주석
| 제13(당)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제12(전)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 나노브릭 |
1. 회사의 개요
&cr;주식회사 나노브릭(이하 "당사")은 2007년 5월 15일 설립되었으며, 경기도 평택시 산단로 52번길 68에 본사와 공장을 소유하고 있습니다. 당사의 신소재 개발,생산 기반인 액티브 나노플랫폼(Active Nano-Platform)을 토대로, 다양한 "기능성 신소재" 및 이를 적용한 "응용제품"의 개발/생산/판매 사업을 추진하고 있습니다. 당
사는 2019년 08월 19일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 설립이후 수차례의 증자를 걸쳐, 2019년 12월 31일 현재 자본금은 4,560,103천원
이며
당
기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 최대주주 및 특수관계자 |
918,554 |
20.1% |
| 기타 |
3,641,549 |
79.9% |
| 합계 |
4,560,103 |
100.00% |
&cr;
2. 재무제표 작성기준&cr;&cr;
(
1) 회계기준의
적용
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(2) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에게 보고하고 있습니다.&cr;
3. 유의적인 회계정책
&cr;(
1) 회계정책의 변경
&cr;당사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서’)는 다음과 같습니다.&cr;
1) 기준서 제1116호 '리스’개정
기준서 제1116호 '리스’는 현행 기준서 제1017호 '리스’, 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다. &cr;
&cr;
당사는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 또한, 최초적용과 관련하여 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기준서 제1116호의 도입으로 인한 영향은 주석 37에서 설명하고 있습니다.
&cr;2) 기준서 제1109호 '금융상품’ 개정
중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리하고 있으나 당사에 미치는 영향은 없습니다.
3) 기준서 제1019호 '종업원급여’ 개정
제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하도록 하고 있으나 당사에 미치는 영향은 없습니다.
4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정
관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용하나 당사에 미치는 영향은 없습니다.
5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’ 제정
법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다.
6) 연차개선 2015-2017
① 제1103호 '사업결합’: 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당
② 제1111호 '공동약정’: 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음
③ 제1012호 '법인세’: 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식
④ 제1023호 '차입원가’: 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함&cr;&cr;
(2) 별도재무제표&cr;당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(3) 외화환산
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
(4) 현금 및 현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(5) 재고자산
재고자산의 단위원가는 월간 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다
(6) 금융상품
1) 금융자산의 인식 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구기구비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
&cr;당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;(8) 리스
당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 영업용 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
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-
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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
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-
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
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-
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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
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-
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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
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-
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리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
|
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
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리스부채의 최초 측정금액
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-
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리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
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기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
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2) 리스제공자
당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 천원("1,000")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고하고 있습니다.
&cr;무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
5년 |
정액법 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
정액법 |
&cr;1) 무형자산의 제거&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(10) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(11) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(12) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;
(15) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 수익인식모형
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 임대수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 기술용역이나용역수익에 대해서는 용역의 진행정도에 대한 측정이 곤란하여 고객과의 약속된 의무를 이행하여 고객에게 용역의 산출물을 최종적으로 이전할때 수익을 인식하고 있습니다.
2) 본인과 대리인의 구분
당사는 제품 및 상품과 관련된 거래 뿐만 아니고, 이외 다른 거래에서도 '본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고있습니다.
3) 환불부채와 반환자산
당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가
당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
&cr;(17) 환율변동효과
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다&cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. &cr;&cr;(19) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다
&cr;(20) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기준서 제1103호 '사업결합’ 개정
개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 ‘투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것’으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 ‘집중테스트’를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 당사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.
2) 기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ 개정
개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성’에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성’ 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 당사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.
&cr;&cr;
4. 영업부문&cr;
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
&cr;(1) 고객으로부터의 수익&cr;당기와 전기중 당사의 외부고객이 소재하고 있는 국가 기준으로 발생한 수익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
7,113,966 |
6,157,830 |
| 프랑스 |
436,222 |
343,814 |
| 중국 |
102,666 |
261,771 |
| 홍콩 |
40,720 |
- |
| 미국 |
39,429 |
- |
| 이탈리아 |
- |
256,740 |
| 기타 |
42,405 |
166,313 |
| 합계 |
7,775,408 |
7,186,468 |
(2) 주요 고객에 대한 정보&cr;당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비중 |
금액 |
비중 |
| 주요고객1 |
2,458,447 |
31.6% |
- |
0.0% |
| 주요고객2 |
1,033,041 |
13.3% |
- |
0.0% |
| 주요고객3 |
- |
0.0% |
1,447,020 |
20.1% |
&cr;&cr;
5. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 은행예금 및 보유현금 |
906,003 |
1,823,446 |
&cr;6. 단기금융상품&cr;
보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
정기예적금
|
5,500,000 |
- |
7
. 매출채
권 및
기타금융자산
보고기간종료일 현재의 매출채권 및 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 매출채권 및 손실충당금
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
외상매출금
|
3,153,331 |
639,826 |
|
손실충당금
|
(62,593) |
(28,810) |
|
외상매출금(순액)
|
3,090,738 |
611,016 |
| 받을어음 |
148,414 |
42,475 |
| 매출채권 합계 |
3,239,152 |
653,491 |
&cr;(2) 기타금융자산 및 손실충당금
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유동
|
비유동
|
합계
|
유동
|
비유동
|
합계
|
| 대여금 |
30,000 |
364,480 |
394,480 |
30,000 |
- |
30,000 |
|
임직원대여금
|
- |
- |
- |
- |
6,390 |
6,390 |
| 미수금 |
175,781 |
- |
175,781 |
1,426,757 |
- |
1,426,757 |
| 미수수익 |
25,022 |
- |
25,022 |
- |
- |
- |
| 임차보증금 |
30,000 |
- |
30,000 |
- |
40,000 |
40,000 |
| 기타보증금 |
- |
2,550 |
2,550 |
- |
2,550 |
2,550 |
| 장기매출채권 |
- |
- |
- |
- |
113,300 |
113,300 |
|
총 장부금액
|
260,803 |
367,030 |
627,833 |
1,456,757 |
162,240 |
1,618,997 |
|
차감: 손실충당금
|
(174,649) |
- |
(174,649) |
(744,820) |
(113,300) |
(858,120) |
|
상각후원가
|
86,154 |
367,030 |
453,184 |
711,937 |
48,940 |
760,877 |
(3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr;1)당기
| 과목 |
전체기간 기대신용손실 |
합계 |
| 매출채권&cr;(개별평가) |
매출채권&cr;(집합평가) |
미수금 |
대여금 |
| 기초 손실충당금 |
113,300 |
28,810 |
714,820 |
30,000 |
886,930 |
| 상각(환입) |
- |
33,783 |
(714,820) |
- |
(681,037) |
| 제거 |
(113,300) |
- |
- |
- |
(113,300) |
| 기타변동(*) |
- |
- |
144,649 |
- |
144,649 |
| 기말 손실충당금 |
- |
62,593 |
144,649 |
30,000 |
237,242 |
(*)계정대체로 인한 변동입니다.&cr;&cr;2)전기
| 과목 |
전체기간 기대신용손실 |
합계 |
| 매출채권&cr;(개별평가) |
매출채권&cr;(집합평가) |
미수금 |
대여금 |
| 기초 손실충당금 |
113,300 |
61,946 |
- |
30,000 |
205,246 |
| 상각(환입) |
- |
(33,136) |
153,180 |
- |
120,044 |
| 제거 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타변동(*) |
- |
- |
561,640 |
- |
561,640 |
| 기말 손실충당금 |
113,300 |
28,810 |
714,820 |
30,000 |
886,930 |
(*)계정대체로 인한 변동입니다.&cr;&cr;(4) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.&cr;1)당기말
| 구분 |
정상
|
1개월 이내 &cr; 연체
|
3개월 이내 &cr; 연체
|
6개월 이내&cr; 연체
|
1년 이내&cr;연쳬
|
1년 초과&cr;연체 |
계 |
|
매출채권(외상매출금)
|
|
기대 손실률
|
0.31% |
7.84% |
12.95%~18.96% |
21.67%~28.28% |
31.85%~85.71% |
100% |
|
| 총 장부금액 |
3,048,654 |
6,204 |
11,234 |
4,828 |
74,555 |
4,556 |
3,150,031 |
| 손실충당금 |
9,146 |
468 |
1,534 |
1,276 |
42,313 |
4,556 |
59,293 |
| 신용손실이 확인된 손실충당금 |
3,300 |
| 손실충당금 합계 |
62,593 |
(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다&cr;&cr;2)전기말
| 구분 |
정상
|
1개월 이내 &cr; 연체
|
3개월 이내 &cr; 연체
|
6개월 이내&cr; 연체
|
1년 이내&cr;연쳬
|
1년 초과&cr;연체 |
계 |
|
매출채권
|
|
기대 손실률
|
0.16% |
5.65% |
7.05~10.14% |
16.09% |
17.3~40.16% |
100% |
|
|
총 장부금액
|
435,722 |
196,933 |
31,036 |
968 |
4,356 |
13,286 |
682,301 |
|
손실충당금
|
708 |
11,127 |
2,329 |
156 |
1,204 |
4,124 |
19,648 |
| 신용손실이 확인된 손실충당금 |
9,162 |
| 손실충당금 합계 |
28,810 |
(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다&cr;&cr;&cr;
8. 재고자산
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 상품 |
6,512 |
- |
| 상품 평가손실충당금(*) |
(5,620) |
- |
| 제품 |
260,645 |
- |
| 제품 평가손실충당금(*) |
(33,848) |
- |
| 원재료 |
256,288 |
241,029 |
| 원재료 평가손실충당금(*) |
(205,927) |
(109,076) |
| 재공품 |
2,377,057 |
1,918,259 |
| 재공품 평가손실충당금(*) |
(733,159) |
(459,305) |
|
합 계
|
1,921,948 |
1,590,907 |
(*)재고자산과 관련하여 평가손실(환입)을 404,553천원(전기: (-)34,335천원)인식하였으며, 인식된 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 반영하였습니다.&cr;&cr;
9. 종속기업
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 종속기업은 다음과 같습니다.
