000

당사는 둔곡지구 토지(장부금액 1,912백만원)와 관련하여 토지분양대금 반환청구권을 신한은행에 양도하였습니다.(채권양도금액 1,752백만원)

(3) 보고기간말 현재 차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 금 액
1년 이내 1,264,070
1년 초과 2년 이내 1,563,120
2년 초과 3년 이내 366,480
3년 초과 4년 이내 399,840
4년 초과 5년 이내 166,612
5년 초과 333,328
합 계 4,093,450

15. 상환전환우선주부채(1) 각 보고기간말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계
제1차 상환전환우선주부채 1,854,439 - 1,854,439 - 1,635,723 1,635,723
제2차 상환전환우선주부채 1,877,320 - 1,877,320 - 1,658,875 1,658,875
합 계 3,731,759 - 3,731,759 - 3,294,598 3,294,598

(2) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구 분 기 초 발 행 상 각 전 환 기 말
제1차 상환전환우선주부채 1,635,723 - 218,716 - 1,854,439
제2차 상환전환우선주부채 1,658,875 - 218,445 - 1,877,320
합 계 3,294,598 - 437,161 - 3,731,759

② 전기

(단위 : 천원)
구 분 기 초 발 행 상 각 전 환 기 말
제1차 상환전환우선주부채 1,442,803 - 192,920 - 1,635,723
제2차 상환전환우선주부채 1,465,848 - 193,027 - 1,658,875
합 계 2,908,651 - 385,947 - 3,294,598

(3) 보고기간말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 제1차 상환전환우선주부채

구 분 내 용
종류 기명식 상환전환우선주
발행주식수 550,000주
액면금액 500원
발행일자 2020-10-08
발행가격 4,545원
발행금액 2,499,997,500원
존속기간 발행일로부터 10년간으로 하고 존속기간이 경과하면 만료 다음날 자동적으로 보통주 전환
배당 누적적/참가적 우선주(최소배당률 0%)
전환청구 발행일 익일부터 언제든지
전환가격(*) 4,545원
전환가격조정 합병 혹은 IPO Refixing : 평가가액 70%조정영업이익 Refixing : 기준 미달시 75% IPO 공모단가 확정 전 전환시 Refixing : 영업이익의 일정배수 기준으로 기준단가 조정
상환청구기간 납입기일 다음 날 기준으로 3년이 경과한 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지
상환청구가능일자 2023-10-10
상환이율 연복리 7%(배당 지급액은 차감)
투자자 ㈜젠스엠, 티에스 10호 세컨더리 투자조합, 신한-알바트로스기술투자펀드

(*) 상환전환우선주의 전환가격은 발행시 909,090원이었으나, 2021년 중 액면분할 및 무상증자 등을 거쳐 4,545원으로 변경되었습니다.

2) 제2차 상환전환우선주부채

구분 내용
종류 기명식 상환전환우선주
발행주식수 550,000주
액면금액 500원
발행일자 2020-10-13
발행가격 4,545원
발행금액 2,499,997,500원
존속기간 발행일로부터 10년간으로 하고 존속기간이 경과하면 만료 다음날 자동적으로 보통주 전환
배당 누적적/참가적 우선주(최소배당률 0%)
전환청구 발행일 익일부터 언제든지
전환가격(*) 4,545원
전환가격조정 합병 혹은 IPO Refixing : 평가가액 70%조정영업이익 Refixing : 기준 미달시 75% IPO 공모단가 확정 전 전환시 Refixing : 영업이익의 일정배수 기준으로 기준단가 조정
상환청구기간 납입기일 다음 날 기준으로 3년이 경과한 날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지
상환청구가능일자 2023-10-15
상환이율 연복리 7%(배당 지급액은 차감)
투자자 삼성증권투자

(*) 상환전환우선주의 전환가격은 발행시 909,090원이었으나, 2021년 중 액면분할 및 무상증자 등을 거쳐 4,545원으로 변경되었습니다.

