주석
| 제 6(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 5(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 범한퓨얼셀 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 연결회사의 개요
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 범한퓨얼셀 주식회사(이하 "당사")는 군수용ㆍ민수용 연료전지 제조 및 판매, 수소충전 인프라 구축을 목적으로 2019년 12월 31일에 범한산업 주식회사의 수소연료전지사업부를 물적분할하여 설립되었습니다. 당사의 대표이사는 황정태이며, 본사는 경남 창원시 마산회원구 자유무역4길 61(봉암동)에 위치하고 있습니다.한편, 당사는 2022년 6월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 보통주 |
|
|
| 범한산업㈜ |
4,500,000 |
51.36 |
| 자기주식 |
178,500 |
2.04 |
| ㈜우아 |
115,000 |
1.31 |
| 우리사주조합 |
112,087 |
1.28 |
| 기타 |
3,855,413 |
44.01 |
| 합 계 |
8,761,000 |
100.00 |
(2) 종속기업 현황
보고기간종료일 현재 연결실체에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
주요 영업활동 |
소재국 |
소유지분율(%) |
결산월 |
| 당 기 |
전 기 |
| 범한머티리얼즈㈜ |
MEA 제조 및 판매 |
대한민국 |
70.71 |
70.71 |
12월 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서, 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.한편, 연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 13일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 연결기준1) 종속기업종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업 또는 지배기업의 종속기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나변동이익에 대한 권리가 있고 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 동 피투자기업을 지배합니다.연결실체는 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는 데 있어 행사 또는 전환이 가능한잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다.
종속기업의 재무제표는 연결실체가 동 종속기업에 대한 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.
연결실체는 연결실체에 포함된 기업이 유사한 상황에서 발생한 거래와 사건에 대해 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에 그 재무제표를회계정책에 중요한 차이가 없도록 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.2) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용 및 관련 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 다만, 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우에는 관련된 자산손상은 당기손실로 인식됩니다.
3) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시됩니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다.
4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결실체는 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.
(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 주석 4에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 추정함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.
보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 18: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부ㆍ 주석 27: 수익인식 - 수익인식시기2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 8,22: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실의 측정ㆍ 주석 21,39: 충당부채와 우발채무ㆍ 주석 27,28: 수익을 인식할 때 적용하는 진행률의 추정ㆍ 주석 32: 이연법인세자산의 인식
ㆍ 주석 37: 금융상품
3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
3. 회계정책의 변경2024년 1월 1일부터 아래 개정 사항을 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동
ㆍ
비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.(1) 현금및현금성자산연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 연결실체의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 연결재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
(2) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속 측정① 금융자산의 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다.
최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
② 금융자산의 후속 측정과 손익
| 구 분 |
후속측정과 손익 |
| 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(3) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다.
4) 연결재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.(4) 재고자산
연결실체는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 적용하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 유형자산토지는 주로 공장부지에 해당하며, 토지는
독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결실체는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다
.
기타의 유형자산은 유형자산을 최초 인식시에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련된 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다.
유형자산의 장부금액은 유형자산의 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액입니다. 유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건 물 |
30년, 40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
8, 10년 |
| 시설장치 |
10년 |
| 기타 유형자산 |
5년 |
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외수익(비용)으로 인식됩니다.연결실체는 매 보고기간 종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다른 경우 그 차이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 회원권 같은 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로, 연결실체는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 이를 상각하지 않고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 특허권 |
5, 10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 기타무형자산 |
5년 |
| 개발비 |
5년 |
연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.1) 내부적으로 창출한 무형자산
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| - 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| - 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
| - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
(7) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
자산관련 정부보조금 이외의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상재고자산, 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여와 관련된 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류된 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 현금창출단위는 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단입니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산들의 각 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다. 연결실체는 매 보고기간말에 관련 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.
(9) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료 및 리스기간이 종료선택 권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
연결실체는 사용권자산은 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시하였습니다.2) 리스제공자연결실체가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.
(10) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 이를 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(11) 종업원급여
1) 단기종업원급여
연결실체는 종업원이 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 인식됩니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도
확정급여채무는 독립된 보험계리사에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 연결실체는 관련 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 연결실체는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
연결실체는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 외화거래연결재무제표 작성에 있어서 연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 결제금액과 장부금액의 외환차이와 보고기간말 화폐성항목의 외화환산금액과 환산 전 장부금액의 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과는 기타포괄손익으로 인식되며, 당기손익으로 인식되는 경우에는 관련된 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.
(14) 납입자본연결실체는 보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에서 세금효과 반영한 금액을 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 발행한 지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감되며, 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다.
연결실체가 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한대가는 자본에 직접 인식됩니다.
(15) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다.
또한, 부채가 결제될 때까지 매보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체의 주요 수익은 건물용 연료전지의 판매, 군수용 연료전지의 제작판매 및 수소충전소 설치용역의 제공입니다.수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.연결실체는 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.
총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
계약자산은 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 연결재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 연결재무상태표에 계약부채로 표시하고 있습니다.
(17) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(18) 법인세1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(19) 주당이익연결실체는 지배주주지분 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
연결실체는 기본주당이익을
지배주주지분 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어서 계산하며, 희석주당이익을 상환전환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 사업결합연결실체는 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 사업결합을 취득법을 적용하여 회계처리합니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업 결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
5. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 영업보고를 별도로 공시하지 아니합니다.연결실체는 건물용, 군수용 연료전지의 개발,?제조, 판매 및 수소충전소 설치용역을 제공하는 단일영업부문으로 구성되어 있으며, 연결실체의 수익은 전액 국내에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 주요 제품 및 용역에 대한 정보는 주석 27을 참조하시기 바랍니다.
한편, 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
비율 |
매출액 |
비율 |
| A 거래처 |
17,193,143 |
47.50% |
5,677,410 |
18.60% |
| B 거래처 |
6,809,571 |
18.81% |
- |
- |
| C 거래처 |
4,335,000 |
11.98% |
- |
- |
| D 거래처 |
2,147,456 |
5.93% |
4,894,744 |
16.04% |
| E 거래처 |
- |
- |
3,895,828 |
12.77% |
| F 거래처 |
477,277 |
1.32% |
3,155,069 |
10.34% |
6. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산에 대한 저가법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
저가법 평가액 |
평가충당금 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
732,097 |
5,305,645 |
732,097 |
5,305,645 |
- |
- |
| 재공품 |
4,976,539 |
1,599,816 |
4,976,539 |
1,599,816 |
- |
- |
| 원재료 |
10,116,290 |
9,730,922 |
9,973,358 |
9,596,569 |
142,932 |
134,353 |
| 미착품 |
- |
10 |
- |
10 |
- |
- |
| 합 계 |
15,824,926 |
16,636,393 |
15,681,994 |
16,502,040 |
142,932 |
134,353 |
|
(주)
|
당기 및 전기 중 평가손실이 각각 8,579천원 및 41,292천원이 매출원가에 가산되었습니다. |
7. 단기금융상품
보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금(주1) |
3,540,000 |
15,540,000 |
|
(주)
|
정기예금 중 1,330,000천원에 대해서는
연결실체 직원에 대한 한국증권금융의 우리사주 대출금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 39 참조).
|
8. 매출채권및기타채권(1)
보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
9,148,506 |
- |
4,942,050 |
- |
| 대손충당금 |
(270,119) |
- |
(246,607) |
- |
| 미수금 |
578,882 |
- |
476,247 |
- |
| 미수수익 |
439,416 |
- |
265,821 |
- |
| 대여금 |
29,941,640 |
- |
13,800,000 |
1,841,640 |
| 현재가치할인차금 |
(33,515) |
- |
- |
(38,711) |
| 임차보증금 |
- |
1,666,327 |
- |
1,670,327 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(123,013) |
- |
(164,150) |
| 기타보증금 |
- |
37,537 |
- |
179,824 |
| 합 계 |
39,804,810 |
1,580,851 |
19,237,511 |
3,488,930 |
(2)
보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 만기일 미도래 |
41,346,070 |
4 |
22,702,938 |
22,598 |
| 만기일 경과 후 6개월 이하 |
39,600 |
5 |
- |
- |
| 만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하 |
- |
- |
79,860 |
33,759 |
| 만기일 경과 후 1년 초과 |
270,110 |
270,110 |
190,250 |
190,250 |
| 합 계 |
41,655,780 |
270,119 |
22,973,048 |
246,607 |
(3) 보고기간종료일 현재 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
246,607 |
112,860 |
| 개별채권의 손상으로 인한 증가 |
23,512 |
133,747 |
| 기말금액 |
270,119 |
246,607 |
9. 당기손익공정가치측정금융자산(1)
보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 출자금 |
- |
3,131,121 |
- |
3,106,677 |
| 투자전환사채 |
- |
1,500,000 |
- |
- |
| 파생금융자산 |
2,687,533 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,687,533 |
4,631,121 |
- |
3,106,677 |
(2)
보고기간종료일 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유좌수 |
장부금액 |
보유좌수 |
장부금액 |
| 방위산업공제조합(주1) |
5,084좌 |
1,203,983 |
5,084좌 |
1,195,488 |
| 자본재공제조합(주1) |
6,500좌 |
1,326,674 |
6,500좌 |
1,313,764 |
| 기계설비공제조합(주1) |
92좌 |
100,464 |
92좌 |
97,425 |
| 동남권 지역혁신 투자조합 |
500좌 |
500,000 |
500좌 |
500,000 |
| 합 계 |
- |
3,131,121 |
- |
3,106,677 |
|
(주1)
|
연결실체의 공사대금 지급보증 등을 위하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 39 참조).
