감사보고서 4.1 (주)에이프로젠

00260277 100000000000 20240405 1101110122731 100 616820 364048 76106 221 N N N Y N P Y 1 Y

주식회사 에이프로젠

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 53 기

부터

까지

제 52 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

인덕회계법인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	1
	II.	(첨부)재무제표
		재무상태표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	7
		포괄손익계산서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	9
		자본변동표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	10
		현금흐름표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	11
		주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	13
	III.	내부회계관리제도 감사의견
		독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥	117
		내부회계관리제도 운영실태보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	120
	IV.	외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	121

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이프로젠

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에이프로젠(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2024년3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견 근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

영업권 손상평가 회사는 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서 자산 손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검토를 수행하고 있으며, 2023년 12월 31일 현재 회사는 영업권 97,087백만원을 인식하고 있습니다. 영업권 손상검토 시 경영진은 사용가치모형을 사용하여 회수가능액을 평가하였습니다. 현금창출단위의 사용가치 결정에는 예상 미래현금흐름의 추정을 위한 매출성장률, 인건비, 영구성장률, 그리고 할인율 등과 관련한 경영진 및 감사인의 유의적인 판단을 필요로 합니다. 해당 주요 가정들의 변동이 회사의 영업권 손상검토에 미치는 잠재적인 영향이 중요하다고 판단되어, 우리는 사업결합에 따라 인식한 영업권 손상검토를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회사의 영업권 손상검토에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ 영업권 손상 회계처리 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해 ㆍ 손상검토를 위한 사업계획 추정자료 및 기초변수에 대한 검토 및 승인에 대한 내부통제 평가 ㆍ 미래 예상 현금흐름을 경영진에 의해 승인된 사업계획과 비교하여 그 합리성을 평가하였으며, 전기에 추정한 현금흐름을 당기의 실적과 비교하는 소급적 검토 수행 ㆍ 회사의 현금창출단위 판단 및 각 현금창출단위에 배부된 순자산 적절성 검토 ㆍ 회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가ㆍ 이용 가능한 외부 데이터 및 주요 계약검토를 통한 주요 투입 변수의 유효성에 대한 검증 ㆍ 평가금액 계산의 정확성 검증 및 민감도 분석을 통한 회수가능액의 적절성 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 구본명입니다.

서울특별시 영등포구 국회대로 70길 19 대하빌딩 2층

인 덕 회 계 법 인

대 표 이 사 김 종 필

2024년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이프로젠

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 53 기

부터

까지

제 52 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이프로젠 대표이사 김재섭

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 중원구 둔촌대로 545, 비1층(상대원동, 한라시그마밸리)
	(전 화)	031-625-4045

재 무 상 태 표
제 53(당) 기말 2023년 12월 31일 현재
제 52(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에이프로젠	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 53(당)기말	제 52(전)기말
자 산
Ⅰ. 유동자산		94,435,273,176	50,968,288,531
1. 현금및현금성자산	5,6,21,35	15,414,486,982	18,987,859,298
2. 매출채권및기타유동채권	5,7,33,35	62,032,415,462	16,342,248,302
3. 기타유동금융자산	5,6,8,33,34,35	4,000,000,000	4,000,000,000
4. 재고자산	9	10,309,653,258	8,670,838,898
5. 기타유동자산	10	1,120,560,484	1,598,814,920
6. 당기법인세자산		1,558,156,990	1,368,527,113
Ⅱ. 비유동자산		522,384,609,415	506,436,399,541
1. 기타비유동채권	5,7,33,35	847,632,568	86,274,848,465
2. 기타비유동금융자산	5,8,33,35	61,052,424,729	534,939,682
3. 종속기업투자주식	11	294,531,248,467	278,377,956,648
4. 유형자산	12	31,560,453,781	35,869,499,363
5. 무형자산	13	134,006,802,158	103,108,366,216
6. 투자부동산	14,35	55,240,320	2,142,800,421
7. 기타비유동자산	10	330,807,392	127,988,746
자 산 총 계		616,819,882,591	557,404,688,072
부 채
Ⅰ. 유동부채		307,896,503,395	224,980,405,151
1. 매입채무및기타유동채무	5,15,33,35	5,785,776,904	9,994,528,491
2. 단기차입금	5,17,32,33,34,35	44,294,044,072	80,730,000,000
3. 유동성장기차입금	5,17,32,33,34,35	44,937,583,101	-
4. 유동성전환사채	5,18,33,34,35	125,528,748,820	127,497,136,023
5. 유동성파생상품금융부채	5,18,33,34,35	85,387,200,452	4,770,019,800
6. 유동성리스부채	5,20,32,33,35	946,774,041	754,729,270
7. 금융보증부채	5,33,35	40,000,000	40,000,000
8. 기타유동부채	19	845,941,889	293,846,840
9. 기타유동충당부채	19,34	130,434,116	900,144,727
Ⅱ. 비유동부채		56,151,846,064	36,638,117,290
1. 확정급여부채	21	2,757,410,360	2,754,789,006
2. 장기종업원급여부채	19	161,845,172	147,995,716
3. 장기차입금	5,17,32,33,35	-	31,250,953,542
4. 리스부채	5,20,32,33,35	1,158,744,230	390,104,242
5. 기타비유동채무	5,15,35	60,000,000	160,000,000
6. 기타비유동금융부채	5,16,32,33,34,35	50,000,000,000	-
7. 이연법인세부채		2,013,846,302	1,934,274,784
부 채 총 계		364,048,349,459	261,618,522,441
자 본
Ⅰ. 자본금	1,22	132,418,629,000	126,834,427,500
Ⅱ. 자본잉여금	22,23	405,199,760,309	388,536,952,776
Ⅲ. 기타자본구성요소	22,23	(90,799,608,218)	(91,737,789,774)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액	22	12,543,562	3,756,901
Ⅴ. 이익잉여금(결손금)	22	(194,059,791,521)	(127,851,181,772)
자 본 총 계		252,771,533,132	295,786,165,631
부 채 와 자 본 총 계		616,819,882,591	557,404,688,072

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 53(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 52(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에이프로젠	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 53(당)기	제 52(전)기
Ⅰ. 매출액	4,24,33	76,106,204,637	34,794,714,037
Ⅱ. 매출원가	9,21,25,26,33	70,270,455,943	33,647,536,910
Ⅲ. 매출총이익		5,835,748,694	1,147,177,127
Ⅳ. 판매비와관리비	21,26,27,33	36,091,969,001	54,491,867,416
Ⅴ. 영업이익(손실)		(30,256,220,307)	(53,344,690,289)
1. 기타영업외수익	29	885,795,637	212,659,771
2. 기타영업외비용	29	94,051,720	580,562,166
3. 상각후원가측정금융자산 손상(차손)환입	5,7,33	32,517,314,206	(33,832,785,223)
4. 금융수익	5,8,18,28,33	19,378,280,952	26,677,142,086
5. 금융비용	5,18,28,33	56,843,217,637	12,628,991,647
6. 종속기업투자이익(손실)	11,33	(31,474,533,061)	(13,575,408,900)
Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)		(65,886,631,930)	(87,072,636,368)
Ⅶ. 법인세비용(수익)	30	79,571,518	119,263,940
Ⅷ. 당기순이익(손실)		(65,966,203,448)	(87,191,900,308)
Ⅸ. 기타포괄손익		(233,619,640)	106,563,399
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목		(233,619,640)	106,563,399
(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	8	8,786,661	3,486,901
(2) 확정급여제도의 재측정손익	21	(242,406,301)	103,076,498
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목		-	-
Ⅹ. 총포괄이익(손실)		(66,199,823,088)	(87,085,336,909)
XI. 주당이익
1.기본주당이익(손실)	31	(279)	(433)
2.희석주당이익(손실)	31	(279)	(453)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 53(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 52(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에이프로젠	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금 (결손금)	총 계
2022년 01월 01일(전기초)	26,010,551,000	117,847,496,747	7,262,976,815	4,390,660,982	(122,493,442,642)	33,018,242,902
합병으로 인한 수정 효과	234,340,886,000	(113,674,669,085)	(120,666,216,915)	-	-	-
회계정책변경으로 인한 수정 효과	-	-	-	(4,390,722,785)	81,731,416,483	77,340,693,698
2022년 01월 01일(전기초 수정후 금액)	260,351,437,000	4,172,827,662	(113,403,240,100)	(61,803)	(40,762,026,159)	110,358,936,600
총포괄손익:
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	3,486,901	-	3,486,901
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	103,076,498	103,076,498
전기순이익(손실)	-	-	-	-	(87,191,900,308)	(87,191,900,308)
총포괄손익 소계	-	-	-	3,486,901	(87,088,823,810)	(87,085,336,909)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
주식선택권의 행사	15,500,000	14,918,900	-	-	-	30,418,900
주식선택권의 소멸	-	1,593,896,936	(1,593,896,936)	-	-	-
주식발행	120,136,346,500	249,778,641,703	-	-	-	369,914,988,203
주식보상비용	-	-	707,672,755	-	-	707,672,755
자기주식 취득	-	-	(98,082,754,572)	-	-	(98,082,754,572)
주식감자	(253,668,856,000)	253,642,884,490	(31,787,836)	-	-	(57,759,346)
자본계정간 대체	-	(120,666,216,915)	120,666,216,915	331,803	(331,803)	-
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계	(133,517,009,500)	384,364,125,114	21,665,450,326	331,803	(331,803)	272,512,565,940
2022년 12월 31일(전기말)	126,834,427,500	388,536,952,776	(91,737,789,774)	3,756,901	(127,851,181,772)	295,786,165,631
2023년 01월 01일(당기초)	126,834,427,500	388,536,952,776	(91,737,789,774)	3,756,901	(127,851,181,772)	295,786,165,631
총포괄손익:
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	8,786,661	-	8,786,661
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(242,406,301)	(242,406,301)
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(65,966,203,448)	(65,966,203,448)
총포괄손익 소계	-	-	-	8,786,661	(66,208,609,749)	(66,199,823,088)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
주식선택권의 소멸	-	675,207,457	(675,207,457)	-	-	-
주식발행	2,500,000,000	2,983,514,000	-	-	-	5,483,514,000
주식보상비용	-	-	1,613,389,013	-	-	1,613,389,013
전환권행사	3,084,201,500	13,004,086,076	-	-	-	16,088,287,576
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계	5,584,201,500	16,662,807,533	938,181,556	-	-	23,185,190,589
2023년 12월 31일(당기말)	132,418,629,000	405,199,760,309	(90,799,608,218)	12,543,562	(194,059,791,521)	252,771,533,132

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 53(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 52(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에이프로젠	(단위 : 원)

과 목	주석	제 53(당)기	제 52(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		(21,579,779,325)	(40,882,171,583)
1. 영업에서 창출된 현금		(22,299,301,848)	(40,366,162,421)
(1) 당기순이익(손실)		(65,966,203,448)	(87,191,900,308)
(2) 당기순이익 조정	32	47,523,750,187	45,738,007,692
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	32	(3,856,848,587)	1,087,730,195
2. 이자의 수취		6,703,639,125	2,772,099,878
3. 이자의 지급		(5,631,698,387)	(2,338,929,365)
4. 배당금수익		3,920,000	-
5. 법인세의 환급(납부)		(356,338,215)	(949,179,675)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(69,289,279,103)	28,713,274,788
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		139,524,354,717	74,341,037,616
(1) 기타유동채권의 감소		2,124,400,000	10,924,095,467
(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소		108,834,534	18,000,000,000
(3) 유형자산의 처분		626,119,183	327,096,707
(4) 투자부동산의 처분		2,221,000,000	-
(5) 기타비유동채권의 감소		106,990,000,000	109,512,500
(6) 금융보증부채의 증가		40,000,000	40,000,000
(7) 종속기업투자주식의 감소		27,414,001,000	5,000,000,160
(8) 합병으로 인한 취득		-	39,940,332,782
2.투자활동으로 인한 현금유출액		(208,813,633,820)	(45,627,762,828)
(1) 기타유동채권의 증가		-	(36,000,000,000)
(2) 기타비유동채권의 증가		(42,008,150,000)	(235,262,500)
(3) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가		(60,000,000,000)	-
(4) 유형자산의 취득		(2,187,292,250)	(4,377,835,100)
(5) 무형자산의 취득		(29,162,267,631)	(5,014,665,228)
(6) 차입원가자본화로 인한 무형자산의 증가		(455,923,059)	-
(7) 종속기업주식의 취득		(75,000,000,880)	-
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		87,359,076,666	21,213,332,346
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		171,930,000,000	77,030,969,000
(1) 단기차입금의 차입		34,500,000,000	22,000,000,000
(2) 장기차입금의 차입		13,480,000,000	-
(3) 기타비유동금융부채의 증가		50,000,000,000	-
(4) 전환사채의 발행		68,450,000,000	55,000,000,000
(5) 유상증자		5,500,000,000	30,969,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(84,570,923,334)	(55,817,636,654)
(1) 단기차입금의 상환		(68,500,000,000)	(38,500,000,000)
(2) 주식발행비용		(43,685,834)	(87,914,877)
(3) 전환사채의 상환		(14,894,020,056)	(240,000,000)
(4) 유동성리스부채의 감소		(1,133,217,444)	(1,198,276,785)
(5) 자기주식의 취득		-	(15,791,444,992)
Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증가(감소)		(3,509,981,762)	9,044,435,551
Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		(63,390,554)	(204,996,535)
Ⅵ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)		(3,573,372,316)	8,839,439,016
Ⅶ. 기초현금및현금성자산		18,987,859,298	10,148,420,282
Ⅷ. 기말현금및현금성자산		15,414,486,982	18,987,859,298

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 53(당)기 2023년 12월 31일 현재

제 52(전)기 2022년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 에이프로젠

1. 일반사항 주식회사 에이프로젠 (이하 "당사")의 금속 사업부문 (구, 주식회사 에이프로젠메디신)은 1971년 11월 15일 설립되어, 산업설비의 단열공사, 단열재가공판매 및 철강재 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1995년 7월 10일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다.2022년 7월 15일을 합병기일로 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)와 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)가 합병하였습니다. 본 합병에 있어 회계적인 취득자는 피합병법인인 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)입니다. K-IFRS가 요구하는 경제적 실질을 반영한 역취득 회계처리 적용에 따라 바이오사업부(구, 주식회사에이프로젠)가 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)를 흡수합병 한 것으로 재무제표가 작성되었습니다.당사는 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 2023년 12월 31일 현재 납입자본금은 132,419백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
(주)지베이스 등 6인	119,642,266	45.18%
기타	124,436,314	46.98%
자기주식	20,758,678	7.84%
합 계	264,837,258	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경가. 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 제1001호 재무제표 표시(개정): 중요한 회계정책의 공시개정사항은 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인(significant)' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책의 변경을 수반하는 것은 아니지만, 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 당사는 해당 기준서 개정내용에 따라 중요한 회계정책 정보를 설명하고 있습니다.

2) 제1001호 재무제표 표시(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용을 허용함에 따라, 당사는 전기부터 동 기준서를 조기적용하고 있습니다. (주석18참조)3) 제1001호 재무제표 표시(개정): 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시당사는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 전환사채 및 파생상품부채 주석에 공시하고 있습니다. (주석18참조)

4) 제1008호 회계정책, 회계추정치 변경 및 오류(개정): 회계추정치의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.5) 제1012호 법인세(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.6) 제1012호 법인세(개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

7) 제1117호 보험계약(개정): 제1104호 보험계약 대체기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 1021호 '환율변동효과' 개정 - 현물환율의 결정여러 가지 환율을 사용할 수 있는 경우에는 해당 거래나 잔액에 따른 미래현금흐름이 측정일에 발생하였다면 결제하였을 환율을 사용해야 합니다. 일시적으로 두 통화의 교환이 불가능한 경우에는 그 이후에 처음으로 교환이 이루어지는 때의 환율을 사용합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책 정보(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자주식에 대해서 원가법을 선택하여 회계처리 하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(2) 사업결합 사업의 취득은 취득법을 적용하여 처리하고 있습니다. 취득대가는 이전하는 자산, 회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다.영업권은 이전대가의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 이전대가의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 재고자산 당사는 미착품을 제외하고는 재고자산의 단위원가를 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다

(5) 금융자산1) 분류 및 측정 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 최초인식시점에 금융자산의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 비금융요소가 식별되지 않는 경우 관측 가능한 시장자료에 기초한 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우 차이 금액을 즉시 손익으로 인식하며, 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않는 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 이연하여 인식하고 있습니다.

2) 손상 당사는 신용위험의 유의적인 증가 여부를 평가하여 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있으며, 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융부채 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 최초인식시점에 금융부채의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 비금융요소가 식별되지 않는 경우 관측 가능한 시장자료에 기초한 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우 차이 금액을 즉시 손익으로 인식하며, 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않는 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 이연하여 인식하고 있습니다. (7) 복합상품당사가 발행한 복합상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.당사는 복합금융상품에 포함된 ‘발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)’을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 ‘전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침’에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 전진법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유한 제3자 매도청구권(콜옵션)은 없습니다.

