3. 연결재무제표 주석
1. 일반사항(1) 지배회사의 개요주식회사 나노실리칸첨단소재(이하 "연결회사")는 2007년 5월 15일 주식회사 나노브릭으로 설립되었으며, 당기 중 주식회사 나노실리칸첨단소재로 사명을 변경하였습니다. 연결회사는 경기도 성남시 수정구 고등로 3에 회사를 소유하고 있으며, 경기도 평택시 산단로 52번길 68에 공장을 소유하고 있습니다. 신소재 개발과 생산 기반인 액티브 나노플랫폼(Active Nano-Platform)을 토대로, 연결회사는 다양한 "기능성 신소재" 및 이를 적용한 "응용제품"의 개발, 생산, 판매 사업을 추진하고 있습니다. 연결회사는 2019년 8월 19일 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
지분율 |
주식수 |
지분율 |
| (주)드림캐슬종합건설 및 특수관계자 |
3,758,728 |
11.74% |
- |
- |
| 대표이사 및 특수관계자 |
- |
- |
1,910,490 |
8.88% |
| 자기주식 |
885 |
0.00% |
885 |
0.00% |
| (주)엠젠솔루션 |
2,028,397 |
6.33% |
- |
- |
| 실리칸그룹투자조합 |
2,682,357 |
8.37% |
- |
- |
| 기타 |
23,558,490 |
73.55% |
19,602,184 |
91.12% |
| 합 계 |
32,028,857 |
100.00% |
21,513,559 |
100.00% |
(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.<당기말>
| 기업명 |
지분율(%) |
소재지 |
보고기간종료일 |
업종 |
지배력판단근거 |
| (주)솔트라이트 |
100% |
한국 |
2025.12.31 |
나노응용제품
상품 판매업
|
의결권과반수보유 |
<전기말>
| 기업명 |
지분율(%) |
소재지 |
보고기간종료일 |
업종 |
지배력판단근거 |
| (주)솔트라이트 |
100% |
한국 |
2024.12.31 |
나노응용제품
상품 판매업
|
의결권과반수보유 |
2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기>
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)솔트라이트 |
5,665,150 |
2,435,879 |
3,229,271 |
5,726 |
(258,643) |
(258,643) |
<전기>
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)솔트라이트 |
502,469 |
156 |
502,313 |
22,128 |
13,562 |
13,562 |
3) 연결범위의 변동당기 및 전기 중 연결범위의 변동내용은 해당사항 없습니다.
2. 중요한 회계정책
2.1 연결재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정
개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
② 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식되며, 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
2.4 연결기준
종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 연결재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 연결재무제표와 동일한 보고기간종료일의추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 연결재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 연결재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 연결재무제표를 적절히수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
2.5 사업결합
연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.2.6 공동약정
연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
2.7 공동기업 및 관계기업
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사연결재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 연결재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
2.8 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.9 금융상품1) 금융자산
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금', '전환사채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.③ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
2.10 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.11 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 구축물 |
5~20년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
| 연구시설및장비 |
5~10년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.12 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
5년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.2.13 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.2.14 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.
2.15 리스
연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
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리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
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리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
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리스부채의 최초 측정금액
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리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
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기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
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2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.2.17 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.2.18 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.19 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
2.20 수익
연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
연결회사는 "나노입자 및 응용제품"등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업과 상품매출사업, 임대수익사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품매출 (2) 상품매출 (3) 임대매출 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가
연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
5) 본인 대 대리인
연결회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.
6) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에표시하고 있습니다.2.21 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.2.22 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.23 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.2.24 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.25 중요한 회계추정 및 판단
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
가. 이연법인세자산의 실현가능성
연결회사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.
나. 금융상품의 공정가치
연결회사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
다. 금융자산의 손상
연결회사는 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
라. 순확정급여부채
연결회사는 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
마. 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
공장 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
ㆍ종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
ㆍ리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
ㆍ위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주
<당기말>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
6,491,783 |
6,491,783 |
| 단기금융상품 |
- |
300,000 |
300,000 |
| 당기손익인식금융자산 |
3,377,780 |
- |
3,377,780 |
| 매출채권 |
- |
1,607,076 |
1,607,076 |
| 기타유동금융자산 |
- |
3,059,629 |
3,059,629 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
453,145 |
453,145 |
| 합계 |
3,377,780 |
11,911,633 |
15,289,413 |
<전기말>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
378,188 |
378,188 |
| 매출채권 |
- |
598,882 |
598,882 |
| 기타유동금융자산 |
- |
63,583 |
63,583 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
586,459 |
586,459 |
| 합계 |
- |
1,627,112 |
1,627,112 |
(2) 금융부채의 범주<당기말>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
257,293 |
257,293 |
| 유동성장기차입금 |
- |
3,250,000 |
3,250,000 |
| 전환사채 |
- |
5,866,930 |
5,866,930 |
| 기타유동금융부채 |
- |
657,282 |
657,282 |
| 유동파생상품부채 |
3,743,678 |
- |
3,743,678 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
- |
| 합계 |
3,743,678 |
10,031,505 |
13,775,183 |
<전기말>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
189,562 |
189,562 |
| 단기차입금 |
- |
3,277,720 |
3,277,720 |
| 전환사채 |
- |
1,905,514 |
1,905,514 |
| 기타유동금융부채 |
- |
594,921 |
594,921 |
| 유동파생상품부채 |
744,380 |
- |
744,380 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
8,929 |
8,929 |
| 합계 |
744,380 |
5,976,646 |
6,721,026 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| <금융자산> |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 당기손익측정금융자산평가이익 |
375,013 |
- |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 이자수익 |
123,360 |
101,874 |
| 대손상각비환입(대손상각비) |
15,606 |
115,774 |
| 환손익 |
(28,107) |
17,191 |
| 합 계 |
485,872 |
234,839 |
| <금융부채> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품평가손익 |
4,047,873 |
1,598,739 |
| 파생상품처분손익 |
(2,208,318) |
2,006,073 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
| 이자비용 |
(1,353,585) |
(643,083) |
| 상환이익 |
20,926 |
473,775 |
| 합 계 |
506,896 |
3,435,504 |
(4) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
취득시
|
| 제1회 전환사채 파생상품부채 |
192,702 |
744,380 |
7,069,932 |
| 제2회 전환사채 파생상품부채 |
3,550,975 |
- |
7,202,250 |
| 구분 |
당기
|
전기
|
|
법인세비용 차감전계속사업손익
|
(5,593,320) |
224,780 |
|
평가손익
|
4,047,873 |
1,598,739 |
|
평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
|
(9,641,193) |
(1,373,959) |
4. 공정가치
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
| 현금및현금성자산 |
6,491,783 |
6,491,783 |
| 단기금융상품 |
300,000 |
300,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,377,780 |
3,377,780 |
| 매출채권 |
1,607,076 |
1,607,076 |
| 기타금융자산 |
3,512,774 |
3,512,774 |
| 합 계 |
15,289,413 |
15,289,413 |
| <금융부채> |
|
|
| 매입채무 |
257,293 |
257,293 |
| 차입금 |
3,250,000 |
3,250,000 |
| 전환사채 |
5,866,930 |
5,866,930 |
| 기타금융부채 |
657,282 |
657,282 |
| 파생상품부채 |
3,743,678 |
3,743,678 |
| 합 계 |
13,775,183 |
13,775,183 |
<전기말>
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
| 현금및현금성자산 |
378,188 |
378,188 |
| 매출채권 |
598,882 |
598,882 |
| 기타금융자산 |
650,042 |
650,042 |
| 합 계 |
1,627,112 |
1,627,112 |
| <금융부채> |
|
|
| 매입채무 |
189,562 |
189,562 |
| 차입금 |
3,277,720 |
3,277,720 |
| 전환사채 |
1,905,514 |
1,905,514 |
| 기타금융부채 |
603,850 |
603,850 |
| 파생상품부채 |
744,380 |
744,380 |
| 합 계 |
6,721,026 |
6,721,026 |
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| <자산> |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : |
|
|
|
|
|
| 투자전환사채 |
3,377,780 |
- |
- |
3,377,780 |
3,377,780 |
| <부채> |
|
|
|
|
|
| 당기손익인식금융부채 : |
|
|
|
|
|
| 파생상품부채 |
3,743,678 |
- |
- |
3,743,678 |
3,743,678 |
<전기말>
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| <부채> |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 : |
|
|
|
|
|
| 파생상품부채 |
744,380 |
- |
- |
744,380 |
744,380 |
| 합계 |
744,380 |
- |
- |
744,380 |
744,380 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 투자전환사채 |
3,377,780 |
3 |
옵션가격결정모형 |
주가변동성 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 파생상품부채(풋옵션) |
2,215,084 |
3 |
옵션가격결정모형 |
위험이자율 등 |
| 파생상품부채(전환권) |
1,528,594 |
3 |
옵션가격결정모형 |
주가변동성 등 |
| 전기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 파생상품부채(풋옵션) |
515,011 |
3 |
옵션가격결정모형 |
위험이자율 등 |
| 파생상품부채(전환권) |
229,369 |
3 |
옵션가격결정모형 |
주가변동성 등 |
5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
878 |
1,457 |
| 보통예금 |
6,490,905 |
376,731 |
| 합계 |
6,491,783 |
378,188 |
6. 단기금융상품단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
300,000 |
- |
7. 공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <유동> |
|
|
| 투자전환사채 |
3,377,780 |
- |
(2) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| (주)엠젠솔루션 |
3,002,767 |
3,337,780 |
3,337,780 |
(3) 당기와 전기 중 공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
- |
| 취득 |
3,002,767 |
- |
| 처분 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
375,013 |
- |
| 당기말금액 |
3,377,780 |
- |
8. 매출채권 및 기타금융자산
(1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
2,430,924 |
(823,848) |
1,607,076 |
1,407,124 |
(808,242) |
598,882 |
| 기타유동금융자산 : |
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
182,846 |
(159,049) |
23,797 |
222,632 |
(159,049) |
63,583 |
| 미수수익 |
12,078 |
- |
12,078 |
- |
- |
- |
| 임차보증금(*) |
323,754 |
- |
323,754 |
- |
- |
- |
| 단기대여금 |
2,700,000 |
- |
2,700,000 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
3,218,678 |
(159,049) |
3,059,629 |
222,632 |
(159,049) |
63,583 |
| 기타비유동금융자산 : |
|
|
|
|
|
|
| 장기임차보증금(*) |
226,480 |
- |
226,480 |
383,246 |
- |
383,246 |
| 기타보증금 |
226,666 |
- |
226,666 |
203,213 |
- |
203,213 |
| 소 계 |
453,146 |
- |
453,146 |
586,459 |
- |
586,459 |
| 합 계 |
6,102,748 |
(982,897) |
5,119,851 |
2,216,215 |
(967,291) |
1,248,924 |
(*) 임차보증금의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율(연 3.21%~5.24%)로 현재가치로 할인하여 산출하였습니다.(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
|
구 분
|
연체된 일수
|
| 미연체 |
60일 미만 |
61~90일 |
91~120일 |
121일~150일 |
151일 초과 |
계 |
|
총장부금액
|
1,573,782 |
36,604 |
7,371 |
2,568 |
153 |
810,445 |
2,430,923 |
| 설정대상장부금액 |
1,573,782 |
36,604 |
7,371 |
2,568 |
153 |
810,445 |
2,430,923 |
| 기대손실율 |
0.52% |
9.72% |
15.37% |
18.33% |
26.19% |
100.00% |
|
| 전체기간기대손실 |
(8,201) |
(3,558) |
(1,133) |
(471) |
(40) |
(810,445) |
(823,848) |
|
순장부금액
|
1,565,581 |
33,046 |
6,238 |
2,097 |
113 |
- |
1,607,075 |
<전기말>
|
구 분
|
연체된 일수
|
|
미연체
|
30일미만
|
31~60일
|
61~90일
|
91~120일
|
120일 초과
|
계
|
|
총장부금액
|
45,165 |
551,468 |
2,465 |
4,598 |
1,815 |
801,613 |
1,407,124 |
| 설정대상장부금액 |
45,165 |
551,468 |
2,465 |
4,598 |
1,815 |
801,613 |
1,407,124 |
| 기대손실율 |
0.00% |
0.93% |
11.91% |
- |
21.10% |
100.00% |
|
| 전체기간기대손실 |
- |
(5,129) |
(294) |
(824) |
(383) |
(801,613) |
(808,243) |
|
순장부금액
|
45,165 |
546,339 |
2,171 |
3,774 |
1,432 |
- |
598,881 |
(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
기초 |
설정(환입) |
제각 |
기말 |
| 매출채권 |
808,242 |
15,606 |
- |
823,848 |
| 기타유동금융자산 : |
|
|
|
|
| 미수금 |
159,049 |
- |
- |
159,049 |
| 합계 |
967,291 |
15,606 |
- |
982,897 |
<전기말>
| 구분 |
기초 |
설정(환입) |
제각 |
기말 |
| 매출채권 |
924,017 |
(115,775) |
- |
808,242 |
| 기타유동금융자산 : |
|
|
|
|
| 미수금 |
144,649 |
14,400 |
- |
159,049 |
| 합계 |
1,068,666 |
(101,375) |
- |
967,291 |
9. 재고자산
(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
3,171,399 |
(159,147) |
3,012,252 |
140,521 |
(111,509) |
29,012 |
| 제품 |
145,573 |
(113,203) |
32,370 |
200,538 |
(82,475) |
118,063 |
| 원재료 |
211,658 |
(158,363) |
53,295 |
220,073 |
(134,299) |
85,774 |
| 재공품 |
3,692,333 |
(2,128,464) |
1,563,869 |
3,942,658 |
(1,374,547) |
2,568,111 |
| 합 계 |
7,220,963 |
(2,559,177) |
4,661,786 |
4,503,790 |
(1,702,830) |
2,800,960 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(이익)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산평가손실 |
856,346 |
564,873 |
10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 : |
| 선급금 |
921,764 |
161,055 |
| 선급금손상차손누계액(*) |
- |
(141,039) |
| 선급비용 |
7,870 |
17,614 |
| 부가세대급금 |
293,910 |
19,949 |
| 리스채권(유동) |
- |
16,464 |
| 소 계 |
1,223,544 |
74,043 |
| 기타비유동자산 : |
| 리스채권(비유동) |
- |
18,911 |
| 소 계 |
- |
18,911 |
| 합 계 |
1,223,544 |
92,954 |
(*) 당기 중 선급금손상차손누계액 141,039천원을 제각하였습니다.11. 관계기업투자(1) 투자내용
관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| <관계기업> |
|
|
|
|
|
|
| 지노바인베스트먼트(주) |
- |
- |
- |
1,000,000 |
805,960 |
805,960 |
| 합계 |
- |
- |
- |
1,000,000 |
805,960 |
805,960 |
(2) 변동내용관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 기업명 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상차손 |
기말 |
| <관계기업> |
|
|
|
|
|
| 지노바인베스트먼트(주) |
630,347 |
- |
(630,347) |
- |
- |
| 합계 |
630,347 |
- |
(630,347) |
- |
- |
<전기>
| 기업명 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상차손 |
기말 |
| <관계기업> |
|
|
|
|
|
| 지노바인베스트먼트(주) |
630,347 |
- |
- |
- |
630,347 |
| 합계 |
630,347 |
- |
- |
- |
630,347 |
(4) 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당기말>
당기말 현재 해당사항 없습니다.<전기말>
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| <관계기업> |
|
|
|
|
|
|
| 지노바인베스트먼트(주) |
2,935,971 |
678,381 |
2,257,591 |
1,651,714 |
517,073 |
517,073 |
12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
11,022,334 |
- |
- |
11,022,334 |
| 건물 |
10,756,169 |
(1,614,573) |
- |
9,141,596 |
| 구축물 |
47,300 |
(1,672) |
- |
45,628 |
| 기계장치 |
1,516,665 |
(666,782) |
- |
849,883 |
| 차량운반구 |
9,715 |
(1,457) |
- |
8,258 |
| 공구와기구 |
8,110 |
(8,110) |
- |
- |
| 비품 |
88,057 |
(45,959) |
- |
42,098 |
| 시설장치 |
254,629 |
(187,427) |
- |
67,202 |
| 연구시설및장비 |
2,433,478 |
(558,279) |
(3,188) |
1,872,012 |
| 사용권자산 |
915,251 |
(346,022) |
- |
569,229 |
| 건설중인자산 |
35,000 |
- |
- |
35,000 |
| 합계 |
27,086,707 |
(3,430,280) |
(3,188) |
23,653,239 |
<전기말>
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
11,022,334 |
- |
- |
11,022,334 |
| 건물 |
10,756,169 |
(1,345,669) |
- |
9,410,500 |
| 기계장치 |
5,007,348 |
(4,799,092) |
(9,956) |
198,300 |
| 공구와기구 |
689,896 |
(688,722) |
(63) |
1,111 |
| 비품 |
595,085 |
(561,990) |
(8) |
33,087 |
| 시설장치 |
1,006,237 |
(960,164) |
- |
46,073 |
| 연구시설및장비 |
1,772,136 |
(176,681) |
- |
1,595,455 |
| 사용권자산 |
407,123 |
(117,741) |
- |
289,382 |
| 합계 |
31,256,328 |
(8,650,059) |
(10,027) |
22,596,242 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
연구시설및장비 |
사용권자산 |
건설중인
자산
|
합계 |
| 기초 |
11,022,334 |
9,410,500 |
- |
153,160 |
- |
1,111 |
33,087 |
46,073 |
1,640,594 |
289,382 |
- |
22,596,241 |
| 증가 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 취득 |
- |
- |
47,300 |
400,000 |
9,715 |
- |
24,066 |
45,680 |
461,615 |
578,705 |
494,250 |
2,061,331 |
| 계정대체 |
- |
- |
- |
450,000 |
- |
- |
- |
9,250 |
- |
- |
- |
459,250 |
| 기타 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2 |
- |
58,823 |
- |
58,825 |
| 감소 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(18) |
- |
- |
(147,375) |
- |
(147,393) |
| 감가상각(*) |
- |
(268,904) |
(1,672) |
(153,277) |
(1,457) |
(1,111) |
(15,037) |
(33,804) |
(230,197) |
(210,307) |
- |
(915,766) |
| 계정대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(459,250) |
(459,250) |
| 기말 |
11,022,334 |
9,141,596 |
45,628 |
849,883 |
8,258 |
- |
42,098 |
67,202 |
1,872,012 |
569,229 |
35,000 |
23,653,239 |
(*) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 판매비와관리비의 감가상각비는 470,970천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는
444,796천원입니다.