|
(3)
보고기간종료일 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 수소에너지네트워크㈜ |
1,500,000 |
1,500,000 |
1,500,000 |
(4)
보고기간종료일 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 전환사채 매도청구권(주1) |
3,220,743 |
2,687,533 |
- |
- |
|
(주1)
|
당사 또는 당사가 지정하는 제3자는 사채발행일(2024년 11월 12일)로부터 12개월이 경과하는 2025년11월 12일에 사채원금의 최대 100%에 해당하는 금액에 대해 콜옵션을 행사할 수 있습니다. |
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1)
보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 기업어음 |
12,342 |
- |
52,087 |
- |
| 지분증권 |
- |
- |
- |
5,000,000 |
| 합 계 |
12,342 |
- |
52,087 |
5,000,000 |
(2)
보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 수소에너지네트워크㈜ |
4.75% |
5,000,000 |
- |
- |
| 구 분 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 수소에너지네트워크㈜(주1) |
4.75% |
5,000,000 |
5,000,000 |
5,000,000 |
|
(주1)
|
전기에는 설립 후 5년 이내의 비상장주식으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다. |
11. 종속기업투자
(1)
보고기간종료일 현재 연결실체의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
주요 영업활동 |
소재국 |
소유지분율(%) |
결산월 |
| 당기말 |
전기말 |
| 범한머티리얼즈㈜ |
MEA 제조 및 판매 |
대한민국 |
70.71 |
70.71 |
12월 |
(2) 전기 중 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.
(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
당기 |
| 자 산 |
부 채 |
자 본 |
매출액 |
당기순손익 |
| 범한머티리얼즈㈜ |
6,688,788 |
593,413 |
6,095,374 |
- |
(715,098) |
| 구 분 |
전기말 |
전기 |
| 자 산 |
부 채 |
자 본 |
매출액 |
당기순손익 |
| 범한머티리얼즈㈜ |
7,351,860 |
541,387 |
6,810,473 |
- |
(150,672) |
(4)
보고기간종료일 현재 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
비지배지분이보유한 소유지분율 |
누적비지배지분 |
비지배지분에귀속되는 당기순손익 |
비지배지분에귀속되는 총포괄손익 |
| 범한머티리얼즈㈜ |
29.29% |
1,785,335 |
(209,452) |
(209,452) |
| 구 분 |
비지배지분이보유한 소유지분율 |
누적비지배지분 |
비지배지분에귀속되는 당기순손익 |
비지배지분에귀속되는 총포괄손익 |
| 범한머티리얼즈㈜ |
29.29% |
1,994,787 |
(55,213) |
(55,213) |
12. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급금 |
337,712 |
- |
986,822 |
- |
| 선급비용 |
171,061 |
90,001 |
254,370 |
143,667 |
| 합 계 |
508,773 |
90,001 |
1,241,192 |
143,667 |
13. 유형자산(1)
보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
장부가액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
장부가액 |
| 토지(주1) |
185,161,411 |
- |
- |
185,161,411 |
709,402 |
- |
- |
709,402 |
| 건물(주1) |
13,895,681 |
(990,421) |
- |
12,905,260 |
4,019,340 |
(471,221) |
- |
3,548,119 |
| 구축물 |
21,159 |
(4,631) |
- |
16,528 |
19,000 |
(3,483) |
- |
15,517 |
| 기계장치
(주1)
|
9,107,033 |
(3,784,097) |
(720,804) |
4,602,132 |
8,425,159 |
(3,128,203) |
(538,087) |
4,758,869 |
| 차량운반구 |
768,241 |
(463,429) |
(15,998) |
288,814 |
759,399 |
(433,853) |
(22,618) |
302,928 |
| 공구와기구 |
45,798 |
(41,259) |
- |
4,539 |
45,797 |
(32,102) |
- |
13,695 |
| 비품 |
1,060,953 |
(737,160) |
(70,545) |
253,248 |
925,537 |
(568,050) |
(23,031) |
334,456 |
| 시설장치
(주1)
|
1,108,591 |
(396,302) |
- |
712,289 |
1,087,591 |
(285,143) |
- |
802,448 |
| 연구용자산 |
227,433 |
(108,903) |
(67,475) |
51,055 |
126,000 |
(79,000) |
- |
47,000 |
| 건설중인자산 |
1,072,053 |
- |
- |
1,072,053 |
3,557,227 |
- |
(399,050) |
3,158,177 |
| 합 계 |
212,468,353 |
(6,526,202) |
(874,822) |
205,067,329 |
19,674,452 |
(5,001,055) |
(982,786) |
13,690,611 |
|
(주1)
|
장단기차입금 등을 위하여 담보 제공되고 있습니다(주석 39 참조). |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
처 분 |
대 체(주1) |
감가상각 |
재평가 |
기말금액 |
| 토지 |
709,402 |
106,607,208 |
- |
- |
- |
77,844,801 |
185,161,411 |
| 건물 |
3,548,119 |
9,876,342 |
- |
- |
(519,201) |
- |
12,905,260 |
| 구축물 |
15,517 |
2,159 |
- |
- |
(1,148) |
- |
16,528 |
| 기계장치 |
4,758,869 |
246,166 |
- |
183,795 |
(586,698) |
- |
4,602,132 |
| 차량운반구 |
302,928 |
87,747 |
(3,113) |
- |
(98,748) |
- |
288,814 |
| 공구와기구 |
13,695 |
- |
- |
- |
(9,156) |
- |
4,539 |
| 비품 |
334,456 |
75,848 |
- |
- |
(157,056) |
- |
253,248 |
| 시설장치 |
802,448 |
21,000 |
- |
- |
(111,159) |
- |
712,289 |
| 연구용자산 |
47,000 |
30,805 |
- |
- |
(26,750) |
- |
51,055 |
| 건설중인자산 |
3,158,177 |
1,033,699 |
- |
(3,119,823) |
- |
- |
1,072,053 |
| 합 계 |
13,690,611 |
117,980,974 |
(3,113) |
(2,936,028) |
(1,509,916) |
77,844,801 |
205,067,329 |
|
(주1)
|
당기 중 건설중인자산 2,878,318천원이 무형자산으로 대체되었습니다. |
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
처 분 |
대 체 |
감가상각 |
기말금액 |
| 토지 |
625,837 |
83,565 |
- |
- |
- |
709,402 |
| 건물 |
3,532,524 |
138,618 |
- |
- |
(123,023) |
3,548,119 |
| 구축물 |
16,467 |
- |
- |
- |
(950) |
15,517 |
| 기계장치 |
2,583,971 |
1,959,115 |
- |
775,810 |
(560,027) |
4,758,869 |
| 차량운반구 |
218,612 |
236,423 |
(55,570) |
- |
(96,537) |
302,928 |
| 공구와기구 |
22,855 |
- |
- |
- |
(9,160) |
13,695 |
| 비품 |
395,576 |
76,794 |
- |
13,502 |
(151,416) |
334,456 |
| 시설장치 |
747,427 |
160,000 |
- |
- |
(104,979) |
802,448 |
| 연구용자산 |
72,200 |
- |
- |
- |
(25,200) |
47,000 |
| 건설중인자산 |
1,072,011 |
2,875,578 |
(100) |
(789,312) |
- |
3,158,177 |
| 합 계 |
9,287,480 |
5,530,093 |
(55,670) |
- |
(1,071,292) |
13,690,611 |
(3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.연결실체는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은재평가일의 공정가치입니다. 자산의 공정가치는 대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 감정평가방법인 "공시지가기준법"으로 산출하되, 평가대상 물건과 동일성 또는 유사성이 있는 사례 물건의 거래사례와 비교하여 감정평가 대상물건의 현황에 맞게 시점수정 및 사정보정 등을 가하여 결정되는 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. 한편,
보고기간종료일
현재 토지의 공정가치는
연결실체
와 관계없는 독립적인 (주)나라감정평가법인이 2024년 12월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.
1) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액
| 구분 |
재평가금액 |
원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 |
| 토지 |
185,161,411 |
107,316,610 |
2) 재평가로 인한 기타포괄손익의 변동내역
| 구분 |
재평가로 인한 증가 |
| 기초 |
- |
| 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 증가 |
77,844,801 |
| 법인세효과 |
(14,050,987) |
| 기말 |
63,793,814 |
3)
보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 토지 |
- |
- |
185,161,411 |
185,161,411 |
4)
보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
수준 |
가치평가기법 |
관측가능하지 않은 투입변수 |
관측가능하지 않은투입변수의 범위 |
주요 관측불가능 변수와 공정가치의 상관관계 |
| 토지 |
3 |
공시지가기준 |
시점수정 |
0.99456 ~1.01756 |
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 |
1 |
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) |
| 개별요인 |
0.553~0.95 |
획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소) |
| 그 밖의 요인 |
2.24~2.77 |
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소) |
14. 사용권자산(1)
보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
759,672 |
(111,375) |
648,297 |
759,671 |
(85,784) |
673,887 |
| 건물 |
740,944 |
(272,421) |
468,523 |
747,814 |
(143,949) |
603,865 |
| 차량 |
- |
- |
- |
200,132 |
(155,658) |
44,474 |
| 합 계 |
1,500,616 |
(383,796) |
1,116,820 |
1,707,617 |
(385,391) |
1,322,226 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
기말금액 |
| 토지 |
673,887 |
- |
- |
(25,590) |
648,297 |
| 건물 |
603,865 |
36,201 |
(18,350) |
(153,193) |
468,523 |
| 차량 |
44,474 |
- |
- |
(44,474) |
- |
| 합 계 |
1,322,226 |
36,201 |
(18,350) |
(223,257) |
1,116,820 |
| 구 분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
기말금액 |
| 토지 |
616,984 |
82,494 |
- |
(25,591) |
673,887 |
| 건물 |
131,718 |
631,546 |
(22,474) |
(136,925) |
603,865 |
| 차량 |
111,184 |
- |
- |
(66,710) |
44,474 |
| 비품 |
1,442 |
- |
- |
(1,442) |
- |
| 합 계 |
861,328 |
714,040 |
(22,474) |
(230,668) |
1,322,226 |
15. 무형자산(1)
보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
| 특허권 |
668,977 |
(396,509) |
- |
272,468 |
648,440 |
(336,518) |
- |
311,922 |
| 회원권 |
798,416 |
- |
- |
798,416 |
798,416 |
- |
- |
798,416 |
| 소프트웨어 |
378,850 |
(261,953) |
(23,849) |
93,048 |
324,070 |
(195,298) |
(41,192) |
87,580 |
| 기타무형자산 |
3,912,917 |
(830,685) |
- |
3,082,232 |
1,034,600 |
(559,223) |
- |
475,377 |
| 개발비 |
6,935,600 |
(577,967) |
(5,366,716) |
990,917 |
6,702,585 |
- |
(5,657,934) |
1,044,651 |
| 합 계 |
12,694,760 |
(2,067,114) |
(5,390,565) |
5,237,081 |
9,508,111 |
(1,091,039) |
(5,699,126) |
2,717,946 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
대체 |
상 각 |
기말금액 |
| 특허권 |
311,922 |
20,536 |
- |
(59,990) |
272,468 |
| 회원권 |
798,416 |
- |
- |
- |
798,416 |
| 소프트웨어 |
87,580 |
54,779 |
- |
(49,311) |
93,048 |
| 기타무형자산 |
475,377 |
- |
2,878,317 |
(271,462) |
3,082,232 |
| 개발비 |
1,044,651 |
36,349 |
- |
(90,083) |
990,917 |
| 합 계 |
2,717,946 |
111,664 |
2,878,317 |
(470,846) |
5,237,081 |
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
기말금액 |
| 특허권 |
385,391 |
15,272 |
(27,850) |
(60,891) |
311,922 |
| 회원권 |
637,812 |
160,604 |
- |
- |
798,416 |
| 소프트웨어 |
135,948 |
3,532 |
- |
(51,900) |
87,580 |
| 기타무형자산 |
661,911 |
- |
- |
(186,534) |
475,377 |
| 개발비 |
1,014,345 |
30,306 |
- |
- |
1,044,651 |
| 합 계 |
2,835,407 |
209,714 |
(27,850) |
(299,325) |
2,717,946 |
(3)
보고기간종료일 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 완료(예상)시기는 다음과 같습니다.
| 내 역 |
개발비 |
정부보조금 |
장부금액 |
완료시기 |
| 연료전지 핵심부품 개발 프로젝트 |
6,357,634 |
(5,366,717) |
990,917 |
2024년 8월 |
| 내 역 |
개발비 |
정부보조금 |
장부금액 |
완료예상시기 |
| 연료전지 핵심부품 개발 프로젝트 |
6,702,585 |
(5,657,934) |
1,044,651 |
2024년 8월 |
(4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
215,832 |
216,735 |
| 판매비와관리비 |
255,014 |
82,590 |
| 합 계 |
470,846 |
299,325 |
(5) 당기 및 전기 중에 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 경상연구개발비(제조원가)(주1) |
5,163,067 |
5,805,081 |
|
(주)
|
경상연구개발비와 관련하여 수령한 정부보조금은 당기 및 전기 중 각각 4,113,954천원 및 5,029,256천원입니다. |
16. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
889,325 |
- |
2,909,938 |
- |
| 미지급금 |
3,403,719 |
1,335,129 |
1,279,924 |
2,582,830 |
| 미지급비용 |
784,569 |
- |
738,227 |
- |
| 합 계 |
5,077,613 |
1,335,129 |
4,928,089 |
2,582,830 |
17. 차입금 등(1)
보고기간종료일 현재 장·단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
10,000,000 |
- |
5,000,000 |
- |
| 유동성장기부채 |
1,000,000 |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
- |
90,090,000 |
- |
3,090,000 |
| 전환사채 |
11,785,008 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
22,785,008 |
90,090,000 |
5,000,000 |
3,090,000 |
(2)
보고기간종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
산업은행 |
4.63% |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 농협은행(주1) |
4.27% |
2,000,000 |
- |
| 신한은행 |
3.88% |
3,000,000 |
- |
| 신한은행 |
3.88% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 합 계 |
10,000,000 |
5,000,000 |
|
(주1)
|
보고기간종료일 현재 동 단기차입금과 관련하여 사내이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 38을 참조하시기 바랍니다.
|
(3)
보고기간종료일 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율 |
만 기 |
당기말 |
전기말 |
| 장기차입금 |
농협은행(주1) |
3.36% |
2025-05-11 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기업은행(주2) |
3.915% |
2026-07-21 |
2,090,000 |
2,090,000 |
| 기업은행(주1,2) |
3.978% |
2027-02-28 |
88,000,000 |
- |
| 소 계 |
91,090,000 |
3,090,000 |
| 차감 : 1년 이내 만기일 도래분(유동성장기차입금) |
(1,000,000) |
- |
| 합 계 |
90,090,000 |
3,090,000 |
|
(주1)
|
보고기간종료일 현재 동 장기차입금과 관련하여 사내이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 38을 참조하시기 바랍니다.
|
|
(주2)
|
보고기간종료일 현재 동 장기차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 이와 관련된 내용은 주석 39를 참조하시기 바랍니다.
|
(4) 전환사채1)
보고기간종료일
현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 전환사채 |
2024-11-12 |
2026-11-12 |
0% |
11,785,008 |
- |
2)
연결실체가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 |
제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 |
13,000백만원 |
| 발행가액 |
13,000백만원 |
| 이자지급조건 |
액면이자 0% |
| 보장수익률 |
사채 만기일까지 3개월 단위 연복리 2% |
| 상환방법 |
만기일에 액면가액의 104.0707% 일시상환 |
| 전환권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 922,116주 |
| 전환권청구기간 |
사채발행일로부터 12개월이 경과한 시점부터 만기일 1개월 전일 (2026년 10월 12일)까지 |
| 전환권행사가액 |
14,098원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 행사가액은 조정될 수 있음) |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
사채발행일로부터 14개월이 되는 시점 및 매 4개월에 해당하는 날 사채권자에 의한 조기상환 청구 가능 |
| 발행자에 의한 매도청구권 |
발행자 및 발행자가 지정하는 자는 사채발행일로부터 12개월이 되는 시점에 매도청구권 행사 가능 |
3)
보고기간종료일 현재 전환사채의 발행일, 보고기간종료일의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
당기말 |
전기말 |
| 발행가액 |
13,000,000 |
13,000,000 |
- |
| 부채요소(주2) |
11,638,060 |
11,785,008 |
- |
| 지분전환권 및 조기상환청구권(파생상품부채)(주3) |
4,449,629 |
4,081,037 |
- |
| 매수청구권(파생금융자산)(주4) |
3,220,743 |
2,687,533 |
- |
|
(주1)
|
전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권 및 조기상환청구권, 별도의 파생금융자산으로 계상되었습니다. |
|
(주2)
|
주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 유효이자율법에 따라 이자비용을 인식합니다. |
|
(주3)
|
지분전환권 및 조기상환청구권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권 및 조기상환청구권의의 공정가치는 당사의 주식가치에 따라 변동합니다. |
|
(주4)
|
콜옵션 권리행사자를 제3자로 지정할 수 있음에 따라 내재파생상품이 아닌 별도의 금융상품으로 처리하였습니다. |
(5)
보고기간종료일 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말잔액 |
상 환 금 액 |
| 1년 이내 |
1~2년 이내 |
2년 이후 |
| 단기차입금 |
10,000,000 |
10,000,000 |
- |
- |
| 장기차입금 |
91,090,000 |
1,000,000 |
2,090,000 |
88,000,000 |
| 전환사채(주1) |
11,785,008 |
- |
11,785,008 |
- |
| 합 계 |
112,875,008 |
11,000,000 |
13,875,008 |
88,000,000 |
|
(주1)
|
전환사채의 만기는 2026년 11월 12일이나,
보고기간종료일
로부터 1년 이내에 행사가 가능한 전환권이 부여되어 있음에 따라 유동부채로 분류하였습니다.
