연결감사보고서 3.5 에이치엔에스하이텍 주식회사 01073748 100000000000 95968 8945 80552 162 N N N Y X

에이치엔에스하이텍 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 29 기
부터
까지

삼도회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ 1
II. 연결재무제표······························ 5
1. 연결재무상태표····························· 6
2. 연결포괄손익계산서··························· 8
3. 연결자본변동표····························· 9
4. 연결현금흐름표····························· 10
5. 주석·································· 12

독립된 감사인의 감사보고서

에이치엔에스하이텍 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 에이치엔에스하이텍 주식회사와 그 종속기업(이하, "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 3일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 한승구입니다.

서울특별시 서초구 사평대로 361
삼 도 회 계 법 인
대표이사 김 동 률
2024년 03월 06일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 03월 06일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

에이치엔에스하이텍 주식회사와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 29 기
부터
까지

제 28 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
에이치엔에스하이텍 주식회사 대표이사 김정희

본점 소재지 : (도로명주소) 대전광역시 유성구 테크노 1로 62-7
(전 화) 042 ) 866 - 1300
연 결 재 무 상 태 표
제 29 (당)기 2023년 12월 31일 현재
제 28 (전)기 2022년 12월 31일 현재
에이치엔에스하이텍 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 29 (당)기말 제 28 (전)기말
자 산
I. 유동자산 60,156,538,168 57,198,782,220
1. 현금및현금성자산 3,4 8,157,875,510 23,260,063,056
2. 단기금융상품 3,4 24,625,523,284 -
3. 매출채권 3,5,32 14,663,342,894 19,524,227,723
4. 기타채권 3,5 1,134,992,259 2,060,436,806
5. 재고자산 6 10,598,345,361 11,667,247,203
6. 기타유동자산 7,32 71,223,047 516,807,432
7. 기타금융자산 3,15 412,000,000 170,000,000
8. 매각예정비유동자산 8 493,235,813 -
II. 비유동자산 35,811,957,947 30,595,473,551
1. 당기손익인식금융자산 3,9,34 293,233,832 -
2. 관계기업투자주식 10 7,995,911,534 7,678,681,416
3. 투자부동산 11 157,546,707 661,223,934
4. 유형자산 12,13,17,33 21,691,774,970 17,935,725,531
5. 무형자산 14 3,009,046,814 2,982,837,356
6. 기타금융자산 3,15 198,955,162 387,480,899
7. 이연법인세자산 28 2,465,488,928 949,524,415
자산총계 95,968,496,115 87,794,255,771
부 채
I. 유동부채 6,910,471,973 26,955,407,160
1. 매입채무 3,16,35 897,005,234 4,584,596,623
2. 기타채무 3,16,35 2,695,052,770 3,273,909,236
3. 단기차입금 17,31,35 - 4,700,000,000
4. 기타유동부채 19 849,281,870 12,014,902,452
5. 기타금융부채 3,20,31,35 35,000,000 35,000,000
6. 유동리스부채 3,13,31,35 194,739,997 201,610,881
7. 당기법인세부채 　 2,239,392,102 2,145,387,968
II. 비유동부채 　 2,034,944,961 2,244,850,224
1. 비유동리스부채 3,13,31,35 118,236,839 167,669,554
2. 순확정급여채무 18 1,774,940,722 2,077,180,670
3. 기타비유동부채 19 141,767,400 -
부채총계 35 8,945,416,934 29,200,257,384
자 본
I. 지배기업소유주지분 87,023,079,181 58,593,998,387
1. 자본금 21 3,755,532,000 3,755,532,000
2. 기타불입자본 22 9,809,801,954 9,809,801,954
3. 기타자본구성요소 22 (771,184,388) (700,213,892)
4. 이익잉여금 23 74,228,929,615 45,728,878,325
II. 비지배지분 - -
자본총계 35 87,023,079,181 58,593,998,387
부채및자본총계 95,968,496,115 87,794,255,771
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제29 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제28 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
에이치엔에스하이텍 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 29 (당)기 제 28 (전)기
I. 매출액 24,32,36 80,551,938,241 97,202,608,083
II. 매출원가 24,29,32 45,265,656,312 57,643,411,390
III. 매출총이익 35,286,281,929 39,559,196,693
1. 판매비와관리비 25,29,32 21,329,958,165 17,956,614,153
IV. 영업이익 13,956,323,764 21,602,582,540
1. 금융수익 26 1,495,550,086 1,277,151,546
2. 금융비용 26 745,106,180 1,945,975,107
3. 기타수익 27 22,134,082,501 4,717,273,046
4. 기타비용 27,32 1,300,225,297 4,009,616,626
5. 지분법손실 10 1,250,703,949 286,248,683
V. 법인세비용차감전순이익 34,289,920,925 21,355,166,716
VI. 법인세비용 28 4,150,965,924 2,013,521,638
VII. 당기순이익 30,138,955,001 19,341,645,078
1. 지배기업소유주지분 30,138,955,001 19,326,041,134
2. 비지배지분 - 15,603,944
VIII. 기타포괄이익(손실) (209,347,207) (156,414,679)
1. 당기손익 재분류 불가능 (138,376,711) 483,457,598
확정급여제도의 재측정요소 18,23 (138,376,711) 483,457,598
2. 당기손익 재분류가능 (70,970,496) (639,872,277)
해외사업환산이익(손실) (70,970,496) (639,872,277)
IX. 당기총포괄이익 29,929,607,794 19,185,230,399
1. 지배기업소유주지분 29,929,607,794 19,169,626,455
2. 비지배지분 - 15,603,944
X. 지배기업소유주지분에 대한 주당이익 30
1. 기본주당손익 4,017 2,576
2. 희석주당손익 4,017 2,576
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제29 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제28 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
에이치엔에스하이텍 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 기타불입자본 기타자본 구성요소 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계
2022.01.01(전기초보고금액) 3,755,532,000 9,809,801,954 (60,341,615) 26,637,896,492 40,142,888,831 (2,351,558,470) 37,791,330,361
기초수정사항(주석37) - - - 31,746,601 31,746,601 - 31,746,601
2022.01.01(전기초수정후) 3,755,532,000 9,809,801,954 (60,341,615) 26,669,643,093 40,174,635,432 (2,351,558,470) 37,823,076,962
총포괄손익
당기순이익 - - - 19,326,041,134 19,326,041,134 15,603,944 19,341,645,078
확정급여제도의 재측정요소 - - - 483,457,598 483,457,598 - 483,457,598
해외사업환산 - - (639,872,277) - (639,872,277) - (639,872,277)
소유주와의 거래
배당금의 지급 - - - (750,263,500) (750,263,500) - (750,263,500)
종속기업의 청산 - 2,335,954,526 2,335,954,526
2022.12.31(전기말) 3,755,532,000 9,809,801,954 (700,213,892) 45,728,878,325 58,593,998,387 - 58,593,998,387
2023.01.01(당기초) 3,755,532,000 9,809,801,954 (700,213,892) 45,728,878,325 58,593,998,387 - 58,593,998,387
총포괄손익
당기순이익 - - - 30,138,955,001 30,138,955,001 - 30,138,955,001
확정급여제도의 재측정요소 - - - (138,376,711) (138,376,711) - (138,376,711)
해외사업환산 - - (70,970,496) - (70,970,496) - (70,970,496)
소유주와의 거래
배당금의 지급 - - - (1,500,527,000) (1,500,527,000) - (1,500,527,000)
2023.12.31(당기말) 3,755,532,000 9,809,801,954 (771,184,388) 74,228,929,615 87,023,079,181 - 87,023,079,181
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제29 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제28 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
에이치엔에스하이텍 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 29 (당)기 제 28 (전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 25,132,352,593 35,323,113,853
1. 당기순이익 30,138,955,001 19,341,645,078
2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 31 11,642,476,039 10,182,153,305
3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 31 (1,033,529,064) (1,752,406,591)
4. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 31 (10,394,125,617) 7,915,737,438
5. 이자의 수취 535,720,536 446,872,262
6. 이자의 지급 (220,780,240) (592,153,494)
7. 법인세의 납부 (5,536,364,062) (218,734,145)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (33,697,514,351) (10,814,195,889)
1. 투자활동으로 인한 현금유입 33,571,871,736 2,455,780,743
단기금융상품의 감소 32,668,000,000 -
관계기업투자주식의 처분 - 144,196,472
유형자산의 처분 12 795,171,736 1,227,730,373
무형자산의 처분 14 - 8,496,898
임차보증금의 회수 65,000,000 635,000,000
기타보증금의 회수 - 280,000
정부보조금의 수령 43,700,000 440,077,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출 (67,269,386,087) (13,269,976,632)
단기금융상품의 증가 (57,245,263,090) -
당기손익인식금융자산의 취득 (300,000,000) -
보험예치금의 증가 (11,474,263) (35,857,010)
관계기업투자자산의 취득 (1,612,515,987) (8,496,000,534)
유형자산의 취득 12 (7,951,012,928) (4,475,782,788)
무형자산의 취득 14 (24,119,819) (2,336,300)
임차보증금의 증가 (107,000,000) (260,000,000)
정부보조금의 반환 (18,000,000) -
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 31 (6,421,565,891) (8,803,863,082)
1. 재무활동으로 인한 현금유입 - -
2. 재무활동으로 인한 현금유출 (6,421,565,891) (8,803,863,082)
차입금의 상환 17 (4,700,000,000) (2,850,000,000)
전환사채의 상환 - (5,101,041,698)
리스부채의 상환 13 (221,038,891) (102,557,884)
배당금의 지급 (1,500,527,000) (750,263,500)
IV. 현금의 증가(감소)(I + II + III) (14,986,727,649) 15,705,054,882
V. 기초의 현금및현금성자산 23,260,063,056 8,662,252,438
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (115,459,897) (1,107,244,264)
VII. 기말의 현금및현금성자산 8,157,875,510 23,260,063,056
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.
주석
제 29 (당)기 : 2023년 12월 31일 현재
제 28 (전)기 : 2022년 12월 31일 현재
에이치엔에스하이텍주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업에이치엔에스하이텍 주식회사(이하 "지배기업")는 이방성전도필름(Anisotropic ConductiveFilm)의 제조 및 판매 등을 목적으로 1995년 12월 6일에 설립되었으며, 본사는 대전광역시유성구에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2009년 3월 31일 상호를 텔레포스 주식회사에서 에이치엔에스하이텍 주식회사로 변경하였고, 2015년 12월 10일 한국거래소 코넥스시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 대표이사는 김정희입니다.지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 유ㆍ무상증자, 출자전환 및 감자를 실시하여 2023년 12월 31일 현재의 자본금은 3,755,532천원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 주식수(주) 지분율(%)
김정희 1,353,689 18.02
한국투자파트너스(주) 541,371 7.21
아주아이비투자(주) 454,054 6.05
주식회사 동현 320,571 4.27
임정혁 251,059 3.34
고정은 250,416 3.33
신한벤처 투모로우 투자조합 2호 137,142 1.83
NH투자증권 123,185 1.64
주식회사노드나인 117,285 1.56
스마일게이트패스트무버1호투자조합 115,000 1.53
김원형 112,000 1.49
황나영 112,000 1.49
자기주식 8,429 0.11
기타소액주주 3,614,863 48.13
합 계 7,511,064 100

