3. 연결재무제표 주석
주석
| 제 51 (당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일 까지 |
| 제 50 (전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 유니켐과 그 종속기업 |
1. 일반사항 주식회사 유니켐과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 유니켐(이하 "연결회사")은 1976년 4월에 피혁제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1989년 12월에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장 하였습니다. 연결회사의본사 및 공장은 경기도 안산시에 소재하고 있습니다.
지배기업은 수차례의 유ㆍ무상증자 및 감자 등을 통하여 당기말 현재 자본금 49,294,814천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보유주식수(단위:주) |
지분율(%) |
| (주)제이에이치사람들 |
19,204,111 |
20.5% |
| 김진환대표 |
39,493 |
0.1% |
| 자기주식 |
1,778,555 |
1.9% |
| 기타 |
72,503,519 |
77.5% |
| 합 계 |
93,525,678 |
100.0% |
지배기업은 2023년 4월 4일 861,302주 및 2025년 07월21일 4,202,648주 총 5,063,950주의 자기주식를 이익잉여금으로 소각하는 이익소각 회계처리를 하였습니다. 이와 같은 사유로 보통주 발행주식 수와 1주당 액면금액의 곱이 보통주 자본금과 일치하지 않습니다(자본금과 발행주식의 액면총액 2,531,975천원 차이 발생)
(2) 종속기업의 개요
(2-1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재국 |
업 종 |
결산월 |
투자주식수(주) |
지분율(%) |
| <당기말> |
| (주)하이앤드 |
대한민국 |
엔터테인먼트관련사업 |
12월 |
5,100 |
51.00 |
지배기업은 2025년 09월16일 엔터테인먼트등의 사업 확장 목적으로 하이앤드의 지분을 취득하였습니다.(2-2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매출액 |
당기순손익 |
| <당기> |
| (주)하이앤드 |
810,365 |
2,764,839 |
(1,954,474) |
507,167 |
(74,204) |
*종속기업의 매출액및 당기순손익은 2025년 10월~12월까지의 3개월 실적입니다.
2. 연결 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결기업이 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 연결기업이 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·-특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·-금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·-계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·-기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정
기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다.연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
-기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
-기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
-기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
-기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
-기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.3 연결기준
종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
2.4 사업결합
연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
2.5 관계기업투자자산관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결회사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자자산에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자자산은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을 시 차감후 순액)을 포함하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결회사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적 - 의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 연결회사의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결회사는 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2.6 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들에 대해 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.
(2) 외화거래와 기말잔액의 환산화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.7 수익인식
(1) 재화의 판매
연결회사는 피혁산업 영위법인으로 우피원단을 가공하여 자동차 시트용 및 핸드백용 원단을 납품하고 있습니다. 제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사의 종속기업은 고객에게 고객이 요청하는 인공지능 학습데이터를 수집 및 가공하여 제공하는 용역 계약을 체결하였습니다. 연결회사의 종속기업은 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.연결회사의 종속기업은 배우에게 메시지를 전송 및 수신할 수 있는 하이앤드 앱 기반의 DM서비스를 End-user에게 제공하고 있습니다. 동 서비스는 앱스토어 및 구글 플레이스토어 등을 통한 인앱결제로 제공되는 월 구독형 서비스입니다.회사는 End-user와의 계약을 통해 DM서비스를 제공할 단일 수행의무를 부담하며, 해당 서비스는 회사가 통제하고 가격결정권 및 고객에 대한 주된 제공의무를 부담하므로 본인(principal)으로 판단하여 거래금액의 총액을 수익으로 인식합니다. 연결회사의 종속기업은 플랫폼 사업자에게 플랫폼 수수료를 차감한 후 일정 요율의 정산금을 지급하고 있으나, 이는 수익 인식에 영향을 미치지 않습니다.DM서비스의 거래가격은 월 구독료 4,900원(부가가치세 포함)으로 고정되어 있으며,단일 수행의무로 구성되어 있어 거래가격의 배분 이슈는 존재하지 않습니다.DM서비스는 고객이 계약기간 동안 회사가 제공하는 대로 효익을 얻고 소비하는 월 구독형 서비스로서, K-IFRS 제1115호 문단 35(a)에 따라 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되는 용역에 해당합니다. 또한 해당 서비스는 계약된 기간 동안 언제든지 서비스를제공할 수 있는 상태를 유지해야 하는 stand-ready obligation의 성격을 가지므로, 계약된 기간에 기초한 시간경과 기준이 수행의무 이행 정도를 가장 합리적으로 나타내는 방법이라고 판단합니다.이에 따라 연결회사는 고객으로부터 결제된 구독기간 동안 월별로 수익을 인식합니다. 연결회사의 종속기업은 배우 팬미팅 및 온라인 판매와 관련하여 키링, 맥세이프, 티셔츠 등 MD상품을 최종소비자에게 판매하고 있습니다. 해당 거래는 최종소비자를 고객으로 하며, 문서 형태의 개별 계약서는 존재하지 않으나 판매 과정에서 형성된 거래관행 및 최종정산서를 통해 거래 조건이 확정됩니다.연결회사의 종속기업은 팬미팅 및 온라인에서 최종소비자에게 MD상품을 판매할 주된 책임을 부담하고 있으며, 미판매 재고자산에 대한 위험을 부담하고 있어 본인(principal)에 해당합니다. 이에 따라 연결회사는 거래금액의 총액을 수익으로 인식합니다. 결제대행 및 물류대행은 외부업체를 통해 수행되고 있으나, 이는 연결회사의 본인 판단 및 수익 인식에 영향을 미치지 않습니다.MD상품 판매와 관련하여 당사의 수행의무는 최종소비자에게 재화를 인도하는 단일 수행의무로 식별되며, 판매가격은 사전에 확정된 고정가격입니다. 단일 수행의무로 구성되어 있어 거래가격의 배분 이슈는 존재하지 않습니다.MD상품은 최종소비자에게 인도되는 시점에 재화의 통제권이 이전되므로, K-IFRS 제1115호에 따라 해당 시점에 수행의무가 이행되는 것으로 판단하며, 판매가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.
2.8 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.9 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니 다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.
② 지분증권
연결회사는 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
2.10 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결회사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
2.11 재고자산재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을 체결한 경우, 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니 다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다.연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.12 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.연결회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다.
2.13 유형자산유형자산은 원가(토지 및 건물제외)로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 토지 및 건물에 대해 재평가 모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 토지 및 건물을 공정가치로 측정하고 있으며, 건물의 경우 공정가치에서 재평가시점 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 재평가는 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
토지 및 건물의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.
토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 기타의유형자산(미술품 및 조경수)은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
6년~36년 |
| 구 축 물 |
6년~26년 |
| 기 계 장 치 |
8년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 사용권자산 |
5~8년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다.
연결회사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2.14 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 기타무형자산 |
10년 |
연결회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
(1) 연구개발비 연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않으며 매년 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2.15 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으 며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.16 비금융자산의 손상영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.17 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
2.18 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.19 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.20 복합금융상품
연결회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
또한 연결회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
2.21 종업원급여(1) 퇴직급여 제도연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
(2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
(3) 주식기준보상
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.22 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다.
(1) 당기법인세당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.23 충당부채 및 우발부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2.24 리스
연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
(1) 연결회사가 리스제공자인 경우
연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 연결회사가 리스이용자인 경우
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실가구로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사의 기계장치 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
(2) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.25 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. 2.26 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
2.27 영업부문영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 연결회사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다.
2.28 배당연결회사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 연결회사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다.
2.29 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.2.30 중단영업과 재무제표 재작성연결회사는 이미 처분되었거나, 매각예정으로 분류되고 다음중 하나에 해당하는 기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요사업계열이나 영업지역- 별도의 주요사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정
중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다.현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산의 손상금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 비금융자산손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(4) 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정 요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립하여야 합니다.(5) 품질보증충당부채연결회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 말에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 품질보증충당부채를 충당하고 있습니다.
(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.
4. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
합계 |
공정가액 |
| <당기말> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
18,901,022 |
- |
18,901,022 |
18,901,022 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
101,800 |
- |
101,800 |
101,800 |
| 비유동파생상품자산 |
61,344 |
- |
61,344 |
61,344 |
| 소계 |
19,064,166 |
- |
19,064,166 |
19,064,166 |
| 상각후원가금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
1,351,578 |
1,351,578 |
(*) |
| 매출채권및기타채권 |
- |
19,777,633 |
19,777,633 |
(*) |
| 기타유동금융자산 |
- |
41,405,264 |
41,405,264 |
(*) |
| 기타비유동금융자산 |
- |
221,119 |
221,119 |
(*) |
| 소계 |
- |
62,755,594 |
62,755,594 |
|
| 금융자산 합계 |
19,064,166 |
62,755,594 |
81,819,760 |
19,064,166 |
| <전기말> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
100,800 |
- |
100,800 |
100,800 |
| 상각후원가금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
1,150,978 |
1,150,978 |
(*) |
| 매출채권및기타채권 |
- |
14,282,998 |
14,282,998 |
(*) |
| 기타유동금융자산 |
- |
957,190 |
957,190 |
(*) |
| 기타비유동금융자산 |
- |
41,528,130 |
41,528,130 |
- |
| 소계 |
- |
57,919,296 |
57,919,296 |
- |
| 금융자산 합계 |
100,800 |
57,919,296 |
58,020,096 |
100,800 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치의 공시를 생략하였습니다.
(2) 금융부채의 범주
보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채(*1) |
합계 |
공정가액 |
| <당기말> |
| 매입채무및기타채무 |
- |
5,279,290 |
5,279,290 |
(*2) |
| 차입금 |
- |
46,261,496 |
46,261,496 |
(*2) |
| 사채 |
- |
24,825,335 |
24,825,335 |
(*2) |
| 기타유동금융부채 |
- |
8,205,150 |
8,205,150 |
(*2) |
| 유동리스부채 |
- |
301,572 |
301,572 |
(*2) |
| 리스부채 |
- |
265,439 |
265,439 |
(*2) |
| 비유동파생상품부채 |
4,950,889 |
- |
4,950,889 |
(*2) |
| 합계 |
4,950,889 |
85,138,282 |
90,089,171 |
- |
| <전기말> |
| 매입채무및기타채무 |
- |
5,075,686 |
5,075,686 |
(*2) |
| 차입금 |
- |
47,134,596 |
47,134,596 |
(*2) |
| 사채 |
- |
6,714,652 |
6,714,652 |
(*2) |
| 기타유동금융부채 |
- |
4,408,868 |
4,408,868 |
(*2) |
| 유동리스부채 |
- |
133,613 |
133,613 |
(*2) |
| 리스부채 |
- |
284,741 |
284,741 |
(*2) |
| 합계 |
- |
63,752,156 |
63,752,156 |
- |
(*1) 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우 생기는 차입금과 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치의 공시를 생략하였습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
합계 |
| <당기> |
| 이자수익 |
- |
2,753,005 |
- |
- |
2,753,005 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
927,963 |
- |
927,963 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(4,056,463) |
(4,056,463) |
| 파생상품평가손실 |
(128,323) |
- |
- |
- |
(128,323) |
| 합계 |
(128,323) |
2,753,005 |
927,963 |
(4,056,463) |
(503,818) |
| <전기> |
| 이자수익 |
- |
2,922,269 |
- |
- |
2,922,269 |
| 금융자산투자처분이익 |
- |
80,601 |
- |
- |
80,601 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(4,427,718) |
(4,427,718) |
| 사채상환손실 |
- |
- |
- |
(13,919) |
(13,919) |
| 합계 |
- |
3,002,870 |
- |
(4,441,637) |
(1,438,767) |
(4) 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| <당기말> |
| 금융자산: |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
18,901,022 |
18,901,022 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
101,800 |
101,800 |
| 비유동파생상품자산 |
- |
61,344 |
- |
61,344 |
| 합 계 |
- |
61,344 |
19,002,822 |
19,064,166 |
| 금융부채: |
| 비유동파생상품부채 |
- |
4,950,889 |
- |
4,950,889 |
| <전기말> |
| 금융자산: |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
100,800 |
100,800 |
연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수준 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권으로 분류된 상장된 지분증권으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
(5) 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| <당기말> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 특정금전신탁 |
18,901,022 |
3 |
순자산가치평가법 등 |
- |
| 시장성 없는 지분증권 |
101,800 |
3 |
순자산가치평가법 등 |
- |
| 비유파생상품자산 |
61,344 |
2 |
이항모형등 |
주가,변동성,할인율등 |
| 비유동파생상품부채 |
4,950,889 |
2 |
이항모형등 |
주가,변동성,할인율등 |
| <전기말> |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 시장성 없는 지분증권 |
100,800 |
3 |
순자산가치평가법 등 |
- |
당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체 및 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.
5. 현금및현금성자산
(1) 보고기간종료일 현재 현금및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
1,191,570 |
724,824 |
| 외화예금 |
160,007 |
425,306 |
| 기타예금 |
- |
848 |
| 합계 |
1,351,577 |
1,150,978 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금 및 현금성자산은 없습니다.
6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 당기손익 공정가치 측정 금융자산: |
| 특정금전신탁 |
18,901,022 |
- |
| 비유동 당기손익 공정가치 측정 금융자산: |
| 비상장주식 |
101,800 |
100,800 |
| 합계 |
19,002,822 |
100,800 |
(2)당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
특정금전신탁(MMT) |
비상장주식* |
출자금 |
합계 |
| <당기말> |
| 기초잔액 |
- |
100,800 |
- |
100,800 |
| 취득 |
40,772,187 |
1,000 |
- |
40,773,187 |
| 처분 |
(21,871,165) |
- |
- |
(21,871,165) |
| 기말잔액 |
18,901,022 |
101,800 |
- |
19,002,822 |
| <전기말> |
| 기초잔액 |
- |
100,800 |
1,000,000 |
1,100,800 |
| 처분 |
- |
- |
(1,000,000) |
(1,000,000) |
| 기말잔액 |
- |
100,800 |
- |
100,800 |
*당기 비상장주식 취득은 종속기업지분 취득에 따른것입니다.
7. 매출채권 및 기타채권(기타금융자산 포함)(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권(기타금융자산 포함)의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
19,891,326 |
(1,316,657) |
- |
18,574,669 |
12,036,421 |
(1,236,854) |
- |
10,799,567 |
| 미수금* |
1,202,963 |
- |
- |
1,202,963 |
3,582,932 |
- |
(99,501) |
3,483,431 |
| 매출채권 및 기타채권 합계 |
21,094,289 |
(1,316,657) |
- |
19,777,632 |
15,619,353 |
(1,236,854) |
(99,501) |
14,282,998 |
| 미수수익 |
5,026,028 |
(65,530) |
- |
4,960,498 |
65,530 |
(65,530) |
- |
- |
| 단기대여금 |
39,646,454 |
(2,944,452) |
(425,620) |
36,276,382 |
3,785,392 |
(2,944,452) |
- |
840,940 |
| 유동성보증금 |
168,384 |
- |
- |
168,384 |
116,250 |
- |
- |
116,250 |
| 기타유동금융자산 합계 |
44,840,866 |
(3,009,982) |
(425,620) |
41,405,264 |
3,967,172 |
(3,009,982) |
- |
957,190 |
| 장기미수수익 |
- |
- |
- |
- |
2,860,550 |
- |
- |
2,860,550 |
| 장기대여금 |
590,811 |
(590,811) |
- |
- |
39,598,351 |
(424,229) |
(734,823) |
38,439,299 |
| 보증금 |
231,481 |
- |
(10,362) |
221,119 |
28,281 |
- |
- |
28,281 |
| 수입보증금 |
- |
- |
- |
- |
200,000 |
- |
- |
200,000 |
| 기타비유동금융자산 합계 |
822,292 |
(590,811) |
(10,362) |
221,119 |
42,687,182 |
(424,229) |
(734,823) |
41,528,130 |
(*)전전기의 특수관계자 채권,채무,보증등에 대한 정산 계약에 따라 대체된 미수금 중 ㈜유니원으로부터 2,101,141천원,㈜유니골프앤리조트로부터 386,754천원으로 당기 중 2,487,895천원이 회수되었습니다.(2)보고기간종료일 현재 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
설정/환입/평가 |
제각 |
유동성대체 |
기말 |
| <당기말> |
| 매출채권 |
(1,236,854) |
(79,803) |
- |
- |
(1,316,657) |
| 미수수익 |
(65,530) |
- |
- |
- |
(65,530) |
| 단기대여금 |
(2,944,452) |
- |
- |
- |
(2,944,452) |
| 장기대여금 |
(424,229) |
(166,582) |
- |
- |
(590,811) |
| 합 계 |
(4,671,065) |
(246,385) |
- |
- |
(4,917,450) |
| <전기말> |
| 매출채권 |
(792,720) |
(490,247) |
46,113 |
- |
(1,236,854) |
| 미수수익 |
(65,530) |
- |
- |
- |
(65,530) |
| 단기대여금 |
(773,434) |
(2,477,307) |
- |
306,289 |
(2,944,452) |
| 장기대여금 |
- |
(117,940) |
- |
(306,289) |
(424,229) |
| 합 계 |
(1,631,684) |
(3,085,494) |
46,113 |
- |
(4,671,065) |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권, 기타채권, 대여금 및 미수수익의 연령분석은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
연체되지 않은채권 |
연체된 채권 |
합계 |
| 3개월 이하 |
3개월 초과~6개월 이하 |
6개월 초과~9개월 이하 |
9개월 초과 |
| <당기말> |
| 매출채권 |
18,582,201 |
- |
- |
- |
1,309,126 |
19,891,327 |
| 대손충당금 |
- |
(7,531) |
- |
- |
(1,309,126) |
(1,316,657) |
| 미수금 |
1,202,963 |
- |
- |
- |
- |
1,202,963 |
| 단기대여금 |
36,766,829 |
- |
- |
- |
2,879,625 |
39,646,454 |
| 대손충당금 |
(64,827) |
- |
- |
- |
(2,879,625) |
(2,944,452) |
| 장기대여금 |
- |
- |
- |
- |
590,811 |
590,811 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
(590,811) |
(590,811) |
| 미수수익 |
4,960,498 |
- |
- |
- |
65,530 |
5,026,028 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
(65,530) |
(65,530) |
| 합계 |
61,447,664 |
(7,531) |
- |
- |
- |
61,440,133 |
| <전기말> |
| 매출채권 |
10,813,120 |
- |
3,409 |
9,740 |
1,210,152 |
12,036,421 |
| 대손충당금 |
- |
(13,552) |
(3,409) |
(9,740) |
(1,210,152) |
(1,236,853) |
| 미수금 |
3,582,932 |
- |
- |
- |
- |
3,582,932 |
| 단기대여금 |
885,767 |
- |
- |
- |
2,899,625 |
3,785,392 |
| 대손충당금 |
(64,827) |
- |
- |
- |
(2,879,625) |
(2,944,452) |
| 장기대여금 |
38,862,062 |
- |
- |
- |
736,289 |
39,598,351 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
(424,229) |
(424,229) |
| 미수수익 |
- |
- |
- |
- |
65,530 |
65,530 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
(65,530) |
(65,530) |
| 장기미수수익 |
2,860,550 |
- |
- |
- |
- |
2,860,550 |
| 합계 |
56,939,604 |
(13,552) |
- |
- |
332,060 |
57,258,112 |
(4) 보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별 양도된 금융자산과 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
할인양도된 매출채권 |
| 당기말 |
전기말 |
| 자산의 장부금액 |
300,000 |
1,185,000 |
| 관련부채의 장부금액 |
300,000 |
1,185,000 |
연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결회사가 매출채권 팩토링 등의 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다(주석 14참조).
8. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
<당기말> |
<전기말> |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 제품 |
14,355,240 |
(293,207) |
14,062,033 |
11,944,564 |
(233,044) |
11,711,520 |
| 재공품 |
16,949,524 |
- |
16,949,524 |
15,436,181 |
- |
15,436,181 |
| 원재료 |
2,203,678 |
- |
2,203,678 |
789,291 |
- |
789,291 |
| 부재료 |
5,072,865 |
(82,821) |
4,990,044 |
3,178,343 |
(82,821) |
3,095,522 |
| 미착품 |
4,150,083 |
- |
4,150,083 |
3,505,641 |
- |
3,505,641 |
| 상품 |
22,138 |
(18,326) |
3,812 |
|
|
|
| 합계 |
42,753,528 |
(394,354) |
42,359,174 |
34,854,020 |
(315,865) |
34,538,155 |
(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 78,489천원이고, 전기 중 인식한 평가손실 금액은 46,413천원입니다.
9. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산: |
| 단기선급금 |
1,556,424 |
902,601 |
| 선급비용 |
984,764 |
2,270,483 |
| 당기법인세자산 |
59,593 |
80,022 |
| 합계 |
2,600,781 |
3,253,106 |
| 기타비유동자산: |
| 장기선급금 |
1,268,837 |
341,165 |
| 장기선급비용 |
- |
1,333,728 |
| 합계 |
1,268,837 |
1,674,893 |
10. 유형자산 (1)유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액/손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| <당기말> |
| 토지 |
46,085,860 |
- |
- |
46,085,860 |
| 건물 |
29,006,411 |
(4,930,693) |
- |
24,075,718 |
| 구축물 |
8,082,612 |
(4,326,382) |
(12,265) |
3,743,965 |
| 기계장치 |
29,532,938 |
(18,769,068) |
(209,013) |
10,554,857 |
| 차량운반구 |
631,882 |
(547,107) |
- |
84,775 |
| 공구와기구 |
2,552,195 |
(2,256,872) |
- |
295,323 |
| 비품 |
993,430 |
(637,462) |
- |
355,968 |
| 사용권자산 |
843,873 |
(279,402) |
- |
564,471 |
| 건설중인자산 |
6,342,400 |
- |
- |
6,342,400 |
| 기타의유형자산(*) |
379,572 |
- |
- |
379,572 |
| 합계 |
124,451,173 |
(31,746,986) |
(221,278) |
92,482,909 |
| <전기말> |
| 토지 |
38,378,003 |
- |
- |
38,378,003 |
| 건물 |
27,604,118 |
(4,104,722) |
- |
23,499,396 |
| 구축물 |
8,052,912 |
(3,561,445) |
(16,726) |
4,474,741 |
| 기계장치 |
29,221,189 |
(16,011,511) |
(292,372) |
12,917,306 |
| 차량운반구 |
631,882 |
(465,153) |
- |
166,729 |
| 공구와기구 |
2,532,555 |
(1,981,290) |
- |
551,265 |
| 비품 |
721,678 |
(525,712) |
- |
195,966 |
| 사용권자산 |
476,153 |
(62,477) |
- |
413,676 |
| 건설중인자산 |
5,489,403 |
- |
- |
5,489,403 |
| 기타의유형자산(*) |
379,572 |
- |
- |
379,572 |
| 합계 |
113,487,465 |
(26,712,310) |
(309,098) |
86,466,057 |
(*) 기타의유형자산은 미술품 및 조경수로 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
(2)유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
구축물 (정부보조금) |
기계장치 |
기계장치 (정부보조금) |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
기타의 유형자산 |
합계 |
| 취득원가 : |
| 기초 |
38,378,003 |
27,604,118 |
8,052,912 |
(94,600) |
29,221,189 |
(666,876) |
631,882 |
2,532,555 |
721,678 |
476,153 |
5,489,403 |
379,572 |
112,725,989 |
| 취득 |
- |
- |
29,700 |
- |
843,625 |
- |
- |
19,640 |
258,747 |
452,001 |
862,400 |
- |
2,466,113 |
| 재평가증가 |
7,707,857 |
1,402,293 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
9,110,150 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(531,876) |
- |
- |
- |
- |
(83,044) |
- |
- |
(614,920) |
| 대체(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(9,403) |
- |
(9,403) |
| 연결범위변동 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
13,005 |
(1,236) |
- |
- |
11,769 |
| 기말 |
46,085,860 |
29,006,411 |
8,082,612 |
(94,600) |
29,532,938 |
(666,876) |
631,882 |
2,552,195 |
993,430 |
843,874 |
6,342,400 |
379,572 |
123,689,698 |
| 감가상각누계액 |
| 기초 |
- |
(4,104,722) |
(3,561,445) |
77,875 |
(16,011,511) |
374,504 |
(465,153) |
(1,981,290) |
(525,712) |
(62,477) |
- |
- |
(26,259,931) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
524,745 |
- |
- |
- |
- |
17,301 |
- |
- |
542,046 |
| 감가상각비 |
- |
(825,971) |
(764,937) |
4,460 |
(3,282,302) |
83,360 |
(81,955) |
(275,582) |
(108,190) |
(212,168) |
- |
- |
(5,463,285) |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(22,188) |
- |
- |
(22,188) |
| 연결범위변동 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(3,561) |
130 |
- |
- |
(3,431) |
| 기말 |
- |
(4,930,693) |
(4,326,382) |
82,335 |
(18,769,068) |
457,864 |
(547,108) |
(2,256,872) |
(637,463) |
(279,402) |
- |
- |
(31,206,789) |
| 기말 |
| 기초 |
38,378,003 |
23,499,396 |
4,491,466 |
(16,725) |
13,209,678 |
(292,372) |
166,729 |
551,265 |
195,966 |
413,676 |
5,489,403 |
379,572 |
86,466,057 |
| 기말 |
46,085,860 |
24,075,718 |
3,756,230 |
(12,265) |
10,763,870 |
(209,013) |
84,775 |
295,323 |
355,967 |
564,470 |
6,342,400 |
379,572 |
92,482,907 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
구축물 (정부보조금) |
기계장치 |
기계장치 (정부보조금) |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
기타의 유형자산 |
합계 |
| 취득원가 : |
| 기초 |
38,378,003 |
27,604,118 |
8,052,912 |
(94,600) |
29,210,489 |
(666,876) |
737,805 |
2,478,955 |
647,459 |
545,038 |
3,810,452 |
379,572 |
111,083,327 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
10,700 |
- |
- |
53,600 |
74,219 |
277,902 |
1,769,404 |
- |
2,185,825 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(105,923) |
- |
- |
(346,787) |
- |
- |
(452,710) |
| 대체(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(90,453) |
- |
(90,453) |
| 기말 |
38,378,003 |
27,604,118 |
8,052,912 |
(94,600) |
29,221,189 |
(666,876) |
631,882 |
2,532,555 |
721,678 |
476,153 |
5,489,403 |
379,572 |
112,725,989 |
| 감가상각누계액 |
| 기초 |
- |
(3,261,803) |
(2,797,276) |
73,415 |
(12,520,037) |
263,855 |
(447,372) |
(1,652,626) |
(439,619) |
(239,452) |
- |
- |
(21,020,915) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
82,117 |
- |
- |
341,442 |
- |
- |
423,559 |
| 감가상각비(*1) |
- |
(842,920) |
(764,170) |
4,460 |
(3,491,474) |
110,648 |
(99,898) |
(328,663) |
(86,093) |
(164,467) |
- |
- |
(5,662,577) |
| 기말 |
- |
(4,104,723) |
(3,561,446) |
77,875 |
(16,011,511) |
374,503 |
(465,153) |
(1,981,289) |
(525,712) |
(62,477) |
- |
- |
(26,259,933) |
| 장부금액 |
| 기초 |
38,378,003 |
24,342,316 |
5,255,636 |
(21,185) |
16,690,452 |
(403,021) |
290,433 |
826,328 |
207,840 |
305,586 |
3,810,452 |
379,572 |
90,062,412 |
| 기말 |
38,378,003 |
23,499,396 |
4,491,466 |
(16,725) |
13,209,678 |
(292,372) |
166,729 |
551,265 |
195,966 |
413,676 |
5,489,403 |
379,572 |
86,466,057 |
(*1)유형자산 감가상각비와 사용권자산 상각비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
4,809,257 |
5,078,862 |
| 판매관리비 |
654,027 |
583,715 |
| 합계 |
5,463,284 |
5,662,577 |
(*2) 당기 중 대체액은 건설중인자산에서 소모품비로 대체된 9,403천원이며,전기 중 건설중인자산에서 소모품비로 대체된 90,453천원입니다.
(3) 연결회사는 2025년 12월 31일자로 연결회사의 토지와 건물, 구축물에 대하여 독립적인 전문평가기관인 가람감정평가법인의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
| 재평가 기준일 |
2025년 12월 31일 |
| 재평가기관 |
가람감정평가법인 |
| 재평가대상 유형자산 |
- 경기도 안산시 단원구 해봉로 38- 경기도 안산시 단원구 산단로 19번길 229- 경기도 안산시 단원구 시화호수로 841번길 28-8 |
| 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 |
「부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률」, 「감정평가에 관한 규칙」 등 관계법령과 감정평가이론에 근거하여 공정가액을 평가 |
(3-1) 연결회사의 토지와 건물을 원가모형으로 인식하였을 경우 그 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
토지 |
17,902,240 |
17,902,240 |
| 건물 |
24,075,718 |
23,499,396 |
(3-2)재평가모형에 따른 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 |
당기말 |
전기말 |
| 기초잔액 |
20,385,922 |
20,385,922 |
| 재평가로 인한 증가액 |
9,474,447 |
- |
| 법인세효과 |
(2,084,378) |
- |
| 기말잔액 |
27,775,991 |
20,385,922 |
(3-3) 유형자산 재평가에 따른 공정가치 서열체계연결회사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 당기 중 수준 1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 모두 수준3에 해당합니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 |
당기말 |
전기말 |
| 기초잔액 |
38,378,003 |
38,378,003 |
| 재평가손익 |
7,707,857 |
- |
| 기말잔액 |
46,085,860 |
38,378,003 |
보고기간종료일 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 토지의 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 토지 |
46,085,860 |
3 |
비교표준지공시지가 기준법 |
공시지가, 시점수정요인, 지역요인, 개별요인, 기타요인 등 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 토지와 건물 등은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조).
(5) 당기 및 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 자본화된 차입원가는 없습니다.
(6) 보고기간종료일 현재 보험가입자산과 부보금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험가입자산 |
보험회사 |
보험내역 |
당기말 |
전기말 |
| 건물, 기계장치, 재고자산, 비품 등 |
DB손해보험 |
패키지보험 |
105,765,230 |
103,363,131 |
당기말 현재 상기 유형자산 및 재고자산에 대한 화재보험은 보험목적물이 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 보험금 지급시에는 한국산업은행에 20,332,886천원, 기업은행에 3,600,000천원,수지농협에 3,400,000천원,용인농협에 3,600,000천원,하나은행에 1,000,000천원(전기: 한국산업은행 20,332,886천원, 신한은행 3,032,7000천원,수지농협에 3,400,000천원,용인농협에 3,600,000천원,하나은행에 1,000,000천원)을 한도로 보험금을 우선지급하는 질권이 설정되어 있습니다.한편, 연결회사는 환경책임보험(부보금액: 10,000,000천원), 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험, 외국인근로자 출국만기보험에 가입하고 있습니다.(7) 정부보조금 연결회사는 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 221,278천원(전기: 309,098천원)을 유형자산의 차감계정으로 계상하였습니다.
11. 무형자산 (1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액/손상차손누계액 |
장부금액 |
| <당기말> |
| 기타무형자산 |
312,521 |
(152,605) |
159,916 |
| 영업권 |
7,078,938 |
(1,032,259) |
6,046,679 |
| 합 계 |
7,391,459 |
(1,184,864) |
6,206,595 |
| <전기말> |
| 산업재산권 |
575,000 |
(575,000) |
- |
| 기타무형자산 |
297,488 |
(133,446) |
164,042 |
| 합계 |
872,488 |
(708,446) |
164,042 |
(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초잔액 |
취득(*) |
상각/손상차손 |
처분/대체 |
연결범위 |
기말잔액 |
| <당기말> |
| 기타무형자산 |
164,042 |
250 |
(19,875) |
(2,864) |
18,363 |
159,916 |
| 영업권* |
- |
- |
(1,032,259) |
- |
7,078,938 |
6,046,679 |
| 합계 |
164,042 |
250 |
(1,052,134) |
(2,864) |
7,097,301 |
6,206,595 |
| <전기말> |
| 기타무형자산 |
183,791 |
- |
(19,749) |
- |
- |
164,042 |
| 회원권 |
323,640 |
- |
- |
(323,640) |
- |
- |
| 합계 |
507,431 |
- |
(19,749) |
(323,640) |
- |
164,042 |
*당기 영업권은 종속기업인 (주)하이앤드지분 취득에 따른 것입니다.
(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
19,875 |
19,749 |
| 합계 |
19,875 |
19,749 |
(4) 경상개발비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
978,189 |
801,458 |
| 합계 |
978,189 |
801,458 |
(5) 무형자산 손상검사연결회사는 매년 영업권 등 무형자산에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위해현금창출단위(CGU)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고 사용가치는 각 CGU가 속하는 산업의 본질, 과거 경험, 실제 영업결과 및 사업계획에 근거하여 영구성장률을 반영한 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 해당 산업의 전망에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부 및 내부정보(과거 역사적 정보) 등을 고려하여 결정하였습니다.
| 주요가정치 |
엔터관련사업(플랫폼업체) |
| 영구성장률 |
1.00% |
| 할인률 |
11.58% |
12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
|
사용권자산(*):
|
| 건물 |
193,177 |
- |
| 차량운반구 |
371,293 |
413,676 |
| 합계 |
564,470 |
413,676 |
| 리스부채: |
| 유동 |
301,572 |
133,613 |
| 비유동 |
265,439 |
284,741 |
| 합계 |
567,011 |
418,354 |
(*) 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되었습니다.
(2) 당기 중 신규계약에 의하여 증가한 사용권자산은 452,001천원(전기: 277,902천원)입니다.
(3)리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기 |
전기
|
|
사용권자산의 상각비:
|
| 리스자산 |
48,573 |
25,350 |
| 차량운반구 |
163,596 |
139,117 |
| 합계 |
212,169 |
164,467 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
25,830 |
11,081 |
| 단기리스료(제조원가, 판매비와관리비에 포함) |
262,150 |
182,170 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) |
8,819 |
9,651 |
(4)계정과목별 사용권자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
80,223 |
100,629 |
| 판매관리비 |
131,945 |
63,838 |
| 합계 |
212,168 |
164,467 |
(5)리스 이용으로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에서 발생한 금액 |
202,572 |
166,792 |
| 단기리스 |
262,150 |
182,170 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스 |
8,819 |
9,651 |
| 합계 |
473,541 |
358,613 |
(6)보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
325,445 |
301,572 |
169,637 |
133,613 |
| 1년 초과 3년 이내 |
288,586 |
265,439 |
421,629 |
284,741 |
| 합계 |
614,031 |
567,011 |
591,266 |
418,354 |
13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
3,661,205 |
- |
3,323,807 |
- |
| 미지급금 |
1,618,085 |
- |
1,731,646 |
20,233 |
| 합계 |
5,279,290 |
- |
5,055,453 |
20,233 |
14. 차입금 및 사채(1) 차입금1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
차입용도 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 신한은행 |
팩토링 채권대출(*) |
4.97 |
300,000 |
600,000 |
| 기업은행 |
팩토링 채권대출(*) |
- |
- |
585,000 |
| 한국산업은행 |
산업운영자금대출 |
4.46 |
11,740,000 |
12,240,000 |
| 한국산업은행 |
산업운영자금대출 |
- |
- |
3,800,000 |
| 한국산업은행 |
산업운영자금대출 |
- |
- |
3,800,000 |
| 한국산업은행 |
산업운영자금대출 |
4.58 |
16,000,000 |
9,025,000 |
| 한국산업은행 |
수입금융(공급자금융약정 부채) |
6.54 |
1,040,554 |
1,558,206 |
| 기업은행 |
수입금융(공급자금융약정 부채) |
6.54 |
282,311 |
- |
| 하나은행 |
중소기업자금대출 |
4.03 |
500,000 |
500,000 |
| 하나은행 |
중소기업자금대출 |
5.93 |
500,000 |
500,000 |
| (주)제이에이치사람들 |
관계사차입 운영자금 |
6.00 |
3,000,000 |
- |
| 조광호 |
운영자금 및 시설자금 |
- |
32,713 |
|
| 김효원 |
운영자금 및 시설자금 |
- |
1,155,000 |
|
| 주식회사 엔엔이 |
운영자금 및 시설자금 |
- |
30,000 |
|
| 최현철 |
운영자금 및 시설자금 |
- |
1,139,988 |
|
| 합계 |
35,720,566 |
32,608,206 |
(*) 동 단기차입금은 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7참조).
2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
차입용도 |
연이자율(%) |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
시설자금대출 |
- |
2025-09-30 |
- |
430,000 |
| 한국산업은행 |
중소기업자금대출 |
- |
2025-09-30 |
- |
250,000 |
| 한국산업은행 |
중소기업자금대출 |
- |
2025-09-30 |
- |
500,000 |
| 한국산업은행 |
중소기업자금대출 |
- |
2025-09-30 |
- |
750,000 |
| 한국산업은행 |
중소기업자금대출 |
- |
2025-09-30 |
- |
220,000 |
| 한국산업은행 |
시설자금대출 |
3.66 |
2027-08-17 |
516,250 |
811,250 |
| 한국산업은행 |
시설자금대출 |
3.68 |
2027-08-17 |
1,245,510 |
1,957,230 |
| 한국산업은행 |
시설자금대출 |
3.70 |
2027-08-17 |
863,170 |
1,356,410 |
| 신한은행 |
시설자금대출 |
- |
2025-04-29 |
- |
106,500 |
| 신한은행 |
시설자금대출 |
5.97 |
2026-06-30 |
916,000 |
1,145,000 |
| 농협(수지) |
시설자금대출 |
4.98 |
2027-11-07 |
3,400,000 |
3,400,000 |
| 농협(용인) |
시설자금대출 |
4.98 |
2027-11-07 |
3,600,000 |
3,600,000 |
| 합계 |
10,540,930 |
14,526,390 |
| 유동성 대체액 |
(2,415,960) |
(4,901,460) |
| 차감후 잔액 |
8,124,970 |
9,624,930 |
(2) 사채1) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
표면이자율(%) |
보장수익율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제38회 무보증신주인수권부사채 |
2023-01-25 |
2026-01-25 |
3.00 |
5.00 |
374,123 |
4,195,750 |
| 제39회-1 무보증사모사채 |
2024-06-27 |
2025-06-27 |
- |
- |
- |
1,188,000 |
| 제39회-2 무보증사모사채 |
2024-06-27 |
2026-06-27 |
6.35 |
- |
1,188,000 |
1,188,000 |
| 제40회 무보증사모 전환사채 |
2025-09-16 |
2028-09-16 |
0.00 |
3.00 |
6,120,000 |
- |
| 제41회 무보증신주인수권부사채 |
2025-11-10 |
2028-11-10 |
3.00 |
5.00 |
29,950,000 |
- |
| 소계 |
37,632,123 |
6,571,750 |
| 차감 : 사채할인발행차금 |
(438,416) |
(2,518) |
| 차감 : 신주인수권조정 |
(12,548,500) |
(29,937) |
| 차감 : 전환권조정 |
(2,335,416) |
- |
| 가산 : 사채상환할증료 |
15,636 |
175,357 |
| 가산 : 전환사채상환할증료(장기) |
2,499,908 |
- |
| 잔액 |
24,825,335 |
6,714,652 |
| 유동성 대체액 |
(1,577,759) |
(5,526,652) |
| 차감후 잔액 |
23,247,576 |
1,188,000 |
| 신주인수권대가 |
7,188,795 |
140,999 |
2) 당기말 주요 사채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
제38회 신주인수권부사채 |
제41회 신주인수권부사채 |
|
이자지급방법
|
발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매3개월마다 상기 사채의 전자등록금액에 표면이율을 적용한 연간 이자의 1/4 씩 분할후급한다 |
발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매3개월마다 상기 사채의 전자등록금액에 표면이율을 적용한 연간 이자의 1/4 씩 분할후급한다 |
|
조기상환청구권
|
발행일로부터 2년(2025년 1월 25일)이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구가능 |
발행일로부터 18개월(2027년 05월 10일)이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구가능 |
|
신주인수권에 관한 사항:
|
|
1주당 행사가격(*)
|
1,174원
|
1,305원 |
|
신주인수권 행사기간
|
2023년 2월 25일~2025년 12월 25일
|
2025년 12월 10일~2028년 10월 10일 |
|
미행사된 잔여주식수
|
- |
22,950,009주 |
(*) 신주인수권부사채는 행사가액 및 행사가능 주식수는 유상증자, 주식배당, 준비금자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 일정한 방법으로 조정됩니다.
|
구분
|
제40회 무보증사모 전환사채 |
|
이자지급방법
|
사채의 표면이자는 연 0%이며,별도의 이자지급 기일은 없는것으로 한다. |
|
조기상환청구권(*1)
|
발행일로부터 2년(2027년 9월 16일)이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구가능. |
|
전환권에 관한 사항:
|
|
1주당 전환가격(*2)
|
1,656원
|
|
전환권 행사기간
|
2026년 9월 16일~2028년 8월 16일
|
|
미행사된 잔여주식수
|
3,695,652주
|
| 매도청구권에 관한 사항: |
| 매도청구권 행사기간(*3) |
2026년 09월 16일~ 2026년 12월16일(대상사채의 권면총액20%를 총 한도로 매도청구가능). |
(*1) 전환사채에 내재된 발행자 조기상환청구권 및 투자자 매도청구권은 별도 내재파생상품으로 분리하였습니다.(*2) 전환권 행사가액 및 행사가능 주식수는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 일정한 방법으로 조정됩니다.(*3) 연결회사는 금융감독원 감독지침「2022-05 전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 발행한 40회 무보증전환사채에 대해 발행자에게 제3자 지정 콜옵션이 부여된 경우 해당 콜옵션을 별도의 파생상품으로 분리인식하여 회계처리 하고 있으며, 이에 따라 발행회사의 매도청구권(Call option)에 대해 평가하여 인식된 금액은 보고기간말 현재 61,344천원이며,매수자의 조기상환권에 대하여 인식된 파생상품부채는 651,030천원입니다.
3) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 연도 |
장기차입금 |
사 채 |
| 2026년 1월~ |
2,415,960 |
1,577,759 |
| 2027년 1월~ |
8,124,970 |
- |
| 2028년 1월~ |
- |
23,247,576 |
| 합계 |
10,540,930 |
24,825,335 |
(3) 공급자금융약정 부채
공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.
연결회사는 2022년 6월부터 산업은행 및 2025년 12월부터 기업은행과 공급자금융약정을 체결하였고, 1년 단위로 재연장하고 있습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.
| 지급기한범위 |
당기말 |
전기말 |
| 공급자금융약정 부채 |
L/C 인수 후 90일~180일 |
L/C 인수 후 180일 |
| 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일사업) |
송장발행일 후 60-90일 |
송장발행일 후 60-90일 |
보고기간종료일 현재 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공급자금융약정에 해당하는 차입금 장부금액 |
1,322,865 |
1,558,206 |
| 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 |
1,322,865 |
1,558,206 |
공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없으며, 매입채무에서 공급자금융약정부채로의 비현금 변동도 없습니다.
공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.
(4) 유의적인 판단 - 공급자금융약정
연결회사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 연결회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 또한, 연결회사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되었으므로 재무상태표의 차입금으로 관련 금액을 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.
현금흐름표에서 경영진은 은행이 기업을 대신하여 대금을 정산하는 것으로 고려하였습니다. 따라서 은행이 지급한 금액은 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시하였습니다. 연결회사가 후속적으로 은행에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자 금융약정에 따른 부채는 주석30의 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 포함되어 있습니다.
15. 기타유동(비유동) 금융부채
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융부채: |
| 미지급비용 |
6,900,958 |
3,167,200 |
| 영업보증금 |
1,000,000 |
500,000 |
| 금융보증부채 |
304,192 |
741,668 |
| 합계 |
8,205,150 |
4,408,868 |
16. 기타유동(비유동)부채보고기간종료일 현재 기타유동(비유동)부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채: |
| 미지급비용 |
580,045 |
155,907 |
| 계약부채(선수금) |
618,724 |
1,282,464 |
| 계약부채(환불부채) |
396,483 |
- |
| 예수금 |
184,795 |
145,270 |
| 부가세예수금 |
95,694 |
231,378 |
| 선수수익 |
27,010 |
916 |
| 합계 |
1,902,741 |
1,815,935 |
| 기타비유동부채: |
| 선수수익 |
- |
1,370 |
17. 충당부채
충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
증가액 |
사용(감소)금액 |
기말잔액 |
| <당기말> |
| 품질보증충당부채 |
45,768 |
- |
(45,768) |
- |
| 합계 |
45,768 |
5,018,913 |
(4,668,198) |
396,483 |
| <전기말> |
| 품질보증충당부채 |
- |
1,562,500 |
(1,516,732) |
45,768 |
| 반품충당부채 |
101,645 |
- |
(101,645) |
- |
| 합계 |
101,645 |
1,562,500 |
(1,618,377) |
45,768 |
제품의 판매와 관련하여 동 제품의 보증기간에 발생이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.
18. 종업원급여 연결회사가 운영중인 퇴직급여제도인 확정기여제도와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한금액은 926,033천원(전기: 824,642천원)입니다.
19. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식의 종류 |
보통주 |
보통주 |
| 수권주식수 |
500,000,000주 |
500,000,000주 |
| 1주당 금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
93,525,678주 |
96,997,167주 |
| 보통주자본금(*) |
49,294,814,000원 |
48,929,234,500원 |
(*)연결회사는 2023년 4월 4일 861,302주 및 2025년 07월21일 4,202,648주 총 5,063,950주의 자기주식를 이익잉여금으로 소각하는 이익소각 회계처리를 하였습니다. 이와 같은 사유로 보통주 발행주식 수와 1주당 액면금액의 곱이 보통주 자본금과 일치하지 않습니다(자본금과 발행주식의 액면총액 2,531,975천원 차이 발생)
(2)자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
주식수(단위:주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 전기초 |
96,722,403 |
48,791,853 |
39,901,507 |
88,693,360 |
| 신주인수권부사채 전환(대용납입) |
28,351 |
14,176 |
419,866 |
434,042 |
| 신주인수권부사채 행사(현금납입) |
246,413 |
123,206 |
201,669 |
324,875 |
| 전기말 |
96,997,167 |
48,929,235 |
40,523,042 |
89,452,277 |
| 당기초 |
96,997,167 |
48,929,235 |
40,523,042 |
89,452,277 |
| 신주인수권부사채 전환(대용납입) |
38,864 |
19,432 |
29,974 |
49,406 |
| 신주인수권부사채 행사(현금납입) |
692,295 |
346,147 |
566,262 |
912,409 |
| 자기주식소각 |
(4,202,648) |
- |
- |
- |
| 당기말 |
93,525,678 |
49,294,814 |
41,119,278 |
90,414,092 |
당기 중 신주인수권부사채의 행사와 관련하여 보통주 액면가액을 초과하는 602,900천원 중 주식발행비 6,664천원을 차감한 596,236천원을 주식발행초과금으로 계상하였고,전기 중 신주인수권부사채의 전환 및 신주인수권 행사와 관련하여 보통주 액면가액을 초과하는 626,379천원 중 주식발행비 4,845천원을 차감한 621,534천원을 주식발행초과금으로 계상하였습니다.