(4) 각 보고기간말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계
파생상품부채 4,870,239 - 4,870,239 - 3,738,441 3,738,441

(5) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구 분 기 초 전환사채 발행 평가손익 기 말
파생상품부채 3,738,441 - 1,131,798 4,870,239

② 전기

(단위 : 천원)
구 분 기 초 전환사채 발행 평가손익 기 말
파생상품부채 1,974,222 - 1,764,219 3,738,441

16. 퇴직급여제도(1) 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.(3) 퇴직급여제도와 관련하여 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
당기근무원가 - 110,535
이자원가 - 1,545
정산손익 - (99,386)
소 계 - 12,694
DC형 원가 331,937 131,508
합 계 331,937 144,202

(4) 퇴직급여제도와 관련하여 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
매출원가 204,171 88,254
판매비와관리비 58,815 31,320
경상연구개발비 68,950 24,627
합 계 331,936 144,201

17. 자본금 등(1) 각 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 1,000,000,000 주 1,000,000,000 주
발행한 주식수 4,400,000 주 4,400,000 주
1주의 금액 500 원 500 원
자본금 2,200,000,000 원 2,200,000,000 원

전기 중 10 : 1 액면분할이 진행되었으며, 이와 함께 전기에 상환전환우선주를 발행하면서 발생한 상법상 주식발행초과금(회계상 부채)을 재원으로 하여 무상증자가 이루어졌습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다.

(3) 각 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
무상증자 (2,080,000) (2,080,000)
주식기준보상 174,418 -
합 계 (1,905,582) (2,080,000)

18. 주식기준보상(1) 보고기간말 현재 주식기준보상의 약정내역은 다음과 같습니다.

구 분 제1회-1차 제1회-2차 제1회-3차
교부대상 임직원 5인 임직원 5인 임직원 5인
결제방법 주식결제형 주식결제형 주식결제형
주식종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식
부여수량 115,788 주 86,839 주 86,847 주
부여일 2022-07-08 2022-07-08 2022-07-08
행사가격(원) 4,546.00 4,546.00 4,546.00
주당보상비용(원) 3,264.31 3,371.98 3,478.70
가득기간 시작일 2022-07-08 2022-07-08 2022-07-08
가득기간 종료일 2024-07-08 2025-07-08 2026-07-08
소멸일 2029-07-08 2029-07-08 2029-07-08
행사조건 * 상장시까지 근무하여야 하며, 상장 전 퇴사시 스톡옵션 부여 취소됨.* 행사가능기간별로 누적행사가능수량이 제한됨. (1차년도 40%, 2차년도 70%, 3차년도 이후 100%까지)
소멸된 주식수 - - -
미행사 주식수 115,788 주 86,839 주 86,847 주

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구 분 당 기 전 기
기 초 - -
부 여 289,474 -
상 실 - -
행 사 - -
만기소멸 - -
기 말 289,474 -

(3) 당사는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분 제1회-1차 제1회-2차 제1회-3차
부여일 2022-07-08
행사시작일(*1) 2024-07-09 2025-07-09 2026-07-09
행사종료일 2029-07-08 2029-07-08 2029-07-08
기대권리행사기간(*2) 4.5년 5년 5.5년
주가(*3) 6,466.00 원
주가변동성(*4) 40.48% 40.48% 40.48%
배당수익률 - - -
할인율(*5) 3.337% 3.342% 3.345%

(*1) 행사기간별로 누적행사가능 수량의 제한조건(1차년도 40%, 2차년도 70%, 3차년도 이후 100%)에 따라 행사시작일을 산정하였습니다.(*2) 가득기간과 행사제한기간에 행사가능기간의 중간값으로 가정한 행사실행기간을 더하여 산출하였습니다.(*3) 2022년 06월 30일 기준 DCF법에 따라 평가한 주가가치입니다.(*4) 당사가 영위하는 사업과 유사한 동종기업의 기대권리행사만기일의 평균과 동일한 과거 5개년(5개년 Data가 없는 경우, 과거 주가 Data의 관측가능 기간부터 측정)의 일간 주가 변동성을 내부방침에 따라 조정하여 산출하였습니다.(*5) 무위험이자율로 기대권리행사기만기일과 동일한 국공채 수익율을 적용하였습니다.(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 174,418천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

19. 이익잉여금처분계산서당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
처분예정일 : 2023년 03월 29일 처분확정일 : 2022년 03월 28일
Ⅰ. 미처분이익잉여금 2,363,817 1,968,978
전기이월미처분이익잉여금 1,968,978 1,306,030
재측정요소 - (40,542)
당기순이익 394,839 703,490
Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - -
Ⅲ. 합 계 2,363,817 1,968,978
Ⅳ. 이익잉여금처분액 - -
Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금 2,363,817 1,968,978

20. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기 수익인식시기
제품매출액 12,178,147 10,152,998 한 시점에 이행
용역매출액 5,801,699 1,882,819 기간에 걸쳐 이행
합 계 17,979,846 12,035,817

당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라, 당사의 수행의무를 ①제품 판매,②설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구분하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
제품매출원가 8,665,370 6,360,523
용역매출원가 4,842,724 1,515,056
합 계 13,508,094 7,875,579

(3) 계약 잔액각 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권에 포함되어 있는 수취채권 3,461,506 2,011,155
계약자산 4,219,847 2,698,583
계약부채 913,989 877,748

계약자산은 당사가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

21. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 587,131 246,314
퇴직급여 58,815 31,320
복리후생비 39,629 92,728
여비교통비 54,365 24,946
접대비 36,654 27,980
통신비 2,618 1,257
세금과공과금 54,583 15,228
감가상각비 20,238 18,229
임차료 11,689 7,802
수선비 - 551
보험료 16,545 22,304
차량유지비 5,842 4,765
경상연구개발비 1,387,784 922,066
운반비 628 1,630
교육훈련비 - 460
도서인쇄비 1,414 2,168
사무용품비 - 631
소모품비 13,685 17,239
수수료비용 151,779 88,007
건물관리비 4,376 17,217
대손상각비(환입) (3,010) 2,252
무형자산상각비 4,847 3,605
인력개발비 42,468 26,520
주식보상비 87,209 -
사용권자산상각비 31,116 30,201
합 계 2,610,405 1,605,420

22. 금융손익(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
이자수익 33,965 5,634
외환차익 156,408 64,077
외화환산이익 4,041 52,822
합 계 194,414 122,533

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 484,319 385,220
외환차손 66,572 18,655
외화환산손실 40,599 11,015
파생상품평가손실 1,131,798 1,764,219
합 계 1,723,289 2,179,108

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구 분 금융수익 금융비용 순금융손익
상각후원가측정금융자산 188,053 106,812 81,241
상각후원가측정금융부채 6,361 484,679 (478,318)
당기손익인식공정가치측정금융부채 - 1,131,798 (1,131,798)
합 계 194,414 1,723,289 (1,528,875)

② 전기

(단위 : 천원)
구 분 금융수익 금융비용 순금융손익
상각후원가측정금융자산 122,533 - 122,533
상각후원가측정금융부채 - 414,890 (414,890)
당기손익인식공정가치측정금융부채 - 1,764,219 (1,764,219)
합 계 122,533 2,179,109 (2,056,576)

23. 기타손익(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
지원금 34,850 40,000
잡이익 169 2,581
합 계 35,019 42,581

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
리스해지손실 - 1,381
잡손실 2,221 508
합 계 2,221 1,889

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
재고자산의 변동 1,498,908 (2,736,525)
당기원재료매입액 4,710,410 7,630,190
급여 4,440,958 2,210,019
퇴직급여 331,937 144,202
복리후생비 276,497 226,056
여비교통비 2,060,361 801,790
감가상각비,사용권자산상각비 128,926 100,685
무형자산상각비 7,951 4,583
수수료비용 1,002,752 227,205
외주가공비 390,007 237,640
기타비용 1,269,794 635,154
합 계(*) 16,118,499 9,480,999

(*) 포괄손익계산상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

25. 법인세비용(수익)(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세부담액 41,404 67,182
일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 (70,974) (243,173)
자본에 직접 반영된 법인세비용 - 11,435
법인세비용(수익) (29,570) (164,556)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
확정급여부채의 재측정요소 - 11,435

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익 365,269 538,935
적용세율에 따른 법인세 58,359 96,566
조정사항 :
비과세수익 및 비공제비용 등 492 420
세액공제 (414,041) (572,058)
미인식이연법인세 383,543 532,568
세율차이 1,964 -
이월세액공제 (59,887) -
기타 - (222,052)
법인세비용(수익) (29,570) (164,556)
유효세율(*) - -

(*) 당기 및 전기는 법인세 수익이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(4) 각 보고기간말 현재 누적일시적차이 및 이연법인세자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)
관련계정과목 가산할(차감할) 일시적차이

