&cr;
| 애니메디솔루션 주식회사 |
&cr;&cr;&cr;
재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 6 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;&cr;&cr;
&cr;&cr;&cr;
| 한 영 회 계 법 인 |
&cr;
| 독립된 감사인의 감사보고서 | --------------------------------------------- | 1 |
| 재무제표 | ||
| 재무상태표 | --------------------------------------------- | 5 |
| 포괄손익계산서 | --------------------------------------------- | 7 |
| 자본변동표 | --------------------------------------------- | 8 |
| 현금흐름표 | --------------------------------------------- | 9 |
| 주석 | --------------------------------------------- | 10 |
| 외부감사 실시내용 | --------------------------------------------- | 83 |
&cr;
| 애니메디솔루션 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr; 감사의견
우리는 애니메디솔루션 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;
기타사항
회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 한울회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 2021년 9월 15일자 감사보고서에서는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&cr;- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.&cr;- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 | |
| 한 영 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 박 용 근 | |
| &cr; 2022년 3월 22일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 애니메디솔루션 주식회사 |
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 6 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 5 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 애니메디솔루션 주식회사 대표이사 김국배 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 송파구 올림픽로35길 137 한국광고문화회관 18층 1호 |
| (전 화) | 02-6951-1311 |
| 재 무 상 태 표 |
| 제 6 (당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 5 (전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 애니메디솔루션 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 6 (당) 기말 | 제 5 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 3,964,859,999 | 8,304,206,979 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,35,36,37 | 3,077,502,802 | 7,734,470,873 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,7,36,37 | 534,441,921 | 27,644,968 | ||
| 재고자산 | 8 | 85,860,555 | 77,103,488 | ||
| 당기법인세자산 | 2,603,880 | 528,410 | |||
| 기타유동금융자산 | 5,9,36,37 | 61,805,005 | 8,172,946 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 202,645,836 | 456,286,294 | ||
| 비유동자산 | 7,767,893,600 | 6,630,438,569 | |||
| 유형자산 | 11 | 5,345,474,448 | 4,523,165,316 | ||
| 무형자산 | 12 | 306,218,426 | 299,040,647 | ||
| 사용권자산 | 13 | 1,605,070,896 | 1,543,896,764 | ||
| 기타비유동금융자산 | 5,9,36,37 | 511,129,830 | 264,335,842 | ||
| 자산 총계 | 11,732,753,599 | 14,934,645,548 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 1,933,190,962 | 3,455,859,701 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5,14,36,37 | 1,187,817,293 | 541,148,401 | ||
| 단기차입금 | 5,15,33,35,36,37 | - | 200,000,000 | ||
| 유동성리스부채 | 5,13,35,36,37 | 676,135,657 | 352,842,743 | ||
| 유동성복구충당부채 | 12,755,283 | - | |||
| 유동성상환전환우선주부채 | 5,17,32,35,36,37 | - | 781,759,457 | ||
| 유동성파생상품부채 | 5,17,32,35,36,37 | - | 1,540,049,499 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 56,482,729 | 40,059,601 | ||
| 비유동부채 | 3,117,475,749 | 9,966,390,660 | |||
| 장기기타채무 | 5,14,36,37 | 91,643,881 | 56,814,160 | ||
| 장기차입금 | 5,16,32,33,35,36,37 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 리스부채 | 5,13,35,36,37 | 971,286,926 | 1,202,573,873 | ||
| 복구충당부채 | 54,544,942 | 37,791,871 | |||
| 상환전환우선주부채 | 5,17,32,35,36,37 | - | 1,774,281,492 | ||
| 파생상품부채 | 5,17,32,35,36,37 | - | 4,879,929,264 | ||
| 기타비유동금융부채 | 5,18,35,36,37 | - | 15,000,000 | ||
| 부채 총계 | 5,050,666,711 | 13,422,250,361 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 20 | 5,074,000,000 | 657,665,000 | ||
| 자본잉여금 | 20, 21 | 22,495,196,919 | 10,608,047,130 | ||
| 자본조정 | 22 | 31,950,687 | 7,818,393 | ||
| 결손금 | 23 | (20,919,060,718) | (9,761,135,336) | ||
| 자본 총계 | 6,682,086,888 | 1,512,395,187 | |||
| 부채와 자본 총계 | 11,732,753,599 | 14,934,645,548 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 6 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 5 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 애니메디솔루션 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 6 (당) 기 | 제 5 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 24 | 334,339,638 | 131,746,309 | ||
| 매출원가 | 26 | (626,212,860) | (247,587,180) | ||
| 매출총손실 | (291,873,222) | (115,840,871) | |||
| 판매비와관리비 | 5,25,26,27 | (7,578,810,297) | (3,623,632,225) | ||
| 영업손실 | (7,870,683,519) | (3,739,473,096) | |||
| 금융수익 | 5,29 | 25,994,869 | 9,157,690 | ||
| 금융비용 | 5,29,32 | (3,474,718,501) | (776,664,763) | ||
| 기타영업외수익 | 28 | 163,201,140 | 16,836,174 | ||
| 기타영업외비용 | 28 | (1,719,371) | (65,313,904) | ||
| 법인세비용차감전순손실 | (11,157,925,382) | (4,555,457,899) | |||
| 법인세비용 | 30 | - | - | ||
| 당기순손실 | (11,157,925,382) | (4,555,457,899) | |||
| 기타포괄손익 | - | - | |||
| 총포괄손실 | (11,157,925,382) | (4,555,457,899) | |||
| 주당손익: | |||||
| 기본 및 희석주당손실 | 31 | (1,998) | (953) | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 |
| 제 6 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 5 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 애니메디솔루션 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 결손금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 1월 1일(전기초)&cr;(감사받지 않은 재무제표) | 478,000,000 | 190,661,800 | 2,157,884 | (5,205,677,437) | (4,534,857,753) | |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (4,555,457,899) | (4,555,457,899) | |
| 주식보상비용 | 22 | - | - | 5,660,509 | - | 5,660,509 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||
| 유상증자(전환우선주) | 20 | 179,665,000 | 10,417,385,330 | - | - | 10,597,050,330 |
| 2020년 12월 31일(전기말) | 657,665,000 | 10,608,047,130 | 7,818,393 | (9,761,135,336) | 1,512,395,187 | |
| 2021년 1월 1일(당기초) | 657,665,000 | 10,608,047,130 | 7,818,393 | (9,761,135,336) | 1,512,395,187 | |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (11,157,925,382) | (11,157,925,382) | |
| 주식보상비용 | 22 | - | - | 24,132,294 | - | 24,132,294 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||
| 유상증자(전환우선주) | 20 | 61,015,000 | 3,537,700,390 | - | - | 3,598,715,390 |
| 유상증자(보통주) | 20 | 2,820,000 | 146,476,000 | - | - | 149,296,000 |
| 무상증자(보통주 및 전환우선주) | 20 | 2,886,000,000 | (2,930,092,096) | - | - | (44,092,096) |
| 상환전환우선주의 보통주 전환 | 20 | 1,384,375,000 | 10,981,665,845 | - | - | 12,366,040,845 |
| 주식매입선택권의 행사 | 20 | 82,125,000 | 151,399,650 | - | - | 233,524,650 |
| 2021년 12월 31일(당기말) | 5,074,000,000 | 22,495,196,919 | 31,950,687 | (20,919,060,718) | 6,682,086,888 | |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 |
| 제 6 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 5 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 애니메디솔루션 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 6 (당) 기 | 제 5 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (6,340,522,116) | (3,081,788,417) | |||
| 영업에서 창출된 현금 | 35 | (6,310,468,785) | (3,081,681,158) | ||
| 이자의 수취 | 17,284,433 | 4,700,208 | |||
| 이자의 지급 | (45,262,294) | (4,669,927) | |||
| 법인세의 납부 | (2,075,470) | (137,540) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,589,957,713) | (4,476,637,333) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 5,002,090,909 | - | |||
| 단기금융상품의 감소 | 5,000,000,000 | - | |||
| 장기보증금의 감소 | 1,000,000 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 11 | 1,090,909 | - | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (6,592,048,622) | (4,476,637,333) | |||
| 단기금융상품의 취득 | (5,000,000,000) | - | |||
| 장기보증금의 증가 | (304,346,000) | (92,088,930) | |||
| 유형자산의 취득 | 11 | (1,202,826,176) | (4,295,966,904) | ||
| 무형자산의 취득 | 12 | (84,876,446) | (88,581,499) | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 3,273,511,758 | 12,569,339,385 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 3,981,536,040 | 12,815,235,000 | |||
| 단기차입금의 증가 | - | 200,000,000 | |||
| 장기차입금의 증가 | - | 2,000,000,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | - | 15,000,000 | |||
| 전환우선주 유상증자 | 20 | 3,598,715,390 | 10,600,235,000 | ||
| 보통주 유상증자 | 20 | 149,296,000 | - | ||
| 주식매입선택권의 행사 | 20 | 233,524,650 | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (708,024,282) | (245,895,615) | |||
| 단기차입금의 감소 | (200,000,000) | - | |||
| 리스부채의 지급 | 13 | (447,831,946) | (242,710,945) | ||
| 임대보증금의 감소 | (15,000,000) | - | |||
| 주식발행비용 | (45,192,336) | (3,184,670) | |||
| 현금및현금성자산의 순증감 | (4,656,968,071) | 5,010,913,635 | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 7,734,470,873 | 2,723,557,238 | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 3,077,502,802 | 7,734,470,873 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 6 (당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 5 (전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| &cr;애니메디솔루션 주식회사 |
1. 회사의 개요&cr;
애니메디솔루션 주식회사(이하 "당사")는 3D프린터를 이용하여 수술용 가이드, 시뮬레이터 등의 제조 및 판매업을 주요 목적으로 하여 2016년 12월 14일에 설립되었습니다. 본점소재지는 서울특별시 송파구 올림픽로35길 137 한국광고문화회관이며, 대표이사는 김국배입니다.&cr;