(2) 종속기업 현황당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명 주요영업활동 소재지 결산일 지분율(%)
TELEPHUS(NINGBO) ACF,CRYSTAL 판매 중국 12.31 100.00
연태한과전자유한공사 전자사업부 제품 외주가공 중국 12.31 100.00

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
종속기업명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익 총포괄손익
TELEPHUS(NINGBO) 8,007,995 1,085 8,006,910 - (1,239,850) (1,284,415)
연태한과전자유한공사 130,196 1,598,570 (1,468,374) 1,015,310 (726,673) (753,079)
합 계 8,138,191 1,599,655 6,538,536 1,015,310 (1,966,523) (2,037,494)

(전기말) (단위 : 천원)
종속기업명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익 총포괄손익
TELEPHUS(NINGBO) 7,678,809 - 7,678,809 - (286,114) (817,191)
연태한과전자유한공사 1,438,520 2,153,815 (715,295) 2,297,404 (482,233) (530,042)
TELEPHUS(SHENZHEN)(*) - - - 468,604 (12,768) (12,768)
에이치엔에스파워텍(주)(*) - - - 2,557,765 13,609,411 13,609,411
합 계 9,117,329 2,153,815 6,963,514 5,323,773 12,828,296 12,249,410

(*) 연결대상에서 제외되기 손익합계입니다.

(4) 비지배지분에 대한 정보당기말 현재 비지배지분은 없으며, 전기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종속기업명 비지배지분율 기초 순이익 배당 기타 기말
에이치엔에스파워텍(주) - (2,351,558) 15,604 - 2,335,955 -

(5) 전기 중 TELEPHUS(NINGBO)는 신규 설립 및 지분취득을 사유로 연결대상에 편입되었고, TELEPHUS(SHENZHEN)은 처분완료 및 에이치엔에스파워텍(주)는 청산완료를 사유로연결대상에서 제외되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하, "연결실체")은 2013년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 별도로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으며, 당기말과 전기말 현재 동 기준서가 적용되는 금융상품을 발행하고 있지 아니합니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

동 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 예상하고 있습니다.