20. 기타자본항목
(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타불입자본: |
| 주식발행초과금 |
41,119,278 |
40,523,042 |
| 주식매수선택권 |
- |
148,200 |
| 신주인수권대가 |
7,188,795 |
140,999 |
| 기타자본잉여금 |
3,352,039 |
3,175,114 |
| 합계 |
51,660,112 |
43,987,355 |
| 자기주식 |
(2,335,684) |
(15,021,863) |
| 자본조정(자기주식처분손실) |
(1,218,477) |
- |
| 기타자본구성요소: |
| 재평가잉여금 |
27,775,191 |
20,385,922 |
(2) 주식매수선택권 1) 보고기간종료일 현재 임직원에게 부여한 주식매수선택권의 내역은 2025년 03월 25일 행사기한인 주식매수선택권의 미행사로 상실되어 없습니다.
| 구분 |
2018년 3월 26일 |
| 주식매수선택권으로 발행할주식의 종류 및 수량 |
보통주 300,000주 |
| 부여방법 |
신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회결의로 결정 |
| 행사가격 |
주당 1,293원 |
| 행사가능기간 |
2020.03.26 ~ 2025.03.25 |
| 부여대상자 |
임직원 2명 |
2)주식매수선택권 수량의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 잔여주 |
300,000 |
300,000 |
| 주식매수선택권 미행사로 소멸 |
(300,000) |
- |
| 기말 잔여주 |
- |
300,000 |
2025년 03월 25일 행사기한인 주식매수선택권은 미행사되어 상실되었습니다.
3) 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초잔액 |
148,200 |
148,200 |
|
기타자본잉여금으로 대체
|
(148,200) |
- |
| 기말잔액 |
- |
148,200 |
주식매수선택권은 미행사되어 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.4) 연결회사는 주식매수선택권의 공정가치 산정을 위하여 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2018년 3월 26일 |
| 기대변동성 |
0.5689 |
| 옵션만기 |
5년 |
| 배당수익률 |
0% |
| 무위험이자율 |
2.22% |
(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주주가치 제고를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처리할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
| 기초 |
7,149,164 |
15,021,863 |
46,516 |
51,159 |
| 취득 |
1,732,039 |
2,236,484 |
7,102,648 |
14,970,704 |
| 처분 |
(2,900,000) |
(6,092,900) |
- |
- |
| 소각 |
(4,202,648) |
(8,829,763) |
- |
- |
| 기말 |
1,778,555 |
2,335,684 |
7,149,164 |
15,021,863 |
21. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
698,382 |
698,382 |
| 미처분이익잉여금 |
6,374,227 |
21,725,752 |
| 합계 |
7,072,609 |
22,424,134 |
이익준비금은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있으며 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과하는 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채22.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
106,243,076 |
68,216,069 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 주요 제품라인에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주요제품/용역: |
| 피혁제품 |
104,586,073 |
65,308,584 |
| 상품 |
139,971 |
1,189,895 |
| 기타 |
1,009,864 |
1,717,590 |
| DM매출* |
131,358 |
- |
| MD매출* |
103,082 |
- |
| 광고매출* |
272,727 |
- |
| 수익인식시기: |
| 한 시점에 인식 |
105,101,854 |
66,498,479 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
1,141,222 |
1,717,590 |
*DM,MD,광고매출은 종속기업인 (주) 하이앤드의 매출입니다.
22.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결회사가 인식하고 있는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
18,574,669 |
10,799,567 |
| 계약부채(선수금)(주1) |
645,724 |
1,282,464 |
| 계약부채(환불부채)(주2) |
396,483 |
- |
| (주1) 전기말의 계약부채 잔액 및 당기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 전액 수익으로 인식하였습니다. 회사는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 다음 보고기간 동안 전액 인식될 것으로 예상하고 있습니다.(주2) 당기말 현재 환불부채는 인도된 제품 중 품질 결함으로 인해 대금이 차감될 것으로 예상되는 금액을 인식하였습니다.회사는 과거 경험률 및 보고기간 후 확정된 정보를 기반으로 부채를 추정하였으며, 클레임 제품은 전량 폐기되어 경제적 효익이 없으므로 회수할 재화에 대한 권리는 인식하지 않았습니다. |
23. 매출원가 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가: |
|
|
| 기초제품재고액 |
11,711,520 |
10,390,167 |
| 당기제품제조원가 |
72,973,140 |
54,954,929 |
| 타계정대체(순액) |
23,903,684 |
6,901,875 |
| 관세환급금 |
(1,974) |
(2,150) |
| 기말제품재고액 |
(14,062,033) |
(11,711,520) |
| 소계 |
94,524,337 |
60,533,301 |
| 상품매출원가: |
|
|
| 기초상품재고액 |
- |
375 |
| 당기상품매입액 |
173,971 |
1,186,658 |
| 상품폐기손실 |
18,326 |
|
| 기말상품재고액 |
(3,812) |
- |
| 소계 |
188,485 |
1,187,033 |
| 기타매출원가: |
1,007,175 |
1,201,067 |
| 합계 |
95,719,998 |
62,921,401 |
24. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,719,263 |
2,910,810 |
| 퇴직급여 |
295,366 |
260,285 |
| 복리후생비 |
514,059 |
516,593 |
| 여비교통비 |
140,076 |
134,243 |
| 통신비 |
21,175 |
17,665 |
| 수도광열비 |
8,603 |
- |
| 차량관리비 |
236,217 |
170,129 |
| 소모품비 |
10,329 |
10,812 |
| 세금과공과금 |
134,442 |
211,935 |
| 감가상각비 |
501,057 |
494,472 |
| 무형자산상각비 |
19,875 |
19,749 |
| 수선비 |
74,791 |
68,660 |
| 접대비 |
248,673 |
212,582 |
| 광고선전비 |
54,363 |
10,000 |
| 운반비 |
552,047 |
562,334 |
| 지급수수료 |
3,234,136 |
2,937,469 |
| 교육훈련비 |
7,217 |
1,823 |
| 도서인쇄비 |
1,003 |
717 |
| 대손상각비(환입) |
(6,021) |
490,247 |
| 경상개발비 |
978,189 |
801,458 |
| 포장비 |
181,434 |
88,853 |
| 수출경비 |
2,537 |
6,214 |
| 사용권자산상각비 |
131,945 |
63,838 |
| 리스료 |
2,883 |
9,651 |
| 판매보증비용 |
- |
1,562,500 |
| 건물관리비 |
2,000 |
- |
| 보험료 |
14,826 |
- |
| 전력비 |
2,858 |
- |
| 잡비 |
13,135 |
- |
| 합계 |
11,096,478 |
11,563,039 |
25. 비용의 성격별 분류 (1) 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 원재료 및 부재료비 |
43,312,762 |
30,056,452 |
| 상품매입액 |
328,876 |
- |
| 제품 및 재공품의 변동 |
(3,863,856) |
(744,809) |
| 감가상각비, 무형자산상각비 |
5,483,029 |
5,682,326 |
| 종업원급여 |
14,383,987 |
12,119,143 |
| 전력비 |
2,897,267 |
2,529,905 |
| 리스료 |
265,033 |
191,821 |
| 연료비 |
1,138,837 |
1,030,720 |
| 외주가공비 |
7,856,827 |
4,041,861 |
| 지급수수료 |
5,000,249 |
10,045,637 |
| 기타 |
30,013,465 |
9,531,384 |
| 합계(*) |
106,816,476 |
74,484,440 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
(2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
11,814,593 |
9,701,088 |
| 퇴직급여 |
926,033 |
824,642 |
| 복리후생비 |
1,653,408 |
1,593,413 |
| 합계 |
14,394,034 |
12,119,143 |
26. 기타수익과 기타비용기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
488,656 |
448,390 |
| 외화환산이익 |
57,237 |
12,445 |
| 유형자산처분이익 |
69,996 |
6,967 |
| 무형자산처분이익 |
- |
21,651 |
| 잡이익 |
261,353 |
315,231 |
| 기타수익 합계 |
877,242 |
804,684 |
| 외환차손 |
(489,062) |
(590,694) |
| 외화환산손실 |
(12,672) |
(243,783) |
| 유형자산처분손실 |
(5,591) |
- |
| 기타의대손상각비 |
(166,582) |
(2,595,247) |
| 기타의 손상차손 |
(1,702,332) |
- |
| 유형자산손상차손 |
(364,297) |
- |
| 잡손실 |
(41,543) |
(25,083) |
| 기타비용 합계 |
(2,782,079) |
(3,454,807) |
27. 금융수익과 금융비용 (1)금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
2,753,005 |
2,922,269 |
| 파생상품평가이익 |
927,963 |
- |
| 금융자산투자처분이익 |
- |
80,601 |
| 합계 |
3,680,968 |
3,002,870 |
(2)금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용(*) |
4,056,463 |
4,427,718 |
| 파생상품평가손실 |
128,323 |
- |
| 사채상환손실 |
- |
13,919 |
| 합계 |
4,184,786 |
4,441,637 |
(*) 당기 이자비용 중 옵션부사채조정계정 상각액 682,681천원(전기:717,907천원)이 포함되어 있습니다.
28. 법인세비용
(1) 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
5,657,756 |
(127,819) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(2,084,379) |
- |
| 기타조정 |
- |
- |
| 법인세비용(수익) |
3,573,377 |
(127,819) |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재평가잉여금 |
(2,084,379) |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(2,084,379) |
- |
(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실)(A) |
(2,982,056) |
(10,357,260) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(623,250) |
(2,164,667) |
| 조정사항: |
| 비과세(비일시적차이 등)수익 |
4,008,044 |
681,070 |
| 비공제(비일시적차이 등)비용 |
(292,862) |
(158,165) |
| 당기 이전에 인식된 이월결손금 사용분 |
- |
- |
| 이월결손금 당기 소멸분 |
516,415 |
1,119,021 |
| 기타 - 금액조정 |
(34,970) |
394,922 |
| 법인세비용(수익)(B) |
3,573,377 |
(127,819) |
| 평균유효세율(B/A)(*) |
- |
- |
(*) 당기및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 평균유효세율은 산정하지 않았습니다.
(4)일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
일시적 차이 등 |
이연법인세 자산(부채) |
| 기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
| - 차감할 일시적차이 |
| 대손충당금 |
4,261,967 |
(118,512) |
4,143,455 |
890,751 |
20,809 |
911,560 |
| 재고자산평가충당금 |
398,686 |
(22,658) |
376,028 |
83,325 |
(599) |
82,726 |
| 매도가능증권손상차손 |
783,000 |
- |
783,000 |
163,647 |
8,613 |
172,260 |
| 지분법감액손실 |
7,738,650 |
- |
7,738,650 |
1,617,378 |
85,125 |
1,702,503 |
| 감가상각비 |
666,061 |
22,134 |
688,195 |
139,207 |
12,196 |
151,403 |
| 연차수당 |
155,907 |
417,880 |
573,787 |
32,585 |
93,648 |
126,233 |
| 대손금 |
33,588,057 |
- |
33,588,057 |
7,019,904 |
369,469 |
7,389,373 |
| 판매보증충당부채 |
45,768 |
(45,768) |
- |
9,566 |
(9,566) |
- |
| 반품충당부채 |
- |
396,483 |
396,483 |
- |
87,226 |
87,226 |
| 세금과공과 |
14,644 |
(372) |
14,272 |
3,061 |
79 |
3,140 |
| 리스부채 |
418,354 |
205,114 |
623,468 |
87,436 |
49,727 |
137,163 |
| 자기주식 |
48,424 |
(48,424) |
- |
10,120 |
(10,120) |
- |
| 잡손실 |
2,266 |
- |
2,266 |
474 |
25 |
499 |
| 금융보증채무 |
741,668 |
(437,476) |
304,192 |
155,009 |
(88,087) |
66,922 |
| 파생상품부채_CB |
- |
1,341,545 |
1,341,545 |
- |
295,140 |
295,140 |
| 신주인수권조정 |
658,308 |
(658,308) |
- |
137,586 |
(137,586) |
- |
| 상환할증금 |
193,370 |
1,748,081 |
1,941,451 |
40,413 |
386,706 |
427,119 |
| 파생상품부채_BW |
- |
3,609,344 |
3,609,344 |
- |
794,056 |
794,056 |
| 단기대여금현할차 |
- |
425,620 |
425,620 |
- |
93,636 |
93,636 |
| 임차보증금현할차 |
- |
10,361 |
10,361 |
- |
2,279 |
2,279 |
| 상환할증료_BW |
- |
574,093 |
574,093 |
- |
126,300 |
126,300 |
| 건물손상차손 |
- |
363,629 |
363,629 |
- |
79,998 |
79,998 |
| 토지손상차손 |
- |
667 |
667 |
- |
147 |
147 |
| 기타의 손상차손 |
- |
670,073 |
670,073 |
- |
147,416 |
147,416 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
1,067,921 |
1,067,921 |
- |
234,943 |
234,943 |
| 퇴직급여충당금 |
- |
34,114 |
34,114 |
- |
7,505 |
7,505 |
| 복구충당부채 |
- |
4,295 |
4,295 |
- |
945 |
945 |
| 직원급여 |
- |
6,258 |
6,258 |
- |
1,377 |
1,377 |
| 소 계 |
49,715,130 |
9,566,094 |
59,281,224 |
10,390,462 |
2,651,407 |
13,041,869 |
| -가산할 일시적 차이 |
| 미수수익 |
(2,926,080) |
(2,099,948) |
(5,026,028) |
(611,551) |
(494,175) |
(1,105,726) |
| 토지(재평가) |
(31,683,885) |
(9,599,171) |
(41,283,056) |
(6,621,932) |
(2,460,340) |
(9,082,272) |
| 건물(재평가) |
(3,094,989) |
(1,765,922) |
(4,860,911) |
(646,853) |
(422,547) |
(1,069,400) |
| 기계장치 |
(106,087) |
- |
(106,087) |
(22,172) |
(1,167) |
(23,339) |
| 비품 |
(108,168) |
- |
(108,168) |
(22,607) |
(1,190) |
(23,797) |
| 구축물 |
(16,725) |
4,460 |
(12,265) |
(3,496) |
798 |
(2,698) |
| 감가상각비 |
(17,169) |
- |
(17,169) |
(3,588) |
(189) |
(3,777) |
| 사용권자산 |
(413,676) |
(158,952) |
(572,628) |
(86,458) |
(39,520) |
(125,978) |
| 일시상각충당금 |
(212,539) |
43,443 |
(169,096) |
(44,421) |
7,220 |
(37,201) |
| 부가세예수금 |
(4,494) |
- |
(4,494) |
(939) |
(50) |
(989) |
| 신주인수권조정 |
(688,245) |
(11,860,255) |
(12,548,500) |
(143,843) |
(2,616,827) |
(2,760,670) |
| 상환할증금 |
(18,013) |
18,013 |
0 |
(3,765) |
3,765 |
- |
| 선급비용 |
(741,668) |
89,904 |
(651,764) |
(155,009) |
11,621 |
(143,388) |
| 전환권조정 |
- |
(2,335,416) |
(2,335,416) |
- |
(513,792) |
(513,792) |
| 파생상품자산_CB |
- |
(61,344) |
(61,344) |
- |
(13,496) |
(13,496) |
| 소 계 |
(40,031,738) |
(27,725,188) |
(67,756,926) |
(8,366,634) |
(6,539,889) |
(14,906,523) |
| 이월결손금 |
23,273,361 |
2,922,954 |
26,196,315 |
4,864,132 |
899,057 |
5,763,189 |
| 기부금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 세액공제 |
1,855,340 |
219,271 |
2,074,611 |
1,855,340 |
219,271 |
2,074,611 |
| 합 계 |
34,812,093 |
(15,016,869) |
19,795,224 |
8,743,300 |
(2,770,154) |
5,973,146 |
| 이연법인세자산(부채) |
5,973,146 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) |
9,427,239 |
| 인식한 이연법인세자산(부채) |
(3,454,093) |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
일시적 차이 등 |
이연법인세 자산(부채) |
| 기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
| - 차감할 일시적차이 |
| 대손충당금 |
903,157 |
3,358,810 |
4,261,967 |
188,759 |
701,992 |
890,751 |
| 재고자산평가충당금 |
352,273 |
46,413 |
398,686 |
73,625 |
9,700 |
83,325 |
| 매도가능증권손상차손 |
1,783,000 |
(1,000,000) |
783,000 |
372,647 |
(209,000) |
163,647 |
| 지분법감액손실 |
7,738,650 |
- |
7,738,650 |
1,617,378 |
- |
1,617,378 |
| 감가상각비 |
1,324,469 |
(658,408) |
666,061 |
276,814 |
(137,607) |
139,207 |
| 연차수당 |
277,666 |
(121,759) |
155,907 |
58,032 |
(25,447) |
32,585 |
| 대손금 |
33,541,943 |
46,114 |
33,588,057 |
7,010,266 |
9,638 |
7,019,904 |
| 판매보증충당부채 |
- |
45,768 |
45,768 |
- |
9,566 |
9,566 |
| 세금과공과 |
14,895 |
(251) |
14,644 |
3,113 |
(52) |
3,061 |
| 리스부채 |
312,758 |
105,596 |
418,354 |
65,366 |
22,070 |
87,436 |
| 자기주식 |
48,424 |
- |
48,424 |
10,120 |
- |
10,120 |
| 잡손실 |
2,266 |
- |
2,266 |
474 |
- |
474 |
| 업무용승용차처분손실 |
1,391 |
(1,391) |
- |
291 |
(291) |
- |
| 금융보증채무 |
822,806 |
(81,138) |
741,668 |
171,966 |
(16,957) |
155,009 |
| 신주인수권조정 |
2,533,672 |
(1,875,364) |
658,308 |
529,537 |
(391,951) |
137,586 |
| 상환할증금 |
580,769 |
(387,399) |
193,370 |
121,381 |
(80,968) |
40,413 |
| 반품충당부채 |
15,268 |
(15,268) |
- |
3,191 |
(3,191) |
- |
| 소계 |
50,253,407 |
(538,277)
|
49,715,130 |
10,502,960 |
(112,498) |
10,390,462 |
| -가산할 일시적 차이 |
| 미수수익 |
(2,856,696) |
(69,384) |
(2,926,080) |
(597,049) |
(14,502) |
(611,551) |
| 토지(재평가) |
(31,969,554) |
285,669 |
(31,683,885) |
(6,681,636) |
59,704 |
(6,621,932) |
| 건물(재평가) |
(3,094,989) |
- |
(3,094,989) |
(646,853) |
- |
(646,853) |
| 기계장치 |
(106,087) |
- |
(106,087) |
(22,172) |
- |
(22,172) |
| 비품 |
(108,168) |
- |
(108,168) |
(22,607) |
- |
(22,607) |
| 구축물 |
(21,185) |
4,460 |
(16,725) |
(4,427) |
931 |
(3,496) |
| 감가상각비 |
(17,169) |
- |
(17,169) |
(3,588) |
- |
(3,588) |
| 사용권자산 |
(305,586) |
(108,090) |
(413,676) |
(63,867) |
(22,591) |
(86,458) |
| 일시상각충당금 |
(280,509) |
67,970 |
(212,539) |
(58,626) |
14,205 |
(44,421) |
| 부가세예수금 |
(4,494) |
- |
(4,494) |
(940) |
1 |
(939) |
| 신주인수권조정 |
(1,857,782) |
1,169,537 |
(688,245) |
(388,277) |
244,434 |
(143,843) |
| 상환할증금 |
(404,021) |
386,008 |
(18,013) |
(84,440) |
80,675 |
(3,765) |
| 선급비용 |
- |
(741,668) |
(741,668) |
- |
(155,009) |
(155,009) |
| 소계 |
(41,026,240) |
994,502 |
(40,031,738) |
(8,574,482) |
207,848 |
(8,366,634) |
| 이월결손금 |
22,891,008 |
382,353 |
23,273,361 |
4,784,221 |
79,911 |
4,864,132 |
| 기부금 |
21,000 |
(21,000) |
- |
4,389 |
(4,389) |
- |
| 세액공제 |
- |
1,855,340 |
1,855,340 |
2,172,649 |
(317,309) |
1,855,340 |
| 합계 |
32,139,175 |
2,672,918 |
34,812,093 |
8,889,737 |
(146,437) |
8,743,300 |
| 이연법인세자산(부채) |
8,743,300 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) |
6,539,637 |
| 인식한 이연법인세자산(부채) |
2,203,663 |
(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항을 검토하고 있습니다. 2025년 12월 31일 현재 당사는 실현가능성이 없는 차감할 일시적차이 등 31,336,252천원(전기: 31,290,129천원)을 제외한 일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수있습니다.
보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금의 내역과 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
만기 |
당기말 |
전기말 |
| 일시적차이 |
31,370,396 |
31,290,129 |
| 이월결손금 |
2026년 |
9,510,609 |
- |
| 2039년 |
694,364 |
|
| 2040년 |
1,275,717 |
|
| 합계 |
42,851,086 |
31,290,129 |
29. 주당손익(1) 기본주당손익1) 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업지분당기순이익(손실) |
(6,519,451,533) |
(10,229,441,710) |
| 가중평균유통보통주식수 |
91,157,217 |
90,661,971 |
| 기본주당이익(손실) |
(72) |
(113) |
2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 구분 |
일자 |
주식수(단위:주) |
일수 |
적수 |
가중평균유통보통주식수(단위:주) |
| 기초 |
전기이월 |
96,997,167 |
365 |
35,403,965,955 |
96,997,167 |
| 자기주식 |
전기이월 |
(7,149,164) |
365 |
(2,609,444,860) |
(7,149,164) |
| 자기주식소각 |
|
4,202,648 |
- |
- |
- |
| 자기주식처분 |
|
2,900,000 |
365 |
425,600,000 |
1,166,028 |
| 자기주식취득 |
|
(1,732,039) |
365 |
(34,443,204) |
(94,366) |
| 신주인수권부사채 행사 |
|
731,159 |
365 |
86,706,277 |
237,552 |
| 합계 |
|
91,747,123 |
365 |
33,272,384,168 |
91,157,217 |
(전기)
| 구분 |
일자 |
주식수(단위:주) |
일수 |
적수 |
가중평균유통보통주식수(단위:주) |
| 기초 |
전기이월 |
96,722,403 |
366 |
35,400,399,498 |
96,722,403 |
| 자기주식 |
전기이월 |
(46,516) |
366 |
(17,024,856) |
(46,516) |
| 자기주식취득 |
|
(7,102,648) |
366 |
(2,247,577,910) |
(6,140,921) |
| 신주인수권부사채 행사 |
|
274,764 |
366 |
46,483,882 |
127,005 |
| 합계 |
|
89,848,003 |
366 |
33,182,280,614 |
90,661,971 |
(2) 희석주당이익당기및 전기말 현재는 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
(3) 잠재적 보통주희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| 구분 |
청구기간 |
잠재적보통주(단위:주) |
| 주식선택권 |
2020년 03월 ~ 2025년 03월 |
- |
| 제38회차 신주인수권부사채 전환권 |
2023년 02월 ~ 2025년 12월 |
- |
| 제41회차 신주인수권부사채 전환권 |
2025년 12월 ~ 2028년 10월 |
22,950,009 |
| 제40회 무보증사모 전환사채 |
2026년 09월 ~ 2028년 08월 |
3,695,652 |
-2025년 03월 25일 행사기한인 주식매수선택권은 미행사되어 상실되었고,38회차 미행사된 신주인수권부사채는 기한경과로 상실되었습니다..