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 합 계 | ||
| 김남국 | 1,880,000 | - | 1,880,000 | 18.53% |
| 김국배 | 870,000 | - | 870,000 | 8.57% |
| 고범석 | 600,000 | - | 600,000 | 5.91% |
| 하영식 | 400,000 | - | 400,000 | 3.94% |
| 최승현 | 350,000 | - | 350,000 | 3.45% |
| 컴퍼니케이챌린지펀드 | 1,050,000 | - | 1,050,000 | 10.35% |
| 2017KIF-스마일게이트싱귤래리티투자조합 | 399,300 | - | 399,300 | 3.93% |
| 스마일게이트패스파인더펀드 | 707,700 | - | 707,700 | 6.97% |
| 비엔에이치스타트업3호투자조합 | 794,500 | - | 794,500 | 7.83% |
| MIP디지털실감콘텐츠투자조합 | 79,058 | 276,892 | 355,950 | 3.51% |
| 에스비아이성장전략 M&A펀드 | - | 610,150 | 610,150 | 6.01% |
| 기타 | 1,697,244 | 433,156 | 2,130,400 | 21.00% |
| 합 계 | 8,827,802 | 1,320,198 | 10,148,000 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 공정가치로 측정되는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr;2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;&cr;당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
2.2.1 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계
개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.&cr;ㆍ계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리&cr;ㆍ이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용&cr;ㆍ대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제 &cr;&cr;2.2.2 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr;
2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대해 실무적 간편법을 적용하였으며, 당기 중 임차료 할인 등에 따른 리스부채의 감소와 관련하여 인식한 당기손익은 55,333천원입니다(주석 13 참조).&cr;
2.3 중요한 회계정책&cr;
2.3.1 유동성/비유동성 분류&cr;
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr; · 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.&cr; · 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr; · 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr; · 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr; · 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr; · 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr; · 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr; · 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr;&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;2.3.2 공정가치 측정&cr;&cr;당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr; ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장&cr; ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된(또는 가장 유리한)시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정 하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr; ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격&cr; ㆍ 수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr; ㆍ 수준3: 공 정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr;
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.&cr;&cr;상환전환우선주와 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.
매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.
당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석 37 에 설명되어 있습니다. &cr;&cr; 2.3.3 외화환산&cr;&cr;당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr; &cr;2.3.4 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.3.5 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr;&cr; 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게는 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산&cr;최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr;
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로측정합니다.&cr;
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속측정&cr;후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr; ㆍ 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr; ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) &cr; ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) &cr; ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;
상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr;ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유&cr;ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr;ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유&cr;ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. &cr;&cr;이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. &cr;
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr; ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸&cr;ㆍ 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
&cr;당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(2) 금융자산의 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. &cr;&cr;기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다.
&cr; 당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하 는 경우에 채 무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. &cr;
(3) 금융부채
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr;
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr;
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.
대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(4) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.3.6 재고자산&cr;&cr;당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산에 대하여 총평균법으로 결정하고 있습니다. &cr;
한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr;
2.3.7 유형자산&cr;
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
|
구분 |
내용연수 |
|---|---|
|
건물 |
50년 |
|
구축물 |
5년 |
| 기계장치 | 2년 ~ 5년 |
| 비품 | 2년 ~ 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.3.8 리스 &cr; &cr;당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;
리스이용자로서의 회계처리
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
&cr;(1) 사용권자산&cr;당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각합니다.
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구분 |
내용연수 |
|---|---|
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건물 |
1년 ~ 5년 |
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차량운반구 |
3년 ~ 4년 |
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
(2) 리스부채&cr;리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. &cr;&cr;지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
당사의 리스부채는 이자부 금융부채에 포함됩니다. &cr;
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;당사는 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. &cr;
또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 발생기준으로 비용을 인식합니다.
2.3.9 무형자산&cr;
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. &cr;
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr;&cr;무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
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구분 |
내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 ~ 7년 |
| 소프트웨어 | 3년 ~ 10년 |
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. &cr;
2.3.10 비금융자산의 손상&cr;
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
&cr;당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. &cr;
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr;
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
2.3.11 복 합금융상품&cr;&cr;당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주 및 전환우선주 입니다. &cr; &cr; 상환전환우선주는 계 약의 조건에 기초하여 부채로 인식하고 있습니다. 최초에 동일한 조건의 조기상환청구권 및 전환권이 없는 금융부채의 공정가치에 대하여 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.내재파생상품인 조기상환 및 전환청구권은 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr; 전환우선주는 계약의 조건에 기초하여 자본으로 인식하고 있습니다. 전환우선주의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다. &cr;
2.3.12 충당부채&cr;&cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr;화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
&cr; 2.3.13 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
당사는 3D프린터를 이용하여 수술용 가이드, 시뮬레이터 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제품을 공급하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr;&cr;제품의 판매
제품의 판매 수익은 자 산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제품의 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다.&cr;
계약 잔액&cr;&cr;(1) 매출채권&cr;수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.5에 기술되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 계약부채&cr;계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr;
2.3.14 정부보조금&cr;&cr; 당사는 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 자산관련보조금은 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;수익관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액을 즉시 당기손익으로 인식하고, 다만특정 조건을 미충족하여 선수수익으로 계상한 금액이 있는 경우에는 선수수익 계정에서 먼저 차감합니다. 한편, 자산관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액만큼 자산의 장부금액을 증가시키고 보조금이 없었더라면 현재까지 당기손익으로 인식했어야 하는 추가 감가상각누계액은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
2.3.15 종업원급여&cr;&cr;(1) 퇴직급여&cr;당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;
(2) 주식기준보상&cr;당사는 자문위원 및 임직원에게 주식결제형 주식기준보상을 부여하였습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측되고 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다(주석 22 참조). 매 보고기간말 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr;
2.3.16 법인세&cr;
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr;