이연법인세

자산(부채)
기초금액 증가 감소 기말금액
선급비용 (34,468) - (30,067) (4,401) (920)
외화환산손실 11,015 40,599 11,015 40,599 8,485
외화환산이익 (52,822) (4,041) (52,822) (4,041) (846)
업무용승용차감가상각비한도초과 8,932 8,188 - 17,120 3,578
연차수당 미지급비용 97,895 122,262 97,895 122,262 25,553
차입원가자본화 (25,481) (21,915) - (47,396) (9,906)
사용권자산 (25,167) (35,693) (31,116) (29,744) (6,216)
리스부채 22,864 29,853 28,166 24,551 5,131
임차보증금 2,269 3,039 2,762 2,546 532
유형자산 (15,141) - (7,458) (7,683) (1,606)
단기미수수익 - (6,188) - (6,188) (1,293)
장기미수수익 (195) (348) - (543) (113)
계약자산 (298,092) - (298,092) - -
상환전환우선주부채 3,294,598 437,161 - 3,731,759 -
파생상품부채 3,738,441 1,131,798 - 4,870,239 -
매출채권(계약수익) 427,584 - 427,584 - -
퇴직급여 미지급비용 - 71,433 - 71,433 14,930
일시적차이 합계 7,152,232 1,776,148 147,867 8,780,513 37,309
이월세액공제 - 59,887 - 59,887 59,887
합 계 7,152,232 1,836,035 147,867 8,840,400 97,196

② 전기말

(단위 : 천원)
관련계정과목 가산할(차감할) 일시적차이

이연법인세

자산(부채)
기초금액 증가 감소 기말금액
선급비용 (61,618) (34,468) (61,618) (34,468) (7,583)
이자비용 749 - 749 - -
외화환산손실 46,230 11,015 46,230 11,015 2,423
외화환산이익 (16) (52,822) (16) (52,822) (11,621)
업무용승용차감가상각비한도초과 761 8,171 - 8,932 1,965
급여(제조)연차수당미지급비용 69,391 97,895 69,391 97,895 21,537
급여(판관)연차수당미지급비용 4,198 - 4,198 - -
차입원가자본화 (1,852) (23,629) - (25,481) (5,606)
사용권자산 (87,677) - (62,510) (25,167) (5,537)
리스부채 81,370 - 58,506 22,864 5,030
임차보증금 6,315 - 4,046 2,269 499
유형자산 (15,141) - - (15,141) (3,331)
장기미수수익 (46) (195) (46) (195) (43)
대손충당금 1,381 - 1,381 - -
확정급여채무 64,243 - 64,243 - -
계약자산 (1,121,994) (298,092) (1,121,994) (298,092) (65,580)
계약부채 21,869 - 21,869 - -
대손금 5,700 - 5,700 - -
상환전환우선주부채 - 3,294,598 - 3,294,598 -
파생상품부채 - 3,738,441 - 3,738,441 -
매출채권(계약수익) - 427,584 - 427,584 94,069
합 계 (986,137) 7,168,498 (969,871) 7,152,232 26,222

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
이연법인세 자산 :
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 - 94,068
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 118,095 31,455
소 계 118,095 125,523
이연법인세 부채 :
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 1,048 76,537
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 19,851 22,764
소 계 20,899 99,301
이연법인세자산(부채) 순액 97,196 26,222

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 상환전환우선주와 관련된 일시적차이의 총액은 1,798백만원입니다.

26. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
당기순이익 394,838,763 703,490,342
차감 : 우선주귀속손익 - -
보통주귀속손익 394,838,763 703,490,342
가중평균유통보통주식수(*) 4,400,000 4,400,000
기본주당순이익 90 160

무상증자 및 주식분할로 상응하는 자원의 변동 없이 유통보통주식수를 변동시키는 사건을 반영하여 비교표시되는 기간의 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다.당사의 잠재적 보통주인 상환전환우선주부채 및 주식기준보상을 고려한 희석주당이익은 기본주당순이익과 같습니다.(*) 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 일)
구 분 당 기 전 기
주식수 일 수 가중평균주식수 주식수 일 수 가중평균주식수
기 초 4,400,000 365 1,606,000,000 22,000 365 8,030,000
액면분할 - - - 198,000 365 72,270,000
무상증자 - - - 4,180,000 365 1,525,700,000
기 말 4,400,000 1,606,000,000 4,400,000 1,606,000,000
일 수 365 365
가중평균유통보통주식수 4,400,000 4,400,000