한편, 동 연결재무제표는 2024년 1월 17일자 이사회에서 승인 되었으며, 2024년 3월 15일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.3 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2.4 사업결합

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정 금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 채무증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 채무증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.6 금융상품

2.6.1 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(1) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(3) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2.6.2 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

2.6.3 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다

(2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(3) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6.4 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.2.6.5 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 5, 손상에 대한 회계정책은 주석 2.6.2 참조)

2.8 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법 및 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분 추정내용연수
건 물 40년
기계장치 5~10년
차량운반구 4년
공구와기구, 비품 4년
계측기, 시설장치 4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 무형자산

2.13.1 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 인식합니다.

구 분 추정내용연수
고객관계 5년
산업재산권 5~10년
기타의무형자산 4년

2.13.2 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2.13.3 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.2.13.4 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13.5 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.14 비금융자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 45~60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2.18.1 수행의무의 식별연 결실체는 이방성전도필름(Anisotropic Conductive Film) 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고,② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.한편, 특허권 등 무형자산의 사용허가와 제조기술에 대한 기술이전 등으로 인한 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금과 계약조건에 따라 수령하는 금액 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성됩니다. 기술이전시점 이후에 수령한 금액의 반환의무가 종료되거나, 추가로 수행할 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 만약 기술이전 시점 이후 실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 2.18.2 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

2.18.3 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

2.18.4 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

2.18.5 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

2.18.6 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.19 종업원급여

2.19.1 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2.19.2 퇴직급여(1) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도의 개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

2.19.3 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.2.19.4 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

2.20 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.2.20.1 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2.20.2 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

2.20.3 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.21 주식기준보상약정

종업원과 유사용역 제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.22 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

경영진은 연결재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2.23 복합금융상품연결실체는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환이 가능한 전환사채 발행시 보유자의 청구에 따라 발행할 주식수가 전환가액 및 행사가액의 조정에 따라 변동될 수 있는 경우 전환권을 부채로 분류하고 발행할 주식수가 확정되는 경우 전환권을 자본으로 분류합니다.복합금융상품의 최초인식 시 전환권이 부채로 분류되는 경우 전환권은 동일한 파생상품에대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 복합금융상품의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 복합금융상품의 기대존속기간 동안 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.24 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 및 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항이 있습니다.

2.24.1 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2.24.2 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).2.24.3 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.2.24.4 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주분류는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계
현금및현금성자산 - 8,157,876 8,157,876
단기금융상품 - 24,625,523 24,625,523
매출채권 - 14,663,343 14,663,343
기타채권 - 1,134,992 1,134,992
기타금융자산 - 610,955 610,955
당기손익인식금융자산 293,234 - 293,234
합 계 293,234 49,192,689 49,485,923

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계
현금및현금성자산 - 23,260,063 23,260,063
매출채권 - 19,524,228 19,524,228
기타채권 - 2,060,437 2,060,437
기타금융자산 - 557,481 557,481
합 계 - 45,402,208 45,402,208

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주분류는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계
매입채무 - 897,005 897,005
기타채무 - 2,695,053 2,695,053
기타금융부채 - 35,000 35,000
리스부채 - 312,977 312,977
합 계 - 3,940,035 3,940,035

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계
매입채무 - 4,584,597 4,584,597
기타채무 - 3,273,909 3,273,909
단기차입금 - 4,700,000 4,700,000
기타금융부채 - 35,000 35,000
리스부채 - 369,280 369,280
합 계 - 12,962,786 12,962,786

(3) 당기와 전기의 금융자산과 부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
과 목 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계
이자수익 - 851,103 - 851,103
외환차익 - 1,746,726 120,477 1,867,203
외화환산이익 - 48,260 3,090 51,350
이자비용 - - (218,060) (218,060)
외환차손 - (962,738) (141,000) (1,103,738)
외화환산손실 - (432,886) - (432,886)
당기손익인식금융자산평가손실 (6,766) - - (6,766)
대손상각비 - (334,866) - (334,866)
합 계 (6,766) 915,598 (235,494) 673,338
(전기) (단위 : 천원)
과 목 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계
이자수익 - 36,212 - 36,212
외환차익 - 4,316,630 76,490 4,393,120
외화환산이익 - - 93,243 93,243
이자비용 - - (311,520) (311,520)
사채상환손실 - - (290,794) (290,794)
외환차손 - (901,104) (293,258) (1,194,362)
외화환산손실 - (2,292,116) - (2,292,116)
대손상각비 - (64,848) - (64,848)
　합 계 - 1,094,774 (725,839) 368,935

4. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목명 구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 시재현금 - 46
요구불예금 8,157,876 23,260,017
소 계 8,157,876 23,260,063
단기금융상품 정기예적금 24,625,523 -

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 단기금융상품은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 유동자산으로 분류되어 있는 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목명 구 분 당기말 전기말
매출채권 매출채권 15,073,862 19,702,728
대손충당금 (410,519) (178,501)
합 계 14,663,343 19,524,228
기타채권 미수금 819,610 2,060,437
미수수익 315,382 -
합 계 1,134,992 2,060,437

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 기초 전입 제각 기말
매출채권 (178,501) (334,866) 102,848 (410,519)

(전기) (단위 : 천원)
구 분 기초 전입 제각 기말
매출채권 (180,871) (64,848) 67,219 (178,501)

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분

연체된 일수
미연체 ~1개월 1개월~2개월 2개월~3개월 3개월이상 개별평가 합 계

총장부금액

 13,265,299 1,449,779 266,755 47,722 33,849 10,458 15,073,862
기대손실율 0.51% 15.63% 19.78% 39.49% 100.00% 100.00% 2.72%
전체기간기대손실 67,952 226,645 52,771 18,844 33,849 10,458 410,519

순장부금액

 13,197,347 1,223,134 213,984 28,878 - - 14,663,343

(전기말) (단위 : 천원)

구 분

연체된 일수
미연체 ~1개월 1개월~2개월 2개월~3개월 3개월이상 합 계

총장부금액

 18,403,445 1,094,539 39,444 23,886 141,415 19,702,728
기대손실율 0.35% 0.08% 0.00% 0.00% 80.37% 3.96%
전체기간기대손실 64,004 844 - - 113,653 178,501

순장부금액

 18,339,442 1,093,694 39,444 23,886 27,762 19,524,228

6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
평가전 평가충당금 장부금액 평가전 평가충당금 장부금액
상품 3,099,084 (300,474) 2,798,611 4,287,287 (11,568) 4,275,719
제품 1,527,001 (24,047) 1,502,954 1,702,145 (13,264) 1,688,881
원재료 4,253,863 (138,619) 4,115,244 4,062,449 (12,184) 4,050,265
부재료 1,275,011 (5,862) 1,269,149 706,683 - 706,683
재공품 676,443 - 676,443 651,056 - 651,056
저장품 163,669 - 163,669 196,800 - 196,800
미착품 72,276 - 72,276 97,843 - 97,843
합 계 11,067,347 (469,002) 10,598,345 11,704,262 (37,015) 11,667,247

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 44,833,669천원 (전기 58,227,358천원) 입니다. 한편, 연결실체는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실 431,987천원(전기: 재고자산평가손실환입 583,947천원)을 인식하였습니다.