(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우 를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;&cr;ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr;ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서, 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr;ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr; ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr;ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;
2. 3.17 영업부문&cr;&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 당기말 현재 단일부문으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 2.4 재무제표 발행승인일과 승인자 &cr;&cr; 당사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2022년 3월 14일 에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.&cr; &cr;
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;
당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;&cr;당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 36)가 있습니다.&cr;&cr;3.1 회계적 판단&cr;&cr;당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr;
연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
당사는 연장선택권이 있는 계약의 경우 계약기간 종료 전 연장 여부를 확인하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다.&cr;&cr;3.2 회계 추정 및 가정&cr;&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr;
- 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하여 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr;- 매출채권의 기대손실충당금
당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
&cr;- 주식기준보상&cr;당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식매입선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다(주석 22 참조).&cr;&cr;- 이연법인세자산&cr;세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식 가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 미래 과세소득과 상계 가능한 세무상 결손금 을 보유하고 있습니다. 그러나 당사는 당분간 계속 손실을 실현하고 있으므로 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. &cr;&cr;- 금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다(주석 37 참조). &cr;&cr; 4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;&cr;당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다&cr;
4.1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr;2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.&cr;ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)&cr;ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법(보험료배분접근법)&cr;이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr; &cr;4.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류&cr;기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr;ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미&cr;ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함&cr;ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr;ㆍ 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성분류에 영향을 미치지 않음&cr;동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향을 평가하고 있습니다.&cr;
4.3 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr;동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계' 의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 거래익일 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.&cr; &cr; 4.4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr;동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;4.5 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행원가&cr;동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.&cr;&cr;4.6 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의&cr;개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;4.7 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시&cr;동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;4.8 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소&cr;동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채, 자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 대 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세 부채, 자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
4.9 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr;기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr;개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
&cr;기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr;동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1041호 '농립어업' - 공정가치 측정&cr;개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단22의 요구사항을 제거하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
5. 금융상품&cr;&cr;5.1 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | |
| <유동자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 3,077,502,802 | 7,734,470,873 |
| 매출채권및기타채권 | 534,441,921 | 27,644,968 |
| 기타유동금융자산 | 61,805,005 | 8,172,946 |
| 소 계 | 3,673,749,728 | 7,770,288,787 |
| <비유동자산> | ||
| 기타비유동금융자산 | 511,129,830 | 264,335,842 |
| 합 계 | 4,184,879,558 | 8,034,624,629 |
&cr;5.2 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 &cr;금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가 측정&cr;금융부채 | 합 계 | |
| <유동부채> | ||||
| 매입채무및기타채무(*1) | 599,615,744 | - | 284,107,944 | 284,107,944 |
| 단기차입금 | - | - | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 유동성리스부채 | 676,135,657 | - | 352,842,743 | 352,842,743 |
| 유동성상환전환우선주부채 | - | - | 781,759,457 | 781,759,457 |
| 유동성파생상품부채 | - | 1,540,049,499 | - | 1,540,049,499 |
| 소 계 | 1,275,751,401 | 1,540,049,499 | 1,618,710,144 | 3,158,759,643 |
| <비유동부채> | ||||
| 장기기타채무 | 91,643,881 | - | 56,814,160 | 56,814,160 |
| 장기차입금 | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 리스부채 | 971,286,926 | - | 1,202,573,873 | 1,202,573,873 |
| 상환전환우선주부채 | - | - | 1,774,281,492 | 1,774,281,492 |
| 파생상품부채 | - | 4,879,929,264 | - | 4,879,929,264 |
| 기타금융부채 | - | - | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 소 계 | 3,062,930,807 | 4,879,929,264 | 5,048,669,525 | 9,928,598,789 |
| 합 계 | 4,338,682,208 | 6,419,978,763 | 6,667,379,669 | 13,087,358,432 |
(*1) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다.
5.3 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정&cr; 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가 측정&cr; 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 25,994,869 | - | - | 25,994,869 |
| 파생상품평가손실 | - | (3,115,029,690) | - | (3,115,029,690) |
| 이자비용 | - | - | (359,688,811) | (359,688,811) |
| 대손충당금환입 | (2,548,076) | - | - | (2,548,076) |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정&cr; 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가 측정&cr; 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 9,157,690 | - | - | 9,157,690 |
| 파생상품평가손실 | - | (446,568,261) | - | (446,568,261) |
| 이자비용 | - | - | (330,096,502) | (330,096,502) |
| 대손상각비 | 2,618,874 | - | - | 2,618,874 |
6. 현금및현금성자산&cr;
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 3,077,502,802 | 7,734,470,873 |
&cr;
7. 매출채권및기타채권&cr;&cr;7.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 79,435,201 | 14,619,300 |
| 대손충당금 | (702,092) | (3,250,168) |
| 미수금 | 455,708,812 | 16,275,836 |
| 합 계 | 534,441,921 | 27,644,968 |
&cr; 7.2 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,250,168 | 1,899,294 |
| 대손상각비(환입) | (2,548,076) | 2,618,874 |
| 매출채권의 제각 | - | (1,268,000) |
| 기말금액 | 702,092 | 3,250,168 |
&cr;한편, 당사는 매출채권에 대한 개별평가 및 집합평가에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.
7.3 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 3개월 이하 | 69,645,201 | 10,942,000 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 9,240,000 | - |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 | - | 550,000 |
| 1년 초과 | 550,000 | 3,127,300 |
| 합 계 | 79,435,201 | 14,619,300 |
8. 재고자산&cr;&cr;8.1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 23,464,401 | (4,129,500) | 19,334,901 | 30,989,055 | - | 30,989,055 |
| 원재료 | 97,415,682 | (32,747,986) | 64,667,696 | 76,447,289 | (31,637,351) | 44,809,938 |
| 부재료 | 1,910,038 | (52,080) | 1,857,958 | 1,527,695 | (223,200) | 1,304,495 |
| 합 계 | 122,790,121 | (36,929,566) | 85,860,555 | 108,964,039 | (31,860,551) | 77,103,488 |
&cr;8.2 당기 및 전기 중 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 31,860,551 | - |
| 재고자산평가손실 | 5,069,015 | 31,860,551 |
| 기말금액 | 36,929,566 | 31,860,551 |
9. 기타금융자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 임차보증금 | 62,832,290 | 528,068,000 | 8,206,209 | 279,348,081 |
| 현재가치할인차금 | (1,027,285) | (25,467,170) | (33,263) | (23,541,239) |
| 기타보증금 | - | 8,529,000 | - | 8,529,000 |
| 합 계 | 61,805,005 | 511,129,830 | 8,172,946 | 264,335,842 |
10. 기타유동자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 167,583,881 | 178,658,366 |
| 선급비용 | 35,061,955 | 19,837,728 |
| 부가세대급금 | - | 257,790,200 |
| 합 계 | 202,645,836 | 456,286,294 |
11. 유형자산
&cr;11.1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,779,735,387 | 2,155,569,951 | 828,601,000 | 1,039,472,016 | 614,358,278 | 126,823,400 | 6,544,560,032 |
| 감가상각누계액 | - | (46,704,014) | (298,161,817) | (599,922,946) | (197,926,596) | - | (1,142,715,373) |
| 정부보조금 | - | - | - | (8,564,516) | (13,973,817) | (33,831,878) | (56,370,211) |
| 합 계 | 1,779,735,387 | 2,108,865,937 | 530,439,183 | 430,984,554 | 402,457,865 | 92,991,522 | 5,345,474,448 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,779,735,387 | 2,155,569,951 | 320,596,000 | 753,775,881 | 297,788,264 | 5,307,465,483 |