|
18. 리스(1) 리스이용자연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산리스와 관련된 사용권자산은 다른 자산과 구분하여 표시하고 있습니다(주석 14 참조).2) 리스부채ⓛ
보고기간종료일 현재 리스이용자인 연결실체가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
120,623 |
167,761 |
| 비유동 |
959,925 |
1,049,392 |
| 합 계 |
1,080,548 |
1,217,153 |
②
보고기간종료일 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
최소리스료 |
현재가치 |
| 1년 미만 |
153,889 |
120,623 |
| 1년 이상 5년 미만 |
365,467 |
235,739 |
| 5년 초과 |
1,128,248 |
724,186 |
| 합 계 |
1,647,604 |
1,080,548 |
| 구 분 |
최소리스료 |
현재가치 |
| 1년 미만 |
204,650 |
167,761 |
| 1년 이상 5년 미만 |
425,262 |
291,442 |
| 5년 초과 |
1,219,066 |
757,950 |
| 합 계 |
1,848,978 |
1,217,153 |
3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
차량 |
비품 |
합 계 |
| 사용권자산상각비 |
25,591 |
153,192 |
44,474 |
- |
223,257 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
27,380 |
37,851 |
305 |
- |
65,536 |
| 단기리스와 관련한 비용 |
- |
2,280 |
- |
19,050 |
21,330 |
| 소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 |
- |
117 |
- |
27,484 |
27,601 |
| 합 계 |
52,971 |
193,440 |
44,779 |
46,534 |
337,724 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
차량 |
비품 |
합 계 |
| 사용권자산상각비 |
25,590 |
136,925 |
66,711 |
1,442 |
230,668 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
28,099 |
19,185 |
1,738 |
7 |
49,029 |
| 단기리스와 관련한 비용 |
- |
6,184 |
- |
17,790 |
23,974 |
| 소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 |
- |
- |
- |
31,042 |
31,042 |
| 합 계 |
53,689 |
162,294 |
68,449 |
50,281 |
334,713 |
4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금유출은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 원금 상환 |
138,178 |
203,019 |
| 단기리스 관련 현금 유출 |
21,330 |
23,974 |
| 소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 현금 유출 |
27,602 |
31,043 |
| 합 계 |
187,110 |
258,036 |
5) 연장선택권연결실체의 토지 및 건물 리스는
연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다.
연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다.
연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다.
연결실체는
연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.(2) 리스제공자연결실체가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.
19. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 예수금 |
233,374 |
- |
448,162 |
- |
| 장기미지급비용 |
- |
34,931 |
- |
30,428 |
| 합 계 |
233,374 |
34,931 |
448,162 |
30,428 |
20. 당기손익-공정가치측정금융부채
보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 파생상품부채(주1) |
4,081,037 |
- |
- |
- |
|
(주1)
|
전환사채에 대한 지분전환권 및 조기상환청구권에 해당합니다. |
21. 충당부채(1)
보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 하자보수충당부채 |
52,194 |
101,917 |
| 공사손실충당부채 |
54,736 |
1,944 |
| 합 계 |
106,930 |
103,861 |
충당부채는
보고기간종료일 시점의 최선의 추정치에 근거하여 추정하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
전입액(환입액) |
사용액 |
기말 |
| 하자보수충당부채 |
101,917 |
117,323 |
(167,046) |
52,194 |
| 공사손실충당부채 |
1,944 |
52,792 |
- |
54,736 |
| 합 계 |
103,861 |
170,115 |
(167,046) |
106,930 |
| 구 분 |
기초 |
전입액(환입액) |
사용액 |
기말 |
| 하자보수충당부채 |
277,462 |
(165,382) |
(10,163) |
101,917 |
| 공사손실충당부채 |
19,485 |
(17,541) |
- |
1,944 |
| 합 계 |
296,947 |
(182,923) |
(10,163) |
103,861 |
22. 계약자산 및 계약부채(1)
보고기간종료일 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 연료전지 제작 |
2,635,030 |
6,751,714 |
88,804 |
3,918,899 |
| 수소충전소 설치용역 |
3,272,350 |
- |
9,211,784 |
- |
| 대손충당금 |
(2) |
(3) |
(44,855) |
(18,956) |
| 합 계 |
5,907,378 |
6,751,711 |
9,255,733 |
3,899,943 |
계약자산은 연결실체의 연료전지 제작 및 수소충전소 설치용역의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 계약자산에 대하여 당기 및 전기 중 인식한 손상차손(환입)은 각각 (-)63,805천원 및 63,811천원이며, 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.한편,
보고기간종료일 현재 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 만기일 미도래 |
12,659,093 |
5 |
13,219,487 |
63,811 |
(2)
보고기간종료일 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| 수익인식기준 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
연료전지 제작 |
8,417,297 |
- |
| 수소충전소 설치용역 |
461,488 |
- |
| 한시점에 인식 |
기타 |
468,762 |
- |
| 합 계 |
9,347,547 |
- |
계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.
23. 자본금(1)
보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000 주 |
100,000,000 주 |
| 발행주식수 |
8,761,000 주 |
8,761,000 주 |
| 액면가액 |
500 원 |
500 원 |
| 자본금 |
4,380,500,000 원 |
4,380,500,000 원 |
(2) 당기 및 전기 중 발행된 보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
8,761,000 |
8,761,000 |
| 기말 |
8,761,000 |
8,761,000 |
24. 기타불입자본(1)
보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
97,771,304 |
97,771,304 |
| 주식결제형 종업원급여적립금 |
29,060 |
4,287 |
| 자기주식(주1) |
(5,589,919) |
(5,589,919) |
| 기타자본잉여금 |
327,752 |
327,752 |
| 합 계 |
92,538,197 |
92,513,424 |
|
(주1)
|
연결실체가 보유중인 자기주식은 178,500주로 자사주식의 가격안정을 목적으로 취득하였으며, 향후 주가변동추이를 고려하여 처분할 예정입니다. 자기주식의 평균 취득단가는 주당 31,316원입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식발행초과금 |
주식결제형 종업원급여적립금 |
자기주식 |
기타자본잉여금 |
합 계 |
| 전기초 |
97,771,304 |
47,325 |
(5,544,169) |
327,752 |
92,602,212 |
| 주식기준보상 |
- |
15,368 |
- |
- |
15,368 |
| 주식선택권 부여의 취소 |
- |
(58,406) |
- |
- |
(58,406) |
| 자기주식의 취득 |
- |
- |
(45,750) |
- |
(45,750) |
| 전기말 |
97,771,304 |
4,287 |
(5,589,919) |
327,752 |
92,513,424 |
| 주식기준보상 |
- |
24,773 |
- |
- |
24,773 |
| 당기말 |
97,771,304 |
29,060 |
(5,589,919) |
327,752 |
92,538,197 |
25. 기타포괄손익누계액
(1)
보고기간종료일
현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산재평가이익 |
63,793,814 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
(4,097,500) |
- |
| 합 계 |
59,696,314 |
- |
(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자산재평가이익 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
합 계 |
| 전기말 |
- |
- |
- |
| 자산재평가이익 |
77,844,801 |
- |
77,844,801 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
(5,000,000) |
(5,000,000) |
| 법인세효과 |
(14,050,987) |
902,500 |
(13,148,487) |
| 당기말 |
63,793,814 |
(4,097,500) |
59,696,314 |
26. 이익잉여금(1)
보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
7,452,060 |
7,007,906 |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
7,007,906 |
9,426,195 |
| 지배주주 당기순이익(손실) |
834,543 |
(2,375,467) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(390,389) |
(42,822) |
| 기말금액 |
7,452,060 |
7,007,906 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
384,597 |
427,419 |
| 당기변동 |
(390,389) |
(42,822) |
| 기말금액 |
(5,792) |
384,597 |
27. 수익(1) 당기 및 전기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
29,259,487 |
30,515,677 |
| 기타수익(주1) |
6,935,195 |
- |
| 합 계 |
36,194,682 |
30,515,677 |
|
(
주1)
|
기타수익은 기간에 걸쳐 인식되는 수익에 해당합니다. |
(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
7,552,496 |
6,261,114 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
21,706,991 |
24,254,563 |
| 합 계 |
29,259,487 |
30,515,677 |
(3)
보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 |
7,964,287 |
4,695,442 |
| 계약자산 |
12,659,088 |
13,155,676 |
| 계약부채 |
9,347,547 |
- |
고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 연결실체가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손(환입)은 각각 (-)40,294천원 및 197,588천원입니다.(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 중 인식한 수익은 없으며, 전기에 인식한 수익은 2,943,193천원입니다.