<전기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
연구시설및장비 |
사용권자산 |
건설중인
자산
|
합계 |
| 기초 |
11,022,334 |
4,197,185 |
369,749 |
133,363 |
3,133 |
37,569 |
74,513 |
- |
120,941 |
1,728,886 |
17,687,673 |
| 증가 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 취득 |
- |
- |
6,300 |
- |
- |
8,811 |
11,500 |
5,400 |
248,801 |
37,850 |
318,662 |
| 계정대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,766,736 |
62,508 |
- |
1,829,244 |
| 재평가손익 |
- |
5,482,220 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
5,482,220 |
| 감소 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 처분 |
- |
- |
- |
(98,952) |
- |
- |
- |
- |
(22,837) |
- |
(121,789) |
| 감가상각(*) |
- |
(268,905) |
(177,749) |
(34,411) |
(2,022) |
(13,293) |
(39,940) |
(176,681) |
(120,031) |
- |
(833,032) |
| 계정대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,766,736) |
(1,766,736) |
| 기말 |
11,022,334 |
9,410,500 |
198,300 |
- |
1,111 |
33,087 |
46,073 |
1,595,455 |
289,382 |
- |
22,596,242 |
(*) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 판매비와관리비의 감가상각비는 386,639천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 446,393천원입니다. (3) 유형자산의 재평가토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.
1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
재평가기준일 |
재평가금액 |
원가모형장부금액 |
재평가모형장부금액 |
| 토지 |
2023-02-28 |
7,083,936 |
3,938,398 |
11,022,334 |
| 건물 |
2024-06-28 |
5,482,220 |
3,659,376 |
9,141,596 |
| 합계 |
12,566,156 |
7,597,774 |
20,163,930 |
연결회사는 유형자산의 재평가모형을 적용하고 있으며, 재평가기준일 현재 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가보고서를 이용하였습니다.
2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
법인세효과 |
기말 |
| 토지 |
5,603,394 |
- |
- |
(77,923) |
5,525,471 |
| 건물 |
4,939,480 |
- |
- |
(58,797) |
4,880,683 |
| 합계 |
10,542,874 |
- |
- |
(136,720) |
10,406,154 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
법인세효과 |
기말 |
| 토지 |
5,603,394 |
- |
- |
- |
5,603,394 |
| 건물 |
- |
5,482,220 |
- |
(542,740) |
4,939,480 |
| 합계 |
5,603,394 |
5,482,220 |
- |
(542,740) |
10,542,874 |
(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조).
13. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액(*2) |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
147,472 |
(90,903) |
- |
56,569 |
| 소프트웨어 |
41,850 |
(37,329) |
- |
4,521 |
| 산업재산권 진행중자산(*1) |
66,274 |
- |
(6,024) |
60,250 |
| 합계 |
255,596 |
(128,232) |
(6,024) |
121,340 |
(*1) 산업재산권(진행중자산)은 산업재산권으로 등록완료가 되지 않은 무형자산으로 감가상각하지 않고 있으며, 산업재산권 등록완료 즉시 감가상각을 개시하고 있습니다.
(*2) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.<전기말>
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액(*2) |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
826,003 |
(750,141) |
(29) |
75,833 |
| 소프트웨어 |
126,550 |
(115,156) |
- |
11,394 |
| 산업재산권 진행중자산(*1) |
63,127 |
- |
(6,024) |
57,103 |
| 합계 |
1,015,680 |
(865,297) |
(6,053) |
144,330 |
(*1) 산업재산권(진행중자산)은 산업재산권으로 등록완료가 되지 않은 무형자산으로 감가상각하지 않고 있으며, 산업재산권 등록완료 즉시 감가상각을 개시하고 있습니다.
(*2) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
산업재산권진행중자산 |
합계 |
| 기초 |
75,833 |
11,394 |
57,103 |
144,330 |
| 증가 : |
|
|
|
|
| 개별취득 |
2,400 |
- |
10,203 |
12,603 |
| 계정대체 |
7,056 |
- |
- |
7,056 |
| 감소 : |
|
|
|
|
| 처분 |
(239) |
- |
- |
(239) |
| 계정대체 |
- |
- |
(7,056) |
(7,056) |
| 상각(*) |
(28,481) |
(6,873) |
- |
(35,354) |
| 기말 |
56,569 |
4,521 |
60,250 |
121,340 |
(*) 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다.
<전기>
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
산업재산권진행중자산 |
합계 |
| 기초 |
90,975 |
33,421 |
39,984 |
164,380 |
| 증가 : |
|
|
|
|
| 개별취득 |
- |
- |
36,705 |
36,705 |
| 계정대체 |
19,586 |
- |
- |
19,586 |
| 감소 : |
|
|
|
|
| 계정대체 |
- |
- |
(19,586) |
(19,586) |
| 상각(*) |
(34,719) |
(22,027) |
- |
(56,746) |
| 손상차손 |
(9) |
- |
- |
(9) |
| 기말 |
75,833 |
11,394 |
57,103 |
144,330 |
(*) 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
경상연구개발비 |
2,741,509 |
1,145,779 |
14. 리스
(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
|
부동산
|
184,928 |
183,401 |
|
차량운반구
|
384,301 |
105,981 |
| 합계 |
569,229 |
289,382 |
당기 중 증가된 사용권자산은 578,705천원 입니다.
(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산
|
129,015 |
95,556 |
|
차량운반구
|
81,292 |
24,474 |
|
합계
|
210,307 |
120,030 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
19,046 |
15,534 |
|
단기리스료
|
- |
2,775 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료
|
7,701 |
14,575 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 195,452천원(전기: 147,501천원)입니다.
15. 매입채무매입채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외상매입금 |
257,293 |
189,562 |
16. 차입금(1) 차입금 차입금 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성장기차입금 : |
|
|
|
|
| 원화장기차입금 |
신한은행 |
4.68% |
3,250,000 |
3,250,000 |
| 기타단기차입금 : |
|
|
|
|
| 구매론 |
한국야금(주) |
5.49 %~6.02% |
- |
27,720 |
| 합계 |
3,250,000 |
3,277,720 |
(2) 전환사채
전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채(*1) |
10,200,000 |
2,400,000 |
| 전환권조정 |
(4,333,070) |
(494,486) |
| 전환사채의 장부금액 |
5,866,930 |
1,905,514 |
| 파생상품부채(풋옵션)(*2) |
2,215,084 |
515,011 |
| 파생상품부채(전환권)(*2) |
1,528,594 |
229,369 |
(*1) 당기 중 제1회차 전환사채 500백만원을 만기전 상환하였으며, 제2회차 전환사채 8,300백만원을 발행하였습니다.(*2) 전환사채의 조기상환청구권 및 전환권에 해당되는 금액은 파생상품부채로 분류하였고, 전환사채 중 수의상환권(Call Option)에 해당되는 금액은 파생상품자산으로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다. 당기 중 회사는 제2회차 전환사채에 대한 콜옵션(Call Option)을 성신1호조합이 행사할 수 있는 것으로 지정하였으며, 파생상품자산처분손실 2,275백만원을 금융비용으로 인식하였습니다.
상기 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제1회 전환사채 |
제2회 전환사채(*) |
| (1) 종류 |
제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| (2) 사채발행가액 |
1,900,000,000원 |
8,300,000,000원 |
| (3) 사채발행일 |
2021년 09월 17일 |
2025년 04월 21일 |
| (4) 사채만기일 |
2026년 09월 17일 |
2028년 04월 21일 |
| (5) 표면이자율 |
0.00% |
3.00% |
| (6) 만기이자율 |
0.00% |
5.00% |
| (7) 만기상환방법 |
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 09월 17일 전자등록금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 않는다. |
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2028년 04월 21일 전자등록금액의 106.4301%(소수점 넷째자리 미만절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 않는다. |
| (8) 전환권행사기간 |
2022년 09월 17일 ~ 2026년 08월 17일 |
2026년 04월 21일 ~ 2028년 03월 21일 |
| (9) 조기상환청구기일 (*3)(*4) |
사채권자는 조기상환지급일 60일전부터 30일전까지(이하 '조기상환 청구기간'이라 한다) 발행회사에게 서면통지로 조기상환청구를 하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다. |
사채권자는 조기상환지급일 60일전부터 30일전까지(이하 '조기상환 청구기간'이라 한다) 발행회사에게 서면통지로 조기상환청구를 하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다. |
| (10) 교부할 주식의 종류 |
(주)나노실리칸첨단소재 기명식 보통주 |
(주)나노실리칸첨단소재 기명식 보통주 |
| (11) 최초전환가격 |
7,655원 |
2,479원 |
| (12) 당기말 전환가격 |
2,676원 |
1,832원 |
(*) 회사는 제2회차 전환사채와 관련하여 회사 소유 경기도 평택시 소재 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.
(*3) 제 1회 조기상환청구권(PUT OPTION)에 관한 사항:본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 2024년 03월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급일'이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
| 구분 |
조기상환 청구기간 |
조기상환지급일 |
조기상환율 |
| FROM |
TO |
| 1차 |
2024-01-17 |
2024-02-16 |
2024-03-17 |
전자등록금액의 100.0000% |
| 2차 |
2024-04-18 |
2024-05-18 |
2024-06-17 |
전자등록금액의 100.0000% |
| 3차 |
2024-07-19 |
2024-08-18 |
2024-09-17 |
전자등록금액의 100.0000% |
| 4차 |
2024-10-18 |
2024-11-17 |
2024-12-17 |
전자등록금액의 100.0000% |
| 5차 |
2025-01-16 |
2025-02-15 |
2025-03-17 |
전자등록금액의 100.0000% |
| 6차 |
2025-04-18 |
2025-05-18 |
2025-06-17 |
전자등록금액의 100.0000% |
| 7차 |
2025-07-19 |
2025-08-18 |
2025-09-17 |
전자등록금액의 100.0000% |
| 8차 |
2025-10-18 |
2025-11-17 |
2025-12-17 |
전자등록금액의 100.0000% |
| 9차 |
2026-01-16 |
2026-02-15 |
2026-03-17 |
전자등록금액의 100.0000% |
| 10차 |
2026-04-18 |
2026-05-18 |
2026-06-17 |
전자등록금액의 100.0000% |
(*4) 제 1회 조기상환청구권(PUT OPTION)에 관한 사항:본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 04월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급일'이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
| 구분 |
조기상환 청구기간 |
조기상환지급일 |
조기상환율 |
| FROM |
TO |
| 1차 |
2026-02-21 |
2026-03-21 |
2026-04-21 |
전자등록금액의 102.0378% |
| 2차 |
2026-05-21 |
2026-06-21 |
2026-07-21 |
전자등록금액의 102.5632% |
| 3차 |
2026-08-21 |
2026-09-21 |
2026-10-21 |
전자등록금액의 103.0953% |
| 4차 |
2026-11-21 |
2026-12-21 |
2027-01-21 |
전자등록금액의 103.6340% |
| 5차 |
2027-02-21 |
2027-03-21 |
2027-04-21 |
전자등록금액의 104.1794% |
| 6차 |
2027-05-21 |
2027-06-21 |
2027-07-21 |
전자등록금액의 104.7316% |
| 7차 |
2027-08-21 |
2027-09-21 |
2027-10-21 |
전자등록금액의 105.2908% |
| 8차 |
2027-11-21 |
2027-12-21 |
2028-01-21 |
전자등록금액의 105.8569% |
17. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융부채: |
|
|
| 미지급금 |
176,821 |
129,563 |
| 미지급비용 |
452,670 |
437,593 |
| 임대보증금 |
27,791 |
27,766 |
| 합계 |
657,282 |
594,922 |
| 기타비유동금융부채: |
|
|
| 장기임대보증금 |
- |
8,929 |
18. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
208,526 |
2,205,369 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(173,824) |
(118,774) |
| 합계 |
34,702 |
2,086,595 |
(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,205,369 |
1,829,426 |
| 당기근무원가 |
412,579 |
385,019 |
| 이자비용 |
6,224 |
5,127 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
(596) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(7,347) |
28,326 |
| - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 |
(280,446) |
(41,935) |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(2,127,852) |
- |
| 기말 |
208,527 |
2,205,368 |
(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
118,775 |
115,445 |
| 이자수익 |
6,529 |
8,409 |
| 재측정요소 : |
|
|
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(1,940) |
(5,079) |
| 사용자의 기여금 |
1,398,421 |
- |
| 사외적립자산의 운영비용 |
(1,233) |
- |
| 급여지급액 |
(1,346,727) |
- |
| 기말 |
173,825 |
118,775 |
2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
173,825 |
118,755 |
| 현금성자산 |
- |
19 |
| 합계 |
173,825 |
118,774 |
(4) 총비용당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
4,033 |
5,884 |
| 판매비와관리비 |
409,474 |
375,856 |
| 합계 |
413,507 |
381,740 |
(5) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
4.266% |
3.917% |
| 미래임금상승률 |
5.12% |
5.12% |
2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
금액 |
비율 |
| 할인율 : |
|
|
| 1% 증가 |
189,585 |
82.16% |
| 1% 감소 |
230,731 |
101.89% |
| 임금상승률 : |
|
|
| 1% 증가 |
230,335 |
101.70% |
| 1% 감소 |
189,545 |
82.14% |
<전기>
| 구 분 |
금액 |
비율 |
| 할인율 : |
|
|
| 1% 증가 |
2,188,397 |
99.23% |
| 1% 감소 |
2,225,411 |
100.91% |
| 임금상승률 : |
|
|
| 1% 증가 |
2,224,979 |
100.89% |
| 1% 감소 |
2,188,413 |
99.23% |
(6) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 11.22년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년~10년미만 |
10년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
12,294 |
11,940 |
34,381 |
55,866 |
220,308 |
334,788 |
(7) 확정기여제도(DC형)와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
55,251 |
64,002 |
| 판매비와관리비 |
47,141 |
119,431 |
| 합계 |
102,392 |
183,433 |
19. 기타부채
기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채 : |
|
|
| 예수금 |
95,503 |
63,769 |
| 선수금 |
1,119,810 |
523,836 |
| 선수수익 |
921 |
3,187 |
| 합계 |
1,216,235 |
590,792 |
20. 자본금과 기타자본항목(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
32,028,857 |
21,513,559 |
| 보통주자본금 |
16,014,428,500 |
10,756,779,500 |
2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
증감주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| <전기> |
|
|
|
| 기초 |
20,608,353 |
10,304,177 |
26,384,368 |
| 전환사채 일부 주식 전환 |
86,206 |
43,103 |
339,743 |
| 유상증자 |
819,000 |
409,500 |
590,500 |
| 전기말 |
21,513,559 |
10,756,780 |
27,314,611 |
| <당기> |
|
|
|
| 기초 |
21,513,559 |
10,756,780 |
27,314,610 |
| 유상증자 |
10,515,298 |
5,257,649 |
11,208,437 |
| 당기말 |
32,028,857 |
16,014,429 |
38,523,048 |
(2) 기타자본항목기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
38,523,048 |
27,314,610 |
| 주식선택권 |
428,801 |
405,579 |
| 자기주식 |
(2,843) |
(2,843) |
| 합계 |
38,949,006 |
27,717,346 |
(3) 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가잉여금 |
10,406,153 |
10,542,874 |
(4) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
| 기초 |
885 |
2,843 |
885 |
2,843 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 소각 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
885 |
2,843 |
885 |
2,843 |
(5) 주식기준보상제도
1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 부여일 : 2019년 3월 25일, 2021년 3월 29일
ㆍ 대상자 : 임직원 또는 외부자문인ㆍ 부여수량: 총 882,200 주, 총 475,200 주
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 2019년 3월 25일 발행분: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자 또는 기업의 설립, 경영, 기술등에 기여한 외부 자문인 - 2021년 3월 29일 발행분 : 주주총회 결의일(2021년 3월 29일)로부터 회사에 2년이상 재직한 경우에만 행사가능하며 행사기간 2023년 3월 29일 부터 2028년 3월 28일까지 Vesting 조건에 따라 행사 가능함.ㆍ Vesting 기간 조건 * 부여 후 3년 1개월 ~ 4년: 50% 확보 * 부여 후 4년 ~ 5년: 80% 확보 * 부여 후 5년 ~ 행사기간 만료 전: 100% 확보 * 단, Vesting 기간은 실제 근무기간을 기준으로 함.