(전기말)
| 구분 |
청구기간 |
잠재적보통주(단위:주) |
| 주식매수선택권 |
2020년 03월 ~ 2025년 03월 |
300,000 |
| 제38회차 신주인수권부사채 전환권 |
2023년 02월 ~ 2025년 12월 |
870,108 |
30. 현금흐름표(1) 현금흐름표의 현금은 보고기간종료일 현재의 현금 및 현금성자산입니다.(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
금 액 |
| 당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
1,499,960 |
4,901,460 |
| 사채의 유동성대체 |
1,188,000 |
4,141,963 |
| 신규리스 |
385,021 |
- |
| 리스부채의 유동성 대체 |
211,153 |
48,828 |
| 신주인수권의 행사 |
50,645 |
31,742 |
| 보증금의 유동성대체 |
- |
500,000 |
| 유니원과 채권 정산합의에 의한 계정재분류 |
- |
689,000 |
| 장기미수수익의 미수수익대체 |
4,960,499 |
2,861,201 |
| 장기대여금의 단기대여금대체 |
35,966,062 |
- |
| 장기선급비용유동성대체 |
1,333,728 |
- |
| 판매보증부채충당금 채권상계 |
45,768 |
1,516,731 |
| 토지자산재평가증감 |
9,110,150 |
- |
| 자기주식소각 |
8,829,763 |
- |
| 차입금의 계정대체 |
1,187,713 |
|
| 미수금 임차보증금계정대체 |
150,000 |
|
(3)재무활동에서 생기는 부채의 변동 거래 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초잔액 |
재무현금흐름 |
비현금 변동 |
기말잔액 |
| 전환권행사 |
상각 |
환율효과 |
유동성대체 |
리스개설 |
연결범위변동 |
전환사채발행(종속기업투자지분취득) |
| 단기차입금(*) |
32,608,206 |
771,113 |
- |
- |
(16,454) |
|
- |
2,357,701 |
- |
35,720,566 |
| 유동성장기차입금 |
4,901,460 |
(3,985,460) |
- |
- |
- |
1,499,960 |
- |
- |
- |
2,415,960 |
| 유동성사채 |
5,526,652 |
(5,168,676) |
(673) |
32,455 |
- |
1,188,000 |
- |
- |
- |
1,577,758 |
| 유동리스부채 |
133,613 |
(202,572) |
- |
- |
- |
232,056 |
158,332 |
(19,857) |
- |
301,572 |
| 장기차입금 |
9,624,930 |
- |
- |
- |
- |
(1,499,960) |
- |
- |
- |
8,124,970 |
| 사채 |
1,188,000 |
29,545,537 |
(30,778) |
650,226 |
- |
(1,188,000) |
- |
- |
(6,917,409) |
23,247,576 |
| 리스부채 |
284,741 |
- |
- |
- |
- |
(232,056) |
212,754 |
- |
- |
265,439 |
(*) 공급자금융약정에 따른 부채를 포함합니다.<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초잔액 |
재무현금흐름 |
비현금 변동 |
기말잔액 |
| 전환권행사 |
상각 |
환율효과 |
유동성대체 |
리스개설 |
리스해지 |
사채상환손익 |
| 단기차입금(*) |
39,707,434 |
(7,236,043) |
- |
- |
136,815 |
- |
- |
- |
- |
32,608,206 |
| 유동성장기차입금 |
8,142,092 |
(8,142,092) |
- |
- |
- |
4,901,460 |
- |
- |
- |
4,901,460 |
| 유동성사채 |
3,960,000 |
(2,798,458) |
(31,742) |
240,970 |
- |
4,141,963 |
- |
- |
13,919 |
5,526,652 |
| 유동리스부채 |
168,086 |
(166,792) |
- |
- |
- |
48,828 |
89,006 |
(5,515) |
- |
133,613 |
| 장기차입금 |
7,526,390 |
7,000,000 |
- |
- |
- |
(4,901,460) |
- |
- |
- |
9,624,930 |
| 사채 |
3,665,026 |
1,188,000 |
- |
476,937 |
- |
(4,141,963) |
- |
- |
- |
1,188,000 |
| 리스부채 |
144,673 |
- |
- |
- |
- |
(48,828) |
188,896 |
- |
- |
284,741 |
(*) 공급자금융약정에 따른 부채를 포함합니다.
31. 부문별보고 (1) 영업부문별 정보연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 단일의 영업부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
금액 |
| <당기> |
| 총매출액 |
106,243,076 |
| 영업손실 |
(573,401) |
| 당기순이익(손실) |
(6,555,433) |
| 자산총액 |
226,738,056 |
| 부채총액 |
95,446,004 |
| <전기> |
| 총매출액 |
68,216,069 |
| 영업손실 |
(6,268,371) |
| 당기순이익(손실) |
(10,229,442) |
| 자산총액 |
186,320,012 |
| 부채총액 |
65,615,230 |
(2) 지역별정보
| (단위: 천원) |
| 구분 |
국내 |
해외 |
합계 |
| <당기> |
| 매출액 |
103,888,777 |
2,354,299 |
106,243,076 |
| <전기> |
| 매출액 |
64,547,727 |
3,668,342 |
68,216,069 |
(3) 주요 고객에 대한 정보
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
의존도(%) |
매출액 |
의존도(%) |
| 나원산업(주) |
77,442,680 |
72.9% |
35,929,517 |
52.7% |
| (주)두올 아산공장 |
12,402,516 |
11.7% |
13,489,426 |
19.8% |
| 합계 |
89,845,196 |
84.6% |
49,418,943 |
72.4% |
32. 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유의적인 영향력을 행사하는기업(최대주주) |
㈜제이에이치사람들(주1) |
㈜제이에이치사람들(주1) |
| 유의적인 영향력을 행사하는기업 |
- |
㈜햇발(주2) |
| 종속기업 |
(주) 하이앤드(주3) |
- |
| 기타특수관계자 |
주요경영진 |
주요경영진 |
(주1) ㈜제이에이치사람들의 연결회사에 대한 지분율이 20.5%이고, ㈜제이에이치사람들의 대표이사와 연결회사의 대표이사가 동일하며, ㈜제이에이치사람들의 주주 전원(4인) 중 지분율 72.0% 보유한 주주 2인이 연결회사의 이사회에 해당하므로 유의적인 영향력을 행사하는 기업에 해당합니다.(주2)㈜햇발은 2025년 10월 30일자로 ㈜제이에이치사람들에게 연결회사의 지분 전부(4.57%)를 양도함으로써 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었습니다.(주3)연결회사는 2025년 09월16일 엔터테인먼트의 관련 사업확장등의 목적으로 (주)하이앤드의 지분 51% (주식수 5,100주)를 취득하였습니다.
(2)특수관계자와의 매출 및 매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회사명 |
매출 |
기타수익 |
기타비용 |
이자수익 |
이자비용 |
| <당기> |
| 특수관계자 |
㈜제이에이치사람들 |
- |
- |
- |
- |
35,507 |
| 김진환대표 |
- |
- |
- |
- |
16,356 |
| (주)하이앤드 |
- |
7,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
7,000 |
- |
- |
51,863 |
| <전기> |
| 기타특수관계자 |
(주)유니원 |
2,302,470 |
93,676 |
15,750 |
141,895 |
- |
| (주)유니골프앤리조트 |
- |
- |
- |
943,005 |
- |
| (주)햇발 |
- |
- |
- |
276,333 |
- |
| 합계 |
2,302,470 |
93,676 |
15,750 |
1,361,233 |
- |
상기 전기 거래내역은 전기 중 특수관계가 소멸한 (주)유니의 연결실체와 거래내역에 대하여 특수관계 소멸일(2024년 7월 1일)전까지의 거래를 포함하고 있습니다.한편, 연결회사는 (주)유니리조트개발 회원권 취득을 위한 콘도청약금 3,720,000천원을 보유하고 있습니다.
(3)특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회사명 등 |
채권 |
채무 |
| 대여금 |
미지급금 |
차입금 |
임대보증금 |
| <당기말> |
| 특수관계자 |
(주)제이에이치사람들 |
- |
1,479 |
3,000,000 |
- |
| 종속기업기타특수관계자 |
(주)하이앤드 대표이사 |
- |
- |
1,155,000 |
- |
| 종속기업 |
(주)하이앤드 |
- |
- |
- |
35,000 |
| 기타특수관계자 |
주요경영진 |
176,540 |
578 |
- |
- |
| 합계 |
176,540 |
2,057 |
4,155,000 |
35,000 |
| <전기말> |
| 기타특수관계자 |
주요경영진 |
226,540 |
14,890 |
- |
- |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 없습니다.
(5) 전전기 중 특수관계자 간 체결된 주요 계약 및 거래내용은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자 채권, 채무, 보증 등에 대한 정산계약 체결의 건① 2023년 11월 2일자로 채권자인 연결회사와 채무자인 (주)유니원 및 (주)유니골프앤리조트 간의 채권, 채무, 보증 등을 정산하기 위한 정산계약이 체결되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 채무자 |
내용 |
| (주)유니원 |
- 계약체결일 현재 채권, 채무, 보증 등을 정산- 연결회사자가 (주)유니골프앤리조트 채권에 대하여 일부 상환 조건을 변경- 이장원 등이 연대보증 |
| (주)유니골프앤리조트 |
- 계약체결일 현재 채권, 채무, 보증 등을 정산- 대여금 만기일을 2026년 11월 30일로 변경- 이자율을 본 계약일로부터 모두 6%를 적용- 이장원, (주)유니원, (주)유니리조트개발, (주)유니가 연대보증- (주)유니골프앤리조트가 추진중인 1,750억원의 담보대출에 대하여 이자자금보충계약에 대한 보증을 제공- (주)유니골프앤리조트는 ㈜유니켐의 잔여 대여금 316억원을 담보하기 위하여 신탁자산으로 위탁한 카스카디아CC에 대한 수익권에 질권을 설정 |
② 연결회사와 (주)유니원 및 (주)유니골프앤리조트간의 채권, 채무, 보증 등을 정산하기 위한 정산계약에 따라 (주)유니원 및 (주)유니골프앤리조트에 대한 외상매출금, 선급금, 미수금 등은 단기 및 장기 미수금으로 대체되었으며, (주)유니원의 유동성보증금및 미수수익 등은 선급비용, 장기선급비용 및 장기대여금으로 대체되었습니다. 당기 중 2,487,895천원이 회수되어 현금흐름표 상 투자활동현금흐름으로 표시하였습니다.(주석7참조)
2)특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
회사명 |
자금차입거래 |
| 차입 |
상환 |
| <당기> |
| 특수관계자 |
유니켐대표이사 김진환 |
2,700,000 |
2,700,000 |
| (주)하이앤드대표이사 김효원 |
155,000 |
- |
| (주)제이에이치 사람들 |
6,000,000 |
3,000,000 |
| 합 계 |
8,855,000 |
5,700,000 |
(6) 보고기간종료일 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(6-1) 제공한 담보자산당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보자산은 없습니다.
(6-2) 제공한 지급보증
당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.
(6-3) 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.1) 채무에 대한 지급보증
| (단위: 천원) |
| 구분 |
보증내역 |
보증거래처 |
당기말 |
전기말 |
| (주)제이에이치사람들 |
채무보증 |
한국산업은행 |
5,714,700 |
4,971,780 |
| (주)제이에이치사람들 |
수출신용보증 |
한국산업은행 |
USD 957,600 |
USD 226,800 |
| (주)유니켐 대표이사 |
채무보증 |
중소기업은행 |
5,400,000 |
6,600,000 |
| 합계 |
11,114,700 |
11,571,780 |
| USD 957,600 |
USD 226,800 |
(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임원급여 |
1,760,731 |
1,415,697 |
| 퇴직급여 |
185,599 |
146,308 |
| 합계 |
1,946,330 |
1,562,005 |
33. 우발부채와 약정사항 (1) 연결회사(원고)는 2025년 2월 24일에 송암글로벌(주)(피고)를 상대로 금 2,911,289천원 및 이에 대한 이 사건 소장 송달일 다음날부터 다 갚을 때까지 연 12%의 비율에 의한금원을 지급하라는 소송을 제기하였습니다. 이와 관련하여 연결회사는 승소가능성이 높을 것으로 보고 있으나, 전기말 회수가능성이 상당히 높지 아니하므로 관련 채권(재무제표상 단기대여금 2,800,000천원)은 전액 충당금으로 계상하였습니다. 향후 승소 확정 후 대금이 회수될 경우 대손상각비환입으로 계상할 예정입니다
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 연결회사 및 타인을 위하여 제공하거나 타인으로 부터 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(2-1) 제공한 담보자산1) 당기말가. 유형자산 등
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
담보자산 종류 |
담보자산장부금액 |
담보설정금액 |
관련채무 |
차입금액 |
담보권자 |
| 유형자산 |
안산본공장 615-4번지 토지 외 |
63,214,031 |
52,978,336 |
차입금 |
39,563,241 |
한국산업은행 외 |
| 안산 2공장 617-1번지 토지 외(*) |
9,656,133 |
9,600,000 |
| 안산 사택 성곡동 849 외 토지 외 |
1,239,630 |
1,374,000 |
| 합계 |
74,109,794 |
63,952,336 |
|
39,563,241 |
|
(*) 당기말 현재 연결회사 소유 부동산에 대하여 차입금 담보 목적 담보신탁 계약이 체결되어 있으며, 수탁자는 하나은행이고 1순위 공동 우선수익자는 하나은행(수익한도금액: 1,200,000천원), 수지농협(수익한도금액: 4,080,000천원), 용인농협(수익한도금액: 4,320,000천원)입니다.나. 유형자산 외 당기말 유형자산외 제공된 담보자산은 없습니다.
2) 전기말가. 유형자산 등
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
담보자산 종류 |
담보자산장부금액 |
담보설정금액 |
관련채무 |
차입금액 |
담보권자 |
| 유형자산 |
안산본공장 615-4번지 토지 외 |
57,556,813 |
59,940,000 |
차입금 |
44,391,390 |
한국산업은행 외 |
| 안산 2공장 617-1번지 토지 외(*) |
11,110,672 |
11,133,600 |
| 안산 사택 성곡동 849 외 토지 외 |
1,423,653 |
1,374,000 |
| 합계 |
70,091,138 |
72,447,600 |
|
44,391,390 |
|
(*) 전기말 현재 연결회사 소유 부동산에 대하여 차입금 담보 목적 담보신탁 계약이 체결되어 있으며, 수탁자는 하나은행이고 1순위 공동 우선수익자는 하나은행(수익한도금액: 1,200,000천원), 수지농협(수익한도금액: 4,080,000천원), 용인농협(수익한도금액: 4,320,000천원)입니다.나. 유형자산 외 전기말 현재 제공한 유형자산 외 담보자산은 없습니다.
(2-2) 제공한 지급보증
| (단위: 천원) |
| 제공 기업 |
제공받은 기업 |
보증처 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| (주)유니켐 |
(주)유니골프앤리조트 |
하나캐피탈 외 |
- |
10,018,418 |
이자자금보충보증(*1) |
| 하나캐피탈 |
8,350,020 |
8,350,020 |
시설리스보증(*2) |
| 합계 |
8,350,020 |
18,368,438 |
|
(*1) (주)유니골프앤리조트가 2023년 11월 3일자로 하나캐피탈 외 금융기관으로부터1,750억원의 골프장 담보대출을 실행하면서 이 대출금에 대한 이자지급보증을 (주)유니켐, (주)유니원, (주)유니의 대표이사 3인이 연대보증하였으며,당기말로 이자자금보충보증 금액은 없습니다. (*2) 하나캐피탈주식회사에 대하여 (주)유니켐과 (주)유니원 양자가 골프장운영장비 리스 원금에 대하여 보증을 제공하였습니다.
(2-3) 제공받은 지급보증
| (단위: 천원) |
| 제공처 |
보증처 |
지급보증금액 |
비고 |
| <당기말> |
| 서울보증보험 |
이행보증보험 등 |
64,000 |
- |
| 서울보증보험 |
지급보증 |
20,000 |
(주)하이앤드 |
| ㈜유니켐 대표이사 |
신한은행 |
483,109 |
연대보증 |
| 합계 |
567,109 |
|
| <전기말> |
| 서울보증보험 |
이행보증보험 등 |
505,000 |
- |
| (주)유니 대표이사 |
신한은행 |
1,367,450 |
연대보증 |
| 합계 |
1,872,450 |
|
(2-4) 당기말 현재 연결회사의 (주)유니원 채권((당기말 기준 6,099,231천원)에 대해 지급보증을 하기 위하여 (주)유니의 대표이사 등((주)유니 대표이사, (주)유니리조트개발, (주)유니골프앤리조트, (주)유니)이 연대하여 보증채무를 부담하였습니다.(2-5) 당기말 현재 연결회사의 (주)유니골프앤리조트 채권(당기말 기준 35,659,713천원)에 대한 지급보증을 하기 위하여 (주)유니의 대표이사 등((주)유니 대표이사, (주)유니원, (주)유니리조트개발, (주)유니)이 연대하여 보증채무를 부담하고, 신탁자산으로 위탁한 (주)유니골프앤리조트가 운영중인 카스카디아CC에 대한 수익권에 질권을 설정하고 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
약정한도 |
비고 |
| 중소기업은행 |
4,500,000 |
외상매출채권담보대출 |
| USD 2,400,000 |
내국수입유산스 |
| 신한은행 |
916,000 |
시설자금대출 |
| 8,000,000 |
외상매출채권담보대출 |
| 하나은행 |
500,000 |
일반자금대출 |
| 500,000 |
무역어음대출 |
| 한국산업은행 |
USD 3,500,000 |
내국수입유산스 |
| 6,000,000 |
시설자금대출 |
| 27,740,000 |
운영자금대출 |
| 농협(수지) |
3,400,000 |
운영자금대출 |
| 농협(용인) |
3,600,000 |
운영자금대출 |
| 합계 |
55,156,000 |
|
| USD 5,900,000 |
|
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
약정한도 |
비고 |
| 중소기업은행 |
5,500,000 |
외상매출채권담보대출 |
| 신한은행 |
1,251,500 |
시설자금대출 |
| 5,000,000 |
외상매출채권담보대출 |
| 하나은행 |
500,000 |
일반자금대출 |
| 500,000 |
무역어음대출 |
| 한국산업은행 |
USD 1,505,020 |
내국수입유산스 |
| 14,600,000 |
시설자금대출 |
| 28,865,000 |
운영자금대출 |
| 농협(수지) |
3,400,000 |
운영자금대출 |
| 농협(용인) |
3,600,000 |
운영자금대출 |
| 합계 |
63,216,500 |
|
| USD 1,505,020 |
|
(4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관 이외의 회사와 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.1) 2024년 7월 1일부터 2027년 8월 31일까지 (주)유니의 대표이사인 이장원으로부터 자문(생산노하우, 원피의 원활한 확보와 제품품질의 유지 및 수율 향상, 기타 기계장치 운용에 대한 노하우 및 관리상의 자문)계약이 체결되어 있으며, 자문의 보수는 매월 40,000천원입니다.2) 2025년 11월 1일부터 2026년 5월 31일까지 (주)영진엔지니어링으로부터 연결회사 현장의 기계설비 효율적관리 및 설비관련 최신정보와 현장 작업공간의 조정등의 자문계약이 체결되어 있으며, 자문의 보수는 매월 10,000천원입니다.
34. 위험관리(1) 재무위험관리 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 연결회사는 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
1) 시장위험가. 외환위험연결회사는 원재료 수입 및 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 유로화가 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
외화종류 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
- |
- |
- |
- |
| EUR |
94,366 |
159,075 |
278,209 |
425,306 |
| 매출채권 |
USD |
905,734 |
1,299,638 |
905,734 |
1,213,814 |
| EUR |
23,585 |
39,759 |
176,952 |
270,511 |
| 보증금 |
USD |
117,349 |
168,384 |
63,435 |
93,250 |
| EUR |
- |
- |
- |
- |
| 외화자산 계 |
USD |
1,023,083 |
1,468,022 |
969,170 |
1,307,064 |
| EUR |
117,951 |
198,834 |
455,161 |
695,817 |
| 단기차입금 |
USD |
921,922 |
1,322,865 |
1,060,004 |
1,558,206 |
| EUR |
- |
- |
- |
- |
| 외상매입금 |
USD |
1,789,017 |
2,567,061 |
1,524,262 |
2,240,665 |
| EUR |
|
|
- |
- |
| 미지급금 |
USD |
- |
- |
- |
- |
| EUR |
|
|
96,750 |
147,905 |
| 외화부채 계 |
USD |
2,710,939 |
3,889,926 |
2,584,266 |
3,798,871 |
| EUR |
- |
- |
96,750 |
147,905 |
보고기간종료일 현재에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
환율 |
| 당기말 |
전기말 |
| USD |
1,434.90 |
1,470.00 |
| EUR |
1,685.72 |
1,528.73 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
(242,190) |
242,190 |
(249,181) |
249,181 |
| EUR |
19,883 |
(19,883) |
54,791 |
(54,791) |
| 합계 |
(222,307) |
222,307 |
(194,390) |
194,390 |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.
나. 이자율위험 동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결회사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결회사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산: |
| 현금성자산(보유현금 제외) |
1,351,578 |
1,150,978 |
| 금융부채: |
| 단기차입금 |
35,720,566 |
32,608,206 |
| 유동성장기차입금 |
2,415,960 |
4,901,460 |
| 장기차입금 |
8,124,970 |
9,624,930 |
| 차입금 합계 |
46,261,496 |
47,134,596 |
보고기간종료일 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자수익 |
13,516 |
(13,516) |
11,510 |
(11,510) |
| 이자비용 |
462,615 |
(462,615) |
471,346 |
(471,346) |
다. 가격위험
연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.
2) 신용위험
신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하여신용위험을 관리하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
1,351,578 |
1,150,978 |
| 매출채권및기타채권 |
19,777,633 |
14,282,998 |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
18,901,022 |
- |
| 기타유동금융자산 |
41,445,186 |
957,190 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
101,800 |
100,800 |
| 기타비유동금융자산 |
221,119 |
41,528,130 |
| 금융보증계약(*) |
8,350,020 |
18,368,438 |
| 합계 |
90,148,358 |
76,388,534 |
(*) 금융보증계약의 신용위험에 대한 최대노출정도는 연결회사가 피보증인의 청구가 있을 경우 지급해야 하는 최대 보증금액입니다.
3) 유동성 위험 유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 2022년 6월부터 산업은행 및 2025년 12월부터는 기업은행과 공급자금융약정을 체결하였고, 1년 단위로 재연장하고 있습니다. 이 약정으로 연결회사의 운전자본이 개선되었습니다. 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 연결회사는 해당 금융기관에대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 할인약정 등을 통하여 발생가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자가 포함되어 있으며, 지급시점의 환율 등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간종료일 현재의 조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
합 계 |
1년 이하 |
1년에서 5년 이하 |
5년 초과 |
| <당기말> |
| 매입채무및기타채무 |
5,279,290 |
5,279,290 |
5,279,290 |
- |
- |
| 단기차입금 |
35,720,566 |
36,492,040 |
36,492,040 |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
2,415,960 |
2,854,091 |
2,854,091 |
- |
- |
| 유동성사채 |
1,577,759 |
1,604,621 |
1,604,621 |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
8,130,994 |
8,130,994 |
8,130,994 |
- |
- |
| 유동리스부채 |
301,572 |
321,280 |
321,280 |
- |
- |
| 장기차입금 |
8,124,970 |
8,430,430 |
- |
8,430,430 |
- |
| 사채 |
23,247,576 |
25,947,576 |
900,000 |
25,047,576 |
- |
| 리스부채 |
265,439 |
274,235 |
- |
274,235 |
- |
| 금융보증계약(*) |
304,192 |
8,350,020 |
744,000 |
7,606,020 |
- |
| 합 계 |
85,368,318 |
97,684,577 |
56,326,316 |
41,358,261 |
- |
| <전기말> |
| 매입채무및기타채무 |
5,055,453 |
5,055,453 |
5,055,453 |
- |
- |
| 단기차입금 |
32,608,206 |
33,624,389 |
33,624,389 |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
4,901,460 |
5,556,102 |
5,556,102 |
- |
- |
| 유동성사채 |
5,526,652 |
5,738,748 |
5,738,748 |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
4,408,868 |
4,408,868 |
4,408,868 |
- |
- |
| 유동리스부채 |
133,613 |
154,496 |
154,496 |
- |
- |
| 매입채무및기타채무(비유동) |
20,233 |
20,233 |
- |
20,233 |
- |
| 장기차입금 |
9,624,930 |
10,390,799 |
- |
10,390,799 |
- |
| 사채 |
1,188,000 |
1,188,000 |
- |
1,188,000 |
- |
| 리스부채 |
284,741 |
304,018 |
- |
304,018 |
- |
| 금융보증계약(*) |
741,668 |
18,368,438 |
- |
18,368,438 |
- |
| 합 계 |
64,493,824 |
84,809,544 |
54,538,056 |
30,271,488 |
- |
(*) 금융보증계약은 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른기간에 최대 보증금액을 배분하였습니다.