(8) 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 경영진이 의도한 목적으로 사용할 수 있게 되었다고 판단된 시점을 기준으로 감가상각을 개시하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수 및 상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	상각방법
건물	15~40년	정액법
구축물	10~35년	정액법
기계장치	3~20년	정액법
차량운반구	5년	정액법
공구와기구	5~20년	정액법
비품	5년	정액법
시설장치	5년	정액법
연구장비	5년	정액법

(10) 리스1) 리스이용자 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

2) 리스제공자

당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있으며, 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다.무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수
특허권	5~10년
소프트웨어	5년
개발비	10년

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 문단57의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

비유동자산 관련 보조금의 경우 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 수익관련 보조금의 경우 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여 당사는 단기종업원급여의 경우 할인하지 않은 금액으로 측정하며, 기타장기종업원급여의 경우 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 인식하고 있습니다.당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

(15) 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 인한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 인식하고 있으며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

(16) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

제품 및 상품매출의 경우 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식합니다.용역매출의 경우 용역 수행 경과에 따라 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하고 수행 완료한 부분에 대한 지급청구권이 있다면 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그 외의 경우는 한 시점에 수익을 인식합니다.

(18) 법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있으며, 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

(19) 재무제표 승인당사의 별도재무제표는 2024년 2월 22일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 4월 5일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 5) 금융상품의 비금융요소 당사는 최초 금융상품 인식시점에 금융자산이나 금융부채의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융 요소가 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 해당 차이가 비금융요소에 대한 대가이고 자산의 인식기준을 총족하지 못하면 해당 금액은 비용으로 인식하거나 수익에서 차감합니다. 비금융요소가 없다고 판단하는 경우, 금융상품의 평가기법에 따라서 즉시 당 기손익 또는 이연하여 인식합니다. 6) 영업권을 포함한 현금창출단위의 손상 당사는 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 이러한 현금창출단위의 회수가능액은 현금흐름할인법(DCF Method)을 사용하여 측정되며, 주요 가정에 영향을 받습니다.

4. 영업부문당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 바이오부문 및 금속부문으로 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 보고부문별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
바이오부문	1,605,179,366	2,420,110,165
금속부문	74,501,025,271	32,374,603,872
합 계	76,106,204,637	34,794,714,037

(2) 당기와 전기 중 보고부문별 영업수익의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기		전기
	국내	수출	국내	수출
바이오부문	540,834,693	1,064,344,673	456,709,734	1,963,400,431
금속부문	62,545,987,809	11,955,037,462	27,779,404,070	4,595,199,802
합 계	63,086,822,502	13,019,382,135	28,236,113,804	6,558,600,233

(3) 당기와 전기 중 보고부문별 주요 영업단위별 매출은 다음과 같습니다.당사의 주요 수익은 바이오시밀러 개발, 기술용역 제공 및 제품 제조로부터 창출되며 합병 후 철강판매, 하드페이싱 매출 부분이 추가되었습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
바이오시밀러매출	718,712,465	1,963,400,431
철강판매	46,007,430,792	19,416,681,919
하드페이싱	28,333,451,489	12,894,671,028
기타	1,046,609,891	519,960,659
합 계	76,106,204,637	34,794,714,037

(4) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사 보고부문별 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.1) 바이오사업부문

(단위: 원)
구 분	당기	전기
A회사	1,064,344,673	1,963,400,431
합 계	1,064,344,673	1,963,400,431

2) 금속사업부문

(단위: 원)
구 분	당기	전기
B회사	27,089,255,394	13,149,174,027
C회사	11,051,331,050	3,450,052,890
D회사	7,839,506,848	2,203,037,108
E회사	10,772,387,454	4,852,696,604
F회사	10,706,034,041	3,974,656,658
합 계	67,458,514,787	27,629,617,287

5. 범주별금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 원)
구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	15,414,486,982	-	-	15,414,486,982
매출채권및기타유동채권	62,032,415,462	-	-	62,032,415,462
기타유동금융자산(*1)	4,000,000,000	-	-	4,000,000,000
기타비유동채권	847,632,568	-	-	847,632,568
기타비유동금융자산	188,971,109	49,457,135	60,813,996,485	61,052,424,729
합 계	82,483,506,121	49,457,135	60,813,996,485	143,346,959,741

(*1) 당기말 현재 정기예금 4,000백만원이 당사의 최대주주인 ㈜지베이스의 금융기관 차입금에 대한 담보 명목으로 질권 설정되어 있습니다.

<전기말>

(단위: 원)
구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	18,987,859,298	-	-	18,987,859,298
매출채권및기타유동채권	16,342,248,302	-	-	16,342,248,302
기타유동금융자산(*1)	4,000,000,000	-	-	4,000,000,000
기타비유동채권	86,274,848,465	-	-	86,274,848,465
기타비유동금융자산	-	40,670,474	494,269,208	534,939,682
합 계	125,604,956,065	40,670,474	494,269,208	126,139,895,747

(*1) 전기말 현재 정기예금 4,000백만원이 당사의 최대주주인 ㈜지베이스의 금융기관 차입금에 대한 담보 명목으로 질권 설정되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)
구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계
매입채무및기타유동채무	5,785,776,904	-	5,785,776,904
단기차입금	44,294,044,072	-	44,294,044,072
유동성장기차입금	44,937,583,101	-	44,937,583,101
유동성전환사채및파생상품금융부채	125,528,748,820	85,387,200,452	210,915,949,272
유동성리스부채	946,774,041	-	946,774,041
금융보증부채	40,000,000	-	40,000,000
기타비유동금융부채	50,000,000,000	-	50,000,000,000
리스부채	1,158,744,230	-	1,158,744,230
기타비유동채무	60,000,000	-	60,000,000
합 계	272,751,671,168	85,387,200,452	358,138,871,620

<전기말>

(단위: 원)
구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계
매입채무및기타유동채무	9,994,528,491	-	9,994,528,491
단기차입금	80,730,000,000	-	80,730,000,000
유동성전환사채및파생상품금융부채	127,497,136,023	4,770,019,800	132,267,155,823
유동성리스부채	754,729,270	-	754,729,270
금융보증부채	40,000,000	-	40,000,000
장기차입금	31,250,953,542	-	31,250,953,542
리스부채	390,104,242	-	390,104,242
기타비유동채무	160,000,000	-	160,000,000
합 계	250,817,451,568	4,770,019,800	255,587,471,368

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
상각후원가측정금융자산 :
이자수익	5,669,119,627	2,543,801,564
외환차익	302,698,073	268,450,865
외화환산이익	139,803	-
기타의대손상각비환입	32,558,014,206	-
금융자산처분이익	1,292,295,544	-
외환차손	(368,033,267)	(161,485,933)
외화환산손실	(64,409,696)	(204,996,535)
기타의대손상각비	(40,700,000)	(33,832,785,223)
거래일손실	(4,683,015,806)	-
당기손익-공정가치측정금융자산 :
이자수익	2,530,434,783	71,902,174
배당금수익	3,920,000	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	708,618,744	391,152
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	108,834,534	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(170,845,761)	(1,535,327,348)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	(1,209,145,511)
이연거래일손실상각액_FV-PL	(29,074,597)	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	8,786,661	3,486,901
상각후원가측정금융부채 :
외환차익	484,141,540	615,535,502
외화환산이익	377,744	9,639,100
금융보증수익	40,000,000	40,000,000
사채상환이익	15,269,800	-
거래일이익	4,837,713,693	-
이자비용	(24,157,811,533)	(8,774,924,866)
외환차손	(317,932,232)	(695,564,071)
외화환산손실	-	(4,597,065)
사채상환손실	(1,039,195,353)	(42,950,318)
금융부채처분손실	(1,211,738,339)	-
이연거래일손실상각액_CB	(4,575,649,731)	-
당기손익-공정가치측정금융부채 :
파생상품평가이익(손실)	(17,030,886,255)	10,593,446,880

6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
요구불예금	15,414,486,982	18,987,859,298

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제공처	제공사유	당기말	전기말
정기예금	하나은행	특수관계자 차입금 담보	4,000,000,000	4,000,000,000
기타보증금(*1)	수원지방법원	현금공탁금	8,150,000	-
합 계			4,008,150,000	4,000,000,000

(*1) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 채권가압류 소송 1건(청구금액: 40,700,000원)에 대한 현금공탁금이며, 담보 8,150,000원이 공탁보증보험으로 설정되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말				전기말
	명목금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	명목금액	대손충당금	장부금액
매출채권및기타유동채권 :
매출채권	7,043,801,504	(832,444,579)	-	6,211,356,925	5,896,085,425	(827,475,337)	5,068,610,088
받을어음	2,124,040,788	-	-	2,124,040,788	1,627,040,482	-	1,627,040,482
단기대여금(*1)(*2)	54,612,004,533	(1,617,271,017)	(1,587,256,260)	51,407,477,256	3,236,404,533	(342,500,000)	2,893,904,533
미수수익	1,417,534,767	-	-	1,417,534,767	1,851,191,947	-	1,851,191,947
미수금	266,131,442	(48,451,451)	-	217,679,991	4,909,252,703	(7,751,451)	4,901,501,252
임차보증금	675,000,000	-	(20,674,265)	654,325,735	-	-	-
소 계	66,138,513,034	(2,498,167,047)	(1,607,930,525)	62,032,415,462	17,519,975,090	(1,177,726,788)	16,342,248,302
기타비유동채권 :
임차보증금	914,800,000	-	(205,657,795)	709,142,205	1,802,293,325	-	1,802,293,325
장기대여금(*1)	125,000,000	-	-	125,000,000	118,300,000,000	(33,832,785,223)	84,467,214,777
기타보증금	13,490,363	-	-	13,490,363	5,340,363	-	5,340,363
소 계	1,053,290,363	-	(205,657,795)	847,632,568	120,107,633,688	(33,832,785,223)	86,274,848,465
합 계	67,191,803,397	(2,498,167,047)	(1,813,588,320)	62,880,048,030	137,627,608,778	(35,010,512,011)	102,617,096,767

(*1) 당사는 전기 중 실질만기 기준으로 장기대여금으로 분류하였으나, 당기말 현재 자금수지 분석 결과 1년 이내에 회수가능하다고 판단하여 단기대여금으로 재분류하였습니다. (*2) 대여금의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이에 대해 거래일손실 4,683백만원을 인식하였습니다.(주석35참조) (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)
구 분	기초	대체	대손상각비(환입)	제각	기말
매출채권	827,475,337	-	15,791,242	(10,822,000)	832,444,579
단기대여금	342,500,000	1,274,771,017	-	-	1,617,271,017
미수금	7,751,451	-	40,700,000	-	48,451,451
장기대여금	33,832,785,223	(1,274,771,017)	(32,558,014,206)	-	-
합 계	35,010,512,011	-	(32,501,522,964)	(10,822,000)	2,498,167,047

<전기>

(단위: 원)
구 분	기초	합병승계	대손상각비(환입)	기말
매출채권	-	827,865,621	(390,284)	827,475,337
단기대여금	-	342,500,000	-	342,500,000
미수금	-	7,751,451	-	7,751,451
장기대여금	-	-	33,832,785,223	33,832,785,223
합 계	-	1,178,117,072	33,832,394,939	35,010,512,011

(3) 당기와 전기 중 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)
구 분	기초	증가	대체	감소(*1)	이자수익	기말
단기대여금	-	4,683,015,806	-	(1,292,295,544)	(1,803,464,002)	1,587,256,260
임차보증금(유동)	-	-	37,457,138	-	(16,782,873)	20,674,265
임차보증금	102,506,675	260,534,864	(37,457,138)	-	(119,926,606)	205,657,795

(*1) 당기 중 대여금 13,500백만원을 조기 회수함에 따라 금융자산처분이익 1,292백만원을 인식하였습니다.

<전기>

(단위: 원)
구 분	기초	합병승계	증가	대체	감소	이자수익	기말
임차보증금	12,579,299	62,197,514	83,167,356	-	-	(55,437,494)	102,506,675

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
	매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
1. 연체되지 않은 채권	8,205,667,722	57,633,009,654	6,006,570,364	11,747,631,420
2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	689,152,593	6,600,000
3. 개별적으로 손상된 채권(*1)	962,174,570	390,951,451	827,402,950	118,350,251,451
합 계	9,167,842,292	58,023,961,105	7,523,125,907	130,104,482,871

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,223,396,030원 입니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금에 대해 회수가능성을 평가하였습니다.

(단위: 원)
거래처	구 분	금액	평가방법		평가결과
			기대신용손실모형
주식회사 에이프로젠바이오로직스	단기대여금	53,500,000,000	기업평가등급	B-	충당금설정(*1)
			유효이자율	16.21~16.85%
			기대손실인식기간	6개월

(*1) 당기말 현재 대여금 회수예상 시점은 2024년 6월로 평가 되었으며, 최초 유효이자율로 할인한 현재가치와 대여금 명목금액의 차이 1,275백만원을 대손충당금으로 인식하였습니다.

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
기타유동금융자산:
상각후원가측정금융자산	4,000,000,000	4,000,000,000
기타비유동금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	60,813,996,485	494,269,208
이연거래일손실_FV-PL(*1)	188,971,109	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	49,457,135	40,670,474
소 계	61,052,424,729	534,939,682

(*1) 당기 중 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 전환사채 60,000백만원을 취득하였으며, 거래가격과 공정가치 차이 218백만원에 대하여 이연 회계처리를 하였습니다. 당기 중 이연된 차이에 대하여 이연거래일손실 상각액 29백만원을 인식하였습니다.(주석35참조)(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사명	구분	당기말			전기말
		취득원가	공정가치	장부가액	장부가액
당기손익-공정가치측정금융자산 :
전문건설공제조합	조합출자금	368,816,336	370,696,760	370,696,760	369,024,488
전기공사공제조합	조합출자금	70,371,600	71,259,000	71,259,000	70,554,600
기계설비건설공제조합	조합출자금	54,690,120	57,184,380	57,184,380	54,690,120
(주)에이프로젠바이오로직스 제14회 전환사채(*1)	전환사채	40,000,000,000	40,234,695,919	40,234,695,919	-
(주)에이프로젠바이오로직스 제15회 전환사채(*1)	전환사채	20,000,000,000	20,080,160,426	20,080,160,426	-
소 계		60,493,878,056	60,813,996,485	60,813,996,485	494,269,208
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
전남스포츠	지분상품	18,770,202	32,394,410	32,394,410	24,101,158
포항프로축구	지분상품	17,083,732	17,062,725	17,062,725	16,569,316
소 계		35,853,934	49,457,135	49,457,135	40,670,474
합 계		60,529,731,990	60,863,453,620	60,863,453,620	534,939,682

(*1) 당기 중 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 전환사채를 각각 40,000백만원, 20,000백만원에 취득하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기		전기
	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
기초	494,269,208	40,670,474	20,744,472,859	905,000
합병승계	-	-	493,878,056	35,853,934
취득	60,000,000,000	-	-	-
거래일손익(*1)	(218,045,706)	-	-	-
처분(*2)	-	-	(19,209,145,511)	-
대체(*3)	-	-	-	(635,000)
평가이익(손실)	537,772,983	8,786,661	(1,534,936,196)	4,546,540
기말	60,813,996,485	49,457,135	494,269,208	40,670,474

(*1) 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이에 대해 거래일손실 218백만원을 이연하여 인식하였습니다.(주석35참조)(*2) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신 제19회 전환사채의 만기상환으로 인한 감소이며 1,209백만원의 처분손실이 발생하였습니다.(*3) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜) 보통주가 종속기업투자주식으로 재분류되었습니다.

9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
상품	1,063,700,993	1,396,993,679
상품평가손실충당금	(99,088,468)	(78,890,063)
제품	2,221,082,023	3,756,528,996
제품평가충당금	(2,221,082,023)	(3,756,528,996)
원재료	5,481,016,859	5,689,887,120
원재료평가손실충당금	(1,078,526,809)	(1,241,713,253)
부재료	74,164,553	92,922,055
부재료평가손실충당금	(6,171,763)	(1,652,447)
재공품	3,715,235,545	2,813,291,807
저장품	1,159,322,348	-
합 계	10,309,653,258	8,670,838,898

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가 및 폐기손실(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
재고자산평가손실(환입)	159,454,577	(249,069,049)
재고자산폐기손실	-	72,466,736

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
기타유동자산:
선급금	223,736,902	1,250,078,591
선급비용	468,261,779	348,736,329
기타유동자산	428,561,803	-
소 계	1,120,560,484	1,598,814,920
기타비유동자산:
장기선급비용	330,807,392	127,988,746

11. 종속기업에 대한 투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재국	지분율		측정방법
			당기말	전기말
종속기업투자주식	주식회사 에이프로젠바이오로직스	한국	53.77%	60.79%	원가법
	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	한국	42.00%	0.00%	원가법
	KIC INDUSTRIAL MACHINERY	중국	100.00%	100.00%	원가법

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사명	당기말		전기말
	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액
종속기업투자주식 :
주식회사 에이프로젠바이오로직스	258,333,401,048	258,333,401,048	277,180,109,609	277,180,109,609
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	35,000,000,380	35,000,000,380	-	-
KIC INDUSTRIAL MACHINERY	1,197,847,039	1,197,847,039	1,197,847,039	1,197,847,039
소 계	294,531,248,467	294,531,248,467	278,377,956,648	278,377,956,648

(3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)
회사명	기초	증가(*1)(*2)	대체	손상	처분(*3)	기말
종속기업투자주식 :
주식회사 에이프로젠바이오로직스	277,180,109,609	40,000,000,500	-	-	(58,846,709,061)	258,333,401,048
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	-	35,000,000,380	-	-	-	35,000,000,380
KIC INDUSTRIAL MACHINERY	1,197,847,039	-	-	-	-	1,197,847,039
소 계	278,377,956,648	75,000,000,880	-	-	(58,846,709,061)	294,531,248,467

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 제3자배정 유상증자에 참여하였으며, 40,000백만원을 납입하고 보통주식 80,000,001주를 추가 취득하였습니다.

