주석
| 제 15 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 14 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 유진테크놀로지 |
1. 일반사항
주식회사 유진테크놀로지(이하 "회사")는 정밀금형설계 및 제조, 공장자동화 시설 제작 및 설치 등을 목적으로 2010년 5월 19일 설립되었으며, 충청북도 청주시 흥덕구 2순환로 742번길 42에 본사 및 공장을 두고 있습니다.
당기말 현재 납입자본금은 3,464백만원(수권주식수: 50,000,000주, 발행주식수: 6,928,151주, 1주당 액면가액: 500원)입니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기 |
전기 |
| 주식수 (주) |
지분율(%) |
주식수 (주) |
지분율(%) |
| 여현국 |
1,311,598 |
18.93 |
1,311,598 |
18.93 |
| 이미연 |
1,311,598 |
18.93 |
1,311,598 |
18.93 |
| 하베스트제1호창업벤처 전문사모투자(합) |
436,693 |
6.30 |
666,666 |
9.62 |
| 자기주식 |
71,856 |
1.04 |
71,856 |
1.04 |
| 기타 |
3,796,406 |
54.80 |
3,566,433 |
51.48 |
| 합계 |
6,928,151 |
100.00 |
6,928,151 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산
ㆍ공정가치로 측정하는 조건부대가
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ계약 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.2 참조)
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
과목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
40년 |
공구와기구 |
5년 |
| 구축물 |
10년 |
비품 |
5년 |
| 기계장치 |
10년 |
시설장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
- |
- |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 특허권 |
7년 |
| 기타의 무형자산 |
5년 |
2.14투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.15 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.17 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
2.19 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.22 수익인식
(1) 재화의 판매
회사는 국내외 고객에게 정밀금형제품을 제작, 판매하는 사업을 영위하고있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 각각의 수행의무를 한 시점에
이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이결정됩니다.
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 통제 이전은 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다
(2) 용역의 제공
회사는 국내외 고객에게 정밀금형에 대한 연마용역을 제공하고 있습니다. 용역의 제공에 따른 수익인식은 이전할 용역과 관련된 각 당사자의 권리가 식별가능하며, 회사의 지급청구권이 발생되는 시점에 수익을 인식합니다.(3) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
2.23 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 직원용 기숙사, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.24 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.25 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석22 참조)
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.2 참조).
4. 금융위험관리요소
회사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 |
노출 위험 |
측정 |
관리 |
| 시장위험 - 환율 |
미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 |
현금흐름 추정, 민감도 분석 |
통화선도 및 통화옵션 |
| 시장위험 - 이자율 |
변동금리 장기 차입금 |
민감도 분석 |
이자율스왑 |
| 신용위험 |
현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 |
연체율 분석, 신용등급 |
은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 |
차입금 및 기타 부채 |
현금흐름 추정 |
차입한도 유지 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.
(1) 외환 위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| USD |
EUR |
CNY |
USD |
EUR |
CNY |
JPY |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
93,819 |
601,892 |
- |
288,282 |
3,059,071 |
- |
- |
| 정기예.적금 |
- |
- |
- |
- |
185,457 |
- |
- |
| 매출채권 |
2,748,352 |
3,342,304 |
13,469 |
2,269,290 |
498,783 |
66,579 |
- |
| 미수금 |
- |
239,210 |
- |
- |
1,217,507 |
- |
- |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
- |
16,558 |
- |
14,999 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
65,712 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동 시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
142,109 |
(142,109) |
127,129 |
(127,129) |
| EUR |
208,342 |
(208,342) |
248,041 |
(248,041) |
| CNY |
673 |
(673) |
3,329 |
(3,329) |
| JPY |
- |
- |
(3,286) |
3,286 |
| 합계 |
351,124 |
(351,124) |
375,213 |
(375,213) |
(2) 이자율 위험
회사의 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율(%) |
금액 |
비율(%) |
| 변동금리 차입금 |
13,069,020 |
100 |
14,153,940 |
100 |
| 합계 |
13,069,020 |
100 |
14,153,940 |
100 |
만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 세전손익의 증가(감소) |
(130,690) |
130,690 |
(141,539) |
141,539 |
4.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다
당기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
90일 이내 |
91일~180일 |
181일~270일 |
271일~365일 |
365일 초과 |
계 |
| 당기말 |
| 기대 손실률 |
1.97% |
6.86% |
8.83% |
26.44% |
76.57% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
7,785,066 |
388,050 |
100,980 |
628,661 |
1,326,959 |
10,229,716 |
| 손실충당금 |
(153,705) |
(26,620) |
(8,919) |
(166,234) |
(1,016,055) |
(1,371,533) |
| 전기말 |
| 기대 손실률 |
1.16% |
13.73% |
31.86% |
- |
95.04% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
7,210,812 |
141,173 |
9,130 |
- |
844,400 |
8,205,515 |
| 손실충당금 |
(83,585) |
(19,385) |
(2,909) |
- |
(802,507) |
(908,386) |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
908,386 |
848,736 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
357,780 |
59,650 |
| 기타 |
105,367 |
- |
| 기말 |
1,371,533 |
908,386 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타금융자산
당기말 현재 미수금에 설정된 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 기초 |
- |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
25,397 |
| 기말 |
25,397 |
4.3 유동성 위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말 및 전기말 및 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1년 이상~3년 미만 |
3년 초과 |
합계 |
| 당기말 |
| 매입채무및기타채무 |
2,422,524 |
- |
- |
2,422,524 |
| 리스부채(*2) |
299,896 |
258,160 |
49,743 |
607,799 |
| 차입금(*2) |
11,044,918 |
2,398,761 |
- |
13,443,679 |
| 전기말 |
| 매입채무및기타채무 |
3,704,786 |
- |
- |
3,704,786 |
| 리스부채(*2) |
121,330 |
207,843 |
101,814 |
430,987 |
| 금융보증부채(*1) |
898,752 |
- |
- |
898,752 |
| 차입금(*2) |
11,257,908 |
2,843,131 |
794,057 |
14,895,096 |
(*1) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 추정하였습니다.