|
기업명
|
소유지분율
|
주된
사업장
|
사용&cr;재무제표일
|
측정방법 |
|
당기말
|
전기말
|
| NANO BRICK CHEUNGDU CO.,LTD |
- |
100% |
중국 |
12월23일 |
원가법 |
| NANO BRICK CHEUNGDU CO.,LTD는 2019년 12월 23일 청산절차가 완료되어, 2019년 12월 31일 현재 종속기업에서 제외되었습니다. |
(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기말
|
전기말
|
|
취득원가
|
순자산&cr;지분가액 |
장부금액
|
취득원가
|
순자산&cr;지분가액 |
장부금액
|
| NANO BRICK CHEUNGDU CO.,LTD |
- |
- |
- |
238,908 |
8,113 |
8,113 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
238,908 |
8,113 |
8,113 |
당
기 포괄손익계산서에 반영된 종속기업처분손실은 4,052천원이며, 전기에 반영된 종속기업손상차손은 65,733천원입니다.
&cr;&cr;
10. 유형자산
&cr;(1) 유형자산의 내역 &cr;보고기간종료일 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
취득원가
|
상각누계액
|
정부보조금
|
장부금액 |
취득원가
|
상각누계액
|
정부보조금 |
장부금액 |
|
토지
|
5,805,016 |
- |
- |
5,805,016 |
5,805,017 |
- |
- |
5,805,017 |
|
건물
|
5,920,110 |
(611,294) |
- |
5,308,816 |
5,920,110 |
(463,291) |
- |
5,456,819 |
|
기계장치
|
4,087,983 |
(3,505,762) |
(4,253) |
577,968 |
4,059,173 |
(2,918,769) |
(11,252) |
1,129,152 |
| 차량운반구 |
58,084 |
(7,941) |
- |
50,142 |
16,272 |
(814) |
- |
15,458 |
| 공구와기구 |
679,786 |
(648,775) |
(5,564) |
25,448 |
679,786 |
(606,851) |
(16,776) |
56,159 |
| 비품 |
556,674 |
(473,724) |
(8) |
82,942 |
546,864 |
(400,157) |
(8) |
146,699 |
| 시설장치 |
806,538 |
(680,027) |
- |
126,511 |
806,538 |
(543,101) |
- |
263,437 |
| 사용권자산 |
134,040 |
(33,340) |
- |
100,700 |
- |
- |
- |
- |
|
합 계
|
18,048,231 |
(5,960,863) |
(9,825) |
12,077,543 |
17,833,760 |
(4,932,983) |
(28,036) |
12,872,741 |
&cr;(2) 당기 및 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다&cr;1) 당기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
사용권자산 |
합계 |
| 당기초 순장부금액 |
5,805,017 |
5,456,819 |
1,129,152 |
15,458 |
56,159 |
146,699 |
263,437 |
- |
12,872,741 |
| 취득 |
- |
- |
28,810 |
57,409 |
- |
10,318 |
- |
134,040 |
230,577 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(13,256) |
- |
(26) |
- |
- |
(13,282) |
| 계정대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
(148,003) |
(579,994) |
(9,469) |
(30,711) |
(74,049) |
(136,925) |
(33,340) |
(1,012,491) |
| 당기말 순장부금액 |
5,805,017 |
5,308,816 |
577,968 |
50,142 |
25,448 |
82,942 |
126,512 |
100,700 |
12,077,543 |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
합계 |
| 전기초 순장부금액 |
3,938,398 |
4,988,277 |
1,736,249 |
- |
98,422 |
207,781 |
408,742 |
11,377,869 |
| 취득 |
- |
- |
12,850 |
16,272 |
- |
18,098 |
13,523 |
60,743 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,667) |
- |
(1,667) |
| 계정대체 |
1,866,619 |
608,468 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,475,087 |
| 감가상각비 |
- |
(139,926) |
(619,947) |
(814) |
(42,263) |
(77,513) |
(158,828) |
(1,039,291) |
| 전기말 순장부금액 |
5,805,017 |
5,456,819 |
1,129,152 |
15,458 |
56,159 |
146,699 |
263,437 |
12,872,741 |
&cr;(3) 당기 및 전기중 포괄손익계산서 반영된 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
861,405 |
905,835 |
| 판매비와관리비 |
151,086 |
133,456 |
| 합계 |
1,012,491 |
1,039,291 |
(4) 유형자산 담보제공 내역&cr;당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지 |
3,938,398 |
8,400,000 |
단기차입금 |
2,000,000 |
신한은행 |
| 건물 |
4,724,579 |
장기차입금 |
3,250,000 |
| 토지 |
1,866,619 |
2,100,000 |
단기차입금 |
1,000,000 |
우리은행 |
| 건물 |
584,236 |
한편, 위 토지와 건물에 대해 178백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.&cr;&cr;(5) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| &cr;자산명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공시지가 |
장부금액 |
공시지가 |
| 평택공장 |
3,938,398 |
3,059,853 |
3,938,398 |
2,971,410 |
| 서울사무소 |
1,866,619 |
1,250,073 |
1,866,619 |
1,044,747 |
| 합계 |
5,805,016 |
4,309,926 |
5,805,016 |
4,016,157 |
&cr;&cr;
11. 무형자산
&cr;(1) 무형자산의 내역 &cr;보고기간종료일 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
취득원가
|
상각누계(*)
|
정부보조금
|
장부금액 |
취득원가
|
상각누계(*)
|
정부보조금
|
장부금액 |
| 산업재산권 |
670,328 |
(464,262) |
(26) |
206,040 |
615,765 |
(375,141) |
(2,212) |
238,412 |
| 개발비 |
- |
- |
- |
- |
650,604 |
(647,854) |
(2,750) |
- |
| 소프트웨어 |
84,700 |
(6,615) |
- |
78,085 |
10,200 |
(3,333) |
- |
6,867 |
| 산업재산권 진행중자산 |
132,000 |
- |
(23,415) |
108,585 |
146,707 |
- |
(23,415) |
123,292 |
| 합계 |
887,028 |
(470,876) |
(23,441) |
392,710 |
1,423,276 |
(1,026,328) |
(28,377) |
368,571 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr; &cr;(2) 무형자산의 변동 내역&cr;1) 당기
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
산업재산권&cr; 진행중자산 |
합 계
|
| 기초 |
238,412 |
6,867 |
123,292 |
368,570 |
| 내부개발 |
- |
74,500 |
- |
74,500 |
| 개별취득 |
9,864 |
- |
33,271 |
43,135 |
| 손상차손 |
- |
- |
(3,279) |
(3,279) |
| 상각비 |
(86,934) |
(3,282) |
- |
(90,216) |
| 계정대체 |
44,699 |
- |
(44,699) |
- |
| 당기말 |
206,041 |
78,085 |
108,585 |
392,710 |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
소프트웨어 |
산업재산권&cr; 진행중자산 |
합 계 |
| 전기초 |
278,541 |
647,854 |
8,907 |
115,802 |
1,051,104 |
| 개별취득 |
12,153 |
- |
- |
61,084 |
73,237 |
| 손상차손 |
(3,136) |
(518,311) |
- |
(11,511) |
(532,958) |
| 상각비 |
(91,229) |
(129,543) |
(2,040) |
- |
(222,812) |
| 계정대체 |
42,083 |
- |
- |
(42,083) |
- |
| 전기말 |
238,412 |
- |
6,867 |
123,292 |
368,571 |
무형자산상각비는 손익계산서상 판매비와관리비에
90,216천원(전기:222,812천원)으로
계
상
되
어 있습니다.&cr;&cr;한편, 당사가 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 635,023천원(전기:602,707천원)이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.
