연결감사보고서 3.5 (주)디앤씨미디어

00344418 100000000000 98660 17632 60372 101 N N N Y A

주식회사 디앤씨미디어와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 12 기

부터

까지

제 11 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

성현회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 연결재무제표······························	5
1. 연결재무상태표·····························	6
2. 연결포괄손익계산서···························	8
3. 연결자본변동표·····························	9
4. 연결현금흐름표·····························	10
5. 주석··································	12
III. 외부감사 실시내용····························	93

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디앤씨미디어

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 디앤씨미디어와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

컨텐츠(전자책) 매출인식의 정확성(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 2023년 중 발생한 컨텐츠(전자책) 매출은 51,733백만원으로 연결회사의 영업수익에서 차지하는 비중 및 복잡성을 고려하였습니다. 컨텐츠(전자책) 매출은 플렛폼을 운영하는 회사와의 계약조건에 따라 일정한 수수료가 차감된 금액의 정산과정을 통해 인식됩니다. 해당 매출은 플렛폼 운영사와의 계약조건의 다양성, 복잡성으로 인하여 영업수익 금액이 정확하게 인식되지 않을 잠재적 위험이 존재합니다. 이에 따라, 우리는 컨텐츠(전자책) 매출의 정확성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

연결회사의 컨텐츠(전자책) 매출 수익인식 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

·전자책 매출 정산 및 확정 관련 연결회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해

·매출확정 결과에 대한 연결회사 내부의 검토 및 승인에 대한 내부통제 평가

·매출확정 근거인 매출처의 실적 Data 와 정산서 및 채권회수에 대한 증빙확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전상원입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩)

성 현 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 길 배

2024년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 디앤씨미디어와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제12 기

부터

까지

제11 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 디앤씨미디어 대표이사 최원영

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 구로구 디지털로26길 111 503호(구로동, 제이앤케이 디지털타워제5층)
	(전 화)	02-333-2513

연 결 재 무 상 태 표
제 12(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 11(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 디앤씨미디어와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 12 (당) 기		제 11 (전) 기
자 산
유동자산			61,067,256,505		55,760,520,724
현금및현금성자산	3,17,32	9,581,212,335		10,391,033,921
단기금융자산	4,17,32	38,735,394,627		33,739,424,239
매출채권	5,17,32	6,292,657,139		5,770,416,069
기타유동채권	6,17,32	1,600,171,038		295,627,741
당기법인세자산	28	319,060		272,996,676
선급금	13	1,114,622,460		1,588,418,244
선급비용		2,640,499,166		2,537,926,992
재고자산	7	1,052,636,483		1,087,596,789
계약자산	19	49,744,197		77,080,053
비유동자산			37,593,147,454		38,186,887,172
장기금융자산	9,17,32	4,009,535,374		5,208,338,266
기타비유동채권	6,17,32	261,347,332		382,946,000
관계기업투자주식	8	826,091,900		678,356,823
장기선급금	13	6,228,349,137		5,003,086,586
유형자산	10	3,889,824,963		3,916,224,050
무형자산	11	20,681,047,354		21,697,695,755
투자부동산	12	1,257,917,467		1,273,345,348
이연법인세자산	28	439,033,927		26,894,344
자 산 총 계			98,660,403,959		93,947,407,896
부 채
유동부채			16,465,220,179		15,778,165,552
매입채무	17,32	245,013,593		186,351,909
기타유동부채	14,17,32	14,807,147,483		14,273,258,828
단기차입금	15,17,32	560,000,000		716,654,260
유동성장기차입금	15,17,32	10,416,660		12,499,992
당기법인세부채	28	290,117,005		150,191,974
계약부채	19	158,702,994		209,456,463
유동성리스부채	16,17,32	393,822,444		229,752,126
비유동부채			1,166,766,252		1,758,148,966
기타비유동부채	14,17,32	138,000,000		148,000,000
장기차입금	15,17,32	904,000,000		914,416,660
리스부채	16,17,32	124,766,252		139,749,601
이연법인세부채	28	-		555,982,705
부 채 총 계			17,631,986,431		17,536,314,518
자 본
지배기업소유주지분			80,142,386,777		73,889,974,829
자본금	21	6,243,717,000		6,137,555,500
자본잉여금	22	21,757,624,540		17,058,585,905
기타자본구성요소	23	(4,176,606,803)		(1,621,899,160)
이익잉여금	24	56,317,652,040		52,315,732,584
비지배지분			886,030,751		2,521,118,549
자 본 총 계			81,028,417,528		76,411,093,378
부 채 및 자 본 총 계			98,660,403,959		93,947,407,896

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제12(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제11(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 디앤씨미디어와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 12(당) 기	제 11(전) 기
1. 영업수익	25,34	60,372,245,944	61,214,379,663
2. 영업비용	25,34	(56,885,699,137)	(55,354,500,539)
3. 영업이익		3,486,546,807	5,859,879,124
4. 순금융수익		1,421,371,208	1,010,348,807
금융수익	26	2,026,205,934	1,297,290,033
금융원가	26	(604,834,726)	(286,941,226)
5. 기타영업외손익		64,513,274	88,293,712
기타영업외수익	27	75,071,628	119,903,463
기타영업외비용	27	(10,558,354)	(31,609,751)
6. 지분법손익	8	(852,264,923)	(5,151,177)
7. 계속영업법인세비용차감전순이익		4,120,166,366	6,953,370,466
8. 계속영업법인세비용		(158,203,081)	(803,285,861)
법인세비용	28	(158,203,081)	(803,285,861)
9. 계속영업이익		3,961,963,285	6,150,084,605
10. 중단영업손실		-	(7,698,886)
11. 당기순이익		3,961,963,285	6,142,385,719
12. 기타포괄이익		-	-
13. 총포괄손익		3,961,963,285	6,142,385,719
14. 총포괄이익의 귀속 :
지배기업의소유주지분		4,001,919,456	6,143,992,256
계속영업이익		4,001,919,456	6,151,691,142
중단영업손실		-	(7,698,886)
비지배지분		(39,956,171)	(1,606,537)
계속영업이익(손실)		(39,956,171)	(1,606,537)
중단영업손실		-	-
15. 지배기업소유지분에대한주당이익
주당이익	29	328	504
계속영업기본주당이익	29	328	505
중단영업기본주당이익	29	-	(1)
16. 지배기업소유지분에대한 희석주당이익
희석주당이익	29	326	491
희석주당계속영업이익	29	326	492
희석주당중단영업이익	29	-	(1)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제12(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제11(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 디앤씨미디어와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본					비지배지분	자본 합계
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금	지배기업의 소유주지분 합계
2022.01.01 (전기초)	6,137,555,500	17,058,585,905	(1,161,947,710)	46,171,740,328	68,205,934,023	1,745,687,298	69,951,621,321
당기순이익	-	-	-	6,143,992,256	6,143,992,256	(1,606,537)	6,142,385,719
주식매수선택권(주식보상비용)	-	-	-	-	-	391,997,691	391,997,691
자기주식	-	-	(459,951,450)	-	(459,951,450)	-	(459,951,450)
연결범위변동	-	-	-	-	-	385,040,097	385,040,097
2022.12.31 (전기말)	6,137,555,500	17,058,585,905	(1,621,899,160)	52,315,732,584	73,889,974,829	2,521,118,549	76,411,093,378
2023.01.01 (당기초)	6,137,555,500	17,058,585,905	(1,621,899,160)	52,315,732,584	73,889,974,829	2,521,118,549	76,411,093,378
당기순이익	-	-	-	4,001,919,456	4,001,919,456	(39,956,171)	3,961,963,285
합병으로 인한 신주발행	79,374,000	3,730,578,000	-	-	3,809,952,000	-	3,809,952,000
종속기업 주식매수선택권 승계(합병)	-	-	823,880,731	-	823,880,731	(823,880,731)	-
종속기업지분율 변동효과	-	-	(2,852,112,841)	-	(2,852,112,841)	(957,839,159)	(3,809,952,000)
주식매수선택권 행사	26,787,500	968,460,635	(539,646,335)	-	455,601,800	-	455,601,800
주식매수선택권(주식보상비용)	-	-	13,170,802	-	13,170,802	186,588,263	199,759,065
2023.12.31 (당기말)	6,243,717,000	21,757,624,540	(4,176,606,803)	56,317,652,040	80,142,386,777	886,030,751	81,028,417,528