(*2) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.
4.4 자본위험관리
회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
17,869,877 |
19,515,332 |
| 자본(B) |
36,120,156 |
37,836,906 |
| 부채비율(A/B) |
49.47% |
51.58% |
5. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
1,993,882 |
1,993,882 |
21,744,338 |
21,744,338 |
| 매출채권 |
8,858,182 |
8,858,182 |
7,297,129 |
7,297,129 |
| 기타수취채권 |
432,897 |
432,897 |
1,490,861 |
1,490,861 |
| 기타금융자산 |
5,444,987 |
5,444,987 |
2,287,480 |
2,287,480 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
11,104,637 |
11,104,637 |
1,336,715 |
1,336,715 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
1,500,000 |
1,500,000 |
- |
- |
| 소계 |
29,334,585 |
29,334,585 |
34,156,523 |
34,156,523 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
2,422,524 |
2,422,524 |
3,704,786 |
3,704,786 |
| 차입금 |
13,069,020 |
13,069,020 |
14,153,940 |
14,153,940 |
| 기타금융부채(*) |
894,439 |
894,439 |
864,822 |
864,822 |
| 소계 |
16,385,983 |
16,385,983 |
18,723,548 |
18,723,548 |
(*) 종업원급여 관련 부채가 포함된 금액입니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기말 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
9,238,032 |
500,000 |
9,738,032 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 기타투자자산 |
- |
1,366,605 |
- |
1,366,605 |
| 전기말 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 기타투자자산 |
- |
1,336,715 |
- |
1,336,715 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
9,238,032 |
2 |
현재가치기법 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) |
500,000 |
3 |
순자산접근법 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*) |
1,500,000 |
3 |
순자산접근법 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타투자자산 |
1,366,605 |
2 |
기타(해약환급금) |
- |
1,336,715 |
2 |
기타(해약환급금) |
- |
(*) 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치평가 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하고 있습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
1,993,882 |
21,744,338 |
| 매출채권 |
8,858,182 |
7,297,129 |
| 기타수취채권 |
432,897 |
1,490,861 |
| 기타금융자산 |
5,444,987 |
2,287,480 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 기타투자자산 |
1,366,605 |
1,336,715 |
| 수익증권 |
9,238,032 |
- |
| 지분상품 |
500,000 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 지분증권 |
1,500,000 |
- |
| 합계 |
29,334,585 |
34,156,523 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
2,422,524 |
3,704,786 |
| 차입금 |
13,069,020 |
14,153,940 |
| 기타금융부채(*) |
894,439 |
843,262 |
| 금융보증부채 |
| 금융보증부채 |
- |
21,560 |
| 합계 |
16,385,983 |
18,723,548 |
(*1) 종업원급여 관련 부채가 포함된 금액입니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 금융자산 |
| 이자수익 |
422,714 |
261,007 |
| 대손상각비 |
383,177 |
59,650 |
| 상각후원가 금융부채 |
| 이자비용 |
(577,556) |
(1,226,895) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 장기금융상품평가손익 |
(57,531) |
85,796 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
337,508 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|
|
| 파생상품평가손익 |
- |
(7,120,308) |
| 금융보증부채 |
|
|
| 금융보증수익 |
21,560 |
31,832 |
| 순외화환산손익 |
256,458 |
(2,022) |
| 순외환차손익 |
289,326 |
348,945 |
| 합계 |
1,075,656 |
(7,561,995) |
7. 현금 및 현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 은행예금과 보유현금 |
1,993,882 |
21,744,338 |
8. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 |
10,229,716 |
8,205,515 |
| 손실충당금 |
(1,371,533) |
(908,386) |
| 매출채권 소계 |
8,858,183 |
7,297,129 |
| 단기대여금 |
175,800 |
150,400 |
| 미수금 |
282,494 |
1,340,461 |
| 손실충당금 |
(25,397) |
- |
| 기타채권 소계 |
432,897 |
1,490,861 |
| 합계 |
9,291,080 |
8,787,990 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 예금및적금(*) |
3,000,000 |
2,000,000 |
5,000,000 |
- |
2,185,457 |
2,185,457 |
| 미수수익 |
119,032 |
- |
119,032 |
28,549 |
- |
28,549 |
| 임차보증금 |
- |
335,000 |
335,000 |
- |
64,000 |
64,000 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 |
- |
(19,501) |
(19,501) |
- |
- |
- |
| 기타보증금 |
- |
12,516 |
12,516 |
- |
12,516 |
12,516 |
| 기타보증금 현재가치할인차금 |
- |
(2,059) |
(2,059) |
- |
(3,041) |
(3,041) |
| 합계 |
3,119,032 |
2,325,956 |
5,444,988 |
28,549 |
2,258,932 |
2,287,481 |
(*) 비유동 정기예금은 차입금 및 외화지급보증과 관련하여 담보로 제공되었으며, 이로 인해 사용이 제한되어 있습니다(주석19,34 참조)
(3) 손상
매출채권, 기타채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용관련 위험 사항은 주석4.2를 참고하시기 바랍니다.
9. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
310,619 |
363,246 |
| 선급비용 |
79,804 |
51,717 |
| 부가세대급금 |
185,278 |
- |
| 합계 |
575,701 |
414,963 |
10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 유동항목 |
| 기타투자자산 |
- |
- |
- |
72,000 |
68,211 |
68,211 |
| 수익증권 A |
5,000,000 |
5,186,877 |
5,186,877 |
- |
- |
- |
| 수익증권 B |
2,000,000 |
2,033,884 |
2,033,884 |
- |
- |
- |
| 수익증권 C |
2,000,000 |
2,017,271 |
2,017,271 |
- |
- |
- |
| 비유동항목 |
| 기타투자자산 |
1,710,054 |
1,366,605 |
1,366,605 |
1,546,746 |
1,268,504 |
1,268,504 |
| 지분상품 A(*1)(*2) |
500,000 |
500,000 |
500,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
11,210,054 |
11,104,637 |
11,104,637 |
1,618,746 |
1,336,715 |
1,336,715 |
(*1) 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치평가 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하고 있습니다.(*2) 회사는 해당 지분상품에 대해 우선매수권 및 주식매수청구권을 보유하고 있습니다.