|
부여일
|
대상자
|
부여수량
|
행사가격 |
결제방법 |
|
2019-03-25
|
임직원또는 외부자문인
|
930,600 |
2,500 |
주식결제형 |
| 2021-03-29 |
임직원또는 외부자문인 |
475,200 |
4,137 |
주식결제형 |
2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수량 |
가중평균행사가격 |
수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 미행사분 |
351,500 |
3,422 |
435,100 |
3,394 |
| 기중 행사 |
- |
- |
- |
- |
| 당기 소멸 |
- |
- |
(83,600) |
3,275 |
| 기말 미행사분(*) |
351,500 |
3,422 |
351,500 |
3,422 |
| 기말 현재 행사가능수량 |
320,700 |
3,353 |
274,500 |
3,222 |
(*) 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 2,500원(부여일 : 2019년 3월 25일), 4,137원(부여일 : 2021년 3월 29일)이며 가중평균잔여만기는 1.36년입니다.3) 연결회사는 이항모형(Binomial Tree Model) 에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2019년 03월25일 발행분 |
2021년 03월29일 발행분 |
| 권리부여일의 종가 |
910원 |
4,137원 |
| 행사가격 |
2,500원 |
4,137원 |
| 기대주가변동성 |
9.90% |
36.10% |
| 옵션만기 |
- |
- |
| 기대배당금 |
- |
- |
| 무위험이자율(주1,2) |
1.87% |
1.78% |
| 공정가치 |
0.0318원 |
4,041원 |
(주1) 무위험이자율은 평가기준일 Fama-Bliss 방식의 Strip & Bootstrapping 방법을 활용하여 평가기준일의 7년 국고채 이자율을 이용하였습니다. (주2) 무위험이자율은 평가기준일 Fama-Bliss 방식의 Strip & Bootstrapping 방법을 활용하여 평가기준일의 무위험채권(국고채)의 Spot Curve를 산출하여 이용하였습니다.
4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식결제형관련 비용 : |
|
|
| 판매비와관리비 |
8,456 |
48,188 |
| 제조원가 |
14,766 |
23,166 |
| 합 계 |
23,222 |
71,354 |
21. 결손금
(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
37,854,853 |
32,671,729 |
(2) 확정급여제도 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
(380,272) |
(389,398) |
| 당기변동 |
285,853 |
9,126 |
| 법인세효과 |
- |
- |
| 기말금액 |
(94,419) |
(380,272) |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
5,932,239 |
5,085,331 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익 |
44,400 |
193,447 |
| 합 계 |
5,976,639 |
5,278,778 |
(2) 당기 및 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 수익 인식 |
5,932,239 |
5,085,331 |
| 기간에 걸쳐 수익 인식 |
44,400 |
193,447 |
| 합 계 |
5,976,639 |
5,278,778 |
(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| A 고객 |
4,216,838 |
3,765,578 |
(4) 당기 및 전기 중 연결회사의 외부고객이 소재하고 있는 지역별 기준으로 발생한 수익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
896,971 |
1,279,988 |
| 유럽 |
14,965 |
15,669 |
| 북미 |
481,618 |
52,520 |
| 아시아 |
4,565,556 |
3,930,515 |
| 기타 |
17,529 |
86 |
| 합 계 |
5,976,639 |
5,278,778 |
(5) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
2,430,924 |
1,407,123 |
| 대손충당금 |
(823,848) |
(808,242) |
| 매출채권 소계 |
1,607,076 |
598,881 |
| 계약부채(선수금) |
509,810 |
223,836 |
| 계약부채(선수수익) |
921 |
3,187 |
(6) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기에 인식한 수익 중 과거 보고기간으로부터 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
|
|
| 계약부채 - 선수금 |
126,748 |
420,025 |
| 계약부채 - 선수수익 |
3,187 |
9,994 |
23. 판매비와 관리비
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 직원급여 |
1,593,556 |
1,205,268 |
| 퇴직급여 |
409,474 |
427,804 |
| 복리후생비 |
297,241 |
263,673 |
| 여비교통비 |
104,886 |
62,933 |
| 접대비 |
58,823 |
48,848 |
| 통신비 |
19,727 |
38,966 |
| 세금과공과 |
37,547 |
9,081 |
| 감가상각비 |
83,449 |
272,219 |
| 감가상각비(사용권자산) |
210,307 |
114,420 |
| 지급임차료 |
8,180 |
4,952 |
| 수선비 |
2,367 |
172 |
| 보험료 |
6,531 |
1,515 |
| 차량유지비 |
38,413 |
18,179 |
| 경상연구개발비 |
2,802,199 |
1,078,432 |
| 경상연구개발비(퇴직급여) |
51,174 |
67,347 |
| 운반비 |
19,043 |
8,569 |
| 교육훈련비 |
4,530 |
2,310 |
| 도서인쇄비 |
3,794 |
4,407 |
| 사무용품비 |
12,895 |
- |
| 소모품비 |
58,809 |
22,492 |
| 지급수수료 |
1,391,992 |
623,127 |
| 광고선전비 |
146,112 |
36,557 |
| 대손상각비 |
15,606 |
(115,774) |
| 건물관리비 |
36,655 |
13,854 |
| 수출제비용 |
33,148 |
13,785 |
| 중개수수료 |
28,030 |
42,262 |
| 무형고정자산상각 |
35,354 |
56,747 |
| 해외시장개척비 |
198,109 |
- |
| 견본비 |
77,904 |
65,261 |
| 주식보상비용 |
3,296 |
56,175 |
| 협회비 |
16,309 |
4,178 |
| 합계 |
7,805,460 |
4,447,759 |
24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
98,785 |
5,652 |
| 외화환산이익 |
1,533 |
17,826 |
| 유형자산처분이익 |
- |
7,786 |
| 수입수수료 |
- |
8,953 |
| 리스해지이익 |
5,599 |
279 |
| 잡이익 |
188,828 |
10,642 |
| 합계 |
294,744 |
51,138 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
50,187 |
3,021 |
| 기타의대손상각비 |
- |
24,400 |
| 외화환산손실 |
29,640 |
635 |
| 유형자산처분손실 |
18 |
8,346 |
| 무형자산처분손실 |
268 |
- |
| 무형자산손상차손 |
- |
9 |
| 재고자산처분손실 |
- |
2,930 |
| 리스해지손실 |
19,984 |
- |
| 잡손실 |
106,614 |
69,084 |
| 합계 |
206,711 |
108,425 |
25. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
123,360 |
101,874 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
375,013 |
- |
| 파생상품평가이익 |
4,047,873 |
1,598,739 |
| 파생상품처분이익 |
66,424 |
2,006,073 |
| 사채상환이익 |
20,926 |
473,775 |
| 합계 |
4,633,596 |
4,180,461 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,353,585 |
643,083 |
| 파생상품처분손실 |
2,274,742 |
- |
| 합계 |
3,628,327 |
643,083 |
26. 관계기업 투자손익관계기업 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지분법평가이익 |
- |
184,506 |
| 관계기업투자처분손실 |
(105,960) |
- |
27. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역
| 구분 |
당기
|
전기
|
|
당기법인세
|
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 전기법인세의 조정사항 |
229 |
- |
|
이연법인세
|
|
|
|
일시적차이의 증감
|
106,568 |
529,172 |
| 자본에 직접반영된 법인세 |
(136,720) |
(542,740) |
|
법인세비용
|
(29,923) |
(13,568) |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
|
법인세비용차감전순손익
|
(5,593,320) |
224,780 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(553,739) |
22,253 |
|
법인세 효과:
|
|
|
|
- 세무상 과세되지 않는 수익
|
(880) |
(636) |
|
- 세무상 차감되지 않는 비용
|
35,542 |
11,002 |
|
- 미인식이연법인세 등
|
489,154 |
(46,187) |
|
법인세비용
|
(29,923) |
(13,568) |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
반영 전
|
법인세효과
|
반영 후
|
반영 전
|
법인세효과
|
반영 후
|
| 재평가잉여금 |
- |
(136,720) |
(136,720) |
5,482,220 |
(542,740) |
4,939,480 |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 리스부채 |
328,637 |
410,366 |
328,637 |
410,366 |
| 리스채권 |
(35,375) |
- |
(35,375) |
- |
| 사용권자산 |
(289,382) |
(565,012) |
(289,382) |
(565,012) |
| 임대보증금 |
(1,305) |
(209) |
(1,305) |
(209) |
| 임차보증금 |
31,424 |
6,457 |
31,424 |
6,457 |
| 확정급여채무 |
2,205,369 |
131,010 |
2,127,852 |
208,526 |
| 사외적립자산 |
(118,774) |
(173,824) |
(118,774) |
(173,824) |
| 정부보조금 |
16,080 |
9,211 |
16,080 |
9,211 |
| 대손충당금 |
1,084,246 |
947,692 |
1,084,246 |
947,692 |
| 연차수당 |
98,618 |
97,187 |
98,618 |
97,187 |
| 유형자산감가상각비 |
34,680 |
- |
- |
34,680 |
| 토지 |
(7,083,936) |
- |
- |
(7,083,936) |
| 건물 |
(5,345,165) |
- |
(274,111) |
(5,071,053) |
| 재고자산 |
1,702,831 |
2,559,177 |
1,702,831 |
2,559,177 |
| 당기손익측정금융자산 |
- |
(375,013) |
- |
(375,013) |
| 미수수익 |
- |
1,062 |
- |
1,062 |
| 선급비용 |
- |
(12,078) |
- |
(12,078) |
| 전환권조정 |
(494,487) |
(4,333,070) |
(494,487) |
(4,333,070) |
| 관계기업투자주식 |
369,653 |
- |
369,653 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
451,485 |
- |
- |
451,485 |
| 파생상품부채 |
744,380 |
3,743,678 |
744,380 |
3,743,678 |
| 이월결손금 |
31,995,288 |
7,635,215 |
5,349,798 |
34,280,705 |
| 소 계 |
25,694,267 |
10,081,849 |
10,640,085 |
25,136,031 |
| 이연법인세자산 |
1,764,499 |
- |
- |
1,985,731 |
| 실현가능성없는 이연법인세 |
(3,774,213) |
- |
- |
(4,102,013) |
| 합 계 |
(2,009,714) |
- |
- |
(2,116,282) |
<전기>
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 리스부채 |
119,702 |
328,637 |
119,702 |
328,637 |
| 리스채권 |
- |
(35,375) |
- |
(35,375) |
| 사용권자산 |
(120,941) |
(289,382) |
(120,941) |
(289,382) |
| 임대보증금 |
(5,882) |
(1,305) |
(5,882) |
(1,305) |
| 임차보증금 |
7,278 |
31,424 |
7,278 |
31,424 |
| 확정급여채무 |
1,829,426 |
390,148 |
14,205 |
2,205,369 |
| 사외적립자산 |
(115,445) |
(3,329) |
- |
(118,774) |
| 정부보조금 |
21,858 |
16,080 |
21,858 |
16,080 |
| 대손충당금 |
1,174,691 |
1,084,246 |
1,174,691 |
1,084,246 |
| 연차수당 |
154,637 |
98,618 |
154,637 |
98,618 |
| 유형자산감가상각비 |
34,680 |
- |
- |
34,680 |
| 토지 |
(7,083,936) |
- |
- |
(7,083,936) |
| 건물 |
- |
(5,482,220) |
(137,055) |
(5,345,165) |
| 재고자산 |
1,137,958 |
1,702,831 |
1,137,958 |
1,702,831 |
| 업무용승용차(감가상각비) |
41,308 |
18,776 |
60,084 |
- |
| 미수수익 |
(17,576) |
- |
(17,576) |
- |
| 전환권조정 |
(1,838,938) |
- |
(1,344,451) |
(494,487) |
| 관계기업투자주식 |
369,653 |
- |
- |
369,653 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
451,485 |
- |
451,485 |
| 파생상품부채 |
5,857,798 |
744,380 |
5,857,798 |
744,380 |
| 이월결손금 |
31,501,607 |
2,540,037 |
2,046,356 |
31,995,288 |
| 소 계 |
33,067,878 |
1,595,051 |
8,968,662 |
25,694,267 |
| 이연법인세자산 |
3,273,720 |
- |
- |
1,764,499 |
| 실현가능성없는 이연법인세 |
(3,975,030) |
- |
- |
(3,774,213) |
| 합 계 |
(701,310) |
- |
- |
(2,009,714) |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
사유
|
|
차감할일시적차이
|
331,136 |
606,680 |
미래과세소득의 불확실
|
|
미사용결손금(*)
|
3,770,878 |
3,167,534 |
미래과세소득의 불확실 |
| 합계 |
4,102,013 |
3,774,214 |
|
.(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
비고
|
| 2025 |
- |
5,349,798 |
- |
| 2026 |
4,346,239 |
4,346,239 |
- |
| 2027 |
5,663,913 |
5,663,913 |
- |
| 2028 |
1,191,730 |
1,191,730 |
- |
| 2029 |
6,917,658 |
6,917,658 |
- |
| 2030 |
375,694 |
375,694 |
- |
| 2031 |
1,240,263 |
1,240,263 |
- |
| 2032 |
2,144,797 |
2,144,797 |
- |
| 2033 |
2,225,160 |
2,225,160 |
- |
| 2034 |
2,540,037 |
2,540,037 |
- |
| 2035 |
7,635,215 |
- |
- |
28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
1,050,942 |
(241,049) |
| 원재료 및 소모품사용 |
4,046,393 |
2,014,900 |
| 급여 |
2,905,322 |
2,897,654 |
| 퇴직급여 |
515,899 |
565,173 |
| 복리후생비 |
374,274 |
428,479 |
| 감가상각비(사용권자산포함) |
915,766 |
833,033 |
| 무형자산상각비 |
35,354 |
56,747 |
| 지급수수료 |
1,448,579 |
745,444 |
| 외주가공비 |
149,745 |
88,648 |
| 기타 비용 |
1,115,029 |
1,329,564 |
| 합계(*) |
12,557,303 |
8,718,593 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
29. 주당이익(손실)
(1) 기본주당이익(손실)
1) 기본주당이익(손실)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당이익 : |
|
|
| 보통주당기순이익(손실) |
(5,563,397,400) |
238,348,937 |
| 가중평균유통보통주식수 |
24,420,837 |
20,757,861 |
| 기본주당이익(손실) |
(228) |
11 |
2) 가중평균유통보통주식수<당기>
| 일자 |
구분 |
유통주식수 |
유통일수 |
적수 |
| 2025.01.01 |
기초 |
21,513,559 |
365 |
7,852,449,035 |
| 2025.01.01 |
자기주식 |
(885) |
365 |
(323,025) |
| 2025.07.31 |
유상증자 |
5,747,125 |
154 |
885,057,250 |
| 2025.11.25 |
유상증자 |
4,768,173 |
37 |
176,422,401 |
| 합계 |
32,027,972 |
|
8,913,605,661 |
| 일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
24,420,837 |
<전기>
| 일자 |
구분 |
유통주식수 |
유통일수 |
적수 |
| 2024.01.01 |
기초 |
20,608,353 |
366 |
7,542,657,198 |
| 2024.01.01 |
자기주식 |
(885) |
366 |
(323,910) |
| 2024.01.04 |
전환사채 전환청구 |
86,206 |
363 |
31,292,778 |
| 2024.12.03 |
유상증자 |
819,000 |
29 |
23,751,000 |
| 합계 |
21,512,674 |
|
7,597,377,066 |
| 일수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
20,757,861 |
(2) 희석주당손익<당기>당기 희석주당손익은 반희석 효과가 발생하여 기본주당손익과 동일합니다.