28. 수주계약현황 등(1) 당기 및 전기 중 진행된 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 기초잔액 |
증감액(주1) |
공사수익인식 |
기말잔액 |
| 12,275,188 |
29,863,245 |
(21,060,440) |
21,077,993 |
|
(주1)
|
당기 중 신규수주 등 도급증가액은 29,508,545천원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 증감액은 354,700천원입니다. |
| 기초잔액 |
증감액(주1) |
공사수익인식 |
기말잔액 |
| 20,048,306 |
16,481,446 |
(24,254,563) |
12,275,189 |
|
(주1)
|
당기 중 신규수주 등 도급증가액은 16,493,647천원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 증감액은 (-)12,201천원입니다. |
(2)
보고기간종료일 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 누적계약수익 |
누적계약원가 |
누적손익 |
계약자산(주1) |
계약부채 |
| 91,203,779 |
65,993,122 |
25,210,657 |
12,659,093 |
9,347,547 |
| 누적계약수익 |
누적계약원가 |
누적손익 |
계약자산(주1) |
계약부채 |
| 91,313,330 |
71,139,507 |
20,173,824 |
13,192,268 |
- |
|
(주1)
|
대손충당금을 차감하지 않은 금액에 해당합니다. |
(3) 전기말 현재 진행 중이었던 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 추정총계약수익의변동 |
추정총계약원가의변동 |
손익변동효과 |
계약자산의변동효과 |
계약부채의변동효과 |
| 당기 |
미래 |
| 354,700 |
165,686 |
191,820 |
(2,806) |
137,288 |
270,858 |
(4) 계약부채는 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당기 중 총계약원가의 추정에 유의적 불확실성을 유발하는 사건은 발생하거나 식별되지 않았습니다.(5)
보고기간종료일 현재 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 계약금액 |
수취채권
(주1)
|
계약자산(주1) |
계약부채 |
| 112,281,773 |
4,620 |
12,659,093 |
9,347,547 |
| 계약금액 |
수취채권
(주1)
|
계약자산(주1) |
계약부채 |
| 103,588,519 |
437,690 |
13,192,268 |
- |
|
(주1)
|
대손충당금을 차감하지 않은 금액에 해당합니다. |
(6) 당기 및 전기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 계약명 |
계약일 |
계약상 완성기한 |
진행률 |
계약자산(주1) |
매출채권 |
대손충당금 |
계약부채 |
| A |
2020-05-29 |
2025-01-28 |
98.83% |
2,484,757 |
- |
- |
- |
| B |
2021-12-02 |
2026-04-22 |
93.96% |
6,751,713 |
- |
- |
- |
| C |
2024-03-27 |
2029-01-28 |
41.32% |
- |
- |
- |
8,202,397 |
| D |
2021-07-23 |
2025-12-31 |
82.72% |
211,224 |
- |
- |
- |
| E |
2022-03-11 |
2025-12-31 |
78.69% |
793,579 |
- |
- |
- |
| F |
2022-07-21 |
2025-03-31 |
98.59% |
- |
- |
- |
41,551 |
| G |
2022-07-21 |
2025-12-31 |
87.75% |
- |
- |
- |
357,974 |
| H |
2022-12-05 |
2024-10-30 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| I |
2023-03-17 |
2025-06-30 |
73.64% |
2,160,355 |
- |
- |
- |
| J |
2023-05-31 |
2024-04-30 |
100.00% |
- |
4,620 |
- |
- |
| 합 계 |
12,401,628 |
4,620 |
- |
8,601,922 |
| 계약명 |
계약일 |
계약상 완성기한 |
진행률 |
계약자산(주1) |
매출채권 |
대손충당금 |
계약부채 |
| A |
2020-05-29 |
2025-01-28 |
93.06% |
860,999 |
- |
- |
- |
| B |
2021-12-02 |
2026-04-22 |
81.04% |
3,057,900 |
- |
- |
- |
| C |
2022-12-23 |
2023-12-10 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| D |
2021-09-02 |
2023-09-30 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| E |
2021-09-02 |
2023-04-30 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| F |
2022-07-21 |
2024-12-31 |
83.42% |
1,572,696 |
- |
- |
- |
| G |
2022-07-21 |
2024-07-06 |
88.77% |
1,730,077 |
- |
- |
- |
| H |
2022-12-05 |
2024-04-30 |
93.39% |
830,712 |
- |
- |
- |
| I |
2023-03-17 |
2024-11-13 |
70.53% |
2,069,148 |
- |
- |
- |
| J |
2023-05-31 |
2024-02-29 |
73.06% |
44,744 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
10,166,276 |
- |
- |
- |
|
(주1)
|
대손충당금을 차감하지 않은 금액에 해당합니다. |
29. 판매비및관리비당기 및 전기 중 판매비및관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,908,705 |
1,466,335 |
| 퇴직급여 |
143,892 |
100,113 |
| 주식보상비용(환입) |
24,773 |
(43,037) |
| 복리후생비 |
198,668 |
169,916 |
| 여비교통비 |
55,013 |
63,897 |
| 접대비 |
29,178 |
46,447 |
| 통신비 |
8,312 |
6,898 |
| 수도광열비 |
8,044 |
4,653 |
| 전력비 |
995 |
750 |
| 세금과공과금 |
29,266 |
56,488 |
| 감가상각비 |
115,657 |
83,897 |
| 사용권자산감가상각비 |
127,054 |
115,645 |
| 지급임차료 |
13,914 |
2,118 |
| 보험료 |
23,172 |
23,799 |
| 차량유지비 |
13,334 |
25,938 |
| 경상연구개발비 |
75,901 |
- |
| 운반비 |
10,314 |
6 |
| 교육훈련비 |
250 |
710 |
| 도서인쇄비 |
4,220 |
2,266 |
| 포장비 |
442 |
- |
| 사무용품비 |
1,250 |
3,147 |
| 소모품비 |
94,124 |
8,679 |
| 지급수수료 |
505,624 |
899,441 |
| 광고선전비 |
169,776 |
175,063 |
| 대손상각비(충당금환입) |
(40,294) |
197,558 |
| 무형자산상각비 |
255,014 |
82,590 |
| 협회비 |
63,885 |
67,496 |
| 합 계 |
3,840,483 |
3,560,813 |
30. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역과 범주별손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 상각후원가측정금융상품 |
| 이자수익 |
1,439,201 |
2,403,632 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 |
| 이자수익 |
3,904 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
24,444 |
19,527 |
| 당기손익-정가치측정금융부채 평가이익 |
368,592 |
- |
| 합 계 |
1,836,141 |
2,423,159 |
| 금융원가 |
| 상각후원가측정금융상품 |
| 이자비용 |
3,534,182 |
342,700 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
533,210 |
- |
| 합 계 |
4,067,392 |
342,700 |
31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익 |
| 외환차익 |
31,955 |
53,739 |
| 외화환산이익 |
813 |
559 |
| 유형자산처분이익 |
5,034 |
2,693 |
| 잡이익 |
170,923 |
127,041 |
| 합 계 |
208,725 |
184,032 |
| 기타영업외비용 |
| 외환차손 |
12,255 |
128,069 |
| 외화환산손실 |
- |
19,109 |
| 유형자산처분손실 |
3,112 |
55,570 |
| 무형자산처분손실 |
- |
27,850 |
| 기부금 |
91,030 |
61,500 |
| 잡손실 |
2,984 |
25,914 |
| 합 계 |
109,381 |
318,012 |
32. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세부담액 |
- |
6,500 |
| 과거기간 법인세의 당기 조정액 |
(1,300) |
- |
| 기타포괄손익으로 반영된 법인세 |
(13,062,501) |
9,432 |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 |
12,717,938 |
(931,730) |
| 법인세비용(수익) |
(345,863) |
(915,798) |
(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
279,227 |
(3,346,478) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
58,358 |
(699,414) |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용(수익)으로 인한 효과 |
76,076 |
(9,091) |
| 세율차이 |
- |
(1,084) |
| 기타 |
(480,297) |
(206,209) |
| 소 계 |
(404,221) |
(216,384) |
| 법인세비용(수익) |
(345,863) |
(915,798) |
| 유효세율(주1) |
- |
- |
|
(주1)
|
당기 및 전기에는 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다. |
(3) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 퇴직급여충당부채 |
540,049 |
177,771 |
717,820 |
| 미지급연차 |
- |
31,450 |
31,450 |
| 미수수익 |
- |
(67,339) |
(67,339) |
| 대손충당금 |
- |
29,803 |
29,803 |
| 원재료평가충당금 |
- |
25,619 |
25,619 |
| 하자보수비 |
18,396 |
(8,975) |
9,421 |
| 퇴직연금운용자산 |
(478,944) |
(79,915) |
(558,859) |
| 장기종업원급여 |
5,492 |
781 |
6,273 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
9,408 |
91,833 |
101,241 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
- |
(66,531) |
(66,531) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
- |
902,500 |
902,500 |
| 사용권자산 |
(148,195) |
(7,914) |
(156,109) |
| 리스부채 |
148,084 |
508 |
148,592 |
| 공사손실충당부채 |
351 |
9,529 |
9,880 |
| 주식보상비용 |
774 |
- |
774 |
| 현재가치할인차금 |
16,276 |
9,224 |
25,500 |
| 업무용승용차 |
2,168 |
7,086 |
9,254 |
| 자산재평가 |
- |
(14,050,987) |
(14,050,987) |
| 이월결손금 |
447,597 |
(142,195) |
305,402 |
| 이월세액공제 |
675,747 |
419,814 |
1,095,561 |
| 합 계 |
1,237,203 |
(12,717,938) |
(11,480,735) |
| 구 분 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 퇴직급여충당부채 |
667,954 |
(127,905) |
540,049 |
| 미지급연차 |
29,063 |
(29,063) |
- |
| 미수수익 |
(163,551) |
163,551 |
- |
| 원재료평가충당금 |
16,891 |
(16,891) |
- |
| 자산권조정 |
3,244 |
(3,244) |
- |
| 하자보수비 |
50,359 |
(31,963) |
18,396 |
| 퇴직연금운용자산 |