11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| <시장성 없는 주식> |
| 비유동항목 |
| 지분증권 A(*1)
(*2)
|
500,000 |
500,000 |
500,000 |
| 지분증권 B(*1)(*2) |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 합계 |
1,500,000 |
1,500,000 |
1,500,000 |
(*1) 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치평가 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하고 있습니다.(*2) 회사는 해당 지분증권에 대해 우선매수권, 주식매수청구권 및 공동매도참여권 을 보유하고 있습니다.
12. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
840 |
- |
| 제품 |
521,278 |
265,921 |
| 원재료 |
222,203 |
232,023 |
| 재공품 |
1,677,341 |
1,924,572 |
| 합계 |
2,421,662 |
2,422,516 |
당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 17,210백만원(전기: 23,823백만원)입니다.
13. 종속기업
당기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
소재지 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| YUJIN TECHNOLOGY AMERICA INC |
미국 |
12월 |
100 |
92,596 |
100 |
92,596 |
| LIUZHEN MECHANICAL ELECTRICAL |
중국 |
12월 |
100 |
175,170 |
100 |
175,170 |
| YUJIN TECHNOLOGY POLAND SP.ZOO |
폴란드 |
12월 |
100 |
157,911 |
100 |
157,911 |
| YUJIN TECHNOLOGY HUNGARY KFT |
헝가리 |
12월 |
100 |
96,255 |
100 |
96,255 |
| 합계 |
|
|
521,932 |
|
521,932 |
14. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득금액 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
564,416 |
- |
564,416 |
564,416 |
- |
564,416 |
| 건물 |
1,156,477 |
(391,504) |
764,973 |
1,156,477 |
(362,592) |
793,885 |
| 합계 |
1,720,893 |
(391,504) |
1,329,389 |
1,720,893 |
(362,592) |
1,358,301 |
(2) 당기말 및 전기말 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 등 감소 |
감가상각비 |
대체 |
당기말 |
| 토지 |
564,416 |
- |
- |
- |
- |
564,416 |
| 건물 |
793,885 |
- |
- |
(28,912) |
- |
764,973 |
| 합계 |
1,358,301 |
- |
- |
(28,912) |
- |
1,329,389 |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 등 감소 |
감가상각비 |
대체 |
전기말 |
| 토지 |
- |
- |
- |
- |
564,416 |
564,416 |
| 건물 |
- |
- |
- |
(91,345) |
885,230 |
793,885 |
| 합계 |
- |
- |
- |
(91,345) |
1,449,646 |
1,358,301 |
(3) 보고기간말 현재 회사의 차입금 등을 위하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).
(4) 당기 및 전기 중 투자부동산 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
28,912 |
21,684 |
| 판매비와 관리비 |
- |
69,661 |
| 합계 |
28,912 |
91,345 |
(5) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,559백만원입니다.
(6) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 주요 손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대료수입 |
36,000 |
27,000 |
| 임대매출원가 |
36,960 |
31,954 |
15. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득금액 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
5,303,955 |
- |
- |
5,303,955 |
5,303,955 |
- |
- |
5,303,955 |
| 건물 |
9,532,784 |
(1,151,878) |
- |
8,380,906 |
9,532,784 |
(913,558) |
- |
8,619,226 |
| 구축물 |
42,400 |
(16,066) |
- |
26,334 |
30,700 |
(12,314) |
- |
18,386 |
| 기계장치 |
6,324,230 |
(3,337,436) |
- |
2,986,794 |
5,180,550 |
(2,856,903) |
- |
2,323,647 |
| 차량운반구 |
115,076 |
(70,185) |
- |
44,891 |
138,156 |
(73,140) |
- |
65,016 |
| 공구와기구 |
1,058,396 |
(492,414) |
- |
565,982 |
739,111 |
(363,254) |
- |
375,857 |
| 비품 |
608,081 |
(353,587) |
(24,167) |
230,327 |
494,337 |
(257,021) |
- |
237,316 |
| 시설장치 |
1,807,032 |
(1,344,704) |
- |
462,328 |
1,736,670 |
(1,087,631) |
- |
649,039 |
| 건설중인자산 |
980,102 |
- |
(48,114) |
931,988 |
330,566 |
- |
- |
330,566 |
| 입목 |
63,294 |
- |
- |
63,294 |
63,294 |
- |
- |
63,294 |
| 합계 |
25,835,350 |
(6,766,270) |
(72,281) |
18,996,799 |
23,550,123 |
(5,563,821) |
- |
17,986,302 |
(2) 당기말 및 전기말 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 등 감소 |
감가상각비 |
대체(*1) |
당기말 |
| 토지 |
5,303,955 |
- |
- |
- |
- |
5,303,955 |
| 건물 |
8,619,225 |
- |
- |
(238,320) |
- |
8,380,905 |
| 구축물 |
18,386 |
- |
- |
(3,753) |
11,700 |
26,333 |
| 기계장치 |
2,323,647 |
13,350 |
(1) |
(493,532) |
1,143,330 |
2,986,794 |
| 차량운반구 |
65,015 |
2,444 |
(1) |
(22,567) |
- |
44,891 |
| 공구와기구 |
375,857 |
8,000 |
(5) |
(147,871) |
330,000 |
565,981 |
| 비품(*2) |
237,316 |
(4,770) |
(3) |
(104,402) |
102,186 |
230,327 |
| 시설장치 |
649,039 |
50,071 |
- |
(257,073) |
20,290 |
462,327 |
| 건설중인자산(*3) |
330,566 |
1,313,075 |
- |
- |
(711,654) |
931,987 |
| 입목 |
63,294 |
- |
- |
- |
- |
63,294 |
| 합계 |
17,986,300 |
1,382,170 |
(10) |
(1,267,518) |
895,852 |
18,996,794 |
(*1) 재고자산 중 902백만원이 비품 및 건설중인자산으로 사용목적이 변경되어 대체되었습니다.