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제12(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제11(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 디앤씨미디어와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제12 (당) 기		제 11 (전) 기
I.영업활동현금흐름			4,678,368,740		5,444,271,784
1.영업에서창출된현금		3,634,552,758		8,315,551,286
당기순이익		3,961,963,285		6,142,385,719
수익비용의조정	33	3,138,136,254		3,903,180,559
영업활동으로인한자산부채의증감	33	(3,465,546,781)		(1,730,014,992)
2.이자의수취		1,704,107,493		811,749,569
3.이자의지급		(63,529,248)		(31,626,743)
4.법인세의환급(납부)		(596,762,263)		(3,651,402,328)
II.투자활동으로인한현금흐름			(5,191,334,135)		(9,622,744,828)
1.투자활동으로인한현금유입액		29,534,923,413		60,060,127,262
정부보조금 수령		200,000,000		-
단기금융상품의처분		29,221,021,595		59,882,908,638
종속기업처분		-		2,836,452
투자자산의감소		-		8,961,300
유형자산의처분		53,181,818		-
무형자산의처분		-		1,754,206
대여금의회수		-		51,666,666
보증금의회수		60,720,000		112,000,000
2.투자활동으로인한현금유출액		(34,726,257,548)		(69,682,872,090)
단기금융상품의취득		(29,216,000,000)		(60,455,036,968)
상각후원가측정금융자산의취득		(3,998,301,960)		(7,017,700,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의취득		-		(190,000,000)
보증금의지급		(87,788,000)		(180,000,000)
유형자산의취득		(175,510,819)		(423,336,539)
무형자산의취득		(248,656,769)		(15,026,697)
관계기업의취득		(1,000,000,000)		(683,508,000)
종속기업의취득		-		(718,263,886)
III.재무활동으로인한현금흐름			(256,791,221)		(1,071,491,677)
1.재무활동으로인한현금유입액		1,568,397,437		114,075,700
차입금의 증가		1,112,795,637		-
대여금의회수		-		114,075,700
주식매수선택권 행사		455,601,800		-
2.재무활동으로인한현금유출액		(1,825,188,658)		(1,185,567,377)
차입금의감소		(1,269,449,897)		(271,652,021)
리스부채의감소		(543,238,769)		(441,463,914)
자기주식의취득		-		(459,951,450)
장기차입금의상환		(12,499,992)		(12,499,992)
IV.현금성자산의순증가(감소)(I+II+III)			(769,756,616)		(5,249,964,721)
V.현금및현금성자산에대한환율변동효과			(40,064,970)		(59,490,047)
VI.현금및현금성자산의순증가(감소)			(809,821,586)		(5,309,454,768)
VII.기초현금및현금성자산			10,391,033,921		15,700,488,689
Ⅷ.기말현금및현금성자산			9,581,212,335		10,391,033,921

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 12(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 현재까지

제 11(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 현재까지

주식회사 디앤씨미디어와 그 종속기업

1. 연결대상 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 디앤씨미디어(이하 "지배기업")는 2012년 1월 4일 설립되어 서적 출판업 및지적소유권의 출판물에 대한 대행판매업 등을 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 구로구 디지털로26길 111 503호(구로동, 제이앤케이디지털타워 5층)에 소재하고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 6,243,717천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	출자주식수(주)	금액(천원)	지분율(%)
신현호	3,703,068	1,851,534	29.65%
㈜카카오엔터테인먼트	2,839,761	1,419,881	22.74%
이미자	1,968,066	984,033	15.76%
기타	3,976,539	1,988,269	31.84%
합 계	12,487,434	6,243,717	100.00%

2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

법인명	업종	소재지	자본금(천원)	결산일	지분율
㈜디앤씨웹툰비즈(*1)	웹툰제작 개발 및 공급	대한민국	-	12월31일	-
㈜더앤트	웹툰제작 개발 및 공급	대한민국	37,500	12월31일	84.00%
㈜스튜디오붐(*2)	웹툰제작 개발 및 공급	대한민국	999,000	12월31일	100.00%
㈜쏘울크리에이티브(*3)	애니메이션 및 디지털콘텐츠	대한민국	720,000	12월31일	62.96%

(*1) 2023년 12월 1일 ㈜디앤씨웹툰비즈는 지배기업에 흡수합병되었습니다.(*2) 2022년 7월 14일 사업을 다각화하고 해외시장 진출을 통한 지속적인 성장을 추진하기 위하여 자회사 스튜디오 붐을 설립하였습니다.(*3) 2022년 7월 14일 콘텐츠를 다양화하고 2차 저작물 제작을 통한 콘텐츠 확장을 추진하기 위하여 주식회사 쏘울크리에이티브의 지분 62.96%를 취득하였습니다.(3) 연결대상 종속기업 주요 재무현황당기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말 및 당기> (단위:천원)

법인명	당기말		당기
	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익
㈜더앤트	6,088,434	2,517,960	8,224,237	775,493
㈜스튜디오붐	920,159	31,944	564,493	16,556
㈜쏘울크리에이티브	3,505,607	3,162,527	2,209,415	(488,911)

<전기말 및 전기> (단위:천원)

법인명	전기말		전기
	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익
㈜디앤씨웹툰비즈	27,265,195	6,521,391	31,368,146	5,906,542
㈜더앤트	5,332,253	2,537,272	8,747,741	1,037,376
㈜스튜디오붐	906,657	34,997	24,000	(121,853)
㈜쏘울크리에이티브	3,789,541	2,957,550	1,060,926	(207,821)

(4) 연결대상 범위의 변동당기중 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	사유
감소	㈜디앤씨웹툰비즈	흡수합병

(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다.

2. 중요한 회계정책 및 회계적 판단, 추정과 가정

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 연결실체가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결실체가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 연결실체가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.