12.기타유동자산
| 과목 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
45,732 |
148,337 |
| 선급금 손상차손누계액 |
- |
(144,649) |
| 선급비용 |
13,848 |
7,956 |
| 합계 |
59,580 |
11,644 |
&cr;&cr;13. 파생상품부채&cr;보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다
| 과목 |
당기말 |
전기말 |
| 파생상품부채 |
- |
419,709 |
파생상품부채는 상환전환우선주의 전환권가치로 인해 발생한 것으로 당기중 상환전환우선주가 전액 보통주로 전환되어 당기말 잔액은 없습니다.&cr;&cr;
14. 기타금융부채(비유동성 포함)&cr;
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
과목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
미지급금 |
1,458,475 |
583,677 |
| 미지급비용 |
362,430 |
564,929 |
| 단기성리스부채 |
21,541 |
- |
| 임대보증금 |
199,350 |
- |
| 합계 |
2,041,795 |
1,148,606 |
| 비유동부채 |
장기임대보증금 |
- |
199,350 |
| 장기미지급금 |
167,453 |
126,208 |
| 장기성리스부채 |
92,600 |
- |
| 합계 |
260,054 |
325,558 |
(*)매입채무와 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 약90일입니다.
15. 차입금 &cr;
(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다
|
구분
|
과목
|
당기말
|
전기말
|
|
유동부채
|
단기차입금
|
3,000,000 |
2,300,000 |
|
유동성장기차입금
|
3,250,000 |
2,312,500 |
| 상환전환우선주 |
- |
4,339,696 |
|
유동부채 계
|
6,250,000 |
8,952,196 |
|
비유동부채
|
장기차입금
|
300,000 |
3,687,500 |
| 상환전환우선주 |
- |
1,030,525 |
|
비유동부채 계
|
300,000 |
4,718,025 |
|
합계
|
6,550,000 |
13,670,221 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
|
차입처
|
만기일
|
연이자율(%)
|
당기말
|
전기말
|
| 신한은행(*) |
2020-05-25 |
3.00% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 우리은행(*) |
2020-07-01 |
3.62% |
1,000,000 |
- |
| 주주(개인) |
2020-03-01 |
7.50% |
- |
300,000 |
| 합 계 |
3,000,000 |
2,300,000 |
| (*) 상기 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석10 참조) |
&cr;(3) 장기차입금 및 유동성장기차입금 세부내역 다음과 같습니다
|
차입처
|
만기일
|
연이자율(%)
|
당기말
|
전기말
|
| 신한은행(*) |
2020-11-25 |
2.70% |
3,250,000 |
4,250,000 |
| 기업은행 |
2020-03-21 |
4.93% |
- |
1,750,000 |
| 우리은행 |
2022-04-05 |
2.90% |
300,000 |
- |
| 합계 |
3,550,000 |
6,000,000 |
| 유동성대체 |
(3,250,000) |
(2,312,500) |
| 장기차입금 |
300,000 |
3,687,500 |
| (*) 신한은행 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석10 참조)&cr;또한, 우리은행 장기차입금에 대해서는 기술신용보증기금의 보증서가 담보로 제공되어 있습니다. |
&cr;
(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
|
구분
|
장부금액
|
1년 이내
|
1년 ~ 3년 이내
|
3년 이상
|
|
장기차입금
|
3,550,000 |
3,250,000 |
300,000 |
- |
&cr;
(5
) 상환전환우선주 세부내역&cr;
당기중 모두 보통주로 전환된 전기말의 상환전환우선주의
내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
발행금액 |
| 3차 상환전환우선주 |
2012-07-30 |
1,499,999 |
| 4차 상환전환우선주 |
2014-05-14 |
1,499,993 |
| 5차 상환전환우선주 |
2014-10-20 |
1,999,998 |
| 6차 상환전환우선주 |
2018-04-12 |
1,500,000 |
| 7차 상환전환우선주 |
2018-06-20 |
1,500,000 |
| 합 계 |
|
7,999,990 |
&cr;
&cr;16.기타유동부채&cr;
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
과목
|
당기말
|
전기말
|
| 예수금 |
43,554 |
37,773 |
| 부가세예수금 |
74,435 |
18,380 |
| 선수금 |
60,845 |
181,307 |
| 선수수익 |
1,269 |
- |
| 미지급세금 |
- |
1,731 |
|
합계
|
180,103 |
239,191 |
17. 사용권자산과 리스부채
(1) 재무상태표에 인식된 자산부채
|
구분
|
내역
|
당기말
|
당기초
|
|
자산
|
|
사용권자산
|
차량운반구
|
100,700 |
134,040 |
|
사용권자산 합계
|
100,700 |
134,040 |
|
부채
|
| 리스부채 |
유동성리스부채
|
21,541 |
19,899 |
|
장기성리스부채
|
92,600 |
114,141 |
|
리스부채 합계
|
114,141 |
134,040 |
(2) 리스부채의 최소리스료
|
구분
|
금액
|
|
1개월 이하
|
2,489 |
|
1개월 초과~3개월 이하
|
4,977 |
|
3개월 초과~1년 이하
|
22,397 |
|
1년 초과~5년 이하
|
99,796 |
|
5년 초과
|
- |
|
합계
|
129,659 |
한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 19,899천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 9,964천원으로 총 현금유출액은 29,863천원입니다.