(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로 6백만원이 대체되었습니다.
(*2) 비품 취득에는 국고보조금 수령 25백만원이 포함되어 있습니다.
(*3) 건설중인자산 취득에는 국고보조금 수령 48백만원이 포함되어 있습니다.
2) 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 등 감소 |
감가상각비 |
대체(*1) |
전기말 |
| 토지 |
5,303,955 |
- |
- |
- |
- |
5,303,955 |
| 건물 |
8,857,545 |
- |
- |
(238,320) |
- |
8,619,225 |
| 구축물 |
21,456 |
- |
- |
(3,070) |
- |
18,386 |
| 기계장치 |
2,750,406 |
2,300 |
- |
(462,908) |
33,850 |
2,323,648 |
| 차량운반구 |
65,808 |
19,763 |
- |
(20,555) |
- |
65,016 |
| 공구와기구 |
417,699 |
7,500 |
- |
(128,342) |
79,000 |
375,857 |
| 비품 |
212,358 |
40,910 |
- |
(84,654) |
68,702 |
237,316 |
| 시설장치 |
625,505 |
20,994 |
(1) |
(223,159) |
225,700 |
649,039 |
| 건설중인자산 |
- |
669,116 |
- |
- |
(338,550) |
330,566 |
| 입목 |
63,294 |
- |
- |
- |
- |
63,294 |
| 합계 |
18,318,026 |
760,583 |
(1) |
(1,161,008) |
68,702 |
17,986,302 |
(*1) 재고자산 중 69백만원이 비품으로 사용목적이 변경되어 대체되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
1,147,285 |
1,059,640 |
| 판매비와 관리비 |
120,232 |
101,369 |
| 합계 |
1,267,517 |
1,161,009 |
(4) 보고기간말 현재 회사의 차입금 등을 위하여 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).
16. 리스
(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
271,552 |
- |
| 차량운반구 |
295,098 |
369,303 |
| 합계 |
566,650 |
369,303 |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 유동 |
274,386 |
98,256 |
| 비유동 |
289,657 |
278,438 |
| 합계 |
564,043 |
376,694 |
당기 중 증가된 사용권자산은 426백만원(전기: 190백만원)입니다.
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 부동산 |
110,992 |
966 |
| 차량운반구 |
107,130 |
84,816 |
| 합계 |
218,122 |
85,782 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
31,911 |
20,682 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
63,813 |
66,997 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
13,845 |
11,030 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 310백만원(전기: 176백만원)입니다.
17. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득금액 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
10,563 |
(1,540) |
9,023 |
4,120 |
(536) |
3,584 |
| 영업권 |
200,292 |
(200,291) |
1 |
200,292 |
(200,291) |
1 |
| 기타무형자산 |
252,102 |
(69,871) |
182,231 |
146,952 |
(28,140) |
118,812 |
| 합계 |
462,957 |
(271,702) |
191,255 |
351,364 |
(228,967) |
122,397 |
(2) 당기말 및 전기말 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 등 감소 |
감가상각비 |
대체 |
당기말 |
| 특허권 |
3,584 |
- |
- |
(1,004) |
6,443 |
9,023 |
| 영업권 |
1 |
- |
- |
- |
- |
1 |
| 기타무형자산 |
118,812 |
105,150 |
- |
(41,730) |
- |
182,232 |
| 합계 |
122,397 |
105,150 |
- |
(42,734) |
6,443 |
191,256 |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 등 감소 |
감가상각비 |
대체 |
전기말 |
| 특허권 |
2,258 |
4,120 |
- |
(2,795) |
- |
3,583 |
| 영업권 |
1 |
- |
- |
- |
- |
1 |
| 기타무형자산 |
135,903 |
12,000 |
- |
(29,091) |
- |
118,812 |
| 합계 |
138,162 |
16,120 |
- |
(31,886) |
- |
122,396 |
(3) 당기와 전기의 무형자산 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 438백만원(전기: 527백만원)입니다.
18. 매입채무 및 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
| 매입채무 |
2,246,716 |
- |
2,246,716 |
3,493,089 |
- |
3,493,089 |
| 미지급금 |
175,808 |
- |
175,808 |
211,697 |
- |
211,697 |
| 소계 |
2,422,524 |
- |
2,422,524 |
3,704,786 |
- |
3,704,786 |
| 기타금융부채 |
| 미지급비용 |
864,439 |
- |
864,439 |
813,262 |
- |
813,262 |
| 임대보증금 |
- |
30,000 |
30,000 |
- |
30,000 |
30,000 |
| 금융보증부채 |
- |
- |
- |
21,560 |
- |
21,560 |
| 소계 |
864,439 |
30,000 |
894,439 |
834,822 |
30,000 |
864,822 |
19. 차입금
당기말과 전기말 현재 장, 단기 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
만기일 |
당기말연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
운전자금대출 |
기업은행 |
2025-05-16 |
4.4599% |
1,700,000 |
- |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
2025-09-13 |
3.5560% |
2,500,000 |
- |
| 시설자금대출 |
기업은행 |
2025-04-29 |
4.0710% |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
- |
- |
- |
500,000 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
- |
- |
- |
700,000 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
- |
- |
- |
1,000,000 |
| 운전자금대출 |
신한은행 |
2025-06-15 |
3.5800% |
1,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
2025-09-04 |
3.4840% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 운전자금대출 |
산업은행 |
- |
- |
- |
3,000,000 |
| 단기차입금 소계 |
9,700,000 |
9,700,000 |
| 장기차입금 |
시설자금대출 |
기업은행 |
2027-05-28 |
4.2700% |
2,869,020 |
3,912,300 |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
2026-06-26 |
2.7580% |
500,000 |
500,000 |
| 운전자금대출 |
중소벤처기업진흥공단 |
- |
- |
- |
41,640 |
| 장기차입금 소계 |
3,369,020 |
4,453,940 |
| 유동성대체 |
(1,043,280) |
(1,084,920) |
| 유동성대체 후 장기차입금 소계 |
2,325,740 |
3,369,020 |
| 단기차입금, 장기차입금 총계 |
13,069,020 |
14,153,940 |
회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 유형자산 및 투자부동산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석14,15,34 참조). 또한 장기성예금이 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다(주석8,34 참조).
20. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
174,048 |
153,981 |
| 부가세예수금 |
- |
7,741 |
| 선수금 |
602,888 |
64,800 |
| 합계 |
776,936 |
226,522 |
21. 퇴직급여
당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
218,670 |
133,651 |
| 판매비와관리비 |
352,597 |
287,391 |
| 합계 |
571,267 |
421,042 |
22. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
85,282 |
| 전기법인세의 조정사항 |
15,255 |
- |
| 총당기법인세 |
15,255 |
85,282 |
| 이연법인세 |
| 일시적차이의 증감 |
- |
(661) |
| 자본에 직접 부과되는 이연법인세 |
- |
661 |
| 총이연법인세 |
- |
- |
| 법인세비용 |
15,255 |
85,282 |
(2) 법인세비용차감 전 순이익과 법인세비용간의 관계
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(1,701,494) |
(5,403,209) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(355,612) |
(1,129,271) |
| 법인세 효과: |
| 기부금한도초과 |
2,824 |
(496) |
| 세무상 과세되지 않는 수익 |
(3,642) |
(122,474) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
12,329 |
44,238 |
| 세액공제 |
- |
(377,036) |
| 미인식이연법인세효과 |
402,625 |
1,640,848 |
| 전기법인세의 조정사항 |
15,255 |
- |
| 기타(세율차이 등) |
(58,523) |
29,472 |
| 법인세비용 |
15,256 |
85,282 |
(3) 이연법인세자산과 부채의 변동내역
1) 당기
| 구분 |
기초 |
손익계산서 |
자본 |
기말 |
| 인식한 이연법인세 |
| 토지 |
(138,214) |
- |
- |
(138,214) |
| 이연법인세 인식액 합계 |
(138,214) |
- |
- |
(138,214) |
| 미인식한 이연법인세 |
| 대손충당금 |
169,142 |
100,087 |
- |
269,229 |
| 미확정비용(퇴직급여) |
38,209 |
24,058 |
- |
62,267 |
| 사용권자산 |
(77,184) |
(41,245) |
- |
(118,429) |
| 리스부채 |
78,729 |
39,156 |
- |
117,885 |
| 현재가치할인차금 |
636 |
3,870 |
- |
4,506 |
| 금융보증부채 |
4,506 |
(4,506) |
- |
- |
| 외화환산손익 |
(24,569) |
8,420 |
- |
(16,149) |
| 고정자산(임의평가증) |
(138,296) |
29,293 |
- |
(109,003) |
| 감가상각비 |
70,399 |
26,001 |
- |
96,400 |
| 감가상각비(신고조정) |
(125,420) |
41,199 |
- |
(84,221) |
| 장기금융상품평가손익 |
58,944 |
721 |
- |
59,665 |
| 무형자산손상차손 |
132,334 |
(66,167) |
- |
66,167 |
| 즉시상각의제 |
78 |
(33) |
- |
45 |
| 미수수익 |
(5,967) |
(14,245) |
- |
(20,212) |
| 종속기업투자주식(지급보증) |
451 |
- |
- |
451 |
| 투자부동산 |
5,040 |
- |
- |
5,040 |
| 자기주식 |
255,304 |
- |
- |
255,304 |
| 당기손익-공정가치-금융자산 |
- |
(49,749) |
- |
(49,749) |
| 국고보조금 |
- |
5,051 |
- |
5,051 |
| 이월결손금 |
- |
300,715 |
- |
300,715 |
| 세액공제 |
1,091,359 |
347,595 |
- |
1,438,954 |
| 이연법인세 미인식액 합계 |
1,533,695 |
750,221 |
- |
2,283,916 |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
손익계산서 |
자본 |
기말(*1) |
| 인식한 이연법인세 |
| 토지 |
(138,875) |
- |
661 |
(138,214) |
| 이연법인세 인식액 합계 |
(138,875) |
- |
661 |
(138,214) |
| 미인식한 이연법인세(*2) |
| 전환권조정 |
(218,314) |
218,314 |
- |
- |
| 사채상환할증금 |
231,169 |
(231,169) |
- |
- |
| 파생금융부채(전환권) |
423,443 |
1,587,487 |
(2,010,930) |
- |
| 매각예정비유동자산 |
(59,727) |
59,727 |
- |
- |
| 대손충당금 |
142,822 |
26,320 |
- |
169,142 |
| 미확정비용(퇴직급여) |
90,875 |
(52,667) |
- |
38,208 |
| 사용권자산 |
(57,957) |
(19,228) |
- |
(77,185) |
| 리스부채 |
57,979 |
20,751 |
- |
78,730 |
| 현재가치할인차금 |
853 |
(217) |
- |
636 |
| 금융보증부채 |
4,557 |
(51) |
- |
4,506 |
| 외화환산손익 |
25,039 |
(49,608) |
- |
(24,569) |
| 고정자산(임의평가증) |
(112,466) |
(25,831) |
- |
(138,297) |
| 감가상각비 |
40,954 |
29,445 |
- |
70,399 |
| 감가상각비(신고조정) |
(67,231) |
(58,189) |
- |
(125,420) |
| 장기금융상품평가손익 |
76,971 |
(18,026) |
- |
58,945 |
| 무형자산손상차손 |
199,451 |
(67,117) |
- |
132,334 |
| 즉시상각의제 |
112 |
(34) |
- |
78 |
| 미수수익 |
(283) |
(5,684) |
- |
(5,967) |
| 종속기업투자주식(지급보증) |
453 |
(2) |
- |
451 |
| 재고자산평가충당금 |
33,718 |
(33,718) |
- |
- |
| 투자부동산 |
- |
5,040 |
- |
5,040 |
| 자기주식 |
- |
255,304 |
- |
255,304 |
| 세액공제 |
1,192,630 |
(101,271) |
- |
1,091,359 |
| 이연법인세 미인식액 합계 |
2,005,048 |
1,539,576 |
(2,010,930) |
1,533,694 |
(*1) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다
(*2) 이연법인세 중 실현가능성이 불확실한 자산(부채)에 대하여 인식하지 아니하였습니다.