(2) 자본관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해연결회사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 부채 |
95,446,004 |
65,615,230 |
(A) |
| 자본 |
131,292,052 |
120,704,782 |
(B) |
| 현금및현금성자산 |
1,351,578 |
1,150,978 |
(C) |
| 차입금(사채포함) |
71,086,831 |
53,849,248 |
(D) |
| 부채비율 |
72.70% |
54.36% |
(A/B) |
| 순차입금비율 |
53.11% |
43.66% |
((D-C)/B) |
35.보고기간후 사건1) 연결회사는 2026년 02월06일부로 아래와 같은 "의안상정등 가처분신청" 소송의 제기를 받았으며,연결회사는 법적절차에 따라 대응할 예정입니다. -- 아 래--가. 원고(연결회사주주-채권자):노익희,안묘숙,노주형,김윤영,주식회사 세니온,신용민,민영덕,조성상,주식회사 미래축산유통,주식회사 엔씨와이,이휴원나. 청구내용채무자는 채권자들이 제안한 채무자의 사내이사 이대현, 사외이사 김바우,사내이사 한성구,사외이사 조성하,감사 강용택,송상엽을 선임하는 안건들을 2026.3 개최예정인 채무자의 제51기 정기주주총회에서 의안으로 상정하여야 한다.2) 연결회사는 2026년 02월12일부로 상위의 원고로부터 "장부등 열람허용 가처분" 소송의 제기를 받았으며,연결회사는 법적절차에 따라 대응할 예정입니다.3) 연결회사는 2026년 02월23일부로 상위의 원고로부터 "검사인선임" 소송의 제기를 받았으며,연결회사는 법적절차에 따라 대응할 예정입니다.
5. 재무제표 주석
주석
| 제 51 (당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일 까지 |
| 제 50 (전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 유니켐 |
1. 일반사항 주식회사 유니켐의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 회사의 개요주식회사 유니켐(이하 "당사")은 1976년 4월에 피혁제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1989년 12월에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장 하였습니다. 당사의본사 및 공장은 경기도 안산시에 소재하고 있습니다.
당사는 수차례의 유ㆍ무상증자 및 감자 등을 통하여 당기말 현재 자본금 49,294,814천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보유주식수(단위:주) |
지분율(%) |
| (주)제이에이치사람들 |
19,204,111 |
20.5% |
| 김진환대표 |
39,493 |
0.1% |
| 자기주식 |
1,778,555 |
1.9% |
| 기타 |
72,503,519 |
77.5% |
| 합 계 |
93,525,678 |
100.0% |
당사는 2023년 4월 4일 861,302주 및 2025년 07월21일 4,202,648주 총 5,063,950주의 자기주식를 이익잉여금으로 소각하는 이익소각 회계처리를 하였습니다. 이와 같은 사유로 보통주 발행주식 수와 1주당 액면금액의 곱이 보통주 자본금과 일치하지 않습니다(자본금과 발행주식의 액면총액 2,531,975천원 차이 발생)
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·-특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·-금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·-계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·-기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정
기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
-기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
-기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
-기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
-기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
-기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.
(2) 외화거래와 기말잔액의 환산화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.4 수익인식
(1) 재화의 판매
당사는 피혁산업 영위법인으로 우피원단을 가공하여 자동차 시트용 및 핸드백용 원단을 납품하고 있습니다. 제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.5 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니 다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.
② 지분증권
당사는 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
2.7 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
2.8 재고자산재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을 체결한 경우, 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니 다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다.당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.2.9 관계기업투자자산관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자자산에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자자산은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을 시 차감후 순액)을 포함하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 당사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적 - 의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.
관계기업의 재무제표 보고기간은 당사의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 당사는 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2.10 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다.
2.11 유형자산유형자산은 원가(토지 및 건물제외)로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
당사는 토지 및 건물에 대해 재평가 모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라토지 및 건물을 공정가치로 측정하고 있으며, 건물의 경우 공정가치에서 재평가시점 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 재평가는 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
토지 및 건물의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.
토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 기타의유형자산(미술품 및 조경수)은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
6년~36년 |
| 구 축 물 |
6년~26년 |
| 기 계 장 치 |
8년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 사용권자산 |
5~8년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다.
당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2.12 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 기타무형자산 |
10년 |
당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
(1) 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않으며 매년 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으 며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.14 비금융자산의 손상영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.15 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.18 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
2.19 종업원급여(1) 퇴직급여 제도당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
(2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
(3) 주식기준보상
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.20 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다.
(1) 당기법인세당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 충당부채 및 우발부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2.22 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
(1) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 당사가 리스이용자인 경우
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실가구로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권
당사의 기계장치 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
(2) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.23 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다.
2.24 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
2.25 영업부문영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다.
2.26 배당당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다.
2.27 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.2.28 중단영업과 재무제표 재작성당사는 이미 처분되었거나, 매각예정으로 분류되고 다음중 하나에 해당하는 기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요사업계열이나 영업지역- 별도의 주요사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정
중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다.현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산의 손상금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 비금융자산손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(4) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정 요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립하여야 합니다.(5) 품질보증충당부채당사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 말에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 품질보증충당부채를 충당하고 있습니다.
(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.
4. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
합계 |
공정가액 |
| <당기말> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
18,901,022 |
- |
18,901,022 |
18,901,022 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
100,800 |
- |
100,800 |
100,800 |
| 비유동파생상품자산 |
61,344 |
- |
61,344 |
61,344 |
| 소계 |
19,063,166 |
- |
19,063,166 |
19,063,166 |
| 상각후원가금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
1,246,095 |
1,246,095 |
(*) |
| 매출채권및기타채권 |
- |
19,520,068 |
19,520,068 |
(*) |
| 기타유동금융자산 |
- |
41,445,186 |
41,445,186 |
(*) |
| 기타비유동금융자산 |
- |
238,189 |
238,189 |
(*) |
| 소계 |
- |
62,449,538 |
62,449,538 |
|
| 금융자산 합계 |
19,063,166 |
62,449,538 |
81,512,704 |
19,063,166 |
| <전기말> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
100,800 |
- |
100,800 |
100,800 |
| 상각후원가금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
1,150,978 |
1,150,978 |
(*) |
| 매출채권및기타채권 |
- |
14,282,998 |
14,282,998 |
(*) |
| 기타유동금융자산 |
- |
957,190 |
957,190 |
(*) |
| 기타비유동금융자산 |
- |
41,528,130 |
41,528,130 |
- |
| 소계 |
- |
57,919,296 |
57,919,296 |
- |
| 금융자산 합계 |
100,800 |
57,919,296 |
58,020,096 |
100,800 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치의 공시를 생략하였습니다.
(2) 금융부채의 범주
보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채(*1) |
합계 |
공정가액 |
| <당기말> |
| 매입채무및기타채무 |
- |
5,052,617 |
5,052,617 |
(*2) |
| 차입금 |
- |
43,903,795 |
43,903,795 |
(*2) |
| 사채 |
- |
24,825,335 |
24,825,335 |
(*2) |
| 기타유동금융부채 |
- |
8,130,994 |
8,130,994 |
(*2) |
| 유동리스부채 |
- |
301,572 |
301,572 |
(*2) |
| 리스부채 |
- |
265,439 |
265,439 |
(*2) |
| 비유동파생상품부채 |
4,950,889 |
- |
4,950,889 |
(*2) |
| 합계 |
4,950,889 |
82,479,752 |
87,430,641 |
- |
| <전기말> |
| 매입채무및기타채무 |
- |
5,075,686 |
5,075,686 |
(*2) |
| 차입금 |
- |
47,134,596 |
47,134,596 |
(*2) |
| 사채 |
- |
6,714,652 |
6,714,652 |
(*2) |
| 기타유동금융부채 |
- |
4,408,868 |
4,408,868 |
(*2) |
| 유동리스부채 |
- |
133,613 |
133,613 |
(*2) |
| 리스부채 |
- |
284,741 |
284,741 |
(*2) |
| 합계 |
- |
63,752,156 |
63,752,156 |
- |
(*1) 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우 생기는 차입금과 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치의 공시를 생략하였습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
합계 |
| <당기> |
| 이자수익 |
- |
2,753,529 |
- |
- |
2,753,529 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
927,963 |
- |
927,963 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(4,056,749) |
(4,056,749) |
| 파생상품평가손실 |
(128,323) |
- |
- |
- |
(128,323) |
| 합계 |
(128,323) |
2,753,529 |
927,963 |
(4,056,749) |
(503,580) |
| <전기> |
| 이자수익 |
- |
2,922,269 |
- |
- |
2,922,269 |
| 금융자산투자처분이익 |
- |
80,601 |
- |
- |
80,601 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(4,427,718) |
(4,427,718) |
| 사채상환손실 |
- |
- |
- |
(13,919) |
(13,919) |
| 합계 |
- |
3,002,870 |
- |
(4,441,637) |
(1,438,767) |
(4) 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| <당기말> |
| 금융자산: |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
18,901,022 |
18,901,022 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
100,800 |
100,800 |
| 비유동파생상품자산 |
- |
61,344 |
- |
61,344 |
| 합 계 |
- |
61,344 |
19,001,822 |
19,063,166 |
| 금융부채: |
| 비유동파생상품부채 |
- |
4,950,889 |
- |
4,950,889 |
| <전기말> |
| 금융자산: |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
100,800 |
100,800 |
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수준 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권으로 분류된 상장된 지분증권으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
(4) 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| <당기말> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 특정금전신탁 |
18,901,022 |
3 |
순자산가치평가법 등 |
- |
| 시장성 없는 지분증권 |
100,800 |
3 |
순자산가치평가법 등 |
- |
| 비유파생상품자산 |
61,344 |
2 |
이항모형등 |
주가,변동성,할인율등 |
| 비유동파생상품부채 |
4,950,889 |
2 |
이항모형등 |
주가,변동성,할인율등 |
| <전기말> |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 시장성 없는 지분증권 |
100,800 |
3 |
순자산가치평가법 등 |
- |
당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체 및 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.
5. 현금및현금성자산
(1) 보고기간종료일 현재 현금및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
1,087,020 |
724,824 |
| 외화예금 |
159,075 |
425,306 |
| 기타예금 |
- |
848 |
| 합계 |
1,246,095 |
1,150,978 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금 및 현금성자산은 없습니다.
6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 당기손익 공정가치 측정 금융자산: |
| 특정금전신탁 |
18,901,022 |
- |
| 비유동 당기손익 공정가치 측정 금융자산: |
| 비상장주식 |
100,800 |
100,800 |
| 합계 |
19,001,822 |
100,800 |
(2)당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
특정금전신탁(MMT) |
비상장주식 |
출자금 |
합계 |
| <당기말> |
| 기초잔액 |
- |
100,800 |
- |
100,800 |
| 취득 |
40,772,187 |
- |
- |
40,772,187 |
| 처분 |
(21,871,165) |
- |
- |
(21,871,165) |
| 기말잔액 |
18,901,022 |
100,800 |
- |
19,001,822 |
| <전기말> |
| 기초잔액 |
- |
100,800 |
1,000,000 |
1,100,800 |
| 처분 |
- |
- |
(1,000,000) |
(1,000,000) |
| 기말잔액 |
- |
100,800 |
- |
100,800 |
7. 매출채권 및 기타채권(기타금융자산 포함)(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권(기타금융자산 포함)의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
19,749,286 |
(1,316,657) |
- |
18,432,629 |
12,036,421 |
(1,236,854) |
- |
10,799,567 |
| 미수금* |
1,087,440 |
- |
- |
1,087,440 |
3,582,932 |
- |
(99,501) |
3,483,431 |
| 매출채권 및 기타채권 합계 |
20,836,726 |
(1,316,657) |
- |
19,520,069 |
15,619,353 |
(1,236,854) |
(99,501) |
14,282,998 |
| 미수수익 |
5,026,028 |
(65,530) |
- |
4,960,498 |
65,530 |
(65,530) |
- |
- |
| 단기대여금 |
39,646,454 |
(2,944,452) |
(425,620) |
36,276,382 |
3,785,392 |
(2,944,452) |
- |
840,940 |
| 유동성보증금 |
168,384 |
- |
- |
168,384 |
116,250 |
- |
- |
116,250 |
| 유동금융리스채권 |
39,922 |
- |
- |
39,922 |
- |
- |
- |
- |
| 기타유동금융자산 합계 |
44,880,788 |
(3,009,982) |
(425,620) |
41,445,186 |
3,967,172 |
(3,009,982) |
- |
957,190 |
| 장기미수수익 |
- |
- |
- |
- |
2,860,550 |
- |
- |
2,860,550 |
| 장기대여금 |
590,811 |
(590,811) |
- |
- |
39,598,351 |
(424,229) |
(734,823) |
38,439,299 |
| 보증금 |
231,281 |
- |
(10,362) |
220,919 |
28,281 |
- |
- |
28,281 |
| 수입보증금 |
- |
- |
- |
- |
200,000 |
- |
- |
200,000 |
| 비유동금융리스채권 |
17,270 |
- |
- |
17,270 |
- |
- |
- |
- |
| 기타비유동금융자산 합계 |
839,362 |
(590,811) |
(10,362) |
238,189 |
42,687,182 |
(424,229) |
(734,823) |
41,528,130 |
(*)전전기의 특수관계자 채권,채무,보증등에 대한 정산 계약에 따라 대체된 미수금 중 ㈜유니원으로부터 2,101,141천원,㈜유니골프앤리조트로부터 386,754천원으로 당기 중 2,487,895천원이 회수되었습니다.(2)보고기간종료일 현재 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
설정/환입/평가 |
제각 |
유동성대체 |
기말 |
| <당기말> |
| 매출채권 |
(1,236,854) |
(79,803) |
- |
- |
(1,316,657) |
| 미수수익 |
(65,530) |
- |
- |
- |
(65,530) |
| 단기대여금 |
(2,944,452) |
- |
- |
- |
(2,944,452) |
| 장기대여금 |
(424,229) |
(166,582) |
- |
- |
(590,811) |
| 합 계 |
(4,671,065) |
(246,385) |
- |
- |
(4,917,450) |
| <전기말> |
| 매출채권 |
(792,720) |
(490,247) |
46,113 |
- |
(1,236,854) |
| 미수수익 |
(65,530) |
- |
- |
- |
(65,530) |
| 단기대여금 |
(773,434) |
(2,477,307) |
- |
306,289 |
(2,944,452) |
| 장기대여금 |
- |
(117,940) |
- |
(306,289) |
(424,229) |
| 합 계 |
(1,631,684) |
(3,085,494) |
46,113 |
- |
(4,671,065) |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권, 기타채권, 대여금 및 미수수익의 연령분석은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
연체되지 않은채권 |
연체된 채권 |
합계 |
| 3개월 이하 |
3개월 초과~6개월 이하 |
6개월 초과~9개월 이하 |
9개월 초과 |
| <당기말> |
| 매출채권 |
18,440,160 |
- |
- |
- |
1,309,126 |
19,749,286 |
| 대손충당금 |
- |
(7,531) |
- |
- |
(1,309,126) |
(1,316,657) |
| 미수금 |
1,087,440 |
- |
- |
- |
- |
1,087,440 |
| 단기대여금 |
36,766,829 |
- |
- |
- |
2,879,625 |
39,646,454 |
| 대손충당금 |
(64,827) |
- |
- |
- |
(2,879,625) |
(2,944,452) |
| 장기대여금 |
- |
- |
- |
- |
590,811 |
590,811 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
(590,811) |
(590,811) |
| 미수수익 |
4,960,498 |
- |
- |
- |
65,530 |
5,026,028 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
(65,530) |
(65,530) |
| 합 계 |
61,190,100 |
(7,531) |
- |
- |
- |
61,182,569 |
| <전기말> |
| 매출채권 |
10,813,120 |
- |
3,409 |
9,740 |
1,210,152 |
12,036,421 |
| 대손충당금 |
- |
(13,552) |
(3,409) |
(9,740) |
(1,210,152) |
(1,236,853) |
| 미수금 |
3,582,932 |
- |
- |
- |
- |
3,582,932 |
| 단기대여금 |
885,767 |
- |
- |
- |
2,899,625 |
3,785,392 |
| 대손충당금 |
(64,827) |
- |
- |
- |
(2,879,625) |
(2,944,452) |
| 장기대여금 |
38,862,062 |
- |
- |
- |
736,289 |
39,598,351 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
(424,229) |
(424,229) |
| 미수수익 |
- |
- |
- |
- |
65,530 |
65,530 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
(65,530) |
(65,530) |
| 장기미수수익 |
2,860,550 |
- |
- |
- |
- |
2,860,550 |
| 합계 |
56,939,604 |
(13,552) |
- |
- |
332,060 |
57,258,112 |
(4) 보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별 양도된 금융자산과 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
할인양도된 매출채권 |
| 당기말 |
전기말 |
| 자산의 장부금액 |
300,000 |
1,185,000 |
| 관련부채의 장부금액 |
300,000 |
1,185,000 |
당사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 당사가 매출채권 팩토링 등의 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다(주석 15참조).
8. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
<당기말> |
<전기말> |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 제품 |
14,355,240 |
(293,207) |
14,062,033 |
11,944,564 |
(233,044) |
11,711,520 |
| 재공품 |
16,949,524 |
- |
16,949,524 |
15,436,181 |
- |
15,436,181 |
| 원재료 |
2,203,678 |
- |
2,203,678 |
789,291 |
- |
789,291 |
| 부재료 |
5,072,865 |
(82,821) |
4,990,044 |
3,178,343 |
(82,821) |
3,095,522 |
| 미착품 |
4,150,083 |
- |
4,150,083 |
3,505,641 |
- |
3,505,641 |
| 합계 |
42,731,390 |
(376,028) |
42,355,362 |
34,854,020 |
(315,865) |
34,538,155 |
(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 60,163천원이고, 전기 중 인식한 평가손실 금액은 46,413천원입니다.
9. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산: |
| 단기선급금 |
1,376,429 |
902,601 |
| 선급비용 |
854,627 |
2,270,483 |
| 당기법인세자산 |
59,575 |
80,022 |
| 합계 |
2,290,631 |
3,253,106 |
| 기타비유동자산: |
| 장기선급금 |
1,268,837 |
341,165 |
| 장기선급비용 |
- |
1,333,728 |
| 합계 |
1,268,837 |
1,674,893 |
10. 종속기업투자자산
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
소재국 |
업 종 |
결산월 |
당기말 |
| 지분율(%) |
취득금액 |
손상차손 |
장부금액 |
| 종속기업: |
| ㈜하이앤드(*) |
한국 |
엔터테인먼트 관련 사업 |
12월 |
51% |
6,120,000 |
(1,067,921) |
5,052,079 |
*당사는 2025년 09월16일 엔터테인먼트의 관련 사업확장등의 목적으로 (주)하이앤드의 지분 51% (주식수 5,100주)를 취득하였습니다.
11. 유형자산 (1)유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액/손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| <당기말> |
| 토지 |
46,085,860 |
- |
- |
46,085,860 |
| 건물 |
29,006,411 |
(4,930,693) |
- |
24,075,718 |
| 구축물 |
8,082,612 |
(4,326,382) |
(12,265) |
3,743,965 |
| 기계장치 |
29,532,938 |
(18,769,068) |
(209,013) |
10,554,857 |
| 차량운반구 |
631,882 |
(547,108) |
- |
84,774 |
| 공구와기구 |
2,552,195 |
(2,256,872) |
- |
295,323 |
| 비품 |
969,038 |
(632,020) |
- |
337,018 |
| 사용권자산 |
778,130 |
(272,482) |
- |
505,648 |
| 건설중인자산 |
6,342,400 |
- |
- |
6,342,400 |
| 기타의유형자산(*) |
379,572 |
- |
- |
379,572 |
| 합계 |
124,361,038 |
(31,734,625) |
(221,278) |
92,405,135 |
| <전기말> |
| 토지 |
38,378,003 |
- |
- |
38,378,003 |
| 건물 |
27,604,118 |
(4,104,722) |
- |
23,499,396 |
| 구축물 |
8,052,912 |
(3,561,445) |
(16,726) |
4,474,741 |
| 기계장치 |
29,221,189 |
(16,011,511) |
(292,372) |
12,917,306 |
| 차량운반구 |
631,882 |
(465,153) |
- |
166,729 |
| 공구와기구 |
2,532,555 |
(1,981,290) |
- |
551,265 |
| 비품 |
721,678 |
(525,712) |
- |
195,966 |
| 사용권자산 |
476,153 |
(62,477) |
- |
413,676 |
| 건설중인자산 |
5,489,403 |
- |
- |
5,489,403 |
| 기타의유형자산(*) |
379,572 |
- |
- |
379,572 |
| 합계 |
113,487,465 |
(26,712,310) |
(309,098) |
86,466,057 |
(*) 기타의유형자산은 미술품 및 조경수로 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
(2)유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
구축물 (정부보조금) |
기계장치 |
기계장치 (정부보조금) |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
기타의 유형자산 |
합계 |
| 취득원가 : |
| 기초 |
38,378,003 |
27,604,118 |
8,052,912 |
(94,600) |
29,221,189 |
(666,876) |
631,882 |
2,532,555 |
721,678 |
476,153 |
5,489,403 |
379,572 |
112,725,989 |
| 취득 |
- |
- |
29,700 |
- |
843,625 |
- |
- |
19,640 |
247,359 |
385,021 |
862,400 |
- |
2,387,745 |
| 재평가증가 |
7,707,857 |
1,402,293 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
9,110,150 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(531,876) |
- |
- |
- |
- |
(83,044) |
- |
- |
(614,920) |
| 대체(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(9,403) |
- |
(9,403) |
| 기말 |
46,085,860 |
29,006,411 |
8,082,612 |
(94,600) |
29,532,938 |
(666,876) |
631,882 |
2,552,195 |
969,037 |
778,130 |
6,342,400 |
379,572 |
123,599,561 |
| 감가상각누계액 |
| 기초 |
- |
(4,104,722) |
(3,561,445) |
77,875 |
(16,011,511) |
374,504 |
(465,153) |
(1,981,290) |
(525,712) |
(62,477) |
- |
- |
(26,259,931) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
524,745 |
- |
- |
- |
- |
17,301 |
- |
- |
542,046 |
| 감가상각비(*1) |
- |
(825,971) |
(764,937) |
4,460 |
(3,282,302) |
83,360 |
(81,955) |
(275,582) |
(106,308) |
(205,118) |
- |
- |
(5,454,353) |
| 대체 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(22,188) |
|
|
(22,188) |
| 기말 |
0 |
(4,930,693) |
(4,326,382) |
82,335 |
(18,769,068) |
457,864 |
(547,108) |
(2,256,872) |
(632,020) |
(272,482) |
- |
- |
(31,194,426) |
| 장부금액 |
| 기초 |
38,378,003 |
23,499,396 |
4,491,466 |
(16,725) |
13,209,678 |
(292,372) |
166,729 |
551,265 |
195,966 |
413,676 |
5,489,403 |
379,572 |
86,466,057 |
| 기말 |
46,085,860 |
24,075,718 |
3,756,230 |
(12,265) |
10,763,870 |
(209,012) |
84,774 |
295,323 |
337,017 |
505,648 |
6,342,400 |
379,572 |
92,405,135 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
구축물 (정부보조금) |
기계장치 |
기계장치 (정부보조금) |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
기타의 유형자산 |
합계 |
| 취득원가 : |
| 기초 |
38,378,003 |
27,604,118 |
8,052,912 |
(94,600) |
29,210,489 |
(666,876) |
737,805 |
2,478,955 |
647,459 |
545,038 |
3,810,452 |
379,572 |
111,083,327 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
10,700 |
- |
- |
53,600 |
74,219 |
277,902 |
1,769,404 |
- |
2,185,825 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(105,923) |
- |
- |
(346,787) |
- |
- |
(452,710) |
| 대체(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(90,453) |
- |
(90,453) |
| 기말 |
38,378,003 |
27,604,118 |
8,052,912 |
(94,600) |
29,221,189 |
(666,876) |
631,882 |
2,532,555 |
721,678 |
476,153 |
5,489,403 |
379,572 |
112,725,989 |
| 감가상각누계액 |
| 기초 |
- |
(3,261,803) |
(2,797,276) |
73,415 |
(12,520,037) |
263,855 |
(447,372) |
(1,652,626) |
(439,619) |
(239,452) |
- |
- |
(21,020,915) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
82,117 |
- |
- |
341,442 |
- |
- |
423,559 |
| 감가상각비(*1) |
- |
(842,920) |
(764,170) |
4,460 |
(3,491,474) |
110,648 |
(99,898) |
(328,663) |
(86,093) |
(164,467) |
- |
- |
(5,662,577) |
| 기말 |
- |
(4,104,723) |
(3,561,446) |
77,875 |
(16,011,511) |
374,503 |
(465,153) |
(1,981,289) |
(525,712) |
(62,477) |
- |
- |
(26,259,933) |
| 장부금액 |
| 기초 |
38,378,003 |
24,342,316 |
5,255,636 |
(21,185) |
16,690,452 |
(403,021) |
290,433 |
826,328 |
207,840 |
305,586 |
3,810,452 |
379,572 |
90,062,412 |
| 기말 |
38,378,003 |
23,499,396 |
4,491,466 |
(16,725) |
13,209,678 |
(292,372) |
166,729 |
551,265 |
195,966 |
413,676 |
5,489,403 |
379,572 |
86,466,057 |
(*1)유형자산 감가상각비와 사용권자산 상각비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
4,809,257 |
5,078,862 |
| 판매관리비 |
645,095 |
583,715 |
| 합계 |
5,454,352 |
5,662,577 |
(*2) 당기 중 대체액은 건설중인자산에서 소모품비로 대체된 9,403천원이며,전기 중 건설중인자산에서 소모품비로 대체된 90,453천원입니다.