(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액
|
구분
|
내역
|
당기
|
|
비용
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
차량운반구(판매비와관리비)
|
29,695 |
| 차량운반구(제조원가) |
3,644 |
|
감가상각비 소계
|
33,340 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
9,964 |
|
비용 합계
|
43,304 |
&cr;&cr;18. 퇴직급여제도&cr;
당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,120,715 |
760,307 |
|
사외적립자산의 공정가치
|
(5,112) |
(5,074) |
|
재무상태표상 순확정급여부채
|
1,115,603 |
755,233 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
기초금액
|
760,307 |
666,220 |
|
당기근무원가(*)
|
272,124 |
90,912 |
|
이자비용
|
6,600 |
6,414 |
|
과거근무원가 및 정산손익
|
- |
- |
|
재측정요소:
|
- |
- |
|
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
|
12,011 |
- |
|
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
|
12,501 |
12,005 |
|
- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익
|
63,867 |
58,572 |
|
제도에서의 지급액:
|
- |
- |
|
- 급여의 지급
|
(6,695) |
(55,244) |
|
- 정산
|
- |
(18,572) |
| 관계사전입(전출)으로 인한 영향 |
- |
- |
|
보고기간말 금액
|
1,120,715 |
760,307 |
(*)신규 입사자의 당기근무원가는 포함되어 있지 않습니다.&cr;&cr;
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
5,075 |
5,036 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
142 |
154 |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
(105) |
(115) |
| 사용자의 기여금 |
- |
- |
| 기말 |
5,112 |
5,075 |
&cr;(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
|
현금및현금등가물
|
- |
- |
|
정기예금
|
5,112 |
5,075 |
|
국공채
|
- |
- |
|
지분증권
|
- |
- |
| 합계 |
5,112 |
5,075 |
&cr;
(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다
.
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 제조원가 |
판관비 |
합계 |
제조원가 |
판관비 |
합계 |
| 당기근무원가 |
61,815 |
210,309 |
272,124 |
55,784 |
35,128 |
90,912 |
| 순이자 |
2,284 |
4,316 |
6,600 |
3,180 |
3,234 |
6,414 |
| 사외적립자산이자수익 |
- |
(142) |
(142) |
- |
(153) |
(153) |
| 퇴직급여합계 |
64,099 |
214,483 |
278,582 |
58,964 |
38,209 |
97,173 |
&cr;
(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
법인세차감전 재측정요소
|
88,379 |
70,577 |
|
법인세효과
|
(19,443) |
(15,527) |
|
법인세차감후 재측정요소
|
68,936 |
55,050 |
&cr;
(7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
할인율
|
2.26% |
2.50% |
|
임금상승률
|
4.00% |
4.00% |
&cr;
(8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향
|
|
가정의 변동폭
|
가정의 상승 |
가정의 하락 |
|
할인율
|
1.00% |
(48,797) |
58,316 |
|
임금상승률
|
1.00% |
56,701 |
(48,507) |
(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 10.11년입니다.
| 구 분 |
1년 미만
|
1~2년 미만
|
2~5년 미만
|
5년 이상
|
합계
|
|
급여지급액
|
629,207 |
- |
- |
491,508 |
1,120,715 |
&cr;&cr;19. 주식기준보상&cr;(1) 주식선택권
당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
&cr;1) 2014년 3월 28일 발행분&cr;ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&cr;ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 차액보상 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능함&cr;&cr;2) 2019년 3월 25일 발행분
ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&cr;ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 차액보상 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자 또는
기업의 설립, 경영, 기 술등에 기여한 외부 자문인
.
|
부여일
|
대상자
|
부여수량
|
행사가격 |
|
2014-03-28
|
임직원
|
2,000
|
5,000 |
|
2019-03-25
|
임직원 또는 외부자문인
|
210,500
|
11,000 |
주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형(Binomial Tree Model) 으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.
(2) 미행사 주식선택권의 변동
보고기간종료일 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
수량
|
행사가격
|
수량
|
행사가격
|
|
기초 미행사분
|
2,000 |
5,000 |
2,000 |
5,000 |
|
기중 상실
|
(1,000) |
11,000 |
- |
- |
|
기중 행사
|
- |
- |
- |
- |
|
당기 부여
|
211,500 |
11,000 |
- |
- |
|
기말 미행사분
|
212,500 |
- |
2,000 |
5,000 |
|
기말 현재 행사가능수량
|
2,000 |
5,000 |
- |
- |
보고기간종료일 현재 미행사된 옵션의 행사가격은 5,000원과 11,000원(전기말: 5,000원)이며, 가중평균 잔여만기는 5.87년(전기말: 3.3년)입니다.
&cr;&cr;20. 자본금&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
50,000,000 |
200,000,000 |
| 발행한 주식의 총수 |
|
|
| 보통주 |
4,560,103 |
3,356,657 |
| 우선주(*) |
- |
648,538 |
| 합계 |
4,560,103 |
4,005,195 |
| 1주당 액면금액 |
1 |
1 |
| 보통주자본금 |
4,560,103 |
3,356,657 |
(*) 우선주는 전기 재무제표상 차입금으로 분류되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
주식수(주)
|
자본금 |
주식발행&cr;초과금
|
합 계
|
|
전기초
|
3,356,657 |
3,356,657 |
18,532,700 |
21,889,357 |
|
전기말
|
3,356,657 |
3,356,657 |
18,532,700 |
21,889,357 |
| 상환전환우선주:&cr; 전환권의 행사로 인한 보통주 발행 |
733,766 |
733,766 |
5,524,732 |
6,258,498 |
| 유상증자:&cr; 유상증자로 인한 보통주 발행 |
469,680 |
469,680 |
6,748,479 |
7,218,159 |
|
당기말
|
4,560,103 |
4,560,103 |
30,805,911 |
35,366,014 |
&cr;&cr;21. 기타자본항목&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
30,805,911 |
18,532,700 |
| 주식선택권 |
1,491 |
1,006 |
| 합계 |
30,807,402 |
18,533,706 |
&cr;&cr;22. 결손금&cr;
(1) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 기초금액 |
(20,366,159) |
(21,479,189) |
| 당기순이익(손실) |
(763,049) |
1,183,722 |
| 확정급여제도 재측정요소 |
(88,485) |
(70,692) |
| 기말금액 |
(21,217,692) |
(20,366,159) |
&cr;(2) 당기 및 전기의 당사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 처리예정일: 2020년 3월 27일 |
처리확정일: 2019년 3월 25일 |
| 1. 미처리결손금 |
|
(21,217,693) |
|
(20,366,160) |
| 전기이월미처리결손금 |
(20,366,160) |
|
(21,479,189) |
|
| 보험수리적이익(손실) |
(88,485) |
|
(70,692) |
|
| 당기순이익(손실) |
(763,049) |
|
1,183,722 |
|
| 2. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| 3. 차기이월미처리결손금 |
|
(21,217,693) |
|
(20,366,160) |
&cr;&cr;
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;(1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
698,205 |
26,315 |
| 제품매출 |
6,330,879 |
6,098,721 |
| 임대매출 |
284,949 |
363,597 |
| 기술용역매출 |
432,164 |
697,836 |
| 기타매출 |
29,210 |
- |
| 합계 |
7,775,408 |
7,186,469 |
(2) 당기 및 전기의 당사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
702,674 |
20,276 |
| 제품매출원가 |
5,131,497 |
5,687,020 |
| 기타매출원가 |
40,672 |
- |
| 합계 |
5,874,843 |
5,707,296 |
(*) 제품매출원가 관련하여 당기중 재고자산평가손실(환입)을 410,173천원(전기:(-)34,355천원)을 인식하였습니다.&cr;&cr;
24. 판매비와 관리비&cr;
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 직원급여 |
1,036,878 |
762,636 |
| 상여금 |
5,500 |
24,100 |
| 잡급 |
- |
953 |
| 퇴직급여 |
214,482 |
64,812 |
| 복리후생비 |
170,977 |
128,563 |
| 여비교통비 |
129,111 |
141,230 |
| 접대비 |
52,549 |
51,382 |
| 통신비 |
40,084 |
12,363 |
| 세금과공과 |
19,058 |
137,732 |
| 투자부동산감가상각비 |
- |
8,077 |
| 감가상각비 |
151,086 |
133,456 |
| 지급임차료 |
5,280 |
45,343 |
| 수선비 |
63 |
1,924 |
| 보험료 |
16,651 |
6,684 |
| 차량유지비 |
17,707 |
17,503 |
| 경상연구개발비 |
635,023 |
602,707 |
| 운반비 |
7,436 |
4,922 |
| 교육훈련비 |
2,891 |
- |
| 도서인쇄비 |
7,601 |
8,746 |
| 소모품비 |
30,973 |
19,649 |
| 지급수수료 |
427,450 |
273,183 |
| 광고선전비 |
147,923 |
82,344 |
| 대손상각비 |
45,937 |
(33,136) |
| 건물관리비 |
43,863 |
30,478 |
| 수출제비용 |
10,142 |
9,454 |
| 판매수수료 |
25,641 |
12,459 |
| 무형고정자산상각비 |
90,216 |
222,812 |
| 견본비 |
24,923 |
45 |
| 하자보수비 |
53,245 |
- |
| 주식보상비용 |
481 |
211 |
| 합계 |
3,413,171 |
2,770,632 |
&cr;&cr;
25.