<전기>
| 구 분 |
금 액 |
| 보통주 당기순이익 |
238,348,937 |
| 조정내역 |
|
| 전환사채 이자비용 |
407,674,158 |
| 파생상품평가이익 |
(1,440,464,036) |
| 파생상품처분이익 |
(1,807,471,692) |
| 사채상환이익 |
(426,871,207) |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익(A) |
(3,028,783,840) |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
20,757,861 |
| 조정내역 |
|
| 전환사채 |
1,631,574 |
| 가중평균희석유통보통주식수(B) |
22,389,435 |
| 희석주당이익(A)/(B) |
(135) |
(3) 잠재적 보통주당기 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
청구기간 |
발행될보통주식수 |
| 주식매수선택권(1회차) |
2021-03-25 ~ 2026-03-25 |
153,500 |
| 주식매수선택권(2회차) |
2023-03-29 ~ 2028-03-28 |
198,000 |
| 무기명식 무보증 사모 전환사채(1회차) |
2022-09-17 ~ 2026-08-17 |
710,014 |
| 무기명식 무보증 사모 전환사채(2회차) |
2026-04-21 ~ 2028-03-21 |
4,530,567 |
30. 현금흐름표
(1) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
362,333 |
497,826 |
| 경상연구개발비(*) |
51,174 |
67,347 |
| 직원급여 |
- |
(8,151) |
| 주식보상비용 |
23,223 |
71,355 |
| 감가상각비 |
915,766 |
833,033 |
| 유형자산처분손실 |
18 |
8,346 |
| 무형자산상각비 |
35,354 |
56,747 |
| 무형자산손상차손 |
- |
9 |
| 무형자산처분손실 |
268 |
- |
| 대손상각비 |
15,607 |
(115,774) |
| 외화환산손실 |
29,640 |
635 |
| 재고자산평가손실 |
856,346 |
564,873 |
| 법인세비용 |
(29,923) |
(13,568) |
| 이자비용 |
1,353,585 |
648,729 |
| 파생상품처분손실 |
2,274,742 |
- |
| 기타의대손상각비 |
- |
24,400 |
| 관계기업 투자손익 |
105,960 |
(184,506) |
| 이자수익 |
(123,360) |
(101,519) |
| 외화환산이익 |
(1,533) |
(17,826) |
| 유형자산처분이익 |
- |
(7,786) |
| 사채상환이익 |
(20,926) |
(473,775) |
| 파생상품평가이익 |
(4,047,873) |
(1,598,739) |
| 파생상품처분이익 |
(66,424) |
(2,006,073) |
| 당기손익측정금융자산평가이익 |
(375,013) |
- |
| 기타수익 |
(83,592) |
(14,499) |
| 기타손실 |
19,984 |
39,952 |
| 합계 |
1,295,356 |
(1,728,966) |
(*) 경상연구개발비는 퇴직급여에서 대체된 금액 입니다.(2) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(1,051,920) |
(33,857) |
| 미수금의 감소(증가) |
39,786 |
(52,716) |
| 미수수익의 감소(증가) |
(5,058) |
- |
| 재고자산의 감소(증가) |
(2,717,174) |
(379,470) |
| 선급금의 감소(증가) |
(887,423) |
9,690 |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
(273,961) |
140,829 |
| 선급비용의 감소(증가) |
9,743 |
(470) |
| 리스채권의 감소(증가) |
24,085 |
10,500 |
| 매입채무의 증가(감소) |
67,731 |
(884,131) |
| 미지급금의 증가(감소) |
(446,992) |
(257,087) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(196,326) |
(69,389) |
| 예수금의 증가(감소) |
31,735 |
(5,544) |
| 선수금의 증가(감소) |
285,974 |
(196,187) |
| 선수수익의 증가(감소) |
(3,496) |
4,700 |
| 퇴직금 지급 |
(2,127,852) |
- |
| 사외적립자산의 변동 |
(51,694) |
- |
| 합계 |
(7,302,842) |
(1,713,132) |
(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기리스부채의 유동성대체 |
81,222 |
98,571 |
| 신규 리스거래에 따른 리스부채의 증가 |
562,870 |
256,258 |
| 신규 리스거래에 따른 사용권자산의 증가 |
578,705 |
248,800 |
| 전환사채 발행에 따른 파생상품부채 증가 |
4,927,508 |
- |
| 전환사채 상환에 따른 파생상품부채 계정대체 |
88,655 |
1,034,831 |
| 자산재평가에 따른 기타포괄손익누계액 대체 |
136,720 |
5,482,220 |
| 임차보증금의 유동성 대체 |
330,000 |
642,000 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기>
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
27,720 |
(27,720) |
- |
- |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
3,250,000 |
- |
- |
- |
- |
3,250,000 |
| 유동리스부채 |
133,573 |
(168,704) |
54,941 |
81,222 |
180 |
101,212 |
| 비유동리스부채 |
195,064 |
(164,450) |
507,930 |
(81,222) |
(148,111) |
309,211 |
| 임대보증금 |
28,000 |
- |
- |
- |
- |
28,000 |
| 장기임대보증금 |
10,000 |
(10,000) |
- |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
1,905,514 |
7,800,000 |
- |
- |
(3,838,584) |
5,866,930 |
| 파생상품부채 |
744,380 |
- |
- |
- |
2,999,298 |
3,743,678 |
| 합 계 |
6,294,251 |
7,429,126 |
562,871 |
- |
(987,217) |
13,299,031 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
- |
27,720 |
- |
- |
- |
27,720 |
| 유동성장기차입금 |
3,250,000 |
- |
- |
- |
- |
3,250,000 |
| 유동리스부채 |
82,325 |
(130,152) |
- |
98,571 |
82,829 |
133,573 |
| 비유동리스부채 |
37,377 |
- |
256,258 |
(98,571) |
- |
195,064 |
| 임대보증금 |
228,000 |
(200,000) |
- |
- |
- |
28,000 |
| 장기임대보증금 |
- |
10,000 |
- |
- |
- |
10,000 |
| 전환사채 |
4,161,062 |
(3,060,000) |
- |
- |
804,451 |
1,905,513 |
| 파생상품부채 |
5,857,798 |
- |
- |
- |
(5,113,418) |
744,380 |
| 합 계 |
13,616,562 |
(3,352,432) |
256,258 |
- |
(4,226,138) |
6,294,250 |
31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황
| 관계 |
기업명 |
비고 |
| 당기말 |
전기말 |
| <지배기업> |
|
|
|
| 최상위지배자 |
(주)드림캐슬종합건설 외 특수관계자 |
대표이사 외 특수관계자 |
|
| <연결회사가 영향력을 행사하는 기업> |
|
|
|
| 관계기업 |
- |
지노바인베스트먼트(주) |
(*1) |
| <기타특수관계자> |
|
|
|
| 기타특수관계자 |
(주)실리칸 |
- |
(*2) |
| (주)디자인시티 |
- |
(*2) |
| (주)엠젠솔루션 |
- |
(*3) |
| 임직원, 우리사주조합 |
임직원, 우리사주조합 |
|
(*1) 당기 중 지노바인베스트먼트(주)의 지분 전체를 외부에 매각하였습니다.(*2) 연결회사의 주요 주주인 실리칸그룹투자조합의 최대주주가 지배력을 행사하는 기업으로 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*3) 연결회사의 주요 주주로 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 특수관계자 |
관계 |
매입 |
전환사채 매입 |
연구개발비 |
이자수익 |
| (주)실리칸 |
기타 |
400,000 |
- |
1,550,000 |
- |
| ㈜디자인시티 |
기타 |
- |
- |
- |
27,990 |
| (주)엠젠솔루션 |
기타 |
3,010,600 |
3,002,767 |
- |
5,000 |
| 임직원 |
기타 |
- |
- |
- |
9,094 |
| 합계 |
3,410,600 |
3,002,767 |
1,550,000 |
42,084 |
<전기>
| 특수관계자 |
관계 |
매출 |
매입 |
이자비용 |
| 최대주주의 특수관계자 |
기타 |
- |
- |
4,020 |
(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 특수관계자 |
관계 |
자금대여거래 |
자금차입거래 |
현금출자 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 임직원 |
기타 |
800,000 |
650,000 |
- |
- |
- |
| (주)디자인시티 |
기타 |
2,209,300 |
159,300 |
- |
- |
- |
| 합계 |
3,009,300 |
809,300 |
- |
- |
- |
<전기>
| 특수관계자 |
관계 |
자금대여거래 |
자금차입거래 |
현금출자 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 최대주주의 특수관계자 |
기타 |
- |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
- |
(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 특수관계자 |
관계 |
채권 |
자금차입거래 |
| 대여금 |
전환사채 |
기타채권 |
매입채무 |
차입금 |
| 임직원 |
기타 |
150,000 |
- |
2,647 |
- |
- |
| (주)엠젠솔루션 |
기타 |
- |
3,377,780 |
- |
- |
- |
| (주)디자인시티 |
기타 |
2,050,000 |
- |
1,829 |
- |
- |
<전기>전기에 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 해당사항 없습니다.
(5) 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
내용 |
| 최재권, (주)실리칸 |
3,000,000 |
실리칸투자조합 지분 담보제공 |
| 합 계 |
3,000,000 |
|
(6) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
1,202,609 |
769,630 |
| 퇴직급여 |
181,804 |
449,210 |
| 주식기준보상 |
4,128 |
149,192 |
| 합계 |
1,388,542 |
1,368,032 |
32. 우발상황과 약정사항
(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용
| 계정과목 |
종류 |
장부금액 |
설정금액 |
설정권자 |
내용 |
| 유형자산 |
토지 및 건물 |
20,163,930 |
3,900,000 |
(주)신한은행 |
시설자금 |
| 9,960,000 |
(주)글로온채권투자일임 |
전환사채발행 |
| 합계 |
20,163,930 |
13,860,000 |
|
|
(2) 제공받은 담보 및 지급보증내용
타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
내용 |
| 서울보증보험(주) |
10,000 |
물품대금보증보험 |
| 100,000 |
지급보증보험 |
| 500 |
지급보증보험 |
| 최재권 및 (주)실리칸 |
3,000,000 |
실리칸투자조합 지분 담보제공 |
| 이서준 |
500,000 |
연대보증 |
| 합 계 |
3,610,500 |
|
(3) 보험가입내용
|
보험종류
|
보험가입 자산
|
보험회사
|
장부가액
|
보험가입금액 |
보험기간 |
| 화재보험 |
평택공장 |
농협손해보험(주) |
20,163,930 |
19,923,945 |
2025.06.21~2026.06.21 |
상기 보험에 대하여 신한은행에 3,100,000천원이 질권설정 되어 있으며, 상기 보험 외 (주)KB손해보험 등에 자동차손해배상책임보험, DB손해보험(주)에 환경책임보험이 가입되어 있습니다.
(4) 계류중인 소송사건보고기간말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 없습니다.
33. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장부금액 |
신용위험
최대노출금액
|
장부금액 |
신용위험
최대노출금액
|
| 현금및현금성자산 |
6,491,783 |
6,490,905 |
378,188 |
376,731 |
| 단기금융상품 |
300,000 |
300,000 |
- |
- |
| 당기손익인식금융자산 |
3,377,780 |
3,377,780 |
- |
- |
| 매출채권 |
1,607,076 |
1,607,076 |
598,882 |
598,882 |
| 기타유동금융자산 |
3,059,629 |
3,059,629 |
63,583 |
63,583 |
| 기타비유동금융자산 |
453,145 |
453,145 |
586,459 |
586,459 |
| 합계 |
15,289,413 |
15,288,535 |
1,627,112 |
1,625,655 |
2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상 5년 미만 |
5년 이상 |
| 매입채무 |
257,293 |
257,293 |
257,293 |
- |
- |
| 차입금 |
3,250,000 |
3,387,932 |
3,387,932 |
- |
- |
| 전환사채 |
5,866,930 |
10,501,622 |
10,501,622 |
- |
- |
| 리스부채 |
410,421 |
390,340 |
231,716 |
158,624 |
- |
| 기타유동금융부채 |
657,282 |
740,880 |
740,880 |
- |
- |
| 합 계 |
10,441,926 |
15,278,067 |
15,119,443 |
158,624 |
- |
<전기>
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상 5년 미만 |
5년 이상 |
| 매입채무 |
189,562 |
189,562 |
189,562 |
- |
- |
| 차입금 |
3,277,720 |
3,277,720 |
3,277,720 |
- |
- |
| 전환사채 |
1,905,514 |
2,400,000 |
2,400,000 |
- |
- |
| 리스부채 |
328,637 |
338,488 |
149,058 |
189,430 |
- |
| 기타유동금융부채 |
594,921 |
595,155 |
595,155 |
- |
- |
| 기타비유동금융부채 |
8,929 |
10,000 |
10,000 |
- |
- |
| 합 계 |
6,305,283 |
6,810,925 |
6,621,495 |
189,430 |
- |
3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10%상승 |
10%하락 |
10%상승 |
10%하락 |
| USD |
146,516 |
(146,516) |
31,637 |
(31,637) |
| EUR |
25 |
(25) |
123 |
(123) |
| JPY |
|
|
4 |
(4) |
| AED |
|
|
1 |
(1) |
| CNY |
2 |
(2) |
2 |
(2) |
| PLN |
1 |
(1) |
- |
- |
| 합계 |
146,544 |
(146,544) |
31,767 |
(31,767) |
(나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기차입금 |
3,250,000 |
3,250,000 |
이자율 1% 변동시 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1%상승 |
1%하락 |
1%상승 |
1%하락 |
| 세후 이익 영향 |
(25,350) |
25,350 |
25,708 |
(25,708) |
(다) 기타가격위험요소연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 부채총계 |
17,552,823 |
11,736,763 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
6,491,783 |
378,188 |
| 순부채 |
11,061,040 |
11,358,575 |
| 자본총계 |
27,420,316 |
16,345,271 |
| 순부채비율 |
40.34% |
69.49% |
34. 재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2026년 2월 13일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
35. 보고기간 후 사건연결회사는 2026년 3월 12일 제2회차 전환사채 사채권자인 (주)글루온채권투자일임으로부터 2025년 중 최재권의 유상증자, (주)드림캐슬종합건설, 성신1호 조합 및 성신2호 조합의 유상증자 납입 지연을 사유로 기한이익 상실 예정에 관한 통지를 수령하였습니다. 다만, 동 통지는 기한이익상실 예정을 통보한 것으로서, 통지 당일 연결회사와 (주)글루온채권투자일임은 실제 기한이익상실이 발생하지 아니한 것으로 협의하였습니다.연결회사는 동 일자인 2026년 3월 12일에 (주)글루온채권투자일임에 제3회차 전환사채 55억원을 발행하는 계약을 체결하였으며, 동 전환사채 조달금액으로 제2회차 전환사채 83억원 중 37억원을 2026년 4월 21일에 매입하기로 협의하였습니다.연결회사와 (주)글루온채권투자일임은 상기 제3회차 전환사채 발행 및 제2회차 전환사채 매매가 정상적으로 이행되는 경우 기한이익상실 통보가 철회되는 것으로 협의하였습니다. 다만, 상기 협의사항이 이행되지 아니할 경우에는 기한이익상실 유예 및 철회의 효력이 소급하여 무효가 되어 (주)글루온채권투자일임은 제2회차 전환사채 원리금 전액에 대한 즉시 상환을 청구할 수 있으며, 이 경우 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미칠 수 있습니다.
5. 재무제표 주석
1. 일반사항주식회사 나노실리칸첨단소재(이하 "회사")는 2007년 5월 15일 주식회사 나노브릭으로 설립되었으며, 당기 중 주식회사 나노실리칸첨단소재로 사명을 변경하였습니다. 회사는 경기도 성남시 수정구 고등로 3에 본사를 두고 있으며, 경기도 평택시 산단로52번길 68에 공장을 보유하고 있습니다, 신소재 개발과 생산 기반인 액티브 나노플랫폼(Active Nano-Platform)을 토대로, 회사는 다양한 "기능성 신소재" 및 이를 적용한 "응용제품"의 개발, 생산, 판매 사업을 추진하고 있습니다. 회사는 2019년 8월 19일 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
지분율 |
주식수 |
지분율 |
| (주)드림캐슬종합건설 및 특수관계자 |
3,758,728 |
11.74% |
- |
- |
| 대표이사 및 특수관계자 |
- |
- |
1,910,490 |
8.88% |
| 자기주식 |
885 |
0.00% |
885 |
0.00% |
| (주)엠젠솔루션 |
2,028,397 |
6.33% |
- |
- |
| 실리칸그룹투자조합 |
2,682,357 |
8.37% |
- |
- |
| 기타 |
23,558,490 |
73.55% |
19,602,184 |
91.12% |
| 합 계 |
32,028,857 |
100.00% |
21,513,559 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정
개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
② 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식되며, 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
2.5 사업결합
회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.2.6 공동약정
회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
2.7 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.8 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.9 금융상품1) 금융자산
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’‘전환사채’ 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.③ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
2.10 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.11 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 구축물 |
5~20년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
| 연구시설및장비 |
5~10년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.12 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
5년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.13 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.2.14 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.15 리스
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
| - |
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - |
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - |
매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - |
리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.2.17 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.2.18 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.19 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
2.20 수익
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
회사는 "나노입자 및 응용제품"등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업과 상품매출사업, 임대수익사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품매출 (2) 상품매출 (3) 임대매출 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
5) 본인 대 대리인
회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.
6) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.2.21 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.2.22 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.2.23 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.2.24 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.25 중요한 회계추정 및 판단
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
가. 이연법인세자산의 실현가능성
회사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.
나. 금융상품의 공정가치
회사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
다. 금융자산의 손상
회사는 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
라. 순확정급여부채
회사는 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
마. 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
공장 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주
<당기말>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
6,431,987 |
- |
6,431,987 |
| 단기금융상품 |
- |
300,000 |
- |
300,000 |
| 매출채권 |
- |
1,607,006 |
- |
1,607,006 |
| 기타유동금융자산 |
- |
3,192,850 |
- |
3,192,850 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
453,145 |
- |
453,145 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,268,823 |
- |
- |
2,268,823 |
| 합계 |
2,268,823 |
11,984,988 |
- |
14,253,811 |
<전기말>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
329,673 |
- |
329,673 |
| 매출채권 |
- |
598,597 |
- |
598,597 |
| 기타유동금융자산 |
- |
63,620 |
- |
63,620 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
586,459 |
- |
586,459 |
| 합계 |
- |
1,578,349 |
- |
1,578,349 |
(2) 금융부채의 범주<당기말>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
257,293 |
257,293 |
| 단기차입금 |
- |
3,250,000 |
3,250,000 |
| 전환사채 |
- |
5,866,930 |
5,866,930 |
| 기타유동금융부채 |
- |
634,592 |
634,592 |
| 유동파생상품부채 |
3,743,678 |
- |
3,743,678 |
| 합계 |
3,743,678 |
10,008,815 |
13,752,493 |
<전기말>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
189,562 |
189,562 |
| 단기차입금 |
- |
3,677,720 |
3,677,720 |
| 전환사채 |
- |
1,905,514 |
1,905,514 |
| 기타유동금융부채 |
- |
600,534 |
600,534 |
| 유동파생상품부채 |
744,380 |
- |
744,380 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
8,929 |
8,929 |
| 합계 |
744,380 |
6,382,259 |
7,126,639 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| <금융자산> |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 당기손익측정금융자산평가이익 |
268,056 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 이자수익 |
111,082 |
101,519 |
| 대손상각비환입(대손상각비) |
(15,606) |
101,374 |
| 외환손익 |
(28,107) |
17,191 |
| 합 계 |
335,425 |
220,084 |
| <금융부채> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품평가손익 |
4,047,873 |
1,598,739 |
| 파생상품처분손익 |
(2,208,318) |
2,006,073 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
| 이자비용 |
(1,354,721) |
(648,729) |
| 상환이익 |
20,926 |
473,775 |
| 합 계 |
505,760 |
3,429,858 |
(4) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
취득시
|
| 제1회 전환사채 파생상품부채 |
192,702 |
744,380 |
7,069,932 |
| 제2회 전환사채 파생상품부채 |
3,550,975 |
- |
7,202,250 |
| 구분 |
당기
|
전기
|
|
법인세비용 차감전계속사업손실
|
(5,130,431) |
(439,648) |
|
평가손익
|
4,047,873 |
1,598,739 |
|
평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실
|
(9,178,304) |
(2,038,387) |
4. 공정가치
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
| 현금 및 현금성자산 |
6,431,987 |
6,431,987 |
| 단기금융상품 |
300,000 |
300,000 |
| 매출채권 |
1,607,006 |
1,607,006 |
| 기타금융자산 |
3,645,995 |
3,645,995 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,268,823 |
2,268,823 |
| 합계 |
14,253,811 |
14,253,811 |
| <금융부채> |
|
|
| 매입채무 |
257,293 |
257,293 |
| 차입금 |
3,250,000 |
3,250,000 |
| 전환사채 |
5,866,930 |
5,866,930 |
| 기타금융부채 |
634,592 |
634,592 |
| 파생상품부채 |
3,743,678 |
3,743,678 |
| 합계 |
13,752,493 |
13,752,493 |
<전기말>
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
| 현금 및 현금성자산 |
329,673 |
329,673 |
| 매출채권 |
598,597 |
598,597 |
| 기타금융자산 |
650,079 |
650,079 |
| 합계 |
1,578,349 |
1,578,349 |
| <금융부채> |
|
|
| 매입채무 |
189,562 |
189,562 |
| 차입금 |
3,677,720 |
3,677,720 |
| 전환사채 |
1,905,514 |
1,905,514 |
| 기타금융부채 |
609,463 |
609,463 |
| 파생상품부채 |
744,380 |
744,380 |
| 합계 |
7,126,639 |
7,126,639 |
(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| <자산> |
|
|
|
|
|
| 당기손익인식금융자산 : |
|
|
|
|
|
| 투자전환사채 |
2,268,823 |
- |
- |
2,268,823 |
2,268,823 |
| 합계 |
2,268,823 |
- |
- |
2,268,823 |
2,268,823 |
| <부채> |
|
|
|
|
|
| 당기손익인식금융부채 : |
|
|
|
|
|
| 파생상품부채 |
3,743,678 |
- |
- |
3,743,678 |
3,743,678 |
| 합계 |
3,743,678 |
- |
- |
3,743,678 |
3,743,678 |
<전기말>
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| <부채> |
|
|
|
|
|
| 당기손익인식금융부채 : |
|
|
|
|
|
| 파생상품부채 |
744,380 |
- |
- |
744,380 |
744,380 |
| 합계 |
744,380 |
- |
- |
744,380 |
744,380 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 투자전환사채 |
2,268,823 |
3 |
옵션가격결정모형 |
주가변동성 등 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품부채(풋옵션) |
2,215,084 |
3 |
옵션가격결정모형 |
위험이자율 등 |
| 파생상품부채(전환권) |
1,528,594 |
3 |
옵션가격결정모형 |
주가변동성 등 |
| 전기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품부채(풋옵션) |
515,011 |
3 |
옵션가격결정모형 |
위험이자율 등 |
| 파생상품부채(전환권) |
229,369 |
3 |
옵션가격결정모형 |
주가변동성 등 |
5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
878 |
1,457 |
| 보통예금 |
6,431,109 |
328,216 |
| 합계 |
6,431,987 |
329,673 |
6. 단기금융상품단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
300,000 |
- |
7. 매출채권 및 기타금융자산
(1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
2,430,854 |
(823,848) |
1,607,006 |
1,406,839 |
(808,242) |
598,597 |
| 기타유동금융자산 : |
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
167,896 |
(159,049) |
8,847 |
222,669 |
(159,049) |
63,620 |
| 미수수익 |
10,249 |
- |
10,249 |
- |
- |
- |
| 임차보증금(*) |
323,754 |
- |
323,754 |
- |
- |
- |
| 단기대여금 |
2,850,000 |
- |
2,850,000 |
- |
- |
- |
| 소계 |
3,351,899 |
(159,049) |
3,192,850 |
222,669 |
(159,049) |
63,620 |
| 기타비유동금융자산 : |
|
|
|
|
|
|
| 장기임차보증금(*) |
226,480 |
- |
226,480 |
383,246 |
- |
383,246 |
| 기타보증금 |
226,666 |
- |
226,666 |
203,213 |
- |
203,213 |
| 소계 |
453,146 |
- |
453,146 |
586,459 |
- |
586,459 |
| 합계 |
6,235,899 |
(982,897) |
5,253,002 |
2,215,967 |
(967,291) |
1,248,676 |
(*) 임차보증금의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율(연 3.21%~5.24%)로 현재가치로 할인하여 산출하였습니다.(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
|
구 분
|
연체된 일수
|
|
미연체
|
60일미만
|
61~90일
|
91~120일
|
121~150일
|
151일 초과 |
합계
|
|
총장부금액
|
1,573,712 |
36,604 |
7,371 |
2,568 |
153 |
810,445 |
2,430,854 |
| 설정대상장부금액 |
1,573,712 |
36,604 |
7,371 |
2,568 |
153 |
810,445 |
2,430,854 |
| 기대손실율 |
0.52% |
9.72% |
15.37% |
18.33% |
26.19% |
100.00% |
|
| 전체기간기대손실 |
(8,201) |
(3,558) |
(1,133) |
(471) |
(40) |
(810,445) |
(823,848) |
|
순장부금액
|
1,565,511 |
33,046 |
6,238 |
2,097 |
113 |
- |
1,607,006 |
<전기말>
|
구 분
|
연체된 일수
|
|
미연체
|
30일미만
|
31~60일
|
61~90일
|
91~120일
|
120일 초과
|
합계
|
|
총장부금액
|
44,880 |
551,468 |
2,465 |
4,598 |
1,815 |
801,613 |
1,406,839 |
| 설정대상장부금액 |
44,880 |
551,468 |
2,465 |
4,598 |
1,815 |
801,613 |
1,406,839 |
| 기대손실율 |
0.00% |
0.93% |
11.91% |
17.92% |
21.10% |
100.00% |
|
| 전체기간기대손실 |
- |
(5,129) |
(294) |
(824) |
(383) |
(801,613) |
(808,243) |
|
순장부금액
|
44,880 |
546,339 |
2,171 |
3,774 |
1,432 |
- |
598,596 |
(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
기초 |
설정 |
제각 |
환입 |
기타 |
기말 |
| 매출채권 |
808,243 |
15,605 |
- |
- |
- |
823,848 |
| 기타유동금융자산 : |
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
159,049 |
- |
- |
- |
- |
159,049 |
| 합계 |
967,292 |
15,605 |
- |
- |
- |
982,897 |
<전기말>
| 구분 |
기초 |
설정 |
제각 |
환입 |
기타 |
기말 |
| 매출채권 |
924,017 |
- |
- |
(115,775) |
- |
808,242 |
| 기타유동금융자산 : |
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
144,649 |
14,400 |
- |
- |
- |
159,049 |
| 합계 |
1,068,666 |
14,400 |
- |
(115,775) |
- |
967,291 |
8. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <유동> |
|
|
| 투자전환사채 |
2,268,823 |
- |
(2) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| (주)엠젠솔루션 |
2,000,000 |
2,268,823 |
2,268,823 |
(3) 당기와 전기 중 공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
- |
- |
| 취득 |
2,000,767 |
- |
| 처분 |
- |
- |
|
평가
|
268,056 |
- |
| 기말 |
2,268,823 |
- |
9. 재고자산(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
1,125,356 |
(120,016) |
1,005,340 |
117,097 |
(111,509) |
5,588 |
| 제품 |
145,573 |
(113,203) |
32,370 |
161,545 |
(82,475) |
79,070 |
| 원재료 |
211,658 |
(158,363) |
53,295 |
220,073 |
(134,299) |
85,774 |
| 재공품 |
3,692,333 |
(2,128,464) |
1,563,869 |
3,942,658 |
(1,374,547) |
2,568,111 |
| 합 계 |
5,174,920 |
(2,520,046) |
2,654,874 |
4,441,373 |
(1,702,830) |
2,738,543 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산평가손실 |
817,216 |
564,873 |
10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 : |
| 선급금 |
921,764 |
161,055 |
| 선급금손상차손누계액(*) |
- |
(141,039) |
| 선급비용 |
7,870 |
17,614 |
| 부가세대급금 |
107,490 |
19,521 |
| 리스채권(유동) |
- |
16,464 |
| 기타비유동자산 : |
| 리스채권(비유동) |
- |
18,911 |
| 합계 |
1,037,124 |
92,526 |
(*) 당기 중 선급금손상차손누계액 141,039천원을 제각하였습니다.11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 현황종속기업투자 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 기업명 |
지분율(%) |
주된사업장 |
보고기간종료일 |
영위사업 |
측정방법 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
| (주)솔트라이트(*) |
100% |
한국 |
2025.12.31 |
상품판매업 |
원가법 |
(*) 당기 중 (주)엔터내셔널이 (주)솔트라이트로 법인명을 변경하였습니다.당기 중 지노바인베스트먼트(주) 지분 35.7%를 처분하였습니다.<전기말>
| 기업명 |
지분율(%) |
주된사업장 |
보고기간종료일 |
영위사업 |
측정방법 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
| (주)솔트라이트 |
100% |
한국 |
2024.12.31 |
상품판매업 |
원가법 |
| <관계기업> |
|
|
|
|
|
| 지노바인베스트먼트(주) |
35.7% |
한국 |
2024.12.31 |
기타금융투자업 |
원가법 |
(2) 투자내용
종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
순자산지분금액 |
장부금액 |
취득원가 |
순자산지분금액 |
장부금액 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
|
| (주)솔트라이트 |
3,500,000 |
3,229,271 |
3,048,515 |
500,000 |
502,313 |
48,515 |
| <관계기업> |
|
|
|
|
|
|
| 지노바인베스트먼트(주)(*) |
- |
- |
- |
1,000,000 |
805,960 |
630,347 |
| 합계 |
3,500,000 |
3,229,271 |
3,048,515 |
1,500,000 |
1,308,273 |
678,862 |
(*) 당기 중 지노바인베스트먼트(주) 지분 35.7%를 처분하였습니다.(3) 변동내용종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 기업명 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상차손 |
기말 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
| (주)솔트라이트 |
48,515 |
3,000,000 |
- |
- |
3,048,515 |
| <관계기업> |
|
|
|
|
|
| 지노바인베스트먼트(주) |
630,347 |
- |
(630,347) |
- |
- |
| 합계 |
678,862 |
3,000,000 |
(630,347) |
- |
3,048,515 |
<전기>
| 기업명 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상차손 |
기말 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
| (주)솔트라이트 |
500,000 |
- |
- |
(451,485) |
48,515 |
| <관계기업> |
|
|
|
|
|
| 지노바인베스트먼트(주) |
630,347 |
- |
- |
- |
630,347 |
| 합계 |
1,130,347 |
- |
- |
(451,485) |
678,862 |
(4) 요약재무정보종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당기>
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
|
| (주)솔트라이트 |
5,665,150 |
2,435,879 |
3,229,271 |
5,726 |
(258,643) |
(258,643) |
<전기>
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
|
| (주)솔트라이트 |
502,469 |
156 |
502,313 |
22,128 |
13,562 |
13,562 |
| <관계기업> |
|
|
|
|
|
|
| 지노바인베스트먼트(주) |
2,935,971 |
678,381 |
2,257,590 |
1,651,714 |
517,073 |
517,073 |
12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
11,022,334 |
- |
- |
11,022,334 |
| 건물 |
10,756,169 |
(1,614,573) |
- |
9,141,596 |
| 구축물 |
47,300 |
(1,672) |
- |
45,628 |
| 기계장치 |
1,516,665 |
(666,782) |
- |
849,883 |
| 차량운반구 |
9,715 |
(1,457) |
- |
8,258 |
| 공구와기구 |
8,110 |
(8,110) |
- |
- |
| 비품 |
85,177 |
(45,093) |
- |
40,084 |
| 시설장치 |
254,629 |
(187,427) |
- |
67,202 |
| 연구시설및장비 |
2,433,477 |
(558,277) |
(3,188) |
1,872,012 |
| 사용권자산 |
662,251 |
(316,506) |
- |
345,745 |
| 건설중인자산 |
35,000 |
- |
- |
35,000 |
| 합계 |
26,830,827 |
(3,399,897) |
(3,188) |
23,427,742 |
<전기말>
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
11,022,334 |
- |
- |
11,022,334 |
| 건물 |
10,756,169 |
(1,345,669) |
- |
9,410,500 |
| 기계장치 |
5,007,348 |
(4,799,092) |
(9,956) |
198,300 |
| 공구와기구 |
689,896 |
(688,722) |
(63) |
1,111 |
| 비품 |
595,085 |
(561,990) |
(8) |
33,087 |
| 시설장치 |
1,006,237 |
(960,164) |
- |
46,073 |
| 연구시설및장비 |
1,772,136 |
(176,681) |
- |
1,595,455 |
| 사용권자산 |
407,123 |
(117,741) |
- |
289,382 |
| 합계 |
31,256,328 |
(8,650,059) |
(10,027) |
22,596,242 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
연구시설및장비 |
사용권자산 |
건설중인
자산
|
합계 |
| 기초 |
11,022,334 |
9,410,500 |
- |
198,300 |
- |
1,111 |
33,087 |
46,073 |
1,595,455 |
289,382 |
- |
22,596,242 |
| 증가 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
- |
| 취득 |
- |
- |
47,300 |
400,000 |
9,715 |
- |
21,186 |
45,680 |
461,615 |
325,705 |
494,250 |
1,805,451 |
| 계정대체 |
- |
- |
- |
450,000 |
- |
- |
- |
9,250 |
45,139 |
- |
- |
504,389 |
| 기타 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2 |
- |
58,823 |
- |
58,825 |
| 감소 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 감가상각(*) |
- |
(268,904) |
(1,672) |
(153,278) |
(1,457) |
(1,111) |
(14,171) |
(33,803) |
(230,197) |
(180,790) |
- |
(885,383) |
| 계정대체 |
- |
- |
- |
(45,139) |
- |
- |
- |
- |
- |
|
(459,250) |
(504,389) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(18) |
- |
- |
(147,375) |
- |
(147,393) |
| 기말 |
11,022,334 |
9,141,596 |
45,628 |
849,883 |
8,258 |
- |
40,084 |
67,202 |
1,872,012 |
345,745 |
35,000 |
23,427,742 |
(*) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 판매비와관리비의 감가상각비는 440,587천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 444,796천원입니다.