해당 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결실체의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 해당 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 해당 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결실체의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지않으므로 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시 이 개정사항은 가상자산 보유·발행에 따른 연결실체의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접보유하는 경우, 고객 대신 보유하 는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 이 개정은 2024년 1월 1일 이 후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급적용합니다. (마) 다음의 제·개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 '리스')- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과') (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(5) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(6) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(7) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

매출채권, 계약자산 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (9) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (10) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 4년에서 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건 물	40년
차 량 운 반 구	4년
기타의 유형자산	4년
시 설 장 치	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(12) 무형자산 영업권은 주석 2.(3)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
회원가입권	비한정
소프트웨어	5년
상표권	5년
컨텐츠자산	5년
계약가치	작품별 상이(1년~4년)

(13) 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(15) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에'유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(16) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상1) 주식결제형 주식기준보상거래종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2) 현금결제선택권 주식기준보상거래현금(또는 그 밖의 자산) 지급이나 연결실체의 지분상품발행 중 하나를 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 연결실체가 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 인식됩니다. (19) 수익

1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 종이책 및 컨텐츠(전자책) 판매의 제공을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시, 재화의 공급, 컨텐츠의 전달 등을 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 거래가격의 배분 및 수익인식연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하기 위하여, 계약 개시시점에 수행의무의 대상인 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 종이책과 컨텐츠 판매를 단일의 수행의무로 판단하고 있습니다.

3) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

4) 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 회사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 회사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 보고기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

(20) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 연결실체는 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(25) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (26) 중요한 회계추 정, 판단 및 가정 연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

2) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

6) 수익인식

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 현금및현금성자산

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	7,216	3,185
요구불예금	9,573,996	10,387,849
합 계	9,581,212	10,391,034

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

4. 단기금융상품

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
<상각후원가측정금융자산>
정기예금	26,531,925	16,519,146
중금채	7,200,000	5,200,000
채권형	5,003,470	2,003,253
소 계	38,735,395	23,722,399
<당기손익-공정가치측정금융자산>
대출채권		10,017,025
소 계	-	10,017,025
합 계	38,735,395	33,739,424

5. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말			전기말
	총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액
매출채권	6,297,357	(4,700)	6,292,657	5,775,116	(4,700)	5,770,416

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	4,700	4,700
설정액(환입액)	-	-
채권회수	-	-
기말금액	4,700	4,700

(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
30일이내	142,707	767,708
30~60일	76,432	106,118
60~150일	133,325	196,470
150일초과	349,995	395,598
합 계	702,459	1,465,894

(*) 연결실체는 매출채권에 대한 신용보강 목적으로 개별거래처별 근저당을 설정하고 있으며, 근저당 설정금액은 당기말 기준 835,000천원입니다.

6. 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
미수금	913,325	-	11,956	-
미수수익	419,846	-	193,672	-
보증금	250,000	250,014	90,000	382,946
대여금	17,000	11,333	-	-
합 계	1,600,171	261,347	295,628	382,946

(2) 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기타채권총장부금액	1,861,518	678,574
대손충당금:	-	-
기타채권순장부금액	1,861,518	678,574

7. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
제품	1,526,081	(736,079)	790,002	1,437,822	(462,737)	975,085
상품	262,635	-	262,635	112,512	-	112,512
합 계	1,788,716	(736,079)	1,052,637	1,550,334	(462,737)	1,087,597

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
매출원가:
-재고자산평가손실	(273,342)	158,057

8. 관계기업투자주식

(1) 현황보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	측정방법
Studio Moon 6 Inc.	50%	일본 도쿄	2023-03-31	합작회사	지분법
㈜플레이디앤씨	50%	경기도 성남시	2023-12-31	합작회사	지분법

(2) 투자내용관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당기말			전기말
	취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액
Studio Moon 6 Inc.	683,508	60,052	60,052	683,508	678,357	678,357
㈜플레이디앤씨	1,000,000	766,040	766,040	-	-	-
합 계	1,683,508	826,092	826,092	683,508	678,357	678,357

(3) 지분법 평가내용관계기업투자주식의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	기말
Studio Moon 6 Inc.	678,357	-	(618,305)	60,052
㈜플레이디앤씨	-	1,000,000	(233,960)	766,040
합 계	678,357	1,000,000	(852,265)	826,092

(전기) (단위:천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	기말
Studio Moon 6 Inc.	-	683,508	(5,151)	678,357

(4) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말 및 당기) (단위:천원)

구분	Studio Moon 6 Inc.	㈜플레이디앤씨
유동자산	145,142	1,516,711
비유동자산	23,942	259,476
유동부채	119,558	147,957
비유동부채	-	96,150
수익	-	-
당기순손익	(1,157,262)	(467,919)

(전기말 및 전기) (단위:천원)

구분	Studio Moon 6 Inc.
유동자산	1,308,261
비유동자산	11,648
유동부채	83,657
비유동부채	-
수익	-
당기순손익	(100,366)

9. 장기금융자산(1) 보고기간종료일 현재 장기금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
<상각후원가측정금융자산>
채무증권	3,999,535	5,008,338
<당기손익-공정가치측정금융자산>
지분상품(*)	10,000	200,000
합 계	4,009,535	5,208,338

(*) 연결실체는 해당 비상장주식에 대하여 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초	200,000	-
취득	-	200,000
처분	-	-
공정가치평가	-	-
기타	(190,000)	-
기말	10,000	200,000

보고기간종료일현재 공정가치금융자산은 비상장주식입니다.

10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	기타유형자산	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계
취득금액	1,813,554	1,227,611	19,250	647,877	442,623	1,007,340	19,203	5,177,458
감가상각누계액	-	(101,456)	(19,248)	(418,073)	(244,207)	(504,649)	-	(1,287,633)
장부가액	1,813,554	1,126,155	2	229,804	198,416	502,691	19,203	3,889,825

<전기말> (단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	기타유형자산	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계
취득금액	1,813,554	1,227,611	19,250	558,480	442,623	889,417	59,457	5,010,392
감가상각누계액	-	(70,765)	(19,248)	(313,534)	(166,921)	(523,700)	-	(1,094,168)
장부가액	1,813,554	1,156,846	2	244,946	275,702	365,717	59,457	3,916,224

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	기타유형자산	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계
기초가액	1,813,554	1,156,846	2	244,946	275,702	365,717	59,457	3,916,224
취득	-	-	65,335	89,397	-	625,712	20,779	801,223
처분	-	-	(62,613)	-	-	-	-	(62,613)
대체	-	-	-	-	-	-	(61,033)	(61,033)
상각	-	(30,691)	(2,722)	(104,539)	(77,286)	(488,738)	-	(703,976)
기말가액	1,813,554	1,126,155	2	229,804	198,416	502,691	19,203	3,889,825

<전기> (단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	기타유형자산	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계
기초가액	1,390,739	551,769	2,064	147,557	81,698	310,998	54,110	2,538,935
취득	-	-	-	155,853	230,405	468,524	37,078	891,860
처분	-	(1)	-	-	(35,729)	(18,813)	-	(54,543)
대체	-	-	-	-	23,074	-	(31,731)	(8,657)
연결범위변동	422,815	627,822	-	24,253	13,533	36,775	-	1,125,198
상각	-	(22,744)	(2,062)	(82,717)	(37,279)	(431,767)	-	(576,569)
기말가액	1,813,554	1,156,846	2	244,946	275,702	365,717	59,457	3,916,224

보고기간종료일 현재 유형자산 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20참조).

11. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	상표권	계약가치	영업권	미완성콘텐츠	콘텐츠자산	합계
취득금액	118,368	76,548	77,258	4,722,722	19,372,353	22,625	265,448	24,655,323
감가상각누계액	(66,697)	-	(2,712)	(3,899,950)	-	-	(4,916)	(3,974,276)
장부가액	51,671	76,548	74,546	822,772	19,372,353	22,625	260,532	20,681,047

<전기말> (단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	상표권	계약가치	영업권	합계
취득금액	113,569	76,548	36,225	4,722,722	19,372,353	24,321,417
감가상각누계액	(70,871)	-	(6,435)	(2,546,415)	-	(2,623,721)
장부가액	42,698	76,548	29,790	2,176,307	19,372,353	21,697,696

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	상표권	계약가치	영업권	미완성콘텐츠	콘텐츠자산	합계
기초가액	42,698	76,548	29,790	2,176,307	19,372,353	-	-	21,697,696
취득	26,032	-	-	-	-	22,625	294,942	343,599
대체		-	61,033	-	-	-	-	61,033
상각	(17,059)	-	(16,277)	(1,353,535)	-	-	(34,410)	(1,421,281)
기말가액	51,671	76,548	74,546	822,772	19,372,353	22,625	260,532	20,681,047

<전기> (단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	상표권	계약가치	영업권	합 계
기초가액	27,642	76,548	14,164	3,832,366	17,193,572	21,144,292
취득	15,027	-	-	-	-	15,027
처분	(1,754)	-	-	-	-	(1,754)
대체	16,478	-	15,253	-	-	31,731
사업결합	1,931	-	5,182	-	2,178,781	2,185,894
상각	(16,626)	-	(4,809)	(1,656,059)	-	(1,677,494)
기말가액	42,698	76,548	29,790	2,176,307	19,372,353	21,697,696

(3) 영업권의 손상 평가연결실체는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간종료일 현재영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	기초	증가	기타조정	기말
㈜더앤트	17,193,572	-	-	17,193,572
㈜쏘울크리에이티브	2,178,781	-	-	2,178,781
합 계	19,372,353	-	-	19,372,353

모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액 등	장부금액	취득원가	상각누계액 등	장부금액
토 지	709,237	-	709,237	709,237	-	709,237
건 물	617,116	(68,436)	548,680	617,116	(53,008)	564,108
합 계	1,326,353	(68,436)	1,257,917	1,326,353	(53,008)	1,273,345

(2) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	기 초	취득	대체	감가상각	당기말
토 지	709,237	-	-	-	709,237
건 물	564,108	-	-	(15,428)	548,680
합 계	1,273,345	-	-	(15,428)	1,257,917

② 전기말

(단위:천원)

구 분	기 초	취득	사업결합	감가상각	전기말
토 지	474,851	-	234,386	-	709,237
건 물	259,452	-	320,084	(15,428)	564,108
합 계	734,303	-	554,470	(15,428)	1,273,345

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
임대관련수익	46,600	33,600
임대관련비용	(26,269)	(11,513)
합 계	20,331	22,087

(4) 연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였으며, 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 토지에 대한 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	공시지가	장부금액	공시지가
토지	709,237	287,709	709,237	306,427

13. 장단기선급금

(1) 보고기간말 현재 장단기선급금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
	장부금액	충당금	순장부금액	장부금액	충당금	순장부금액
단기선급금	1,114,623	-	1,114,623	1,588,418		1,588,418
장기선급금	7,090,197	(861,848)	6,228,349	5,789,438	(786,352)	5,003,086
합 계	8,204,820	(861,848)	7,342,972	7,377,856	(786,352)	6,591,504

(2) 보고기간종료일 현재 장단기선급금의 충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	(786,352)	-
증감	(75,496)	(786,352)
기말금액	(861,848)	(786,352)

14. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
미지급금	498,037	-	458,814	-
미지급비용	4,545,398	-	4,891,048	-
예수금	1,623,456	-	1,178,361	-
선수금	8,140,257	-	7,745,036	-
임대보증금	-	40,000	-	40,000
예수보증금	-	98,000	-	108,000
합 계	14,807,148	138,000	14,273,259	148,000

15. 차입금보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	차입처	대출만기일	이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	일반자금대출	기업은행	2024-05-24	5.79%	-	156,654
단기차입금	일반자금대출	기업은행	2024-05-24	5.95%	160,000	160,000
단기차입금	일반자금대출	신한은행	2024-06-15	5.42%	400,000	400,000
장기차입금	정책자금대출	신한은행	2032-01-24	3.10%	904,000	904,000
장기차입금	일반자금대출	신한은행	2024-10-04	2.70%	10,417	22,917
차감:1년이내상환도래분					(570,417)	(729,154)
합 계					904,000	914,417

16. 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

리스기간	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
리스부채	417,683	134,869	251,267	145,919
현재가치발행차금	(23,861)	(10,103)	(21,515)	(6,170)
합 계	393,822	124,766	229,752	139,749

(2) 보고기간종료일 현재 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

리스기간	당기	전기
1년이내	417,683	251,267
1년초과5년이내	134,869	145,919
합 계	552,552	397,186

(3) 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	금액
단기리스료	40,310
단기리스가아닌소액자산리스료	20,037

17. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타부채	합계
<금융자산>
현금및현금성자산	9,581,212	-	-	-	9,581,212
단기금융자산	38,735,395	-	-	-	38,735,395
장기금융자산	3,999,535	10,000	-	-	4,009,535
매출채권	6,292,657	-	-	-	6,292,657
기타유동채권	1,600,171	-	-	-	1,600,171
기타비유동채권	261,347	-	-	-	261,347
소 계	60,470,317	10,000	-	-	60,480,317
<금융부채>
매입채무	-	-	245,014	-	245,014
리스부채	-	-	-	518,589	518,589
기타유동부채	-	-	5,043,435	-	5,043,435
차입금	-	-	1,474,417	-	1,474,417
기타비유동부채	-	-	138,000	-	138,000
소 계	-	-	6,900,866	518,589	7,419,455

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타부채	합계
<금융자산>
현금및현금성자산	10,391,034	-	-	-	10,391,034
단기금융자산	23,722,399	10,017,025	-	-	33,739,424
장기금융자산	5,008,338	200,000	-	-	5,208,338
매출채권	5,770,416	-	-	-	5,770,416
기타유동채권	295,628	-	-	-	295,628
기타비유동채권	382,946	-	-	-	382,946
소 계	45,570,761	10,217,025	-	-	55,787,786
<금융부채>
매입채무	-	-	186,352	-	186,352
리스부채	-	-	-	369,502	369,502
기타유동부채	-	-	5,349,862	-	5,349,862
차입금	-	-	1,643,571	-	1,643,571
기타비유동부채	-	-	148,000	-	148,000
소 계	-	-	7,327,785	369,502	7,697,287