(*2) 당기 중 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 제3자배정 유상증자에 참여하였으며, 35,000백만원을 납입하고 보통주식 47,945,206주를 신규 취득하였습니다.(*3) 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스 보통주식 78,151,350주를 27,414백만원에 처분하였으며, 이로 인하여 종속기업투자주식처분손실 31,475백만원을 인식하였습니다.

<전기>

(단위: 원)
회사명	기초	합병승계	대체(*5)	손상	처분	기말
종속기업투자주식 :
구.㈜에이프로젠바이오로직스(*1)(*3)	101,056,306,494	68,855,000,000	(169,911,306,494)	-	-	-
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*2)(*3)	-	113,882,751,660	169,911,941,494	-	(6,614,583,545)	277,180,109,609
에이프로젠아이앤씨 주식회사(*2)(*4)	-	18,948,100,946	-	(8,809,986,795)	(10,138,114,151)	-
KIC INDUSTRIAL MACHINERY(*2)	-	1,197,847,039	-	-	-	1,197,847,039
소 계	101,056,306,494	202,883,699,645	635,000	(8,809,986,795)	(16,752,697,696)	278,377,956,648
관계기업투자주식 :
구,주식회사 에이프로젠메디신(*6)	34,040,936,160	-	(34,040,936,160)	-	-	-

(*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 ㈜에이프로젠바이오로직스의 보통주식 58,750,000주를 취득하였으며, 사업결합일 현재의 공정가치로 측정하고 있습니다.(*2) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 지배력을 획득하였습니다.(*3) 동일지배 하의 사업결합(취득자 : 에이프로젠제약㈜, 피취득자 : ㈜에이프로젠바이오로직스)으로 인하여, 소멸법인인 ㈜에이프로젠바이오로직스의 장부금액 169,911백만원은 에이프로젠제약㈜(합병 후 주식회사 에이프로젠바이오로직스로 상호 변경)의 취득금액으로 대체되었습니다. 한편, 합병 후 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 10,416,667주를 제3자에게 5,000백만원에 처분하였으며, 이로 인하여 종속기업투자주식처분손실 1,836백만원을 인식하고 있습니다.(*4) 전기 중 에이프로젠아이앤씨 주식회사는 관계기업인 에이지티 주식회사를 흡수합병하였으며, 합병으로 인한 신주발행으로 유효 지분율이 100%에서 92.4%로 감소하였습니다. 또한, 당사가 보유하고 있는 에이프로젠아이앤씨 주식회사 보통주식 1,800,000주를 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈에 처분하였으며, 처분금액 22,770백만원은 차입금과 상계되었습니다. 해당거래는 동일지배하 지분의 하향이전으로 처분금액과 장부금액의 차이금액 12,534백만원은 배당금수익으로 인식하였습니다.(*5) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜) 보통주식 1,000주가 공정가치측정금융자산에서 종속기업투자주식으로 재분류되었습니다.(*6) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 주식회사 에이프로젠메디신 보통주식 20,202,336주가 관계기업투자주식에서 자기주식으로 재분류되었으며, 재분류로 인해 관계기업투자주식처분손실 2,929백만원을 인식하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 보유한 시장성 있는 종속기업에 대한 투자주식의 시장가격 정보는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)
구 분	회사명	보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부가액
종속기업투자주식	주식회사 에이프로젠바이오로직스	357,954,706	290	103,806,864,740	258,333,401,048
	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	47,945,206	779	37,349,315,474	35,000,000,380

<전기말>

(단위: 원)
구 분	회사명	보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부가액
종속기업투자주식	주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)	356,106,055	503	179,121,345,665	277,180,109,609

(5) 종속기업투자주식의 손상당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 주식의 시장가격이 크게 하락하였으며,바이오 사업의 불확실성 등 손상을 시사하는 징후가 존재하는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 측정되었으며 사용가치는 손상검사 기준일 현재 외부평가를수행하여 산정하였습니다.1) 주요 가정사항

구 분	주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈
평가방법	현금흐름할인법(DCF)	현금흐름할인법(DCF)
평가기준일	2023년 09월 30일	2023년 12월 31일
추정기간	제약사업부문 : 2023년 10월 1일 ~ 2028년 12월 31일 바이오사업부문 : 2023년 10월 1일 ~ 2032년 12월 31일	2024년 1월 1일 ~ 2028년 12월 31일
현금흐름에 대한 가정	현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함	현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함
법인세	세법 반영 과세소득구간별 법인세율 적용	세법 반영 과세소득구간별 법인세율 적용
	추정기간 동안 발생한 영업이익은 과세소득 동일 가정	추정기간 동안 발생한 영업이익은 과세소득 동일 가정
할인율	제약사업부문 : 14.9% 바이오사업부문 : 12.9%	13.7%
영구성장률	제약사업부문 : 0% 바이오사업부문 : 0%	0%

2) 손상검토 결과주식회사 에이프로젠바이오로직스의 종속기업투자주식의 회수가능액이 장부가액을 초과하였으나 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다. ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈의 종속기업투자주식의 회수가능액이 장부가액을 초과하였으나 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말					전기말
	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상누계액	장부금액
토지	11,816,510,400	-	-	-	11,816,510,400	11,816,510,400	-	-	-	11,816,510,400
건물	6,239,430,410	-	(451,737,761)	-	5,787,692,649	6,239,430,410	-	(160,227,887)	-	6,079,202,523
기계장치	8,830,365,807	-	(8,591,981,926)	(18,625,570)	219,758,311	8,660,365,807	-	(8,351,784,769)	(18,625,570)	289,955,468
차량운반구	171,182,305	-	(101,864,757)	-	69,317,548	216,029,837	-	(76,403,490)	-	139,626,347
비품	2,775,884,143	(25,365,600)	(2,229,230,485)	(8,709,330)	512,578,728	2,775,954,143	(25,365,600)	(1,939,262,096)	(8,709,330)	802,617,117
시설장치	7,222,627,331	-	(5,785,770,301)	-	1,436,857,030	7,209,057,831	-	(5,077,001,929)	-	2,132,055,902
연구장비	34,956,163,425	-	(25,562,255,098)	-	9,393,908,327	34,364,046,425	-	(20,856,822,636)	-	13,507,223,789
사용권자산	3,337,513,804	-	(1,101,144,956)	(71,338,060)	2,165,030,788	3,312,869,726	-	(2,231,023,849)	(71,338,060)	1,010,507,817
건설중인자산	158,800,000	-	-	-	158,800,000	91,800,000	-	-	-	91,800,000
합 계	75,508,477,625	(25,365,600)	(43,823,985,284)	(98,672,960)	31,560,453,781	74,686,064,579	(25,365,600)	(38,692,526,656)	(98,672,960)	35,869,499,363

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)
구 분	기초	취득	대체(*1)	처분	감가상각비	기말
토지	11,816,510,400	-	-	-	-	11,816,510,400
건물	6,079,202,523	-	-	-	(291,509,874)	5,787,692,649
기계장치	289,955,468	260,500,000	357,000,000	(440,041,663)	(247,655,494)	219,758,311
차량운반구	139,626,347	-	-	(24,485,844)	(45,822,955)	69,317,548
비품	802,617,117	6,800,000	1,130,000	(1,000)	(297,967,389)	512,578,728
시설장치	2,132,055,902	13,569,500	-	-	(708,768,372)	1,436,857,030
연구장비	13,507,223,789	507,817,000	267,000,000	(99,336,333)	(4,788,796,129)	9,393,908,327
사용권자산	1,010,507,817	2,559,736,802	-	(200,718,765)	(1,204,495,066)	2,165,030,788
건설중인자산	91,800,000	768,130,000	(701,130,000)	-	-	158,800,000
합 계	35,869,499,363	4,116,553,302	(76,000,000)	(764,583,605)	(7,585,015,279)	31,560,453,781

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 76,000,000원입니다.

<전기>

(단위: 원)
구 분	기초	합병승계	취득	대체(*1)	처분	감가상각비	손상차손(*2)	기말
토지	-	11,816,510,400	-	-	-	-	-	11,816,510,400
건물	-	6,239,430,410	-	-	-	(160,227,887)	-	6,079,202,523
기계장치	1,638,421,359	-	23,470,000	-	(145,817,535)	(1,207,492,786)	(18,625,570)	289,955,468
차량운반구	51,734,464	193,281,523	-	-	(33,212,794)	(72,176,846)	-	139,626,347
비품	1,042,626,595	-	14,859,400	211,000,000	(30,833,330)	(426,326,218)	(8,709,330)	802,617,117
시설장치	2,229,821,648	-	-	733,899,500	-	(831,665,246)	-	2,132,055,902
연구장비	14,885,569,469	-	3,159,361,950	588,000,000	(112,643,999)	(5,013,063,631)	-	13,507,223,789
사용권자산	1,296,923,770	-	968,674,501	-	(1,948,270)	(1,181,804,124)	(71,338,060)	1,010,507,817
건설중인자산	884,600,000	159,600,000	1,543,619,500	(2,496,019,500)	-	-	-	91,800,000
합 계	22,029,697,305	18,408,822,333	5,709,985,351	(963,120,000)	(324,455,928)	(8,892,756,738)	(98,672,960)	35,869,499,363

(*1) 건설중인자산에서 유형자산 이외의 계정으로 대체된 금액은 무형자산 956,120,000원, 경상연구개발비 7,000,000원 입니다.

(*2) 전기 중 현금창출단위의 손상검사를 수행하여 미래 경제적 효익의 창출에 기여하지 못할 것으로 예상되는 자산의 장부가액을 손상차손으로 인식하였습니다.(3) 당기말 현재 당사 소유의 토지와 건물이 산업은행 단기차입금에 대한 담보(설정금액 12,000백만원)로 제공되고 있습니다. (주석17참조)

(4) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말				전기말
	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액
건물	3,043,495,363	(990,270,975)	(12,862,200)	2,040,362,188	2,861,147,738	(2,111,411,651)	(12,862,200)	736,873,887
차량운반구	294,018,441	(110,873,981)	(58,475,860)	124,668,600	451,721,988	(119,612,198)	(58,475,860)	273,633,930
합 계	3,337,513,804	(1,101,144,956)	(71,338,060)	2,165,030,788	3,312,869,726	(2,231,023,849)	(71,338,060)	1,010,507,817

(5) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
개발원가	6,453,383,113	7,411,603,245
제조원가	354,633,566	186,153,839
판매비와관리비	776,998,600	1,294,999,654
합 계	7,585,015,279	8,892,756,738

(6) 유형자산의 손상당사는 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실과 바이오 사업의 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다.각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	금속사업부문	바이오사업부문
할인율	14.2%	11.0%
영구성장률	0.0%	0.0%

1) 금속사업부문금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.2) 바이오사업부문바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말				전기말
	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	97,087,128,349	-	-	97,087,128,349	97,087,128,349	-	-	97,087,128,349
특허권	4,548,055,208	(4,214,782,093)	(201,839,281)	131,433,834	4,495,771,719	(4,193,350,451)	(201,839,281)	100,581,987
개발비	36,581,518,514	-	(590,975,874)	35,990,542,640	5,579,166,419	-	(590,975,874)	4,988,190,545
소프트웨어	1,238,440,000	(290,219,331)	(181,523,334)	766,697,335	1,162,440,000	(79,451,331)	(181,523,334)	901,465,335
회원권	33,640,000	-	(2,640,000)	31,000,000	33,640,000	-	(2,640,000)	31,000,000
합 계	139,488,782,071	(4,505,001,424)	(976,978,489)	134,006,802,158	108,358,146,487	(4,272,801,782)	(976,978,489)	103,108,366,216

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)
구 분	기초	내부창출	취득	차입원가 자본화 (*1)	대체(*2)	상각비	기말
영업권	97,087,128,349	-	-	-	-	-	97,087,128,349
특허권	100,581,987	-	52,283,489	-	-	(21,431,642)	131,433,834
개발비	4,988,190,545	29,109,984,142	-	1,892,367,953	-	-	35,990,542,640
소프트웨어	901,465,335	-	-	-	76,000,000	(210,768,000)	766,697,335
회원권	31,000,000	-	-	-	-	-	31,000,000
합 계	103,108,366,216	29,109,984,142	52,283,489	1,892,367,953	76,000,000	(232,199,642)	134,006,802,158

(*1) 당사는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 당기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,892,367,953원이며, 사용된 자본화차입이자율은 11.08%입니다.(*2) 당기 중 소프트웨어 76,000,000원은 유형자산에서 대체되었습니다.<전기>

(단위: 원)
구 분	기초	합병승계	합병취득	내부창출	취득	대체(*1)	상각비	손상차손(*2)	기말
영업권	-	-	97,087,128,349	-	-	-	-	-	97,087,128,349
특허권	123,678,497	-	-	-	26,474,683	-	(19,099,214)	(30,471,979)	100,581,987
개발비	-	-	-	4,988,190,545	-	-	-	-	4,988,190,545
소프트웨어	186,220,001	-	-	-	-	956,120,000	(59,351,332)	(181,523,334)	901,465,335
회원권	-	31,000,000	-	-	-	-	-	-	31,000,000
합 계	309,898,498	31,000,000	97,087,128,349	4,988,190,545	26,474,683	956,120,000	(78,450,546)	(211,995,313)	103,108,366,216

(*1) 전기 중 소프트웨어 956,120,000원은 유형자산에서 대체되었습니다.(*2) 전기 중 금속부문의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하였으며 미래 경제적 효익의 창출에 기여하지 못할 것으로 예상되는 자산의 장부가액을 손상차손으로 인식하였습니다.(3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 판매비와관리비 및 경상연구개발비로 계상되었으며, 무형자산손상차손은 영업외비용으로 계상되었습니다.

(4) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구개발 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
매출원가(제조원가)	475,031,277	1,344,228,494
판매비와관리비	26,128,315,107	45,088,818,877
합 계	26,603,346,384	46,433,047,371

(5) 당사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상3상(바이오시밀러는 임상2상 생략), 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며, 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	내역	단계	자산화 한 연구개발비 누계						잔여상각기간
			전임상	임상1상	임상3상(*1)	품목허가	손상차손누계액	장부금액
바이오시밀러	AP_063(암치료제)	개발중	-	-	35,990,542,640	-	-	35,990,542,640	-
합 계			-	-	35,990,542,640	-	-	35,990,542,640

(*1) 임상 1상 완료후 임상 3상 진행과 관련된 직접비용을 자산화하였습니다.(6) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
개발원가	181,904,000	27,410,666
판매비와관리비	50,295,642	51,039,880
합 계	232,199,642	78,450,546

(7) 무형자산의 손상당사는 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실과 바이오 사업의 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	금속사업부문	바이오사업부문
할인율	14.2%	11.0%
영구성장률	0.0%	0.0%

1) 금속사업부문금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.2) 바이오사업부문바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

(8) 영업권 등의 정보1) 당기말과 전기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
금속사업부문	-	-
바이오사업부문	97,087,128,349	97,087,128,349

전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 영업권 97,087백만원을 인식하였습니다. 사업결합으로 인식한 영업권의 배부에 있어 합병기일 현재 금속사업부문은 영업 관련 순자산 장부가액이 회수가능액을 초과하고, 사업결합으로 인한 증분이익은 없는 것으로 판단하여 영업권이 배부되지 않았습니다.2) 영업권의 손상검사 당사는 영업권이 포함된 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	바이오사업부문
할인율	11.0%
영구성장률	0.0%

영업권의 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.3) 당기말과 전기말 현재 내용연수가 비한정인 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
회원권	31,000,000	31,000,000
영업권	97,087,128,349	97,087,128,349

(9) 개발비 손상 검토 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 측정하였으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 공동개발 약정에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 개발비 가치평가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.1) 주요 가정사항

구 분	내용
평가대상	개발비(AP_063)
평가방법	현금흐름할인법(DCF)
평가기준일	2023년 09월 30일
추정기간	2023년 10월 1일 ~ 2035년 12월 31일
현금흐름에 대한 가정	현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함
법인세	추정법인세차감전순이익에 따른 대상회사의 한계 법인세율 26.4%를 적용
할인율	12.0%

2) 손상검토 결과개발비의 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
토지	28,736,613	-	28,736,613	987,236,613	-	987,236,613
건물	48,929,912	(22,426,205)	26,503,707	1,220,429,912	(64,866,104)	1,155,563,808
합 계	77,666,525	(22,426,205)	55,240,320	2,207,666,525	(64,866,104)	2,142,800,421

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)
구 분	기초	처분(*1)	감가상각비	기말
토지	987,236,613	(958,500,000)	-	28,736,613
건물	1,155,563,808	(1,088,259,149)	(40,800,952)	26,503,707
합 계	2,142,800,421	(2,046,759,149)	(40,800,952)	55,240,320

(*1) 당기 중 투자부동산 처분하였으며, 처분으로 인하여 투자자산처분이익 153백만원을 인식하였습니다.