7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 39,802 472,703
선급비용 31,421 44,104
합 계 71,223 516,807

8. 매각예정비유동자산연결실체는 2023년 11월 투자부동산 일부를 매각하기로 결정하고, 2023년 11월 매매계약을 체결하였으며, 이로 인해 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 분류하였으며, 동 거래는 2024년 2월 중 거래가 완료돠었습니다.당기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 금 액
투자부동산 493,236

9. 당기손익인식금융자산 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 당기손익인식금융자산은 전액 시장성 없는 지분증권과 출자금으로서 그 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
피투자회사명 당기말지분율 당기말 전기말
취득금액 장부금액 취득금액 장부금액
애니셀(주) 3.04% 7,000 - 7,000 -
이엘케이(*) 0.28% 102,847 - - -
디브이피소부장스케일업투자조합 5.88% 300,000 293,234 - -
합 계 409,847 293,234 7,000 -

(*) 매출채권 중 102,847 백만원이 회생계획인가 결정에 따라 출자전환되어 주식 205,695주(액면가 500원)를 부여받았으나 피투자회사의 자본잠식으로 인해 전액 손상인식하였습니다.

10. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
관계기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 당기말 전기말
지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액
NINGBO LIESOM(*) 제조업 중국 12월 15.00% 10,108,517 7,995,912 15.00% 8,496,001 7,678,681

(*) 연결실체가 보유하고 있는 지분율은 15%이나 연결실체의 임직원이 피투자회사의 이사회 등 의사결정기구에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. 당기 중 유상증자 참여를 통해 1,613백만원을 추가로 취득하였습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 기초 취득 처분 당기손익 포괄손익 기타(*) 기말
당 기 7,678,681 1,612,516 - (1,250,704) - (44,582) 7,995,912
전 기 - 8,496,001 - (286,249) (531,070) 7,678,681

(*) 환율변동효과 포함

(3) 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 총포괄손익
당 기 57,134,768 3,750,090 239,004 (8,258,270) (8,258,270)
전 기 50,649,879 497,149 - (2,831,408) (2,831,408)

(4) 관계기업투자주식의 장부금액 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 순자산장부금액 지분율 순자산지분가액 내부미실현 장부금액
당 기 53,384,677 15.00% 8,007,702 (11,790) 7,995,912
전 기 50,152,730 15.00% 7,522,909 155,772 7,678,681

11. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
토지(*) 94,292 - 94,292 287,110 - 287,110
건물(*) 73,338 (10,084) 63,254 486,520 (112,407) 374,113
합 계 167,631 (10,084) 157,547 773,631 (112,407) 661,224

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치를 표시하지 아니하였습니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말
토지 287,110 - - - (192,818) 94,292
건물 374,113 - - (10,441) (300,418) 63,254
합 계 661,224 - - (10,441) (493,236) 157,547

(전기) (단위 : 천원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말
토지 287,110 - - - - 287,110
건물 386,276 - - (12,163) - 374,113
합 계 673,387 - - (12,163) - 661,224

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
임대수익 58,473 58,473
감가상각비 10,441 12,163
일반관리비용 3,137 3,362

12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액(*) 국고보조금 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 국고보조금 장부금액
토지(**) 5,237,458 - - 5,237,458 5,237,458 - - 5,237,458
건물(**) 4,654,560 (1,062,525) - 3,592,035 4,654,560 (946,161) - 3,708,399
기계장치 13,747,107 (8,797,079) (43,313) 4,906,715 15,296,629 (11,346,683) (54,861) 3,895,085
차량운반구 183,970 (58,948) - 125,022 112,065 (34,612) - 77,453
공구와기구 531,829 (344,655) - 187,174 496,055 (264,455) - 231,600
비품 334,037 (168,917) (7,890) 157,230 227,619 (121,304) (1) 106,314
시설장치 12,132,566 (5,527,627) - 6,604,939 6,678,201 (3,762,537) - 2,915,664
계측기 110,433 (110,421) (3) 9 110,433 (110,421) (3) 9
사용권자산 669,097 (369,781) - 299,316 513,797 (152,717) - 361,080
건설중인자산 625,577 - (43,700) 581,877 1,785,001 - (382,337) 1,402,664
합 계 38,226,634 (16,439,953) (94,906) 21,691,775 35,111,818 (16,738,890) (437,202) 17,935,726

(*) 손상차손누계액 포함(**) 금융기관에 담보제공(채권최고액 6,840백만원)되어 있습니다(주석 33 참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타(*) 기말
토지 5,237,458 - - - - 5,237,458
건물 3,708,399 - - (116,364) - 3,592,035
기계장치 3,895,085 2,245,661 (624,795) (1,379,264) 770,029 4,906,715
차량운반구 77,453 119,972 (38,216) (35,263) 1,077 125,022
공구와기구 231,600 42,780 (6) (89,620) 2,420 187,174
비품 106,315 118,059 (1,078) (61,766) (4,300) 157,230
시설장치 2,915,663 4,798,965 - (1,765,090) 655,401 6,604,939
계측기 9 - - - - 9
사용권자산 361,080 - - (217,064) 155,300 299,316
건설중인자산 1,402,664 625,577 - - (1,446,364) 581,877
합 계 17,935,726 7,951,013 (664,095) (3,664,431) 133,562 21,691,775

(*) 국고보조금 수령, 본계정대체 및 환율변동효과 포함

(전기) (단위 : 천원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타(*) 기말
토지 5,237,458 - - - - 5,237,458
건물 3,824,763 - - (116,364) - 3,708,399
기계장치 4,679,111 556,025 (103,665) (1,184,217) (52,169) 3,895,085
차량운반구 48,837 40,660 (1) (11,171) (872) 77,453
공구와기구 170,331 134,880 (2,779) (70,831) (1) 231,600
비품 59,523 80,723 (674) (32,520) (738) 106,314
시설장치 1,464,063 1,958,623 (30,357) (681,988) 205,323 2,915,664
계측기 9 - - - - 9
사용권자산 186,923 - - (99,310) 273,467 361,080
건설중인자산 451,868 1,704,872 (120,000) - (634,076) 1,402,664
합 계 16,122,886 4,475,783 (257,476) (2,196,401) (209,067) 17,935,726