(2) 당기 및 전기 중 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
보통주 당기순이익 394,838,763 703,490,342
조 정 - -
조정 후 보통주귀속손익 394,838,763 703,490,342
조정 후 가중평균유통보통주식수(*) 4,400,000 4,400,000
희석주당순이익 90 160

(*) 당기 및 전기 중 희석주당손익 계산을 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구 분 당 기 전 기
가중평균유통보통주식수 4,400,000 4,400,000
희석성 잠재적 보통주식수(*) - -
조정 후 가중평균유통보통주식수 4,400,000 4,400,000

(*) 당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산에 포함되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구 분 잠재적 보통주식수 청구가능기간
주식선택권 115,788 2024-07-09 ~ 2029-07-08
주식선택권 86,839 2025-07-09 ~ 2029-07-08
주식선택권 86,847 2026-07-09 ~ 2029-07-08
전환상환우선주 550,000 2020-10-08 ~ 2030-10-08
전환상환우선주 550,000 2020-10-13 ~ 2030-10-13

27. 특수관계자와의 거래(1) 당기 및 전기 중 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분 당 기 전 기
대주주 대표이사 대표이사
당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 ㈜나인테크 ㈜나인테크

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구 분 특수관계자 매 출 기타비용
당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 ㈜나인테크 20,092 91,000

② 전기

(단위 : 천원)
구 분 특수관계자 매 출 기타비용
당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 ㈜나인테크 674,916 -

(3) 각 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 특수관계자 내 용 당기말 전기말
당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 ㈜나인테크 계약자산 29,629 22,537

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 특수관계자 보증내용 보증금액 보증상대처
대주주 대표이사 차입금보증 827,000 신한은행

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 423,937 321,214
퇴직급여 44,571 40,491
합 계 468,508 361,705

28. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 시설자금대출 등의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
약정기관 구 분 한도금액 실행금액
신한은행 시설자금 1,460,000 1,279,600
운전자금 300,000 300,000
운전자금 100,000 100,000
운전자금 800,000 800,000
시설자금 500,000 500,000
중소벤처기업진흥공단 운전자금 13,850 13,850
운전자금 600,000 600,000
운전자금 500,000 500,000
합 계 4,273,850 4,093,450

(2) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자를 제외하고 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보증제공자 구 분 보증금액 보증상대처
서울보증보험 계약 및 입찰 이행보증 등 654,490 엘지전자(주) 등
기술보증기금 차입금보증 360,000 신한은행
신한은행 원화지급보증(이행보증) 437,250 엘지전자(주)

(3) 보고기간말 현재 당사가 제 3자를 위해 제공하고 있는 보증은 없습니다.(4) 보고기간말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.(5) 보고기간말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
담보제공자산 담보설정금액 담보내용 담보권자
토지, 건물 1,560,000 시설자금대출 신한은행
단기금융상품 480,975 지급보증담보 신한은행

당사는 둔곡지구 토지(장부금액 1,912백만원)와 관련하여 토지분양대금 반환청구권을 신한은행에 양도하였습니다.(채권양도금액 1,752백만원)

29. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 각 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 천원)
재무상태표 상 자산 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
상각후원가측정금융자산 12,014,474 12,014,474 8,926,246 8,926,246
현금및현금성자산 3,691,582 3,691,582 4,137,344 4,137,344
매출채권 3,461,506 3,461,506 2,011,155 2,011,155
계약자산 4,219,847 4,219,847 2,698,583 2,698,583
기타금융자산 641,539 641,539 79,164 79,164
합 계 12,014,474 12,014,474 8,926,246 8,926,246

② 금융부채

(단위 : 천원)
재무상태표 상 부채 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
상각후원가측정금융부채 9,424,191 9,424,191 9,209,903 9,209,903
매입채무 578,806 578,806 1,585,596 1,585,596
기타금융부채 995,624 995,624 674,635 674,635
차입금(유동) 1,264,070 1,264,070 38,760 38,760
차입금(비유동) 2,829,380 2,829,380 3,593,450 3,593,450
리스부채 24,552 24,552 22,865 22,865
상환전환우선주부채 3,731,759 3,731,759 3,294,598 3,294,598
당기손익공정가치측정금융부채 4,870,239 4,870,239 3,738,441 3,738,441
파생상품부채 4,870,239 4,870,239 3,738,441 3,738,441
합 계 14,294,430 14,294,430 12,948,344 12,948,344