(4) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 토지재평가차익 |
- |
- |
- |
- |
661 |
661 |
(5) 이연법인세부채의 회수시기
이연법인세 부채의 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세 부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(138,214) |
(138,214) |
| 합계 |
(138,214) |
(138,214) |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 일시적차이 |
2,604,052 |
2,116,444 |
실현가능성 불확실 |
| 이월결손금 (*1) |
1,438,827 |
- |
실현가능성 불확실 |
| 이월세액공제(*2) |
1,438,954 |
1,091,359 |
실현가능성 불확실 |
(*1) 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 2039-12-31 |
1,438,826 |
- |
(*2)세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 2030-12-31 |
158,662 |
158,662 |
| 2031-12-31 |
480,994 |
480,994 |
| 2032-12-31 |
221,858 |
221,858 |
| 2033-12-31 |
229,845 |
229,845 |
| 2034-12-31 |
347,595 |
- |
| 합계 |
1,438,954 |
1,091,359 |
23. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수(단위 : 주) |
보통주 자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 전기초 |
5,225,467 |
2,612,734 |
14,071,578 |
16,684,312 |
| 결손금 보전(*1) |
- |
- |
(5,020,636) |
(5,020,636) |
| 전환권 행사(*2) |
666,666 |
333,333 |
14,270,134 |
14,603,467 |
| 주식매수선택권 행사 |
60,000 |
30,000 |
522,922 |
552,922 |
| 유상증자 |
976,018 |
488,009 |
15,352,642 |
15,840,651 |
| 전기말 |
6,928,151 |
3,464,076 |
39,196,640 |
42,660,716 |
| 당기초 |
6,928,151 |
3,464,076 |
39,196,640 |
42,660,716 |
| 당기말 |
6,928,151 |
3,464,076 |
39,196,640 |
42,660,716 |
(*1) 2023년 3월 31일자 정기주주총회 결의에 따라 주식발행초과금을 이익잉여금으로 이입하였습니다.
(*2) 전기 전환사채의 전환권 행사와 관련하여 발생하였습니다.
(2) 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,928,151주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.
24. 주식기준보상
(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
| 부여일 |
2020년 10월 28일 |
| 발행할 주식의 총수 |
103,333주 |
| 부여방법 |
주식결제형 주식선택권 |
| 행사가격 |
주당 7,500원 |
| 가득조건 및 행사가능시점 |
부여일로부터 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한하여 행사가능하며, 2022년 10월 28일부터 2028년 10월 28일 이내에 행사하여야 하고, 이 기간 중 미행사 시 부여하지 않은 것으로 간주 |
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식매수선택권수량(단위: 주) |
가중평균행사가격(단위: 원) |
주식매수선택권수량(단위: 주) |
가중평균행사가격(단위: 원) |
| 기초 잔여주 |
43,333 |
7,500 |
103,333 |
7,500 |
| 행사 |
- |
- |
(60,000) |
7,500 |
| 기말 잔여주 |
43,333 |
7,500 |
43,333 |
7,500 |
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.
(4) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 3.83년입니다.
25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목
당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본 |
| 주식매수선택권 |
74,663 |
74,663 |
| 기타포괄손익누계액 |
| 자산재평가차익 |
523,097 |
523,097 |
26. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
66,922 |
66,922 |
| 결손금 |
(7,205,240) |
(5,488,490) |
| 합계 |
(7,138,318) |
(5,421,568) |
(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라)그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 결손금처리계산서
당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 26일 주주총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처리확정일 : 2024년 3월 28일)
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 1.미처리결손금 |
|
(7,205,240,142) |
|
(5,488,490,495) |
| 전기이월미처리결손금 |
(5,488,490,495) |
|
|
|
| 당기순손실 |
(1,716,749,647) |
|
(5,488,490,495) |
|
| 2.자본잉여금 등의 이입액 |
|
- |
－ |
- |
| 3.차기이월미처리결손금 |
|
(7,205,240,142) |
|
(5,488,490,495) |
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
22,799,509 |
32,959,304 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익 |
36,000 |
27,000 |
| 총 수익 |
22,835,509 |
32,986,304 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
국외 |
합계 |
국내 |
국외 |
합계 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
7,118,637 |
15,680,873 |
22,799,510 |
19,197,170 |
13,762,134 |
32,959,304 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
36,000 |
- |
36,000 |
27,000 |
- |
27,000 |
| 외부고객으로부터의 수익 계 |
7,154,637 |
15,680,873 |
22,835,510 |
19,224,170 |
13,762,134 |
32,986,304 |
(3) 고객과의 계약과 관련된 부채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 - 선수금 |
580,000 |
64,800 |
(4) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 - 선수금 |
64,800 |
491,288 |
28. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,816,209 |
3,443,612 |
| 퇴직급여 |
352,597 |
287,391 |
| 복리후생비 |
592,529 |
397,661 |
| 여비교통비 |
207,235 |
215,544 |
| 세금과공과 |
40,633 |
44,687 |
| 감가상각비 |
338,354 |
256,812 |
| 지급임차료 |
62,835 |
59,157 |
| 보험료 |
30,938 |
38,613 |
| 무형자산상각비 |
42,734 |
31,886 |
| 경상연구개발비 |
438,476 |
527,206 |
| 운반비 |
116,263 |
193,772 |
| 지급수수료 |
543,959 |
800,416 |
| 대손상각비 |
383,177 |
59,650 |
| 기타 |
372,439 |
337,944 |
| 합계 |
7,338,378 |
6,694,351 |
29. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(901,442) |
475,506 |
| 재고자산의 매입 |
13,058,955 |
19,261,695 |
| 급여 |
6,360,534 |
5,286,517 |
| 퇴직급여 |
571,267 |
421,042 |
| 감가상각비 |
1,514,551 |
1,338,136 |
| 무형자산상각비 |
42,734 |
31,886 |
| 외주가공비 |
5,646 |
1,719 |
| 기타 |
4,556,742 |
3,733,125 |
| 합계(*) |