(*) 국고보조금 수령, 본계정대체 및 환율변동효과 포함(3) 당기말 현재 연결실체는 삼성화재해상보험(주)에 건물, 기계장치 등에 대해 33,140백만원의 부보금액으로 화재보험 등을 가입하고 있습니다. 한편, 동 보험금에 대한 보험금 수령권은 국민은행 압구정지점에 5,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

13. 사용권자산과 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
계정과목명 구 분 당기말 전기말
사용권자산(*) 부동산 79,721 161,194
차량운반구 219,595 199,886
합 계 299,316 361,080
리스부채 유동 194,740 201,611
비유동 118,237 167,670
합 계 312,977 369,281

(*) 사용권자산은 유형자산에 포함하여 표시하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 기초금액 증가 감소 감가상각비 기말금액
부동산 161,194 - - (81,473) 79,721
차량운반구 199,886 155,300 - (135,591) 219,595
합 계 361,080 155,300 - (217,064) 299,316

(전기) (단위 : 천원)
구 분 기초금액 증가 감소 감가상각비 기말금액
부동산 - 162,946 - (1,752) 161,194
차량운반구 186,923 110,521 - (97,558) 199,886
합 계 186,923 273,467 - (99,310) 361,080

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기 초 369,280 193,156
신규리스인식 155,300 273,467
리스부채상각(이자비용) 9,436 5,215
리스부채상환 (221,039) (102,558)
기 말 312,977 369,280

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기

사용권자산의 감가상각비

 217,064 99,310

리스부채에 대한 이자비용

 9,436 5,215

단기리스료

 266,998 327,729

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

 12,094 -
합 계 505,592 432,254

당기 중 리스의 총현금유출은 500,131천원(전기 : 430,286천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액(*) 국고보조금 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액
영업권 5,632,390 (3,847,051) - 1,785,339 5,632,390 (3,847,051) 1,785,339
고객관계 5,231,000 (5,231,000) - - 5,231,000 (5,231,000) -
특허권 69,361 (31,758) - 37,603 47,578 (28,784) 18,794
상표권 37,135 (37,135) - - 37,135 (37,135) -
회원권 1,178,705 - - 1,178,705 1,178,705 - 1,178,705
소프트웨어 363,719 (67,025) (289,295) 7,400 - - -
기타의무형자산 506,576 (506,576) - - 506,576 (506,576) -
합 계 13,018,886 (9,720,545) (289,295) 3,009,047 12,633,383 (9,650,546) 2,982,837

(*) 영업권 및 고객관계 상각누계액은 전액 전기말 이전에 인식된 손상누계액 입니다.

(2) 당기와 전기 중 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 기초 취득 처분 상각 기타 기말
영업권 1,785,339 - - - - 1,785,339
특허권 18,794 24,120 - (5,310) - 37,603
회원권 1,178,705 - - - - 1,178,705
소프트웨어 - - - (1,947) 9,347 7,400
합 계 2,982,837 24,120 - (7,257) 9,347 3,009,047

(전기) (단위 : 천원)
구 분 기초 취득 처분 상각 기말
영업권 1,785,339 - - - 1,785,339
특허권 20,386 2,336 - (3,929) 18,794
회원권 1,178,705 - - - 1,178,705
기타의무형자산 10,537 - (8,497) (2,040) -
합 계 2,994,967 2,336 (8,497) (5,969) 2,982,837

(3) 당기말 현재 계상 중인 영업권은 전액 ACF사업부에 귀속되는 영업권이며, 당기와 전기중 영업권 손상차손누계액의 변동은 없습니다. 전자사업부 귀속 영업권은 회수가능액이장부금액에 미달한다고 판단하여 전기 이전에 영업권 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.연결실체는 현금창출단위의 회수가능가액은 현금창출단위의 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 하고, 만일 회수가능가액이 장부금액에 미달할 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손은 영업권에 먼저 배분을 하고 잔여액에 대해서는 개별자산별로 배부하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

당기말 현재 ACF사업부의 회수가능가액은 사용가치로 평가하였으며, 사용가치(공정가치의 서열체계상 수준 3) 측정에 사용된 평가기법 및 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치와의 연관성
현금흐름할인 매출액증가율 매출액증가율과 세전영업이익률이 상승하거나 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가
세전영업이익율
할인율

당기말과 전기말 현재 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
연평균 매출액증가율 10.62% 11.60%
할인율 19.44% 15.58%
영구성장률 0% 0%

상기와 같이 사용가치 평가결과 ACF사업부에 대한 영업권은 회수가능가액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기 중 연구와 개발에 지출한 금액은 6,423백만원(전기: 3,991백만원)이고, 전액 판매비와 관리비의 경상연구비의 과목으로 계상하였습니다.

15. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
임차보증금 412,000 - 170,000 200,000
기타보증금 - 78,211 - 78,211
보험예치금 - 120,744 - 109,270
합 계 412,000 198,955 170,000 387,481

16. 매입채무 및 기타채무

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 계정과목명 당기말 전기말
매입채무 외상매입금 897,005 4,584,597
기타채무 미지급금 2,463,724 3,011,163
미지급비용 231,329 262,746
소 계 2,695,053 3,273,909

(2) 매입채무 및 기타지급채무는 모두 상각후원가로 측정하는 금융부채로 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 당기손익인식금융부채는 없습니다.

17. 차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 차입처 당기말 이자율 당기말 전기말
원화단기차입금 국민은행(*) - - 4,700,000

(*) 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

18. 순확정급여부채

연결실체는 임직원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 5,182,414 4,416,743
사외적립자산의 공정가치 (3,407,474) (2,339,562)
순확정급여부채 1,774,941 2,077,181

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산)
기초잔액 4,416,743 (2,339,562) 2,077,181
당기손익으로 인식되는 금액 　 　 　
당기근무원가 763,871 - 763,871
과거근무원가 147,021 - 147,021
이자비용(이자수익) 102,456 (122,325) (19,869)
소 계 1,013,348 (122,325) 891,022
확정급여제도의 재측정요소 　 　 　
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 20,405 20,405
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 94,402 - 94,402
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 60,132 - 60,132
소 계 154,534 20,405 174,939
기여금 　 　 　
제도에서 불입한 금액 - (1,000,000) (1,000,000)
지급액 (402,210) 34,009 (368,201)
기말잔액 5,182,414 (3,407,474) 1,774,941
(전기) (단위 : 천원)
구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산)
기초잔액 4,796,691 (1,397,266) 3,399,425
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가 823,123 - 823,123
이자비용(이자수익) 75,123 (41,282) 33,841
소 계 898,246 (41,282) 856,964
확정급여제도의 재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 18,274 18,274
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (718,803) - (718,803)
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 88,558 - 88,558
소 계 (630,246) 18,274 (611,972)
기여금
제도에서 불입한 금액 - (1,000,000) (1,000,000)
지급액 (647,948) 80,712 (567,236)
기말잔액 4,416,743 (2,339,562) 2,077,181