| 감가상각누계액 | - | (3,592,613) | (183,872,973) | (474,409,946) | (103,136,051) | (765,011,583) |
| 정부보조금 | - | - | - | (20,992) | (19,267,592) | (19,288,584) |
| 합 계 | 1,779,735,387 | 2,151,977,338 | 136,723,027 | 279,344,943 | 175,384,621 | 4,523,165,316 |
&cr;11.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,779,735,387 | - | - | - | 1,779,735,387 |
| 건물 | 2,151,977,338 | - | - | (43,111,401) | 2,108,865,937 |
| 구축물 | 136,723,027 | 508,005,000 | - | (114,288,844) | 530,439,183 |
| 기계장치 | 279,344,943 | 288,104,640 | (1,219,182) | (135,245,847) | 430,984,554 |
| 비품 | 175,384,621 | 316,570,014 | - | (89,496,770) | 402,457,865 |
| 건설중인자산 | - | 92,991,522 | - | - | 92,991,522 |
| 합 계 | 4,523,165,316 | 1,205,671,176 | (1,219,182) | (382,142,862) | 5,345,474,448 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 전기초 | 취 득 | 감가상각비 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 1,779,735,387 | - | 1,779,735,387 |
| 건물 | - | 2,155,569,951 | (3,592,613) | 2,151,977,338 |
| 구축물 | 129,631,027 | 63,286,000 | (56,194,000) | 136,723,027 |
| 기계장치 | 197,299,772 | 203,135,909 | (121,090,738) | 279,344,943 |
| 비품 | 125,619,758 | 94,239,657 | (44,474,794) | 175,384,621 |
| 합 계 | 452,550,557 | 4,295,966,904 | (225,352,145) | 4,523,165,316 |
12. 무형자산&cr;
12.1 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 | |
| 취득원가 | 176,709,366 | 291,801,360 | 468,510,726 | 108,404,421 | 289,371,360 | 397,775,781 |
| 감가상각누계액 | (50,540,406) | (111,751,894) | (162,292,300) | (26,972,458) | (71,762,676) | (98,735,134) |
| 합 계 | 126,168,960 | 180,049,466 | 306,218,426 | 81,431,963 | 217,608,684 | 299,040,647 |
12.2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기초 | 취 득 | 무형자산상각비 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 81,431,963 | 68,304,945 | (23,567,948) | 126,168,960 |
| 소프트웨어 | 217,608,684 | 2,430,000 | (39,989,218) | 180,049,466 |
| 합 계 | 299,040,647 | 70,734,945 | (63,557,166) | 306,218,426 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 전기초 | 취 득 | 무형자산상각비 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 58,691,727 | 34,748,320 | (12,008,084) | 81,431,963 |
| 소프트웨어 | 203,591,902 | 53,833,179 | (39,816,397) | 217,608,684 |
| 합 계 | 262,283,629 | 88,581,499 | (51,824,481) | 299,040,647 |
13. 리스이용자&cr;&cr;13.1 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합 계 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 | |
| 취득원가 | 2,223,317,745 | 124,053,848 | 2,347,371,593 | 1,645,359,990 | 104,121,487 | 1,749,481,477 |
| 감가상각누계액 | (684,007,568) | (58,293,129) | (742,300,697) | (178,101,097) | (27,483,616) | (205,584,713) |
| 합 계 | 1,539,310,177 | 65,760,719 | 1,605,070,896 | 1,467,258,893 | 76,637,871 | 1,543,896,764 |
13.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기초 | 취 득 | 감가상각비 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 1,467,258,893 | 577,957,755 | (505,906,471) | 1,539,310,177 |
| 차량운반구 | 76,637,871 | 19,932,361 | (30,809,513) | 65,760,719 |
| 합 계 | 1,543,896,764 | 597,890,116 | (536,715,984) | 1,605,070,896 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 전기초 | 취 득 | 중도해지 | 감가상각비 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 179,777,585 | 1,630,706,842 | (76,189,991) | (267,035,543) | 1,467,258,893 |
| 차량운반구 | 30,607,276 | 76,670,343 | - | (30,639,748) | 76,637,871 |
| 합 계 | 210,384,861 | 1,707,377,185 | (76,189,991) | (297,675,291) | 1,543,896,764 |
13.3 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,555,416,616 | 196,063,130 |
| 리스부채의 설정 | 557,854,423 | 1,643,999,349 |
| 이자비용 | 37,316,690 | 20,015,421 |
| 리스부채의 지급 | (447,831,946) | (242,710,945) |
| 중도해지로 인한 감소 | - | (61,950,339) |
| 기타(*1) | (55,333,200) | - |
| 기말금액 | 1,647,422,583 | 1,555,416,616 |
(*1) 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용함에 따라 당기 중 리스부채의 감소와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액입니다. &cr;&cr;13.4 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 소액리스 관련 비용 | 4,087,483 | 2,206,273 |
| 단기리스 관련 비용 | 12,734,410 | 14,778,020 |
| 합 계 | 16,821,893 | 16,984,293 |
&cr;13.5 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 464,654천원 및 259,695천원입니다.
14. 매입채무및기타채무&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 861,900 | - | - | - |
| 미지급금(*1) | 214,881,439 | 91,643,881 | 93,281,293 | 56,814,160 |
| 미지급비용 | 972,073,954 | - | 447,867,108 | - |
| 합 계 | 1,187,817,293 | 91,643,881 | 541,148,401 | 56,814,160 |
(*1) 국가연구개발혁신법 등에 따라 납부 의무가 존재하는 기술료에 대하여 장기미지급금으로 인식하고 있습니다(주석 34 참조).&cr;&cr;
15. 단기차입금&cr; &cr;당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 차입처 | 만기일 | 당기 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | - | - | - | 200,000,000 |
&cr;
16. 장기차입금&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 차입처 | 만기일 | 당기말 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 2023년 12월 14일 | 3월물 KORIBOR + 2.01% | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
&cr;당기말 현재 장기차입금과 관련하여 당사 소유 토지 및 건물이 담보로 제공(담보설정액: 2,400,000천원)되어 있습니다(주석 33 참조).
17. 상환전환우선주부채 및 파생상품부채
&cr;당사는 당사가 발행한 상환전환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 차입부채요소로 측정된 상환전환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소로 측정된 조기상환청구권 및 전환권은 공정가치로 측정됩니다. &cr;&cr;17.1 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동성> | ||
| 유동성상환전환우선주부채 | - | 781,759,457 |
| 유동성파생상품부채 | - | 1,540,049,499 |
| 소 계 | - | 2,321,808,956 |
| <비유동성> | ||
| 상환전환우선주부채 | - | 1,774,281,492 |
| 파생상품부채 | - | 4,879,929,264 |
| 소 계 | - | 6,654,210,756 |
| 합 계 | - | 8,976,019,712 |
17.2 한편, 당기 중 상환전환우선주는 전량 보통주로 전환되었습니다(주석 20 참조).
18. 기타금융부채
&cr;당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 임대보증금 | - | - | - | 15,000,000 |
&cr;
19. 기타유동부채&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 44,484,910 | 40,059,601 |
| 선수금(*1) | 11,997,819 | - |
| 합 계 | 56,482,729 | 40,059,601 |
(*1) 당기말 현재 당사가 인식하고 있는 선수금은 전액 계약부채입니다.
20. 자본금&cr;&cr;20.1 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 2,000,000주 |
| 발행한 주식의 총수(*1) | ||
| 보통주 | 8,827,802주 | 95,600주 |
| 상환전환우선주(*2) | - | 55,375주 |
| 전환우선주(*3) | 1,320,198주 | 35,933주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 5,000원 |
| 보통주자본금 | 4,413,901,000원 | 478,000,000원 |
| 우선주자본금 | 660,099,000원 | 179,665,000원 |
| 자본금 총계 | 5,074,000,000원 | 657,665,000원 |
(*1) 당사는 2021년 6월 15일과 2021년 8월 3일을 효력 발생일로 하여 각각 주식분할(1주당 액면가 5,000원을 1주당 액면가 500원)과 무상증자(1주당 4주)를 실시하였습니다. &cr; (*2) 상환전환우선주는 한국채택국제회계기준에 따라 부채로 분류하였습니다. &cr;(*3) 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환우선주를 자본으로 분류하였습니다.&cr;
20.2 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 보 통 주 | 전환우선주 | 자본잉여금 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 자본금 | 주식수(주) | 자본금 | ||
| 전기초 | 95,600 | 478,000,000 | - | - | 190,661,800 |
| 유상증자(2020년 12월 29일) | - | - | 28,814 | 144,070,000 | 8,356,060,000 |
| 유상증자(2020년 12월 31일) | - | - | 7,119 | 35,595,000 | 2,061,325,330 |
| 전기말 | 95,600 | 478,000,000 | 35,933 | 179,665,000 | 10,608,047,130 |
| 유상증자(2021년 1월 8일) | - | - | 12,203 | 61,015,000 | 3,537,700,390 |
| 유상증자(2021년 1월 16일) | 564 | 2,820,000 | - | - | 146,476,000 |
| 주식분할(2021년 6월 15일) | 865,476 | - | 433,224 | - | - |
| 무상증자(2021년 8월 3일) | 3,846,560 | 1,923,280,000 | 1,925,440 | 962,720,000 | (2,930,092,096) |
| (상환)전환우선주의 보통주전환&cr; (2021년 10월 22일) | 3,855,352 | 1,927,676,000 | (1,086,602) | (543,301,000) | 10,981,665,845 |
| 주식매입선택권의 행사(2021년 11월 1일) | 164,250 | 82,125,000 | - | - | 151,399,650 |
| 당기말 | 8,827,802 | 4,413,901,000 | 1,320,198 | 660,099,000 | 22,495,196,919 |
20.3 당기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 주식수(주)(*1) | 주당 발행가액(원)(*1) |
|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2020년 12월 28일 | 2030년 12월 27일 | 433,156 | 5,900 |
| 배당 | 액면가 기준 연 1.0%(참가적, 누적적) | |||
| 전환청구기간 | 2020년 12월 29일 ~ 2030년 12월 28일 | |||
| 의결권 | 1주당 1의결권 | |||
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | |||
| 주요전환가액조정 | IPO 공모가의 100%가 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 공모단가등의 100%에 해당하는 금액으로 조정 | |||
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 주식수(주)(*1) | 주당 발행가액(원)(*1) |
|---|---|---|---|---|
| 2차 | 2020년 12월 30일 | 2030년 12월 29일 | 276,892 | 5,900 |
| 배당 | 액면가 기준 연 1.0%(참가적, 누적적) | |||
| 전환청구기간 | 2020년 12월 31일 ~ 2030년 12월 30일 | |||
| 의결권 | 1주당 1의결권 | |||
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | |||
| 주요전환가액조정 | IPO 공모가의 100%가 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 공모단가등의 100%에 해당하는 금액으로 조정 | |||
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 주식수(주)(*1) | 주당 발행가액(원)(*1) |
|---|---|---|---|---|
| 3차 | 2021년 1월 6일 | 2031년 1월 5일 | 610,150 | 5,900 |
| 배당 | 액면가 기준 연 1.0%(참가적, 누적적) | |||
| 전환청구기간 | 2021년 1월 7일 ~ 2031년 1월 6일 | |||
| 의결권 | 1주당 1의결권 | |||
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | |||
| 주요전환가액조정 | IPO 공모가의 100%가 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 공모단가등의 100%에 해당하는 금액으로 조정 | |||
(*1) 주식분할 및 무상증자에 따른 효과를 고려한 주식수 및 주당 발행가액입니다.