비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
499,030 |
(624,972) |
| 원재료 및 소모품사용 |
707,597 |
118,799 |
| 기타매출원가 |
40,672 |
- |
| 급여 |
1,885,494 |
1,238,785 |
| 퇴직급여 |
278,582 |
97,172 |
| 복리후생비 |
324,600 |
223,844 |
| 감가상각비 |
1,012,491 |
1,047,369 |
| 무형자산상각비 |
90,216 |
222,812 |
| 지급수수료 |
541,047 |
361,850 |
| 외주가공비 |
1,861,865 |
4,186,771 |
| 기타 비용 |
2,046,421 |
1,605,498 |
| 합계(*) |
9,288,015 |
8,477,928 |
(*)포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다.
26. 금
융수익 및 금융비용&cr;당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
계정과목
|
당기
|
전기
|
|
금융수익
|
이자수익
|
35,051 |
2,233 |
|
파생부채평가이익
|
- |
4,126,713 |
|
합계
|
35,051 |
4,128,946 |
|
금융비용
|
이자비용
|
447,474 |
1,139,899 |
| 기타금융비용 |
1,016 |
- |
|
합계
|
448,490 |
1,139,899 |
&cr;&cr;
27. 기타수익 및 기타비용&cr;당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
계정과목
|
당기
|
전기
|
|
기타수익
|
외환차익 |
5,874 |
8,452 |
| 외화환산이익 |
1,929 |
1,800 |
| 기타대손충당금환입 |
714,820 |
- |
| 잡이익 |
457,656 |
76,336 |
| 합계 |
1,180,279 |
86,588 |
|
기타비용
|
외환차손 |
2,844 |
9,384 |
| 외화환산손실 |
3,600 |
2,500 |
| 유형자산처분손실 |
3,166 |
1,667 |
| 유형자산폐기손실 |
26 |
- |
| 기타의대손상각비 |
- |
183,180 |
| 무형자산손상차손 |
3,279 |
532,958 |
| 잡손실 |
315 |
1,187 |
| 합계 |
13,230 |
730,876 |
&cr;&cr;
28. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 부담액과 이연법인세 또한 없습니다.
&cr;(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말
| 과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
기초잔액 |
기말잔액 |
| 리스부채 |
- |
19,899 |
134,040 |
114,141 |
- |
25,111 |
| 사용권자산 |
- |
(33,340) |
(134,040) |
(100,700) |
- |
(22,154) |
| 주식선택권 |
1,006 |
1,006 |
- |
- |
221 |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
755,233 |
6,696 |
(37) |
748,500 |
166,151 |
164,670 |
| 무형자산상각비 |
206,042 |
- |
- |
206,042 |
45,329 |
45,329 |
| 무형자산손상차손 |
1,275,017 |
270,505 |
- |
1,004,512 |
280,504 |
220,993 |
| 업무용차량 |
4,237 |
4,237 |
- |
- |
932 |
- |
| 국고보조금 |
53,663 |
20,397 |
54 |
33,320 |
11,806 |
7,330 |
| 대손충당금 |
1,007,472 |
1,007,472 |
197,740 |
197,740 |
221,644 |
43,503 |
| 매도가능증권손상차손 |
230,795 |
230,795 |
- |
- |
50,775 |
- |
| 연차수당 |
43,256 |
43,256 |
96,964 |
96,964 |
9,516 |
21,332 |
| 감가상각비 |
(843,500) |
(485,547) |
- |
(357,953) |
(185,570) |
(78,750) |
| 재고자산 |
568,381 |
(410,173) |
- |
978,554 |
125,044 |
215,282 |
| 이월결손금 |
18,606,765 |
- |
6,913,421 |
25,520,187 |
4,093,488 |
5,614,441 |
| 소 계 |
21,908,367 |
675,203 |
7,208,142 |
28,441,307 |
4,819,840 |
6,257,087 |
| 실현가능성없는 이연법인세 |
|
|
|
|
(4,819,840) |
(6,257,087) |
| 합 계 |
|
|
|
|
- |
- |
2) 전기말
| 과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
기초잔액 |
기말잔액 |
| 재고자산 |
602,716 |
602,716 |
568,381 |
568,381 |
132,598 |
125,044 |
| 국고보조금 |
169,001 |
169,001 |
53,663 |
53,663 |
37,180 |
11,806 |
| 대손충당금 |
858,071 |
858,071 |
1,007,472 |
1,007,472 |
188,776 |
221,644 |
|
종속기업및관계기업투자주식손상차손
|
215,063 |
50,000 |
65,733 |
230,796 |
47,314 |
50,775 |
| 무형자산손상차손 |
603,748 |
266,667 |
937,936 |
1,275,017 |
132,825 |
280,504 |
| 감가상각비 |
- |
(341,520) |
(1,185,021) |
(843,501) |
- |
(185,570) |
| 무형자산상각비 |
- |
8,282 |
214,324 |
206,042 |
- |
45,329 |
| 연차수당 |
13,483 |
13,483 |
43,256 |
43,256 |
2,966 |
9,516 |
| 퇴직급여충당부채 |
661,185 |
73,817 |
167,865 |
755,233 |
145,461 |
166,151 |
| 업무용차량 |
14,683 |
10,447 |
- |
4,236 |
3,230 |
932 |
| 주식선택권 |
6,130 |
5,335 |
211 |
1,006 |
1,349 |
221 |
| 이월결손금 |
17,415,036 |
- |
1,191,730 |
18,606,766 |
3,831,308 |
4,093,488 |
| 소 계 |
20,559,116 |
1,716,299 |
3,065,550 |
21,908,367 |
4,523,007 |
4,819,840 |
| 실현가능성없는 이연법인세 |
|
|
|
|
(4,523,007) |
(4,819,840) |
| 합 계 |
|
|
|
|
- |
- |
&cr;(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 일시적차이 |
법인세효과 |
일시적차이 |
법인세효과 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
2,921,120 |
642,646 |
3,301,603 |
726,352 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 |
25,520,187 |
5,614,441 |
18,606,765 |
4,093,488 |
| 합 계 |
28,441,307 |
6,257,087 |
21,908,368 |
4,819,840 |
&cr;(4) 당사는 이연법
인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.