(453,140) |
(25,804) |
(478,944) |
| 장기종업원급여 |
5,113 |
379 |
5,492 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
13,004 |
(3,596) |
9,408 |
| 사용권자산 |
(156,331) |
8,136 |
(148,195) |
| 리스부채 |
164,231 |
(16,147) |
148,084 |
| 공사손실충당부채 |
3,537 |
(3,186) |
351 |
| 주식보상비용 |
8,591 |
(7,817) |
774 |
| 현재가치할인차금 |
5,785 |
10,491 |
16,276 |
| 업무용승용차 |
1,979 |
189 |
2,168 |
| 이월결손금 |
- |
447,597 |
447,597 |
| 이월세액공제 |
108,745 |
567,002 |
675,747 |
| 합 계 |
305,474 |
931,729 |
1,237,203 |
(4)
보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
2,988,414 |
1,681,938 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
430,676 |
182,404 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(14,792,376) |
(627,139) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(107,449) |
- |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(11,480,735) |
1,237,203 |
(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이연법인세 |
|
|
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
|
|
| 자산재평가이익 |
(14,050,987) |
- |
| 확정급여제도 재측정요소 |
85,986 |
9,432 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
902,500 |
- |
| 합 계 |
(13,062,501) |
9,432 |
(6)
보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세부채(총액) |
- |
6,500 |
| 당기법인세자산 |
(203,853) |
(473,506) |
| 당기법인세부채(자산) |
(203,853) |
(467,006) |
33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출원가 |
판매비및관리비 |
합 계 |
| 재고자산의 변동 |
820,046 |
- |
820,046 |
| 원재료 매입액 |
12,913,756 |
- |
12,913,756 |
| 종업원급여 |
7,637,741 |
2,276,038 |
9,913,779 |
| 감가상각비 |
1,490,462 |
242,711 |
1,733,173 |
| 무형자산상각비 |
215,834 |
255,014 |
470,848 |
| 지급수수료 |
1,290,139 |
505,624 |
1,795,763 |
| 지급임차료 |
70,868 |
13,914 |
84,782 |
| 기타 |
5,504,218 |
547,182 |
6,051,400 |
| 합 계 |
29,943,064 |
3,840,483 |
33,783,547 |
| 구 분 |
매출원가 |
판매비및관리비 |
합 계 |
| 재고자산의 변동 |
(5,576,535) |
- |
(5,576,535) |
| 원재료 매입액 |
23,948,671 |
- |
23,948,671 |
| 종업원급여 |
7,827,442 |
1,693,326 |
9,520,768 |
| 감가상각비 |
1,102,420 |
199,541 |
1,301,961 |
| 무형자산상각비 |
216,734 |
82,590 |
299,324 |
| 지급수수료 |
587,294 |
899,441 |
1,486,735 |
| 지급임차료 |
70,973 |
2,118 |
73,091 |
| 기타 |
4,018,237 |
683,797 |
4,702,034 |
| 합 계 |
32,195,236 |
3,560,813 |
35,756,049 |
34. 종업원급여(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여및상여(주1) |
8,175,070 |
7,834,427 |
| 주식보상비용 |
24,773 |
(43,037) |
| 복리후생비 |
1,077,340 |
1,199,690 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
636,596 |
529,688 |
| 합 계 |
9,913,779 |
9,520,768 |
|
(주1)
|
연구개발비로 계상된 개발관련 급여 및 상여를 포함합니다. |
(2)
보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순확정급여부채 |
913,668 |
338,533 |
| 단기종업원급여부채 |
176,607 |
166,712 |
| 기타장기종업원급여부채 |
34,931 |
30,428 |
| 총 종업원급여부채 |
1,125,206 |
535,673 |
(3)
보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인률 |
3.74% |
4.34% |
| 기대임금상승률 |
5.23% |
4.80% |
(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산 |
순확정급여부채(자산) |
| 기초 |
2,991,963 |
2,653,430 |
338,533 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
| 당기근무원가 |
622,095 |
- |
622,095 |
| 이자비용(이자수익) |
123,427 |
108,926 |
14,501 |
| 소 계 |
745,522 |
108,926 |
636,596 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
| 재무적가정의 변동 |
358,385 |
(31,730) |
390,115 |
| 인구통계적가정의 변동 |
(15,016) |
- |
(15,016) |
| 경험조정으로 인한 변동 |
101,275 |
- |
101,275 |
| 소 계 |
444,644 |
(31,730) |
476,374 |
| 기여금 |
|
연결실체가 납부한 기여금
|
- |
500,000 |
(500,000) |
| 제도에서 지급한 금액 |
| 지급액 |
(130,000) |
(98,285) |
(31,715) |
| 관계사전출입 |
(42,287) |
(36,167) |
(6,120) |
| 기말 |
4,009,842 |
3,096,174 |
913,668 |
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산 |
순확정급여부채(자산) |
| 기초 |
3,680,190 |
2,496,638 |
1,183,552 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
| 당기근무원가 |
548,468 |
- |
548,468 |
| 이자비용(이자수익) |
105,814 |
124,594 |
(18,780) |
| 소 계 |
654,282 |
124,594 |
529,688 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
| 재무적가정의 변동 |
198,035 |
(42,068) |
240,103 |
| 경험조정으로 인한 변동 |
(187,849) |
- |
(187,849) |
| 소 계 |
10,186 |
(42,068) |
52,254 |
| 기여금 |
|
연결실체가 납부한 기여금
|
- |
400,000 |
(400,000) |
| 제도에서 지급한 금액 |
| 지급액 |
(1,352,695) |
(325,734) |
(1,026,961) |
| 기말 |
2,991,963 |
2,653,430 |
338,533 |
당기 및 전기 중 매출원가 및 판매관리비에 포함되어 있는 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
492,704 |
429,575 |
| 판매관리비 |
143,892 |
100,113 |
| 합 계 |
636,596 |
529,688 |
(5)
보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 증가 |
감소 |
증가 |
감소 |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 |
(323,429) |
377,799 |
(237,235) |
276,779 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
377,238 |
(328,873) |
278,051 |
(242,479) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않습니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
35. 주당이익(1) 기본주당이익1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 소유주지분에 귀속되는 보통주 당기순이익(손실) |
834,542,837 원 |
(2,375,467,241) 원 |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,582,500 주 |
8,584,877 주 |
| 기본주당이익(손실) |
97 원/주 |
(277) 원/주 |
2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
날짜 |
일수 |
적수 |
| 기초유통주식수 |
8,582,500 |
2024-01-01 |
366 |
3,141,195,000 |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,582,500 |
|
366 |
3,141,195,000 |
| 구 분 |
주식수 |
날짜 |
일수 |
적수 |
| 기초유통주식수 |
8,585,000 |
2023-01-01 |
365 |
3,133,525,000 |
| 자기주식의 취득 |
(2,500) |
2023-12-14 |
18 |
(45,000) |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,584,877 |
|
365 |
3,133,480,000 |
(2) 희석주당이익
1) 당기 및 전기는 희석효과가 존재하지 않음에 따라 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실) |
834,542,837 원 |
(2,375,467,241) 원 |
| 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 |
8,582,500 주 |
8,584,877 주 |
| 희석주당이익(손실) |
97 원/주 |
(277) 원/주 |
2) 반희석 잠재적보통주식수당기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
액면금액 |
행사가격 |
청구기간 및 전환청구기간 |
발행될 보통주식수 |
| 주식선택권 |
500 |
36,000 |
2023.10.25 ~ 2027.10.24 |
20,000 |
| 전환사채 전환권 |
500 |
14,098 |
2024.11.12~2026.11.12 |
922,116 |
36. 주식기준보상연결실체는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 행사시 당사의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.1) 보고기간말 현재 존재하는 주식기준보상계약
| 구 분 |
수량 |
부여일 |
만기 |
행사가격 |
| 1차 |
20,000 |
2021-10-25 |
2027-10-24 |
36,000 |
주식선택권의 가득기간은 총 6년으로, 2년 재직 시 총 부여수량의 25%, 3년 재직 시 총 부여수량의 25%, 4년 재직 시 총 부여수량의 25%, 5년 재직 시 총 부여수량의 25%로 총 4회에 걸쳐 행사할 수 있습니다. 한편, 주식선택권은 행사가능일로부터 1년 동안 행사되지 않으면 소멸되며, 가득기간 이전에 퇴사하는 경우 부여된 주식선택권은 상실됩니다.2) 보고기간말 현재 존재하는 주식선택권의 공정가치주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 상장되어 있는 유사 업종기업군들의 평균 180영업일 기준 주가변동성을 기초로 산정되었습니다. 이항옵션가격결정모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
| 1차 행사 가능분(25%) |
2차 행사 가능분(25%) |
3차 행사 가능분(25%) |
4차 행사 가능분(25%) |
| 부여일 주식가격 |
14,090 |
14,090 |
14,090 |
14,090 |
| 행사가격 |
36,000 |
36,000 |
36,000 |
36,000 |
| 기대변동성 |
43.62% |
43.62% |
43.62% |
43.62% |
| 기대옵션만기 |
2024-04-24 |
2025-04-24 |
2026-04-24 |
2027-04-24 |
| 무위험이자율 |
0.77%~1.76% |
0.77%~2.07% |
0.77%~2.23% |
0.77%~2.26% |
| 공정가치 |
642 |
1,173 |
1,731 |
2,266 |