<전기>

(단위: 원)
구 분	기초	합병승계	감가상각비	기말
토지	28,736,613	958,500,000	-	987,236,613
건물	28,950,201	1,171,500,000	(44,886,393)	1,155,563,808
합 계	57,686,814	2,130,000,000	(44,886,393)	2,142,800,421

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
임대수익	44,555,224	41,216,400
운영비용(유지와 보수비용)	15,928,703	16,680,150
운영비용(감가상각비)	40,800,952	44,886,393

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
장부금액	55,240,320	2,142,800,421
공정가치	70,000,000	2,200,000,000

15. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
매입채무및기타유동채무 :
매입채무	1,256,375,066	376,821,462
미지급금	2,959,685,425	7,765,660,709
미지급비용	1,569,716,413	1,852,046,320
소 계	5,785,776,904	9,994,528,491
기타비유동채무 :
임대보증금	60,000,000	160,000,000

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
기타비유동금융부채 :
장기미지급금(*1)	50,000,000,000	-

(*1) 당기 중 종속기업 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈와 공동개발 계약을 체결하였으며, ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈에서 지급한 개발비용분담금 50,000백만원을 장기미지급금으로 회계처리 하였습니다. (주석34참조)

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	차입처	내 역	이자율	만기	당기말	전기말
단기차입금	한국수출입은행	운영자금 등	4.84%	2024.06	6,000,000,000	11,500,000,000
	신한금융투자	운영자금 등	-	-	-	8,000,000,000
	한국산업은행	운영자금 등	5.23%	2024.05	10,000,000,000	10,000,000,000
	주요주주	운영자금 등	-	-	-	2,000,000,000
	주요주주	운영자금 등	-	-	-	2,000,000,000
	㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈	운영자금 등	4.00%	2024.10	7,230,000,000	47,230,000,000
		운영자금 등	4.00%	2024.11	8,000,000,000	-
		운영자금 등	4.00%	2024.09	11,500,000,000	-
		운영자금 등	4.00%	2024.08	4,000,000,000	-
		현재가치할인차금	-	-	(2,435,955,928)	-
소 계					44,294,044,072	80,730,000,000
유동성장기차입금	한국수출입은행(*1)	운영자금 등	1.00%	2024.04	45,000,000,000	-
		현재가치할인차금(*2)			(62,416,899)	-
소 계					44,937,583,101	-
장기차입금	한국수출입은행(*1)	운영자금 등	1.00%	2024.04	-	31,520,000,000
		현재가치할인차금(*2)			-	(269,046,458)
소 계					-	31,250,953,542
합 계					89,231,627,173	111,980,953,542

(*1) 당기 중 계약상 만기가 1년 이내로 도래함에 따라 유동성장기차입금으로 분류하였습니다.(*2) 차입금 조달수수료를 거래원가로 포함하여 현재가치할인차금으로 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 차입금 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
제공처	담보제공자산	채권최고액	장부가액	차입금 잔액
한국수출입은행(*1)	유형자산(토지,건물,기계장치)	72,000,000,000	제3자 담보제공	51,000,000,000
산업은행	유형자산(토지,건물)	12,000,000,000	17,604,123,049	10,000,000,000
합 계		84,000,000,000	17,604,123,049	61,000,000,000

(*1) 당사의 채무를 위하여 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 토지와 건물, 기계장치를 담보 제공하고 있으며, 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권은 차입기관에 질권설정 되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)
구 분	기초	증가(*1)	대체	감소(*2)	이자비용	기말
단기차입금	-	4,837,713,693	-	(1,211,738,339)	(1,190,019,426)	2,435,955,928
유동성장기차입금	-	-	166,271,931	-	(103,855,032)	62,416,899
장기차입금	269,046,458	-	(166,271,931)	-	(102,774,527)	-

(*1) 당기 중 최초인식시점 및 조건변경시점의 공정가치를 측정하였으며, 공정가치와 거래가격과의 차이 4,838백만원에 대하여 거래일이익 4,838백만원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 차입금 11,000백만원을 중도 상환함에 따라 금융부채처분손실 1,212백만원을 인식하였습니다.

<전기>

(단위 : 원)
구 분	기초	증가	대체	감소	이자비용	기말
장기차입금	473,882,689	-	-	-	(204,836,231)	269,046,458

(4) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
상환기간	상환금액
2024년	91,730,000,000
소 계	91,730,000,000
현재가치할인액	(2,498,372,827)
합 계	89,231,627,173

18. 전환사채 및 파생상품부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	발행일	만기일	조기상환청구가능일	전환가능일	연액면이자율	당기말	전기말
유동(*1) :
제17회 무보증사모전환사채(*2)	2018-09-14	2023-09-14	2020-09-14	2019-09-15	-	-	70,000,000,000
제21회 무보증사모전환사채	2020-02-28	2023-02-28	2021-08-28	2021-03-01	-	-	1,400,000,000
제24회 무보증사모전환사채	2021-01-21	2024-01-21	2022-07-21	2022-01-22	1.00%	1,050,000,000	7,520,000,000
제25회 무보증사모전환사채	2022-09-15	2025-09-15	2024-03-15	2023-09-16	0.00%	55,000,000,000	55,000,000,000
제27회 무보증사모전환사채	2023-02-20	2026-02-20	2024-08-20	2024-02-21	6.00%	40,000,000,000	-
제28회 무보증사모전환사채	2023-04-03	2026-04-03	2024-04-03	2024-04-03	3.00%	20,000,000,000	-
제29회 무보증사모전환사채(*2)	2023-09-14	2028-09-14	2025-09-14	2024-09-15	2.00%	70,000,000,000	-
소 계						186,050,000,000	133,920,000,000
가산 : 유동성사채상환할증금						16,638,209,773	14,449,396,713
차감 : 유동성전환권조정						(71,075,891,131)	(20,872,260,690)
차감 : 유동성전환권조정(이연거래일손익)						(5,758,689,765)	-
차감 : 유동성사채할인발행차금						(324,880,057)	-
유동성전환사채 잔액						125,528,748,820	127,497,136,023

(*1) 당사는 K-IFRS 제1001호를 조기 적용하여 전환가능일 또는 조기상환일이 1년 이내 도래하는 경우 유동성전환사채로 분류하고 있습니다.(*2) 당기 중 상환기일이 도래하였으나, 상환금액 중 전환사채의 액면금액 70,000백만원은 제29회 무보증사모전환사채 납입금과 상계되었습니다.

(2) 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
조건	제17회 무보증 사모전환사채	제21회 무보증 사모전환사채	제24회 무보증 사모전환사채(*1)	제25회 무보증 사모전환사채	제26회 무보증 사모전환사채(*2)(*3)	제27회 무보증 사모전환사채	제28회 무보증 사모전환사채(*4)	제29회 무보증 사모전환사채
발행가액	70,000,000,000	20,000,000,000	20,000,000,000	55,000,000,000	9,000,000,000	40,000,000,000	20,000,000,000	70,000,000,000
전환금액	-	18,600,000,000	12,690,000,000	-	9,000,000,000	-	-	-
상환금액	70,000,000,000	1,400,000,000	6,260,000,000	-	-	-	-	-
전환및상환후금액	-	-	1,050,000,000	55,000,000,000	-	40,000,000,000	20,000,000,000	70,000,000,000
만기	2023-09-14	2023-02-28	2024-01-21	2025-09-15	2024-05-31	2026-02-20	2026-04-03	2028-09-14
연간액면이자율	0.00%	0.00%	1.00%	0.00%	0.00%	6.00%	3.00%	2.00%
연간만기보장수익률	2.00%	3.00%	1.00%	4.00%	5.00%	6.00%	6.00%	4.00%
전환청구기간	2019년 9월 14일 부터2023년 8월 14일 까지	2021년 3월 1일 부터 2023년 1월 28일 까지	2022년 1월 22일 부터2023년 12월 21일 까지	2023년 9월 16일 부터2025년 8월 15일 까지	2020년 6월 1일 부터 2024년 5월 30일 까지	2024년 2월 21일 부터2026년 1월 21일 까지	2024년 4월 3일 부터2026년 3월 3일 까지	2024년 9월 15일 부터2028년 8월 14일 까지
전환가격	22,170원/1주	1,887원/1주	945원/1주	947원/1주	1,532원/1주	966원/1주	1,390원/1주	974원/1주
조기상환청구권	사채 발행일로부터 2년이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날 및 그 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.	사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	사채 발행일로부터 1년이 되는 시점 이후부터 3개월 단위로 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	사채 발행일로부터 2년이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
중도상환청구권	해당없음	사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.	사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.	해당없음	해당없음	해당없음	사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 04월 03일부터 2024년 10월 03일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다. 중도상환 보장수익률은 연9%로 한다. 본 사채의 발행회사는 Call Premium으로 사채권자의 보유 권면금액 합계 50%의 금액에 대한 3%에 해당하는 가액을 수수료로 인수인에게 지급 한다.	해당없음

(*1) 당기 중 액면금액 450백만원의 전환청구로 보통주식 293,733주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,532원입니다.(*2) 당사가 2019년 5월 31일 발행 후 전기 이전에 조기상환하였으나, 당기 중 재발행되었습니다.(*3) 당기 중 액면금액 9,000백만원의 전환청구로 보통주식 5,874,670주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,532원입니다. (*4) 당사가 인수인에게 부담하는 일체의 채무를 담보하기 위하여 당사가 보유한 자사주 보통주식 10,200,000주 및 종속회사 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 60,500,000주에 관한 공동 1순위 근질권(채권최고액 : 26,000백만원)을 설정하였습니다. 발행일 이후 기 제공 담보의 주식 평가에 따른 자사주 보통주식 10,558,678주 및 종속회사 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 47,659,000주를 추가로 담보 제공하였습니다. (주석34참조)(주석37참조)

(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)
구 분	발행일 장부가액	당기말	전기말
유동 :
제21회 무보증 사모전환사채 전환권(*1)	356,210,400	-	15,269,800
제24회 무보증 사모전환사채 전환권(*1)	2,260,635,440	-	-
제25회 무보증 사모전환사채 전환권	12,566,260,630	14,374,965,172	4,754,750,000
제26회 무보증 사모전환사채 전환권 등	1,617,581,630	-	-
제27회 무보증 사모전환사채 전환권 등	20,115,856,557	18,911,754,025	-
제28회 무보증 사모전환사채 전환권 등(*2)	7,667,582,687	5,677,060,152	-
제29회 무보증 사모전환사채 전환권 등	41,451,006,310	46,423,421,103	-
합 계	86,035,133,654	85,387,200,452	4,770,019,800

(*1) 전기 중 합병으로 승계하였으며, 합병기일 현재 공정가액으로 계상되었습니다. (*2) 발행일 현재 조기상환청구권(Put option)과 중도상환청구권(Call option)은 분리요건을 미충족하여 순액으로 계상되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)
구 분	당기	전기
기초	4,770,019,800	-
합병승계	-	2,616,845,840
증가	70,664,062,814	12,754,225,000
평가손익	17,030,886,255	(10,593,446,880)
상환	(15,269,800)	(7,604,160)
전환	(7,062,498,617)	-
기말	85,387,200,452	4,770,019,800

(5) 당기와 전기의 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위 :원)
구 분	당기	전기
법인세비용차감전계속사업손익	(65,886,631,930)	(87,072,636,368)
파생상품평가손익	(17,030,886,255)	10,593,446,880
평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(48,855,745,675)	(97,666,083,248)

19. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
기타유동부채 :
예수금	46,000	293,846,840
선수금	845,895,889	-
합 계	845,941,889	293,846,840
기타유동충당부채 :
기타충당부채(*1)	130,434,116	900,144,727
장기종업원급여부채 :
장기종업원급여부채	161,845,172	147,995,716

(*1) 당사는 당기말 현재 발생할 것으로 예상되는 현재 계류 중인 소송사건에 대한 예상 부담금 130,434,116원에 대해 기타충당부채로 계상하고 있습니다.(주석34참조)

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 :원)
구 분	유동충당부채	비유동충당부채
	기타충당부채	장기종업원급여부채
기초	900,144,727	147,995,716
설정(환입)	(369,710,611)	18,949,456
지급	(400,000,000)	(5,100,000)
기말	130,434,116	161,845,172

<전기>

(단위 :원)
구 분	유동충당부채	비유동충당부채
	기타충당부채	장기종업원급여부채
기초	-	141,429,697
합병승계	-	22,862,106
설정(환입)	900,144,727	(16,296,087)
지급	-	-
기말	900,144,727	147,995,716

20. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)
구 분	당기말	전기말
유동성리스부채	946,774,041	754,729,270
리스부채	1,158,744,230	390,104,242
합 계	2,105,518,271	1,144,833,512

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)
구 분	기초	증가(감소)	이자비용	지급	기말
리스부채	1,144,833,512	2,093,902,203	231,160,120	(1,364,377,564)	2,105,518,271

<전기>

(단위: 원)
구 분	기초	합병승계	증가(감소)	이자비용	지급	기말
리스부채	1,367,156,366	170,273,278	805,720,109	117,104,842	(1,315,421,083)	1,144,833,512

(3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기		전기
	비용	현금유출액	비용	현금유출액
사용권자산 상각비	1,204,495,066	-	1,181,804,124	-
리스부채 원금상환	-	1,133,217,444	-	1,198,276,785
리스부채 이자비용	231,160,120	231,160,120	117,104,842	117,144,298
단기및소액자산리스 관련 비용	94,751,380	94,751,380	113,192,098	113,192,098
합 계	1,530,406,566	1,459,128,944	1,412,101,064	1,428,613,181

(4) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	금 액
1년 이내	1,119,986,732
1년 초과 2년 이내	573,580,732
2년 초과 3년 이내	388,554,005
3년 초과 6년 이내	480,857,317
소 계	2,562,978,786
현재가치할인액	(457,460,515)
합 계	2,105,518,271

21. 확정급여부채(1) 확정급여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
확정급여채무의현재가치	6,347,465,852	6,598,334,493
사외적립자산	(3,590,055,492)	(3,843,545,487)
확정급여부채	2,757,410,360	2,754,789,006

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
기초	6,598,334,493	4,416,139,656
합병승계	-	2,427,930,104
당기근무원가	1,472,453,077	1,507,275,829
이자비용	221,928,730	137,138,474
희망퇴직자 조정	-	39,420,923
소 계	8,292,716,300	8,527,904,986
인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	-	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	459,857,753	(749,745,993)
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(314,326,981)	542,371,389
소 계	145,530,772	(207,374,604)
퇴직급여지급액	(1,074,430,251)	(1,659,851,804)
23년 희망퇴직자의 채무 지급액	(1,019,580,709)	-
관계사전입(전출)	3,229,740	(62,344,085)
기말	6,347,465,852	6,598,334,493

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
기초	3,843,545,487	2,191,126,085
합병승계	-	2,151,931,459
자산의기대수익	211,376,932	113,622,187
보험수리적손익	(96,875,529)	(75,225,247)
납입액	690,435,850	-
퇴직급여지급액	(1,058,427,248)	(510,539,203)
관계사전입(전출)	-	(27,369,794)
기말	3,590,055,492	3,843,545,487

(5) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
당기근무원가	1,472,453,077	1,507,275,829
이자비용	221,928,730	137,138,474
희망퇴직자 조정	-	39,420,923
이자수익	(211,376,932)	(113,622,187)
합 계	1,483,004,875	1,570,213,039

(6) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
판매비와관리비	463,385,565	401,697,150
개발원가	848,455,390	1,038,769,262
제조원가	171,163,920	105,468,646
용역매출원가	-	24,277,981
합 계	1,483,004,875	1,570,213,039

(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
할인률	4.38%	5.19%
미래임금상승률	4.00%	4.00%

(8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
정기예금	3,589,827,690	3,843,505,791
현금및현금성자산	227,802	39,696
합 계	3,590,055,492	3,843,545,487

(9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
	금액	비율	금액	비율
할인율 :
1%증가	(392,862,182)	93.81%	(338,361,535)	94.87%
1%감소	457,407,292	107.21%	392,688,313	105.95%
임금상승률 :
1%증가	455,498,448	107.18%	395,611,258	106.00%
1%감소	(398,364,111)	93.72%	(346,728,963)	94.75%

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 6.4년~10.24년이며 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)
구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5~20년 미만	20년 이상	합계
급여지급액	1,757,309,936	496,537,536	1,095,951,272	2,503,470,035	494,197,073	6,347,465,852

22. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
발행할 주식총수	5,000,000,000주	5,000,000,000주
발행한 주식총수	264,837,258주	253,668,855주
액면금액	500	500
자본금	132,418,629,000	126,834,427,500

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
기초	126,834,427,500	260,351,437,000
주식발행_합병	-	120,136,346,500
주식발행_주식선택권의 행사	-	15,500,000
무상감자(*1)	-	(253,668,856,000)
전환권행사(*2)	3,084,201,500	-
유상증자(*3)	2,500,000,000	-
기말	132,418,629,000	126,834,427,500

(*1) 전기 중 11월 14일자 이사회결의 및 11월 29일자 임시주주총회결의에 의거, 12월 30일을 기준일로 하여 기명주식 3주를 1주로 병합하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금은 253,669백만원 감소하고 동액만큼 자본잉여금(감자차익)이 증가하였습니다. (*2) 당기 중 제24회 전환사채 액면금액 450백만원의 전환청구로 보통주식 293,733주, 제26회 전환사채 액면금액 9,000백만원의 전환청구로 보통주식 5,874,670주가 발행되었으며, 이로 인하여 자본금 3,084백만원(액면가액 500원), 주식발행초과금 13,004백만원(전환가액 1,532원)이 증가하였습니다.