&cr;
21. 자본잉여금&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 22,495,196,919 | 10,608,047,130 |
22. 자본조정&cr;&cr;22.1 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매입선택권 | 31,950,687 | 7,818,393 |
&cr;22.2 당사가 부여한 주식매입선택권은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2017년 9월 19일 | 2018년 11월 8일 | 2019년 1월 29일 | 2020년 3월 31일 |
| 부여대상 | 자문위원 | 자문위원 | 자문위원 | 자문위원 |
| 부여방법 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 부여주식 총수(*1) | 219,000주 | 40,000주 | 20,000주 | 95,000주 |
| 행사가격(*1) | 1,429원 | 1,429원 | 1,429원 | 3,200원 |
| 가득기간 | 부여일 이후 3년~5년 | 부여일 이후 3년 | 부여일 이후 3년 | 부여일 이후 3년 |
| 행사가능기간 | 각 가득일 이후 4년 | 가득일 이후 4년 | 가득일 이후 4년 | 가득일 이후 4년 |
| 구 분 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2020년 3월 31일 | 2020년 7월 30일 | 2021년 3월 31일 | 2021년 10월 22일 |
| 부여대상 | 임직원 | 자문위원 | 임직원 | 임직원 |
| 부여방법 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 부여주식 총수(*1) | 22,650주 | 37,650주 | 97,350주 | 454,512주 |
| 행사가격(*1) | 3,200원 | 3,200원 | 4,130원 | 4,130원 |
| 가득기간 | 부여일 이후 2년 | 부여일 이후 3년 | 부여일 이후 2년 | 부여일 이후 2년~3년 |
| 행사가능기간 | 가득일 이후 3년 | 가득일 이후 4년 | 가득일 이후 4년~5년 | 가득일 이후 4년~5년 |
(*1) 주식분할 및 무상증자에 따른 효과를 고려한 부여주식 총수 및 행사가격입니다&cr;(주석 20 참조).&cr;
22.3 주식매입선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여일의 주가(*1) | 309원 | 19,088원 | 39,985원 | 38,634원 |
| 무위험이자율 | 2.25% | 2.16% | 2.01% | 1.43% |
| 예상주가변동성 | 27.68% | 47.52% | 45.58% | 53.81% |
| 주식매수선택권의 공정가치 | - | 2,279,041원 | 4,203,577원 | 8,810,137원 |
| 구 분 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여일의 주가(*1) | 38,634원 | 45,419원 | 43,571원 | 3,352원 |
| 무위험이자율 | 1.29% | 1.16% | 1.84% | 2.26% |
| 예상주가변동성 | 53.81% | 59.76% | 50.93% | 33.69% |
| 주식매수선택권의 공정가치 | 1,203,859원 | 5,898,733원 | 5,676,971원 | 168,908,472원 |
(*1) 주식분할 및 무상증자에 따른 효과를 고려하지 않은 부여일 현재 주가입니다.&cr;
22.4 당기 및 전기 중 주식매입선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수 량 | 가중평균행사가격 | 수 량 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 | 434,300주 | 2,062원 | 279,000주 | 1,429원 |
| 신규부여 | 551,862주 | 4,130원 | 155,300주 | 3,200원 |
| 행사 | 164,250주 | 1,429원 | - | - |
| 기말 | 821,912주 | 3,577원 | 434,300주 | 2,062원 |
| 행사가능수량 | 94,750주 | 109,500주 | ||
23. 결손금
&cr;23.1 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (20,919,060,718) | (9,761,135,336) |
&cr;23.2 당기 및 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일: 2022년 3월 30일 | 처리확정일: 2021년 3월 23일 | |||
| Ⅰ. 미처리결손금 | (20,919,060,718) | (9,761,135,336) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (9,761,135,336) | (5,205,677,437) | ||
| 당기순손실 | (11,157,925,382) | (4,555,457,899) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (20,919,060,718) | (9,761,135,336) | ||
24. 영업부문 정보 및 고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr;24.1 당사는 3D프린터를 이용하여 수술용 가이드, 시뮬레이터 등의 제조 및 판매업을 주업으로 하고 있으며, 단일부문으로 사업을 영위하고 있습니다.&cr;&cr;24.2 당사는 국내에서 영업을 하고 있으며, 당사의 수익은 국내에서 발생함에 따라 별도로 공시될 지역별 정보는 없습니다.
&cr;24.3 당기 및 전기 중 고객과의 계약 등으로 인한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 한 시점에 인식 | ||
| 제품매출 | 332,379,638 | 123,046,309 |
| 기타매출 | 1,960,000 | 8,700,000 |
| 합 계 | 334,339,638 | 131,746,309 |
24.4 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객으로부터의수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객 A | 54,311,633 | 7,727,273 |
|
고객 B |
33,476,010 |
8,149,357 |
| 고객 C | 5,122,000 | 24,231,000 |
25. 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,487,644,582 | 760,803,068 |
| 퇴직급여 | 124,248,397 | 86,839,058 |
| 복리후생비 | 246,386,229 | 79,676,067 |
| 주식보상비용 | 22,304,212 | 5,660,509 |
| 여비교통비 | 10,262,837 | 17,974,933 |
| 접대비 | 25,250,800 | 16,522,516 |
| 통신비 | 8,276,919 | 9,948,804 |
| 수도광열비 | 3,469,999 | 1,226,984 |
| 세금과공과금 | 47,462,152 | 30,118,387 |
| 감가상각비 | 192,700,627 | 80,000,312 |
| 수선비 | 109,546 | 1,102,728 |
| 보험료 | 1,169,322 | 19,450,471 |
| 차량유지비 | 23,728,043 | - |
| 경상연구개발비 | 3,044,472,161 | 1,602,281,265 |
| 운반비 | 2,640,741 | 423,446 |
| 소모품비 | 35,647,207 | 20,892,446 |
| 지급수수료 | 682,741,216 | 283,532,980 |
| 광고선전비 | 999,738,327 | 262,269,106 |
| 대손상각비(환입) | (2,548,076) | 2,618,874 |
| 무형자산상각비 | 63,557,166 | 51,824,481 |
| 사용권자산상각비 | 476,475,125 | 256,034,503 |
| 기타의 판매비와관리비 | 83,072,765 | 34,431,287 |
| 합 계 | 7,578,810,297 | 3,623,632,225 |
26. 비용의 성격별분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (8,757,067) | (10,376,639) |
| 원부재료 매입액 | 262,150,479 | 46,082,371 |
| 종업원급여 | 4,309,078,357 | 2,152,667,116 |
| 감가상각비 및 사용권자산상각비 | 918,858,846 | 523,027,436 |
| 무형자산상각비 | 63,557,166 | 51,824,481 |
| 지급수수료 | 1,031,365,095 | 403,809,480 |
| 기타비용 | 1,628,770,281 | 704,185,159 |
| 합 계(*1) | 8,205,023,157 | 3,871,219,404 |
(*1) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.&cr;&cr;
27. 퇴직급여&cr;&cr;당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하였으며, 동 제도에 의하여 사전에 정해진 부담금을 퇴직연금사업자가 관리, 운용하는 근로자 개인별 계좌에 입금하고 있습니다. 한편, 보고기간 중 납부 의무가 발생한 금액에 대하여 퇴직급여로 인식하여 판매비와관리비(경상연구개발비) 및 제조원가에 각각 계상하며, 당기 및 전기에 계상된 퇴직급여는 각각 369,180천원 및 178,142천원입니다.