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
단기금융상품 3,407,474 2,339,562

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 4.58% 5.36%
기대임금상승률 3.26% 3.54%

(5) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시
할인율 (133,193) 151,500 (163,011) 189,781
기대임금상승률 151,307 (133,192) 191,560 (167,273)

19. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
예수금 469,820 - 99,001 -
선수금 280,000 - 11,915,902 -
복구충당부채 99,462 - - -
장기종업원부채 - 141,767 - -
합 계 849,282 141,767 12,014,902 -

(2) 당기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 기초 당기비용 외환차이 기말 유동 비유동
복구충당부채 - 101,321 (1,859) 99,462 99,462 -

20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채는 전액 유동항목으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
임대보증금 35,000 35,000

21. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 그 내역은 다음과 같습니다.

발행할 주식수 발행주식수 1주당 금액 당기말 전기말
50,000,000주 7,511,064주 500원 3,755,532천원 3,755,532천원

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

22. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 9,531,771 9,531,771
자기주식 (46,644) (46,644)
자기주식처분손실 (27,194) (27,194)
기타자본 351,868 351,868
합 계 9,809,801 9,809,801

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액
기초 8,429 46,644 8,429 46,644
매입 - - - -
처분 - - - -
기말 8,429 46,644 8,429 46,644

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
해외사업환산손실 (771,184) (700,214)

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금(*) 680,770 530,717
미처분이익잉여금 73,548,160 45,198,161
합 계 74,228,930 45,728,878

(*) 상기 법정적립금은 상법에 따라 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 적립한 이익준비금으로서, 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금에 반영된 확정급여제도 누적 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 369,478 (113,980)
당기 변동 (174,939) 611,972
법인세 효과 36,562 (128,514)
기말 231,101 369,478

24. 매출액 및 기술이전수익과 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액 및 기술이전수익과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목명 구 분 당 기 전 기
매출액 제품매출 61,506,778 66,712,434
상품매출 19,045,160 30,490,174
소 계 80,551,938 97,202,608
기타이익 기술이전수익 20,567,540 -
수익 합계 101,119,478 97,202,608
매출원가 제품매출원가 30,024,855 32,451,033
상품매출원가 15,240,802 25,192,378
합 계 45,265,656 57,643,411

(2) 당기와 전기의 고객과의 계약으로 인해 인식한 매출액과 기술이전수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
수익의 성격 재화의 공급 80,551,938 97,202,608
용역 및 기타 20,567,540 -
합 계 101,119,478 97,202,608
수익의 발생지역 국내 80,072,183 96,086,444
해외 21,047,295 1,116,164
합 계 101,119,478 97,202,608
수익인식시기 한 시점에 인식 101,119,478 97,202,608
기간에 걸쳐 인식 - -
합 계 101,119,478 97,202,608

25. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 5,763,052 6,123,493
퇴직급여 392,986 446,137
복리후생비 1,771,541 1,298,219
여비교통비 420,103 213,074
접대비 367,084 488,360
지급임차료 211,251 273,663
경상연구비 6,422,598 3,991,169
운반비 907,294 826,540
대손상각비 334,866 64,848
지급수수료 3,221,070 3,583,775
감가상각비 944,461 259,940
무형자산상각비 7,257 4,885
기타비용 566,395 382,511
합 계 21,329,958 17,956,614

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
이자수익 851,103 36,212
외환차익 596,187 1,240,939
외화환산이익 48,260 -
합 계 1,495,550 1,277,152

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 218,060 311,520
외환차손 409,825 235,952
외화환산손실 110,455 1,107,709
당기손익인식금융자산평가손실 6,766 -
사채상환손실 - 290,794
합 계 745,106 1,945,975

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
수입임대료 58,473 58,473
기술이전수익(*) 20,567,540 -
외환차익 1,271,015 3,152,181
외화환산이익 3,090 93,243
종속기업처분이익 - 68,749
유형자산처분이익 131,077 970,255
잡이익 102,888 374,373
합 계 22,134,083 4,717,273

(*) 상세내역은 주석33 참조

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
외환차손 693,913 958,410
외화환산손실 322,432 1,184,407
복구충당부채전입액 101,321 -
종속기업처분손실 - 1,836,015
유형자산폐기손실 - 15,594
잡손실 182,560 15,191
합 계 1,300,225 4,009,617

28. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세부담액 5,630,368 2,263,936
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,515,965) (333,333)
이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 - 211,433
세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 - -
자본에 직접 반영된 이연법인세 36,562 (128,514)
법인세비용 4,150,966 2,013,522

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익 34,289,921 21,355,167
적용세율 20.51% 21.39%
적용세율에 따른 법인세 7,032,137 4,568,736
조정사항 　 　
비과세수익 - -
비공제비용 457,456 510,052
일시적차이등의 이연법인세 인식효과 (1,297,491) (1,536,964)
세액공제 및 감면으로 인한 효과 (2,355,855) (1,584,605)
기타 314,718 56,302
소 계 (2,881,171) (2,555,214)
법인세비용 4,150,966 2,013,522
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 12.11% 9.43%

(3) 당기와 전기 중 일시적차이에 따른 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 과 목 기초잔액 증 감 기말잔액
일시적차이 확정급여채무 436,208 (65,245) 370,963
매출채권과기타채권 (11,236) 63,990 52,754
종속기업 - 1,791,585 1,791,585
금융자산 - 1,414 1,414
유형자산 (75,160) 32,408 (42,752)
기타부채 52,624 (4,276) 48,348
재고자산 7,773 90,248 98,021
리스부채 77,549 (12,137) 65,412
기타 461,766 (382,022) 79,744
합 계 949,524 1,515,965 2,465,489
(전기) (단위 : 천원)
구 분 과 목 기초잔액 증 감 기말잔액
일시적차이 확정급여채무 689,243 (253,035) 436,208
매출채권과기타채권 (30,177) 18,941 (11,236)
관계기업투자 (50,600) 50,600 -
금융자산 5,720 (5,720) -
유형자산 (40,424) (34,735) (75,160)
기타부채 64,144 (11,520) 52,624
재고자산 37,407 (29,634) 7,773
리스부채 42,494 35,055 77,549
전환사채 12,418 (12,418) -
기타 (114,034) 575,800 461,766
일시적차이 소계 616,191 333,333 949,524
이월세액공제 211,433 (211,433) -
합 계 827,624 121,901 949,524