(*3) 당기 중 최대주주인 (주)지베이스가 제3자배정으로 유상신주 5,000,000주를 5,500백만원에 인수하였으며, 이로 인하여 회사의 자본금 2,500백만원(액면가액 500원), 주식발행초과금 2,984백만원(신주발행가액 1,100원)이 증가하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	145,128,603,005	129,141,002,929
감자차익	256,642,884,490	256,642,884,490
기타의자본잉여금	3,428,272,814	2,753,065,357
합 계	405,199,760,309	388,536,952,776

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
기초	388,536,952,776	4,172,827,662
주식발행_합병	-	249,778,641,703
주식발행_주식선택권의 행사	-	14,918,900
주식선택권의 소멸	675,207,457	1,593,896,936
무상감자(*1)	-	253,642,884,490
전환권행사(*2)	13,004,086,076	-
유상증자(*3)	2,983,514,000	-
대체(*4)	-	(120,666,216,915)
기말	405,199,760,309	388,536,952,776

(*1) 전기 중 11월 14일자 이사회결의 및 11월 29일자 임시주주총회결의에 의거, 12월 30일을 기준일로 하여 기명주식 3주를 1주로 병합하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금은 253,669백만원 감소하고 동액만큼 자본잉여금(감자차익)이 증가하였습니다. (*2) 당기 중 제24회 전환사채 액면금액 450백만원의 전환청구로 보통주식 293,733주, 제26회 전환사채 액면금액 9,000백만원의 전환청구로 보통주식 5,874,670주가 발행되었으며, 이로 인하여 자본금 3,084백만원(액면가액 500원), 주식발행초과금 13,004백만원(전환가액 1,532원))이 증가하였습니다. (*3) 당기 중 최대주주 (주)지베이스가 제3자배정으로 유상신주 5,000,000주를 5,500백만원에 인수하였으며, 이로 인하여 회사의 자본금 2,500백만원(액면가액 500원), 주식발행초과금 2,984백만원(신주발행가액 1,100원)이 증가하였습니다. (*4) 전기 중 주식발행초과금 120,666백만원이 기타자본으로 대체되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
자기주식(*1)	(98,114,542,408)	(98,082,754,572)
주식매수선택권	7,314,934,190	6,376,752,634
기타자본(자본조정)(*1)	-	(31,787,836)
합 계	(90,799,608,218)	(91,737,789,774)

(*1) 전기 중 자본감소에 따른 단수주식 19,335주를 취득하였으며, 취득금액 31,788백만원은 자기주식으로 재분류되었습니다.

(6) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
기초	(91,737,789,774)	(113,403,240,100)
주식선택권의 감소	(675,207,457)	(1,593,896,936)
주식보상비용	1,613,389,013	707,672,755
자기주식의 취득	-	(98,082,754,572)
무상감자	-	(31,787,836)
대체(*1)	-	120,666,216,915
기말	(90,799,608,218)	(91,737,789,774)

(*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병에 따른 신주발행으로 인하여 주식발행초과금과 대체되었습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	12,543,562	3,756,901

(8) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
임의적립금	444,935	444,935
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(194,060,236,456)	(127,851,626,707)
합 계	(194,059,791,521)	(127,851,181,772)

(9) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
기초	(127,851,181,772)	(40,762,026,159)
당기순이익(손실)	(65,966,203,448)	(87,191,900,308)
순확정급여부채(자산)의 재측정요소	(242,406,301)	103,076,498
이익잉여금 대체액	-	(331,803)
기말	(194,059,791,521)	(127,851,181,772)

(10) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분(결손금처리) 계 산 서

제53(당)기	2023년 01월 01일 부터	제52(전)기	2022년 01월 01일 부터
	2023년 12월 31일 까지		2022년 12월 31일 까지
처리예정일	2024년 04월 05일	처리확정일	2023년 04월 04일
주식회사 에이프로젠			(단위: 원)

과 목	제53(당)기		제52(전)기
Ⅰ. 미처리결손금		(194,060,236,456)		(127,851,626,707)
1. 전기이월미처리결손금	(127,851,626,707)		(40,762,471,094)
2. 순확정급여부채의 재측정요소	(242,406,301)		103,076,498
3. 기타포괄손익 처분 이익잉여금 대체	-		(331,803)
4. 당기순이익(손실)	(65,966,203,448)		(87,191,900,308)
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		(194,060,236,456)		(127,851,626,707)

23. 주식보상기준

(1) 당사는 당사의 경영에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 정관에서 정한 범위 내에서 부여할 수 있으며, 당기말 현재 주식선택권의 부여 현황은 다음과 같습니다.

구 분	7차	8차	9차	10차	11차	12차	13차	14차	15차	16차	합계
부여시점	2015.03.27	2016.03.28	2017.03.30	2018.03.30	2019.03.28	2020.03.23	2021.03.29	2021.08.11	2022.07.08	2023.12.01	-
발행주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	-
부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부	-
총부여수량	3,079,467주	1,247,771주	935,476주	1,648,123주	1,334,498주	1,509,641주	1,421,239주	1,301,226주	1,066,644주	5,000,000주	18,544,085주
부여취소	455,421주	470,427주	353,632주	1,036,688주	1,020,904주	902,450주	1,050,934주	800,754주	683,324주	-	6,774,534주
행사수량	2,624,046주	777,344주	380,663주	232,108주	-	-	-	-	-	-	4,014,161주
미행사수량	-	-	201,181주	379,327주	313,594주	607,191주	370,305주	500,472주	383,320주	5,000,000주	7,755,390주
행사가능기간	부여일로부터 2년~4년 경과시점부터 3~5년이내에 행사 가능	부여일로부터 2년~4년 경과시점부터 3~5년이내에 행사 가능	부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능	부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능	부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능	부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능	부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능	부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능	부여일로부터 2년~5년 경과시점부터 2~5년이내에 행사 가능	부여일로부터 2년경과시점부터 5년이내에 행사 가능	-
행사가격	657원	2,997원	2,997원	5,094원	5,094원	5,094원	5,094원	5,094원	4,785원	1,100원	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분(*1)	당기말					전기말
	기초	증가	행사	취소	기말	기초	증가	행사	취소	기말
7차	-	-	-	-	-	233,553	-	-	233,553	-
8차	157,144	-	-	157,144	-	317,293	-	-	160,149	157,144
9차	227,534	-	-	26,353	201,181	289,924	-	10,336	52,054	227,534
10차	471,739	-	-	92,412	379,327	866,567	-	-	394,828	471,739
11차	460,383	-	-	146,789	313,594	830,719	-	-	370,336	460,383
12차	835,721	-	-	228,530	607,191	1,099,281	-	-	263,560	835,721
13차	580,486	-	-	210,181	370,305	1,137,655	-	-	557,169	580,486
14차	500,472	-	-	-	500,472	667,295	-	-	166,823	500,472
15차	866,648	-	-	483,328	383,320	-	1,066,644	-	199,996	866,648
16차	-	5,000,000	-	-	5,000,000	-	-	-	-	-
합 계 (수량)	4,100,127	5,000,000	-	1,344,737	7,755,390	5,442,287	1,066,644	10,336	2,398,468	4,100,127
가중평균행사가격(*2)	4,832	1,100	-	4,697	2,449	4,670	4,785	2,997	4,451	4,832

(*1) 전기 이전에 1차~6차 부여분은 모두 행사 또는 취소되어 해당사항 없습니다.(*2) 당기말 현재 미행사된 옵션의 행 사가격은 1,100원 부터 5 ,094원 사이에 있으며, 가중평균 계약기간은 2.69년(전기말: 3.90년)입니다.

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형과 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기 중 인식한 보상비용 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	8차	9차	10차	11차	12차	13차	14차	15차	16차	합 계
기초 주식선택권	341,759,883	289,729,309	1,094,797,102	647,695,017	2,055,121,381	1,054,270,309	858,119,670	35,259,963	-	6,376,752,634
주식발행초과금 대체액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기타자본잉여금 대체액	(341,759,883)	(34,863,182)	(139,552,506)	(69,757,386)	(89,274,500)	-	-	-	-	(675,207,457)
주식보상비용 인식	-	9,669,010	(30,828,527)	(76,812,572)	(102,048,321)	670,497	1,330,508,156	396,663,055	85,567,715	1,613,389,013
당기말 주식선택권	-	264,535,137	924,416,069	501,125,059	1,863,798,560	1,054,940,806	2,188,627,826	431,923,018	85,567,715	7,314,934,190
당기 이후 인식할 보상비용	-	-	-	9,124,752	223,524,055	429,747,065	-	492,932,312	1,999,432,285	3,154,760,469

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.1) 7차~8차

구 분	7차			8차
부여시점	2015-03-27	2015-03-27	2015-03-27	2016-03-28	2016-03-28	2016-03-28
무위험이자율	1.83%	1.85%	1.88%	1.55%	1.58%	1.61%
기대행사기간	4.5년	5년	5.5년	4.5년	5년	5.5년
예상주가변동성	33.97%	33.36%	32.96%	35.61%	36.88%	36.31%
부여일 공정가치	6,775	6,800	6,827	6,867	7,167	7,313

2) 9차~11차

구 분	9차			10차			11차
부여시점	2017-03-30	2017-03-30	2017-03-30	2018-03-30	2018-03-30	2018-03-30	2019-03-28	2019-03-28	2019-03-28
무위험이자율	1.66%	1.75%	1.85%	2.22%	2.32%	2.43%	1.68%	1.73%	1.70%
기대행사기간	3년	4년	5년	3년	4년	5년	3년	4년	5년
예상주가변동성	33.60%	34.51%	33.56%	40.60%	36.43%	34.06%	36.61%	41.03%	37.66%
부여일 공정가치	3,759	4,264	4,586	7,634	8,001	8,419	4,513	5,772	5,992

3) 12차~14차

구 분	12차			13차			14차
부여시점	2020-03-23	2020-03-23	2020-03-23	2021-03-29	2021-03-29	2021-03-29	2022-08-11	2022-08-11	2022-08-11
무위험이자율	1.17%	1.32%	1.47%	1.12%	1.41%	1.53%	1.42%	1.55%	1.68%
기대행사기간	3년	4년	5년	3년	4년	5년	3년	4년	5년
예상주가변동성	31.59%	30.65%	33.54%	45.44%	45.44%	45.44%	41.28%	41.28%	41.28%
부여일 공정가치(단위:원)	10,742	11,316	12,340	12,436	13,419	14,263	14,026	14,895	15,698

4) 15차

구 분	15차
부여시점	2022-07-08	2022-07-08	2022-07-08	2022-07-08
무위험이자율	3.34%	3.35%	3.35%	3.35%
기대행사기간	2년	3년	4년	5년
예상주가변동성	53.39%	53.39%	53.39%	53.39%
부여일 공정가치(단위:원)	750	788	823	856

5) 16차

구 분	16차
부여시점	2023-12-01
무위험이자율	3.63%
기대행사기간	2년
예상주가변동성	80.11%
부여일 공정가치(단위:원)	417

(*) 기대권리소멸율과 기대배당수익률은 0%이며, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.65년입니다.

24. 매출액 (1) 당기와 전기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
상품매출	46,007,430,792	19,416,681,919
제품매출	28,333,451,489	12,894,671,028
기술용역매출	718,712,465	1,419,103,706
기타매출	1,046,609,891	1,064,257,384
합 계	76,106,204,637	34,794,714,037

(2) 당기와 전기 중 발생한 수익인식시기에 따른 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
한 시점에 인식	75,565,369,944	32,939,587,895
기간에 걸쳐 인식	540,834,693	1,855,126,142
합 계	76,106,204,637	34,794,714,037

25. 매출원가 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
상품매출원가	45,653,946,399	19,258,020,997
제품매출원가	24,109,189,714	11,421,339,695
기술용역매출원가	475,031,277	1,880,544,060
임가공매출원가	23,773,553	1,067,066,123
원재료매출원가	8,515,000	20,566,035
합 계	70,270,455,943	33,647,536,910

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
재고자산의 변동	16,336,777,098	5,796,420,492
상품매출원가	45,653,946,399	19,258,020,997
급여	14,124,648,954	17,166,038,194
퇴직급여	1,483,004,875	1,598,858,559
장기종업원급여	18,949,456	(16,296,087)
주식보상비용	1,613,389,013	707,672,755
복리후생비	2,165,895,133	2,378,092,932
수도광열비	447,231,872	481,154,599
세금과공과	350,840,253	272,652,471
감가상각비	7,585,015,279	8,892,756,738
무형자산상각비	232,199,642	78,450,546
외주가공비	6,568,610,875	3,781,706,006
지급임차료	94,751,380	113,192,098
수선비	684,192,185	1,369,379,734
보험료	167,277,134	45,361,129
소모품비	1,452,009,228	8,735,392,006
지급수수료	19,459,547,224	16,158,588,402
기타	17,034,123,086	6,041,422,891
합 계	135,472,409,086	92,858,864,462
개발원가 자산화	(29,109,984,142)	(4,719,460,136)
합 계	106,362,424,944	88,139,404,326

27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
급여	3,423,536,872	3,365,025,482
퇴직급여	463,385,565	430,342,670
복리후생비	566,367,512	546,143,106
세금과공과금	260,100,413	231,575,801
감가상각비	776,998,600	1,220,697,619
수선비	71,649,499	95,857,657
경상연구개발비	26,128,315,107	45,088,818,877
소모품비	17,234,988	88,461,482
지급수수료	2,358,265,199	2,587,616,242
무형자산상각비	50,295,642	51,039,880
주식보상비용	1,361,370,763	378,450,643
기타	614,448,841	407,837,957
합 계	36,091,969,001	54,491,867,416

28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
금융수익 :
이자수익	8,199,554,410	2,615,703,738
배당금수익	194,012,000	12,533,974,849
파생상품평가이익	3,194,625,067	10,593,446,880
외환차익	786,839,613	883,986,367
외환환산이익	517,547	9,639,100
사채상환이익	15,269,800	-
금융보증수익	40,000,000	40,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	708,618,744	391,152
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	108,834,534	-
금융자산처분이익	1,292,295,544	-
거래일이익	4,837,713,693	-
합 계	19,378,280,952	26,677,142,086
금융비용 :
이자비용	24,157,811,533	8,774,924,866
외환차손	685,965,499	857,050,004
외화환산손실	64,409,696	209,593,600
사채상환손실	1,039,195,353	42,950,318
이연거래일손실상각액_CB	4,575,649,731	-
거래일손실	4,683,015,806	-
금융부채처분손실	1,211,738,339	-
파생상품평가손실	20,225,511,322	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	170,845,761	1,535,327,348
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	1,209,145,511
이연거래일손실상각액_FV-PL	29,074,597	-
합 계	56,843,217,637	12,628,991,647

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
기타영업외수익 :
수입임대료	44,555,224	41,216,400
유형자산처분이익	69,890,498	35,422,379
투자자산처분이익	153,240,851	-
잡이익	618,109,064	136,020,992
합 계	885,795,637	212,659,771
기타영업외비용 :
기부금	1,200,000	300,000
유형자산처분손실	633,155	-
유형자산폐기손실	3,000	30,833,330
유형자산손상차손	-	98,672,960
무형자산손상차손	-	211,995,313
감가상각비(투자부동산)	40,800,952	44,886,393
잡손실	51,414,613	193,874,170
합 계	94,051,720	580,562,166

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
법인세환급액	-	-
법인세추납액	-	241,504,760
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	79,571,518	1,934,274,784
자본에 직접가감하는 법인세비용	-	(30,132,498)
사업결합 (합병, 연결범위의 변동)	-	(2,026,383,106)
법인세비용(수익)	79,571,518	119,263,940

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(65,886,631,930)	(87,072,636,368)
적용세율에 따른 세부담액	(13,770,306,073)	(19,155,980,001)
조정사항 :
합병으로 인한 당기손익 조정	-	(1,602,209,469)
비공제비용	2,568,987,020	11,018,687,826
이연법인세자산(부채)의 추정세율 변동 효과	(9,210,833)	321,681,033
일시적차이등에 대한 이연법인세자산 미인식효과	11,290,101,404	9,291,514,655
법인세추가납부세액(환급세액)	-	241,504,760
기타	-	4,065,136
법인세비용(수익)	79,571,518	119,263,940
유효세율(*)	-	-

(*) 유효세율이 부의 금액이므로 산정하지 아니합니다.