<전기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
연구시설및장비 |
사용권자산 |
건설중인
자산
|
합계 |
| 기초 |
11,022,334 |
4,197,185 |
369,749 |
133,363 |
3,133 |
37,569 |
74,513 |
- |
120,941 |
1,728,886 |
17,687,673 |
| 증가 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 취득 |
- |
- |
6,300 |
- |
- |
8,811 |
11,500 |
5,400 |
248,801 |
37,850 |
318,662 |
| 계정대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,766,736 |
62,508 |
- |
1,829,244 |
| 재평가손익 |
- |
5,482,220 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
5,482,220 |
| 감소 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 처분 |
- |
- |
- |
(98,952) |
- |
- |
- |
- |
(22,837) |
- |
(121,789) |
| 감가상각(*) |
- |
(268,905) |
(177,749) |
(34,411) |
(2,022) |
(13,293) |
(39,940) |
(176,681) |
(120,031) |
- |
(833,032) |
| 계정대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,766,736) |
(1,766,736) |
| 기말 |
11,022,334 |
9,410,500 |
198,300 |
- |
1,111 |
33,087 |
46,073 |
1,595,455 |
289,382 |
- |
22,596,242 |
(*) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 판매비와관리비의 감가상각비는 386,639천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 446,393천원입니다. (3) 유형자산의 재평가토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.
1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
재평가기준일 |
재평가금액 |
원가모형장부금액 |
재평가모형장부금액 |
| 토지 |
2023-02-28 |
7,083,936 |
3,938,398 |
11,022,334 |
| 건물 |
2024-06-28 |
5,482,220 |
3,659,376 |
9,141,596 |
| 합계 |
12,566,156 |
7,597,774 |
20,163,930 |
회사는 유형자산의 재평가모형을 적용하고 있으며, 재평가기준일 현재 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가보고서를 이용하였습니다.
2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
법인세효과 |
기말 |
| 토지 |
5,603,394 |
- |
- |
(77,923) |
5,525,471 |
| 건물 |
4,939,480 |
- |
- |
(58,797) |
4,880,683 |
| 합계 |
10,542,874 |
- |
- |
(136,720) |
10,406,154 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
법인세효과 |
기말 |
| 토지 |
5,603,394 |
- |
- |
- |
5,603,394 |
| 건물 |
- |
5,482,220 |
- |
(542,740) |
4,939,480 |
| 합계 |
5,603,394 |
5,482,220 |
- |
(542,740) |
10,542,874 |
(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).
13. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액(*2) |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
147,472 |
(90,903) |
- |
56,569 |
| 소프트웨어 |
41,850 |
(37,329) |
- |
4,521 |
| 산업재산권 진행중자산(*1) |
66,274 |
- |
(6,024) |
60,250 |
| 합계 |
255,596 |
(128,232) |
(6,024) |
121,340 |
(*1) 산업재산권(진행중자산)은 산업재산권으로 등록완료가 되지 않은 무형자산으로 감가상각하지 않고 있으며, 산업재산권 등록완료 즉시 감가상각을 개시하고 있습니다.(*2) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.<전기말>
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액(*2) |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
826,003 |
(750,141) |
(29) |
75,833 |
| 소프트웨어 |
126,550 |
(115,156) |
- |
11,394 |
| 산업재산권 진행중자산(*1) |
63,127 |
- |
(6,024) |
57,103 |
| 합계 |
1,015,680 |
(865,297) |
(6,053) |
144,330 |
(*1) 산업재산권(진행중자산)은 산업재산권으로 등록완료가 되지 않은 무형자산으로 감가상각하지 않고 있으며, 산업재산권 등록완료 즉시 감가상각을 개시하고 있습니다.(*2) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
산업재산권진행중자산 |
합계 |
| 기초 |
75,833 |
11,394 |
57,103 |
144,330 |
| 증가 : |
|
|
|
|
| 개별취득 |
2,400 |
- |
10,203 |
12,603 |
| 계정대체 |
7,056 |
- |
- |
7,056 |
| 감소 : |
|
|
|
|
| 처분 |
(239) |
- |
- |
(239) |
| 계정대체 |
- |
- |
(7,056) |
(7,056) |
| 상각(*) |
(28,481) |
(6,873) |
- |
(35,354) |
| 기말 |
56,569 |
4,521 |
60,250 |
121,340 |
(*) 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다.
<전기>
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
산업재산권진행중자산 |
합계 |
| 기초 |
90,975 |
33,421 |
39,984 |
164,380 |
| 증가 : |
|
|
|
|
| 개별취득 |
- |
- |
36,705 |
36,705 |
| 계정대체 |
19,586 |
- |
- |
19,586 |
| 감소 : |
|
|
|
|
| 계정대체 |
- |
- |
(19,586) |
(19,586) |
| 상각(*) |
(34,719) |
(22,027) |
- |
(56,746) |
| 손상차손 |
(9) |
- |
- |
(9) |
| 기말 |
75,833 |
11,394 |
57,103 |
144,330 |
(*) 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
경상연구개발비 |
2,853,373 |
1,145,779 |
14. 리스
(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
|
부동산
|
184,928 |
183,401 |
|
차량운반구
|
160,817 |
105,981 |
| 합계 |
345,745 |
289,382 |
당기 중 증가된 사용권자산은 325,705천원 입니다.
(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산
|
129,015 |
95,556 |
|
차량운반구
|
51,775 |
24,474 |
|
합계
|
180,790 |
120,030 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
14,587 |
15,534 |
|
단기리스료
|
- |
2,775 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료
|
7,701 |
14,575 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 178,181천원(전기: 147,501천원)입니다.
15. 매입채무매입채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외상매입금 |
257,293 |
189,562 |
16. 차입금(1) 차입금 차입금 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성장기차입금 : |
|
|
|
|
| 원화장기차입금 |
(주)신한은행 |
4.12% |
3,250,000 |
3,250,000 |
| 기타단기차입금 : |
|
|
|
|
| 구매론 |
한국야금(주) |
- |
- |
27,720 |
| 단기차입금 |
(주)솔트라이트 |
- |
- |
400,000 |
| 합계 |
3,250,000 |
3,677,720 |
(2) 전환사채
전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채(*1) |
10,200,000 |
2,400,000 |
| 전환권조정 |
(4,333,070) |
(494,486) |
| 전환사채의 장부금액 |
5,866,930 |
1,905,514 |
| 파생상품부채(풋옵션)(*2) |
2,215,084 |
515,011 |
| 파생상품부채(전환권)(*2) |
1,528,594 |
229,369 |
(*1) 당기 중 제1회차 전환사채 500백만원을 만기전 상환하였으며, 제2회차 전환사채 8,300백만원을 발행하였습니다.(*2) 전환사채의 조기상환청구권 및 전환권에 해당되는 금액은 파생상품부채로 분류하였고, 전환사채 중 수의상환권(Call Option)에 해당되는 금액은 파생상품자산으로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다. 당기 중 회사는 제2회차 전환사채에 대한 콜옵션(Call Option)을 성신1호조합이 행사할 수 있는 것으로 지정하였으며, 파생상품자산처분손실 2,275백만원을 금융비용으로 인식하였습니다.
상기 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제1회 전환사채 |
제2회 전환사채(*) |
| (1) 종류 |
제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| (2) 사채발행가액 |
1,900,000,000원 |
8,300,000,000원 |
| (3) 사채발행일 |
2021년 09월 17일 |
2025년 04월 21일 |
| (4) 사채만기일 |
2026년 09월 17일 |
2028년 04월 21일 |
| (5) 표면이자율 |
0.00% |
3.00% |
| (6) 만기이자율 |
0.00% |
5.00% |
| (7) 만기상환방법 |
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 09월 17일 전자등록금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 않는다. |
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2028년 04월 21일 전자등록금액의 106.4301%(소수점 넷째자리 미만절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 않는다. |
| (8) 전환권행사기간 |
2022년 09월 17일 ~ 2026년 08월 17일 |
2026년 04월 21일 ~ 2028년 03월 21일 |
| (9) 조기상환청구기일 (*3)(*4) |
사채권자는 조기상환지급일 60일전부터 30일전까지(이하 '조기상환 청구기간'이라 한다) 발행회사에게 서면통지로 조기상환청구를 하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다. |
사채권자는 조기상환지급일 60일전부터 30일전까지(이하 '조기상환 청구기간'이라 한다) 발행회사에게 서면통지로 조기상환청구를 하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다. |
| (10) 교부할 주식의 종류 |
(주)나노실리칸첨단소재 기명식 보통주 |
(주)나노실리칸첨단소재 기명식 보통주 |
| (11) 최초전환가격 |
7,655원 |
2,479원 |
| (12) 당기말 전환가격 |
2,676원 |
1,832원 |
(*) 회사는 제2회차 전환사채와 관련하여 회사 소유 경기도 평택시 소재 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 제1회 조기상환청구권(PUT OPTION)에 관한 사항:본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 2024년 3월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급일'이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.(1) 조기상환 청구장소: 발행회사의 본점 (예탁자의 경우에는 한국예탁결제원)(2) 조기상환 지급장소: 신한은행 명동기업금융센터(3) 조기상환 청구기간: 사채권자는 조기상환지급일 60일전부터 30일전까지(이하 '조기상환 청구기간'이라 한다) 발행회사에게 서면통지로 조기상환청구를 하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로한다.
| 구분 |
조기상환 청구기간 |
조기상환지급일 |
조기상환율 |
| FROM |
TO |
| 1차 |
2024-01-17 |
2024-02-16 |
2024-03-17 |
전자등록금액의 100.0000% |
| 2차 |
2024-04-18 |
2024-05-18 |
2024-06-17 |
전자등록금액의 100.0000% |
| 3차 |
2024-07-19 |
2024-08-18 |
2024-09-17 |
전자등록금액의 100.0000% |
| 4차 |
2024-10-18 |
2024-11-17 |
2024-12-17 |
전자등록금액의 100.0000% |
| 5차 |
2025-01-16 |
2025-02-15 |
2025-03-17 |
전자등록금액의 100.0000% |
| 6차 |
2025-04-18 |
2025-05-18 |
2025-06-17 |
전자등록금액의 100.0000% |
| 7차 |
2025-07-19 |
2025-08-18 |
2025-09-17 |
전자등록금액의 100.0000% |
| 8차 |
2025-10-18 |
2025-11-17 |
2025-12-17 |
전자등록금액의 100.0000% |
| 9차 |
2026-01-16 |
2026-02-15 |
2026-03-17 |
전자등록금액의 100.0000% |
| 10차 |
2026-04-18 |
2026-05-18 |
2026-06-17 |
전자등록금액의 100.0000% |
(*4) 제2회 조기상환청구권(PUT OPTION)에 관한 사항: 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 04월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급일'이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
| 구 분 |
조기상환 청구기간 |
조기상환지급일 |
조기상환율 |
| FROM |
TO |
| 1차 |
2026-02-21 |
2026-03-21 |
2026-04-21 |
전자등록금액의 102.0378% |
| 2차 |
2026-05-21 |
2026-06-21 |
2026-07-21 |
전자등록금액의 102.5632% |
| 3차 |
2026-08-21 |
2026-09-21 |
2026-10-21 |
전자등록금액의 103.0953% |
| 4차 |
2026-11-21 |
2026-12-21 |
2027-01-21 |
전자등록금액의 103.6340% |
| 5차 |
2027-02-21 |
2027-03-21 |
2027-04-21 |
전자등록금액의 104.1794% |
| 6차 |
2027-05-21 |
2027-06-21 |
2027-07-21 |
전자등록금액의 104.7316% |
| 7차 |
2027-08-21 |
2027-09-21 |
2027-10-21 |
전자등록금액의 105.2908% |
| 8차 |
2027-11-21 |
2027-12-21 |
2028-01-21 |
전자등록금액의 105.8569% |
17. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융부채: |
|
|
| 미지급금 |
155,917 |
129,529 |
| 미지급비용 |
450,884 |
443,239 |
| 임대보증금 |
27,791 |
27,766 |
| 합 계 |
634,592 |
600,534 |
| 기타비유동금융부채: |
|
|
| 장기임대보증금 |
- |
8,929 |
18. 확정급여부채(1) 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
190,265 |
2,205,369 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(173,824) |
(118,774) |
| 합계 |
16,441 |
2,086,595 |
(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,205,369 |
1,829,426 |
| 당기근무원가 |
394,318 |
385,019 |
| 이자비용 |
6,224 |
5,127 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
(596) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(7,347) |
28,326 |
| - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 |
(280,446) |
(41,935) |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(2,127,852) |
- |
| 기말 |
190,266 |
2,205,367 |
(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
118,775 |
115,445 |
| 이자수익 |
6,529 |
8,409 |
| 재측정요소 : |
- |
- |
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(1,940) |
(5,079) |
| 사용자의 기여금 |
1,398,421 |
- |
| 사외적립자산의 운영비용 |
(1,233) |
- |
| 급여지급액 |
(1,346,727) |
- |
| 기말 |
173,825 |
118,775 |
2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
173,825 |
118,755 |
| 현금성자산 |
- |
19 |
| 합계 |
173,825 |
118,774 |
(4) 총비용당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
394,318 |
385,019 |
| 순이자순익 |
(306) |
(3,282) |
| 사외적립자산의 운영비용 |
1,232 |
- |
| 합계 |
395,244 |
381,737 |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
- |
5,884 |
| 판매비와관리비 |
395,245 |
375,856 |
| 합계 |
395,245 |
381,740 |
(5) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
4.266% |
3.917% |
| 미래임금상승률 |
5.12% |
5.12% |
(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
금액 |
비율 |
| 할인율 : |
|
|
| 1% 증가 |
171,324 |
90.05% |
| 1% 감소 |
212,470 |
111.67% |
| 임금상승률 : |
|
|
| 1% 증가 |
212,074 |
111.46% |
| 1% 감소 |
171,284 |
90.02% |
<전기>
| 구 분 |
금액 |
비율 |
| 할인율 : |
|
|
| 1% 증가 |
2,188,397 |
99.23% |
| 1% 감소 |
2,225,411 |
100.91% |
| 임금상승률 : |
|
|
| 1% 증가 |
2,224,979 |
100.89% |
| 1% 감소 |
2,188,413 |
99.23% |
(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는
11.22년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년~10년미만 |
10년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
12,294 |
11,940 |
34,381 |
55,866 |
220,308 |
334,789 |
(8) 확정기여제도(DC형)와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
55,251 |
64,002 |
| 판매비와관리비 |
47,472 |
119,431 |
| 합계 |
102,723 |
183,433 |
19. 기타부채
기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채 : |
|
|
| 예수금 |
80,774 |
63,684 |
| 선수금 |
1,019,810 |
523,836 |
| 선수수익 |
921 |
3,187 |
| 합계 |
1,101,505 |
590,707 |
20. 자본금과 기타자본항목(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
32,028,857 |
21,513,559 |
| 보통주자본금 |
16,014,428,500 |
10,756,779,500 |
2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
증감주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| <전기> |
|
|
|
| 기초 |
20,608,353 |
10,304,177 |
26,384,368 |
| 전환사채 일부 주식 전환 |
86,206 |
43,103 |
339,743 |
| 유상증자 |
819,000 |
409,500 |
590,500 |
| 기말 |
21,513,559 |
10,756,780 |
27,314,611 |
| <당기> |
|
|
|
| 기초 |
21,513,559 |
10,756,780 |
27,314,611 |
| 유상증자 |
10,515,298 |
5,257,649 |
11,208,437 |
| 기말 |
32,028,857 |
16,014,429 |
38,523,048 |
(2) 기타자본항목기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
38,523,048 |
27,314,610 |
| 주식선택권 |
428,801 |
405,579 |
| 자기주식 |
(2,843) |
(2,843) |
| 합계 |
38,949,006 |
27,717,346 |
(3) 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가잉여금 |
10,406,153 |
10,542,874 |
(4) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
| 기초 |
885 |
2,843 |
885 |
2,843 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 소각 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
885 |
2,843 |
885 |
2,843 |
(5) 주식기준보상제도
1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 부여일: 2019년 3월 25일, 2021년 3월 29일
ㆍ 대상자: 임직원 또는 외부자문인ㆍ 부여수량: 총 882,200 주, 총 475,200 주
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 2019년 3월 25일 발행분: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자 또는 기업의 설립, 경영, 기술등에 기여한 외부 자문인 - 2021년 3월 29일 발행분: 주주총회 결의일(2021년 3월 29일)로부터 회사에 2년이상 재직한 경우에만 행사가능하며 행사기간 2023년 3월 29일 부터 2028년 3월 28일까지 Vesting 조건에 따라 행사 가능함.ㆍ Vesting 기간 조건 * 부여 후 3년 1개월 ~ 4년: 50% 확보 * 부여 후 4년 ~ 5년: 80% 확보 * 부여 후 5년 ~ 행사기간 만료 전: 100% 확보 * 단, Vesting 기간은 실제 근무기간을 기준으로 함.