(3) 당사는 2025년 12월 31일자로 당사의 토지와 건물, 구축물에 대하여 독립적인 전문평가기관인 가람감정평가법인의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
| 재평가 기준일 |
2025년 12월 31일 |
| 재평가기관 |
가람감정평가법인 |
| 재평가대상 유형자산 |
- 경기도 안산시 단원구 해봉로 38- 경기도 안산시 단원구 산단로 19번길 229- 경기도 안산시 단원구 시화호수로 841번길 28-8 |
| 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 |
「부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률」, 「감정평가에 관한 규칙」 등 관계법령과 감정평가이론에 근거하여 공정가액을 평가 |
(3-1) 당사의 토지와 건물을 원가모형으로 인식하였을 경우 그 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
토지 |
17,902,240 |
17,902,240 |
| 건물 |
24,075,718 |
23,499,396 |
(3-2)재평가모형에 따른 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 |
당기말 |
전기말 |
| 기초잔액 |
20,385,922 |
20,385,922 |
| 재평가로 인한 증가액 |
9,474,447 |
- |
| 법인세효과 |
(2,084,378) |
- |
| 기말잔액 |
27,775,991 |
20,385,922 |
(3-3) 유형자산 재평가에 따른 공정가치 서열체계당사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 당기 중 수준 1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 모두 수준3에 해당합니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 |
당기말 |
전기말 |
| 기초잔액 |
38,378,003 |
38,378,003 |
| 재평가손익 |
7,707,857 |
- |
| 기말잔액 |
46,085,860 |
38,378,003 |
보고기간종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 토지의 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 토지 |
46,085,860 |
3 |
비교표준지공시지가 기준법 |
공시지가, 시점수정요인, 지역요인, 개별요인, 기타요인 등 |
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 토지와 건물 등은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조).
(5) 당기 및 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 자본화된 차입원가는 없습니다.
(6) 보고기간종료일 현재 보험가입자산과 부보금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험가입자산 |
보험회사 |
보험내역 |
당기말 |
전기말 |
| 건물, 기계장치, 재고자산, 비품 등 |
DB손해보험 |
패키지보험 |
105,765,230 |
103,363,131 |
당기말 현재 상기 유형자산 및 재고자산에 대한 화재보험은 보험목적물이 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 보험금 지급시에는 한국산업은행에 20,332,886천원, 기업은행에 3,600,000천원,수지농협에 3,400,000천원,용인농협에 3,600,000천원,하나은행에 1,000,000천원(전기: 한국산업은행 20,332,886천원, 신한은행 3,032,7000천원,수지농협에 3,400,000천원,용인농협에 3,600,000천원,하나은행에 1,000,000천원)을 한도로 보험금을 우선지급하는 질권이 설정되어 있습니다.한편, 당사는 환경책임보험(부보금액: 10,000,000천원), 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험, 외국인근로자 출국만기보험에 가입하고 있습니다.(7) 정부보조금 당사는 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 221,278천원(전기: 309,098천원)을 유형자산의 차감계정으로 계상하였습니다.
12. 무형자산 (1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액/손상차손누계액 |
장부금액 |
| <당기말> |
| 기타무형자산 |
293,908 |
(152,270) |
141,638 |
| 합계 |
293,908 |
(152,270) |
141,638 |
| <전기말> |
| 산업재산권 |
575,000 |
(575,000) |
- |
| 기타무형자산 |
297,488 |
(133,446) |
164,042 |
| 합계 |
872,488 |
(708,446) |
164,042 |
(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초잔액 |
취득(*) |
상각 |
처분/대체 |
기말잔액 |
| <당기말> |
| 기타무형자산 |
164,042 |
- |
(19,540) |
(2,864) |
141,638 |
| 합계 |
164,042 |
- |
(19,540) |
(2,864) |
141,638 |
| <전기말> |
| 기타무형자산 |
183,791 |
- |
(19,749) |
- |
164,042 |
| 회원권 |
323,640 |
- |
- |
(323,640) |
- |
| 합계 |
507,431 |
- |
(19,749) |
(323,640) |
164,042 |
(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
19,540 |
19,749 |
| 합계 |
19,540 |
19,749 |
(4) 경상개발비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
978,189 |
801,458 |
| 합계 |
978,189 |
801,458 |
13. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
|
사용권자산(*):
|
| 건물 |
134,355 |
- |
| 차량운반구 |
371,293 |
413,676 |
| 합계 |
505,648 |
413,676 |
| 리스부채: |
| 유동 |
301,572 |
133,613 |
| 비유동 |
265,439 |
284,741 |
| 합계 |
567,011 |
418,354 |
(*) 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되었습니다.
(2) 당기 중 신규계약에 의하여 증가한 사용권자산은 385,021천원(전기: 277,902천원)입니다.
(3)리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기 |
전기
|
|
사용권자산의 상각비:
|
| 리스자산 |
41,522 |
25,350 |
| 차량운반구 |
163,596 |
139,117 |
| 합계 |
205,118 |
164,467 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
25,058 |
11,081 |
| 단기리스료(제조원가, 판매비와관리비에 포함) |
262,150 |
182,170 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) |
8,246 |
9,651 |
(4)계정과목별 사용권자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
80,223 |
100,629 |
| 판매관리비 |
124,895 |
63,838 |
| 합계 |
205,118 |
164,467 |
(5)리스 이용으로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에서 발생한 금액 |
222,428 |
166,792 |
| 단기리스 |
262,150 |
182,170 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스 |
8,246 |
9,651 |
| 합계 |
492,824 |
358,613 |
당사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다(6) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 금융리스채권 |
39,922 |
17,270 |
- |
- |
당기중 금융리스채권은 전대리스로 인해 신규 발생하였습니다.(7)보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
42,000 |
39,922 |
- |
- |
| 1년 초과 2년 이내 |
17,500 |
17,270 |
- |
- |
| 소계 |
59,500 |
57,192 |
- |
- |
| 가감: 미실현이자수익 |
- |
2,308 |
- |
- |
| 합계 |
59,500 |
59,500 |
- |
- |
(8)보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
325,445 |
301,572 |
169,637 |
133,613 |
| 1년 초과 3년 이내 |
288,586 |
265,439 |
421,629 |
284,741 |
| 합계 |
614,031 |
567,011 |
591,266 |
418,354 |
14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
3,661,205 |
- |
3,323,807 |
- |
| 미지급금 |
1,391,412 |
- |
1,731,646 |
20,233 |
| 합계 |
5,052,617 |
- |
5,055,453 |
20,233 |
15. 차입금 및 사채(1) 차입금1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
차입용도 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 신한은행 |
팩토링 채권대출(*) |
4.97 |
300,000 |
600,000 |
| 기업은행 |
팩토링 채권대출(*) |
- |
- |
585,000 |
| 한국산업은행 |
산업운영자금대출 |
4.46 |
11,740,000 |
12,240,000 |
| 한국산업은행 |
산업운영자금대출 |
- |
- |
3,800,000 |
| 한국산업은행 |
산업운영자금대출 |
- |
- |
3,800,000 |
| 한국산업은행 |
산업운영자금대출 |
4.58 |
16,000,000 |
9,025,000 |
| 한국산업은행 |
수입금융(공급자금융약정 부채) |
6.54 |
1,040,554 |
1,558,206 |
| 기업은행 |
수입금융(공급자금융약정 부채) |
6.54 |
282,311 |
- |
| 하나은행 |
중소기업자금대출 |
4.03 |
500,000 |
500,000 |
| 하나은행 |
중소기업자금대출 |
5.93 |
500,000 |
500,000 |
| (주)제이에이치사람들 |
관계사차입 운영자금 |
6.00 |
3,000,000 |
- |
| 합계 |
33,362,865 |
32,608,206 |
(*) 동 단기차입금은 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7참조).
2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
차입용도 |
연이자율(%) |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
시설자금대출 |
- |
2025-09-30 |
- |
430,000 |
| 한국산업은행 |
중소기업자금대출 |
- |
2025-09-30 |
- |
250,000 |
| 한국산업은행 |
중소기업자금대출 |
- |
2025-09-30 |
- |
500,000 |
| 한국산업은행 |
중소기업자금대출 |
- |
2025-09-30 |
- |
750,000 |
| 한국산업은행 |
중소기업자금대출 |
- |
2025-09-30 |
- |
220,000 |
| 한국산업은행 |
시설자금대출 |
3.66 |
2027-08-17 |
516,250 |
811,250 |
| 한국산업은행 |
시설자금대출 |
3.68 |
2027-08-17 |
1,245,510 |
1,957,230 |
| 한국산업은행 |
시설자금대출 |
3.70 |
2027-08-17 |
863,170 |
1,356,410 |
| 신한은행 |
시설자금대출 |
- |
2025-04-29 |
- |
106,500 |
| 신한은행 |
시설자금대출 |
5.97 |
2026-06-30 |
916,000 |
1,145,000 |
| 농협(수지) |
시설자금대출 |
4.98 |
2027-11-07 |
3,400,000 |
3,400,000 |
| 농협(용인) |
시설자금대출 |
4.98 |
2027-11-07 |
3,600,000 |
3,600,000 |
| 합계 |
10,540,930 |
14,526,390 |
| 유동성 대체액 |
(2,415,960) |
(4,901,460) |
| 차감후 잔액 |
8,124,970 |
9,624,930 |
(2) 사채1) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
표면이자율(%) |
보장수익율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제38회 무보증신주인수권부사채 |
2023-01-25 |
2026-01-25 |
3.00 |
5.00 |
374,123 |
4,195,750 |
| 제39회-1 무보증사모사채 |
2024-06-27 |
2025-06-27 |
- |
- |
- |
1,188,000 |
| 제39회-2 무보증사모사채 |
2024-06-27 |
2026-06-27 |
6.35 |
- |
1,188,000 |
1,188,000 |
| 제40회 무보증사모 전환사채 |
2025-09-16 |
2028-09-16 |
0.00 |
3.00 |
6,120,000 |
- |
| 제41회 무보증신주인수권부사채 |
2025-11-10 |
2028-11-10 |
3.00 |
5.00 |
29,950,000 |
- |
| 소계 |
37,632,123 |
6,571,750 |
| 차감 : 사채할인발행차금 |
(438,416) |
(2,518) |
| 차감 : 신주인수권조정 |
(12,548,500) |
(29,937) |
| 차감 : 전환권조정 |
(2,335,416) |
- |
| 가산 : 사채상환할증료 |
15,636 |
175,357 |
| 가산 : 사채상환할증료(장기) |
2,499,908 |
- |
| 잔액 |
24,825,335 |
6,714,652 |
| 유동성 대체액 |
(1,577,759) |
(5,526,652) |
| 차감후 잔액 |
23,247,576 |
1,188,000 |
| 신주인수권대가 |
7,188,795 |
140,999 |
2) 당기말 주요 사채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
제38회 신주인수권부사채 |
제41회 신주인수권부사채 |
|
이자지급방법
|
발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매3개월마다 상기 사채의 전자등록금액에 표면이율을 적용한 연간 이자의 1/4 씩 분할후급한다 |
발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매3개월마다 상기 사채의 전자등록금액에 표면이율을 적용한 연간 이자의 1/4 씩 분할후급한다 |
|
조기상환청구권
|
발행일로부터 2년(2025년 1월 25일)이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구가능 |
발행일로부터 18개월(2027년 05월 10일)이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구가능 |
|
신주인수권에 관한 사항:
|
|
1주당 행사가격(*)
|
1,174원
|
1,305원 |
|
신주인수권 행사기간
|
2023년 2월 25일~2025년 12월 25일
|
2025년 12월 10일~2028년 10월 10일 |
|
미행사된 잔여주식수
|
- |
22,950,009주 |
(*) 신주인수권부사채는 행사가액 및 행사가능 주식수는 유상증자, 주식배당, 준비금자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 일정한 방법으로 조정됩니다.
|
구분
|
제40회 무보증사모 전환사채 |
|
이자지급방법
|
사채의 표면이자는 연 0%이며,별도의 이자지급 기일은 없는것으로 한다. |
|
조기상환청구권(*1)
|
발행일로부터 2년(2027년 9월 16일)이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구가능. |
|
전환권에 관한 사항:
|
|
1주당 전환가격(*2)
|
1,656원
|
|
전환권 행사기간
|
2026년 9월 16일~2028년 8월 16일
|
|
미행사된 잔여주식수
|
3,695,652주
|
| 매도청구권에 관한 사항: |
| 매도청구권 행사기간(*3) |
2026년 09월 16일~ 2026년 12월16일(대상사채의 권면총액20%를 총 한도로 매도청구가능). |
(*1) 전환사채에 내재된 발행자 조기상환청구권 및 투자자 매도청구권은 별도 내재파생상품으로 분리하였습니다.(*2) 전환권 행사가액 및 행사가능 주식수는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 일정한 방법으로 조정됩니다.(*3) 당사는 금융감독원 감독지침「2022-05 전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 발행한 40회 무보증전환사채에 대해 발행자에게 제3자 지정 콜옵션이 부여된 경우 해당 콜옵션을 별도의 파생상품으로 분리인식하여 회계처리 하고 있으며, 이에 따라 발행회사의 매도청구권(Call option)에 대해 평가하여 인식된 금액은 보고기간말 현재 61,344천원이며,매수자의 조기상환권에 대하여 인식된 파생상품부채는 651,030천원입니다.
3) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 연도 |
장기차입금 |
사 채 |
| 2026년 1월~ |
2,415,960 |
1,577,759 |
| 2027년 1월~ |
8,124,970 |
- |
| 2028년 1월~ |
- |
23,247,576 |
| 합계 |
10,540,930 |
24,825,335 |
(3) 공급자금융약정 부채
공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.
당사는 2022년 6월부터 산업은행 및 2025년 12월부터 기업은행과 공급자금융약정을 체결하였고, 1년 단위로 재연장하고 있습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.
| 지급기한범위 |
당기말 |
전기말 |
| 공급자금융약정 부채 |
L/C 인수 후 90일~180일 |
L/C 인수 후 180일 |
| 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일사업) |
송장발행일 후 60-90일 |
송장발행일 후 60-90일 |
보고기간종료일 현재 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공급자금융약정에 해당하는 차입금 장부금액 |
1,322,865 |
1,558,206 |
| 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 |
1,322,865 |
1,558,206 |
공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없으며, 매입채무에서 공급자금융약정부채로의 비현금 변동도 없습니다.
공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.
(4) 유의적인 판단 - 공급자금융약정
당사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 당사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 또한, 당사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되었으므로 재무상태표의 차입금으로 관련 금액을 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.
현금흐름표에서 경영진은 은행이 기업을 대신하여 대금을 정산하는 것으로 고려하였습니다. 따라서 은행이 지급한 금액은 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시하였습니다. 당사가 후속적으로 은행에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자 금융약정에 따른 부채는 주석30의 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 포함되어 있습니다.
16. 기타유동(비유동) 금융부채
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융부채: |
| 미지급비용 |
6,826,802 |
3,167,200 |
| 영업보증금 |
1,000,000 |
500,000 |
| 금융보증부채 |
304,192 |
741,668 |
| 합계 |
8,130,994 |
4,408,868 |
| 기타비유동금융부채: |
| 임대보증금 |
35,000 |
- |
| 임대보증금 현할차 |
(2,535) |
- |
| 합계 |
32,465 |
- |
17. 기타유동(비유동)부채보고기간종료일 현재 기타유동(비유동)부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채: |
| 미지급비용 |
573,787 |
155,907 |
| 계약부채(선수금) |
618,714 |
1,282,464 |
| 계약부채(환불부채) |
396,483 |
- |
| 예수금 |
176,604 |
145,270 |
| 부가세예수금 |
91,594 |
231,378 |
| 선수수익 |
- |
916 |
| 합계 |
1,857,182 |
1,815,935 |
| 기타비유동부채: |
| 선수수익 |
- |
1,370 |
18. 충당부채
충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
증가액 |
사용(감소)금액 |
기말잔액 |
| <당기말> |
| 품질보증충당부채 |
45,768 |
- |
(45,768) |
- |
| <전기말> |
| 품질보증충당부채 |
- |
1,562,500 |
(1,516,732) |
45,768 |
| 반품충당부채 |
101,645 |
- |
(101,645) |
- |
| 합계 |
101,645 |
1,562,500 |
(1,618,377) |
45,768 |
제품의 판매와 관련하여 동 제품의 보증기간에 발생이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 계상하고 있습니다.
19. 종업원급여 당사가 운영중인 퇴직급여제도인 확정기여제도와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한금액은 915,838천원(전기: 824,642천원)입니다.
20. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식의 종류 |
보통주 |
보통주 |
| 수권주식수 |
500,000,000주 |
500,000,000주 |
| 1주당 금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
93,525,678주 |
96,997,167주 |
| 보통주자본금(*) |
49,294,814,000원 |
48,929,234,500원 |
(*)당사는 2023년 4월 4일 861,302주 및 2025년 07월21일 4,202,648주 총 5,063,950주의 자기주식를 이익잉여금으로 소각하는 이익소각 회계처리를 하였습니다. 이와 같은 사유로 보통주 발행주식 수와 1주당 액면금액의 곱이 보통주 자본금과 일치하지 않습니다(자본금과 발행주식의 액면총액 2,531,975천원 차이 발생)
(2)자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
주식수(단위:주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 전기초 |
96,722,403 |
48,791,853 |
39,901,507 |
88,693,360 |
| 신주인수권부사채 전환(대용납입) |
28,351 |
14,176 |
419,866 |
434,042 |
| 신주인수권부사채 행사(현금납입) |
246,413 |
123,206 |
201,669 |
324,875 |
| 전기말 |
96,997,167 |
48,929,235 |
40,523,042 |
89,452,277 |
| 당기초 |
96,997,167 |
48,929,235 |
40,523,042 |
89,452,277 |
| 신주인수권부사채 전환(대용납입) |
38,864 |
19,432 |
29,974 |
49,406 |
| 신주인수권부사채 행사(현금납입) |
692,295 |
346,147 |
566,262 |
912,409 |
| 자기주식소각 |
(4,202,648) |
- |
- |
- |
| 당기말 |
93,525,678 |
49,294,814 |
41,119,278 |
90,414,092 |
당기 중 신주인수권부사채의 행사와 관련하여 보통주 액면가액을 초과하는 602,900천원 중 주식발행비 6,664천원을 차감한596,236천원을 주식발행초과금으로 계상하였고,전기 중 신주인수권부사채의 전환 및 신주인수권 행사와 관련하여 보통주 액면가액을 초과하는 626,379천원 중 주식발행비 4,845천원을 차감한 621,534천원을 주식발행초과금으로 계상하였습니다.
21. 기타자본항목
(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타불입자본: |
| 주식발행초과금 |
41,119,278 |
40,523,042 |
| 주식매수선택권 |
- |
148,200 |
| 신주인수권대가 |
7,188,795 |
140,999 |
| 기타자본잉여금 |
3,352,039 |
3,175,114 |
| 합계 |
51,660,112 |
43,987,355 |
| 자기주식 |
(2,335,684) |
(15,021,863) |
| 자본조정(자기주식처분손실) |
(1,218,477) |
- |
| 기타자본구성요소: |
| 재평가잉여금 |
27,775,991 |
20,385,922 |
(2) 주식매수선택권 1) 보고기간종료일 현재 임직원에게 부여한 주식매수선택권의 내역은 2025년 03월 25일 행사기한인 주식매수선택권의 미행사로 상실되어 없습니다.
| 구분 |
2018년 3월 26일 |
| 주식매수선택권으로 발행할주식의 종류 및 수량 |
보통주 300,000주 |
| 부여방법 |
신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회결의로 결정 |
| 행사가격 |
주당 1,293원 |
| 행사가능기간 |
2020.03.26 ~ 2025.03.25 |
| 부여대상자 |
임직원 2명 |
2)주식매수선택권 수량의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 잔여주 |
300,000 |
300,000 |
| 주식매수선택권 미행사로 소멸 |
(300,000) |
- |
| 기말 잔여주 |
- |
300,000 |
2025년 03월 25일 행사기한인 주식매수선택권은 미행사되어 상실되었습니다.