연결실체는 종업원주식선택권제도와 관련하여 당기 및 전기 중 각각 24,773천원 및 (-)43,037천원을 주식보상비용(환입)으로 인식하였습니다.3) 보고기간 중 주식선택권의 변동당기 및 전기의 주식선택권 수량은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
20,000 |
100,000 |
| 주식선택권 부여의 취소 |
- |
(80,000) |
| 기말 |
20,000 |
20,000 |
37. 금융상품금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다.연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
19,597,331 |
26,732,904 |
| 단기금융상품 |
3,540,000 |
15,540,000 |
| 매출채권및기타채권 |
41,385,661 |
22,726,440 |
| 계약자산 |
12,659,088 |
13,155,676 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
1,500,000 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
12,342 |
52,087 |
| 합 계 |
78,694,422 |
78,207,107 |
(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
5년 이상 |
| 매입채무및기타채무 |
6,412,742 |
6,412,742 |
5,077,613 |
1,335,129 |
- |
| 장단기차입금(주1) |
112,875,008 |
122,571,965 |
11,248,716 |
111,323,249 |
- |
| 리스부채 |
1,080,548 |
1,647,605 |
153,890 |
365,467 |
1,128,248 |
| 합 계 |
120,368,298 |
130,632,312 |
16,480,219 |
113,023,845 |
1,128,248 |
|
(주1)
|
전환사채의 만기일에 일시 상환을 가정할 경우의 현금흐름을 포함하고 있습니다. |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
5년 이상 |
| 매입채무및기타채무 |
7,510,920 |
7,510,919 |
4,928,089 |
2,582,830 |
- |
| 장단기차입금 |
8,090,000 |
8,452,783 |
5,083,391 |
3,369,392 |
- |
| 리스부채 |
1,217,153 |
1,848,978 |
204,650 |
425,262 |
1,219,066 |
| 합 계 |
16,818,073 |
17,812,680 |
10,216,130 |
6,377,484 |
1,219,066 |
(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 이자율위험
보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산 |
34,960,467 |
31,195,016 |
| 금융부채 |
112,875,008 |
8,090,000 |
| 합 계 |
147,835,475 |
39,285,016 |
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 연결실체의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이자율 상승 |
(50,900) |
(50,900) |
| 이자율 하락 |
50,900 |
50,900 |
2) 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격 변동위험에 노출되어 있습니다. 일부 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.(5) 자본관리연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
146,566,519 |
17,739,057 |
| 자본총계(B) |
165,852,406 |
105,896,618 |
| 부채비율(A/B) |
88.37% |
16.75% |
(6) 공정가치연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.ㆍ유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.ㆍ시장에서 거래되지 않는 공정가치측정금융자산/금융부채의 공정가치는 자산접근법 및 이항모형을 사용하였습니다.1)
보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가로인식된 금융자산 |
공정가치로인식된 금융자산 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
19,597,331 |
- |
19,597,331 |
(주1) |
| 단기금융상품 |
3,540,000 |
- |
3,540,000 |
(주1) |
| 매출채권및기타채권 |
41,385,661 |
- |
41,385,661 |
(주1) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
12,342 |
12,342 |
12,342 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
7,318,653 |
7,318,653 |
7,318,653 |
| 합 계 |
64,522,992 |
7,330,995 |
71,853,987 |
|
| 구 분 |
상각후원가로인식된 금융자산 |
공정가치로 인식된 금융자산 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
26,732,904 |
- |
26,732,904 |
(주1) |
| 단기금융상품 |
15,540,000 |
- |
15,540,000 |
(주1) |
| 매출채권및기타채권 |
22,726,440 |
- |
22,726,440 |
(주1) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
5,052,087 |
5,052,087 |
(주2) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
3,106,677 |
3,106,677 |
3,106,677 |
| 합 계 |
64,999,344 |
8,158,764 |
73,158,108 |
|
|
(주1)
|
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다. |
|
(주2)
|
전기에는 설립 5년 미만 법인에 대한 시장성 없는 지분상품으로서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 평가하였습니다. |
2)
보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가로인식된 금융부채 |
공정가치로 인식된 금융부채 |
장부금액 |
공정가치 |
| 매입채무및기타채무 |
6,412,742 |
- |
6,412,742 |
(주1) |
| 단기차입금 |
22,785,008 |
- |
22,785,008 |
(주1) |
| 장기차입금 |
90,090,000 |
- |
90,090,000 |
(주1) |
| 리스부채 |
1,080,548 |
- |
1,080,548 |
(주1) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
4,081,037 |
4,081,037 |
4,081,037 |
| 합 계 |
120,368,298 |
4,081,037 |
124,449,335 |
|
| 구 분 |
상각후원가로인식된 금융부채 |
공정가치로 인식된 금융부채 |
장부금액 |
공정가치 |
| 매입채무및기타채무 |
7,510,920 |
- |
7,510,920 |
(주1) |
| 단기차입금 |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
(주1) |
| 장기차입금 |
3,090,000 |
- |
3,090,000 |
(주1) |
| 리스부채 |
1,217,153 |
- |
1,217,153 |
(주1) |
| 합 계 |
16,818,073 |
- |
16,818,073 |
|
|
(주1)
|
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다. |
3) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 보고 "수준 1"로 분류됩니다. "수준 1"은 공정가치측정금융자산/금융부채로 분류된 상장된 금융상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 "수준 2"에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. "수준 3"으로 분류된 금융자산/금융부채는 활성시장이 존재하지 아니하여 연결실체는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.①
보고기간종료일과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
12,342 |
- |
12,342 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
7,318,653 |
7,318,653 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
4,081,037 |
4,081,037 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
52,087 |
- |
52,087 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
3,106,677 |
3,106,677 |
② '수준 3'의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 |
| 당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 지분증권(주1) |
- |
5,000,000 |
3 |
현금흐름할인법 |
할인율성장율 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 출자금 |
3,131,121 |
3,106,677 |
3 |
자산접근법 |
순자산가액 |
| 전환사채 |
1,500,000 |
- |
3 |
현금흐름할인법이항모형 |
할인율미래주가 변동성 |
| 파생상품자산 |
2,687,533 |
- |
3 |
옵션가치결정모형 |
할인율미래주가 변동성 |
| 합 계 |
7,318,653 |
3,106,677 |
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 파생상품부채 |
4,081,037 |
- |
3 |
옵션가치결정모형 |
할인율미래주가 변동성 |
|
(주1)
|
전기에는 설립 5년 미만 법인에 대한 시장성 없는 지분상품으로서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 평가하였습니다. |
③ '수준 3'으로 분류된 금융상품 구분별 공정가치의 변동(1% 가정)에 따른 세전손익 또는 총자본에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
50,000 |
(50,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
73,187 |
(73,187) |
31,067 |
(31,067) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
(40,810) |
40,810 |
- |
- |
④ 당기 및 전기 중 상기 '수준 3'으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
평가 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
5,000,000 |
- |
- |
(5,000,000) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,106,677 |
4,720,743 |
- |
(508,766) |
7,318,654 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
4,449,629 |
- |
(368,592) |
4,081,037 |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
평가 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,587,150 |
500,000 |
- |
19,527 |
3,106,677 |
38. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자의 현황
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 최상위 지배자 |
정영식 |
| 지배기업 |
범한산업㈜ |
| 지배기업의 종속기업 |
㈜범한, 범한모터스㈜, 범한자동차㈜,범한유니솔루션㈜(구 범한파워시스템㈜), BUMHAN CABLE&SYSTEM Co.,Ltd.,남양첨단일반산업단지㈜, 범한메카텍㈜, Bumhan Vina Heavy Industries Co.,Ltd. |
| 개인 |
임직원 |
(2) 특수관계자와의 거래내역
| 특수관계자의 명칭 |
매출 |
기타수익 |
기타비용 |
유형자산취득 |
유형자산처분 |
| (지배기업) |
| 범한산업㈜ |
- |
440,398 |
130,711 |
8,000 |
5,000 |
| (지배기업의 종속기업) |
| ㈜범한 |
- |
- |
72,860 |
- |
- |
| 범한메카텍㈜ |
6,809,571 |
- |
12,585 |
- |
- |
| 범한유니솔루션㈜ |