|
부여일
|
대상자
|
부여수량
|
행사가격 |
결제방법 |
|
2019-03-25
|
임직원또는 외부자문인
|
930,600 |
2,500 |
주식결제형 |
| 2021-03-29 |
임직원또는 외부자문인 |
475,200 |
4,137 |
주식결제형 |
2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수량 |
가중평균행사가격 |
수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 미행사분 |
351,500 |
3,422 |
435,100 |
3,394 |
| 기중 행사 |
- |
- |
- |
- |
| 당기 소멸 |
- |
- |
(83,600) |
3,275 |
| 기말 미행사분(*) |
351,500 |
3,422 |
351,500 |
3,422 |
| 기말 현재 행사가능수량 |
320,700 |
3,353 |
274,500 |
3,222 |
(*) 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 2,500원(부여일 : 2019년 3월 25일), 4,137원(부여일 : 2021년 3월 29일)이며 가중평균잔여만기는 1.36년입니다.3) 회사는 이항모형(Binomial Tree Model) 에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2019년 03월25일 발행분 |
2021년 03월29일 발행분 |
| 권리부여일의 종가 |
910원 |
4,137원 |
| 행사가격 |
2,500원 |
4,137원 |
| 기대주가변동성 |
9.90% |
36.10% |
| 옵션만기 |
- |
- |
| 기대배당금 |
- |
- |
| 무위험이자율(주1,2) |
1.87% |
1.78% |
| 공정가치 |
0.0318원 |
4,041원 |
(주1) 무위험이자율은 평가기준일 Fama-Bliss 방식의 Strip & Bootstrapping 방법을 활용하여 평가기준일의 7년 국고채 이자율을 이용하였습니다. (주2) 무위험이자율은 평가기준일 Fama-Bliss 방식의 Strip & Bootstrapping 방법을 활용하여 평가기준일의 무위험채권(국고채)의 Spot Curve를 산출하여 이용하였습니다.
4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식결제형관련 비용 : |
|
|
| 판매비와관리비 |
8,456 |
48,188 |
| 제조원가 |
14,766 |
23,166 |
| 합계 |
23,222 |
71,354 |
21. 결손금
(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 결손금 |
38,130,442 |
33,316,016 |
(2) 확정급여제도 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
(380,272) |
(389,398) |
| 당기변동 |
285,853 |
9,126 |
| 법인세효과 |
- |
- |
| 기말금액 |
(94,419) |
(380,272) |
(3) 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
|
과 목
|
당기
|
전기
|
| 처리예정일: 2026년 3월 31일 |
처리확정일: 2025년 3월 28일 |
|
미처리결손금
|
|
38,130,442 |
|
33,316,016 |
|
전기이월결손금
|
33,316,016 |
|
32,899,062 |
|
|
순확정급여부채의 재측정요소
|
(285,853) |
|
(9,126) |
|
|
당기순손실
|
5,100,279 |
|
426,080 |
|
|
결손금 처리액
|
|
- |
|
- |
|
차기이월미처리결손금
|
|
38,130,442 |
|
33,316,016 |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
5,930,977 |
5,101,014 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익 |
44,400 |
193,447 |
| 합 계 |
5,975,377 |
5,294,461 |
(2) 당기 및 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 수익 인식 |
5,930,977 |
5,101,014 |
| 기간에 걸쳐 수익 인식 |
44,400 |
193,447 |
| 합 계 |
5,975,377 |
5,294,461 |
(3) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| A사 |
4,216,838 |
3,767,425 |
(4) 당기 및 전기 중 회사의 외부고객이 소재하고 있는 지역별 기준으로 발생한 수익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
895,709 |
1,295,671 |
| 유럽 |
14,965 |
15,669 |
| 북미 |
481,618 |
52,520 |
| 아시아 |
4,565,556 |
3,930,515 |
| 기타 |
17,531 |
86 |
| 합계 |
5,975,379 |
5,294,461 |
(5) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
2,430,854 |
1,406,839 |
| 대손충당금 |
(823,848) |
(808,242) |
| 매출채권 소계 |
1,607,006 |
598,597 |
| 계약부채(선수금) |
509,810 |
223,836 |
| 계약부채(선수수익) |
921 |
3,187 |
(6) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기에 인식한 수익 중 과거 보고기간으로부터 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
|
|
| 계약부채 - 선수금 |
126,748 |
420,025 |
| 계약부채 - 선수수익 |
3,187 |
9,994 |
23. 판매비와관리비
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 직원급여 |
1,365,103 |
1,205,268 |
| 퇴직급여 |
391,213 |
427,804 |
| 복리후생비 |
269,753 |
263,658 |
| 여비교통비 |
102,263 |
62,886 |
| 접대비 |
58,423 |
48,848 |
| 통신비 |
19,727 |
38,966 |
| 세금과공과 |
35,649 |
8,978 |
| 감가상각비 |
82,583 |
272,219 |
| 감가상각비(사용권자산) |
180,790 |
114,420 |
| 지급임차료 |
8,180 |
4,952 |
| 수선비 |
2,367 |
172 |
| 보험료 |
1,766 |
1,515 |
| 차량유지비 |
31,192 |
18,179 |
| 경상연구개발비 |
2,802,199 |
1,078,432 |
| 경상연구개발비(퇴직급여) |
51,174 |
67,347 |
| 운반비 |
19,035 |
8,408 |
| 교육훈련비 |
4,530 |
2,310 |
| 도서인쇄비 |
3,753 |
4,386 |
| 사무용품비 |
12,895 |
- |
| 소모품비 |
57,614 |
22,470 |
| 지급수수료 |
1,370,864 |
622,674 |
| 광고선전비 |
135,812 |
36,223 |
| 대손상각비(환입) |
15,606 |
(115,774) |
| 건물관리비 |
36,655 |
13,854 |
| 수출제비용 |
33,148 |
13,376 |
| 중개수수료 |
28,020 |
42,170 |
| 무형고정자산상각 |
35,354 |
56,747 |
| 해외시장개척비 |
77,904 |
- |
| 견본비 |
198,110 |
63,733 |
| 주식보상비용 |
3,296 |
56,175 |
| 협회비 |
16,308 |
4,179 |
| 합계 |
7,451,286 |
4,444,575 |
24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
98,785 |
5,652 |
| 외화환산이익 |
1,533 |
17,826 |
| 유형자산처분이익 |
- |
7,786 |
| 수입수수료 |
- |
8,953 |
| 리스해지이익 |
5,599 |
279 |
| 잡이익 |
188,823 |
10,433 |
| 합계 |
294,740 |
50,929 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
50,187 |
2,970 |
| 기타의대손상각비 |
- |
24,400 |
| 외화환산손실 |
29,640 |
635 |
| 재고자산감모손실 |
- |
2,911 |
| 무형자산손상차손 |
- |
9 |
| 유형자산처분손실 |
18 |
8,346 |
| 무형자산처분손실 |
268 |
- |
| 리스해지손실 |
19,984 |
- |
| 잡손실 |
106,141 |
69,084 |
| 합계 |
206,238 |
108,355 |
25. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
111,082 |
101,519 |
| 당기손익측정금융자산평가이익 |
268,056 |
- |
| 파생상품평가이익 |
4,047,873 |
1,598,739 |
| 파생상품처분이익 |
66,424 |
2,006,073 |
| 사채상환이익 |
20,926 |
473,775 |
| 합계 |
4,514,361 |
4,180,106 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,354,721 |
648,729 |
| 파생상품처분손실 |
2,274,742 |
- |
| 합계 |
3,629,463 |
648,729 |
26. 종속기업 및 관계기업 투자손익종속기업 및 관계기업 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 관계기업투자 처분이익 |
69,653 |
- |
| 종속기업투자 손상차손 |
- |
(451,485) |
| 합 계 |
69,653 |
(451,485) |
27. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
당기법인세
|
|
|
|
당기손익에 대한 당기법인세
|
- |
- |
|
이연법인세
|
|
|
|
일시적차이의 증감
|
106,568 |
529,172 |
| 자본에 직접반영된 법인세 |
(136,720) |
(542,740) |
|
법인세비용
|
(30,152) |
(13,568) |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
법인세비용차감전순손실
|
(5,130,431) |
(439,648) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(507,913) |
(43,525) |
|
법인세 효과:
|
|
|
|
- 세무상 과세되지 않는 수익
|
(880) |
(636) |
|
- 세무상 차감되지 않는 비용
|
31,524 |
11,002 |
|
- 미인식이연법인세 등
|
447,117 |
19,591 |
|
법인세비용
|
(30,152) |
(13,568) |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
반영 전
|
법인세
효과
|
반영 후
|
반영 전
|
법인세
효과
|
반영 후
|
| 재평가잉여금 |
- |
(136,720) |
(136,720) |
5,482,220 |
(542,740) |
4,939,480 |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 리스부채 |
328,637 |
330,223 |
328,637 |
330,223 |
| 리스채권 |
(35,375) |
- |
(35,375) |
- |
| 사용권자산 |
(289,382) |
(345,745) |
(289,382) |
(345,745) |
| 임대보증금 |
(1,305) |
(209) |
(1,305) |
(209) |
| 임차보증금 |
31,424 |
6,457 |
31,424 |
6,457 |
| 퇴직급여충당부채 |
2,205,369 |
112,749 |
2,127,853 |
190,265 |
| 퇴직연금운영자산 |
(118,774) |
(173,824) |
(118,774) |
(173,824) |
| 정부보조금 |
16,080 |
9,211 |
16,080 |
9,211 |
| 대손충당금 |
1,084,246 |
947,692 |
1,084,246 |
947,692 |
| 연차수당 |
98,618 |
95,401 |
98,618 |
95,401 |
| 유형자산감가상각비 |
34,680 |
- |
- |
34,680 |
| 토지 |
(7,083,936) |
- |
- |
(7,083,936) |
| 건물 |
(5,345,165) |
- |
(274,112) |
(5,071,053) |
| 재고자산 |
1,702,831 |
2,520,046 |
1,702,831 |
2,520,046 |
| 당기손익측정금융자산 |
- |
(268,056) |
- |
(268,056) |
| 미수수익 |
- |
(10,249) |
- |
(10,249) |
| 전환권조정 |
(494,487) |
(4,333,070) |
(494,487) |
(4,333,070) |
| 관계기업투자 |
369,653 |
- |
369,653 |
- |
| 종속기업투자손상차손 |
451,485 |
- |
- |
451,485 |
| 파생상품부채 |
744,380 |
3,743,678 |
744,380 |
3,743,678 |
| 이월결손금 |
31,995,288 |
7,225,168 |
5,349,798 |
33,870,658 |
| 소 계 |
25,694,267 |
9,859,472 |
10,640,085 |
24,913,654 |
| 이연법인세자산 |
1,764,499 |
- |
- |
1,961,269 |
| 실현가능성없는 이연법인세 |
(3,774,213) |
- |
- |
(4,077,551) |
| 합 계 |
(2,009,714) |
- |
- |
(2,116,282) |
<전기>
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 리스부채 |
119,702 |
328,637 |
119,702 |
328,637 |
| 리스채권 |
- |
(35,375) |
- |
(35,375) |
| 사용권자산 |
(120,941) |
(289,382) |
(120,941) |
(289,382) |
| 임대보증금 |
(5,882) |
(1,305) |
(5,882) |
(1,305) |
| 임차보증금 |
7,278 |
31,424 |
7,278 |
31,424 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,829,426 |
390,148 |
14,205 |
2,205,369 |
| 퇴직연금운영자산 |
(115,445) |
(3,329) |
- |
(118,774) |
| 국고보조금 |
21,858 |
16,080 |
21,858 |
16,080 |
| 대손충당금 |
1,174,691 |
1,084,246 |
1,174,691 |
1,084,246 |
| 연차수당 |
154,637 |
98,618 |
154,637 |
98,618 |
| 유형자산감가상각비 |
34,680 |
- |
- |
34,680 |
| 토지 |
(7,083,936) |
- |
- |
(7,083,936) |
| 건물 |
- |
(5,482,220) |
(137,055) |
(5,345,165) |
| 재고자산 |
1,137,958 |
1,702,831 |
1,137,958 |
1,702,831 |
| 업무용승용차(감가상각비) |
41,308 |
18,776 |
60,084 |
- |
| 미수수익 |
(17,576) |
- |
(17,576) |
- |
| 전환권조정 |
(1,838,938) |
- |
(1,344,451) |
(494,487) |
| 관계기업투자 |
369,653 |
- |
- |
369,653 |
| 종속기업투자손상차손 |
- |
451,485 |
- |
451,485 |
| 파생상품부채 |
5,857,798 |
744,380 |
5,857,798 |
744,380 |
| 이월결손금 |
31,501,607 |
2,540,037 |
2,046,356 |
31,995,288 |
| 소 계 |
33,067,878 |
1,595,051 |
8,968,662 |
25,694,267 |
| 이연법인세자산 |
3,273,720 |
- |
- |
1,764,499 |
| 실현가능성없는 이연법인세 |
(3,975,030) |
- |
- |
(3,774,213) |
| 합 계 |
(701,310) |
- |
- |
(2,009,714) |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
사유
|
|
차감할 일시적차이
|
351,778 |
606,680 |
미래과세소득의 불확실
|
|
미사용결손금(*)
|
3,725,772 |
3,167,534 |
미래과세소득의 불확실 |
| 합계 |
4,077,551 |
3,774,214 |
|
.(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
비고
|
| 2025 |
- |
5,349,798 |
- |
| 2026 |
4,346,239 |
4,346,239 |
- |
| 2027 |
5,663,913 |
5,663,913 |
- |
| 2028 |
1,191,730 |
1,191,730 |
- |
| 2029 |
6,917,658 |
6,917,658 |
- |
| 2030 |
375,694 |
375,694 |
- |
| 2031 |
1,240,263 |
1,240,263 |
- |
| 2032 |
2,144,797 |
2,144,797 |
- |
| 2033 |
2,225,160 |
2,225,160 |
- |
| 2034 |
2,540,037 |
2,540,037 |
- |
| 2035 |
7,225,168 |
- |
- |
28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
1,050,942 |
(211,066) |
| 원재료 및 소모품사용 |
4,006,836 |
2,014,900 |
| 급여 |
2,676,869 |
2,897,654 |
| 퇴직급여 |
497,638 |
565,173 |
| 복리후생비 |
346,787 |
428,464 |
| 감가상각비(사용권자산포함) |
885,383 |
833,033 |
| 무형자산상각비 |
35,354 |
56,747 |
| 지급수수료 |
1,427,451 |
744,990 |
| 외주가공비 |
149,745 |
88,648 |
| 기타 비용 |
1,071,855 |
1,338,032 |
| 합계(*) |
12,148,860 |
8,756,575 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
29. 주당손익
(1) 기본주당손익
1) 기본주당손실
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당손익 : |
|
|
| 보통주당기순손실 |
(5,100,278,537) |
(426,079,359) |
| 가중평균유통보통주식수 |
24,420,837 |
20,757,861 |
| 기본주당손실 |
(209) |
(21) |
2) 가중평균유통보통주식수<당기>
| 일자 |
구분 |
유통주식수 |
유통일수 |
적수 |
| 2025.01.01 |
기초 |
21,513,559 |
365 |
7,852,449,035 |
| 2025.01.01 |
자기주식 |
(885) |
365 |
(323,025) |
| 2025.07.31 |
유상증자 |
5,747,125 |
154 |
885,057,250 |
| 2025.11.25 |
유상증자 |
4,768,173 |
37 |
176,422,401 |
| 합계 |
32,027,972 |
|
8,913,605,661 |
| 일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
24,420,837 |
<전기>
| 일자 |
구분 |
유통주식수 |
유통일수 |
적수 |
| 2024.01.01 |
기초 |
20,608,353 |
366 |
7,542,657,198 |
| 2024.01.01 |
자기주식 |
(885) |
366 |
(323,910) |
| 2024.01.04 |
전환사채 전환청구 |
86,206 |
363 |
31,292,778 |
| 2024.12.03 |
유상증자 |
819,000 |
29 |
23,751,000 |
| 합계 |
21,512,674 |
|
7,597,377,066 |
| 일수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
20,757,861 |
(2) 희석주당손익<당기>당기 희석주당손익은 반희석 효과가 발생하여 기본주당손익과 동일합니다.