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업의 차감할 일시적차이와 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
차감할 일시적차이 3,599,794 9,294,644
세무상결손금 3,248,822 2,522,149
합 계 6,848,616 11,816,793

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업의 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
1 ~ 5년 3,248,822 2,522,149

(6) 당기와 전기의 자본에 직접 가감한 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
보험수리적손실(이익) 36,562 (128,514)

(7) 당기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제예상시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 1년 이내 1년 초과 합 계
이연법인세자산 2,122,776 1,511,744 3,634,520
이연법인세부채 (456,869) (712,162) (1,169,031)
이연법인세자산(부채)순액 1,665,907 799,582 2,465,489

29. 비용의 성격별분류

당기와 전기의 매출원가와 판매비와 관리비로 계상한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
재고자산의 변동 348,885 (1,032,441)
원재료매입액 16,273,318 17,474,179
상품매입액 13,752,126 25,917,828
종업원급여 12,197,798 15,283,734
감가상각비 3,674,872 2,208,564
무형자산상각비 7,257 5,969
여비교통비 619,258 293,213
지급임차료 266,998 327,729
지급수수료 9,110,620 6,592,733
외주가공비 84,780 62,793
소모품비 3,103,339 2,911,979
대손상각비 334,866 64,848
기타비용 6,821,497 5,488,898
합 계 66,595,614 75,600,026

30. 주당손익

(1) 기본주당순손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)
구 분 당 기 전 기
지배주주 보통주당기순이익 30,138,955,001 19,326,041,134
가중평균 유통보통주식수 7,502,635 7,502,635
기본주당순이익 4,017 2,576

한편, 당기와 전기의 기본주당손익을 계산하기 위한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과같습니다.

(당기) (단위 : 주)
기간 발행주식수 자기주식수 가중치 유통보통주식수
2023.01.01~2023.12.31 7,511,064 (8,429) 365/365 7,502,635

(전기) (단위 : 주)
기간 발행주식수 자기주식수 가중치 유통보통주식수
2022.01.01~2022.12.31 7,511,064 (8,429) 365/365 7,502,635

(2) 당기말과 전기말 현재 희석화증권을 보유하고 있지 아니하는 바, 기본주당손익과 희석주당손익은 일치합니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
감가상각비 3,674,872 2,208,564
무형자산상각비 7,257 5,969
대손상각비 334,866 64,848
퇴직급여 891,022 856,964
장기종업원급여 141,767 -
재고자산평가손실 431,987 -
지분법손실 1,250,704 286,249
이자비용 218,060 311,520
사채상환손실 - 290,794
복구충당부채전입액 101,321 -
당기손익금융자산평가손실 6,766 -
종속기업처분손실 - 1,836,015
외화환산손실 432,886 2,292,116
유형자산폐기손실 - 15,594
법인세비용 4,150,966 2,013,522
합 계 11,642,476 10,182,153

(2) 당기와 전기의 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
이자수익 (851,103) (36,212)
외화환산이익 (51,350) (93,243)
재고자산평가손실환입 - (583,947)
유형자산처분이익 (131,077) (970,255)
종속기업처분이익 - (68,749)
합 계 (1,033,529) (1,752,407)

(3) 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
매출채권의 증가(감소) 4,204,488 (3,018,189)
미수금의 증가(감소) 1,240,851 (2,974,550)
선급금의 감소 432,966 724,358
선급비용의 증가(감소) 12,683 (9,057)
재고자산의 감소 637,910 11,888,552
매입채무의 감소 (3,694,344) (11,938,115)
미지급금의 증가(감소) (569,399) 3,519,350
미지급비용의 증가(감소) 2,691 (444,583)
예수금의 증가(감소) 370,819 (55,014)
선수금의 증가(감소) (11,664,589) 11,790,222
퇴직금의 지급 (402,210) (647,948)
사외적립자산의 변동 (965,991) (919,288)
합 계 (10,394,126) 7,915,737

(4) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
건설중인 자산의 본계정 대체 1,420,664 251,739
사용권자산과 리스부채의 계상 155,300 273,467
투자부동산의 매각예정대체 493,236 -
매출채권의 재고자산 대체 - 11,747,357
매출채권의 및 기타채권의 제각 102,848 -

(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
취득 환율변동 가치변동 기타
단기차입금 4,700,000 (4,700,000) - - - - -
임대보증금 35,000 - - - - - 35,000
리스부채 369,280 (221,039) 155,300 - - 9,436 312,977

(전기) (단위 : 천원)
구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
취득 환율변동 가치변동 기타
단기차입금 7,550,000 (2,850,000) - - - - 4,700,000
임대보증금 35,000 - - - - - 35,000
상환우선주부채 499,940 - - - - (499,940) -
리스부채 193,156 (102,558) 273,467 - - 5,215 369,280
전환사채 2,588,503 (2,588,503) - - - - -
파생상품부채 2,467,940 (2,512,539) - - - 44,599 -

32. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 특수관계자명
연결실체의 관계기업 NINGBO LIESOM(*)

(*) 주석 10에서 언급한 바와 같이 연결실체가 보유하고 있는 지분율은 15%이나 연결실체의 임직원이 피투자회사의 이사회 등 의사결정기구에 참여하고 있으므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자명 당 기 전 기
매 출 기타비용 매 출
NINGBO LIESOM 1,417,969 551 180,702

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자명 당기말 전기말
매출채권 매출채권
NINGBO LIESOM 234,233 173,474

(4) 당기말 현재 대표이사로부터 연결실체의 차량리스 관련하여 303백만원의 지급보증 제공을 받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에 대해 제공한 지급보증이나 담보제공중인 자산은 없습니다.

(6) 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획과 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사내등기이사 입니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
장단기보상 1,549,281 2,095,333
퇴직급여 163,333 183,113
합 계 1,712,614 2,278,446

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보증 제공자 보증 제공처 세부내역 보증금액
대표이사 KB캐피탈 사용권자산(차량리스) 303,480

(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융기관 약정내용 한도금액 실행금액
우리은행 일반자금 1,000,000 -

(3) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관련채무 담보제공자산 담보자산의 종류 장부금액 담보 설정액 담보 제공처
단기차입금 유형자산 토지, 건물 5,598,070 5,640,000 국민은행
일반자금 유형자산 토지,건물기계장치 2,826,582 1,200,000 우리은행

(4) 기술이전계약 연결실체는 2022년 2월 Ningbo Bright Violet Technology(중국소재)와 ACF관련 제품의 기술이전 등을 위한 계약을 체결하였으며, 총 계약금액은 CNY 113,510,000 입니다. 당기 중 동 계약과 관련된 모든 의무를 이행완료함에 따라 거래 상대방으로부터 계약된 금액 전체에 대해 수령완료하였으며, 기존에 수령한 선수금을 포함하여 거래처로부터 계약금액에서매수자측 소재지 관련 법령에 따라 원천징수되어 납부된 세금(증치세)을 제외하고 수령한20,568백만원을 기타수익으로 인식하였습니다.