28. 기타영업외손익&cr;&cr;28.1 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 7,520,213 | 1,000,000 |
| 잡이익 | 155,680,927 | 15,836,174 |
| 합 계 | 163,201,140 | 16,836,174 |
&cr;28.2 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 128,273 | - |
| 사용권자산처분손실 | - | 13,471,057 |
| 잡손실 | 1,591,098 | 51,842,847 |
| 합 계 | 1,719,371 | 65,313,904 |
29. 금융손익&cr;&cr;29.1 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 25,994,869 | 9,157,690 |
&cr;29.2 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 359,688,811 | 330,096,502 |
| 파생상품평가손실 | 3,115,029,690 | 446,568,261 |
| 합 계 | 3,474,718,501 | 776,664,763 |
&cr;
30. 법인세비용 및 이연법인세
&cr;30.1 당사는 당기손익에 대한 법인세부담액이 산출되지 아니하며, 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 예상되는 차감할 일시적 차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;&cr;30.2 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세 비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
|
(단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (11,157,925,382) | (4,555,457,899) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (2,454,743,584) | (1,002,200,738) |
| 법인세 효과: | ||
| - 비과세수익ㆍ비공제비용 | 731,480,851 | 44,000 |
| - 이연법인세가 인식되지 않는 일시적차이 | 184,443,573 | 220,008,569 |
| - 이연법인세가 인식되지 않는 당기 결손금 | 1,538,819,160 | 782,148,169 |
| 법인세비용 | - | - |
30.3 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 |
당기초 |
손익계산서 |
당기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 708,157 | (708,157) | - |
| 재고자산 | 7,009,321 | 1,115,183 | 8,124,504 |
| 유형자산 | 16,724,302 | 36,546,465 | 53,270,767 |
| 무형자산 | (3,516,611) | 266,426 | (3,250,185) |
| 사용권자산 | (339,657,288) | (13,458,309) | (353,115,597) |
| 장기미지급금 | 12,499,115 | 7,662,539 | 20,161,654 |
| 미지급비용 | 56,548,901 | 58,878,634 | 115,427,535 |
| 리스부채 | 342,191,656 | 20,241,313 | 362,432,969 |
| 복구충당부채 | 8,314,212 | 6,491,838 | 14,806,050 |
| 기타 | (15,252,841) | 642,390 | (14,610,451) |
| 소 계 | 85,568,924 | 117,678,322 | 203,247,246 |
| 이월결손금 | 1,663,524,694 | 1,538,819,160 | 3,202,343,854 |
| 이월세액공제 | 1,480,193,317 | 844,182,760 | 2,324,376,077 |
| 합 계 | 3,229,286,935 | 2,500,680,242 | 5,729,967,177 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (3,229,286,935) | (5,729,967,177) | |
| 차감 계 | - | - |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 |
전기초 |
손익계산서 |
전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 417,845 | 290,312 | 708,157 |
| 재고자산 | - | 7,009,321 | 7,009,321 |
| 유형자산 | (1,945,662) | 18,669,964 | 16,724,302 |
| 무형자산 | (510,139) | (3,006,472) | (3,516,611) |
| 사용권자산 | (23,115,474) | (316,541,814) | (339,657,288) |
| 장기미지급금 | (10,465,014) | 22,964,129 | 12,499,115 |
| 미지급비용 | 2,841,551 | 53,707,350 | 56,548,901 |
| 리스부채 | 22,568,647 | 319,623,009 | 342,191,656 |
| 복구충당부채 | 2,677,805 | 5,636,407 | 8,314,212 |
| 기타 | (126,909,204) | 111,656,363 | (15,252,841) |
| 소 계 | (134,439,645) | 220,008,569 | 85,568,924 |
| 이월결손금 | 881,376,525 | 782,148,169 | 1,663,524,694 |
| 이월세액공제 | 814,369,964 | 665,823,353 | 1,480,193,317 |
| 합 계 | 1,561,306,844 | 1,667,980,091 | 3,229,286,935 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (1,561,306,844) | (3,229,286,935) | |
| 차감 계 | - | - |
30.4 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금의 총액 및 만기일은 다음과 같습니다.
|
(단위: 원) |
| 구 분 | 미사용 세무상 결손금 | 만기일 |
|---|---|---|
| 2016년 발생분 | 6,513,000 | 2026년 |
| 2017년 발생분 | 630,043,026 | 2027년 |
| 2018년 발생분 | 1,070,284,774 | 2028년 |
| 2019년 발생분 | 2,299,416,128 | 2029년 |
| 2020년 발생분 | 3,555,218,952 | 2035년 |
| 2021년 발생분 | 6,994,632,547 | 2036년 |
&cr;30.5 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
계 | 2027년 만기 | 2028년 만기 | 2029년 만기 | 2030년 만기 | 2031년 만기 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이월세액공제 | 2,554,916,077 | 92,054,943 | 139,384,183 | 582,930,838 | 774,927,353 | 965,618,760 |
31. 주당손익&cr;&cr;기본주당이익은 당사의 소유주에게 귀속되는 순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 계산하며, 가중평균유통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산합니다. 한편, 당기말 현재 상환전환우선주 및 전환우선주, 주식매입선택권 등의 잠재적보통주가 있으나 희석주당손실은 반희석효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다.&cr;&cr;31.1 당기 및 전기의 기본 및 희석주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (11,157,925,382) | (4,555,457,899) |
| 가중평균유통주식수 | 5,584,436 | 4,780,000 |
| 기본주당손실 | (1,998) | (953) |
&cr;31.2 당기 및 전기 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수(*1) | 가중치 | 가중평균유통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초보통주식수 | 2021년 1월 1일 | 4,780,000 | 365 | 4,780,000 |
| 유상증자 | 2021년 1월 16일 | 28,200 | 350 | 27,041 |
| (상환)전환우선주의 보통주전환 | 2021년 10월 22일 | 3,855,352 | 71 | 749,945 |
| 주식매입선택권의 행사 | 2021년 11월 1일 | 164,250 | 61 | 27,450 |
| 적용일수 | 365 | |||
| 유통보통주식수 | 5,584,436 | |||
| <전기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수(*1) | 가중치 | 가중평균유통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초보통주식수 | 2020년 1월 1일 | 4,780,000 | 366 | 4,780,000 |
| 적용일수 | 366 | |||
| 유통보통주식수 | 4,780,000 | |||
(*1) 당기 중 각각 1주당 10주 및 4주의 주식분할 및 무상증자가 발생하였으므로, 기초 주식수를 주식분할 및 무상증자 후 수량으로 조정하였습니다.