3) 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초잔액 |
148,200 |
148,200 |
|
기타자본잉여금으로 대체
|
(148,200) |
- |
| 기말잔액 |
- |
148,200 |
주식매수선택권은 미행사되어 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.4) 당사는 주식매수선택권의 공정가치 산정을 위하여 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2018년 3월 26일 |
| 기대변동성 |
0.5689 |
| 옵션만기 |
5년 |
| 배당수익률 |
0% |
| 무위험이자율 |
2.22% |
(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주주가치 제고를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처리할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
| 기초 |
7,149,164 |
15,021,863 |
46,516 |
51,159 |
| 취득 |
1,732,039 |
2,236,484 |
7,102,648 |
14,970,704 |
| 처분 |
(2,900,000) |
(6,092,900) |
- |
- |
| 소각 |
(4,202,648) |
(8,829,763) |
- |
- |
| 기말 |
1,778,555 |
2,335,684 |
7,149,164 |
15,021,863 |
22. 이익잉여금 (1)보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
698,382 |
698,382 |
| 미처분이익잉여금 |
6,376,869 |
21,725,751 |
| 합계 |
7,075,251 |
22,424,133 |
이익준비금은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있으며 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과하는 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 당사의 이익잉여금처분계산서 및 배당은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기(처분예정일: 2026년 3월 31일) |
전기(처분확정일: 2025년 3월 31일) |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
6,376,869 |
|
21,725,751 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
21,725,751 |
|
31,955,193 |
|
| 당기순이익(손실) |
(6,516,810) |
|
(10,229,442) |
|
| 자기주식소각 |
(8,832,072) |
|
- |
|
| II. 합계 |
|
6,376,869 |
|
21,725,751 |
| III. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| 이익준비금 |
- |
|
- |
|
| 연차배당 |
- |
|
- |
|
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
6,376,869 |
|
21,725,751 |
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
105,735,908 |
68,216,069 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 주요 제품라인에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주요제품/용역: |
| 피혁제품 |
104,586,073 |
65,308,584 |
| 상품 |
139,971 |
1,189,895 |
| 기타 |
1,009,864 |
1,717,590 |
| 수익인식시기: |
| 한 시점에 인식 |
104,726,044 |
66,498,479 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
1,009,864 |
1,717,590 |
23.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당사가 인식하고 있는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
18,432,628 |
10,799,567 |
| 계약부채(선수금)(주1) |
618,714 |
1,282,464 |
| 계약부채(환불부채)(주2) |
396,483 |
- |
(주1) 전기말의 계약부채 잔액 및 당기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 전액 수익으로 인식하였습니다. 회사는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 다음 보고기간 동안 전액 인식될 것으로 예상하고 있습니다.(주2) 당기말 현재 환불부채는 인도된 제품 중 품질 결함으로 인해 대금이 차감될 것으로 예상되는 금액을 인식하였습니다.회사는 과거 경험률 및 보고기간 후 확정된 정보를 기반으로 부채를 추정하였으며, 클레임 제품은 전량 폐기되어 경제적 효익이 없으므로 회수할 재화에 대한 권리는 인식하지 않았습니다.24. 매출원가 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가: |
|
|
| 기초제품재고액 |
11,711,520 |
10,390,167 |
| 당기제품제조원가 |
72,973,140 |
54,954,929 |
| 타계정대체(순액) |
23,903,684 |
6,901,875 |
| 관세환급금 |
(1,974) |
(2,150) |
| 기말제품재고액 |
(14,062,033) |
(11,711,520) |
| 소계 |
94,524,337 |
60,533,301 |
| 상품매출원가: |
|
|
| 기초상품재고액 |
- |
375 |
| 당기상품매입액 |
108,897 |
1,186,658 |
| 기말상품재고액 |
- |
- |
| 소계 |
108,897 |
1,187,033 |
| 기타매출원가: |
866,785 |
1,201,067 |
| 합계 |
95,500,019 |
62,921,401 |
25. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,546,034 |
2,910,810 |
| 퇴직급여 |
285,171 |
260,285 |
| 복리후생비 |
504,012 |
516,593 |
| 여비교통비 |
135,676 |
134,243 |
| 통신비 |
20,690 |
17,665 |
| 수도광열비 |
8,471 |
- |
| 차량관리비 |
236,217 |
170,129 |
| 소모품비 |
13,893 |
10,812 |
| 세금과공과금 |
134,442 |
211,935 |
| 감가상각비 |
499,305 |
494,472 |
| 무형자산상각비 |
19,540 |
19,749 |
| 수선비 |
74,791 |
68,660 |
| 접대비 |
248,671 |
212,582 |
| 광고선전비 |
22,261 |
10,000 |
| 운반비 |
550,352 |
562,334 |
| 지급수수료 |
3,152,954 |
2,937,469 |
| 교육훈련비 |
1,717 |
1,823 |
| 도서인쇄비 |
809 |
717 |
| 대손상각비(환입) |
(6,021) |
490,247 |
| 경상개발비 |
978,189 |
801,458 |
| 포장비 |
181,434 |
88,853 |
| 수출경비 |
2,537 |
6,214 |
| 사용권자산상각비 |
124,895 |
63,838 |
| 리스료 |
8,246 |
9,651 |
| 판매보증비용 |
- |
1,562,500 |
| 잡비 |
13,135 |
- |
| 합계 |
10,757,421 |
11,563,039 |
26. 비용의 성격별 분류 (1) 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 원재료 및 부재료비 |
43,312,762 |
30,056,452 |
| 상품매입액 |
108,897 |
- |
| 제품 및 재공품의 변동 |
(3,863,856) |
(744,809) |
| 감가상각비, 무형자산상각비 |
5,473,892 |
5,682,326 |
| 종업원급여 |
14,200,563 |
12,119,143 |
| 전력비 |
2,894,409 |
2,529,905 |
| 리스료 |
270,396 |
191,821 |
| 연료비 |
1,106,734 |
1,030,720 |
| 외주가공비 |
7,856,827 |
4,041,861 |
| 지급수수료 |
4,919,067 |
10,045,637 |
| 기타 |
29,977,749 |
9,531,384 |
| 합계(*) |
106,257,440 |
74,484,440 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
(2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
11,641,364 |
9,701,088 |
| 퇴직급여 |
915,838 |
824,642 |
| 복리후생비 |
1,643,361 |
1,593,413 |
| 합계 |
14,200,563 |
12,119,143 |
27. 기타수익과 기타비용기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
488,310 |
448,390 |
| 외화환산이익 |
57,237 |
12,445 |
| 유형자산처분이익 |
69,996 |
6,967 |
| 무형자산처분이익 |
- |
21,651 |
| 잡이익 |
270,289 |
315,231 |
| 기타수익 합계 |
885,832 |
804,684 |
| 외환차손 |
(476,020) |
(590,694) |
| 외화환산손실 |
(12,672) |
(243,783) |
| 유형자산처분손실 |
(5,591) |
- |
| 기타의 대손상각비 |
(166,582) |
(2,595,247) |
| 기타의 손상차손 |
(1,737,994) |
- |
| 유형자산손상차손 |
(364,297) |
|
| 잡손실 |
(40,997) |
(25,083) |
| 기타비용 합계 |
(2,804,153) |
(3,454,807) |
28. 금융수익과 금융비용 (1)금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
2,753,529 |
2,922,269 |
| 파생상품평가이익 |
927,963 |
- |
| 금융자산투자처분이익 |
- |
80,601 |
| 합계 |
3,681,492 |
3,002,870 |
(2)금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용(*) |
4,056,749 |
4,427,718 |
| 파생상품평가손실 |
128,323 |
- |
| 사채상환손실 |
- |
13,919 |
| 합계 |
4,185,072 |
4,441,637 |
(*) 당기 이자비용 중 옵션부사채조정계정 상각액 682,681천원(전기:717,907천원)이 포함되어 있습니다.
29. 법인세비용(1) 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
5,657,756 |
(127,819) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(2,084,379) |
- |
| 기타조정 |
- |
- |
| 법인세비용(수익) |
3,573,377 |
(127,819) |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재평가잉여금 |
(2,084,379) |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(2,084,379) |
- |
(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실)(A) |
(2,943,433) |
(10,357,260) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(615,178) |
(2,164,667) |
| 조정사항: |
| 비과세(비일시적차이 등)수익 |
4,008,044 |
681,070 |
| 비공제(비일시적차이 등)비용 |
(292,839) |
(158,165) |
| 당기 이전에 인식된 이월결손금 사용분 |
- |
- |
| 이월결손금 당기 소멸분 |
516,415 |
1,119,021 |
| 기타 - 금액조정 |
(43,065) |
394,922 |
| 법인세비용(수익)(B) |
3,573,377 |
(127,819) |
| 평균유효세율(B/A)(*) |
- |
- |
(*) 당기및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 평균유효세율은 산정하지 않았습니다.
(4)일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
일시적 차이 등 |
이연법인세 자산(부채) |
| 기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
| - 차감할 일시적차이 |
| 대손충당금 |
4,261,967 |
(118,512) |
4,143,455 |
890,751 |
20,809 |
911,560 |
| 재고자산평가충당금 |
398,686 |
(22,658) |
376,028 |
83,325 |
(599) |
82,726 |
| 매도가능증권손상차손 |
783,000 |
- |
783,000 |
163,647 |
8,613 |
172,260 |
| 지분법감액손실 |
7,738,650 |
- |
7,738,650 |
1,617,378 |
85,125 |
1,702,503 |
| 감가상각비 |
666,061 |
22,134 |
688,195 |
139,207 |
12,196 |
151,403 |
| 연차수당 |
155,907 |
417,880 |
573,787 |
32,585 |
93,648 |
126,233 |
| 대손금 |
33,588,057 |
- |
33,588,057 |
7,019,904 |
369,469 |
7,389,373 |
| 판매보증충당부채 |
45,768 |
(45,768) |
- |
9,566 |
(9,566) |
- |
| 반품충당부채 |
- |
396,483 |
396,483 |
- |
87,226 |
87,226 |
| 세금과공과 |
14,644 |
(372) |
14,272 |
3,061 |
79 |
3,140 |
| 리스부채 |
418,354 |
148,657 |
567,011 |
87,436 |
37,306 |
124,742 |
| 자기주식 |
48,424 |
(48,424) |
- |
10,120 |
(10,120) |
- |
| 잡손실 |
2,266 |
- |
2,266 |
474 |
25 |
499 |
| 금융보증채무 |
741,668 |
(437,476) |
304,192 |
155,009 |
(88,087) |
66,922 |
| 파생상품부채_CB |
- |
1,341,545 |
1,341,545 |
- |
295,140 |
295,140 |
| 신주인수권조정 |
658,308 |
(658,308) |
- |
137,586 |
(137,586) |
- |
| 상환할증금 |
193,370 |
1,748,081 |
1,941,451 |
40,413 |
386,706 |
427,119 |
| 파생상품부채_BW |
- |
3,609,344 |
3,609,344 |
- |
794,056 |
794,056 |
| 단기대여금현할차 |
- |
425,620 |
425,620 |
- |
93,636 |
93,636 |
| 임차보증금현할차 |
- |
10,361 |
10,361 |
- |
2,279 |
2,279 |
| 상환할증료_BW |
- |
574,093 |
574,093 |
- |
126,300 |
126,300 |
| 건물손상차손 |
- |
363,629 |
363,629 |
- |
79,998 |
79,998 |
| 토지손상차손 |
- |
667 |
667 |
- |
147 |
147 |
| 기타의 손상차손 |
- |
670,073 |
670,073 |
- |
147,416 |
147,416 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
1,067,921 |
1,067,921 |
- |
234,943 |
234,943 |
| 소 계 |
49,715,130 |
9,464,970 |
59,180,100 |
10,390,462 |
2,629,159 |
13,019,621 |
| -가산할 일시적 차이 |
| 미수수익 |
(2,926,080) |
(2,099,948) |
(5,026,028) |
(611,551) |
(494,175) |
(1,105,726) |
| 토지(재평가) |
(31,683,885) |
(9,599,171) |
(41,283,056) |
(6,621,932) |
(2,460,340) |
(9,082,272) |
| 건물(재평가) |
(3,094,989) |
(1,765,922) |
(4,860,911) |
(646,853) |
(422,547) |
(1,069,400) |
| 기계장치 |
(106,087) |
- |
(106,087) |
(22,172) |
(1,167) |
(23,339) |
| 비품 |
(108,168) |
- |
(108,168) |
(22,607) |
(1,190) |
(23,797) |
| 구축물 |
(16,725) |
4,460 |
(12,265) |
(3,496) |
798 |
(2,698) |
| 감가상각비 |
(17,169) |
- |
(17,169) |
(3,588) |
(189) |
(3,777) |
| 사용권자산 |
(413,676) |
(91,972) |
(505,648) |
(86,458) |
(24,785) |
(111,243) |
| 일시상각충당금 |
(212,539) |
43,443 |
(169,096) |
(44,421) |
7,220 |
(37,201) |
| 부가세예수금 |
(4,494) |
- |
(4,494) |
(939) |
(50) |
(989) |
| 신주인수권조정 |
(688,245) |
(11,860,255) |
(12,548,500) |
(143,843) |
(2,616,827) |
(2,760,670) |
| 상환할증금 |
(18,013) |
18,013 |
0 |
(3,765) |
3,765 |
- |
| 선급비용 |
(741,668) |
89,904 |
(651,764) |
(155,009) |
11,621 |
(143,388) |
| 전환권조정 |
- |
(2,335,416) |
(2,335,416) |
- |
(513,792) |
(513,792) |
| 파생상품자산_CB |
- |
(61,344) |
(61,344) |
- |
(13,496) |
(13,496) |
| 소 계 |
(40,031,738) |
(27,658,208) |
(67,689,946) |
(8,366,634) |
(6,525,154) |
(14,891,788) |
| 이월결손금 |
23,273,361 |
952,874 |
24,226,235 |
4,864,132 |
465,640 |
5,329,772 |
| 기부금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 세액공제 |
1,855,340 |
219,271 |
2,074,611 |
1,855,340 |
219,271 |
2,074,611 |
| 합 계 |
34,812,093 |
(17,021,093) |
17,791,000 |
8,743,300 |
(3,211,084) |
5,532,216 |
| 이연법인세자산(부채) |
5,532,216 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) |
8,986,309 |
| 인식한 이연법인세자산(부채) |
(3,454,093) |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
일시적 차이 등 |
이연법인세 자산(부채) |
| 기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
| - 차감할 일시적차이 |
| 대손충당금 |
903,157 |
3,358,810 |
4,261,967 |
188,759 |
701,992 |
890,751 |
| 재고자산평가충당금 |
352,273 |
46,413 |
398,686 |
73,625 |
9,700 |
83,325 |
| 매도가능증권손상차손 |
1,783,000 |
(1,000,000) |
783,000 |
372,647 |
(209,000) |
163,647 |
| 지분법감액손실 |
7,738,650 |
- |
7,738,650 |
1,617,378 |
- |
1,617,378 |
| 감가상각비 |
1,324,469 |
(658,408) |
666,061 |
276,814 |
(137,607) |
139,207 |
| 연차수당 |
277,666 |
(121,759) |
155,907 |
58,032 |
(25,447) |
32,585 |
| 대손금 |
33,541,943 |
46,114 |
33,588,057 |
7,010,266 |
9,638 |
7,019,904 |
| 판매보증충당부채 |
- |
45,768 |
45,768 |
- |
9,566 |
9,566 |
| 세금과공과 |
14,895 |
(251) |
14,644 |
3,113 |
(52) |
3,061 |
| 리스부채 |
312,758 |
105,596 |
418,354 |
65,366 |
22,070 |
87,436 |
| 자기주식 |
48,424 |
- |
48,424 |
10,120 |
- |
10,120 |
| 잡손실 |
2,266 |
- |
2,266 |
474 |
- |
474 |
| 업무용승용차처분손실 |
1,391 |
(1,391) |
- |
291 |
(291) |
- |
| 금융보증채무 |
822,806 |
(81,138) |
741,668 |
171,966 |
(16,957) |
155,009 |
| 신주인수권조정 |
2,533,672 |
(1,875,364) |
658,308 |
529,537 |
(391,951) |
137,586 |
| 상환할증금 |
580,769 |
(387,399) |
193,370 |
121,381 |
(80,968) |
40,413 |
| 반품충당부채 |
15,268 |
(15,268) |
- |
3,191 |
(3,191) |
- |
| 소계 |
50,253,407 |
(538,277)
|
49,715,130 |
10,502,960 |
(112,498) |
10,390,462 |
| -가산할 일시적 차이 |
| 미수수익 |
(2,856,696) |
(69,384) |
(2,926,080) |
(597,049) |
(14,502) |
(611,551) |
| 토지(재평가) |
(31,969,554) |
285,669 |
(31,683,885) |
(6,681,636) |
59,704 |
(6,621,932) |
| 건물(재평가) |
(3,094,989) |
- |
(3,094,989) |
(646,853) |
- |
(646,853) |
| 기계장치 |
(106,087) |
- |
(106,087) |
(22,172) |
- |
(22,172) |
| 비품 |
(108,168) |
- |
(108,168) |
(22,607) |
- |
(22,607) |
| 구축물 |
(21,185) |
4,460 |
(16,725) |
(4,427) |
931 |
(3,496) |
| 감가상각비 |
(17,169) |
- |
(17,169) |
(3,588) |
- |
(3,588) |
| 사용권자산 |
(305,586) |
(108,090) |
(413,676) |
(63,867) |
(22,591) |
(86,458) |
| 일시상각충당금 |
(280,509) |
67,970 |
(212,539) |
(58,626) |
14,205 |
(44,421) |
| 부가세예수금 |
(4,494) |
- |
(4,494) |
(940) |
1 |
(939) |
| 신주인수권조정 |
(1,857,782) |
1,169,537 |
(688,245) |
(388,277) |
244,434 |
(143,843) |
| 상환할증금 |
(404,021) |
386,008 |
(18,013) |
(84,440) |
80,675 |
(3,765) |
| 선급비용 |
- |
(741,668) |
(741,668) |
- |
(155,009) |
(155,009) |
| 소계 |
(41,026,240) |
994,502 |
(40,031,738) |
(8,574,482) |
207,848 |
(8,366,634) |
| 이월결손금 |
22,891,008 |
382,353 |
23,273,361 |
4,784,221 |
79,911 |
4,864,132 |
| 기부금 |
21,000 |
(21,000) |
- |
4,389 |
(4,389) |
- |
| 세액공제 |
- |
1,855,340 |
1,855,340 |
2,172,649 |
(317,309) |
1,855,340 |
| 합계 |
32,139,175 |
2,672,918 |
34,812,093 |
8,889,737 |
(146,437) |
8,743,300 |
| 이연법인세자산(부채) |
8,743,300 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) |
6,539,637 |
| 인식한 이연법인세자산(부채) |
2,203,663 |
(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항을 검토하고 있습니다. 2025년 12월 31일 현재 당사는 실현가능성이 없는 차감할 일시적차이 등 31,336,252천원(전기: 31,290,129천원)을 제외한 일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수있습니다.
보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금의 내역과 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
만기 |
당기말 |
전기말 |
| 일시적차이 |
31,336,252 |
31,290,129 |
| 이월결손금 |
2026년 |
9,510,609 |
- |
| 합계 |
40,846,861 |
31,290,129 |
30. 주당이익 (1) 기본주당이익 1)기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(6,516,810,307) |
(10,229,441,710) |
| 가중평균유통보통주식수 |
91,157,217 |
90,661,971 |
| 기본주당이익 |
(71) |
(113) |
2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 구분 |
일자 |
주식수(단위:주) |
일수 |
적수 |
가중평균유통보통주식수(단위:주) |
| 기초 |
전기이월 |
96,997,167 |
365 |
35,403,965,955 |
96,997,167 |
| 자기주식 |
전기이월 |
(7,149,164) |
365 |
(2,609,444,860) |
(7,149,164) |
| 자기주식소각 |
|
4,202,648 |
- |
- |
- |
| 자기주식처분 |
|
2,900,000 |
365 |
425,600,000 |
1,166,028 |
| 자기주식취득 |
|
(1,732,039) |
365 |
(34,443,204) |
(94,366) |
| 신주인수권부사채 행사 |
|
731,159 |
365 |
86,706,277 |
237,552 |
| 합계 |
|
91,747,123 |
365 |
33,272,384,168 |
91,157,217 |
(전기)
| 구분 |
일자 |
주식수(단위:주) |
일수 |
적수 |
가중평균유통보통주식수(단위:주) |
| 기초 |
전기이월 |
96,722,403 |
366 |
35,400,399,498 |
96,722,403 |
| 자기주식 |
전기이월 |
(46,516) |
366 |
(17,024,856) |
(46,516) |
| 자기주식취득 |
|
(7,102,648) |
366 |
(2,247,577,910) |
(6,140,921) |
| 신주인수권부사채 행사 |
|
274,764 |
366 |
46,483,882 |
127,005 |
| 합계 |
|
89,848,003 |
366 |
33,182,280,614 |
90,661,971 |
(2) 희석주당이익당기및 전기말 현재는 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
(3) 잠재적 보통주희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| 구분 |
청구기간 |
잠재적보통주(단위:주) |
| 주식선택권 |
2020년 03월 ~ 2025년 03월 |
- |
| 제38회차 신주인수권부사채 전환권 |
2023년 02월 ~ 2025년 12월 |
- |
| 제41회차 신주인수권부사채 전환권 |
2025년 12월 ~ 2028년 10월 |
22,950,009 |
| 제40회 무보증사모 전환사채 |
2026년 09월 ~ 2028년 08월 |
3,695,652 |
-2025년 03월 25일 행사기한인 주식매수선택권은 미행사되어 상실되었고,38회차 미행사된 신주인수권부사채는 기한경과로 상실되었습니다..
(전기말)
| 구분 |
청구기간 |
잠재적보통주(단위:주) |
| 주식매수선택권 |
2020년 03월 ~ 2025년 03월 |
300,000 |
| 제38회차 신주인수권부사채 전환권 |
2023년 02월 ~ 2025년 12월 |
870,108 |
31. 현금흐름표(1) 현금흐름표의 현금은 보고기간종료일 현재의 현금 및 현금성자산입니다.(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
금 액 |
| 당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
1,499,960 |
4,901,460 |
| 사채의 유동성대체 |
1,188,000 |
4,141,963 |
| 신규리스 |
385,021 |
- |
| 리스부채의 유동성 대체 |
211,153 |
48,828 |
| 신주인수권의 행사 |
50,645 |
31,742 |
| 보증금의 유동성대체 |
- |
500,000 |
| 유니원과 채권 정산합의에 의한 계정재분류 |
- |
689,000 |
| 장기미수수익의 미수수익대체 |
4,960,499 |
2,861,201 |
| 장기대여금의 단기대여금대체 |
35,966,062 |
- |
| 장기선급비용유동성대체 |
1,333,728 |
- |
| 판매보증부채충당금 채권상계 |
45,768 |
1,516,731 |
| 종속기업투자주식취득 |
6,120,000 |
- |
| 토지/건물자산재평가증감/손상차손 |
9,110,150 |
- |
| 자기주식소각 |
8,829,763 |
- |
(3)재무활동에서 생기는 부채의 변동 거래 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초잔액 |
재무현금흐름 |
비현금 변동 |
기말잔액 |
| 전환권행사 |
상각 |
환율효과 |
유동성대체 |
리스개설 |
타계정대체 |
전환사채발행(종속기업투자지분취득) |
| 단기차입금(*) |
32,608,206 |
771,113 |
- |
- |
(16,454) |
|
- |
- |
- |
33,362,865 |
| 유동성장기차입금 |
4,901,460 |
(3,985,460) |
- |
- |
- |
1,499,960 |
- |
- |
- |
2,415,960 |
| 유동성사채 |
5,526,652 |
(5,168,676) |
(673) |
32,455 |
- |
1,188,000 |
- |
- |
- |
1,577,758 |
| 유동리스부채 |
133,613 |
(202,572) |
- |
- |
- |
232,056 |
158,332 |
(19,857) |
- |
301,572 |
| 장기차입금 |
9,624,930 |
- |
- |
- |
- |
(1,499,960) |
- |
- |
- |
8,124,970 |
| 사채 |
1,188,000 |
29,545,537 |
(30,778) |
650,226 |
- |
(1,188,000) |
- |
- |
(6,917,409) |
23,247,576 |
| 리스부채 |
284,741 |
- |
- |
- |
- |
(232,056) |
212,754 |
- |
- |
265,439 |
(*) 공급자금융약정에 따른 부채를 포함합니다.<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초잔액 |
재무현금흐름 |
비현금 변동 |
기말잔액 |
| 전환권행사 |
상각 |
환율효과 |
유동성대체 |
리스개설 |
리스해지 |
사채상환손익 |
| 단기차입금(*) |
39,707,434 |
(7,236,043) |
- |
- |
136,815 |
- |
- |
- |
- |
32,608,206 |
| 유동성장기차입금 |
8,142,092 |
(8,142,092) |
- |
- |
- |
4,901,460 |
- |
- |
- |
4,901,460 |
| 유동성사채 |
3,960,000 |
(2,798,458) |
(31,742) |
240,970 |
- |
4,141,963 |
- |
- |
13,919 |
5,526,652 |
| 유동리스부채 |
168,086 |
(166,792) |
- |
- |
- |
48,828 |
89,006 |
(5,515) |
- |
133,613 |
| 장기차입금 |
7,526,390 |
7,000,000 |
- |
- |
- |
(4,901,460) |
- |
- |
- |
9,624,930 |
| 사채 |
3,665,026 |
1,188,000 |
- |
476,937 |
- |
(4,141,963) |
- |
- |
- |
1,188,000 |
| 리스부채 |
144,673 |
- |
- |
- |
- |
(48,828) |
188,896 |
- |
- |
284,741 |
(*) 공급자금융약정에 따른 부채를 포함합니다.