(5) 기술도입계약연결실체는 당기말 현재 아주대학교 등의 거래처와 연구계약이 체결되어 있습니다. 이와 관련하여 일정기간 연구비가 지급될 예정이며, 이와 관련된 매출 발생할 경우 매출액의 일정비율을 추가로 납부할 수 있습니다. 또한, 연결실체는 당기말 현재 HOKOSHA TECHNOLOGIES CO., LTD.와 공동기술개발에 대한 계약이 체결되어 있으며, 이와 관련된 매출이 발생할 경우 2억엔을 한도로 매출액의 일정비율을 수령할 수 있습니다. (6) 로얄티지급연결실체는 2023년 REC Corporation과 ACF 관련 제품의 라이선스 특허 수수료 지급 계약을 체결하였으며, 초기 계약수수료를 2024년 1월 31일까지 JPY 30,000,000을 지급하기로 하였으며 향후 매출 발생시 매출액에 따른 수수료를 2024년부터 2034년까지 지급하기로 하였습니다.

(7) 국책과제 기술료연결실체는 국책과제(저온 속경화용 경화제 소재기술 개발) 를 수행하면서 보조금을 수령하였으며 향후 과제 종료시 정액기술료 또는 경상기술료 납부의무가 발생할 수 있습니다.

34. 금융상품의 공정가치

(1) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 당기말과 전기말 현재 재무제표상 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다. 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
범 주 내 역 당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 293,234 -

(4) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

35. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결실체는 부채비율을 참고하여, 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
부 채 8,945,417 29,200,257
자 본 87,023,079 58,593,998
부 채 비 율 10.28% 49.83%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외화위험 관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
USD 18,978,827 863,303 34,586,386 2,256,430
JPY - 374,178 141,547 352,293
CNY 2,380,303 - 1,059,466 784,821

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기와 전기의 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 1,811,552 (1,811,552) 3,232,996 (3,232,996)
JPY (37,418) 37,418 (21,075) 21,075
CNY 238,030 (238,030) 27,465 (27,465)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험 관리연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 100 basis point증감이 사용되고 있으며, 이는 이자율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.당기말 현재 변동금리 자산과 부채를 보유하고 있지 아니하는 바, 이자율 변동으로 인해 연결실체의 이익이 변동할 내역은 없습니다. 3) 신용위험 관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 단기금융상품 등의 유동자금은 거래상대방이 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

4) 유동성 위험 관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 장부금액 1년 이하 1년 초과 5년 이하 합 계
매입채무 897,005 897,005 - 897,005
기타채무 2,695,053 2,695,053 - 2,695,053
기타금융부채 35,000 35,000 - 35,000
리스부채 312,977 205,365 123,723 329,088
합 계 3,940,035 3,832,423 123,723 3,956,146

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

36. 영업부문 (1) 연결실체는 제품의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 사업부문별로 수익을 창출하는 제품 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 내용 주요 고객
전자사업부부문 CRYSTAL외 ABRACON, 엘지이노텍(주)
ACF사업부부문 ACF제품 (주)에스앤에이치코퍼레이션, TRIPLE WIN, 엘지이노텍(주)

(2) 당기와 전기의 주요 영업부문의 매출 및 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실)
전자사업부 22,141,440 (449,456) 37,093,154 1,916,608
ACF사업부 58,410,499 14,405,780 60,109,454 19,685,975
합 계 80,551,938 13,956,324 97,202,608 21,602,583

(3) 당기와 전기의 고객으로부터의 수익과 당기말과 전기말 현재 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
해당 국가(*) 고객으로부터의 수익 비유동자산
당 기 전 기 당기말 전기말
대한민국 30,164,272 38,754,341 24,846,578 20,711,128
중국 28,554,075 26,314,359 4,719,822 8,547,340
아시아 16,631,847 23,004,888 - -
유럽 5,201,745 9,129,020 - -
합 계 80,551,938 97,202,608 29,566,400 29,258,468

(*) 고객과 자산의 소재지 기준(4) 당기와 전기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기 관련 보고 부문
(주)에스앤에이치코퍼레이션 12,380,787 11,487,217 ACF 사업부
TRIPLE WIN 8,904,886 10,570,672 ACF 사업부

37. 전기수정사항 연결실체는 종업원급여 및 복합금융상품평가 등과 관련하여 31,747천원을 2022년 1월 1일 기초자본에 직접 반영하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 금 액
종업원급여의 기간귀속 (403,611)
전환사채의 평가 361,944
장기금융상품의 평가 73,413
합 계 31,747

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 에이치엔에스하이텍 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
321145---1--89--------------36152857121,055746---3--1,3761,47636152857121,055746---3--1,3761,476
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.11.24 & 2023.11.302전기조서 열람계획 및 진행회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성,전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2023.11.30 ~ 2023.12.0765-중간감사 업무프로세스 파악 및 기중거래 Test내부회계관리제도 설계 검토2024.01.04 ~ 2024.01.0622-중국소재 종속기업 및 관계기업 방문2024.01.18 ~ 2024.01.2455-기말 별도재무제표 입증감사 및 내부회계관리제도 검토2024.02.19 ~ 2024.02.2133-기말 연결재무제표 입증감사 및 내부회계관리제도 검토2023.12.281대전본사 및 안산공장재고자산2023.12.281대전본사 및 안산공장과 분당사무실회원권과 현금시재OOO-32023.12.07 & 2024.01.29 & 2024.03.06---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 07일회사측: 재무담당이사 등감사인측: 업무수행이사외 4인대면회의메일 발송2023년 감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등중간감사 수행내용에 대하여 재무담당이사 등과 미팅후 지배기구에게 메일 발송 전달22024년 01월 29일회사측: 재무담당이사 등감사인측: 업무수행이사외 4인대면회의메일 발송기말감사 수행내용에 대하여 현장업무 종결보고, 추가검토 사항과 향후 일정 재무담당이사 등과 미팅후 지배기구에게 메일 발송 전달32024년 03월 06일회사측: 재무담당이사 등감사인측: 업무수행이사외 4인대면회의메일 발송기말감사결과 보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용