(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 일시적차이 증감내역은 다음과 같습니다<당기>

(단위: 원)
구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말
당기손익-공정가치측정금융자산	62,080,682	(106,613,586)	-	(44,532,904)
기타포괄-공정가치측정금융자산	122,776,552	(2,501,832)	-	120,274,720
매출채권	-	117,019,811	-	117,019,811
미수수익	(388,750,309)	92,485,543	-	(296,264,766)
대손충당금	7,844,151,355	(6,821,186,144)	-	1,022,965,211
종속기업투자주식	33,298,038,515	(6,842,249,380)	-	26,455,789,135
리스부채	39,342,535	(9,842,181)	-	29,500,354
재고자산	1,066,544,799	(354,927,164)	-	711,617,635
토지	(1,934,274,784)	(79,571,518)	-	(2,013,846,302)
유형자산	276,588,586	82,522,252	-	359,110,838
무형자산	1,035,704,948	(333,799,584)	-	701,905,364
전환사채	(347,097,277)	5,611,980,607	-	5,264,883,330
퇴직급여충당부채	578,505,692	(2,206,927)	-	576,298,765
충당부채	189,030,393	(161,769,663)	-	27,260,730
자기주식	9,496,685,466	(45,222,312)	-	9,451,463,154
기타	1,135,758,324	10,151,765,726	-	11,287,524,050
소 계	52,475,085,477	1,295,883,648	-	53,770,969,125
이월결손금	24,640,832,191	9,422,176,978	-	34,063,009,169
이월세액공제	28,015,790,461	6,258,103,501	-	34,273,893,962
합 계	105,131,708,129	16,976,164,127	-	122,107,872,256
인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*1)	107,065,982,913	17,055,735,645	-	124,121,718,558
인식한 이연법인세부채	(1,934,274,784)	(79,571,518)	-	(2,013,846,302)

(*1) 당사는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.

<전기>

(단위: 원)
구 분	기초	합병승계(*1)	당기손익	기타포괄손익	기말
당기손익-공정가치측정금융자산	(258,833,943)	66,052,205	254,862,420	-	62,080,682
기타포괄-공정가치측정금융자산	108,862,117	41,065,749	(26,091,675)	(1,059,639)	122,776,552
미수수익	(4,833,612)	(336,252,542)	(47,664,155)	-	(388,750,309)
대손충당금	-	786,645,053	7,057,506,302	-	7,844,151,355
종속기업투자주식	14,159,567,556	16,938,047,699	2,200,423,260	-	33,298,038,515
리스부채	20,040,479	(4,838,896)	24,140,952	-	39,342,535
재고자산	1,118,865,084	105,388,618	(157,708,903)	-	1,066,544,799
토지	-	(2,026,383,106)	92,108,322	-	(1,934,274,784)
유형자산	-	184,372,369	92,216,217	-	276,588,586
무형자산	97,317,320	5,546,200	932,841,428	-	1,035,704,948
전환사채	-	(199,153,631)	(147,943,646)	-	(347,097,277)
퇴직급여충당부채	493,996,554	32,448,467	81,133,530	(29,072,859)	578,505,692
충당부채	-	-	189,030,393	-	189,030,393
자기주식	7,063,599,120	(3,733,631,843)	6,166,718,189	-	9,496,685,466
기타	82,489,245	(61,261,644)	1,114,530,723	-	1,135,758,324
소 계	22,881,069,920	11,798,044,698	17,826,103,357	(30,132,498)	52,475,085,477
이월결손금	17,223,489,780	42,451,792	7,374,890,619	-	24,640,832,191
이월세액공제	20,762,664,968	660,759,788	6,592,365,705	-	28,015,790,461
합 계	60,867,224,668	12,501,256,278	31,793,359,681	(30,132,498)	105,131,708,129
인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*2)	60,867,224,668	14,527,639,384	31,701,251,359	(30,132,498)	107,065,982,913
인식한 이연법인세자산(부채)	-	(2,026,383,106)	92,108,322	-	(1,934,274,784)

(*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 합병법인의 유보금액이 승계되었습니다.(*2) 당사는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 자본항목에 직접 반영된 이연법인세변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기			전기
	세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	8,786,661	-	8,786,661	4,546,540	(1,059,639)	3,486,901
보험수리적손익	(242,406,301)	-	(242,406,301)	132,149,357	(29,072,859)	103,076,498
합 계	(233,619,640)	-	(233,619,640)	136,695,897	(30,132,498)	106,563,399

(5) 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	이월결손금	세액공제
2028년	-	78,765,462
2029년	-	4,886,636,579
2030년	-	6,572,937,356
2031년	-	9,020,612,407
2032년	-	8,867,237,427
2033년	-	4,847,704,731
2035년	24,123,237,175	-
2036년	47,241,170,886	-
2037년	45,340,401,585	-
2038년	46,276,095,468	-
합 계	162,980,905,114	34,273,893,962

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분	당기	전기
보통주순이익(손실)	(65,966,203,448)	(87,191,900,308)
가중평균유통보통주식수	236,171,395	201,189,855
기본주당이익(손실)	(279)	(433)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.<당기>

일자	내역	유통보통주식수(주)	일수(일)	적수
2023-01-01	전기이월	232,929,512	365	85,019,271,880
2023-01-30	자기주식	(19,335)	336	(6,496,560)
2023-08-11	CB전환	1,436,031	143	205,352,433
2023-08-16	CB전환	1,305,480	138	180,156,240
2023-08-21	CB전환	3,263,707	133	434,073,031
2023-08-29	CB전환	65,274	125	8,159,250
2023-08-31	CB전환	97,911	123	12,043,053
2023-10-23	유상증자	5,000,000	70	350,000,000
합 계		244,078,580	-	86,202,559,327
유통일수				365일
가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)				236,171,395주

<전기>

일자	내역	유통보통주식수(주)	일수(일)	적수
2022-01-01	전기이월	173,567,624	365	63,352,182,760
2022-07-12	자기주식	(2,927,005)	173	(506,371,865)
2022-07-15	합병신주발행	80,090,898	170	13,615,452,660
2022-07-15	자기주식	(11,077,648)	170	(1,883,200,160)
2022-07-15	자기주식	(6,734,112)	170	(1,144,799,040)
2022-07-15	자기주식	(211)	170	(35,870)
2022-07-28	자기주식	(367)	157	(57,619)
2022-09-14	주식매수선택권 행사	10,333	109	1,126,297
2022-12-31	주식감자	-	1	-
합 계		232,929,512	-	73,434,297,163
유통일수				365일
가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)				201,189,855주

(3) 당기와 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분	당기	전기
조정 전 보통주 당기순손익	(65,966,203,448)	(87,191,900,308)
가산)이자비용(세후)	-	3,361,299,742
차감)파생상품평가이익(세전)	-	10,593,446,880
조정 후 보통주 당기순손익	(65,966,203,448)	(94,424,047,446)
조정 후 가중평균유통보통주식수	236,171,395	208,071,741
희석주당이익(손실)(*1)	(279)	(453)

(*1) 당기 반희석 효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(4) 희석주당이익 계산을 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	당기	전기
가중평균유통보통주식수	236,171,395	201,189,855
조정항목 :
전환사채 21회차 잠재적보통주	-	343,518
전환사채 24회차 잠재적보통주	-	852,144
전환사채 25회차 잠재적보통주	-	5,686,224
조정 후 가중평균유통보통주식수	236,171,395	208,071,741

(5) 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	당기	전기
전환사채 제17회차	-	3,157,419
전환사채 제24회차	1,111,111	-
전환사채 제25회차	58,078,141	-
전환사채 제27회차	35,735,556	-
전환사채 제28회차	10,761,801	-
전환사채 제29회차	21,462,125	-
제8차 주식선택권	-	157,144
제9차 주식선택권	201,181	227,534
제10차 주식선택권	379,327	471,739
제11차 주식선택권	313,594	460,383
제12차 주식선택권	607,191	835,721
제13차 주식선택권	370,305	580,486
제14차 주식선택권	500,472	500,472
제15차 주식선택권	383,320	866,648
제16차 주식선택권	5,000,000	-
합 계	134,904,124	7,257,546

32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
당기순이익(손실) 조정을 위한 가감 :
법인세비용(수익)	79,571,518	119,263,940
퇴직급여	1,483,004,875	1,570,213,039
장기종업원급여	18,949,456	(16,296,087)
주식보상비용	1,613,389,013	707,672,755
감가상각비(투자부동산)	40,800,952	44,886,393
감가상각비	7,585,015,279	8,892,756,738
무형자산상각비	232,199,642	78,450,546
경상시험연구비	-	7,000,000
대손상각비(환입)	15,791,242	(390,284)
기타의대손상각비(환입)	(32,517,314,206)	33,832,785,223
이자비용	24,157,811,533	8,774,924,866
외화환산손실	64,409,696	209,593,600
재고자산평가손실(환입)	159,454,577	(249,069,049)
재고자산폐기손실	-	72,466,736
파생상품평가손실	20,225,511,322	-
종속기업투자주식처분손실	31,474,533,061	1,836,083,385
종속기업투자주식손상차손	-	8,809,986,795
관계기업투자주식처분손실	-	2,929,338,720
거래일손실	4,683,015,806	-
금융부채처분손실	1,211,738,339	-
사채상환손실	1,039,195,353	42,950,318
이연거래일손실상각액_CB	4,575,649,731	-
이연거래일손실상각액_FV-PL	29,074,597	-
기타충당부채 전입액	10,221,159	900,144,727
유형자산처분손실	633,155	-
유형자산폐기손실	3,000	30,833,330
유형자산손상차손	-	98,672,960
무형자산손상차손	-	211,995,313
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	170,845,761	1,535,327,348
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	1,209,145,511
이자수익	(8,199,554,410)	(2,615,703,738)
배당금수익	(194,012,000)	(12,533,974,849)
외화환산이익	(517,547)	(9,639,100)
유형자산처분이익	(69,890,498)	(35,422,379)
투자자산처분이익	(153,240,851)	-
잡이익	(15,181,986)	(82,151,033)
파생상품평가이익	(3,194,625,067)	(10,593,446,880)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(708,618,744)	(391,152)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(108,834,534)	-
금융보증수익	(40,000,000)	(40,000,000)
금융자산처분이익	(1,292,295,544)	-
거래일이익	(4,837,713,693)	-
사채상환이익	(15,269,800)	-
합 계	47,523,750,187	45,738,007,692

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
매출채권의 감소(증가)	(1,656,218,224)	4,164,313,816
기타유동자산의 감소(증가)	(549,561,803)	-
재고자산의 감소(증가)	(1,798,268,937)	2,653,069,126
미수금의 감소(증가)	4,840,013,761	2,613,637,517
선급금의 감소(증가)	(2,090,642,216)	(181,490,167)
선급비용의 감소(증가)	(1,025,816,194)	362,832,461
매입채무의 증가(감소)	262,372,835	(836,859,116)
유동충당부채의 증가(감소)	(779,931,770)	-
예수금의 증가(감소)	(21,362,520)	(630,728,109)
선수금의 증가(감소)	845,895,889	(66,864,393)
미지급비용의 증가(감소)	(155,439,586)	(5,805,894,048)
퇴직금 관계회사 전출입	3,229,740	(34,974,291)
퇴직금의 지급	(2,094,010,960)	(1,659,851,804)
퇴직연금의 감소(증가)	367,991,398	510,539,203
장기종업원급여 지급	(5,100,000)	-
합 계	(3,856,848,587)	1,087,730,195

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
주식선택권 소멸에 따른 자본잉여금 대체	675,207,457	1,593,896,936
유형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소)	(630,475,750)	363,475,750
유형자산 처분대금 미수금 감소(증가)	(7,000,000)	-
건설중인자산 유형자산 대체	625,130,000	1,532,899,500
건설중인자산 무형자산 대체	76,000,000	956,120,000
사용권자산 신규 취득	2,559,736,802	968,674,501
리스계약에 따른 리스부채 추가인식	2,093,902,203	805,720,109
리스부채의 유동성 대체	1,450,541,185	918,151,633
기타자본요소의 기타자본잉여금 대체	-	120,666,216,915
장기차입금 유동성 대체	44,833,728,069	-
임차보증금 유동성 대체	637,542,862	-
합병승계-단기대여금(*1)	-	134,393,500,000
합병승계-기타비유동금융자산(*1)	-	529,731,990
합병승계-종속기업,관계기업투자주식(*1)	-	202,883,699,645
합병승계-투자부동산(*1)	-	2,130,000,000
합병승계-유형자산(*1)	-	18,408,822,333
합병승계-무형자산(*1)	-	31,000,000
합병승계-단기차입금(*1)	-	110,000,000,000
합병승계-전환사채 등(*1)	-	83,076,533,702
합병승계-자기주식(*1)	-	51,179,712,140
합병으로 인한 주식발행(*1)	-	370,019,947,220
채권채무 상계(*2)	-	40,990,684,932
FV-OCI금융자산의 자기주식 재분류	-	31,111,597,440
무상감자	-	253,668,856,000
종속기업투자주식 매각대금 차입금과 상계	-	22,770,000,000
단기대여금의 장기대여금 대체	-	118,000,000,000
장기대여금의 단기대여금 대체	52,225,228,983	-
전환사채 보통주 전환	16,115,487,410	-
전환사채 발행(상계납입)	70,000,000,000	-
전환사채 상환(상계납입)	(70,000,000,000)	-
차입원가자본화로 인한 무형자산 증가	1,436,444,894	-
FV-PL금융자산 최초인식시점 거래일손익 인식	218,045,706	-
단기대여금 최초인식시점 거래일손익 인식	4,683,015,806	-
단기차입금 최초인식시점 거래일손익 인식	4,837,713,693	-
전환사채 최초인식시점 거래일손익 인식	10,334,339,496	-
종속기업투자주식의 처분 수수료 미지급금 증가	41,825,000	-

(*1) 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 승계한 자산 부채 내역입니다.(*2) 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 제거된 내부거래입니다.