32. 부문별보고 (1) 영업부문별 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 단일의 영업부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
금액 |
| <당기> |
| 총매출액 |
105,735,908 |
| 영업손실 |
(521,532) |
| 당기순손실 |
(6,516,810) |
| 자산총액 |
225,026,388 |
| 부채총액 |
92,774,381 |
| <전기> |
| 총매출액 |
68,216,069 |
| 영업손실 |
(6,268,371) |
| 당기순손실 |
(10,229,442) |
| 자산총액 |
186,320,012 |
| 부채총액 |
65,615,230 |
(2) 지역별정보
| (단위: 천원) |
| 구분 |
내수 |
수출 |
합계 |
| <당기> |
| 매출액 |
103,439,468 |
2,296,440 |
105,735,908 |
| <전기> |
| 매출액 |
64,547,727 |
3,668,342 |
68,216,069 |
(3) 주요 고객에 대한 정보
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
의존도(%) |
매출액 |
의존도(%) |
| 나원산업(주) |
77,442,680 |
73.2% |
35,929,517 |
52.7% |
| (주)두올 아산공장 |
12,402,516 |
11.7% |
13,489,426 |
19.8% |
| 합계 |
89,845,196 |
85.0% |
49,418,943 |
72.4% |
33. 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유의적인 영향력을 행사하는기업(최대주주) |
㈜제이에이치사람들(주1) |
㈜제이에이치사람들(주1) |
| 유의적인 영향력을 행사하는기업 |
- |
㈜햇발(주2) |
| 종속기업 |
(주) 하이앤드(주3) |
- |
| 기타특수관계자 |
주요경영진 |
주요경영진 |
(주1) ㈜제이에이치사람들의 당사에 대한 지분율이 20.5%이고, ㈜제이에이치사람들의 대표이사와 당사의 대표이사가 동일하며, ㈜제이에이치사람들의 주주 전원(4인) 중 지분율 72.0% 보유한 주주 2인이 당사의 이사회에 해당하므로 유의적인 영향력을 행사하는 기업에 해당합니다.(주2) ㈜햇발은 2025년 10월 30일자로 ㈜제이에이치사람들에게 당사의 지분 전부(4.57%)를 양도함으로써 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었습니다.(주3) 당사는 2025년 09월16일 엔터테인먼트의 관련 사업확장등의 목적으로 (주)하이앤드의 지분 51% (주식수 5,100주)를 취득하였습니다.
(2)특수관계자와의 매출 및 매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회사명 |
매출 |
기타수익 |
기타비용 |
이자수익 |
이자비용 |
| <당기> |
| 특수관계자 |
㈜제이에이치사람들 |
- |
- |
- |
- |
35,507 |
| 김진환대표 |
- |
- |
- |
- |
16,356 |
| (주)하이앤드 |
- |
7,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
7,000 |
- |
- |
51,863 |
| <전기> |
| 기타특수관계자 |
(주)유니원 |
2,302,470 |
93,676 |
15,750 |
141,895 |
- |
| (주)유니골프앤리조트 |
- |
- |
- |
943,005 |
- |
| (주)햇발 |
- |
- |
- |
276,333 |
- |
| 합계 |
2,302,470 |
93,676 |
15,750 |
1,361,233 |
- |
상기 전기 거래내역은 전기 중 특수관계가 소멸한 (주)유니의 연결실체와 거래내역에 대하여 특수관계 소멸일(2024년 7월 1일)전까지의 거래를 포함하고 있습니다.한편, 당사는 (주)유니리조트개발 회원권 취득을 위한 콘도청약금 3,720,000천원을 보유하고 있습니다.
(3)특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회사명 등 |
채권 |
채무 |
| 대여금 |
미지급금 |
차입금 |
임대보증금 |
| <당기말> |
| 특수관계자 |
(주)제이에이치사람들 |
- |
1,479 |
3,000,000 |
- |
| 종속기업 |
(주)하이앤드 |
- |
- |
- |
35,000 |
| 기타특수관계자 |
주요경영진 |
176,540 |
578 |
- |
- |
| 합계 |
176,540 |
2,057 |
3,000,000 |
35,000 |
| <전기말> |
| 기타특수관계자 |
주요경영진 |
226,540 |
14,890 |
- |
- |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 없습니다.
(5) 전전기 중 특수관계자 간 체결된 주요 계약 및 거래내용은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자 채권, 채무, 보증 등에 대한 정산계약 체결의 건① 2023년 11월 2일자로 채권자인 당사와 채무자인 (주)유니원 및 (주)유니골프앤리조트 간의 채권, 채무, 보증 등을 정산하기 위한 정산계약이 체결되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 채무자 |
내용 |
| (주)유니원 |
- 계약체결일 현재 채권, 채무, 보증 등을 정산- 당사자가 (주)유니골프앤리조트 채권에 대하여 일부 상환 조건을 변경- 이장원 등이 연대보증 |
| (주)유니골프앤리조트 |
- 계약체결일 현재 채권, 채무, 보증 등을 정산- 대여금 만기일을 2026년 11월 30일로 변경- 이자율을 본 계약일로부터 모두 6%를 적용- 이장원, (주)유니원, (주)유니리조트개발, (주)유니가 연대보증- (주)유니골프앤리조트가 추진중인 1,750억원의 담보대출에 대하여 이자자금보충계약에 대한 보증을 제공- (주)유니골프앤리조트는 ㈜유니켐의 잔여 대여금 316억원을 담보하기 위하여 신탁자산으로 위탁한 카스카디아CC에 대한 수익권에 질권을 설정 |
② 당사와 (주)유니원 및 (주)유니골프앤리조트간의 채권, 채무, 보증 등을 정산하기 위한 정산계약에 따라 (주)유니원 및 (주)유니골프앤리조트에 대한 외상매출금, 선급금, 미수금 등은 단기 및 장기 미수금으로 대체되었으며, (주)유니원의 유동성보증금및 미수수익 등은 선급비용, 장기선급비용 및 장기대여금으로 대체되었습니다. 당기 중 2,487,895천원이 회수되어 현금흐름표 상 투자활동현금흐름으로 표시하였습니다.(주석6참조)
2)특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
회사명 |
자금차입거래 |
| 차입 |
상환 |
| <당기> |
| 특수관계자 |
유니켐대표이사 김진환 |
2,700,000 |
2,700,000 |
| (주)제이에이치 사람들 |
6,000,000 |
3,000,000 |
| 합 계 |
8,700,000 |
5,700,000 |
(6) 보고기간종료일 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(6-1) 제공한 담보자산당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보자산은 없습니다.
(6-2) 제공한 지급보증
당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.
(6-3) 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.1) 채무에 대한 지급보증
| (단위: 천원) |
| 구분 |
보증내역 |
보증거래처 |
당기말 |
전기말 |
| (주)제이에이치사람들 |
채무보증 |
한국산업은행 |
5,714,700 |
4,971,780 |
| (주)제이에이치사람들 |
수출신용보증 |
한국산업은행 |
USD 957,600 |
USD 226,800 |
| (주)유니켐 대표이사 |
채무보증 |
중소기업은행 |
5,400,000 |
6,600,000 |
| 합계 |
11,114,700 |
11,571,780 |
| USD 957,600 |
USD 226,800 |
(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임원급여 |
1,760,731 |
1,415,697 |
| 퇴직급여 |
185,599 |
146,308 |
| 합계 |
1,946,330 |
1,562,005 |
34. 우발부채와 약정사항 (1) 당사(원고)는 2025년 2월 24일에 송암글로벌(주)(피고)를 상대로 금 2,911,289천원 및 이에 대한 이 사건 소장 송달일 다음날부터 다 갚을 때까지 연 12%의 비율에 의한금원을 지급하라는 소송을 제기하였습니다. 이와 관련하여 당사는 승소가능성이 높을 것으로 보고 있으나, 전기말 회수가능성이 상당히 높지 아니하므로 관련 채권(재무제표상 단기대여금 2,800,000천원)은 전액 충당금으로 계상하였습니다. 향후 승소 확정 후 대금이 회수될 경우 대손상각비환입으로 계상할 예정입니다
(2) 보고기간종료일 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 당사 및 타인을 위하여 제공하거나 타인으로 부터 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(2-1) 제공한 담보자산1) 당기말가. 유형자산 등
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
담보자산 종류 |
담보자산장부금액 |
담보설정금액 |
관련채무 |
차입금액 |
담보권자 |
| 유형자산 |
안산본공장 615-4번지 토지 외 |
63,214,031 |
52,978,336 |
차입금 |
39,563,241 |
한국산업은행 외 |
| 안산 2공장 617-1번지 토지 외(*) |
9,656,133 |
9,600,000 |
| 안산 사택 성곡동 849 외 토지 외 |
1,239,630 |
1,374,000 |
| 합계 |
74,109,794 |
63,952,336 |
|
39,563,241 |
|
(*) 당기말 현재 당사 소유 부동산에 대하여 차입금 담보 목적 담보신탁 계약이 체결되어 있으며, 수탁자는 하나은행이고 1순위 공동 우선수익자는 하나은행(수익한도금액: 1,200,000천원), 수지농협(수익한도금액: 4,080,000천원), 용인농협(수익한도금액: 4,320,000천원)입니다.나. 유형자산 외 당기말 유형자산외 제공된 담보자산은 없습니다.
2) 전기말가. 유형자산 등
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
담보자산 종류 |
담보자산장부금액 |
담보설정금액 |
관련채무 |
차입금액 |
담보권자 |
| 유형자산 |
안산본공장 615-4번지 토지 외 |
57,556,813 |
59,940,000 |
차입금 |
44,391,390 |
한국산업은행 외 |
| 안산 2공장 617-1번지 토지 외(*) |
11,110,672 |
11,133,600 |
| 안산 사택 성곡동 849 외 토지 외 |
1,423,653 |
1,374,000 |
| 합계 |
70,091,138 |
72,447,600 |
|
44,391,390 |
|
(*) 전기말 현재 당사 소유 부동산에 대하여 차입금 담보 목적 담보신탁 계약이 체결되어 있으며, 수탁자는 하나은행이고 1순위 공동 우선수익자는 하나은행(수익한도금액: 1,200,000천원), 수지농협(수익한도금액: 4,080,000천원), 용인농협(수익한도금액: 4,320,000천원)입니다.나. 유형자산 외 전기말 현재 제공한 유형자산 외 담보자산은 없습니다.
(2-2) 제공한 지급보증
| (단위: 천원) |
| 제공 기업 |
제공받은 기업 |
보증처 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| (주)유니켐 |
(주)유니골프앤리조트 |
하나캐피탈 외 |
- |
10,018,418 |
이자자금보충보증(*1) |
| 하나캐피탈 |
8,350,020 |
8,350,020 |
시설리스보증(*2) |
| 합계 |
8,350,020 |
18,368,438 |
|
(*1) (주)유니골프앤리조트가 2023년 11월 3일자로 하나캐피탈 외 금융기관으로부터1,750억원의 골프장 담보대출을 실행하면서 이 대출금에 대한 이자지급보증을 (주)유니켐, (주)유니원, (주)유니의 대표이사 3인이 연대보증하였으며,당기말로 이자자금보충보증 금액은 없습니다. (*2) 하나캐피탈주식회사에 대하여 (주)유니켐과 (주)유니원 양자가 골프장운영장비 리스 원금에 대하여 보증을 제공하였습니다.
(2-3) 제공받은 지급보증
| (단위: 천원) |
| 제공처 |
보증처 |
지급보증금액 |
비고 |
| <당기말> |
| 서울보증보험 |
이행보증보험 등 |
64,000 |
- |
| ㈜유니켐 대표이사 |
신한은행 |
483,109 |
연대보증 |
| 합계 |
547,109 |
|
| <전기말> |
| 서울보증보험 |
이행보증보험 등 |
505,000 |
- |
| (주)유니 대표이사 |
신한은행 |
1,367,450 |
연대보증 |
| 합계 |
1,872,450 |
|
(2-4) 당기말 현재 당사의 (주)유니원 채권((당기말 기준 6,099,231천원)에 대해 지급보증을 하기 위하여 (주)유니의 대표이사 등((주)유니 대표이사, (주)유니리조트개발, (주)유니골프앤리조트, (주)유니)이 연대하여 보증채무를 부담하였습니다.(2-5) 당기말 현재 당사의 (주)유니골프앤리조트 채권(당기말 기준 35,659,713천원)에 대한 지급보증을 하기 위하여 (주)유니의 대표이사 등((주)유니 대표이사, (주)유니원, (주)유니리조트개발, (주)유니)이 연대하여 보증채무를 부담하고, 신탁자산으로 위탁한 (주)유니골프앤리조트가 운영중인 카스카디아CC에 대한 수익권에 질권을 설정하고 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
약정한도 |
비고 |
| 중소기업은행 |
4,500,000 |
외상매출채권담보대출 |
| USD 2,400,000 |
내국수입유산스 |
| 신한은행 |
916,000 |
시설자금대출 |
| 8,000,000 |
외상매출채권담보대출 |
| 하나은행 |
500,000 |
일반자금대출 |
| 500,000 |
무역어음대출 |
| 한국산업은행 |
USD 3,500,000 |
내국수입유산스 |
| 6,000,000 |
시설자금대출 |
| 27,740,000 |
운영자금대출 |
| 농협(수지) |
3,400,000 |
운영자금대출 |
| 농협(용인) |
3,600,000 |
운영자금대출 |
| 합계 |
55,156,000 |
|
| USD 5,900,000 |
|
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
약정한도 |
비고 |
| 중소기업은행 |
5,500,000 |
외상매출채권담보대출 |
| 신한은행 |
1,251,500 |
시설자금대출 |
| 5,000,000 |
외상매출채권담보대출 |
| 하나은행 |
500,000 |
일반자금대출 |
| 500,000 |
무역어음대출 |
| 한국산업은행 |
USD 1,505,020 |
내국수입유산스 |
| 14,600,000 |
시설자금대출 |
| 28,865,000 |
운영자금대출 |
| 농협(수지) |
3,400,000 |
운영자금대출 |
| 농협(용인) |
3,600,000 |
운영자금대출 |
| 합계 |
63,216,500 |
|
| USD 1,505,020 |
|
(4) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관 이외의 회사와 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.1) 2024년 7월 1일부터 2027년 8월 31일까지 (주)유니의 대표이사인 이장원으로부터 자문(생산노하우, 원피의 원활한 확보와 제품품질의 유지 및 수율 향상, 기타 기계장치 운용에 대한 노하우 및 관리상의 자문)계약이 체결되어 있으며, 자문의 보수는 매월 40,000천원입니다.2) 2025년 11월 1일부터 2026년 5월 31일까지 (주)영진엔지니어링으로부터 당사 현장의 기계설비 효율적관리 및 설비관련 최신정보와 현장 작업공간의 조정등의 자문계약이 체결되어 있으며, 자문의 보수는 매월 10,000천원입니다.
35. 위험관리(1) 재무위험관리 당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 당사는 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
1) 시장위험가. 외환위험당사는 원재료 수입 및 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 유로화가 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
외화종류 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
- |
- |
- |
- |
| EUR |
94,366 |
159,075 |
278,209 |
425,306 |
| 매출채권 |
USD |
905,734 |
1,299,638 |
905,734 |
1,213,814 |
| EUR |
23,585 |
39,759 |
176,952 |
270,511 |
| 보증금 |
USD |
117,349 |
168,384 |
63,435 |
93,250 |
| EUR |
- |
- |
- |
- |
| 외화자산 계 |
USD |
1,023,083 |
1,468,022 |
969,170 |
1,307,064 |
| EUR |
117,951 |
198,834 |
455,161 |
695,817 |
| 단기차입금 |
USD |
921,922 |
1,322,865 |
1,060,004 |
1,558,206 |
| EUR |
- |
- |
- |
- |
| 외상매입금 |
USD |
1,789,017 |
2,567,061 |
1,524,262 |
2,240,665 |
| EUR |
|
|
- |
- |
| 미지급금 |
USD |
- |
- |
- |
- |
| EUR |
|
|
96,750 |
147,905 |
| 외화부채 계 |
USD |
2,710,939 |
3,889,926 |
2,584,266 |
3,798,871 |
| EUR |
- |
- |
96,750 |
147,905 |
보고기간종료일 현재에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
환율 |
| 당기말 |
전기말 |
| USD |
1,434.90 |
1,470.00 |
| EUR |
1,685.72 |
1,528.73 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
(242,190) |
242,190 |
(249,181) |
249,181 |
| EUR |
19,883 |
(19,883) |
54,791 |
(54,791) |
| 합계 |
(222,307) |
222,307 |
(194,390) |
194,390 |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.
나. 이자율위험 동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산: |
| 현금성자산(보유현금 제외) |
1,246,095 |
1,150,978 |
| 금융부채: |
| 단기차입금 |
33,362,865 |
32,608,206 |
| 유동성장기차입금 |
2,415,960 |
4,901,460 |
| 장기차입금 |
8,124,970 |
9,624,930 |
| 차입금 합계 |
43,903,795 |
47,134,596 |
보고기간종료일 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자수익 |
12,461 |
(12,461) |
11,510 |
(11,510) |
| 이자비용 |
439,038 |
(439,038) |
471,346 |
(471,346) |
다. 가격위험
당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.
2) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하여신용위험을 관리하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산(보유현금제외) |
1,246,095 |
1,150,978 |
| 매출채권및기타채권 |
19,520,068 |
14,282,998 |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
18,901,022 |
- |
| 기타유동금융자산 |
41,445,186 |
957,190 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
100,800 |
100,800 |
| 기타비유동금융자산 |
238,189 |
41,528,130 |
| 금융보증계약(*) |
8,350,020 |
18,368,438 |
| 합계 |
89,801,380 |
76,388,534 |
(*) 금융보증계약의 신용위험에 대한 최대노출정도는 당사가 피보증인의 청구가 있을 경우 지급해야 하는 최대 보증금액입니다.
3) 유동성 위험 유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 2022년 6월부터 산업은행 및 2025년 12월부터는 기업은행과 공급자금융약정을 체결하였고, 1년 단위로 재연장하고 있습니다. 이 약정으로 당사의 운전자본이 개선되었습니다. 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 당사는 해당 금융기관에대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 할인약정 등을 통하여 발생가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자가 포함되어 있으며, 지급시점의 환율 등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간종료일 현재의 조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
합 계 |
1년 이하 |
1년에서 5년 이하 |
5년 초과 |
| <당기말> |
| 매입채무및기타채무 |
5,052,617 |
5,052,617 |
5,052,617 |
- |
- |
| 단기차입금 |
33,362,865 |
34,134,339 |
34,134,339 |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
2,415,960 |
2,854,091 |
2,854,091 |
- |
- |
| 유동성사채 |
1,577,759 |
1,604,621 |
1,604,621 |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
8,130,994 |
8,130,994 |
8,130,994 |
- |
- |
| 유동리스부채 |
301,572 |
321,280 |
321,280 |
- |
- |
| 장기차입금 |
8,124,970 |
8,430,430 |
- |
8,430,430 |
- |
| 사채 |
23,247,576 |
25,947,576 |
900,000 |
25,047,576 |
- |
| 리스부채 |
265,439 |
274,235 |
- |
274,235 |
- |
| 금융보증계약(*) |
304,192 |
8,350,020 |
744,000 |
7,606,020 |
- |
| 합 계 |
82,783,944 |
95,100,203 |
53,741,942 |
41,358,261 |
- |
| <전기말> |
| 매입채무및기타채무 |
5,055,453 |
5,055,453 |
5,055,453 |
- |
- |
| 단기차입금 |
32,608,206 |
33,624,389 |
33,624,389 |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
4,901,460 |
5,556,102 |
5,556,102 |
- |
- |
| 유동성사채 |
5,526,652 |
5,738,748 |
5,738,748 |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
4,408,868 |
4,408,868 |
4,408,868 |
- |
- |
| 유동리스부채 |
133,613 |
154,496 |
154,496 |
- |
- |
| 매입채무및기타채무(비유동) |
20,233 |
20,233 |
- |
20,233 |
- |
| 장기차입금 |
9,624,930 |
10,390,799 |
- |
10,390,799 |
- |
| 사채 |
1,188,000 |
1,188,000 |
- |
1,188,000 |
- |
| 리스부채 |
284,741 |
304,018 |
- |
304,018 |
- |
| 금융보증계약(*) |
741,668 |
18,368,438 |
- |
18,368,438 |
- |
| 합 계 |
64,493,824 |
84,809,544 |
54,538,056 |
30,271,488 |
- |
(*) 금융보증계약은 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른기간에 최대 보증금액을 배분하였습니다.
(2) 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 부채 |
92,774,381 |
65,615,230 |
(A) |
| 자본 |
132,252,007 |
120,704,782 |
(B) |
| 현금및현금성자산 |
1,246,095 |
1,150,978 |
(C) |
| 차입금(사채포함) |
68,729,130 |
53,849,248 |
(D) |
| 부채비율 |
70.15% |
54.36% |
(A/B) |
| 순차입금비율 |
51.03% |
43.66% |
((D-C)/B) |
36.보고기간후 사건1.당사는 2026년 02월06일부로 아래와 같은 "의안상정등 가처분신청" 소송의 제기를 받았으며,당사는 법적절차에 따라 대응할 예정입니다. -- 아 래--1).원고(당사주주-채권자):노익희,안묘숙,노주형,김윤영,주식회사 세니온,신용민,민영덕,조성상,주식회사 미래축산유통,주식회사 엔씨와이,이휴원2).청구내용채무자는 채권자들이 제안한 채무자의 사내이사 이대현, 사외이사 김바우,사내이사 한성구,사외이사 조성하,감사 강용택,송상엽을 선임하는 안건들을 2026.3 개최예정인 채무자의 제51기 정기주주총회에서 의안으로 상정하여야 한다.2.당사는 2026년 02월12일부로 상위의 원고로부터 "장부등 열람허용 가처분" 소송의 제기를 받았으며,당사는 법적절차에 따라 대응할 예정입니다.3.당사는 2026년 02월23일부로 상위의 원고로부터 "검사인선임" 소송의 제기를 받았으며,당사는 법적절차에 따라 대응할 예정입니다.