&cr;&cr;
29. 주당이익&cr;(1) 기본주당이익(손실)&cr;기본주당이익(손실)은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.&cr;&cr;1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(763,048,612) |
1,183,721,536 |
| 가중평균유통주식수 |
4,135,200 |
3,356,657 |
| 기본주당순이익(손실) |
(185) |
353 |
&cr;2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. &cr;① 당기
| 일자 |
구분 |
유통주식수 |
유통일수 |
적수 |
| 2019.01.01 |
기초 |
3,356,657 |
365 |
1,225,179,805 |
| 2019.03.05 |
우선주의 1차전환 |
621,066 |
302 |
187,561,932 |
| 2019.03.25 |
우선주의 2차전환 |
12,700 |
282 |
3,581,400 |
| 2019.04.08 |
우선주의 3차전환 |
100,000 |
268 |
26,800,000 |
| 2019.08.13 |
유상증자 |
469,680 |
141 |
66,224,880 |
| 합계 |
4,560,103 |
|
1,509,348,017 |
| 일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,135,200 |
&cr;② 전기
| 일자 |
구분 |
유통주식수 |
유통일수 |
적수 |
| 2018.01.01 |
기초 |
3,356,657 |
365 |
1,225,179,805 |
| 합계 |
3,356,657 |
|
1,225,179,805 |
| 일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
3,356,657 |
(2) 희석주당순이익
① 당기&cr;당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 주식선택권이며, 당기말 현재 주식선택권은 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. &cr;
② 전기
|
구 분
|
당기
|
| 보통주 기본당기순손익 |
1,183,721,536 |
| 조정: |
|
| 파생상품평가이익 |
(4,126,712,699) |
| 이자비용 |
957,723,161 |
| 보통주 희석당기순손익 |
(1,985,268,002) |
| 가중평균유통보통주식수 |
3,935,589 |
| 희석주당손익 |
(504) |
&cr;&cr;30. 보험가입자산(보험가입기간)
당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.
|
보험종류
|
보험가입 자산
|
보험회사
|
장부가액
|
보험가입금액 |
보험기간 |
| 화재보험 |
평택공장 |
에이스화재해상보험 |
8,662,977 |
11,613,915 |
2019.06.21~2020.06.21 |
| 화재보험 |
서울사무소 |
롯데손해보험
|
2,450,855
|
1,750,000 |
2019.05.21~2020.05.21 |
| 대물배상 |
1,000,000 |
상기 보험 외 차량운반구에 대하여는 KB손해보험회사와 삼성화재해상보험회사에 자동차손해배상책임보험에 가입되어 있습니다.
31.지급보증 및 담보자
산&cr;(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증등의 내역은 다음과 같습니다.&cr;<제공받은 지급보증>
| 제공자 |
보증일 |
보증금액 |
보증내용 |
| 기술보증기금 |
2019-07-01 |
300,000 |
차입금보증 |
| 서울보증보험 |
2019-11-22 |
500 |
이행지급보증 |
&cr;(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 및 특수관계가 없는 제3자를 위하여 제공하고 있거나 제3자로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다.&cr;<당사 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산>
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 차입금 |
담보권자 |
| 토지 |
3,938,398 |
8,400,000 |
단기차입금 |
2,000,000 |
신한은행 |
| 건물 |
4,724,579 |
장기차입금 |
3,250,000 |
| 토지 |
1,866,619 |
1,200,000 |
단기차입금 |
1,000,000 |
우리은행 |
| 건물 |
584,236 |
한편, 위 토지와 건물에 대해 178백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.&cr;&cr;&cr;
32.
특
수관계자
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
비고
|
| 종속기업 |
- |
NANO BRICK CHEUNGDU CO.,LTD |
(*1) |
|
기타특수관계자
|
(주)베스트엘씨
|
-
|
(*2) |
| 개인 |
개인 |
(*2) |
| 우리사주조합 |
- |
(*3) |
| (*1)NANO BRICK CHEUNGDU CO.,LTD는 2019년 12월 23일 청산절차가 완료되어, 2019년 12월 31일 현재 종속기업에서 제외되었습니다. |
(*2)주요경영진이 당사 대표이사와의 친인척 관계로 기타 특수관계자로 분류하였습니다.&cr;(*3)우리사주조합장이 당사 임직원인 관계로 기타 특수관계자로 분류하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다&cr;1) 당기
|
특수관계구분
|
특수관계자명 |
기타수익 |
이자비용 |
| 기타 |
(주)베스트엘씨 |
10,000 |
- |
| 기타 |
개인 |
- |
7,151 |
&cr;2) 전기
|
특수관계구분
|
특수관계자명 |
외주가공비
|
매출
|
|
관계기업
|
엔비에스티 주식회사(*) |
4,064,818 |
94,339 |
(*)엔비에스티 주식회사는 전기중 계약관계 만료 등의 사유로 소유 지분 전부를 매각함에 따라 전기말 기준으로 특수관계자에서 제외되었습니다.
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. &cr;1) 당기말
|
특수관계 구분
|
특수관계자명 |
채권 |
| 대여금 |
| 기타특수관계자 |
우리사주조합 |
364,480 |
&cr;2) 전기말
|
특수관계 구분
|
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 |
미지급금 |
차입금 |
| 관계기업 |
엔비에스티 주식회사 |
11,576 |
- |
434,992 |
- |
| 종속기업 |
NANO BRICK CHEUNGDU CO.,LTD |
1,493 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
개인 |
- |
- |
- |
300,000 |
| 임직원 |
- |
6,390 |
- |
- |
| 합 계 |
13,069 |
6,390 |
434,992 |
300,000 |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기
| 특수관계자명 |
자금차입 거래
|
자금대여 거래 |
|
차입
|
상환
|
대여 |
회수 |
| 임직원 |
- |
- |
- |
6,390 |
| 우리사주조합 |
- |
- |
364,800 |
320 |
| 개인 |
- |
300,000 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
300,000 |
364,800 |
6,710 |
&cr;2) 전기
| 특수관계자명 |
자금차입 거래
|
자금대여 거래 |
|
차입
|
상환
|
대여 |
회수 |
| 대표이사 |
- |
13,000 |
- |
- |
| 개인 |
400,000 |
600,000 |
- |
- |
| 임직원 |
- |
- |
10,000 |
3,610 |
| 합 계 |
400,000 |
613,000 |
10,000 |
3,610 |
(5) 지급보증 및 담보&cr;당기말 현재 당사가 특수관계자간 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;1) 제공받은 차입금 지급보증
| 차입기관 |
차입금액 |
보증설정금액 |
보증제공자 |
| 신한은행 |
3,250,000
|
1,711,000 |
대표이사 |
&cr;(6) 주요 경영진에 대한 보상 &cr;주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
급여
|
438,840 |
225,533 |
| 퇴직급여 |
642,113 |
498,020 |
| 주식기준보상 |
2 |
- |
&cr;
33. 현금흐름표&cr;(1) 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.&cr;
(2) 영업활동에서 창출된 현금
당기 및 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 법인세비용차감전 순이익 |
(763,049) |
1,183,722 |
| 조정: |
- |
|
| 1. 비용의 가산 |
2,405,812 |
3,336,349 |
| 퇴직급여 |
278,582 |
97,173 |
| 직원급여 |
65,087 |
25,639 |
| 세금과공과 |
- |
1,731 |
| 주식보상비용 |
585 |
211 |
| 감가상각비 |
1,012,491 |
1,047,369 |
| 무형자산 감가상각비 |
90,216 |
222,812 |
| 무형자산 손상차손 |
3,279 |
532,958 |
| 유형자산 처분손실 |
3,166 |
1,667 |
| 유형자산 폐기손실 |
26 |
- |
| 대손상각비 |
45,937 |
- |
| 종속기업투자주식 손상차손 |
- |
65,733 |
| 종속기업투자주식 처분손실 |
4,052 |
- |
| 외화환산손실 |
3,600 |
2,500 |
| 재고자산평가손실 |
410,173 |
- |
| 이자비용 |
447,474 |
1,139,899 |
| 기타의대손상각비 |
- |
183,180 |
| 하자보수비 |
41,245 |
- |
| 기타비용 |
- |
15,477 |
| 2. 수익의 차감 |
(751,801) |
(4,419,031) |
| 재고자산평가이익 |
- |
34,335 |
| 대손상각환입익 |
714,820 |
33,136 |
| 이자수익 |
35,051 |
2,233 |
| 외화환산이익 |
1,930 |
1,800 |
| 기타수익 |
- |
24,661 |
| 파생생품평가이익 |
- |
4,126,713 |
| 종속기업투자주식 처분이익 |
- |
196,153 |
| 4. 순운전자본변동 |
(2,033,071) |
(115,909) |
| 단기금융상품 |
- |
106 |
| 매출채권 |
(2,633,208) |