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)
구 분	전기말	재무현금흐름	비현금흐름			당기말
			상각및평가	대체	기타
단기차입금	80,730,000,000	(34,000,000,000)	(2,435,955,928)	-	-	44,294,044,072
유동성장기차입금	-	-	103,855,032	44,833,728,069	-	44,937,583,101
장기차입금	31,250,953,542	13,480,000,000	102,774,527	(44,833,728,069)	-	-
유동성리스부채	754,729,270	(1,133,217,444)	231,160,120	1,450,541,185	(356,439,090)	946,774,041
리스부채	390,104,242	-	-	(1,450,541,185)	2,219,181,173	1,158,744,230
유동성전환사채	127,497,136,023	24,154,959,070	23,303,489,107	-	(49,426,835,380)	125,528,748,820
유동성파생상품부채	4,770,019,800	29,401,020,874	17,030,886,255	-	34,185,273,523	85,387,200,452
장기미지급금	-	50,000,000,000	-	-	-	50,000,000,000
합 계	245,392,942,877	81,902,762,500	38,336,209,113	-	(13,378,819,774)	352,253,094,716

<전기>

(단위: 원)
구 분	전전기말	재무현금흐름	비현금흐름				전기말
			합병승계	상각및평가	대체	기타
단기차입금	50,000,000,000	(16,500,000,000)	110,000,000,000	-	(22,770,000,000)	(40,000,000,000)	80,730,000,000
장기차입금	31,046,117,311	-	-	204,836,231	-	-	31,250,953,542
유동성리스부채	982,913,441	(1,198,276,785)	111,303,291	117,104,842	918,151,633	(176,467,152)	754,729,270
리스부채	384,242,925	-	58,969,987	-	(918,151,633)	865,042,963	390,104,242
유동성전환사채	-	42,013,379,160	80,459,687,862	4,981,118,683	-	42,950,318	127,497,136,023
유동성파생상품부채	-	12,746,620,840	2,616,845,840	(10,593,446,880)	-	-	4,770,019,800
합 계	82,413,273,677	37,061,723,215	193,246,806,980	(5,290,387,124)	(22,770,000,000)	(39,268,473,871)	245,392,942,877

33. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
최대주주	㈜지베이스	㈜지베이스
주요주주	김문혁	김문혁
주요주주	김선혁	김선혁
주요주주	Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd	Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
종속기업(*1)	주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)	주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*2)
종속기업(*1)(*8)	㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈	㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈
종속기업(*1)	KIC INDUSTRIAL MACHINERY	KIC INDUSTRIAL MACHINERY
종속기업(*1)	에이프로젠아이앤씨㈜(*3)	에이프로젠아이앤씨㈜(*3)
종속기업(*1)	에이프로젠파마㈜	에이프로젠파마㈜
종속기업(*1)	㈜에이프로젠비저너리	㈜에이프로젠비저너리
종속기업(*1)(*5)	㈜비전브로스	㈜비전브로스
기타	㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 지비티㈜(*6), ㈜제3글로브, ㈜지비피에스(*7), 임직원	㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 구.에이지티㈜(*4), 지비티㈜(*6), ㈜제3글로브, 임직원

(*1) 전기 중 당사는 주식회사 에이프로젠메디신을 합병하였으며, 합병으로 인해 종속기업에 편입되었습니다.(*2) 전기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구. 에이프로젠제약㈜)는 ㈜에이프로젠바이오로직스를 합병하였으며, 합병 후 상호를 주식회사 에이프로젠바이오로직스로 변경하였습니다.(*3) 전기 중 당사는 종속기업인 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈에 당사가 보유하고 있는 지분 전체를 양도하였습니다. (*4) 전기 중 에이프로젠아이앤씨㈜와 합병으로 소멸되었습니다.(*5) 당기말 현재 청산절차 진행 중에 있습니다.(*6) 전기 중 ㈜그랑비즈에서 지비티㈜로 상호를 변경하였습니다.(*7) 당기 중 종속기업인 에이프로젠파마(주)의 특수관계자에 해당하여 기타기업에 포함되었습니다.(*8) 당기 중 당사는 종속기업인 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈의 유상증자에 참여하였으며, 보통주식 47,945,206주를 취득하여 최대주주가 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	특수관계자명	거래구분	거래내용	당기	전기
최대주주	㈜지베이스	수익	금융보증수익	40,000,000	40,000,000
		수익	이자수익	10,849,316	80,876,711
		수익	잡이익	76,314,165	-
주요주주	Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd	수익	기술용역매출	718,712,465	1,419,103,706
		수익	임가공매출	-	544,296,725
		수익	원재료매출	345,632,208	-
		수익	잡이익	3,083,687	-
		자산취득	재고자산 매입	-	9,540,862
	김문혁	비용	이자비용	12,054,795	3,945,205
	김선혁	비용	이자비용	12,054,795	2,849,315
종속기업	구.㈜에이프로젠바이오로직스(*1)	수익	기타매출	-	13,536,290
		수익	이자수익	-	1,888,547,949
		비용	기술용역매출원가	-	528,653,176
		비용	지급임차료	-	333,276,452
		비용	경상연구개발비	-	10,410,008,568
		자산취득	재고자산 매입	-	5,720,197
		자산처분	유형자산 매각	-	258,458,534
	주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)	수익	이자수익	7,537,550,905	155,899,435
		수익	기타의대손상각비환입	32,558,014,206	-
		수익	당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	703,747,812	-
		수익	금융자산처분이익	1,292,295,544	-
		수익	파생상품평가이익	-	3,199,790,000
		수익	잡이익	9,000,000	-
		비용	파생상품평가손실	3,923,271,817	-
		비용	거래일손실	4,683,015,806	-
		비용	기술용역매출원가	-	7,662,390
		비용	지급임차료	402,442,362	30,553,548
		비용	경상연구개발비	2,688,586,117	255,412,994
		비용	기타의대손상각비	-	33,832,785,223
		비용	당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	170,845,761	237,370,281
		비용	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손실	-	270,000
		비용	이자비용	3,649,107,070	1,215,419,687
		비용	이연거래일손실상각액_CB	655,370,999	-
		비용	이연거래일손실상각액_FV-PL	29,074,597	-
		자산취득	무형자산(개발비)	10,865,802,166	-
		자산취득	재고자산 매입	213,591,815	-
		자산처분	유형자산 매각	590,500,000	-
	㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈	수익	이자수익	24,827,173	268,932
		수익	파생상품평가이익	1,204,102,532	4,799,685,000
		수익	배당금수익(*3)	-	12,533,974,849
		수익	거래일이익	4,501,716,357	-
		수익	잡이익	-	3,517,356
		비용	지급임차료	456,600,000	408,600,000
		비용	금융부채처분손실	881,264,246	-
		비용	이자비용	17,164,270,159	4,137,255,369
		비용	이연거래일손실상각액_CB	2,787,507,861	-
		비용	파생상품평가손실	10,857,322,518	-
	KIC INDUSTRIAL MACHINERY	수익	배당금수익	190,092,000	-
	에이프로젠파마㈜	수익	거래일이익	335,997,336	-
		비용	이자비용	7,495,845	-
		비용	금융부채처분손실	330,474,093	-
	에이프로젠아이앤씨㈜	비용	종속기업투자주식손상차손	-	8,809,986,795
관계기업	구.㈜에이프로젠메디신(*2)	수익	이자수익	-	71,902,174
		비용	당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	1,297,957,067
		비용	당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	1,209,145,511
		비용	이자비용	-	769,315,070
기타	㈜아이벤트러스	비용	경상연구개발비	-	8,333,333
	㈜넥스코닉스	비용	지급수수료	182,402,250	198,146,517
		비용	경상연구개발비	20,940,737	79,343,058
		비용	소모품비	-	21,838,950
		자산취득	무형자산 매입	-	184,600,000
		자산취득	유형자산 매입	-	26,075,700
	임직원	수익	이자수익	10,626,640	20,295,355
		자산처분	유형자산 매각	16,181,818	-

(*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜)와 합병으로 소멸되었으며, 합병기일 이전 거래내역입니다.(*2) 전기 중 당사와 합병으로 소멸되었으며, 합병기일 이전 거래내역입니다.(*3) 전기 중 에이프로젠아이앤씨(주)의 보통주식 1,800,000주를 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈에 22,770백만원에 양도하였으며, 처분대금은 차입금과 상계하였습니다. 해당거래는 동일지배하 지분의 하향이전으로 처분시 장부가액과 거래금액의 차이 12,534백만원은 배당금수익으로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)
구 분		자금대여 거래
		기초	증가	감소	기말
최대주주	㈜지베이스	2,000,000,000	-	(2,000,000,000)	-
종속기업	주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)	118,000,000,000	42,000,000,000	(106,500,000,000)	53,500,000,000
종속기업	주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜) (CB 14회,15회)	-	60,000,000,000	-	60,000,000,000
기타	임직원	843,904,533	-	(140,704,533)	703,200,000
합 계		120,843,904,533	102,000,000,000	(108,640,704,533)	114,203,200,000

(단위: 원)
구 분		자금차입 거래
		기초	증가	감소	기말
주요주주	김문혁	2,000,000,000	-	(2,000,000,000)	-
	김선혁	2,000,000,000	-	(2,000,000,000)	-
종속기업	주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(CB 25회)	22,000,000,000	-	-	22,000,000,000
종속기업	㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈	47,230,000,000	31,500,000,000	(48,000,000,000)	30,730,000,000
종속기업	㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 (CB 17회,25회,27회,29회)(*1)	103,000,000,000	110,000,000,000	(70,000,000,000)	143,000,000,000
종속기업	에이프로젠파마㈜	-	3,000,000,000	(3,000,000,000)	-
합 계		176,230,000,000	144,500,000,000	(125,000,000,000)	195,730,000,000

(*1) 당기 중 제17회 전환사채의 만기가 도래하였으며, 제29회 전환사채의 납입금과 상계되었습니다.

<전기>

(단위: 원)
구 분		자금대여 거래
		기초	합병승계	증가	종속기업 합병으로인한 대체(*1)	감소	기말
최대주주	㈜지베이스	-	-	12,000,000,000	-	(10,000,000,000)	2,000,000,000
종속기업	구.㈜에이프로젠바이오로직스	-	94,000,000,000	24,000,000,000	(118,000,000,000)	-	-
종속기업	주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)	-	-	-	118,000,000,000	-	118,000,000,000
관계기업	주식회사 에이프로젠메디신(CB 19회) (*2)	18,000,000,000	-	-	-	(18,000,000,000)	-
기타	임직원	1,517,000,000	-	-	-	(673,095,467)	843,904,533
합 계		19,517,000,000	94,000,000,000	36,000,000,000	-	(28,673,095,467)	120,843,904,533

(단위: 원)
구 분		자금차입 거래
		기초	합병승계	증가	합병소멸(*3)	감소	기말
주요주주	김문혁	-	-	2,000,000,000	-	-	2,000,000,000
	김선혁	-	-	2,000,000,000	-	-	2,000,000,000
종속기업	주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)	-	-	5,000,000,000	-	(5,000,000,000)	-
종속기업	주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(CB 25회)	-	-	22,000,000,000	-	-	22,000,000,000
종속기업	㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈	-	100,000,000,000	-	-	(52,770,000,000)	47,230,000,000
종속기업	㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(CB 17회,25회)	-	70,000,000,000	33,000,000,000	-	-	103,000,000,000
관계기업	주식회사 에이프로젠메디신(*3)	35,000,000,000	-	5,000,000,000	(40,000,000,000)	-	-
합 계		35,000,000,000	170,000,000,000	69,000,000,000	(40,000,000,000)	(57,770,000,000)	176,230,000,000

(*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜)가 ㈜에이프로젠바이오로직스를 흡수합병하여 118,000백만원이 대체되었습니다.(*2) 전기 중 당사가 보유하고 있는 주식회사 에이프로젠메디신이 발행한 제19회 전환사채의 만기가 도래하여 회수되었습니다.(*3) 전기 중 당사가 주식회사 에이프로젠메디신을 흡수합병하여 채권채무 상계로 인한 차입금 40,000백만원이 상계되었습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)
특수관계구분	특수관계자명	채 권
		매출채권	미수금	단기대여금	단기대여금충당금	단기대여금현재가치할인차금	미수수익	당기손익금융자산	이연거래 일손실 (*1)	임차보증금	장/단기선급비용
최대주주	㈜지베이스	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
주요주주	Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd	80,223,930	10,583,918	-	-	-	-	-	-	-	-
종속기업	주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)	-	7,700,000	53,500,000,000	(1,274,771,017)	(1,587,256,260)	1,407,804,642	60,314,856,345	188,971,109	170,677,682	-
	㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈	-	-	-	-	-	-	-	-	334,621,666	-
	KIC INDUSTRIAL MACHINERY	-	180,387,900	-	-	-	-	-	-	-	-
기타	㈜넥스코닉스	-	-	-	-	-	-	-	-	-	3,496,400
	임직원	-	-	703,200,000	-	-	-	-	-	-	-
합 계		80,223,930	198,671,818	54,203,200,000	(1,274,771,017)	(1,587,256,260)	1,407,804,642	60,314,856,345	188,971,109	505,299,348	3,496,400

(단위: 원)
특수관계구분	특수관계자명	채 무
		단기차입금	단기차입금현재가치할인차금	미지급비용	금융보증부채	유동성리스부채 (*2)	전환사채	리스부채 (*2)	선수금	기타비유동금융부채 (*3)	미지급금
최대주주	㈜지베이스	-	-	-	40,000,000	-	-	-	-	-	-
주요주주	Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd	-	-	-	-	-	-	-	648,103,400	-	-
종속기업	주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)	-	-	-	-	239,892,252	22,000,000,000	879,227,508	-	-	27,304,004
	㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(*3)	30,730,000,000	(2,435,955,928)	625,911,260	-	421,100,124	143,000,000,000	112,213,848	-	50,000,000,000	-
	KIC INDUSTRIAL MACHINERY	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기타	㈜넥스코닉스	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	임직원	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계		30,730,000,000	(2,435,955,928)	625,911,260	40,000,000	660,992,376	165,000,000,000	991,441,356	648,103,400	50,000,000,000	27,304,004

(*1) 당기 중 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스 전환사채 각각 40,000백만원, 20,000백만원을 취득하였으며, 전환사채의 최초 인식시점의 공정가치는 각각 40,406백만원, 19,376백만원으로 거래가격과의 차이에 대하여 금융요소에 대한 대가로 판단하여 이연 회계처리를 하였으며, 당기 중 이연거래일손실 상각액 29백만원을 인식하였습니다. (*2) 당기말 현재 리스부채 관련 사용권자산 장부가액은 1,758,892,874원입니다. (*3) 당기 중 종속기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈와 공동개발 계약을 체결하였으며, (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈에서 지급한 개발비용분담금 50,000백만원을 장기미지급금으로 회계처리 하였습니다. (주석34참조)

<전기말>

(단위: 원)
특수관계구분	특수관계자명	채 권
		매출채권	미수금	단기대여금	장기대여금	장기대여금충당금	미수수익	임차보증금	장/단기선급비용
최대주주	㈜지베이스	-	-	2,000,000,000	-	-	38,958,903	-	-
주요주주	Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd	647,543,318	3,889,302,680	-	-	-	-	-	-
종속기업	주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)	-	-	-	118,000,000,000	(33,832,785,223)	1,802,465,732	293,741,506	-
	㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈	-	-	-	-	-	-	380,500,000	-
기타	㈜넥스코닉스	-	-	-	-	-	-	-	2,469,262
	임직원	-	-	843,904,533	-	-	-	-	-
합 계		647,543,318	3,889,302,680	2,843,904,533	118,000,000,000	(33,832,785,223)	1,841,424,635	674,241,506	2,469,262

(단위: 원)
특수관계구분	특수관계자명	채 무
		단기차입금	미지급비용	금융보증부채	유동성리스부채(*1)	전환사채	리스부채(*1)	미지급금
최대주주	㈜지베이스	-	-	40,000,000	-	-	-	-
주요주주	Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd	-	-	-	-	-	-	-
	김문혁	2,000,000,000	3,945,205	-	-	-	-	-
	김선혁	2,000,000,000	2,849,315	-	-	-	-	-
종속기업	주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)	-	-	-	154,307,481	22,000,000,000	6,298,500	3,213,571,841
	㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈	47,230,000,000	900,604,930	-	89,380,403	103,000,000,000	-	322,072,428
기타	임직원	-	-	-	-	-	-	-
합 계		51,230,000,000	907,399,450	40,000,000	243,687,884	125,000,000,000	6,298,500	3,535,644,269

(*1) 전기말 현재 리스부채 관련 사용권자산 장부가액은 224,053,907원입니다.(5) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
단기종업원급여(*1)	1,062,378,981	842,615,859
퇴직급여(*1)	178,826,388	166,733,924
기타급여	51,595	369,040
합 계	1,241,256,964	1,009,718,823

(*1) 단기종업원급여는 급여, 상여금, 주식보상비용 등이 포함되며, 퇴직급여는 확정급여채무 전입액을 의미합니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
담보제공자산	담보설정금액	제공사유	담보제공자	금융기관	구분	차입금 한도	차입금 잔액
토지,건물,기계장치 (*1)	72,000,000,000	차입금 담보	주식회사 에이프로젠바이오로직스	한국수출입은행	단기차입금	-	6,000,000,000
					유동성장기차입금	45,000,000,000	45,000,000,000

(*1) 당사의 채무를 위하여 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스가 담보를 제공하고 있으며, 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권은 차입기관에 질권이 설정되어 있습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 잔액	금융기관	제공사유	제공받은자
정기예금	4,000,000,000	4,400,000,000	4,000,000,000	하나은행	차입금 담보	(주)지베이스

34. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
금융기관	내역	당기말		전기말
		약정금액	실행금액	약정금액	실행금액
한국수출입은행	일반자금대출	45,000,000,000	45,000,000,000	45,000,000,000	31,520,000,000
	일반자금대출	6,000,000,000	6,000,000,000	11,500,000,000	11,500,000,000
신한금융투자	일반자금대출	-	-	8,000,000,000	8,000,000,000
한국산업은행	일반자금대출	10,000,000,000	10,000,000,000	10,000,000,000	10,000,000,000
하나은행	외상매출금담보대출	2,350,000,000	-	4,350,000,000	-
국민은행	외상매출금담보대출	-	-	1,000,000,000	-
합계		63,350,000,000	61,000,000,000	79,850,000,000	61,020,000,000

(2) 당기말 현재 당사 자산 중 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
제공처	담보제공자산	채권최고액	장부가액	차입금액 등
하나은행(*1)	정기예금	4,400,000,000	4,000,000,000	4,000,000,000
산업은행	유형자산(토지,건물)	12,000,000,000	17,604,123,049	10,000,000,000
전문건설공제조합	출자금	370,696,760	370,696,760	-
전기공사공제조합	출자금	71,259,000	71,259,000	-
기계설비건설공제조합	출자금	57,184,380	57,184,380	-
수원지방법원(*2)	현금공탁금	40,700,000	8,150,000	-
제 28회차 무보증사모 전환사채 인수인(*3)	자기주식 20,200,000주 및 주식회사 에이프로젠바이오로직스의보통주식 60,500,000주	26,000,000,000	139,136,412,875	20,000,000,000
합 계		42,939,840,140	161,247,826,064	34,000,000,000

(*1) 최대주주 (주)지베이스의 차입금에 대한 담보가 제공되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 채권가압류 소송 1건(청구금액: 40,700,000원)에 대한 현금공탁금이며, 추가로 담보 8,150,000원이 공탁보증보험으로 설정되어 있습니다. (*3) 당사는 담보로 제공한 주식의 시장가격이 320억원 하회하는 경우 5 영업일 이내 에 추가담보를 제공하여야 하며, 260억원을 하회하는 경우 당일 이내에 추가담보를 제공하여야 합니다. 발행일 이후 주가하락에 따라 당기말 현재까지 자 사주 보통주식 10,000,000주를 추가로 담보 제공하였으며, 보고기간 종료일 이후 주가하락에 따라 자사주 보통주식 558,678주, 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 47,659,000주를 추가로 담보 제공하였습니다.(주석37참조)

(3) 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
제공자	지급보증내역	주계약내용	보증금액
서울보증보험	이행지급보증	하자보증 외	1,081,217,430
전문건설공제조합	하자보증서	하자보증 외	216,342,005
합 계			1,297,559,435

(4) 계류 중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 당사가 피고로 계류중인 손해배상 소송 1건 (소송가액: 85,176천원)과 당사가 원고로 계류중인 채권가압류 소송 1건 (청구금액: 40,700천원)입니다. 당기말 현재 계류 중인 소송사건 등에 대해서 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 당사는 피고로 계류중인 소송사건에 대해 130,434천원을 충당부채로 계상하고 있습니다.(5) 공동개발당사는 2023년 6월 5일 종속기업인 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈와 글로벌 임상 3상을 진행하고 있는 "Trastuzumab Biosimilar"의약품을 공동개발하고, 제품의 상업화를 통해 발생하는 경제적 이익을 공유할 목적으로 다음과 같이 공동개발계약을 체결하였습니다.