- |
193,129 |
- |
- |
- |
| (개인) |
| 임직원 |
- |
6,596 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
6,809,571 |
640,123 |
216,156 |
8,000 |
5,000 |
| 특수관계자의 명칭 |
매출 |
기타수익 |
매입 |
기타비용 |
보증금의증감 |
| (지배기업) |
| 범한산업㈜ |
- |
82,347 |
1,394,800 |
296,368 |
20,000 |
| (지배기업의 종속기업) |
| ㈜범한 |
- |
- |
- |
57,645 |
- |
| 범한메카텍㈜ |
33,346 |
- |
- |
- |
- |
| 범한파워시스템㈜ |
- |
8,620 |
- |
- |
- |
| (개인) |
| 임직원 |
- |
45 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
33,346 |
91,012 |
1,394,800 |
354,013 |
20,000 |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무
| 특수관계자의 명칭 |
임차보증금 |
대여금 |
미수수익 |
계약자산 |
미지급금 |
매출채권 |
| (지배기업) |
| 범한산업㈜ |
- |
27,000,000 |
315,195 |
- |
87,646 |
- |
| (지배기업의 종속기업) |
| ㈜범한 |
1,628,960 |
- |
- |
- |
945 |
- |
| 범한메카텍㈜(주1) |
- |
- |
- |
45,426 |
- |
914,101 |
| 범한유니솔루션㈜ |
- |
1,300,000 |
128,096 |
- |
- |
- |
| (개인) |
| 임직원(주2) |
- |
1,641,640 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,628,960 |
29,941,640 |
443,291 |
45,426 |
88,591 |
914,101 |
|
(주1)
|
계약자산에 대한 대손충당금을 차감하지 않은 금액입니다. |
|
(주2)
|
대여금에 대한 현재가치할인차금은 차감하지 않은 금액입니다. |
| 특수관계자의 명칭 |
임차보증금 |
대여금 |
미수수익 |
계약자산 |
미지급금 |
| (지배기업) |
| 범한산업㈜ |
20,000 |
10,000,000 |
76,247 |
- |
92,185 |
| (지배기업의 종속기업) |
| ㈜범한 |
1,608,960 |
- |
- |
- |
- |
|
범한메카텍㈜(주1)
|
- |
- |
- |
33,346 |
- |
| 범한유니솔루션㈜ |
- |
3,800,000 |
8,620 |
- |
- |
| (개인) |
| 임직원(주2) |
- |
1,841,640 |
45 |
- |
- |
| 합 계 |
1,628,960 |
15,641,640 |
84,912 |
33,346 |
92,185 |
|
(주1)
|
계약자산에 대한 대손충당금 161천원을 차감하지 않은 금액입니다. |
|
(주2)
|
대여금에 대한 현재가치할인차금은 차감하지 않은 금액입니다. |
(4) 특수관계자에 대한 대여금의 증감
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (지배기업) |
| 범한산업㈜ |
10,000,000 |
27,000,000 |
(10,000,000) |
27,000,000 |
| (지배기업의 종속기업) |
| 범한유니솔루션㈜ |
3,800,000 |
- |
(2,500,000) |
1,300,000 |
| (개인) |
| 임직원(주1,2) |
1,841,640 |
- |
(200,000) |
1,641,640 |
| 합 계 |
15,641,640 |
27,000,000 |
(12,700,000) |
29,941,640 |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (지배기업) |
| 범한산업㈜ |
- |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
| (지배기업의 종속기업) |
| 범한파워시스템㈜ |
- |
3,800,000 |
- |
3,800,000 |
| (개인) |
| 임직원(주1,2) |
1,813,640 |
118,000 |
(90,000) |
1,841,640 |
| 합 계 |
1,813,640 |
13,918,000 |
(90,000) |
15,641,640 |
|
(주1)
|
대여금에 대한 현재가치할인차금은 차감하지 않은 금액입니다. |
|
(주2)
|
직원의 우리사주 대출 관련 대여금으로 동 대여금과 관련하여 한국증권금융에 1,330,000천원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석 39 참조). |
(5) 특수관계자로부터의 차입금의 증감당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래는 없습니다.(6) 보고기간 종료일 현재
연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자의 명칭 |
보증 등의 내용 |
금융기관 |
보증 금액 |
| (지배기업) |
| 범한산업㈜ |
연대지급이행보증(주1) |
자본재공제조합 |
100,825,846 |
| (당사의 주요 경영진) |
| 사내이사 |
차입금 연대보증 |
농협은행 |
1,200,000 |
| 차입금 연대보증 |
기업은행 |
3,950,151 |
|
(주1)
|
특수관계자로부터 제공받은 보증한도금액에 해당합니다. |
(7) 특수관계자와의 상표권 사용계약
연결실체는 범한산업㈜와의 상표권 사용계약에 따라 2024년까지 매년 약정 사용료를 지급하여야 합니다.(8) 주요 경영진 보상내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,625,475 |
1,609,792 |
| 주식보상비용 |
- |
(44,959) |
| 퇴직급여 |
129,962 |
110,084 |
| 합 계 |
1,755,437 |
1,674,917 |
39. 우발채무 및 약정사항(1)
보고기간종료일 현재 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
약정사항 |
한도액 |
실행액 |
| 기업은행 |
시설자금대출 |
2,090,000 |
2,090,000 |
| 88,000,000 |
88,000,000 |
| 산업은행 |
일반자금대출 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 농협은행 |
일반자금대출 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 자본재공제조합 |
지급보증 |
100,825,846 |
71,626,193 |
| 방위산업공제조합 |
지급보증 |
36,119,481 |
9,353,410 |
| 국민은행 |
일람불외화지급보증 |
3,057,460 |
- |
(2) 연결실체가 사용중인 토지와 관련하여 마산자유무역관리원과 2020년 5월 18일부터 2030년 5월 17일까지 10년의 기간 동안 임대차계약을 체결하고 있습니다.(3)
보고기간종료일 현재 타인을 위하여 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
차입금 등의 내역 |
금액(주2) |
담보제공자산 |
장부금액 |
설정액 |
| 한국증권금융 |
직원 우리사주 담보대출(주1) |
1,523,640 |
단기금융상품 |
1,330,000 |
1,330,000 |
| 기업은행 |
장기차입금 |
2,090,000 |
건물 |
2,991,252 |
2,508,000 |
| 시설장치 |
32,247 |
| 88,000,000 |
토지 |
184,444,794 |
105,600,000 |
| 건물 |
9,478,355 |
| 기계장치 |
17,591 |
| 방위산업공제조합 |
지급보증채무/연대보증 |
9,353,410 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,203,983 |
1,203,983 |
| 자본재공제조합 |
지급보증채무/연대보증 |
71,626,193 |
1,326,674 |
1,326,674 |
| 기계설비공제조합 |
지급보증채무/연대보증 |
- |
100,464 |
100,464 |
|
(주1)
|
직원의 한국증권금융으로부터의 우리사주 담보대출과 관련하여
연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역입니다.
|
|
(주2)
|
방위산업공제조합 및 자본재공제조합의 경우 제공받은 보증금액에 해당하며, 차입금은 장부금액에해당합니다. |
(4)
연결실체가 수행하여 종료된 국책과제는 향후 연구개발 성과로 인해 발생하는 매출액의 일부를 기술료로 납부해야 합니다. 다만,
보고기간종료일 현재 관련 매출액의 발생 가능성 및 규모를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 충당부채로 계상하지 아니하였습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 주요 보험가입현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
보험가입자산 |
보험가입금액 |
보험회사 |
| 재산종합보험 |
재고자산,유형자산 |
13,557,303 |
KB손해보험 |
| 가스사고배상책임보험 |
- |
1,520,000 |
DB손해보험 |
| 승강기사고배상책임보험 |
- |
80,000 |
삼성화재해상보험 |
| 생산물배상책임보험 |
- |
2,200,000 |
현대해상화재보험/DB손해보험 |
| 환경책임보험 |
|
10,000,000 |
현대해상화재보험 |
40. 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 제외)
보고기간종료일 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 38 참조).
| 제공자 |
보증처 |
보증내용 |
보증금액 |
| 서울보증보험㈜ |
거래처 등 |
이행계약보증 등 |
4,308,166 |
| 자본재공제조합 |
선급금지급보증 등 |
71,626,193 |
| 방위산업공제조합 |
선급금지급보증 등 |
9,353,410 |
41. 현금흐름표(1) 연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일하며,
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
1,452 |
1,882 |
| 요구불예금 |
19,595,879 |
26,731,022 |
| 합 계 |
19,597,331 |
26,732,904 |
(2) 당기 및 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기 유무형자산 취득 미지급 |
55,464 |
89,399 |
| 전기 유무형자산 취득 미지급 |
89,399 |
1,301,189 |
| 사용권자산의 계상 |
36,201 |
714,042 |
| 건설중인자산의 계정대체 |
3,573,872 |
789,311 |
| 장기대여금의 유동성대체 |
1,641,640 |
- |
| 단기대여금의 유동성대체 |
- |
52,898 |
| 리스부채의 유동성대체 |
76,827 |
187,682 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
1,000,000 |
220,000 |
| 유형자산의 재평가 |
77,844,801 |
- |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기 말 |
| 대체 |
신규취득(주1) |
계약종료 |
상각 |
| (유동부채) |
| 단기차입금 |
5,000,000 |
17,866,947 |
1,000,000 |
(1,228,886) |
- |
146,947 |
22,785,008 |
| 리스부채 |
167,761 |
(203,714) |
76,827 |
22,464 |
(8,251) |
65,536 |
120,623 |
| (비유동부채) |
| 리스부채 |
3,090,000 |
88,000,000 |
(1,000,000) |
- |
- |
- |
90,090,000 |
| 장기차입금 |
1,049,392 |
- |
(76,827) |
(2,051) |
(10,589) |
- |
959,925 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
9,307,153 |
105,663,233 |
- |
(1,208,473) |
(18,840) |
212,483 |
113,955,556 |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기 말 |
| 대체 |
신규취득(주1) |
계약종료 |
상각 |
| (유동부채) |
| 단기차입금 |
3,330,000 |
1,450,000 |
220,000 |
- |
- |
- |
5,000,000 |
| 리스부채 |
128,338 |
(203,019) |
187,682 |
21,979 |
(9,067) |
41,848 |
167,761 |
| (비유동부채) |
| 리스부채 |
776,524 |
- |
(187,682) |
469,470 |
(16,101) |
7,181 |
1,049,392 |
| 장기차입금 |
1,870,000 |
1,440,000 |
(220,000) |
- |
- |
- |
3,090,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
6,104,862 |
2,686,981 |
- |
491,449 |
(25,168) |
49,029 |
9,307,153 |
|
(주1)
|
리스부채의 신규인식액, 전환사채 발행액 중 파생금융자산 및 파생상품부채로 인식한 금액에 해당합니다. |