212,965 |
| 미수금 |
320,624 |
(155) |
| 재고자산 |
(741,213) |
(339,492) |
| 당기법인세자산 |
189 |
- |
| 선급금 |
(42,044) |
28,597 |
| 선급비용 |
(5,892) |
(1,266) |
| 외상매입금 |
246,900 |
7,258 |
| 미지급금 |
874,798 |
37,463 |
| 미지급비용 |
8,498 |
135,266 |
| 종속기업투자주식 |
4,061 |
- |
| 예수금 |
5,781 |
25,808 |
| 부가세예수금 |
56,055 |
(111,388) |
| 선수금 |
(120,462) |
21,017 |
| 선수수익 |
1,269 |
- |
| 미지급세금 |
(1,731) |
- |
| 장기미지급금 |
- |
(58,271) |
| 순확정급여부채 |
(6,696) |
(73,817) |
| 5. 영업으로부터 창출된 현금 |
(1,142,109) |
(14,869) |
&cr;(3) 비현금거래&cr;당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 장기차입금의 유동성대체 |
(3,437,500) |
(1,750,000) |
| 리스부채의 유동성대체 |
(92,600) |
- |
| 선급금의 대체로 인한 미수금의 증가 |
144,649 |
- |
| 선급금손상차손누계액의 미수금 대손충당금으로 대체 |
(144,649) |
- |
| 전환상환우선주의 보통주 전환으로 부채의 감소 |
(6,258,498) |
- |
| 전환상환우선주의 보통주 전환으로 자본의 증가 |
6,258,498 |
- |
| 투자부동산 대체로 인한 유형자산의 증가 |
- |
2,475,087 |
| 관계기업투자주식 처분 관련 미수금의 증가 |
- |
346,154 |
| 임차보증금의 대체로 인한 미수금의 증가 |
- |
1,075,000 |
| 임차보증금 손상차손누계액의 미수금 대손충당금으로 대체 |
- |
870,880 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr;1) 당기
| 구 분 |
전기말 |
재무현금흐름 |
비현금변동 |
당기말 |
| 유동성대체 |
기타(*2) |
| 단기차입금 |
2,300,000 |
700,000 |
- |
- |
3,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
2,312,500 |
(2,500,000) |
3,437,500 |
- |
3,250,000 |
| 전환상환우선주부채(*1) |
5,370,221 |
- |
- |
(5,370,221) |
- |
| 장기차입금 |
3,687,500 |
50,000 |
(3,437,500) |
- |
300,000 |
| 리스부채(유동성포함) |
|
(19,899) |
- |
134,040 |
114,141 |
| 합 계 |
13,670,221 |
(1,769,899) |
- |
(5,236,181) |
6,664,141 |
(*1) 전환상환우선주의 보통주 전환으로 인한 변동입니다.&cr;(*2) 기업회계기준서 1116호 '리스'의 신규적용에 따른 대체거래입니다.
2) 전기
| 구 분 |
전기말 |
재무현금흐름 |
비현금변동 |
당기말 |
| 유동성대체 |
기타(*) |
| 단기차입금 |
2,513,000 |
(213,000) |
- |
- |
2,300,000 |
| 유동성장기차입금 |
1,116,647 |
(554,147) |
1,750,000 |
- |
2,312,500 |
| 전환상환우선주부채(*) |
3,193,773 |
2,977,000 |
- |
(800,552) |
5,370,221 |
| 장기차입금 |
5,437,500 |
- |
(1,750,000) |
- |
3,687,500 |
| 합 계 |
12,260,920 |
2,209,853 |
- |
(800,552) |
13,670,221 |
(*) 파생상품부채 설정 및 상각으로 인한 변동입니다.&cr;&cr;
34. 범주별 금융상품&cr;
(
1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;
1)당기말
|
구분
|
과목
|
상각후원가측정
금융자산
|
기타포괄손익
-공정가치
측정금융자산
|
당기손익
-공정가치
측정금융자산
|
|
유동자산
|
현금및현금성자산 |
906,003 |
- |
- |
| 단기금융상품 |
5,500,000 |
|
|
| 매출채권 |
3,239,151 |
- |
- |
| 기타금융자산 |
86,154 |
- |
- |
| 소계 |
9,731,308 |
- |
- |
|
비유동
자산
|
기타금융자산 |
367,030 |
- |
- |
| 소계 |
367,030 |
- |
- |
|
합계
|
10,098,338 |
- |
- |
2)전기말
|
구분
|
과목
|
상각후원가측정
금융자산
|
기타포괄손익
-공정가치
측정금융자산
|
당기손익
-공정가치
측정금융자산
|
|
유동자산
|
현금및현금성자산 |
1,823,446 |
- |
- |
| 매출채권 |
653,492 |
- |
- |
| 기타금융자산 |
711,937 |
- |
- |
| 소계 |
3,188,875 |
- |
- |
|
비유동
자산
|
기타금융자산 |
48,940 |
- |
- |
| 소계 |
48,940 |
- |
- |
|
합계
|
3,237,815 |
- |
- |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;1)당기말
|
구분
|
과목
|
상각후원가측정
금융부채
|
기타포괄손익
-공정가치
측정금융부채
|
당기손익
-공정가치
측정금융부채
|
|
유동부채
|
매입채무 |
254,159 |
- |
- |
| 차입금 |
6,250,000 |
- |
- |
| 기타금융부채 |
2,041,795 |
- |
- |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
| 소계 |
8,545,954 |
- |
- |
|
비유동&cr;부채
|
차입금 |
300,000 |
- |
- |
| 기타금융부채 |
260,054 |
- |
- |
| 소계 |
560,054 |
- |
- |
|
합계
|
9,106,008 |
- |
- |
2)전기말
|
구분
|
과목
|
상각후원가측정
금융부채
|
기타포괄손익
-공정가치
측정금융부채
|
당기손익
-공정가치
측정금융부채
|
|
유동부채
|
매입채무 |
7,258 |
- |
- |
| 차입금 |
8,952,196 |
- |
- |
| 기타금융부채 |
1,148,606 |
- |
- |
| 파생상품부채 |
- |
- |
419,709 |
| 소계 |
10,108,060 |
- |
419,709 |
|
비유동&cr;부채
|
차입금 |
4,718,025 |
- |
- |
| 기타금융부채 |
325,558 |
- |
- |
| 소계 |
5,043,583 |
- |
- |
|
합계
|
15,151,643 |
- |
419,709 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. &cr;1) 당기
|
구분
|
상각후원가&cr;측정금융자산
|
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산
|
상각후원가&cr;측정금융부채
|
당기손익-공정가치측정&cr;금융부채
|
합계
|
| 이자수익 |
35,051 |
- |
- |
- |
35,051 |
| 환산이익 |
1,929 |
- |
- |
- |
1,929 |
| 외환차익 |
5,874 |
- |
- |
- |
5,874 |
| 수익합계 |
42,854 |
- |
- |
- |
42,854 |
| 이자비용 |
- |
- |
447,474 |
- |
447,474 |
| 기타금융비용 |
- |
- |
1,016 |
- |
1,016 |
| 환산손실 |
- |
- |
3,600 |
- |
3,600 |
| 외환차손 |
- |
- |
2,844 |
- |
2,844 |
| 손실합계 |
- |
- |
454,934 |
- |
454,934 |
2) 전기
|
구분
|
상각후원가&cr;측정금융자산
|
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산
|
상각후원가&cr;측정금융부채
|
당기손익-공정가치측정&cr;금융부채
|
합계
|
| 이자수익 |
2,233 |
- |
- |
- |
2,233 |
| 평가이익 |
- |
- |
- |
4,126,713 |
4,126,713 |
| 환산이익 |
1,800 |
- |
- |
- |
1,800 |
| 외환차익 |
8,452 |
- |
- |
- |
8,452 |
| 수익합계 |
12,485 |
- |
- |
4,126,713 |
4,139,198 |
| 이자비용 |
- |
- |
1,139,899 |
- |
1,139,899 |
| 기타금융비용 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 평가손실 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 환산손실 |
- |
- |
2,500 |
- |
2,500 |
| 외환차손 |
- |
- |
9,384 |
- |
9,384 |
| 손실합계 |
- |
- |
1,151,783 |
- |
1,151,783 |
&cr;
35. 위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
(1) 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 중국위안화, 유럽연합유로화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (외화단위:유럽 유로화, 미국 달러화, 중국 위안화, 원화단위:천원) |
|
구분
|
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
| 외화현금 |
EUR |
1,172.3 |
1,520 |
99 |
127 |
| 외화현금 |
USD |
177 |
205 |
177 |
198 |
| 외화현금 |
JPY |
11,116.00 |
118 |
- |
- |
| 외화현금 |
HKD |
196.00 |
29 |
- |
- |
| 외화현금 |
GBP |
225.80 |
344 |
- |
- |
| 외화예금 |
USD |
53,711.14 |
62,090 |
- |
- |
| 외화예금 |
EUR |
10,000 |
12,968 |
- |
- |
| 금융자산 |
| 매출채권 |
CNY |
337,500 |
56,039 |
715,200 |
116,113 |
| 매출채권 |
USD |
19,940 |
23,051 |
- |
- |
| 미수금 |
CNY |
49,920 |
8,289 |
- |
- |
당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 1,929천원(전기: 1,801천원)과 외화환산손실 3,600천원(전기: 2,500천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.