구 분	금 액
비용의 분담(*1)	50,000,000,000원
수익의 배분(*2)	$10 /vial(150mg)

(*1) 종속기업인 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈가 개발비용분담금 명목으로 각각 2023년 7월 30,000백만원, 2023년 12월 20,000백만원을 당사에 지급하였습니다.(*2) 당사는 공동개발 의약품의 상업화 이후 제품의 판매수량을 기준으로 최대 1,200만 vial까지(USD120백만) 지급할 의무가 있으며, 품목허가를 받지 못한 경우 개발비용분담금에 대하여 반환 의무는 없습니다.

(6) 자금보충확약당사는 2023년 10월 31일 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 산업은행 차입과 관련하여 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 생산설비 신설(증설), 준공, 양산, 사업화 등에 필요한 자금이 부족할 경우 당사에서 주식회사 에이프로젠바이오로직스에 70,000백만원의 자본 등을 확충할 것임을 확약하였습니다.(7) 유무형자산 취득 약정

당기말 및 전기말 현재 당사의 미청구된 주요 자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
유형자산	148,200,000	161,000,000
무형자산	-	53,200,000
합 계	148,200,000	214,200,000

(8) 임상개발 약정당사의 트라스트주맙(허셉틴) 바이오시밀러 의약품이 유럽 지역을 포함한 총 14개 국가에서 임상 3상을 진행하고 있습니다. 임상과 관련하여 Syneos Health사와 CRO 계약 등을 체결하였고, Catalent사로부터 대조약을 공급받고 있으며, 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스와 CMO 약정을 통해 임상시료 및 상업시험 생산을 진행하고 있습니다. 당기말 현재까지 지출된 임상 3상 비용 24,808백만원은 개발비로 자산화 되었으며, 총 예상 취득 약정액 120,078백만원 중 95,270백만원이 추가로 집행될 예정입니다.

35. 위험관리 (1) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
부채비율 :
부채총계	364,048,349,459	261,618,522,441
자본총계	252,771,533,132	295,786,165,631
부채비율	144.02%	88.45%
순차입금비율 :
현금및현금성자산	15,414,486,982	18,987,859,298
차입금및사채	214,760,375,993	239,478,089,565
순차입금	199,345,889,011	220,490,230,267
순차입금비율	78.86%	74.54%

(2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)
구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년이후	계약상 현금흐름	장부금액
단기차입금	45,585,918,044	-	-	45,585,918,044	44,294,044,072
유동성장기차입금	45,074,432,416			45,074,432,416	44,937,583,101
전환사채	7,186,233,284	201,862,833,116	-	209,049,066,400	125,528,748,820
파생상품금융부채(*1)	-	-	-	-	85,387,200,452
금융보증부채	40,000,000	-	-	40,000,000	40,000,000
리스부채	1,119,986,732	1,442,992,054	-	2,562,978,786	2,105,518,271
매입채무및기타채무	5,084,840,467	-	-	5,084,840,467	5,084,840,467
장기미지급금(*2)	-	7,361,575,795	124,248,575,405	131,610,151,200	50,000,000,000
기타비유동채무	-	60,000,000	-	60,000,000	60,000,000
합 계	104,091,410,943	210,727,400,965	124,248,575,405	439,067,387,313	357,437,935,183

(*1) 파생상품금융부채는 전환권대가 및 상환권으로 이루어져 있으며 계약상현금흐름이 발생하지 않습니다.(*2) 당사의 추정금액으로 변동될 수 있습니다.<전기말>

(단위: 원)
구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	계약상 현금흐름	장부금액
단기차입금	82,667,434,521	-	82,667,434,521	80,730,000,000
장기차입금	-	31,931,055,342	31,931,055,342	31,250,953,542
전환사채	78,949,220,056	69,514,176,657	148,463,396,713	127,497,136,023
파생상품금융부채(*1)	-	-	-	4,770,019,800
금융보증부채	40,000,000	-	40,000,000	40,000,000
리스부채	834,098,539	441,901,463	1,276,000,002	1,144,833,512
매입채무및기타채무	9,211,417,165	-	9,211,417,165	9,994,528,491
기타비유동채무	160,000,000	-	160,000,000	160,000,000
합 계	171,862,170,281	101,887,133,462	273,749,303,743	255,587,471,368

(*1) 파생상품금융부채는 전액 전환권대가로 계약상현금흐름이 발생하지 않습니다.

(3) 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다.1) 환위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)
구 분	USD	JPY	CNY	EUR	합 계
자산 :
현금및현금성자산	4,080,064,369	147,446,510	611	-	4,227,511,490
매출채권및기타채권	827,402,950	319,380,803	192,463,671	-	1,339,247,424
소 계	4,907,467,319	466,827,313	192,464,282	-	5,566,758,914
부채 :
매입채무및기타유동채무	87,872,803	-	-	54,412,766	142,285,569
소 계	87,872,803	-	-	54,412,766	142,285,569

<전기말>

(단위: 원)
구 분	USD	JPY	CNY	EUR	합 계
자산 :
현금및현금성자산	6,075,364,849	241,199,796	26,522,719	-	6,343,087,364
매출채권및기타채권	923,971,210	419,399	44,876,825	-	969,267,434
소 계	6,999,336,059	241,619,195	71,399,544	-	7,312,354,798
부채 :
매입채무및기타유동채무	111,738,244	-	-	46,956,793	158,695,037
소 계	111,738,244	-	-	46,956,793	158,695,037

2) 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	USD	JPY	CNY	EUR	합 계
당기말 :
10% 상승시	481,959,452	46,682,731	19,246,428	(5,441,277)	542,447,334
10% 하락시	(481,959,452)	(46,682,731)	(19,246,428)	5,441,277	(542,447,334)
전기말 :
10% 상승시	688,759,782	24,161,920	7,139,954	(4,695,679)	715,365,977
10% 하락시	(688,759,782)	(24,161,920)	(7,139,954)	4,695,679	(715,365,977)

(4) 신용위험1) 신용위험의 노출정도당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템 등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 당기말 현재 회수기일이 경과된 자산은 없습니다.

(5) 시장위험1) 이자율위험 관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기		전기
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
순이익 증가(감소)	(100,000,000)	100,000,000	(100,000,000)	100,000,000

2) 가격위험 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권(전환사채)과 관련하여 시장가격 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동위험에 노출되어 있습니다. (주석8참조)

(6) 공정가치1) 금융상품의 계정별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
상각후원가측정금융자산 :
현금및현금성자산	15,414,486,982	15,414,486,982	18,987,859,298	18,987,859,298
매출채권및기타유동채권	62,032,415,462	62,032,415,462	16,342,248,302	16,342,248,302
기타유동금융자산	4,000,000,000	4,000,000,000	4,000,000,000	4,000,000,000
기타비유동채권	847,632,568	847,632,568	86,274,848,465	86,274,848,465
기타비유동금융자산	188,971,109	188,971,109	-	-
소 계	82,483,506,121	82,483,506,121	125,604,956,065	125,604,956,065
공정가치측정금융자산 :
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	49,457,135	49,457,135	40,670,474	40,670,474
당기손익-공정가치측정금융자산	60,813,996,485	60,813,996,485	494,269,208	494,269,208
소 계	60,863,453,620	60,863,453,620	534,939,682	534,939,682
합 계	143,346,959,741	143,346,959,741	126,139,895,747	126,139,895,747
금융부채
상각후원가측정금융부채 :
매입채무및기타유동채무	5,785,776,904	5,785,776,904	9,994,528,491	9,994,528,491
단기차입금	44,294,044,072	44,294,044,072	80,730,000,000	80,730,000,000
유동성장기차입금	44,937,583,101	44,937,583,101	-	-
유동성전환사채	125,528,748,820	125,528,748,820	127,497,136,023	127,497,136,023
유동성리스부채	946,774,041	946,774,041	754,729,270	754,729,270
금융보증부채	40,000,000	40,000,000	40,000,000	40,000,000
기타비유동금융부채	50,000,000,000	50,000,000,000	-	-
장기차입금	-	-	31,250,953,542	31,250,953,542
기타비유동채무	60,000,000	60,000,000	160,000,000	160,000,000
리스부채	1,158,744,230	1,158,744,230	390,104,242	390,104,242
소 계	272,751,671,168	272,751,671,168	250,817,451,568	250,817,451,568
공정가치측정금융부채 :
유동성파생상품부채	85,387,200,452	85,387,200,452	4,770,019,800	4,770,019,800
소 계	85,387,200,452	85,387,200,452	4,770,019,800	4,770,019,800
합 계	358,138,871,620	358,138,871,620	255,587,471,368	255,587,471,368

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 당기말 현재 거래가격과 공정가치 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	공정가치	거래가격	차이금액
매출채권및기타유동채권	37,316,984,194	42,000,000,000	(4,683,015,806)
당기손익-공정가치측정금융자산	59,781,954,294	60,000,000,000	(218,045,706)
단기차입금	52,122,286,307	56,960,000,000	4,837,713,693
유동성전환사채 등	204,034,339,496	193,700,000,000	(10,334,339,496)

3) 당기말 현재 거래일손익 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	기초	증가	거래일이익(손실)	이연거래일이익(손실)상각액	기말
매출채권및기타유동채권	-	(4,683,015,806)	(4,683,015,806)	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	(218,045,706)	-	(29,074,597)	(188,971,109)
단기차입금	-	4,837,713,693	4,837,713,693	-	-
유동성전환사채 등	-	(10,334,339,496)	-	(4,575,649,731)	(5,758,689,765)

(7) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. (단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
시장성 없는 지분증권	-	-	49,457,135	49,457,135
당기손익-공정가치측정금융자산 :
전환사채	-	-	60,314,856,345	60,314,856,345
시장성 없는 지분증권	-	-	499,140,140	499,140,140
자산 계	-	-	60,863,453,620	60,863,453,620
당기손익- 공정가치측정금융부채 :
파생금융부채	-	-	85,387,200,452	85,387,200,452
부채 계	-	-	85,387,200,452	85,387,200,452

<전기말>

(단위: 원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
시장성 없는 지분증권	-	-	40,670,474	40,670,474
당기손익-공정가치측정금융자산 :
시장성 없는 지분증권	-	-	494,269,208	494,269,208
자산 계	-	-	534,939,682	534,939,682
당기손익-공정가치측정금융부채 :
파생금융부채	-	-	4,770,019,800	4,770,019,800
부채 계	-	-	4,770,019,800	4,770,019,800

3) 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.<당기>

구 분	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
시장성 없는 지분증권	49,457,135	49,457,135	자산접근법	순자산 지분액
당기손익-공정가치측정금융자산 :
전환사채	60,314,856,345	60,314,856,345	이항모형	평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등
시장성 없는 지분증권	499,140,140	499,140,140	자산접근법	좌당지분액
당기손익-공정가치측정금융부채 :
파생금융부채	85,387,200,452	85,387,200,452	이항모형	평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등

<전기말>

구 분	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
시장성 없는 지분증권	40,670,474	40,670,474	자산접근법	순자산 지분액
당기손익-공정가치측정금융자산 :
시장성 없는 지분증권	494,269,208	494,269,208	자산접근법	좌당지분액
당기손익-공정가치측정금융부채 :
파생금융부채	4,770,019,800	4,770,019,800	이항모형	평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등

4) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다.가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

구분	장부가액	Level 1	Level 2	Level 3	합계
투자부동산	55,240,320	-	-	70,000,000	70,000,000

<전기말>

구분	장부가액	Level 1	Level 2	Level 3	합계
투자부동산	2,142,800,421	-	-	2,200,000,000	2,200,000,000

36. 바이오사업 관련 불확실성당사가 영위하고 있는 바이오 의약품 산업은 영업활동의 변동성이 일반산업보다 클 수 있으며, 현재 임상과 품목허가, 대량생산 및 판매를 위해 지속적으로 사업을 진행하고 있는 상황입니다. 당사의 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 당사의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오 의약품 기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 당사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.37. 보고기간 후 사건(1) 2024년 01월 21일 제24회 전환사채와 관련하여 만기일이 도래함에 따라 발행금액 1,050백만원의 전환사채를 상환하였습니다. (2) 보고기간 종료일 이후 담보제공자산 주가 하락에 따라 제28회 무보증사모 전환사채 인수인에게 추가 담보 제공하여 자기주식 주식회사 에이프로젠 보통주식 20,758,678주 및 종속기업투자주식 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 108,159,000주가 질권설정되어 있습니다.(3) 2024년 3월 13일 이사회결의를 통해 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스에 대여한 대여금 5,000백만원(기존만기 2024년 3월 14일)에 대해 만기 연장 약정서 및 24년 6월 조기상환 약정을 체결하였습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 에이프로젠의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 에이프로젠주주 및 이사회 귀중내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2023년 12 월 31 일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한주식회사 에이프로젠(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12 월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 구본명입니다.

2024년 3월 18일

서울특별시 영등포구 국회대로 70길 19 대하빌딩 2층

인 덕 회 계 법 인

대 표 이 사 김 종 필

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

2023년 icfr 운영실태 보고서_날인본_1.jpg 2023년 icfr 운영실태 보고서_날인본_1

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

(주)에이프로젠2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

341155--21--111121221743308451,136------1,0401,48818193913881,9351,957--8935--2,4332,39939415657182,7803,093--8935--3,4733,887

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2023.5.2~5.32사업에 대한 이해, 감사계획수립2023.5.2~2023.5.3252감사계획 수립2023.5.8~2023.5.125521분기 검토2023.6.26~2023.6.30552내부회계관리제도 설계평가2023.7.3~2023.7.7552내부회계관리제도 설계평가2023.8.1~2023.8.8652반기검토2023.11.1~2023.11.108433분기검토2023.11.20~11.24543내부회계관리제도 운영평가2023.12.20~12.22343중간감사2024.1.29~2.8943기말감사(별도)2024.2.26~2.28334기말감사(연결)2024.1.21오송공장, 포항공장, 당진공장, 광양공장제품, 재공품, 원재료 등2024.1.21본사, 오송공장, 포항공장, 당진공장, 광양공장현금, 회원권 등OOO타처보관재고자산 조회52023.5.12, 2023.8.14, 2023.11.10, 2023.12.21, 2024.3.16---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12023년 05월 12일회사 : 감사, 재무담당이사감사인 : 담당이사, 책임공인회계사서면보고1분기 검토결과 보고 등22023년 08월 14일회사 : 감사, 재무담당이사감사인 : 담당이사, 책임공인회계사서면보고2분기 검토결과 보고 등32023년 11월 10일회사 : 감사, 재무담당이사감사인 : 담당이사, 책임공인회계사서면보고3분기 검토결과 보고 등42023년 12월 21일회사 : 감사, 재무담당이사감사인 : 담당이사, 책임공인회계사서면보고감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등52024년 03월 16일회사 : 감사, 재무담당이사감사인 : 담당이사, 책임공인회계사서면보고감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사항목 감사결과, 감사인의 독립성 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용