25,208,987 |
30,549,626 |
(*) 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
30. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 외환차익 |
317,917 |
498,525 |
| 외화환산이익 |
361,825 |
20,161 |
| 리스자산처분이익 |
640 |
636 |
| 유형자산처분이익 |
4,090 |
7,999 |
| 잡이익 |
42,842 |
63,635 |
| 합계 |
727,314 |
590,956 |
| 기타비용 |
| 외환차손 |
28,592 |
149,580 |
| 외화환산손실 |
105,367 |
22,183 |
| 기부금 |
13,510 |
25,800 |
| 유형자산처분손실 |
9 |
- |
| 잡손실 |
22,638 |
244,030 |
| 합계 |
170,116 |
441,593 |
31. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
422,714 |
261,007 |
| 금융보증수익 |
21,560 |
31,832 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
337,508 |
- |
| 장기금융상품평가이익 |
568 |
85,796 |
| 합계 |
782,350 |
378,635 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
609,467 |
1,247,577 |
| 장기금융상품평가손실 |
58,099 |
- |
| 파생상품금융부채평가손실 |
- |
7,120,308 |
| 합계 |
667,566 |
8,367,885 |
32. 주당순이익
기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
(1) 기본주당순손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손실 |
(1,716,749,647) |
(5,488,490,495) |
| 가중평균 유통보통주식수(*) |
6,856,295 |
5,531,743 |
| 기본주당순손익 |
(250) |
(992) |
(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 일자 |
주식수(주) |
가중치 |
적수 |
일자 |
주식수(주) |
가중치 |
적수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
6,856,295 |
366 |
2,509,403,970 |
2023-01-01 |
5,225,467 |
365 |
1,907,295,455 |
| 주식매수선택권의 행사 |
- |
- |
- |
- |
2023-04-07 |
60,000 |
269 |
16,140,000 |
| 자기주식 |
- |
- |
- |
- |
2023-09-01 |
(71,856) |
122 |
(8,766,432) |
| 유상증자 |
- |
- |
- |
- |
2023-10-27 |
976,018 |
66 |
64,417,188 |
| 전환사채의 전환 |
- |
- |
- |
- |
2023-11-02 |
666,666 |
60 |
39,999,960 |
| 기말 |
2024-12-31 |
6,856,295 |
- |
- |
2023-12-31 |
6,856,295 |
- |
- |
| 합계 |
|
|
|
2,509,403,970 |
|
|
|
2,019,086,171 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
|
6,856,295 |
|
5,531,743 |
(2) 희석주당순손익
당기와 전기 모두 순손실 발생으로 당사가 발행한 희석증권에 대한 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다.
33. 현금흐름
당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(1,716,750) |
(5,488,490) |
| 조정 : |
| 이자비용 |
609,467 |
1,247,577 |
| 재고자산평가손실 |
- |
(160,561) |
| 장기금융상품평가손실 |
58,099 |
- |
| 파생상품금융부채평가손실 |
- |
7,120,308 |
| 외화환산손실 |
105,367 |
22,183 |
| 감가상각비 |
1,514,551 |
1,338,136 |
| 유형자산처분손실 |
9 |
- |
| 무형자산상각비 |
42,734 |
31,886 |
| 대손상각비 |
383,177 |
59,650 |
| 법인세비용 |
15,255 |
85,282 |
| 잡손실 |
- |
163,652 |
| 리스자산처분이익 |
(640) |
(636) |
| 장기금융상품평가이익 |
(568) |
(85,796) |
| 이자수익 |
(422,714) |
(261,007) |
| 외화환산이익 |
(361,825) |
(20,161) |
| 금융보증수익 |
(21,560) |
(31,832) |
| 유형자산처분이익 |
(4,090) |
(7,999) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(337,508) |
- |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) |
(605,079) |
7,029,400 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(160,738) |
(223,493) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(901,442) |
475,506 |
| 매입채무및 기타채무의 증가(감소) |
(1,302,274) |
(1,852,281) |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) |
112,392 |
(188,526) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
550,413 |
(579,371) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(2,443,724) |
8,673,427 |
(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금 유동성 대체 |
1,043,280 |
3,084,920 |
| 보통주로의 전환 |
- |
14,732,056 |
| 결손금 보전 |
- |
5,020,636 |
| 매각예정자산 투자부동산으로 대체 |
- |
1,449,646 |
(3) 당기말 및 전기말 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구분 |
기초 |
재무 |
비현금거래 |
당기말 |
| 증감 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
9,700,000 |
- |
- |
- |
- |
9,700,000 |
| 유동성 장기차입금 |
1,084,920 |
(1,084,920) |
- |
1,043,280 |
- |
1,043,280 |
| 장기차입금 |
3,369,020 |
- |
- |
(1,043,280) |
- |
2,325,740 |
| 리스부채 |
376,694 |
(200,524) |
387,872 |
- |
- |
564,042 |
| 임대보증금 |
30,000 |
- |
- |
- |
- |
30,000 |
| 합계 |
14,560,634 |
(1,285,444) |
387,872 |
- |
- |
13,663,062 |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
재무 |
비현금거래 |
전기말 |
| 증감 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
9,000,000 |
700,000 |
- |
- |
- |
9,700,000 |
| 유동성 장기차입금 |
1,209,840 |
(3,209,840) |
- |
3,084,920 |
- |
1,084,920 |
| 장기차입금 |
6,953,940 |
(500,000) |
- |
(3,084,920) |
- |
3,369,020 |
| 리스부채 |
276,088 |
(77,860) |
178,466 |
- |
- |
376,694 |
| 전환사채 |
5,061,211 |
- |
(5,491,973) |
- |
430,762 |
- |
| 임대보증금 |
- |
30,000 |
- |
- |
- |
30,000 |
| 합계 |
22,501,079 |
(3,057,700) |
(5,313,507) |
- |
430,762 |
14,560,634 |
34. 우발부채와 약정사항
(1) 금융기관과 체결한 약정사항
| 금융기관 |
약정내용 |
약정한도액 |
사용금액 |
| 기업은행 |
시설자금대출 등 |
9,569,020 |
9,569,020 |
| 신한은행 |
운전자금대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 하나은행 |
운전자금대출 |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 합계 |
13,069,020 |
13,069,020 |
회사의 차입금과 관련하여 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 유형자산 및 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석14,15,19 참조).