한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 &cr;법인세비용차감전순이익이 16,464천원만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전 순이익은 11,644천원만큼 증가(감소) 합니다.
&cr;(2) 유동성위험
당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
1) 당기말
|
구 분
|
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
3개월 &cr;미만
|
3개월~ &cr;1년 이하
|
1년~ &cr; 2년 이하
|
2년~ &cr; 5년 이하 |
|
차입금
|
6,550,000 |
6,754,142 |
- |
6,434,454 |
- |
319,688 |
| 전환상환우선주부채(*) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
매입채무
|
254,159 |
254,159 |
254,159 |
- |
- |
- |
| 기타금융부채 |
2,301,848 |
2,301,848 |
1,828,370 |
213,425 |
63,870 |
196,183 |
| 합 계 |
9,106,007 |
9,310,149 |
2,082,529 |
6,647,879 |
63,870 |
515,871 |
(*) 전환상환우선주 648,538주가 2019년 03월 05일 535,838주, 2019년 03월 25일 12,700주, 2019년 4월 8일 100,000주 전부 보통주로 전환되
었습니다.&cr;&cr;2) 전기말
|
구 분
|
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
3개월 &cr;미만
|
3개월~ &cr;1년 이하
|
1년~ &cr; 2년 이하
|
2년~ &cr; 5년 이하
|
5년 초과 |
|
차입금
|
8,300,000 |
8,489,712 |
2,066,315 |
2,620,109 |
3,803,288 |
- |
- |
| 전환상환우선주부채 |
5,789,929 |
8,690,237 |
6,890,670 |
1,875 |
1,875 |
1,791,130 |
4,687 |
|
매입채무
|
7,258 |
7,258 |
7,258 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융부채 |
1,474,164 |
1,474,164 |
1,148,606 |
- |
325,558 |
- |
- |
| 합 계 |
15,571,351 |
18,661,371 |
10,112,849 |
2,621,984 |
4,130,721 |
1,791,130 |
4,687 |
(3) 가격위험
당사의 판매제품은 경쟁제품군이 존재하지 않으며 판매가격 변동이 사실상 없으며, 원재료 군의 경우 단가 변동이 거의 없는 기초화학제품군으로 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.
&cr;(4) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. &cr;
당기말와 전기말 현재 변동금리부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기성차입금 |
단기차입금 |
3,000,000 |
2,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
3,250,000 |
2,312,500 |
| 전환상환우선주부채 |
- |
4,339,696 |
| 소계 |
6,250,000 |
8,652,196 |
| 장기성차입금 |
장기차입금 |
300,000 |
3,687,500 |
| 전환상환우선주부채 |
- |
1,030,525 |
| 소계 |
300,000 |
4,718,025 |
| 합 계 |
6,550,000 |
13,670,221 |
&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
지수
|
세전 이익에 대한 영향
|
|
당기말
|
전기말
|
|
상승 시
|
(65,500) |
(80,000) |
|
하락 시
|
65,500 |
80,000 |
&cr; (5) 신용위험
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 현금및현금성자산 |
906,003 |
1,823,446 |
| 단기금융상품 |
5,500,000 |
- |
| 매출채권 |
3,239,151 |
653,492 |
| 기타금융자산 |
86,154 |
711,937 |
| 합계 |
9,731,308 |
3,188,875 |
(*)당사는 매출채권과 기타금융자산에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 8참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.
(6) 자본위험관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.
당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
장단기차입금
|
6,550,000 |
14,089,929 |
|
(차감:현금및현금성자산)
|
906,003 |
1,823,446 |
|
순차입금(A)
|
5,643,997 |
12,266,483 |
|
자본총계(B)
|
14,149,812 |
1,524,203 |
|
총자본(C= A + B)
|
19,793,809 |
13,790,686 |
|
순부채비율(A / C)
|
28.51% |
88.95% |
&cr;
36. 공정가치
(1) 공정가치 서열체계
공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
|
구분
|
투입변수의 유의성
|
|
수준 1
|
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
|
|
수준 2
|
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
|
|
수준 3
|
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치
|
(2) 공정가치 서열체계별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.
1)당기말
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구분
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과목
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수준1
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수준2
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수준3
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합계
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당기손익-공정가치측정금융부채
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파상생품&cr;부채
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-
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-
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-
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-
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2)전기말
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구분
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과목
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수준1
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수준2
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수준3
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합계
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당기손익-공정가치측정금융부채
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파상생품&cr;부채
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- |
- |
419,709 |
419,709 |
&cr;(3) 가치평가기법과 투입변수
보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
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구분
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서열체계
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과목
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장부금액
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공정가치
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가치평가기법
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투입변수
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당기말
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- |
- |
- |
- |
- |
- |
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전기말
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수준3 |
파생상품부채 |
419,709 |
419,709 |
옵션모델(이항모형) |
- |
&cr;
37. 회계정책변경
재무제표에 대한 주석3에서 설명하는 것처럼 당사는 기준서 제1116호 '리스’를 경과규정에 따라 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 소급하여 적용하였으며, 회계정책변경의 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정하고 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.
(1) 리스부채 조정
당사는 기준서 제1116호의 적용으로 종전 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스약정에 대해 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 나머지 리스료에 대해 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은
연 4.4%~10.1%
입니다.
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구분
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당기초
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전기말 운용리스약정
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159,521 |
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조정: 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 등
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(25,481) |
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최초 적용일 현재 인식된 리스부채
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134,040 |
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인식된 리스부채의 유동분류
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유동 리스부채
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19,899 |
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비유동 리스부채
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114,141 |
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리스부채 합계
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134,040 |
(2) 재무상태표의 조정금액
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구분
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내역
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당기말
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사용권자산
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차량운반구
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134,041 |
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소계
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134,041 |
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리스부채
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유동
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19,899 |
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비유동
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114,141 |
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소계
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134,041 |
&cr;
38.
재무제표의 승인&cr;
당사의 재무제표는
2020년 02월 14일
자로 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.