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
<상각후원가측정금융자산>
이자수익	1,706,068	910,023
외환차익	91,329	178,679
외화환산이익	37,059	2,195
외환차손	(176,502)	(50,553)
외화환산손실	(78,611)	(116,424)
소계	1,579,343	923,920
<당기손익-공정가치측정금융자산>
금융자산평가이익	32,863	147,195
금융자산평가손실	(221,181)	(14,007)
금융자산처분손실	-	(39)
소 계	(188,318)	133,149
<상각후원가측정금융부채>
이자비용	(110,779)	(48,099)
외환차익	158,887	59,199
외환차손	(17,762)	(57,819)
소 계	30,346	(46,719)
합 계	1,421,371	1,010,350

18. 종업원급여(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 모든직원은 확정기여제도에 가입되어 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
퇴직연금(확정기여제도)	819,849	657,355

19. 계약자산 및 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약자산부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계약자산		계약부채
	당기	전기	당기	전기
기초	77,080	55,336	(209,456)	(171,768)
증감	(27,336)	21,744	50,753	(37,688)
기말	49,744	77,080	(158,703)	(209,456)

(2) 연결실체는 제품의 반품과 관련하여 예상되는 비용을 과거의 경험률을 바탕으로 추정하여 계약부채를 설정하였습니다.(3) 계약자산 및 계약부채에 대한 수인 인식내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
예상반품증감액	50,753	(37,688)
예상반품원가증감액	(27,336)	21,744
합 계	23,417	(15,944)

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 가입하고 있는 보증보험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

가입기관	종류	가입내용	계약금액	가입기간
서울보증보험	공탁보증보험증권(*)	채권가압류	10,000	2023-03-10~ 2026-03-09
		전자등록주식등가압류	400,000	2023-12-12~ 2026-12-11
		채권가압류	8,000	2022-09-19~ 2025-09-18
		주식가압류	270,000	2022-09-19~ 2025-09-18
		채권가압류	15,000	2022-09-20~ 2025-09-19
	지급보증	국가지원사업 협약지원금반환 지급보증	200,000	2023-05-23~ 2024-02-29
	보증보험	용역계약 선금보증	9,942	2023-09-05~ 2024-06-14
신용보증기금	대출보증	중소기업자금대출 근보증	300,000	2018-05-30~ 2024-05-24
		중소기업자금대출 개별보증	144,000	2018-05-30~ 2024-05-24

(*) 연결실체가 진행중인 민사소송과 관련하여 채권 및 주식 가압류를 진행하기 위한공탁금 보증보험입니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증 및 보증보험의 내용은 다음과 같습니다. ① 제공받은 보증

(단위:천원)

보증제공자	제공처	보증금액	보증기한	보증사유
서울신용보증재단	신한은행	50,000	2024-10-04	장기차입금
임만식(*)	신한은행	384,600	-	-

(*)건물 매입시 한정근 담보

② 제공받은 보증보험

(단위:천원)

가입기관	종류	가입내용	보험계약자	계약금액	가입기간
서울보증보험	이행(지급)보증보험	거래약정	교학사	20,000	2023-12-01~ 2024-11-30
		거래약정	이상구	30,000	2023-11-23~ 2025-01-31
		거래 약정서	홍기봉	55,000	2023-09-19~ 2024-09-18
		판매대행에 대한 거래약정	(주)도서총판성지	70,000	2023-06-16~ 2024-06-15
		거래약정	문기당	30,000	2023-05-31~ 2024-05-30
		상품 거래 약정	(주)이고다	10,000	2023-03-07~ 2024-03-06
		거래약정	학우사	10,000	2023-01-09~ 2024-01-08

(3) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 연결실체가 원고로 계류 중인 소송사건은 1건, 피고로 계류중인소송사건은 3건으로서 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 담보제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	제공처	제공내역	채권최고액
유형자산	1,058,584	신한은행	담보제공	1,084,800
	302,505	신한은행	담보제공	480,000
합 계	1,361,089			1,564,800

(5) 사용제한 금융자산

(단위:천원)

계정과목	종류	금융기관	당기	전기	사용제한내용
현금및현금성자산	보통예금	SK증권	346,278	346,278	사용목적제한 (자기주식취득)

21. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	40,000,000	40,000,000
주당금액(원)	500	500
발행주식수(*)	12,487,434	12,275,111
자본금	6,243,717	6,137,556

(*) 2023년 12원 1일 ㈜디앤씨웹툰비즈 합병으로 인해 158,748 주가 추가 발행되었으며, 79,374천원의 자본금이 증가하였습니다. 2023년 12월 6일 주식매수선택권 행사로 인해 53,575 주가 추가 발행되었으며, 26,788천원의 자본금이 증가하였습니다.(2) 당기 및 전기 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당기			전기
	발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수
기초발행주식수	12,275,111	(93,199)	12,181,912	12,275,111	(71,402)	12,203,709
합병	158,748	-	158,748	-	-	-
주식매수선택권행사	53,575	-	53,575	-	-	-
자기주식취득	-	-	-	-	(21,797)	(21,797)
기말발행주식수	12,487,434	(93,199)	12,394,235	12,275,111	(93,199)	12,181,912

22. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	20,681,100	15,982,061
기타자본잉여금	1,076,525	1,076,525
합 계	21,757,625	17,058,586

23. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(1,621,899)	(1,621,899)
주식매수선택권	297,405	-
기타자본조정	(2,852,113)	-
합 계	(4,176,607)	(1,621,899)

24. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금	40,000	40,000
미처분이익잉여금	56,277,652	52,275,733
합 계	56,317,652	52,315,733

25. 영업손익(1) 당기와 전기 중 발생한 영업이익을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
고객과의계약에서생기는수익	60,269,040	61,092,471
기타원천으로부터의수익	103,206	121,909
합 계	60,372,246	61,214,380

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 구분하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
수익인식 시점
한 시점에 인식	60,269,040	61,092,471

(3) 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
제품및재공품등의변동	(1,042,621)	(234,577)
원재료등의사용액및상품매입액등	4,892,060	3,525,811
급여	9,518,785	8,413,733
퇴직급여	819,849	657,355
복리후생비	1,722,653	1,349,598
여비교통비	200,901	85,171
통신비	15,785	11,474
지급임차료	101,749	44,084
감가상각비	703,975	576,569
투자부동산상각비	15,428	15,428
무형자산상각비	1,421,281	1,677,494
판매촉진비	407,308	525,950
운반비	55,589	52,723
지급수수료	36,320,061	37,563,450
관리비	82,069	69,980
보험료	14,435	17,452
접대비	232,332	178,815
주식보상비용	199,759	391,998
기타영업비용	1,204,301	431,993
합 계	56,885,699	55,354,501