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

각 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3
파생상품부채 - - 4,870,239

② 전기말

(단위 : 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3
파생상품부채 - - 3,738,441

(3) 가치평가기법 및 투입변수① 당기말

(단위 : 천원)
구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수범위
파생상품부채 4,870,239 Tsiveriotis-Fernandes 모형 무위험이자율 3.67%
주가변동성 38.27%

② 전기말

(단위 : 천원)
구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수범위
파생상품부채 3,738,441 Tsiveriotis-Fernandes 모형 무위험이자율 2.23%
주가변동성 36.43%

30. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
당기순이익 394,839 703,490
조정항목 :
감가상각비 97,810 70,484
무형자산상각비 7,951 4,583
사용권자산상각비 31,116 30,201
외화환산손실 40,599 11,015
대손상각비(환입) (3,010) 2,252
리스해지손실 - 1,381
퇴직급여 331,937 144,202
파생상품평가손실 1,131,798 1,764,219
주식보상비 174,418 -
이자비용 484,319 385,220
법인세비용 (29,570) (164,556)
외화환산이익 (4,041) (52,823)
이자수익 (33,965) (5,634)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
외상매출금의 감소(증가) (1,477,952) (1,856,728)
미수금의 감소(증가) (32,831) (2,836)
계약자산의 감소(증가) (1,522,163) (1,567,424)
재고자산의 감소(증가) 1,498,908 (2,736,525)
선급금의 감소(증가) (13) (4,926)
선급비용의 감소(증가) 482 (77,149)
외상매입금의 증가(감소) (1,006,790) 1,465,734
미지급금의 증가(감소) 156,888 110,104
미지급비용의 증가(감소) (141,770) 187,514
예수금의 증가(감소) 18,977 21,113
선수금의 증가(감소) (10,116) 10,116
선수수익의 증가(감소) 625 5,625
부가세예수금의 증가(감소) (53,774) 142,183
계약부채의 증가(감소) 36,241 855,879
퇴직금의 지급 - (128,914)
합 계 90,911 (682,200)

(2) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일하며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
무상증자 - 2,090,000
차입원가자본화 40,936 42,718
장기차입금의 유동성대체 1,264,070 38,760
상환전환우선주부채 유동성대체 3,731,759 -
파생상품부채 유동성대체 3,738,441 -
건설중인자산 토지 대체 1,689,770 152,984
건설중인자산 건물 대체 - 217,016

(3) 당기 및 전기 중 재무활동 관련 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구 분 기 초 비현금 변동 차 입 상 환 기 말
신규취득 리스해지 기 타 대 체
유동성장기차입금 38,760 - - - 1,264,070 - (38,760) 1,264,070
리스부채(유동) 22,865 29,853 - 834 - - (29,000) 24,552
장기차입금 3,593,450 - - - (1,264,070) 500,000 - 2,829,380
상환전환우선주부채(유동) - - - - 3,731,759 - - 3,731,759
상환전환우선주부채(비유동) 3,294,598 - - 437,161 (3,731,759) - - -
파생상품부채(유동) - - - 1,131,798 3,738,441 - - 4,870,239
파생상품부채(비유동) 3,738,441 - - - (3,738,441) - - -

② 전기

(단위 : 천원)
구 분 기 초 비현금 변동 차입 상환 기 말
신규취득 리스해지 기 타 대 체
단기차입금 100,000 - - - - - (100,000) -
유동성장기차입금 949,800 - - - 38,760 - (949,800) 38,760
리스부채(유동) 50,156 - (19,879) 2,163 21,625 - (31,200) 22,865
리스부채(비유동) 31,214 - (9,589) - (21,625) - - -
장기차입금 52,610 - - - (38,760) 3,579,600 - 3,593,450
상환전환우선주부채(비유동) 2,908,651 - - 385,947 - - - 3,294,598
파생상품부채(비유동) 1,974,222 - - 1,764,219 - - - 3,738,441