&cr;
32. 특수관계자&cr;
32.1 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 &cr;행사하는 기업(*1) | 컴퍼니케이챌린지펀드, 비엔에이치스타트업3호투자조합, 제이엑스1호투자조합, 스마일게이트패스파인더펀드, 2017 KIF-스마일게이트싱귤래리티투자조합, MIP디지털실감콘텐츠투자조합, 스마일게이트딥테크사업화펀드1호,기술혁신전문G&G펀드1호, 에스비아이성장전략M&A펀드, 제이엑스2호투자조합, 중소기업은행, 코오롱2019유니콘투자조합, 코오롱2020소재부품장비투자조합 | 컴퍼니케이챌린지펀드, 비엔에이치스타트업3호투자조합, 제이엑스1호투자조합, 스마일게이트패스파인더펀드, 2017 KIF-스마일게이트싱귤래리티투자조합, MIP디지털실감콘텐츠투자조합, 스마일게이트딥테크사업화펀드1호,기술혁신전문G&G펀드1호, 제이엑스2호투자조합, 중소기업은행, 코오롱2019유니콘투자조합, 코오롱2020소재부품장비투자조합 |
(*1) 이사를 선임할 권한이 있어 특수관계자로 분류하였습니다.&cr;&cr;32.2 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상환전환우선주부채(*1,*3) | 파생상품부채(*2,*3) | 상환전환우선주부채(*1) | 파생상품부채(*2) | |
| 컴퍼니케이챌린지펀드 | - | - | 781,759,457 | 1,540,049,499 |
| 비엔에이치스타트업3호투자조합 | - | - | 660,212,986 | 1,765,100,008 |
| 제이엑스1호투자조합 | - | - | 159,152,644 | 444,975,608 |
| 스마일게이트패스파인더펀드 | - | - | 548,198,098 | 1,532,709,582 |
| 2017 KIF-스마일게이트싱귤래리티투자조합 | - | - | 406,717,764 | 1,137,144,066 |
| 합 계 | - | - | 2,556,040,949 | 6,419,978,763 |
(*1) 당사는 상기 상환전환우선주부채에 대하여 당기와 전기 중 각각 276,092천원 및 302,272천원의 이자비용을 인식하였습니다. &cr;(*2) 당사는 상기 파생상품부채에 대하여 당기 및 전기 중 각각 3,115,030천원 및 446,568천원의 평가손실을 인식하였습니다.&cr;(*3) 당기 중 상환전환우선주가 전량 보통주로 전환됨에 따라 당기말 현재 잔액은 없습니다.&cr;
32.3 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 특수관계자명 | 전환우선주 유상증자 | 차입금 상환 |
|---|---|---|
| 에스비아이성장전략M&A펀드 | 3,599,885,000 | - |
| 중소기업은행 | - | 200,000,000 |
| 합 계 | 3,599,885,000 | 200,000,000 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 특수관계자명 | 전환우선주 유상증자 | 차입금 차입 | 차입금 상환 |
|---|---|---|---|
| 비엔에이치스타트업3호투자조합 | 1,000,050,000 | - | - |
| 스마일게이트패스파인더펀드 | 1,000,050,000 | - | - |
| MIP디지털실감콘텐츠투자조합 | 2,100,105,000 | - | - |
| 스마일게이트딥테크사업화펀드1호 | 1,300,950,000 | - | - |
| 기술혁신전문G&G펀드1호 | 1,699,200,000 | - | - |
| 제이엑스2호투자조합 | 500,025,000 | - | - |
| 중소기업은행 | 999,755,000 | 2,200,000,000 | - |
| 코오롱2019유니콘투자조합 | 1,000,050,000 | - | - |
| 코오롱2020소재부품장비투자조합 | 1,000,050,000 | - | - |
| 대표이사 | - | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 합 계 | 10,600,235,000 | 2,240,000,000 | 40,000,000 |
&cr; 32.4 당기 및 전기 중 당사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사 등 주요 경영진과 관련하여 비용으로 인식한 종업원 급여는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 266,963,910 | 202,147,160 |
| 퇴직급여 | 20,913,660 | 16,845,597 |
| 기타비용 | 16,000,000 | - |
| 합 계 | 303,877,570 | 218,992,757 |
33. 우발부채와 약정사항&cr; &cr;33.1 계류중인 소송사건&cr;&cr;당기말 현재 당사가 피고 및 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다. &cr;
33.2 담보제공자산&cr;&cr;당기말 현재 차입금과 관련한 담보제공자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 담보자산 장부금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 토지 및 건물 | 2,400,000,000 | 3,888,601,324 | 장기차입금 |
&cr;33.3 금융기관 약정사항&cr;&cr;당기말 현재 차입금과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관 | 약정종류 | 약정금액 | 실행금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 중소기업자금대출 | 1,000,000,000 | - | 단기차입금 |
| 중소기업은행 | 중소기업시설자금대출 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | 장기차입금 |
| 합 계 | 3,000,000,000 | 2,000,000,000 | ||
33.4 보증내역&cr;&cr;당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 제공자 | 보증금액 | 보증등의 내용 |
|---|---|---|
| 기술보증기금 | 900,000,000 | 차입금 |
| 서울보증보험 | 214,000,000 | 이행지급 |
| 합 계 | 1,114,000,000 |
33.5 당사는 외부 연구위원과 미용부문의 안면부위 실리콘 소재 맞춤형 보형물의 연구개발계약을 체결하였으며, 동 연구개발계약에 의해 공동으로 개발된 유무형의 제품 및 지식(이하 "개발물")에 대하여 최초 5년간은 총매출액의 5%를, 5년 이후에는 3%를 로열티를 지급할 의무가 있습니다.
34. 정부보조금&cr;&cr; 당기말 현재 수행 중인 정부과제의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 원) |
| 구 분 | 내역 | |||
|---|---|---|---|---|
| 사업명 | 3D프린팅 의료기기 산업기술 &cr;실증사업 | 규제자유특구 R&D사업&cr; (첨단의료기기 공동제조소 &cr;구축) | 질병중심 중개연구 사업 | 스마트공장 보급 및 확산 &cr;지원사업 |
| 과제명 | 3D프린팅 수술가이드를 이용한유방암, 신장암, 피부암 부분절제 수술 및 대동맥 재건 수술의 임상적용 및 임상적 유효성 실증 | 3D프린팅 금속 두개골 보형물 개발 및 공동제조 실증 | 환자 맞춤형 인공관절 치환술용수술가이드 핵심기술 개발과 &cr;임상검증 | 스마트공장 구축 및 고도화 사업 |
| 총과제수행기간 | 2019년 4월 1일 &cr;~ 2022년 6월 30일 | 2019년 8월 9일 &cr;~ 2021년 12월 31일 | 2021년 4월 1일 &cr;~ 2023년 12월 31일 | 2021년 8월 13일 &cr;~ 2022년 10월 12일 |
| 전문기관 | 산업통상자원부 | 중소벤처기업부 | 보건산업진흥원 | 서울테크노파크 |
| 총사업비(현금) | 468,311,000 | 710,500,000 | 511,500,000 | 531,498,000 |
| 정부출연금(현금) | 328,700,000 | 679,000,000 | 495,000,000 | 200,000,000 |
| 민간부담금(현금) | 139,611,000 | 31,500,000 | 16,500,000 | 331,498,000 |
| 사업비집행액 | 411,220,094 | 529,783,537 | 124,572,828 | 89,978,400 |
| 상환의무가 없는 &cr; 정부보조금(*1) | ||||
| 수익관련보조금 | 257,103,101 | 437,683,333 | 99,789,239 | - |
| 자산관련보조금 | 3,243,053 | 17,905,573 | 8,709,677 | 33,831,878 |
| 상환의무가 있는 &cr; 정부보조금(*2) | 28,967,697 | 50,620,746 | 12,055,437 | - |
(*1) 당기 중 상기 정부과제와 관련하여 304,522천원의 정부보조금을 경상연구개발비의 차감으로 인식하였습 니 다 . &cr;(*2) 국가연구개발혁신법 등에 따라 납부 의무가 존재하는 기술료에 대하여 장기미 지급금으로 인식하고 있습니다.