26. 순금융수익(원가)(1) 당기와 전기 중 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
금융수익:
이자수익	1,706,068	910,023
금융자산평가이익	32,863	147,195
외환차익	250,216	237,878
외화환산이익	37,059	2,195
금융수익소계	2,026,206	1,297,291
금융원가:
이자비용	(110,779)	(48,099)
금융자산평가손실	(221,181)	(14,007)
금융자산처분손실	-	(39)
외환차손	(194,264)	(108,372)
외화환산손실	(78,611)	(116,424)
금융원가소계	(604,835)	(286,941)
순금융수익(원가)	1,421,371	1,010,350

(2) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융부채	당기	전기
차입금	(50,263)	(33,689)
리스부채	(60,516)	(14,410)
합 계	(110,779)	(48,099)

27. 기타영업외손익(1) 기타영업외수익당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
국고보조금	43,374	62,070
투자자산처분이익	2,056	-
리스자산해지이익	-	151
잡이익	29,642	57,682
합 계	75,072	119,903

(2) 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분손실	9,432	12,655
기부금	-	10,000
잡손실	1,127	8,955
합 계	10,559	31,610

28. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융부채	당기	전기
당기법인세부담액	1,127,600	1,439,105
법인세추납액(환급액)	(1,276)	-
일시적차이로인한이연법인세변동액	(968,121)	(635,819)
자본에직접반영된법인세비용	-	-
법인세비용	158,203	803,286

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기
법인세비용차감전순손익	4,120,166	6,953,370
적용세율에따른세부담액	1,273,353	1,904,029
조정사항	-	-
영구적차이	59,848	86,148
세액감면	(444,918)	(455,965)
과거기간법인세와관련되어인식한당기조정액	(1,276)	-
기타	(728,804)	(730,926)
법인세비용	158,203	803,286
유효세율	3.84%	11.55%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기
기말이연법인세자산(부채)	439,033	(529,088)
기초이연법인세자산(부채)	(529,088)	(1,164,907)
일시적차이등의발생과소멸로인한이연법인세비용	968,121	635,819

(4) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.①당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액
계약부채	43,987	(10,818)	33,169
미지급비용	50,750	29,972	80,722
단기금융상품	(1,462)	1,462	-
평가손실충당금	97,176	56,665	153,841
기타자산충당금	165,134	14,992	180,126
사용권자산	(69,138)	(33,874)	(103,012)
리스부채	75,384	36,725	112,109
현재가치할인차금	(5,604)	(239)	(5,843)
계약자산	(16,188)	5,791	(10,397)
종속기업투자주식	(388,539)	388,539	-
미수수익	(35,582)	(52,166)	(87,748)
업무용승용차	35,093	2,052	37,145
기타재고자산	(2,393)	2,393	-
지분법손익	1,082	178,118	179,200
사업결합(계약가치)	(478,788)	306,828	(171,960)
유형자산처분손실	-	1,971	1,971
매도가능증권	-	39,710	39,710
합 계	(529,088)	968,121	439,033

②전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액
계약부채	37,788	6,199	43,987
미지급비용	36,233	14,517	50,750
단기금융상품	(5,207)	3,745	(1,462)
지분법손익	-	1,082	1,082
평가손실충당금	136,576	(39,400)	97,176
기타자산충당금	-	165,134	165,134
사용권자산	(40,982)	(28,156)	(69,138)
리스부채	42,647	32,737	75,384
현재가치할인차금	(1,091)	(4,513)	(5,604)
계약자산	(12,174)	(4,014)	(16,188)
종속기업투자주식	(530,318)	141,779	(388,539)
미수수익	(19,678)	(15,904)	(35,582)
사업결합(계약가치)	(843,121)	364,333	(478,788)
업무용승용차	34,420	673	35,093
기타재고자산	-	(2,393)	(2,393)
합 계	(1,164,907)	635,819	(529,088)

(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산	817,993	468,607
이연법인세부채	(378,960)	(997,696)
소 계	439,033	(529,089)
당기법인세부채	(290,117)	(150,192)
당기법인세자산	319	272,997
소 계	(289,798)	122,805

29. 주당이익(1) 기본주당이익,기본주당계속영업이익, 기본주당중단영업이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익, 기본주당계속영업이익, 기본주당중단영업이익

(단위:원)

내 역	당기	전기
<지배기업주당순이익>
지배기업당기순이익	4,001,919,456	6,143,992,256
가중평균유통보통주식수	12,199,211	12,192,103
지배기업주당순이익	328	504
<지배기업계속영업이익>
지배기업계속영업이익	4,001,919,456	6,151,691,142
가중평균유통보통주식수	12,199,211	12,192,103
지배기업계속영업기본주당이익	328	505
<지배기업중단영업이익>
지배기업중단영업이익	-	(7,698,886)
가중평균유통보통주식수	12,199,211	12,192,103
지배기업중단영업기본주당이익	-	(1)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위:주)

내 역	당기			전기
	주식수(주)	가중치(일)	적수	주식수(주)	가중치(일)	적수
기초	12,181,912	365	4,446,397,880	12,203,709	365	4,454,353,785
자기주식	-	-	-	(21,797)	194	(4,236,169)
합병	158,748	31	4,921,188	-	-	-
주식매수선택권행사	53,575	26	1,392,950	-	-	-
합계	12,394,235	-	4,452,712,018	12,181,912	-	4,450,117,616
일수	÷365			÷365
가중평균보통유통주식수	12,199,211			12,192,103

(2) 희석주당이익,희석주당계속영업이익,희석주당중단영업이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기
<지배기업희석주당이익>
지배기업당기순이익	4,001,919,456	6,143,992,256
차감 :
주식선택권 행사로 인한 지분율 감소효과	(19,382,309)	(153,164,029)
지배기업희석당기순이익	3,982,537,147	5,989,221,690
가중평균보통유통주식수	12,199,211	12,192,103
지배기업희석주당순이익	326	491
<지배기업주당희석계속영업이익>
지배기업계속영업이익	4,001,919,456	6,151,691,142
차감 :
주식선택권 행사로 인한 지분율 감소효과	(19,382,309)	(153,164,029)
지배기업희석계속영업이익	3,982,537,147	5,998,527,113
가중평균보통유통주식수	12,199,211	12,192,103
지배기업희석주당계속영업이익	326	492
<지배기업희석주당중단영업이익>
지배기업중단영업이익	-	(7,698,886)
가중평균유통보통주식수	12,199,211	12,192,103
지배기업희석주당중단영업이익	-	(1)

30. 주식기준보상(1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	부여일	부여수량(주)	가득조건	약정기간
㈜디앤씨미디어(*1)	2022-01-31	37,039	부여일로부터2년간근무	2년
㈜더앤트	2020-06-01	230	부여일로부터2년간근무	2년

(*1) 최초 부여수량에서 합병비율을 반영한 부여수량입니다.(2) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구분	㈜디앤씨미디어	㈜더앤트
행사가격(*1)	15,188원	933,000원
기대주가변동성	47.71%	92.55%
옵션만기	2029년 01월 31일	2027년 05월 31일
할인률	19.61%	15.42%
공정가치	11,092원	432,854원