(2) 제공받는 지급보증
| 지급보증내역 |
금융기관 |
지급보증금액 |
| 이행지급보증 |
서울보증보험 |
1,245,456 |
(3) 담보제공자산
| 담보제공자산 |
장부금액 |
기업은행 |
| 차입금액 |
담보설정액 |
| 유형자산 |
토지 |
5,303,955 |
9,569,020 |
13,200,000 |
| 건물 |
8,380,906 |
| 기계장치 |
2,986,794 |
| 투자부동산 |
토지 |
564,416 |
1,248,000 |
| 건물 |
764,974 |
| 합계 |
18,001,045 |
9,569,020 |
14,448,000 |
(4) 사용제한 금융상품
| 구분 |
담보제공처 |
사용제한내용 |
당기말 |
전기말 |
| 장기성예금 |
하나은행 |
차입금 담보 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 장기성예금 |
신한은행 |
외화지급보증 담보(*) |
- |
185,457 |
(*) 종속기업인 YUJIN TECHNOLOGY POLAND SP.ZOO의 자금조달을 위해 담보로 제공되어 있습니다.
(5)
회사는 일부 지분투자와 관련하여 거래상대방과 사전에 합의한 요건에 해당할 경우 회사 또는 거래상대방이 보유하는 지분 전부 또는 일부에 대해 우선매수권, 공동매도참여권, 주식매수청구권을 보유하고 있습니다.(주석 10. 11 참조)
35. 특수관계자 등
(1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
YUJIN TECHNOLOGY AMERICA INC |
YUJIN TECHNOLOGY AMERICA INC |
| LIUZHEN MECHANICAL ELECTRICAL |
LIUZHEN MECHANICAL ELECTRICAL |
| YUJIN TECHNOLOGY POLAND SP.ZOO |
YUJIN TECHNOLOGY POLAND SP.ZOO |
| YUJIN TECHNOLOGY HUNGARY KFT |
YUJIN TECHNOLOGY HUNGARY KFT |
| 기타특수관계자 |
하베스트에쿼티파트너스㈜(*) |
- |
| 하베스트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사(*) |
- |
| 주요 경영진 |
주요 경영진 |
(*) 의사결정기구인 이사회에 참여하는 등 유의적인 영향력이 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(2) 매출 및 매입 등 거래
| 구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타 |
매입 |
기타 |
매출 |
기타 |
매입 |
기타 |
| 종속기업 |
YUJIN TECHNOLOGY AMERICA INC |
434,696 |
- |
24,112 |
- |
422,096 |
- |
88,250 |
- |
| LIUZHEN MECHANICAL ELECTRICAL |
149,851 |
- |
1,750 |
6,503 |
541,813 |
- |
5,642 |
5,966 |
| YUJIN TECHNOLOGY POLAND SP.ZOO |
1,548,769 |
21,560 |
57,127 |
- |
435,290 |
31,832 |
190,867 |
76,703 |
| YUJIN TECHNOLOGY HUNGARY KFT |
1,253,226 |
- |
- |
- |
205,423 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
하베스트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
421,222 |
| 합계 |
3,386,542 |
21,560 |
82,989 |
6,503 |
1,604,622 |
31,832 |
284,759 |
503,891 |
(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액
| 구분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 및 기타채권 |
매입채무 및 기타채무 |
매출채권 및 기타채권 |
매입채무 및 기타채무 |
| 종속기업 |
YUJIN TECHNOLOGY AMERICA INC(*) |
1,243,856 |
- |
800,431 |
14,326 |
| LIUZHEN MECHANICAL ELECTRICAL |
33,609 |
- |
360,797 |
673 |
| YUJIN TECHNOLOGY POLAND SP.ZOO |
1,321,651 |
16,558 |
966,324 |
- |
| YUJIN TECHNOLOGY HUNGARY KFT |
1,202,562 |
- |
359,296 |
- |
| 합계 |
3,801,678 |
16,558 |
2,486,848 |
14,999 |
(*) 당기 중 매출채권에 인식한 대손상각비는 304,094천원이며 보고기간 종료일 매출채권 금액은 대손충당금 304,094천원을 차감하기 전 금액입니다.
(4) 특수관계자와의 자금거래
| 구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 유입 |
유출 |
유입 |
유출 |
| 기타특수관계자 |
하베스트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사(*2) |
- |
- |
- |
50,000 |
| 주요 경영진(*1) |
- |
- |
450,000 |
- |
| 합계 |
- |
- |
450,000 |
50,000 |
(*1) 전기 중 주식매수선택권을 행사하였습니다
(*2) 전환사채 전환으로 보통주 666,666주를 발행하였습니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,425,019 |
1,151,123 |
| 퇴직급여 |
164,176 |
83,148 |
| 합계 |
1,589,195 |
1,234,271 |
(6) 회사는 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조)