35. 현금흐름표에 관한 사항
35.1 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (11,157,925,382) | (4,555,457,899) |
| 감가상각비 | 382,142,862 | 225,352,145 |
| 무형자산상각비 | 63,557,166 | 51,824,481 |
| 사용권자산상각비 | 536,715,984 | 297,675,291 |
| 대손상각비(환입) | (2,548,076) | 2,618,874 |
| 이자비용 | 359,688,811 | 330,096,502 |
| 파생상품평가손실 | 3,115,029,690 | 446,568,261 |
| 사용권자산처분손실 | - | 13,471,057 |
| 유형자산처분손실 | 128,273 | - |
| 주식보상비용 | 24,132,294 | 5,660,509 |
| 이자수익 | (25,994,869) | (9,157,690) |
| 잡이익 | (55,333,200) | - |
| 매출채권 | (64,815,901) | (8,971,900) |
| 기타채권 | (439,432,976) | 39,801,940 |
| 재고자산 | (8,757,067) | 9,483,912 |
| 기타유동자산 | 267,781,959 | (271,682,325) |
| 매입채무 | 861,900 | (40,000,000) |
| 기타채무 | 643,046,898 | 331,805,553 |
| 기타유동부채 | 16,423,128 | 12,129,543 |
| 장기기타채무 | 34,829,721 | 49,272,431 |
| 기타 | - | (12,171,843) |
| 합 계 | (6,310,468,785) | (3,081,681,158) |
35.2 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산의 취득 | 2,845,000 | - |
| 선급금의 무형자산 대체 | 46,270,875 | - |
| (상환)전환우선주의 보통주 전환 | 12,910,442,085 | - |
&cr;35.3 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기초 | 재무활동&cr;현금흐름 | 비현금거래 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 파생상품평가손실 | 리스효과(*1) | 보통주 전환 | ||||
| 차입금 | 2,200,000,000 | (200,000,000) | - | - | - | - | 2,000,000,000 |
| 리스부채 | 1,555,416,616 | (447,831,946) | 37,316,690 | - | 502,521,223 | - | 1,647,422,583 |
| 상환전환우선주부채 | 2,556,040,949 | - | 276,091,683 | - | - | (2,832,132,632) | - |
| 파생상품부채 | 6,419,978,763 | - | - | 3,115,029,690 | - | (9,535,008,453) | - |
| 임대보증금 | 15,000,000 | (15,000,000) | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 12,746,436,328 | (662,831,946) | 313,408,373 | 3,115,029,690 | 502,521,223 | (12,367,141,085) | 3,647,422,583 |
(*1) 리스부채의 설정 557,854천원 및 리스 임차료 할인효과 (-)55,333천원으로 구성되어 있습니다.&cr;
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 전기초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 파생상품평가손실 | 리스부채의 설정 | ||||
| 차입금 | - | 2,200,000,000 | - | - | - | 2,200,000,000 |
| 리스부채 | 196,063,130 | (242,710,945) | 20,015,421 | - | 1,582,049,010 | 1,555,416,616 |
| 상환전환우선주부채 | 2,253,768,476 | - | 302,272,473 | - | - | 2,556,040,949 |
| 파생상품부채 | 5,973,410,502 | - | - | 446,568,261 | - | 6,419,978,763 |
| 임대보증금 | - | 15,000,000 | - | - | - | 15,000,000 |
| 합 계 | 8,423,242,108 | 1,972,289,055 | 322,287,894 | 446,568,261 | 1,582,049,010 | 12,746,436,328 |
36. 재무위험관리&cr;&cr;당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.&cr;&cr;당사의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.&cr;
36.1 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;36.1.1 환율변동위험&cr;&cr;환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채는 없습니다.
36.1.2 이자율위험&cr;&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑 계약을 체결하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율: | ||
| 차입금 | - | 200,000,000 |
| 리스부채 | 1,647,422,583 | 1,555,416,616 |
| 상환전환우선주부채 | - | 2,556,040,949 |
| 합 계 | 1,647,422,583 | 4,311,457,565 |
| 변동이자율: | ||
| 차입금 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
&cr;당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동이자부 차입금에서 발생하는 이자비용의 변동 금액은 20,000천원(전기: 20,000천원)입니다.
36.2 신용위험&cr;&cr;신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. &cr;&cr;당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,077,502,802 | 7,734,470,873 |
| 매출채권및기타채권 | 535,144,013 | 30,895,136 |
| 기타금융자산 | 599,429,290 | 296,083,290 |
36.3 유동성위험&cr;&cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 861,900 | 861,900 | - | 861,900 |
| 미지급금 | 306,525,320 | 214,881,439 | 91,643,881 | 306,525,320 |
| 미지급비용(*1) | 383,872,405 | 383,872,405 | - | 383,872,405 |
| 차입금 | 2,000,000,000 | 56,000,000 | 2,053,391,781 | 2,109,391,781 |
| 리스부채 | 1,647,422,583 | 684,319,712 | 1,019,208,645 | 1,703,528,358 |
| 합 계 | 4,448,073,989 | 1,331,751,401 | 3,116,322,588 | 4,448,073,989 |
(*1) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다.&cr;
| <전기말> | (단위: 원) |
| 내 용 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 미지급금 | 150,095,453 | 93,281,293 | 56,814,160 | 150,095,453 |
| 미지급비용(*1) | 190,826,651 | 190,826,651 | - | 190,826,651 |
| 차입금 | 2,200,000,000 | 243,545,243 | 2,084,778,630 | 2,328,323,873 |
| 리스부채 | 1,555,416,616 | 357,458,636 | 1,279,897,364 | 1,637,356,000 |
| 상환전환우선주부채 및 파생상품부채(*2) | 8,976,019,712 | 1,965,600,087 | 6,928,416,000 | 8,894,016,087 |
| 임대보증금 | 15,000,000 | - | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 합 계 | 13,215,618,064 | 2,850,711,910 | 10,364,906,154 | 13,215,618,064 |
(*1) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다.&cr;(*2) 관련 약정에 따라 상환이 청구될 수 있는 가장 이른 시점에 표시되었습니다.
36.4 자본위험관리&cr;&cr;당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.
&cr;당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 5,050,666,711 | 13,422,250,361 |
| 자본총계(B) | 6,682,086,888 | 1,512,395,187 |
| 부채비율(=A/B) | 75.59% | 887.48% |
37. 공정가치&cr;&cr;37.1 금융상품의 범주별 공정가치 &cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치(*1) | 장부금액 | 공정가치(*1) | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,077,502,802 | 3,077,502,802 | 7,734,470,873 | 7,734,470,873 |
| 매출채권및기타채권 | 534,441,921 | 534,441,921 | 27,644,968 | 27,644,968 |
| 기타금융자산 | 572,934,835 | 572,934,835 | 272,508,788 | 272,508,788 |
| 합 계 | 4,184,879,558 | 4,184,879,558 | 8,034,624,629 | 8,034,624,629 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무(*2) | 691,259,625 | 691,259,625 | 340,922,104 | 340,922,104 |
| 차입금 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | 2,200,000,000 | 2,200,000,000 |
| 리스부채 | 1,647,422,583 | 1,647,422,583 | 1,555,416,616 | 1,555,416,616 |
| 상환전환우선주부채 | - | - | 2,556,040,949 | 2,556,040,949 |
| 파생상품부채 | - | - | 6,419,978,763 | 6,419,978,763 |
| 기타금융부채 | - | - | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 합 계 | 4,338,682,208 | 4,338,682,208 | 13,087,358,432 | 13,087,358,432 |
(*1) 당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액이공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;(*2) 종업원급여 관련 부채는 제외되었습니다.&cr;
37.2 공정가치 서열체계&cr;&cr;당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
37.2.1 전기말 현재 공정가치로 측정되는 부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같으며, 당기말에는 해당사항이 없습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기말: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 6,419,978,763 | 6,419,978,763 |
&cr;37.3 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함되는 상품들은 지분상품으로 분류되는 상장주식으로 구성됩니다.&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
&cr;만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
&cr;- 유사한 상품의 공시시장가격 &cr;- 이자율스왑의 공정가치는 관측 가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의&cr; 현재가치로 계산
- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용&cr;
당기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구 분 |
종 류 | 당기말 | 전기말 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생금융부채 | 전환권 및 조기상환청구권 | - | 6,419,978,763 | 이항모형 | 주가 등 |
&cr;
38. 코로나19의 영향의 불확실성&cr;&cr;코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.&cr;
코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 7 및 주석 36 참조),유ㆍ무형자산의 손상(주석 11 및 주석 12 참조) 등 입니다. 당사는 코로나19가 당사의 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나 미래 코로나19의 확산 또는 종식으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 있을 수 있으며 현재 그 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|