31. 영업부문(1) 당사는 산업처리공정상의 자동측정 제어장비 제품 제조 및 판매의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 당사의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 해당 사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객에 대한 매출은아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
고 객 당 기 전 기
A사 10,482,472 3,681,327
B사 2,691,080 1,577,275
C사 2,084,658 2,505,525

32. 위험관리내역(1) 금융위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영지원본부에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 경영지원본부는 당사의 다른 현업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험① 외환위험외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.각 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 통 화 당기말 전기말
현금및현금성자산 USD 247,739 442,845
CNY 334,258 881,344
EUR 1,263,115 442,492
매출채권 USD 17,742 144,252
CNY 487,425 571,945
EUR 767,745 210,361
계약자산 USD 14,590 383,791
CNY 313,208 753,463
EUR 243,110 659,125
합 계 3,688,932 4,489,618

각 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 전 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 28,007 (28,007) 97,089 (97,089)
CNY 113,489 (113,489) 220,675 (220,675)
EUR 227,397 (227,397) 131,198 (131,198)

② 이자율위험이자율위험은 미래시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다.당사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있으며, 변동금리부 조건의 차입금의 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 전 기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
이자비용 40,935 (40,935) 36,322 (36,322)

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 2022년 12월 31일, 2021년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 당기 인식된 손실충당금은 주석 6과 같습니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 당기 인식할 손실충당금은 없습니다.(다) 대손상각비 및 기타의 대손상각비당기와 전기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비로 인식된 금액은 각각 (-)3,010천원 및 2,252천원 입니다.3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성을 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 계약상 현금흐름
3개월 이하 1년 이하 2년 이하 5년 이하 5년 초과 합 계
매입채무 578,806 578,806 - - - - 578,806
미지급금 275,504 275,504 - - - - 275,504
미지급비용 720,121 526,425 193,695 - - - 720,120
유동성장기차입금 1,264,070 18,885 1,271,708 - - - 1,290,593
리스부채 24,552 8,400 16,800 - - - 25,200
장기차입금 2,829,380 15,170 49,776 1,595,950 975,795 345,205 2,981,896
상환전환우선주부채 3,731,759 - 6,125,209 - - - 6,125,209
합 계 9,424,191 1,423,190 7,657,188 1,595,950 975,795 345,205 11,997,328

② 전기말

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 계약상 현금흐름
3개월 이하 1년 이하 2년 이하 5년 이하 5년 초과 합 계
매입채무 1,585,596 1,585,596 - - - - 1,585,596
미지급금 118,616 118,616 - - - - 118,616
미지급비용 556,019 556,019 - - - - 556,019
유동성장기차입금 38,760 12,677 26,711 - - - 39,388
리스부채 22,865 7,800 15,600 - - - 23,400
장기차입금 3,593,450 10,147 43,264 1,314,734 1,953,238 435,765 3,757,148
상환전환우선주부채 3,294,598 - - 6,125,209 - - 6,125,209
합 계 9,209,904 2,290,855 85,575 7,439,943 1,953,238 435,765 12,205,376

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 차입금 조달 및 상환, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
부채 (A) 15,393,799 14,081,444
자본 (B) 2,658,235 2,088,978
부채비율 (A/B) 579% 674%

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 아이비젼웍스2022년 01월 01일2022년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111133-2-1--58--------------869648288144-97-32--392327869648288144-97-32--392327
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2022.12.261감사계획 수립 및 세부입증감사절차 설계2023.1.10~1.12341내부통제에 대한 이해 및 평가2023.3.6~3.9441계정과목에 대한 입증절차 수행2023.1.21본사원재료 및 제품 등 재고자산2023.1.21본사현금 등OO--22023.1.12, 2023.3.9---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 01월 12일회사측: 감사 및 이사회감사인측: 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사시간,감사에 필요한 인력,감사범위와 시기,부정위험과 관련하여 지배기구가 수행하는 감사기능의 이해 및 법규준수여부 등에 대한 논의22023년 03월 09일회사측: 감사 및 이사회감사인측: 업무수행이사, 담당회계사서면회의독립성 관련 윤리적 요구사항 준수, 후속사건 및 경영진에게 요청한 서면진술 및 감사결과등에 대한 논의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용