<전기>
| 구 분 |
당기 |
| 보통주 당기순손실 |
(426,079,359) |
| 조정내역 |
|
| 전환사채 이자비용 |
407,674,158 |
| 파생상품평가이익 |
(1,440,464,036) |
| 파생상품처분이익 |
(1,807,471,692) |
| 사채상환이익 |
(426,871,207) |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익(A) |
(3,693,212,136) |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
20,757,861 |
| 조정내역 |
|
| 전환사채 |
1,631,574 |
| 가중평균희석유통보통주식수(B) |
22,389,435 |
| 희석주당손실(A)/(B) |
(165) |
(3) 잠재적 보통주당기 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
청구기간 |
발행될보통주식수 |
| 주식매수선택권(1회차) |
2021-03-25 ~ 2026-03-25 |
153,500 |
| 주식매수선택권(2회차) |
2023-03-29 ~ 2028-03-28 |
198,000 |
| 무기명식 무보증 사모 전환사채(1회차) |
2022-09-17 ~ 2026-08-17 |
710,014 |
| 무기명식 무보증 사모 전환사채(2회차) |
2026-04-21 ~ 2028-03-21 |
4,530,567 |
30. 현금흐름표
(1) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
344,072 |
497,826 |
| 경상연구개발비(*) |
51,174 |
67,347 |
| 직원급여 |
- |
(8,151) |
| 주식보상비용 |
23,223 |
71,355 |
| 감가상각비 |
885,383 |
833,033 |
| 무형자산상각비 |
35,354 |
56,747 |
| 무형자산손상차손 |
- |
9 |
| 유형자산처분손실 |
18 |
8,346 |
| 무형자산처분손실 |
268 |
- |
| 리스해지손실 |
19,984 |
- |
| 대손상각비 |
15,606 |
(115,774) |
| 기타의대손상각비 |
- |
24,400 |
| 외화환산손실 |
29,640 |
635 |
| 재고자산평가손실 |
817,216 |
564,873 |
| 법인세비용 |
(30,152) |
(13,568) |
| 이자비용 |
1,354,721 |
648,729 |
| 파생상품처분손실 |
2,274,742 |
- |
| 이자수익 |
(111,082) |
(101,519) |
| 외화환산이익 |
(1,533) |
(17,826) |
| 당기손익측정금융자산평가이익 |
(268,056) |
- |
| 관계기업투자처분이익 |
(69,653) |
- |
| 종속기업투자손상차손 |
- |
451,485 |
| 유형자산처분이익 |
- |
(7,786) |
| 리스해지이익 |
(5,599) |
(279) |
| 사채상환이익 |
(20,926) |
(473,775) |
| 파생상품평가이익 |
(4,047,873) |
(1,598,739) |
| 파생상품처분이익 |
(66,424) |
(2,006,073) |
| 기타수익 |
(77,993) |
(14,221) |
| 기타손실 |
- |
39,952 |
| 합계 |
1,152,110 |
(1,092,974) |
(*) 경상연구개발비는 퇴직급여에서 대체된 금액 입니다.(2) 영업활동 자산 및 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(1,052,135) |
(33,572) |
| 미수금의 감소(증가) |
54,773 |
(52,753) |
| 미수수익의 감소(증가) |
(8,694) |
- |
| 재고자산의 감소(증가) |
(733,547) |
(317,053) |
| 선급금의 감소(증가) |
(887,423) |
9,690 |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
(87,969) |
140,999 |
| 선급비용의 감소(증가) |
9,743 |
(470) |
| 리스채권의 감소(증가) |
24,085 |
10,500 |
| 매입채무의 증가(감소) |
67,731 |
(884,131) |
| 미지급금의 증가(감소) |
(467,862) |
(257,120) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(204,830) |
(35,743) |
| 예수금의 증가(감소) |
17,090 |
(5,628) |
| 선수금의 증가(감소) |
285,974 |
(196,189) |
| 선수수익의 증가(감소) |
(3,496) |
4,700 |
| 퇴직금의 지급 |
(2,127,852) |
- |
| 사외적립자산의 변동 |
(51,694) |
- |
| 합계 |
(5,166,106) |
(1,616,770) |
(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기리스부채의 유동성대체 |
72,030 |
98,571 |
| 신규 리스거래에 따른 리스부채의 증가 |
300,679 |
149,031 |
| 신규 리스거래에 따른 사용권자산의 증가 |
325,705 |
149,031 |
| 전환사채 발행에 따른 파생상품부채 증가 |
4,927,508 |
- |
| 전환사채 상환에 따른 파생상품부채 계정대체 |
88,655 |
1,034,831 |
| 자산재평가에 따른 기타포괄손익누계액 대체 |
136,720 |
5,482,220 |
| 임차보증금의 유동성 대체 |
330,000 |
642,000 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기>
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
427,720 |
(427,720) |
- |
- |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
3,250,000 |
- |
- |
- |
- |
3,250,000 |
| 유동리스부채 |
133,573 |
(155,893) |
31,120 |
72,030 |
4,912 |
85,742 |
| 비유동리스부채 |
195,064 |
- |
269,559 |
(72,030) |
(148,111) |
244,482 |
| 임대보증금 |
28,000 |
- |
- |
- |
- |
28,000 |
| 장기임대보증금 |
10,000 |
(10,000) |
- |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
1,905,513 |
7,800,000 |
- |
- |
(3,838,584) |
5,866,929 |
| 파생상품부채 |
744,380 |
- |
- |
- |
2,999,298 |
3,743,678 |
| 합 계 |
6,694,250 |
7,206,387 |
300,679 |
- |
(982,485) |
13,218,831 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
- |
427,720 |
- |
- |
- |
427,720 |
| 유동성장기차입금 |
3,250,000 |
- |
- |
- |
- |
3,250,000 |
| 유동리스부채 |
82,325 |
(130,152) |
- |
98,571 |
82,829 |
133,573 |
| 비유동리스부채 |
37,377 |
- |
256,258 |
(98,571) |
- |
195,064 |
| 임대보증금 |
228,000 |
(200,000) |
- |
- |
- |
28,000 |
| 장기임대보증금 |
- |
10,000 |
- |
- |
- |
10,000 |
| 전환사채 |
4,161,062 |
(3,060,000) |
- |
- |
804,451 |
1,905,513 |
| 파생상품부채 |
5,857,798 |
- |
- |
- |
(5,113,418) |
744,380 |
| 합 계 |
13,616,562 |
(2,952,432) |
256,258 |
- |
(4,226,138) |
6,694,250 |
31. 특수관계자(1) 특수관계자 현황
| 관계 |
기업명 |
비고 |
| 당기말 |
전기말 |
| <최상위지배자> |
|
|
|
| 최상위지배자 |
(주)드림캐슬종합건설 외 특수관계자 |
대표이사 외 특수관계자 |
|
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> |
|
|
|
| 종속기업 |
(주)솔트라이트 |
(주)솔트라이트 |
|
| 관계기업 |
- |
지노바인베스트먼트(주) |
(*1) |
| <기타특수관계자> |
|
|
|
| 기타특수관계자 |
(주)실리칸 |
- |
(*2) |
| (주)엠젠솔루션 |
- |
(*3) |
| 종속기업 대표이사 |
- |
(*4) |
| 임직원 및 우리사주조합 |
임직원 및 우리사주조합 |
|
(*1) 당기 중 지노바인베스트먼트(주)의 지분 전체를 외부에 매각하였습니다.(*2) 회사의 주요 주주인 실리칸그룹투자조합의 최대주주가 지배력을 행사하는 기업으로 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*3) 회사의 주요 주주로 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*4) (주)솔트라이트 대표이사를 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 특수관계자 |
관계 |
매입 |
전환사채 매입 |
연구개발비 |
이자비용 |
이자수익 |
| (주)솔트라이트 |
종속기업 |
4,464 |
- |
- |
5,545 |
21,315 |
| (주)실리칸 |
기타 |
400,000 |
- |
1,550,000 |
- |
- |
| (주)엠젠솔루션 |
기타 |
1,004,100 |
2,000,767 |
- |
- |
5,000 |
| 임직원 |
기타 |
- |
- |
- |
- |
3,587 |
| 종속기업의 대표이사 |
기타 |
- |
- |
- |
- |
5,507 |
| 합계 |
1,408,564 |
2,000,767 |
1,550,000 |
5,545 |
35,409 |
<전기>
| 특수관계자 |
관계 |
매출 |
매입 |
이자비용 |
| (주)솔트라이트 |
종속기업 |
37,812 |
- |
5,646 |
| 최대주주의 특수관계자 |
기타 |
- |
- |
4,020 |
| 합계 |
37,812 |
- |
9,666 |
(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 특수관계자 |
관계 |
자금대여거래 |
자금차입거래 |
현금출자 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| (주)솔트라이트 |
종속기업 |
2,200,000 |
- |
- |
400,000 |
3,000,000 |
| 임직원 |
기타 |
300,000 |
150,000 |
- |
- |
- |
| 종속기업의 대표이사 |
기타 |
300,000 |
300,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
2,800,000 |
450,000 |
- |
400,000 |
3,000,000 |
<전기>
| 특수관계자 |
관계 |
자금대여거래 |
자금차입거래 |
현금출자 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 최대주주의 특수관계자 |
기타 |
- |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
- |
| (주)솔트라이트 |
종속기업 |
- |
- |
400,000 |
- |
- |
| 합계 |
- |
- |
1,400,000 |
1,000,000 |
- |
(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>
| 특수관계자 |
관계 |
채권 |
채무 |
| 대여금 |
전환사채 |
기타채권 |
매입채무 |
차입금 |
| (주)솔트라이트 |
종속기업 |
2,200,000 |
- |
- |
- |
- |
| (주)엠젠솔루션 |
기타 |
- |
2,268,823 |
- |
- |
- |
| 임직원 |
기타 |
150,000 |
- |
2,647 |
- |
- |
<전기말>
| 특수관계자 |
관계 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
차입금 |
기타채무 |
| (주)솔트라이트 |
종속기업 |
- |
- |
38 |
- |
400,000 |
5,646 |
(5) 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
내용 |
| (주)솔트라이트 |
1,200,000 |
타법인 취득에 대한 권리와 주권 |
| 최재권 |
1,000,000 |
연대보증 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
1,202,609 |
769,630 |
| 퇴직급여 |
181,804 |
449,210 |
| 주식기준보상 |
4,128 |
149,192 |
| 합계 |
1,388,542 |
1,368,032 |
32. 우발상황과 약정사항
(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용
| 종류 |
장부금액 |
설정금액 |
설정권자 |
내용 |
| 토지 및 건물 |
20,163,930 |
3,900,000 |
(주)신한은행 |
시설자금 |
| 9,960,000 |
(주)글루온채권투자일임 |
전환사채발행 |
| 합계 |
20,163,930 |
13,860,000 |
|
|
(2) 제공받은 담보 및 지급보증내용
타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
내용 |
| 서울보증보험(주) |
10,000 |
물품대금보증보험 |
| 100,000 |
지급보증보험 |
| 500 |
지급보증보험 |
| (주)솔트라이트 |
1,200,000 |
타법인 취득에 대한 권리와 주권 |
| 최재권 |
1,000,000 |
연대보증 |
| 이서준 |
500,000 |
연대보증 |
| 합계 |
2,810,500 |
|
(3) 보험가입내용
|
보험종류
|
보험가입 자산
|
보험회사
|
장부가액
|
보험가입금액 |
보험기간 |
| 화재보험 |
평택공장 |
농협손해보험(주) |
20,163,930 |
19,923,945 |
2025.06.21~2026.06.21 |
상기 보험에 대하여 (주)신한은행에 3,100,000천원이 질권설정 되어 있으며, 상기 보험 외 (주)KB손해보험 등에 자동차손해배상책임보험, DB손해보험(주)에 환경책임보험이 가입되어 있습니다.
(4) 계류중인 소송사건보고기간말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송은 없습니다.
33. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장부금액 |
신용위험
최대노출금액
|
장부금액 |
신용위험
최대노출금액
|
| 현금및현금성자산 |
6,431,987 |
6,431,109 |
329,673 |
328,216 |
| 단기금융상품 |
300,000 |
300,000 |
- |
- |
| 매출채권 |
1,607,006 |
1,607,006 |
598,597 |
598,597 |
| 기타유동금융자산 |
3,192,850 |
3,192,850 |
63,620 |
63,620 |
| 기타비유동금융자산 |
453,145 |
453,145 |
586,459 |
586,459 |
| 합계 |
11,984,988 |
11,984,110 |
1,578,349 |
1,576,892 |
2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상 5년 미만 |
5년 이상 |
| 매입채무 |
257,293 |
257,293 |
257,293 |
- |
- |
| 차입금 |
3,250,000 |
3,387,932 |
3,387,932 |
- |
- |
| 전환사채 |
5,866,930 |
10,501,622 |
10,501,622 |
- |
- |
| 리스부채 |
330,223 |
390,340 |
231,716 |
158,624 |
- |
| 기타유동금융부채 |
634,592 |
634,801 |
634,801 |
- |
- |
| 합 계 |
10,339,038 |
15,171,988 |
15,013,364 |
158,624 |
- |
<전기>
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상 5년 미만 |
5년 이상 |
| 매입채무 |
189,562 |
189,562 |
189,562 |
- |
- |
| 차입금 |
3,677,720 |
3,742,089 |
3,742,089 |
- |
- |
| 전환사채 |
1,905,514 |
2,400,000 |
2,400,000 |
- |
- |
| 리스부채 |
328,637 |
338,488 |
149,058 |
189,430 |
- |
| 기타유동금융부채 |
600,534 |
600,768 |
600,768 |
- |
- |
| 기타비유동금융부채 |
8,929 |
10,000 |
10,000 |
- |
- |
| 합 계 |
6,710,896 |
7,280,907 |
7,091,477 |
189,430 |
- |
3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10%상승 |
10%하락 |
10%상승 |
10%하락 |
| USD |
146,516 |
(146,516) |
31,637 |
(31,637) |
| EUR |
25 |
(25) |
123 |
(123) |
| JPY |
- |
- |
4 |
(4) |
| AED |
- |
- |
1 |
(1) |
| CNY |
2 |
(2) |
2 |
(2) |
| PLN |
1 |
(1) |
- |
- |
| 합계 |
146,544 |
(146,544) |
31,767 |
(31,767) |
(나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기차입금 |
3,250,000 |
3,250,000 |
이자율 1% 변동시 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1%상승 |
1%하락 |
1%상승 |
1%하락 |
| 세후 이익 영향 |
(25,350) |
25,350 |
25,708 |
(25,708) |
(다) 기타가격위험요소회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 부채총계 |
17,316,944 |
12,142,292 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
6,431,987 |
329,673 |
| 순부채 |
10,884,958 |
11,812,619 |
| 자본총계 |
27,239,147 |
15,700,983 |
| 순부채비율 |
39.96% |
75.23% |
34. 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2026년 2월 13일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.35. 보고기간 후 사건회사는 2026년 3월 12일 제2회차 전환사채 사채권자인 (주)글루온채권투자일임으로부터 2025년 중 최재권의 유상증자, (주)드림캐슬종합건설, 성신1호 조합 및 성신2호 조합의 유상증자 납입 지연을 사유로 기한이익 상실 예정에 관한 통지를 수령하였습니다. 다만, 동 통지는 기한이익상실 예정을 통보한 것으로서, 통지 당일 회사와 (주)글루온채권투자일임은 실제 기한이익상실이 발생하지 아니한 것으로 협의하였습니다.회사는 동 일자인 2026년 3월 12일에 (주)글루온채권투자일임에 제3회차 전환사채 55억원을 발행하는 계약을 체결하였으며, 동 전환사채 조달금액으로 제2회차 전환사채 83억원 중 37억원을 2026년 4월 21일에 매입하기로 협의하였습니다.회사와 (주)글루온채권투자일임은 상기 제3회차 전환사채 발행 및 제2회차 전환사채 매매가 정상적으로 이행되는 경우 기한이익상실 통보가 철회되는 것으로 협의하였습니다. 다만, 상기 협의사항이 이행되지 아니할 경우에는 기한이익상실 유예 및 철회의 효력이 소급하여 무효가 되어 (주)글루온채권투자일임은 제2회차 전환사채 원리금 전액에 대한 즉시 상환을 청구할 수 있으며, 이 경우 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미칠 수 있습니다.