(*1) 최초 행사가격에서 합병비율을 반영한 행사가격입니다.(3) 주식기준보상과 관련하여 당기 비용으로 인식된 금액은 199,759천원 (전기 : 391,998천원)입니다. 31. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
최대주주	신현호	신현호
관계기업	Studio Moon 6 Inc.	Studio Moon 6 Inc.
	㈜플레이디앤씨	-
유의적인영향력을행사하는기업	㈜카카오엔터테인먼트	㈜카카오엔터테인먼트
기타특수관계자	㈜네오바자르	㈜네오바자르
	㈜다온크리에이티브	㈜다온크리에이티브
	Kakao Piccoma Corp.	Kakao Piccoma Corp.
	Tapas Entertainment, Inc.	Tapas Entertainment, Inc.
	㈜알에스미디어	㈜알에스미디어
	주식회사 카카오	주식회사 카카오
	(주)넥스트레벨스튜디오	(주)넥스트레벨스튜디오

(2) 당기 및 전기 특수관계자에 대한 매출 및 매입내역 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	당기		전기
	매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
㈜네오바자르	-	-	22,437	-
㈜카카오엔터테인먼트	26,703,641	611,371	29,641,794	831,200
Studio Moon 6 Inc.	550,293	51,505	-	-
Kakao Piccoma Corp.	228,462	26,564	130,639	12,966
Tapas Entertainment, Inc.	890,642	89,116	968,394	98,343
㈜알에스미디어	499	150	872	262
KAKAO Entertainment (Thailand) LTD.	-	-	228	-
주식회사 카카오	2,888	-	3,604	-
㈜넥스트레벨스튜디오	1,141,355	24,089	574,215	641

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	당기말		전기말
	채권	채무	채권	채무
㈜카카오엔터테인먼트	2,935,547	5,264,165	2,516,750	5,319,781
Kakao Piccoma Corp.	37,568	1,864	17,545	-
Tapas Entertainment, Inc.	132,975	-	176,145	-
㈜알에스미디어	45	-	24	-
KAKAO Entertainment (Thailand) LTD.	-	150	-	150
주식회사 카카오	27	-	31	-
㈜넥스트레벨스튜디오	221,882	-	25,010	73,921

(4) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에 등재되어 있는 사내이사와 사외이사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당기	전기
단기급여	469,263	367,435
퇴직연금	65,972	70,218
합 계	535,235	437,653

32. 위험관리

본 주석은 아래의 위험에 대한 연결실체의 노출 정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정 방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.- 신용위험- 유동성위험- 시장위험(가격변동위험)- 자본위험(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

1) 매출채권 및 기타채권연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

2) 투자자산연결실체는 단기 여유자금을 주로 은행권 예금, 증권사 CMA 및 채권상품에 예치하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.3) 신용위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*)	9,573,996	10,387,849
단기금융자산	38,735,395	33,739,424
매출채권	6,292,657	5,770,416
기타유동채권	1,600,171	295,628
기타비유동채권	261,347	382,946
장기금융자산	3,999,535	5,198,338
합 계	60,463,101	55,774,601

(*) 신용위험에 노출되지 않은 현금시재액은 제외하였습니다.4) 손상차손보고기간종료일 현재 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액
만기일미도래	7,451,716	-	5,568,801	-
30일이내	142,707	-	182,002	-
30~60일	76,432	-	106,118	-
60~150일	133,325	-	196,469	-
150일경과	354,695	4,700	400,299	4,700
합 계	8,158,875	4,700	6,453,689	4,700

5) 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기초금액	4,700	4,700
설정액(환입액)	-	-
채권회수	-	-
기말금액	4,700	4,700

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금이나 다른 금융자산으로 결제되는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험으로, 특정 시점에서 일시적으로 유동성을 확보하지 못할 가능성을 의미하며 자금조달에 관련된 위험을 의미합니다.영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 연결실체의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 식으로, 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한 연결실체는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험 관리에 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동자산총계	61,067,257	55,760,521
유동부채총계	16,465,220	15,778,166
유동비율	370.9%	353.4%

연결실체의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의 미래유출 현금흐름은 원금 및 이자를 포함한 할인하지 않은 현금흐름으로, 변동금리부 부채의 경우 보고일 현재 변동금리에 의해 작성되었습니다. 연결실체는 금융기관 여신한도 유지를 통해 추가적인 자금조달 원천을 확보하고 있으며, 이를 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)

과 목	장부금액	계약상현금흐름	3개월이하	3~12개월	1년이후
매입채무	245,013	245,013	245,013	-	-
단기차입금	560,000	560,000	-	560,000	-
유동성장기차입금	10,417	10,576	3,203	7,373	-
장기차입금	904,000	1,129,958	7,006	21,018	1,101,934
리스부채	518,589	554,151	132,491	286,792	134,869
기타유동금융부채	5,043,436	5,205,797	5,205,797	-	-
기타비유동금융부채	138,000	138,000	-	20,000	118,000
부채합계	7,419,455	7,871,596	5,593,510	895,183	392,989

<전기말>

(단위:천원)

과 목	장부금액	계약상현금흐름	3개월이하	3~12개월	1년이후
매입채무	186,352	186,352	186,352	-	-
단기차입금	716,654	716,654	-	716,654	-
유동성장기차입금	12,500	15,875	844	15,031	-
장기차입금	914,417	919,371	703	2,109	916,559
리스부채	369,502	400,407	99,688	154,800	145,919
기타유동금융부채	5,349,862	5,349,862	5,349,862	-	-
기타비유동금융부채	148,000	148,000	-	-	148,000
부채 합계	7,697,287	7,736,521	5,637,449	888,594	1,210,478

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(3) 시장위험시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험으로 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.1) 환위험연결실체는 영업활동의 결과로 외환 위험을 보유하고 있으며 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,JPY,CNY,EUR,THB)

통화	당기말		전기말
	외화	원화환산금액	외화	원화환산금액
USD	440,886	568,478	553,470	701,413
JPY	190,735,995	1,740,771	155,252,294	1,479,831
CNY	2,308,834	417,530	3,136,839	569,148
EUR	9,312	13,284	547	739
THB	141,458	5,322	303,207	11,116

② 민감도분석연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기 및 전기 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
10%상승시	274,539	276,226
10%하락시	(274,539)	(276,226)

2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 보고기간 말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당기 및 전기 중 이자율에 0.5%씩 증감이 발생할 경우 이같은 이자율 변동이 당분기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기		전기
	0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시
이자비용	(2,187)	2,187	(5,134)	5,134

3) 공정가치위험보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
공정가치로 인식된 금융자산
단기금융자산	-	-	10,017,025	10,017,025
장기금융자산	10,000	10,000	200,000	200,000
소계	10,000	10,000	10,217,025	10,217,025
상각후 원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산	9,581,212	(*1)	10,391,034	(*1)
단기금융자산	38,735,395	(*1)	23,722,399	(*1)
매출채권	6,292,657	(*1)	5,770,416	(*1)
기타유동채권	1,600,171	(*1)	295,628	(*1)
기타비유동채권	261,347	(*1)	382,946	(*1)
장기금융자산	3,999,535	(*1)	5,008,338	(*1)
소계	60,470,317		45,570,761
금융자산 합계	60,480,317		55,787,786
금융부채:
상각후 원가로 인식된 금융부채
매입채무	245,014	(*1)	186,352	(*1)
단기차입금	560,000	(*1)	716,654	(*1)
유동성장기차입금	10,417	(*1)	12,500	(*1)
장기차입금	904,000	(*1)	914,417	(*1)
리스부채	518,589	(*2)	369,502	(*2)
기타유동부채	5,043,436	(*1)	5,349,862	(*1)
기타비유동부채	138,000	(*1)	148,000	(*1)
금융부채 합계	7,419,456		7,697,287

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치
수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위:천원)

과 목	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치금융자산
-당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,000	10,000

<전기말>

(단위:천원)

과 목	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치금융자산
-당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,017,025	200,000	10,217,025

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수
<당기말>
당기손익-공정가치측정금융자산 :
집합투자증권	-	-	-
<전기말>
당기손익-공정가치측정금융자산 :
집합투자증권	10,017,025	순자산가치법	편입자산가액

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수
<당기말>
당기손익-공정가치측정금융자산 :
지분증권(*)	10,000	취득원가(최초거래가격)	-
<전기말>
당기손익-공정가치측정금융자산 :
지분증권(*)	200,000	취득원가(최초거래가격)	-

(*) 연결실체는 해당 비상장주식에 대하여 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하고 있습니다. (4) 자본위험연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고있습니다보고기간종료일 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
부채총계	17,631,986	17,536,315
자본총계	81,028,418	76,411,093
부채비율	21.76%	22.95%

33. 영업활동으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
법인세비용	158,203	803,286
주식보상비용	199,759	391,997
감가상각비	703,976	576,569
금융자산처분손실	-	39
투자부동산상각비	15,428	15,428
퇴직급여	819,849	657,355
무형자산감가상각비	1,421,281	1,677,494
재고자산평가손실전입(환입)	273,342	(158,057)
계약자산환입(전입)	27,336	(21,744)
계약부채전입(환입)	(50,753)	37,689
관계기업순손익에대한지분	852,265	5,151
유형자산처분손실	9,432	12,655
기타자산충당금설정	75,495	786,352
이자수익	(1,706,068)	(910,022)
이자비용	110,779	48,099
금융자산평가이익	(32,863)	(147,195)
금융자산평가손실	221,181	14,007
투자자산처분이익	(2,056)	-
외화환산이익	(37,060)	(2,195)
외화환산손실	78,610	116,424
합 계	3,138,136	3,903,181

(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
매출채권의감소	46,687	1,817,183
미수금의증가(감소)	(993,149)	207,200
미수수익의증가	(230,544)	-
선급금의증가	(1,121,906)	(1,550,468)
선급비용의증가	(97,414)	(279,269)
재고자산의증가	(238,382)	(234,577)
매입채무의증가	58,662	79,238
미지급금의감소	(46,984)	(401,652)
대여금의증가	(28,333)	-
미지급비용의감소	(587,663)	(1,680,774)
예수금의증가(감소)	445,095	(10,206)
선수금의증가	132,609	991,666
퇴직금의지급	(794,225)	(657,356)
기타보증금의감소	-	(14,000)
예수보증금의증가(감소)	(10,000)	3,000
합 계	(3,465,547)	(1,730,015)

(3) 한편, 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 543,239천원 및 441,464천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 63,529천원 및 31,627천원입니다.(4) 당기 및 전기 중 투자ㆍ재무활동 현금흐름 관련 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
무형자산의 본계정 대체	61,033	31,731
사용권자산의 취득	690,715	505,298
리스부채의 유동성 대체	381,423	104,470

(5) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름		기말
			리스신규계약	기타
리스부채	369,502	(543,239)	690,715	1,611	518,589

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름		기말
			리스신규계약	기타
리스부채	313,536	(441,464)	540,021	(42,591)	369,502

34. 부문별 정보연결실체의 보고 부문은 웹소설과 웹툰 및 기타콘텐츠으로 구성되어 있습니다

(1) 부문별 매출액 및 영업이익(손실) 등에 관한 정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분	웹소설&웹툰	기타콘텐츠	합 계
매출액	58,162,831	2,209,415	60,372,246
외부고객매출	59,674,835	2,209,415	61,884,250
내부고객매출	(1,512,004)	-	(1,512,004)
영업이익(손실)	3,959,254	(472,707)	3,486,547
감가상각비및무형자산상각비	(2,094,070)	(31,187)	(2,125,257)

<전기>

(단위:천원)

구 분	웹소설	웹툰	기타콘텐츠	합 계
매출액	21,860,028	38,293,426	1,060,926	61,214,380
외부고객매출	21,860,028	40,139,887	1,060,926	63,060,841
내부고객매출	-	(1,846,461)	-	(1,846,461)
영업이익(손실)	30,729	6,062,578	(233,428)	5,859,879
감가상각비및무형자산상각비	(217,785)	(2,021,276)	(15,002)	(2,254,063)

(2) 부분별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
웹소설 & 웹툰	101,005,917	14,635,253	62,522,035	5,724,755
웹툰	-	-	33,504,104	9,093,660
기타콘텐츠	3,505,607	3,162,527	3,789,541	2,957,550
소계	104,511,524	17,797,780	99,815,680	17,775,965
연결조정	(5,851,120)	(165,794)	(5,868,272)	(239,650)
합 계	98,660,404	17,631,986	93,947,408	17,536,315

(3) 주요고객 부문 영업수익의 10% 이상인 단일 고객은 (주)카카오엔터테인먼트 입니다.

(단위:천원)

주요 고객	영업수익	비율(%)
㈜카카오엔터테인먼트	26,703,641	44.23%

35. 보고기간 후 사건 연결실체의 재무제표는 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

(주)디앤씨미디어2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

21114713----812751355216120-40----236220179276646460876170----58485324144012168072876210----8201,073

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2023.11.20 ~2023.11.223회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사팀 구성, 전문가활용 검토, 감사계획시 사용될 중요성금액 결정, 기업수준 및 프로세스통제 이해, 유의적 계정 및 공시항목 식별, 계정과목별 감사계획수립2023.07.31 ~2023.08.04551반기검토2023.11.20 ~2023.11.23351내부통제의 이해, 평가 및 운영테스트2024.01.24 ~2024.01.26351조회확인 등 입증절차, 조기입증감사, 내부통제 업데이트 테스트2024.02.22 ~2024.02.23241재무제표검증 및 감사종결절차, 계정과목별 감사절차2023.12.291 디앤씨미디어 파주 물류창고 도서 등2023.12.291 디앤씨미디어 본사 사무실 현금 등OOO-32023년 8월 10일, 2024년 1월 5일, 2024년 3월 13일---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12023년 08월 10일회사: 감사 1인감사인: 파트너외 1인서면반기검토 결과(주요 검토절차, 검토결과 등)22024년 01월 05일회사: 감사 1인감사인: 파트너외 1인서면외부감사 계획(감사 목적 및 수행기준, 단계별 일정 및 수행절차 등)32024년 03월 13일회사: 감사 1인감사인: 파트너외 1인서면외부감사 결과 (주요 감사절차, 감사결과 등)

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용